引論：我們為您整理了13篇基金審計報告范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、20__年三區社保基金情況

20__年度三區的勞動人事局負責對社會保險基金的籌集、管理和使用，根據市區統籌方案，社?；鹕蟿澓螅瑢⒂墒袆趧雍蜕鐣Ｕ暇纸y管。截止去年12月末，三區養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險參保繳費人數分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領取養老保險金、失業保險金、工傷保險金、生育保險金的人數分別為8738人、1493人、34人和292人；五項基金社會發放率均為100%。

三區上年社?；鸾Y余22694.48萬元,當年收入27224.01萬元,當年支出16771.87萬元,基金滾存結余33146.62萬元。其中：企業養老保險結余18295.58萬元、失業保險結余1636.67萬元、基本醫療保險結余10638.08萬元、工傷保險結余257.35萬元、生育保險結余325.40萬元、其他社會保險結余1993.54萬元。

審計及調查結果表明:三區政府能夠按照科學發展觀的要求,堅持以人為本，高度重視社?；鸨O管,勞動人事部門認真履行職責,能夠做到?？顚Ｓ?在構建和諧社會、保持社會穩定、促進經濟發展方面發揮了積極作用?；鸸芾戆踩旧蠈崿F了“基本平衡、略有節余”的目標，也符合市區統籌的要求。

二、20__年三區社保基金管理中存在的主要問題

（一）x區自收自支事業養老保險基金與企業職工基本養老保險基金未分賬核算。該區自1993年以來自收自支養老保險的收支便于企業職工基本養老保險基金收支放在一起核算，征繳與發放分別按有關規定執行。截止20__年末參保事業單位在職人員399人，退休153人，每月征收養老保險費約17萬元、支付約22萬元，每月赤字5萬元，不符合社?；饡嬛贫扔嘘P規定。

（二） 固定資產賬實不符

三區社保處及醫保處截止20__年12月末經費賬面反映，固定資產原值總計137.57萬元，通過實地盤點，實際在用資產47.36萬元、已報廢待核銷資產價值90.21萬元。不符合固定資產管理相關規定。

（三） 往來款清理不及時

某區醫保處20__年墊付應由市醫保處報銷的費用，至20__年底仍掛賬未清理，不符合相關規定。

（四） 基金收入入賬不及時

某區醫保處20__年預收一次性繳納醫療保險基金469.86萬元掛暫收款未及時記入收入，直至20__年2月才將此款轉記收入，不符合社保基金管理相關規定。

三、強化市區社?；鸨O管的建議

提高社會保險統籌層次，實施市區統籌，是社會保險制度改革完善的一項重要內容，也是提高社會保險抵御風險能力、擴大籌資渠道、保障和提高參保人員待遇、整合社會資源、提高服務水平和保障基金安全的重要舉措。同時，也是踐行科學發展觀，讓人民群眾得實惠，分享改革發展成果的具體體現。因此，各級黨委、政府和相關部門，必須高度重視，切實加強領導，確保社保基金的安全、完整。

（一）擴大基金籌措渠道，努力增加收入。社保經辦機構要進一步做好擴面征繳工作，加大基金征繳力度。要加強與財政、稅務部門聯系，及時勾通信息，做到應收盡收，收繳及時，不斷擴大資金征繳來源。同時要積極探索社保基金保值增值渠道，確?；鸨Ｖ翟鲋?。

（二）加強資產管理。對固定資產要定期監盤，做到賬賬相符、賬物相符。確保資產安全、完整。

篇2

(一)項目名稱

(二)項目的承辦單位

(三)承擔可行性研究工作的單位情況

(四)項目的主管部門

(五)項目建設內容、規模、目標

(六)項目建設地點

二、項目承擔單位的基本情況和財務狀況

包括所有制性質、主營業務、近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率、銀行

信用等級、項目負責人基本情況及主要股東的概況

第二部分 村級公路項目建設背景、必要性

這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

一、村級公路項目建設背景

(一)國家或行業發展規劃

(二)項目發起人以及發起緣由

(三)……

二、村級公路項目建設必要性

國內外現狀和技術發展趨勢，對產業發展的作用與影響，產業關聯度分析，市場分析;

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、村級公路項目建設可行性

(一)經濟可行性

(二)政策可行性

(三)技術可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分 村級公路項目優勢

一、組織優勢

二、技術優勢

涉及成果來源及知識產權情況、已完成的研究開發工作及中試情況和鑒定年限、技術或工藝特點

以及與現有技術或工藝比較所具有的優勢、該項技術的突破對行業技術進步的重要意義和作用等。

三、市場優勢

四、模式優勢

五、其他優勢

第四部分 村級公路項目產品規劃

一、村級公路項目產品產能規劃方案

二、村級公路項目產品工藝規劃方案

(一)工藝設備選型

(二)工藝先進性說明

(三)工藝流程

三、村級公路項目產品營銷規劃方案

(一)營銷戰略規劃

(二)營銷模式

(三)促銷策略

……

第五部分 村級公路項目建設規劃

一、村級公路項目建設地

(一)村級公路項目建設地地理位置

(二)村級公路項目建設地自然情況

(三)村級公路項目建設地資源情況

(四)村級公路項目建設地經濟情況

(五)村級公路項目建設地人口情況

二、村級公路項目土建總規

(一)項目廠址及廠房建設

(二)土建總圖布置

(三)場內外運輸

(四)項目土建及配套工程

(五)項目土建及配套工程造價

(六)項目其他輔助工程

三、村級公路項目建設環境保護方案

四、村級公路項目建設節能方案方案

五、村級公路項目建設消防方案

六、村級公路項目建設生產勞動安全方案

七、各項建設條件落實情況

包括環境保護、資源綜合利用、節能措施、原材料供應及外部配套條件落實情況等;其中節能分析

章節按照《國家發展改革委關于加強固定資產投資項目節能評估和審查工作的通知》(發改投資[2019]2787號)要求進行編寫。

第六部分 村級公路項目組織實施情況

一、村級公路項目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、村級公路項目勞動定員和人員培訓

(一)勞動定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓及費用估算

三、村級公路項目實施的各階段

(一)建立項目實施管理機構

(二)資金籌集安排

(三)技術獲得與轉讓

(四)勘察設計和設備訂貨

(五)施工準備

(六)施工和生產準備

(七)竣工驗收

四、村級公路項目實施進度表

第七部分 村級公路項目財務評價分析

一、村級公路項目總投資估算

二、村級公路項目資金籌措

一個建設項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工

作是根據對建設項目固定資產投資估算和流動資金估算的結果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式

從中選擇條件優惠的資金?？尚行匝芯繄蟾嬷校瑧獙γ恳环N來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。

并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應對下列內容加以說明：

(一)資金來源

(二)項目籌資方案

三、村級公路項目投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

四、項目財務評價說明&財務測算假定

(一)計算依據及相關說明

(二)項目測算基本設定

五、村級公路項目總成本費用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費用

(五)修理費

(六)財務費用

(七)其他費用

(八)財務費用

(九)總成本費用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤分配估算

八、現金流估算

(一)項目投資現金流估算

(二)項目資本金現金流估算

九、不確定性分析

在對建設項目進行評價時，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來

的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不

確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。

根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可

行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 村級公路項目財務效益、經濟和社會效益評價

一、財務效益評價

內部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標的計算和評估。

二、經濟效益評價

(一)經濟費用效益或費用效果分析

(二)行業影響分析

(三)區域經濟影響分析

(四)宏觀經濟影響分析

三、社會效益評價

(一)社會影響效果分析

(二)社會適應性分析

(三)社會風險及對策分析

第九部分 資金申請報告附件

企業營業執照

企業經營狀況相關文件(損益表、資產負債表、現金流量表)

銀行出具的貸款承諾(省級分行以上)文件或已簽訂的貸款協議或合同;

地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;

技術來源及技術先進性的有關證明文件;

環境保護部門出具的環境影響評價文件的審批意見;

節能、土地、規劃等必要文件;

篇3

1990年，*××通過刻苦鉆研培育出屬于自己的第一個“果實”——“良椒二號”甜椒。經中國農大朱其杰等專家、教授鑒定，一致認為這一品種具有突破性，10多年過去了，“良椒二號”至今仍是××*、陜西、河北、福建等甜椒產區菜農青睞的品種之一。此后，××*的事業一發而不可收拾，優良品種層出不窮。研究課題由蔬菜品種涉及到小麥、棉花、玉米等作物。十幾年來，累計培育出黃瓜、椒類、番茄、生菜4大品系20多個品種，均在全省乃至全國大面積推廣。20__年以來，新一代科研成果問世，特別是良椒2313尖椒耐低溫性強，一般辣椒正常生長溫度在18攝氏度本文來源：文秘站 以上，它只要13攝氏度以上即可，獨領市場，種籽連年脫銷。20__年我縣保護地辣椒生產中，基本全部推廣應用了良椒2313尖椒品種，使菜農得到了可觀的效益，極大網地推動了我縣蔬菜設施農業的發展。

作為市人大代表、縣政協常委，20__年他積極參加與人大、政協的各項視察調研活動，傾聽百姓之聲，尤其關注“三農”問題，每到一地，他都會深入實際、認真調查研究，實事求是寫出調研報告，客觀反映當地經濟社會發展狀況，為××*縣發展獻計獻策。作為農業科技界的精英，20__年他發揮良豐蔬菜研究所的資源優勢、人才優勢，通過競標被確定為××*省小麥良種補貼××*縣項目區實施單位，較好地完成了小麥良種補貼項目任務，得到省、市、縣有關部門的充分肯定。

篇4

針對擁有汽車領取低保的情況，我們會同鎮鄉民政員和社區干部在車管所的配合下對此類人員再次逐一進行核查，對經查實確有車輛不符合低保條件的立即予以取消，且按照相關規定其兩年內不得申請享受低保。對于申請低保前車輛已經報廢或轉讓的，必須出具有效的證明材料，并按低保申請程序重新申請,重新入戶調查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續享受保障待遇。

（二）對擁有商品房、營業房人員領取低保問題的整改情況

針對擁有商品房、營業房領取低保的問題，我們會同鎮鄉民政辦、社區干部在房管部門的配合下對審計部門提供的相關對象逐一進行了核實調查，按照規定對三年內購買了商品房的低保家庭一律取消其低保資格，并且按照低保條例相關規定，此類人員家庭兩年之內不得申請享受最低生活保障待遇。其他人員提供有效的證明后，按照低保申請程序重新申請,重新入戶調查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續享受保障待遇。

另外我們在調查核實中發現，有部分人員系移民安置到我市后，在農村修建了私有住房，雖然辦理了產權證但并不是商品房，對此類人員，經調查核實后如符合低保條件可繼續享受低保待遇。

（三）對死亡人員領取低保問題的整改情況

針對可能出現的死亡人員領取低保的問題：一是加強基層低保工作人員的培訓工作，增強他們的責任心和業務能力，凡發現低保對象已死亡的應立即予以取消低保，并及時將情況上報，并在臺賬中予以注銷，形成低保對象動態情況月報制度。

二是各鎮鄉要加強與基層派出所的聯系，定期到派出所核對低保對象戶籍登記情況，一旦發現有低保對象死亡的情況應立即予以注銷并將情況上報。

三是由市殯儀館定期將火化人員花名報送市民政局，由專人進行信息比對，一旦發現低保對象死亡情況，立即予以注銷低保待遇。

（四）對同時領取城鎮和農村低保問題的整改情況

針對上述情況，我們要求各鎮鄉再次對低保對象信息進行核對，特別是農轉非人員家庭，對已經農轉非的低保對象在將其基本信息轉錄入到城市低保臺賬系統的同時，要將其原來在農村臺賬系統中的信息刪除。對家庭中同時存在城市和農村戶籍的，按其戶籍性質分別進行申報，在進行信息錄入時也要按其戶籍性質分別錄入，家庭成員信息欄不再錄入另一方的信息。

（五）對領取社保同時領取低保金問題的整改情況

按照審計部門提供的花名。我們會同鎮鄉、社區逐一進行了核查，對領取社保后家庭人均收入已超過我市最低生活保障標準的低保家庭立即予以取消，對領取社保后家庭人均收入仍低于我市最低生活保障標準的，經重新申請,重新入戶調查,重新評議，重新公示，符合低保條件的繼續享受保障待遇。

各鎮鄉民政辦和勞動保障所已建立了保障對象按月會審制度，勞動保障部門每月定期將本月享受社保人員花名提供給民政部門，經民政部門審核后對不符合享受低保條件的及時予以取消，保證了低保對象的動態管理。

二、原因分析

我們對本次審計發現的問題進行了深刻的總結和反思，并對出現問題的原因進行了認真的分析，我們認為出現問題的主要原因有以下四點。

（一）相關制度不完善

目前從中央到省、市、地方都出臺了城鄉居民最低生活保障條例和實施辦法，但都沒有對低保對象的界定做出剛性的規定，只是把家庭收入作為核定低保對象的唯一標準，但是從上到下對于家庭收入的核定和財產認定都沒有一個明確的規定和辦法，致使很多保障對象的家庭收入特別是隱性收入難以核定；其家庭資產狀況如汽車、商品房、營業房等資產，也無法取證核實，再加上其本人刻意隱瞞拒不如實上報家庭收入情況；另外雖然我們一直堅持公示制度，但大部分群眾都抱著“事不關己”的態度或存在害怕得罪人的心態，即使知曉情況也不會主動舉報，造成在對低保戶的認定審核上困難重重。

（二）信息化建設嚴重滯后。

1.民政部門使用的臺賬軟件系年版，多年來一直未升級更新，存在信息采集不全、審核功能較低等諸多問題。另外，雖然各鎮、村大都配備了電腦，但是到了村一級很多都沒有專業的電腦管理人員，村組通過手工采集低保對象基本信息后上報鎮鄉民政辦，再由民政辦進行信息化錄入，造成低保對象信息不完整或不準確。

2.信息系統分割，業務數據分散管理。目前我市居民個人信息由多個部門分散管理，各部門之間未形成資源共享，致使低保對象在家庭財產收入核查、身份證信息比對、死亡信息核對上存在諸多困難，也在一定程度上加大了低保對象準確認定的難度。

（三）人員和經費少，工作開展難

一是隨著經濟社會發展和國家對民生工程的重視，低保的含金量重，優惠政策多，申請的人也增多，低保工作量急劇增加，規范管理的要求也更高，而社區、鎮鄉均無專職工作人員，市民政局工作人員也很少，還兼顧其它多項工作，又是“5、12”的極重災區，災后重建任務重，工作量大，服務管理對象多，工作人員少，常規審批工作開展難度都非常大，動態管理、創新工作就更難。二是低保工作經費嚴重不足，交通工具缺乏，加上低保軟件落后，互不兼容，導致重復工作多，無法保證低保工作正常開展，更無法開展對人戶分離人員的調查和聘請低保監督人員。

（四）規范審批難

以前將低保作為解決一些遺留問題和穩定問題的手段，為了安撫和穩定工作將一些特殊人群（如失地農民和遇難學生家屬）成建制的納入了低保，并且政策有所放寬，造成低保審批時納入容易清退難。

三、下一步工作

（一）加強制度建設

針對目前低保工作面臨的各種情況，我們要不斷規范和完善相關制度，制定切實可行的城鄉居民低收入家庭認定辦法，規范城鄉居民最低生活保障審核審批流程，確保低保制度的公開、公平、公正，最大程度保障低保對象的準確性。

（二）建立健全相關的信息比對機制

為認真貫徹落實中央、省、市低保工作有關規定和要求，進一步規范和完善城鄉居民最低生活保障工作，嚴把低保對象審批關，切實保障困難群眾基本生活，我市在充分調研討論的基礎上，建立了由財政、民政、公安、人社、住建、工商、地稅、金融等部門參與的低保對象聯合會審制度（府辦【】94號），要求各部門各行其責，在各自的職責范圍內對低保對象的經濟狀況進行核對，資源形成共享，為低保工作的順利實施，保證低保對象的準確性和真實性打下了堅實的基礎。

（三）積極推行低保金社會化發放模式

要求各鎮鄉低保金發放必須采取銀行直發的形式，一方面可以保證低保金按時足額發放到低保對象手中；另一方面又可以最大限度避免擠占、挪用、拖欠低保金現象的發生。

（四）做好宣傳工作

今后我們要不斷加強宣傳工作，利用電視、電臺、報刊等宣傳媒體加大對國家有關政策的宣傳，采用印刷宣傳資料及入戶宣傳等手段，務必做到低保政策家喻戶曉。

（五）積極爭取資金和人員編制，加大投入

我們要根據工作職能和工作量大小，積極爭取必要的工作人員編制和經費，加大對低保工作的投入，保證低保工作規范運行。

（六）加強信息化建設

一方面加強對低保信息化建設的投入，配備信息化建設所需的基本設施和信息化管理人員。二是上級民政部門應開發適應當前低保工作需要的低保人員信息系統軟件，完善低保對象家庭信息管理系統，加強管理，確保低保人員信息完整、安全、準確。

（七）加強對低保工作人員的培訓

篇5

我們這一代人，經歷了“”、經歷了上山下鄉，當時覺得有一些缺失。但現在回想起來，卻覺得這是一筆寶貴的財富。因為這段經歷讓我們生命的積淀更加深厚。可能是那樣一個時代造就了我們有一種積極向上的人生姿態。所以我們這代人到了今天仍然沒有放棄學習，就是這個道理。

《貴陽文史》：你們那一代人總是覺得很充實?？墒乾F在的大學生，不少人還是感覺很空虛，不充實。希望聽聽周院長的看法。

周寶英：我覺得雖然時代不同，但關鍵是看自己怎么去選擇自己的人生，走什么樣的路。這個時代的年輕人壓力都比較大，大家都在學習，世界又太精彩。但是我認為，優秀的青年無論走到哪個時代他都能夠很好地適應當下的環境，而且會走在這個時代的前面。

現在的很多學生學知識，都是迫于社會、家庭的壓力，還有就是現實環境容易導致人們浮躁，不像我們那代人是自覺地學習。我們那時候自制力很強，比較能夠靜下心來泡圖書館、上自習，現在是自我意識很強。我們那一代人國家利益為上，服從安排。我們的父輩比我們更甚，是“哪里有困難就到哪里去”，這是時代不同造就出的差異性。但不管怎么說，在任何時代都需要積極面對，積極進取總是進步的精神。

《貴陽文史》：在改革過程當中，我們始終感覺現在的人才與你們相比還是有差異。對此您有什么看法？

周寶英：那個時代自己努力去做一個基本合格的大學生，是服從國家的需要，整個社會都是一種計劃經濟模式，黨指向哪里我們就走向哪里。比如我本想是去當老師，但是分配的單位不讓走，于是便留在了這里。統招統分的高考制度使我們那一代人都是以國家利益為主，腳踏實地地學習、勤奮努力、積極進取。因此也不會去想太多，不會去想將來如何。無論是在什么崗位，我們都會有一種自發的責任感。

現在應該說是以人為本的時代，上大學成了一種時代精神，大家都要讀書，國家主要給你提供幫助?，F在這一代人是交錢讀書，就會有一種雙向選擇，自己去選擇自己要走的路。有不少家長會到教育部門來咨詢：“這個專業好不好找工作？”因此他們的選擇還是在自身，自己可以選擇學校，如果覺得專業不適合，第二年還可以報考。工作也是通過招聘應聘，自己挑選，不適合也可以換。和現代青年相比，我覺得我們那一代創新精神不夠?，F在這一代人是以個人的價值取向為主。隨著社會的進步和發展，選拔人才的模式也在不斷地改革，最集中的體現就是在高考手段的改革。只有不斷的改革創新，才能夠不斷促進發展，這是一個持續發展的過程。

其實，在這種環境中，自覺的積極進取更為重要。這一代人雖然更多的是可以自己選擇什么路更適合自己，但是更重要的還是要靠勤奮努力，也必須自己去努力才能實現。

篇6

（一）支持的項目和企業必須符合《科技型中小企業技術創新基金項目管理暫行辦法》（國科發計字〔2005〕60號）的規定和《20__年度科技型中小企業技術創新基金若干重點項目指南》的支持范圍。

（二）不支持的對象

1.不符合國家產業政策的項目。

2.無自主創新的單純技術引進項目，低水平重復項目，一般加工項目和單純的基本建設項目。

3.知識產權不清晰或有權屬糾紛的項目。

4.已列入國家科技計劃并得到國家科技經費支持的、目前尚未驗收的企業的項目。

5.實施周期過長或投資規模過大的項目。

6.對社會或自然環境有不良影響的項目。

7.《項目指南》中明確不支持的項目。

8.未經省級創新基金立項的項目。

9.承擔過創新基金的企業，具有以下四種情況之一的：

（1）立項項目還在執行，沒有驗收；

（2）立項項目驗收基本合格或驗收結題，時間未超過一年；

（3）立項項目驗收不合格，時間未超過三年；

（4）立項項目終止。

（三）項目類型

科技型中小企業技術創新項目分為創新項目、重點創新項目兩類，具體要求如下：

1.創新項目

（1）無償資助的創新項目

用于技術創新產品在研究、開發及中試階段的必要補助。申報的企業須同時具備以下條件：

①注冊的實收貨幣資本最低不少于30萬元；

②職工人數不超過300人；

③資產總額不高于5000萬元；

④年營業收入不超過5000萬元；

⑤申報的項目，目前尚未形成銷售規模；

⑥項目計劃新增投資在1000萬元以下，資金來源確定，投資結構合理。在項目計劃新增投資中，企業必須有與申報地方資金、創新基金數額等額以上的自有資金匹配；一般情況下，企業申報資助數額應不大于企業的凈資產數額。

項目執行期為兩年，項目計劃實現的技術、經濟指標應按滿兩年進行測算（執行期從項目申報之日起計）；一類新藥項目的執行期可以適當放寬至三年，藥品項目完成時可以沒有營業收入等經濟指標，但必須有明確的、可以考核的目標，如：受理通知書、臨床批文、新藥證書等，詳見《項目指南》生物、醫藥領域相關要求。

（2）貸款貼息的創新項目

用于支持產品具有一定的創新性，需要中試或擴大規模，形成批量生產，銀行已經給予貸款的項目。申報的企業須同時具備以下條件：

①工商注冊成立時間須超過36個月，注冊的實收貨幣資本最低不少于30萬元；

②職工人數不超過500人；

③資產總額不高于8000萬元；

④年營業收入不超過8000萬元；

篇7

1分析個人基本信息準確性

將個人基本信息表導入現場審計實施系統 ，編寫SQL語句：select 參保個人編碼，姓名，公民身份號碼，參保單位編號，性別，出生日期，參加工作日期，人員狀態，戶口性質，用工形式，就業狀態，參保狀態，單位名稱，iif（（出生日期＜＝＃1900－01－01＃），‘出生時間太早’，iif（（參加工作日期＜＝＃1900－01－01＃），‘參加工作時間太早’，iif（參加工作時間＜出生日期，‘參加工作日期早于出生日期’，iif（year（參加工作日期）－year（出生日期）＜15，‘參加工作年齡小于15歲’））） as 原因，（year（參加工作日期）－year（出生日期）） as 參加工作年齡 from［業務＿個人基本信息數據表］where （出生日期＜＝＃1900－01－01＃ or 參加工作日期＜＝＃1900－01－01＃ or（year（參加工作日期）－year（出生日期））＜15） and參保狀態＜＞’終止參?！?or參保狀態＜＞’暫停參?！?，通過查詢篩選出生時間早于1900年或者參加工作早于1900年，或者參加工作早于出生年齡，或者開始工作年齡低于15歲的數據，并且要排除參保狀態為暫停參保或終止參保的數據。應根據這些疑點查找原因，及時核對整改；同時完善信息系統，關聯數據之間的關系，當數據出現異常時，系統會提示出錯信息。這樣就能減少甚至杜絕個人基本信息的錯誤。

2查找重復參保或者騙取社保資金的信息

從財政部門采集行政事業單位工資發放人員信息和新農保參保人員信息，從就業局采集失業金領取信息，把這些信息導入現場審計實施系統，利用現場審計實施系統數據分析的多套數據審查關聯功能，通過身份證號碼進行關聯、比對，編寫SQL語句篩查：公職人員有無參加養老保險的信息，是否存在既領取失業金又領取養老保險金，是否存在既參加城鎮職工養老保險又參加新農保的人員信息；同時通過參加養老保險基金人員的數據信息，對身份證號數值統計分析，編寫SQL語句，篩選出身份證號重復的人員信息。篩查出不正常的信息后，要會同社保部門對篩查出的信息進行核實，取消重復參保，對其騙取的社保基金應依法收回，體現社?；鹫叩墓健?/p>

3 核查不符合規定退休或已死亡多領養老金的信息 轉貼于

一是通過編寫SQL語句從個人基本信息表中提取退休時間，根據出生日期，計算實際退休年齡，將因病提前退休、特殊工種提前退休的等不符合規定的數據篩選出來，再和養老保險待遇支付信息比對，計算出不符合退休規定的人員，按照正常退休年齡計算，得出多領取的養老金。二是從民政部門獲取死亡人員信息，與養老保險待遇支付信息比對，查明是否存在死亡參保人員繼續領取養老金的現象。對于篩查出的不符合規定退休或死亡人員領取養老金，應采取一定措施，將其多領的養老保險金依法收回。

4部門數據關聯，發現欠繳、漏繳養老金的現象

分別采集地稅部門的養老保險基金征繳明細表和社保部門的養老金征收數據，導入現場實施系統，通過數據分析功能，編寫SQL語句：Select a．納稅人名稱，開票稅金，稅率，納稅計稅金，納稅人數，b．*，sum（b．應繳費數－a．開票稅金）as 欠繳金額from 地稅養老保險金入庫表 asajoin 社保養老保險金征繳信息表 as bona．納稅人名稱＝b．參保人名稱，用單位代碼作為關聯字段，把社保部門計算的應繳數和地稅部門的實繳數對比，就可查明企業或個人欠繳漏繳養老金的數據。社保部門會同地稅部門對欠繳、漏繳養老金的單位和個人制訂出征收方案，及時把欠繳、漏繳的養老金征收到位。

縣級審計機關信息系統審計仍處于一個探索的階段，隨著“金保工程”的不斷推進，在信息系統不斷完善的情況下，養老保險基金信息系統審計定將探索出新路子和新方法。

篇8

審計調查結果表明，各級黨委、政府高度重視農村公益性電影放映工作，根據《國務院辦公廳轉發廣電總局等部門關于做好農村電影工作意見的通知》（〔20*〕38號）精神，按照省政府常務會議紀要（〔20*〕31號）要求，不斷深化“企業經營、市場運作、政府購買、農民受惠”的農村電影發展新思路；積極籌措配套資金，專戶管理、?？顚Ｓ?；較好的執行了公示制度、放映場次回執單制度和“先映后補”制度；保證了電影放映的質量和進度。農村電影公益性放映補貼工程的實施，對于宣傳黨和國家的路線方針政策，發展農村先進文化，提高農民群眾思想道德，提高農村人口素質，豐富農民群眾科學文化知識,鞏固農村安定團結，促進社會和諧和新農村建設發揮了積極的作用。審計調查中也發現，個別省轄市、縣（市、區）電影補貼資金配套不到位，未全面執行農村電影公益性放映管理制度等問題。

二、專項審計調查發現的主要問題

（一）少配套農村電影放映補貼資金45.3萬元

駐馬店、南陽市財政局未足額落實農村電影補貼配套資金26.9萬元，商水縣、鄲城縣等9個縣（市、區）財政局未足額落實農村電影補貼配套資金18.4萬元。

（二）個別縣（市、區）農村公益性電影實際放映場次未達到計劃放映數

調查發現，有7個縣（市、區）農村電影放映場次任務未完成。如，商丘某縣20*年應放映7836場，實際放映7265場，少放映571場。

（三）部分縣（市、區）放映員的補貼標準偏低

按照政策規定，數字電影放映員補貼每場次不低于70元；膠片電影放映員補貼每場次不低于80元。20*年度濟源市新農村數字電影公司按照每場次60元的標準發放；新鄉市放映員補助標準從40至85元不等，共有八個標準。補貼標準低，影響了放映員的工作積極性。

（四）管理制度執行中存在的問題

個別縣農村電影公益性放映補貼未實行專戶管理。部分縣（市、區）農村電影公益性放映未做到一村一月放映一場電影。通過對行政村的審計調查發現，由于天氣、資金下達晚等因素，存在第四季度集中放映，未能完全執行一村一月一場電影的規定。有的放映員未按時或按場次到村放映電影。有的一個行政村幾個地點幾臺放映機同時放映。部分行政村放映場次、放映計劃、放映員姓名未向當地群眾公布；有的未嚴格執行電影放映場次回執單制度。

（五）組織實施中存在的問題

組織實施中存在資金撥付較晚，為完成全年下達放映場次，普遍存在集中放映現象；專項資金支出范圍和標準沒有具體的制度規范，對部分支出難以界定其合規性；放映設備、膠片老化，放映效果不佳；電影拷貝少，影片單一，針對農村需求科技致富的片子較少；個別村干部對此項工作重視不夠，配合不力；安排電影放映時間存在問題，冬季放映電影時天氣已冷，觀看群眾少，影響放映效果；個別放映隊存在用節慶婚嫁包場放映的經濟場來抵頂政府購買的公益場次問題。

三、審計調查建議

（一）進一步明確電影放映補貼資金的具體用途和放映員場次補貼標準；加強對農村公益性電影放映公示制度、放映場次回執單制度和“先映后補”管理制度的跟蹤問效和監督檢查，確保項目資金的合理有效使用，以提高農村電影公益放映經費的使用效益。

（二）進一步加強農村題材影片創作生產，完善片源保障機制，在滿足農民群眾多樣化電影需求的同時，重點播放農民科技致富片、紅色教育影片和農村題材故事片，充分發揮公益性電影在幫助農民科學致富、思想教育、豐富農村文化生活等方面的社會經濟效益。

（三）逐步改進“先映后補”制度，資金提前撥付，提前安排放映補貼，以充分調動放映單位和放映員的積極性，保證電影有序放映。

篇9

在煤礦開采過程中，部分巷道的服務年限較長巷道受礦壓的影響較大。這些巷道大部分布置在巖石中，施工工藝的合理選擇，對掘進施工質量及施工進度影響較大。采用中深孔光面爆破施工技術，可減少輔助作業時間，提高單循環進尺，在保證安全及施工質量的前提下，能有效地提高施工速度。為提高巖巷掘進施工質量及施工速度，在不改變掘進方法、不增添新設備、不增加施工人員的前提下，通過分析其對爆破效果的影響，提出了合理的爆破參數和施工技術措施，在巖巷施工的應用中取得了明顯的效果。

1.試驗的改進措施

巖巷快速掘進是一項系統工程，牽涉到施工的各個方面，其中如何開展好中深空爆破技術，提高循環單進，是能否實現巖巷快速掘進的關鍵。

1.1加強技術指導

在中深空爆破技術的實施開始階段，我們組織技術人員現場跟班，掌握第一手資料，根據現場跟班調查出的問題。

（1）加強對施工作業人員的技術培訓，專門舉辦迎頭工的技術培訓班， 培訓打眼知識，加強崗位責任制的學習，提高操作人員的責任意識。

（2）強化現場施工監督管理，每小班打眼前跟班技術員點眼位，打眼時做到“三定”，即定人、定位、定職責.炮后驗炮檢查眼深、眼數、眼的角度，并由安檢員將當班打眼情況匯報調度，使打眼做到了動態管理。

（3）在技術上主要做了以下改進：①根據地質情況及時調整爆破參數。②掏槽眼由水平楔形改為水平楔形加輔掏，從而擴大了自由面，增加了掏槽效果，此次試驗采用復式掏槽，使掏槽眼底與旁邊輔助眼底的距離由原來的1050mm減小到650mm，這使得兩眼間距不再過大，掏槽的效果更加明顯；輔助眼眼位與眼位的間距變大，在一定的程度上減少了眼數。③使用了大直徑鉆頭配大直徑炸藥，即使用了￠42鉆頭配￠38直徑炸藥，增加了爆破強度，所有眼位（除周邊眼外，）均采用￠42鉆頭打眼，讓眼位的自由面空間增大，爆破的效果得到提高。④炮眼深度：掏槽眼2.8米，其它眼深2.4米，爆破的有效長度得到提高；⑤增加風錘和錨桿機數量，縮短打眼時間。

1.2實驗結果

通過這段時間的實驗，在提高單進上取得了明顯的成效，部分隊伍單進都在85米以上，大部分隊伍都在90米以上。這與前期中深空爆破技術的試驗離不開，在某隊進行，另一隊配合，在兩隊巖性和斷面都基本相同的情況下，一隊采用小直徑鉆頭配小直徑炸藥，結果某隊循環單進達到1.5米左右，另一隊采用大直徑鉆頭配大直徑炸藥施工后，循環單進達到2.2米以上。為了解決由于炸藥量本身的提高和裝藥量的增加，在爆破效果提高的同時使爆破的輪廓松動圈增大，周邊成型不及原來，超挖量比原來增加，使得出矸量增加；另外，周邊松動圈的增大也使頂板方面存在一定的安全隱患。

1.3對試驗的調整

鑒于以上存在的問題，我們對周邊眼的孔徑和裝藥量進行調整，減少了裝藥量，這樣就使周邊成型方面得到改善，也使得頂板安全系數方面得到提高。

1.3.1采用新的爆破圖表

此次試驗采用復式掏槽，使掏槽眼位與旁邊輔助眼位的距離由原來的1050mm減小到650mm，這使得兩眼間距不再過大，掏槽的效果更加明顯；眼位與眼位的間距變大，在一定的程度上減少了眼位數。

1.3.2打眼方面的改變

打眼的工器具發生了改變，不再使用原2.0m的釬子打眼，掏槽眼采用3m釬子，其余輔助眼等均用2.6m釬子。這使掏槽的有效長度可以達到2.8m左右，而其他的輔助眼的有效長度也能達到2.4m左右，爆破的有效長度得到提高；所有眼位均采用￠42鉆頭打眼，讓眼位的自由面空間增大，爆破的效果得到提高，這兩個方面的改變也就讓進尺得到了很大的提高。

1.3.3 炸藥、炸藥量及裝藥方式的改變

炸藥量提高；正向裝藥方式，考慮殘炮，處理難度大，斷面最下面兩排眼依然采用加裝彩帶，很大程度上也使進尺得到提高。

篇10

學校組織學生團員到革命烈士陵園緬懷革命先烈，培養愛國情操，同學們向革命先烈們獻花圈、鞠躬、重溫入團誓詞、了解先烈們的事跡。以此對學生團員進行愛國主義和革命傳統教育，培養愛國主義情操，繼承、弘揚中華革命傳統美德，鼓舞青年一代為祖國的繁榮發展而不懈的努力和奮斗!(申報材料 )在平時我利用班會課給同學們放錄像看視頻，學習英雄們為保護國家不顧個人生命的鮮活例子，看感動中國，聽鄒越老師的演講，受益匪淺，學生利用班內的板報陣地進行宣傳，前不久學校組織為新疆人民捐衣服，同學們熱情高漲把家里的衣服拿來一批又一批，奉獻了自己的愛心，只有學生從思想上認識到要為社會盡自己的一份義務，才能真正付諸于實際行動。

二、保護校園環境，成立天使之翼愛心社團

校園，是我們學習工作的重要場所。校園環境衛生的好壞直接影響到老師和我們每一個同學的學習和生活，每當跨入校園大門，步入教室時，我們就好像走進自己的另一個家。我們在這里學習、生活、成長，每位同學都是這個家的一分子。我們的校園美麗溫馨，我們有窗明幾凈的教室，高級的教學設施。校園環境是一個學校文明程度的重要標志，也是學校學生整體素質的一個反映。

著眼于身邊，當地上有垃圾時，我們將它撿起，而不是忽略它的存在;我們彎下腰，文明地將垃圾扔進垃圾桶中。為此我班學生分為了六個活動小組，利用課余時間給校園揀紙、擦樓梯，給實驗室、機房做衛生等力在勞動中活動培養學生服務意識。

目前已組織活動多次包括：

1. 為村里孤寡老人做一些力所能及的勞動，減輕老人的負擔。

2. 服務于校園為化學實驗室打掃衛生，給同學一個良好的學習環境。

3. 主動在校園進行撿拾垃圾的小事，在班級內成立愛心植物園地專人負責園藝護理，培養學生愛心，為此多名同學收到了學校的表揚，雖然都是很小四、學習雷鋒互助精神，成立晚自習學習小組。

我班學生住校生很多，學生在學校的時間比家里多，為了學生能更好的利用好學習資源，我們建立了晚自習互幫互助學習小組，眼下的任務是沖擊化學會考和期末考試，我們將20名同學分成了5個小組，每個小組中有一個相對學習較好的利用課余時間負責給學生解答學習中的困難，相互學習相互提高，以整體小組為評價體系，期末考試后看看哪一小組表現最好給予獎勵。形成良好的學習風氣，團結互助，使我們的班集體更加團結和諧。

篇11

二、道路硬化工程

由于本村處于縣城郊區，人口集中，交通落后，在新一屆縣委、縣政府的領導下雖已實現村村通公路，但已通的村級公路路面差、坡度陡，遠遠滿足不了現有居民的正常通行和經濟發展，已然成為了制約本村居民發展的瓶頸，導致全村經濟發展緩慢?，F擬鋪設硬化本村公路 米，該公路建設的實施，可解決本村交通條件差的歷史面貌，方便群眾運輸、發展貿易往來、降低運輸成本，推動本村繁榮，增加農民收入。

以上兩項工程的實施共需資金萬元，由于本村農業產業結構單一，農民收入來源不廣，經濟比較薄弱，完成上述兩項工程資金缺口較大，懇請予以研究解決為盼。

篇12

假設房貸維持2015年占比75%不變，則房貸貸款規模將從2015年的14.22萬億元增長至27.48萬億元，而其他消費貸款規模則將從4.74萬億元增長至7.63萬億元，增量達2.89萬億元。

這近3萬億元的增量市場將是消費金融公司、互聯網金融公司以及傳統信用卡機構爭相搶占的巨大蛋糕。我們再保守假設25%的市場會由互聯網金融公司分得，那么則會有近7500億元的增量市場被上述選手收入囊中。

臺灣、韓國消費金融崩盤警示

第一個警示來自韓國信用卡風波。1997年亞洲金融危機爆發后，韓國政府力推國內經濟結構調整，由出口導向型經濟轉為內需驅動調整型經濟。在該政策的影響下，韓國政府從1999年開始大力推動信用卡產業的發展，以此帶動消費（此狀況與國內當下相似）。

經過三年，韓國成為亞洲最大的信用卡市場，發卡總量突破1億張，15歲以上人口人均擁有4張信用卡，信用卡債務總額膨脹到國內生產總值的14%。發卡機構同質化競爭，競相提供無息分期付款服務，降低申請者信用審核門檻，甚至到了無門檻的程度。據調查，韓國有27.4%的無家可歸者擁有各種信用卡。

在如此病態的增長中，信用卡的確推動了韓國經濟的發展，2001年韓國消費內需占總需求的75%，比1998年的20%提高了55個百分點。但好景不長，2001年開始，韓國信用卡逾期率大幅上升，從2001年的3.8%上升到了2003年1月末的11.1%。最終，信用卡市場崩潰，韓國最大的信用卡公司――LG集團下的LG信用卡公司資金鏈斷裂，接受了16家銀行45億元的救援及母集團的3.2億美元注資才避免破產。包括LG、三星、友利銀行在內的韓國8家主要信用卡公司，總共虧損34.6億美元。據估算，韓國信用卡的呆賬高達54.8億美元，有382萬人被列入信用不良者名單。

第二個警示是中國臺灣的雙卡風暴。臺灣的消費金融市場從上世紀90年代開始迅速增長。從1987年到2006年，臺灣信用卡流通卡數量每年以27.85%的速度快速增長。2005年8月，流通卡數量最高曾經達到4566萬張：按臺灣2300萬人口計，人均持卡1.7張;按有持卡資格的1100萬人計，人均持卡3.6張;按900多萬持卡人計，則人均持卡4.4張。

信用卡授信金額也在迅速膨脹。從1998年到2005年，循環信用余額年平均增長速度達到21.73%，其中最高峰的2005年11月曾經達到4953億元新臺幣。然而，2005年開始，臺灣爆發卡債危機，不良比率從2005年年末開始上升，由2.22%上升至2006年5月最高峰的4.98%。

2006年，臺灣45家信用卡發行機構的信用卡收入為772億元新臺幣，沖銷壞賬金額達1163億元新臺幣，這意味著當年信用卡收入不足以對風險進行補償。

一個國家或地區，如果消費金融行業發展迅速，到達一定階段后――一般是信用卡占比經濟規模10%以上，持卡人士人均持有4張信用卡，同業競爭惡劣導致門檻放松等――會有很大概率出現信用卡危機。重則大小信用卡機構洗牌清盤，剩下背景雄厚的信用卡公司;輕則全行業虧損，小型公司出局。

由此參照中國大陸，2015年消費信貸規模為18.96萬億，約占GDP（67.67萬億）的28%，人均持卡0.4張。北京、上海信用卡人均擁有量遠高于全國平均水平，分別達到1.70張和1.33張，離危險的水平還有很大距離。

但如果出現國家性大力推動消費金融發展、中小銀行放開信用卡業務、人群準入放寬、同業競爭惡劣等情況，中國消費金融崩盤的風險將有可能提前到來。

哪些互聯網消費金融公司在搶占市場

1.掌握億量級用戶消費場景的公司

如淘寶/天貓、京東、攜程、去哪兒和唯品會等。它們無一例外地把控了上億量級用戶的消費場景交易，如果決定開展自己的消費金融業務，只需要增加白條支付功能即可。

它們的競爭優勢十分明顯：可計算為零的獲客成本;用戶基數大，能低成本地迅速上十億級貸款余額規模;獨特歷史數據源，樣本大，可用機器模型做風控，風控成本低;可控制交易支付環節，抵御信用卡等競爭對手;集團資金，信用足，資金成本低;業務本身可以不盈利，可促進主營業務增長;金融產品空間大，未來也許也能發虛擬信用卡。

2.大用戶量的支付公司

第一梯隊是微信支付和支付寶，第二梯隊是百度錢包以及未來的華為支付、小米支付等手機支付。

它們都為覆蓋千萬級別以上用戶量的支付應用，貸款規模容易上量，有獨特的用戶數據源可機器建模風控，還有集團低成本資金支持以及發虛擬信用卡的想象空間。但是大用戶量的支付公司控制不了交易環節，需要與其他支付公司或者信用卡直接競爭，其獲客成本也會相應增加，需要主動去激活用戶使用其金融產品。

在這類公司里面，微信支付和支付寶是所有消費金融公司都必須要面對的競爭對手。如果未來政策放開信用卡業務，微信及支付寶會迅速成為發卡量過億的最大信用卡/消費金融公司，將在分期業務及現金貸業務領域直接占據最大的競爭優勢。

3.特定場景的分期電商

最顯著的代表為分期樂、趣分期等，以分期服務切入特定的人群或場景，核心點在于是否有足夠大的客群迅速支持其做大貸款規模，以及未來能否控制交易場景，抵御其他競爭對手。

以切入學校的這幾家公司為例，它們可以避免信用卡競爭。原因有三：政策限制銀行信用卡對學生發放;學生無收入及信用數據，銀行信用卡模型無法直接應用;可以爭搶成為最大的學生電商。

但這類電商做大后還會面臨盈利問題。其風控及催收體系偏線下，風控成本比純線上機器模型高不少;同類競爭對手之間存在價格競爭，壞賬較高，供應鏈管控及資金成本較高。這些因素都可能導致其不盈利，最后能存活的必然是同類競爭后整體效率較高者，甚至是行業內合并后形成的寡頭。

4.B2B2C模式的分期公司

這類公司的共同特點是需要招攬渠道商家，通過商家向終端消費者推廣其分期服務。這里面的創業公司十分之多，競爭也最激烈。

線下3C產品分期，如捷信、買單俠等。其難點在于線下商戶體系的發展與風控，以及后臺篩選用戶以及定價的風控實力，缺一不可。

教育/醫療/旅游等服務類分期，比如旅游分期里面的呼哧旅行、首付游，教育分期的蠟筆分期、學好貸，醫療領域的美分期，綜合多品類如米么金服。目前為止，還沒有單一服務類分期公司能跑起量。相比3C標準品，在教育/醫療/旅游領域，每家商家提供的服務都是非標準化的，需要針對不同商家不同服務逐一開發定制分期方案，開拓商家的速度較慢，服務型商家還有卷款跑路的風險，市場不如3C普及和高頻，行業毛利高低也會影響分期業務的開展。

住房分期，如斑馬、房司令等。租房分期市場只集中在一、二線城市，而3C分期可以覆蓋全國，市場相對小不少。此外一、二線城市的租房中介高度集中，租房中介對最終選用哪家分期公司有著極大的話語權。渠道商戶對分期公司的議價權比起3C分期高很多，大部分的利潤甚至要被租房中介拿走。因而在住房分期領域，除了要面對同行的競爭外，迅速地綁定大型中介公司的合作關系也顯得尤其重要。

裝修分期，相比其他分期公司單均價基本在1萬元以內，裝修分期的均單價會在10萬元左右，本質上更偏向大額信貸而不是一般消費信貸。

純線上自獲客的貸款業務，比如手機貸模式（小額現金貸），薩摩耶金服所做的信用卡代償。這類公司，除了用戶規模大、貸款規模能迅速做大外，必須是自身各個環節實力都極其強大的團隊才能在最后生存下來。

通過掌控人群核心信息/現金流做金融服務的公司，有微知（人事外包服務商）和工付寶（建筑工人工資發放服務商），但兩家還在早期階段。除了能以較低的成本精準接觸到客戶的普遍優勢外，能掌握工資現金流的企業會有最大的競爭優勢去開展消費金融服務，因為它們能直接劃扣人群的第一還款來源，保證還款。

農業相關分期，如農分期和什馬金融。前者模式較重，重視自身對農戶的直接風控體系;后者比較輕，重視對經銷商的間接風控體系。

消費金融的四個主要評判條件

綜合以上分析，消費金融類創業公司有四個要點。首先是足夠大的細分領域，因為從長遠看，大部分消費金融市場都是薄利市場，如果資產規模無法做到百億級別，是很難出來足夠大的企業的。

篇13

首先內部審計一方面隸屬于本單位，是本單位管理工作的服務者；另一方面它是一項獨立客觀的咨詢活動，其又相對獨立于各個部門，是本單位經濟活動的監督者、鑒定者和評價者。由于內部審計是一個組織機構的內部重要組成部分，而內部審計人員對本單位的目標、規章制度、職能分工、業務流程、經營情況都非常熟悉，且審計對象又具有相對固定性，內部審計人員可以隨時全過程地對各種經濟活動進行觀察評價，及時掌握本單位的各種信息，及時了解、準確判斷、發現本單位中容易發生問題的薄弱環節。并且它作為一個單位的組成部門，工作目標與本單位的目標相同，因而能夠站在本單位管理者的角度及時地、有針對性地提出內部審計處理意見和建議，同時，內審人員還可以很方便地隨時對整改建議措施落實情況進行跟蹤后續監測，可以及時的以極少的成本避免建議和整改措施流于形式，降低風險，防患于未然。并可以為決策層盡可能少的避免彎路，減少失誤，及時做出正確抉擇提供有價值的參考。任港街道審計辦在對準備改制的特困單位通州商場進行專項審計時發現，該單位財務管理不規范，內部控制制度執行不力，資產不實、財務收支虧損。在享受特困單位優惠待遇的同時，用錢大手大腳，群眾反映強烈。針對上述的問題，審計辦起草了《關于加強通州商場財務管理的意見》，街道黨委、辦事處高度重視，采納了審計辦的意見并以街道名義下發了該文件，規范了管理，穩定了群眾。對劇場村等村經濟組織出現的1620萬元相互擔保的高風險經濟活動行為，進行多年的跟蹤審計、督促整改，目前已消除了這一經濟隱患。

其次內部審計的工作范圍廣、空間更大。國家審計主要審計政府部門和大型國有單位，監督的范圍、目標、內容、時間都很有限。內部審計卻涉及到方方面面，隨著非公有制經濟規模的加大，內部審計不僅涉及政府部門、國有企事業單位，同時也包括發展起來的民營單位、非公有制單位。國家審計一般是根據國家法律和法規制度，配合上級主管部門對單位組織開展審計活動，其任務相對專一、目標明確且范圍相對固定。而內部審計不僅要對財務狀況進行必要的審計監督，還要進行管理績效審計、基本建設項目審計和環境審計，凡是單位管理控制風險的所有目標和對象，無論何時、何地、何種目標，都屬于內部審計的范圍。

最后，國家審計體現了強制性，民間審計強化了社會監督機制，而內部審計相對于外部審計而言則具備了“民”對“官”的監督作用及“百姓”自我監督的功效。隨著單位規模的膨脹，所有權和經營權不斷加大分離，管理層面的不斷增多，內部審計與外部審計相比，就更加能夠發揮其“表里如一”的控制功效。當各種管理體制越完善、實現民主的范圍越大、各種責權關系越明細的情況下，現代內部審計對單位各層管理者的監督制約力也就越來越大。

二、全面、協調、可持續地促進內部審計的和諧發展

當前我國處在社會主義初級階段，還存在市場經濟、民主政治和精神文明都還不健全、不完善的狀況，在發展上存在許多薄弱環節和相互不協調的因素，內部審計要想克服這些制約和影響發展的因素，創造全面、協調、可持續地和諧發展，則必須：

（1）抓好內部審計工作，促進內部審計工作轉型

內部審計工作對促進單位管理和效益有著無可替代的重要作用。內部審計機構要從堅持落實科學發展觀，促進構建和諧社會，深化單位改革，完善法人治理結構的大局，全面促進內部審計的轉型。內部審計工作，要從以財務核算的真實性、合規性審計為主向注重效益審計方向發展；從事后審計向事前、事中控制發展；從以財務報表為中心的財務收支審計向以內部控制為中心的制度基礎審計的方向發展；從查賬、翻閱憑證向堵塞漏洞，制止損失浪費的方向發展，不斷地把審計內容，從傳統的“糾錯防弊”向整體上促進單位提高管理水平和防范舞弊風險能力上轉變，切實發揮內部審計的監督、評價、服務職能。狼山鎮審計辦抓實抓細審計工作，緊緊圍繞一條主線，突出四個重點，積極有序地開展審計工作；積極幫助相關村組搞好安置名額評定的政策指導，及時化解征地拆遷安置中的矛盾；不斷提高村務公開的質量，力爭使村民滿意。文峰街道審計辦圍繞領導、群眾關心的熱點問題，積極開展征地拆遷后村組發展的新空間、村組房產管理現狀等審計調查，提交了《文峰街道村組集體資產發展與改革的方案》等專題報告，引起區領導的高度關注，制定了我區《街道資產租賃管理辦法》，取得良好效果；通過對失地農民征地補償資金收支情況、征地安置情況以及失地農民生活現狀進行審計調查和分析，撰寫了《關于失地農民基本生活保障與城市居民社會保障接軌的建議案》，提交給市人大代表，呼吁社會各界關注失地農民這一弱勢群體，引起上級部門的高度重視。任港街辦積極開展村級醫療服務中心的資金跟蹤審計，通過對村級醫療服務中心的資金跟蹤審計，對存在的問題進行了通報，實現了對藥品的購買、保管、使用等流程進行全過程監督。區教體局審計室立足本單位管理的需要，推行全區中小學簿本印刷業務公開招標，打破了以往的操作方法，實現了區屬學校與市直學校印刷標準的全面接軌，在加強監督、服務基層的同時，提前介入，促進規范管理，充分體現了審計室加強監督、降本增效、維護權益的轉型意識；該審計室還從摸清各學校的家底為出發點，對全區30所中、小學校校辦廠改制的結果情況進行了審計調查，如實披露了各中小學校校辦廠改制后的狀況，為領導決策提供了可靠信息；認真組織開展了公有房屋、土地專項清理核查工作，真實、完整地反映了我區中小學校經營性資產的管理現狀，為預防、發現、制止各類問題、有效加強對全區中小學校經營性資產的管理、切實提高了學校經營性資產的使用效益、提高資產規劃利用的科學性奠定了基礎。

（2）不斷建立嚴謹、完善、有效的內部控制制度

劉家義審計長說：審計的本質是國家經濟運行的“免疫系統”，如果“免疫系統”不健全，就會產生嚴重后果。審計工作不僅要考量數據的真實、合法及花錢的效益問題，還要對潛在風險進行前瞻和評估。審計的重點是切斷“火源”，而不是只顧“救火”。內部審計作為一個經濟組織中的重要組織部門，它的職責就是監督組織的經營管理業務是否符合內部控制框架的要求，評價內部控制的有效性，及時為組織監督檢查經濟運行中存在的問題，查找出風險存在的根源，并提供完善內部控制和糾正錯弊的建議，為組織及時堵塞風險漏洞，防范于未然。內部審計要充分利用自身對本單位各個環節很熟且其地位與其他部門相比，相對較獨立超脫的優勢，通過對組織內部系統的檢查評價，判斷、預測、分析本單位生產經營管理環節上可能存在的管理漏洞、風險空隙，并著力建立完善、嚴謹、有效的內部控制制度，用嚴謹的制度來抑制風險的產生。文峰街道審計辦精心組織，規范操作，切實做好街、村、組房屋、土地資產運行效益的審計工作，摸清了房屋土地資產的使用狀況，重點披露了某些村融資建設農貿市場收益低下、房屋產權無保證等風險投資行為，提出了強化房屋土地資產管理、村組聯營投資降低融資風險、建設投資優質資產等切實可行的操作方案，努力為促進建立新型農村集體資產管理體制服務。

（3）積極爭取領導重視，創造和諧工作的審計環境和氛圍

近年來，內部審計工作取得了顯著成效，內部審計的作用愈來愈得到社會的認識。但當前內部審計工作還存在如有些單位領導對內部審計重視還不夠，致使各單位的內部審計工作發展很不平衡，我區鎮、街目前尚沒有專職的內部審計人員，內部審計機構的設置也不盡合理，沒有獨立的內審機構，有些內部審計程序和行為不規范，一些先進的審計技術方法應用不夠普遍等現狀。因此，內部審計一方面要積極爭取各單位領導的高度重視，另一方面更要積極與各部門配合，努力創造能夠和諧工作的環境和氛圍?！吨袊鴥炔繉徲嬀唧w準則》第20款專門闡述了人際關系。內部審計的特殊位置決定了內部審計必須要高度重視，積極創造與各部門的和諧工作氛圍。內部審計人員與組織機構中各部門的人員是平等的、早夕共處的共同體，而內部審計的工作對象則是組織機構中地位相等的各個部門，如何一方面能夠與各個部門搞好關系，贏得各個部門工作理解和支持、配合，另一方面又要能堅守工作職責，對違法、違規現象，損害集體利益的行為給予制止和有效的打擊，為組織機構的共同利益盡心盡責、獻計獻策，是內部審計人員一直需要不斷加強的學科。在實踐中，*開發區審計室將內部審計關口前移，更好為經濟發展保駕護航。在對某工程拆遷資金進行結算審計時發現違紀線索，追回拆遷資金19萬元，并已按相關程序移送有關部門處理。審計室還對拆遷戶的暫存款進行了全面清理，及時制訂了管理措施，要求拆遷戶憑身份證、評估報告、拆遷合同、舊房交接單等材料，辦理結算手續。區教體局審計室本著“以人為本、審計為民”的精神，圓滿完成我區教育系統教職工時間跨度長、涉及人數廣、政策變化大、復雜情況多的住房補貼審核發放工作，共審核發放資金8692萬元，核減資金4500萬元，審定享受人數3156人，核減人數767人，取得了社會贊譽、百姓滿意、領導信任的業績。