引論：我們?yōu)槟砹?3篇短期理財方法范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
（一）沒有獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息
很多的企業(yè)沒有能夠獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，而且獲取信息的通道比較的狹窄，僅僅只是通過財務(wù)人員制作的報表來進(jìn)行獲取。而財務(wù)報表在制作完成以后，需要一層一層的報給上級領(lǐng)導(dǎo)，最終達(dá)到上級管理者手中的時候，出現(xiàn)了財務(wù)信息滯后的現(xiàn)象。這也導(dǎo)致了管理者沒有在最快的時間內(nèi)了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，更沒有做出準(zhǔn)確的決策，因此給企業(yè)帶了一定的損失。
（二）財務(wù)科目的設(shè)置有很大的漏洞
我國的經(jīng)濟(jì)改革發(fā)生在上個世紀(jì)八十年代，企業(yè)單位的性質(zhì)、經(jīng)營也發(fā)生了極大的改變。但是大部分企業(yè)單位的財務(wù)管理卻還沒有跟上時代的發(fā)展，在一些企業(yè)單位當(dāng)中，財務(wù)科目的設(shè)置出現(xiàn)了很多的漏洞和缺陷。另外，企業(yè)單位的經(jīng)營范圍基本上都是精神消費(fèi)類的產(chǎn)品，以及勞務(wù)服務(wù)產(chǎn)品。這些產(chǎn)品因?yàn)槭菬o形的，所以很難衡量，如果是按照稅收的征管辦法進(jìn)行繳納稅款，會加重企業(yè)單位的負(fù)擔(dān)。
（三）資本管理方式不合理
因?yàn)閲覍Y本管理的方法進(jìn)行了變革，過去的資本管理方式是國庫分散支付法，后來轉(zhuǎn)變成了國庫集中支付法，也就是說，過去的分配層集中方法漸漸的變成了統(tǒng)一的管理方法。這種方法雖然改善了資金撥付的很多問題，但是對于企業(yè)單位而言，仍然無法跟上國家的管理方法，甚至根本無法適應(yīng)。同時這也使得企業(yè)單位的資本管理出現(xiàn)一些不合理的地方，甚至資金的利用率不高，資金常常不明流向。
（四）財快管理工作和其他工作相分離
企業(yè)單位的財會管理工作又包括了記賬、報賬、報稅、制作報表等幾項(xiàng)，但很多企業(yè)單位的財會管理工作與其它部門的工作是互相分離的，根本沒有任何的聯(lián)系。在業(yè)務(wù)發(fā)生以后，財務(wù)部從未取得一些需要的憑證，對業(yè)務(wù)的處理也僅僅是依靠工作人員的憑證處理，這不能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)單位財務(wù)狀況。同時，財務(wù)工作與其它部門的工作相分離，還會使得企業(yè)無法控制成本。
二、企業(yè)單位財會管理手段方法的改進(jìn)
（一）細(xì)化各項(xiàng)管理措施
要想更好的管理企業(yè)單位的財務(wù)，就必須實(shí)施科學(xué)的管理手段，細(xì)化各項(xiàng)管理措施。首先要從人力、物力、財力三個方面來進(jìn)行實(shí)施，第一是要適當(dāng)?shù)恼{(diào)整過去的經(jīng)營方式，細(xì)化財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，各個部分。并且還要落實(shí)責(zé)任制，使財務(wù)人員明確自己的職責(zé)。第二是要根據(jù)市場的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出符合市場特征以及競爭需要的財務(wù)管理辦法。在設(shè)計(jì)管理辦法的時候，可以充分的利用信息化技術(shù)，這樣才能提高管理的水平。
（二）提高財務(wù)人員的素質(zhì)和水平
財務(wù)人員的素質(zhì)和水平能夠決定財務(wù)管理工作的質(zhì)量，企業(yè)必須對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容除了專業(yè)技能、知識以外，還有職業(yè)道德。首先要讓財務(wù)人員掌握稅務(wù)知識、法律知識、會計(jì)知識，他們才能更好的適應(yīng)財務(wù)管理工作。其次，財務(wù)人員還必須有職業(yè)道德，自覺的遵守企業(yè)的管理規(guī)則，廉潔自律，不為一己之私而損害企業(yè)的利益。這樣才能對企業(yè)的財務(wù)管理工作起到良好的促進(jìn)作用。
（三）提高自身的籌資能力
籌資指的是通過正當(dāng)?shù)那篮头绞将@取資金的一種方式，同時也是財務(wù)管理中很重要的一個部分。一些企業(yè)單位自身的投資不足，可以通過提升其籌資能力來增加其資金周轉(zhuǎn)度，這樣可以獲得社會效益、經(jīng)濟(jì)效益。另外，企業(yè)的管理者還要及時的掌握財務(wù)信息，以便做出正確的經(jīng)營決策，同時還要對市場風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以最快的速度采取措施來規(guī)避風(fēng)險，將損失降到最小。
（四）變革固定資產(chǎn)會計(jì)處理方法
因?yàn)楝F(xiàn)行總預(yù)算會計(jì)核算重點(diǎn)反映的是企業(yè)資金的流向，但卻沒有明確的反映預(yù)算支出形成的資產(chǎn)和投資權(quán)益。因此這也導(dǎo)致了企業(yè)單位的固定資產(chǎn)出現(xiàn)了很多的問題。企業(yè)單位可以采取一些特殊的處理方法，比如虛擬折舊法，這種方法可以反映固定資產(chǎn)的新舊程度，另外還要進(jìn)行詳細(xì)的記錄。還有一種方法可以供企業(yè)單位選擇，那就是企業(yè)會計(jì)平均年限法，這種方法既能夠反映企業(yè)單位的固定資產(chǎn)凈值，又能夠幫助企業(yè)單位更好的進(jìn)行成本的計(jì)算。
三、總結(jié)與體會
企業(yè)單位的財務(wù)管理手段非常的重要，關(guān)系到其自身的生存、發(fā)展，因此，企業(yè)單位必須重視這個問題。采取合理而科學(xué)的措施來對財務(wù)會計(jì)進(jìn)行管理，只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)單位的發(fā)展，并且為企業(yè)單位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳艷芹.企業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制研究[J].科技致富向?qū)В?012（36）：349-349
篇2
宮頸癌是一類高發(fā)的女性惡性生殖器腫瘤，好發(fā)于子宮陰道部及宮頸管等部位。目前對宮頸癌的確診主要依靠病理檢查，取材篩查及手術(shù)治療方法較多[1]。為尋找一個可靠、簡便又適用于各類型醫(yī)院的取材方法，筆者所在醫(yī)院對以往的各種取材篩查方法進(jìn)行對比。對于最終確診癌變的患者行不同手術(shù)方式進(jìn)行治療，取得了不同的效果，現(xiàn)報道如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
回顧性分析2006年2月-2008年5月筆者所在醫(yī)院收治的宮頸疾病患者320例的臨床資料。入選標(biāo)準(zhǔn)：有性生活史，無自覺癥狀，既往未參加宮頸細(xì)胞學(xué)檢查，無子宮切除史或子宮頸錐切病史。患者年齡20～77歲，中位年齡43.5歲。所有患者均采用傳統(tǒng)子宮頸涂片、陰道鏡病理活檢、液基細(xì)胞學(xué)檢查三種方式進(jìn)行宮頸癌篩查。將TCT檢測結(jié)果中陽性的43例患者作為研究對象，年齡23～75歲，其中早期原位癌31例，浸潤癌12例。按照入院單雙號隨機(jī)分為兩組：Ⅰ組20例，患者接受開腹手術(shù)；Ⅱ組23例，采用腹腔鏡手術(shù)。兩組患者在年齡、病程等一般資料方面比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。
1.2 方法
1.2.1 宮頸癌篩查 （1）宮頸涂片。宮頸木刮片巴氏涂片，取宮頸部少量細(xì)胞樣品，置于玻片上，顯微鏡下觀察。（2）陰道鏡檢查。陰道鏡檢查采用SLC-100型陰道鏡，每3～5 min 3%醋酸棉球擦拭宮頸陰道部位一次，凈化上皮并使之腫脹，可清晰的觀察到病變的表面形態(tài)。復(fù)方碘液（碘30 g、碘化鉀0.6 g、蒸餾水100 ml），碘實(shí)驗(yàn)陰性區(qū)域或可以病變部位可攝片。（3）液基細(xì)胞學(xué)檢查。液基細(xì)胞刷于宮頸外口、頸管處刷取脫落細(xì)胞標(biāo)本，將標(biāo)本洗入AutoCyte PREP的保存液中，經(jīng)過AutoCyte PREP制作成薄片，使用光學(xué)顯微鏡進(jìn)行檢查。
1.2.2 手術(shù)方法 Ⅰ組患者接受開腹手術(shù)。麻醉后取適當(dāng)，行開腹手術(shù)清掃切除子宮、盆腔及淋巴結(jié)等癌變病灶。Ⅱ組患者在腹腔鏡下進(jìn)行手術(shù)，手術(shù)開始前CO2氣腹，腹腔鏡下清掃切除子宮、盆腔及淋巴結(jié)，術(shù)后置管引流。記錄兩組患者手術(shù)時間、術(shù)中出血量、住院時間。術(shù)后隨訪，觀察并發(fā)癥發(fā)生情況以及5年內(nèi)疾病復(fù)發(fā)率。
1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理
采用SPSS 13.0統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，計(jì)量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（x±s）表示，進(jìn)行t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用字2檢驗(yàn)，P
2 結(jié)果
2.1 三種檢測方法比較
TCT檢查陽性率高于宮頸涂片與陰道鏡檢查，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
表1 三種檢測方法結(jié)果
檢測方法 陽性（例） 陰性（例） 陽性率（%）
宮頸涂片（n=320） 17 303 5.31
陰道鏡（n=320） 28 292 8.75
TCT薄片（n=320） 43 277 13.44
2.2 兩組患者手術(shù)時間、出血量及住院時間比較
Ⅱ組患者手術(shù)時間、住院時間均短于Ⅰ組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
表2 兩組患者手術(shù)時間、出血量及住院時間
組別 手術(shù)時間（min） 出血量（ml） 住院時間（d）
Ⅱ組（n=23） 202.4±26.9 315.9±29.1 7.1±1.4
Ⅰ組（n=20） 269.7±23.1 396.5±33.2 10.3±1.6
2.3 并發(fā)癥及5年復(fù)發(fā)率比較
手術(shù)后復(fù)查，Ⅰ組患者無子宮周圍臟器損傷，感染3例，淋巴囊腫2例，并發(fā)癥發(fā)生率25.00%。Ⅱ組子宮周圍臟器損傷2例，未發(fā)生感染，無淋巴囊腫，并發(fā)癥發(fā)生率8.70%。Ⅰ組并發(fā)癥發(fā)生率高于Ⅱ組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
術(shù)后隨訪5年，Ⅰ組復(fù)發(fā)2例（10.00%），Ⅱ組無1例復(fù)發(fā)，兩組5年內(nèi)復(fù)發(fā)率比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
3 討論
自巴氏染色應(yīng)用以來，宮頸涂片在早期診斷子宮頸癌變中發(fā)揮了舉足輕重的作用[2]。然而，隨著醫(yī)學(xué)技術(shù)的發(fā)展，許多學(xué)者認(rèn)為巴氏染色的臨床應(yīng)用有非常大的局限[3]。陰道鏡也是臨床常用的重要檢查手段之一，通過陰道鏡可將病灶成倍放大，為臨床醫(yī)生提供清晰、精確的病灶范圍，以判斷疾病的進(jìn)展情況。TCT檢測是目前臨床中公認(rèn)的癌變診斷最為準(zhǔn)確的一種檢測手段，該方式可很大程度縮小閱片范圍，為觀察者提供清晰的視野。采用濕潤固定的細(xì)胞核結(jié)構(gòu)清晰，假陰率較低。本研究中AutoCyte PREP液基細(xì)胞薄片檢出的陽性率顯著高于巴士涂片和陰道鏡檢查。
目前，手術(shù)仍然是宮頸癌治療的首選方式。尤其是早期宮頸癌的手術(shù)的治療方式，對宮頸癌死亡率的降低有決定性意義。按照手術(shù)路徑的不同筆者將臨床手術(shù)大致分為兩類：開腹手術(shù)與腹腔鏡手術(shù)。前者能夠?yàn)椴僮髡咛峁V泛、清晰的術(shù)野，最大限度地保護(hù)周圍組織，且可以徹底清除癌變病灶。但開腹手術(shù)對患者創(chuàng)傷大，歷時較長，術(shù)中出血量大。與之相比，腹腔鏡手術(shù)創(chuàng)傷小，術(shù)中出血量少，術(shù)后較容易恢復(fù)。本研究中開腹手術(shù)患者術(shù)中出血量（396.5±33.2）ml，而腹腔鏡組為（315.9±29.1）ml，有顯著性降低。此外，腹腔鏡手術(shù)時間、住院時間均有顯著性縮短。本研究中行腹腔鏡手術(shù)的23例患者術(shù)后并發(fā)癥較少，發(fā)生率僅為8.70%，5年內(nèi)無1例復(fù)發(fā)。而開腹手術(shù)者術(shù)后并發(fā)癥發(fā)生率可達(dá)25.00%，5年內(nèi)復(fù)發(fā)率10.00%。提示腹腔鏡手術(shù)治療能夠有效減少早期宮頸癌的并發(fā)癥，降低5年內(nèi)復(fù)發(fā)率。
參考文獻(xiàn)
[1]劉威，陳瑩.手術(shù)治療早期宮頸癌68例臨床療效分析[J].中國醫(yī)藥指南，2011，9（22）：75-76.
篇3
同時，保底收益的做法依然普遍存在。如外高橋決定委托上海富寶投資管理有限公司以5000萬元投資國債，受托方承諾上述資金的年收益率為9.5％，如實(shí)際收益率不足將予以補(bǔ)足。即使沒有保底收益，不少公司對委托理財?shù)氖找媛嗜匀挥休^高期望，最低的也達(dá)到了8％。如首創(chuàng)股份擬將1.5億元委托北京巨鵬投資公司進(jìn)行資產(chǎn)管理，雙方約定，委托資產(chǎn)的年收益率小于或等于8％時，不計(jì)提業(yè)績報酬；年收益率大于8％時才開始計(jì)提報酬。這種完成預(yù)定收益率才收取報酬的做法目前已被多家上市公司所采用。
引人關(guān)注的是，除新增委托理財外，不少上市公司在以前的委托理財無法按期收回，從而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初稱，一筆4000萬元的委托理財只收回400多萬元，余額延期6個月。同時，該公司還有一筆3000萬元的委托理財更是將延期1年。初步統(tǒng)計(jì)，上市公司目前延期的委托理財約占到了去年委托理財總額的三成左右。
既然委托理財在上市公司中如此廣泛，如火如荼，形式多樣，那么委托理財及其投資收益如何核算呢？這似乎并不成為，但仍有探究的必要。
一、委托理財行為是長期投資還是短期投資
企業(yè)將自有閑置資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈欣碡敚话愣裕谙薏粫^一年。根據(jù)《企業(yè)制度》的有關(guān)規(guī)定，短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。因此，委托理財屬于短期投資。
當(dāng)委托理財?shù)狡冢瑢τ诓坏貌谎悠诘奈欣碡敚蚴亲栽秆悠诘奈欣碡敚词骨昂笃诶塾?jì)投資時間已超過一年，延期部分亦均可視為一次新的理財行為，即為短期投資。
二、委托理財投資的運(yùn)作形式
在實(shí)際操作中，委托理財一般采取以下幾種方式：
1、委托方在受托方開設(shè)資金專戶，委、受雙方就資金流向及其余額定期（如按月）或隨時溝通，受托方向委托方提供交易及資金余額清單。
2、委托方在受托方開設(shè)資金專戶，委托方對受托方進(jìn)行全權(quán)委托，受托資金封閉運(yùn)行，受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。
3、委托方并不在受托方開設(shè)資金專戶，而是將資金交付受托方后進(jìn)行專項(xiàng)委托，受托方向委托方提供交易及資金余額清單。
4、委托方并不在受托方開設(shè)資金專戶，委托方對受托方進(jìn)行全權(quán)委托，受托資金與受托方自有或其他資金混合使用，受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。
三、委托理財投資的核算
（一）委托理財投資核算的一般原則：
委托理財投資，屬短期投資，一般應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：
1、短期投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照投資成本計(jì)量。短期投資取得時的投資成本按以下確定：
委托理財均為現(xiàn)金方式。以現(xiàn)金購入的短期投資，按實(shí)際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。實(shí)際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成短期投資成本。
已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待實(shí)際投資時，按實(shí)際支付的價款或?qū)嶋H支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為短期投資的成本。
企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)購入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價款，借記短期投資（××股票、債券、基金），貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。如實(shí)際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額，借記“短期投資”（××股票、債券、基金），按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等，借記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按實(shí)際支付的價款，貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。
2、短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外。
企業(yè)取得的作為短期投資的股票、債券、基金等，應(yīng)于收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息等收益時，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期投資”（××股票、債券、基金）。
企業(yè)持有股票期間所獲得的股票股利，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查賬簿中登記所增加的股份。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按成本與市價孰低計(jì)量，對市價低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)在期末時按短期投資的市價低于成本的差額，借記“短期投資跌價準(zhǔn)備”，貸記“投資收益”。
4、處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。
企業(yè)出售股票、債券、基金或到期收回債券本息，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按已計(jì)提的跌價準(zhǔn)備，借記“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目，按出售或收回短期投資的成本，貸記“短期投資”（××股票、債券、基金），按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息，貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。
篇4
3長期理財?shù)模扑]P2P，足以超過房貸利率了。不過要注意平臺風(fēng)險
4基金理財?shù)摹１救瞬煌瞥绻善保X得專業(yè)的事還是交給專業(yè)的人來做的。通過購買基金，讓基金經(jīng)理來理財，比我們自己去買股票當(dāng)散戶風(fēng)險要小很多。
篇5
同時，保底收益的做法依然普遍存在。如外高橋決定委托上海富寶科技投資管理有限公司以5000萬元投資國債，受托方承諾上述資金的年收益率為9.5％，如實(shí)際收益率不足將予以補(bǔ)足。即使沒有保底收益，不少公司對委托理財?shù)氖找媛嗜匀挥休^高期望，最低的也達(dá)到了8％。如首創(chuàng)股份擬將1.5億元委托北京巨鵬投資公司進(jìn)行資產(chǎn)管理，雙方約定，委托資產(chǎn)的年收益率小于或等于8％時，不計(jì)提業(yè)績報酬；年收益率大于8％時才開始計(jì)提報酬。這種完成預(yù)定收益率才收取報酬的做法目前已被多家上市公司所采用。
引人關(guān)注的是，除新增委托理財外，不少上市公司在以前的委托理財無法按期收回，從而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初稱，一筆4000萬元的委托理財只收回400多萬元，余額延期6個月。同時，該公司還有一筆3000萬元的委托理財更是將延期1年。初步統(tǒng)計(jì)，上市公司目前延期的委托理財約占到了去年委托理財總額的三成左右。
既然委托理財在上市公司中如此廣泛，如火如荼，形式多樣，那么委托理財及其投資收益如何核算呢？這似乎并不成為問題，但仍有探究的必要。
一、委托理財行為是長期投資還是短期投資
企業(yè)將自有閑置資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈欣碡敚话愣裕谙薏粫^一年。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。因此，委托理財屬于短期投資。
當(dāng)委托理財?shù)狡冢瑢τ诓坏貌谎悠诘奈欣碡敚蚴亲栽秆悠诘奈欣碡敚词骨昂笃诶塾?jì)投資時間已超過一年，延期部分亦均可視為一次新的理財行為，即為短期投資。
二、委托理財投資的運(yùn)作形式
在實(shí)際操作中，委托理財一般采取以下幾種方式：
1、委托方在受托方開設(shè)資金專戶，委、受雙方就資金流向及其余額定期（如按月）或隨時溝通，受托方向委托方提供交易及資金余額清單。
2、委托方在受托方開設(shè)資金專戶，委托方對受托方進(jìn)行全權(quán)委托，受托資金封閉運(yùn)行，受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。
3、委托方并不在受托方開設(shè)資金專戶，而是將資金交付受托方后進(jìn)行專項(xiàng)委托，受托方向委托方提供交易及資金余額清單。
4、委托方并不在受托方開設(shè)資金專戶，委托方對受托方進(jìn)行全權(quán)委托，受托資金與受托方自有或其他資金混合使用，受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。
三、委托理財投資的核算
（一）委托理財投資核算的一般原則：
委托理財投資，屬短期投資，一般應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：
1、短期投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照投資成本計(jì)量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定：
委托理財均為現(xiàn)金方式。以現(xiàn)金購入的短期投資，按實(shí)際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。實(shí)際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成短期投資成本。
已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待實(shí)際投資時，按實(shí)際支付的價款或?qū)嶋H支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為短期投資的成本。
企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)購入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價款，借記短期投資（××股票、債券、基金），貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。如實(shí)際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額，借記“短期投資”（××股票、債券、基金），按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等，借記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按實(shí)際支付的價款，貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。
2、短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外。
企業(yè)取得的作為短期投資的股票、債券、基金等，應(yīng)于收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息等收益時，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期投資”（××股票、債券、基金）。
企業(yè)持有股票期間所獲得的股票股利，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查賬簿中登記所增加的股份。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資按成本與市價孰低計(jì)量，對市價低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)在期末時按短期投資的市價低于成本的差額，借記“短期投資跌價準(zhǔn)備”，貸記“投資收益”。
4、處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。
企業(yè)出售股票、債券、基金或到期收回債券本息，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按已計(jì)提的跌價準(zhǔn)備，借記“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目，按出售或收回短期投資的成本，貸記“短期投資”（××股票、債券、基金），按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息，貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。
企業(yè)出售股票、債券等短期投資時，其結(jié)轉(zhuǎn)的短期投資成本，可以按加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、個別計(jì)價法等方法計(jì)算確定其出售部分的成本。企業(yè)計(jì)算某項(xiàng)短期投資時，應(yīng)按該項(xiàng)投資的總平均成本確定其出售部分的成本。企業(yè)計(jì)算出售短期投資成本的方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。如需變更，應(yīng)在會計(jì)報表附注中予以說明。
5、“短期投資”應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
6、“短期投資”期末借方余額，反映企業(yè)持有的各種股票、債券、基金等短期投資的成本。
（二）委托理財投資特殊情況的核算：
1、企業(yè)在委托理財時，如上述“運(yùn)作形式”所述，并不一定能夠獲取交易清單，亦不一定知曉在受托方購入股票等證券時實(shí)際支付的價款中是否包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。在這種情況下，企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，直接借記“短期投資”，貸記“銀行存款”科目。而不再通過“其他貨幣資金”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目等核算。
在這種情況下，委托理財運(yùn)行過程中，對于實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金股利或利息，因收于受托方券商或投資公司，并且無及時的交易紀(jì)錄，亦不予核算和反映。
2、企業(yè)在資金委托運(yùn)作期內(nèi)出售股票、債券、基金或到期收回債券本息，如無法獲取交易清單，企業(yè)不予核算和反映。運(yùn)作期內(nèi)某一清算期滿后統(tǒng)一清算，如跨年度時年底結(jié)算一次。但如果能夠獲取交易清單，應(yīng)該及時確認(rèn)損益。有些企業(yè)在運(yùn)作期內(nèi)已經(jīng)處置所購證券并能計(jì)算處置所得，但并未確認(rèn)和核算投資收益，而是一律全額直接沖減“短期投資”。理由是尚在運(yùn)作期內(nèi)，運(yùn)作期未滿。這是對相關(guān)制度的誤解。企業(yè)只有短期投資的現(xiàn)金股利或利息，于實(shí)際收到時，才可能予以沖減投資的賬面價值。
3、對于企業(yè)與券商簽訂保底收益協(xié)議的，企業(yè)一般的做法是將清算時所得款項(xiàng)超過短期投資成本的差額部分，全部計(jì)入投資收益。這種做法值得探討。這里暫且不論保底的做法是否合乎法律法規(guī)的要求并受到法律的保護(hù)。如果保底收益率超過實(shí)際收益率，超額收益其實(shí)來源于受托方的捐贈。如果能夠從交易清單中分別確認(rèn)實(shí)際收益和超額收益，該超額收益存在著計(jì)入投資收益還是資本公積兩種選擇。按照企業(yè)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，計(jì)入資本公積。但是，這種收入又確實(shí)是委托理財行為本身所帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入，而不是憑空產(chǎn)生。計(jì)入資本公積，似乎是難以接受的。筆者認(rèn)為，兩種選擇都是可行的。
同樣，如果雙方規(guī)定在超過某一預(yù)定的投資收益率時，企業(yè)將一定比例的超額收益支付給受托方。那么，超額收益分成的部分，其實(shí)來源于委托方企業(yè)的捐贈。如果能夠從交易清單中計(jì)算確認(rèn)該部分超額收益分成，該超額收益分成，也存在著計(jì)入投資收益（減項(xiàng)）或營業(yè)外支出兩種選擇，也都是可行的。
4、企業(yè)無法按月或隨時獲取交易明細(xì)清單的，“短期投資”應(yīng)按受托單位而不是按投資種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
四、委托理財投資舉例說明
用友軟件股份有限公司2001年年報披露如下：
1、董事會對股東大會決議的執(zhí)行情況，包括：報告期內(nèi)，公司董事會依據(jù)2000年第一次臨時股東大會風(fēng)險投資批準(zhǔn)權(quán)限的專項(xiàng)授權(quán)，于2001年7月31日召開董事會審議通過了公司使用不高于人民幣三億元的資金投資國債的決議。2001年8月12日，公司董事會就上述決議作出修改決議，公司只使用1億元人民幣資金購買國債，另外委托興業(yè)證券股份有限公司管理2億元人民幣資金進(jìn)行委托理財。
2、會計(jì)報表附注，短期投資：
項(xiàng)目2001年度投資金額成本（人民幣元）跌價準(zhǔn)備（人民幣元）
委托投資-委托興業(yè)證券股份有限公司190，500，000[注1]
債券投資41，655，2042，679，155
存放于西部證券股份有限公司的委托管理債券投資款50，000，000[注2]
合計(jì)282，155，2042，679，155
報表日債券投資包括以下債券：
庫存數(shù)量庫存?zhèn)杀?/p>
債券名稱手人民幣元
96國債（8）34，76941，655，204
債券投資已按成本和市值孰低原則計(jì)提了跌價準(zhǔn)備，報表日的市價是根據(jù)《中國證券報》公布的2001年12月31日股票交易收盤價確定。本公司債券投資的變現(xiàn)無重大限制。
注1、本公司于2001年8月12日與興業(yè)證券股份有限公司簽訂委托資產(chǎn)管理協(xié)議書，委托其管理資金共計(jì)人民幣200，000，000元。根據(jù)該協(xié)議，該證券公司在本公司指定的證券賬戶名下，在不違背本公司利益的原則下，有權(quán)自主運(yùn)用和操作資金專用賬戶的資金買賣及持有在中國境內(nèi)合法的金融證券交易市場公開掛牌或即將掛牌交易的股票、認(rèn)股權(quán)證、基金、債券以及其他的上市投資品種。本次資產(chǎn)管理的委托期限為12個月，自2001年8月13日至2002年8月12日。本公司于本年度已收回部分委托管理資金計(jì)人民幣9，500，000元（另注該公司在公司重大合同及其履行情況“委托資產(chǎn)管理事項(xiàng)”，披露：公司向興業(yè)證券股份有限公司支付委托資產(chǎn)的1%作為管理費(fèi)用。如投資收益率在10%以上時，本公司將超額盈利部分的20%支付給興業(yè)證券股份有限公司，作為其業(yè)績報酬。2001年12月25日，公司收到興業(yè)證券股份有限公司關(guān)于提前支付950萬元投資收益的函件，2001年12月26日公司收到此筆投資收益款項(xiàng)。公司未來尚無委托理財計(jì)劃）。截至2001年12月31日，本公司存放于該證券公司資金賬戶中仍未使用的證券投資現(xiàn)金余額為人民幣549，556元，于2001年12月31日，該委托投資證券的市值為人民幣206，958，431元，因此本公司于該委托投資于2001年12月31日的投資成本（已扣除年末仍未使用的現(xiàn)金余額）與市值的差異為人民幣17，007，987元。
注2、本公司委托西部證券股份有限公司就本公司的國債投資款提供管理服務(wù)，本公司已就該國債投資投入人民幣50，000，000元，于2001年12月31日，本公司并無通過該證券公司持有任何國債，而本公司存放在該證券公司資金賬戶中仍未使用的國債投資現(xiàn)金余額為人民幣50，640，291元。
3、會計(jì)報表附注，投資收益（部分）：
項(xiàng)目2001年度（人民幣元）
投資國債收益（詳見短期投資注（2））（2，959，933）
短期投資跌價準(zhǔn)備（詳見短期投資注（2））2，679，155
從該公司年報所披露的的情況來看，該公司對于興業(yè)證券股份有限公司的款項(xiàng)200，000，000元為全權(quán)委托理財方式，對西部證券股份有限公司則僅為委托管理債券投資。
1、支付興業(yè)證券股份有限公司的款項(xiàng)200，000，000元借：短期投資200，000，000貸：銀行存款200，000，000
2、從興業(yè)證券股份有限公司收回950萬元投資收益借：短期投資9，500，000貸：投資收益9，500，000該公司將收回的950萬元直接沖減短期投資，值得商榷。因?yàn)榘?月中旬投入4.5個月計(jì)算，投資收益率達(dá)12.67%，該收益不太可能是收取的股利或利息，而且上市公司在8月中旬以后支付股利的情況很少。那么應(yīng)該是證券（包括認(rèn)股權(quán)證）的處置收益。處置收益應(yīng)該計(jì)入投資收益。
3、支付西部證券股份有限公司的款項(xiàng)50，000，000元，該公司并無通過該證券公司持有任何國債，而本公司存放在該證券公司資金賬戶中仍未使用的國債投資現(xiàn)金余額為人民幣50，640，291元。
借：其他貨幣資金-存出投資款50，000，000貸：銀行存款50，000，000該公司將5000萬元直接核算為短期投資，而不是反映為其他貨幣資金，亦值得商榷。現(xiàn)金余額為人民幣50，640，291元，多出的640，291元應(yīng)該為存款利息。
借：其他貨幣資金-存出投資款640，291貸：財務(wù)費(fèi)用640，291
篇6
第一招：用錢生錢，見“利”就收
本世紀(jì)初，人們的理財觀念還停留在把錢往銀行存的層面，而我卻把離婚后的所有積蓄全買了國債。結(jié)果兩年下來，算上利息和當(dāng)時的保值貼息，我的積蓄正好翻了一番。此后，又趕上股市飄紅，看到周圍的人都在嘗試炒股，我也果斷地進(jìn)入了股市。2003年年末，我去證券公司查股票余額，驚喜地發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時的股票總市值已達(dá)到12萬元！
第二天，我便把股票全部拋出去了。因?yàn)槲倚睦锴宄约杭业走€不殷實(shí)，任何一次風(fēng)浪都會是不小的災(zāi)難。我算了一筆賬，當(dāng)時3年期國債的年利率為2．89％，12萬元每年的利息收入就是3468元，這超出了我的心理預(yù)期，我已經(jīng)很知足了。于是，我又去買了國債。
第二招：趨利避險，合理冒險
因?yàn)閻凵侠碡敚瑢Ω鞣N與“財”相關(guān)的信息我都特別關(guān)注。2002年初，參考了大量資料后，我感覺房地產(chǎn)市場前景較好，就毅然拿出了手頭的現(xiàn)金，并向父母借了一筆錢，加上住房公積金的貸款，在繁華地段買了一套房子。隨后的兩年，我的還貸壓力非常大。雖然家外有“家”了，但我的生活卻比“無家可歸”者還困難，以至于過年時連件新衣服也不敢給兒子買，怕湊不夠錢來按期還款，為此孩子沒少哭鬧。
不過，從2004年開始，房價一個勁兒地往上漲，我那套按揭房的房租也水漲船高，家庭生活得到了很大的改善。2005年年初，考慮銀行貸款利率上調(diào)，貸款成本增加，我便將那套房子賣掉，提前還了貸款。這樣，我當(dāng)初投資的4萬多元一下子就變成了16萬元！
有了這筆不菲的積蓄，經(jīng)過慎重考慮，我決定進(jìn)行“實(shí)業(yè)”投資。我主動和一位親戚協(xié)商合作，將錢借給他做資金周轉(zhuǎn)，在確保資金可隨時撤回的情況下，每年我可以享受一定份額的分紅。這樣，投資的風(fēng)險就大大降低了，也增加了我的投資收益。2005年年底，我獲得了3萬元的分紅。
第三招：節(jié)約時間，多賺智慧錢
像我這樣收入不高的人是沒有太多的閑錢去做長線投資的，只能采用“短平快”的方法。有些人不相信：短期怎么能賺到錢？其實(shí)，錢是死的，人的腦袋是活的，只要吃透了各種金融理財政策，短期資金不僅能妥當(dāng)安置，還能幫我們賺筆快錢，一箭雙雕！
篇7
二、財務(wù)管理職能與財務(wù)的理財目標(biāo)
長期以來理論界用“企業(yè)的”財務(wù)目標(biāo)代替企業(yè)財務(wù)管理本身的目標(biāo)（即“財務(wù)理財目標(biāo)”），造成財務(wù)管理本身的目標(biāo)虛設(shè)、財務(wù)管理職能方向模糊，在很長時間內(nèi)忽略乃至放棄了對“財務(wù)理財目標(biāo)”的研究。由于“理財目標(biāo)”這一重大的財務(wù)基本理論問題被忽略，導(dǎo)致如何發(fā)揮財務(wù)管理職能來真正地、腳踏實(shí)地地實(shí)現(xiàn)財務(wù)部門自身的理財目標(biāo)的理財觀念、理論、知識、方法、技能等也被理論界和實(shí)踐所忽略，使得財務(wù)管理學(xué)科的發(fā)展和企業(yè)的財務(wù)理財實(shí)踐受到重大影響。
財務(wù)職能的概括表述為“以資金為中心，對企業(yè)進(jìn)行綜合性的全面價值管理”，或簡述為“籌資、投資、收益分配”。而財務(wù)理財目標(biāo)可以表述為改善財務(wù)狀況，擴(kuò)大理財效益。
財務(wù)管理職能和財務(wù)理財目標(biāo)間的關(guān)系是怎樣的呢？筆者認(rèn)為，財務(wù)理財目標(biāo)為財務(wù)管理職能的發(fā)揮提供方向和動力；財務(wù)管理職能的發(fā)揮是財務(wù)理財目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的途徑和保證。財務(wù)理財目標(biāo)又進(jìn)一步對財務(wù)的理財職能提出要求。
（一）財務(wù)理財?shù)牡谝淮竽繕?biāo)——改善企業(yè)財務(wù)狀況
企業(yè)必須做到具有充分的支付能力、穩(wěn)定的資金來源、合理的資金結(jié)構(gòu)，才能保障自己的生存和發(fā)展；財務(wù)部門通過籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財職能的發(fā)揮，達(dá)到改善企業(yè)財務(wù)狀況的目標(biāo)，從而為企業(yè)的生存發(fā)展提供保障。
1、只有具備充分的支付、償債能力，企業(yè)才能源源不斷地購進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營用物資、支付稅費(fèi)、員工薪金等以維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，維系企業(yè)的生存與發(fā)展。
而企業(yè)的支付、償債能力取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金運(yùn)動和財務(wù)理財活動的矛盾運(yùn)動過程。在這個矛盾運(yùn)動過程中財務(wù)理財所要解決的首先是如何通過自身職能作用的發(fā)揮盡可能地保證企業(yè)支付能力和償債能力的充裕，這就要求財務(wù)人員研究、評價其支付能力狀況（如長短期支付能力、長短期償債能力、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)變現(xiàn)力、現(xiàn)金流量等），分析其產(chǎn)生根源、找出并實(shí)施其改善途徑，并在財務(wù)職能的范圍內(nèi)采取措施以使企業(yè)支付能力和償債能力得以加強(qiáng)和改善。
2、財務(wù)理財還要能使企業(yè)有穩(wěn)定的資金來源，以保證企業(yè)穩(wěn)定的生存和發(fā)展。因而要研究企業(yè)面臨的資金市場、籌資渠道、財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等，要從企業(yè)長期資本和短期資本的比重、借入資本與主權(quán)資本的比重、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的動態(tài)變化和相互關(guān)系中找到規(guī)律、把握規(guī)律從而使企業(yè)保持穩(wěn)定的資金來源。
3、財務(wù)理財還要能使企業(yè)各項(xiàng)資金有一個合理的分布，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能順暢地進(jìn)行。因而要研究企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)變現(xiàn)速度，比較企業(yè)的總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動，各項(xiàng)資產(chǎn)的功能作用特點(diǎn)、最佳的資金投放量、最有效的管理方法等。
因此財務(wù)部門理財?shù)氖滓繕?biāo)是改善企業(yè)財務(wù)狀況，即增強(qiáng)企業(yè)支付能力的充裕性，資金來源的穩(wěn)定性，資金投放的合理性。而改善本身正是財務(wù)職能作用發(fā)揮的動態(tài)過程。如何改善則涉及到財務(wù)理財?shù)幕纠碚擉w系、基本方法體系和基本技能體系的指導(dǎo)和綜合運(yùn)用。
（二）財務(wù)理財?shù)牡诙竽繕?biāo)——擴(kuò)大理財效益
財務(wù)部門通過財務(wù)理財職能作用的發(fā)揮要達(dá)到擴(kuò)大理財效益的目標(biāo)。理財效益包括兩層含義：一是通過財務(wù)狀況的改善，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行，從而捕捉住每一個獲利機(jī)會所創(chuàng)造的理財效益；二是直接通過理財活動本身技能的發(fā)揮所創(chuàng)造的理財效益——即通過籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財直接行為的改進(jìn)來擴(kuò)大的理財效益。
如在籌資決策中，通過融資組合中資本結(jié)構(gòu)、資本成本、融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿、所得稅等因素的綜合權(quán)衡來擴(kuò)大主權(quán)資本收益率。在投資決策中，通過流動資產(chǎn)各項(xiàng)目投資的收入與成本動態(tài)權(quán)衡原理辦貨幣資產(chǎn)、債權(quán)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)的最佳投資額測定原理、方法、技能），固定資產(chǎn)投資決策中時間價值運(yùn)用、風(fēng)險價值的比較、風(fēng)險與收益的權(quán)衡、現(xiàn)金流量的計(jì)算；長期證券投資中證券估價原理的應(yīng)用、資本資產(chǎn)定價模式和證券投資組合的研究來減少風(fēng)險、增加收益。還要通過生產(chǎn)經(jīng)營活動中的收益規(guī)劃，從財務(wù)角度研究存量資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榱髁抠Y產(chǎn)運(yùn)動的條件、規(guī)模、速度及加速度、成本、效益、彈性、經(jīng)營杠桿等的相互作用及對企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)成果的影響等，從而采取特定的財務(wù)措施來擴(kuò)大企業(yè)效益。
篇8
1、確立正確的理財觀與方法。如何確立正確的理財觀與理財方法：把簡單的事情重復(fù)做，當(dāng)成功來的時候，擋也擋不住，把理財當(dāng)成一種習(xí)慣;理財要明確目標(biāo)，且這個目標(biāo)可量化，具有時效性。
2、攢錢是理財?shù)钠瘘c(diǎn)。儲蓄形式：活期存款、定期定額方式，分別有整存整取、零存整取、存本取息定活兩用;科學(xué)存款法、階梯存款法n份n年1張利息、利率滾利法存本取息與零存整取結(jié)合;存款需注意的事項(xiàng)：自動轉(zhuǎn)存宜多張存單，但期限不宜過長。
3、理性消費(fèi)量入為出從零開始學(xué)理財。要知道量入為出是理財?shù)牡谝灰獎?wù)，拒絕短期誘惑，在選擇促銷打折商品時要謹(jǐn)慎，據(jù)調(diào)查很多活動商品還是有存在質(zhì)量問題，要抵抗住誘惑。學(xué)會理性消費(fèi)，量入為出，因?yàn)闀ㄥX是一門學(xué)問，因此在購買東西上，要買到對的產(chǎn)品，而不是買貴的。
4、節(jié)省是理財?shù)母尽９?jié)省就是合理規(guī)劃口袋里的錢，減少不必要的開支，不鋪張浪費(fèi)，把錢花在有意義、有價值的事情上。但節(jié)省不能以降低生活水平為主，不宜盲目的節(jié)省，要做到自己心中有數(shù)，按照理財計(jì)劃進(jìn)行，適當(dāng)?shù)墓?jié)省，也能理出不少財。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
篇9
培訓(xùn)應(yīng)先知自己
近日，《投資與理財》記者通過網(wǎng)絡(luò)檢索與市場走訪發(fā)現(xiàn)，各類投資理財培訓(xùn)課程令投資理財者應(yīng)接不暇，高級酒店授課、網(wǎng)絡(luò)授課，各種形式的教學(xué)應(yīng)有盡有。這令不少初學(xué)理財?shù)娜塑S躍欲試，仿佛抓住了一把開啟財富大門的金鑰匙。其實(shí)不然，在接受相應(yīng)的理財培訓(xùn)之前，一定要先從了解自己開始。
天使投資人、北京極速南瓜品牌管理顧問機(jī)構(gòu)首席戰(zhàn)略官徐燁是一名理財達(dá)人，她在學(xué)習(xí)理財之初，并沒有參加各類培訓(xùn)。徐燁認(rèn)為，理財?shù)牡谝徽n應(yīng)是充分了解自己。
首先是分析分析自己的財務(wù)狀況，做好收支預(yù)算，同時改變自己不正確的理財觀，督促自己養(yǎng)成先儲蓄后消費(fèi)的習(xí)慣。其次是根據(jù)自己感興趣的投資方式，適當(dāng)?shù)挠袀?cè)重點(diǎn)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。常見的理財方式包括投資貨幣基金、基金定投、銀行理財產(chǎn)品、股票、黃金等。
今日英才理財網(wǎng)校理財規(guī)劃師隋軍告訴記者，市面上的理財課程花樣繁多，讓人眼花繚亂，每一名投資理財者在選擇課程之前，自己首先應(yīng)學(xué)習(xí)基礎(chǔ)的理財知識和方法，然后根據(jù)自身情況，進(jìn)行理財規(guī)劃。如月收入一萬元，應(yīng)該儲蓄多少、買多少基金、買多少保險、買多少債券，合理配置投資比例。
理財培訓(xùn)第2步
培訓(xùn)與投資理財應(yīng)循序漸進(jìn)
“發(fā)了工資，‘月月光’怎么辦？”“結(jié)婚后攢錢的速度趕不上花錢的速度怎么辦？”“怎么給孩子盡快攢足教育金？”理財培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的宣傳語總會激起理財者們快速理財?shù)挠?/p>
人人均知道“你不理財，財不理你”，卻不知道如何理。一些理財者總是認(rèn)為，即便自己是零基礎(chǔ)，但參加了理財系列培訓(xùn)，掌握了金融產(chǎn)品的購買竅門，就會理財了。
殊不知，理財?shù)睦碚搶W(xué)習(xí)與實(shí)際操作是存在差別的，這就需要不斷的循序漸進(jìn)的學(xué)習(xí)和實(shí)際操作。在隋軍看來，培訓(xùn)的時候，有實(shí)戰(zhàn)講師做相關(guān)指導(dǎo)，理財會少走彎路，而純理論派的講師或許講解得都非常深入，但實(shí)際理財操作過程中并不是按部就班的。
徐燁以自己的經(jīng)驗(yàn)，也談了對理論與實(shí)際操作的看法。徐燁表示，參加培訓(xùn)的時候，往往會讓人們?nèi)呵榧ぐ海枷胭嵖戾X、大錢，可市場是殘酷的。首先不要抱著僥幸心理去投資，保本是第一位的，要使資產(chǎn)在保值的基礎(chǔ)上穩(wěn)步增值。 在慢慢學(xué)習(xí)的過程中，也可多學(xué)習(xí)運(yùn)用多種投資工具，比如股票、債券、基金等。如果短期獲得意外的高收益，要知道見好就收，懂得“一分耕耘，一分收獲”，不能急于求成，更不能“以小博大”。
理財培訓(xùn)課程知多少？
按授課方式分
面授課程
互動性強(qiáng)，認(rèn)識與結(jié)交朋友，組成小范圍理財圈子，學(xué)費(fèi)較昂貴。現(xiàn)場氛圍好，授課老師可以根據(jù)現(xiàn)場學(xué)員反映調(diào)整講課方式，互動性強(qiáng)，學(xué)員參與度高，不過時間靈活度不夠。
網(wǎng)絡(luò)課程
可隨時隨地學(xué)習(xí)，不受時間和地域限制，學(xué)費(fèi)便宜，與學(xué)員之間互動性較差。
按課程內(nèi)容分
銀行體系
專業(yè)介紹銀行各類投資理財產(chǎn)品，如貨幣基金、債券等。專業(yè)介紹貨幣基金，股票型基金，債券型基金，國債，外匯，黃金，貴金屬等理財產(chǎn)品。課程會根據(jù)不同產(chǎn)品介紹具體理論與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
按人群分
女性理財 兒童財商教育 老年人理財
綜合實(shí)戰(zhàn)類
通過多年成功理財經(jīng)驗(yàn)積累，如信用卡理財、股票理財、基金理財、P2P理財?shù)龋碚撆c實(shí)際充分結(jié)合，普通人學(xué)習(xí)上手較快。：在經(jīng)濟(jì)形勢不好的情形下如何選擇投資，規(guī)避風(fēng)險，在火熱的P2P市場中選擇最安排的投資方式，讓普通人活學(xué)活用，學(xué)了就會，通俗易懂的方法。
理財培訓(xùn)風(fēng)險提示
看資質(zhì)
鑒別機(jī)構(gòu)首先應(yīng)查詢相關(guān)資質(zhì)、是否有相關(guān)部門審批手續(xù)
看師資
看講師相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷，是否為真才實(shí)學(xué)，是否有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
看承諾
任何投資均有風(fēng)險，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)往往承諾通過培訓(xùn)，百分之百賺大錢，并講述成功個案，但個案是無法通過學(xué)習(xí)投資技巧而復(fù)制的。
篇10
如今，票據(jù)類理財產(chǎn)品和信貸資產(chǎn)類產(chǎn)品共同撐起了銀行理財產(chǎn)品市場大部分天空。投資者青睞短期浮動收益類產(chǎn)品，主要是因?yàn)椋阂皇橇鲃有詮?qiáng)，大部分產(chǎn)品的投資期限為3個月或6個月一般不超過一年；二是風(fēng)險較低，收益可預(yù)計(jì)，如目前一些3個月期票據(jù)型理財產(chǎn)品的預(yù)期年化收益率達(dá)3.8％至4.2％左右，高于同檔期儲蓄存款收益，甚至超過一年期定期存款。
所謂的票據(jù)型理財產(chǎn)品主要是投向銀行票據(jù)、企業(yè)債、短期融資券等貨幣市場，由于票據(jù)風(fēng)險相對較低，因此該類產(chǎn)品收益保障度較高。目前，銀行設(shè)計(jì)的票據(jù)類理財產(chǎn)品一般有兩類：一類主要投資于已承兌或保貼的商業(yè)匯票等票據(jù)資產(chǎn)；還有一類是直接投資市場上票據(jù)類中信用等級最高的央行票據(jù)。
前一類是商業(yè)銀行將自己已經(jīng)貼現(xiàn)的銀行承兌匯票所對應(yīng)的權(quán)利，以約定的利率轉(zhuǎn)讓給特定的信托計(jì)劃，而對應(yīng)的理財計(jì)劃的投資者，作為特定理財計(jì)劃的委托人和受益人，獲得相對應(yīng)的理財收益率。而后一類票據(jù)產(chǎn)品投資標(biāo)的則是目前市場上信用等級最高的央行票據(jù)，它的本金安全度高，收益也相對穩(wěn)定。作為普通投資者一般是無法具備直接參與到貨幣市場上的投資機(jī)會，而購買該類產(chǎn)品其實(shí)就是間接投資了央行票據(jù)，加之有些銀行推出的此類產(chǎn)品是滾動發(fā)售，具備了良好的流動性和延續(xù)性。
信托貸款類產(chǎn)品大打穩(wěn)健牌
同期深受投資者青睞的還有信托型理財產(chǎn)品，該產(chǎn)品的投資領(lǐng)域主要有三種：信托貸款、票據(jù)資產(chǎn)、證券市場。一直到今年2月份，證券市場是信托類理財產(chǎn)品的主要投資領(lǐng)域，其中尤以新股申購類產(chǎn)品為甚。進(jìn)入3月份以后，信托貸款類理財產(chǎn)品開始占據(jù)信托型理財產(chǎn)品的主流。
信托貸款類理財產(chǎn)品，是指商業(yè)銀行將存量或新增貸款替換成發(fā)行“信托＋理財”產(chǎn)品。發(fā)行該類產(chǎn)品，將募集到的資金通過信托的方式，專項(xiàng)用于替換商業(yè)銀行的存量貸款或向企業(yè)新發(fā)放貸款。
篇11
《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）按照業(yè)務(wù)資金管理主體、管理方式不同，將商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)分為個人理財顧問服務(wù)和個人理財綜合委托投資服務(wù)，其中個人理財綜合委托投資服務(wù)又分為私人銀行服務(wù)和理財計(jì)劃服務(wù)。本文所指的個人理財產(chǎn)品即為上述定義中的個人理財計(jì)劃，是指商業(yè)銀行通過理財計(jì)劃向客戶提供的投資和資產(chǎn)管理操作的綜合委托投資服務(wù)。
（一）理財產(chǎn)品的主要購買力量為個人客戶
《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》第二條所稱商業(yè)銀行理財產(chǎn)品（以下簡稱理財產(chǎn)品）銷售是指商業(yè)銀行將本行開發(fā)設(shè)計(jì)的理財產(chǎn)品向個人客戶和機(jī)構(gòu)客戶（以下統(tǒng)稱客戶）宣傳推介、銷售、辦理申購、贖回等行為。根據(jù)《中國銀行業(yè)理財市場半年度報告（2014上半年）》，2014年上半年發(fā)行的各類理財產(chǎn)品中，一般個人客戶產(chǎn)品募集金額最多，共募集資金34.33萬億元，占整個市場募集資金總量的69.48%;其次為機(jī)構(gòu)客戶專屬產(chǎn)品，募集資金11.44萬億元，占比為23.16%;私人銀行客戶專屬產(chǎn)品和銀行同業(yè)專屬產(chǎn)品募集資金量相對較小，分別為2.63萬億元、1.01萬億元，占比分別為5.32%和2.04%。
（二）個人理財產(chǎn)品的投資類型和風(fēng)險等級
2008年金融危機(jī)之后信貸類理財產(chǎn)品成為市場主流，債券類、票據(jù)類理財產(chǎn)品開始展現(xiàn)其潛力，三者合計(jì)占比達(dá)73%以上。2011年，監(jiān)管部門先后出臺了一系列規(guī)范信貸類理財產(chǎn)品的措施，旨在加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險。在這一環(huán)境下，各家銀行將發(fā)行重點(diǎn)集中在票據(jù)債券類產(chǎn)品上。2010年，這類產(chǎn)品累計(jì)發(fā)行超過6 000支，市場占比為67.4%。與此同時，組合投資類理財產(chǎn)品的市場份額也逐漸擴(kuò)大，占比由2010年的17.14%擴(kuò)大至2012年的39.12%。
根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險特性，一般銀行將理財產(chǎn)品風(fēng)險由低到高分為R1（謹(jǐn)慎型）、R2（穩(wěn)健型）、R3（平衡型）、R4（進(jìn)取型）、R5（激進(jìn)型）五個級別。2014年上半年，發(fā)行的一般個人客戶產(chǎn)品中，風(fēng)險等級為三級（中）（含）以下的產(chǎn)品募集金額為34.26萬億元，占所有一般個人客戶產(chǎn)品募集金額的99.79%。其中風(fēng)險等級為二級（中低）的理財產(chǎn)品募集金額為22.26萬億元，占全部一般個人客戶產(chǎn)品募集金額的64.83%。
二、個人理財產(chǎn)品的會計(jì)處理
從產(chǎn)品管理和風(fēng)險報酬分擔(dān)角度來看，個人理財產(chǎn)品可以分為保本理財產(chǎn)品、非保本理財產(chǎn)品和結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品三種。根據(jù)理財產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險報酬是否完全轉(zhuǎn)移給客戶，銀行將保本理財產(chǎn)品和結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品納入表內(nèi)核算，非保本理財產(chǎn)品則在表外核算。
對保本理財產(chǎn)品，由于銀行對客戶本金承諾保證，因此產(chǎn)品經(jīng)營的主要風(fēng)險沒有轉(zhuǎn)移，應(yīng)納入表內(nèi)核算，例如短期理財產(chǎn)品。銀行將所募集資金計(jì)入“以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”或“其他負(fù)債”，投資資產(chǎn)計(jì)入“以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或“其他資產(chǎn)”，相關(guān)損益按約定收益率計(jì)入“利息支出”或“應(yīng)付利息”。不管銀行采用哪種核算方式，本質(zhì)區(qū)別在于是以公允價值計(jì)量還是以攤余成本計(jì)量。
對發(fā)行的非保本理財產(chǎn)品，銀行作為受托方，按照合同約定為委托人進(jìn)行投資，所有委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險、損益和責(zé)任由委托人承擔(dān)，銀行只是擔(dān)任中介角色，收取一定的手續(xù)費(fèi)和傭金，并不向客戶保證本金的安全性，例如信貸類理財產(chǎn)品和資產(chǎn)池類理財產(chǎn)品。因此非保本理財產(chǎn)品所募集資金、投資資產(chǎn)全部在表外核算。
結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品本身屬于由主合同及嵌入的衍生金融工具組成的混合金融工具，大致可以分為外匯掛鉤類、指數(shù)掛鉤類、股票掛鉤類和商品掛鉤類等。在會計(jì)實(shí)務(wù)中主要有三種處理方式，一是根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則要求，在初始確認(rèn)時將該工具作為一項(xiàng)合同處理，指定為“以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”。二是根據(jù)《辦法》第十七條規(guī)定，將混合工具分拆，主合同按照儲蓄存款業(yè)務(wù)管理，以攤余成本計(jì)量，嵌入衍生工具按照金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理，以公允價值計(jì)量。三是考慮在監(jiān)管統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中將結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品歸類為存款，應(yīng)繳納存款準(zhǔn)備金，并納入“貸存比”計(jì)算口徑，銀行將混合工具整體指定為“以公允價值計(jì)量的吸收存款”。
三、個人理財產(chǎn)品會計(jì)處理的影響分析
商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)在提高銀行盈利能力、優(yōu)化金融資源配置、推動利率市場化等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務(wù)發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調(diào)控等問題。個人理財產(chǎn)品表內(nèi)表外核算對監(jiān)管指標(biāo)以及盈余管理的影響主要體現(xiàn)在以下四個方面：
（一）發(fā)售短期理財產(chǎn)品，緩解存貸比壓力
短期理財產(chǎn)品具有期限短、流動性強(qiáng)、風(fēng)險低等特點(diǎn)，大部分屬于保本理財產(chǎn)品，因此銀行將其納入表內(nèi)核算。
季末年末銀行大規(guī)模發(fā)行短期理財產(chǎn)品，為下年?duì)帄Z更多的存貸款規(guī)模指標(biāo)和客戶資源“搶得先機(jī)”。短期理財產(chǎn)品到期后直接轉(zhuǎn)化為客戶存款，并且由于理財產(chǎn)品終止確認(rèn)與實(shí)際兌付日期不一致，在此期間，資金還是為銀行所占用，成為銀行的現(xiàn)金資產(chǎn);到期日終賬務(wù)處理時理財本息自動返回到客戶儲蓄賬戶，自然沉淀為銀行存款，同時也就可以計(jì)入季末或年末存款數(shù)據(jù)。
（二）信貸類理財產(chǎn)品表外核算，提高核心資本充足率
資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)格，約束了銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張。在利潤驅(qū)動和市場競爭的壓力下，銀行運(yùn)用信托原理大規(guī)模發(fā)行理財產(chǎn)品是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)擴(kuò)張的有效途徑，同時通過一些制度安排將表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外，從而間接提高核心資本充足率。
2011年，我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)問題的通知》，第七條規(guī)定銀行應(yīng)對本行資金所投資的理財產(chǎn)品中包含的信貸資產(chǎn)（包括貸款和票據(jù)融資）納入表內(nèi)核算，信托受益權(quán)的快速發(fā)展實(shí)質(zhì)上就成為信貸類理財產(chǎn)品的替代品，其操作原理是在信托公司和銀行之間引入一個“過橋”企業(yè)或“過橋”銀行，從而將信托收益權(quán)移出表外或轉(zhuǎn)化為同業(yè)資產(chǎn)，大幅降低信托收益權(quán)的風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重。
（三）集合運(yùn)作資產(chǎn)池理財產(chǎn)品，給盈余管理留下空間
資產(chǎn)池理財產(chǎn)品是指多個理財計(jì)劃的募集資金投向由多個類型資產(chǎn)（如債券、票據(jù)、貨幣市場工具、信貸資產(chǎn)項(xiàng)目、存款等）所組成的集合性資產(chǎn)包，具有“滾動發(fā)售、集合運(yùn)作、期限錯配、分離定價”的特點(diǎn)。在會計(jì)實(shí)務(wù)中，經(jīng)常會出現(xiàn)理財產(chǎn)品的期限與投資資產(chǎn)期限不匹配的現(xiàn)象，銀行不僅降低了資金運(yùn)作成本，賺取期限溢價，而且可以規(guī)避銀信理財合作業(yè)務(wù)表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入表內(nèi)的規(guī)定。
（四）推出結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品，規(guī)避存款利率上限，吸收存款
《中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)問題的通知》第二條規(guī)定商業(yè)銀行不得通過發(fā)行短期和超短期、高收益的理財產(chǎn)品變相高息攬儲。結(jié)構(gòu)性存款的推出不僅可以吸收存款，還可以根據(jù)監(jiān)管指標(biāo)調(diào)節(jié)當(dāng)期存款規(guī)模。以光大銀行為例，季末年末，將結(jié)構(gòu)性存款從“交易性金融負(fù)債”重分類至“吸收存款”，同時為合理反映存款成本，調(diào)整存款利率結(jié)構(gòu)，將公允價值變動部分轉(zhuǎn)回存款成本，有利于商業(yè)銀行規(guī)避存款利率上限的管制，拓寬和穩(wěn)定資金來源渠道。
四、個人理財產(chǎn)品會計(jì)處理的風(fēng)險分析
商業(yè)銀行發(fā)售理財產(chǎn)品的資金投向領(lǐng)域眾多，資產(chǎn)標(biāo)的復(fù)雜，而并沒有向客戶明確披露資金管理方式以及影響投資者收益的重大事件，資產(chǎn)池類理財產(chǎn)品暗含金融風(fēng)險漏洞，主要表現(xiàn)為流動性風(fēng)險、信息披露風(fēng)險和違規(guī)操作風(fēng)險。
（一）流動性風(fēng)險
流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行雖有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。
資產(chǎn)池類理財產(chǎn)品所募集資金統(tǒng)一運(yùn)用于同一個集合性資產(chǎn)包，由于風(fēng)險和期限錯配客觀存在，銀行需要不斷通過發(fā)售新產(chǎn)品來兌現(xiàn)收益，一旦宏觀經(jīng)濟(jì)形勢逆轉(zhuǎn)，銀行就會面臨流動性風(fēng)險。
銀行為了降低資金成本，賺取期限溢價，用滾動的短期理財資金去對接長期投資項(xiàng)目，但是當(dāng)短期利率大幅上行或流動性緊張時，就可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，出現(xiàn)產(chǎn)品無法兌付、投資項(xiàng)目難以為繼的情況。
（二）信息披露風(fēng)險
《辦法》第三十六條規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)個人理財業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，采用適宜的會計(jì)核算和稅務(wù)管理方法。現(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，并就所采用的會計(jì)核算和稅務(wù)管理方法，制定專門的說明性文件，以備有關(guān)部門檢查。然而，目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行在個人理財產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)和理財計(jì)劃終止時，并沒有及時、全面地向投資者提供有關(guān)理財產(chǎn)品的財務(wù)報表，說明投資收益的詳細(xì)情況;年度財務(wù)報告中也沒有充分披露所采用的有關(guān)個人理財產(chǎn)品的會計(jì)核算方法及其對商業(yè)銀行凈損益的影響程度。信息披露的缺失不僅阻礙監(jiān)管部門工作的順利開展，還會損害投資者權(quán)益，讓投資者做出偏離其風(fēng)險承受力的錯誤決策，一旦信用鏈條斷裂，銀行的信譽(yù)、形象就會受損。
（三）違規(guī)操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》第二條規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)現(xiàn)每個理財產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)（標(biāo)的物）的對應(yīng)，做到每個產(chǎn)品單獨(dú)管理、建賬和核算。理財產(chǎn)品會計(jì)處理的違規(guī)操作風(fēng)險主要體現(xiàn)在：（1）銀行缺乏個人理財業(yè)務(wù)方面的專業(yè)人才，對客戶資格以及理財產(chǎn)品風(fēng)險評估的操作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范并不完善，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案;（2）銀行未按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》及其他相關(guān)規(guī)定，將不符合轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的理財資金所投資的資產(chǎn)納入表外核算，以規(guī)避審慎監(jiān)管政策;（3）銀行未對每一個理財計(jì)劃建立專門賬戶，實(shí)現(xiàn)對投資資產(chǎn)組合的單獨(dú)管理。
五、對策建議
相對保本理財產(chǎn)品和結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品，非保本理財產(chǎn)品資金投向多元化，多采用“資金池-資產(chǎn)池”運(yùn)作模式，難以實(shí)現(xiàn)單一理財產(chǎn)品單獨(dú)核算，信息披露不規(guī)范，存在較高風(fēng)險。因此，筆者從會計(jì)管理的角度針對非保本資產(chǎn)池類理財產(chǎn)品提出相關(guān)對策建議。
（一）表外理財產(chǎn)品參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號――或有事項(xiàng)》要求進(jìn)行核算
銀行發(fā)售非保本理財產(chǎn)品，風(fēng)險和報酬完全轉(zhuǎn)移給投資者，所募集資金和投資資產(chǎn)不符合資產(chǎn)負(fù)債的確認(rèn)條件，因而可以參照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行列報。銀行發(fā)行理財產(chǎn)品所募集的資金形成或有負(fù)債應(yīng)注意與其他種類的或有負(fù)債相區(qū)別，并充分披露理財資金的投資方向、具體投資品種以及投資比例等有關(guān)投資管理信息，并及時向客戶披露對投資者權(quán)益或者投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。理財產(chǎn)品所投資的資產(chǎn)組合作為一種潛在資產(chǎn)，不符合資產(chǎn)確認(rèn)的條件，因而不予確認(rèn)。但或有事項(xiàng)準(zhǔn)則當(dāng)或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財務(wù)影響等。由于銀行可以利用資金與資產(chǎn)的期限錯配賺取無風(fēng)險的流動性溢價，因此銀行應(yīng)該在附注中披露資產(chǎn)組合中各項(xiàng)資產(chǎn)情況，包括融資客戶和項(xiàng)目名稱、剩余融資期限、到期收益分配、交易結(jié)構(gòu)等。理財產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)所投資的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)發(fā)生變更或風(fēng)險狀況發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)在5日內(nèi)向投資人披露。
（二）探索發(fā)行資產(chǎn)證券化類理財產(chǎn)品，盤活資產(chǎn)存量
《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》第五條對理財產(chǎn)品投資非銀行市場和交易所市場上市的標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)進(jìn)行了規(guī)模上的限制。探索發(fā)行資產(chǎn)證券化類理財產(chǎn)品，正是非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)尋求標(biāo)準(zhǔn)化的途徑。銀行在理財產(chǎn)品中引入證券化，是將其信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給特定目的信托，之后由信托以受讓的信貸資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行證券，出售給相關(guān)投資者，投資者的回報將通過信貸資產(chǎn)形成的現(xiàn)金流入支付。資產(chǎn)證券化類理財產(chǎn)品按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。實(shí)質(zhì)上我國已經(jīng)存在一些類信貸資產(chǎn)證券化的產(chǎn)品，例如前文所述信貸資產(chǎn)類理財產(chǎn)品。通過信貸資產(chǎn)證券化，銀行不僅可以將收益率低、資本占用高的信貸資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表，騰挪出新的貸款額度，還可以調(diào)節(jié)資產(chǎn)久期與負(fù)債相匹配，實(shí)現(xiàn)單一理財產(chǎn)品單獨(dú)核算，降低期限錯配風(fēng)險。此外，信貸資產(chǎn)證券不同于非標(biāo)轉(zhuǎn)化債權(quán)資產(chǎn)，其在銀行間市場交易和發(fā)行，接受相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管，有效降低市場風(fēng)險。
（三）建立健全個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度
商業(yè)銀行應(yīng)建立健全個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度，明確個人理財業(yè)務(wù)的管理部門，針對個人理財服務(wù)的風(fēng)險，制定個人理財服務(wù)的管理規(guī)章制度，覆蓋資金募集、投資過程、各類標(biāo)的資產(chǎn)的明細(xì)、到期清算的全過程。個人理財產(chǎn)品募集期和起始期的主要風(fēng)險是過高估計(jì)客戶的風(fēng)險認(rèn)知和承受能力，當(dāng)產(chǎn)品無法按合同約定兌付時，發(fā)生信用風(fēng)險。商業(yè)銀行向客戶推介理財產(chǎn)品時，應(yīng)充分了解客戶的財務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、投資目的，以及對相關(guān)風(fēng)險的認(rèn)知和承受能力，評估客戶是否適合購買所推介的產(chǎn)品;宣傳材料中應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險揭示，提供必要的舉例說明，并根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定將需要報告的材料及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。
個人理財產(chǎn)品存續(xù)期的主要風(fēng)險是期限錯配導(dǎo)致的流動性風(fēng)險以及會計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致的操作風(fēng)險。商業(yè)銀行除對理財計(jì)劃進(jìn)行正常會計(jì)核算外，還應(yīng)當(dāng)為每一個理財計(jì)劃建立一個專門賬戶，進(jìn)行獨(dú)立的明細(xì)核算。此外，商業(yè)銀行各相關(guān)部門都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的流動性限額內(nèi)進(jìn)行交易，任何突破限額的交易都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定事先審批。
個人理財產(chǎn)品清算期的主要風(fēng)險是未能按期償還客戶本金和收益。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在理財計(jì)劃終止時，或理財機(jī)會投資收益分配時，向客戶提供理財計(jì)劃投資、收益的詳細(xì)情況報告，并且保存完備的個人理財業(yè)務(wù)服務(wù)記錄。
（四）借鑒國外個人理財產(chǎn)品會計(jì)核算方法，推進(jìn)理財業(yè)務(wù)向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶委托，按照合同約定的投資計(jì)劃、投資范圍和投資方式，客戶進(jìn)行有關(guān)投資和資產(chǎn)管理操作的綜合委托投資服務(wù)，常用的衡量指標(biāo)為資產(chǎn)管理規(guī)模（Assets Under Management）。個人理財業(yè)務(wù)的核心就是資產(chǎn)管理。發(fā)達(dá)國家的個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展較為成熟，產(chǎn)品類型更為豐富，會計(jì)核算方法也比較健全。借鑒國外個人理財業(yè)務(wù)會計(jì)處理的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的實(shí)際，銀行發(fā)行個人理財產(chǎn)品，可以進(jìn)行如下會計(jì)處理：將募集資金計(jì)入“業(yè)務(wù)負(fù)債”，投資資產(chǎn)計(jì)入“業(yè)務(wù)資產(chǎn)”;存續(xù)期按照投資資產(chǎn)的類別采用公允價值或攤余成本對管理的資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量;期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時，經(jīng)營受托管理資產(chǎn)形成的資產(chǎn)和負(fù)債在附表“受托業(yè)務(wù)表”中單獨(dú)反映，可以不納入資產(chǎn)負(fù)債表;理財產(chǎn)品到期結(jié)算時按照合同約定的比例計(jì)算客戶收益或損失，同時對沖資產(chǎn)和負(fù)債，差額計(jì)入“手續(xù)費(fèi)及傭金收入（支出）”。Z
參考文獻(xiàn)：
篇12
理財目標(biāo)分為短期目標(biāo)和中長期目標(biāo)。人們往往比較重視短期的理財目標(biāo)比如2、3年內(nèi)的買房買車計(jì)劃，但容易忽視潛在的長期理財需求，比如教育和養(yǎng)老問題，會把這兩筆支出計(jì)算到日常支出之內(nèi)，覺得只要有穩(wěn)定的工作和收入，教育和養(yǎng)老問題不用多慮。但事實(shí)上，就拿教育金來說，通常教育費(fèi)用的增長幅度會高于通貨膨脹率，就近幾年的情況看，該漲幅均在4％～5％，有些地區(qū)會更高。在上海接受四年大學(xué)本科教育期間的生活費(fèi)和學(xué)費(fèi)平均在10萬元左右，出國留學(xué)則在30萬～50萬元。假設(shè)你有一個剛上學(xué)的孩子，距離上大學(xué)還有12年時間。根據(jù)以上估算，屆時你需要為他準(zhǔn)備16萬～18萬元用于上國內(nèi)大學(xué)，若是選擇出國留學(xué)則需要準(zhǔn)備48萬～89.8萬元。可見，教育投資的成本著實(shí)不低，如果想要保證孩子接受良好的教育，并且盡量不受意外因素的影響，就必須盡早進(jìn)行教育金理財規(guī)劃。
在明確了理財目標(biāo)之后，就可以衡量一下，按自己目前的狀況，是否能達(dá)到這些目標(biāo)，有沒有缺口，然后才能目標(biāo)明確地進(jìn)行家庭理財?shù)木唧w規(guī)劃。
第二步：自測風(fēng)險承受度，規(guī)劃合理資產(chǎn)配置組合
除了個人偏好以外，人們的風(fēng)險承受能力還與年齡和生命周期密切相關(guān)。
一般來說，在年輕時的單身期，收入呈上升趨勢，經(jīng)濟(jì)壓力輕，需要快速積累財富，風(fēng)險承受能力最高；在剛成家的家庭成長期，收入上升，考慮到購房和子女教育問題經(jīng)濟(jì)壓力加重，風(fēng)險承受能力次之；在人到中年后的家庭成熟期，收入達(dá)到頂峰后逐步回落，經(jīng)濟(jì)壓力依然很重，風(fēng)險承受能力再次之；到了年老退休之后，頤養(yǎng)天年是首要目標(biāo)，風(fēng)險承受能力最低。
進(jìn)行理財時，應(yīng)該根據(jù)所處的年齡階段結(jié)合自己的風(fēng)險偏好，綜合考慮投資組合的比例，年齡越小，風(fēng)險大的投資品種可以多一點(diǎn)，隨著年齡的增加，風(fēng)險性投資產(chǎn)品的投資比例應(yīng)逐漸減少，不宜將所有的資金投入到單一品種內(nèi)。
第三步：選擇合適理財產(chǎn)品和投資方法
理財產(chǎn)品眾多，風(fēng)險收益各不相同，無論選什么樣的產(chǎn)品組成資產(chǎn)配置，都必須符合穩(wěn)健增值，風(fēng)險分散的條件。 在投資策略中，產(chǎn)品選擇固然重要，投資方法同樣不可忽視。對于不具備太多經(jīng)驗(yàn)的普通投資者來說，不論是教育金還是養(yǎng)老金等中長期理財規(guī)劃，定期定額投資法都是一個不錯的選擇。定期定額投資法就是指投資人定期將一定數(shù)量的資金投資于某個既定產(chǎn)品，日積月累，持之以恒，長期下來可以積累一筆可觀的財富。一些國內(nèi)外的研究報告顯示：這種定期定額的“平均成本法”最能降低投資成本，不但能分散風(fēng)險，而且獲利豐厚。
篇13
家財都炒股，虧成無底
龍女 30歲 重慶
我是個老股民，但是也沒搞懂這個跌來蕩去的股市。前年有些人就在唱衰股市，我不是很相信，不是說10年大牛市嗎？結(jié)果去年就開始跌，一開始我也不太擔(dān)心，畢竟炒股這么多年，那幾年狂跌上千點(diǎn)的風(fēng)云變幻都過來了，怕什么？自信還是有一些看股票的眼光的。不炒股，難道真像我老公說的，退出來，存銀行就算了？利息那才幾分幾厘啊？
跌了這么好幾回，我覺得差不多到底了吧，又投了一些錢進(jìn)去抄底，前兩天反彈了，心里正高興呢。又跌了，被套得更多，家里的存款都已放了3/4進(jìn)去。周四干脆割肉，前年賺的差不多全部賠去了。現(xiàn)在我老公天天笑我終日炒股，結(jié)果被股炒了，還不如他從來不炒股，就存錢買國債，還有點(diǎn)兒小錢賺。
專家建議：
巴菲特說：如果你是池塘里的一只鴨子，由于暴雨的緣故水面上升，你開始在水的世界之中上浮，但此時你卻以為上浮的是你自己，而不是池塘――這就是中國很多股民的真實(shí)寫照，以為把握了股市的脈搏，其實(shí)不過是隨波逐流。靠工資生活的工薪族，更應(yīng)該注重資金的安全性。當(dāng)別人過于貪婪時，我們要恐懼，看到周圍的人都在瘋狂炒股，應(yīng)該立刻退避三舍或者謹(jǐn)慎思考這個市場是否值得進(jìn)入。當(dāng)周圍的人都紛紛后退，也不見得就要執(zhí)行巴菲特說的“開始貪婪”，畢竟，普通人和巴菲特承受風(fēng)險的能力是不一樣的，所以，巴菲特可以進(jìn)猴市抄底，甚至抄錯底，但是普通人不行。
只做高風(fēng)險投資，對一個家庭來說太危險了，從目前的經(jīng)濟(jì)大勢來說，家庭理財?shù)们蠓€(wěn)。因此可以將現(xiàn)有存款的60%左右投資到靈活穩(wěn)健類資產(chǎn)上，并且以短期為主，比如存款、銀行理財產(chǎn)品（選擇期限較短、收益穩(wěn)定的類型）和國債。剩下的40%可以趁低吸納超跌的優(yōu)質(zhì)股票和優(yōu)質(zhì)基金，作為長期投資。
看起來，龍女是急脾氣，自信過頭，瞧不起賺小錢的丈夫，而她的老公卻很能精打細(xì)算，甘于用國債來累積家財。但在猴市里，我們就得小肚雞腸一點(diǎn)兒，每年2.5%的貨幣市場基金是賺錢，每年5%的銀行理財產(chǎn)品也是賺錢，但是每天盈虧不定的股票，哪怕它漲起來能賺到50%，只要錢沒落到你的荷包里，那都不是錢。所以這兩年，龍女不妨讓老公來做家庭“財政部長”，家里的財產(chǎn)反而能穩(wěn)定增值哦。
存折黨：
堅(jiān)定地當(dāng)定存的粉絲
鄭郁 26歲 西安
我除了存錢之外，什么投資都不會，可能也是不太自信吧。覺得自己挺笨的，理財?shù)臇|西又很復(fù)雜，對自己認(rèn)識股票、基金和理財產(chǎn)品的能力都不自信，還是存錢簡單又方便。
我最開始的時候連存錢都只知道放在工資卡里存活期呢，隨取隨用，根本留不住錢，后來朋友教我十二存單法，才存了一萬多塊錢，再后來嘛，回家跟媽媽取經(jīng)了，知道要定期活期搭配。現(xiàn)在我的存款結(jié)構(gòu)變成了一年期定存、兩年期定存、三年期定存各有一部分，活期就留兩個月工資，還行，我現(xiàn)在有存款大概5萬元的樣子，比起別人看著股市驚心動魄，我自認(rèn)為狀態(tài)很好，錢嘛，慢慢來，總會存到足夠的。
專家意見：
猴市里，很多人看到股市一蹶不振，就對理財絕望了，這種態(tài)度過于保守，其實(shí)也不正確。應(yīng)該是儲蓄和多種理財手法并重，高低風(fēng)險搭配，長短期結(jié)合，為達(dá)到短期和中長期目標(biāo)而努力。
儲蓄是一切理財?shù)幕A(chǔ)，現(xiàn)在的年輕人很少能做到，但是鄭郁能堅(jiān)持執(zhí)行，而且有成效，這說明鄭郁是有理財頭腦的，但理財方法太少，不利于資產(chǎn)增值，也違背了鄭郁拼命存錢的初衷。鄭郁的十二存單法和多時間段定期存款法是有用的，但是活期至少應(yīng)該留3―6個月。作為日常生活的應(yīng)急準(zhǔn)備金。
而且在存款方法上，也有很多可選擇，這里推薦二種：
1. 自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)是指存款人可以約定，這筆存款到期后轉(zhuǎn)為活期還是定期，存期多長。轉(zhuǎn)存期可以選擇3個月、半年、一年等各檔定期存款期限，這樣一來，定期轉(zhuǎn)定期下去，比活期利率高多了。
2. 浦東發(fā)展銀行的“約定業(yè)務(wù)”。存款人可以自己設(shè)定活期賬戶觸發(fā)金額和最低保留金額，當(dāng)卡內(nèi)活期余額達(dá)到觸發(fā)金額時，賬戶會自動將大于最低保留金額的部分活期存款轉(zhuǎn)存為預(yù)設(shè)期限的定期存款。當(dāng)需要使用多出最低保留額的金額時，銀行系統(tǒng)會先將最近轉(zhuǎn)存的一筆定期存款自動轉(zhuǎn)回活期，供存款人使用，非常方便。
3. 一天通知存款/七天通知存款/光大銀行陽光理財周計(jì)劃。與銀行簽署一個理財協(xié)議，銀行系統(tǒng)將自動以每1天或者7天作為一個理財周期，1天或者7天還本付息一次。循環(huán)不斷，但支取必須提前申請（分別需要提前1天和7天），理財起點(diǎn)金額為5萬元人民幣。這種理財產(chǎn)品的收益率分別為1.17%和1.71%（后兩種利率一樣），高于活期不少。
鈍感族：我就認(rèn)定幾支股
李琳 29歲 成都
我炒股比較謹(jǐn)慎，只買了3萬塊。周圍有一些朋友是做股票的，也有比較懂股票的，就綜合他們的評價選股，但是一般來說，買了之后就會比較謹(jǐn)慎地去賣，如果遇到市場的整體下跌，更不會去賣掉割肉什么的。買賣次數(shù)很少，朋友都笑我堅(jiān)決不為印花稅做貢獻(xiàn)。我的指導(dǎo)思想是：有便宜的好股票就買，如果發(fā)現(xiàn)確實(shí)真的好再買；貴的股票不買，就是好也不買。其實(shí)我入市三個月后才知道，市盈率是衡量股票價格的一個指標(biāo)，反正我是市盈率高的股票堅(jiān)決不碰。交易原則很簡單，但是收益還不錯，比很多快進(jìn)快出的都好一些，很多人說我是傻人有傻福。但是其他的理財方法就不是很靈光了，我也沒怎么學(xué)，還是想等股市回暖了再說。
專家意見：
在猴市里炒股，風(fēng)險非常之大，如果盲目追逐所謂的概念和熱點(diǎn)，別說戰(zhàn)勝通貨膨脹，可能連老本都會虧掉。李琳女士收益不錯，不是因?yàn)楣墒斜旧淼娘L(fēng)險小，而是因?yàn)樗『眠x對了方法，具備一種天份――理財鈍感力。
理財鈍感力是什么？它是指那些具有很強(qiáng)的自控能力，按照自己的原則和方法堅(jiān)決執(zhí)行投資計(jì)劃的人。用一句俗話說就是“一根筋”，換句話說，就跟許三多似的，認(rèn)定了就不松手。其實(shí)，所有成功的投資大師都具備這種“鈍感”。巴菲特就是一個非常成功的保守投資者，他就是認(rèn)定了優(yōu)質(zhì)股票就屯著的人。
