引論：我們?yōu)槟砹?3篇社區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、審計(jì)對(duì)象、方式及時(shí)間安排
審計(jì)對(duì)象：街道27個(gè)社區(qū)的財(cái)務(wù)收支情況、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營(yíng)情況。
審計(jì)方式：本次審計(jì)，按照就地審計(jì)的原則，采取街道內(nèi)部審計(jì)與委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。街道審計(jì)所審計(jì)4個(gè)社區(qū)，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)23個(gè)社區(qū)。
審計(jì)時(shí)間：本次審計(jì)計(jì)劃分三批進(jìn)行，每批審計(jì)9個(gè)社區(qū)。第一批社區(qū)審計(jì)于2013年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計(jì)于2013年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計(jì)于2013年12月31日前結(jié)束（詳見附2）。
三、審計(jì)重點(diǎn)
1.社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中遵守國(guó)家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。
2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)積累所形成的各類財(cái)產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無形資產(chǎn)的管理與使用情況。
涉及社區(qū)舊村改造過程中集體資產(chǎn)流向、對(duì)已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對(duì)新構(gòu)建、購(gòu)置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問題是否經(jīng)過規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。
涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。
3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。
4．社區(qū)的債權(quán)和債務(wù)情況。
5．社區(qū)公益及福利性支出情況。
6．經(jīng)濟(jì)合同的簽定和執(zhí)行情況。
7．社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。
重點(diǎn)審計(jì)社區(qū)舊村改造項(xiàng)目。已完成的舊村改造工程項(xiàng)目，全部納入本次審計(jì)的范圍。
8．社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。
9．公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。
10．全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況。
11．貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。
12．根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問題進(jìn)行審計(jì)。
四、審計(jì)工作要求
篇2
隨著行業(yè)體制的不斷變革，目前煙草商業(yè)企業(yè)已轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)分工、產(chǎn)權(quán)明晰、職責(zé)明確的現(xiàn)代企業(yè)管理體制，即省級(jí)商業(yè)公司已逐步退出兩煙經(jīng)營(yíng)，市級(jí)煙草公司逐步成為經(jīng)營(yíng)的主體，縣級(jí)煙草公司法人資格被取消。市級(jí)公司作為一個(gè)獨(dú)立法人，在其經(jīng)營(yíng)過程中，必須承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化的責(zé)任。縣級(jí)公司作為市公司下屬分公司，由最低一級(jí)的決策層轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)行主體。煙草企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行，不僅要靠市級(jí)公司的科學(xué)決策和正確經(jīng)營(yíng)，也離不開縣級(jí)公司的貫徹執(zhí)行，此種形勢(shì)下，我們就如何開展縣級(jí)煙草專賣局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了簡(jiǎn)要探討。
一、對(duì)旗縣煙草專賣局實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀
煙草企業(yè)自經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度執(zhí)行以來，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高企業(yè)科學(xué)管理水平等方面發(fā)揮了極其重要的作用。在市局（公司）內(nèi)審工作中，為提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作為切入點(diǎn)，建立規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序，在改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)工作方法等方面進(jìn)行了不斷的探索。經(jīng)過實(shí)踐，不斷進(jìn)行總結(jié)、提煉，逐步形成了一套較為科學(xué)規(guī)范的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序，該程序通過分階段、分步驟的實(shí)施、運(yùn)用科學(xué)的工作方法和審計(jì)手段開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，較好地促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。
二、對(duì)旗縣煙草專賣局實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序
為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立內(nèi)部“免疫系統(tǒng)”，筑牢內(nèi)部監(jiān)管防線，對(duì)市局（公司）所屬的各旗縣煙草專賣局負(fù)責(zé)人任期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。具體審計(jì)內(nèi)容包括專賣管理情況、財(cái)務(wù)管理情況、資產(chǎn)管理情況、卷煙營(yíng)銷情況等。科學(xué)合理的審計(jì)程序可使審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行，有利于提高工作效率，保證工作質(zhì)量。目前煙草企業(yè)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序主要為：一是審前準(zhǔn)備。審計(jì)部門結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，組成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組，下達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。二是進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段，根據(jù)審計(jì)方案，開始實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，進(jìn)行審計(jì)取證，整理歸納審計(jì)記錄，整理審計(jì)材料，編寫審計(jì)工作底稿。三是審計(jì)終結(jié)階段，對(duì)被審責(zé)任人任期內(nèi)做出審計(jì)評(píng)價(jià)，征求被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任人意見，撰寫審計(jì)報(bào)告，下發(fā)審計(jì)意見書，做出審計(jì)工作總結(jié)并進(jìn)行審計(jì)資料歸檔。
三、對(duì)旗縣煙草專賣局實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問題及建議
（一）堅(jiān)持科學(xué)的審計(jì)理念，改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)工作方法。目前，煙草商業(yè)企業(yè)對(duì)旗縣級(jí)煙草專賣局負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)方法僅局限于查看原始記錄、實(shí)地盤點(diǎn)核對(duì)等方式進(jìn)行。除運(yùn)用審閱、核對(duì)、分析等方法審計(jì)外，還應(yīng)采用觀察、座談、訪談、詢問、函凋等方法掌握有關(guān)實(shí)際情況，必要時(shí)可運(yùn)用外部第三方調(diào)查或者延伸到審計(jì)相關(guān)單位等審計(jì)程序。
（二）應(yīng)不斷建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)標(biāo)體系包括兩類，一類是定性指標(biāo)，一類是定量指標(biāo)。定量指標(biāo)中，目前煙草企業(yè)已經(jīng)形成了一套較為完善指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，未來可根據(jù)行業(yè)發(fā)展或?qū)嶋H需要不斷更新完善，如可在現(xiàn)有的指標(biāo)體系中，增加社會(huì)貢獻(xiàn)率指標(biāo)的核算。煙草商業(yè)企業(yè)不僅要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律等方面的義務(wù)，還要承擔(dān)維護(hù)國(guó)家利益、消費(fèi)者利益的義務(wù)。社會(huì)責(zé)任的指標(biāo)主要表現(xiàn)在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)道德、國(guó)家利益、消費(fèi)者利益、員工利益、社區(qū)義務(wù)、公益事業(yè)、可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)形象、社會(huì)評(píng)價(jià)等方面。但是，目前為止，煙草行業(yè)所履行的社會(huì)責(zé)任并未在本指標(biāo)體系中體現(xiàn)。
（三）審計(jì)評(píng)價(jià)。目前煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)僅僅將審計(jì)結(jié)果簡(jiǎn)單羅列，并未進(jìn)行深入分析。高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果可以對(duì)管理中存在的問題直擊其要害。但如果并未針對(duì)審計(jì)問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)、外部因素及各種復(fù)雜的主客觀條件對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生的影響進(jìn)行全方位、多角度的系統(tǒng)的進(jìn)行評(píng)價(jià)，就不能達(dá)到有效提高企業(yè)管理水平的目的。此外，對(duì)各個(gè)旗縣的審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)進(jìn)行綜合排名，以期各個(gè)旗縣間相互學(xué)習(xí)，相互進(jìn)步。
（四）審計(jì)成果未被充分利用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)注意與日常審計(jì)、年度審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等工作相結(jié)合，并及時(shí)、充分利用上述審計(jì)成果，避免重復(fù)審計(jì)，節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效益。同時(shí)，可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果列入領(lǐng)導(dǎo)干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)考核和職務(wù)任免的參考依據(jù)。
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二是政府投資審計(jì)。圍繞推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、嚴(yán)格預(yù)算控制和提高項(xiàng)目投資效益為目標(biāo)，加大政府投資審計(jì)力度。一是堅(jiān)持結(jié)算必審制，將財(cái)政資金投資項(xiàng)目全部納入審計(jì)范圍；二是堅(jiān)持“關(guān)口前移”，對(duì)重大政府投資項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)；三是進(jìn)一步健全制度，制定出臺(tái)《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計(jì)管理辦法》、《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計(jì)管理辦法》、《區(qū)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》和《區(qū)審計(jì)局中介服務(wù)機(jī)構(gòu)考核暫行辦法》等管理辦法，為全面提升項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量提供制度依據(jù)。
篇4
正在開展區(qū)財(cái)政局具體組織2009年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)區(qū)級(jí)財(cái)政超收財(cái)力、教育衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)安排、壓縮行政經(jīng)費(fèi)、政府采購(gòu)等方面，進(jìn)一步促進(jìn)深化預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，切實(shí)履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算管理水平。
正在開展區(qū)2009年度部分財(cái)政專項(xiàng)資金投入使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。在前兩年已實(shí)施區(qū)科學(xué)技術(shù)規(guī)劃配套資金、外貿(mào)發(fā)展資金等專項(xiàng)資金審計(jì)的基礎(chǔ)上，抽查余下相關(guān)專項(xiàng)資金，從項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、撥付、使用等運(yùn)作過程的程序性、規(guī)范性和效益性入手，進(jìn)一步完善和健全區(qū)財(cái)政專項(xiàng)資金的規(guī)范運(yùn)行。
正在開展區(qū)文化、體育系統(tǒng)2009年財(cái)政資金使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。掌握文化、體育事業(yè)2009年財(cái)政資金分布情況，重點(diǎn)審計(jì)部門預(yù)算和專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金投入分配使用、內(nèi)控制度及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行和社會(huì)資源利用等方面，促進(jìn)文化、體育事業(yè)財(cái)政資金收支的真實(shí)性、合法性和財(cái)政資金使用管理決策的合規(guī)性及效益性。
正在開展區(qū)加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策績(jī)效情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。導(dǎo)入“政策審計(jì)”理念，以本區(qū)推進(jìn)“十一五”規(guī)劃所實(shí)施的加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策措施為主線，重點(diǎn)關(guān)注政策措施是否落實(shí)、落實(shí)的時(shí)間、效果、出現(xiàn)的問題及新情況等方面，注重及時(shí)反饋，促進(jìn)區(qū)“十二五”規(guī)劃相關(guān)政策的制訂、落實(shí)在原有基礎(chǔ)上得以進(jìn)一步完善和提升，體現(xiàn)審計(jì)在更高層次的監(jiān)督效能。
二、圍繞提高政府投資效益和促進(jìn)城市建設(shè)管理，不斷強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目審計(jì)
完成龍華街道社區(qū)行政、保障、服務(wù)中心綜合樓建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。審計(jì)工作以建設(shè)單位和承包單位提供的該項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)表及相關(guān)資料范圍為基礎(chǔ)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘查，查閱會(huì)計(jì)記錄等必要審計(jì)程序。審計(jì)確定了建設(shè)項(xiàng)目決算費(fèi)用，分析了影響了建設(shè)工期和工程投資的因素，提出了加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理，深化設(shè)計(jì)深度，提高投資效益等審計(jì)建議。
完成世博配套道路新建工程動(dòng)拆遷項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)核定了相關(guān)世博動(dòng)遷項(xiàng)目費(fèi)用支出，提出了加強(qiáng)動(dòng)遷補(bǔ)償審核力度、提高專戶資金管理使用能力等審計(jì)建議。同時(shí)，我局還通過參加動(dòng)遷領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室會(huì)議，、掌握動(dòng)遷計(jì)劃、緊扣動(dòng)遷節(jié)點(diǎn)、把握動(dòng)遷進(jìn)度，并提供政策解析、重點(diǎn)防控和矛盾化解等審計(jì)服務(wù)。
正在開展區(qū)中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)調(diào)查。根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一部署，對(duì)區(qū)教育局中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施跟蹤審計(jì)調(diào)查。從總體上把握本區(qū)中小學(xué)校舍安全狀況，掌握“校安工程”項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、資金分配使用效益情況、綜合防災(zāi)目標(biāo)落實(shí)情況等。
同時(shí)，我局還配合區(qū)紀(jì)監(jiān)委開展了區(qū)治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)整治檢查；參與區(qū)配套商品房、公建配套等多項(xiàng)資金和項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和商討；參與建立區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)框架研討。
三、圍繞加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約和問責(zé)機(jī)制的建立，穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)區(qū)委組織部交辦，實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，截止目前，共開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7項(xiàng)，完成4項(xiàng)，部分項(xiàng)目得到區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示。
完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)對(duì)象上由法人向自然人轉(zhuǎn)型，在審計(jì)內(nèi)容上由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況審計(jì)轉(zhuǎn)型。既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的統(tǒng)一性，又突出領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門工作的特點(diǎn)和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人崗位履職業(yè)績(jī)的特色，客觀公正地界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用。通過多種途徑將審計(jì)與巡視工作相結(jié)合，加強(qiáng)審計(jì)講評(píng)、培訓(xùn)制度等，促進(jìn)推行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制。同時(shí)，充分依托區(qū)干部監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)，拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能互補(bǔ)、合力推進(jìn)的工作途徑和方式，建立健全綜合分析反饋制度和運(yùn)用情況督查機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政、科學(xué)管理能力的提升。
四、圍繞推進(jìn)國(guó)資領(lǐng)域綜合改革，切實(shí)做好企業(yè)審計(jì)
開展國(guó)資歸口和授權(quán)管理企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)工作。根據(jù)上海電影院劃轉(zhuǎn)工作專題會(huì)議，完成上海電影院2008年1月至2009年12月資產(chǎn)、負(fù)債和損益審計(jì)，推進(jìn)區(qū)政企分開專項(xiàng)國(guó)資監(jiān)督管理工作。同時(shí)，根據(jù)區(qū)商業(yè)職工學(xué)校劃轉(zhuǎn)工作會(huì)議精神，開展**區(qū)商業(yè)職工學(xué)校2008年1月至2009年12月財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。
正在開展動(dòng)拆遷公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。對(duì)上海匯成動(dòng)拆遷有限公司2009年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況實(shí)施審計(jì)，檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)性、完整性，動(dòng)遷補(bǔ)償工作的合法性以及相關(guān)管理工作的規(guī)范性，為區(qū)國(guó)資委規(guī)范動(dòng)遷管理經(jīng)費(fèi)使用提供依據(jù)。
五、圍繞促進(jìn)政府服務(wù)效能，全面落實(shí)審計(jì)整改和審計(jì)公開
建立區(qū)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)。區(qū)政府下發(fā)《關(guān)于建立區(qū)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議的通知》，成立由分管審計(jì)工作副區(qū)長(zhǎng)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)上年度審計(jì)問題整改情況的跟蹤落實(shí)，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行歸納、整理，加強(qiáng)審計(jì)回訪，促進(jìn)上年度審計(jì)查處問題有效整改。
不斷加大政府信息公開力度。上半年，通過上海**門戶網(wǎng)站和**審計(jì)網(wǎng)站同時(shí)主動(dòng)4項(xiàng)審計(jì)公告及28篇次動(dòng)態(tài)信息；共受理并答復(fù)政府信息公開申請(qǐng)12件；扎實(shí)做好政府信息公開各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，加大條塊間信息公開工作配稱力度，接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，吸取成功經(jīng)驗(yàn)，反映工作瓶頸，反饋推進(jìn)成效。上半年，我局在區(qū)政府開展的2009年度區(qū)政府信息公開檢查評(píng)估中位列總分第一，國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站予以了專題報(bào)道。
六、圍繞完善審計(jì)監(jiān)督體系，不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)
制定《**區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作三年發(fā)展計(jì)劃（2010-2012年）》。草擬并通過區(qū)政府印發(fā)《**區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012）》，進(jìn)一步以政府規(guī)章形式確立內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能地位。相關(guān)情況中國(guó)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)予以了專題報(bào)道，并將文件收錄于該網(wǎng)站法規(guī)庫中。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。上半年，我局指導(dǎo)了內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)換屆選舉，召開了全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，傳達(dá)、部署了年度內(nèi)部審計(jì)工作精神和任務(wù)，表彰了區(qū)教育局等8家內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位及10位先進(jìn)個(gè)人，部分先進(jìn)單位進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。同時(shí)，繼續(xù)依托區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)，建立相關(guān)工作規(guī)范，強(qiáng)化分層分類培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的能力和水平。繼續(xù)深化審計(jì)項(xiàng)目審前自查工作，提高各單位對(duì)審計(jì)工作的重視程度。拓展審計(jì)宣傳渠道，區(qū)分財(cái)務(wù)與內(nèi)審職能范疇，強(qiáng)化內(nèi)審工作的作用發(fā)揮。
七、圍繞推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，不斷提高“人、法、技”隊(duì)伍管理水平
篇5
內(nèi)部審計(jì)管理是指由單位內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)從內(nèi)部對(duì)其財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。近年來,榮成市人民醫(yī)院高度重視提升內(nèi)審職能,強(qiáng)化內(nèi)部管理,轉(zhuǎn)換機(jī)制,突出重點(diǎn),科學(xué)發(fā)展,著力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能規(guī)范化、制度化,有效保障了醫(yī)院健康穩(wěn)定發(fā)展。
1更新觀念,轉(zhuǎn)換機(jī)制,完善內(nèi)部審計(jì)職能
榮成市人民醫(yī)院多年前的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅局限于醫(yī)藥價(jià)格的管理,內(nèi)容比較單一,未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院管理、內(nèi)部控制中的作用。為此,該院從改革內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制入手,更新內(nèi)部審計(jì)觀念,完善內(nèi)部審計(jì)職能。
1.1 實(shí)施了內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制改革。為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、提高審計(jì)工作的獨(dú)立性,不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部審計(jì)管理體制,建立起了適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要的高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。
2007年醫(yī)院成立了真正意義上專門的審計(jì)部門,建立了由院長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)組織機(jī)構(gòu);形成了以審計(jì)基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、職業(yè)道德和內(nèi)部審計(jì)審計(jì)規(guī)章制度等為主體的審計(jì)規(guī)范體系;
1.2 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)警預(yù)防功能。對(duì)發(fā)現(xiàn)可能對(duì)醫(yī)院總體產(chǎn)生危害的苗頭性、傾向性的問題及時(shí)發(fā)出預(yù)警,促進(jìn)采取預(yù)防控制措施,消除風(fēng)險(xiǎn),清除隱患。
1.3 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)差錯(cuò)糾弊的功能。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題,糾正問題,保證整個(gè)系統(tǒng)健康運(yùn)行。
1.4 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的功能。通過審計(jì),發(fā)現(xiàn)各科室、部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)際執(zhí)行力方面存在的問題,提出內(nèi)部審計(jì)意見和建議,加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制。
2 突出重點(diǎn),開拓內(nèi)部審計(jì)新領(lǐng)域
2007年以來,該院按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、挖掘增效、堵洞防弊”的工作原則,以醫(yī)院管理的內(nèi)在需求為導(dǎo)向,以醫(yī)院高效、穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo),堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展,開拓創(chuàng)新,全面促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。
一是加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè),著力在建章立制、擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍、提升人員素質(zhì)等方面下功夫。為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化,明確審計(jì)工作責(zé)任,提高審計(jì)工作效率,確保審計(jì)工作質(zhì)量,該院根據(jù)審計(jì)法規(guī)和衛(wèi)生部的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際,制定了《內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作職責(zé)》、《內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程》、《內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范》等工作管理規(guī)定。同時(shí),為了解決審計(jì)力量不足,通過擇優(yōu),充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,構(gòu)建起一支由4名專職審計(jì)人員組成的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)。內(nèi)部審計(jì)部門結(jié)合醫(yī)療機(jī)構(gòu)自身特點(diǎn),積極組織審計(jì)人員參加醫(yī)院管理、醫(yī)院會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制等方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),使內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)趨向合理,進(jìn)一步提高內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力,逐步建立一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。目前該院4名內(nèi)部審計(jì)人員中,有1人取得了國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資質(zhì),2人考取了會(huì)計(jì)師、審計(jì)師職稱。
二是推動(dòng)內(nèi)部控制制度審計(jì)的開展。近年來,市人民醫(yī)院高度重視內(nèi)控審計(jì)工作的開展,根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制的實(shí)際情況和管理現(xiàn)狀,緊緊圍繞醫(yī)院的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和帶有普遍性的問題,特別是針對(duì)影響經(jīng)濟(jì)效益的主要因素和管理中的薄弱環(huán)節(jié),選取專題開展了全院范圍的內(nèi)控審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,進(jìn)一步加大了內(nèi)控審計(jì)工作的力度。例如:隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,衛(wèi)生材料支出逐年大幅度上升,且在個(gè)別科室其增長(zhǎng)速度已超過收入增長(zhǎng)速度,為了解材料支出的現(xiàn)狀,審計(jì)科在全院范圍內(nèi)開展了調(diào)查工作,根據(jù)調(diào)查資料進(jìn)行研究分析,提出了具體建議和意見,得到了院領(lǐng)導(dǎo)高度重視,并積極采取相應(yīng)的解決措施,取得良好的效果。自07年以來,審計(jì)部門共提出30多項(xiàng)合理化建議和意見,有27項(xiàng)已被院委會(huì)和被審計(jì)科室采納。通過內(nèi)控制度審計(jì)的大力開展,促進(jìn)了醫(yī)院的制度建設(shè),規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序,為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)決策、提升管理水平起到了積極的促進(jìn)作用。
三是深化推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度。為加強(qiáng)對(duì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理,提高科室的內(nèi)部管理水平和管理效率,進(jìn)一步完善對(duì)醫(yī)院中層干部的評(píng)價(jià)體系,在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,審計(jì)科不斷擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面。在積極開展中層干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí),重點(diǎn)開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移,充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督和服務(wù)作用。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,他們制定了具體的審計(jì)計(jì)劃,每年選擇7個(gè)醫(yī)技、臨床科室,對(duì)部門經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度的健全和完善情況、國(guó)有資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),并將審計(jì)報(bào)告直接提交院委會(huì),為院領(lǐng)導(dǎo)考核和任用干部、規(guī)范干部行為提供考量依據(jù),發(fā)揮了積極的參考作用,使審計(jì)效果得到進(jìn)一步擴(kuò)大和提升。
四是加大社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。榮成市人民醫(yī)院下轄7個(gè)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站,分布在市區(qū)的7個(gè)重點(diǎn)社區(qū),承擔(dān)著市區(qū)內(nèi)老干部和社區(qū)群眾的醫(yī)療保健康復(fù)工作。長(zhǎng)期以來,由于社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)分布廣、管理不便,同時(shí)其經(jīng)營(yíng)收入占醫(yī)院總收入的比例很小,因此醫(yī)院對(duì)衛(wèi)生服務(wù)站的監(jiān)管不到位,同時(shí),隨著個(gè)體診所的強(qiáng)力沖擊和國(guó)家對(duì)藥品價(jià)格調(diào)控力度的加大,7個(gè)服務(wù)站都不同程度的出現(xiàn)了虧損的局面,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量受到一定影響。為了有效保障社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)的效能和效果,醫(yī)院在組織醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部對(duì)衛(wèi)生服務(wù)站調(diào)整人員配備、提高醫(yī)護(hù)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的同時(shí),要求審計(jì)科、財(cái)務(wù)科、藥劑科定期對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),弱化外部環(huán)境不利因素對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響,確保社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益共贏。目前,有5個(gè)社區(qū)診所扭轉(zhuǎn)了虧損現(xiàn)象,醫(yī)療質(zhì)量和服務(wù)行為得到實(shí)質(zhì)性改善,有效維護(hù)了醫(yī)院在社會(huì)上的良好形象。
五是加大工程審計(jì)力度,促進(jìn)工程建設(shè)管理。幾年來,醫(yī)院組織審計(jì)科完成了大量的工程竣工決算審計(jì)工作,并圍繞工程決算審計(jì)開展了工程招標(biāo)、施工監(jiān)督、投資效益審計(jì);實(shí)行工程項(xiàng)目由事后審計(jì),向事前介入、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變;確保工程項(xiàng)目“不審計(jì)不結(jié)算”;三年來,已累計(jì)獨(dú)立完成工程決算審計(jì)80多項(xiàng),審計(jì)工程金額870多萬元,與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)合作完成工程審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng),審計(jì)工程金額2000多萬元,對(duì)查出的虛報(bào)材料價(jià)格、多記工程量、高套定額等問題,及時(shí)與基建管理部門和施工方聯(lián)系,予以整改落實(shí);通過工程審計(jì)工作,不僅為醫(yī)院節(jié)約了大量的建設(shè)資金,而且促進(jìn)了工程建設(shè)管理的制度化、規(guī)范化。
篇6
（二）關(guān)于審計(jì)職責(zé)
1.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律地位
在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計(jì)是隨著政治經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為適應(yīng)干部監(jiān)督管理的需要而產(chǎn)生的，特別是黨的十六大報(bào)告提出發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，更是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提高到一個(gè)新的高度。但審計(jì)機(jī)關(guān)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)國(guó)家級(jí)的僅是以中央兩辦文件形式存在的兩個(gè)暫行規(guī)定，法律效力不高、強(qiáng)制性不夠，以致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一直存在審計(jì)范圍窄、力度小等問題，迫切需要從法律層次對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作出規(guī)定，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供法律依據(jù)。
2.完善金融審計(jì)監(jiān)督
金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革的深入，要求金融審計(jì)進(jìn)行以下轉(zhuǎn)變：—應(yīng)擴(kuò)大金融審計(jì)監(jiān)督范圍。一些有條件的國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，社會(huì)資金積極參與中小金融機(jī)構(gòu)的重組改造，農(nóng)村信用社逐步改造成為農(nóng)村社區(qū)服務(wù)的地方性金融個(gè)業(yè)，這—變化使得原“國(guó)有金融機(jī)構(gòu)”已無法概括金融審計(jì)的全部，而金融機(jī)構(gòu)的資金安全涉及到成千上萬的百姓，關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定，因此，應(yīng)將一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)及股份銀行納入審計(jì)監(jiān)督范圍。二應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融管理機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督，加大對(duì)這些機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度，可以從源頭上控制金融風(fēng)險(xiǎn)。三要提高宏觀服務(wù)意識(shí)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)不能停留在對(duì)報(bào)表真實(shí)合法性的審計(jì)上，應(yīng)開展金融管理績(jī)效審計(jì)，將重點(diǎn)要放在“風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益”上，關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理制度，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮在宏觀調(diào)控中的作用。
3.明確投資審計(jì)范圍和內(nèi)容
由于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象的多樣性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性，使該項(xiàng)審計(jì)工作具有其他行業(yè)審計(jì)所沒有的復(fù)雜性。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)要充分發(fā)揮作用，必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過程如設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同的簽訂以及監(jiān)理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，必須突破單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)范疇，深入到建設(shè)管理、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等諸多方面。因此，應(yīng)將有關(guān)內(nèi)容在《審計(jì)法》中明確規(guī)定，規(guī)定與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
4.強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)規(guī)定
隨著人們對(duì)審計(jì)的逐步了解，以監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性為目標(biāo)、以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的審計(jì)思維方式，已經(jīng)越走越不適應(yīng)客觀需要，特別是十六大提出要把經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益作為經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整審計(jì)理念，關(guān)注政府性資金、社會(huì)公共資金等使用效益、效果的分析，強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)，為政府經(jīng)濟(jì)中心工作服務(wù)。
（三）關(guān)于審計(jì)權(quán)限
1.明確審計(jì)執(zhí)法主體資格
長(zhǎng)期以來人們對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)能否依據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例以外的其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰意見不一致，造成阻礙、拒絕審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)和調(diào)查，不執(zhí)行審計(jì)決定的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，在投資審計(jì)中這一現(xiàn)象尤其突出。因此需要在《審計(jì)法》中進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)適用法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理、處罰，不受有關(guān)法律、法規(guī)等對(duì)執(zhí)法主體規(guī)定的限制。
2.明確檢查范圍
隨著社會(huì)科技的發(fā)展，越來越多的單位通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理與核算，使審計(jì)的內(nèi)容與載體發(fā)生了質(zhì)的變化，審計(jì)人員在索取電子數(shù)據(jù)和檢索系統(tǒng)軟件中常常遇到阻力，對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的檢查更是空談。因此《審計(jì)法》應(yīng)明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的安全可靠性、內(nèi)控狀況，規(guī)定被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。
3.強(qiáng)化部分虛置的權(quán)限
目前法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的部分權(quán)限在實(shí)際運(yùn)用中沒有保障，使這些權(quán)限的運(yùn)用受到限制。比如，審計(jì)法規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)具有審計(jì)調(diào)查權(quán)和移送處理權(quán)，并規(guī)定有關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，對(duì)移送案件有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)作出決定并書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。但在實(shí)踐中，不配合調(diào)查的情況時(shí)有發(fā)生，而審計(jì)人員因?yàn)闆]有相應(yīng)強(qiáng)制手段往往對(duì)不配合調(diào)查的行為毫無辦法。有處理權(quán)的機(jī)關(guān)接到移送建議后不進(jìn)行相應(yīng)處理、也不告知審計(jì)機(jī)關(guān)的情況也隨處可，見。因此《審計(jì)法》應(yīng)就相關(guān)部門和人員不支持、不配合而影響審計(jì)工作的行為設(shè)置相應(yīng)的法律責(zé)任。
4.完善審計(jì)強(qiáng)制措施
《審計(jì)法》應(yīng)從以下幾方面完善審計(jì)強(qiáng)制措施：一是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封資料和資產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施，防止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料和資產(chǎn)的行為，保證審計(jì)工：作順利進(jìn)行；二是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)凍結(jié)與被審計(jì)單位違法違紀(jì)資金有關(guān)的銀行賬戶，保證審計(jì)機(jī)關(guān)從資金源頭上制止和查處違法違紀(jì)問題。
5.規(guī)定委托審計(jì)權(quán)
隨著我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的日益壯大與規(guī)范，特別是國(guó)家審計(jì)弱化對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)后，社會(huì)審計(jì)成了監(jiān)督國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性和可信性、保障投資者和債權(quán)人利益的主力軍。這種情況下，《審計(jì)法》應(yīng)在規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)除了對(duì)—些主要企業(yè)進(jìn)行直接審計(jì)外，其他的企業(yè)進(jìn)行委托審計(jì)，從而達(dá)到充分利用社會(huì)審計(jì)、抓住重點(diǎn)查深查透的目的。
（四）關(guān)于審計(jì)程序
篇7
一、社區(qū)（村）財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
1.全面實(shí)施會(huì)計(jì)委托和電算化。從2005年社區(qū)組建成立以來，實(shí)施了村級(jí)財(cái)務(wù)鎮(zhèn)（街道）委托記賬制，且于2013年起社區(qū)（村）財(cái)務(wù)全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，有力地規(guī)范了農(nóng)村財(cái)務(wù)。一是成立了專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員從事記賬工作，統(tǒng)一由財(cái)政財(cái)務(wù)科（會(huì)計(jì)服務(wù)站）負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)記帳、管理和審計(jì)。二是完善制度，規(guī)范程序。結(jié)合實(shí)際，以制度建設(shè)為抓手，明確工作責(zé)任，同時(shí)實(shí)施村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)制度，以強(qiáng)化監(jiān)督為重點(diǎn)，成立審計(jì)小組，全面開展社區(qū)（村）財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)工作。三是全面實(shí)施電算化。社區(qū)（村）賬務(wù)于2013年全面實(shí)施電算化，由手工記帳轉(zhuǎn)為電腦記帳，嚴(yán)格按照流程規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理。
2.規(guī)范財(cái)務(wù)公開，增加財(cái)務(wù)透明度。按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》，對(duì)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容、公開的程序、公開的時(shí)間和公開的形式作了明確的規(guī)定。在每一季度末由會(huì)計(jì)服務(wù)站提供財(cái)務(wù)公開內(nèi)容，由社區(qū)（村）公開上墻，農(nóng)經(jīng)站和財(cái)政財(cái)務(wù)科不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3.全面實(shí)行財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督管理。一是民主監(jiān)督。成立了社區(qū)（村）民主理財(cái)小組，實(shí)行民主理財(cái)制度。二是實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會(huì)計(jì)服務(wù)站按照政策、制度的規(guī)定，對(duì)每筆收支在入帳前進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)不符合要求的票據(jù)予以退回補(bǔ)辦手續(xù)，不合理和違規(guī)的單據(jù)予以退回，同時(shí)對(duì)社區(qū)（村）的現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行不定期地盤點(diǎn)檢查，嚴(yán)把庫存關(guān)。
二、社區(qū)（村）財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
1.財(cái)會(huì)人員素質(zhì)較低，認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)階段大多數(shù)社區(qū)（村）財(cái)會(huì)人員文化程度較低，年齡偏大，財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)途徑少，甚至無證上崗。同時(shí)，部分社區(qū)（村）干部對(duì)自身承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不夠清晰，對(duì)財(cái)務(wù)問題認(rèn)識(shí)不足，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題找各種客觀理由，存有推、托、應(yīng)付消極思想，不能嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
2.財(cái)務(wù)管理混亂，監(jiān)督執(zhí)行不到位。一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，部分社區(qū)（村）各類經(jīng)濟(jì)合同、重大經(jīng)濟(jì)問題的會(huì)議紀(jì)要等基礎(chǔ)資料不完備，原始憑證存在附件缺失、白條入賬、經(jīng)手人、審核人簽字不齊備，發(fā)票填寫不規(guī)范不完整，大額現(xiàn)金不通過銀行轉(zhuǎn)賬等現(xiàn)象。二是財(cái)務(wù)制度不完善，部分社區(qū)（村）包括招待費(fèi)、考察費(fèi)、差旅費(fèi)等支出沒有具體標(biāo)準(zhǔn)，不經(jīng)過兩委討論，一律按實(shí)報(bào)銷，隨意性較大。三是部分社區(qū)（村）在重大項(xiàng)目建設(shè)上未實(shí)行公開招投標(biāo)，操作不規(guī)范，無項(xiàng)目工程預(yù)決算書，在工程結(jié)束后也并未竣工審價(jià)。四是記賬人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)票據(jù)的合理性、合法性過問不深，沒有切實(shí)起到監(jiān)督作用。五是鎮(zhèn)（街道）農(nóng)經(jīng)站、財(cái)政財(cái)務(wù)科在每年的社區(qū)（村）財(cái)務(wù)審計(jì)中，都會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見，但部分社區(qū)（村）由于主觀或客觀的原因，對(duì)審計(jì)意見及審計(jì)決定執(zhí)行不到位，無法起到完善整改的效果。
3.家底不清，社區(qū)和經(jīng)濟(jì)合作社賬務(wù)核算混淆。由于農(nóng)村集體資產(chǎn)的特殊性及歷史原因，部分集體資產(chǎn)沒有相應(yīng)的資產(chǎn)登記簿，有賬無物、有物無賬，集體資產(chǎn)長(zhǎng)期得不到清理，家底不清。現(xiàn)階段社區(qū)和經(jīng)濟(jì)合作社辦公地點(diǎn)和干部部分重疊，有些社區(qū)（村）應(yīng)在社區(qū)支出的項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)嫁為村經(jīng)濟(jì)合作社支出，導(dǎo)致社區(qū)和經(jīng)濟(jì)合作社賬目支出混亂，費(fèi)用多頭發(fā)生，造成賬務(wù)核算混淆。
4.記賬機(jī)構(gòu)自身存在缺陷。財(cái)政財(cái)務(wù)科（會(huì)計(jì)服務(wù)站）既從事社區(qū)（村）財(cái)務(wù)記賬工作，又負(fù)責(zé)對(duì)其的審計(jì)監(jiān)督工作，集裁判員與運(yùn)動(dòng)員于一身，職責(zé)重疊沖突。
三、加強(qiáng)社區(qū)（村）財(cái)務(wù)管理的對(duì)策和思考
1.加大對(duì)社區(qū)（村）財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)力度，補(bǔ)充新鮮血液。針對(duì)社區(qū)（村）財(cái)會(huì)人員學(xué)歷不高，專業(yè)技能欠缺等現(xiàn)狀，應(yīng)多渠道的開展專業(yè)技能培訓(xùn)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)培訓(xùn)，通過“請(qǐng)進(jìn)來走出去”等方式，提升財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，保證新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。部分社區(qū)（村）財(cái)會(huì)人員年齡略大，且身兼多職，可考慮通過補(bǔ)充新鮮血液等方式，由具備基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)、年輕的社區(qū)干部、大學(xué)生村官來專職擔(dān)任財(cái)會(huì)崗位。
2.出臺(tái)社區(qū)（村）財(cái)務(wù)管理制度，建立考核機(jī)制和獎(jiǎng)懲制。結(jié)合社區(qū)（村）招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合作社三資管理等制度，制定一套完整的社區(qū)（村）財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)建設(shè)的制度。加大對(duì)社區(qū)（村）的財(cái)務(wù)審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，及時(shí)對(duì)每個(gè)社區(qū)（村）財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和反饋。同時(shí)，鎮(zhèn)（街道）要制定相應(yīng)的考核機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，將社區(qū)（村）對(duì)財(cái)務(wù)制度和審計(jì)決定的執(zhí)行情況納入單位年度考核和干部年度考核體系，通過考核和獎(jiǎng)懲措施來促進(jìn)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)，以規(guī)范社區(qū)（村）的財(cái)務(wù)管理情況。
3.繼續(xù)完善社區(qū)（村）財(cái)務(wù)公開制度，強(qiáng)化社區(qū)（村）民主理財(cái)小組的作用。
（1）財(cái)務(wù)公開要及時(shí)。凡涉及群眾切身利益的事項(xiàng)和普遍關(guān)注的籌資籌勞、大額資金管理使用等，根據(jù)需要隨時(shí)公開，接受廣大群眾的監(jiān)督。
篇8
（一）促進(jìn)管理，深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
圍繞財(cái)稅體制改革、促進(jìn)完善管理，繼續(xù)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政部門組織預(yù)算執(zhí)行、地方稅收征管、單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案、財(cái)政專項(xiàng)資金、政府債務(wù)等情況的審計(jì)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中部分預(yù)算執(zhí)行單位收支未納入預(yù)算管理、虛列專項(xiàng)資金等問題進(jìn)行了披露，并且首次報(bào)告了財(cái)政資金使用效益的審計(jì)情況，區(qū)人大常委會(huì)給予了特別的關(guān)注和充分的肯定，對(duì)審計(jì)完成后的落實(shí)審計(jì)意見整改情況正在進(jìn)行中。
（二）創(chuàng)新方式，積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
目前已開展11項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，完成4項(xiàng)。今年區(qū)政府委托的區(qū)屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及的資金量大，合并報(bào)表總資產(chǎn)超過250億元，且負(fù)責(zé)人任職時(shí)間較長(zhǎng)。為了保證審計(jì)質(zhì)量，我局突破傳統(tǒng)審計(jì)方式，第一次委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)政府采購(gòu)招投標(biāo)確定六家中介機(jī)構(gòu)，簽訂委托審計(jì)合同，開展六家區(qū)屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為保證審計(jì)質(zhì)量，局黨組提出了具體的工作要求：一是在招標(biāo)文件中強(qiáng)化要求，審計(jì)局負(fù)責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的審前調(diào)查，制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)；二是對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)的審前培訓(xùn)，保證審計(jì)目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)；三是派出業(yè)務(wù)骨干全程跟蹤審計(jì)，確保中介機(jī)構(gòu)按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審計(jì)，保證審計(jì)質(zhì)量。
（三）關(guān)注熱點(diǎn)，加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度
全年計(jì)劃開展德內(nèi)大街改造工程跟蹤審計(jì)、平房院居民用水一戶一水表、一戶一電表改造工程竣工決算等5項(xiàng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)。目前已全面展開，并已完成2項(xiàng)。
今年的固定資產(chǎn)投資審計(jì)重點(diǎn)繼續(xù)圍繞社會(huì)熱點(diǎn)、民聲關(guān)注資金的使用管理情況，以促進(jìn)財(cái)政資金合理、有效使用為目的，重點(diǎn)審計(jì)工程概算、預(yù)算編制、資金撥付、征地拆遷款項(xiàng)以及資金管理使用等情況。通過對(duì)決策、執(zhí)行、結(jié)果的全方位監(jiān)督，防止財(cái)政資金損失浪費(fèi)，促進(jìn)提高財(cái)政資金的管理水平和使用效益。德內(nèi)大街改造工程跟蹤審計(jì)是全程跟蹤的建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資額是4.98億元，但僅拆遷資金就超過4億元，因此該資金使用情況成為監(jiān)督的重點(diǎn)。
（四）總結(jié)提高，穩(wěn)步推進(jìn)效益審計(jì)
以“積極探索、穩(wěn)步實(shí)踐、更新觀念、勇于創(chuàng)新”為原則，今年繼續(xù)將效益審計(jì)作為工作重點(diǎn)，計(jì)劃開展社區(qū)公益性就業(yè)組織安置就業(yè)困難人員專項(xiàng)補(bǔ)助資金情況等3項(xiàng)效益審計(jì)調(diào)查和平房區(qū)危電改造過程1項(xiàng)效益審計(jì)評(píng)價(jià)，并要求各業(yè)務(wù)科室安排一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目要帶有效益審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容。
在去年取得突破性成果的基礎(chǔ)上，今年效益審計(jì)的重點(diǎn)由廣泛探索，向突出重點(diǎn)、發(fā)揮審計(jì)計(jì)劃管理的龍頭作用轉(zhuǎn)變。今年每個(gè)效益審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)前都須經(jīng)過局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)的充分論證，從審計(jì)依據(jù)、目標(biāo)、重點(diǎn)、結(jié)果的運(yùn)用等都有明確要求，對(duì)于立項(xiàng)不充分的要求進(jìn)一步進(jìn)行充分的審前調(diào)查，確保效益審計(jì)的質(zhì)量和深度。
在效益審計(jì)的立項(xiàng)和實(shí)施中，我們堅(jiān)持一要審計(jì)目標(biāo)明確，效益審計(jì)要堅(jiān)持圍繞財(cái)政資金、政府投資和社會(huì)關(guān)注的問題；二要堅(jiān)持審計(jì)結(jié)果作用明確，要預(yù)計(jì)可能取得的成果，通過審計(jì)促進(jìn)政府部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理；三要堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目的可行性和可操作性，逐步推進(jìn)效益審計(jì)的開展。
此外，去年我局開展的“什剎海歷史文化旅游風(fēng)景區(qū)保護(hù)與更新改造資金效益審計(jì)”是審計(jì)署20*至20*年15個(gè)審計(jì)科研課題之一，目前評(píng)估工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作在交流和研討的過程中，受到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和專家的一致好評(píng)。
（五）圍繞*特色，開創(chuàng)內(nèi)審工作新局面
為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，努力做好內(nèi)審監(jiān)督、指導(dǎo)和服務(wù)等工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審單位和全區(qū)內(nèi)審人員的審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)。先后組織全區(qū)內(nèi)審人員參加了我局舉辦的由審計(jì)署專家劉力云講解的效益審計(jì)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平測(cè)試的專題審計(jì)講座、區(qū)教委會(huì)計(jì)核算中心審計(jì)人員培訓(xùn)班，共計(jì)百余位內(nèi)審人員參加了學(xué)習(xí)。培訓(xùn)對(duì)于提高內(nèi)審人員的審計(jì)知識(shí)水平和專業(yè)技能起到了積極的作用。
三、推進(jìn)人法技建設(shè)
（一）啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)”活動(dòng)
通過開展“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)”活動(dòng)，樹立現(xiàn)代政府管理新理念，以創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)為根本，堅(jiān)持把人才能力建設(shè)作為本單位可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)工作。形成多層次、多渠道、全方位的學(xué)習(xí)格局；實(shí)現(xiàn)科學(xué)文化知識(shí)普及、知識(shí)更新加速發(fā)展；實(shí)現(xiàn)彼得·圣吉學(xué)習(xí)型組織管理理論的五項(xiàng)修煉，即：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)、系統(tǒng)思考。從而進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的凝聚力，增強(qiáng)機(jī)關(guān)工作人員的責(zé)任感、奉獻(xiàn)精神、創(chuàng)新意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，培養(yǎng)機(jī)關(guān)工作人員良好的思想作風(fēng)和工作作風(fēng)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)；實(shí)現(xiàn)審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)明顯提高，為更好地履行審計(jì)職能，提供人才資源保障。
（二）宣傳貫徹《審計(jì)法》，不斷提高審計(jì)工作水平
新修訂的《審計(jì)法》已于20*年6月1日起施行，我局以此為契機(jī)，充分利用各種資源，深入學(xué)習(xí)、宣傳《審計(jì)法》。通過《*審計(jì)通訊》（《審計(jì)法》專刊）、《**報(bào)》、《審計(jì)宣傳手冊(cè)》、局域網(wǎng)“聚焦《審計(jì)法》欄目”等多種渠道，采取訪談、講座、征文、考試等多種形式，廣泛宣傳《審計(jì)法》的立法宗旨和主要內(nèi)容，為全面貫徹實(shí)施新《審計(jì)法》創(chuàng)造良好的環(huán)境，為審計(jì)工作順利開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
為了貫徹落實(shí)審計(jì)署六號(hào)令，提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)成果，我局完成了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核辦法的制定工作，并起草貫徹審計(jì)署6號(hào)令、修訂后的《審計(jì)法》的落實(shí)意見。在依法審計(jì)、加強(qiáng)復(fù)核的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》的執(zhí)行，對(duì)全部的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的考核打分。注重審計(jì)方案、審計(jì)日記和審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和工作水平的提高。
（五）加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研宣傳信息工作，不斷提高審計(jì)成果
上半年共報(bào)送各類審計(jì)調(diào)研2篇，審計(jì)專報(bào)4份，報(bào)送反映業(yè)務(wù)工作和隊(duì)伍建議等方面的信息114篇，被市、區(qū)有關(guān)部門采用55篇次。
今年的信息宣傳調(diào)研工作注重了解區(qū)委、區(qū)政府和市局的信息要求，找準(zhǔn)切入點(diǎn)。注重報(bào)送信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，抓住信息工作的主動(dòng)權(quán)。通過調(diào)研宣傳信息工作，提升審計(jì)成果，發(fā)揮審計(jì)的職能作用，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和政府科學(xué)決策服務(wù)。
（六）加強(qiáng)信息化建設(shè)，強(qiáng)化質(zhì)量控制
積極探索提高審計(jì)效率的新途徑、新方法，搭建信息平臺(tái)，加大計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的力度。繼續(xù)對(duì)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的協(xié)調(diào)測(cè)試工作，并完成了輔助審計(jì)系統(tǒng)一期開發(fā)工作和建立審計(jì)對(duì)象庫的前期準(zhǔn)備工作。當(dāng)前我局信息化建設(shè)工作目標(biāo)已從辦公自動(dòng)化，逐步向?qū)ΜF(xiàn)有審計(jì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整合和搭建系統(tǒng)完備的信息平臺(tái)轉(zhuǎn)變。
四、下半年工作重點(diǎn)
（一）完成財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重點(diǎn)工程項(xiàng)目等15個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，完成社區(qū)公益性就業(yè)組織安置就業(yè)困難人員專項(xiàng)補(bǔ)助資金情況等6項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。計(jì)劃在11月底完成全年審計(jì)任務(wù)。
（二）以創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動(dòng)為契機(jī)，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，把終身學(xué)習(xí)、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的理念貫穿于機(jī)關(guān)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。構(gòu)建學(xué)習(xí)型單位框架，提升機(jī)關(guān)工作人員的整體水平，不斷促進(jìn)人的全面發(fā)展，初步實(shí)現(xiàn)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)先進(jìn)單位目標(biāo)。
（三）信息化建設(shè)向新階段推進(jìn)。進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)對(duì)象庫的建設(shè)，推廣輔助審計(jì)軟件的應(yīng)用。加強(qiáng)科室間的配合，形成*的AO審計(jì)案例，組織召開審計(jì)軟件運(yùn)用研討會(huì)。
（四）開展20*年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比工作。在全局范圍內(nèi)進(jìn)行全面考核，評(píng)選出20*年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，通過評(píng)選工作推進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量和水平的提高。
（五）完成20*年財(cái)政審計(jì)工作方案的編制及組織實(shí)施工作，推進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的不斷深化。
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2．關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)，強(qiáng)化專項(xiàng)資金審計(jì)，促進(jìn)社會(huì)和諧。按照構(gòu)建和諧社會(huì)的要求，我們把專項(xiàng)資金的管理、使用情況作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，促進(jìn)規(guī)范管理和提高資金使用效益，使各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。對(duì)__區(qū)紅十字會(huì)“博愛一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對(duì)專項(xiàng)資金監(jiān)管越來越重視，資金使用也日益規(guī)范，但是仍然存在改變?cè)O(shè)計(jì)批復(fù)施工等問題。
3．強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì)，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對(duì)全區(qū)部分單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報(bào)銷等問題，查出違規(guī)金額10萬元，管理不規(guī)范金額216萬元，提出審計(jì)建議10條。
4．積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為加強(qiáng)干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé)，但也存在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部未嚴(yán)格履行其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和管理職責(zé)，票據(jù)使用不夠規(guī)范，以及對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算，私設(shè)“小金庫”等問題，移送其他部門處理事項(xiàng)1件。
5.加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)，提高投資效益。今年我局開展并完成固定資產(chǎn)投資審計(jì)6個(gè)，送審金額1186.01萬元，審計(jì)核減104萬元，核減率8.77%。
6.扎實(shí)學(xué)習(xí)，為民解困，學(xué)教活動(dòng)初見成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)》的有關(guān)精神，我局深入基層調(diào)查研究，發(fā)放征求意見表50份，召開座談會(huì)兩次，征求到“”方面的問題13條。學(xué)教活動(dòng)期間，為對(duì)口幫扶單位五當(dāng)溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達(dá)到4000元，組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢(mèng)潔。
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凡太湖街道所屬集體經(jīng)濟(jì)組織、行政事業(yè)性撥款單位和差額撥款單位及部門均屬于審計(jì)監(jiān)督范圍。審計(jì)對(duì)象為單位審計(jì)和個(gè)人審計(jì)：
1、單位審計(jì)
（1）社區(qū)及下屬的有關(guān)集體經(jīng)濟(jì)組織；
（2）街道直屬集體經(jīng)濟(jì)組織；
（3）行政事業(yè)性撥款、差額撥款的單位及部門；
（4）使用集體資金進(jìn)行投資的各類工程項(xiàng)目（單獨(dú)出審計(jì)意見）；
2、個(gè)人審計(jì)
街道各集體經(jīng)濟(jì)組織及單位主要領(lǐng)導(dǎo)的任中及離任審計(jì)。
二、審計(jì)的任務(wù)和內(nèi)容
1、主要任務(wù)
通過對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)，摸清家底，發(fā)現(xiàn)問題，提出整改意見。
2、審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容
（1）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況及內(nèi)部控制制度的設(shè)置及執(zhí)行情況；
（2）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和決算情況；
（3）集體資產(chǎn)的管理使用及增值情況；
（4）建設(shè)項(xiàng)目的概算、招投標(biāo)、預(yù)算、決算和工程建設(shè)管理情況；
（5）民主理財(cái)及其公布、公開情況；
（6）本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
（7）財(cái)政撥款、拆遷安置及附著物補(bǔ)償資金的使用情況；
（8）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
3、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任中及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)另加如下內(nèi)容：
（l）任期內(nèi)債權(quán)、債務(wù)變動(dòng)情況；
（2）任期內(nèi)凈資產(chǎn)變動(dòng)情況；
（3）任期內(nèi)社區(qū)級(jí)可用財(cái)力變動(dòng)情況；
（4）任期內(nèi)一、二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況(經(jīng)濟(jì)總量、引資辦企業(yè)、投入等)；
（5）任期內(nèi)群眾收益分配變動(dòng)情況；
（6）任期內(nèi)社會(huì)事業(yè)建設(shè)及社會(huì)保障情況；·
（7）個(gè)人廉政規(guī)定執(zhí)行情況；
（8）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
三、街道審計(jì)組和審計(jì)工作人員審計(jì)的職權(quán)和程序
1、審計(jì)的職權(quán)。
（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料；
（2）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件檔案資料；
（3）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（4）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和材料；
（5）審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)；
（6）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
2、審計(jì)的基本程序。
（1）由街道審計(jì)組提前3天向被審計(jì)單位和審計(jì)對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書》。
（2）對(duì)主要干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由街道黨工委向財(cái)政所下達(dá)審計(jì)指令，財(cái)政所按指令要求，組織人員進(jìn)行審計(jì)；
（3）被審計(jì)單位接到通知后，作好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作，并按要求提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料；必要時(shí)審計(jì)小組對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)；
（4）審計(jì)小組提出審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征詢被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的意見，被審計(jì)單位或個(gè)人有異議的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告征詢意見之日十日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的視為無異議。
（5）審計(jì)組將征詢意見后的審計(jì)報(bào)告報(bào)街道行政負(fù)責(zé)人審定后，出具正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，分別送達(dá)被審計(jì)單位和部門主要負(fù)責(zé)人，同時(shí)報(bào)送街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)。
（6）落實(shí)整改情況，檢查審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
四、審計(jì)的組織和領(lǐng)導(dǎo)
1、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
街道黨工委副書記、辦事處主任林烽任組長(zhǎng)，紀(jì)工委書記謝立華任副組長(zhǎng)，成員部門有紀(jì)工委、監(jiān)察室、財(cái)政所、農(nóng)村工作辦、重點(diǎn)辦等，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，地點(diǎn)設(shè)在財(cái)政所，由財(cái)政所所長(zhǎng)何志宏任辦公室主任。
2、審計(jì)工作的組織實(shí)施
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二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，狠抓落實(shí)，進(jìn)一步鞏固了農(nóng)村減負(fù)成果
做好減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作是貫徹落實(shí)黨的十六屆四中全會(huì)，中央、省、市農(nóng)村工作會(huì)議，全國(guó)農(nóng)業(yè)和糧食工作會(huì)議精神的一項(xiàng)重要舉措。從踐行“三個(gè)代表”的高度出發(fā)，真正把減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)當(dāng)作為人民群眾服務(wù)辦實(shí)事、辦好事來抓，要做到“權(quán)為民所用，利為民所謀”，讓農(nóng)民實(shí)實(shí)在在感受到黨和政府愛民、富民政策。我區(qū)積極行動(dòng)，落實(shí)各項(xiàng)減負(fù)政策，繼續(xù)擴(kuò)大并鞏固稅費(fèi)改革所取得的成果。截止到目前，(1)繼續(xù)保持我區(qū)農(nóng)業(yè)稅，農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為0的稅率;(2)糧食直補(bǔ)資金以及良種補(bǔ)貼資金已全部落實(shí)發(fā)放到農(nóng)民手中，(3)農(nóng)民特困家庭子女就讀已享受兩免一補(bǔ)政策。
三、繼續(xù)抓好了村級(jí)財(cái)務(wù)管理和村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作，積極推進(jìn)了廉政建設(shè)
為進(jìn)一步規(guī)范街辦、管理處及村級(jí)財(cái)務(wù)管理和村務(wù)公開工作，在市有關(guān)部門的協(xié)助下，上半年已完成了街辦、管理處的會(huì)計(jì)人員及各村報(bào)賬員的培訓(xùn)工作; 5月，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)街辦、管理處及各村對(duì)這兩個(gè)文件的實(shí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，檢查組對(duì)一些做得比較好的方面給予了肯定，并對(duì)存在的問題提出了指導(dǎo)性的建議。通過此次檢查，逐步完善了村級(jí)財(cái)務(wù)管理和村務(wù)政務(wù)公開及民主理財(cái)制度等各項(xiàng)制度的建設(shè);
四、提高認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一思想，全力以赴做好對(duì)高致病性禽流感疫病的防控工作
今年，是做好防治高致病性禽流感等重大動(dòng)物疫病最關(guān)健的一年。近期，周邊許多國(guó)家高致病性禽流感疫情形勢(shì)日趨復(fù)雜，并伴隨著秋季候鳥遷徙，高致病性禽流感疫情有繼續(xù)全球蔓延擴(kuò)散之勢(shì)。10月20日以來，我國(guó)的內(nèi)蒙古自呼和浩特、安徽天長(zhǎng)和湖南湘潭等地相繼報(bào)告了高致病性禽流感疫情，防控形勢(shì)十分嚴(yán)峻。為認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院、省、市防控高致病性禽流感電視電話會(huì)議精神，我區(qū)立即召開了防控高致病性禽流感緊急會(huì)議，并對(duì)全區(qū)的防控工作做了全面的部署，主要有以下幾方面：
1、及時(shí)調(diào)整了機(jī)構(gòu)，建立了網(wǎng)絡(luò)機(jī)制。責(zé)任層層落實(shí)到每個(gè)自然村，并且組建了專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍及應(yīng)急小分隊(duì)。
2、落實(shí)防疫經(jīng)費(fèi)，做好了物資儲(chǔ)備工作。今年區(qū)財(cái)政安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10萬元，用于防控禽流感;儲(chǔ)備防護(hù)服200件，口罩、手套350雙，噴霧器34只，雨鞋180雙，消毒藥品80箱，紡織袋2000個(gè)，鐵鍬150把等物資。
3、加強(qiáng)免疫注射，確保免疫密度。在市防禽辦大力支持下，我區(qū)已發(fā)放禽流感H5N1、H5N2疫苗各1。5萬ML，注射密度100%。
4、加強(qiáng)疫情監(jiān)測(cè)，完善值班制度。全區(qū)對(duì)所有的養(yǎng)殖戶和散養(yǎng)戶進(jìn)行了登記造冊(cè)，及時(shí)掌握了解疫情動(dòng)態(tài)，并于10月24日恢復(fù)了24小時(shí)值班制，做到疫情發(fā)現(xiàn)及時(shí)，確保疫情在2小時(shí)內(nèi)上報(bào)。
5、加大宣傳力度。把防控高致病性禽流感明白紙和宣傳畫及時(shí)發(fā)放到各村(場(chǎng))、社區(qū)，同時(shí)要求每個(gè)村各村(場(chǎng))、社區(qū)務(wù)必張貼1—2條宣傳標(biāo)語。
6、加強(qiáng)督導(dǎo)。11月19日，市委常委、副市長(zhǎng)，區(qū)黨工委書記、管委會(huì)第一主任盧曉健，管委會(huì)副主任黃學(xué)觀及街辦、管理處人員對(duì)相關(guān)村委會(huì)進(jìn)行督導(dǎo)，在聽取了匯報(bào)和察看現(xiàn)場(chǎng)后，表示滿意，同時(shí)要求務(wù)必要高度重視，把防控高致病性禽流感工作當(dāng)作全區(qū)一項(xiàng)首要工作來抓，一定要打贏、打好此次攻堅(jiān)戰(zhàn)。
五、高度重視、及時(shí)開展了村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
為做好今年第六屆村委會(huì)換屆選舉工作，進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的利益，健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動(dòng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化制度化，我區(qū)及時(shí)地開展了村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，主要工作如下：
1、及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)市5家部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于做好全市村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)審計(jì)的通知》。
2、制定了《對(duì)XX村進(jìn)行任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的
實(shí)施方案》。
3、10月20日—11月10日，由新區(qū)社發(fā)局、財(cái)政局、監(jiān)察室聯(lián)合組成的審計(jì)組對(duì)全區(qū)12個(gè)村(場(chǎng))村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，村級(jí)審計(jì)面達(dá)100%，重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)管理、土地發(fā)包承包、專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)公開等熱點(diǎn)問題。并且配備5名會(huì)計(jì)師以上職稱的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任主審。
4、及時(shí)地將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行張榜公示，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。
六、通力合作，及時(shí)處理了區(qū)內(nèi)、外受災(zāi)、受損農(nóng)田的生產(chǎn)自救和補(bǔ)償問題
由于我區(qū)范圍內(nèi)部分農(nóng)田因多種原因被塊狀分割和農(nóng)田水利排灌系統(tǒng)被破壞，加上上半年雨水頻頻，造成新區(qū)內(nèi)、外部分農(nóng)田嚴(yán)重受災(zāi)、受損。為切實(shí)維護(hù)好新區(qū)的穩(wěn)定，新區(qū)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即召集社發(fā)局、國(guó)土分局、城建局、財(cái)政局、辦等各部門負(fù)責(zé)人多次到現(xiàn)場(chǎng)查看災(zāi)情，對(duì)受災(zāi)、損農(nóng)田進(jìn)行了詳細(xì)地調(diào)查摸底，針對(duì)受災(zāi)情況提出了生產(chǎn)自救的方法，并及時(shí)下?lián)芫葹?zāi)款，讓老百姓盡快恢復(fù)了生產(chǎn)。
七、統(tǒng)一思想、行動(dòng)迅速，及時(shí)完成了“綠色通道”工程的建設(shè)
根據(jù)市有關(guān)文件要求，在昌樟高速公路兩側(cè)20米外進(jìn)行綠化，為確保及時(shí)完成市政府有關(guān)建設(shè)“綠色通道”的任務(wù)，我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即行動(dòng)，到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了察看并與紅角洲管理處簽定了責(zé)任狀。在3月底就已完成了苗木種植工作，共植樹3000余棵，此項(xiàng)工作已驗(yàn)收通過。
八、相互配合、相互協(xié)調(diào)，及時(shí)做發(fā)好了林業(yè)糾紛的調(diào)處工作
近年來，由于新區(qū)開發(fā)建設(shè)征用部分山林，就此引發(fā)多起山林權(quán)屬糾紛事件。為了好維護(hù)新區(qū)穩(wěn)定及工程建設(shè)能順利進(jìn)行，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，曾多次到現(xiàn)場(chǎng)察看并和雙方村民進(jìn)行交涉和協(xié)調(diào)，對(duì)調(diào)解不成功的糾紛又邀請(qǐng)了市林業(yè)局和市法制局等專業(yè)人士對(duì)此糾紛進(jìn)行調(diào)處，切保了全區(qū)無一起因此糾紛而發(fā)生的惡性事件。
明年工作計(jì)劃
篇12
（一）合理編制預(yù)算。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》編制年度預(yù)算，細(xì)化到各個(gè)收入、支出項(xiàng)目。預(yù)算（草案）要提交街鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核通過，方可組織實(shí)施，并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。
（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。按照“先人員經(jīng)費(fèi)、再公用經(jīng)費(fèi)、后項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”的支出順序安排預(yù)算支出，通過預(yù)算控制指標(biāo)、指標(biāo)控制計(jì)劃、計(jì)劃控制支出，實(shí)施嚴(yán)格的指標(biāo)控制、核算管理和事后監(jiān)管。
（三）嚴(yán)格預(yù)算約束。收入要完整、準(zhǔn)確，支出要量入為出，確保重點(diǎn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如需調(diào)整，需報(bào)街、鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。
（四）實(shí)行預(yù)算監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受區(qū)政府有關(guān)部門的監(jiān)督與審計(jì)。
二、建立和完善各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)范有序運(yùn)轉(zhuǎn)
（一）建立和完善財(cái)政管理例會(huì)制度。各街鎮(zhèn)要建立財(cái)政管理例會(huì)制度，通過財(cái)政管理例會(huì)，研究和解決財(cái)政預(yù)算安排、執(zhí)行及財(cái)政收支管理等相關(guān)事宜。財(cái)政管理例會(huì)的參加對(duì)象原則上為：街鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、人大領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)等。例會(huì)由主任、鎮(zhèn)長(zhǎng)主持，定期召開，并作專門記錄備案。
財(cái)政管理例會(huì)的職責(zé)：
1、討論決定財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃的安排，預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，并根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的程序報(bào)批。
2、討論分析財(cái)政形勢(shì)，包括財(cái)政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問題等。針對(duì)存在問題，研究制定開源節(jié)流的對(duì)策措施，確保政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展資金的需要。
3、根據(jù)國(guó)家、省、市和區(qū)財(cái)政工作的方針政策，討論制定有關(guān)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策和建立完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
4、討論決定重大建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政資金的安排和大額資金支出，并實(shí)行登記制度，由財(cái)政所負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)。
5、研究制定其他有關(guān)的財(cái)政工作、財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)。
（二）建立健全財(cái)務(wù)集中核算管理制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中核算管理，支持有條件的街鎮(zhèn)試行國(guó)庫集中支付。財(cái)政所要在街鎮(zhèn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本街、鎮(zhèn)下屬單位財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督管理。各部門單位的所有收支都要按規(guī)定納入財(cái)務(wù)集中核算部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，切實(shí)履行審核監(jiān)督職責(zé)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支或不合法的憑證，拒絕支付和撥款。
（三）完善財(cái)政財(cái)務(wù)支出審批制度。要完善財(cái)政財(cái)務(wù)支出審批制度，嚴(yán)格控制財(cái)政支出，規(guī)范財(cái)政支出的審批程序。
1、所有支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并注明支出原因。
2、實(shí)行街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長(zhǎng)）“一支筆”審批制度，加強(qiáng)監(jiān)督。
3、對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金的追加與安排，重大基本建設(shè)項(xiàng)目資金安排和重大經(jīng)費(fèi)開支，必須經(jīng)“財(cái)政管理例會(huì)”研究通過，再由街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長(zhǎng)）簽批列支。
（四）嚴(yán)格財(cái)政票據(jù)管理制度。各街鎮(zhèn)要根據(jù)《省財(cái)政票據(jù)管理暫行辦法》使用財(cái)政票據(jù)。凡取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他各類收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù)，按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。票據(jù)使用人在開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，大小寫金額相符。作廢票據(jù)要保管完整。財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證購(gòu)領(lǐng)，限量供應(yīng)，核舊換新制度。要加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷和保管制度，實(shí)行專人、專賬、專管。財(cái)政票據(jù)管理人員要定期向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況，財(cái)政票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移接交手續(xù)。
（五）規(guī)范財(cái)政銀行結(jié)算賬戶管理制度。財(cái)政銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實(shí)行審批備案制度。需開設(shè)銀行賬戶的，由街鎮(zhèn)人民政府提出申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)財(cái)政局和人民銀行批準(zhǔn)后在規(guī)定銀行開設(shè)賬戶。要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)一律不得開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實(shí)行專人管理，同一賬戶印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出，須將印鑒按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續(xù)，外出歸來后，也同樣應(yīng)辦理好交接登記手續(xù)。
（六）健全財(cái)政現(xiàn)金管理制度。財(cái)政所、財(cái)務(wù)集中核算部門管理的現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存開戶銀行的收入賬戶，因特殊情況當(dāng)日不能繳存的，次日必須繳存。任何人不得坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)保留賬外公款。經(jīng)費(fèi)戶及財(cái)務(wù)集中核算部門對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍外，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，主要用于按規(guī)定需現(xiàn)金支付的日常開支。必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符。本單位人員因公暫借資金，事后須及時(shí)結(jié)賬，歸還借款，超過期限不還的，除追回借款外，按規(guī)定處理。
（七）建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。要加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立專人、專賬、專管制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
1、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤點(diǎn)、清查等制度，并定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資安全。
2、完善政府采購(gòu)制度。嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》規(guī)定，添置屬于政府集中采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，必須按照規(guī)定的程序先審批再購(gòu)買。
3、所有財(cái)產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符和賬卡相符。
4、所有財(cái)產(chǎn)物資處置必須按《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，按規(guī)定程序?qū)徟螅裱_、公平、公正原則，通過拍賣等形式處置。財(cái)政所及財(cái)務(wù)集中核算部門按照批復(fù)文件和相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入，要按照政府非稅收入管理規(guī)定，上繳區(qū)財(cái)政或?qū)嵭小笆罩蓷l線”管理。
（八）建立健全工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。要規(guī)范工程建設(shè)財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格按合同約定控制工程預(yù)付款支付進(jìn)度，工程結(jié)算前要留有足夠的支付余地。所有建設(shè)項(xiàng)目須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《市區(qū)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》的要求進(jìn)行審計(jì)，工程造價(jià)最終以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。對(duì)違反規(guī)定未建立工程財(cái)務(wù)管理制度，挪用、出借建設(shè)專項(xiàng)資金的，將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
（九）嚴(yán)格專項(xiàng)資金、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理
1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理：對(duì)列入本街鎮(zhèn)的專項(xiàng)資金，要建立健全項(xiàng)目庫管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目論證、立項(xiàng)、申報(bào)、實(shí)施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。嚴(yán)格實(shí)行專項(xiàng)資金專戶管理、專戶核算，按照批準(zhǔn)的用途專款專用，切實(shí)發(fā)揮資金的使用效益。專項(xiàng)資金不得用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口和發(fā)放福利獎(jiǎng)金。財(cái)政所要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，防止擠占、挪用專項(xiàng)資金等違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。對(duì)于資金使用中存在的問題、項(xiàng)目實(shí)施效果等信息要及時(shí)上報(bào)區(qū)財(cái)政局。
2、強(qiáng)化涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理：
一是及時(shí)宣傳政策。公示補(bǔ)貼對(duì)象、補(bǔ)貼依據(jù)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼金額、監(jiān)督電話等相關(guān)信息，在確保群眾知情權(quán)的基礎(chǔ)上，自覺、主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督；
二是嚴(yán)格資金審核。對(duì)各類補(bǔ)貼發(fā)放清冊(cè)，要安排專人逐條、逐項(xiàng)審核把關(guān)，增加或減少的戶數(shù)和金額，必須問清情況并加以核實(shí)，確保準(zhǔn)確無誤。
三是及時(shí)發(fā)放資金。要全部通過“一卡通”發(fā)放，財(cái)政所必須加強(qiáng)與區(qū)財(cái)政局及商業(yè)銀行的聯(lián)系，確保做到一戶一卡，安全快捷、內(nèi)容準(zhǔn)確、金額無誤，同時(shí)強(qiáng)化督查，任何單位不得以任何借口收取農(nóng)民存折，更不允許與商業(yè)銀行協(xié)商代扣其它款項(xiàng)。
（十）建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度
加強(qiáng)對(duì)本街、鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)本街、鎮(zhèn)各部門單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向本街鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。
三、加強(qiáng)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)水平
要堅(jiān)持“誰舉債誰負(fù)責(zé)”的原則，積極穩(wěn)妥地清理舊債，切實(shí)采取措施，多渠道多途徑清理債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)水平。
（一）建立債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，將本街、鎮(zhèn)所清理的債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)全面錄入該系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
（二）針對(duì)各自實(shí)際情況，制定化解債務(wù)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度目標(biāo)，建立化債的激勵(lì)和約束機(jī)制，要積極采取多種方式籌措資金，及時(shí)化解舊債務(wù)。嚴(yán)禁形成新的負(fù)債。
（三）不得向農(nóng)戶、居民亂攤派，不得向村(社區(qū))和企業(yè)攤派支出，不得為企業(yè)和其他事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)違反規(guī)定舉債或提供擔(dān)保的，要依法追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、區(qū)、街、鎮(zhèn)有關(guān)部門各司其職，確保街、鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)工作健康運(yùn)行
按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政工作的領(lǐng)導(dǎo)和日常管理，建立和健全財(cái)政財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控機(jī)制，確保財(cái)政職能履行的全面到位，管理規(guī)范、有序。同時(shí)應(yīng)當(dāng)接受區(qū)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門和同級(jí)人大的監(jiān)督管理，各部門要加強(qiáng)協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能，加強(qiáng)監(jiān)督管理，形成監(jiān)督合力，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促其經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
（一）各街鎮(zhèn)要按照本級(jí)人大決議組織預(yù)算的執(zhí)行，自覺接受人大依法對(duì)財(cái)政的預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況以及財(cái)政決算審查監(jiān)督。
篇13
街道和某同志對(duì)提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他資料的真實(shí)性、完整性、可靠性作出了承諾。
為了不影響被審計(jì)單位的正常工作秩序并保證審計(jì)質(zhì)量，本次審計(jì)采取了報(bào)送審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式。在審計(jì)開始前，進(jìn)行了審前調(diào)查，對(duì)審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了公示，召開了被審計(jì)單位中層以上干部（含直屬基層單位領(lǐng)導(dǎo)）參加的座談會(huì)，設(shè)立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認(rèn)真聽取和審計(jì)了有關(guān)方面的情況。審計(jì)中嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》和《某市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程》，除正常財(cái)務(wù)資料以外，還查閱并采用了被審計(jì)單位相關(guān)年度的工作總結(jié)等相關(guān)資料。
二、審計(jì)結(jié)果
（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
1、經(jīng)費(fèi)收支情況
20__年至20__年8月，收入合計(jì)2747120.00元，其中財(cái)政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計(jì)
2661428.00元。收支相抵后，結(jié)余85692.00元。
2、資產(chǎn)負(fù)債情況
20__年債權(quán)306702.00元，債務(wù)138438.00元。20__年8月債權(quán)307095.00元，比前期增加393元，增長(zhǎng)0原創(chuàng)網(wǎng)站.13；債務(wù)126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9；20__年帳面無固定資產(chǎn)，20__年8月為85692.00元（不包括未入帳的辦公樓）。
3、主要工作完成情況
20__年以來，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬元，連年超額完成任務(wù)，其中20__年超額50，20__年超額12，20__年超額33。
三年來投資19.2萬元，對(duì)街道所轄的46條大小巷路全部實(shí)現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標(biāo)準(zhǔn)花香路活動(dòng)、衛(wèi)生檢查評(píng)比活動(dòng)、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評(píng)為城市管理先進(jìn)單位。
在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個(gè)社區(qū)辦公用房和庭院的建設(shè)；投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設(shè)備；投資4萬多元，在兩個(gè)社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報(bào)等；投資20多萬元，在兩個(gè)社區(qū)建起了健身活動(dòng)室。以上設(shè)施的建設(shè)和配置，拓展了社區(qū)服務(wù)范圍，強(qiáng)化了社區(qū)功能，繁榮了社會(huì)文化，受到群眾的擁護(hù)和歡迎，也得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的肯定。20__年被評(píng)為吉林市級(jí)社區(qū)建設(shè)示范街道。
街道其他各項(xiàng)工作，也都取得可喜成績(jī)。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；與18個(gè)企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個(gè)，輸出勞務(wù)人員1480人（含境外1100多人），扶持創(chuàng)業(yè)成功項(xiàng)目5個(gè)，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個(gè)。小額貸款52萬元，被評(píng)為市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄社區(qū)被市評(píng)為再就業(yè)模范社區(qū)；連續(xù)八年被市政府評(píng)為計(jì)劃生育先進(jìn)單位；社會(huì)治安秩序明顯好轉(zhuǎn)，被市評(píng)為“平安街道”；全街道986戶，2142人納入最低 生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈(zèng)衣物2163件，米面20__斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補(bǔ)貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。
（二）、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題
1、違反《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點(diǎn)為一千元”和第八條“除本條例第六條第（五）、（六）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，20__年12月至20__年8月超出規(guī)定限額累計(jì)150666.29元。
對(duì)此問題，責(zé)令對(duì)有關(guān)工作人員加強(qiáng)教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。
2、帳外資產(chǎn)問題
違反《行政單位會(huì)計(jì)制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本記賬。盤盈和接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。”的規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續(xù)不全，所以價(jià)值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。
依據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令該街道盡快采取措施確定辦公樓價(jià)值，及時(shí)入帳，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
3、漏繳稅款問題
違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國(guó)財(cái)稅[1994]026號(hào)通知關(guān)于“單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡(jiǎn)易辦法按照6的征收率計(jì)算增值稅”（我市執(zhí)行4）的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”的規(guī)定，責(zé)令限期自行補(bǔ)繳所漏稅款。
4、未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定問題
違反《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第二十六條“政府采購(gòu)采用以下方式：（一）公開招標(biāo)……公開招標(biāo)就好作為政府采購(gòu)的主要方式”和《省政府集中采購(gòu)目錄政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級(jí)以上各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)單位）使用財(cái)政性資金和自有資金購(gòu)買的政府采購(gòu)項(xiàng)目，凡是門檻價(jià)以上（含門檻價(jià)，下同）及未設(shè)門檻價(jià)的項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)”的規(guī)定，20__年購(gòu)買電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購(gòu)及招標(biāo)，系違規(guī)自行采購(gòu)。
對(duì)此問題，責(zé)令自行糾正。
5、收入不如實(shí)入帳，直接核算費(fèi)用問題
違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運(yùn)輸費(fèi)用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報(bào)批評(píng)……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計(jì)單位對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行批評(píng)教育。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)認(rèn)為，某同志在本次審計(jì)的任職期間，能充分運(yùn)用有限的資金，努力加強(qiáng)管理，保證工作需要，做了大量工作；單位內(nèi)控制度健全，財(cái)務(wù)管理手續(xù)完備，重大經(jīng)濟(jì)決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤；在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個(gè)月工資的基礎(chǔ)上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余；資產(chǎn)和債權(quán)有所增加，債務(wù)有所減少。
但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)定的問題，某同志對(duì)這些問題也負(fù)有一定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
