引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行貸款業(yè)務(wù)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

(二)貸款的后續(xù)計(jì)量商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)貸款進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。貸款的后續(xù)計(jì)量主要涉及三個(gè)問題，一是貸款攤余成本的確定，二是貸款利息收入的確認(rèn)，三是貸款發(fā)生減值時(shí)，貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理。

(1)攤余成本的確定。攤余成本是指該貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：扣除已償還的本金；加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額；扣除已發(fā)生的減值損失。計(jì)算公式為：

攤余成本=初始確認(rèn)金額一已償還的本金±采用實(shí)際利率法將初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額-貸款已發(fā)生的減值損失

在確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮貸款合同條款(包括提前還款權(quán)等)的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，但不應(yīng)考慮未來信用損失。貸款合同各方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在確定實(shí)際利率時(shí)予以考慮。貸款的未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期間無法可靠預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用貸款在整個(gè)合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。

(2)利息收入的確認(rèn)。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。實(shí)際利率應(yīng)在取得貸款時(shí)確定，并在貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實(shí)際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計(jì)算利息收入。計(jì)算公式如下：

每期期末的應(yīng)收利息=貸款合同本金×合同利率

某期應(yīng)確認(rèn)的利息收入=該期貸款的期初攤余成本×實(shí)際利率

某期利息調(diào)整的攤銷額=該期確認(rèn)的利息收入-同期應(yīng)收利息

資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按計(jì)算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額(利息調(diào)整的攤銷額)，借或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目。收到利息時(shí)，借記“吸收存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

(3)貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)貸款的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價(jià)值(攤余成本)減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

資產(chǎn)負(fù)債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時(shí)。要將“貸款――本金、利息調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“貸款――已減值”科目，借記“貸款――已減值”科目。貸記“貸款――本金”科目，借記或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目。貸款發(fā)生減值后，資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“利息收入”科目，同時(shí)將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收來收利息金額進(jìn)行表外登記。對(duì)貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該貸款價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)同，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該貸款在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

(三)貸款的收回收回貸款時(shí)，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記“貸款――本金”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目，存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。收回減值貸款時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”等科目，按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記“貸款――已減值”科目，按其差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。對(duì)于確實(shí)無法收回的貸款，接管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款――已減值”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記“貸款――已減值”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”等科目，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記“貸款――已減值”科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

二、貸款業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示

(一)在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中反映。該項(xiàng)目反映銀行發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。以例2為例，20x3年12月31日，甲銀行確認(rèn)貸款減值損失后，“貸款損失準(zhǔn)備”科目的年末余額為2455.30萬元，同時(shí)，“貸款”科目的年末余額為4954萬元，因此，“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目的期末金額為2498.70萬元(4954-2455.30)。在資產(chǎn)負(fù)債表附注中，銀行還應(yīng)當(dāng)分別按個(gè)人和企業(yè)分布情況、行業(yè)分布情況、地區(qū)分布情況、擔(dān)保方式分布情況等對(duì)各項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)予以披露，對(duì)貸款損失準(zhǔn)備按不同項(xiàng)目披露其期初、期末余額。

(二)在利潤(rùn)表中的列示貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表“利息收入”項(xiàng)目中反映。該項(xiàng)目反映銀行經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。以例2為例，20x3年該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入為520萬元，因此甲銀行編制的本年度利潤(rùn)表中，“利息收入”項(xiàng)目的本期金額為520萬元、上期金額為518萬元。在利潤(rùn)表附注中，銀行應(yīng)當(dāng)分別不同項(xiàng)目對(duì)利息收入的本期發(fā)生額和上期發(fā)生額進(jìn)行披露。

(三)在現(xiàn)金流量表中的列示貸款業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中的列示主要涉及“收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金”、“客戶貸款及墊款凈增加額”等項(xiàng)目。“收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映商業(yè)銀行本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金，減去支付的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的凈額，可根據(jù)“利息收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“應(yīng)收利息”等科目的記錄分析填列。“客戶貸款及墊款凈增加額”項(xiàng)目反映商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額，可根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”、“貼現(xiàn)負(fù)債”等科目的記錄分析填列。

篇2

   ——個(gè)人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)方面。截至2016年12月25日結(jié)余15860萬元，年凈增-4878萬元，完成市分行下達(dá)凈增進(jìn)度的-40.65%。逾期567.91萬元，較年初減少600.63萬元，逾期率3.58%，不良金額570.30萬元，較年初減少707.68萬元，不良率3.60%。

二、零售信貸主要工作及成效

   （一）小額信貸業(yè)務(wù)：抓基礎(chǔ)、搭平臺(tái)，穩(wěn)中求進(jìn)發(fā)展小額貸款。

一是通過專合社、科協(xié)、畜牧局、新希望、通威、鐵騎力士等多種渠道，收集篩選目標(biāo)客戶資源，加強(qiáng)平臺(tái)合作，將我行小額貸款新制度及時(shí)宣傳到農(nóng)戶，本年共計(jì)召開推薦會(huì)9次；積極與鐵騎力士對(duì)接，召開對(duì)接會(huì)，累計(jì)發(fā)放“公司+農(nóng)戶/商戶”7筆，287.3萬元。

二是持續(xù)開展新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體走訪、老客戶回訪工作，利用新產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)做好宣傳營(yíng)銷，同時(shí)調(diào)研市場(chǎng)需求，提供針對(duì)性產(chǎn)品服務(wù)。

三是積極推進(jìn)銀會(huì)、扶貧、創(chuàng)業(yè)貸款業(yè)務(wù)開辦，行領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)反復(fù)與政府及相關(guān)職能部門溝通協(xié)商，2016年7月18日與德陽市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)簽訂銀會(huì)貸款合作協(xié)議；2016年10月底開立扶貧貸款保證金賬戶，2016年11月15日首批保證金30萬元已到賬，年內(nèi)已實(shí)現(xiàn)扶貧貸款正式發(fā)放2筆5萬元。同時(shí)力爭(zhēng)2017年1月實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)貸款保證金賬戶的開立、注資。

（二）消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)：強(qiáng)服務(wù)、促營(yíng)銷，消費(fèi)信貸成效初顯。

一是狠抓消費(fèi)貸款項(xiàng)目營(yíng)銷，通過轄內(nèi)樓盤網(wǎng)點(diǎn)自主認(rèn)領(lǐng)營(yíng)銷，支行加大營(yíng)銷激勵(lì)，本年成功開發(fā)一手住房按揭貸款項(xiàng)目2個(gè)（碧桂園B地塊、明康·華庭陽光），獲批額度11000萬元，為2016-2017年消費(fèi)貸款的增長(zhǎng)打下了基礎(chǔ)。

二是強(qiáng)化額度類消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)宣傳，充分利用我行綜合消費(fèi)貸款、信用消費(fèi)貸款優(yōu)勢(shì)，對(duì)政務(wù)類、企事業(yè)單位客戶進(jìn)行短信、上門宣傳營(yíng)銷，提升了產(chǎn)品的認(rèn)知度，使額度類消費(fèi)貸款增量有了一定的提高。

三是定期與轄內(nèi)開發(fā)商、二手房中介開展聯(lián)誼活動(dòng)（如6月8日與萬達(dá)合作聯(lián)合召開大客戶回饋活動(dòng)、萬達(dá)商鋪酬賓活動(dòng)、萬達(dá)開盤點(diǎn)燈慶典等），深化合作關(guān)系，增強(qiáng)業(yè)務(wù)資源穩(wěn)定，推進(jìn)我行房屋貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，延展其他各項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)產(chǎn)品的服務(wù)領(lǐng)域。

（三）個(gè)人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)：明目標(biāo)、優(yōu)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)個(gè)人商務(wù)貸款。

一是穩(wěn)健發(fā)展個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)，加快結(jié)構(gòu)性調(diào)整，繼續(xù)支持個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)質(zhì)客戶，逐步退出“散小差”個(gè)人客戶，逐步淘汰了一批經(jīng)營(yíng)效益差、信用度不高的客戶；

二是大力宣傳，提高貸款產(chǎn)品知名度，積極營(yíng)銷新客戶。通過上門拜訪、網(wǎng)點(diǎn)宣傳海報(bào)、宣傳折頁、LED宣傳我行貸款產(chǎn)品，積極營(yíng)銷新客戶。

三、零售信貸工作中存在的不足

（一）小額信貸業(yè)務(wù)

一是本年小額貸款業(yè)務(wù)增量情況不佳，貸款投放明顯乏力，未實(shí)現(xiàn)早投放早創(chuàng)收；二是后期客戶資源仍顯零散，未能反應(yīng)出行業(yè)性、集中性開發(fā)態(tài)勢(shì)，不足以支撐未來的業(yè)務(wù)增量；三是銀會(huì)貸、再就業(yè)貸款遲遲未能啟動(dòng)，新業(yè)務(wù)的拓展有待加強(qiáng)；四是資產(chǎn)資量管控有待進(jìn)一步提高。小額貸款逾期和不良的金額達(dá)176.35萬元，逾期率和不良率均為6.03%。

（二）消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)

一是樓盤項(xiàng)目開況不理想，后期業(yè)務(wù)增長(zhǎng)無充足的儲(chǔ)備資源；二是與房產(chǎn)經(jīng)銷商、二手中介的合作仍有待加強(qiáng)，業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定存在很多不確定性；三是額度類、汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)情況與市場(chǎng)需求不成正比，對(duì)單位集團(tuán)開發(fā)及汽車經(jīng)銷商的營(yíng)銷準(zhǔn)入還需制定有效方案。

（三）個(gè)人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)營(yíng)銷有待加強(qiáng)，個(gè)人商務(wù)貸款發(fā)展緩慢，對(duì)大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶的搶挖以及新產(chǎn)品市場(chǎng)拓展有待進(jìn)一步加強(qiáng)；客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)處理能力有待進(jìn)一步提升。 

四、零售信貸工作下一步工作打算

（一）總的來說，我行個(gè)人零售信貸業(yè)務(wù)需要做好以下幾方面工作 ：

1.梳理并進(jìn)一步維護(hù)老客戶，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和節(jié)假日、客戶生日等綜合時(shí)間契機(jī)，做好老客戶挖潛及以老帶新工作。提高服務(wù)質(zhì)量，做好客戶綜合營(yíng)銷、綜合開發(fā)工作。

2.大力宣傳，進(jìn)一步提升重點(diǎn)產(chǎn)品知名度，一是利用網(wǎng)點(diǎn)LED、DM單、X展架進(jìn)，做好重點(diǎn)信貸產(chǎn)品的宣傳力度，提升我行知名度；二是利用員工微信圈，手機(jī)報(bào)等宣傳工具做好重點(diǎn)產(chǎn)品的宣傳工作。

3.做好資產(chǎn)質(zhì)量管控。一是做好客戶準(zhǔn)入工作，二是做實(shí)做細(xì)貸后管理，三是嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行的各項(xiàng)制度。

4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高信貸人員整體素質(zhì)。隨著業(yè)務(wù)部門及專職客戶經(jīng)理的改革，在日常管理中要以查代訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)加考試等方式逐步提高客戶經(jīng)理的專業(yè)知識(shí)和規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程能力。

5.做好支行業(yè)務(wù)進(jìn)度跟蹤，做好限時(shí)業(yè)務(wù)辦理的監(jiān)督，提高業(yè)務(wù)處理效率。

（二）具體到各個(gè)貸種，主要從以下幾方面著手：

篇3

一、面對(duì)國(guó)際金融環(huán)境所帶來的不樂觀因素

（一）外向型中小企業(yè)面臨的困境

1.匯率方面的挑戰(zhàn)。眾所周知，人民幣對(duì)美元的匯率一直存在著上升壓力。這一壓力的形成不僅受到我國(guó)長(zhǎng)期凈出口增速的影響，也受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治大環(huán)境的作用。

2.貿(mào)易壁壘方面的挑戰(zhàn)。貿(mào)易壁壘主要表現(xiàn)在技術(shù)性貿(mào)易壁壘方面，其中又以綠色壁壘最為常見。不難理解，受國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家已逐步奉行著貿(mào)易保護(hù)主義政策。在有效規(guī)避WTO懲戒風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)下，它們必然引入技術(shù)性壁壘。這一國(guó)際貿(mào)易壁壘的引入，直接加大了我國(guó)外向型中小企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)難度，并同時(shí)增大了生產(chǎn)成本。

（二）商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

1.放貸資金緊縮。近年來的金融危機(jī)對(duì)于我生產(chǎn)制造行業(yè)沒有造成太大的影響。由于全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，或許在今后的金融風(fēng)暴中對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的影響。

2.放貸質(zhì)量難以保證。為了響應(yīng)國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，各級(jí)政府著眼于招商引資一些綠色環(huán)保的現(xiàn)代項(xiàng)目。這樣做符合國(guó)家發(fā)展的大趨勢(shì)，同會(huì)給當(dāng)?shù)匦姓块T帶來業(yè)績(jī)需求。正是由于這樣的原因當(dāng)?shù)氐恼畷?huì)對(duì)相關(guān)銀行施加壓力，影響了放貸的質(zhì)量，對(duì)于銀行放貸產(chǎn)生了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

通過上面兩點(diǎn)我們可知，中小型企業(yè)與商業(yè)銀行密切相關(guān)，中小企業(yè)有個(gè)穩(wěn)健的發(fā)展趨勢(shì)，必然也將帶動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。所以，兩者只要充分的認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，共同建立一個(gè)和諧，誠(chéng)實(shí)守信的循環(huán)關(guān)系，必將開創(chuàng)一個(gè)新的局面。

二、不利條件下的企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)制分析

1.生產(chǎn)結(jié)構(gòu)升級(jí)。主要就是人們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變導(dǎo)致了生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，中小企業(yè)為了生存與發(fā)展必然調(diào)整自身的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提升了在銷售領(lǐng)域的的地位，進(jìn)而進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)。

2.低碳發(fā)展方向。中小企業(yè)的低碳發(fā)展方向，使其生存下來的必然趨勢(shì)，只有符合發(fā)展的大趨勢(shì)，開發(fā)新產(chǎn)品，不斷提升自身地位走可持續(xù)發(fā)展的道路，才會(huì)大大的降低企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)定位

（一）在現(xiàn)有制度框架內(nèi)展開創(chuàng)新

商業(yè)銀行的形式存在的方式多種多樣，但是本著為了對(duì)客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，商業(yè)銀行的一切活動(dòng)必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。在銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督下，進(jìn)行各種商業(yè)活動(dòng)。防止其做高風(fēng)險(xiǎn)投資，把客戶的利益推到浪尖上。

（二）創(chuàng)新初衷應(yīng)是提升服務(wù)質(zhì)量

商業(yè)銀行的目的就是盈利，只有不斷的優(yōu)化自身的服務(wù)質(zhì)量，不斷地增加新業(yè)務(wù)，在投資市場(chǎng)中穩(wěn)步發(fā)展，才會(huì)占有一席之地。對(duì)于銀行的服務(wù)高效率高素質(zhì)，對(duì)其內(nèi)部行為既要高度監(jiān)管，又要具有一定的靈活性。

四、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐模式

（一）引入外部專家團(tuán)隊(duì)

對(duì)于商業(yè)銀行由于種種原因吧，對(duì)于一些創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行信貸時(shí)，對(duì)于考察是一大難題，對(duì)于其領(lǐng)域不熟悉，缺少技術(shù)把關(guān)，對(duì)于許多商業(yè)活動(dòng)不能正確的做出判斷。因此，在商業(yè)銀行可以構(gòu)建由外部各個(gè)領(lǐng)域的專家組成一個(gè)專家外部考察小組。這樣大大的降低了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有助提升在金融界的地位。

（二）建立與政府的溝通機(jī)制

由于現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)發(fā)展的態(tài)勢(shì)，政府對(duì)于商業(yè)銀行的投資方向還是有一些影響的作用。所以，和政府做好溝通很必要，可以大大的降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于一些相應(yīng)政策的貸款項(xiàng)目，與政府協(xié)調(diào)好關(guān)系避免不必要的麻煩。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的放款傾向

對(duì)于銀行內(nèi)部的監(jiān)管制度要嚴(yán)格，在放貸選擇上要嚴(yán)把關(guān)，對(duì)于一些發(fā)展前景好，能夠走可持續(xù)發(fā)展道路的的，風(fēng)險(xiǎn)小，能夠推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)優(yōu)先。通過優(yōu)化放款機(jī)制，不斷完善業(yè)務(wù)水平。此外，還要看當(dāng)?shù)氐恼姆龀址较颍罱K確定放貸的決定。

（四）以項(xiàng)目為導(dǎo)向的團(tuán)隊(duì)工作模式

銀行的性質(zhì)決定了貸款的種類繁多，有些貸款項(xiàng)目比較復(fù)雜，為了加大監(jiān)管的力度，必須進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查。最好組建組建一個(gè)內(nèi)部導(dǎo)向團(tuán)隊(duì)。非別對(duì)借款人的個(gè)人信息進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于借款的的用途，產(chǎn)品的預(yù)期效果，等等多方面進(jìn)行考察，提高自身的監(jiān)管效率，同時(shí)也提升了從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。

（五）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管工作建立的發(fā)展方向

對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管工作建立的發(fā)展方向，可以從這樣幾個(gè)方面著手：（1）效率提高方向，體現(xiàn)在有效縮減監(jiān)管周期，從而提高放貸效率；（2）組織優(yōu)化方向，通過組織架構(gòu)的適應(yīng)性調(diào)整，來為建立工作的開展建立職能部門間的配合機(jī)制；（3）內(nèi)控強(qiáng)化方向，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，建立全過程的監(jiān)管途徑。

總結(jié)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在蓬勃的發(fā)展，企業(yè)的種類與數(shù)量都得到了空前的發(fā)展。正是因?yàn)檫@樣企業(yè)的扶持離不開商業(yè)銀行的信貸，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，商業(yè)銀行的地位是無法替代的，政府應(yīng)該鼓勵(lì)商業(yè)銀行的的發(fā)展，提供適當(dāng)?shù)谋憷Ｉ虡I(yè)銀行更要提高自身的業(yè)務(wù)水平，越來越專業(yè)化，投資理念明確，監(jiān)管力度不斷增強(qiáng)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天越來越多的商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)而生，將來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一半功勞來自于商業(yè)銀行。我相信，商業(yè)銀行在未來的貸款業(yè)務(wù)會(huì)越做越好，定位會(huì)更加的準(zhǔn)確。我堅(jiān)信商業(yè)銀行的明天會(huì)更好。

篇4

在現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時(shí)，通過向客戶發(fā)放貸款，銀行可以加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見，貸款的安全性是多么地重要。那么，銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受影響呢?一般銀行會(huì)采取貸款擔(dān)保的方式，即由借款人提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場(chǎng)信用日益受到人們的重視，擔(dān)保的地位和作用日益重要，原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會(huì)的需要。1995年6月我國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法，銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等，實(shí)踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，傳統(tǒng)的擔(dān)保方式越來越不能滿足社會(huì)的需要。企業(yè)需要融資的規(guī)模越來越大，如大公司、大企業(yè)的技改項(xiàng)目、大型設(shè)備的引進(jìn)、生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大等都需要有大量的資金。在現(xiàn)有資金不足的情況下，只有通過融資渠道解決（其主要方式是申請(qǐng)銀行貸款）。但銀行也是一個(gè)盈利企業(yè)（已如前述），它必須注意自己資產(chǎn)的運(yùn)行安全。如果采用傳統(tǒng)方法在企業(yè)某個(gè)財(cái)產(chǎn)上設(shè)定抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán)，擔(dān)保能力是非常有限的，銀行提供大額貸款的可能性就小。如何解決資金的迫切需求和擔(dān)保能力的有限性的矛盾呢？這就需要采用新型的擔(dān)保方式才能實(shí)現(xiàn)。英美法系國(guó)家采用的浮動(dòng)擔(dān)保方式和大陸法系采用的固定式財(cái)團(tuán)抵押方式都能滿足這個(gè)需求。日本民法則既有固定式的財(cái)團(tuán)抵押權(quán)，50年代后又引進(jìn)英美法系的浮動(dòng)式財(cái)團(tuán)抵押制度，因此它的規(guī)定是比較完善的。(((正是由于銀行貸款業(yè)務(wù)中采用傳統(tǒng)的擔(dān)保方式已不能適應(yīng)日益發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，在法律允許的范圍內(nèi)尋找適合的抵押擔(dān)保方式就顯得非常迫切。

二、特別抵押權(quán)中的財(cái)團(tuán)抵押權(quán)

篇5

1.中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因

融資難是因?yàn)橘J款風(fēng)險(xiǎn)高，首先，應(yīng)該全面分析我國(guó)中小企業(yè)融資難的原因，主要原因還是中小企業(yè)自身存在的局限，中小企業(yè)規(guī)模小，機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，缺乏科學(xué)管理，信用評(píng)級(jí)差，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不足，貸款違約風(fēng)險(xiǎn)高；另外，政府、銀行的一些行為也加劇了中小企業(yè)融資難的問題。

1.1中小企業(yè)自身原因

首先，中小企業(yè)有其自身的局限性，貸款風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)是相對(duì)于大型企業(yè)而言的，顯然，其在規(guī)模和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力上明顯存在不足。中小企業(yè)一般不是技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，同類企業(yè)分布相對(duì)集中，面臨的競(jìng)爭(zhēng)也十分激烈，管理人員的管理觀念落后，管理水平低下，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不足，并且，大多數(shù)中小型企業(yè)家比較容易滿足，企業(yè)難以開拓廣闊的市場(chǎng)。

此外，中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，缺乏有效的監(jiān)督和管理，尤其是中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)制度不健全，缺乏有效的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。不可否認(rèn)，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)家的文化水平相對(duì)較低，對(duì)科學(xué)的財(cái)務(wù)以及成本管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，不能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)甚至不設(shè)置賬簿，有的即使設(shè)置了也是賬目混亂，再好一點(diǎn)的也只是停留在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的水平。另外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度的不健全使其提供的財(cái)務(wù)信息的缺乏真實(shí)性。無法把握中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，這也是商業(yè)銀行不愿意對(duì)中小企業(yè)放貸的重要原因之一。

很多中小企業(yè)信用缺失，不良貸款，逾期還款的現(xiàn)象普遍存在，信譽(yù)差也導(dǎo)致大多銀行不愿貸款給中小企業(yè)。這是行業(yè)信譽(yù)缺失造成的。

1.2銀行行為加劇中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)貸款的審批，有特定的嚴(yán)格的程序，相對(duì)大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的資信水平明顯較低、貸款數(shù)額也無法和大型企業(yè)相提并論。但是，銀行依然按照大型企業(yè)的實(shí)力水平和審批程序來要求中小企業(yè)，這顯然是不合理的。另外，大型企業(yè)的財(cái)務(wù)信息相對(duì)公開，相應(yīng)的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況也比較容易把握，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息相對(duì)不透明，提供的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性有待考證，因而經(jīng)營(yíng)狀況難以準(zhǔn)確把握，要收集這些信息就要增加銀行的運(yùn)營(yíng)成本，花較多的成本貸款給經(jīng)營(yíng)狀況不明朗的企業(yè)，大多銀行是不愿意做的。銀行應(yīng)該設(shè)立針對(duì)中小企業(yè)的放貸標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)貸款的特點(diǎn)是：期限短、數(shù)額少、次數(shù)頻繁、時(shí)效性強(qiáng)。銀行的貸款審批程序繁瑣，從申請(qǐng)到放貸經(jīng)歷的時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)于中小企業(yè)來講，很可能拿到貸款的時(shí)候已經(jīng)錯(cuò)過了商機(jī)，這無疑制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

近年，商業(yè)銀行不斷增多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇也導(dǎo)致了各個(gè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)有限的市場(chǎng)資源，有些商業(yè)銀行人為地放寬準(zhǔn)入條件，對(duì)于條件欠缺的客戶也給予貸款；另外，對(duì)于一些抵押不足的貸款或者企業(yè)之間相互擔(dān)保的貸款給予發(fā)放，這將導(dǎo)致銀行的信貸資金失去保證，對(duì)銀行是一種潛在的威脅，銀行只追求一時(shí)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，只看重眼前的利益，為銀行的經(jīng)營(yíng)買下了隱患，也加重了銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

1.3政府在中小企業(yè)管理中的缺失

中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)中也有政府應(yīng)該承擔(dān)的一部分。政府有關(guān)部門對(duì)中小企業(yè)的管理服務(wù)明顯不足。首先，沒有建立健全針對(duì)中小企業(yè)信用的管理服務(wù)體系，致使中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息不透明，金融機(jī)構(gòu)難以獲取，致使中小企業(yè)貸款成本較高，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)放貸難。

我國(guó)，企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款必須提供擔(dān)保，擔(dān)保的形式有抵押、質(zhì)押等。中小企業(yè)規(guī)模小，信用低，貸款擔(dān)保是一個(gè)難題，貸款缺乏擔(dān)保是中小企業(yè)融資難的一個(gè)重要因素。另外，由于我國(guó)的擔(dān)保程序復(fù)雜，歷時(shí)長(zhǎng)，成本高等原因也使眾多企業(yè)望而生畏，這是由于我國(guó)的擔(dān)保體系不健全造成的。雖然。政府出臺(tái)了一些措施，引導(dǎo)商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，但是，銀行不可能不考慮自身風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的中小企業(yè)進(jìn)行放貸，這時(shí)，政府應(yīng)該出面，為中小企業(yè)作擔(dān)保。我國(guó)的貸款擔(dān)保體系噬待完善。還有，我國(guó)沒有積極完善對(duì)中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹贫龋焕谡{(diào)動(dòng)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)提供信貸支持的積極性。

2.銀行對(duì)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

銀行的貸款業(yè)務(wù)本身就存在風(fēng)險(xiǎn)，銀行貸款給誰都會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。而目前的實(shí)際情況是，銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)并不十分準(zhǔn)確，銀行過分顧忌了中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)，這些風(fēng)險(xiǎn)大型企業(yè)也存在，因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)過程中任何企業(yè)都會(huì)面臨業(yè)績(jī)差，償債能力弱的情況，所以，在某種程度上，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是不準(zhǔn)確的[2]。

貸款的風(fēng)險(xiǎn)按照產(chǎn)生的原因分為：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，其中前三者屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，剩下的屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。銀行決定是否放貸主要考慮貸款業(yè)務(wù)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而我國(guó)商業(yè)銀行過分強(qiáng)調(diào)中小企業(yè)貸款的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，這是銀行普遍不愿貸款給中小企業(yè)的重要原因。

信用風(fēng)險(xiǎn)又包括道德風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其中，信息不對(duì)稱是道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，信息的不對(duì)稱主要是銀行對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不能很好地了解和把握。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況受到來自自然、社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)各方面的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的不確定導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這是任何企業(yè)都要遇到的。商業(yè)銀行應(yīng)該幫助企業(yè)科學(xué)經(jīng)營(yíng)，努力防范中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)是放棄這一市場(chǎng)。

3.防范中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施

中小企業(yè)信貸市場(chǎng)的潛力巨大，解決好中小企業(yè)的融資問題將對(duì)企業(yè)、銀行以及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到巨大的推動(dòng)作用。如何防范中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。下面從不同的主體入手，談?wù)剳?yīng)該才去的措施：

3.1政府應(yīng)該采取的措施

上述提到，我國(guó)沒有一個(gè)統(tǒng)一的針對(duì)中小企業(yè)的信用管理體系，對(duì)中小企業(yè)的信用監(jiān)管沒有形成統(tǒng)一的規(guī)范，也沒有專門針對(duì)中小企業(yè)的貸款擔(dān)保體系和貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。要想從根本上解決中小企業(yè)的融資問題，政府應(yīng)該出面建立專門的中小企業(yè)征信系統(tǒng)，對(duì)中小企業(yè)的資信水平給予科學(xué)的認(rèn)定；設(shè)立專門為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的管理機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小，在貸款的過程中常常出現(xiàn)沒有足額擔(dān)保而貸款困難的情況，建立由政府信用作擔(dān)保的貸款擔(dān)保體系，可以簡(jiǎn)化擔(dān)保程序，提高效率，這樣能減輕銀行的貸款成本和風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)銀行加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，有利于建立統(tǒng)一的規(guī)范，確保中小企業(yè)能夠及時(shí)地得到融資。國(guó)外很多由政府出面為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保，支持中小企業(yè)的發(fā)展，取得了很好的成效，我國(guó)可以有針對(duì)性的汲取一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

3.2商業(yè)銀行應(yīng)該采取的措施

我國(guó)商業(yè)銀行的貸款主要針對(duì)大型企業(yè)，貸款的審批程序也是按照大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)制定的，這對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的中小企業(yè)并不適用，對(duì)此，銀行應(yīng)該建立中小企業(yè)信用分析系統(tǒng)，專門為中小企業(yè)的信用進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，在這些方面可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，降低中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的成本，簡(jiǎn)化貸款擔(dān)保程序，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，選擇合理的系統(tǒng)指標(biāo)，引進(jìn)先進(jìn)的分析工具和管理流程，提高效率的同時(shí)使評(píng)價(jià)結(jié)果能真正反映企業(yè)的信用水平。

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸后資金的監(jiān)管。中小企業(yè)缺乏科學(xué)的管理，管理機(jī)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)制度不健全，缺乏財(cái)務(wù)以及成本管理的意識(shí)，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款前要進(jìn)行認(rèn)真地篩選，應(yīng)該加強(qiáng)同符合放貸標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)的合作，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理做出指導(dǎo)，當(dāng)好企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問，認(rèn)真監(jiān)督資金的用途，這樣可以及時(shí)掌握貸出資金的運(yùn)作情況，另外，管理水平的提高能增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好償還債務(wù)就有了保證。

另外，加強(qiáng)在中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)方面的人力投入。目前，商業(yè)銀行在中小銀行貸款方面的人才還比較缺乏，從事信貸業(yè)務(wù)的人員對(duì)貸款企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)特點(diǎn)缺乏了解，中小企業(yè)貸款還存在次數(shù)頻繁的特點(diǎn)，基于中小企業(yè)巨大的潛在信貸市場(chǎng)，商業(yè)銀行應(yīng)該培養(yǎng)一批經(jīng)驗(yàn)豐富的、了解中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、善于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的信貸人員，專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行在還款方式上可以加以創(chuàng)新，根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)更加靈活的還款方式，更好的滿足中下企業(yè)的資金需求。

3.3中小企業(yè)自身應(yīng)該采取的措施

中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要原因還在于自身發(fā)展存在問題，這是不可否認(rèn)的，解決中小企業(yè)的融資問題必須依靠中小企業(yè)自身的發(fā)展，這樣才能從根本上解決問題。

首先，企業(yè)管理者應(yīng)自覺接受教育，增強(qiáng)法律意識(shí)和道德意識(shí)，重新建立企業(yè)誠(chéng)信，財(cái)務(wù)人員要做嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和成本核算，使會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)反映資產(chǎn)的價(jià)值，管理者根據(jù)有效地信息進(jìn)行決策，使企業(yè)達(dá)到科學(xué)有效的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

管理者要主動(dòng)接受先進(jìn)的管理觀念，以人為本。在信息時(shí)代，企業(yè)應(yīng)注重對(duì)信息的把握，建立全面、準(zhǔn)確、有效地信息搜集、分析系統(tǒng)，加強(qiáng)信息管理，及時(shí)甄別和利用有效信息，抓住商機(jī)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。員工是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的主體，企業(yè)應(yīng)重視人的力量，實(shí)行科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，有效激勵(lì)員工，使員工參與到企業(yè)的民主決策，以調(diào)動(dòng)員工的積極性[3]。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。由于企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置還不太健全，企業(yè)的信息得不到有效地把握，管理者的決策就存在盲目性，所以企業(yè)尤其應(yīng)該健全財(cái)務(wù)制度，提供真實(shí)有效地財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)信息。

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)展中扮演著日益重要的角色，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的科學(xué)研究和管理，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，幫助解決中小企業(yè)的融資問題，達(dá)到共贏的最終效果。

參考文獻(xiàn)

篇6

一、 銀行抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)中采用的傳統(tǒng)擔(dān)保方式

商業(yè)銀行是獨(dú)立法人，是企業(yè)，但它是以經(jīng)營(yíng)貨幣資金授信業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。它在經(jīng)營(yíng)管理的方式、上與一般的工商企業(yè)有很大不同。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上一般要遵循“三性”的經(jīng)營(yíng)方針，即盈利性、安全性和流動(dòng)性。(1(商業(yè)銀行是企業(yè)法人，以盈利性為主要目的，能否盈利直接關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩方面。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，變現(xiàn)能力高的資產(chǎn)流動(dòng)性就強(qiáng)。安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽(yù)等免遭損失的可靠性程度。它既體現(xiàn)在全部資產(chǎn)負(fù)債的總體經(jīng)營(yíng)上，也體現(xiàn)在每項(xiàng)個(gè)別業(yè)務(wù)上。安全性不僅關(guān)系到銀行的盈利，而且關(guān)系到銀行的存亡。事實(shí)證明，銀行倒閉的一個(gè)很大原因就是因?yàn)榘踩圆桓咴斐傻摹?/p>

在現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時(shí)，通過向客戶發(fā)放貸款，銀行可以加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見，貸款的安全性是多么地重要。那么，銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受呢?一般銀行會(huì)采取貸款擔(dān)保的方式，即由借款人提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場(chǎng)信用日益受到人們的重視，擔(dān)保的地位和作用日益重要，原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足的需要。1995年6月我國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法，銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等，實(shí)踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

篇7

    商業(yè)銀行是獨(dú)立法人,是企業(yè),但它是以經(jīng)營(yíng)貨幣資金授信業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。它在經(jīng)營(yíng)管理的方式、方法上與一般的工商企業(yè)有很大不同。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上一般要遵循“三性”的經(jīng)營(yíng)方針,即盈利性、安全性和流動(dòng)性。商業(yè)銀行是企業(yè)法人,以盈利性為主要目的,能否盈利直接關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩方面。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,變現(xiàn)能力高的資產(chǎn)流動(dòng)性就強(qiáng)。安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽(yù)等免遭損失的可靠性程度。它既體現(xiàn)在全部資產(chǎn)負(fù)債的總體經(jīng)營(yíng)上,也體現(xiàn)在每項(xiàng)個(gè)別業(yè)務(wù)上。安全性不僅關(guān)系到銀行的盈利,而且關(guān)系到銀行的存亡。事實(shí)證明,銀行倒閉的一個(gè)很大原因就是因?yàn)榘踩圆桓咴斐傻摹?/p>

    在現(xiàn)階段,我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù),而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù),貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時(shí),通過向客戶發(fā)放貸款,銀行可以加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系,從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見,貸款的安全性是多么地重要。那么,銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受影響呢?一般銀行會(huì)采取貸款擔(dān)保的方式,即由借款人提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場(chǎng)信用日益受到人們的重視,擔(dān)保的地位和作用日益重要,原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會(huì)的需要。1995年6月我國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》,該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法,銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等,實(shí)踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

    隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,傳統(tǒng)的擔(dān)保方式越來越不能滿足社會(huì)的需要。企業(yè)需要融資的規(guī)模越來越大,如大公司、大企業(yè)的技改項(xiàng)目、大型設(shè)備的引進(jìn)、生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大等都需要有大量的資金。在現(xiàn)有資金不足的情況下,只有通過融資渠道解決(其主要方式是申請(qǐng)銀行貸款)。但銀行也是一個(gè)盈利企業(yè)(已如前述),它必須注意自己資產(chǎn)的運(yùn)行安全。如果采用傳統(tǒng)方法在企業(yè)某個(gè)財(cái)產(chǎn)上設(shè)定抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán),擔(dān)保能力是非常有限的,銀行提供大額貸款的可能性就小。如何解決資金的迫切需求和擔(dān)保能力的有限性的矛盾呢?這就需要采用新型的擔(dān)保方式才能實(shí)現(xiàn)。英美法系國(guó)家采用的浮動(dòng)擔(dān)保方式和大陸法系采用的固定式財(cái)團(tuán)抵押方式都能滿足這個(gè)需求。日本民法則既有固定式的財(cái)團(tuán)抵押權(quán),50年代后又引進(jìn)英美法系的浮動(dòng)式財(cái)團(tuán)抵押制度,因此它的規(guī)定是比較完善的。正是由于銀行貸款業(yè)務(wù)中采用傳統(tǒng)的擔(dān)保方式已不能適應(yīng)日益發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,在法律允許的范圍內(nèi)尋找適合的抵押擔(dān)保方式就顯得非常迫切。

    二、 特別抵押權(quán)中的財(cái)團(tuán)抵押權(quán)

    我國(guó)擔(dān)保法中的抵押與民法上的抵押是不同的。根據(jù)立法和實(shí)務(wù),我們可以把抵押權(quán)分為一般抵押權(quán)和特殊抵押權(quán)。特殊抵押權(quán)是指法律上有特別規(guī)定的在某一方面有一定特殊性的抵押權(quán)。有的學(xué)者是從標(biāo)的物的性質(zhì)、類別上去區(qū)分一般抵押權(quán)和特殊抵押權(quán)的。筆者認(rèn)為我們不應(yīng)從標(biāo)的物的類別上去區(qū)分它們,因?yàn)樵谖覈?guó)以不動(dòng)產(chǎn)為抵押標(biāo)的以及以其他財(cái)產(chǎn)為抵押標(biāo)的現(xiàn)象都存在,我們不能說以不動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物的抵押權(quán)為一般抵押權(quán),而以動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物的抵押權(quán)就是特殊抵押權(quán)。通常認(rèn)為特殊抵押權(quán)一般包括共同抵押權(quán)、最高額抵押權(quán)、財(cái)團(tuán)抵押權(quán)和所有人抵押權(quán)等。

    (一)財(cái)團(tuán)抵押權(quán)的概念和分類

    財(cái)團(tuán)抵押權(quán)是以企業(yè)所有的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)構(gòu)成的財(cái)產(chǎn)整體為標(biāo)的物而設(shè)定的一種特殊抵押制度。這個(gè)財(cái)產(chǎn)整體是由企業(yè)的全部或部分財(cái)產(chǎn)集合而成的,它是不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等的組合。企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)中的土地、廠房,動(dòng)產(chǎn)中的機(jī)械設(shè)備、交通工具以及無形資產(chǎn)中的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等均可作為財(cái)團(tuán)的組成部分。因此,它與一般抵押權(quán)僅由不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利中的單項(xiàng)構(gòu)成而不同。財(cái)團(tuán)抵押權(quán)是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)需要不斷地、大規(guī)模融通資金而產(chǎn)生的。財(cái)團(tuán)抵押權(quán)一般又可分為浮動(dòng)式財(cái)團(tuán)抵押和固定式財(cái)團(tuán)抵押兩種。

    浮動(dòng)式財(cái)團(tuán)抵押普遍運(yùn)用于現(xiàn)在英美法系國(guó)家,產(chǎn)生于英國(guó)并以其為代表。因在英國(guó)稱為浮動(dòng)擔(dān)保,所以浮動(dòng)式財(cái)產(chǎn)抵押又稱浮動(dòng)擔(dān)保。浮動(dòng)擔(dān)保的標(biāo)的物并非特定化,它是就企業(yè)財(cái)產(chǎn)的全部而設(shè)定的,但它不具體確定企業(yè)財(cái)產(chǎn)中用來擔(dān)保的范圍。它既可以用企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保,也可以用企業(yè)將來取得的財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保。在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)前財(cái)團(tuán)一直處于變動(dòng)中,財(cái)產(chǎn)有可能增加,也有可能減少。而且在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)前,企業(yè)可以就其財(cái)產(chǎn)自由的使用、收益和處分。換句話說,浮動(dòng)擔(dān)保中的企業(yè)財(cái)產(chǎn)并不因此受到抵押權(quán)設(shè)定的影響。

    固定式財(cái)團(tuán)抵押主要為大陸法系國(guó)家所采用,以德國(guó)鐵路財(cái)團(tuán)抵押為典范。這種財(cái)團(tuán)抵押的標(biāo)的在抵押權(quán)設(shè)立時(shí)就必須存在且對(duì)其價(jià)值可以確定。在抵押期間,對(duì)財(cái)團(tuán)財(cái)產(chǎn)的分離受到嚴(yán)格限制。一般情況下,非得到抵押權(quán)人的同意,不得將屬于財(cái)團(tuán)的組成物件與財(cái)團(tuán)分離。即使被分離,其分離之物仍要受到抵押權(quán)的約束。我們通常就稱這種抵押方式為財(cái)團(tuán)抵押(以下同)

    財(cái)團(tuán)抵押與浮動(dòng)擔(dān)保是不同的。財(cái)團(tuán)抵押的標(biāo)的在抵押權(quán)成立時(shí)已經(jīng)特定,并且未經(jīng)抵押權(quán)人同意,原則上不得任意處分財(cái)團(tuán)中的各個(gè)物或權(quán)利。浮動(dòng)擔(dān)保的標(biāo)的物范圍在抵押權(quán)成立時(shí)尚未確定,而且其數(shù)量也不定,可增加也可減少。

    日本在財(cái)團(tuán)抵押權(quán)上規(guī)定得較為完備。這主要體現(xiàn)在日本民事單行法規(guī)中的《工廠抵押法》和《企業(yè)擔(dān)保法》中。《工廠抵押法》第二條規(guī)定:工場(chǎng)所有人在屬于工場(chǎng)的土地上設(shè)定抵押權(quán),除建筑物外,及于附加于該土地成為一體的物,該土地上備附的機(jī)械、器具及其他工場(chǎng)所用之物。第十一條規(guī)定工場(chǎng)財(cái)團(tuán)可由下列所載物的全部或一部組成:1、屬于工場(chǎng)的土地及工作物;2、機(jī)械、器具、電桿、電線、配置管道、軌道及其他附屬物;3、地上權(quán);4、有出租人承諾時(shí),物的承租權(quán);5、工業(yè)所有權(quán);6、堤壩使用權(quán)。《企業(yè)擔(dān)保法》第一章第一條規(guī)定股分公司的總財(cái)產(chǎn),為擔(dān)保公司發(fā)行的公司債,可以作為一個(gè)整體充任擔(dān)保權(quán)的標(biāo)的。(((由此可見,《工場(chǎng)抵押法》中規(guī)定的是財(cái)團(tuán)抵押,《企業(yè)擔(dān)保法》中采用的是浮動(dòng)擔(dān)保方式。

    (二)浮動(dòng)擔(dān)保和財(cái)團(tuán)抵押的優(yōu)劣比較

    浮動(dòng)擔(dān)保和財(cái)團(tuán)抵押各有利弊。如果采用浮動(dòng)擔(dān)保方式,那么企業(yè)可以繼續(xù)利用其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因抵押權(quán)成立時(shí)財(cái)產(chǎn)并未確定,企業(yè)仍可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要自由支配其財(cái)產(chǎn)。抵押權(quán)的設(shè)定不會(huì)影響抵押物的使用價(jià)值,這給企業(yè)帶來很大的靈活性。但是企業(yè)如果在經(jīng)營(yíng)過程中遇到困難,因經(jīng)營(yíng)不善的原因可能造成其財(cái)產(chǎn)的大量減少,那么就有可能會(huì)影響債權(quán)人的抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。總的看來,浮動(dòng)擔(dān)保對(duì)借款人更為有利。

    如果采用財(cái)團(tuán)抵押方式,則財(cái)團(tuán)在抵押權(quán)設(shè)定時(shí)就已經(jīng)特定,抵押權(quán)確定于特定的財(cái)產(chǎn)上。一般情況下財(cái)團(tuán)中的組成部分不能隨意分離出去。非基于一定的原因,抵押人也不能自由處分抵押財(cái)產(chǎn)。抵押權(quán)人的利益因此就能得到更可靠的保證。但是企業(yè)在具體的財(cái)產(chǎn)上設(shè)定了抵押權(quán)后,該財(cái)產(chǎn)在使用過程中就受到了一定的限制,就不利于充分發(fā)揮它的使用效能。就此看來,這種抵押方式對(duì)債權(quán)人更為有利。

    所以,浮動(dòng)擔(dān)保和財(cái)團(tuán)抵押各有利弊。

    (三)我國(guó)民法上的財(cái)團(tuán)抵押權(quán)

    我國(guó)《擔(dān)保法》第34條第1款規(guī)定:“下列財(cái)產(chǎn)可以抵押:(一)抵押人所有的房屋和其他地上定作物;(二)抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn);(三)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定作物;(四)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸其他財(cái)產(chǎn);(五)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán);(六)依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)。”該條第2款規(guī)定:“抵押人可以將前款所列財(cái)產(chǎn)一并抵押。”這里的“一并抵押”是否是指財(cái)團(tuán)抵押呢?有的學(xué)者認(rèn)為“一并抵押”并非財(cái)團(tuán)抵押,而是共同抵押或是狹義的企業(yè)抵押。有的學(xué)者則認(rèn)為“一并抵押”構(gòu)成財(cái)團(tuán)抵押。

    實(shí)際上,《擔(dān)保法》第34條第2款中的“一并抵押”并非是共同抵押,也不是浮動(dòng)擔(dān)保。共同抵押與財(cái)團(tuán)抵押不同,它是在多個(gè)標(biāo)的物上成立多個(gè)抵押權(quán)來共同擔(dān)保同一債權(quán),設(shè)定抵押權(quán)的數(shù)個(gè)財(cái)產(chǎn)是彼此獨(dú)立的,而不是像財(cái)團(tuán)抵押一樣數(shù)個(gè)財(cái)產(chǎn)集合成一個(gè)整體來擔(dān)保同一個(gè)債權(quán)。但“一并抵押”又非明確指財(cái)團(tuán)抵押,它沒有具體規(guī)定財(cái)團(tuán)抵押的主體、標(biāo)的范圍、特征、設(shè)定及行使等。

    也有人是根據(jù)最高人民法院的司法解釋來認(rèn)定我國(guó)沒有財(cái)團(tuán)抵押的擔(dān)保方式。1994年3月26日最高人民法院給山東省高級(jí)人民法院的批復(fù)中指出:“在債務(wù)人有多個(gè)債權(quán)人的情況下,債務(wù)人將其全部資產(chǎn)抵押給其中一個(gè)債權(quán)人,因而使該債務(wù)人喪失了履行其他債務(wù)的能力,侵犯了其他債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》第4條、第5條的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效。”對(duì)于這個(gè)批復(fù),筆者認(rèn)為我們應(yīng)該正確理解它的含義。它主要是針對(duì)債務(wù)人通過一定的方式處分其財(cái)產(chǎn)會(huì)損害債權(quán)人的利益而作的,并沒有否定財(cái)團(tuán)抵押的存在。首先,財(cái)團(tuán)抵押并不是將企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人,如果企業(yè)將其部分財(cái)產(chǎn)抵押給其他債權(quán)人并不損害原債權(quán)人的利益,這是完全可以的;其次,我們完全有可能在企業(yè)財(cái)產(chǎn)上先設(shè)定財(cái)團(tuán)抵押,然后再設(shè)其他擔(dān)保方式。

    總之,雖然真正意義上的企業(yè)財(cái)團(tuán)抵押制度在我國(guó)并沒有真正建立起來,但在法律規(guī)定上和實(shí)踐中并不否認(rèn)財(cái)團(tuán)抵押擔(dān)保方式的存在。所以在實(shí)踐中,我們可以利用這種特殊的抵押擔(dān)保方式。

    三、 財(cái)團(tuán)抵押在銀行抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

篇8

一、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行異地貸款業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

1．國(guó)內(nèi)銀行區(qū)域分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍輻射多個(gè)行政區(qū)域。商業(yè)銀行總行設(shè)立的區(qū)域性分行，業(yè)務(wù)范圍輻射周邊尚未設(shè)立其分行的其他中心城市，甚至周邊省域，為分行開拓異地貸款業(yè)務(wù)提供了必要條件。許多商業(yè)銀行分行在本行所在城市開辦業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極向未設(shè)立分行的省市拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

2．分行所在地融資供求不平衡促使向異地拓展業(yè)務(wù)。近年來，商業(yè)銀行的流動(dòng)性普遍較好，資金供給比較充裕，有些金融機(jī)構(gòu)提高資金使用效率和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的空間很大。在本地競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)飽和的前提下，商業(yè)銀行留存的富余資金開始流向異地優(yōu)質(zhì)客戶。

3．客戶私有化推動(dòng)了異地貸款規(guī)模的增長(zhǎng)。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行的產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化現(xiàn)象較為嚴(yán)重，商業(yè)銀行自身的特色不明顯，客戶資源的私有化痕跡較為顯著。正是基于這種考慮，新興的股份制商業(yè)銀行在設(shè)立分行時(shí)，都把中心城市作為首選對(duì)象，以利用其獨(dú)特的區(qū)域優(yōu)勢(shì)，吸引系統(tǒng)內(nèi)其它地區(qū)的資源型人才加盟。在客戶經(jīng)理制的考核激勵(lì)機(jī)制下，形成了一部分以客戶經(jīng)理來源地為中心的客戶關(guān)系體系，推動(dòng)了異地貸款規(guī)模的增長(zhǎng)。

4．商業(yè)銀行總行的授信政策影響。商業(yè)銀行總行出于對(duì)各分行風(fēng)險(xiǎn)控制能力、經(jīng)營(yíng)能力的權(quán)衡，以及總行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整，有時(shí)會(huì)把優(yōu)質(zhì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)或信貸項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸或分拆給經(jīng)營(yíng)管理完善的異地分行，以提高信貸資產(chǎn)的管理能力，或輔助異地分行提高其區(qū)域內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

5．商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)畸形發(fā)展的間接推動(dòng)。鑒于我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展困難，中間業(yè)務(wù)及零售業(yè)務(wù)的盈利能力無法與外資銀行抗衡，各行普遍將營(yíng)銷力量集中于信貸業(yè)務(wù)，想盡辦法在貸款上做文章，異地優(yōu)質(zhì)客戶自然就成為各行營(yíng)銷的重要對(duì)象之一。

二、異地貸款業(yè)務(wù)開展及實(shí)施監(jiān)督管理面臨的問題

各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)異地貸款業(yè)務(wù)均制定了異地客戶授信業(yè)務(wù)管理辦法，采取積極謹(jǐn)慎的貸后管理方式和手段，把異地客戶作為貸后管理的重中之重。但隨著異地貸款業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管方面的問題也逐步顯露出來。

1．總行授信與異地貸款業(yè)務(wù)的關(guān)系需要進(jìn)一步厘清。商業(yè)銀行總行出于各種考慮擴(kuò)大了部分分行異地貸款的規(guī)模，對(duì)所在地分行正常的營(yíng)銷秩序造成了一定的影響。以集團(tuán)客戶為例，目前對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)行屬地管理已成慣例，異地分行的過度介入將給屬地行未來調(diào)控貸款規(guī)模帶來困難；而對(duì)異地行來說，異地貸款客戶的維護(hù)不便也將影響其業(yè)績(jī)。異地投貸分行與屬地分行業(yè)務(wù)交叉，利益相悖，總行對(duì)雙方責(zé)、權(quán)、利等關(guān)系有待于進(jìn)一步厘清。

2．異地貸款容易導(dǎo)致授信集中度風(fēng)險(xiǎn)。由于異地貸款在管理方面存在先天不足，客戶聲譽(yù)和所處行業(yè)成為商業(yè)銀行異地授信業(yè)務(wù)審查的首要因素（而目前還以還款能力和能否落實(shí)有效的抵質(zhì)押物為重要考慮因素），因此異地貸款多集中于優(yōu)勢(shì)和壟斷行業(yè)，客戶類型多集中于集團(tuán)客戶和上市公司，風(fēng)險(xiǎn)集中度較高。

3．異地客戶私有化對(duì)商業(yè)銀行分行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。客戶私有化給商業(yè)銀行帶來的直接影響是使業(yè)務(wù)穩(wěn)定性變差，異地貸款更是如此。實(shí)際情況表明，高管人員和客戶經(jīng)理在區(qū)域內(nèi)及區(qū)域間各金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和對(duì)外形象上帶來了很大的影響。

4．信息不暢，使異地商業(yè)銀行存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，受地域、時(shí)間的限制，辦理異地貸款業(yè)務(wù)的貸款銀行與客戶建立的信用關(guān)系不穩(wěn)定，往往難以有效了解異地企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信譽(yù)等狀況，貸款投入的盲目性較大。商業(yè)銀行信貸人員難以進(jìn)行貸后跟蹤管理，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。另一方面，異地客戶多為集團(tuán)客戶和上市公司，這些客戶普遍存在對(duì)外經(jīng)營(yíng)形象好、關(guān)聯(lián)交易眾多、財(cái)務(wù)狀況復(fù)雜和融資鏈過長(zhǎng)等問題，既容易使商業(yè)銀行放松警惕，又使商業(yè)銀行感到無力可施，最終導(dǎo)致“貸款三查”流于形式[1]。

5．中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)部門實(shí)施有效管理存在較大的難度。《貸款通則》第五十九條明確規(guī)定：貸款人發(fā)放異地貸款或者接受異地存款，須報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。《銀行信貸登記資訊管理辦法（試行）》第四條也規(guī)定：貸款卡由借款人持有，貸款卡在全國(guó)通用。有關(guān)法律法規(guī)對(duì)異地融資作了許可性的規(guī)定，但對(duì)其如何進(jìn)行監(jiān)督管理卻沒有任何相關(guān)的規(guī)定，使得實(shí)際操作受到了很大的限制。

三、防范異地貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)異地貸款監(jiān)督管理的建議

1．完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)異地貸款的監(jiān)測(cè)。有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，抓緊對(duì)《貸款通則》、《銀行信貸登記咨詢管理辦法（試行）》的修改完善和頒布實(shí)施。建議對(duì)異地貸款監(jiān)測(cè)管理范圍、方式和措施進(jìn)行明確的規(guī)定；對(duì)貸款人或借款人進(jìn)行異地融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)人民銀行和監(jiān)管部門備案做出明確要求；進(jìn)一步完善人民銀行和監(jiān)管部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)功能，明確反應(yīng)異地融資的發(fā)生額和余額[2]。

2．健全企業(yè)征信體系，為商業(yè)銀行貸款決策服務(wù)。目前大多數(shù)商業(yè)銀行錄入的企業(yè)重要信息還不完整，特別是企業(yè)異地融資信息和非銀行融資信息缺失，不利于貸款商業(yè)銀行全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和和信用狀況。建議中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)企業(yè)征信系統(tǒng)的監(jiān)督管理，督促銀行在系統(tǒng)中及時(shí)準(zhǔn)確錄入信貸信息，充分運(yùn)用其實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)功能。

3．加強(qiáng)對(duì)大中型企業(yè)授信統(tǒng)一管理，防止信貸過于集中的風(fēng)險(xiǎn)。建議對(duì)大中型企業(yè)進(jìn)行評(píng)級(jí)授信，由中國(guó)人民銀行征信部門牽頭組織中介部門對(duì)企業(yè)統(tǒng)一評(píng)級(jí)授信。銀監(jiān)部門要督促金融機(jī)構(gòu)完善異地貸款授信管理流程，健全信息溝通和監(jiān)督機(jī)制，建立嚴(yán)格的問責(zé)制和責(zé)任追究制度，同時(shí)定期進(jìn)行異地貸款風(fēng)險(xiǎn)提示，抑制信貸過度擴(kuò)張，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

4．建議銀監(jiān)會(huì)各級(jí)機(jī)構(gòu)利用統(tǒng)計(jì)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。屬地商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)異地貸款及異地商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)客戶貸款情況監(jiān)測(cè)，對(duì)集中程度較高的客戶和商業(yè)銀行進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)提示。同時(shí)，各地銀監(jiān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)信息溝通，如對(duì)各轄區(qū)內(nèi)有信用不良記錄的客戶在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

5．各商業(yè)銀行總行要建立完善的考核機(jī)制和責(zé)任追究制度。商業(yè)銀行總行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各分支行客戶和客戶經(jīng)理的管理，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶，以科學(xué)的考核機(jī)制規(guī)范客戶經(jīng)理行為。通過改進(jìn)異地客戶資源營(yíng)銷模式，規(guī)避客戶私有化給商業(yè)銀行帶來的不利影響。對(duì)于總行統(tǒng)一授信審批的，要明確主辦行和協(xié)辦行之間的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)[3]。對(duì)于分行授信權(quán)限以內(nèi)的，分行要采取有力措施加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

6．建議貸款投放商業(yè)銀行切實(shí)加強(qiáng)異地貸款的跟蹤管理。成立商業(yè)銀行異地貸款信貸管理部門或崗位，建立大額異地融資信貸員駐廠跟蹤管理制度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立異地商業(yè)銀行與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)信息管理部門之間的信息溝通機(jī)制，借貸雙方共同保證異地融資的健康發(fā)展。■

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.12.61 文章編號(hào)：1672-3309（2013）12-140-02

一、新準(zhǔn)則下貸款減值業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的選擇與使用

貸款――該科目為資產(chǎn)類科目，核算商業(yè)銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。本科目可按貸款類別、客戶，分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。與原金融企業(yè)制度比較，其顯著區(qū)別是科目名稱的變化，原金融企業(yè)制度主要是按貸款類別分別設(shè)置為短期貸款、中長(zhǎng)期貸款等科目。

貸款損失準(zhǔn)備――該科目為資產(chǎn)類科目，同時(shí)也是“貸款”科目的備抵科目，核算商業(yè)銀行貸款的減值準(zhǔn)備。該科目可按計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)于確實(shí)無法收回的各項(xiàng)貸款，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目。已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。該科目期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。

利息收入――該科目為損益類科目，核算商業(yè)銀行確認(rèn)的利息收入。期末，應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下貸款業(yè)務(wù)核算的主要規(guī)定

（一）貸款的確認(rèn)和計(jì)量

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，貸款初始確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為依據(jù)合同要求發(fā)放貸款之時(shí)，貸款應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息組成部分。交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于貸款新增的外部費(fèi)用，如辦理貸款發(fā)生的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等。

（二）貸款的后續(xù)計(jì)量

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。貸款的后續(xù)計(jì)量主要包括利息收入的計(jì)量和貸款減值的計(jì)量。實(shí)際利率，是指將貸款在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該貸款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。

貸款的攤余成本，是指該貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：一是扣除已償還的本金；二是加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額；三是扣除已發(fā)生的減值損失。

（三）利息收入的確認(rèn)和計(jì)量

商業(yè)銀行應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率、攤余成本確認(rèn)貸款利息收入。因貸款合同利率與實(shí)際利率相差較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

（四）貸款減值損失的確認(rèn)和計(jì)量

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)各項(xiàng)貸款的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。如有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)主要包括：債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；其他表明貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)等。貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

（五）貸款減值測(cè)試的方法

在對(duì)貸款減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將單項(xiàng)金額重大的貸款區(qū)分開來，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)單項(xiàng)金額不重大的貸款，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，也可以包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合中進(jìn)行減值測(cè)試。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以根據(jù)具體情況確定單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，應(yīng)當(dāng)一致運(yùn)用，不得隨意變更。

三、貸款減值業(yè)務(wù)的核算

案例：2010年1月1日，商業(yè)銀行向M公司發(fā)放一筆9000萬元的貸款，M公司實(shí)際收到款項(xiàng)8453萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，M公司到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，假定初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為12%。2011年12月31日，有客觀證據(jù)表明M公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對(duì)M公司的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2012年12月31日將收到利息400萬元，2013年12月31日將收到本金6000萬元。2012年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計(jì)不會(huì)改變，但當(dāng)年實(shí)際收到的利息為300萬元。 2013年12月31日，商業(yè)銀行經(jīng)與M公司協(xié)商，最終收回貸款7000萬元，假定不考慮其他因素（結(jié)果保留兩位有效數(shù)字）。

這是一涉及本金減值、利息減值的典型的業(yè)務(wù)題，結(jié)合表格（單位：萬元）進(jìn)行分析：

1、2010年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款――本金 9000

貸：吸收存款等8453

貸款――利息調(diào)整 547

2、2010年12月31日確認(rèn)并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息 900

貸款――利息調(diào)整 114.36

貸：利息收入 1014.36

借：吸收存款等 900

貸：應(yīng)收利息 900

3、2011年12月31日，確認(rèn)貸款利息：

借：應(yīng)收利息 900

貸款――利息調(diào)整 128.08

貸：利息收入 1028.08

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=8567.36+1028.08=9595.44（萬元），2011年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)計(jì)從M公司貸款將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：400/（1+12%）+6000/（1+12%）2=5140.31（萬元）。應(yīng)確認(rèn)貸款減值損失=9595.44-5140.31=4455.13（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失 4455.13

貸：貸款損失準(zhǔn)備 4455.13

借：貸款――已減值 9595.44

――利息調(diào)整 304.56

貸：貸款――本金 9000

應(yīng)收利息 900

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=9595.44-4455.13=5140.31（萬元）。

4、2012年12月31日，確認(rèn)利息收入并收到利息：

借：貸款損失準(zhǔn)備 616.84

貸：利息收入 616.84；

借：吸收存款等 300

貸：貸款――已減值 300

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=5140.31+616.84-300=5457.15（萬元），2012年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計(jì)不會(huì)改變，因此從M公司將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：6000/（1+12%）=5357.14（萬元），應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備=5457.15-5357.14=100（萬元）。

借：資產(chǎn)減值損失 100

貸：貸款損失準(zhǔn)備 100

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=5457.15-100=5357.14（萬元）。

5、2013年12月31日，結(jié)算貸款：

借：貸款損失準(zhǔn)備 642.86

貸：利息收入 642.86

借：吸收存款等 7000

貸款損失準(zhǔn)備 3295.44

貸：貸款――已減值 9295.44

資產(chǎn)減值損失 1000

綜上，新準(zhǔn)則下，貸款應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額；資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率、攤余成本確認(rèn)貸款利息收入。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

（二）客戶風(fēng)險(xiǎn)

主要包括：一是借款人主體資格不合格。二是借款人提供的申請(qǐng)資料虛假或不合規(guī)、不完整。目前個(gè)人征信制度尚不完善，銀行無法全面評(píng)估借款人的資信和償債能力，借款人可能故意欺詐，通過偽造的個(gè)人信用資料騙取銀行的貸款，使銀行遭受資金損失。三是借款人還款能力降低造成的風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人貸款有很多屬于中長(zhǎng)期貸款，在這段時(shí)間中，借款人還款能力下降的情況很容易發(fā)生，有可能轉(zhuǎn)化為銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

1. 抵押物風(fēng)險(xiǎn)。一是抵押物權(quán)屬不明晰產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物虛高或貶值造成的風(fēng)險(xiǎn)；三是抵押物不易變現(xiàn)、難以處置造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)。包括質(zhì)押物不合規(guī)，以及質(zhì)押的儲(chǔ)蓄存單或憑證式國(guó)債未做凍結(jié)止付手續(xù)或未入庫保管，造成質(zhì)押權(quán)利滅失而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

3. 保證風(fēng)險(xiǎn)。保證人不具備擔(dān)保資格或擔(dān)保能力，造成貸款擔(dān)保無法落實(shí)而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

1. 在貸前調(diào)查、貸款審查、審批過程中，經(jīng)辦人員對(duì)借款人的真實(shí)身份、收入情況、家庭狀況等了解不詳，或?qū)ο嚓P(guān)材料的真實(shí)性、合法性審查不嚴(yán)。審批人不按權(quán)限審批貸款，不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人。

2. 簽約和發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)。一是合同制作不合格。未使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本或使用非標(biāo)準(zhǔn)文體但未經(jīng)過有權(quán)部門認(rèn)定，合同內(nèi)容不規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。二是合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)。主要是合同非當(dāng)事人簽字或授權(quán)不合規(guī)造成合同無效。

3. 未落實(shí)貸款審批條件發(fā)放貸款。包括未落實(shí)擔(dān)保條件和其他條件而辦理貸款，或需辦理保險(xiǎn)、公證的未辦妥相關(guān)手續(xù)等情況。

（五）貸后管理中的風(fēng)險(xiǎn)

大部分商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人貸款的貸后管理，是參照公司類貸款的貸后管理模式，要求對(duì)每筆貸款定期檢查、報(bào)告。由于個(gè)人貸款具有客戶分散、數(shù)量眾多等特點(diǎn)，隨著個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，一個(gè)基層行往往有成百上千個(gè)客戶，客戶數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司類貸款客戶的數(shù)量，如果沿用公司類貸款的貸后管理辦法，就無法及時(shí)了解貸款客戶的變化。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行就不能及時(shí)采取防范措施避免風(fēng)險(xiǎn)。

二、個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）防范合作機(jī)構(gòu)

1. 要對(duì)合作機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查。要審查合作機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、資信等級(jí)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)、審查領(lǐng)導(dǎo)層的信譽(yù)和管理水平、資產(chǎn)負(fù)債和盈利水平、銷售情況、履行保證責(zé)任的意愿和能力、是否卷入訴訟糾紛等情況。

2. 加強(qiáng)對(duì)合作項(xiàng)目的審查。重點(diǎn)審查項(xiàng)目開發(fā)和銷售的合法性、資金到位情況、工程進(jìn)度情況以及市場(chǎng)定位和銷售前景，并對(duì)合作協(xié)議的合法合規(guī)性、可執(zhí)行性進(jìn)行充分審查。

（二）防范客戶風(fēng)險(xiǎn)

在貸款調(diào)查階段，銀行要加強(qiáng)對(duì)借款人的資格審查，確保借款人主體資格符合商業(yè)銀行規(guī)定。同時(shí)，要根據(jù)借款人提交的收入證明、存折、納稅單等材料，結(jié)合其從事的職業(yè)、擔(dān)保職務(wù)等信息對(duì)借款人收入水平和償債能力進(jìn)行綜合分析，并借助個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫準(zhǔn)確地對(duì)購(gòu)房人的整體信用進(jìn)行評(píng)估。

（三）防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

要查驗(yàn)抵押物是否《擔(dān)保法》規(guī)定且屬于商業(yè)銀行認(rèn)可的范圍，是否真實(shí)存在，外觀與結(jié)構(gòu)是否完好，所有權(quán)是否完整，共有人是否同意抵押，抵押物評(píng)估價(jià)值是否合理；對(duì)于個(gè)人再交易借款、抵押消費(fèi)類貸款要嚴(yán)格控制用途，對(duì)評(píng)估公司出具的抵押物評(píng)估價(jià)格認(rèn)真核實(shí)，嚴(yán)格控制擔(dān)保率，放款前一定要辦妥抵押登記手續(xù)。對(duì)個(gè)人質(zhì)押貸款的質(zhì)押物，要審查其是否在銀行認(rèn)可的范圍內(nèi)，是否有偽造跡象，是否辦妥在質(zhì)押期間的凍結(jié)止付手續(xù)，出質(zhì)人與權(quán)利憑證上的所有人是否同一人，出質(zhì)人是否有處分有價(jià)證券的權(quán)利，以及價(jià)值和期限與借款金額及期限是否匹配。是否對(duì)貸款有保證人的，要重點(diǎn)審查保證人是否具有保證方體資格和代償能力，查驗(yàn)保證人是否具有保證意愿并確知其保證責(zé)任。

（四）防范操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

篇11

此外，2015年6月2日，中國(guó)人民銀行宣布即日起實(shí)施《大額存單管理暫行辦法》。根據(jù)《辦法》規(guī)定，30萬元以上的個(gè)人存款，將擺脫目前的存款基準(zhǔn)利率和上浮區(qū)間的限制，實(shí)行市場(chǎng)化定價(jià)。該《辦法》一方面有利于有序擴(kuò)大負(fù)債產(chǎn)品市場(chǎng)化定價(jià)范圍，健全市場(chǎng)化利率形成機(jī)制；另一方面有利于進(jìn)一步鍛煉金融機(jī)構(gòu)的自主定價(jià)能力，培育企業(yè)、個(gè)人等零售市場(chǎng)參與者的市場(chǎng)化定價(jià)理念，為繼續(xù)推進(jìn)存款利率市場(chǎng)化進(jìn)行有益探索并積累寶貴經(jīng)驗(yàn)。

綜上所述，我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程已接近尾聲，預(yù)計(jì)2015年下半年或2016年初存款利率上限將被徹底取消。

二、利率市場(chǎng)化下零售貸款業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

1.利率市場(chǎng)化下零售貸款業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)

利率市場(chǎng)化使得銀行利差收窄、盈利能力承壓。從已公布年報(bào)的11家上市銀行來看，各家銀行業(yè)績(jī)均面臨著盈利增速放緩的局面。除平安銀行及浦發(fā)銀行外，其余9家A股上市銀行2014年凈利潤(rùn)同比增幅均跌至“個(gè)位數(shù)”時(shí)代。金融市場(chǎng)化改革的快速推進(jìn)要求零售銀行改變主要依靠存貸利差的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，進(jìn)一步提升產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力。

2.利率市場(chǎng)化下零售貸款業(yè)務(wù)的機(jī)遇

與此同時(shí)，利率市場(chǎng)化也為零售銀行強(qiáng)化內(nèi)部能力，促進(jìn)差異化競(jìng)爭(zhēng)，提升服務(wù)和創(chuàng)新水平帶來了前所未有的機(jī)遇。

（1）利率市場(chǎng)化改革，銀行貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型形勢(shì)下，貸款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加；在以利率市場(chǎng)化為代表的金融改革的背景下，大中型企業(yè)直接融資渠道越來越完善，銀行利潤(rùn)空間也大幅壓縮。

銀行應(yīng)以“新一代的資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略”為方法，提高貸款收益，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。需要建立對(duì)各個(gè)客群風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的貸款收益和資本消耗，以及不同類型的存款融資成本的洞析，并主動(dòng)選擇最符合自身情況的零售銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，發(fā)展高收益零售貸款業(yè)務(wù)，主要包括小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款業(yè)務(wù)、消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)。

（2）個(gè)人存款增速放緩，制約銀行個(gè)人貸款放貸規(guī)模

利率市場(chǎng)化的推進(jìn)導(dǎo)致存款流失、資金成本上升成為銀行不可回避的問題，目前，絕大部分銀行面臨穩(wěn)定、低成本資金來源的吸儲(chǔ)難題。

2014年以來，銀行資金緊張局面愈演愈烈，多家國(guó)有銀行、股份制銀行存貸比逼近75%，其中四大行零售存款占比基本高于45%，但股份制銀行平均僅20%。個(gè)人存款增速放緩越來越限制個(gè)人貸款的放貸規(guī)模。

（3）“去銀行化”趨勢(shì)加劇，零售信貸業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)升級(jí)

隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，銀行資金成本提升，且財(cái)富管理類產(chǎn)品的普及程度和可選范圍不斷擴(kuò)寬，個(gè)人金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的“去存款化”過程將延續(xù)至未來10年。盡管中國(guó)大多數(shù)銀行只有不到30%的資金來自于零售存款，但毋庸置疑，未來對(duì)零售存款的爭(zhēng)奪將更加白熱化。市場(chǎng)“實(shí)際”存款利率已明顯上升，這些代價(jià)高昂的資金來源帶來的實(shí)際收益極其有限，零售銀行的利潤(rùn)率將會(huì)受到持續(xù)的沖擊。

（4）新增信貸規(guī)模現(xiàn)結(jié)構(gòu)化差異，粗放循環(huán)模式難以持久

傳統(tǒng)零售銀行業(yè)務(wù)拓展一直以存款至上為重心，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一。在零售業(yè)務(wù)發(fā)展新形勢(shì)下，銀行零售業(yè)務(wù)應(yīng)走差異化的發(fā)展路徑，調(diào)整零售業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及相應(yīng)資源投入，從而匹配客戶結(jié)構(gòu)及整體大環(huán)境的改變。零售銀行應(yīng)以發(fā)展?jié)摿Ω摺⑹找娲蟮牧闶圪J款新業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，推動(dòng)商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

三、利率市場(chǎng)化下零售貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展策略

1.產(chǎn)品策略：發(fā)展高收益資產(chǎn)業(yè)務(wù)，做“高收益信貸銀行”

零售及小微企業(yè)貸款，將成為未來5年中國(guó)零售銀行業(yè)收入的增長(zhǎng)引擎之一，零售銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的產(chǎn)品策略即是做卓越的“高收益信貸銀行”，以優(yōu)秀的零售信貸產(chǎn)品拉動(dòng)和綁定客戶，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，不斷優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提升貸款收益，彌補(bǔ)資金成本高漲帶來的盈利壓力。

（1）以信用卡和互聯(lián)網(wǎng)金融拓展消費(fèi)金融版圖及創(chuàng)新

當(dāng)前信貸市場(chǎng)上，個(gè)人客戶已成為主要客戶群體，從信用卡消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)來看，消費(fèi)金融更是進(jìn)入“黃金發(fā)展期”，而信用卡分期業(yè)務(wù)豐富的消費(fèi)信貸選擇及便捷的多渠道辦理和流程優(yōu)化，使得客戶群體不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)正逐步被信用卡分期業(yè)務(wù)替代，未來信用卡分期業(yè)務(wù)將日漸成為占領(lǐng)消費(fèi)金融的高地。消費(fèi)金融業(yè)務(wù)應(yīng)在有形優(yōu)惠下尋找差異化路線，拓寬收入渠道，進(jìn)而提升其業(yè)務(wù)的綜合盈利能力。

（2）以專業(yè)技術(shù)創(chuàng)新微貸金融，由放貸向綜合金融轉(zhuǎn)變

2014年，各家銀行小微信貸業(yè)務(wù)增幅約為10%-20%，增速與前兩年的50%以上相比明顯放緩。首先，2014年我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于下行周期，小微企業(yè)訂單普遍減少20%-30%，導(dǎo)致有效信貸需求萎縮；其次，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露，不良貸款持續(xù)上升；最后，越來越多的機(jī)構(gòu)進(jìn)入小微市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，銀行分得“蛋糕”的份額相應(yīng)變小。

近幾年來，各家銀行都以小微企業(yè)業(yè)務(wù)為發(fā)展重點(diǎn)，小微企業(yè)受到空前關(guān)注的同時(shí)，市場(chǎng)份額被不斷攤薄。在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行以往靠小微信貸業(yè)務(wù)以價(jià)格、規(guī)模覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的效益模式難以為繼。

同時(shí)，隨著信息科技的快速發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速普及，小微企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式、業(yè)務(wù)拓展模式、員工管理和生產(chǎn)流程等也出現(xiàn)顯著變化。商業(yè)銀行必須緊跟時(shí)代潮流，加強(qiáng)金融與科技的融合。

因此，銀行在發(fā)展小微信貸業(yè)務(wù)過程中，不僅需注重小微業(yè)務(wù)的“量”，更需挖掘小微業(yè)務(wù)的附加值，從單純的“微信貸”向“微金融”發(fā)展，通過對(duì)小微客戶的需求挖掘進(jìn)行交叉銷售，以專業(yè)信貸技術(shù)創(chuàng)新微貸金融，有效覆蓋小微業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到小微客戶價(jià)值最大化。

2.體制策略：體制創(chuàng)新，助力零售貸款業(yè)務(wù)多元發(fā)展

（1）構(gòu)建特色專營(yíng)體系，提升專業(yè)能力

構(gòu)建零售貸款業(yè)務(wù)專業(yè)化運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)模式，如設(shè)立小微金融中心、個(gè)人貸款中心、個(gè)貸審批中心、信用卡中心、消費(fèi)信貸中心、汽車金融中心等。通過設(shè)立業(yè)務(wù)專營(yíng)體系，專業(yè)化地為零售信貸業(yè)務(wù)提供審查、審批、放款及貸后管理操作，提高審貸效率和風(fēng)險(xiǎn)控制；專職開展?fàn)I銷推動(dòng)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。

（2）開辟綠色通道，搭建平臺(tái)批量獲客

積極探索外部合作模式，開展零售貸款業(yè)務(wù)。通過搭建合作平臺(tái)，開辟綠色通道，達(dá)到批量獲客的效果。第一，與銀行集團(tuán)內(nèi)部子公司，特別是非金融子公司在居民消費(fèi)和非金融投資相關(guān)領(lǐng)域合作；第二，與第三方機(jī)構(gòu)合作的營(yíng)銷體系，其一為房地產(chǎn)開發(fā)商、汽車經(jīng)銷商和大額商品商場(chǎng)等消費(fèi)商戶，其二為房地產(chǎn)、留學(xué)機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)，其三為政府、協(xié)會(huì)等各類信貸平臺(tái)。

（3）增強(qiáng)業(yè)務(wù)定價(jià)能力，提升審批效率和風(fēng)控水平

零售銀行貸款業(yè)務(wù)向小微、消費(fèi)金融、信用卡等領(lǐng)域傾斜，應(yīng)提升貸款定價(jià)能力、改善盈利能力，還應(yīng)提高風(fēng)控水平、客戶綜合貢獻(xiàn)度等。

小微業(yè)務(wù)應(yīng)建立獨(dú)立的、差別化的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)體系。個(gè)人信貸業(yè)務(wù)在貸款利率定價(jià)上也應(yīng)注重根據(jù)不同客戶采取靈活的定價(jià)策略，健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，構(gòu)建有效的商業(yè)性貸款利率定價(jià)機(jī)制。

（4）建立授信模型，強(qiáng)化垂直管理及信用風(fēng)險(xiǎn)管理

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(一)規(guī)范業(yè)務(wù)流程

目前，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)加快提升并購(gòu)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。為企業(yè)海外并購(gòu)提供貸款之前，首先應(yīng)對(duì)自身并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)估，建立健全并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程，從并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的受理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸款方法、貸后管理等方面建立一套完善的機(jī)制(見圖1)。

在建立健全并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，銀行應(yīng)在并購(gòu)方案和融資方式上提出預(yù)警方案，并實(shí)施重點(diǎn)跟蹤監(jiān)管;還應(yīng)建立完善的評(píng)估系統(tǒng)，選擇好貸款品種;并嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，規(guī)范審批程序。同時(shí)，必須把風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償原則落到實(shí)處，貫徹風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比的原則，使信貸產(chǎn)品的目標(biāo)收益能夠適當(dāng)?shù)胤从澈偷盅a(bǔ)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度;要有效防范貸款定價(jià)中隱含的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，確定合理的貸款定價(jià)水平和定價(jià)方式。因此，參與企業(yè)并購(gòu)貸款的國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)信用等級(jí)評(píng)定工作，使信貸風(fēng)險(xiǎn)量化，并進(jìn)一步做好對(duì)并購(gòu)企業(yè)和目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查，重點(diǎn)分析和評(píng)估并購(gòu)后企業(yè)的未來收益及現(xiàn)金流變化，避免向風(fēng)險(xiǎn)過大的項(xiàng)目提供貸款。

同時(shí)，銀行應(yīng)增強(qiáng)在海外并購(gòu)貸款法律結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和談判的話語權(quán)，加強(qiáng)與國(guó)外律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的合作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，擴(kuò)大信息來源，提高信息質(zhì)量和判斷分析能力;改變銀行僅作為資金提供方的被動(dòng)角色，積極參與交易法律結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和談判，并根據(jù)交易結(jié)構(gòu)提出并購(gòu)貸款結(jié)構(gòu)和擔(dān)保法律結(jié)構(gòu)的安排意見;還應(yīng)關(guān)注并研究并購(gòu)方提出的并購(gòu)方案或結(jié)構(gòu)以及擔(dān)保建議，并從貸款風(fēng)險(xiǎn)控制角度積極提出自己的意見或建議，而不應(yīng)僅僅關(guān)注貸款安排本身。

(二)培育專業(yè)團(tuán)隊(duì)

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)的要求，商業(yè)銀行對(duì)于并購(gòu)貸款在業(yè)務(wù)受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以及內(nèi)控體系中加強(qiáng)專業(yè)化的管理與控制。海外并購(gòu)貸款是一項(xiàng)高度包含投資銀行業(yè)務(wù)的資金融通活動(dòng)，需要國(guó)有商業(yè)銀行自己擁有一個(gè)很強(qiáng)的投資銀行團(tuán)隊(duì)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開展海外并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)少，沒有規(guī)范的模式和規(guī)則，銀行自身缺乏能夠進(jìn)行融資并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的專業(yè)性人員，因此，應(yīng)盡快組織并購(gòu)貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專門團(tuán)隊(duì)，積極培養(yǎng)具有與其并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的足夠數(shù)量的熟悉海外并購(gòu)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)、行業(yè)等知識(shí)的專業(yè)人員，他們要對(duì)并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有著清醒的預(yù)期，還要對(duì)商業(yè)模式有清醒的判斷，有足夠的前瞻性分析。同時(shí)，由于并購(gòu)成敗很大程度上取決于并購(gòu)后的整合，銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有能力從事長(zhǎng)遠(yuǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)與企業(yè)家，并與其建立長(zhǎng)期緊密的合作關(guān)系。另外，充分利用金融風(fēng)險(xiǎn)管理師資格認(rèn)證制度，加大對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)力度。

海外并購(gòu)業(yè)務(wù)受理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(一)對(duì)并購(gòu)項(xiàng)目的評(píng)估

并購(gòu)貸款通常以所并購(gòu)的股權(quán)或資產(chǎn)作為抵押，以收購(gòu)項(xiàng)目的利潤(rùn)作為還本付息的資金來源，因此，國(guó)有商業(yè)銀行在受理企業(yè)海外并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)的過程中，不僅要考慮并購(gòu)企業(yè)的信用水平和償債能力，還要對(duì)海外被收購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行高層次的分析和把握，了解被并購(gòu)對(duì)象的盈利能力。并購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)之間的行業(yè)關(guān)聯(lián)問題，直接影響到被并購(gòu)對(duì)象的盈利能力，因此，銀行需要對(duì)并購(gòu)貸款的投向進(jìn)行行業(yè)干預(yù)。

并購(gòu)貸款應(yīng)優(yōu)先鼓勵(lì)同業(yè)并購(gòu)行為，這是出于專業(yè)化發(fā)展優(yōu)于多元化發(fā)展的戰(zhàn)略考慮。鑒于我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)還沒有達(dá)到管理大型多元化企業(yè)集團(tuán)的能力，且世界上也很少有無關(guān)多元化的成功并購(gòu)案例，在確定并購(gòu)貸款的優(yōu)先支持對(duì)象時(shí)，要求并購(gòu)雙方具有一定的行業(yè)關(guān)聯(lián)度，即同業(yè)并購(gòu)或行業(yè)上、下游企業(yè)之間的并購(gòu)均可。在企業(yè)海外并購(gòu)的過程中，不必完全局限于同業(yè)的狹窄領(lǐng)域，否則無助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的完整產(chǎn)業(yè)鏈，不利于企業(yè)做大做強(qiáng)。同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行在受理并購(gòu)貸款時(shí)，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，確定優(yōu)先支持的行業(yè)領(lǐng)域。根據(jù)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)力、相關(guān)產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)度、對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)的推動(dòng)等幾方面因素，優(yōu)先支持能源與基礎(chǔ)設(shè)施等戰(zhàn)略行業(yè)中的企業(yè)并購(gòu)行為。并購(gòu)方通過并購(gòu)能夠獲得研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)與工藝、商標(biāo)、特許權(quán)、供應(yīng)及分銷網(wǎng)絡(luò)等戰(zhàn)略性資源以提高其核心競(jìng)爭(zhēng)能力，國(guó)有商業(yè)銀行不去支持財(cái)務(wù)性的并購(gòu)活動(dòng)。

(二)對(duì)防范、化解國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)措施的評(píng)估

近幾年的海外擴(kuò)張中，我國(guó)企業(yè)遭遇多次因社會(huì)敵意、政權(quán)變化、經(jīng)濟(jì)利益和法律沖突等因素導(dǎo)致的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。這既有他國(guó)對(duì)我國(guó)社會(huì)制度的不理解、對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不承認(rèn)的原因，也有我國(guó)企業(yè)對(duì)國(guó)際慣例、規(guī)則和他國(guó)情況缺乏相應(yīng)的了解等自身原因，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)并購(gòu)企業(yè)防范、化解國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)積極與政府有關(guān)部門合作，借鑒1950年和1970年代美國(guó)和日本企業(yè)向外擴(kuò)張，實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略過程中政府設(shè)立專門保障體系給本國(guó)企業(yè)服務(wù)的做法，建立為企業(yè)國(guó)際化服務(wù)的政府保障體系，為我國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)和海外投資提供信息、市場(chǎng)協(xié)調(diào)、投資擔(dān)保、信貸協(xié)調(diào)乃至外交協(xié)助等一系列措施，有力支持本國(guó)企業(yè)的全球化運(yùn)作;此外，應(yīng)為并購(gòu)企業(yè)提供國(guó)際經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)驗(yàn)和建議，防止因冒犯當(dāng)?shù)匚幕贫群徒?jīng)濟(jì)利益而遭到抵制和報(bào)復(fù)。

貸款決策和指導(dǎo)參與

由于海外并購(gòu)貸款比傳統(tǒng)的貸款品種風(fēng)險(xiǎn)要高，結(jié)構(gòu)復(fù)雜。因此，并購(gòu)貸款都應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)，設(shè)計(jì)不同的貸款保證體系，如選擇收購(gòu)資產(chǎn)的抵押、各主要子公司的股權(quán)的抵押、母公司的擔(dān)保和安慰函、股東貸款和次級(jí)貸款的后償、最低財(cái)務(wù)比率限制、賬戶的抵押和管理等等條款。在實(shí)際操作中，國(guó)外商業(yè)銀行決定發(fā)放并購(gòu)貸款時(shí)的做法值得借鑒:一是將并購(gòu)項(xiàng)目與同行業(yè)的其他并購(gòu)項(xiàng)目作比較，看該項(xiàng)目的并購(gòu)定價(jià)是否合理，若并購(gòu)方企業(yè)出價(jià)明顯高于行業(yè)平均水平，則銀行對(duì)發(fā)放并購(gòu)貸款應(yīng)相當(dāng)謹(jǐn)慎;二是對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行詳盡的審查，并對(duì)并購(gòu)?fù)瓿珊笃髽I(yè)的收益狀況、企業(yè)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流進(jìn)行全面的評(píng)估，以測(cè)算并購(gòu)貸款發(fā)放的風(fēng)險(xiǎn)大小;三是看并購(gòu)方企業(yè)自有資金比例，即并購(gòu)杠桿的大小(杠桿收購(gòu)除外)，若并購(gòu)方企業(yè)并購(gòu)杠桿比較大，商業(yè)銀行則對(duì)發(fā)放并購(gòu)貸款應(yīng)慎重。

當(dāng)然，在貸款決策過程中，必須最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但也要注意保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)的相對(duì)穩(wěn)定和自由，給企業(yè)適當(dāng)空間發(fā)展業(yè)務(wù)。否則，如果貸款條款將企業(yè)的自主性完全剝奪，表面上看保證了貸款資產(chǎn)的安全性，但往往適得其反，在此情況下，即便給予并購(gòu)企業(yè)多種選擇申請(qǐng)豁免，但如果是銀團(tuán)貸款，得到多數(shù)銀行同意會(huì)花費(fèi)很多時(shí)間，從而導(dǎo)致并購(gòu)企業(yè)失去最佳市場(chǎng)機(jī)會(huì)，最終危害貸款的安全。

現(xiàn)金支付是我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)中最常見的支付方式和較為穩(wěn)定的支付工具，其并購(gòu)資金主要來自自有資金、國(guó)內(nèi)銀行貸款、國(guó)際銀團(tuán)貸款，少數(shù)企業(yè)通過到國(guó)際市場(chǎng)發(fā)行債券融資。單一的融資手段加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，形成高負(fù)債率，企業(yè)再融資成本加大，再加上還本付息，企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)壓力。國(guó)有商業(yè)銀行在提供貸款支持企業(yè)海外并購(gòu)的過程中，可以指導(dǎo)并購(gòu)企業(yè)創(chuàng)新融資支付方式以減緩融資壓力:一是指導(dǎo)并購(gòu)企業(yè)與國(guó)外企業(yè)結(jié)為聯(lián)盟，共同收購(gòu)。目前，我國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)大多是獨(dú)立完成的，這對(duì)企業(yè)的融資能力提出了巨大考驗(yàn)，并要承擔(dān)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)企業(yè)可以與海外企業(yè)在業(yè)務(wù)上合作，積累與海外公司從資本到業(yè)務(wù)合作方面的經(jīng)驗(yàn)，通過結(jié)為戰(zhàn)略聯(lián)盟來共同收購(gòu)。這種聯(lián)盟方式可以分散了并購(gòu)資金壓力、減少風(fēng)險(xiǎn)。二是利用有形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)嫁接融資。利用有形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)嫁接融資是并購(gòu)公司將自己擁有的機(jī)器設(shè)備、廠房、生產(chǎn)線、部門等嫁接于(投入)目標(biāo)公司，成為目標(biāo)公司的一部分，獲得相應(yīng)的股權(quán)以實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司的控制。產(chǎn)權(quán)嫁接融資利用有形資產(chǎn)作為并購(gòu)支付手段實(shí)現(xiàn)并購(gòu)，為大型并購(gòu)融資尤其以小并大的融資提供了新模式，對(duì)我國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)尤其具有借鑒意義。

貸后管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)通過股權(quán)參與加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管

在企業(yè)海外并購(gòu)中，國(guó)有商業(yè)銀行在提供大量資金的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)信貸資產(chǎn)保持控制影響力，對(duì)企業(yè)的運(yùn)作履行一定的監(jiān)管職能，監(jiān)督與指導(dǎo)企業(yè)的貸款運(yùn)用和資產(chǎn)運(yùn)作，以防范風(fēng)險(xiǎn)。為了保障債務(wù)安全，銀行還可能通過股權(quán)參與的形式，對(duì)并購(gòu)后公司日常經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)并購(gòu)實(shí)施持續(xù)的影響。

(二)企業(yè)并購(gòu)后的整合

兩種企業(yè)文化的融合尚且不易，海外并購(gòu)中兩種國(guó)家民族理念和傳統(tǒng)文化的整合更為困難。企業(yè)文化能否成功融合是我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)成敗與否的關(guān)鍵因素之一，如果沒有企業(yè)內(nèi)部?jī)煞N不同文化碰撞和融合的積極應(yīng)對(duì)之策，并購(gòu)就很難擺脫失敗的命運(yùn)，這大大提高了銀行提供海外并購(gòu)貸款的成本和風(fēng)險(xiǎn)。因此，并購(gòu)?fù)瓿珊笃髽I(yè)文化差異化的解決方案和風(fēng)險(xiǎn)化解措施是國(guó)有商業(yè)銀行貸后管理的應(yīng)有之義。

同時(shí)，銀行應(yīng)建議企業(yè)重視提升管理層的經(jīng)營(yíng)理念和能力。一個(gè)企業(yè)從國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展為國(guó)際性企業(yè)，對(duì)管理層的素質(zhì)和能力要求必然提高，實(shí)現(xiàn)海外并購(gòu)的我國(guó)企業(yè)，往往會(huì)“水土不服”。因此，管理者如果不能適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境并適時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，挖掘企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，必然導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。同時(shí)，海外并購(gòu)?fù)敲襟w的焦點(diǎn)，并購(gòu)中的問題很可能被媒體評(píng)論曝光乃至放大，企業(yè)管理層也常常需要面臨媒體或資本市場(chǎng)的疑問。因此，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)促進(jìn)管理層提升經(jīng)營(yíng)管理能力和素質(zhì)，適應(yīng)國(guó)際慣例和法律市場(chǎng)環(huán)境的變化，提高市場(chǎng)應(yīng)變能力和危機(jī)攻關(guān)能力。

(三)風(fēng)險(xiǎn)分散、抑制和規(guī)避

在貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆至風(fēng)險(xiǎn)損失實(shí)際發(fā)生之前，可根據(jù)預(yù)先獲得的警報(bào)信號(hào)，采取有力措施抑制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的惡化。根據(jù)貸后跟蹤調(diào)查制度，銀行應(yīng)定期了解并購(gòu)后企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，掌握還款計(jì)劃執(zhí)行情況，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆時(shí)，提前收回或部分收回貸款，追加擔(dān)保方、追加資產(chǎn)抵押。同時(shí)，銀行還可以與并購(gòu)企業(yè)協(xié)商，將有相當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的貸款轉(zhuǎn)移或置換給與原并購(gòu)企業(yè)相關(guān)的新借款方，起到降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的目的，但轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，要關(guān)注和防范新的借款方可能產(chǎn)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)并購(gòu)?fù)瓿珊笃髽I(yè)不能履行還款協(xié)議的任何情況，銀行應(yīng)立即找出原因。在確定貸款本息不能收回時(shí)，應(yīng)立即判明原因，制定催收計(jì)劃，堅(jiān)決、策略地進(jìn)行清收;當(dāng)催收均無效時(shí)，在有效追索期內(nèi)立即采取法律行動(dòng)，適時(shí)接管、占有抵押物，并通過拍賣抵押物，以此收益彌補(bǔ)銀行呆、壞賬損失，但海外并購(gòu)的特殊性會(huì)直接影響抵押物的有效性及變現(xiàn)能力。

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篇13

二、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款的若干問題

1.小企業(yè)貸款的準(zhǔn)入門檻太高。現(xiàn)在我國(guó)商業(yè)銀行的貸款方式主要有三種，最常見的就是抵押貸款，其次是擔(dān)保貸款，還有信用貸款。就最經(jīng)形式分析來看，抵押貸款的比重還會(huì)進(jìn)一步加重。但是對(duì)于抵押品銀行主要接受土地、房產(chǎn)。其他抵押品銀行很少接受。同時(shí)企業(yè)還必須要有完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，但是對(duì)于大多數(shù)小企業(yè)來說并未擁有對(duì)土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)、對(duì)廠房的所有權(quán)。所以對(duì)于抵押貸款上來說小企業(yè)可以說是完全沒有辦法。同時(shí)由于小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體系不夠完善導(dǎo)致銀行對(duì)企業(yè)的信用審慎相當(dāng)保留，收費(fèi)偏高，手續(xù)繁瑣。企業(yè)獲得外部擔(dān)保極為不易，此外由于小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和信用記錄都不完整，所以其貸款也不能是財(cái)務(wù)報(bào)表型和信用評(píng)分型。因此在抵押、擔(dān)保型貸款的發(fā)展趨勢(shì)下小企業(yè)既不能依靠自身資產(chǎn)尋求抵押貸款又不能憑借本身的優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)信息和信用記錄直接獲取貸款。

2.小企業(yè)信用缺失的問題嚴(yán)重。小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，企業(yè)信息透明度差，導(dǎo)致其資信度不高，大多數(shù)企業(yè)都存在信用缺失的現(xiàn)象。一些企業(yè)由于種種原因，長(zhǎng)期虧損，貸款到期不能如期還本付息，形成銀行的不良貸款，向銀行融資難也隨之產(chǎn)生。一些企業(yè)信用度較差，借錢不還，甚至逃廢銀行貸款，嚴(yán)重威脅到銀行信貸資金。造成這些原因還是由于一些企業(yè)規(guī)模較小，處于創(chuàng)業(yè)階段，同時(shí)管理水平也相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)管理不健全，只設(shè)流水賬，缺乏足夠的經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部門承認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的連續(xù)經(jīng)營(yíng)記錄等，給商業(yè)銀行全面了解和掌握企業(yè)真正的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況帶來了難度，使商業(yè)銀行難以按照合理的程序和手續(xù)幫助它們獲得貸款。

一些企業(yè)管理水平和素質(zhì)水平較低，信用意識(shí)薄弱，當(dāng)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難的時(shí)候，不是在改變產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、開辟市場(chǎng)上下功夫，而是想方設(shè)法拖欠貸款利息，這樣極大地降低了企業(yè)的信譽(yù)度，加劇了中小企業(yè)貸款的難度。

3.一些企業(yè)缺乏可用于擔(dān)保抵押的財(cái)產(chǎn)。擔(dān)保條件限制了大量中小企業(yè)的貸款需求從調(diào)查情況推斷，遼寧省小企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模偏小，往往缺乏足夠的固定資產(chǎn)，這就使得商業(yè)銀行在向中小企業(yè)貸款時(shí)抵押較困難，而擔(dān)保條件不合格是小企業(yè)難以獲得貸款的最主要也是最常見的原因。小企業(yè)難以提供合格的擔(dān)保、抵押品，一是因?yàn)樾∑髽I(yè)由于自身規(guī)模小，資金勢(shì)力不強(qiáng)，難以提供符合要求的抵押品和找到有實(shí)力的擔(dān)保單位；二是因?yàn)榈盅簱?dān)保程序繁瑣，費(fèi)用較高，部分中小企業(yè)難以承受；三是因?yàn)樾庞脫?dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小，資金來源單一，缺乏有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，資金實(shí)力弱，難以滿足眾多中小企業(yè)的擔(dān)保需求。目前，小企業(yè)貸款方式主要為抵押貸款和少量的擔(dān)保貸款，信用貸款幾乎沒有，并且抵押貸款的比重還會(huì)進(jìn)一步上升。面對(duì)抵押品，銀行很少接收土地、房產(chǎn)之外的其他抵押物品，同時(shí)還會(huì)要求小企業(yè)具備完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。而且小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率一般都比較高，大部分財(cái)產(chǎn)已經(jīng)抵押，導(dǎo)致申請(qǐng)新的貸款抵押物不足。但從現(xiàn)實(shí)情況來看，大多數(shù)小企業(yè)并未擁有對(duì)土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)、對(duì)廠房的所有權(quán)和使用權(quán)，因此不能把土地或者廠房作為抵押物。同時(shí)，由于小企業(yè)的不確定性導(dǎo)致社會(huì)對(duì)其信用普遍審慎，加之擔(dān)保基金規(guī)模小，擔(dān)保機(jī)構(gòu)手續(xù)繁瑣、收費(fèi)偏高等原因，企業(yè)獲得外部擔(dān)保極為不易。因此，再抵押、擔(dān)保型貸款的發(fā)展趨勢(shì)下，小企業(yè)既不能靠自身資產(chǎn)尋求抵押貸款，又不能憑借本身的優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)信息和信用記錄直接獲取貸款。

4.發(fā)放貸款的成本高，風(fēng)險(xiǎn)大。“成本高”主要是指貸款的單位成本高。一般來說，中小企業(yè)借貸的特點(diǎn)是每筆貸款金額小，期限短、時(shí)效快、隨意性大。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的審查、發(fā)放、檢查及貸后管理，需花費(fèi)大量的人力和財(cái)力。據(jù)測(cè)算，中小企業(yè)貸款成本約為大型企業(yè)的5倍。“風(fēng)險(xiǎn)大”是由信息不對(duì)稱問題引起的，遼寧省中小企業(yè)所涉及的多為勞動(dòng)密集型的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，穩(wěn)定性差，企業(yè)淘汰率高，加上財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，銀行對(duì)中小企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況和將來的盈利前景難以做出準(zhǔn)確的判斷，嚴(yán)重的信息不對(duì)稱必然加大銀行貸款的信息成本和貸款的監(jiān)督成本。而商業(yè)銀行以安全性、收益性和流動(dòng)性為基本原則，并將安全性置于首位，越來越追求馬柯維茨式的有效投資邊界，即在既定收益下的風(fēng)險(xiǎn)最小化或既定風(fēng)險(xiǎn)下的收益最大化。在這種情形下，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的態(tài)度是并非不愿為，也非政策不許為，而是不敢為。

4.為小企業(yè)服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)少、實(shí)力相對(duì)較弱，其數(shù)量偏少，而且由于他們沒有政策性融資權(quán)，自身發(fā)展問題沒有解決，中小金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)依舊處于較弱的位置。小企業(yè)本身的治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)作模式、經(jīng)營(yíng)行為，都決定了其高風(fēng)險(xiǎn)性。當(dāng)銀行在向一些小企業(yè)發(fā)貸款時(shí)，面臨著許多企業(yè)信用級(jí)別較低、擔(dān)保難、風(fēng)險(xiǎn)大、綜合收益較差，而銀企之間又嚴(yán)重不對(duì)稱的問題，這樣必然會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)小企業(yè)貸款定價(jià)難度相對(duì)較大。

三、完善商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的思路

1.努力提高小企業(yè)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)其內(nèi)在融資能力。誠(chéng)實(shí)信用是一切市場(chǎng)主體發(fā)展壯大的必要條件。小企業(yè)必須履行誠(chéng)實(shí)信用原則，切實(shí)履行借款合同，保持良好的信用，建立良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。大力發(fā)展小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)，大銀行很難做小貸款是世界的通列，完全依靠我國(guó)國(guó)有四大銀行的商業(yè)貸款途徑支持小企業(yè)發(fā)展是不可能的。要解決小企業(yè)貸款的問題，重要的辦法就是依托國(guó)家的金融體制創(chuàng)新，大力發(fā)展面向小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，將民間金融作為小企業(yè)融資的重要補(bǔ)充。

2.加強(qiáng)行業(yè)政策的扶持。

企業(yè)所處行業(yè)的整體發(fā)展階段和結(jié)構(gòu)狀況是制約企業(yè)發(fā)展的最重要的外部環(huán)境，行業(yè)分析應(yīng)成為商業(yè)銀行信貸分析的重要內(nèi)容。通過對(duì)行業(yè)的分析，商業(yè)銀行能夠識(shí)別信貸進(jìn)入或退出的行業(yè)特征，并根據(jù)行業(yè)的生命運(yùn)行周期，適時(shí)把握進(jìn)入和退出時(shí)機(jī)，以確保信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和效益。企業(yè)的行業(yè)狀況會(huì)隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)的變化而變化。所以，商業(yè)銀行制定的行業(yè)信貸政策必須具有前瞻性和動(dòng)態(tài)發(fā)展的理念，要按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)原則確定貸款投向，對(duì)各個(gè)信貸客戶的行業(yè)發(fā)展變化、發(fā)展階段和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r做出迅速的反映和正確的判斷，以此作為進(jìn)一步評(píng)價(jià)各個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的有效依據(jù)和信貸客戶進(jìn)入及退出策略實(shí)施的客觀標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)實(shí)中可按照以下思路制定中小企業(yè)的行業(yè)信貸支持政策：

（1）行業(yè)生命周期處于成長(zhǎng)期和成熟期；

（2）國(guó)家鼓勵(lì)大力發(fā)展的行業(yè)；

（3）具有高附加值、高科技含量、高成長(zhǎng)性的行業(yè)，如新材料、電子通信、生物醫(yī)藥、新能源等；

（4）能大量吸收就業(yè)、出口創(chuàng)匯能力強(qiáng)，具有區(qū)域比較優(yōu)勢(shì)的行業(yè)，如蕭山的化纖業(yè)、余杭的紡織業(yè)等。

3.優(yōu)化貸款程序整合審批流程，提高授信效率。差別授權(quán)。在差別授權(quán)上，由總行集權(quán)制管理逐步向分權(quán)制管理過渡，提高分、支行審批權(quán)限，將小企業(yè)貸款審批權(quán)限分解到各分支行，提高小企業(yè)服務(wù)的效率，縮短貸款審批時(shí)間，為小企業(yè)融資提供便利服務(wù)。優(yōu)化流程。實(shí)行“營(yíng)銷和授信預(yù)調(diào)查”、“授信調(diào)查與盡職審查”、“授信后檢查與當(dāng)期續(xù)授信”三同步，對(duì)一定金額以下的小額授信走簡(jiǎn)化流程，縮短決策鏈，對(duì)一定金額以上的授信業(yè)務(wù)走審批流程，整體提高貸款審批效率，滿足小企業(yè)客戶“小、頻、急”的資金需求。根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度簡(jiǎn)化操作流程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)低、抵押充分、金額小的小企業(yè)貸款，簡(jiǎn)化的程度相對(duì)較高；對(duì)金額大、擔(dān)保能力不強(qiáng)，尤其是新客戶，在確保基本效率的情況下，需要深入調(diào)查，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。今年以來，央行進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)性管理。在信貸規(guī)模總體趨緊的形勢(shì)下，各商業(yè)銀行堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、有扶有控”的原則，大力提升對(duì)小企業(yè)的信貸服務(wù)水平，為他們的健康發(fā)展提供了積極的信貸支持。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的加快，銀行對(duì)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的關(guān)注力度在逐步加大。然而，由于小企業(yè)的市場(chǎng)地位及其產(chǎn)品和大企業(yè)相比還存在不小的差距，導(dǎo)致小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。因此，要在政策上對(duì)小企業(yè)貸款提供方便，更好的促進(jìn)小企業(yè)的發(fā)展。