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篇1

（一）財政性資金(預算內資金、政府性基金、非稅收入資金、各類專項建設資金)；

（二）中央、省補助資金（含國債資金）；

（三）政府性投資公司承擔政府投資項目的融資建設資金；

（四）用財政性資金作為還款來源或還款擔保的借貸性資金(含國外貸款)；

（五）其他財政性資金安排的項目支出。

國務院、省政府及其部門對使用中央和省財政補助資金的政府投資項目另有規定的，從其規定。

第四條市財政局是政府投資項目財政評審的主管部門。

第五條政府投資項目財政評審的主要內容是：

（一）項目概算、預算、竣工決（結）算的編制和執行情況；

（二）項目重大設計變更的預算調整；

（三）項目招標文件和招標標底的合理性；

（四）項目建設其他有關財政性資金的使用、管理情況。

政府投資項目財政評審，可以對前款評審內容的全過程進行評審，也可以對某階段進行評審。財政部門應當采取有效措施，保證評審質量，提高評審效率。

第六條政府投資項目的審批，按照《安慶市政府投資項目管理辦法》規定的程序辦理。

第七條市政府投資綜合主管部門在審批政府投資項目的初步設計和概算時，應及時將概算抄送市財政部門。

第八條市財政部門或者其委托的評審機構對政府投資項目的概算按以下程序進行評審：

（一）根據評審任務的要求制訂評審計劃；

（二）向項目建設單位提出評審所需的資料清單并對建設單位提供的資料進行初審；

（三）進入建設項目現場踏勘、調查、核實建設項目的基本情況；

（四）對建設項目的內容按有關標準、定額、規定逐項進行評審，確定合理的工程造價；

（五）審查項目建設單位的財務、資金狀況；

（六）對評審過程中發現的問題，向項目建設單位進行核實、取證；

（七）向項目建設單位出具建設項目投資評審結論。項目建設單位應對評審結論提出書面意見；

（八）根據評審結論及項目建設單位反饋意見，出具評審報告。

第九條市財政部門應在收到市政府投資綜合主管部門抄送的概算后10日內，將評審報告抄送市政府投資綜合主管部門。評審報告作為市政府投資綜合主管部門批準政府投資項目概算的依據。

第十條項目建設單位根據批準的初步設計和概算編制施工圖設計文件和工程預算，并將預算報送市財政部門。

第十一條政府投資項目竣工驗收合格后，項目建設單位應當及時按照財政部《基本建設財務管理規定》（財建〔**2〕394號）等有關規定辦理竣工決算和決算審計，并將竣工決算資料報市財政部門。

第十二條審計機關對政府投資項目依法進行審計監督.

未經竣工決算審計的，不得批準財務決算。審計機關或審計中介機構對政府投資項目竣工決算出具的審計報告和作出的審計決定，應當抄送市財政部門，并作為項目竣工后財務結算和國有資產移交的依據。

第十三條工程竣工決算批準前，建設資金支付比例原則上不得超過總建設費用的90％。

第十四條項目建設單位在接受評審機構對建設項目進行評審的過程中，應當履行下列義務：

（一）應向評審機構提供投資評審所需相關資料，并對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責；

（二）對評審中涉及需要核實或取證的問題，應積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；

（三）對于評審機構出具的建設項目投資評審結論，項目建設單位應在自收到日起5個工作日內簽署意見，并由項目建設單位和項目建設單位負責人蓋章簽字。

項目建設單位應積極配合財政評審工作，對拒不配合或阻撓財政評審工作的，由財政部門予以通報批評，并根據情況暫緩下達建設預算或暫停撥（支）付建設資金。

第十五條對在財政評審中發現項目建設單位存在的違規問題，由財政部門依法予以處理。

第十六條項目評審應當遵守下列規定：

（一）組織專業技術人員依法開展評審工作，保證評審結論的真實性、準確性；

（二）建立嚴格的項目檔案管理制度，完整、準確、真實地反映和記錄項目評審情況，認真收集和保管評審資料；

（三）及時作出評審意見，不得影響項目建設進度；

（四）不得向被評審單位收取任何費用。

篇2

一、政府投資代建制產生的歷史背景

政府投資代建制,是指政府主管部門對政府投資的基本建設項目,按照使用單位提出的建設項目功能要求,通過公開招標選定專業的工程建設單位,并委托其進行項目可行性研究、環境評估、規劃設計、項目報審以及項目施工的招投標和材料設備采購等,項目建成后交付使用單位的制度。代建期間代建單位按照合同約定代行項目建設的投資主體職責。2004年,國務院頒布的《關于投資體制改革的決定》中提出,對非經營性政府投資項目加快推行“代建制”,即通過招標等方式,選擇專業化的工程管理單位負責建設實施,嚴格控制項目投資、質量和工期,竣工驗收后移交使用單位,這樣,“代建制”才在我國逐步推行。

二、代建制財務管理的主要內容

1.會計核算管理

主要任務是依據代建項目的實際發生財政支付,通過歸集項目財政資金在審批支付過程中的審批依據、發票、單據等原始憑證,編制項目的基建會計報表,實現準確核算項目建設成本、費用等要素,如實反映和監督財政預算資金的使用情況及結果。

2.劃撥工程款項

政府投資的代建項目所涉及的審批部門較多、手續繁雜,所以,在財務管理中要科學安排好項目的請款審批流程,使涉及付款的審批和流程暢順,并能夠根據不同的項目特點進行及時調整,確保項目工程款項的支付審批流程滿足工程進度要求。

3.控制合同支付

審核工程服務類合同是否達到付款條件,是否按合同要求提交履約保函或保證金,是否提供了與請款金額相同的合法發票,收款人、收款賬號等要素是否與服務合同約定的一致等。審核工程施工、機電安裝類合同中申請款金額是否與監理單位審核認可的工作量一致,工程節點是否按工期的要求達到,履約保函或保證金是否已按合同要求提交,是否提供了與請款金額相同的合法發票,收款人、收款賬號等要素是否與合同約定的一致等。

4.嚴格管理設計變更和合同變更

按照財政支付的相關規定,單項工程合同變更超過10%的,需要經過財政評審后確認具體金額后才能撥付,因此,對于單項工程的變更或累計發生的變更,達到或超過單項工程合同金額10%的,需要謹慎處理。即使技術部門確認了該類變更,在財政資金支付上也不能立即支付,需協調相關單位組織送審材料,先對單項工程進行財政評審,避免因單項工程合同變更超過10%而引起的出現不能按時支付,在工程進度上產生矛盾。

5.管理保函和保證金

很多地方政府為了給代建部門加壓力、加責任,出臺非經營性項目代建管理辦法中規定,代建單位在簽訂合同前,要向代建項目管理部門提供銀行出具的不低于工程估算總投資10%的銀行履約保函。這就表明,代建單位要承擔很大的履約風險,因此把項目保函和保證金納入到規范管理的范圍,不僅是項目的財務管理需要,更是防范履約風險的需要。管理的內容主要包括確定需要提交保函和保證金的合同、保函的規范格式、保函的有效性和時效性、保函和保證金的具體管理流程、建立臺賬并定期清理等工作。

6.管理工程竣工財務決算

代建項目的工程竣工財務決算是正確核定代建項目固定資產價值,反映竣工項目建設成果的文件,辦理代建項目資產移交的依據。對這方面的財務管理主要包括編制財務決算的時效性、準確性和完整性,根據財政部《基本建設財務管理規定》的要求,建設單位應在項目竣工后3個月內,組織專門人員,及時完成竣工財務決算的編制工作,并做到數字準確,內容完整。

三、代建制財務管理的不足之處

1.“三超工程”現象難以控制

目前的政府投資項目建設缺乏投資和建設的各自規范主體。由于投資和建設的主體基本上合二為一,相應就缺少了投資約束機制,造成政府對項目建設過程也缺乏有效的外在管理和制約手段;而政府投資項目特別是公益性項目資金主要來源于政府財政性資金,資金是無償撥付和使用的。因此,政府投資項目往往會出現預算超概算、決算超預算、投資超計劃的“三超工程”現象,使本已十分緊張的政府財政資金更加“雪上加霜”。

2.建設成本和費用核算難以把握

項目建設實施過程中,設計變更和現場簽證難以避免,變更和簽證有其合理的因素,但“代建制”模式下不合理的變更和簽證費用往往呈現“低算”或“高估”的兩面性,以調節概(預)算額度內的建造成本或投資額。

3.傳統的會計科目難以滿足投資控制的需求

代建項目的基建設賬是根據《基本建設單位會計制度》的規定設置和使用會計科目,不得自行編造、更改會計科目,但可根據會計制度規定和業務管理的實際需要設置明細科目。以“待攤投資”科目為例,二級科目在制度上已經相應作了較明細的設定,但在實際工作中仍未能滿足投資控制的需求,未能找到歸集點的前期費用往往被歸集到“其他待攤投資”中。因此,在設置二級科目上,從投資控制的角度出發,最好是以項目概算和簽訂的合同為起點,以概算和簽訂的合同為依據進行設定。

四、對策及建議

1.進行投資預算動態管理

(1)可配合其他工程與預算部門,在項目實施的前期提前將相關投資控制指標進行層層分解,將總投資控制在概算以內。

(2)在項目實施過程中可方便明晰地根據進度與項目的概算進行對比,以確定項目的實際用款進度有否超概或接近超概算,實現項目投資的動態控制。

2.合理地設置會計科目

(1)支出核算時,增設“預付政府采購資金”科目,用于核算按政府采購合同預付的政府采購款項。

(2)待攤投資(其他待攤投資)不應作為大雜燴,將其他項目中不明確內容均列入其中,應在其他待攤投資項下設置明細核算(如市政配套設施費、停緩建維護費等),用于清楚完整的核算工程費用。

3.高度關注設計變更與合同變更

要防止工程單位通過變更加大工作量,也防止引起工程支付糾紛。可根據變更金額設置設計變更與合同變更的三級審批制度,即變更不超過簽訂合同金額1%的變更申請由項目現場項目經理審批;超過1%不足3%的變更由代建單位審批;超過金額3%的變更由政府代建管理部門、委托單位和代建單位共同審批確認,以確保設計變更和合同變更不構成對項目概算的影響。

4.制訂項目前期費用及建設單位管理費使用的資金使用計劃

項目的前期費用及建設單位管理費是建設單位為推進項目前期工作而發生的專項費用,由于該筆資金一般由財政先行劃撥給代建單位,以便于其在項目前期開展工作。作為代建單位應就該項費用制訂好資金使用計劃,一方面可以防止該項費用被挪用或擠占,另一方面可以根據計劃用款,確保該項費用不會發生超支。

5.定期與財政部門、委托單位核對相關資金臺賬

由于項目進度支付審批的時間較長,財政資金從代建單位申請撥付后,相關的銀行單據根據國庫支付的有關規定,還要轉給委托單位后,委托單位再確認,整個流程由支付的提出到相關票據憑證的最終歸集,需要近一個月的時間,有時候經常出現跨月現象,而如果在流程中發生退票、資料退回、批準撥付的金額少于申請金額等情況時,財務管理的工作到位會相應滯后。因此,每月初與財政部門和委托部門的賬目核對非常關鍵,可以及時發現在支付流程和財政資金撥付流程中的問題,及時處理。

6.嚴格執行項目的財政資金落實與項目用款進度的時間安排

政府投資項目由于牽涉到財政資金,年度的財政投資均要經過省、市的人大會議確定后才能劃撥,如果在資金的安排與項目支付進度的配比不處理好,會涉及到項目正常的進度款無法按合同或工程實際進度的需求落實,輕則拖延進度、延誤工期,需施工單位或其他參建單位墊付資金,嚴重的甚至會導致工人上訪、影響社會穩定等問題。因此,對項目進度款支付的計劃要考慮到這類資金來源落實的問題,避免對工程進度產生不必要的影響。

參考文獻:

篇3

今年實施的《條例》，在中關村科技園區的發展有重要的意義。從法律上，首先確定了園區作為一個特定領域，受到特別法律調整的地位。在此之前，國家對園區的發展出臺了一系列的政策。主要體現在稅收優惠以及工商管理領域，對于中關村的發展起到積極的促進作用。但是《條例》則對園區的整體法制規劃,提出了建設科技園區的全方位法制環境:：第一是政府服務環境。.《條例》中表現強烈的政府為經濟服務的特色.，這一點對于中關村的發展至關重要；第二，政府行為的透明度得到加強。公開執法，聽取意見，接受監督，是《條例》中政府執法的重要要求；第三，使市場交易環境更加寬松，明確確立了交易的自主性和當事人意志的決定性；第四，投資環境得到改善。投資的形式，投資條件以及投資的保護都給予明確的規定。比較其他相關的法律規定，《條例》在約束投資的條件上放寬，而在保護投資上則加強力度；最后是人才流動環境。人才問題是中關村科技園區的核心問題，人才的自由流動，涉及到國家的戶籍管理制度，勞動管理制度，福利保障制度等各個方面的問題，一直是阻礙園區發展的一個重要因素，《條例》在這方面做了最大的努力，規定了一系列的重要原則，保障人才的流動性。

《條例》為高科技企業創造了更為寬松的法治環境。它其中的一些條款在國家宏觀的法律框架下也進行了大膽的突破和創新，具有鮮明的特色。下面將對于這些特色和創新結合條文進行分析：

⑴以從事法律，法規和規章沒有明文禁止的活動，但損害社會公共利益，擾亂社會經濟秩序，違公德的行為除外。”這是世界各國法律所普遍遵循的一條基本原則。其意思是說，任何在法律規范調整下的公民或組織，所實施的行為只要在法律上沒有明文規定為禁止的，都是合法有效的。這條原則在我國的法律中還是第一次出現，這也是此次園區立法突破最大的一點，第三款后面的但書（屬于排除形式的但書）對于三種最基本的損害社會，公民的行為，做出了排除。說明，“法無名文不為過”是在一定限度下的“不為過”。

⑵企業設立時可以不設立經營范圍《條例》第九條規定，在中關村設立企業，辦理工商登記時，工商機關對其經營范圍不作具體核定。這表明中關村有關方面在企業登記注冊方面將擺脫審批制，向核準制邁進。這是在企業登記注冊方面的一項重大改革，是向著市場化目標和國際慣例邁出的一大步。

⑶明文規定保護創業者投資者的合法權益。《條例》第七條第二款明確規定：“組織和個人在中關村科技園區投資的資產、收益等財產權利以及其他合法權益受到法律保護。任何組織或者個人不得非法占有或者實施其它侵害行為。這為靠知識創造財富而使自己富裕起來的投資者和創造者解除了后顧之憂。這一條是符合條例的立法宗旨的。

⑷規定了我國法律體系中從來沒有過的一種新的企業形式-——有限合伙有限合伙是一種較為古老的企業、商業組織形態。他的產生和發展是為了適應不同投資者的要求。德國商法典規定了有限合伙，根據德國商法典第171條和172條的規定，有限合伙是為了在某一商號的名義下從事商事營業而建立的一種商事合伙。有限合伙中包括兩種合伙人，即至少一個無限責任合伙人和一個有限責任合伙人。有限責任合伙人在其出資范圍內對合伙的債權人承擔責任。而英美法則把以合伙存在的有限合伙和兩合公司一起統稱為有限合伙。根據美國《統一有限合伙法》的規定，有限合伙是指在按照某一州的法律由兩個或者兩個以上的人組成的合伙。其中包括一個或一個以上的普通合伙人和一個或者一個以上的有限合伙人。這與德國商法典的有限合伙的概念基本相同。我國在1997年頒布的合伙法中沒有規定有限合伙的形式，其中第五條規定：“合伙企業在其名稱中不得使用有限或者有限責任的字樣。”在我國《合伙企業法》起草時曾有專門的有關“有限合伙”的一章，但是在最后審查通過時被刪除了，其中的一個理由是我國目前沒有這種企業形態的實踐，似乎也沒有這種企業形態的需求。既無實踐經驗，也無立法需求，所以就這樣被刪掉了。該法第九條還規定：“合伙人具有完全民事行為能力的人。”這一限制也不合理，有限合伙是投資的組合，為了促進風險投資，還應該允許“機構”充當合伙人，使之與國際慣例接軌。風險投資機構采取有限合伙的形式，可以防止過度賭博，投資者可以預測到自己受到的最大損失，作到量力而行。

長期以來，一直存在一個誤區即對合伙實行雙重征稅。對合伙不應征企業所得稅，只在利潤回報個人的時候對其征收個人所得稅，這是國際慣例，有利于促進風險投資。要解決有限合伙在我國存在的雙重征稅問題，就得突破現行《企業所得稅暫行條例》和《企業所得稅暫行條例實施細則》的有關規定。《條例》中對有限合伙做了肯定，明確規定：“風險投資機構可以以有限合伙的形式。”并且規定：“有限合伙的所得稅由合伙人分別交納。屬于自然人的合伙人，其投資所得交納個人所得稅；屬于法人的合伙人，其投資所得交納企業所得稅。”《條例》的這項規定，可以防止重復征稅，為投資者和經營者創造了更好的經營環境。

⑸明文規定中關村科技園區內的學校教師學生兼職創業合法《條例》規定：“高等學校，科研機構的教師和科研人可以離崗或者兼職在中關村科技園區創新、創業。凡離崗創業的，經所在單位與本人以合同約定，在約定期限內可以保留其在原單位的人事關系，并可以回原單位重新競爭上崗。十五條第二款又規定：“高等學校，科研機構的學生可以在中關村科技園區創辦高新技術企業，或者在企業從事技術開發和科研成果轉化工作。需要保留學籍的，經所在單位同意，可以保留一定期限的學籍；保留學籍的期限，由所在學校或者科研機構與學生與合同約定。”

⑹為引進人才突破了制度障礙條例明確規定，北京市行政區域內的高校科研機構應屆畢業生受聘于園區內高新技術企業，可以直接辦理本市常住戶口；引進園區發展所需的留學人員，外省市科技和管理人才，可按規定辦理《工作寄往證》或常住戶口，不受進京指標限制。這一條是對人才市場的開放的規定。其中“按照本市有關規定辦理《工作寄往證》或常住戶口，不受進京指標限制，”可以算是一個進步，它是條例的核心制度，起到瓶頸作用。

⑺明文規定了反壟斷第二十三條規定“政府及其所屬部門應當采取措施制止壟斷行為，維護市場公平競爭秩序，不得濫用行政權力限制正常的商業秩序。“壟斷”指違反國家法律、法規、政策和社會利益，通過合謀性協議安排或協同行動，或濫用經濟優勢地位，排斥或控制他人正當的經濟活動，在某一生產或流通領域實質上限制競爭的行為。就廣義而言壟斷就是一種不正當競爭行為。《條例》以明文的形式規定了反壟斷，為中關村地區經營者，投資者建立一套自由、公正、有效、統一的市場競爭機制。使資源配置達到合理，最大限度的發揮經濟潛力。充分利用中關村的科技與資源，創造最佳的市場經濟體制。

⑻明確具體地對保護商業秘密和競業限制進行了規定本《條例》四十二，四十三，四十四條逐條對保護企業商業秘密方面進行規定。對企業與員工簽訂保密合同、員工承擔保密義務、訂立專門競業限制合同等一些做出了具體的，專門規定。

⑼建立了信用擔保準備金制度和財政有限補償擔保代償損失制度企業和其他市場主體，在中關村科技園區依法設立信用擔保制度，為中小企業提供以融資擔保為主的信用擔保。

⑽規范土地一級開發明確了“政府壟斷土地一級開發”的原則，解決中關村房地產價格過高的問題。眾所周知，中關村一帶房地產價格過高，這與它作為一級的科技園區是不相適應的。有關專家學者早就提出，要運用立法的形式改變中關村房地產價格過高的泡沫狀況，使之適應價值規律。本條例規定的這一規則為這一狀況提供了很好的解決辦法。

⑾增設了園區企業的投訴渠道除了現有的，復議和訴訟等渠道，《條例》規定企業和其他市場主體可以向園區管理機構投訴。

⑿我國法律中首次設專章規范政府機構《中關村科技園區條例》在第五章以整章篇幅規定了規范政府機構。這是條例的一個亮點，是第一次專章對政府行為做出法律規范。并且第一次明確的，系統的規定了政府聽證制度，雖然限定的范圍過窄，但就同步來講已是實屬不易了。

⒀對政府“不作為”的法律責任進行了明文規定政府不按照法律法規的規定履行職責造成企業和其他市場主體不能享受應有的權利和利益時，將承擔相應的法律責任。

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今年實施的《條例》，在中關村科技園區的發展有重要的意義。從法律上，首先確定了園區作為一個特定領域，受到特別法律調整的地位。在此之前，國家對園區的發展出臺了一系列的政策。主要體現在稅收優惠以及工商管理領域，對于中關村的發展起到積極的促進作用。但是《條例》則對園區的整體法制規劃,提出了建設科技園區的全方位法制環境:：第一是政府服務環境。.《條例》中表現強烈的政府為經濟服務的特色.，這一點對于中關村的發展至關重要；第二，政府行為的透明度得到加強。公開執法，聽取意見，接受監督，是《條例》中政府執法的重要要求；第三，使市場交易環境更加寬松，明確確立了交易的自主性和當事人意志的決定性；第四，投資環境得到改善。投資的形式，投資條件以及投資的保護都給予明確的規定。比較其他相關的法律規定，《條例》在約束投資的條件上放寬，而在保護投資上則加強力度；最后是人才流動環境。人才問題是中關村科技園區的核心問題，人才的自由流動，涉及到國家的戶籍管理制度，勞動管理制度，福利保障制度等各個方面的問題，一直是阻礙園區發展的一個重要因素，《條例》在這方面做了最大的努力，規定了一系列的重要原則，保障人才的流動性。

《條例》為高科技企業創造了更為寬松的法治環境。它其中的一些條款在國家宏觀的法律框架下也進行了大膽的突破和創新，具有鮮明的特色。下面將對于這些特色和創新結合條文進行分析：

⑴以從事法律，法規和規章沒有明文禁止的活動，但損害社會公共利益，擾亂社會經濟秩序，違公德的行為除外。”這是世界各國法律所普遍遵循的一條基本原則。其意思是說，任何在法律規范調整下的公民或組織，所實施的行為只要在法律上沒有明文規定為禁止的，都是合法有效的。這條原則在我國的法律中還是第一次出現，這也是此次園區立法突破最大的一點，第三款后面的但書（屬于排除形式的但書）對于三種最基本的損害社會，公民的行為，做出了排除。說明，“法無名文不為過”是在一定限度下的“不為過”。⑵企業設立時可以不設立經營范圍《條例》第九條規定，在中關村設立企業，辦理工商登記時，工商機關對其經營范圍不作具體核定。這表明中關村有關方面在企業登記注冊方面將擺脫審批制，向核準制邁進。這是在企業登記注冊方面的一項重大改革，是向著市場化目標和國際慣例邁出的一大步。

⑶明文規定保護創業者投資者的合法權益。《條例》第七條第二款明確規定：“組織和個人在中關村科技園區投資的資產、收益等財產權利以及其他合法權益受到法律保護。任何組織或者個人不得非法占有或者實施其它侵害行為。這為靠知識創造財富而使自己富裕起來的投資者和創造者解除了后顧之憂。這一條是符合條例的立法宗旨的。

⑷規定了我國法律體系中從來沒有過的一種新的企業形式-——有限合伙有限合伙是一種較為古老的企業、商業組織形態。他的產生和發展是為了適應不同投資者的要求。德國商法典規定了有限合伙，根據德國商法典第171條和172條的規定，有限合伙是為了在某一商號的名義下從事商事營業而建立的一種商事合伙。有限合伙中包括兩種合伙人，即至少一個無限責任合伙人和一個有限責任合伙人。有限責任合伙人在其出資范圍內對合伙的債權人承擔責任。而英美法則把以合伙存在的有限合伙和兩合公司一起統稱為有限合伙。根據美國《統一有限合伙法》的規定，有限合伙是指在按照某一州的法律由兩個或者兩個以上的人組成的合伙。其中包括一個或一個以上的普通合伙人和一個或者一個以上的有限合伙人。這與德國商法典的有限合伙的概念基本相同。我國在1997年頒布的合伙法中沒有規定有限合伙的形式，其中第五條規定：“合伙企業在其名稱中不得使用有限或者有限責任的字樣。”在我國《合伙企業法》起草時曾有專門的有關“有限合伙”的一章，但是在最后審查通過時被刪除了，其中的一個理由是我國目前沒有這種企業形態的實踐，似乎也沒有這種企業形態的需求。既無實踐經驗，也無立法需求，所以就這樣被刪掉了。該法第九條還規定：“合伙人具有完全民事行為能力的人。”這一限制也不合理，有限合伙是投資的組合，為了促進風險投資，還應該允許“機構”充當合伙人，使之與國際慣例接軌。風險投資機構采取有限合伙的形式，可以防止過度賭博，投資者可以預測到自己受到的最大損失，作到量力而行。

長期以來，一直存在一個誤區即對合伙實行雙重征稅。對合伙不應征企業所得稅，只在利潤回報個人的時候對其征收個人所得稅，這是國際慣例，有利于促進風險投資。要解決有限合伙在我國存在的雙重征稅問題，就得突破現行《企業所得稅暫行條例》和《企業所得稅暫行條例實施細則》的有關規定。《條例》中對有限合伙做了肯定，明確規定：“風險投資機構可以以有限合伙的形式。”并且規定：“有限合伙的所得稅由合伙人分別交納。屬于自然人的合伙人，其投資所得交納個人所得稅；屬于法人的合伙人，其投資所得交納企業所得稅。”《條例》的這項規定，可以防止重復征稅，為投資者和經營者創造了更好的經營環境。

⑸明文規定中關村科技園區內的學校教師學生兼職創業合法《條例》規定：“高等學校，科研機構的教師和科研人可以離崗或者兼職在中關村科技園區創新、創業。凡離崗創業的，經所在單位與本人以合同約定，在約定期限內可以保留其在原單位的人事關系，并可以回原單位重新競爭上崗。十五條第二款又規定：“高等學校，科研機構的學生可以在中關村科技園區創辦高新技術企業，或者在企業從事技術開發和科研成果轉化工作。需要保留學籍的，經所在單位同意，可以保留一定期限的學籍；保留學籍的期限，由所在學校或者科研機構與學生與合同約定。”

⑹為引進人才突破了制度障礙條例明確規定，北京市行政區域內的高校科研機構應屆畢業生受聘于園區內高新技術企業，可以直接辦理本市常住戶口；引進園區發展所需的留學人員，外省市科技和管理人才，可按規定辦理《工作寄往證》或常住戶口，不受進京指標限制。這一條是對人才市場的開放的規定。其中“按照本市有關規定辦理《工作寄往證》或常住戶口，不受進京指標限制，”可以算是一個進步，它是條例的核心制度，起到瓶頸作用⑺明文規定了反壟斷第二十三條規定“政府及其所屬部門應當采取措施制止壟斷行為，維護市場公平競爭秩序，不得濫用行政權力限制正常的商業秩序。“壟斷”指違反國家法律、法規、政策和社會利益，通過合謀性協議安排或協同行動，或濫用經濟優勢地位，排斥或控制他人正當的經濟活動，在某一生產或流通領域實質上限制競爭的行為。就廣義而言壟斷就是一種不正當競爭行為。《條例》以明文的形式規定了反壟斷，為中關村地區經營者，投資者建立一套自由、公正、有效、統一的市場競爭機制。使資源配置達到合理，最大限度的發揮經濟潛力。充分利用中關村的科技與資源，創造最佳的市場經濟體制。

⑻明確具體地對保護商業秘密和競業限制進行了規定本《條例》四十二，四十三，四十四條逐條對保護企業商業秘密方面進行規定。對企業與員工簽訂保密合同、員工承擔保密義務、訂立專門競業限制合同等一些做出了具體的，專門規定。

⑼建立了信用擔保準備金制度和財政有限補償擔保代償損失制度企業和其他市場主體，在中關村科技園區依法設立信用擔保制度，為中小企業提供以融資擔保為主的信用擔保。

⑽規范土地一級開發明確了“政府壟斷土地一級開發”的原則，解決中關村房地產價格過高的問題。眾所周知，中關村一帶房地產價格過高，這與它作為一級的科技園區是不相適應的。有關專家學者早就提出，要運用立法的形式改變中關村房地產價格過高的泡沫狀況，使之適應價值規律。本條例規定的這一規則為這一狀況提供了很好的解決辦法。

⑾增設了園區企業的投訴渠道除了現有的，復議和訴訟等渠道，《條例》規定企業和其他市場主體可以向園區管理機構投訴。

⑿我國法律中首次設專章規范政府機構《中關村科技園區條例》在第五章以整章篇幅規定了規范政府機構。這是條例的一個亮點，是第一次專章對政府行為做出法律規范。并且第一次明確的，系統的規定了政府聽證制度，雖然限定的范圍過窄，但就同步來講已是實屬不易了。

⒀對政府“不作為”的法律責任進行了明文規定政府不按照法律法規的規定履行職責造成企業和其他市場主體不能享受應有的權利和利益時，將承擔相應的法律責任。

篇5

我國住房公積金制度的起源

（一）我國住房公積金制度的起源

住房公積金制度設計當初是“為了加強對住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進城鎮住房建設，提高城鎮居民的居住水平”（《住房公積金管理條例》第一條是關于制定該條例的立法目的，該條目規定：“為了加強對住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進城鎮住房建設，提高城鎮居民的居住水平，制定本條例”）。1991年，在積極借鑒新加坡等國家國際經驗的基礎上，上海市委、市政府決定正式建立住房公積金制度。之后，經過持續10年的積極探索，這一制度得到逐步發展和完善（上海房地產年鑒，2001）。1994年，國務院《關于深化城鎮住房制度改革的決定》，要求全國城鎮“全面建立住房公積金制度”。1996年4月12日，上海通過全國第一部有關住房公積金管理方面的地方性法規《上海市住房公積金條例》。1999年3月，國務院在總結全國各地住房公積金制度經驗的基礎上，制定了《住房公積金管理條例》（上海房地產年鑒，2001）。2003年對該條例進行了修訂。

（二） 我國住房公積金制度的產生原因

一是我國公民住宅的供需矛盾要求政府進行住房制度改革，以保障公民的住宅權。上世紀九十年代初，隨著我國改革開放的深入，我國進一步放開市場，進行全方位的改革開放，原先一切由國家計劃調控的計劃經濟政策變為由市場調控的市場經濟政策，城市化進程加快，大量的人口流入城市，城市人口劇增，房屋建設與人口增速不匹配，住房供需矛盾凸顯，這些迫使政府進行相關制度改革。

二是在當時環境下我國推行住房公積金制度有國外成功經驗借鑒。在我國推行住房公積金制度之前，已有國家通過類似我國公積金制度在保障本國國民住房問題上取得成功，如新加坡的中央公積金制度，德國的住房儲蓄制度，日本的住宅金融公庫制度等。這些國家的成功經驗為我國推行住房公積金制度提供了有益的借鑒。

我國住房公積金制度的法律性質分析

學界對于住房公積金制度的性質存在著強制儲蓄性質論、住房補貼性質論以及社會保障稅性質論等觀點，每種觀點都從各自角度對我國的住房公積金制度進行了分析。筆者認為從法律角度來講，我國住房公積金制度存在以下性質：

（一）行政強制性質

按照《住房公積金管理條例》規定，職工住房公積金的繳納屬于國家強制執行的范疇，職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。違反該條例的規定，單位依法將受到限期辦理、限期繳存、行政處罰或者被申請法院強制執行等懲罰（見《住房公積金管理條例》第十九條第一款、第二十條第一款、第三十七條、第三十八條規定）。只要是條例所規定之范圍，職工不能自己選擇存或不存，必須依法繳存，因此，作為住房公積金制度，具有行政強制性。

（二）社會保障性質

從住房公積金制度在我國的興起背景，就可以看出，住房公積金制度最核心的目的就是保障我國居民的住房。在《住房公積金條例》中也體現了這一點，按照條例規定，住房公積金可以用于職工購房、建房、大修住房等時提供住房公積金貸款，同時也可以在法定條件用于前述用途下提前支取（見《住房公積金管理條例》第二十四條、第二十六條規定）。因此，作為住房公積金制度，具有社會保障性。

（三）有限的個人所有權性質

《住房公積金條例》中明確規定，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有（見《住房公積金管理條例》第三條規定）。住房公積金是屬于繳存人的個人財產，繳存人繳存的金額全部都存入其個人專項賬戶，應當是屬于法律保護的合法私有財產。但同時，《住房公積金條例》又規定公積金繳存人要提取職工住房公積金帳戶內的存儲余額必須符合條例所規定的相應條件，而各省也根據《住房公積金條例》的規定制定了符合本省省情的具體內容（見《住房公積金管理條例》第二十四條、第二十五條規定；各省的規定比如陜西省西安市的《西安市住房公積金管理條例》第二十四條至第二十六條規定）。個人雖然對住房公積金擁有產權，但這種產權與個人的其他財產有所不同，對住房公積金的產權受到一定的限制（李海明，2012）。公積金具有有限的個人所有權性質。

社會公積金的以上性質決定了政府在對公積金進行管理時既不能相同于稅收等國家征收制度的管理方式，也不同于繳存人自行選擇存入銀行的儲蓄款的管理方式，我國政府與公積金繳存人之間的法律關系有其特殊性。

我國政府與公積金繳存人之間的法律關系分析

（一）政府與公積金繳存人之間存在的合同之債法律關系

住房公積金制度在《住房公積金管理條例》中被定義為“國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業以及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金”（見《住房公積金管理條例》第二條第二款規定）。政府與繳存人之間的關系類似于銀行業金融機構與儲戶之間的關系。住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，屬于職工個人所有（上海房地產年鑒，2001）。一般來講，住房公積金繳存之后款項按照制度規定應當直接存入到繳存人獨立賬戶，住房公積金的管理由住房公積金管理中心代表國家管理，管理中心負有按國家規定的利率標準支付利息給職工的義務。雖然，住房公積金的繳存是強制性政府行為，但是政府在收繳之后只是將所有的賬戶統籌代管，賬戶資金不同于稅收等強制性收費。繳存人可以按照法律程序，在規定條件下提取自己賬戶下的住房公積金。《住房公積金管理條例》可以看做是二者形成合同之債法律關系的依據。

（二）政府與公積金繳存人之間存在的行政法律關系

前文已經指出，我國住房公積金的繳納具有行政強制性質，住房公積金的繳存由國家強制性規定，作為法定范疇之內的職工和單位必須依法繳納，若不依法繳納，將會受到法律的制裁。從這個角度分析，政府與公積金繳存人之間又存在著行政法律關系。政府與公積金繳存人都為該法律關系的主體；在該法律關系中，政府有權利也有權力依法強制性將公積金繳存人的一部分工資納入到國家統籌管理的范疇內，而住房公積金繳存人也應當依法繳納住房公積金。但需要明確的是，這里的行政法律關系又具有特殊性。它不同于政府在稅收、行政征收、罰款等行政行為實施過程中與行政相對方之間形成的行政法律關系。在后幾類行政法律關系中，政府對于自己依法實施某種行政行為所獲得的金錢具有所有權，也意味著政府可以決定其用途；但是在政府與公積金繳存人之間形成的行政法律關系中，政府必須按照條例的規定將住房公積金用在和居民住房有直接緊密聯系的地方，如住房公積金貸款、住房公積金的支取等，此外政府還可以根據條例規定將住房公積金用在諸如購買國債等低風險的方面（見《住房公積金管理條例》第二十八條規定）。

政府使用住房公積金進行高風險投資合法性分析

（一）合同之債法律關系下政府使用住房公積金進行高風險投資合法性分析

《住房公積金管理條例》規定，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有（見《住房公積金管理條例》第三條規定）。經前文分析得出，政府與公積金繳存人之間存在著合同之債法律關系，這屬于民法調整的范疇。作為合同法律關系，任何一方使用他方所有物，必須征得他方同意，否則即為侵權。此外，也有學者認為我國的住房公積金制度具有強制儲蓄性質，但因為政府不同于銀行業金融機構，作為政府，之于公積金繳存人，之于社會公眾就有著不同于銀行業金融機構的職責，即在社會公眾之中建立自己的社會公信力，做公眾的堅實依靠；作為政府，就絕對禁止未經公積金繳存人同意的情況下動用公積金繳存人賬戶資金（即使在民法上講貨幣是種類物，對于種類物只需交付同種類之物即可），用作股市投資此類高風險的活動。所以，政府如果要使用住房公積金進行高風險投資，首先必須征得住房公積金繳存人的同意，否則，就是侵犯繳存人合法權益，就是違法行為。

（二）行政法律關系下政府使用住房公積金進行高風險投資合法性分析

雖然《住房公積金管理條例》規定范圍之內的職工和單位繳納住房公積金是帶有強制性，政府可以依法強制要求繳納，在實踐中也是直接由單位代扣代繳，在政府與公積金繳存人之間存在行政法律關系。但是《住房公積金管理條例》也明確規定，住房公積金應當用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用（見《住房公積金管理條例》第五條規定）。

《住房公積金管理條例》第八條規定：“直轄市和省、自治區人民政府所在地的市以及其他設區的市（地、州、盟），應當設立住房公積金管理委員會，作為住房公積金管理的決策機構……”；第十條規定：“直轄市和省、自治區人民政府所在地的市以及其他設區的市（地、州、盟）應當按照精簡、效能的原則，設立一個住房公積金管理中心，負責住房公積金的管理運作。……住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業單位……”（見《住房公積金管理條例》第八條以及第十條規定）。各地的住房公積金管理中心多是具有實權的市房改辦、財政局、建設局的隸屬機構，或是與地方房改辦一套班子，兩塊牌子，事實上成了一個地方性的行政機構（張東，2004）。不管是政府還是住房公積金的管理機構是不以營利為目的的組織，它的職責就是負責替繳存人管理賬戶中的資金，負責賬戶資金的安全，保證住房公積金用在與保障住房直接緊密相關的方面。將住房公積金不經繳存人同意投入股市，使其處于和保障住房用途不直接緊密相關切高風險的領域，不符合法律規定。

結論

綜上，本文試通過對我國公積金制度起源、法律性質以及政府與公積金繳存人之間的法律關系的解讀，分析用住房公積金進行高風險投資的合法性問題。希望能夠對有關方面的決策和政策制度提供法律依據。住房公積金是房改的產物，必須服務于職工住房消費，促進自住其力，取之于民，用之于民，造福于民（上海房地產年鑒，2001）。國外很多具有先進經驗的國家都在本國居民住房保障資金的管理上較為謹慎，如在《德國住房儲蓄法》中就嚴格規定了住房儲蓄銀行的業務范圍和經營原則，規定住房儲蓄不得用于風險交易，保證存款的安全，提高了中低收入群體抵抗市場風險的能力（楊銀桃，2012）。我國的住房公積金制度也應當嚴格依照制度規定，對公積金進行合法、有效、利民的有效運作。

參考文獻：

1.新浪財經.證監會：住房公積金入市研究準備工作已啟動.網址鏈接：http：//.cn/stock/y/20130226/202314653550.shtml。

2.上海房地產年鑒，2001

篇6

亮點二:明確了審計機關有權依法監督政府投資占項目總投資50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目,以及社會保障資金、社會捐贈資金的范圍。

《條例》第二十一條規定“審計法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設項目,包括:……(二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。審計機關對前款規定的建設項目……依法進行審計監督”。該規定明確地將涉及國計民生的建設項目無論政府投資比例多少都納入審計機關監督范圍。

第二十一條規定“審計法第二十三條所稱社會保障基金,包括社會保險、社會救助、社會福利基金以及發展社會保障事業的其他專項基金;所稱社會捐贈資金,包括來源于境內外的貨幣、有價證券和實物等各種形式的捐贈”。該規定旨在加強對社會保障基金、社會捐贈資金等涉及民生的資金的審計監督,維護廣大人民群眾的切身利益。

亮點三:明確了審計結果公告的內容和程序。

《條例》第三十三條規定“審計機關依照審計法第三十六條規定,可以就有關審計事項向政府有關部門通報或者向社會公布對被審計單位的審計、專項審計調查結果。審計機關經與有關主管機關協商,可以在向社會公布的審計、專項審計調查結果中,一并公布對社會審計機構相關審計報告核查的結果”。該規定貫徹了政務公開的原則,充分保障了公民的知情權和監督權,取消了原條例對審計機關公布審計結果的審計事項范圍的限制。

筆者淺見,為以學習貫徹落實《條例》為契機,點燃亮點,更好的關注民生、保障民生、改善民生,建議如下:

一、突出理念,民生審計大有職責。

我們黨的宗旨就是全心全意為人民服務,民生問題也歷來得到黨和政府的高度重視,十七大報告明確提出“民生”概念,把改善民生作為落實科學發展觀、促進社會和諧的重中之重,強調要重視民生、改善民生,讓人民群眾更多享有發展的成果,這昭示著我國走進重視民生、改善民生的新階段。然而,現階段社會經濟中還存在一些影響社會和諧的矛盾和問題,其中就有人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題,審計機關作為國家經濟社會運行的“免疫系統”,審計工作必須把改善民生和促進民生擺在突出的位置,堅持以人為本,把維護人民群眾的利益作為審計工作的出發點和歸宿,把涉及到人民群眾利益的、人民群眾關注的問題作為審計監督重點,把對人民群眾負責、讓人民群眾滿意作為評判審計成果的根本標準。

二、拓寬領域,民生審計大有舞臺。

透過《條例》,筆者認為,民生審計的對象基本可分為三類:第一類是中央及各地方財政安排解決民生問題的資金,有代表性的如社會保障基金,這類資金呈現出逐年增多的勢頭。第二類是各種來源和用途的社會捐贈資金,這類資金近年明顯增多,尤以汶川地震以及最近的玉樹地震的獲贈資金為典型代表。第三類就是非政府投資額占總項目金額50%以上但政府擁有項目建設、運用實際控制權的民生工程資金。從近幾年審計工作開展情況看,第一類資金每年都納入各級審計機關每年審計項目計劃中,做到了年年審;第二類資金由于相關事件的不可預見性,雖沒有完全納入當年工作計劃,但其管理使用情況也及時接受了審計監督;第三類資金則由于以往認識上的桎梏,束縛了對此類資金、項目的審計監督,與此形成鮮明對比的是隨著我國對傳統計劃經濟體制下高度集中的投資管理模式的改革, 以及民間資本不斷發展壯大的趨勢,國家已經擴寬了民間投資的領域和范圍,鼓勵其進入可以實行市場化運作的基礎設施、市政工程以及部分教育培訓、社會福利等關系到國計民生的公共產品、公益事業。如已經引入民間資本運作的供水企業、污水處理設施建設項目,為及時銜接相關的審計監督工作,《條例》科學明快地清除了認識障礙,避免了以前疑慮“越位”卻又“缺位”的局面,民生審計的領域得到了擴寬。

三、順應民意,民生審計大有前景。

篇7

在《直銷管理條例》和《禁止傳銷條例》出臺前，非法傳銷肆虐全國，嚴重擾亂了市場秩序，影響了社會安定。因而，這兩部條例以“穩定為主”，體現了嚴格管制的色彩。

1　直銷概念嚴格化

在《直銷管理條例》的制定過程中。世界直銷協會聯盟對中國直銷業的發展建議第1條就是：“對直銷的術語和概念達成共識”。因而直銷概念的界定和把握，是我國在規范直銷行業過程中的首要問題，也是核心問題。

國際上公認的直銷定義是由國際直銷協會聯盟在《商德約法》中作出的：“直接于消費者家中、工作地點等商店以外的地方進行服務或銷售消費品的營銷，通常是由直銷人員于現場對產品或服務作出詳細說明或示范”。這也是各國法律規定所規制的直銷概念，通常包括單層次直銷及多層次直銷。單層次直銷指“直銷商(兼消費者)將公司產品或服務銷售給消費者，根據其銷售業績向公司領取獎金的直銷模式”。多層次直銷(又稱網絡行銷)：“根據公司的獎勵制度，直銷商(兼消費者)除了將公司產品或服務銷售給消費者之外還可以吸收、輔導、訓練消費者成為他的下線直銷商，他則稱為上線直銷商：上線直銷商可以根據下線直銷商的人數、代數和業績晉升階級，并獲得不同比例的獎金”。而國際上主要禁止的直銷形式是指非法多層次直銷即金字塔式銷售：其運作完全依賴于不斷擴大的參與者隊伍，而參與者的不斷增多與資金的不斷積累所造成的成功與高回報的假象，又誘使更多企盼高回報的投資者加入。其操縱者無須任何以實業投資為主的經營行為，只須將不斷加入的新投資者的資金支付給先前的投資者，如此循環滾動，從而造就空前的繁榮景象。一旦沒有新投資者加入，這種連續投資的鏈條就會中斷。

我國《直銷管理條例》第3條給直銷下了定義：“直銷，是指直銷企業招募直銷員，由直銷員在固定營業場所之外直接向最終消費者推銷產品的經銷方式”。《禁止傳銷條例》第2條和第7條分別以概括式和列舉式從反面對禁止的行為進行了界定。應該引起注意的是，《禁止傳銷條例》比《直銷法管理條例》提前一個月生效，這一點體現了決策層“先破后立”的策略。通過兩個條例可以看出，與國際上直銷法規側重規制合法的多層次傳銷、禁止非法的多層次直銷的通行做法不同，我國多層次直銷一律是被禁止的，因而對直銷這個概念的把握要嚴于世界通行標準。筆者認為，合法的多層次直銷和非法的多層次直銷雖從字面上可以規范，但在實際操作中確實存在界限不易劃分的問題，特別是非法的多層次直銷以商品的形式出現時讓大眾難以區分，極易被傳銷分子利用，成為金字塔銷售的遮掩。因此，在我國當前市場并不十分規范、消費者心理還不很成熟的情況下，禁止多層次直銷是必要的。符合我國國情。

2　準入制嚴格化

根據加強監管，從嚴整頓，使直銷行業規范化、市場化的需要，《直銷法管理條例》規定的直銷企業的申請條件也很高：“(一)投資者具有良好的商業信譽，在提出申請前連續5年沒有重大違法經營記錄：外國投資者還應有3年以上在中國境外從事直銷活動的經驗；(二)實繳注冊資本不低于人民幣8000萬元；(三)依照本條例規定在指定銀行足額繳納了保證金；(四)依照規定建立了信息報備和披露制度”。可以說這樣的準入門檻甚至比股份公司設立的基本要求還要高很多。在公司法不斷降低公司成立標準的今天，對直銷企業要求如此高的條件，進一步反映了我國政府對直銷企業從嚴監管的態度。

為此，《直銷管理條例》還規定了嚴格的審批制度。直銷企業的申請實行兩級審批制。“由申請企業所在地省、自治區、直轄市商務主管部門初審，然后由省級商務主管部門報送國務院商務主管部門終審。國務院商務主管部門經征求國務院工商行政管理部門的意見，做出批準或者不予批準的決定。予以批準的，由國務院商務主管部門頒發直銷經營許可證。申請企業持國務院商務主管部門頒發的直銷經營許可證。再向工商行政管理部門申請變更登記”。可以說在逐步減少行政審批手續的今天，嚴格的多部門兩級審批制度也充分反映了政府對直銷企業的嚴管態度。

3　從業人員資格要求嚴格化

《直銷管理條例》對直銷從業人員同樣也有嚴格要求，禁止范圍包括：“(一)未滿18周歲的人員；(二)無民事行為能力或者限制民事行為能力的人員；(三)全日制在校學生；(四)教師、醫務人員、公務員和現役軍人；(五)直銷企業的正式員工；(六)境外人員；(七)法律、行政法規規定不得從事兼職的人員”。而其他國家的法律很少在專門的直銷法規對從業者的資格有這樣具體嚴格的規定。根據這個規定可以判斷我國兼職直銷員的比例在我國會有偏低的趨向，而歐洲直銷協會聯盟國家直銷員兼職的比例高達87％。因為在西方國家，其直銷從業人員從事直銷多是抱著掙“外快”的態度進行直銷。因而他們的心態相對平和。而中國從業者不同，中國的老百姓往往處于一個信息不對稱的地位，對直銷知之甚少，非法傳銷的暴利又十分誘人。因而他們一旦從事直銷行業往往把其當作一條致富捷徑，將其作為主業，嚴重影響原來的本職工作。為了維護正常的社會生產秩序尤其特定部門的工作秩序和對青少年保護的需要，《直銷管理條例》嚴格規定從業資格，也是我國現階段過渡過程中的合理之舉。

4　直銷員和消費者利益保護嚴格化

《直銷管理條例》對于直銷員和消費者利益的保護力度要明顯強于其他國家，主要體現在幾個方面：(一)建立冷靜期制度。直銷商或消費者分別可以在一定情形、一段時間內自由退貨，而不受任何補償罰款。(二)建立信息披露制度。直銷企業在產品銷售中，依法向社會公眾公開的信息涉及計酬、退貨、保證金、招募推銷員、售后服務、推銷員培訓等制度以及店鋪、推銷員信息，企業重大訴訟事項和主管被處理情況等。(三)建立保證金制度。由直銷企業向行政主管部門管理繳納一定款項，以保障直銷員和消費者權益，確保直銷企業的償債能力。長期以來，我國市場交易中誠實守信缺失嚴重，直銷市場更是存在著由于信息不對稱造成的欺詐現象，因而法律強制規定嚴格的冷靜期和信息披露制度，有利于保護市場中的弱勢群體。而保證金制度，作為一種救濟機制不僅能夠進一步保護直銷員和消費者的利益。也有利于政府部門對直銷市場服務質量的監督和管理，既符合WTO

規則和國際慣例，又符合我國現階段直銷市場的需要，與我國《消費者權益保護法》、《反不正當競爭法》有關規定是一致的。

二、《直銷管理條例》和《禁止傳銷條例》的不足

我們國家立法向來有重經驗輕理性的特點，但對一個大陸法系國家而言，過度依賴于經驗，往往造成立法體系性和邏輯性的缺憾。我國《直銷管理條例》和《禁止傳銷條例》也在一些方面體現出了不足之處：

1　直銷概念界定依舊模糊

條例對直銷相關概念界定模糊不清。《直銷管理條例》的直銷定義僅指人員直銷，沒有區分傳統的企業雇用推銷員的方式。比如軟件生產商或銷售商通過招募人員，與被招募人員簽訂銷售合同(非勞動合同)。由被招募人員以生產商或銷售商的名義直接向用戶進行推銷，以推銷產品數量獲取報酬，沒有底薪。此種方式可謂普遍，但是否均屬于直銷管理條例所規制的對象，條例似乎規定得不夠縝密。

2　市場準入門檻過高

我國《直銷管理條例》規定8000萬的注冊資本，這在短期內確實能夠達到整頓市場秩序的目的，但較高的市場門檻容易造成寡頭壟斷的局面，也將眾多的中小企業拒之門外，尤其是我國的民族直銷業將會受到很大的沖擊。從長遠來看，這對于行業和消費者都不利。面對嚴格的準入制，直銷在中國可能會出現這樣一種格局：由于得不到批準的企業會很多，原先的直銷企業可能面臨與合法直銷企業合作、轉入國際市場、關門歇業、轉入地下操作四條出路。其中大多數企業會選擇轉入地下無照經營，往往演變為傳銷，造成監管的難度。注冊資本只是一個企業開辦的原始資本，對直銷員和消費者最終能夠起到擔保作用的還是直銷企業的資產和保證金。資產質量可以說比注冊資本更具有價值監管價值，這在中國證券市場的發展中已經得到了充分證明。

3　直銷員身份關系不明

《直銷管理條例》的一大遺憾就是直銷員的法律身份沒有界定，直銷企業與直銷員的法律關系不明。沒有明確的身份，直銷員的合法權利就難以得到切實的法律保障。《直銷管理條例》中的模糊規定，致使有觀點認為直銷員和直銷企業之間存在事實上的勞動合同關系，這不僅模糊了國際上公認的直銷員與直銷企業的委托關系，也使條例明令禁止的“團隊計酬”方式有了變通的存在空間：直銷企業可以將直銷人員晉級后成為公司員工并一層層升級，把團隊計酬劃入企業內部薪酬。由于條例只是對直銷企業正式員工招募進行了限制，而直銷公司可以采取“非正式員工”的方式輕易規避法律的強制性規定。

三、現階段貫徹落實《直銷管理條例》和《禁止傳銷條例》的對策和建議

《直銷管理條例》和《禁止傳銷條例》的頒布執行雖然有了法律依據，從兩年的實踐情況來。卻還需要做很多方面的工作：

1　加強執法職能的整合

西方國家法律針對非法傳銷行為，都賦予了監管部門獨立的有效執法權，特別是在調查取證時可以搜查、扣押物證等一系列權力，來保證查清案件。我國《禁止傳銷條例》雖然規定工商部門為傳銷的監管部門，但是在案件調查取證過程中，工商部門調查權在法律上還缺乏有效的保證，在執行上缺乏有效的手段。我國執法權力的分散，使傳銷分子有空可鉆，他們往往把重要的證據隱藏于營業場所以外的地方，如沒有公安部門的介入，很難查清其違法事實。工商部門不能隨意進入民宅，沒有搜查權和拘留權，往往你前腳進公司檢查。傳銷分子后腳回家轉移證據，最終只能因沒有足夠的證據而使案件不了了之。因此，就目前的法律框架下，希望政府部門能整合執行權力，工商、公安、商務部門能互通情況，聯手執法，以保證傳銷案件順利查處，才能維護正常的市場秩序。

2　創新監管方式

直銷企業發展中涉及的最大問題是誠信問題。為了推進直銷企業的誠信建設，樹立全新的行業形象，政府有關部門需在監管模式上下功夫。設計有機的附加結構型或者扁平型的組織結構，以適應現階段政府監管工作的特點。建設全國統一的監管信息網，做到標準統一，資源共享。做好信息分類，在保護企業商業秘密的前提下，將各項數據及時公布于眾。加強監管隊伍的專業化、信息化建設，監管人員既要掌握直銷監管的專業知識，又要能夠利用先進的科技手段。促進由靜態監管向動態監管的轉變。

針對直銷企業設立明確的市場準入、經營行為和市場退出的指標體系。對一些具體指標，如消費者權益保護、合同簽訂和履約、公平交易，要根據直銷企業的特點，做出明確細致的規定，加強對失信企業的制約，嚴肅懲戒失信行為。建立直銷企業的信用評級制度，通過對直銷產品、廣告真實性、納稅情況、消費者權益維護、直銷員招募、合同簽訂和履約、資產質量等情況的實時監控給予信用定級。準確反映直銷企業的信用狀況。

3　加強直銷行業協會建設

直銷行業協會在建立完善的直銷市場監管體系中發揮著重要的作用。任何政府監管都不可能是完整的，在政府行為、法律規范之外存在著大片灰色領域，政府行為難以有效介入。必須借助從業者的自律行為，予以利益和道德的約束。同時，監管往往由于一定的主觀和客觀條件限制而不能對市場進行有效的深入了解，對整個直銷市場的敏銳把握就不如直銷行業協會及其會員更專業，從行政管理成本上，由業內人士的自我管理也明顯優于公共權力的行政管理。

在國外，直銷行業協會作為政府和直銷企業間的橋梁，發揮著不可或缺的作用。建立直銷行業協會，加強行業自律管理，發揮“自我管理、自我服務、自我發展”的作用，也是各國成熟市場較為普遍的做法。隨著我國市場經濟體制的日趨成熟，《直銷管理條例》的頒布實施，直銷市場將會不斷發展，建立直銷行業協會將會是直銷市場發展的必然趨勢，因此應當大膽借鑒國外成熟市場的做法，建立直銷行業協會，充分發揮其行業自律、自我規范及其上通下達的橋梁作用，促進我國的直銷市場健康有序地發展。

4　進一步完善直銷法律法規體系

《直銷管理條例》和《禁止傳銷條例》的頒布，僅僅是一個開始，我國直銷市場步入法制化道路仍然任重而道遠。怎樣進一步規范直銷行業的發展，打擊非法傳銷行為，是一個需要長期研究的課題。作為法律工作者應積極深入研究。提出有建設性的意見，更好地維護社會主義市場經濟秩序。為建設和諧社會作出積極貢獻。

篇8

企業自主選擇核定可經營范圍

《條例》設計中，對企業可經營范圍的核定更具靈活性，給企業更多自。李富瑩說，企業可根據實際經營需要自由選擇。有的企業需要核定經營范圍，企業認為這樣更有利于經營和市場拓展。而有的企業則希望有更寬泛的經營范圍，以拓展更多機會。是否核定經營范圍由企業選擇，給了市場主體更多自主選擇權。

另外，企業選擇，在出資方式上，《條例》第一次明確了債權出資的形式。原來未有債權出資形式，現根據實際需要，明確可以貨幣估價，并可依法轉讓的債權作為出資。這拓寬了投資者出資渠道，有利于多投資主體參與創新活動。

在驗資手續方面，《條例》規定，以貨幣作為初次出資或增資的，出資報告既可由會計師事務所等驗資機構出具，也可由銀行方面出具。以非貨幣作價出資的，則既可由評估機構出具，也可由會計師事務所等驗資機構出具。

社會組織、產業聯盟可登記為法人

《條例》規定，社會組織可向民政部門進行申請登記。李富瑩認為，此舉可激勵社會組織更多服務于創新。既往社會組織實行雙重管理，社會組織登記時會遇到一些實際困難，比如，申請設立社會組織，必須有業務主管單位，可實踐中，由于各種原因，業務主管單位并不好找，客觀上限制了社會組織的成立。這次政策打破了這種限制，擬規定，有利于自主創新的社會組織可直接向民政部門申請登記，當然，社會組織成立后要依法接受有關業務主管部門的監管。

產業聯盟既往是以契約方式建立起來的一種組織形態。實踐活動中，申請重大科技創新專項時，有時會因為產業聯盟缺乏主體身份，導致錯失很多申請重大專項扶持的機遇。發展實際要求產業聯盟具備實際的主體身份。因此，這次《條例》擬規定，符合條件的產業聯盟可以登記為法人，頒發公司執照或社團法人執照，肯定了產業聯盟的主體身份。

建立約定機制促進科技成果轉化

科技成果轉化是創新的重要形式，是創新發揮作用的重要載體。既往科研成果轉化效果并不理想。高校、科研院所等評價機制不關注科研成果轉化的實效。這次《條例》中，制度所及意在建立科研成果轉化機制，鼓勵科研成果的產業化轉移，強調政府服務要跟進及時。《條例》規定，市政府要會同區縣政府，建立項目發現、評價、激勵和服務機制，建立服務平臺，促進科研成果轉化。同時，《條例》中創新性建立“約定機制”。通過約定機制，對于政府發包項目，政府與承接單位通過合同約定方式，約定成果轉化的期限。同時，通過“約定機制”可以確立違約責任，使科研成果的轉化在規范機制下更具靈活性。

在科技成果轉化的支持資金方面，科技、發改和經信部門各有一塊支持資金，但因資金分散，企業分別申請，導致企業間冷熱不均。資金分散申請、分散利用的機制不利于創新。這次《條例》規定市政府統籌，從各重大專項中分別拿出一小部分資金，組成一個重大科研成果轉化專項基金，約為5年300億元規模，在不改變現有體制情況下，這300億元統籌支持重大項目科研成果轉化。

政府采購范圍擴大

在政府采購方面，《條例》的一個亮點之處是擴大范圍和領域。《條例》規定，政府采購范圍從市級擴展到區縣，從辦公用品擴展至政府投資項目。首購范圍擴展到示范項目，其層次、范圍、方式都發生變化，更有利于解決實際發展中遇到的突出問題。

土地聯審更利產業合理布局

《條例》規定在園區用地上要建立聯審機制。中關村現有的各園區在某種程度上存在同質和一定競爭關系，有些項目入駐時未考慮示范區綜合功能整體產業布局。同時，各園區分別圍繞各自區縣的發展目標與其經濟社會發展狀況，缺乏考慮整個中關村示范區布局和整體產業方向。在用地日益緊張情況下，導致該人園的項目未及時進入。而在園區層面建立聯審機制，則有利于統籌項目，統籌考慮產業發展布局、方向和企業的進人與遷出，使各園區定位和人駐企業更符合示范區總體功能定位和產業布局。

保護知識產權重點著力三大領域

在保護自主知識產權上，《條例》中規定，政府鼓勵支持中關村的企業在專利權、商標權，版權等方面發展。鼓勵企業建立“專利聯盟”和“專利池”。工商部門，保護和培育一批知名品牌、商標，推動標準創立和知識產權保護等。政府要建立、健全知識產權投訴、舉報、維權和保護援助平臺、行政處理機制，建立行政與執法銜接機制，以及有關案件行政處理的快速通道，完善行政機關之間以及行政機關與司法機關之間的案件移送和線索通報制度，加大知識產權保護。

鼓勵使用個人信用報告和企業信用報告

現代市場經濟是契約經濟和信用經濟的思想在《條例》的規定中得到鮮明體現。《條例》鼓勵中關村自主創新示范區內的企業更加注重個人信用報告和企業信用報告的使用。

篇9

一、關于審計結果報告和審計報告

審計法第十七條規定:“審計署在國務院總理領導下,對中央預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督。向國務院總理提出審計結果報告。地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下。對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。”

我們應該如何認識和理解審計結果報告和審計機關常規性審計報告呢?從審計法和新條例第十七條的規定可知,審計結果報告是指審計機關向政府有關部門提出的對預算執行和其他財政收支進行審計監督情況結果的報告。根據我國行政型審計特點。還存在層次問題。國家一級的審計結果報告是審計署向國務院總理提出,地方一級的審計結果報告是地方各級審計機關向本級人民政府和上一級審計機關提出。

在認識和理解上,不應將審計署派出機構、地方各級審計機關和審計組的常規性審計報告混同于審計結果報告。

(一)報告主體、層次和對象不同

提出審計結果報告的主體是審計署或地方各級審計機關,報告的對象分別是國務院總理、本級人民政府和上一級審計機關。審計機關常規性審計報告,指各級審計機關按照年度審計項目計劃實施的對被審計單位的審計情況的報告,按照審計程序,報告主體有兩個:審計機關和審計組;報告對象是被審計單位。

(二)報告內容不同

由于報告的對象不同,兩者的內容也不同。

新條例規定的審計結果報告的內容,有第十七條規定的五類情況,即本級預算執行和其他財政收支的基本情況,審計機關對本級預算執行和其他財政收支情況作出的審計評價,本級預算執行和其他財政收支中存在的問題以及審計機關依法采取的措施,審計機關提出的改進本級預算執行和其他財政收支管理工作的建議和本級人民政府要求報告的其他情況。還有第十八條規定的對中央銀行的財務收支的審計情況。

常規性審計報告有審計機關的審計報告和審計組的審計報告之分。前者的內容,包括“對審計事項的審計評價,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見。移送有關主管機關、單位的意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見“四部分(新條例第四十條)。后者的內容,按《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》(審計署6號令)規定,包括審計依據、被審計單位基本情況及其會計責任、審計實施情況、審計評價、違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理、處罰意見和依據、改進財政收支、財務收支核算管理的意見和建議等七個方面。

根據新條例第十七條規定,審計結果報告的內容包括實施審計后的審計處理處罰、審計移送、審計決定的執行以及審計整改等結果情況,帶有全面性。常規性審計報告按審計程序規定。是階段性情況報告,不包括審計處理、處罰結果和移送、整改等最終結果情況,更不是“對預算執行和其他財政收支情況進行審計監督”的結果的報告(地方審計機關向本級人民政府提出的審計結果報告除外)。

(三)作用和意義不同

審計結果報告是審計機關向政府層面或上一級審計機關報告履行審計監督職責的情況,是匯報和反映情況以及提出工作建議等,有提供政府或上一級審計機關制定、完善相關政策的作用,具有宏觀決策性。常規性審計報告是反映審計實施情況和對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為的定性和處理、處罰,主要是體現審計機關依法履行審計監督職責的情況和結果,是從微觀方面維護國家利益和市場經濟秩序。

二、對新條例第十九條有關修訂的兩點認識

(一)對資產、資本、股本的認識

資產、資本、股本在經濟學、會計學和法學上的含義既有聯系,又有區別。

會計學中的資產,“是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源”(企業會計準則);經濟學的資產,是指以某種形態或方式體現的財產。會計學按資產的流動性,將以實物形態出現的原材料、輔助材料等定義為流動資產,將房屋和機器設備等定義為固定資產,將不具實物形態、可辨認的非貨幣資產定義為無形資產,其實就是將經濟學的資產概念,轉化為滿足會計核算和則務管理需要的一種形式。

資本:詞典的解釋是投入生產經營(投資)的本錢,經濟學解釋為“人格化的資產”。法學的解釋是以權益形態體現的財產權利,在公司法中就體現為股東權益。投入一定資本,形成一定股權,也才有了股東地位,這是將經濟權益法律化。資本又有注冊資本(法定資本)、實收資本、資本額等概念,經濟和法律含義不同。

股本:每股股份的出資資本。1993年第一部《公司法》提出“股本總額”的概念(第七十八條:股份有限公司的注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額。)另外,股本與股份有區別。

國有資本:公司法(1993年版、1999年修正版)將其表述為“國有資產所有權”;同時期有的文件將其表述為“國有資產占有額”;1996年1月,國務院的《企業國有資產產權登記管理辦法》(國務院令第192號)出現了“國有資本”的概念(《解讀》說2008年才出現,有誤),但未明確解釋;2006年頒布的《審計法》(第二十一條)和2008年出臺的《企業國有資產法》已經使用“國有資本”的概念,這是為了與市場經濟發展相一致,新條例的修訂也自然要與此一致,才準確和規范。

“資產”、“資本”、“股本”的稱謂。體現了市場經濟的特點形式、內容和規律,第十九條修訂的意義就在于此。從此也可看出,條例的修訂是十分嚴謹、嚴肅的,是有特別含義和意義的。

(二)如何認識和理解“擁有實際控

制權”

第十九條講國有資本占控股地位或主導地位的包括“國有資本占企業、金融機構資本(股本)總額的比例在50%以下,但國有資本投資主體擁有實際控制權的。”

控股有絕對控股――出資額或擁有的股份占股本總額50%以上,第十九條(一)講的就是絕對控股;還有相對控股――出資額或擁有的股份占股本總額50%以下,第十九條(二)講的就是相對控股,但擁有實際控制權。

第二十條講財政資金占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的,屬于“政府投資或者以政府投資為主的建設項目”。

第十九條和第二十條講的擁有實際控制權,都是為了與第四條的“依法應當接受審計機關審計監督的其他單位”的規定相吻合。也即國有資本雖然相對控股。但擁有實際控制權的。屬于國有資本占主導地位;財政資金占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的,屬于“政府投資或者以政府投資為主的建設項目”,也就都屬于審計監督范圍。

認識這一點很重要,屬于審計管轄范圍的,才能實施審計監督。也才能處理、處罰。這也是第二十條將原條例規定的對與國家建設項目直接有關的單位的財務收支進行審計監督的規定,修改為“對直接有關的設計、施工、供貨等單位取得建設資金的真實性、合法性進行調查。”的原因。不屬于審計管轄范圍的,只能對相關事項延伸審計調查。第二十七條規定的對社會審計機構相關審計報告進行核查,也屬于這類性質。“相關審計報告”是指審計法第三十條明確的社會審計機構審計的單位屬于審計機關審計監督對象的審計報告。

另外。審計法第二十八條規定:“審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。”新條例第二十四條進一步明確為“不能根據財政、財務隸屬關系確定審計范圍的,根據國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。”新條例第十九條對“國有資本占控股地位或主導地位”進行解釋,意圖和作用就在于此。

“投資主體擁有實際控制權”應比照公司法“控股股東”的定義:“出資額或持有股份的比例雖不足50%,但依其出資額或持有的股份所享有的表決權,已足以對股東會、股東大會的決議產生重大影響的股東。”(《新

現實生活中,還存在出資額或持有的股份比例不足50%,但股份額最大,如4:3:3,國有資本占4,雖未絕對控股,但有話語權的情況。審計實踐中,應從相關法律關系、經濟關系、行政關系等角度,以及國有資本投資主體是否具有人事(高級管理人員)的控制或管理權等方面進行分析。正確識別是否屬于“擁有實際控制權”,以便正確行使審計監督權。

三、新條例為何分別對違反財政收支和財務收支的行為規定不同的處理處罰措施和不同的救濟途徑

新條例第三條和第四條分別對財政收支和財務收支的含義、審計監督內容進行了解釋,第十五條、第十六條對財政監督的內容做了明確規定,第四十八條、第四十九條分別明確對違反財政收支和違反財務收支應采取的處理、處罰措施,第五十二條、第五十三條,分別規定了被審計單位對財政收支、財務收支審計決定不服的救濟途徑。

新條例分別對財政收支和財務收支違紀、違規行為規定不同的處理、處罰措施,并分別規定其不同的救濟途徑,是因為:

(一)行為主體性質不同

“財政收支與財務收支的主要區別。在于它們所依托的主體不同。財政收支是從國家的角度,對其以資金形態分配社會產品所作的理論概括;財務收支是從單位的角度,對反映其經濟活動的資金運動所作的理論概括。”(《解讀》)財政收支的行為主體是政府及相關部門,財務收支的行為主體是國有金融機構、企事業組織及依法應當接受審計機關監督的其他單位。一個是政權組織,一個是社會經濟組織。

(二)履行的職責不同

政府及相關部門從政治角度講,屬上層建筑,履行的職責是國家財政預算收支、預算執行、決算,以及其他財政收支等的核算、使用和管理。國有金融機構、企事業組織及依法應當接受審計機關監督的其他單位屬于社會經濟組織。他們的職責是在遵紀守法的前提下,在其經營活動和會計核算中,保證財務收支的真實、合法和效益。

(三)核算內容不同

政府及相關部門。如財政、稅務、國庫等部門,是按照其職責核算納入預算管理的收入和支出以及其他財政資金。國有金融機構、企事業組織以及依法應當接受審計機關監督的其他單位,主要是按照國家財務會計制度的規定,對其經濟活動中取得的收入、發生的支出,以及資產、負債和損益進行會計核算。

(四)對社會的影響程度不同

財政收入是發展國民經濟的主要經濟來源,也是國家經濟實力的體現,其核算、使用和管理,直接影響國家政權建設和經濟建設。處于社會微觀經濟形態中的各種經濟組織,其會計核算和財務管理的好壞,對社會的影響程度是有限的。雖然國有金融機構、國有大中型企業等掌握了一定的國家資源,但國家能夠通過各種政策調控措施,對其進行監督和控制,強化其核算管理行為,降低其對經濟社會發展的影響。

以上因素表明審計監督的對象、內容和范圍不同,根據行為主體的性質、職責以及對經濟社會的影響范圍、后果、程度等,對其處理處罰采取的措施也就不同,相應的救濟途徑也不同。審計法對此做了相關規定,新條例又對它進一步明確和補充。特別是救濟途徑,因為對財政收支、財務收支的處理、處罰措施不同。規定對財政收支審計決定不服的。可以提請政府裁決,對財務收支審計決定不服的,可以申請行政復議或者提起行政訴訟。“這種關于行政相對人救濟途徑的制度設計,在其他法律中還沒有先例。”(《解讀》)應該說,這是由我國政治經濟制度決定的,也可以理解為具有中國特色。

四、新條例未明確的幾個事項

(一)未明確審計組審計報告的形成程序和時限

第五章審計程序中,第三十八條是講取證材料的確認(簽名、蓋章),第三十九條是講審計組向審計機關提出審計報告前應當書面征求被審計單位意見,第四十條是明確審計機關的審計報告形成程序。根據審計實踐,第三十九條前還應該有個審計組的審計報告(征求意見稿)的形成程序和時限。同時也未明確審計機關的審計報告、審計決定形成的時限。

(二)未明確專項審計調查通知書的送達時限

審計法第二十七條規定了審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項進行專項審計調查,新條例第二十三條將特定事項明確為“對預算管理或者國有資產管理使用等與國家財政收支有關的特定事項”;審計法第三十八條和新條例第三十五條都明確規定了實施審計前

3日,向被審計單位送達審計通知書。但審計機關依照審計法和新條例的規定,對特定事項進行專項審計調查。應該在什么時候或期限內送達專項審計調查通知書。新條例未明確。審計署2001年8月的3號令《審計機關專項審計調查準則》,也只說了“審計機關進行審計調查,應當在實施調查前,向被審計單位送達專項審計調查通知書。”何時送達,未明確。

(三)未明確有關審計業務文書名稱

1　第三十三條講審計機關可以就有關事項向有關部門通報或者向社會公布有關審計或專項審計調查結果,這里就有個“通報”、“公布”的形式和公文名稱問題。新條例未明確。

2　第三十三條還講到,擬向社會公布對上市公司的審計或專項審計調查結果的,應當在5日前將擬公布的內容告知上市公司;第三十四條講,對列入年度審計項目計劃的國有企業、金融機構,審計機關應當在7日內告知他們。這里也有個“告知”的形式和公文名稱問題,新條例未明確。

3　第三十七條講審計方法、收集資料等事項,其中第(四)項“記錄審計實施過程和查證結果。”未直接明確為審計工作底稿。

4　第四十條講,要對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理,也講了有關移送問題,但未明確是否需要出具復核、審理文書,自然也未明確復核、審理文書名稱;同時,也未明確移送公文名稱。

5　第四十二條講審計決定需要由關主管機關、單位協助執行的,審計機關應當書面提請協助執行,但未明確這個“書面”公文的名稱。

6　第四十四條講進行專項審計調查時,應當向被調查對象出示專項調查的書面通知,沒有直接明確為“專項審計調查通知書”。

7　第五十條規定了被審計單位有相關聽證權利,也規定了審計機關耍履行告知義務,由于規定“在作出較大數額罰款的處罰決定前”告知,不存在在審計決定中告知的情況,那么,在作出處罰決定前,應以何種形式、何種公文告知,未明確。

8　第五十四條講對被審計單位不執行審計決定的,要責令限期執行,以何種方式責令,未明確。

初步梳理,新條例未明確的事項大致有上述幾種情況,但不明確相關公文(名稱)或不明確有關事項,也有其中的道理。綜合學習了有關資料。結合審計實踐進行分析和思考后,原因大致如下。

一是有的事項難以明確或不應明確。審計實踐表明。因審計項目的大小、審計事項的難易程度不同,不同項目的審計決定執行期限也應不同,對這類問題,難以或者不應做硬性規定。(《解讀》)這樣,也就可以理解新條例不規定審計機關的審計報告、審計決定形成的時限了。

二是不需要明確。按常規辦理。比如申請人民法院強制執行、書面提請協助執行審計決定、聽證告知等事項,因這類事項發生情況少(公文使用頻率低),且辦理這類事項可以按照行政機關公文管理規定,使用日常的有關公文(名稱)就可以解決。也就不需要再明確了。

三是有的事項不宜在條例中明確。對某些事項不作出明確規定,就是考慮重要性程度,其次是基于社會經濟條件、環境的復雜性,有的事項在條例中不明確還好些,再次是以國務院令的形式規定既無必要,也不太合適,由審計機關根據實際(或變化了的)情況具體處理,可能更符合實際工作需要。比如,新條例第四十二條將執行審計決定的期限和要求交給審計機關而不在條例中做硬性規定;第五十四條取消原條例(第四十四條)關于執行和檢查審計決定的時限要求等。都有這個意思。

四是增加審計機關處理有關事項的靈活性。新條例不明確有關公文名稱,主要是為以后公文形式的調整,或者進一步修訂和完善條例留下必要的空間,同時也與第四十六條“審計機關的審計文書種類、內容和格式,由審計署規定。”相銜接、相吻合。

五是法律、法規有明確規定的,條例就不需要重復。比如第二十八條,因審計法第三十一條對提供資料的內容已有具體規定。條例修訂時就刪去了原條例第二款。因審計法第四十條對違反預算和違反國家規定的其他財政收支的行為,已明確規定了處理措施,修訂后的第四十八條即將原第五十二條重復規定的處理措施刪去,只用一句結論性、規范性的語句表述。第五十三條第二款“審計機關應當在審計決定中告知被審計單位申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限。”因行政復議法、行政訴訟法對有關事項都有明確規定,條例就不需要、也無必要再重復。只需要按相關規定辦理就行了。審計機關可根據法律、法規規定,結合自身工作性質、特點和要求,制定具體的相關制度或辦法。如審計署1號令中的《審計聽證規定》、《審計復議規定》等。

不明確或不直接明確相關公文名稱,不規定或不明確規定、或授權規定某些事項,既符合實際,還能提高審計工作效率,也能更好地取得審計監督效果,這是符合科學發展觀的。

但對有的應該明確、也不難明確的事項,個人認為,明確還是必要的。如明確審計組審計報告的形成程序和明確專項審計調查通知書的送達時限,應該是必要的。只有明確了。審計程序才更清晰、更完善,審計行為也才更規范。

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[3]審計法實施條例宣傳提綱(審法發[2010112號)[s]

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篇10

第四條漁港的認定由縣級漁業行政主管部門會同漁港所在地的鄉、鎮人民政府提出申請，經縣級人民政府認定，市（地級市，下同）、省漁業行政主管部門審核后，按國家的有關規定報批、公布。

第五條經批準公布的漁港必須劃定漁港范圍，標明港界，設立界碑。任何單位和個人不得侵占和破壞，其性質和功能不得隨意改變。

第六條縣級以上漁業行政主管部門是同級人民政府管理本行政區域內漁港的主管部門，負責本條例的組織實施和監督檢查。漁港所在地的鄉、鎮人民政府負責漁港的建設和管理工作。漁港所在地的漁港監督機構，依照國家規定和本條例實施漁港監督。

第七條經批準公布的漁港必須編制漁港總體規劃。漁港總體規劃由縣級漁業行政主管部門會同漁港所在地的鄉、鎮人民政府共同編制。一、二級漁港總體規劃經縣級人民政府審核，報市人民政府批準；三級漁港總體規劃由縣級人民政府批準；并分別報省漁業行政主管部門備案。新建、擴建的漁港，應將碼頭、裝卸作業岸線向陸地一側，劃定漁港配套建設所必須的陸地作為漁業后勤用地。經批準的漁港總體規劃如需變更，必須事先征得縣級以上漁業行政主管部門同意，經原規劃批準機關批準。

第八條漁港的整治、建設應列入省和漁港所在地的市、縣國民經濟和社會發展規劃，由縣級漁業行政主管部門會同漁港所在地的鄉、鎮人民政府分期分批組織實施。

第九條漁港整治、建設和維護所需資金，實行民辦公助和以港養港的方針。各級人民政府應增加漁港建設投資。有條件的地方可以組織漁港建設經濟實體，其投資建設項目實行的償使用。鼓勵中外投資者參與漁港的整治和建設。誰投資、誰受益。投資者的合法權益受法律保護。

第十條凡在漁港范圍內從事生產、經營或使用漁港設施的單位或個人，應當按照省人民政府的規定，繳納漁港建設基金。

第十一條凡在漁港新建、改建、擴建各種設施，或者進行水上、水下施工作業，應事先征得漁港所在地的漁港監督機構同意。違反者責令其停止施工、限期拆除、恢復原貌，可并處5000元以上20000元以下罰款。

第十二條禁止在漁港港池、錨地、航道、避風塘從事捕撈作業和養殖生產，違反者責令其停止作業、限期拆除，可并處500元以上5000元以下罰款。

第十三條禁止在漁港傾倒余泥、垃圾和排放工業廢料、廢物、殘廢油料、有毒廢水、含油污水，防止污染損害漁港環境。

第十四條漁港水域交通安全和漁港港務，依照《中華人民共和國漁港水域交通安全管理條例》監督管理。

第十五條凡需要劃撥、征用漁港水域、岸線、漁業后勤用地和設施，或者圍墾漁港范圍內淺海灘涂，或者改變漁港功能的，除經漁港總體規劃原批準機關批準外，還必須征得省漁業行政主管部門同意。建設單位并應負責籌建同等規模的漁港或者支付合理的補償費。

第十六條對漁港水域、岸線和漁業后勤用地以及漁港設施所有權、使用權有爭議的，由當事人協商解決，協商不成的，由縣人民政府處理；跨縣、市的分別由市、省人民政府處理。當事人對有關人民政府處理不服的，可以在接到處理決定通知之日起15日內向上一級人民政府申請復議，或向人民法院。在爭議解決之前，任何一方不得改變漁港現狀，不得損壞漁港設施。

篇11

根據《中華人民共和國政府信息公開條例》和市人民政府關于政府信息公開的有關指示精神，市發改局領導十分重視政府信息公開工作，成立了政務公開領導小組，多次研究部署，明確專人負責日常具體政務公開工作，認真組織各科室人員學習了《條例》等文件精神，確保政務信息公開工作在我局的順利開展，力爭公開的內容更加充實，公開的時間更為及時，公開的重點更加突出。根據市人民政府政府信息公開網相關規定、要求和項目設置，年我局認真開展了網上信息公開工作，從機構設置、規章文件、規劃計劃、業務工作和數據統計等五個方面對相關信息進行了公布。

二政府信息主動公開情況

年全年主動公開政府信息875條，全文電子化達100％。

在主動公開的信息中，政策法規類的信息5條，內容主要涉及政府投資管理、糧食行政管理、物價監管等方面，占總體的比例為0.6％；規劃計劃類的信息16條，內容主要包括國民經濟發展規劃、區域經濟發展規劃、產業發展規劃以及國民經濟年度計劃、政府投資項目計劃等，占總體的比例為1.8％；屬于本單位業務類信息854條，占總體的比例為97.6％，包括經濟社會發展動態、項目審批、重大項目進展、產業發展、物價糧食管理、金融資本信息、援建工作等業務。

在主動公開信息工作中，為方便公眾了解信息，本局采用主動公開政府信息的形式上做了大量積極有效工作。充分利用市發改局網站、市物價信息網、市政府投資評審管理網三個網站和局政務公開宣傳欄信息。舉行人大代表、政協委員座談會，主動匯報人民群眾關注的熱點工作，充分聽取代表和委員的建議意見。聯合新聞媒體，推出重大項目、珠中江合作等專題報道，擴大政務公開的信息受眾面。開通12358價格咨詢舉報電腦服務平臺，實現24小時受理投訴舉報，主動接受社會各界的咨詢與監督。將各科室的職責、咨詢電話，國家和省、市發改部門的規范性文件，行政許可事項等在市發改局網上長期公布，并及時更新。按市政府的統一要求，在行政服務中心設立發改窗口，實行網上審批、網上收發文，網上回復投訴等，推進了審批事項的在線辦理服務功能，同時在便民服務上做了大量工作，印發《經濟特區政府投資項目管理條例》、《橫琴發展總體規劃》、市民繳費指南等公開手冊。

三政府信息依申請公開情況

本局年未收到信息公開申請。

四咨詢情況

本局年度共接受市民咨詢3287次，其中咨詢電話接聽887次，當面咨詢接待2229次，網上咨詢171次，本局年度政府信息公開專欄訪問量為7418次。

五復議、訴訟和申訴情況

篇12

第二條 交通部和有關地方人民政府交通主管部門應當依照《海運條例》和本實施細則的規定，按照公平、高效、便利的原則，管理國際海上運輸經營活動和與國際海上運輸相關的輔經營活動，鼓勵公平競爭，禁止不正當競爭。

第三條 《海運條例》和本實施細則中下列用語的含義是：

(一)國際船舶運輸業務，是指國際船舶運輸經營者使用自有或者經營的船舶、艙位，提供國際海上貨物運輸和旅客運輸服務以及為完成這些服務而圍繞其船舶、所載旅客或者貨物開展的相關活動，包括簽訂有關協議、接受定艙、商定和收取運費、簽發提單及其他相關運輸單證、安排貨物裝卸、安排保管、進行貨物交接、安排中轉運輸和船舶進出港等活動。

(二)國際船舶運輸經營者，包括中國國際船舶運輸經營者和外國國際船舶運輸經營者。其中，中國國際船舶運輸經營者是指依據《海運條例》和本實施細則規定取得《國際船舶運輸經營許可證》經營國際船舶運輸業務的中國企業法人;外國國際船舶運輸經營者是指依據外國法律設立經營進出中國港口國際船舶運輸業務的外國企業。

(三)國際班輪運輸業務，是指以自有或者經營的船舶，或者以《海運條例》第十六條第三款規定的方式，在固定的港口之間提供的定期國際海上貨物或旅客運輸。

(四)無船承運業務，是指《海運條例》第七條第二款規定的業務，包括為完成該項業務圍繞其所承運的貨物開展的下列活動：

(1)以承運人身份與托運人訂立國際貨物運輸合同;

(2)以承運人身份接收貨物、交付貨物;

(3)簽發提單或者其他運輸單證;

(4)收取運費及其他服務報酬;

(5)向國際船舶運輸經營者或者其他運輸方式經營者為所承運的貨物訂艙和辦理托運;

(6)支付港到港運費或者其他運輸費用;

(7)集裝箱拆箱、集拼箱業務;

(8)其他相關的業務。

(五)無船承運業務經營者，包括中國無船承運業務經營者和外國無船承運業務經營者。其中中國無船承運業務經營者是指依照《海運條例》和本實施細則規定取得無船承運業務經營資格的中國企業法人;外國無船承運業務經營者是指依照外國法律設立并依照《海運條例》和本實施細則的相關規定取得經營進出中國港口貨物無船承運業務資格的外國企業。

(六)國際船舶經營者，是指依照中國法律設立從事《海運條例》第二十九條規定業務的中國企業法人。

(七)國際船舶管理經營者，是指依照中國法律設立從事《海運條例》第三十條規定業務的中國企業法人。

(八)國際海運貨物倉儲業務經營者，是指依照中國法律設立，提供海運貨物倉庫保管、存貨管理以及貨物整理、分裝、包裝、分撥等服務的中國企業法人。

(九)國際海運集裝箱站與堆場業務經營者，是指依照中國法律設立，提供海運貨物集裝箱的堆存、保管、清洗、修理以及集裝箱貨物的存儲、集拼、分撥等服務的中國企業法人。

(十)外商投資企業，是指依照中國法律投資設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外商獨資企業。

(十一)外商常駐代表機構，是指外國企業或者其他經濟組織在中國境內依法設立的，為其派出機構開展宣傳、推介、咨詢和聯絡活動的非營業性機構。

(十二)企業商業登記文件，是指企業登記機關或者企業所在國有關當局簽發的企業營業執照或者企業設立的證明文件。企業商業登記文件為復印件的，須有企業登記機關在復印件上的確認或者證明復印件與原件一致的公證文書。

(十三)專用發票，是指由國家稅務總局批準統一印制的票據，它是證明付款人向國際船舶運輸經營者或者其人、無船承運業務經營者或者其人支付運費或者其他相關費用的憑證，包括《國際海運業運輸專用發票》和《國際海運業船舶專用發票》。

(十四)班輪公會協議，是指符合聯合國《1974年班輪公會行動守則公約》定義的，由班輪公會成員之間以及班輪公會之間訂立的各類協議。

(十五)運營協議，是指兩個或者兩個以上國際班輪運輸經營者為穩定或者控制運價訂立的關于在一條或者數條航線上增加或者減少船舶運力協議，以及其他協調國際班輪運輸經營者共同行動的協議，包括具有上述性質內容的會議紀要;兩個或者兩個以上國際班輪運輸經營者為提高運營效率訂立的關于共同使用船舶、共同使用港口設施及其他合作經營協議和各類聯盟協議、聯營體協議。

(十六)運價協議，是指兩個或者兩個以上國際班輪運輸經營者之間訂立的關于收費項目及其費率、運價或者附加費等內容的協議，包括具有上述內容的會議紀要。

(十七)公布運價，是指國際班輪運輸經營者和無船承運業務經營者運價本上載明的運價。運價本由運價、運價規則、承運人和托運人應當遵守的規定等內容組成。

(十八)協議運價，指國際班輪運輸經營者與貨主、無船承運業務經營者約定的運價，包括運價及其相關要素。協議運價以合同或者協議形式書面訂立。

(十九)從業資歷證明文件，是指被證明人具有3年以上從事國際海上運輸或者國際海上運輸輔經營活動經歷的個人履歷表。個人履歷表須經公證機關公證。

第二章 國際海上運輸及其輔業務的經營者

第四條 在中國境內設立企業經營國際船舶運輸業務，或者中國企業法人申請經營國際船舶運輸業務，應當符合《海運條例》第五條規定的條件，考慮交通部公布的國際海運市場競爭狀況和國家關于國際海上運輸業發展的政策。

交通部應當在其政府網站和其他適當媒體上及時公布國際海運市場競爭狀況和國家關于國際海上運輸業發展的政策。上述狀況和政策未經公布，不得作為拒絕申請的理由。

第五條 在中國境內設立企業經營國際船舶運輸業務，或者中國企業法人申請經營國際船舶運輸業務，申請人應當向交通部提出申請，報送相關材料，并應同時將申請材料抄報企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門。申請材料應當包括：

(一)　申請書;

(二)　可行性分析報告、投資協議;

(三)　申請人的企業商業登記文件(擬設立企業的，主要投資人的商業登記文件或者身份證明);

(四)　船舶所有權證書、國籍證書和法定檢驗證書的副本或者復印件;

(五)提單、客票或者多式聯運單證樣本;

(六)符合交通部規定的高級業務管理人員的從業資格證明。

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門自收到上述抄報材料后，應當就有關材料進行審核，提出意見，并應當自收到有關材料之日起10個工作日內將有關意見報送交通部。

交通部收到申請人的申請材料后，應當在申請材料完整齊備之日起30個工作日內按照《海運條例》第五條和第六條的規定進行審核，作出許可或者不許可的決定。決定許可的，向申請人頒發　《國際船舶運輸經營許可證》;決定不許可的，應當書面通知申請人并告知理由。

第六條 中國國際船舶運輸經營者在中國境內設立分支機構的，適用本實施細則第五條規定的程序。申請材料應當包括：

(一)申請書;

(二)可行性分析報告;

(三)母公司的商業登記文件;

(四)母公司的《國際船舶運輸經營許可證》副本;

(五)母公司對該分支機構經營范圍的確認文件;

(六)符合交通部要求的高級業務管理人員的從業資格證明。

中國國際船舶運輸經營者的分支機構可為其母公司所有或者經營的船舶提供辦理船舶進出港口手續、安排港口作業、接受訂艙、簽發提單、收取運費等服務。

第七條 在中國境內設立企業法人經營國際船舶業務或者中國企業申請經營國際船舶業務，應當向交通部提出申請，報送相關材料，并應當同時將申請材料抄報企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門。申請材料應當包括：

(一)申請書;

(二)可行性分析報告、投資協議;

(三)申請人的商業登記文件(擬設立企業的，主要投資人的商業登記文件或者身份證明);

(四)固定營業場所的證明文件;

(五)《海運條例》第九條第(一)項規定的高級業務管理人員的從業資歷證明文件;

(六)關于同港口和海關等口岸部門進行電子數據交換的協議。不具備電子數據交換條件的，應當提供有關港口或者海關的相應證明文件。

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門收到上述抄報材料后，應當就有關材料進行審核，提出意見，并應當自收到有關材料之日起7個工作日內將有關意見報送交通部。

交通部收到申請人的申請材料后，應當在申請材料完整齊備之日起15個工作日內按照《海運條例》第九條規定進行審核。審核合格的，予以登記，并發給《國際船舶經營資格登記證》;不合格的，應當書面通知當事人并告知理由。申請人持交通部發給的《國際船舶經營資格登記證》向企業登記機關辦理企業登記或者變更登記，向海關、稅務、外匯等部門辦理相關手續。

第八條 中國企業法人申請經營國際船舶管理業務或者在中國境內設立企業經營國際船舶管理業務，應當向擬經營業務所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門提出申請，申請材料應當包括：

(一)申請書;

(二)可行性分析報告、投資協議;

(三)申請人的商業登記文件(擬設立企業的，主要投資人的商業登記文件或者身份證明);

(四)固定營業場所的證明文件;

(五)《海運條例》第十一條第(一)項規定的高級業務管理人員的從業資歷證明文件;

(六)《海運條例》第十一條第(二)項規定的人員的船長、輪機長適任證書復印件;

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門收到申請人的申請材料后，應當在申請材料完整齊備之日起15個工作日內進行審核。材料真實且符合《海運條例》第十一條規定條件的，予以資格登記，并頒發《國際海運輔助業經營資格登記證》;材料不真實或者不符合《海運條例》第十一條規定條件的，不予登記，書面通知申請人并告知理由。申請人持《國際海運輔助業經營資格登記證》向企業登記機關辦理企業登記，向稅務部門和外匯管理部門指定的銀行辦理相關手續。

第九條 國際船舶經營者和國際船舶管理經營者在中國境內的分支機構經營相關業務的，應當符合《海運條例》第九條、第十一條的規定，并按照《海運條例》第十條、第十二條和本實施細則第七條、第八條的規定進行登記。登記申請材料應當包括：

(一)申請書;

(二)可行性分析報告;

(三)母公司的商業登記文件;

(四)母公司的《國際船舶經營資格登記證》或者《國際海運輔助業經營資格登記證》副本;

(五)母公司確定該分支機構經營范圍確認文件;

(六)營業場所的證明文件;

(七)《海運條例》第九條、第十一條規定的人員的從業資歷或者資格的證明文件;

(八)國際船舶經營者設立分支機構的，有關該分支機構同港口和海關等口岸部門進行電子數據交換的協議。不具備電子數據交換條件的，應當提供有關港口或者海關的相應證明文件。

第十條 國際船舶運輸經營者申請經營進出中國港口國際班輪運輸業務，應當向交通部提出申請，并報送《海運條例》第十七條規定的材料。交通部應當按照《海運條例》第十七條的規定進行審核。予以登記的，頒發《國際班輪運輸經營資格登記證》。申請材料不真實、不齊備的，不予登記，應當書面通知申請人并告知理由。

國際船舶運輸經營者依法取得經營進出中國港口國際班輪運輸業務資格后，交通部在其政府網站公布國際班輪運輸經營者名稱及其提單格式樣本。

第十一條 申請辦理無船承運業務經營者提單登記的，應當向交通部提出提單登記申請，報送相關材料，并應當同時將申請材料抄報企業所在地或者外國無船承運業務經營者指定的聯絡機構所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門。申請材料應當包括：

(一) 申請書;

(二) 可行性分析報告;

(三)　企業商業登記文件;

(四) 提單格式樣本;

(五)保證金已交存的銀行憑證復印件。

申請人為外國無船承運業務經營者的，還應當提交本實施細則第二十五條規定的其指定的聯絡機構的有關材料。

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門自收到上述抄報材料后，應當就有關材料進行審核，提出意見，并應當自收到抄報的申請材料之日起7個工作日內將有關意見報送交通部。

交通部收到申請人的材料后，應當在申請材料完整齊備之日起15個工作日內按照《海運條例》第七條和第八條的規定進行審核。審核合格的，予以提單登記，并頒發《無船承運業務經營資格登記證》;不合格的，應當書面通知當事人并告知理由。

中國的申請人取得《無船承運業務經營資格登記證》，并向原企業登記機關辦理企業相應登記手續后，方可從事無船承運業務經營活動。

第十二條 外國無船承運業務經營者按照外國法律已取得經營資格且有合法財務責任保證的，在按照《海運條例》和本實施細則申請從事進出中國港口無船承運業務時，可以不向中國境內的銀行交存保證金。但為了保證外國無船承運業務經營者清償因其不履行承運人義務或者履行義務不當所產生的債務以及支付罰款，滿足《海運條例》第八條第三款的規定，該外國無船承運業務經營者的政府主管部門與中國政府交通主管部門應就財務責任保證實現方式簽訂協議。

第十三條 沒有在中國港口開展國際班輪運輸業務，但在中國境內承攬貨物、簽發提單或者其他運輸單證、收取運費，通過租賃國際班輪運輸經營者船舶艙位提供進出中國港口國際貨物運輸服務;或者利用國際班輪運輸經營者提供的支線服務，在中國港口承攬貨物后運抵外國港口中轉的，應當按照本實施細則的有關規定，取得無船承運業務經營資格。但有《海運條例》第十六條第三款規定情形的除外。

第十四條 中國的無船承運業務經營者在中國境內的分支機構，應當按照《海運條例》第八條第二款的規定交納保證金，并按照本實施細則第十一條的規定進行登記，取得《無船承運業務經營資格登記證》。申請登記應當提交下列材料：

(一)　申請書;

(二)　母公司的企業商業登記文件;

(三)　母公司的《無船承運業務經營資格登記證》副本;

(四)　母公司確認該分支機構經營范圍的確認文件;

(五)　保證金已交存的銀行憑證復印件。

第十五條 無船承運業務經營者申請提單登記時，提單臺頭名稱應當與申請人名稱相一致。

提單臺頭名稱與申請人名稱不一致的，申請人應當提供說明該提單確實為申請人制作、使用的相關材料，并附送申請人對申請登記提單承擔承運人責任的書面申明。

第十六條 無船承運業務經營者使用兩種或者兩種以上提單的，各種提單均應登記。

國際班輪運輸經營者和無船承運業務經營者的登記提單發生變更的，應當于新的提單使用之日起15日前將新的提單樣本格式向交通部備案。

第十七條 無船承運業務經營申請者交納保證金并辦理提單登記，依法取得無船承運業務經營資格后，交通部在其政府網站公布無船承運業務經營者名稱及其提單格式樣本。

第十八條 無船承運業務經營者應當依法在交通部指定的商業銀行開設的無船承運業務經營者專門帳戶上交存保證金，保證金利息按照中國人民銀行公布的活期存款利率計息。

第十九條 無船承運業務經營者交存的保證金，受國家法律保護。除下列情形外，保證金不得動用：

(一)因無船承運業務經營者不履行承運人義務或者履行義務不當，根據司法機關已生效的判決或者司法機關裁定執行的仲裁機構裁決應當承擔賠償責任的;

(二)被交通主管部門依法處以罰款的。

有前款(一)、(二)項情形需要從保證金中劃撥的，應當依法進行。

無船承運業務經營者的保證金不符合《海運條例》規定數額的，交通部應當書面通知其補足。無船承運業務經營者自收到交通部書面通知之日起30日內未補足的，交通部應當按照《海運條例》第十五條的規定取消其經營資格。

第二十條 無船承運業務經營者被交通部依法取消經營資格、申請終止經營或者因其他原因終止經營的，可向交通部申請退還保證金。交通部應將該申請事項在其政府網站上公示30日。

在公示期內，有關當事人認為無船承運業務經營者有本實施細則第十九條第一款(一)項情形需要對其保證金采取保全措施的，應當在上述期限內取得司法機關的財產保全裁定。自保證金被保全之日起，交通部依照《海運條例》對保證金帳戶的監督程序結束。有關糾紛由當事雙方通過司法程序解決。

公示期屆滿未有前款規定情形的，交通部應當通知保證金開戶銀行退還無船承運業務經營者保證金及其利息，并收繳該無船承運業務經營者的《無船承運業務經營資格登記證》。

第二十一條 中國國際船舶運輸經營者、中國無船承運業務經營者、國際船舶經營者、國際船舶管理經營者有下列變更情形之一的，應當向原資格許可、登記機關備案：

(一)變更企業名稱;

(二)企業遷移;

(三)變更出資人;

(四)歇業、終止經營。

變更企業名稱的，由原資格許可、登記機關換發相關經營許可證或者經營資格登記證;企業終止經營的，應當將有關許可、登記證書交回原許可、登記機關。

第二十二條 除《海運條例》和本實施細則第四章規定的外商投資企業外，經營國際海運貨物倉儲、國際海運集裝箱站與堆場業務的經營者應當自開始從事上述經營活動之日起30日內將有關情況向企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門報備。

第三章 國際海上運輸及其輔業務經營活動

第二十三條 國際班輪運輸經營者新開或者停開國際班輪運輸航線，或者變更國際班輪運輸船舶、班期的，應當按照《海運條例》第十九條的規定在交通部指定媒體上公告，并按規定報備。

第二十四條 中國國際船舶運輸經營者增加運營船舶，包括以光船租賃方式租用船舶增加運營船舶的，應當于投入運營前15日向交通部備案，取得備案證明文件。備案材料應當載明公司名稱、注冊地、船名、船舶國籍、船舶類型、船舶噸位、擬運營航線。

交通部收到備案材料后，應當在3個工作日內出具備案證明文件。

第二十五條 在中國港口開展國際班輪運輸業務的外國國際船舶運輸經營者，以及在中國委托人提供進出中國港口國際貨物運輸服務的外國無船承運業務經營者，應當在中國境內委托一個聯絡機構，負責代表該外國企業與中國政府有關部門就《海運條例》和本實施細則規定的有關管理及法律事宜進行聯絡。聯絡機構可以是該外國企業在中國境內設立的外商投資企業或者常駐代表機構，也可以是其他中國企業法人或者在中國境內有固定住所的其他經濟組織。委托的聯絡機構應當向交通部備案，并提交下列文件：

(一)聯絡機構說明書，載明聯絡機構名稱、住所，聯系方式及聯系人;

(二)委托書副本或者復印件;

(三)委托人與聯絡機構的協議副本;

(四)聯絡機構的工商登記文件復印件。

聯絡機構為該外國企業在中國境內的外商投資企業或者常駐代表機構的，不須提供本條第一款第(二)項、第(三)項文件。

聯絡機構或者聯絡機構說明書所載明的事項發生改變的，應當自發生改變之日起15日內向交通部備案。

第二十六條 任何單位和個人不得擅自使用國際班輪運輸經營者和無船承運業務經營者已經登記的提單。

第二十七條 無船承運業務經營者需要委托人簽發提單或者相關單證的，應當委托依法取得經營資格的國際船舶運輸經營者、無船承運業務經營者和國際海運輔助業務經營者上述事項。

前款規定的經營者不得接受未辦理提單登記并交存保證金的無船承運業務經營者的委托，為其簽發提單。

第二十八條 國際班輪運輸經營者與貨主和無船承運業務經營者協議運價的，應當采用書面形式。協議運價號應當在提單或者相關單證上顯示。

第二十九條 國際船舶運輸經營者不得接受未辦理提單登記并交納保證金的無船承運業務經營者提供的貨物或者集裝箱。

第三十條 國際班輪運輸經營者委托人接受訂艙、代簽提單、代收運費等項業務的，委托的人應當是依法取得經營資格的國際船舶經營者。

第三十一條 國際班輪運輸經營者和無船承運業務經營者應當將其在中國境內的船舶人、簽發提單人在交通部指定的媒體上公布。公布事項包括人名稱、注冊地、住所、聯系方式。人發生變動的，應當于有關協議生效前7日內公布上述事項。

國際班輪運輸經營者、無船承運業務經營者應當及時將公布事項的媒體名稱向交通部備案。

第三十二條 國際船舶運輸經營者之間訂立的涉及中國港口的班輪公會協議、運營協議、運價協議等，應當自協議訂立之日起15日內，按下列規定向交通部備案：

(一)　班輪公會協議，由班輪公會代表其所有經營進出中國港口海上運輸的成員備案。班輪公會備案時，應當同時提供該公會的成員名單。

(二)　國際船舶運輸經營者之間訂立的運營協議、運價協議，由參加訂立協議的國際船舶運輸經營者分別備案。

第三十三條 中國國際船舶運輸經營者之間或者中國國際船舶運輸經營者與外國國際船舶運輸經營者之間的兼并、收購，由兼并、收購的一方將兼并、收購協議按照《海運條例》第二十四條的規定報交通部審核同意。

第三十四條 下列經營者在中國境內收取運費、代為收取運費以及其他相關費用，應當向付款人出具專用發票：

(一)中國國際船舶運輸經營者及其分支機構;

(二)中國無船承運業務經營者及其分支機構;

(三)國際船舶經營者及其分支機構;

(四)《海運條例》第三十三條規定的企業。

前款所列經營者應當向公司所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門辦理專用發票使用證明后，向公司所在地的稅務機關申請領取專用發票。國家稅務總局另有規定的，從其規定。

第三十五條 國際船舶管理經營者應當根據合同的約定和國家有關規定，履行有關船舶安全和防止污染的義務。

第三十六條 經營進出中國港口國際班輪運輸業務的國際班輪運輸經營者，應當填報《中華人民共和國海上國際運輸業信息表(航運公司基本情況)》、《中華人民共和國海上國際運輸業信息表(航運公司集裝箱出口重箱運量)》和《中華人民共和國海上國際運輸業信息表(航運公司集裝箱進口重箱運量)》，于當年3月31日前報送交通部。

外國國際船舶運輸經營者的上述材料由其委托的聯絡機構報送。

第三十七條 中國國際船舶運輸經營者、國際船舶經營者以及國際集裝箱運輸港口經營人，應當分別填報《中華人民共和國海上國際運輸業信息表(航運公司基本情況)》、《中華人民共和國海上國際運輸業信息表(國際船舶)》和《中華人民共和國海上國際運輸業信息表(港口集裝箱吞吐量)》，于當年3月15日前報送公司所在地省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門。

各有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門應當將上述信息表及其匯總信息于當年3月31日前報送交通部。

第三十八條 國際船舶經營者、國際船舶管理經營者、國際海運貨物倉儲業務經營者以及國際集裝箱站與堆場業務經營者，不得有下列行為：

(一)以非正常、合理的收費水平提供服務，妨礙公平競爭;

(二)在會計賬薄之外暗中給予客戶回扣，以承攬業務;

(三)濫用優勢地位，限制交易當事人自主選擇國際海運輔助業務經營者，或者以其相關產業的壟斷地位誘導交易當事人，排斥同業競爭;

(四)其他不正當競爭行為。

第三十九條 外國國際國際船舶運輸經營者以及外國國際海運輔助企業的常駐代表機構不得從事經營活動，包括不得：

(一)代表其境外母公司接受訂艙，簽發母公司提單或者相關單證;

(二)為母公司辦理結算或者收取運費及其他費用;

(三)開具境外母公司或者其母公司在中國境內設立的《海運條例》第三十三條規定的企業的票據;

(四)以托運人身份向國際班輪運輸經營者托運貨物;

(五)以外商常駐代表機構名義與客戶簽訂業務合同。

第四章 外商投資經營國際海上運輸及其輔業務

第四十條 設立中外合資、合作經營企業經營國際船舶運輸業務，應當通過擬設立企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門向交通部提出申請。申請材料應當包括：

(一)　申請書;

(二)　可行性分析報告;

(三)　合資或者合作協議;

(四)　投資者的企業商業登記文件或者身份證件;

(五)　符合交通部規定的高級業務管理人員的從業資格證明。

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門應當自收到完整齊備的材料之日起10個工作日內將申請材料及意見轉報交通部。

交通部應當自收到轉報的上述材料和意見之日起30個工作日內，按照《海運條例》第三十二條第二款、第三款和第四款的規定以及交通部公布的國際海運市場競爭狀況和國家關于國際海上運輸業發展的政策進行審核，作出批準或者不予批準的決定。決定批準的，發給批準文件;不予批準的，應當書面通知申請人并告知理由。

獲得批準的申請人應當持交通部批準文件，按照國家有關外商投資企業的法律、法規的要求，到有關部門辦理相應的設立外商投資企業的審批手續。取得相應的審批手續后，應當持有關部門許可設立企業的文件和本實施細則第五條第一款(四)至(六)項的相關材料，按照本實施細則第五條規定的程序向交通部領取相應的《國際船舶運輸經營許可證》。

第四十一條 設立《海運條例》第三十三條規定的外商投資企業，應當按照交通部和對外貿易經濟合作部的有關規定辦理。

第四十二條 設立外商投資企業經營國際船舶業務，應當通過擬設立企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門向交通部提交本實施細則第七條規定的申請材料。有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門收到完整齊備的上述材料后，應當于10個工作日內將有關材料及意見轉報交通部。

交通部應當自收到轉報的上述材料和意見之日起30個工作日內，按照《海運條例》第九條的規定進行審核，作出批準或者不予批準的決定。決定批準的，發給批準文件;不予批準的，應當書面通知申請人并告知理由。

獲得批準的申請人應當持交通部批準文件，按照國家有關外商投資企業的法律、法規的要求到有關部門辦理相應的設立外商投資企業的審批手續。取得相應的批準文件后，應當持有關部門批準設立企業的文件按本實施細則第七條的規定到交通部辦理登記，并領取《國際船舶經營資格登記證書》。

第四十三條 設立外商投資企業經營國際船舶管理業務，應當通過擬設立企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門向交通部提交本實施細則第八條規定的申請材料。有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門收到完整齊備的上述材料后，應當于10個工作日內將有關材料及意見轉報交通部。

交通部應當自收到轉報的上述材料和意見之日起30個工作日內，按照《海運條例》第十一條的規定進行審核，作出批準或者不予批準的決定。決定批準的，發給批準文件;不予批準的，應當書面通知申請人并告知理由。

獲得批準的申請人應當持交通部批準文件，按照國家有關外商投資企業的法律、法規的要求到有關部門辦理相應的設立外商投資企業的審批手續。取得相應的審批手續后，應當持有關部門的批準文件按照本實施細則第八條規定的程序向企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門辦理登記，領取《國際海運輔助業經營資格登記證》。

第四十四條 經營國際海運貨物倉儲業務，應當具備下列條件：

(一)有固定的營業場所;

(二)有與經營范圍相適應的倉庫設施;

(三)高級業務管理人員中至少2人具有3年以上從事相關業務的經歷;

(四)法律、法規規定的其他條件。

第四十五條 經營國際海運集裝箱站及堆場業務，應當具備下列條件：

(一)有固定的營業場所;

(二)有與經營范圍相適應的車輛、裝卸機械、堆場、集裝箱檢查設備、設施;

(三)高級業務管理人員中至少2人具有3年以上從事相關業務的經歷;

(四)法律、法規規定的其他條件。

第四十六條 設立外商投資企業，經營國際海運貨物倉儲業務或者設立中外合資、合作企業經營國際集裝箱站與堆場業務，應當通過擬設立企業所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門向交通部提出申請。申請材料應當包括：

(一)申請書;

(二) 可行性分析報告;

(三)　合資或者合營協議;

(四) 投資者的企業商業登記文件或者身份證件;

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門收到完整齊備的上述材料后，應當于10個工作日內將有關材料及意見轉報交通部。

交通部應當在收到轉報的上述材料和意見之日起30個工作日內，按照本實施細則第四十四條或者第四十五條的規定進行審核，作出批準或者不批準的決定。決定批準的，予以登記，并發給相應的批準文件;不予批準的，應當書面通知申請人并告知理由。

獲得批準的申請人應當持交通部批準文件，按照國家有關外商投資企業的法律、法規的要求到有關部門辦理設立外商投資企業的審批手續。取得相應的批準文件后，向交通部辦理登記，換領《國際海運輔助業經營資格登記證》。

第四十七條 國際海運貨物倉儲業務經營者、國際集裝箱站與堆場業務經營者，須持交通部頒發的資格登記證明文件，向監管地海關辦理登記手續后，方可存放海關監管貨物或者集裝箱。

第四十八條 外國國際船舶運輸經營者以及外國國際海運輔助企業在中國境內設立常駐代表機構，應當通過擬設立常駐代表機構所在地的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門向交通部提交下列材料：

(一)申請書，申請書應當載明擬設機構名稱、設立地區、駐在期限、主要業務范圍等;

(二)企業商業登記文件;

(三)企業介紹，包括企業設立時間、主營業務范圍、最近年份經營業績、雇員數、海外機構等;

(四)首席代表授權書，由企業董事長或者總經理簽署;

(五)首席代表姓名、國籍、履歷及身份證件。

有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門收到完整齊備的上述材料后，應當于7個工作日內將有關材料及意見轉報交通部。

交通部應當在收到轉報的上述材料和意見之日起15個工作日內，作出批準或者不予批準的決定。決定批準的，由交通部頒發《外國(境外)水路運輸企業在中國設立常駐代表機構批準書》(簡稱批準書);申請材料不真實的，不予批準，書面通知申請人并告知理由。

獲得批準的申請人應當自批準之日起30日內，持批準書向企業登記機關辦理注冊登記。逾期未辦理相關手續的，批準書即自行失效。

常駐代表機構的批準駐在期限為3年。

第四十九條 常駐代表機構變更名稱、首席代表的，應當在變更后15日內向交通部備案。

變更首席代表的，備案時應當同時報送新任首席代表的履歷及身份證件復印件，以及由企業董事長或者總經理簽署的首席代表授權書。

變更常駐代表機構名稱的，備案時應當同時報送原名稱與現名稱關系的說明;屬于外國企業名稱變更或者因為企業合并、分立等原因變更常駐代表機構名稱的，還應當報送相關法律證明文件。

交通部收到報備材料后應當及時辦理有關變更登記手續。

第五十條 常駐代表機構需要延長駐在期的，應當自期滿之日60日前向交通部提出申請。申請材料包括：

(一)申請書;

(二)交通部頒發的批準書復印件;

(三)常駐代表機構工商登記文件復印件。

常駐代表機構的每次延長駐在期限為3年。

交通部應當自收到申請人齊備有效材料之日起15個工作日內辦理變更登記手續，并出具相關登記證明文件。

第五十一條 常駐代表機構終止，應當在終止之日起10日前報告交通部，由交通部注銷該常駐代表機構。

常駐代表機構駐在期滿未辦理延期登記手續的，該常駐代表機構駐在資格自動喪失。

常駐代表機構終止、自動喪失資格或者被注銷，由交通部簽發《外國(境外)水路運輸企業在中國設立常駐代表機構注銷通知書》，同時通知有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門和企業登記機關。

第五章 調查與處理

第五十二條 利害關系人認為國際海上運輸業務經營者、國際海運輔助業務經營者有《海運條例》第三十五條和本實施細則第三十八條規定情形的，可依照《海運條例》第三十五條的規定請求交通部實施調查。請求調查時，應當提出書面調查申請，并闡述理由，提供必要的證據。

交通部對調查申請應當進行評估，在自收到調查申請之日起60個工作日內作出實施調查或者不予調查的決定：

(一)交通部認為調查申請理由不充分或者證據不足的，決定不予調查并通知調查申請人。申請人可補充理由或者證據后再次提出調查申請。

(二)交通部根據評估結論認為應當實施調查或者按照《海運條例》第三十五條規定自行決定調查的，應當將有關材料和評估結論通報國務院工商行政管理部門和價格部門。

第五十三條 調查的實施由交通部會同國務院工商行政管理部門和價格部門(以下簡稱調查機關)共同成立的調查組進行。

調查機關應當將調查組組成人員、調查事由、調查期限等情況通知被調查人。被調查人應當在調查通知送達后30日內就調查事項作出答辯。

被調查人認為調查組成員同調查申請人、被調查人或者調查事項有利害關系的，有權提出回避請求。調查機關認為回避請求成立的，應當對調查組成員進行調整。

第五十四條 被調查人接受調查時，應當根據調查組的要求提供相關數據、資料及文件等。屬于商業秘密的，應當向調查組提出。調查組應當以書面形式記錄備查。

調查機關和調查人員對被調查人的商業秘密應當予以保密。

被調查人發現調查人員泄露其商業秘密并有充分證據的，有權向調查機關投訴。

第五十五條 調查機關對被調查人低于正常、合理水平運價的認定，應當考慮下列因素：

(一)同一行業內多數經營者的運價水平以及與被調查人具有同等規模經營者的運價水平;

(二)被調查人實施該運價水平的理由，包括成本構成、管理水平和盈虧狀況等;

(三)是否針對特定的競爭對手并以排擠競爭對手為目的。

第五十六條 調查機關對損害公平競爭或者損害交易對方的認定，應當考慮下列因素：

(一)對托運人自由選擇承運人造成妨礙;

(二)影響貨物的正常出運;

(三)以帳外暗中回扣承攬貨物，扭曲市場競爭規則。

第五十七條 調查機關作出調查結論前，可舉行專家咨詢會議，對損害公平競爭或者損害交易對方的程度進行評估。

聘請的咨詢專家不得與調查申請人、被調查人具有利害關系。

第五十八條 調查結束時，調查機關應當作出調查結論，并書面通知調查申請人和被調查人：

(一)基本事實不成立的，調查機關應當決定終止調查;

(二)基本事實存在但對市場公平競爭不造成實質損害的，調查機關可決定不對被調查人采取禁止性、限制性措施;

(三)基本事實清楚且對市場公平競爭造成實質損害的，調查機關應當根據《海運條例》的規定，對被調查人采取限制性、禁止性措施。

第五十九條 調查機關在作出采取禁止性、限制性措施的決定前，應當告知當事人有舉行聽證的權利;當事人要求舉行聽證的，應當在自調查機關通知送達之日起10日內，向調查機關書面提出;逾期未提出聽證請求的，視為自動放棄請求聽證的權利。

第六十條 就本實施細則第三十八條所列情形實施調查的，調查組成員中應當包括對被調查人的資格實施登記的有關省、自治區、直轄市交通主管部門的人員。

對有本實施細則第三十八條第(三)項所列違法行為并給交易當事人或者同業競爭者造成實質損害的，調查機關可采取限制其在一定時期內擴大業務量的限制性措施

第六章 法律責任

第六十一條 違反《海運條例》和本實施細則的規定應當予以處罰的，交通部或授權的省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門應當按照《海運條例》第六章和本章的規定予以處罰。

第六十二條 外商常駐代表機構有本實施細則第三十九條規定情形的，交通部或者有關省、自治區、直轄市人民政府交通主管部門可將有關情況通報有關工商行政管理部門，由工商行政管理部門按照《海運條例》第五十二條第二款的規定處罰。

第六十三條 班輪公會協議、運營協議和運價協議未按規定向交通部備案的，由交通部依照《海運條例》第四十八條的規定，對本實施細則第三十二條規定的備案人實施處罰。班輪公會不按規定報備的，可對其公會成員予以處罰。

第六十四條 調查人員違反規定，泄露被調查人保密信息的，依法給予行政處分;造成嚴重后果，觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第六十五條 《海運條例》和本實施細則規定的許可、登記事項，申請人可委托人辦理。人辦理委托事項的，應當提供授權委托書。外國申請人或者投資者提交的公證文書，應當由申請人或者投資者所在國公證機關或者執業律師開出。

本實施細則所要求的各類文字資料應當用中文書寫，如使用其他文字的，應隨附中文譯文。

第六十六條 對《海運條例》和本實施細則規定的備案事項的具體要求、報備方式和方法應當按照交通部的規定辦理。

第六十七條 香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區的投資者在內地投資從事國際海上運輸和與國際海上運輸相關的輔業務，比照適用《海運條例》第四章和本實施細則第四章的有關規定。

第六十八條 《海運條例》第二十條規定的公布運價和協議運價備案的具體辦法，由交通部另行規定。

第六十九條 經營港口國際海運貨物裝卸、港口內國際海運貨物倉儲業務和國際海運集裝箱碼頭和堆場業務的，按國家有關港口管理的法律、行政法規的規定辦理。

第七十條 本實施細則自20xx年3月1日起施行。交通部1985年4月11日的《交通部對從事國際海運船舶公司的暫行管理辦法》、1990年3月2日的《國際船舶管理規定》、1990年6月20日的《國際班輪運輸管理規定》、1992年6月9日的《中華人民共和國海上國際集裝箱運輸管理規定實施細則》和1997年10月17日的《外國水路運輸企業常駐代表機構管理辦法》同時廢止。

篇13

（二）旅游、商業、金融、娛樂、體育；

（三）高檔住宅、辦公樓。

香港、澳門、臺灣地區的企業、其他組織和個人以及華僑，也適用本規定。

第三條  本規定所稱房地產，是指城鎮國有土地使用權（以下簡稱土地使用權）及其地上建筑物、其他附著物。

本規定所稱房地產經營，是指轉讓、出租、抵押土地使用權和買賣、租賃、抵押房屋等建筑物及其他附著物的經濟活動。

第四條  投資者開發、經營房地產，必須遵守中國的法律、法規、規章，其投資成立的開發企業在法律和合同范圍內，有權自主進行經營活動。

投資者的合法權益，受法律保護。

第五條  投資者開發、經營房地產，應分別依照《中華人民共和國中外合資經營企業法》、《中華人民共和國中外合作經營企業法》、《中華人民共和國外資企業法》的規定，成立合資經營企業，或合作經營企業，或獨資企業（以上三類企業簡稱開發企業）。

本市行政區域內的企業、其他組織與投資者成立合資、合作經營開發企業的，必須具有房地產開發經營資格。

投資者成立獨資企業成片開發房地產和合資、合作經營企業或獨資企業以房地產從事商貿經營活動的，必須經市人民政府審核，報國務院主管部門批準。

第六條  開發企業從事房地產開發、經營，應按《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》（以下簡稱《條例》）和《北京市實施〈中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例〉辦法》（以下簡稱《實施辦法》）的規定，取得土地使用權。

擬出讓土地使用權的地塊，經市人民政府批準，由房屋土地管理局公告，并依照《實施辦法》第十四條的規定向預期受讓人提供相應的資料。

第七條  開發企業可以向國內外的企業、其他組織和個人出售、出租房地產。但向國內（香港、澳門、臺灣地區除外）個人售房，須經市人民政府批準。

出售、出租房地產，買賣或租賃雙方應簽訂合同，并依照《條例》和《實施辦法》等規定辦理房屋產權和土地使用權過戶登記。出售高檔住宅，須制訂房屋使用、管理、維修公約，并報房屋土地管理局核準。

第八條  房屋可以整幢或分層、分套出售。分層、分套出售的，應在合同中明確規定該房屋所占有的土地使用權比例和剩余年限。房屋出租的期限，應與土地使用權屆期的期限一致。

出售房屋的價格，由開發企業自行確定。

第九條  預售房屋，必須符合下列條件，并經市房屋土地管理局批準：

（一）付清地價款，取得土地使用證；

（二）施工設計圖紙已經批準，并取得建設工程規劃許可證；

（三）已完成工程建設總投資額的25％以上；

（四）工程施工進度和竣工交付日期已經確定。

預售的房屋交付使用后，購房人應按規定辦理房屋產權和土地使用權登記。

第十條  出售、出租房地產可以在國內或國外進行。在國外進行的，適用中國法律。

出售、出租房地產，應按規定辦理公證、認證。

第十一條  開發企業可以向國內外的銀行或其他金融機構抵押其擁有的房地產，并按《條例》和《實施辦法》等規定簽訂合同，辦理抵押登記。

抵押人將已出租的房屋設定抵押權時，應書面通知承租人，原租賃合同繼續有效。

第十二條  開發企業開發、經營房地產，應依法交納稅費。

除國家規定和市人民政府公布的收費項目外，開發企業有權拒絕交納其他費用。

第十三條  開發企業的外匯收支，應堅持自求平衡。投資者從開發經營中所獲利潤中的人民幣部分，可按國家有關規定支配和使用。