引論：我們?yōu)槟砹?3篇合同風險管理案例范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

 

信息時代為國家和個人提供了全新的發(fā)展機遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內部的破壞、外部的攻擊、內外勾結的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應按照風險管理的思想，對可能的威脅和需要保護的信息資源進行風險分析，以便采取安全措施，妥善應對可能發(fā)生的安全風險。信息安全風險評估是依據國家信息安全風險評估有關管理要求和技術標準，對信息系統(tǒng)及由其存儲、處理和傳輸的信息的機密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學、公正的綜合評價的過程。根據ISO27001的管理思想，信息安全風險評估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個很重要的過程，如何處理信息安全風險評估所產生的數據，是每一個信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個問題。最好的解決方法是開發(fā)出一套實用性強、可操作性高的系統(tǒng)安全風險評估管理工具。

 

二、風險評估過程

 

信息安全風險評估系統(tǒng)的設計是針對組織開展信息安全風險評估的過程。這個過程包括對信息系統(tǒng)中的安全風險識別、信息收集、評估和報告等。風險評估的實施過程如下頁圖1。

 

1.評估前準備。在風險評估實施前，需要對以下工作進行確定：確定風險評估的目標、確定風險評估的范圍、組建風險評估團隊、進行系統(tǒng)調研、確定評估依據和方法、制定評估計劃和評估方案、獲得最高管理者對工作的支持。

 

2.資產識別。資產識別過程分為資產分類和資產評價兩個階段。資產分類是將單位的信息資產分為實物資產、軟件資產、數據資產、人員資產、服務資產和無形資產六類資產進行識別;資產評價是對資產的三個安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級評價及賦值，經綜合評定后，得出資產的價值。

 

3.威脅識別。威脅識別主要工作是評估者需要從每項識別出的資產出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

 

4.脆弱性識別。評估者需要從每項識別出的資產和對應的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識別脆弱性之后，還需要確定弱點可被利用的嚴重性。

 

5.已有安全措施確認。在識別脆弱性的同時，評估人員將對已采取的安全措施的有效性進行確認，評估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

 

6.風險分析。風險評估中完成資產賦值、威脅評估、脆弱性評估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當的方法與工具確定威脅利用資產脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結合資產的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產的風險。

 

三、系統(tǒng)設計

 

1.用角色設計。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動轉入各自的操作頁面。A.超級管理員：擁有系統(tǒng)所有權限;B.評估項目管理員：可以對所負責的評估項目進行管理，對評估人員進行分工和權限管理;C.評估人員：負責由項目管理員分配的測評工作，將評估數據導入系統(tǒng)。

 

2.系統(tǒng)模型。根據信息安全風險評估管理的業(yè)務需求，我們構建了以安全知識庫為支撐，以風險評估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務流，以受測業(yè)務系統(tǒng)及其相關信息資產的風險評估要素為對象的信息安全風險評估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

 

3.系統(tǒng)功能設計。信息安全風險評估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風險評估項目管理：評估項目管理模塊包括評估項目的建立、項目列表、項目設置等功能。主要輸入項：項目名稱、評估時間、評估對象等;主要輸出項：項目計劃書。②信息安全需求調研管理：該模塊用于用戶填寫安全調研問卷，為安全評估提供數據支持。主要輸入項：用戶ID、調查答案;主要輸出項：問卷標題、調查題內容。③資產識別。系統(tǒng)提供的資產識別，包括：硬件、軟件、數據等，根據業(yè)務系統(tǒng)對組織戰(zhàn)略的影響程度，對相關資產的重要性進行評價;主要輸入項：評估對象(信息資產)、賦值規(guī)則;主要輸出項：資產識別匯總表、資產識別報告。④威脅識別。威脅識別：系統(tǒng)提供多種網絡環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進行威脅識別和分析，并提供資產、脆弱性、威脅自動關聯功能：主要輸入項：評估對象、賦值規(guī)則;主要輸出項：威脅識別匯總表、威脅識別報告。⑤脆弱性識別。脆弱性識別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識別功能，包括：主機、數據庫、網絡設備等對象的脆弱性識別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結果的導入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數據庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項：評估對象、漏洞掃描結果、賦值規(guī)則;主要輸出項：漏洞掃描報告、脆弱性識別匯總表、脆弱性識別報告。⑥安全措施識別。安全措施識別：系統(tǒng)提供基于技術、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項：安全措施識別匯總表、安全措施識別報告。⑦風險分析。系統(tǒng)通過資產評價、脆弱性評價、威脅評價、安全措施有效性評價、風險分析等工作，可自動生成安全風險評估分析報告。主要輸入項：評估對象、資產值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計算規(guī)則;主要輸出項：風險計算匯總表、風險分析報告。⑧評估結果管理。主要功能是對歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評估結果進行綜合分析，并生成各階段風險評估工作報告，主要包括如下：《資產識別報告》、《漏洞掃描報告》、《威脅識別報告》、《脆弱性識別報告》、《控制措施識別報告》、《風險分析報告》。并可對當期風險評估結果和原始數據進行轉存或備份。在有需要時能調出評估歷史數據進行查詢及風險趨勢分析。⑨信息安全知識庫更新維護。信息安全知識庫的更新維護主要對象有：系統(tǒng)漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點庫、控制措施庫。為避免造成數據的冗余，系統(tǒng)將在各評估項目中需要反復使用的數據歸入基礎數據庫進行管理，在進行評估活動時再從基礎庫提取有關數據，這樣也能減少重復的輸入工作。⑩數據接口。導入數據接口：資產庫、脆弱點庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

 

四、結束語

 

篇2

1、企業(yè)用工風險

1.1 用工機制風險

《勞動合同法》規(guī)定，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，“連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同”等條件的，便可與該用人單位簽訂“無固定期限勞動合同”。這樣，企業(yè)將面臨“無固定期限勞動合同”用工比例的逐年上升，固定期勞動合同的期限從過去的短期化調整為中長期，勞動合同長期化趨勢不可逆轉的局面。由此，用人單位長期習慣于用勞動合同終止來調整勞動關系的方式已不適用。穩(wěn)定就業(yè)的確對和諧穩(wěn)定的勞動關系有益，但會減弱企業(yè)用工機制的活力，使企業(yè)競爭力減弱。

1.2 用工成本風險

這里指的用工成本風險是企業(yè)因勞動合同終止需支付的經濟補償金和新增的企業(yè)違規(guī)成本風險。

1)勞動合同終止成本風險

由于新法規(guī)定，企業(yè)終止合同需要支付經濟補償金，并且補償金基數由原來的終止前12個月的平均實得收入(扣除個人稅與費)調整為終止前12個月的平均收入(含稅與費)，而這個經濟補償金總是隱性存在，企業(yè)始終存在風險。

可能會有人認為，既然合同終止會產生經濟補償，那么企業(yè)不終止合同不是就可免除補償了。這是一個誤解，企業(yè)不終止合同，經濟補償只是暫緩發(fā)生而已。另外，大量的勞務派遣員工通過勞務派遣單位支付的經濟補償金也不能忽視，因為勞務派遣人員的勞動合同終止補償金是同樣適用法律規(guī)定的。

2)新增的企業(yè)違規(guī)成本風險

以下五項內容，都是新增的企業(yè)違規(guī)的成本風險。

(1)自用工之日起滿一個月未滿一年未簽訂書面勞動合同，用人單位應當向勞動者每月支付2倍工資。

(2)用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍工資。

(3)用人單位違法解除勞動合同可能向勞動者支付雙倍補償金。

(4)用人單位不按法律規(guī)定支付勞動報酬、加班工資或經濟補償金，要按50%以上100%以下加付賠償金。

(5)用人單位有違法行為，導致勞動者解除合同，用人單位要支付經濟補償。

1.3 用工管理風險

用工管理風險是指用人單位用工管理不到位或用工管理不嚴造成的風險。

1)用工管理不到位產生風險

(1)不簽勞動合同就用工;(2)本企業(yè)工齡未連續(xù)計算;(3)非全日制用工不簽勞動合同;(4)合同到期不續(xù)簽。

2)用工管理制度不嚴產生風險

(1)規(guī)章制度不健全;(2)內容不合法;(3)缺少民主程序;(4)制度未使勞動者知曉;(5)制度缺乏操作性。

2、化解企業(yè)用工風險措施

2.1 化解用工機制風險

用人單位必須牢固樹立人力資源是企業(yè)第一資源的理念，以人為本，處理好靈活的用工機制與控制好無固定期勞動合同增長的關系。

1)嚴格把好招聘關

把好招聘關是勞動合同管理的開始，企業(yè)一定要樹立“招聘合適的人到合適的崗位”的理念，特別是在招聘錄用前書面告知員工錄用條件和做好考核錄用工作，絕對不能只看履歷，或讓應聘者經受心理測試等，忽視了招聘管理，放松了用工第一關，使企業(yè)喪失了試用期內單方解除權。

2)采用形式多樣的靈活用工

在法律允許的范圍內，盡可能保持用工機制的靈活性。進行崗位分析，有的崗位可以訂立完成一定工作為期限的勞動合同，有的崗位可以采用非全日制形式、外包形式、勞務派遣形式等形式多樣的靈活用工。

3)根據崗位性質和企業(yè)不同實際需求簽訂勞動合同

在企業(yè)發(fā)展不同階段，勞動合同管理有不同的側重點。企業(yè)可根據崗位性質和企業(yè)實際需求與員工簽訂勞動合同。再者，企業(yè)的性質也有不同，有勞動密集型企業(yè)，高新技術企業(yè)等，其崗位不同，對人員的需求也是不同的。因此，在市場經濟條件下，企業(yè)不可能都與勞動者簽訂無固定期限勞動合同。建議可對專業(yè)性較強的骨干崗位簽訂3至5年甚至更長期勞動合同，對替代性較強的熟練崗位也要按企業(yè)實際需求簽訂，期限也可3至5年或較長一點，合同期滿后，除少數人員留用外可終止合同。

4)控制好無固定期勞動合同

企業(yè)為了靈活用工，形成員工“能進能出，能上能下”的競爭機制，必須控制增長的無固定期限勞動合同。根據上述某上市公司測算，管理、技術崗位、班組長和技術工種崗位的可替代性較弱，無固定期合同可適當控制在70%以內;可替代性較強熟練崗位，無固定期限合同可控制在30%以內。企業(yè)總計無固定期合同比例一般控制在50%左右為好，以保持用人機制的相對靈活性。

2.2 化解用工成本風險

1)計提“終止準備金”，消化“終止”成本

勞動合同終止補償是在勞動合同期滿終止時發(fā)生，是潛在的用工成本。因此，企業(yè)可以通過設置勞動合同“終止準備金”來合理消化“終止”成本。企業(yè)可根據當年的平均工資計提1個月工資作終止準備金。如2008年1月1日之前訂立的勞動合同，企業(yè)終止補償2008年1月1日之后的年限。2008年1月1日之后訂立的勞動合同期滿終止的，企業(yè)終止補償該員工在本企業(yè)全部工作年限。計提“終止準備金”將勞動合同期滿終止時發(fā)生的一次性補償成本合理地分攤至每年用工成本，客觀反映企業(yè)的盈利能力。

2)杜絕違規(guī)成本發(fā)生

企業(yè)應依法規(guī)范用工，建立先訂勞動合同后用工和續(xù)簽合同領導審核制度，防止用工超過1個月未訂立勞動合同和違反規(guī)定不與員工訂立無固定期合同情況發(fā)生;按勞動合同或集體合同約定支付勞動報酬、加班工資;依法為員工繳納社會保險。企業(yè)依法履行義務和行使權利，杜絕違規(guī)成本發(fā)生。

2.3 化解用工管理風險

1)依法建立和完善勞動規(guī)章制度

企業(yè)應結合實際，建立合法合理的規(guī)章制度，健全勞動合同管理、考勤管理、招聘、年休假、保險福利、勞動定額、崗位標準與考核、獎懲等規(guī)章制度，不僅保障員工享有勞動權利、履行勞動義務，同時也保障企業(yè)依法行使管理權。企業(yè)在建立或修訂涉及職工切身利益的規(guī)章制度時應當依法經過民主程序和告知義務，保護好企業(yè)的合法權益。

2)加強勞動合同管理

企業(yè)必須建立勞動管理臺帳，勞動合同簽訂、變更、終止、解除臺帳;員工培訓記錄臺帳;員工考勤統(tǒng)計臺帳;員工醫(yī)療期管理臺帳;員工年休假臺帳;人事管理臺帳等，提高勞動合同管理水平，杜絕用工管理不到位和用工管理制度不嚴等弊病，化解用工風險。

3)加大勞動用工自查自糾

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一、前言

隨著國際化的不斷發(fā)展，國際工程項目風險管理問題引起了人們的重視。國際工程項目風險管理貫穿于項目的各個階段，國際工程承包是一項高風險的行業(yè)，風險越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國際工程項目的風險管理能力，以確保項目的順利進行。

二、概述

工程項目風險是客觀存在的，它是工程風險、業(yè)主資信風險、外界環(huán)境風險的集中反映和體現。風險程度因工程項目合同的復雜性，工程項目大小以及工期的不同而有差異，工程項目風險是項目合同雙方必須共同承擔的。在現代工程項目管理中，項目風險的管理和控制已成為研究的熱點之一。

在國際工程承包中，由于國際承包工程項目規(guī)模大、周期長和復雜性高等特點，在實施過程中存在著許多錯綜復雜的不確定因素，往往具有更大的風險。國際工程風險的特征是風險產生的隨機性及風險活動持續(xù)時間內風險損失的隨機性，國際工程風險從項目開始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國際工程承包領域，風險常常是項目失敗的主要原因之一，國際工程承包項目的風險管理，是項目管理者對潛在的意外損失進行辨識、評估、預防和控制的過程，是對項目目標的主動控制，風險管理和目標控制是國際工程項目管理的兩大基礎。

三、國際工程項目風險管理框架

項目風險管理以最新的2009年ISO國際風險管理標準ISO31000體系為基本框架和美國綜合審計委員會的企業(yè)風險管理與內控為結構，其實施流程是一個全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進的風險管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個循環(huán)反復的步驟，結合國際工程項目特點，風險管理總體框架如圖1所示。

圖1風險管理總體框架圖

在國際工程項目中實施風險管理的基本條件是企業(yè)級和項目級層面都要在風險管理的總體框架和支撐下建立相關的風險管理機制與體系。

1、企業(yè)級風險管理

企業(yè)級風險管理是通過設立三道防線的管理與控制實現的，具體流程與功能如圖2所示。

企業(yè)級風險管理與項目級風險管理的關系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。

圖2企業(yè)級風險管理具體流程與功能

2、項目風險辨識和風險分析

從理論與實踐方面看，風險辨識和風險分析已經建立了系統(tǒng)的過程，即從系統(tǒng)的角度認識和理解項目風險，從系統(tǒng)的角度管理風險。對于國際工程項目，風險辨識和風險分析工作主要包括成立工作機構、建立工作團隊并確定咨詢專家和機構、明確風險識別目標、收集相關資料、評估風險形勢以及識別主要的風險來源等步驟。在工作啟動之后首先要掌握與項目相關的信息，如產品描述、歷史資料等，作為風險辨識的依據。同時在查表法、德爾菲法、SWOT等風險辨識技術與工具的基礎上，按照風險辨識過程辨識并分析風險，得出最終的結果。風險辨識是風險分析的基礎，決定了項目的風險管理效果，對于國際工程等大型項目，其過程及主要活動如圖3所示。

圖3項目風險辨識過程示意圖

四、案例分析

1、案例項目――德國某電廠工程概況

該項目的業(yè)主是總部位于美國得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機容量超過18300MW，其中燃煤機組的總裝機容量超過了5837MW。該公司籌建11座火電項目，其中柏克德(Bechte1)中國公司承包了8個，我國某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(4臺機組)的鋼結構加工制作分包。每臺機組的鋼結構量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機房、煤倉間及空氣預熱器等部分的鋼結構，結構形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺等，總合同金額約8億元人民幣。

整個項目由柏克德(Bechte1)中國公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國公司承諾在開工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經做了大量的準備工作，如大約采購了1億元人民幣的原材料、技術準備、車間部分設備改造及對管理人員和操作人員進行培訓等，這對我國A公司造成重大損失。

2、風險評估

(1)A公司在此之前已經成功承包了很多與此類似的國際工程項目，又樂觀地估計該項目順利進行下去會有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風險。雖然在了解德國的政治、經濟形勢和企業(yè)狀態(tài)的基礎上，對國別風險的評估過程采用了調查和專家打分法，風險打分匯總之后顯示，該項目的國別風險可以接受，但是最終造成合同中止的風險就是源自于國別風險。

在接觸到該項目之后，A公司對政治風險、經濟風險、合同風險等相關風險僅進行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團領銜的私人股本收購集團(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個項目，導致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項目承建的火力發(fā)電廠當時沒有通過環(huán)境評估。也因為TXU公司計劃建設11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團體攻擊的對象。在這個時候，TXU公司已經面臨被收購的前景，而A公司沒有認真分析此種情況，沒有對相關風險做進一步分析，直接導致了后來的巨大損失。

(2)在招標投標及合同簽訂過程中同樣存在重

大風險。該項目合同發(fā)包方為柏克德中國公司，合同的條款及相關規(guī)范皆由柏克德中國公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因為A公司了解到，柏克德中國公司作為管理公司，負責所有項目管理，包括聯系分包與承包單位、合同商務談判、技術談判及施工過程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國公司承諾在開工半年之后與我國承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對工程費用和收益風險辨識與分析之后認為此項目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔了項目的所有風險，成為造成公司經濟損失的另一直接原因。

3、結果分析

柏克德中國公司成功地將風險轉移到了A公司，在這個項目的實施過程中，A公司管理人員暴露出的一大問題就是風險意識不強。在承包國際工程的時候，依然習慣于獲得有限的信息之后運用經驗判斷是否承包此工程項目，這是導致最終不良后果的根本原因。

五、風險的防范與應對

1、增強項目風險觀念。首先，要增強戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來防范風險；其次，增強階段性觀念，針對工程項目周期內每一階段風險的特點，進行風險管理；最后，還要增強系統(tǒng)性觀念，從整體上對風險進行把握，從變化中抓住風險的發(fā)展趨勢。

2、加強相關立法和合同管理。工程合同是工程項目風險管理的主要法律文件依據。工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對工程項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。

3、熟悉、遵守國際規(guī)則，按照國際規(guī)則辦事，參與到國際競爭之中。熟悉和掌握國際市場狀況和動態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國際慣例對工程項目及項目風險進行管理；充分利用FIDIC條款中關于保險條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經濟損失；學會按國際慣例解決項目承包中的爭議問題，做好索賠工作。

六、建議

在國際工程項目的開發(fā)中，風險管理十分重要，應該引起足夠的重視。在項目開發(fā)的初期，應充分對項目可能遇到的風險進行分析并評估，并將結果作為項目實施可行性的一個重要部分，并采取有效且具有針對性的措施，以最大限度地降低風險，提高項目成功率。

七、結束語

國際工程項目風險管理是個復雜的工程，我們要根據實際情況，合理的處理國際工程項目風險管理問題。

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一、外貿合同風險條款的種類

想要對風險條款進行預防，必須先了解風險條款的種類。一般制定風險條款的類型主要有以下幾種：（1）品質條款：如貨物編號、商品名稱及規(guī)格各項參數；（2）數量條款：如貨物的數量、計量單位；（3）價格條款：如貨物的價格，價格的幣種；（4）支付條款：如付款方式、付款日期；（5）裝運條款：如貨物裝運日期運輸的起始地與目的地；（6）包裝條款：如包裝的種類、包裝方式；（7）保險條款：投保人、保險類別、投保金額、投保日期；（8）檢驗條款：檢驗條款必須明確檢驗的地點與時間，檢驗的合格標準；（9）索賠條款：如索賠的原因、索賠的證明、索賠的金額、索賠的日期。

二、外貿合同交易中常見的糾紛問題

1.品質條款糾紛問題

2013年，B國與C國簽訂一起關于機器設備的合同，合同中規(guī)定C國應該在B國制造設備的過程中就開始預付款。在合同簽訂完成后，C國得到消息稱B國機器設備存在質量問題，于是立刻向B國提出終止合同并說明原因，B國提出由銀行擔保支付賠償，要求C國繼續(xù)履行合約，C國被迫接受條約。

2.裝運條款糾紛問題

2013年，我國某工廠以FOB條件出售一批質量為一級的大米給A國，共400噸，裝船運輸前由第三方公證人檢驗，貨物符合合同規(guī)定的標準，裝運完成后向買方發(fā)出通知，不料在運輸過程中發(fā)生意外，導致大米被海水浸泡，在貨物到達目的地后，此大米的只能按照三級大米出售，買方要求賣方賠償大米質量下降而導致的損失。然而，因為當初買方簽訂了FOB條件，賣方拒絕賠償，最后買方按合同規(guī)定的原價接受了貨物。

三、如何規(guī)避風險

從上面兩個案例中我們可以發(fā)現，有的企業(yè)利用“風險條款”來有效的維護了自身利益，有的企業(yè)由于對風險的不重視或者估計錯誤，意識到了風險條款卻依舊義無反顧的跳進對方精心設計的圈套。因此，把握與巧妙的使用風險條款可以讓企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境與貿易交易中穩(wěn)操勝券。所以，條款的訂立是合作雙方維護自身最大利益的協(xié)議的完結。在具體的貿易過程中，盡量不要制定容易產生糾紛的“風險條款”。合理條款的制定是保證企業(yè)正常貿易與創(chuàng)造效益的基礎，在條款的制定過程中應該注意以下幾點。

1.選擇合適的合作伙伴，起草貿易合同時對合作對象進行調查，對方企業(yè)的性質、貿易的誠信、貨物質量情況都應該提前進行研究分析。案例一中，B國機器設備存在問題但進行隱瞞，并利用履約擔保條約迫使C國繼續(xù)履行合同。

2.實事求是，對自己和對方各項條件進行審視，制定合適的條款，不弄虛作假。案例一中，C國因為事先沒有作充分的調查導致后來的質量問題，由此可見，在實際工作中，事先調查是一個值得重視的方面。

3.循規(guī)蹈矩，堅定不移的按照合同簽訂的要求辦事，對自己嚴格要求，不給對方有鉆空子的機會。在案例一中，賣方出于自身條件與利益的考慮在合同中制定了風險條款，隱瞞了自己貨物中的問題將可能造成損失的交易轉移給了對方。這是十分有借鑒意義關于規(guī)避與轉移風險的成功案例。該案例從側面也暴露買方的一些問題，一是買方前期沒有對市場與合作方做出充分的調查，二是簽訂合同時沒有前瞻性的戰(zhàn)略眼光，以至于在后期合約執(zhí)行時一直處于被動狀態(tài)，給公司造成巨大的經濟損失。

4.分散風險，對于自己存在短板的條款，發(fā)現它存在潛在風險時應該合理的將風險進行轉嫁，避免造成不必要的經濟損失。案例二中，品質條款、裝運條款、支付條款、檢驗與索賠條款均對賣方存在很大的不確定與風險性。在品質方面沒有考慮貨物在不同運輸條件下可能發(fā)生的意外，不考慮潛在風險，導致貨物發(fā)生損壞后只能自己獨吞后果。該案例是惡意利用“國際貿易術語”的典型例子，對于合同過程中可能存在的不可控因素，應該進行細節(jié)分析。

四、結束語

在合同的簽訂中發(fā)揮主觀能動性，先對市場情況進行合理分析，進行多方面有關貿易的信息整合，為了保證合同如約執(zhí)行，在合作對象的挑選上要嚴格把關，當發(fā)現風險不可避免時應該合法的進行風險轉嫁。這是對外貿合同中風險的有效的管理。

參考文獻：

[1]張玉翠.中小型外貿企業(yè)的風險管理――BBK案例[J].2013，12（45）：12-13.

[2]張大廣.淺談企業(yè)合同簽訂過程中的風險管理[J].管理觀察，2012，7（18）：85-86.

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但近年來，驕人業(yè)績的背后，我國企業(yè)在海外承包的工程同時也不斷暴露出不足，特別是風險管理中的不足，其影子存在于沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目產生的巨額虧損、利比亞戰(zhàn)亂可能引發(fā)的超千億損失、中鐵波蘭高速公路項目被迫中止等項目中。這些典型的案例，為眾多正在"走出去"的中國企業(yè)敲響了警鐘，也凸顯了國際工程風險管理的重要性。

2 國際工程項目的特點

國際工程項目不僅具有一次性、唯一性、目標明確性、實施條件的約束性、活動的整體性、組織的臨時性和開放性等基本特點；還具有投資巨大、復雜程度高、整體性強、技術水平要求高、建設周期長、不確定性因素多、生產要素的流動性、當地政府的管理和干預等特點。這直接導致了國際工程項目的特點較國內工程更復雜，更多變，更難預測和控制。

2.1 合同參與主體的多國性

國際工程項目一般采用全球招標模式，國際工程簽約的各方主體通常屬于不同的國家，項目不僅受所在國法律約束，同時也受國內法律約束，涉及的法律范圍極廣。一個大型的國際工程項目建設可能涉及多個國家，在涉及到不同的國家、不同的民族、不同的政治和經濟背景、不同參與單位的經濟利益時，各相關方之間，很容易就合同要求不容易相互理解，對合同條款的理解也易于產生歧義，導致在出現爭端時，對問題的處理往往較為復雜和困難。

2.2 合同條件嚴謹，要求符合國際慣例

國際工程已經有超過一百年的歷史，因國際工程不能單純按照某國法律進行管理，導致各個國家和國際組織（尤其是行業(yè)協(xié)會）不斷對國際工程的實施情況進行總結和改進，形成并出版了一批比較完善嚴謹的合同范本，同時也在實施中也養(yǎng)成了一些工程管理的國際慣例，這些范本和國際慣例基本囊括了當今各種類型的合同形態(tài)和管理慣例，是國際工程項目實施和合同管理的實踐基礎。

2.3 技術標準、規(guī)范和規(guī)程龐雜

國際工程合同文件中需要詳盡的規(guī)定材料、設備、工藝等各種技術要求，通常采用國際上被廣泛接受的標準、規(guī)范和規(guī)程。如 ANSI（美國國家標準協(xié)會標準）、BS（英國國家標準）等等，但有些涉及工程所在國使用的標準、規(guī)范和規(guī)程。還有些發(fā)展中國家經常使用自己尚待完善的“暫行規(guī)定”。這些技術要求準則的龐雜性無疑會給工程的實施造成一定事實上的困難。

2.4 建設周期長，工程項目環(huán)境較復雜

國際工程工期少則一兩年，長則二十至三十年，對于如此長的履約期限，國際工程承包商從要整體長期角度全面考慮國際工程項目實施中可能出現的各種因素，尤其要對項目風險進行充分的調查和分析；如資金緊張、材料供應脫節(jié)、清關手續(xù)繁瑣等等風險呢，工程項目環(huán)境復雜，就要求對工程項目實施全過程的項目管理。

3 全面風險管理理念

全面風險管理是目前國內外研究的熱點問題，在現代國際項目管理活動中，全面風險管理占據著越來越重要的地位。全面風險管理有四個方面的涵義：一是項目全過程的風險管理，從項目機會階段到項目的結束后評估，都必須進行風險的研究與預測、過程控制以及風險評價，實行全過程的有效控制以及積累經驗和教訓；二是對全部風險的管理；三是全方位的管理；四是全面的組織措施。

4 國際工程項目全面風險管理體系建設

“前車之鑒，后事之師”。在深刻剖析國際項目的特點、積極應對負面影響的同時，國際工程項目建立健全全面風險管理體系、運用最新風險理論防范化解經營風險是大勢所趨。這對于目前風險治理環(huán)境不完善、L險集中管理能力欠缺、風險作業(yè)效率不高、風險量化管理和風險內控基礎薄弱的從事國際業(yè)務的中國企業(yè)來說，無疑是一項艱巨的挑戰(zhàn)。

4.1 培育全面風險管理環(huán)境，夯實體系風險管理的基礎

全面風險管理環(huán)境是全面風險管理的基礎和平臺，全面風險管理的其他模塊都是在風險管理環(huán)境這一的平臺上運行的。具體內容包括風險管理文化建設、風險管理組織結構、風險管理人員的培訓、管理等。

從全面風險管理文化來看，要營造國際工程項目全員風險管理文化，使風險管理目標、理念和習慣滲透于每個業(yè)務環(huán)節(jié)，內化為每位員工的自覺行為。從全面風險管理組織結構來看，國際工程項目風險管理部門應實現從單純后臺監(jiān)管的角色轉換，風險管理的觸角應全面延伸到項目各職能部門和過程控制。從縱向來看，國際工程項目風險管理部門應實現自上而下的垂直管理，企業(yè)級風險管理部門直接負責項目級風險管理部門的考核、指導和管理；從橫向來看，項目級風險管理部門在項目各業(yè)務部門設立風險管理窗口，各業(yè)務部門的風險管理窗口人員直接接受其考核、指導與管理，通過有效的組織機構對各方面的風險管理資源進行整合和利用。從風險管理培訓來看，除了對項目管理人員和專門的風險業(yè)務人員通過專業(yè)培訓、專題研討、外出調研等形式進行培訓，提高其在風險管理上的專業(yè)和綜合素質；同時要發(fā)揮項目管理人員和專業(yè)風險管理人員的作用，不僅僅要讓全員知道本崗位的風險還要認識到本崗位的風險會造成怎樣的連鎖反應，可能對項目造成的危害和損失。通過上述措施，為國際工程項目風險進行全過程、全部、全方位管理打下堅實基礎。

4.2 規(guī)范全面風險管理流程，確保體系的有序性和有效性

國際工程項目的經營特征決定了每項業(yè)務、每個環(huán)節(jié)都面臨現實或潛在的風險，任何忽視流程的思想和行為都可能導致局部或全面的經營失敗。因此，實施全面風險管理的一個重要要任務就是統(tǒng)一操作環(huán)節(jié)、規(guī)范管理流程。

國際工程項目中的各項風險管理工作開展應該嚴格按照流程運作，即：風險管理目標與政策設定、風險監(jiān)測與識別、風險估計與評價、風險處置、風險管理評價與持續(xù)改進、信息交流與反饋。整個管理流程可以簡單表述為：首先，項目風險管理部門根據風險管理環(huán)境結合企業(yè)制定的風險戰(zhàn)略、風險政策及對部門的職責分配來確定本部門的風險管理目標，并制定相應的風險管理政策；然后，從產品和服務提供的運作全過程中進行風險識別，并運用風險估計與評價的方法和模型對風險進行定性、定量，并將結果與風險容忍度進行比較分析，提出風險處置方案；最后，對整個風險管理的效果進行評價，并把信息反饋給上級風險管理部門。通過嚴格的流程循環(huán)管控，進而不斷健全風險管理制度、及時改進執(zhí)行程度、各環(huán)節(jié)的銜接性、流程的合理性、管理體系的環(huán)境適應性等方面的缺陷。

4.3 加大風險量化技術應用程度，提升體系風險管理準確性

國際工程項目要結合自身企業(yè)戰(zhàn)略導向、市場定位、內部資源以及風險管理現狀等因素，加大風險量化技術的研究、推廣和應用工作，提高風險管理中定量技術的占比。量化技術的應用要以暴露風險和提升風險管理能力為核心目標，通過模擬或實踐獲得反饋信息，用以驗證量化技術的效果，使之得到動態(tài)地校正和優(yōu)化。同時要建立完整統(tǒng)一的數據庫，并將數據維護工作常態(tài)化，不斷提高數據的準確性和針對性，盡快建立起符合國際工程項目要求的，完整、嚴格、一致的數據標準和相應的數據處理平臺，從而保證構建全面風險管理體系中所有量化管理的數據需要。

另外，全面性的企業(yè)風險管理很重要的東西就是要把風險和風險之間的互相影響，是否有正相關是否有負相關，或者說這個風險產生之后，我們如何和其他風險放在一起之后再一起考量要如何做風險決策。風險管理要傾向于建立按照邏輯順序組織的，按照時間順序排列的（比如，何時最有可能發(fā)生風險），并將具有相同性質的風險或相關的風險結合在一起的功能性風險矩陣。而風險矩陣對于較為復雜的國際工程項目來說必不可少，因為項目團隊更能理解整體風險，風險矩陣使得向高級管理層匯報主要風險更為容易，并確保風險對策能夠及時實施。最重要的是，風險矩陣減少了向其他各方分配風險的方式中的不一致性或缺陷，有助于向合作方和分包商轉移風險，保證談判按部就班地進行，并促使風險計劃和現場方案早日制定以處理特定的風險。

只有能夠在國際工程項目中靈活運用風險定性和定量分析技術，摸清風險聯系，才能最大程度的確保風險在可控范圍內，風險管理的準確性才能得到提升。

4.4 強化重點業(yè)務的專業(yè)化風險管理，提高體系精細化和專業(yè)化水平

對于我國大部分建筑企業(yè)來說，國際工程的合同、咨詢、設計、采購、法律、金融、稅收等領域的專業(yè)化風險管理，對于中國企業(yè)“走出去”，承攬如EPC、BOT、PPP等模式的大型際工程項目提出了嚴峻的挑戰(zhàn)和考驗。

實現國際工程項目專業(yè)化風險管理，不僅要積極依靠風險管理信息系統(tǒng)，實現專業(yè)化風險信息的收集、評估、制定應對信息等，通過信息系統(tǒng)的自動化、網絡化，盡量避免人為控制，確保專業(yè)風險管理信息的時效性和真實性。同時，還應該加強對于具備商務、法律、外語、合同等專業(yè)領域及知曉化風險管理過程的復合型人才的招聘、培養(yǎng)與儲備。對于專業(yè)化風險管理要把人腦和機腦結合起來，把數學模型的結果和專業(yè)風險管理人員的經驗和知覺結合起來，以提升項目對于重點業(yè)務專業(yè)化風險管理的精細化和專業(yè)化水平。

參考文獻：

[1] 劉爾烈.國際工程管理概論[M].天津：天津大學出版社，2003.

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2、做好風險控制是施工行業(yè)發(fā)展的要求

施工企業(yè)所面臨的行業(yè)屬于門檻相對較低的行業(yè)，這個行業(yè)對資金的需求較大，很多項目也屬于業(yè)主占用總包的資金、總包占用分包的資金，造成整個行業(yè)資金被占用，施工企業(yè)屬于產業(yè)的底層，資金被占用較多且融資渠道少，全行業(yè)屬于僧多粥少的格局，企業(yè)為了獲得相應的項目，不得不接受一些不利于自身的條款，造成施工企業(yè)的資金風險較大。同時，施工企業(yè)的項目一般技術變更較多，很多項目在實施過程中不斷變更工期、技術、工程量等，會造成企業(yè)風險較大，需要加強企業(yè)對風險的控制。同時，我國施工企業(yè)所面臨的業(yè)主發(fā)包方式的變化也將對整個行業(yè)的風險產生影響，我國很多業(yè)主將項目變成BT模式等，這些都會對施工企業(yè)的資金回籠帶來風險，因此新的業(yè)務模式也對施工企業(yè)的風險管理帶來要求。未來我國施工領域的整合并購將越來越快，一些管理不善的企業(yè)將被淘汰，因此要加強風險的控制，這樣才能更好地獲取市場的主動性。

3、做好風險控制是開拓施工行業(yè)外部市場的要求

隨著國內房地產和基礎設施投資速度的下降，施工企業(yè)最大的兩塊蛋糕競爭越來越激烈，企業(yè)所面臨的市場因素也越來越惡劣。為了更好地獲得增長并獲取新的業(yè)務，中央政府及各個行業(yè)也加快走出去的步伐，很多鐵建公司都積極在海外進行布局，一些行業(yè)如高鐵等也屢次在海外斬獲大單，國內富豪也加快購買海外房產的步伐，這些市場的新變化都將帶動國內施工企業(yè)跟隨這些行業(yè)、企業(yè)、項目進入國外的施工領域，未來在海外布局的中國施工企業(yè)將越來越多。但是海外市場所面臨的環(huán)境更加不一樣，包括政治、人文、市場、文化、外匯等方面的影響也不同于國內，將帶來新的風險，需要施工企業(yè)加強風險的控制。

二、施工企業(yè)面臨的主要風險識別

1、投標風險和合同訂單風險

目前施工企業(yè)的行業(yè)競爭越來越激烈，很多企業(yè)獲取訂單的壓力越來越大，隨著國家對招投標市場的規(guī)范，很多地方的保護越來越少，企業(yè)之間的競爭更加白熱化，一些企業(yè)為了獲得訂單不得不接受一些讓利或者根本沒有認真分析項目的利潤空間及未來可能的變化，四處出擊，降低報價，這樣帶來的后果就是企業(yè)一旦中標可能也無法盈利，而且到處投標帶來的投標保證金支出也是企業(yè)不小的負擔。很多企業(yè)在簽訂合同的時候沒有相應的風險意識，隨意簽訂合同，對合同中規(guī)定的霸王條款也沒有進行糾正，對自身及對方的責任義務也沒有規(guī)定好，對一些合同環(huán)境變更因素的影響也沒有進行明確，對付款時間和金額也沒有進行有約束力的條款約定，這都將造成企業(yè)風險不可控。

2、技術環(huán)境和安全質量風險

由于施工企業(yè)的施工環(huán)境基本是露天，容易受到水文氣候土壤的影響，企業(yè)的項目所處的技術環(huán)境因素會經常變化，有些業(yè)主提供的工程圖和技術方案圖與現場不一致，容易造成較大的出入，影響施工。一些地質環(huán)境與圖紙不一致、社會環(huán)境也不一致，例如搬遷遲遲無法完成，造成工期延誤。而由于合同條款規(guī)定不對等，施工企業(yè)無法獲得因為業(yè)主方因素導致的損失賠償。另外，施工企業(yè)在施工過程中容易出現安全風險，一旦控制不好會帶來安全隱患，如果管理不好造成項目質量有問題，也將影響企業(yè)的聲譽和未來的市場開拓。

3、資金風險及相關的訴訟風險

施工企業(yè)本身的資金墊付壓力較大，由于項目獲取難度較大，很多企業(yè)不得不接受一些嚴苛的條款，包括資金墊付的條款。很多企業(yè)在承接合同的時候就需要支付一定的履約保證金，同時在施工過程中也無法快速得到資金的結算，這些造成企業(yè)大量的資金墊付壓力。由于施工企業(yè)本身的資金融資渠道少，農民工的工資又要及時支付，施工企業(yè)現場的資金撥付也較多，很多現場的浪費也造成資金的浪費。另外，很多項目在完工以后無法快速得到結算，即使結算了也無法快速得到資金，造成企業(yè)的資金風險較大，部分業(yè)主甚至不再付款，造成施工企業(yè)應收賬款無法回收，侵蝕了大量利潤。這種資金難以回收造成的訴訟風險也是目前施工企業(yè)經常需要進行處理的風險。

4、項目管理風險

施工企業(yè)獲得項目后，如果沒有進行規(guī)范的管理，也將帶來巨大的風險。項目如果沒有合適的管理人員和管理機構，將會造成企業(yè)項目質量把控不到位，質量無法達標，安全風險較大，現場管理不到位還會造成工期延誤、現場浪費等。同時，企業(yè)內部也要有完善的內部控制和健全的制度，企業(yè)內部管理不善將導致企業(yè)的風險不可控、資金緊張、人浮于事，對供應商和分包商的選擇和管理不到位，影響項目管理。企業(yè)項目管理如果沒有做好與甲方和監(jiān)理單位的溝通，容易造成項目無法通過現場查驗，影響企業(yè)后續(xù)的投入和結算，這也是需要注意的風險。現場管理由于點多面廣事雜，更需要企業(yè)加強關注。

三、施工企業(yè)加強風險控制的措施

1、從意識上重視風險管理，貫徹風險預控的理念

施工企業(yè)要從意識上認識到風險管理的意義，相關的領導層要引導全員重視風險管理，內部形成風險控制的文化，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大、經營領域不斷拓展和市場競爭日益加劇，很多企業(yè)面臨越來越多的風險，為進一步加強企業(yè)內部控制，提升企業(yè)風險管理水平，實現企業(yè)健康、良性發(fā)展，企業(yè)需要貫徹風險預控的理念，建立、執(zhí)行、評價及維護內控與風險管理體系。企業(yè)要樹立起以風險預控為導向、以內部控制為手段的風險管理理念，塑造風險管理和內部控制的企業(yè)文化，將內部控制與企業(yè)的制度和流程結合起來，借鑒國外的先進經驗，考慮企業(yè)的實際情況，明確內部需要遵循的規(guī)范指引，建立起有約束力的行為準則。企業(yè)要以財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引及COSO《企業(yè)風險管理――整合框架》、國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》等文件為基礎，從內部控制環(huán)境、崗位設置等入手，做好相關的風險管理設計。

2、從技術上提升對風險的識別，全面收集風險信息

企業(yè)的風險包括了內部風險和外部風險，外部風險主要是指環(huán)境中的經濟、政治、文化、法律等因素，內部風險主要是指企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化、資金結構等可能帶來潛在風險的因素，因此企業(yè)要收集相關的風險信息，不僅僅是要從外部出發(fā)，還需要從內部進行排查，發(fā)現主要的風險點。風險內控部門要牽頭做好風險信息的收集，企業(yè)要完善自身的風險排查工作機制，建立完善相關的風險信息庫和風險案例庫，全系統(tǒng)要完善相應的風險信息報送系統(tǒng)，風險內控部門要牽頭對相關的信息進行歸集和提煉，集中向上級部門進行匯報。在風險信息收集的時候要注重風險信息收集的渠道，保證信息的準確性、全面性，對信息進行剖析，強化對風險的評估，完善風險預警機制，識別重大風險。

3、從責任上做好對風險防控的方案設計，明確各類風險的防控部門

施工企業(yè)要從責任上明確各類風險的主要負責部門，其他部門要做好相關的配合工作。例如，前文提到的訴訟法律風險應當是法律部主要負責，各個業(yè)務部門合作;稅務和資金風險由財務部門主要負責;安全質量風險由安全質量管理部門為主;海外項目風險主要由海外指揮部進行負責。這些責任的劃分主要是用以明確各個部門的責任，強化對重大風險進行持續(xù)的風險控制，建立起相應的風險應對措施，提升對風險的追蹤能力。同時，各個歸口部門要對風險防控方案進行落實。例如對于合同風險，法律部門需要聯合業(yè)務部門、財務部門對合同的條款進行逐條落實，結合行業(yè)常見的風險案例及訴訟案例、本企業(yè)主要的案例等進行對比，對合同簽訂雙方的風險分配進行明確，注意合同是否條款明確全面、合同行文是否嚴謹、合同條款是否具有實際的約束力等，對相關的索賠、保險及擔保條款進行明確，查看是否對糾紛的解決進行約定。同時，企業(yè)整體對風險的防控還需要從保險或擔保的方式進行風險的轉移，對工程量變化較大的項目，要將工程量的變動或者技術方案的變動風險轉移給業(yè)主;對于一些完全無法可控的工程量項目，可以簽訂成本加報酬的合同，避免難以對項目進行合理的控制;對于項目建設，施工企業(yè)應當依法進行投保，明確各方的責任，降低安全事故對工程毛利的影響;對于業(yè)主本身的資信風險，可以讓業(yè)主出具擔保函等。

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決策風險是最大的風險。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內部對某一個項目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產生很大的。六十年代末、七十年代初，我國建設了一大批以分散、進山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。

經營風險主要表現在市場環(huán)境、產品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。國有船舶企業(yè)絕大部分是外向型企業(yè)，在國際化市場經濟條件下，建造一條新船，動輒千萬、幾千萬美圓，再加上市場競爭激烈，有的企業(yè)“饑不擇食”，經營風險可想而知。例如：某企業(yè)由于前期經營、合同評審出現，被外商鉆了空子，船東花費1.6萬噸級散貨船的錢，得到了2萬噸級集裝箱船（同噸級集裝箱船造價比散貨船高）。合同為2+2條，企業(yè)巨額虧損，逐步走向衰敗。

生產風險集中在生產準備和制造過程。船舶企業(yè)屬于技術密集、勞動力密集、安全生產風險大的企業(yè)類型，設計方案、生產組織、物資采購、質量管理、安全生產等方面都存在著各種風險。

財務風險主要表現在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經常導致企業(yè)的破產。

其他風險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質等多個方面的風險，當然也包括內部審計風險。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現了較多的技術人才、生產、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產經營，后采取有效措施才得以扭轉。

風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等，就是要認識有那些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可以從風險中獲得機遇。去年，澄西船廠成功修復了8萬噸級“賓夕法尼亞”輪，這是一條已被國際航運界“判處死刑”，當廢鋼鐵出售的船。憑著實力，敢冒風險，“起死回生”，一舉成功。此后，企業(yè)的定單紛至沓來、名聲大震。

對國有企業(yè)實際存在的各種風險，國家、上級公司和企業(yè)內部都比較重視。新的企業(yè)財務制度規(guī)定的8項準備金，就是國家防范財務風險的實際措施；船舶集團公司對下屬企業(yè)的風險管理下達了一系列文件，并經常通報風險案例，警示各企業(yè)；澄西船廠的風險管理除管理制度外，還規(guī)定了集體決策、民主管理、加強監(jiān)督等具體措施。內部審計監(jiān)督就是其中很重要的方面。

二、內部審計在風險管理中的責任

國有企業(yè)的內部審計的內容，已經從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經濟責任審計、經濟效益審計、比質比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉變。風險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內部審計的目的正從保證資產安全為主向資產增值為主轉變。內部審計的責任是：不僅要當好國有資產安全的“警察”，而且要當好國有資產保值增值的“參謀”和“顧問”。

企業(yè)的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監(jiān)督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。國家審計部門已下達了一些風險管理內部審計方面的文件，我們應該堅決有效地貫徹執(zhí)行。

進行風險管理內部審計，首先應該找準自己的位置，才能明確自己的責任。我認為：企業(yè)的風險管理是一個大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產經營、技術質量、人員素質、市場環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。所以，應該做“一個子系統(tǒng)”應該做的工作，承擔 “一個子系統(tǒng)”應該承擔的責任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責和工作責任是企業(yè)內部的管理制度需要明確規(guī)定的，當然，內部審計管理制度的規(guī)定應該符合國家審計部門的政策和要求。

風險管理內部審計的責任就是要對企業(yè)的風險管理體系進行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點”的原則，監(jiān)督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調一致，達到協(xié)調增效的目的。

例如，澄西船廠每年的物資采購量高達10億元以上，不但存在供貨周期、產品質量、產品價格方面的風險，而且在“物欲無所不在，利誘無孔不入” 的社會環(huán)境中，隨時都有可能產生腐敗風險。從1997年起，工廠就將這方面的風險管理監(jiān)督責任明確交給了審計部門。幾年來，通過有效的管理控制和監(jiān)督措施，收到了比較好的效果。

談到責任，根據我們的實踐經驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規(guī)避審計風險的重要原則。例如，物資采購比質比價審計的責任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監(jiān)督責任。

三、內部審計在企業(yè)風險管理中的作用

內部審計在風險管理中的作用就是對企業(yè)的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進風險管理的控制措施和管理，達到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：

第一，對風險管理體系的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經建立了風險管理體系；已經建立的風險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經營、生產、財務等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發(fā)揮了應有的作用等。從的情況來看，不少企業(yè)內部對風險管理的認識在提高，但是還沒有形成比較系統(tǒng)完整的風險管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關注的。

第二，對企業(yè)風險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。這是重點監(jiān)督的，因為沒有好的管理制度，所謂風險管理形同虛設。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內容應該切實有效，利于執(zhí)行。例如：船舶經營風險管理的管理制度應該包括：前期詢價、報價；技術、質量、工期論證；合同評審；集體決策；合同簽訂；生產過程中的物資漲價、增加工程、質量處理等；合同糾紛的處理；貨款清收；售后服務等許多內容。

第三，對企業(yè)風險管理體系運作過程進行評價和有效的審計監(jiān)督。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。必須從實際出發(fā)，實事求是。例如，在企業(yè)投入大量資金進行技術改造的時候，應重點加強這些建設工程的審計監(jiān)督。再如，造船的成本中70%左右是物資采購和對外協(xié)作，應將比質比價審計作為經常性的重點審計監(jiān)督內容等等。

第四，企業(yè)風險管理體系審計監(jiān)督中發(fā)現的問題進行及時和，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的意見，為企業(yè)的風險管理做出實實在在的貢獻。例如，我們在比質比價審計建議中提出，審計的重點應該放在事前和事中監(jiān)督。一旦風險對企業(yè)造成了大的危害，我們進行事后審計，只能是經驗教訓，處理責任人，已經產生的重大損失一般無法挽回。這也是風險管理審計不同于財務收支審計的地方。澄西船廠有個采購員，收受供貨商賄賂7萬多元，被判刑。但是，因為他抬高物價使企業(yè)蒙受的幾百萬元經濟損失再也無法挽回。所以，近幾年我們的比質比價審計一直把重點放在事前、事中對物資質量和采購價格的控制上，因為一旦簽訂合同，雙方都必須執(zhí)行。

第五，為了發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用，風險管理審計大體要有調查了解、分析評估、提出建議、監(jiān)督控制四個步驟和做法。

調查了解是風險管理審計的基礎。應該包括對企業(yè)整個風險管理體系的調查了解；重點項目的深入了解；查賬；市場調查等。

分析評估就是要分析有沒有風險，屬于什么風險；對風險的可能產生的危害有多大，以及如何防范風險進行實事求是的評估。

提出建議主要是針對如何防范風險提出審計建議。使企業(yè)在抓住機遇、減少風險中取得快速和取得良好的經濟效益及效益。

監(jiān)督控制分體系和制度監(jiān)督、具體項目的監(jiān)督兩個部分。風險管理審計涉及事前、事中、事后審計監(jiān)督。根據風險管理的特殊性，重點是事前和事中的審計監(jiān)督，要切實做到有序有控。

四、風險管理審計對內審人員的素質要求

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1.缺乏標準化的風險管理信息系統(tǒng)。建筑施工企業(yè)的大多數未能創(chuàng)建一個用于投標綜合風險管理的信息系統(tǒng)，建筑施工企業(yè)對投標目標的預可行性分析不夠的，對潛在的投標對象估計不足，投標比較盲目，因此導致中標成功率很低。此外，由于缺乏全面和可靠的數據支持，建筑工程施工企業(yè)在工程建設的過程中對可能發(fā)生的許多意料不到的事件預料不足，沒有建立風險預警和風險處理機制，因此導致風險來臨時難以作出有效的應對，而憑感覺和直覺應對風險，因此風險管理的效率很低。

2.建筑工程施工企業(yè)的風險管理意識不強。在經濟至上的社會形勢下，建筑施工企業(yè)的經營者和管理人員往往只重視企業(yè)業(yè)務收益和經營效益，而對施工技術的提高與管理重視程度不夠，對建筑工程施工中的風險管理手段和管理技術更是缺乏。施工企業(yè)的經營者和管理人員對施工過程中的風險意識較弱，許多大型的建筑工程施工企業(yè)也只有一些有限的風險管理措施，包括工程質量管理、工程施工安全管理、工程進度管理等，而對施工過程中的風險，沒有針對性的管理制度和預防制度，更少有專門的風險管理目標和管理文本。

3.建筑工程施工企業(yè)風險管理機制不健全。目前，我國大部分的建筑工程施工企業(yè)對風險管理的定位不明確，在組建項目部時沒有考慮風險管理的專職人員，很多建筑工程施工單位讓安全員兼職風險管理。甚至許多施工企業(yè)的管理者認為建筑工程施工過程中的風險管理就是安全管理，將二者混為一談。企業(yè)的風險管理機制不健全直接導致了施工企業(yè)抵御施工過程中的風險能力較差，一旦在施工過程中出現施工技術風險或材料風險等就會導致整個建筑工程施工項目的失敗。

二、建筑工程施工過程中的風險管理方法

1. 風險控制

風險控制是了解工程項目中存在的各種風險因素，根據風險類型制定科學合理的風險管理規(guī)劃，通過制定項目目標、工期、項目資源目標，控制風險可能導致的財產損失和導致嚴重的后果。建筑工程施工過程中的存在的風險主要有施工技術風險、自然環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、項目管理風險、安全風險、政策法規(guī)風險等。對風險進行控制就要實現對可能在施工過程中產生的風險進行評估分析，并針對各種風險類型制定相應的對策和預案。

2.風險保留

風險自留，指風險發(fā)生時，若不能尋找到應對風險的對策時，用積極的方式自行承擔工程事故后果的風險應對方式。風險保留原則一般用于已經知道風險的狀況和可能造成的損失，且可獲利益大于風險損失的情況，和風險損失較小，風險頻率高的風險，一般由企業(yè)自行承擔損失。目前工程項目中，較常見的風險自留的應用一般由項目管理者判斷如果項目的總風險量大于工程的不可預見費，所有的工程預備費用還不足以彌補這個風險，則應當采用風險轉移的原則，如購買保險，但如果項目的總風險量比工程的可預見費小，說明所有后備完全可以彌補這個風險，則可以采用風險自留的辦法。

3.風險轉移

風險轉移是工程項目中風險管理的主要原則也是最常見的原則。風險轉移一般由一方將不可預知的風險通過雙方協(xié)商同意并簽訂的合同轉移給另一方，如業(yè)主方發(fā)包合同時通常將人力資源成本上漲、原材料價格上漲、施工設備價格上漲等風險因素轉移給承包方，但是風險轉移作為規(guī)避工程項目中的風險的一種方式必須建立在公平合理的基礎上。另一種風險轉移的方式是通過繳納一定的保險費用，將風險轉移到保險公司等保險機構身上，這是一種成熟的、市場化的風險轉移方法，是目前比較普遍使用的風險管理方法。

三、建筑工程施工過程中的風險管理策略

1.提高風險管理意識

針對建筑施工企業(yè)風險管理意識薄弱的現狀，要求建筑工程施工企業(yè)經營管理者提高風險管理意識，要加強建筑施工企業(yè)的風險意識的教育，加強風險管理技能的培訓，提高工程項目管理人員的風險管理能力。定期對項目管理人員開展法律法規(guī)、風險管理理論方面的培訓是案例學習，學習合同法、工程建設相關法規(guī)，提高項目管理人員的工程項目管理能力，減少風險因素。進行風險管理理論和案例的培訓學習，使項目管理人員熟悉工程項目中的風險類型，在項目管理過程中預防風險因素，學習風險控制的原理、原則，使項目管理人員在面對風險時，能夠采用積極有效的手段控制、轉移、和減少風險損失。

2.建立科學完善的風險管理制度

鑒于建筑施工過程中的風險因素較多，要對施工過程中的風險進行高效管理就必須增強企業(yè)的整體風險意識，構建科學合理的風險管理制度，通過制度將風險因素層層控制。具體說企業(yè)應當落實安全生產責任制、風險管理責任制、定期進行風險評估和危險源排查，落實工程保險制度，依法轉移工程風險。

三、結論

總之，建筑工程施工過程中，要科學合理地對風險進行評估、控制，合理規(guī)避風險，減少企業(yè)損失，增強建筑施工企業(yè)抗風險能力。

參考文獻

[1] 王建忠. 建筑工程項目風險分析與防范[J]. 山西建筑. 2011（07）.

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一、科學優(yōu)化教學內容,建立與財務管理專業(yè)相匹配的保險學知識體系

財務管理專業(yè)保險學課程應當在遵循保險學自身知識結構的基礎上,科學優(yōu)化教學內容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財務管理人才對保險知識的需求。

(一)風險管理是財務管理專業(yè)保險學知識體系的基礎內容

風險管理是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的一門新興管理科學。保險是風險管理最重要的技術手段,是企業(yè)或個人把自身的風險以交納保險費為代價。將風險轉嫁給保險人承擔,當發(fā)生保險風險損失時,保險人按照合同約定進行經濟補償。保險雖然僅僅作為整個風險管理過程中財務管理手段之一,卻表現出極大的社會保障功能,得到廣泛應用。

風險管理是財務管理專業(yè)保險學研究的重要基礎內容。企業(yè)風險管理整合框架下非投機風險的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質特征、成本的形成和度量、風險管理理論、風險管理的基本程序和方法、風險管理與保險的關系等都應當作為教學的重點,使學生深入理僻風險管理的內涵,充分認識通過保險轉移企業(yè)風險的重要意義。

(二)保險基礎理論是財務管理專業(yè)保險學知識體系的核心內容

科學的理論是人們認識和指導實踐的重要基礎。在財務管理專業(yè)保險學知識體系中,加強保險基礎理論的內容設計,對學生科學指導企業(yè)風險防范,提高風險管理中保險的綜合運用能力和理論分析水平產生重要的影響。

保險理論隨著保險實踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對經濟產生了巨大的推進作用。作為財務管理專業(yè)學生必須掌握保險經濟學原理、保險功能理論、風險防范理論,掌握保險合同的法律規(guī)范要求,掌握保險運行的基本原則、應用范圍及法律后果。達到能夠運用保險理論與技術指導企業(yè)的風險管理行為。解決企業(yè)在保險合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復雜的業(yè)務及法律問題,保護企業(yè)的合法權益。保險基礎理論是財務管理專業(yè)保險學課程的核心內容。

(三)商業(yè)保險是財務管理專業(yè)保險學知識體系的主干內容

商業(yè)保險作為風險管理的重要平臺,對保持經濟繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災后重建、維持企業(yè)持續(xù)經營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。

企業(yè)在生產經營中,所面臨的財產風險、責任風險、信用風險等已經成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險計劃,購買各類企業(yè)財產保險產品,實現對風險的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強企業(yè)的凝聚力,促進優(yōu)質人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險是財務管理專業(yè)保險學課程的重點和主干。

通過商業(yè)保險知識的學習使學生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險的產品特點,能夠根據企業(yè)生產與財務狀況,在企業(yè)風險評估基礎上科學制定保險計劃。選擇優(yōu)質的保險產品和保險公司,提高企業(yè)風險管理和財務管理水平。

(四)社會保險是財務管理專業(yè)保險學知識體系的重要內容

在企業(yè)運行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費開支、勞動力流動而產生的失業(yè)等風險,這些風險只能通過社會保險來解決。社會保險制度是建立現代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動力對企業(yè)的依附關系,使企業(yè)在市場競爭中地位平等。

社會保險與商業(yè)保險同屬于社會保障范疇,具有相同的業(yè)務和數理技術基礎,都是社會安全機制的重要組成部分。通過學習使學生了解社會保險對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會保險的權利和應盡的法律義務,企業(yè)應該如何遵守社會保險的法律規(guī)范,保證員工社會福利待遇的實現。社會保險是財務管理專業(yè)保險學知識體系的重要內容。

(五)保險企業(yè)經營與監(jiān)管是財務管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內容

保險經營具有負債性,保險產品是無形產品。財務管理人員在實施企業(yè)風險保險轉移、制定

員工福利計劃時,必須了解保險企業(yè)的經營狀況,了解保險企業(yè)臺前幕后的各項業(yè)務及程序,了解國家如何對保險企業(yè)進行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過保險途徑管理風險的效果。提高運用保險手段管理風險的水平。所以,保險企業(yè)經營與監(jiān)管是財務管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內容。

二、積極強化能力培養(yǎng),提高財務管理專業(yè)保險學的教學效果

掌握和運用保險知識。分析與解決財務管理中出現的風險管理問題,提高財務管理的綜合能力,是財務管理專業(yè)保險學課程始終如一的教學目標,因此,能力培養(yǎng)在保險學教學中非常重要。

(一)通過保險案例教學強化能力培養(yǎng)

財務管理專業(yè)保險學教學應該以案例教學為先導,綜合運用保險、法律及財務管理專業(yè)知識,正確處理企業(yè)風險管理中出現的各種保險問題。例如。美國“9.11”恐怖風險與保險分析、達姆達輪火災案、大連國際合作集團公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復雜,通過解析讓學生明晰法律規(guī)范,提高對保險知識的理解,加強專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業(yè)風險管理中錯綜復雜的保險法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學能夠極大地激發(fā)學生的參與意識。對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力具有良好的效果。財務管理專業(yè)保險學案例教學要強調案例的真實性、典型性,啟發(fā)學生從不同角度提出解決方案。找到理論依據。

(二)通過社會調查強化能力培養(yǎng)

社會調查是將社會關注的某一具體問題,通過讓學生直接進入社會調查研究得出結論的教學方法。學生在收集信息、設計方案、實施方案、完成任務中學習和掌握知識,使能力得到提高。

財務管理專業(yè)保險學課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財務風險,加強企業(yè)風險管理。提高保險意識而設置。在確定社會調查項目時,要緊密結合企業(yè)風險管理的實際情況,針對學生的興趣及程度進行選擇。例如。在風險管理、財產保險、團體人身保險、社會保險等教學中,可以確立一些社會調查項目,學生根據自己的興趣選擇其中的一項或幾項,如某企業(yè)保險情況調查、某企業(yè)保險方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調查中深入企業(yè),對有效資料進行科學分析,寫出調查報告。根據學生的表現、調查報告的質量給出考核評價。

(三)通過實踐教學強化能力培養(yǎng)

實踐教學的核心是學生根據所學的理論和方法進行具體操作,發(fā)現問題與解決問題。通過實踐教學,達到學以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉化率。

在企業(yè)財產保險、責任保險、工程保險等實務教學中,實踐教學將收到顯著的教學效果。首先。設定一個目標企業(yè),學生可以到企業(yè)了解生產及財務狀況、風險管理情況,排查企業(yè)風險隱患,制定企業(yè)風險防范與保險計劃,企業(yè)辦理投保事項。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險事故,學生代表企業(yè)向保險公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險賠款。再次,選擇企業(yè)保險實務訴訟案例,建立模擬保險法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內外實習資源,采用模擬實訓和現場實習相結合、輔以比賽等多種教學形式。使學生能夠將所學的保險學知識運用到企業(yè)風險管理之中,達到強化能力培養(yǎng)的目的。

(四)改革考核評價方法強化能力培養(yǎng)

為了保證財務管理專業(yè)保險學課程的教學質量必須設計與保險學教學目標相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價方法。

財務管理專業(yè)對學生的能力水平要求較高,保險學課程的教學考核評價要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個關鍵要素。可以采用多種形式,如在一定筆試基礎考核外,增加企業(yè)保險案例分析、企業(yè)保險調查報告、企業(yè)投保索賠業(yè)務技能模擬操作等能力考核項目,加大平時成績比例。變一次性、終結性考試為全過程考核,減少學習的功利性,有效完成財務管理專業(yè)保險學課程的教學目標。

三、高度重視教學研究,提高財務管理專業(yè)保險學的教學水平

財務管理專業(yè)保險學課程應該高度重視教學研究。充分考慮財務管理專業(yè)人才的知識結構和能力需要,全面提高教學質量。

(一)注重綜合性教學研究

財務管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學生的知識面廣、發(fā)散性思維強。在保險學教學研究中,應當積極探索如何發(fā)揮學生的知識儲備優(yōu)勢,注重經濟學、金融學、管理學、法學、自然科學等多學科的融合。

例如,在解釋保險概念時,可以從經濟學、法學、管理學的不同角度進行闡述,從保險的自然屬性和社會屬性的表現特征。揭示保險經濟現象內在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經濟現象的普遍聯系。在介紹損失補償原則時,可以鎖定某個目標企業(yè),從風險管理、財務管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補償原則的內涵與財務效果,也可以

進行計量和博弈分析等。通過多視角提高學生對教學內容的理解力。

(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學研究

我國經濟正處在快速發(fā)展時期,保險理論和實務不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風險管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學研究是時代的要求。

例如,隨著我國經濟發(fā)展和現代企業(yè)制度的完善,責任保險與信用保險成為企業(yè)經營不可缺少的風險轉移手段,其理論與實務發(fā)展速度快,自身的業(yè)務體系不斷完善;員工福利計劃是近幾年從國外引進的內容,是我國企業(yè)將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計劃,包括社會保險、團體保險、健康保險計劃和退休計劃,企業(yè)實施了員工福利計劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財務管理的重要內容。發(fā)展性與前瞻性教學研究高度體現了財務管理專業(yè)保險學課程的知識價值。

(三)注重實用性教學研究

保險學是一門指導保險實踐的應用科學,保險學課程必須注重實用性教學研究,應選擇當前保險市場比較成熟、適應財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險內容作為教學研究的重點。例如,保險合同與保險基本原則既是保險學的核心內容,也是保險學中實用性最強的內容,保險活動在遵循保險基本原則的基礎上,通過訂立保險合同來完成;企業(yè)財產保險、責任保險、工程保險、團體人身保險等是工商企業(yè)風險管理最重要的險種。應用范圍廣,因此。這些內容應該作為財務管理專業(yè)保險學課程教學研究的重點。

[參考文獻]

[1]羅向明,論保險高等教育存在的問題和解決辦法[j],高教研究,2005(28):68-69

篇10

隨著經濟全球化和我國工程技術的不斷成熟，以及國內工程企業(yè)綜合實力的增強，越來越多中國工程承建企業(yè)走出國門，積極拓展國際工程承包市場。但工程項目自身的特點，決定了建設過程中的高風險。而國際工程項目因社情文化、司法制度、市場環(huán)境各異，要面對更多的不確定因素，其風險更高。

風險會造成工程項目實施的失控，最終導致工程經濟效益降低，甚至項目失敗。中國工程承建企業(yè)在國際工程項目中遭受過不少慘痛的失敗和挫折，比較典型的如“沙特麥加輕軌項目”、“波蘭A2高速公路項目”等。但是工程企業(yè)的發(fā)展和壯大離不開國際市場，我國工程企業(yè)需要進一步提高風險管理能力和水平，積極參與國際工程市場的競爭。

因此，在國際工程項目管理中，進行項目風險研究分析是十分必要的，其目的就是分析工程項目中可能遇到的各種風險，研究風險控制的方法，建立風險管理體系，從而降低風險程度，保證項目的順利實施，提高項目經營效益和國際競爭力。

2 研究的理論基礎

2.1 國際工程項目風險的特點 ①風險的多樣性：國際工程項目相比國內項目而言，其涉及的風險種類多、層次多，如政治風險、經濟風險、法律風險、自然風險、合同風險等，這些風險之間有著復雜的內在聯系。②風險存在于整個項目周期：國際工程項目的項目選擇、工程投標、項目實施、工程收尾等各個階段，存在不同類型和不同程度的風險，并且各個不同階段的風險對于項目的影響程度也不同。③風險管理的好壞決定項目成敗：國際工程項目的政治風險、法律風險、合同風險等對項目的影響是全局性、甚至是決定性的，直接影響工程項目最后是否能成功完成。④風險具有一定的規(guī)律性：雖然國際工程項目的外部、內部風險具有多樣性，但風險也有一定規(guī)律性，可通過工程項目的過程文檔資料、完工后評價過程等進行經驗總結，掌握風險發(fā)生的規(guī)律和風險管理的有效方法。

2.2 工程項目風險的分類 按照不同的分類標準，風險可分為不同的類型：①按風險來源劃分，可分為自然風險、政治風險、經濟風險、法律風險、管理風險②按風險分布情況劃分，可分為國別風險、行業(yè)風險、公司風險、項目風險。③按照風險涉及的當事人劃分，可分為業(yè)主風險、承包商風險。④按風險可否管理劃分，可分為可管理風險和不可管理風險。⑤按風險受損失的對象劃分，可分為財產風險、人身風險、責任風險和信譽風險。⑥按照風險影響范圍劃分，可分為局部風險和總體風險。

3 系統(tǒng)集成項目的案例研究

3.1 項目背景 本文擬研究的郵輪碼頭系統(tǒng)集成項目，項目金額為8500萬元。郵輪碼頭工程總承建商是華海工程有限公司（以下簡稱華海公司），機電承建商是城固機電工程有限公司（以下簡稱城固公司），弱電系統(tǒng)集成商是澳通工程有限公司（以下澳通公司）。本文從弱點系統(tǒng)集成商角度對項目風險進行分析研究。

現時項目已進入收尾階段，但由于土建工程進度一再延誤，項目建設周期一再調整，系統(tǒng)集成的工期也大大壓縮。

3.2 合同風險分析

3.2.1 合同簽訂模式。由當地政府與華海公司簽訂總承包合同，華海公司與城固公司簽訂機電分包合同，城固公司與澳通公司簽訂系統(tǒng)集成分包合同。合同條款采用格式合同，沒有采用國際通用的FIDIC合同條款。

3.2.2 合同風險分析。在項目初期的合同談判時，澳通公司急于拓展海外工程市場，而且商務談判人員缺少國際商務談判經驗，城固公司也以政府條款或“背靠背“的理由拒絕讓步，因而澳通公司被迫接受了格式條款，包括一些不盡合理的“霸王條款”，可以預見日后出現問題時，澳通公司很難獲得法律支持。列舉主要問題如下：①沒有涉及不可抗力條款，一旦出現不可抗力情況，雙方可能就如何適用不可抗力的法律條款產生爭議，從而拖長索賠時間，增加索賠的難度。②合同規(guī)定甲方調整工期、工序、及進度安排表，乙方無權要求賠償。此條款增加了合同交付以及成本的不確定性，對澳通公司極為不利。③合同規(guī)定延誤工期按總承包條款處罰，在未能了解處罰的條款的情況下，罰款額度和所負責任無法估計。④合同沒有約定出現爭議的解決方式、方法或渠道。如出現爭議，可能會拖長爭議解決的時間，增加爭議解決的難度。⑤合同沒有約定因甲方原因造成乙方損失時，乙方索取賠償的權利及賠償的額度。⑥由于系統(tǒng)集成合同以及總承包合同金額較大，合同條款也未明確罰則和罰款上限，如未能按期履約執(zhí)行項目，澳通公司的損失及開支難以估計。

基于以上種種，系統(tǒng)集成項目合同存在較多的不確定性，合同條款以保護城固公司的利益為主，對澳通公司利益無任何保障，明顯不公。

3.3 財務風險分析

3.3.1 項目效益分析。郵輪碼頭系統(tǒng)集成項目合同金額為8500萬元，根據初步預算，本項目成本為8292.5萬元，項目毛利率為2.44%。而事實上，系統(tǒng)集成項目實施過程必然存在不確定的成本增加，如此低的毛利率，加上合同的不公條款，再有土建工程進度已嚴重延誤，作為下游的系統(tǒng)集成商，虧損風險較高。

3.3.2 資金風險。合同條款約定項目沒有預付款，進度款按每月核準的工程進度支付，也就是物料到貨并安裝后形成工作量才可以申請進度款，而大多數物料都需要到貨即付款，那么墊付款項回收期將較長，而且工程進度核準過程也容易產生爭議，增加款項回收難度和期限。另外，城固公司同時在建多個機電項目，資金周轉壓力巨大，能否如期收款存在較大變數。再者，合同條款中存在較多瑕疵，進一步增加資金風險。另一方面，項目物料采購資金需求龐大，澳通公司自有資金無法滿足該項目正常運營，需要進行融資。但根據澳通公司上級公司規(guī)定，澳通公司自身沒有融資權限，由于澳通公司上級公司政策的調整，加上項目合同的不規(guī)范以及面臨不確定因素較多，導致難以獲得上級資金和政策的支持。不但融資成本較高，且融資渠道也不順暢，項目融資困難重重。

3.3.3 采購成本風險。本項目物料采購成本占總成本的70%，是影響整個項目利潤水平的關鍵因素。但由于各種原因，郵輪碼頭系統(tǒng)集成項目已經延期近兩年，很多物料較合同簽訂時已經價格上升或型號停產，由此帶來的成本上升不可避免。另外，業(yè)主對所有項目物料都有明確要求，也就是必須向某一廠商購買，物料采購時議價空間極低，采購成本難以控制。

3.4 實施風險分析 ①工期要求。由于項目進度已一再延期，政府、承建商都承受著巨大壓力，而趕工期必然導致成本上升，在資金短缺、物料不到位、成本緊張的情況下，如期完工的難度極高。②物料采購。業(yè)主對物料要求非常嚴格，材料報審時根據投標規(guī)范書羅列的數據逐一核對，不滿足條件的都會退回重新送審，這會延誤物料采購和到貨。正常地物料到貨需要兩個月，在工期緊迫的情況下，加上物料選擇的唯一性，以及融資困難造成物料采購受阻，按時、按質并控制成本采購物料的難度很大。③工序配合。系統(tǒng)集成項目涉及專業(yè)較多，且需要和項目其他很多專業(yè)密切配合，即使一般情況下，也經常存在互相推卸、扯皮的現象，加上工期緊張，協(xié)調難度就更大了。而項目的最終用戶涉及政府多個部門，由此帶來的交付難度大大提高。④設計變更。郵輪碼頭工程是一個龐大的項目，影響因素非常多，由此出現的設計變更頻繁。設計變更頻繁則對工序安排、進度安排、物料采購使用的挑戰(zhàn)極大。⑤人身安全。由于系統(tǒng)集成工期受到壓縮，項目后期可能需要增加大量人手，而在趕工過程中，施工人員容易忽視施工安全、麻痹大意，或因多工序同時展開增加安全風險。

4 結語

本文通過上述實際案例的分析研究，探討了系統(tǒng)集成項目存在的各種風險因素。但由于國際工程項目的規(guī)模、類型、環(huán)境等因素差異，風險研究分析的手段并不是一成不變。因此，風險分析研究要運用現代管理技術，適當調整以適應不同的工程項目。

參考文獻：

[1]邱菀華.現代項目風險管理方法和實踐[M].北京：科學出版社，2003.

[2]戚安邦.項目管理學[M].北京：科學出版社，2007.

篇11

制度設計的羊群效應

目前，監(jiān)管部門對城商行操作風險管理的體系建設未作統(tǒng)一規(guī)定和要求，這既為各城商行制定操作風險管理體系留下較大的發(fā)揮空間，同時也會出現一些力量薄弱的城商行模仿大銀行風險管理體系建設的現象。盡管銀行之間業(yè)務種類的差異性較小，但城商行與大銀行之間畢竟在內控制度、發(fā)展基礎、人員素質、企業(yè)文化及資金力量等方面存在區(qū)別，部分要素的差別甚至相當大，這就要求各城商行必須在借鑒國內外先進銀行操作風險管理經驗的基礎上，一定要通過認真學習和消化吸收，制定切合自身實際的操作風險管理體系，避免直接照搬大銀行做法的“羊群效應”，既花費了大量的人力和才力，實際效果卻不理想。

風險擴散的蝴蝶效應

篇12

1999年2月15日NCPE簽訂總承包合同后，項目經理從承包商的合同管理角度出發(fā)，編寫了《承包商風險管理簡介》，指明：一個總承包工程項目風險管理的重點應放在潛在的危害風險的識別、評估和控制上。

2.1項目風險識別

項目部對風險的識別工作貫穿項目啟動、策劃、實施和監(jiān)控以及收尾五個階段的全過程，其要點歸納如下：在項目2000年6月第一次啟動階段，項目部依據主合同參照《承包商風險管理簡介》內容，按風險來源分別列出了：政治風險、經濟風險、技術風險、管理風險和公共關系方面風險等五大類風險因素“初始清單”。在項目2001年8月第二次啟動階段，項目部以“風險因素識別法”進行不確定性分析篩選定出可能成為“潛在風險\嚴重危害”共計10條風險因素“工作清單”。（1）項目所在國的政權更迭、政治經濟情況惡化，業(yè)主方辦事效率低下、政府官員腐敗導致項目被迫終止、毀約或嚴重延期；（2）物價上漲、合同價格調整和業(yè)主資金不到位、拖延付款，導致項目難以推進；（3）清關手續(xù)繁雜、辦事效率低下造成工期嚴重延誤；（4）施工分包商嚴重違約、組織協(xié)調工作失誤、風險責任不清導致工期延誤；（5）酷暑、雨季、植被茂密對勘測、施工的影響導致費用增加，工期延誤；（6）技術規(guī)范要求苛刻導致執(zhí)行困難；（7）業(yè)主方要求的重大變更導致執(zhí)行困難；（8）運輸分包商選擇失誤導致材料損傷和工期延誤；（9）咨詢工程師/業(yè)主拖延報審文件時間，導致工期延誤；（10）項目部自身管理不善，導致成本增加、工期延誤。項目部始終把上述項目風險“工作清單”中因素②作為項目風險管理的工作重點。

2.2項目風險評估

項目部采用了國際上通用的“模糊分析法”，對項目識別風險的每一條及時地進行了評估。此外，對項目有重大影響的兩條風險，即合同價格調整和業(yè)主金不到位、拖延付款導致項目難以推進，以提交風險評價報告的方式進行評估。

2.3項目風險響應和控制

項目風險控制包括：風險預警、監(jiān)控和應對三方面內容[4]。從項目啟動和策劃階段的風險識別開始，公司管理層和項目部就注重預測和確定未來的風險并提出預先警告，并提出應對防止“潛在風險\嚴重危害風險”發(fā)生、控制其影響和蔓延，降低損失的應對措施。在項目的實施過程中，項目部始終把“潛在風險\嚴重危害風險”因素②作為本項目風險評估和控制工作的重點。對其風險評估和控制以及化解過程簡介如下：由于尼日利亞政府資金短缺，KDA項目于2001年9月26日收到預付款，10月25日正式開工后，業(yè)主未能按合同規(guī)定在開工后的第4個月(即2002年2月底)兌付第二筆合同款，，直至2006件2月14日分四批次才付清應付的第二筆合同款。公司管理層組織項目部認真分析了業(yè)主方至所以在兩年半時段內采用多批次兌付第二筆應付合同款和及時釋放每批次付款保函的方式表明：該國政府確實資金短缺，但業(yè)主積極推進項目進展的決心沒動搖。由此指示項目部：堅持進入尼日利亞電力建設市場不動搖；要控制以最少的成本投入，認真做好項目的準備工作；等待業(yè)主項目資金到位后，再啟動設備、材料的加工和鐵塔、電氣試驗以及施工大筆成本費用的投入，避免資金風險。既規(guī)避了資金風險，又取得了業(yè)主滿意的良好效果。2005年6月10日，尼政府要求承包商自墊資金加快工程建設，并承諾政府保證按時支付承包商應得款項。項目部及時組織分析了截止到2006年5月底項目總收入和項目累計成本總支出的情況，公司只需要少量墊資，即可滿足要求，得出了利大于弊的結論。公司管理層批準并指示項目部：加快KDA的工程進度，年內墊資完成75％以上的工程量，確保2006年9月30日完成全線施工工作，并力爭將資金風險降到最低限度。業(yè)主在2006年2月14日支付完第二筆應付合同款，使項目總收入和項目成本總支出基本持平。不僅擺脫了自墊資金進行設備材料采購的資金風險，而且至2005年12月30日達到了累積完成78%的工程量的目標，滿足了業(yè)主的期望值，為2006年度第三筆合同付款和2007年度竣工驗收后第四筆合同付款奠定了基礎。

篇13

目前來說，企業(yè)風險管理工作正在建立規(guī)范，主要為提高管理經營水平和實現公司總體戰(zhàn)略經營目標。在當今經濟不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)環(huán)境也愈加復雜，每個企業(yè)都面臨著諸多不確定的風險因素，除了不可預知的意外造成的損失，還會有因為錯誤判斷而出現的戰(zhàn)略風險、財務風險、法律風險等等。企業(yè)在面對這些風險的時候，要實現其可持續(xù)發(fā)展目標。這不僅要關注個別的風險，更需要全面了解和掌控對其進行全面管理，這是企業(yè)在目前的市場經濟生存發(fā)展的必要條件。

二、目前企業(yè)的風險防控情況

企業(yè)的安全風險管理主要從規(guī)避安全風險入手，要落實安全生產責任制，把責任落實到個人，通過這種制度提升個人責任感。建立健全工作機制，在企業(yè)內嚴格要求員工，通過隱患排查，整改公司制度，不斷完善企業(yè)的風險防控制度，以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）風險管理主要貫徹方針

企業(yè)往往最重視資金的風險管理，資金的流動性強，出錯的可能性更大，因此需要更加完善的風險控制體系。這項工作涉及到資金在流動中經歷的各個環(huán)節(jié)，從審批環(huán)節(jié)到最終的票據印章都需要嚴格控制在多個關鍵點上。為了資金安全與規(guī)范管理，提高資金使用率，公司應該制定相關規(guī)范制度，對資金的收支、支付要求，和審批程序有明確規(guī)定，對資金管理嚴格規(guī)范流程，爭取在風險形成初期就及時遏制。同時要對風險事件進行分類整理，對重要性進行排序，提前為風險管理準備應對策略。另一方面，以建筑行業(yè)為例，企業(yè)在安全生產的同時，也要注重環(huán)保，響應國家號召，嚴格按照國家法律法規(guī)要求。根據工程規(guī)定，全面展開建設進度，確保安全施工與工程主體同時進行，加強監(jiān)管力度要從工程管理人員入手，在各個方面嚴格把關，嚴格審查進入施工現場的施工隊伍的安全資質，加強對施工現場中的設備的管理檢查，定期維護。對施工現場的安全設施定期檢查，做好檢查記錄，在整個施工過程中保證記錄真實有效。在工程中用電安全也是需要重視的關鍵點，嚴格遵守用電安全制度，定期檢查供電設備及線路，排查隱患，及時進行整改，從而杜絕安全事故的發(fā)生。為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（二）貫徹“各盡其責”方針

企業(yè)的財務部門要建立印章票據有價證券等分管職位，各個職位互相監(jiān)督，各司其職，定期對流動資金進行盤點，以確保資金的安全運行。合同管理風險是非常重要的，需要嚴格執(zhí)行《合同管理辦法》，達到風險防控的目的。在公司內部的各個職能科室負責合同審查、簽訂、履約等工作。凡是金額超過三十萬的合同，都需要上報管理部門及風險管控部門審批，并認真審查合同內的條款，貴其中不恰當的內容進行修改。主要負責的部門，授權人和合同管理部門的工作人員，堅決落實調查資信，在雙方談判后擬定條款，然后認真審查條款最后才能會簽，接下來就是等待審批、簽署履約等步驟，最后備案歸檔。這個過程需要進行全程管理。還需要制作合同管理資料審核清單，認真審核從最開始的招投標及議價到確認承包商資質，再到擬定合同基本條款，公司會審，公司會簽等環(huán)節(jié)是否違反了規(guī)定，資料是否完整，確保合同簽訂的合法性。企業(yè)內常常會有合同會簽職責分配不明確的現象，所以需要制定《合同管理補充規(guī)定》，根據合同的不同性質分類，根據其特性指定會簽部門和他主要的審核職責。為了明確合同管理，詳細合同的相關信息和履約情況，需要建立合同管理臺賬，把這些信息全部收錄到臺賬里，在合同履約期間及時的給出在法律風險方面的建議，這些管理細則都可以給各業(yè)務部門的工作人員一個良性的督促，使他們嚴格按規(guī)定履行權利和義務，全面維護企業(yè)利益。

企業(yè)在日常運營中需要采購設備，或者物資，這中間也存在一定的風險，想要有效的進行風險防控，就需要在日常采購計劃中做好防范，首先制定計劃，貨比三家，確保采購價格不高于市場價，對各個廠家的價格和質量做出比較，再選擇供應商。之后要雙方簽訂采購協(xié)議或采購合同，確保在購買過程中沒有經濟損失，在之后如果發(fā)生質量問題可以退貨或者換新，總之要在管理供應過程以及之后的各個環(huán)節(jié)都加強風險控制，從根本做到防范風險。

三、全面風險風控的前景展望

在經濟飛速發(fā)展的今天，全面風險防控已經滿足不了企業(yè)的要求了，所以應當將法律風險防控體系全面嵌入全面風險管理體系，融入企業(yè)的經營管理中。圍繞企業(yè)的總體經營目標，通過法律風險識別，總結和評估方法，制定法律風險防控制度與全面風險防控制度相結合的制度體系，動員全體員工全過程參與，在原有的基礎上不斷改進，使風險防控制度體系上升一個臺階，使企業(yè)成功規(guī)避風險，促進企業(yè)更加平穩(wěn)的發(fā)展。

四、結束語

在經濟不斷發(fā)展的情況下，全球經濟化加劇，不斷有國外企業(yè)走向中國市場，這種情況下，兩種不同的市場競爭壓力加劇，企業(yè)面對的風險會越來越大，所以現在有必要在完善全面風險防控制度體系的情況下，加強法律風險防控體系建設。面對當前嚴峻的市場形勢更要高度重視這一點，借鑒國外知名企業(yè)的成功案例，及時加強全面風險管理和完善法律風險防范制度。不斷提高我國企業(yè)的實力，提升我國企業(yè)在國內外市場的競爭力。

參考文獻：

[1]趙博廷.筑牢全面風險防控的基石[J].施工企業(yè)管理，2015

[2]路軍.企業(yè)文化視角下的全面風險防控[J].經營與管理，2015

[3]申慶勇.從安全生產運行到全面風險防控[J].電子金融化，2015