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篇1
從2008年11月中國實施積極財政政策和適度寬松的貨幣政策應對金融危機以來，金融機構信貸投放的增長異常迅猛。從歷史情況看，2011年和2012年政府融資平臺直接融資規模保持較快增長。我國政府投融資債券發行的具體情況如下表所示。但是，這種融資平臺的快速發展和融資模式的迅猛擴張也引發了對地方政府的負債能力、投資拉動效率及信貸風險等一系列問題的擔憂和質疑。
表1：近年來我國政府融資平臺債券發行情況
年份發行支數（支）發行規模（億元）企業
債券中期
票據短期
融資
券PPN
及
其它合計企業
債券中期
票據短期
融資券PPN
及其它合計2008年
之前65―44―109792.50―621.50―1，414.002008年24124049404.0030.00306.000740.002009年117222301621，734.00751.00336.0002，821.002010年119403401931，584.00666.00515.0002，765.002011年139623652421，776.00942.00416.10130.003，264.102012年39413065736624，681.001，750.10780.201，034.808，246.102013年2901211051366523，583.801，742.161，433.801，536.508，286.26合計11483763312142，06914，555.305，881.264，408.602，691.3027，536.46李麗昆，章穎薇在《地方政府債務融資風險分析及對策》闡述了地方政府債務融資風險，指出地方政府債務融資風險直接表現為地方政府無法清償到期債務的償債風險，當債務融資風險積聚到一定程度就會引發財政風險和金融風險。郭琳，陳春光在《論我國地方政府債務風險的四大成因》里指出積極防范和化解地方政府債務風險的前提是對風險的成因做出系統、合理的分析，以便“對癥下藥”。劉立峰的《地方政府建設性債務的可持續性》指出債務融資中存在的問題主要在于：一是地方政府財權與事權不對稱。李娟娟在《當前地方政府債務融資的問題與對策》指出了地方政府債務融資的動因，并指出了目前我國地方政府債務融資的主要方式，包括地方政府融資平臺貸款、發行城投債與地方政府債券、利用外資等。
二、地方政府投融資平臺風險分析
當前，隨著信貸的激增，地方政府融資平臺暗含的風險正逐漸顯現，債務風險問題再次凸顯出來。
（一）地方政府融資平臺存在償付風險。由于地方政府融資平臺主要的作用是為地方政府融資，公司缺少突出的主營業務和充足的固定資產，通常以政府劃撥的土地、股權作為資產，在融資中較多地依靠政府的財政進行擔保，這則造成了地方融資平臺的高負債率。
（二）商業銀行流動性風險加大。地方政府融資平臺的項目資金需求量較大，資金使用周期相對較長。中長期貸款的占比過高加大了銀行貸款結構的不平衡，而“長貸短存”導致我國商業銀行資產負債期限錯配的問題尤為突出。
（三）政府性融資面臨著現實的法律風險。目前地方政府平臺項目貸款的擔保模式主要有兩種：一是政府承諾、財政兜底的財政承諾模式，“打捆貸款”最具代表性。從法律規定上來看，“打捆貸款”的財政承諾方式實質就是一種特殊的“保證擔保”，而我國《擔保法》規定，“國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外”，很顯然，“打捆貸款”不屬于國家機關可以成為保證人的范疇。
三、規范地方政府投融資平臺的對策
（一）調整優化存量結構、實行總量控制。銀行當前既不能放任該類貸款繼續增加，聚集信用風險，也不能操之過急，快速壓縮貸款規模，使項目爛尾產生“多米諾骨牌”效應。
（二）深化地方政府投融資體系改革。從地方政府投融資的現狀看，首要的任務是進一步改革投融資體制，培植政府投資主體，完善公司治理結構，真正建立起“政府引導、社會參與、市場運作”的社會投資增長機制，運用多種融資手段，實現投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設市場化的新型投融資體制。其次是完善投融資政策，嚴格界定政府投資范圍，使政府投資主要用于市場不能有效配置資源的經濟社會領域和對地方經濟社會發展全局有重大影響的項目。
（三）銀行要積極掌握平臺公司財務信息有效監控信貸風險。銀行既不能因為把貸款投向政府融資平臺能提高銀行的經營利潤，而降低現有的嚴格的貸款審查標準，也不能因懼怕風險望而卻步。要針對政府融資平臺項目貸款模式的貸款主體、擔保方式的多樣性和特殊性，充分參與到項目評審當中去，在現有法律框架下對各種貸款方式予以深層次的理論剖析，有效地規避貸款風險。
四、結束語
地方政府投融資平臺能否健康的發展，關系到中國經濟的振興以及對實體經濟的宏微觀金融生態環境的構建和推動。因此，探討地方政府投融資平臺的風險成因以及平臺的規范化建設具有方法論和指導性的重要意義。
參考文獻：
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篇2
隨著我國社會主義經濟體系的不斷發展，經濟環境也實現穩定進步，國內的證券投資基金也成為眾多投資者所關注的金融工具之一。但是我國的證券投資基金的風險管理水平還有待提升，缺乏對風險的分析和評估，進而不能準確地根據實際情況提出應對風險的對策，從而影響到證券行業的穩定發展。對此，筆者可觀分析了證券市場投資基金存在的風險，在對風險進行評估后提出行之有效的應對風險的策略，最大限度的降低風險對市場的影響。
1 證券投資基金的內涵
證券投資基金是一種集合投資方式，可以實現投資者的利益共享和風險共擔。在基金的運營過程中，主要是由發行方進行投資者資金的募集，之后由專業托管方（通常為商業銀行）進行托管，并由基金的管理方進行運用與管理，主要面對的是債券、股票和期貨等金融工具的投資。
2 證券投資基金的風險
2.1 宏觀環境風險
證券投資基金的宏觀環境風險主要來自于市場風險，即整個市場的波動不定使投資基金的不確定性增加而造成市場風險的原因大多來自于國家的政治政策和經濟政策的變化。具體來說，宏觀環境的風險主要有以下三個方面：第一，國家在證券投資基金管理辦法中對投資對象以及組合的有規定說：證券基金投資的對象必須是國家按照法律規定發型的股票和國債，而且投資的組合必須按照國家規定比例。這樣在遇到風險時，減持股票、國債的比例不能過大，這樣基金抗風險水平也會進一步降低。第二，我國的證券市場環境十分封閉，這使整個市場面臨的風險進一步擴大。與西方證券市場可以進行自由的證券基金投資相比，我國的證券投資市場則是封閉型的，投資人持有的基金種類較少而且也只能投資于本國市場，這時一旦市場發生較大變動或者是步入熊市，那么基金風險也難以規避。第三，在我國用于應對證券投資基金風險的金融工具較少，進而應對市場風險的能力較低。
2.2 微觀運作風險
除了宏觀市場環境會造成證券投資基金風險之外，微觀運作風險同樣不可忽視。一方面，進行證券投資基金運作的投資人數量較多，在進行基金運作和經營管理的過程中，往往會委托給法人治理結構將基金資產進行運作，但是這些組織結構往往將對基金的保管和管理統一起來，缺乏獨立性，這樣的不規范結構會讓基金管理者在進行投資時按照大股東或者是主管的意見投資，那么投資人的風險也會變得更加不可控制；另一方面，證券投資基金信息披露工作不到位，信息的質量和實效性差，不能讓投資者及時的接收到準確的基金資產凈值等信息，這樣投資人在運作基金的過程中就會出現判斷失誤的情況，從而造成投資風險和產生巨大的經濟損失。
2.3 管理人風險
證券投資基金風險中的管理人風險主要是由管理人管理水平不高、選用的投資策略不當以及管理人的職業道德素養不高等造成的。我國的證券市場起步較晚，也屬于新興市場，市場中的管理人員流動性較大，只是具備一定的從業經驗，但是卻沒有接受過良好的培訓，專業素質能力不高，不能準確的應用專業知識高效的管理基金，這就使投資者的風險大大增加；管理人在對基金進行管理的過程中需要運用良好的投資策略，根據證券投資基金的特征合理選用投資策略，以便獲取更大的收益。例如，穩健型基金投資于藍籌股會降低風險，成長型基金投資于潛力股會確保投資回報等。但是目前管理人不能對基金類型有一個準確的判斷進而不能選測一個合適的投資策略，從而造成風險；由于管理人的擇業道德素質低，他們會利用違規操作的方式對投資人的基金收益進行侵害，為投資者帶來風險和巨額損失。
3 證券投資基金的風險評估與控制
3.1 風險評估
在明確證券投資基金的風險之后，為了更好地提出風險控制的策略，首先需要對不同的風險進行評估，明確其危害程度和特點，進而提出針對性對策。在風險評估工作中，要明確以下幾個問題：第一，對證券投資基金的井陘縣進行評估后得出的只是一個參考值，雖然能夠測算到影響基金投資收益的程度和造成風險的不定因素但是不能夠評估出一個確定的數字。第二，證券投資基金風險評估獲得的結果會受到外部因素的影響，在開展風險評估工作時必須根據外部環境變化進行動態評估和校對，使得到的結果更為準確和穩定。第三，每一種股票基金都具有自身特點，因此采用的風險評估手段必須具有差異性，需要掌握風險變化的規律，避免經驗主義錯誤。對證券投資基金的風險進行評估可以采用以下方法：第一，特爾斐法，即采用信息調查的手段收集權威信息，并將這些信息進行整理和分析，從而對市場風險進行評估。第二，統計計量法，即運用計量學原理評估風險，并測算出基金的市場與非市場風險。第三，財務指標評估法，即從財務報表和市場價格情況的分析中獲取信息，制定出一定的指標體系，接下來再利用參考值的比較對風險進行確定。第四，價格指標評估法，即選用多樣性的技術分析指標進行組合分析，推斷基金投資的現實變動，但是這種方法是忽略市場風險的，只是會指示介入市場的時機選擇。
3.2 風險控制
3.2.1 完善投資組合
合理的投資組合和投資工具的選擇是控制證券基金風險的有效手段，因此為了更好的防控風險和保障投資收益的穩定獲得，必須完善投資組合，并根據實際需要選用恰當的投資工具，調控資產比例。我國目前有三類投資工具分別是期貨、債券和股票，基金管理者可以根據投資需要和期望收益選用恰當的投資工具，基金管理者為了獲取較為平穩的投資收益可以選擇股票以及債券，債券在二者的組合中的比例控制在百分之二十到百分之五十之間是比較恰當的，當然管理者可以從市場環境的變化情況分析調控債券持有的比例。就安全和流通情況而言，上市企業尤其是國有上市大型企業的債券以及國庫券沒有風險，可以在顧及債券流通的情況下根據實際情況選擇短期、中期和長期的比例，這樣不僅能夠維護基金的安全，減少風險，還能夠讓投資者獲得穩定收益。在債券和股票的投資組合中，股票的持有比例控制在50%～80%較為恰當，按照投資策略來分析的話，投資選用上市股票能夠確保證券投資基金收益，還能夠防范和控制風險。基金管理者為了保證投資組合的合理性需要選用恰當的投資策略和組合，那么在確定投資策略及組合的時候必須征求和考慮到投資者的需求。投資者對于證券基金風險更多考慮的是收益回報、通脹風險以及投資風險，因此基金管理人員需要對以上幾種風險進行考量，在確定投資組合的過程中務必考慮到投資的安全、穩定的收益回報、分散投資和投資套現。
3.2.2 加強利益協調
在控制證券投資基金風險過程中，基金監管需要承擔起重要責任，采用有效的投資基金監管手段對基金的運作管理過程進行全程監管和控制，加強利益協調工作，確保基金的安全穩定運行。證券投資基金監管需要提高對利益協調工作的重視程度，將投資者利益的獲得作為主要目標和工作原則。證券投資基金是一種集合投資方式，可以實現投資者的利益共享和風險共擔。其優勢在于通過基金管理者對基金的合理投資與管理來獲得較大的投資收益。在這一過程中基金管理者具有運作資產的權利，但是需要注意的是基金管理機構需要保證自身利益，再加上基金受益者和管理者是有利益上的沖突和碰撞的，因而利益協調和合理控制基金管理者的權利顯得十分重要。當投資者將基金委托給證券投資基金機構后對基金管理者的監控力度就會大大降低，那么當二者出現信息不對稱情況后，基金監管機構需要將保護投資者的收益作為工作原則，運用法律手段保證受托人能夠履行職責，使基金收益人的權益不受侵害。另外，證券投資基金在將大量的公眾儲蓄聚集起來后對其進行集中管理，這些巨額資金在很大程度上會影響到證券市場的發展，管子到整個金融秩序的穩定，那么更大程度的突出和保護投資者的利益顯得更加重要。因而，我國需要不遺余力的完善和優化基金監管體系，進一步確保利益協調，促進證券市場的發展。
3.2.3 加強法制管理
證券投資基金的法制建設是控制風險的有力保障，逐步建立健全完善的基金管理法律法規能夠對證券投資基金的行為進行約束，為相關管理工作提供法律依據，從而降低風險。加強法制管理控制投資基金風險可以從以下幾個方面著手：第一，借鑒國外證券投資基金的風險控制和法律建設經驗，建立起一套完善帶有中國特色的基金法律系統，除了對原有的法律發揮進行補充和完善之外，還要根據實際情況制定證券投資基金法。在對投資基金法律體系進行設計時要強調建立相互制約平衡的機制，將基金管理和托管分離開來，有效維護投資者的利益，進一步消除非法挪用基金的風險。第二，建立基金評估考核制度，對基金信息的披露進行監督，將風險和回報作為基金評估考核的標準，使基金風險評估更為準確。第三，完善和優化基金治理機制，合理地進行內部控制，解決利益沖突問題，進一步減少基金管理者的成本支出，使投資者的權益得到保護。第四，證監會通過現場檢查和實時資料分析的方式對基金的運作和管理進行有效把控，并且要嚴格執法，對違規行為進行嚴肅處理，確保基金運作的健康發展，有效防范政權投資基金風險。
4 結 論
證券投資基金是證券市場上投資人用來投資和獲取收益的金融產品，其收益會受到宏觀和微觀環境的影響，只有全面分析證券投資基金的風險，做出正確的風險評估和提出風險應對策略才能夠最大程度的降低投資者的風險，確保證券市場的穩定發展，維護我國的經濟環境安全。本文通過研究分析提出完善投資組合、加強利益協調和法治管理等措施能夠降低證券投資基金風險，確保我國經濟建設的全面推進。
參考文獻：
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篇3
由于市政基礎設施工程易受行政干擾和地質情況及天氣等因素影響，施工場地狹窄、戰線長而工期要求緊，施工難度大。因此，市政基礎設施工程在施工階段的風險管理顯得尤為重要。
工程風險管理一般按照風險分析、預警、應對等過程進行，其中風險分析包括風險的識別、估計、評價過程，是風險管理中難點和重點。本文結合具體市政基礎設施工程案例簡單介紹在施工階段的風險分析方法。
一、風險的識別
風險識別指風險管理人員在收集資料和調查研究之后，運用各種方法對工程可能存在的各種風險進行全面判斷、系統歸類，科學鑒定風險性質的過程。
例如，某市政基礎設施工程包括如下分部工程，其中道路拓寬改造長度為1995.74m，規劃紅線寬度為70m，三層式瀝青混凝土路面，基層設計為32cm二灰碎石，底基層為30cm石灰土；新建雨水管路一條，分四段設置，共計1721.5m；新建污水管路一條，設計管長1838m；新建電纜溝兩條，沿道路兩側人行道下分別為1624m鋼筋混凝土防水地溝和1386m磚砌體防水地溝（1.2×1.5m）。
某施工企業組織相關技術人員對該工程進行調研后，分析該工程風險因素并進行識別，建立工程風險表。
二、風險分析與評估
風險分析是指應用各種風險分析技術，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程。風險分析有定量分析和定性分析兩種方法。
本案例采用模糊綜合評價法進行定量分析評估。
在項目管理過程中，項目風險（R）不僅是風險事件發生的概率P的函數，而且是風險事件所產生影響程度C的函數，可用函數表示為R=f（p，c）。
根據前例風險分析，本項目進行風險評估。
2.1評估并計算風險發生的概率Pf
該工程分析因素集為X,對應上述工程分析因素集中風險編號，給出工程風險指標因素權重集W。X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8,X9}；W=｛0.050.150.150.20.150.050.050.050.15｝。根據風險影響高低確定評估集標準隸屬度μ={低,較低，中等，較高，高}，并賦值為μ={0.1，0.3，0.5，0.7，0.9}。該企業組織專家及管理、技術人員共7人對該工程風險進行評估：在此基礎上形成模糊評估矩陣R則B=R·μT＝｛0.50.50.58570.55710.38570.27140.18570.32860.6143｝。則U=W·B=0.4886即風險發生概率（測評總分）Pf為0.4886。
2.2計算事件發生影響程度大小Cf對風險引起的后果大小一般從進度、質量、成本、安全四個方面著手，均用金額損失進行度量。則損失因素集S={進度質量成本安全}={S1S2S3S4}
本項目分部分項工程費用為6944.60萬元，其中包括利潤及管理費156.08萬元。由于報價中已考慮材料市場風險因素，因此，按正常施工情況下，按156.08萬元為最大風險損失值。則風險損失評估集標準隸屬度μ={低,較低，中等，較高，高}，對應損失金額（單位：萬元）近似確定為{≤15,16～45，46～75，76～110，≥140}，并給出工程風險損失因素權重集W={0.250.350.200.20}在此基礎上形成模糊評估矩陣，并將各項估計值的平均值按最大風險損失值進行歸一后，得到評估矩陣B.計算U=W·B=0.1946。即風險損失（測評總分）Cf為0.1946。:
2.3計算本項目風險度Rf如果用Pf表示風險發生的概率，可由下式計算：Rf＝Pf+Cf-Pf·Cf其中Pf和Cf分別是風險發生概率與影響程度的模糊綜合隸屬度集的總綜合隸屬度。本項目風險度Rf＝＝0.59
三、結論
一般認為Rf大于0.7為高風險項目，小于0.3為低風險項目，介于二者之間的為中等風險項目。因此，根據計算，本項目應為中等風險項目。由于本工程存在場地狹窄、外部環境對施工干擾大、工程項目多、工期緊且跨冬雨季施工、施工人員多等不利因素，因此，將本項目評估為中等風險項目是合理的。企業應根據風險分析及評定結果，確定風險管理目標，建立相應風險管理計劃，建立工程風險應對措施，適時動態地進行有效風險管理，確保工程各項目標的順利完成。
篇4
會計電算化是單位會計信息系統的標志，對于單位財務信息的處理有很大的促進作用。但新會計模式的推廣給會計人員的工作造成了一定的難度，使得了會計信息系統的審計風險增大。由于會計信息系統的審計風險不容易察覺，一旦風險發生后則會造成巨大的經濟損失，這是單位管理中必須要注重的問題。而廣大審計人員在對會計信息系統審計過程中，必須從思想上認識到審計風險的危害性，然后選擇科學的審計方法獲得審計結論。
一、會計信息系統審計的風險
1.誤報風險
（1）會計信息系統里采用了計算機自動化處理技術，對原始信息數據編排處理后自行生成財務表格。盡管整個過程無需會計人員參與完成，但紙面信息變成了只有計算機才能識別的磁性介質上的代碼，而會計人員在磁質代碼的識別上還存在不足，這些往往會導致會計信息系統出現誤報、錯報等問題。（2）計算機是會計信息化控制的主要設備，單位的內部控制則調整為對人和機器的雙重控制。在這種會計環境下，當被審計單位內部缺乏科學的控制制度時，對計算機數據和程序的修改后完全察覺不出來，這些都會給管理者私自修改信息創造條件。并且系統會遭到“黑客”的入侵和“病毒”的侵襲，這些都使得審計重大錯報風險增大。
2.檢查風險
（1）檢查工作的開展是為了避免虛假信息、錯誤信息的存在，其可以通過檢查工作來實現各項數據的科學審計。面對計算機系統運行模式，內部控制融匯于財務軟件之中，這就要求審計人員掌握足夠的業務數據，對軟件的控制能力綜合檢測處理。考慮到大部分審計人員在計算機操作技能、理論知識上還存在不足，若要想通過計算機對相應的數據信息審計檢查，則常常會增加審計檢查風險。（2）信息技術的發展促進了會計軟件的更新，使得歷史文件提取的難度降低。而很多重要的賬戶檢測必須要依賴于單位的歷史數據，若軟件版本不斷更新升級則會阻礙原始數據的處理。既降低了審計效率，也使得審計檢查風險不斷增大。
二、減小審計風險的有效策略
1.制定標準，執行準則
對于會計信息系統制定科學的管理標準，對潛在的風險狀況及時防范處理，這是降低審計風險的前提條件。計算機審計能夠對單位信息進行有效地審查，對內部財務信息系統及會計工作進行科學的監測評估，對單位資金、各種資產實施密切跟蹤，這對于審計風險的評估是有幫助的，可以從事前、事中、事后多方審計。單位制定審計準則過程中，需要將重點放在計算機系統內部控制上，要求會計人員按照標準對原始數據進行處理。此外，還需要構建與新情況相適應的審計準則，如：系統設計、開發、運行、維護等標準，這不僅滿足了會計信息化的要求，也能給審計風險的評估創造條件。
2.定期檢查，了解情況
作為審計部門，應定期對單位開展審計檢查，掌握單位經過管理的實際狀況。在檢查過程中需要把握的內容包括：（1）熟悉被審單位采用的會計軟件情況、業務操作處理流程等，這樣可以及時發現會計操作面臨的風險隱患。（2）考核會計人員的職業素養，特別是會計信息系統的工作者，如：管理人員、操作人員、維護人員等，防止人為因素造成的審計風險。（3）創建審計信息庫，對被審單位的信息系統創建龐大的信息庫，這樣可以方便單位調用資源。信息庫中應涉及到單位各方面的信息，如：采購、銷售、財務等等，從而了解被審單位的背景狀況以及最新動態。利用信息庫查閱資料，可降低審計部門的工作難度，將潛在的審計風險控制在最小。
3.內部控制，優化審計
從目前單位會計信息系統運行的狀況看，內部控制主要涉及到了：制度控制、程序控制等兩大塊，這些主要可采取加強內外部安全機制、權限密碼、完善軟件功能、改進數據錄入、優化信息傳輸等措施粗合理，保證審計風險得到有效控制。審計人員在調查被審計單位會計信息系統內部控制情況時，需注意檢查被審計單位會計信息系統存在的缺陷，避免“假賬真查”的問題的發生。通常可選擇抽查原始憑證與機內憑證，通過兩者之間的對比后發現問題。或者抽查打印日記賬和機內日記賬，對被審單位的報表取數公式嚴格檢查，通過這樣的方式來分析單位提供的財務信息是否屬實。在檢查時若發現各種問題，審計人員有權要求單位負責人配合處理，只有每一筆賬務都檢查到位才能降低審計風險。
4.選擇軟件，統一接口
會計軟件是信息系統的主要工具，單位在選擇會計軟件之后要保證數據結構的統一性。當前，單位要堅持采用會計管理及核算系統的標準數據接口規范，確保會計人員在使用時不會出現信息丟失等問題。標準數據接口規范是對所有正在使用的會計軟件規定統一的數據輸入輸出格式，這樣可以為審計人員的查詢、審計工作提供方便，及時收集到單位相關的信息后進一步審計。制定標準數據接口規范能加快規范信息領域的各種數據信息，給稅務部門的數據統計工作帶來方便，為單位的日常經營工作提供指導。審計人員在操作中只需把會計軟件中的輸入文件調入審計軟件即可，簡單的操作流程可顯著減少審計風險。作為財政部則應及時調整會計軟件基本的功能規范，重視數據接口的標準的規定，這樣可以增強各會計軟件開發商對數據接口的革新優化。
三、結語
總而言之，會計信息系統是未來單位財務工作的新模式，在會計電算模式里，會計人員應不斷調整自己的工作模式，保證各項會計工作都能順利進行。而審計部門在審計過程中，要注重單位各方面數據信息的收集，對審計風險嚴格控制，避免風險發生后給單位造成經濟損失。
參考文獻：
篇5
一、我國地方政府融資平臺產生的必然性
地方政府融資平臺的產生有理論基礎：1、提供公共產品是政府的基本職能。由于不完全競爭、信息不充分、外部性和收入分配不公平等現象的存在，市場經濟不是萬能的，通過征稅籌集資金繼而向公民提供市場自身無法提供的公共產品和服務無疑是政府的基本職能。2、由地方政府提供區域性公共產品最有效率。地方政府由于更貼近居民而具有信息優勢，能夠很好地滿足管轄區域公民的要求，取得資源配置的最好效果。因此，區域性公共產品決策應該在地方政府部門進行而非中央政府。
地方政府融資平臺的理論解釋是一般解釋，適用于于各個國家。由于各國經濟發展、制度建設有特殊性，因此我國構建地方政府融資平臺存在理論解釋之外的現實動因。1、中央和地方事權與財權嚴重不匹配所造成的矛盾。財政分稅制改革之后，一方面財政收入逐漸向中央集中，地方財政收入在總收入中的比重逐漸下降，另一方面事權即基礎設施和公共服務支出責任卻逐漸下放，導致地方支出責任和支出能力之間存在巨大的缺口。2、現行官員考核機制不合理。我國現行官員的考核中GDP是官方衡量官員政績的重要經濟指標。在任期和地方財政受約束的條件下，要想獲得巨大的投資資金以發展經濟，成立融資平臺向銀行借貸是辦法之一。3、穩定經濟發展的切實需要。2008年，我國提出4萬億元刺激內需的計劃，因而地方政府組建地方政府融資平臺，發掘新的融資渠道，以滿足項目建設的資金需求。可見，地方政府融資平臺是危機時期穩定經濟發展的重要選擇。
二、我國地方政府融資平臺的風險分析
我國地方政府融資平臺的風險主要表現如下：
1、融資平臺公司的設立、運作不規范，造成資源的浪費
我國地方政府融資平臺公司不是真正意義上的、符合風險收益要求的投融資主體。融資平臺公司注冊資金和項目資金大都不實。主要是由于地方政府財力不足，拿不出更多的資金作公司的注冊資金和項目資本金。受地方政府財力的限制，融資平臺的層級越低，其資質狀況越差，潛在的風險越大。設立、運作不規范的融資平臺導致的直接后果即是資源被占用，從而造成資源的浪費。
2、地方財政風險增加，財政風險向金融風險轉移的可能性加大
地方政府投融資平臺的融資主渠道是銀行信貸。2008年金融危機時，商業銀行優先為地方政府融資平臺貸款，將財政信用與政府擔保作為歸還貸款的保障。當融資平臺項目運行出現資金問題時，地方政府需要啟用財政收入償還貸款。而地方政府的擔保承諾往往缺乏實質性內容及約束。地方政府換屆后，下一屆政府極有可能以種種借口拒付這部分貸款，從而形成銀行體系呆壞賬，財政風險將向金融風險轉移。
3、融資平臺項目特點制約貨幣政策調整的空間和效果
地方政府投融資平臺項目很多是大型中長期基礎設施項目，其貸款期限較長。這一特點制約了貨幣政策的調整：若為抑制經濟過熱大幅度降低信貸規模，將導致大批平臺項目中后期因缺乏資金被擱置，造成資源浪費；若保證這些項目的持續資金需求，則在相當長一段時期內信貸規模會居高不下，直接影響宏觀調控效果。
4、擠壓民營經濟的生存空間，不利于經濟結構調整
基礎設施項目建設的長期性決定了在較長的建設期內銀行信貸不得不持續投向這一領域，否則一旦項目擱置，前期貸款也將無法收回。在經濟回升后，宏觀調控的方向將改變，銀行信貸的規模會得到控制。在信貸資源受限的情形下，民營經濟、新興行業以及高科技產業等國家極力鼓勵的行業和產業的信貸需求會被擠壓，會對我國經濟結構的調整產生不利影響。
三、地方政府融資平臺風險防范措施
鑒于地方政府投融資平臺在地方城市化建設和應對金融危機中所發揮的積極作用，以及其潛在的風險狀況，應當在對地方政府投融資平臺進行風險分析的基礎上提出切實有效的風險防范措施。
1、借鑒發達國家的經驗，拓寬政府融資渠道
我國地方政府融資的現狀是，地方政府合法融資渠道不暢，地方政府只能試圖用金融手段來替代本應由財政手段發揮的功能。而我國地方政府市場化融資難直接導致政府融資平臺的規模過大。從長期來看，借鑒國際經驗，允許地方政府發行易于監管、更為規范的地方政府債券，將隱性債務顯性化，是化解財政風險和金融風險的有效措施。
2、吸收民間資本進入政府投資領域
我國地方政府融資平臺發展過快，融資平臺運作不規范，風險敞口大。其中主要原因是我國政府投資領域融資渠道受限，政府投資項目資金需求巨大，所以在建立規范化和市場化的地方政府融資渠道的同時可以積極吸引民間資本進入政府投資領域。一方面能解決一部分政府投資項目資金需求；另一方面對民間資本流向起引導作用，發揮民間資本對我國經濟的促進作用。
3、提高地方政府投融資平臺的透明度
應提高融資平臺和地方政府的負債透明度，推動當前地方政府通過投融資平臺所形成的隱形負債向及時公開披露的合規的顯性負債轉變，將預算和直接債務之外的財政信息公布于眾。主管部門要主動、及時地公開披露融資平臺負債情況，使銀行可以客觀地分析政府的信用狀況及舉債能力，合理確定授信總規模。例如，建立有效的地方債務信息系統，實現投融資平臺財務信息公開化。
4、加強監管，強調財政金融監管層之間的溝通協調
鑒于銀行貸款目前是政府融資平臺企業主要的融資渠道，金融機構應實施更為審慎的風險監管體系。加強貸前審查、貸中管理及貸后跟蹤，包括項目資本投向效益成果的深入分析，密切關注各級地方政府的資產負債狀況、償債能力等，以監控貸款風險和系統風險。監管部門要強化與財政部門的溝通協調，積極建立信息共享機制及風險監控機制，提高融資平臺的信息透明度。
結論
地方政府融資平臺拓展了公共基礎設施領域的融資渠道，在加快地方經濟發展的諸多方面發揮了積極作用。但是，融資平臺信貸資金財政化和財政風險金融化矛盾日益突出，開始成為威脅銀行業健康發展和國家財政金融穩定的重大隱患。為促進地方政府融資平臺的規范化運作，可以從兩個方面采取相應的措施：一是拓寬政府融資渠道，吸引民間投資進入政府投資領域，以減少對地方政府融資平臺的依賴；二是通過提高政府融資平臺的透明度、加強對地方政府融資平臺的監管，以監管和防控地方政府融資平臺風險。
參考文獻
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近幾年，我國的整形美容行業隨著人們對美的注重而得到迅速的發展，人們接受整形美容手術是為了變得更加美麗，若是手術出現意外，人們極有可能不能達到預計效果，甚是因手術失敗而毀容，因此，手術室的護理安全變得尤為重要，護理安全對促進整個手術的成功起著關鍵的作用。為了提高手術成功率，給予人們最滿意的整形效果，各整形美容機構應加強排查手術室護理風險，并積極實行預防措施。
1整容美容手術室的護理風險的由來
（1）手術室手術環境不合格。整形美容手術屬于外科手術，需要在無菌條件就下進行，以保證患者不出現傷口感染等癥狀，提高整容美型的效果。（2）護理護理人員專業理論知識不足。整形美容是一個精細的行業為，涉及內容覆蓋廣泛，我國整形美容行業是新興起的不久，具有相關專業知識的護理人員較少，導致護理人員工作中有所疏漏，且無法與患者順利進行詳細深入的溝通，有時會使得美容效果達不到患者心中所想，從而引發醫療糾紛[1]。（3）手術技術不成熟，醫護配各不佳。大多數的整形整容機構都或多或少的存在以下問題：術前手術器械準備不充分，手術室護士不能及時快速給醫師傳遞手術器械，術前手術器械準備不充分，醫療人員不能熟練使用設備儀器，結束手術時誤把醫療器械遺留等。（4）護理人員不具備預見風險和應急應對能力。手術室護士專業性不強等原因，導致護士在術前準備手術室時不能提早的預見和評估護理風險；或是對手術中突發的意外反應滯緩、驚慌失措、不能及時采取措施配合醫生完成工作。
2整容美容手術室護理風險的防范對策
2.1強化護理人員專業培訓：
整形整容手術護理人員的專業培訓應包括理論知識培訓和專業技能培訓。理論知識應包括各種美容方面的專業知識，護理人員必須熟練掌握，以便與患者進行溝通，詳細了解患者的整形美容要求。專業技能培訓包括了解手術需要的器械、儀器，在術前正確準備和放置手術器械，懂得在術中與醫師的最佳配合方法，學會簡單操作儀器，以及在突發事件中的應急能力，了解各種危急情況的基本搶救方法[2]。另外，還需培養護理人員具有高度的責任心，保證給予患者最安全、舒適的護理服務。
2.2加強手術室的滅菌強度：
術前，手術室必須進行徹底的殺菌消毒，確保空氣中的細菌含量達到無菌標準，且術中也要定期檢查手術室的空氣質量。醫護人員進入手術區時必須穿上專用的無菌手術裝備，以避免病菌感染源污染手術環境。術中所用的醫療器械不能超出無菌區，否則得重新更換消毒器械，且術后需給所有器械施以高壓滅菌。
2.3加強術前防范：
為了預防各種護理風險會帶來醫療糾紛，在術前，護理人員必須向患者普及整形美容知識，告知患者那些整形美容效果是可一次手術顯現的，哪些又是多次手術才可顯現的，盡量使患者對整形效果有一個理性的認識，并詳細告知術中、術后可能出現的并發癥和護理風險，同時鼓勵患者不能對手術失去信心。患者進入手術室手術前需依照有關規定再次確認患者身份及具體手術內容，并清點手術用品，以防出錯。
2.4熟知手術過程中的各項注意事項：
整形整容手術主要有以下術中注意事項：注意給患者保暖，手術室室溫應保持溫度25℃，濕度50%。為患者調節恰當，并仔細檢查防范風險的保護措施是否妥當；確保用藥安全，要嚴格按照藥品的使用方法給予用藥，并做好對應的輸液卡，詳細記錄輸液情況；確保手術植人物的安全，依照相關規定，嚴格管理外來器械和植人物，以防止感染[3]。
2.5加強對術后風險的評估以及防范教育：
對于每一次的整形整容手術，醫護人員要在術前做好對術中和術后可能發生的護理風險及醫療意外的評估工作，并制定相應的防范措施作為應急預案。整形美容機構應要求護理人員具有認真對待每一環節的工作態度，并具有時刻防范風險發生的意識。醫護人員必須以嚴肅的態度評估每一個醫療環節可能存在的風險，并有所準備，才能給予患者最舒適的護理。
3結束語
總而言之，整形美容手術關系到患者的切身利益，整形美容機構應給予其手術室護理風險足夠的重視，需完善各項制度，使整形美容行業的醫護行為有規范、科學的標準，并加強護理人員的培訓工作，培養護理人員的工作責任心，不斷提高理論知識和技術經驗，能夠識別各種護理風險并采取有效措施應對，術前、術后與患者充分溝通，保持良好的醫患關系，有效減少醫療糾紛的發生。
參考文獻
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1.2 醫療設備使用因素 新生兒重癥監護室有嬰兒呼吸機、CPAP呼吸器、多功能監護儀、黃疸監測儀、微量血糖儀、istat血氣分析儀、輻射搶救臺、暖箱、藍光箱、吸引器、微量輸液泵、雙道注射泵、空氣凈化器、體外振動排痰機（多頻振動治療儀）、TDP特定電磁波治療器、氣管插管喉鏡等。醫療設備品種繁多，應用復雜，工作人員操作不熟練，使用不當，不按時檢修維護，不能及時發現及處理故障，可造成事故的發生，如氣管插管時，喉鏡燈不亮，吸痰時吸引器不能運轉，正壓通氣時由于壓力過大而導致氣胸，新生兒培養箱調節失控溫度過高導致患兒發熱或燙傷，溫度過低導致寒冷綜合征，暖箱門關門不嚴導致患兒墜床。
1.3 院內感染因素 ①環境因素 病房結構和設置不合理，分區不明，通風不良，消毒隔離措施不完善，由于患兒多，物品短缺，床間距離密度過大導致交叉感染，醫療儀器及固定裝置空氣中懸浮的細菌濃度大，層流裝置損壞或不定時清潔也是造成新生兒重癥監護室院內感染的因素之一。②感染的因素；新生兒重癥監護室的患兒均為危重新生兒、早產兒，氣管插管、反復吸痰、建立靜脈通路、靜脈內高營養支持療法等均增加氣道、皮膚、黏膜損傷的機會使感染的風險增加［3］。對于剛剛失去母體保護，對外界環境適應能力差，生理功能尚未成熟的新生兒來說，院內感染是常見的危害之一［3］，獲得性感染的發生嚴重影響了搶救成功率及存活率，延長了患兒的住院時間，增加了痛苦及經濟負擔，并增加了護理工作量。皮膚損傷的因素：新生兒重癥監護室的患兒，免疫系統發育不完善，抵抗能力低，易于感染，另外新生兒大部分是早產兒，低體重兒，皮膚角質層較薄，屏障能力脆弱，且皮膚中含水量較多，pH值較高，皮膚易損傷已導致細菌感染［3］。③醫務人員因素：醫務人員的手是造成院內感染的直接途徑［4］。因此，醫務人員對于消毒隔離制度的執行及對感染的認識直接關系到院內感染的控制的效果。
1.4 患兒的因素 誤吸：①新生兒胃處于水平狀容量小，胃賁門括約肌發育不成熟控制能力差，常發生胃食管反流，若喂奶不當，喂奶姿勢不對，喂奶速度過快，患兒哭鬧后即進食，均易發生嘔吐導致食物反流誤吸。②皮膚受損：新生兒血管細，血管通透性大，輸入大量高滲性液體，甘露醇、鈣劑、碳酸氫鈉、多巴胺、多巴酚丁胺高濃度營養液及血管活性藥物時引起血管內膜受累而發生靜脈炎和皮膚壞死。新生兒皮膚嬌嫩，入暖箱時需要，指甲在哭鬧時易劃破面部及前胸皮膚，雙足與暖箱底部或箱壁反復摩擦，其外踝、足跟部皮膚易擦傷，經皮血氧飽和度監測時長時間夾于一個部位引起皮膚受壓缺血壞死，尿布更換時間間隔過長，大小便后臀部清潔不徹底而引起臀紅或臀部濕疹。
2 對策
2.1 強化護理人員的整體素質 ①加強職業道德和基本素質教育，鼓勵護理人員積極參加職業道德講座，使規章制度學習與職業道德教育相結合，強化工作責任心，增強慎獨精神，使護理人員從被動接受檢查轉變為自覺遵守并維護各種規章制度，加強安全管理，工作人員嚴格遵守“三查七對”制度，用藥時經兩人查對后方可給藥，交接班、各項處置前、中、后要認真核對腕帶信息，防止差錯事故的發生，強化危機及風險意識，將安全風險管理作為重點工作來抓，關注護理過程重點環節的風險，對工作中存在和潛在的風險進行評估分析［5］，制定相應的防范措施并實施，不斷改進完善。強化專科知識學習，提高護理人員專科技能及觀察能力，有計劃的進行專業知識技能的培訓與考核，如新生兒復蘇知識技能、氣管插管技術、動靜脈穿刺技術、重癥患兒的觀察及護理技術等，定期選派人員外出進修學習。通過多形式，多途徑的學習，提高護士專業技術水平，精通專科理論、專科知識、專科操作以不斷促進質量的提高。②根據科室情況合理配置人力資源，體現以人為本合理排班，護士長應掌握科室每位護士的性格特征、工作能力。排班時合理搭配發揮最好效能，實行彈性排班，在繁忙時段增加護士，解決護士的超負荷問題，另外盡可能滿足護士在生活和學習等方面的要求，使她們在值班期間全身心投入工作。
2.2 加強醫療儀器的管理。設專人檢查及維護，定期檢測，每半年檢修一次，新儀器使用前要細讀說明書，充分了解性能，掌握操作方法，將操作流程制成卡片貼在儀器旁，有計劃實施儀器醫療儀器使用護理查房，規范儀器操作程序，加強儀器使用后整理和檢查。如發現儀器性能故障立即停止使用，并請專業技術人員檢修。
2.3 預防感染 ①新生兒監護室結構合理，分區明確，分設普通病房、重癥病房、隔離病房、配奶室、沐浴室、治療室、儀器消毒室和儲備室，各室相對獨立，布局合理，嚴格劃分無菌區、清潔區、污染區，各區域嚴格區分，標識明確。②規范院感制度，完善各項消毒隔離制度，無菌技術操作規范，加強消毒隔離管理，做好環境、物體表面的清潔消毒，保持空氣清新，定時通風，并采用循環風紫外線空氣消毒機消毒。嚴格控制人員出入，工作人員需穿室內專用的工作服、鞋、有明顯污染時應及時更換，外出時換外出服，進入隔離區必須穿隔離衣，嚴格限定探視時間和探視人員，全面采用電視視頻探視。重視各種器械如導管、插管、霧化器、暖箱、藍光箱等規范消毒措施，保證護理用品的消毒，對新生兒的服裝喂奶用具必須進行高溫消毒，暖箱床旁桌地面等物體表面每日用500 mgL含氯消毒劑擦拭消毒，如果所護理的新生兒出院后，其所用的必須及時更新，及時消毒，以免造成感染［6］。加強呼吸道管理，對使用呼吸機患兒注意呼吸模式選擇及參數的調節，氣道濕化、氣管插管護理，適時吸痰，拔管后護理等，保證患兒呼吸通暢。所有與之相關的器具必須進行無菌操作，避免感染事件的發生。加強基礎護理，包括換尿布，觀察全身皮膚的情況，如靜脈輸液穿刺部位的情況，膠布固定是否過敏，臍部、腋窩、腹股溝、頸部等皮膚皺折處避免皮膚所傷而致細菌感染。③醫護人員手的消毒：護士長要組織醫務人員重視手的清潔和消毒，并納入考核機制，每人必須過關，采用非手接觸式水龍頭開關，配備洗手中的所有用具一人一用一消毒，嚴格執行醫療處置前后，接觸患兒前后洗手制度，每個床單員配備快速手消毒液方便洗手。經常強調手衛生工作，使醫務人員充分認識到手衛生工作在預防與控制院感中的重要性。
2.4 ①預防新生兒誤吸。喂奶班由專門培訓的助理護士擔任，實習或進修人員不能單獨喂奶。喂奶前避免患兒劇烈哭鬧，配奶濃度、喂奶總量應遵醫囑，喂奶溫度以滴到手臂內側不燙為宜，根據患兒大小選擇合適奶嘴。喂奶時頭略微抬高，喂奶后將患兒豎起拍背，將胃內空氣排出，并保持其右側臥位，頭位略高，以利于胃排空，防止反流或吸入造成窒息，同時喂奶后加強巡視。②保持皮膚的完整性；新生兒特別是早產兒早期主要以靜脈輸液來供給身體需要的營養物質，需注意保護血管，使用靜脈留置針，一般從遠心端開始選擇合適血管，1條靜脈通道只允許2條液路，輸入多巴胺時要建立2條靜脈通道，靜脈注射鈣劑、甘露醇、碳酸氫鈉要確保留置針在血管內。強化護理人員技術培訓，要求人人熟練靜脈留置針穿刺技術，加強巡視及時發現輸液外滲、紅腫，對出現外滲、紅腫者，每4 h涂抹濕潤燒傷膏一次。濕潤燒傷膏的主要成分為黃芩、黃柏、黃連、具有清熱消毒、消炎止痛、燥濕生肌的作用，黃芩中的黃芩苷，黃芩苷元具有顯著的抗炎、抗變態反應的作用，通過傷害肥大細胞SH酶激活系統，抑制過酶介質的釋放阻斷炎癥反應的發生，對平滑肌本身有直接的松弛作用，能降低毛細血管的通透性，黃芩還具有抗微生物作用，有較廣的抗菌譜，對銅綠假單胞菌葡萄球菌等抑制作用。它能有效的控制炎癥，改善患處血液循環，從而使炎癥消失。黃連、黃柏的有效成分為小檗堿，具有廣譜抗菌作用，還可以直接對抗炎癥以增強抵抗力。從而有效防止局部皮膚的感染。臨床應用未見不良反應［7］。入暖箱前修剪指甲，必要時給患兒戴手套，手套要選擇棉布無線頭，且每班交接時要摘下手套檢查，避免因棉線纏繞指頭造成指端缺血壞死。將患兒放置在鋪好的鳥巢中，鳥巢四周有柔軟的棉布環繞，可感覺似在母親的子宮中，滿足患兒的生理需要，而鳥巢的大小可使其活動局限，避免因摩擦而損傷皮膚。根據患兒孕周大小選擇纏式或夾式的指脈氧探頭，每間隔半小時更換1次指脈氧監測位置。常規每間隔2 h更換尿布1次用濕巾徹底清潔臀部后涂鞣酸軟膏以防臀紅。如出現紅臀涂抹氧化鋅軟膏，也可用TDP特定電磁波治療器照射局部，1～2次/d。如果出現念珠菌感染時，可讓創面充分暴漏于空氣或光線下，可涂抹制霉菌素（50萬制霉菌素研碎+5 ml生理鹽水配制而成）。繼發細菌感染時可用1∶ 5000高錳酸鉀溶液沖洗，吸干后涂0.5％新霉素氧化鋅糊劑。
3 小結
針對新生兒監護室的工作特點，對風險因素綜合分析，加強護理人員的風險防范意識和風險識別能力，提出切實可行的對策，有效推進科學化、系統化、專業化、制度化的護理質量管理工作，真正為患兒提供更加安全、有效、優質的護理服務。
參 考 文 獻
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資產管理業務主要是指證券公司委托資產管理的業務，該項業務發展潛力非常巨大，可是我們在此同時還是要充分地認識到這其中主要的風險，通過對突發的意外事件風險、非市場與市場風險、收承諾的風險、人才缺乏的風險、業務手段的風險、利益沖突的風險、混業經營的風險等主要的風險分析，并且制定出一套建立了有效的風險控制的組織，一套配套完善的管理和咨詢業務，建立具有高層次、專業化業務服務水平的隊伍，將委托業務的操作流程不斷進行規范，在委托理財收費方式上不斷完善，建立一個危機管理的體系，鼓勵和提倡業務的創新等能夠化解風險的相關對策。
1我國證券公司的資產管理業務及其風險問題
1.1資產管理業務的風險問題
（1）資產管理業務和其他部門的業務的混業經營風險。雖然我國的證監會已經了關于規范有關證券公司受到委托投資的管理業務通知，其中強調受到委托的投資管理業務應當與自營的業務以及相關投資行業務達到“資金、人員、機構”的三分開，同時業務部門相互之間需要設置一道防火墻，以保證各項業務獨立，保護客戶資金的安全及維護客戶的利益。可是大多數的證券公司很難做到絕對分離。有的證券公司在人員安排和組織機構上雖然可以勉強辦到，但在投資的操作問題上還是很難真正做到；有的證券公司由于人手不足，連組織、人員都沒有分開，就更談不上去將投資和操作分開了。用委托的資產去購買證券公司所負責承銷的相關證券存貨，再聯合自營的賬戶資金去進行股票的買賣，甚至把自營和受托管理的資產混淆在一起，產生對沖操作，用客戶賬戶的高買低賣，來實現自營賬戶的低買高賣，賺取利益，這樣的現象常常發生。
（2）急功近利的短期行為風險。客戶對證券公司的信任度其實并不高，所以，通常委托理財的合同簽訂期限都比較短，一般客戶委托合同的時間大約是一年或半年，證券公司運作的難度很大，它與投資者很難建立起一個穩定而持久的業務關系。資本市場的整體系統有較大的風險，投資的品種單調且缺乏有效的避險機制，證券公司難以制訂出一個周密、穩健的投資計劃，并且要在很短的時間里收獲良好回報，同樣也不容易辦到。證券公司容易產生出急功近利的一些行為，不僅不能夠取得比較穩定的回報，還常常伴隨著高風險。如果一到期，資金就會運作不佳，難以回贖，產生客戶的擠兌，致使證券公司的資金鏈發生斷裂與信用危機。
1.2資產管理業務風險控制問題
（1）風險控制機制問題。從風險的控制機制上來看，資產的管理業務還缺乏一定的市場風險相關控制機制。對業務發展不規范的情況，證券公司的資產管理業務存在一定的控制風險。一些證券公司還處于對操作便利的考慮，把資產的管理業務和自營業務相混合操作，或者是采取實質上混合性的操作。即便沒有這樣操作，資產管理的部門和自營部門都是受到同一個領導的管理，操作的獨立性仍舊非常的弱。對于市場的風險認識和確定及對于市場的風險進行適當調整的決定都具有很強的主觀性；缺乏系統、客觀的市場評估風險指標體系，會造成風險的評估和識別不完整。對市場的風險缺乏很準確的評估手段和工具，就會造成評估的結果缺乏精確性和科學性。
（2）外部風險控制問題。從外部的風險控制問題上來看，證券公司缺少一定的定量標準設置。對于資產的管理業務和銀行有相類似的處理。資產的管理業務委托就相當于我們國有銀行的存款吸收，對委托的資金投資運作就相當于是銀行里的貸款業務。為了能夠防范銀行的業務風險，我國的《巴塞爾協議》提出了一定的要求和標準，對于銀行的業務操作也做了詳盡、全面的定量標準指定。但是對于證券公司就很少像銀行的監管那樣有相應的定量指標作為判定，因此也就少了一份降低資產的管理業務風險硬性的約束。
2我國證券公司資產管理風險控制應遵循的原則和理念
我國的證券公司在資產的風險管理控制上還應當遵循一個合理有效的原則，這樣能為風險控制提供有效、可靠的保障。其中包括全面性和系統性的風險控制原則；權威和獨立的風險控制體系。另外還有其他的一些原則：如空間隔離的原則和合法性的原則等。
3我國證券公司的資產管理業務風險應對措施分析
3.1管理咨詢業務完善配套
財務顧問的服務不僅是向投資銀行的業務服務，還能夠通過咨詢和建議等相關的增值服務來推動資產的管理業務發展并降低風險。咨詢服務能夠對客戶和股民進行投資教育，幫投資人樹立一個理性投資的觀念，從而提高公司的影響力和知名度，開發潛在的客戶，推動已有的業務發展。
加強同上市公司合作，除了能夠幫助上市公司去做好傳統的財務顧問、兼并收購、增資配股等業務外，還能夠開拓公司的相互持股，委托業務發展。提高了上市公司的閑置資金運用效率，使得投資顧問、財務顧問、咨詢等業務和律師事務所、會計師事務所的業務相互結合在了一起，全面、有效地為資產的管理委托客戶提供周到服務，只要這些配套的業務做好了，就能有效化解掉每個環節風險指數，進而保障客戶利益，最后贏取客戶信任，使得委托理財的業務得到深入持久發展。
3.2建立有效的控制風險內部組織機構
主要是改變以前的風險控制方式，改變事后控制和外部的控制等落后局面，而加強內部的控制和事前的控制。以前的控制風險是要等到風險已經產生了，待證監會去檢查以后或客戶投訴后，才由證監會去進行監管并處罰，證券公司內部的自我風險控制機制還是較弱。
加強證券公司的主動控制措施還包括完善法人制度，去實施加強證券公司對子公司監控和管理的力度，建立一個風險管理的委員會，對于開拓新業務或新的投資品種相應的風險要有具體化的解決辦法。證券公司設置各部門間的防火墻，真正做到“三分開”。各地的派出機構和證監會要在證券公司的業務報表檢查和內部機構的設置以及委托審計師去進行審計等各方面發揮出切實督促實現“三分開”的作用。
3.3選擇合理的風險模型
對于風險定義的不同，風險分析方法和測量的方法也就不同。筆者認為，真正意義上的風險是指客戶對于資產管理的結果產生的任何變化，或者是實際的客戶資產管理跟期望客戶的資產管理間的離差。該定義的特點就是：
第一，所謂的“風險”，就是指客戶對于資產管理（收益率或管理收益）的變化情況；第二，風險是指客戶對資產管理“負變化”的可能性；第三，風險指的就是“變化”，沒有了變化也就沒有了風險，正變化就是收益，負變化就是損失；第四，從概念的角度來說，風險就是一個存在的預期值，但是預期風險值是誰都不知道的，所以只能夠用事后的、已經發生了的客戶的資產管理均值來代替預期的值，用過去的、已經發生了的客戶的資產管理和過去平均的客戶資產管理間的平均離差來代替未來也許會發生的變化；第五，風險指的是一個“預期”的概念，它是預期的客戶資產管理變化，或是實際的客戶資產管理和預期的客戶資產管理間的離差。換一句話說，理論上的風險就是一個預期的值，但實際上的風險卻是一個實際的值。所以在風險概念及定義間都有偏離。按這個概念來看，測量風險的那個指標就是事后客戶的資產管理變化間的標準差，和馬克維茨提出的風險的概念完全一樣。
3.4建立高層次、專業化的一支服務隊伍
所謂資產管理的實質就是資產的收益的最大化。高回報、高收益是進行資產管理最核心的內容。這些依賴于有豐富投資經驗和專業知識、技巧的那些專家，依賴于專家們豐富的經驗及敏銳的事物判斷能力，只有依靠人才才能夠選擇到最佳的投資領域及投資品種。所以，證券公司應當加強投資人才培養，努力發展出一支專業業務研發隊伍。通過全方位的企業流程再造、風險轉移、風險分散和風險規避等多項工作，就能夠完善企業的管理模式，能夠強化風險的管理意識。全面、有效地管理和監控相關風險，以達到《巴塞爾協議》的監管要求。
對于資產管理業務的本身而言，只要通過細致研究、深入調研以及數量化的模型使用，就可以提高進行投資的能力，并同時提升收益水平。
4結論
隨著經濟的全球化趨勢迅猛發展以及我國加入世界貿易組織以來，我國的經濟就注定要在更大范圍內及更深的層次上去和世界經濟相互融為一體，我國的證券業同樣也將面臨一個非常巨大的挑戰和前所未有的風險。目前的股市下跌情況使得市場的積聚風險得到了釋放，市場的運行逐漸趨于了理性。但是證券公司在資產管理的業務上還是出現了大規模、大面積的虧損，甚至還引發了生存的危機，這些都暴露出了證券公司他們在資產的管理業務當中對風險的控制機制還不夠完善，還很脆弱。在這當中，證券公司的規模過度擴張也是成為了引發風險發生最直接的原因。希望筆者的分析和對策能夠提供一些風險管理上的幫助。
參考文獻：
[1]胡關金證券公司風險管理導論[M].上海：復旦大學出版社，1999
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《旅游規劃通則》[1]規定，旅游規劃應對旅游項目的宏觀背景、資源稟賦、開發條件、環境保護等作充分的分析和研究。但由于諸多不確定因素的客觀存在，旅游規劃的實施效果與規劃目標仍會產生一定的偏差，因而“旅游規劃蘊含風險”[2]。因此，在旅游規劃中應重視風險分析，識別影響規劃實施的風險因素，評估其風險程度，制定相應的風險對策。風險分析可以提高旅游規劃的前瞻性和可操作性，減小風險因素的不利影響。
本文基于工程項目管理中的風險分析理論，結合旅游業的自身特點，探討風險分析方法在旅游規劃中的應用。
1 風險分析的含義
1.1風險的定義[3]
風險的定義有狹義與廣義之分。狹義的風險是指“不利結果出現或不幸事件發生的機會”(英國風險管理學會(IRM))。狹義的風險定義認為風險的本質是有害的或不利的。廣義的風險定義認為風險是中性的，如國際標準化組織(ISO)將風險定義為“某一事件發生的概率和其后果的組合”。廣義的風險定義可以理解為：風險是未來變化偏離預期的可能性以及對目標產生影響的大小[3]。
1.2風險分析的內容
風險分析的主要內容包括：識別可能存在的潛在風險因素；估計這些因素發生的可能性及由此造成的影響；為防止或減小不利影響而制定對策。與上列內容相對應，風險分析可以分為以下3個步驟：①風險識別；②風險評估；③風險對策[3]。
2旅游規劃中的風險識別
由于旅游活動易受多種因素的影響，在旅游規劃中需要考慮的風險因素也比較多。按風險因素的來源，旅游規劃中的風險可分為外部風險和內部風險2大類。外部風險一般包括政策、經濟、社會、環境、市場等方面，內部風險一般包括決策、管理、技術等方面。不同的規劃類型和規劃階段，涉及的風險因素不盡相同，需要根據具體項目區別對待。
2.1外部風險
（1）政策風險旅游規劃的政策風險可能來自2個方面，一方面是因國家相關政策的調整，改變了旅游規劃實施的政策條件；另一方面，部分地方政府不合理的旅游發展政策，可能與生態環境、自然文物保護等法律法規劃相悖。
（2）經濟風險旅游業受經濟因素的影響非常顯著，經濟波動一方面直接影響旅游者的經濟收入與消費能力，另一方面也會影響其消費心理與消費預期。如2008年開始的金融危機，對旅游業造成了巨大影響，而且這種影響與經濟形勢恢復相關，一般持續時間較長。
（3）社會風險社會風險因素可能會對旅游活動造成關鍵影響。旅游規劃中需要考慮的社會風險有：①當地居民是否支持旅游開發；②旅游活動涉及到的民族矛盾、宗教問題；③旅游開發引起的移民、拆遷補償問題；④突發性事件如非典、H1N1流感及暴力事件等。
（4）環境風險環境因素日益成為制約旅游業發展的關鍵因素。環境風險一方面來自環境變化對旅游活動的影響，如氣溫變暖引起雪山融化，干旱使河水斷流，污水排放使旅游區水體遭受污染等，對相關旅游活動將構成重要威脅。另一方面，旅游活動的環境保護措施不當，也會引起環境的破壞，而給旅游項目帶來風險。
（5）市場風險市場風險是競爭性項目常遇到的重要風險，對旅游規劃來說，市場風險主要來自以下幾個方面：①市場預測方法或數據錯誤，導致市場需求分析出現重大偏差；②旅游者偏好轉移，使市場需求與預測發生偏離；③競爭格局變化；④產品價格不被市場認可，影響旅游項目的預期收益。
2.2內部風險
（1）決策風險由于旅游業的復雜性和認識能力的局限性，管理者在規劃、管理、經營的決策過程中，不可避免具有主觀性，如果決策時未考慮風險因素的影響或忽略了某些主要的風險因素，就會導致決策風險。例如宜昌市“三峽集錦”項目，因盲目跟風人造景觀熱，“真三峽前建設假三峽”，建成10年后被迫拆除，造成了巨大的投資損失(楚天都市報，2006年8月24日)。
（2）管理風險
管理風險是由于管理模式不合理，組織不當，管理混亂或主要管理者能力不足等引起的風險。旅游規劃中需要考慮的管理風險有：①旅游開發活動中的管理風險；②旅游企業經營風險；③旅游人力資源管不足、人才流失的風險。
（3）技術風險
旅游項目的技術風險可能來源于：①前期勘察資料的可靠性及開發方案的可行性；②工程施工風險，如旅游基礎設施建設中遭遇滑坡、坍塌等；③旅游活動的安全性，特別是一些高危性旅游項目，如漂流、探險等，往往存在較大的技術風險。
3旅游規劃中的風險評估
旅游規劃中風險評估的任務是估計風險因素發生的可能性及其對規劃目標的影響，并按照一定的指標體系和評價標準，劃分風險等級，確定關鍵風險因素。風險評估分為風險估計和風險評價2部分內容。
3.1風險估計
風險估計包括風險概率估計和風險影響估計2個方面。風險概率即風險因素發生的可能性。旅游項目中風險概率估計可以采用定性和定量相結合的辦法進行，前者主要包括頭腦風暴法、電子會議法、德爾非法等，后者一般是通過統計分析、數學計算和計算機的應用來實現[4]。
按風險發生的概率大小及評價的需要，可以將風險概率分為若干檔次，如文獻[3]將風險分為很低、較低、中等、較高、很高5檔，對應風險概率從0%按每檔20%遞增至100%。同樣，根據風險發生對規劃目標的影響大小，可以把風險影響劃分為5級，即：嚴重影響、較大影響、中等影響、較小影響和可忽略影響。
3.2風險評價[3]
風險評價以風險概率估計和風險影響估計為基礎，對風險劃分等級。評價方法主要有風險評價矩陣法和專家評價法等。
旅游規劃中的風險評價，可以使用定性與定量相結合的風險評價矩陣。以風險因素發生的概率為橫坐標，以風險發生后對規劃目標的影響大小為縱坐標，將各種風險因素排列在矩陣的25個網格內。結合風險因素發生的概率及對規劃目標的影響，將風險程度劃分為5個等級。
4旅游規劃中的風險對策
在旅游規劃中，不僅要了解規劃可能面臨的風險因素，還要提出針對性的風險對策，以避免風險的發生或將風險發生的損失降低到最小程度，保證規劃目標的實現。另一方面，風險對策研究的結果應及時反饋到規劃的其它方面，作為規劃修改和方案調整的依據。
4.1基本要求
(1)風險對策應具針對性旅游規劃可能涉及各種各樣的風險因素，各種規劃的內容和重點也不相同。因此風險對策應結合旅游項目的特點，針對特定對象和關健的風險因素制定對策，將風險影響降低到最小程度。
(2)風險對策應具可行性風險對策應立足于現實客觀的基礎之上，提出的風險對策應是切實可行的。所謂可行，不僅指技術上可行，而且從財力、人力和物力方面也是可行的。
(3)風險對策應具經濟性規避防范風險是要付出代價的，如果風險對策所需要的費用遠大于可能造成的風險損失，那么該對策是沒有意義的。在風險對策研究中應將規避防范風險所付出的代價與該風險可能造成的損失進行權衡，尋求以最小的費用獲取最大的風險效益。
4.2常用的風險對策
在旅游規劃中，需要根據不同的風險分別采用不同的對策。常用的風險對策主要有：風險回避、風險控制、風險轉移和風險自擔。
(1)風險回避風險回避是徹底規避風險的一種做法，即斷絕風險的來源。對旅游規劃而言意味著改變規劃方案或否決某些開發項目。風險回避方法在規避了潛在的風險損失的同時，也放棄了預期的收益。因此，這種方法一般是在風險影響嚴重，風險概率很高的情況下采用。
(2)風險控制風險控制是針對可控性風險采取防止風險發生，減少風險損失的對策，是最常用的風險對策。風險控制措施需要針對具體的情況，一般包括技術措施、工程措施和管理措施等。如在旅游項目決策過程中進行科學論證，鼓勵公眾參與，強化監督工作，落實決策失誤的責任追究制度，可以有效減少決策的盲目性，降低決策風險。
風險分散是另一種常用的風險控制措施，例如對某些新興旅游項目，市場前景較好，但不確定因素也較多，可以采取引進風險投資的方式，分散部分風險。
(3)風險轉移風險轉移是將潛在風險轉移給他人承擔以避免風險損失的一種方法。例如旅游企業采取向保險公司投保的方式將旅游活動的風險轉嫁給保險公司。此對策尤其適用于高危性旅游項目和某些人力難以控制的災害性風險。
旅游項目建設中的工程風險，可以通過相關合同條款轉移給承建方，再由承建方依據自身情況制定相應的風險對策。
(4)風險自擔風險自擔就是將風險損失由旅游項目自己承擔，主要適用于風險程度較低的風險因素。另外，在采取風險應對措施的費用遠大于風險損失的情況下，也可以使用風險自擔的對策。
5結語
旅游業的發展涉及旅游區的諸多方面，同時也是一個長期積累的過程，因此旅游規劃中的風險分析應具有廣泛性和長遠性，旅游規劃風險分析需要加強以下幾方面的工作：
(1)旅游規劃風險分析應涵蓋與旅游業關系密切的政策、經濟、社會、環境、市場、管理、技術等諸多方面。
(2)旅游規劃風險分析應涵蓋旅游規劃、投資建設、運營管理的全過程，旅游規劃人員應具有一定的風險預見能力。
(3)旅游規劃風險分析需要相關的政府部門、規劃單位、旅游企業及其它利益相關者及社會公眾的廣泛參與。
參考文獻
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篇10
2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。筆者結合自身的工作經驗，對行政事業單位內部控制的風險評估進行解析。
一、風險評估的概念
風險評估，是指及時識別、科學分析影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素，同時采取應對策略的過程。要對識別的風險進行分析，形成風險管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。
單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動 存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。
二、風險評估的程序
風險評估由目標設定、風險識別、風險分析和風險應對構成。風險評估是內部控制的重要環節，在單位經營過程中，只有進行科學的風險評估，自覺地將風險控制在可承受范圍之內，才能實現單位的可持續發展。所以說單位總是在應對各類風險和挑戰的過程中去贏得生存和發展。風險并不可怕，而可怕的是沒有風險意識，不知曉風險，不能準確地識別風險，不能采取有效的風險應對策略。如果忽視風險盲目發展，必然導致單位處于不利地位。不做事不發展看似沒有風險，然而逆水行舟不進則退，不發展本身也是一種風險。風險評估貫穿于單位經營過程的始終，也貫穿于內部控制的始終。
（一）目標設定。單位應當根據設定的控制目標，全面地、系統地、持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。這里所指的設定的控制目標主要是指總則中規定的內部控制五目標。如前所述，單位實現了內部控制的五個方面的目標，就能夠實現可持續發展，就能夠轉變發展方式，所以風險評估首先要設定目標。單位目標設定之后，要根據既定目標有計劃地全面、系統、持續地收集內外部相關信息。單位可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的準確性和及時性，以便單位結合實際情況，及時進行風險評估。
（二）風險識別。風險識別是在目標設定的基礎上，密切關注內外部主要風險因素。單位內外部各種風險因素，單位至少應當關注的主要風險，這些風險是在單位內部控制實施過程中，通過日常或定期的評估程序與方法加以識別。這些風險因素具體化為各項應用指引中的主要風險。在單位經營過程中，應將各類風險進行分類整理，形成單位的風險清單。
（三）風險分析。風險分析是指在風險識別的基礎上，采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。單位進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
風險的定性分析，是指通過觀察與分析，借助于經驗和判斷對風險進行分析的方法。定性分析一般不需要運用大量的統計資料，使用起來簡單易行。該方法主要是通過問卷、面談及研討會等形式進行風險分析，依靠專業人員的經驗和直覺，或者行業標準及慣例等，對風險相關要素的大小或高低程度進行定性分析。在不需要進行量化時，或者進行定量分析需要的數據無法取得，以及出于成本效益原則考慮采用定量分析方法不經濟時，一般應采用定性分析。
風險的定量分析，是指運用一些數據分析模型，將有關風險及其影響予以量化，在此基礎上判斷風險重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈虧平衡分析法等。定量分析需要對構成的各個要素和潛在損失程度賦予數據或貨幣金額，使風險分析的整個過程和結果均被量化。定量分析的方法通常能夠提供更高的精確度，往往應用在復雜的經濟活動分析中，是對定性分析方法的補充。
（四）風險應對。風險應對是指風險應對政策的選擇。單位應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，確定風險應對策略。
風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。風險規避是單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。風險降低指的是單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔是單位準備借助他人的力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險承受是單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
單位應當綜合運用這些風險應對策略，實現對風險的有效控制。
以目標設定為基礎，單位在進行風險識別、風險分析之后，通過風險應對策略，排除了風險規避、風險分擔和風險承受，凸顯了風險降低，需要采取相應的措施，將風險控制在可承受范圍之內。配套指引中的系列應用指引明確單位至少應當關注的風險點，并經過風險識別、分析之后，結合應對策略，重點對風險降低作出了規定，即系列應用指導提出的各項控制措施。
篇11
中國—東盟的金融合作:需求、領域及策略
歐盟雙邊投資協定“負面清單”及中歐談判展望
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中國企業投資澳大利亞鐵礦的困境與出路
“絲綢之路經濟帶”與“光明大道”相互對接的思考
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貿易融資資產證券化芻議
中國農產品國際貿易回顧與展望
中國企業跨境并購績效分析與思考
離岸人民幣市場的發展現狀與問題
經濟“新常態”與我國對外投資取向
“新常態”背景下我國對外投資的發展
“新常態”下全球經濟再平衡的新動力
鐵礦石進口貿易金融業務的風險分析與防范
亞洲基礎設施投資銀行的運營空間及競爭力分析
亞洲基礎設施投資銀行與“一帶一路”
國際資本循環中的中國經濟“新常態”
國際經貿與外國人超國民待遇
經濟發展影響因素對銀行研判國別風險的啟示
中國企業投資南非大有可為
我國與中東歐國家汽車產業合作潛力與模式
成功投資法國不可忽視的幾個問題
境外資源類項目投資的風險分析
儲備債務系數在國別風險分析中的應用
中國船舶企業困境探析
我國“負面清單”管理的實踐與建議
美國雙邊投資協定“負面清單”及中美談判展望
外商投資“負面清單”發展的國際比較及對我國的啟示
推動中國標準“走出去”提升國際市場競爭力
幾內亞灣能源投資環境與風險應對
中俄能源合作:問題與前景
“新常態”下加快沿邊物流基礎設施建設的思考
企業研發機構投資荷蘭的優惠政策與案例展示
融入“一帶一路”建設打造內陸開放型經濟新高地
國際投資“新常態”下中國直接投資法律框架的重構
美國國家安全審查機制對跨國并購的影響
我國企業對非洲投資的現狀與發展趨勢
“絲綢之路”戰略中金融支持體系安排的探討
當前中國對外直接投資的發展特征與問題
走勢分化的世界經濟形勢與貨幣政策
中國對外基礎設施投資的策略選擇
中國企業投資拉美:情勢復雜、機遇難得
我國對拉美直接投資發展的新趨勢及對策建議
中國對非洲投資的現狀特點和趨勢展望
篇12
1電力工程施工項目投資風險分析
從目前情況分析，電力工程項目施工風險因素相對較多，這其中最為嚴重的當屬投資風險因素，這對于之后的施工進度及竣工具有重要的影響力，并且對最終的使用效能也會造成極大的弊端，所以必須對電力工程項目施工投資風險予以重視，并對其產生的原因進行具體的分析，以尋求最有效的解決措施。根據以往研究可以看出，投資風險主要體現在3個層面：分別是政府政策、經營風險及融資風險。①針對政策風險來說，主要是指影響商業環境的相關政府決策具有不穩定性，這其中主要包含以下內容：規章制度變化、價格控制、國有化威脅等等，政府政策在某種程度上能夠起到良好的推動作用，反之則會帶來一定的弊端，這種不確定對其施工的影響十分嚴重，并且對其施工的有效性帶來極大的弊端；②經營風險，這主要是與當前市場競爭有著密切的關聯，在投資階段可以說是風險無處不在，在其過程中，市場環境變化、企業內部控制，決策及模式的選擇上都會造成影響；③融資風險，就是在施工過程中是否具有充足的資金儲備，顯然這已經成為現階段制約工程項目施工的首要危險因素，必須引起重視。
2優化項目施工風險的具體措施
2．1政策風險應對措施。針對上文提到的政策風險因素，首先需要發揮政府的職能作用，為企業的發展推行更為科學合理的有效政策，為電力工程的施工創造良好的大環境，降低政策風險的負面作用，由此能夠有效推進項目投資，以增加電力工程項目施工過程中的政策因素的干擾，達到最優質的施工效果。2．2經營風險主要策略。電力企業的發展狀況對實際施工會造成極大的影響，沒有有效的管理無法達到良好的管理效果，這對實際施工而言會帶來巨大的影響。所以針對電力企業發展而言，需要從市場瞬息萬變中獲取到更多的有價值的信息，并且積極投身于企業內部改革，以完善企業的整體發展方案，這對于企業各項電力工程施工而言是非常有效的措施，并且直接關系到最終的施工質量。因而從整體角度分析，電力企業經營風險中的規避措施就認清在企業發展過程中存在哪些風險因素，在工程施工之前需要考慮各項風險因素，在投資之前，則需要做好詳細論證分析，并且予以正確投資決策，同時采取適當經營策略，還有有效的風險規避策略，從根本上避免由此帶來的施工風險，提升施工的整體效能。2．3融資風險完善對策。雖然現階段電力企業呈現出良好的發展趨勢，但是在具體應用還存在很多的弊端，必須給予足夠的重視，采取積極有效的應對措施，這種融資風險必然會影響到企業未來的發展。所以給予上述狀況下，企業必須對其自身發展給予有效的調配，為企業電力工程施工做好充足的準備，具體而言需要適當拓寬融資渠道，在融資方式上則需要不斷追求創新，但是必須要是在政策允許的范圍之內，融合多種融資方式，這樣才能為電力工程施工給予充足的資金保障，從而達到分散風險的目的，合理控制風險，并且能夠有效規避風險。
3結束語
總體來說，電力工程施工項目風險是當前制約其發展的主要因素，必須對其進行有效的分析，然后提出針對性的優化措施，以促進電力工程施工能夠獲得預期的效果。
作者:楊野 單位:國網內蒙古東部電力有限公司
［參考文獻］
篇13
一、引發中小企業財務風險的因素
（一）外部環境
引發中小企業財務風險的外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外，它對企業的經營管理、財務狀況產生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。如當前國際金融危機對中國中小企業產生的沖擊，許多中小企業面臨財務癱瘓處境，威脅著中小企業的生存和發展。中小企業由于受經營理念、財力、物力、人力的限制，其財務管理不能適應復雜而多變的外部環境，必定會給中小企業帶來財務風險甚至財務危機。
（二）內部因素
一是管理層風險意識缺乏導致的財務風險。在現實工作中，我國許多中小企業的經營者、管理層和財務人員缺乏風險意識，認為只要把生產搞好，有經營利潤，只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
二是經營決策失誤導致中小企業財務風險。我國中小企業的經營決策普遍存在著依靠經驗及主觀決策現象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經集體決策審批而是個人單獨決策。
三是財務人員風險意識落后導致中小企業財務風險。由于長期以來在思想上受財務制度的束縛，財務人員風險意識落后，尚未樹立時間價值、風險價值等科學概念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優化思想。中小企業內部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監督乏力，甚至缺少必要的內部監控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、防范中小企業財務風險的措施
（一）籌資活動中注意做好企業財務風險分析防范
中小企業在籌資決策時，應按照企業的固定資產比例，財務杠桿系數、行業屬性等因素，合理確定企業的負債比率和籌資利息。在籌資過程中要堅持風險小利潤大的原則，把風險和利潤綜合考慮。籌資要量力而行，要把握好籌資機會，掌握好取舍標準，選擇恰當的籌資方式。中小企業財務風險分析籌資過程中要加強利率、匯率風險管理。利率是影響財務成本的重要因素，借款利率越高，財務風險越大，因此要選擇和利用合適的利率和匯率。
（二）投資活動中的企業財務風險分析和防范
1、注重前景企業財務風險分析
目前部分中小企業所在行業和產品屬于“夕陽產業”，加上市場組織程度和行業組織程度的低下，融資能力普遍偏低，企業總體上缺乏長遠的競爭能力。所以投資前必須重視分析和評估其準備投資的產業及投資的產品市場前景，充分分析市場供給與需求的關系。
2、重視資金測算企業財務風險分析工作
項目投資前要對所投資項目的支出情況，特別是起初的開辦費用、融資渠道和金額、生產過程的現金流量以及市場開拓費用等進行仔細的測算，防止盲目投資和投資經營過程中資金斷裂造成的財務風險。
三、做好企業投資的項目財務風險分析決策
中小企業財務分析投資的最終目的是實現股東財富最大化。對投資項目，無論是采用自我發展型投資，還是外向兼并投資，都要綜合考慮各方面的影響因素，科學地進行投資決策和經濟評價。中小企業財務風險分析必須在項目的收益、可承擔風險和投資風險之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內選擇最優的方案。
（一）建立財務預警系統
企業財務危機預警系統，作為一種成本低廉的診斷工具可預知財務風險的征兆，當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務危機預警系統能發出警告，以提醒經營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小企業的經營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調整企業營銷策略，合理處置不良資產，有效控制存貸結構，適度控制資金投放量，減少資金占用。同時，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。
（二）建立財務風險意識
中小企業要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化。管理層應對企業投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化，防止企業成本費用和資金需求增加出現經營虧損或資不抵債的財務危機。企業經營者要根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。在銷售方面注重產銷銜接，以銷定產，及時調整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強業務整合，提高企業整體抵抗風險的水平。
（三）建立企業內部監督制度
內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，確保審計部門發現的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業可聘請外部審計機構和人員進行內部審計。
（四）建立內部控制制度
要建立中小企業內部控制制度和會計控制制度，如對企業的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等。實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；要建立回避制度，會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程，銷售收入要及時入賬。
四、企業財務風險分析要注意樹立企業良好形象
中小企業財務分析的資信程度不高，籌資難一直是困擾其發展的問題。所以中小企業財務風險分析更要注重樹立企業良好的形象，塑造投資者信心，爭取更多的外來投資，降低籌資成本。同時，中小企業財務風險分析還應建立償債基金，增強企業自保和抵制財務風險的能力，合理調度資金，維護資產的流動性。應注重籌資杠桿，適度舉債優化資金結構，并根據企業的經營風險選擇合適的財務杠桿。中小企業還可以利用套期保值法防范財務風險。套期保值的原理是使用一種貨幣的現金流入與該種貨幣的現金流出在時間和數量上相對應相匹配。當一個現有交易導致未來有一筆資金流出時，我們可以在現在運用一個在未來只有一筆現金流入的方式來對它進行套期保值。
總之，企業在發展壯大之初，要根據企業對資金的需要、企業自身的實際條件以及融資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業合理的融資規模，減少企業的財務風險，進而實現企業對財務風險的有效防范。
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