引論：我們?yōu)槟砹?3篇資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)學(xué)院財(cái)務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽(yáng)光財(cái)務(wù)，保障學(xué)院財(cái)務(wù)健康發(fā)展，我們針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序，為建立健全長(zhǎng)效防控體系打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)連續(xù)的、循環(huán)的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要各個(gè)部門(mén)的積極配合和大力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財(cái)務(wù)人員。不僅財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財(cái)務(wù)核銷(xiāo)過(guò)程中及財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，立足建立一個(gè)“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的原因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不足，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不高。2.財(cái)務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財(cái)務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。

四、財(cái)務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：核算管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施。（一）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.會(huì)計(jì)人員未按支出審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤。3.原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施：加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，把思想行動(dòng)統(tǒng)一到貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來(lái)，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。在會(huì)計(jì)核算工作中，我們要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)發(fā)生的費(fèi)用支出要及時(shí)進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定核銷(xiāo)，是否是有效票據(jù)，對(duì)于各類(lèi)票據(jù)、印章不全或偽造變?cè)斓钠睋?jù)不予報(bào)銷(xiāo)；審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財(cái)務(wù)核銷(xiāo)審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過(guò)落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要財(cái)務(wù)和信息部門(mén)的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒和黑客的防范。6.加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒(méi)有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門(mén)預(yù)算，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。（三）收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.虛報(bào)收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒(méi)款及各項(xiàng)收入。2.私設(shè)“小金庫(kù)”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營(yíng)性收入不入帳。4.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營(yíng)運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅(jiān)持“集體決策、層層負(fù)責(zé)、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.假公濟(jì)私、虛報(bào)發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報(bào)銷(xiāo)，擅自擴(kuò)大開(kāi)支、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。4.專(zhuān)項(xiàng)資金未專(zhuān)款專(zhuān)用。5.不執(zhí)行采購(gòu)規(guī)定，弄虛作假、違章購(gòu)買(mǎi)。6.會(huì)議、招待、差旅和公車(chē)使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7.重大開(kāi)支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定《財(cái)務(wù)公開(kāi)制度》，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出管理制度，加大財(cái)務(wù)支出審核力度，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)。2.偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)、擅自繳銷(xiāo)財(cái)政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：落實(shí)《票據(jù)管理辦法》，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度。1.不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來(lái)款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款，不得使用往來(lái)款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫(kù)存實(shí)際情況相符。3.開(kāi)具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。4.專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫(kù)。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒(méi)有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長(zhǎng)期結(jié)算不清。6.因車(chē)輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7.車(chē)輛保險(xiǎn)購(gòu)置違規(guī)操作。8.車(chē)輛報(bào)廢、拍賣(mài)違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行學(xué)院集中采購(gòu)、統(tǒng)一采購(gòu)的方式，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行招標(biāo)；在固定資產(chǎn)防控過(guò)程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風(fēng)險(xiǎn)，按照固定資產(chǎn)的不同類(lèi)別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門(mén)另類(lèi)的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門(mén)具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。

篇2

一、電力工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）管理的疏忽帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前電力施工企業(yè)在資產(chǎn)管理方面存在許多問(wèn)題，除客觀因素外，還有很多人為因素，具體表現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)職能不清、財(cái)務(wù)管理人員身兼數(shù)職、實(shí)物管理混亂、賬實(shí)不符等問(wèn)題。大多數(shù)電力企業(yè)在工程物資的儲(chǔ)存、分類(lèi)及領(lǐng)取等方面管理混亂，工程物資亂堆亂放、各種用途的物資混雜不清，沒(méi)有明顯區(qū)分開(kāi)，導(dǎo)致物資難以盤(pán)點(diǎn)清楚，極易出現(xiàn)工程材料被盜、被非法侵占等損失；沒(méi)有配置專(zhuān)門(mén)的物資保管人員，各崗位職務(wù)之間沒(méi)有劃清界限，存在舞弊的可能；材料領(lǐng)取渠道混亂，造成項(xiàng)目結(jié)算書(shū)中賬實(shí)嚴(yán)重不符，財(cái)務(wù)決算難以真實(shí)反映工程成本；沒(méi)有采用現(xiàn)代物資管理技術(shù)。

（二）合同管理風(fēng)險(xiǎn)

目前電力企業(yè)項(xiàng)目合同管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：施工合同簽訂不嚴(yán)格，甚至有時(shí)是在項(xiàng)目竣工后才予以補(bǔ)簽；小合同大結(jié)算或概算總承包現(xiàn)象普遍存在；合同明確包工包料，但是存在承包方向發(fā)包方領(lǐng)料的現(xiàn)象或合同沒(méi)有明確雙方供應(yīng)設(shè)備材料范圍及具體結(jié)算方式；沒(méi)有明確規(guī)定付款的具體方式及條件，導(dǎo)致付款進(jìn)度無(wú)法科學(xué)控制；沒(méi)有根據(jù)合同條款來(lái)審核付款，導(dǎo)致資金管理失控；部分企業(yè)對(duì)合同審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致合同條款存在矛盾，極有可能給電力工程財(cái)務(wù)管理帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)等等。

（三）工程項(xiàng)目變更

在發(fā)生項(xiàng)目變更時(shí)，合同雙方及監(jiān)理部門(mén)要協(xié)調(diào)，簽訂合同變更簽證。但在實(shí)際出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更時(shí)，大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)按照規(guī)范辦事，沒(méi)有按照初步概算及計(jì)劃執(zhí)行，設(shè)計(jì)變更較為隨意；或者存在同時(shí)設(shè)計(jì)、施工、調(diào)整資金的現(xiàn)象，事先沒(méi)有做好統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致超支現(xiàn)象等等。

（四）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

許多電力工程企業(yè)只注重工期及質(zhì)量，忽視了財(cái)務(wù)核算管理工作，沒(méi)有嚴(yán)格遵循國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)及制度等來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，或者沒(méi)有根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來(lái)對(duì)借款費(fèi)用進(jìn)行資本化、計(jì)入在建工程，這就導(dǎo)致當(dāng)前資產(chǎn)虛低、利潤(rùn)虛減，這些現(xiàn)象都會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）強(qiáng)化工程資產(chǎn)管理

工程資產(chǎn)管理直接影響到電力工程的成本，因而電力工程施工企業(yè)要能夠建立健全工程物資管理制度，運(yùn)用先進(jìn)的資產(chǎn)管理方法來(lái)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，安排專(zhuān)門(mén)人員根據(jù)物資的性質(zhì)及用途來(lái)做好分類(lèi)管理工作，從而能夠有效避免工程物資資產(chǎn)出現(xiàn)損失或損耗現(xiàn)象，具體落實(shí)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度，定期做好賬實(shí)管理工作，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。

（二）加強(qiáng)工程合同管理

針對(duì)電力工程工期長(zhǎng)，回款期限長(zhǎng)的特征，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員提高合同管理水平，增強(qiáng)合同管理意識(shí)，要有準(zhǔn)確辨識(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免不必要的損失。

（三）加強(qiáng)成本管理

電力項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)直接影響到企業(yè)的成本變化。成本管理包括事前決策預(yù)算管理、事中的監(jiān)督?jīng)Q算及事后的分析核算管理，電力工程施工企業(yè)要能夠應(yīng)用成本管理模式，強(qiáng)化責(zé)任管理，完善責(zé)任管理體系，可以利用績(jī)效管理來(lái)將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)細(xì)化到各個(gè)部門(mén)。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)核算管理

財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要積極編制工作報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行分階段、分崗位的財(cái)務(wù)監(jiān)督核算，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)核算制度及監(jiān)督管理機(jī)制，明確管理核算流程，對(duì)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行量化考核。而電力工程涉及的工程核算內(nèi)容較多，應(yīng)該將企業(yè)的財(cái)務(wù)成本標(biāo)準(zhǔn)化管理作為重點(diǎn)，要能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量管控。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

電力工程施工企業(yè)要能夠建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)目前財(cái)務(wù)管理工作存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)措施來(lái)加以管控，要能夠以依據(jù)法律為原則，利用法制來(lái)維護(hù)自身權(quán)益，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控提高重視，采取多種手段來(lái)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，要能夠做好電力工程的事后分析及理論探討，在工作過(guò)程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)理論研究與實(shí)踐創(chuàng)新，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，電力工程施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于工程管理有著直接影響，直接關(guān)系到企業(yè)的生存及發(fā)展。因此，電力工程施工企業(yè)要能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理提高重視，準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合工程實(shí)際情況采取有效措施來(lái)加以管理與控制，最終規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免產(chǎn)生不必要的損失，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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1住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

住房金融包括商業(yè)性和政策性兩種，其中以住房公積金制度為基礎(chǔ)的政策性住房金融以政府為主導(dǎo)，強(qiáng)制要求單位和個(gè)人繳存住房?jī)?chǔ)金，并以委托貸款的形式支持職工的住房消費(fèi)，在一定程度上提高了城鎮(zhèn)居民的居住水平，但伴隨產(chǎn)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患，影響住房公積金的安全運(yùn)營(yíng)。

（1）房地產(chǎn)“泡沫”。房地產(chǎn)“泡沫”指的是房地產(chǎn)連續(xù)急劇上漲，吸引大量的買(mǎi)賣(mài)資產(chǎn)牟利的投機(jī)者，但由于投機(jī)者的行為脫離市場(chǎng)基礎(chǔ)條件，形成可能逆轉(zhuǎn)和價(jià)格暴跌的真空區(qū)，屬于一種不健康的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)。譬如海南市房地產(chǎn)的平均價(jià)格，從1988年的1350元/平方米，持續(xù)上漲到1993年的7500元/平方米，直到1995年，價(jià)格直接跌落到3150元/平方米，很多房地產(chǎn)企業(yè)和購(gòu)房置業(yè)者沒(méi)有辦法通過(guò)房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)來(lái)償還貸款的本息，使得住房公積金管理機(jī)構(gòu)無(wú)法正常收回大量貸款，即便以房產(chǎn)抵押的貸款，也沒(méi)有貸款收回本金。

（2）房屋風(fēng)險(xiǎn)。影響住房公積金貸款的房屋風(fēng)險(xiǎn)因素，涉及內(nèi)容包括：房屋權(quán)屬不清晰；房屋被重復(fù)抵押；抵押房屋沒(méi)有依法登記；期房買(mǎi)賣(mài)；房屋毀損等。以上皆屬房屋的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)將直接或者間接影響住房公積金的貸款，譬如作為抵押物的房屋在地震、火災(zāi)之后，喪失或者減少了抵押的價(jià)值，抵押權(quán)人不能夠完全實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，相關(guān)權(quán)利也自然得不到保障。

（3）人的風(fēng)險(xiǎn)。在購(gòu)置房屋并產(chǎn)生貸款行為的過(guò)程中，程序上要求監(jiān)管房屋的整個(gè)銷(xiāo)售過(guò)程，譬如很多城市的預(yù)售登記備案和網(wǎng)上公示。但這種監(jiān)管方法，給開(kāi)發(fā)商留下騙取個(gè)人住房貸款的可乘之機(jī)，市場(chǎng)上經(jīng)常存在開(kāi)發(fā)商虛假銷(xiāo)售房屋，通過(guò)一房多賣(mài)的方法套取某套房子的多筆貸款，由于貸款發(fā)放初期，開(kāi)發(fā)商還款正常，因此相關(guān)房貸機(jī)構(gòu)在管理方面疏于監(jiān)管，一旦開(kāi)發(fā)商出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，所有的不良貸款將會(huì)在同一時(shí)間集中釋放。除此之外，個(gè)人的信用缺失問(wèn)題，也是導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)的常見(jiàn)原因，其中包括借款人婚姻變化、借款人面臨刑事處罰、借款人失業(yè)、借款人喪失勞動(dòng)力等。

2住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

鑒于上文提到的住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，我們對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患形成一定的認(rèn)識(shí)，為確保住房公積金的安全運(yùn)營(yíng)，并保障繳存住房公積金廣大職工的權(quán)益，我們有必要提高住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，為住房公積金制度的改革，提供有利的條件。

2.1貸款管理主體地位的強(qiáng)化

住房公積金管理中心是貸款管理的主體，其地位的強(qiáng)化，是為了通過(guò)改變貸款管理模式，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)控制和承擔(dān)的主體，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心自行審核貸款。具體的作為包括：

（1）住房公積金管理委員會(huì)。由于管理委員會(huì)的成員囊括政府相關(guān)部門(mén)人員、房地產(chǎn)專(zhuān)家、法律金融專(zhuān)家等，在資源方面具有很多優(yōu)勢(shì)，能夠通過(guò)政策、市場(chǎng)、金融和法律等多維度分析，全面掌握市場(chǎng)發(fā)展的情況，了解是否存在房地產(chǎn)泡沫和產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素，這一點(diǎn)可借鑒德國(guó)“以存定貸、存貸掛鉤”的配貸機(jī)制，在繳存和可貸額度之間，建立一定比例約束關(guān)系。

（2）參考借鑒人民銀行的信用評(píng)價(jià)體系，在貸款審核的時(shí)候，共享管理中心與銀行之間的相關(guān)資源。譬如通過(guò)人行的信用評(píng)價(jià)體系，掌握住房公積金繳存者是否存在貸款或者信用卡使用的不良記錄，以便在審核繳存者公積金貸款時(shí)，決定采取哪一種貸款方式，從而將貸款信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低狀態(tài)。

（3）管理中心在審核貸款過(guò)程中，需要提高相關(guān)工作的專(zhuān)業(yè)水平，在人才引進(jìn)、內(nèi)部管理、分工協(xié)助、業(yè)務(wù)流程制作等方面，都要采取措施避免操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.2貸款申請(qǐng)期間的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

住房公積金貸款申請(qǐng)，存續(xù)期間各個(gè)環(huán)節(jié)要實(shí)行專(zhuān)業(yè)化分工，以規(guī)避各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，具體分為四個(gè)步驟：

（1）貸前調(diào)查。為避免房屋權(quán)屬不清、交易不真實(shí)、房屋被重復(fù)抵押、抵押房屋沒(méi)有依法登記等人為貸款風(fēng)險(xiǎn)，在住房公積金貸款之前，需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)的房地產(chǎn)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)借款者和房屋進(jìn)行全面評(píng)估，以了解借款者和房屋的真實(shí)情況，然后進(jìn)一步采取措施做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。

（2）貸款存續(xù)期間的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)。以委托的方式，由專(zhuān)業(yè)分析機(jī)構(gòu)分析存量貸款的數(shù)據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督篩選出來(lái)的數(shù)據(jù)，并持續(xù)性跟蹤借款人的情況，一旦發(fā)現(xiàn)借款人出現(xiàn)婚變、死亡、傷殘等情況，并降低了還款的能力，需要將情況及時(shí)反饋給管理中心，以便對(duì)貸款進(jìn)行合理調(diào)整，以免貸款風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

（3）貸款資產(chǎn)管理。鑒于資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)在團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)處置等方面都具有較大的優(yōu)勢(shì)，可委托這些機(jī)構(gòu)管理住房公積金貸款資產(chǎn)，填補(bǔ)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)處置的空白。通常情況下，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，參考銀行的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貸款的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以及跟蹤貸款的償還情況，并將分析好的貸款數(shù)據(jù)反饋到管理中心，為管理中心處置貸款風(fēng)險(xiǎn)，提供科學(xué)的依據(jù)。

（4）抵押住房的登記管理。由于銀行沒(méi)有積極開(kāi)展委托貸款的房屋抵押登記工作，使得抵押登記率較低，為此住房公積金管理中心需要在制定具體市場(chǎng)準(zhǔn)入、工作、收費(fèi)、監(jiān)督、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，將這方面的業(yè)務(wù)開(kāi)放給房產(chǎn)中介，提高房屋抵押登記工作的效率水平，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。

2.3貸款擔(dān)保的強(qiáng)化

一方面是針對(duì)抵押貸款的房產(chǎn)面臨自然災(zāi)害和意外事故的損失，采用抵押加購(gòu)房綜合保險(xiǎn)擔(dān)保的方式，將損失轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司。另一方面是發(fā)展專(zhuān)業(yè)的房地產(chǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，類(lèi)似于加拿大政府CMHC公司、美國(guó)聯(lián)邦住宅管理局等，由政府出資構(gòu)建，憑借高公信水平和專(zhuān)業(yè)化分工，強(qiáng)化貸款擔(dān)保，提高貸款風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，住房公積金貸款產(chǎn)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患，影響住房公積金的安全運(yùn)營(yíng)，為此我們需要統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)控制和承擔(dān)的主體，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心自行審核貸款，并存續(xù)期間各個(gè)環(huán)節(jié)要實(shí)行專(zhuān)業(yè)化分工，規(guī)避各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，保障繳存住房公積金廣大職工的權(quán)益，為住房公積金制度的改革，提供有利的條件。

參考文獻(xiàn)

篇4

勘察設(shè)計(jì)行業(yè)；分支機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，大多都選擇設(shè)立非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)，這種類(lèi)型的分支機(jī)構(gòu)與法人分支機(jī)構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包含的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都將對(duì)企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)負(fù)著非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的所有相關(guān)責(zé)任，因此，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)如何對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行長(zhǎng)期有效的防控成為勘察設(shè)計(jì)企業(yè)亟需解決的問(wèn)題。

一、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目的爭(zhēng)取和完成，忽略了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理都相當(dāng)滯后。在人員方面，缺乏專(zhuān)業(yè)技能強(qiáng)和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財(cái)務(wù)工作人才；在制度方面，沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)制度，這對(duì)企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)沒(méi)有很好的結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的具體情況來(lái)選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財(cái)務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運(yùn)用。集權(quán)可以有效降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，但卻會(huì)讓總公司的管理成本增加且使分支機(jī)構(gòu)處理相關(guān)問(wèn)題的效率不高；分權(quán)確實(shí)可以使分支機(jī)構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時(shí)掌控與監(jiān)督。

二、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的整體水平低下，無(wú)論是管理層還是具體的財(cái)務(wù)人員都對(duì)其重視程度不夠，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平都達(dá)不到總公司的要求，在日常財(cái)務(wù)基本核算、報(bào)稅等工作中頻頻出錯(cuò)，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計(jì)劃等復(fù)雜財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行，甚至還有對(duì)基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機(jī)構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠(yuǎn)，對(duì)要向總公司上交的財(cái)務(wù)資料應(yīng)付了事，上報(bào)不及時(shí)且質(zhì)量不高。

（二）資金活動(dòng)與資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

在資金活動(dòng)方面，一些分支機(jī)構(gòu)資金管理非常混亂，對(duì)專(zhuān)職崗位沒(méi)有設(shè)立相對(duì)應(yīng)的專(zhuān)職人員，也沒(méi)有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對(duì)現(xiàn)有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)不能及時(shí)提醒催收；沒(méi)有建立對(duì)固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺(tái)賬等。

（三）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對(duì)相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國(guó)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量和專(zhuān)業(yè)知識(shí)都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒(méi)有形成一個(gè)完整的系統(tǒng)，這使會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工作技能，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作操作不規(guī)范，無(wú)法為整個(gè)財(cái)務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)存在很明顯的財(cái)務(wù)管理漏洞，會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細(xì)致，對(duì)原始憑證及審簽流程的要求不嚴(yán)格，落實(shí)不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)還存在連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風(fēng)險(xiǎn)，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

三、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控措施

（一）切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和執(zhí)行效率

要全面提高財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)必須從兩方面來(lái)進(jìn)行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個(gè)企業(yè)的領(lǐng)路人，是對(duì)企業(yè)有決定作用的人，只有先切實(shí)提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，才能更好的開(kāi)展其他的工作，而且，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有多變性，這就對(duì)管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施緊跟時(shí)代的腳步；其次，從具體財(cái)務(wù)工作人員方面入手，對(duì)勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控需要財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識(shí)的提高，意識(shí)最直接的表現(xiàn)就是行動(dòng)，所以，只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度增強(qiáng)了，才能在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中表現(xiàn)出來(lái)，進(jìn)而更好的使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要做好分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防控工作，就必須切實(shí)的提升執(zhí)行力度，分支機(jī)構(gòu)雖然是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)，但由于不在一個(gè)地區(qū)，企業(yè)對(duì)其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機(jī)構(gòu)設(shè)立之初就要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)要對(duì)其進(jìn)行充分考察，對(duì)其所要擔(dān)負(fù)的責(zé)任簽訂相關(guān)的書(shū)面協(xié)議；還可以對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進(jìn)而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)

財(cái)會(huì)人員是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機(jī)構(gòu)建立專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對(duì)在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進(jìn)行招聘，進(jìn)行培訓(xùn)后到分支機(jī)構(gòu)工作，考核由總公司進(jìn)行；第二，由分支機(jī)構(gòu)依照總公司對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的具體要求進(jìn)行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對(duì)其考核放入對(duì)分支機(jī)構(gòu)的整體考核體系中；第三，對(duì)于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可由總公司人事部門(mén)直接招聘并委派至分公司，對(duì)其單獨(dú)考核；其他財(cái)務(wù)人員由分公司當(dāng)?shù)卣衅福瑢俚鼗芾恚己思{入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個(gè)方面開(kāi)展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個(gè)良好的開(kāi)端；加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，這將促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)知識(shí)和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對(duì)自我價(jià)值和企業(yè)價(jià)值有更深層次的認(rèn)識(shí)。總之，這些措施對(duì)建設(shè)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍有積極的促進(jìn)作用。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度體系

完善財(cái)務(wù)管理制度體系是分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中規(guī)范運(yùn)行的指向燈，它使分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中遇到問(wèn)題時(shí)可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細(xì)化財(cái)務(wù)核算制度，依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求并結(jié)合分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，考慮分支機(jī)構(gòu)對(duì)總公司當(dāng)前及以后財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測(cè)和分析的結(jié)果來(lái)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，不僅對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人明確責(zé)任，也要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中每一個(gè)環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責(zé)任。再次，在符合國(guó)家財(cái)稅政策和勘察設(shè)計(jì)行業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立各分支機(jī)構(gòu)共同遵守的審計(jì)監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)和權(quán)限方面的情況，對(duì)其在日常運(yùn)行中的具體財(cái)務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。

（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系。首先，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的行為過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)表等業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對(duì)已經(jīng)存在或可能面臨的問(wèn)題能夠及時(shí)的防控和處理；其次，事后審計(jì)方面，企業(yè)必須定期進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)分支機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，如資金運(yùn)作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計(jì)工作進(jìn)行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度存在違反制度和其他責(zé)任的事項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)查并追究責(zé)任，而對(duì)發(fā)現(xiàn)的新增風(fēng)險(xiǎn)也不能忽視，一定要使分支機(jī)構(gòu)對(duì)其足夠重視并及時(shí)進(jìn)行探討與解決，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關(guān)防控措施

防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、對(duì)分支機(jī)構(gòu)前期財(cái)務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機(jī)構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來(lái)，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專(zhuān)員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達(dá)的便利，隨時(shí)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)向進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對(duì)分支機(jī)構(gòu)前期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，對(duì)分支機(jī)構(gòu)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)考察，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時(shí)，要充分結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對(duì)其各方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況都進(jìn)行詳細(xì)掌握并及時(shí)采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是其附屬機(jī)構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須要不斷完善對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起到更好的保障作用。

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篇5

商業(yè)銀行的代客資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，即是以銀行作為資產(chǎn)管理人，受客戶之托，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定與客戶簽訂資產(chǎn)管理合同，根據(jù)資產(chǎn)管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對(duì)客戶的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，為客戶提供金融投資管理服務(wù)的行為。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和居民財(cái)富快速積累，對(duì)財(cái)富保值增值的需求也愈加迫切，存款“脫媒”效應(yīng)開(kāi)始顯現(xiàn)。深化金融改革與金融創(chuàng)新，促進(jìn)了多層次金融市場(chǎng)的建立并日益活躍，通過(guò)貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、商品期貨、金融衍生、股權(quán)投資等市場(chǎng)工具對(duì)客戶資產(chǎn)進(jìn)行投資和管理風(fēng)險(xiǎn)的條件已經(jīng)具備。而金融市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放和人民幣國(guó)際化又為客戶財(cái)富投資管理和風(fēng)險(xiǎn)分散提供了更為廣闊的空間。

目前我國(guó)的銀行理財(cái)是商業(yè)銀行主要的代客資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)既可以為單一客戶辦理定向理財(cái)業(yè)務(wù)，也可以為多個(gè)客戶辦理集合性資產(chǎn)管理計(jì)劃，如限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，還可以為客戶辦理特定目的的專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。因此通常把銀行理財(cái)、保險(xiǎn)資產(chǎn)、券商資產(chǎn)管理、信托計(jì)劃、基金等及其延伸業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為大資產(chǎn)管理或泛資產(chǎn)管理，就是說(shuō)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的其他金融機(jī)構(gòu)都可以信托業(yè)務(wù)的方式經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

銀行理財(cái)?shù)却唾Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)屬于直接融資范疇，投資者將自己的投資交給商業(yè)銀行進(jìn)行管理，避免了因?qū)I(yè)知識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)不足而可能帶來(lái)的不必要風(fēng)險(xiǎn)。它既是利率市場(chǎng)化和客戶資產(chǎn)多元化趨勢(shì)的必然選擇，也是商業(yè)銀行緩解表內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)快速增長(zhǎng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)集聚、管理成本上升、資本約束等問(wèn)題的戰(zhàn)略舉措，更是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和追求長(zhǎng)期穩(wěn)定收益的具體表現(xiàn)，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的重要領(lǐng)域。

商業(yè)銀行開(kāi)辦理財(cái)?shù)却凸芾碣Y產(chǎn)的金融服務(wù)，既可以節(jié)約資本、不需計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備，又能實(shí)現(xiàn)較高收益率，實(shí)際的交易業(yè)務(wù)量也沒(méi)有減少，但銀行的資產(chǎn)負(fù)債表則沒(méi)有反映這類(lèi)業(yè)務(wù)，只是在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映了中間業(yè)務(wù)收入的增加。銀行依靠自身的品牌和信用支撐，通過(guò)信息中介服務(wù)，讓資金的使用人與資金的擁有人直接見(jiàn)面，讓資金的擁有人知道資金的使用人在哪里、他們需要資金做什么；讓資金的使用人知道所需資金是誰(shuí)提供的，將原本反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換成了不占資本的中間業(yè)務(wù)。

我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展說(shuō)明投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力有了很大提升，也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率提高的重要表現(xiàn)。它是客戶對(duì)資產(chǎn)多樣化需求與銀行經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新的結(jié)果，是資產(chǎn)證券化和利率市場(chǎng)化發(fā)展進(jìn)程中客戶直接融資市場(chǎng)和投資渠道背景下銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的產(chǎn)物，銀行理財(cái)產(chǎn)品已成為投資者資產(chǎn)配置的重要組成部分以及商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)品種，并對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生越來(lái)越大的影響。也有人把我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)、證券公司集合理財(cái)、基金公司專(zhuān)戶理財(cái)、證券投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、私募股權(quán)投資基金、投連險(xiǎn)中的投資賬戶、企業(yè)年金、住房公積金等歸入影子銀行的范疇。

目前市場(chǎng)上的銀行理財(cái)產(chǎn)品按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，可大致分為結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品和非結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，非結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品中包括了固定收益類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品和股權(quán)類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品。從收益率來(lái)劃分，又有預(yù)期收益率型理財(cái)產(chǎn)品、凈值型理財(cái)產(chǎn)品和非估值型理財(cái)產(chǎn)品之分。其中，結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，按照慣例，一般都提供預(yù)期收益率區(qū)間。固定收益類(lèi)的理財(cái)型產(chǎn)品，有相當(dāng)部分不提供凈值，而是提供預(yù)期收益率。股權(quán)類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品，一般不提供估值和收益率。自2004年國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行首次發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品以來(lái)，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，規(guī)模擴(kuò)張迅速。到2013年9月末，銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品余額已超過(guò)10萬(wàn)億元，且產(chǎn)品創(chuàng)新活躍，客戶群體廣泛，已成為商業(yè)銀行代客資產(chǎn)管理中的主要業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的商業(yè)銀行開(kāi)辦理財(cái)?shù)却唾Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)間還較短，在其內(nèi)部也尚有不少問(wèn)題沒(méi)有厘清，加上技術(shù)、工具、人才等儲(chǔ)備不足，就在市場(chǎng)壓力和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的態(tài)勢(shì)下快速發(fā)展，必然會(huì)帶來(lái)一些新的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

銀行保本理財(cái)產(chǎn)品存在誤導(dǎo)。從法律上講，銀行代客管理資產(chǎn)，只是承擔(dān)在代客資產(chǎn)管理中相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，由客戶承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等投資風(fēng)險(xiǎn)。但在實(shí)際操作中，很難真正落實(shí)到位，往往銀行還隱性承擔(dān)了信用、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在銀行代客資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中，銀行和客戶是委托關(guān)系，銀行作為受托人按照與投資者事先約定的資產(chǎn)投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理，并與其簽訂理財(cái)協(xié)議，即銀行出售的理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)按事先簽訂的協(xié)議由購(gòu)買(mǎi)者自行承擔(dān)。但投資銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資者往往是把對(duì)銀行信用的信任轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)銀行產(chǎn)品的信任，進(jìn)而對(duì)銀行出售的理財(cái)產(chǎn)品的信任，其購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，關(guān)心的只是收益，并不認(rèn)真關(guān)注所投資理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，甚至全然不顧其風(fēng)險(xiǎn)的大小，哪個(gè)理財(cái)產(chǎn)品收益高就投資那個(gè)。只要是銀行出售的理財(cái)產(chǎn)品，不論怎么提示風(fēng)險(xiǎn)，都被當(dāng)成是銀行存款產(chǎn)品一樣來(lái)購(gòu)買(mǎi)。而銀行則是按規(guī)定對(duì)代客投資業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，主要是防控由理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售、管理引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，并把獲取的信息，通過(guò)事先約定的渠道向投資者提示風(fēng)險(xiǎn)。但事實(shí)上，只要是投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)如有變化、政策如有調(diào)整，就會(huì)使銀行理財(cái)產(chǎn)品潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)敞口即刻轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)損失。盡管有協(xié)議在先，有些投資者還是會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)推向銀行，使得銀行為維護(hù)自身的聲譽(yù)而被迫應(yīng)對(duì)，難以獨(dú)善其身。

這從原因上分析，也有銀行自身的問(wèn)題。目前銀行理財(cái)產(chǎn)品中的保證收益類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品，即是指投資者購(gòu)買(mǎi)了該類(lèi)產(chǎn)品之后，銀行負(fù)有還本付息的義務(wù)，投資者享有收回本金并取得固定或浮動(dòng)收益權(quán)利的理財(cái)產(chǎn)品，在法律關(guān)系上與自營(yíng)業(yè)務(wù)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系類(lèi)似，所募集的資金實(shí)際已變成了銀行負(fù)債，其資金的運(yùn)用也屬于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如同銀行的存款與貸款。這種做法很容易誤導(dǎo)投資者把所有銀行理財(cái)產(chǎn)品都當(dāng)成銀行存款一樣對(duì)待，把銀行理財(cái)產(chǎn)品的法律關(guān)系誤解為是與銀行的債券債務(wù)關(guān)系。事實(shí)上，這種保證收益類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品從根本上改變了銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，扭曲了理財(cái)業(yè)務(wù)的本來(lái)面目，還使商業(yè)銀行承擔(dān)了更多的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)有缺陷。商業(yè)銀行為了爭(zhēng)取客戶，只顧提高收益率，往往在一些理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)上，期限過(guò)度錯(cuò)配，加上監(jiān)管不夠充分，投向風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的領(lǐng)域。如發(fā)行不超過(guò)幾個(gè)月的短期限理財(cái)產(chǎn)品，而其投資對(duì)象卻是長(zhǎng)期限的資產(chǎn)，甚至超過(guò)10年的投資項(xiàng)目。一方是流動(dòng)性較高的理財(cái)產(chǎn)品，另一方是流動(dòng)性較差的投資資產(chǎn)，存在著嚴(yán)重的過(guò)度期限錯(cuò)配。同時(shí)為獲取較高的收益，加上理財(cái)產(chǎn)品不受資本的約束，也不受貸款限額的控制，有些銀行就把理財(cái)產(chǎn)品當(dāng)作貸款投放或自營(yíng)表外融資的工具，甚至將自營(yíng)融資不能投放的項(xiàng)目通過(guò)理財(cái)資金進(jìn)行投資，增大了理財(cái)產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如把理財(cái)資金直接或間接投向地方政府融資平臺(tái)、“兩高一剩”企業(yè)、房地產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)或限制性行業(yè)和領(lǐng)域，一旦所投資資產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，就有可能導(dǎo)致銀行理財(cái)產(chǎn)品投資違約的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行理財(cái)產(chǎn)品被當(dāng)作流動(dòng)性管理的工具。如有些商業(yè)銀行將理財(cái)產(chǎn)品充當(dāng)流動(dòng)性管理、調(diào)節(jié)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)存款規(guī)模的工具。通常把理財(cái)產(chǎn)品到期時(shí)間設(shè)定在月末、季末或年末等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)，將客戶的理財(cái)?shù)狡谫Y金直接記錄為當(dāng)期存款，然后再在下月、季或年度開(kāi)始時(shí)再將其轉(zhuǎn)回高收益率的理財(cái)產(chǎn)品，以使銀行的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)在一定程度上高估了真實(shí)的存款基數(shù)。這種與銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)綁定的做法，不利于銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

銀行理財(cái)業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)隔離不徹底。有些商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)由同一部門(mén)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與管理，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)從事理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理的部門(mén)，自營(yíng)產(chǎn)品與理財(cái)產(chǎn)品交叉銷(xiāo)售，而且還與銀行自營(yíng)的表內(nèi)外業(yè)務(wù)相互影響，相互依存。同時(shí)按照現(xiàn)行的監(jiān)管規(guī)定，銀行理財(cái)產(chǎn)品在對(duì)外簽署理財(cái)投資協(xié)議、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)或其他相關(guān)合同簽訂等活動(dòng)中，基本上都是以商業(yè)銀行名義進(jìn)行。由此導(dǎo)致商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不能有效隔離，理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就會(huì)直接危及到商業(yè)銀行。

銀行理財(cái)沒(méi)有嚴(yán)格按產(chǎn)品進(jìn)行核算。有些銀行通過(guò)滾動(dòng)發(fā)售不同期限的理財(cái)產(chǎn)品持續(xù)募集資金，以期限錯(cuò)配溢價(jià)、流動(dòng)性溢價(jià)、信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來(lái)獲取收益，沒(méi)有嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)現(xiàn)單個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的獨(dú)立核算，或按產(chǎn)品獨(dú)立核算的質(zhì)量不高，沒(méi)有做到每只理財(cái)產(chǎn)品都有資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。還有些商業(yè)銀行通過(guò)低概率的高預(yù)期收益率來(lái)吸引客戶，但產(chǎn)品到期后，實(shí)際收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)中所列示的預(yù)期收益率，甚至出現(xiàn)虧損，就通過(guò)違規(guī)轉(zhuǎn)移內(nèi)部收益來(lái)填補(bǔ)收益缺口，以保證理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益的剛性兌付。

銀行理財(cái)業(yè)務(wù)第三方合作機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。依據(jù)現(xiàn)行的規(guī)定，商業(yè)銀行不具有法律規(guī)定的主體投資資格，銀行要發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品就只能通過(guò)與有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)合作，并在法律上明確要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。在這種模式下，銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上取決于合作機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。但事實(shí)上，相當(dāng)多的第三方合作機(jī)構(gòu)只是為商業(yè)銀行發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品提供了一個(gè)合法合規(guī)的通道或工具，并沒(méi)有實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、防控能力，更沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，只是收取手續(xù)費(fèi)。尤其是銀行理財(cái)業(yè)務(wù)在快速發(fā)展的過(guò)程中，商業(yè)銀行為滿足客戶需求，加快理財(cái)產(chǎn)品推出的種類(lèi)和數(shù)量，以使得本行的理財(cái)產(chǎn)品能夠在市場(chǎng)上爭(zhēng)得主動(dòng)，于是對(duì)一些信托計(jì)劃或其他資產(chǎn)管理計(jì)劃的調(diào)查、審查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，往往就將本應(yīng)由合作機(jī)構(gòu)做的工作都代為完成，增加了銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，按現(xiàn)行的做法，銀行理財(cái)產(chǎn)品資金通常是由合作機(jī)構(gòu)一次全部投放到位的，由于其投資標(biāo)的多樣，投資方式靈活，加上合作機(jī)構(gòu)又沒(méi)有根據(jù)合同或協(xié)議約定履行日常跟蹤管理，一些理財(cái)資金的實(shí)際用途很難得到有效監(jiān)督、監(jiān)控，甚至有些連基本的監(jiān)控手段、渠道都沒(méi)有。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后一些第三方合作機(jī)構(gòu)反應(yīng)遲緩、消極，還把責(zé)任都推給銀行，對(duì)此銀行又很難約束第三方的行為，除非與其不做業(yè)務(wù)。這既增大了銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，也直接影響到了銀行對(duì)客戶合法權(quán)益的保護(hù)，使商業(yè)銀行為客戶利益服務(wù)和為客戶創(chuàng)造價(jià)值的原則受到影響。近年快速增長(zhǎng)的信托業(yè)務(wù)，就是在這種特定環(huán)境下的一種非正常發(fā)展，是監(jiān)管不完善的一種具體表現(xiàn)。

此外，銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)一旦暴露，由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，商業(yè)銀行很難在短時(shí)間快速遏制和有序處置，從而造成風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和傳播，極有可能引發(fā)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至還會(huì)影響其理財(cái)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控

商業(yè)銀行既要不斷探索代客資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的新模式，通過(guò)市場(chǎng)化的投資運(yùn)作，不斷提升代客資產(chǎn)管理的水平，為客戶創(chuàng)造價(jià)值，又要加強(qiáng)自身對(duì)代客資產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理，獲取更多的收益，為金融改革和創(chuàng)新積累更多的經(jīng)驗(yàn)。

銀行保證收益類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品要徹底回歸自營(yíng)。固定收益類(lèi)的理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)質(zhì)上是在存款利率尚未完全放開(kāi)的情況下，變相提高利率的一種存款產(chǎn)品。盡管已按自營(yíng)業(yè)務(wù)納入了資產(chǎn)負(fù)債表，但為避免投資者或公眾誤解，商業(yè)銀行要把它從現(xiàn)有的理財(cái)產(chǎn)品中分離出來(lái)，使之成為銀行的一種保本保收益或保本浮動(dòng)收益的存款類(lèi)產(chǎn)品，并改變其產(chǎn)品名稱和產(chǎn)品章程。如可稱其為浮動(dòng)收益存款、定向投資存款等，不能提前支取，但可以用作融資的質(zhì)押。同時(shí)在銀行理財(cái)產(chǎn)品中還應(yīng)抓緊對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)債權(quán)投資資產(chǎn)的改造，把部分非標(biāo)準(zhǔn)化的理財(cái)產(chǎn)品改造成標(biāo)準(zhǔn)化的債權(quán)直接融資產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)理財(cái)產(chǎn)品投資資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化、可交易、具有公允價(jià)值和流動(dòng)性。

積極試行銀行資產(chǎn)管理計(jì)劃業(yè)務(wù)。依據(jù)國(guó)家金融改革和監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定，加快推行銀行資產(chǎn)管理計(jì)劃業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，使之成為與券商資產(chǎn)管理計(jì)劃、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理計(jì)劃、信托計(jì)劃等其他資產(chǎn)管理計(jì)劃一樣具有獨(dú)立的主體投資資格，并能在銀行間市場(chǎng)、證券交易所等各類(lèi)公開(kāi)市場(chǎng)開(kāi)立相關(guān)交易賬戶，直接參與貨幣市場(chǎng)工具、債券、股票、證券投資基金、債權(quán)、收（受）益權(quán)、股權(quán)、另類(lèi)投資品等各類(lèi)資產(chǎn)的投資。以簡(jiǎn)化操作流程，提高產(chǎn)品透明度，節(jié)省相關(guān)費(fèi)用和融資成本。同時(shí)加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)第三方合作機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理，既要嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的合作準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、合作限額等措施，避免在業(yè)務(wù)合作中，因風(fēng)險(xiǎn)管理不到位而出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，或可能引發(fā)的交叉性金融風(fēng)險(xiǎn)，又要避免交叉監(jiān)管，提高監(jiān)管的效率。真正體現(xiàn)商業(yè)銀行按照“受人之托、代人理財(cái)”的思路來(lái)經(jīng)營(yíng)代客資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，避免一些不符合資質(zhì)要求、沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)承受能力的合作機(jī)構(gòu)都來(lái)參與高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)投資業(yè)務(wù)。盡管如此，信托、基金、保險(xiǎn)等非銀行金融機(jī)構(gòu)仍將是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務(wù)合作伙伴。

完善理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)隔離制度。商業(yè)銀行要在理財(cái)業(yè)務(wù)的組織管理、賬務(wù)核算、資產(chǎn)托管和系統(tǒng)操作等方面與銀行自營(yíng)業(yè)務(wù)相隔離，并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保理財(cái)業(yè)務(wù)的獨(dú)立和完整，避免資產(chǎn)管理中的代客業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅尽Ｒ牙碡?cái)業(yè)務(wù)的資金與吸收客戶存款的資金嚴(yán)格分開(kāi)管理，嚴(yán)格分賬核算，以避免利益輸送和轉(zhuǎn)移。在內(nèi)部管理體制上，要對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)實(shí)行嚴(yán)格的部門(mén)分離，理財(cái)產(chǎn)品之間也應(yīng)嚴(yán)格分離，確保每只理財(cái)產(chǎn)品有獨(dú)立的托管賬戶，其風(fēng)險(xiǎn)與收益做到獨(dú)立核算。健全和完善理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計(jì)、投資運(yùn)作、銷(xiāo)售管理、信息披露等環(huán)節(jié)的制度體系，使每只銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資管理都公開(kāi)透明，確保理財(cái)業(yè)務(wù)的特性能得到充分體現(xiàn)。

加強(qiáng)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行要進(jìn)一步梳理理財(cái)業(yè)務(wù)資金流動(dòng)的相關(guān)信息，集中由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并要與銀行自營(yíng)業(yè)務(wù)的流動(dòng)性管理對(duì)接，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息共享的深度和廣度，協(xié)調(diào)好表內(nèi)外資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和資金的統(tǒng)一調(diào)度。對(duì)開(kāi)放式理財(cái)產(chǎn)品都要有明確的期限限制，不得辦理無(wú)期限的開(kāi)放式理財(cái)產(chǎn)品。對(duì)理財(cái)資金所投資的資產(chǎn)剩余期限不得超過(guò)其自身存續(xù)期限，投向高流動(dòng)性低風(fēng)險(xiǎn)和低流動(dòng)性高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)資金都要按投資總額的一定的比率設(shè)定限額，對(duì)封閉式理財(cái)產(chǎn)品則必須要嚴(yán)格按期次發(fā)行。

強(qiáng)化對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行雖然不承擔(dān)理財(cái)產(chǎn)品投資的信用風(fēng)險(xiǎn)，但由于銀行理財(cái)產(chǎn)品隱含了發(fā)行銀行的信譽(yù)，所以更要充分利用自身的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，盡可能為客戶、為投資者提供好服務(wù)，幫助客戶或投資者分析、識(shí)別、防控風(fēng)險(xiǎn)。銀行向客戶提供的理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防控提示要優(yōu)于對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控，并對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)狀況、不同類(lèi)型的理財(cái)產(chǎn)品特征進(jìn)行定義和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。要讓客戶充分感受到銀行在代客業(yè)務(wù)中的盡責(zé)服務(wù)、超值服務(wù)，感受銀行的品牌和信譽(yù)，把商業(yè)銀行間的風(fēng)險(xiǎn)管理差異，充分地體現(xiàn)在其理財(cái)產(chǎn)品上，這也是防控聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的商業(yè)銀行提供的理財(cái)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)更為充分、信息披露更為詳盡，使投資者在選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，更為便捷，更具可信度，真正做到把不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品，銷(xiāo)售給有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資者。

建立理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)撥備制度。為促進(jìn)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，要盡快研究建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的撥備制度。具體可依據(jù)不同理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，確定差異化的撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。如對(duì)債權(quán)類(lèi)、票據(jù)類(lèi)、股權(quán)類(lèi)理財(cái)業(yè)務(wù)以及基礎(chǔ)資產(chǎn)為普通金融債、企業(yè)債、次級(jí)債、短期融資券、資產(chǎn)抵押支持債券等信用類(lèi)債券的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，就需綜合考慮理財(cái)產(chǎn)品的期限，融資主體的資信狀況及其在本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的情況、理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以及監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定等情況，按照時(shí)點(diǎn)余額的一定比例計(jì)提減值準(zhǔn)備，即減值準(zhǔn)備保有額=計(jì)提時(shí)點(diǎn)理財(cái)業(yè)務(wù)余額×計(jì)提比例。對(duì)債券類(lèi)理財(cái)業(yè)務(wù)中，基礎(chǔ)資產(chǎn)為國(guó)債、央行票據(jù)、政策性金融債等非信用類(lèi)債券的，可不計(jì)提。

強(qiáng)化從業(yè)員工的業(yè)務(wù)技能提升，培養(yǎng)出一支高素質(zhì)的理財(cái)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、復(fù)雜度高的業(yè)務(wù)，其能否成為銀行經(jīng)營(yíng)收益可持續(xù)的主要來(lái)源，關(guān)鍵在于人才。商業(yè)銀行要重視和強(qiáng)化代客投資研究和資產(chǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才的吸納、培訓(xùn)、培養(yǎng)，尤其要增大資源的投入和人才的儲(chǔ)備，形成一支與其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模相匹配的投資研究、研發(fā)設(shè)計(jì)、投資交易、會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、估值、托管和信息披露、合規(guī)性審查、風(fēng)險(xiǎn)管理等的專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)和一套嚴(yán)格、完整的激勵(lì)機(jī)制。

完善商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管

目前我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展變化快速、內(nèi)涵范疇寬泛、法律權(quán)責(zé)關(guān)系多樣，涉及主體眾多，僅僅依靠市場(chǎng)自律來(lái)防控風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。事實(shí)證明，任何一項(xiàng)新的金融業(yè)務(wù)，如缺少了嚴(yán)格的監(jiān)管，或監(jiān)管不到位，就會(huì)有監(jiān)管套利，就會(huì)釀成大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。國(guó)外一些引發(fā)金融危機(jī)的事例也表明，危機(jī)的爆發(fā)是外部因素沖擊、監(jiān)管的缺位失效與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理脆弱性共同作用的結(jié)果。

因此，要防控銀行理財(cái)?shù)却唾Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門(mén)既要督促商業(yè)銀行自身加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，又要從審慎監(jiān)管入手，做出全面、系統(tǒng)的制度安排來(lái)改進(jìn)和加強(qiáng)，尤其是要完善監(jiān)管制度體系，更多地嘗試新的監(jiān)管方式和手段，細(xì)化監(jiān)管內(nèi)容，以提高監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。

完善監(jiān)管協(xié)作機(jī)制。在我國(guó)目前“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的金融監(jiān)管體制下，一家監(jiān)管機(jī)構(gòu)很難能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理中的跨市場(chǎng)產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品以及場(chǎng)外交易等進(jìn)行有效監(jiān)管，包括一些組合型理財(cái)產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品等容易出現(xiàn)監(jiān)管真空，或出現(xiàn)不同金融機(jī)構(gòu)從事同類(lèi)業(yè)務(wù)卻有不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。因此，要盡快建立一個(gè)跨產(chǎn)品、跨機(jī)構(gòu)、跨市場(chǎng)、跨區(qū)域的功能性監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，對(duì)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品的市場(chǎng)準(zhǔn)入、營(yíng)運(yùn)要求、風(fēng)險(xiǎn)控制、違規(guī)懲處等進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管，對(duì)交叉業(yè)務(wù)要有明確的監(jiān)管限定和總量控制。要嚴(yán)格規(guī)范銀信合作、銀證合作、銀保合作等業(yè)務(wù)模式，避免監(jiān)管套利，進(jìn)而對(duì)宏觀調(diào)控政策實(shí)施效果的影響。同時(shí)對(duì)參與此類(lèi)業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)的機(jī)構(gòu)也應(yīng)納入監(jiān)管范圍，督促其在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)中的客觀性和獨(dú)立性，提高評(píng)級(jí)過(guò)程的透明度等。

進(jìn)一步放開(kāi)銀行資產(chǎn)管理計(jì)劃業(yè)務(wù)。按照“分類(lèi)監(jiān)管、持牌管理”的要求，對(duì)不同資質(zhì)的銀行開(kāi)放不同種類(lèi)的銀行資產(chǎn)管理計(jì)劃，并要有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定，包括產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)、開(kāi)展方式等。銀行資產(chǎn)管理計(jì)劃除了有理財(cái)?shù)闹苯尤谫Y功能外，與傳統(tǒng)的理財(cái)產(chǎn)品還要有明確的區(qū)別和差異。同時(shí)要允許銀行理財(cái)產(chǎn)品直接在交易所開(kāi)立證券賬戶，可投資在交易所上市的標(biāo)準(zhǔn)化債券，包括各類(lèi)信貸資產(chǎn)支持證券。加快推進(jìn)理財(cái)產(chǎn)品在銀行間市場(chǎng)開(kāi)立乙類(lèi)賬戶，可以單只理財(cái)產(chǎn)品為單位獨(dú)立開(kāi)設(shè)，禁止理財(cái)產(chǎn)品之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易和利益輸送。并要嚴(yán)格理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)立賬戶的準(zhǔn)入條件，開(kāi)戶產(chǎn)品須獲得相應(yīng)的“備案通知書(shū)”，并要堅(jiān)持采取一手交券、一手交款的DVP債券結(jié)算方式。還要盡快研究開(kāi)放銀行理財(cái)產(chǎn)品的二級(jí)市場(chǎng)，通過(guò)市場(chǎng)化的投資與交易，讓巨額的理財(cái)產(chǎn)品有一個(gè)轉(zhuǎn)讓的渠道和平臺(tái)，不僅使之能有一定的流動(dòng)性，而且通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)的交易還可以形成一個(gè)理財(cái)?shù)氖袌?chǎng)價(jià)格。

嚴(yán)格對(duì)信息披露的監(jiān)管。監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)信息披露的監(jiān)管，盡快出臺(tái)理財(cái)業(yè)務(wù)信息披露指引，規(guī)范各家商業(yè)銀行的信息披露模板，督促商業(yè)銀行改進(jìn)和完善信息披露制度，以簡(jiǎn)約易懂的形式讓投資者充分了解相關(guān)信息，尤其是資金是否流向限制性行業(yè)或領(lǐng)域，降低銀行和投資者之間的信息不對(duì)稱，提高銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的透明度。如對(duì)所有提供預(yù)期收益率的理財(cái)產(chǎn)品到期后須及時(shí)披露實(shí)際收益率，如實(shí)際收益率與預(yù)期收益率或預(yù)期收益率區(qū)間上限有差異的，應(yīng)對(duì)差異原因進(jìn)行公開(kāi)解釋。以確保各商業(yè)銀行在發(fā)行產(chǎn)品時(shí)，更為謹(jǐn)慎的披露預(yù)期收益率或預(yù)期收益率區(qū)間，避免以高預(yù)期收益率來(lái)誤導(dǎo)投資者，并且鼓勵(lì)商業(yè)銀行更好地規(guī)范和發(fā)展凈值型的理財(cái)產(chǎn)品。

篇6

同時(shí)注重發(fā)揮后勤部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的表率作用和先進(jìn)典型的示范作用，真正做到自覺(jué)遵紀(jì)守法，自覺(jué)遠(yuǎn)離腐敗，不法之物不拿、不義之財(cái)不取、不凈之地不去、不正之友不交，牢固樹(shù)立依法履職、秉公用權(quán)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律的法制觀念、道德觀念和從業(yè)觀念，使得廉潔從業(yè)意識(shí)內(nèi)化為從業(yè)人員的思想準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)繩，外化為深入踐行《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》和廉潔從業(yè)規(guī)定的自覺(jué)行動(dòng)。

二、建立健全制度，深入排查應(yīng)對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)

全面加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程，努力實(shí)現(xiàn)后勤保障工作的“制度全覆蓋”。針對(duì)固定資產(chǎn)管理、物品采購(gòu)、會(huì)務(wù)接待、車(chē)輛使用、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)等工作，制定和完善各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)后勤保障管理的制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)進(jìn)一步厘清后勤保障工作各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位管理責(zé)任制，為廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作夯實(shí)基礎(chǔ)。

深入開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，根據(jù)工作制度和業(yè)務(wù)流程，認(rèn)真查找每個(gè)崗位在權(quán)力行使中存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并依據(jù)權(quán)力的重要性、權(quán)力行使的頻率、腐敗現(xiàn)象發(fā)生的概率及危害程度等，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地制定防控措施，及時(shí)糾正整改存在的各種問(wèn)題，舉一反三，堵塞漏洞，穩(wěn)步建立起可操作性強(qiáng)、具體管用、切實(shí)可行的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制。

在廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作中，要制定嚴(yán)格的排查制度和具體的標(biāo)準(zhǔn)要求，加強(qiáng)引導(dǎo)，有序推進(jìn)，狠抓落實(shí)，實(shí)行全員參與、全面梳理、全力開(kāi)展，確保不放過(guò)任何蛛絲馬跡、不出現(xiàn)任何盲點(diǎn)漏點(diǎn)、不回避任何矛盾問(wèn)題，進(jìn)一步提升廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查的覆蓋率和輻射面，深入拓展排查的深度和力度，著力加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的整改，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)迅速進(jìn)行遏制和化解，把潛在的隱患消除在萌芽狀態(tài)。

要堅(jiān)持源頭防腐、防微杜漸，加強(qiáng)對(duì)思想、行為的引導(dǎo)，從小節(jié)、細(xì)節(jié)抓起，牢固樹(shù)立崇尚廉潔、踐行廉潔的價(jià)值取向和廉榮腐恥的榮辱觀，把廉潔從業(yè)作為檢驗(yàn)后勤保障人員道德水準(zhǔn)的重要標(biāo)尺。通過(guò)教育和引導(dǎo)、監(jiān)督和制約、他律和自律，促進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控理念深入于心、落實(shí)于行，更好地得到貫徹執(zhí)行。要在深入探索實(shí)踐中進(jìn)一步凸顯廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性和實(shí)效性，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查的方式方法，健全完善員工異常行為報(bào)告機(jī)制，做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處置，及時(shí)予以關(guān)注和幫助，及時(shí)進(jìn)行勸誡和糾正，前瞻性地采取預(yù)防措施，有效防止異常行為轉(zhuǎn)化為廉潔風(fēng)險(xiǎn)，真正做到防微杜漸，確保廉潔風(fēng)險(xiǎn)防得有力、控得到位。

三、加強(qiáng)內(nèi)部管理，著力防范化解廉潔風(fēng)險(xiǎn)

在物品采購(gòu)、公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)、財(cái)務(wù)管理、物業(yè)管理等方面，重點(diǎn)圍繞查找出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)內(nèi)部管理，從嚴(yán)防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)法規(guī)政策規(guī)定和工作職責(zé)權(quán)限，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制和責(zé)任追究制，對(duì)可能引發(fā)腐敗風(fēng)險(xiǎn)的苗頭性、傾向性問(wèn)題，及早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)有效化解風(fēng)險(xiǎn)。

一是物品采購(gòu)方面，本著透明公開(kāi)的原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)制度和流程，實(shí)行市場(chǎng)詢比價(jià)、公開(kāi)招標(biāo)、引入品牌競(jìng)爭(zhēng)以及針對(duì)具體項(xiàng)目中標(biāo)供應(yīng)商的再招標(biāo)，同時(shí)做好各類(lèi)采購(gòu)資料、會(huì)議紀(jì)要收集及編制工作，保證采購(gòu)工作依法合規(guī)、有據(jù)可查。二是固定資產(chǎn)管理方面，對(duì)照固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)資產(chǎn)領(lǐng)用、維修及報(bào)廢處置程序，定期對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)使用狀況，提高資產(chǎn)使用效率，防止固定資產(chǎn)流失。三是辦公用品使用保管方面，規(guī)范領(lǐng)用手續(xù)，杜絕跑、冒、滴、漏現(xiàn)象發(fā)生；注重利用科技管理系統(tǒng)對(duì)各類(lèi)辦公用品進(jìn)行收發(fā)存登記，按月進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。四是物業(yè)管理方面，加強(qiáng)對(duì)物業(yè)管理支出的日常監(jiān)督，按月對(duì)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)支出計(jì)劃及實(shí)際列支進(jìn)行審核、審查，保證各項(xiàng)開(kāi)支的用途及支出的合理性、必要性，杜絕不合理開(kāi)支。五是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)方面，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度及審批權(quán)限，對(duì)日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理、崗位履職、制度和經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，保證報(bào)銷(xiāo)流程依法合規(guī)，財(cái)務(wù)崗位職責(zé)清晰、權(quán)限明確。六是公務(wù)用車(chē)方面，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車(chē)制度，確保車(chē)輛安全，杜絕超規(guī)格、超權(quán)限和人情用車(chē)等現(xiàn)象。

四、做好成本管控，不斷提高后勤保障效益

深入推進(jìn)后勤保障部門(mén)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，就是要重點(diǎn)搞好資產(chǎn)資金的科學(xué)配置和高效使用。堅(jiān)持把強(qiáng)化成本管理當(dāng)作大事來(lái)抓，構(gòu)建全方位、立體化的成本管控格局，加大挖潛增效力度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，開(kāi)源節(jié)流，持續(xù)推進(jìn)創(chuàng)建節(jié)約型后勤，把有限的錢(qián)財(cái)和物質(zhì)用在刀刃上，努力實(shí)現(xiàn)“贏在節(jié)儉”。

一是降低能耗。進(jìn)一步明確公用物業(yè)節(jié)水、節(jié)電、節(jié)油及節(jié)氣等相關(guān)管理內(nèi)容和措施。非工作時(shí)間減少電梯使用及關(guān)閉相關(guān)用電設(shè)備設(shè)施；在照明開(kāi)關(guān)、電梯、水龍頭、衛(wèi)生間、復(fù)印機(jī)等處張貼節(jié)能提示性標(biāo)志。公務(wù)車(chē)輛建立單車(chē)能耗管理臺(tái)帳，對(duì)每輛車(chē)的油耗、維修及保養(yǎng)等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并定期公示。

二是節(jié)儉辦會(huì)。在各類(lèi)會(huì)務(wù)安排和服務(wù)工作中，合理制定會(huì)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定；加強(qiáng)員工食堂管理，積極關(guān)注用餐情況，適時(shí)增減飯菜，有效避免鋪張浪費(fèi)。三是控制支出。嚴(yán)格控制各類(lèi)辦公經(jīng)費(fèi)支出，從嚴(yán)從緊購(gòu)置辦公設(shè)備，規(guī)范辦公用品的配備、采購(gòu)、領(lǐng)用，提倡雙面用紙，注重信封、復(fù)印紙?jiān)倮谩?/p>

篇7

2012年《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的出臺(tái)變更了事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理方式，在固定資產(chǎn)確認(rèn)、分類(lèi)、折舊、績(jī)效評(píng)價(jià)上細(xì)化了處理規(guī)則，為事業(yè)單位強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理奠定了良好基礎(chǔ)。確認(rèn)上，新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度將原來(lái)500元的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)至1000元，專(zhuān)用設(shè)備價(jià)值上調(diào)至1500元，縮小了固定資產(chǎn)管理范圍。分類(lèi)上，變更了“一般設(shè)備”、“圖書(shū)”、“其他固定資產(chǎn)”，轉(zhuǎn)為“通用設(shè)備”、“圖書(shū)、檔案”、“動(dòng)植物及家具類(lèi)”等。折舊上，引入“虛提”，新設(shè)了“累計(jì)折舊”等科目，規(guī)定了折舊年限，促使了固定資產(chǎn)價(jià)值化管理的實(shí)現(xiàn)。此外，新會(huì)計(jì)制度還增加了績(jī)效評(píng)價(jià)任務(wù)，使得固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到單位領(lǐng)導(dǎo)層，強(qiáng)化了職能建設(shè)。

二、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）管理工作風(fēng)險(xiǎn)

一是資產(chǎn)購(gòu)置，缺乏市場(chǎng)調(diào)研及可行性分析，重復(fù)購(gòu)置問(wèn)題依舊存在，新制度規(guī)定，對(duì)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備；對(duì)沒(méi)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配備。財(cái)政部門(mén)對(duì)要求配置的資產(chǎn)，能通過(guò)調(diào)劑解決的，原則上不重新購(gòu)置。二是日常管理流程建設(shè)不足，在管理職責(zé)劃分上不明晰，不少單位未將固定資產(chǎn)管理統(tǒng)一化，未制定專(zhuān)人進(jìn)行管理，容易導(dǎo)致資產(chǎn)閑置、流失。三是處置程序不規(guī)范，新制度規(guī)定，事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置，高價(jià)值資產(chǎn)核銷(xiāo)必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批后開(kāi)展，而當(dāng)前處置過(guò)程中單位通常不開(kāi)展鑒定評(píng)估程序，上報(bào)工作不規(guī)范，資產(chǎn)流失問(wèn)題嚴(yán)重。

（二）會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)

新制度明確要求事業(yè)單位資產(chǎn)管理要實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符，當(dāng)前，事業(yè)單位賬務(wù)處理還存在僅對(duì)單價(jià)滿足入賬標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行管理，大批同類(lèi)物資管理不足，不做賬面處理；違規(guī)構(gòu)建資產(chǎn)發(fā)票原值與實(shí)質(zhì)價(jià)格不一致，部分資產(chǎn)未計(jì)入資產(chǎn)賬；損毀、報(bào)廢資產(chǎn)未登記，導(dǎo)致價(jià)值虛增；部分事業(yè)單位由于編制人員限制，或思想疏忽，沒(méi)有組織資產(chǎn)清查小組開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，部分固定資產(chǎn)雖然已過(guò)報(bào)廢期，但無(wú)法在賬上找到原值，資產(chǎn)報(bào)廢及盤(pán)虧損失申報(bào)工作不全；賬實(shí)不符問(wèn)題依然嚴(yán)重。

（三）制度性風(fēng)險(xiǎn)

體現(xiàn)為事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度不健全，重視程度不高。表現(xiàn)在：

一是意識(shí)問(wèn)題，新制度雖然講固定資產(chǎn)管理責(zé)任指向了單位領(lǐng)導(dǎo)層，但實(shí)際工作中上級(jí)部門(mén)并不具備充分了解固定資產(chǎn)管理狀況的能力，監(jiān)督弱化，致使事業(yè)單位意識(shí)不足，日常管理上主觀性、隨意性較強(qiáng)。

二是制度建設(shè)問(wèn)題，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬設(shè)立缺失；報(bào)廢、領(lǐng)用臺(tái)賬設(shè)立不全；卡片、賬目實(shí)際不匹配。管理制度建設(shè)不足直接弱化了管理工作的效能，是導(dǎo)致管理工作不到位的重要原因。

三是缺乏動(dòng)態(tài)管理。集中于資產(chǎn)信息收集與傳輸上，資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，并不按照實(shí)際情況登記資產(chǎn)信息，如購(gòu)置、入庫(kù)、領(lǐng)用等，容易導(dǎo)致管理脫節(jié)。

三、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）突出內(nèi)部控制功能，強(qiáng)化工作執(zhí)行效果

內(nèi)部控制是單位風(fēng)險(xiǎn)管理的主要線條，與固定資產(chǎn)管理存在眾多契合點(diǎn)。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制職能，注重固定資產(chǎn)管理的崗位職責(zé)設(shè)置、人員分工、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程強(qiáng)化等工作，在全單位范圍內(nèi)構(gòu)建固定資產(chǎn)管理氛圍，建議構(gòu)建專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理部門(mén)，助推固定資產(chǎn)管理工作的開(kāi)展，主管固定資產(chǎn)的日常驗(yàn)收、保管、處置工作，分價(jià)值、實(shí)物兩種形式管理固定資產(chǎn)。同時(shí)，要強(qiáng)化內(nèi)部控制的反饋機(jī)制建設(shè)，績(jī)效評(píng)價(jià)已經(jīng)成為固定資產(chǎn)管理的重要途徑，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)借助這一契機(jī)，利用內(nèi)部控制效能強(qiáng)化資產(chǎn)管理，不斷完善固定資產(chǎn)管理流程。

（二）強(qiáng)化賬務(wù)管理水平

一是要明確主管部門(mén)職責(zé)，負(fù)責(zé)重大資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)分類(lèi)及歸檔、監(jiān)督與配合、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律等；二是要完善領(lǐng)用與借用，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)登記表編號(hào)，分長(zhǎng)期借用、短期借用管理，使用出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；三是要做好資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收，經(jīng)主管部門(mén)、報(bào)批主任、綜合辦公室流程申請(qǐng)購(gòu)置，由辦公室驗(yàn)收并建立固定資產(chǎn)卡片；四是嚴(yán)肅調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，任何部門(mén)、人員都不能隨意調(diào)撥資產(chǎn)，必須上報(bào)審批；五是強(qiáng)化資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查，明確固定資產(chǎn)清查日期、責(zé)任人，查明資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧原因，由負(fù)責(zé)部門(mén)出具書(shū)面并上報(bào)處理；六是要強(qiáng)化資產(chǎn)報(bào)廢流程，規(guī)定限額以下的資產(chǎn)處置報(bào)主管部門(mén)審批，主管部門(mén)應(yīng)將審批結(jié)果定期報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

（三）提高信息化水平，保障資產(chǎn)信息質(zhì)量

制度建設(shè)及流程建設(shè)的基礎(chǔ)上，保障固定資產(chǎn)安全的重要條件就是要提高信息質(zhì)量。信息化已經(jīng)是當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部建設(shè)的重要方面，要做好固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，切實(shí)將固定資產(chǎn)統(tǒng)一納入管理范圍內(nèi)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部、上級(jí)財(cái)政對(duì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)的把控力度。此外，建議事業(yè)單位引入固定資產(chǎn)條碼掃描設(shè)備，避免手工登記引發(fā)的錯(cuò)誤，避免舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)，保障固定資產(chǎn)的賬、卡、物相符。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理上還存在一些問(wèn)題，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)緊密依靠《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度》等文件開(kāi)展固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)控會(huì)計(jì)質(zhì)量，嚴(yán)防資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇8

二、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)面臨的高風(fēng)險(xiǎn)性

1.在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)影響判斷準(zhǔn)確性。國(guó)外證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的成熟是國(guó)內(nèi)證券公司無(wú)法比較的。國(guó)外證券對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論研究較我國(guó)深入、成熟，特別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)都有完整的管理體系。而國(guó)內(nèi)的證券公司在決策上僅憑意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的判斷，不能稱作是科學(xué)的，處于比較膚淺的認(rèn)識(shí)，也不夠完整。

2.我國(guó)證券公司資產(chǎn)管理存在組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題。除了需要將資產(chǎn)管理部門(mén)中的風(fēng)險(xiǎn)控制單獨(dú)設(shè)為一個(gè)部門(mén)，還有注重各部門(mén)間的緊密聯(lián)系，進(jìn)行組織化的管理模式，保證了系統(tǒng)性的科學(xué)決策。正由于缺乏系統(tǒng)性的組織化管理，我國(guó)證券業(yè)存在的高風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)不具有獨(dú)立、制度化，造成風(fēng)險(xiǎn)信息無(wú)法及時(shí)處理，提高了資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性。

3.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)落后。參照國(guó)際上對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，比較注量化，具體指運(yùn)用多種數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)技術(shù)手段，建立數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)模型來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，特別是在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估上，由于國(guó)外發(fā)展建立風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)化分析手段較為成熟，其證券公司能夠建立較為完善的科學(xué)技術(shù)手段保證證券資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，而相比之下，我國(guó)的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段太落后，通常以人為決策為準(zhǔn)，隨意性較大，不能夠有效的降低資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于比較重視對(duì)資產(chǎn)管理的制度化風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有較先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)，所以導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)、錯(cuò)誤決策現(xiàn)象加劇，無(wú)疑產(chǎn)生了更為嚴(yán)重的決策上的風(fēng)險(xiǎn)。既不能有效解決潛在風(fēng)險(xiǎn)，還無(wú)形中增加了決策的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，我國(guó)的證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)存在較多風(fēng)險(xiǎn)控制的不成熟，需要改善和加強(qiáng)的方面較多，風(fēng)險(xiǎn)控制處于低水平。

三、有效控制證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

1.證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)制度化。由于，我國(guó)目前頒布的有關(guān)證券業(yè)的法律，多數(shù)以證券公司和客戶之間的關(guān)系有關(guān)，其中較少的涉及證券公司的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)控制，不能夠有效解決高風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，有關(guān)法律較少提及如何落實(shí)、執(zhí)行，沒(méi)能有效的保證降低風(fēng)險(xiǎn)，既不能保證客戶利益也不能保證證券公司利益。所以，對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的法律應(yīng)該有明確的規(guī)定，強(qiáng)制證券公司提高防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)法律宣傳，使得投資者加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，能夠一定程度上改善我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量較低的現(xiàn)狀。

2.證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)加強(qiáng)組織化。為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，證券公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，并對(duì)其進(jìn)行有效的組織化管理，提高管理質(zhì)量和水平。首先，明確管理目標(biāo)，并進(jìn)行有效的分工，將責(zé)任落實(shí)到位，落實(shí)到個(gè)人。證券公司實(shí)行有效的組織控制風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)是未來(lái)的發(fā)展之路，將風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)與公司其它部門(mén)有效配合，組織化管理，提高了協(xié)作的緊密性。基本上，一個(gè)合理的證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)體系是通過(guò)一個(gè)明確的公司業(yè)績(jī)目標(biāo)、完成目標(biāo)的相關(guān)計(jì)劃和實(shí)施、通過(guò)有效的各種風(fēng)險(xiǎn)分析手段和風(fēng)險(xiǎn)控制手段，提高證券公司的管理決策的科學(xué)性來(lái)達(dá)成目標(biāo)。在建立組織化、系統(tǒng)化的公司內(nèi)部運(yùn)行體系后，執(zhí)行一定的程序：對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，制定不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，抓住風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，合理有效的制定風(fēng)險(xiǎn)控制手段。這樣，能夠?qū)⒆C券資產(chǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制真正結(jié)合起來(lái)，提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)時(shí)性，并有組織化的管理作為保障，能夠及時(shí)對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)防和控制。

篇9

一、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

21世紀(jì)以來(lái)， 國(guó)家加快了事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革和事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理進(jìn)程，我國(guó)的事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理和改革取得很大進(jìn)展， 法規(guī)制度建設(shè)不斷加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作也成效顯著，特別是伴隨著《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》兩個(gè)管理制度的出臺(tái)實(shí)施，我國(guó)首次構(gòu)建起了行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管體系，我國(guó)行政事業(yè)固定資產(chǎn)管理開(kāi)始步入規(guī)范化、科學(xué)化、制度化的軌道。但事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀仍不容樂(lè)觀，還存在許多方面的問(wèn)題：購(gòu)置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入預(yù)算；固定資產(chǎn)購(gòu)置程序不符合相關(guān)規(guī)定；缺乏必要的驗(yàn)收程序、導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求；入賬不及時(shí)，造成賬實(shí)不符；虛構(gòu)資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)，套取財(cái)政資金；資產(chǎn)管理松散，日常監(jiān)督乏力，資產(chǎn)流失嚴(yán)重，資產(chǎn)收益在失控中揮發(fā)等等。

二、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)重要而且復(fù)雜的工作，涉及固定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用和處置等多個(gè)方面，固定資產(chǎn)要達(dá)到很好的控制效果，需要資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)等多個(gè)部門(mén)的相互配合，共同努力。固定資產(chǎn)從使用部門(mén)請(qǐng)購(gòu)，到管理部門(mén)組織論證、制定計(jì)劃、購(gòu)置、錄入管理臺(tái)賬，主管領(lǐng)導(dǎo)決策，財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)算、付款、記賬、定期盤(pán)點(diǎn)，與管理部門(mén)管理臺(tái)賬核對(duì)，最后使用部門(mén)處置申請(qǐng)，管理部門(mén)審核、領(lǐng)導(dǎo)決策到移交資產(chǎn)、組織處置等等，在這一系列的過(guò)程中出現(xiàn)了諸多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，現(xiàn)就固定資產(chǎn)控制過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析及提出相應(yīng)的控制措施。

（一）購(gòu)置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入預(yù)算

事業(yè)單位改革后，保留事業(yè)單位性質(zhì)的大多數(shù)是公益性科研單位，而此類(lèi)單位申請(qǐng)的基金、課題項(xiàng)目較多，這些經(jīng)費(fèi)很大一部分會(huì)用于儀器設(shè)備等購(gòu)置支出，而此類(lèi)性質(zhì)的單位的儀器設(shè)備購(gòu)置范圍有限，導(dǎo)致重復(fù)購(gòu)置，不符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，造成了資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。同時(shí)，尚有很多事業(yè)單位進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，只對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置修繕進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，未對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)的類(lèi)別和數(shù)量進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算，這就會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)使用部門(mén)沒(méi)有嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)的需求進(jìn)行請(qǐng)購(gòu)，特別是有些業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)的基金課題、專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)較多，資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)經(jīng)費(fèi)是從專(zhuān)項(xiàng)課題支出，資產(chǎn)購(gòu)置并未納入年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算，資產(chǎn)購(gòu)置審批部門(mén)履行審批程序時(shí)就沒(méi)法真正按需配置，從而導(dǎo)致購(gòu)置不符合配置標(biāo)準(zhǔn)，造成閑置。針對(duì)這種情況，我們認(rèn)為可以采取的控制措施：

（1）對(duì)資產(chǎn)管理人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，確保經(jīng)辦人員及時(shí)全面掌握資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和預(yù)算指標(biāo)。

（2）單位設(shè)置崗位職責(zé)時(shí)，確保資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)與內(nèi)部審核審批部門(mén)相分離。

（3）加強(qiáng)部門(mén)間聯(lián)系與溝通，內(nèi)部審核審批的部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)單位固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)的審核，對(duì)不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的嚴(yán)格給予制止。

（4）大宗設(shè)備采購(gòu)適用議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議。

（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置程序不符合規(guī)定

現(xiàn)有大多數(shù)事業(yè)單位未成立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)，未采取政府采購(gòu)程序，很多業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)自己部門(mén)的課題、基金項(xiàng)目自行采購(gòu)，未納入年度預(yù)算，且存在購(gòu)置固定資產(chǎn)不講求使用效率，很少進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，全面評(píng)價(jià)資金的使用效率及固定資產(chǎn)投資的可行性，普遍存在重復(fù)、盲目、無(wú)計(jì)劃性購(gòu)置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致許多固定資產(chǎn)購(gòu)置完之后無(wú)法發(fā)揮作用，使用效率低下，處于閑置、半閑置狀態(tài)。

控制措施：

（1）將固定資產(chǎn)購(gòu)建納入統(tǒng)一預(yù)算，將所有上級(jí)部門(mén)調(diào)撥的和單位自籌采購(gòu)的固定資產(chǎn)資金納入年初財(cái)務(wù)預(yù)算，制定合理的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行政府采購(gòu)。

（2）對(duì)外購(gòu)的資產(chǎn)加強(qiáng)采購(gòu)控制，制定固定資產(chǎn)管理制度，成立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，加強(qiáng)管理。

（三）驗(yàn)收程序不規(guī)范、導(dǎo)致質(zhì)量不符合要求

一直以來(lái)，我國(guó)的事業(yè)單位過(guò)多依賴于先進(jìn)的儀器設(shè)備進(jìn)行科研活動(dòng)和社會(huì)服務(wù)，想方設(shè)法向上級(jí)部門(mén)爭(zhēng)取更多、更先進(jìn)的固定資產(chǎn)，同時(shí)國(guó)家在固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、管理等方面的相關(guān)法規(guī)滯后或不完善，約束監(jiān)督機(jī)制薄弱，固定資產(chǎn)的采購(gòu)、調(diào)撥、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)應(yīng)有的管理措施和監(jiān)督手段缺失，特別是固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)等的驗(yàn)收程序沒(méi)有嚴(yán)格的制度規(guī)范，造成單位普遍存在固定資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)規(guī)模在貪多求新、重復(fù)購(gòu)建，重錢(qián)輕物、重購(gòu)輕管的情況下不斷增長(zhǎng)，但是大部分的單位過(guò)多地強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的公益性和無(wú)償性，而不講求保值增值及使用效率，最終導(dǎo)致了效益提高與規(guī)模增長(zhǎng)之間偏離不斷加大。

控制措施：

（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)，增設(shè)固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序，設(shè)備到貨后由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同技術(shù)部門(mén)及資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)共同組織驗(yàn)收。

（2）由資產(chǎn)管理部門(mén)建立管理信息系統(tǒng)，對(duì)價(jià)值較高，專(zhuān)業(yè)化程度較強(qiáng)的儀器設(shè)備參數(shù)進(jìn)行收集，進(jìn)行信息比對(duì)。

（四）入賬不及時(shí)，造成賬實(shí)不符

賬實(shí)相符是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的基本要求。造成賬實(shí)不符的原因，一是固定資產(chǎn)采購(gòu)調(diào)撥時(shí)或工程建設(shè)完成未交付使用的，未及時(shí)入賬，形成固定資產(chǎn)實(shí)物比賬目?jī)r(jià)值多；二是固定資產(chǎn)已被占用或者丟失，但缺乏相應(yīng)的報(bào)廢程序，賬上價(jià)值一直存在；三是會(huì)計(jì)核算不及時(shí)，對(duì)已喪失使用價(jià)值的應(yīng)報(bào)廢，實(shí)物不存在的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。以上原因就造成了單位資產(chǎn)虛增，或者虛減，不利于國(guó)家進(jìn)行資產(chǎn)的清查統(tǒng)計(jì)，資源配置。單位本身也不利于進(jìn)行資產(chǎn)管理和效益的提高。

控制措施：

（1）內(nèi)部審計(jì)定期清查或不定期抽查。建立資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行定期或不定期的抽查，確保實(shí)物和賬目相符。

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)及合同管理部門(mén)定期溝通。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期與資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行賬賬核對(duì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查找問(wèn)題，落實(shí)整改，確保資產(chǎn)臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬相符。合同管理部門(mén)也要定期與財(cái)務(wù)部門(mén)及資產(chǎn)管理部門(mén)針對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行核對(duì)，避免資產(chǎn)購(gòu)置入賬不及時(shí)，形成賬外資產(chǎn)。

（五）虛構(gòu)固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)，套取財(cái)政資金

對(duì)于有大量課題基金項(xiàng)目的科研單位，經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，造成了經(jīng)費(fèi)可以任意使用的錯(cuò)誤觀念，普遍存在項(xiàng)目資金使用相對(duì)寬松，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人甚至直接虛構(gòu)設(shè)備、儀器的購(gòu)置業(yè)務(wù)，套取科研基金；或?qū)⒆约杭胰擞玫耐ㄓ秒娮釉O(shè)備開(kāi)具單位發(fā)票直接套取財(cái)政資金。

控制措施：

（1）加強(qiáng)原始憑證審核，審核的重點(diǎn)是各類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，憑證是否合法，審批手續(xù)是否完整，經(jīng)費(fèi)來(lái)源，資產(chǎn)購(gòu)置是否符合單位的資產(chǎn)配置原則。

（2）進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，保存所有文件及技術(shù)資料，適時(shí)查驗(yàn)和比對(duì)。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用，提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

（六）固定資產(chǎn)保管或使用不當(dāng)，造成丟失、毀損等情況

不少單位資產(chǎn)管理松散，具體體現(xiàn)在核算不嚴(yán)、領(lǐng)用記錄缺失，使用、交接手續(xù)不全，資產(chǎn)保管不當(dāng)或毀損的責(zé)任不明；固定資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)、清查，賬上有實(shí)物無(wú)、實(shí)物有賬上無(wú)的現(xiàn)象嚴(yán)重；人員崗位調(diào)整或離退休時(shí)不將手上的固定資產(chǎn)交回單位，造成很多公用的資產(chǎn)如筆記本電腦、相機(jī)等長(zhǎng)期被當(dāng)作私人財(cái)產(chǎn)使用而無(wú)法收回；固定資產(chǎn)喪失使用價(jià)值、調(diào)撥、處置、報(bào)廢等不按規(guī)定的程序上報(bào)審批，自行處理等等，以至于有部分固定資產(chǎn)早已不存在，會(huì)計(jì)賬上一直存在，長(zhǎng)期掛在賬上，虛增資產(chǎn)。事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度的不完善及管理漏洞，導(dǎo)致事業(yè)單位資產(chǎn)核算無(wú)法全面和完整地反映固定資產(chǎn)全貌，造成資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。

控制措施：

（1）明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人及其職責(zé)，使用人和保管責(zé)任人如果保管不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（2）實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)與不定期檢查相結(jié)合。健全和完善資產(chǎn)登記制度，做好資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用、移交、交回等登記工作，人員崗位變動(dòng)要及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的使用人變更工作，財(cái)務(wù)部與資產(chǎn)管理部門(mén)及資產(chǎn)使用部門(mén)要進(jìn)行適時(shí)溝通，做好日常監(jiān)管工作，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)于尚未制定盤(pán)點(diǎn)制度的單位，建議截止一個(gè)時(shí)間點(diǎn)，對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，逐項(xiàng)造冊(cè)登記、摸清家底。

（3）盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)匯報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)從購(gòu)置、領(lǐng)用到報(bào)廢進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理，保證固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬做到賬賬相符，明細(xì)賬和實(shí)物賬要做到賬實(shí)相符。

（七）固定資產(chǎn)處置未經(jīng)過(guò)審批，處置收入流失或未按規(guī)定處理

單位公務(wù)用車(chē)或其他固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢時(shí)不按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。具體表現(xiàn)在：不聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)出售資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，擅自定價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)驅(qū)嵨镆堰M(jìn)行報(bào)廢手續(xù)，會(huì)計(jì)核算卻未進(jìn)行賬務(wù)處理，造成有賬無(wú)物，在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)形成財(cái)產(chǎn)損失。處置資產(chǎn)的收入未按規(guī)定上繳，自行使用，更有甚者，將資產(chǎn)當(dāng)作廢品變賣(mài)，收入直接歸經(jīng)辦人所有。

控制措施：

（1）單位應(yīng)制定相關(guān)制度明確不同價(jià)值固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限。

（2）對(duì)轉(zhuǎn)讓不用固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)出售資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，按評(píng)估價(jià)進(jìn)行交易；對(duì)喪失使用價(jià)值，但有殘值的資產(chǎn)則由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同技術(shù)部門(mén)對(duì)處置資產(chǎn)的殘值進(jìn)行評(píng)估。

（3）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)有殘值收入的，統(tǒng)一入賬上繳上級(jí)部門(mén)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陸偉堅(jiān).完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的思考[J]中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)， 2009.7

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[中圖分類(lèi)號(hào)]R197.322 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）24-000-01

1 醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)

醫(yī)院固定資產(chǎn)，是指使用年限預(yù)計(jì)在1年以上、一般設(shè)備單價(jià)在1 000元及以上、專(zhuān)業(yè)設(shè)備單價(jià)在1 500元及以上的有形資產(chǎn)。

2 醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在的不足

2.1 重視程度不足

重購(gòu)買(mǎi)、輕管理是許多醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的通病。亟待醫(yī)院的院領(lǐng)導(dǎo)層、職能科室負(fù)責(zé)人、普通員工提高固定資產(chǎn)管理認(rèn)識(shí)，熟悉醫(yī)院固定資產(chǎn)的擁有和使用情況，重視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益。但目前醫(yī)院經(jīng)常存在由于人員工作崗位變動(dòng)現(xiàn)象，原來(lái)使用的固定資產(chǎn)沒(méi)有做好移交，造成固定資產(chǎn)的流失。

2.2 賬實(shí)不符

固定資產(chǎn)的賬實(shí)不符主要表現(xiàn)為賬面有記載無(wú)實(shí)物和有實(shí)物未入賬兩種情況。賬面有記載無(wú)實(shí)物主要是因?qū)嵨镆褕?bào)廢、毀壞、丟失，固定資產(chǎn)長(zhǎng)期不盤(pán)點(diǎn)不清理，未辦理相關(guān)手續(xù)沖減賬面數(shù)。有實(shí)物未入賬主要存在有些實(shí)物是從上級(jí)部門(mén)調(diào)入或其他單位捐贈(zèng)，未辦理調(diào)撥或入賬手續(xù)。還有部分是財(cái)務(wù)人員未及時(shí)登記入賬或無(wú)法掌握固定資產(chǎn)的去向和分配情況而無(wú)法入賬造成。賬實(shí)不符可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，形成管理隱患。

2.3 管理制度不完善

許多醫(yī)院制定的固定資產(chǎn)管理制度缺乏制度可行性分析沒(méi)有結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，實(shí)用性較低，操作流程不順暢，容易造成管理上監(jiān)管不嚴(yán)，可操作性低，不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。在固定資產(chǎn)管理權(quán)限歸屬問(wèn)題上，容易政出多門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)、設(shè)備部門(mén)、總務(wù)部門(mén)等分別管理。各部門(mén)間容易出現(xiàn)互相推諉等問(wèn)題。

2.4 管理方式不合理

固定資產(chǎn)日常管理有待提高。各部門(mén)只注重購(gòu)買(mǎi)和使用，往往抱著“只用不管”的思想，自身缺乏日常監(jiān)管措施，不能對(duì)維護(hù)維修情況及時(shí)跟蹤反應(yīng)，造成固定資產(chǎn)使用期限縮短，增加不必要的維修費(fèi)用。

3 醫(yī)院加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的建議

3.1 重視醫(yī)院固定資產(chǎn)管理

醫(yī)院的院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，認(rèn)識(shí)到合理搭配和使用好固定資產(chǎn)能為醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，提高固定資產(chǎn)管理在醫(yī)院管理中的重要性，制定相關(guān)的政策制度對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行規(guī)范和強(qiáng)調(diào)。同時(shí)，全院范圍內(nèi)，要自上而下地對(duì)固定資產(chǎn)管理的政策和制度進(jìn)行宣傳教育，使廣大員工提高管理意識(shí)，自覺(jué)自發(fā)地通過(guò)固定資產(chǎn)合理管理為醫(yī)院增加效益。

3.2 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立

醫(yī)院應(yīng)成立醫(yī)院固定資產(chǎn)管理委員會(huì)，下設(shè)常設(shè)機(jī)構(gòu)――固定資產(chǎn)管理辦公室，各職能部門(mén)分級(jí)監(jiān)管，各使用單位占有使用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理委員會(huì)主任由院長(zhǎng)兼任，副主任由設(shè)備、計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)、后勤及紀(jì)檢的分管院領(lǐng)導(dǎo)兼任，委員由行政人事部、監(jiān)察審計(jì)室、財(cái)務(wù)部、設(shè)備物資部、計(jì)算機(jī)中心、保障保衛(wèi)部（總務(wù)）等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。

3.3 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行電算化管理

在日常固定資產(chǎn)管理過(guò)程中將固定資產(chǎn)的入出庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢、報(bào)損等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)輸入到信息管理系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)管理信息的實(shí)時(shí)掌控。建立網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，變靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作的實(shí)時(shí)化、動(dòng)態(tài)化，精確控制，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的互通共享。

3.4 對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行制度化建設(shè)

為使國(guó)有資產(chǎn)保值增值，合理使用固定資產(chǎn)，最大限度保障醫(yī)療質(zhì)量，保護(hù)病人安全，醫(yī)院應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)制定管理制度。固定資產(chǎn)管理制度里應(yīng)包括登記制度、實(shí)物保管制度、維護(hù)和保養(yǎng)制度、固定資產(chǎn)清查制度、獎(jiǎng)懲制度和報(bào)廢報(bào)損制度。建立獎(jiǎng)懲制度，通過(guò)成本核算，樹(shù)立成本管理意識(shí)，實(shí)行固定資產(chǎn)有償占用，采取固定資產(chǎn)折舊與科室效益掛鉤的辦法，用經(jīng)濟(jì)杠桿提高固定資產(chǎn)利用率。建立報(bào)廢報(bào)損制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的報(bào)廢，使資產(chǎn)賬實(shí)相符。

3.5 建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

篇11

A類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)涉及賬戶開(kāi)立，合作銀行審批及超標(biāo)差旅費(fèi)問(wèn)題，這一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是資金方面，資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一直是風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重，我重在學(xué)習(xí)思想道德、崗位職責(zé)、制度機(jī)制等三方面。針對(duì)自己的工作找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，進(jìn)行自我防控。

通過(guò)學(xué)習(xí)B類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，B類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)等涉及資產(chǎn)管理、預(yù)算考核等18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我決定在通過(guò)學(xué)習(xí)提高了我們關(guān)鍵崗位的思想政治素質(zhì)，增強(qiáng)了拒腐防變能力，使我們樹(shù)立了正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)利觀。在整個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程中，我做到了認(rèn)認(rèn)真真的學(xué)，扎扎實(shí)實(shí)的學(xué)，使自己有強(qiáng)烈的責(zé)任感和緊迫感，在工作中切實(shí)找到切入點(diǎn)，并做到學(xué)以致用，在自己的崗位上先鋒模范作用，起到帶頭和帶動(dòng)作用。

通過(guò)學(xué)習(xí)C類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我更深切體會(huì)到了防微杜漸的重要性，日常工作生活中可能出現(xiàn)或正在演化中的腐敗問(wèn)題，采取前期預(yù)防、中期控制、后期處置等措施的重要性，就是查找出常工作生活中的廉政風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定防范措施，在各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

一是始終保持良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。學(xué)習(xí)是每一名關(guān)鍵崗位員工的必修課，只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)才能提高自身素質(zhì)和能力，不學(xué)習(xí)思想就無(wú)法進(jìn)步，能力就無(wú)法提高，方法就無(wú)法改進(jìn)。

篇12

（三）缺乏資產(chǎn)管理和控制制度 疾病預(yù)防控制中心日常物資管理主要是以疫苗、試劑為主，財(cái)務(wù)部門(mén)通常起到“核算”、“付款”作用，會(huì)計(jì)人員只是將其登記到賬簿上，對(duì)后期是否發(fā)生壞賬、損壞等了解很少，對(duì)業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，雖然大部分疾病預(yù)防控制中心實(shí)行財(cái)政統(tǒng)管和政府采購(gòu)制度后，購(gòu)置得到有效控制，但對(duì)這些物資的使用過(guò)程缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制制度，另外管賬不管物、管物不管賬的現(xiàn)象嚴(yán)重。如疫苗的保存是否符合條件，是否造成疫苗的報(bào)廢及過(guò)期，使用的不同疫苗生產(chǎn)批號(hào)是否記錄在案。如收到上級(jí)部門(mén)調(diào)撥的固定資產(chǎn)后，是否及時(shí)入賬，是否根據(jù)固定資產(chǎn)的特性建立相關(guān)的使用制度，是否定期盤(pán)點(diǎn)，是否調(diào)撥手續(xù)齊全等。

（四）費(fèi)用支出缺乏控制 目前縣級(jí)疾病預(yù)防控制中心的工作經(jīng)費(fèi)來(lái)源一部分是靠上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助，一部分是靠國(guó)際合作項(xiàng)目，還有部分靠單位開(kāi)展預(yù)防接種疫苗、中小學(xué)學(xué)校衛(wèi)生體檢、公共場(chǎng)所監(jiān)測(cè)等業(yè)務(wù)收入來(lái)解決。因?yàn)闆](méi)有專(zhuān)項(xiàng)的資金管控制度以及使用標(biāo)準(zhǔn)，單位對(duì)經(jīng)費(fèi)的支出（如招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等）均采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制，只要單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會(huì)計(jì)人員就予以報(bào)銷(xiāo)，造成單位的日常管理工作經(jīng)費(fèi)支出在專(zhuān)項(xiàng)資金中開(kāi)支，被擠占、挪用現(xiàn)象也普遍，資金管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、縣級(jí)疾病預(yù)防控制中心內(nèi)部控制建議

（一）完善貨幣資金控制 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，盡管人員少，但在貨幣資金使用方便必須做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；在資金的使用情況上，筆者通過(guò)一些典型案例，促進(jìn)了資金審批及授權(quán)制度的建立，基本上確定了辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求、審批人的權(quán)限等；為保證資金的安全和高效，建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，此舉間接促進(jìn)了資金使用業(yè)務(wù)的快速處理。

（二）細(xì)化支出與采購(gòu)控制 縣級(jí)預(yù)防控制中心由于其業(yè)務(wù)的特殊性，導(dǎo)致采購(gòu)頻繁，既有大額的固定資產(chǎn)采購(gòu)，又有經(jīng)常性的疫苗等藥品采購(gòu)，所以亟需建立較為完整的采購(gòu)體系。完善從頭到尾的審批制度，針對(duì)發(fā)生量較大的幾項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的流程梳理，確認(rèn)每個(gè)環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)，完全體現(xiàn)不相容職務(wù)分離，以及建立特殊情況下審批事項(xiàng)等。以疫苗采購(gòu)為例，專(zhuān)業(yè)人員在技術(shù)層面進(jìn)行采購(gòu)審核制度，以確保試劑、疫苗的質(zhì)量、數(shù)量是否單位業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)，商務(wù)人員負(fù)責(zé)簽定采購(gòu)合同，專(zhuān)業(yè)人員和庫(kù)管、財(cái)務(wù)共同對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，付款則由商務(wù)人員按照合同約定進(jìn)行審批。并規(guī)定了每個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)特殊情況的處理原則，經(jīng)過(guò)試行取得較好效果。

篇13

一、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析

1.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

C O S O的E R M框架指出：任何主體均存在不確定性因素，這些不確定因素共同作用形成風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，確保主體的各項(xiàng)活動(dòng)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，需要管理當(dāng)局增強(qiáng)自身承受不確定因素的能力，從而高效有序的應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

以往多個(gè)案例表明，風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于電網(wǎng)企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)（管理）環(huán)節(jié)，制約著電網(wǎng)企業(yè)的生存與發(fā)展，損害了電網(wǎng)企業(yè)的公共形象；因此需要電網(wǎng)企業(yè)加大全面風(fēng)險(xiǎn)管理力度，建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，做好風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別工作。

2.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制外部政策風(fēng)險(xiǎn)分析

（1）電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)。電力價(jià)格監(jiān)管一直是政府部門(mén)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)。“十二五”期間，受諸多不確定性因素的影響，政府部門(mén)（則）通過(guò)調(diào)整電力價(jià)格穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)，近年來(lái)，隨著煤價(jià)節(jié)節(jié)攀升，我國(guó)電力市場(chǎng)中（又）缺乏健全（的煤電聯(lián)動(dòng)）體系，以至于電力供應(yīng)市場(chǎng)陷入混亂的局面，（增重了電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。）

（2）售電量增速放緩風(fēng)險(xiǎn)。“十二五”期間，我國(guó)政府部門(mén)將可持續(xù)發(fā)展作為經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的中心，在可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，各地區(qū)紛紛加大節(jié)能減排力度，限制高耗能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，因此大大限制了電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展，從而造成電網(wǎng)企業(yè)的售電量增速放緩。

3.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)具有資金投入大、現(xiàn)金流量大、耗費(fèi)資源多等特點(diǎn)，以此決定了電網(wǎng)企業(yè)面臨著資金高效安全運(yùn)用問(wèn)題。目前，國(guó)家、企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)電力，人們生活、工作離不開(kāi)電力，電網(wǎng)企業(yè)已直接關(guān)系到國(guó)計(jì)民生。為保證國(guó)家穩(wěn)定發(fā)展、人們正常生活，需要電網(wǎng)企業(yè)加大電網(wǎng)建設(shè)資金投入，由于現(xiàn)行電網(wǎng)企業(yè)資金管理理念和模式落后，盈利能力不高且凈資產(chǎn)收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同期銀行貸款利率，導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)入不敷出，從而帶來(lái)嚴(yán)重的投資風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)。電力是電網(wǎng)企業(yè)的唯一銷(xiāo)售產(chǎn)品，電網(wǎng)企業(yè)的全部收入主要來(lái)源于電力產(chǎn)品的銷(xiāo)售，基于該產(chǎn)品具有不可儲(chǔ)存性，因此電網(wǎng)企業(yè)不得不采取先用后付款的賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電力產(chǎn)品。賒銷(xiāo)方式下引發(fā)很多問(wèn)題：一是電網(wǎng)企業(yè)銷(xiāo)售范圍較廣，使電費(fèi)回收工作人員面臨著較大的工作負(fù)擔(dān)；二是電力用戶繳費(fèi)自主性較低，惡性拖欠電費(fèi)、拒絕繳納電費(fèi)現(xiàn)象比比皆是；三是受政府執(zhí)法部門(mén)的干預(yù)較多，不利于電費(fèi)回收工作順利開(kāi)展。上述多種因素共同作用使電力企業(yè)出現(xiàn)較多的呆賬、壞賬，形成應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理與設(shè)備管理脫節(jié)嚴(yán)重，其原因在于：一是（個(gè)別）電網(wǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)固定資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為固定資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，與其他部門(mén)的關(guān)系不大；二是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)與設(shè)備管理部門(mén)之間缺乏溝通與交流；以上兩方面導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)賬務(wù)不符，閑置的資產(chǎn)未能夠得到合理配置，有效的資產(chǎn)難以充分發(fā)揮其使用價(jià)值，從而引發(fā)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系分解為目標(biāo)體系、流程體系和保障體系等三個(gè)子體系。

1.目標(biāo)體系

網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系需要將最終目標(biāo)分解到財(cái)務(wù)、客戶以及電網(wǎng)三個(gè)層面，同時(shí)也要兼顧這三個(gè)層面之間的指標(biāo)關(guān)系。財(cái)務(wù)、客戶及電網(wǎng)層面的指標(biāo)以輸出指標(biāo)為主，即考慮如何評(píng)價(jià)這三個(gè)層面的最終成果對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)作出的貢獻(xiàn)，也考慮指標(biāo)的短期和中長(zhǎng)期價(jià)值評(píng)價(jià)的均衡。

2.流程體系

對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的特征、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控制度進(jìn)行全面梳理和分析，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理模型，建立風(fēng)險(xiǎn)與制度、流程的對(duì)比關(guān)系，完善具有企業(yè)自身特色的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

3.保障體系

（1）職能預(yù)防機(jī)制。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)發(fā)揮相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和基層專(zhuān)業(yè)科室及有關(guān)重點(diǎn)崗位人員的作用，負(fù)責(zé)其自身管理范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、評(píng)估和防控工作，做到事前分析、事中控制、事后整改機(jī)制。

（2）監(jiān)督保障機(jī)制。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)發(fā)揮監(jiān)察、審計(jì)、法律等監(jiān)審部門(mén)的作用，對(duì)各專(zhuān)業(yè)部門(mén)、各單位風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展情況進(jìn)行督促、檢查；協(xié)調(diào)對(duì)跨部門(mén)、跨專(zhuān)業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，提出防控和整改措施。

（3）決策考評(píng)機(jī)制。電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)通過(guò)董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)防控工作例會(huì)等形式，審議風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，決策重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，考核風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，實(shí)施綜合防控，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效工作機(jī)制。

三、電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的基本流程

內(nèi)部控制是電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。為確保電網(wǎng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，需要其以內(nèi)部控制制度為指導(dǎo)，以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，針對(duì)于外部政策風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。

1.營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。良好風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的營(yíng)造必須從電網(wǎng)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，由各級(jí)人員共同完成。

2.明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的方向。明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要任務(wù)。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)必須緊密結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，做好與電網(wǎng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的銜接工作。

3.事項(xiàng)識(shí)別。影響企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的事件稱之為事項(xiàng)。事項(xiàng)既能夠給予企業(yè)造成積極影響，積極影響主要表現(xiàn)為給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇；也有可能給予企業(yè)造成消極影響，消極影響主要表現(xiàn)為給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系時(shí)必須進(jìn)行事項(xiàng)識(shí)別，確定事項(xiàng)對(duì)電網(wǎng)企業(yè)產(chǎn)生的影響類(lèi)型，若產(chǎn)生消極影響時(shí)，需要電網(wǎng)企業(yè)落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。信息化時(shí)代下，電網(wǎng)企業(yè)已引入電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系，并實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)巡查現(xiàn)代化、技術(shù)化，以此及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制過(guò)程中存在的漏洞，及時(shí)采取相應(yīng)的措施予以修正，確保內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序運(yùn)行。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵，其是指對(duì)影響企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素進(jìn)行量化測(cè)評(píng)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠使電網(wǎng)企業(yè)管理當(dāng)局準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響因素及原因，從而為電網(wǎng)企業(yè)制定以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系提供了理論依據(jù)。

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的核心，其是指通過(guò)定性、定量分析已經(jīng)識(shí)別的分析，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響因素及原因，之后制定回避、承受、降低或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等相應(yīng)防范計(jì)劃。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括四方面內(nèi)容：對(duì)觸發(fā)事件的通知作出反應(yīng)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃、對(duì)照計(jì)劃，報(bào)告進(jìn)展、校正偏離計(jì)劃的情況。總結(jié)來(lái)看，現(xiàn)行電網(wǎng)企業(yè)最常用下述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：一是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。即通過(guò)改變或打消項(xiàng)目計(jì)劃避免受未來(lái)可能發(fā)生事件的影響而消除風(fēng)險(xiǎn)；二是接受風(fēng)險(xiǎn)。即不采取任何行動(dòng)，消極的接受風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了任何后果；四是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。將風(fēng)險(xiǎn)劃分為多個(gè)小部分，并將其轉(zhuǎn)移到合作伙伴身上；四是降低風(fēng)險(xiǎn)。即當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)策略或采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

6.控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是保證管理當(dāng)局的指令得以執(zhí)行的政策及程序，其廣泛存在于企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)。一般情況下，控制活動(dòng)包括授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制及職責(zé)分離五個(gè)部分。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其控制活動(dòng)主要體現(xiàn)在：對(duì)各級(jí)職工的培訓(xùn)、運(yùn)營(yíng)環(huán)境的營(yíng)造、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的落實(shí)、業(yè)績(jī)考核的控制及決策執(zhí)行的監(jiān)督等。因此，電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系時(shí)，需以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和需求，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。

7.信息溝通與傳遞。電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系離不開(kāi)信息的參與。基于電網(wǎng)企業(yè)子部門(mén)較多，使得各部門(mén)之間信息溝通困難，信息傳遞過(guò)程中失真現(xiàn)象較顯著。因此需要電網(wǎng)企業(yè)創(chuàng)建信息溝通與交流平臺(tái)，各子部門(mén)置于該平臺(tái)之上實(shí)現(xiàn)信息資源溝通與共享，從而實(shí)現(xiàn)防范信息失真的目標(biāo)，為各部門(mén)的決策提供真實(shí)、可靠的信息資源，以此從根本上防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，推進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

8.內(nèi)部監(jiān)控。監(jiān)督控制是電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建和實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的最后環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)對(duì)內(nèi)部控制體系的高效、高質(zhì)量制定和實(shí)施具有至關(guān)重要的作用。即通過(guò)內(nèi)部監(jiān)控能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系制定和實(shí)施過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，并及時(shí)予以修正和完善。電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)控時(shí)需著手于：一方面是建立健全的內(nèi)部監(jiān)控制度，為電力企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)控提供重要依據(jù)；另一方面是加大內(nèi)部控制審計(jì)，為內(nèi)部控制體系的實(shí)施提供穩(wěn)定的環(huán)境。

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