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2.金融經營管理的挑戰。隨著經濟的快速發展，以及社會上各非金融業機構的出現，并參與競爭，結果造成了銀行電子化、專業化、金融創新以及客戶要求和競爭風險的增加，從而一定程度上也也意味著金融業對高素質人力資源的挑戰。隨著經濟的迅速發展壯大，目前可以說金融業的發展已不能較好的適應當前經濟形勢的需要，許多銀行原有職工的素質已不能滿足銀行業務的需要，為了確保適應性，各銀行不得不通過搞各種類型的教育培訓提高職工業務素質。

3.金融環境變化的挑戰。隨著世界經濟變遷，國內外的金融環境發生了巨大變化，受管理模式的影響，為了免于經濟的影響，許多國家或地區放寬了對銀行業務范圍以及對銀行機構設立的限制，結果導致運營過程中銀行業務與其他金融業務交叉，造成大量新的銀行和其他金融機構進入市場，從而造成因政府部門的保護，使得與其他金融機構相競爭的意識較差，在競爭中居于不利地位。

二、商業銀行經營管理風險

1.資本風險。可以說資本是商業銀行抵御風險的最后一道防線。銀行資產質量差或銀行經營總體風險大，而銀行擁有的資本金較少，達不到金融管理當局或《巴塞爾協議》規定的資本與加權風險資產的比率所引起的風險。商業銀行在經營管理中由于各種資產損失及表外業務的損失都要從銀行資本中所提的呆帳準備和其它準備金中沖銷。當商業銀行在經營過程中產生的壞帳達到很多時，或表外業務出現較大虧損時， 這時銀行資產的市場價值就可能低于銀行負債的市場價值，如果這時商業銀行若無充足的資本彌補或沖銷虧損銀行就只得宣告破產。

2.循環貼現風險。商業銀行經營管理中的循環貼現指的是在交易過程中開出的承兌匯票，或者存入的保證金，最后在將貼現產生的信用不斷放大的惡性循環。如一種商品或物資在經營過程，往往要經過多個產業部門和多次交易，特別是這個過程中每個環節都要向商業銀行貸款，或者通過使用商業進行匯票，商業銀行可以使其在工作中一票貫徹始終，通過商業銀行把他們連接成一條有序的債務鏈，通過這個環節的強化債權債務雙方的經濟責任，有效的節約了信貸資金和企業的費用支出。

3.盈利水平低下的風險。貸款是商業銀行獲取利潤的重要方式，要想做到貸款業務，存款業務是必不可少的，存款業務是貸款業務的先決條件，沒有存款業務，貸款業務就沒有保障。目前，部分銀行為了拓展自身的規模，大多采用虛增存款的方法，使得銀行中實際存款不高，而虛假存款當中的實際貸款卻被銀行放貸出去，導致存貸比率不正常，銀行擁有的利潤也較低。因此，商業銀行在經管理中不得不承擔盈利水平低下的風險。

三、應對風險的措施

1.創造良好的外部條件

（1）搞好各機構之間的關系。工作中必須要劃清財政資金與信貸資金的界限，杜絕銀行在政府的不當干預下發放低效益、無效益的貸款，銀行要按安全性、流動性、盈利性的原則經營，最大化的營造銀行的工作環境和氛圍。（2）工作中必須要不斷健全完善的資本市場管理。通過一系列手段努力發展資本市場，分流居民儲蓄相對集中，減輕對商業銀行過度的貸款需求和負債壓力，從而使企業的長期資金需求能夠在資本市場上解決，并且能夠利用一切手段，擺脫企業對銀行的過分依賴，減輕銀行的貸款壓力。

2.創造良好的內部條件

（1）健全內部控制制度。為了防止商業銀行風險，必須要結合商業銀行的實際，科學合理的制定內控制度，加強內部審計力度，嚴格信貸風險防控，強化對金融機構內部組織機構的控制，資金交易風險、衍生工具交易、信貸資產風險、會計系統、授權授信、計算機業務系統等環節的控制。（2）實行資產負債比例管理。為了防范商業銀行的負債比例，商業銀行必須要嚴格依照資產負債比例管理的要求，建立一套適應商業銀行運作的定量的比例指標體系，使商業銀行在進行資產負債管理時，能夠實施引導、調節和監控經營的發展體系，最大化的調整資產負債及其結構，有效的按比例配置資金，規范經營，確保商業銀行能夠自擔風險、自負盈虧。

3.嚴格中央銀行對金融業的監管措施實施

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各銀行業是經營貨幣的企業，從本質上來說也很具風險的，而且銀行業是靠經營風險來贏利的。隨著改革開放的不斷深入，金融業經營的混業產品也日益增多，金融體制改革也得到推進，與此同時，國內的商業銀行所需要面對的經營管理風險也就越來越多、越來越大。而且商業銀行經營管理中出現的風險是多樣性的、十分復雜，也具有不可確定的特性，因此，只有充分掌握風險在經營中的特點和表現形式，才能將風險管理和防范充分結合起來，讓銀行收到最大的利潤。

一、我國商業銀行經營管理中存在的風險分析

1、經營管理中的利率風險

到目前為止，我國商業銀行在經營中還是采用發展中國家的管制利率制度。我國商業銀行在經營管理中不良貸款率雖然有所降低，但比例還是居高不下，這樣就提高了商業銀行信貸資產管理的風險。產生這一風險的主要原因是國內商業銀行為了完成政府部門分下來的任務，而不得不承擔相應的壓力，有大多數國有企業因經營不善而通過信貸的方式把虧損轉移到銀行身上，導致銀行資產無法進行合理流通。一般來說，銀行貸款當中存款所占據的比例越高，銀行所面臨的風險則越高。

2、經營管理中的循環貼現風險

商業銀行經營管理中的循環貼現指的是在交易過程中開出的承兌匯票，或者存入的保證金，最后在將貼現產生的信用不斷放大的惡性循環。例如一種商品或物資往往要經過多個產業部門和多次交易，每個環節都要向商業銀行貸款，通過使用商業匯票，可以一票貫徹始終，并把他們連接成一條有序的債務鏈，強化債權債務雙方的經濟責任，節約信貸資金和企業的費用支出。一般情況下，為保證購貨方到期確能償還債務，這種債務憑據須經購貨方的開戶銀行予以承兌，即由其開戶銀行承諾，若票據到期但該客戶因故無力償還該債務，則由該銀行出資予以代償，因此會給銀行帶來重大損失。

3、經營管理中的盈利水平低下的風險

貸款是商業銀行獲取利潤的重要方式，要想做到貸款業務，存款業務是必不可少的，存款業務是貸款業務的先決條件，沒有存款業務，貸款業務就沒有保障。目前，部分銀行為了拓展自身的規模，大多采用虛增存款的方法，使得銀行中實際存款不高，而虛假存款當中的實際貸款卻被銀行放貸出去，導致存貸比率不正常，銀行擁有的利潤也較低。因此，商業銀行在經管理中不得不承擔盈利水平低下的風險。

二、我國商業銀行經營管理中風險防范措施

1、要有樹立明確的風險理念

我國商業銀行在經營管理中還沒有樹立起良好的風險理念，大多數銀行職員都沒有完全意識到銀行的發展和風險管理是相互關聯、相互依存的，在出現問題時，只會片面的將風險管理的責任丟給風險控制機構，完全沒有承擔和避免風險的意識和能力，使銀行承擔不必要的風險。因此，我國商業銀行在經營管理上要培養每一個員工的風險意識，在平時的日常管理和工作中，讓每個人工作人員都認識到自身的重大責任，并不斷提高自身的風險管理水平，盡最大努力把風險降到最低。

2、在經營管理中要構建健全的風險控制制度

在經營管理中要構建健全的風險控制制度是非常重要的。古人云，沒有制度不成方圓，對于不同類別的風險要進行及時的歸類和識別，再采取不同的風險防范措施，使銀行各個崗位從上到下都能樹立起風險管理意識和理念，要做到準確衡量銀行業務的風險程度，在做到正確預防風險的同時，還要學會在風險中獲取最大的利潤。那么首先就要構建銀行法人體制，加強調控的能力，其次就是要根據銀行股權的結構情況構建銀行董事會管理的風險管理組織構架和相應的風險管理體系，并不斷完善相關監管體系，讓銀行各項政策的執行得到保障。

3、要加強中間業務的創新和開發

商業銀行在經營管理中還要注意加強中間業務的創新和開發，盡最大努力開展好中間業務。如銀行對中間業務要進行科學合理的評價和引入，在后期設計和發行的金融產品中要加強相應的風險中介管理，要使采用的產品能具有一定的市場競爭力，還應與理財和咨詢服務等與銀行業務相關的公司進行愉快的合作，并很好的開展相應的中間業務，使資產得到合理的流通，做到有效降低銀行所要承擔的風險。

4、要加強風險管理人才的培養

隨著現代信息社會的不斷發展，國內各行各業中對復合型人才的需求越來越大。與此同時，在目前市場分工更為細化的環境下，我國商業銀行在經營管理中對人才的需求也與日聚增，

特別是具有豐富經驗的風險管理專業人才。因此，要加強風險管理人才的培養，各大銀行應當采取一定的策略來打造一支專業的風險管理隊伍，要求這個隊伍不僅要熟知風險管理方面的知識，還要具備專業的風險管理技術，那么各大銀行就要定期開展對應的風險管理培訓，來持續提升這支隊伍的風險管理專業水準。

隨著國際金融業的不斷發展和金融一體化的趨勢，我國商業銀行在風險管理方面還存在各種問題，跟國際銀行業發展水平相比，還存在一段距離。因此，我國商業銀行在經營管理上就需要建立全面風險管理的觀念，重新調整經營結構，平衡好風險和創新的各種關系，不斷創新產品的投入，只有這樣才能在日益激烈的競爭立于不敗之地。

參考文獻

[1]劉燕，傅學民.淺談如何改革與完善我國商業銀行的經營管理[J].黑龍江金融，2009（07）

[2]戴小平，付一書.金融中介服務機構：金融市場的劑―――對普蘭金融服務公司的調查與啟示[J].征信，2013（02）

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1.農村商業銀行的風險監管組織構架沒有實質

從農村商業銀行的風險監管組織來說，農村商業銀行雖然在形式上基本健全了“三會一層”及相關專業委員會，但是按照股份制商業銀行的運作要求，“三會一層”運行質量不高，風險監管部門未能真正有效履行職責。董(理)事、監事、高級管理層對本機構與風險相關的業務、所承擔的各類風險以及相應的風險識別、計量、監測和控制方法缺乏足夠的了解，特別是對信用風險、流動性風險以外的其他類別風險知之甚少，所以，要確保對各類風險的有效控制相當困難。因此，農村商業銀行的風險將組織構架沒有健全，只重形式，沒有實質。

2.農村商業銀行風險監管的基礎薄弱

(1)風險監管的人才嚴重匱乏由于農村商業銀行的組建時間相對較短，風險管理人員數量較少，所以農村商業銀行缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。

(2)風險監管信息系統建設落后由于目前大多數機構的風險監管信息系統尚處于未規劃或初始開發階段，數據積累匱乏，難以滿足有效風險控制的適時、精確、高效的需求。

(3)風險監管的文化建設落后由于風險管理的文化建設比較落后，大多數機構沒有建立科學有效的激勵約束機制，普遍存在以機構風險支撐個人業績、以未來風險支撐眼前利益的現象。

二、農村商業銀行經營存在的風險

資產、風險管理機制、內控制度，是銀行經營最為重要的三要素。我國農村商業銀行在經營中最欠缺的也恰是這三要素，這些正是農村商業銀行的風險所在。

1.資產質量不高、資本充足率偏低，容易導致經營危機

按照信貸資產無級分類，農村商業銀行不良貸款比重偏高，資本金不足。再者，受區域經營限制及業務拓展水平等因素的困擾，農村商業銀行在風險化解、資本積累方面都受到一定影響，單憑積累資本增長，難以跟上風險資產增長速度，風險承受能力較弱。此外，資本充足率偏低，不能達到外部監管、內部風險緩沖的要求，因此，一旦出現較大額度非預期損失，就有可能沒有足夠的資本覆蓋，容易產生金融風險。

2.風險管理機制不健全，容易導致決策不力

目前，農村商業銀行法人治理的框架雖然已經建立，但尚未完全建立符合現代銀行制度要求的公司法人治理結構。決策層、管理層、經營層、監督層職責分工不明晰，影響風險管理執行效果。內部審計稽核部門權威性、獨立性不夠，審計過程中合規性檢查多，內控、風險稽核少。

3.內控制度不完善，容易導致效能低下

農村商業銀行某些業務缺乏操作細則，內控制度的制定和修改滯后于業務和形勢的發展，尚未真正建立起自己的內控制度動態管理機制等。有時表面上各項制度齊全，但實際執行中控制效果差，不完善的內控制度，導致農村商業銀行效能低下。

三、農村商業銀行經營風險的管理與防范

1.農村商業銀行經營風險的管理

由于結構性過剩引發的整體性過剩問題，對于農村商業銀行經營的管理首先應轉變觀念，大力開發中小企業和個人信貸市場，再增加面向個人及中小企業的貸款種類，然后制定適當的信貸制度，設計出符合中小企業自身情況的信貸產品，同時要加大對農業領域的信貸投入，并且要積極承擔社會責任，不斷優化資產結構，積極安排一定比例的貸款用于社會主義新農村建設、不發達地區的發展。

2.農村商業銀行經營風險的防范

構建完善的內部風險管理機制、創新農村駕馭風險的產品、建立靈敏的信息和預警系統，能夠從整體上減少農村商業銀行的經營風險。

(1)構建完善的內部風險管理機制

通過資金集中，建立資金統一的管理和操作平臺，實現流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。資金集中管理后各項資金的配置權集中到上級行，上級行在資金配置過程中建立起完備的經濟、金融信息網絡系統和風險監控預警系統，強化對各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比，防范利率和流動性風險，同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。

(2)創新農村商業銀行駕馭風險的產品

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經濟資本的數量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經濟資本在各類風險、各個層面和各種業務之間進行分配，可以清楚地顯示不同地區、部門、客戶和產品的真實風險水平，實現資本與風險的匹配，防止業務的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。

一、經濟資本的含義以及計量

經濟資本又稱風險資本、風險經濟資本，是基于銀行全部風險的資本，是一種虛擬的、與銀行非預期損失等額的資本。銀行業務的風險損失分三類：預期損失、非預期損失和異常損失。銀行資產損失曲線見圖1。

預期損失（Expected Loss， EL）是指銀行從事某項業務所產生的平均損失， 計算公式為：

EL=AE× LGD× EDF其中：AE 為風險敞口；LGD為違約時的真實損失率；EDF為預期違約率。一般以準備金計入銀行經營成本或在產品價格中補償，已不構成真正的風險。災難性損失發生概率極低，但損失巨大。非預期損失額就等于經濟資本，也可將非預期損失稱為經濟資本。

經濟資本的計量是經濟資本管理的核心，也是經濟資本配置、計算風險調整后資本回報率（RAROC）及經濟增加值（EVA）的基礎。依照現代商業銀行所面臨的主要風險，經濟資本也可相應地分為覆蓋信用風險的經濟資本、覆蓋市場風險的經濟資本與覆蓋操作風險的經濟資本，其計算基本公式為：

經濟資本=信用風險的非預期損失+市場風險的非預期損失+操作風險的非預期損失-重疊計算的損失

從數量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經濟資本越少越好，越少的經濟資本表明銀行實際承擔的風險水平越低。

二、經濟資本在商業銀行風險管理中的應用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協議》指出，資本作為銀行抵御風險的最終保證，應在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風險度量直接掛鉤，這是新資本協議基本框架第二支柱內容的一部分。

（一）樣本數據的采集

以某大型國有控股商業銀行一地級市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發生的全部公司貸款數據，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆（已到期并本息結清）。將具有余額的227筆貸款作為一個組合，計算其非預期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計在2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率，并在這一時點計量該貸款組合的非預期損失。

（二）違約概率的估計

該銀行已建立了客戶信用評級系統，根據債務人的信用評級與其年違約概率之間的映射關系，可以分別確定2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率（見表1）。

（三）違約損失率的估計

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38.2461%作為該分行2002年7月至2007年1月發生的公司貸款的預期違約損失率的估計值。

（四）樣本數據的分組以及頻帶的劃分

按照加權平均的方法進行頻帶劃分并要求每個頻帶內的貸款筆數不少于10筆，將貸款組合劃分為8個頻帶，計算結果如下（見表2）：

一旦確定了頻帶，便可估計出各頻帶內的預期違約個數和預期損失，并計算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內的貸款項目作為一個整體計算整個貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風險模型結合表2的參數，計算得出整個貸款組合損失為n×L的概率P（loss=n×L）,n=0，1，2……，從而得出損失分布圖，如圖2所示：

根據違約損失分布圖計算出貸款組合的預期損失和在置信水平α=99.9%下的非預期損失，結果如表3。

根據《巴塞爾新資本協議》所要求的置信水平99.9%，計量出該貸款組合應配置的經濟資本為12 510.7萬元。另外，按照預期損失的計算公式：預期損失（EL）=風險敞口（EAD）×違約概率（PD）×違約損失率（LGD），計算出的預期損失為5 269.012萬元，與表3中的預期損失5 339.300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現階段中國商業銀行經濟資本運用過程中應注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實，重推廣、輕實踐等問題。日常工作中，更多地關注表內貸款管理，對經濟資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風險；與財務和資產風險的管理銜接性不夠；較注重風險資產經濟資本的事后定量計量，而不具備資源配置和預算管理的功能，沒有形成對風險資產和資本回報的有效約束機制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評辦法與銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》對資本的要求存在資產分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導致和以經濟增加值為核心的事后考核機制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導了經濟資本的導向性作用。

第三，分配方式上，額度確定主要依據年初確定的利潤計劃和新年度的經濟資本目標收益率，未充分考慮一定時點上銀行下級機構實際實現的利潤差別，可能會造成下級機構經濟資本額度松緊不一，在額度調整尺度上較難把握，難以平衡協調，進而造成管理效率低下，不利于經濟資本在全行范圍充分而適度配置和高效使用。

第四，在資本約束上，與國際銀行業比較，中國銀行還處于初步階段。由于數據、系統和人員制約，還難以對關鍵風險因子和資產組合進行準確計量，市場風險和操作風險計量基本還是空白。現有的風險管理技術不足以完成從風險量化到風險損失的映射，不能在銀行內部準確衡量風險的總體水平和風險分布。風險控制主要還停留在傳統的信貸質量管理上，而資本約束的作用只是體現為滿足監管要求，與國際銀行業以資本約束為核心的風險管理存在不小差距。

參考文獻：

[1]李鎮西.周鳳亮，商業銀行經濟資本管理探索與實踐[M].北京：中國經濟出版社，2008.

[2]李文.從利潤管理到價值創造――商業銀行資本管理探析[M].北京：中國金融出版社，2007.

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集聚性風險。指金融機構在后臺集中、內部管理系統調整、戰略制定、業務規劃、管理層聘用等重大問題決策方面所面臨的不確定性向公司總部集中的風險。例如，綜合化經營下，金融機構更傾向于建立統一的發展戰略、統一的業務規劃，因此一個錯誤的戰略決策將迅速傳播到整個系統，影響全部業務單元的經營績效。此時，風險爆發的力度和速度加大，所造成的影響也更加廣泛。

內部交易風險。指金融機構內部各業務單元之間由于資金和商品的相互劃撥、交叉持股、相互擔保、為了避稅或逃避監管目的相互轉移利潤等復雜的資金與業務往來關系，致使風險在集團內部傳播、擴散和放大。例如，在經濟不景氣時，如果非銀行業務單元發生財務危機，該金融機構總部出于切身利益，必然想方設法通過銀行業務單元從財力上加以資助，容易導致非銀行業務單元的風險直接或間接傳遞到銀行業務單元。

財務杠桿風險。指實現綜合化經營后的商業銀行在負債能力上具有杠桿效應。這種杠桿效應主要是通過資本的重復計算、監管缺位或不同業務單元對財務杠桿要求的不同來實現的。以資本重復計算為例，如果金融機構總部與各業務單元之間存在股權投資關系，那么在計算該機構的舉債規模時必須將重復計算的資本剔除，否則就會產生超過監管部門規定或該金融機構償債能力的高財務杠桿風險。

利益沖突風險。指當金融機構服務于兩個或兩個以上的利益主體時，有可能通過犧牲其中一個主體的利益，而使另一個主體處于更好的位置上，從而造成各主體利益間的差異。這些利益沖突表現為：為支持證券業務的發展，銀行向客戶不謹慎放款；非銀行業務單元利用金融機構的整體聲譽從事高風險業務，損害了投資人與債權人的利益；金融機構內部各業務單元違背客戶意愿，聯合起來強制性地鎖定客戶的業務范圍等。

透明度風險。指金融機構由于組織結構或業務流程過于復雜，有可能導致透明度下降，從而對外部監管機構和市場、控股公司管理層了解和評估真實風險狀況造成困難。透明度風險會使金融機構內部各業務單元之間的協調和溝通存在時滯，在危機發生的初期無法事先預警，同時容易導致監管者和外部利益相關者無法明確該機構相關業務和經營活動的真實情況，容易產生監管盲區。

法律法規風險。指因國家法律、法規、政策的缺位或變動，以及金融機構違背國家法律、法規、政策而導致的對金融機構經營產生不確定性影響的風險。目前，我國商業銀行綜合化經營面臨的法律風險主要包括：一是針對綜合化經營的法律法規缺位，導致相關金融活動無章可循，造成相關金融交易或產品合法性不確定；二是現有的分業監管的部分法律法規不盡合理，導致不同業務間的交叉和不公平競爭；三是對法律法規條款的理解有歧義或執行不力，導致法律適用有偏差或錯誤，影響了金融活動的安全。

構建全面風險管理模式

綜合化經營背景下，金融機構面臨的風險日益增多且復雜化，傳統的風險管理制度和技術手段不一定能夠對新的風險分布和特質進行及時反映和控制，因此，如何在整體層面上建立一個有效反映和控制風險的管理體系成為一個非常重要和迫切的問題。對此，自20世紀90年代起，國際金融監管機構一直要求金融機構建立全面風險管理體系。在外部監管機構的指導和要求下，國際先進商業銀行開始了建設全面風險管理體系的努力，起到了良好的防范與化解風險的作用。

全面風險管理是一個受企業董事會、管理層和其他人員影響的過程，這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而確保企業取得既定的目標。全面風險管理框架有三個維度：第一是企業的目標，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標；第二是全面風險管理要素，即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和溝通、監控；第三是企業的各個層級，包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司。三個維度的關系是：全面風險管理的八個要素服務于企業的四個目標；企業各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上八個方面進行風險管理。

對于綜合化經營的金融機構，全面風險管理要求其風險管理系統處理并平衡銀行、證券、保險、信托業務中的常規風險和特殊風險，以及這些風險涉及的各種金融資產與資產組合，直至業務人員。推行全面風險管理有利于對整個金融機構內各層次的業務單元、各種風險進行通盤管理，保證金融機構整體利益的最大化，具體包括以下內容：

創造良好的內部風險管理環境

（1）培育健康的風險管理文化。要培養全員的全面風險意識和全面風險管理理念，在員工中營造出重視風險管理的文化和氛圍，最終實現風險管理文化的精神層面與物質、制度、行為層面的有機銜接。

（2）構建垂直化的風險管理組織架構。建議在金融機構總部層面設立風險管理委員會，該委員會直接受董事會領導，負責領導全公司的全面風險管理。同時，在總部層面建立起獨立于各業務單元的風險管理職能部門，并建立起其間的有效的管理與溝通機制。這種機制一方面要保證風險管理部門對各業務單元運作時的風險進行有效的監督和預警，另一方面要保證各業務單元與風險管理部門能夠就有關風險信息進行充分的交流，確保風險管理部門基本職能的發揮。在各業務單元，可以根據業務規模選擇設立由總部風險管理部門垂直領導的風險管理分部；也可以建立風險經理制，由總部風險管理部門直接派駐風險經理進行風險管理。

（3）培養高素質的風險管理人才。要培養、選拔有證券、保險、信托、投資等多種從業經驗的人才，建立高素質、復合型的風險管理隊伍，加強對金融交叉產品的風險識別、度量和控制的研究，致力于高效、全面的風險管理。

明確設定全面風險管理的目標

（1）確定戰略目標。要對公司整體戰略目標在各個層次及領域進行分解，從而使管理層能有效識別與戰略相關聯的風險，并且考慮這些風險之間的關聯度，以戰略目標為依據確定公司整體風險偏好與容忍度。

（2）制定總部層面、各業務單元以及操作層面的經營目標。總部層面上，設定分年度的不良資產控制目標、扣除風險損失后的盈利目標等；業務單元層面上，設定資產組合管理目標、信用風險管理目標、市場風險管理目標、流動性風險管理目標、扣除風險損失后的贏利目標等；具體操作層面上，設定操作風險管理目標以及集聚性風險、內部交易風險、財務杠桿風險、利益沖突風險、透明度風險、法律法規風險等特殊風險的管理目標。要將風險容忍度貫徹到業務單元層面和具體操作層面的目標設定過程中。

（3）設定風險監控目標。要定期分析全公司的風險狀況，對可能產生或已經產生的損失，提出相應的改正措施。具體包括：資本充足率目標、資產組合和客戶風險集中度目標、資產負債比例目標等。

（4）明確全公司范圍內的風險報告目標。對各項經營目標和監控目標的履行情況要準確報告，確保風險報告的及時性與有效性。風險報告包括資產組合報告、套期報告、交易戰略報告、壓力測試報告、資產質量報告和風險價值度報告等。

健全風險識別的流程

應根據公司風險偏好、容忍度和設定的風險管理戰略，制定風險識別的工作流程。在實施步驟上，首先，以戰略、流程和業務活動為出發點，以風險偏好和風險容忍度為標桿，在全公司范圍內，自下而上、由內到外對各類潛在風險進行全方位梳理，形成風險事件詳細目錄清單；其次，以業務單元為單位進行全面地風險排查，并進行風險事件排序；最后，建立風險事件分類矩陣，篩選出尚未進行有效管理的風險事件，理清全公司風險管理中存在的問題。

引入先進的技術工具，從定性和定量兩個方面提高對常規風險的評估水平

在信用風險方面，對大中型企業客戶建議引進摩根集團的CreditMetrics（信貸度量工具），麥肯錫公司的Credit Portfolio View（信貸組合瀏覽工具），穆迪公司的RiskCalc（風險防漏工具）和Credit Monitor/Portfolio Manager（信貸監控/組合管理工具）等系統；對個人客戶和小型企業客戶，要完善個人信用風險評級系統，加快評估客戶信用風險的效率。

在市場風險方面，通過引入并完善VAR（在險價值）、損益表敏感度分析、情景分析與壓力測試等技術和支持工具的應用，設計并優化價格限額和流動性限額，逐步建立交易部門、交易單元、交易臺、交易員等多個層面的限額體系，實現對市場風險的高效識別與評估。

在操作風險方面，要借鑒巴塞爾新資本協議的操作風險分類思路，以戰略、流程和業務活動為出發點，自下而上、由內到外對各類潛在的操作風險因素進行全方位梳理，形成詳細的風險清單，并不斷進行動態調整，提高對操作風險的評估水平。

在流動性風險方面，金融機構除了保留一定比例的備付金外，可以持有流動性較好的國債類債券作為第二類準備。同時可以運用資產負債管理工具，采用流動比等一系列流動性監測指標，防范和化解流動性風險。

對聲譽風險、系統風險、雜項風險等其他常規性風險，引入交叉風險識別技術。通過專家判斷和數據挖掘，建立每兩類風險之間的相關系數矩陣，逐漸過渡到對其他常規風險的損失曲線分布和定量研究上，實現在金融機構整體范圍內進行常規風險的識別和防范。

建立有效的“防火墻”制度，應對特殊風險

對于綜合化經營背景下的集聚性風險、內部交易風險與利益沖突風險，建議設立金融機構總部層面與各業務單元間的防火墻制度。該制度是以風險為管理對象，強調將異業風險限制在各自業務領域內，防止風險擴散和蔓延的管理制度，具體包括信息防火墻、人事防火墻、業務防火墻等。通過禁止或限制信息、資金或人員在銀行與證券、保險、基金、信托等業務單元間的任意流動，禁止以關聯交易的形式在金融機構總部及各業務單元間任意調配資金，該制度能夠將集聚性風險、內部交易風險與利益沖突風險控制在有限的范圍之內。

完善內部控制活動的運行機制

對于綜合化經營背景下的財務杠桿風險、透明度風險與法律法規風險，應從完善金融機構的內控制度入手，通過實行科學的資本管理、采用嚴謹的內部控制程序與方法、完善公司治理機制、建立系統化、透明度高、及時性強的信息披露機制，將金融機構的一切活動置于內外部監管之下，提高其業務運作的透明度，加強對其經營的合法合規性的管理。

建立和完善全面風險管理信息系統和有效的風險報告制度

（1）借鑒國際商業銀行風險管理信息系統的經驗，利用現有的客戶資源和歷史數據，構建涵蓋風險監測、風險分析和不良資產處置等風險管理環節的全面風險管理信息系統，實現風險管理信息的收集、整理、分析、評價、預警以及建議方案等生成自動化、傳輸網絡化，以確保風險管理信息的時效性和準確性。

（2）完善風險報告制度。明確風險報告的頻率、深度與職責，針對綜合化經營下金融機構常規風險與特殊風險的不同特點，制定差別化的風險信息傳導機制，建立縱向報送與橫向報送相結合的信息交流線路，保證信息的真實準確，實現信息共享，使風險管理部門制定的風險政策能夠得到良好地貫徹。

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隨著世界一體化進程的發展，各個國家的聯系愈來愈緊密，迎來機遇的同時也面臨著激烈的競爭和挑戰。2007年美國次貸危機的發生，使美國的金融業發生了一些列的連壞影響，不僅如此，美國的金融危機很快就發展到世界各個國家，次貸危機的重創不容小覷，更是引起人們對風險管理的關注和思考。

商業銀行管理的重點就是實施風險管理，根據銀行自身的資本基礎、條件和實力，明確銀行的抵御風險的能力，評估銀行的風險水平，當發生風險跡象時，通過調節控制銀行的風險水平，擺脫風險威脅的困擾，使銀行進入安全狀態。在商業銀行的風險管理中，經濟資本是一種比較常用的風險管理方法，是以資本的約束為核心的控制經濟資本合理增長的管理。巴塞爾協議的不斷完善也促使商業銀行真實的反應經營中的面臨的風險，并且更加重視經濟資本管理體系的地位。因此，隨著商業銀行的不斷發展，業務的不斷擴充，承擔的風險也越來越大，越來越多，越來越復雜，這就對銀行的抗風險能力有了更高的要求。經濟資本管理的營運而生，帶來了先進的風險管理理論和技術，符合了商業銀行發展的需求，滿足了商業銀行風險管理的要求。

二、 經濟資本管理分析

2.1經濟資本

銀行資本是一家銀行發展所必須擁有的金額，是商業銀行存在發展的條件和基礎，是對存款者資本的保證和保護。銀行資本可以分為賬面資本、監管資本和經濟資本。其中賬面資本是銀行財務表中的所有者的權益，監管資本是監管當局要求銀行所必須持有的最低資本量，包括核心資本和附屬資本兩種。經濟資本則是經過商業銀行的管理層內部評估得出的，是在一定的置信水平下，商業銀行用來抵御風險的資本，也可以稱為風險資本。經濟資本不是一個真實的資本，是虛擬的，是一個量化而來的概念，是一個經過科學合理的計算得出來的數值概念，而且經濟資本反映風險的真實程度比賬面資本和監管資本都大，能給商業銀行的配置風險資本提供有效的支持和參考。

2.2 經濟資本管理

經濟資本管理是在確定經濟資本的計算方式和范圍的條件下，通過資本來約束風險的增長變化，把經濟資本控制在一個合理的范圍內，從而獲得相應的收益，促使發展、效益和抗風險能力協調統一，共同和諧發展。經濟資本的計算就是對風險的計算，按照巴塞爾協議可以把商業銀行的風險分為信用風險、市場風險和操作風險三種，信用風險是商業銀行最主要的風險，是由債權人的變化所引起的風險；市場風險是由金融市場的變化所導致的風險；操作風險則是銀行內部工作人員的問題或者系統的問題等所產生的風險。而信用風險可以由銀行進行內部評定計量，市場風險可以通過內部模型法來計量，操作風險則可以采用標準法或者比較先進的高級計量法來計量。商業銀行的經濟資本計量是對風險的非預期損失的計量，那么經濟資本的計量就是建立在對信用風險的非預期損失、市場風險的非預期損失和操作風險的非預期損失的量化之上的。

三、 經濟資本管理在商業銀行風險管理中的作用分析

目前，經濟快速多樣的發展，使商業銀行面臨更大的風險挑戰，隨著經濟資本管理的引入，給銀行的發展帶來一股清流，發揮了不可替代的重要作用。

第一、明確了銀行的戰略目標。由于量化了風險，銀行可以根據量化的結果來比較分析銀行的風險承受能力，確定銀行的發展戰略，實現既定的目標，取得競爭中的有利地位。當商業銀行的經濟資本大于等于它的監管資本時，就表明銀行有比較大的承受風險的能力，這時候就可以擴大資本的實際量，但是反之，如果經濟資本小于它的監管資本時，說明銀行具有一定的風險，就需要調節資本的量，降低風險的威脅，保證銀行可以安全的實施戰略計劃。第二、促進了銀行的風險管理。由于商業銀行的核心是風險管理，風險管理的成功與否對銀行的發展起著關鍵性的作用。因此，引入經濟資本管理，經過對不同風險的量化計算、分預期損失的預測分析，能比較真實的反映銀行的風險情況。經過不同部門相關人員的參考，發現風險管理中存在的問題，提出建設性的意見措施，可以全面提高銀行的整體風險意識和抵抗風險的能力。第三、完善了銀行的管理系統。經濟資本管理作為一種先進的風險管理方法，不僅僅是對銀行經濟資本的配置管理，同時也滲透到了銀行的風險計量、業績考核、業務發展等環節中。而銀行的風險不是孤立存在不同的部門中，而是不在同層次、不同部門、不同環節之間都存在著聯系，彼此間相互影響。因此，經濟資本管理可以全面的解讀不同環節中的風險，通過量化研究，從而使不同部門或者環節的風險可以有一定程度上的減少，避免風險的過大發展，增加銀行的效益，也完善了銀行的管理系統。

四、 經濟資本管理在商業銀行風險管理中應用的問題策略分析

近幾年來，我們國家的很多商業銀行都建立了自身的經濟資本管理體系，得到了大力的發展，但是由于在我國的起步比較晚，還存在著一系列的問題有待解決。

首先，深入理解經濟資本理論，建立銀行風險管理意識。次貸危機是一把雙刃劍，一方面給全球造成了極大的負面影響，延緩了經濟的發展，同時，它又給人們一個大的教訓，加強了人們的風險管理意識，避免以后損失更大的風險威脅。因此，商業銀行更是要認真學習風險管理知識，深刻理解經濟資本理論，理論和實踐很好的結合起來，合理配置資源的同時，提高銀行的風險管理水平。

其次，不斷完善經濟資本體系，提高銀行風險管理水平。銀行對不同風險的量化考量，需要充足的數據資料和信息，因此，面臨復雜多變的風險市場，銀行有必要逐漸積累不同風險的數據信息，給經濟資本管理提供有效的數據支撐。這就需要銀行不斷提高自身的知識技術水平，整理出準確全面的數據資料，建立完善的經濟資本管理體系，提高銀行的資本配置能力，提升銀行的風險管理水平。

最后，積極推進考核獎勵機制，激發銀行風險管理動機。面對枯燥繁重的工作壓力，員工難免會有懈怠情緒，這就需要銀行通過合理的績效考核明確銀行管理和員工的問題，建立科學的激勵體制。根據員工的需求和企業發展的需要，合理利用經濟資本管理，激發員工的工作熱情，調動員工的工作積極性，使不同部門根據業務的需要可以提高風險意識，提升風險管理能力。（作者單位：中國農業銀行徐州分行）

參考文獻：

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從“銀行是經營貨幣的企業”發展到“銀行是經營風險的企業”成為一種普遍認知，可以說是我國金融界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經營風險的企業，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風險管理水平密切相關，就不得不接受巴塞爾新資本協議所倡導的全面風險管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經營融入全球金融競爭環境的需要。

一、樹立風險管理和追求效益協調一致的新理念

所謂風險是指銀行在經營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經濟損失的可能性，這種可能性是銀行經營活動的內在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經濟條件下，風險和效益相伴而生，高風險高收益，低風險低收益，絕對的零風險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經營銀行就必須樹立有關風險管理的新理念。

首先，銀行的經營者必須正視風險而不是忽視風險，以全面風險管理的意識，以巴塞爾協議關于風險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構、所有環節的風險加以識別；其次，不能一味地同避風險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉移、分解等風險控制機制，將與經營活動相伴的內在風險控制在可以用資本進行補償的范圍之內；最后，發展業務、追求效益不能以犧牲風險管理和控制作為成本，而風險管理和控制也不能以犧牲發展與效益為代價。[11事實上，風險管理和效益追求的關系是辯證統一、相輔相成的，撇開風險控制的投機行為所產生的短期效益，其實是摧毀風險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務于發展目標、不講效益比，單純就風險論風險的風險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經營者必須接受風險、容忍風險，建立科學的風險抑制、轉移和補償機制，從被動的風險接受者轉變為風險控制者進而進化為風險經營者，并在經營風險的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風險管理的基礎上追求最大效益的新機制

既然銀行經營必須接受風險，那么銀行在評價一項經營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔了多大的風險的基礎上獲得的。如果某項業務的風險過大，則該項業務為消化其風險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業務能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應在一個適當的風險水平上追求效益最佳。關于如何衡量扣除風險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標，即風險調整后的資本利潤率指標，其計算公式為：

風險調整后的資本利潤率=(利潤一預期損失)／經濟資本=(收入一支出一預期損失)／經濟資本與傳統的資本收益率指標不同的是，資本利潤率指標的分母采用的是經濟資本，分子中扣除了預期損失。它要求將所有可能產生風險的業務都視為付出經濟資本的風險投資運營，由此計算的資本利潤率指標，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。

資本利潤率指標把銀行的風險與效益緊密聯系在一起，使銀行風險管理和業務發展的成果體現為數值。根據資本利潤率指標的這一性質，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉的風險控制機制。

資本利潤率水平的高低同時取決于業務發展水平(影響利潤水平)和風險控制水平(影響經濟資本)，以資本利潤率指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業務中。銀行各分支機構和各項業務都可以計算自己的資本利潤率指標，并且相互間可以直接對資本利潤率指標的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標為基礎，銀行可以從過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉變到以經濟資本分配為基礎，以有效資產組合為紐帶，將對各項風險的管理聯系起來，在銀行總體范圍內建立統一的風險管理體系，使在此體系運行的基礎上產生的效益，成為真實牢固的效益。

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操作風險是指商業銀行在跨國經營業務的操作和辦理中，由于不完善或失效的內部控制流程、人的因素、系統因素或其他外部事件導致直接或間接損失的風險。目前對操作風險的分類仍然沒有固定的標準。表1是巴塞爾委員會提出的分類方案。

二、對國外操作風險管理的考察

（一）操作風險管理的教訓

操作風險在很多國家的跨國銀行經營中曾經受到輕視。但自從90年代以來，操作風險給許多國家商業銀行的跨國經營帶來巨大，甚至是災難性的損失（見表2）。

1、英國巴林銀行的倒閉案

著名的巴林銀行破產事件堪稱跨國銀行操作風險控制失效的經典案例。必須建立對機構高層人員的約束機制，是事件帶給人們的最大啟示。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經理尼克?里森投資日經225股指期貨失利，導致巴林銀行遭受巨額損失，合計損失達14億美元，最終無力繼續經營而宣布破產。從此，這個有著233年經營史和良好業績的老牌商業銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由荷蘭國際銀行保險集團接管。巴林銀行破產的直接原因是新加坡巴林公司期貨經理尼克?里森錯誤地判斷了日本股市的走向。1995年1月份，日本經濟呈現復蘇勢頭，里森看好日本股市，分別在東京和大阪等地買進大量期貨合同，希望在日經指數上升時賺取大額利潤。天有不測風云，1995年1月17日突發的日本阪神地震打擊了日本股市的回升勢頭，股價持續下跌。巴林銀行因此損失金額高達14億美元，這幾乎是巴林銀行當時的所有資產，這座曾經輝煌的金融大廈就此倒塌。

事情表面看起來很簡單，里森的判斷失誤是整個事件的導火線。英國銀行監管委員會認為，巴林銀行倒閉的原因是新加坡巴林期貨公司的一名職員越權、隱瞞的衍生工具交易帶來的巨額虧損，而管理層對此卻無絲毫察覺。該交易員同時兼任不受監督的期貨交易、結算負責人的雙重角色。巴林銀行未能對該交易員的業務進行獨立監督，以及未將前臺和后臺職能分離等，正是這些操作風險導致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。從巴林銀行倒閉案開始，歐美金融界人士開始關注如何約束機構內部成員的個人行為，從而避免由個人行為導致的無可挽回的巨大損失。業內關于完善監督機制、限制個人權限的討論一直不曾間斷。

2、日本大和銀行債券投資舞弊事件

大和銀行債券舞弊事件和巴林銀行事件有相同之處，都是由職員個人的行為引起的銀行損失事件。大和銀行的一名債券交易員因能接觸公司會計賬簿而隱瞞了約11億美元的虧損。與巴林銀行一樣，大和銀行的這名交易員同時負責交易和會計。這兩家銀行都違背了風險管理的一條基本準則，即將交易職能和支持性職能區分開來。不同之處在于，大和銀行遭受到的虧損不足以導致銀行倒閉，但是，此次事件給銀行信用造成的巨大損失和對銀行發展戰略的破壞是金錢無法衡量的，尤其事件牽涉到美日兩國政府的關系問題。

1995年9月，日本大和銀行紐約分行員工井口俊英賬外買賣美國聯邦債券，造成11億美元的巨額虧損的事件曝光。為了掩蓋這筆巨額虧損，井口在11年內偽造了3萬多筆交易記錄。如此長時間和涉及如此大金額的偽造文件在11年后才被發現，當時一度成為人們談論的焦點。是什么給了一個銀行職員如此大的權限，引起了多方討論。井口1977年進入大和銀行紐約分行工作以后，一直從事債券保管業務。1984年，他被提拔為債券交易員，但是，銀行并沒有取消其債券保管和監督的工作權限。這種局面下，井口實際上同時壟斷了債券交易和監督工作。在大部分的金融機構，這兩種工作是嚴格分開的，但是，大和銀行的松散管理給了井口可乘之機。顯然，這個管理漏洞導致的操作風險最終東窗事發。1995年，井口終于沒有辦法繼續隱瞞造成的虧損，于是向有關部門自首，事件終于被披露。

雖然大和銀行因資金雄厚和獲利狀況良好，并沒有因此引起經營危機，但是，事件卻引起了美國和日本政府的緊張關系，因為日本大藏省在知悉此事后六周才通知美國聯邦儲備委員會。由于大和銀行的非法交易及事件曝光后采取的處理方式嚴重違反了美國法律與市場規則，美國政府采取嚴厲措施，下令大和銀行停止一切在美國的經營業務。此后的競爭中，該行一直處于不利地位，全球布局的腳步被打亂，只好把業務重心僅僅放在亞洲。

（二）操作風險管理的經驗

1、德意志銀行的操作風險防范經驗。在控制操作風險上，德意志銀行的做法值得借鑒。他們把業務操作和風險控制同時融于計算機程序之中，運用計算機操作控制風險。某一個企業的一筆貸款業務，從自然情況到調查資料全部輸入計算機，客戶經理調查后提出意見，在自己的權限內輸入計算機，超過權限計算機不會接受指令；同時，信貸風險管理員經復審（在自己的權限內）也提出意見，然后輸入計算機，二者意見相同，則這筆業務生效，不同則無效，不能進入清算部門，辦理放款手續。而且，這些信息隨時都儲存傳輸給上一級管理部門的負責人和全行的內部控制部門，形成了一個嚴密的計算機自動業務控制系統，一筆非正常的不規范的業務是難以做成的。其內部控制系統，有效地結合計算機的應用，對總行各部門、各級分支行的各項業務指標實施風險量化分析和經營效益的目標考核，并廣泛開發應用統計分組和統計圖表這些工具進行分析，甚至監控到每一個客戶和每一筆業務。

2、花旗銀行的操作風險防范經驗。花旗銀行對外匯業務交易員操作風險管理有獨到之處，其主要監控措施有：①匯總合約限額。匯總所有貨幣的多、空頭寸，有一個數量限額，防止過量交易；②交易確認。交易確認過程維持獨立性，所有交易確認應交易室以外的部門進行，以防止操作實務、越權交易和欺詐；③查核經紀傭金。定期檢查外付的經紀傭金，確保交易員沒有與其他經紀勾結的可疑跡象；④價格合理與否，應有具體的政策和程序來核實每筆交易的價格是否合理，以防止勾結；⑤查核交易形式。復查交易記錄，保證在執行客戶指示以前沒有可疑的交易，具體可檢查交易存根上的交易時間、貨幣和所用匯價；⑥付款程序標準化。建立明確的付款操作規程，付款指示必須采用密押方式發出，加押電傳是執行付款批示的依據，傳真或其他形式的付款指示應盡量少用，如果運用應有必要的保障措施；⑦觀察交易員的生活習慣。交易部高層人士應密切注意交易員的生活習慣，任何生活習慣的突然改變都應當引起注意。

3、美林公司的操作風險防范經驗。美林公司采取多種方式管理它的操作風險，包括一個維持支持系統、使用相關技術和雇傭有經驗的專家。美林公司借助信息系統提供的對主要市場操作風險的評價信息，能對世界范圍內不斷變化的市場環境立即作出反應。內部管理信息報告使得高級管理人員能有效地識別潛在的風險，控制風險暴露頭寸，并促使眾多的內部管理策略和規章彼此相協調。有經驗的業務人員應對交易、結算和清算業務提供支持和控制，對客戶及其資產行使監管，并且單獨向高級管理人員報告。

三、國外操作風險管理對我國的啟示

從國外商業銀行操作風險防范的教訓與經驗中，我們可以得到如下啟示：

（一）完善各項風險內控制度以有效控制操作風險

加強風險內控制度建設，是有效控制操作風險及確保商業銀行業務健康發展的重要保障。因此要制定全面的業務規章制度和操作細則，對業務操作人員進行管理和約束。操作風險可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的賬簿和交易記錄，基本的內部控制和獨立的風險管理，強有力的內部審計部門（獨立于交易和收益產生部門），清晰的人事限制和風險管理及控制政策。如果管理層監控得當，并采取分離后臺和交易職能的基本風險管理措施，巴林和大和銀行的損失也許不會發生，至少損失可以大大減少。這些財務失敗說明了維持適當風險管理及控制的重要性。

（二）實行授信管理與授權管理相結合

如花旗銀行采用信貸審批與信貸發放職能相分離、企業授信額度管理和個人信用授權非集權決策。通過審貸分離和企業授信額度管理能有效地防范和管理信貸風險，通過個人信用授權和非集權決策，貸款決策實現了分散化，貸款審批效率得到了提高。德意志銀行實行逐級授權審批制度，即各級銀行具有明確的信貸審批權限、審批程序和定期的資信審查，建立了債務人評級和交易評級制度，對資產質量進行評估，信貸業務實行雙人操作，相互制衡，有效管理銀行運作的風險。

通過國外商業銀行跨國經營風險管理實踐的分析，對我國商業銀行跨國經營進行風險管理有很大的啟示。最主要一點就是要構建完善的風險管理體系并使其有效運行。在現代金融市場的競爭中，西方主要的金融機構之所以能夠在跨國經營中獲得良好的經營成果，其相對完善的風險管理體系的有效運行是一個關鍵性的因素，這主要包括：董事會確立了恰當的風險管理原則和戰略；具有獨立有效的風險管理框架；擁有全面系統、嚴格而又靈活的風險管理政策和程序，并積極開發強調的風險管理技術工具，而且培養了一大批高素質的專業人才隊伍，這既是一個良好的風險管理體系的主要環節，也是值得當前我國的金融機構借鑒的重要內容。

參考文獻：

1、王修華，黃滿池.基于新巴塞爾協議的銀行操作風險管理[J].經濟問題，2004(10).

2、Jorion Philippe.Value at Risk:The New Benchmark for Managing Financial Risk[J].Mcraw-Hill，2001.

3、李茜.跨國銀行業務的風險管理[J].理論界，2005(6).

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一、公允價值對銀行會計信息相關性和可靠性的影響

隨著準則SFASI15的．許多學者對公允價值相關性的研究作了深入的分析。由于公允價值反映了市場在考慮利率和風險等因素后對未來現金流量現值的估計，因而公允價值計量也有利于評估證券投資活動對企業的影響。從而增強了會計信息的決策相關性。這種變革與我國目前的改變是一致的，我國原來實行的《金融企業會計制度》通過要求金融資產計提各項準備來確認金融資產價值的下降，但不確認金融資產價值的增加，體現了穩健主義的要求。而新的會計準則對交易性金融資產、負債與可供出售金融資產運用公允價值后續計量，既確認了未實現損失，也確認了未實現利得；同時又規定上述兩類金融工具的未實現利得損失分別在損益和權益中確認，提高了會計信息的相關性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)將銀行股票收益可以分為兩部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究結果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解釋銀行股票價格結構。建議投資者用EBSGL收益成分來觀測相關價值。Bartheta1．(1990)認為SGL要比預期EBSGL要低(可能到零)，因為SGL收益成分反映了用歷史成本計量的證券的攤余價值(未實現的)和證券出售時實現的市場公允價值的時間滯后。換句話說就是，金融工具的損益只有在融工具出售時才報告在收益報表里，因而延遲了攤余成本和市場價值之間變化的確認。也就是說，如果證券在以攤余成本計量的價值下降的期間沒有賣出，那么SGL收益成分就帶來了誤差，SGL的解釋能力就減少了。Barth(1994)的研究結果也表明，EBSGL比SGL提供了市場的更相關和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美國銀行在1971年至199o年財務報告數據為樣本的檢驗發現，首先，對證券投資的損益采用公允價值計量所得到的銀行收益確實比基于歷史成本的收益具有更大的波動性。但這種增加的收益波動性并不一定反映銀行經濟風險(如銀行股價反應的風險)的增加。其次，如果在樣本期間采用證券投資的公允價值信息來確定銀行監管資本的話，與歷史成本相比，銀行會更頻繁地違反資本監管要求。盡管在公允價值會計下所發生的違反情況更有助于預測未來違反監管資本的發生，但與公允價值會計相關的監管風險的潛在增加并沒有反映在銀行股價中。引起證券投資公允價值變化的利率變化通過對利息收入的收益乘數反映在銀行股價中，表明市場利率的波動對于估價銀行權益是相關的。

Nelson(1996)以美國200家最大商業銀行從1992年至1993年期間所披露的公允價值信息為樣本，檢驗了銀行權益市值與按SFAS107所要求披露的公允價值信息之間的相關性，發現只有證券投資的公允價值才具有價值相關性，而貸款、存款、長期債務與表外金融工具的公允價值與其賬面價值的差異并不具有價值相關性。這同時也可以為我國新會計準則實行部分公允價值會計提供證據支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美國銀行從1992年至1993年的相關數據為樣本，檢驗了SFAS107所要求披露的公允價值信息的價值相關性，結果發現證券投資、貸款與長期債務的公允價值估計都具有價值相關性：但銀行吸納的存款與表外項目的公允價值信息并不具有價值相關性。

通過上述研究可以發現．公允價值會計總的來說比歷史成本更能反映經濟現實，公允價值信息與歷史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允價值信息更具有價值相關性。但商業銀行的資產負債表幾乎包括全部的金融工具．意味著SFAS115準則規定的收益測量方法所產生的報告收益量排除了銀行操作的是關鍵的影響因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美國195家上市銀行和94家上市保險公司從199o至1993年的相關數據為樣本．檢驗了采用SFAS115所引起的未實現證券投資利得與損失發生從披露到確認的變化，他們假定股價反應會揭示這種變化。結果表明關于SFAS115所引起的從披露到確認的變化對于銀行監管機構來說是非常重要，而對其他利益相關者不重要的觀點。其次，他們還發現，對于那些可能會增加按公允價值計量與投資證券在期限相匹配的負債的可能性的事件，銀行呈現出正面的市場反應，從而支持了銀行及其監管機構關于“混合公允價值會計(PartialFairValueAccounting)會降低銀行權益準確性”的論斷。另外，他們的研究結果還表明，那些證券投資交易越頻繁的，投資期限越長，對市場利率變化套期越充分的銀行，受到該準則負面影響的程度越深。

從上述實證結果來看，盡管他們的檢驗結果并沒有取得完全一致的結果，但是，大多數經驗證據表明：銀行證券投資的公允價值信息披露具有信息含量：而貸款、長期債務與表外金融工具等金融工具的公允價值信息披露并不具有價值相關性。大多數學者把其歸因于公允價值估計的可靠性問題(Nissin，2003)：當以客觀的市場交易價格作為公允價值估計的基礎時，其可靠性就高，從而其公允價值信息就具有價值相關性；而當金融工具并不存在活躍的交易市場時，依靠估價模型與相關假設所估計出的公允價值信息對于投資者來說并不具有信息含量。因此，公允價值會計模式的成敗關鍵在于公允價值估計的可靠性。

二、金融工具分類及其對商業銀行風險管理的影響

新會計準則實施后。商業銀行須按持有意圖將金融資產分為交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產四類；將金融負債分為交易性金融負債和其他金融負債兩類。本節參照美國財務會計委員會對于金融資產和負債的分類進行對比性的分析。以期闡述這種新的分類對銀行風險管理的影響。

美國財務會計委員會(FASB)在SFAS115將所有債券投資和可確定公允價值的權益證券投資按企業持有意圖分為持有至到期證券、交易性證券和可供出售證券等3類，引入了公允價值計量；對各類證券的后續計量、未實現持有利得損失及減值采取不同的處理方式。研究SFAS115以意圖為導向的資產分類方法能夠揭示基于這些準則的實施對國外銀行監管產生的重要影響．從而對我國新會計準則對商業銀行風險管理的可能影響作出推測。

1993年，安永公司對銀行和儲蓄所的調查發現，超過一半被調查者對于SFAS115的反應是改變他們的投資策略：他們會縮短債務證券投資的期限，增加套期活動：他們一可能會減少證券投資的比例。有證據表明，銀行通過權衡不同的資產和風險來維持整體風險的理想水平。

SFAS115，金融機構普遍存在通過調整金融工具的分類來影響損益和權益，以及通過選擇性出售金融資產的“利得交易”進盈余管理的情況。實施SFASll5準則的直接反應，就是預期大量的證券投資組合將從持有到期類被重新劃分到可出售類。總的說來，FAsB對劃分為持有到期類資產條件的嚴格限制，目的是減少管理層在此準則下操縱證券買賣。由于對持有到期類資產的預期的出售和轉換的嚴格限制，估計管理層會重新構造組合，并且可能全面縮小證券組合由于公允價值改變的確認及更嚴格的證券種類劃分。估計銀行管理者考慮證券投資組合時會實行更細致的決策管理技術(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期資產會減少銀行公允價值波動和監管資本風險暴露，卻減少了銀行管理者對利率改變的反應能力，所以增加了銀行利率風險。而保留大量的可供出售資產使銀行暴露在公允價值波動引起的監管資本波動風險．而公允價值對利率改變也是很敏感的，但是保留大量可出售資產使銀行更靈活。機構積極采取套期措施及資產負債管理很重要。目的在于減少利率風險暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易銀行1993年一1998年間的數據做樣本，對作為宏觀經濟因素和公司特殊因素函數的組合和風險決策建模的實證檢驗中發現。不考慮實施SFAS115準則的先后時，相對于估計的基準，銀行劃分較少資產到AFS類：相對于估計的基準，那些較早實施SFAS115的弱資本銀行劃分了較多的資產到AFS類(因為弱銀行打算用證券的未實現收益來增加監管資本)；當監管資本下降時，銀行根據利率風險和信用風險水平改變證券組合的大小，即減少證券組合，降低利率風險和信用風險；在采用SFAS115時，銀行貸款組合的利率風險增加了。銀行可以通過不將證券分為AFS(例如，將所有的證券分為持有到期類)來消除監管的影響。然而，證券若分為持有到期類，則當需要滿足流動性需求時是有代價的。

Beatty(1995)以369家美國銀行從1993年第二季度至1994年第一季度的投資組合數據為樣本。檢驗了銀行試圖減少報告權益的波動性而做出的努力是否會影響到證券投資資產的比例、證券投資的期限以及歸類為可供出售組合的證券的比例。其結果證實，在SFAS115實施期間銀行所持的證券投資的比例下降了，期限縮短了，并且當銀行平均杠桿率和權益的平均回報率下降時，其歸為可供出售類的證券所持比例會下降。這些都說明了。采用SFAS115所引起的銀行權益波動導致了銀行投資組合管理實務的變化。他們的結果還表明，在SFAS115下，銀行的投資組合管理實務受到減少報告權益波動性與保持影響銀行收益的彈性的雙重目的的影響。

Hodder(2002)提供了會計準則可以影響到公司經濟決策的證據，發現銀行在采納SFAS115時進行會計選擇將有利于獲得真實的成本。在先前研究的基礎上．他們進一步揭示銀行實力是否與采納SFAS的成本有關。其結果發現，成本對于所有的銀行來說都是要承擔的．但對于資本較弱的銀行承擔的更多。較強的銀行分置較少的AFS證券，這是因為HTM有價證券會削弱流動性。這種低分配表示選擇用攤余成本會計的可確認成本。對于較弱的銀行過多的分配給AFS．暴露了潛在的監管影響。當銀行采納新的標準時，他們會降低它們的有價證券資產組合的公允價值敏感性(利率風險敏感性)同時增加貸款資產組合的利率敏感性。我們的發現指出銀行均衡各種風險(利率敏感度的來源)的一種方法是重新配置。同樣的，銀行也降低有價證券的信用風險。因此，這和Schard和Unal(1998)的結論一致：銀行會用一個整體的形式來管理風險。

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一、資本及經濟資本概述

資本指的是用于生產的基本資料，通常我們所能看到的設備、房屋以及資金等均屬于資本，但是在銀行金融業中的資本指的是總資產和總負債在賬面上的差值。在商業銀行中提到的資本通常涉及到三方面的內容，分別是：（1）實有資本，具體指的是銀行資產負債中除過負債部分后剩余的那部分。根據我國新頒布的《中國新會計準則》中的相關規定，實有資本主要包括資本公積、股本以及留存收益等；（2）監管資本，這部分資本主要是為了滿足對銀行的監督，保證銀行的審慎經營以及維持金融體系穩定性強制要求的一部分資本；（3）經濟資本指的是銀行在出現非預期損失后用于維持正常經營所需要的資本，也就是在某一時間內，銀行遭遇風險后用于彌補損失的資本。從另一個角度而言，也就是銀行為了避免出現非預測性的風險所準備的風險資金[1]。

二、經濟資本在商業銀行經營管理中的主要作用

1、為銀行的經營管理提供了一種管理方法。

銀行在管理過程中涉及到的內容較多，其中經濟資本管理屬于銀行經營管理中的一個重要方面，只有做好了經濟資本的管理才能保證商業銀行的資本穩定，從而保持銀行的安全穩定運行。當商業銀行中客觀存在的流動性風險、市場風險以及操作風險等突然發生之后，商業銀行可以冷靜的對待這些風險，維持了商業銀行的正常運營，在一定程度上提高了核心競爭力。

2、進一步完善績效考核機制。

商業銀行中的績效考核機制通常只是客觀的根據銀行的經營狀況實施評價分析。沒有將商業銀行在經營過程中可能出現的一些風險考慮進去，通過經濟資本管理可以反映出銀行根據資產風險程度的不同可能出現的一些風險，從而對商業銀行的績效考核更科學、更全面，同時在不同的商業銀行之間進行評價更具有公平公正性。

3、培養銀行的風險管理意識。

從經濟資本的定義中可了解到，經濟資本主要是用于應對銀行出現的突發事件，做好經濟資本管理的一個重要方面就是要根據不同風險大小建立相應的模型，并且量化，從而做好經濟資本的管理。在這個過程中就會涉及到風險管理，長期的經濟資本管理可讓銀行的相關人員具有風險管理意識，整體上有利于商業銀行的經營管理。

4、促進銀行利益與風險的平衡發展。

商業銀行獲得的利益越大，則承擔的風險自然也就很大，如果只是一味地去追求經濟利益最大化，可能在突如其來的風險因素下，造成商業銀行的破產倒閉，而經濟資本管理可反映出風險的大小，從而使得商業銀行在利益和風險之間保持平衡，進而提高自身抵抗風險的能力。

三、商業銀行中經濟資本管理的目的分析

商業銀行既然是以盈利為目的的，那利益最大化當然就是其進行管理的目的，但是在管理過程中還會存在一定的風險，所以經營管理就要在最小的風險條件下，保證必要的流動性，同時確保利益的最大化。一旦出現風險，經濟資本將用于彌補這些風險，如果經濟資本遠遠地小于商業銀行自有資產，那么在風險來臨時，商業銀行就具備抵抗風險的能力，而一旦經濟資本超過了自有資本，當面對風險時，銀行會無力償還負債，造成破產。在經濟資本管理中需要配置合適的資金保證，同時做好風險管理，當然風險和利益之間是有一定關系的，承擔的風險越大，銀行所能獲得的利益也會最大，只有正確的處理好經濟資本管理和銀行利益之間的關系，才能提高商業銀行的管理水平，既規避了風險，同時有獲取了一定的利益[2]。

四、提高商業銀行經營管理中經濟資本應用的建議

1、進一步完善經濟資本管理理念。

商業銀行在發展過程中業務范圍在不斷地擴展，涉及面將會更加的寬廣，這在一定程度上提高了銀行的利益，但同時商業銀行所要承擔的風險也會越來越多。通過完善經濟資本管理不僅可以做好相應的風險準備工作，同時經濟資本管理也會在銀行工作人員中得到重視。在這一經濟管理理念引導下，商業銀行相應的工作人員具備一定的風險意識，并將其應用于日常管理中，提高了商業銀行經營管理水平，有效地降低了銀行經營過程中存在的風險。

2、實行安全有效的經濟資本運行機制。

商業銀行通過對不同時期的風險識別和計量進而掌握相應的風險情況，然后根據不同部門所能承擔風險的大小，按照一定的比例將經濟資本進行分配，并實行安全有效地經濟資本運行機制，在運行過程中可進行動態監控，當某一部門承擔風險的能力發生改變之后，需要及時地對其進行調整，保證不同部門之間正常的工作運行。

3、強化經濟資本管理中的監管體制。

商業銀行在正常運營過程中還需要一定的監管體制，但是隨著商業銀行的改革和業務范圍的擴大，早期的部分監管體制已經不能滿足現階段經濟資本管理監管要求，在監管存在問題的情況下，商業銀行日常運營可能遭遇的風險也會越來越多。所以需要對現階段的經濟資本管理監管體制中存在的問題進行分析討論，然后按照現階段的要求，對監管體制進行改進。保證在商業銀行經營管理中的經濟資本管理得到有效監管。

結束語：

在當前條件下，隨著市場經濟的不斷深化改革以及利率化市場的不斷發展，商業銀行在經營管理中既面臨著機遇，同時還存在著較大的風險，只有不斷地加強經濟資本管理，掌握市場規律，才能提高商業銀行的整體經營管理水平，提高在社會中的核心競爭力，進而求得長遠發展。

參考文獻：

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如何正確的理解經濟增加值這一概念呢？簡單來說，經濟增加值（Economic Value Added，簡稱EVA）即一套以經濟增加值理理念為基礎的財務管理系統、財務決策系統以及激勵報酬工作制度。經濟增加值同時具有管理以及財務這兩個方面的概念。首先，從管理角度上來說，經濟增加值是企業發展、員工發展目標以及價值取向的共同體現；其次，從財務角度上來說，經濟增加值是對企業經營成果的集中反映，同時受到收入、成本、以及利潤等因素的影響。在商業銀行的經營管理中引入經濟增加值，是十分必要的。本文對其做詳細分析與說明。

一、商業銀行經營管理引入經濟增加值的意義分析

在商業銀行經營管理過程中，通過引入經濟增加值管理模式的方式，不但能夠構建與經濟增加值相適應的業績評價工作機制，同時也能夠在促進商業銀行經營結構與增長方式的轉變方面發揮突出的促進作用。具體可歸納為以下幾點。

1.商業銀行經營管理引入經濟增加值能夠促進業績評價機制的發展

對于金融機構，特別是風險與利潤并存的商業銀行而言，經營管理過程中，業績評價的準確性直接關系到商業銀行的經營管理質量與水平。同時，商業銀行分配體系的健全、乃至發展目標的實現，均在一定程度上依賴于業績評價機制的發展。在經濟增加值管理作用之下，商業銀行的最終發展目標應確定為價值的實現，這也正是正是績效考核指標的實施依據。結合經濟增加值的特點與屬性來看，業績評價機制當中應當涵蓋包括財務指標、經濟資本、以及業務發展指標等在內的相關系統。同時，業績評價的對象不但需要以部門、機構為主，同時還需要敷設對客戶、產品價值貢獻的評估，從而保障業績評價對象的全面向。

2.商業銀行經營管理引入經濟增加值能夠促進經營結構以及增長方式的轉變

通過對經濟增加值管理模式的應用，商業銀行經營管理層能夠將經營管理工作的重心轉移到對商業銀行自身價值的創造與實現之上。從而，在商業銀行各項發展戰略與措施的制定、落實過程當中，能夠以價值為核心，及時發現可能對價值產生影響的業務（包括正面影響以及負面影響）。此過程中，可以對價值的判定為依據，及時壓縮長期處于低回報、高風險狀態下的業務，加大對回報高、風險低業務的投入力度，從而達到改善經營結構與增長發展的重要目的。

二、商業銀行經營管理引入經濟增加值的措施分析

要想在商業銀行經營管理過程中，進一步深化經濟增加值管理相對于商業銀行價值創造力的提升優勢，就需要以對價值核心的突出為前提，以信貸結構的合理優化為重點，確保商業銀行在對經濟資本回報予以提升的過程中，能夠兼顧針對性與綜合性。具體而言，可以從以下幾個方面入手。

1.以對價值核心的突出為前提

通過對價值核心的突出，能夠使商業銀行現行業績考核標準體系得到進一步的發展，更加充分的體現經濟增加值的中心地位。此過程中，應當重點關注以下幾點措施：（1）以商業銀行自身業務的發展與績效考核的結合為手段，按照預期實現價值的大小設置相應的指標，執行目標考核管理模式；（2）結合商業銀行發展現狀，構建經濟資本回報激勵制度。一方面，需要以經濟增加值為標準，衡量經營者的獎金，同時也需要重視對商業銀行下屬各個網點激勵資源的有效分配。

2.以對信貸結構的合理優化為重點

通過對信貸結構的合理優化，能夠使商業銀行信貸資產的經濟資本回報率得到顯著的發展與提升。此過程中，應當重點關注以下幾個方面的問題：（1）對商業銀行信貸產品信用結構進行合理優化，對信用等級長期較低的客戶執行主動退出的措施。將工作的重點集中在那部分信用等級水平較高，且經濟資本回報率較高的客戶當中；（2）對信貸品種的選擇需要更加合理與嚴格。商業銀行應當加大對貿易融資、以及各類票據貼現業務的營銷力度，同時還需要加大對個人住房打款、質押貸款、商業用房貸款等經濟資本占用較低貸款行為的發展力度。

三、結束語

通過本文以上分析不難發現：經濟增加值作為價值管理體系中的一大關鍵組成部分，較傳統意義上的指標管理模式而言，更加能夠與商業銀行經營管理中價值最大化實現的發展目標相契合，充分體現了資金與風險的緊密連接。可以說，經濟增加值的引入，及其應用質量直接關系到商業銀行經營管理的發展。總而言之，本文針對有關經濟增加值在商業銀行經營管理應用過程中所涉及到的相關問題做出了簡要分析與說明，希望能夠引起各方工作人員的特別關注與重視。

參考文獻：

[1]謝羽婷，劉陽，易貴明，等.人力資本經濟增加值計量方法的新探——基于能力經濟增加值[J].科技管理研究，2010，30（2）：155-156，159.

[2]王化成，程小可，佟巖，等.經濟增加值的價值相關性--與盈余、現金流量、剩余收益指標的對比[J].會計研究，2004，（5）：75-81.

[3]王雪梅.終極控股權、控制層級與經濟增加值——基于北京上市公司數據[J].軟科學，2012，26（2）：113-118.

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商業銀行合規風險指的是商業銀行在經營與管理過程中，因為沒有遵守行業規范或者法律法規而導致的法律處罰以及相應經濟損失與名譽損失等現象。從商業銀行經營管理過程方面來看，商業銀行合規風險可以分為流程風險與非流程風險兩類。其中，流程風險是商業銀行經營管理流程所固有的，這種風險存在于不同工作流程的各個工作環節當中；非流程風險則主要體現為商業銀行對行業規范、法律法規的理解存在偏差或者由自身經營管理理念所導致的風險，這些風險都呈現出了可控性特征。從商業銀行主觀能動性方面來看，商業銀行經營管理中出現的合規風險還可以分為主動違規導致的合規風險與被動違規所導致的合規風險，其中，二者區別在于是否具有意識的違規以及是否蓄謀違規。前者具有主觀有意性與惡劣的性質，而后者則具有主觀無意性。

二、商業銀行合規風險管理中的問題

商業銀行合規風險管理工作中存在的問題主要體現在以下幾個方面：

（一）合規風險管理環境問題。

在商業銀行經營管理風險管控工作中，雖然聲譽風險管理、操作風險管理以及法律風險管理得到了較高程度的重視，但是合規風險管理在商業銀行經營管理風險管控工作中的核心地位卻沒有得到明確。與此同時，一些商業銀行管理工作者并沒有對合規風險管理的價值做出深入的認知，甚至認為合規風險管理會導致經營成本的提升以及客戶的流失，因此相對于業務拓展而言，合規風險管理并沒有處于一個較高的戰略地位。商業銀行管理層對合規風險管理所持有的態度，自然也會影響基層員工對合規風險管理的認知，而這也是商業銀行中的工作人員普遍欠缺主動合規意識的重要原因，這些現象則對商業銀行合規風險管理工作成效的提升產生著不容忽視的制約作用。

（二）合規風險管理文化問題。

在商業銀行經營管理過程中，商業銀行所具有的文化直接影響與反映著商業銀行所具有的經營管理理念，并且左右著商業銀行這經營管理行為。良好的合規風險管理文化，能夠為商業銀行合規風險管理水平的提升奠定良好的基礎，而在部分商業銀行的合規風險管理工作中，合規風險管理文化仍舊沒有從“要我合規”轉變為“我要合規”。與此同時，雖然部分商業銀行制定了“合規風險管理從高層做起”以及“做好合規風險管理，創造經濟價值”等口號，但是這些口號也并沒有真正轉變為商業銀行工作人員的工作行為。這種現象反映出了商業銀行對合規風險管理教育培訓工作欠缺足夠重視以及合規風險管理理念沒有深入人心等問題。因此，如何構建起良好的合規風險管理文化，如何利用合規風險管理文化對商業銀行工作人員的工作意識以及工作理念做出指導，是商業銀行合規風險管理工作中需要解決的重要問題。

（三）合規風險管理機制問題。

雖然大部分商業銀行都具有較為合理的合規風險管理組織架構以及完備的合規風險管理人才隊伍，但在合規風險管理組織架構以及合規風險管理人才隊伍職責方面卻缺乏詳細的闡述。與此同時，當前大部分商業銀行都構建起合規風險上報機制，但合規風險上報的準確性、及時性仍有待提升，這導致一些潛在的或者已經產生合規風險難以得到有效的處理。總之，對于許多商業銀行而言，合規風險識別、預警、處理工作體系的構建，仍舊處于探索階段，而合規風險管理部門職責不清、職能重疊等現象也客觀存在，因此按照與合規風險管理相關的文件對合規風險管理組織結構做出構建、對合規風險識別以及處理機制進行完善是十分必要的。

三、商業銀行合規風險管理策略

（一）對商業銀行合規風險管理環境進行優化。

在商業銀行合規風險管理工作的優化過程中，良好的合規風險管理環境能夠為商業銀行合規風險管理質量的提升奠定良好的基礎。具體而言，商業銀行對銀行合規風險管理環境的優化，主要要求商業銀行從以下兩個方面做出努力：一方面在商業銀行經營管理戰略的制定過程中，商業銀行需要明確合規風險所具有的功能、必要性以及戰略定位，特別需要注意對合規風險管理、內控風險管理以及操作風險管理等作出區分。與此同時，合規風險管理工作需要體現出全面性、強制性的特征，在為合規風險管理工作配備充足管理人員的基礎上，提升合規風險管理工作者在商業銀行的地位、明確對合規風險管理工作者的能力要求，從而為合規風險管理工作的有序、有效開展奠定良好的基礎；另一方面商業銀行有必要對自身所具有的治理結構進行完善。在商業銀行運營管理工作中，合規風險管理是商業銀行開展風險管控工作中的關鍵任務，也正因為如此，商業銀行有必要在公司治理結構的完善中對合規風險管理工作給予重點關注。

（二）重視商業銀行合規風險管理文化建設。

商業銀行管理文化是在發展過程中逐漸形成且具有較高認同程度的思想與信念，相對于強制性的、制度性的管理，商業銀行合規風險管理文化體現出了“柔性特征”，并可以在提升商業銀行合規風險管理工作水平方面發揮出重要的作用。具體而言，在合規風險管理文化的建設工作當中，商業銀行需要將合規風險管理文化提升到戰略層面，并當作商業銀行企業文化中最為核心的組成部分。合規風險管理文化的構建，需要體現出指導性與前瞻性，從而在為商業銀行經營管理工作的規范化發展提供依據的基礎上，適應商業銀行持續發展的需求。在構建合規風險管理文化的過程中，合規風險管理文化的推廣應當同時進行，在此過程中，商業銀行決策層、管理層應當率先垂范，在發揮示范效應的基礎上引導商業銀行工作人員強化自身的合規風險管理意識、催生主動合規的工作行為與工作習慣。與此同時，商業銀行應當重視合規風險管理文化的宣傳與培訓，依托于各類違規案例，普及合規風險管理文化的內涵以及重要性，從而促使商業銀行工作人員對合規風險管理文化產生高度的認同感。

（三）提升商業銀行合規風險識別與處理能力。

商業銀行合規風險識別與處理能力的提升，是提高商業銀行合規風險管理工作成效的重要保障。在此方面，商業銀行主要需要做好兩個方面的工作：一是對商業銀行所具有的合規風險管理組織結構進行完善與優化。商業銀行中的合規風險管理機構應當具備正式性與獨立性，只有如此，商業銀行中的合規風險管理工作才能夠呈現出專業性的特點，因此在合規風險管理組織架構的完善與優化中，商業銀行應當避免出現多部門共抓共管合規風險的情況。與此同時，在構建正式、獨立的合規風險管理部門之后，合規風險部門需要明確自身職責，并與紀檢監察部門、風險管理部門、審計部門等強化合作，從而為合規風險的有效預防奠定良好基礎；二是對合規風險識別、處理機制進行完善。在此方面，商業銀行應當特別注意對各類金融產品所具有的合規性進行審查，并通過完善經營管理工作中的爭議處理機制、糾紛處理機制，為各類合規風險的規避提供保障。與此同時，商業銀行有必要對合規風險報告機制進行構建與完善，從而為識別潛在的合規風險提供依據，繼而有效規避合規風險或者有效降低合規風險為商業銀行帶來的損失。

（四）對合規風險管理考核與問責機制進行完善。

合規風險管理考核與問責機制同樣是商業銀行合規風險管理機制中重要的組成內容。從合規風險管理考核機制來看，商業銀行應當以真實的數據為依據、以合規風險管理制度為準繩，對合規風險管理考核內容、評價標準等作出明確；與此同時，合規風險管理考核工作應當覆蓋所有部門，從而確保考核工作的全面性，促使考核結果能夠對商業銀行整體合規風險管理工作成效做出反映；從合規風險管理問責機制來看，圍繞合規風險管理考核結果，商業銀行應當做好責任認定與處罰工作，從而利用反面案例發揮警示作用，促使商業銀行工作人員意識到合規風險管理工作的重要性，并引導商業銀行工作人員樹立主動合規意識，繼而有效提升商業銀行合規風險管理工作成效。

主要參考文獻：

［1］蔡寧偉.商業銀行合規風險管理內涵解析與改進路徑［J］.金融監管研究，2017（12）.

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一、前言

目前，經濟資本是國際上現代商業銀行使用的一個行之有效的管理參數，隨著《巴塞爾協議》的修訂，21世紀初期我國的商業銀行開始廣泛應用經濟資本管理理念，尤以建行為代表，我國商業銀行經營管理模式隨著經濟資本概念的引入也發生了相應的變化，研究經濟資本管理對我國商業銀行的發展具有一定的促進作用，使之不斷實現風險管理與資本管理的統一。

二、經濟資本理念及其作用

(一)經濟資本的內涵

經濟資本是由商業銀行經營管理層內部面對高度發達的金融市場，以及日趨復雜的客觀風險現實，而產生的配置給資產或某項業務而減輕風險沖擊的資本，也叫做風險資本。主要包括三方面內容：市場風險、信用風險及操作風險。市場風險即由于資產價格、市場流動性和市場的易變性等市場狀況的變化，而導致銀行收入的不確定性。由于金融市場變化多端，現代銀行交易市場日趨復雜化，加之市場的突發性因素的增多，因此銀行交易收益的不確定性增加，導致金融資產價格的波動性不斷加劇，最終就會集中表現在銀行的市場風險。

(二)經濟資本在商業銀行經營管理中的作用

1.為銀行實施戰略管理提供了基礎手段。資本是商業銀行賴以生存的關鍵，資本決定商業銀行經營規模的擴張能力、市場生存能力以及風險抵御能力。隨著商業銀行股份制改造完成，商業銀行不斷完善銀行經營管理模式，就需要有效實行經濟資本管理，實現經濟資本管理對分支機構風險和收益的雙重約束。

2.實現全面風險管理體系建設的需要。提高全面風險管理是提高銀行綜合競爭力的重要手段，其關鍵就在于將風險量化、檢測、分解以及應對策略。通過對經濟資本的有效配置，使各部門、各分行以及各項業務的真實風險水平明朗化，真正實現資本與銀行風險相結合的風險防范體系。

3.是實現銀行短期目標與長期利益的需要。銀行傳統經營管理目標體系往往是以經營利潤和賬面利潤為核心，這就容易引發一些部門為了實現利潤的快速增長而盲目擴張。經濟資本管理使商業銀行合理把握速度、質量和效益之間的關系，將短期目標與長期利潤協調發展。

4.是商業銀行內部績效考核的重要依據。商業銀行在進行績效考核時，必須要將經營成果所產生的風險折算成成本，然后再與收益相比較，這樣才可以有效的衡量業績表現。在績效考核中，經濟資本可以借助PRAROC(風險調整后資本收益率)指標對銀行的各個分機構以及業務線進行相應的評價。

三、經濟資本管理在商業銀行中的實現方式

(一)完善經濟資本管理理念

對于商業銀行而言，全面風險管理越來越重要。在商業銀行的經營管理過程中，風險不能像利潤和規模一樣可以隨時體現出來，如果沒有一種有效地風險經營管理理念，會阻礙銀行的經營和發展。為了在適度控制風險的前提下而達到業務發展的目標，銀行需要堅持科學發展觀，謹慎選擇業務投向，在保證能夠接受預測風險的前提下，控制業務額的增長。運用經濟資本的理念，正確認識銀行經營中風險的存在，將受益與風險相平衡，不斷強化全面風險管理理念，商業銀行每一位員工都需要不斷了解這種正確的風險文化，將其滲入到日常工作中，不斷規范自己的行為。

(二)加強經濟資本管理體系的建設

目前，我國商業銀行經濟資本管理體系中經濟資本計量范圍只是覆蓋了信用風險而沒有市場風險和操作風險的內容，隨著市場經濟的發展，商業銀行不斷市場化，我國商業銀行面臨各方面的不確定性因素隨之增多，面臨的風險程度也越來越復雜，對計量的精確度要求越來越高，加之我國大部分商業銀行存在內控制度不健全、管理技術弱以及業務操作人員技術落后等問題，所面臨的操作性風險較大，因此建立的經濟資本管理體系不僅要涵蓋信用風險還要包括市場風險及操作風險，才能夠全面準確的反應銀行風險情況，有利于進行合理的資源配置。

(三)建立有效的經濟資本運行機制

商業銀行要在風險識別和計量的基礎上，要按照各部門能夠承擔的風險進行經濟資本分配，建立經濟資本管理體系，使之實現對風險資產總量的約束以及價值創造的引導作用。隨著各部門業務的發展，各部門所面臨的風險也會隨之變化，導致有些單位所需資本數量發生變化，在各部門之間建立經濟資本調控機制，運行過程中，充分利用經濟資源，根據各部門業務的不同對經濟資本的需求量進行合理的調整。

(四)建立科學高效的績效考核機制

實施經濟資本管理一個重要的作用是銀行內部績效考核的重要依據，商業銀行要按照經濟資本管理的要求，建立以RAROC和EVA為核心的績效考核體系。首先要改進指標設計提高計量精確度的可比性；其次建立不同產品、不同部門、不同客戶的經濟資本指標評價中心，要將RAROC和EVA考核從業務、部門、客戶等多個評估體出發，橫向發展，使績效評估更加準確；最后建立與績效評估方法相適應的激勵約束機制。除此以外，在進行績效評估過程中，EVA指標無法對無形資產、智力資本等財務資本以外的資本進行有效的計量，因此需要引入非財務指標來完善績效考核體系。

四、結論

隨著商業銀行風險管理水平的不斷提高，經濟資本將成為現代商業銀行風險管理體系的核心思想。經濟資本管理體系的研究和開發不斷推動銀行的風險管理、資本管理以及銀行加之管理的整體統一，合理構建經濟資本管理體系，提高我國商業銀行的風險管理水平，不斷推動我國商業銀行的發展。

參考文獻：

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