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(二)我局今年應用佛山市24小時智能商事登記系統（含自助機端、微信端、電腦端）辦理設立業務占總設立業務量達50%以上，預測得滿分20分（權重0.2分）。

(三)我局本年度有按市局要求，完成智能商事登記系統人工復核工作，得5分（權重0.05分）。

(四)實現推出不少于50項“證照聯辦”改革主題事項方面，推進“一照通”工作，符合“一照通”實施范圍的業務辦理率達100%。預測得滿分，原因分析：（1）順德區目前推出的“證照聯辦”改革主題是16項，本月起市局將統一部署推出不少于50項的“證照聯辦”改革主題事項，我局將嚴格按照市局的統一步驟做好相關工作；（2）經查詢業務系統，我區符合“一照通”實施范圍的業務辦理率達100%。

（五）落實“雙隨機一公開”監管情況，信用科對三項子指標分別預測得分為15分、10分、5分（均得滿分），相關預測得分情況如下：

2020年，我科扎牢“雙隨機、一公開”制度基礎。一是公布《順德區隨機抽查事項清單（2020版）》。為適應機構改革后各部門法定職能的調整，以區商改辦名義組織“雙隨機、一公開”聯席會議成員單位更新隨機抽查事項，明確抽查的比例和頻次，為全區順利開展雙隨機監管工作奠定制度基礎。二是推行部門間聯合抽查，區商改辦統籌編制了《順德區跨部門聯合隨機抽查事項清單（2020版）》，持續深化“放管服”改革，優化營商環境，切實減少對市場主體正常生產經營活動的干預，實現“進一次門、查多項事”。

截至2020年前三季度，共計20個區屬部門通過市市場監管信息平臺落實開展累計127次雙隨機抽查任務；全區共組織開展21次跨部門聯合抽查，抽查次數占年度總抽查次數10%以上；全市共部署市監領域抽查任務9個，其中順德區抽取企業4538戶開展檢查工作，重點檢查登記住所、公示信息等項目，目前相關抽查進行中。

二、“每萬人口發明專利擁有量”權重0.5分，預測得滿分。9月，我區萬人有效發明專利是51.02件，已完成市局下達的50.07件指標，絕對值排第一，指標同比增長率預計將排第一。

三、“建設國家知識產權示范城市”權重0.5分，預測得滿分。

（一）知識產權培優工程工作，按市局相關文件通知，我區有34家企業入庫市知識產權培優工程，已完成市局下達的不少于30家指標。

（二）知識產權保護體系建設。查處商標侵權行政執法案件量較去年持平或增長，處理專利侵權糾紛及假冒專利行政執法案件量較去年持平或增長，均可取得滿分。組織開展知識產權保護執法專項整治行動，每次得2分，最多得6分，預計可得滿分（鐵拳行動、商標機構整治、地理標志保護）。執法協作工作機制健全，接收外地移送商標、專利案件并及時處理和反饋結果或依管轄權向外地移送商標、專利案件，8宗，可得滿分。

四、“工業產品質量提升”權重0.5分，暫未能預測得分。

（一）企業質量管理成果大賽（15分），2020年順德區企業獲質量班組獎一等獎3家、二等獎3家、三等獎6家，合計33分。順德企業獲質量文化獎一等家1家、二等獎1家、三等獎3家，合計13分。預測得滿分。

（二）細分行業龍頭認定（15分）， 2017年、2018年、2019年三年細分行業龍頭企業合計160家，年平均值為54，2020年細分行業龍頭企業達54家將得滿分。目前，細分行業龍頭企業申報剛剛開始，11月20日為申報截止時間，市局尚未開展評審，暫時無法評估得分。質量科早在10月29日下午就召開專題培訓，邀請市質標院專家進行細分行業龍頭申報輔導培訓，近百家企業參訓，并踴躍咨詢。

（三）國抽不合格生產企業重復率（10分） ，截止目前，國抽連續兩次不合格生產企業數：92；2019年國抽不合格生產企業數：103；國抽不合格生產企業重復率=8.74 %；重復率低于10%，預計得10分。

（四）嚴重不合格產品經營者立案查處率（10分），截止目前，國抽嚴重不合格產品經營企業數：5；截止目前，國抽嚴重不合格經營企業立案數：5；立案率= 100%；據執法統計，國抽嚴重不合格全部立案，預測得10分。

（五）質量警示、質量安全事件（10分），暫未收到相關情況，預計得10分。

（六）認證產品獲證企業的監督檢查（10分），截至目前，已完成認證產品獲證企業現場監督檢查53家，還差7家現場檢查任務及相關檢查情況錄入工作尚未完成。近期，將組織人力跟進完成。預計能夠完成任務，預測得分10分。

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Keywords: architecture; Construction site; Quality; Standardization; management

中圖分類號：TU71文獻標識碼：A 文章編號：

建筑工程施工現場的質量管理問題要高度重視，保證一切施工程序都嚴格依照施工標準和設計要求，控制好施工質量以及工序環節的質量問題， 確保在建的建筑工程是一個高質量的優秀工程。 施工現場是施工企業將施工圖紙落實為現實建筑的最為關鍵的一個環節，做好施工現場的質量管理措施， 可以有效地促進建筑工程整體質量的提高。

一、建筑施工現場質量標準化管理目標

所謂“ 質量 ”，是 一組固有特性滿足要求的程度 ，而 顧客滿意 是 顧客對其要求已被

滿足的程序的感受 ，檢驗質量的重要標準是顧客的滿意程度，質量管理就是要通過系統的管理，確保產品或服務符合顧客需求，達到持續的顧客滿意這一目標。

建筑產品的質量受到各級人員互動作業的交互影響，為經濟地達到滿意的質量，項目部應關注各階段的質量，推行全面質量管理全面質量管理強調通過改善流程 。顧客與供應商的參與 、團隊合作以及培訓，來完成符合顧客要求且低成本 、高效益 、零缺陷的工作。 所以，全面質量管量的兩大目標和理論基礎是顧客滿意和精益求精。

二、建筑工程施工現場質量管理存在的問題

1、招標與設計中的質量意識缺乏

對于建筑施工工程在招投標階段的質量管理仍然不夠規范。當前我國的建筑施工工程在招投標階段，仍然存在較為嚴重的地方保護主義和行業保護主義，而且在一定程度上還存在弄虛作假、走過場的現象，另外，由于建設單位的專業管理深度不到位導致發包價格不合理的現象也限制了招投標階段的質量管理。

建筑施工工程的設計質量和責任往往缺乏足夠的聯系。在當前我國建筑施工工程的實施過程中，建設單位普遍是片面地追求對施工單位的要求和管理，而對設計階段的質量管理缺乏最基本的重視。

2、項目經理管理不到位

項目經理是施工項目管理實施過程中的最高負責人，項目經理的管理是否到位，將直接影響工程項目的質量問題。依照我國建設部門頒發的《建筑企業項目經理資質管理辦法》，國家對建筑工程的施工項目的項目經理有嚴格規定，要求不同的工程規模要使用不同資質等級的項目經理。建設方在工程招標的初始階段，就需要對投標企業選派在本工程的施工項目經理進行考核。只有具有相應資質的項目經理的企業才能進入工程招標的范圍。但是，目前建筑業的發展情況并非如此。

3、施工人員管理水平差

施工管理人員在建筑工程的施工中主要是貫徹執行質量計劃，對工程質量的好壞起著十分重要的作用。目前，我國建筑行業的施工人員的管理水平明顯無法跟上建筑業的發展形勢。集中表現在施工企業在中標之后，臨時拼湊一些管理人員組成項目經理部。甚至有些企業為了降低管理人員的成本，聘用不具有相關資質的人員充當管理人員。因此，在施工中，常因為施工管理人員經驗的缺乏，導致質量問題和缺崗現象的出現。

三、建筑施工現場質量標準化管理的措施

1、把好施工材料關

原材料質量的好壞直接影響到工程質量。項目開工前，向企業材料部門提出一次性計劃，作為供應備料依據。在施工中，根據工程的建筑材料消耗定額和工程變更以及調整的施工預算，及時向施工企業材料部門提出調整供料計劃，從而保證材料按實際需求給予供應。在材料采購時，面對品類繁多的材料采購單，必須將數量、品牌、規格、產地等一一標識清楚，尺寸、材質、模板等必須一次到位，以避免材料訂購不符，影響工程進度。進人施工現場的材料，必須根據進料計劃、供料憑證、產品合格證，進行材料數量和質量的驗收，并且嚴格按照驗收規范和計量檢測，發現不合格要立即予以處理，直至退貨，驗收完后要對材料作好詳細的記錄，并辦理驗收手續。進場的材料需要驗收入庫，現場堆放的材料應做好防火、防潮、防變質等措施。材料的安全保管具體落實到個人，做到誰保管誰負責，誰丟失誰賠償的原則。施工設施用料應根據工程定額用料計劃領取材料，凡超限額用料領取需辦理相應手續，在填制領料單時注明超耗原因。供應人員對定額或超定額領料單進行保護、核算。現場管理負責者對施工過程材料是否合理使用，是否按規定進行用料交底和工程交接手續，是否按總平面圖規定堆料等進行監督。特別是要對型材下料這一環節嚴格控制。班組剩料必須回收，及時辦理退料手續，材料管理部門需制表上報。

2、完善項目經理負責制

項目經理負責制是建筑施工管理制度的一項改革措施，實行項目經理負責制是全面加強施工現場管理工作的需要。項目經理是整個項目施工過程的具體組織者和指揮者，對整個工程項目負責，是加強施工現場管理，提高工程管理水平、全面落實施工現場管理措施的可靠保證。必須重視項目經理的選拔和使用，把那些懂專業技術、有施工管理經驗、有一定政治素質、年富力強的同志派到第一線。企業要擔當起項目經理的培養教育工作，要不斷提高他們的管理水平，豐富他們的知識和協調管理能力，不斷提高他們的工作積極性。

3、提高現場質量管理意識

施工企業的各級領導必須提高對施工現場管理工作的認識，從思想教育入手，狠抓職工的技術業務素質，提高職工的管理意識，把施工現場管理當作企業的重要工作來抓，建立嚴格的規章制度和約束機制，充分調動各方面的積極性，緊緊圍繞施工現場管理開展各項工作。要建立健全定期檢查和抽查制度，落實施工現場管理責任制，重視施工現場管理規律和管理經驗的研究和總結，不斷推動施工現場管理向更高層次發展。要對施工過程中出現的一些問題及時采取措施加以調整和解決，始終保證施工現場管理正常進行。

另外在組織施工過程中，要求一定比例的具有一定水平的工人技師，另一部分則可以是具有初步操作技能的基建工人。在施工過程中，要指導施工方合理分配工作，使工人們在實際工作中進一步熟練一些基礎工種的操作規程和技術要求，在此基礎上，組織挑選人員進行培訓，使之熟悉新的施工技術工藝，成為建設施工過程中的骨干力量。然后讓他們在工作中有計劃地向其他施工人員傳授技術。

4、做好現場的安全管理

施工企業應當始終把“ 安全第一”作為企業基本經營方針， 樹立“ 一切事故都是可以預防并避免 ”的指導思想，全面開展“ 事故零目標” 推進活動。 要始終堅持安全管理原則 。堅持安全與生產同步 ，管生產必須抓安全， 安全寓于生產之中 ，并對生產發揮促進與保證作用 。堅持“ 四全” 動態管理 ，安全工作不是少數人和安全機構的事 ，而是一切與生產有關的人的共同事情， 缺乏全員的參與， 安全管理不會有生機， 效果也不會明顯 。生產組織者在安全管理中的作用固然重要 ，全員性參與安全管理也是十分重要的。 因此， 生產活動中對安全工作必須是全員 、全過程 、全方位、 全天候的動態管理 。堅持控制人的不安全行為與物的不安全狀態， 從對人和物的管理層面， 去分析事故 ，人的不安全行為和物的不安全狀態 ，都是釀成事故的直接原因 。制定安全管理措施加強施工項目的安全管理， 制定確實可行的安全管理制度和措施十分重要， 它是管理的方法和手段 ，對生產各因素狀態的約束和控制 ，根據施工生產特點 ，安全管理也具有明顯的行業特色。要落實安全責任，實施責任管理，加強安全教育，例行安全檢查。

建筑工程的質量事關社會的公眾利益和公共安全,不容忽視。因此,作為建設工程的參與者、施工企業必須以對國家、對人民、對子孫后代高度負責的精神,切實增強質量責任意識,從施工過程的各個環節、各方面落實質量責任,確保建設工程的質量。

參考文獻：

[1]方堃.淺談施工項目的質量管理措施[J].價值工程.2011

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一、張掖市建筑市場推行電子化招投標情況

張掖市建筑市場推行電子化招投標起步較晚，張掖市目前實施的電子招標，是由招標人根據“電子標書制作軟件”編制電子招標公告、資格預審公告、資格預審文件、招標文件（含澄清、修改、補充通知），通過市、縣（區）建設行政主管部門招投標監督機構審查系統審查確認后，通過“張掖市建設系統信息網”和“甘肅省建設工程招標投標信息網”電子招標公告或資格預審公告，并在“張掖市建設系統信息網”上資格預審文件、招標文件（含澄清、修改、補充通知）的方式，投標人直接在網上下載相關文件；電子投標，是投標人根據“電子標書制作軟件”編制電子投標文件，以電子文件進行投標的方式；電子評標，是指評標委員會依據招標文件規定的評標辦法，利用“甘肅省建設工程電子化評標系統”，對投標文件進行自動評審。

在初步實施階段，投資額300萬元以上的國有投資房屋建筑和市政基礎設施工程施工（包括施工專業分包）均采用電子化招投標方式招標，而勘察、設計、監理以及與工程有關的重要設備和材料采購的招標逐步推行電子化招投標。市、縣（區）招標監督機構依法對電子化招標投標活動實施監督，張掖市工程建設招標投標交易中心對電子化招標投標活動提供平臺和服務。

二、張掖建筑市場電子化評標基本模式

1、開標、評標規定。招標人在開標前將完整的電子招標文件導入到電子評標系統中，電子招標文件應與備案的電子招標文件內容一致，不一致時以備案的招標文件為準。投標人在提交投標文件的截止時間前按照招標文件的規定將電子投標文件與紙質投標文件一同密封，送達開標現場。開標評標時，均以電子投標文件為準，紙質投標文件只作為存檔使用。投標人提交專用U盤或光盤存儲的GEF格式投標文件三份（一正兩副）和電子文本格式投標文件一份，開標時，密封合格的電子標書由交易中心現場工作人員導入電子評標系統，導入順序按照GEF格式的正本、副本進行，若均無法導入則該投標文件無效。開標結束后，張掖市建設工程電子招標投標系統將保存該項目的所有電子標書數據，并自動完成加密。評標委員會全體成員進入評標室，由評標委員會主任負責組織按規定開展電子評標工作。評標結束后，評標委員會主任負責匯總評審結果，編寫并形成評標報告，并受招標人委托宣布評標結果。如遇系統故障等突況，評標專家可及時與監督人員溝通解決，或轉為電子文本標書評標。

2、需要注意的事項。招標人的電子招標文件應為使用“電子標書制作軟件”制作生成的符合甘肅省建設工程招標投標現行管理規定的電子化招標文件。在招標文件中要加入對電子投標文件及開、評標過程等方面的要求，編寫時須按照甘肅省建設行政主管部門提供的相關范本。投標人的電子投標文件要包括：唱標內容、商務標、技術標、XML清單數據四個頁簽，投標人不得任意增減和更改名稱。唱標內容要與投標文件相應內容一致。采用行工程量清單計價規范的招標項目，電子投標文件中必須含有XML 清單數據。電子標書制作時應當按規定建立目錄并分級，不同內容按標簽提示制作導入，保證目錄清晰、內容完整。參與電子化評標的專家，必須是本市評標專家庫的專家，并經過張掖市電子化評標系統應用培訓和考核，未通過培訓和考核的專家不能參與電子化評標。招標人評標代表必須經過張掖市電子化評標系統培訓合格方可參加評標。

三、電子化招投標在張掖建筑市場的發展前景

由于張掖市建筑市場電子化招投標活動剛剛起步，許多程序方面、制度方面還勢必有一定的缺陷，但因為有國內許多地方成功的經驗可以汲取，所以電子化招投標在張掖市建筑市場的運行管理過程中，前景非常好。已經初步表現出了以下幾個特點：

1、公開。開標過程在公共資源網上現場直播，接受公眾監督，評標過程實行音頻、視頻監控，運用計算機對評標專家桌面進行實時監督，接受項目主管部門和監督部門的現場監督，評標報告和評標結果實行網上公示，接受投標人和公眾的事后監督，整個招投標活動將更加透明，更加公開。

2、公平。對電子招標文件實行固化處理，有效遏制了公司、項目業主隨意設置招標門檻、排斥潛在投標人的行為，從源頭上確保了招標的公平。

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1、開展客運市場整治，建立城鄉一體化管理體系。隨著我市城市化進程的加快，城市與農村之間的“壁壘”逐步消除，建立城鄉一體化客運管理必然趨勢，我們以此為目標，著力加強了客運市場的整治。在整治過程中我們積極采取了普遍清理與突出重點相結合、本地整頓與外地協調相結合、清理整頓與規范管理相結合、清理整頓與爭先創優活動相結合的整治措施，在城區客運市場管理上按照“兩歸四統一”管理辦法，強化進站經營、始發簽證等有效方法，基本杜絕了亂停亂靠、兜圈打轉、無證經營等違規行為，使營運客車掛牌率達99%，進站率達100%；在農村客運市場管理上通過嚴把農村客運市場的準入條件，嚴格客運班線的管理，嚴處坑、宰、甩客和不依線運行的經營行為，并對全市230輛農村客車客運票價行為進行了規范，按班線、里程、車型等實際情況，調整擬定道路運輸價格，統一制作成梯形價格表，一車一表，懸掛在車內醒目位置。目前，農巴車已全部退出客運市場，營運客車持證率98%，繳費率100%。全市現有各類線路342條，其中跨省3條，跨市71條，跨縣（市）23條，市內245條。我市連續四年被孝感市評為客運市場城鄉一體化管理第一名。

2、開展機動三輪車和出租車市場整治，凈化運輸市場環境。在1999年、2002年、2004年，我市分別開展了三次機動三輪車、出租車清理整頓工作，整頓的主要內容是審查營運車輛的牌證，完善各類手續，取締無證、無牌、無照非法經營的機動三輪車和出租車，控制車輛總量；對照有關條例和法規，重新核定各項稅費，制定“稅費明白卡”；按照有關規定定價出讓或設價拍賣城區道路運輸經營權；對所有符合營運要求的機動三輪車、出租車換發“T”牌。在整治工作中，市委、市政府高度重視，成立指揮部，并抽調有關部門人員加強了聯合執法，為整治活動營造了良好的氛圍。通過三次清理整頓，共取締非法營運出租面的80多輛，機動三輪車近300輛。將城區出租面的總量核定為120輛，機動三輪車總量核定為600輛（含殘疾人50輛），并按照有償使用的原則，確定了出租車面和機動三輪車的出讓經營權限，有效凈化了運輸市場環境，維護了社會穩定。目前，120輛出租面的掛靠市昌隆汽車維修中心（100輛）和市裝缷運輸總公司（20輛）管理經營。同時，為建立長效管理機制，我們積極根據《中華人民共和國道路運輸條例》、《中華人民共和國道路安全法》和《湖北省出租汽車客運管理辦法》有關規定，制定了《應城市出租車客運管理辦法》，現已呈報市政府審定，即將出臺。

3、開展機動車維修市場整治，保障維修業的健康發展。為規范我市機動車維修市場秩序，提高機動車維修質量和服務水平，建立良好的機動車維修市場秩序，我們積極聯合工商、物價、質檢、勞動等部門，對機動車維修市場進行了全面、深入地整頓。一是深入現場解決無證經營、占道經營、超類維修的問題，打擊非法經營。二是查處假冒偽劣配件、“三無”零件充斥維修市場的問題，確保車輛安全，維護車主的合法權益。三是理順維修價格混亂的問題，打擊欺詐行為，增強整體誠信。在清理檢查過程中，下整改通知書32份，一類維修企業限期整改的2家，二類維修企業限期整改的1家，取締4家違規三類維修業戶。目前，我市現有一類維修企業7家，二類維修企業6家，三類維修企業42家。

二、嚴格監管、常抓不懈，有效規范運輸市場秩序

多年的實踐告訴我們，加強行業監管，常抓不懈是鞏固整治成果，管理好運輸市場的最直接、最有效的管理手段，它可以增強行業約束機制，有助于運輸市場的規范化。近年來，我們主要從三個方面加強監管：

1、強化宏觀調控。道路運輸市場宏觀調控是確保道路運輸業健康持續發展的可靠保證。為了合理配置資源，實現其效能的最大化，我們綜合運用行政、經濟、法律的手段，加強對道路運輸市場的宏觀調控，按照道路運輸業的發展規律和長期發展規劃的要求，一是加強運力調控，認真執行先審批后購車的政策，沒有運管部門的審批計劃，車輛一律不能辦理經營手續參加社營運，有效地遏制了社會動力盲目增長。同時，引導運輸企業走集約化、規模化的經營之路，鼓勵、支持他們加快營運車輛更新步伐，進一步提高道路運輸業的運輸裝備水平。市八達運輸有限公司近年來，先后投資600多萬元，更新車輛42臺，不斷優化了運力結構，提高了競爭力。二是加強線路調控，對應城至孝感、應城至武漢等“熱線”線路加強限制管理，防止過剩。同時，我們積極參與由孝感市開展的孝感至應城線路信譽等級招標工作，以此改善了該段線路的經營環境。

2、強化源頭管理。源頭管理是管理工作的核心。我們以此為抓手，嚴把“五關”：一是嚴把市場準入關。完善道路運輸市場準入制度，嚴格資質條件，把經營者的安全生產條件作為市場準入和確定經營者的重要依據；二是嚴把車輛技術狀況關。嚴格執行車輛技術等級評定制度，加強營運車輛定期維護和綜合性能檢測，確保車輛技術狀況良好，減少因車輛機械故障原因造成的事故；三是嚴把從業人員資格關。嚴格實行從業人員資格制度；四是嚴把安全監督關。督促客貨運站健全各項安全管理制度，嚴格履行安全管理職責，嚴禁旅客攜帶易燃易爆等危險品進站、上車，防止超員車輛出站；五是嚴把市場稽查關，我們抽調精兵強將，成立4個稽查專班，采取定點稽查和流動巡查相結合的方法，在節假日、休息日或夜間，對城區重要路段實施24小時的布控，同時爭取鄉鎮當地政府和派出所的支持，對發現的違章行為及時查處。

3、強化社會監督。一是強化執法監督。公開了執法社會承諾，聘請了20名人大代表和政協委員為行風評議員，定期發放征求意見表和召開座談會，嚴格接受社會監督。同時對群眾反映的執法中存在的問題，舉報一起，查處一起，并及時將處理結果向舉報人反饋。二是強化業主監督。公開業主社會承諾，明確機構，制定了責任，完善配套服務措施，對客運車輛營運標志進行規范，要求所有客車、出租車車身噴有舉報電話，車內懸掛線路牌和梯形票價表，努力做到應訴及時。

二、轉變觀念、強化服務，全面提升依法治運水平

服務是管理的延伸。工作中我們將服務寓于管理之中，加強依法行政，全面提高了運輸市場管理水平。

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二、根據《省條例》要求。從其調整。

但符合下述各款規定的依照該款規定計算相應的容積率建筑面積指標。

三、依照《省實施細則》需計算建筑面積的建筑物地面以上建筑面積全部計入容積率建筑面積指標。

1.為鄉村提供永久性的公共開放空間局部（單個空間不小于400㎡）無條件地為公眾使用的該部分的建筑面積不計入容積率建筑面積指標。

2.辦公建筑層高大于4.2m超出局部以每1.2m為單位累進增加0.5倍計算容積率建筑面積。即層高為4.2m-5.4m含〉按該部分建筑面積的1.5倍計入容積率建筑面積指標；層高為5.4m-6.6m含〉按該部分建筑面積的2倍計入容積率建筑面積指標；以此類推。

3.賓館建筑層高大于4.5m按第2條方法計算容積率建筑面積指標。

按第2條方法計算容積率建筑面積指標。

4.商業用房實體分隔面積為2000㎡（含）-10000㎡且層高大于6.0m分隔面積為1000㎡（含）-2000㎡且層高大于5.1m分隔面積為1000㎡以下且層高大于4.5m商業建筑。

可按其實際建筑面積計入容積率建筑面積指標。單個空間建筑面積在10000㎡（含）以上的大型商業建筑。

以及建筑內集中設置共用的主入口門廳、大堂、中庭、內廊及采光廳等可按其實際建筑面積計入容積率建筑面積指標。

5.大型會議室、宴會廳和有特殊空間高度要求的配套用房。

如凈高大于2.2m含）按挑出墻體外的水平投影面積計入容積率建筑面積指標；如凈高小于2.2m按挑出墻體外的水平投影面積的一半計入容積率建筑面積指標。

6.建筑飄窗的窗臺面與室內地面高差不應低于0.3m且其進深自墻體內側至挑板外側不應大于0.8m窗凈高小于2.2m超出此規定的飄窗。

7.同層標高外挑或內凹凈寬大于0.8m含）或面積大于3㎡的與室內地面連通的設備平臺按其水平投影面積的一半計入未封閉陽臺建筑面積指標；封閉的同層標高設備平臺依照其水平投影面積計入容積率建筑面積指標。

其余建筑面積另行單獨計算地下容積率指標。建筑物地下室、半地下室的頂板高出室外地坪≥1.5m局部，

8.建筑物的地下室、半地下室除作為車庫及消防、人防、配電等公共配套設施用房外。按其水平投影面積計入地上建筑面積及建筑密度。

四、附注

應按其窗臺板外挑水平投影面積計入容積率建筑面積指標。

1.窗臺板水平投影與樓板或樓板挑出部分重疊的不得認定為飄窗。

如果涉及容積率變化的不得進行分割細分后登記房產。

2.實體分隔面積為1000㎡以下的商業用房在料理房屋產權登記時可按需進行細分；其他商業用房如在房產登記時需增加實體分隔進一步細分的應按本規定重新計算容積率建筑面積指標。

須分別列出按《省實施細則》計算的實際建筑面積以及依照本規定計算的計入容積率建筑面積指標。

五、建設項目初步規劃設計方案、擴初設計和施工圖設計（方案）及審查提供的技術經濟指標中。

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一、統一認識，不斷改進和加強建筑安全生產管理工作

今年以來，我們高度重視質量安全工作，加大了安全質量培訓力度，采取以會代培的方式，召開了全市建管工作大會，舉辦了各類質量和安全監督管理培訓班，進行了可再生能源建筑應用項目專家評審會評審，使質量安全意識深入人心；先后開展了開展春季復工工程、商品混凝土質量、燃氣市場等一系列建設工程質量和安全綜合和專項執法檢查，為全行業建設工程質量安全打下了良好的基礎。

但是建筑施工安全質量標準化工作是一項基礎性、長期性的工作，任務十分艱巨。今年以來，全國部分地區建筑工地管理不善，媒體曝光許多安全事故，造成影響很大。為加強和提升我市建筑市場管理水平，規范建筑市場行為，我市開展了工程質量安全綜合大檢查活動，對全市建設工程質量安全進行了拉網式檢查。從檢查情況看，我市建筑行業安全生產總體處于受控狀態，截止目前全市建設領域未發生重、特大安全生產事故。但我們也清醒地認識到，當前我市建筑行業安全生產責任主體意識還不牢固，安全基礎比較薄弱，安全生產工作總體發展不平衡，燃氣管道老化，監管力量薄弱、覆蓋不夠全面等情況仍然存在，給監管工作帶來隱患。上半年全市發生安全事故發生5起，死亡5人，其中賀蘭縣2起，永寧縣2起，興慶1起，達到全年指標的71%，全市建筑安全生產形勢不容樂觀，仍然嚴峻。分析原因，還是因為工程建設各方責任主體安全管理不力，執行安全技術規范、標準上打折扣，安全質量標準化工作不扎實，施工現場作業人員安全防護意識淡薄所致。對此工程建設的各方責任主體的領導要認真反思，進行建筑安全生產形勢分析，特別要從深層次反思我們自身的工作是否符合新形勢的需要，切實把安全生產放在首位，真正將建筑施工安全質量標準化的具體工作落實到每一個環節和每一個步驟。今天的現場觀摩會后，各單位要將學習的先進管理經驗、理念貫徹具體工程中，盡快掀起比干勁、比質量，提升管理水平的熱潮。

二、加強組織領導，切實提高建設工程質量安全管理水平

通過分析對比，今年的質量安全事故主要發生在縣區，說明各縣區在狠抓質量安全管理上力度還不大，尤其是兩縣監管上還有漏洞。盡管這幾年，賀蘭、永寧和靈武市建設主管部門在加強質量安全工作上采取了一些措施，加強了監管要求，但相比銀川市總的工作要求還存在一定差距，開展不平衡,動作緩慢、力度不大。對此，兩縣、一市住房城鄉建設主管部門要高度重視安全質量標準化工作，強化安全質量標準化工作的組織領導，進一步提高思想認識，通過加大宣傳力度，使建筑從業人員進一步認識到建筑施工安全質量標準化工作的重要意義。每年都要選擇幾個好的示范工地召開安全質量標準化現場會，組織廣大施工企業學習觀摩安全管理的先進經驗。通過學習觀摩，進一步增強做好建筑安全質量標準化工作的信心。銀川市建設局作為質量和安全管理監管部門也要加強對兩縣一市的指導、監督和檢查工作。通過凝聚工作合力，擴大質量安全監管工作覆蓋面，構建“網格化”監管體系，切實杜絕質量安全事故的發生，進一步提升我市建設工程質量安全標準化水平。

三、狠抓落實，確保建設工程質量安全管理整體推進

各級建設行政主管部門要創新管理方式，樹立反復抓，抓反復的工作姿態，強化依法行政的理念，提高自身素質，對各方責任主體實施有效的監督管理，特別是對不辦理施工許可證就擅自開工的行為要狠狠打擊，同時，加強與各相關單位協調，爭取支持，營造合力攻堅的環境。各級質量監督部門要當好裁判員和教練員，更新觀念，實現檢查方式由傳統運動式的、告知式的、只針對施工現場的檢查向隨機的、動態巡查和層級監督轉變，檢查內容由施工現場實體防護情況向企業落實法規標準和建立安全生產保障體系轉變，由不分重點的籠統管理向注重監管重點地區、重點環節、重點部位的差別化管理轉變。工作重心由只是控制事故傷亡人數向控制事故傷亡人數和關注工人職業安全健康并重的轉變。工作方式由忙于具體的事務向注重制度設計的轉變。工作方法上由憑經驗辦事和對安全生產工作規律不熟悉向遵循和適應安全生產工作規律的轉變。要按照事故責任人沒有處理不放過、事故原因沒有查明不放過、整改措施不到位不放過、干部職工沒有警示教育不放過的“四不放過”原則，加大處罰力度，震懾各方責任主體的違法違規行為，決不能心慈手軟。

四、形成合力，推動建設工程質量安全工作目標順利實現

一是責任落實必須到位。抓質量安全是全行業各級建設行政主管部門的共同責任，也是建設工程參建各方每個干部群眾的共同義務。各單位都是責任主體，要全力服從質量安全工作，積極參與質量安全工作。各監管單位要充分發揮牽頭抓總、參謀助手、組織協調的職能作用，把質量安全工作任務層層分解，做到層層有人抓，事事有人干，嚴格按照質量安全標準、要求和時間進度，扎實開展工作，努力完成好承擔的任務。

二是

配合協調必須到位。建設行業參建各方要進一步強化全局意識和紀律觀念，堅決服從監管部門的統一安排部署，做到相互支持，相互配合，顧全大局，協調一致，齊心協力，共同抓好質量安全工作。對抓質量安全工作中執行不力、進展緩慢、推諉扯皮、敷衍塞責、貽誤時機的單位和個人，要嚴肅依照國家、自治區和銀川市相關法律法規，從嚴查處。

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(一)“四個統一”與豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作具有非常密切的關系

“四個統一”與豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作關系密切，是指導今后工作的重要指針。“四個統一”對豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作提出了更高的要求，我們要以“四個統一”思想作指導，將“四個統一”運用到解決豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作的具體問題中。圍繞“四個統一”研究豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治來做好工作，不斷推動體制機制創新非常有必要。

(二)各地豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作取得了顯著的成績

各級工商機關在豬肉市場監管、豬肉質量安全專項整治中采取了積極的措施，取得了輝煌的成績。特別是今年5月底至9月底，總局先后專程派員到第一線督查處理了西安“注水肉”、安徽“高溫豬”、四川“病死豬”、北京“脖頭肉”等典型案件，堅決打擊了豬肉商販違法違規交易，懲治了不法商販，健全完善了豬肉市場監管制度，凈化了豬肉市場秩序，受到了地方黨委政府和人民群眾的高度好評。據不完全統計，從2007年5月26日至9月26日，在豬肉市場專項整治行動中，全國工商行政管理部門共出動檢查人員148.47萬人次，車輛43.51萬臺次，檢查各類市場20837個，檢查大型商場、超市、肉制品加工企業、豬肉、禽蛋等副食品經營戶133.42萬戶，取締無照經營戶8846家，查獲未經檢疫和檢疫不合格的豬肉及制品527.43噸，沒收病死豬肉236.47噸，對查獲的檢疫質量不合格豬肉及制品及時進行了無害化處理。

1、強化大局意識，加強組織領導，細化工作目標。總局黨組書記、局長周伯華同志反復強調，豬肉質量安全狀況關系到人民群眾的身體健康和生命安全，關系到整個社會的安定與和諧，要盡職盡責、盡心盡力做好工作。各級工商機關一定要從“講政治、講大局”的高度，深刻認識加強豬肉市場監管、開展豬肉質量安全專項整治的重要性和緊迫性，按照“四個統一”的要求，加強豬肉市場監管工作。根據國務院的要求，商務部、工商總局、公安部、衛生部等部門聯合成立了全國豬肉質量專項整治工作領導小組，具體負責相關工作。此外，根據國務院的要求，工商機關會同發改委、商務、質檢、食品藥品等部門加強豬肉市場監管，維護豬肉市場秩序。

2、深入基層。加強調研和督查，狠抓貫徹落實。總局先后派出由總局領導、有關司局負責人帶隊的25個檢查組，到全國27省(市)進行了督查。在督查中，采取重點督查、交叉檢查、明察暗訪等形式，對重點地區、重點市場，特別是定點屠宰企業生產加工情況、城鄉結合部市場和農村集市豬肉經銷情況進行了認真檢查，各地加大市場監管力度，切實把各項監管措施落到實處。同時，總局在全國范圍內集中開展了豬肉市場有關情況的全面調查工作，摸清了情況，提出了對策，有力地指導了工作的深入開展。

3、標本兼治，著眼長遠，建立健全豬肉市場監管長效機制。總局在總結前一階段豬肉市場監管制度、方式方法基礎上，堅持依法監管與誠信自律相結合、專項整治與日常監管相結合、事前預防與事后查處相結合、制度建設與監管方式創新相結合，積極推進豬肉市場監管長效機制建設，于今年8月23日下發了《關于建立豬肉市場監管長效機制的指導意見》(工商市字[2007]175號)，確立了以“依法監管、制度健全、責任到人、安全規范”為主要內容的市場預防、誠信經營、市場整治、應急處理和責任追究等五大監管長效機制。

4、在黨委政府的統一領導下，與有關部門加強協調和配合。豬肉市場監管和豬肉質量安全是一項系統工程。工商機關與商務、發展改革、公安、農業、衛生、質檢等部門加強了協作配合。各負其職，形成了監管合力。

(三)豬肉市場監管和豬肉質量安全整治工作中亟須解決的問題和問題

當前，豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作中存在的主要問題和困難表現在：

1、豬肉市場監管到位難。私宰濫宰的現象依然存在，雖然各地都實行了定點屠宰，但由于監管的環節和部門較多，在監管上存在漏洞，再加上當前肉價上漲，有暴利可圖，導致私屠濫宰現象比較突出。此外，個別工商機關反映，曾出現不法豬肉經營者暴力抗法現象。

2、豬肉市場監管水平有待提高。目前工商機關實行的是巡查制而非駐場監管，一些城鄉結合部存在部分不法分子利用時間和空間差，在監管人員巡查過后或非上班時間里進行私宰肉和未經檢驗檢疫及檢驗檢疫質量不合格豬肉交易。

3、對病死畜禽沒有統一無害化處理場所和設施。中、小規模和散養戶多無力建設完善的無害化處理設施，病死豬等畜禽無法得到有效規范處置，一些地方存在著工商機關查獲的病死豬肉面臨無處處理的尷尬現象。隱患極大。

4、市場主辦單位責任意識淡漠，工商機關對市場主辦單位制約作用難以體現。市場主辦單位應承擔的第一責任人的責任，在實際生活中難以真正落實，增加了市場監管難度。

此外，有的地方、有的部門協調力度不夠，缺乏信息溝通和協調聯動。

二、以“四個統一”為工作目標和基本任務，繼續抓好豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作的對策建議

各級工商機關要按照“四個統一”的要求，進一步增強政治意識、大局意識、責任意識和服務意識，一切工作以廣大人民群眾利益為重。立足

職能抓豬肉市場監管，為政府分憂解難，為我國經濟社會的又好又快發展盡職盡責，圓滿完成國務院交辦的豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治縣城以上超市、市場進貨的豬肉“100％來自于定點屠宰企業”的任務。為此，筆者提出如下建議：

(一)進一步提高認識，增強豬肉市場監管和開展豬肉質量安全整治工作的責任感和緊迫感

生豬生產和市場供應事關廣大人民群眾的日常生活。豬肉同糧食一樣是廣大群眾的基本生活資料，與人民群眾生活息息相關。當前，豬肉價格上漲會帶動豬肉、禽蛋等主要副食品等相關產品價格上漲，不僅直接關系到人民群眾特別是困難群體、弱勢群體的切身利益，而且影響國民經濟又好又快發展，是事關全局、事關社會和諧穩定的大事。各級工商機關要按照“四個統一”的要求，把加強豬肉等副食品市場監管和開展豬肉質量專項整治作為解決群眾最關心、最直接、最現實的利益問題的基礎性工作來抓，切實擔負起監管豬肉市場的職責任務。努力維護好豬肉市場秩序。

(二)突出重點，加大監管和整治工作的力度

各地要繼續開展豬肉市場情況的調查研究工作。認真分析本地豬肉市場存在的主要問題，確定監管重點，增強市場監管的針對性和有效性。要緊緊抓住重點地區和重點經營者，切實加大對豬肉、禽類商品交易市場、農村集貿市場、城鄉結合部市場和經營生鮮豬肉及豬肉、禽類制品的小攤點、小經銷點的監管力度，增大市場巡查的密度和頻率，及時防范、查處借價格上漲之機制售注水豬肉、病死豬肉和禽類、未檢疫或檢疫不合格豬肉、禽類和銷售假冒偽劣、質量不合格豬肉、禽類制成品的不法行為。

(三)集中開展專項執法檢查，依法打擊豬肉違法經營行為

當前，游村串鄉收購病死豬、銷售病死豬肉或用病死豬肉、質量不合格豬肉加工鹵臘制品屢禁不止，成為影響和制約豬肉質量、危害人民群眾身體健康和生命安全的重要隱患，各級工商機關在豬肉市場監管和豬肉質量安全專項整治工作中，要針對上述現象迅速組織監管執法力量，集中開展執法檢查行動。一是嚴厲打擊銷售注水肉違法行為：二是嚴厲打擊缺斤短兩、以次充好等損害消費者權益、擾亂市場秩序的行為；三是嚴厲打擊將病死豬肉、不合格豬肉充當合格豬肉出售的行為：四是嚴厲打擊將不合格豬肉鹵臘加工成品出售的行為。

(四)切實加強豬肉案件查處和消費者維權服務工作，嚴格依法行政

要完善豬肉市場監管與豬肉質量安全的大要案件協作機制，加強大要案件查處的組織、協調和督辦。指導各地建立健全查辦案件管理制度，在立案、結案、銷案等環節嚴格執行辦案程序，對符合移送標準的案件及時移送公安機關處理，嚴禁以罰代刑、以罰代管。要突出重點，深化消費者維權服務，及時快捷、穩重妥善地處理消費者關于豬肉質量的投訴情況，依法打擊損害豬肉消費者合法權益的違法行為。

(五)健全豬肉市場監管制度。全面落實各項工作制度、措施

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1資料與方法

1.1一般資料選擇我院2012年4月――2013年4月所收治的52例（102只眼）NTG患者作為研究對象，其中有23例女性，29例男性，所有患者的年齡為20-45歲，平均年齡為37.8歲。NTG患者的診斷標準為：眼底檢查與視野檢查均呈現為青光眼性改變，患者在非治療狀態下的眼壓曲線峰值在21mmHg以下，患者的前房角開放。本研究的所有患者均不存在神經系統疾病以及其它眼科疾病。

1.2方法本研究的所有患者均采用視網膜斷層掃描儀來對患者的要不相關指標進行檢查，所有檢查均由同一位操作經驗豐富的檢查者完成。此次，檢查的指標主要有視網膜斷層成像儀Ⅱ型（HRT-Ⅱ）眼底檢查的相關指標、HRT-Ⅱ視野的相關指標、早期視野損害（EP）、視野損害前期（PP）。

1.3觀察指標比較視野損害前期患者與視野損害早期患者的視杯容積指數（CVI）、視杯平均深度（MCD）、盤沿容積（RV）、盤沿面積（RA）、視盤內視杯形狀測度（CSM）這5項指標進行統計，并對它們與MD之間的關系進行分析。

1.4統計學分析采用SPSS17.0軟件對本研究的數據進行統計學的分析，計數資料的對比用χ2檢驗，而計量資料的對比用t檢驗，Ρ0.05說明差異具有可比性但不具備統計學意義。

2結果

半側視野間的損害程度部位與視盤分區之間呈現為對應關系，檢測結果中CSM、RV、RA、CVI以及MCD的對應率分別為53.66%、63.14%、82.93%、87.80%以及92.68%。視野損害前期患者的CVI為（0.22±0.18），MCD為（0.31±0.12），RV為（0.05±0.03），RA為（0.19±0.05），CSM為（-0.06±0.14）。視野損害早期患者的CVI為（0.53±0.35），MCD為（0.38±0.11），RV為（0.02±0.01），RA為（0.09±0.04），CSM為（0.02±0.07）。視野損害前期患者與視野損害早期患者的視野指數（MD）、視盤分區各項指標存在明顯差異，具有統計學意義，Ρ

3討論

在對青光眼進行早期診斷時，必須對患者的視盤顳下盤以及顳上盤的改變引起高度重視，不過在對此類患者進行臨床診斷時，通常容易受到眼部正常變異的影響[3]。目前，在對此類患者進行臨床診斷時，HRT-Ⅱ視盤立體監測系統可以對患者的眼部多個指標進行測量，不過其測量的最終指標通常只有盤沿面積的指標，因此，它不能對患者的盤沿早期改變進行全面、靈敏的反應。

青光眼患者在視野改變早期，特別是病變不典型的患者，通常不能與眼部干擾、波動相區別，而且還有可能出現診斷假象。對于NTG而言，在其定性診斷過程中，眼壓基本上不會起到任何幫助，其診斷的必要條件為視野以及眼底改變。目前，在對此類患者進行臨床診斷時，視網膜斷層掃描儀的不斷改進，在一定程度上提高了診斷的準確性，不過在檢測的過程中仍會受到一些主觀因素的干擾。

綜上所述，對于NTG患者的早期視野損害而言，患者視盤顳下或顳上分區內的CVI、MCD、RV、RA以及CSM這五項指標比視盤整體中的這五項指標具有提示作用，因此，在對NTG患者進行臨床診斷時，可以對兩組檢查方式對照、比較的方法進行大力推廣并普及使用。

參考文獻

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2014年12月底，江蘇省2014年第4批補充耕地指標現場交易活動在省廳成功舉行。目前，省地產發展中心作為指標交易機構，在省廳領導下，已成功組織了四次補充耕地指標交易活動，交易補充耕地指標數量共計4.32萬畝。江蘇省補充耕地指標交易市場化，意味著跨省轄市的補充耕地指標交易必須通過省級交易平臺進行公開交易，不再允許通過其他任何途徑進行私下交易，這對于進一步科學配置土地資源、集約節約用地具有重要的戰略意義。

1指標交易市場化的必要性

耕地占補平衡制度作為我國國土資源管理的一個重要制度，是保障“18億畝”耕地紅線的強有力措施。由于江蘇省蘇南、蘇中和蘇北的耕地資源分布的不均衡性以及區域經濟發展水平的差異性特征，導致部分地區出現經濟發展要求與耕地后備資源缺乏之間的矛盾，耕地占補平衡“舉步維艱”。因此，近年來，一些地區通過政府及部門間的溝通與協調，將補充耕地指標進行了“點對點”的買賣。這種買賣雖然在一定時期內，滿足了指標“缺乏者”的發展需求，也增加了指標“相對盈余者”的財力，實現了資源與經濟之間的互補。但是長遠來看，其弊端也是顯而易見的：其一是由于缺乏統一的管理，指標交易存在隨意性強、自主定價等問題;其二是缺乏嚴格的監督，擬交易指標的真實狀況“無人管”，已交易指標管護情況“無人問”;其三是指標交易價格忽略了其生態補償價值，未能真正體現其應有的價值。綜上所述，為規范全省補充耕地指標交易，提高易地補充耕地指標交易透明度，更好地落實耕地占補平衡政策，省補充耕地指標交易市場化勢在必行。

2指標交易市場化的具體舉措

（1）政策“護航”，保障指標交易市場化順利發展。省廳領導高度重視省補充耕地指標交易市場化工作，早在2013年上半年，廳領導就提出了開展省級補充耕地指標交易市場化建設的要求。經過半年多的調研和多輪次、多部門的探討和修改，經省政府同意，由江蘇省國土資源廳和江蘇省財政廳共同擬定的《江蘇省補充耕地指標交易管理暫行辦法》（蘇國土資發〔2014〕10號）于2014年1月正式。該《辦法》明確規定了指標交易的主體、原則、程序、服務機構、交易方式、監督途徑等主要事項，為規范指標交易，保障指標交易市場化發展提供了重要依據。同時，為配合《辦法》的出臺，幫助競買人與出讓人更好地參與指標交易，省廳耕保處、省地產發展中心隨即制定了《江蘇省補充耕地指標交易指南》（試行）。《交易指南》將指標交易過程中所需用到的格式文本一一列出，并設計了《補充耕地指標交易流程圖》，讓參與交易者一目了然，從而快速掌握交易流程。

（2）精心組織，搭建省補充耕地指標交易平臺。為了落實《辦法》的要求，做好省補充耕地指標交易具體工作，省地產發展中心在廳耕保處的直接指導下，精心組織搭建了省補充耕地指標交易平臺。“中心”購買了必要的設備，配備了具有相關工作經驗的專職人員，專門從事省補充耕地指標交易服務工作。同時，“中心”也十分注重工作人員的業務學習，在進行指標交易具體服務工作之前，多次組織交易服務人員進行集中學習，吃透《辦法》的具體條款，熟悉《交易指南》的具體要求，確保省補充耕地指標交易平臺健康、高效運行。

（3）借助網絡，增加省補充耕地指標交易透明度。在省廳信息中心的大力支持下，《江蘇省補充耕地指標交易專欄》在江蘇土地市場網首頁順利。該《專欄》分為“政策文件”、“通知公告”、“結果公示”、“新聞中心”和“資料下載”五個子欄目，《專欄》的內容工作由交易服務機構人員負責完成。《專欄》信息更新非常及時，不僅能夠較好地服務于參與交易指標相關人員，而且能夠使指標交易活動接受社會各界的監督，從而增強指標交易透明度，進一步提升指標交易市場化程度。

3指標交易市場化的一些思考

（1）耕地后備資源富余地區積極性有待進一步提高。盡管《江蘇省補充耕地指標交易管理暫行辦法》明確規定，省廳以增加下達年度土地利用計劃、城鄉建設用地增減掛鉤指標或優先安排省以上投資土地整治項目等方式對提供指標并成功交易的出讓人進行獎勵，但是后備資源富余地區提供出讓指標的積極性仍需進一步提高。造成這種情況的原因是多方面的。但立足長遠，積極挖掘潛力、增加補充耕地指標投放交易市場，不僅能夠真正實現土地資源的經濟價值，倒逼地方政府節約集約用地，還能享受省廳的用地計劃獎勵，可謂一舉多得。

（2）嚴格擬交易補充耕地指標質量復核。對于擬入市交易的補充耕地指標，其土壤質量、平整程度、水利交通基礎設施配套程度以及預期產能等狀況應當達到較高的水平。省補充耕地指標交易服務機構在每次交易之前，需進一步做好擬交易指標的外業復核工作，對不符合入市交易的指標應及時進行清理和調整。

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二、對全國100個試點城市的評估實行城市自評、省級檢查和部級抽查評審相結合。各試點城市應根據評估標準、各地試點方案和省級勞動保障部門的要求，逐項進行自評，寫出自評報告；省級勞動保障部門組織檢查，寫出檢查報告。上述工作應于2001年3月底完成。有關評估工作的具體要求另行通知。

三、各省、自治區、直轄市上報2000年第一季度試點進展情況報告時，應包括本地達標的具體要求、試點城市制訂達標計劃的情況、目前達標存在的主要問題等內容。

附件：試點城市勞動力市場三化建設評估標準

一、基礎建設

1.勞動力市場建設、管理、服務各項工作有專門機構負責，人員落實，職能明確，工作協調。就業服務和失業保險金發放向街道延伸，市內初步形成布局合理、功能健全、方便群眾的服務網絡。

2.勞動力市場建設費按規定列入當地財政預算，勞動力市場建設和運行有穩定的經費來源渠道，并建立了相應的財務管理制度，資金使用效果好。

3.公共職業介紹機構有固定的對外服務場所，內部功能區域設置經濟合理，場地面積和場內設施滿足實際需要，使用效率較高。

4.建立了工作人員定期培訓制度；區（縣）以上就業服務和失業保險工作人員已全部接受過業務和計算機基礎知識培訓，掌握本職業務的有關政策，符合本崗位的要求；就業服務骨干工作人員已接受或正在接受職業指導員（師）職業資格培訓。

二、信息網絡建設

1.建成市內勞動力市場信息網（即就業服務和失業保險信息網），達到部《城市新建勞動力市場信息網（初級）驗收標準》（勞社規劃司發〔1999〕16號）中規定的技術標準；勞動力供求信息、下崗職工和失業人員管理信息、失業保險基金收支和保險金發放信息、職業培訓信息實現市內聯網。

2.已建立用人單位空崗調查和報告制度、職業供求信息收集、上網和制度，設立了專職信息員，網上職業需求信息量大，更新及時，本市企業一年以上用工的有效信息上網率達到60％以上。

3.按照部有關要求進行勞動力市場職業供求狀況季度分析，公開勞動力供求信息和季度分析報告，按時準確地向省、部監測中心傳報網上信息。按照部有關要求進行勞動力市場工資價位調查，并公開有關信息。

三、市場管理

1.制定了統一、完備的勞動力市場管理制度，并能認真貫徹執行。

2.按照有關規定實行就業準入。對要求就業而未取得相應培訓證書和職業資格證書的勞動預備制人員，以及申請從事國家規定持證上崗職業（工種），但未取得職業資格證書的人員，推薦其參加職業培訓，取得相應的證書后再予辦理求職登記和介紹就業。

3.嚴格職業中介機構的審批和管理，市場清理整頓制度化、經常化，非法職業中介明顯減少，勞動力市場秩序良好。

4.對勞動保障部門開辦的職業介紹機構，有統一規范的管理制度和檢查措施；按要求懸掛和宣傳公共職業介紹機構標志；公共職業介紹機構有一定知名度和良好的社會形象。

5.建立了勞動力市場管理監督保證體系，設立并公布了舉報電話，能夠認真處理群眾投訴，對違規行為查處及時，用人單位和求職者的合法權益得到保護。

四、就業服務和失業保險

1.根據部《勞動力市場管理和服務工作主要業務流程規范（試行）》（勞社培就司發〔1999〕36號），制定了就業管理、失業管理、職業介紹、推薦培訓、勞動事務等就業服務的相關制度和統一的具體工作流程，已在全市執行，做到各項業務相互銜接，有效配合，方便服務對象。

2.失業保險基金管理工作得到加強，較好地實行了新的財務、會計和統計制度，建立了規范的失業人員管理、服務程序，申領和發放失業保險金手續便捷，管理和服務工作效率較高，并能按要求及時、準確地收集和上報相關信息。

3.對下崗職工和符合申領失業保險金條件的失業人員免費實行政策咨詢、職業介紹和職業指導；對下崗職工和失業人員中的困難群體免費實行專門服務；上述各服務項目有明確的目標和要求，服務有成效。

4.設立了專門培訓項目，為自愿參加技能培訓的下崗職工和失業人員提供免費或部分免費的培訓機會，參加培訓人數和培訓后再就業率達到一定標準。

5.公共職業介紹機構與企業再就業服務中心密切配合，主動為進入中心的下崗職工提供就業信息，取得一定實效。

6.在主要公共職業介紹機構的綜合場所設立了職業指導區，對職業指導工作有具體要求，有專人負責和實際進行職業指導服務。

五、工作協調機制

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1 對象和方法

1.1 研究對象 選取2009.7――2011.7在湖南省馬王堆醫院消化內科及普外科就診的晚期結直腸癌患者共34例，均經病理切片確診。按照2003年國際抗癌聯盟和美國腫瘤聯合會聯合制定的TNM分期法，腫瘤分期為Ⅲ-Ⅳ期。其中男性20例，女性14例，年齡52-77歲，平均65.18±7.12歲。所有患者均自愿接受本試驗觀察并簽署知情同意書者，受試之前未服用激素治療，并拒絕行手術、化療等特殊治療，僅以對癥支持治療為主。

1.2 研究方案 所有患者于研究前進行食欲評分、體重指數計算，相應腸癌組織蠟塊行免疫組化染色檢測MIC-1、TGF-βRⅡ。3個月后隨訪，再次行食欲評分、體重指數計算，并復查腸鏡，夾取癌組織行MIC-1、TGF-βRⅡ檢測。

1.3 研究方法 采用免疫組化法檢測腸癌組織中MIC-1和TGF-βRⅡ的表達。MIC-1及TGF-βRⅡ單克隆抗體均購自北京Bioss生物技術公司，免疫組化檢測試劑和濃縮型DAB試劑盒均購自北京中杉金橋生物技術有限公司。MIC-1工作稀釋度為1：100，TGF-βRⅡ工作液濃度為1：70。具體步驟依照試劑所提供使用說明進行。

1.4 染色結果判定 經免疫組化法染色后，在OLYMPUS雙目顯微鏡（×400）下觀察并采集信號，使用Image-Prolus6.0病例圖像分析軟件法分析圖像信號。染色陽性細胞為胞漿呈棕黃色或棕褐色，染色的強弱用積分光密度值（IOD）表示。

1.5 食欲評分標準 制定食欲評分表，與研究前比較患者食欲較前嚴重下降或不想進食，每日攝食量較前減少>2/3計為2分；食欲較前明顯下降，1/3

1.6 體重指數計算 計算公式：BMI=體重/身高2（kg/m2）。

1.7 統計學方法 采用SPSS20.0軟件處理，計量資料采用均數±標準差表示，組間比較采用獨立樣本t檢驗，P

2 結果

2.1 MIC-1在腸癌組織中的表達（見圖1所示） 研究前34例腸癌患者MIC-1染色均為陽性，主要定位于癌細胞及周圍細胞的細胞質中，可見到棕黃色或棕褐色顆粒，其IOD值為6.00±1.09。三個月后隨訪有6例患者死亡，其余28例患者均行腸鏡復查，檢測到MIC-1陽性染色細胞較前增多，呈棕黃色或褐色，染色較前加深，在癌細胞及周圍細胞的細胞質中呈彌漫性分布，其IOD值較前升高，差異有統計學意義（P

2.2 TGF-βRⅡ在腸癌組織中的表達（見圖2所示） 所有患者標本中均可見到TGF-βRⅡ的陽性細胞，細胞膜和細胞質中可見到棕黃色或棕褐色顆粒。三個月后生存患者腸癌組織中TGF-βRⅡ的表達較前降低，陽性細胞減少，細胞染色變淡，差異有統計學意義（P

2.3 研究前后患者食欲評分及體重指數變化 3個月后隨訪患者食欲評分減少，體重指數下降，前后比較差異有統計學意義（P

3 討論

晚期腫瘤患者食欲下降和體重減輕現象十分普遍，嚴重者進展成惡病質。有研究發現，22%的惡性腫瘤患者死亡的直接原因歸于惡病質，而不是腫瘤本身。攝食減少可引起脂肪組織和骨骼肌減少，機體營養不良，代謝紊亂，導致各臟器、組織萎縮和功能下降，免疫功能的全方位損害，抗腫瘤治療耐受性下降，術后并發癥和死亡率均明顯升高，加重病情惡化，形成惡性循環。

TGF-β是一類功能復雜的多肽類細胞因子超家族，它通過與細胞膜上的Ⅰ-Ⅳ型受體結合，發揮其各種細胞信號傳遞作用，它不僅具有抑制上皮細胞增殖，促進細胞凋亡的功能，還對多種上皮性腫瘤細胞的體外增殖起負向調控作用[2]。有研究認為TGF-βRⅡ型受體基因突變致細胞失去對TGF-β的生長抑制反應可能是導致腸癌發生并進展的主要原因[3]。從蛋白檢測水平來看，大腸癌中TGF-βRⅡ其陽性表達率只有44.64%，明顯低于正常組織和腺瘤組織[4]。這與本研究結果相符，3個月后隨訪進展期癌組織中TGF-βRⅡ表達亦較前減少，其IDO值下降。

MIC-1蛋白是人TGF-β超家族的分支成員，正常生理狀態下在前列腺、結腸、腦、肝、胰腺等組織中不表達或呈低表達，但在炎癥、腫瘤發生時則大量表達[5]。它廣泛參與細胞凋亡、分化、增殖和機體炎癥反應的信號傳遞，在腸癌組織中MIC-1隨直腸癌分期升高、浸潤深度增加、淋巴結轉移而明顯升高[3]。Johnen的研究發現，過渡表達MIC-1的腫瘤大鼠，其攝食量比正常大鼠減少32%，并伴有能量消耗的增加。當MIC-1被相應的抗體阻斷以后，食欲減退和體重下降均能被逆轉，其中每注射1mgMIC-mAb就能使體重增加約14%，而在連續使用17天后，體重基本能恢復。其作用機制可能是通過TGF-βRⅡ作用于下丘腦弓狀核，從而介導對食欲的控制，導致食欲下降，體重減輕。在本研究中，MIC-1蛋白的表達隨著腫瘤的進展而升高，3個月后MIC-1的IDO值較前明顯增加（P

參考文獻

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[2] 王勇，許建明.轉化生長因子β-Smad信號通路與結腸癌研究進展[J].中華腫瘤防治雜志，2008，15（13）：1036-1039.

篇12

縱觀中國資本市場10多年的發展歷史,上市公司、會計準則制定者和資本市場監管者的博弈與協調是市場漸進發展和監管不斷完善的重要軌跡。會計準則制定和資本市場監管是保證會計信息披露質量、規范上市公司行為和維護投資者利益的重要機制與手段。但與此同時,面對新興資本市場中不斷涌現的新問題和新情況,準則制定和市場監管者自身也有一個逐步發展和完善的過程。然而,制定權與監管權的分離使得不同市場管理者之間也存在著利益和理念協調的問題。另外,準則制定機構與市場監管機構監管理念的統一程度、準則制定的成熟程度和監管手段的完善程度等,又進一步影響了市場博弈與協調的程度和具體過程。

在我國以往同類研究中,研究者們大都以西方研究成果為鑒,關注上市公司、投資者與準則制定方之間的利益博弈過程,卻忽視了由政府主導型市場發展模式和獨特管理機構設置方式所形成的更具中國特色的上市公司、準則制定者和資本市場監管者間的博弈和協調過程。

本文擬運用案例研究的方法,揭示我國資本市場監管、會計準則制定和上市公司行為的動態博弈和協調過程,特別針對同作為上市公司管理機構的準則制定方和市場監管方之間特殊的博弈與協調關系,研究在此過程中暴露出有待改善的制度安排和監管依據,并在此基礎上提出進一步提高資本市場監管效率,縮短博弈過程的政策建議。

二、制度背景與理論分析

判斷某些市場參與者是否構成獨立的市場主體,關鍵的判斷標準是利益獨立性和市場影響力,以及是否具有區別于其他市場主體的利益取向,同時為了實現自己的利益又有能力對市場的游戲規則產生影響,才能成為真正意義上的市場主體。首先,出于歷史原因,我國存在投資者博弈主體弱化甚至缺失現象。我國資本市場最大的投資者是國家。由于一股獨大的股權結構和對國有股權流動性的限制,大量的實證研究表明,國有投資者和上市公司存在著利益重合和角色重疊的問題,難以成為獨立的市場主體。如宋衍蘅(2003)統計發現,我國目前第一大股東的平均持股比例都在40％以上,而且第一大股東與第二大股東平均持股比例的差異都在35％以上,這表明第一大股東在上市公司中占有絕對優勢,具有直接控制股東大會和董事會的能力。對于中小投資者,陳信元、陳冬華和時旭(2003)的研究發現,由于缺乏契約傳統和法律保障,中小投資者很難聯合起來對上市公司進行監督和激勵,對市場的影響力非常有限。我國資本市場高市盈率和高換手率的特征說明個人投資者主要通過股票的超額收益來獲利,而并不怎么在乎公司的內在價值。因此,在我國資本市場的發展過程中,投資者或者以被管理者的主體形態參與博弈,或者只是其他市場主體博弈結果的接受方,并未構成獨立的市場主體。

其次,管理者主體演變為準則制定主體和市場監管主體。在我國,準則制定權和市場監管權分屬于國務院直屬的兩個正部級單位,即財政部和證監會。財政部會計司通過制定會計準則來規范上市公司的會計信息生產,進行會計監管。證監會則主要通過制定監管政策和信息披露制度對資本市場進行直接監管,但不具有會計監督權。根據新古典主義經濟學理論,存在市場失靈的地方就需要監管。那么,由兩個機構利用各自的資源和專業優勢,對不同的細分市場監管進行分工合作未必是件壞事。但是,如果一個市場的監管依據建立在另一市場的監管結果基礎上,即兩個市場的監管具有很高的依存度,則監管的分工就可能放大監管機構之間在監管理念和監管策略上的分歧,并引發公開的市場博弈。對我國的現實情況進行分析,資本市場和會計市場的監管具有非常高的依存度。證監會在上市公司ipo、配股、特別處理和暫停交易等關鍵監管點上都采用“凈資產收益率”等會計指標作為主要監管依據,而且在監管標準的設立上保持剛性(陳信元、葉鵬飛和陳冬華,2003),因此從理論上講,會計準則的制定就對資本市場的監管結果產生決定性的影響。但是,由于證監會不參與會計準則制定,而且在準則制定的過程中,財政部會計司和證監會也往往缺乏必要和充分的溝通,一旦出現某些會計準則與證監會的監管理念有所違背或無法充分滿足證監會的監管需要時,證監會的市場監管決策就陷入兩難困境:如果根據上市公司依照會計準則呈報的報表數據進行監管可能無法實現自己的監管目標;但如果不認同準則規范下的會計指標就可能引發機構間的矛盾,并在監管中造成評價標準不明確和市場管理不公平的問題。可見,我國這種特殊的制度安排和機構設置特點,必然為準則制定者和市場監管者之間的博弈埋下伏筆。因此,對我國資本市場監管進行研究,應該充分考慮到市場管理者主體的演變,并對他們之間的博弈與協調過程有所把握。

由于市場監管標準往往建立在某些單一會計指標的基礎之上,而會計準則的制定又常常相對落后于資本市場的實踐,體現出很強的監管針對性。其基本過程表現為:由市場監管機構制定監管標準,上市公司通過正常運營或盈余管理等行為來應對這些監管政策,而準則制定機構制定相關會計準則來減少或杜絕上市公司的盈余管理行為,形成了我國資本市場監管的基本秩序,體現了三方的初步博弈過程。最引人注目的是市場管理者同上市公司之間層出不窮的監管與規避監管的博弈現象,市場監管者與準則制定者之間權力的分配以及和政府職能的平衡關系。三方初步博弈的關鍵路徑簡示如下,見圖1。

然而,作為相對獨立的市場管理機構,證監會和財政部在對某些特定事項實施規范和監管時,可能存在監管理念和策略上的差異。特別在我國經濟轉型和新興市場的獨特背景下,較單一的剛性監管方式和不成熟的準則制定模式則可能會進一步放大他們之間在具體監管理念和監管行為等方面的不一致。

與此同時,具有很強監管針對性的會計準則在形成強勢會計監管的同時,也往往限制了上市公司會計信息的公允表達,有時甚至造成某經濟業務信息的扭曲,使某些上市公司的實質利好消息無法量化到監管指標中從而傳遞給市場監管機構。如果缺乏充分的事前溝通,作為資本市場的直接管理者,上述差異和準則缺陷會使證監會的監管活動在受制于現存會計準則規定的同時,也面臨上市公司的巨大壓力。因此,在資本市場初步博弈的基礎上有效實施管理機構的監管博弈與協調,這不但是進一步完善我國資本市場有效監管的必然選擇,也是市場管理者不斷詮釋自身監管理念和方法的重要途徑。

為了更好地理解和說明我國資本市場客觀存在的上市公司、會計準則制定者和資本市場監管者之間的博弈和協調狀況,本文以深華源事件為例,關注其公然違反會計準則規定卻成功避免暫停上市監管的具體背景與過程,詳細考察相關博弈產生的根源和最終的解決途徑,并在此基礎上,探討如何改革現有機構設置和監管方式,從而提高我國資本市場的監管效率。

三、初步博弈的案例介紹

深圳華源實業股份有限公司(簡稱“深華源”)前身是中外合資深圳華源磁電有限公司。公司公開發行1100萬a股在深圳證券交易所成功上市。公司主要經營磁記錄產品及其配件,曾被媒體贊譽為深交所掛牌交易的第一只高科技工業股,當時公司生產能力占全世界軟盤生產能力的8％,可謂輝煌一時。

但深華源的這種輝煌卻沒有長久。由于公司沒有專注于主業的技術投入以加快產品升級換代,隨著電腦軟磁盤行業競爭的日趨激烈和受高容量光記錄媒體嚴重沖擊,軟磁盤產品市場發生急劇變化,深華源主業每年盈利逐漸減少。而多元化的房地產、醫藥和能源等項目也并未獲得預期回報,這種主業和副業均不盈利的局面使深華源迅速劃入績差股的行列。該公司數年后主營業務持續虧損,并被注冊會計師出具了保留意見。公司股票被特別處理,戴上st帽子。此后,由于連續出現巨額虧損,1999年末,每股凈資產僅為-0.13元,同時還承擔巨額債務及多項或有負債,注冊會計師對公司的持續經營能力提出了質疑,處在內外交困中的深華源要靠自己的力量挽救公司顯然希望渺茫。

2000年10月至11月,深華源的第一大股東華源電子科技有限公司分兩次將持有的發起人法人股轉讓給深圳市沙河實業集團(以下簡稱“沙河實業”),此舉使沙河實業累計持有深華源25818264股,占股本的28.80％,成為新的第一大股東。2000年11月29日,深華源公告,稱經董事會研究,上市公司擬與沙河實業及其全資附屬企業進行重大資產重組。主要重組方案包括:將深華源除貨幣資金和大部分長期股權投資以外的全部資產出售給沙河實業,沙河實業再將該等資產劃撥給其全資附屬企業——深圳市沙河聯發公司;同時向沙河實業購買經部分資產和債務剝離后的全資附屬企業——深圳市沙河房地產開發公司整體資產和債務;沙河聯發直接承接上市公司2000年10月31日賬面金額1.5億元左右的債務,由此產生的該公司對沙河聯發的應付款項,沙河聯發同意予以全部豁免。這次資產重組涉及金額超過深華源1999年經審計的總資產的70％以上,如果完成,其主營業務將變更為房地產開發與經營,公司的資產質量和盈利水平將獲得根本性的改善。

但是,根據我國法律的規定,債權轉讓需要獲得相關債權人的認可,資產重組方案需經股東大會的批準。這一切都需要時間,因此,公司將資產重組方案的最終表決和實施定在2001年,那么,公司因為大股東變更而帶來的資產重組機會所可能形成的資產質量和盈利水平的提高將不會體現在2000年的年報中。

可是,根據深滬證券交易所制定的《股票暫停上市相關事項的處理原則》和中國證監會的《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法》,上市公司連續三年發生虧損,其股票就應暫停上市。股票暫停上市不僅將直面終止上市的風險,而且,即使公司此后達到恢復上市的財務條件,即暫停上市后的第一個半年度財務報告盈利,還需經具有主承銷商資格并符合證券交易所有關規定的上市推薦人進行推薦,并獲得證券交易所的核準。并且,恢復上市后的第一個年度將被實施特別處理。因此,為避免st深華源連續3年虧損被暫停上市的命運,2000年12月23日,深華源董事會重大公告,稱由于沙河聯發公司已承擔本公司對深國投債務本息的償還義務,深國投同意自2000年12月20日起豁免深華源的上述債務。按照當時的會計準則,這項債務減免將為st深華源帶來巨額的債務重組收益,公司2000年度扭虧為盈幾乎已是定局。

然而,2001年2月7日,針對一些上市公司通過突擊重組“強行扭虧”的行為,財政部會計司修訂頒布了《企業會計準則——債務重組》等8項會計準則,其中新的《債務重組》準則規定債務企業通過債務重組獲得的收益只能確認為資本公積。雖然新準則要求股份有限公司從2001年1月1日起全面施行,但是有關部門負責人明確表示,對于該準則施行之日以前發生的債務重組,其會計處理方法與該準則規定的方法不同的,應予追溯調整。這樣,按照新的會計準則,深華源2001年將因連續虧損三年而暫停上市。對此,深華源分別于2001年2月連續三次預虧公告,明確告知投資者“根據財政部新頒布的會計準則,債務重組收益不能計為利潤,預計公司2000年將繼續虧損”。

深華源事件發展至此,我們將上述過程界定為資本市場監管者、會計準則制定者與上市公司間的初步博弈。本輪博弈反映了由監管權力分配和監管機構設置所形成的我國資本市場基本監管秩序,即由證監會設定監管標準,會計準則制定機構頒布具有很強監管針對性的會計準則來減少上市公司的相關盈余管理行為。在此初步博弈過程中,我們沒有捕捉到市場監管機構與準則制定機構間直接沖突的狀況。上市公司是會計準則的主要執行對象,作為資本市場監管者的證監會卻無權對會計準則規定本身提出質疑或否定,而且顧忌到國家機構間的平衡關系。這時如果上市公司完全遵照會計準則來核算和呈報,則證監會將承認相關會計數據,而不會將自己與財政部在監管理念和策略上可能存在的差異轉化為公開的市場博弈。

然而值得注意的是,未展開公開的市場博弈并不意味著二者之間在監管理念和策略上不存在分歧。就本例而言,深華源在報告期內進行了大股東變更,擬定了大規模的資產重組方案,如果順利執行,將從根本上改善公司的資產質量和盈利能力,實現殼公司的隱形換血,對于避免因公司退市而帶來的市場震蕩和投資價值銳減具有重要意義。此舉同時也符合當時證監會正在逐步醞釀確立的鼓勵上市公司通過規范操作的重大購買、出售和置換來改善資產質量,穩步提升資本市場投資價值的監管理念。而且,在此期間,股價總體攀升態勢也在一定程度上體現了市場的認同。可是,從我國新《債務重組》準則的修訂目的和執行效果來看,該準則在杜絕某些上市公司利用非實質性債務重組收益粉飾財務報告的同時,也限制了上市公司會計信息的公允表達,使深華源重組的實質利好消息無法量化到監管指標中,從客觀上打擊了沙河實業重組深華源的行動。從深華源后來的博弈活動和最終的監管結果,我們推測,深華源敏銳地捕捉到了證監會和財政部對其重組活動在監管理念和監管策略上的差異,從而主動掀起了新一輪的博弈。

四、進階博弈

2001年4月5日,深華源在已經三次預虧公告的月余之后,突然預盈公告,在強調召開股東大會通過資產重組方案,重組工作已順利開展的同時,稱“本公司經會計師事務所初步審計,預計2000年不虧損”。此后,公司股票價格連續三個交易日達到漲幅限制。4月10日,深華源風險提示性公告,在公告中重述了4月5日預盈公告的內容。緊接著,4月11日,公司披露了經華鵬會計師事務所初步審計的主要財務指標,其中,營業利潤-3155萬元,營業外收支凈額4472萬元,凈利潤1215萬元。4月24日,深華源正式公布2000年報,在充分披露當年債務重組情況的同時,仍將債權人豁免的4558萬元計入營業外收入。深華源董事會的解釋是,公司通過資產重組,在2001年度已是一家全新的公司,所以應通過調整2001年的期初數來執行新準則規定。對此,注冊會計師出具了帶解釋說明段的保留意見。

面對深華源公然違抗會計準則的做法,為了維護準則的權威性,財政部于5月9日專門下發財政部財會(2001)32號文,要求深華源公司按照財政部財會(2001)7號文和《貫徹實施(企業會計制度)有關政策銜接問題的規定》的規定,將深圳市沙河聯發公司豁免的45587/元債務計入資本公積,并重新公告年報。5月11日,深華源對財政部的上述決定予以公告,此后,連續三個交易日該公司股票達到跌幅限制。可見,市場投資者普遍認為,在財政部特別發文的明確要求下,深華源2000年凈利潤將為負值,從而連虧三年,無法逃脫pt的命運了。

直面市場股價的巨幅波動和財政部維護準則的堅決態度,2001年5月14日,深圳證券交易所對深華源在大股東變更及2000年報編制中未及時、規范履行信息披露義務的行為進行了公開譴責。但該報告字里行間并未對深華源違反準則編制報表的行為本身進行譴責,也未對財政部要求深華源調整債務重組收益的行為明確表示支持,即該公告雖然對深華源先預虧后預盈造成市場判斷不清、股價大幅波動的行為進行譴責,與財政部貫徹準則的要求形成了一定協調,但不能就此認為證監會與財政部就深華源事件的處理方式完全達成共識,后來證監會對深華源的最終處理態度也證實了我們的此項判斷。5月24日,深華源重新公布了2000年報,將債務重組收益計入資本公積,當年虧損3342.56元。根據2001年2月24日證監會公布的《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法》第五條規定“上市公司出現連續三年虧損的情況,自其公布第三年年度報告之日起,證券交易所應對其股票實施停牌,并在停牌后五個工作日內就該公司股票是否暫停上市作出決定”,重新編制年報并報虧的深華源應該被停牌。可是,深華源不僅照常交易,而且也從未被暫停上市。此后,經過大規模資產置換和債務重組,深華源的主營業務變更為房地產開發業,在2001年中期和年度報告中均實現較高盈利水平,從而順利在2002年2月5日摘掉戴了長達4年之久的st帽子,深華源事件至此基本落下帷幕。

上述過程是建立在市場普遍存在的初步博弈基礎上,由上市公司主動挑戰市場基本監管秩序而引起的新一輪博弈(在本事件中表現為挑戰準則制定者的權威)。在本輪博弈中,準則制定者與上市公司間的矛盾激化,由泛化的監管博弈上升為直接的對立博弈,而準則制定者與市場監管者對于該事項的處理方式與最終處理意見也在一定程度上凸顯了二者在監管理念和策略上的分歧,形成了市場管理者之間公開的博弈,因此,我們將此輪博弈界定為進階博弈。

本輪博弈的最終結果是上市公司固然在準則制定者的壓力下按照準則規定重新編制了會計報表,但卻仍然成功擺脫了被暫停上市的命運,實現了上市公司主動挑起本輪博弈的初衷。而在事件發生的同期內,某些上市公司也處于與深華源類似的處境,但是他們嚴格執行準則將債務重組收益計入資本公積的做法使當年凈利潤為負,從而被證監會處以暫停上市或特別處理。因此,深華源事件引起了普遍的市場關注和較大的市場震動。市場不僅驚訝于深華源公然違反準則的行為,更困惑于證監會區別對待深華源的監管行為。在本輪博弈中,證監會雖然沒有明確支持深華源違反會計準則行為,也沒有采取針鋒相對的方式展開與財政部間的監管博弈,但是,由“不作為”行為形成的區別監管態度已經在實質上反映了其與財政部在《債務重組》準則適用性方面的分歧。根據上文在初步博弈過程中總結的我國資本市場基本監管制度安排,由于證監會無權對會計準則規定本身提出質疑或否定,而且基于平級的機構設置,證監會以“不作為”的監管方式詮釋自己監管理念和策略似乎是當時盡可能淡化部門分歧同時又能在一定程度上反映自身監管理念的恰當選擇。然而,這種“不作為”的監管方式固然沒有形成針鋒相對的部門沖突,可是被動地等待上市公司挑起博弈從而有機會反映監管分歧的做法既無法全面推行自己的監管理念和策略,又造成了資本市場監管的實質區別待遇。由于連虧三年是上市公司被暫停上市的必要且充分條件,因而,對上述區別待遇缺乏公開的監管解釋又使市場不理解證監會的監管依據,進而對證監會奉行的“三公原則”產生質疑,同時,也會在一定程度上形成對上市公司違反或規避會計準則的鼓勵,動搖會計準則的權威性。這也使我們清晰觀察與感知到由我國資本市場現有監管制度安排和監管水平限制所帶來的一些不協調和不穩定因素。

五、啟示與建議

通過對深華源案例的分析,揭示了由我國獨特制度背景所形成的市場監管者、會計準則制定機構和上市公司在資本市場監管過程中的動態博弈與協調過程。從中,我們可以獲得以下兩點啟示。

首先,由政府主導并不斷推進市場監管工作在我國具有特殊的重要意義。作為新興資本市場,在現有法律體制和上市公司股權結構特征下,我國資本市場尚未形成獨立的投資者博弈主體,投資者特別是中小投資者的利益將主要通過政府的監管政策加以維護;與此同時,我國資本市場又處于快速發展時期,經過10多年的建設,上市公司的數量及規模成倍增長,在我國國民經濟發展中具有越來越重要的地位,因此,有序高效的資本市場監管工作對順利推進我國經濟體制改革和實現社會穩定發展具有舉足輕重的意義。

其次,現有監管制度和相關監管政策亟待改善。具體而言,證監會制定監管標準,財政部負責會計準則制定,二者從不同角度規范著上市公司的行為。然而證監會的監管政策往往建立在某些會計指標的基礎上,且保持剛性,因此,上述兩個平級政府機構在實質上分享了資本市場的監管權利。可是,目前的監管制度安排沒有在規則制定和實施時保持二者的充分溝通,當分歧產生時,也沒有設置合理恰當的解決機制,結果使得監管者間的公開博弈過程在一定程度上破壞了基本監管秩序,損害了監管機構的權威性,并造成了市場對“三公”原則的質疑。

從資本市場長期穩定和協調發展的角度考慮,實現資本市場監管者與會計準則制定者之間博弈與協調過程的合理、高效和公正,以一個聲音面對市場,不僅有利于二者的分工協作,而且保證了監管理念和監管標準貫徹實施的統一性,從而進一步提高市場監管效率和維護市場穩定。為此,我們提出如下政策建議:

(1)加強監管機構間的溝通與協作,并逐步確立會計準則制定服務于資本市場監管的定位,從而自然產生監管分歧的解決機制。在發達資本市場,會計準則在很大程度上是為證券交易與監管服務的。如美國,其證券交易委員會(sec)負責資本市場監管,但同時在制定上市公司會計準則方面也被賦予了最高權力。雖然sec將準則制定權授予會計民間職業團體(現為fasb),但仍保留了相應的監督權。當fasb制定的會計準則被認為無法提供決策相關信息或無法體現sec確立的監管理念時,sec就會出面干預相關準則的頒布和執行。如1978年sec就否決了fasb制定的關于石油和天然氣會計準則的有關規定,而要求上市公司按照“儲藏確認會計”來列示補充信息。這樣的機構設置和權力分配方式更容易實現準則制定機構和市場監管機構博弈與協調過程的內部化,使有分歧的問題既能在機構間獲得充分的討論與溝通,面對市場時,又可以保持統一的聲音,不會引發實施的混亂和市場的迷茫。

(2)不斷提高監管水平,借鑒采用多種監管工具,降低對單一會計指標的依存度。從市場監管效果來看,選用會計指標作為監管標準具有綜合性強和計量明確的優點,但是單一歷史會計指標很難充分反映公司的財務狀況和經營前景,因此,以單一會計指標作為主要市場監管依據的監管模式容易造成“一刀切”的情況,無法區分上市公司行為的實質差異,同時又會引導監管對象新的規避行為。從現有監管博弈的產生與解決途徑來看,過分依賴會計指標進行市場監管,無形中增加了會計準則制定者的監管責任,使準則制定成為迅速查堵由會計職業判斷而造成的報表粉飾行為的工具,又往往限制了上市公司會計信息的公允表達;與此同時,一旦市場監管者與準則制定者在監管理念和策略上有分歧,該分歧將直接體現于對某項會計指標的認定上,從而難以避免產生公開的監管博弈。如果證監會能夠借鑒其他資本市場和國際金融監管的改革成果,采取多元監管工具和多項監管標準,就可能實現在現有機構設置和權力分配格局下的監管博弈隱形化。比如,不僅關注上市公司的凈利潤指標,在監管中更注意上市公司的利潤構成狀況和公司治理情況等,變單純的結果控制為側重于過程控制。值得注意的是,近期的部分實證研究結果和新頒布的監管政策已在一定程度上反映和體現了證監會在這方面的努力。chen和yuan(2001)的實證研究發現,在證監會對配股的審批過程中,已經從早期的機械采用會計數字逐步演化到會考慮上市公司利用非主營業務進行盈余管理的行為,這反映了證監會的監管從純粹數字依賴,變為更注重上市公司的業務實質和盈利質量,監管水平有所提高。證監會先后頒布的《關于在上市公司中建立獨立董事制度的指導意見》和《上市公司治理準則》,也體現了證監會開始擺脫純粹的合規性監管,注重對上市公司運營的過程控制。

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篇13

中國現行金融市場監管體系的最突出特點就是分業監管。中國金融體系分別由銀監會、證監會、保監會監管。但在資本市場上就是多頭管理，政出多門。中央和地方各管—塊，不同品種證券的市場管理者不同。甚至一種證券的—二級市場之間就有不同的管理者。主要表現是：證監會是中央主管機構，地級人民銀行在市場監管上頗有影響，財政部、中央銀行介入市場管理，地方政府在交易場所的管理上擁有很大的權利。

自我國資本市場建立以來，我國資本市場監管就伴隨著始終。但我國資本市場仍然危機四起，從20世紀90年代的股市異常波動，到現在上市公司頻頻發生造假事件，這表明我國資本市場監管的不到位，市場運行效率不高，信息披露制度不健全，法律框架不完善，分析我國資本市場監管現狀，將有助于我國資本市場監管的發展。

1.1我國資本市場監管機構

我國現行的資本市場監管體制可以說是集中型監管體制，在分業集中監管的基礎上，財政部、中國人民銀行實行適度的統一監管。

中國證監會是國務院直屬事業單位。證監會作為對證券業和證券市場進行監督管理的執行機構，監督檢查所歸口管理部門。由于中國人民銀行負責證券機構的審批，這意味著對于證券中介機構的監管權限在兩個部門被分割開來。

在1992年以后，人民銀行不再是證券市場的主管機關，但它仍然負責審批金融機構。這意味著證券機構在審批和經營管理上受人民銀行和證監會的雙重領導。中國人民銀行還負責管理債券交易、投資基金。

財政部負責國債的發行以及歸口管理注冊會計師和會計師事務所。

在我國資本市場監管體制中，地方政府在本地區證券管理中占有重要的地位，尤其是上海、深圳市政府和證監會一起管理滬、深證券交易所。其對證券市場的影響是巨大的。在公司上市、股票交易流程上都有可能影響其正常操作。

1.2我國資本市場監管的成效分析

我國資本市場監管成效的分析，即我國資本市場監管所投入的成本與我國資本市場運行結果的分析，可以從我國資本市場效率與監管的角度來分析。市場監管能否有效糾正市場失靈，充分保證市場效率，關鍵在于監管制度的建立和完善，有效而完善的監管制度是資本市場監管的基礎和效率的保障。中國資本市場的制度缺陷，特別是監管制度的缺陷導致市場失靈與監管失效的同時存在，成為轉軌過程中資本市場監管的基本現狀，對資本市場效率分析可以充分地說明這一點。

根據市場證券價格對信息反映的范圍不同，把市場劃分為弱型效率市場、半強型效率市場、強型效率市場。經濟學界對我國證券市場監管成效分析主要按照上述理論進行實證分析和理論研究。一般研究主要是對弱型效率市場、半強型效率市場進行研究。以往對我國資本市場弱型有效市場的實證檢驗有，俞喬（1994）對上海、深圳股票市場股價變動的隨機假設進行檢驗。他利用上海、深圳的交易所自成立到1994年4月底的各自綜合股價指數的觀察值，通過對誤差項序列相關檢驗、游程檢驗和非參量性檢驗，排除了上海和深圳股價變動是“隨機游走”的可能性，得出了上海、深圳兩地股市非有效性結論[1]。

半強型有效市場檢驗的有：楊朝軍等（1997）選取上海股市1993—1995年間100家上市公司的送配方案公告為樣本，對各家公司股價在公告前后的變化進行詳細地分析，以檢驗市場對送配信息的反應。結果表明，上海股市已經能夠較快地反映送配信息，說明中國股市一定程度上已能迅速反映某些公開信息，但并不能就此判定上海股市已達到半強式效率市場，而筆者在對2005—2006年度股票指數進行實證分析也得出我國股市尚未達到半強式效率市場的結論。

2我國現行資本市場監管中存在的問題及原因

2.1資本市場監管體制建設不完善，證監會效能不足

在中國資本市場管理體系中，除了多頭管理、政出多門以外還存在著不少問題。值得注意的是證監會的人員編制不足和缺少足夠權威，導致削弱實際監管效果。很顯然，在證監會和地方監管部門之間存在著重復監管的現象，而監管職責在證監會和人行之間的分割，又導致某些監管領域落入夾縫之中。而對于市場的某些部分，尤其是針對證券商和機構投資者，事實上缺少監管。

2.1.1證券監管機構的有效性和權威性不足

證監會在名義上是主管機關，但在國務院組成部門中只是附屬機構，只能起協調作用，監督的權利和效力無法充分發揮。

現階段市場已形成了以股票、債券為主的企業債券、基金、可轉化債券同時發展的直接融資工具體系。而從目前的監管機構分工來看，中國證監會主要監管股票、基金、可轉化債券；財政部主管國債的發行、兌付；中國人民銀行主管企業債券的發行。證券主管部門存在著多頭化，易產生整體監管方面的矛盾和摩擦，不利于提高整體監管效率和證券各品種之間的協調配套發展。

2.1.2證監會地方辦事機構行政能力的獨立性受到制約

本地政府在本地區證券管理中占有重要地位，證監會派出機構，與地方政府有很深淵源，受地方政府干預的可能性很大。證券市場運行中屢屢發生重大事件，暴露出了我國證券監管系統上的漏洞和某些功能上的不足，中國證監會的權限常常受到比其行政上更高一級的地方首長的干預，其獨立性受到很大制約。

2.1.3證監會權力制約不能有效輻射其全部管轄范圍

證監會權威性的不足與監管權力分散性是相聯系的，監管權力從橫向看分布于證監會、銀監會、財政部和國資委等機構之間，各部門之間的政策法規、管理措施及政策目標亦有沖突之處，居高不下的協調成本大大降低了監督管理的效率。從縱向看分布中央和地方之間，多家平行機構從不同側面，各個地方從不同范圍（地域）對資本市場進行監管，造成利益的沖突、責任的推卸、監管的盲點和監管力度的不平衡，影響了資本市場的統一性，造成某些領域事實上的無人監管。

2.2資本市場監管理論創新不夠，市場管理者不能有效進行理論建設

我國資本市場監管理論研究主要還是局限在對資本市場現行問題的補救上。由于市場發展太快，政府監管部門忙于應付大量的日常事務性工作，沒有充分發揮機構投資者的中堅作用，證券市場的基本建設在某種程度上被忽略了，對資本市場結構、運行問題缺乏理論研究，如上市公司股權結構不合理、風險預警體系不健全、信息披露不透明等問題。為了解決一些短期內凸現的緊急問題，往往采取不顧長遠的急救方法，雖暫時解決了問題，但是卻為今后的監管工作帶來了隱患，參考證券市場發達國家的經驗，我們看到幾乎所有國家的證券監管機構都有一個明確的行動宗旨和一系列行動細則組成的綱領性監管框架，這種框架是其監管部門長期行動的準則。在缺乏長遠規劃的情況下，監管上被動地長期處于救火狀態就是難免的。

2.3資本市場自律性監管不足，沒有充分發揮市場自律性監管機制功能

我國目前的自律組織分為兩個層次，一是滬深兩地交易所自律組織；二是證券業協會。兩個層次在行業自律中都存在問題，首先是兩地交易所存在明顯的地方利益，其對市場交易的監管受到所在地政府的干預，因而難以真正貫徹公平、公正的指導原則。其次是中國證券業協會作為一家行業性質的民間協會不能發揮自律作用，這與目前證券市場多頭管理格局有關。因此，證券市場發展至今，監管與自律仍然處于嚴重不平衡的狀態。

2.4資本市場監管法制建設不健全，市場主體法律意識不強

國家對于上市公司退市問題存在法律盲點，難以準確把握執法尺度。并且退市標準不統一，尺度難把握。對于證券監管部門的監督，主體不夠明確。由于現行法律對地方人大如何監督中央駐各地的管理部門沒有明確規定，省人大及人大財經委難以對駐各證管辦實施監督。實際上，《證券法》等于沒有明確對證券監管部門進行監管，以及應該由誰來監管。

3啟示及對策

通過對我國資本市場監管現狀及問題分析，如何有效強化資本市場監管職能、提高資本市場運行效率，筆者認為應該做好以下幾點：

3.1構建資本市場監管的風險預警指標體系

及時發現有關宏觀經濟指標的異常反映并及時進行調控，是可以防范或避免金融危機發生的。這里的關鍵是要建立比較完善的靈敏的資本市場危機預警指標體系。

3.2強化資本市場信息披露制度

健全的信息披露制度是穩定一國資本市場發展的重要制度。強化資本市場的信息披露制度關鍵在于健全信息披露的動態監管機制，加強資本市場會計審計制度落實，規范上市公司組織結構，以此來消除利潤操縱行為的發生，加強對企業所募集資金使用和投向的監督。

3.3積極穩妥地推進股權分置改革