引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險公司內(nèi)部管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

風(fēng)險管理是指從公司整體目標(biāo)出發(fā)，通過識別和評估影響公司價值目標(biāo)實現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險與收益的最佳平衡點，降低風(fēng)險給公司帶來的負面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標(biāo)而采取的程序和措施。對于保險公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險。由此可見，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個方面進行分析。

（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

從保險公司實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)上來看，均是通過一系列程度和措施，對公司經(jīng)營管理活動進行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)提供保障。在全面風(fēng)險管理框架下，內(nèi)部控制是強化風(fēng)險控制的重要手段，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

（二）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的差異

1. 作用時點不同。對于保險公司而言，內(nèi)部控制會貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對象主要是公司的各個部門及相關(guān)人員。風(fēng)險管理必須在對各類風(fēng)險進行有效識別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點限制了其作用發(fā)揮的及時性。保險公司的風(fēng)險雖然會在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險的形成與發(fā)展是需要一個過程的，由此造成了風(fēng)險管理的滯后性。

2. 限制條件不同。在風(fēng)險管理中，風(fēng)險的識別、評估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對風(fēng)險有一個全面的了解和認識，進而針對不同的風(fēng)險，采取切實可行的措施，上述過程是風(fēng)險管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對影響經(jīng)營效率、成本的因素進行控制，實現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，并針對這些因素提出控制措施。

3. 控制內(nèi)容不同。在保險公司中，風(fēng)險管理主要包含以下幾個方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險管理目標(biāo)、設(shè)置實施戰(zhàn)略、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理措施等等。而保險公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，也涉及實現(xiàn)目標(biāo)的過程，還包括對公司內(nèi)部經(jīng)濟活動及風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。由此可見，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。

二、基于風(fēng)險管理的保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建

由于保險公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險而實施的一系列措施，所以保險公司可將兩者進行融合，建立起一套以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進保險公司內(nèi)部控制活動有序開展。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

在保險公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對員工的風(fēng)險意識有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機制，并對董事會及監(jiān)事會的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對公司的組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等，以此來調(diào)動員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。

（二）健全風(fēng)險管理機制

保險公司應(yīng)將風(fēng)險管理覆蓋到公司日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險管理機制，強化風(fēng)險控制。首先，建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響保險公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。其次，實施風(fēng)險評估，既要對保險公司面臨的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、金融風(fēng)險、政策風(fēng)險等多種風(fēng)險進行評估，又要對公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險的控制能力進行評估。再次，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識別和已采取應(yīng)對措施的風(fēng)險，審查風(fēng)險管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險的發(fā)展。

（三）有效開展控制活動

想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實，就必須構(gòu)建起有效的控制活動。首先，在過程控制方面，公司應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制，并對員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時還應(yīng)對風(fēng)險控制關(guān)鍵點進行明確，對公司日常經(jīng)濟活動影響較大的風(fēng)險要進行重點監(jiān)控，降低風(fēng)險的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效控制，以此來保證公司能夠正常運營。再次，在財務(wù)控制上，應(yīng)對相關(guān)的制度、報告、系統(tǒng)等進行嚴(yán)格控制，由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準(zhǔn)確性。最后，在資金控制上，要加強對重大項目投資決策及風(fēng)險的管控，確保公司資金的安全性。

（四）完善信息溝通機制

為了及時獲取全面、準(zhǔn)確的信息，保險公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的信息溝通機制，通過該機制的建立，能夠增進公司各部門及人員之間的溝通，有利于實現(xiàn)信息共享，不但可以進一步提升保險公司經(jīng)營管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層，同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后，公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通，有利于董事會監(jiān)督職能的行使。

（五）加強內(nèi)部監(jiān)督

保險公司要重視內(nèi)部審計體系的建設(shè)，將其作為強化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險公司董事會下設(shè)置審計委員會，在公司總部和分支機構(gòu)分別設(shè)置一級、二級審計部門，保證審計部門的獨立性和權(quán)威性，對公司實行分級審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計部門要持續(xù)監(jiān)督保險公司日常經(jīng)營活動，定期檢查財務(wù)信息，評價各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標(biāo)的情況，并提出有價值的改進建議。最后，審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審點，確保保險公司各項經(jīng)濟活動合理、合法，及時糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果

三、結(jié)論

總而言之，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標(biāo)均為降低風(fēng)險對公司的負面影響。為此，保險公司可根據(jù)自身經(jīng)營的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點指明方向，從而提高保險公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險防范與控制能力。

參考文獻：

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篇2

近年來，保險公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，對于保險公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現(xiàn)金流進行經(jīng)營管理的行業(yè)，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風(fēng)險問題，如果不能結(jié)合保險公司的業(yè)務(wù)特點建立完善的營運資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營運資金管理不當(dāng)，影響保險公司的現(xiàn)金流，進而造成保險公司的風(fēng)險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內(nèi)部控制體系，促進提高保險公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進保險公司實現(xiàn)長遠發(fā)展也具有重要的意義。

2保險公司營運資金的特點概述

保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進行內(nèi)部經(jīng)營活動時所使用管理的各項流動資產(chǎn)與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經(jīng)營活動的金額，具體來說，流動資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動負債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風(fēng)險較高，保險公司的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營特征決定了保險公司的經(jīng)營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出項目不確定性較大，比如保險公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復(fù)雜，保險公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營業(yè)務(wù)活動范圍相對較廣，保險業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴(yán)格的管理程序?qū)I運資金進行控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態(tài)管理，保險公司的營運資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進行跟蹤控制，以確保營運資金管理的規(guī)范性。

3當(dāng)前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析

（1）保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當(dāng)前部分保險公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴(yán)格落實營運資金管理責(zé)任，針對營運資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制管理的推進實施。（2）在保險公司營運資金管理方面風(fēng)險管控不力，一些保險公司在內(nèi)部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風(fēng)險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題未能及時的進行評估分析，造成了營運資金風(fēng)險管理問題頻發(fā)。（3）保險公司營運資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險公司沒有在內(nèi)部營運資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性不足，對于保險公司營運資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的提升。

4強化保險公司營運資金內(nèi)部控制的具體措施

（1）優(yōu)化提升保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險公司經(jīng)營的實際特點，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對保險公司內(nèi)部營運資金使用分工以及授權(quán)進行明確，并明晰保險公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責(zé)權(quán)利，確保授權(quán)適當(dāng)。其次，應(yīng)該在保險公司內(nèi)部建立完整高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進行報告，確保營運資金管理的高效規(guī)范。（2）強化保險公司營運資金風(fēng)險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應(yīng)該針對保險公司營運資金管理完善風(fēng)險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營運資金風(fēng)險評價指標(biāo)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題進行等級劃分，對于發(fā)生概率較大、風(fēng)險等級較高的營運資金風(fēng)險問題，提前制定風(fēng)險應(yīng)對管理策略。（3）完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進提高保險公司營運資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營運資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點包括資金計劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)，強化對保險公司資產(chǎn)管控能力，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風(fēng)險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強化保險公司營運資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對于保險公司來說，對于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應(yīng)該強化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負債匹配、公司內(nèi)部資金流動性以及保險公司的償付能力等方面強化監(jiān)控與報告，同時還應(yīng)該進一步明確保險公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風(fēng)險管理部門的責(zé)任，確保嚴(yán)格落實崗位職責(zé)權(quán)限，強化財務(wù)授權(quán)審批，實行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)影響保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進提高保險公司營運資金管理水平。

5結(jié)束語

在保險公司營運資金內(nèi)部控制的改進完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險公司營運管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險公司營運資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強化風(fēng)險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建設(shè)，加大營運資金監(jiān)督管理力度，進而促進提高保險公司營運資金管理水平。

參考文獻

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（二）分段進行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責(zé)任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負責(zé)的原則，主要領(lǐng)導(dǎo)負總責(zé)、親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，切實履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險防范管理。結(jié)合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據(jù)每個崗位的不同特點，采取“自己找、大家提，組織點、相互幫”的方式，認真查找風(fēng)險點，克服避重就輕，敷衍了事的思想認識，認真填寫《企業(yè)崗位廉潔風(fēng)險評估表》，做到邊查找邊改進，通過查找在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風(fēng)險點、隱患，進一步完善制度措施，進行有效防控，切實追求每個工作環(huán)節(jié)的實效。

（三）以問題為導(dǎo)向進行排查。本次排查是以回歸本源、防范風(fēng)險為目標(biāo)，為準(zhǔn)繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴(yán)格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機制，完善制度，全面構(gòu)建點線面相結(jié)合的廉政風(fēng)險動態(tài)防控體系。采取定期自查、重點抽查的方法，對出現(xiàn)的苗頭性問題，及時采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責(zé)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、部門負責(zé)人、財務(wù)人員實施重點監(jiān)督，認真查找風(fēng)險點。

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（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結(jié)的結(jié)合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

二、如何進行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進行專業(yè)負責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進行負責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險公司制度需要根據(jù)實際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風(fēng)格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調(diào)控機制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來加強公司的內(nèi)部管理制度的建立。

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1、國內(nèi)人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)基本狀況

在股權(quán)結(jié)構(gòu)上，股份制保險公司相對國有保險公司而言，其股權(quán)相對分散，《保險法》明確規(guī)定：采取股份有限公司架構(gòu)的內(nèi)資保險公司至少需要五家股東，且單一股東持股比例原則上不能超過20%。分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了各公司股東背景復(fù)雜的現(xiàn)實，中資、外資、國有、民營股東都存在這樣的問題。不同的股東背景使各股東投資目的和價值取向不盡相同，自律程度也不一樣。因此，股份保險公司的股東行為亟待引導(dǎo)和規(guī)范，尤其是民營股東。在經(jīng)營管理上，股份保險公司的規(guī)范程度不一，其規(guī)范的程度與其股權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系密切。在人力資源管理上，股份保險公司的員工素質(zhì)普遍高于國有保險公司，但也存在人員配備不足的問題，在其分支機構(gòu)這個問題更為嚴(yán)重。目前中國的合資保險公司大多是外國人壽保險公司與中國非保險企業(yè)強強聯(lián)合，雙方的背景實力強大是主要特點。在經(jīng)營管理上，外方會派出富有經(jīng)驗的高層管理人員，這樣合資公司能充分吸收借鑒外方先進的管理經(jīng)驗。

2、加強人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風(fēng)險的必要條件，加強和健全企業(yè)的內(nèi)控機制已成為壽險行業(yè)的共識。目前，世界上許多發(fā)達國家的商業(yè)壽險公司都已建立了比較科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控體系，國際保險機構(gòu)的內(nèi)部控制工作已成為加強內(nèi)部管理的一個重要手段得到迅速發(fā)展。在市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)壽險公司終將成為法律真正意義上的獨立法人，業(yè)務(wù)上的自主經(jīng)營，資金需求過程中的自求平衡，經(jīng)營管理中的自擔(dān)風(fēng)險，經(jīng)營成果上的自負盈虧等企業(yè)特征將在公司經(jīng)營過程中充分體現(xiàn)。市場經(jīng)濟條件下，客觀經(jīng)濟規(guī)律所引發(fā)的競爭、風(fēng)險、盈利將驅(qū)使商業(yè)壽險公司在內(nèi)部管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、提高自我保護、自我約束和競爭能力上下功夫。因此，作為經(jīng)營管理中重要手段的內(nèi)部控制，將變得越來越重要。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制機制存在的問題

1、組織架構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

國內(nèi)多數(shù)人壽保險公司按行政區(qū)域設(shè)置形成金字塔型的組織結(jié)構(gòu)，實行多級管理。這種結(jié)構(gòu)降低了內(nèi)部控制的靈敏度，導(dǎo)致對基層機構(gòu)控制失效。盡管也有公司嘗試采取事業(yè)部的組織形式，但相對于國外人壽保險公司所采取的矩陣式組織結(jié)構(gòu)還是略顯單一。國內(nèi)人壽保險公司內(nèi)部職能部門之間分工不明確，職責(zé)交叉重疊，經(jīng)營者與股東權(quán)責(zé)不清晰，董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)。相比之下，外資保險公司組織機構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督，彼此制約的特征十分明顯，公司內(nèi)部強調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一，權(quán)力第二，重要職能與關(guān)鍵崗位的設(shè)立也存在一定制衡。

2、風(fēng)險評估機制不完善

一是缺乏日常風(fēng)險監(jiān)控機制，對公司及公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險進行日常監(jiān)督的能力不足。公司管理層及員工對關(guān)鍵性風(fēng)險的認識和判斷不足，不同部門間對風(fēng)險進行管理和控制的制度不全面，導(dǎo)致部門間無法有效配合，風(fēng)險控制的責(zé)任沒有確定。二是風(fēng)險評估能力較弱。公司不夠重視風(fēng)險管理的重要作用，缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理人員對公司風(fēng)險進行全面、有效地識別與評估，風(fēng)險管控部門的獨立性與專業(yè)性都有待提高。三是缺乏風(fēng)險處理機制。職能部門與管理層、董事會之間無法形成協(xié)調(diào)的風(fēng)險處理機制，各業(yè)務(wù)部門之間在公司內(nèi)外部風(fēng)險認識、風(fēng)險應(yīng)對措施制定方面缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，風(fēng)險應(yīng)對措施分散而不成體系、效率較低。

3、財務(wù)會計機制基礎(chǔ)不牢靠

會計人員尤其是審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，觀念落后，法律意識淡薄，且會計主體缺乏獨立性。鑒于保險行業(yè)收取保費在前，成本支出在后，因此會計人員的職業(yè)判斷扮演著舉足輕重的角色，保險公司會計在物質(zhì)和精神上的獨立性顯得尤為重要。沒有規(guī)范的市場競爭規(guī)則和強有力的監(jiān)督機制，使得壽險市場出現(xiàn)了無序競爭的局面。為了爭得更多的保費、占領(lǐng)更大的市場，許多公司不惜提高手續(xù)費的支付比例，更有一些公司采用固定返還、通融給付等方式來爭奪市場，從而擴大了給付范圍，虛增了保險成本，使有些業(yè)務(wù)成本的支出超出了其自身的承受能力，造成了事實上的虧損經(jīng)營。究其原因，管理不善，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，會計監(jiān)督不力，財務(wù)控制存在漏洞。當(dāng)前我國會計工作中存在的假賬泛濫、信息失真、秩序混亂等問題較為嚴(yán)重，如有的企業(yè)沒有嚴(yán)格的復(fù)核審批制度；有的單位賬證、賬賬、賬表、賬實不符。造成這些現(xiàn)象的原因是多方面的，但內(nèi)部控制失控難辭其咎。

4、業(yè)務(wù)控制機制不合理

篇6

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費

(一)對于公司的運營成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財產(chǎn)保險企業(yè)需要進行會計核算時。因為應(yīng)收保費在財產(chǎn)保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過高的比重時，一方面會使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。

(二)對于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過高的手續(xù)費用、高比例的返還資金和財產(chǎn)保險公司內(nèi)部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費之中經(jīng)過各種不正當(dāng)?shù)耐速M手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對內(nèi)部進行管理和考核。由于應(yīng)收保費作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭搶帶來了便利關(guān)于變相的降低費率，容易造成投保人出現(xiàn)錯覺，產(chǎn)生攀比的心理，引起財產(chǎn)保險管理的紊亂。

(三)關(guān)于道德風(fēng)險的引發(fā)

財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費的情況，是因為公司沒有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費的管理，導(dǎo)致法律意識淡薄或者個人素質(zhì)較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費動念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費的成因

(一)從客戶自身的問題分析

在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業(yè)務(wù)中，在大項目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對保費進行繳納，使用分期付款時簽訂的協(xié)議，對于應(yīng)收保費的形成就在未到付款時間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因為這符合正常應(yīng)收保費的情況，所以為了避免風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司的形成，需要及時催收。

(二)從延期續(xù)保的重大項目和客戶內(nèi)部進行付款的審批分析

由于國外的投資公司、跨國公司在發(fā)達的地區(qū)和省份之中并不具有財務(wù)的實際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項目保險費用，規(guī)定中期限的限制較長，因此，部分企業(yè)對于保費在支付會規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規(guī)定日期就只能下次進行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費。對于應(yīng)收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續(xù)保項目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時將續(xù)保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續(xù)保簽單。

(三)從投保人的誠信因素分析

由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經(jīng)濟出現(xiàn)狀況，無力繳納保費，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

(四)關(guān)于不及時結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險業(yè)務(wù)員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業(yè)務(wù)進行結(jié)算，有時拖延滯后時間較長，造成應(yīng)收保費的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財產(chǎn)保險應(yīng)收保費的管理策略分析

(一)關(guān)于公司誠信的提高和宣傳力度的加強

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產(chǎn)保險全面的認識，主動進行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費的形成。

(二)關(guān)于公司風(fēng)險管理的強化關(guān)于應(yīng)收保費

需要對財產(chǎn)保險公司的監(jiān)管工作進行強化，避免應(yīng)收保費從惡性競爭中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費率的方式。關(guān)于保險行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。

(三)關(guān)于財產(chǎn)保險公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認真對待應(yīng)收保費的問題。

(四)關(guān)于公司催收應(yīng)收保費的力度

在財產(chǎn)保險公司中，無可避免對于應(yīng)收保費的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實時進行，實時掌握對應(yīng)收保費的具體分布和發(fā)展動態(tài)，及時了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護公司的利益。

作者:孫敏 單位:中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司泰州市分公司

參考文獻：

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[2]張新愿.對我國財險公司應(yīng)收保費困境的成因及對策分析[D].西南財經(jīng)大學(xué),2006.

篇7

保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險控制和增進效益兩個目標(biāo)，保險公司應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風(fēng)險變動趨勢進行科學(xué)的預(yù)測，有效地進行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機會。

第三，加強人管理制度促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

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1.薪酬體系的優(yōu)化原則

對于保險公司來說，構(gòu)建一個兼顧內(nèi)部公平性和充分激勵性的薪酬體系，做好薪酬體系的優(yōu)化工作，對提升保險公司這種業(yè)務(wù)性公司的經(jīng)濟效益有著非常重要的推動作用，也是公司內(nèi)部人力資源管理重要的管理手段。因此，公司在設(shè)計薪酬體系，優(yōu)化薪酬體系時，必須遵循公平性、競爭性、激勵性、經(jīng)濟性、合法性、靈活性的原則，要求薪酬體系的優(yōu)化能夠符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向，能夠以市場行業(yè)的發(fā)展方向為導(dǎo)向，充分考慮保險公司發(fā)展過程中崗位的貢獻和個人能力的匹配度，形成激勵為主、凝聚相輔、穩(wěn)定為重的薪酬體系。

2.建立公司薪酬體系優(yōu)化設(shè)計模型

對于保險公司薪酬體系的優(yōu)化工作，首先應(yīng)該根據(jù)人力資源管理工作的內(nèi)容，建立以公司崗位、績效、能力、市場水平為基準(zhǔn)的薪酬體系模型，根據(jù)建立的模型以及模型中內(nèi)容的相互影響關(guān)系確定對公司薪酬體系的進一步優(yōu)化工作。例如在薪酬體系的模型中，以保險市場為薪酬判定的基準(zhǔn)，薪酬設(shè)計能夠提升企業(yè)在市場的競爭力；以公司的崗位為基準(zhǔn)，可以提升員工在公司內(nèi)部工作的積極性；以公司的績效為基準(zhǔn)，可以提高員工在外工作的努力程度和公司經(jīng)濟效益；以個人能力為基準(zhǔn)，是將員工的企業(yè)技能與薪酬掛鉤，有助于員工的自我價值的實現(xiàn)。保險公司仍然應(yīng)該綜合以上四個方面的因素，根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合員工的技能與業(yè)務(wù)水平，綜合制定合適妥當(dāng)?shù)男匠牦w系構(gòu)成。

3.完善崗位評估體系，實現(xiàn)員工個人能力與崗位價值相匹配

在保險公司薪酬體系優(yōu)化的過程中，完善公司內(nèi)部的崗位評估體系是必不可少的一項內(nèi)容。保險公司應(yīng)該在已有的職務(wù)、職級的基礎(chǔ)上，提出全新的崗位、崗位序列、職位以及職級的概念和定位，強化崗位評估，進一步細化職位說明書，落實職責(zé)與角色劃分，使公司內(nèi)部的崗位職責(zé)更加明顯，崗位晉升目標(biāo)更加明確。這種新的崗位評估方式可以明確員工晉升的通道，對提升員工的工作積極性和主動性有非常大的幫助，能夠建立科學(xué)、制式化的員工晉升管理平臺，積極發(fā)揮出員工的個人能力，加強崗位的職業(yè)和業(yè)務(wù)，最終實現(xiàn)保險公司市場業(yè)績的提升。

4.完善績效管理體系，強化基層與領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通

由于保險公司本身的業(yè)務(wù)特性，其應(yīng)該積極加強薪酬體系中績效管理的涵蓋比例。保險公司可以完善原有的僅限于年終考評的績效管理機制，將其分解為月度、季度、年度的績效考評機制，加強對公司績效指標(biāo)的管理，明確和量化績效考核指標(biāo)，建立科學(xué)合理、符合崗位特點和滿足員工個人能力的指標(biāo)評估體系，對相應(yīng)部門和崗位的考核指標(biāo)進行細致的分解，下發(fā)到員工個人，并且結(jié)合公司的發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，充分調(diào)動員工的工作積極性。同時，保險公司還應(yīng)該強化公司基層與領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通，幫助基層員工能夠及時明確其現(xiàn)有的績效目標(biāo)完成進度以及與期望目標(biāo)值的差距，制定下一階段的目標(biāo)規(guī)劃。最終確保公司年度目標(biāo)計劃的達成。

5.綜合制定公司的薪酬體系，完善員工的福利體系

保險公司應(yīng)該綜合薪酬體系的四種構(gòu)成類型，以公司員工為中心，建立充分、完整的適合各個崗位和員工不同需求的薪酬體系，并且薪酬體系應(yīng)該具有一定的靈活性，能夠隨著員工的需要和個人能力做出適當(dāng)?shù)暮侠淼恼{(diào)整以及變更。使公司的員工都能在這一個體系中根據(jù)個人事業(yè)的發(fā)展方、個人工作和生活的協(xié)調(diào)比例，尋求適合的薪酬組合搭配以及組合中各種薪酬元素的比例。

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首先，要建立四個機制，即競爭機制；淘汰機制；培養(yǎng)機制；引入機制(引入國際知名咨詢、管理公司和人才進行中、短期服務(wù))。

其次，要堅持德才兼?zhèn)涞挠萌藰?biāo)準(zhǔn)。保險業(yè)是一個知識更新十分迅速的行業(yè)，要有十年樹木、百年樹人的戰(zhàn)略眼光，歷史、客觀、全面地看待員工的本質(zhì)、主流和發(fā)展，用“較高的道德修養(yǎng)、無畏的開拓精神、嫻熟的業(yè)務(wù)技能、多元的知識結(jié)構(gòu)、極強的敬業(yè)精神”作為保險公司的人才標(biāo)準(zhǔn)，堅決摒棄“順我者用、逆我者棄”以及在資歷上掂量、在利益上搞平衡的任人唯親的用人標(biāo)準(zhǔn)，使具備優(yōu)秀素質(zhì)的人才活躍在保險公司管理的各個層面。

第三，對人的管理要科學(xué)。對人的管理強調(diào)的是人如何被科學(xué)地納入一定群體的某種秩序或規(guī)范之中。傳統(tǒng)的企業(yè)管理是以實物形態(tài)為中心的，忽視了對人的心理和行為規(guī)律的研究和管理。人力資源管理科學(xué)化的核心是以人為本，即先把管物的人管好，才有可能把物真正管理好。

二、業(yè)務(wù)管理由速度向績效轉(zhuǎn)變

冷靜反思我國恢復(fù)保險業(yè)以來的高速發(fā)展過程，其中既有機制革新的動力，也有壓抑多年的保險需求釋放的歷史原因的推動，更有國民經(jīng)濟快速發(fā)展、居民收入增長和保險意識增強等現(xiàn)實條件的拉動。由于認識上出現(xiàn)偏差和實際工作中把握失度，以及利率多次下調(diào)等客觀因素的影響，在保險業(yè)務(wù)高速發(fā)展的同時，出現(xiàn)了一些令人擔(dān)憂的問題，如“三高兩低”(高速度增長、高給付金額、高費用支出，自身效益低、管理水平低)現(xiàn)象具有一定的傾向性，違規(guī)業(yè)務(wù)、“水分”業(yè)務(wù)在一些基層單位還有一定的市場，經(jīng)濟效益與業(yè)務(wù)發(fā)展沒有實現(xiàn)同步驅(qū)動。要改變這種狀況，經(jīng)營管理必須由速度型向績效型轉(zhuǎn)變。

第一，對發(fā)展速度與經(jīng)濟效益的關(guān)系進行再認識。之所以出現(xiàn)經(jīng)濟效益沒有隨業(yè)務(wù)快速發(fā)展而同步提高的情況，一個重要的原因就是在認識上還存在誤區(qū)，把以業(yè)務(wù)發(fā)展為中心片面理解為以速度為中心，將速度與效益的辯證關(guān)系分割開來、對立起來，因而在實際操作中存在著抓保費、抓速度與抓管理、抓效益嚴(yán)重失衡的問題，這就使經(jīng)濟效益無法隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展而提高。經(jīng)營管理的科學(xué)化，重要的是要樹立速度與效益并重的思想，強化管理意識，

增強效益觀念，任何時候、任何情況下都要科學(xué)處理速度、管理、效益三者之間的關(guān)系，都應(yīng)將發(fā)展速度與經(jīng)濟效益一起抓、一起要，切不可顧此失彼。

第二，實施全面質(zhì)量管理戰(zhàn)略。質(zhì)量管理是經(jīng)營管理的重要組成部分，亦是提高自身效益的關(guān)鍵所在。我國保險業(yè)粗放經(jīng)營的客觀表現(xiàn)就是質(zhì)量管理的誤差值較大，顧及個別環(huán)節(jié)的質(zhì)量之此，忽視了全面質(zhì)量管理之彼。因而，要以保險公司各個部門、各個環(huán)節(jié)和全體人員為主體，認真執(zhí)行國際質(zhì)量認證體系的標(biāo)準(zhǔn)，將質(zhì)量管理的范圍向經(jīng)營的兩頭延伸，包括：市場調(diào)查、險種設(shè)計、營銷策略、風(fēng)險控制、財務(wù)核算、信息反饋等整個經(jīng)營流程，運用科學(xué)的方法和手段，進行有效的質(zhì)量管理，控制影響效益的各種質(zhì)量因素，做到人人關(guān)心經(jīng)營質(zhì)量，個個環(huán)節(jié)都對質(zhì)量負責(zé)，保證經(jīng)營管理始終處于高質(zhì)量、好效益狀態(tài)。

第三、加大集中管理的力度。按照總公司重管理與核算、省級分公司重管理與服務(wù)、市州分公司重展業(yè)與服務(wù)、縣級及以下機構(gòu)專事業(yè)務(wù)發(fā)展的格局，把業(yè)務(wù)處理、財務(wù)管理、計算機管理和客戶服務(wù)后臺集中到省級分公司，實行管理的高度集中和集權(quán)，確保管理成效。|

第四、切實轉(zhuǎn)變服務(wù)方式。要徹底改變重展業(yè)輕服務(wù)的現(xiàn)狀，樹立以客戶為中心的理念和全員服務(wù)意識，根據(jù)不同地區(qū)的文化背景和商業(yè)習(xí)慣以及消費者的需求，切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營服務(wù)方式，對售前、售中和售后提供真誠、快捷、高效的一站式服務(wù)，以服務(wù)的精細化、專業(yè)化去規(guī)范業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的經(jīng)營行為，去拓展和鞏固市場空間，進而形成巨大的潛在效益市場。

第五、創(chuàng)新經(jīng)營管理體制。通過股份制改造，進一步理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系和管理層次，完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照保險為本、多元發(fā)展、資本運作、組織經(jīng)營的方向，真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范上市，進一步增強償付能力、可持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭能力，使公司實現(xiàn)跨越式發(fā)展。

三、財務(wù)管理由核算向控制轉(zhuǎn)變

財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一個重要子系統(tǒng)，是企業(yè)經(jīng)營管理的樞紐和核心，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動均要通過財務(wù)管理來核算反映和有效控制。目前，國有保險公司的財務(wù)管理在很大程度上停留在被動反映階段，財務(wù)管理的系統(tǒng)性、控制沒有充分發(fā)揮，以致上級公司對下級公司的財務(wù)約束乏力，在出現(xiàn)業(yè)務(wù)收入上虛列保費、成本核算上虛列賠款、費用的情況時，財務(wù)管理僅僅成為事后的情況反映而已。實現(xiàn)財務(wù)管理由核算向控制的轉(zhuǎn)變，應(yīng)重點抓好保險資金的籌措管理和成本費用的控制；運用財務(wù)管理綜合性強的特點，為保險資金籌措的可能性和真實性提供依據(jù)；財務(wù)管理要沉下去，盡量向一線靠攏，深入基層了解情況，根據(jù)業(yè)務(wù)布局，運用專業(yè)知識和數(shù)據(jù)資料進行定量分析，一方面科學(xué)預(yù)測承保潛力，向一線提供可靠的展業(yè)依據(jù)，另一方面從源頭上對保費收入的真實性進行有效的控制，避免水份收入的情況發(fā)生。同時，對成本費用實施全面預(yù)算管理。

要從財務(wù)管理具有涉及面廣、綜合性強、靈敏度高的性質(zhì)和對企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化的調(diào)節(jié)職能出發(fā)，將財務(wù)管理的輻射面逐步向保險公司經(jīng)營的兩頭擴展。財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展趨勢的測試器，可以為保險公司提供最直接、最可靠的財務(wù)信息。所以，財務(wù)管理應(yīng)從保險公司經(jīng)營的源頭開始進入“角色”，從調(diào)查、決策到指揮、控制、調(diào)節(jié)再到反饋、分析、總結(jié)，其管理范圍的涵蓋由資金運動過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司經(jīng)營的全過程。

四、管理行為和手段由粗放向規(guī)范轉(zhuǎn)變

科學(xué)規(guī)范的管理行為和手段是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，亦是提高管理效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。現(xiàn)階段，我國國有保險公司的管理行為較為“漂浮”、“粗放”，重“硬件”改善，輕“軟件”建設(shè)。同時管理手段也較簡單落后，整個經(jīng)營過程中的高科技設(shè)施配置率較高但利用率偏低，大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)部還基本處于手工作坊階段。要改變這種狀況就應(yīng)該規(guī)范保險公司的管理行為，運用高科技手段參與企業(yè)管理，逐步提高管理水平。

1．狠抓各項管理措施的落實。要提高保險公司內(nèi)部的管理水平，說到底是一個狠抓落實的問題。狠抓落實既是一

個老題目，又是一個新問題。“雷聲大、雨點稀”仍是國有保險公司內(nèi)部管理的瘤疾，存在著“制度墻上掛，措施大家訂，執(zhí)行起來打折扣”的現(xiàn)象，管理措施的落實基本處于“消防式”和“青蜓點水”式的狀況。

眾所周知，制度是方針政策的載體，而狠抓落實又是制度在實際管理中的具體體現(xiàn)。因而，狠抓各項管理措施的落實應(yīng)作為保險公司治本、固本的大計和管理中的永恒課題，長期不懈地抓下去。業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理是搞活國有保險公司的兩個輪子，離開任何一個輪子保險公司都不能高效、健康的運作。

2．逐步改善管理手段。管理手段的現(xiàn)代化是實行科學(xué)管理的物質(zhì)基礎(chǔ)，在堅持行之有效的傳統(tǒng)管理手段的同時，按照市場經(jīng)濟規(guī)律，賦予保險公司管理新的內(nèi)容、方式和手段，盡快把現(xiàn)代化管理手段運用到保險公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和各個層面。

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1 保險公司內(nèi)部機制完善的必要性

1.1制定公司的資金運作方針

隨著行業(yè)的發(fā)展，保險公司必須完善內(nèi)部經(jīng)營體制和資金運作方針，讓日后的投資行為嚴(yán)格按照經(jīng)營方針展開，保持統(tǒng)一的投資理念，確保資金投資的穩(wěn)定性和連續(xù)性，同時投資的理念需要根據(jù)大環(huán)境的變化而變化。

1.2建立健全公司內(nèi)部的組織機構(gòu)

在公司內(nèi)部加強保險資金風(fēng)險的控制，需要完善保險公司內(nèi)部的組織機構(gòu)，依據(jù)董事會的決議，成立專門研究風(fēng)險控制的部門，在日常工作中通過對市場的調(diào)研及對各類風(fēng)險進行評估管理，建立風(fēng)險控制體系，將各種風(fēng)險因素提前考慮，防患于未然。

1.3資金運作模式的選擇需要滿足自身的發(fā)展特點

中國的保險行業(yè)在資金管理模式上都是具有中國特色的。選擇適合的資金運用模式非常重要，一方面可以保證保險資金的收益，另一方面可以將風(fēng)險因素降到最低，確保后期理賠的能力。在世界保險公司中，絕大多數(shù)的保險公司都選擇了專業(yè)的保險資金管理，來對保險資金的運行進行操控。而非是單獨的運用內(nèi)外部的管理部門進行管理，這樣的做法可以大大降低了保險資金在投資等其他途徑產(chǎn)生風(fēng)險的機會。

2 保險公司內(nèi)部完善的平價體系是風(fēng)險控制的保障

對于保險公司而言，最主要的風(fēng)險是信用風(fēng)險，由于近年來市場的快速發(fā)展，保險公司的保險資金可利用的空間逐漸擴大，因此風(fēng)險的規(guī)避需要在保險公司內(nèi)部建立能夠測評的風(fēng)險系統(tǒng)，包括能夠辨別、權(quán)衡、和評價的風(fēng)險測評體系是十分必要的，也是防范風(fēng)險的有效方式。在保險公司內(nèi)部，需要成立專門的風(fēng)險測評部門，并通過流程的制定逐級來對投資項目的風(fēng)險進行收集信息、調(diào)查評定、總結(jié)匯報和持續(xù)監(jiān)控等，以此來對將投資的項目進行風(fēng)險等級測評。按照以往的方法，將對發(fā)債主體的性質(zhì)進行等級評定，比如，對于一些一般企業(yè)來說，保險公司將重點對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進行評定。對于一些債還司來說，保險公司將重點對債券公司的清償順序進行評定，因為不同債券的發(fā)行，他的信用評定也不同，像擔(dān)保類債券因為本身是通過抵押或質(zhì)押來實現(xiàn)的發(fā)行，因此對債券本身的信用等級評定可以高于債券公司信用，像普通債券由于沒有任何的附加信用，所以本身的信用等級與發(fā)行的債券公司信用等級是同等的，通過這樣的等級評定后，保險公司可以對發(fā)債方的綜合信用等級包括償債能力和償債意愿都有一個較為全面的評估，從而提前預(yù)估和防范各方風(fēng)險。

3 建立健全保險資金的整套審批和運作流程

保險公司的保險資金在投資的過程中，需要遵循投資的方針，按總體的投資理念開展，具有一定的原則性，不能隨意的變更。首先在投資前需要明確投資的性質(zhì)、目的、預(yù)計利益值及可能存在的風(fēng)險，其次在專業(yè)的資金管理部門的測算下，將一定比例的資金在合理范圍內(nèi)進行分組投資，形成投資組合，并通過多元化的途徑進行風(fēng)險的規(guī)避，確保資金的安全性，另外，在投資后期，需要對已投出的資金進行評估測算，對資金的整體運作和收益比照前期的預(yù)算進行考核，全方位的分析資金的利益效果，最后，對于前面的各環(huán)節(jié)，公司內(nèi)部成立項目組，對初期的決策，中期的執(zhí)行和后期的評估三大環(huán)節(jié)進行策劃，相互分離、相互協(xié)調(diào)又相互促進。

4 通過有效的內(nèi)部管理，提高保險資金的利用率

4.1權(quán)衡各來源資金的期限匹配和結(jié)構(gòu)風(fēng)險

比如，在客戶購買長期性的保險時，保險公司可以將這部分保險資金用于投資期限較長的項目，以讓該資金的運作效率最高，但當(dāng)遇到中短期的保險時，便不能將該資金用于投資長期項目，防止發(fā)生錯配的風(fēng)險，而是可以將這部分資金用于購買流動性較強的項目，比如短期國債、基金等等。如何有效區(qū)分保險資金的利用率，可以按保費的期間對保險資金進行分類，分別對待長期和中短期的保險資金，適當(dāng)?shù)闹贫ńM合風(fēng)險控制方案，實現(xiàn)互相匹配。

4.2保險資金在運作方面的管理

對于保險公司來說，保險資金的運作是根本，適合和靈活的資金運作模式將直接影響保險公司的發(fā)展，因此，在資金管理上需要建立專業(yè)化的團隊，并實施專業(yè)化的資金管理，將資金的分配和資產(chǎn)的管理從優(yōu)化，繼而提高資金的利用率。

5 提升保險公司人員的配置，提高風(fēng)險意識

在保險公司內(nèi)部，需要建立專業(yè)的投資管理團隊作為基礎(chǔ)，同時也需要高素質(zhì)的人才做后盾支持。因此，在人才的管理方面，需要不斷提高員工的專業(yè)化理念和防范風(fēng)險的意識。從員工入職開始，便需要建立完整的制度，同時建立激勵、約束和評價機制，準(zhǔn)確的對員工的表現(xiàn)和業(yè)績進行測評，并不斷提高員工的風(fēng)險意識，時刻牢記風(fēng)險守則。

總之，隨著民眾對保險業(yè)的逐漸了解，保險業(yè)的發(fā)展越來越好，但在保險業(yè)快速發(fā)展的同時，也需要合理對保險資金的風(fēng)險管控，這是一項不容被忽視的任務(wù)。

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    第三，有利于保險公司內(nèi)部管理制度的完善。完善的保險業(yè)信息披露制度，是政府監(jiān)管部門監(jiān)督管理保險公司的重要手段，使得保險公司內(nèi)部的管理人員在監(jiān)管部門的監(jiān)督管理下，在樹立優(yōu)質(zhì)的公司財務(wù)目標(biāo)的同時，得以完善自身的控制和管理。依據(jù)保險市場信息不對稱中的“委托人———人”問題，作為公司管理者的經(jīng)理層，只有在有效的激勵和約束機制下，才能最大地發(fā)揮自身的能力，從公司的利益出發(fā)，對公司的事務(wù)作出有利于所有者的決策。完善保險業(yè)信息披露目的之一在于使保險公司的所有者在解決信息不完全的同時，形成完善的公司內(nèi)部管理制度。

    此外，還有利于資源的合理配置。信息披露制度要求信息披露當(dāng)事人及時、真實、完整地披露有關(guān)信息，不得有虛假陳述、誤導(dǎo)或遺漏，使投資人在理性投資的基礎(chǔ)上作出正確的投資選擇，使資源配置有利于經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良、具有發(fā)展?jié)摿Φ谋ｋU企業(yè)，從而達到資源合理配置的目的。

    雖說保險公司信息披露對保險業(yè)發(fā)展具有重要意義，但依我國保險業(yè)目前的現(xiàn)狀，卻存在保險信息披露制度尚未建立、保險公司缺乏足夠的信息披露動機、保險信用評價體系缺失、投保人缺乏相關(guān)的保險信息等問題，以至于盲目消費、誤導(dǎo)消費的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，對于保險業(yè)的整體形象和發(fā)展前景產(chǎn)生著負面影響。

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取消保險公司的行政隸屬關(guān)系。在股權(quán)結(jié)構(gòu)改革的基礎(chǔ)上，各家保險公司的行政級別、行政待遇應(yīng)予以取消。

積極推進保險公司的民營化進程。應(yīng)進行以調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容的產(chǎn)權(quán)改革，即通過引入民營資本、個人投資者，實行高管人員的股權(quán)激勵機制和外資參股等路徑降低國有股份的比重，使國有股份至少不再占第一大股東的地位。

完善法人治理結(jié)構(gòu)。在取消行政隸屬關(guān)系的基礎(chǔ)上，各家保險公司落實法人治理結(jié)構(gòu)，完善股東大會、董事會、監(jiān)事會和高管人員之間的委托-關(guān)系和監(jiān)督約束機制，完善議事規(guī)則和決策程序，并實行適當(dāng)?shù)墓_制度。 條件比較成熟的保險公司，應(yīng)爭取發(fā)行公司債券、股票等，并爭取其證券上市掛牌交易，從而加快公司法人治理結(jié)構(gòu)完善的進程，增強公司經(jīng)營信息的透明度，給投資者和千萬保戶一個應(yīng)有的基本安全感。

完善內(nèi)部管理制度。通過建立信息系統(tǒng)和質(zhì)量認證體系，完善公司的業(yè)務(wù)流，實現(xiàn)公司內(nèi)部信息的標(biāo)準(zhǔn)化和透明化。在此基礎(chǔ)上，逐步形成各家保險公司獨具特色的企業(yè)文化和管理風(fēng)格。

放松對新設(shè)保險公司的管制。在已有保險公司轉(zhuǎn)機建制的同時，應(yīng)放松進入管制，積極推進新的保險公司（包括再保險公司）設(shè)立。

第二步，在中期，主要實施三個方面的改革：

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一、保險公司預(yù)算管理概述

（一）預(yù)算管理的涵義

預(yù)算管理是公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來經(jīng)營活動，預(yù)測財務(wù)結(jié)果，并通過監(jiān)控來對預(yù)算執(zhí)行過程進行合理的調(diào)整，從而促進目標(biāo)預(yù)算的實現(xiàn)，并提高公司經(jīng)營水平。

（二）保險公司預(yù)算管理的重要性

1.提高保險公司的經(jīng)營效益保險公司預(yù)算管理主要從業(yè)務(wù)發(fā)展和成本管控兩個方面著手，業(yè)務(wù)發(fā)展包含保費規(guī)模、險種分類以及渠道分類等進行預(yù)算。而成本管控包含對日常運營成本、職場費用、市場費用、理賠費用及人力成本進行預(yù)算。通過預(yù)算管理，可使保險公司朝著目標(biāo)預(yù)算進行經(jīng)營，通過有效的監(jiān)控，來提高保險公司業(yè)務(wù)水平，保證業(yè)務(wù)達到預(yù)算目標(biāo)，并通過監(jiān)管來對該階段的經(jīng)營成本進行有效控制，避免出現(xiàn)資金浪費等現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高保險公司的經(jīng)營效益。2.優(yōu)化保險公司的資源配置在現(xiàn)如今保險行業(yè)激烈的市場競爭下，保險公司做好資源配置有利于經(jīng)營效率的提高，并促進保險公司的發(fā)展。而通過預(yù)算管理，可對目前保險公司擁有的資源進行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營需要來配置資源，避免過去階段中資源配置不合理導(dǎo)致的資源閑置以及浪費等行為的發(fā)生。3.提高保險公司各部門之間協(xié)調(diào)的一致性在保險公司開展預(yù)算管理的同時，還需要所有部門和全體員工共同參與進行，在全體員工共同參與進來的同時，會明確各崗位職工在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，并通過績效考核以及獎懲機制來把自身利益和公司利益綁在一起，促進了保險公司內(nèi)部凝聚力的提高。同時，通過預(yù)算管理，可促進保險公司內(nèi)部各部門之間的交流和溝通，并在預(yù)算管理過程中積極配合，并通過努力來實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。4.提高保險公司的績效管理水平過去中，保險公司開展績效管理存在很多問題，其主要問題就是缺乏一個統(tǒng)一合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣就導(dǎo)致無法客觀真實的評價各部門和各崗位的實際績效情況。而開展內(nèi)部控制，可提高保險公司績效管理水平。以目標(biāo)預(yù)算作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，便于績效考核工作的開展，并建立完善的績效考核體系，從而提高績效考核結(jié)果的真實性、合理性。5.有利于激勵機制的實施基于績效管理水平的提高，開展預(yù)算管理有利于保險公司激勵機制的有效實施。根據(jù)績效考核結(jié)果開展獎懲，通過物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵，來提高員工的工作熱情，使員工意識到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時，通過激勵機制有利于員工自身價值的實現(xiàn)，提高員工對公司的歸屬感。通過激勵機制還可以促進公司內(nèi)部良性競爭風(fēng)氣的構(gòu)建，促進員工業(yè)務(wù)水平的提高。

二、保險公司預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系指的是將各項預(yù)算管理工作組織在一個框架下運行的管理體系，包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考核等要素，具體如下：1.預(yù)算編制。預(yù)算編制指的是對目標(biāo)預(yù)算調(diào)整和編制的過程，主要內(nèi)容包含對未來經(jīng)營成果的預(yù)測、預(yù)算資金的分配等。保險公司的預(yù)算編制工作，首先需要各部門上報預(yù)算計劃，由財務(wù)部門進行審核，并根據(jù)歷史經(jīng)營成果以及未來市場變化來進行相應(yīng)的調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行指的是預(yù)算的實施過程，主要目標(biāo)就是為了實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。通常通過自我控制和外部控制來提高預(yù)算執(zhí)行力度，如建立相匹配的責(zé)任制度和監(jiān)督機制。3.預(yù)算考核。預(yù)算考核指的是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價，包含對保險公司經(jīng)營成果以及預(yù)算執(zhí)行者執(zhí)行結(jié)果這兩個部分。前者目的在于讓保險公司管理者掌握本公司的經(jīng)營現(xiàn)狀、市場環(huán)境、未來發(fā)展趨勢等等，后者目的在于評價執(zhí)行者業(yè)績，從而為激勵、約束工作提供依據(jù)。

三、保險公司實施預(yù)算管理面臨的問題

（一）保險公司對預(yù)算管理的認識程度不高目前，很多保險公司對預(yù)算管理的認識程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保險公司決策層對預(yù)算管理的認識程度不高，很多保險公司決策層認為提高公司市場競爭力的關(guān)鍵是提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，而并非加強內(nèi)部管理，忽視了預(yù)算管理對于提高公司經(jīng)驗效益的作用。認為開展預(yù)算管理是沒必要的工作，不僅浪費資源以及精力，還起不到實際的功效。2.各部門領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理的認識程度不高，在預(yù)算執(zhí)行中，存在消極執(zhí)行或不執(zhí)行的現(xiàn)狀，難以保證預(yù)算管理有條不紊的開展。同時，在預(yù)算編制過程中，一些部門根本沒有積極參與進來，或參與過程中，存在討價還價等現(xiàn)象，阻礙預(yù)算編制工作的進行。3.保險公司員工對預(yù)算管理的認識程度不高，由于公司未能有效的開導(dǎo)員工，導(dǎo)致很多員工產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的發(fā)展。（二）保費收入方面的預(yù)算管理不完善保費收入是預(yù)算管理中的重要內(nèi)容。而目前，很多保險公司在開展預(yù)算管理過程中，保費收入方面的預(yù)算管理并沒有做到位。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保費收入方面的預(yù)算不夠合理，制定的目標(biāo)脫離實際。沒有考慮到未來市場變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來，編制的預(yù)算自然難以有效執(zhí)行。2.不合理的目標(biāo)預(yù)算還會導(dǎo)致保險公司業(yè)務(wù)人員一味的追求業(yè)績的提升，而忽視了服務(wù)質(zhì)量方面，這樣就導(dǎo)致保險公司逐漸喪失市場競爭力，對公司發(fā)展有很大的阻礙。（三）預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差沒有及時調(diào)節(jié)在保險公司預(yù)算執(zhí)行過程中，會存在很多不定因素導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果偏離預(yù)期軌道。如保險公司保費業(yè)績會隨著市場環(huán)境變化而變化，同時也會隨著季節(jié)的變化而變化，這種不定因素，都會導(dǎo)致實際業(yè)績和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)一點偏差。而如果在出現(xiàn)這種偏差時，保險公司未能有效的進行調(diào)整，那么該階段的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果就會難以達到目標(biāo)預(yù)算。目前，很多保險公司都是較長時間才進行以此預(yù)算方面的調(diào)整，這種調(diào)整機制，難以滿足實際預(yù)算管理的需要，使預(yù)算管理的作用難以有效發(fā)揮。（四）未能建立完善的考核體系績效考核是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，可評價出該預(yù)算階段各部門及全體員工的實際預(yù)算執(zhí)行情況。而目前，很多保險公司未能建立起較為完善的考核體系，導(dǎo)致實際考核工作的開展未能實現(xiàn)預(yù)期效果，不能客觀、公平公正的評價各員工的績效情況。一方面，很多保險公司績效考核側(cè)重點在于保費業(yè)績方面，而對成本方面的績效考核沒有提高重視，這樣一來，很難提高保險公司的經(jīng)營效益。另一方面，很多保險公司僅僅只是針對主營業(yè)務(wù)來展開績效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務(wù)的績效考核。同時，在現(xiàn)有的考核體系中，往往不會對員工進行業(yè)績考核，這樣一來，無法提高員工的積極性，使員工認為績效考核和自己沒有關(guān)系，難以實現(xiàn)全員參與這一標(biāo)準(zhǔn)。（五）預(yù)算管理工作缺乏有效的協(xié)調(diào)配合目前，很多保險公司認為預(yù)算管理只是財務(wù)一個部門的工作，而忽視了其他部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)。同時，未能建立起完善的預(yù)算管理組織構(gòu)架。如預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)管工作都由一組員工負責(zé)，而這樣一來，很難提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，使預(yù)算管理難以實現(xiàn)應(yīng)有的作用。

四、改進保險公司預(yù)算管理效果的措施

（一）加強保險公司對預(yù)算管理的認識想要改進保險公司預(yù)算管理工作，首先需要加強保險公司對預(yù)算管理的認識。一方面，加強決策層對于預(yù)算管理的重要性認識，加強資源及精力投入。另一方面，提高各部門領(lǐng)導(dǎo)和員工對于預(yù)算管理的認識，消除員工抵觸心理，積極開展激勵工作，提高員工參與并執(zhí)行預(yù)算的積極性。（二）建立科學(xué)的保費收入預(yù)算體系建立科學(xué)的保險收入預(yù)算體系首先需要建立合理地預(yù)算編制辦法。在預(yù)算編制過程中，需要集合保險行業(yè)未來市場變化，找準(zhǔn)市場變化規(guī)律，并結(jié)合自身的經(jīng)營需求和發(fā)展需要，來制定出符合實際的保費收入預(yù)算。（三）優(yōu)化預(yù)算調(diào)整機制保險公司可建立動態(tài)的預(yù)算調(diào)整機制，移除過去那種定期進行預(yù)算調(diào)整的模式。開展對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實時分析，嚴(yán)格把控好預(yù)算執(zhí)行方向，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和目標(biāo)預(yù)算出現(xiàn)的偏差進行有效分析，找到存在的問題，并制定有效的方法來改善這些問題，必要時可通過調(diào)整預(yù)算來保證目標(biāo)預(yù)算的實現(xiàn)。（四）改善考核體系改善考核體系可從以下幾個方面出發(fā)：1.建立起崗位責(zé)任制度，明確全體員工在預(yù)算管理中的不同權(quán)責(zé)。2.提高考核標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理性，如在開展保費業(yè)務(wù)時，不僅需要考慮保費業(yè)績，還需要考量成本方面，評價出綜合效益。（五）加強預(yù)算執(zhí)行力度建立獨立的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督崗位，并開展對預(yù)算執(zhí)行過程的實時監(jiān)督，從而全面掌握公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行情況，并為調(diào)整舉措提供良好的依據(jù)。同時，還需要加強業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的相互制約，通過相互制約來提高整條業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營效率，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，從而促進保險公司實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。

作者:甘春 單位:紫金財產(chǎn)保險股份有限公司廣西分公司

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