引論：我們?yōu)槟砹?3篇資金對(duì)于企業(yè)的重要性范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

摘要：對(duì)于國(guó)有企業(yè)，好像財(cái)大氣粗，有國(guó)家支持，有銀行貸款，不存在資金緊張，資金鏈斷裂的問題。然而一個(gè)企業(yè)資金管理的好壞，關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的效益，甚至企業(yè)的存續(xù)。企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的重心是資金管理，可見資金管理對(duì)于企業(yè)而言是至關(guān)重要的。本文通過分析資金管理的重要性，提出相應(yīng)資金管理的建議，為我國(guó)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)和完善資金管理提供借鑒。

Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.

關(guān)鍵詞：資金管理 國(guó)有企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）29-0125-02

1資金管理

1.1 資金管理概要什么叫是資金管理，資金管理一般來講就是企業(yè)對(duì)資金的配置：即是企業(yè)如何把資金配置到企業(yè)的投資、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。

資金管理的主要內(nèi)容是：投資決策與計(jì)劃；建立資金使用和分管的責(zé)任制；檢查和監(jiān)督資金的使用情況；考核資金的利用效果。其管理的主要目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

資金管理的主要任務(wù)表現(xiàn)在：①籌資管理；②企業(yè)其他自有資金的管理；③投資管理；④資產(chǎn)管理；⑤企業(yè)債務(wù)的管理；⑥強(qiáng)化債權(quán)管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)；⑦加強(qiáng)利潤(rùn)管理；⑧企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.2 資金管理的重要性企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，主要運(yùn)用價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)資本活動(dòng)實(shí)施管理，并通過資金管理和價(jià)值形式作為紐帶，把企業(yè)客觀管理工作有機(jī)地協(xié)調(diào)起來。財(cái)務(wù)管理的中心或核心是什么？在目前學(xué)術(shù)界有兩種不同觀點(diǎn)：一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的以資金管理為中心，而另一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的中心有兩個(gè)-資金管理和成本管理。從眾多的文獻(xiàn)來看大部認(rèn)同財(cái)務(wù)管理只有一個(gè)中心即資金管理，當(dāng)然筆者也不例外。資金管理往大的說就是整個(gè)財(cái)務(wù)管理，不管籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，還是分配活動(dòng)都涉及到資金的管理。

1.2.1 資金是企業(yè)得以生存和發(fā)展的“血液”。企業(yè)是營(yíng)利性組織，其出發(fā)點(diǎn)與歸宿是獲利。企業(yè)一旦成立，就會(huì)面臨著競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)的發(fā)展表現(xiàn)為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售收入。而要擴(kuò)大收入，就必須提高產(chǎn)品質(zhì)量，不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，并不斷提高員工素質(zhì)，這就要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)和管理，而這一些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都依賴于企業(yè)資金，這就需要財(cái)務(wù)上適時(shí)適量地去籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，企業(yè)的擴(kuò)大規(guī)模才能得以實(shí)現(xiàn)。

1.2.2 商品經(jīng)濟(jì)下產(chǎn)品是使用價(jià)值與價(jià)值的同一體。企業(yè)的再生產(chǎn)過程，從外在形式來看使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，從內(nèi)在形式來看是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。企業(yè)再生產(chǎn)過程中勞動(dòng)者將生產(chǎn)中消耗掉的生產(chǎn)資料的價(jià)值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，同時(shí)創(chuàng)造出新的價(jià)值，通過實(shí)物商品的出售轉(zhuǎn)移，使商品的價(jià)值和新創(chuàng)造的價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)，企業(yè)在用得到的價(jià)值進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，商品價(jià)值的不斷運(yùn)動(dòng)變化，使價(jià)值不斷循環(huán)變化，周而復(fù)始，也就形成了資本運(yùn)動(dòng)。資本運(yùn)動(dòng)反映企業(yè)再生產(chǎn)過程的價(jià)值方面。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的所有方面，都需要通過資金的形式來反映，所以作為財(cái)務(wù)管理中心的資金管理就成為企業(yè)管理的中心。

1.2.3 從財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是由于企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，而有可能蒙受損失，比如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)涉及宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律監(jiān)管環(huán)境等諸多外部因素；再?gòu)钠髽I(yè)本身看，企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)受到許多不確定因素的影響，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中原材料價(jià)格波動(dòng)、產(chǎn)品品種生產(chǎn)決策、產(chǎn)品更新以及銷售決策等，這些因素都會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，我們稱之為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是可以可以通過通過合理適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)活動(dòng)減少和避免這一風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于舉外債給企業(yè)收益帶來的不確定性，企業(yè)全部資金中一部分是投資者投入自有資金，而另一部分是借入得外債資金，這一部分借入資金是需要到期償還本息，一旦企業(yè)無力償付這部分資金，企業(yè)便會(huì)陷入困境，極大威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，需要企業(yè)在組織籌資活動(dòng)中，合理確定資本結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營(yíng)這一手段獲得財(cái)務(wù)杠桿收益，提高自有資金盈利能力，又要注意防止過度舉債而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，避免陷入財(cái)務(wù)困境，防范資金本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這便是財(cái)務(wù)管理的根本理念和目標(biāo)所在。

2目前國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 企業(yè)資金信息流通不暢，決策者無法實(shí)施有效的管理現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真， 會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)受到利益驅(qū)動(dòng)的影響，社會(huì)審計(jì)也走過場(chǎng)，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場(chǎng)合報(bào)不同的賬，賬面利潤(rùn)看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實(shí)的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。

2.2 監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況, 企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目涼心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

2.3 資金散亂，使用效率低下在企業(yè)內(nèi)部往往會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金充裕的成員公司對(duì)于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用一直居高不下。

2.4 缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識(shí)在現(xiàn)代企業(yè)中管理者更注重的是資金的短缺問題，資金能不能快速回籠，然而他們沒有注意到不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下資金的時(shí)間價(jià)值對(duì)資金運(yùn)籌的影響。因此在資金的管理上缺乏合理和科學(xué)性。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中管理者應(yīng)把資金時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理。同時(shí)管理者在資金籌集、運(yùn)用等方面也應(yīng)該考慮這一因素，這是提高財(cái)務(wù)管理水平所必須的。企業(yè)管理者應(yīng)該有現(xiàn)代資金管理的意識(shí)，在資金的運(yùn)用中應(yīng)充分合理科學(xué)。

3對(duì)策及建議

3.1 加強(qiáng)資金管理觀念國(guó)有企業(yè)要想做好資金管理，首先得從觀念上入手，樹立重視資金管理觀念，強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，樹立現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識(shí)，這樣企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)管理人員就會(huì)有意識(shí)或無意的圍繞這個(gè)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

3.2 選擇適合本企業(yè)的資金管理模式資金管理模式分為集權(quán)管理和分權(quán)管理，在選擇資金管理模式時(shí)，應(yīng)以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，選擇使本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的資金管理模式。企業(yè)才能對(duì)資金進(jìn)行行之有效的管理，提高資金使用效率。

3.3 合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造良好的管理環(huán)境一個(gè)合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，能夠使財(cái)務(wù)人員充分發(fā)揮其才能，能夠確立和強(qiáng)化資金管理。在財(cái)務(wù)人員的配置上，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該引起相當(dāng)?shù)闹匾?，?cái)務(wù)人員在整個(gè)資金管理上占據(jù)著舉足輕重的地位。

3.4 建立監(jiān)管體系建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，制定監(jiān)管制度，加強(qiáng)監(jiān)管力度。監(jiān)管財(cái)務(wù)資金的全過程，以便管理者掌握資金的全面情況，使資金得到充分有效利用。監(jiān)督永遠(yuǎn)是一種有效的形式，不僅能使制度得以運(yùn)行，還能改進(jìn)制度。

3.5 完善信息系統(tǒng)推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，及時(shí)充分收集和反饋財(cái)務(wù)資金信息，使資金管理信息流通順暢，為決策者和管理者提供全面的資金信息。

以上例舉的是更高層面制度上的措施，下面是一些低層面的更具體的操作措施：①做好資金籌集工作，為企業(yè)運(yùn)行提供充足資金，保證充足資金，企業(yè)才能健康運(yùn)行。②推行全面預(yù)算，嚴(yán)格控制資金流量，對(duì)于資金流控制與一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要優(yōu)。③做好投資評(píng)估，引導(dǎo)資金流向，提高資金有效使用率。④加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定收款制度，加速企業(yè)資金及資金回籠周轉(zhuǎn)。⑤堅(jiān)持收入到賬原則，把資金流入作為完成結(jié)算的終點(diǎn)。⑥加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用，為企業(yè)節(jié)省資金。⑦嚴(yán)格控制資金支出，搞好資金節(jié)流工作。⑧盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力。⑨處置不良資產(chǎn)，對(duì)其進(jìn)行打包出售。⑩強(qiáng)化資金財(cái)務(wù)指標(biāo)，以其作為判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的主要標(biāo)志。

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篇2

一、財(cái)務(wù)管理在大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要性

大型企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是流量大，運(yùn)轉(zhuǎn)頻率高。因此，要實(shí)現(xiàn)大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益最大化的目標(biāo)，就必須高效組織企業(yè)的財(cái)務(wù)和資金活動(dòng)，重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，使組織內(nèi)部從上到下都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)其企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。

1.有利于提高大型企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求的靈敏度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化

對(duì)于大型企業(yè)來說，充分了解國(guó)際和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)中高層管理人員做出正確而科學(xué)的決策至關(guān)重要。通過對(duì)財(cái)務(wù)管理的具體分析，企業(yè)管理者不僅能夠了解企業(yè)自身運(yùn)作情況，更能把握企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的敏感度，從而做出相應(yīng)的市場(chǎng)決策。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理可以反映大型企業(yè)盈利狀況，通過對(duì)盈利狀況的分析就可以使企業(yè)在盈利較好的時(shí)間段制訂較好的銷售策略，進(jìn)一步提高自己的市場(chǎng)份額；同時(shí)，針對(duì)在盈利較弱的時(shí)段狀況做詳細(xì)調(diào)查，分析原因，采取應(yīng)對(duì)策略。財(cái)務(wù)管理也可以反映出企業(yè)負(fù)債情況，針對(duì)企業(yè)負(fù)債的高低采取不同的應(yīng)對(duì)策略，對(duì)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展也有著重要意義。

2.有利于提高大型企業(yè)資本運(yùn)作的能力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

大型企業(yè)資金量大、流動(dòng)頻繁，一旦資本運(yùn)作不暢，那么企業(yè)再生產(chǎn)就出現(xiàn)困難，最終使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。如果說財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心，那么資本運(yùn)作管理就是大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理核心的核心。資本運(yùn)作是通過一系列的財(cái)務(wù)活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)的，包括資金籌集、資金運(yùn)用、收益分配[1]。要實(shí)現(xiàn)資金籌集的快速化、資金運(yùn)用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業(yè)財(cái)務(wù)管理。因此，大型企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)于提高其資本運(yùn)作能力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

3.有利于提高大型企業(yè)預(yù)防和抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的目標(biāo)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，大型企業(yè)要想生存、發(fā)展和盈利，就必須提高自己抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。大型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)往往都會(huì)受到來源于企業(yè)外部和內(nèi)部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價(jià)格上漲、產(chǎn)品生產(chǎn)方面不對(duì)路、產(chǎn)品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來解決。也就是說通過合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，可以提高大型企業(yè)預(yù)測(cè)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免經(jīng)營(yíng)上的失誤給企業(yè)造成的損失。

二、財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要性

中小企業(yè)一個(gè)最重要的特點(diǎn)是具有靈活的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制和市場(chǎng)適應(yīng)能力，這也使之成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段大部分中小企業(yè)由于資本和技術(shù)構(gòu)成較低、一味追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業(yè)由于國(guó)家政策支持不到位和受管理者素質(zhì)的限制，往往存在財(cái)務(wù)管理模式陳舊、會(huì)計(jì)核算制度不健全、財(cái)務(wù)管理人員缺位的現(xiàn)象。中小企業(yè)要想在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中謀求發(fā)展，就必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。

1.有利于提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，加快企業(yè)發(fā)展

相比大型國(guó)有企業(yè)而言，我國(guó)中小企業(yè)卻普遍存在生存能力弱、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的問題，這一方面是由于企業(yè)的外部環(huán)境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業(yè)發(fā)展的支持體系；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，特別是對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠。中小企業(yè)通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，合理地計(jì)劃、調(diào)度、運(yùn)用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；同時(shí)，也為中小企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力、加快發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.有利于規(guī)范中小企業(yè)資金的獲得和合理使用，實(shí)現(xiàn)利益最大化目標(biāo)

我國(guó)中小企業(yè)還存在籌資困難、營(yíng)運(yùn)資金管理不到位等問題[3]，且由于財(cái)務(wù)管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學(xué)的管理，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，可以使中小企業(yè)運(yùn)用科學(xué)的方法分析籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)和難易度，選擇企業(yè)最佳籌資方案；通過財(cái)務(wù)管理的科學(xué)方法對(duì)投資回報(bào)、資金回收、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行科學(xué)論證，來確定投資的方向和規(guī)范資金的合理使用，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)利益的最大化目標(biāo)。

3.有利于保護(hù)國(guó)家、勞動(dòng)者、投資者和企業(yè)等多方利益的實(shí)現(xiàn)

中小企業(yè)的發(fā)展涉及國(guó)家、勞動(dòng)者、投資者和債權(quán)人等多方的利益，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理將有利于這多方利益的實(shí)現(xiàn)。在保護(hù)國(guó)家利益上，通過財(cái)務(wù)管理貫徹國(guó)家鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)發(fā)展政策，使用好國(guó)家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報(bào)國(guó)家；在勞動(dòng)者利益上，財(cái)務(wù)管理在保護(hù)勞動(dòng)者勞動(dòng)時(shí)間、報(bào)酬、福利等利益方面可以發(fā)揮積極作用，如合理制定企業(yè)分配政策等；在投資者利益上，中小企業(yè)可以以更高的經(jīng)濟(jì)收益回報(bào)投資者；對(duì)企業(yè)自身利益而言，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理可以保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和受益權(quán)不受侵犯，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

三、結(jié)束語

盡管財(cái)務(wù)管理在大型和中小企業(yè)中發(fā)揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，都在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中處于核心地，對(duì)促進(jìn)國(guó)家、企業(yè)和社會(huì)利益的實(shí)現(xiàn)具有十分重要的作用。因此，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)企業(yè)要以財(cái)務(wù)管理為中心，其他方面管理為協(xié)力，共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

篇3

一、資金運(yùn)行管理改革的重要性和必要性

（一）資金運(yùn)行管理的重要性

企業(yè)的資金運(yùn)行管理是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，資金管理一般是對(duì)資金流入和流出進(jìn)行控制，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與資金投入保持平衡，企業(yè)在追求最大效益的同時(shí)，不但要控制收入支出，還要對(duì)資金的支出風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，科學(xué)合理的對(duì)資金運(yùn)行進(jìn)行管理，才能保障企業(yè)健康快速的發(fā)展。

（二）資金運(yùn)行管理改革的必要性

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，在資金運(yùn)行管理方面還不夠成熟，管理方法還有一定缺陷，并且在實(shí)際管理過程中規(guī)章制度落實(shí)不到位。通過對(duì)其資金管理的改革可以加強(qiáng)制度體系的完整，同時(shí)也完善了理論體系，對(duì)實(shí)際工作起到了一定的指導(dǎo)性作用。另外資金管理改革能夠建立一套科學(xué)的管理體系，有助于幫助企業(yè)科學(xué)理財(cái)，減少不合理的資金管理現(xiàn)象；有利于加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力，對(duì)資金的支出統(tǒng)籌規(guī)劃，保證企業(yè)資金能夠合理科學(xué)的運(yùn)行，加強(qiáng)了預(yù)算的約束力和執(zhí)行力，避免出現(xiàn)超出預(yù)算支出現(xiàn)象；有利于遏制腐敗的滋生，精簡(jiǎn)支付的流程，可以避免腐敗活動(dòng)的中間操作，加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明化。

二、企業(yè)資金運(yùn)行管理的現(xiàn)狀和存在的問題

我國(guó)企業(yè)在資金管理方面還存在很多缺陷，比如管理意識(shí)缺乏、監(jiān)管審批工作不到位、預(yù)算執(zhí)行力差等等一系列問題。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)對(duì)資金管理不夠重視，往往把大部分精力放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問題上，沒有意識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性。所以在企業(yè)發(fā)展道路上就很難提升企業(yè)資金的增值，在融資的渠道上沒有擴(kuò)展想法，所以就會(huì)導(dǎo)致資金的收入和支出情況與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不能協(xié)調(diào)運(yùn)行，造成資金管理混亂的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對(duì)資金管理的監(jiān)管和審批力度不夠，容易給不法分子提供機(jī)會(huì)，造成對(duì)企業(yè)資金的挪用及其他不合法行為。對(duì)企業(yè)資金管理制度的監(jiān)管不力，就不能保證資金良好運(yùn)作、不能準(zhǔn)確掌握資金流向和運(yùn)行狀況，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率得不到保障。第三，企業(yè)缺乏系統(tǒng)的資金預(yù)算系統(tǒng)，這樣對(duì)企業(yè)的資金出入和融資方面就不能科學(xué)分析，資金的運(yùn)行沒有完整的制度體系科學(xué)的支撐，就可能導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)、盲目投資等現(xiàn)象。第四，企業(yè)的資金利用率比較低，企業(yè)的資金運(yùn)行管理情況直接影響企業(yè)的資金利用效率，大多企業(yè)都存在庫(kù)存大，賬款回收難的問題，這樣都不利于資金的周轉(zhuǎn)，根本原因還是企業(yè)缺乏資金管理的合理性。第五，會(huì)計(jì)信息失真，一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況主要是靠會(huì)計(jì)信息來如實(shí)反映的，如果會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的混亂。

三、企業(yè)資金運(yùn)行管理改革策略分析

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的融資過程中，對(duì)企業(yè)的資本構(gòu)成要有一個(gè)全面的了解，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化過程要以企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)來實(shí)施。因?yàn)樵谌谫Y過程中，負(fù)債資金有一資金杠桿的作用，所以適度的負(fù)債對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有一定的幫助，但負(fù)債過高，就會(huì)產(chǎn)生反作用，很有可能導(dǎo)致企業(yè)陷入金融危機(jī)當(dāng)中。這就要求企業(yè)的資金管理者能夠認(rèn)清資金管理的重要性，工作中要進(jìn)行科學(xué)的分析過程，準(zhǔn)確把握企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和項(xiàng)目收益現(xiàn)狀，處理好企業(yè)負(fù)債率與投資收益率之間的關(guān)系，保證企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的合理化。

（二）加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督和考核機(jī)制

為了保證企業(yè)資金使用率得到進(jìn)一步提高，所以加大加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)工作的監(jiān)督和考核顯得尤為重要。同時(shí)還要保證監(jiān)督管理工作的落實(shí)，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理人員能夠自覺遵守資金管理規(guī)定。除此之外，加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核對(duì)于提高員工的工作積極性和工作效率有良好的促進(jìn)作用。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才建設(shè)

資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的作用。因此，企業(yè)的資金管理工作也就需要相應(yīng)的具備高技能高素質(zhì)的專業(yè)人才來承擔(dān)。所以在資金管理人員的招募過程中，一定要注重人員的專業(yè)能力和員工自身的戰(zhàn)略意識(shí)，同時(shí)加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的培訓(xùn)教育力度。

（四）建立和完善企業(yè)的資金管理體系

保證企業(yè)資金管理工作的有效性開展，就需要有一套科學(xué)合理的資金管理體系。一套完善的資金管理機(jī)制，能夠保證資金管理工作的開展的規(guī)范性、合理性，也能保證資金管理工作按照企業(yè)的資金現(xiàn)狀以及現(xiàn)有的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行合理的評(píng)估，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)和負(fù)債情況做到及時(shí)有效的監(jiān)控和跟蹤，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的決策者提供準(zhǔn)確的預(yù)警信息，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中管理

現(xiàn)階段，大部分的企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的管理形式比較分散，而且在企業(yè)內(nèi)部存在著部門之間各自為政，在每一個(gè)部門中都有著固定的資金使用權(quán)限，這樣對(duì)企業(yè)的資本管理極為不利。因此，現(xiàn)代企業(yè)要加大對(duì)資金的集中式管理，讓企業(yè)財(cái)務(wù)部門集中所有資金的管理權(quán)限，只有通過財(cái)務(wù)部門才能實(shí)現(xiàn)資金的管理和分配。另外，企業(yè)還要做好預(yù)算管理工作，確保資金的有效使用；加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的掌控力，杜絕資金浪費(fèi)。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理還存在一系列突出問題，企業(yè)必須首先意識(shí)到資金運(yùn)行管理對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的重要性，它是決定企業(yè)命運(yùn)的關(guān)鍵因素。資金運(yùn)行管理改革措施的貫徹落實(shí)，能有效的加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，解決我國(guó)企業(yè)發(fā)展的突出問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁文玲.連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)資金管理之我見[J].才智，2012，21：14

篇4

一、財(cái)務(wù)分析的概念

財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料以及其他相關(guān)的資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織其過去和現(xiàn)在有關(guān)的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、分配等活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)額經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

財(cái)務(wù)分析的本質(zhì)是搜集與決策有關(guān)的各種財(cái)務(wù)信息，并加以分析和解釋的一種技術(shù)。是一門為企業(yè)的投資者、債權(quán)者、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人，了解企業(yè)的過去、現(xiàn)狀以及對(duì)企業(yè)未來的預(yù)測(cè)做出正確決策而提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。

二、財(cái)務(wù)分析的重要性

（一）了解情況，及時(shí)解決問題

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以通過財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)情況等有關(guān)資金周轉(zhuǎn)的情況有一個(gè)直觀的判斷，通過財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)和報(bào)告，可以及時(shí)的了解經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題，并做出正確的決策，有效的解決，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

（二）依據(jù)分析，做出正確的經(jīng)營(yíng)決策

財(cái)務(wù)分析可以有效的揭示出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所存在的財(cái)務(wù)問題，并通過計(jì)算分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)，總結(jié)出企業(yè)生產(chǎn)的資金狀況或是盈利狀況。通過這些，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀和未來的發(fā)展前景有一個(gè)充分的了解和預(yù)測(cè)，可以更好的指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者有目的、有針對(duì)性、有計(jì)劃、正確的進(jìn)行投資或是擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

（三）充分挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?/p>

在經(jīng)濟(jì)管理中，財(cái)務(wù)分析并不是僅僅只限于發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中所存在的問題進(jìn)行分析并有效的解決。對(duì)于企業(yè)中良好的項(xiàng)目或是生產(chǎn)管理方式進(jìn)行保留和沿承，對(duì)于企業(yè)可以投資或是經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目可以制定科學(xué)的投資策略，使得企業(yè)的潛力得到最大限度的挖掘與發(fā)揮，幫助企業(yè)獲得更高效益。

三、做好財(cái)務(wù)分析的措施與方法

財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要性，以及財(cái)務(wù)分析在現(xiàn)實(shí)操作過程中的局限性，導(dǎo)致企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)分析活動(dòng)進(jìn)行創(chuàng)新與改革，以便滿足企業(yè)自身的發(fā)展需求。我們一般可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行改革。

（一）提高財(cái)務(wù)分析重要性的認(rèn)識(shí)

據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)有將近65%的企業(yè)是基本上不做財(cái)務(wù)分析的，有50%的企業(yè)也僅僅是每年做一次簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析。從整體上來看，企業(yè)對(duì)與財(cái)務(wù)分析的重要性認(rèn)識(shí)不足。因此，我們要通過一定的措施來加強(qiáng)企業(yè)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)分析重要性的認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在實(shí)際管理工作中，將財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容和有效發(fā)展手段來看。大力支持財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的工作，協(xié)調(diào)好各個(gè)部門積極的配合財(cái)務(wù)分析工作。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)分析制度

1、建立專業(yè)財(cái)務(wù)分析部門

在企業(yè)中，可以設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析部門，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作人員。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，要進(jìn)行定期或不定期的分析研究，對(duì)于其中的問題要及時(shí)的進(jìn)行修改和完善，以保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正確有效的進(jìn)行。

2、建立完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系

對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，出于不同的目的，一般分為內(nèi)部用戶和外部用戶。因此，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容也要分為內(nèi)部信息和外部信息或是專題信息。對(duì)此，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的建立也要根據(jù)不同的要求進(jìn)行。我們可以從以下幾方面進(jìn)行：

第一，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析要求工作人員要通過分析收入與支出的比值、公司員工的人均支出、企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率等涉及企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)，有效的整理出企業(yè)現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)能力、內(nèi)部資金的運(yùn)行情況以及是否存在債務(wù)危機(jī)等情況。特別是對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，以便提高資金的利用率。

第二，對(duì)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，可以對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到有效的指導(dǎo)作用。對(duì)與預(yù)算執(zhí)行能力的分析，特別是與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行綜合的分析，則可以讓企業(yè)的管理者從中找到問題所在，及時(shí)的采取有效的措施進(jìn)行解決。

第三，對(duì)企業(yè)的籌資情況進(jìn)行分析?；I資對(duì)于企業(yè)來說是進(jìn)一步發(fā)展壯大的指征力量，沒有充足的資金做保障，企業(yè)經(jīng)營(yíng)舉步維艱。因此，企業(yè)的籌資能力也直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r如何。對(duì)與企業(yè)籌資能力的分析，可以通過分析企業(yè)在各個(gè)渠道進(jìn)行引資的金額占總資產(chǎn)金額的比率來確定。

3、建立完善的財(cái)務(wù)分析預(yù)警機(jī)制

企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)分析安排專家級(jí)人員組成財(cái)務(wù)分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組。對(duì)日常的財(cái)務(wù)分析工作進(jìn)行監(jiān)督，明確責(zé)任目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)分析日常工作的落實(shí)。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)分析中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的處理和解決，以消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的威脅。

（三）改善財(cái)務(wù)分析的方法

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的建立需要有與之相適應(yīng)的分析方法做保障。在一般的企業(yè)財(cái)務(wù)分析中比較分析法（定期動(dòng)態(tài)比率、環(huán)比動(dòng)態(tài)比率、會(huì)計(jì)報(bào)表比較、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成比較）、比率分析法（構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率）、因素分析法（連環(huán)替代法、差額分析法）等。財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)具體的情況選擇適當(dāng)?shù)姆治龇ㄟM(jìn)行，對(duì)于不完善、不科學(xué)的方法進(jìn)行及時(shí)的改善與健全，保證財(cái)務(wù)分析的科學(xué)性，以便充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

四、結(jié)語

總之，財(cái)務(wù)分析在經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中具有舉足輕重的作用。企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析重要性的認(rèn)識(shí)，通過科學(xué)精細(xì)的分析，為企業(yè)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中始終處于優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘玉明，劉倩.財(cái)務(wù)分析在單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要性.大學(xué)時(shí)代.2006（10）：117-119.

篇5

一、關(guān)于企業(yè)資金管理

關(guān)于企業(yè)資金管理，即指對(duì)企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)分支，同時(shí)也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理，可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段中涉及到的資金問題進(jìn)行分析，從而及時(shí)了解企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運(yùn)營(yíng)方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運(yùn)營(yíng)過程中采取適當(dāng)?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，或者對(duì)企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃順利運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自身目標(biāo)。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強(qiáng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，提高企業(yè)自身的對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識(shí)的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認(rèn)為企業(yè)資金管理同普通財(cái)務(wù)管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段，對(duì)企業(yè)具有重要的指導(dǎo)作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的基礎(chǔ)，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在資金管理上也沒有好的計(jì)劃方針，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)張的過程中缺乏相應(yīng)的資金投資計(jì)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)在盲目擴(kuò)張中出現(xiàn)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

(一)增強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

關(guān)于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨(dú)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，而是作為企業(yè)的普通財(cái)務(wù)工作來管理。關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí)，可以通過采用宣傳欄、知識(shí)教育、座談會(huì)等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學(xué)習(xí)相關(guān)的企業(yè)資金管理知識(shí)，讓企業(yè)管理人員能夠意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，以及加強(qiáng)企業(yè)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的認(rèn)識(shí)，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認(rèn)識(shí)到資金管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)公司發(fā)展的重要性。

(二)做好企業(yè)資金預(yù)算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預(yù)算工作，預(yù)先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預(yù)算情況，從而嚴(yán)格按照預(yù)算情況開展企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)非常重要的問題，在預(yù)算管理中必須要同成本費(fèi)用相適應(yīng)[3]。對(duì)此，做好企業(yè)資金預(yù)算管理，做好預(yù)算管理機(jī)制，保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中資金使用的依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算來對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)在計(jì)劃的既定下有序進(jìn)行。

(三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動(dòng)中崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理活動(dòng)中的工作行為。

(四)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓(xùn)

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財(cái)務(wù)管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備專門的管理人員來進(jìn)行管理。企業(yè)同時(shí)要對(duì)這些專門管理資金管理人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，通過定期進(jìn)行專門的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，從而提高資金管理人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和掌握。同時(shí)企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個(gè)人才隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

作者:劉潤(rùn)生 單位:江門市致正會(huì)計(jì)師事務(wù)所

參考文獻(xiàn)：

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制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程就是購(gòu)買原料進(jìn)行加工，然后再將產(chǎn)品銷售獲得利益。由于制造企業(yè)需要進(jìn)行生產(chǎn)制造，因此資金流動(dòng)量較大，資金的業(yè)務(wù)范圍較大也較為頻繁，因此對(duì)于資金內(nèi)控出現(xiàn)的問題較多。下面對(duì)制造企業(yè)的的資金內(nèi)控出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析并提出相關(guān)完善建議。

一、制造企業(yè)資金內(nèi)控中存在問題及其原因分析

（一）對(duì)資金內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，資金管理模式老舊

很多制造企業(yè)的管理層對(duì)資金內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，意識(shí)不到資金內(nèi)控對(duì)企業(yè)的重要性。隨著社會(huì)的進(jìn)步和時(shí)代的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的資金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企業(yè)認(rèn)識(shí)不到這一點(diǎn)，不能與時(shí)俱進(jìn)，故步自封，對(duì)于資金的管理還是沿用原來的模式，然而老舊的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和滿足企業(yè)自身發(fā)展的要求。首先，企業(yè)管理層對(duì)資金管控重視程度不夠，企業(yè)沒有合理的資金治理結(jié)構(gòu)，很多制造企業(yè)至今沒有現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，這就會(huì)造成企業(yè)的資金管理模式失去平衡；其次，企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式老舊，不能運(yùn)用現(xiàn)代信息化的資金管理方法，使得資金管理效率低下。

（二）資金內(nèi)控制度不完善

由于很多制造企業(yè)沒有意識(shí)到審計(jì)和監(jiān)督對(duì)于資金內(nèi)控工作的重要性，因此很多企業(yè)沒有完善的資金內(nèi)控制度，這就會(huì)造成資金內(nèi)控工作中不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正解決。主要表現(xiàn)在以下兩方面：

1.資金財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)。很多制造企業(yè)的資金支出審核制度不嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)資金審批制度不清晰。很多事業(yè)單位的資金審核部門人員不專業(yè)，專業(yè)知識(shí)和素質(zhì)不達(dá)標(biāo)，另外很多企業(yè)沒有完整的資金審批制度，對(duì)資金審批的歷程不規(guī)范，這就造成了企業(yè)資金運(yùn)用的不合理，資金使用效率低下，造成資金的流失，給企業(yè)帶來損失。

2.資金內(nèi)控管理監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)的資金內(nèi)控并沒有嚴(yán)格的監(jiān)督制度，審計(jì)部門缺乏對(duì)領(lǐng)導(dǎo)管理層的監(jiān)督，只注重對(duì)錯(cuò)誤的查處，不能從根本上監(jiān)督防止資金管控過程中錯(cuò)誤現(xiàn)象的發(fā)生，使得財(cái)務(wù)資金監(jiān)督制度不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，造成資金內(nèi)控管理中很多問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決，也給一些不法之人有機(jī)可乘，出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。造成制造企業(yè)的資金損失。

3.員工考核制度不靈活。很多制造企業(yè)的員工考核制度過于僵硬，在實(shí)際工作中不能靈活變通，太過依賴制度。另外，很多制造企業(yè)的員工考核制度不合理，大多數(shù)是根據(jù)職位的高低來進(jìn)行考核，在考核過程中只看重?cái)?shù)據(jù)，不注重員工的發(fā)展可能性?？己酥贫鹊牟缓侠泶蟠蟠鞌×藛T工的積極性，大大阻礙了資金內(nèi)控管理工作的進(jìn)行。

（三）資金預(yù)算管理體系不完整

很多制造企業(yè)沒有完整的資金預(yù)算管理體系，認(rèn)識(shí)不到資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，這就造成企業(yè)預(yù)算管理的不科學(xué)不合理。首先是很多制造企業(yè)的管理層和員工都認(rèn)為預(yù)算管理知識(shí)財(cái)務(wù)部門的事情，沒有認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理是全員參與的過程；其次，很多制造企業(yè)的資金預(yù)算編制方法不合理，只是一味地按照成功的企業(yè)來進(jìn)行資金預(yù)算編制，并沒有根據(jù)時(shí)代的要求和自身企業(yè)的優(yōu)勢(shì)合理地進(jìn)行資金預(yù)算編制，這就造成預(yù)算編制不能充分發(fā)揮其作用；最后是對(duì)于資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)雖然有預(yù)算編制規(guī)劃，但在實(shí)際工作中并沒有按照資金預(yù)算來進(jìn)行，很多部門和員工認(rèn)為既然已經(jīng)有了預(yù)算，很多資金的使用和支出不需要再進(jìn)行申請(qǐng)，造成企業(yè)的資金超支和資金使用效率低下。對(duì)于資金預(yù)算的監(jiān)督不夠，不能對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，造成資金預(yù)算地滯后性。

二、制造企業(yè)資金內(nèi)控優(yōu)化建議

（一）重視資金內(nèi)控，優(yōu)化資金內(nèi)控管理模式

制造企業(yè)要更新資金管理理念，與時(shí)俱進(jìn)，提高資金內(nèi)控管理意識(shí)，要加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)資金內(nèi)控管理的重視程度。

1.重視資金內(nèi)控管理，管理層樹立具有時(shí)代性的資金內(nèi)控管理理念，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)和管理模式，促進(jìn)制造企業(yè)的資金管理優(yōu)化；重視對(duì)員工的資金內(nèi)控管理意識(shí)的培養(yǎng)，帶動(dòng)全員參與資金內(nèi)控管理。

2.重視資金風(fēng)險(xiǎn)管理。要增強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)因素的管控和風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，提高資金管理的效率，增強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。

3.完善資金內(nèi)控管理制度，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管控，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，提高企業(yè)內(nèi)控管理成效。

（二）建立完善的資金內(nèi)控制度

優(yōu)秀的管理依賴完善的制度，要優(yōu)化制造企業(yè)的資金內(nèi)控管理，就要建立完善的資金內(nèi)控管理制度。

1.建立完善的資金支出審核制度。對(duì)于企業(yè)各部門的費(fèi)用支出審批要層層上報(bào)、簽字、分析、決策，保證資金使用和支出的合理性，提高資金的使用效率；資金審核要嚴(yán)格遵守相關(guān)制度，規(guī)范審核流程，保證制造企業(yè)資金的安全性。

2.加強(qiáng)資金內(nèi)控管理的監(jiān)督力度。制造企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)管理監(jiān)督小組，實(shí)時(shí)監(jiān)控各部門的資金使用情況，出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)上報(bào)并糾正，監(jiān)督各部門人員的資金管理行為，這樣各部門相互牽制，相互監(jiān)督?？梢源蟠筇岣哓?cái)務(wù)管理的水平，杜絕貪污現(xiàn)象的發(fā)生。

3.建立完善的員工考核制度。根據(jù)資金內(nèi)控管理任務(wù)的完成情況對(duì)各部門整體考核，還要對(duì)各部門內(nèi)部各人員進(jìn)行考核，考核分為主觀考核和客觀考核，不僅僅依靠數(shù)據(jù)，保證了校核結(jié)果的公平性?？己薧程要全程透明，考核結(jié)果及時(shí)公布并給出意見時(shí)間。保證員工考核的公正公平公開，有助于激發(fā)員工的工作熱情，對(duì)制造企業(yè)的資金內(nèi)控管理有很大幫助。

（三）建立健全資金預(yù)算管理體系

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)。制造企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算規(guī)劃對(duì)資金內(nèi)控管理的重要性，資金財(cái)務(wù)預(yù)算貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于提高制造企業(yè)的資金管理水平具有重要意義。還要認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理是全員參與的活動(dòng)，全面推進(jìn)制造企業(yè)的資金預(yù)算管理。

2.建立完善的資金預(yù)算編制體系。制造企業(yè)要根據(jù)成功企業(yè)的預(yù)算制度案例，汲取精髓，對(duì)自身企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，建立完善的預(yù)算管理體系。這樣才能完善預(yù)算管理。

3.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力度和監(jiān)督力度。制造企業(yè)要建立預(yù)算監(jiān)督制度，必要時(shí)要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組。實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算計(jì)劃的差異，分析原因并作出及時(shí)調(diào)整。

三、結(jié)束語

資金是企業(yè)一切活動(dòng)的根本，關(guān)乎著企業(yè)的存亡，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定持久發(fā)展有關(guān)鍵意義。制造企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，加強(qiáng)制造企業(yè)的資金內(nèi)控優(yōu)化不僅可以推動(dòng)我國(guó)制造企業(yè)的快速發(fā)展，而且對(duì)于促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和發(fā)展有著重要意義。制造企業(yè)要與時(shí)俱進(jìn)，更新資金管理理念，完善資金內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高制造企業(yè)的資金利用率，保障企業(yè)資金的安全性，推動(dòng)制造企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉菲.新形勢(shì)下機(jī)械制造企業(yè)資金內(nèi)控優(yōu)化策略分析[J].港澳經(jīng)濟(jì)，2015（14）：118-118.

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一、藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作重要性

、我國(guó)藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理主要是從資金控制、債務(wù)控制、盈利控制、經(jīng)濟(jì)效益控制等方面進(jìn)行。同時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)不穩(wěn)定現(xiàn)象出現(xiàn)的各種起因，可以分為投資不穩(wěn)定、資金回收不穩(wěn)定、籌資不穩(wěn)定等，對(duì)于不同的不穩(wěn)性原型，企業(yè)采取的解決辦法也不盡相同。對(duì)于籌資穩(wěn)定性而言，主要是由企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)觀念、投入資金方式、盈利方式?jīng)Q定的。一些企業(yè)的資金來源過于復(fù)雜，為藥品企業(yè)的財(cái)務(wù)情況造成了不穩(wěn)定性。盲目的進(jìn)行資金的籌備，會(huì)使得企業(yè)的債務(wù)產(chǎn)生高額的累積。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展十分不利。有些企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，由于沒有現(xiàn)實(shí)考慮充分，資料沒有完全掌握，準(zhǔn)備工作不充分，市場(chǎng)需求度沒有全面考察，導(dǎo)致投資的資金無法收回，這種財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的失誤也會(huì)造成公司的發(fā)展受到阻礙。就藥品生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，除了企業(yè)內(nèi)部主要存在的籌資問題、投資風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的問題。也有外界競(jìng)爭(zhēng)壓力過大導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行不理智競(jìng)爭(zhēng)的問題。藥品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越發(fā)激烈。為了開拓更大的藥品銷售量，在競(jìng)爭(zhēng)中占有更大的銷售市場(chǎng)，賒銷這一種銷售方式被越來越多的藥品生產(chǎn)企業(yè)所采用。這種投資方式對(duì)于藥品企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理十分的不利。由于這種投資方式投資風(fēng)險(xiǎn)大、不確定因素多并且資金回收較慢，很容易導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。資金周轉(zhuǎn)的相對(duì)不流通會(huì)降低醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力、債務(wù)償還能力、新產(chǎn)品開發(fā)能力等等。特別是新產(chǎn)品研發(fā)能力的受阻將導(dǎo)致公司的發(fā)展受到十分大的阻礙。

二、藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的常見問題

(一)缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)

在我國(guó)目前大多數(shù)的藥品生產(chǎn)企業(yè)中，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的意識(shí)也只停留在根據(jù)以前積累的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行直覺性的分析的階段上。雖然，一部分藥品生產(chǎn)企業(yè)具備了財(cái)務(wù)分析部門以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理部門，但是真正實(shí)施工作的效率性和工作成果的效果性不盡人意。甚至有些藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析企業(yè)以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理部門成為了公司中的“閑職”，根本沒有發(fā)揮自身應(yīng)有的效果。另外，一些藥物企業(yè)根本沒有建立財(cái)務(wù)分析部門以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理部門。對(duì)于藥品企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行的重要性明顯沒有充足的認(rèn)知。使得企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，做不到財(cái)務(wù)管理的可控性、有序性。

(二)存在經(jīng)營(yíng)收入風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的藥品生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展時(shí)間較為短暫。藥品的開發(fā)能力不足，一般情況下，藥品企業(yè)主要將公司的精力集中投入在藥品銷售上，對(duì)于新藥品的研發(fā)的資金投入相當(dāng)不足，這一點(diǎn)與國(guó)外先進(jìn)的藥品企業(yè)發(fā)展模式相比較，我國(guó)藥品生產(chǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力明顯不足。當(dāng)市場(chǎng)對(duì)于藥品出現(xiàn)新型需要時(shí)，我國(guó)藥品生產(chǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力明顯較弱，因此不能夠進(jìn)行有效的盈利，使得經(jīng)營(yíng)收入出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制狀況出現(xiàn)不穩(wěn)定性。

(三)藥品市場(chǎng)形勢(shì)估計(jì)不足

從藥品銷售的角度看，藥品生產(chǎn)企業(yè)一般是通過市場(chǎng)的所需量和市場(chǎng)份額進(jìn)行估算，二合進(jìn)行原材料和藥品的儲(chǔ)備。并且根據(jù)藥品市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)于藥物儲(chǔ)備量和藥物銷售量的調(diào)控。如此一來，當(dāng)藥品的市場(chǎng)需求量增高的時(shí)候，藥品生產(chǎn)公司可以適當(dāng)?shù)奶嵘幤烦鍪蹆r(jià)格進(jìn)行出售，從而使得藥品生產(chǎn)公司獲得更好的利潤(rùn)。但是如果藥品的市場(chǎng)需求量降低，藥品生產(chǎn)公司所儲(chǔ)備的藥品則會(huì)出現(xiàn)大量的囤積，對(duì)于公司的資金的流通和運(yùn)轉(zhuǎn)十分的不利，會(huì)使藥品公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理出現(xiàn)失誤。

三、良好藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的方法

(一)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)的建立將有效的幫助藥品生產(chǎn)企業(yè)及時(shí)的對(duì)于財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)的問題采取有效的解決辦法。建立專門的機(jī)構(gòu)，獨(dú)立的對(duì)于整個(gè)藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，確保對(duì)于要藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行精確、有效、及時(shí)的控制。

(二)加強(qiáng)對(duì)于研發(fā)新型藥品

我國(guó)很多藥品生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的藥品的專利，都屬于其他國(guó)家。因?yàn)槲覈?guó)藥品生產(chǎn)企業(yè)自身研發(fā)力的不足，導(dǎo)致大量的資金因購(gòu)買國(guó)外專利而外流。我國(guó)藥品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將目光放得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，加大對(duì)于藥品研發(fā)部門的投資，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，才能使得我國(guó)的藥品生產(chǎn)企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益，從而獲得更好的發(fā)展。

(三)加強(qiáng)控制投資風(fēng)險(xiǎn)

很多藥品企業(yè)為了在市場(chǎng)獲得更好的競(jìng)爭(zhēng)力，其投資范圍十分的廣泛，這種競(jìng)爭(zhēng)方式會(huì)加大企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)自身的投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，在進(jìn)行投資之前必須對(duì)于被投資方以及市場(chǎng)需求份額有一個(gè)明確的信息掌握。才能保證投資的有效回收，從而保證藥品生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有序性。

四、結(jié)束語

淺析藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，分析藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作重要性，發(fā)現(xiàn)藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的常見問題，提出良好藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的方法，從而使得我國(guó)藥品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加順利的進(jìn)行，藥品生產(chǎn)企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

作者:劉丹 單位:北京朗依制藥有限公司

參考文獻(xiàn)：

篇8

1.資金的使用率不高，使用混亂

目前大部分企業(yè)都會(huì)根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格按照該標(biāo)準(zhǔn)來控制資金的使用情況。但是在實(shí)際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重不符，于是公司在資金管理方面就會(huì)出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計(jì)劃，使用情況混亂，導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴(yán)重阻礙了公司的發(fā)展。

2.企業(yè)沒有嚴(yán)格的監(jiān)督體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場(chǎng)的步伐，一味追求經(jīng)濟(jì)利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟(jì)利益。所以，公司的資金管理應(yīng)該有專門的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理。資金管理最重要的一點(diǎn)是獲得公司內(nèi)部的支持，但是在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，資金使用情況非常混亂，擅自進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)、墊付資金等情況時(shí)常發(fā)生。企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)問題。

3.企業(yè)缺少管理資金的相關(guān)信息

信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變就包括對(duì)于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學(xué)的管理資金，就必須獲得準(zhǔn)確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財(cái)務(wù)狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進(jìn)行一些投資等行為，在這種不準(zhǔn)確的情況下，企業(yè)勢(shì)必不會(huì)做出正確的決策。

4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)存在問題

在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對(duì)資金管理的不當(dāng)，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會(huì)“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運(yùn)轉(zhuǎn)公司肯定會(huì)出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時(shí)還款甚至拖欠嚴(yán)重等現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進(jìn)行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴(kuò)大銷售數(shù)量，導(dǎo)致資金嚴(yán)重缺乏，只能申請(qǐng)借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對(duì)于客戶的調(diào)查不夠，無法及時(shí)掌握客戶的信譽(yù)問題從而導(dǎo)致回收資金難，資金回位時(shí)間長(zhǎng)。

5.企業(yè)缺乏對(duì)資金的預(yù)算

很多企業(yè)都沒有完善的資金預(yù)算機(jī)制，雖然公司部門在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)活動(dòng)時(shí)大多都會(huì)做一個(gè)資金預(yù)算報(bào)告，但公司沒有一個(gè)統(tǒng)一的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制，這就導(dǎo)致有的部門資金預(yù)算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負(fù)責(zé)人擴(kuò)大資金的預(yù)算情況，趁此機(jī)會(huì)進(jìn)行資金的挪用。沒有一個(gè)完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制，公司對(duì)于資金的把控還沒有那么準(zhǔn)確，就會(huì)出現(xiàn)漏洞。

二、加強(qiáng)管理資金的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益

1.加強(qiáng)資金使用效率

提高企業(yè)對(duì)于資金的使用效率，資金管理是進(jìn)行企業(yè)管理最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該提高對(duì)資金管理的重要性。資金管理應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應(yīng)的制度進(jìn)行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強(qiáng)對(duì)其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對(duì)其的合理安排，提高使用效率來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)建立健全資金管理機(jī)制

管理機(jī)制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)進(jìn)行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。這樣對(duì)資金進(jìn)行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營(yíng)。建立企業(yè)內(nèi)部完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制，只有合理地進(jìn)行資金預(yù)算，才能保證正常的生產(chǎn)活動(dòng)運(yùn)行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

3.建立有效的監(jiān)督制度

企業(yè)應(yīng)該成立專門的監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個(gè)資金管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)資金的統(tǒng)計(jì)、確保資金財(cái)產(chǎn)安全、準(zhǔn)確評(píng)估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對(duì)管理團(tuán)隊(duì)人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準(zhǔn)確完整的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督團(tuán)隊(duì)需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運(yùn)行。

4.企業(yè)應(yīng)該建立資金使用制

企業(yè)內(nèi)部的資金是維持公司正常運(yùn)行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應(yīng)該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進(jìn)行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預(yù)算，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預(yù)算單位，該部門就應(yīng)該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進(jìn)行部門考核時(shí)，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費(fèi)。其次，要灌輸企業(yè)員工堅(jiān)定資金管理的理念，提高對(duì)資金管理的興趣，讓員工們認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，確保每一個(gè)部門在資金使用時(shí)合理。

總結(jié)

資金是企業(yè)生存的根本，對(duì)資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的重復(fù)利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，增強(qiáng)全公司對(duì)于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對(duì)資金的管理能力，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔海英.對(duì)加強(qiáng)資金管理提高經(jīng)濟(jì)效益的探討[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012,04:112.

篇9

1電力行業(yè)資金運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)

目前，隨著社會(huì)的發(fā)展，相對(duì)于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應(yīng)適當(dāng)加快電網(wǎng)的建設(shè)速度。供電公司的業(yè)務(wù)職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護(hù)。前者是一個(gè)顯性的資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，實(shí)際上也可認(rèn)為是資金投資使其升值的資金管控過程。

2資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性

2．1降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

任何企業(yè)運(yùn)行都有其存在的風(fēng)險(xiǎn)，為降低資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)性，必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，使其降至最低。隨著國(guó)家對(duì)電力建設(shè)的不斷重視，電力企業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底回歸到資金財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，為此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)足夠重視財(cái)務(wù)問題，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的危險(xiǎn)可能，為電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展壯大提供可靠的保障。

2．2促進(jìn)市場(chǎng)化改革

電力能源是國(guó)家的基礎(chǔ)能源，是與所有人息息相關(guān)的生活必需品，而電力企業(yè)是其生產(chǎn)與營(yíng)銷的本體。目前，電力企業(yè)的生產(chǎn)與營(yíng)銷模式逐漸朝著健康的方向發(fā)展。隨著國(guó)有化特點(diǎn)的逐漸減小，企業(yè)正邁向市場(chǎng)化的需求管理，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的管理模式轉(zhuǎn)變，資金的管控方式也得以改進(jìn)和提高，有效地促進(jìn)了電力企業(yè)的市場(chǎng)化進(jìn)程，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2．3保障電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)涉及的范圍廣泛，企業(yè)本身的基本資產(chǎn)龐大、數(shù)量多、流動(dòng)性也很大。電能作為企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)對(duì)象，屬于能源范疇，這決定了電力企業(yè)具有市場(chǎng)化和商業(yè)化的特點(diǎn)屬性，相對(duì)于其他各行企業(yè)來說發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率更大，而且一旦出現(xiàn)問題，帶來的后果也是不堪設(shè)想的。為此，必須保障電力企業(yè)的穩(wěn)定及可持續(xù)發(fā)展。

3電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題

3．1資金監(jiān)管問題

企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)靠資金的流動(dòng)，在資金流動(dòng)過程中應(yīng)注意其監(jiān)管問題。資金的使用和監(jiān)管出現(xiàn)問題，必然會(huì)導(dǎo)致資金損失或流散，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，國(guó)內(nèi)的電力企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)問題的主要原因是：對(duì)資金的管理過于松散，監(jiān)督機(jī)制不夠健全，沒有形成有效的制度起到約束作用。雖然有些電力企業(yè)意識(shí)到了這些問題，并提出了很多監(jiān)督監(jiān)管措施，但是在其執(zhí)行過程中由于對(duì)財(cái)務(wù)信息掌握不足等原因，沒有得到理想的效果。

3．2資金管理問題

受電力企業(yè)自身特點(diǎn)的限制，目前企業(yè)的資金管理模式粗放，一定程度上影響到企業(yè)的生產(chǎn)、管理與決策。企業(yè)內(nèi)部的賬戶類別較多，缺乏統(tǒng)一的、集中的資金管理體系，使得決策者不能獲取準(zhǔn)確的資金信息，導(dǎo)致決策者在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時(shí)發(fā)生誤判斷。個(gè)別企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)的有效判斷和對(duì)能力的評(píng)估，盲目進(jìn)行投資，造成巨大的損失和不可逆轉(zhuǎn)的影響。

4電力企業(yè)資金集中管理與控制的對(duì)策

4．1健全資金組織機(jī)構(gòu)

為了完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，資金結(jié)算中心的機(jī)構(gòu)設(shè)置是必要的。關(guān)閉電力企業(yè)在外的開戶權(quán)，使結(jié)算中心能夠清晰地劃分整體和細(xì)化的財(cái)務(wù)情況，同時(shí)設(shè)置收入、支出的項(xiàng)目，保證資金流動(dòng)的透明性以及做到有據(jù)可查，有效地對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)度，防止閑散資金的丟失。此外，還應(yīng)加強(qiáng)資金的循環(huán)使用，提高效益，形成高層決策者與相關(guān)管理層的資金管理系統(tǒng)，對(duì)資金進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，提高決策層對(duì)電力企業(yè)資金的把握、協(xié)調(diào)和監(jiān)督能力。

4．2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

完善的財(cái)務(wù)管理制度是資金運(yùn)行的基本保障。為了提高電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展水平，需要健全財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，這樣才能有效地保證財(cái)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理體系涉及到企業(yè)的每個(gè)角落，甚至是每個(gè)人，嚴(yán)格的制度和規(guī)范是財(cái)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)，可以使企業(yè)各個(gè)部門之間、管理活動(dòng)之間保持融合、貫通，保證企業(yè)優(yōu)良運(yùn)作。

4．3加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理

為了加強(qiáng)電力企業(yè)資金的計(jì)劃管理，需對(duì)資金的定額進(jìn)行合理核定，編制資金定額流動(dòng)計(jì)劃。對(duì)資金的使用情況進(jìn)行平衡的調(diào)度，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，明確企業(yè)的物資狀況，對(duì)資金的報(bào)銷制度設(shè)置支取的標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷制度，確保相關(guān)人員在進(jìn)行資金使用時(shí)可以參照一定的制度進(jìn)行，促進(jìn)資金的有效循環(huán)。另外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各部門之間資金的流動(dòng)情況也需做出相關(guān)的要求，確定資金的清算方法，對(duì)資金的使用情況做詳細(xì)的記錄，尤其是電費(fèi)收入款項(xiàng)。通過實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)和壓縮存量資金的方式，促進(jìn)企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金使用的規(guī)模效益。

4．4提高管理人員水平

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化已進(jìn)入尾聲，電力企業(yè)也是如此。市場(chǎng)化的企業(yè)管理給企業(yè)帶來了新鮮活力，包括技術(shù)、人才等各個(gè)方面。傳統(tǒng)的技術(shù)人員和管理者應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行新一輪的提高和進(jìn)步，這就要求財(cái)務(wù)相關(guān)人員和負(fù)責(zé)人對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金問題有一個(gè)新的認(rèn)識(shí)和提高?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)學(xué)習(xí)的方式強(qiáng)化專業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)，對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)進(jìn)行深入分析研究，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的基礎(chǔ)性保障。

4．5實(shí)現(xiàn)資金合理控制

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和電子支付手段的不斷更新，線上資金管理應(yīng)用得越來越多，給電力企業(yè)的資金管理帶來了便捷。但是，對(duì)線上資金的使用應(yīng)做好嚴(yán)格的管理，并通過網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度及在線監(jiān)控，使資金的管理趨于透明化，做到網(wǎng)上結(jié)算有效提升資金的管理效率與管理質(zhì)量，控制資金的實(shí)時(shí)流向，使電力企業(yè)的資金管理控制更具操作性與可控性，對(duì)資金侵占貪污和貨幣挪用等現(xiàn)象做到有效安全防范，杜絕部門個(gè)人直接接手資金的行為。

5結(jié)語

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握自身的資金動(dòng)向，資金管理的負(fù)責(zé)人應(yīng)清晰明了地掌握企業(yè)資金規(guī)劃。在了解自身問題的基礎(chǔ)上，制定符合自身特點(diǎn)的資金管理規(guī)范，科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算、控制風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)行中不斷改善，通過宏觀和微觀調(diào)控促進(jìn)電力企業(yè)的資金管理系統(tǒng)更加進(jìn)步。

作者:張家欣 王琳琳 單位:國(guó)家電網(wǎng)

參考文獻(xiàn):

［1］史曉坤．淺析電力企業(yè)資金管理與控制［J］．會(huì)計(jì)之友（上旬刊），2008（11）：18－19．

［2］祁偉菁．淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關(guān)措施［J］．科技與經(jīng)濟(jì)管理，2015（11）：185－186．

篇10

而資金管理中，“現(xiàn)金為王”一直都被視為其中心理念，現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的終點(diǎn)，現(xiàn)金流的不斷增值是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的所在，因此現(xiàn)金流管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的興衰存亡，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)具有至關(guān)重要的意義。

（二）現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀

體制內(nèi)的中央企業(yè)，一方面由于傳統(tǒng)考核指標(biāo)即產(chǎn)值（收入）、利潤(rùn)的引領(lǐng)，在管理中傾向于重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重利潤(rùn)、輕資金，所以對(duì)于現(xiàn)金流管理的重視程度不高；另一方面中央企業(yè)隸屬于國(guó)資委，一般而言能夠取得國(guó)家財(cái)政撥款，相對(duì)而言，現(xiàn)金流較為充裕，對(duì)于資金管理的訴求不高。

中央企業(yè)內(nèi)部，現(xiàn)金流管理的不足主要表現(xiàn)在：現(xiàn)金流預(yù)算管理較“虛”、資金結(jié)算管理較“散”以及監(jiān)督考核管理較“弱”。首先，現(xiàn)階段各大央企在推行全面預(yù)算管理，其中經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制工作已經(jīng)達(dá)到精細(xì)化程度，并且涵蓋企業(yè)年度全部業(yè)務(wù)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制則處于基礎(chǔ)層面，仍以單一的收入、利潤(rùn)指標(biāo)為主導(dǎo)，而忽視了現(xiàn)金流預(yù)算的編制。其次，目前雖然部分央企集團(tuán)采取了資金集中管控方式，要求成員單位編制資金使用計(jì)劃，但是這種強(qiáng)制要求往往變現(xiàn)為形式上的支付計(jì)劃，而非通過支付計(jì)劃統(tǒng)籌安排資金的使用，缺乏更深層次的考量，且資金支付的隨意性任然存在。最后，對(duì)于現(xiàn)金流的管理缺乏完善的考核機(jī)制，即使有資金使用計(jì)劃要求的央企，也僅以計(jì)劃的準(zhǔn)確程度來考核現(xiàn)金流管理的水平。

隨著央企規(guī)模的擴(kuò)大，為提高生產(chǎn)水平、擴(kuò)大生產(chǎn)力而進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資愈發(fā)增多，對(duì)于資金的需求量也愈發(fā)增加，年度財(cái)政撥款顯然已經(jīng)無法滿足各項(xiàng)支出需求，資金的配置運(yùn)用的要求愈發(fā)增強(qiáng)；同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐漸由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，企業(yè)通過提升管理水平包括現(xiàn)金流管理水平也迫切地成為了企業(yè)向管理要效益的一種方式。

二、現(xiàn)金流預(yù)算的編制

現(xiàn)金流預(yù)算立足于業(yè)務(wù)預(yù)算，關(guān)鍵要素包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的預(yù)計(jì)

由于央企對(duì)產(chǎn)值（收入）、利潤(rùn)指標(biāo)的嚴(yán)格考核，在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境保持穩(wěn)定的情況下，央企將會(huì)致力于確保年度產(chǎn)值（收入）、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，因此以收入、利潤(rùn)為出發(fā)點(diǎn)編制央企現(xiàn)金流預(yù)算具有較高的準(zhǔn)確性。

預(yù)算期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=預(yù)算期凈利潤(rùn)×凈利潤(rùn)現(xiàn)金平均比率

其中，凈利潤(rùn)現(xiàn)金平均比率采用預(yù)算期前三年凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率的平均數(shù)，這是為修正現(xiàn)金凈流量年度波動(dòng)性的影響，即：

凈利潤(rùn)現(xiàn)金平均比率=（經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)）/3。

（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的預(yù)計(jì)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，為擴(kuò)大產(chǎn)能提高收入，央企已不在滿足于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式下按部就班的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資本化運(yùn)作行為越來越多，固定資產(chǎn)投資也越發(fā)增多，因此預(yù)算期投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量已然成為了現(xiàn)金流預(yù)算的重要組成部分。央企對(duì)于各類投資活動(dòng)管控嚴(yán)格，股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資均要求編制專項(xiàng)預(yù)算，因此對(duì)于投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的確定較為容易，綜合考慮單項(xiàng)業(yè)務(wù)并加以匯總即可。

（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的預(yù)計(jì)

在對(duì)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行預(yù)計(jì)之后，可初步計(jì)算得出預(yù)算期期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，即：

預(yù)算期期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物+預(yù)算期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+預(yù)算期投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+預(yù)算期財(cái)政撥款-預(yù)算期一年內(nèi)應(yīng)償還貸款-預(yù)算期股利支付

若預(yù)算期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則企業(yè)需要考慮進(jìn)行融資（銀行貸款或發(fā)行債券），以彌補(bǔ)資金缺口。在綜合考慮債務(wù)利率、資產(chǎn)負(fù)債率等因素后確定融資金額和期限，最后，加入融資金額和成本因素倒擠出預(yù)算期籌Y活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。

三、現(xiàn)金流預(yù)算的實(shí)施與考核

（一）現(xiàn)金流預(yù)算的實(shí)施

現(xiàn)金流預(yù)算的實(shí)施過程中，應(yīng)主要關(guān)注資金使用計(jì)劃的編制和執(zhí)行、應(yīng)收賬款的收現(xiàn)能力。首先，資金計(jì)劃的編制人員為業(yè)務(wù)部門，編制單位為“周”，編制依據(jù)支付當(dāng)周確定能夠遞交財(cái)務(wù)部門的結(jié)算憑據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃，拒絕支付未納入資金計(jì)劃的支付要求，對(duì)未納入資金計(jì)劃但必須支付的項(xiàng)目應(yīng)予記錄并作為年終考核的扣分項(xiàng)，使得業(yè)務(wù)部門形成“無計(jì)劃不使用”的資金支付觀念。其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)以周為單位編制現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行簡(jiǎn)表，統(tǒng)計(jì)每周現(xiàn)金流收支情況、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，用于指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門下周資金的使用；以月度、季度為單位編制現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況，并計(jì)算與年度現(xiàn)金流預(yù)算偏差程度，督促業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的收回。

（二）現(xiàn)金流管理的考核

現(xiàn)金流預(yù)算指引當(dāng)年各項(xiàng)資金活動(dòng)，同時(shí)也為年度終了現(xiàn)金流管理水平的考核打下基礎(chǔ)，科學(xué)、完善的預(yù)算考核指標(biāo)體系是現(xiàn)金流管理考核的立足點(diǎn)。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額、凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率分別以絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，與以前年度同口徑對(duì)比，用于考核企業(yè)當(dāng)年現(xiàn)金流整體管理水平。銷售收現(xiàn)率反映銷售收現(xiàn)能力，用于考核銷售部門業(yè)務(wù)能力。資金計(jì)劃執(zhí)行率反映資金計(jì)劃的準(zhǔn)確程度，用于考核業(yè)務(wù)部門資金計(jì)劃執(zhí)行效率。央企在建立考核指標(biāo)體系和所占權(quán)重時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行取舍，以確保真實(shí)可靠的反映企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

四、結(jié)論

現(xiàn)金流預(yù)算是資金管理必不可少的有利工具，央企在注重效益強(qiáng)調(diào)產(chǎn)值、利潤(rùn)的同時(shí)，切不可忽視現(xiàn)金流管理的重要性，建立科學(xué)完善的的現(xiàn)金流預(yù)算體系不僅能夠幫助企業(yè)預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，還能以精細(xì)化的管理水平創(chuàng)造效益。

參考文獻(xiàn)：

篇11

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，然而現(xiàn)階段的房地產(chǎn)企業(yè)在政策、營(yíng)銷等因素的影響下，將重點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)化為如何設(shè)計(jì)出迎合消費(fèi)者口味的戶型，如何利用營(yíng)銷手段達(dá)到售房的目的，從而降低房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，同時(shí)也在某種程度上加大了房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)和企業(yè)發(fā)展過程中的隱患。

二、財(cái)務(wù)管理在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)過程中的重要性

（一）資金鏈?zhǔn)菦Q定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生死存亡的因素

眾所周知，房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)周期長(zhǎng)，資金投入大，這就需要企業(yè)具備一定的資金實(shí)力。房地產(chǎn)開發(fā)也不是說項(xiàng)目總投資是多少，企業(yè)就需要多少自有流動(dòng)資金，因?yàn)樵陧?xiàng)目開發(fā)過程中資金投入和資金回流是交叉的，這就需要開發(fā)商非常清楚地了解項(xiàng)目運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，具體地說就是整個(gè)項(xiàng)目需要分為幾個(gè)投入產(chǎn)出周期，在首個(gè)開發(fā)周期中需要投入多少資金，需要經(jīng)歷多長(zhǎng)時(shí)間才能實(shí)現(xiàn)資金回流（達(dá)到房屋預(yù)售階段），預(yù)售房的資金是否能滿足下個(gè)開發(fā)周期的資金投入，在這個(gè)循環(huán)的過程中如何將資金的利用程度達(dá)到最大化，此過程中起決定作用的就是資金的利用率即資金的周轉(zhuǎn)速度。

（二）項(xiàng)目成本控制是決定開發(fā)企業(yè)成敗的關(guān)鍵一環(huán)

房地產(chǎn)企業(yè)如果只顧埋頭搞開發(fā)、搞工程、搞營(yíng)銷而忽視項(xiàng)目從頭到尾的成本控制，那么結(jié)果只能是本末倒置。即便是工程質(zhì)量再好、營(yíng)銷手法再成功，等到工程決算才發(fā)現(xiàn)原來成本超過預(yù)期。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中的概算、預(yù)算、決算充分說明了成本控制以及經(jīng)濟(jì)效益對(duì)于企業(yè)的重要性。在項(xiàng)目成本控制的全過程中事前和事中控制尤為重要，具體體現(xiàn)為預(yù)算控制和預(yù)算調(diào)整，企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行概算的時(shí)候，我們可以通過項(xiàng)目定位估算出房屋售價(jià)，除開企業(yè)在此項(xiàng)目上預(yù)期達(dá)到的開發(fā)利潤(rùn)，我們可以得出項(xiàng)目開發(fā)的成本上限。

三、房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）健全缺失的財(cái)務(wù)管理制度

由于房地產(chǎn)行業(yè)上很多民營(yíng)企業(yè)起步比較晚，在制度建設(shè)方面還處于探索階段，導(dǎo)致企業(yè)在最開始的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作時(shí)期，許多工作沒有一個(gè)可參照的合理制度，特別是在財(cái)務(wù)管理上。企業(yè)內(nèi)部常出現(xiàn)財(cái)權(quán)分割、資金賬外循環(huán)等情況，導(dǎo)致企業(yè)資金呈現(xiàn)分散狀態(tài)，個(gè)人私開戶頭、私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)意識(shí)較弱

國(guó)內(nèi)許多房地產(chǎn)公司，并非由行業(yè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)構(gòu)建而成，由于缺乏專業(yè)管理水平的企業(yè)只是片面地將施工和銷售作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，忽略了財(cái)務(wù)管理的重要性。還有一些企業(yè)是家族式企業(yè)，公司各個(gè)部門的具體工作全由民營(yíng)業(yè)主一人決策，財(cái)務(wù)部門多安排自己的親戚或者家屬參與其中，這些人的學(xué)歷水平和專業(yè)素質(zhì)良莠不齊，復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的分工、職責(zé)混亂不堪，這些人長(zhǎng)久以來憑借著房地產(chǎn)市場(chǎng)的大好形式風(fēng)光無限，對(duì)工作缺乏積極性，對(duì)財(cái)務(wù)制度一知半解，更有甚者。

（三）企業(yè)各部門沒有很好地配合財(cái)務(wù)部門

在財(cái)務(wù)管理過程中光是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理意識(shí)強(qiáng)化是不夠的，因?yàn)楣镜馁Y金畢竟是流通于各個(gè)部門的，只有財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理僅能起到引導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)部門在和經(jīng)濟(jì)部或者工程部有財(cái)務(wù)接觸的時(shí)候常會(huì)出現(xiàn)一些矛盾，其他的部門沒有重視到財(cái)務(wù)管理的重要性，一些文件信息沒有傳遞到財(cái)務(wù)部門。例如，某企業(yè)已經(jīng)明文規(guī)定各部門的用款申請(qǐng)需在每月的30日之前向財(cái)務(wù)部提交，然后由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的用款申請(qǐng)進(jìn)行匯總編制，再向經(jīng)理辦公會(huì)上報(bào)，經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部開始籌措資金并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃撥款。可是工程部缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，或者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)部門自己的事情，總是不能按照規(guī)定時(shí)間提交用款申請(qǐng)，對(duì)于和自己平級(jí)的部門，財(cái)務(wù)部又無權(quán)指責(zé)其拖后腿的行為，只有靠企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層出面來解決問題、化解矛盾。

（四）財(cái)務(wù)管理中缺乏嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制

任何管理政策想要得到良好的落實(shí)，必須要伴隨著嚴(yán)格的約束手段和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。為了加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、降低企業(yè)的成本消耗、進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)效益，僅靠一個(gè)完善的管理制度是不能實(shí)現(xiàn)的，建立一套合理、嚴(yán)肅的獎(jiǎng)懲機(jī)制是非常重要的。而現(xiàn)今很多的民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理確實(shí)僅停留在制度的建設(shè)上，沒有實(shí)現(xiàn)良好的貫徹與執(zhí)行。由于財(cái)務(wù)主管實(shí)行的是委派制度，無形增加了財(cái)務(wù)主管手中的權(quán)力，實(shí)際工作中沒有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)主管的工作績(jī)效進(jìn)行系統(tǒng)考察，即便考察了績(jī)效，也沒有規(guī)范的細(xì)則或條例來評(píng)價(jià)。

四、針對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)存在的問題提出的有效應(yīng)對(duì)措施

（一）健全財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門的問題，它是整個(gè)企業(yè)應(yīng)該參與的管理。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立并完善財(cái)務(wù)管理體系，以財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算的主要制定及執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其他部門應(yīng)時(shí)刻配合財(cái)務(wù)部門的工作，為財(cái)務(wù)部門提供及時(shí)有效、準(zhǔn)確客觀的資料和數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)預(yù)算提供有效的保障。

（二）財(cái)務(wù)部門正確處理好與其他部門的關(guān)系

篇12

（一）建立較好的預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，其中的實(shí)踐的重要表征在于建立預(yù)算機(jī)制。管理者對(duì)于預(yù)算的管理以及預(yù)警機(jī)制進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)果的分析和考證。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)與管理之中，按照月份的時(shí)間限制，進(jìn)行一定的每月與上一個(gè)月的資金預(yù)算情況的比對(duì)和分析。從而確定資金的流動(dòng)和劇透的資金預(yù)算之間的一定程度上的差異。然后相關(guān)的經(jīng)營(yíng)與管理人員，將其中的差異進(jìn)行分析和通報(bào)，并且提出相關(guān)的加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施，這樣便可以提升資金預(yù)算管理的執(zhí)行的效果。

（二）加強(qiáng)責(zé)任控制,做好部門角色定位

會(huì)計(jì)預(yù)算之中比較重要的目標(biāo)以及管理實(shí)踐便是對(duì)于財(cái)務(wù)部門的相關(guān)的責(zé)任和部門的角色進(jìn)行了定位和確立。財(cái)務(wù)部門為了能夠更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的職能和責(zé)任，需要將部門的預(yù)算管理的職責(zé)進(jìn)行一定程度上的細(xì)化和落實(shí)，具體表現(xiàn)為財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，加強(qiáng)彼此之間互相聯(lián)系,在企業(yè)之中的財(cái)務(wù)相關(guān)的預(yù)算資金進(jìn)行分析和整合，隔日對(duì)資金進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算,實(shí)現(xiàn)兩個(gè)統(tǒng)一，確定資金流動(dòng)和支付的準(zhǔn)確性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理者，應(yīng)該對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)的本月和事情之中的資金的流動(dòng)和管理進(jìn)行比較嚴(yán)格的控制和控制，并且實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門能夠平衡每個(gè)月份控制的目標(biāo)，調(diào)整資金預(yù)算超過的部分。

（三）制定科學(xué)的考核制度，優(yōu)勝劣汰

篇13

一、引言

面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，要獲得發(fā)展必須重視和依靠企業(yè)管理，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。而且，財(cái)務(wù)管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。因此，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，挖掘財(cái)務(wù)管理各功能，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)管理的概述

財(cái)務(wù)管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的視角看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財(cái)務(wù)關(guān)系的視角審視，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對(duì)復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等等。

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言，財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要性的體現(xiàn)

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容決定了財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)的基本活動(dòng)是從資本市場(chǎng)上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得利潤(rùn)后用于補(bǔ)充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財(cái)務(wù)管理活動(dòng)分為投資、籌資和股利分配三個(gè)方面，其中投資和籌資活動(dòng)可分為長(zhǎng)期和短期兩種類型。企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所需資金來源于長(zhǎng)期籌資，這些長(zhǎng)期資金投放在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)也需要企業(yè)進(jìn)行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個(gè)角度而言，財(cái)務(wù)管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見一斑。利潤(rùn)分配是企業(yè)的另一項(xiàng)重要工作，它關(guān)系到企業(yè)、投資者等有關(guān)各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。

2.財(cái)務(wù)管理信息的綜合性決定了財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果可以通過財(cái)務(wù)信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對(duì)管理者而言，他們可以通過閱讀企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對(duì)投資者而言，在證券市場(chǎng)中，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告無異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過它把經(jīng)營(yíng)狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時(shí)，投資者也可通過財(cái)務(wù)報(bào)告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見，財(cái)務(wù)信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來源。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決定了財(cái)務(wù)管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)造成收益的不確定性。由于存在各種無法預(yù)料和無法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標(biāo)?？梢哉f風(fēng)險(xiǎn)貫徹于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，可以有效幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，從而采取合理措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其發(fā)揮作用的具體過程如下：財(cái)務(wù)管理可以通過財(cái)務(wù)資料的分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠提前預(yù)測(cè)，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位

財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點(diǎn)：其一，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由購(gòu)、產(chǎn)、供、銷等幾個(gè)環(huán)節(jié)組成的，財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于這些活動(dòng)之中，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理通過對(duì)資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保駕護(hù)航；同時(shí)財(cái)務(wù)管理又為企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了可供參考的資料，財(cái)務(wù)信息是各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理制度。其二，財(cái)務(wù)管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機(jī)會(huì)，是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本保證。

四、總結(jié)

綜上，可以看出：（1）財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能，可以通過投資、融資、籌資來提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；（2）通過提供財(cái)務(wù)信息可為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供必要的幫助；（3）可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。所以，企業(yè)必須充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高提供服務(wù)。例如：（1）樹立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心的理念；（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度；（3）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍學(xué)習(xí)能力，全面提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)；（4）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理激勵(lì)機(jī)制，等等。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱開悉.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力[J].財(cái)經(jīng)論叢（浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)），2001（5）.