引論：我們為您整理了13篇保險公司財務管理范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

1．資金運用渠道不夠多元化。在國家對保險行業資金的運用監管力度有所放寬的情況下，保險公司資金的運用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發展和整個國家金融體系的完善，但同發達地區的保險行業相比，我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創新能力較低。從目前的行業資金運用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠不能滿足保險產品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領域來保證給付的可靠性。

2．未能充分考慮償付能力的風險因素。保險行業的財務管理核心在于財務風險的預測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標準的比值來判斷和評估公司的經營狀況。但是該比值規定在實際的保險公司經營和財務管理中并沒有被很好地被執行，目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務風險。

3．財務報告和財務檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險行業在財務報告和財務檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計制度與國際慣例脫節，難以實現信息的標準化和對比化；在具體細節上，如報表報送不及時、財務數據不完整、信息收集效率低下等；在監管方面，監管隊伍的素質參差不齊，且只注重合規性檢查，忽視安全性檢查和風險評價，實際績效大打折扣；在單據統一方面，公司單證的印制、領用、保管、使用等制度既不統一又不規范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經常發生，單證混亂往往造成數據失真，資金流失。此外，新的信息處理技術和支付手段的出現，對紙質原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時單證管理也要系統化、科學化。這些不完善的地方如長期發展下去，勢必會誘發保險公司的財務危機。

三、我國保險公司財務管理完善的對策

1．完善保險公司治理結構。

1．1調整資金規模與業務規模的比例。目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時必須達到一定的規模，就是在營業中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規模與業務規模不太相適應，對保險公司資本充足率的要求不應只作法律上的規范，對于資本金規模達不到標準的保險公司，該保險公司必須對其業務規模和資本金規模做出相應的調整，使其符合法律規定的經營標準。同時，在保險公司經營和財務管理中更應加強公司內部的實際監管和控制，使保險公司的資本金無論是注冊時還是經營中，都滿足法律規定的標準。

1．2提升監事會的地位，擴大監事會的職權范圍。為強化監督的作用，應擴大監事會的職權和地位以此來平衡審計關系。鑒于目前保險公司的監事會功能較弱的情況，各保險公司應逐步調整監事會的人員構成，增加法律，會計等專業人士的加入，以此來強化監事會應有的監督功能，同時擴大監事會的職權范圍，賦予其對公司財務報告及內部控制的監督權，進而完善公司的財務管理。

1．3建立科學合理的績效評價體系，為建立科學合理的績效評價體系，監督決策者和經營者的行為應給予考慮，在績效考核方案中應將其設計進去，擯棄單純看重結果的做法，加強對過程，特別是財務信息產生過程的關注。建立能對經營者進行有效監督與激勵的機制，使其目標函數與所有者目標函數一致，達到所有者、會計人員與經營者三方經濟利益上的相容，以期達到最佳的合作效果。

2．加強體系建設，完善財務制度。

篇2

1.1保險公司財務管理風險的含義

保險公司作為市場的一種經濟實體，其財務管理風險的概念同一般企業是基本相同的，指由于公司在財務活動組織及管理過程中的各環節中受到各種確實存在且不能消除、難以控制或預料等的不確定因素的影響，導致公司財務成果與預期目標產生偏離，而致使公司蒙受損失，降低公司的償債能力和盈利能力。

1.2保險公司財務管理風險的表現形式

保險公司與其他公司最大的不同點是，保險公司是經營風險的單位，其風險的發生以及發生所致損失的大小，具有確定性和偶然性。根據保險公司經營的這一特殊性，可知保險公司資金流動主要包括籌資、投資、資金運用和分配等四個環節。

通過以上對保險公司的貨幣資金在財務管理各經營活動環節的運動過程分析，其風險的表現形式主要體現在以下幾個方面：

（1）資本結構不合理，公司償付能力受到影響。資本在保險業經營中占有重要的地位，資本結構的合理性、資本額的高低代表公司的財務能力和風險的承擔能力。籌資決策決定保險公司的資本結構，如果公司使用自有資金和借貸資金的比例不合理、債務期限安排不合理等，將導致公司所有者權益下降、公司不能到期償付債務等風險，從而使公司的償付能力受到嚴重的影響，進而影響保險公司財務管理的穩定性。

（2）資金運用不合理，投資風險較大。保險公司屬于負債經營，即先向保戶收取保費聚集龐大資金，保費最終要實現對被保險人、受益人的返還。保險資金的這一特點決定了保險資金運用要以安全性為首要原則，同時要兼顧收益性和流動性兩大原則。倘若保險公司投資未遵循風險管理的程序和要求，將可能由于資金運用不當，在投資所形成的資產結構不合理而導致投資項目不能達到預期的收益。

（3）呆壞賬過多，資金回收風險大。保險公司為爭取顧客投保、收取龐大金額的保險費，有時會采取延遲收費、業務員代墊保費或接受遠期票據等承保優惠。從而導致公司產生了較大額度的應收保費。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費則不會造成太大問題，反而可以協助公司爭取到顧客；但若公司對拖欠保費的保戶催收不利而且保戶財務有困難，則極易形成呆壞賬，從而導致公司資金回收風險、現金流量減少。

2.保險公司財務管理風險的成因分析

保險公司經營的是風險，其中最主要的風險就是財務管理風險，要想有效地防范和化解財務管理風險，應先了解財務管理風險的成因。其中保險公司中不同的財務管理風險具有不同的成因，以下從籌資環節、投資環節、承保環節、理賠環節等方面進行分析。

2.1籌資環節產生財務管理風險的原因

籌資決策決定保險公司的資本結構，若籌資決策不合理則易引發籌資風險，比如籌資規模與投資規模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結構的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導致公司不能到期還債、公司所有者權益減少等風險。

2.2投資環節產生財務管理風險的原因

保險業龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費收入，這一特點決定了保險資金運用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動性。所以投資決策的正確與否決定了保險公司

是否取得投資收益。同時投資決策失誤會導致投資風險，具體表現為：對被投資方信息未進行詳細了解、對購買股票等投資方式的選擇不當和分散投資風險方式的選擇不恰當。

2.3理賠環節產生財務管理風險的原因

理賠環節包括賠付支出環節和準備金環節。首先在賠付支出環節引發財務管理風險的原因有以下幾方面：（1）理賠運行和管理水平不高，與公司業務發展不相匹配；（2）費率下降、承保風險責任增加增大了理賠環節的壓力；（3）理賠管理體系問題較多，如理賠環節層層管控環環漏損，各級機構責權利不相匹配或內部監督機制運轉不順暢等助長了理賠管理風險，加大里理賠成本的支出。其次在準備金核算環節，大多數保險公司準本金賬務處理方法過于簡單，準本金充足率較低，嚴重影響財務管理的穩定性。

2.4制度建設環節產生財務管理風險的原因

健全的內部控制制度、績效考核辦法等制度，對于一個一個以資金運動為主體的保險公司來說是十分重要的。然而保險公司內部制度的不完善等問題會間接地引發財務管理風險。具體如下：（1）內部管理制度的設計存在缺陷、財務關系混亂、公司各子系統責、權、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激勵和約束機制等。

3保險公司財務管理風險管控對策

針對不同的財務管理風險，成因不同，相對應的管控措施也不同，以下根據上述引發財務管理風險的各環節提出以下對策及建議。

3.1籌資環節的風險管控

保險公司籌集的資金主要包括權益資金和債務資金。其中籌資活動是公司理財活動的首要環節，所以加強對籌資風險的管理是整個財務管理的起點。加強籌資風險管理，主要從有利于公司經營發展的角度來配置公司的資金結構，主要通過合理配置權益資金和債務資金的比例，降低因籌資結構不合理帶來的財務管理風險。具體而言，防范與控制籌資風險的措施主要有：（1）公司要樹立全員風險意識，正確識別風險，做到預防風險的發生，將風險降到最低程度。（2）通過合理配置籌資結構來分散和降低風險，并建立有效的、完善的風險防范機制。

3.2投資環節的風險管控

保險公司資金的運用首先要以安全性為主，兼顧流動性和效益型的有機統一。為全面提高資金運用的競爭力，增強保險公司的風險管控能力，具體提出以下措施：首先，根據公司的營銷戰略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經營的需要的基礎上，適時調整各項投資資金的比例，達到降低投資風險的目的。其次，正確確定風險和投資報酬率的關系，以達到對證券投資等其他投資的風險管控目的。

3.3理賠環節的風險管控

篇3

一、太平洋保險公司財務管理的意義

第一，適應金融自由化以及經濟全球化的要求。金融企業作為金融市場主體，其中保險行業是有機的組成部分。近年太平洋保險公司發展非常迅速。隨著保險主體規模不斷上升，外資保險公司逐漸加入到我國保險市場的競爭當中。在此過程當匯總，太平洋保險公司也嘗試引入先進管理經驗，從市場經營以及財務管理等環節規范企業行為。改善財務管理的質量有利于太平洋保險公司早日適應金融自由化以及經濟全球化的市場發展趨勢。第二，適應我國日益嚴格保險業監管的要求。隨著金融市場監管不斷嚴格，各種監管制度越來越成熟，對保險業監管的重點也從市場準入、銷售經營監管轉向保險償付以及企業財務等領域。所以為適應這方面的變化，太平洋保險公司需要應當目前自身存在的財務管理問題不斷加以改進完善。第三，適應日益激烈的保險業市場競爭的要求。保險行業的發展可謂越來越快，市場競爭對手也越來越多，競爭模式從壟斷經營轉向全面鋪開[1]。一方面我國居民的保險需求不斷成熟，太平洋保險公司提供的金融風險產品更加強調規避風險，一方面銷售保險的渠道也越來越多，從之前線下銷售逐漸發展成為多方面以及多渠道銷售。面對激烈的市場競爭形勢，太平洋保險公司應當進一步細化財務管理的目標，改善財務管理的質量，從而推動財務管理同業績管理之間的融合，最終在市場競爭當中立于有利位置。

二、改進太平洋保險公司財務管理水平的措施

第一，設置賠償支付監管機制。想要彌補目前太平洋保險公司賠償支付方面存在的問題，首先保險公司應當結合業務開展的具體狀況規劃資本金最低標準，構建風險資本機制，針對賠償支付制度進行持續的改進。其次保險公司應當根據保險行業的特點做好風險預防工作，確保賠償支付相關信息可以及時向社會公開。再次是保險公司應當不斷完善自身的分類監管制度[2]。保險公司需要針對自身及分公司賠付水平做好合理評估，出現能力不足問題需要進行后續的風險評估，并結合市場行情做好風險防范工作。第二，合理設置投資的比例。縱觀目前我國保險公司的發展情況，拓寬資金的應用方式有重要價值。太平洋保險公司在資金應用渠道選擇的時候，需要進行深入的思考。保險行業應當在未來資金應用當中慢慢擴展并且嚴謹審查，實現投資方式的多元化，保證保險投資利潤增加，并且確保資金的流通性以及安全性。在此過程當中，保險公司應當根據國外的監管措施，做好資金的監督管理，控制高風險投資的比例，合理設置不同領域的投資，尤其是要規劃行業資本的權重，掌控資金流通的方向，保證資金運用風險可以得到有效控制。第三，改善財務檢查方法。財務報告尤其是財務檢查可以說是實現保險監管的重要手段，應當在監管過程當中發揮應有的作用，避免以為內人為因素的干擾而降低實際應用的效果。這就需要太平洋保險公司改善自身財務報告以及財務檢查方法，防止沿襲傳統的做法，實現監管的電子化以及信息化，改善財務信息管理運作效率，實現同國際會計準則之間的接軌。第四，完善預算管理機制。首先需要確立合理的預算管理目標，從而制訂細致全面的目標后進一步量化，確保目標能夠客觀計量，有利于執行與考核。其次需要采用合理的預算編制技術，根據保險公司業務需要與特點，選擇相應的方法編制預算，具體而言有彈性預算、零基預算以及滾動預算等不同的編制方法，要綜合運用各種不同的方法。再次需要意識到預算管理作為全員參與、全程跟蹤以及全程控制的工程，為保證預算主要指標的完成，需要制定相應的預算考核機制，依據責任部門的執行結果進行績效考核。第五，建立健全內部控制制度。根據太平洋保險公司的發展戰略以及市場環境，一方面能夠對公司內部風險進行量化分析，使用財務管理手段，發揮職責間的不兼容性，從而實現不同部門以及不同崗位間的制約，一方面通過執行財務經理等部門的委派制，科學布局分公司的架構，避免分公司的總經理權限太大而失去有效制衡。除此之外，在保險公司內審部門審計之外，還需要構建對所轄公司的監督檢查機制，定期對財務崗位以及重要業務采取隨機查詢方式稽核，對難點以及重點問題要進行專項的審計檢查。保險公司還可以聘請會計事務所或者是審計師事務所對財務整體運作以及管控狀況進行審計，從而改善自身的財務管理水平。

綜上所述，財務管理對太平洋保險公司的發展有重要意義，一方面關系到業務開展環節的風險控制，另一方面也影響保險行業的發展。公司的財務管理人員，需要正視存在的各種問題，借鑒成功的財務管理經驗，從而不斷提高財務管理水平，提高太平洋保險公司的市場競爭力。

篇4

(二)保險公司內部各部分之間的職責分工不明確

受到傳統的公司運營模式的影響，當前很多保險公司在部門設置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務部門與業務部門之間因為各自的權責不明而無法形成合力，很難把公司的財務管理工作落實到公司運行的各個工作環節之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統一安排的，并沒有對各自的權利責任進行明確的劃分，致使公司發展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業務部門進一步擴大自身的業務范圍，往往采用重量輕質的發展經營模式，致使財務部門的規范和調節職能不能得到有效的發揮。

二、推動保險公司財務管理工作質量提高的具體措施分析

(一)進一步完善公司的預算管理體系

保險公司在發展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務管理水平的一個重要體現，同時對于提高公司的經濟效益，實現公司的長遠發展具有重要的意義。因此，保險公司在發展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系，加強公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進而提升公司的經濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中，首先要編制出科學規范的預算表，進一步推動預算審批制度的實施，同時加強對于資金預算管理工作的監督。此外，還要加強對于公司預算執行情況的動態監控，規范公司的各類支出，將預算工作落實在公司運營的各個環節之中。

(二)提高公司財務管理人員的素質和水平

作為直接從事保險公司財務管理工作的人員，公司要加強對于相關的財務管理人員的職業道德教育和專業技能的培訓，使得公司財務管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務管理工作中能夠充分發揮自己的作用，同時依據公司自身的實際情況來引進高水平的財務管理人才，為財務管理工作提供優質的人力資源保障。

(三)明確各部門的職責，進一步完善財務管理制度

針對當前保險公司各部門之間的權利職責還沒有明確劃分的現狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學合理地進行人員和部門的設置，對于各個部門的職責進行明確的劃分，進一步推動財務管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務管理制度，加強公司內部控制，依據公司實際的財務管理工作的需要來對公司的組織架構進行合理的優化。再者，要進一步完善公司的財務風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發現并采取有效的規避措施，將企業面臨的財務風險降到最低；最后，要進一步完善公司的財務管理監督體系，通過科學合理的監督體系來進一步規范公司的財務管理工作，提高公司財務管理的水平。

篇5

（一）財險公司財務管理的目標

我國財險公司財務管理的目標經歷了從產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業價值最大化的演變過程，其中追求價值最大化已成為現代保險業財務管理目標。從物的層面看，財險公司價值最大化不是其賬面資產的總價值，而是全部財產的市場價值，它有利于一級法人管理模式的各財險公司總分支機構統籌安排長短期經營規劃，合理選擇資金資本投資方案以科學制定股利分配政策等。從人的層面看，企業價值最大化的財務管理目標能有效改善保險公司與員工的關系，充分調動各崗位職工的工作能動性與創造性。

（二）財險公司財務管理模式分析

我國財險公司主要存在“集權式”和“分權式”兩種財務管理模式。

1.“集權式”財務管理模式。“集權式”財務管理模式是指企業的各種經濟財務決策需上報給母公司并由其進行決策，母公司控制企業的經營與預算，子公司必須嚴格執行各項決策并只擁有一部分的決策權。在這種財務管理模式下，母公司統一決策并統一調配發展方向，下屬子公司必須執行，從而能更有效地調動公司的有限資金，降低公司的風險、行政資本和資源，創造出更大的企業價值。但是這種模式會挫傷子公司的積極性、靈動性與創造性，并且在母公司決策出現偏差時會波及到所有的子公司，最終造成巨大的損失。

2.“分權式”財務管理模式。“分權式”財務管理模式將企業的管理與決策進行適當劃分，母公司只確定一個正確的整體方向。這種財務管理模式有利于子公司充分發揮靈活性，能及時準確的把握市場動態以快速決策，從而創造更大的企業價值。但是，這種模式在一定程度上削弱了母公司的財務調控職能，很難統一協調指揮以形成一致意見，往往造成難以及時發現子公司面臨的重大風險。

二、財險公司財務管理工作中存在的主要問題

（一）會計操作不規范

財產保險公司具有“收取保費在前、費用支出賠付在后”的特殊性，并且由于二者時間上的差距容易導致各會計期間收益費用分配的不合理；加上新會計準則和制度的可選擇性，容易產生會計人員按主觀意愿進行隨意操作，也加大了會計信息失去準確性的可能性。

（二）預算方式缺乏實效

我國大部分財險公司尚未建立完善的預算管理體系，有些財險企業雖然建立了預算體系卻沒有建立專門的預算管理部門。并且，由于保險業層級建設的復雜性，難以在各層級與部門之間展開預算管理理念，從而導致部門之間協調不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門之間為了爭奪預算資金產生很多矛盾，使得預算管理難以有效的貫徹實施。

（三）信息管理系統比較滯后

當前我國大多數財險公司沒有建立成功的電子商務，沒有充分運用銀行電子支付系統，現有各營業網點之間以及上下級之間尚未形成網絡化管理，從而不能實現信息與數據的有效共享。有些基層財險公司的業務處理與財務處理沒有實現標準化與系統化的電子處理程序，導致存在業務、收付費、記賬、統計與分保等環節信息的重復錄入、數據人為調節，從而不能適應保險市場激烈的競爭環境。

（四）尚未形成完善的資金管理系統

當前國內財險公司尚未形成有效地資金調配、使用與運用系統，單位各機構之間、上下級之間缺乏科學的資金管理和調控手段，缺乏有效的資金收付控制制度，并且對各網點及各級公司日常需要的業務周轉資金缺乏科學的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管理成本。

三、構建科學、完善的財產保險公司財務管理體系

針對當前我國財產保險公司財務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從轉變觀念、完善考核評價機制、強化員工素質和風險管理手段等方面出發，從而構建科學、健全的財險公司財務管理體系，促進其競爭實力的增強。

（一）樹立現代化的經營管理理念

全球化背景下，財險公司應當樹立市場經濟理念、最優效益理念和資源合理配置理念等全新的經營理念，要以市場為導向并密切關注企業內外經濟動態，將企業各種經濟要素與財務管理體系密切協調。此外，在市場經濟高度發展和借貸關系普遍存在的條件下，財險公司的管理層應樹立資金時間價值觀念并將其充分有效的付諸于經營管理實踐中，從而不斷提高財務管理水平、降低成本費用、增加企業的經濟效益。如，財險公司可利用其較好的社會信譽以及國、地稅局對其繳納稅費的寬限，將應交稅金掛賬緩交并進行更好的短期投資，從而有效降低機會成本、增加收益。

（二）強化員工素質，形成全員理財格局

一方面，財產保險公司應積極貫徹落實國家制定的財會人員相關培訓與考核計劃，督促會計人員積極更新會計理論知識并不斷充實自身的會計實務操作。另一方面，財險公司要嚴格依據相關會計法律法規與制度的規定，規范設立賬簿和會計科目，規范經營日常保險業務，嚴禁越權經營、賬外賬、挪用和墊支保費等違紀違規行為。此外，財險公司還應實行科學的財務預算管理，通過對預算指標的動態分析與監控校正，真正達到預算管理的期望值。例如，某財險公司在內部管理工作中實行業務處理系統、收付費軟件和財會軟件等系統的無縫連接，有效保障了經營數據的真實可靠性，從而為貫徹落實財務預算管理工作提供了一個堅實的平臺和基礎。

（三）強化公司的風險管理手段

財產保險公司應當從自身實際情況出發，對其經營管理過程中涉及的常見風險進行充分的識別分析，從而進行風險的整合與管控。

1.有效管控承保風險。財險公司全面風險管理的基本目標是追求風險和收益的動態平衡，即在公司可容忍和承受的風險狀態下獲取相對穩定的收益。因此，財險公司應當設置科學的風險管理平臺，對企業面臨的各險種尤其是主要險種的平均費率、折扣率、標的均保費、簽單保費實收率、險種搭配、保額限額等方面進行認真分析，并據此建立主要經營指標的風險預警制度，制定科學合理的核保政策和差異化的核保規定，從而實現對承保風險的動態監控。

2.嚴格管理賠付出口。賠款支出是保險公司最大的經營成本，財險機構可以通過三個方面嚴格控制出口：一是降低人為道德風險，公司應選聘有資格的理賠工作人員并進行定期的崗位輪換，不斷強化對理賠職業道德和技能的教育培訓，提高查勘定損和理算核賠人員的責任心以降低人為道德風險。二是降低自然風險，財險公司要加強對自然災害與意外事故等風險的預防措施，從而有效減少保險標的事故發生率及損失。三是降低理賠過程風險，財險公司要不斷完善并貫徹落實雙人查勘制度、第一現場查勘制度、醫療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業務分析制度，從提高制度執行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達到查勘、定損、定責準確無誤的工作要求。

3.充分有效的利用分保技術。伴隨保險業快速的發展，保險市場面臨著更復雜的風險。財產保險公司應當充分有效的運用法定、協議、臨分、企財險超賠、巨災超賠等分保方法和政策，從而科學地轉嫁風險，促進公司各級機構的良性運作，擴大自身業務的承保能力和影響力以切實提高經營業績。

（四）利用EVA分析法完善財險公司的評價考核機制

一方面，財險公司應將EVA指標合理分配到各業務單元，并以指標完成情況作為衡量各業務單元真實業績的依據，從而將企業資金真正投入到創造價值的機構與業務中，實現規模擴大與提高效益的有機結合。另一方面，財險公司可以運用“EVA中心法”和“EVA驅動因素法”兩種方式對部門進行單獨的業績評估，從而強化部門經理最大化其直接可控的業務價值的能力。此外，財險公司還應建立基于EVA的薪酬激勵計劃，從而實現在給具有高業績的管理者提供獎勵的同時能有效削減管理者從事短期行為的動機。

四、結論

隨著國內財產保險主體的迅速增多，保險市場的競爭日趨激烈，因此，各財產保險公司必須轉變經營管理理念，強化員工的綜合素質和風險理財意識，不斷強化風險管理手段以有效識別、分析與控制風險，不斷提升自身的品牌價值，最終實現公司價值的最大化，并增強自身的綜合競爭實力。

參考文獻

[1]代慧芳.對保險公司財務管理的思考[J].經營管理者.2012（07）.

篇6

1.當前我國保險公司財務管理人才面臨的問題

1.1人才理念的滯后

人才觀念的落后主要體現在人才培養觀念的僵化，人才培養制度的相對落后以及缺乏對進步理論知識的不斷學習和研究。現代的企業尤其是保險公司，要把“人”當做是“自我實現的人”、“社會人”，而不是要把人看做“會說話的機器”或者純粹的“經濟人”。保險公司要綜合的運用多種激勵手段或者方法來激發和不斷的挖掘員工的潛在能力，使其得到充分且全面的發展，同時，也要注重員工的個性發展。相反，要摒棄不把員工當人看待的腐朽理念，消除那些為了達到年度的銷售指標而無節制的增大工作強度，致使員工無故高強度的不停加班，從而擾亂了正常的生活，導致許多員工因無法承受不斷加大的工作壓力而被迫選擇離開。

1.2人才結構的不合理性

如果要是以金字塔的形狀來分析現代企業的人才隊伍的狀況結構，那么當前我國保險公司的人才結構是嚴重缺乏構成塔尖上面的高、尖、精類的復合型人才，因此，還需要許多來充實塔基的多類型的、素質比較優良的整體性的人才隊伍。一方面，需要能夠適應現在新形勢的發展需要的基層員工很多，甚至產生了剩余；另一方面，高層次的優秀的技術人員、管理人員和市場的營銷推廣人員確實是相當的緊缺，此時的人才結構出現了矛盾和不合理性。企業所擁有的人員不能得到有效的配置，員工的淘汰使用機制不完善，裁員和分流渠道不通暢，導致了企業的生產率較地下，人才的調整機制不能進入良性的循環過程中。

1.3人才開發的單一性

人才開發的單一性主要表現在：獲取人力資本的渠道較為單一，且人力資本的投資相對較少；員工的培養、開發方式很單一；對員工進行培訓時的內容也較為單一和枯燥，而且培訓期間忽視了對員工的經營理念、思維方式、人生觀、價值觀和職業道德、準則方面的培訓和教育。保險公司要培養即熟悉資本市場運作，又要熟悉保險業務的高級的管理人才，其培訓任務是相當繁重的。同時，保險公司對員工的考評也是不合理的，缺乏可量化的可操作性的指標，業績考核的指標權重也很是模糊，在具體的實際操作中也存在人為的不可控因素的影響，而且很多部門都是一崗定終身的機制，嚴重的制約了員工潛能的挖掘。保險公司的薪酬收入水平不公平，干的多和干的少都是一樣，缺乏具有誘惑力的薪資制度。

2.如何培養保險公司財務管理的創新型人才

2.1更新觀念, 構建高校創新體系

不斷的更新傳統的教育理念，合理構架保險公司所需要的高端型人才培養的高校創新體系。第一，傳統的高校只是為了滿足保險行業的發展，而設立了相關的專業，來培養四年制的保險公司的管理人才，而現在，我們提倡人才的全面自主發展。我們現在的任務就是推動員工的自主發展，學習先進的知識和理念來解決在財務管理過程中存在的問題，使得保險公司的利益不斷的提高。第二，傳統的培養人才是傳授的是前人的已有知識，而現代是要教會學生自主學習，獲得持續發展的能力。只有即掌握了本國的財務管理的經驗和教訓，又學習了國外的優秀管理經驗，才能不斷的發展改造固有的模式。第三，教育的形式和方法。傳統的學習是以課堂體系為基礎，而現代的則是要以問題為中心，發現問題、分析問題進而解決問題為主，從而能夠靈活的面對所遇到的任何挫折和困難。

2.2尊重個性，培養健全的人格魅力

培養財務管理方面創新型人才的本源是健全的人格魅力。所有的教育教學工作者們都把學校教育的培養目標定義為德智體美全面的發展的復合型人才，而我認為還要進行人格方面的培養。尤其在塑造保險公司財務管理人才方面，要重點做好以下三點：第一，保險公司的財務管理人員要養成一個良好的思想道德品德，同時不斷的進行自我熏陶、自我磨練和自我認識的提高，進而改造自我，完善自我。第二，與其他員工之間建立友好和諧的人際關系。善于與人交流溝通，以寬容的心理來對待所有的人，摒棄嫉妒、虛偽和猜忌等一些消極態度。第三，則是要有積極樂觀的生活態度，對公司的保險產品充滿自信和希望，對未知的潛在人群較感興趣，不斷培養適應社會的能力和抗挫折的能力。培養健全的人格的目的是要學會做人。即要學會寬容、學會淡泊名利、學會自律，不被眼前的挫折所擊敗，不被保險客戶的拒絕而郁郁寡歡，遇事要拿得起放得下。

2.3建立先進性的領導班子

先進且強有力的領導班子是保險公司的核心，也是整個企業人力資源管理的重點。在公司實行股份制的新形勢下，要按照干部“四化”以及德才兼備的原則來設立公司的領導班子。各成員要不斷的解放思想和開拓創新，努力的提高自我的政治素質。同時，要實事求是、與時俱進，站在全局的高度全面的考慮事情。不斷的研究探索新形勢下保險公司的工作的新思路、新方法和新理念，在實踐中不斷的總結新經驗，并試圖解決新問題。上級領導要及時的深入到組織的基層部門，幫助基層員工解決問題，聽取他們的意見，為下次的改革做調查和鋪墊。

2.4創造良好的學習氛圍，促進創新型人才的發展

因為保險公司的客戶群體是多樣化的，不同層次和階級的人的需求是不一樣的，同時財務管理的內容的復雜多樣，也要要求公司要有學習型的人員的存在，在遇到的問題中不斷的學習成長。公司也要創造相應的學習氛圍，不要對員工有特別嚴格的要求，或者相對保守的制度規定，允許有想法的員工能夠及時的說出自己的觀點和意見，允許員工以自己的方式來發展客戶，或者推銷理念。對于公司財務的管理也是要以不變來應對萬變，本著公司的總體宗旨不變，加以特色化，從而協調處理與財務相關的各項經濟活動。也可以設置一些獎勵制度，鼓勵那些提出改進措施方案的員工，以此，來促進創新型人才的發展。

結論：本文主要論述了我國保險公司財務管理人才存在的一些問題，重點說明了如何培養保險公司財務管理發展所需要的創新型人才。為此，能夠在更新已有的教育觀念、尊重個性健全人格魅力以及創造良好的學習氛圍，促進創新型人才的培養和發展，為我國保險業的持續發展貢獻力量。

參考文獻：

篇7

保險公司財務風險管理是公司穩定經營的重要保障，關系到保險公司在市場競爭中的地位與存亡。隨著國家保險投資渠道的逐步開放與保險資金總量的持續增長，財務管理迎來新的機遇與挑戰。在市場經濟的作用下，保險公司財務管理在籌資，投資方面的決策，資本結構的組成決定了保險公司抗風險的能力與市場競爭力。

2保險公司財務管理風險現狀分析

保險公司財務管理主要包括了資金籌備、資金投放，資金運作與分配，在資金循環的過程中，從產品的研發，到業務員成功將產品推銷到市場收取保費，理賠，提取賠款備用金額，最后再進行產品開發，從而形成貨幣資金。在資金流動的過程中，如遇資金緊缺則要從內、外部進行融資，如果資金有結余則可以進行系列的投資活動等。在整個資金流動的過程中，主要的風險表現在籌資結構、資金使用等不合理現象，業務量與收費標準不合理現象，理賠管理與控制不嚴格，理賠備用金計提不準確等方面：

2.1不合理的資本結構影響保險公司償付能力。資本結構合理性與資本額的多少體現保險公司的承擔風險能力與財務能力，然而融資決策又決定保險公司的資本結構，決策性的失誤會引發融資風險，比如公司的自有資金與借貸資的比例，公司債務歸還期限安排不合理或銀行利率與匯率變動，將直接影響公司權益，公司不能如期償還債務等風險，從而不能保證保險公司財務管理穩定性，加大了財務管理的風險性。

2.2資金使用缺乏合性性，加大投資風險。保險公司向客戶收取保費匯聚龐大的資金，根據我國的《保險法》規定，保險公司資金使用必須具有穩定性與安全性的原則。由于保險公司的性質均屬于負債經營，保費最終都要返還給被保受益人。因而保險資的使用要以安全為主要原則，只有建立在安全的基礎之上，還能有效的保障保險公司資金的流動性與收益性。

2.3費率的厘定不合理，至使保費處于不飽合狀態。在日益激烈的市場競爭中，為了爭取更多的客戶資源，通常采用價格戰術，因而保險公司在對產品定價過程中，出現費率厘定不合理，定價不合理，對保費的收取缺乏有力的管控，為搶奪客戶資源一味的降低價格，承諾高返還等優惠政策，導致保費充足率嚴重不足，從而降低保險公司的賠付能力，引發財務管理的風險。

2.4死帳壞帳過多，資金風險加大。為了搶占市場，獲取更多的客戶資源，許多業務員都會采取延遲收費或代墊保費等手段，使公司產生大量的待收保費。如客戶信譽度好，能如約交納保費就不會有壞帳風險，但是公司如對拖欠保費收取催收不利，使得保費無法全部回收，則會產生壞帳，死帳現象，導致公司現金流量減少，資金回收風險加大，同時存在較大的財務管理風險。

2.5理賠管理控制不當，賠償成本居高不下。隨著保險競爭的加劇，保險公司在理賠的過程中存在大的風險隱患，如在處理賠償過程中的采取的酌情賠償或人道賠償，使得理賠存在很多的水分；更有部分業務員缺乏法律知識存在詐保、騙保的現象，嚴重損壞保險公司的利益；另外理賠環節缺乏規范性與一致性，與專業化管理相比還存在很大的差距。因而理賠成本不能有效控制，也是保險公司財務管理風險之一。

3保險公司財務管理風險控制策略

在激烈的市場競爭中，保險公司財務管理具有一定的不穩定性與不確定性，財務風險管理主要從風險辨別、防范、控制與管理效果的評價等各個方面進行。

3.1籌資風險控制。保險公司在籌資過程中首先要樹立風險意識，在公司經營的過程中，最終實現經營目標和預期目標，總是存在一些偏差，導致偏差的原因是公司內部經營與外環境的雙重影響。因此公司必須加強風險意識的培養，全面了解分析內外可能存在的各種風險，更好的識別籌資風險，并對籌資風險進行科學的評估與預防。同時做好風險應急預案，把風險降到最低限度。其次，建立風險防范機制。為了能更加有效的預測與防范財務管理風險，根據各種風險特性實施有效的風險規避策略，風險防范策略要立足市場，根據公司實際情況，建立完善有效的風險防范機制，對籌資結構進行合理的調配，把風險進行分散，降到最低。最后，保險公司對籌資風險可以采取分段控制，更好的對籌資過程中可能出現的風險進行控制。也就是在財務的計劃預算的準備階段、籌資階段、籌資后的分析與分配等各個不同環節進行風險控制。

3.2投資風險控制策略。隨著我國保險資金總持有量的不斷增長，投資渠道的多元化發展，保險資產管理面臨巨大的風險與考驗。首先，合理的投資金額是降低投資風險的前提條件，保險公司在確定投資方向后，要對投資項目、產品等所需要的資金量進行合理的核算與調整其投資比例。其次，對投資風險進行合利分析，對投資風險與預期收益進行合理分析，對投放資金進行合理分配，才能有效的減小投資風險。投資風險主要包括違約風險、購買力風險、利率風險、流動性風險與期限性風險等。

3.3理賠環節風險策略。理賠風險主要包括賠償支付風險，計提金的風險控制等。公司業務發展需要與理賠運行與管理有效的結合。根據不同的業務提高理賠運行與管理水平，提高客服人員的綜合素質與業務能力，建立適應市場需求高素質理賠隊伍，才能有效的保障公司利益，穩定客戶資源。

4結束語

總之，加強保險公司財務風險管理與控制，是保險行業工作之重心，風險防范與控制是一個系統工程，是現代保險公司在市場競爭中的必然趨勢，是保險業加強財務管理，實現利益最大化的重要工作。

參考文獻：

篇8

一、交強險實施前后保險業產險業務經營成果對比分析

1.數據來源。

為避免個別商業保險公司經營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強險實施前后整個保險業1999—2007年產險業務收入及業務毛利的財務數據，并據以分析。數據來源于中國保險監督管理委員會統計信息。

2.交強險實施前產險業務毛利與產險保費收入的相關性說明。

根據理論和實際經驗，我們將產險保費收入看成自變量，產險業務毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據交強險實施前（1999—2005）產險業務毛利與產險保費收入的相關數據，得出模型為：

Y^=0.440165X+274280.9086

根據這些數據，我們進一步分析產險業務毛利與產險保費收入的相關性，可以發現：產險業務毛利與產險保費收入的相關系數為0.9908，正相關特性十分顯著。此外，我們還計算出回歸模型的判定系數為0.9817，這說明在交強險實施前只有1.83%的概率屬于隨機因素來影響產險業務毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。

3.交強險實施前后保險業產險業務經營成果的對比分析。

一方面，由產險業務毛利的相關數據，可以看出交強險實施前產險業務毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強險實施后，2006年產險業務毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達到了37.04%；另一方面，如果我們根據2007年產險保費收入的實際數據，按照上文所得的回歸模型來預測2007年產險業務毛利的話，其預測數為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險業產險業務毛利的實際數9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強險實施后保險業產險業務毛利出現了非常增長，我們認為這種非常增長的主要原因是交強險保險費率水平偏高（這一結論將在下文費率影響因素分析中加以利用）。

二、交強險的實施對商業保險公司財務管理的影響

由于交強險本身的獨特性，其實施對商業保險公司的經營產生了巨大的影響：一方面，交強險的實施強化了社會保險意識的提高，不僅將商業保險公司帶入了交強險這一服務領域，同時為公司的其他業務產品開拓了市場。我國交強險實施以來商業保險公司的實際投保數據表明，投保人在一家保險公司投保交強險后，如果要購買其他商業險種，90%以上會在同一家保險公司出單。另一方面，由于交強險具有社會救助的性質，其條款、費率水平由監管機構統一制定，各商業保險公司統一使用，國家又對商業保險公司經營交強險業務實行“無盈無虧”的原則，加上對交強險的賠付是“無過錯”的責任范圍，這樣勢必導致商業保險公司運行成本的增加，從而加大商業保險公司的經營風險。交強險的實施對商業保險公司經營的這種復雜影響也對商業保險公司財務管理產生了多方面的影響，具體可分為以下幾點：

1.風險的防范與控制是商業保險公司經營管理的永恒主題，而我國商業保險公司對自身業績的評價又片面地追求規模的擴張和當期的經營利潤，從而忽略了業務盈利性和風險性的平衡（胡宏兵，2007）。然而，按照上文分析知，由于交強險業務本身的特殊性，商業保險公司受理交強險業務會加大公司的經營風險。如果商業保險公司還是與受理傳統產險業務一樣，在受理交強險業務時不注意業務審批，不注重對風險的控制和衡量的話，勢必會加大保險期限內的出險頻率，從而增大賠付率，影響商業保險公司的經營業績，乃至導致整個公司無法繼續經營或破產。因此，從風險價值管理來看，要從源頭防范和控制風險，并在理賠的各個環節做好應對措施，防止風險的產生和惡化：在受理每筆交強險業務以前做出風險評價，盡可能地防止賠付的發生；公司業績考核所采用的標準和方法，要對公司經營風險的控制具有引導作用，使其能夠體現商業保險公司自身的風險管理文化，有利于形成對風險進行全員、全過程、全范圍管理的理念；為交強險業務制定新的理賠流程，進一步完善核損管理模式并加強商業保險公司之間的聯系，消除投保人潛在的道德風險問題。

2.商業保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后，這決定了商業保險公司資產具有明顯的負債性，將這種負債性結合我國商業保險公司所受理的產險業務實際來看，還具有短期性，從而要求商業保險公司的資產具有較高的流動性（戴成峰，2007）。然而如前文所述，對交強險業務的賠付是“無過錯”的責任范圍，這樣一來交強險業務對賠付資金的流動性要求相對于其他產險業務來說更高。因此，從資產負債管理來看，商業保險公司應重新分析公司整體的業務結構，根據公司目前的經營風險狀況和實力來配置投資資產：充分考慮交強險業務的出險概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎上考慮其對公司整體業務負債的影響，根據資產分配原則合理配置投資資產；在注重投資資產安全性和流動性，保障公司實際償付能力的同時，要加強資金運用方面的研究，著力提高資金運用的效率和效益。

篇9

1.預算控制不得力，預算管理成擺設

中小財產保險公司經營穩定性差的特點導致其財務預算控制十分困難。因此，實務中很多中小財產保險公司在經營過程中沒有完全按照預算進行控制，或者由于預算編制與市場實際情況存在較大差異而根本無法按照原定預算執行。同時，由于各財產保險主體發展存在階段性差異，不同公司預算考核側重各有不同，有的側重于對規模的考核，有的側重于對效益考核，這些考核指標的不統一，既不利于監管部門統一評價與監管，也不利于對自身業績做出客觀的評估。

2.核算結果不真實，報表數據不可信

（1）收入費用不匹配，核算結果不真實

由于財產保險是先收保費、后承擔責任，費用發生期間與保單責任期間并不完全在同一會計期間，按照現行核算制度規定，財產保險公司當期發生的手續費、業務管理費、稅費及保險保障基金等均按保單生效時間全部計入當期費用，而剔除首日費用后的保費收入則需按照權責發生制在整個保險責任期進行分攤，這就造成了當期確認的收入與費用不配比，在公司快速發展、保費收入不斷增加的情況下，由于費用確認時間的前置、保費收入的后攤，會導致其核算利潤率低于實際水平；而當公司業務發展迅速萎縮時，由于當期實際發生的費用水平大幅度降低，但仍享受著前期保費收入的分攤，可能會導致核算利潤率遠高于實際水平，造成核算結果不真實，進而影響經營決策。

（2）費用列支不真實，貼票現象嚴重

近年來，費用列支不真實、貼票套取費用成為財產保險公司行業內的公開秘密，各地保險監管機關也往往把費用真實性、數據真實性作為其歷次對中小財產保險公司檢查的重點，檢查中也發現大量費用不真實的現象。

出現費用報銷不真實、貼票套取費用的主要原因主要有以下幾個：①市場競爭加劇，監管機構對保費收入打折比例又作了限制，中小財產保險公司為了爭取客戶往往通過虛構項目貼票的方式報銷部分費用出來賄賂投保人或經辦人，造成費用列支不真實；②監管機關對部分業務手續費實行了限高，中小財產保險公司為了爭奪客戶資源，往往承諾給予保險機構超高手續費，而超高部分的手續費往往只能通過虛列費用的方式解決；③部分優秀業務人員月度業務績效工資過高，導致其繳納個人所得稅也高，因此部分中小財產保險公司為了留住人才，往往采用所謂的變通辦法，將其應得的部分業務績效工資，采用虛列費用的方式支付予以解決；④通過虛列費用套取用于發放單位職工的獎金及其他活動經費等。

中小財產保險公司常見的虛列費用方式有：①在工資科目下，通過虛列業務績效工資的方式，套取資金用于支付手續費和其他費用；②在業務及管理費科目下，通過虛列人員、虛增人員績效等方式，套取勞務和派遣人員費用用于其他用途；③以“出單費”、“風險管控基金”等名義虛列業務及管理費，用以沖減對應保單的應收保費；④虛列咨詢費、會議費、修理費、燃油費、差旅費、通訊費、電子設備運轉、房租水電費、日常辦公耗材費費等方式套取資金用于其他用途。⑤通過保險中介機構虛開手續費發票套取費用用于職工福利及其他用途。

這些費用的虛列，造成核算結果的不真實，一方面存在很高的納稅風險，另一方面也給財務預算及費用管控造成很大困難，同時也嚴重誤導了會計報表使用者。

3.風險管控不到位，財務管理風險大

（1）部分中小財產保險公司分支機構為了完成上級下達的保費規模指標，虛簽保單，虛掛應收保費，虛計保費收入，造成資產和收入的虛增；

（2）部分中小財產保險公司分支機構通過虛假注銷保單，一方面沖減應收保費，降低其未能收回保費責任，另一方面在實際收到保費時放入“小金庫”作為分支機構活動經費；

（3）通過虛假批單，虛假批減或批退部分保費給客戶或留在分支機構作為其他經費使用；

（4）通過虛假賠案套取資金，即中小財產保險公司分支機構或理賠人員與被保險人串通，通過虛構賠案、擴大賠款支付金額等方式套取公司資金，獲取不正當利益。

二、針對財務管理存在問題的解決建議

1.關于預算控制的問題

針對中小財產保險公司預算控制不得力的問題，提出如下改進建議：

（1）建立全面的預算控制管理體系

在當前財產保險行業整體效益不佳、市場環境有待規范的情況下，中小財產保險公司要想求生存，就必須在業務數量上不斷開拓，在業務品質上進行有效的預算調控，就需要建立以承保利潤（考慮未到期準備金和未決賠款估損情況下）為中心的全面預算控制體系，分險種、分險別、分渠道進行全方位預算管理。

（2）建立全面的考核和分析評價機制

篇10

一、財務管理風險的含義概述

財務管理風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤都可能產生風險。

二、我國財產保險公司風險管理中存在的問題

1.全面風險管理的技術平臺亟待搭建

現在有許多財產保險公司在信用風險、市場風險、操作風險、資產風險和整個風險操作體系等方面存在著嚴重的缺失，對過度授信所導致的信用風險、過度授權所導致的市場風險、內控失效所導致的操作風險等長期不夠重視且處置不當，缺乏嚴密可行的全面處理方案；而搭建全面風險管理技術平臺，可以有效的解決這些問題，它可以為可能出現的決策失誤、操作偏差或其他風險作出迅速的反映并及時采取應對措施。但是，現今財務管理保險企業還沒有意識到它的重要性，這樣就造成了管理、運營上的漏洞，所以全面風險管理的技術平臺亟待搭建。

2.監管機制亟待健全

在財產保險公司中存在許多的問題，例如在員工中一些員工的素質達不到專業的要求、當出現問題時各部門的責任不能明確、或是對于在公司內部的違紀問題不能及時發現給公司造成損失；雖然這些問題常年存在于保險公司財務管理體系中，卻不能得到及時的解決，究其根本還是因為財產保險公司監管機制不夠健全，一個完善的企業監管機制不僅能及時發現企業在運行中存在的問題，還可以提高財產管理各個部門的工作效率。

3.公司治理體系亟待完善

財產公司治理體系中存在著內部治理環節弱化，內控流程不合理、各個部門的權責不明確、當出現問題時難以究責等問題，而造成這些問題的重要一點就是公司治理體系不完善，公司治理體系不完善使公司運作體系模糊，各個部門不能明確自己的責任和權利有時候會發生當出現問題時沒有部門可以解決的問題。總之，公司治理體系不完善，不利于財產保險企業業務的操作和公司的運行。

4.全面管理風險意識的缺乏

對與財產管理保險公司最重要的是要有風險意識，要及時發現一些潛在的風險，并及時的拿出應對方案防患于未然，但是一些公司對于全面管理的風險意識缺乏，當那些潛在的風險真正出現時，不能及時作出反應，從而對公司蒙受更大的損失。

三、財產保險公司財務管理風險的對策分析

1.根據財務管理的環境，采取靈活的財務管理措施

首先企業要對財務管理的宏觀環境認真的進行分析，并通過中間的變化探尋其中的規律，并制定出多種應對措施，適時調整財務管理政策，提高企業對財務環境變化的適應能力。面對不同的財務管理環境要對財務管理體系進行及時的調整，財務管理體系要與時俱進，不斷更新和完善，而財務管理體系調整的關鍵是對財務管理人員安排的調整，在每一個崗位上安排合適的人員，保證每個人在自己的崗位上可以發揮自己的才能，這樣企業的每個員工可以更好的應對不同的風險。

2.建立健全財務風險預警系統

財務風險預警系統是對企業可能或是將要面臨的風險進行監測、預報的財務分析系統，它不僅可以對財務管理中存在的風險作出及時的預警，還可以從多角度綜合反映企業整體的財務狀況。有時還能行業系統的財務狀況并在此基礎上對各項功能的財務指標進行觀察、識別、判定企業財務運行的狀況，并能根據具體情況發出預警信號。總之建立健全財務風險預警系統，可以讓保險企業提早意識到財務管理中潛在的風險，并及時采取應對措施把風險“扼殺在搖籃中”，避免對公司造成更大的損失。

3.完善財務管理系統，建立健全風險管理機制

建立健全風險管理機制要確定應對風險的方案和措施，制定企業財務戰略和計劃，優化財務決策和控制方法，建立財務控制信息系統，當出現風險時可以及時采取應對的措施。財務約束機制主要包括內部和外部兩個部分，外部的約束機制主要通過相關的政策法規約束、市場約束等；但外部約束對企業的控制力還不夠強，真正有效果的約束還是要靠內部約束，內部約束主要是財務預算管理，財務預算管理主要包括編制預算、執行運算和考核評價等環節涉及企業內部各個層次的權利與責任的分配，通過這種權利和責任的安排來加強企業的內部監管。通過以上的分析可知建立一個完善的風險管理機制，可以有效的應對企業財務管理中存在的風險。

4.建立有效的內控制度和內部審計監督機制增強風險意識

篇11

保險業如何提高各級分支機構經營效益，以提高公司整體經營效益，從而實現公司價值最大化，關系到公司的生存和發展，也是保險公司財產管理所面臨的最大課題。在新時期下，面對激烈競爭的市場及我國加入WTO的巨大壓力，我國財產保險公司必須完成從保費規模增長型向管理效益增長型的轉變。本文通過研究和改進財險的業績評價體系，并將其運用于分支機構，進而最終達到提升公司價值的思路和方法，對于中國財產保險公司來說具有極大的現實意義。

1我國財產保險市場的現狀與財務管理目標

1.1我國財產保險市場的現狀

截止到2008年12月，全國共有財產保險公司45家，其中外資公司15家。從各財產保險公司市場占有率來看，中資保險公司仍然占據絕對優勢，2008年中資財產保險公司市場份額為97.56%，其中市場份額居于領先地位的有中國人保、太保財險、平安財險三大公司。雖然中資保險公司市場份額較大，但是與外資公司相比，固定資本所占比例較高，資產流動性偏低，償付能力準備不夠充足，資產利用率不高。利潤主要來源于主營業務收入，即承保利潤，與外資公司比較中資公司盈利能力較弱。

1.2我國財產保險公司的管理目標

中國財產保險公司財產目標經歷了從產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業價值最大化的演變過程。產值最大化是在計劃經濟體制下形成的。作為現代保險公司來說，追求價值最大化已經成為明確的管理目標。價值最大化的理論含義是：一是價值體現為未來預期收益的現值，而不是簡單的資產的帳面價值；二是未來預期收益體現為現金流量，而不是簡單的會計利潤，現金流是可以折現的；三是未來預期現金流具有不同程度的風險，隨著經濟和競爭的全球化，風險、復雜性和不確定性構成了現代及以后的商業經營環境，也使企業的未來收益具有不同程度的風險；四是資本具有成本，資本的基本回報要求使資本成為最昂貴的一種資金來源。把價值最大化作為目標是很具重要意義的，首先它考慮到了資金的時間價值和投資風險；其次它反映了對企業資本保值增值的要求，克服了管理上的片面性和短期行為，追求長期利益最大化；再次能夠優化資源配置方向，使資源向著回報高、效率高、風險低、創造最大價值的區域、產品和客戶傾斜。

2EVA評價分析方法的內涵

2.1EVA評價分析方法的概念

經濟增加值EVA是英文EconomicValueAdded的縮寫，其公認的標準定義是指公司稅后經營利潤扣除債務和股權成本后的利潤余額。它的核心思想是一個公司只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入資本的全部成本時，才能為股東帶來價值。如果EVA值為負，那么公司就是在耗費自己的資產；如果差額為零，說明企業的利潤僅能滿足債權人和投資者預期獲得的收益。EVA管理是市場價值實現的一個方式，它又是把與市場價值相連的激勵機制得以實現的一個方式，市場價值的管理、薪酬激勵機制的設計、預算管理、戰略規劃基于經濟增加值的管理來實現。EVA把股東、管理者、員工的意志和行為最大限度地統一起來，創造了管理上的奇跡，成為創造財富的基礎。基于這種認識，EVA不僅是一種有效的公司業績度量指標，同時還是企業進行決策與戰略評估，以及資金運用和出售定價的基本理念。EVA評價分析方法實質可歸納為4個“M”，即評價指標(Measurement)、管理體系(Management)、激勵制度(Motivation)和理念體系(Mindset)。

2.2EVA與保險公司財務管理目標的關系

根據概念上分析，EVA的主要特征表現在：一是在計量上完整覆蓋了包括資本成本在內的各項成本要素，這是它與傳統的利潤、資產收益率、現金流等評價指標的本質區別，從根本上體現了股東利益，詮釋了企業創造財富的真正內涵。二是剔除了公認會計準則功能性的，偏離股東利益因素的影響，從內部管理角度，對財產收支和資本項目進行合理調整，設計出符合實現股東利益最大化的績效評價和激勵機制。三是為企業經營管理確立了長遠、清晰、唯一的目標，而且是反映絕對數額越大越好的指標。盡管EVA本身是期間的流量指標，但長期滾動的EVA則反映了企業長期價值的增長，企業價值的增長=市場增加值(MVA)在數量上等于企業未來年度EVA的折現值的總和，EVA和MVA具有本質的一致性，和對企業市場表現同樣的解釋力。要實現價值最大化，每年產生的經濟增加值就要更多，或者說經濟增加值的變化會帶來企業價值的變化，實際上，這兩個指標一個是存量，一個是增量。

3基于EVA評價分析方法的財產保險公司財產管理的措施

3.1發揮EVA的資源配置機制

EVA約束觀念的建立本身是一個很大的轉變和進步。現在國內很多保險公司，還沒有把EVA的理論應用到實際中去，在承保的時候隨意降低費率，抬高手續費，賠付時放寬標準，以賠促保，其最后的結果就是嚴重影響公司的長期價值創造。如果不控制成本和風險，市場再大也不會創造價值甚至會毀滅價值。經濟資本的約束是不是影響了市場份額，如果錯誤地理解了這個機制，就有可能影響市場份額，因為本來能夠盈利的業務通過錯誤算帳誤導了經營決策。事實上，保險最重要的市場是價值市場，只有那些能夠創造價值的市場才是應該努力爭取的市場，并不是簡單的保費規模。經濟資本總量的要求，使得經濟資本與賬面資本保持一致，其次，也體現了不同的風險，這就必然會造成有的業務系數高，有的業務系數低。實際經營中應努力使得相關資產組合的風險系數最低，而不要簡單的追求單一產品的風險系數最低。因為開展的業務是相互聯系的，片面開展單一品種肯定不能達到公司價值最大化。

3.2運用EVA衡量各個業務單元的真實業績

將EVA指標分配到各業務單元，以指標完成情況作為投入多少的依據。這樣將企業資金真正投入到創造“創值”的機構和業務，并以此控制投入規模，提高資本配置效率，并同時注重到規模擴大與提高效益的結合。以一定的EVA指標要求分支機構，如不能達到，則不能開設該新機構。同時，對于長期經營不善的機構，可予以撤、并。為確保新設機構質量，可制定人均EVA指標，要求定期報告。對于業務單元，致力于結構調整，大力發展有效益的、邊際利潤率高的創值業務，堅決退出無利潤區，將價值創造建立在每一張保單上；將扶持優秀業務和淘汰劣質業務結合起來，大力推出有效益的險種。業務結構調整的同時，公司要加快新產品的研制步伐，積極開發內含價值高的新產品，以代替那些內含價值較低、效益較差的產品，逐漸形成一方面有著人性化設計、符合客戶需求，另一方面又有較高的邊際效益、有利于公司的長遠發展的產品體系。

3.3選擇合理的EVA分析考核方法

保險公司在實踐中需要單獨對部門進行業績評估，這樣可以強化部門經理最大化其直接可控的業務價值的能力，但是使用公司整體的績效指標來確定部門管理人員的報酬，不能充分調動部門經理積極性，會產生靠其他部門績效“搭便車”的動機，因此對公司部門進行考核就顯得非常重要。對公司部門進行考核時，可以采取“EVA中心法”和“EVA驅動因素法”兩種方式。“EVA中心”是指組織內部可以對自身創造的EVA進行度量和管理的業務單位。一般而言，作為一個EVA中心，必須具有對自己的收入、成本和費用較為完全的自。“EVA驅動因素”是指經營過程中影響EVA結果并且易于與公司內部部門或個人掛起鉤來的各種指標。相對于國內大部分保險公司來講，基于目前采用的組織架構形式，在部門考核中采用“EVA驅動因素法”為適當。“EVA驅動因素法”的關鍵在于確定EVA驅動因素。EVA驅動因素可以分為直接驅動因素和間接驅動因素。前者指與EVA指標存在直接數量關系的因素，后者指間接影響EVA的因素。EVA驅動因素還可以分為財產驅動因素和非財產驅動因素前者由各類會計數據組合而成，后者構成中不包含會計數據。一般而言，直接驅動因素大部分都屬財產驅動因素。

3.4建立基于EVA的薪酬激勵計劃

基于EVA的薪酬激勵計劃是將紅利支付與紅利報酬分割開，在紅利銀行制度下，將以EVA為基礎的管理者紅利計入其紅利銀行帳戶中，該賬戶在該期間的期初余額包括以前期間的紅利報酬超過以前期間紅利支付的余額。本期支付的紅利則基于更新后的紅利賬戶余額。具體運用時再以一個不變的比例支付紅利獎金，如紅利賬戶余額的三分之一。如果公司經營業績始終良好，紅利銀行的余額會越來越多；如果紅利賬戶的余額為負，則當期沒有獎金支付，同時借記該賬戶；而如果管理人員離開公司，就會失去這筆獎金，本期的余額將被轉存到下一期。這一制度下既允許了公司基于單一區間的高額報告業績，獎勵給管理者高額紅利，同時獎金不封頂。但是如果以后的事實表明業績的虛假的，更多的紅利獎勵將在被支付之前被終止。紅利銀行制度通過基于后續期間的報告業績來修正紅利支付，削減了管理者從事短期行為的動機，同時它也給具有高業績的誠實的管理者提供了極大的獎勵。管理者知道，增進自己利益的惟一方式就是為股東創造更多的財富。

參考文獻

[1]陳超.公司財產管理案例[M].北京：人民郵電出版社，2005.

[2]趙敏.EVA管理評價體系的優勢與不足[J].經濟與管理，2005，(19)：50.

篇12

營業稅改征增值稅（以下簡稱“營改增”）試點改革，是國家實施結構性減稅的一項重要舉措，也是一項重大的稅制改革。

2011 年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發營改增試點方案。從2012 年1 月1 日起，在上海試點交通運輸業和部分現代服務業營改增。截止2013 年8 月1 日，營改增范圍已推廣到全國試行。2014 年1 月1 日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入試點，至此交通運輸業已全部納入營改增范圍。自2014 年6 月1 日起，將電信業納入試點范圍。

2014 年3 月13 日，財政部稅政司營改增試點運行的基本情況，2013 年減稅規模超過1400 億元左右。

隨著營改增試點范圍的不斷擴大，財政部正在醞釀于2015年度頒布金融服務業營改增政策，保險業作為金融服務業的重要組成部分，營改增的變化將對保險公司帶來較大影響。根據已完成營改增改革行業的經驗，政策頒布和政策實施的時間間隔已經越來越短，留給保險公司的準備時間將非常有限。

截至目前，雖然保險行業營改增具體政策尚不明朗，但是營改增將對保險公司產生全方位的影響，包括對于財務處理、納稅申報、業務流程、產品定價和信息系統等都產生重大的影響。因此本文重點從人壽保險公司（以下簡稱“壽險公司”）實戰角度，提出提前準備，及時調整公司現有管理及業務流程，以應對營改增的沖擊。

一、營改增背景介紹

要了解營改增，首先要了解增值稅與營業稅的區別。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅。基本公式是銷項稅額減去進項稅額。

營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。基本公式是營業額乘上營業稅適用稅率。

目前，我國實行增值稅和營業稅并行的流轉稅制，對銷售貨物主要征收增值稅，提供勞務主要征收營業稅。保險業作為典型的現代服務業是當前中國增長最為迅速的生產業，但是我國對保險業實際上在重復征稅。對于從事營業稅應稅勞務的保險業，購進已納增值稅項目所承擔的增值稅不能抵扣，由此發生的增值稅、營業稅重復征稅將導致保險業更大的稅收負擔，對整個行業產生不利影響。

從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。在現代市場經濟中，商品和服務捆綁銷售的行為越來越多，形式越來越復雜，要準確劃分商品和服務各自的比例也越來越難，這給兩稅的劃分標準提出了挑戰。

從國際稅制改革發展趨勢看，目前全世界已有170 多個國家和地區開征了增值稅，征稅范圍通常會覆蓋絕大多數貨物和勞務。以增值稅取代營業稅，逐步實現對于貨物和勞務征收統一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數貨物和勞務，符合國際慣例。

總之，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復征稅，有利于減輕納稅人的稅負，有利于優化產業結構，有利于完善現行稅制，有利于提升征管效率。

二、營改增對壽險公司現有財務、業務管理帶來的機遇與挑戰

營改增既能對保險公司的采購、管理帶來益處，同時增值稅相比營業稅在業務流程、系統功能、會計核算、人員操作及合規要求等領域具有一定的復雜性，對保險公司現有的業務流程及信息系統支持方面也提出了更多挑戰。

（一）機遇

壽險公司能夠在收取費用或提供增值稅應稅服務時，通過明示的方式向服務接收方收取增值稅；各項支出對應的增值稅將不再是壽險公司的成本，因經營采購、接收服務而產生的進項稅可抵扣，能夠在整個產業鏈上降低整個社會經濟發展的納稅成本，提高經濟效益和經營效率；增值稅的統一申報與管理將為公司帶來集團內各單位稅務及操作流程整合與改進的良機；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會降低公司的稅務合規以及業務流程的操作風險。

（二）挑戰

營改增是對公司管理一次全方位的考驗。具體包括對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等內控五要素均帶來較大影響；對承保、理賠、批改、收付費、傭金/手續費、再保、采購、稅務等核心業務流程均需重新評估、改造；增值稅合規管理工作將增加保險公司的合規成本，如人員培訓、軟硬件系統升級改造等；現有的增值稅的征管方式和征管理念對財稅處理帶來的挑戰等。

三、營改增對財務管理流程的影響及應對

財稅[2011]110號文件規定“金融保險業和生活服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。”如保險業全部采用簡易征收，保險企業將不能抵扣相應的進項稅額，會導致抵扣鏈條中斷、重復征稅。采購產生的進項稅其稅率在營改增后高于原營業稅稅率，會增加采購成本。如不采用簡易征收，保險業營改增最核心的問題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無法給公司提供增值稅專用發票，因此如何抵扣，進而如何確定增值額就很關鍵。

但無論怎樣，在壽險公司的經營價值鏈中，營改增對業務流程的影響將是全局性的。首先，保險核心業務流程，包括：產品設計、承保、保全、理賠、收付費和單證管理等流程需要根據增值稅相關要求進行改造，流程中的崗位職責、信息交接、重要表單樣式、開票時點等需要重新檢視、評估和再設計；其次，需要對會計和核算、財務管理、單證管理、稅務等管理流程進行風險控制評估，防止科目使用錯誤、虛開增值稅票、進項稅票過期、進項稅分攤不清無法抵扣、操作失誤等風險的發生。下面舉例分析對保費收入、手續費支付等財務流程及發票管理的影響。

（一）對收入及稅收流程的影響分析

1、對收入確認及稅收影響

新會計準則實施后，壽險公司對投連險的管理費收入作為收入核算，營改增后，對這部分收入的稅務處理將隨之明確；現行稅法對一年期以上（含一年期）健康保險免征營業稅，營改增后，將重新核算免稅和非免稅業務的增值額，將帶來對相關會計科目的設置、調整。

2、采取措施

統一科目設置及核算原則。

修訂《會計核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會計處理規則：對保費、賠付、給付、費用及資本性支出均需進行價稅分離，分別核算不含稅金額及對應的銷項稅額與進項稅額；制定銜接過渡方案以核算營改增之前銷售的長期保險；明確處置資產、視同銷售、采購等業務環節的會計處理。

（二）對手續費計算與支付的影響分析

1、對手續費計算與支付的影響

對壽險公司中介業務手續費，主要是計算規則與數據口徑的重新定義；手續費分攤、手續費發票與支付時點；發票、合同與付款信息一致性；進項稅發票登記與保管等變化帶來影響。

2、采取措施

梳理并調整手續費計算規則；明確手續費計算及其分攤規則；實現核心業務系統的手續費的自動計算；調整手續費支付流程，嵌入對進項發票的獲取要求；建立進項發票的記錄、存檔、認證和接收流程；發票、臺賬與收付信息的每日核對；增值稅發票信息的系統標示；對于已收票、未收票、待收票等系統存在報表和提示功能等。

（三）對財務管理的影響分析

1、經營數據分析與預算考核影響

調整考核指標的取數口徑，需按照價稅分離后的各項收入、成本、費用及資本開支進行分析；對預算考核取數口徑的影響等。

2、采取措施

過渡期實行經營分析數據口徑的對比分析；調整營改增后預算考核指標設計，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰略導向。

（四）對發票管理流程影響分析

1、發票管理影響

以票控稅。專用發票的取得、開具、傳遞及管理難度非常大；操作復雜繁瑣，每一張專用發票都需要通過稅務機關認證方可抵扣，認證手續繁瑣；增值稅管理需要全員參與，確保及時取得符合規定的進項抵扣憑證，確保銷項發票的管理嚴格；開票不及時可能會帶來合規風險；進項稅票獲取不及時可能帶來的抵扣損失等。

2、采取措施

在全流程中對增值稅發票進行管理。制定全面的增值稅發票管理辦法，包含領用，保管，開具，寄送，作廢，紅字沖銷，留存等流程；加強對采購發票的管理，包含發票獲取、移交、認證、報賬、退回等；加強對增值稅專用發票的管理。

參考文獻：

[1]《營改增 未雨綢繆 穩占先機》.德勤.中國.2014 年7 月.

篇13

一、保險公司財務風險的表現形式

財務風險是指保險公司由于使用負債融資而引起公司盈余的變動。財務杠桿作用是否有效、財務控制系統是否合理與調配資金手段是否靈活，不外是影響保險公司風險防范能力直接的原因之一，保險公司財務風險通常為從籌資、投資到現金收回幾個會計循環中體現出來的問題，具體在財務信息方面表現為以下幾種形式：

（一）償付能力不足

償付能力是指保險公司用來承擔所有到期債務和未來責任的金融支付能力。對一般公司而言，償付能力的要求是資產至少要大于或等于負債。對保戶而言，他從保險公司那里購買保單，就是要求保險公司必須按合同及時足額予以保險給付。至于保險公司，其經營目標是利潤最大化，它必須通過維持償付能力，完全履行保險合同，才能贏得保戶，否則，就會聲譽受損，甚至破產。

（二）資產負債匹配性差

保險公司負債主要來自客戶交納的保費，具有以下特點：一是期限有長有短，期限結構多種多樣；二是流動性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現金支付能力充足；三是負債是有成本的，即有預定利率。如果資產負債不相匹配，流動資產與流動負債占比過高，則大量短期資產的經營將受市場利率的波動影響，導致經營的不穩定性，導致長期負債形成的長期資產在運用形態上的無形損耗。如果資產負債管理失衡，資產變現能力較差，可能導致現金支付能力不足，引發客戶大規模退保， 產生資金風險。

（三）壞賬過多

保險公司為爭取顧客投保或收取龐大金額的保險費，往往會采取延緩收費，從而造成保險公司為數不小的應收保費。若保戶信用良好，則不會造成太大問題，反而可以協助公司爭取顧客；但若收款效果不好而且保戶財務有困難，則多半會形成壞賬，使現金流量減少。

（四）投資收益過低甚至虧損

保險公司在日常經營中可能發生重大虧損，特別是在資金運用不當時，將導致投資虧損，進而抵減承保利潤。保險公司由于客戶眾多，與一般公司相比顯示了較強的公眾性，如果產生重大虧損，不僅難以吸收進一步的投資，而且會嚴重損害公司形象，對以后的保險產品銷售將帶來困難，進而影響公司正常的經營。

（五）責任準備金提存不足

保險公司經營的特點是：事先收取固定保險費，一旦保險事故發生，再依合同規定對被保險人或收益人給付保險金責任。由于保險人的責任發生于合同簽訂以后，故于平時收取保險費時就必須依規定計提充足的責任準備金，以備不時之需。因此，從經營角度來看，責任準備金是保險公司負債的最大項目。

二、引發保險公司財務風險的原因分析一般來說，導致保險公司財務風險的成因主要包括以下幾個方面

（一）戰略目標定位偏差

公司的發展戰略目標應該基于公司的總體控制能力和現有綜合資源的配套支持，要考慮公司現有的人力、財力及對保險行業的認知程度等多種因素，量力而行，否則，將會加大公司的財務風險。

（二）內部財務監控機制不健全、內控失效

內部財務監控是公司財務管理中一個非常重要而獨特的系統，目前很多公司沒有建立有效的內部財務監控機制，即使建立了，財務監督制度的執行要打折扣，例如，缺乏對資產損失的責任追究制度，對財務內控制度執行不到位等，從而引發財務風險。

（三）財務決策失誤

由于公司財務決策不科學、投資決策失誤導致公司投資收益率低于公司的保險產品的預定利率和融資成本，使得公司的財務狀況惡化，并威脅到公司到期返還保險金或其他債務的償還，由此增加了公司靜態財務風險產生的可能性，最終導致財務風險的產生。

（四）預算管理功能缺失

公司管理者需要借助預算來指導分配資源、實施控制、考評并獎勵進步。這是資源的稀缺性和達成公司目標的支持性決定的。公司如果不實行預算管理或預算功能缺失，則會造成資源利用效率低下，經營成本上升，獎懲缺乏依據，員工沒有工作積極性，財務開支失控形成風險，最終導致公司目標無法達成。

三、應對保險公司財務風險的措施

（一）建立健全財務風險預警體系

財務風險預警是通過跟蹤監視公司經營活動中的各種異常變動情況，在財務風險發生之前及時發出預警信號，做到早發現、早控制、早解決。公司財務風險預警系統的建立，要注重實用性和可操作性，通過建立預警系統，用以判斷財務風險的大小對公司的影響程度，從而防微杜漸。

（1）建立財務預警分析指標體系。財務風險預警指標應以變現能力指標和償債能力指標為基礎，以財務效益指標和資產營運指標為補充，重點突出變現能力指標。這些指標包括：現金流動負債比率、資產負債率、償付能力、經營活動現金流入比重、流動比率、速動比率、凈資產收益率、應收款項周轉率、保費收入增長率、續保率、退保率等。

（2）建立資金監控系統，編制現金流量預算。由于公司財務管理的對象是現金及其流動，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出，特別是大量的保險業務支出。經營活動產生的凈現金流量一般應大于凈利潤，才能保證公司的經營穩定。

（二）建立健全有效的內部控制機制，加強財務活動風險管理

內部控制機制是指在風險管理中所形成的相互聯系、相互制約的一種動態管控體系，既是降低公司財務風險的核心，也是強化公司財務管理的重要組成部分。