引論：我們?yōu)槟砹?3篇審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是電網(wǎng)企業(yè)懲防體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是將反腐倡廉建設(shè)要求與企業(yè)管理相結(jié)合、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要載體和手段。電網(wǎng)企業(yè)在充分運(yùn)用“反違章”工作成果的基礎(chǔ)上，通過審計(jì)檢查、效能監(jiān)察、案件等多渠道收集廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息，經(jīng)過識(shí)別、評(píng)估，梳理出重要廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提煉出防控要素，設(shè)置監(jiān)測(cè)目標(biāo)，落實(shí)差異化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。然而如何深化應(yīng)用既有的機(jī)制成果，成為當(dāng)前面臨的一個(gè)重大課題。
一、標(biāo)準(zhǔn)化查找識(shí)別廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
一是圍繞重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作過程中違反科學(xué)性、民主性、合法合規(guī)性的行為，從決策準(zhǔn)備、決策形成、決策執(zhí)行三方面查找重大決策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是立足防控領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員、關(guān)鍵崗位人員、一線服務(wù)人員“四種重要崗位”不廉潔行為，每一個(gè)崗位按自律能力（廉潔學(xué)習(xí)、事項(xiàng)公開、接受監(jiān)督等情況）、制度缺陷（內(nèi)控制度、責(zé)任制度、監(jiān)督制度、懲處制度等是否健全、便于執(zhí)行）、流程缺陷（工作的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化程度及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控作用的發(fā)揮）、職責(zé)缺陷（職責(zé)劃分是否清晰、權(quán)力配置是否科學(xué)、一崗雙責(zé)是否到位）、外部因素（上級(jí)、親友、合作方的影響）五個(gè)維度查找崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是圍繞干部人事（員工入口管理、干部選拔任用、輪崗交流情況等）、財(cái)務(wù)資產(chǎn)（擅自對(duì)外擔(dān)保、違規(guī)捐贈(zèng)、違規(guī)開立賬戶等）、物資及招投標(biāo)（招標(biāo)程序是否規(guī)范、評(píng)標(biāo)專家違規(guī)等環(huán)節(jié)）、營(yíng)銷服務(wù)（電費(fèi)抄核收、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、用電檢查等環(huán)節(jié)）、生產(chǎn)建設(shè)（違規(guī)分包轉(zhuǎn)包、廢舊物資處理、虛列工程等）等核心業(yè)務(wù)查找業(yè)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。四是立足防控電網(wǎng)調(diào)度及供電服務(wù)領(lǐng)域影響行業(yè)作風(fēng)和公司形象的行為，從窗口服務(wù)、電費(fèi)電價(jià)、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、故障報(bào)修、供電可靠性、電網(wǎng)建設(shè)環(huán)境、電力交易、信息披露等八個(gè)方面查找行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。五是圍繞干部員工可能引發(fā)違反廉潔自律規(guī)定、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、違管理秩序、違反組織人事紀(jì)律的行為，對(duì)企業(yè)成立以來發(fā)生的屬實(shí)或部分屬實(shí)的問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，查找違紀(jì)違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
系統(tǒng)化制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施
緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)排查出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著力再造業(yè)務(wù)流程，建立健全民主決策、崗位職責(zé)、程序控制、干部管理、責(zé)任追究等制度規(guī)范，完善防控措施。
一是嚴(yán)格決策防控。采取班子嚴(yán)格自律、權(quán)力互為制衡、決策全程監(jiān)督的防控方式，分別落實(shí)決策層、管理層（決策提出或執(zhí)行部門、論證部門、管理部門、監(jiān)督部門）的防控責(zé)任，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約、又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。
二是嚴(yán)格流程防控。建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，監(jiān)督職能部門按照流程辦事，按照流程操作，確保各項(xiàng)工作按照法定程序?qū)嵤酱俑鲘徫痪椭攸c(diǎn)工作、容易產(chǎn)生腐敗行為的工作制定完善的業(yè)務(wù)流程，在工作流程中的每一個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，制定出與之相對(duì)應(yīng)的過程監(jiān)控體系，增強(qiáng)透明度，堵塞漏洞，減少流程風(fēng)險(xiǎn)。
三是強(qiáng)化制度防控。針對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)實(shí)行首問負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制、績(jī)效評(píng)估制等；針對(duì)單位、部門、處室風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)完善相關(guān)工作程序進(jìn)行防控；針對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全完善防控風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)章制度。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)已有制度的梳理和整合，開展制度廉潔性審查，確保制度體系結(jié)構(gòu)嚴(yán)密、科學(xué)實(shí)用，最大限度地減少腐敗滋生的制度漏洞。
四是深化公開防控。深入推進(jìn)黨務(wù)公開、企務(wù)公開、廠務(wù)公開，通過門戶網(wǎng)站、報(bào)紙、公開欄、服務(wù)指南等途徑，依法公開職權(quán)目錄、受理業(yè)務(wù)流程圖、職責(zé)權(quán)限等，接受和引導(dǎo)職工群眾監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
五是推進(jìn)科技防控。通過實(shí)施SG186和ERP信息化工程，實(shí)現(xiàn)流程優(yōu)化和權(quán)力運(yùn)行公開、透明，加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。通過財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)和招標(biāo)采購(gòu)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化流程公開透明，最大限度地減少人為因素。探索建立權(quán)力運(yùn)行的“動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”，逐步實(shí)現(xiàn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的集成監(jiān)控。
三、科學(xué)化評(píng)價(jià)考量風(fēng)險(xiǎn)防控
建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，從組織領(lǐng)導(dǎo)、目標(biāo)完成、措施落實(shí)、流程執(zhí)行、文化環(huán)境五個(gè)方面，對(duì)電網(wǎng)系統(tǒng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施評(píng)價(jià)，并將其作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的重要內(nèi)容，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子總體評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)部門、關(guān)鍵崗位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定的重要依據(jù)。
為提高評(píng)價(jià)的可操作性，規(guī)定了業(yè)務(wù)部門內(nèi)部評(píng)價(jià)、單位自我評(píng)價(jià)、上級(jí)抽查檢查三個(gè)評(píng)價(jià)層次及詢問座談、查閱資料、穿行測(cè)試、控制測(cè)試四種評(píng)價(jià)方式，設(shè)定了A、B、C三個(gè)評(píng)價(jià)控制等級(jí)。同時(shí)，明確了責(zé)任追究條款：對(duì)于單位或職能部門不認(rèn)真組織開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，因防控措施不落實(shí)、管理責(zé)任不到位，導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重腐敗問題、造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，依據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定追究責(zé)任；對(duì)于承擔(dān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)的重要崗位人員，工作敷衍塞責(zé)、嚴(yán)重失職，導(dǎo)致本崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生、造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，進(jìn)行責(zé)任追究，并視情況給予組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分；對(duì)被評(píng)價(jià)為“C類”的企業(yè)（或部門），年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核降低一個(gè)等級(jí)，并視具體情況對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)班子成員及紀(jì)檢組長(zhǎng)進(jìn)行提醒談話。
篇2
本文基于發(fā)電企業(yè)近年來內(nèi)控體系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、有效構(gòu)建廉潔國(guó)企進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。
一、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)構(gòu)建廉潔國(guó)企業(yè)的意義
（一）內(nèi)部控制的發(fā)展及發(fā)電企業(yè)內(nèi)控建設(shè)情況
內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的程序和對(duì)策，還應(yīng)保證識(shí)別阻礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素并采取預(yù)防措施。它應(yīng)管理的需要而產(chǎn)生，隨管理的發(fā)展而發(fā)展。2006年6月，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起著非常重要的指導(dǎo)意義。此外，財(cái)政部分別于2008年5月、2010年4月先后了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這些共同構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的設(shè)計(jì)模型。
2012年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)決定在主板上市公司分類分批推進(jìn)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)。自2012年起所有主板上市公司包括國(guó)有控股上市公司都應(yīng)著手開展內(nèi)控體系建設(shè)，并在披露公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。這些規(guī)定的出臺(tái)有力提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)對(duì)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了有效監(jiān)督，推進(jìn)廉潔國(guó)企建設(shè)。
近年來，國(guó)內(nèi)很多發(fā)電企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的探索，吸取國(guó)內(nèi)外研究專家的先進(jìn)理論和經(jīng)驗(yàn)，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基礎(chǔ)綱要，以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，以《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》指導(dǎo)企業(yè)管理層針對(duì)現(xiàn)狀開展自我評(píng)價(jià)工作，并接受第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)估、審計(jì)，經(jīng)過系統(tǒng)梳理、測(cè)量評(píng)估，發(fā)現(xiàn)了一些內(nèi)控缺陷，并著力加以整改，內(nèi)部控制工作取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。
（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)構(gòu)建廉潔國(guó)有企業(yè)的意義
縱觀社會(huì)上眾多腐敗案件，幾乎都會(huì)涉及經(jīng)濟(jì)問題，如貪污、挪用公款、私設(shè)或私分“小金庫”等等。這些問題的產(chǎn)生，一部分由于部分領(lǐng)導(dǎo)干部思想上的腐化墮落，從更深的層次上看，我們可以看到企業(yè)內(nèi)控制度的不健全，內(nèi)部控制水平的低下，舞弊行為高發(fā)，直接導(dǎo)致企業(yè)的巨大損失。由于內(nèi)部控制薄弱，讓“有心人”鉆了空子。所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，在制度上保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、人員的廉政安全，是企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)強(qiáng)有力的一個(gè)手段，也就是構(gòu)建廉潔國(guó)企的重要措施。
國(guó)內(nèi)外實(shí)踐證明，加強(qiáng)內(nèi)控、建立有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)于約束管理者行為、遏制腐敗、構(gòu)建廉潔國(guó)企業(yè)，有重要的實(shí)際意義：
第一，保障企業(yè)所有資產(chǎn)的完整和安全，以防國(guó)有資產(chǎn)流失，同時(shí)也保障所有股東的權(quán)益；第二，有利于降低管理人員舞弊行為的發(fā)生；第三，保障財(cái)務(wù)相關(guān)信息和業(yè)務(wù)管理資料的完整性以及真實(shí)性；第四，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)，從而保障人員的廉政安全，為構(gòu)建廉潔企業(yè)打好基礎(chǔ)；第五，有效控制企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，起到“防火墻”的作用。
二、發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
雖然發(fā)電企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)上取得了不錯(cuò)的成績(jī)，但仍然存在一些問題，有待下階段進(jìn)一步加以改進(jìn)，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：
（一）對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足
主要表現(xiàn)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，人員力量配備比較薄弱。按照內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)之下，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，專業(yè)負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督內(nèi)控體系的實(shí)施情況與自我評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控審計(jì)與其他事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)。然而目前上市公司很少設(shè)立獨(dú)立、專人的審計(jì)委員會(huì)，來獨(dú)立開展相關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督業(yè)務(wù)。一般做法是將內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)跟紀(jì)委監(jiān)察機(jī)構(gòu)合署辦公；人員構(gòu)成也身兼數(shù)職，專業(yè)知識(shí)仍然比較缺乏，更缺乏權(quán)威性、獨(dú)立性，不能發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)實(shí)質(zhì)作用。
（二）內(nèi)部控制制度不夠完善，執(zhí)行不到位
隨著電力市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷、成本控制、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面提出了更高的要求，企業(yè)必須針對(duì)性的完善內(nèi)部控制制度。新環(huán)保法、新安全生產(chǎn)法今年開始實(shí)施，也對(duì)火力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)各方面提出了新的要求，企業(yè)面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)，都需要我們不斷完善內(nèi)控制度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)于很多發(fā)電企業(yè)來說內(nèi)部控制制度只是停留在書面上，部分工作人員在內(nèi)控制度執(zhí)行意識(shí)缺乏，執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，仍存在人為打破制度規(guī)定的情況，不規(guī)范事件仍有不同程度地發(fā)生，制度體系的權(quán)力制衡作用也得不到正常發(fā)揮，造成企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。
（三）內(nèi)部控制涉及范圍不全面，缺少整體性
只注重經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)，而忽略了安全生產(chǎn)和節(jié)能降耗對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的重要性。火力發(fā)電企業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其包含人身傷害、設(shè)備損壞、全廠停電、非計(jì)劃停運(yùn)、環(huán)保事故等。所以，針對(duì)火力發(fā)電企業(yè)而言，確保機(jī)組能夠可靠、安全運(yùn)行是十分重要的工作，直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而從目前國(guó)內(nèi)大型發(fā)電企業(yè)內(nèi)控建設(shè)總體情況來看，因?yàn)闇y(cè)量、評(píng)估人員大部分由財(cái)務(wù)專業(yè)審計(jì)人員組成，他們對(duì)發(fā)電企業(yè)的行業(yè)特殊性了解不夠深入，所以，他們注重的上市公司內(nèi)控缺陷主要是內(nèi)控執(zhí)行、內(nèi)控制度、投資者關(guān)系、信息披露、溝通培訓(xùn)、財(cái)務(wù)管理等方面，披露的問題也主要是上市公司的財(cái)務(wù)缺陷、重大缺陷產(chǎn)生的市場(chǎng)反應(yīng)、企業(yè)內(nèi)控缺陷設(shè)計(jì)、治理特征等方面，而對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)的安全生產(chǎn)和節(jié)能降耗方面關(guān)注度不夠，而這恰恰是直接影響發(fā)電企業(yè)的總發(fā)電量和發(fā)電成本，也即企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在。因此，現(xiàn)行的內(nèi)控測(cè)評(píng)范圍、覆蓋范圍不夠全面，缺少整體性。
（四） 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式
作為企業(yè)管理的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、危機(jī)公關(guān)的重要性正逐漸被企業(yè)所意識(shí)到，然而另一方面，為了追求表面上的高速增長(zhǎng)、效益提升，重結(jié)果而忽略過程，這其中必然隱藏著眾多隱患，而形式化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程使得管理層無法估測(cè)可能的內(nèi)控危機(jī)，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)、經(jīng)銷、融資、貸款等財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中很有可能被人為鉆空子。
三、發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制構(gòu)建廉潔國(guó)企的措施
綜上所述，如何加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制是構(gòu)建和促進(jìn)廉潔國(guó)企業(yè)建設(shè)的重要保障。我們認(rèn)為，工作重心之一是建立健全內(nèi)控體系、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、借助信息化管理平臺(tái)、加強(qiáng)培訓(xùn)增強(qiáng)內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督等措施來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，進(jìn)一步深化廉潔國(guó)企建設(shè)。
（一） 建立健全內(nèi)控體系，保證體系的完整性
國(guó)內(nèi)很多國(guó)有火力發(fā)電企業(yè)引入全面質(zhì)量管理體系較早，一部分還是全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)優(yōu)秀企業(yè)，全面質(zhì)量管理基礎(chǔ)較好，質(zhì)安健環(huán)、能源、計(jì)量管理體系運(yùn)行良好，有著多年的標(biāo)準(zhǔn)化、體系管理經(jīng)驗(yàn)，員工有著較好的標(biāo)準(zhǔn)化良好行為，但是對(duì)于以經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制為目的的內(nèi)控體系建設(shè)時(shí)間不長(zhǎng)。隨著社會(huì)的發(fā)展，內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生很大變化，企業(yè)對(duì)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面要求不斷提高，需要我們“兩手抓”，既抓全面質(zhì)量管理，又抓內(nèi)控體系建設(shè)，以此來構(gòu)建廉潔國(guó)企。
首先在原有的標(biāo)準(zhǔn)體系基礎(chǔ)上進(jìn)行重新梳理。通過梳理，廢除與現(xiàn)有管理不適應(yīng)的制度、標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，特別是隨著電力市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn)，新環(huán)保法、新安全生產(chǎn)法的實(shí)施，增訂或修訂在財(cái)務(wù)管理方面、市場(chǎng)營(yíng)銷方面、環(huán)保預(yù)控、安全預(yù)控方面制度。再次在梳理工作階段性結(jié)束后，根據(jù)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)范圍的指引，重新確定業(yè)務(wù)流程清單，找到關(guān)鍵點(diǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)控制，細(xì)化內(nèi)控細(xì)則，建立一套適宜的、完整的內(nèi)部控制體系。
（二） 借助信息化管理平臺(tái)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)
目前，筆者所在國(guó)有發(fā)電企業(yè)正在組織實(shí)施ERP系統(tǒng)。在系統(tǒng)上線之前，對(duì)各管理流程、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，力爭(zhēng)使各個(gè)業(yè)務(wù)流程由散落的“點(diǎn)”連接為全面、系統(tǒng)的“線”，固化全部業(yè)務(wù)審批流程。發(fā)電企業(yè)根據(jù)自己制定的內(nèi)部控制思路與ERP供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，根據(jù)《內(nèi)控手冊(cè)》的內(nèi)容，明確哪些內(nèi)部控制功能在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)線上加以實(shí)現(xiàn)，而哪些仍需要傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式在線下進(jìn)行，企業(yè)在引進(jìn)ERP先進(jìn)信息管理系統(tǒng)提升內(nèi)控效率的同時(shí)，也延續(xù)了較好的傳統(tǒng)內(nèi)部控制程序，使整個(gè)內(nèi)控體系符合全面性原則，內(nèi)控覆蓋范圍不留死角，同時(shí)在ERP系統(tǒng)的初期建設(shè)過程中，員工管理觀念得以更新，內(nèi)部控制意識(shí)得以加強(qiáng)，為建立良好、科學(xué)的內(nèi)控體系打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)一步深化了廉潔國(guó)企建設(shè)。
（三） 抓住生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力
售電和收款、物資采購(gòu)和付款、外包服務(wù)項(xiàng)目從立項(xiàng)到付款、燃料采購(gòu)、廢舊物資處置、粉煤灰等輔助產(chǎn)品出售等都是火力發(fā)電企業(yè)重要的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。因此，首先緊緊抓住發(fā)電企業(yè)的業(yè)務(wù)特征，加強(qiáng)對(duì)這些經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的控制，制訂權(quán)力相互制衡的審批流程，同時(shí)加強(qiáng)檢查監(jiān)督。其次對(duì)關(guān)聯(lián)方交易加強(qiáng)監(jiān)督，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的業(yè)務(wù)往來、經(jīng)濟(jì)核算以及不相容職務(wù)崗位是否分離，企業(yè)的制度體系、決策等是否具有獨(dú)立性。把握以上兩點(diǎn)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。
（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保障內(nèi)控體系有效運(yùn)行
通過加強(qiáng)自我評(píng)估和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)：1.設(shè)置內(nèi)控自我測(cè)評(píng)系統(tǒng)
為確保自我測(cè)評(píng)取得成效，在各部門及下屬企業(yè)設(shè)置專兼職的內(nèi)控測(cè)評(píng)人員，內(nèi)控測(cè)評(píng)人員所在單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控人員工作成果進(jìn)行審核，并設(shè)置獨(dú)立內(nèi)控測(cè)評(píng)質(zhì)量監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督下屬企業(yè)的內(nèi)控測(cè)評(píng)工作開展，每年組織實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督，以保證內(nèi)控結(jié)果真實(shí)客觀。只有進(jìn)行專業(yè)的評(píng)估、加強(qiáng)內(nèi)控才能減少或者避免不必要的損失，同時(shí)也避免人為鉆空子情況發(fā)生，起到較好地構(gòu)建廉潔國(guó)企的作用。
2.健全機(jī)構(gòu)，規(guī)范法人治理，完善內(nèi)部審計(jì)體系
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之規(guī)定，企業(yè)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重視，積極進(jìn)行組織領(lǐng)導(dǎo)，成立專門的工作組織，設(shè)立內(nèi)審部門和內(nèi)審崗位，保證機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。通過各層面的重視與實(shí)施，實(shí)現(xiàn)全面、全職控制企業(yè)發(fā)展過程中的各活動(dòng)。其次，發(fā)電企業(yè)積極地規(guī)范自身的法人治理機(jī)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)《內(nèi)控手冊(cè)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)每年至少對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立、健全和有效性發(fā)表一次獨(dú)立意見并形成報(bào)告。最后，制定符合要求的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容和審計(jì)的工作程序，為內(nèi)審工作提供依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，以便更好、更有效地進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
四、結(jié)束語
在國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制體系建設(shè)的合理性保證了國(guó)有企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)資產(chǎn)的安全。通過協(xié)調(diào)和有效控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)國(guó)企規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)企不同階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步通過責(zé)權(quán)均等、權(quán)力制衡等手段，深化了廉潔國(guó)企建設(shè)。筆者所在國(guó)企自實(shí)行內(nèi)控體系建設(shè)以來，雖然中間仍然存在著一些問題，但大大提升了國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)性。因此，火力發(fā)電企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)中，持續(xù)通過建立健全內(nèi)控體系、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、提升信息化管理水平、加強(qiáng)內(nèi)控人員的培訓(xùn)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督等手段，一定能使也必然會(huì)使我們的內(nèi)控體系更加科學(xué)、合理、全面，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展，為構(gòu)建廉潔國(guó)企保駕護(hù)航。
篇3
一、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成
當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中實(shí)施不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)行為、或者做出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷，從而給組織帶來損失，并引起審計(jì)主體承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的可能性。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因很多，主要有：審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容的復(fù)雜性；審計(jì)人員素質(zhì)和能力不足；獨(dú)立性和客觀性不夠；審計(jì)方式、方法和手段的限制。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，隨時(shí)都可能在內(nèi)審人員的身邊發(fā)生，是審計(jì)人員實(shí)施不恰當(dāng)審計(jì)行為、做出不恰當(dāng)審計(jì)判斷的可能性，也是審計(jì)人員唯一可以管理的風(fēng)險(xiǎn)。
二、如何預(yù)防內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范內(nèi)審人員的職業(yè)行為是決定因素，應(yīng)從遵循行為規(guī)范入手：
1、保持職業(yè)謹(jǐn)慎。職業(yè)審慎在內(nèi)部審計(jì)范疇，是指內(nèi)部審計(jì)師在復(fù)雜的環(huán)境下，能運(yùn)用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識(shí)別出損害組織利益的行為。審計(jì)人員是執(zhí)行審計(jì)工作的主體，其職業(yè)審慎性的強(qiáng)弱直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。謹(jǐn)慎且勝任的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備審慎態(tài)度和技能，在行使應(yīng)有的職業(yè)審慎時(shí)，一是內(nèi)審人員應(yīng)該警惕對(duì)故意犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、浪費(fèi)、工作失效、利益沖突和違法亂紀(jì)現(xiàn)象保持警惕；二是內(nèi)審人員應(yīng)識(shí)別不適當(dāng)?shù)目刂疲?duì)控制不夠充分、適當(dāng)?shù)念I(lǐng)域提出改進(jìn)建議。三是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)警覺影響目標(biāo)、活動(dòng)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持敏感，內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃，來確定符合組織目標(biāo)的、內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。四是應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論應(yīng)該有事實(shí)證據(jù)來支持。因此，內(nèi)審人員在開展審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理使用職業(yè)判斷，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。
2、提升勝任能力。內(nèi)審工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，一個(gè)合格的內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、金融等各項(xiàng)專業(yè)知識(shí)。同時(shí)，內(nèi)審工作由始至終需要一種很強(qiáng)的專業(yè)判斷能力，它來自于內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。雖然近年來計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在審計(jì)工作中已經(jīng)日益得到應(yīng)用，但是判斷抽樣依然是基本的方法。由于內(nèi)審人員的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的不足，判斷抽樣誤差很大，極易遺漏重要的審計(jì)事項(xiàng)，造成抽取的樣本不能代表總體特征，再加上內(nèi)審人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未保持職業(yè)謹(jǐn)慎，必然造成工作差錯(cuò)，使應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必增大。職業(yè)勝任能力不強(qiáng)，將會(huì)使內(nèi)審工作在計(jì)劃、取證、分析、做出結(jié)論等很多方面造成失誤，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持并不斷提高職業(yè)勝任能力。
3、維護(hù)客觀公正。IIA《職業(yè)道德規(guī)范》要求內(nèi)審審計(jì)師應(yīng)信守“誠(chéng)信、客觀、保密、勝任”的四項(xiàng)原則。從長(zhǎng)期的內(nèi)審實(shí)踐來看，審計(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于內(nèi)審人員的客觀性能否保證。新的《行為規(guī)范》為保證客觀性要求內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備履職所需的專業(yè)能力和應(yīng)有的職業(yè)審慎，保持客觀公正的立場(chǎng)，避免潛在的或現(xiàn)實(shí)的利益沖突和偏見，依據(jù)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作出審計(jì)判斷，不得歪曲事實(shí)，不得隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。
4、防止利益沖突。保持獨(dú)立性是內(nèi)審人員履行職責(zé)的前提。獨(dú)立性要求內(nèi)審人員不偏不倚地履行職責(zé)，免受任何干擾影響。只有堅(jiān)守獨(dú)立審計(jì)，抵御住外部因素的干擾，才能秉公執(zhí)事。內(nèi)審人員作為各級(jí)機(jī)構(gòu)的一員，年度考核、職務(wù)晉升等大多采取民主測(cè)評(píng)方式，擔(dān)心影響自身福利、切身利益，加上崗位輪換容易導(dǎo)致自己審計(jì)自己的工作，勢(shì)必影響內(nèi)審人員在審計(jì)過程中的獨(dú)立、公正。因此，內(nèi)審人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守行為規(guī)范，不得從事與內(nèi)審職責(zé)有利益沖突的行為。如遇有可能影響審計(jì)公正執(zhí)行的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避，保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，
5、嚴(yán)格廉潔奉公。所謂“正人先正己”，“公生明，廉生威”。內(nèi)審人員廉潔自律、秉公履職是保持內(nèi)審工作獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性的必然要求。只有自身清正廉潔，才能建立內(nèi)審的權(quán)威性和公信力。內(nèi)審人員必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)廉政規(guī)章制度，不，廉潔從審，更不得參加有礙審計(jì)公務(wù)的活動(dòng)，確保內(nèi)審職能的充分發(fā)揮。（作者單位：中國(guó)人民銀行贛州市中心支行）
參考文獻(xiàn)
篇4
1構(gòu)建責(zé)任體系，強(qiáng)化監(jiān)督考核
國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是保護(hù)干部成長(zhǎng)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展的一項(xiàng)全新的工作。需要在實(shí)踐中探索和完善，通過建立健全組織機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格工作流程，健全考核機(jī)制，形成廉潔風(fēng)險(xiǎn)防、控管理的運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的常態(tài)化。
1.1加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)工作開展
要充分明確廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理責(zé)任，把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作列入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的重要議事日程，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立工作機(jī)構(gòu)，明確主要職責(zé)，建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作聯(lián)席會(huì)議制度，解決工作中遇到的問題。同時(shí)，各相關(guān)部門密切配合，分工協(xié)作，共同參與，統(tǒng)籌推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)查找、評(píng)估、防控、考核、修正等各階段工作任務(wù)。
1.2領(lǐng)導(dǎo)帶頭履職，發(fā)揮示范帶頭作用
各單位領(lǐng)導(dǎo)既是推動(dòng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指揮者，又是實(shí)施者，要切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭深入基層查找廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和職責(zé)范圍內(nèi)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，認(rèn)真調(diào)研物資采購(gòu)、招投標(biāo)等重要環(huán)節(jié)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行力的落實(shí)情況，切實(shí)增強(qiáng)工作的前瞻性、針對(duì)性和實(shí)效性。
1.3嚴(yán)格考核評(píng)估，實(shí)行問責(zé)促動(dòng)
建立完善廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作檢查考核制度，通過定期自查、日常督查、年終檢查等方式，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果，糾正存在的問題，完善工作程序，修正風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。
2梳理崗位職權(quán)，排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)
2.1認(rèn)真梳理崗位職權(quán)
梳理崗位職權(quán)是廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查的基礎(chǔ)工作，只有明確職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和權(quán)力運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，廉潔風(fēng)險(xiǎn)的排查才不會(huì)遺漏。要按照“誰行使、誰負(fù)責(zé)、誰清理”的原則，依據(jù)崗位職責(zé)，開展崗位梳理工作。
2.2全面排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)
在梳理崗位職權(quán)的基礎(chǔ)上，按照全員參與、上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外結(jié)合的原則，重點(diǎn)查找在履行職責(zé)中可能引發(fā)失職、瀆職的崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)；查找可能因請(qǐng)托等外部因素而違反職業(yè)操守、導(dǎo)致履職不公的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；查找在遵守紀(jì)律、道德修養(yǎng)、學(xué)習(xí)和作風(fēng)等方面存在的或可能引發(fā)的思想道德風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真分析廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的主要原因，并通過公示接受員工群眾的監(jiān)督。
2.3準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
廉潔風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是制定防控措施的前提，必須科學(xué)準(zhǔn)確。按照高、中、低三個(gè)等級(jí)，按照個(gè)人自評(píng)、內(nèi)部評(píng)議、組織審定的程序，從“廉潔風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危害程度”兩個(gè)維度評(píng)估廉潔風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。同時(shí)，要統(tǒng)一評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，避免不同部門、不同評(píng)估人因把握評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定差別較大。
3 強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警處置
3.1強(qiáng)化前期預(yù)防，防患于未然
根據(jù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因和等級(jí)評(píng)定，結(jié)合政策規(guī)定、管理職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位特點(diǎn)，分別制定針對(duì)性、操作性、實(shí)用性較強(qiáng)的防控措施。圍繞干部選拔、物資采購(gòu)、工程建設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域，通過對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的整理歸類，建立和完善內(nèi)控廉潔風(fēng)險(xiǎn)的制度機(jī)制，對(duì)總結(jié)出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定期分析評(píng)估，制定對(duì)應(yīng)的防范措施，查漏補(bǔ)缺、建章立制。同時(shí)，開展針對(duì)性強(qiáng)、有實(shí)效的廉潔從業(yè)教育，不斷增強(qiáng)全體員工的廉潔自律意識(shí)，提高廉潔從業(yè)的自覺性。
3.2嚴(yán)格中期監(jiān)控，全程防范
按照管理權(quán)限和“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到崗，明確管理權(quán)限，及時(shí)糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞。定期開展崗位自查、檢查、互查等工作，有效監(jiān)控重點(diǎn)崗位人員的思想作風(fēng)和工作作風(fēng)。定期對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)整改強(qiáng)化，確保監(jiān)控運(yùn)作力度不減。
3.3加強(qiáng)督導(dǎo)指導(dǎo)，實(shí)施預(yù)警處置
通過組織監(jiān)督、民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督和舉報(bào)、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控檢查、效能監(jiān)察等渠道，廣泛收集廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息。通過信息定期評(píng)估，對(duì)可能發(fā)生腐敗行為的苗頭性、傾向性問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并采取措施加以改進(jìn)。對(duì)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的崗位人員，分別運(yùn)用提醒談話、誡勉談話、函詢告誡、組織處理等方式及時(shí)進(jìn)行處置，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正；對(duì)于違紀(jì)違法人員，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。
4融入日常管理，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制
4.1強(qiáng)化廉政教育，切實(shí)筑牢思想防線
以黨員干部和重要崗位人員為重點(diǎn)，持續(xù)加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉宣傳教育，筑牢思想防線，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
4.2強(qiáng)化制度建設(shè)，不斷深化源頭治理
充分發(fā)揮制度的保障作用，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行力度，堵塞管理上可能存在的漏洞。針對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，修訂完善“三重一大”、“三務(wù)”公開、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等制度，進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任范圍和監(jiān)督考核措施等內(nèi)容，不斷促進(jìn)權(quán)力運(yùn)行的陽光運(yùn)作、規(guī)范運(yùn)作，真正做到“查找一批風(fēng)險(xiǎn)，完善一批制度，理順一批流程，消除一批隱患”。
篇5
通過預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三類建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，并開展全過程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)建設(shè)部門加強(qiáng)工程全過程管理。20XX年1至10月，建設(shè)部門送審項(xiàng)目共xx個(gè)，送審金額XX億元。審定項(xiàng)目XXXX個(gè)，審定金額XX億元，平均審減率高于全省平均水平；建設(shè)部門送審XX個(gè)投資項(xiàng)目，投資金額XX億元，年內(nèi)全部完成并竣工決算審計(jì)報(bào)告；開展XXX全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)總金額XX億元，提出審計(jì)事項(xiàng)XX個(gè)，均獲得業(yè)務(wù)部門認(rèn)可并納入整改計(jì)劃。
2、多管齊下實(shí)現(xiàn)審計(jì)提質(zhì)增效
一是加大協(xié)同，積極配合工程線條超長(zhǎng)項(xiàng)目清理，持續(xù)縮短造價(jià)審計(jì)時(shí)長(zhǎng)。截至20XX年11月，現(xiàn)場(chǎng)勘查XX次、三方對(duì)數(shù)XX次、四方會(huì)議XX次，XXX個(gè)長(zhǎng)期未定案項(xiàng)目審定時(shí)長(zhǎng)比往年提速18.49%。
二是通過嵌入式風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制及后評(píng)估項(xiàng)目，持續(xù)提升造價(jià)審計(jì)質(zhì)量。截至20XX年11月，組織造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署廉政承諾書XX份，廉潔風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵職位每季度開展面談9次；通過后評(píng)估項(xiàng)目，對(duì)20XX年4月-20XX年9月審結(jié)的XXX個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行檢查（抽檢占比6.94%），涵蓋基建工程、通信工程、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)以及物業(yè)維修項(xiàng)目，涉及XX個(gè)造價(jià)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。
二、存在的短板與困難
1、省公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)新系統(tǒng)將于20XX年1月正式使用，目前待辦工單目錄未呈現(xiàn)流程環(huán)節(jié)、影響按優(yōu)先順序及時(shí)處理，報(bào)表數(shù)據(jù)輸出等功能有待完善，影響審計(jì)工作效率。
2、20XX年省公司集中管理成本類送審項(xiàng)目后不再劃撥內(nèi)審線條成本類審計(jì)費(fèi)，部分歸屬歷史審計(jì)合同的長(zhǎng)期未定案項(xiàng)目，審定后需支付成本類審計(jì)費(fèi)，存在超管控金額風(fēng)險(xiǎn)。
3、集團(tuán)公司工程管理攻堅(jiān)行動(dòng)對(duì)審計(jì)時(shí)效性要求高，送審資料完整性、單價(jià)和工作量核定存在爭(zhēng)議，建設(shè)部門對(duì)審計(jì)時(shí)長(zhǎng)、流程環(huán)節(jié)的預(yù)期，與實(shí)際情況存在一定差異，影響審計(jì)服務(wù)滿意度。
三、20XX年計(jì)劃
新的一年，我們將抓住投資審計(jì)服務(wù)轉(zhuǎn)型機(jī)遇，進(jìn)一步優(yōu)化信息化支撐手段，開展大數(shù)據(jù)分析監(jiān)測(cè)，同時(shí)強(qiáng)化嵌入式風(fēng)險(xiǎn)防控，為建設(shè)部門做好服務(wù)支撐，有效防范公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
1、立足投資審計(jì)服務(wù)轉(zhuǎn)型，做好建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)支撐
篇6
文章編號(hào)：1004-4914（2011）07-185-02
開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，是在反腐倡廉建設(shè)領(lǐng)域貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要實(shí)踐，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)法制建設(shè)的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措。審計(jì)系統(tǒng)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，要緊密結(jié)合審計(jì)實(shí)際，審計(jì)權(quán)力運(yùn)行和廉政風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)活動(dòng)的全過程，涉及審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和各層次人員，防范審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)，既要全過程跟進(jìn)監(jiān)督，又要突出重點(diǎn)，把握關(guān)鍵部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，做到有的放矢。審計(jì)組是實(shí)施審計(jì)的主體，長(zhǎng)期處在審計(jì)第一線，直接與被審計(jì)單位打交道。因此，具有相對(duì)的獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)力，不僅是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，而且是審計(jì)形象的窗口，應(yīng)作為審計(jì)實(shí)施過程的關(guān)鍵部位；審計(jì)期間是審計(jì)實(shí)施的過程，也是審計(jì)權(quán)力運(yùn)行的期間，是發(fā)生問題的重要環(huán)節(jié)和階段。因此，要抓住“審計(jì)組”和“審計(jì)期間”這些關(guān)鍵部位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地強(qiáng)化廉政監(jiān)督，對(duì)建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要意義。
一、加強(qiáng)審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的重大意義
1.審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)黨員干部在執(zhí)行公務(wù)和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是把現(xiàn)代管理科學(xué)中的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)際，針對(duì)因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)，以有效防范或及時(shí)化解為核心內(nèi)容，通過采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處理等措施，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)施科學(xué)管理的過程。
2.開展審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的創(chuàng)新舉措，具有比較強(qiáng)的可操作性，能夠?qū)崿F(xiàn)關(guān)口前移，把有效防范和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)每個(gè)崗位和每個(gè)人，從而建立預(yù)防腐敗的長(zhǎng)效工作機(jī)制，有利于掌握反腐倡廉建設(shè)主動(dòng)權(quán)、增強(qiáng)預(yù)見性，真正把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求落到實(shí)處，真正做到用制度管權(quán)、管人、管事。
二、審計(jì)權(quán)力運(yùn)行的廉政風(fēng)險(xiǎn)
防范廉政風(fēng)險(xiǎn)是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的根本目的，也是審計(jì)機(jī)關(guān)“免疫系統(tǒng)”功能的內(nèi)在要求。法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)檢查、評(píng)價(jià)、處理處罰、移送處理四項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督權(quán)。審計(jì)權(quán)力運(yùn)行貫穿于審計(jì)活動(dòng)的全過程，權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)也貫穿于審計(jì)活動(dòng)的全過程，涉及審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及參與審計(jì)事項(xiàng)的各層次人員。
1.在安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，存在“審不審”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)在制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，除安排本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)外，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)都有自定審計(jì)項(xiàng)目的權(quán)力，而且存在較大的自由裁量空間。在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，哪些單位安排審計(jì)，哪些單位不安排審計(jì)，沒有統(tǒng)一的要求，存在“審不審”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。
2.在實(shí)施審計(jì)時(shí)，存在檢查力度“大不大”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。影響審計(jì)質(zhì)量的因素很多，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是否查深查透是一個(gè)關(guān)鍵因素。《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》雖然對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提出了操作規(guī)范，但如何抓住審計(jì)重點(diǎn)和判斷可能存在舞弊問題未能做出具體規(guī)定。審計(jì)人員是否嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案、能否發(fā)現(xiàn)問題、初步發(fā)現(xiàn)問題后是否進(jìn)一步查證，涉及需要變更審計(jì)實(shí)施方案的、能否主動(dòng)提出，很大程度上依賴審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，造成審計(jì)在實(shí)施階段存在檢查權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。
3.在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，存在對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題“報(bào)不報(bào)”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見一并研究后，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。這就涉及三個(gè)環(huán)節(jié)，而且存在權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)：一是審計(jì)人員提交的審計(jì)工作底稿是否避重就輕、隱匿一些審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；二是審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告是否實(shí)事求是、如實(shí)反映審計(jì)工作底稿記錄的內(nèi)容；三是審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告是否客觀公正、評(píng)價(jià)是否文過飾非。
4.在審計(jì)處理處罰時(shí)，存在“妥不妥”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。《審計(jì)法》規(guī)定，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。由于財(cái)經(jīng)法規(guī)政出多門，存在同一問題的定性、處理處罰可輕可重，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)關(guān)在處理處罰上具有選擇余地，存在處理處罰輕重的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。
5.在案件線索管理上，存在“移不移”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。《審計(jì)法》規(guī)定，被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反國(guó)家規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議；被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。由于審計(jì)手段的局限性，對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的一些案件線索短時(shí)間內(nèi)難以理清，對(duì)相關(guān)責(zé)任人是否需要追究黨政紀(jì)和法律責(zé)任判斷不準(zhǔn)確，有可移可不移的問題，存在案件線索“移不移”的權(quán)力尋租風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施
針對(duì)一些審計(jì)人員職業(yè)道德缺失、相關(guān)規(guī)定不明確、自由裁量空間較大、監(jiān)督不到位等情形，是審計(jì)權(quán)力在運(yùn)行過程中存在尋租可能的主要原因。為進(jìn)一步深化審計(jì)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行，切實(shí)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，建立拒腐防變的長(zhǎng)效機(jī)制，需從以下幾方面加強(qiáng)預(yù)防。
一是筑牢勤政廉政思想防線。借助黨風(fēng)廉政教育、審計(jì)職業(yè)道德教育和文明執(zhí)法教育等活動(dòng)平臺(tái)，教育和引導(dǎo)審計(jì)人員樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)法紀(jì)觀念和審計(jì)職業(yè)道德意識(shí)；并通過觀看典型案例警示教育片、表彰先進(jìn)典型人物、舉辦廉政教育宣傳欄等措施營(yíng)造廉政審計(jì)氛圍。通過這些活動(dòng)的開展，激發(fā)黨員干部愛崗敬業(yè)、忠誠(chéng)黨的事業(yè)、忠誠(chéng)審計(jì)職責(zé)、忠誠(chéng)審計(jì)工作崗位的思想情操，增強(qiáng)審計(jì)干部抵制不正之風(fēng)的免疫功能和做好審計(jì)工作的使命感和責(zé)任感。
二是構(gòu)筑廉潔審計(jì)內(nèi)控防線。建立完善《審計(jì)工作責(zé)任制》、《審計(jì)工作過錯(cuò)責(zé)任追究制》、《審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制》等一系列的審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理和組織實(shí)施、審計(jì)程序管理、審計(jì)人員行為管理、審計(jì)工作質(zhì)量管理、審計(jì)紀(jì)律及責(zé)任追究等作出明確規(guī)定。通過制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，從源頭上防范審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)。
三是注重細(xì)節(jié)抓跟蹤，嚴(yán)防審計(jì)實(shí)施過程風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行全程跟蹤，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和項(xiàng)目的重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)跟蹤，及時(shí)掌握項(xiàng)目工程進(jìn)度和質(zhì)量。重點(diǎn)抓好審前調(diào)查環(huán)節(jié)，為審計(jì)實(shí)施做好充足的準(zhǔn)備，同時(shí)抓好現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施，防范審計(jì)過程暗箱操作等。
四是規(guī)范運(yùn)行抓質(zhì)量，不斷提升審計(jì)成果水平。實(shí)行集體會(huì)審制，項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及法制復(fù)核人員集體聽取審計(jì)情況匯報(bào)，集體研究把關(guān)，防止個(gè)人說了算，私自消化問題；實(shí)行責(zé)任追究制，對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)錯(cuò)漏和違紀(jì)違規(guī)行為，按照過錯(cuò)責(zé)任追究辦法予以追究；實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，是由科長(zhǎng)、法制復(fù)核人員、局長(zhǎng)辦公會(huì)逐級(jí)對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核把關(guān)；實(shí)行審計(jì)公示制，每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)時(shí)都要在被審計(jì)單位的醒目位置張貼審計(jì)公告，告知審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)組人員的組成和審計(jì)紀(jì)律，并選擇部分審計(jì)結(jié)果在適當(dāng)場(chǎng)合予以公開，接受社會(huì)的監(jiān)督。
五是動(dòng)態(tài)管理抓監(jiān)督，強(qiáng)化廉潔審計(jì)制約機(jī)制。始終堅(jiān)持審計(jì)組全程跟進(jìn)政府投資項(xiàng)目，全程跟進(jìn)投資審計(jì)組和審計(jì)人員，對(duì)審計(jì)干部貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政紀(jì)律和審計(jì)工作紀(jì)律情況實(shí)行全程監(jiān)督，動(dòng)態(tài)管理，做到定期、不定期地到被審計(jì)單位明查暗訪，及時(shí)掌握審計(jì)組和審計(jì)人員廉潔自律情況，并向社會(huì)公開舉報(bào)電話、張貼審計(jì)公告、簽訂審計(jì)承諾書、發(fā)放廉政反饋卡等措施多方位拓展監(jiān)督途徑。
參考文獻(xiàn)：
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篇7
1、加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范教育，建立管理體系。
定期舉行廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控學(xué)習(xí)教育，大力宣傳法紀(jì)條例，積極組織項(xiàng)目參與人員學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)、警示教育，增強(qiáng)項(xiàng)目管理人員的制度意識(shí)和自律意識(shí)，通過專題學(xué)習(xí)、廉潔案例或征文、小組討論等方式，養(yǎng)成良好的項(xiàng)目文化氛圍，筑牢拒腐防變的思想道德防線。
2、落實(shí)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制，傳導(dǎo)責(zé)任。
針對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，可簽訂廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)責(zé)任書，執(zhí)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，實(shí)行責(zé)任追究。細(xì)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和責(zé)任范圍，推行關(guān)鍵崗位人員廉潔考核制，每月進(jìn)行項(xiàng)目廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控考核，組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合，使責(zé)任追究更到位，保障發(fā)展更有力。
3、嚴(yán)格把控廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
對(duì)物資設(shè)備的采購(gòu)租賃、入庫出庫、合同管理、工程計(jì)量結(jié)算、資金管理等方面進(jìn)行嚴(yán)格把控，對(duì)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行輕重管理，有的放矢。落實(shí)各處的嚴(yán)格化和標(biāo)準(zhǔn)化程序，建立相應(yīng)的管理手冊(cè)、財(cái)務(wù)公開制度，嚴(yán)格執(zhí)行工程計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算依據(jù)和審計(jì)制度等，完善部門負(fù)責(zé)人廉潔自律規(guī)定，健全工程項(xiàng)目結(jié)算制度，嚴(yán)格查處管理人員的違紀(jì)違規(guī)行為。
4、強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。
篇8
堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”方針，以建設(shè)廉潔高效檢修基地為目標(biāo)，以“四點(diǎn)四措”為主線，以“三全管控”為基礎(chǔ)，以“兩個(gè)堅(jiān)持”為中心，細(xì)實(shí)抓管理，聚精會(huì)神搞建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行里程碑計(jì)劃，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，好中求快，做到按時(shí)優(yōu)質(zhì)投運(yùn)。強(qiáng)化制度管控，做到凡事有章可循，凡事有據(jù)可查。全面實(shí)施效能監(jiān)察，做到專人事事跟蹤審計(jì)，各業(yè)務(wù)流程合規(guī)合法。強(qiáng)化教育為本，堅(jiān)持關(guān)口前移，保持警鐘常鳴。建立甲乙雙方廉潔共保機(jī)制，增強(qiáng)自律意識(shí)和他律約束，做到既干事、又干凈，杜絕“暗箱”操作、收受“回扣”、現(xiàn)場(chǎng)簽證謀利等行為，確保了項(xiàng)目管理和工程建設(shè)過程經(jīng)濟(jì)安全、人員安全。
（一）以“四點(diǎn)四措”為主線，構(gòu)筑特色管理體系
按照“多件事中抓要事、單件事中抓要點(diǎn)”原則，創(chuàng)新實(shí)施“四點(diǎn)四措”管理，以點(diǎn)帶線，以線促面，“點(diǎn)線面”結(jié)合，構(gòu)筑科學(xué)管理體系。
（1）進(jìn)度時(shí)間點(diǎn)（T點(diǎn)）之補(bǔ)救措施以施工進(jìn)度計(jì)劃為主線，梳理需同步開展的工作，鏈接到施工主線，形成自上而下、前后呼應(yīng)的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度控制網(wǎng)絡(luò)圖。
（2）安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（R點(diǎn)）之整改措施充分發(fā)揮參建各方作用，嚴(yán)格查處作業(yè)性違章和裝置性違章，形成業(yè)主、監(jiān)理、施工各方齊抓共管、共保安全的格局。
（3）質(zhì)量要害點(diǎn)（V點(diǎn)）之糾偏措施堅(jiān)持“百年大計(jì)，質(zhì)量第一”原則，選擇實(shí)力雄厚、高度負(fù)責(zé)、能打硬仗的參建隊(duì)伍參與工程建設(shè)，選擇有品牌實(shí)力、質(zhì)量?jī)?yōu)良、技術(shù)過硬的設(shè)備用于工程項(xiàng)目。
（4）成本關(guān)鍵點(diǎn)（K點(diǎn)）之預(yù)控措施加強(qiáng)項(xiàng)目前期、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)等成本要點(diǎn)控制，重點(diǎn)布控影響工程造價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)，制定預(yù)控措施，有效降低成本。
（二）以“三全監(jiān)控”為基礎(chǔ)，構(gòu)筑專項(xiàng)廉潔機(jī)制
一項(xiàng)基建工程的完成，涉及到工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、材料采購(gòu)、交竣工驗(yàn)收等多個(gè)環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生腐敗問題，都可能直接影響工程質(zhì)量。
（1）全面實(shí)施效能監(jiān)察成立三級(jí)效能監(jiān)察工作網(wǎng)絡(luò)，對(duì)工程前期、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、安全質(zhì)量、工程資金、廉潔建設(shè)等六大領(lǐng)域24項(xiàng)工作內(nèi)容全面監(jiān)督。
（2）全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)督專人負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)全過程跟蹤檢查，強(qiáng)化市場(chǎng)和行政監(jiān)督。
（3）全部關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控開展風(fēng)險(xiǎn)隱患排查活動(dòng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控工程建設(shè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究編制《依法治企，基地建設(shè)十項(xiàng)要求》。
（三）以“兩個(gè)堅(jiān)持”為中心，構(gòu)筑清廉思想堡壘
根治基建腐敗，關(guān)鍵要關(guān)口前移，立足于教育，把教育滲透到基建項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，堅(jiān)持正面教育，引導(dǎo)其揚(yáng)善，并經(jīng)常性予以提醒。
（1）堅(jiān)持軟性教育的常規(guī)性，思想政治教育和法紀(jì)教育相結(jié)合定期開展廉潔教育，實(shí)行思想教育提前介入制度，把遏制腐敗意識(shí)的產(chǎn)生與蔓延作為消除領(lǐng)導(dǎo)干部犯罪的首要防線。
（2）堅(jiān)持自我約束和外部監(jiān)督相結(jié)合，建立廉潔共保機(jī)制一是組織簽訂《個(gè)人廉潔承諾書》。二是派駐廉政監(jiān)督員。三是組織參建各方簽訂《廉政協(xié)議書》。四是派發(fā)《黨風(fēng)廉政監(jiān)督卡》。
三、以建設(shè)廉潔高效檢修基地為目標(biāo)的工程管理效果
（一）施工進(jìn)度明顯提升深化“四點(diǎn)四措”管理，強(qiáng)化系統(tǒng)化管理和網(wǎng)絡(luò)圖控制，科學(xué)計(jì)劃、剛性管理，促成各節(jié)點(diǎn)目標(biāo)的及時(shí)實(shí)現(xiàn)。
（二）工程造價(jià)更加合理完善審計(jì)監(jiān)督流程，實(shí)施全過程財(cái)務(wù)、審計(jì)跟蹤，發(fā)揮社會(huì)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的作用，對(duì)基地建設(shè)項(xiàng)目作出綜合性評(píng)價(jià)，確保工程造價(jià)更加合理。
（三）企業(yè)氛圍風(fēng)清氣正開展廉政教育，提高員工廉潔從業(yè)意識(shí)，規(guī)范員工行為。對(duì)違規(guī)現(xiàn)象追究責(zé)任，凈化企業(yè)風(fēng)氣，加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保員工平安、工程安全。
篇9
1、高校財(cái)務(wù)廉潔管理中存在的問題
目前，我國(guó)高校財(cái)務(wù)廉潔管理工作中，主要存在以下幾個(gè)方面的問題，即：
1.1、財(cái)務(wù)制度不健全
目前，在我國(guó)的許多高校財(cái)務(wù)管理工作中都存在管理制度不完善，工作流程不規(guī)范、貫徹執(zhí)行不徹底等問題，給高校的財(cái)務(wù)管理工作造成了很大的阻礙。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理制度在本質(zhì)上相對(duì)獨(dú)立，且彼此之間的牽制較少，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度和約束力度不強(qiáng)，從而使得高校財(cái)務(wù)很難形成常規(guī)性的作業(yè)流程。
1.2、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高
當(dāng)前，我國(guó)高校存在財(cái)務(wù)管理人員的法律意識(shí)淡薄，法律觀念不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德等問題。此外，一些財(cái)務(wù)人員對(duì)工作中的相關(guān)法律責(zé)任與權(quán)力不清楚，在處理相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不經(jīng)意間就違犯了相關(guān)的法律規(guī)章制度。
1.3、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)程序不規(guī)范
目前，我國(guó)的部分高校在財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，存在諸如業(yè)務(wù)不明確、流程不清晰、隨意性大、執(zhí)行不到位，原則性不足等問題，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)實(shí)際管理中出現(xiàn)了許多流程上的安全隱患。
1.4、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不規(guī)范
當(dāng)前，我國(guó)有些高校的財(cái)務(wù)崗位存在職責(zé)不明、崗位不清等問題，諸如會(huì)計(jì)和出納由一人擔(dān)任的問題，這就導(dǎo)致在各個(gè)財(cái)務(wù)崗位之間缺少彼此之間的牽制性，造成對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管不到位、不全面。同時(shí)，由于有些財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)存在獨(dú)斷專行、、瀆職失職等問題，從而形成許多不廉潔問題的出現(xiàn)。
1.5、外部環(huán)境影響
目前，隨著我國(guó)社會(huì)環(huán)境的不斷變化發(fā)展，高校的財(cái)務(wù)外部環(huán)境也越來越復(fù)雜，由于彼此之間存在大量的利益交叉等，導(dǎo)致其嚴(yán)重影響了正常財(cái)權(quán)的職責(zé)履行和行使。
2、基于內(nèi)控基礎(chǔ)上加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)廉潔的措施
針對(duì)我國(guó)高校在財(cái)務(wù)廉潔管理工作中存在的問題和不足，各高校在今后的財(cái)務(wù)工作中，可以基于內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上，采取以下幾個(gè)方面的措施來加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)廉潔的管理工作。具體措施如下：
2.1、建立健全財(cái)務(wù)管理體制
高校財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格、認(rèn)真地遵循財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作原則，依法操作，科學(xué)協(xié)調(diào)各方經(jīng)濟(jì)關(guān)系，合理配置資源，規(guī)范操作流程，從而更好地合理、有效地開展高校財(cái)務(wù)工作。同時(shí)，各地高校還要根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)法律、法規(guī)以及政策、制度的要求，加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)廉政管理、資產(chǎn)廉政管理以及物資分配等方面的規(guī)范化制度建設(shè)。不斷完善和健全各項(xiàng)內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)責(zé)任制度，強(qiáng)化高校財(cái)政廉政管理的規(guī)范化、制度化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一。此外，要持續(xù)建立和完善高校財(cái)務(wù)管理工作的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，提高財(cái)務(wù)預(yù)算工作的硬性、強(qiáng)制性管理和控制，從而確保高校財(cái)務(wù)廉政管理工作的順利實(shí)現(xiàn)。
2.2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的帶頭作用
目前，高校發(fā)展規(guī)模越來越大，使得財(cái)務(wù)管理工作在真?zhèn)€高校建設(shè)中的作用也日漸提高。財(cái)務(wù)管理工作是高校整體教育辦學(xué)建設(shè)發(fā)展的物質(zhì)保障和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它直接控制和影響著高校在各項(xiàng)活動(dòng)中的資金投入和應(yīng)用，因此，各地高校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必須要加強(qiáng)自身帶頭作用，認(rèn)清財(cái)務(wù)部門的重要作用和地位，樹立和鞏固財(cái)務(wù)工作的管理地位，從而更好的保障財(cái)務(wù)管理工作的廉政化建設(shè)。
2.3、深化高校財(cái)務(wù)改革
各地高校應(yīng)該根據(jù)我國(guó)目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)，結(jié)合高校自身籌資渠道的多元化情況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的深化改革，從而將高校財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作真正的面向市場(chǎng)，形成社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，要根據(jù)當(dāng)前高校日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，構(gòu)建校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的總會(huì)計(jì)師制度體系，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)工作的宏觀調(diào)控，對(duì)各項(xiàng)財(cái)政資金進(jìn)行統(tǒng)一的運(yùn)籌和調(diào)配，從而綜合的協(xié)調(diào)和平衡高校內(nèi)、外部各個(gè)方面的利益。此外，高校還要不斷加強(qiáng)決策的科學(xué)性、有效性和切實(shí)性，增強(qiáng)學(xué)校的投資效益和辦學(xué)能力，從而確保高校經(jīng)濟(jì)工作的長(zhǎng)效、良性循環(huán)運(yùn)作。
2.4、大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作
高校必須要下大力氣加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中的資金統(tǒng)計(jì)、審核工作，特別是針對(duì)貸款資金的審查和管理工作。要積極的建立和完善審計(jì)工作的各項(xiàng)管理制度和規(guī)范措施，不斷提高財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)的范圍和內(nèi)容，嚴(yán)格審計(jì)工作的各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范，從而確保高校的良性發(fā)展。
3、結(jié)語
在高校財(cái)務(wù)管理工作中，廉潔管理是整個(gè)高校教育辦學(xué)順利實(shí)現(xiàn)的前提保障和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它直接影響著高校財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)久性、持續(xù)性和時(shí)效性。因此，各高校必須要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)廉潔管理工作，積極轉(zhuǎn)變和改革財(cái)務(wù)管理觀念、模式和方法，從而不斷提高高校財(cái)務(wù)管理工作的廉潔水平，進(jìn)而更好地推動(dòng)和促進(jìn)我國(guó)高校財(cái)務(wù)工作廉潔化管理的規(guī)范化、經(jīng)常化、制度化和具體化。
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篇10
在查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)崗位權(quán)力的大小、不廉潔行為發(fā)生的幾率和危害程度、近三年來的廉潔情況等內(nèi)容，將廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)從高到低分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)。具體標(biāo)準(zhǔn)是：在行政審批、行政執(zhí)法、司法以及人、財(cái)、物管理等工作中有較大決策權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)崗位，或者近三年發(fā)生過嚴(yán)重不廉潔問題以及群眾反映強(qiáng)烈的其他崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為一級(jí)；對(duì)上述事項(xiàng)有一定決策權(quán)的鄉(xiāng)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位和具體承辦崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為二級(jí)；近三年發(fā)生過一般性不廉潔問題或者群眾有一定反映的其它崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為三級(jí)；不涉及上述事項(xiàng)，但具有一定協(xié)調(diào)職責(zé)的鄉(xiāng)科級(jí)以上綜合部門領(lǐng)導(dǎo)崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為四級(jí)；不涉及上述事項(xiàng)，且連續(xù)三年沒有發(fā)生不廉潔問題的崗位，可以不作為廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
篇11
3、團(tuán)結(jié)協(xié)調(diào)合作。部門之內(nèi)，充分溝通;部門之間，主動(dòng)配合。
二、廉潔自律方面
1、本人廉潔自律。符合關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的要求和廉潔自律的規(guī)定。
2、執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。承擔(dān)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)的具體工作，承擔(dān)部門黨風(fēng)廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。部門完成了應(yīng)該承擔(dān)的工作，部門成員沒有違規(guī)違紀(jì)行為。
三、履行崗位職責(zé)方面
1、黨委綜合事務(wù)。起草文件體會(huì)黨委意圖，處理文件無一差錯(cuò)。承擔(dān)黨委重要工作、重大活動(dòng)和重要會(huì)議的組織籌備和過程管理，用心用力。履行維穩(wěn)職責(zé)，處理疑難，牽頭處置突發(fā)事件，沖在最前面。承擔(dān)保密辦公室職能，電子公文傳輸系統(tǒng)、保密室、公務(wù)網(wǎng)運(yùn)作正常。黨建與思想政治工作研究會(huì)從組織到程序逐步健全，活動(dòng)從無到有，初步形成一支研究隊(duì)伍，課題數(shù)量質(zhì)量穩(wěn)步上升。承擔(dān)校慶50周年活動(dòng)聯(lián)絡(luò)組工作。
2、統(tǒng)戰(zhàn)工作。支持各派獨(dú)立自主地開展工作，堅(jiān)持派雙月會(huì)制度，完善與派的溝通機(jī)制。完成民族、宗教和僑務(wù)工作。推動(dòng)留學(xué)歸國(guó)人員聯(lián)誼會(huì)的工作。做好人大代表、政協(xié)委員的聯(lián)絡(luò)工作。做好非黨知識(shí)分子中代表人物的培養(yǎng)舉薦。加強(qiáng)與松江區(qū)委統(tǒng)戰(zhàn)部的聯(lián)系合作。
3、紀(jì)檢監(jiān)察工作。承擔(dān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的實(shí)施工作。抓好行風(fēng)建設(shè)，完成招生監(jiān)察，與財(cái)務(wù)處一起開展規(guī)范教育收費(fèi)工作。再次通過市教委規(guī)范教育收費(fèi)聯(lián)合檢查組的檢查。
篇12
國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)>將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是指審計(jì)人員對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險(xiǎn)。”我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義與此相似，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。”借鑒以上有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，公安邊防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于部隊(duì)審計(jì)部門和審計(jì)人員的失誤或其他客觀原因，未能全面了解責(zé)任者所在單位的情況而造成的估計(jì)和判斷，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論不實(shí)，對(duì)被審責(zé)任人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出不恰當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、 公安邊防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)既審事又議人。 公安邊防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)的一種形式，它除去具有一般的審計(jì)特征以外還有一定的特殊性。財(cái)務(wù)收支的審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)等都是針對(duì)事情而非責(zé)任人，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)既要審查被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益性，又要評(píng)價(jià)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把對(duì)“人”的監(jiān)督與對(duì)“事”的監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，審計(jì)的內(nèi)容更多，范圍更廣，難度更大，從而加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋期較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間跨度大。公安邊防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理結(jié)果的審計(jì)，一般一個(gè)任期以上，跨越時(shí)間長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)廣泛復(fù)雜，各種資料多，審計(jì)評(píng)價(jià)的事項(xiàng)(來源：文秘站 ）多，審計(jì)的依據(jù)尚處于不斷的變化與完善之中，因此，有可能因依據(jù)的有關(guān)法規(guī)、規(guī)則不當(dāng)而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及面廣，審計(jì)對(duì)象層次高。被審計(jì)的責(zé)任人一般為掌握一定權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)者，其任職期間涉及的部隊(duì)大宗物資采購(gòu)，營(yíng)房基礎(chǔ)建設(shè)、與地方往來款項(xiàng)等敏感性問題多，需要大量采用專業(yè)判斷和分析性技術(shù)，如果審計(jì)人員的素質(zhì)，特別是知識(shí)面與審計(jì)技能不適應(yīng)上述要求，就會(huì)從審計(jì)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。
（四）被審計(jì)單位提供虛假的財(cái)務(wù)信息。隨著信息化程度的不斷提高，部隊(duì)會(huì)計(jì)信息資料也越來越多，有些單位對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)開支情況的會(huì)計(jì)資料提供的較為完整，而且從面上看，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況也比較好，實(shí)際上卻存在有些預(yù)算外的收入未全部入賬現(xiàn)象，還有的是受單位領(lǐng)導(dǎo)指使，對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整沖減，這些都嚴(yán)重影響到審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性，產(chǎn)生了較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）審計(jì)事項(xiàng)常使得審計(jì)機(jī)關(guān)面臨被動(dòng)的局面。公安邊防部隊(duì)人動(dòng)一般具有批量性，當(dāng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)限期完成任期審計(jì)任務(wù)時(shí)，存在任期審計(jì)任務(wù)多，工作量大，情況復(fù)雜，難度大，要求高，在短期內(nèi)很容易形成審計(jì)力量相對(duì)不足的矛盾，審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)- 成本-效率的關(guān)系很難處理，無暇顧及審計(jì)質(zhì)量等方面產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、公安邊防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）改進(jìn)審計(jì)手段，運(yùn)用科學(xué)審計(jì)方法。
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)的時(shí)間長(zhǎng)，內(nèi)容多，工作量大，上級(jí)部門對(duì)審計(jì)結(jié)果的要求急。解決這一矛盾的有效途徑，就是改進(jìn)審計(jì)手段，采用科學(xué)有效的審計(jì)方法。一是實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前自查制度。要求被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人按規(guī)定對(duì)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況、往來款項(xiàng)、部隊(duì)的基礎(chǔ)建設(shè)、大項(xiàng)采購(gòu)項(xiàng)目的合法程序等相關(guān)問題在實(shí)施審計(jì)前自行匯報(bào)或自查，然后審計(jì)人員根據(jù)其自查的情況對(duì)其進(jìn)行檢查。二是充分利用歷年年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的成果。調(diào)閱以前年度審計(jì)檔案，了解以前年度存在問題，分析發(fā)現(xiàn)問題存在的可能性，選準(zhǔn)切入點(diǎn)，歷年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)檔案都可以看出責(zé)任人的廉潔與否，對(duì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。三是根據(jù)不廉潔行為具有隱蔽性強(qiáng)的特點(diǎn)，把審計(jì)范圍從本級(jí)延伸到下級(jí)單位、外調(diào)與被審計(jì)單位有經(jīng)常往來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的商家及地方共建友鄰單位，堅(jiān)持查帳與查實(shí)結(jié)合，內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合，重點(diǎn)與一般結(jié)合。這樣才能把問題查深，查透，最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）積極推行多方審計(jì)承諾制
多方審計(jì)承諾制包括審計(jì)人員向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)承諾、被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別向?qū)徲?jì)組承諾等內(nèi)容。審計(jì)組重點(diǎn)就保證按審計(jì)方案規(guī)定的內(nèi)容和操作規(guī)程實(shí)施審計(jì)等向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)作出承諾。被審計(jì)單位重點(diǎn)對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，有無賬外資產(chǎn)、賬外賬、“小金庫”等向?qū)徲?jì)組作出承諾。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部重點(diǎn)對(duì)所提供的任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)完成情況和本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、遵守領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況，以及審計(jì)范圍涉及的其他資料的真實(shí)性、完整性向?qū)徲?jì)組作出承諾。通過多方承諾，可以事先明確各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）恰當(dāng)作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)
篇13
反腐倡廉是一項(xiàng)常做常新的工作，不可能一勞永逸，在推進(jìn)反腐倡廉工作過程中，要堅(jiān)持從機(jī)制建設(shè)、案件查辦和廉潔文化建設(shè)入手，主動(dòng)應(yīng)對(duì)發(fā)展中出現(xiàn)的新課題，把握重點(diǎn)，研究對(duì)策，創(chuàng)新思路，一以貫之，不斷推進(jìn)推進(jìn)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
1 注重鞏固深化，形成良性運(yùn)行機(jī)制
制度是規(guī)則、準(zhǔn)繩。加強(qiáng)制度建設(shè)是確保黨風(fēng)廉政建設(shè)順利進(jìn)行的根本保證。
1.1 深化黨風(fēng)廉政責(zé)任制
要按照“一崗雙責(zé)”的要求，嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。要從明確任務(wù)、落實(shí)責(zé)任、加強(qiáng)督察、嚴(yán)格考核、責(zé)任追究等各相環(huán)節(jié)，建立起上下一致，環(huán)環(huán)相扣、彼此貫通、互相約束的良好工作機(jī)制，真正把黨風(fēng)廉政建設(shè)的相應(yīng)責(zé)任落實(shí)到黨員領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人和崗位。同時(shí)，要結(jié)合形勢(shì)發(fā)展要求，鞏固和完善‘三書、兩考、一評(píng)估”機(jī)制，嚴(yán)格黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、自律承諾書和從業(yè)保證書的簽訂，加強(qiáng)落實(shí)情況考核和廉潔從業(yè)考核，及時(shí)進(jìn)行效果評(píng)估，把黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實(shí)處。
1.2 推進(jìn)制度建設(shè)創(chuàng)新
要加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防防范，健全制度，規(guī)范程序，推進(jìn)考核[7]。要把落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、民主集中制、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)公開等制度與廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理有機(jī)結(jié)合。要梳理單位、部門業(yè)務(wù)工作的主要流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、定責(zé)任人、評(píng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、抓措施防控、繪警示分析圖等“五位一體”的管理體系，科學(xué)排查崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)預(yù)測(cè)、發(fā)現(xiàn)、規(guī)避、疏導(dǎo)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。
1.3 強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約
人從組織監(jiān)督入手，通過巡視、民主集中制、“三重一大”等制度，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。要強(qiáng)化職能監(jiān)督，繼續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)公開、網(wǎng)上巡視，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)、財(cái)務(wù)等職能部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)作用。要支持群眾監(jiān)督，對(duì)職工群眾關(guān)注、涉及切身利益的熱點(diǎn)工作，以公開欄和網(wǎng)上公示等有效形式，保障群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)。要利用輿論監(jiān)督，充分發(fā)揮新聞、網(wǎng)絡(luò)等媒體的監(jiān)督作用，拓寬監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力。
2 注重標(biāo)本兼治，加大案件查辦力度
案件查處工作是職工群眾評(píng)價(jià)反腐敗工作成效的重要標(biāo)志。要牢固樹立查辦案件是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大局服務(wù)的指導(dǎo)思想，對(duì)舉報(bào)、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題不護(hù)短、不回避，堅(jiān)持以查促教、以查促糾、以查促建，嚴(yán)肅查糾，懲前毖后，教育和保護(hù)干部。
2.1 強(qiáng)化辦案工作重點(diǎn)
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是案件查辦的工作重點(diǎn)。要建立領(lǐng)導(dǎo)包案責(zé)任制，定期聽取關(guān)于案件查處情況的匯報(bào)，堅(jiān)持“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、手續(xù)完備”的原則，注重以加強(qiáng)威懾和教育功能為目的，重點(diǎn)查處無視黨紀(jì)政紀(jì)，有令不行、有禁不止的黨員干部；重點(diǎn)查處、借機(jī)獲利的崗位人員；重點(diǎn)查處插手工程項(xiàng)目、插手物資采購(gòu)、為親屬謀利私利的黨員干部；重點(diǎn)查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、私設(shè)小金庫的行為。
2.2 強(qiáng)化辦案治本功能
要突出發(fā)揮好企業(yè)自身職能部門的作用，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察與綜合治理、財(cái)務(wù)資產(chǎn)、審計(jì)部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，發(fā)揮好職能部門聯(lián)合辦案的綜合作用與能力。同時(shí)，要有效拓寬和延伸與案件舉報(bào)的途徑，充分發(fā)揮企業(yè)職工群眾的監(jiān)督作用，有效掌握案件線索，并結(jié)合形勢(shì)發(fā)展變化，不斷研究和創(chuàng)新案件查辦方式方法，進(jìn)一步增強(qiáng)案件自查自辦力度。當(dāng)然，還要認(rèn)真貫徹落實(shí)“一案三報(bào)告”制度，注意研究由于企業(yè)自身運(yùn)行體制與機(jī)制方面存在的突出問題，及早查清漏洞與隱患，堵住缺口、消消除盲點(diǎn)，真正做到關(guān)口前移、抓住源頭。
2.3 強(qiáng)化監(jiān)督管理
要認(rèn)真貫徹“首接負(fù)責(zé)制”，堅(jiān)持“誰受理、誰協(xié)調(diào)、誰督促、誰反饋”的原則，提升初訪辦結(jié)效率。要加強(qiáng)對(duì)舉報(bào)電話和舉報(bào)郵箱的管理，認(rèn)真排查群眾反映集中的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，保證舉報(bào)信息及時(shí)收集、傳遞和處理，促進(jìn)問題查糾和違規(guī)違紀(jì)案件查處。要扎實(shí)做好紀(jì)檢監(jiān)察主動(dòng)訪、回頭訪，堅(jiān)持以查促教、以查促糾、以查促建，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，防微杜漸，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和諧發(fā)展的良好環(huán)境。
3 注重文化建設(shè)，營(yíng)造尊廉崇廉氛圍
廉潔文化是企業(yè)文化的重要組成部分。要充分發(fā)揮廉潔文化對(duì)黨員干部耳濡目染、啟發(fā)心靈的作用，不斷加強(qiáng)廉潔文化建設(shè)，引導(dǎo)廣大干部職工自覺樹立廉潔意識(shí)、和諧理念，培育文明道德的社會(huì)風(fēng)尚，積極營(yíng)造尊廉崇廉的良好氛圍。
3.1 鞏固廉潔文化陣地
要依托企業(yè)黨風(fēng)廉政網(wǎng)和黨風(fēng)廉政網(wǎng)絡(luò)教育基地兩大陣地，適時(shí)補(bǔ)充更換展廳內(nèi)容，完善新功能，不斷增強(qiáng)廉政教育的互動(dòng)性，激發(fā)廣大干部職工參與反腐敗斗爭(zhēng)的熱情。要大力推進(jìn)廉潔文化“六進(jìn)”工程，重視環(huán)境熏陶，把環(huán)境“宜人”與“育人”結(jié)合起來，使企業(yè)環(huán)境成為反腐倡廉教育延伸的“課堂”。要通過分行業(yè)征集班組警示名言，在辦公區(qū)、生產(chǎn)區(qū)、生活區(qū)、送班車上設(shè)置廉潔格言警句工作牌、展示牌、廣告牌，加強(qiáng)廉政教育展室建設(shè)，積極推進(jìn)廉潔文化“六進(jìn)”工程示范單位創(chuàng)建活動(dòng)。
3.2 突出廉潔文化特色
要通過組織廉政藝術(shù)作品展，開展領(lǐng)導(dǎo)干部廉政心得筆記評(píng)選等活動(dòng)，打造富有企業(yè)自身特色的廉潔文化品牌。要堅(jiān)持開展廉政文藝晚會(huì)、廉政漫畫展、廉政故事大家講、廉政詩歌朗誦會(huì)等形式多樣的藝術(shù)活動(dòng)，形成說廉、唱廉、哿良好風(fēng)氣。要通過讀書思廉、文藝頌廉、競(jìng)賽知廉、案例警廉、承諾守廉、家庭助廉等群眾性廉潔文化活動(dòng)，積極營(yíng)造揚(yáng)廉抑貪、知榮明恥的濃厚氛圍。
3.3 形成廉潔文化精品
要樹立文化精品意識(shí)，組織編寫《廉潔文化手冊(cè)》、《廉政楹聯(lián)集錦》，創(chuàng)作具有運(yùn)輸行業(yè)特色的廉潔公益廣告，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)廣大干部職工重視廉潔文化、關(guān)心廉潔文化、參與廉潔文化的積極性。要充分發(fā)揮報(bào)紙、刊物、網(wǎng)絡(luò)、電視等宣傳媒體作用，總結(jié)宣傳企業(yè)紀(jì)檢工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，充分挖掘典型事例，創(chuàng)作詩朗誦、故事、小品等廉政文藝作品，強(qiáng)化廉潔理念的滲透，不斷增強(qiáng)廉潔文化感染力和影響力。
要深入開展學(xué)習(xí)調(diào)研和工作交流，創(chuàng)新制度機(jī)制和方式方法，著力在廉潔文化建設(shè)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范、效能監(jiān)察等方面，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)單位的經(jīng)驗(yàn)和典型做法。要深入開展課題研究和理論研討，創(chuàng)新工作理念和思路，著力在運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)紀(jì)檢監(jiān)察工作和完善懲防體系等方面，形成新思路，推動(dòng)新實(shí)踐。
參考文獻(xiàn)
[1] 付劍玫.反腐倡廉教育是先進(jìn)性教育的有效載體[J].黑龍江金融.2005，（10）：58-58.
