引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險(xiǎn)經(jīng)營規(guī)則范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

    (1)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限于下列形式:

    ① 銀行存款;

    ② 買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券;

    ③ 投資不動(dòng)產(chǎn);

    ④ 國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式

篇2

我國保險(xiǎn)業(yè)起步較慢,相關(guān)保險(xiǎn)行業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險(xiǎn)業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的認(rèn)知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點(diǎn)并且有利于行業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)規(guī)則。

我國的第一個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》。由于這一時(shí)期我國的保險(xiǎn)公司還處在起步階段,所以該保險(xiǎn)公司特殊會(huì)計(jì)制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計(jì)劃經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)原則,突出保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎(jiǎng)的財(cái)務(wù)管理制度。上世紀(jì)90年代以后我國保險(xiǎn)公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國保險(xiǎn)業(yè),1993年的《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實(shí)行《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》和《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行重新定義,以此為契機(jī)推出了針對保險(xiǎn)公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行專門的會(huì)計(jì)規(guī)則,既是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動(dòng)了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中國保險(xiǎn)公司開始進(jìn)行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險(xiǎn)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會(huì)計(jì)制度不僅要立足于國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對保險(xiǎn)業(yè)面臨的特殊會(huì)計(jì)問題比如保險(xiǎn)合同確認(rèn)、準(zhǔn)備金計(jì)提等實(shí)行改革,最大程度地實(shí)現(xiàn)國際會(huì)計(jì)趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號《原保險(xiǎn)合同》和第26號《再保險(xiǎn)合同》充分兼顧了保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性,改變過去以保險(xiǎn)公司為規(guī)范主體的特點(diǎn),進(jìn)一步從保險(xiǎn)產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會(huì)計(jì)規(guī)則,基本上保證了中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的前提。

二、保險(xiǎn)業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的原因分析

保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則研究是典型的交叉學(xué)科研究領(lǐng)域,它既是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支,又要求把會(huì)計(jì)的基本理論和研究方法運(yùn)用于保險(xiǎn)公司,核算和監(jiān)督保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這就要求這一會(huì)計(jì)規(guī)則必須充分兼顧到保險(xiǎn)行業(yè)的屬性,以保險(xiǎn)屬性與特點(diǎn)為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論。

篇3

2.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營管理不規(guī)范

《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》第八條的規(guī)定實(shí)際上對政府引導(dǎo)、財(cái)政支持和商業(yè)經(jīng)營模式的肯定和支持。這種經(jīng)營模式是最適合我國現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展的。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的市場化運(yùn)作是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的必經(jīng)之路，這就要求建立合理合法的市場化準(zhǔn)入和退出機(jī)制。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)也不可能完全由市場決定，需要法律的規(guī)制，《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》對其僅是定性的規(guī)定，而沒有量化標(biāo)準(zhǔn)，這就要求在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)踐中不斷地完善。

3.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督管理不嚴(yán)格

新頒布的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》中規(guī)定，國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)性較大、運(yùn)營成本高、運(yùn)行復(fù)雜，可能存在巨大的效率低的問題。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)營越來越復(fù)雜，這就需要相應(yīng)的監(jiān)督管理部門。近些年，保監(jiān)會(huì)也出臺了一系列農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理規(guī)定和相關(guān)辦法，用以規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)營。然而，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)起步晚、基礎(chǔ)弱、經(jīng)驗(yàn)少,當(dāng)前的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督管理體系還需要進(jìn)一步地完善。

二、我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律機(jī)制優(yōu)化建議

1.提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼水平

針對我國財(cái)政補(bǔ)貼方式單一的問題，可以將試點(diǎn)地區(qū)的探索成果運(yùn)用到全國范圍內(nèi)。如政府和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營公司的保險(xiǎn)責(zé)任分?jǐn)偂⒃谠庥鼍逓?zāi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)政府的財(cái)政兜底以及政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營公司管理費(fèi)用的補(bǔ)貼。將這些措施連續(xù)穩(wěn)定的推廣，形成完善的運(yùn)行機(jī)制。同時(shí)，為了激勵(lì)各級政府扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性和連續(xù)性，必須清楚劃分中央政府和地方政府的職責(zé)，合理分工，明確各級政府的財(cái)政支持方式。因?yàn)檗r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)所具有的準(zhǔn)公共物品屬性，在制度和財(cái)政支持方面，中央政府應(yīng)該承擔(dān)更多的責(zé)任，即以中央政府為主，地方政府為輔。應(yīng)逐步擴(kuò)大中央政府財(cái)政補(bǔ)貼的比例，相應(yīng)降低地方財(cái)政補(bǔ)貼的比例，提高財(cái)政補(bǔ)貼層次，充分發(fā)揮地方政府靈活性和自主性，發(fā)展與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。當(dāng)然，中央政府也可以根據(jù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的參保率和覆蓋面情況對地方政府發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性進(jìn)行激勵(lì)和制約。

2.完善農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散措施

（1）建立和完善農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散管理措施，理順巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的組織管理框架。建立政策性全國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，將一部分農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分包給商業(yè)性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，充分調(diào)動(dòng)商業(yè)性再保險(xiǎn)公司的積極性。建立以政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司為基礎(chǔ)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散公司為基，商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司積極發(fā)展的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散管理機(jī)制。

（2）建立和完善農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)保障基金。我國自然災(zāi)害頻發(fā)，以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)損失很容易形成。如果一旦發(fā)生農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的所有資金和準(zhǔn)備金必然會(huì)用來賠償農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失，造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)波動(dòng)，更有甚者會(huì)危及到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的存亡。所以，政府建立和完善農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金是十分有必要的。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司可以在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金中得到一定的補(bǔ)償，增強(qiáng)其巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，也能使政府在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得到緩解。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障制度。

（3）發(fā)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制對整個(gè)保險(xiǎn)體系而言十分重要，除了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)制度和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散保障基金外，一些農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)達(dá)國家出現(xiàn)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券，同時(shí)出現(xiàn)了一系列農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)衍生品，不斷增強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司抵御農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營管理

（1）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)需建立合理的市場準(zhǔn)入機(jī)制。近年來，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)得到了快速的發(fā)展，很多商業(yè)保險(xiǎn)公司紛紛涉足農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的市場經(jīng)營。我國現(xiàn)行的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》中規(guī)定，保險(xiǎn)公司以及依法設(shè)立的農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)等保險(xiǎn)組織，將農(nóng)業(yè)互助組織納入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的范圍，是適應(yīng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的市場化運(yùn)作。《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》中規(guī)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體不僅包括農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司還包含農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)等保險(xiǎn)組織。但是該條例中并沒有對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中介組織做出相關(guān)規(guī)定，如果一味的擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體，實(shí)行無條件的市場化，就有可能影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的正常進(jìn)行，市場化就有可能影響到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)，進(jìn)而不利于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

（2）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)需建立合理的市場退出機(jī)制。建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、定期不定期的考核農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)，進(jìn)而肅清不合格的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)，提升農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)水平，完善自身內(nèi)部管理，規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的行為，這樣才能使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在健康有序的環(huán)境中發(fā)展。充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營中的作用，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司自身的專業(yè)化程度。

篇4

一、完善我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度的必要性分析

1、WTO規(guī)則中要求完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為WTO 允許和提倡的"綠箱措施" （Green box measure） ，是政府在市場經(jīng)濟(jì)條件下對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行支持和保護(hù)的重要措施。WTO規(guī)則中要求各成員逐步開放農(nóng)產(chǎn)品市場并減少對農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼，但對與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的自然災(zāi)害保險(xiǎn)則不予限制。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)已經(jīng)成為WTO成員支持本國發(fā)展農(nóng)業(yè)的基本手段和措施之一。因此，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度，是我國合理運(yùn)用WTO規(guī)則，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平，完善農(nóng)業(yè)保護(hù)體系和增強(qiáng)國家競爭力的有效措施。

2、完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度是我國農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的要求

我國是自然災(zāi)害頻發(fā)的國家，各種自然災(zāi)害水旱災(zāi)害、冰雹、泥石流、雪災(zāi)、山洪、病蟲災(zāi)害不同程度的侵襲，這些都嚴(yán)重制約和威脅著整個(gè)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，威脅著人們的生產(chǎn)生活。農(nóng)業(yè)本身的"弱質(zhì)性"即農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)與低收益；農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性和災(zāi)難性；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的低、小、散的特征，這些都阻礙了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律、 法規(guī)嚴(yán)重缺位，《農(nóng)業(yè)法》46條規(guī)定"國家建立和完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，鼓勵(lì)和扶持農(nóng)民和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織建立為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)的互助合作保險(xiǎn)組織，鼓勵(lì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)"；《保險(xiǎn)法》155條規(guī)定"國家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)事業(yè)"，"農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定"。我國現(xiàn)有的保險(xiǎn)法主要規(guī)范和保障商業(yè)性保險(xiǎn)公司的經(jīng)營，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具體業(yè)務(wù)的開展則主要依靠上級發(fā)文。

3、完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的要求

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一種市場化的應(yīng)對農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，在分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高農(nóng)產(chǎn)品市場競爭力、補(bǔ)償農(nóng)業(yè)損失、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展方面發(fā)揮著不容小覷的作用。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施有利于建立農(nóng)業(yè)災(zāi)害保障體系，穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，一旦災(zāi)害來臨，可將農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偨o政府、保險(xiǎn)公司和農(nóng)戶，使得農(nóng)戶的損失降到最低，保障農(nóng)業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可以為農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營需要農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系的建立和完善，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，建立健全農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，與國際市場接軌，充分利用WTO有關(guān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面的優(yōu)勢條件，不斷提高我國農(nóng)產(chǎn)品的國際市場競爭力；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是參與農(nóng)業(yè)防災(zāi)防損的一個(gè)重要手段，對于提升農(nóng)業(yè)抵御自然災(zāi)害的能力以及提升處理疫情災(zāi)情的能力發(fā)揮重要作用；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)償功能，可以為農(nóng)戶恢復(fù)生產(chǎn)生活，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)也使得農(nóng)戶得到農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼優(yōu)惠，加強(qiáng)政府對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的管理，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，增強(qiáng)其投資發(fā)展的信心，有利于農(nóng)業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度的對策分析

1、制定并完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)法律、法規(guī)

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是保障農(nóng)民收入的穩(wěn)定器和促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的推動(dòng)器。（3）建議加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律、法規(guī)的制定，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的性質(zhì)、保險(xiǎn)范圍、經(jīng)營原則、經(jīng)營主體的組織形式等方面加以明確細(xì)化，并以法律形式規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體等各方主體的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，明確政府在發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中所應(yīng)扮演的角色和地位。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法中，應(yīng)充分考慮我國的實(shí)際情況，也應(yīng)與WTO的相關(guān)規(guī)則接軌。

2、加大政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政支持力度

WTO規(guī)則中的"綠箱措施"允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼，許多國家也都把對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼或者稅收減免作為支持農(nóng)業(yè)的重要政策措施。為了順應(yīng)加入WTO后的新形勢的發(fā)展，我國政府應(yīng)該加大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政支持力度，建立與WTO相適應(yīng)的財(cái)政支持政策，如：加大中央財(cái)政對農(nóng)民保費(fèi)的補(bǔ)貼和對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的補(bǔ)貼力度；對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施稅收減免 ，在免去營業(yè)稅的同時(shí) ，減免所得稅 ，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開拓農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù) ，所減免的稅收轉(zhuǎn)入專項(xiàng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金 ，用作應(yīng)對農(nóng)業(yè)大災(zāi)補(bǔ)償?shù)姆e累。

同時(shí)建議國家對貧困地區(qū)實(shí)行政策傾斜， 保費(fèi)補(bǔ)貼以中央為主，地方為輔，補(bǔ)貼一般分為由政府提供一定比例的保費(fèi)補(bǔ)貼和由政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營者提供業(yè)務(wù)補(bǔ)貼兩類，這是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)損失頻率和損失程度較高， 要實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)平衡， 保險(xiǎn)費(fèi)率會(huì)很高，靠農(nóng)民自身難以承擔(dān)。因此，我國需要財(cái)政提供一定比例的補(bǔ)貼，幫助農(nóng)民支付保費(fèi)，緩解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的供需矛盾，使保費(fèi)達(dá)到保險(xiǎn)公司和農(nóng)民都能接受的水平。對風(fēng)險(xiǎn)高的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)實(shí)行高額保費(fèi)補(bǔ)貼，并結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)貧困地區(qū)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

3、增強(qiáng)農(nóng)民農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)意識。

針對農(nóng)民保險(xiǎn)意識不強(qiáng)，政府和保險(xiǎn)公司應(yīng)加大保險(xiǎn)的宣傳力度采取多種形式開展政策宣傳，讓廣大農(nóng)民認(rèn)識農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、了解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，從而提高農(nóng)民主動(dòng)參保的積極性。同時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)增強(qiáng)服務(wù)意識，主動(dòng)了解農(nóng)村保險(xiǎn)需求，給農(nóng)民講授選擇險(xiǎn)種、繳納保費(fèi)和受災(zāi)理賠方面的知識，打消他們對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的顧慮。

4農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的再分散

一般農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害發(fā)生的地點(diǎn)和時(shí)間相對集中， 農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般也較為集中，必須通過各種手段進(jìn)一步分散農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分散的主要方式是進(jìn)行再保險(xiǎn)， 由政府的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)， 形成全國各地域的互幫互助來補(bǔ)償和緩解農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（4）此外， 還可通過證券市場、農(nóng)產(chǎn)品期貨市場等金融手段來分散農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]唐德華， 高圣平. 保險(xiǎn)法及配套規(guī)定新釋新解[M]. 北京： 人民法院出版社， 2004：1076.

篇5

 

    商法理念其實(shí)是商事法律制度的建設(shè)、商法條款的設(shè)計(jì)和實(shí)施均應(yīng)針對商事活動(dòng)的特點(diǎn)，在商事活動(dòng)的基礎(chǔ)上建立平等的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，其強(qiáng)調(diào)的是按照商事活動(dòng)的需要制定和運(yùn)用商事法律規(guī)范，發(fā)揮其維護(hù)和促進(jìn)商事經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)價(jià)值。

    一、基本要求：用民商法的眼光觀察和處理商法之下的各個(gè)具體領(lǐng)域

    就整個(gè)法律體系而言，我國理論上存在著私法與公法的劃分，其中的私法部分是以民法為基礎(chǔ)，其所確立的諸多基本的法律原則和通用法律規(guī)則在私法領(lǐng)域中具有共同的指導(dǎo)意義和適用價(jià)值，其效力涉及私法的各個(gè)領(lǐng)域。而商法作為民法基礎(chǔ)上具有相對獨(dú)立性的特別法，遵循民法的基本原則和立法精神自然是其首要準(zhǔn)則。在此前提下，商法又因商事活動(dòng)具有的諸多特點(diǎn)而形成自身獨(dú)特的法律規(guī)則和處置方法，以之規(guī)范調(diào)整商事活動(dòng)。這意味著民法是我國私法領(lǐng)域的基礎(chǔ)性法律體系，商法是專門用于商事活動(dòng)的直接法律依據(jù)。

    因此，商法理念就應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)上述民商法的體系關(guān)系，要求在商法的建設(shè)和運(yùn)用過程中，根據(jù)民商法的理念來設(shè)計(jì)商法總論體系中的各個(gè)法律制度，如商事主體制度、商事行為制度、商事名稱（ 商號）制度、商事登記制度等，從而引導(dǎo)商法建設(shè)和運(yùn)用的基本法律思路，建立商法與行政法、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)政稅收法之間的科學(xué)關(guān)系，協(xié)調(diào)處理彼此之間的適用。用民商法的眼光去觀察和處理商法之下的諸多領(lǐng)域，包括公司法、合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法、破產(chǎn)法、證券法、票據(jù)法、商業(yè)銀行法、信托法、保險(xiǎn)法、海商等法域，能使這些領(lǐng)域的具體制度建設(shè)和法律運(yùn)用遵循民商法的基本規(guī)則，適應(yīng)各自的商事活動(dòng)的特殊性，實(shí)現(xiàn)卓有成效的法律調(diào)整功能。

    首先，建立商法理念需要堅(jiān)持運(yùn)用民法所確立的平等、自愿、誠實(shí)信用、公平、等價(jià)有償?shù)雀黜?xiàng)基本原則來作為商事法律制度設(shè)計(jì)和規(guī)則適用的指導(dǎo)思想。因?yàn)椋椒I(lǐng)域與公法領(lǐng)域的重要區(qū)別就在于其法律活動(dòng)的參加者相互之間處于平等的法律地位，彼此之間不存在命令與服從、領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，參與私法活動(dòng)的決定權(quán)由其個(gè)體掌握，自愿和公平就成為從事私法活動(dòng)的基礎(chǔ)。同時(shí)，這些私法活動(dòng)的實(shí)施目的在于滿足參與者的生產(chǎn)或者生活的需要，表現(xiàn)為各類商品生產(chǎn)和商品交換，為使其公平有序地在私法活動(dòng)參與者之間進(jìn)行，等價(jià)有償是各方必須遵照執(zhí)行的原則，尤其是素有“帝王條款”之稱的誠實(shí)信用原則更在民商領(lǐng)域內(nèi)具有普遍的指導(dǎo)意義。根據(jù)該原則的精神，參與民商事活動(dòng)的法律主體應(yīng)當(dāng)在民商事活動(dòng)中維持雙方的利益平衡，具體表現(xiàn)在要以誠實(shí)、善意的內(nèi)心狀態(tài)來尊重對方的利益。這些法律原則不僅為民事法律所接受，也應(yīng)當(dāng)對商事活動(dòng)具有指導(dǎo)價(jià)值，引導(dǎo)商事法律規(guī)則的制訂和適用。

    民法基本原則的功能決定著其對于民商法的指導(dǎo)意義。第一，民法基本原則是制訂民商法律規(guī)范的立法準(zhǔn)則。這意味著民法和商法的具體法律規(guī)則，一律應(yīng)當(dāng)服從民法確立的公理性原則。可見，民法和商法的立法活動(dòng)的一般規(guī)律，是由立法者先確定基本原則作為指導(dǎo)方針，再以其為準(zhǔn)則來完成具體法律規(guī)則的制訂。第二，民法基本原則對于民法和商法規(guī)則的適用具有行為準(zhǔn)則和審判準(zhǔn)則的功能。這表現(xiàn)在，參與民事活動(dòng)和商事活動(dòng)的當(dāng)事人在從事相應(yīng)的法律活動(dòng)時(shí)，首先要執(zhí)行具體的法律規(guī)范，而在法律規(guī)范缺乏規(guī)定時(shí)，就應(yīng)當(dāng)遵守民法基本原則的精神。對于司法審判者來講，在民法和商法未有具體規(guī)定時(shí)，民法基本原則的法律示范作用就得以體現(xiàn)了，也就是說，“民法基本原則是其效力貫穿民法始終的民法根本原則，是對作為民法主要調(diào)整對象的商品關(guān)系的本質(zhì)和規(guī)律以及立法者在民事領(lǐng)域所行政策的集中反映，是克服法律局限性的工具”[1]。

    其次，建立商法理念應(yīng)當(dāng)在商法領(lǐng)域內(nèi)從與民事領(lǐng)域的共性出發(fā)，貫徹運(yùn)用在整個(gè)私法領(lǐng)域具有通用意義的民事法律制度。既然私法領(lǐng)域涵蓋著民事領(lǐng)域和商事領(lǐng)域，民法的諸多基本制度的法律理念和法律規(guī)則，不僅適用于民事活動(dòng)，也同樣對商事活動(dòng)具有適用意義或者指導(dǎo)價(jià)值，例如

，民法上的所有權(quán)制度、他物權(quán)制度、合同制度、侵權(quán)責(zé)任制度的基本內(nèi)涵便是商法有關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行商法制度設(shè)計(jì)的法律基礎(chǔ)，其中的基本法律規(guī)則也在相關(guān)的商事活動(dòng)中具適用意義。可見，商事法律制度本身并非孤立的制度體系，而是基于商事活動(dòng)諸多特點(diǎn)逐步從民事活動(dòng)中分離出來，以民事法律制度為基礎(chǔ)，根據(jù)商事活動(dòng)的特殊需要而形成的具有特色的商事規(guī)范內(nèi)容。因此，“不論是采取民商分立制的國家還是采取民商合一制的國家，作為實(shí)質(zhì)意義上的商法較民法都具有其特殊性。但盡管如此，民事法和商事法仍有著共同的原理”[2]。

    再次，建立商法理念應(yīng)當(dāng)適應(yīng)商事活動(dòng)的特殊性來設(shè)計(jì)和運(yùn)用商事法律規(guī)范，使其準(zhǔn)確地規(guī)范調(diào)整和服務(wù)于商事活動(dòng)。商法是順應(yīng)商事活動(dòng)對于法律調(diào)整的特殊需要而在民事法律規(guī)范體系基礎(chǔ)上出現(xiàn)的具有相對獨(dú)立性的法律規(guī)范體系。其具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

    第一，商法具有特殊的調(diào)整對象——商事關(guān)系，“即因從事營業(yè)行為所引起的社會(huì)關(guān)系以及與此相聯(lián)系的社會(huì)關(guān)系的總和”[3]。此類社會(huì)關(guān)系統(tǒng)稱為商事法律關(guān)系。因此，獨(dú)立的商事法律關(guān)系作為商法的調(diào)整對象，反映著商法獨(dú)立存在的可能性和必要性，是商法得以建立的社會(huì)基礎(chǔ)，是其區(qū)別于其他法律部門的本質(zhì)特征所在。無論是大陸法系國家還是英美法系國家，包括奉行民商分立抑或民商合一的國家，均承認(rèn)商法調(diào)整對象的相對獨(dú)立性。“正是獨(dú)立的調(diào)整對象，構(gòu)成了獨(dú)立的商法典或商法部門，建立了商法學(xué)學(xué)科體系。”[4]將商事法律關(guān)系作為商法的獨(dú)立調(diào)整對象，是由其自身特性所決定的。這突出表現(xiàn)在商事法律關(guān)系是一種由商事經(jīng)營主體所從事的以盈利為目的的經(jīng)營性行為而形成的特殊的社會(huì)關(guān)系，其中的經(jīng)營性行為意味著商事經(jīng)營主體在一定的時(shí)間過程中持續(xù)實(shí)施的營業(yè)活動(dòng)。商事法律關(guān)系基本上表現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)關(guān)系，其范圍涵蓋著商品交換和商品生產(chǎn)與經(jīng)營關(guān)系，涉及財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)等權(quán)利類型。

    因此，商法特殊的調(diào)整對象是建立商法理念所應(yīng)把握的首要因素，將商法的調(diào)整對象——商事法律關(guān)系作為界定商法理念適用范圍的依據(jù)，可以形成商法理念的適用價(jià)值并使其特定化。

    第二，商事主體的專業(yè)資格是其從事專業(yè)化商事經(jīng)營活動(dòng)的前提條件。商事法律關(guān)系的主體必然包含商事主體，可能是一方參與者為商事主體，也可能是各方均為商事主體，這是商事法律關(guān)系區(qū)別于民事法律關(guān)系的主要特點(diǎn)，其具體表現(xiàn)為商事主體必備的法律擬制性。從商事活動(dòng)實(shí)踐角度講，商事主體的法律擬制性普遍地存在于各類商事主體中，不論是商事經(jīng)營，還是采取公司、合伙企業(yè)等組織形式，或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，甚至是以個(gè)人或者家庭形式從事商業(yè)活動(dòng)，只要具備法定資格條件并履行法定登記程序，便可取得商事主體資格。

    由于商事活動(dòng)勢必涉及特定范圍的專業(yè)活動(dòng)，從事此類經(jīng)營活動(dòng)的商事主體應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識和經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)。為此，國家立足于維持商事經(jīng)營活動(dòng)的有序性，以法律形式設(shè)計(jì)了商事主體應(yīng)有的諸多條件，作為其進(jìn)入商事活動(dòng)領(lǐng)域和開展商事經(jīng)營的前提，用以確保商事主體在進(jìn)入商事領(lǐng)域后能夠向其相對人（ 消費(fèi)者） 提供合格的市場經(jīng)營服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其商事經(jīng)營目標(biāo)的社會(huì)效果。而國家的主管機(jī)關(guān)或者登記機(jī)關(guān)對于各類商事主體實(shí)施的審核批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)登記，就是將法定的商事主體進(jìn)入商事領(lǐng)域所需具備的資格條件加以落實(shí)的過程，確保商事主體以相應(yīng)合格的身份資格和專業(yè)知識水平參與商事經(jīng)營活動(dòng)。

    因此，建立商法理念必須認(rèn)可商事主體擬制性的特點(diǎn)，吸收商事主體法定原則的基本內(nèi)涵，按照商事法律規(guī)范所確立的商事主體類型、條件和設(shè)立程序等設(shè)計(jì)商事主體制度，為商法的建設(shè)和運(yùn)用奠定思想核心和基本觀念。

    第三，商事主體在商事經(jīng)營過程中所承擔(dān)的謹(jǐn)慎注意義務(wù)是維持商事經(jīng)營活動(dòng)正常秩序的重要保證。

    現(xiàn)代商事立法是針對商事法律關(guān)系中的商事經(jīng)營者與消費(fèi)者雙方，因各自主體地位實(shí)質(zhì)意義上的不同、相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識的差異以及商事交易信息的不對稱等因素的影響，導(dǎo)致彼此在商事交易活動(dòng)中形成強(qiáng)者與弱者的懸殊差異問題而制定的規(guī)范，其法律表現(xiàn)就是商事立法對合同當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)出現(xiàn)從“買者當(dāng)心”到“賣者義務(wù)”的轉(zhuǎn)化，要求處于強(qiáng)者地位的商事經(jīng)營者承擔(dān)披露、保密、說明等附隨義務(wù)，以求重新回歸公平交易的效果。商事立法賦予商事經(jīng)營者的上述諸多附隨義務(wù)的法理基礎(chǔ)，均產(chǎn)生于商事主體的謹(jǐn)慎注意義務(wù)。

   

注意義務(wù)是民商法領(lǐng)域普遍適用的法定義務(wù)，其共性內(nèi)容在于法律要求行為人在實(shí)施相應(yīng)的行為時(shí)所持有的心理狀態(tài)，即行為人為實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目的而應(yīng)當(dāng)盡到適當(dāng)?shù)呐Α⑶诿悖乐共焕蠊某霈F(xiàn)。出于維護(hù)民商事活動(dòng)正常秩序的需要，民商事立法應(yīng)當(dāng)要求所有參與民商事活動(dòng)的法律主體均承擔(dān)一定的注意義務(wù)，不過，根據(jù)不同的民商事活動(dòng)領(lǐng)域的需要應(yīng)不盡相同，民商事立法對于相應(yīng)的民商事主體在履行其注意義務(wù)時(shí)所應(yīng)持有的注意程度亦不一樣。

    據(jù)此，可以將注意義務(wù)劃分為三種類型。

    一是民事主體對自己利益的注意義務(wù)，即民事主體在實(shí)施民事行為過程中，為維護(hù)自己的利益所持有的注意心態(tài)而作出理性判斷。

    二是民事主體對他人的注意義務(wù)，即民事主體基于他人對自己的信賴，為了他人的利益而在行為過程中所應(yīng)持有的注意，此類注意義務(wù)往往存在于為他人管理事務(wù)的法律環(huán)境下，要求管理人出于善良心態(tài)像管理自己事務(wù)一樣去為他人管理事務(wù)，故又稱其為善良管理人的注意義務(wù)。

    三是商事主體承擔(dān)的謹(jǐn)慎注意義務(wù)。由于商事主體是依法取得特定經(jīng)營范圍而從事商事業(yè)務(wù)的資格，其具備特定的經(jīng)營條件、專業(yè)知識和經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，而這些恰恰是與其從事相應(yīng)商事交易活動(dòng)的相對人（ 消費(fèi)者） 所不具備的，雙方當(dāng)事人之間的強(qiáng)勢與弱勢便由此生成。商事立法立足于重新平衡彼此之間的利益沖突，賦予了具有專業(yè)經(jīng)營資格的商事主體以謹(jǐn)慎注意義務(wù)，成為“賣者義務(wù)”。即要求商事主體在相應(yīng)的商事活動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)，以與其具有的專業(yè)知識相吻合的注意心態(tài)實(shí)施商事經(jīng)營行為，基于誠實(shí)信用和相對人對其經(jīng)營資格和專業(yè)知識的信賴，應(yīng)當(dāng)向其相對人提供締約信息，進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)提示，保證相對人的商業(yè)信息不向第三人泄露，提供其他有利于實(shí)現(xiàn)相對人利益的服務(wù)等。如果商事主體在與相對人實(shí)施的商事經(jīng)營活動(dòng)中未能達(dá)到上述法律要求，便構(gòu)成了謹(jǐn)慎注意義務(wù)的違反，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)不利的法律后果。

    可見，謹(jǐn)慎注意義務(wù)是商事立法賦予商事主體在從事商事經(jīng)營過程中所應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)，其有別于民法要求民事主體承擔(dān)的注意義務(wù)，目的是維持商事交易活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)相對人（ 消費(fèi)者） 的合法權(quán)益。因此，商事主體的謹(jǐn)慎注意義務(wù)應(yīng)當(dāng)成為商法理念的重要組成部分，即使有關(guān)的商事立法條文沒有“謹(jǐn)慎注意”義務(wù)的文字，在商法理念上也仍需要強(qiáng)調(diào)商事主體在商事交易活動(dòng)中應(yīng)履行此項(xiàng)義務(wù)。

    二、法律價(jià)值：作為思維方法協(xié)調(diào)法律適用關(guān)系

    法屬于上層建筑，它通過人們的思想意識而被具體化為行為規(guī)范，并在思想領(lǐng)域中得到貫徹執(zhí)行。而商法理念作為一種法哲學(xué)的思維方法，亦是人們的一種思想活動(dòng)。其內(nèi)容要求人們應(yīng)當(dāng)用民商法的眼光從宏觀的整體角度對商法體系內(nèi)容進(jìn)行法律思考和分析，判斷商法體系的構(gòu)成以及其各個(gè)具體領(lǐng)域的制度設(shè)計(jì)是否有利于實(shí)現(xiàn)其適用目標(biāo)和相互之間的分工協(xié)調(diào)關(guān)系。法哲學(xué)作為我國法理學(xué)的組成部分之一[6]，強(qiáng)調(diào)在歷史唯物主義的指導(dǎo)下，研究法的起源、本質(zhì)及其與其他社會(huì)現(xiàn)象之間的關(guān)系。借用黑格爾在其《法哲學(xué)原理》一書中提出的“法的辯證運(yùn)動(dòng)”觀點(diǎn)，法作為社會(huì)事物是運(yùn)動(dòng)發(fā)展的，具體到私法領(lǐng)域，同樣應(yīng)當(dāng)適應(yīng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，我國私法領(lǐng)域的法制建設(shè)重點(diǎn)在于確立包含所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、承包權(quán)等他物權(quán)類型在內(nèi)的物權(quán)體系，當(dāng)事人基于“意思自治”而創(chuàng)建和保護(hù)各類合同關(guān)系的合同法律制度。私法領(lǐng)域出現(xiàn)了以《民法通則》為代表的民事立法的創(chuàng)建高峰。繼《海商法》于 1992 年 11月頒布之后，又出現(xiàn)了《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《破產(chǎn)法》、《證券法》、《票據(jù)法》、《保險(xiǎn)法》、《信托法》、《證券投資基金法》等一系列商事立法。這表明我國的商事立法適應(yīng)中國商品市場的發(fā)展而逐漸從民事立法中分離出來，成為相對獨(dú)立的法律規(guī)范體系，并日趨完善成熟。

    與此相適應(yīng)，商法理念的建立亦成為我國法律文化建設(shè)的重要內(nèi)容。因?yàn)椋谭ɡ砟钭鳛橐环N思想意識體系，是我國商事法律精神的高度概括和提升。借助商法理念之思想內(nèi)容的形成和分析，能夠解讀我國商事立法所追求的適用目標(biāo)和立法精神的內(nèi)涵，理解商事立法各項(xiàng)制度與條文的深刻含義及其彼此之間的分工合作關(guān)系，有利于建立我國科學(xué)的商事立法體系和制度框架。

    第一，運(yùn)用商法理念，從民商法的宏觀角度掌握商事領(lǐng)域的立法趨勢和立法適用。

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bsp; 運(yùn)用商法理念便于分析我國商事領(lǐng)域的諸多法律現(xiàn)象，理解其法律內(nèi)涵，尋找相互之間的法律聯(lián)系，從而可以在宏觀上根據(jù)民法與商法之間的共同屬性與法律區(qū)別，判斷具體的法律現(xiàn)象的法律屬性，進(jìn)而研究我國商事立法的發(fā)展趨勢和法律適用事宜。因?yàn)椋谭ɡ砟畹暮诵乃枷刖褪谴_認(rèn)商法作為相對獨(dú)立的法律部門與民法之間的緊密聯(lián)系。商法理念一方面應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持民法在私法領(lǐng)域不可動(dòng)搖的統(tǒng)領(lǐng)地位，尤其是確立的平等、自愿、誠實(shí)信用、等價(jià)有償?shù)然驹瓌t。另一方面，商法理念又必須兼顧商事活動(dòng)的特殊性而設(shè)計(jì)有別于民事法律規(guī)范的特殊商事法律規(guī)則，用以符合商事活動(dòng)提出的特殊的調(diào)整需求。例如，交強(qiáng)險(xiǎn)作為我國保險(xiǎn)法領(lǐng)域中第一個(gè)全國范圍內(nèi)適用的強(qiáng)制保險(xiǎn)險(xiǎn)種，顯然是為了滿足保險(xiǎn)法調(diào)整保險(xiǎn)市場的特殊需要而對自愿原則的否定。

    第二，運(yùn)用商法理念，有助于從微觀角度，就個(gè)別的商事現(xiàn)象加以分析，并根據(jù)其法律特殊性而設(shè)計(jì)出與其相互適應(yīng)的法律規(guī)則。

    在我國的法律體系中，商法的實(shí)用性是極為突出的。與民法相比較而言，商法在適用中強(qiáng)調(diào)的是法律條文的解釋，而其理論研究則退居其次，使得商法的理論性無法與民法的理論體系相比擬。由此也表明商事立法往往是針對商事活動(dòng)的具體情況提出解決方案，設(shè)計(jì)相應(yīng)的法律規(guī)則。例如，針對保險(xiǎn)市場上經(jīng)常被予以適用的格式條款，《保險(xiǎn)法》規(guī)定了特殊的異議解釋原則（注：在保險(xiǎn)法理論上，對于此項(xiàng)特殊的解釋原則，有學(xué)者從解釋結(jié)果不利于保險(xiǎn)人角度出發(fā)，稱其為“不利解釋原則”； 也有學(xué)者從解釋結(jié)果有利于被保險(xiǎn)人、受益人角度出發(fā)，稱其為“有利解釋原則”。筆者立足于中立立場，稱其為“異議解釋原則”。），并將其適用于保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人對于格式條款的理解存在異議的情況。

    商法理念基于具體情況具體分析的哲學(xué)思想，要求人們在社會(huì)生活當(dāng)中捕捉具體的商事活動(dòng)現(xiàn)象，分析其具體特點(diǎn)，尋找解決問題的策略，進(jìn)而歸納出與此雷同的社會(huì)現(xiàn)象及其發(fā)展規(guī)律，制訂相應(yīng)的解決規(guī)則。因此，建立商法理念就應(yīng)當(dāng)力求提高發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力。從剖析商事個(gè)案入手，發(fā)現(xiàn)其中存在的特殊情況和具體問題，歸納商事立法存在的法律疏漏，研究解決此類法律問題的對策方案。顯然，實(shí)證分析的方法應(yīng)當(dāng)是落實(shí)商法理念的重要手段。因此，商法理念并非抽象空洞的哲學(xué)思想，而是與我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活和商事司法實(shí)踐關(guān)系密切的法律思想和法律文化活動(dòng)，從事商法研究和商法實(shí)踐工作的主體，都應(yīng)當(dāng)建立商法理念，并將其與自己的商法工作有機(jī)地結(jié)合起來，借助商法理念的運(yùn)用推動(dòng)我國商事立法和商事司法事業(yè)的發(fā)展。

  三、實(shí)踐體現(xiàn)：商法理念在保險(xiǎn)法、海商法領(lǐng)域的適用

    第一，用商法理念研究保險(xiǎn)法，應(yīng)當(dāng)確立其立法體系是保險(xiǎn)合同制度與保險(xiǎn)業(yè)法的并存。

    如果運(yùn)用商法理念分析我國的保險(xiǎn)法領(lǐng)域，可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)立法與保險(xiǎn)法理論界存在著一定的差異，表現(xiàn)在《保險(xiǎn)法》包含著保險(xiǎn)合同制度和保險(xiǎn)業(yè)法兩部分主要內(nèi)容，而保險(xiǎn)法理論研究則明顯地注重保險(xiǎn)合同制度的研究而忽視討論保險(xiǎn)業(yè)法的傾向。保險(xiǎn)法作為我國商法的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)是保險(xiǎn)合同制度與保險(xiǎn)業(yè)法并存。

    因?yàn)椋ｋU(xiǎn)法的生命力是與這兩部分緊密相連的。其中，保險(xiǎn)合同制度是其平衡各方當(dāng)事人之間利益沖突的法律表現(xiàn)形式，保險(xiǎn)法通過確立保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人和受益人之間的權(quán)利和義務(wù)，在法律追求的公平基礎(chǔ)上建立保險(xiǎn)法律關(guān)系，并通過各方當(dāng)事人依法行使其權(quán)利和履行其義務(wù)來實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)制度的保障價(jià)值。為此，按照商法理念應(yīng)處理好《保險(xiǎn)法》之保險(xiǎn)合同制度與我國《合同法》的適用關(guān)系。保險(xiǎn)活動(dòng)是典型的保險(xiǎn)商品交換，作為其法律表現(xiàn)形式的保險(xiǎn)合同絕非是《合同法》以外的“孤島”，而是我國合同法律制度的組成部分，只因立法技術(shù)而被規(guī)定在《保險(xiǎn)法》之中。故保險(xiǎn)合同制度與合同制度之間的聯(lián)系不可割裂。這在2009 年修改后的《保險(xiǎn)法》中有所規(guī)定，比對 2009年新《保險(xiǎn)法》與原《保險(xiǎn)法》，其法律條文已由158 條增加到 187 條，其中的保險(xiǎn)合同部分卻由 69條減少到 66 條，而保險(xiǎn)業(yè)法部分則由 89 條變?yōu)?21 條，增加了 32 條。上述立法結(jié)構(gòu)的變化說明，新《保險(xiǎn)法》處理保險(xiǎn)合同制度與《合同法》之間的適用關(guān)系更為科學(xué)，即《保險(xiǎn)法》針對保險(xiǎn)合同特有問題加以規(guī)定，但涉及合同制度共性問題的則無需規(guī)定，直接適用《合同法》的有關(guān)規(guī)定。

    同時(shí)，《保險(xiǎn)法》中的保險(xiǎn)業(yè)法部分所體現(xiàn)的則是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)與保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營者之間的監(jiān)督管理關(guān)系

，表現(xiàn)出國家為了確保保險(xiǎn)業(yè)發(fā)揮其在商事活動(dòng)中的保障作用而對其實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)督管理的法律意義。與此次世界性金融危機(jī)引發(fā)的加強(qiáng)銀行、保險(xiǎn)等金融業(yè)監(jiān)督管理的動(dòng)態(tài)相適應(yīng)，我國新《保險(xiǎn)法》有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)法部分的規(guī)定得到強(qiáng)化。

    當(dāng)然，用商法理念的思想審視《保險(xiǎn)法》的保險(xiǎn)業(yè)法部分，就應(yīng)認(rèn)識到其作為商法的組成部分，與民法具有廣泛的聯(lián)系。例如，其確立的保險(xiǎn)公司制度不僅反映了保險(xiǎn)市場對于商事經(jīng)營主體的特殊需要，同時(shí)，也是民法的法人制度以及《公司法》規(guī)定的具體化。而保險(xiǎn)制度亦是在民法的制度基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它一方面要適應(yīng)保險(xiǎn)市場對于保險(xiǎn)人的專業(yè)經(jīng)營資格的具體要求，并適用諸多保險(xiǎn)市場的慣例； 另一方面仍然沿用民事制度的基礎(chǔ)原則和法律理論。這進(jìn)一步說明保險(xiǎn)業(yè)法是《保險(xiǎn)法》的重要組成部分。

    第二，用商法理念考察海商法，是作為國內(nèi)立法的商法屬性所決定的。

    關(guān)于海商法的定位，法律理論界和海運(yùn)實(shí)務(wù)界存在著不同的看法，有學(xué)者認(rèn)為，海商法是國際法的組成部分；（注：參見車丕照：《國際經(jīng)濟(jì)法概要》，北京：清華大學(xué)出版社，2003 年，第 9 頁。另，我國國務(wù)院法學(xué)教育指導(dǎo)委員會(huì)將國際法作為二級學(xué)科，其中包括國際公法、國際私法和國際經(jīng)濟(jì)法，而海商法則被作為國際經(jīng)濟(jì)法的一個(gè)分支。）有學(xué)者認(rèn)為，海商法是一個(gè)獨(dú)立的法律部門。[7]因此，海商法應(yīng)當(dāng)納入我國商法領(lǐng)域，作為商法的一部分，這才符合商法理念的思想精神。

    海商法的適用范圍集中于我國海運(yùn)市場，以海運(yùn)企業(yè)在海運(yùn)市場上從事海上運(yùn)輸過程中的海事法律關(guān)系和與船舶使用有關(guān)的社會(huì)關(guān)系作為其調(diào)整對象。這些社會(huì)關(guān)系均是發(fā)生在平等主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。海運(yùn)市場又是我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的必要環(huán)節(jié)，其特定的市場活動(dòng)內(nèi)容是借助海運(yùn)企業(yè)的海事運(yùn)輸而完成商品從 a 生產(chǎn)場所到b 生產(chǎn)場所或者從生產(chǎn)領(lǐng)域到消費(fèi)領(lǐng)域的空間轉(zhuǎn)移。因此，它又是我國商事活動(dòng)的一部分。因?yàn)椋Ｉ淌侵冈诖瑬|與貨主分離（注：早期的海運(yùn)活動(dòng)是船主用自己的船舶運(yùn)輸自己的貨物，并非海上交易活動(dòng)。）后成為獨(dú)立的海運(yùn)業(yè)經(jīng)營者所從事的海上交易活動(dòng)，實(shí)質(zhì)上是以海上運(yùn)輸市場為平臺開展的商事活動(dòng)。其中，船東作為專門經(jīng)營海上運(yùn)輸業(yè)的商事主體向貨主提供海上運(yùn)輸?shù)膶I(yè)技術(shù)勞動(dòng)而賺取運(yùn)費(fèi)，在此意義上，將調(diào)整海運(yùn)市場活動(dòng)的海商法納入到商法范疇就無可置疑了。

    運(yùn)用商法理念來分析海商法，必須承認(rèn)海商的獨(dú)立地位。

    首先，海商法所針對的海上運(yùn)輸市場具有風(fēng)險(xiǎn)特殊性。海商法所調(diào)整的海上運(yùn)輸及其他海上業(yè)務(wù)活動(dòng)是在海洋這一特殊領(lǐng)域?qū)嵤┑模擃I(lǐng)域存在著不同于陸路的諸多特殊風(fēng)險(xiǎn)，為此，從事海運(yùn)經(jīng)營的海運(yùn)企業(yè)不僅要有巨大的投資，而且，應(yīng)當(dāng)具備一定的抵御海上風(fēng)險(xiǎn)的能力。與此相對應(yīng)，海商法建有一系列特殊的法律制度，用以促進(jìn)海上運(yùn)輸市場的正常發(fā)展，諸如，船舶優(yōu)先權(quán)制度、海難救助制度、共同海損制度、海事賠償責(zé)任限制制度等。

    其次，海商法具有明顯的國際性，這與一般的民商法律部門不同。因?yàn)椋渌{(diào)整的海上運(yùn)輸活動(dòng)往往跨越國際海域，其賴以存在的法律事實(shí)經(jīng)常涉及不同國家的當(dāng)事人，而且，其法律淵源包括國內(nèi)立法、國際公約、國際慣例。但是，這卻不能否認(rèn)海商法作為國內(nèi)法的基本性質(zhì)，例如，美國國會(huì)不久前針對英國石油公司造成的墨西哥灣油污事件，通過了不封頂賠償議案，這對海商法的海上油污損害賠償責(zé)任制度產(chǎn)生具有重要影響，充分說明了其國內(nèi)法的本質(zhì)。

    運(yùn)用商法理念分析海商法的內(nèi)容體系，就應(yīng)認(rèn)可其與民商法之間的聯(lián)系，因此有學(xué)者認(rèn)為，海商法是民法的特別法，“我們?nèi)匀灰悦穹ɑ驹瓌t來指導(dǎo)海商法研究”，“但是，在堅(jiān)持民法基本原則的前提下，我們還應(yīng)充分考慮和照顧海商法的特點(diǎn)，用商法理念研究海商法問題。”[7]

    首先，海商法中的海上保險(xiǎn)制度，其諸多法律規(guī)則亦為各國保險(xiǎn)立法所接受，成為各國保險(xiǎn)法的重要組成部分，不僅是現(xiàn)代保險(xiǎn)制度的來源，例如，1906 年的英國《海上保險(xiǎn)法》以成文法形式確認(rèn)了海上保險(xiǎn)。因此，在適用關(guān)系上，海上保險(xiǎn)部分有規(guī)定的，應(yīng)先予以適用，其未有規(guī)定的，就應(yīng)當(dāng)適用《保險(xiǎn)法》的一般規(guī)定。

    第二，作為海商法基礎(chǔ)制度的船舶制度。其作用在于確立了船舶作為生產(chǎn)要素與船員的勞動(dòng)力有機(jī)結(jié)合，為開展海上運(yùn)輸經(jīng)營創(chuàng)造了條件。而且，上述法律制

度所運(yùn)用的船舶所有權(quán)、船舶抵押權(quán)、船舶登記等制度均源于《物權(quán)法》的相關(guān)制度。

    第三，作為海商法核心部分的海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度是我國《合同法》有關(guān)運(yùn)輸合同規(guī)定的具體化。海商法以調(diào)整海上運(yùn)輸市場活動(dòng)為己任，海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度當(dāng)然是其核心內(nèi)容。基于海商法的國際性特點(diǎn)，其海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度必然受到“海牙規(guī)則”、“維斯比規(guī)則”、“漢堡規(guī)則”以及最近的“鹿特丹規(guī)則”的影響。但是，該海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度畢竟是以我國《合同法》為基礎(chǔ)的，應(yīng)當(dāng)依循《合同法》的基本原則和一般規(guī)則，并在其運(yùn)輸合同框架內(nèi)作出具體規(guī)定。

    第四，船舶租用合同制度和海上拖航合同制度是我國《合同法》確立的當(dāng)事人“意思自治”精神的典型表現(xiàn)。因?yàn)椋鲜龊Ｉ讨贫鹊耐怀鎏厣谟谄淙我庑砸?guī)范。這意味著其法律規(guī)范的適用讓位于當(dāng)事人在船舶租用合同或者海上拖航合同的約定。

第五，海商法的船舶碰撞制度、海上油污損害賠償制度以及海事賠償責(zé)任限制制度等，均是以我國《侵權(quán)責(zé)任法》為基礎(chǔ)的。船舶碰撞或者海上油污損害實(shí)質(zhì)上就是海上領(lǐng)域的侵權(quán)行為，其行為人應(yīng)當(dāng)依法向受害人履行賠償責(zé)任，所以，船舶碰撞或者海上油污損害的認(rèn)定就應(yīng)當(dāng)以《侵權(quán)責(zé)任法》的規(guī)定為基礎(chǔ)。然而，《海商法》又要適應(yīng)其特殊性，實(shí)行海事賠償責(zé)任限制，這與一般的民事賠償責(zé)任形成法律區(qū)別。

 

 

 

 

注釋:

[1]徐國棟：《民法基本原則解釋——成文法局限性之克服》，北京：中國人民大學(xué)出版社，1992 年，第 8 頁。

[2][3]趙中孚：《商法總論》，北京：中國人民大學(xué)出版社，2007 年，第 12、12 頁。

[4]范健：《商法》，北京：高等教育出版社、北京大學(xué)出版社，2001 年，第 8 頁。

篇6

二、保險(xiǎn)企業(yè)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的應(yīng)對策略

1.利潤生存

改變重保費(fèi)、輕利潤的績效模式和經(jīng)營理念,由“趕超型”的增長模式向注重效率、保持良好的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)變,這在資產(chǎn)波動(dòng)性增強(qiáng)的未來顯得尤為重要,應(yīng)樹立利潤生存的經(jīng)營理念。

2.產(chǎn)品研發(fā)

公司在設(shè)計(jì)和推出此類保單時(shí),為了較高的保費(fèi)增長率,可能會(huì)做一些技術(shù)性的改動(dòng),弱化投資性、儲(chǔ)蓄性余額的性質(zhì),增加保障的部分,或者使投資風(fēng)險(xiǎn)與保除風(fēng)險(xiǎn)難于區(qū)分,不能單獨(dú)計(jì)量,以期盡量使其能夠計(jì)人保費(fèi)。

3.強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理

謹(jǐn)慎投資以防止金融資產(chǎn)的波動(dòng)性帶來的不穩(wěn)定為了避免資產(chǎn)波動(dòng)帶來的投資者、利益相關(guān)方對公司的負(fù)面評價(jià),保險(xiǎn)公司有可能傾向于采用保守的投資策略來降低這種不穩(wěn)定性,如尋找長期且收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)建設(shè)投資,持有至到期的債券。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流敏感性測試等適應(yīng)多變市場環(huán)境的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析、監(jiān)測、預(yù)警手段,保證公司良好的現(xiàn)金流和充足的償付能力一旦公司因凈資產(chǎn)減值造成償付能力下降,信用評級和對投保人吸引力弱化,公司的經(jīng)營狀況可能會(huì)隨潛在客戶的流失和老客戶的退保而惡化。這也將促使保險(xiǎn)公司增強(qiáng)自我風(fēng)險(xiǎn)管理的意識,由監(jiān)管壓力下的被動(dòng)管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫S護(hù)信用的主動(dòng)管理。

篇7

雖然影響保險(xiǎn)業(yè)人力資源競爭力的外部因素的改善與保險(xiǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展主要靠國家的有關(guān)政策和法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管，但研究這些外部影響因素并推敲值得改進(jìn)的地方，對保險(xiǎn)公司特別是中國人壽保險(xiǎn)公司來說對于不斷提高自身人力資源競爭力仍然十分重要。人力資源競爭力的外部影響因素主要有：政府法律法規(guī)、市場環(huán)境、行業(yè)規(guī)則、行業(yè)誠信制度等。

一、中國人壽保險(xiǎn)公司人力資源競爭力外部影響因素

（一）政府法律和法規(guī)

政府法律和法規(guī)是一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境影響因素，它直接影響組織。政府法律影響組織的人力資源管理活動(dòng)、政策和計(jì)劃。當(dāng)保險(xiǎn)公司做出有關(guān)解雇、提升、績效評估、裁員及懲罰等各項(xiàng)人事決策時(shí)，都必須權(quán)衡政府法律的影響。比如說平等就業(yè)權(quán)直接影響招聘、選拔、評估和提升，并間接影響招聘計(jì)劃、定向、職業(yè)計(jì)劃、培訓(xùn)和人力資源開發(fā)；薪酬福利法直接影響工資、工作日、失業(yè)率、養(yǎng)老金、退休和其他類似方面；工人補(bǔ)償和安全法影響員工健康和安全。

中國人壽保險(xiǎn)公司的人力資源管理活動(dòng)要在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，這是一個(gè)基本前提。在中國人壽保險(xiǎn)公司的人員管理過程中，不符合國家法律法規(guī)的情況出現(xiàn)，往往會(huì)削弱組織的人力資源競爭力。比如中國人壽保險(xiǎn)公司某壽險(xiǎn)分公司，在上級主管部門不鼓勵(lì)內(nèi)退的情況下實(shí)行按年齡段一刀切的強(qiáng)制性內(nèi)退，而后又安插了一些沒有經(jīng)過公開選聘的新員工進(jìn)入崗位，這種情況的出現(xiàn)就會(huì)在一定程度上影響員工的工作積極性，使員工沒有安全感和歸屬感，肯定會(huì)對人力資源的競爭力產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

（二）保險(xiǎn)市場環(huán)境

加人WTO后，中國保險(xiǎn)業(yè)的開放力度進(jìn)一步加大，中國金融保險(xiǎn)業(yè)將走向國際化，外資保險(xiǎn)公司逐步進(jìn)入，國內(nèi)保險(xiǎn)公司將與國際金融保險(xiǎn)巨頭同臺角逐。隨著國內(nèi)多主體競爭的市場環(huán)境的逐步形成，國內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營環(huán)境將更趨復(fù)雜，競爭將逐漸進(jìn)入白熱化。但形成成熟的市場環(huán)境需要一定的時(shí)間。雖然外資與合資保險(xiǎn)公司已占中國國內(nèi)保險(xiǎn)公司總數(shù)約60%，但其總資產(chǎn)共197.8億元，僅占我國保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)的2.17%，保費(fèi)收入僅占全國總保費(fèi)的1.73%，市場份額僅為1.93%。由于中國國內(nèi)保險(xiǎn)市場還不成熟，外資保險(xiǎn)公司在華經(jīng)營還受到一定程度的限制，其普遍采取謹(jǐn)慎的態(tài)度及理性經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展的發(fā)展戰(zhàn)略，因此，其市場份額不會(huì)快速增長。短時(shí)間內(nèi)國內(nèi)幾家傳統(tǒng)的規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司仍將占有國內(nèi)保險(xiǎn)市場的絕大部分市場份額。

雖然在短期內(nèi)壽險(xiǎn)業(yè)占主體地位的為中國人壽保險(xiǎn)公司，但是外資壽險(xiǎn)在中國的成長速度卻不容小覷，而且國外的先進(jìn)管理制度和更多的培訓(xùn)及晉升機(jī)會(huì)，在一定程度上會(huì)造成中國人壽保險(xiǎn)公司的人才流失。流出人才就有可能造成商業(yè)秘密的泄漏、公司戰(zhàn)略的曝光以及客戶的流失，這不僅影響中國人壽保險(xiǎn)公司的人力資源競爭力，還會(huì)影響中國人壽保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

（三）行業(yè)用人規(guī)則

完善保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)用人規(guī)則。保障保險(xiǎn)行業(yè)人才機(jī)制健康運(yùn)行是保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管內(nèi)容之一，也是目前治理保險(xiǎn)業(yè)人才隊(duì)伍混亂狀況的關(guān)鍵措施。完善行業(yè)用人規(guī)則使之趨于合理，是保險(xiǎn)業(yè)人才健康發(fā)展的重要保障，在一定程度上能促進(jìn)中國人壽保險(xiǎn)公司的人力資源管理更有效地進(jìn)行，進(jìn)而提高其人力資源競爭力。

行業(yè)用人規(guī)則缺失下的保險(xiǎn)業(yè)人才市場面臨兩個(gè)主要問題：失序的白熾化的高端人才爭奪戰(zhàn)和良莠不齊的中介人才隊(duì)伍與蓬勃的保險(xiǎn)中介市場的不和諧現(xiàn)狀。這不僅導(dǎo)致行業(yè)成本加大，還使“孤兒保單”增多，更有泄露商業(yè)秘密的情況發(fā)生，致使行業(yè)信譽(yù)受損。

（四）行業(yè)誠信制度

作為應(yīng)該特別講究誠信與承諾的保險(xiǎn)行業(yè)，在誠信的規(guī)范與制度建設(shè)方面，至今缺乏全面框架的思考。由于行業(yè)誠信制度缺失，在一定程度上造成了保險(xiǎn)業(yè)聲譽(yù)的毀壞。多次社會(huì)調(diào)查顯示公眾對保險(xiǎn)業(yè)的認(rèn)同率較低，許多人表示不愿意從事保險(xiǎn)行業(yè)工作。眾所周知，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開人的作用，而且目前保險(xiǎn)業(yè)的各類人才奇缺，對人才的爭奪早已達(dá)到了白熱化。那么建立行業(yè)誠信制度，恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)在社會(huì)公眾心目中的形象，吸引高精尖人才加入保險(xiǎn)業(yè)，已經(jīng)成為了急需解決的問題。那么，對于中國人壽保險(xiǎn)公司這樣的大型壽險(xiǎn)公司來說，就應(yīng)該在誠信方面做個(gè)表率，比如說采取對員工進(jìn)行誠信教育，對失信行為進(jìn)行懲罰，情節(jié)嚴(yán)重的將其清除出保險(xiǎn)隊(duì)伍等措施，以實(shí)際行動(dòng)推進(jìn)行業(yè)誠信制度的建設(shè)。

二、中國人壽保險(xiǎn)公司人力資源競爭力外部影響因素改善的構(gòu)想

（一）完善行業(yè)用人規(guī)則

完善行業(yè)用人規(guī)則，保障行業(yè)人才機(jī)制健康運(yùn)行是保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管內(nèi)容之一，也是目前治理保險(xiǎn)業(yè)人才隊(duì)伍混亂狀況的關(guān)鍵措施。保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)規(guī)則因各監(jiān)管者層級不同而具有不同的效力和監(jiān)管效果。因此，在完善行業(yè)規(guī)則消除人才管理無序?qū)φ麄€(gè)行業(yè)所帶來的負(fù)面影響時(shí)，各監(jiān)管者應(yīng)各司其職，避免越位、缺位和不到位，同時(shí)，在監(jiān)管中要恪守該管的一定管住，不該管的堅(jiān)決放開的原則，讓保險(xiǎn)公司的營業(yè)者和監(jiān)管者都真正理解保險(xiǎn)市場的游戲規(guī)則。中國人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視在自己的能力范圍內(nèi)促進(jìn)行業(yè)用人規(guī)則的完善。具體講，在發(fā)揮行業(yè)規(guī)則對人才市場監(jiān)管作用方面，各層級的完善重點(diǎn)應(yīng)為：

1.國家行政管理部門發(fā)揮基礎(chǔ)監(jiān)管作用

對于國家主要監(jiān)管部門來講，其監(jiān)管方式主要為外在型、宏觀調(diào)控型的，所制定的行業(yè)規(guī)則主要體現(xiàn)在相關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章中，具有普遍約束力，范圍廣。其對目前保險(xiǎn)業(yè)人才現(xiàn)狀的監(jiān)管規(guī)則常常是基礎(chǔ)的，或準(zhǔn)入門檻式的約定。對這個(gè)部門來講，完善行業(yè)規(guī)則的重點(diǎn)應(yīng)該放在嚴(yán)格行業(yè)人員資格條件、明確行業(yè)人員中各類人員的法律地位、規(guī)范從業(yè)人員行為和配套違法責(zé)任處罰制度及加重企業(yè)用人違規(guī)處罰力度上。中國本土壽險(xiǎn)公司必須密切關(guān)注國家的相關(guān)政策使自身的人員管理在大的方向上與國家行政管理部門的要求保持一致。

2.行業(yè)自律協(xié)會(huì)加強(qiáng)具體措施建設(shè)

保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是維護(hù)行業(yè)利益、為會(huì)員服務(wù)的社團(tuán)組織，它既不是政府，也不是企業(yè)，而是介于兩者之間并聯(lián)結(jié)兩者和社會(huì)公眾的團(tuán)體。其主要功能是組織行業(yè)自律，開展維權(quán)活動(dòng)，進(jìn)行各種協(xié)調(diào)，組織業(yè)內(nèi)外交流等活動(dòng)。保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)在為會(huì)員提供服務(wù)的同時(shí)，也規(guī)范了保險(xiǎn)經(jīng)營者的行為，維護(hù)了保險(xiǎn)市場秩序，促進(jìn)了保險(xiǎn)經(jīng)營者管理和服務(wù)水平的提高；從客觀上為監(jiān)管機(jī)關(guān)提供了幫助，為廣大保險(xiǎn)消費(fèi)者提供了服務(wù)，是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管、保險(xiǎn)經(jīng)營和保險(xiǎn)消費(fèi)三方共贏的有效途經(jīng)。因此，其完善行業(yè)規(guī)則關(guān)注的重點(diǎn)應(yīng)放在依據(jù)保監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)的指導(dǎo)意見》明確自身定位，加強(qiáng)內(nèi)部成員的協(xié)調(diào)和爭端解決機(jī)制，推進(jìn)中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員行業(yè)自我管理、加大違反職業(yè)操守處罰等內(nèi)容上來。作為保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)成員的中國人壽保險(xiǎn)公司，應(yīng)該為行業(yè)人才規(guī)則的實(shí)施獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，并以實(shí)際行動(dòng)自律，從而帶動(dòng)其他行業(yè)協(xié)會(huì)成員共同發(fā)展。

3.保險(xiǎn)企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)制定內(nèi)部規(guī)則

保險(xiǎn)公司及中介公司自身制訂的企業(yè)內(nèi)部工作守則及人員管理監(jiān)督規(guī)定，是行業(yè)規(guī)則在各單位的具體體現(xiàn)。各企業(yè)內(nèi)部規(guī)則制定時(shí)可充分結(jié)合自身企業(yè)特點(diǎn)，從而起到更具有針對性的預(yù)防和懲處作用。對中國本土壽險(xiǎn)公司來講，完善行業(yè)規(guī)則、約束人才無序流動(dòng)和違規(guī)流動(dòng)時(shí)，應(yīng)把關(guān)注的重點(diǎn)放在完善培育人才合理成長的環(huán)境、加強(qiáng)企業(yè)員工合同管理，并輔以恰當(dāng)?shù)脑V訟行為追究相關(guān)人員業(yè)務(wù)違法、泄露商業(yè)秘密等的法律責(zé)任上來，從而在更大程度上保障企業(yè)的自身利益。

（二）加強(qiáng)行業(yè)誠信制度建設(shè)

通過行業(yè)誠信制度的建設(shè)，提高公眾對保險(xiǎn)業(yè)的認(rèn)可度，保險(xiǎn)行業(yè)就會(huì)吸引大量的優(yōu)秀人才融入其中，保險(xiǎn)業(yè)人才短缺的現(xiàn)狀就會(huì)得到改善，保險(xiǎn)業(yè)的人力資源競爭力就會(huì)得到提高，相應(yīng)的包括中國人壽保險(xiǎn)公司在內(nèi)的各保險(xiǎn)公司也就有機(jī)會(huì)引進(jìn)高素質(zhì)的人才，從而提高公司的人力資源競爭力。具體措施如下。

1.將保險(xiǎn)業(yè)誠信制度真正納入到法制化軌道上

不可否認(rèn)，健全的法律制度是維持誠信強(qiáng)有力的保障。在市場經(jīng)濟(jì)下，只有通過法律約束，建立和完善誠信者的利益保障機(jī)制，強(qiáng)化失信者的懲戒機(jī)制，才能使誠信行為的收益大于失信的收益，守信成本小于失信成本，促使保險(xiǎn)市場主體的行為更加規(guī)范，形成一種誠實(shí)守信的保險(xiǎn)交往關(guān)系。對中國人壽保險(xiǎn)公司來說，就要保證無論是公司行為還是公司的員工行為都應(yīng)該在法律軌道上進(jìn)行，不斷維護(hù)公司的誠信形象，這樣才能獲得更多的交易機(jī)會(huì)和更大的收益。

2.通過行業(yè)自律，推進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)

行業(yè)協(xié)會(huì)是協(xié)調(diào)和平衡市場主體利益、提高資源配置效率的重要組織。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在代表行業(yè)的整體利益對行業(yè)進(jìn)行自我約束和管理的同時(shí)，使失信者受到行業(yè)協(xié)會(huì)的排斥和處罰。我國的保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)在近幾年做了大量工作，如在2004年啟動(dòng)了誠信體系建設(shè)工程；在全國范圍內(nèi)開展了“百萬保險(xiǎn)營銷人員誠信服務(wù)承諾簽名”活動(dòng)等。但是，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)對保險(xiǎn)市場主體的行業(yè)自律影響還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不到位。應(yīng)充分發(fā)揮保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，健全保險(xiǎn)行業(yè)的自律制度，大力加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，加強(qiáng)與國際同行的交流與合作，建立健全行業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，配合保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)研究制定符合中國國情及行業(yè)特征的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)各市場主體誠信狀況的資源共享，倡導(dǎo)誠信行為，積極引導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)向規(guī)范健康的方向發(fā)展。中國人壽保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的成員同時(shí)作為中國目前最大的壽險(xiǎn)公司，應(yīng)該積極參與行業(yè)誠信建設(shè)，充分行使自身的權(quán)利和義務(wù)，對行業(yè)誠信建設(shè)多提寶貴意見。

3.通過保險(xiǎn)公司誠信管理，促進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)

誠信是保險(xiǎn)公司在市場競爭中的立足之本，是公司員工職業(yè)道德的基石。任何一個(gè)保險(xiǎn)公司要想獲得發(fā)展壯大，必須把自身建設(shè)成為一個(gè)學(xué)習(xí)型和誠信型的組織。只有公司信譽(yù)提高，到公司投保的客戶才會(huì)增加，公司保費(fèi)收入也必然隨之而增加。各保險(xiǎn)公司通過誠信管理，必然會(huì)加快行業(yè)誠信建設(shè)的步伐。經(jīng)營壽險(xiǎn)業(yè)的中國人壽保險(xiǎn)公司必須更加重視和加強(qiáng)誠信體系建設(shè)。因?yàn)閴垭U(xiǎn)業(yè)以人為保障對象，與非壽險(xiǎn)相比較，具有經(jīng)營周期長，風(fēng)險(xiǎn)因素多的特點(diǎn)，為了得到長期的發(fā)展，必須加強(qiáng)誠信管理。中國人壽保險(xiǎn)公司在具體進(jìn)行誠信管理時(shí)具體可以從以下幾個(gè)方面入手：認(rèn)真制定本公司的誠信經(jīng)營準(zhǔn)則；加強(qiáng)誠信教育，不斷強(qiáng)化員工的誠信觀念；加強(qiáng)客戶的服務(wù)工作，降低公司的信用風(fēng)險(xiǎn)；建立誠信獎(jiǎng)懲制度等措施。

過去中國人壽保險(xiǎn)公司靠一言九鼎的誠信服務(wù)，取得了良好的社會(huì)信譽(yù)，贏得了廣大保戶的擁護(hù)和支持，業(yè)務(wù)發(fā)展速度比較快，使公司進(jìn)入世界500強(qiáng)，并順利進(jìn)行股改。2003年12月18日，公司在美國紐約和中國香港兩地同時(shí)成功上市，籌集資金34.8億美元，創(chuàng)下一系列資本市場記錄，從而增強(qiáng)了公司的償付能力，為進(jìn)一步擴(kuò)大公司規(guī)模打下了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但今后的市場競爭會(huì)更加激烈，中國人壽保險(xiǎn)公司要想做大做強(qiáng)，必須堅(jiān)持誠信，才能鑄造公司新的輝煌。

綜上所述，在影響人力資源競爭力的外部影響因素中，中國人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該在遵守政府法律和法規(guī)的前提下逐步適應(yīng)當(dāng)前的保險(xiǎn)市場環(huán)境，而行業(yè)用人規(guī)則和行業(yè)誠信制度兩個(gè)外部影響因素的完善則是急需改善的重頭戲。這兩個(gè)外部影響因素的逐步完善，對于整個(gè)壽險(xiǎn)業(yè)甚至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的人才健康有序的流動(dòng)及吸引人才加入保險(xiǎn)行業(yè)，具有非常重要的意義。

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Analysis of the external factors of the human resource competitiveness of China life insurance company

GUAN Jian

篇8

以去年媒體披露的安邦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司涉假車險(xiǎn)賠案為例，經(jīng)過內(nèi)部核查，其竟然查出了高達(dá)9萬多宗的涉假車險(xiǎn)賠案。一個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入中等偏上的財(cái)險(xiǎn)公司可以查出9萬多宗涉假車險(xiǎn)賠案，那么，以此推算，全國車險(xiǎn)市場如果嚴(yán)查，則不會(huì)少于百萬宗涉假賠案。

車險(xiǎn)市場上的小案變中案、中案變大案、無案變有案已經(jīng)成為車險(xiǎn)市場的痼疾，不良投保人、不良修理廠和不良保險(xiǎn)從業(yè)人員聯(lián)手挖保險(xiǎn)公司墻腳的現(xiàn)象也似乎司空見慣，再加上擁有渠道優(yōu)勢的中介機(jī)構(gòu)或明或暗地對于承保公司吃拿卡要抬高中介業(yè)務(wù)成本，高比重的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)虧損導(dǎo)致整個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)虧損也就不足為奇了。

“拖外資下水”

明知車險(xiǎn)市場生態(tài)環(huán)境惡化，為什么幾乎所有的中資保險(xiǎn)公司還要奮不顧身地投入其中？

一是看重車險(xiǎn)業(yè)務(wù)給公司業(yè)務(wù)運(yùn)行帶來的現(xiàn)金流，二是車險(xiǎn)業(yè)務(wù)對于保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)模所做出的貢獻(xiàn)。正是這樣一種食之痛苦、棄之不忍的博弈心態(tài)，將大多數(shù)的中資保險(xiǎn)公司拖向虧損的泥潭。

但是，由于外資不得經(jīng)營交強(qiáng)險(xiǎn)，外資商業(yè)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展受到限制，很多在華的外資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盡管保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)模有限，但其以非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主打的策略卻扎扎實(shí)實(shí)地實(shí)現(xiàn)盈利，似乎有一種因禍得福的感覺。

因此，本人呼吁政府放開對于外資經(jīng)營交強(qiáng)險(xiǎn)的限制，讓外資也可以進(jìn)入這生態(tài)環(huán)境不好的車險(xiǎn)市場。“拖外資下水”，生存的本能及經(jīng)營規(guī)則所限，一些外資總會(huì)將其在本國及其他市場成功的車險(xiǎn)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用于我國市場，也能夠讓中資保險(xiǎn)公司開開眼。

無論其他市場的經(jīng)驗(yàn)?zāi)芊襁m用于我國，中國保險(xiǎn)業(yè)都應(yīng)當(dāng)理性地看待車險(xiǎn)市場生態(tài)環(huán)境對于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)造成的危害，從促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展和保護(hù)行業(yè)共同利益的角度完善和設(shè)計(jì)遏制道德風(fēng)險(xiǎn)制造車險(xiǎn)業(yè)務(wù)大面積虧損的游戲規(guī)則。

一是在涉及保險(xiǎn)運(yùn)行的法律制度設(shè)計(jì)上，增加和加大防范道德風(fēng)險(xiǎn)的約束規(guī)則；二是通過設(shè)計(jì)相關(guān)實(shí)務(wù)制度，利用獨(dú)立第三方的力量或信息分享技術(shù)等手段，約束和控制相關(guān)道德風(fēng)險(xiǎn)；三是在相關(guān)條件具備的情況下，由中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)推出建立在標(biāo)準(zhǔn)化承保和理賠控制系統(tǒng)基礎(chǔ)之上的實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息及服務(wù)資源全行業(yè)及與汽車管理、維修及相關(guān)機(jī)構(gòu)共享的“保聯(lián)”系統(tǒng)，通過制度和技術(shù)的雙重規(guī)則改良我國車險(xiǎn)市場的生態(tài)環(huán)境。

負(fù)增長不可怕

在中國保險(xiǎn)市場上，傳統(tǒng)的思維總是對于負(fù)增長持排斥態(tài)度。事實(shí)上，在按照市場經(jīng)濟(jì)法則運(yùn)行的市場上，業(yè)務(wù)規(guī)模只要不是大起大落，正常的漲漲落落是一種良性調(diào)整。

例如，2009年前兩個(gè)季度部分中資公司的負(fù)增長或增長乏力，存在很大程度的理性因素，金融海嘯來了，適當(dāng)偃旗息鼓躲避風(fēng)雨是一種正常反映。

從財(cái)險(xiǎn)市場上來看，1990年后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司群體出現(xiàn)的負(fù)增長及增長乏力，以其普遍面臨發(fā)展的瓶頸問題居多。這些公司大多具有10年以上的經(jīng)營歷史，十多年缺乏個(gè)性和特點(diǎn)的經(jīng)營，導(dǎo)致在資本實(shí)力、人才資源、市場資源和產(chǎn)品創(chuàng)新方面遭遇瓶頸，在無力拼資本金、高薪搶人才、開發(fā)新產(chǎn)品和不愿意和2000年后惡性市場火拼的狀態(tài)下，似乎在發(fā)展問題上顯得力不從心。如何解決償付能力壓力、市場創(chuàng)新壓力和內(nèi)部運(yùn)行壓力是這些公司必須冷靜思考的問題。

因此，在當(dāng)前的市場環(huán)境下，理性調(diào)整也好，瓶頸壓力也罷，出現(xiàn)負(fù)增長并不可怕，可怕的是在負(fù)增長的狀態(tài)下一味歸結(jié)于外部環(huán)境，而不從自身查找原因。因此，無論是一個(gè)行業(yè)還是一個(gè)企業(yè)，如果在缺乏創(chuàng)新發(fā)展的思考和規(guī)劃的狀態(tài)下出現(xiàn)了負(fù)增長，則必須要有做大手術(shù)的準(zhǔn)備。FIC

（作者系中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長郝演蘇。本文摘編自其發(fā)表的《關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)虧損與負(fù)增長的思考》一文，未經(jīng)作者本人審定）

資料鏈接：

■保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的具備從事交強(qiáng)險(xiǎn)資格的保險(xiǎn)公司

1. 中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

2. 中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

3. 中國大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

4. 太平財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司

5. 民安保險(xiǎn)(中國)有限公司

6. 中國平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

7. 中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

8. 中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

9. 陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

10. 華泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

11. 天安保險(xiǎn)股份有限公司

12. 大眾保險(xiǎn)股份有限公司

13. 永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

14. 華安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

15. 永誠財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

16. 安信農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司

17. 安邦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

18. 安華農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司

19. 天平汽車保險(xiǎn)股份有限公司

20. 陽光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司

21. 中銀保險(xiǎn)有限公司

22. 渤海財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

23. 都邦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

24. 華農(nóng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

25. 安誠財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

26. 鼎和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

27. 中煤財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

篇9

分入保費(fèi)和分出保費(fèi)不斷增長

首先，美國非壽險(xiǎn)市場的分入和分出保費(fèi)比例較高。從2007年到2012年期間，美國非壽險(xiǎn)市場的分入保費(fèi)比率幾乎均在40%左右（2011年除外，如表1所示）;非壽險(xiǎn)市場的分出保費(fèi)在此期間雖然略有波動(dòng)，但整體都保持在48%左右（如表1所示）。其次，美國壽險(xiǎn)市場的分入保費(fèi)和分出保費(fèi)也在不斷增加。2007年到2011年期間，美國壽險(xiǎn)市場的分入保費(fèi)從687.73億美元增長到838.79億美元，分入保費(fèi)占比從9.42%波動(dòng)增長至11.30%;與此同時(shí)，壽險(xiǎn)市場的分出保費(fèi)無論是數(shù)量還是比重也在不斷提高，其中分出保費(fèi)數(shù)額從1186億美元增長到1389億美元，分出保費(fèi)占比從16.27%上升至18.72%（如表2所示）。

美國再保險(xiǎn)市場的主體多樣化

目前，美國再保險(xiǎn)市場的經(jīng)營主體主要包括三大類：第一類是美國本土再保險(xiǎn)公司，其代表是美國再保險(xiǎn)集團(tuán)，它們的特點(diǎn)是總部設(shè)在美國本土，控股權(quán)由本土公司掌握;第二類是境內(nèi)外資再保險(xiǎn)公司，這是由外資再保險(xiǎn)公司設(shè)立在美國境內(nèi)的再保險(xiǎn)公司，截至2012年共有339家此類公司在美國再保險(xiǎn)市場活躍經(jīng)營;第三類是離岸再保險(xiǎn)公司，它們均是在美國通過持有特許經(jīng)營執(zhí)照，接受美國保險(xiǎn)公司分出業(yè)務(wù)的境外再保險(xiǎn)公司，截至2012年共有3066家離岸再保險(xiǎn)公司參與美國再保險(xiǎn)市場業(yè)務(wù)經(jīng)營。

隨著境外再保險(xiǎn)公司和離岸再保險(xiǎn)公司不斷涌入，美國本土再保險(xiǎn)公司的市場份額不斷下降，20世紀(jì)90年代末美國本土再保險(xiǎn)公司的市場份額高達(dá)三分之二，2005年境外各類再保險(xiǎn)公司市場份額已然提高到52%，2010年本土再保險(xiǎn)公司市場份額跌至最低只有40%，之后略有回升，截至2012年本土再保險(xiǎn)公司市場份額為41.3%，同期境外各類再保險(xiǎn)公司市場份額高達(dá)58.7%，成為美國再保險(xiǎn)市場的重要經(jīng)營主體。

美國再保險(xiǎn)市場的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)趨穩(wěn)

截至2012年，美國非壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)保費(fèi)收入高達(dá)8966億美元，其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)再保費(fèi)收入占60%，責(zé)任險(xiǎn)再保費(fèi)收入占30%。從再保險(xiǎn)合同來看，財(cái)險(xiǎn)比例再保險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)超額再保險(xiǎn)、巨災(zāi)超賠再保險(xiǎn)三大再保合同占有近三分之二的市場份額（如表3所示）。從具體的業(yè)務(wù)分出比例看，航海航空及交通運(yùn)輸險(xiǎn)、建筑工普通第三者責(zé)任險(xiǎn)等非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的毛保費(fèi)分保率都在40%以上（如表4所示）。

2012年按照合同形式，美國壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)占壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)市場54%的市場份額，另外意外健康險(xiǎn)和年金分列第二和第三（如表3所示）。從具體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)可以看出，壽險(xiǎn)毛保費(fèi)分保率遠(yuǎn)超50%，是美國壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)市場的第一大業(yè)務(wù)品種，其他諸如年金、責(zé)任及健康險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的分保率不高。

美國再保險(xiǎn)市場的監(jiān)管制度

1871年美國成立了國家保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)（NAIC），目的是為各州再保險(xiǎn)監(jiān)管法律提供基本的法律模板，各州可根據(jù)實(shí)際情況酌情采用或修改示范法并制定獨(dú)立的再保險(xiǎn)法律。目前NAIC制定的再保險(xiǎn)法律主要包括 “再保險(xiǎn)信用示范法”、“再保險(xiǎn)中介示范法”和“風(fēng)險(xiǎn)資本示范法”等。

美國再保險(xiǎn)監(jiān)管方式采取直接監(jiān)管和間接監(jiān)管相結(jié)合，以間接監(jiān)管為主的方式。其中直接監(jiān)管政策主要包括市場準(zhǔn)入門檻、償付能力等內(nèi)容，通常針對州內(nèi)再保險(xiǎn)公司;間接監(jiān)管以再保險(xiǎn)信用監(jiān)管體系為代表，通過再保險(xiǎn)信用體系對抵免責(zé)任準(zhǔn)備金的限制和約束，分類監(jiān)管境內(nèi)外各類型再保險(xiǎn)公司及再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。

監(jiān)管政策

市場準(zhǔn)入監(jiān)管。美國鼓勵(lì)再保險(xiǎn)市場自由競爭，沒有制定嚴(yán)格的再保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)準(zhǔn)入規(guī)則。對再保險(xiǎn)市場的準(zhǔn)入監(jiān)管主要通過財(cái)務(wù)規(guī)則等間接監(jiān)管方式，具體主要包括：第一，實(shí)施寬松的準(zhǔn)入制度。美國對設(shè)立本土再保險(xiǎn)公司通常要求提供商業(yè)計(jì)劃書及高管任職資質(zhì)證明;對境外再保險(xiǎn)公司申請?jiān)O(shè)立在美經(jīng)營機(jī)構(gòu)細(xì)化為子公司、分公司、并購美國本土再保險(xiǎn)公司三種形式，均需提交財(cái)務(wù)證明獲得經(jīng)營許可證。第二，實(shí)施自由分保政策。美國原保險(xiǎn)公司能夠自主選擇合適的再保險(xiǎn)公司，即原保險(xiǎn)公司可以選擇美國本土（包括本州內(nèi)或者州外注冊再保險(xiǎn)公司）或境外再保險(xiǎn)公司;同時(shí)美國無法定分保限制規(guī)定。第三，分保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。鑒于防范風(fēng)險(xiǎn)考慮，絕大多數(shù)州根據(jù)經(jīng)營許可和授權(quán)規(guī)定了再保險(xiǎn)公司的最低資本和凈資產(chǎn)，但不是強(qiáng)制規(guī)定，而是通過會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)則來調(diào)節(jié)。例如：州內(nèi)保險(xiǎn)公司分保業(yè)務(wù)給未經(jīng)州保險(xiǎn)監(jiān)管許可或授權(quán)的再保險(xiǎn)公司，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)不得作“未獲得保險(xiǎn)負(fù)債”抵減項(xiàng)，同時(shí)此項(xiàng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得賠償亦不得作“認(rèn)可資產(chǎn)”處理，通過類似財(cái)務(wù)規(guī)則影響保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況，實(shí)現(xiàn)間接規(guī)范和引導(dǎo)再保險(xiǎn)市場發(fā)展的目的。

償付能力監(jiān)管。目前，美國絕大多數(shù)州均采用NAIC制定的“風(fēng)險(xiǎn)資本示范法”（Risk-Based Capital（RBC）Model Law）實(shí)施償付能力監(jiān)管。RBC模型主要包括資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)等。當(dāng)再保險(xiǎn)公司的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資本低于RBC模型計(jì)算的最低資本水平區(qū)間時(shí)，州保險(xiǎn)監(jiān)管部門就可以采取如下四類監(jiān)管措施：第一類，當(dāng)再保險(xiǎn)公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資本占最低資本水平的150%～200%之間，州監(jiān)管部門會(huì)要求再保險(xiǎn)公司提交財(cái)務(wù)改進(jìn)計(jì)劃。第二類，當(dāng)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資本占最低資本水平的100%～150%，州監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)管檢查，同時(shí)要求再保險(xiǎn)公司提交財(cái)務(wù)改進(jìn)計(jì)劃。第三類，當(dāng)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資本占最低資本水平的70%～100%，州監(jiān)管部門可以接管再保險(xiǎn)公司。第四類，當(dāng)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)資本占最低資本水平的70%，州監(jiān)管部門會(huì)強(qiáng)制接管再保險(xiǎn)公司。

信用監(jiān)管。美國對再保險(xiǎn)公司分入業(yè)務(wù)實(shí)施嚴(yán)格的信用監(jiān)管政策，這也是其再保險(xiǎn)市場監(jiān)管的核心。根據(jù)NAIC的再保險(xiǎn)信用示范法及示范監(jiān)管條例，原保險(xiǎn)公司只能將業(yè)務(wù)分給以下五類公司方可將相應(yīng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為監(jiān)管法律認(rèn)可資產(chǎn)或凈負(fù)債進(jìn)行抵扣：第一類是在所在州獲得從事保險(xiǎn)或者再保險(xiǎn)交易許可的再保險(xiǎn)分入公司。主要是美國本土經(jīng)營再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的直保公司、再保險(xiǎn)公司以及國外再保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)。第二類是經(jīng)所在州保險(xiǎn)督察官認(rèn)可的再保險(xiǎn)分入公司。這是指至少獲得一個(gè)其他州保險(xiǎn)監(jiān)管部門許可經(jīng)營再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的美國本土直保公司、再保險(xiǎn)公司以及國外再保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)還有諸如財(cái)務(wù)如凈資產(chǎn)不得低于2000萬美元等要求。第三類是類似監(jiān)管條件及自身信用等級更高的再保險(xiǎn)分入公司。這主要是采用與本州相類似或者更高信用標(biāo)準(zhǔn)的其他州注冊成立的再保險(xiǎn)分入公司或者通過采用與本州相類似或者更高信用等級標(biāo)準(zhǔn)的其他州進(jìn)入的外國再保險(xiǎn)公司美國分支機(jī)構(gòu)。第四類是由美國合格金融機(jī)構(gòu)建立信托基金的再保險(xiǎn)分入公司。這主要是國外再保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)以及離岸經(jīng)營的國外再保險(xiǎn)公司。第五類是經(jīng)所在州保險(xiǎn)督察官認(rèn)證的再保險(xiǎn)分入公司。目前主要是離岸經(jīng)營的國外再保險(xiǎn)公司。

根據(jù)再保險(xiǎn)公司的安全評級等級繳納保證金，評級越高，所需繳納保證金越低，而原保險(xiǎn)公司仍可以全額抵扣凈負(fù)債或增加認(rèn)可資產(chǎn)（如表5所示）。

中介監(jiān)管。通過NAIC關(guān)于“再保險(xiǎn)中介示范法”，各州保險(xiǎn)監(jiān)管部門將再保險(xiǎn)中介細(xì)分為再保險(xiǎn)中介經(jīng)紀(jì)人和再保險(xiǎn)中介管理人兩大類，并且要求它們必須獲得開展業(yè)務(wù)所在州保險(xiǎn)監(jiān)管部門許可，獲取再保險(xiǎn)中介經(jīng)紀(jì)人或者管理人資質(zhì)。第一，對再保險(xiǎn)中介管理人經(jīng)營行為監(jiān)管。規(guī)定再保險(xiǎn)中介管理人不得代表再保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)分保（再保險(xiǎn)協(xié)議中包含臨時(shí)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)分保的除外）;不得指定次級再保險(xiǎn)中介管理人等，這主要是為了防止可能越權(quán)對再保險(xiǎn)公司償付能力造成不利影響。第二，對委托人責(zé)任加以監(jiān)管。規(guī)定再保險(xiǎn)公司不能參與再保險(xiǎn)中介經(jīng)紀(jì)人的相關(guān)業(yè)務(wù);除非滿足“控股公司法”，否則不得雇傭再保險(xiǎn)中介經(jīng)紀(jì)人員工;再保險(xiǎn)公司每年都應(yīng)該查看再保險(xiǎn)中介經(jīng)紀(jì)人財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告副本等。

除了上述內(nèi)容，美國再保險(xiǎn)市場監(jiān)管還包括對再保險(xiǎn)公司資金投資、分保方式、信息披露等內(nèi)容。總之，美國再保險(xiǎn)市場一方面積極開放市場，吸引來自全球各地的承保資源分散美國災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，另一方面實(shí)施詳細(xì)復(fù)雜的監(jiān)管政策，充分保護(hù)本國原保險(xiǎn)公司的利益（通常是分出公司）。

美國再保險(xiǎn)監(jiān)管政策對我國再保險(xiǎn)市場監(jiān)管的啟示

與美國發(fā)達(dá)成熟的再保險(xiǎn)市場相比，我國再保險(xiǎn)市場尚處于發(fā)展初期，無論市場經(jīng)營主體還是市場規(guī)模都較小。事實(shí)上，早在2001年加入世界貿(mào)易組織時(shí)我國就承諾：首先開放再保險(xiǎn)市場，取消對再保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)跨境交付限制;允許外國再保險(xiǎn)公司在我國入世時(shí)即可以分公司、合資公司或者獨(dú)資公司形式經(jīng)營壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而且未規(guī)定地域限制或營業(yè)許可證發(fā)放的數(shù)量限制;法定分保比例20%，從入世后一年起每年減少5%，4年后完全取消。目前我國本土只有中國再保險(xiǎn)集團(tuán)公司唯一一家專業(yè)再保險(xiǎn)公司，急需培育本土再保險(xiǎn)經(jīng)營主體，減少境外金融風(fēng)險(xiǎn)對國內(nèi)的不利影響，維護(hù)國家金融安全和穩(wěn)定。

重視間接監(jiān)管方式的運(yùn)用。相比于直接監(jiān)管的強(qiáng)制性和剛性，間接監(jiān)管方式更具有靈活和彈性等特點(diǎn)。美國再保險(xiǎn)市場準(zhǔn)入法律幾乎無任何硬性規(guī)定，實(shí)際上美國信用等級評級體系復(fù)雜詳細(xì)，其評級結(jié)果相當(dāng)于對再保險(xiǎn)公司的資金、風(fēng)險(xiǎn)、利潤等綜合因素進(jìn)行了評價(jià)，因此對再保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)構(gòu)成了很大的影響。此外其財(cái)務(wù)規(guī)則也對選擇何種再保險(xiǎn)公司進(jìn)行了間接指引。此類間接監(jiān)管措施形成了篩選再保險(xiǎn)公司市場準(zhǔn)入和經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要監(jiān)管政策，對規(guī)范和引導(dǎo)再保險(xiǎn)公司和市場的健康發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

完善監(jiān)管空白地帶。眾所周知，再保險(xiǎn)中介經(jīng)紀(jì)人和管理人對促進(jìn)市場交易等發(fā)揮著重要作用，但其也可能利用其客戶資源違規(guī)經(jīng)營，擾亂市場正常經(jīng)營秩序。美國再保險(xiǎn)市場要求中介必須獲得經(jīng)營許可;中介管理人必須提供債券作為保證，另外還規(guī)定了“錯(cuò)誤與遺漏”政策。相比于美國，我國再保險(xiǎn)市場參與者目前主要是專業(yè)再保險(xiǎn)公司，未來隨著業(yè)務(wù)量增加，再保險(xiǎn)渠道和中介等參與者必然提高，因此我國的再保險(xiǎn)監(jiān)管要對各類市場參與者進(jìn)行全面監(jiān)管。

篇10

一、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式選擇的考量因素

縱觀中外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度變遷史,我們發(fā)現(xiàn),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式選擇的影響因素主要有以下幾方面:

(一)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身特點(diǎn)

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有風(fēng)險(xiǎn)的可保性差、交易費(fèi)用高、產(chǎn)品的準(zhǔn)公共物品屬性等鮮明特點(diǎn),這些特點(diǎn)對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式的選擇會(huì)產(chǎn)生重要影響。農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的可保性差使保險(xiǎn)組織與投保農(nóng)戶在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場上難以自發(fā)成交,從而決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不能全盤照搬一般商業(yè)保險(xiǎn)的模式。由經(jīng)營技術(shù)難度高、逆選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)特別嚴(yán)重等多種因素引起的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的交易費(fèi)用過高,決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇應(yīng)以是否有利于成本控制為一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn),并以組織制度和運(yùn)行制度的創(chuàng)新為基本原則之一。此外,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的準(zhǔn)公共物品屬性使政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的干預(yù)成為必要,這決定了政府主導(dǎo)或支持下的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)是各國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式的理想選擇。

(二)宏觀社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策

一方面,宏觀社會(huì)福利政策對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇會(huì)產(chǎn)生重要影響。發(fā)達(dá)國家將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為農(nóng)村社會(huì)福利政策的一部分,因而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性很強(qiáng);發(fā)展中國家視農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害損失補(bǔ)償政策的一部分,故農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性顯得相對較弱。另一方面,宏觀經(jīng)濟(jì)政策對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇也會(huì)產(chǎn)生重要影響。這主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)體制的影響、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的影響和外貿(mào)政策的影響。如在外貿(mào)政策的影響方面,根據(jù)WTO規(guī)則,政府不可以依黃箱政策對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行直接補(bǔ)貼,但可以依綠箱政策對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)施補(bǔ)貼,并向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供與產(chǎn)量無關(guān)的收入補(bǔ)貼以支持農(nóng)業(yè)。現(xiàn)在,許多WTO成員國正在充分利用這一綠箱政策,在國內(nèi)以立法形式建立或完善以財(cái)稅扶持為核心的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。通過這些宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的政府扶持作用凸顯。

(三)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低體現(xiàn)為該國或該地區(qū)政府財(cái)政收人和國民人均收人狀況,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高,政府財(cái)政收人就越好,國民人均收入就越高,反之,則相反。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有準(zhǔn)公共物品屬性,其發(fā)展離不開政府的政策扶持,尤其是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼支持,同時(shí)農(nóng)戶也須采取“選擇性進(jìn)人”的方式,即只有付費(fèi)才能享受相應(yīng)服務(wù),而不同農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式對政府支持能力和農(nóng)戶付費(fèi)能力及保障程度的要求有別,因而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平特別是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇。國際比較角度看,不同國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一樣,特別是發(fā)達(dá)國家同發(fā)展中國家間經(jīng)濟(jì)實(shí)力差距大,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇也就千差萬別。而在一國內(nèi)部,亦可根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同狀況,選擇多樣化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式。我國東、中、西部地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平極不均衡,是此類混合式農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式的典型代表。

(四)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)

在已制定實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法的國家和地區(qū),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇既可能深受該國或該地區(qū)相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的影響,也可能受他國或他地區(qū)相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的一定影響。以加拿大為例,在1959年聯(lián)邦政府通過《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》之前的20多年時(shí)間里,雖然該國沒有開辦農(nóng)作物保險(xiǎn),但有一些與保險(xiǎn)的功能相似的為因?yàn)?zāi)受損的農(nóng)場提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)恼唔?xiàng)目,這些政策項(xiàng)目在實(shí)施中均起到了很好的作用,但也有許多不足。這些源于國內(nèi)的寶貴經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),為

(五)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論

經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在一定時(shí)期內(nèi)對國家經(jīng)濟(jì)生活總是會(huì)表現(xiàn)出相應(yīng)的杠桿指導(dǎo)作用,這點(diǎn)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇中也不例外。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇起著直接或間接的指導(dǎo)作用。美國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理論認(rèn)為,要取得農(nóng)作物保險(xiǎn)的成功,此類保險(xiǎn)必須在全國范圍內(nèi)實(shí)施,并掌握全面可靠的統(tǒng)計(jì)資料。受此觀點(diǎn)影響,美國政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇十分慎重,在1938年開辦農(nóng)作物保險(xiǎn)之前已對1900年一1938年的災(zāi)害損失進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的分析,對擬采取的模式進(jìn)行了可行性論證,1938年《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》獲得通過后,該國政府就設(shè)立了聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司,負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、維持和完善農(nóng)作物保險(xiǎn)制度。德國及其他一些西歐國家農(nóng)經(jīng)學(xué)界,從19世紀(jì)以來就一直認(rèn)為農(nóng)作物一切險(xiǎn)是不能成立的。受該理論影響,西歐除少數(shù)國家(如法國、瑞典)外,迄今一般都不發(fā)展一切險(xiǎn)農(nóng)作物保險(xiǎn)。

二、外國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的具體選擇

受上述諸因素的影響,在世界范圍內(nèi),在立法上形成了以政府為主導(dǎo)的政策性模式、以市場為主導(dǎo)的商業(yè)性模式和

合作性模式三大類。從保險(xiǎn)體制和組織機(jī)構(gòu)的角度來看,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式又大致可細(xì)分為以下幾種類型:

(一)政府壟斷的模式

以前蘇聯(lián)、希臘、加拿大為代表。其主要特點(diǎn)是:政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策支持力度大;保險(xiǎn)組織形式是由政府出資設(shè)立國有保險(xiǎn)公司或者集中統(tǒng)一的國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)(在前蘇聯(lián)是國家保險(xiǎn)局),對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行壟斷經(jīng)營;保險(xiǎn)責(zé)任范圍為多重險(xiǎn)或一切險(xiǎn),保障水平較高;保險(xiǎn)實(shí)施方式不一,希臘是強(qiáng)制保險(xiǎn),加拿大是自愿保險(xiǎn),前蘇聯(lián)和原東歐國家是強(qiáng)制保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合,但以強(qiáng)制保險(xiǎn)為主。

(二)政府提供有力的政策支持、私營商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的模式

這一模式以美國為典型代表。其主要特點(diǎn)是:政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策支持力度大;保險(xiǎn)組織形式是由聯(lián)邦政府出資設(shè)立聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司,負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的規(guī)則制訂、稽核監(jiān)督并提供再保險(xiǎn),農(nóng)業(yè)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)則全部交由私營商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營或;保險(xiǎn)責(zé)任范圍為農(nóng)作物一切險(xiǎn),保障水平高;保險(xiǎn)實(shí)施方式是自愿保險(xiǎn)與強(qiáng)制保險(xiǎn)相結(jié)合,但名義上以自愿保險(xiǎn)為主,又可稱為準(zhǔn)強(qiáng)制保險(xiǎn)方式。

(三)政府提供有力的政策支持、農(nóng)業(yè)互助合作保險(xiǎn)組織和私營商業(yè)保險(xiǎn)公司混合經(jīng)營的模式

這一模式有時(shí)也被稱為民辦公助模式,以德、法等西歐國家為代表。其主要特點(diǎn)是:政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供充分的政策優(yōu)惠;政府沒有建立全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織體系,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要由農(nóng)業(yè)互助合作保險(xiǎn)組織和私營商業(yè)保險(xiǎn)公司混合經(jīng)營;保險(xiǎn)責(zé)任范圍一般只涉及單一險(xiǎn)和綜合險(xiǎn),不涉及一切險(xiǎn);保險(xiǎn)實(shí)施方式是自愿保險(xiǎn)。

(四)政府提供有力的政策支持、民間非盈利團(tuán)體經(jīng)營的模式

這一模式也被稱為政府支持下的相互會(huì)社模式,以日本為典型代表。其主要特點(diǎn)是:政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策支持力度大;中央政府的主要職責(zé)是為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼和再保險(xiǎn)支持,并對其進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo);經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不是政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),也不是商業(yè)性保險(xiǎn)公司,而是民間的不以盈利為目的的保險(xiǎn)相互會(huì)社—市盯村農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合;實(shí)行兩級再保險(xiǎn)體制,即在縣級范圍內(nèi)由都道府縣農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)為市盯村農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合提供分保,在全國范圍內(nèi)由中央政府農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)特別會(huì)計(jì)(官方)和國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)協(xié)會(huì)(非官方)為都道府縣農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)提供再保險(xiǎn);保險(xiǎn)責(zé)任范圍為農(nóng)作物一切險(xiǎn),保障水平高;保險(xiǎn)實(shí)施方式是強(qiáng)制保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合,但以強(qiáng)制保險(xiǎn)為主。

(五)政府提供一定的政策支持、以國家再保險(xiǎn)公司為主經(jīng)營的模式

巴西為該模式的代表。其主要特點(diǎn)是:政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供一定的財(cái)政支持;國家再保險(xiǎn)公司是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主要經(jīng)營者,兼營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù);其他商業(yè)保險(xiǎn)公司只經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù),并向國家再保險(xiǎn)公司分保。

(六)政府和金融抓構(gòu)等社會(huì)力量聯(lián)合主辦、半官方的政府控股公司經(jīng)營的模式

菲律賓是這一模式的主要代表。其主要特點(diǎn)是:政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供一定的政策支持;保險(xiǎn)組織形式是由政府和金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合出資設(shè)立政府控股的保險(xiǎn)公司,并由其負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營,各有關(guān)金融機(jī)構(gòu)可為其人;保險(xiǎn)險(xiǎn)種少,涉及范圍小,保險(xiǎn)責(zé)任范圍大多較為狹窄,保障水平較低;保險(xiǎn)實(shí)施方式大多為強(qiáng)制保險(xiǎn),并且這種強(qiáng)制一般都與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款相聯(lián)系。

(七)純商業(yè)化經(jīng)營的模式

在世界農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展史上,商業(yè)保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本上是失敗的,但也有例外:一是西歐國家等多國商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)單一雹災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)獲得了成功;二是在嚴(yán)格限定承保條件的前提下,少數(shù)國家的純商業(yè)化經(jīng)營也取得了成功,這以智利的國民保險(xiǎn)集團(tuán)和毛里求斯的糖業(yè)保險(xiǎn)基金最為典型。其主要特點(diǎn)是:政府不對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供任何補(bǔ)貼;保險(xiǎn)組織形式是商業(yè)保險(xiǎn)公司,由其對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行市場化經(jīng)營;商業(yè)保險(xiǎn)公司對投保農(nóng)戶(場)嚴(yán)格限定承保條件,并規(guī)定較高免賠比例;保險(xiǎn)實(shí)施方式是自愿保險(xiǎn)。

三、我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)模式的分類與評價(jià)

像多數(shù)發(fā)展中國家一樣,我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)迄今仍處于試點(diǎn)階段。這一時(shí)期的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式在類型選擇上雖變化不定,但總體上由單一性漸趨多樣化和特色化。鑒于諸具體試點(diǎn)模式所產(chǎn)生的功效不盡一致,其對我國今后農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇均具這樣或那樣的借鑒意義。

(一)我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)模式的分類

自20世紀(jì)80年代初恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來,我國已試驗(yàn)過多種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式,從時(shí)間序列和影響程度來看,以如下三種為主:

1.政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)化經(jīng)營的模式。1994年之前,全國范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是由中國人民保險(xiǎn)公司獨(dú)家經(jīng)營的。當(dāng)時(shí)這家國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,一方面是營利性的商業(yè)機(jī)構(gòu),主營商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù);另一方面又行使著政策性保險(xiǎn)公司的職能,兼營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的虧損最終由其他險(xiǎn)種的盈利來彌補(bǔ)。

2.純商業(yè)化經(jīng)營的模式。1994年起的隨后十年時(shí)間里,隨著《公司法》的實(shí)施和國家經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)、高賠付與農(nóng)民支付能力有限卻希望得到高保障水平的保險(xiǎn)服務(wù)的矛盾,以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的非贏利性特點(diǎn)與保險(xiǎn)公司的營利性需求之間的矛盾日益尖銳,從而導(dǎo)致國內(nèi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的全面萎縮。由中國人民保險(xiǎn)公司經(jīng)辦的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),雖然在公司內(nèi)劃人政策性保險(xiǎn)的范疇,但實(shí)際上是一種既無國家強(qiáng)制性又未享受財(cái)政補(bǔ)貼的純商業(yè)性保險(xiǎn)。

3.政策性和商業(yè)性相結(jié)合、內(nèi)資和外資相結(jié)合的模式。為改變農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的頹勢,在中國保監(jiān)會(huì)的設(shè)計(jì)和推動(dòng)下,2004年10月起我國在若干省市開始了以商業(yè)保險(xiǎn)公司與地方政府簽訂協(xié)議代辦、設(shè)立專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營、設(shè)立農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營、設(shè)立由地方財(cái)政兜底的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營、繼續(xù)引進(jìn)像法國安盟保險(xiǎn)等具有農(nóng)業(yè)險(xiǎn)經(jīng)營先進(jìn)技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)的外資或合資保險(xiǎn)公司經(jīng)營等五種模式為主體的新一輪農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)。

(二)我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)模式的利弊分析

我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)模式利弊兼有。政府主辦并經(jīng)營的發(fā)展模式的優(yōu)點(diǎn)最能體現(xiàn)出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性,缺陷是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理機(jī)制難以科學(xué)構(gòu)建,總體運(yùn)行成本偏高,容易造成政府失靈。商業(yè)保險(xiǎn)公司為政府代辦及商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府聯(lián)辦的發(fā)展模式的優(yōu)點(diǎn)是使政府服務(wù)與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償兩大優(yōu)勢有機(jī)結(jié)合,缺陷是容易導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)公司與地方政府間權(quán)義不分,兩者爭搶利益但互推責(zé)任,最終損害投保農(nóng)戶的合法權(quán)益。合作保險(xiǎn)的發(fā)展模式雖然在理論上具有經(jīng)營機(jī)制靈活、大幅降低道德風(fēng)險(xiǎn)等優(yōu)點(diǎn),但存在著組織基礎(chǔ)差、政策背景不成熟、風(fēng)險(xiǎn)過于集中難以應(yīng)付巨災(zāi)等缺陷;在純商業(yè)化經(jīng)營的條件下,雖然商業(yè)性保險(xiǎn)公司具有明晰的產(chǎn)權(quán)、科學(xué)的內(nèi)部管理制度及大量的技術(shù)和管理人才,經(jīng)營機(jī)制也較為靈活,但由于缺乏財(cái)稅和再保險(xiǎn)的有力支持,該模式極易造成保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)過大,市場失靈。外資模式的推行顯然有利于保證國內(nèi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場的適度開放性,有利于引進(jìn)域外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)營技術(shù)等,但“如果讓外資或合資商業(yè)保險(xiǎn)公司作為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體,這既不現(xiàn)實(shí)也不可能”。總之,上述諸種模式或公平性缺乏,或效率性不夠,故其中任一單一模式都不宜在全國范圍內(nèi)普遍推廣。

四、我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法定模式的選擇路徑—以公平與效率為視免

筆者認(rèn)為,為解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中出現(xiàn)的“三難”問題,我國應(yīng)按照公平和效率兼顧的改革取向,對由保監(jiān)會(huì)設(shè)計(jì)和推動(dòng)的五種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式予以改革和完善,通過專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法,逐步建立起政府主導(dǎo)下的“多層次體系、多渠道支持、多主體經(jīng)營、多地區(qū)共同發(fā)展”的符合我國國情的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)混合發(fā)展新模式。

(一)政府主導(dǎo)

我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)總的來說應(yīng)為政策性保險(xiǎn),依公平原則的要求,政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度變遷和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品供給中應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。即,政府應(yīng)對政策性經(jīng)營的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供統(tǒng)一的制度框架,各級政府和各種允許的經(jīng)營組織應(yīng)在這個(gè)框架內(nèi)經(jīng) 營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù),政府則對規(guī)定的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品給予較大的財(cái)政支持及其他方面支持。實(shí)踐表明,我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展順利的時(shí)期,也是政府的積極參與期。

(二)多層次體系

依地域范圍,我國應(yīng)分層次建立全國性與區(qū)域性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度,分別開發(fā)相應(yīng)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種,政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種體系應(yīng)循序漸進(jìn),逐步擴(kuò)大,從而形成中央和地方相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系;依業(yè)務(wù)性質(zhì),應(yīng)建立政策性與商業(yè)性相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系;依業(yè)務(wù)范圍,應(yīng)建立傳統(tǒng)的種養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)與現(xiàn)代的“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系;依資本來源,應(yīng)建立官資與民資相結(jié)合、內(nèi)資與外資相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系;依實(shí)施方式,應(yīng)建立強(qiáng)制保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合但以強(qiáng)制保險(xiǎn)為主的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系;依業(yè)務(wù)承保方式,應(yīng)建立原保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系,原保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)又可分別自成獨(dú)立的多層次制度體系。

(三)多渠道支持

政府可借鑒國內(nèi)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的先進(jìn)做法,通過制度供給,對農(nóng)戶予以保費(fèi)補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)優(yōu)惠貸款,對保險(xiǎn)組織予以經(jīng)營管理費(fèi)用補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、利率優(yōu)惠、再保險(xiǎn),對農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)基金予以補(bǔ)貼,對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理論研究的組織,予以相關(guān)教育培訓(xùn)服務(wù)和信息服務(wù)費(fèi)用的支出補(bǔ)貼等等,通過各種方式對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)予以支持。市場可以通過企業(yè)章程和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)則的制定、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)共同體的組建等方式對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行支持。社會(huì)中間組織可以通過行業(yè)自治規(guī)則的制定、集體談判機(jī)制的構(gòu)建等方式對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行支持。社會(huì)公眾則可以通過農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)稅的繳納、農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)彩票的認(rèn)購等多種方式來支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。其中,政府的支持最為關(guān)鍵。

(四)多主體經(jīng)營

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相對應(yīng)，董事責(zé)任保險(xiǎn)是指公司董事及高管在行使職權(quán)過程中，因工作疏忽或行為不當(dāng)導(dǎo)致第三者遭受經(jīng)濟(jì)損失而依法應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任時(shí)，由保險(xiǎn)公司予以補(bǔ)償?shù)囊环N責(zé)任保險(xiǎn)。多數(shù)學(xué)者將保險(xiǎn)制度也歸入免除制度的范疇。但筆者認(rèn)為保險(xiǎn)制度與責(zé)任免除制度是兩個(gè)截然不同的制度。首先從非責(zé)和責(zé)而不罰的角度分析，責(zé)任免除制度中的公司機(jī)構(gòu)決議免除在我理解是直接否認(rèn)該責(zé)任的存在，即非責(zé)；而保險(xiǎn)制度中，董事的行為所造成的結(jié)果還是應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任，只不過這種責(zé)任最終轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司來承擔(dān)。其次，保險(xiǎn)合同是一種典型的射幸合同，對公司這個(gè)投保人而言，他有可能獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于所支付的保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)償，但也可能沒有利益可獲；而責(zé)任免除制度中的經(jīng)營判斷規(guī)則和異議董事免責(zé)都不存在這種射幸合同的特質(zhì)，所以董事責(zé)任保險(xiǎn)制度與董事責(zé)任免除制度是不相同的兩個(gè)概念。

二、我國法律規(guī)定現(xiàn)狀及各國實(shí)踐

（一）我國現(xiàn)行法律規(guī)定

我國《公司法》規(guī)定：“董事應(yīng)當(dāng)對董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。”這是我國目前為止唯一一條關(guān)于董事責(zé)任免除制度的規(guī)定。應(yīng)該說此規(guī)定是很不完善的，例如，在決議之前知道決議的內(nèi)容會(huì)影響公司的利益，但自己仍不去參加董事會(huì)決議，此時(shí)由于該股東的棄權(quán)票而造成決議的通過，從而造成公司利益的虧損。此種情況下，該董事不承擔(dān)責(zé)任是不合理的。所以，關(guān)于“棄權(quán)票”的界定還需仔細(xì)揣摩。

（二）國外各類實(shí)踐

英美法系和大陸法系的很多國家都有關(guān)于免除董事在經(jīng)營過程中的民事責(zé)任的規(guī)定，其中以美國和日本的規(guī)定最為典型。

首先，經(jīng)營判斷規(guī)則是19世紀(jì)美國產(chǎn)生并發(fā)展起來的判例法理，在成文法中并沒有相應(yīng)的規(guī)定。根據(jù)《不萊克法律詞典》的解釋，它是指豁免管理者在公司業(yè)務(wù)方面的責(zé)任的一個(gè)規(guī)則，其前提是該業(yè)務(wù)屬于公司權(quán)力和管理者的權(quán)限范圍之內(nèi)，并且有合理的根據(jù)表明該業(yè)務(wù)是以善意方式為之。對此，我國學(xué)者劉俊海對董事主張經(jīng)營判斷原則的保護(hù)所應(yīng)具備的條件進(jìn)行了精辟的歸納，有如下五項(xiàng)條件：一是董事的行為只限于經(jīng)營判斷的場合；二是董事遵守了忠實(shí)義務(wù)，經(jīng)營判斷中不含有個(gè)人利益與公司利益之間的沖突；三是董事獲取的據(jù)以作出經(jīng)營判斷的信息在當(dāng)時(shí)有理由被其認(rèn)為是充分和準(zhǔn)確的；四是董事有充分理由認(rèn)為其經(jīng)營判斷最符合公司利益；五是董事在作出經(jīng)營判斷時(shí)不存在重大過失。

另外，大陸法系大部分國家都規(guī)定了異議董事責(zé)任免除，如《日本商法典》第266條第3款規(guī)定，“在參加前款決議的董事中，在會(huì)議記錄中未留下異議者，推定為贊成該決議的人，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。”《韓國商法》第399條第3款規(guī)定，“作為參加前款之決議的董事，若在其會(huì)議記錄中未記載提出異議者，也推定未贊成該決議者，而對公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。”此外，在日本和德國的規(guī)定中還存在一些公司機(jī)構(gòu)決定免除董事責(zé)任的規(guī)則，如股東會(huì)決議免責(zé)、監(jiān)事會(huì)決議免責(zé)等，都極具借鑒意義。

可以發(fā)現(xiàn)大陸法系國家和英美法系國家對免除責(zé)任的異議董事判斷有重要區(qū)別：前者規(guī)定在董事會(huì)會(huì)議記錄里表示明確反對的董事為異議董事，而后者規(guī)定除了以上情形外，還包括在事后以書面形式對決議事項(xiàng)表示反對的董事。筆者認(rèn)為，關(guān)于異議董事判斷的不同規(guī)定，英美法系的規(guī)定顯然全面一些，更有利于對董事的保護(hù)。因?yàn)楹芸赡艽嬖谶@樣一種情形：即一些董事因?yàn)槟承┱?dāng)原因沒有參加董事會(huì)議，而后在會(huì)議記錄里看到這次董事會(huì)議所做的某個(gè)決定，可以一定形式表示明確反對。這種情形法律也應(yīng)當(dāng)認(rèn)為其履行了董事的義務(wù)，而應(yīng)當(dāng)免責(zé)。所以，應(yīng)當(dāng)在符合中國國情的大前提下，有選擇性的汲取國外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

三、推行董事責(zé)任免除制度的必要性分析

（一）體現(xiàn)公平、權(quán)責(zé)一致原則

只強(qiáng)調(diào)董事責(zé)任，而不對董事采取一定的救濟(jì)措施（免除），至少在以下幾個(gè)方面是有悖公平原則的：（l）在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，董事的每一個(gè)決策都涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、管理等方面的知識，而董事并不是這些方面的專家，要他們的決策在這些專業(yè)領(lǐng)域中沒有瑕疵是極苛刻的；（2）每個(gè)董事的財(cái)力畢竟十分的有限，要想讓他們承擔(dān)天文數(shù)字的賠償責(zé)任，只會(huì)使得他們傾家蕩產(chǎn)。過重的責(zé)任負(fù)擔(dān)往往是與董事的報(bào)酬極不相稱。

（二）保障董事積極作為，避免消極保守

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一、安華模式

1.體制與機(jī)制模式。安華公司自籌建之日起就強(qiáng)調(diào)以現(xiàn)代企業(yè)的體制與機(jī)制進(jìn)行經(jīng)營和管理。公司創(chuàng)立后根據(jù)《公司法》、《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》以及《公司章程》，設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層，制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，建立了比較完善的法人治理結(jié)構(gòu)。在經(jīng)營管理機(jī)制上，制定了涵蓋全部業(yè)務(wù)范圍的50多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定了多個(gè)品種的災(zāi)情應(yīng)急預(yù)案。在人員管理機(jī)制上，公司重點(diǎn)引進(jìn)了保險(xiǎn)方面的專業(yè)人才以及農(nóng)業(yè)、牧業(yè)等各類專門人才，確立了能夠體現(xiàn)激勵(lì)、約束機(jī)制的開放式用工管理制度。

2.產(chǎn)品模式。安華公司自籌建時(shí)就在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，自主開發(fā)了66個(gè)“三農(nóng)”農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和涉農(nóng)保險(xiǎn)產(chǎn)品，涵蓋了種養(yǎng)兩業(yè)、農(nóng)民家財(cái)、農(nóng)機(jī)具、農(nóng)民人身意外和農(nóng)民合作醫(yī)療等領(lǐng)域。其中最具代表性的是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化系列保險(xiǎn)產(chǎn)品和農(nóng)村戶型經(jīng)濟(jì)“一攬子”保險(xiǎn)產(chǎn)品。在具體條款上，安華公司不刻意追求產(chǎn)品表述的專業(yè)性，確保農(nóng)民看懂弄通，讓參保農(nóng)戶自己就能計(jì)算出損失后能夠得到的賠償。同時(shí)，滿足多樣化需求。在農(nóng)村一攬子定額保險(xiǎn)產(chǎn)品中根據(jù)需求進(jìn)行組合，滿足不同農(nóng)戶家庭的需要。在養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)中，安華公司首次提出可選擇保險(xiǎn)責(zé)任的特色保險(xiǎn)產(chǎn)品，有利于滿足不同層次的被保險(xiǎn)人加以選擇。

3.營銷渠道模式。安華公司在確立營銷模式時(shí)吸取過去商業(yè)保險(xiǎn)公司層層鋪設(shè)機(jī)構(gòu)造成高昂運(yùn)營成本的教訓(xùn)，提出節(jié)約成本不以犧牲服務(wù)為代價(jià)，成本的節(jié)約要以高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)為前提；銷售要近距離甚至是零距離接近參保農(nóng)戶，讓農(nóng)戶看得見、摸得著、信得過；要兼顧商業(yè)性業(yè)務(wù)和政策性業(yè)務(wù)；要充分挖掘農(nóng)村潛力。在此基礎(chǔ)上，安華公司采取直接銷售和間接銷售結(jié)合、間接銷售為主的銷售方式，主要通過與農(nóng)村信用社、銀行、郵政和與農(nóng)村經(jīng)管、農(nóng)機(jī)系統(tǒng)的合作來實(shí)現(xiàn)。

4.服務(wù)模式。安華公司自成立起就確立了要以服務(wù)促發(fā)展、以服務(wù)創(chuàng)效益的服務(wù)宗旨，在服務(wù)內(nèi)容上體現(xiàn)“防”、“快”、“簡”特點(diǎn)。首先是加強(qiáng)防災(zāi)防損工作，這樣既使公司避免出現(xiàn)大額賠付，又保證了農(nóng)民的切身利益。其次是快速理賠。即查勘快、定損快、賠付快。為加快理賠速度，安華公司充分發(fā)揮龍頭企業(yè)和農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的作用，將賠款直接發(fā)放到投保人（龍頭企業(yè)），再由其撥付給相關(guān)農(nóng)民合作組織，由農(nóng)民組織利用其與農(nóng)戶聯(lián)系緊密的優(yōu)勢，將賠款支付給農(nóng)戶。第三是簡化手續(xù)和程序。針對農(nóng)村家庭火災(zāi)，免除了由相關(guān)部門出具火災(zāi)證明的要求，對疫病的認(rèn)證免除了由畜牧站出具證明的要求，對自然災(zāi)害造成的損失也免除了氣象部門的證明，對網(wǎng)上核保通過的案件即可先行賠付。

二、安華模式的幾點(diǎn)啟示

安華公司的實(shí)踐為我國專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供了有益的啟示和借鑒：

1.業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合化。由于純粹的商業(yè)化經(jīng)營會(huì)存在“市場失靈”現(xiàn)象，單純政策性推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)國家養(yǎng)不起，純正的互助合作農(nóng)險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)農(nóng)戶認(rèn)識不上去，安華探索推進(jìn)的綜合農(nóng)險(xiǎn)或“大農(nóng)險(xiǎn)”經(jīng)營模式便具有一定的優(yōu)勢，可以政商互補(bǔ)、城鄉(xiāng)共進(jìn)，合力助推農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)步發(fā)展。 轉(zhuǎn)貼于

2.產(chǎn)品種類多樣化。安華公司將創(chuàng)新產(chǎn)品和銷售模式結(jié)合起來，借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民提供包括種養(yǎng)兩業(yè)險(xiǎn)、農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)、短期健康險(xiǎn)與人身意外險(xiǎn)等在內(nèi)的全方位、“一攬子”保險(xiǎn)保障，既方便了廣大農(nóng)民根據(jù)自己的實(shí)際需要，選擇投保不同保險(xiǎn)產(chǎn)品，同時(shí)也為公司的可持續(xù)發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)。

3.營銷渠道多元化。安華公司積極探索“政府組織推動(dòng)型”、“龍頭企業(yè)帶動(dòng)型”和“合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)動(dòng)型”等政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的開辦方法。先后與舒蘭、樺甸市政府，吉林省煙葉公司、廣澤乳業(yè)、山東諸城外貿(mào)、蒙牛集團(tuán)簽訂了玉米、煙葉、奶牛、養(yǎng)貂等方面的保險(xiǎn)合作協(xié)議，迅速在保險(xiǎn)業(yè)界樹立起了安華農(nóng)保的服務(wù)形象。

4.公司發(fā)展規(guī)范化。安華公司的發(fā)展有別于其他專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，與上海安信、黑龍江陽光互助、中華聯(lián)合等公司具有十多年的經(jīng)營基礎(chǔ)不同，安華的發(fā)展完全是從零做起，沒有歷史包袱。安華公司可以按照《公司法》和保監(jiān)會(huì)的要求進(jìn)行規(guī)范化管理、規(guī)范化運(yùn)營。

5.產(chǎn)業(yè)化組織作用全程化。為降低農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開辦成本，安華從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作組織入手，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營鏈條所帶動(dòng)的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)為承保對象，為其提供綜合保險(xiǎn)服務(wù)。安華公司在其展業(yè)過程中，把產(chǎn)業(yè)化組織作為投保人，產(chǎn)業(yè)化組織帶動(dòng)的農(nóng)戶為被保險(xiǎn)人，與其簽訂開展保險(xiǎn)合作的協(xié)議。一些龍頭企業(yè)為鼓勵(lì)基地農(nóng)戶投保，積極進(jìn)行保費(fèi)補(bǔ)貼，有些企業(yè)甚至為農(nóng)戶代墊保費(fèi)，等回收產(chǎn)品時(shí)扣回。在保險(xiǎn)合作過程中，龍頭企業(yè)和農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織在防災(zāi)防損、現(xiàn)場查勘、賠款發(fā)放等方面發(fā)揮了重要作用，即降低了保戶損失、提高了理賠效率，又有效規(guī)避了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營中的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。

參考文獻(xiàn)：

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（四）代收代繳成本列支隨意性大.根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)要將獲得的手續(xù)費(fèi)收入用于彌補(bǔ)代收代繳車船稅的成本開支，確保實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息平臺的暢通對接。但保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)對車船稅手續(xù)費(fèi)支出缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范和必要的預(yù)算管理，存在隨意列支、過高比例列支該項(xiàng)費(fèi)用的情況。一是以超高標(biāo)準(zhǔn)支出車船稅手續(xù)費(fèi)，個(gè)別地區(qū)甚至達(dá)到80%。二是支付費(fèi)用的對象與代收代繳車船稅無關(guān)，存在變通費(fèi)用的情況。

（五）成本支出的核算規(guī)則不統(tǒng)一目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)關(guān)于支出車船稅手續(xù)費(fèi)沒有統(tǒng)一的核算規(guī)則。部分公司將代收代繳車船稅的相關(guān)支出全部記入業(yè)務(wù)管理費(fèi)用，最終在主營業(yè)務(wù)成本里面反映；而另一部分公司將代收代繳車船稅的相關(guān)支出記入“其他業(yè)務(wù)支出”會(huì)計(jì)科目，即在非主營業(yè)務(wù)成本中反映，不影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保利潤；還有少數(shù)公司通過“其他業(yè)務(wù)收入”借方發(fā)生額反映。上述較為混亂的核算規(guī)則，不僅使得財(cái)務(wù)報(bào)表中“其他業(yè)務(wù)收入”金額與實(shí)際收到稅務(wù)部門返還的車船稅手續(xù)費(fèi)資金不匹配，也會(huì)抬高綜合費(fèi)用率，從而影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。

三、問題產(chǎn)生的主要原因（一）車輛保險(xiǎn)行業(yè)競爭秩序惡化。長期以來，保險(xiǎn)行業(yè)存在的“高費(fèi)用”、“高手續(xù)費(fèi)”等問題不僅影響保險(xiǎn)產(chǎn)品的運(yùn)行效率，也嚴(yán)重?cái)_亂了保險(xiǎn)行業(yè)競爭秩序。特別是2016年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率改革以來，財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展更加依賴費(fèi)用投放，市場亂象頻繁不斷，甚至以免除或部分返還車船稅作為擴(kuò)大保險(xiǎn)銷售業(yè)務(wù)的手段。為了解決車船稅資金來源問題，部分保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)便通過異地解繳車船稅的方式獲得高額的手續(xù)費(fèi)返還。（二）內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全。自《中華人民共和國車船稅法》頒布以來，從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)全面承辦代收代繳車船稅服務(wù)。由于代收代繳工作開展時(shí)間不久且不是公司的主營業(yè)務(wù)。因此，保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為，征稅只是稅務(wù)機(jī)關(guān)的事，與自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系不大，在代收代繳車船稅工作方面關(guān)注較少，缺少必要的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識和措施。（三）稅保缺乏有效的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。目前，保險(xiǎn)行業(yè)與地方稅務(wù)部門的協(xié)同效應(yīng)并未充分發(fā)揮。由于保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門的溝通效果不理想。保險(xiǎn)行業(yè)一直處于被動(dòng)的地位，對車船稅手續(xù)費(fèi)結(jié)算缺少足夠的話語權(quán)。此外，雙方缺乏較為成熟的信息共享平臺。目前，稅務(wù)、交警、交通、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等部門之間尚未實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享，車船稅管理系統(tǒng)的錄入信息尚不能及時(shí)比對。