引論：我們?yōu)槟砹?3篇流動資金如何估算范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

二、估算新增流動資金貸款額度

將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金（如短期債券）。

上式中的借款人自有資金有以下三種計算方法：

1、借款人自有資金＝未分配利潤+凈利潤+折舊-資本性支出-股利支出-到期銀行借款和其他借款

2、借款人自有資金＝折舊資金+所有者權(quán)益-各種資產(chǎn)凈損失

3、借款人自有資金＝貨幣資金

三、其他因素

（一）金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際情況和未來發(fā)展情況，如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等。

（二）對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。

（三）對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。

（四）對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

其實舉個例子是最能說明如何測算流動資金需求量的：

某企業(yè)向某農(nóng)村信用社申請流動資金貸款，需測算該企業(yè)的流動資金貸款合理需求量。該企業(yè)部分財務(wù)報表數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

科目 期初余額 期末余額

貸幣資金 600 700

應(yīng)收帳款 1600 1850

預(yù)付款項 400 500

存貨 1090 2150

流動資產(chǎn)合計 3690 5200

短期借款 120 100

應(yīng)付帳款 1650 1500

預(yù)收款項 550 600

應(yīng)交稅費 140 130

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 430 300

流動負(fù)債合計 2890 2630

其他資料：

1、貸款申請年度企業(yè)銷售收入總額1億元，銷售成本7000萬元，銷售利潤率為30%。

2、企業(yè)預(yù)計第二年的銷售收入年增長率為10%。

3、企業(yè)擁有自有資金200萬元。

4、企業(yè)近期內(nèi)有一筆50萬元的短期貸款需要歸還。

5、企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運資金。

其測算過程如下：

企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表

科目 期初余額 期末余額 平均余額 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收帳款 1600 1850 1725 5.8 62.1

預(yù)付帳款 400 500 450 15.56 23.14

存貨 1090 2150 1620 4.32 83.33

應(yīng)付帳款 1650 1500 1575 4.44 81

預(yù)收帳款 550 600 575 17.39 20.7

測算該企業(yè)流動資金貸款額度過程如下：

1、估算營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)計算為例

存貨平均余額＝(1090+2150) /2=1620（萬元）

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/存貨平均余額＝7000/1620＝4.32(次)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/4.32＝83.33（天）

依此類推，分別計算出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（見上表）

則營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)

2、估算借款人營運資金量

營運資金量＝上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）1+預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝10000*（1-30%）*(1+10%)/5.38=1431(萬元)

3、估算新增流動資金貸款額度

篇2

1947年，哈佛大學(xué)商學(xué)院開設(shè)了《新創(chuàng)企業(yè)管理》，開創(chuàng)了大學(xué)創(chuàng)業(yè)教育的先河。目前，美國幾乎所有著名高校均開設(shè)了創(chuàng)業(yè)課程。黨的十七大報告把“以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)”作為我國新時期的就業(yè)戰(zhàn)略。可以預(yù)期創(chuàng)業(yè)教育是繼知識教育、技能教育之后的新領(lǐng)域，是我國高等教育未來的發(fā)展方向。

財務(wù)管理是理論性與實踐性為一體的一門經(jīng)濟管理學(xué)科，開放性比較強，可以與學(xué)生創(chuàng)業(yè)實踐教育相結(jié)合。可以將學(xué)生創(chuàng)業(yè)實踐貫穿于融資、投資、營運、股利分配等整個財務(wù)活動的全過程，以發(fā)揮穿針引線的作用，加強各知識點之間的聯(lián)系，為學(xué)生搭建網(wǎng)絡(luò)化的知識體系，提高學(xué)生的創(chuàng)新能力。

二、基于創(chuàng)業(yè)教育的財務(wù)管理教學(xué)方法設(shè)計

（一）項目可行性評價實訓(xùn)。項目可行性評價以創(chuàng)業(yè)計劃書為載體，以獲得風(fēng)險投資為目的，主要占在投資者的角度回答，投資項目能夠為投資者帶來什么樣的回報。

1.投資估算。（1）固定資產(chǎn)投資估算。固定資產(chǎn)投資是指達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備、工具、器具的購置費用，它們由采購成本、安裝和運雜費等構(gòu)成。固定資產(chǎn)設(shè)投資的估算方法包括簡單估算法（概算法）和投資分類估算法（形成資產(chǎn)法）。簡單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標(biāo)法等。前三種估算方法估算精度相對不高，主要適用于投資機會研究。在項目可行性研究階段應(yīng)采用投資估算指標(biāo)法和投資分類估算法。對于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)而言，投資估算主要是對設(shè)備投資和流動資產(chǎn)估算，它們是項目啟動所必要的投資。設(shè)備及工器具購置費包括設(shè)備的購置費、工器具購置費、現(xiàn)場自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費、？生產(chǎn)用家具購置費和相應(yīng)的運雜費。對于價值高的設(shè)備應(yīng)按單臺（套）估算購置費;價值較小的設(shè)備可按分類估算。設(shè)備購置費應(yīng)按國內(nèi)設(shè)備和進口設(shè)備分別估算，工器具購置費一般按占設(shè)備費的比例計取。（2）流動資產(chǎn)投資估算。流動資產(chǎn)投資即墊支的流動資金，是指項目運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的資金，不包括運營中臨時時生需要的資金。流動資金估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款對流動資金的抵減作用。流動資金估算在不同階段，可選用概算法或分項估算法。在項目初步可行性研究階段可采用概算法。分項詳細(xì)估算法一般用于可行性研究階段。1）概算法。概算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例或流動資金占經(jīng)營成本的比例或單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額來估算流動資金。計算公式分別為：流動資金=年營業(yè)收人額×營業(yè)收入資金率;2）分項估算法。分項估算法是對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項內(nèi)容進行估算，最后得出項目所需的流動資金數(shù)額。計算公式為：

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

流動資金估算的具體步驟是首先確定各分項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算出各分項的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占有資金額。各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定。

A.材料庫存=年外購原材料費用/外購原材料年周轉(zhuǎn)次

數(shù);B.產(chǎn)品庫存=年生產(chǎn)成本/產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù);C.應(yīng)收賬款占用=年銷售收入/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù);D.現(xiàn)金儲備量=年現(xiàn)金支付/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù);現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/現(xiàn)金平均余額

2.收入估。根據(jù)產(chǎn)品銷售預(yù)算和預(yù)計市場銷售價格估算。

3.成本估算。根據(jù)單位產(chǎn)品成本預(yù)算和期間成本預(yù)算估算。

4.現(xiàn)金凈流量估算。（1）每年現(xiàn)金流入量=現(xiàn)金收入+收回墊支的流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)殘值。（2）每年現(xiàn)金流出量=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資+經(jīng)營成本。（3）每年現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

5.項目評價指標(biāo)的計算

（1）凈現(xiàn)值=每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和。例如，開一家網(wǎng)上書店，經(jīng)營期假定5年。需要購買電腦設(shè)備等10萬元，庫存圖書等流動資金1萬元;每年經(jīng)營收入20萬元;每年房租4萬元，人工成本每年6萬元，水電電話等其他經(jīng)營成本每年7萬元;假定項目融資成本為10%，評估該項目是否值得投資。根據(jù)本例資料，該項目各年現(xiàn)金流量估算結(jié)果見表1所示。

表1 現(xiàn)金流量估算表

根據(jù)表1，項目凈算值估算如下：

凈現(xiàn)值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/

（1+0.1）5+3/（1+0.1）6

=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623

（2）投資回收期。投資回收期是指投資回收期即收回項目投資所需要的時間。根據(jù)表1資料，該項目投資回收期的估算見表2所示。

根據(jù)表2資料，該項目投資回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年

表2 投資回收期估算表

6.項目決策

決策原則是凈現(xiàn)值大于0，投資回收期不高于基準(zhǔn)投資回收期或者項目計算期的一半。根據(jù)上述計算結(jié)果，該項目具備投資可行性。

（二）公司設(shè)立實訓(xùn)（以有限責(zé)任公司為例）。（1）了解公司設(shè)立應(yīng)具備的條件。1）股東符合法定人數(shù)即由2人以上50人以下股東共同出資設(shè)立;2）股東出資達到法定資本最低限額;

3）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。經(jīng)營場所必須是商業(yè)或者辦公用房，但是對自主創(chuàng)業(yè)的高校畢業(yè)生而言，可以將家庭住所作為經(jīng)營場所。（2）了解公司設(shè)立應(yīng)提交的文件。1）公司董事長簽署的設(shè)立登記申請書;2）全體股東指定代表或者共同委托人的證明;3）公司章程;4）股東的法人資格證明或者自然人身份證明;5）載明公司董事、經(jīng)理的文件、姓名、住所證明;6）公司法定代表人任職文件和身份證明;7）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;8）公司住所證明（或者房屋租賃合同）。（3）公司登記流程實訓(xùn)。1）核準(zhǔn)公司名稱。申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：有限責(zé)任公司的全體股東簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書;股東或者發(fā)起人的法人資格證明或者自然人的身份證明。企業(yè)名稱的組成形式分為行政區(qū)劃、公司字號、行業(yè)特點、組織形式，例如：河南明德財務(wù)軟件開發(fā)有限公司，其中河南為行政區(qū)劃、明德為字號、財務(wù)軟件開發(fā)為行業(yè)特點、有限公司為組織形式。企業(yè)的名稱只要不與同行業(yè)字號有兩個字相同，就可以核準(zhǔn)登記。2）網(wǎng)上登記。在當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站登記公司注冊的全部信息，包括公司名稱、注冊資本、法人、股東及股東的出資比例、注冊地址等信息。3）提交書面材料。以上手續(xù)辦理完畢時，需要與工商局預(yù)約遞交公司材料的時間，一般是當(dāng)天預(yù)約，5個工作日以后提交書面材料。4）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營權(quán)的憑證。營業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的時間把公司材料交給工商登記人員之后，領(lǐng)取工商受理單，在5個工作日內(nèi)就可以領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。5）公安局刻章備案。領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之后，憑相關(guān)材料到公安局辦理企業(yè)刻制印章備案登記。6）組織機構(gòu)代碼登記。組織機構(gòu)代碼是單位的身份證，需要持營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、公章，到當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理。7）國稅、地稅的稅務(wù)登記。目前國稅和地稅共用一個稅務(wù)登記證，只由國稅局發(fā)稅務(wù)登記證。首先，進行稅務(wù)登記之前，要知道自己的公司是屬于哪個國稅局，哪個地稅局管理，其次，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，要在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料：營業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書、銀行帳戶、帳號證明、組織機構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法定代表人和董事會成員名單或業(yè)主居民身份證（護照）以及當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)要求提供的其他證件、資料。納稅人辦理稅務(wù)登記時，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務(wù)登記窗口進行申報。稅務(wù)機關(guān)自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。8）銀行開設(shè)基本賬戶。需要提供公司的營業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機構(gòu)代碼證（正副本）、國稅（正副本）、地稅（正副本）、法人身份證、公章、財務(wù)章、法人的私章、經(jīng)辦人的身份證。當(dāng)天辦理之后，可以在5-7個工作日內(nèi)領(lǐng)取開戶許可證。

需要提醒學(xué)生注意的是，新《公司法》規(guī)定，將注冊資本實繳登記制改為認(rèn)繳登記制。有限責(zé)任公司股東認(rèn)繳出資額不再作為登記事項。公司登記時，不需要提交驗資報告。2014年，國務(wù)院的20號文件中要求，實行工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度。

（三）會計制度設(shè)計實訓(xùn)。會計的目標(biāo)是為出資人提供受托責(zé)任信息和決策有用信息。體現(xiàn)為反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量方面的信息。（1）會計政策設(shè)計。要求根據(jù)企業(yè)的特點選擇會計制度，固定資產(chǎn)折舊政策、成本核算方法等、財產(chǎn)物資盤存方法等。（2）賬戶體系設(shè)計。要求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度建立總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬戶體系。（3）報表體系。不管企業(yè)規(guī)模大小珠報表體系都應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表組成，以便出資人能夠全面地了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，預(yù)測現(xiàn)金流量。

（四）財務(wù)分析報告實訓(xùn)。建立財務(wù)指標(biāo)體系，通過對比分析、比率分析等方法，了解企業(yè)的償債能力、營運能力、和營利能力，預(yù)測財務(wù)風(fēng)險。

篇3

一、項目立項、投資決策階段的控制

(一)項目立項的可行性分析

項目的可行性分析是立項的最基本要求。加強可行性研究，對不同建設(shè)和方案進行技術(shù)、經(jīng)濟的比較和選擇，作出判斷和決定。項目決策正確與否，直接關(guān)系到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價的前提，正確的項目投資行動來源于正確的項目投資決策。做好項目可行性研究報告，根據(jù)市場需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)，并從客觀和微觀兩個方面對投資項目的風(fēng)險進行認(rèn)真分析。

客觀分析主要是從宏觀上評價社會政治形勢、國家政策法規(guī)、市場需求和資源情況，從而正確選擇投資機會；微觀分析是根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和項目開發(fā)的需要，組織專家或委托咨詢機構(gòu)，從技術(shù)、經(jīng)濟和環(huán)境保護等方面，全面地、系統(tǒng)地論證擬建項目的必要性和可行性，對擬建項目的建設(shè)規(guī)模、資源條件、市場預(yù)測、工程技術(shù)和財務(wù)經(jīng)濟評價等的真實性、客觀性、可靠性進行全面評價，作出投資決策。運用科學(xué)的風(fēng)險投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現(xiàn)值法、回收期法、銷售無差別點等測算不同方案的凈現(xiàn)金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。

(二)投資估算控制

投資估算對立項具有決定意義。項目立項前。除進行可行性分析外，還要科學(xué)地進行工程項目的效益分析、編制工程投資估算。

項目投資估算是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用；是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件，并對工程設(shè)計概算起控制作用。投資估算是項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。項目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。

固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分為：建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用(此時不含流動資金)、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念實際上就是財務(wù)中的營運資金。

投資估算編制盡可能細(xì)致、全面，從現(xiàn)實出發(fā)，充分考慮到施工過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素對工程造價的影響。考慮市場情況及建設(shè)期間預(yù)留價格浮動系數(shù)。使投資基本上符合實際并留有余地。在規(guī)劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內(nèi)；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內(nèi)；詳細(xì)可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內(nèi)。使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。

二、招標(biāo)過程控制

在招標(biāo)階段，一定要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)制度，擇優(yōu)選擇施工隊伍。招標(biāo)成功的關(guān)鍵取決于建設(shè)單位對市場價的掌握程度。在建筑市場上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對于同一個工程項目，其造價離散性很大。項目管理者在招標(biāo)中可采取的辦法：一是設(shè)定標(biāo)底但不唯標(biāo)底，評標(biāo)時，對商務(wù)標(biāo)上下封頂，低于底線的。必須有可行的降價措施；二是推行國際通行的工程量潔單報價，可使真實的價格更加明朗化；三是用獎勵的辦法鼓勵承包商使用新技術(shù)來降低工程造價；四是引導(dǎo)承包商在費率上進行競爭，對有些主材料占比例大的項目，大幅度進行總價降點對承包商顯失公平，可采用綜合費率降點招標(biāo)。

在目前不很規(guī)范的市場機制下，工程招、投標(biāo)管理沒有完全法制化、規(guī)范化，不正當(dāng)?shù)母偁幰廊淮嬖冢こ掏稑?biāo)依然采取各種手段進行競爭。施工企業(yè)為了爭取施工項目，通常是以降低標(biāo)價、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費用項目等為代價，造成施工項目到手后降低施工質(zhì)量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標(biāo)過程中要進行嚴(yán)格評標(biāo)。

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1.1 進行市政工程投資的必要性

市政工程是我國國家建設(shè)的重點項目之一，不僅密切關(guān)系到我國國民經(jīng)濟的長治久安，更是關(guān)于國家民權(quán)民生的重要保證，可見得它對于國家建設(shè)的重要性。而在我國，市政建設(shè)涉及到方方面面，小到城鎮(zhèn)道路、橋梁建設(shè)，大到一個國家的水利、水電、燃?xì)庖约俺青l(xiāng)中體規(guī)劃等，所以，在市政建設(shè)中一個必不可免的問題就是對于市政工程的投資，市政工程的投資不僅輻射到了國家的整體經(jīng)濟水平上，還對于社會的財政增長、國家GDP等起到一定的影響作用，因此，對于市政工程投資是極其有必要的。此外，進行市政工程投資還可以促進國家市政建設(shè)，對于社會的長治久安，人民的民主富強都能起到很好的促進作用。

1.2 市政工程投資估算的特點

市政工程投資除了具有其他基礎(chǔ)設(shè)施的投資特點外，還具有其特有的工程投資特性。它在投資方面同其他基礎(chǔ)市政設(shè)施一樣都是政府性質(zhì)的國家投資，投資的目的都是利民利國的國家公益性行為。但是它同樣存在許多的特性，如它的政府公益性，其產(chǎn)品為公民所有，并不屬于個人或是某個集體所特有的。它的投資效益還是在使用過程中所體現(xiàn)出來的，而在投資過程中不會明顯的顯示出來它的效益。因為市政工程在投資時的種種特點，因此在國民經(jīng)濟中具有一定的地位，它能服務(wù)人民，便利市民，而且市政工程的投資工期一般不會很長，屬于短期的利民工程。

2.具體工程投資估算方法簡述

2.1 工程費用的投資估算方法

工程投資是市政工程投資中的核心部分，想要了解得到工程費用的投資估算方法首先要了解它的所組成的部分有哪些。工程費用通常包括有直接費、間接費、利潤和稅金，工程費可以說是一個組成成分較為復(fù)雜、繁多的，在直接費用中包括材料費、措施費等，間接費用是指不直接進行工程投資的那部分費用，如部分工程排污費、辦公費等，在進行工程費用的投資時，應(yīng)該將各項費用進行詳細(xì)列舉，并且遵循工程費用為各項費用之和或多用其他費用的原則，其中較為常用的公式為間接費=直接費×間接費率或人工費×間接費率、法定利潤=（直接費+間接費）×法定利潤率或人工費×法定利潤率、建筑安裝工程費=直接費+間接費+法定利潤

2.2 預(yù)備費用的投資估算

預(yù)備費用同工程費用不同，不是直接發(fā)生在工程本身上的費用，它是由基礎(chǔ)預(yù)備費和價差預(yù)備費組成，雖然預(yù)備費用的組成并不像工程費用那樣復(fù)雜，但是在進行預(yù)算時卻十分麻煩。在基礎(chǔ)預(yù)備費用中，進行預(yù)算時要確定三個重要的參數(shù)，即工程費用、工程建設(shè)其他費用以及基本預(yù)備費率，在進行預(yù)算時通常將兩部分的費用之和作為基數(shù)，再與預(yù)備費率的8%～10%進行相乘，在進行預(yù)算時預(yù)備費用要根據(jù)工程的本身進行具體的調(diào)整；價差預(yù)備費的估算要按照具體的公式去進行，價差預(yù)備公式為Pf=It[（1+f）t-1-1]，其中P為估算出的價差預(yù)備費，I為預(yù)算年的工程建材的投資費用，f為物價上漲的系數(shù)。

2.3 稅費、建設(shè)期利息及鋪底流動資金

工程建設(shè)過程中所涉及到的資金流向范圍很廣，資金總量大，因此涉及到建設(shè)期利息、鋪底流動資金是極其必要的，而且對于工程項目而言，稅收是必不可免的，因此在進行投資時要做到準(zhǔn)確、謹(jǐn)慎，并且要按照流動資金總額的30%作為鋪底流動資金來進行預(yù)算，利息的預(yù)算通常分為單利或是復(fù)利的方式，而且不同的利息方式的估算方法各不相同，但是總的有效年利率=（1+名義年利率）m-1是最常用的預(yù)算公式，對于具體的利息的預(yù)算還與其它預(yù)算費用進行分開比較。

3.進行工程投資估算之后如何更好地控制實際成本

3.1 對于工程費用成本的控制

正如前文所述的對于工程費用的預(yù)算方法中的注意事項，在實際應(yīng)用中要按照對于工程的預(yù)算中一樣進行合理的控制，并且將工程支出成本做到仔細(xì)記錄，在工程費用中，包括一些直接指出、間接支出等，對于各項支出要做到成本的控制精細(xì)化，借助在此方面的較為成功的成本控制的案例。例如，預(yù)算最為成功的案例為新陽立交橋工程，在1995年進行動工的此工程，在進行預(yù)算時，工作人員將橋梁基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)婁、鉆機鉆孔等各項費用與市場報價進行仔細(xì)核實，甚至將各種人員動遷費用進行仔細(xì)記錄整理，結(jié)果實際費用與預(yù)算費用相差不到百分之十，算是較為成功的預(yù)算案例。

3.2 對于預(yù)備費用的有效控制

預(yù)備費用正如前文所說的各種投資估算，傳統(tǒng)的投資方式會選擇將投資進行大規(guī)模的投入，一次性的將工程投資按照預(yù)算進行投入，而經(jīng)過多次的實際進行會發(fā)現(xiàn)這種方式并不適合市政工程的投資性質(zhì)，而將工程進行分階段投資，不僅能夠靈活的處理各個階段所出現(xiàn)的不同問題，還能促進工程的進行效率，是對于工程進行一個十分有效的投資方式，以此，對于預(yù)備費用的有效控制在實際應(yīng)用中最好選擇分段投資的方式。

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《工程經(jīng)濟學(xué)》是一門介于技術(shù)學(xué)科與經(jīng)濟學(xué)科之間的交叉學(xué)科,它是研究工程技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)資源的最佳配置,將可能被采用的各種不同的技術(shù)方案的經(jīng)濟效果進行計算、分析、比較和評價,從而選擇技術(shù)上先進、經(jīng)濟上合理的最優(yōu)方案的科學(xué)[1～2]。

課程結(jié)束后的課程設(shè)計是學(xué)生們第一次自己獨立完成某個具體項目的經(jīng)濟評價,雖然學(xué)生們已經(jīng)學(xué)習(xí)了相關(guān)理論理識,具備了獨立自主完成整個評價過程的理論基礎(chǔ),但一個完整的經(jīng)濟評價過程需要把課堂所學(xué)的關(guān)于投資及成本估算、利息計算、折舊攤銷計算、不確定性分析等多個知識點融會貫通、聯(lián)合運用才行。如果課程設(shè)計指導(dǎo)教師給學(xué)生選擇的案例太難可能使學(xué)生產(chǎn)生畏難情緒,喪失獨立完成設(shè)計的信心,所選案例太容易,又達不到練兵的目的,學(xué)生們在以后的實際工作中遇到具體項目的經(jīng)濟評價還是無從入手,因此,案例選擇對于能否實現(xiàn)課程設(shè)計理論應(yīng)用于實踐的目的至關(guān)重要。

一、選擇具有激勵作用的案例

激勵理論有多個流派,對《工程經(jīng)濟學(xué)》的案例選擇有啟示作用的是美國心理學(xué)家弗魯姆于1964 年提出的期望理論和美國哈佛大學(xué)教授戴維?麥克利蘭提出的“三種需要理論”。

根據(jù)弗魯姆的期望理論,人們總是希望通過一定的努力達到預(yù)期的目標(biāo), 如果個人主觀認(rèn)為達到目標(biāo)的概率很高, 就會有信心, 并激發(fā)出很強的工作力量, 反之如果他認(rèn)為目標(biāo)太高, 通過努力也不會有很好的績效時, 就失去了內(nèi)在的動力,導(dǎo)致工作消極[3～4]。

由于經(jīng)濟評價在各行各業(yè)中均有應(yīng)用,在信息收集日益簡單、方便的今天,指導(dǎo)教師可通過互聯(lián)網(wǎng)、相關(guān)書籍、科研項目等多種渠道獲得多個案例,這就為指導(dǎo)教師的選擇帶來一定的困難。運用弗魯姆的期望理論,以學(xué)生順利、出色地完成課程設(shè)計任務(wù),為以后的實際工作奠定基礎(chǔ)為目標(biāo),可以立即得出案例選擇的原則:

(一)選擇與學(xué)生所學(xué)專業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟評價案例

雖然《工程經(jīng)濟學(xué)》在各行各業(yè)中都有運用,基本的經(jīng)濟評價方法也相似,但行業(yè)背景不同,具體的評價方法也有其特別之處。例如,水庫這樣的水利工程,往往具有防洪、灌溉、供水、旅游等多種功能,其投資與效益要在多個部門進行分?jǐn)?其分?jǐn)傇谄渌袠I(yè)的經(jīng)濟評價中可能并不涉及,其分?jǐn)偡椒赡苓€要具備一定的專業(yè)背景知識才容易理解與掌握。

(二)以選擇新建項目、計算期在20年以內(nèi)的案例為宜

新建項目經(jīng)濟評價的數(shù)據(jù)計算與改、擴建項目的數(shù)據(jù)計算相比,更加直觀明了,利于學(xué)生掌握經(jīng)濟評價的基本步驟。選擇的計算期短一些,計算量相對較少,利于學(xué)生掌握經(jīng)濟評價基本的計算方法和表格的基本格式,學(xué)生制表、排版也相對簡單。相反如果計算期太長哪怕計算并不復(fù)雜,但由于計算量較大、制表、排版相對麻煩一些,學(xué)生們拿到題目會主觀上認(rèn)為題目較難、可能很難完成,獨立自主完成設(shè)計題目的信心大大降低,甚至?xí)J(rèn)為,反正太難自己不能獨立完成,等別人做完抄一份算了的僥幸心理。實際上當(dāng)學(xué)生們通過較簡單的案例掌握了經(jīng)濟評價的基本方法及格式后,以后在實際工作中再接觸更加復(fù)雜的具體項目,只需再花費較少的功夫即可弄清楚。

(三)所選案例的經(jīng)濟評價能使學(xué)生較全面地運用所學(xué)知識點

麥克利蘭的“三種需要”理論, 對于指導(dǎo)教師的案例選擇也有啟示作用。“三種需要”理論認(rèn)為,個體在工作情境中有三種重要的動機或需要:

(1)成就需要: 爭取成功希望做得最好的需要。(2)權(quán)力需要:影響或控制他人且不受他人控制的需要。(3)親和需要:建立友好親密的人際關(guān)系的需要[3～4]。

根據(jù)該理論指出的第一種需要,指導(dǎo)教師給出的案例應(yīng)使學(xué)生感到如果能夠完成整個經(jīng)濟評價過程是很有成就感的一件事,因此課程設(shè)計的案例選擇還應(yīng)遵循第三個原則:所選案例的經(jīng)濟評價能使學(xué)生較全面地運用所學(xué)知識點。以一個財務(wù)評價案例為例,學(xué)生們完成之后應(yīng)基本掌握了投資估算、總成本估算、折舊攤銷計算、利潤與利潤分配計算、還本付息計算、現(xiàn)金流量計算、相關(guān)評價指標(biāo)計算、不確定分析等多個環(huán)節(jié)的計算、分析、制表、作圖與說明。

把握了案例選擇的基本原則,指導(dǎo)教師可將收集到的案例數(shù)據(jù)進行簡化、歸并、整理以達到適合學(xué)生分析計算的目的,整理后的案例背景與數(shù)據(jù)寫入課程設(shè)計任務(wù)書供學(xué)生使用。設(shè)計任務(wù)書第一要將項目背景交代清楚,包括項目名稱,項目所處的階段,項目已完成了哪些工作等。第二要交代清楚經(jīng)濟評價要用到的基本數(shù)據(jù),例如,產(chǎn)品價格、產(chǎn)量,所需原材料價格、數(shù)量,折舊年限、攤銷年限等等。第三要寫清學(xué)生要完成的具體任務(wù),例如要完成哪些計算,編制哪些表格,得出哪些評價指標(biāo)等等。第四要寫出計劃進度,詳細(xì)安排好每一天應(yīng)完成的工作量,例如,規(guī)定學(xué)生第一天應(yīng)完成項目評估參數(shù)的選擇。第五要列出參考書,方便同學(xué)們查找相交參數(shù),熟悉計算方法。

除了具體的任務(wù)書,為使學(xué)生盡快掌握評價方法,找出評價過程的切入點,指導(dǎo)教師還應(yīng)制作明了、詳細(xì)的設(shè)計指導(dǎo)書與演示文稿。設(shè)計指導(dǎo)書應(yīng)講清經(jīng)濟評價的步驟,尤其要講清經(jīng)濟評價中同學(xué)們不易理解的、容易出錯的難點。以財務(wù)評價為例,有以下難點需在指導(dǎo)書中講解清楚:

(1)投資估算中要講清各項費用最終形成哪類資產(chǎn),不同類型的資產(chǎn)以何種方式轉(zhuǎn)移到成本中去,建設(shè)期利息何時、以何種方式償還。(2)用詳細(xì)估算法計算流動資金時,需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù),因此要提醒學(xué)生實際上流動資金估算應(yīng)在經(jīng)營成本估算之后進行[5]。(3)詳細(xì)講解總成本估算中利息、折舊、攤銷費用如何逐年計算,可變成本、固定成本、經(jīng)營成本分別包括哪些部分。(4)稅金的計算要區(qū)分所采用的原材料及產(chǎn)品價格是否含增值稅,講清增值稅的特殊處理方式。(5)利潤的計算要講清凈利潤的分配方式,尤其要講清虧損的處理方式。(6)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的填列要講清短期借款的處理。(7)講清不同還款方式下各類借款的還本付息應(yīng)如何逐年進行計算。(8)各類評價指標(biāo)應(yīng)依據(jù)哪些表格中的哪些數(shù)據(jù)進行計算,例如,盈虧平衡點的計算要用到總成本費用估算表中的數(shù)據(jù),總投資利潤率與項目資本金利潤率要用到利潤與利潤分配表中的數(shù)據(jù),項目投資內(nèi)部收益率與凈現(xiàn)值的計算則要用到項目投資現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)等等。(9)講清各個表格之間的聯(lián)系及計算順序,例如,總成本費用估算表、利潤與利潤分配表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表、借款還本付息計算表實際上要同時計算。

演示文稿的制作應(yīng)以設(shè)計指導(dǎo)書為依據(jù),突出難點和重點,并用一個簡單例子演示整個計算過程。

另外,根據(jù)“三種需要”理論中的“親和需要”,指導(dǎo)教師給出案例的基本數(shù)據(jù)之后,可指出其中有些數(shù)據(jù)學(xué)生可根據(jù)相關(guān)資料進行調(diào)整,允許學(xué)生兩人一個小組,在設(shè)計過程對有關(guān)參數(shù)的選擇、相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整、計算方法進行商討并得出評價結(jié)論。在討論過程中學(xué)生們可以及時指出對方的錯誤,取長補短,加快進度,還能使學(xué)生認(rèn)識到交流與合作在實際工作中的重要性。

二、一個具體的課程設(shè)計案例

該案例為某新建年產(chǎn)200萬套服裝項目的財務(wù)評價。該項目已完成市場預(yù)測;項目所需原材料、燃料動力等供應(yīng)條件的評估;確定了項目的工程技術(shù)方案,建廠條件和廠址選擇方案、環(huán)境保護方案以及節(jié)水節(jié)能方案;完成了工廠組織和勞動定員、培訓(xùn);確定了項目實施規(guī)劃以及資金的籌措方案等工作。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下:

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The research on the topic of engineering economics curriculum design

LIU Yang ZHANG Xiaoyun

（School of Civil Engineering， Northeast Forestry University， Harbin 150040， China）

Abstract：Course exercise is a process that is finished by students themselves and a combination of curriculum theory with practical application，which is arranged after the theory teaching.As a interdisciplinary subject of construction engineering and economics，engineering economics is very practical.So the course exercise of engineering economics must has enough representativeness，guidance and integrity to be able to make students master its application and also the ability to comprehend by analogy.In combination with the teaching experience of engineering economics courses exercise and summarized problems based on the student’s reflection， this article explains how to choose a good topic of courses exercise.

Keywords：engineering economics course exercise topic

《工程經(jīng)濟學(xué)》是一門由建設(shè)工程與經(jīng)濟學(xué)相結(jié)合的一門邊緣學(xué)科，它是研究如何在盡可能小投入的情況下獲得盡可能大收益，在技術(shù)上可行的情況下選擇經(jīng)濟上最合理方案以實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的科學(xué)，也即是一門研究如何在工程上實現(xiàn)省錢的科學(xué)。所以它在推動國家建設(shè)方面的作用是巨大的，若能將它的理論完美地契合于生產(chǎn)實際，這勢必為我國建設(shè)事業(yè)的資源投入實現(xiàn)一個良好的配置。

工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計的具體內(nèi)容是讓學(xué)生通過所給定的案例完成特定的財務(wù)輔助報表和財務(wù)基本報表從而計算出反映項目盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力的指標(biāo)，并據(jù)此再結(jié)合風(fēng)險分析以評價建設(shè)項目是否可行。因為項目評價的本質(zhì)和方法萬變不離其宗，所以此課程設(shè)計對將來的實際工作有一個很好的指導(dǎo)作用。在該課程設(shè)計選題的問題上，應(yīng)該綜合考慮多方面因素，以使學(xué)生能對經(jīng)濟評價有個全方面的掌握。

1 工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計的概況

工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計給出一個具體的建設(shè)項目的案例，要求大家綜合運用所學(xué)的有關(guān)的各種專業(yè)知識和與工程有關(guān)的基礎(chǔ)知識填寫各個財務(wù)輔助報表和財務(wù)基本報表；進行該投資項目全部資金以及自有資金的盈利能力分析，計算包括全部資金和自有資金的所得稅前（稅后）財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期在內(nèi)的指標(biāo)；進行該投資項目全部投資和自有資金投資的清償能力分析，計算包括利息備付率；償債備付率；資產(chǎn)負(fù)債率；流動比率在內(nèi)的指標(biāo)；進行該項目的財務(wù)生存能力分析；對項目進行盈虧平衡分析并繪制盈虧平衡分析圖；對項目進行敏感性分析并繪制敏感性分析圖。通過上述計算過程和分析過程，評價項目是否在財務(wù)上具備可行性。

2 工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計的目標(biāo)

在學(xué)習(xí)完工程經(jīng)濟學(xué)的相關(guān)知識后，學(xué)生們雖然已經(jīng)基本掌握了運用其解決實際問題的理論基礎(chǔ)，但是其動手能力仍然離我們期待的相差甚遠(yuǎn)，他們擁有計算各個指標(biāo)的能力，進盈虧平衡分析能力，進行敏感性分析的能力，也能根據(jù)計算出的指標(biāo)分析項目盈利能力，清償能力和財務(wù)生存能力是否達到要求。可是對于具體表格的填寫卻存在著很大問題，一談到與表格掛鉤的問題思維就產(chǎn)生混亂，甚至在逐年計算利息的基礎(chǔ)上又重復(fù)地考慮資金時間價值。另外在將各個部分組合成為一個整體時，也即將所學(xué)過的知識運用于一個整體性很強的案例時，學(xué)生們往往無從下手，不知道什么該做，什么不該做，該先做什么，后做什么。

為了解決無法將理論運用于實際中的問題，我們在理論教學(xué)完成后安排一個為期一周，由學(xué)生自己獨立完成的課程設(shè)計，希望通過這種方式達到一個幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識，將理論與實踐相結(jié)合的目的。通過一個課程設(shè)計我們希望學(xué)生們學(xué)會對建設(shè)工程項目進行經(jīng)濟評價，能獨立填寫各種財務(wù)基本報表和輔助報表，計算相關(guān)指標(biāo)，對指標(biāo)所反映的項目的盈利能力，清償能力和財務(wù)生存能力進行分析，對項目進行盈虧平衡分析和敏感性分析，將靜態(tài)分析與動態(tài)分析綜合起來考慮建設(shè)工程項目的可行性。

3 工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計的選題原則

選擇與專業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟評價案例。工程經(jīng)濟學(xué)的應(yīng)用范圍非常廣泛，各種涉及到大規(guī)模投資的建設(shè)項目都有進行經(jīng)濟評價的必要，比如電網(wǎng)改造工程經(jīng)濟評價，防洪工程經(jīng)濟評價，水利防洪工程經(jīng)濟評價等等。但是工程管理專業(yè)的學(xué)生將來就業(yè)所面對的工程項目卻大部分是房屋建設(shè)項目和公路建設(shè)項目，所以我們在選擇經(jīng)濟評價案例的時候應(yīng)該選擇評價房屋建設(shè)項目和公路建設(shè)項目作為案例。面對原理熟悉的項目，同學(xué)們不僅能更快找到入手的思路，也能在課程設(shè)計過程中感悟到更多，使得完成課程設(shè)計所取得的收獲效果更多。

選擇難度適中的經(jīng)濟評價案例。根據(jù)弗魯姆的期望理論，人們都希望通過自己的努力能達到預(yù)期的目標(biāo)，如果達到目標(biāo)的概率很大，那么人們就會很有信心去完成它，并在工作過程中表現(xiàn)出驚人的能力。可是如果人們發(fā)現(xiàn)完成目標(biāo)的可能性不大，那么他們的信心將受到很大挫敗，因而在工作中表現(xiàn)得很消極。[1]另外由于課程設(shè)計的時間只有一周的時間，所以選擇的經(jīng)濟評價案例不宜過難。同時課程設(shè)計選題也不應(yīng)該過于簡單，太簡單往往是由于忽視了實際情況中的很多因素，這樣會造成案例的失真，使課程設(shè)計與生產(chǎn)實際偏差過大，產(chǎn)生的作用太過微小[2-3]。

計算期不宜過長。工程經(jīng)濟學(xué)各種財務(wù)報表中每一年數(shù)據(jù)的計算方法都是一樣的，只要從第一年開始根據(jù)上一年年末數(shù)據(jù)和本年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)逐年進行計算就能得到計算期內(nèi)各年數(shù)據(jù)。所以說增加計算期并不能增加課程設(shè)計的難度，可是卻極大的增加了設(shè)計的繁瑣程度。在加大學(xué)生們的工作量的同時卻沒能起到好的鍛煉作用，所以案例的計算期不宜過長，可以選取15年以內(nèi)的一個合理期限。

所選案例應(yīng)涵蓋所有所授知識重點。所選案例應(yīng)該包括工程經(jīng)濟學(xué)在實際工作運用中的常用知識點，通過課程設(shè)計的動手操作，學(xué)生應(yīng)該掌握投資估算，總成本估算，折舊攤銷計算，利潤與利潤分配計算，還本付息計算，現(xiàn)金流量計算，相關(guān)評價指標(biāo)計算，不確定分析等多個環(huán)節(jié)的計算以及作圖與說明。

4 工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計具體案例

項目概況：某新建電子配件廠建成后擬生產(chǎn)目前市場上所需的計算機配件，設(shè)計生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)100萬件。該項目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達到設(shè)計生產(chǎn)能力的70%，第四年達到90%，第五年達到100%。生產(chǎn)期按12年計算，計算期為14年。經(jīng)估算，該項目建設(shè)投資總額為5700萬元（不含建設(shè)期利息），其中：預(yù)計形成固定資產(chǎn)4910萬元，無形資產(chǎn)490萬元，其他資產(chǎn)300萬元。該項目的流動資金估算總額為1150萬元。建設(shè)投資分年使用計劃按第一年投入2000萬元，第二年投入3700萬元；流動資金從投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進行安排。該項目的資本金為2110萬元，其中用于建設(shè)投資1700萬元，其余用于流動資金。建設(shè)投資缺口部分由中國建設(shè)銀行貸款解決，年利率為6%；流動資金缺口部分由中國工商銀行貸款解決，年利率4%。根據(jù)市場分析，預(yù)計產(chǎn)品的市場售價（不含稅）為80元/件。本產(chǎn)品采用價外計稅，增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%。該項目正常年份的外購原材料、燃料動力費（不含稅）為5000萬元；據(jù)測算，該項目的年工資及福利費估算為150萬元；固定資產(chǎn)折舊費按平均年限法計算，折舊年限為12年，殘值率為5%；無形資產(chǎn)按10年攤銷，其他資產(chǎn)按5年攤銷；修理費按折舊費的40%計取；年其他費用為320萬元；項目在生產(chǎn)經(jīng)營期間的應(yīng)計利息全部計入財務(wù)費用。建設(shè)投資借款在生產(chǎn)經(jīng)營期按全年計息；流動資金當(dāng)年借款按全年計息。所得稅稅率按33%考慮，盈余公積金按稅后利潤的10%計取。設(shè)基準(zhǔn)收益率為15%；基準(zhǔn)投資利潤率和資本金凈利潤率分別為20%和30%；基準(zhǔn)的靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期分別為7年和10年；中國建設(shè)銀行對這類項目所要求的借款償還期不能超過6年。

設(shè)計內(nèi)容：對該項目進行財務(wù)評價分析計算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制輔助財務(wù)報表，編制基本財務(wù)報表。計算財務(wù)評價指標(biāo)，分別進行盈利能力和清償能力分析，指標(biāo)包括： 財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、靜態(tài)和動態(tài)投資回收期。對項目進行風(fēng)險分析，通過計算產(chǎn)量、生產(chǎn)能力利用率、單位產(chǎn)品售價的盈虧平衡點進行盈虧平衡分析。分別就經(jīng)營成本和銷售收入變動（假設(shè)變動范圍為±10%，變動幅度為5%）時對項目內(nèi)部收益率的影響進行單因素敏感性分析。要求找出因素變動的臨界值、繪制敏感性分析圖等。從財務(wù)評價的角度，全面分析判斷該項目的可行性。

設(shè)計要求：設(shè)計成果要求全部手寫，書寫工整，圖表清晰，格式、裝訂規(guī)范；計算應(yīng)有計算過程，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位；分析評價要有理有據(jù)，論證充分；按時提交設(shè)計結(jié)果。

5 結(jié)語

該文在結(jié)合指導(dǎo)課程設(shè)計的實踐經(jīng)驗和總結(jié)學(xué)生集中反映出的問題基礎(chǔ)上闡述了工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計選題的重要性。在考慮課程設(shè)計目標(biāo)的情況我提出了課程設(shè)計選題的原則。最后本文對課程設(shè)計案例進行了一個舉例，以期給讀者的實際工作帶來一些啟發(fā)，也方便大家進行交流。

參考文獻

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財務(wù)評價也稱財務(wù)分析，是建設(shè)項目經(jīng)濟評價的重要組成部分。財務(wù)評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的前提下，從項目的角度出發(fā)，計算項目范圍內(nèi)的財務(wù)效益和費用，分析項目的盈利能力和清償能力，評價項目在財務(wù)上的可行性。

2006年7月3日，國家發(fā)展和改革委員會及建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)通知并出臺了《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(第三版)，書中對建設(shè)項目的財務(wù)評價方法及參數(shù)都做了詳細(xì)規(guī)定，指出財務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析。融資后分析考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性。因此，做好建材行業(yè)融資后分析認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個方面加以注意：

一、盈利能力分析

融資后盈利能力分析編制的財務(wù)報表有“項目資本金現(xiàn)金流量表”、“投資各方現(xiàn)金流量表”、“利潤與利潤分配表”，通過由這些報表所計算出來的資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等財務(wù)指標(biāo)與行業(yè)基準(zhǔn)或投資者的期望收益率對比即可判斷出項目的獲利能力，所以如何編制這些財務(wù)報表就顯得尤為重要。

1　項目資本金現(xiàn)金流量表的編制

在上表的編制中需注意：

1.1　此表考察的是整個企業(yè)實際的現(xiàn)金流入和流出，(方法與參數(shù))(二版)中此表名為“自有資金現(xiàn)金流量表”。

1.2 補貼收入、維持運營投資是(方法與參數(shù))(三版)中新增加的內(nèi)容。對于先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定合理估算計人補貼收入。維持運營投資來源于企業(yè)內(nèi)部。是企業(yè)的一項投資支出，而有些編制人員把它理解為流動資金的一部分，這是完全錯誤的。

1.3 此表中的所得稅不同于“項目投資現(xiàn)金流量表”中的調(diào)整所得稅，它是企業(yè)應(yīng)交納的所得稅。

1.4 其他數(shù)據(jù)：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)取自營業(yè)收入表；回收固定資產(chǎn)余值的數(shù)據(jù)取自折舊表；回收流動資金的數(shù)據(jù)取自流動資金表；項目資本金的數(shù)據(jù)取自籌資表；借款本金償還、借款利息支付取自借款還本付息表；經(jīng)營成本數(shù)據(jù)來自總成本表。

2　投資各方現(xiàn)金流量表的編制

此表編制時應(yīng)注意：

2.1 無論是內(nèi)資企業(yè)還是外商投資企業(yè)，無論是合資企業(yè)還是合作企業(yè)都適用本表，而在《方法與參數(shù)》(二版)中僅中外合資項目才有此財務(wù)報表。

2.2 本表是按不同投資方分別編制的，本表的現(xiàn)金流入和流出指的是出資方因該項目的實施將實際獲得的收入和實際投入的各種支出，表中科目可根據(jù)項目具體情況調(diào)整。

3　利潤與利潤分配表的編制

此表編制中應(yīng)注意：

3.1　《方法與參數(shù)》(二版)中此表名為“損益和利潤分配表”。作者在參加過的很多審查項目中發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分編寫人員仍在延用以前的叫法。

3.2 息稅前利潤及息稅折舊攤銷前利潤是《方法與參數(shù)》(三版)中的新增加的內(nèi)容，通過這兩行數(shù)據(jù)可以計算償債備付率等指標(biāo)。其中：

息稅前利潤=利潤總額+利息支出

息稅折舊攤銷前利潤=息稅前利潤+折舊+攤銷

二、償債能力分析

融資后償債能力分析編制的財務(wù)報表有“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款還本付息計劃表”。通過這些報表及借助息稅前利潤、息稅折舊攤銷前利潤所計算出來的利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、貸款償還期等指標(biāo)分析項目的償債能力。

1　資產(chǎn)負(fù)債表編制完成后需注意資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益這兩欄，看二者是否相等，如果不等，說明某個報表或某個數(shù)據(jù)出現(xiàn)了錯誤，需重新核查，直至二者相等。一般來說，應(yīng)分年計算出資產(chǎn)負(fù)債率，且在長期借款還清后可不再計算。

2　借款還本付息計劃表的編制要弄清借款金額、借款利率、計息方式、付款方式、寬限條件等信息。借款利率執(zhí)行金融機構(gòu)適時的利率；計息方式有按月、按季、半年等；付款方式一般有四種：年末償還、年中償還、等額償還本利總和、等額還本利息照付。不同的債務(wù)資金信息對應(yīng)表格中的數(shù)據(jù)是不同的，由此計算出的利息備付率、償債備付率等指標(biāo)也不相同，所以對于同一個項目而言，融資渠道或者說融資方式不同，借款的償還能力也不相同，一定要在搞清楚借款資金信息的條件下進行項目的償債能力分析。

三、財務(wù)生存能力分析

財務(wù)生存能力分析也可稱為資金平衡分析。根據(jù)項目的資金籌措與使用計劃表、營業(yè)收入與營業(yè)稅金表、流動資金估算表、借款還本付息表等報表編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。綜合考察項目計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，即是否有較強的生存能力。因此，財務(wù)生存能力分析應(yīng)從以下幾個方面進行分析：

1　看是否有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流，特別是在運營期初

如果項目具有較大的經(jīng)營凈現(xiàn)金流，說明實現(xiàn)自身平衡的可能性大，不會過分依賴短期投資來維持運營；如果項目沒有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流，甚至出現(xiàn)負(fù)值，說明自身平衡的可能性小，項目運行有財務(wù)上的困難。需靠短期投資來維持運營，項目方案缺乏合理性，須做調(diào)整。

2　看各年累計盈余是否出現(xiàn)負(fù)值

篇8

摘要：煤礦輔助運輸系統(tǒng)受到很多因素影響，技術(shù)分析和經(jīng)濟比較是輔助運輸方案選擇的核心內(nèi)容，在技術(shù)均可行的前提下，首先分析各方案經(jīng)濟比選方法適合范圍，并結(jié)合輔助運輸系統(tǒng)特點建立修正費用現(xiàn)值模型，并以某礦實例分析修正費用現(xiàn)值法在煤礦輔助運輸方案選擇中的應(yīng)用，最終確定最優(yōu)方案，為某煤礦輔助運輸方案的選擇提供參考依據(jù)。修正費用現(xiàn)值法為輔助運輸方案選擇提供了一種定量比較的思路和方法。

Abstract:Coalmineassisttransportationsystemisaffectedbymanyfactors,technicalanalysisandeconomicalcomparisonarethecorecontentsofauxiliarytransportationschemeselection.Underthepremiseoffeasibletechnologies,firstlythesuitablerangeofeverycomparisonmethodshouldbeanalyzed,andthecharacteristicsofassisttransportationsystemshouldbecombinedwithtoestablishpresentvalueapproachofcostamendment.Thentheoptimaldecisionshouldbedeterminedbytheapplicationofthepresentvalueapproachofcostamendmentintheselectionofmineassisttransportationschemeofamine.Presentvalueapproachofcostamendmentprovidesaquantitativecomparisonideaandmethodfortheschemeselectionofassisttransportation.

關(guān)鍵詞 ：修正費用現(xiàn)值法；方案經(jīng)濟比選方法；煤礦輔助運輸方案；最低費用現(xiàn)值

Keywords:presentvalueapproachofcostamendment；comparisonandselectionmethodofplannedeconomy；mineassisttransportationscheme；presentworthoftheminimalcost

中圖分類號：F840文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2015）21-0039-04

0引言

煤礦輔助運輸系統(tǒng)受到很多因素影響，技術(shù)分析和經(jīng)濟比較是煤礦輔助運輸方案選擇的核心內(nèi)容，技術(shù)比較法主要分析各方案在技術(shù)上可行性及優(yōu)缺點，是一種定性的分析方法。本文假設(shè)技術(shù)均可行的前提下，運用經(jīng)濟比較方法進行輔助運輸方案的選擇。經(jīng)濟比較方法是一種較成熟的比較方法，但是煤礦輔助運輸系統(tǒng)有其本身的特殊性和復(fù)雜性，如何選擇合適的經(jīng)濟比較方法是方案選擇的關(guān)鍵。經(jīng)濟比較法是一種定量的分析方法，經(jīng)濟比較可采用效益比較法、費用比較法和最低價格法。上述方法在簡單的方案選擇中可以得出很明顯的結(jié)論，但煤礦輔助運輸系統(tǒng)受到多種因素的影響，傳統(tǒng)單一的方案評價法已經(jīng)不能滿足方案比較的要求。本文在費用現(xiàn)值法的基礎(chǔ)上提出修正費用現(xiàn)值法，并以某礦實例分析修正費用現(xiàn)值法在煤礦輔助運輸方案選擇中的應(yīng)用,最終確定最優(yōu)方案，為某煤礦輔助運輸方案的最終的選擇提供參考依據(jù)。

1方案經(jīng)濟比選方法

方案經(jīng)濟比選是尋求合理的經(jīng)濟和技術(shù)方案的必要手段，也是煤炭建設(shè)項目經(jīng)濟評價的重要內(nèi)容。項目經(jīng)濟評價中對互斥方案和可轉(zhuǎn)化為互斥型關(guān)系的方案進行比選。備選方案應(yīng)滿足下列條件：備選方案的整體功能能達到目標(biāo)要求；備選方案的經(jīng)濟效率達到可以被接受的水平；備選方案包含的范圍和時間一致，效益和費用計算口徑一致[1]。

方案經(jīng)濟比選可采用效益比選法、費用比選法和最低價格法[2]。

1.1效益比選法方法及適應(yīng)范圍

1.1.1效益比選法

效益比選法包括凈現(xiàn)值比較法、凈年值比較法、差額投資內(nèi)部收益率比較法。

①凈現(xiàn)值（NPV）比較法：比較備選方案的財務(wù)凈現(xiàn)值或經(jīng)濟凈現(xiàn)值，以凈現(xiàn)值大的方案為優(yōu)。比較凈現(xiàn)值應(yīng)該用相同的折現(xiàn)率。

②凈年值（NAV）比較法：比較備選方案的凈年值，以凈年值大的方案為優(yōu)。比較凈年值時應(yīng)采用相同的折現(xiàn)率。

③差額投資財務(wù)內(nèi)部收益率比較法：使用備選方案差額現(xiàn)金年流量，應(yīng)按下式計算：

計算差額投資財務(wù)內(nèi)部收益率（?駐FIRR），與設(shè)定的基準(zhǔn)內(nèi)部收益率（ic）進行比較，當(dāng)?駐FIRR?叟ic以投資大的方案為優(yōu)，反之，已投資小的為優(yōu)。在進行多方案比較時，應(yīng)按投資大小，由小到大排序，再一次就相鄰方案兩兩比較，選出最優(yōu)方案。

1.1.2效益比選法適應(yīng)范圍

效益比選法要求用貨幣單位計算項目的效益，如銷售收入額、成本節(jié)約額等。

凈現(xiàn)值（NPV）比較法考慮資金的時間價值，并全面考慮項目整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟狀況，經(jīng)濟意義明確直觀，但不足之處是必須確定一個符合經(jīng)濟現(xiàn)實的基準(zhǔn)收益率；而且凈現(xiàn)值必須考慮互斥方案的壽命，如果方案壽命不等，必須構(gòu)造一個相同的分析期限，才能進行方案比選；此外，凈現(xiàn)值不能反映項目投資單位投資的使用效率，不能直接說明在項目運營期各年的經(jīng)營成果[3]。

凈年值（NAV）比較法可以進行壽命周期不等的互斥方案比選。實際上隱含這樣一種假設(shè)，各備選方案在其壽命結(jié)束時間均可按原方案重復(fù)實施或與原方案經(jīng)濟效果水平相同的方案接續(xù)。在對壽命周期不等的互斥方案進行比選時，凈年值比較法是最為簡單的方法。

差額投資內(nèi)部收益率法，需要首先對各備選方案進行絕對效果檢驗。對于通過絕對效果檢驗（NPV大于NAV或等于零，IRR大于等于基準(zhǔn)收益率）的方案，再計算增量投資內(nèi)部收益率的方法進行比選。

1.2費用比選法方法及適應(yīng)范圍

1.2.2費用比選方法適應(yīng)范圍

費用比選方法不要求用貨幣單位計算項目的效益，主要用于效益相同或效益基本相同，但難以具體估算的方案進行比較。費用現(xiàn)值比較法、費用年值比較法本質(zhì)上是凈現(xiàn)值比較法、凈年值比較法的一種簡化形式，適應(yīng)范圍基本相同。

備選方案的計算期不同時，易采用凈年值法和費用年值法。如果采用凈現(xiàn)值法和費用現(xiàn)值法，可將各方案計算期的最小公倍數(shù)作為比較方案的計算期，或者以各方案中最短的計算期作為比較方案的計算期，在某些情況下還可以采用研究期法。

1.3最低價格比較法及適應(yīng)范圍

1.3.1最低價格比較法

計算各比較方案凈現(xiàn)值為零時的產(chǎn)品價格，推算備選方案的產(chǎn)品最低價格，以最低產(chǎn)品價格（Pmin）較低的方案為優(yōu)。最低產(chǎn)品價格（Pmin）可按下式求得：

1.3.2最低價格比較法適應(yīng)范圍

產(chǎn)品產(chǎn)量不同，產(chǎn)品價格又難以確定的比較方案，當(dāng)其產(chǎn)品為單一產(chǎn)品或能折合為單一產(chǎn)品時，可采用最低價格法，分別計算各比較方案凈現(xiàn)值為零時的產(chǎn)品價格，推算備選方案的產(chǎn)品最低價格。

2修正費用現(xiàn)值法

2.1輔助運輸方案的特點

煤礦輔助運輸是指煤礦井下的運輸除煤炭運輸以外，人員、材料、設(shè)備和矸石等的各種運輸方式。煤礦井下輔助運輸可分為軌道輔助運輸和無軌輔助運輸兩種。軌道輔助運輸以鋪設(shè)雙軌或懸吊單軌為主要特征，采用架線電力、防爆柴油機、蓄電池和鋼絲繩為牽引動力；而無軌輔助運輸則以膠輪或履帶為行走機構(gòu)，采用防爆柴油機、蓄電池等為牽引動力。

煤礦輔助運輸是整個礦井運輸中的一個重要環(huán)節(jié)，尤其是現(xiàn)代化礦井對此更應(yīng)高度重視。輔助運輸工作效率直接影響生產(chǎn)效率，也是制約生產(chǎn)主要因素。如何選擇技術(shù)可行、經(jīng)濟合理、效率高效的輔助運輸系統(tǒng)對煤礦生產(chǎn)具有很重要的意義。在技術(shù)上可行的基礎(chǔ)上，如何比較經(jīng)濟合理將是選擇輔助運輸方案的關(guān)鍵所在。輔助運輸系統(tǒng)只是煤炭生產(chǎn)系統(tǒng)中的一部分，其產(chǎn)生的效益不能直接計算。費用現(xiàn)值比較法是暫不考慮投資方案的收益或收益相同，僅考慮投資、經(jīng)營成本或殘值的現(xiàn)值。設(shè)定煤礦輔助運輸方案計算周期相同，產(chǎn)生的效益相同，只需對方案投資、經(jīng)營費用比較。因此，輔助運輸系統(tǒng)方案經(jīng)濟分析可以選擇費用現(xiàn)值方法。

2.2修正費用現(xiàn)值法

修正費用現(xiàn)值比較法是在傳統(tǒng)費用現(xiàn)值比較法基礎(chǔ)上的修正。以煤礦輔助運輸系統(tǒng)中的無軌輔助運輸為例，分析費用現(xiàn)值法的修正過程，在無軌運輸系統(tǒng)中無軌膠輪車設(shè)備投資比例大，更新速度不確定等特點，一般傳統(tǒng)的費用現(xiàn)值法不能滿足應(yīng)用。修正費用現(xiàn)值比較法中全部投資除包括固定資產(chǎn)投資和流動資金以外，還考慮維持運營投資[5]。修正費用現(xiàn)值法公式為：

3實例分析

某煤礦生產(chǎn)能力20.0Mt/a，采用主斜井、副平硐綜合開拓方式，礦井輔助運輸任務(wù)均利用現(xiàn)有主工業(yè)場地的副平硐，輔助運輸采用無軌膠輪車運輸。按照礦井采掘接續(xù)計劃，隨著開拓的延伸，現(xiàn)有副平硐輔助運輸距離越來越遠(yuǎn)，運輸效率降低。結(jié)合礦井目前的開采現(xiàn)狀、開采接續(xù)、煤層賦存特點及其他外部條件等因素，提出三種輔助運輸方案。

方案一：原副平硐方案。礦井生產(chǎn)系統(tǒng)集中在主井工業(yè)場地，系統(tǒng)設(shè)施完善，輔助運輸方式采用無軌膠輪車運輸，開采一、二盤區(qū)時，副平硐擔(dān)負(fù)全礦井輔助運輸任務(wù)，且為主要進風(fēng)井。如果礦井在接續(xù)西南區(qū)時，已有副平硐仍可作為輔助運輸井筒繼續(xù)使用，考慮西南區(qū)進風(fēng)需要，需新增進風(fēng)立井。利用原平硐方案，投資最低，年運營成本最高，效率低。

方案二：新增副斜井方案。在西南區(qū)新增一條副斜井，保證西南區(qū)輔助運輸能力。另外需新增進風(fēng)立井，滿足礦井通風(fēng)需求。新增副斜井方案，投資最高，運營成本較低，效率較低。

方案三：新增副立井方案。擬在西南區(qū)新增一條副立井，保證礦井西南區(qū)輔助運輸能力。副立井既承擔(dān)西南區(qū)輔助運輸任務(wù)，又能兼作進風(fēng)井進風(fēng)和安全出口。新增副立井方案，投資較高，年經(jīng)營成本最低，效率高。

3.1費用現(xiàn)值構(gòu)成數(shù)據(jù)參數(shù)

3.1.1年經(jīng)營成本

年經(jīng)營成本是項目評價中所使用的特定概念，作為項目運營期的主要現(xiàn)金流出，其構(gòu)成和估算可采取下式表達：經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用。某煤礦輔助運輸方案年經(jīng)營成本對比表，見表1。

3.1.2流動資金

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債，流動資金是經(jīng)營過程中作為周轉(zhuǎn)用的資金，某煤礦輔助運輸方案流動資金對比表，見表2。

3.1.3無軌膠輪車設(shè)備投資

某煤礦輔助運輸方案設(shè)備更新投資主要考慮無軌膠輪車運輸設(shè)備。依據(jù)某煤礦西南區(qū)開采設(shè)計輔助運輸系統(tǒng)運輸能力設(shè)計，某煤礦輔助運輸各方案無軌膠輪車數(shù)量、設(shè)備更新投資對比表，考慮設(shè)備運雜費6%、備品及備件費1%在內(nèi)的設(shè)備更新投資，見表3。

3.2修正費用現(xiàn)值比較

某煤礦輔助運輸中無軌膠輪車運輸特點，方案一、方案二無軌膠輪車運輸設(shè)備折舊年限按4年考慮，方案三無軌膠輪車運輸設(shè)備折舊年限按6年考慮。無軌膠輪車設(shè)備投資，見表3，不考慮計算期末回收固定資產(chǎn)余值及運輸設(shè)備更新殘值。方案一提升系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資9644.98萬元，方案二提升系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資26197.84萬元，方案三提升系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資24404.45萬元。

某煤礦輔助運輸方案經(jīng)濟比較中計算期按20年、基準(zhǔn)收益率按10%考慮，各方案費用現(xiàn)值計算結(jié)果分別見表4、表5、表6。

綜合表4、表5、表6分析，方案一20年費用現(xiàn)值為115630.81萬元，方案二20年費用現(xiàn)值108449.03萬元，方案三20年費用現(xiàn)值90108.08萬元，選擇費用現(xiàn)值最低的方案三最優(yōu)。

4結(jié)語

在技術(shù)均可行的基礎(chǔ)上，煤礦輔助運輸系統(tǒng)方案經(jīng)濟比選方法選擇修正費用現(xiàn)值比較法合理。系統(tǒng)正常運行20年考慮，在基準(zhǔn)收益率10%的情況下計算各方案的費用現(xiàn)值，選擇費用現(xiàn)值最低的方案三最優(yōu)，因此，某煤礦輔助運輸系統(tǒng)采用方案三副立井方案較為合理。

參考文獻：

[1]中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部.煤炭建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)[M].3版.2009.

[2]國家能源局.煤炭建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)實施細(xì)則[M].2009.

篇9

一、影響供電企業(yè)加強往來款項管理的主要因素

（一）往來款項整理困難

在供電企業(yè)中電力產(chǎn)品都是采用先提供供電之后在付款的銷售手段，因此使供電企業(yè)中的往來款項越來越多，整理也就越來越困難。進而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款項沒有及時收到貨款等外界因素的影響，比如首先因一些不良業(yè)務(wù)的往來致使企業(yè)遭到波及出現(xiàn)變動和資金周轉(zhuǎn)困難等現(xiàn)象，使供電企業(yè)往來款項難以實施有效的整理。其次在一部分未能及時收到的往來款項中，已經(jīng)由司法機關(guān)進行干涉和整理，但是因為一些沒有解決的阻礙導(dǎo)致整個供電企業(yè)往來款項管理不能進行及時。另外在整理的過程中沒有跟往來企業(yè)或單位進行良好的溝通和咨詢等等，使供電企業(yè)和往來企業(yè)單位出現(xiàn)賬款額度不統(tǒng)一情況，這也使得整理工作不能有效進行下去。

（二）應(yīng)付款項的整理控制工作不足

應(yīng)付款項主要體現(xiàn)在對供電企業(yè)的流動資金進行無償?shù)氖褂茫侵冈诠╇娖髽I(yè)中降低對自身利益的損害，并可以提升成本使用效率的目的。因此就應(yīng)該對應(yīng)收款項進行有效的整理控制工作，進一步使供電企業(yè)維護自身權(quán)益[1]。但是現(xiàn)如今在大部分供電企業(yè)中應(yīng)付款項不僅不受重視，還會忽視應(yīng)付款項的清理和繳費問題，沒有做好往來款項的控制工作。而且通常供電企業(yè)的往來應(yīng)付款項中相關(guān)繳費方式有很多，如保證金、基金和各種應(yīng)付款等等，因應(yīng)付款項沒有及時進行清理，就會導(dǎo)致供電企業(yè)的資產(chǎn)出現(xiàn)重大異常情況。并且當(dāng)前供電企業(yè)往來賬款數(shù)量較多、整理較難和未能及時收到貨款時間太長都引發(fā)往來款項整理困難，在一定程度上為供電企業(yè)帶來不同的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重影響了企業(yè)流動資金的運作情況，給供電企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟風(fēng)險和負(fù)擔(dān)。

（三）往來款項管理體系不完善

在部分供電企業(yè)中不僅沒有建立完善的管理體系機構(gòu)，還沒有設(shè)置健全的的往來款項管理措施和和完善的控制方法。而且在其營銷使管理層人員只要求業(yè)務(wù)量不斷增長，銷售規(guī)模不斷擴大，沒有設(shè)置應(yīng)收款項的管理部門。進而導(dǎo)致供電企業(yè)沒有建立完善的往來款項管理的有效措施，更缺少嚴(yán)格的監(jiān)督能力，也讓其企業(yè)工作人員在工作工程中分不清主次，并且在分配任務(wù)時沒有考慮其職責(zé)，致使發(fā)生問題時互相推脫責(zé)任，為供電企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來極大的損失[2]。

二、供電企業(yè)加強往來款項管理的有效措施

（一）加強對往來款項管理的基礎(chǔ)

在對往來款項管理進行強化的過程中，首先應(yīng)該提升相關(guān)核算會計人員的基礎(chǔ)工作，保證具備充足的資料信息和手續(xù)，并且還要對其網(wǎng)絡(luò)款項進行精準(zhǔn)的核算，保證供電企業(yè)的賬目資金正確、清晰，更要按時完成對往來款項的清算管理工作。其次應(yīng)該重視在實施工程時對工程預(yù)防款項的結(jié)算，將其變成整個項目的成本，因此未能及時進行收款的工程中的相關(guān)保證金等等都是加強對往來款項管理的重要基礎(chǔ)，所以這些款項應(yīng)該根據(jù)相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進行嚴(yán)格的繳納。另外要時常對長期未能收到的貨款進行全方法整理，通過各種措施和方式減輕供電企業(yè)資金的使用量，有效保證供電企業(yè)的利益不會收到損害，進一步促進供電行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）加深對往來款項工作的控制

在供電企業(yè)進行往來款項工作時制定內(nèi)部控制的制度，是確保企業(yè)財務(wù)部門的工作人員可以有效發(fā)揮職業(yè)技能的重要前提[3]。因此在進行往來款項的控制工作時，要明確應(yīng)收款項和往來款項的管理目的，并設(shè)置出有效的控制制度，避免對立的部T出現(xiàn)。此外還應(yīng)對應(yīng)收項目的款項進行合理的研究和估量，進一步考慮可以實際收回的款項資金，還要預(yù)防在進行核實時出現(xiàn)的不良賬目導(dǎo)致的經(jīng)濟損失等等。并且更結(jié)合相關(guān)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范對所出現(xiàn)的問題進行及時的解決和處理，可以有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效率，降低供電企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險。

（三）建立一個完善的往來款項管理機構(gòu)

為加強對供電企業(yè)往來款項的管理，應(yīng)要建立一個完善的管理機構(gòu)。不僅可以增強對企業(yè)中的各個部門的工作態(tài)度，還可以加強對往來款項認(rèn)真貫徹和落實，提高因往來款項管理不善出現(xiàn)的經(jīng)濟風(fēng)險意識。因此在分配相關(guān)部門的工作任務(wù)時，要遵守對應(yīng)收款項管理的控制制度，使往來款項的管理不會出現(xiàn)對立崗位，還要時常對企業(yè)中的往來款項進行全方位的估算和整理，對無法收回的賬款進行處理，保證企業(yè)不會受到經(jīng)濟損失[4]。另外為不斷的完善往來款項管理機構(gòu)，應(yīng)在各個部門和財務(wù)部門中定期開始賬款核算工作，加強對往來企業(yè)的資金回收管理，進一步提升供電企業(yè)流動資金的運轉(zhuǎn)效率，有效的對往來款項進行控制，提升企業(yè)成本的使用效率，可以有效促進企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提高。

三、結(jié)束語

綜上所述，加強往來款項管理對供電企業(yè)來說有著至關(guān)重要的影響，在實際管理中應(yīng)強化對往來款項管理的基礎(chǔ)，加深對往來款項工作的控制，并且要建立一個完善的往來款項管理機構(gòu)，這樣才能有效提高供電企業(yè)款項管理水平，為供電企業(yè)在的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

[1]劉勇.供電企業(yè)加強往來款項管理的探索[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2014，09（10）：157-158.

篇10

(二)有利于遏制貸款資金挪用現(xiàn)象，提高貸款質(zhì)量。近年來，貸款挪用甚至進入股市、樓市在部分商業(yè)銀行中時有發(fā)生，給銀行造成巨大聲譽損失的同時，也加大了信貸風(fēng)險，甚至還形成了不良貸款。事實上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發(fā)放的最基本前提條件，也是貸款協(xié)議和誠信申貸的基本出發(fā)點。離開了這個基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風(fēng)險就會越大，就越會偏離貸款有效投放的基本命題。“貸款新規(guī)”提出“實貸實付”的貸款資金支付模式將促使商業(yè)銀行實施更為精細(xì)化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進入實體經(jīng)濟，防止違規(guī)流入股市或樓市。在遏制資產(chǎn)泡沫的同時，銀行的信貸風(fēng)險也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長效機制。

(三)有利于銀行整合業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險防范能力。從近年來不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失。“貸款新規(guī)”的實施，不僅對銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對銀行業(yè)機構(gòu)的績效考核機制、同質(zhì)化的市場定位等都會產(chǎn)生深刻而持續(xù)的影響。“貸款新規(guī)”要求的“實貸實付”原則將改變商業(yè)銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現(xiàn)象，改善貸后管理不到位的問題，提高風(fēng)險防范能力。

二、基層農(nóng)發(fā)行執(zhí)行“貸款新規(guī)”中存在的問題

(一)短期貸款需求測算與借款人申報金額存在差距。產(chǎn)生差距的原因，一方面，由于貸款企業(yè)的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關(guān)性，如果貸款企業(yè)以往沒有在金融機構(gòu)融資，而融資測算依據(jù)其上年度銷售收入來測算流動資金缺口，必然與其實際需求存在偏差；另一方面，個別民營企業(yè)有可能為了規(guī)避成本或是為了獲得貸款而虛編財務(wù)報表，如果根據(jù)其財務(wù)報表上的指標(biāo)來測算其流動資金缺口，也將導(dǎo)致與其實際需求有較大差距。

(二)現(xiàn)行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數(shù)多，金額小的情況，而農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行信貸審批和資金匯劃方式導(dǎo)致整個貸款流程、資金支付流程較長，實際操作中對于流動資金采用“受托支付”困難較大。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行一般的貸款流程是：“貸前條件落實后，基層行逐級向上級行申請貸款計劃，貸款計劃批復(fù)后，由基層行向貸款審批行申請發(fā)起貸款CM2006流程；貸款審批行經(jīng)過調(diào)查、審查、簽批等5個環(huán)節(jié)完成合同簽批流程后，基層行根據(jù)簽批意見與企業(yè)簽訂借款合同：隨后基層行根據(jù)企業(yè)提款申請在CM2006中發(fā)起借據(jù)流程，再次經(jīng)過調(diào)查、審查、審查復(fù)核、有權(quán)簽批人簽批4個環(huán)節(jié)完成借據(jù)簽批；最后企業(yè)填制借據(jù)，農(nóng)發(fā)行會計入賬提款。”整個貸款支付流程較冗長，再加上農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點規(guī)模小，客戶交易對象往往在他行開戶，企業(yè)發(fā)起大額跨行支付需提前一天向農(nóng)發(fā)行申報大額支付計劃，否則將因資金準(zhǔn)備不足無法匯出。上述中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)延誤，都可能導(dǎo)致資金不能按期支付，現(xiàn)行制度下對流動資金采取“受托支付”將可能影響到企業(yè)的資金使用。

(三)“派生存款”減少，短期內(nèi)影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對基層行存款業(yè)務(wù)影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點少、結(jié)算不方面，企業(yè)存款可能流動到網(wǎng)點多、客戶基礎(chǔ)好的其他國有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移，也將在不同分支機構(gòu)間流動，向區(qū)域位置好、結(jié)算便利的行集中。這勢必要求基層行的存款營銷方式必須改變，過去“實貸實存”下將存款、貸款一網(wǎng)打盡，爭取到一個客戶就可以同時獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。

三、基層行執(zhí)行“貸款新規(guī)”的對策

(一)加大行內(nèi)外宣傳培訓(xùn)與輔導(dǎo)力度。積極營造貸款新規(guī)良好的內(nèi)外部實施環(huán)境。一方面加強客戶關(guān)系管理，充分評估“貸款新規(guī)”對客戶關(guān)系帶來的影響，包括可能出現(xiàn)的風(fēng)險，對重點信貸客戶、優(yōu)質(zhì)客戶指派專人進行培訓(xùn)，加強對客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規(guī)”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務(wù)水平的重要舉措；另一方面加強內(nèi)部員工輔導(dǎo)，組織針對性較強的崗位培訓(xùn)，防止員工因新規(guī)采取了嚴(yán)格的監(jiān)管制度、加大了責(zé)任追究和處罰力度而產(chǎn)生“懼貸”心理。

(二)合理測算流動資金貸款需求。基層行在貸款環(huán)節(jié)應(yīng)按照《流動資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額確定。在實際估算過程中，應(yīng)參考《貸款需求量的測算參考》的公式，結(jié)合客戶性質(zhì)、實際經(jīng)營情況、未來發(fā)展?fàn)顩r，綜合考慮新設(shè)法人、小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等多種情況，合理預(yù)測各項資金額度。

篇11

“廣告費到底該由誰承擔(dān)”的問題之所以存在，之所以爭論不休，其根源在于廠家和經(jīng)銷商都對“廣告費”的屬性缺乏了解和認(rèn)識。表面上看不論廠家或是經(jīng)銷商所做的廣告，都是為了拉動產(chǎn)品銷售的廣告，目的都一樣。許多企業(yè)一開始就以產(chǎn)值為依據(jù)把廣告費定個比例，從3％——20％不等。據(jù)稱有媒體統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，去年全國企業(yè)廣告費的投入平均占產(chǎn)值的11％，廣告投入的多與少懸殊極大，有的企業(yè)廣告費投入超過產(chǎn)值的20％，有的則3％都不到，僅有極少數(shù)企業(yè)讀懂了廣告費的屬性。

篇12

    在市場經(jīng)濟條件下,如何有效地控制工程造價是工程建設(shè)管理的重要組成部分,目前我們只有加強造價控制,合理確定工程造價,才能避免在建設(shè)項目中概算超估算,預(yù)算超概算,決算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象的發(fā)生,防止工程投資失控。

    1 合理確定工程造價的意義

    工程造價是指建設(shè)一項工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費用。一般人們認(rèn)為,控制工程造價就是編制預(yù)算、審查結(jié)算、制止施工單位的高估冒算。其實,工程造價的控制貫穿于項目決策、設(shè)計、施工到竣工決算的全過程。工程造價全過程控制就是在建設(shè)程序的各個階段,采用一定方法和措施,把建設(shè)工程造價的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內(nèi),以求合理使用人力、物力和財力,取得較好投資效益。

    2 合理確定工程造價保證工程質(zhì)量的措施

    2.1 按基本建設(shè)程序合理確定造價 長期以來,我國的建設(shè)項目雖然按程序辦事,但普遍忽視了項目建設(shè)前期階段的重要性,造價控制的重點放在項目建設(shè)的后期階段上,因此經(jīng)常出現(xiàn)投資超限、資金缺口大的現(xiàn)象。有些項目甚至未按基本建設(shè)程序辦事,項目決策缺乏依據(jù),投資無計劃,增加了財政負(fù)擔(dān)。建設(shè)項目,由于規(guī)模大,建設(shè)周期長,技術(shù)復(fù)雜,人財物消耗大,應(yīng)考慮到投入使用后的經(jīng)濟效益等因素,一旦決策失誤,將造成無可挽回的巨大經(jīng)濟損失。因此,必須合理確定工程造價,并充分體現(xiàn)造價的合理性。

    2.2 投資估算階段造價的合理確定 投資估算是指在項目建議書和可行性研究階段對擬建項目投資需要量,依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法,通過編制估算文件進行預(yù)先測算和確定,得出的建設(shè)項目投資數(shù)額,就是估算造價。建設(shè)項目的投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。對靜態(tài)投資部分的估算,在項目規(guī)劃和項目建議書階段,可采取簡單的匡算法,有生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法和系數(shù)法等;在可行性研究階段特別是詳細(xì)可行性研究階段,需采用相對詳細(xì)的投資估算方法,即指標(biāo)估算法。建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容,對于涉外項目,還應(yīng)計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法,個別情況或小型項目可采用擴大指標(biāo)法。

    2.3 做好施工招標(biāo)的造價控制 首先,詳細(xì)編制施工招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的表述招標(biāo)人的實質(zhì)性要求,以避免簽訂施工合同、結(jié)算時互相扯皮。

    其次,認(rèn)真審查標(biāo)底或上限值。招標(biāo)報酬是以標(biāo)底或上限值金額為基數(shù)計取,又由于投標(biāo)單位與招標(biāo)單位有可能串通抬高工程造價,所以應(yīng)對標(biāo)底或上限值認(rèn)真審查,加強工程造價事前控制。

    再次,嚴(yán)格招標(biāo)程序。招投標(biāo)程序和方式應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)和制度的規(guī)定,避免投標(biāo)單位串標(biāo)和圍標(biāo)使工程造價失控。

    2.4 做好項目實施階段的造價控制 建設(shè)項目施工階段是把設(shè)計圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實體的過程,是實現(xiàn)建設(shè)項目價值和使用價值的主要階段。在施工階段,節(jié)約投資的空間雖然很小,但浪費的資金卻可能很多,因此,需要對投資控制給予足夠的重視,嚴(yán)格審核承包商的索賠事項,防止不合理索賠費用的發(fā)生。

    在建設(shè)工程施工階段涉入的面很廣,涉及的人員很多,與投資控制相關(guān)的工作也很多,因此,造價控制人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,多與現(xiàn)場管理人員溝通,掌握工程第一手資料,同時施工過程中,做到事前有計劃,事中有控制,事后有分析,采取有效措施加強施工階段的造價控制和管理,對管好用好資金,提高投資效益具有重要的意義。

    具體應(yīng)從以下幾個方面落實:

    2.4.1 從管理模式上著手,建立建設(shè)監(jiān)理制。按照監(jiān)理合同規(guī)定和實施細(xì)則,完善職責(zé)分工及有關(guān)制度,落實責(zé)任,從工程管理機制上建立健全的投資控制系統(tǒng)。同時做好月度工程進度款審核,避免投資失控。工程進度款的審核,對經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)的工程量,按合同約定的計價依據(jù),套用材料單價及費用定額進行核價后支付相應(yīng)的工程進度款。

    2.4.2 從技術(shù)措施上展開項目投資的有效控制。對主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上,廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等等,想方設(shè)法在技術(shù)上實施項目投資的有效控制。技術(shù)措施是實施項目投資的必要保證。

    2.4.3 從經(jīng)濟措施上展開項目投資的有效控制。加強對材料、設(shè)備的采購的督管,控制住材料價格。材料費用是構(gòu)成工程造價的主要因素。據(jù)測算,一般建筑工程造價中材料費用占60%一70%左右,且呈上升趨勢。由此可見,選用材料是否經(jīng)濟合理,對降低造價起著十分關(guān)鍵的作用。

    2.5 竣工結(jié)算造價的確定 竣工結(jié)算是建筑工程造價管理的最后一關(guān),是合理確定單位工程造價和竣工決算的前提和保障,若把關(guān)不嚴(yán)將會造成不可挽回的損失。這是一項細(xì)致具體的工作,要求計算認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算;同時要尊重實際不多算,不高估冒算,要保持良好的職業(yè)道德與自身信譽;在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價”的準(zhǔn)確結(jié)合,做好工程結(jié)算去虛存實。

    做好結(jié)算審核首先要認(rèn)真熟悉圖紙,分析竣工資料,核實工程數(shù)量;二是要審查現(xiàn)場簽證的真實、合理性;三是要嚴(yán)格審查施工合同,正確處理結(jié)算糾紛;四是要審查定額使用、政策調(diào)整的合理性、準(zhǔn)確性,審查是否按規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算工程量;五是要認(rèn)真做好工程材料價款的結(jié)算審查,審查糾正單純靠材料購貨發(fā)票作為工程結(jié)算材料調(diào)價依據(jù)的作法,審查是否按規(guī)定計算材料差價,審查是否存在施工單位將建設(shè)單位委托購買的材料列入工程結(jié)算;六是要審查各項取費是否符合規(guī)定,是否合理準(zhǔn)確,審查取費基數(shù)是否正確,審查是否提高取費等級,審查是否存在普通裝飾工程按專業(yè)裝飾工程取費的情況;七是在結(jié)算審查過程中要正確處理審查方與被審查方的關(guān)系,保證工程結(jié)算工作順利開展。

    由于建設(shè)工程的生產(chǎn)過程是一個周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)消費過程,具有多次性計價的特點。因此采用合理的審核方法不僅能達到事半功倍的效果,而且將直接關(guān)系到審查的質(zhì)量和速度。

    2.6 提高工程造價人員的水平 建筑市場發(fā)展的需要,形勢要求不斷提高工程造價的準(zhǔn)確程度,也就要求工程造價工作人員努力提高自身素質(zhì) ,提高對工程造價進行詳盡而準(zhǔn)確的計算,以保證工程造價高度的準(zhǔn)確性。每一個工程造價人員都應(yīng)該熟知本專業(yè)所使用定額子目的工作內(nèi)容、使用條件、特殊規(guī)定等等,這是一項繁重的任務(wù)。工程造價人員要在工作實踐中日積月累,不斷努力學(xué)習(xí)不斷充實自我。以在工作實踐中不斷排除出現(xiàn)的差錯,提高工程造價的準(zhǔn)確程度。

    2.7 實行工程造價的動態(tài)管理 工程建設(shè)項目的復(fù)雜性決定了其計價的多次性,與基本建設(shè)過程相對應(yīng)的各階段造價也是動態(tài)地反映了項目的總造價,從這個意義上來講,對工程造價的控制也是動態(tài)的。在工程實施階段,由于客觀條件的影響,設(shè)計階段未考慮到的因素往往暴露出來,導(dǎo)致設(shè)計及造價變更。這就需要造價工程師對造價計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時研究分析,并及時采取糾正措施,使目標(biāo)得以順利實現(xiàn)。這一階段是造價動態(tài)控制最集中的體現(xiàn)。

    結(jié)語:工程造價的控制與管理是一個動態(tài)的過程,合理確定工程造價是工程建設(shè)過程必須直面的問題。只有掌握先進科學(xué)的施工技術(shù),積累經(jīng)驗,在工程實施過程的各個階段,時時要有控制造價的經(jīng)濟頭腦,才能合理確定建設(shè)工程的造價,減少或避免建設(shè)資金的流失,最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。

篇13

在市場經(jīng)濟條件下，如何有效地控制工程造價是工程建設(shè)管理的重要組成部分，目前我們只有加強造價控制，合理確定工程造價，才能避免在建設(shè)項目中概算超估算，預(yù)算超概算，決算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象的發(fā)生，防止工程投資失控。

1合理確定工程造價的意義

工程造價是指建設(shè)一項工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費用。一般人們認(rèn)為，控制工程造價就是編制預(yù)算、審查結(jié)算、制止施工單位的高估冒算。其實，工程造價的控制貫穿于項目決策、設(shè)計、施工到竣工決算的全過程。工程造價全過程控制就是在建設(shè)程序的各個階段，采用一定方法和措施，把建設(shè)工程造價的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內(nèi)，以求合理使用人力、物力和財力，取得較好投資效益。

2合理確定工程造價保證工程質(zhì)量的措施

2.1按基本建設(shè)程序合理確定造價長期以來，我國的建設(shè)項目雖然按程序辦事，但普遍忽視了項目建設(shè)前期階段的重要性，造價控制的重點放在項目建設(shè)的后期階段上，因此經(jīng)常出現(xiàn)投資超限、資金缺口大的現(xiàn)象。有些項目甚至未按基本建設(shè)程序辦事，項目決策缺乏依據(jù)，投資無計劃，增加了財政負(fù)擔(dān)。建設(shè)項目，由于規(guī)模大，建設(shè)周期長，技術(shù)復(fù)雜，人財物消耗大，應(yīng)考慮到投入使用后的經(jīng)濟效益等因素，一旦決策失誤，將造成無可挽回的巨大經(jīng)濟損失。因此，必須合理確定工程造價，并充分體現(xiàn)造價的合理性。

2.2投資估算階段造價的合理確定投資估算是指在項目建議書和可行性研究階段對擬建項目投資需要量，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，通過編制估算文件進行預(yù)先測算和確定，得出的建設(shè)項目投資數(shù)額，就是估算造價。建設(shè)項目的投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。對靜態(tài)投資部分的估算，在項目規(guī)劃和項目建議書階段，可采取簡單的匡算法，有生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法和系數(shù)法等；在可行性研究階段特別是詳細(xì)可行性研究階段，需采用相對詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，對于涉外項目，還應(yīng)計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法，個別情況或小型項目可采用擴大指標(biāo)法。

2.3做好施工招標(biāo)的造價控制首先，詳細(xì)編制施工招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的表述招標(biāo)人的實質(zhì)性要求，以避免簽訂施工合同、結(jié)算時互相扯皮。

其次，認(rèn)真審查標(biāo)底或上限值。招標(biāo)報酬是以標(biāo)底或上限值金額為基數(shù)計取，又由于投標(biāo)單位與招標(biāo)單位有可能串通抬高工程造價，所以應(yīng)對標(biāo)底或上限值認(rèn)真審查，加強工程造價事前控制。

再次，嚴(yán)格招標(biāo)程序。招投標(biāo)程序和方式應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)和制度的規(guī)定，避免投標(biāo)單位串標(biāo)和圍標(biāo)使工程造價失控。

2.4做好項目實施階段的造價控制建設(shè)項目施工階段是把設(shè)計圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實體的過程，是實現(xiàn)建設(shè)項目價值和使用價值的主要階段。在施工階段，節(jié)約投資的空間雖然很小，但浪費的資金卻可能很多，因此，需要對投資控制給予足夠的重視，嚴(yán)格審核承包商的索賠事項，防止不合理索賠費用的發(fā)生。

在建設(shè)工程施工階段涉入的面很廣，涉及的人員很多，與投資控制相關(guān)的工作也很多，因此，造價控制人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，多與現(xiàn)場管理人員溝通，掌握工程第一手資料，同時施工過程中，做到事前有計劃，事中有控制，事后有分析，采取有效措施加強施工階段的造價控制和管理，對管好用好資金，提高投資效益具有重要的意義。

具體應(yīng)從以下幾個方面落實：

2.4.1從管理模式上著手，建立建設(shè)監(jiān)理制。按照監(jiān)理合同規(guī)定和實施細(xì)則，完善職責(zé)分工及有關(guān)制度，落實責(zé)任，從工程管理機制上建立健全的投資控制系統(tǒng)。同時做好月度工程進度款審核，避免投資失控。工程進度款的審核，對經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)的工程量，按合同約定的計價依據(jù)，套用材料單價及費用定額進行核價后支付相應(yīng)的工程進度款。

2.4.2從技術(shù)措施上展開項目投資的有效控制。對主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上，廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等等，想方設(shè)法在技術(shù)上實施項目投資的有效控制。技術(shù)措施是實施項目投資的必要保證。

2.4.3從經(jīng)濟措施上展開項目投資的有效控制。加強對材料、設(shè)備的采購的督管，控制住材料價格。材料費用是構(gòu)成工程造價的主要因素。據(jù)測算，一般建筑工程造價中材料費用占60％一70％左右，且呈上升趨勢。由此可見，選用材料是否經(jīng)濟合理，對降低造價起著十分關(guān)鍵的作用。

2.5竣工結(jié)算造價的確定竣工結(jié)算是建筑工程造價管理的最后一關(guān)，是合理確定單位工程造價和竣工決算的前提和保障，若把關(guān)不嚴(yán)將會造成不可挽回的損失。這是一項細(xì)致具體的工作，要求計算認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算；同時要尊重實際不多算，不高估冒算，要保持良好的職業(yè)道德與自身信譽；在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價”的準(zhǔn)確結(jié)合，做好工程結(jié)算去虛存實。超級秘書網(wǎng)