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一、我國醫院責任保險發展現狀

醫院責任保險主要是保障人均醫療安全的必要手段。但由于我國的特殊國情所致，使醫院責任保險目前在法律、管理、體系建立等方面均達不到理想的要求。目前為止，雖然我國少部分經濟發展速度及整體經濟建設速度較快的城市已開展了醫院責任保險工作，但就實際的運作來看，仍是較先進發達國家的醫院責任保險管理落后得多。另外，雖然國內諸平安保險公司、太平洋保險公司等較為大型的保險公司先后增加了醫院責任保險項目，但出于對整個市場缺少了解的實際情況來考慮，使這些公司在醫院責任保險實施中始終持有較為保守的態度。這嚴重地影響了醫院責任保險在醫療風險管理中的作用發揮。除此之外，由于各地區的經濟發展速度不同，使其整個經濟運作能力相差較大，以至許多經濟發展較為緩慢的地區尚無條件開展醫院責任保險工作，且政府的扶持力度十分薄弱，在這種雙重的條件制約下，勢必會影響醫院責任保險在醫療風險管理中的整體發展。

二、醫院責任保險的重要性

醫院責任保險對醫療風險管理有重要的作用。首先，醫院責任保險可以分散醫生的執業風險。并能夠協調醫院與病患之間的糾紛。使醫院及醫生能夠有更多的精力與經濟能力去研發新的醫療成果及進行新技術的推廣。其一，醫院責任保險可以將醫院的經濟賠償損失轉嫁給保險公司，從而減輕了醫院醫療中的經濟負擔。其二，對保險公司而言，增加醫院責任保險業務更有助于其保險企業拓展業務范圍，從而增加了保險公司的經濟利益。其三，就目前來看，醫院責任保險有利于緩解醫院與病患之間的經濟糾紛及矛盾，對維護社會秩序有著十分重要的作用。另外，醫院責任保險即可以保證醫院以及醫護人員的經濟利益，又可以使保險公司的利益最大化，是對三方而言均有利的一種商來發展手段。除此之外，醫院責任保險如同給醫護人員吃了定心丸，完全解除了醫護人員執業經濟負擔，使其能夠更加積極認真地投入到工作中。同時，由于經濟賠償均由保險公司負擔，因此一但出現醫療事故需經濟賠償時，病患也不必擔心經濟賠償能否兌現問題，免除了病患的心理負擔。另外，如果保險公司對醫院責任保險經營得當的話，也會從中得到諸多十分可觀的經濟效益。因此可以說，醫院責任保險是促進醫院、病患、保險公司三方良性發展循環的必經之路。

三、醫院責任保險在醫療風險管理中的作用

醫院責任保險無論對醫院還是對病患都具有著十分重要的作用。它是協調醫院與病患之間矛盾、減輕雙方以濟負擔的重要支撐力量。其中最顯著的表現在于醫院責任保險在醫療風險轉移管理中的作用。普遍來講，醫院行業是一個無時無刻不處于風險中的行業。首先，醫院是治病救人的重要部門，因此它無法規避風險，只能選擇承擔風險。而一但醫院在醫療中出現風險事故，輕則會對醫院的經濟造成巨大的損失，嚴重者會直接導致醫院在社會中的負面影響。因此，只有醫院采取分散式風險管理方法才能有效地將損失降至最低。風險分散式管理最直接的手段就是建立醫院責任保險，也就是說，在所投保的醫院及醫院人員的保險期間內，一但發生因醫療事故而出現的經濟費用及法律所支付的費用時，則保險公司會依照責任保險的條例承擔這一部分賠償，從而為醫院節省了大部分的賠償費用，使醫院可以朝著預期的目標穩定發展下去。

例如：某市醫院由于醫生在工作中的疏忽給醫院造成了巨大的經濟損失。如要就普遍的情況而言，這筆不小數目的經濟損失是需當事醫生負擔至少百分之五十的。但由于該醫院為醫生均投保了責任保險，從而當醫療事故發生時，保險公司根據合同所規定的條款對病患進行了賠償，而整個過程中醫院及當事醫生沒有出一分錢的經濟賠償費用。同時也避免了醫院、醫生及病患三方之間可能會產生的糾紛。

四、醫院責任保險中醫療險管理的對策

醫院責任保險是醫院長期發展的必然產物。因此，首先要加強醫院責任保險的宣傳力度。通常情況下來講，由于醫護人員工作的特殊性，使其與外界接觸的時間較為有限，因此對醫院責任保險的認知程度十分低，甚至有些醫護人員對醫院責任保險的認知上存在著較大的誤差。因此，要想醫院責任保險真正成為醫護人員的護身符，就必須加強醫護人員對責任保險的認知度及認可度，并要讓醫護人員清楚地明白醫院責任保險對其自身的重要性，從而使醫院所有醫護人員增強保險意識及風險管理意識。其次，保險公司要加快對責任保險產品更新速度，同時要對醫院責任保險產品有一個明確的定位。另外，保險公司除了要保證所推出的醫院責任保險產品能夠緊跟醫院發展需求外，還要適當地提高賠償的金額，并針對醫院醫護人員不同的工作崗位劃定出不同的保費賠償額度，從而提升醫院責任保險在醫療風險管理中的效力。

綜上所述可知，醫院責任保險中醫療風險管理對減輕醫院的經濟負擔，提高醫院整體的運作能力都是十分重要的。因此，在醫療風險管理中，首先要加強醫院醫護人員整體對責任保險的認可度，從根本上提高醫院責任保險的風險管理力度。

參考文獻

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一、企業全面風險管理（ERM）概述

企業的全面風險管理理念中主要是指將整個企業結構中的各層次的不同業務單位所具有的不同種類風險實施系統化的統一管理企業全面風險管理體系，是一種全新的企業風險管理模式，實際上市對企業戰略、經營歷程、相關基礎設施以及環境進行有機的融合，再將企業風險管理中的基本流程、各項基礎設施以及相應環境作為風險管理中的紐帶和橋梁，將保險企業中各個部門所具有的不同類型風險以及承擔相應風險的不同業務部門都統一納入到企業的管理體系當中，并對企業內部的資源進行優化配置和有效整合，確保企業的風險以及收益可以處在一個最佳的平衡狀態上，進而為企業實現價值提供良好的環境，確保企業戰略價值的順利實現。

二、保險企業面臨的主要風險及風險因素分析

（一）保險企業面臨的主要風險

保險企業在其經營過程中面臨著不同的風險因素，主要包括保險本身的風險、市場運作風險、操作風險以及信用風險等，以上各種風險因素是所有保險企業所普遍面臨的經營風險，而保險公司由于實際的經營區域不同、發展階段的差異等還會面臨企業相關的風險，因此保險企業要實現對企業的風險進行有效的管理，就需要對保險行業的風險以及相關的風險因素進行全面的了解與掌握。

（二）保險企業風險因素分析

保險企業的風險因素較多，本文以壽險為例對風險因素進行分析。首先是保險企業面臨的償付能力風險，也就是保險公司到期履行相關經濟義務的整體能力，例如壽險公司中需要對相關的保險以外進行支付性賠償，同時還需要面對投保人的提取資金等問題；第二是保險企業中的投資風險也將日益增加，利用資金運用過程中具有較大的收益波動風險，又由于投資渠道的逐步拓寬，因此投資的風險將進一步增加。

三、保險企業風險管理目標

不同的保險企業由于所處在的發展階段具有差異，其治理結構存在差異，因此其風險管理的目標也會相應存在差異。然而從整體上看，保險企業的風險管理目標可以歸納為安全性目標和盈利性目標兩個方面。

（一）安全性目標

首先是企業的安全性目標，也就是通過有效的風險管理維護保險企業的正常經營。實現安全性目標的途徑主要有以下幾個方面：首先是保險企業要建立比較完善的企業風險管理流程和框架，并確保能夠有效的運行，逐步使企業內部的監控體系得到完善，建立起針對風險管理的數據庫以及風險的有效監測體系，確保保險企業的各個經營環節都能被納入到風險管理中；第二是確保企業資產負債的匹配管理得到完善；第三對企業具有的償付能力進行監測和管理。良好的償付能力對于企業的發展具有重要作用，同時也是保監會的監管重點。對償付能力實施的監測與管理中應該包括靜態能力分析和動態能力分析，以我國保監會制定的監管體系為標準，從整體上建立企業的償付能力管理與監測體系，提升企業的風險抵御能力和償付能力。

（二）盈利性目標

盈利目標使保險企業的另外一個風險管理目標，該目標的實現需要對風險預算進行利用。風險預算也就是指在對某一項具體的投資行為進行研究的過程中對其伴隨著的風險進行分析，同時依據分析的風險結果對于保險企業的整體風險影響程度進行判斷，最終對企業的各項不同資金分配決策進行確定，以實現企業的整體風險能夠被控制在一定的范圍之內，確保公司具有的能力能夠承擔該風險。對于企業的任何一項項目，都需要依據風險的回報率對企業的資源進行有效的整合及優化配置，進而從整體上提高保險企業的盈利能力，促進企業的發展。

四、保險企業風險管理框架

（一）風險管理總體框架

保險公司所建立的風險管理框架首先應該與該企業的實際情況相吻合，同時該風險框架的運行與作用發揮需要借助一定的制度性規范，通過制度性的規范能夠體現該風險管理框架的作用，而這些制度應該包括企業風險的管理策略、企業風險管理的相關政策、企業風險管理中的政策聲明、企業風險管理的應用手冊、企業風險管理的用戶操作指南、企業風險管理中的監控系統以及企業風險管理中的相應執行計劃等。

（二）風險管理基本流程

企業在風險管理中的基本流程主要包括以下追矯媯菏紫仁瞧笠刀雜詵縵盞某惺苣芰進行的分析，第二是對具體的風險類型進行的有效識別，第三是對具體的風險進行的合理評估，第四是對風險實施的具體控制。第五是對風險進行的監控，最后是企業對風險進行的評估和改進、企業在經營過程中，每一年都需要對以上風險管理流程進行重復，同時在經營過程中還需要對已經識別出的具體風險實施實時的監控，確保企業的風險管理是持續的、循環的，進而為企業的有效經營提供良好的保障。

（三）風險管理的組織架構及重點資源

保險公司中的風險管理與企業中的每一名員工都有著密切的聯系，也是企業員工不可推卸的責任，企業從上到下的各個部門以及員工都對風險管理負有一定的責任，包括企業的董事會、經營部門、風險管理部門、企業各機構和各部門以及企業的全體員工。在該方面中，確保企業的風險管理部門具有相對的獨立性是非常關鍵的。保險公司中所建立的企業組織架構中應該將企業的風險管理部門獨立于企業的其他部門以外，確保風險管理部門可以獨立的開展各項工作，除此之外，還應該嚴格確保該部門與企業其他的相關部門能夠進行及時有效的交流和溝通，確保各部門之間的相互合作與配合，全面提升企業的風險管理能力。保險企業在進行風險管理工作中應該明確好管理的重點內容，對企業的重點資源進行風險管理，包括對風險管理工作當中的工作預算、平衡記分卡以及風險管理的信息系統等。其中的風險管理的信息系統至關重要，是整個風險管理系統當中的核心組成部分，該系統可以根據不同的層級對企業的相關風險數據進行收集與分析，進而生成相應的風險報告，實現企業對風險進行實時監控的目標。

（四）企業風險管理文化建設

保險企業通過建立起完善的企業風險管理文化，在此基礎上才能充分發揮出企業的風險管理系統作用，而在文化的樹立中需要經歷一個漫長的積累和發展過程。保險企業的風險管理文化體系主要包括以下幾方面重點內容：轉變企業傳統的管理方式，建立持續完善的企業培訓和激勵機制。在進行文化樹立的過程中，企業的風險管理工作的全面開展同企業進行的規范性管理兩者具有相互幫助的作用，企業實時風險管理框架的過程中需要健全的企業管理體系作為支撐，例如企業內部健全的治理結構、清晰的企業戰略發展目標、完善的工作計劃體系以及科學的考評體系等；而企業要想順利的開展風險管理工作，例如制定相關的風險指標等，可以發現目前企業在管理中存在的漏洞，進而實現企業在管理上的優化和變革，促進企業的發展。

五、結語

綜上所述，保險企業的風險管理十分關鍵，通過構建企業全面風險管理框架能夠對保險企業的風險進行整合并統一管理，對于降低保險企業的經營風險，維護保險企業的經濟利益和安全利益具有重要的作用。未來隨著企業全面風險管理體系不斷完善，將為企業的發展提供更加全面的風險管理系統，為維護企業的發展做出更大的貢獻。

參考文獻：

[1]劉曉川，劉紅霞.中國企業實施全面風險管理（ERM）影響因素研究――來自上市公司的經驗數據分析[J].湖南師范大學社會科學學報，2014.

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一、巨災風險管理中政府責任類型

近年來，對政府在巨災風險管理中的角色定位有諸多討論。對政府責任的討論主要有以下幾種：

（一）政府救助

政府主要通過減免稅收、貸款和直接救濟等措施對災區進行援助。在發展中國家，由于人們保險意識不強，巨災保險的保險密度和深度都不大，在發生巨災時主要是靠政府財政撥款進行救助。據統計，中國人保近年來支付的洪災等災害的賠付金與災害造成的經濟損失之間的比例約為1∶100。而我國災損額與國家財政支出的比值，低時維持在10%左右，高時甚至可以達到30%以上，而美國的這一指標還不到1%。由于氣候變化，巨災發生頻率增加，巨災救助對國家財政是極大的負擔。不僅如此，災害重建等一系列費用都需要政府負擔，這相當于預支了國家未來幾年的財政收入。例如2007年牙買加250年一遇的颶風造成了超過其GDP200%的驚人損失。沉重的財政負擔嚴重限制了國家的發展。

可見政府對巨災風險管理的過多干預正面影響并不大。一方面，限制了巨災保險的發展，也限制了非傳統風險轉移與整合風險管理的發展。長期的政府干預使人們認為，洪水、地震等巨災屬于公共風險，理應由公共部門也就是政府來承擔。人們對于政府對災害的買單視為理所當然，又如何會購買巨災保險呢。另一方面，美國民眾的“慈善危害”（Charity Hazard）值得所有政府注意――人們在面臨風險時試圖從朋友、社區、非盈利機構或者政府緊急援助計劃中得到捐款來彌補損失。由此，對慈善產生依賴心理而對風險疏于防范，不愿意購買巨災風險。

（二）政府監管

政府在巨災風險管理商業化中負責市場監管。政府不為保險公司提供巨災保險的再保險保障，保險公司在再保險市場或資本市場上自行分散風險，政府負責法律制度的制定與保險、再保險市場的監管。然而，如果政府過度放權，很容易引發市場失靈。由于巨災保險的費率較高，影響了人們投保的積極性，保險密度與深度無法得到保障。因而，對于巨災風險的保障不能很好的實現社會公平效益?？墒?，如若政府監管過度，則會限制機構運作的靈活性。拿巨災保險來說，當政策不利于保險公司盈利時，會影響保險公司提供保障的積極性，不利于巨災保險市場發展，甚至是退出巨災保險市場。

二、政府在巨災風險管理中的責任界定

綜上，政府過度干預與過度放權都不利于巨災風險的管理，因此把握這個“度”非常重要。

我們令代表巨災風險管理的效用，它由成本和收益決定，即，一個巨災風險管理策略的制定是為了使效用最大化，因此，我們的目標是。其中，成本越高，效用越低，收益越高，效用越高。

我們令政府和市場作為巨災風險管理中的作用主體。政府干預與市場作用的大小影響著成本和收益。我們假設政府在巨災風險管理中的責任為，市場容量為，則成本、收益函數可以表示為：，。我們假定，政府是風險中性者，該巨災風險管理策略是規模報酬不變的。那么，可以假設成本函數為，其中為政府責任和市場作用的成本。

Nell and Richter（2004）指出國家壟斷經營的項目規模越大，國家所獲得的經濟租金就越多，對經濟剩余的支配能力就越強，從而收益越多；同時，維持國家壟斷的項目必須支付一定的成本，成本來自于壟斷產權本身消耗的資源以及壟斷產權的存在而喪失的經濟效率，因此，壟斷產權的規模越大，國家支付的成本也越多。那么，我們可以得到。同理，。

因此，在最大化巨災風險管理戰略的目標支配下，政府可以根據目前政策實施的效果以及對未來巨災風險的預測，來評估未來的政府責任，從而均衡政府與市場的作用，優化目標。

三、政府責任的階段性預測

在巨災風險管理的伊始，政府是唯一的管理者，隨著市場的成熟與各種金融工具的出現，政府所承擔的責任在不斷調整，應該是呈現一個總體向下的趨勢，但會隨著風險的發生頻率及強度而震蕩。逐步從政府承擔大部分責任的政府主導模式向政府、市場責任均攤的伙伴模式，最終在市場走向成熟時轉變為政府只承擔監管責任的市場主導模式。

參考文獻

[1] 馬莉.政府在應對巨災風險中的角色定位[J].保險研究，2011，（4）.

[2] 冼青華，葉小蘭.我國政府巨災風險管理的實踐及其角色定位[J].保險職業學院學報，2009，（23）.

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引言

隨著我國國民經濟的發展，我國的水電工程建設項目越來越多，投資規模逐年增加，新技術、新工藝、新設備的不斷研發利用，導致項目工程建設過程中面臨的各種風險也日見增多。有的風險會造成工期的拖延；有的風險會造成施工質量低劣從而嚴重影響建筑物的使用功能，甚至危害到人民生命財產的健康；有的風險會使企業經營處于破產邊緣。因此對于參建各方如何承擔風險、化解風險，成為工程項目風險管理不得不關注的重點問題。在工程項目風險管理的眾多方式之中，工程保險作為一種市場化的經濟手段，通過合同的形式實現項目風險在財務上的轉移，已經被實踐證明是十分有效的風險管理方法，其對水電工程項目風險的轉移化解作用受到越來越多的關注。

一、工程保險在水電工程風險管理中的重要性

工程保險是風險管理最重要的轉移技術，也是最有效的工程風險管理手段之一。風險管理人員可以通過風險回避、損失控制、風險自留以及合同轉移等方式，對建設項目的風險進行控制，這就是工程保險。雖然投保者將為這種服務付出額外的一筆工程保險費，但是由于因此提高了損失控制效率，以及損失發生后能得到及時補償，使得項目實施能穩定地進行，從而最終保證了項目進度和質量，而且還降低了總的工程成本。

工程保險是風險管理的重要基礎，在實施過程中總是與風險控制和風險保留等對策有著密切的聯系。風險管理人員在識別和衡量了潛在損失后，可以以工程保險為基礎，也就是以各種保險保障為核心設計總體風險管理計劃，這種方法稱為工程保險方法.基本步驟是:首先準備一份能夠最完警地補償這些損失的保險保障清單。清單中的保險保障主要根據潛在損失的嚴重程度。然后，依據工程項目特點及其總體目標，進行保險合同(關于保險費率、承保范圍、免賠率)分析，檢查各類厘定保險合同，以確定這些損失中哪些可以用其它對策更好地處理，以達到用最少的費用獲得最完備的保障目的。

實施工程保險有利于預防風險事故的發生。工程投保后，一方面由于保險機構參加于建設工程的質量和安全控制，使得監控的層次增加了，監控的實力得到了強化。保險機構根據自身利益的需要，不可能去承保明知會有賠償事故的工程，也不可能承保了工程后就放任不管。在訂立保險合同時，他們會運用自身專業優勢，密切關注工程的各個環節，追蹤整個施工過程，將有可能出現賠償事故的因素重點防范，落實確保工程質量的對策，帶動建設工程各方共同狠抓質量和安全。另一方面，由于工程保險都有一定的免賠額，投保方不可能對投保的工程質量和安全琉于管理，相反地，為減少不必要的損失，也會嚴密追蹤工程實施情況，與保險機構形成合力，將事故的隱患消除在萌芽之中。由此可見，進行工程保險對于確保工程質量和安全，預防風險事故的發生，增加了一道牢靠的“保險”。

二、水電工程建設項目風險的特點

水電工程建設是按照水電工程設計內容和要求進行水電工程項目的建筑與安裝工程。由于水電工程項目的復雜性、多樣性，項目及其建設有其自身的特點及規律，風險產生的因素也是多種多樣的，各種因素之間又錯綜復雜，水電生產行業有不同于其他行業的特殊性，從而導致水電行業風險的多樣性和多層次性。因此，水電工程與其他工程相比，具有以下顯著特征：

1、多樣性。水利水電建設系統工程包括水工建筑物、水輪發電機組、水輪機組輔助系統、輸變電及開關站、高低壓線路、計算機監控及保護系統等多個單位工水利程。

2、固定性。水電工程建設場址固定，不能移動，具有明顯的固定性。

3、獨特性。與工民建項目相比，水電工程項目體型龐大、結構復雜，而且建造時間、地點、地形、工程地質、水文地質條件、材料供應、技術工藝和項目目標各不相同，每個水電工程都具有獨特的唯一性。

4、嚴格性。水電工程主要承擔發電、蓄水和泄洪任務，施工隊伍必須要具備國家認定的專業資質，按照國家規程規范標準進行施工作業。

5、復雜性。水電工程的地質條件相對復雜，必須由專業的勘察設計部門進行專門的設計研究。

6、不可逆轉性。水電工程建設基本是露天作業，易受外界環境因素影響。為了保證質量，在寒冬或酷暑季節需分別采保暖或降溫措施。同時，施工流域易受地表徑流變化、氣候因素、電網調度、電網運行及洪水、地震、臺風、海嘯等其他不可抗力的影響。

7、對環境影響巨大性。對環境的巨大影響。大容量水庫、高水頭電站的安全生產管理工作，直接關系到施工人員和下游人民群眾的生命和財產安全。

8、因素多維性。水電工程建設道路交通不便，施工準備任務量大，交叉作業多，施工干擾較大；防洪度汛任務繁重。

三、工程風險管理與工程保險的作用

1、工程風險是不定因素，由于其發生時間無法預測以及對結果無法預判，因此工程風險對于整體工程來說有兩個方面影響：一方面是好處另一方面也可能是有害處。為了阻止或者降低工程風險的出現，這就需要對整體工程所出現的風險進行預測、評估、及時有效的處理方案等等，為快速、有效、安全完成工程提供較高的保障，這就是工程風險管理。

2、工程保險就是把工程項目中的所有重大風險轉移到保險公司所設立的綜合型險種。保險公司將對工程項目中保險責任范圍內一切由于自然災害或意外所造成被保險人的經濟利益損失進行經濟賠償。一般來說保險公司會根據保險范圍以及實際情況對被保者的物質、經濟、人身進行有效的提供有效的保障。而工程保險在風險管理中的主要作用有：首先，在工程項目中小額的資金損失，企業可以通過較大的資金優勢對造成的影響進行處理，但是當遇到較大金額風險出現時，由于各方面原因造成的資金周轉問題都可以通過保險公司來轉移工程風險，降低企業的受影響程度，充分體現了補償功能的作用，所以可以高效穩固的保證工程順利的進行。其次在工程保險中，保險公司為了讓受益人可以更加細致的了解保險的內容同時，充分利用工程保險的優勢降低受保人的風險發生幾率以及受損情況的降低，保險公司需要和被保人分享風險管理以及工程保險經驗。這樣不僅可以提高企業對工程保險的認識，更可以通過對工程保險認知的學習，增加自身對風險防患的意識，提高受益人風險管理的水平，做到互惠互利。

四、基于工程保險在水電工程項目中的風險管理探討

工程保險作為水電工程項目中風險管理的有效手段，能夠適應工程技術復雜、規模巨大、風險集中及多樣化的特殊要求，現已成為水電工程項目建設風險管理的重要途徑。

1、減少工程風險的不確定性

在水電工程保險業務中，施工企業作為投保人，往往因為缺乏風險管理經驗、資料或忙于施工管理工作，在事故發生前很難對施工安全進行系統的風險管理。

水電施工單位為了減少事故的發生，必須得到風險管理服務的需求。對于施工企業，可以通過保險將自己無力防范或無法回避的風險轉移給保險人，從而減少風險的影響。對于保險公司而言，由于其承擔了大量的保險業務，因而對個別風險的不確定性,從大范圍角度來看，可以表現出一定的確定性，根據大數定律可以對期望損失做出比較準確地判斷。同時保險公司作為一種專門處理風險的機構，其風險管理水平比一般的業主和建筑施工單位要高，他們為水電工程施工企業提供各種風險管理服務，采取各種防范和應急措施，從而大大降低了工程風險的不確定性。

2、提高項目各參與方的風險防范和管理能力

工程保險中的保險公司作為保險人，追求利潤的最大化是其主要目的，不僅極不希望事故的發生，而且希望簽單前就能夠對所承保工程做出正確的風險評估，以確定是否承保及合理地厘定保費，在簽單后，能夠監督保險合同執行情況、提供風險管理服務，幫助投保人控制風險事故的發生。因此水電工程施工企業在投保建設工程后，保險公司會向投保方提供各種風險管理服務，包括安全、防災的教育培訓，現場的各項檢查，傳授有關風險防范的經驗等，從而使項目各參與方的風險防范和管理水平得到提高。此外，水電工程投保后，一旦發生自然災害或意外事故，保險公司要對事故進行客觀分析，明確事故原因、性質，劃清各方責任，對各種原因對事故產生的影響進行評價。由于保險人介入工程過程控制，將起到增強工程參與各方的風險意識和責任意識，有效控制工程質量，規范建筑市場秩序的作用。

結束語

總而言之，在水電工程建設過程中，因外界條件干擾大，風險復雜，受自然災害或意外事故而引起的危險程度高，而且在建工程抗災能力差，風險事故較多，一旦發生這類損失，不僅給工程本身造成巨大的物質財富損失，甚至可能殃及鄰近人員與財物。因此，風險管理和保險安排就顯得異常重要。在水電建設工程中，業主主要是通過工程保險，與承包人、供貨商、服務商簽訂合同和留足風險費用等措施，合理地轉移和消化工程建設過程中的風險。

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一.超載檢測站建立的必要性與土建工程風險

（一）超限超載運輸的危害

非法超限超載作為道路運輸的一顆毒瘤，其存在便直接導致路產、路權受到嚴重損壞，同時對道路運輸市場的經營秩序也造成直接破壞，不利于保障人民群眾的生命、財產安全。

1.嚴重侵害路產路權

由于超限超載會對路面造成結構性的破壞，使路面發生坑槽、變形、松散等諸多問題，直接破壞道路的通行條件，威脅到公路橋梁的安全，直接危及到國家與人民群眾的生命財產安全，且車輛超限對于路面的損害更是呈幾何倍數增長。

2.直接擾通運輸秩序

由于過剩的運力擁擠在有限的貨運市場空間，車主為了自己的一己私利，競相壓價，使運價降低，而運價的降低又會直接刺激到超限運輸，只有靠超限來彌補損失，繼而行程越超限、其運價越低、運價越低、就越超限的這樣一種惡性循環。另外，如果公路運價相對較低，就會使原來由鐵路、水路等運輸的貨物也轉而通過公路運輸，直接加劇了公路運輸的惡性與無序競爭，損害到道路運輸各方直接當事人的權益，不利于國家規費的整治，對公路建設資金的籌措造成不利影響。

基于此，建立超載檢測站，可利于規范貨運市場，有利于貨物運輸向大型化、高檔化、專業化等方面發展，促進貨運企業競爭力與經濟效益的提高，具有重要意義。

（二）超載檢測站土建工程風險

由于超載檢測站在土建施工過程中是處于最軟弱的狀態，不具備較強的荷載承受能力，任何預料之外的、不利的荷載都會給建筑物帶來不利影響，造成不同程度的損壞，而風險的存在則主要可以分為自然原因及人為原因。

1.自然原因

自然原因包括泥石流、滑坡等水文地質災害，以及暴風雪、嚴寒、酷熱、臺風等氣象災害。例如地震會使已經建成或者正在建設的建筑物開裂、倒塌，給建筑施工帶來巨大的財產、人員損失。像暴風雪、嚴寒等氣象災害，則會使超載檢測站的地基凍害，由于暴風雪、嚴寒造成的低溫，導致使用鋼材等材料變脆，為順利施工造成一定困難，容易誘發各種事故的發生。

2.人為原因

人為原因包括設計錯誤、施工管理錯誤以及施工操作錯誤等等，這些在不同的施工階段都會造成不同的風險。首先在決策初期階段，由于地質選擇錯誤，若選擇在地質條件較差的場地進行建設，則會導致工程在施工全過程中容易受到地質災害的影響，發生建筑物開裂、坍塌等不良后果；其次在設計階段，若發生數據計算錯誤等問題，則會直接導致建筑物的施工過程中皆處于不安全的狀態，一旦有些許因素影響，就會發生開裂甚至坍塌的結局；最后，在施工階段，錯誤的施工方法不僅可能會導致發生塌方，而且還可能會影響到附近地下管線的安全，使周邊建筑物存在開裂、傾斜的風險；另外，若是由于施工管理以及操作的錯誤，還會直接導致各種質量事故、人身傷亡事故的發生，威脅到施工人員的生命安全。

二.超載檢測站土建施工安全風險管理及工程保險

將超載檢測站土建施工的整個施工過程，以其技術特點作為依據，進行分解、判斷，便可找到在施工過程中存在的典型風險。這樣一來便可事先采取有效的預防措施，盡量控制意外風險的發生，避免發生不必要的損失，這便是施工安全風險管理的主旨所在。

工程保險是指業主或者承包人先向既定的保險機構繳納一定的保險費，當發生了所投保的風險事故導致發生財產或人身的傷亡，則由保險公司已經建立的保險基金予以補償?？偨Y來說，工程保險的實質是一個風險轉移，借助投保的平臺，將業主或者承包人本應該承擔的風險責任轉移到保險公司身上。

工程保險主要可以劃分為兩大類，即強制性保險與自愿保險。工程保險在我國起步較晚，雖然在一定程度上得到了發展，但還并未在土建施工中得到廣泛應用。加之我國工程風險管理制度還未完全健全，在土建施工安全風險管理中還并未能將其工程保險的作用充分發揮出來，在很大程度上阻礙了工程保險業以及建筑市場的健康發展。由此，從確保土建工程的順利、安全實施的角度來看，充分發揮保險公司的積極性，探索與我國國情相適應的土建施工安全風險管理模式勢在必行。

三.基于工程保險的超載檢測站土建施工安全風險管理模式

（一）應用的可行性

工程保險業務中，施工企業作為投保人，在大部分情況下都會由于不具備完善的風險管理經驗，或者由于忙于施工管理工作，在事故發生之前未能做到對土建施工安全加以系統的風險管理。一旦事故發生，施工企業房僅僅能在保險公司得到直接經濟損失的理賠，而對于延誤工期等一些間接損失的理賠是無法得到的，更何況還存在免賠額。為了盡量減少甚至避免施工安全事故的發生，施工單位有很大的風險管理服務需求。保險公司作為保險人，其最根本也是最直接的目的就是得到利潤的最大化，根本不希望有發生任何事故，故其在簽單之前就希望可以對所承保的工程進行正確風險評估，以此來判定是否承保以及確定合理的保費，簽單之后，保險公司更是嚴謹的對保險合同執行情況進行監督，以此來幫助投保人盡可能減少風險事故的發生。這樣來看，保險公司在向有投保需求的施工企業提供風險服務管理這一需求則具有雙向性。

在土建施工安全風險管理中，保險公司參與的優勢主要表現在以下幾點：

首先，保險公司有大量客戶，是非常適合組織專職的風險管理機構。

其次，委派保險公司的土建施工安全管理技術工作者參與土建施工，其具有極強的專業性，不僅懂得專業保險業務，而且能夠精準把握工程技術。

再次，無論是在風險服務還是在理賠工作中，交由保險公司掌握，能夠容易對安全事故出險的原始資料進行積累。

最后，對于類似的工程項目來說，保險公司風險管理技術工作者，可以實現采用相同的、有效的風險管理方法進行處理，這樣便可達到事半功倍的作用。

從上述幾點總結來看，交由保險公司參與超載檢測站土建施工安全風險管理工作，具有相當的優勢，其對于得出的風險分析結果極具權威性，是進行土建工程施工安全風險管理工作的不二選擇。

基于工程保險的土建工程施工安全風險管理模式服務關系如下圖所示。

投 保

施工企業 保險公司

提供風險管理服務

在該模式中，保險公司于土建工程施工安全風險管理中的地位顯露無遺，在土建工程施工安全風險管理中運用保險，可發揮保險公司的應用優勢，可促進其對承保項目準確的風險評估，降低甚至避免工程施工安全事故的發生率，既能夠保證工程質量，又能夠提高保險公司的利潤，最終實現施工企業與保險公司的雙贏。

（二）施工安全風險管理流程

于工程承保前期，基于工程保險的土建工程施工安全風險管理工作流程具體為上圖所示。首先，施工企業應將所需的保險請求、施工方案以及設計圖紙等一系列工程資料進行整理病提交給保險公司；其次，保險公司委派工程技術工作者，依據收到的相關資料進行對工程現場的實地考察，并進行風險評估，將工程項目中的典型風險找到，并最終決定是否投保。當兩方均認可后，施工企業與保險公司方可簽單承保，并由保險公司組織專家進行典型風險的分析，制定預防措施，并向施工方提交風險防范措施的相關報告。承保期間，基于土建工程施工存在的不確定性，保險公司應持續監督保險合同在施工現場的執行情況，并不斷發現新的風險因素，向施工方反饋新的風險評估報告，同時對于與安全風險管理要求不符合的施工方法與緩解，也應及時提醒施工整改。

結束語

總結來說，在超檢測站土建施工安全風險管理工作中與工程保險相結合，可以最大化的發揮出保險公司與施工企業間的互惠關系，借助保險公司的主導作用，做好安全風險管理，最大化降低甚至避免在超載檢測站土建工程施工中安全事故的發生，獲取更佳的經濟與社會效益。

參考文獻：

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[3]王睿.地下工程土建施工的風險管理研究[J].城市建設理論研究（電子版），2012，（33）.

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2．較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。

3．較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。

4．未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。

保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。

5．風險管理理論滯后，風險管理人才不足。

在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。

二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響

1．保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。

2．保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。

近現代保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。

3．保險經營風險管理的弱化將使中國保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險發展歷史可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。

三、對策

1．實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。

保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。

穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險法律制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變目前中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險企業的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。

2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。

保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等)。

3．實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。

保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。

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據瑞士Sigma統計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產，尤其是1996—2001年，保險業高度發達的日本連續7家生命保險公司破產。在我國，標準普爾在《中國保險業信用前瞻2006—2007》中對我國保險業風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業風險依然較高。這給我國保險業敲響了警鐘：保險公司在經營風險產品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發起組織委員會(COSO)的企業風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術對于我國保險企業的風險管理具有極大的理論和實踐意義。

一、保險企業實施全面風險管理的必要性和重要性

保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和企業經營戰略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業經營管理水平高低的重要標志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統風險轉移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風險越來越大

隨著金融市場的創新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業利差損總額超過 720億元，占到行業總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。

(三)全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規模擴張逐漸轉變為內部管理、業務創新等方面的競爭，從而導致了保險企業的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的 COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業風險管理框架。William J.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》。這對于推動保險企業的全面風險管理的發展具有重要意義。

(四)我國保險業在風險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內保險業在快速發展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發，引進、消化和吸收國際上先進的企業風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO— SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業抵御風險的能力，使保險業穩定健康發展。

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從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：

1.保險資金運用結構不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統一，使保險投資難以成為保險公司與保險業務并重的主導業務

從發達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經營利潤，其投資業務已成為與保險業務并重的兩大主導業務之一。比如在美國，壽險資產于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規定，但整體資金運用結構仍不能起到保險資金資源優化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。

2.與保險資金運用相匹配的資產負債風險管理體系還需進一步完善

保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現投資收益的同時，滿足保險業務經營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩健經營的關鍵。資產負債風險管理則是基于保險業務的負債與保險資金運用的資產合理匹配的風險管理方式。

資產負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發利率風險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發達國家都發生了數家大型保險公司因為沒有適當的利率風險管理而導致破產的情況。為了反映承保利率所產生的風險，監管機構開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風險管理。同時，保險業也開始整合利率風險以外的問題，包括承保問題、市場風險問題等等，從而使資產負債風險管理作為衡量產品相關風險與公司整體風險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。

從我國保險業情況看，保險資金運用的資產與保險業務的負債之間結合得并不是很緊密，一般僅是從產險、壽險公司內部資金來源不同，強調產險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內部由于各保險產品性質的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產結構要求并未給予足夠的重視，資產負債風險管理仍需進一步完善。

3.保險企業信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風險管理進行有效約束，影響保險資金風險管理水平的進一步提升

信用評級指對特定企業按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應符號，如穆迪投資者服務公司采用Aaa到C的代號來表示企業的評級水平，而另一家全球性信用評級機構標準普爾公司則采用AAA到D的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構之一——中國誠信評估有限公司就采取了AAA到D的代號來表示。

通過保險企業信用評級，保險企業將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發展。

目前，全球50家最大的商業保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。

我國保險企業普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構角度看，目前我國信用評級機構缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構大都和政府及金融監管機構有著密切關系，在這種情況下，信用評級機構的評級結果并不能完全為市場所認可。

4.保險公司資金運用內部風險管理體制仍需進一步完善

從保險業資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業投資公司管理；二是采用公司內設投資部門的方式，即保險公司內部設立專門的投資管理部門，并在投資部門內按分工和投資業務的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設立專業化保險資產管理機構的方式，即在保險公司之下設專門的保險資產管理公司，由其對保險資金進行專業化、規范化運作。

從國際上看，目前世界500強企業中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業化保險資產管理機構的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業發展經驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產的管理模式很難有效控制保險資金的投資風險，而采取內設部門的管理模式則對保險資產管理的專業化水準和市場競爭能力的提高構成了較大的限制，相形之下，專業化的保險資產管理模式比較有效地增強了保險資產的經營管理能力，提高了保險資金的運用效率。

從理論上講，一個有效的公司內部風險管理體制應該形成決策系統、執行系統、考核監控系統三個方面有機統一的保險資金運用分權制衡系統，這是保險公司內部極為重要的風險管理環節。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產管理公司，為保險資金運用風險管理打下了較好的基礎。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產管理公司，而且即使是已經成立專門管理公司的保險公司，在公司內部其相互制衡約束的風險管控仍顯不足，決策、執行、監控之間的有效協調仍有待進一步提高。

二、優化保險資金運用風險管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國務院頒布了《國務院關于保險業改革發展的若干意見》，其中就加快保險產品開發、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業加快發展的重大政策利好，為保險業跨躍式發展打下了基礎。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業發展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業資金運用風險管理存在的問題，優化保險資金運用風險管理體制。

對保險資金運用的風險管理，應考慮建立多層級的風險管理體制，即建立由宏觀風險管理機制、中觀風險管理機制、微觀風險管理機制三個層面構成的整體風險管理體制。宏觀層面以政府監管機構為主體，從法律法規入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構、行業協會等社會機構，約束規范保險業資金運用；微觀層面則從保險公司內部風險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強保險資金的風險管理體制，確保整個保險業的健康發展

宏觀層面的風險管理更多是從政府監管機構角度進行的。當前，金融混業經營已是金融業發展的趨勢，銀監會、證監會和保監會三大金融監管部門應密切合作，依法監管，研究保險資金風險管理情況，協調立場，共同筑起防范風險、保障資金運用安全的防線。

從保險監管來看，保險監管可參照國外先進有效的監管手段，建立起以償付能力監管為核心的監管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結構等具體定量分析指標，為償付能力監管提供科學依據。同時，可從政府層面規定資產負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當的比例，以確保保險公司未來的償付能力。

從證券監管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業債券等，因此加強證券市場監管，完善證券市場對加強保險資金運用的風險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風險監管也是理論界和監管機構重點研究的課題。證券監管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風險管理提供一個良好的外部環境。

2.從中觀層面上發揮信用評級等社會機構力量，加強保險公司風險管理監督能力

要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構與政府及金融監管機構方面的關系，使信用評級機構的人員及資金方面與政府及金融監管機構脫離開來，從而實現信用評級機構的真正獨立性。只有實現信用評級機構的獨立性，才可考慮信用評級機構評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構的數量，防止過度競爭，以利于信用評級機構的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構生存。為樹立評級業的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構數量限制在幾家之內，然后由這幾家機構進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規中的銜接問題，逐步完善保險企業信用評級業立法。由于保險企業評級主要面向社會大眾，因而保險企業信用評級可以中國保監會為主對保險企業信用評級機構予以監管。

此外，要利用保險行業協會的力量，制定一系列的保險同業公約，規范入市資金的運用和日常操作，以規范其成員的風險約束。行業協會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統和網絡系統，使保險行業協會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業監管更為方便，及時發揮行業監督的作用。

3.從微觀層面上優化保險資金風險管控，使保險公司內部資金運用的風險管理得到進一步加強與優化

首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內設部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風險的管控。因此，要進一步加快專業化保險資產管理公司的規范建立工作，新設立的保險資產管理公司可在保險公司現有的資金運用部、投資管理中心等內設職能部門的基礎上形成，但必須按照現代企業制度建立科學的法人治理結構。

其次，在保險公司內部要構建投資決策、業務運作與風險控制三位一體的資金運用風險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據公司經營發展總體規劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產進行戰略性分配。

投資決策委員會可以下設投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執行系統，即由投資公司根據投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監控系統，設立資金運用績效評估和風險控制部門，監控資金運用執行部門的行為，及時發現與控制資金運用風險，考核執行系統的業績，并將各種結果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統的相互聯系，相互制約，形成保險資金運用風險管理體系，保證資金運用的科學性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。

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【關鍵詞】

保險；操作風險；商業銀行；新巴塞爾協議

2004年6月26日，巴塞爾銀行監管委員會正式公布了《巴塞爾新資本協議》，即新巴塞爾協議，新巴塞爾協議明確地將操作風險的衡量和管理納入金融機構的風險管理框架之中，并且要求金融機構為操作風險配置相應的資本金水平。這標志著操作風險已成為國際銀行業全面風險管理框架的重要組成部分。同時，新巴塞爾協議肯定了保險在商業銀行操作風險管理中的風險緩釋作用，保險作為一種風險管理的工具已經越來越多地被各國商業銀行用來覆蓋操作風險的暴露。

1 商業銀行操作風險概述

1.1操作風險的定義

新巴塞爾協議將操作風險定義為“由于不完善或有問題的內部程序、人員和系統或因外部事件導致損失的風險”。新巴塞爾協議的定義有以下幾個特點：⑴關注內部操作，主要是商業銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風險的過程導向；⑶用內部控制系統具有重要的作用。

目前，新巴塞爾協議對操作風險的定義已經為國際商業銀行廣泛接受，該定義有利于商業銀行操作風險的管理和度量。

1.2操作風險的分類

按照操作風險的成因分類，新巴塞爾協議按損失事件類型把操作風險劃分為七類：

①內部欺詐：故意欺騙，盜用財產或違反規則法律公司政策的行為；

②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財產或違反法律的行為；

③雇傭制度和工作場所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動健康或安全法規，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導致的損失；

④客戶、產品和業務活動：無意或由于疏忽沒能履行對特定客戶的專業職責，或者由于產品的性質或設計產生類似結果；

⑤實物資產的損壞：自然災害或其他事件造成的實物資產損失或損壞；

⑥業務中斷和系統錯誤：業務的意外中斷或系統出現錯誤；

⑦行政，交付和過程管理：由于與交易方的關系而產生的交易過程錯誤或過程管理不善。

1.3操作風險的特征

（1）操作風險的發生范圍廣，主要指發生時間廣、發生區域廣、發生部位廣、發生的業務廣、制造風險的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風險的表現形式多樣，主要為：內部欺詐風險、外部欺詐風險、客戶、產品與經營行為風險、執行分割和流程管理風險。 （3）操作風險處于爆發期。 （4）操作風險以欺詐類的比例最高。

2 商業銀行操作風險產生的根源

2.1委托問題引發的操作風險

在商業銀行日常經營活動中，委托關系是商業銀行操作風險產生的根源之一，包括商業銀行與監管部門間的委托關系引發的操作風險和商業銀行內部的委托關系引發的操作風險。

2.2有限理引發的操作風險

有限理是商業銀行操作風險的發生的客觀基礎，第一，信息的不完備促使操作風險的產生；第二，人的能力的局限性也會引發操作風險的產生，商業銀行從業人員對信息的判斷錯誤本身就是操作風險。

3 商業銀行操作風險保險的作用

保險對于商業銀行操作風險的緩釋作用主要體現在以下幾個方面：

3.1減少或彌補銀行因損失發生而造成的經濟影響

保險可以提供一種有效的手段來購買索賠處理和損失控制服務，同時保險還可以降低財務損失的期望成本、可以降低新投資機會的融資成本、降低出現財務困境的可能性和減少期望納稅額。

3.2合理配置資源作用

由于風險控制措施具有邊際效應遞減的特點，單純依靠傳統的風險管理方法，只能將風險控制在一定水平，此后繼續加強操作風險的控制措施將會使操作風險的管理成本快速增加，就是說，完全依靠自身的風險管理體系控制操作風險并不是最經濟的手段。合理的風險管理方法應該是將各種風險管理技術與保險相結合，針對自身的技術水平和管理能力，商業銀行應找到操作風險管理的“均衡點”，利用風險管理技術化解常規風險，而剩余風險則利用保險方式加以轉移。依靠保險工具，商業銀行能夠尋求最佳的資源配置效應，以最低的成本尋求最有效的操作風險管理組合。

3.3平穩現金流量

商業銀行現金流可能會因為大的非預期操作風險損失而產生劇烈波動，而現金流的波動會增加額外的成本，進而影響商業銀行的收益狀況。商業銀行可以通過購買操作風險保險來抑制因大量非預期操作風險損失所引發的現金流的隨機波動，從而將不確定的操作風險損失轉化為確定的保費支出，使商業銀行的現金流更加穩定，從而有助于改善商業銀行的收益狀況，提高商業銀行的市場價值。同時，商業銀行購買操作風險保險后，可以釋放一部分資本金，用于更優的運用途徑，增強了商業銀行經營的靈活性。

3.4獲得保險人的風險管理服務

保險人的核心業務是管理風險和為風險造成的損失融資。大的保險人在獲取數據、經驗和規模效益方面往往比商業銀行有比較優勢。因此，商業銀行若通過購買保險將一部分操作風險管理工作轉移給保險人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險人提供的風險管理服務。

4 發展我國操作風險保險的構想

發展我國的商業銀行操作風險保險，應該借鑒國外先進經驗并結合我國商業銀行自身的特點，從以下幾個方面進行努力：

4.1加強商業銀行操作風險損失數據庫建設，為保險定價創造必要的數據基礎

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一、COSO框架的主要內容

COSO是美國反欺詐財務報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結《內部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎上，結合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業風險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應了安然、世通等財務舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內部控制的內涵，提出了企業風險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發展了內部控制，進入全面風險管理時代。

COSO框架對企業風險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業風險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應用于戰略制訂并貫穿企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”，將企業風險管理分為八個構成要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業要綜合運用、系統平衡這八個要素，制定最優的風險管理組合。

二、加強保險公司分支機構全面風險管理的必要性和重要性

加強保險公司分支機構的風險管理水平，構建全面風險管理體系是由公司內外部因素共同決定的，對行業發展來說也是十分必要的。

（一） 由公司自身業務性質決定的

保險公司的經營對象是風險，經營過程面臨的風險不同于一般企業；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產品本身就具有較高的風險性，這在客觀上需要保險公司加強風險管理水平。分支機構作為保險公司的基層組織，是公司業務拓展的前沿和客戶服務的終端，面臨的風險主要有承保風險、理賠風險、財務風險以及人力資源風險等。保險公司的很多風險是從分支機構發源的，而且各地分支機構的風險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風險管理，保證分支機構在經營上合法規范。

（二）由外部經濟社會環境決定的

現在國際國內經濟形勢趨于復雜，經濟社會的運行風險加大，企業開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災害發生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風險和人工成本。投資收益的不穩定、銀行利率的波動，都給保險公司的經營帶來諸多不確定性，外部環境的變化對保險公司的風險管理水平提出了更高要求。

（三）由保險監管部門要求決定的

近幾年，中國保監會對保險公司的風險管理建設越來越重視，先后了《保險公司風險管理指引（試行）》、《保險公司內部審計指引（試行）》、《保險公司合規管理指引》、《保險公司償付能力管理規定》、《保險公司內部控制基本準則》等制度，對保險公司風險管理的制度建設、組織機構、執行實施以及監督管理都提出了明確要求，是監管部門的強制性規定，保險公司分支機構必須在總公司的統一安排下貫徹落實。

三、COSO框架在保險公司分支機構全面風險管理中的應用

全面風險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構筑起風險管理的新框架；全面風險管理又是一項系統工程，涉及到企業經營管理的各個環節。就保險公司分支機構的全面風險管理來說，要以八個構成要素為基礎，結合公司的實際情況，逐步構建科學、合理、適應的風險管理框架。

（一）內部環境

內部環境包含組織的基調，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構，主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權力和職責以及組織和開發員工的方式等。

保險公司分支機構在內部環境建設中，首先要樹立風險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風險意識，把風險管理貫穿于企業流程的每個環節、滲透到員工的日常行為中，形成一種風險管理文化。其次是要組建和諧團結、精干負責的領導班子，領導層的重視是風險管理的關鍵；要設置精練高效、權責適當、與風險管理目標相匹配的組織構架，為全面風險管理的實施奠定良好的組織基礎。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養和利用，建立學習型組織，加強培訓力度，不斷提高員工隊伍素質；同時風險管理要堅持人人參與的原則，將風險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責，構建全員的風險管理模式。

（二）目標設定

目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提，在企業管理層識別和評估實現目標的風險并采取行動來管理風險之前必須有目標，而且目標必須與企業的風險容量相協調，目標大致可以分為三類：經營目標、報告目標和合規目標。經營目標關系到企業經營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監管的要求；合規目標要求企業從事的活動必須符合有關的法律法規以及行業自律的規定。

保險公司分支機構在設定風險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰略選擇，分支機構的目標應該符合總公司的戰略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導給分支機構；二是當地的市場環境，包括經濟社會發展狀況、市場保費容量、市場主體的經營現狀、監管和行業自律環境等；三是自身所處發展階段，這是一個分支機構的歷史階段問題，同時也是面臨的現實問題，只有正確分析和面對發展階段，才能設定合理、有效的風險管理目標。

（三）事項識別

事項是源于內部或外部的影響企業目標實現的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風險，風險對企業實施戰略和實現目標具有負面作用。事項是受內外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關聯的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關注影響目標實現的事項。保險公司分支機構的外部影響因素主要包括經濟因素、政府行為、自然環境以及保險市場環境等，政治因素、社會因素和技術因素的影響較小，或者說影響作用發揮的很慢；內部影響因素主要包括基礎結構、人員、流程以及技術等。通過分析發現，分支機構的事項主要包括承保、理賠、財務與人力資源等。

（四）風險評估

企業在對事項進行識別之后，需要對事項進行風險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現的影響程度。在風險評估中一般采用定性與定量相結合的方法，由于保險公司實行數據大集中，總公司設立精算部門對全國的數據進行測算分析，所以，分支機構在風險評估時可以更多地采用定性分析法，對風險發生的可能性和影響進行分級，并依據重要程度進行分檔，為下一步的風險應對和控制措施提供依據。

（五）風險應對

風險應對是企業在評估風險之后采取的應對策略，主要包括回避、降低、分擔和承受，使總體剩余風險處于期望的風險容限和風險容量之內。保險公司分支機構的風險中，公司無力承擔的承保風險、超過風險容限的、總公司資本金無法支撐的業務，就要采取回避方式應對；理賠風險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務風險在風險容限以內的可以承受，違反外部監管規定的一定要回避，大多數時候可以采取降低方式，加強財務管理，避免出現財務上的危機；人力資源風險中，一般的人員流動可以去承受，但是關鍵崗位的離職以及帶動核心業務流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。

（六）控制活動

控制活動是幫助確保企業管理層的風險應對得以實施的政策和程序，風險應對選定之后就要實施確保風險應對執行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應該做什么的政策以及實現政策的程序。根據COSO框架的設計，保險公司分支機構控制活動的政策和程序主要是制度層面和執行層面。制度是全面風險管理理念和流程的固化過程，分支機構需要按照風險管理的要求從目標到構成要素重新梳理和修訂現有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風險管理規章制度。在風險管理內部環境培養和制度推行的基礎上，要通過內部考核和監督的方式為分支機構的風險管理構筑“硬性”邊界，考核應該科學、合理，監督必須持續、深入，推動執行層面的建設逐步完善，切實解決執行力層層遞減這一分支機構管理中的突出問題。

（七）信息與溝通

現代社會是信息社會，企業要識別和獲取來自內部和外部的包括財務和非財務的大量信息，以便識別、評估和應對風險，進而實現企業的經營目標。COSO框架指出，企業可以通過建立信息系統的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構的信息一般包括數據信息和非數據信息，數據信息存儲在業務財務系統中，獲取方便，使用上都有相關的分析模型，關鍵在于管控基礎數據輸入上的風險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數據信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監管政策的傳遞是內部信息溝通的關鍵，同時與投保人、中介機構、同業公司、政府機關以及其他利益相關人等外部機構也要保持良好有效的溝通。

（八）監控

監控是對企業風險管理構成要素的存在和運行進行監督評價，可以通過持續的監控活動、專門評價或者兩者相結合來完成。持續的監控活動發生在企業正常的、反復的經營活動中，起到監控企業風險管理有效性的作用，主要包括管理人員經營報告、市場分析、內外部審計報告、監管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構來說，在監控活動中要重點做好內部稽核工作，內部稽核應該是廣義的，包括內部審計以及其他基于財務業務數據真實性的內部檢查等。在經營管理工作中，要不斷完善稽核審計規章制度建設，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風險領域和關鍵環節，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內部稽核進行有益補充。

參考文獻

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[3]張貴全.對財產保險公司風險防范的思考[J].經濟師，2010（02）.

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一、我國壽險業面臨的主要風險

(一)市場競爭風險

市場競爭風險是我國壽險公司面臨的最嚴峻的風險之一，其主要表現在三個方面：一是同業間價格競爭的不合理性。部分壽險公司為招攬客戶，通過低費率、高返還、高手續費、高保障范圍、協議承保等方式爭奪市場份額。二是利用外來力量競爭的不公平性。借助行政權利、私人關系等外來力量，甚至通過向企業發放巨額貸款或幫企業擔保、融資來爭奪市場份額。三是外資壽險公司進入的迅速性。隨著我國保險市場的逐步對外開放，外資壽險公司發展迅速，其保費增速遠遠高于中資壽險公司，市場份額上升很快。

(二)資金運用風險

壽險產品的長期性和保費收入的穩定性給壽險資金運用提供了良好的先天條件。但經過近些年的發展，壽險業已積聚了一定的投資風險。主要表現在：一是資金運用渠道與國外相比過窄(見表1)。目前大部分資金都集中在銀行存款和國債，這對防范風險、規范保險投資活動起到了一定的積極作用，但單一的投資結構不利于保險資金的長期管理和運用。二是與國外相比，資金運用的收益率低，波動性大。從表2和表3可以看出，我國保險資金運用收益無論哪一年都與國外有著巨大的差距。三是壽險產品創新提高了對投資收益的要求，加大了資金運用的風險。

(三)市場風險

市場風險是指資產和負債的價值隨系統因素影響而出現的變化。在壽險業中，有三種特別值得關注的市場風險形式：利率風險、基礎風險和通貨膨脹風險。壽險公司的利率風險主要表現在對外融資和投資兩個方面。前者是指在融資過程中，由于利率變動而增加了直接融資成本或間接機會成本，使保險公司的預期利潤難以實現：后者是指在投資過程中，利率變動會使其投資收益率大幅下降，甚至使其經營出現虧損，繼而導致利差損，最終帶來償付能力危機?；A風險是指由于各種具有不同信用質量、流動性和到期日的金融產品帶來的收益會出現不一致性，從而使保險人面臨與負債價值無關的資產市場價值變動的風險。通貨膨脹風險表現在以下幾個方面：削弱壽險投資功能、降低壽險保障功能、減少投保需求、增加費用。這就是說如果在制定費率時沒有考慮通貨膨脹風險，就可能會發生實際賠付額高于保單面額的情況。

(四)經營風險

從壽險業務經營流程來看，主要有產品研發、市場銷售、承保、理賠和財務管理等環節。每個環節都會存在相應的風險。這里主要涉及流程中比較突出的精算風險、承保風險、理賠風險和營銷風險四個方面。

精算風險主要指產品定價不當帶來的損失。影響壽險產品定價的主要因素有利率、死亡率、各種費用、退保率及市場競爭等。其中任何一項因素的預估失誤，都會造成一定的定價風險。此外，費率厘定是保險精算師的主要職能，費率厘定的準確與否與精算水平的高低直接相關。目前我國精算師缺乏，且精算師積累的產品定價和設計經驗有限，加大了因精算水準不足而引發的保險風險。

承保環節需要特別注意的風險是逆選擇和道德風險。逆選擇主要發生在投保時投保者往往不會提供不利于自己的資料，這些投保者也往往是身體欠佳或人身危險性較大的人。同時還體現在定期壽險續約和轉換權利的選擇和使用上。道德風險是指保險欺詐行為，這種情況多發生在健康保險和巨額人身保險中，比逆選擇現象少，但也會給公司帶來一定損失。

理賠程序通常來講主要有四個步驟：索賠通知、調查核實、償付或訴訟和結案。相關風險也來自于這四個程序，主要有兩類：一類是由于保險公司理賠延誤或操作失誤所致；另一類風險源于客戶對保單條款缺乏正確了解而導致的保險使用不當，甚至有意的欺詐行為。

營銷風險主要表現在兩個方面：一是保險市場不完善、市場競爭不規范，各保險公司為了搶占市場份額，忽視業務質量而導致的風險。二是個人人素質低下的風險。保險人流失引發的諸如“孤兒保單”等一系列問題給保險行業的發展帶來了一定程度的影響。

二、我國壽險公司風險管理的現狀

(一)未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理缺乏依據

保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則分散可保風險，各種風險數據、損失數據是保險公司經營的數理基礎，是一種保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源以提高保險經營水平和展業范圍。因此在理論和實踐中都要求保險公司建立一個完善的信息系統對這些保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統還未建立，這將可能導致保險經營缺乏合理依據。使保險經營缺乏數理基礎。

(二)風險管理技術水平低，風險管理人才不足

保險風險管理既包括投資風險管理、核保管理、理賠管理、產品管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括保險業風險管理，又包括保險公司內部風險管理；既包括硬件失誤風險管理，又包括軟件失誤風險管理。而在我國，沒有相關能力的人才來對保險公司的風險做一個全面的管理。風險管理人才不足已是個不爭的事實。隨著金融工程技術的發展，國外金融風險管理的量化指標和模型技術得到迅速發展，而國內風險管理技術還很落后，對國際上發達國家保險業通用的風險管理方法和技術仍比較陌生。此外，我國也沒有專門的人員或機構進行風險管理活動，往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策，缺乏系統性、全局性，集中體現為壽險公司內部的各自為戰、擁兵自重行為。

(三)注重顯性風險管理和內生風險管理，忽視隱性風險管理和外生風險管理

一是在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量。忽視保險發展的質量。二是在保險發展戰略上還存在著保險決策上的短期行為，對公司發展的長遠性研究不足。三是缺乏對保隊欺詐進行風險管理的有效手段，保險欺詐給保險公司造成的損失日益加大。四是保險法規在一些方面還存在著不足，有效的法律體系還未建立，而且保險企業文化建設滯后。

(四)風險管理意識淡薄

風險管理作為一種管理職能基本上還沒有融入到保險企業管理中，保險經營還是財務控制型被動經營。保險公司發展總體決策缺乏風險管理理念，以保費收入

作為經營業績的粗放型經營對保險業的發展起著決定性的作用。許多保險公司在考核時，很少涉及與風險相關的指標，而過分強調保費收入和利潤指標。另外，許多壽險從業人員或研究人員所抱定的仍是傳統的風險管理思維，漠視風險管理發展趨勢。在保險監管方面，還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性。

三、全面風險管理的內涵

全面風險管理(ERM)是現代風險管理的最新發展，主要始于20世紀90年代中后期，其原因主要是金融機構面臨的風險因素多樣化和人們對風險更加全面的認識。其推動力是1998年制定的新巴塞爾協議和2001年開始制定的名為“全面風險管理框架”的新COSO報告。

全面風險管理首先應用于現代商業銀行的風險管理領域，為了順應這一發展趨勢，國際保險業也做了許多嘗試，如美國全美保險監督官協會的企業全面風險評估系統和英國FSA監管當局提出的類似于巴賽爾協議的Integrated Prudential Sourcebook(PSB)框架。這種將保險經營過程中的產品設計、定價、核保、理賠風險及資金運用的投資風險等一系列風險綜合到統一的風險管理體系中進行管理的方法也得到了其他國家保險公司的積極探索。

全面風險管理是指企業應以價值或股東利益最大化為目標，以整個企業所有經營活動為考察對象，綜合風險企業現在的和未來的所有風險，利用不同風險可以相互影響、相互抵消的性質，借助一套科學的管理方法來控制對企業有負面影響的因素，使企業更好地發展。它的特征主要有：一是從企業整體角度進行，而非在數量有限的部門如財務、法律、精算等中孤立地進行若干個獨立的風險管理；二是既要分析單個事件的結果，也要意識到相關風險的綜合效應；三是須有一個系統的框架將風險管理活動形成一個有機的整體：四是要融入企業文化之中，要求組織從管理層到普通員工人人參與，風險意識融入企業的戰略決策和各項活動之中：五是風險管理的目標不再是降低風險，而是與風險共存榮，在風險中發現企業盈利的增長點；六是要對諸多風險管理的技術和方法進行整合和創新。

與傳統風險相比較，其主要差別如表4所示：

四、利用全面風險管理解決當前我國壽險公司風險管理問題的對策建議

從我國壽險公司風險管理的現狀以及與全面風險管理的對比中可以發現，全面風險管理思想可以在多個方面提高我國壽險業風險管理水平，改善我國壽險公司風險管理落后的局面。

(一)建立全面風險管理架構

我國壽險公司的全面風險管理模式應由三個層級構成。如圖1所示，第一層級為董事會、風險管理委員會和首席風險執行官。董事會是風險管理系統最高的機構，對各種風險負最終承擔責任；風險管理委員會直接隸屬于公司董事會，是董事會的一個次級委員會。肩負著為董事會的風險管理職責提供風險報告、風險管理建議以及監督董事會風險管理戰略實施的責任；在風險管理委員會下設有首席風險執行官，是專門負責風險管理事務的高級領導層，他可以在各業務部門之間進行甲衡、協調，限制某些業務部門為單獨追求利潤造成承擔過多的風險，同時他的設立也能保證風險管理工作得到公司高層的重視，使風險管理在公司中處于較高地位。第二層級為風險管理部，它獨立于業務部門，對風險管理委員會負責，其主要根據壽險企業風險管理戰略要求，落實和執行各項風險管理具體目標，向各業務部門派駐風險經理小組，行使風險度量、風險評價、風險報告和風險預警職能。第三層級為業務部門的風險經理，其在各業務部門內設立風險管理崗或風險管理小組，并指定風險管理經理對本部門負責人和風險管理部雙重負責。

(二)規范全面風險管理流程

全面風險管理流程要從風險識別入手，對企業風險進行全面普查而進一步進行準確的計量和有效的控制管理，并不斷檢查調整管理的戰略和執行。它包括風險水準定位、全面風險識別、客觀風險計量、有效風險控制和動態監查調整這五步流程。(1)風險水準定位。風險定位是確定經營方向的指南，是企業風險管理的基礎，風險定位應根據企業自身風險應對能力的大小和風險胃口的大小來共同決定，要落實到具體的風險限額和資本充足率的持有水平上。(2)全面風險識別。全面風險識別強調全面，即對企業風險進行全面普查，并對風險因素間的關系進行分析，常見的識別方法有風險列舉法、財務報表分析法、統計分析法和現場調查法等。(3)全面風險計量。全面風險計量需要一個統一的風險尺度，可以利用在險價值(VAR)、經濟價值等風險管理技術方法，結合風險附加值和風險調整的資本收益率對企業整體風險進行計量和資本配置。(4)有效風險控制。即站在企業全局角度。充分利用風險因素的相關性，盡量從產品設計、投資選擇等著手，使風險相互減輕或抵消，通過合理的風險預算。選擇最佳的風險管理策略組合，實現風險管理目標。(5)動態監督調整。全面風險管理是動態過程，需要隨時檢查管理的執行力度和效果并及時反饋，根據修正后的資源配置計劃，重復上一個流程進入下一個管理周期。

(三)完善全面風險管理系統

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風險管理是指從公司整體目標出發，通過識別和評估影響公司價值目標實現的因素，將這些因素納入到整體框架內進行系統管理，積極探尋風險與收益的最佳平衡點，降低風險給公司帶來的負面影響，為公司創造最優化的價值；內部控制是指公司為了完成預定目標而采取的程序和措施。對于保險公司而言，其內部控制是指為了防止公司偏離經營目標而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風險。由此可見，保險公司風險管理與內部控制存在著必然聯系，具體從以下兩個方面進行分析。

（一）風險管理與內部控制的內在聯系

從保險公司實施風險管理和內部控制的目標上來看，均是通過一系列程度和措施，對公司經營管理活動進行全面控制，以降低公司面臨的風險，為實現公司經營管理目標提供保障。在全面風險管理框架下，內部控制是強化風險控制的重要手段，并且風險管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向。

（二）風險管理與內部控制的差異

1. 作用時點不同。對于保險公司而言，內部控制會貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內控機制作用的發揮提供了充足的條件，其作用對象主要是公司的各個部門及相關人員。風險管理必須在對各類風險進行有效識別的基礎上才能發揮出應有的作用，這一特點限制了其作用發揮的及時性。保險公司的風險雖然會在其全壽命周期內存在，但風險的形成與發展是需要一個過程的，由此造成了風險管理的滯后性。

2. 限制條件不同。在風險管理中，風險的識別、評估等環節都需要借助相應的技術方法，在此基礎上，才能對風險有一個全面的了解和認識，進而針對不同的風險，采取切實可行的措施，上述過程是風險管理作用得以發揮的關鍵。內部控制的最終目的在于對影響經營效率、成本的因素進行控制，實現公司整體效益的提升。換言之，所有可能導致經營效率降低和成本增加的因素都是內部控制的目標，并針對這些因素提出控制措施。

3. 控制內容不同。在保險公司中，風險管理主要包含以下幾個方面的內容：確立風險管理目標、設置實施戰略、風險識別、風險評估、制定風險管理措施等等。而保險公司的內部控制則涵蓋了從上層治理結構到公司內部管理體制再到基層作業的所有流程，其中不但包括戰略目標的制定，也涉及實現目標的過程，還包括對公司內部經濟活動及風險環節的控制。由此可見，后者包含的內容要比前者更加廣泛。

二、基于風險管理的保險公司內部控制體系構建

由于保險公司風險管理和內部控制均是基于公司面臨的風險而實施的一系列措施，所以保險公司可將兩者進行融合，建立起一套以風險為導向、以制度為框架的內部控制體系，促進保險公司內部控制活動有序開展。

（一）優化內部控制環境

在保險公司中，內部環境的良好與否，不但直接關系到內部控制作用的發揮，而且還對員工的風險意識有著一定程度的影響。為此，應當對內部控制環境進行不斷優化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內部治理結構進行完善，在結構的設置上，可以采取分權制衡機制，并對董事會及監事會的職責加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發揮。其次，要對公司的組織結構進行優化調整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等，以此來調動員工的工作積極性，為內控環境的優化奠定基礎。

（二）健全風險管理機制

保險公司應將風險管理覆蓋到公司日常經營管理的各個環節之中，完善風險管理機制，強化風險控制。首先，建立風險預警機制，找出影響保險公司經營目標實現的內外部因素，確定風險預警標準。其次，實施風險評估，既要對保險公司面臨的操作風險、信用風險、市場風險、決策風險、金融風險、政策風險等多種風險進行評估，又要對公司內部控制程序對風險的控制能力進行評估。再次，采取風險應對措施，根據風險評估結果，采取風險轉移、規避、保留、降低等措施。最后，持續監察已識別和已采取應對措施的風險，審查風險管理效果，并關注新風險的發展。

（三）有效開展控制活動

想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內部得到貫徹落實，就必須構建起有效的控制活動。首先，在過程控制方面，公司應當建立健全崗位責任制，并對員工的職責加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協作。同時還應對風險控制關鍵點進行明確，對公司日常經濟活動影響較大的風險要進行重點監控，降低風險的影響及其所造成的損失。其次，在業務控制上，公司應當對產品開發、售后理賠等關鍵環節進行有效控制，以此來保證公司能夠正常運營。再次，在財務控制上，應對相關的制度、報告、系統等進行嚴格控制，由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準確性。最后，在資金控制上，要加強對重大項目投資決策及風險的管控，確保公司資金的安全性。

（四）完善信息溝通機制

為了及時獲取全面、準確的信息，保險公司應當構建起完善的信息溝通機制，通過該機制的建立，能夠增進公司各部門及人員之間的溝通，有利于實現信息共享，不但可以進一步提升保險公司經營管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發生。首先，公司內部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進而了解自己在公司內控體系中的作用。其次，員工可將從經營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層，同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后，公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通，有利于董事會監督職能的行使。

（五）加強內部監督

保險公司要重視內部審計體系的建設，將其作為強化內部監督的重要手段。首先，在保險公司董事會下設置審計委員會，在公司總部和分支機構分別設置一級、二級審計部門，保證審計部門的獨立性和權威性，對公司實行分級審查監督，構建全方位的監管體系。其次，審計部門要持續監督保險公司日常經營活動，定期檢查財務信息，評價各部門執行和完成內部控制目標的情況，并提出有價值的改進建議。最后，審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審點，確保保險公司各項經濟活動合理、合法，及時糾正違規操作行為，從而提高內部控制效果

三、結論

總而言之，保險公司風險管理與內部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標均為降低風險對公司的負面影響。為此，保險公司可根據自身經營的特殊性，構建起以風險管理為導向的內部控制體系，將風險管理貫穿于內部控制的五大要素之中，為突出內部控制重點指明方向，從而提高保險公司內部控制水平，提升風險防范與控制能力。

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篇13

一、風險管理內部控制概述

風險管理下的內部控制是指在運用各類數據信息對企業經營與管控工作進行分析研究時，結合風險管理觀念及內部控制意識，使分析基于風險識別評價之上，對保險公司各個工作流程實施嚴格管控。企業風險管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現的風險信息進而預測風險機率，運用合理風險管理技術降低風險機率，以及根據企業績效目標及實際運營情況對其進行管理評估并提出改進策略。

二、保險公司風險管理概述

（一）金融產品風險保險公司生產銷售的保險服務都屬于無形產品，產品風險主要有利差、費差與死差三類。根據不同的投保渠道，各個保險產品性質有自愿與強制之分；以承保方法為基礎進行分類則有原保險、再保險、共同保險與重復保險四類；根據不同保險標，各個保險性質有財產與人身保險之分。由此可見，不同保險產品，其風險機率與損失都各有不同。

（二）資金使用風險保險公司業務中最重要的兩部分業務就是資金使用與業務銷售，這兩部分業務的完成質量直接關系到公司整體運營情況，由此可見資金使用風險在保險公司分險管理工作中的重要性。根據政府相關部門出臺的保險監管制度，當下國際經濟市場發展迅速，各類經濟挑戰接踵而至，隨著我國經濟增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進而出現了金融市場、利差損失等風險，甚至導致部分公司的有效償付資質下降，提高了保險公司風險管理的急迫性，進而致使相關資金使用問題亟待解決。

（三）資產負債風險問題嚴重公司資產負債風險與保險資產負債隱患之間存在的不對等問題對于保險公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經營相關隱患更為嚴重。根據相關部門調研顯示，保險公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內較為少見期限長、高效益的資產運營，導致國內保險市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內保監會對市場上100余家保險公司進行了資產調查，通過其實際負債情況，保險公司的負債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統業務等方面。同時，某些中短期保險產品發展速度加快，部分公司采取了風險加量、杠桿增加等措施以提高經濟效益，這也存在錯配問題。

三、風險管理下保險公司的內部控制措施

（一）優化內部控制環境風險管理下的保險公司內部控制體系主要分為兩種，靜態控制和動態控制。靜態控制主要有四方面內容，分別為編制符合保險公司市場運營策略的風險計劃，構建專業風險管理部門以處理公司內所有與風險管理相關工作，進行分析化分險理財，構建風險管控制度并強化其執行力。動態控制體系，其切入方向相同，首要任務為構建健全的保險公司風險管理控制體系，以實際數據分析為參考標準，最大限度減少公司各類管控項目風險隱患，必要時可進行創新性戰略改革，使其在風險管理導向下，確保靜態與動態控制體系的相互配合運作，以配合公司中長期市場運營目標經營。結合兩種控制體系，在優化公司內部控制環境方面，相關領導應重視公司核心理念的樹立，根據不同控制體系需求，強化相應員工的內部控制素養。同時，在組織結構建立方面，有效的組織結構建設可強化權責系統與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業務執行，為內部控制環境提供結構性支撐。

（二）強化保險公司內部控制及風險監管評估體系構建根據政府相關部門政策文件，針對風險管理下保險公司的內部控制工作，政策要求對其進行制度性監測管控。隨著相關政策的逐漸完善，規范保險公司內部控制業務執行的相關監管體制也逐漸嚴格，提高了市場內保險領域公司的內部控制業務能力與管控質量。與此同時，相關監測管控制度還對各保險公司提出了送審評估要求，即需要保險公司對公司內部控制工作質量進行主動評估并將相應結果匯報于監管機構。近年來COSO內部控制相關政策框架逐步頒布，為內部控制和風險管理的整合性運行提供了政策指導與要求，有利于各保險公司內部控制業務與風險管理業務的科學整合，確保其統一運行的政府工作效率。市場保險監管部門從監測管控方向出發，針對保險公司風險管理工作的基本標準、內部控制運行基準等業務出臺了一系列相應措施，完善其具體指導方案及相關配套引導策略，為保險公司風險管理下內部控制工作執行提供科學健全的政策支持。從保險公司自身經營出發，其風險管理具體措施可根據市場趨勢與公司運營情況而定，通過不同方法對市場進行風險評估與處理。根據不同風險控制節點，風險管控系統可適當變動，以保證風險預警可有效預測公司風險，使公司在風險處理上處于主動地位，最大限度減少風險損失。對此，有效的內部控制及風險監測評估體系應保障涉及項目的全面性，各種方法、標準、程度都應根據政府相關文件嚴格制定，保證內部控制工作的及時反饋，不斷優化公司內部控制及風險管理水平。除此之外，有效的內部控制監管評估體系還需要相關審計機構的建設，以發揮審計報告與監督作用。保險公司可根據其運營規模設計不同級別的保險審計部門，保證其工作的相對獨立性，直接對公司董事負責。審計部門不同于其他監管機構，其工作重心在于審計相關責任人的業務處理與權責履行情況。而審計人員則需要根據公司需求而定，而非公司人數，合格的審計人才對公司風險管理下的內部控制體系具有科學認知，可有效保障相關內部控制制度的有序實施。