引論：我們為您整理了13篇保險公司合規經營的重要性范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、合規經營在保險公司中的重要性
在我國保險公司實際運行發展的時候，對其進行合規經營的構建，可以在一定程度上對公司內部的合規管理中存在的滯后性進行改善，對合規意識進行有效的增強。
（一）推動保險公司的持續發展
在保險公司運行的時候，對合規經營的合理構建可以在一定程度上促進保險公司健康持續的發展。就我國目前的情況來看，保險公司在經營的過程中，其相關的合規經營機制具有一定的滯后性，一些違反國家相關法律法規的現象普遍存在。這樣的情況不僅導致保險公司在經營過程中經營風險的增加，還在一定程度上對保險行業的經營形象造成了損害，導致保險行業在發展的時候公信力普遍較低，從而使保險公司的長期發展受到了阻礙。因此，想要促使保險公司的長期健康發展，就必須對公司的合規經營建設力度進行加強，促使一些經營風險得到有效地避免和化解，為保險行業樹立一個良好的形象，從而使保險公司在經營的過程中得到健康良好的發展。
（二）培養工作人員的合規意識
保險公司經營發展的過程中，要注意在遵守國家法律法規的基礎上對合規經營機制進行強有力的構建。另外，還要注意對相關的工作人員進行具有針對性的培養和教育，促使他們對內控要求以及監管規定進行有效的了解和掌握，對工作人員的合規自覺性進行有意識的培養以及增強，促使他們能夠對公司中的合規責任進行自覺主動的承擔，在相關工作實際開展的過程中對違規過失等情況進行有效避免，促使主動違規的事件的發生頻率得到一定的下降，從而做到對公司從業人員合規意識的培養。
（三）促使監管政策的落實
在保險公司實際經營發展的過程中，對合規經營機制進行合理構建，還可以在一定程度上促使相關的監管政策得到貫徹落實。在這個過程中，要注意對相關的政策宣傳進行開展，重點關注監督檢查工作的實行力度，對相關的監管標準、要求以及內容進行有效地提高。另外，在保險公司經營開展的時候，還要注意對監管政策的貫徹和落實，促使公司在對合規經營機制進行建立的時候提供一些有效的建議。
（四）促使監督工作的有效開展
在保險公司實際經營發展的過程中，對合規經營機制進行合理構建，還可以促使公司內部高層管理者監督工作的有效開展。在保險公司內部對合規經營機制進行實際開展的時候，在公司內部出現的一些違規事項需要公司的合規部門直接上報到公司的董事會以及高層管理者。但是，他沒有直接否決的權利，從而使一些相關的逃避責任現象得到有效避免。
二、合規經營在保險公司發展中存在的問題
隨著時代的前進，我國保險行業得到了飛速的進步和發展，其中，合規經營中潛在的問題也逐漸顯現出來。在這一時代大背景下，許多保險公司為了促使自身快速良好的發展，在經營的過程中對國外一些成功的經驗進行引進，在公司內部對合規部門進行設立，由此可知，合規經營機制在保險公司的發展中得到越來越高的重視度。另外，在一些相關的管理制度出臺后，保險公司在建設合規經營機制的時候得到了一定的指導，但是，在其實際建設的過程中依舊存在一些問題。
（一）問題的表現
在我國保險公司經營發展的過程中，相關的違規事件是普遍存在的，而且其在經營過程中的經營風險也相對較高。近幾年，隨著時間的推移，我國相關的保險投訴、保險訴訟案件以及保險行政處罰一直處在上升的狀態，因為違法違規而被處罰的保險公司較多，因而被吊銷資格證以及行業許可證的人員更是大有人在。這一系列事情的發展大多是由保險公司的違規經營以及不規范操作而引起的，在其實際經營發展的過程中，合規經營機制中的問題越來越明顯，因此，對保險公司進行合規經營機制的建設成為目前我國保險行業的重要任務。
（二）對相關職能沒有明確劃分
就我國目前的情況來看，我國企業在對合規管理制度的建設依舊處在初級階段，在職能方面沒有相對較為明確的劃分。在保險公司實際經營的過程中，將保費作為公司上下最為重要的，而且還在業務的基礎上對公司內部組織機構的主線進行設置，這種行為就在一定情況下造成了公司業務的發展和合規制度的建設出現嚴重失衡的情況。其中，還有少數的保險公司將公司的經營效益放到了合規經營機制建設的對立面。
另外，在一部分保險公司中，其在對合規管理職能進行建立的時候大多將其分散在了公司內的各個部門職能中，還不足形成體系，從而導致公司在合規經營機制方面沒有較好的合力以及協調力。除此之外，保險公司在合規管理資源方面的匱乏，在一定程度上造成了公司內部相關的合規風險管理人員在專業素質以及數量上都不能對其體系進行良好的支持，無法滿足公司合規風險管理在實際建設運轉過程中的需要。
三、合規經營在保險公司中有效構建的措施
在保險公司實際經營發展的過程中，其相關的企業風險管理的實施是其合規經營機制在實際建立過程中的載體以及基礎，其中，在保險公司中對合規經營機制進行建立的時候，主要可以根據以下幾個方面進行。
一是，在保險公司實際經營發展的時候，在其公司內部進行獨立的合規部門的設立。其中，公司的合規部門在保險公司實際開展的過程中具有合規管理職能的部門，還可以將它稱為是內部合規部門或是法律合規部門等，它是公司在合規經營機制建立過程中的重要組成部分。合規部門在實際運轉的時候，其主要負責的是對公司內部合規制度的制定以及實施，還有相關的檢查監督工作，在一定程度上可以對公司的經營風險進行防范，對其內部各個部門之間的協調發展和溝通以及公司監管部門進行相應的加強等。
另外，因為合規部門在公司內部具有特殊的職責以及職能，所以，為了促使其在實際運轉的時候自身的有效性能夠得到充分發揮，就必須將公司內部的業務部門、財務部門、審計部門以及合規等相關的部門進行分離，確保合規部門在工作過程中的獨立性。
二是，在保險公司實際運行的過程中，加強對其內部合規人才隊伍的建設力度。在保險公司對合規經營機制進行合理構建的時候，要對內部工作人員中具有高尚道德品質，在工作的過程中擁有相對較高的實踐工作經驗、專業技術水平，以及在工作過程中能夠反駁專家，敢于質疑，擁有直言勇氣的工作人員進行重用和提拔，將其合規人員，保證他們在工作的時候能夠在相關法律法規的基礎上，對一些問題的應對方案及時提出。
三是，在保險公司實際運行的過程中，對相關的合規經營體系進行建立以及健全，促使公司中的合規文化得到有效培養。在保險公司對合規經營體系進行建立以及完善的時候，還要注意對公司內所具有較高知識水平的講師隊伍進行科學合理的運用，在這個基礎之上，還可以對外部法律專家以及監管專家進行聘請，讓他們為公司的工作人員開展的合規意識的教育以及培訓，促使公司內部工作人員合規意識的不斷提高，并將其表現在日常的生活和管理中。
篇2
內部控制是管理層用以規定和指導經營活動的一個組成部分，它涉及到包括業務、財務、理賠等事項在內的一切經營活動，具有很強的管理功能。有了良好的內部控制，不僅能使決策領導信賴各級經營管理者、上級機構信賴下級機構的管理人員、干部信賴員工，而且各級管理人員及員工也能充分理解和執行上級的意圖，進而取得良好的經營效果。因此，完善的內控體系對于保險公司堅持依法合規經營、突出有效發展、發揮服務保障功能作用都具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。
一、保險公司內控制度體系建設的基本現狀
隨著我國保險業務規模的高速發展，保險公司在國家法律法規和經濟政策的指導和影響下，在內部控制體系的建設方面逐步形成了比較好的局面，合規與效益主題日益突出，持續健康發展能力明顯增強。
一是從思想認識上看，內部控制的觀念逐漸被廣泛認同。得各級管理層進一步認識到了不斷加強和完善內控體系建設的重要性和必要性；二是從制度建設上看，內部控制制度逐漸得到規范。近些年，保險公司加大了包括業務、財務、理賠、中介、行政、人事、黨紀等各環節的內部控制制度建設，為內部控制制度體系的完善做了良好的鋪墊；三是從實踐過程上看，各項內部控制舉措一并實施，在機構建設、人才隊伍培養等方面，都有了一定的基礎和經驗。
近年來，由于少數保險公司的規范意識薄弱，不僅加大了行業競爭，也加大了保險公司的經營風險。有的地區甚至存在普遍性、階段性的惡劣市場環境。這就要求保險公司尤其是具有領頭羊作用的國有保險公司必須在鞏固基本經驗和做法的基礎上，帶頭加快內控體系建設的步伐。
一是要大力推廣內部控制理念。國有大型保險公司分支機構眾多、層次不一，包括一些管理人員在內的員工，在內部控制的重要作用上認識仍然不到位，這對于內控體系的建設十分不利；二是要盡快完善具有適應性、針對性、操作性很強的個性化內控制度。當務之急是要在現有的《企業內部控制基本規范》等一系列“基本”制度前提下，逐步完善、健全、設計基于自身經營管理特點的、符合自身需要的內部控制制度；三是要亟待解決內控崗位人員不足、內控部門獨立性不強、內控建設覆蓋面不廣、內控執行強度不夠等問題。
二、保險公司內控制度體系建設的關鍵認識
從目前保險公司內控制度體系建設的基本現狀和面臨的任務來認識，應在“五個需要”上深刻理解、充分認識。
（一） 加強內控體系建設是保險公司經營效率的需要。保險公司在行業內和市場上是否有好的表現，首先反映的是經營能力。是否具備對生存條件的適應能力和選擇能力、是否具備對經營前景的自我改造能力和自我發展能力、是否具備對來自外界刺激干擾的自動反應能力和排除干擾能力，關鍵在是否有完善的激勵機制，以增強企業活力，充分挖掘潛在的內部潛力。要取得最大經營效率和利潤，就必須/！/具有相應完備的行為約束機制。但無論是激勵機制，還是約束機制，都離不開相應的自我控制與調節，要想增強活力，提高經營效率，達到目標，就必須建立、健全內部控制制度。
（二）加強內控體系建設是保險公司防范風險的需要。保險公司經營的好壞，不能僅僅看當期或階段性的保費規模有多大、市場份額有多高，更應該關注這個企業控制經營風險的程度和能力。作為金融行業，保險業較其他行業具有更高的經營風險，隨著我國資本市場的進一步對外開放，保險公司在面臨機遇的同時，還面臨著經營風險加大、競爭更加劇烈的挑戰。這就更要求保險公司及時完善內部控制制度體系，以應對市場環境、減少經營風險、增強競爭能力。
（三）加強內控體系建設是保險公司規范管理的需要。
隨著經濟發展、企業業務增加、規模擴大，各種專門的業務和技術需要處理，員工的行為能力需要組織，決策領導及其管理層不可能實現個人事事直接監督，在這種面廣、線長、點多、龐大的組織機構下，僅憑個人的領導和管理，不可能指揮好整體經營管理活動；僅憑個人的觀察和發現，不可能完整評估經營活動狀況及其成果。要使各經營單位、各部門有秩序、有效地開展經營活動，必須建立完善嚴密的現代化管理體系。嚴密的內部控制制度體系能夠協調、組織，控制經營活動，調整、處理各部門和經營管理人員之間的關系，使各級領導和管理層能及時、準確地了解和掌握相互協調、執行決策、遵紀守法、財務狀況、效率效益等多方面情況，便于分析改進過去、調整把握現狀、有效指揮控制。
（四）加強內控體系建設是保險公司整體統籌的需要。在一個經營組織機構中，雖有不同的作業單位，但要達到經營目標，必須全面配合、發揮整體作用。內部控制正是基于這種指導思想，利用業務管理、財務 會計、系統控制、理賠服務、審計監督等部門的制度規定以及有關信息報告等作為基本依據，以實現統合與控制的雙重目的。內部控制并非以某個分支機構或組織中的個別活動、個別單位為其控制對象，它涉及到所屬所有機構和所有活動及其具體環節，使公司的經營和管理活動由點到線、由線到面、逐級結合、統御整體。
（五）加強內控體系建設是保險公司糾偏補缺的需要。公司的有效運轉離不開恰當有效的約束機制和激勵機制，而這種約束和激勵機制的實現離不開完善的內部控制制度體系。內部控制到目前為止，已經逐步形成或推進閉環控制方式，這種閉環控制十分有利于各種管理領域和渠道信息的及時反饋，而這些信息的反饋又有利于采取準確、有效的獎懲措施、有利于調動干部員工的積極性、創造性，同時，信息的準確反饋，使管理層能夠及時了解政策的執行差異和目標任務的推進程度，通過適時的措施和有力的糾錯，防范過程失誤和風險。
三、保險公司內控制度體系建設的主要途徑
當前，中國保監會和各地保監局全面部署了打擊非法經營行為、規范保險市場秩序、推進依法合規經營等各項監管措施，大力營造健康持續發展的良好環境，為保險公司加強內控體系建設提供了極好的契機和條件。保險公司應充分把握有利時機，著重在四個關鍵環節上下功夫，加強和促進內控制度體系建設。
（一）在認識上下功夫，強化風險意識。發揮全體員工的積極性是加強和促進內部控制體系建設的必要條件，公司的發展壯大要依賴于高素質的全體員工，通過科學有效的管理，為內部控制管理人才的健康成長和忠誠服務創造良好的條件，是實現可持續發展和防范化解風險的牢固基礎。通過加強各級領導班子、職能部門、黨團組織、職代會及群眾性的民主監督作用，通過有計劃的內部控制培訓、組織自查自糾、典型案例分析、組織學習交流等形式，最大限度地調動干部員工的積極性和創造性，從而保證內部控制體系建設的全認知和高統一。
（二）在協調上下功夫，加強組織保障。在內部控制和風險防范重要性日益突出的形勢下，公司內部組織結構的控制建設，不僅要體現精簡高效的要求，關鍵是要把決策、執行、監督三權相互制衡的原則落到實處。在內部控制組織結構的設置上，應有效發揮法人治理結構，形成集中管理、各司其職、各負其責、互相制衡的組織結構和權力結構，為不斷提高經營效益和防范風險提供堅強的組織保證。
與此同時，還要緊密結合黨風廉政教育和執法監察等各項監督措施，實施對關鍵崗位、重點人員的有效防控，在簽訂《廉政建設責任書》的同時，要求關鍵人員簽訂《依法合規經營承諾書》，使關鍵人員更進一步明確工作職責和任務，從而有效地防范經營風險。
（三）在創新上下功夫，突出長遠戰略。內部控制既是日常經營管理活動的一項不可缺少的內容，也是一項長期的系統工程。內外部市場和監管環境在不斷變化，內控制度體系也需要不斷優化、逐漸適應形勢需要，隨著新業務的不斷推出，現有的內控機制會被突破，過去行之有效的方法，現在不一定適用。
內控機制既要有宏觀上的戰略穩定，又要有微觀上的不斷調整，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循環，堅持業務開拓、內控先行、合規有效的原則，凡是新業務操作規程、制度和辦法均要通過內部控制部門審查會簽后方可印發執行，以確保新業務安全、有序、穩步發展。特別是綜合業務系統的應用與電子化水平的不斷提高，業務管理部門要及時加強對內控管理環節的探索，力求從制度層面消除隱患，確保業務和制度的更新同步進行。
（四）在監督上下功夫，強化內控作用。要使內部控制系統運轉真正有效，就必須健全監督體系。
篇3
二、內部控制是提高工作質量的重要保證
(一)內部控制對保險業實現又好又快發展至關重要
保險行業的經營特點決定了建立并保持有效的風險管理對保險公司穩健經營的重要性。中國保險監督管理委員會吳定富主席多次提到防范保險業風險的五道防線,以促進中國保險業穩定、持續、協調、健康發展。
(二)加強內部控制是保持金融穩定、維護金融安全的必要手段,是保險公司適應政府監管的基礎性工作
保險業作為經營風險、管理風險和分散風險的行業,對增強金融體系乃至全社會抵御風險的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險業的持續快速發展,其在金融業中的地位與作用逐步增強,而所集聚的金融風險也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會引發行業震蕩,進而影響我國的金融穩定和金融安全。因此,健全的內部控制,是保險業審慎運行的關鍵,是保持金融穩定,維護金融安全的基礎。
三、加強內部控制上的重要舉措
(一)全面提高認識,從思想上對內控工作要引起足夠的重視
盡管內部控制制度在審計等領域的運用廣為人知,但從保險公司經營管理的角度看,不少人對內部控制制度的內容尚知之甚少,對內部控制制度在保險業務中的作用則存在著不少誤區。有些保險公司把內部控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總,認為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內部控制機制;有的保險公司雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設,但表現在實踐中則發生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認識問題,才能對內控工作做到抓得緊、落得實。
(二) 建立內控監督機構,加強內控隊伍建設
內控監督機構必須在形式上和實質上保持獨立?；斯ぷ饕贫茖W、合理、統一的監督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業務和重要風險點。內控監督機構人員應由熟悉業務、有責任心、作風正派的人員構成。
建立違規必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一系統內實行統一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規章制度的權威,對于違反規定的應堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應從重處罰,視情節輕重給予相應的紀律處分,情節嚴重可移交司法機關處理。
(三)明確內部控制的角色定位,建立稽核檢查監督體系
稽核檢查監管是防范風險的“重中之重”,通過對保險公司開展定期或不定期的全面稽核和專項稽核檢查,及時發展問題堵塞漏洞,消除風險隱患,防止內部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發生。作為日?；藱z查,要重點抓好現場稽核和非現場稽核兩條主線。
(四)完善公司治理結構,構建高效內部控制體系
完善的公司治理結構,高效的內部控制體系,有助于保險企業提升內在價值,增強市場競爭實力。保險企業應通過引進戰略投資者和境內外上市等方式,不斷優化股權結構。應加強董事會建設,強化董事會和董事的職責,董事會要對保險公司的內部控制、風險防范和經營合規性負責,并完善獨立董事制度。應設立專業風險管理委員會,直接對董事會負責,為企業制定發展戰略和日常經營決策提供專業決策支持和依據,必要時可以對重大決策行使否決權。有條件的企業應在總部和一級分支機構設立專門的內部控制機構,規模較小或新設立的企業,應有機構承擔內部控制職能,并與業務部門保持相對獨立,專事風險識別、風險度量、風險評估、風險報告和風險控制等活動。
(五)大膽創新,加強內控管理制度建設
1.以改革為動力,推進公司內部各項管理制度的創新。保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創新和機制創新,應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創新。按照公司內部控制管理制度,保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制,總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數,及時指導,監控到位;應建立嚴格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對分支公司擅自越權和違法違規的經營行為,對違反公司內部控制管理制度的行為,必須認真進行內部監督和檢查,加大處罰力度,并及時修改和完善內部控制管理制度,否則,保險監管部門可以追究總公司的領導責任。
2.以監管為核心,監控和指導公司內控管理制度建設。保險監管部門在加強保險法律法規建設的同時,應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設,兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
3.以競爭為手段,建立內外資保險公司競爭合作機制。在全球經濟一體化的過程中,保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息,以及保險公司經營過程中的合作與聯系,是國際化經營的必然要求和發展趨勢。
篇4
隨著國際國內競爭的加劇，知識經濟、網絡經濟、范圍經濟的發展，使保險企業邊界發生了變化，建立大型保險集團①已成為保險企業應對競爭的一種有力武器。2006年6月《國務院關于保險業改革發展的若干意見》的頒布，更成為中國保險集團公司做大做強的“催化劑”。在保險集團化經營中，保險和非保險成員公司必將遇到各類財務危機，集團適時的救助應運而生，而除了經營戰略方面的調整，更多的救助是落實或者體現在財務資源的分配和轉移上。但無論是已有的行業實踐，還是監管的政策法規，僅僅規范和約束了財務救助的事前和事后兩個階段：即事前的風險防范和事后的清算破產保障，如何實施財務救助卻長期處于空白階段。本文嘗試從這個角度出發，分析新興的保險集團公司如何開展財務救助以及各主管機構如何開展對保險集團財務救助的有效監管，研究對保險集團救助的適應性規定。
一、中國保險集團概況
國內保險公司集團化的歷史至少可上溯10年。中國人保、中國人壽、中保集團、中再集團、中華聯合五家均是國有獨資企業改制而成的控股公司；而中國平安集團和太平洋集團則是1996年分業經營前開展產、壽險多元經營的保險公司；2007年6月保監會批復成立陽光控股股份有限公司。這8家保險控股（集團）公司的壽險和財險業務在內地市場份額已分別達到75%和85%以上。
如表1所示，國內保險企業在集團化發展的過程中，仍然以原來經營的保險業務為主，保持對核心業務領域的不斷投入的同時，結合各自的戰略目標以及自身資源優勢控股新的子公司、孫公司，實現進入非保險金融領域和其他非金融領域的綜合經營。目前國內保險集團公司已陸續進入證券、信托、銀行、期貨、企業年金、基礎設施建設和產業投資等領域，依托主業、多元經營的特點顯著。這一特點決定了保險類子公司發生財務危機對集團影響的重要性，以及保險集團面臨其他行業財務危機的多元性。同時由于保險集團公司仍定性為保險公司，對處于不同行業的子公司實施財務救助給跨行業監管也提出了挑戰。
二、保險集團成員公司的財務危機
保險集團的出現，已經明確傳遞出混業經營的信號。因此，對保險集團公司而言，成員公司②出現財務危機將不再集中在保險行業，如財產險、壽險和健康險等專業保險公司，而是逐步擴展到其他金融行業以及非金融行業。結合中國實際，本文所稱財務危機是指成員公司因為經營不善或偶發性因素，導致償債（償付）能力不足或流動性不足。
（一）保險類成員公司的財務危機
隨著保險監管的逐步完善，以償付能力為核心的監管體系和涵蓋保險集團公司的監管架構已經形成，從事保險業務的核心成員公司和保險集團公司都將編制償付能力季報和年報。相比其他類型的企業，保險類成員公司的財務危機大多數時候體現在償付能力不足上，這可能由快速增長的業務、高風險投資以及經營虧損造成。而突如其來的偶發性巨災、投資業務的重大虧損，不僅會嚴重影響保險公司的償付能力，還會在短期內對保險公司現金流造成極大的壓力，從而出現流動性危機。另外，資產負債的結構失衡也將帶來流動性危機，但這一危機形式難以反映在償付能力報表中。
除了比較規范的償付能力監管體系外，對于保險類成員公司的財務危機還體現在另外兩個易被忽略的方面：一是根據《保險法》第99條規定經營財產保險業務的保險公司當年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的4倍，一旦突破4倍的限制，則意味著資本金缺口呈現；二是對不直接經營保險業務的保險資產管理公司、保險中介機構而言，并沒有明確的監管體系，更多的只是從注冊資本規模和內控制度等方面對經營某些業務有一定的限制。每年都有一定數量的保險中介退出市場也說明財務危機實實在在的存在。
（二）非保險類金融成員公司的財務危機
對非保險類金融企業而言，財務危機體現在資本保證能力和流動性風險上?，F行法律法規的規定基本涵蓋了各類金融企業資本保證能力如銀行業資本充足率、證券業凈資本和風險資本計算，以及對信托、擔保、金融租賃、財務公司經營業務與資本金之間的比例限制。
由于高負債經營的特性，以銀行為代表的非保險類金融企業一旦出現流動性危機，哪怕在其他指標上符合監管要求，也可能因各種原因在資金流動性需求方面形成突發性上升或出現大量現金擠兌、客戶提前解除合約等局面，現金頭寸不足將直接影響對債權人的承諾兌現，并迅速蔓延進而影響社會穩定。
（三）非金融成員公司的財務危機
非金融成員公司的財務危機主要包括經營性現金流量不足以抵償其現有到期債務的狀況，或者企業現有負債總額超過企業資產的公允價值，凈資產出現負數。一般而言，非金融成員企業財務結構惡化主要表現在四個方面：第一，籌資結構不合理，長、中、短期債務搭配不當；第二，投資結構不合理，長、中、短期投資比例失當，有的項目選得不準，有的投資超過風險限度；第三，生產結構不合理，資產中應收債權比例過大；第四，支出結構不合理，其突出表現是非生產性、消費性支出增長過快，導致企業積累能力下降。盡管非金融成員公司一般在集團中處于非主業的地位，但這些成員企業的財務危機必然會影響到集團內部財務資源的分配和轉移，并可能誘發救助過程中的道德風險。
三、保險集團財務救助的方式
所謂保險集團財務救助，是指在保險集團內母公司對成員公司以及母公司協調成員公司之間，對出現財務危機的成員企業轉移或重新配置財務資源的行為。對于保險集團而言，為了保證正常的企業運營，對子公司實施財務救助是必不可少的。
（一）增資
增資包括注入現金和非貨幣資產（帶有重組的意義）。注入資本將有效彌補資本金不足的窘境③，提高成員公司的償付（債）能力邊際，同時，現金的增加將滿足成員公司的流動性需求。可以說，現金增資是一種較為便捷，同時也符合現行法律法規的方式。根據《公司法》的規定，采用非貨幣形式的資產注入需要進行評估，而后計入實收資本擴充資本實力，但由于在變現能力和資本被認可程度上的局限，對成員企業的影響無法與現金增資相比。
（二）借款
臨時借款是非金融企業集團常用的一種方式。采用借款方式進行財務救助一般期限較短，多發生在集團內的關聯方，主要為應付短期的流動性需求，協助危機企業渡過暫時性的財務難關。對危機企業的借款應關注危機企業自身的長短期借款和股權債權的搭配問題，以降低企業的財務負擔。與增資相比，通過隸屬保險行業的成員企業對危機企業實施債權類救助，可能在政策上有一定的障礙，最明顯的就是中國人民銀行2002年頒布的《貸款通則》，但貸款較增資在資源的流動性上有無可比擬的優勢。
（三）建立核心子公司的特殊保護機制
集團公司應建立金融保險集團核心子公司優先保護制度。要保證金融保險集團整體穩健經營，必須優先保障核心子公司穩健經營。一旦核心子公司發生經營危機時，必須優先考慮核心子公司的安全采取必要的風險控制和支援措施。必要時可以犧牲非核心金融子公司為代價。國外相關立法上都有類似主張，如美國聯邦存款保險條例28條及聯邦儲備委員會Y規則，中國臺灣地區的《金融控股公司法》第55條。
（四）其他救助方式
如放棄分紅、承諾收購外在股份以穩定股價、提供擔保、債務重組等。與增資和借款相比，這些救助方式不會對成員企業產生實質性的資源流入，只是在一定程度上降低成員企業的負擔，重振成員企業的形象，并設法將財務資源保留或轉移至成員企業。
四、保險集團財務救助監管
在保險集團模式下，法人有限責任被不少人視為綜合經營的比較優勢，甚至作為創辦金融控股公司的原始動機之一。政府對占保險集團資產比例很大部分的子公司的危機救助模式正在從“隱性擔保”向“顯性擔?！鞭D變，在這一過程中，社會公眾對此接受和認可程度如何還沒有經歷“完整④”的檢驗，因此更需要作為大股東的保險集團公司出面，逐步承擔政府退出后的救助責任。目前的政策和實踐的空白就是，保險集團公司如何實現政府退出與自身進入之間的銜接。這需要明確集團公司參與救助的具體流程，在子公司從發生危機到倒閉或者走出困境的過程中，何時以何種方式實施財務救助，應達到什么樣的效果？在現行的《公司法》以及大批的行業監管政策都并沒有制訂集團公司架構下的管理模式，而專業的《金融控股法》法律法規也遲遲未能出臺。身份仍隸屬保險公司的保險集團公司，在財務資源的分配和轉移上仍接受保險資金運用的監管，導致現階段一旦保險集團公司要實施財務救助，就會面臨三個監管困境：一是作為施救方，保險集團公司、其他子公司如何參與對發生財務危機的子公司救助、保險資金如何在集團內合法合規地轉移？二是如何降低保險集團在子公司救助中的“道德風險”？三是對于沒有明顯財務風險預警和監管指標的保險資產管理子公司、保險中介類子公司和非金融子公司，如何實施財務救助？
根據金融監管的有關理論，幾乎所有的國家對金融行業的規制都是基于控制金融風險考慮的，對保險集團而言，適時地財務救助，是控制風險的有效手段。在《金融控股法》等原則性規定出臺前，我們建議行業主管機構從以下幾個方面對保險集團財務救助進行監管：
（一）完善金融成員企業相關監管法規的規定
應盡快修改金融成員企業監管法規中關于機構倒閉、撤銷、破產等的規定，明確集團公司的財務救助義務，或者專門制訂集團公司財務救助規定，避免出現類似央行建設性的“模棱兩可”救助局面，彌補風險管理與破產清算之間的監管空白，為實施財務救助提供依據。一旦成員企業出現財務危機，應限制集團公司的某些權利，同時要求集團公司從控股股東的角度參與救助。德國《股份公司法》第303條就規定：母公司對子公司債權人提供擔保：在母公司控制合同或者盈余轉移合同終止時，在合同中止登記并依法公告前發生而于公告后6個月內申報的子公司債權人的債權，母公司應提供擔保。
（二）適時修訂財務資源傳導的監管政策
對于仍納入保險公司監管的保險集團公司而言，適當放開對子公司救助的資金限制，通過試點等方式再進一步考慮子公司之間互相救助的模式。目前保險集團公司的資金仍界定為保險資金性質，因此在向子公司輸送財務資源的過程中面臨資金運用的政策障礙，只能選取注資這一方式。但注資后這筆財務資源就難以收回，短期內將對集團公司造成較大壓力。而比較靈活的“過橋貸款”方式則因為《貸款通則》、《保險法》等限制而無法獲得，保險核心子公司的自我救助也只能依靠發行次級債等方式實現。
（三）加強財務救助中與第三方的合作
跨行業經營的特點使得保險集團對成員企業的財務救助必然要涉及到保險行業之外。隨著保險集團成員企業股權結構的日益復雜，這里的財務救助也必將涉及不同的第三方，包括：（1）監管者，監管保險集團的中國保監會與監管其他行業的其他監管部門；（2）各成員企業自身的股東，集團公司股份化后自身的股東，危機成員企業的中小股東，國有保險集團涉及最終出資的財政部，以及救助方案實施后新的股東；（3）債權人，保險類成員企業的保單持有人，銀行、信托、證券類成員企業的客戶，危機企業的債權人，以及救助方案實施后新的債權人。監管者、股東和債權人的參與不僅橫向擴大了受財務救助影響的各利益方，也因為集團化架構縱向上延長了財務救助方案的決策鏈條。不同的救助方式對被救助成員企業的資產負債和損益造成不同的影響，而債務重組可能將同時影響成員企業的其他股東和債務人。因此，在子公司的《公司章程》中應該明確發生財務危機時，集團公司作為大股東應有的權利和義務，包括提議召開臨時股東大會（董事會）、制定或要求成員企業制定財務救助方案，以維護集團公司的利益。同時，保險集團公司在建立財務風險防范機制的基礎上，制訂和完善財務救助機制并寫入整個集團的應急處理預案中，將參與財務救助的時間提前。
注釋：
①保險集團的主要組織模式為金融控股集團，為論述方便，本文的保險集團均指金融控股集團。
②成員公司包括子公司、孫公司等。集團公司如何對孫公司實施救助，目前仍處于討論階段，本文建議子公司仍比照集團公司對子公司的救助實施模式進行，可根據子公司自身財務狀況決定集團公司的參與程度。
③《金融企業財務規則》第10條。
④目前僅有海南發展銀行、城市和農村信用社、信用合作社以及少數證券公司出現倒閉，有的機構還受到擠兌沖擊，但保險機構還沒有真正面臨危機考驗。
參考文獻：
［1］沈聞一.論危機救助的“建設性模棱兩可”及其對中國的啟示［J］.國際金融研究，2005，（7）.
［2］康華平.金融控股公司風險控制研究［M］.北京：中國經濟出版社，2006.
［3］財政部金融司編.《金融企業財務規則》解讀［M］.北京：經濟科學出版社，2008.
Research on the Finance Rescue and the Supervision System of the Insurance Conglomerate
Wu Runlong, Zhang Yanyan
篇5
本文主要是圍繞保險公司內部合規管理組織架構，特別是基層分支機構合規管理架構如何建立和完善的相關問題進行探討。
一、保險公司現行合規組織架構層級解析
中國保監會2007年向各保險公司及各保監局下發了《保險公司合規管理指引》，旨在規范保險公司治理結構，加強保險公司合規管理?！吨敢访鞔_，保險公司應當設立合規負責人，該負責人不得兼管公司的業務部門和財務部門。與此同時，保險公司應在總公司設置合規管理部門，并根據業務規模、組織架構和風險管理工作的需要，在分支機構設置合規管理部門或者合規崗位。《指引》強調，保險公司必須確保合規管理部門和合規崗位的獨立性，對其實行獨立預算和考評，并在合規管理部門與其他風險管理部門間建立協作機制。
根據合規管理的監管要求，保險公司近幾年逐步都建立起了合規管理的組織架構：在總部大都設立了獨立的合規部門或法律合規部門，在分公司設置了專職或兼職的合規管理職位。但不少保險公司（不僅限于新設立公司）的合規管理組織架構仍處于初級階段，也就是說，僅在總公司層級設立獨立的合規部門，規模較大的保險公司或國有保險公司能夠在省一級分支機構也設立獨立的合規部門，但省級機構以下的合規組織架構設置情況各公司之間就大相徑庭了。少數公司在三級機構設立獨立合規部門，有的公司則設置合規崗，大多數公司的三級機構合規崗由其他崗位兼職或未設置；而在四級機構層級，大多數保險公司都沒有設置合規部門或單獨的合規崗，至多設置兼職的合規崗。因此，從保險公司現行各層級組織架構看，基層分支機構，特別是三級機構及以下的層級，合規組織架構亟待建設和完善。
二、基層分支機構合規組織架構建設的必要性
保險公司的合規管理應該是一項全員參與的工作，公司員工合規意識的高低直接決定了該公司的合規水平。筆者一直從事財產保險公司管理工作，以2012年參加的某省行業協會組織的電銷業務檢查為例，來分析保險公司基層分支機構合規組織架構建設的必要性。我們在對各家保險公司省級分公司檢查時，大多數省級公司都有專門的部門或專門的崗位負責公司的合規管理工作。凡是設置了合規部門的公司，都比較注重收集監管政策，并結合自己公司實際制定相關管理制度，同時下發下級公司并進行相關培訓；檢查組檢查到各公司的地市級機構時，各家保險公司的合規管理組織架構的設置就相差很大了，有的公司設置了專門的部門或獨立的合規崗位，有的公司設置了某個崗位兼崗合規崗，而有的公司就沒有設置與合規管理相關的崗位了。檢查的結果比較直觀的反映出設置了專門部門或專職崗位的，對監管政策的傳達比較到位。在與公司銷售員工交談時，銷售部門的人員都能及時接到合規部門人員發來的監管信息，了解監管政策，在銷售過程中遇到問題時也可以及時咨詢合規崗人員或通過這個崗位人員向上級公司反映，能夠得到及時的解答，合規意識就逐漸樹立起來了。而沒有設置合規崗位的公司，在檢查中普遍感覺基層公司人員由于沒有相關合規管理人員綜合指導，不能及時了解并學習監管信息，而且各部門間缺乏對于監管要求的有效協同配合。例如在問到基層公司銷售部門管理人員“電銷業務能否在4S店出單，你們公司是如何管理的？”時，回答是只管與銷售有關的中介協議簽訂等內容，沒有涉及保單打印的管理?？梢娙笔Я撕弦幑芾韻徫坏墓芾?，相關部門沒有將監管政策融合貫通到日常工作中。因此，健全基層機構合規管理組織架構主要有以下幾點必要性：
（一）有助于降低保險公司的合規風險
近年來，保險投訴、行政處罰、中介業務違規等案件逐年上升，突顯出合規管理對保險公司規范經營的重要性。而且這些案件基本都是發生在保險公司的三、四級分支機構，這些對保險公司的行政處罰、財務損失大多數是因保險公司基層機構違規經營和操作不規范引起，因此，加強保險合規管理，建設基層分支機構合規組織架構，有利于降低保險公司基層分支機構的合規風險。
（二）有助于將外部監管內化為公司自身的合規要求
目前保險市場競爭激烈，不少保險公司由于只看到短期利益，盲目追求短期經營指標，有些公司的業務部門對保險監管政策采取抵觸和規避的態度。建立基層分支機構合規管理機制或設置獨立的合規崗位后，出于其自身職責，必然會對這類違規行為進行抵制，并在公司內部宣傳合規理念、培育合規文化，由外在的約束力轉化成內在的自覺性。而一旦合規成為公司的基本經營理念，監管部門監管政策的落實將變得事半功倍。
（三）有助于培養員工的合規自覺性
基層分支機構合規組織架構的建立，有助于廣大基層員工知悉監管規定與內控要求，方便基層員工咨詢合規經營管理各項政策，便于提高員工的主動合規意識，增強員工的合規責任和合規自覺性，降低過失違規與主動違規的概率，進而提高保險從業人員的業務素質，培養一支合規的從業人員隊伍。
（四）有助于監管政策和公司內控管理相關信息的上傳下達
合規部門是保險公司與保險監管部門溝通的窗口，它負責向公司高層匯報新近的監管政策，提供合規建議，并組織相關部門進行學習。它同時也負責匯總相關問題，及時向監管部門進行咨詢和反饋，以求準確理解和把握監管要求，并為監管政策的改進提供信息。如果將合規部門架構在基層分支機構中完善，將有利于監管政策和公司內控管理相關信息的上傳下達，可以有效將合規宣傳輻射到基層員工，也有利于公司各項政策、制度的有效落實。
三、基層分支機構合規組織架構模式探討
當前保險公司在總公司層級均基本建立起合規管理的組織架構，設立了獨立的合規部門或法律合規部門，設置了專職的合規管理職位，但不少保險公司的合規管理組織架構仍處于初級階段，也就是說基層分支機構合規組織機構還有待完善。
那么，如何設置適合本公司特點的合規組織架構應成為保險同業考慮的問題。保險公司的合規管理組織架構的設立應注意把握三項基本原則：其一，能夠保障合規部門有效地管理合規風險，合規負責人順利履行合規職責；其二，合規職能的獨立性是必要前提，合規部門必須獨立于業務部門、財務部門和內部審計部門；其三，明確合規部門與其他內部控制部門之間的職責分工，建立各內部控制部門協調互動的工作機制。
在滿足上述原則的前提下，筆者建議保險公司應該在總、省、地市級三級機構中設置獨立的合規管理部門，在地市級以下機構設置獨立的合規管理崗位?？?、省公司的合規管理部門應了解合規政策的實施情況和存在的問題，及時向董事會及高級管理層提出相應的意見和建議，監督合規政策的有效實施等；各部門（各業務條線）及分支機構負責人，對本部門和分支機構合規管理的有效性承擔責任；地市級及以下機構合規管理部門及合規管理崗位，具體負責公司的日常合規風險管理。
四、基層分支機構合規管理組織的主要職責
所謂“合規”是指保險公司及其員工和營銷員的保險經營管理行為應當符合法律法規、監管機構規定、行業自律規則、公司內部管理制度以及誠實守信的道德準則。
篇6
1、銀行所處環境的不斷變化是銀行保險產生和發展的現實因素。首先，人口狀況、儲蓄方式和金融意識三方面的變化使得銀行業經營的社會環境發生了顯著的變化，銀行業的資金來源急劇減少，與此同時，保險業獲得了空前的發展，保費收入占金融資產的比重大幅增加。80年代以來，發達的國家人口平均壽命顯著提高，人口老齡化問題非常突出，極大的促進了保險行業特別是壽險業的迅速發展。同時，人們的金融意識逐漸增強，人們對長期、高收益的金融儲蓄方式的需求不斷增加。低通貨膨脹率也使得人們愿意購買長期的金融產品。其次，伴隨著社會環境的變化，銀行所面臨的競爭環境急劇惡化。一是西方國家的金融市場已經是高度成熟的市場，競爭的加劇迫使銀行不斷尋找其他利潤增長點。二是管制的放松及國際金融一體化的影響，使得其他非銀行金融機構、外國銀行、金融產品的零售商等金融機構更容易進入銀行領域。三是由于技術的進步及資本市場的發展，資金需求者的融資渠道越來越多樣化，這使得銀行產品的可替代性越來越大。
2、金融企業追求利潤最大化是銀行保險發展的內在動力。銀行業競爭環境的不斷惡化使得利潤率不斷降低，與此同時保險業的高利潤對銀行業具有極大的吸引力，促使銀行不斷開展保險業務。事實上，銀行開展保險業務具有極強的優勢。一方面，銀行擁有開展保險業務的硬件方面的優勢，如銀行擁有基本的現金帳戶，這可以作為其開展多樣化業務的平臺；銀行擁有廣泛的分支網絡機構，這可以用來銷售保險產品等；銀行能夠利用更加詳細的資料庫為客戶提供更為合適的產品等等。另一方面，長期以來與保險公司的合作使其較為了解保險業的運作特征。更為重要的是，銀行具有更為優良的信譽或聲譽等，銀行業務與保險業務的相似性可以使銀行有效的保持其核心競爭力。
3、銀行保險也是保險業橫向擴展的需要。從世界范圍看，發達國家的保險市場已趨向飽和，業內的競爭已處于一種極限狀態。在這種情況下，保險業的橫向擴展表現為金融業務的一體化，銀保業務的融通趨勢日益明顯，銀行和保險公司之間通過兼并和收購、集中和聯合，由此發揮規模經濟的效應，以規模優勢來獲取市場份額的穩定和擴大，便成為一種必然選擇。此外，跨行業收購與兼并，可以制造協同效應，從而有效地提高整個金融行業的運行效率。
4、金融監管的不斷放松為銀行順利地進入保險領域創造了良好的外部條件。80年代以后西方國家紛紛對金融業放松管制，默許銀行、保險、證券合業經營，之后又從法律上加以確定。如英國與日本先后于1986年與1997年實行“大爆炸”的金融改革，放松監管，允許合業經營；美國也于1999年11月廢除了1933年的《格拉斯-斯蒂格爾法》，通過了《金融現代化服務法案》，從而正式從法律上允許合業經營。
二、國外銀行保險的合作模式
1、以銀行為主的合作模式。在這種模式下，保險公司僅為銀行提供保險產品以及相應的技術支持，如風險調查、承保技巧，保險投資管理等，并因此獲得一定的經濟效益。占主導地位的銀行通常擁有眾多的分支機構、ATMS系統、信用消費體系、郵件或電話銷售網絡等多樣化銷售渠道，他們可以根據自身的客戶群要求保險公司提供最有利的保險產品。
2、以保險公司為主的合作模式。在這種模式下，通常是一家規模較大的保險公司與多家中小銀行共同開發市場，占主導的保險公司擁有強大的銷售網絡，包括專業人、獨立人等各種中介。與之合作的銀行最少需要五家以上的分支機構，當地擁有較高的聲譽，銀行只能夠輔助保險公司從事一些保險宣傳和潛在客戶的開發工作。保險公司將根據銀行在銷售過程中的業績支付相應的傭金，同時為更好地激勵銀行銷售保險產品，保險公司人有可能將保險產品與銀行的某些產品結合起來組合銷售。
3、銀行、保險公司共建模式。在這種模式下，銀行與保險公司平等地分配經營所得，即合作雙方通常都是各自擁有廣大客戶資源及豐富管理經驗的大型銀行和保險公司，他們之間的強強合作構成了一種新型的更為有效的保險營銷模式。二者的合作使雙方集中了諸如高效的銷售網絡、銷售技巧、產品開發經驗等各類資源，做到優勢互補。
4、銀行與保險公司的并購模式。盡管銀行與保險兩種文化的融合需要較長的磨合期，但是銀行與保險這種合作方式具有較大的發展潛力，他們各自的企業優勢都可以得到充分的發揮。保險公司的保險專業知識可以解決銀行承保業務時所面臨的局限性，從而使銀行很快介入保險領域，同時一個成功的銀行在開展傳統金融業務的過程中，會建立數量眾多的客戶關系，這又能使保險公司很快的進行潛在客戶的開拓。
三、對發展我國銀行保險的分析和建議
我國實行銀行、保險、證券分業經營的制度，在很大程度上限制了銀行保險的發展。由于我國的金融業和發達國家甚至許多發展中國家處在不同的發展階段，故對于國際上出現的金融業務一體化的趨勢，我國要謹慎對待，不可盲目追隨，但我們要認真研究和進行準備。一旦條件成熟時，我們也應逐步放開各種行業限制，促進國內金融企業的一體化發展。具體應采取以下措施：
1、提高對銀行保險合作重要性的認識程度。銀行保險符合國際金融一體化的趨勢，是我國金融業在“入世”之后，必須做出的理性選擇，是中國金融市場開放后面對激烈的市場競爭所做出的準備。思想是行動的先導，無論銀行還是保險公司都必須進一步提高對銀行保險合作重要性的認識程度，立足于長遠，制定正確的經營戰略和營銷策略，同時借鑒西方發達國家發展銀行保險的經驗與教訓，不斷地推陳出新。
2、健全金融監管。2000年，中國人民銀行、中國保監會和中國證券會建立了聯席會議制度，加強了三大監管部門的協調，向綜合金融監管邁出了第一步。但單純的聯席會議制度遠不足以應對日趨復雜的金融市場格局和瞬息萬變的金融市場動態。因此，從長遠來看，應設立負責綜合金融監管的專門機構，統籌規劃、全盤布局，統一制定中國金融業的發展規劃和相關法律法規，集中監管信息，協調監管政策和監管標準，監測和評估金融行業的整體風險。
3、實施保險創新。銀行保險要聯合進行保險產品和服務的創新，雙方應加強對客戶資源的開發與利用。銀行柜臺適合銷售的保險產品就是卡式產品，壽險方面的短期險比較容易改變成卡式產品，但目前壽險產品在這方面的開發力度尚顯不夠；同時，由于對于長期合作的重視程度不夠，一些長期險產品難于開發。財產險方面，一些責任險比較容易改變成卡式產品，如職業責任險等，對于信貸類保險還有待于銀行保險雙方更進一步合作開發。另外，可以開發捆綁式產品銷售，如信用卡相關的保險等。
篇7
1 開展森林保險的意義。
對于我國發展森林保險意義的闡述一般是從保險的作用、森林資源保護、林業再生產和森林災害補償這四方面展開的[1-4]。劉暢、曹玉坤[4]認為，在市場經濟條件下開展森林保險是恢復和穩定林業生產的一個重要經濟手段，并且從林區恢復良性生態系統的緊迫性、森林災害的嚴重破壞性、林業企業經營的穩定性三個方面論述了發展森林保險業務的重要性。隨著我國生態文明建設和集體林權制度改革的不斷推進，對于發展森林保險重要性的認識也得到不斷深化。許慧娟等[5]認為，森林保險是林業管理風險的重要手段，在林業增強抵御風險能力、改善發展環境、穩定生產以及增加林農收入、促進農村和諧等多方面具有不可替代的基礎保障作用。
2 森林保險的內涵。
對于森林保險概念的研究到目前已基本趨于一致，歸納起來森林保險是指以防護林、用材林、經濟林等林木以及砍伐后尚未集中存放的原木和竹林等為保險標的，并對保險期限內可能遭受的自然災害或意外事故所造成的經濟損失提供經濟保障的一種保險[3, 6-9]。但是，對于森林保險的歸屬問題還存在一定的爭議，這在一定程度上可能會影響森林保險概念的界定。一方面是森林保險與林業保險概念界定的模糊性。潘家坪[10]認為林業保險是以林木種植及保護、加工及與之有關的行業為保險標的。高嵐[7]認為在災害商業保險體系中林業保險險種就是指森林保險，田蕓[3]也持同樣觀點。孫祁祥[11]則認為森林保險是以林場中生長的林木為標的。李媛媛[12]從森林與林業的法律定義出發，提出森林保險不能稱作林業保險，森林保險立法時更不能以林業為保險標的。由以上研究結論可以看出，林業保險和森林保險概念界定的模糊性主要是保險標的的問題。另一方面是森林保險與農業保險的關系問題。高嵐[13]將森林保險劃歸到農業保險的險種體系下，并且并列于農業種植業保險。孫祁祥[11]將森林保險劃歸農業保險的種植業險種范疇內，并將經濟林、園林和苗圃保險列為與森林保險一樣的獨立的險種。李媛媛[12]在分析森林的法律含義的基礎上，認為不能按照《農業法》中大農業的概念來界定森林保險，因此森林保險不能包括在農業保險當中。出現這樣的差異與研究者對森林和森林保險特點的認識角度不同有較大的關系?？追蔽腫1]認為，森林保險不同于一般的商業保險，但也不同于農業保險，它具有自身的特點，如林木資產的增值性、所有制結構的特殊性、資金來源的多元性等。
3 發展森林保險的制約因素。
潘家坪[10]從內外部兩方面對制約我國森林保險發展的因素進行了研究，外部因素主要是從相關法律法規、制度和體制方面進行分析，而內部因素主要是從森林保險產品的需求方和供給方的角度進行分析。
外部制約因素主要體現在三方面： 1）森林保險法律法規欠缺。潘家坪、常繼鋒[14]認為，我國沒有專門的森林保險法律法規，森林保險始終被包容在商業性保險公司的體制中，使之難以發展。等[15]認為我國森林保險的組織體系、經營范圍、基金管理、費率制度、賠付標準等缺乏法律規范。2）政府對森林保險的補貼力度不夠。冷靜等[16]通過參照日本和美國的政府補貼標準，認為政府對森林保險的補貼力度不夠。許慧娟等[5]通過對江西、福建兩省的調研也提出了同樣觀點。3）森林保險經營模式問題。等[15]認為作為政策性的森林保險選擇商業保險經營模式是不可能有充分發展的。冷靜等[16]提到我國仍沒有解決好發展森林保險的經營模式問題，這將會制約我國森林保險的發展。
內部制約因素主要體現在四方面： 1）林農對森林保險的需求總體較低，投保面積小。崔文遷等[17]從福建省開展森林保險的實際狀況出發，通過林農的保費支付、自保力度、逆向選擇、保險意識這四個方面進行了分析。許慧娟等[5]認為這一制約因素使得大數定律難以體現。2）險種單一，難以滿足林業經營者的需求。冷靜等[16]在對江西省實地調查的基礎上，提出我國森林保險普遍存在的這一問題。李建明[18]從福建省發展森林保險的實踐出發也提到了這一制約因素。3）理賠復雜，經營管理技術要求高，專業人才缺乏。等[15]在分析我國森林及其災害特點的基礎上，認為這一制約因素在我國普遍存在的。4）森林保險業務風險大，利潤空間小。石焱等[19]認為，森林保險發展過程中信息不對稱、逆向選擇和道德風險現象突出使得保險公司的業務經營風險大。許慧娟等[5]認為我國大部分林業種植者生產規模小，保險標的分散，保險公司經營投入大且風險管理的難度大，森林保險的利潤空間小。所以說我國森林保險在發展過程中出現了需求不足和供給有限的雙冷局面[15]。鄭志山、周式飛[20]認為，在森林保險的供給與需求這一矛盾體中，矛盾的主要方面不在于森林保險的需求方，而在于森林保險的供給方（保險公司）。
4 發展森林保險的對策。
要發展我國的森林保險，首先必須對其進行合理定位[21]。到目前為止，研究者基本一致認為我國的森林保險應定位為政策性保險[19, 21-23]。其中陳玲芳[21]認為將森林保險定位在政策性保險上，加大政府對森林保險的支持力度，這既是我國森林保險發展的必然趨勢，也是國外森林保險發展的成功經驗。另外，李艷明、陳曉峰[24]在分析廣西森林保險實踐的基礎上，也提出了相同的觀點。
對森林保險經營模式的對策研究仍存在一定分歧。有的學者認為，應將森林保險與商業保險分開經營，擺脫商業保險公司制度對森林保險的束縛，并組建專業政策性保險機構[9-10, 15, 25]。而有的學者認為，應采用政策性保險與商業保險相結合的經營模式[5, 19, 26-27]。其中許慧娟等[5]提出建立“以政策性森林保險為基礎、商業性森林保險為補充的復合型森林保險體系”的總體思路。出現以上分歧的關鍵是保險公司是政策性還是商業性的問題[1]。李丹、曹玉昆[28]認為，在采用政策性保險與商業保險相結合模式的同時，政府應積極創造條件成立政策性林業保險公司，并發展林業經濟合作組織。石焱[29]提出了“政府引導+共保經營”并兼顧“政府引導+互保合作”的經營模式。就目前整體的研究情況來看，政策性保險與商業保險相結合的觀點較為主流。
對于發展森林保險其他方面的對策研究可謂是見仁見智[30]。在健全森林保險法律法規方面，吳希熙、劉穎[27]認為，應利用已有的試點經驗，并借鑒國外森林保險法規，建立我國的森林保險法律法規體系。崔文遷等[17]認為應考慮立法實行強制保險的可行性。在提高經營管理技術水平方面，陳盛偉、薛興利[31]通過對林業標準化促進林業保險發展的機理分析，認為林業標準化能夠有效克服林業保險經營中存在的技術障礙。潘家坪、常繼鋒[32]認為，運用art技術設計價格低廉、風險穩定的森林保險產品，通過保險風險證券化對一些傳統保險合約不予保險的風險提供保障，為有效解決森林保險發展緩慢問題提供了一個新的解決辦法。在發展多險種方面，金滿濤[33]認為，可以開辦森林火災保險、森林重大損失保險、森林綜合保險和森林附加保險。在加大政府財政補貼方面，李丹、曹玉昆[28]認為政府應加大對商業保險公司的財政補助或直接給予參保林業經營者以財政補貼。鄭志山、周式飛[20]提出政府對森林保險的財政補貼應包括保費補貼、業務費用補貼、再保險支持、稅收優惠和建立風險基金。同時，多數研究者從不同角度認為應加強森林保險的宣傳工作[1, 9, 21]。
總之，森林保險應與林業科技、農村金融等農村社會化服務體系建設有機結合起來，并且只有不斷創新，不斷完善保險公司組織形式和保險承保方式，我國的森林保險才能穩步發展[22]。
5 森林保險研究存在的問題及建議。
我國森林保險的研究工作經過了20多年的時間，已經取得了可喜的研究成果，但還是不能夠滿足我國森林保險改革實踐的需要。目前存在的主要問題有： 1）結合我國森林保險實踐而進行的單項實證研究較少，如森林保險經營模式和市場主體組織形式的單項研究； 2）專門針對森林保險經營管理技術方面的研究不多，如森林保險保額評估方法、費率厘定技術等； 3）沒有形成具有中國特色的森林保險理論與方法體系。
針對以上我國森林保險研究中存在的問題，建議將來一段時間應加強研究的方面具體包括： 1）緊密結合我國目前的實踐情況，特別是2009年財政部已把江西、福建、湖南列為中央財政森林保險保費補貼試點省份，并且這三個省份的改革方案也在逐步實施，深入調研，總結經驗，并參照國外森林保險的成功經驗，開展符合我國實際的森林保險經營模式、政府財政補貼形式、森林保險產品設計和法律法規建設方面的研究； 2）運用森林資源評價理論與方法，特別是林木資源的價值評價理論和方法，針對具體地區進行林木保險保額評估方面的研究； 3）針對不同的地區和林種、樹種，運用林業經濟和保險的基礎理論知識以及統計計量方法，進行林木風險等級劃分研究，并在此基礎上開展費率厘定方面的評價指標設計和計量模型研究； 4）結合林學、森林價值理論、風險與概率理論、森林災害補償理論和宏微觀經濟學原理等，探索具有中國特色的森林保險理論與方法體系。
參 考 文 獻。
[1]孔繁文·我國森林保險發展的回顧及建議[ j]·中國林業， 1996（10）： 34·
[2]嚴國清·開展森林保險若干問題的探討[j]·林業財務與會計，1994（5）： 31-32·
篇8
1.現狀分析
1.1塔城地區政策性農業保費收入狀況。總體來看，塔城政策性農業保險整體穩中向好，推進較為順利，發展是勢頭良好，更好做好整體布局規劃，力爭為推動農村經濟發展方式轉變和宏觀經濟調控發揮更為重要的作用。塔城種植業政策性農業保險承保最多的地區是沙灣和烏蘇，沙灣地區承保筆數是烏蘇的兩倍，但承保戶數和簽單保費卻少于烏蘇，而其他地區承保筆數較少。
1.2塔城地區政策性農業保險理賠情況。塔城地區種植業農業保險賠付情況總體上是逐年上升的，但農牧業賠付一直徘徊在低位水平，說明一方面說明政策性農業保險的作用正在不斷擴大，另一方面說明塔城地區畜牧業投保額較小，畜牧業投保面擴大應做出更大努力。表1是分地區理賠情況，沙灣、烏蘇是兩個理賠最多的地區，前面已經看出也是承保最多的地區，占據了塔城地區政策性農業保險一半以上的市場。
2.存在的問題。
2.1政策層面
具體體現在以下四個方面：（1）政策性農業保險的覆蓋面窄，保險品種少；（2）政策性農業保險保險金額較低，在當前難以完全保障農民的基本農業投入；（3）政策性農業保險“道德風險”造成經營的保險公司成本負擔較重；（4）農業保險法律法規缺位。
2.2實踐層面
2.2.1政策性保險公司服務力量不足。目前新疆保監局批準可以經辦政策性農業保險的保險公司已達8家，但只有中國人民保險公司的服務能力覆蓋到鄉鎮一級，當災害發生時，可以在第一時間迅速組織勘察定損小組深入田間地頭與各村隊的負責人隊在還進行勘察和定損，可以集中10億元的資金對單次災害進行補償。而其它保險公司的服務能力和理賠能力遠遠達不到這樣的標準，在經營農業保險業務上還很陌生，經營管理能力不足，缺乏專業人才和經營自主性，面臨較大的經營風險。
2.2.2沒有建立起自主有效的費率厘定機制。保險費率一般由政府控制，保險監管機構厘定，在保險費率由政府嚴格控制的情況下,雖然保險公司只需將費率控制在合理區間即可獲利，但另一方面由于保險費率由政府嚴格管控，從而保險公司不會有太大積極性去研究農業保險的風控問題,這樣一來費率就會和風險程度“脫鉤”，甚至嚴重低估風險水平，這對保險公司的持續健康發展和農業保險的推廣產生了隱形制約。
2.2.3專業性保險從業人員稀缺。經營政策性農業保險不同于一般商業保險，要求從業人員不僅能夠利用嫻熟的保險知識,還要對農業的規劃、農作物生長、農牧民經營狀況有詳細的了解，由于保險公司的從業人員以前大多從事純粹的農業技術或者純粹的保險業務,缺乏具有全面知識面的人才,從而難以勝任農業保險的展業工作。
2.2.4農業信息不透明。作為保險人即農戶、被保險人即保險公司存在信息不對稱問題主要分為：第一，雙方沒有獲得完全清楚的信息，但是如果想要獲取信息，付出的代價難以承受或者信息的重要性難以彌補收益，造成得不償失，那么理性人將不會試圖搜尋信息。保險公司缺少懂得農業專業的人員，在農業物受到災害將要賠償時，由于農戶相對分散，各地情況差異較大，使得保險公司在獲取信息時面臨高額成本以及監督成本。第二，農戶和保險公司各自掌握著自己信息優勢，可以通過政府來降低信息對稱。無論何種方式的農業保險，根據業務特點、經營模式基本相同，對于農戶來說他們并不在乎是哪家保險公司。但對于保險公司來說，交易方以及標的的信息很重要關系著經營的成敗,但選擇權在農戶手中，無論那種結果都不利于政策性農保的健康發展。
三、塔城地區政策性農業保險模式的選擇
我國農業政策性保險剛剛起步,無論從國情上看,農業保險的基礎看,還是從運行方式上來看,還存在著很大的不足。塔城更要不斷探索適應實際情況以創新農業政策性保險發展模式,解決農業政策性保險業務時面臨的困境。塔城政策性農業保險制度總體應以服務農村經濟發展為目的，堅持以人為本的理念，積極探索和實踐以政府為引導，并與市場相結合的政策性農業保險資源配置機制，理順政策性你那個也保險服務體系的組織架構，建立部門聯動機制，克服政出多頭的弊端，通告農業保險制度效率。筆者認為塔城政策性農業保險體系的構建需要權衡各種發展模式的利與弊，著眼塔城地區區情和農業、加強專業化政策性農業保險公司的建設,由政策性農業銀行（中國農業發展銀行為主）履行政策性農業保險經營的職能，負責再保險經營業務，實現政策性、商業性業務多元化經營、差別化運營。政府制定稅收、財政政策,以支持經營農業政策性保險業務的商業性保險公司，保監會對農業政策性保險業務進行監管。
四、塔城地區政策性農業保險的發展對策
1.強化支撐力——創新資金管理、加強宣傳力度
1.1創新資金管理體制。目前，自治區農業保險主要是通過政府引導、保險公司參與管理。在實際調研中了解到各級政府對目前的資金管理方式存在較大分歧，因為有中央、地方財政對保險公司的補貼，有部分保險公司在實際運作中往往存在騙保套取財政補助資金。鑒于此，通過有效的行政管理方式來創新推動我區的農業保險資金管理模式。創新資金管理模式可以在保險公司設立政府補貼專用賬戶和農民繳費賬戶，政府補貼專用賬戶主要是各級政府對農業保險補貼專用資金，農民繳費賬戶是初始時農民自有資金所繳納保費。在理賠時，可以先通過政府補貼專用賬戶進行賠付，若出現政府補貼專用賬戶不能足額賠付時再用農民繳費賬戶進行賠付從而實現了政府補貼資金的使用效率，可以根據農民繳費賬戶的繳費額與賠償額進行分析對一些未受災農戶進行保費減免從而提高農民繳費積極性。同時加大各級財政對農業保險費的補貼，將目前的保險金額提升到與基本投入相當的水平，有效彌補農業災害造成的損失，提升中國農業發展的支撐力量。
1.2加強農業保險宣傳力度。農業保險的發展離不開政府的推廣和宣傳教育，農業保險的重點發展在農村必須通過縣、鄉兩級政府以及村委會進行推廣。同樣作為保險公司也應該為推動農業保險發展擴大經營網點。一方面可以成立省、市、縣、鄉級四級農業保險工作組，由分管農業領導掛帥，同時各級政府財政、農技、畜牧等各級政府部門積極配合，形成一個高效、有體系的專項領導小組。二是經辦機構積極選拔一批農業保險協保員，處理好投保、賠付、續保等手續，同保險公司共同推進農業保險事業。目前，保險公司也不得不加強對農業保險方面人才的培訓與儲備，因農業保險的特殊性，必須要有一批懂得農業生產、技術的專業人才，這樣才能在賠付中更好處理同農民之間利益關系。保險公司公司必須不斷加強農業保險從業人員業務水平。一是加強關于農業保險理論學習，不斷提高從業人員專項水平。二是要使得從業人員懂農業種植、管理、經營的基礎知識。三是懂得農業災害和救濟知識。
2.提升保障性——完善保險制度、建立巨災保險。
篇9
收錄日期：2012年2月2日
《巴塞爾新資本協議》將金融機構面臨的風險概況為三大類：信用風險、市場風險和操作風險。其中，操作風險被定義為由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風險。這一定義同樣適用于保險業。2007年11月中國人壽湖南宜章縣支公司某位“業務明星”通過偽造收據、保單等騙取挪用公司保費1，500萬元，成為保險業有史以來最大的營銷員騙保案；同年，保監會查處新華人壽泰州支公司某副總在任職期間，利用職務之便，通過拼湊團單并截留保費，挪用退保資金，僅2003～2006年期間，涉及資金約達7，500萬元左右，被騙客戶約2，000人。以上案件的發生，都是由于保險公司內部的操作風險控制薄弱引起的，這不僅給公司造成了巨大的經濟損失，同時也給公司的聲譽帶來了不良影響。
一、保險業操作風險管理現狀
（一）保險公司對操作風險的認識不足，且管理水平較低。目前，我國保險業整體還處于粗放型經營，仍以保費收入作為經營業績的主要指標。保險企業對操作風險的認識不足，對操作風險管理的制度建設不夠重視，有些制度的建立只是流于形式，不切實際且針對性差，不能對關鍵崗位起到監督作用。
保險企業對操作風險的管理水平偏低，缺乏有效的技術手段以及防范和控制措施。對操作風險的評估目前只限于用定性的方法，主觀性較強。較之利用金融工程和統計模型對風險進行識別、度量和檢測的方法來說比較落后。而且目前對操作風險的管理多為事后控制，缺少積極主動的防范機制，不能從根本上防范重大操作風險的發生。
（二）保險業經營注重業務量的增長，對風險管理重視不夠。一直以來，我國保險業的發展都是重保費、輕管理。各保險企業在發展方向上，更注重保費增加的規模和速度，強調業務的增長量，而忽視對業務質量的管理。而且保險法規和監管部門對保費的過分強調也使得各保險企業將保費規模作為主要經營目標，過分地追逐保費的提高必然會導致業務質量的下降，從而導致風險因素的增加。在激烈的市場競爭中，以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保的事件屢禁不止。在發展的戰略方針上，一些保險企業存在經營決策的短期行為，不重視公司的長遠發展戰略，從而忽視了對影響公司長遠發展的風險因素的管理。
（三）缺乏操作風險管理的企業環境和相關管理人才。保險公司的操作風險包括在經營中存在的資金運用、核保核賠、從業人員和保險人以及法律風險等。其涉及到保險公司的各個崗位和各個環節，一個有效的操作風險管理制度的建立要求操作風險管理意識能夠滲透到公司每個員工的日常經營活動中。然而，受保險業多年來粗放式經營的影響，從公司管理層到一般員工都相對缺乏操作風險的意識，缺乏對操作風險管理和防范的理念。由于我國風險管理理論發展滯后，風險管理人才嚴重不足。尤其操作風險的綜合性更需要一些既懂風險管理理論又懂公司管理同時又熟悉保險業務的復合型人才，而這種人才在市場上少之又少。
（四）保險公司對分支機構的操作風險管理不足。對操作風險的控制是各保險企業總公司對分支公司進行有效控制的關鍵。當前，保險公司分支機構在經營過程中面臨諸多操作風險。首先，保險企業合規經營意識不強。保險企業的一些基層分支機構違背市場規律，盲目或違規經營的現象仍時有發生。近年來，同業非理性競爭的手段則更加隱蔽，有些公司甚至通過口頭承諾、系統外違規操作等方式為客戶提供高保障范圍來爭取業務，導致保險公司經營風險積聚，同時也損害了保險業的形象；其次，對操作風險的管控不嚴。如有的基層分支機構不嚴格執行業務管理制度，有的營銷員不在規定時間將投保資料和保費交回公司，業務員代客戶簽名的事件也時有發生。
二、保險公司操作風險產生的根本原因
（一）盲目的經營目標是操作風險產生的最主要原因。當前，我國多數保險企業仍將保費收入和所占有的市場份額作為經營的首要目標，各保險企業的總公司對分支機構的考核主要是以保費收入的增加額為依據，這使得有些基層分支機構為達到考核目標，違反市場規律和有關制度，為獲得短期利益而忽視公司的長遠利益，由此誘發操作風險的發生。另外，有些保險企業在發展中不能制定適合自身實際的發展戰略，常常提出不切合實際的口號，盲目決策，過分追求規模的擴張。這種盲目擴張的后果往往使得保險企業在獲得規模擴張的同時，降低了對內部控制和操作風險的有效管理，成為操作風險發生的直接誘因。
（二）保險企業的多層制度導致對操作風險的管理松懈。當前，我國多數保險企業都采用的是一級法人制，即總公司是最高管理機關，省分公司按照總公司的授權進行經營，然后自上而下一級授權一級，實行總、省、市三級管理制度。這樣一來，上級公司對下級公司的管理僅限于各項報表的統計、上下級轉發文件、季度末各項報表的檢查、定期不定期開會等形式，從而使保險公司的風險難以及時發現并予以糾正。而且，在這種多重關系中，上級公司往往更關心下級公司的成長和發展，而下級分支機構更關心自身效用的最大化，各方利益的不一致也是導致操作風險發生的關鍵。
（三）保險企業的文化建設嚴重滯后。在近年來保險企業發生的一些違規案件中突出暴露了部分保險企業員工職業道德淪喪。有些營銷員在銷售保單時缺乏誠信和職業道德，對客戶提供無法兌現的承諾，或利用高的投資回報率誤導客戶，有的甚至采取欺詐手段欺騙公司和客戶，這些都可能引起操作風險的發生。而且，保險業營銷員隊伍素質偏低、展業不規范、缺乏誠信、誤導客戶等問題屢見報端，因此對營銷員的業務培訓和職業道德培訓顯得越來越重要。尤其是一些分支機構只以保費的多少來衡量營銷員工作的好壞，忽視了對營銷員的職業道德培訓，導致部分營銷員職業道德素質不過硬，為尋求自身利益的最大化，以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保，這些都無疑會增加保險公司的操作風險。
三、完善操作風險管理的對策建議
一要強化保險企業員工的風險意識。首先要認識到操作風險管理的重要性，操作風險管理并不是經營中可有可無的附屬品，而是為實現公司經營目標所必須承擔的。忽視了對操作風險的管理，一旦發生操作風險事件，不僅會侵蝕到保險公司的償付能力，而且會損害保險公司的聲譽，由此引發保險公司的融資困難和客戶流，并進一步影響到建立新客戶關系或服務渠道的能力。所以，需要對保險公司的員工自上而下進行操作風險管理的培訓。要使高級管理層深信，不是只有保費的增加量才能給公司帶來利潤，對操作風險管理的重視能夠降低操作風險發生的頻率，同樣也能給公司帶來價值；要使員工意識到，他們實施的對操作風險的控制行為不僅使公司而且還使他們自身受益。其次，保險公司應該從單純追求業務規模、市場份額的思路中跳出來，建立操作風險管理激勵機制。通過采取適當的方法對經營過程中的操作風險進行控制，將保險公司各級、各類人員的獎懲不是單純地只與保費掛鉤，還要與其行為結果掛鉤，充分體現保險公司操作風險管理的目標。
二要建立有效的內控機制，防范操作風險的發生。就保險企業的多層制度而言，制定有效的內控機制是委托人監督企業運營，實現企業經營效益最大化目標的重要保證。同時，通過內部控制可以協調上下級公司之間的利益沖突，使控制雙方能夠建立起相互信任的關系，從而降低操作風險。因此，保險企業只有建立起一套職責分明、規章健全、運作有序的內控機制，才能從根本上防范和控制操作風險的發生。
三要完善激勵機制，控制保險人的操作風險。就目前人的傭金制度來說，過高比例的首期傭金制度是導致個人人短期行為的關鍵，因此，應當適當的將首、續期傭金率均衡化，并確保人續期傭金的請求權，只有這樣才能激勵人在不斷招攬新業務的同時也能為客戶提供優質的保全服務。除了人傭金制度，對于在公司服務時間長且業績較好的人，應積極探索規范的股權、期權激勵機制，從而將個人人的自身利益和保險公司的長遠利益有機地結合起來，形成為公司長期服務的意識。與此同時，還要加強對營銷員隊伍的業務培訓和職業道德培訓，樹立正確的世界觀和人生觀，提高營銷隊伍的整體素質，這是防范操作風險的根本保證。
四要重視行業自律，加強保險行業協會對操作風險的自律性控制。從各國保險業的發展歷程來看，行業自律組織的建立是防范保險公司之間不正當競爭的有效途徑。我國的保險行業自律協會尚處于發展初期，還有許多規定有待完善，可以通過借鑒國外保險行業協會的相關規定，完善我國保險行業協會的自律規定，從而加強對各保險企業操作風險控制。
主要參考文獻：
篇10
（一）資本金。公司開業必須有符合國家規定并與其生產經營和服務規模相適應的資本金數額，能夠獨立承擔民事責任。資本金是保險公司得以設立和運作的基礎，設立保險公司必須有足夠的資本金。足夠的資本金，是保障保險公司正常經營的重要條件。保險公司承保的業務屬于風險性業務，在公司開業初期應當具有充足的資本金作為保險賠付的基礎，否則，保險公司有可能因為開業初期的保險賠付而倒閉。這就說明保險公司的資本金是其積累資金的堅強后盾。資本金既可在保險公司重組和清算時提供所需費用，又可以減少被保險人或債權人在清算時的損失。因此，各國法律對設立保險公司的注冊資本一般都嚴格規定了最低限額。我國《保險法》規定，設立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣兩億元。但此限額只適合對剛開業公司的償付能力控制，對老公司作用有限。其主要缺陷有：（1）未考慮保險公司資產和負債的風險性；（2）未考慮保險公司不同業務種類中隱蔽的風險；（3）很難區分出保險公司的優劣，無法為保險監管部門提供有利的信息。
（二）保險責任準備金。保險責任準備金是保險公司為處理未到期責任和末決賠款而從保險費收入中提取的準備金。我國現行的《保險公司財務制度》規定，保險公司的各種責任準備金有未決賠款準備金、已發生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。長期責任準備金和長期健康險責任準備金以及壽險責任準備金的提取方法目前看來比較合理。對未到期責任準備金，我國采用1/2法提取。這種方法比較簡單，便于操作，但有一定的盲目性。因為1/2法對于保險合同簽訂的不均勻雖然不合適，比如上年保險費有3/4是在9月份之后收取的，按1/2法應在本年度6月底終止責任，但上年9月份之后的保險單提前幾個月作為上年保險公司的收入結轉，使本年度風險加大。對未決賠款準備金和已發生未報告賠款準備金的提取，我國現行的《保險公司財務制度》只作了一些原則性規定，而對估算范圍及方法沒有明確規定，缺乏可操作性。在實務中，未決賠款準備金和已發生未報告賠款準備金常被當成利潤調節器。如經營業績好的公司為了隱瞞利潤，推遲納稅，高估多提；經營業績不佳的公司為了騙取保戶和股東的信任，有意不提或少提，增大了經營風險。另外，實務中的估算方法不夠科學，統計制度也不夠規范、健全，準確性較差。
（三）保險保證金。這是國家控制保險公司償付能力的有效手段。通過提取保證金，掌握一部分實有資本來保證保險公司的變現資金數量。它是被保險人利益的最后保障。我國有關法規規定，保險公司成立后，應將其注冊資本總額的20％作為法定保證金，存入保險監督管理部門指定的銀行，僅用于保險公司因解散或清算時清償債務。顯然，保證金存放銀行不具有資金營運的功能，而且數量固定，不能隨承保收入的變化而變化，當承保收人遠遠大于保證金數量時，其保障作用就會下降，經營風險加大。
（四）保險保障基金。我國的《保險法》規定：“為了保障被保險人利益，支持保險公司穩健經營，保險公司應當按照金融監督管理部門的規定提存保險保障基金；保險保障基金應當集中管理，統籌使用?！北ｋU公司的保險保障基金在稅前按當年自留保費收入的1％提取，該項基金提取余額達到保險公司總資金的6％時停止提取該項基金。保險保障基金由各保險公司總公司于每年決算日按當年全系統保險費收入統一提取，在國有獨資商業銀行專戶存儲。當保險公司出現償付能力嚴重不足，或瀕臨破產，需動用保險保障基金時，需報經保險監督管理部門、主管財政機關批準后方可動用。由此可以看出，我國在保險保障基金管理上存在以下問題：（1）保險保障基金的提取方法不科學，沒有考慮產、壽險的各自特點，區別對待；（2）不利于保險保障基金運用收益的提高；（3）若保險公司經營失敗，其安全性不高。
（五）總準備金?？倻蕚浣饘儆谒姓邫嘁?，是保險公司為發生周期較長、后果難以預料的巨災和巨額危險而提留的準備資金，是構成保險公司償付能力的重要因素。保險公司經財政機關或公司董事會批準提取的總準備金主要用于巨災風險的補償，只能在當年業務收入和其他準備金不足以支付賠款時動用，不得用于分紅或轉增資本金。提存總準備金并使其積累到適度規模，有助于保險業的發展，對保障保險公司的償付能力，保障被保險人利益十分重要。我國目前的《保險公司財務制度》既沒有規定總準備金提取比例，也沒有規定其積累規模，使總準備金的提取帶有隨意性。
（六）最低償付能力額度。這是衡量保險公司償付能力的標準。若實際償付能力額度低于法定最低償付能力額度時，就應增加資本金，擴大最低償付能力。我國《保險法》規定，保險公司的實際資產減去實際負債的差額不得低于金融監督管理部門規定的數額。據此，保監會在《保險公司管理規定》中作了具體規定，與償付能力額度監管配套的監管指標體系也正在制定，很快就會出臺。
二、擴大保險業償付能力的措施
（一）在資本金方面。應充分考慮保險公司資產和負債的風險性，采用風險資本標準，實現資產負債匹配的動態管理。這樣可以使得保險公司應保持的認可資產隨著其業務量的變化而變化，為保險監管部門提供要求保險公司增加資本金的合法依據，加強了對保險公司償付能力的事前監管，而且由于建立了一個公認的標準，可以使得參與者在保險市場上得到公平對待。保險監管部門應根據保險公司經營規模確定資本金數額，監管保險公司隨著其資產規模的擴大相應增加資本金，確保其最基本的償付能力。
（二）在保險責任準備金方面。首先，要充分考慮責任準備金對保險公司正常經營的重要性。責任準備金的提取如不準確，就無法了解保險公司真實的償付能力。若高估償付能力，會給保險公司經營帶來潛在風險，甚至導致破產；若低估償付能力，會使保險公司喪失發展機遇，在競爭中處于劣勢，甚至被淘汰。其次，要運用先進的方法提取準備金。對未到期責任準備金，隨著科學技術的發展和人員素質的提高，可采用更先進、更精確的方法提取。對未決賠款準備金，要先對其統計范圍、方法和提取比例等作出明確規定，同時要聘請精算人才，建立精算報告制度，加強對未決賠款準備金估算方法的探究，提高提取的精確度和管理水平。對已發生未報告賠款準備金，要采用科學的估算方法并根據實際情況的變化適當調整。
（三）在保險保證金方面。我國法律法規對它的繳存、提取都有嚴格的規定。我國目前應盡快改變這種保證金繳存銀行、固定數量的做法。許多國家對保證金的管理都實行信托制度，保證金在受托人的管理和運用下可獲得可觀的回報。隨著我國資本市場的發展，保險公司的保證金也應尋求安全穩健的投資渠道實現保值增值，以增強保險公司資本實力。
（四）在保險保障基金方面。我國在積累保險保障基金時，應根據自身情況選擇有效的方法消除其不良的后果。比如，可根據各保險公司的風險程度大小來提取保險保障基金，風險程度較大的保險公司采用較高的保險保障基金比率，而風險程度較小的保險公司采用較低的保險保障基金比率。我國還應改變目前統一的保險保障基金模式，建立多層次的保險保障基金。我認為目前可建立以下三個方面的保險保障基金：一是壽險保險保障基金；二是非壽險保險保障基金；三是巨災風險保險保障基金。
（五）在總準備金方面。首先要盡快確定總準備金的提取比例和積累規模；其次要考慮到總準備金的如下特點：（1）總準備金是從稅后利潤中提取的，總準備金的積累必須年復一年地進行，經過較長時期的積累形成一筆巨額資金，可在保險公司較長時期地存放，成為保險資金的重要組成部分，保險公司必須充分、穩定地運用這部分資金，使其較快地增長，增強保險公司的償付能力；（2）影響總準備金和積累規模的因素較多，不僅取決于保險公司承擔保險責任的規模和經驗損失率，而且受到保險資金運行機制和保險業外部環境的制約，如在分保機制完善的條件下，保險公司可通過分保方式將超過其負擔能力的風險責任轉嫁給其他保險公司，這時保險公司的總準備金就可少留一點；又如承保地震危險的保險公司應比承保火災危險的保險公司提存更多的總準備金。
（六）其他方面的措施。（1）對保險費率的監管進行改革。為適應現在和將來競爭的需要，我國應建立一種宏觀上監管嚴格而微觀上相對自由的費率監管制度。（2）拓寬保險資金運用渠道，提高資金運用收益率。我國目前的保險資金投資渠道狹窄，主要是存銀行，買國債、中央企業債券和投資基金等。從總體上看，平均收益率還不足5％，資金使用率僅10％左右，而一般發達國家的資金使用率高達85％，而且較高的投資收益足以彌補承保的虧損。目前，我國雖已允許保險資金間接進入股市，但投資渠道還需進一步拓寬，同時還應不失時機地引進高級投資專家、精算和財務人才，保證保險資金安全有效營運。（3）完善我國的再保險市場，加快再保險市場建設。我國應初步建立國內優先分保機制，防止保險費不合理外流；適當增加新的再保險公司，逐步形成多家競爭的市場格局。（4）與其他金融機構進行聯合或兼并。
三、加強保險業償付能力監管手段
（一）建立和完善科學的保險業償付能力監管指標體系。這套指標體系應具有以下特點：（1）針對性強。產、壽險公司可根據其業務性質等情況分別制定不同的指標體系，對不同項目有不同的監控指標。（2）可比性強。指標的計算方法、口徑等應一致，不同保險公司之間以及同一保險公司不同時期的情況都可以進行比較。（3）概括性強。設立的指標能從不同側面、不同程度上反映保險公司償付能力的變化，能準確反映保險公司償付能力的本質表現，能對保險公司的償付能力狀況進行全面合理的評價。（4）靈敏度高。指標內容的細微變化能立即反映出償付能力的變化情況。（5）透明度高。指標數據的計算客觀規范，人為因素少。我國可根據自身情況，參照有關國家的做法，先建立起框架性的監管指標，隨著實際情況的發展變化不斷完善。對每個指標的具體適用情況、正常值的范圍、能說明的問題、局限性等都能很好地反映。當然隨著形勢的變化，監管指標也應不斷修改調整。
篇11
我國商業醫療保險經過前面時間的積累和探索，形成了一定的基礎：首先，醫療保險市場需求方需求旺盛、供給方和醫療服務提供方增加，具備了醫療保險的初步市場條件。其次，我國已經儲備了一定數量的從事商業醫療保險專業人才，他們精通一名商業醫療保險從業人員應該具備的專業知識。再者，我國保險專業人才有較強的產品開發能力，保險產品有不同保障期限，涉及不同人群，保障內容各異，應不斷創新我國商業醫療保險產品。
1.2我國商業醫療保險可持續發展面臨的挑戰
1.2.1財稅政策對商業醫療保險的支持力度不夠
目前，還沒有什么財政政策來支持商業醫療保險，個人以及大部分團體購買商業醫療保險都不能享受稅收優惠，這就會挫傷投保人的購買商業醫療保險的熱情，這樣一來，財政政策對商業醫療保險缺乏支持，無疑成為抑制商業醫療保險發展的主要因素。
1.2.2缺乏專業化經營醫療保險的理念和方法
保險公司的經營面臨較大風險，只有專業化的管理，才能很好的發展醫療保險。但是，我國目前還沒有專門經營醫療保險的公司，都是由壽險公司來經營，管理方法、流程和理念都沿用壽險公司的，投保人需要花費很高的保費，得到的保障很低，保險公司反而虧損。
1.2.3商業醫療保險專業人才資源儲備相對不足
專業人才的不足抑制著我國商業醫療保險的發展：在營銷人員方面缺乏高素質的醫療保險專業營銷人員，保險條款不能夠很好的給客戶進行解釋，這不利于擴大業務規模；在核保人員方面，醫療保險逆選擇時有發生，缺乏醫療保險專業核保人員，使核保質量下降，經營風險也隨之增加。
1.2.4商業醫療保險的險種少，條款多數不夠完善
一張保單面向廣大人民，而不顧不同需求，這樣已經不能適應發展的需求。開發險種，可以以不同年齡階段風險特征為依據，還有根據人們對商業醫療保險的需求和購買力不同來開發不同的險種。在實際的業務中，經常會出現因為條款不夠嚴謹，常常導致業務人員無法操作，甚至引起投保人和保險人之間的爭執，使人們對商業醫療保險公司失去信心。
1.2.5民眾的思想意識問題
首先，農村地區的醫療水平比較落后，農民的經濟條件也不好，因此自我保險意識不強。其次，建國以來由國家來負責我國城鎮職工的醫療費用，到了社會醫療保險制度建立以后，他們依靠國家的思想還未改變，以基本醫療保險看病養病在人們心中占據重要地位。最后，在以往的商業醫療保險的賠付上，時常傳說被保險公司騙了，導致不了解商業醫療保險而產生不信任而不愿意購買。
1.2.6醫療機構的制約
醫療保險較其他險種承受的風險較高，醫療保險需要引入醫院這個第三方，經常會出現過高的醫療服務費用，部分是因為醫生多開藥，開假發票等原因，沒有相關法律來約束，保險公司對醫生的行為也無可奈何。
2新醫改給我國商業保險可持續發展帶來的機遇
1998年12月，國務院頒布了《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，拉開了我國醫療保險體制改革序幕，商業醫療保險作為一種補充醫療保險形式被明確下來。新醫改的一些措施給我國商業醫療保險的可持續發展帶來了一些機遇：第一，醫改擴大社會醫療保險覆蓋面，也為商業醫療保險提供了廣闊空間。醫改中的目標的“廣覆蓋”也是在一定范圍相對而言，合同工以及占我國人口80%以上的農民未能享受基本的醫療保險保障，給商業醫療保險留下了廣闊空間。第二，醫改使人們的保險意識提高，為商業醫療保險贏得市場創造了條件。醫改實施方案中，提出擴大基本醫療保障覆蓋面，能夠享受醫療保險的人多起來了，認識到了醫療保險的重要性，同時醫改正試圖努力加強基層醫療衛生機構建設，還通過媒體進行健康知識的宣傳教育，使人們保險意識明顯提高，對醫療保險的需求將大幅度增加。第三，醫療衛生體制改革的深化，使商業醫療保險的經營風險降低。醫改實施方案中，醫保經辦機構與醫藥服務提供方之間的關系得以優化，藥品等費用制訂了支付標準，一些費用主要由政府支付，醫生的工資也有了保障，這將大大減少以往醫生通過亂開藥等增加醫療費用，建立公立醫院質量監管和評價制度，全面推行醫院信息公開制度，接受社會監督。醫療服務質量的提高也使得商業醫療保險更受人們歡迎。
3新醫改背景下我國商業醫療保險可持續發展的思考
3.1加強法律和財稅政策的支持
政府可以制定財政政策，有利的財政政策才能促進我國商業醫療保險的發展，我國商業醫療保險可以通過財稅政策獲得支持，這是政府支持我國商業醫療保險的重要途徑。政府支持可以讓醫療保險覆蓋面擴大，達到經濟發展和社會穩定的目的。
3.2依托壽險公司，走專業化經營的道路
要讓商業醫療保險更好的發展，走專業化的經營道路那是必然的途徑，要逐步形成“經營-行銷-服務”一體化的專業性組織體系。這個結構包括：第一，專業經營主體———全國性專業性醫療保險公司；第二，專業管理主體———壽險公司中成立的專業化醫療保險管理部門；第三，銷售主體———銷售醫療保險為主的經紀公司或機構；第四，健康服務主體———負責管理醫療服務提供網絡、費用結算、后期客戶健康服務等工作的專業性健康管理公司。
3.3人才培養策略
商業醫療保險的特殊性也要求從業人員具有相當高的素質，加強人才培訓，制定人才培訓策略是當務之急。一是重點培養現有的業務骨干，可以采用在醫學院校進修的形式；二是指定一些綜合型學校開設醫療保險專業來定點培訓；三是聘請一些資深醫學專家做為公司的顧問；四是經常舉辦一些有針對性的輔導班、培訓班等來提高業務隊伍的整體水平。
3.4新品種的開發，條款的規范
國內大部分保險公司的醫療險都是附加險，人們要想夠買醫療險就必須花費較多的錢買主險，這挫傷了投保人的積極性。我國針對醫療保險品種單一的情況，應該針對市場細分需求的差異推出不同的產品，并搞好險種的組合，滿足各種各類的需求。條款的規范對商業醫療保險至關重要，由于保險條款不規范引起的不可操作性，逆選擇的發生產生的嚴重后果等等，應該使保險公司引起足夠的重視，完善條款。針對現行條款存在的問題進行修訂和完善，使條款內容合法、合規，只有這樣才不會產生糾紛。
3.5提升形象，使商業醫療保險深入人心
一個具有信譽和實力的保險公司應該具備良好的服務水平，這是具有競爭力的必要要求。要提升商業醫療保險的形象，一是保險公司要建立自己的定點醫療機構，培養保險公司自己的醫療專家，結合社區醫院，經常向社會宣傳成功的典型給付案例，剖析營銷方式，讓客戶明白保險公司的盈利點在哪。有了客戶信任的基礎，將對以后保險的發展有很大的幫助。
篇12
一、保險公司全面預算管理的內涵和意義
全面預算管理的概念不再贅述，重點強調“全面”包括的三層含義:一是預算理念全員參與;二是業務范圍全面覆蓋;三是管理流程全程跟蹤。全國范圍的財產保險公司下設機構多、人員多，在經營管理上重視計劃性，同時存在控制面廣、組織難度大的特點。因此實施全面預算的控制，應在市場為導向下，對保險公司經營活動實施全方位、全過程、全動態管控，借此來挖掘企業發展的空間。
二、保險公司全面預算管理中存在的問題
(一)管理者認知有偏差有些財產保險公司對全面預算管理的認識不明確，認為全面預算管理是財務部門的事情，經營層把主要指標確定后，交由財務部門牽頭組織相關部門編制就可以確定年度預測數了;還有些公司認為預算沒必要過于復雜，預測年度的數據根據上年或近年實際數或加權平均數乘以一定的增長或控制比例就可以了。這些思想很大程度上阻礙了全面預算管理的有效開展。
(二)預算目標與戰略目標不一致或脫節一些財產保險公司在日常運營過程中，在對預算目標進行制定和具體落實時，過多關注公司的短期利益，側重力保利潤目標或保費收入目標，難以實現平衡發展，這樣往往就會導致預算目標在編制和具體應用過程中，無法與公司自身的發展戰略保持一致。還有一些財產保險發展戰略不明確、不清晰，則進一步影響預算目標的確定和落實。
(三)缺乏科學的全面預算編制方法以預測銷售成本為例，一些財產保險公司總公司在預測銷售成本時，僅憑歷史經驗數據和區域市場平均情況預估，以每個險種乘以一定的費用比例，加權匯總后下發給機構，并沒有深入分析所在地區的不同渠道不同險種的賠付水平、費用水平、實際人力成本等作為預算參考依據，導致總部銷售費用率投放之后出現資源投入了但未達到預期規模，或者是雖然保費收入達成了但賠付水平又沒控制住，直接影響經營結果。
(四)全面預算指標體系適用性不強有的財產保險公司雖然設定了較多預算控制指標，但由于指標針對性不強，使收入與成本、規模與利潤、業績與風控等指標在管理上相互失衡，產生矛盾，再如同級部門之間、上下級機構之間對于管控相互脫離，整個預算控制體系的作用受到嚴重制約，最終形成企業愿景與公司各部門及下屬各預算單位利益訴求差異較大，業務管理部門高度重視歸口預算目標，忽視與整體預算目標的聯系，預算單位重視短期目標的實現，忽視與中長期戰略目標的一致性，犧牲規模與質量間的平衡。
(五)全面預算管理執行不到位在有的財產保險公司中，通常變動費動、固定費用能由財務部門聯動歸口管理部門在年度預算額度內嚴格執行，但不由財務部門涉及管控的如人力成本、銷售成本、賠付成本的匹配和管控與預算目標聯動性不強，直接影響預算目標的達成。上述現象反映出:公司在下達和宣導預算管理目標時，通常只傳達到了總公司各部門和分公司負責人，但在其內部對預算宣導力度不夠，往往造成具體執行層和基礎員工對預算目標并不了解，對預算目標的管控對象從哪些維度進行入手，缺乏基本概念。
(六)全面預算管理的考核機制不健全有的財產保險公司缺乏科學的預算考核激勵機制;有的預算考核與業績評價結合不夠，預算作用不明顯;有的甚至缺失相關預算考核激勵機制，這樣一來，預算工作在財產險公司內部成為不受重視或略顯抵觸的工作，普遍會認為預算未起到控制作用，長此以往，公司的全面預算工作落不了地，預算相關制度形同虛設，預算成了財務層面的統計預算，而無法形成公司層面的管控工具。
(七)全面預算管理信息化建設水平有待加強中小財產保險公司由于資本金、業務規模和人才智庫等綜合實力與大公司存在一定差距，表現在信息化程度上也是高低不一，部分公司出于信息化成本考慮，全面預算管理信息化水平很低，預算編制過程基本上是以Excel表格手工進行，在預算控制階段，有的公司上線了預算控制模塊，但功能較單一，仍輔以手工控制，整體來說管理較為初級。
三、財產保險公司全面預算管理的應對措施
(一)樹立科學的全面預算管理理念財產保險公司在應用全面預算管理體系時，必須先要把全面預算體系的內涵及意義從上到下進行深入，即從決策層、經營管理層、總公司各部門、下屬各預算單位、到每個員工個體，要明確所有的員工都是風險把控者的基本原則。全司上下貫徹明確全面預算管理是由財務部門牽頭負責，其他職能管理部門相互協調配合才能完成的有機整體。當思想層面達成了共識和統一，并指導行動積極參與到全面預算的工作當中，才能為全面預算管理營造充分的內部條件。
(二)保證全面預算目標與財產保險公司發展戰略一致預算是落實戰略目標和戰略路徑的手段，公司可以運用SWOT方法對財產保險公司的內外部環境、資源等進行有效分析和結合，實現對公司發展戰略目標的確定，長期的發展戰略目標確定后，接著規劃出3～5年短期的經營計劃目標，再來實現對年度預算的制定和落實，確保經營計劃先行，再有預算目標，預算不能代替經營計劃，應與經營計劃保持高度一致。
(三)優化財產保險公司全面預算管理的編制方法對全面預算目標的確定建議考慮以下因素:股東對預算目標的預期、以前年度實際經營情況、預算期內重大事項的影響、公司所處發展階段特點、同行業財險公司的平均水平、地域差異、開業時間差異等。以承保利潤預算為例:對于承保利潤預算目標的確定可以采用利潤增長率法，以上年實際承保利潤和近年的增長幅度，綜合考慮上述有關因素的預期變動而確定公司及各預算單位的承保利潤目標;對于原保費收入預算目標的確定可以采用增量預算法，以上年的實際數為起點，結合公司戰略發展目標及行業平均增速、監管要求、市場變化的影響，合理確定;針對銷售費用預算，應充分考慮監管要求、區域、渠道、人力、險種及對應賠付水平對銷售費用率的影響，可以采用零基預算法，對銷售人力成本、業務推動費、手續費項目等進行分解和量化，編入預算科目后，按匯總金額除以對應險種保費收入，以確定險種的銷售費用率;針對固定類成本費用，可以采用彈性預算法，考慮與業務規模掛鉤來合理確定各項目的預算;對于賠付成本的預算可以綜合考慮承保政策、理賠管控水平、IBNR的發展水平等來科學確定各險種賠付水平，再對賠付成本構成項目的預算金額進行量化。
(四)構建適用性強的全面預算指標體系在確定預算指標時應遵循以下原則:一是預算指標的制定必須與企業戰略方向保持一致;二是預算指標必須在關注企業財務指標與業績的同時，還應重視企業運營過程的管控，合規經營的管控;三是關注責任與權利的平衡;四是注重長短期目標的有機結合。在操作層面，財產保險公司設定預算指標時，充分考慮公司戰略目標分解帶來的差異影響，合理制定預算指標體系，盡可能全面覆蓋經營目標的各個關鍵點以及管理過程中的關鍵環節。
(五)加強全面預算的執行和控制中小財產保險公司公司應加強全面預算管理的過程管控。建議以季度為單位安排專人專崗對公司全面預算執行情況進行動態化跟蹤和監控，進行數據匯總，將實際數和預算數進行對比，對偏差進行分析，找出偏差的原因，并將結果及時提供給決策層參考，有利于決策層適時把握經營管理的方向，圍繞目標精準施策。有條件的公司建議以月為單位，特別是在費用類和現金流的預算目標的管控上，應進行月度控制。
(六)全面落實預算執行考評機制預算考評機制是預算管理流程中不可或缺的關鍵環節，中小財產保險公司應逐步建立和完善嚴格的全面預算考評體系，對有關預算指標進行不斷細化并明確其清晰的指標釋義及科學的計算公式。根據預算執行的考核標準和考核辦法，有效落實各級預算管理責任單位及各個責任人的經濟目標責任制，切實做到獎罰分明，形成一套科學合理的綜合績效考評機制，通過對公司預算考評的獎優罰劣，以促進經營目標的達成。
篇13
一、影響農業保險經營主體積極參與的障礙分析
盡管政策性農業保險試點中財政對農業保險的保費補貼減輕了農民付費的成本，提高了農民參保的積極性，緩解了以往農業保險“農民保不起，保險公司賠不起”的尷尬局面，但政策性農業保險中的一些客觀障礙仍存在，影響了農業保險經營主體參與的積極性。
1農業保險的高風險使農業保險經營主體的綜合賠付率居高不下。農業產業是受自然災害影響較為嚴重的產業，農業保險承保的風險不僅發生頻率大，而且損失集中、覆蓋面廣，其賠付率要遠遠高于一般的財產保險。以許多國家的經驗，農業保險經營組織的綜合賠付率(即賠償與收入保費之比)一般都很高。以美國為例，1982～2004年只有6年賠付率低于1。在有的發展中國家，其賠付率經常達到2以上，甚至更多，均高于保險界公認的70％的臨界點。到目前為止，還沒有哪個國家農業保險的保費收入能夠完全覆蓋災害賠償和管理費用。另外農業風險由于其時間和空間的高度相關性，一旦發生，可能會在短時間內使大面積范圍內的保險對象同時發生災害事故，遭受巨災損失，導致保險公司難以承擔起賠付額以致虧損嚴重。
2農業保險經營高成本可能造成保險公司的虧損而挫傷其參與積極性。農業保險業務不僅風險高，而且經營工作開展難：一是定損理賠難。保險標的發生損失后難以準確估計其損失；被保險人四處分散，標的分布四面八方，一旦受損，現場勘查定損、賠付兌現的工作量很大，需要投入大量的人力物力，而且對時間的要求緊迫，加之有些地方交通不便，更是增加了理賠工作的難度。二是保費厘定難。由于農業生產的危險主要是自然災害，發生極不規則，各地在受災頻率、程度及災害種類上各不相同，而且自然災害往往具有伴發性，還可能引起其他災害的發生，加之農村中有關災害情況的統計資料不全，加大了對危險發生頻率測定的難度，使得保險經營主體對種養業等具體項目的損失進行費率厘定需要有專業的評估。這些困難增加了農業保險經營主體的經營成本。目前國內財產保險公司的經營成本在20％～30％之間，農險業務的經營成本更高，但部分試點地區政府認可的經營成本都在15％以下，有的甚至低至8％。而且由于農險業務的社會公益性，大部分地區的政府都不允許承辦者有利潤，這樣很可能造成保險公司的虧損而挫傷其參與積極性，不利于農險工作的持續良性開展。
3農業保險中委托方與受托方的信息不對稱使得農業保險經營主體的態度由過去的大力發展變為謹慎從事。由于保險市場的信息不對稱，在農業保險的委托關系中，農業生產單位作為委托方處于信息優勢方，作為方的農業保險經營機構往往是處于信息劣勢的一方，導致農業保險中道德風險比較嚴重，受農業自身屬性、小農意識和文化素質的影響，特別是法律法規制度的缺乏，監督控制成本難以降低。據統計，道德風險給保險公司造成的損失占農作物保險賠償的20％。加上農業風險的地域差異性和個體差異性很大，管理難度大，有效監管成本高，農業保險的逆向選擇也很嚴重，使得農業保險經營者賠付率居高不下。
二、調動農業保險經營主體參與積極性的政策探討
農業保險經營管理上的特殊性決定了農業保險必須由政策扶持。當前我國政策性農業保險中政府保費補貼水平較低，在稅收上除了按照國家統一規定免征收營業稅外，并沒有推出新的優惠政策，而且對保險企業經營管理費用沒有進行適當的補貼，從而使政府引導保險經營者積極主動開展農業保險的引導作用大打折扣。調動農業保險經營主體開展農業保險業務的積極性需要政府全方位的政策支持。
1給予稅收減免優惠。政策性農業保險經營主體所涉及的稅種主要包括企業所得稅、營業稅、印花稅等。農業保險業務高成本、高風險、信息不對稱等特點造成農業保險經營機構難以獲得一定收益水平，所以許多國家政府對農業保險經營機構所承擔的稅負給予一定的優惠，以吸引各方資本參與到農業保險的經營領域。對農業保險業務的稅收優惠力度最大的是美國，美國《聯邦農作物保險法》規定，聯邦農作物保險公司一切財產，包括分支機構、資本、準備金、結余、收入、財產權和免賠款，免征一切現有和將來可能開征的稅收，包括國家所征稅種、各級地方政府所征稅種；私營農作物保險公司保險合同和向公司提供再保險的保險公司均免征一切稅收。聯邦到地方各級政府對農業保險的稅收優惠政策使農業保險經營機構除了其業務成本外不再有其他方面的負擔。日本政府財政為農業保險提供了力度很大的稅收優惠，《法人稅法》中將農業共濟組合、農業共濟組合聯合會納入公益法人的范圍，只對由收益事業所產生的所得進行課稅，對其他所得不課稅。在日本《農業災害補償法》中除規定農業保險的所得稅率為22％，營業稅率為5％～6.5％之外，免除征收其他一切賦稅。適當的優惠稅收政策也是我國大力倡導開展政策性農業保險的必要措施。根據現行稅法，除免征種養兩業農業保險的營業稅，以營業稅為計征依據的城市維護建設稅和教育費附加也因營業稅免征而免征，同時對農業保險合同免征印花稅外，并無其他財稅優惠政策。針對這種稅收優惠力度小、范圍窄的情況，為了更好地提高農業保險經營主體的經營積極性，應擴大對農業保險業務的稅收優惠力度：一是對種植業、養殖業保險以外的其他農業險產品也免征營業稅，特別是將營業稅的免征范圍擴大到農村家財險、人身險和健康險等其他涉農保險業務。二是對政策性農業保險經營主體，可在一定期間內免征或減征所得稅，增大保險費的返還比例，提高其對農民保險費的支付能力。三是允許農業保險經營主體從經營盈余中扣除一定比例的資金作為保險準備金，并在稅前扣除；甚至可規定對經營政策性種養兩業保險的經營主體，可以將其全部盈余作為農業保險特殊風險準備金提留出來，用作其農業巨災風險補償的積累，以增強其抵御農業保險風險的能力。
2提供經營業務費用補貼。國外政府對農業保險經營者的補貼主要用于補貼經營管理費用。如美國政府從1995年開始，為開辦農業保險的19個公司提供相當于其農業保險費31％的補貼；日本在這方面的補貼也高達50％～60％。針對我國農業保險業務經營成本高的特點，參考國際上許多國家的經驗，并考慮我國具體的財力狀況和實踐經驗，政府應為各種政策性農業保險經營主體提供一定比例的業務費用補貼，以提高其經營農業保險的積極性。2006年《國務院關于保險業改革發展的若干意見》中就特別提出要“對保險公司經營的政策性農業保險適當給予經營管理費補貼”。具體到操作中，應遵循分級負擔、區別對待的原則，即政策性農業保險公司及其分支機構的全部經營管理費用由中央政府承擔；地方性的農業保險公司全部或部分經營管理費用由中央和地方兩級政府承擔；對商業保險公司則根據其年經營農業保險的業務量按保費收入的10％～20％左右向其提供經營費用補貼。對于比較偏遠、農戶保險意識薄弱、農業保險業務開展比較困難的地區，政府財政適當加大補貼，鼓勵保險公司積極拓展農村保險市場，發展政策性農業保險業務。
3提供再保險支持和建立巨災風險基金。農業保險巨災風險比較多，大面積干早、洪水、臺風等風險事故往往會給直接保險人帶來超過責任準備金數十倍的損失，從而導致經營機構破產。為保證政策性農業保險經營主體的財務穩定，提高其經營農險的積極性，需要政府財政作為農業保險發展的后盾，通過再保險機制和風險基金來分散風險。由于商業性再保險機構在一般情況下不愿承接農業保險的再保險，可考慮由中央政府統一組建政策性的全國農業再保險公司，采取中央財政控股、省級政策性農業保險機構參股的模式組建，其注冊資本金可來源于中央財政注資、地方參股、農村救濟費分流、財政支農資金整合節流部分等。另外，中央和省級政府還應通過適當機制籌措資金建立巨災風險基金，例如從保戶繳納的保費中列支部分資金共同建立農業保險風險基金，用于彌補保險公司巨災之年的虧損，借以平衡農業保險的經營。根據實踐經驗數據，一般以保費收入的10％計提巨災風險基金比較合適。就全國而言，如果巨災風險基金只提供60％的財政支持，在70％參保情況下，則每年需要財政預算安排5～6億元。
4創新農業保險支持機制——以險養險。在提高保險公司積極性方面還有一點值得特別指出，那就是大多數地區在鼓勵商業性保險公司開展農險時都會提出“以險養險”這一措施，并把它當作解決政策性農業保險虧損問題的最重要手段之一。“以險養險”是一種對開展政策性農業保險的公司中部分商業保險險種提供相關政策支持，并通過這些險種的收益來彌補政策性農業保險虧損的方法。從上海等地的實踐經驗看，把以政府資源配置為主的保險與農險捆綁式結合，是彌補農險虧損的重要途徑。為保證這一做法的順利實施，在推行時要注意以下幾個問題：第一，要通過多少商業性財產和人身保險項目養得起農險。第二，保險公司的政策性和商業性兩類保險業務的盈虧如何核定。第三，在“以險養險”中如何維護商業保險市場的平衡性和公平性。只有上述三個問題得到有效解決，“以險養險”才能真正成為政策性農業保險的“強力助推器”。
三、政策支持農業保險經營主體參與應注意的幾個問題
