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第一條 為規范銀行帳戶的開立和使用，維護經濟、金融秩序，適應社會主義市場經濟發展的需要，制定本辦法。

第二條 凡在中國境內開立人民幣存款帳戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、個體經濟戶和個人(以下簡稱存款人)以及銀行和非銀行金融機構(以下簡稱銀行)，必須遵守本辦法的規定。

外匯存款帳戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發的外匯帳戶管理規定執行。

第三條 存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。

第四條 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉帳結算和現金收付的帳戶。

存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本帳戶辦理。

第五條 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶

的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算開立的帳戶。

存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。

第六條 臨時存款帳戶是存款人因臨時經營活動需要開立的帳戶。

存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。

第七條 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。

第八條 存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。本辦法另有規定的除外。

第九條 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個人不得干預存款人在銀行開立或使用帳戶。

第十條 存款人在其帳戶內應有足夠資金保證支付。

第十一條 銀行應依法為存款人保密，維護存款人資金自主支配權，不代任何單位和個人查詢、凍結、扣劃存款人帳戶內存款。國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目除外。

第十二條 存款人在銀行開立基本存款帳戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶口許可證制度。銀行對存款人開立或撤銷帳戶，必須向中國人民銀行分支機構申報。

第二章 帳戶設置和開戶條件

第十三條 下存款人可以申請開立基本存款帳戶：

一、企業法人：

二、企業法人內部單獨核算的單位;

三、管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;

四、衽財政預算管理的行政機關、事業單位;

五、縣級(含)以上軍隊、武警單位;

六、外國駐華機構;

七、社會團體;

八、單位附設的食堂、招待所、幼兒園;

九、外地常設機構;

十、私營企業、個體經濟戶、承包戶：

第十四條 下列情況，存款人右以申請開立一般存款帳戶：

一、在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的;

二、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位。

第十五條 下列情況，存款人可以申請開立臨時存款帳戶：

一、外地臨時機構;

二、臨時經營活動需要的。

第十六條 下列資金，存款人可以申請開立專用存款帳戶：

一、基本建設的資金;

二、更新發行的資金;

三、特定用途，需要專戶管理的資金。

第十七條 存款人申請開立基本存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當地工商行政管理機關核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本：

二、中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文：

三、軍隊軍以上、武警部隊財務部門的開戶證明;

四、單位對附設機構同意開戶的證明;

五、駐地有權部門對外地常設機構的批文;

六、承包雙方簽訂的承包協議;

七、個人的居民身份證和戶口簿。

第十八條 存款人申請開立一般存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、借款合同或借款借據;

二、基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

第十九條 存款人申請有開立臨時存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當地工商行政管理機關核發的臨時執照;

二、當地有權部門同意設立外來臨時機構的批件。

第二十條 存款人申請開立專用存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

一、經有權部門批準立項的文件;

二、國家有關文件的規定。

第三章 帳戶開立和撤銷

第二十一條 存款人申請開立基本存款帳戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證開立帳戶。

第二十二條 存款人申請開立一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立帳戶。

第二十三條 本辦法第十三條第三、四、五項規定的存款人，已在銀行開立一個基本存款帳戶的，可

以根據其資金性質和管理需要另開立一個基本存款帳戶。

第二十四條 存款人申請改變帳戶名稱的，應撤銷原帳戶，按本辦法的規定開立新帳戶。

第二十五條 存款人撤銷帳戶，必須與開戶銀行核對帳戶條額，經開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續。

第二十六條 存款人撤銷基本存款帳戶后，右以按本辦法的規定在另一家銀行開立新帳戶。

第二十七條 開戶銀行對一年(按對月對日計算)未發生收付活動的帳戶，應通知存款人自發出通知超30日內來行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。

第四章 帳戶管理和責任

第二十八條 中國人民銀行負責協調、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭議，監督、稽核開戶設置和開立，糾正和處罰違反法規定的行為，負責開戶許可證的核發和管理。開戶許可證由中國人民銀行總行統一制作。

第二十九條 開戶銀行負責按本辦法的規定對開立、撤銷的帳戶進行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對帳。開戶銀行對基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起7日內向中國人民銀行當地分支機構申報。

第三十條 銀行不得對未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶。本辦法另有規定的除外。

第三十一條 銀行不得違反本辦法的規定強拉客戶在本行開立帳戶。

信用社不得超出規定的業務范圍，為存款人開立帳戶。

第三十二條 存款人不得違反本辦法的規定在多家銀行機構開立基本存款 帳戶。

第三十三條 存款人不得因開戶銀行嚴格招待制度、招待紀律，轉移基本存款帳戶。

存款人因轉移基本存款帳戶的，中國人民銀行不得對其核發開戶許可證。

第三十四條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租一和轉讓帳戶。

第三十五條 開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條和第三十三條第一款規定開設帳戶的，要限期撤銷多余帳戶，并根據其性質和情節按規定處以罰款。

第三十七條 存款人違反本辦法第三直四條規定的，除責令其糾正外，按規定對帳戶出租、轉讓發生的金額處以罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。

第三十八條 中辦民銀行分支機構違反本辦法規定核發開戶許可證的，上級人民銀行應按規定對其處以罰款。

第三十九條 存款人違反本辦法第二十五條第二款規定造成后果的，應由存款人承擔責任。

第四十條 銀行工作人員違反本辦法規定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經濟處罰;構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第五章 附則

第四十一條 本辦法由中國人發銀行負責解釋、修改。

銀行賬戶的類型銀行賬戶可以分為基本賬戶、專用賬戶、輔助賬戶三類。

①基本賬戶。客戶日常辦理轉賬資金收付和現金收付的賬戶。根據不同的單位及其資金性質，可以分別開立存款戶、往來戶、預算內存款戶、經費限額支出戶、預算外存款戶、其他存款戶等賬戶。

②專用賬戶。對客戶有特定用途的資金實行專項管理的賬戶，如工商企業的專用基金存款戶和貸款戶。

③輔助賬戶。基本賬戶的附屬賬戶。如非獨立核算單位與主管單位距離較遠，為方便其辦理收付的需要而在附近銀行開立的賬戶。

篇2

同時，支付機構的網絡支付業務也面臨不少問題和風險，必須加以重視和規范：一是客戶身份識別機制不夠完善，為欺詐、套現、洗錢等風險提供了可乘之機；二是以支付賬戶為基礎的跨市場業務快速發展，沉淀了大量客戶資金，加大了資金流動性管理壓力和跨市場交易風險；三是風險意識相對較弱，在客戶資金安全和信息安全保障機制等方面存在欠缺；四是客戶權益保護亟待加強，存在夸大宣傳、虛假承諾、消費者維權難等問題。

人民銀行長期關注互聯網金融的發展問題。為規范網絡支付業務，防范支付風險，保護客戶合法權益，同時促進支付服務創新和支付市場健康發展，進一步發揮網絡支付對互聯網金融的基礎作用，人民銀行從2010年開始啟動網絡支付發展與規范相關研究工作。今年以來，遵循“鼓勵創新、防范風險、趨利避害、健康發展”的總體要求，組織市場機構、行業協會、專家學者開展多輪研討、座談及公開向社會征求意見，反復修改完善，最終完成了《辦法》的制定工作。

問：《辦法》的監管思路與主要監管措施是什么？

答：按照統籌科學把握鼓勵創新、方便群眾和金融安全的原則，結合支付機構網絡支付業務發展實際，人民銀行確立了堅持支付賬戶實名制、平衡支付業務安全與效率、保護消費者權益和推動支付創新的監管思路。主要措施包括：

一是清晰界定支付機構定位。堅持小額便民、服務于電子商務的原則，有效隔離跨市場風險，維護市場公平競爭秩序及金融穩定。

二是堅持支付賬戶實名制。賬戶實名制是支付交易順利完成的保障，也是反洗錢、反恐融資和遏制違法犯罪活動的基礎。針對網絡支付非面對面開戶的特征，強化支付機構通過外部多渠道交叉驗證識別客戶身份信息的監管要求。

三是兼顧支付安全與效率。本著小額支付偏重便捷、大額支付偏重安全的管理思路，采用正向激勵機制，根據交易驗證安全程度的不同，對使用支付賬戶余額付款的交易限額作出了相應安排，引導支付機構采用安全驗證手段來保障客戶資金安全。

四是突出對個人消費者合法權益的保護。基于我國網絡支付業務發展的實際和金融消費的現狀，《辦法》引導支付機構建立完善的風險控制機制，健全客戶損失賠付、差錯爭議處理等客戶權益保障機制，有效降低網絡支付業務風險，保護消費者的合法權益。

五是實施分類監管推動創新。建立支付機構分類監管工作機制，對支付機構及其相關業務實施差別化管理，引導和推動支付機構在符合基本條件和實質合規的前提下開展技術創新、流程創新和服務創新，在有效提升監管措施彈性和靈活性的同時，激發支付機構活躍支付服務市場的動力。

問：支付賬戶與銀行賬戶有何不同？

答：支付賬戶最初是支付機構為方便客戶網上支付和解決電子商務交易中買賣雙方信任度不高而為其開立的，與銀行賬戶有明顯不同。一是提供賬戶服務的主體不同，支付賬戶由支付機構為客戶開立，主要用于電子商務交易的收付款結算。銀行賬戶由銀行業金融機構為客戶開立，賬戶資金除了用于支付結算外，還具有保值、增值等目的。

二是賬戶資金余額的性質和保障機制不同。支付賬戶余額的本質是預付價值，類似于預付費卡中的余額，該余額資金雖然所有權歸屬于客戶，卻未以客戶本人名義存放在銀行，而是支付機構以其自身名義存放在銀行，并實際由支付機構支配與控制。同時，該余額僅代表支付機構的企業信用，法律保障機制上遠低于《人民銀行法》、《商業銀行法》保障下的央行貨幣與商業銀行貨幣，也不受存款保險條例保護。一旦支付機構出現經營風險或信用風險，將可能導致支付賬戶余額無法使用，不能回提為銀行存款，使客戶遭受財產損失。

因此，《辦法》規定，支付機構應當在客戶清晰理解支付賬戶余額性質和相關風險的前提下，由客戶本著“自愿開立、自擔風險”的原則申請開立支付賬戶。

問：《辦法》禁止支付機構為金融機構和從事金融業務的其他機構開立支付賬戶的主要考慮是什么？會不會制約互聯網金融發展？

答：鑒于金融機構和從事網絡借貸、股權眾籌融資、互聯網基金銷售、互聯網保險、互聯網信托和互聯網消費金融等機構本身存在金融業務經營風險，同時支付機構的資本實力、內控制度和風險管理體系普遍還不夠完善，抵御外部風險沖擊的能力較弱，為保障有關各方合法權益，有效隔離跨市場風險，切實守住不發生系統性和區域性風險的底線，《辦法》規定支付機構不得為金融機構和從事金融業務的其他機構開立支付賬戶。

《辦法》上述規定并不影響支付機構為金融從業機構提供網絡支付服務，還將進一步支持互聯網金融的健康發展：

一是我國國家支付清算體系已經為金融從業機構提供了高效、安全的支付清算及結算安排，并且符合國際支付清算監管慣例和準則，能夠支持互聯網金融的發展需要。

二是支付機構盡管不能為金融從業機構開立支付賬戶，但仍可基于銀行賬戶為其提供網絡支付服務，以有效支持互聯網金融的創新需要。

三是人民銀行鼓勵支付機構按照《指導意見》有關原則，與銀行深化合作，實現優勢互補，建立良好的網絡支付生態環境與產業鏈，進一步提升業務創新，增強服務實體經濟和風險抵御能力，共同推動互聯網金融業態多元、持續、健康發展。

問：《辦法》如何對個人支付賬戶進行分類？

答：支付賬戶分類，兼顧支付的安全和效率，能夠滿足不同客戶的多樣化需要，體現了尊重客戶的選擇權。

《辦法》將個人支付賬戶分為三類（詳見附表）。其中，I類賬戶只需要一個外部渠道驗證客戶身份信息（例如聯網核查居民身份證信息），賬戶余額可以用于消費和轉賬，主要適用于客戶小額、臨時支付，身份驗證簡單快捷。為兼顧便捷性和安全性，I類賬戶的交易限額相對較低，但支付機構可以通過強化客戶身份驗證，將I類賬戶升級為Ⅱ類或Ⅲ類賬戶，提高交易限額。

Ⅱ類和Ⅲ類賬戶的客戶實名驗證強度相對較高，能夠在一定程度上防范假名、匿名支付賬戶問題，防止不法分子冒用他人身份開立支付賬戶并實施犯罪行為，因此具有較高的交易限額。鑒于投資理財業務的風險等級較高，《辦法》規定，僅實名驗證強度最高的Ⅲ類賬戶可以使用余額購買投資理財等金融類產品，以保障客戶資金安全。

上述分類方式及付款功能、交易限額管理措施僅針對支付賬戶，客戶使用銀行賬戶付款（例如銀行網關支付、銀行卡快捷支付等）不受上述功能和限額的約束。

向：為何要強調支付賬戶實名制？

答：《辦法》強調支付賬戶實名制度。《辦法》要求支付機構遵循“了解你的客戶”原則，建立健全客戶身份識別機制，并在與客戶業務關系存續期間，采取持續的客戶身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，主要考慮如下：

一是支付賬戶體現著消費者資金權益，只有實行實名制，才能更好地保護賬戶所有人的資金安全，才能從法律制度上保護消費者財產權利和明確債權債務關系。

二是賬戶實名制是經濟金融活動和管理的基礎，賬戶是資金出入的起點與終點，只有落實支付賬戶實名制，才能維護正常的經濟金融秩序，從而切實落實反洗錢、反恐怖融資要求，防范和遏制違法犯罪活動。

三是堅持賬戶宴名制有利于支付機構在了解自己客戶的基礎上，有針對性地改善服務質量，更好地服務于客戶，為提升和改善經營管理水平奠定基礎。

問：支付賬戶的實名驗證要求會不會影響便捷性？

答：《辦法》要求支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，分別通過至少三個、五個外部渠道驗證客戶身份信息，是為了保障客戶合法權益，防范不法分子開立匿名或假名賬戶從事欺詐、套現、洗錢、恐怖融資等非法活動，是對支付機構提出的監管要求，支付機構負有“了解你的客戶”的義務。

目前，公安、社保、民政、住建、交通、工商、教育、財稅等政府部門，以及商業銀行、保險公司、證券公司、征信機構、移動運營商、鐵路公司、航空公司、電力公司、自來水公司、燃氣公司等單位，都運營著能夠驗證客戶身份基本信息的數據庫或系統。支付機構可以根據本機構客戶的群體特征和實際情況，選擇與其中部分單位開展合作，實現多個渠道交叉驗證客戶身份信息。

在身份驗證過程中，客戶只需要按照支付機構的要求在網上填寫并上傳相關信息即可，并不需要本人去相關部門證明“我是我”，而是由支付機構負責與外部數據庫或系統進行連接并驗證客戶身份信息的真實性。支付機構應采用必要技術手段確保客戶操作流程簡便、體驗便捷，這對支付機構的服務能力和服務水平提出了一定要求。

此外，《辦法》還規定，綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，既可以按照三個、五個外部渠道的方式進行客戶身份核實，也可以運用各種安全、合法的技術手段，更加靈活地制定其他有效的身份核實方法，經人民銀行評估認可后予以采用。這既鼓勵創新，也兼顧了安全與便捷。

問：支付賬戶交易限額的規定會不會影響便捷性？

答：遵循網絡支付應始終堅持服務電子商務發展和為社會提供小額、快捷、便民小微支付服務的宗旨，為最大限度地滿足客戶的實際支付需求，兼顧支付便捷性，人民銀行對支付機構開展了全面調研。經統計分析，并結合未來一定時期內的發展需要，Ⅱ類、Ⅲ類個人支付賬戶年累計10萬元、20萬元的限額能夠滿足絕大部分客戶使用支付賬戶“余額”進行付款的需求。對極少數消費者，或者消費者偶發的大額支付，可以通過支付賬戶余額支付、銀行卡快捷支付、銀行網關支付等方式組合完成，因此并不會對消費者支付產生實質影響。考慮到I類個人支付賬戶在開立過程中對客戶身份驗證的強度較弱，出現假名、匿名賬戶的風險較高，《辦法》對I類賬戶的“余額”付款交易規定了較低的限額。

同時，為引導支付機構提高交易驗證方式的安全性，加強客戶資金安全保護，《辦法》規定，對于交易驗證安全級別較高的支付賬戶“余額”付款交易，支付機構可以與客戶自主約定單日累計限額；但對于安全級別不足的支付賬戶“余額”付款交易，《辦法》規定了單日累計限額。《辦法》規定的單日累計1000元、5000元的限額能夠有效滿足絕大部分客戶使用支付賬戶“余額”進行付款的需求。此外，《辦法》規定，綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構單日支付限額最高可提升到現有額度的2倍，以進一步滿足客戶需求。

需要強調的是，10萬元、20萬元的年累計限額，以及1000元、5000元的單日累計限額，都僅針對個人支付賬戶“余額”付款交易。客戶通過支付機構進行銀行網關支付、銀行卡快捷支付，年累計限額、單日累計限額根據相關規定由支付機構、銀行和客戶自主約定，不受上述限額約束。

問：《辦法》對支付賬戶的轉賬業務有何規定？

答：《辦法》沒有對支付機構辦理銀行賬戶與銀行賬戶之間的轉賬業務進行額外限制，而是由支付機構、銀行和客戶以市場化原則自主協商開展此類業務，并自主約定交易限額等管理措施。

為加強支付賬戶轉賬業務的風險管理，《辦法》對支付賬戶與銀行賬戶之間的轉賬業務提出了具體要求：

一是原則上，支付賬戶余額僅可回提至客戶本人銀行卡。

二是綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構可以擴充支付賬戶轉賬功能，支付賬戶余額可以回提至他人銀行卡，他人銀行卡也可向支付賬戶充值。

三是支付機構應按照客戶意愿足額辦理Ⅱ類或Ⅲ類支付賬戶余額回提至客戶本人銀行卡的業務，協助客戶及時將支付賬戶余額回提為銀行存款。

問：《辦法》對快捷支付業務有何規定？

答：快捷支付是支付機構和銀行通過協議與客戶約定，由支付機構代其向銀行發送支付指令，直接扣劃客戶綁定的銀行賬戶資金的支付方式。快捷支付以其開通簡單、交易驗證便捷的特點深受客戶歡迎，已成為我國電子商務交易的主要支付方式之一。但是，實踐中，由于該業務涉及客戶、支付機構及銀行三方，權責關系相對復雜，一旦發生風險損失，客戶維權困難。為此，《辦法》明確了支付機構和商業銀行合作為客戶提供快捷支付業務時，應當事先或在首筆交易時分別與客戶建立清晰、完整的業務授權，同時明確約定扣款適用范圍、交易驗證方式、交易限額及風險賠付責任。《辦法》同時強調，銀行是客戶資金安全的管理責任主體，在后續交易時無論是由銀行進行交易驗證還是支付機構代為進行交易驗證，銀行均承擔快捷支付資金損失的先行賠付責任。

向：支付機構分類監管的思路是怎樣的？

答：目前，國內支付機構眾多，各機構在合規意識、風控能力、業務規模、服務水平等方面存在明顯差異。為提升監管資源配置的科學性和監管效率，在加強風險防范的同時進一步支持支付機構開展業務創新，促進支付市場持續健康發展，人民銀行按照“依法監管、適度監管、分類監管、協同監管、創新監管”原則，建立支付機構分類監管工作機制。

首先，立足國內支付市場發展安際情況，根據支付機構的財務狀況、經營能力、風險管控，特別是客戶各付金管理等因素，確立分類監管指標體系，并持續組織開展支付機構分類監管工作。

其次，根據支付機構分類評級情況，在業務監管標準、創新扶持力度、監管資源分配等方面，對支付機構實施差別化管理，以扶優限劣的激勵和制約措施充分發揮分類監管對支付機構經營管理的正面引導和推動作用。對于綜合評級較高的支付機構，制定彈性和靈活性較高的監管措施，為其業務和技術創新發展預留充足空間；對于綜合評級較低的支付機構，人民銀行將集中監管資源依法重點監管，以加強風險防范、保障客戶權益，維護市場穩定。

問：《辦法》中明確了哪些分類監管措施？

答：對于綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構，《辦法》在客戶身份驗證方式、個人賣家管理方式、支付賬戶轉賬功能、支付賬戶單日交易限額、銀行卡快捷支付驗證方式等方面，提升了監管彈性和靈活性：

一是支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，既可以按照“三個”、“五個”外部渠道的方式進行客戶身份核實，也可以運用各種安全、合法的技術手段靈活制定其他有效的身份核實方法，經評估認可后予以采用。

二是對于從事電子商務經營活動、不具備工商登記注冊條件的個人賣家，支付機構可以參照單位客戶進行管理，以更好滿足個人賣家的支付需求，進―步支持電子商務發展。

三是支付機構可以擴充支付賬戶轉賬交易功能，可以同時辦理支付賬戶與同名銀行賬戶之間、支付賬戶與非同名銀行賬戶之間的轉賬交易。

四是支付機構可以根據客戶實際需要，適度提高支付賬戶余額付款的單日交易限額。

五是在銀行卡快捷支付交易中，支付機構可以與銀行自主約定由支付機構代替進行交易驗證的具體情形。

同時，《辦法》對綜合評級較低、實名制落實較差、對零售支付體系或社會公眾非現金支付信心產生重大影響的支付機構，增加了信息披露等義務，同時人民銀行將依法對其重點加強監管。

問：《辦法》提出了哪些風險管理措施？

答：網絡支付業務因依托公共網絡作為信息傳輸通道，不可避免地面臨網絡病毒、信息竊取、信息篡改、網絡釣魚、網絡異常中斷等各種安全隱患，也面臨欺詐、套現、洗錢等業務風險。為加強風險防范，切實保障客戶合法權益，《辦法》從風險管理角度對支付機構提出了明確要求：

一是綜合客戶類型、客戶身份核實方式、交易行為特征、資信狀況等因素，建立客戶風險評級管理制度和機制，并動態調整客戶風險評級及相關風險控制措施。

二是建立交易風險管理制度和交易監測系統，對疑似風險和非法交易及時采取調查核實、延遲結算、終止服務等必要控制措施。

三是向客戶充分提示網絡支付業務潛在風險，及時揭示不法分子新型作案手段，對客戶進行必要的安全教育，在高風險業務操作前、操作中向客戶進行風險警示。

四是以“最小化”原則采集、使用、存儲和傳輸客戶信息，采取有效措施防范信息泄露風險。

五是提高交易驗證方式的安全級別，所采用的數字證書、電子簽名、一次性密碼、生理特征等驗證要素應符合相關法律法規和技術安全要求。

六是網絡支付相關系統設施和技術，應當持續符合國家、金融行業標準和相關信息安全管理要求。

七是確保網絡支付業務系統及其備份系統的安全和規范，制定突發事件應急預案，保障系統安全性和業務連續性。

問：《辦法》提出了哪些客戶權益保護措施？

答：鑒于客戶在網絡支付業務中可能面臨資金被盜、信息泄露等風險隱患，在維權過程中往往處于相對弱勢的地位，為保障客戶合法權益，《辦法》結合支付機構目前在客戶權益保護方面存在的不足，明確了相關監管要求：

一是知情權方面。要求支付機構以顯著方式提示客戶注意服務協議中與其有重大利害關系的事項，采取有效方式確認客戶充分知曉并清晰理解相關權利、義務和責任；并要求支付機構增加信息透明度，定期公開披露風險事件、客戶投訴等信息，加強客戶和輿論監督。

篇3

銀行賬戶的種類。澳大利亞商業銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結算產，存款人可以使用票據、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結算業務；二是投資產，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉賬結算和支取現金。

開立銀行賬戶的客戶身份確認。澳大利亞通過立法規定，商業銀行等金融機構為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認存款人的真實身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報告法》中專門規定了商業銀行有確認客戶身份的義務，商業銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”。“簽字人信息”是揭開立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執照、護照、出生證明等。如果是企業單位開立賬戶，除需要提供企業營業執照外，還需要提供具體經辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據《金融交易報告法》澳大利亞的監管機構——澳大利亞交易報告分析中心制定了開立銀行賬戶的指導準則。指導準則規定，商業銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質進行評分（例：駕駛執照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當存款人提供的身份證明文件達到100分時，商業銀行準予其開立和使用賬戶；當存款人提供的身份證明文件未達到100分時，商業銀行可給予其開立賬戶，但款項可以存不可以取；如果存款人開立賬戶以后在12個月內仍然達不到100分時，商業銀行應按規定向澳大利亞交易報告分

析中心報告，依法進行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現象。

銀行賬戶的使用。澳大利亞對銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉賬和現金收付業務。澳大利亞對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過1萬澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內外的，必須按規定向澳大利亞交易報告分析中心報告。

銀行賬戶的信息。商業銀行對存款人在本系統銀行機構的開戶信息建立數據庫，供系統內的分支機構共享。按照法律規定，商業銀行對存款人的開戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。

開立和使用銀行賬戶的責任。澳大利亞商業銀行對開立和使用銀行賬戶的責任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開立和使用銀行賬戶外，商業銀行按照正常的。善意的操作程序為客戶辦理開立和使用銀行賬戶，將不再承擔相關的法律責任。存款人對開立和使用銀行賬戶的責任，法律規定對以假名開戶或者經營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。

二、澳大利亞的反洗錢情況

澳大利亞為了有效地預防和打擊洗錢等犯罪活動，在規范開立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規，組建了專門的反洗錢機構，建立了嚴格的交易報告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗錢法律規范。澳大利亞聯邦議會與政府，根據國家憲法的授權，制定了若干相當重要的聯邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務相互協助法》。1988年《金融交易報告法》、1990年《犯罪（品與精神藥物販運）法》等。其中《金融交易報告法》的出臺，對規范反洗錢行為、建立反洗錢機構作了法律規定。除法律規范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規和行業自律規范。例如：澳大利亞財政部制定了針對不同金融機構的交易報告法規，用來規范不同金融業務領域的交易報告活動；澳大利亞的銀行聯合會，其他金融行業組織以及政府監管機構還都制定了一些指導準則等規范。

組建反洗錢專門機構。1988年，根據《金融交易報告法》，澳大利亞聯邦議會批準設立了一個專門的反洗錢機構——“現金交易報告局”，現已改稱為“澳大利亞交易報告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，簡稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機構與各現金交易商向其提供的報告。該機構共有80人，其中15人專門從事信息分析工作。“澳大利亞交易報告分析中心”作為一個金融交易的情報信息中心，在與澳大利亞國家犯罪局和聯邦警察署等有關的刑事調查機關協同打擊洗錢斗爭中發揮了積極的作用。

建立交易報告制度。建立交易報告制度的依據是《金融交易報告法》及其配套的行政法規和相關的指導準則。根據《金融交易報告法》的有關規定，現金交易人（包括金融機構、保險公司、證券交易商、期貨經紀人、黃金交易人、賭場經營人等）在不同條件下應當承擔不同的交易報告義務。例：大額現金交易報告義務、可疑交易報告義務、國際資金轉移報告義務。

大額現金交易報告義務，是指現金交易人在其從事每一筆金額在1萬澳元以上的現金交易時，應當向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。

可疑交易報告義務，是指現金交易人在進行金融交易業務過程中，如果有“合理的根據”懷疑交易資金的來源為犯罪收益的，有義務向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。

國際資金轉移報告義務，是指現金交易人應當在收到客戶關于

電匯資金進出國境指令的14天內，無論金額大小，一律向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。交易報告制度的實施方式。商業銀行按照澳大利亞交易報告分析中心統一規定的數據格式，在本行的會計核算系統中自動采集交易數據，并通過網絡每天向澳大利亞交易報告分析中心傳送信息，較小的金融機構也可采用書面形式向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。澳大利亞交易報告分析中心建立了“交易報告運用數據庫”，集中記錄和處理各銀行及各金融機構、人員提交的交易報告并及時向國家犯罪局、海關、聯邦警察署、證券委員會、稅務總署等執法機構提供有關信息。

交易報告人的法律責任。對于應當履行而不履行交易報告義務的行為人，法律認定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報告義務罪、泄露交易報告信息罪、報告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易報告制度取得的成效。交易報告制度實施以來，由澳大利亞交易報告分析中心提供的信息被廣泛地運用到預防和打擊洗錢等犯罪活動中。同時，商業銀行充分利用系統內賬戶數據庫信息，能更全面詳細地掌握客戶信息，更多有重點地關注客戶需求，提高自身經營管理水平，防范經營風險。

三、啟示和借鑒

澳大利亞對銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監測報告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。

（－）根據我國實際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。

澳大利亞雖然沒有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規，但對銀行賬戶管理的內容卻在其他的法律中都有相應的規定，整個法律法規體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動，澳大利亞在《金融交易報告法》中明確規定客戶在開立銀行賬戶時，必須提供其真實的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業銀行都必須共同遵守執行的開立賬戶人身份確認考評管理辦法。相對我國而言，長期以來習慣應用專門的業務管理辦法來規范銀行賬戶的開立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內容。為加強對銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動，借鑒國外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規范銀行賬戶的開立和使用是完全必要的。同時要在立法的層次上加以提高，在適當的情況下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規章提升為《銀行賬戶管理條例》。

（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個方面。澳大利亞是市場經濟國家，通過法律規范，公民的信用觀念和法律意識較好。存款入可以自愿選擇開戶銀行，銀行也可以根據信用狀況選擇存款人，對銀行賬戶的種類和性質不作人為的規定，對存款人開立銀行賬戶的數量和支取現金的數額也不作任何限制，完全由商業銀行根據法律規范自律管理銀行賬戶。而我國目前正處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變時期，經濟格局和市場環境發生著很大的變化，加上市場經濟制約機制發育不很完善，公民的信用觀念和法律意識有待進一步提高，單位和個人的逃廢債務現象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應當借鑒國際上的通行做法，以適應我國經濟、金融發展的現實需要。

第一，嚴格對開立銀行賬戶存款人的身份確認。澳大利亞對識別客戶身份問題進行嚴格的法律規定，這是防止存款人利用多頭開戶逃廢債務和進行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，企業單位開立銀行賬戶時，除了必須提供的工商企業營業執照外，還必須提供企業法人代表的身份證明以及被授權人的身份證明。

第二，銀行賬戶管理應從“嚴進寬管”轉變為“寬進嚴控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應當根據經濟、金融發展的需要，從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。適當調整銀行賬戶的開戶準入條件，應將銀行賬戶的管理重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。也就是盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強化銀行賬戶監控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監測系統作好基礎性工作。

第三，確立銀行與存款人的平

等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，銀行和存款人在開立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國家法律和行政法規規定外，任何單位和個人都不得干預存款人開立銀行賬戶。

第四，充分體現銀行與存款人開立、使用銀行賬戶的權利與義務對等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，存款人開立銀行賬戶時，必須與銀行簽訂書面開戶協議；對有關銀行賬戶的管理規定，銀行有告知義務，存款人有承諾履行義務。

第五，必須將個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據市場經濟的發展需要，個人存款賬戶的作用將越來越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，將辦理結算業務的個人儲蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。

（三）盡快開發和推廣運用銀行賬戶管理系統。

從澳大利亞的情況來看，雖然沒有一個統一的銀行賬戶管理系統，但是各家商業銀行本身對所開立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統，而且都可以有條件向有關部門進行系統地反饋，這樣就構成了比較完整的全社會的銀行賬戶管理系統。而我國目前銀行賬戶

管理系統還處于一個分散和不完整的狀態，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構筑反洗錢機制的基礎，人民銀行必須盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，并將其與同城票據交換系統、現代化支付系統進行連接，有效地監控違規開立和使用銀行賬戶的行為。同時在建立全國統一的銀行賬戶管理系統基礎上，建立社會支付信用監測系統和異常支付監測系統，并作為央行最終要建立統一共享的金融信息系統的一個重要組成部分。

（四）及時制定大額和異常支付監測報告制度。

根據澳大利亞的反洗錢經驗，反洗錢的工作涉及社會的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個過程。因此，在現階段根據我國實際情況，為加大對逃廢債行為和洗錢犯罪活動的打擊力度，人民銀行應當立即制定和出臺大額和異常支付監測報告制度，明確商業銀行職責和規范商業銀行對客戶的大額支付信息和異常支付信息的報告行為。商業銀行應按照大額和異常支付監測報告制度中規定的報告格式，在本系統的會計業務核算系統中的自動采集大額和相關異常支付信息，通過網絡每天實時、自動地向人民銀行監測分析中心報告。

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為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。

②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。

④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。



1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結算賬戶系統運行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。

（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。

2對人民幣銀行賬戶結算管理的建議

2.1對賬戶管理的建議

（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。

（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。

（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。

2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。

（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。

（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。

2.3對賬戶管理系統管理的建議

（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。

（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。

（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。

（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據經濟、金融發展的需要，逐步從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現金收付業務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規定向交易報告分析中心報告。

總之，賬戶管理現在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。

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(二)銀行賬戶管理有關制度亟待改革

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》頒布于2003年，當時企事業單位違規開戶現象嚴重，利用銀行賬戶私設“小金庫”、從事洗錢等活動屢見不鮮;另外，開戶主體內部管理水平有限，對貨幣資金的風險意識不強。銀行賬戶管理制度不僅規范了銀行賬戶的開立和使用，而且起到了強化開戶主體內部財務管理的作用。近年來隨著我國法制建設的發展，反洗錢法、物權法和合同法等法律相繼出臺和完善，社會上各類經濟主體的法律意識不斷提高，內部管理水平日益改善，作為獨立的主體自行管理資金的需求不斷提高。現行銀行賬戶管理制度，已不適應經濟社會發展需要。

(三)利率管制和賬戶監管雙重限制下，金融產品創新存在繞開監管的現象

在嚴格的利率管制和賬戶管理法規限制下，銀行存款產品創新的空間十分有限，同時，銀行和金融機構為了應對不斷加劇的市場競爭，滿足客戶獲取高利率的需求，繞開監管制度開發出多種金融產品，如近年廣受關注的銀行理財、互聯網金融產品等。僅2013年全年，全國銀行理財產品共發售4.4萬款，募集金額達463302億元①，其利率水平遠高于同期限的銀行存款。這一類型的產品實質上充當了間接攬儲的工具，所籌集的資金通過各種途徑又回到銀行信貸體系中。

二、利率市場化對銀行賬戶管理的影響

中國利率市場化改革已經經過了近20年歷程，按照“先本幣，后外幣;先存款，后貸款”的方式逐步放開了銀行同業市場利率、再貼現利率，擴大了貸款利率浮動空間，2012年6月央行調整存款利率浮動上限為基準利率的1.1倍。可以預見，存款利率全面放開將是利率市場化改革邁出關鍵的一步。目前，我國商業銀行利潤主要來自存貸利差，存款利率市場化將會使存貸差大幅縮小，給銀行業帶來重大影響，銀行盈利模式將發根本性變革。賬戶是銀行提供服務的基礎工具，同時它與利率有著不可分割的天然聯系，商業銀行為了提高盈利能力，應對不斷加劇的競爭，必須推動賬戶創新，提高賬戶管理能力。

(一)利率市場化加劇商業銀行存款競爭

存款利率管制放開，必將加劇商業銀行存款業務競爭，攬儲壓力進一步增大，單純依靠提高存款利率，只會使銀行陷入資金成本上升的陷阱。改善客戶體驗，提高客戶滿意度，提供更加優質的服務，推出靈活便捷的存款產品和賬戶服務，才是良性發展之路。

(二)中間業務發展驅動商業銀行賬戶服務升級

利率市場化改革背景下，商業銀行為了應對存貸差減小帶來的利潤縮減局面，必須調整優化利潤結構，加大力度發展中間業務，如電子結算、金融衍生品、保險等業務。據2013年年報顯示，五大銀行當年共取得營業收入21327億元，其中中間業務收入僅占19.6%①，與利率市場化國家的40%～50%相去甚遠。促進中間業務的健康發展，需要銀行賬戶在功能和服務上的有力支持，賬戶功能越豐富，對賬戶在安全性、合規性方面的要求越高。目前賬戶在實名制、安全性、主動管理能力等方面還有很大的提升空間。

(三)利率市場化考驗商業銀行存款管理能力

利率市場化推動商業銀行經營理念的變革，考驗商業銀行存款管理能力。利率管制條件下，商業銀行嚴格依照中央銀行有關法規制度去設計和管理存款產品，自主設計產品的空間較小，各銀行存款產品設計和管理能力無法充分體現。利率市場化完成后，存款管理能力直接影響銀行經營規模，將成為銀行獲取利潤的基礎性因素。

三、政策建議

(一)鼓勵和引導賬戶創新

在現行環境下，嚴格的監管制度制約著銀行賬戶產品創新。而銀行和金融機構繞開監管開發的金融產品，雖然能在一定程度上解決資金來源問題，但這些產品多游離在傳統銀行信貸體系之外，使銀行和客戶都承擔了一定的法律風險和信用風險。合理放開監管限制，從制度角度給予銀行賬戶更大創新空間，鼓勵賬戶創新，才能夠促進銀行的市場化程度和經營管理能力的提高。

(二)放開對銀行賬戶分類的管制

我國銀行賬戶分類主要是依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《人民幣單位存款管理辦法》等法規制度，由于賬戶和存款產品在管理上非常嚴格，銀行的賬戶分類主要為滿足合規性的要求，而非出于市場的實際需要，賬戶類型的同質化嚴重，存款產品單一，存款人選擇空間小。應放開對銀行賬戶和存款產品的管制，在利率市場化改革進程中，引導銀行形成基于利率、期限、余額、開戶起點、信用等多種要素組合搭配形成的立體賬戶產品體系。

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一、賬戶管理中存在的問題

（一）開戶銀行對開戶資料審核不夠嚴格

一是由于開戶企業和單位向人民銀行提供的是復印件，而人民幣銀行結算賬戶管理系統沒有與工商、稅務、質量技術監督等部門的信息系統實現聯網，人民銀行賬戶辦理人員無法查實存款人提供的營業執照、稅務登記證、組織機構代證的真實性，而商業銀行僅僅也是與原件比對的形式審核，很少采用回訪客戶、實地查訪等實質性審核措施，實名制要求落實的保障性不夠。二是開戶銀行向當地人民銀行提供的開戶資料申請表填寫不規范、內容不全，如對于上級單位欄有的單位無就不需要填寫而該單位填充成自己的名稱。三是提供的資料不全缺少開戶的相關證明、文件的。還有資料過期或作廢的，如存款人提供的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼過期未按規定進行檢驗的，按照《行政許可法》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，不在有效使用期或未按國家規定檢驗的，不屬有效證件，不得辦理人民幣結算賬戶的開戶申請。

（二）“久懸賬戶”銷戶操作難，不利于賬戶管理

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第五十六條規定，“銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。”在實際操作中，賬戶銷戶必須向當地人民銀行提供“撤銷銀行結算賬戶申請書”及原開戶許可證正副本，該戶才能在人民銀行賬戶管理系統中撤銷。但現實中由于企業的倒閉、單位的合并而不再使用該戶進而聯系不上存款人或是外地企業由于工作需要在當地開立的賬戶已過有效期還在繼續使用不愿意銷戶的，都已自動進入商業銀行不動戶登記薄，進而進入人民幣銀行賬戶管理系統中的久懸賬戶管理登記薄，給開戶銀行賬戶年檢、賬務核對、賬戶管理帶來諸多不便。據統計，截止到2012年9月末，彭陽縣轄區開立各種賬戶共1024戶，其中久懸銀行結算賬戶43戶，占賬戶總數的4.2%。

（三）賬戶年檢工作未落到實處

按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第六十二條規定：“銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。”賬戶年檢作為賬戶核準后續管理的一個有效手段，但在實際的操作中，商業銀行對于有的賬戶出于利益和人情的考慮未能嚴格按照要求對開戶資料進行管理。例如：一些企業和單位的組織結構代碼證、稅務登記證、營業執照已過期而未進行年檢的；開戶許可證賬戶名稱與開戶企業或單位所提供的印鑒不一致的而未變更或撤銷的；開戶單位出具的相關不符合開戶條件的文件、證明等材料未進行更換的；個人身份未按照規定進行在人民銀行聯網核查系統中核查的。人民銀行也無法主動進行核準類賬戶的銷戶處理，最終導致大量“超期”賬戶及“休眠”賬戶的存在，既浪費銀行資源，又給予利用銀行結算賬戶逃廢債務、洗錢等犯罪分子以可乘之機，致使賬戶年檢的約束力得不到保證。

二、相關建議

（一）強化內部管理，規范操作

組織轄內商業銀行賬戶管理人員認真學習《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》等管理文件，認真做好賬戶管理工作，照章辦事，依法開戶。嚴格按照申請表填寫要求完整認真的填充內容，把好審核關，仔細核對資料，確保資料的真實性、完整性。

（二）簡化“久懸戶”銷戶手續

根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》等制度的規定，存款人撤銷核準類銀行結算賬戶時應交回原開戶許可證，若存款人遺失開戶許可證，應在報刊媒體上進行遺失公告，宣布該開戶許可證作廢。根據上述規定，開戶銀行可將一年內未發生收付業務，且未辦理銷戶手續的備案類賬戶直接進行銷戶處理，對于可以聯系到存款人的單位和企業開戶銀行可要求其提供開戶許可證原件進行銷戶，對于聯系不上存款人的開戶銀行可在相關公開發行的報紙上登遺失公告，一方面是開戶銀行規避法律責任，另一方面是作為開戶銀行銷戶的遺失證明。銷戶余額按存款人姓名轉入開戶銀行收益性賬戶，存款人超過兩年未支取該款項的，開戶銀行可將該款項作為銀行收益。

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2016年6月15日，江蘇省泰興市某企業持三證合一營業執照到人民銀行，申請核發基本賬戶開戶許可證，全國人民銀行賬戶管理系統提示該單位已經開立基本賬戶。該企業負責人大惑，明明是剛剛注冊的新設企業，怎么會有已開基本戶的說法？遂去該市行政審批中心工商窗口咨詢，工商局答復稱該企業名稱2008年確實曾經被注冊使用過，但那家公司已于2013年注銷。現新設的這家企業在工商注冊系統中的名稱唯一，營業執照真實有效。客戶再次向人行提出開戶申請。人行與工商部門核實相關情況后查明：同名原企業營業執照確已注銷，但是基本存款賬戶并未注銷，從而影響現同名注冊企業新開立基本存款賬戶。

二、處理經過

通過查詢工商部門和人行賬戶管理系統得知，原企業基本存款賬戶開設在該市農村商業銀行，狀態為久懸。且銀行會計主管告知，該企業早已注銷，負責人也早已死亡，找不著與企業相關的聯系人可以來銀行辦理銷戶手續。人民銀行為幫助解決該問題，登錄了全國企業信用信息公示系統，查詢打印了已注銷企業信息，作為其撤銷基本賬戶的依據，并登報聲明相應開戶許可證作廢。但人民銀行在辦理撤銷基本戶時，發現該企業存在久懸賬戶，并且企業不能提供賬戶系統查詢密碼，也不具備密碼重置的條件和可能。最終因系統限制和查詢困難，該重名注冊企業采取重新注冊另一名稱才得以成功開戶。

三、值得關注的問題

該案例反映了企業工商營業執照注銷而其人民幣銀行結算賬戶（以下簡稱銀行賬戶）未撤銷，影響同名注冊企業新開立銀行賬戶的現象，給銀行賬戶的日常管理提出了一些值得關注的問題：

（一）新設企業與注銷企業重名且原名稱企業未銷戶，新設企業無法開戶，如本案中申請開戶的存款人即“躺著中槍”。如果企業因此受到損失銀行，銀行會面臨一定的風險。

（二）在被久懸的賬戶中，既有因企業改制、重組、倒閉、更名、遷址等形成的“遺留賬戶”，也有因銀行網點撤并、遷址，企業嫌賬戶轉移手續麻煩而產生的“問題賬戶”，更多是由于存款人隨意開設，又疏于管理或自身賬戶使用不規范等“多頭賬戶”。絕大多數久懸賬戶無資金或少量資金，若存款人無主動銷戶意識，而銀行又不能擅自主動銷戶，客觀上久懸賬戶“久懸不決”，日積月累，越積越多，將占據銀行大量的系統資源、管理資源。

（三）現行賬戶管理系統不能一次性完整提示久懸賬戶個數、開戶行等信息，銷完一個久懸賬戶，進行開立和變更時，系統又提示仍存在另一個久懸戶，給存款人帶來諸多不便。若存款人有異地久懸賬戶，則更是煩不勝煩。

四、幾點思考

久懸賬戶不僅占用了銀行的賬號分配、系統運行、維護等方面的網絡資源，增加了銀行賬戶管理成本，也降低了支付結算的服務效率。

久懸賬戶“生生不息”且“久懸不決”的主要原因不外乎兩個方面：一是按照現行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等賬戶制度規定，核準類賬戶開立、變更、撤銷實行行政許可制，其他賬戶開立、變更、撤銷實行備案制，對主動注銷久懸銀行賬戶無相應的操作規定和剛性約束，為規避法律糾紛或招致訴訟，無論是人民銀行還是存款人開戶銀行，均無法主動撤銷久懸銀行賬戶。二是繁瑣的手續和偏高的成本，部分注銷企業賬戶無資金或只有少量資金，因開戶許可證遺失，不愿花錢跑腿刊登遺失公告主動撤銷銀行賬戶。

針對存款人不愿、開戶行以及人民銀行不能主動撤銷久懸銀行賬戶，進而影響同名注冊企業無法開立銀行賬戶問題，如何從制度層面、操作層面等規范注銷企業久懸銀行賬戶管理？筆者建議：

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此外，在銀行與支付機構自愿合作的情況下，銀行應根據合作協議及客戶授權對關聯銀行賬戶信息和客戶身份信息的關聯性進行核驗，并將核驗結果告知支付機構。

征求意見稿還規定，信用卡不得透支為支付賬戶充值，以防利用信用卡變相透支提現。

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一、銀行賬戶管理不規范的存在問題及原因分析

（一）企業方面：存款人為逃避銀行監管和自身債務，違反規定使用銀行賬戶，嚴重影響銀行賬戶管理。目前很多存款人違反規定開戶,目的主要有兩個:一是逃避貸款銀行監管。一些企業從銀行取得貸款后,利用多種戶作掩護,將主要資金往來通過非貸款銀行進行結算,而在貸款銀行的賬戶上不留或只留很少的余額,導致原貸款銀行不僅難以對其貸款使用情況進行監督，而且無法正常扣息收貸。二是企業在改制的過程中,幾塊牌子一套人馬,利用多種戶作掩護,將職工的入股資金或企業拍賣資金轉入其他銀行,惡意逃廢銀行債務。三是逃避國家稅收和拖欠他人貨款。

（二）從金融機構方面：銀行為了拉攏客戶穩定存款，無序競爭。

隨著金融業的發展,金融機構的數量不斷增加,目前,商業銀行作為經濟實體,把盈利性作為其最主要的經營目標,行業競爭進入了白熱化階段。為了爭取客戶,商業銀行往往慫恿存款人頻繁開戶;為了穩定存款,商業銀行經常會給存款人違規使用賬戶開“綠燈”。

（三）從制度內容上看：《辦法》本身在管理和內容上存在一定的漏洞

1、《辦法》與現行法律、法規部分條款規定不一致。《辦法》與《行政許可法》關于賬戶許可審查決定期限規定不一致可能導致人行面臨法律風險。《行政許可法》規定行政機關應自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定。而《辦法》第二十九條規定，“中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準”。

2、與一般賬戶相比，基本賬戶的用途限定已經不合適宜。基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取”，應通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

3、對存款人頻繁開銷戶缺乏相應管理措施。由于《辦法》規定存款人在未欠開戶行債務的前提下，可以自主銷戶，銀行不得拒絕為客戶辦理銷戶手續，但對撤銷賬戶是否可以支取現金也未作規定。存款人在提現受到控制的情況下，完全可以通過撤銷賬戶來套取現金，加上部分金融機構把開立結算賬戶納入業績考核，導致出現存款人頻繁開銷戶的現象，加大了基層央行對賬戶核準的工作量和業務成本，影響銀行結算賬戶的管理工作。

（四）從基層中央銀行具體操作中看，工作量大、監督不到位。

主要表現在：一是監管不全面、不到位。到目前為止,在基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等四類賬戶的管理中,中央銀行只對基本存款賬戶的開立實行了開戶許可證制度,對于其他三類賬戶的開立情況,除非各開戶銀行自覺上報,否則中央銀行難以掌握。中央銀行要了解上述賬戶的開立、使用和撤銷情況,只能通過對商業銀行的現場檢查。

二、完善人民幣銀行結算賬戶管理的政策建議

（一）從人民銀行方面：從日常的賬戶管理業務中解脫出來，只負責《銀行賬戶管理辦法》的制定及監督執行，徹底改變現行賬戶管理體制投入大，效果差的狀況。

1、及時修訂和完善相關法規制度，保證相關法律法規的統一。建議人總行根據調整后的人民銀行主要職責及金融創新的要求，對與法規之間缺乏協調性的部分條款及時進行修訂，對實施過程中存在較多爭議的問題和情況進行解釋，對現行法規缺漏的部分進行完善，對個別條款的適用范圍、辦理程序作出切實可行的規定，才能為賬戶管理日常工作提供切實可行的制度支持。

2、完善、修訂賬戶管理操作規定。一是存款人在銀行結算賬戶開立后的一定時限內不得隨意以轉戶原因銷戶，明確以非轉戶原因撤銷賬戶可支取現金依據，防止存款人通過撤銷賬戶來套取現金。二是細化專用存款賬戶的開戶條款，保證其真實性，真正專戶專用。三是對存款人及開戶銀行違規行為制定相應的處罰措施。從制度上約束開戶銀行和存款人依法履行職責，增強賬戶監督管理的實效。

（ 二）從金融機構方面

我國商業銀行之間由于競爭過分激烈而產生惡性競爭、不正當競爭，這是目前銀行賬戶違規問題最難解決的問題，根源在于各商業銀行之間信息封鎖。針對這些現象，必須打破現在商業銀行間互相盛行開立違規賬戶的不良局面，通過建立非政府的賬戶信息服務機構和商業銀行間自我約束的“商業銀行間信息交流協會”，實現銀行間賬戶信息的公平獲取和使用，從而建立金融市場透明、公正、自律性的賬戶管理機制。

（三）從企業方面

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第三條預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行單位申請、財政審核制度。

第四條預算單位財務機構統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續，負責本單位銀行賬戶的使用和管理，非財務機構不得經管銀行賬戶。

納入會計集中核算的單位，由各會計核算中心負責辦理賬戶的開立、變更、撤銷手續。

第五條預算單位負責人對本單位銀行賬戶的開立及使用的合法性、合規性和安全性負責。

第六條預算單位應在國有商業銀行、國家控股銀行和經批準允許為其開戶的商業銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第二章銀行賬戶的設置

第七條預算單位應根據資金的性質和內容，按照本辦法規定由財務部門設立相應銀行賬戶，賬戶名稱應與單位名稱一致。不具備獨立法人資格的單位內設機構、臨時機構，不得開立銀行賬戶。

第八條根據《省直單位財政國庫管理制度改革試點財政資金支付管理辦法（試行）》，納入我區財政國庫制度改革試點范圍的單位，在保證預算單位的資金使用權和財務管理權以及會計核算權不變的基礎上，由財政部門為單位開設“預算單位零余額賬戶”，預算單位使用的零余額賬戶是國庫單一賬戶體系的組成部分，任何單位或個人不得擅自開設。

第九條納入財政國庫制度改革試點范圍的單位，屬會計核算中心集中的，由財政部門在銀行為會計核算中心開設一個預算單位零余額總賬戶，在此賬戶下會計核算中心為被單位設立分戶進行明細核算。

預算單位零余額賬戶和會計核算中心開設的預算單位零余額總賬戶是基本賬戶，主要用于財政資金的授權支付和相關會計核算。

第十條在財政國庫制度改革過程中，目前還需要暫時保留部分賬戶。對于需要保留的賬戶，預算單位要進行徹底清理，在清理的基礎上填寫《預算單位現有各類銀行賬戶登記表》，上報財政部門備案。

第三章銀行賬戶的開戶程序

第十一條預算單位設立零余額賬戶，按照本辦法規定的程序辦理。

第十二條預算單位設立零余額賬戶，應報送“設立預算單位零余額賬戶申請報告”，填寫“財政授權支付銀行開戶申請表”。

第十三條財政局國庫管理部門對預算單位報送的“財政授權支付銀行開戶申請表”和開戶申請材料的準確性和完整性進行審核，對符合開戶條件的單位，簽發《預算單位零余額賬戶開立批復書》，并通知銀行。

第十四條預算單位開立零余額賬戶，應提供有關文件和資料。

（1）縣財政局同意開設賬戶的核批文件；

（2）質量技術監督部門頒發的《中華人民共和國組織機構代碼證》原件；

（3）人事部門核發的《事業單位法人證書》原件；

（4）編制、人事部門批準成立機構原件；

（5）單位銀行結算賬戶申請書原件；

（6）原基本賬戶開戶許可證原件；

（7）預算單位法定代表人或單位負責人的有效身份證原件；

（8）法定代表人或單位負責人授權經辦人辦理開戶手續的書面授權書及經辦人的有效身份證原件；

（9）預算單位預留印鑒（與開戶核批文件中批準單位的簽章一致）。

第十五條財政部門對同意單位開設、有明確政策執行期限的賬戶，應在《準許開設銀行賬戶通知書》中注明賬戶使用期限。

第十六條預算單位持財政部門簽發的《預算單位零余額賬戶開立批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到財政部門指定的銀行辦理開戶手續。

第十七條銀行根據財政部門批準預算單位零余額賬戶的通知文件，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，審查預算單位的開戶資料。核準后具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務。

第十八條預算單位零余額賬戶開設后，銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱，賬號等詳細情況書面報告財政部門，并由財政部門通知預算單位。

第十九條預算單位根據財政部門的開戶通知，到財政部門領取“預算單位財政資金撥款印鑒卡”。“預算單位財政資金撥款印鑒卡”一式三份，預算單位自留一份，交財政局國庫科、國庫支付中心各一份。

第二十條納入我縣財政國庫制度改革試點范圍的單位，需要開設特設專戶的，需提出書面申請，經財政部門審核同意后，由財政部門為預算單位在銀行開設。設立的程序按照本辦法規定的程序辦理。

第四章銀行賬戶的變更與撤銷

第二十一條預算單位發生下列變更事項，應填寫《預算單位變更銀行賬戶備案表》，報財政部門備案。

（1）變更單位名稱但未改變開戶銀行及賬號的．

（2）因開戶銀行的原因變更銀行賬號但不改變開戶銀行的。

第二十二條預算單位確需延長賬戶使用期限的，應提出書面申請報財政部門審批。審批期間，按原賬戶使用期限執行。

第二十三條預算單位的銀行賬戶應保持相對穩定。因特殊原因需要變更開戶銀行的，應將原賬戶撤銷，按本辦法規定重新辦理開戶的有關手續，并將原賬戶資金余額（包括存款利息）全部轉入新開賬戶。

第二十四條預算單位撤銷銀行賬戶，應填寫《預算單位撤銷銀行賬戶備案表》，于賬戶撤銷3日內報財政部門備案。

第二十五條預算單位被合并的，其賬戶按規定撤銷，資金余額全部轉入合并單位的同類賬戶。合并單位應監督被合并單位撤消其賬戶，并負責按本辦法規定辦理備案手續。

不同預算單位合并組建一個新的預算單位的，原賬戶按規定撤銷，按本辦法規定重新申請開立銀行賬戶，并辦理有關開戶、銷戶備案手續。

第二十六條預算單位按規定開設的銀行賬戶，在開立后一年內未發生資金收付業務的，該賬戶應作撤銷處理并按本辦法辦理備案手續。

第二十七條預算單位因機構改革等原因被撤銷的，必須在規定時間內撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應的政策處理賬戶結存資金。其銷戶情況按照本辦法規定辦理備案手續。

第二十八條納入財政國庫集中支付范圍的單位銀行賬戶需要變更或撤銷的，應首先報財政部門批準，然后由財政部門決定是否變更或撤銷。

第五章銀行賬戶的管理和監督

第二十九條財政部門應建立預算單位銀行賬戶信息管理系統，對銀行賬戶實行動態管理，跟蹤監督銀行賬戶的開設、變更、撤銷等情況，建立預算單位銀行賬戶檔案。

第三十條預算單位要按照財政部門和人民銀行規定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將財政性資金轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、出借銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

第三十一條預算單位對一個銀行存款賬戶內核算的各種資金，要建立相應的分類賬進行明細核算。

第三十二條預算單位應加強對所屬單位銀行賬戶的監督管理，建立所屬單位銀行賬戶檔案，定期進行監督檢查，發現問題應及時督促糾正。督促無效，單位拒不糾正的，應提請財政部門按有關規定進行處罰。

第三十三條開戶銀行不得為未經財政部門批準的預算單位開設銀行賬戶和有關輔助賬戶。

第三十四條預算單位銀行賬戶無論按何種利率計付利息，開戶銀行應將利息全部計入該賬戶，不得為單位另設利息存款賬戶，或將利息計入單位其他賬戶。

第三十五條開戶銀行不得違反規定強拉預算單位在本行開立銀行賬戶，不得以不正當手段拉預算單位存款。

第三十六條中國農業銀行xx縣支行應代行國庫管理職能，監督開戶銀行按規定為區級預算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違反有關規定的行為。

第三十七條開戶銀行在為預算單位辦理銀行賬戶開戶、撤銷手續后，應及時將有關情況上報人民銀行。縣財政局、中國農業銀行巴東支行、縣監察局、縣審計局（以下統稱監督檢查機構）應在各自的職責范圍內對預算單位銀行賬戶實施監督管理。

第三十八條監督檢查機構在對預算單位銀行賬戶實施監督檢查時，應出具檢查通知書和有關證件。接受檢查的單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理使用等情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

第三十九條監督檢查機構在日常管理和監督檢查中發現預算單位違反本規定行為的，應按規定進行處理；發現開戶銀行違反本規定行為的，應按照中國人民銀行等有關規定進行處理。監督檢查機構認為應追究單位有關人員責任的，應按《關于嚴肅追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任的通知》（財監字［1998］4號）填寫《追究有關人員責任建議書》移交監察部門進行處理。

第四十條預算單位有下列情形之一的，監督檢查機構除責令違規單位立即糾正外，應通知財政部門，由財政部門決定暫停或停止對違規單位撥付財政資金，同時提交監察部門進行處理，涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

（1）違反本辦法規定未經批準擅自開立銀行賬戶的；

（2）違反本辦法第二章規定，改變賬戶用途的；

（3）違反本辦法規定，將財政性資金轉為定期存款、公款私存、出租轉讓銀行賬戶以及為個人或其他單位提供信用的；

（4）監督檢查機構在對單位銀行賬戶清理整頓中，認定單位應撤銷的銀行賬戶，單位不辦理撤銷手續繼續使用的；

（5）不按本辦法規定變更、撤銷銀行賬戶的；

（6）其他違反賬戶管理規定的。

第四十一條監督檢查機構發現開戶銀行違反本辦法規定，有下列情形之一的，應提交相應機關按照有關法律法規進行處罰，并函告財政部門，由財政部門決定取消該金融機構為預算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

（1）違反本辦法規定，未經批準為預算單位開立銀行賬戶的；

（2）允許預算單位超額或超出賬戶功能提取現金的；

（3）明知是預算單位的資金而同意以個人名義開戶存儲的；

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2011年，通過對商業銀行賬戶管理進行檢查，發現個別地方性商業銀行在個人銀行結算賬戶管理使用上，存在一些不符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》(以下簡稱《賬戶管理辦法》)規定的做法，但在現場檢查過程中遇到事實認定依據模糊的問題，值得深入研究。

一、案例描述

在某一銀行機構開展現場檢查時，通過調閱其《對公存款余額表》，發現其中有多戶以自然人名稱開立的銀行結算賬戶，且部分賬戶余額較大。為準確認定和核實該問題，通過調閱部分賬戶《對公賬戶明細表》，發現賬戶明細賬中頻繁發生營業款、貨款、租金、物業費、材料款、工程款、工資等明顯帶有單位資金性質的資金收入和支出項，以自然人名稱開立賬戶存儲單位資金特征明顯。例如，某企業法人代表開立的個人銀行結算賬戶單日材料款項支出近240萬元，單日工程款收入達488萬元，僅此一個個人銀行結算賬戶2011年上半年累計存入資金量就達5800余萬元。且通過查詢發現部分以自然人名義開立的此類賬戶戶名均為一家或多家企業的法定代表人、單位負責人或財務部門負責人。后通過調閱開戶申請書，發現此類問題賬戶開戶申請均為《開立個人銀行結算賬戶申請書》。

通過進一步核實和詢問，對該問題做出如下認定：案例中銀行為存款人以自然人的名義開戶，但納入單位賬戶管理，且開戶人一般為企業主，符合“明知”的要件要求。而賬戶使用中發生營業款、貨款、租金、物業費、材料款、工程款、工資等資金收入和支出項，則說明了賬戶資金是“單位資金”的性質。

最后定性與處理。《賬戶管理辦法》第六十六條規定，銀行在銀行結算賬戶的開立中，不得“明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲”，即公款私存。《中華人民共和國商業銀行法》（以下簡稱《商業銀行法》）第七十九條規定，不得“將單位的資金以個人的名義開立賬戶存儲”，比《賬戶管理辦法》的規定少了“明知或應知”的要件。可以認定銀行違反了《賬戶管理辦法》第六十六條和《商業銀行法》第七十九條的規定。

二、原因分析

(一)銀行對個人銀行結算賬戶的監督不到位。一是對個人銀行結算賬戶的使用放松了監督。《賬戶管理辦法》第十五條規定，個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。第三十九條規定了可以轉入個人銀行結算賬戶的款項有11類。案例中銀行顯然沒有按規定進行監督。二是客觀上存在銀行監督困難。隨著結算方式和渠道的增多，銀行對客戶的監管越來越難。特別是遇到異地現金存入、網上銀行或自助銀行轉賬存入到本地銀行個人結算賬戶的情況，涉及面過大，銀行只能被動地為客戶入賬。

(二)現行賬戶分類制度存在一定缺陷。目前賬戶只分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶兩大類，并明確規定個體工商戶納入單位銀行結算賬戶管理。但是在實際經濟活動中，為了簡化開戶手續、方便結算或者逃避監管等原因，許多中小企業老板或個體工商戶仍將個人結算賬戶作為賬戶開立和使用的首選。中小企業和個體工商戶與機關及企事業單位之間在財務制度、管理機制等方面均存在一定差異，應當將中小企業或個體工商戶單獨作為一類賬戶予以考慮。

(三)規范性文件簡化了單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項的手續。中國人民銀行2007年5月印發的《關于改進個人支付結算服務的通知》中規定，“從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據”，簡化了《賬戶管理辦法》中要求付款單位還應提供相應付款依據的手續。單位賬戶向個人賬戶轉款造成對公賬戶、對私賬戶的使用界限混淆，存在逃避債務、偷逃稅款的可能。

三、政策建議

(一)修訂《賬戶管理辦法》，理順與相關法律法規間的關系。賬戶管理制度的核心是《賬戶管理辦法》，但這是中國人民銀行的部門規章，沒有上位法。《商業銀行法》第七十九條明確將公款私存的處罰權確定為銀行業監督管理機構。按照下位法服從上位法，后法優于先法的原則，建議《賬戶管理辦法》修訂時，刪去對公款私存問題的處罰。賬戶管理檢查中如果發現疑似公款私存的問題，應及時移交銀行業監督管理機構。

另外，《賬戶管理辦法》自2003年以來，其內容的解釋和擴展通過《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》和其它文件等形式完善，影響力和覆蓋面不斷擴大，因此，建議修訂將《賬戶管理辦法》提高為國務院的條例形式。

(二)加強對個人銀行賬戶的現金管理和可疑交易監控。今后的賬戶管理檢查可從大額現金支取登記和可疑交易報告入手檢查，發現金融機構中有資金頻繁交易或頻繁大額現金支取的個人結算賬戶，進行重點、持續監測，分析資金性質。

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(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統體系。

(三)建立了銀行結算賬戶管理體系。

(四)初步建立了支付結算管理體系。形成了包括支付結算的法規制度性管理、銀行賬戶管理、結算紀律監督管理、支付結算糾紛協調管理和反洗錢工作管理的支付結算管理體系。

二、我國金融業結算體系建設存在的幾個比較突出問題

(一)支付結算工具還不夠豐富,新型的結算工具利用率低。大量銀行卡處于“睡眠”狀態。網上銀行總體上發展速度較慢,電子商務交易量小。

(二)現行支付清算系統尚不能滿足有效支持貨幣政策實施和金融市場資金清算、商業銀行流動性管理與風險防范等多種需求,城鄉信用社等中小金融機構及偏遠地區結算匯路也有待進一步暢通。

(三)銀行結算賬戶管理信息系統各自為戰,反洗錢工作也是剛剛起步,尚未形成全國信息數據共享機制和大額和異常支付交易監測系統。

(四)支付結算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設相對滯后。

(五)支付結算各體系之間的協調性不夠,尚未構成一個高效、聯動的有機整體。

三、加強我國金融業結算體系建設的策略

(一)不斷創新與豐富支付結算工具,充分利用支付結算工具資源。

(二) 加快現代化支付系統的建設推廣力度,提供全方位的支付清算平臺。

(三)盡快開發推廣全國統一的銀行賬戶管理系統和大額和異常支付交易監測系統。

(四)進一步提升規章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性。

(五)加強支付結算各體系之間的協調,對其實行統一管理。

金融業的結算體系建設

【摘要】本文就我國支付結算體系建設在結算工具、清算系統、銀行賬戶管理與反洗錢、制度建設以及各體系之間協調性等方面的現狀與存在的問題進行了分析,并對如何加強支付結算體系建設進行了探討。

【關鍵詞】結算體系建設 結算工具 清算系統 銀行賬戶管理 反洗錢 制度建設 協調性

支付結算是在商品、貨幣、信用的發展中產生和發展起來的,隨著商品化程度的提高和信息技術的發展,商品交換的支付結算,主要以轉賬、票據或電子貨幣的給付為手段。支付結算是金融業的一項基礎業務,金融機構運用信用功能和遍布城鄉的機構網絡及其技術設施辦理支付結算,成為商品交易的媒介和連接社會資金和國民經濟各部門、各單位和個人經濟活動的紐帶。建設和管理好支付結算體系,對保障生產、流通、分配、消費的順利實現和社會主義市場經濟的快速健康發展,具有十分重要的意義。隨著社會主義市場經濟的發展和金融體制改革的不斷深入,金融業的結算體系建設如何與之相適應并進一步發揮其職能作用,是亟待研究解決的一個重要課題。

一、我國金融業的結算體系建設現狀

隨著經濟的快速發展與金融業改革的深入,中央銀行與商業銀行不斷致力于支付結算工具的改革和支付清算系統的改進,形成了當前較為有效、完整的支付結算體系。

(一)建立了比較豐富的支付結算工具體系

支付結算工具是實現資金轉移、債權債務清償的載體和媒介,按照支付結算工具必須滿足多元化經濟發展的要求,我國目前已初步建立起以票據和信用卡為主體、以電子支付工具為發展方向,滿足多種經濟活動和市場經濟發展需要,適應社會各階層使用的支付結算工具體系。現行支付結算工具主要包括:一是轉賬支付工具。體現支付手段并以銀行轉賬為特征的支付結算工具,如匯兌、委托收款、托收承付、借記卡、定期借記、定期貸記、電子錢包(IC卡)等;二是信用支付工具。體現支付手段并具有信用功能的支付結算工具,如銀行匯票、商業匯票、銀行本票、商業本票、支票、信用卡、信用證等。三是近年來才出現的新型支付工具,如網上支付業務、買方付息票據等。

(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統體系

支付清算系統一般由兩大部分組成,一是國家支付清算系統和商業銀行行內資金匯劃系統;二是票據交換所系統。多年來,為提供更加快捷、高效、安全的支付清算服務,滿足日益增長的社會經濟活動的需要,中央銀行一直致力于支付清算系統的建設,充分利用先進的計算機技術和網絡手段,不斷開發、升級全國電子聯行系統,組織規范各地同城票據交換系統。2002年又設計開發了能夠支持跨行支付清算、有效支持貨幣政策實施和金融市場清算、集中管理清算賬戶、具有較強防范和控制商業銀行流動性風險和支付風險功能的現代化支付系統,并首先在北京、武漢、上海、廣州、濟南等11個大城市推廣應用,與之相配套的中央銀行會計集中核算系統、國庫會計核算系統也同步開發并推廣應用,各金融機構也對系統內資金匯劃系統不斷升級換代。目前我國已形成包括金融機構行內資金匯劃系統、同城票據交換所系統、人民銀行全國電子聯行系統和正在建設推廣的中國現代化支付系統在內的支付清算系統,這些系統覆蓋了所有支付工具的應用,為社會資金快速流動提供了的重要渠道。

(三)建立了銀行結算賬戶管理體系

銀行結算賬戶是集中反映整個社會經濟活動資金支付結算的起點與終點,存款人進行各項經濟活動所產生的支付結算,主要都是通過銀行賬戶之間的資金劃轉完成的。銀行結算賬戶是我國支付體系的一個重要組成部分,是我國現代化支付系統的基礎。中國人民銀行于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》,將商業銀行為企事業單位開立的賬戶分為基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶與臨時賬戶,對規范銀行賬戶的開立和使用,促進經濟金融秩序的好轉起了重要作用。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展,經濟格局和市場環境發生了很大變化,對單位銀行結算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求,電子商務、網上支付、信用卡等新興業務的發展需要對銀行結算賬戶的開立、使用等行為作進一步規范,個人經濟活動的日趨活躍,也產生了在銀行開立結算賬戶辦理轉賬支付的內在需求,同時,為了監督商業銀行為存款人違規開立、使用銀行結算賬戶,有效遏制利用銀行結算賬戶逃債、洗錢等違法違規行為,中國人民銀行又對《銀行賬戶管理辦法》進行了全面的修訂和完善并于2003年9月份實施,新《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》明確了開立各類銀行結算賬戶的存款人資格,使具有結算需要的各類組織及個體

工商戶均可以開立有關銀行結算賬戶,辦理轉賬結算,設立了個人銀行結算賬戶,使個人可以方便地使用各類支付工具辦理轉賬結算,另外,還突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的限制,方便了存款人因跨地區開展生產經營活動的支付結算需要。

(四)初步建立了支付結算管理體系

為加強支付結算管理,人民銀行總行及其分支機構不斷建立健全各種支付結算法規、規章與制度,完善內控措施,開發升級各類管理信息系統,實施現場與非現場監管,形成了包括支付結算的法規制度性管理、銀行賬戶管理、結算紀律監督管理、支付結算糾紛協調管理和反洗錢工作管理的支付結算管理體系。

一是支付結算的法規制度性管理。支付結算法規制度作為市場經濟法規體系的重要組成部分,是規范支付結算行為、保障當事人合法權益、加強支付結算管理、維護支付結算秩序的依據。人民銀行不斷加強支付結算的法規制度建設和組織實施,認真研究經濟、金融市場化和金融信息化發展的新情況,充分考慮國際慣例,已逐步建立起了以《票據法》為核心,《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付清算系統準則》、《網上業務管理暫行辦法》等配套法規制度為主體的支付結算法規制度體系,2003年又頒布了《金融機構反洗錢規定》和《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》,支付結算的法規制度已較完備。

二是銀行賬戶管理。有效的銀行賬戶管理,可規范銀行、單位和個人銀行賬戶的開立、使用行為,加強對銀行賬戶使用的監控,可以抑制逃稅、逃債、逃貸、套取現金、、洗錢詐騙等違法違紀行為。同時,中央銀行可以對銀行結算賬戶使用中反映出的各種信息進行綜合分析,并籍此通過建立支付信用信息系統以及對可疑資金運動的預警機制,準確反映存款人的支付信用狀況,及時發現大額可疑資金或異常資金的流出流入,促進社會信用程度的提高,維護經濟金融秩序穩定。人民銀行通過頒布《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》,確立了銀行結算賬戶體系,日常管理則依托銀行賬戶管理信息系統和現場監督檢查以及賬戶年檢來實施,通過日常管理來規范商業銀行以及存款人開立和使用銀行賬戶的行為,為反洗錢和社會征信建設工作提供支持。

三是支付結算紀律監督管理。目前,通過實施結算違規社會舉報制度、結算紀律的定期報告和檢查制度、結算違規處罰制度等一系列管理措施實施,查處和糾正支付結算的違規違紀行為,促使銀行、單位和個人嚴格遵守支付結算紀律,維持正常的支付結算秩序。

四是支付結算風險的控制管理。支付結算參與者的逐利行為和行為的不規范,可能會引發支付結算的信用風險、流動性風險、操作風險和系統性風險等,加強支付結算風險的控制和監督是支付結算體系正常運行的可靠保證,近幾年來,金融系統發生了多起與支付結算有關的大案、要案,巨額聯行資金被盜,存款人資金被挪用以及票據詐騙等等,反映出支付結算內控管理存在漏洞,為金融機構的支付結算風險防范敲響了警鐘。人民銀行及各金融機構對支付結算內部控制建設日益重視,不斷完善落實各類制度,升級清算系統,財政部也出臺了《內部控制指引》,從制度與科技上對支付結算風險進行雙重控制與防范。

五是支付結算糾紛協調管理。為加強支付結算管理,規范支付結算行為,保障支付結算活動當事人的合法權益,人民銀行各級分支機構都建立了支付結算糾紛的協調和管理機制。如大部分跨區域分行都根據《人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《行政處罰法》制定了《支付結算咨詢及糾紛調解處理管理辦法》,將支付結算咨詢和糾紛調解處理實行歸口管理、分級負責,本著客觀公正、實事求是的原則,高效、準確地對銀行間支付結算糾紛進行協調處理。

六是反洗錢工作的管理。洗錢是目前國際銀行界面臨的最為普遍和嚴重的問題之一。據國際貨幣基金組織前總裁米歇爾·康德蘇估計,全球每年洗錢的數額達到全世界GDP的2%-5%。洗錢形成虛假的資金流動,造成一國經濟扭曲和不穩定,導致宏觀經濟調控政策失靈,阻礙經濟的正常發展,尤其會危害新興市場經濟國家的經濟發展,還會引發社會公眾對銀行乃至金融業的信任危機,造成支付危機甚至引發擠兌,影響利率和匯率的穩定,危害金融體系的穩定,洗錢還慫恿上游犯罪,嚴重危害政治穩定和社會安定。由于銀行的特殊作用,在犯罪分子進行洗錢的犯罪活動中,部分銀行自覺不自覺地被利用,成為犯罪分子的幫兇。中國人民銀行于2003年了《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》,并成立了反洗錢局和中國金融信息中心,初步構筑中國金融業的反洗錢網絡,并開展國際合作。

二、我國金融業結算體系存在的幾個主要問題

經過多年的建設與發展,我國已形成較為成熟的金融業的支付結算體系,每天通過金融機構辦理支付結算的數量,多達幾百萬筆,金額數千億元,為社會主義市場經濟發展提供了有力的金融服務支持。但隨著社會主義市場經濟的發展和金融體制改革的深入,特別是我國加入世界貿易組織后,不同經濟主體與不同國家、地區之間的經濟交往和資金流動更加頻繁,迫切要求金融機構提供更加快捷、高效、安全的支付結算服務,與這種要求相比,我國金融業的支付結算體系尚存在許多不適應、不完善的地方。表現在:

(一)支付結算工具還不夠豐富,新型的結算工具利用率低

我國現在雖已建立了包括轉賬支付工具和信用支付工具、網上支付等在內的支付結算工具體系,但相對于多種多樣的支付結算需求來說,支付結算工具尚不夠豐富,特別是新型的結算工具利用率低。如銀行卡業務,近幾年來,各發卡銀行積極拓展銀行卡業務,大力強化技術標準和業務規范,加大銀行卡聯網通用工作力度,使銀行卡業務出現了良好的發展勢頭。但與此同時,盲目追求發卡量造成管理經營的粗放,使銀行卡利用率極低,絕大部分持卡人都把信用卡視為存取現工具,持卡轉賬與消費利用率低,國內特約商戶數量少、范圍窄,也使得大量銀行卡處于“睡眠”狀態。有關統計表明,2003年全國有6億張銀聯卡,網上支付卻僅有5億元人民幣左右。另外,隨著互聯網的快速發展,未來銀行的發展趨勢必定是網上銀行。盡管我國網上銀行業務已經開始起步,但總體上發展速度較慢,電子商務交易量小。據統計,目前網上銀行業務量占銀行業務總量的比例還不到0.1%,服務項目少、范圍窄,一些網上銀行主要提供銀行業務介紹、企業客戶的賬戶余額及交易查詢等非盈利,轉賬、匯款、銀證轉賬、網上支付(B2B,B2C)、外匯買賣等網上金融支付交易開展較少,網上銀行的盈利能力遠遠沒有被開發出來。雖然我國工、農、中、建四大商業銀行都建立起自己的網站,但在網站的構架和服務內容上,仍然離電子商務和網絡經濟的要求還有很大的距離。

(二)現行支付清算系統功能單一, 中小金融機構及偏遠地區結算匯路有待進一步暢通

我國已加入WTO,外資銀行機構紛紛搶灘中國,因此迫切需要建立一個公共的支付清算系統,作為連接各銀行的樞紐和橋梁,解決銀行間的跨行支付問題,為各類銀行營造平等競爭的經營環境,并以此進一步改進金融服務。中央銀行制定貨幣政策,需要支付清算系統為其提供社會資金流量與流向、現金投放與回籠等信息。近年來,中央銀行公開市場操作業務發展迅速,已成為中央銀行吞吐基礎貨幣、調節貨幣供應量的重要手段,也迫切需要靈活、高效的支付系統為其提供資金清算的支持。現階段我國商業銀行特別是中小金融機構的風險控制能力較弱,需要借助具備資金清算管理功能的支付清算系統控制支付風險和經營風險。商業銀行為實行法人治理機構,提高經營管理水平,需要借助支付清算系統隨時掌握各分支機構的頭寸變化情況,并靈活調度資金,增強支付能力和贏利能力。債券市場、外匯市場、同業拆借市場等各類金融市場的迅速發展,交易量巨大,其資金結算和清算要求的時效性強,也需要更加靈活、快捷的支付清算系統為其提供快速、高效的資金匯劃和清算服務。中央銀行目前運行的電子聯行系統長期以來對提供跨行支付清算服務發揮了重要作用,但其功能單一,遠遠不能滿足上述要求。另外,現行支付清算系統覆蓋面不夠廣泛,城鄉信用社等中小金融機構尚不能直接參加全國聯行資金清算,只能通過區域性特約聯行或由其他金融機構完成跨省資金清算。前一段時間《金融時報》登載的北京王先生持牡丹卡在無法消費提現的問題則充分反應了偏遠地區的匯路有待暢通。

(三)銀行結算賬戶管理信息系統各自為戰,反洗錢工作效率低下

目前銀行賬戶管理信息系統各省都不統一,甚至各市地級管理信息系統都是自行開發,自成體系,銀行賬戶信息的共享僅限于一個地市的局域網內,不僅給存款人異地開戶帶來手續上的繁瑣,而且對整個利用銀行賬戶信息進行反洗錢工作造成了障礙。根據《人民幣銀行賬戶管理辦法》的要求,存款人異地開立基本存款賬戶,需要到注冊地人民銀行取得未在當地開立基本存款賬戶的證明,既繁瑣又容易形成虛假證明,如果實現全國聯網,則開戶地人民銀行只要上網一查便可,即快捷,資料又真實。反洗錢工作需要銀行賬戶管理信息系統給予全國信息數據共享的配合,而現在諸侯割據的局面使中央銀行對基本存款賬戶的唯一性及其同其他銀行結算賬戶的關系缺乏有效控制,不能及時發現和糾正違規開立和使用賬戶的行為,對準確、全面掌握存款人賬戶資料,有效開展反洗錢工作輔助作用相對有限。我國的反洗錢工作出臺了《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》,在很多方面還不夠具體,可操作性不強。未建立大額和異常支付交易監測系統,對于大額和異常支付交易監測還依賴于業務經辦人員的職業判斷與反洗錢工作人員的現場檢查,未實現對大額和異常支付交易信息的實時監測和篩選,降低了支付交易監測的準確性和效率。

(四)支付結算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設相對滯后

目前,我國涉及支付結算方面的法律法規,除《人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》屬法律層次的以外,其余均屬于部門規章,法律層次低、效力差。銀行卡業務的許多法律關系尚未明確,在一定程度上影響了銀行卡業務的健康發展。對網上銀行業務的開展,尚缺乏保障網上銀行和電子商務活動有效開展的法律框架體系,一些基礎性法規如《電子商務法》尚未出臺,電子憑證的有效性、數字簽名的合法性問題尚未解決。對于任務艱巨而又迫切的反洗錢工作,我國也尚無一部專門的反洗錢法,雖然《刑法》規定了洗錢罪的罪名,但對洗錢犯罪的上游犯罪的范圍規定過窄,不利于有效打擊洗錢犯罪的上游犯罪。另外,支付結算內控制度建設也滯后于業務的發展變化,往往是一項新業務或新系統已應用多時,相應的內控制度才遲遲出臺,為支付結算風險的發生埋下隱患。

(五)支付結算各體系之間的協調性不夠,尚未構成一個高效、聯動的有機整體

銀行賬戶體系是支付結算的基礎,銀行賬戶資金的收付離不開支付結算工具,支付結算工具的應用離不開支付清算系統的支撐,而支付結算管理體系則是保障支付結算體系正常運行的關鍵,它們與經濟金融活動密切關聯,共同構成一個密不可分的有機整體。只有加強支付結算體系的各個組成部分的統一管理,才能充分發揮支付結算對貨幣政策制定和實施的服務功能,進一步促進經濟發展和金融穩定。而目前我國的各個體系之間還缺乏這種協調與配合。近年來結算案件的頻繁發生也清楚地說明支付結算管理體系建設還不能高度保障支付清算體系的穩健運行,支付結算各體系之間尚未構成一個高效、聯動的有機整體

三、加強我國金融業結算體系建設的策略

(一)不斷創新與豐富支付結算工具,充分利用支付結算工具資源

要在現有的支付結算工具基礎上,根據經濟發展和業務變化的需要,不斷創新與豐富支付工具種類,適時推出各類高科技化非現金結算工具,如商業支票、旅行支票、郵政匯票、電子支票等。同時改善銀行卡業務的受理環境,一是采取銀行直接采購、第三方設備租賃、非銀行機構投資等形式,調動社會各方面的力量,參與用卡設備的投資,確保足夠的用卡設備;二是發卡銀行和中國銀聯要不斷完善計算機網絡,確保ATM、POS機具正常、安全運行;三是大力發展特約商戶,改變現在特約商戶大多集中在商業和餐飲業的狀況,將持卡消費推廣到與持卡人密切相關的各類服務業,持卡消費品應是居民的日常用品和必需品,以提高持卡人的用卡機會和銀行卡的消費結賬功能,提高銀行卡使用率,減少睡眠卡。對于快速發展的網絡銀行,最重要的是依靠先進的信息技術提高網絡銀行的安全性與穩定性。我國銀行業要重視網上銀行業務的技術開發,提高對"防火墻"、身份認證(CA)、安全系統層SSL協議、安全電子交易SET標準及其他技術措施的要求,可以通過與計算機網絡通信服務商、資訊科技服務商等其他非銀行服務機構合作經營,共同發展。2004年5月9日,中國銀聯與網易在廣州正式簽署戰略合作協議,雙方將在互聯網金融服務方面展開全方位的深度合作,此舉對推動中國電子商務的進程無疑有著積極的作用。

(二) 加快現代化支付系統的建設推廣力度,提供全方位的支付清算平臺

由中國人民銀行組織開發建設的現代化支付系統功能強大。從先期運行的11個大城市運行效果來看,該系統運行安全、穩定,具備了在全國推廣應用的條件。因此,應加快現代化支付系統的建設推廣力度,取代現行的電子聯行系統,形成一個以中國現代化支付系統為核心,各商業銀行、城鄉信用社行內資金匯劃系統為基礎,各地同城票據交換所并存的中國支付清算系統體系,涵蓋各種可行的支付信用工具和新興電子支付工具,并由中國現代化支付系統和同城票據交換所來支持這些支付信用工具的使用,通過支持金融市場各種交易的資金清算和不斷滿足各種支付結算來促進我國經濟金融的健康發展,并推動支付領域的創新。

(三)盡快開發推廣全國統一的銀行賬戶管理系統和大額和異常支付交易監測系統

應充分利用先進的計算機與網絡技術,開發推廣全國統一銀行賬戶管理系統,使銀行賬戶管理系統實現全國操作系統統一、數據庫模式統一,操作界面統一,實現全國聯網,可以網上鑒別異地存款人基本存款賬戶 的唯一性與其他銀行結算賬戶,并可與支付清算系統連接,監測、控制商業銀行與存款人違規開立和使用銀行結算賬戶,為反洗錢和社會征信建設工作提供有力的基礎工作支持。應盡快開發建立大額和異常支付交易監測系統并與支付清算系統連接,對支付清算系統的交易信息進行自動采集、整理和分析,對可疑交易進行報告,減少人為參與的因素,為反洗錢工作提供直接、快捷、準確的可疑交易信息,防范洗錢犯罪活動,維護經濟金融秩序的穩定。

(四)進一步提升規章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性

中央銀行要積極開展支付結算管理的調研工作,根據支付結算各體系的不斷發展變化,借鑒發達國家經驗,不斷制定和完善各種規章制度,并充分考慮支付結算的發展變化方向,提高制度制定的前瞻性。另外要積極推動有關支付結算法律法規立法的進程,提升法律層次,增加支付結算管理的嚴肅性與統一性。為更有效地防范和打擊洗錢犯罪,要盡快推動制定專門的《反洗錢法》,擴大洗錢罪上游犯罪的范圍和種類,增加支付交易報告的主體和內容,完善交易報告制度,在專門的反洗錢法未出臺的情況下,盡快制定金融機構反洗錢操作指引,進一步明確開展反洗錢工作的程序、步驟及具體要求,督促金融機構制定和完善適合本系統的反洗錢操作手冊,方便員工及時有效地進行支付交易的識別和報告,提高反洗錢工作效率。

(五)加強支付結算各體系之間的協調,對其實行統一管理

銀行賬戶體系是眾多支付結算工具和服務創新的基礎,通過規范銀行賬戶的開立和使用,將有利于單位和個人使用各種支付結算工具,有利于銀行進行支付結算工具和服務的創新。支付結算工具與支付清算系統休戚相關。支付結算工具的要素、記載要求、操作流程和數據信息標準貫穿于支付清算系統處理的全過程。不僅如此,利用技術進步成果而不斷現代化的支付清算系統都是以支付結算工具的基本原理為基礎設計運行的,由于支付清算系統能加快支付結算工具的處理速度和推動支付結算工具的電子化發展,同時也容易暴露支付結算工具在創新和使用中所隱含的風險,所以能夠進一步促進支付結算工具業務規則的完善和發展和加強對相關風險的控制措施。支付結算工具的使用以及通過支付清算系統的運行都離不開相關法律法規以及制度辦法的保障,貨幣政策和相關制度的貫徹實施也離不開支付結算工具的靈活應用和支付清算系統的有效實現。支付結算工具的使用需要以法律法規為基礎,支付清算系統的運行也需要在遵循有關法律法規的基礎上,通過與之適應的業務規則和運行管理辦法來保障。由于銀行賬戶、支付結算工具體系和支付清算系統三者之間緊密關聯,因此應實行統一的支付結算管理體系,對其進行統一管理,以有利于支付結算管理部門統一制定、實施有關的法律法規和制度辦法,減少協調環節和維護法律的嚴肅性和保持法律的一致性,增強和維護社會公眾對支付結算體系安全和效率的公信力,有利于包括非金融機構在內的支付結算服務機構有效地貫徹和執行統一的規定,有助于中央銀行解決影響支付結算服務市場發展和創新的法律法規障礙,培育支付結算服務市場進行廣泛競爭的環境,支持制定和組織實施有效的支付結算標準,以最有效的方式對特定的市場提供中央銀行服務。

綜上所述,我國金融業的結算體系建設要充分利用先進的計算機與網絡技術,不斷開發與完善各類業務系統,根據經濟發展與業務變化,創新與豐富支付結算工具,完善支付結算管理體系,并加強支付結算體系各個組成部分的協調與統一管理,使其與我國的經濟、金融改革和發展以及宏觀調控的需要相適應,充分發揮支付結算對貨幣政策制定和實施的服務功能,以進一步促進我國金融穩定和經濟的持續、快速、健康發展。

參考文獻:

許臻 《中國支付結算體系及其統一性》 《金融時報》2003/05/22

篇13

目前，我國銀行賬戶結算賬戶管理存在的問題主要體現在以下三個方面：

1　銀行結算賬戶管理政策方面的問題

(1)在政策掌握上對于獨立核算的附屬機構開設基本存款賬戶難以把握。我國《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》對于單位所設立的獨立核算附屬機構開展基本存款賬戶方面的相關政策還沒有明朗。首先，在操作中，對于應該出具什么樣的文件來證明單位設立的獨立核算附屬機構并沒有進行明確界定；其次，對于獨立核算附屬機構所開設的基本賬戶在數量上沒有進行限定。

(2)銀行在開設一般存款賬戶的設置條件較寬。在《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中規定，一般存款賬戶主要是指存款人出于結算或者是借款等需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的其它銀行中所開設的銀行結算賬戶，該辦法并沒有對存款人的其他結算需要進行明確界定，并且對于其開設的一般存款賬戶的數量也沒有進行限定，出現了存款人在多個營業機構開立多個一般存款賬戶或者是在同一個銀行營業機構開立多個一般存款賬戶的問題。

2　銀行結算賬戶日常操作方面存在的問題

(1)在臨時賬戶的使用方面存在不規范問題。特別是部分建筑企業在項目結束以后，沒有進行及時銷戶，在超過期限以后并沒有辦理展期相關手續，從而使臨時賬戶成為單位基本賬戶在長期使用，有的外地機構所設立的賬戶經常成為長期賬戶使用，使臨時賬戶的最長期限不超過2年的相關規定成為虛設。

(2)開戶單位所提供的資料在真實性方面難以保證。部分企業在辦理單位的結算賬戶時候，提供了一些虛假或者是無效證明。如果銀行受理其辦理基本存貨賬戶開戶手續的時候，要求單位提供營業執照，但是有的企業年檢標志是在副本之上才能反映出來，容易造成單位營業執照是否有效難以確認的問題。雖然銀行系統規定必須對開戶單位的稅務登記證、營業執照、組織機構代碼等進行輸入，但并不能對證件的真實有效性進行甄別，在冒用單位名義開設賬戶的情況下，銀行部門也難以識別。

(3)對于銀行違規賬戶管理行為缺少有效懲罰措施。在《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中，沒有對銀行在沒有對客戶提供的開戶資料進行嚴格審查，出現資料不真實或者不齊全的問題所進行的懲罰；對于銀行對客戶開戶資料及管理檔案沒有按照會計檔案管理的行為沒有進行懲罰；沒有明確規定銀行對已開設賬戶進行嚴格年檢的行為進行懲罰。此外，對于客戶違法賬戶開戶及使用規定的行為應該如何處罰的問題，也沒有做出明確規定。

二、我國銀行結算賬戶管理制度完善對策分析

針對我國銀行結算賬戶管理制度存在的問題，主要可以從以下幾個方面加以不斷完善：

1　對我國銀行結算賬戶管理制度進行修訂完善

對于一般存款賬戶確實需要開設結算賬戶的，應該明確其它的種類、用途和性質。特別是要增加限制財政預算的單位客戶開設一般賬戶的條款；并且，也要根據發展需要，對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》進行及時補充和完善，特別是要對其中的罰則內容進行補充和修訂，要對在罰則中沒有明確的或者遺漏的條文進行喜歡，對各種處罰包括處罰額度、處罰幅度、處罰標準等操作規程進行明確規定，以此應對銀行擅自為存款人開戶行為的處罰。

2　對銀行結算賬戶管理系統進行升級

為進一步提高銀行結算賬戶管理系統功能，提高操作效率，可以從以下3個方面對其系統進行升級。

(1)要能夠增加行政許可文書的出具功能。要能夠通過系統自動采集客戶相關信息，并生成和打印相關如準予行政許可決定書和受理行政許可申請通知書一類的行政許可文書。

(2)為便于發證部門進行事后核對，要能夠增加變更、銷戶、開戶明細流水賬，從而完善賬戶管理檔案。