引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險及對策范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

煤炭貿(mào)易主要是指法人或自然人依據(jù)相關(guān)購銷合同或協(xié)議，通過采購或銷售煤炭等物資實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收盈。身為煤源單位和電力化工用煤單位供應(yīng)者，煤炭貿(mào)易企業(yè)起到重要的協(xié)調(diào)作用，然而，隨著各電力化工企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，國家對空氣質(zhì)量、環(huán)境等要求提升，煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營受到越來越多的限制和打壓，嚴(yán)重妨害了其后續(xù)的經(jīng)營與發(fā)展。

二、煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀

（一）信用管理薄弱，內(nèi)部基礎(chǔ)管理不牢。當(dāng)前我國煤炭貿(mào)易企業(yè)受到管理風(fēng)險意識和短期利益等相關(guān)因素驅(qū)使，其對客戶信息管理較為忽視，并不能全面了解和掌握客戶的真實(shí)經(jīng)營情況及資金情況，進(jìn)而在銷售煤炭過程中容易發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。一些煤炭貿(mào)易企業(yè)并未建立健全內(nèi)部管理制度和構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理體系，導(dǎo)致內(nèi)部基礎(chǔ)管理不夠牢固，在經(jīng)營管理過程中未能充分發(fā)揮其重要作用，弱化了對企業(yè)內(nèi)部各部門職責(zé)職能工作的具體管理與約束，提升了經(jīng)營管理風(fēng)險的發(fā)生。

（二）資金管理粗放，賬款回收不夠及時。煤炭貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中較為重視其銷售量情況，而對自身資金管理多采取粗放式模式。為了眼前利益和銷售量增加，對一些客戶采取賒銷方式進(jìn)行銷售進(jìn)而使得企業(yè)應(yīng)收賬款大幅度增多，降低了資金持有量與利用率。同時，我國絕大多數(shù)煤炭貿(mào)易企業(yè)在資金管理和應(yīng)收賬款回款方面管理不夠規(guī)范，未制定合理的賬款管理獎懲制度，賬款追討、回收不夠及時，造成企業(yè)大量資金被長期占用，并有可能轉(zhuǎn)變成壞賬損失帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（三）市場把握不準(zhǔn)，存貨儲備不夠準(zhǔn)確。煤炭是國家能源的主要來源之一，同時也是促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本。然而，我國煤炭行業(yè)2015年虧損面超過了90%，這種情況發(fā)生主要由于各國煤炭需求量大幅度下降，我國煤炭企業(yè)對市場需求情況把握不夠準(zhǔn)確，進(jìn)而導(dǎo)致市場供大于求現(xiàn)象嚴(yán)重。

三、經(jīng)營風(fēng)險存在原因

煤炭貿(mào)易企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)經(jīng)營存在明顯不同，其一，煤炭貿(mào)易企業(yè)屬于經(jīng)營大宗散裝交易，資金需求量普遍較大，在市場需求趨勢下降的條件下，其極易發(fā)生資金風(fēng)險；其二，煤炭貿(mào)易企業(yè)并不是煤炭的最終使用用戶，并且煤炭質(zhì)量容易受到運(yùn)輸途中季節(jié)環(huán)境的影響，交易過程中易由于質(zhì)量問題而引發(fā)雙方異議，進(jìn)而造成結(jié)算價格下跌的風(fēng)險；其三，煤炭貿(mào)易企業(yè)作為礦產(chǎn)企業(yè)和需求者之間的中間環(huán)節(jié)，一般交易戰(zhàn)線和環(huán)節(jié)較長且復(fù)雜，囤積存貨過多容易受到行業(yè)波動因素的影響進(jìn)而造成經(jīng)營風(fēng)險；其四，煤炭運(yùn)輸多以鐵路運(yùn)輸為主，當(dāng)處于運(yùn)輸期高峰時，很難保證按時交貨，或是發(fā)生運(yùn)輸風(fēng)險，這些客觀因素的存在都在很在程度上增大了煤炭貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和不確定性。

四、煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防控對策

（一）完善客戶資信基礎(chǔ)管理。首先，應(yīng)當(dāng)定期對供貨企業(yè)煤炭價格，經(jīng)營情況等信息進(jìn)行全面掌握和了解，確保產(chǎn)品質(zhì)量，掌握市場價格波動；其次，完善客戶企業(yè)相關(guān)資信檔案，對客戶企業(yè)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)資料信息進(jìn)行全面掌握和評估，根據(jù)客戶企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理情況制定合理的賒銷限額，按照規(guī)定進(jìn)行交易與管理；最后，加強(qiáng)煤炭貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部管理，根據(jù)不同部門不同職責(zé)，制定具有針對性的管理制度和考核方案，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高工作人員工作積極性。

（二）合理統(tǒng)籌安排資金運(yùn)用。一方面應(yīng)加大應(yīng)收賬款回籠，加強(qiáng)回收管理與考核，督促銷售部門及時對銷售款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，以確保貨款數(shù)額正確，避免形成呆賬壞賬，影響資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；另一方面應(yīng)堅(jiān)持量入為出原則，根據(jù)實(shí)際需求合理化調(diào)配資金。煤炭貿(mào)易企業(yè)是供應(yīng)商與客戶企業(yè)的中間商，應(yīng)在充分考慮企業(yè)短期和長期效益之間關(guān)系的同時，還要充分考慮到企業(yè)資金收益與資金風(fēng)險之間的關(guān)系。

（三）全面分析市場需求變動。由于受到各國煤炭需求變化的影響，我國煤炭行業(yè)交易呈現(xiàn)明顯下滑趨勢，各煤炭貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)前的行業(yè)特殊局勢下拓寬自身視角，增強(qiáng)風(fēng)險防范控制能力，充分且全面的了解和掌握本行業(yè)發(fā)展和實(shí)際市場需求變動情況。以行業(yè)市場經(jīng)營發(fā)展為導(dǎo)向，與自身企業(yè)經(jīng)營情況相結(jié)合，提高企業(yè)經(jīng)營前瞻性和預(yù)見能力，制定科學(xué)的、合理的企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，并通過對經(jīng)營管理目標(biāo)的控制與考核，有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。

五、結(jié)論

煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是客觀存在的，且不可避免的。加強(qiáng)對其經(jīng)營風(fēng)險的防范和控制應(yīng)及時、準(zhǔn)確的掌握行業(yè)發(fā)展趨勢和需求，通過利用互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)及時了解各國及本國行業(yè)變化情況，利用其經(jīng)營前瞻性，制定科學(xué)經(jīng)營目標(biāo)，提升資金利用率，實(shí)現(xiàn)煤炭貿(mào)易企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與長遠(yuǎn)發(fā)展。

篇2

1經(jīng)營風(fēng)險

1.1簽訂合同風(fēng)險

招標(biāo)單位的聲譽(yù)不佳風(fēng)險。業(yè)主提出苛刻的條件，包括業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資，帶資，降低工程造價，提高預(yù)留工程保修金等的苛刻條件或要求，使以后中標(biāo)施工增加極大

風(fēng)險 。施工成本而損失過大的風(fēng)險。投標(biāo)工程造價過低的風(fēng)險。施工現(xiàn)場周邊環(huán)境差的風(fēng)險。地方政府文件和承諾可靠性風(fēng)險。業(yè)主其它過于苛刻的條件造成風(fēng)險。通過私刻公章、利用原職務(wù)虛張聲、一張收據(jù)蓋多家公司印章等手段實(shí)施合同詐騙風(fēng)險。

1.2合同履行期風(fēng)險

設(shè)計(jì)變更過大，業(yè)主或監(jiān)理工程師不及配合簽字導(dǎo)致工程款大幅度增大風(fēng)險。因業(yè)主工程款拖欠，不按時支付風(fēng)險。因業(yè)主原因延長工期風(fēng)險。發(fā)包人遲延提交設(shè)計(jì)圖紙影響施工并由此引發(fā)施工費(fèi)用增大和延長工期風(fēng)險。發(fā)包人拖延工程驗(yàn)收風(fēng)險。業(yè)主不及時簽認(rèn)工程聯(lián)系單風(fēng)險。項(xiàng)目審計(jì)與工程結(jié)算相差造成風(fēng)險。因工程質(zhì)量驗(yàn)收意見不同產(chǎn)生風(fēng)險。因業(yè)主人動產(chǎn)生的工程結(jié)算風(fēng)險。

1.3實(shí)例

①某公司承包了一高檔商住樓工程，在施工過程中，某法院貼出公告將該在建工程查封，涉案金額 3000 多萬元，如果繼續(xù)施工，公司可能會受到比較大的損失，經(jīng)公司初步結(jié)算，發(fā)包人尚拖欠工程款1081萬元。

②某公司承包了一土建項(xiàng)目工程。施工過程中，工程設(shè)計(jì)發(fā)生變更。基于此變更，公司提出了增加工程款的書面要求。但發(fā)包人堅(jiān)持等工程結(jié)束時一起結(jié)算。

2. 對策

2.1對招標(biāo)人的聲譽(yù)和誠信進(jìn)行調(diào)查

了解招標(biāo)人歷年在社會上聲譽(yù)和資信狀況，銀行評估誠信等級，招標(biāo)人的資金實(shí)力等。

2.2搞好市場調(diào)查，避免盲目投標(biāo)

施工企業(yè)承攬工程業(yè)務(wù)時必須對該項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查了解 如該工程是否經(jīng)國家正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否列入國家基本建設(shè)計(jì)劃，資金來源渠道是否正當(dāng)，資金到位情況是否良好，建設(shè)用地是否征用，施工環(huán)境如何等。在此基礎(chǔ)上要進(jìn)行可行性研究，確定工程是否可承接，再論證本企業(yè)技術(shù)條件能否滿足施工要求。

2.3施工企業(yè)通過各種手段維護(hù)自己權(quán)益

有法律規(guī)定的依據(jù)法律，沒有法律規(guī)定的依據(jù)雙方約定，因?yàn)殡p方約定納入合同法保護(hù)，地方政府制訂各項(xiàng)政策或部門規(guī)章要寫入合同作為一種約定，因?yàn)橹挥蟹伞⑿姓捎袕?qiáng)制力，大量的地方政府所發(fā)的文件或規(guī)章不具有法律強(qiáng)制力，只有納入合同為約定才能對雙方有約束力。合同中工程結(jié)算應(yīng)有明確的時間限制，因?yàn)榉蓪こ探Y(jié)算細(xì)節(jié)沒有明確規(guī)定，要約定工程造價程序和計(jì)算方法，包括工程價款確定辦法，采用何種定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，工程量如何確定，由業(yè)主哪個部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，設(shè)計(jì)變更施工圖紙?jiān)黾拥墓こ塘咳绾未_定價款和

對工期影響，工程價款的支付方式和期限等規(guī)定 凡實(shí)行項(xiàng)目投資法人責(zé)任制應(yīng)查明項(xiàng)目投資法人是否真正組建起來，注冊資本是否確實(shí)到位。由于項(xiàng)目新組建的投資法人通常還沒有業(yè)績，此時應(yīng)調(diào)查其管理水平，誠信程度和道德素養(yǎng)等。

2.4保證材料供應(yīng)質(zhì)量

①招標(biāo)方業(yè)主供應(yīng)材料，如何對其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定、價格與管理費(fèi)計(jì)取，供應(yīng)時間是否影響施工工期，特別材料質(zhì)量問題造成工程質(zhì)量影響與驗(yàn)收，供貨延期對進(jìn)度影響均應(yīng)寫入合同。

②投標(biāo)方采購建材，包括紅磚、裝飾材料、門窗等材料供應(yīng)商，當(dāng)業(yè)主不及時支付工程款，總承建商只能被迫拖欠分包工程款和材料貨款，從而發(fā)生被訴訟的情況，如何處理寫入合同中，可提出與分包商、供應(yīng)商，樹立風(fēng)險共擔(dān)利益共享的理念，也就是提出與分包商、材料供應(yīng)商簽訂合同，應(yīng)力爭支付分包工程款與業(yè)主支付工程款同步的條款。當(dāng)材料供應(yīng)商提供自行擬定的格式合同，這些格式合同其中有些是對承包商不利的，如果不加以審查，應(yīng)會給總承包企業(yè)以后帶來嚴(yán)重的隱患。如果訴訟法院為材料供應(yīng)商所在單位的所在地，按《民訴法》規(guī)定，因合同糾紛提出的訴訟，通常由被告住所地或合同履行地人民法院管轄，可以爭取在本方所在地打官司，大量案例說明打官司選擇何處法院受理是關(guān)鍵一環(huán)。因?yàn)殛P(guān)系到本地經(jīng)濟(jì)利益、人際關(guān)系影響，本地訴訟效果較好，而異地訴訟阻力較大。合同書面約定承包違約需付違約金，而沒有提及建設(shè)方違約應(yīng)付違約金，或?qū)Τ邪搅x務(wù)非常明確，甚至非常苛刻，但對建設(shè)方義務(wù)卻非常含糊。這對施工企業(yè)損害極大，要采取合同起草權(quán)，避免以后遇到麻煩。

2.5合同時效風(fēng)險

《民法通則》 規(guī)定，一般的訴訟時效為二年工程竣工結(jié)算后，業(yè)主如不能在約定期限內(nèi)付清工程結(jié)算款時，要防止債權(quán)過期。對有履行能力，只是一時資金困難的，可與業(yè)主簽訂

還款協(xié)議，以書面形式確認(rèn)欠款數(shù)額和還款計(jì)劃，并要求對方提供擔(dān)保，以利債權(quán)實(shí)現(xiàn)；對信譽(yù)較差，有大量外債甚至有資金鏈斷裂現(xiàn)象的，應(yīng)立即，并向法院申請采取保全措施。有的發(fā)包方為拖延付款，拒不組織驗(yàn)收，或故意出具不合格的驗(yàn)收報告，要求工程交工卻不竣工，而根據(jù)最高人民法院“司法解釋”和合同法等法規(guī)建設(shè)工程款優(yōu)先受償權(quán)的規(guī)定，只要申訴材料齊全，證據(jù)充分，證明工程已按合同要求完工，應(yīng)要敢打官司，申請法院予以竣工確認(rèn)。

2.6提高增強(qiáng)工程的結(jié)算意識

工程價款能否如數(shù)按期收回，直接影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。因此施工項(xiàng)目部必須將工程款結(jié)算作為施工的重點(diǎn)中重點(diǎn)來抓。尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會人員，一定要牢固樹立資金滾動時間價值觀念，增強(qiáng)工程款結(jié)算意識，搞好各方面的關(guān)系，采取積極有效措施，達(dá)到工程款如數(shù)及時回收，加速資金周轉(zhuǎn)的目的。

2.7加強(qiáng)工程合同管理

項(xiàng)目部經(jīng)營人員一定要熟練運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同等法規(guī)法則，在起草與審閱合同內(nèi)容時要考慮周全，反得推敲，細(xì)致分析，合同用詞恰當(dāng)，即使一個字，一個標(biāo)點(diǎn)符號細(xì)節(jié)都認(rèn)真考慮，將驗(yàn)收計(jì)價、工程款結(jié)算的時間、方式、方法一整套程序以及工程款不能按時結(jié)算的違約條款填寫清晰明確，切忌用模棱兩可毫無約束或無時間約定的的詞語，避免發(fā)生合同糾紛，給項(xiàng)目部帶來不必要的損失，防止工程款的拖欠事件發(fā)生。

2.8在合同基礎(chǔ)上進(jìn)行結(jié)算編制

在履行合同過程中，第一，要注意進(jìn)度結(jié)算。按形象進(jìn)度完成工程量進(jìn)行結(jié)算，要在合同約定的時間內(nèi)提交結(jié)算報告，做好簽收記錄。如發(fā)包方延期付款，應(yīng)以書面形式提交催款報告，做好簽收記錄。第二，變更價格結(jié)算。如圖紙變更、工程量增加等，應(yīng)及時做好相應(yīng)簽證，并做好簽收記錄。第三，竣工結(jié)算。作為項(xiàng)目部要嚴(yán)格按合同約定時間提交竣工結(jié)算報告和結(jié)算資料。如合同條款未約定“發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，給予確認(rèn)或提出修改意見，逾期視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件”的，我們在提交竣工結(jié)算報告和結(jié)算資料時，可另附一份報告，把以上條款再次約定明確，并要做好簽收記錄。

2.10注意及時維權(quán)

在履行合同過程中，當(dāng)我們的權(quán)利受到侵害后，應(yīng)當(dāng)及時維權(quán)，不可一味墊資施工，喪失最佳索賠期。在向業(yè)主發(fā)出書面催款函沒有效果的情況下，依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定，

可行使以下權(quán)利，進(jìn)行維權(quán)：

篇3

負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)生存的經(jīng)營方式之一。企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營，取得利潤，使其價值最大化，就必須對資金合理運(yùn)籌，促進(jìn)資金良性循環(huán)。籌資分為長期和短期，其中長期籌資按照來源不同，可分為權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。適度的負(fù)債經(jīng)營，使企業(yè)更加注重合理運(yùn)用資金，提高資金使用效率效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。但由此所引發(fā)的風(fēng)險與收益問題也隨之而來。以特定的償付責(zé)任為前提，以獲取利益為目的的負(fù)債經(jīng)營，被現(xiàn)代企業(yè)作為重要的理財(cái)策略。負(fù)債經(jīng)營是一把雙刃劍，在為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)杠桿效益的同時，又會產(chǎn)生籌資風(fēng)險。因此，必須衡量由其帶來的收益和風(fēng)險。

一、 負(fù)債經(jīng)營的主要內(nèi)容

負(fù)債經(jīng)營就是企業(yè)以自有資金為基礎(chǔ)，通過銀行借款、發(fā)行債券等形式籌措資金，并運(yùn)用該資金從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，促使企業(yè)不斷發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益的一種籌資經(jīng)營方式。

負(fù)債經(jīng)營不僅是一種普遍的正常現(xiàn)象，而且是企業(yè)的重要的經(jīng)營戰(zhàn)略。從現(xiàn)代經(jīng)營觀點(diǎn)來看，一個企業(yè)的經(jīng)營狀況不僅看自有資金，更要關(guān)注借貸與償還債務(wù)的能力。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營不良，說明企業(yè)的經(jīng)營效益未能達(dá)到最佳。其主要內(nèi)容包括：

（一） 財(cái)務(wù)風(fēng)險

財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)由于利用財(cái)務(wù)杠桿（即負(fù)債經(jīng)營），而使企業(yè)可能喪失償債能力，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險，或者使得股東收益發(fā)生較大變動的風(fēng)險。

財(cái)務(wù)風(fēng)險就其產(chǎn)生的原因來看，主要有兩種表現(xiàn)形式（1）現(xiàn)金性風(fēng)險，即在特定時日，現(xiàn)金流出超過現(xiàn)金流入產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險。（2）收支性風(fēng)險，即企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險。加大企業(yè)的負(fù)債籌資，會使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險增大，導(dǎo)致企業(yè)定期支出的利息等費(fèi)用增加，同時投資者也因風(fēng)險的增大而要求有更高的報酬率。所以企業(yè)的負(fù)債比例應(yīng)保持在一個合理水平，不能無限度擴(kuò)張。

（二） 非負(fù)債節(jié)稅

一般情況下，折舊抵稅和投資減稅與負(fù)債融資的抵免稅有替代作用，通常稱之為非負(fù)債節(jié)稅。它們的存在會減少公司負(fù)債的節(jié)稅作用。有時與投資相關(guān)的非負(fù)債節(jié)稅，會刺激投資總量的增加，使公司現(xiàn)金流入量增加。這是一種補(bǔ)償性的收入效應(yīng)。因此，非負(fù)債節(jié)稅對公司最優(yōu)負(fù)債水平的實(shí)際影響，在一定程度上決定于收入效用的效果。

（三） 成本

債權(quán)成本。債權(quán)人享有固定利息收入的權(quán)利，并無參與企業(yè)經(jīng)營決策的權(quán)利。當(dāng)債權(quán)人貸款或債券投入企業(yè)后，企業(yè)經(jīng)營者或股東有可能改變貸款用途，損害債權(quán)人的利益，使債權(quán)人承擔(dān)了契約之外的附加風(fēng)險但不能得到相應(yīng)的報酬補(bǔ)償。因此，債權(quán)人需要通過增加契約條款和實(shí)施監(jiān)督來保護(hù)其利益免受公司股東的侵占，但會發(fā)生相應(yīng)的成本，債權(quán)人一般以提高貸款利率等方式將該成本轉(zhuǎn)移給公司，所以公司在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策時要考慮這一成本因素。

股權(quán)成本。股權(quán)成本是指與公司外部股權(quán)相關(guān)聯(lián)的一種成本。總成本即為兩類成本的疊加。這兩種成本與資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系正好相反。在忽略稅收及其他成本因素的情況下，最小總成本的資本結(jié)構(gòu)應(yīng)為最佳選擇，而此時的負(fù)債規(guī)模更加理想。

（四） 破產(chǎn)成本

破產(chǎn)成本通常指企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)的成本破產(chǎn)成本。企業(yè)負(fù)債越多，所需支付的固定利息越高，就越難保持財(cái)務(wù)上的穩(wěn)定，出現(xiàn)支付危機(jī)的可能性就越高。一般認(rèn)為破產(chǎn)成本與公司負(fù)債水平之間存在非線性關(guān)系，在負(fù)債較低時，破產(chǎn)成本增長緩慢，當(dāng)負(fù)債達(dá)到一定限度之后，破產(chǎn)成本加速提升。破產(chǎn)成本是企業(yè)不能無限擴(kuò)大負(fù)債的重要屏障。

二、 負(fù)債經(jīng)營的作用

負(fù)債經(jīng)營方式能在一定程度上提高資金使用效率和效果，充分發(fā)揮其增值作用，給企業(yè)帶來其他經(jīng)營方式不能替代的經(jīng)濟(jì)效益。

（一） 優(yōu)化資源配置水平

負(fù)債經(jīng)營有利于企業(yè)加強(qiáng)管理，提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置。負(fù)債經(jīng)營，打破了資金來源的供給制和使用上的無償占用。考慮到還本付息的壓力，投資者必須注重投資的經(jīng)濟(jì)效益評價，關(guān)注資金的時間價值，避免在經(jīng)營活動中出現(xiàn)閑置浪費(fèi)現(xiàn)象。從而達(dá)到提高企業(yè)生產(chǎn)能力，增加經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力的目的。

（二） 提高權(quán)益資本收益

負(fù)債經(jīng)營有利于企業(yè)獲得負(fù)債效應(yīng)，降低資金成本，提高權(quán)益資本收益水平。所謂負(fù)債效應(yīng)，即企業(yè)采取負(fù)債經(jīng)營所獲得的額外利益。企業(yè)在財(cái)務(wù)處理上，貸款和發(fā)行債券所付利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，免繳所得稅，保持資金成本低水平，借入資金越多，加權(quán)平均資金越多，從而加權(quán)平均資金成本也就越低，權(quán)益資本收益水平隨之越高。只要企業(yè)保持稅前資金利潤率高于負(fù)債利率，增加負(fù)債額度，提高資產(chǎn)負(fù)債率，就必然會提高權(quán)益資本的收益水平。

（三） 規(guī)范經(jīng)營管理行為

負(fù)債經(jīng)營有利于企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險意識，提供經(jīng)營管理水平，規(guī)范企業(yè)管理行為。由于有償使用所籌集的資金，企業(yè)必須承擔(dān)到期還本付息義務(wù)。因此，負(fù)債經(jīng)營的企業(yè)在償債壓力之下，只有不斷提高管理水平，才能確保在負(fù)債經(jīng)營中獲得更大的利潤。

（四） 減輕通貨膨脹損失

負(fù)債經(jīng)營有利于減輕企業(yè)通貨膨脹造成的損失。如果企業(yè)的投資來自銀行貸款，那么通貨膨脹所引起的債務(wù)貶值的結(jié)果，企業(yè)就將其轉(zhuǎn)嫁給了貸款銀行。可以說，在通貨膨脹的條件下，企業(yè)投資中借貸資金比例越高，對企業(yè)相對越有利，長期債務(wù)比例越大，對企業(yè)越有利。

三、 負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險

負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)所有者帶來收益上的好處，無疑也增大了經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營在保持股東的控制權(quán)前提下可以帶來股東財(cái)富的較快增長，因此，負(fù)債經(jīng)營程度是衡量企業(yè)是否自信重要衡量標(biāo)志之一。但過度的負(fù)債經(jīng)營又會給企業(yè)的經(jīng)營帶來危害。這些風(fēng)險因素主要包括：

（一） 負(fù)債規(guī)模過度風(fēng)險

“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”能有效地提高權(quán)益資本收益率，但由于風(fēng)險與收益并存的原因，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)如同一把雙刃劍，同樣會帶來權(quán)益資本收益地大幅下滑。負(fù)債規(guī)模大于其償債能力，會使企業(yè)面臨資不抵債的風(fēng)險，即在資金結(jié)構(gòu)中，負(fù)債比例過大，風(fēng)險就會隨之增大。

（二） 投資決策失誤風(fēng)險

負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險有時來源于投資失誤。從投資行為看，包括投資的決策、投資運(yùn)作和管理，前者的失誤可能導(dǎo)致的風(fēng)險一般難以避免，企業(yè)會因此陷入巨大的債務(wù)危機(jī)。在合理決策的情況下，該風(fēng)險也是可以回避的，但相對風(fēng)險依然存在。如果投資資金的債務(wù)到期不能歸還，必須延期或舉新債還舊債，這樣就會大大增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低投資效益。

（三） 內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不利于企業(yè)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營而產(chǎn)生的風(fēng)險，如生產(chǎn)風(fēng)險是因各種偶然事件的發(fā)生，使企業(yè)不能按照既定目標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)而帶來的風(fēng)險，財(cái)務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)收支發(fā)生意外情況，使發(fā)生財(cái)務(wù)困難而帶來的風(fēng)險，人事風(fēng)險是企業(yè)人事意外變動給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成重大影響的風(fēng)險。企業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險，是指外部環(huán)境不利于企業(yè)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營而產(chǎn)生的風(fēng)險，由于外部的政治經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會等環(huán)境發(fā)生變化，將導(dǎo)致企業(yè)面臨不能按預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營活動的風(fēng)險。

四、 負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險的應(yīng)對策略

（一） 建立高效的管理機(jī)制

管理機(jī)制主要應(yīng)建立在貨幣時間價值觀念基礎(chǔ)上，促進(jìn)早產(chǎn)出，早收益，早投資，早獲利。適當(dāng)借鑒西方的管理經(jīng)驗(yàn)，真正建立一套高效、實(shí)用的管理體制機(jī)制。

（二） 提升管理人員素質(zhì)

管理人員除應(yīng)該具備良好的專業(yè)能力外，還應(yīng)不斷提高經(jīng)營管理能力。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理能力，對加強(qiáng)企業(yè)籌資的靈活性和機(jī)動性，利用多渠道的資金市場，選擇最經(jīng)濟(jì)的資金成本，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值起著重要作用。

（三） 建立管理信息系統(tǒng)

在企業(yè)經(jīng)營過程中，需要建立一套有效的管理信息系統(tǒng)，及時掌握內(nèi)外部信息，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、快速、持續(xù)發(fā)展。

（四） 強(qiáng)化風(fēng)險意識

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營過程中，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，難以絕對避免實(shí)際與預(yù)期之間出現(xiàn)的偏差。為有效應(yīng)對出現(xiàn)的風(fēng)險，企業(yè)必須不斷強(qiáng)化風(fēng)險意識，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險評估，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，將風(fēng)險控制在可接受水平。

（五） 選擇最佳負(fù)債時機(jī)

企業(yè)在籌集資金時必須根據(jù)資金需求的實(shí)際情況，合理安排籌資時間。在資本結(jié)構(gòu)適當(dāng)、債務(wù)比例合理的情況下，選擇最佳負(fù)債時機(jī)，有效降低資金成本。

（六） 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)必須根據(jù)自身情況和客觀環(huán)境，及時跟進(jìn)調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提高或降低負(fù)債規(guī)模，不斷完善財(cái)務(wù)狀況。

（七） 合理運(yùn)用資金

企業(yè)籌資的資金投向不同，對使用效益會產(chǎn)生重大影響。因此，必須科學(xué)進(jìn)行投資預(yù)測，認(rèn)真進(jìn)行投資的可行性研究，合理控制投資回收期限，把籌資和投資效果有效統(tǒng)一起來減少投資帶來的風(fēng)險。

（八） 提高經(jīng)營管理水平

企業(yè)在不同環(huán)境下應(yīng)采取不同的財(cái)務(wù)策略，把握經(jīng)營管理和控制能力，權(quán)衡收益和風(fēng)險，不斷提高經(jīng)營管理水平，以使企業(yè)負(fù)債經(jīng)營處于不敗之地，取得預(yù)期經(jīng)營效益。

可以明確的是，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險是不可避免的。企業(yè)不僅要有勇氣面對風(fēng)險的存在，更要有能力采取有效的風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)面對負(fù)債經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險，應(yīng)在合理分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險評估，建立有效的風(fēng)險防御體系，合理運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，分散負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制，進(jìn)而提升風(fēng)險應(yīng)對能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1、 初波，王雨松：《企業(yè)負(fù)債經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險研究》[J];北方經(jīng)貿(mào)；2005年01期

篇4

（一）建筑企業(yè)多元化發(fā)展必要性一般來講，企業(yè)選擇的發(fā)

展途徑有兩種：一是專業(yè)化發(fā)展，一是多元化發(fā)展。前者是指企業(yè)通過從事符合自身資源條件與能力的某一領(lǐng)域的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)來謀求企業(yè)的不斷發(fā)展，這種發(fā)展通常被認(rèn)為可以擁有專業(yè)及技術(shù)優(yōu)勢，但可能會難以適應(yīng)市場多樣化及整合服務(wù)的需求，同時單一產(chǎn)業(yè)受周期影響較大。而后者則被認(rèn)為是克服專業(yè)化發(fā)展問題的最佳手段，它是指企業(yè)同時經(jīng)營兩種以上基本經(jīng)濟(jì)用途不同的產(chǎn)品或勞務(wù)的一種發(fā)展途徑，是企業(yè)發(fā)展到一定階段為尋求長久生存和持續(xù)發(fā)展而采取的一種成長或擴(kuò)張行為。建筑施工行業(yè)具有很強(qiáng)的周期性，發(fā)展受宏觀經(jīng)濟(jì)影響較大，這是由施工企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)所決定的。這種行業(yè)性質(zhì)是建筑施工行業(yè)的根本屬性之一，靠一般的管理手段難以化解，一直是施工企業(yè)發(fā)展中所面臨的最大挑戰(zhàn)。從這個意義上講，施工企業(yè)通過多元化，形成一個產(chǎn)業(yè)組合，各產(chǎn)業(yè)的發(fā)展周期不同，則可以在很大程度上解決施工企業(yè)所面臨的先天性的大周期、深波動的問題。

（二）建筑業(yè)多元化發(fā)展優(yōu)勢具體表現(xiàn)在：

（1）分散經(jīng)營風(fēng)險。建設(shè)項(xiàng)目具有高投入、周期長的特點(diǎn)，一個建設(shè)項(xiàng)目的完成，往往需要大量的投資和數(shù)年的建設(shè)期。目前承包商在與業(yè)主的博弈中，往往處在弱勢的地位，這就造成了較大的融資、時間風(fēng)險落在承包商一方。承包商往往需要為項(xiàng)目進(jìn)行長期墊資，這嚴(yán)重影響了承包商的資金鏈，對承包商拓展市場來講是極為不利的。多元化經(jīng)營中，承包商可以從其他相對穩(wěn)定的經(jīng)營項(xiàng)目中汲取資金，為主營業(yè)務(wù)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。此外，經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)也表明，經(jīng)營范圍越大，經(jīng)營活動越分散的企業(yè)，利潤率波動也越小。因?yàn)橥ㄟ^把收益互不相干的經(jīng)營活動聯(lián)結(jié)在一起，可以降低企業(yè)對外部某種或多種因素的依賴，降低企業(yè)發(fā)展受行業(yè)周期性波動的影響。

（2）產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。建筑企業(yè)擁有大規(guī)模的固定資產(chǎn)、廣布的項(xiàng)目機(jī)構(gòu)、眾多的相關(guān)人才，這些都是其豐富的內(nèi)部資源；同時，建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)主方來自各行各業(yè)，這有助于承包商在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中與政府、采購、金融、保險等相關(guān)方的接觸溝通，使其保持良好的關(guān)系，這些都是建筑企業(yè)豐富的外部資源。發(fā)展多元化，可以充分整合建筑企業(yè)的內(nèi)部優(yōu)勢，合理配置企業(yè)的內(nèi)部資源，發(fā)展具有優(yōu)勢的相關(guān)產(chǎn)業(yè)。此外建筑企業(yè)可以通過與相關(guān)伙伴方的合作關(guān)系，向伙伴方可提供支持的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，開拓新市場。

（3）提升企業(yè)盈利能力。建筑業(yè)屬于勞動力密集型產(chǎn)業(yè)，由于從業(yè)者眾多，行業(yè)內(nèi)競爭激烈，且建筑業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈末端，總體來講建筑企業(yè)的整體潤率低下。目前我國建筑施工業(yè)的利潤水平僅有2%～3%，而負(fù)債率則高達(dá)65%，經(jīng)營所得幾乎只能維持企業(yè)生存之需。建筑企業(yè)若想發(fā)展壯大，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，必須尋求提高收益的途徑。只有保證較好的收益率，擁有較強(qiáng)的盈利能力，企業(yè)才有發(fā)展的動力。建筑企業(yè)可以采取多元化的經(jīng)驗(yàn)戰(zhàn)略，進(jìn)入一些如房地產(chǎn)、建筑材料等利潤率較高的產(chǎn)業(yè)，提升企業(yè)盈利能力。

二、建筑企業(yè)多元化經(jīng)營模式及風(fēng)險

（一）建筑企業(yè)多元化經(jīng)濟(jì)模式主要包括：

（1）橫向多元化。企業(yè)結(jié)構(gòu)和參與產(chǎn)業(yè)的橫向多元化，即企業(yè)向與現(xiàn)有產(chǎn)品、技術(shù)、市場毫無關(guān)聯(lián)的經(jīng)營范圍擴(kuò)展。

（2）縱向多元化。建筑企業(yè)除了做傳統(tǒng)的普通民用、公共建筑施工以外，通過縱向擴(kuò)大土木工程領(lǐng)域的業(yè)務(wù)范圍來擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建筑企業(yè)多元化經(jīng)營風(fēng)險主要包括：

（1）資源配置風(fēng)險。

由于建筑行業(yè)在發(fā)展過程中形成了自身行業(yè)技術(shù)特點(diǎn)，集中在了混凝土、鋼構(gòu)、施工組織等核心競爭力上，這與其他大多數(shù)行業(yè)的核心競爭力不具交集，甚至可以說是壁壘很高。如果建筑企業(yè)要進(jìn)入其他領(lǐng)域，需要鑄造一些全新的核心競爭力。建筑企業(yè)資源沒有有效整合的情況下，多元化發(fā)展必然導(dǎo)致企業(yè)將有限的資源分散到每個發(fā)展的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，新投資的產(chǎn)業(yè)會通過財(cái)務(wù)流、物流、決策流、人事流給企業(yè)即有產(chǎn)業(yè)經(jīng)營帶來全面影響，從而對原有業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，無法與相應(yīng)的一元化經(jīng)營的競爭對手競爭。

（2）資金風(fēng)險。建筑企業(yè)處在整個產(chǎn)業(yè)鏈的下端，所以利潤率是很低的，盈利能力不強(qiáng)。而在發(fā)展多元化的過程中，初入新市場一定有一個高投入低產(chǎn)出的拓展過程。如果建筑企業(yè)在多元化的過程中片面“求大”，而不是“求強(qiáng)”，結(jié)果會使企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其銷售收入和凈利潤的增長速度，需要輸血的項(xiàng)目多，而能夠造血的項(xiàng)目少，投入大于產(chǎn)出。這對于利潤率低，資金需求量高的建筑企業(yè)來說，無疑嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金流，發(fā)生資金鏈緊張甚至斷裂。這會造成企業(yè)規(guī)模與效益的嚴(yán)重失衡，使企業(yè)陷入“規(guī)模不經(jīng)濟(jì)”的困境。

（3）管理和文化沖突。建筑企業(yè)在不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)營會造成管理理念上的沖突，不同業(yè)務(wù)單位的業(yè)績評價、集權(quán)與分權(quán)的界定，各職能部門協(xié)作的矛盾會導(dǎo)致企業(yè)在管理上面臨風(fēng)險。如果是通過并購形成的多元化發(fā)展，不同企業(yè)文化存在融合風(fēng)險，而企業(yè)文化沖突對企業(yè)經(jīng)營往往是致命的。

三、建筑企業(yè)多元化經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)對策略

（一）樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立完善的經(jīng)營決策程序。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險防范意識，對承攬工作要做到有準(zhǔn)備、有選擇、有論證。對外地的工程更應(yīng)慎之慎，要對合作方的資信能力、財(cái)務(wù)情況、品質(zhì)信譽(yù)、資金保障程度等進(jìn)行調(diào)查論證，然后根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)和自身實(shí)力決定是否參加投標(biāo)。其次，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善企業(yè)的各項(xiàng)管理制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，樹立工程項(xiàng)目事前、事中、事后的全過程控制的管理理念。這些制度包括工程項(xiàng)目評審制度、合同管理制度、會計(jì)核算單位和成本控制制度、資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制。最后，建筑企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子要建立民主科學(xué)的經(jīng)營決策機(jī)制，重大投資事項(xiàng)經(jīng)班子集體研究決定，董事長或總經(jīng)理對本單位的經(jīng)營風(fēng)險負(fù)責(zé)。

（二）提高核心競爭力

對選擇多元化經(jīng)營的建筑企業(yè)來講，穩(wěn)定而具有相當(dāng)優(yōu)勢的主營業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營的前提條件。如果主營業(yè)務(wù)不佳，企業(yè)不僅缺乏足夠的資源在新領(lǐng)域建立優(yōu)勢，甚至?xí)乖薪ㄔO(shè)領(lǐng)域的經(jīng)營受到牽連而威脅到企業(yè)的生存。建筑企業(yè)在進(jìn)行多元化的過程中，不應(yīng)放下建筑企業(yè)專業(yè)化的傳統(tǒng)與優(yōu)勢，而應(yīng)重視發(fā)展企業(yè)的核心競爭力，加強(qiáng)相關(guān)部分的技術(shù)投入，不斷進(jìn)行創(chuàng)新，做到多元化中的差異化，有自己的獨(dú)特競爭力。

（三）發(fā)展周期互補(bǔ)產(chǎn)業(yè)

建筑企業(yè)在多元化的過程中，不應(yīng)僅以做大企業(yè)為目標(biāo)，而應(yīng)在詳細(xì)可行性研究的情況下，避免浪費(fèi)企業(yè)資源和進(jìn)入同建筑行業(yè)周期相同的產(chǎn)業(yè)。如果主營業(yè)務(wù)與多元化產(chǎn)業(yè)同時進(jìn)入蕭條時期，這對規(guī)模較大的建筑企業(yè)來說影響是十分嚴(yán)重的。建筑企業(yè)在多元化的過程中應(yīng)充分考察市場，發(fā)展與建筑行業(yè)周期互補(bǔ)的產(chǎn)業(yè)，盡量規(guī)避市場周期變化帶來的風(fēng)險。在業(yè)務(wù)拓展過程中，建筑企業(yè)還應(yīng)充分考慮自身品牌、客戶等相關(guān)資源，率先進(jìn)入一些與建筑行業(yè)相關(guān)性較強(qiáng)的行業(yè)，如房地產(chǎn)、物業(yè)管理等行業(yè)。充分利用現(xiàn)有資源與自身在產(chǎn)業(yè)鏈中的技術(shù)、信息等多種優(yōu)勢，建筑企業(yè)應(yīng)向產(chǎn)業(yè)鏈上下游拓展，使企業(yè)的經(jīng)營范圍囊括完整的產(chǎn)業(yè)鏈。這樣能保證建筑企業(yè)在具有行業(yè)優(yōu)勢的前提下，最大程度拓展企業(yè)的經(jīng)營范圍，提高企業(yè)的收益。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作用，拓展內(nèi)部審計(jì)責(zé)權(quán)目前，建筑企業(yè)

內(nèi)審部門作用主要停留在監(jiān)督和威懾方面，為保證企業(yè)全面風(fēng)險

管理監(jiān)控體系的正常運(yùn)行，有必要擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的責(zé)權(quán)，關(guān)注重

點(diǎn)轉(zhuǎn)移至各個風(fēng)險管理構(gòu)成要素能否在全面風(fēng)險管理體系中正常運(yùn)行，業(yè)務(wù)流程是否滿足防范風(fēng)險的需要，各種量化管理的內(nèi)部模型是否有效等。通過持續(xù)的監(jiān)控活動，來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險管理的評價，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施作出優(yōu)化。

（五）加強(qiáng)人性化管理

人性化管理是重視人的本質(zhì)和人性發(fā)展的管理方法，首先要尊重人，許多建筑企業(yè)把發(fā)現(xiàn)和發(fā)揮下屬的才能并委以重任，作為對下屬的最大尊重。

參考文獻(xiàn)：

篇5

豐都縣地處四川盆地東部邊緣，三峽庫區(qū)腹心。長江橫貫縣境，全縣地貌以山地為主，山區(qū)約占全縣面積的3/5。在全球呈現(xiàn)氣候變暖趨勢下，豐都縣境內(nèi)地勢東南高，西北低，山脈東北至西南走向，山脈和丘陵、山間平壩相間分布，形成“四山夾三槽”的地形地貌特征，豐都縣這種獨(dú)特的地形成了影響豐都縣氣候狀態(tài)、決定豐都縣氣候的重要因素。氣候變化和特殊的地理環(huán)境，導(dǎo)致了豐都縣干旱、霧害、冰雹、大風(fēng)、低溫、連陰雨、雷電災(zāi)害等氣象災(zāi)害的頻繁發(fā)生，嚴(yán)重影響了豐都縣工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，制約了豐都縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過做好為農(nóng)天氣預(yù)報服務(wù)，盡可能地掌控住氣象災(zāi)害的發(fā)生，對減輕或避免災(zāi)害對工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的影響，改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境，提高適應(yīng)氣候變化能力，調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，對保證高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)和可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

1 資料來源

氣象要素觀測資料來自于豐都縣氣候基本站1959～2006年47年的資料，從豐都縣民政局、縣農(nóng)業(yè)局、縣防洪辦、縣氣象局等單位的災(zāi)害調(diào)查資料以及《豐都縣縣志》整編資料獲取氣象災(zāi)害資料。通過對原始資料的分析統(tǒng)計(jì)，總結(jié)出了豐都縣47年來的氣候變化規(guī)律，以及氣候變化對農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害的變化規(guī)律。

2 結(jié)果與分析

2.1 氣溫的變化

根據(jù)對豐都縣國家氣候基本觀測站1959～2006年47年的觀測資料統(tǒng)計(jì)，豐都縣年平均氣溫為18.1℃，冬季（12月～次年2月）平均氣溫為8.5℃。豐都縣1959～2006年47年氣溫變化如圖1所示。

由圖1可看出，氣溫的變化分為很明顯的三個時段，即高-低-高的分布，只是各個時段的長短不一；從1959～1981年近22a來平均氣溫有一個逐漸下降的趨勢，到1982年氣溫下降到歷史最低值17.4℃；從1981～1986年連續(xù)6a平均氣溫均低于常年值；從1987～2006年20a平均氣溫又由低到高的一個上升趨勢，到2006年氣溫上升到歷史最高點(diǎn)19.5℃。由47a冬季氣溫變化（圖2）和最低氣溫變化（圖3）可看。

從1959～2006年47a中低于歷年平均值的有12a，主要集中在1984～1996年間，歷年最低冬季平均氣溫出現(xiàn)在1984年為6.7℃，1997～2006年10a間無一年冬季平均氣溫低于歷年值；最低氣溫從1994～2006年再無低于0℃，表現(xiàn)為暖冬。2005年暖冬最為明顯，較常年偏高2.7℃。不難看出，隨著氣候變暖，穩(wěn)定通過日平均氣溫0℃的初、終日分別經(jīng)歷了提前和推遲到全年氣溫均高于0℃，無穩(wěn)定通過0℃初、終日的過程，導(dǎo)致積溫相應(yīng)增多。積溫增多對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有2個方面的影響。有利的一面是暖冬出現(xiàn)，利于越冬作物冬小麥等的正常生長安全越冬；積溫增多，無霜期延長熱量增多，能夠提高農(nóng)作物的復(fù)種指數(shù)和產(chǎn)量。不利的一面是利于病蟲害的越冬存活，加大了病蟲害的存活基數(shù)，不利于作物病蟲害的防治。氣候變暖，氣溫升高，氣流的流動會加大，導(dǎo)致地表蒸發(fā)、作物蒸騰量加大，能夠促進(jìn)改變原來的生態(tài)環(huán)境。

2.2 降水量的變化

豐都縣47年間年平均總降水量為1058.7mm。從圖4可看出，從1960～1980年21a間、1981～2006年26a間分別有7a、12a呈偏少狀態(tài)，降水偏少最多的年份（1981、1992、2001年）均出現(xiàn)在這一時段，降水量的變化呈下降的趨勢。通過以上的統(tǒng)計(jì)分析，在豐都縣氣候變化中，氣候變暖和變干幾乎是同步的，50～70年代，氣溫偏低，降水偏多，應(yīng)屬濕冷年份，80年代后至今，氣溫偏高，降水偏少，應(yīng)屬干暖年份，當(dāng)然個別年份除外，整個趨勢是這樣。從分析的結(jié)果看，這種變暖又變干的趨勢在豐都縣不是很明顯。

2.3 豐都縣主要農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害的特點(diǎn)

2.3.1 干旱

干旱是在某時段日降水量低于某值，來衡量是否達(dá)到干旱標(biāo)準(zhǔn)。主要是由于長期無降水或降水顯著偏少，造成土壤缺水、不能滿足作物的正常生長發(fā)育，最終導(dǎo)致作物減產(chǎn)。按干旱的成因可把干旱分為土壤干旱、大氣干旱、生理干旱3種類型。實(shí)際上，只有當(dāng)作物出現(xiàn)生理干旱時，才足以使作物受害。干旱造成農(nóng)作物減產(chǎn)，工業(yè)、畜牧業(yè)等遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

在豐都縣干旱一年四季都可能發(fā)生，發(fā)生較為普遍的。從對全縣干旱的統(tǒng)計(jì)情況來看，伏旱發(fā)生最多最重，47a間有38a不同程度的發(fā)生，出現(xiàn)頻率81%，影響是最大的。其中1959年、1978年、2001年、2006年是較重的。例如2006年7月8日到9月4日，≥35℃高溫日數(shù)達(dá)52d，≥37℃暑熱日數(shù)達(dá)42d，≥40℃酷熱日數(shù)達(dá)14d，9月4日極端最高氣溫達(dá)38.4℃。全縣31個鄉(xiāng)鎮(zhèn)均出現(xiàn)嚴(yán)重旱情，農(nóng)經(jīng)作物受旱面積46200hm2（其中絕收面積11387hm2），干旱高溫造成73.5萬人受災(zāi)，39.1萬人、37.9萬頭牲畜飲水困難。全縣現(xiàn)蓄水總量僅為0.105億m3，實(shí)際蓄水量占應(yīng)蓄水量15%，高溫干旱造成直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)17850萬元，其中農(nóng)業(yè)損失12165萬元。

2.3.2 霧害

按照世界氣象組織規(guī)定，水平能見度降≤1km以下即達(dá)到霧的標(biāo)準(zhǔn)，能見度在1～10km的稱為輕霧。常見的霧多為乳白色。霧的出現(xiàn)，導(dǎo)致地面的水平能見度顯著降低，濕度增大。霧容易引發(fā)呼吸道、風(fēng)濕關(guān)節(jié)炎等疾病；濃霧易造成交通事故等，對交通人體健康有很大的影響。

從圖5對每年霧日的統(tǒng)計(jì)中可以看出，豐都縣每年都有霧發(fā)生。在1959～1978年間霧日都在平均值以下，1979～2006年間除了1981、1984、2006年外，均在平均值以上，處在多霧的時段，霧害有加重的趨勢。

2.3.3 雷電災(zāi)害

雷電災(zāi)害被聯(lián)合國有關(guān)部門列為“最嚴(yán)重的十種自然災(zāi)害之一”，被中國國防電工委員會稱為“電子時代的一大公害”。可能造成生命財(cái)產(chǎn)的重大損失。

從圖6對豐都縣雷暴日統(tǒng)計(jì)情況來看，1959～2006年雷暴平均日數(shù)32.8d。在1959～1982年23a間只有3a的雷暴日數(shù)在平均值以上，在這些時段雷暴發(fā)生的次數(shù)是較少的；1983～2006年24a有5a的雷暴日數(shù)在平均值以下。從上面的統(tǒng)計(jì)情況來看，豐都縣的雷暴日數(shù)的變化呈現(xiàn)一個前少后多，有一個上升的趨勢。

2.3.4 病蟲害

全球氣候變暖，致使豐都縣暖冬越來越明顯，造成豐都縣水稻、玉米等主要作物病蟲害也日趨嚴(yán)重，每年豐都縣都會投入大量的人力物力進(jìn)行病蟲害防治，但是豐都縣近幾年水稻病蟲害還是不同程度地發(fā)生了。主要是冬暖利于病蟲害越冬，使得越冬蟲卵基數(shù)增大，給病蟲害防治加大難度；高空氣流的加強(qiáng)，助長了病蟲害的遷飛加大了距離傳播，導(dǎo)致病蟲害的不斷發(fā)生。

2.4 對策建議

2.4.1采取提高綠色植物種植面積，減少地表面積，減少突發(fā)性強(qiáng)降水天氣發(fā)生的幾率，減少雨水直接對地面的侵蝕從而達(dá)到避免或減少強(qiáng)降水造成泥石流、山體滑坡等衍生災(zāi)害發(fā)生。

2.4.2在冬天應(yīng)搞好農(nóng)田水利基本建設(shè)，加強(qiáng)病險庫、塘整治。降水期間能夠充分利用每次降水蓄水，保證干旱期間工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)需水；雨水多的時節(jié)能夠自由調(diào)節(jié)唐庫蓄水，做到強(qiáng)降水唐庫無損安全度汛。

2.4.3積極做好人工增雨消雹工作。在豐都縣的伏旱少雨季節(jié)，應(yīng)大力開展人工增雨工作，增加靠天吃飯?zhí)锏匦杷谀喜可絽^(qū)易發(fā)生冰雹區(qū)，要適時開展人工消雹，減少風(fēng)雹災(zāi)對烤煙等的影響。

2.4.4積極建設(shè)為農(nóng)服務(wù)“兩個體系”，提高氣象為農(nóng)服務(wù)和防災(zāi)減災(zāi)能力，從而達(dá)到增產(chǎn)增收的目的。做好農(nóng)用天氣預(yù)報氣象服務(wù)，拓寬氣象服務(wù)信息渠道，保證旗下服務(wù)信息能盡快盡早的讓一線生產(chǎn)的同志知曉，災(zāi)害來臨時能盡早采取規(guī)避措施，避免或減少災(zāi)害損失。

2.4.5做好病蟲害防治的科學(xué)指導(dǎo)，堅(jiān)持多采用生物防治技術(shù)，少使用化學(xué)藥品的原則，減少病蟲害防治在農(nóng)作物上的殘留，從而達(dá)到盡可能減輕使用化學(xué)防治藥品，對生態(tài)環(huán)境的影響，走上可持續(xù)發(fā)展道路。

2.4.6做好災(zāi)害防御知識宣傳工作，讓群眾掌握各種應(yīng)急搶險防御措施，減少災(zāi)害損失。提高群眾防災(zāi)減災(zāi)和規(guī)避災(zāi)害的風(fēng)險意識。

參考文獻(xiàn)

[1]胡毅，李萍，楊建功，朱毅. 應(yīng)用氣象學(xué)[M].北京：氣象出版社，2007.

[2]黃建，成秀虎.農(nóng)業(yè)氣象觀測規(guī)范[M].北京：氣象出版社，1993.

篇6

1.民營企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的主要矛盾和問題

近年來，我國民營企業(yè)面對不利的國內(nèi)外市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮自身特長和優(yōu)勢，依然保持了良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)信用風(fēng)險意識進(jìn)一步增強(qiáng)，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業(yè)信用風(fēng)險管理的社會環(huán)境尚不完善，制度基礎(chǔ)比較薄弱，技術(shù)手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。

1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機(jī)制不健全。我國傳統(tǒng)文化比較重視集體，強(qiáng)調(diào)人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護(hù)社會整體利益，但對基于法制基礎(chǔ)的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內(nèi)心深處的信用意識和信用動力出現(xiàn)弱化態(tài)勢，信用關(guān)系當(dāng)事人的合法權(quán)益難以得到有效保護(hù)，社會信用環(huán)境和制度建設(shè)面臨諸多困難與挑戰(zhàn)。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機(jī)制不完善，對企業(yè)信用缺乏強(qiáng)有力的剛性約束，以至于有可能形成企業(yè)失信的惡性循環(huán)，尤其是在當(dāng)前企業(yè)信用風(fēng)險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業(yè)信用風(fēng)險管理面臨的壓力會進(jìn)一步加大并日趨復(fù)雜化。

1.2從企業(yè)層面分析，制度設(shè)計(jì)存在缺陷，信用管理主體職責(zé)不明確。目前，我國民營企業(yè)信用管理體系和制度尚不完善，業(yè)務(wù)流程亟需進(jìn)一步規(guī)范化。現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)民營企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理部門，其職責(zé)主要是由銷售和財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)。然而，不少民營企業(yè)常常由于部門職責(zé)分工不清，銷售和財(cái)務(wù)部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業(yè)信用管理策略與經(jīng)營管理目標(biāo)不能很好地融合，難以真正形成相互協(xié)調(diào)配合的有效監(jiān)控機(jī)制，以至于拖欠賬款現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，民營企業(yè)信用風(fēng)險管理的重點(diǎn)明顯滯后，一些企業(yè)對交易之前和交易過程中客戶信用風(fēng)險管理重視不夠，而把全部工作的重點(diǎn)放在應(yīng)收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實(shí)際效果并不理想，不僅未能使應(yīng)收賬款得到合理控制，而且也給企業(yè)造成了更大的財(cái)務(wù)壓力。

1.3從技術(shù)層面分析，信用管理人才缺乏，技術(shù)手段和方法相對落后。現(xiàn)階段，在我國民營企業(yè)中專門從事信用風(fēng)險管理的人員數(shù)量不足，且專業(yè)綜合素質(zhì)普遍不高，信用風(fēng)險管理方法和手段較為傳統(tǒng)粗放，國內(nèi)外實(shí)踐證明一些成熟的風(fēng)險管理技術(shù)未能得到有效利用。在資信調(diào)查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或?qū)嵉乜疾煲约熬W(wǎng)站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)和方法，對客戶信用進(jìn)行全面深入的評估和分析；在銷售業(yè)務(wù)管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學(xué)的決策方法和依據(jù)，這在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶相互勾結(jié)留下了可乘之機(jī)。此外，部分民營企業(yè)受傳統(tǒng)思維定勢影響，忽視了企業(yè)資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認(rèn)為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監(jiān)控。而一旦出現(xiàn)未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹(jǐn)慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結(jié)果會使企業(yè)遭受不必要的風(fēng)險損失。

2.民營企業(yè)信用風(fēng)險管理困境的內(nèi)外環(huán)境因素

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用無處不在。民營企業(yè)也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應(yīng)信用經(jīng)濟(jì)時代內(nèi)外環(huán)境變化的要求，在擴(kuò)大信用交易的同時，不斷加強(qiáng)和完善信用風(fēng)險管理，充分發(fā)揮“信用”在企業(yè)持續(xù)成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，社會信用服務(wù)體系建設(shè)還不到位，企業(yè)自身信用管理的規(guī)范化也有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。

2.1市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制不完善，企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)相對薄弱。市場經(jīng)濟(jì)是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上，由相互獨(dú)立且擁有清晰產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行交易的一種機(jī)制。企業(yè)信用是以產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰是社會信用體系得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。當(dāng)前，我國正處在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型時期，各種制度規(guī)范尚未完全確立，市場機(jī)制的激勵和約束作用難以得到有效發(fā)揮，民營企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)面臨諸多挑戰(zhàn)。從表面上看，產(chǎn)權(quán)清晰似乎是民營企業(yè)最大的特點(diǎn)和優(yōu)勢，但背后卻潛藏著創(chuàng)業(yè)元老、家族成員與技術(shù)管理骨干之間利益的糾結(jié)和沖突，加之由于缺乏必要的法律規(guī)范和自律機(jī)制，企業(yè)普遍存在“尋租”現(xiàn)象，從而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營行為的短期化傾向，企業(yè)信用風(fēng)險問題有可能被忽視或掩蓋。

2.2信用服務(wù)體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔(dān)保體系發(fā)展較快，對有效緩解民營企業(yè)融資難的問題發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏科學(xué)的管理和風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，擔(dān)保機(jī)構(gòu)常常片面提高門檻從而限制了民營企業(yè)資金的融通。同時，征信體系作為實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務(wù)平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學(xué)性，信用信息網(wǎng)絡(luò)化和動態(tài)化建設(shè)明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業(yè)化運(yùn)作的社會環(huán)境尚不完善，民營企業(yè)失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，作為社會信用機(jī)制賴以維系的信用法制建設(shè)仍處于摸索階段，許多試點(diǎn)性的制度設(shè)計(jì)也很不完善，市場主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，民營企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價大，致使部分企業(yè)退出市場或者自動放棄守信原則。

2.3 企業(yè)自身管理不規(guī)范，信用關(guān)系維護(hù)面臨挑戰(zhàn)。社會信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，拓展了民營企業(yè)交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風(fēng)險，在繁雜的運(yùn)營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業(yè)自身信用管理不僅是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個社會的信用狀況的改善。當(dāng)前，我國民營企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是造成債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環(huán)境因素的影響，但起決定性作用的是內(nèi)部管理問題。如果企業(yè)不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業(yè)務(wù)關(guān)系。因此，民營企業(yè)必須進(jìn)一步加強(qiáng)和完善自身信用風(fēng)險管理，有效發(fā)揮機(jī)制靈活的市場競爭優(yōu)勢，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長和可持續(xù)發(fā)展。

3.完善民營企業(yè)信用風(fēng)險管理的對策和建議

當(dāng)前，在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業(yè)正面臨著日益嚴(yán)峻的信用風(fēng)險問題。因此，進(jìn)一步增強(qiáng)信用風(fēng)險意識，完善信用制度建設(shè)，創(chuàng)新信用管理模式，優(yōu)化信用市場環(huán)境，這對于信用風(fēng)險管理水平尚處于初期階段的我國大多數(shù)民營企業(yè)來說，無疑具有非常重要的意義和影響。

3.1增強(qiáng)信用風(fēng)險意識，明確管理主體職責(zé)和工作要求。在現(xiàn)代開放經(jīng)濟(jì)條件下，良好的信用關(guān)系是企業(yè)健康運(yùn)行的重要前提和基本保證。信用風(fēng)險管理具有交叉性、綜合性的特點(diǎn)，它貫穿于企業(yè)的計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源和信息等各個基礎(chǔ)管理領(lǐng)域，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理體系中發(fā)揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業(yè)管理者必須進(jìn)一步增強(qiáng)信用風(fēng)險意識，積極倡導(dǎo)信用觀念和信用文化建設(shè)，及時彌補(bǔ)信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責(zé)分工和具體要求，通過不斷優(yōu)化企業(yè)人、財(cái)、物等經(jīng)濟(jì)資源配置，充分發(fā)揮銷售與財(cái)務(wù)等部門的職能作用，力求對企業(yè)信用活動實(shí)施全方位、全過程的監(jiān)控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標(biāo)上的相互矛盾和利益沖突，逐步構(gòu)建形成一個健全有效且適合民營企業(yè)特點(diǎn)的信用管理體系和運(yùn)行機(jī)制，不斷提升企業(yè)的信用能力和風(fēng)險管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)工作流程。建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部信用管理制度，強(qiáng)化事前預(yù)防、事中監(jiān)控和事后處理各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，這是民營企業(yè)有效避免信用風(fēng)險的重要制度保證。其主要內(nèi)容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業(yè)在與客戶進(jìn)行交易之前，必須認(rèn)真做好新老客戶資信的調(diào)查與評估，并進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)；二是內(nèi)部授信管理制度，民營企業(yè)在交易決策過程中，必須要有一套完整科學(xué)的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實(shí)現(xiàn)交易決策的科學(xué)化、定量化，規(guī)范企業(yè)與客戶間的信用關(guān)系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應(yīng)收賬款管理制度，民營企業(yè)必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現(xiàn)可能影響賬款回收的不利因素，應(yīng)及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴(yán)重的不良后果發(fā)生，最大限度提高應(yīng)收賬款回收率。

3.3創(chuàng)新信用管理模式，強(qiáng)化社會中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力。？目前我國絕大多數(shù)民營企業(yè)都面臨著如何有效控制客戶信用風(fēng)險的問題，但由于受自身管理經(jīng)驗(yàn)和能力限制，完全依靠企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機(jī)構(gòu)提供完善的信用管理咨詢和服務(wù)指導(dǎo)。從國內(nèi)外實(shí)踐來看，信用風(fēng)險管理的委托制是一種較為有效的服務(wù)外包方式，其業(yè)務(wù)模式主要有兩種：一是戰(zhàn)略合作模式，即中介機(jī)構(gòu)與民營企業(yè)保持長期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對企業(yè)進(jìn)行信用管理技術(shù)指導(dǎo)和人員培訓(xùn)，協(xié)助企業(yè)建立并不斷完善信用風(fēng)險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業(yè)將信用風(fēng)險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機(jī)構(gòu)，由中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和要求，制定切實(shí)可行的信用管理方案并具體組織實(shí)施。當(dāng)然，這種管理模式發(fā)揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務(wù)體系的支撐和保證，能夠?yàn)橛行枨蟮拿駹I企業(yè)提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務(wù)。

3.4優(yōu)化信用市場環(huán)境，建立健全失信約束和懲戒機(jī)制。社會信用環(huán)境建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治、眼前長遠(yuǎn)利益相結(jié)合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機(jī)制。政府應(yīng)在借鑒世界各國信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，加快國家信用管理體系的建設(shè)進(jìn)程，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發(fā)揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機(jī)制。同時，要大力加強(qiáng)全社會誠信教育，建立政府失信責(zé)任追究和賠償制度，充分發(fā)揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發(fā)展環(huán)境的監(jiān)督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實(shí)守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業(yè)創(chuàng)造一個良好的信用市場環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘施琴.淺議我國中小企業(yè)信用風(fēng)險的識別與評價[J].現(xiàn)代商業(yè). 2009（11）

[2]郭華.我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及對策探討[J].市場周刊（理論研究）. 2012（04）

[3]馬彩紅.金融危機(jī)背景下民營企業(yè)發(fā)展探討[J].企業(yè)研究.2012（04）

[4]武彥坤.市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)信用管理[J].科技信息.2009（35）

[5]姚秋.中小企業(yè)融資困境分析及對策建議[J].邊疆經(jīng)濟(jì).2012（07）

作者簡介：

李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，碩士研究生；

篇7

2009年政府工作報告中明確提出，當(dāng)前我國應(yīng)加快步伐，實(shí)施鐵路、電力及鹽業(yè)等壟斷行業(yè)管理體制的改革。2010年3月下旬，國家發(fā)改委副主任彭森又在國家改革工作會議上講話提及，我國將深化或推進(jìn)電力、鐵路、鹽業(yè)、郵政等行業(yè)改革。如果將鹽業(yè)徹底推進(jìn)市場，這意味著食鹽會和普通食品一樣毫無區(qū)別，但就中國國情來講，食鹽又承擔(dān)著一般食品所不具備的功能。作為碘營養(yǎng)的載體，食鹽是國計(jì)民生的重要因素，我國是世界上碘營養(yǎng)覆蓋率最好的國家之一，一旦鹽業(yè)體制改革后，覆蓋率下來了，其政治影響是很難承受的。

世界上許多國家包括我國在研究等行業(yè)長時期實(shí)行專營。一是限制該行業(yè)的過度發(fā)展，而是用稅收手段限制其超額利潤，三是避免巨額利潤落入利益集團(tuán)之手影響社會穩(wěn)定和諧。但鹽業(yè)不具備煙酒等行業(yè)的獲利能力，鹽是生活必需品，收入和價格彈性不大，煙酒是奢侈商品，收入和價格彈性較大，因此鹽業(yè)無專營之必要。

二、鹽業(yè)體制改革對制鹽企業(yè)帶來的可能性財(cái)務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險

對于制鹽企業(yè)來說，財(cái)務(wù)活動貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，制鹽企業(yè)投資、籌資及利潤分配等環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險。

根據(jù)風(fēng)險來源的不同，制鹽企業(yè)可以把財(cái)務(wù)風(fēng)險劃分為投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險：(1)投資風(fēng)險指企業(yè)投入一定貨幣資金后，因市場需求變化而最終受益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。主要包括利率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、匯率風(fēng)險、金融衍生物風(fēng)險、違約風(fēng)險、道德風(fēng)險等。(2)籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌資給財(cái)務(wù)帶來的不確定，主要包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等。

經(jīng)營風(fēng)險又稱營業(yè)風(fēng)險，指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的遲滯。主要包括采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險

三、鹽業(yè)體制改革后制鹽企業(yè)積極應(yīng)對財(cái)務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險的有效策略

制鹽企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險意識。長期以來，我國制鹽企業(yè)都在專營政策下得以保護(hù)經(jīng)營，在此種毫無市場壓力的壟斷式經(jīng)營方式下，企業(yè)內(nèi)部員工喪失了競爭及風(fēng)險意識。如今，一旦失去了國家政策的保護(hù)，制鹽企業(yè)不得不在自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行財(cái)務(wù)活動，為了長久地生存和發(fā)展下去，制鹽企業(yè)便須強(qiáng)化自身風(fēng)險意識，對當(dāng)前多變的市場化環(huán)境加以認(rèn)真分析和考量，進(jìn)而制定出多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略，提升企業(yè)對市場的適應(yīng)性和應(yīng)變力。

制鹽企業(yè)應(yīng)適時多元化發(fā)展策略。制鹽企業(yè)可通過拓展鹽業(yè)務(wù)、多項(xiàng)業(yè)務(wù)并舉的經(jīng)營思路，開展多元化發(fā)展策略，立足于鹽業(yè)這一基礎(chǔ)，確保食鹽質(zhì)量和市場食鹽的供應(yīng)，積極做好市場調(diào)查，努力滿足不同人群需要的食鹽品種。此外，制鹽企業(yè)還應(yīng)不斷完善本企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)資源及配送網(wǎng)點(diǎn)，主動聯(lián)合其他食品廠家對鹽產(chǎn)品施以有效的宣傳，有效提高食鹽銷量，并且充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)資源與便利的交通，確保鹽產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的原料采購和產(chǎn)品銷售工作的有序展開，最大程度上降低制鹽企業(yè)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險。

制鹽企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。投資須謹(jǐn)慎，這對任何一個企業(yè)都非常重要，對制鹽企業(yè)而言尤其如此。在一項(xiàng)投資決策實(shí)踐之前，制鹽企業(yè)應(yīng)首先進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，計(jì)算出項(xiàng)目資金需求量，避免資金實(shí)際需求超出預(yù)算，在資金投資運(yùn)營中，制鹽企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，嚴(yán)格控制款項(xiàng)收支，并有效預(yù)測全年現(xiàn)金流量與資金缺口，最終提前預(yù)備融資方案。目前，制鹽企業(yè)剛從專營政策溫室中出來，企業(yè)更需要一套完善、有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以有效預(yù)測企業(yè)可能遇到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險，編制一套符合制鹽企業(yè)實(shí)際情況的應(yīng)對方案，努力防止任何因決策失誤所致發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的情況出現(xiàn)，并將出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險降到最低水平。同時，在建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)過程中，制鹽企業(yè)可通過定量分析與定性分析兩種方法進(jìn)行，即立足于財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)這一基礎(chǔ)，并積極利用難以量化的非財(cái)務(wù)信息，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，分析企業(yè)經(jīng)營狀況，提高企業(yè)應(yīng)對各種風(fēng)險的水平和能力。

篇8

1.1國家制度、法律政策風(fēng)險

從規(guī)范化來講，目前我國還未制定統(tǒng)一的、完備的行業(yè)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)，而對于物流行業(yè)及第三方物流企業(yè)來說，則缺乏系統(tǒng)及專門的相關(guān)法律規(guī)定，具有可操作性的及直接的物流法律法規(guī)的層次比較低，法律的實(shí)際效力比較小，物流法律法規(guī)之間存在不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。因而現(xiàn)在物流法律法規(guī)的滯后和不完善，阻礙了我國第三方物流企業(yè)的發(fā)展。

1.2物流合同的法律風(fēng)險

物流合同的法律風(fēng)險，也就是服務(wù)需求方與物流企業(yè)之間的物流服務(wù)主合約風(fēng)險[4]。物流服務(wù)主合約指的是：在合同中，物流服務(wù)需求方一方與供應(yīng)商一方之間訂立的合約[5]，而第三方物流企業(yè)的供應(yīng)商與需求方，針對“服務(wù)”的采辦，進(jìn)行合約的約束與簽訂，然后在合約里面規(guī)定詳細(xì)的利益關(guān)系。但是，物流企業(yè)在執(zhí)行合約的時候，貨物其實(shí)一直在其掌控下，一旦物品發(fā)生問題，第三方物流企業(yè)就必須承擔(dān)相關(guān)法律的風(fēng)險。在實(shí)際案件中，一種情況是，在第三方物流企業(yè)合同的格式條款中，其作為物流服務(wù)提供方，將要承擔(dān)對其做出不利闡釋的后果。而另一種情況是第三方物流企業(yè)為了挽留客戶，被迫地履行了一些不平等的條目，因而在無形當(dāng)中給企業(yè)增長了一定的法律風(fēng)險。

1.3違反合同法律約定的責(zé)任

根據(jù)物流過程的主要環(huán)節(jié)，第三方物流企業(yè)經(jīng)營的危機(jī)主要來源于運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)、配送和信息服務(wù)等環(huán)節(jié)。第三方物流企業(yè)的服務(wù)違約責(zé)任中最為常見的有物流過程中貨物的損毀、貨物不能按時送達(dá)，以及對錯誤送達(dá)的賠償責(zé)任[6]。基于違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任的分類，第三方物流企業(yè)在經(jīng)營過程中的違約責(zé)任，是合同風(fēng)險的重要體現(xiàn)。在實(shí)際案例中，物流服務(wù)合同里，依照《合同法》的規(guī)定，雙方當(dāng)事人會將如在運(yùn)輸過程中貨物的損毀、錯誤送達(dá)以及延遲送達(dá)等問題，進(jìn)行責(zé)任的分配。當(dāng)?shù)谌轿锪髌髽I(yè)未能按照合同約定完全履行的時候，客戶便依照合同追究其違約的責(zé)任。依照《合同法》第三百一十一條規(guī)定，承運(yùn)人對運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運(yùn)人、收貨人的過錯造成的，不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。由此可以看出，物流企業(yè)承擔(dān)違約責(zé)任是一般情況，但免責(zé)是特例。另一方面，第三方物流企業(yè)在提供物流服務(wù)的同時，如果進(jìn)行了加害的給付，也存在侵權(quán)的風(fēng)險，這樣在最后就會承擔(dān)相應(yīng)的違約風(fēng)險。因此，客戶會二者選擇其一來進(jìn)行追訴。這種競合的情況，雖然在實(shí)務(wù)中時有發(fā)生，但畢竟是加害的給付，要有第三方物流合同的存在才可能發(fā)生[7]，因此法律風(fēng)險研究的重點(diǎn)就要放在違約的責(zé)任上。

1.4第三方物流企業(yè)針對物流分包的行為對客戶進(jìn)行負(fù)責(zé)

第三方物流企業(yè)還要承擔(dān)的法律風(fēng)險就是其就物流分包行為對客戶負(fù)責(zé)。在實(shí)際案例中，第三方物流服務(wù)的需求方，通常是與物流服務(wù)企業(yè)進(jìn)行合同的簽訂，而現(xiàn)代物流涉及公路、鐵路等多種貨運(yùn)形式，所以這種分二包行為也很十分普遍。然而，物流的客戶卻不直接與物流分包企業(yè)打交道，這樣第三方物流企業(yè)與物流分包企業(yè)簽訂了物流合同之后，就會針對其此種行為為客戶一一負(fù)責(zé)。因此，物流分包的行為也給第三方物流企業(yè)帶出來了巨大的風(fēng)險，收入高低在很大程度上會受物流分包企業(yè)業(yè)績好壞的影響。但是，假如在物流服務(wù)中出現(xiàn)了一些問題，那么不管是第三方物流企業(yè)還是其他企業(yè)的責(zé)任，一般都先由第三方物流企業(yè)來進(jìn)行索賠，并且保持對物流分包企業(yè)索要補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。根據(jù)“合同相對性”的闡述，委托方交托于第三方物流企業(yè)將其分支行為，而物流商將其承運(yùn)活動交托于分包商。

2互聯(lián)網(wǎng)背景下第三方物流企業(yè)法律風(fēng)險應(yīng)對策略與建議

2.1國家應(yīng)完善互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下物流行業(yè)的相關(guān)法律制度和政策

企業(yè)的管理與發(fā)展離不開相關(guān)政策的支持和引導(dǎo)，互聯(lián)網(wǎng)背景下，第三方物流企業(yè)在發(fā)展過程中，要重視法律風(fēng)險的防范與控制[8]，因此必須要及時建立和完善相關(guān)的制度措施，充分支持和引導(dǎo)第三方物流企業(yè)在防范法律風(fēng)險的過程中得到穩(wěn)定的發(fā)展，以充分提升其管理水平。一方面，政府部門審時度勢，對當(dāng)前大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)+的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對物流行業(yè)未來的發(fā)展方向進(jìn)行有效的預(yù)測，在此基礎(chǔ)上制定出詳細(xì)的發(fā)展規(guī)劃，針對物流行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，制定出能夠輔助其發(fā)展的政策，使得第三方物流企業(yè)在防范法律風(fēng)險的過程中能夠有效應(yīng)用相關(guān)政策，提升法律防范和控制的能力。

2.2應(yīng)增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下法律風(fēng)險意識，實(shí)現(xiàn)對物流運(yùn)作全過程的風(fēng)險控制

鑒于第三方物流企業(yè)活動過程中產(chǎn)生的法律關(guān)系較為復(fù)雜，會涉及到許多主體相互之間的利益糾紛，諸多風(fēng)險貫穿于物流活動的過程之中。因此，第三方物流企業(yè)的管理人員要明確在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的背景下，存在經(jīng)營活動就將有風(fēng)險，因此務(wù)必在行動上有所防范。詳細(xì)地講，首要的一步就是要做好項(xiàng)目的法律論證，最要緊的是，要保證該條目在法律上和經(jīng)濟(jì)上都是可行的。例如，在訂立第三方物流合同之前，應(yīng)該積極地向法律專家進(jìn)行咨詢，讓專業(yè)人員來協(xié)助鑒定檢查合同文本和可行性有無缺陷，通過這樣的方法，在起始階段就能有效地規(guī)避風(fēng)險。

2.3通過投保商業(yè)保險轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險

在現(xiàn)代貿(mào)易實(shí)踐之中，投保第三方保險已經(jīng)成為社會主義經(jīng)濟(jì)市場主體最為常用的規(guī)避危機(jī)的手段。在相關(guān)研究中，發(fā)現(xiàn)有64%的被調(diào)查企業(yè)會選擇投保商業(yè)保險來規(guī)避危機(jī)，也就是說大多數(shù)人都喜歡通過投保以轉(zhuǎn)移規(guī)避風(fēng)險。在實(shí)務(wù)中，除了投保物流責(zé)任保險，還能根據(jù)自身風(fēng)險的情況，投保盜竊責(zé)任、流通加工和包裝責(zé)任、提貨不著責(zé)任等保險。因此，一般企業(yè)，為了有效地防止被詐騙的風(fēng)險，就會通過投保信用保險來規(guī)避風(fēng)險，一旦被騙，第三方物流企業(yè)就能向保險公司提出申請，要求補(bǔ)償。因此，提升第三方物流企業(yè)法律防范和控制能力，可以通過與專門的商業(yè)保險合作，這樣做可以在發(fā)生風(fēng)險時得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)彌補(bǔ)。

2.4增加用于法律風(fēng)險管理和控制的資金投入

第三方物流企業(yè)增加法律風(fēng)險管理和控制的金錢投入，似乎增多了企業(yè)的成本，看起來會影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但如果因?yàn)榉娠L(fēng)險可能帶來的嚴(yán)重后果，將法律風(fēng)險導(dǎo)致的極大損失被彌補(bǔ)的結(jié)果看成是企業(yè)的收入，那么收入與成本的關(guān)系孰輕孰重應(yīng)該一目了然。所以第三方物流企業(yè)若想長遠(yuǎn)發(fā)展，就應(yīng)該加大此項(xiàng)投入，在管理和控制企業(yè)法律意識的過程中，增加其資金的投入。

2.5企業(yè)應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提高員工的法律素質(zhì)

第三方物流企業(yè)法律風(fēng)險的管理與控制，也少不了依靠員工去執(zhí)行。因此，員工的意識也會影響這些管理和控制措施的實(shí)施效果。所以第三方物流企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)和提高員工的法律素質(zhì)的管理。例如，可以通過邀請一些實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士和律師經(jīng)常為企業(yè)員工進(jìn)行知識培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行物流法律知識考核等，促使企業(yè)員工整體法律水平的提升。

篇9

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營如有不慎便會陷入危機(jī)。企業(yè)的危機(jī)，更多的是體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)上，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)的分析和預(yù)測，如果能夠提前發(fā)現(xiàn)問題，做好準(zhǔn)備，這樣企業(yè)在面臨激烈的競爭時將更有競爭力。

本文以化工行業(yè)為例，結(jié)合機(jī)器學(xué)習(xí)模型，對化工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型進(jìn)行研究，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警提供一定的參考，以便能夠幫助企業(yè)更好的適應(yīng)激烈的競爭。

二、機(jī)器學(xué)習(xí)方法的財(cái)務(wù)預(yù)警模型建立

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警模型的財(cái)務(wù)指標(biāo)選取。為了比較全面地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)選取原則，在參照國內(nèi)外學(xué)者己有的研究成果的基礎(chǔ)上，并結(jié)合我國化工業(yè)上市公司的實(shí)際情況，本文選擇了財(cái)務(wù)類和現(xiàn)金流量類指標(biāo)。其中，財(cái)務(wù)類指標(biāo)包含償債能力、營運(yùn)能力、成長能力、盈利能力四個方面；其中，償債能力指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有形資產(chǎn)負(fù)債率，營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，成長能力包括總資產(chǎn)增長率、凈利潤增長率、營業(yè)收入增長率，盈利能力指標(biāo)包括營業(yè)利潤率、資產(chǎn)報酬率、每股收益，現(xiàn)金流量指標(biāo)包括現(xiàn)金流量比、債務(wù)保障率、主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率、每股凈資產(chǎn)。

（二）樣本的選取。我國上市公司實(shí)行的是“ST”制度，本文假定“ST"公司就是陷入財(cái)務(wù)困境的公司。由于研究的是小樣本數(shù)據(jù)，因而從所有化工也上市公司中選取少量樣本，作為研究對象。由此本文研究選取滬深兩市股票市場上2011—2012年兩年化工行業(yè)中被進(jìn)行特別處理的ST公司共8家ST公司作為財(cái)務(wù)困境公司研究樣本。同時，與確定的8家ST樣本公司相對應(yīng)，從同類型行業(yè)上市公司中抽取非ST公司18家，作為對比研究樣本。

其中，ST公司為：*ST 川化，*ST 索芙，*ST 中鎢，*ST 海龍，*ST 華科，*ST 鋅電，*ST 吉纖，*ST 鞍成；

非ST公司為：南風(fēng)化工，紅太陽，黔輪胎A，青島雙星，青海明膠，海螺型材，海螺型材，天茂集團(tuán)，遠(yuǎn)興能源，保定天鵝，美錦能源，遼通化工，國際實(shí)業(yè)，湖北宜化，金路集團(tuán)，江南紅箭，沈陽化工，恒逸石化，雙環(huán)科技。

對于被ST上市公司的財(cái)務(wù)研究數(shù)據(jù)的選取年份，我們根據(jù)這些公司的被ST年份，往前回溯3年，即某公司在第T年被ST，則選取第T-3年的數(shù)據(jù)作為該公司的財(cái)務(wù)研究數(shù)據(jù)。因?yàn)椋?cái)務(wù)法規(guī)規(guī)定，某公司在第T年是否應(yīng)該被ST，取決于該公司的第T-1年和第T-2年的財(cái)務(wù)報告所決定，因而使用這兩年的數(shù)據(jù)不具有預(yù)測性，因此我們選擇第T-3年的數(shù)據(jù)作為預(yù)測數(shù)據(jù)。

本文將研究樣本分為15個訓(xùn)練樣本（其中含3個ST公司）和11個預(yù)測樣本（其中含5個ST公司），隨機(jī)在研究樣本中不重復(fù)挑選生成。

（三）基于支持向量機(jī)（SVM）的財(cái)務(wù)預(yù)警模型

SVM是一種比較好地實(shí)現(xiàn)了結(jié)構(gòu)風(fēng)險最小化思想的學(xué)習(xí)方法，它可以自動尋找那些對分類有較好區(qū)分能力的支持向量，構(gòu)造分類空隙最大的有較好推廣性能和較高分類準(zhǔn)確率的最優(yōu)超平面；通過核函數(shù)變換的方法將在低維空間無法分類的樣本映射到高維空間進(jìn)行分類，很好的解決了有限數(shù)量樣本的高維模型構(gòu)造問題構(gòu)造的模型具有很好的預(yù)測性能，不存在過學(xué)習(xí)問題。因此，SVM非常適用于處理小樣本、非線性、多特征等問題。

本文根據(jù)SVM的原理來進(jìn)行預(yù)警模型的建立，通過核函數(shù)的選擇以及相應(yīng)參數(shù)的調(diào)整來獲得最好的SVM預(yù)警模型。

1.核函數(shù)的選擇。SVM可以使用的核函數(shù)SVM中不同的內(nèi)積核函數(shù)將形成不同的算法，主要的核函數(shù)有三類：多項(xiàng)式核函數(shù)，徑向基函數(shù)，S型函數(shù)。本文使用徑向基函數(shù)的高斯核函數(shù)：

2. 參數(shù)的選擇。在本文的SVM簡單預(yù)測模型里，核函數(shù)采用的是市場公認(rèn)的效果較好的Gauss徑向基核函數(shù)，因此模型有兩個參數(shù)需要調(diào)試，分別是 Gauss 核函數(shù)的參數(shù)？滓和模型最優(yōu)化求解時所用的懲罰參數(shù)C，而針對不同的產(chǎn)業(yè)兩個參數(shù)所對應(yīng)的值需要作出相應(yīng)的變化。

使用訓(xùn)練樣本來調(diào)試函數(shù)，從而尋找最佳的參數(shù)？滓和模型最優(yōu)化求解時所用的懲罰參數(shù)C。在計(jì)算機(jī)選取15個訓(xùn)練樣本后，對于懲罰參數(shù)C，以100作為初始值，根據(jù)預(yù)警效果的變化，找到最優(yōu)的參數(shù)值；在確定了較好的參數(shù)之后，固定懲罰參數(shù)，不斷嘗試？滓的值，同樣根據(jù)預(yù)警效果的變化而得到最優(yōu)值。最后，根據(jù)調(diào)試參數(shù)的表現(xiàn)，得到當(dāng)懲罰參數(shù)C=1500，參數(shù)？滓=0.031677時，對訓(xùn)練樣本的預(yù)測效果最好，正確率為100%；由此可以得到，當(dāng)預(yù)測對象為化工行業(yè)上市公司時，支持向量機(jī)預(yù)警模型的最佳參數(shù)值。

3.模型的檢驗(yàn)。將調(diào)試好的參數(shù)帶入高斯核函數(shù)后，對預(yù)測樣本進(jìn)行預(yù)測，得到預(yù)測的結(jié)果為ST公司全部判斷正確，在非ST公司中，判斷錯誤一個，判斷的正確率為83.33%；

由以上結(jié)果可以得出結(jié)論，SVM模型對小樣本數(shù)據(jù)的分類預(yù)測有很高的預(yù)測準(zhǔn)確性。

三、結(jié)論

支持向量機(jī)的優(yōu)點(diǎn)在于可以很好地處理小樣本，并且捕捉數(shù)據(jù)的非線性性質(zhì)；同時克服過度擬合，解決高維問題；而且它只需要設(shè)定的較少的參數(shù) （2-3個），因而具有很強(qiáng)的靈活性和可拓展性。這也是SVM方法在化工行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警中有良好表現(xiàn)的原因

參考文獻(xiàn)：

[1]劉彥文.上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型研究[D].大連理工大學(xué).2009

[2]William H. Beaver. Financial Ratios as Predictors Failure. The Accounting Review，1968.21（10）.

篇10

領(lǐng)導(dǎo)小組工作職責(zé)：及時準(zhǔn)確掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況及動態(tài)，提出預(yù)防控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險及危機(jī)處置的對策和措施；在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，積極做好因經(jīng)營風(fēng)險等因素引發(fā)的企業(yè)危機(jī)應(yīng)急處置工作；部門之間密切配合，保證各項(xiàng)應(yīng)急處置工作平穩(wěn)、有序進(jìn)行。

明確相關(guān)部門職責(zé)：

鎮(zhèn)財(cái)政、公安等部門及有關(guān)金融機(jī)構(gòu)：對企業(yè)的資產(chǎn)、資金流向，跟蹤監(jiān)管并及時進(jìn)行保護(hù)，避免企業(yè)資產(chǎn)流失；負(fù)責(zé)落實(shí)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險準(zhǔn)備金；保護(hù)或看護(hù)企業(yè)經(jīng)營者，防止其受到非法侵害或外逃。

鎮(zhèn)勞動保障、財(cái)政、企服、三產(chǎn)辦、農(nóng)業(yè)、村建等部門：穩(wěn)定職工情緒，做好與市、區(qū)勞動和社會保障局等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通工作，綜合協(xié)調(diào)指導(dǎo)企業(yè)清欠職工工資。

鎮(zhèn)宣傳、勞動保障、司法、企服、三產(chǎn)、農(nóng)業(yè)、村建等部門：對企業(yè)、職工、債權(quán)人做好相關(guān)的法律、法規(guī)、政策宣傳工作，引導(dǎo)其走法律途徑，避免產(chǎn)生過激的情緒和行為。

鎮(zhèn)宣傳、、公安、民政等部門：正確引導(dǎo)，鼓舞人心，營造良好的輿論氛圍；負(fù)責(zé)接待群眾來訪，維護(hù)來訪群眾的秩序，確保群眾及工作人員人身安全；負(fù)責(zé)特困職工救助。

鎮(zhèn)監(jiān)察部門：負(fù)責(zé)監(jiān)督有關(guān)部門對企業(yè)檢查、收費(fèi)、罰款、攤派等行為，對影響企業(yè)正常發(fā)展的行為及時糾正。

二、主要防范措施

1、建立應(yīng)對危機(jī)大服務(wù)機(jī)制。一是對企業(yè)的經(jīng)營情況做好摸底調(diào)查，對在金融危機(jī)沖擊下可能存在經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，提前幫助企業(yè)研究對策，提出化解經(jīng)營風(fēng)險的方案，重大問題及時向鎮(zhèn)政府報告。二是對因金融危機(jī) 已發(fā)生經(jīng)營困難的企業(yè)，要幫助企業(yè)共同籌劃應(yīng)對辦法，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系，千方百計(jì)組織恢復(fù)經(jīng)營，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。三是對全鎮(zhèn)的重點(diǎn)企業(yè)、重大項(xiàng)目和產(chǎn)品進(jìn)行動態(tài)跟蹤，重點(diǎn)幫扶，確保資金供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)有水快流。加大在手工業(yè)新產(chǎn)品及投資項(xiàng)目服務(wù)力度，及時解決重大項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的矛盾和問題，推動項(xiàng)目順利實(shí)施。

2、建立企業(yè)風(fēng)險及危機(jī)信息預(yù)警機(jī)制。重點(diǎn)關(guān)注全鎮(zhèn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)作、用工情況及其變化，及時掌握和研判面上出現(xiàn)的企業(yè)異動情況，正確分析存在問題，了解掌握風(fēng)險情況，會同金融機(jī)構(gòu)及時把握企業(yè)重大資金流向，核定企業(yè)風(fēng)險等級，及時將資金鏈斷裂、關(guān)停、倒閉等情況向鎮(zhèn)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告。定期、不定期召開鎮(zhèn)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組及疑難問題會辦會議，及時解決企業(yè)面臨困難，及時啟動應(yīng)急處置機(jī)制。

3、落實(shí)屬地管理責(zé)任。各村要明確專人對口聯(lián)絡(luò)屬地企業(yè)，每周對接生產(chǎn)經(jīng)營重大問題，并及時整理上報。

4、加大對重特大項(xiàng)目包裝、報批力度。結(jié)合項(xiàng)目扶持，協(xié)助企業(yè)做好土地證、房產(chǎn)證等權(quán)證辦理工作，便于企業(yè)融資。強(qiáng)化項(xiàng)目上爭工作力度，力爭更多項(xiàng)目進(jìn)入國家、省、市專項(xiàng)計(jì)劃和重點(diǎn)支持計(jì)劃。

5、加大安全生產(chǎn)檢查力度。切實(shí)加強(qiáng)生產(chǎn)安全的檢查，做好各類安全生產(chǎn)隱患的排查和整改工作，防患未然，避免企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營秩序不正常，職工（農(nóng)民工）人心浮動等情況發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

6、做好扶貧幫困。走訪調(diào)查企業(yè)特困人群，關(guān)心特困職工的生活。引導(dǎo)和督促企業(yè)盡可能不裁員，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)百分之十以上的，用人單位提前三十日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案向鎮(zhèn)勞動保障部門報告，同時報區(qū)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。及時清理拖欠職工工資和農(nóng)民工工資問題，對資金安排超出企業(yè)解決能力的重特大問題及時上報，嚴(yán)防和惡性事件發(fā)生，維護(hù)社會穩(wěn)定。

7、加強(qiáng)正面宣傳報道。建立新聞發(fā)言人制度，各單位不得擅自向媒體企業(yè)相關(guān)信息，統(tǒng)一由鎮(zhèn)宣傳部門對外。同時，注重發(fā)揮輿論宣傳與引導(dǎo)作用，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步認(rèn)清形勢，消除不必要的心理恐慌，增強(qiáng)企業(yè)投資人及職工的發(fā)展信心。

三、應(yīng)急響應(yīng)及處置程序

（一）應(yīng)急響應(yīng)分級。

對企業(yè)突發(fā)經(jīng)營風(fēng)險等因素導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生危機(jī)事件的，鎮(zhèn)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組迅速啟動應(yīng)急處置預(yù)案。各職能部門立即開展工作，協(xié)同應(yīng)對，力爭將企業(yè)危機(jī)對社會造成的后果降低到最小程度。企業(yè)危機(jī)事件處置工作劃分為三個等級：

一級：企業(yè)突發(fā)經(jīng)營風(fēng)險，資金鏈斷裂，企業(yè)瀕臨倒閉，大批職工面臨下崗，事態(tài)嚴(yán)重，影響社會穩(wěn)定，啟動一級預(yù)案，鎮(zhèn)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)指揮，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

二級：企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī)，資金鏈即將斷裂，需大幅裁員。主管單位應(yīng)立即向鎮(zhèn)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告，啟動二級預(yù)案。在鎮(zhèn)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由各村、相關(guān)單位組織實(shí)施。

三級：企業(yè)經(jīng)營困難，舉步維艱，職工裁員20人或10%以上的，企業(yè)向危機(jī)處置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告，啟動三級預(yù)案，由各村、相關(guān)單位負(fù)責(zé)處理。

（二）應(yīng)急處置程序。

1、接到突發(fā)事件報告后，各相關(guān)職能部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的意見在第一時間趕赴現(xiàn)場，調(diào)查了解情況，研究處置方案。

2、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須第一時間趕到事發(fā)現(xiàn)場，妥善處置問題，制止事態(tài)擴(kuò)大。

3、根據(jù)現(xiàn)場了解情況，發(fā)生10人以上事件，拖欠工資10萬元以上的立即上報鎮(zhèn)、區(qū)政府，并啟動實(shí)施相應(yīng)應(yīng)急響應(yīng)。

4、認(rèn)真處理群眾投訴，按照規(guī)定期限，依法及時查處反饋和結(jié)案，防止矛盾激化。

四、相關(guān)要求

1、統(tǒng)一思想認(rèn)識。防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急處置工作在當(dāng)前是一項(xiàng)十分重要而緊迫的工作，所有涉及防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)急工作處置的人員都必須熟悉危機(jī)處置預(yù)案，充分認(rèn)識潛在的風(fēng)險，熟悉掌握相關(guān)工作程序。

篇11

當(dāng)前市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的生存環(huán)境。風(fēng)險是市場的靈魂，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中其運(yùn)作的每一個環(huán)節(jié)和過程都有產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，企業(yè)不可避免地會碰到各種風(fēng)險，其中有些風(fēng)險所產(chǎn)生的負(fù)面影響甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。從本質(zhì)上來講，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點(diǎn)。因此，對于企業(yè)來講，要完全消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所有的風(fēng)險顯然是不現(xiàn)實(shí)的。但另一方面來講，市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的贏利能力與其抗風(fēng)險能力是成正比的，沒有對于風(fēng)險的準(zhǔn)確認(rèn)識和把握，從而實(shí)現(xiàn)對于風(fēng)險的主動防范和控制，就難以保障企業(yè)的生存和進(jìn)一步發(fā)展。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險意識，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險對企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

一．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的成因分析

（一）外部因素

市場經(jīng)濟(jì)條件下收益與并存，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)最為重要的獨(dú)立主體現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其生產(chǎn)經(jīng)營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。

首先，市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境面臨重大的改變，對企業(yè)的運(yùn)營造成直接的影響，而且往往是負(fù)面影響，使企業(yè)經(jīng)營遭遇風(fēng)險，影響其正常運(yùn)作[1]。

其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險；對正處于衰退時期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費(fèi)者，無法保障企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。

第三，各種不可抗力導(dǎo)致的風(fēng)險，如地震、海嘯等各種自然災(zāi)害都極有可能使企業(yè)面臨巨大的損失。同時，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動都或多或少地對我國企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響龍?jiān)雌诳Ｈ?008全球金融海嘯中我國許多企業(yè)面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。

（二）內(nèi)部因素

從一定程度上來講企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的外部因素除了更種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險外，一般都可以通過良好的風(fēng)險預(yù)警和機(jī)制進(jìn)行有效的識別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營包括以下幾個方面：

一是，缺乏風(fēng)險意識。當(dāng)前我國大部分企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，主觀隨意性大，對于企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險管理往往是呈間斷性的特點(diǎn)，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應(yīng)對[2]。另外，風(fēng)險管理意識的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的日常化和專業(yè)化，導(dǎo)致我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風(fēng)險管理部門，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨(dú)立、有效的風(fēng)險管理職能，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理流于形式。

二是，根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展的具體實(shí)踐來看，決策失誤成了導(dǎo)致我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵性因素。究其原因在于當(dāng)前我國很大一部分的企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要現(xiàn)代企業(yè)管理論文，決策程序規(guī)范化有待強(qiáng)化，決策行為個人色彩濃重，等。

三是，企業(yè)內(nèi)部控制的建立及健全是提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理水平的前提。整體上來看當(dāng)前我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面來看，當(dāng)前部分企業(yè)管理層仍未正確認(rèn)識到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系，兩者未能實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。

四是，我國企業(yè)，尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內(nèi)得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人員支持。另外，受財(cái)務(wù)管理水平的限制也使得財(cái)務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險種類中的重要內(nèi)容，尤其是資本結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不及時等都會對企業(yè)的經(jīng)營造成風(fēng)險。

二．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制的對策分析

（一）提高風(fēng)險防范意識

首先，風(fēng)險與機(jī)會并存，企業(yè)經(jīng)營過程中必然會碰到各類的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險意識則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險控制的前提。只有經(jīng)營管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險管理，認(rèn)識到風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，對可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理工作，將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個過程，實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險管理工作的順利開展，規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化

對于企業(yè)來講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測的，企業(yè)一定程度上對來自于外部風(fēng)險是難以實(shí)現(xiàn)對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對各類外部風(fēng)險，可以通過對外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢和規(guī)律，對于外部環(huán)境及時做出適時的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場的發(fā)展需求，強(qiáng)化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化現(xiàn)代企業(yè)管理論文，尤其是國家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時做好預(yù)算；時刻關(guān)注競爭對手及市場的變化，對市場進(jìn)行深入全面的調(diào)查，強(qiáng)化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷的有機(jī)銜接，及時調(diào)整策略；另外對于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

（三）建立健全風(fēng)險管理機(jī)制

首先，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管理重點(diǎn)在于對于經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測與防范，將風(fēng)險遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險有明確的認(rèn)識和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施以將控制風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過相應(yīng)的診斷工具對于經(jīng)營風(fēng)險的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)時刻關(guān)注風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評估風(fēng)險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場變化的需求龍?jiān)雌诳Ｆ浯危髽I(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險防范制度作為支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來講，建立健全企業(yè)的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如資金管理制度、業(yè)務(wù)流程制度、財(cái)務(wù)管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負(fù)責(zé)的良好生產(chǎn)經(jīng)營秩序，尤其要注意制度規(guī)定的可操作性，加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督與管理工作。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營合法性、提高企業(yè)經(jīng)營效益和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實(shí)踐來看，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實(shí)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過程中[4]。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范過程中的積極作用。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范還是企業(yè)核心競爭力的培育和強(qiáng)化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，需加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵機(jī)制與加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強(qiáng)化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的智力支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，有效的防止企業(yè)的人才危機(jī)。

其次，以財(cái)務(wù)管理為核心，通過完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。具體來講，重視財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的分析、預(yù)測功能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充實(shí)的數(shù)據(jù)支持[5]。同時在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過重影響企業(yè)的償付能力造成財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

第三，在做出相應(yīng)的決策前，需加強(qiáng)市場調(diào)查，對于投資決策的可行性分析進(jìn)行全面分析，對于可能遇到的各類風(fēng)險做全盤考慮，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險。

另外，誠信經(jīng)營，塑造企業(yè)良好的商品信譽(yù)和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和有效防范風(fēng)險的重要途徑。企業(yè)在日常經(jīng)營管理中要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，以誠信為本，培育和強(qiáng)化企業(yè)的誠信經(jīng)營理念，讓消費(fèi)者實(shí)實(shí)在在地感受到企業(yè)良好的文化氛圍，提升企業(yè)形象和企業(yè)品牌的美譽(yù)度。

參考文獻(xiàn)：

1．邢春萍．淺析如何發(fā)揮財(cái)務(wù)作用以防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險[J]．中國商界（下半月），2010，10，14-15．

2．姜艷艷．基于財(cái)政政策的中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險規(guī)避對策研究[J]．電子商務(wù)，20019，11，21-23．

3．張炳蓮．淺談金融危機(jī)下的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范[J]．現(xiàn)代商業(yè)，2009，30，12-13．

4．賓愛琪．論我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理與控制[J]．學(xué)術(shù)論壇，2009，10，34-35．

篇12

金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險通過統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來反映，而統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置又必須服從于金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險及其運(yùn)動變化的特殊規(guī)律性。我認(rèn)為，設(shè)置綜合評判金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發(fā)，多角度、多層面、全方位地反映金融企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險程度，評價指標(biāo)體系在空間上要成為一個系統(tǒng)，包括金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各個主要方面；在時間上要作為一個有機(jī)整體，不僅要從各個不同角度、不同層面反映出金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的現(xiàn)狀，更要反映出該系統(tǒng)動態(tài)變化的經(jīng)營風(fēng)險態(tài)勢。二是定量為主原則。應(yīng)具有清晰的層次結(jié)構(gòu)，定性分析與定量分析相結(jié)合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復(fù)雜到簡明，在科學(xué)分析和定量計(jì)算的基礎(chǔ)上，最終形成對金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的直觀結(jié)論。三是可比性。評價指標(biāo)既要便于進(jìn)行縱向比較，也要便于進(jìn)行橫向比較；既要可用以進(jìn)行時序比較分析，也要可用來進(jìn)行金融企業(yè)之間、同一金融企業(yè)的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)體系應(yīng)該簡單明了，所要求的數(shù)據(jù)資料能夠及時、完整、準(zhǔn)確地取得，計(jì)量評價上要簡便易行。

二、金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的綜合評價指標(biāo)體系。

根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特殊規(guī)律性及綜合評價指標(biāo)體系的設(shè)置原則，綜合評判金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的指標(biāo)體系應(yīng)包括五個層次共12項(xiàng)指標(biāo)。

第一層次，主要從金融企業(yè)在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭受危險之間所能承擔(dān)資產(chǎn)價值損失的能力角度來考察和反映經(jīng)營風(fēng)險程度。可以用資本風(fēng)險率指標(biāo)來表現(xiàn)和反映：

P1=E1/M1×100%

P1表示資本風(fēng)險率，E1表示資本總額，M1表示風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)總額。P1的數(shù)值越大，表明該金融企業(yè)所能夠直接承擔(dān)其風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)價值損失的能力就越大，經(jīng)營風(fēng)險程度也就相對越低。

第二層次，主要從金融企業(yè)及時支付債務(wù)的能力角度來考察和反映經(jīng)營風(fēng)險程度。可以用3個指標(biāo)來表現(xiàn)和評價。

（1）備付金率。其計(jì)算公式為：

（2）P2=E2/M2×100%

P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項(xiàng)與庫存現(xiàn)金，分支行的備付金中還應(yīng)包括存放在系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；M2表示各項(xiàng)存款余額。P2的數(shù)值越大，表示金融企業(yè)的支付能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險程度相對越低。

（2）速動比率。其計(jì)算公式為：

P3=E3/M3×100%

P3表示速動比率；E3表示速動資產(chǎn)余額，包括存放央行款項(xiàng)、庫存現(xiàn)金、可以隨時變現(xiàn)的有價證券、可以用來再貼現(xiàn)而未貼現(xiàn)的未到期商業(yè)票據(jù)，分支行的速動資產(chǎn)中還應(yīng)包括存放系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；E3表示流動負(fù)債。P3的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的資產(chǎn)速動能力越強(qiáng)，對集中性支付和突發(fā)性巨額支付的承受能力和應(yīng)付能力也越強(qiáng)，支付風(fēng)險程度也相對越低。

（3）備付息率。其計(jì)算公式為：

P4=E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應(yīng)付息結(jié)余數(shù)，M4表示各種定期存款從存入日到統(tǒng)計(jì)日應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付利息合計(jì)數(shù)。P4的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)支付利息的后備能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險程度也就相對越低。

第三層次，主要從金融企業(yè)的信用風(fēng)險即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來考察和反映經(jīng)營風(fēng)險程度。可以用3個指標(biāo)來表現(xiàn)和評價。

（1）貸款風(fēng)險度。其計(jì)算公式為：

（2）P5=E5/M5×100%

P5表示貸款風(fēng)險度，E5表示風(fēng)險權(quán)重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險越大，經(jīng)營風(fēng)險程度也就相對越高；反之，則相對越低。

（2）投資風(fēng)險度。其計(jì)算公式為：

P6=E6/M6×100%

P6表示投資風(fēng)險度，E6表示風(fēng)險權(quán)重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)投資資產(chǎn)風(fēng)險越大，經(jīng)營風(fēng)險程度也就相對越高；反之，則相對越低。

（3）本息拖欠率。其計(jì)算公式為：

P7=E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款本息被拖欠越嚴(yán)重，經(jīng)營風(fēng)險程度也就相對越高；反之，則相對越低。

第四層次，主要從金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)風(fēng)險角度來考察和反映經(jīng)營風(fēng)險程度。可以用4個指標(biāo)來表現(xiàn)和評價。

（1）貸款比率。其計(jì)算公式為：

P8=E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產(chǎn)余額。P8的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)資產(chǎn)配置越集中于貸款，經(jīng)營風(fēng)險也就相對越集中；反之，則相對越分散。

（2）拆出資金比率。其計(jì)算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對越多，經(jīng)營風(fēng)險也就相對越集中；反之，則相對越分散。

（3）投資比率。其計(jì)算公式為：

P10=E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于投資相對越多，經(jīng)營風(fēng)險也就相對越集中；反之，則相對越分散。

（4）存貸比率。其計(jì)算公式為：

P11=E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的信貸資金自給能力相對越低，或存款資金用于貸款相對越多，經(jīng)營風(fēng)險程度相對越高；反之，則相對越低。

第五層次，從資產(chǎn)負(fù)債配置的利率風(fēng)險角度來考察和反映經(jīng)營風(fēng)險程度。可以用利率風(fēng)險度來表現(xiàn)和評價：

P12=E12/M10×100%

P12表示利率風(fēng)險度，E12表示利率敏感性資產(chǎn)余額，M10表示利率敏感性負(fù)債余額。P12的數(shù)值越大，表明利率風(fēng)險度越高，經(jīng)營風(fēng)險也就相對越大；反之，則相對越小。

三、金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的綜合評判方法

從上述金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度合評價的指標(biāo)體系中可以看出，它屬于一種多指標(biāo)的綜合統(tǒng)計(jì)評價；上述這些評價金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度和指標(biāo)既有一定的層次性，又有一定的互補(bǔ)性。同時，評價經(jīng)營風(fēng)險的實(shí)質(zhì)性意義，在于及時正確把握其運(yùn)動變化的態(tài)勢特征，以便適時采取切實(shí)有效的化解措施。因此，在綜合評價上不宜單純采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析的方法，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合的方法。

1、金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度大小的綜合評價方法。將與經(jīng)營風(fēng)險程度相關(guān)的五個層次12項(xiàng)指標(biāo)的報告期指標(biāo)值與設(shè)定的比較標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較得出指數(shù)，繼而采用公式計(jì)算經(jīng)營風(fēng)險綜合指數(shù)（公式略）。

2、金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度運(yùn)動變化特征的評價方法。可以通過經(jīng)營風(fēng)險程度差異率來反映。

四、金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制

建立金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制，對于提高防范和化解金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的及時性與有效性具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下四個方面（以國有商業(yè)銀行為例）：

1、制定金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)、評制、反映制度，并將這些職能落實(shí)到有關(guān)調(diào)統(tǒng)部門。

2、金融企業(yè)如國有商業(yè)銀行的支行統(tǒng)計(jì)部門依據(jù)經(jīng)營風(fēng)險程度的評判指標(biāo)體系和辦法，對有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和綜合評價，判明經(jīng)營風(fēng)險程度及運(yùn)行態(tài)勢特征，進(jìn)行運(yùn)行變化成因分析，整理編制成經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報告，及時報市地分行和央行縣級支行及本行有關(guān)行長。國有商業(yè)銀行地、省分行編制全轄經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報告，及時上報上級行和同級央行及本行行長，央行各級分行編制本區(qū)域金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報告，按時報送上級行及本行行長，國有商業(yè)銀行總行編制全行經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的統(tǒng)計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報告，及時報送央行總行及本行行長。從而，為金融企業(yè)各級組織及時提供經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢信息，適時采取相應(yīng)對策和措施。

3、實(shí)行經(jīng)營風(fēng)險稽核檢查制度。金融企業(yè)各級組織的統(tǒng)調(diào)部門和稽核部門要切實(shí)做好對下級組織經(jīng)營風(fēng)險的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，確保經(jīng)營風(fēng)險統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息傳遞的及時性、完整性和準(zhǔn)確性。央行及其分支行的調(diào)統(tǒng)部門和稽核部門也要加強(qiáng)對各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，以進(jìn)一步增強(qiáng)金融風(fēng)險監(jiān)管的及時性、普遍性和有效性。

4、施行經(jīng)營風(fēng)險的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、評價和反映的分級首長負(fù)責(zé)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息產(chǎn)生與傳遞的正常化和規(guī)范化。

五、幾個相關(guān)問題的補(bǔ)充說明

1、適用范圍。本統(tǒng)計(jì)預(yù)警方法適用于中央銀行對商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社的經(jīng)營風(fēng)險程度的綜合評判和預(yù)警，也適用于商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社對經(jīng)營風(fēng)險運(yùn)行態(tài)勢的自我評價和預(yù)警。

篇13

關(guān)鍵詞改善內(nèi)部控制防范經(jīng)營風(fēng)險研究

內(nèi)部控制制度是企業(yè)制度的重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險具有非常密切的聯(lián)系，因此正確認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因是企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展的關(guān)鍵。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題

目前來看，我國多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制過程中都存在著一些問題，總結(jié)之，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，思想重視程度不夠。由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響比較深，在現(xiàn)代企業(yè)中仍然保留著傳統(tǒng)“大鍋飯”的觀念，干與不干一個樣、干好干壞一個樣，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的積極性明顯不足。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制下，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部仍然沿襲著傳統(tǒng)的思想觀念和內(nèi)部控制模式，在激烈的市場競爭中顯得捉襟見肋。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)內(nèi)部控制的思想重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度表現(xiàn)出明顯的滯后性，因此領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)成為決定企業(yè)內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵因素。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制體系不合理，設(shè)計(jì)上存在著較大的漏洞，不但影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率，而且加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。據(jù)調(diào)查顯示，目前我國企業(yè)內(nèi)部控 制過程中所涉及到的環(huán)節(jié)太多，缺乏有效的控制，比如基建項(xiàng)目從建設(shè)計(jì)劃之竣工驗(yàn)收，其間要蓋近百個公章，需要層層審批，這就造成了效率大幅度下降。同時，由于對企業(yè)部分資金的支出實(shí)行行政一支筆制度，因此權(quán)力就會集中于某個人或某類人手中，缺乏相互之間的監(jiān)督和制約。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)不到位，多數(shù)情況下只是流于形式而已。從實(shí)踐來看，盡管已經(jīng)制定了一些企業(yè)內(nèi)部控制制度，但它們總是印在紙上或掛在墻上，僅僅是紙上談兵而已，執(zhí)行情況令人大跌眼鏡；所謂的判斷與報告制度也不過是應(yīng)付檢查的樣本。此外，企業(yè)的會計(jì)信息存在著嚴(yán)重的不實(shí)，這將對企業(yè)管理決策的正確做出造成很大的影響。據(jù)調(diào)查顯示，企業(yè)中一些部門知識基于局部利益的需要而存，受人為因素的影響較大且現(xiàn)有的會計(jì)信息根本無法如實(shí)反映企業(yè)的生產(chǎn)管理狀況，因此嚴(yán)重影響了企業(yè)的預(yù)算管理與經(jīng)營決策。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因

風(fēng)險是市場發(fā)展的靈魂，企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)都有產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，而且有些風(fēng)險會產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，甚至?xí)＜暗狡髽I(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，內(nèi)部因素。造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要因素是內(nèi)部因素，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1、缺乏風(fēng)險管理意識，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營管理中僅憑主觀臆斷，隨意性較大。即便已經(jīng)成立了專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，也只是流于形式；2、由于企業(yè)決策過程中缺乏必要的流程，個人色彩較為濃重，因此決策失誤成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的一個重要因素；3、正如上文所言，企業(yè)并未建立和完善內(nèi)部控制制度，價值企業(yè)管理者并未正確認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險之間的關(guān)系，因此很難使二者有效的結(jié)合在一起，經(jīng)營風(fēng)險自然難以避免；4、多數(shù)企業(yè)一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，沒有意識到企業(yè)員工綜合素質(zhì)的重要性，因此很難發(fā)揮他們的主觀能動性和創(chuàng)造性。各種管理工作落實(shí)的不到位、不及時，都會造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

第二，外部因素。激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國家宏觀調(diào)控政策會對企業(yè)的經(jīng)營造成直接的影響，而且多數(shù)情況下負(fù)面的，這是企業(yè)經(jīng)營過程中遭遇的最大外部影響因素。市場競爭過程中存在著較多的不確定性因素，這些不確定性因素大大提高了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，主要是信息獲取方面的。在市場信息獲取過程中，任何一點(diǎn)的失誤或者不準(zhǔn)確都會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的災(zāi)難。此外，還有一些不可抗力產(chǎn)生的風(fēng)險，比如地震、海嘯等自然災(zāi)害很可能會引起世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動。在應(yīng)對這一波動時，如果處理不好，就可能造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這也是外部影響因素的一個重要表現(xiàn)形式。

三、改善企業(yè)內(nèi)部控制，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

基于以上分析可知，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險之間存在著密切的聯(lián)系，若要進(jìn)一步改善我國企業(yè)內(nèi)部控制體系、防范經(jīng)營風(fēng)險，可以從以下方面著手：

（一）加強(qiáng)思想重視、營造氛圍

首先要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，制定科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度。要改變傳統(tǒng)的管理思想，不能再對員工進(jìn)行管、卡和壓。要提高企業(yè)內(nèi)部控制的意識，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，只有按照內(nèi)部控制制度的要求去做，才能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，僅僅自己轉(zhuǎn)變可思想、加強(qiáng)了對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識是不夠的，還需要在其帶領(lǐng)下使所有的員工都能接受并重視內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制機(jī)制與企業(yè)的激勵機(jī)制有機(jī)結(jié)合，才能推動企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

只有思想上的認(rèn)識和重視是不夠的，最重要的是將這些認(rèn)識和管理技能真正落實(shí)到實(shí)處，因此就需要建立一套科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。正所謂“無規(guī)矩不成方圓。”只有建立一套科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，才能使企業(yè)內(nèi)部控制逐步走上制度化和規(guī)范化。同時還要注意，具體的控制制度要具有實(shí)際可操作性，這樣才能使企業(yè)內(nèi)部控制工作有章可循、照章辦事。

結(jié)語：除以上措施外，還要不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制的藝術(shù)并加強(qiáng)現(xiàn)代信息化管理，建立科學(xué)的法人治理機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，只有這樣才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：