引論：我們?yōu)槟砹?3篇戰(zhàn)略環(huán)境分析方法范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

National Digital Information Resource Strategy Environment Analysis Method and Planning Model Based on System Theory

Sun JianjunKe QingCheng Ying

Department of Information Management of Nanjing University, Nanjing 210093

[Abstract] Study the application and improvement of PEST method in the analysis of digital information resource strategy environment, provide a national digital information resource strategy plan model based on system theory. In the model, the plan process can be divided into three stages : environment analysis, function judgement and strategy formation.

[Keywords] system theory national digital information resource strategyplan model environment Analysis

20世紀(jì)90年代以后基于系統(tǒng)觀的戰(zhàn)略規(guī)劃思想在企業(yè)戰(zhàn)略管理中逐漸被重視，其依據(jù)戰(zhàn)略管理的系統(tǒng)特性，明確戰(zhàn)略管理系統(tǒng)的環(huán)境因素及其作用，旨在建立一個(gè)開(kāi)放、有效的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。戰(zhàn)略管理系統(tǒng)的環(huán)境因素包括內(nèi)部環(huán)境因素和外部環(huán)境因素，內(nèi)部環(huán)境因素主要有組織結(jié)構(gòu)、組織文化、制度、人及利益相關(guān)者、信息渠道。外部環(huán)境因素主要有行業(yè)環(huán)境因素和一般環(huán)境因素，行業(yè)環(huán)境因素主要有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商、行業(yè)政策等，一般環(huán)境因素指社會(huì)、文化、科技、政治、法律。這些環(huán)境因素都具有相關(guān)性，他們相互作用。通過(guò)系統(tǒng)地對(duì)戰(zhàn)略環(huán)境因素分析，形成科學(xué)的戰(zhàn)略，這便是系統(tǒng)觀思想在戰(zhàn)略規(guī)劃中的應(yīng)用[1]。

1基于系統(tǒng)觀的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略環(huán)境分析方法

數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃是對(duì)數(shù)字信息資源發(fā)展中的戰(zhàn)略性重大問(wèn)題進(jìn)行全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性、根本性的重大謀劃。它是從戰(zhàn)略管理的高度來(lái)討論數(shù)字信息資源的發(fā)展和管理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)數(shù)字信息資源的發(fā)展目標(biāo)，建立和擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而對(duì)各種數(shù)字信息資源生產(chǎn)要素（包括數(shù)字技術(shù)、數(shù)字資源和數(shù)字信息管理體制等）及其功能所作的總體謀劃。數(shù)字信息資源對(duì)組織、國(guó)家來(lái)講承擔(dān)了雙重角色，既是必不可少的經(jīng)濟(jì)資源，又具有駕馭其他資源的能力，因此數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃更需要從系統(tǒng)的角度綜合研究[2]。

基于系統(tǒng)觀的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵是對(duì)環(huán)境的分析，對(duì)于國(guó)家數(shù)字信息資源戰(zhàn)略來(lái)講，外部環(huán)境為一國(guó)之外的全球環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境則指的是一國(guó)內(nèi)部的條件。環(huán)境分析即為對(duì)全球的數(shù)字信息資源發(fā)展環(huán)境的分析和我國(guó)數(shù)字信息資源發(fā)展環(huán)境的分析。在數(shù)字信息資源戰(zhàn)略環(huán)境分析中主要使用的方法是PEST方法。

1.1 PEST方法基本思想

PEST方法是對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行分析的一種方法，這些影響組織的主要外部環(huán)境因素是政治（Political）、經(jīng)濟(jì)（Economic）、技術(shù)（Technological）和社會(huì)（Social）這四大類(lèi)。具體的衡量因子見(jiàn)表1[3]：

PEST方法將所有與組織發(fā)展相關(guān)的一切外部因素分為政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會(huì)文化這四類(lèi)，對(duì)每一類(lèi)又細(xì)分了其具體影響因子，對(duì)這些影響因子的綜合分析是PEST方法的核心思想。PEST方法是一種定性的評(píng)價(jià)外部環(huán)境的方法，其優(yōu)點(diǎn)是能做到科學(xué)全面、具體細(xì)致的識(shí)別環(huán)境的條件和變化因素，且簡(jiǎn)單可操作性強(qiáng)，因此在實(shí)際中有廣泛的應(yīng)用，不僅可以用于外部環(huán)境的分析，我們也將其應(yīng)用到內(nèi)部環(huán)境的分析，是一種很好的戰(zhàn)略規(guī)劃分析方法。

1.2 PEST方法在數(shù)字信息資源戰(zhàn)略外部環(huán)境分析中的改進(jìn)

如果直接將PEST方法應(yīng)用于數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃中會(huì)發(fā)現(xiàn)有許多子指標(biāo)并不適用于數(shù)字信息資源相關(guān)活動(dòng)中，例如，數(shù)字信息資源受技術(shù)的影響較大而受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響相對(duì)較小，但是衡量技術(shù)環(huán)境的子指標(biāo)只有兩個(gè)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際分析的需要，經(jīng)濟(jì)環(huán)境指標(biāo)卻又顯得過(guò)多。所以若要得出正確的分析結(jié)果，必須對(duì)現(xiàn)有的PEST方法結(jié)合數(shù)字信息資源的特征進(jìn)行改進(jìn)。

國(guó)內(nèi)外有許多學(xué)者研究了影響數(shù)字信息資源發(fā)展的政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會(huì)文化因素的具體內(nèi)涵。2003年，美國(guó)南康涅狄格州大學(xué)通信、信息和圖書(shū)學(xué)院學(xué)者和他的學(xué)生調(diào)查了開(kāi)展“數(shù)字圖書(shū)館”項(xiàng)目時(shí)需要考慮的問(wèn)題，主要要思考以下問(wèn)題[4]：

1）數(shù)字化時(shí)選擇那種原材料作為數(shù)字化收藏對(duì)象。

2）數(shù)字化實(shí)踐采用哪些標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則和指南。

3）數(shù)字化中有哪些與版權(quán)和產(chǎn)權(quán)相關(guān)的信息政策法規(guī)。

4）數(shù)字化實(shí)踐中最關(guān)鍵的技術(shù)問(wèn)題是哪些。

5）數(shù)字化實(shí)施中，在硬軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)和人力資本方面，圖書(shū)館的技術(shù)市場(chǎng)定位的發(fā)展趨勢(shì)和興趣所在。

根據(jù)國(guó)內(nèi)外在數(shù)字信息資源研究方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為，國(guó)家層次的中的PEST方法包含如下分析要素（表2）：

2 基于系統(tǒng)觀的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃模式

基于系統(tǒng)觀的基本思想，筆者提出國(guó)家層次的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃模式，如圖1*。

在進(jìn)行正式的戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程之前必須做的工作是戰(zhàn)略背景研究，包括數(shù)字信息資源的發(fā)展概狀進(jìn)行分析，得出規(guī)劃的理念和規(guī)劃方法。規(guī)劃的理念是在正式的戰(zhàn)略功能定位之前對(duì)數(shù)字信息資源戰(zhàn)略要實(shí)現(xiàn)的效果和產(chǎn)生的影響的初步構(gòu)想，即數(shù)字信息資源的戰(zhàn)略功能是具體而明確的，規(guī)劃理念則是較為抽象和假設(shè)性質(zhì)的，可能借鑒的是其他行業(yè)的思想，可能引用的是經(jīng)典的哲學(xué)理論，但在后續(xù)的戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程中能起到指示和引導(dǎo)的作用。規(guī)劃方法的選擇也是非常關(guān)鍵，通常一個(gè)數(shù)字信息戰(zhàn)略的形成需要綜合運(yùn)用多種規(guī)劃方法。我們提出的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃模式將數(shù)字信息資源看成一個(gè)整體，研究影響其發(fā)展的內(nèi)部因素和外部因素，并進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，因此可以稱(chēng)為是一種基于系統(tǒng)觀的戰(zhàn)略規(guī)劃模式。這一戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程分為三個(gè)階段。

2.1數(shù)字信息資源戰(zhàn)略的總體環(huán)境和內(nèi)部條件分析

這是數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃的核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵步驟。環(huán)境分析是為了掌握組織內(nèi)部和外部的變化力量，以便及時(shí)作出有效的反應(yīng)，回避風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別危險(xiǎn)和機(jī)遇，獲得持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì)，優(yōu)化長(zhǎng)期或短期的規(guī)劃。數(shù)字信息資源的環(huán)境分析即為識(shí)別在其發(fā)展過(guò)程中的各種宏觀環(huán)境和內(nèi)部能力，做出正確的判斷，從而使得戰(zhàn)略規(guī)劃能更好的適應(yīng)環(huán)境的變化[5]。

我們將這些因素分為全球數(shù)字信息資源發(fā)展的總體環(huán)境和我國(guó)數(shù)字信息資源發(fā)展的內(nèi)部條件，采用的是前面提及的PEST分析方法，從政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)文化四個(gè)方面來(lái)分析。政治維是指與數(shù)字信息資源發(fā)展相關(guān)的國(guó)際政治環(huán)境。經(jīng)濟(jì)維是與數(shù)字信息資源發(fā)展的全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境。技術(shù)維指數(shù)字信息技術(shù)，如當(dāng)前計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)的發(fā)展現(xiàn)狀，其中許多技術(shù)都對(duì)數(shù)字信息資源產(chǎn)生影響。社會(huì)文化維是從社會(huì)人文角度來(lái)考慮的一個(gè)尺度。通過(guò)將影響數(shù)字信息資源的外部因素劃分為這四維，可以幫助我們正確的識(shí)別外部的環(huán)境。對(duì)于數(shù)字信息資源的內(nèi)部能力的分析，要抓住的關(guān)鍵問(wèn)題是組織內(nèi)部數(shù)字信息資源的數(shù)量、類(lèi)型、分布規(guī)律，組織內(nèi)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)能力和技術(shù)能力、組織對(duì)數(shù)字信息資源的政策導(dǎo)向等。目的是識(shí)別組織開(kāi)展數(shù)字信息資源戰(zhàn)略的資源能力，亦即進(jìn)行可行性條件分析，需要在組織內(nèi)部開(kāi)展充分的調(diào)研。

在上述分析基礎(chǔ)上，構(gòu)建數(shù)字信息資源發(fā)展的SWOT分析模型，即明確數(shù)字信息資源發(fā)展面臨的機(jī)會(huì)、威脅、優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)。

2.2數(shù)字信息資源戰(zhàn)略功能定位

這是數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃的首要任務(wù)，前文提到，由于數(shù)字信息資源的多重角色，決定了數(shù)字信息資源戰(zhàn)略功能的多元性。這一階段要明確數(shù)字信息資源的戰(zhàn)略愿景和戰(zhàn)略使命陳述。

①戰(zhàn)略愿景（Vision）

按照美國(guó)著名戰(zhàn)略管理學(xué)家弗雷德?R?戴維的觀點(diǎn)，愿景就是解決企業(yè)要成為什么(what do we want to become) 這個(gè)基本問(wèn)題。例如我國(guó)聯(lián)想集團(tuán)的戰(zhàn)略愿景就是“未來(lái)的聯(lián)想應(yīng)該是高科技的聯(lián)想、服務(wù)的聯(lián)想、國(guó)際化的聯(lián)想”[6]。許多企業(yè)家理解愿景就是是企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，更多的是企業(yè)家的一種追求，它是可望而不可及的，但是通過(guò)愿景的確立，能起到激動(dòng)人心的作用，因?yàn)樵妇安⒎鞘翘摕o(wú)縹緲的，而是需要超乎常人想象的信心與毅力才能實(shí)現(xiàn)。

數(shù)字信息資源的戰(zhàn)略愿景即為明確數(shù)字信息資源建設(shè)朝哪個(gè)方向發(fā)展，表達(dá)了戰(zhàn)略規(guī)劃的宏觀愿望。例如新西蘭的國(guó)家數(shù)字戰(zhàn)略中，戰(zhàn)略愿景是“為所有的新西蘭人創(chuàng)造一個(gè)數(shù)字化未來(lái)。數(shù)字通信技術(shù)為人們提供了一種新的交流方式，提高了民主化進(jìn)程、為新的機(jī)遇打開(kāi)了大門(mén)。我們必須借助技術(shù)的力量將公眾和與之息息相關(guān)的事情聯(lián)系起來(lái)，表現(xiàn)出我們的創(chuàng)造能力，發(fā)揚(yáng)獨(dú)有的毛利文化（the culture of Māore），增強(qiáng)和南太平洋鄰邦的交流”[7]。

②戰(zhàn)略的使命陳述（Mission statement）

在企業(yè)戰(zhàn)略研究中，使命陳述是解決企業(yè)是什么（what is our business）這個(gè)基本問(wèn)題，和愿景相比，企業(yè)使命是在企業(yè)愿景基礎(chǔ)上，具體的定義到回答企業(yè)在全社會(huì)里經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的這個(gè)范圍或?qū)哟?。企業(yè)使命是比愿景內(nèi)容更具體、更符合實(shí)際的概念。

按照戴維的研究，使命應(yīng)包括以下九個(gè)要素：顧客、產(chǎn)品或服務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、對(duì)生存，發(fā)展和利潤(rùn)的關(guān)注、理念、核心競(jìng)爭(zhēng)力、公眾形象以及對(duì)員工的關(guān)心。這九個(gè)方面也成為評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略使命是否合理的標(biāo)準(zhǔn)[8]。

數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃中也要求能準(zhǔn)確的定位戰(zhàn)略的使命。同樣的在新西蘭的國(guó)家數(shù)字戰(zhàn)略中，其中內(nèi)容戰(zhàn)略的使命陳述是為新西蘭公眾提供無(wú)縫的、便捷的信息訪問(wèn)渠道，使公眾獲取與之生活、工作、文化相關(guān)的重要信息。具體的使命為：到2006年12月，制定和國(guó)家內(nèi)容戰(zhàn)略；開(kāi)發(fā)在線文化門(mén)戶；實(shí)施國(guó)家數(shù)字資產(chǎn)檔案項(xiàng)目“Te Ara-the Encyclopedia of New Zealand”和毛利語(yǔ)言信息項(xiàng)目“the Maori Language Information Programme”；通過(guò)合作伙伴資金來(lái)開(kāi)展現(xiàn)有內(nèi)容數(shù)字化以及新的數(shù)字內(nèi)容的創(chuàng)作。

戰(zhàn)略愿景和使命陳述的確立對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃具有重要意義。德魯克曾說(shuō)過(guò)形成一個(gè)清晰的戰(zhàn)略愿景和使命是戰(zhàn)略家的首要責(zé)任[8]。愿景能對(duì)群體產(chǎn)生激勵(lì)、導(dǎo)向作用，讓這些群體產(chǎn)生長(zhǎng)期的期望和現(xiàn)實(shí)的行動(dòng)，在企業(yè)使命得以履行和實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，自身的利益得到保證和實(shí)現(xiàn)。凱勒對(duì)前人研究上歸納出使命陳述的價(jià)值是：一有助于戰(zhàn)略規(guī)劃與組織文化相契合，使戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施獲得堅(jiān)實(shí)的組織文化支撐。二是合理建構(gòu)的使命陳述具有重要的外部影響力。因?yàn)槭姑愂霰硎鱿嚓P(guān)利益群體的利益，甚至能施加影響的邊緣群體的利益。同時(shí)，使命陳述也表述了存在于組織與受眾之間的“契約”[9]。

我國(guó)在現(xiàn)代化建設(shè)的探索和實(shí)踐進(jìn)程中，國(guó)家使命、愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)已逐漸清晰，我國(guó)的國(guó)家使命是建設(shè)共同發(fā)展、共同富裕、和平共處的和諧社會(huì)。我國(guó)的國(guó)家愿景是把我國(guó)建設(shè)成為能夠持續(xù)發(fā)展的學(xué)習(xí)型社會(huì)、創(chuàng)新型社會(huì)、節(jié)約型社會(huì)和環(huán)境友好型社會(huì)，我國(guó)的國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)是2020年左右實(shí)現(xiàn)小康社會(huì)、在21世紀(jì)中期進(jìn)入中等發(fā)達(dá)國(guó)家的行列。這些都是數(shù)字信息資源戰(zhàn)略愿景和使命陳述形成的指導(dǎo)思想和重要依據(jù)。

2.3數(shù)字信息資源戰(zhàn)略的形成

這是數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃的最終目的，也是前面兩個(gè)階段的最終研究成果。經(jīng)過(guò)科學(xué)的分析和準(zhǔn)確的判斷后，需要為數(shù)字信息資源的發(fā)展制定正確的戰(zhàn)略。戰(zhàn)略內(nèi)容包括數(shù)字信息資源的法律政策、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、技術(shù)創(chuàng)新、商業(yè)模式、組織機(jī)構(gòu)和最佳實(shí)踐。數(shù)字信息資源的發(fā)展重在管理，一個(gè)完善的法律政策體系的建立有助于為數(shù)字信息資源戰(zhàn)略的實(shí)施提供保障。因此應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略的需要制定相關(guān)的法律政策，并建立相應(yīng)的執(zhí)法部門(mén)對(duì)突發(fā)事件進(jìn)行初步的控制。數(shù)字信息資源標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的建立是從源頭上做好數(shù)字信息資源戰(zhàn)略管理工作的基礎(chǔ)，戰(zhàn)略的其它內(nèi)容都要貫穿和體現(xiàn)這些標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。現(xiàn)有的許多標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范如內(nèi)容描述標(biāo)準(zhǔn)DC，唯一標(biāo)識(shí)符標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)放檔案信息參考模型OAIS都得到了廣泛的應(yīng)用。技術(shù)創(chuàng)新是指積極探討對(duì)數(shù)字信息資源發(fā)展起促進(jìn)作用的數(shù)字信息技術(shù)的研究與開(kāi)發(fā)工作。商業(yè)模式是開(kāi)展各種形式的增加資金收入的行動(dòng)，為數(shù)字信息資源建設(shè)募集資金，實(shí)現(xiàn)數(shù)字信息資源相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。組織機(jī)構(gòu)是指要建立一個(gè)統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、合作的組織機(jī)構(gòu)，各部門(mén)自覺(jué)履行各自的角色和責(zé)任，接受統(tǒng)一的監(jiān)督，共同促進(jìn)數(shù)字信息資源的發(fā)展。最后，還要在實(shí)踐中積極探討可行的實(shí)施模式，尋找最佳實(shí)踐方案。經(jīng)過(guò)這三個(gè)階段，便完成了一個(gè)系統(tǒng)的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程，下一步便轉(zhuǎn)入戰(zhàn)略實(shí)施階段。

3結(jié)論

本文提出的基于系統(tǒng)觀的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃模式具有四個(gè)明顯的特點(diǎn)：（1）既考慮到影響數(shù)字信息資源的外部環(huán)境又考慮到與數(shù)字信息資源相關(guān)的內(nèi)部條件，采用系統(tǒng)綜合的思想對(duì)數(shù)字信息資源的發(fā)展環(huán)境進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。形成一個(gè)全面、客觀、綜合的戰(zhàn)略分析基礎(chǔ)。（2）運(yùn)用了PEST環(huán)境分析方法和SWOT分析模型。PEST方法將外部環(huán)境用政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、文化四個(gè)維度來(lái)衡量，使得抽象的戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程變?yōu)榭茖W(xué)的、具體的、可行的分析過(guò)程。SWOT方法則根據(jù)環(huán)境分析結(jié)果得出數(shù)字信息資源發(fā)展所面臨的機(jī)會(huì)、威脅、優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)，從而構(gòu)造了清晰的數(shù)字信息資源戰(zhàn)略分析框架，進(jìn)一步促動(dòng)戰(zhàn)略的形成。（3）將戰(zhàn)略功能定位作為一個(gè)單獨(dú)的戰(zhàn)略規(guī)劃階段，顯示了戰(zhàn)略功能定位判斷的重要性，明確了戰(zhàn)略功能定位在戰(zhàn)略規(guī)劃的作用。它是整個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃工作的主導(dǎo)思想。（4）最后，提出了數(shù)字信息資源戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)容包括數(shù)字信息資源的法律政策、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、技術(shù)創(chuàng)新、商業(yè)模式、組織機(jī)構(gòu)和最佳實(shí)踐這六者。

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篇2

一、我國(guó)中小型第三方物流企業(yè)的形成途徑

從形成結(jié)構(gòu)看，我國(guó)中小型第三方物流企業(yè)的形成途徑主要有以下四種：

1.傳統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)改造轉(zhuǎn)型而來(lái)的。這種形成途徑在我國(guó)中小型第三方物流企業(yè)中一直占有主導(dǎo)地位，占據(jù)較大市場(chǎng)份額。這種物流企業(yè)可憑借原有的物流業(yè)務(wù)基礎(chǔ)和在市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)、設(shè)施、企業(yè)規(guī)模等方面的優(yōu)勢(shì)，不斷拓展和延伸其他物流服務(wù)，向現(xiàn)代物流企業(yè)逐步轉(zhuǎn)化。

2.新創(chuàng)辦的國(guó)有或國(guó)有控股的新型物流企業(yè)。它們是現(xiàn)代企業(yè)改革的產(chǎn)物，管理機(jī)制比較完善，發(fā)展比較快。這種類(lèi)型的企業(yè)一般從倉(cāng)儲(chǔ)、配送、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)開(kāi)始發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)。

3.外資和港資物流企業(yè)。它們一方面為原有客戶――跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)提供延伸服務(wù)，另一方面用它們的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式和優(yōu)質(zhì)服務(wù)吸引中國(guó)企業(yè)，逐漸向中國(guó)物流市場(chǎng)滲透。

4.民營(yíng)物流企業(yè)。它們由于機(jī)制靈活、管理成本低等特點(diǎn)，發(fā)展迅速，是我國(guó)物流行業(yè)中最具朝氣的中小型第三方物流企業(yè)。

二、電子商務(wù)環(huán)境下中小型第三方物流企業(yè)存在的問(wèn)題

盡管我國(guó)第三方物流產(chǎn)業(yè)近年來(lái)發(fā)展迅速，從宏觀上看來(lái)前景樂(lè)觀，但我們也不得不看到，我國(guó)目前的第三方物流企業(yè)中，52%的企業(yè)都處于中小規(guī)模狀態(tài)，基本上是以舊有的物資流通企業(yè)為主體發(fā)展演變來(lái)的。在具體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中，還存在以下問(wèn)題：

1.信息技術(shù)落后，不能滿足當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的要求。目前，以電子商務(wù)為代表的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，尤其是在物流產(chǎn)業(yè)中，由于業(yè)務(wù)特征，管理范圍在地域范圍上一般很寬范，管理難度大。而我國(guó)眾多的中小型第三方物流公司大多數(shù)還處于原始的信息管理狀態(tài)，無(wú)法滿足市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)的要求。

2.條塊分割嚴(yán)重，企業(yè)規(guī)模偏小。長(zhǎng)期以來(lái)，由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國(guó)物流企業(yè)條塊分割嚴(yán)重，企業(yè)缺乏整合，集約化經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)不明顯，規(guī)模效益難以實(shí)現(xiàn)。

3.物流渠道不暢。一方面，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)不合理，有點(diǎn)無(wú)網(wǎng)；中小型第三方物流企業(yè)之間、企業(yè)與客戶之間缺乏合作，貨源不足;傳統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)能力過(guò)剩，造成浪費(fèi)；另一方面，信息技術(shù)落后，因特網(wǎng)、條形碼、EDI等信息技術(shù)未能廣泛應(yīng)用；物流企業(yè)和客戶不能充分共享信息資源，沒(méi)有結(jié)成相互依賴(lài)的伙伴關(guān)系。

4.設(shè)施落后，管理水平較低。由于企業(yè)規(guī)模較小，物流設(shè)施設(shè)備落后、老化嚴(yán)重，機(jī)械化程度不高；且難以吸引和留住物流人才，從而導(dǎo)致這些企業(yè)人才普遍缺乏，管理人員隊(duì)伍的素質(zhì)不高。

三、發(fā)展策略

1.大力發(fā)揮政府與行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，為中小型第三方物流企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。發(fā)展第三方物流是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，僅靠物流企業(yè)自身的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要政府和行業(yè)協(xié)會(huì)的推動(dòng)和調(diào)控作用，為第三方物流企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

2.以信息技術(shù)應(yīng)用為核心，加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)。信息化與否是衡量現(xiàn)代物流企業(yè)的重要標(biāo)志之一，借助信息技術(shù)，企業(yè)能夠整合業(yè)務(wù)流程，能夠融入客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，建立一種“效率式交易”的管理與運(yùn)作模式。在電子商務(wù)的新環(huán)境下，中小型第三方物流企業(yè)建立通過(guò)因特網(wǎng)、管理信息系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)(EDI)等信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)與客戶共享資源、對(duì)物流各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、有效控制與全程管理，彼此形成相互依賴(lài)的市場(chǎng)共生關(guān)系，具有重要的戰(zhàn)略意義。

3.進(jìn)行資產(chǎn)重組，建立區(qū)域聯(lián)盟。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組可以使企業(yè)成為真正的市場(chǎng)主體，增強(qiáng)其活力；第三方物流企業(yè)只有具備一定規(guī)模，才有可能提供全方位的服務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。建立區(qū)域聯(lián)盟可以將各自獨(dú)立的企業(yè)資源整合為一體，實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)和共享，更好地發(fā)揮出物流企業(yè)的規(guī)模化經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。

4.強(qiáng)化增值服務(wù)，發(fā)展戰(zhàn)略同盟關(guān)系。中小型第三方物流企業(yè)在提供基本物流服務(wù)的同時(shí)，要根據(jù)市場(chǎng)需求不斷以客戶增效為己任拓展業(yè)務(wù)范圍，努力發(fā)展增值物流服務(wù)，廣泛開(kāi)展加工、配送、貨代等業(yè)務(wù)，采用專(zhuān)業(yè)化服務(wù)滿足個(gè)性化需求，提高服務(wù)質(zhì)量，以服務(wù)求效益，并與大客戶加強(qiáng)業(yè)務(wù)聯(lián)系，增強(qiáng)相互依賴(lài)性，發(fā)展戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。

篇3

分析家通常把環(huán)境劃分成三個(gè)層面：大環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。圖1展示的是每個(gè)層面相互之間的關(guān)系以及與組織之間的關(guān)系。本分析方法能讓你理解在所有層面上發(fā)生的事情。

管理者必須意識(shí)到這些環(huán)境層面，懂得它們所包含的因素，盡量理解每個(gè)因素以及所有因素之間的關(guān)系如何影響組織的業(yè)績(jī)。大環(huán)境范圍廣泛，對(duì)組織及其戰(zhàn)略的意義深遠(yuǎn)。通常認(rèn)為，這些含義超出組織的直接影響范疇，比如說(shuō)，政府的作用以及政府對(duì)某一行業(yè)的立法。

大環(huán)境可以劃分為幾大部分。一種有效的劃分就是STEEP分類(lèi)方案，此類(lèi)方案還有PEST、PESTLE、SEP-Tember、STEEPLES等。重要的不是選擇哪個(gè)方案，而是意識(shí)到你作全面分析時(shí)不能忽視的一些主要方面。

表1顯示的是幾個(gè)關(guān)鍵變量，它們都出現(xiàn)在圖2確定的每個(gè)STEEP要素下面。STEEP各部分并不相互排斥，各部分之間的界線是可以改變的。問(wèn)題、事件或利益相關(guān)者實(shí)際上一次可以經(jīng)歷幾個(gè)階段。

環(huán)境條件影響整個(gè)決策管理過(guò)程。組織不是在真空中經(jīng)營(yíng)，而有效決策管理的關(guān)鍵是能讓做出的決定使所采取的行動(dòng)與環(huán)境協(xié)調(diào)。在某種程度上，組織的內(nèi)部條件尤其是它的優(yōu)劣勢(shì)、資源和實(shí)力將決定行動(dòng)的成敗。同時(shí)，行動(dòng)在很大程度上往往受制于外部因素。在某種程度上，企業(yè)可以改變環(huán)境，使之有利于自己，或者采取措施使自己受到的損害小于競(jìng)爭(zhēng)者。

宏觀環(huán)境分析法的優(yōu)點(diǎn)

宏觀環(huán)境分析法的主要優(yōu)點(diǎn)在于，它明確提出了管理高層面臨的任務(wù)，其思維超出了當(dāng)前的活動(dòng)和短期的范疇，但依然與目前的短期活動(dòng)保持聯(lián)系。STEEP方法能夠讓決策過(guò)程認(rèn)識(shí)到外部發(fā)展的重要性和相關(guān)性。

組織的成敗在很大程度上取決于決策者如何準(zhǔn)確解讀宏觀環(huán)境、如何作出回應(yīng)。因此，管理者必須謹(jǐn)慎考慮由誰(shuí)來(lái)收集信息，如何組織和運(yùn)用信息流―組織內(nèi)部的專(zhuān)家組成的跨功能小組往往能夠有效地進(jìn)行宏觀環(huán)境分析。得到管理高層的支持與鼓勵(lì)是成功的重要因素，當(dāng)然，建立合適的支持體系也對(duì)成功起著至關(guān)重要的作用。

組織的決策者必須在STEEP的條件下制定結(jié)構(gòu)化方法來(lái)識(shí)別和分析相關(guān)的趨勢(shì)、事件和股東的期望。這包括對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)及行動(dòng)規(guī)劃所涉及的環(huán)境變化進(jìn)行系統(tǒng)性評(píng)估，在組織的決策水平上可以做到這一點(diǎn)，也可以通過(guò)突出功能的方式實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)（例如營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理的新產(chǎn)品，政府關(guān)系部門(mén)經(jīng)理的游說(shuō)戰(zhàn)略）。

為了實(shí)現(xiàn)宏觀環(huán)境分析的目的，分析必須“符合”組織的戰(zhàn)略、文化、規(guī)劃流程以及決策者的獨(dú)特風(fēng)格。此外，成功的宏觀環(huán)境分析也需要符合決策者的信息需求。當(dāng)然，這些信息需求會(huì)隨著時(shí)間的變化而變化，所以你要根據(jù)這些變化對(duì)宏觀環(huán)境分析作出調(diào)整。如果行動(dòng)和評(píng)估都做得恰到好處，有效的宏觀環(huán)境分析對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力是有積極影響的。長(zhǎng)期來(lái)看，適時(shí)的行動(dòng)會(huì)收到良好的效果。

宏觀環(huán)境分析法的缺陷

幾個(gè)實(shí)證研究表明，宏觀環(huán)境分析的STEEP法會(huì)隨著時(shí)間的推進(jìn)而很難有效地操作。不同的宏觀環(huán)境背景也會(huì)對(duì)分析的有效性產(chǎn)生影響。宏觀環(huán)境分析中存在的問(wèn)題往往分成以下幾種：

解讀。組織的決策者常常難于界定他們的宏觀環(huán)境是什么，難于解讀宏觀環(huán)境變量所產(chǎn)生的具體類(lèi)型的影響，對(duì)組織選擇作出的有效反應(yīng)的本質(zhì)也難于解讀。在解讀宏觀環(huán)境要素方面存在的不足包括：不能組織有意義的研究，不能顯現(xiàn)經(jīng)濟(jì)影響，不能綜合長(zhǎng)短期的啟示，缺乏管理高層參與分析，難于把潛在的機(jī)遇轉(zhuǎn)化成行動(dòng)規(guī)劃以及挪用精確分析所需要的時(shí)間和資源。

缺乏準(zhǔn)確性和不確定性。這類(lèi)問(wèn)題包括分析結(jié)果不精確、對(duì)結(jié)果的不信任，原因是存在太多的含糊與不確定之處。這可能是因?yàn)楹茈y對(duì)宏觀環(huán)境事件及其趨勢(shì)進(jìn)行描述，難以用恰當(dāng)?shù)恼Z(yǔ)言來(lái)恰當(dāng)?shù)孛枋霾淮_定的內(nèi)容。此外，對(duì)STEEP的影響力、社會(huì)與技術(shù)的變革和發(fā)展趨勢(shì)也很難作出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。

短期性。很多決策者不喜歡現(xiàn)在把“真”錢(qián)花在明天的投資上，他們主要關(guān)注短期的事情。STEEP的很多變量需要很多年才能發(fā)生變化，常常比組織中的分析師和決策者的任職期限長(zhǎng)。

不被接受。宏觀環(huán)境分析的價(jià)值不被接受，這可能是由于管理層對(duì)該分析的價(jià)值缺乏理解，難于鼓勵(lì)部門(mén)管理者運(yùn)用該分析結(jié)果，加之他們抵制改變預(yù)測(cè)的方法。此外，在管理者中普遍存在這樣的觀點(diǎn)，即，他們已經(jīng)是這個(gè)過(guò)程執(zhí)行和管理方面的專(zhuān)家。另一個(gè)相關(guān)的問(wèn)題是，沒(méi)有把STEEP的分析與競(jìng)爭(zhēng)的含義聯(lián)系起來(lái)。使用這個(gè)方法的主要目標(biāo)應(yīng)該在宏觀環(huán)境分析的基礎(chǔ)之上認(rèn)清其對(duì)組織的競(jìng)爭(zhēng)意義。

感知錯(cuò)誤。管理層的視野有限，或者對(duì)宏觀環(huán)境的感知有偏差，比如，從國(guó)家角度看問(wèn)題，而不是從全球角度看。

多樣化的企業(yè)。人類(lèi)的弱點(diǎn)、已有經(jīng)驗(yàn)和偏見(jiàn)都能對(duì)宏觀環(huán)境分析產(chǎn)生影響，特別在跨國(guó)環(huán)境下更是如此。因?yàn)槟竾?guó)的偏見(jiàn)和態(tài)度往往讓組織把自己的經(jīng)歷、觀點(diǎn)和理解加在變量上，而變量發(fā)揮作用的方式不被STEEP因素所理解或支持。

如何操作

你所界定的宏觀環(huán)境范圍包括分析的寬度、深度和預(yù)測(cè)廣度。寬度指的是所收集的宏觀環(huán)境資料的主題范圍；深度決定了所收集和分析的STEEP數(shù)據(jù)詳細(xì)的程度；預(yù)測(cè)廣度通?？缭蕉?、中、長(zhǎng)期，并受相關(guān)組織所處的特定環(huán)境的制約。

為了確立宏觀環(huán)境范圍，要從以下各方面來(lái)核查組織的戰(zhàn)略規(guī)劃：地理范圍（競(jìng)爭(zhēng)的區(qū)域和不競(jìng)爭(zhēng)的區(qū)域），產(chǎn)品或服務(wù)范圍（細(xì)分市場(chǎng)、種類(lèi)），承諾固定資源回報(bào)的時(shí)限、技術(shù)與創(chuàng)新，資源的來(lái)源（人力資源、資本以及其他財(cái)務(wù)資料與原材料），管理問(wèn)題及彈性。請(qǐng)注意，這個(gè)過(guò)程的目的是執(zhí)行任務(wù)，但同時(shí)受到現(xiàn)有資源的制約。

一旦確定了宏觀環(huán)境范圍，STEEP的五個(gè)部分可以用下面的五步法來(lái)進(jìn)行分析。

步驟一：了解正在分析的細(xì)分環(huán)境

細(xì)分環(huán)境中的主要事件及趨勢(shì)是什么？在不同的STEEP范疇里，事件是很重要的。趨勢(shì)是事件發(fā)生的總走勢(shì)及過(guò)程。比如說(shuō)，在社會(huì)細(xì)分環(huán)境里，你要注意掌握工作與娛樂(lè)、消費(fèi)與儲(chǔ)蓄、教育、旅行、宗教活動(dòng)以及家務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。

支持這些趨勢(shì)存在的證據(jù)是什么？掌握支持趨勢(shì)存在的數(shù)據(jù)或證據(jù)是至關(guān)重要的，因?yàn)橹挥羞@樣才能對(duì)這些趨勢(shì)的發(fā)展方向及變化情況進(jìn)行不斷的監(jiān)控和預(yù)測(cè)。

歷史上，這些趨勢(shì)是如何演變的？如同產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和組織一樣，趨勢(shì)也有明確的生命周期―起步、發(fā)展、和衰退。你需要認(rèn)清趨勢(shì)位于其生命周期的哪個(gè)階段。了解趨勢(shì)的周期對(duì)于認(rèn)清它們以后的變化是非常重要的。

趨勢(shì)出現(xiàn)的變化和騷動(dòng)的性質(zhì)及程度是什么？趨勢(shì)是根據(jù)變化率、大小和分級(jí)來(lái)波動(dòng)的。趨勢(shì)的變化率要求你集中精力注意趨勢(shì)在生命周期中是加速的、減速的，還是保持靜止不變的。趨勢(shì)的大小看的是趨勢(shì)展開(kāi)的程度，以及它是否在或大或小地影響著或多或少的群體。趨勢(shì)的分級(jí)看的是趨勢(shì)與其他趨勢(shì)之間的關(guān)系，以此來(lái)了解焦點(diǎn)趨勢(shì)是否在影響其他趨勢(shì)，或者被其他趨勢(shì)所影響。

趨勢(shì)對(duì)組織的影響屬于哪一類(lèi)？從概念上講，趨勢(shì)對(duì)組織的影響有三類(lèi)：

消極影響。這與影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力有關(guān)。此外，這些影響也妨礙組織執(zhí)行當(dāng)前的戰(zhàn)略，加大執(zhí)行現(xiàn)有戰(zhàn)略所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)行這些戰(zhàn)略所需要的資源水平，或者認(rèn)為這個(gè)戰(zhàn)略不再適合。

積極影響。這些影響與組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性相關(guān)。這類(lèi)趨勢(shì)會(huì)支持或強(qiáng)化現(xiàn)有的戰(zhàn)略，增加組織實(shí)施可執(zhí)行戰(zhàn)略的可能性，或者在組織現(xiàn)有的任務(wù)框架內(nèi)，一個(gè)或多個(gè)戰(zhàn)略發(fā)生變化的時(shí)候，提出可利用的新契機(jī)。

中性影響或零影響。這可能是起穩(wěn)定作用的因素或是不相關(guān)的因素，這些因素也可以讓決策者對(duì)自己的戰(zhàn)略更加充滿信心。

步驟二：了解趨勢(shì)間的內(nèi)在關(guān)系

趨勢(shì)間的內(nèi)在關(guān)系是什么？想要了解內(nèi)在關(guān)系，你要認(rèn)清STEEP的不同部分和子部分的影響。看看在哪些領(lǐng)域里，趨勢(shì)暗示著要對(duì)預(yù)期的演變路線進(jìn)行重新界定或更改，它們?cè)谀男╊I(lǐng)域里相互補(bǔ)充。

趨勢(shì)間的矛盾是什么？趨勢(shì)往往此消彼長(zhǎng)，相互抵制。例如，人們?cè)诟忧趭^工作的同時(shí)，也在尋求工作之外與家人在一起的時(shí)間。

步驟三：把趨勢(shì)與議題聯(lián)系起來(lái)

對(duì)一個(gè)組織或產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，不是所有的趨勢(shì)都是同等重要的。有些趨勢(shì)會(huì)直接影響組織，而另外一些趨勢(shì)對(duì)組織的影響微乎其微，這要取決于它們與組織的戰(zhàn)略和執(zhí)行情況是如何相互作用的。機(jī)敏的分析家會(huì)認(rèn)清那些對(duì)組織的目標(biāo)影響最大的趨勢(shì)以及各種趨勢(shì)的組合。最重要的趨勢(shì)被界定為組織的“議題”。

步驟四：預(yù)測(cè)議題的未來(lái)發(fā)展方向

評(píng)估基本要素。要想預(yù)測(cè)“議題”里的一個(gè)趨勢(shì)或一系列趨勢(shì)的未來(lái)變化動(dòng)向，需要對(duì)議題后面的推動(dòng)因素進(jìn)行分析。你必須具備分清表征與原因的能力。這是一個(gè)難度很大的工作，因?yàn)橥苿?dòng)因素往往相互抵消，而且同時(shí)朝多個(gè)方向發(fā)展變化。一旦準(zhǔn)確地識(shí)別了原因，就能作出議題演變的多種預(yù)測(cè)。

對(duì)議題作出多種預(yù)測(cè)。為了避免單一預(yù)測(cè)帶來(lái)的局限性，制訂多個(gè)預(yù)測(cè)方案或預(yù)測(cè)情景是很有用的。每個(gè)情景都代表著圍繞已被認(rèn)清的趨勢(shì)所形成的對(duì)未來(lái)的不同看法。比如說(shuō)，為議題發(fā)展確定一個(gè)最佳的、最差的和中性的案例情景。然后，針對(duì)情景提出一系列問(wèn)題，來(lái)測(cè)試它的準(zhǔn)確性，如：推動(dòng)趨勢(shì)發(fā)展的基本要素是什么？這些要素繼續(xù)推動(dòng)的可能性有多大？

篇4

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作，現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成內(nèi)容，也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的一部分。在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，所涉及的管理內(nèi)容十分復(fù)雜和繁瑣，而依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作的流程，則主要可以分為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施以及企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的評(píng)價(jià)三個(gè)關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)。以下就從這三個(gè)方面，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作所涉及的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作中，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策是開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是分析企業(yè)戰(zhàn)略環(huán)境，并對(duì)影響企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的相關(guān)因素進(jìn)行了解和掌握的過(guò)程。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策的科學(xué)性、分析的綜合性與全面性，均會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)的管理工作產(chǎn)生重要的影響，因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作中，最為首要的關(guān)鍵點(diǎn)即為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策問(wèn)題。

而在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策問(wèn)題中，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境的分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策有著十分重要的影響，企業(yè)能否明確自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，能否從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)培養(yǎng)自己的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力均與此密切相關(guān)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境可以分為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的外部環(huán)境和企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)大的方面，而且企業(yè)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略的外部環(huán)境又可進(jìn)一步分為宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個(gè)主要的方面。所以，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析時(shí)，也應(yīng)從上述的幾點(diǎn)入手。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的外部環(huán)境分析。在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的外部環(huán)境分析過(guò)程中，與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相關(guān)的外部環(huán)境因素非常多，而從宏觀環(huán)境的角度來(lái)說(shuō)，主要有政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化和自然環(huán)境以及技術(shù)環(huán)境等因素；從微觀環(huán)境的角度來(lái)說(shuō)，則要注意分析行業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、金融環(huán)境等會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策產(chǎn)生直接性的影響的因素。其次，是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)部環(huán)境分析。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)部環(huán)境分析，所分析的主要內(nèi)容是能夠影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策和實(shí)施的內(nèi)部因素，其主要包括企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境分析、經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境分析、企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)理念分析、管理者的素質(zhì)水平分析以及內(nèi)部控制和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的分析等內(nèi)容，在具體分析的過(guò)程中一定要注意分析的全面性、注意挖掘企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施

在做好了企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策工作之后，就需要將決策階段所制定的戰(zhàn)略計(jì)劃和戰(zhàn)略內(nèi)容轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)，也就是需要進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的具體實(shí)施階段。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的具體實(shí)施工作涉及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算與資源分配、企業(yè)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略控制等多個(gè)方面的工作內(nèi)容，能否通過(guò)這些工作使企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作融入企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)之中，是影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)能否得以順利實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵點(diǎn)之一。

而在這其中，企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展資本運(yùn)營(yíng)工作，又是重中之重，其不但是實(shí)現(xiàn)資本成本耗費(fèi)控制和價(jià)值創(chuàng)造的前提，還是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)與企業(yè)之間的有效連接、引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。目前在企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算工作中，最為常用的一種方法就是基于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)預(yù)算?；谄髽I(yè)價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)預(yù)算，是運(yùn)用現(xiàn)代的企業(yè)管理方法和管理理念，在科學(xué)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)之上，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等一系列的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)控和分配，以企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造作為導(dǎo)向的一種財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制。將基于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)預(yù)算方式引入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作科學(xué)性和準(zhǔn)確性的提升，有著十分重要積極意義。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的評(píng)價(jià)

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的評(píng)價(jià)也是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中不可或缺的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施成效進(jìn)行科學(xué)的判斷和評(píng)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和評(píng)價(jià)的反饋信息不斷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作進(jìn)行修正和完善，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)工作中，最為常用的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)，但是這種以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù)的評(píng)價(jià)方式，是一種靜態(tài)的、單一的、結(jié)果性的評(píng)價(jià)，無(wú)法真正全面的反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作中的問(wèn)題，從而不利于評(píng)價(jià)功能的發(fā)揮。因此，要改變這個(gè)問(wèn)題，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)工作的科學(xué)性，就要注意選擇動(dòng)態(tài)的、全面的、過(guò)程性的評(píng)價(jià)方式。例如：可以根據(jù)價(jià)值創(chuàng)造的指導(dǎo)思想，構(gòu)建適合本企業(yè)的基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系，以確保評(píng)價(jià)工作與企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略管理方法的有效融合，確保評(píng)價(jià)工作的全面性和科學(xué)性。

參考文獻(xiàn)：

[1]戰(zhàn)略管理是消解“大企業(yè)病”的根本方法.中國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)研究會(huì)戰(zhàn)略管理咨詢中心2002年年會(huì)論文集.2002.

篇5

企業(yè)的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展，具有很重要的影響。企業(yè)在制定其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，都需要認(rèn)真研究外部的環(huán)境，尤其是競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，要充分考慮內(nèi)部條件與外部環(huán)境之間的相互適應(yīng)，這樣才能保證企業(yè)獲得又好又快的發(fā)展。分析企業(yè)外部環(huán)境的方法有許多，其中常用的方法有PEST分析法、SWOT分析法、五力模型分析法等等。而企業(yè)在分析行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)時(shí)，常采用由美國(guó)哈佛大學(xué)教授邁克爾?波特提出的“五力模型”分析法，這是一種比較有效的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析方法。本文以山西陽(yáng)泉煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境為例，談一談“五力模型”在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析中的具體運(yùn)用。

一、五力模型分析法簡(jiǎn)介

五力模型分析法，是由美國(guó)哈佛大學(xué)教授邁克爾?波特于20世紀(jì)80年代初提出的一種企業(yè)在制定競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略時(shí)用于分析外部環(huán)境的有效方法，該方法提出后成為企業(yè)分析所在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)特征的有效工具。它主要用來(lái)分析本行業(yè)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局以及本行業(yè)與其他行業(yè)之間的關(guān)系。

根據(jù)波特（M．E．Porter）的觀點(diǎn)，一個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)，不只是在原有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中進(jìn)行，而是存在著五種基本的競(jìng)爭(zhēng)力量：潛在的行業(yè)新進(jìn)入者、替代品的競(jìng)爭(zhēng)、買(mǎi)方討價(jià)還價(jià)的能力、供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的能力以及行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者現(xiàn)在的競(jìng)爭(zhēng)能力。這五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量的狀況及綜合強(qiáng)度，決定著行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，從而決定著行業(yè)中最終的獲利潛力以及資本向本行業(yè)的流入程度，這一切最終決定著企業(yè)保持較高收益的能力。

二、陽(yáng)煤集團(tuán)公司基本情況及發(fā)展前景

山西陽(yáng)泉煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司前身為陽(yáng)泉礦務(wù)局，是一家成立于1950年1月、具有六十余年發(fā)展歷史的國(guó)有特大型煤炭企業(yè)集團(tuán)，現(xiàn)以煤炭和煤化工兩大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，鋁電、建筑建材地產(chǎn)、裝備制造、貿(mào)易服務(wù)四大輔助產(chǎn)業(yè)強(qiáng)勢(shì)發(fā)展的煤基多元化企業(yè)集團(tuán)。陽(yáng)煤集團(tuán)公司具有得天獨(dú)厚的巨量資源賦存，交通暢達(dá)便利，人文環(huán)境優(yōu)越，管理扎實(shí)嚴(yán)細(xì)，裝備設(shè)施精良，科技實(shí)力雄厚。目前，陽(yáng)煤集團(tuán)公司擁有陽(yáng)泉煤業(yè)、山西三維和太化股份三個(gè)上市公司在內(nèi)的270個(gè)分子公司，總資產(chǎn)1050億元，職工17.6萬(wàn)人，為山西省五大煤炭集團(tuán)之一。2011年陽(yáng)煤集團(tuán)公司年經(jīng)營(yíng)總收入為1187億元，在中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)中位列第108名，是全國(guó)最大的無(wú)煙煤生產(chǎn)基地。

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的推進(jìn)，為適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體布署和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的要求，在科學(xué)發(fā)展觀的重要思想指導(dǎo)下，陽(yáng)煤集團(tuán)公司為“十二五”期間制定了“強(qiáng)煤強(qiáng)化”的發(fā)展戰(zhàn)略和“億噸雙千億”的發(fā)展目標(biāo)，以及“跨越發(fā)展，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)營(yíng)方針，明確了本集團(tuán)公司的“十二五”發(fā)展前景，即：大力實(shí)施“強(qiáng)煤強(qiáng)化、五年雙千億”戰(zhàn)略，營(yíng)業(yè)規(guī)模超過(guò)2000億元，進(jìn)入世界企業(yè)500強(qiáng)；建設(shè)億噸煤炭集團(tuán)和中國(guó)最大的無(wú)煙煤生產(chǎn)基地；建設(shè)山西最大、中國(guó)五強(qiáng)煤化工集團(tuán)；建設(shè)山西產(chǎn)業(yè)鏈最完整、規(guī)模最大的建筑建材地產(chǎn)企業(yè)；建設(shè)山西第一大煤機(jī)化機(jī)成套制造企業(yè)；建設(shè)晉東百萬(wàn)噸級(jí)全循環(huán)鋁工業(yè)基地；建設(shè)以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為核心的山西第一大綜合商社；建設(shè)全面安全、本質(zhì)安全、持久安全的集團(tuán)化企業(yè)。

要實(shí)現(xiàn)這樣的發(fā)展前景，在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩，煤炭行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，陽(yáng)煤集團(tuán)公司決策層勢(shì)必要對(duì)公司的發(fā)展環(huán)境作出深入的分析研究。而作為公司的一員，亦為集團(tuán)公司的發(fā)展有所思有所為。所以，筆者抱著思為公司發(fā)展所想、行為公司增長(zhǎng)所動(dòng)的責(zé)任感，運(yùn)用邁克爾?波特的“五力模型”分析思路，以陽(yáng)煤集團(tuán)公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境為例，對(duì)陽(yáng)煤集團(tuán)公司的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境進(jìn)行了概略分析，以供類(lèi)似企業(yè)在應(yīng)用該法時(shí)作為參考。

三、五力模型的具體運(yùn)用

既為“五力”模型分析法，就必然是要從五個(gè)方面對(duì)企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境進(jìn)行必要的分析。不論何種類(lèi)型的特大型國(guó)有企業(yè)，所面對(duì)的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境都是十分復(fù)雜的，所受的內(nèi)外部影響因素是多方面的。但不論外部影響因素有多少，在眾多的因素中，總是有影響企業(yè)生存與發(fā)展的主要因素的。運(yùn)用五力模型分析法，就是要對(duì)最主要的五大因素進(jìn)行合理分析。只有弄清企業(yè)所面臨的這些主要因素的實(shí)際狀態(tài)，才能制定出合理的發(fā)展戰(zhàn)略，或?qū)σ延械膽?zhàn)略進(jìn)行必要的調(diào)整。現(xiàn)以陽(yáng)煤集團(tuán)公司所處的客觀環(huán)境為例，運(yùn)用五力模型分析法可得到如下結(jié)果。

1.行業(yè)壁壘偏低，潛在競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入容易。潛在競(jìng)爭(zhēng)力量，是首先需要關(guān)注的因素。煤炭企業(yè)面臨的新加入者的競(jìng)爭(zhēng)是客觀存在的，盡管?chē)?guó)家限制三十萬(wàn)噸以下的煤炭企業(yè)的設(shè)立與生產(chǎn)。但煤炭產(chǎn)業(yè)主要從事的是自然開(kāi)采和加工，尤其是在山西這樣一個(gè)富煤省份，產(chǎn)業(yè)進(jìn)入門(mén)檻很低，煤炭行業(yè)增量企業(yè)即新加入者很多。在山西省15萬(wàn)平方公里內(nèi)，現(xiàn)擁有2600多家煤炭企業(yè)，平均50多平方公里就有一家煤炭生產(chǎn)企業(yè)。這主要是由于對(duì)煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模要求不高、產(chǎn)品差別化小、技術(shù)和工藝復(fù)雜程度低、資金投入量不大等原因所造成的。特別是一些地方政府，以發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)為由，擅自轉(zhuǎn)讓、出讓煤炭資源，積極引進(jìn)、支持新建和開(kāi)辦了一些不符合產(chǎn)業(yè)政策的地方煤礦和鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦。這樣就勢(shì)必吸引不少新的投資者來(lái)加入煤炭生產(chǎn)行列，于是，國(guó)有大型煤炭企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手就必然增多，這就加劇了煤炭產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)。

2.產(chǎn)業(yè)集中度低，現(xiàn)有存量企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈。這是從煤炭行業(yè)內(nèi)部來(lái)看的競(jìng)爭(zhēng)力量。目前我國(guó)煤炭行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度偏低，特別是山西、內(nèi)蒙等富煤省份，煤炭企業(yè)幾近遍地開(kāi)花。而由于煤炭產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)專(zhuān)用化強(qiáng)、退出門(mén)檻高，所以現(xiàn)有的煤炭企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)就異常激烈。這主要表現(xiàn)在：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦與國(guó)有重點(diǎn)煤礦之間的競(jìng)爭(zhēng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦大多在淺部煤層開(kāi)采，尤其是對(duì)于資源回收率、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等要求不高，其生產(chǎn)成本極低。二是國(guó)有重點(diǎn)煤礦之間的競(jìng)爭(zhēng)。山西主要有焦煤、無(wú)煙煤和動(dòng)力煤，在煤炭市場(chǎng)供大于求的情況下，生產(chǎn)同一煤種的煤炭企業(yè)之間為了各自的利益，搶市場(chǎng)、搶運(yùn)力現(xiàn)象十分普遍。三是來(lái)自省外、國(guó)外煤炭企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。從國(guó)內(nèi)來(lái)講，神華、兗礦等大型煤炭企業(yè)的崛起以及它們紛紛進(jìn)軍山西，無(wú)疑給山西煤炭企業(yè)構(gòu)成挑戰(zhàn)。從國(guó)外來(lái)講，近年來(lái)，我國(guó)煤炭進(jìn)口貿(mào)易量逐年增加。澳大利亞、印尼、越南等國(guó)外煤炭也在不斷搶攤中國(guó)市場(chǎng)。同時(shí)，由于煤炭資源的不可再生性，近年來(lái)，煤炭企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)從搶占市場(chǎng)份額為主開(kāi)始轉(zhuǎn)向以占有煤炭資源為主。這樣，煤炭資源比較豐富的山西省，已成為各大市場(chǎng)投資主體爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)。

3.替代產(chǎn)品發(fā)展迅速，能源產(chǎn)業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)加劇。煤炭雖然在我國(guó)是重要能源，但當(dāng)前能源替代產(chǎn)品發(fā)展迅速，所以，替代品也是十分重要的競(jìng)爭(zhēng)力量?？陀^上講，煤炭的確是我國(guó)的重要能源，在一次能源消費(fèi)總量中占到75%的比例。但隨著國(guó)家能源戰(zhàn)略的調(diào)整和環(huán)保政策的要求，各種替代能源（如石油及天然氣，水電、核電、風(fēng)電的開(kāi)發(fā)）將會(huì)獲得長(zhǎng)足發(fā)展。特別是國(guó)家“西氣東輸”、“西電東送”和三峽工程等能源項(xiàng)目在今后幾年相繼投產(chǎn)，將會(huì)相應(yīng)造成煤炭市場(chǎng)份額的降低。據(jù)有關(guān)部門(mén)研究和預(yù)測(cè)，到2020年煤炭在一次能源消費(fèi)總量中將會(huì)下降到60%左右，煤炭作為我國(guó)的主要能源的地位將會(huì)下降。

4.產(chǎn)品用戶要求提高，市場(chǎng)上買(mǎi)方力量增強(qiáng)。這是從用戶的角度來(lái)分析競(jìng)爭(zhēng)力的。在我國(guó)，煤炭的消費(fèi)主要集中在電力、建材、冶金及化工四大行業(yè)，約占消費(fèi)量的90%以上。特別是電力行業(yè)用煤對(duì)于煤炭產(chǎn)品差異化要求很小、選擇余地大，幾乎所有煤種都可以用于電力生產(chǎn)，電廠可以掌握充分的煤炭市場(chǎng)信息進(jìn)行有選擇地采購(gòu)，以最大限度地降低成本。而陽(yáng)煤集團(tuán)的煤炭產(chǎn)品屬優(yōu)質(zhì)無(wú)煙煤，如果將陽(yáng)煤集團(tuán)的優(yōu)質(zhì)煤炭產(chǎn)品僅當(dāng)作動(dòng)力煤來(lái)使用時(shí)，這對(duì)以動(dòng)力煤為主的用戶來(lái)說(shuō)，也是嚴(yán)重的浪費(fèi)，并需要付出更大的成本代價(jià)，所以，一般以動(dòng)力煤為主的煤炭用戶，不會(huì)首選優(yōu)質(zhì)無(wú)煙煤。這對(duì)陽(yáng)煤集團(tuán)或同為優(yōu)質(zhì)煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，都是嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。即使在煤炭市場(chǎng)供求緊張時(shí)，煤炭用戶“饑不擇食”時(shí)，煤炭企業(yè)也面臨著十分劇烈的競(jìng)爭(zhēng)。

5.供方價(jià)格剛性強(qiáng)，導(dǎo)致煤炭?jī)r(jià)格無(wú)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要眾多的原材料和機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)資料，而當(dāng)前這些產(chǎn)品的供方力量在逐漸增加。所以，對(duì)供方的力量，是絕對(duì)不能忽視的。由于煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，需要大量的鋼材、水泥、設(shè)備、電力等生產(chǎn)資料，而這些生產(chǎn)資料大多都由市場(chǎng)供求關(guān)系調(diào)節(jié)，它們的價(jià)格完全由市場(chǎng)決定。包括陽(yáng)煤集團(tuán)在內(nèi)的所有煤炭企業(yè)，都不具有強(qiáng)硬優(yōu)勢(shì)來(lái)主導(dǎo)供方的價(jià)格談判能力。同時(shí)，由于煤炭產(chǎn)業(yè)屬于基礎(chǔ)性原材料行業(yè)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較深。特別是在過(guò)去雙軌體制的慣性力量影響下，煤炭產(chǎn)業(yè)難以對(duì)其供方產(chǎn)品在價(jià)格上漲時(shí)施加影響，只能犧牲自己的利潤(rùn)空間為代價(jià)。

通過(guò)上述五個(gè)方面的因素分析可知，陽(yáng)煤集團(tuán)公司所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境比較嚴(yán)峻，競(jìng)爭(zhēng)壓力加大。同理，國(guó)內(nèi)其他煤炭企業(yè)或其他行業(yè)的國(guó)有大型企業(yè)，都存在著相同或類(lèi)似的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，獨(dú)占強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)的企業(yè)并不太多，就是有，也未必能維持長(zhǎng)期的領(lǐng)先地位。所以，企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略或進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)，對(duì)上述五大力量，是不可不作的必要分析。

四、運(yùn)用五力模型分析法的注意事項(xiàng)

科學(xué)地分析企業(yè)的戰(zhàn)略環(huán)境，是為了制定切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。而為了有效地進(jìn)行戰(zhàn)略環(huán)境分析，在運(yùn)用五力模型分析時(shí)，需要考慮以下幾點(diǎn)：

1.分析人員在思想觀念上要對(duì)五力模型分析法的價(jià)值與效果持有堅(jiān)定的信心。

五力模型分析法是客觀的，但也是人為的。說(shuō)它客觀，是指企業(yè)運(yùn)用它進(jìn)行戰(zhàn)略分析所面臨的環(huán)境是客觀的，是不以戰(zhàn)略分析人員的意志為轉(zhuǎn)移的。說(shuō)它是人為的，是指運(yùn)用五力模型分析法進(jìn)行戰(zhàn)略環(huán)境分析的過(guò)程，是由人來(lái)進(jìn)行的。而人對(duì)運(yùn)用該法持有什么樣的態(tài)度，對(duì)它的價(jià)值作何判斷，不僅會(huì)影響該分析法能否得到正確運(yùn)用，更會(huì)影響運(yùn)用該法所取得的結(jié)果。為此，戰(zhàn)略環(huán)境分析人員在態(tài)度上要高度重視，在行為上要保持飽滿的熱情和高度的責(zé)任心，要持有運(yùn)用它一定能成功的堅(jiān)定信心。只有這樣，才能保證運(yùn)用該法具有成功的可能性和結(jié)果的現(xiàn)實(shí)性。

2.與其他分析方法相結(jié)合運(yùn)用從而保證可操作性。

五力模型分析法，并非完美的環(huán)境分析工具，它也存在不足之處，如對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等因素沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的分析，這需要使用PEST分析法來(lái)進(jìn)行補(bǔ)充分析。同時(shí)也沒(méi)有涉及到企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢(shì)分析，所以，還需要使用“SWOT分析法”對(duì)企業(yè)的強(qiáng)弱勢(shì)作進(jìn)一步的分析。這樣才能更加有效的保證企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析的科學(xué)性和合理性。

3.注重信息的準(zhǔn)確性與及時(shí)性以增強(qiáng)結(jié)果的可靠性。

企業(yè)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，本身就是具有前瞻性的規(guī)劃，是關(guān)于未來(lái)發(fā)展方針與目標(biāo)的謀劃。這樣進(jìn)行戰(zhàn)略環(huán)境分析時(shí)，需要可靠的情報(bào)資料作為支撐和依據(jù)。在運(yùn)用五力模型分析法時(shí)，不僅需要本企業(yè)過(guò)去的歷史資料，更需要本企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)信息，本行業(yè)內(nèi)具有競(jìng)爭(zhēng)性的同類(lèi)型企業(yè)及不同行業(yè)的可能存在競(jìng)爭(zhēng)性的企業(yè)發(fā)展情況的信息，乃致于要充分掌握本企業(yè)的上下用戶的情報(bào)信息。只有這些信息是可靠的、準(zhǔn)確的、及時(shí)的，才能保證運(yùn)用五力模型分析法所作的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析結(jié)果是可靠的，真實(shí)的，有效的。

總之，類(lèi)似陽(yáng)煤集團(tuán)公司這樣的特大型煤炭企業(yè)或其他國(guó)有大型企業(yè)，運(yùn)用五力模型分析法進(jìn)行行業(yè)外部環(huán)境分析，在彌補(bǔ)了它的不足之后所作的分析結(jié)論，是可行與有效的，是可以為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略與戰(zhàn)略調(diào)整提供可靠的依據(jù)的。建立在運(yùn)用五力模型分析法進(jìn)行的環(huán)境分析基礎(chǔ)上制定的公司戰(zhàn)略，也是一定能順利實(shí)施的，其發(fā)展目標(biāo)也一定能得到實(shí)現(xiàn)的。

參考文獻(xiàn)：

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[5]網(wǎng)頁(yè)：陽(yáng)煤集團(tuán)簡(jiǎn)介 省略/.

篇6

（一）集團(tuán)整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程難以控制。集團(tuán)預(yù)算管理中，由于預(yù)算單位眾多、管理具有多層級(jí)性，導(dǎo)致各個(gè)管理層級(jí)之間的信息傳遞不順暢、不透明，一定程度上延長(zhǎng)了編制周期；集團(tuán)下屬子公司的管理水平、執(zhí)行能力不同，預(yù)算的編制和實(shí)施的進(jìn)度差別很大；并且在集團(tuán)預(yù)算編制過(guò)程中缺少合作與交流，各自編制自己的預(yù)算，各自為政。以上種種因素導(dǎo)致了集團(tuán)整個(gè)預(yù)算的流程難以控制。

（二）預(yù)算固化，缺乏靈活性，不能根據(jù)業(yè)務(wù)的變化及時(shí)調(diào)整。隨集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，集團(tuán)的階段目標(biāo)可能會(huì)隨時(shí)調(diào)整。當(dāng)集團(tuán)的業(yè)績(jī)目標(biāo)調(diào)整時(shí)，所需的資源要及時(shí)相應(yīng)調(diào)整。在傳統(tǒng)的編制方式下，預(yù)算調(diào)整時(shí)間可能同預(yù)算編制的時(shí)間差不多，不能滿足業(yè)務(wù)的需求，有時(shí)會(huì)因?yàn)橘Y源的不到而位延誤戰(zhàn)機(jī)。

（三）預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效控制與分析的機(jī)制和手段。由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來(lái)源廣泛，集團(tuán)對(duì)各個(gè)公司、各個(gè)公司對(duì)各個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況無(wú)法及時(shí)了解，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到真正的指導(dǎo)和控制作用，無(wú)法保證預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、深入性。

（四）預(yù)算缺乏集團(tuán)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)，甚至與戰(zhàn)略脫節(jié)。由于數(shù)據(jù)量大、經(jīng)營(yíng)個(gè)體多，集團(tuán)的戰(zhàn)略實(shí)施缺乏具體的數(shù)據(jù)支持，企業(yè)的預(yù)算不能與公司的戰(zhàn)略緊密聯(lián)系。很多企業(yè)的預(yù)算是在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)下的年度預(yù)算，并且通常是單項(xiàng)預(yù)算。在沒(méi)有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談?lì)A(yù)算管理，會(huì)導(dǎo)致重視短期活動(dòng)而忽視長(zhǎng)期目標(biāo)的行為產(chǎn)生，使短期的預(yù)算指標(biāo)與長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)，各期編制的預(yù)算銜接性差。

二、IT環(huán)境下集團(tuán)戰(zhàn)略預(yù)算管理分析框架

IT環(huán)境下的集團(tuán)戰(zhàn)略預(yù)算管理必須依照戰(zhàn)略預(yù)算管理的思想和戰(zhàn)略預(yù)算管理流程來(lái)構(gòu)建。由于戰(zhàn)略預(yù)算管理是遵循戰(zhàn)略環(huán)境分析、戰(zhàn)略計(jì)劃制定、戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)確定、戰(zhàn)略預(yù)算編制、戰(zhàn)略預(yù)算實(shí)施控制、戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)與戰(zhàn)略薪酬支付的完整流程進(jìn)行的，因此，IT環(huán)境下的集團(tuán)戰(zhàn)略預(yù)算管理一般由基礎(chǔ)設(shè)置模塊、戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境信息模塊、戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略計(jì)劃制定模塊、戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)制定模塊、戰(zhàn)略預(yù)算編制模塊、戰(zhàn)略預(yù)算實(shí)施控制模塊、戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)模塊組成。本文依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》對(duì)原有內(nèi)部控制框架的創(chuàng)新，重點(diǎn)分析戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境信息模塊、戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)制定模塊、戰(zhàn)略預(yù)算實(shí)施控制模塊三個(gè)模塊。

（一）戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境信息模塊。預(yù)算環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境不僅影響企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)的制定，同時(shí)也影響戰(zhàn)略預(yù)算實(shí)施控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，因而對(duì)戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境的設(shè)計(jì)至關(guān)重要。

戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境分析是戰(zhàn)略預(yù)算管理的重要組成部分，戰(zhàn)略預(yù)算環(huán)境分析分為外部環(huán)境分析和內(nèi)部環(huán)境分析兩大部分，其中外部環(huán)境分析分為宏觀環(huán)境分析和行業(yè)環(huán)境分析，宏觀環(huán)境分析主要分析政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、技術(shù)變動(dòng)趨勢(shì)等，行業(yè)環(huán)境分析分析行業(yè)規(guī)模、增長(zhǎng)率、供求形勢(shì)、行業(yè)生命周期和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)等。內(nèi)部環(huán)境分析主要分析的是企業(yè)自身的戰(zhàn)略資源與能力，包括財(cái)務(wù)資源、人力資源、管理資源及資源協(xié)同效應(yīng)等。

在IT環(huán)境下，集團(tuán)戰(zhàn)略預(yù)算管理要設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的預(yù)算環(huán)境信息模塊。預(yù)算環(huán)境信息模塊基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)包括環(huán)境數(shù)據(jù)管理和環(huán)境信息分析兩個(gè)子模塊。環(huán)境數(shù)據(jù)管理子模塊的根本任務(wù)在于對(duì)反映集團(tuán)內(nèi)部和外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境各要素或事件狀態(tài)變化的數(shù)據(jù)或信息進(jìn)行有效的收集、存儲(chǔ)、處理、維護(hù)，并提供查詢和分析，它改變?cè)邢到y(tǒng)只面向集團(tuán)內(nèi)部的缺陷，綜合考慮企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，為著眼于創(chuàng)造和保持持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略預(yù)算管理提供最相關(guān)的環(huán)境信息。環(huán)境信息分析子模塊主要是利用環(huán)境數(shù)據(jù)管理子模塊提供的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息和和外部競(jìng)爭(zhēng)信息，通過(guò)預(yù)先設(shè)定的分析模型分析宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、集團(tuán)擁有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)和面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)，最后將分析結(jié)果以適當(dāng)方式提供給決策者或其他子系統(tǒng)。

（二）戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)制定模塊。集團(tuán)管理者必須首先確定集團(tuán)的目標(biāo)才能夠確定戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)預(yù)算管理目標(biāo)的制定又能夠幫助制定集團(tuán)的目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)與集團(tuán)的任務(wù)或預(yù)期聯(lián)系在一起，并且保證戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)與集團(tuán)目標(biāo)相一致。

戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)的確定是戰(zhàn)略預(yù)算管理的重要組成部分，是對(duì)各競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的進(jìn)一步量化，是競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)在本預(yù)算期的具體體現(xiàn)，它確定了與各層次戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)具體行動(dòng)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。戰(zhàn)略預(yù)算管理目標(biāo)是一組涵蓋不同層次、不同類(lèi)別的目標(biāo)體系，戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)按管理層次可分為集團(tuán)整體的戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)和職能戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)。從時(shí)間上看，戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)包括中長(zhǎng)期戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)兩部分。中長(zhǎng)期戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)涵蓋范圍不宜過(guò)細(xì)，一般分為集團(tuán)總預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位及重要下屬單位的預(yù)算目標(biāo)。而年度預(yù)算目標(biāo)則是依據(jù)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)結(jié)合本期工作重點(diǎn)確定，而且應(yīng)盡量將企業(yè)所有業(yè)務(wù)涵蓋在內(nèi)。同時(shí)，由于中長(zhǎng)期企業(yè)面臨的不確定性比較多而且可預(yù)測(cè)性相對(duì)較差，因此預(yù)算目標(biāo)指應(yīng)該是一個(gè)區(qū)間值，而年度內(nèi)企業(yè)活動(dòng)的可預(yù)測(cè)性比較強(qiáng)，因此年度（季度、月度）預(yù)算目標(biāo)值應(yīng)盡可能準(zhǔn)確或者區(qū)間值應(yīng)盡可能小。

篇7

一、企業(yè)投資戰(zhàn)略的制定

1.企業(yè)投資戰(zhàn)略服從于企業(yè)的總體戰(zhàn)略作為企業(yè)總體戰(zhàn)略的分戰(zhàn)略，企業(yè)投資戰(zhàn)略應(yīng)該與總體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致，并保證總體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)投資戰(zhàn)略制定的依據(jù)是企業(yè)的總體戰(zhàn)略，投資戰(zhàn)略只能是在企業(yè)總體戰(zhàn)略所給定的框架內(nèi)進(jìn)行投資方面的謀劃，包括投資方向、投資重點(diǎn)、投資組合、投資資金的來(lái)源與使用、投資的具體方案管理等方面的內(nèi)容。企業(yè)投資戰(zhàn)略也是總體戰(zhàn)略在投資管理方面的分解與落實(shí)。

2.企業(yè)投資戰(zhàn)略受經(jīng)營(yíng)單位戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略的制約與影響

企業(yè)投資戰(zhàn)略雖然統(tǒng)帥和制約著企業(yè)的各經(jīng)營(yíng)單位戰(zhàn)略，各經(jīng)營(yíng)單位的戰(zhàn)略要服從于企業(yè)投資戰(zhàn)略，但企業(yè)投資戰(zhàn)略的制定也需要考慮各經(jīng)營(yíng)單位戰(zhàn)略的現(xiàn)狀、戰(zhàn)略發(fā)展方向與目標(biāo)。此外企業(yè)投資戰(zhàn)略還受企業(yè)產(chǎn)品戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的具體戰(zhàn)略的制約與影響。

二、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析的內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)資源分析

財(cái)務(wù)資源分析主要包括:（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，即考察流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性；（2）負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析，即分析資產(chǎn)負(fù)債率和資本結(jié)構(gòu)，研究負(fù)債率不當(dāng)?shù)脑?（3）銷(xiāo)售收入、成本和盈利狀況分析，即考察總銷(xiāo)售收入、總利潤(rùn)增減和主要產(chǎn)品、新產(chǎn)品銷(xiāo)售量、利潤(rùn)變動(dòng)并聯(lián)系其所處生命周期階段分析變動(dòng)原因；考察各種產(chǎn)品制造成本，銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售總成本升降機(jī)物價(jià)漲跌因素關(guān)聯(lián)性;（4）現(xiàn)金流量分析，即企業(yè)利潤(rùn)和折舊增減及原因分析;（5）融資能力分析，即分析融資渠道多少集有效性;（6）投資風(fēng)險(xiǎn)分析，即對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行效益和風(fēng)險(xiǎn)分析，審視其安全程度;（7）財(cái)務(wù)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的聯(lián)系、部門(mén)預(yù)算與總預(yù)算的一致性、預(yù)算制定過(guò)程對(duì)各相關(guān)職能部門(mén)要求的綜合協(xié)調(diào)程度;（8）理財(cái)（包含投資、融資、股息決策功能，表現(xiàn)為盈利、償債、營(yíng)運(yùn)融資能力）分析。

2.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)資源分析

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)資源分析主要包括：（1）價(jià)格分析，即定價(jià)方法（價(jià)格結(jié)構(gòu)）、定價(jià)地位分析，并與市價(jià)比較;（2）促銷(xiāo)手段分析，即促銷(xiāo)手段、費(fèi)用和效益分析;（3）分銷(xiāo)渠道分析，即經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、與經(jīng)銷(xiāo)商關(guān)系、銷(xiāo)售人員和費(fèi)用水平、售后服務(wù)的組織、分銷(xiāo)渠道效率和結(jié)構(gòu)變化分析;（4）產(chǎn)銷(xiāo)率和貸款回收率分析，即產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路程度分析。

3.生產(chǎn)資源分析

生產(chǎn)資源分析主要包括:（1）全面質(zhì)量管理水平在產(chǎn)業(yè)中的地位，生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)的控制水平，企業(yè)設(shè)備價(jià)值、產(chǎn)能、年限、維修、工藝技術(shù)水平等與同業(yè)比較的優(yōu)勢(shì);（2）勞動(dòng)力、能源、原材料對(duì)生產(chǎn)能力的保證程度;（3）存貨狀況，即原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品的儲(chǔ)備量，即減少存貨量的可能;（4）自然條件，即地理位置特征、運(yùn)輸工具和便利程度、生活條件、環(huán)境污染程度等。

4.人力資源分析

人力資源分析主要包括:（1）與任務(wù)相比的人員數(shù)量余缺情況，人員素質(zhì)（思想、文化、技術(shù)）和人員結(jié)構(gòu)與企業(yè)性質(zhì)和業(yè)務(wù)發(fā)展的適應(yīng)性;（2）人員的安排使用是否人盡其才，有無(wú)大材小用、人浮于事的情況，人員培訓(xùn)的方式、條件和效果，員工隊(duì)伍的穩(wěn)定性和人才流失的情況，員工的勞動(dòng)保護(hù)狀況；（3）人事制度是否合法有效，激勵(lì)約束機(jī)制的形成及效果。

5.組織資源分析

組織資源分析主要包括:（1）機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)劃分的合理性、集分權(quán)是否適度、運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性、領(lǐng)導(dǎo)班子的繼承性及結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化;（2）管理效率如何，是否統(tǒng)一指揮，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，管理職能的履行情況，管理氣氛是否融洽，戰(zhàn)略管理水平如何;（3）企業(yè)社會(huì)責(zé)任，道德規(guī)范實(shí)施的情況如何;（4）員工與組織的關(guān)系，非正式組織的作用，企業(yè)文化發(fā)揮企業(yè)凝聚力的優(yōu)勢(shì);（5）信息資源調(diào)研，即分析現(xiàn)有信息系統(tǒng)是否滿足需要、提供的信息能否被充分利用、是否安全靈活，以及是否重視外部信息的收集和利用。

三、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析方法

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析方法很多，比較重要的是內(nèi)部環(huán)境關(guān)鍵戰(zhàn)略要素評(píng)價(jià)矩陣法。內(nèi)部環(huán)境關(guān)鍵戰(zhàn)略要素評(píng)價(jià)矩陣，主要用來(lái)識(shí)別企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。企業(yè)的優(yōu)勢(shì)反映它的實(shí)力，表明相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)項(xiàng)；劣勢(shì)反映它的缺陷，表明相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的弱項(xiàng)。只有查明優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，才能進(jìn)而研究如何發(fā)揮優(yōu)勢(shì)和克服劣勢(shì)，制定出符合企業(yè)實(shí)際情況的戰(zhàn)略投資。

第一步，以專(zhuān)家調(diào)查法為主，確定內(nèi)部環(huán)境關(guān)鍵戰(zhàn)略要素。

第二步，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)矩陣，比較各要素的重要性，用五星計(jì)分制定優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)的重要程度，按照各要素的影響程度確定權(quán)數(shù)，計(jì)算各要素加權(quán)評(píng)價(jià)價(jià)值，評(píng)出優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)排序。

內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境相互影響，相互作用，共同構(gòu)成完整的企業(yè)投資戰(zhàn)略環(huán)境。一般而言，兩者中起主導(dǎo)作用、最活躍的是外部環(huán)境。企業(yè)要主動(dòng)改善內(nèi)部環(huán)境，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境分析制定出正確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和投資決策，以適應(yīng)外部環(huán)境的狀況和趨勢(shì)。

篇8

一、戰(zhàn)略成本管理的內(nèi)涵

1992年,在《創(chuàng)造竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)的新工具―戰(zhàn)略成本管理》一書(shū)中,JohnK.Shank和VijayGovindarejin將戰(zhàn)略成本管理定義為:服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略的開(kāi)發(fā)與實(shí)施,從戰(zhàn)略高度對(duì)企業(yè)成本結(jié)果與成本行為進(jìn)行全而了解、控制和改善,從而尋求企業(yè)長(zhǎng)期竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)的成本管理手段。戰(zhàn)略成本管理的產(chǎn)生,一方面是企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要,另一方面則是企業(yè)傳統(tǒng)成本管理體系自身變革的需要。

我國(guó)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的明確研究是從20世紀(jì)90年代開(kāi)始的,目前,主要研究戰(zhàn)略成本管理的概念、特點(diǎn)、意義和內(nèi)容等。由于戰(zhàn)略成本管理的方法、實(shí)施步驟和實(shí)現(xiàn)模式都離不開(kāi)它的體系框架模型,因此本文從構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的體系入手,進(jìn)行探討。

二、孫子兵法的戰(zhàn)略管理思想及其啟迪

《孫子兵法》被尊奉為兵家圣典?！秾O子兵法》中所蘊(yùn)涵的博大精深的戰(zhàn)略管理思想,至今仍閃耀著智慧的光芒,對(duì)我們研究戰(zhàn)略成本管理在企業(yè)中的應(yīng)用提供了借鑒。《孫子兵法》十三篇的首篇為《計(jì)篇》,其中論道:“孫子曰:兵者,國(guó)之大事也,死生之地,存亡之道,不可不察也。故經(jīng)之以五,校之以計(jì),以索其情:一曰道,二曰天,三曰地,四曰將,五曰法?！敝饕撌鐾ㄟ^(guò)戰(zhàn)略運(yùn)籌和主觀指導(dǎo)能力的分析,以求得對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)勝負(fù)的預(yù)見(jiàn)。孫子的戰(zhàn)略運(yùn)籌思想蘊(yùn)含了豐富的內(nèi)容,包括了影響敵對(duì)雙方有關(guān)戰(zhàn)爭(zhēng)勝負(fù)的基本因素:“道”、“天”、“地”、“將”、“法”。

孫子戰(zhàn)略思想的“五事”是以“道”為首,沒(méi)有信仰的軍隊(duì),等于沒(méi)有靈魂。道在“五事”中居于核心地位,只有樹(shù)立正確的道,才能夠有正確的選將標(biāo)準(zhǔn),行之有效的各種條例、條令。“五事”中的“天”、“地”屬于自然條件,人們只能去認(rèn)識(shí)它們,掌握它們,在戰(zhàn)爭(zhēng)中運(yùn)用它們,在可能的情況下,發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性去改造它們,使之為戰(zhàn)爭(zhēng)服務(wù)。“五事”中的“將”、“法”屬于人事,是可以人為的,“將”是人選的,“法”是人定的。

根據(jù)上面的闡述,我們將孫子的戰(zhàn)略分析思想歸納為以下模型,如圖1所示。

三、構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略成本管理體系

借鑒孫子戰(zhàn)略分析思想模型,結(jié)合戰(zhàn)略成本管理的特點(diǎn)以及我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況,本文提出了企業(yè)戰(zhàn)略成本管理體系,模型如圖2所示。

(一)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)――建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

到目前為止,學(xué)術(shù)界對(duì)戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)還沒(méi)有進(jìn)行比較深入的探討,筆者在借鑒了相關(guān)理論后,認(rèn)為研究企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)主要應(yīng)從以下三方面進(jìn)行考慮:

首先,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)應(yīng)服從于企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略成本管理是立足于戰(zhàn)略的角度來(lái)探討企業(yè)成本管理的,其確定的管理目標(biāo)應(yīng)能體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的特點(diǎn)。戰(zhàn)略管理的整體目標(biāo)就是要形成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),戰(zhàn)略成本管理作為戰(zhàn)略管理的一個(gè)決策支持系統(tǒng),要培育、維持和提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的成本行為對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響,幫助管理者選擇最佳的戰(zhàn)略方案,并實(shí)施相應(yīng)的成本管理戰(zhàn)略,促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)戰(zhàn)略成本管理將成本管理的目標(biāo)同企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)聯(lián)系在一起,既充分體現(xiàn)了戰(zhàn)略管理的思想,又反映了成本管理理念的自我更新。

其次,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)要符合成本管理系統(tǒng)本身的功能性特征。成本管理系統(tǒng)的基本功能就是產(chǎn)生和利用成本信息,以滿足決策者的管理需要。盡管戰(zhàn)略成本管理是按照戰(zhàn)略管理的要求,在傳統(tǒng)成本管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,而發(fā)展起來(lái)的,但其基本的功能并沒(méi)有發(fā)生改變。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō),企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的基本目標(biāo)就是借助于戰(zhàn)略性成本分析方法為企業(yè)管理者提供有用的戰(zhàn)略性成本信息。

最后,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的基本理念還應(yīng)落實(shí)到成本的持續(xù)降低上來(lái)。盡管企業(yè)在不同的時(shí)期,由于要實(shí)現(xiàn)和維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),所采取的成本管理目標(biāo)、方法和手段是不同的,但從企業(yè)的整個(gè)生命周期來(lái)看,戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)的定位主要還是追求成本的持續(xù)降低。這也正是戰(zhàn)略成本管理與傳統(tǒng)成本管理具有耦合性的地方,只不過(guò)戰(zhàn)略成本管理更強(qiáng)調(diào)在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造一種有利于成本持續(xù)降低的環(huán)境。

(二)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“道”――構(gòu)建企業(yè)成本管理文化

俗話說(shuō)“商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)”,經(jīng)濟(jì)猶如軍事,只有榮辱與共,上下同心,才能無(wú)往而不勝。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者總是盡其所能使企業(yè)內(nèi)部同心同德,讓員工有“一榮俱榮,一損俱損”之感,否則就談不上企業(yè)的振興和繁榮。顯然,將戰(zhàn)略思想中的“道”運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)中,涉及到企業(yè)文化的內(nèi)容。

企業(yè)文化是企業(yè)特定時(shí)期的思維方式、行為準(zhǔn)則、習(xí)慣及態(tài)度的綜合,是企業(yè)素質(zhì)的一種具體表現(xiàn)。它既是企業(yè)管理思想、管理風(fēng)格和行為所形成的環(huán)境氛圍,也是管理制度、管理方法和管理措施所構(gòu)成的環(huán)境氛圍,對(duì)企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面具有導(dǎo)向、約束和激勵(lì)功能。從戰(zhàn)略成本管理的角度來(lái)分析,企業(yè)成本管理文化影響著企業(yè)成本管理者的職業(yè)道德規(guī)范,以及建立成本管理中的激勵(lì)約束機(jī)制和成本管理工作的運(yùn)行效率。如樹(shù)立員工“愛(ài)企業(yè)如愛(ài)家”的思想,這其中就包含了豐富的“成本意識(shí)”的內(nèi)容。因此,構(gòu)建企業(yè)成本管理文化能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的各項(xiàng)措施得到順利執(zhí)行。

(三)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“天”、“地”――環(huán)境分析

企業(yè)的外部環(huán)境一般包括兩大部分,即一般環(huán)境與經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理中的“天”就是指企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的一般環(huán)境分析,包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和科學(xué)技術(shù)環(huán)境等內(nèi)容,企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的一般環(huán)境分析對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生間接的影響,但其影響是深層次的、是長(zhǎng)久的。如一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)違反了法律的規(guī)定、制度的許可,或違背了傳統(tǒng)文化,或背離了科學(xué)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢(shì)和方向等等,都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生十分嚴(yán)重的后果。同樣,如果企業(yè)未能及時(shí)適應(yīng)一般環(huán)境發(fā)展變化時(shí),其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必將受到影響,或者因此而蒙受巨大的損失。企業(yè)的一般環(huán)境分析,一般采用PEST分析法,它是企業(yè)政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和技術(shù)環(huán)境英文字母的縮寫(xiě)。企業(yè)在一般環(huán)境分析的過(guò)程中,首先應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)確定環(huán)境因素的內(nèi)容以及各環(huán)境因素之間的因果關(guān)系;其次收集和占用環(huán)境因素的大量信息資料;最后采用定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行分析,預(yù)測(cè)環(huán)境因素變化的方向,得出環(huán)境分析的結(jié)論――環(huán)境將給企業(yè)帶來(lái)的機(jī)會(huì)和威脅。

“地”的思想運(yùn)用到企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理中就是分析企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的特殊環(huán)境,包括企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、用戶需求、市場(chǎng)變化、物資能源供應(yīng)、勞動(dòng)力資源等。一般而言,在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析中,應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)決定行業(yè)潛在盈利水平的五種力量,即進(jìn)入威脅、替代品威脅、買(mǎi)方侃價(jià)能力、供方侃價(jià)能力和現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng),即波特的“五因素分析法”。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的特殊環(huán)境直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),在戰(zhàn)略分析中非常重要。

(四)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“人”――人力資本與企業(yè)的持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

“將”的思想運(yùn)用到企業(yè)戰(zhàn)略成本管理中就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)的要求。將帥的選擇,可以決定戰(zhàn)爭(zhēng)的勝負(fù);企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的選擇,可以決定企業(yè)的興衰、存亡。

戰(zhàn)略成本管理中“人”一般有兩大內(nèi)容:人的意識(shí)和人的行為。在企業(yè)中要營(yíng)造“成本意識(shí)、成本觀念”,與企業(yè)實(shí)現(xiàn)獲取成本優(yōu)勢(shì)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

根據(jù)戰(zhàn)略成本管理的標(biāo)準(zhǔn),可以采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)這方面的內(nèi)容。企業(yè)員工成本意識(shí)的形成一方面要靠企業(yè)創(chuàng)建企業(yè)文化的培養(yǎng),另一方面還要靠企業(yè)的有關(guān)制度加以鞏固。

現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng),這是當(dāng)前被人們普遍接受的觀點(diǎn)。對(duì)人力資本進(jìn)行有效的管理是企業(yè)保持品牌優(yōu)勢(shì)、質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)和成本優(yōu)勢(shì)的依托。在當(dāng)今的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到:只有不斷加強(qiáng)人力資本的管理、挖掘人力資本的潛力,才能加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力、穩(wěn)定集團(tuán)的戰(zhàn)略地位,使其真正成為企業(yè)的持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(五)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“法”――內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及管理方法

“法”的思想運(yùn)用到企業(yè)戰(zhàn)略成本管理中就是指企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、管理制度和管理方法,其根本目的是保證企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗與否,主要是看它管理的成效,而管理的成敗又與其組織形式密不可分。組織為企業(yè)總體戰(zhàn)略的制定與實(shí)施提供了物質(zhì)基礎(chǔ)與行為框架。任何外部環(huán)境的變化,都有可能導(dǎo)致組織職能的變化,并帶來(lái)組織結(jié)構(gòu)與組織過(guò)程的變化。因此,衡量組織職能的一個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn),是看其能否與外部環(huán)境保持一種動(dòng)態(tài)平衡。

新的戰(zhàn)略管理體系需要戰(zhàn)略分析工具來(lái)支撐。從戰(zhàn)略的高度講戰(zhàn)略管理的分析方法同成本信息的產(chǎn)生和利用做一個(gè)合理的嫁接,就有了同成本因素緊密相關(guān)的三大分析工具及具體的分析方法,即戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析、戰(zhàn)略定位分析和戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析。這三大分析工具間具有內(nèi)在的邏輯性和彼此密不可分的關(guān)系:首先企業(yè)要從戰(zhàn)略的角度分析其成本產(chǎn)生于那些地方,了解產(chǎn)品成本的鏈結(jié),其次從行業(yè)、市場(chǎng)和產(chǎn)品等三個(gè)不同的層面的定位分析來(lái)確定企業(yè)是應(yīng)采取成本領(lǐng)先戰(zhàn)略還是產(chǎn)品差異化的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,從而確定成本管理的方向。一旦企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略確定,就要進(jìn)行成本動(dòng)因分析,從戰(zhàn)略上找出引起成本的因素,然后尋求降低成本的戰(zhàn)略途徑,以配合企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。

四、結(jié)束語(yǔ)

《孫子兵法》中所蘊(yùn)涵的博大精深的軍事戰(zhàn)略管理思想,企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理可以從中得到很多有益的啟發(fā)。以孫子戰(zhàn)略分析思想中的“五事”:“道”、“天”、“地”、“將”、“法”,構(gòu)建我國(guó)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的分析模型,對(duì)于完善企業(yè)戰(zhàn)略成本管理理論體系有著重要的意義,而且能為企業(yè)戰(zhàn)略成本管理實(shí)踐提供新的思路。當(dāng)然,這種分析還需在理論上完善,并通過(guò)實(shí)證的進(jìn)一步檢驗(yàn)。

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篇9

1.戰(zhàn)略成本管理的理論。按照A?D?Chandler的說(shuō)法,戰(zhàn)略管理就是決定企業(yè)的基本的長(zhǎng)期目標(biāo)與目的,選擇企業(yè)達(dá)到這些目標(biāo)所循的途徑,并為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)和途徑而對(duì)企業(yè)重要資源進(jìn)行分配。實(shí)際上,企業(yè)戰(zhàn)略的概念最早出現(xiàn)于1965年,由美國(guó)學(xué)者艾戈?安索夫(Igor Ansolf)提出,之后經(jīng)過(guò)不斷發(fā)展,逐漸成為一套比較系統(tǒng)、成熟的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)理論。成本管理是企業(yè)管理的重要組成部分。由于企業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜多變,企業(yè)管理的變化使得以降低內(nèi)部生產(chǎn)成本為中心的傳統(tǒng)成本管理不再適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求,迫切需要做出相應(yīng)的變革,以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)。在這種情況下,戰(zhàn)略成本管理便應(yīng)運(yùn)而生。

戰(zhàn)略成本管理最早于20世紀(jì)80年代由英國(guó)學(xué)者西蒙提出,他當(dāng)時(shí)對(duì)戰(zhàn)略成本管理僅僅作了一些理論性的探討。美國(guó)哈佛商學(xué)院的邁克爾?波特教授在《競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》和《競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略》兩本書(shū)中指出了運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行戰(zhàn)略成本分析的一般方法。美國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)者杰克?桑克等人接受了西蒙提出的觀點(diǎn),并在邁克爾-波特教授研究的基礎(chǔ)上,于1993年出版了《戰(zhàn)略成本管理》一書(shū),使戰(zhàn)略成本管理的理論方法更加具體化。進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后,日本成本管理理論界和實(shí)務(wù)界也開(kāi)始加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理方面的研究,提出了實(shí)踐意義的戰(zhàn)略成本管理模式。

戰(zhàn)略成本管理既是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的產(chǎn)物,也是戰(zhàn)略管理理論與成本管理方法緊密結(jié)合的產(chǎn)物。實(shí)施戰(zhàn)略成本管理就是要將成本管理置身于公司戰(zhàn)略的廣闊空間之中,通過(guò)收集企業(yè)本身及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的信息資料來(lái)選擇現(xiàn)階段的公司戰(zhàn)略,再以公司戰(zhàn)略為指導(dǎo),從公司整體上降低運(yùn)營(yíng)成本的一個(gè)周而復(fù)始、循序向前的成本管理過(guò)程。從戰(zhàn)略成本管理的內(nèi)涵就可以看作:管理會(huì)計(jì)人員需要運(yùn)用專(zhuān)門(mén)方法提供公司本身及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析資料,幫助管理者形成和評(píng)價(jià)公司戰(zhàn)略,創(chuàng)造或維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),采用相適應(yīng)的成本管理控制系統(tǒng),以達(dá)到企業(yè)有效地適應(yīng)外部持續(xù)變化環(huán)境的目的。方法工具的應(yīng)用成為了戰(zhàn)略成本管理的核心內(nèi)容。

2.戰(zhàn)略成本管理的分析工具。戰(zhàn)略管理的分析框架中與成本因素緊密相關(guān)的分析工具主要有價(jià)值鏈分析、戰(zhàn)略定位分析、戰(zhàn)略環(huán)境分析和成本動(dòng)因分析。

(1)價(jià)值鏈分析。價(jià)值鏈分析是由美國(guó)哈佛商學(xué)院教授邁克爾?波特提出來(lái),是一種尋求確定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的工具。他認(rèn)為每一個(gè)企業(yè)都是在設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、發(fā)送和輔助其產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)行各種活動(dòng)的集合體,所有這些活動(dòng)都可以用一個(gè)價(jià)值鏈來(lái)表示,價(jià)值鏈有三個(gè)含義:第一,企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)之間都有密切聯(lián)系,如原材料供應(yīng)的計(jì)劃性、及時(shí)性和協(xié)調(diào)性與企業(yè)的生產(chǎn)制造有密切的聯(lián)系;第二,每項(xiàng)活動(dòng)都能給企業(yè)帶來(lái)有形或無(wú)形的價(jià)值,如售后服務(wù)這項(xiàng)活動(dòng),如果企業(yè)密切注意顧客所需或做好售后服務(wù),都可以提高企業(yè)的信譽(yù),從而帶來(lái)無(wú)形價(jià)值;第三,價(jià)值鏈不僅包括企業(yè)內(nèi)部各鏈?zhǔn)交顒?dòng),更重要的是,還包括企業(yè)外部活動(dòng),如與供應(yīng)商之間的關(guān)系,與顧客之間的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)的價(jià)值鏈的合理程度決定了該企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

(2)戰(zhàn)略定位分析。通過(guò)價(jià)值鏈分析提供了一個(gè)總體分析框架研究企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之后,依然存在如何將成本與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的問(wèn)題。戰(zhàn)略定位分析的目的就在于確定出企業(yè)的戰(zhàn)略,將成本管理的具體方法針對(duì)特定的戰(zhàn)略而進(jìn)行展開(kāi)與創(chuàng)新,這也是戰(zhàn)略成本管理超越傳統(tǒng)成本管理的所在。

(3)戰(zhàn)略環(huán)境分析。企業(yè)的生存、發(fā)展會(huì)受到內(nèi)外環(huán)境的影響。所謂外部環(huán)境是指影響企業(yè)戰(zhàn)略選擇及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種客觀因素的總體,內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)的內(nèi)部條件。戰(zhàn)略環(huán)境分析就是通過(guò)外部環(huán)境分析得出企業(yè)外部的機(jī)遇和威脅,通過(guò)內(nèi)部環(huán)境分析得出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。提出企業(yè)的可選方案,在通過(guò)評(píng)價(jià)比較,最終選擇最佳戰(zhàn)略。戰(zhàn)略環(huán)境分析的主要方法包括:外部環(huán)境分析的四因素PEST法和內(nèi)外環(huán)境綜合分析的SWOT法等。

(4)成本動(dòng)因分析。成本動(dòng)因是指引起產(chǎn)品成本發(fā)生的原因,也就是成本的驅(qū)動(dòng)因素。在價(jià)值鏈分析和戰(zhàn)略定位分析的基礎(chǔ)上,企業(yè)能夠確定其應(yīng)該采取的成本管理戰(zhàn)略,運(yùn)用成本動(dòng)因分析則可以進(jìn)一步,找出企業(yè)成本的驅(qū)動(dòng)因素,有針對(duì)性地控制成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。不僅如此,運(yùn)用動(dòng)因分析還能夠找出企業(yè)進(jìn)行成本控制的最有效的方法,達(dá)到事半功倍的效果。

二、石油企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的必要性

戰(zhàn)略成本管理的提出是基于20世紀(jì)70年代以后能源成本上升,世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境開(kāi)始趨于復(fù)雜多變,企業(yè)所使用的傳統(tǒng)成本管理方法已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的需要這一背景。在這一深刻的變革背景下,我國(guó)企業(yè)尤其是石油企業(yè)有必要對(duì)自身成本管理方法進(jìn)行改良和調(diào)整,通過(guò)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理適應(yīng)外部環(huán)境的變化和自身發(fā)展的需要。

1.傳統(tǒng)成本管理的固有缺陷會(huì)妨礙石油企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。傳統(tǒng)成本管理的著眼點(diǎn)在于如何通過(guò)節(jié)約減少支出,降低成本。對(duì)于企業(yè)而言,節(jié)約僅僅是獲利的手段,并不是目的?，F(xiàn)代成本管理追求的是在一定的成本支出,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化和最高的成本收益率。一味減少開(kāi)支、降低成本只會(huì)妨礙利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),降低必要的成本不僅會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量的下降,也會(huì)妨礙企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)策略和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。長(zhǎng)期處于計(jì)劃體制的約束下,國(guó)內(nèi)石油企業(yè)具有固定的收益函數(shù),然而其成本則是可以變動(dòng),降低成本成為了其增加利潤(rùn)的主要手段。

2.日益激烈的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)迫使國(guó)內(nèi)石油企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理。由于70年代歐佩克國(guó)家及其他第三世界產(chǎn)油國(guó)對(duì)石油工業(yè)實(shí)行國(guó)有化,使得各跨國(guó)石油公司失去了絕大部分上游資產(chǎn)――油氣儲(chǔ)量和產(chǎn)量。這使得國(guó)外石油巨頭紛紛開(kāi)始通過(guò)戰(zhàn)略成本管理尋找出路。雪佛龍兼并海灣石油公司,盡管付出了巨大的財(cái)務(wù)成本,卻使其石油儲(chǔ)量從16.3億桶猛增到36億桶,相當(dāng)于以每桶6.7美元的價(jià)格買(mǎi)下了19.7億桶可采儲(chǔ)量,當(dāng)時(shí)一般每桶石油的勘探開(kāi)發(fā)成本為8～10美元。德士古公司收購(gòu)格蒂公司也是通過(guò)暫時(shí)的成本上升換取了巨大的戰(zhàn)略利益,使它的儲(chǔ)量翻了一番,而且還獲得了在北海、印尼、中東的探區(qū)權(quán)益。經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的形成所帶來(lái)的結(jié)果是競(jìng)爭(zhēng)范圍的擴(kuò)散和競(jìng)爭(zhēng)烈度的加劇,這迫使國(guó)內(nèi)石油企業(yè)不得不開(kāi)始采取戰(zhàn)略成本管理應(yīng)對(duì)來(lái)自國(guó)內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)。

三、國(guó)內(nèi)石油企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的難點(diǎn)

戰(zhàn)略成本管理的基本思想就是要將成本因素同企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位以及發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來(lái),尋求企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高與成本持續(xù)降低的最佳路徑。戰(zhàn)略成本管理在許多方面表現(xiàn)出不同于傳統(tǒng)成本管理的特征:一是戰(zhàn)略成本管理重視企業(yè)與外部環(huán)境的關(guān)系,具有外向性特征;二是戰(zhàn)略成本管理重視企業(yè)成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成,具有競(jìng)爭(zhēng)性的特征;三是戰(zhàn)略成本管理重視成本信息提供的戰(zhàn)略性需求,具有信息多樣性和全面性的特征。這些都是戰(zhàn)略成本管理不同于傳統(tǒng)成本管理的特征。

對(duì)于國(guó)內(nèi)石油企業(yè)而言,推行戰(zhàn)略成本管理面臨以下三個(gè)方面的難題:

一是理論研究水平相對(duì)落后。由于戰(zhàn)略成本管理是從國(guó)外引進(jìn)并被國(guó)外企業(yè)率先實(shí)施,目前國(guó)內(nèi)的理論研究還僅僅局限于對(duì)國(guó)外情況的翻譯介紹和,沒(méi)有結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況建立起適合我國(guó)企業(yè)的完善的方法體系,在實(shí)際應(yīng)用方面,實(shí)用性的資料較少,企業(yè)相關(guān)人員學(xué)習(xí)掌握難度大。

二是對(duì)于戰(zhàn)略成本管理方法的實(shí)際應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)缺乏總結(jié)。隨著戰(zhàn)略成本管理方法的逐步發(fā)展和深入,國(guó)內(nèi)許多行業(yè)的部分企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行推行和實(shí)施,這是國(guó)內(nèi)企業(yè)在管理創(chuàng)新方面邁出的堅(jiān)實(shí)一步。由于戰(zhàn)略成本管理方法在國(guó)內(nèi)企業(yè)的應(yīng)用尚未成熟,盡管理論界對(duì)其總體分析框架已經(jīng)基本構(gòu)建完畢,不同分析工具在不同的企業(yè)中適用性仍然不同,在實(shí)踐中還存在著諸多問(wèn)題,導(dǎo)致總結(jié)這一方法的實(shí)際應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)較為困難。從實(shí)踐中看,真正自覺(jué)運(yùn)用戰(zhàn)略成本理論來(lái)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的也仍是寥寥無(wú)幾。

三是實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的相關(guān)人才短缺。我國(guó)加入WTO至今尚不足十年時(shí)間,戰(zhàn)略成本管理對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)仍是一個(gè)新生事物,國(guó)內(nèi)石油企業(yè)處在數(shù)十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下并不需要考慮發(fā)展戰(zhàn)略,只需在按國(guó)家計(jì)劃生產(chǎn)的同時(shí)控制成本即可。管理者只注重傳統(tǒng)成本管理,對(duì)于戰(zhàn)略成本管理的重要性和優(yōu)越性認(rèn)識(shí)不足,忽視了相關(guān)的研究學(xué)習(xí)。

綜上所述,國(guó)內(nèi)石油企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理還需要一段時(shí)間來(lái)做好基礎(chǔ)工作,也說(shuō)明國(guó)內(nèi)石油企業(yè)如果推行戰(zhàn)略成本管理來(lái)完善成本管理體系、降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本將有很大潛力可以發(fā)掘,企業(yè)可以借助戰(zhàn)略成本管理在有效降低成本的同時(shí)實(shí)現(xiàn)效益的大幅增加。

四、國(guó)內(nèi)石油企業(yè)加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理工具應(yīng)用的對(duì)策

鑒于當(dāng)前環(huán)境國(guó)內(nèi)下石油企業(yè)加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理的必要性和戰(zhàn)略成本管理分析工具應(yīng)用方面存在的缺陷,國(guó)內(nèi)石油企業(yè)必須從強(qiáng)化戰(zhàn)略成本管理的工具應(yīng)用入手加強(qiáng)這一管理方法的。針對(duì)戰(zhàn)略成本管理的幾種主要分析工具,國(guó)內(nèi)石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面:

1.充分重視戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析法的應(yīng)用。一方面國(guó)內(nèi)石油企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈分析,明確自身的成本優(yōu)勢(shì)和成本劣勢(shì),做到取人之長(zhǎng),補(bǔ)己之短;另一方面還必須加強(qiáng)對(duì)自身價(jià)值鏈的分析,通過(guò)對(duì)自身價(jià)值鏈的分析,可以消除企業(yè)內(nèi)部的不增值和低增值業(yè)務(wù),達(dá)到降低成本的目的。如中國(guó)石油通過(guò)在建成于2002年的中國(guó)石油電子商務(wù)網(wǎng)上交易平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上采購(gòu)和銷(xiāo)售,初步實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部采購(gòu)業(yè)務(wù)的整合和物資采購(gòu)的公開(kāi)透明管理,降低成本超過(guò)6億元,節(jié)約成本超過(guò)5%。

2.進(jìn)行有效的戰(zhàn)略定位分析。對(duì)于不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,企業(yè)應(yīng)適當(dāng)選擇不同的基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,以便獲得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在進(jìn)行戰(zhàn)略定位分析時(shí),石油企業(yè)從行業(yè)的分析中應(yīng)該明確石油產(chǎn)業(yè),是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、高技術(shù)的行業(yè),企業(yè)的管理定位中必須把技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和低成本發(fā)展緊密結(jié)合。具體的戰(zhàn)略展開(kāi)與企業(yè)的日常管理緊密相關(guān),從成本管理的角度分析,基本要求應(yīng)該包括科學(xué)決策、彈性預(yù)算、責(zé)任控制、精細(xì)核算和全面考評(píng)。

3.進(jìn)行全面深入的戰(zhàn)略環(huán)境分析。企業(yè)的外部環(huán)境因素影響著企業(yè)管理過(guò)程中的諸要素和管理效率,管理效率決定企業(yè)效率。就國(guó)內(nèi)石油企業(yè)關(guān)鍵性要素而言,影響石油勘探開(kāi)發(fā)企業(yè)戰(zhàn)略定位的外部環(huán)境因素大體上可以劃分為四類(lèi):經(jīng)濟(jì)因素;政治、法律因素;社會(huì)文化因素;技術(shù)因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素直接影響到我國(guó)石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的確定與實(shí)施;政治、法律因素直接影響國(guó)內(nèi)石油企業(yè)的長(zhǎng)期投資行為和發(fā)展戰(zhàn)略;社會(huì)文化因素對(duì)國(guó)內(nèi)石油企業(yè)開(kāi)展跨區(qū)域、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)存在著重要的影響;技術(shù)環(huán)境因素及其變化也會(huì)給國(guó)內(nèi)石油企業(yè)帶來(lái)巨大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。石油企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),對(duì)于石油企業(yè)而言,組織結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了其如何建立目標(biāo)和政策,決定了企業(yè)資源的配置以及利用方式和利用效率。全面深入的戰(zhàn)略環(huán)境分析對(duì)于石油企業(yè)自身發(fā)展的重要性不言而喻。

4.強(qiáng)化戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析。國(guó)內(nèi)部分石油企業(yè)實(shí)施的以目標(biāo)責(zé)任成本管理為主的成本管理活動(dòng),基本的管理對(duì)象是與原油產(chǎn)量相聯(lián)系的生產(chǎn)業(yè)務(wù)量和實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量等具體的成本動(dòng)因。這在戰(zhàn)略成本管理框架下僅僅體現(xiàn)了戰(zhàn)術(shù)性的成本動(dòng)因,是影響某一特定項(xiàng)目或某一時(shí)期的微觀動(dòng)因。為有力保障企業(yè)低成本戰(zhàn)略的實(shí)施,石油企業(yè)還應(yīng)著手分析戰(zhàn)略層面的成本動(dòng)因,如結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因中的業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、技術(shù)水平等,執(zhí)行性成本動(dòng)因中的員工對(duì)企業(yè)的向心力、企業(yè)內(nèi)部聯(lián)系以及供應(yīng)商管理等。

這些宏觀層次的成本動(dòng)因的形成一般需要較長(zhǎng)時(shí)間,一經(jīng)確定往往很難變動(dòng),對(duì)企業(yè)成本的影響將是持久的和深遠(yuǎn)的。結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因往往發(fā)生在生產(chǎn)開(kāi)始之前,卻構(gòu)成了以后生產(chǎn)產(chǎn)品的約束成本,在管理中應(yīng)該與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系。而執(zhí)行性的成本動(dòng)因一般是“越多越好”,如員工不斷改善生產(chǎn)技術(shù)水平和提高管理水平的積極性越強(qiáng),企業(yè)的成本越低,這與結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因有本質(zhì)的差別。這些成本動(dòng)因因企業(yè)而異,企業(yè)可以嘗試從培育企業(yè)成本文化的角度來(lái)探索管理好執(zhí)行性的成本動(dòng)因。

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[5]國(guó)立華.國(guó)內(nèi)石油企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理探討[J].黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào).2009(7)

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(一)價(jià)值鏈分析法。價(jià)值鏈分析法是西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)管理常用的戰(zhàn)略性分析工具。由于企業(yè)成本的發(fā)生與其本身的價(jià)值活動(dòng)存在著共生的關(guān)系，任何一項(xiàng)成本都能夠分?jǐn)偟揭豁?xiàng)具體的價(jià)值活動(dòng)之中，因此，通過(guò)價(jià)值鏈分析可以衍生出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并且該戰(zhàn)略將會(huì)對(duì)企業(yè)的成本管理模式產(chǎn)生重大影響。價(jià)值鏈分析包括企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值鏈分析和行業(yè)價(jià)值鏈分析三個(gè)方面的內(nèi)容。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析可以了解企業(yè)自身的價(jià)值鏈;通過(guò)對(duì)行業(yè)價(jià)值鏈分析可以了解企業(yè)在整個(gè)行業(yè)價(jià)值鏈中所處的位置;通過(guò)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值鏈分析可以了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈，從而有利于知己知彼，洞察全局，科學(xué)確定戰(zhàn)略成本管理的方向。總之，通過(guò)價(jià)值鏈分析所得出的信息對(duì)于制定戰(zhàn)略以消除成本劣勢(shì)、創(chuàng)造成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)起著非常重要的作用。

 

(二)戰(zhàn)略定位分析法。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境是決定企業(yè)戰(zhàn)略的重要因素，企業(yè)戰(zhàn)略必須同行業(yè)中各競(jìng)爭(zhēng)要素的特點(diǎn)及其組合相匹配，從成本管理的角度看，戰(zhàn)略定位分析就是要求通過(guò)戰(zhàn)略環(huán)境分析，確定應(yīng)采取的戰(zhàn)略，從而明確成本管理的方向，建立與企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)的成本管理戰(zhàn)略。價(jià)值鏈分析為戰(zhàn)略成本管理提供了一個(gè)總體的分析框架，但并沒(méi)有解決如何將成本管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的問(wèn)題。在確定了企業(yè)的戰(zhàn)略定位以后，實(shí)際上也就確定了企業(yè)資源的配置方式及相應(yīng)的管理運(yùn)行機(jī)制。因此只有通過(guò)戰(zhàn)略定位分析，將成本管理同具體的戰(zhàn)略相結(jié)合，才能體現(xiàn)出戰(zhàn)略成本管理應(yīng)有的管理效果。

 

(三)成本動(dòng)因分析法。在價(jià)值鏈分析和戰(zhàn)略定位分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)能夠確定其應(yīng)采取的成本管理戰(zhàn)略，但是為了進(jìn)一步明確成本管理的重點(diǎn)，還需要找出成本的驅(qū)動(dòng)因素，以便對(duì)癥下藥，保證成本管理戰(zhàn)略的有效性。而成本動(dòng)因分析恰恰可以滿足戰(zhàn)略成本管理的這一要求，能夠?qū)⒂绊懫髽I(yè)成本的因素很好地揭示出來(lái)，同時(shí)指出企業(yè)應(yīng)采取什么方法來(lái)控制這些因素，以更好地為戰(zhàn)略成本管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)。

 

(四)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本分析法。在進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本分析時(shí)，必須首先從各種渠道獲知大量相關(guān)信息，初步估計(jì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各項(xiàng)成本指標(biāo);分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的人工成本及其效率;評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的資產(chǎn)狀態(tài)及其利用能力等。可采用拆卸分析法將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品分解為零部件，以明確產(chǎn)品的功能與設(shè)計(jì)特點(diǎn)，推斷產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行深入了解。另外還須根據(jù)對(duì)手其它信息來(lái)調(diào)整上述估計(jì)指標(biāo)，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手現(xiàn)在及未來(lái)戰(zhàn)略及其所導(dǎo)致的成本水平變化、企業(yè)環(huán)境的新趨勢(shì)以及產(chǎn)業(yè)的潛在進(jìn)入者的行為。當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本結(jié)構(gòu)的可接受的估計(jì)被確定下來(lái)之后，公司可以使用這一成本信息作為計(jì)量其自身成本業(yè)績(jī)的標(biāo)桿，即以此作為目標(biāo)和尺度來(lái)進(jìn)行系統(tǒng)的、有組織的學(xué)習(xí)與超越。這一分析方法提供了公司與最佳業(yè)績(jī)者之間的現(xiàn)在和未來(lái)的成本差異，反映了公司所處的相對(duì)位置，并指出了改進(jìn)的具體目標(biāo)與途徑，在削減成本的同時(shí)使企業(yè)的產(chǎn)品和過(guò)程特性得以改進(jìn)，戰(zhàn)略位置得到加強(qiáng)。

 

二、戰(zhàn)略成本管理的實(shí)施程序

 

(一)戰(zhàn)略環(huán)境分析。環(huán)境分析是戰(zhàn)略成本管理的邏輯起點(diǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理內(nèi)部資源和外部環(huán)境的考察，評(píng)判企業(yè)現(xiàn)行戰(zhàn)略成本的競(jìng)爭(zhēng)地位 ——優(yōu)勢(shì)、不足、機(jī)會(huì)、威脅等，以決定企業(yè)是否進(jìn)入、發(fā)展、固守或是撤出某一行業(yè)的某一價(jià)值鏈活動(dòng)。環(huán)境分析的基本方法是價(jià)值鏈分析法。

 

(二)戰(zhàn)略規(guī)劃。即在上一步分析的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)如何進(jìn)入、發(fā)展、固守或撤出某一價(jià)值鏈活動(dòng)。戰(zhàn)略規(guī)劃首先在明確戰(zhàn)略成本管理方向的基礎(chǔ)上確定戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)，包括總目標(biāo)(全面的、長(zhǎng)期的目標(biāo))和一系列具體目標(biāo)。各目標(biāo)之間須保持一致性和層次性，組成目標(biāo)網(wǎng)絡(luò)。準(zhǔn)確的目標(biāo)有助于戰(zhàn)略的制定、實(shí)施和控制。為了實(shí)現(xiàn)所確定的目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資源、外部環(huán)境及目標(biāo)要求，制定相應(yīng)的基本戰(zhàn)略、策略及實(shí)施計(jì)劃。

 

(三)戰(zhàn)略實(shí)施與控制。戰(zhàn)略實(shí)施按實(shí)施計(jì)劃中的要求與進(jìn)度進(jìn)行。在戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中，由于內(nèi)部資源，外部環(huán)境的變化，會(huì)使實(shí)施過(guò)程產(chǎn)生偏差，因此須進(jìn)行戰(zhàn)略控制。戰(zhàn)略控制包括確立預(yù)期工作成效的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，衡量偏差、辨析與糾正偏差，從而控制成本動(dòng)因。只有控制成本動(dòng)因，特別是主要價(jià)值鏈活動(dòng)的成本動(dòng)因，才能真正控制成本，保證戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略控制的基本方式有前饋控制和反饋控制，控制過(guò)程包含研究控制因素、確定控制標(biāo)準(zhǔn)、及時(shí)處理與傳送控制信息等。戰(zhàn)略控制系統(tǒng)應(yīng)由企業(yè)層次、業(yè)務(wù)單元層次、作業(yè)層次組成一體化的控制系統(tǒng)，實(shí)行全面的、全過(guò)程的控制。當(dāng)戰(zhàn)略目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)或內(nèi)、外部條件發(fā)生重大變化，超過(guò)了控制能力時(shí)，需要進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，即重新開(kāi)始進(jìn)行戰(zhàn)略環(huán)境分析、戰(zhàn)略規(guī)劃等而進(jìn)入新一輪循環(huán)。

 

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上海建工集團(tuán)有著50多年的發(fā)展歷史。在參與國(guó)家的建設(shè)中，尤其從20世紀(jì)90年代以來(lái)，上海建工創(chuàng)造了一系列新紀(jì)錄：世界跨度最大的鋼拱橋——盧浦大橋，世界第一條高速磁浮列車(chē)商業(yè)營(yíng)運(yùn)線，468米的上海東方明珠廣播電視塔，420.5米的金茂大廈等，在中國(guó)乃至世界的建筑史上留下了不朽的業(yè)績(jī)。上海建工已逐步形成建筑承包、相關(guān)工業(yè)、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)業(yè)板塊，近幾年，綜合營(yíng)業(yè)額連續(xù)以20%以上的速度增長(zhǎng)。自1998年起，連年進(jìn)入美國(guó)《工程新聞紀(jì)錄》（ENR）雜志評(píng)選的“全球最大的225家國(guó)際工程承包商”的前50名。

二、公司外部環(huán)境分析

企業(yè)外部環(huán)境是指那些給企業(yè)造成市場(chǎng)機(jī)會(huì)或環(huán)境威脅的主要力量，作為受宏觀環(huán)境波動(dòng)影響明顯的建筑行業(yè)，了解公司經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境，是進(jìn)行戰(zhàn)略管理工作的前提。下面從總體環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境三個(gè)方面進(jìn)行外部環(huán)境分析。

1.總體環(huán)境分析。用PEST宏觀環(huán)境分析方法，對(duì)公司所處的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)文化及技術(shù)四大外部環(huán)境進(jìn)行分析。（1）政治環(huán)境分析。由于相關(guān)法律制度以及行業(yè)管理政策的不斷健全和完善，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，政治因素的影響較為利好。而且黨的十報(bào)告描繪了今后一段時(shí)期我國(guó)良好而穩(wěn)定的政治環(huán)境，也為企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析。過(guò)去幾年，我國(guó)GDP取得了穩(wěn)定增長(zhǎng)。而且，未來(lái)幾年，我國(guó)GDP仍會(huì)保持一定的速度穩(wěn)定增長(zhǎng)。我國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施上的投資規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，而且其發(fā)展空間仍然很大，而房地產(chǎn)投資是城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資的重要組成部分。因此，持續(xù)健康發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)以及良好的經(jīng)濟(jì)預(yù)期，將為公司發(fā)展提供良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。（3）社會(huì)環(huán)境分析。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及人們生活水平的提高，人們對(duì)建筑的質(zhì)量及功能上的要求越來(lái)越高，對(duì)建筑公司的全方位服務(wù)提出了更高的要求。同時(shí)，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的發(fā)展商逐步認(rèn)識(shí)到成本控制、提高賣(mài)點(diǎn)、提高效益的重要性。（4）技術(shù)環(huán)境分析。隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，越來(lái)越多的外國(guó)著名建筑公司進(jìn)入國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)，它們具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)我國(guó)建筑企業(yè)形成相當(dāng)大的壓力。主要體現(xiàn)為國(guó)外建筑公司重視技術(shù)開(kāi)發(fā)與積累，往往集設(shè)計(jì)、科研、施工于一體。而我國(guó)的建筑單位更注重的是經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)本領(lǐng)域出現(xiàn)的新問(wèn)題重視不夠；對(duì)建筑領(lǐng)域所取得的新研究成果引入應(yīng)用不夠。國(guó)外大量建筑公司的涌入，將在技術(shù)上向國(guó)內(nèi)建筑企業(yè)發(fā)起挑戰(zhàn)。

2.行業(yè)環(huán)境分析。伴隨我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的持續(xù)不斷增長(zhǎng)以及房地產(chǎn)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，我國(guó)建筑業(yè)步入了一個(gè)快速增長(zhǎng)的時(shí)期。下面根據(jù)波特的競(jìng)爭(zhēng)五力模型來(lái)分析公司所處的行業(yè)環(huán)境。（1）新進(jìn)入者威脅。從1997～2007年，我國(guó)建筑企業(yè)的數(shù)量共增加了18057家。大量新企業(yè)能夠進(jìn)入建筑領(lǐng)域最主要的原因還是建筑業(yè)的進(jìn)入壁壘較低。建筑產(chǎn)品的單件性特點(diǎn)使其具有較低的經(jīng)濟(jì)規(guī)模壁壘；典型的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)使其資本壁壘低；建筑業(yè)技術(shù)進(jìn)步慢，普通領(lǐng)域的技術(shù)性壁壘很低。雖然國(guó)家對(duì)建筑業(yè)實(shí)行資質(zhì)等級(jí)管理和市場(chǎng)準(zhǔn)入控制，新進(jìn)入者必須取得相應(yīng)的資質(zhì)才能從事相應(yīng)的工程項(xiàng)目承包或勞務(wù)作業(yè)。但由于管理權(quán)限和審批權(quán)限實(shí)際上分散于各級(jí)政府主管部門(mén)，進(jìn)入的政策性壁壘已經(jīng)大大降低。隨著我國(guó)加入WTO，中國(guó)建筑業(yè)與國(guó)際建筑集團(tuán)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上同臺(tái)競(jìng)技。國(guó)外建筑企業(yè)的到來(lái)將會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)建筑企業(yè)造成很大的沖擊。在資金、人才、設(shè)備、管理等方面國(guó)外建筑企業(yè)都優(yōu)于國(guó)內(nèi)企業(yè)。因此，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，新進(jìn)入者的威脅較大。（2）供方的議價(jià)能力。供方主要是各種建材的供應(yīng)者，對(duì)建筑企業(yè)議價(jià)能力影響比較大的主要是水泥、鋼材及砂石等大宗材料的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。水泥、鋼材的替代程度低，又都屬于規(guī)模經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，進(jìn)入壁壘高、行業(yè)集中度大，對(duì)建筑企業(yè)產(chǎn)生了一些競(jìng)爭(zhēng)壓力。而且，如果大型鋼鐵企業(yè)、水泥企業(yè)彼此之間寡頭合謀，就會(huì)提高這些具有壟斷地位的供貨商的議價(jià)能力，那么對(duì)公司來(lái)說(shuō)是極為不利的。（3）買(mǎi)方的議價(jià)能力。這里的買(mǎi)方就是指建筑業(yè)用戶或建設(shè)單位，他們作為建筑產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)者有非常強(qiáng)的議價(jià)能力。一是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)提供的產(chǎn)品都是質(zhì)量相近的，顧客在同樣的條件下選擇價(jià)格較低的公司。二是由建筑市場(chǎng)的供大于求特點(diǎn)決定的。從市場(chǎng)的供需來(lái)看，由于建筑企業(yè)的數(shù)量不斷增長(zhǎng)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，其生產(chǎn)能力也不斷提高，總體處于供大于需的狀態(tài)。這對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)是威脅，只能通過(guò)采取合理的施工方案，降低施工成本來(lái)給顧客提供更低的價(jià)格。（4）替代品的威脅。建筑業(yè)中的替代品不是真正的替代建筑產(chǎn)品，而是指由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，使得建筑的形式發(fā)生了變化。如建筑結(jié)構(gòu)形式的改變：隧道取代盤(pán)山公路。這種替代是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，屬于潛在的威脅。所以，對(duì)上海建工集團(tuán)這樣的大型建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須要密切關(guān)注科技的進(jìn)步，要跟上科技進(jìn)步的步伐，否則這個(gè)潛在的威脅會(huì)真正威脅到企業(yè)的存亡。（5）現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度。截止2007年底，全國(guó)共有總承包與專(zhuān)業(yè)承包資質(zhì)企業(yè)62074家。這些企業(yè)由于擁有大量專(zhuān)用性資產(chǎn)（如施工機(jī)械設(shè)備），而具有較高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移成本或退出壁壘；由于按訂單組織生產(chǎn)，建筑企業(yè)難以形成明顯的產(chǎn)品差別，這些因素共同導(dǎo)致國(guó)內(nèi)建筑產(chǎn)業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。而且，集團(tuán)在穩(wěn)占上海市場(chǎng)的同時(shí)，確立了進(jìn)軍國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、躋身國(guó)際市場(chǎng)的發(fā)展戰(zhàn)略，因此，公司還面臨著激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

3.競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析。我國(guó)加入WTO后，國(guó)外不少著名的建筑企業(yè)陸續(xù)進(jìn)入國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)，這些企業(yè)在資金、人才、設(shè)備、管理等方面都優(yōu)于國(guó)內(nèi)企業(yè)，對(duì)我國(guó)建筑企業(yè)形成相當(dāng)大的壓力。而且，國(guó)外企業(yè)進(jìn)入中國(guó)都實(shí)行人員本土化，比較優(yōu)秀的建筑人才會(huì)成為他們的對(duì)象，在人力資源的爭(zhēng)奪中，國(guó)內(nèi)企業(yè)很難占據(jù)上風(fēng)。而上海建工集團(tuán)作為國(guó)際工程界排名較前的大型建設(shè)企業(yè)，在穩(wěn)占上海市場(chǎng)的同時(shí)，確立了進(jìn)軍國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、躋身國(guó)際市場(chǎng)的發(fā)展戰(zhàn)略。近年來(lái)，集團(tuán)除了在傳統(tǒng)的亞洲繼續(xù)保持一定的市場(chǎng)份額外，在美洲和歐洲也相繼開(kāi)辟了新市場(chǎng)。因此，公司正處于國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中，將面臨前所未有的國(guó)內(nèi)、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力。

三、公司內(nèi)部環(huán)境分析

建筑企業(yè)對(duì)自身內(nèi)部環(huán)境因素的分析是企業(yè)戰(zhàn)略制定過(guò)程中的一個(gè)重要工作。建筑企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析須考慮各種因素。

1.企業(yè)的資源。（1）有形資源。上海建工集團(tuán)財(cái)務(wù)資源雄厚。根據(jù)上海建工2012年年度審計(jì)報(bào)告：公司總資產(chǎn)達(dá)827.5億元。技術(shù)資源豐富。上海建工集團(tuán)推進(jìn)科技創(chuàng)新的一大特點(diǎn)，是順應(yīng)世界建筑施工的高科技發(fā)展趨勢(shì)。如其擁有的大型鋼結(jié)構(gòu)吊裝成套技術(shù)，從虹橋機(jī)場(chǎng)機(jī)庫(kù)2.5萬(wàn)平方米大型鋼屋架整體吊裝，到對(duì)“海鷗”狀浦東國(guó)際機(jī)場(chǎng)航站主樓大型鋼屋蓋。（2）無(wú)形資源。人力資源優(yōu)勢(shì)。上海建工始終把科技創(chuàng)新作為集團(tuán)發(fā)展的不竭動(dòng)力。集團(tuán)擁有國(guó)家級(jí)技術(shù)中心的博士后工作站，包括中國(guó)工程院院士、行業(yè)學(xué)科帶頭人等在內(nèi)的一大批專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、管理人員和技藝精湛、能承擔(dān)各類(lèi)特殊工程的技術(shù)工人是集團(tuán)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。良好的社會(huì)聲譽(yù)。在參與國(guó)家的建設(shè)中，尤其從20世紀(jì)90年代以來(lái)，上海建工創(chuàng)造了一系列新紀(jì)錄，在中國(guó)乃至世界的建筑史上留下了不朽的業(yè)績(jī)。公司多次獲得國(guó)家級(jí)、省級(jí)的榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)及獎(jiǎng)項(xiàng)。求真務(wù)實(shí)的企業(yè)文化。公司本著“建筑，成就美好生活”的使命，不僅是為人類(lèi)構(gòu)筑生存和發(fā)展空間，更是為了實(shí)現(xiàn)人們對(duì)物質(zhì)文化生活日益增長(zhǎng)的需求和與環(huán)境和諧相處的愿望，這也反映了“上海建工”高度的社會(huì)責(zé)任感和與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新能力。

2.企業(yè)的能力。（1）企業(yè)資質(zhì)。集團(tuán)總公司擁有建設(shè)部頒發(fā)的資質(zhì)，如房屋建筑工程施工總承包特級(jí)、市政公用工程施工總承包特級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)等。（2）質(zhì)量體系。公司自1997年以來(lái)，先后通過(guò)了中建協(xié)認(rèn)證中心質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系的認(rèn)證審核，持有質(zhì)量管理、環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理認(rèn)證證書(shū)。（3）品牌建設(shè)。上海建工已逐步形成了建筑承包、相關(guān)工業(yè)、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)業(yè)板塊。自1998年起，連年進(jìn)入美國(guó)《工程新聞紀(jì)錄》（ENR）雜志評(píng)選的“全球最大的225家國(guó)際工程承包商”的前50名。

3.企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)。集團(tuán)公司以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心，健全科技創(chuàng)新體系，提升建工品牌。自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有量持續(xù)增長(zhǎng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作體制機(jī)制進(jìn)一步完善，軟件正版化工作得到大力推進(jìn)；同時(shí)切實(shí)加大企業(yè)標(biāo)識(shí)工作，加強(qiáng)品牌商標(biāo)管理，深化“上海市知識(shí)產(chǎn)權(quán)示范企業(yè)”的培育和創(chuàng)建工作。公司專(zhuān)利申請(qǐng)量累計(jì)達(dá)201件，其中發(fā)明專(zhuān)利比重占47%以上，達(dá)94件；專(zhuān)利授權(quán)77件。（2）核心技術(shù)。公司的核心技術(shù)包括成套施工技術(shù)和工程配套服務(wù)。成套施工技術(shù)包括：超高層建筑成套施工技術(shù)、地下空間開(kāi)發(fā)成套施工技術(shù)、軌道交通施工技術(shù)、水上成套施工技術(shù)等。工程配套服務(wù)包括：計(jì)算機(jī)技術(shù)在施工中的應(yīng)用、特大設(shè)備安裝、裝飾工程、建筑智能化等。

四、公司發(fā)展戰(zhàn)略的建議

在分析了上海建工集團(tuán)的內(nèi)外部環(huán)境后，根據(jù)邁克爾·波特的三種基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，對(duì)公司建立符合自身?xiàng)l件的發(fā)展戰(zhàn)略提出幾點(diǎn)建議：

1.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的運(yùn)用。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是指通過(guò)合理的方法使企業(yè)的成本比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更低，獲得高于行業(yè)平均水平的利潤(rùn)，使企業(yè)在與其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)保持領(lǐng)先的地位。國(guó)內(nèi)外的很多建筑企業(yè)都是通過(guò)成本優(yōu)勢(shì)來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的。其具體措施如下：（1）引進(jìn)科學(xué)的管理方法。公司要在良好的發(fā)展基礎(chǔ)上多學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的、科學(xué)的管理方法，強(qiáng)化管理的靈活性，特別是對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)變能力。進(jìn)行定期的內(nèi)部培訓(xùn)，提高員工的技術(shù)素質(zhì)。（2）提高公司的科技含量。隨著超高層、超大型復(fù)雜建筑工程的不斷出現(xiàn)，公司面臨著技術(shù)上的挑戰(zhàn)。因此，公司要樹(shù)立科技振興企業(yè)的理念，加大科研力度，把科學(xué)技術(shù)作為第一生產(chǎn)力。只有這樣，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本才可能降低，才能提高競(jìng)爭(zhēng)力。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈淘汰機(jī)制下，公司才有實(shí)力和國(guó)內(nèi)外的建筑企業(yè)進(jìn)行較量。（3）公司經(jīng)營(yíng)多元化。公司在發(fā)展形勢(shì)良好的時(shí)候，可以對(duì)其他企業(yè)實(shí)行兼并等策略，來(lái)避免材料供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)和購(gòu)買(mǎi)者的討價(jià)還價(jià)所帶來(lái)成本的提高。公司還要豐富其經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，以拓寬其經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。這樣不僅使公司的現(xiàn)有資源得到充分發(fā)揮和利用，而且以其多元化的業(yè)務(wù)能提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還可以提高抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的能力。（4）建立合作機(jī)制。公司可以通過(guò)與其他各種關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，這樣不但可以避免企業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，還可以獲得規(guī)模優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)互利共贏，并降低市場(chǎng)的不可預(yù)測(cè)性帶來(lái)的成本。

2.差異化戰(zhàn)略的運(yùn)用。差異化戰(zhàn)略是指公司在全產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)提供具有獨(dú)特性的產(chǎn)品和服務(wù)。建筑企業(yè)可以通過(guò)設(shè)計(jì)理念、產(chǎn)品品種的不同來(lái)獲得產(chǎn)品差異化所帶來(lái)的效益。（1）運(yùn)用公司的社會(huì)聲譽(yù)，塑造并推廣公司的品牌形象。公司要在現(xiàn)有的社會(huì)聲譽(yù)的基礎(chǔ)上，在顧客中形成較高的信任度。如按照合同規(guī)定，嚴(yán)格施工，提高建筑產(chǎn)品的質(zhì)量，加強(qiáng)施工監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)等。并且著力打造公司品牌，使其作為公司的無(wú)形資源推動(dòng)公司的發(fā)展。（2）為客戶提供差異化的建筑產(chǎn)品和服務(wù)。公司可以通過(guò)自身科技的發(fā)展，為顧客提供高質(zhì)量的建筑產(chǎn)品，并且結(jié)合獨(dú)特的設(shè)計(jì)工藝，為客服打造獨(dú)特的、個(gè)性化的建筑產(chǎn)品。通過(guò)產(chǎn)品的保修及維修等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其差異化戰(zhàn)略，來(lái)滿足顧客對(duì)建筑質(zhì)量、外觀等方面的要求。（3）豐富、發(fā)展企業(yè)文化。企業(yè)文化對(duì)公司成員具有導(dǎo)向、約束、凝聚、激勵(lì)等功能。公司要在現(xiàn)有文化的基礎(chǔ)上，隨著時(shí)代的發(fā)展來(lái)豐富、發(fā)展自身的組織文化。以人為本使企業(yè)形成團(tuán)結(jié)友愛(ài)、相互信任的和睦氣氛。并且，要融入經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代潮流之中，形成兼收并蓄、兼容并包的開(kāi)放文化。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]趙曙明.人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2011（28）

[2]邁克爾·波特.競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略[M].陳小悅譯.北京：華夏出版社，2005

篇12

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指要從戰(zhàn)略高度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，使財(cái)務(wù)分析成為企業(yè)戰(zhàn)略管理重要內(nèi)容和重要手段，財(cái)務(wù)分析要為企業(yè)戰(zhàn)略決策重點(diǎn)提供有分量的判斷依據(jù)。導(dǎo)入戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析體系，定期和不定期進(jìn)行戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析，及時(shí)向公司高級(jí)管理層報(bào)告分析結(jié)果。

1.中小民營(yíng)企業(yè)的界定及特點(diǎn)

1.1中小民營(yíng)企業(yè)的界定

中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平、發(fā)展戰(zhàn)略息息相關(guān)。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，其對(duì)中小企業(yè)的從業(yè)人員人數(shù)的界定標(biāo)準(zhǔn)普遍低于不發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，而資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)額等界定標(biāo)準(zhǔn)普遍高于不發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)。我國(guó)中小企業(yè)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要、增加就業(yè)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中型、小型和微型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。我國(guó)由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局根據(jù)企業(yè)的職工人數(shù)、銷(xiāo)售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，分別對(duì)工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等領(lǐng)域制定了劃分的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。

“民營(yíng)企業(yè)”這個(gè)概念在我國(guó)的官方文件中從來(lái)沒(méi)有被正式承認(rèn)過(guò)，它是伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革與開(kāi)放的推進(jìn)，由中國(guó)人創(chuàng)造的一個(gè)經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)。 “民營(yíng)”和“私營(yíng)”不能等同，私營(yíng)肯定是民營(yíng)，但是民營(yíng)不一定都是私營(yíng)的。基于以上對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)概念的研究，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的概念界定如下：中小民營(yíng)企業(yè)是指從業(yè)人數(shù)在2000人以下，銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元以下，資產(chǎn)總額在4000萬(wàn)元以下的個(gè)體企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)。

1.2中小民營(yíng)企業(yè)的特征

中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)特征有：融資困難，資金嚴(yán)重不足；初始資本投入不足，資金積累能力較弱；投資能力較弱、投資分析不夠，且缺乏科學(xué)性，極易導(dǎo)致投資失敗。具體表現(xiàn)為：一是中小企業(yè)投資所需資金短缺；二是追求短期目標(biāo)；三是投資盲目性，投資方向難以把握；財(cái)務(wù)控制薄弱，財(cái)務(wù)管理水平低下。具體表現(xiàn)為：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯；四是重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重，成本費(fèi)用管理水平低下；管理模式僵化，管理觀念陳舊，管理基礎(chǔ)普遍較薄弱。具體表現(xiàn)為：一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響；另一方面，企業(yè)管理者的管理能力低、管理素質(zhì)差、管理思想落后；人才短缺，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法往往得不到應(yīng)用。

2．中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析

2.1內(nèi)部環(huán)境分析

中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括該企業(yè)在組織、人事、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)方面的實(shí)際情況。具體需要分析內(nèi)容包括：

（1）企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境。它是指人力資源、物質(zhì)資源、技術(shù)資源所構(gòu)成的生產(chǎn)條件和產(chǎn)品的壽命周期。包括生產(chǎn)能力、廠房設(shè)備、生產(chǎn)組織、勞動(dòng)生產(chǎn)率、技術(shù)開(kāi)發(fā)能力等等。這些條件對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展有重要影響，決定一個(gè)企業(yè)是否能跟上時(shí)代的步伐，以最少的投入獲得最大的效益。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，我們可以用內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析法。企業(yè)價(jià)值鏈分析的任務(wù)就是要確定企業(yè)的價(jià)值鏈，明確價(jià)值活動(dòng)之間的聯(lián)系，提高企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的效率，增加企業(yè)降低成本的可能性，為企業(yè)取得成本優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提供條件。

（2）經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。它是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，包括物資采購(gòu)、物資供應(yīng)能力和產(chǎn)品銷(xiāo)售能力等。其高低取決于經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者、財(cái)務(wù)管理三方面的協(xié)調(diào)一致，取決于及時(shí)、正確的決策。一旦決策證明是正確的，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平較高，也說(shuō)明三方協(xié)調(diào)一致，可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)綜合效益的實(shí)現(xiàn)。

（3）企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念。企業(yè)文化是指一個(gè)企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中第三章中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析形成的特定的價(jià)值觀念、道德規(guī)范、文化體系、傳統(tǒng)習(xí)慣及與此相聯(lián)系的生產(chǎn)觀念和經(jīng)營(yíng)哲學(xué)。企業(yè)文化是一種管理文化，更重要的它是一種經(jīng)濟(jì)文化。一個(gè)良好的企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，并取得預(yù)期效果是至關(guān)重要的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)觀念、作風(fēng)是影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要因素。一個(gè)敢于創(chuàng)新、勇于嘗試的領(lǐng)導(dǎo)者可能會(huì)傾向于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)政策。

（4）管理者素質(zhì)。管理者的個(gè)人素質(zhì)，特別是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定人員的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)、職業(yè)判斷以及對(duì)市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)的把握等，這些能力對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施將發(fā)揮重要作用。

（5）內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)。這是進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析和制定的制度基礎(chǔ)。沒(méi)有內(nèi)部控制一切戰(zhàn)略都只是紙上談兵。公司治理結(jié)構(gòu)是對(duì)權(quán)益各方的協(xié)調(diào)，對(duì)財(cái)務(wù)決策的制定有重大影響。

對(duì)于不同的企業(yè)，其各自的內(nèi)部環(huán)境存在著很大的差異，由于內(nèi)部環(huán)境分析是制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，我們必須對(duì)構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的因素有一個(gè)全面的了解，才能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)的長(zhǎng)處和不足，以結(jié)合外部環(huán)境機(jī)會(huì)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

2.2中小民營(yíng)企業(yè)外部環(huán)境分析

由于中小企業(yè)的外部環(huán)境過(guò)于復(fù)雜，因此往往不能被很好地把握。對(duì)外部環(huán)境的分析一般來(lái)說(shuō)有確定分析范圍、檢測(cè)環(huán)境變化、預(yù)測(cè)和評(píng)估四個(gè)步驟。以目前中小企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)看，大都不會(huì)對(duì)一般外部環(huán)境進(jìn)行全面系統(tǒng)地分析，他們采取的方法是只對(duì)若干項(xiàng)對(duì)企業(yè)影響最大的環(huán)境因素來(lái)進(jìn)行分析，簡(jiǎn)化了分析過(guò)程，分析中主要依靠中小企業(yè)家對(duì)外部環(huán)境的直覺(jué)判斷，因此難免會(huì)受到主觀因素的影響。對(duì)外部環(huán)境分析方法最常用的是波特五力分析方法。

根據(jù)波特（M：Eotter）的觀點(diǎn)，一個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)，不止是在原有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中進(jìn)行，而是存在著五種基本的競(jìng)爭(zhēng)力量：潛在的行業(yè)新進(jìn)入者、替代品的競(jìng)爭(zhēng)、買(mǎi)方討價(jià)還價(jià)的能力、供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的能力以及現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者之間的競(jìng)爭(zhēng)。這五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量的狀況及綜合強(qiáng)度，決定著行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，從而決定著行業(yè)中最終的獲利潛力以及資本向本行業(yè)的流向程度，這一切最終決定著企業(yè)保持高收益的能力。只進(jìn)行五種力量分析在目前還不足夠準(zhǔn)確把握中小企業(yè)的行業(yè)環(huán)境。為了制定清晰、有效的戰(zhàn)略，中小企業(yè)除了對(duì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度進(jìn)行分析外，還需要明確以下問(wèn)題：行業(yè)中市場(chǎng)地位最強(qiáng)的企業(yè)是哪些？競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手最可能采取的戰(zhàn)略行動(dòng)是什么？競(jìng)爭(zhēng)成功的關(guān)鍵因素是什么？行業(yè)是否具有吸引力？獲取平均利潤(rùn)水平以上的前景如何？結(jié)合目前企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)情況分析能使波特五力分析得到更好的效果。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)注的焦點(diǎn)是企業(yè)資金流動(dòng)，這是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不同于其他各種戰(zhàn)略的質(zhì)的規(guī)定性；企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)基于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境對(duì)資金流動(dòng)的影響，這是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析的特征所在；企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目標(biāo)是確保企業(yè)資金均衡有效流動(dòng)而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略；企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)具備戰(zhàn)略的主要一般特征，即應(yīng)注重全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具體目標(biāo)正確，能取得籌資、投資的成功，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和資本積累能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具體目標(biāo)錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致籌資、投資失敗，財(cái)務(wù)狀況惡化，喪失盈利能力，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。

【參考文獻(xiàn)】

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篇13

環(huán)境分析是企業(yè)價(jià)值的評(píng)估前提，因此環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)是進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)優(yōu)化的關(guān)鍵。企業(yè)要對(duì)環(huán)境的變化采取因地制宜的調(diào)整戰(zhàn)略，以保證戰(zhàn)略實(shí)施的效果。

（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境基本分析 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境基本分析包括外部環(huán)境分析和內(nèi)部環(huán)境分析兩大部分。

（1）外部環(huán)境分析。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略外部環(huán)境分析分為宏觀和微觀兩個(gè)方面進(jìn)行的，具體如下：首先，采用PEST分析法來(lái)分析企業(yè)所面臨的整體宏觀環(huán)境，即政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化及自然環(huán)境和技術(shù)環(huán)境。企業(yè)資金均衡有效地流動(dòng)，必然要求良好的政治法律環(huán)境。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境是企業(yè)面臨最直觀的環(huán)境，只有深入分析，企業(yè)才能制定出最佳的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。自然環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，也是在企業(yè)確定吸引資金流入等時(shí)必不可少的考慮因素。最后，企業(yè)必須要做出相應(yīng)的戰(zhàn)略部署以應(yīng)對(duì)技術(shù)環(huán)境的變化。其次，微觀環(huán)境的分析主要包括行業(yè)、市場(chǎng)和金融環(huán)境等。其中，常見(jiàn)的用于分析行業(yè)狀況的理論有生命周期理論、規(guī)模結(jié)構(gòu)理論、技術(shù)狀況分析和競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)理論；市場(chǎng)規(guī)模、增長(zhǎng)率及產(chǎn)品生命周期是市場(chǎng)分析的主要內(nèi)容；而金融環(huán)境分析的對(duì)象主要是金融機(jī)構(gòu)的一些基本情況以及金融市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r。

（2）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是決定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)因，分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是制定良好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的關(guān)鍵。分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，主要是評(píng)估企業(yè)資源和能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。具體內(nèi)容有五個(gè)方面：一是由生產(chǎn)條件和產(chǎn)品生命周期等所構(gòu)成的企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境；二是由物資采購(gòu)、物資供應(yīng)能力和產(chǎn)品銷(xiāo)售能力等所共同組成的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境；三是由企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的價(jià)值觀念、道德規(guī)范和傳統(tǒng)習(xí)慣等所共同組成的企業(yè)文化；四是包括制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略人員的專(zhuān)業(yè)能力、職業(yè)判斷等在內(nèi)的管理者素質(zhì)；五是作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析、制定的制度基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)。

（二）動(dòng)態(tài)視角下企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析 雖然也是對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，但與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略基本分析不同的是，基于動(dòng)態(tài)視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析強(qiáng)調(diào)的是環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)。

（1）結(jié)合經(jīng)濟(jì)周期理論對(duì)企業(yè)宏觀環(huán)境進(jìn)行分析。完整的經(jīng)濟(jì)周期分為繁榮期、衰退期、蕭條期和復(fù)蘇期四個(gè)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)不同階段會(huì)表現(xiàn)出不同的經(jīng)濟(jì)特征，這就要求企業(yè)針對(duì)不同階段采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，比如處在繁榮階段的企業(yè)應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，而處在衰退期時(shí)則應(yīng)采取收縮性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，在蕭條階段應(yīng)基本維持現(xiàn)有規(guī)模，復(fù)蘇階段的首要任務(wù)是尋找新的投資對(duì)象。

（2）從行業(yè)和市場(chǎng)環(huán)境變化角度對(duì)企業(yè)微觀環(huán)境進(jìn)行分析。從行業(yè)和市場(chǎng)環(huán)境變化的角度分析，主要用于企業(yè)投資戰(zhàn)略的制定。企業(yè)實(shí)質(zhì)上可以看作是一個(gè)投資組合，所以投資決策在企業(yè)整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中處于核心地位。這里的分析方法主要有五力分析、波士頓矩陣和產(chǎn)品生命周期模型。

（3）利用SWOT分析法對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析。SWOT分析法是識(shí)別企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部機(jī)會(huì)和威脅的綜合分析法。該方法的落腳點(diǎn)是通過(guò)識(shí)別企業(yè)所具有的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，以及所面臨的機(jī)會(huì)和威脅，將外部機(jī)會(huì)、威脅兩要素和內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)、劣勢(shì)兩要素進(jìn)行組合，形成四種不同的戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)。

（4）環(huán)境動(dòng)態(tài)變化對(duì)企業(yè)自由現(xiàn)金流量的影響。在宏微觀環(huán)境和內(nèi)外部環(huán)境的變化趨勢(shì)中尋找出規(guī)律，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展提供支撐，這正是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的根本目標(biāo)。企業(yè)的自由現(xiàn)金流受經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三大活動(dòng)的影響，而在不同環(huán)境中的企業(yè)里，這三大活動(dòng)的特征不一樣，因此也帶來(lái)了自由現(xiàn)金流量的不同。

三、動(dòng)態(tài)優(yōu)化概述——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境需要引入動(dòng)態(tài)優(yōu)化概念

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)優(yōu)化是本文研究的核心內(nèi)容，也是本文的創(chuàng)新之處。這里從動(dòng)態(tài)優(yōu)化的基本要素入手，著重描述研究方法和研究過(guò)程，相對(duì)清晰地闡述財(cái)務(wù)戰(zhàn)略優(yōu)化模式。

（一）動(dòng)態(tài)優(yōu)化定義、特征 動(dòng)態(tài)優(yōu)化是一個(gè)以企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)位基準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)已有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行不斷調(diào)整的過(guò)程。這種調(diào)整是根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化，通過(guò)對(duì)基于自由現(xiàn)金流量法評(píng)估出的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行判斷，進(jìn)而選擇調(diào)整方向和方法而實(shí)現(xiàn)的。它的特征表現(xiàn)為三點(diǎn)：一是動(dòng)態(tài)性，調(diào)整是隨環(huán)境變化而不斷變化的；二是繼承性，優(yōu)化是在現(xiàn)有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略基礎(chǔ)上進(jìn)行的調(diào)整；三是對(duì)策性，與原有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相比，優(yōu)化之后的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更具有針對(duì)性、適應(yīng)性和科學(xué)性。動(dòng)態(tài)優(yōu)化的基本目的是對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在實(shí)施過(guò)程中對(duì)原先設(shè)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)的偏離進(jìn)行修正，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在復(fù)雜多變的環(huán)境中始終有效，這是一個(gè)戰(zhàn)略調(diào)整與控制過(guò)程。這里假定戰(zhàn)略目標(biāo)不變，然后重點(diǎn)闡述戰(zhàn)略控制過(guò)程。

（二）動(dòng)態(tài)優(yōu)化原則 動(dòng)態(tài)優(yōu)化共有四項(xiàng)原則，即一致性、合適性、有效性和協(xié)調(diào)性原則。一致性原則是指優(yōu)化的目標(biāo)要與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)保持一致。合適性原則是指動(dòng)態(tài)優(yōu)化要以更適合企業(yè)環(huán)境特征為原則，如此才更能發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)。有效性原則是指對(duì)環(huán)境變化趨勢(shì)主觀判斷的有效程度影響動(dòng)態(tài)優(yōu)化的過(guò)程，所以要特別重視這種環(huán)境分析。協(xié)調(diào)性原則是指要兼顧財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的長(zhǎng)期效應(yīng)和短期效果。

（三）動(dòng)態(tài)優(yōu)化模式 判斷、分析和調(diào)整是動(dòng)態(tài)優(yōu)化的具體過(guò)程，其一般程序可以概括為圖1所示的模式圖。

在戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中，要關(guān)注企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，考慮突發(fā)事件對(duì)原有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響，并對(duì)之進(jìn)行分析。突發(fā)事件和內(nèi)外部環(huán)境的變化使得企業(yè)原有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的背景依據(jù)受到破壞，這就是為什么動(dòng)態(tài)優(yōu)化的過(guò)程要更注重環(huán)境的分析。在不斷變化的環(huán)境中，企業(yè)繼續(xù)實(shí)施原有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略將會(huì)對(duì)其戰(zhàn)略目標(biāo)有影響，進(jìn)而影響企業(yè)的價(jià)值，對(duì)此，要通過(guò)企業(yè)價(jià)值評(píng)估來(lái)判斷當(dāng)前狀態(tài)對(duì)原目標(biāo)的偏離程度。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施將會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生極大的影響，因此采用對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行重新評(píng)估來(lái)判斷戰(zhàn)略實(shí)施的效果，這是至關(guān)重要的一步。這里主要使用的是自由現(xiàn)金流量估價(jià)模型。在對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整時(shí)，要以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，即更多的創(chuàng)造自由現(xiàn)金流量，同時(shí)也要影響到企業(yè)自由現(xiàn)金流的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，為企業(yè)未來(lái)價(jià)值的增加創(chuàng)造條件。

（四）動(dòng)態(tài)優(yōu)化選擇變量 本文選擇自由現(xiàn)金流指標(biāo)而不是凈利潤(rùn)或現(xiàn)金流量指標(biāo)作為動(dòng)態(tài)優(yōu)化的分析工具，理由有三：一是從自由現(xiàn)金流量產(chǎn)生的定義來(lái)看，它是與企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)相一致的，因?yàn)樽杂涩F(xiàn)金流首先是充分考慮了企業(yè)未來(lái)增長(zhǎng)需要，然后再減掉持續(xù)經(jīng)營(yíng)下必要的現(xiàn)金而計(jì)算出的。二是自由現(xiàn)金流量可以運(yùn)用于企業(yè)價(jià)值模型。三是動(dòng)態(tài)優(yōu)化的結(jié)果也體現(xiàn)為自由現(xiàn)金流量指標(biāo)上，即利用實(shí)施后的自由現(xiàn)金流進(jìn)行衡量。

四、籌資戰(zhàn)略概述——企業(yè)籌資戰(zhàn)略一般性要求

在企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中，籌資戰(zhàn)略占據(jù)重要地位，它是企業(yè)資金的來(lái)源，是企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)進(jìn)而產(chǎn)生利潤(rùn)的開(kāi)始。

（一）籌資戰(zhàn)略內(nèi)容與目標(biāo) 籌資戰(zhàn)略是由根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的狀況和發(fā)展，為企業(yè)選定不同時(shí)間、結(jié)構(gòu)、渠道和方式的一系列融資策略而組成，目的是提供充足可靠的現(xiàn)金流以支持企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)整體目標(biāo)是價(jià)值最大化，籌資戰(zhàn)略的目標(biāo)必須要與之保持一致。其具體目標(biāo)可以概括為，滿足投資資金需求、降低籌資成本、保持和擴(kuò)大資企業(yè)資金渠道、提升融資能力等。需要強(qiáng)調(diào)的是，融資能力的提升能夠在一定程度上保障企業(yè)對(duì)于穩(wěn)定而低成本低風(fēng)險(xiǎn)資金的獲取。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，需要做到以下幾點(diǎn)：擁有并開(kāi)發(fā)融資渠道；創(chuàng)造信譽(yù)；籌資技術(shù)創(chuàng)新；提高籌資效率；保持財(cái)務(wù)靈活性；提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。

（二）不斷變化環(huán)境影響籌資戰(zhàn)略 首先，經(jīng)濟(jì)周期影響企業(yè)融資戰(zhàn)略。在經(jīng)濟(jì)衰退、蕭條時(shí)，市場(chǎng)需求萎縮，企業(yè)創(chuàng)收能力減弱，這時(shí)企業(yè)應(yīng)該盡量降低成本，所采取的的籌資戰(zhàn)略可以是低負(fù)債以減少利息支出。在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、繁榮時(shí)，企業(yè)面臨著不斷膨脹的市場(chǎng)，這時(shí)候率先籌集資金擴(kuò)大規(guī)模，搶占市場(chǎng)往往能收到不錯(cuò)的成效，因此企業(yè)可以采取高負(fù)債經(jīng)營(yíng)以把握市場(chǎng)機(jī)遇。其次，企業(yè)資金籌集受其競(jìng)爭(zhēng)地位和行業(yè)性質(zhì)的影響。根據(jù)五力模型，競(jìng)爭(zhēng)中處于壟斷的企業(yè)，可適當(dāng)提高負(fù)債比例。另外，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)會(huì)因所處行業(yè)的不同而差異很大。第三，金融環(huán)境也是影響籌資戰(zhàn)略的重大因素。如利率是對(duì)企業(yè)籌資戰(zhàn)略影響有較大影響，企業(yè)應(yīng)針對(duì)利率變化，適時(shí)作好戰(zhàn)略調(diào)整。

（三）企業(yè)價(jià)值與最佳資本結(jié)構(gòu) 資本成本、資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)價(jià)值的關(guān)系是籌資戰(zhàn)略的重點(diǎn)研究對(duì)象，研究這些對(duì)象的根本目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，是否存在與之相匹配的最佳資本結(jié)構(gòu)是籌資戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)優(yōu)化的首先要回答的問(wèn)題。現(xiàn)論界對(duì)最佳資本結(jié)構(gòu)有著兩種相對(duì)立的觀點(diǎn)：一是以凈經(jīng)營(yíng)收益法和MM初期理論為代表的，認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)；二是以凈收益法，傳統(tǒng)法和修正的MM理論為代表的，認(rèn)為企業(yè)的確存在最佳資本結(jié)構(gòu)。總體而言，后者更貼近現(xiàn)實(shí)。因此，本文的立場(chǎng)是企業(yè)存在最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的狀況，合理確定資本結(jié)構(gòu)。

（四）資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化是籌資戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)優(yōu)化的體現(xiàn) 筆者認(rèn)為，企業(yè)的資本來(lái)源有兩類(lèi)，即長(zhǎng)期資本和短期資本，這是廣義的資本結(jié)構(gòu)觀點(diǎn)。資本結(jié)構(gòu)是籌資戰(zhàn)略的綜合體現(xiàn)，它主導(dǎo)了企業(yè)資本成本的大小，而不同的資本結(jié)構(gòu)直觀地反映出了企業(yè)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度?；I資戰(zhàn)略管理的重點(diǎn)是對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，使得不同來(lái)源的資本保持適合的比例。所以，資本結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的籌資戰(zhàn)略來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于是精髓的集中體現(xiàn)，對(duì)籌資戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)優(yōu)化的分析的焦點(diǎn)在于資本結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。

五、資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化——基于動(dòng)態(tài)化視角

上文已經(jīng)分析，資本結(jié)構(gòu)是籌資戰(zhàn)略的核心，因此，這里重點(diǎn)闡述資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化基本要素，包括定義、目標(biāo)、內(nèi)容和策略。

（一）資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化定義 資本結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化是指企業(yè)為了根據(jù)環(huán)境的變化，對(duì)其資本的來(lái)源和內(nèi)部構(gòu)成進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，目的是更好地為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力的財(cái)務(wù)支持。需要說(shuō)明的是：一是資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化涉及債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例，以及各自內(nèi)部結(jié)構(gòu)的適應(yīng)性調(diào)整。二是資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化的出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)過(guò)去資本結(jié)構(gòu)狀況的反饋，并對(duì)企業(yè)當(dāng)前宏微觀環(huán)境的狀況和發(fā)展的分析。三是實(shí)踐中企業(yè)無(wú)法將資本結(jié)構(gòu)調(diào)整成理論上最好的狀態(tài)，只能進(jìn)行不斷的優(yōu)化以靠近理論值。

（二）資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化目標(biāo)與內(nèi)容 資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化的目標(biāo)有：一是減少資本成本，這是戰(zhàn)略調(diào)整最基本的要求。二是增強(qiáng)靈活性，盡量使得企業(yè)現(xiàn)金流入和流出能夠較好地匹配。三是提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加財(cái)務(wù)彈性。四是提高收益能力，使得企業(yè)可以借助良好的資本結(jié)構(gòu)獲得足夠的盈利，來(lái)還債付息和發(fā)放股利等。資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化的內(nèi)容有兩個(gè)方面，一是短期資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，即側(cè)重對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債金額和結(jié)構(gòu)的調(diào)整；二是長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，即側(cè)重于對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債與股本的規(guī)模與比例的調(diào)整。

（三）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化方法 對(duì)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化包括長(zhǎng)、短期兩部分，具體選擇短期還是長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，要視企業(yè)的環(huán)境變化對(duì)籌資的影響程度而定。上文已經(jīng)介紹了動(dòng)態(tài)優(yōu)化的基本程序，資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化也是遵循這幾項(xiàng)程序的。具體而言，要先分析變化了的環(huán)境對(duì)目前籌資戰(zhàn)略的影響，包括對(duì)渠道、方式和金額等基本內(nèi)容的影響，通過(guò)這一步分析，進(jìn)而判斷對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，最后根據(jù)前面分析的結(jié)果，對(duì)企業(yè)的籌資戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，目的是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資本成本，使資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)。

（1）調(diào)整短期資本結(jié)構(gòu)。臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債是流動(dòng)負(fù)債的兩個(gè)部分，其中自發(fā)性負(fù)債具有剛性，因此在此主要針對(duì)臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，包括負(fù)債的金額、項(xiàng)目等，以實(shí)現(xiàn)對(duì)短期資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。流動(dòng)負(fù)債在企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，主要是應(yīng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的需要，所以，企業(yè)要以流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，來(lái)確定流動(dòng)負(fù)債水平，尤其是針對(duì)受季節(jié)性、周期性影響的具有不確定性的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債有三種策略，即穩(wěn)健型、保守型和激進(jìn)型，區(qū)別在于對(duì)臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)源的安排不同。

上述三種策略對(duì)于企業(yè)資金的安排方式、籌資能力等有各自不同的要求，對(duì)企業(yè)短期資本結(jié)構(gòu)做適應(yīng)性調(diào)整，就是要根據(jù)不同的環(huán)境來(lái)選擇相適應(yīng)的策略。配合型要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流入、流出可以很好地控制，這要求企業(yè)具有一定的籌資能力和良好的籌資環(huán)境；激進(jìn)型要求企業(yè)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)處于繁榮時(shí)期；而穩(wěn)健型則是企業(yè)面臨籌資困難、通貨緊縮、經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)多為采用的方式。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，分析籌資渠道和風(fēng)險(xiǎn)，做出合適的策略選擇，這在日益復(fù)雜多變的環(huán)境中極具挑戰(zhàn)性，而其中最關(guān)鍵的在于企業(yè)能不能準(zhǔn)確把握環(huán)境的變化趨勢(shì)。

（2）優(yōu)化長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)具有期限長(zhǎng)、成本高和風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的特點(diǎn)。調(diào)整企業(yè)長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是合理配置不同期限和種類(lèi)的長(zhǎng)期資本，以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化的適應(yīng)性、利用能力以及收益風(fēng)險(xiǎn)平衡能力。對(duì)長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，主要有存量調(diào)整、增減量調(diào)整以及將二者相結(jié)合的調(diào)整。所謂的存量調(diào)整是在將長(zhǎng)期資本內(nèi)部中的一種類(lèi)別的資本部分或全部替換成另一種類(lèi)別的資本，而不改變長(zhǎng)期資本總量。增減量調(diào)整是通過(guò)追加籌資或減資，來(lái)協(xié)調(diào)資本機(jī)構(gòu)中不同資本類(lèi)別的比例，這種方法改變了企業(yè)資本總量。具體又分為單項(xiàng)調(diào)整法和雙項(xiàng)調(diào)整法。單項(xiàng)調(diào)整是保持資本結(jié)構(gòu)中某一或某幾項(xiàng)資本的金額不變，根據(jù)要求的比例調(diào)整其他項(xiàng)資本的金額；雙項(xiàng)調(diào)整法室根據(jù)合理的資本結(jié)構(gòu)比例，對(duì)資本構(gòu)成的各方進(jìn)行調(diào)整。總之，增減量調(diào)整是通過(guò)改變某類(lèi)或某幾類(lèi)資本的絕對(duì)量，進(jìn)而改變相對(duì)比重，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的目的。

需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)管理者適時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)是不現(xiàn)實(shí)和不可取的，這是由于存在交易成本以及環(huán)境變化過(guò)快的緣故。一個(gè)相對(duì)合理的做法是，企業(yè)可以建立一項(xiàng)資本結(jié)構(gòu)預(yù)警系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)中存在一個(gè)最佳資本結(jié)構(gòu)區(qū)間，只有當(dāng)企業(yè)真實(shí)資本結(jié)構(gòu)抄過(guò)來(lái)這一區(qū)間，管理者才對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。

（3）資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)優(yōu)化效果評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整必須要有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量調(diào)整后企業(yè)狀況的好壞，進(jìn)而來(lái)檢驗(yàn)調(diào)整實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程度。鑒于企業(yè)整體目標(biāo)是價(jià)值最大化，而上文所述資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的四項(xiàng)具體目標(biāo)的落腳點(diǎn)應(yīng)該也是整體目標(biāo)。所以，在評(píng)價(jià)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的效果時(shí)，建議采用下面的指標(biāo)：一是WACC衡量，即動(dòng)態(tài)優(yōu)化的目標(biāo)是使資本成本最小。二是EPS分析，即可以提高企業(yè)EPS的資本結(jié)構(gòu)是優(yōu)化的。通過(guò)計(jì)算EPS無(wú)差別點(diǎn)，可以根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售水平或EBIT來(lái)選擇相匹配的資本結(jié)構(gòu)。所謂EPS無(wú)差異點(diǎn)是指企業(yè)某種狀態(tài)下的銷(xiāo)售水平或EBIT，在這種狀態(tài)下，企業(yè)的EPS與其資本結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)。不過(guò)在這種方法下，需要單獨(dú)考慮公司風(fēng)險(xiǎn)。三是負(fù)債總額B/自由現(xiàn)金流量FCF（負(fù)債自由現(xiàn)金流指標(biāo)）。在評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，往往采用的是對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn)計(jì)算出來(lái)的，所以將企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的結(jié)果同自由現(xiàn)金流量相聯(lián)系的指標(biāo)更加合適，負(fù)債自由現(xiàn)金流指標(biāo)也就應(yīng)運(yùn)而生了。這一指標(biāo)比較合理地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了度量，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與該比例數(shù)值結(jié)構(gòu)呈正相關(guān)關(guān)系。

同時(shí)，對(duì)這項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)胤纸?，得出：B/FCF=（B/S）/（FCF/S）。B/S產(chǎn)權(quán)比率，反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)該指標(biāo)有助于對(duì)債權(quán)人權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)變異程度進(jìn)行監(jiān)測(cè)。一般而言，企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率越低，反映出其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的謹(jǐn)慎態(tài)度，這時(shí)債權(quán)人的利益也就越有保障。FCF/S代表企業(yè)每股自由現(xiàn)金流，它是對(duì)企業(yè)獲取自有現(xiàn)金能力的直觀反映，企業(yè)每股自由現(xiàn)金流越大，企業(yè)價(jià)值也就越大。這樣一來(lái)，就將企業(yè)自由現(xiàn)金流與其資本結(jié)構(gòu)相聯(lián)系了起來(lái)，可以更加直觀地看出資本結(jié)構(gòu)的合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)境狀況，確定理論上該項(xiàng)指標(biāo)的合理范圍，并據(jù)此對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化。

六、結(jié)論