引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險防范原則范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
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一、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險防范的原則 唯物辯證法認(rèn)為任何事物都是對立統(tǒng)一體，這兩方面總是既相互對立、又相互依存，共同推動事物的發(fā)展
人們的職業(yè)生涯發(fā)展也是如此，一個人大學(xué)畢業(yè)參加工作，工作過程也是一個職業(yè)化的過程，在這一過程中，任何職業(yè)發(fā)展與挫折、機遇和風(fēng)險并存。每次機會來臨，你主動抓取，牢牢拽住，就可以把握人生的每一次機遇，不斷去攀登金字塔的更高臺階。你抓住機遇的那個力量就來自你平時各方面的積累，你抓住機遇的好壞，則決定你職業(yè)發(fā)展速度的快和慢，發(fā)展質(zhì)量的優(yōu)與劣。相反，機遇來臨，你麻木不仁，可能機遇就擦身而過。職場發(fā)展出現(xiàn)瓶頸或倒退。只是當(dāng)這種風(fēng)險出現(xiàn)時不能僅僅怨天尤人，我們惟有勇于擔(dān)當(dāng)，積極尋求對策盡可能避免風(fēng)險的發(fā)生。
總的來講，在職業(yè)風(fēng)險與機遇面前，為實現(xiàn)職業(yè)生涯的良性發(fā)展，職業(yè)人需要積極面對，謹(jǐn)守如下幾項基本原則：
1.自強不息的職業(yè)追求原則。人們常說，人生沒有平坦的大道可走，這話在一定意義上就是指人的職業(yè)發(fā)展遭遇風(fēng)險是正常現(xiàn)象，遭遇風(fēng)險并不可怕，可怕的是碰上風(fēng)險就不求進取的懦弱心態(tài)。總結(jié)職場成功人士的經(jīng)驗，我們發(fā)現(xiàn)相同智力的大學(xué)生，為什么就業(yè)結(jié)果不一樣，差別在于職業(yè)精神方面的不同。成功者的共同品質(zhì)是目標(biāo)如一，孜孜以求。在職業(yè)發(fā)展中，實際上人的情商在其中起主導(dǎo)作用了，而職場成功者情商方面共同的積極評價主要表現(xiàn)為：目標(biāo)遠大、堅忍不拔、信心百倍、鍥而不舍、自強不息。
2.職業(yè)操守立業(yè)原則。做事先做人，一個人無論成就多大，人品是第一位的，而誠信就是人品的第一要素，就是說好品德是職業(yè)立足的基本要求。三一集團之所以短短十余年就蜚聲世界，重要原因之一是她有一個好的企業(yè)精神:先做人，后做事，品質(zhì)改變世界。有了好品性的員工事也就能做好了。
3.挖掘潛能原則。每一個人都有自己獨特的個性、長處，職業(yè)工作中不管面對什么情況，積極的心態(tài)是獲得發(fā)展的有力武器。當(dāng)風(fēng)險來臨時，總結(jié)經(jīng)驗得失，調(diào)動一切固有潛能，相信自己，才能獲得職業(yè)提升和發(fā)展。
4.培育核心競爭力原則。一個人能否取得事業(yè)上的成功，關(guān)鍵在于是否能準(zhǔn)確識別并充分發(fā)揮自身的核心競爭力。人的核心競爭力是其職業(yè)核心能力、行業(yè)通用能力和職業(yè)崗位特定能力的有機組合。職業(yè)核心能力在高校一般是由通用基礎(chǔ)課培養(yǎng)的，它是從事任何職業(yè)都需要的基礎(chǔ)性能力。行業(yè)通用能力是專業(yè)基礎(chǔ)課培養(yǎng)的從事某種行業(yè)的工作所需要的素質(zhì)能力修養(yǎng)。而職業(yè)崗位能力一般是由專業(yè)主干課培養(yǎng)的從事特定崗位工作的技能。只有認(rèn)清自己三種能力狀況，明白自己的能力優(yōu)勢，有效實現(xiàn)不同能力的有機融合，才能凝聚成一個強有力的核心競爭力，實現(xiàn)職場上的奮斗、打拼和發(fā)展。
二、幾種常見的職業(yè)發(fā)展風(fēng)險與規(guī)避 職業(yè)風(fēng)險多種多樣，產(chǎn)生的原因各有差別，對職業(yè)者的影響也不同
從職業(yè)發(fā)展進程上來分析，職業(yè)發(fā)展常見風(fēng)險主要有擇業(yè)風(fēng)險、“溫水煮青蛙”風(fēng)險、跳槽風(fēng)險和晉升風(fēng)險。 （一）擇業(yè)風(fēng)險與規(guī)避 “擇業(yè)”即選擇職業(yè)和事業(yè)。現(xiàn)代社會人們擇業(yè)的風(fēng)險越來越大，擇業(yè)風(fēng)險已經(jīng)擴展到所有行業(yè)部門。
大學(xué)生剛參加工作，可能面臨的擇業(yè)風(fēng)險主要有三類：
1.擇非所愿。從經(jīng)濟學(xué)上分析，大學(xué)生擇業(yè)就業(yè)是在人力資本投資收益-風(fēng)險約束下,根據(jù)個人的風(fēng)險偏好,以職業(yè)價值最大化為目標(biāo),把職業(yè)收益和職業(yè)風(fēng)險成本統(tǒng)一起來的抉擇過程。擇業(yè)時，在理論上他要考慮教育投入，必然以職業(yè)價值最大化為目標(biāo)，他要尋找理想單位，有一個好的職業(yè)收入回報。而就業(yè)后可能發(fā)現(xiàn)單位遠非所愿。不僅僅工資福利相差甚遠，就是工作環(huán)境、社會地位等也與職業(yè)規(guī)劃相距甚遠。
2.擇非所能。大學(xué)生上大學(xué)選專業(yè)是人生職業(yè)的第一次選擇，就業(yè)擇業(yè)則是第二次選擇。由于就業(yè)難，目前在高校學(xué)生中流行“先就業(yè)后擇業(yè)”的就業(yè)觀，單位選擇只為實現(xiàn)就業(yè)。也有部分學(xué)生等到進入單位工作發(fā)現(xiàn)擇非所專、擇非所能。自己無法滿足工作崗位的需要，以至造成個人與單位的矛盾十分尖銳。
3.執(zhí)業(yè)有誤。依據(jù)我國相關(guān)法律，公司招聘員工是不能收取任何費用的，有的公司卻要收取培訓(xùn)費、定金等；試用期長短有相應(yīng)特殊規(guī)定，一經(jīng)確定不能延長，有的公司卻隨意延長隨意解聘。因此，工作過程中遭遇職場陷阱或發(fā)生自身的工作失誤，可能是我們整個職業(yè)生涯都要面對的職業(yè)風(fēng)險問題，我們要有職業(yè)風(fēng)險規(guī)避意識。 面對擇業(yè)風(fēng)險，我們可能采取的對策： 一是 降低期望，調(diào)整認(rèn)識。既然進入職場，不管現(xiàn)實與自己的理想規(guī)劃相差多遠，先安下心來，踏實苦干，靜待機遇。二是學(xué)習(xí)培訓(xùn)，適應(yīng)轉(zhuǎn)行。現(xiàn)代社會，干非所學(xué)的現(xiàn)象司空見慣，如果通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)能適應(yīng)崗位工作需要，轉(zhuǎn)行轉(zhuǎn)專業(yè)未嘗不可。三是了解法律，謹(jǐn)慎擇業(yè)。職場新人要 合理規(guī)避法律風(fēng)險，就必須了解勞動法律法規(guī)，對用人單位要求的招聘信息 務(wù)必認(rèn)真 核實，力戒 盲目簽 定勞動合約。 四是實在不能適應(yīng)，那就調(diào)換崗位或跳槽。
(二)“溫水煮青蛙”風(fēng)險與規(guī)避 “溫水煮青蛙”典故是講，溫水里的青蛙由于對環(huán)境不敏感，沒有及時跳出溫水，最后被溫度越來越高的水燙死了。職場中的我們在一個單位長時期做同一份工作，內(nèi)容熟悉，環(huán)境日益安逸舒適，何嘗不會不自覺中變成了“溫水中的青蛙”？
在同一個組織、同一環(huán)境中工作時間久了，人們往往容易形成固定的思維定式，有太多難以割舍的情懷，對外來新事物缺乏敏感性，甚至內(nèi)心有種拒絕感。因此，解開我們心中的情結(jié)，改變我們思維的定勢是防范“青蛙”式的風(fēng)險的第一選擇。其次，學(xué)會內(nèi)省。 孔子曰：“內(nèi)省不疚，夫何憂何懼”（《論語?顏淵》） 。時常客觀地認(rèn)識自己所在組織和個人的特點，真正地了解自己需要什么，同時分析自己在組織的投入產(chǎn)出關(guān)系，這是我們保持清醒，避免酒不醉人人自醉的良方。再次，求真務(wù)實、與時俱進。領(lǐng)導(dǎo)往往不清楚；個人有什么資源、有什么特點，自己最應(yīng)該清楚，但自己往往不清楚，因而，求真務(wù)實很重要，但做到很難，最需要不斷修煉、與時俱進，最需要要求我們多看多學(xué)，了然行業(yè)發(fā)展大勢，追逐技術(shù)進步潮流，敢于創(chuàng)新、勇于追求。
（三）跳槽風(fēng)險與規(guī)避
跳槽對人才的職業(yè)發(fā)展而言是一把雙刃劍。過于頻繁地更換單位或者工作，會不利于專業(yè)經(jīng)驗和技能的積累。但是 有些深思熟慮的 跳槽卻是激發(fā)職業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ牧己脵C會。 向陽生涯職業(yè)咨詢機構(gòu)首席職業(yè)規(guī)劃師洪向陽 認(rèn)為 職場轉(zhuǎn)型風(fēng)險主要有四種類型：一是定位不清 。
在職場中，有為數(shù)不少的人士在擇業(yè)時并沒有清晰的定位，在這種情況下考慮轉(zhuǎn)型，會遭遇種種困難。職業(yè)發(fā)展目標(biāo)定位不清， 這 是最大的一種風(fēng)險，職場 打拼 應(yīng)該引起充分重視。二是對職業(yè)的研判不夠透徹 。 在轉(zhuǎn)型時，對將要轉(zhuǎn)過去的職業(yè)了解不夠深入透徹 ， 技能、知識方面的儲備 不足。
三是轉(zhuǎn)型跨度過大 。轉(zhuǎn)型 前后兩個工作幾乎沒有任何關(guān)聯(lián)，意味一切 從頭再來，因此風(fēng)險肯定不小。四是過于自信 。 自信并非壞事，但是過于自信 ， 一旦轉(zhuǎn)型 碰到困難， 就 會茫然失措 。 根據(jù)人事主管們的經(jīng)驗，以下幾點值得我們在轉(zhuǎn)型時細(xì)加考量。一是跳槽時機的把握。大學(xué)畢業(yè)參加工作 五年內(nèi) 青年人別輕易 跳槽 。跳槽 等于自貶身價 ，新錄用單位很可能 只能 把你 當(dāng)新手 用。
一個人干到30余歲，還是跳來跳去，很可能預(yù)示這個人職業(yè)發(fā)展要出現(xiàn)黃燈警示了。二是跳槽要往高處走。人們跳槽決策的依據(jù)可能多樣，人們常說，找上門來的是次品， 所以一旦一個人要轉(zhuǎn)換工作，他就有可能被懷疑是“次品” ，跳槽者將面臨信用等級的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。三是你得業(yè)精技能。新進單位之所以接受你的跳槽，通常是用你做事的，甚至你比原崗位人員要做的更好，這是一條職場轉(zhuǎn)身法則。所以，對于準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型之人，準(zhǔn)備好技能是最為重要的一條。
（四）晉升風(fēng)險與規(guī)避
晉升作為職場上一種重要的激勵方式， 在 多數(shù)人心目中晉升 似乎意味著 成功 ，人們對晉升 往往 趨之若鶩。但“福兮惡之所伏 ’ , 晉升也不例外, 可能存在著“陷阱” 和 風(fēng)險 。 作為 職業(yè)人，我們追求 工作的標(biāo)準(zhǔn)，一是 適合自己 ，二是讓 自己滿意。 適合和滿意是相互關(guān)聯(lián)的，如果一項工作 適合自己 ，且 感覺公平、有發(fā)展空間 ，那么該 工作 也就 是滿意的工作 ，會在工作中獲得幸福感與滿意感。 因此， 一個人 如果 晉升到不適合或不滿意的 工作 崗位，自己 不滿意，工作又 力 不從心，則意味著 晉升 就是陷阱、就是 風(fēng)險 。可能給職業(yè)發(fā)展造成極為不利的影響。我們把晉升風(fēng)險細(xì)分為如下三種： 一是 能力不足 。 “蜀中無大將，廖化做先鋒” ， “ 矮 子里拔將軍” 就是說的這中情況。能力不足而得到晉升，它對個人的危害是工作難以開展，造成人際關(guān)系緊張。對組織的危害是晉升平衡被打破，風(fēng)氣的敗壞。二是 動力不足 。個人雖然晉升了，但高興不起來，工作失去激情，更談不上創(chuàng)新。三是 特質(zhì)不 合。這 是 指 一個人晉升到不適合個人特質(zhì) 的 職位。 員工的積極性調(diào)動不 起來 ，企業(yè)也不能創(chuàng)造更好的工作績效。至于職場晉升風(fēng)險的防范，既有組織層面的工作，亦有員工個人的工作。從組織上來講，應(yīng)該健全員工晉升制度，科學(xué) 制定組織人力資源規(guī)劃，盡力減少不當(dāng)晉升給員工帶來的風(fēng)險傷害。 從員工個人來講規(guī)避晉升風(fēng)險，首先需要樹立正確的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。明白自己的個性特長及自己的真正追求。努力找到自我 追求 與職場發(fā)展的結(jié)合點，真正融入到組織發(fā)展的大環(huán)境中去。其次保持一顆良好的職場心態(tài)。在個人職業(yè)發(fā)展的道路上，成功和失敗、晉升和挫折是相伴相生的，關(guān)鍵是你要有一顆穩(wěn)定健康的向上心態(tài)，職場成功只會親睞那些孜孜以求，百折不饒去為事業(yè)奮斗之人。
參考文獻：
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［2］王振林 激發(fā)心靈的自我管理［M］ 北京機械工業(yè)出版社 201005
篇2
高校后勤部門機構(gòu)繁多、工作千頭萬緒，承擔(dān)著師生的吃、住、行，與每個師生員工息息相關(guān)，高校后勤社會化改革二十年余年，高校后勤取得了顯著的成績，為師生員工提供了高質(zhì)量的服務(wù)，為高校的快速發(fā)展提供了堅實的物質(zhì)保障。伴隨著高校后勤快速發(fā)展的同時，高職院校后勤安全工作依然存在著巨大的安全風(fēng)險，本文就如何應(yīng)對風(fēng)險和責(zé)任，提出自己的一些想法。
一、后勤存在的六大安全風(fēng)險
（一）食品衛(wèi)生安全風(fēng)險
高職院校食堂按學(xué)校的規(guī)模大小，為幾千人乃至上萬人提供餐飲服務(wù)，天天如此，因此，食堂的飲食安全變得尤為重要。當(dāng)前，食堂飲食安全還存在著諸多風(fēng)險：（1）大部分高職院校為近幾年剛從中專學(xué)校升格成立，起步較晚，設(shè)備大多沿用陳舊設(shè)備；（2）食堂內(nèi)部面積較小，無法按照標(biāo)準(zhǔn)化食堂的標(biāo)準(zhǔn)進行合理布局；（3）食堂飲食安全管理流于形式，未能進行有效的監(jiān)督和檢查，缺少相應(yīng)的管理制度，懲罰制度不夠；（4）食堂工作人員文化水平普遍較低，工作責(zé)任心不強；（5）高校引入社會餐飲后，承包商片面追求利潤，所購貨物以次充好，甚至出現(xiàn)“三無食品”，嚴(yán)重影響師生的飲食健康；（6）高校食堂經(jīng)營單位大多沒有發(fā)生食品安全事故的突發(fā)預(yù)案，應(yīng)急能力較差。上述這些影響食品安全的問題往往就是導(dǎo)致重大安全衛(wèi)生事故的可能因素，直接威脅著校園的安全穩(wěn)定。
（二）后勤合同風(fēng)險
目前，中國大部分高校后勤基本實現(xiàn)了社會化，食堂、物業(yè)都委托給了社會經(jīng)驗單位管理，但在與這些單位簽訂合同時往往存在著一定的風(fēng)險：
1.與食堂簽訂合同，高校與餐飲單位是甲乙方關(guān)系，甲方監(jiān)督乙方的經(jīng)營，在執(zhí)行過程中，甲方的監(jiān)督不到位，流于形式。由于無法知道食堂的經(jīng)營情況，是否有負(fù)債，人員工資是否按時發(fā)放，當(dāng)食堂承包人卷款出逃后，食堂工作人員和債權(quán)人往往盯著學(xué)校，給學(xué)校帶來了一定的風(fēng)險。
2.與物業(yè)簽訂合同，物業(yè)服務(wù)范圍有時考慮的不全面，實際過程中產(chǎn)生扯皮現(xiàn)象。高校沒有對物業(yè)的用工人員進行實時統(tǒng)計，出現(xiàn)虛報用工人數(shù)，以此增加物業(yè)的費用。
（三）宿舍安全風(fēng)險
1.火災(zāi)隱患。學(xué)生宿舍中大量使用違章電器如“熱得快”、電飯煲，宿舍內(nèi)吸煙，供電線路老化或超負(fù)荷運行，消防設(shè)施過期或無安全通道；學(xué)生缺乏相應(yīng)的安全用電及消防安全知識。
2.偷盜失竊問題。高校開放程度越來越高，社會閑雜人員經(jīng)常出入高校，給高校的保衛(wèi)工作帶來了挑戰(zhàn)，加上大學(xué)生自我防范意識較差，盜竊案在高校常常發(fā)生，給學(xué)生帶來了經(jīng)濟損失，嚴(yán)重影響了校園的安全穩(wěn)定。
3.學(xué)生心理隱患問題。在校大學(xué)生年齡普遍在18～25歲之間，無論是生理還是心理都處在迅速發(fā)展變化階段，遇事表現(xiàn)急躁，情緒容易偏激。當(dāng)自己在人際交往、戀愛、就業(yè)等方面出現(xiàn)問題時，容易采取極端行為。
（四）設(shè)備操作安全風(fēng)險
高校食堂及鍋爐房常存在設(shè)備操作的安全隱患。食堂炊事機械動力強，要按照安全操作規(guī)程作業(yè)，否則很容易傷及人身安全。電電梯等特種設(shè)備，維護不好，也易發(fā)生安全事故，人員傷亡情況比食堂機械事故更大。
（五）公共區(qū)域安全風(fēng)險
高校后勤承擔(dān)著學(xué)校公共設(shè)施的修繕和維護，在一些可能發(fā)生安全危險的場所設(shè)置警示標(biāo)注。一是在地面挖坑、挖溝時，要設(shè)置明顯的警示標(biāo)志，在夜間還應(yīng)開啟警示燈，如不設(shè)置警示標(biāo)志，師生極易墜入，造成人身安全傷害。二是在修繕破損門窗時，要選擇晴天修繕，如遇惡劣天氣容易造成玻璃脫落劃傷師生。三是在河、湖等易發(fā)生危險的地方樹立警示標(biāo)注，以防師生溺水。以上情況如若警示標(biāo)志不到而發(fā)生安全事故，學(xué)校都要承擔(dān)義務(wù)不到位的賠償責(zé)任。
（六）公共衛(wèi)生類突發(fā)事件風(fēng)險
近幾年公共衛(wèi)生類突發(fā)事件顯著提高，它的成因是由一些已知或未知的傳染性疾病對高校校園的侵襲，一旦爆發(fā)，就會迅速傳播，危害性極大，部分高校面對公共衛(wèi)生類突發(fā)事件又缺乏有效地應(yīng)急機制和預(yù)防處置措施，會導(dǎo)致此類事件進一步惡化，進而影響校園秩序和學(xué)校穩(wěn)定。2003年和2009年分別爆發(fā)了SARS和甲型H1N1流感，引起了師生的恐慌，影響了學(xué)校的正常秩序。
二、應(yīng)對安全風(fēng)險的有效措施
1.加大投入，健全并改善涉及食品安全的房屋功能布局，相關(guān)設(shè)施設(shè)備，及時維修更新老舊設(shè)備，學(xué)習(xí)先進的管理理念、管理制度和管理體系。如《五常法（5S）》、《食品安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)（ISO22000）》等。建立完善的食品衛(wèi)生安全管理的監(jiān)督機制，作為甲方的學(xué)校應(yīng)培養(yǎng)專職或兼職的食品衛(wèi)生監(jiān)督管理人或從衛(wèi)生防疫部門聘請專業(yè)的技術(shù)人員，對食品的采購、運輸、儲存、加工、經(jīng)營銷售過程的衛(wèi)生和安全管理進行檢查督促；充分發(fā)揮大學(xué)生社團的作用，成立食堂監(jiān)管隊伍。高校食堂還應(yīng)建立食品安全突發(fā)事件緊急處置防控機制，制定和完善食堂飲食安全應(yīng)急突發(fā)事件處理預(yù)案，遇有突況及時處理。
2.加強合同管理，強化日常監(jiān)督。高校在與社會企業(yè)簽訂食堂、物業(yè)等合同時，應(yīng)盡可能考慮的全面、細(xì)化，如遇臨時增加服務(wù)內(nèi)容，雙方協(xié)商解決。合同簽訂后，所為甲方的學(xué)校應(yīng)有專門的管理部門安排專人負(fù)責(zé)乙方的履行合同情況，制定細(xì)致地管理制度，進行專項管理，每月考核、公示。如遇層層轉(zhuǎn)包、虛報用工人數(shù)、拖欠工人工資引起糾紛等違反合同的事件發(fā)生，高校應(yīng)實行一票否決制，取消乙方的承包資格，停止履行合同。
3.加強對學(xué)生的安全教育，增強安全防范意識。高校可通過網(wǎng)站、櫥窗、班會等多種形式開展安全教育，全面提升學(xué)生的安全文化素質(zhì)。及時更新學(xué)生宿舍的陳舊設(shè)施，推行標(biāo)準(zhǔn)化宿舍管理。在宿舍區(qū)域配備各種消防用品、開設(shè)安全通道，宿管部門嚴(yán)查宿舍內(nèi)使用違章電器，杜絕安全隱患。成立學(xué)生自治組織，充分發(fā)揮學(xué)生干部、黨員的先鋒模范作用，使其積極參與到宿舍管理中來，發(fā)現(xiàn)宿舍安全問題及隱患第一時間向老師或宿管人員匯報。開設(shè)心理教育課程，每學(xué)期進行心理測試，發(fā)現(xiàn)心理問題的學(xué)生心理老師及時勸解和疏導(dǎo)。
4.制定各類設(shè)備操作規(guī)范，大型設(shè)備可參加保險避免風(fēng)險。加強對操作設(shè)備的員工的進行指導(dǎo)和培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后方可上崗。通過設(shè)備供應(yīng)商或?qū)I(yè)維修機構(gòu)對設(shè)備維護、保養(yǎng)，增加設(shè)備的使用壽命，有效降低設(shè)備運行風(fēng)險。
5.公共設(shè)施進行修繕時應(yīng)設(shè)置警示標(biāo)志，尤其在夜間進行作業(yè)時，更應(yīng)設(shè)置醒目的標(biāo)志，對門窗的損壞及時進行維修或更換，避免因未設(shè)置警示標(biāo)志和維修不及時造成師生人身安全傷害的事故發(fā)生。河、道等岸邊設(shè)立警示標(biāo)志，禁止學(xué)生在河邊戲耍。
6.高校公共衛(wèi)生突發(fā)事件具有偶然性、突然性。平時高校應(yīng)把應(yīng)急知識教育納入教學(xué)內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生的安全意識和自救與互救能力。當(dāng)高校遇到突發(fā)公共衛(wèi)生事件時應(yīng)堅持以人為本的原則，以保障師生員工的生命與財產(chǎn)安全為根本目標(biāo)。校內(nèi)成立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的應(yīng)急機構(gòu)組織，協(xié)調(diào)各部門共同間的分工和合作，迅速有效地控制危機的范圍，避免進一步擴大，第一時間將事態(tài)的發(fā)展情況告知師生，避免引起恐慌。
高職院校后勤安全工作形勢十分嚴(yán)峻，我們需要牢固樹立安全第一，穩(wěn)定至上的意識，采取有力措施消除安全風(fēng)險，減少不安全因素，做好責(zé)任防范工作，積極構(gòu)建以“市場提供服務(wù)、學(xué)校自主選擇、政府宏觀調(diào)控、行業(yè)自律管理、職能部門監(jiān)管”的新型高校后勤保障體系，確保高等教育事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
篇3
1.未雨綢繆原則
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的重心在防范層面，因此這一工作開展中需要做到未雨綢繆，注意財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警分析，如果等到的風(fēng)險發(fā)生再進行干預(yù)，很多時候一些損失以及負(fù)面影響很難進行消除。未雨綢繆要求企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方面需要注意分析風(fēng)險發(fā)生的征兆，建立起來風(fēng)險預(yù)警機制，從而將財務(wù)風(fēng)險露出苗頭的時候就及時進行干預(yù)，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，或者即使不能避免，也可以分散風(fēng)險、減緩風(fēng)險發(fā)生時間，減少風(fēng)險危害。
2.全員參與原則
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范不是僅僅是企業(yè)財務(wù)管理部門或者某些人的事情，而是需要全員參與，實踐證明，僅僅依靠財務(wù)部門財務(wù)管理人員以及企業(yè)管理層的配合，而沒有廣大員工的積極參與配合，財務(wù)風(fēng)險防范很難取得良好的效果。因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中，需要企業(yè)將財務(wù)風(fēng)險防范目標(biāo)需要進行層層分解，讓每一個員工都明確財務(wù)風(fēng)險防范中自身所承擔(dān)的重要職責(zé)，從而履行好自身的職責(zé)，參與到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作中去，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。
3.動態(tài)調(diào)整原則
財務(wù)風(fēng)險防范需要做到動態(tài)調(diào)整，對于企業(yè)來說，不同階段財務(wù)管理目標(biāo)不同，財務(wù)管理環(huán)境不同，財務(wù)風(fēng)險承受能力不同，這客觀上也要求財務(wù)風(fēng)險防范也需要做到動態(tài)調(diào)整，只有如此才能夠做到財務(wù)風(fēng)險防范策略的適用性，從而最大限度的提升財務(wù)風(fēng)險防范效果。反之如果財務(wù)風(fēng)險防范做不到動態(tài)調(diào)整，忽視其與財務(wù)管理要求變化、財務(wù)管理環(huán)境變化之間的匹配性，財務(wù)風(fēng)險防范效果必然會走低。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范問題
當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方面存在很多的問題，這些問題主要就是風(fēng)險防范理念落后、預(yù)警缺失以及方法落后，具體闡述如下。
1.風(fēng)險防范理念落后
財務(wù)風(fēng)險防范理念落后是很多企業(yè)普遍存在的問題，落后的理念往往會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作走入歧途，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范理念的落后往往就中在缺失風(fēng)險理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念，在這些理念缺失的情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作被邊緣化，受到不同程度的忽視，財務(wù)風(fēng)險防范工作更多的是被動應(yīng)對風(fēng)險，做不到對于財務(wù)風(fēng)險的主動預(yù)防，同時財務(wù)風(fēng)險防范過于僵化保守，防范工作難以做到不斷創(chuàng)新，從而影響到了財務(wù)風(fēng)險防范效果。
2.風(fēng)險預(yù)警機制缺失
財務(wù)風(fēng)險防范的最理想狀態(tài)就是將風(fēng)險化解在萌芽狀態(tài)，而不是在風(fēng)險發(fā)生之后疲于應(yīng)對，當(dāng)前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中突出問題之一就是缺失風(fēng)險預(yù)警機制，對于各種潛在財務(wù)風(fēng)險做不到及時把握，從而貽誤了財務(wù)風(fēng)險防范的最佳時機，導(dǎo)致本來可以避免的財務(wù)風(fēng)險因為沒有及時察覺而被放大，這往往會給企業(yè)帶來巨大的損失。
3.風(fēng)險防范方法落后
從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方法來看，很多企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險防范方法落后的問題，依靠經(jīng)營管理者定性分析估算財務(wù)風(fēng)險的方法比較主流以及普遍，財務(wù)風(fēng)險大小估計基本上就是依賴于管理者主觀經(jīng)驗，缺少定量方面的分析。在財務(wù)風(fēng)險防范化解方面也更多就是事后止損、分類估算，很難最大限度的減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的危害。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略
在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的具體策略方面，需要企業(yè)緊緊圍繞財務(wù)風(fēng)險防范中存在不足，遵循財務(wù)風(fēng)險防范的一般原則，重點在以下幾個方面來不斷努力。
1.更新風(fēng)險防范理念
財務(wù)風(fēng)險防范理念方面需要企業(yè)與時俱進樹立正確的防范理念，以正確的理念來指導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險防范工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體的財務(wù)風(fēng)險防范理念方面關(guān)鍵就是要樹立風(fēng)險理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念，對于企業(yè)財務(wù)管理活動中存在的各種風(fēng)險需要企業(yè)客觀看待，保持對于財務(wù)風(fēng)險的警惕，高度重視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范。同時要對于財務(wù)風(fēng)險做到主動預(yù)防，未雨綢繆，通過事先做好大量的基礎(chǔ)工作來有效防止風(fēng)險的發(fā)生。還有就是在風(fēng)險防范方面不斷創(chuàng)新，破除固有落后理念的桎梏，鼓勵員工在財務(wù)風(fēng)險防范方面去創(chuàng)新，推動這一工作更好的發(fā)展。
2.完善風(fēng)險預(yù)警機制
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范需要注意風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建，借助于完善的風(fēng)險預(yù)警機制來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險提供準(zhǔn)備時間。風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建關(guān)鍵是要建立起來科學(xué)合理的預(yù)警指標(biāo)體系，確保預(yù)警指標(biāo)體系的敏感性、相關(guān)性，從而通過指標(biāo)變化來的及時的財務(wù)風(fēng)險。同時要加強財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)案的設(shè)計以及演練，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，可以根據(jù)預(yù)案及時的進行應(yīng)對，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生帶來的損失。
篇4
國際貿(mào)易中牽扯到不同國家之間的商業(yè)交易，涉及不同國家之間的法律問題，所以國際貿(mào)易中法律防范體系最明顯的是多元性和兼顧性。多元性就是不同國家之間的法律規(guī)定不同，要融合不同國家之間的差異，建立一致的法律基礎(chǔ)。其次就是多方面兼顧不同國家的人文習(xí)慣，尊重合作伙伴。
1.2一般企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的基本特點
一般企業(yè)法律風(fēng)險防范體系有滲透性、系統(tǒng)性、可操作性三個主要的特點。所謂的滲透性也就是融合性，具體來講就是企業(yè)法律風(fēng)險防范體系與公司固有的管理體系之間的相互滲透性和相互融合的程度。這就需要考慮商業(yè)利益的一致性原則，只有當(dāng)企業(yè)法律風(fēng)險防范體系與公司固有的管理制度之間達成一致的協(xié)調(diào)性和融合性時，才能真正發(fā)揮企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的作用。不然的話，所謂的企業(yè)法律風(fēng)險防范體系只是一紙空文，毫無意義。而系統(tǒng)性就是說要合理運用系統(tǒng)科學(xué)理論，讓企業(yè)法律風(fēng)險防范體系與其他各部門之間很好的配合。操作性就是說企業(yè)法律風(fēng)險防范體系要與企業(yè)的宏觀愿景和近期目標(biāo)相吻合，與企員工素質(zhì)相結(jié)合，保證具有較強的可操作性。
二、國際貿(mào)易中企業(yè)常見的法律風(fēng)險防范體系表現(xiàn)形式
由于美國的次貸金融危機給全球經(jīng)濟帶來的影響，國際貿(mào)易中，不管是跨國公司之間的市場交易，還是國家政府與政府之間的商業(yè)交易，從交易本質(zhì)上正在發(fā)生著深刻的變化。在這種變化的影響下，國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險發(fā)生的可能性也一定程度上加大了，具體的表現(xiàn)形式是多樣化的。以下筆者將從公司合同風(fēng)險、公司知識產(chǎn)權(quán)、公司人力資源保障三方面，來分析和闡述國際貿(mào)易中企業(yè)常見的法律風(fēng)險防范體系。
(1)公司合同風(fēng)險防范體系。在國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險首當(dāng)其沖就是合同，合同是企業(yè)與企業(yè)合作的最基本原則和法則。合同的最主要目的是讓合作雙方的合作公正合理化，也是合作雙方保證自身合作利益的有效工具和手段。所以，建立良好的公司合同風(fēng)險防范體系是很重要，也是很有必要的。規(guī)范合同內(nèi)容以及合同的簽約管理流程，這是降低訴訟，實現(xiàn)公司利益最大化的重到手段和途徑。
(2)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)防范體系。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和企業(yè)的產(chǎn)品專利是一個企業(yè)的核心，如果一個公司不能保證自己企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)品專利不受侵害，將會給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。同樣，如果沒有正規(guī)的法律程序，造成對其他公司的知識產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)品專利有所侵犯的話，則很可能被，這也是得不償失的事，不僅對公司的利益有損，同時給企業(yè)的聲譽造成不良的影響。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)防范體系的具體表現(xiàn)在，自己公司核心競爭力的不被動搖，保護自身的知識產(chǎn)權(quán)不被侵犯，同樣，免于被其他公司，造成不必要的損失。韓國的三星公司和美國的蘋果公司就是最好的例子。
(3)公司人力資源法律保障體系。很早人們就認(rèn)識到，21世紀(jì)的競爭之人才的競爭，沒有優(yōu)秀人才企業(yè)就不可能在競爭如此強烈的社會中存活下去。公司人力資源法律保障的主要目的和主要表現(xiàn)，在于最大化企業(yè)利益的同時最大化員工的利益，認(rèn)真遵守以及貫徹勞務(wù)法律法律的相關(guān)規(guī)定。為企業(yè)的人力資源建立一個公正的平臺，充分發(fā)揮企業(yè)所有人員的潛力，共同為企業(yè)的利益和自身的利益而努力和奮斗。
三、國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的建構(gòu)措施探究
為了完善公司的管理制度，在國際貿(mào)易中避免國家和企業(yè)的利益受損，彌補我國企業(yè)在法制假設(shè)上的不足，建立完整的企業(yè)法律風(fēng)險防范體系對我國企業(yè)來說是一件意義重大的工作。本文將從企業(yè)法律風(fēng)險防范體系建設(shè)的基本原則，加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險防范意識，完整企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系，加強企業(yè)員工的法律知識培訓(xùn)等方面，就國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的建構(gòu)措施做簡單的探究和闡述。
3.1企業(yè)法律風(fēng)險防范體系建設(shè)的基本原則
在國際貿(mào)易中企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的建構(gòu)，一般遵循的原則有五個。第一，合同的合理性原則。企業(yè)的商業(yè)合作以及商業(yè)交易就好比是一場大型的游戲，是游戲就得有游戲的規(guī)則，只有在一定的游戲規(guī)則下，游戲雙方才能開展游戲，公平競爭。在企業(yè)的商業(yè)化合作和商業(yè)交易中，合同的作用和游戲中的游戲規(guī)則是處于同樣的地位，有著異曲同工之妙。只有在合理合法的合同下，合作雙方才能進行公平的合作和交易。第二，以預(yù)防為主的原則。國際貿(mào)易中時刻存在著法律風(fēng)險，不能等到問題出現(xiàn)的時候再去解決，而在企業(yè)法律風(fēng)險防范體系建設(shè)的時候就要本著以預(yù)防為主的原則，把所有可預(yù)見性的風(fēng)險全部扼殺在搖籃中，不給它們喘息的機會。第三，靈活運用的原則。所謂的靈活運用原則就是在法律風(fēng)險的防范措施中要根據(jù)具體情況做到隨時調(diào)整管理策略，實現(xiàn)動態(tài)化的管理。第四，標(biāo)本兼治的原則。標(biāo)本兼治的原則就是要不斷加強各部門之間的合作，多管齊下，達到全面治理、深層次治理的目標(biāo)，而不僅僅是實施隔靴搔癢式的防范策略。第五，整體覆蓋的原則。企業(yè)法律風(fēng)險防范體系建設(shè)是涉及公司所有部門的，是一個整體性的行為，而不是某個部門的工作，所以在制定企業(yè)法律風(fēng)險防范體系時一定要以大局為重，有整體性的思維，不是僅僅針對某個點和某個面。只有認(rèn)真貫徹和運行這五個基本的企業(yè)法律風(fēng)險防范體系建設(shè)原則，才能制定完整完善的風(fēng)險防范體系，在國際貿(mào)易中減少國家和企業(yè)的利益受損。
3.2加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險防范意識
企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的建構(gòu)，很重要的一部分就是要加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險防范意識。因為我國大部分有能力、有資本進行國際貿(mào)易的企業(yè)都是國有企業(yè)，國有企業(yè)本身在法律上占了很大的便宜，但這僅是在國內(nèi)的市場交易上，但是在國際貿(mào)易中，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)抱著一貫的思維，法律風(fēng)險從來不考慮，或者是考慮的非常少，這樣導(dǎo)致了企業(yè)沒有完整完善的法律風(fēng)險防范體系，在大型的國際貿(mào)易中，讓國家和企業(yè)的利益在不同程度上遭受損失。所以，在建立完整的企業(yè)法律風(fēng)險防范體系時，加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險防范意識是很重要的一步。
3.3完整企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系
法律風(fēng)險的產(chǎn)生很大的一部分原因是企業(yè)內(nèi)缺少完整的內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系，沒有了內(nèi)部的責(zé)任體系和監(jiān)督體系，產(chǎn)生的法律責(zé)任就不能不能明確到個人，沒有人負(fù)責(zé)，久而久之，誰也不怕出問題，因為誰也用不著承擔(dān)責(zé)任，這樣導(dǎo)致了企業(yè)法律風(fēng)險防體系很難建立起來。因此，完整企業(yè)內(nèi)部責(zé)任體系和監(jiān)督體系，對建立完整完善的企業(yè)法律風(fēng)險防范體系有著催化劑的作用。
篇5
頂崗實習(xí)是以就業(yè)為導(dǎo)向，以提高畢業(yè)生應(yīng)職應(yīng)崗能力為目的，通過短期真實崗位工作形式來完成的職業(yè)院校培養(yǎng)高素質(zhì)技能型專門人才的綜合性教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)校和實習(xí)單位通過讓學(xué)生與職業(yè)崗位“零距離”接觸對學(xué)生進行所獲知識、技能和技術(shù)的綜合性應(yīng)用訓(xùn)練。頂崗實習(xí)兼具教育性與職業(yè)性特征。頂崗實習(xí)的教育性表現(xiàn)在它與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)密切相關(guān)，是學(xué)校培養(yǎng)合格人才十分重要的一個教學(xué)環(huán)節(jié);頂崗實習(xí)的職業(yè)性表現(xiàn)在它與職業(yè)崗位勞動密切相關(guān)，是學(xué)生通過實習(xí)單位在職業(yè)崗位上的職業(yè)操作。頂崗實習(xí)的特征表明，它既是一種實踐學(xué)習(xí)過程，也是一種職業(yè)勞動過程。職業(yè)勞動不可避免地帶來了勞動風(fēng)險，但勞動風(fēng)險是可以防范的。為有效防范勞動風(fēng)險，世界各國都出臺了很多的勞動保護法律制度，最大限度地保護了勞動者免遭勞動風(fēng)險傷害。頂崗實習(xí)也是一種職業(yè)勞動過程，也存在勞動風(fēng)險，同樣，頂崗實習(xí)也需要以法律防范勞動風(fēng)險。
但頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險又不同于一般勞動者所面臨的勞動風(fēng)險。第一，頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的主體不是一般的勞動者，而是工學(xué)結(jié)合模式下職業(yè)教育的學(xué)生，也就是說，頂崗實習(xí)的學(xué)生不同于勞動者，他們對職業(yè)崗位與操作規(guī)程不熟悉，他們需要指導(dǎo)和幫助，他們比一般勞動者更容易發(fā)生勞動風(fēng)險事故，他們需要特別保護;第二，頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險發(fā)生的過程并非一般的職業(yè)勞動過程，而是發(fā)生于工學(xué)結(jié)合模式下職業(yè)教育的學(xué)生頂崗實習(xí)過程，也就是說，頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險是發(fā)生在學(xué)生接受職業(yè)教育的過程中，對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的防范，學(xué)校和實習(xí)單位都有責(zé)任。頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的特殊性表明，適用于規(guī)范用人單位一般勞動風(fēng)險防范的法律制度不足以有效地保護學(xué)生頂崗實習(xí)勞動安全，頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范需要專門法律進行特別規(guī)范。
(二)頂崗實習(xí)的實踐要求法律對其勞動風(fēng)險防范進行專門規(guī)范
根據(jù)教育部相關(guān)文件，職業(yè)院校要“積極推行訂單培養(yǎng)，探索工學(xué)交替、任務(wù)驅(qū)動、項目導(dǎo)向、頂崗實習(xí)等有利于增強學(xué)生能力的教學(xué)模式”;“高等職業(yè)院校要保證在校生至少有半年時間到企業(yè)等用人單位頂崗實習(xí)。”“中等職業(yè)學(xué)校三年級學(xué)生要到生產(chǎn)服務(wù)一線參加頂崗實習(xí)。”頂崗實習(xí)在職業(yè)教育中被廣泛應(yīng)用和推廣，已成為職業(yè)教育十分重要的教學(xué)環(huán)節(jié)。
然而，在頂崗實習(xí)中，由于學(xué)生已實際參與到了職業(yè)勞動之中，而職業(yè)勞動總是伴隨著勞動風(fēng)險。隨著頂崗實習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)的深入開展，學(xué)生頂崗實習(xí)中的勞動風(fēng)險事故也與日俱增。一幕幕學(xué)生頂崗實習(xí)勞動傷害事故相繼出現(xiàn)。據(jù)報道,目前,我國將近30%的大學(xué)生在實習(xí)過程中受到不同程度的傷害。學(xué)生頂崗實習(xí)存在勞動風(fēng)險已是一個不爭的事實。頂崗實習(xí)的實踐表明，為切實保護頂崗實習(xí)學(xué)生免遭勞動風(fēng)險事故傷害，我國急需出臺專門的法律制度規(guī)范學(xué)校和實習(xí)單位等相關(guān)主體對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的防范，增強其防范這種特殊風(fēng)險的法律責(zé)任。
二、我國缺乏對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的法律制度
(一)缺乏規(guī)范學(xué)校對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的法律制度
學(xué)校是學(xué)生頂崗實習(xí)的組織者，面對沒有實踐經(jīng)驗而初次嘗試頂崗進行具有人身危害風(fēng)險的職業(yè)勞動實習(xí)的學(xué)生，理所當(dāng)然地應(yīng)當(dāng)對學(xué)生的實習(xí)安全問題切實地承擔(dān)起責(zé)任。然而，學(xué)校對頂崗實習(xí)的學(xué)生是否進行了安全教育?采取了哪些安全措施?這些安全措施是否切實有效?發(fā)生了學(xué)生實習(xí)安全問題追究誰的責(zé)任?對這些問題，我國現(xiàn)有法律制度卻缺乏具體明確的相應(yīng)規(guī)定。從現(xiàn)有法律制度來看，規(guī)范學(xué)校組織學(xué)生頂崗實習(xí)的規(guī)定，僅有2007年教育部和財政部出臺的《中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實習(xí)管理辦法》，該《辦法》規(guī)定學(xué)校“組織安排學(xué)生實習(xí)，要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī),為學(xué)生實習(xí)提供必要的實習(xí)條件和安全健康的實習(xí)勞動環(huán)境。”并具體規(guī)定了五種不得安排學(xué)生頂崗實習(xí)的情形②，雖然這些規(guī)定對學(xué)校的實習(xí)管理具有一定的指導(dǎo)意義，但這畢竟還只是一部專門規(guī)定中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實習(xí)管理的規(guī)章，其適用范圍僅限于中等職業(yè)學(xué)校，而且其效力層次也僅僅只是一般規(guī)章，對于迅速發(fā)展的數(shù)量龐大的高等職業(yè)院校的學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范難以產(chǎn)生有效的作用。教育部相關(guān)文件對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范雖然也有所涉及，但也都只是一些原則性的規(guī)定，如教育部《關(guān)于職業(yè)院校試行工學(xué)結(jié)合、半工半讀的意見》(教職成[2006]4號)規(guī)定：學(xué)校“要加強與企業(yè)的合作，有組織地安排學(xué)生到企業(yè)等用人單位頂崗實習(xí)，完善以學(xué)生實習(xí)補貼發(fā)放、勞動保護等為重點內(nèi)容的實習(xí)管理制度。”這種原則性規(guī)定對指導(dǎo)和督促學(xué)校切實做好學(xué)生頂崗實習(xí)的勞動風(fēng)險防范缺乏可操作性。
從實踐來看，學(xué)校有關(guān)實習(xí)管理及實習(xí)安全問題的規(guī)定，均由學(xué)校自己作出，至于應(yīng)規(guī)定的內(nèi)容是什么、對相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)怎樣規(guī)定等，法律并無相關(guān)強制性或指導(dǎo)性規(guī)定。根據(jù)我們的調(diào)查，學(xué)校有關(guān)實習(xí)管理及實習(xí)安全問題的規(guī)定，大多強調(diào)學(xué)生自己的責(zé)任，如一些學(xué)校要求學(xué)生與學(xué)校簽訂實習(xí)安全責(zé)任書，這對于增強學(xué)生的安全責(zé)任意識無疑能起到一定的督促作用，但頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險僅靠增強學(xué)生個人的安全意識是難以真正做到有效防范的。在頂崗實習(xí)中，學(xué)生處于被管理者地位，學(xué)生是根據(jù)學(xué)校和實習(xí)單位的安排來進行頂崗實習(xí)的，學(xué)校和實習(xí)單位對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的作用是不可替代的，其義務(wù)也是不可規(guī)避的。學(xué)生在頂崗實習(xí)中是弱勢者，過分強調(diào)學(xué)生自己的安全責(zé)任，而忽視學(xué)校和實習(xí)單位的安全責(zé)任，這對學(xué)生來說也是不公平的。
(二)缺乏規(guī)范實習(xí)單位對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的法律制度
我國《勞動法》及相關(guān)法律規(guī)定，用人單位對保障勞動者勞動安全有不可推卸的法律責(zé)任。為保障勞動者的勞動安全，我國還專門制定了《安全生產(chǎn)法》、《職業(yè)病防治法》以及相關(guān)配套法律規(guī)章等，還有一系列的勞動安全技術(shù)規(guī)程和勞動衛(wèi)生規(guī)程。實習(xí)生不同于一般的勞動者，他們初次嘗試職業(yè)勞動，對他們的實習(xí)勞動應(yīng)當(dāng)更加強調(diào)安全保護。然而，實習(xí)單位對仍處于學(xué)習(xí)階段的實習(xí)生的安全教育和風(fēng)險防范是否必須有別于一般員工，法律并無明確規(guī)定。也就是說，從法律上講，用人單位沒有這方面的特別義務(wù)。雖然《中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實習(xí)管理辦法》規(guī)定：“實習(xí)單位要指定專門人員負(fù)責(zé)學(xué)生實習(xí)工作，根據(jù)需要推薦安排有經(jīng)驗的技術(shù)或管理人員擔(dān)任實習(xí)指導(dǎo)教師。”但實習(xí)單位安排與否并沒有相應(yīng)的法律責(zé)任追究制度予以約束。教育部對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的一些原則性規(guī)定，對企業(yè)來說，也幾乎沒有約束力。如教育部《關(guān)于職業(yè)院校試行工學(xué)結(jié)合、半工半讀的意見》(教職成[2006]4號)規(guī)定：“實習(xí)期間，企業(yè)要與學(xué)校共同組織好學(xué)生的相關(guān)專業(yè)理論教學(xué)和技能實訓(xùn)工作，做好學(xué)生實習(xí)中的勞動保護、安全等工作。”而事實上，很少有企業(yè)按照教育部的這些規(guī)定去做好相關(guān)工作，教育部門的這種原則性規(guī)定很難對企業(yè)產(chǎn)生作用。
實踐中，不僅國家對實習(xí)單位在學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范沒有相關(guān)法律約束，而且由于實習(xí)單位難求，學(xué)校在與實習(xí)單位簽訂的實習(xí)協(xié)議中也很難要求實習(xí)單位承擔(dān)更多的相關(guān)義務(wù)。也就是說，學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的防范，對實習(xí)單位而言，既沒有法律約束，也很少有合同約束。而一旦發(fā)生學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險事故，實習(xí)單位則往往以學(xué)生不是其勞動者為由拒絕承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。學(xué)生確實不是實習(xí)單位的勞動者，也更非實習(xí)單位的熟練工，但頂崗實習(xí)卻實實在在地是在進行一種職業(yè)勞動，而職業(yè)勞動總是與勞動風(fēng)險相伴，因此，學(xué)生頂崗實習(xí)需要特別的勞動保護。作為學(xué)生頂崗實習(xí)的直接實施者，實習(xí)單位卻對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險缺乏特別的防范義務(wù)，這對學(xué)生來說是危險的。
三、對學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范進行法律規(guī)范的建議
頂崗實習(xí)是工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，它需要學(xué)校、實習(xí)單位和學(xué)生等多方協(xié)作來具體實施，頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的防范更需要學(xué)校、實習(xí)單位和學(xué)生等多方主體的共同努力。為切實保障頂崗實習(xí)學(xué)生的勞動安全與衛(wèi)生，我國應(yīng)盡快制定相關(guān)法律制度，從法律層面構(gòu)建政府、學(xué)校、實習(xí)單位、學(xué)生多方聯(lián)動的學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范機制。學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度的構(gòu)建應(yīng)考慮以下幾個問題。
(一)明確學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范中各相關(guān)主體的權(quán)利義務(wù)
政府應(yīng)主導(dǎo)學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范。一方面，政府應(yīng)及時制定相關(guān)法律法規(guī)，指導(dǎo)和督促學(xué)校和實習(xí)單位切實做好學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范，規(guī)范學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的管理。另一方面，政府還應(yīng)加強學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的監(jiān)督，對學(xué)校和實習(xí)單位等相關(guān)主體實施學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度的行為給予相應(yīng)評價，對違反者給予應(yīng)有的制裁。
學(xué)校是學(xué)生頂崗實習(xí)的組織者，負(fù)有對學(xué)生頂崗實習(xí)進行恰當(dāng)安排與組織的責(zé)任。學(xué)校應(yīng)在實習(xí)內(nèi)容、實習(xí)時間、實習(xí)崗位的選擇等方面恰當(dāng)?shù)匕才藕脤W(xué)生的頂崗實習(xí)，應(yīng)就學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范工作協(xié)調(diào)好與實習(xí)單位的關(guān)系，并對學(xué)生頂崗實習(xí)進行跟蹤管理③。
實習(xí)單位是學(xué)生頂崗實習(xí)的實施者，負(fù)有對學(xué)生頂崗實習(xí)過程崗位安全管理的責(zé)任。實習(xí)單位應(yīng)對頂崗實習(xí)學(xué)生進行比一般勞動者更具體、更細(xì)致的崗前教育和崗位管理，并確保學(xué)生頂崗實習(xí)環(huán)境的安全與衛(wèi)生。
學(xué)生是頂崗實習(xí)的主體，在學(xué)校的組織安排下直接參與實習(xí)單位的崗位操作。學(xué)生在頂崗實習(xí)中應(yīng)服從學(xué)校和實習(xí)單位的管理，嚴(yán)格遵守實習(xí)單位崗位安全操作規(guī)程和安全衛(wèi)生制度;同時，學(xué)生也應(yīng)享有保護自己在頂崗實習(xí)過程中人身安全的相應(yīng)權(quán)利。
(二)建立學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險事故責(zé)任追究制度
在學(xué)生頂崗實習(xí)中，學(xué)校和實習(xí)單位分別是學(xué)生頂崗實習(xí)的組織者和實施者，學(xué)校和實習(xí)單位的安全教育與安全措施是防范學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險的兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度應(yīng)明確學(xué)校與實習(xí)單位的主要負(fù)責(zé)人為學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范責(zé)任的第一責(zé)任人。
為有效實施責(zé)任追究，學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度還應(yīng)明確學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險事故責(zé)任的責(zé)任追究主體、責(zé)任承擔(dān)主體、責(zé)任歸責(zé)原則、責(zé)任承擔(dān)方式等;對因責(zé)任人嚴(yán)重失職而造成的風(fēng)險事故，還應(yīng)規(guī)定對責(zé)任人的具體的制裁措施。只有建立了相應(yīng)的風(fēng)險事故責(zé)任追究制度，頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范不當(dāng)?shù)呢?zé)任追究才能真正地落到實處。
(三)提高學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度的效力層次
如前所述，學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范需要學(xué)校、實習(xí)單位等多方主體的共同努力。而從現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定來看，有關(guān)學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的規(guī)定，主要是由教育行政部門來制定的。教育行政部門的規(guī)定，在法律制度的效力層次上，屬于部門規(guī)章，根據(jù)《立法法》第82條的規(guī)定，各部門規(guī)章在各自的權(quán)限范圍內(nèi)施行。可見，教育行政部門制定的規(guī)章是難以有效適用于實習(xí)單位的，因為，絕大部分的實習(xí)單位并不屬于教育行政部門的權(quán)限范圍。因此，學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度要能實現(xiàn)有效規(guī)范學(xué)校和實習(xí)單位的行為，就必須突破部門規(guī)章的效力層次，其效力層次應(yīng)當(dāng)提高到行政法規(guī)以上。根據(jù)我國學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范法律制度的現(xiàn)狀，考慮到學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范的緊迫性，我國目前可以由國務(wù)院以行政法規(guī)的形式制定專門的《學(xué)生頂崗實習(xí)管理條例》，并在該條例中以專章規(guī)定學(xué)生頂崗實習(xí)勞動風(fēng)險防范問題。
篇6
在這個風(fēng)險社會中，風(fēng)險無處不在，其中環(huán)境風(fēng)險是一種重要的風(fēng)險類型之一。它突出表現(xiàn)在臭氧層空洞、全球氣候變暖、生物多樣性的消失和化學(xué)品失控等領(lǐng)域。相較于傳統(tǒng)的環(huán)境問題，環(huán)境風(fēng)險具有不確定性，產(chǎn)生的危害具有潛伏性和不可逆轉(zhuǎn)性，引發(fā)的后果具有嚴(yán)重性，有時甚至是災(zāi)難性和毀滅性的，波及的范圍具有廣泛性，有時是區(qū)域性甚至全球性的，因此，環(huán)境風(fēng)險成為一種有別于傳統(tǒng)環(huán)境問題的新型環(huán)境問題。在以關(guān)注確定性為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)環(huán)境保護理念下，對環(huán)境破壞問題往往采取總量的控制和事后的治理，而前期一般處于疏于監(jiān)管和控制的狀態(tài)。在對待科學(xué)不確定性上，一般假定環(huán)境是安全的，除非有證據(jù)證明環(huán)境是危險的。在采取環(huán)境措施時，經(jīng)常考慮的問題是，什么程度的風(fēng)險才是安全的、何種水平的風(fēng)險才是可以接受的、生態(tài)系統(tǒng)可以承受多大的污染與破壞。由于環(huán)境風(fēng)險具有潛伏性、危害結(jié)果具有波及面廣、涉及人員多等特點，傳統(tǒng)的思維方式顯然不適應(yīng)環(huán)境風(fēng)險這類新型的環(huán)境問題，勢必造成對風(fēng)險的放任，導(dǎo)致嚴(yán)重的危害結(jié)果。人類在環(huán)境風(fēng)險面前束手無策，陷入困境，而隨著環(huán)境風(fēng)險的日益加劇，人們的擔(dān)心與日俱增，顯然這種風(fēng)險是人們不想承受的，在這種情況下，風(fēng)險防范原則應(yīng)運而生。
3風(fēng)險防范原則是國際環(huán)境法領(lǐng)域一項重要原則
篇7
2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的實施可以有效的減少和避免企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。經(jīng)常對企業(yè)進行納稅風(fēng)險控制和稅務(wù)審計工作，可以讓企業(yè)依法納稅減少企業(yè)因稅務(wù)帶來的經(jīng)濟損失。
3.企業(yè)進行自身稅務(wù)風(fēng)險防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業(yè)因為主客觀原因沒能及時繳稅納稅，被稅務(wù)部門認(rèn)為是偷稅逃稅不僅會被罰款，交滯納金更重要的是對企業(yè)的信用有很大的傷害，降低企業(yè)的信譽。所以，企業(yè)自身提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，是可以有效的避免這些問題的。
4.稅務(wù)風(fēng)險是極有可能引發(fā)公司管理層的人員的變動，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時也是有可能導(dǎo)致公司相關(guān)負(fù)責(zé)人對此承擔(dān)刑事責(zé)任。通過稅務(wù)風(fēng)險防范措施的實施，可以有效避免管理人員的錯誤，減小和消除稅務(wù)風(fēng)險可能給管理層造成的損失影響。
5.稅務(wù)風(fēng)險防范的實施有利于形成良好的稅企關(guān)系，對企業(yè)有著重要意義。企業(yè)通過稅務(wù)風(fēng)險防范的實施，不僅可以減少稅務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施
盡管企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響很大，我們也不要覺得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就如洪水猛獸，無法戰(zhàn)勝，對待稅務(wù)風(fēng)險，我們要用正確的態(tài)度面對。正視它，了解它，以及做好防范措施。
1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的基本原則。企業(yè)的種類很多，所以每個企業(yè)在進行稅務(wù)風(fēng)險的防范措施的時候要實事求是，結(jié)合自身特點進行防范措施的實施，不能生搬硬套，給企業(yè)造成更大的損失，所以，企業(yè)在實施稅務(wù)風(fēng)險的防范時應(yīng)遵循以下原則。
（1）合法性原則，企業(yè)的稅務(wù)防范的全過程都要依法守法，根據(jù)法律法規(guī)進行。不能違背法律法規(guī)，不僅要遵循稅法規(guī)定，更要在過程中兼顧其他法律和法規(guī)，以免為了避免稅務(wù)風(fēng)險而犯法。造成更大的企業(yè)風(fēng)險。
（2）成本———效益原則，成本———效益原則是經(jīng)濟學(xué)分析的重要工具，同樣適用于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險分析，它可以用來衡量某種防范措施是否可行，以便企業(yè)選擇更加經(jīng)濟有效的防范措施。
（3）整體性原則，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范不是單一獨立的行為，而是企業(yè)的整體行為，不單單是企業(yè)某部門某職員的責(zé)任，更是企業(yè)里每一個人的責(zé)任，需要全體成員的參與，所以，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范時要考慮整體性，不能顧此失彼。
2.稅務(wù)風(fēng)險的回避要從宏觀入手，避免減少稅務(wù)風(fēng)險的同時，還可以對其進行轉(zhuǎn)移和利用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。
3.宏觀方向只是指導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的防范，企業(yè)自身要從經(jīng)營的角度去防范，一般來說企業(yè)的企業(yè)文化會影響企業(yè)的決策變化，所以，樹立企業(yè)文化中的誠信意識也是有效的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的措施。
篇8
在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強、工作責(zé)任心強的人員充實到會計、國庫等要害崗位,確保重要崗位隊伍人員素質(zhì)過硬,工作作風(fēng)過硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強員工的敬業(yè)奉獻精神和遵紀(jì)守法觀念。
(二)在風(fēng)險防范設(shè)備等硬件的購置經(jīng)費上,實行重點傾斜。
應(yīng)投入資金對會計、國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計算機安全防雷系統(tǒng)都進行大量的防護隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬無一失。
(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。
在計算機安全管理上,對各核算系統(tǒng)主機安裝屏幕保護,設(shè)置進機號令和密碼,對操作終端設(shè)置人離機后10分鐘自動退出,防止他人進入操作系統(tǒng),對大額資金匯劃啟用掃描儀進行憑證預(yù)先傳輸,對辦公場所實施全方位監(jiān)控布控。
(四)建立聯(lián)防互動機制。
應(yīng)成立風(fēng)險防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對會計、國庫、等重要崗位進行檢查,定期召開安防例會,分析各股室崗位間存在的風(fēng)險隱患,提出改進建議,形成書面報告。同時,與公安、金融機構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。
二、規(guī)范操作行為,強化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險防范安全屏障
在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對上,發(fā)行基金、行庫往來每天的發(fā)生額和余額由會計、國庫人員在營業(yè)終了后互相核對簽章,與所轄開戶單位、財政、稅務(wù)部門每月實行面對面對賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對意見,在計算機的使用管理上,對業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實行防護隔離和物理隔離,建立主機房進入簽到制度和計算機維護登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。
三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險擴張
層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過責(zé)任狀形式加以明確。進一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險防范四制原則,將風(fēng)險責(zé)任分解落實到相關(guān)人員。要求各級業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭及時處理,防止風(fēng)險進一步擴張。超級秘書網(wǎng)
四、在風(fēng)險防范上實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”
(一)實現(xiàn)由事后被動防范向事前主動預(yù)防的轉(zhuǎn)變。
一改過去“亡羊補牢”的事后被動防范,運用事前預(yù)測,科技監(jiān)測,事中評估等手段,對整個工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進行綜合評價,建立資金風(fēng)險預(yù)警預(yù)報機制,將風(fēng)險防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。
(二)實現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。
篇9
在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強、工作責(zé)任心強的人員充實到會計、國庫等要害崗位,確保重要崗位隊伍人員素質(zhì)過硬,工作作風(fēng)過硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強員工的敬業(yè)奉獻精神和遵紀(jì)守法觀念。
(二)在風(fēng)險防范設(shè)備等硬件的購置經(jīng)費上,實行重點傾斜。
應(yīng)投入資金對會計、國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計算機安全防雷系統(tǒng)都進行大量的防護隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬無一失。
(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。
在計算機安全管理上,對各核算系統(tǒng)主機安裝屏幕保護,設(shè)置進機號令和密碼,對操作終端設(shè)置人離機后10分鐘自動退出,防止他人進入操作系統(tǒng),對大額資金匯劃啟用掃描儀進行憑證預(yù)先傳輸,對辦公場所實施全方位監(jiān)控布控。
(四)建立聯(lián)防互動機制。
應(yīng)成立風(fēng)險防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對會計、國庫、等重要崗位進行檢查,定期召開安防例會,分析各股室崗位間存在的風(fēng)險隱患,提出改進建議,形成書面報告。同時,與公安、金融機構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。
二、規(guī)范操作行為,強化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險防范安全屏障
在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對上,發(fā)行基金、行庫往來每天的發(fā)生額和余額由會計、國庫人員在營業(yè)終了后互相核對簽章,與所轄開戶單位、財政、稅務(wù)部門每月實行面對面對賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對意見,在計算機的使用管理上,對業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實行防護隔離和物理隔離,建立主機房進入簽到制度和計算機維護登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。
三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險擴張
層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過責(zé)任狀形式加以明確。進一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險防范四制原則,將風(fēng)險責(zé)任分解落實到相關(guān)人員。要求各級業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭及時處理,防止風(fēng)險進一步擴張。
四、在風(fēng)險防范上實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”
(一)實現(xiàn)由事后被動防范向事前主動預(yù)防的轉(zhuǎn)變。
一改過去“亡羊補牢”的事后被動防范,運用事前預(yù)測,科技監(jiān)測,事中評估等手段,對整個工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進行綜合評價,建立資金風(fēng)險預(yù)警預(yù)報機制,將風(fēng)險防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。
(二)實現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。
篇10
（一）風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造的概述
企業(yè)內(nèi)部控制管理集風(fēng)險防范與價值創(chuàng)造于一體，企業(yè)加強風(fēng)險防范對企業(yè)的發(fā)展有重要作用。企業(yè)擁有較強的風(fēng)險防范意識，那么在進行企業(yè)內(nèi)控管理時，會通過實施一系列科學(xué)的措施來保障財務(wù)資料的真實性和完整性，使企業(yè)的財務(wù)信息能夠真實的反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，從而管理者可以依據(jù)財務(wù)資料來制定正確的經(jīng)營策略。企業(yè)的各項內(nèi)部措施落實到實處，可以使工作人員的工作積極性和熱情高漲，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展。但企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險防范中也存在一些問題，如：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險防范制度的不完善、風(fēng)險防范意識的缺乏、風(fēng)險防范的范圍受到限制等，因此企業(yè)應(yīng)重視加強風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)。努力實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造的最大化。
（二）風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造在企業(yè)內(nèi)部控制中的體現(xiàn)
企業(yè)內(nèi)控管理程度不同，風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造表現(xiàn)也不相同，主要有以下幾個方面的體現(xiàn)：1、企業(yè)在內(nèi)控管理不當(dāng)?shù)那闆r下，即企業(yè)缺乏有效的管理控制。企業(yè)應(yīng)加大對內(nèi)部控制建立上的資金投入，隨時關(guān)注國家出臺的有關(guān)內(nèi)控的相關(guān)政策，減少企業(yè)資金浪費和工作重復(fù)的現(xiàn)象發(fā)生。在此種情況下，由于建設(shè)內(nèi)控資金的投入加大，企業(yè)的內(nèi)部控制制度也會逐漸健全完善，企業(yè)內(nèi)控中的風(fēng)險防范也會增強，風(fēng)險會隨之降低，但同時，企業(yè)的價值創(chuàng)造受到影響限制，出現(xiàn)價值創(chuàng)造降低的局面，企業(yè)的收益也會小于成本的支出。2、在企業(yè)內(nèi)控制度管理完善的情況下，企業(yè)應(yīng)該深入了解其財務(wù)狀況，根據(jù)自身實際情況設(shè)立企業(yè)內(nèi)控體系。加強對內(nèi)控制度的宣傳，加深企業(yè)人員對內(nèi)部控制體系的了解，這樣有利于內(nèi)控的管理，減少企業(yè)成本費用。而且，適度的內(nèi)控體系可以優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，企業(yè)的創(chuàng)造價值也會大于成本費用支出。總之，企業(yè)在內(nèi)控管理上，應(yīng)該本著企業(yè)內(nèi)控成本效益的原則。
（三）企業(yè)內(nèi)控運行中風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造的關(guān)系
風(fēng)險無處不在，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，價值創(chuàng)造于風(fēng)險并存。如果一個企業(yè)害怕風(fēng)險，缺乏風(fēng)險防范意識、不能正確地辨別風(fēng)險，無法采取措施防范風(fēng)險，那么，企業(yè)在市場競爭中必然處于劣勢。而風(fēng)險與價值創(chuàng)造并不是簡單的正相關(guān)或負(fù)相關(guān)，所以，企業(yè)必須在風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造之間做出正確的選擇與權(quán)衡。如圖1，在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，OA階段指的是企業(yè)內(nèi)部控制首次執(zhí)行期間，AB階段表示企業(yè)內(nèi)部控制良性運行期間，BT階段表示企業(yè)內(nèi)部控制處于過度運行期間。假設(shè)隨著時間不斷的向前推移.企業(yè)用在風(fēng)險防范上的執(zhí)行成本逐漸增加。（見右側(cè)圖1）
圖1 執(zhí)行成本與預(yù)期收益的關(guān)系分析
二、增強企業(yè)內(nèi)控體系中風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造的措施
（一）健全企業(yè)內(nèi)控管理制度
健全企業(yè)內(nèi)控管理制度，首先，樹立正確的內(nèi)控管理理念。企業(yè)在生產(chǎn)過程中會遭遇各種不同的風(fēng)險，樹立正確的風(fēng)險防范意識，可以將風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)，促使企業(yè)的經(jīng)營活動順利進行，從而實現(xiàn)企業(yè)的價值創(chuàng)造，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。其次，加強企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力度。
制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)控管理制度細(xì)則，企業(yè)管理者應(yīng)將人員、制度與內(nèi)部控制運行流程結(jié)合起來，制訂可行的內(nèi)部控制實施計劃，另外，企業(yè)實施獎罰規(guī)則和內(nèi)部控制責(zé)任追究制度。嚴(yán)格的責(zé)任追究制，可以保障企業(yè)內(nèi)控措施落實在實處。在內(nèi)部控制制度面前遵循“人人平等”的原則，企業(yè)工作人員都是企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護者，使內(nèi)控制度具有極大的權(quán)威性。
（二）合理組織內(nèi)控管理和風(fēng)險防范
根據(jù)以上所講，過度的內(nèi)控制度使企業(yè)的價值創(chuàng)造減少，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，權(quán)衡好價值創(chuàng)造和風(fēng)險防范的關(guān)系，合理控制好風(fēng)險防范的資金投入成本。建立健全規(guī)章制度，在嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章的情況下有效的降低各種經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
三、總結(jié)語
篇11
自2005年7月21日起，我國開始實行以市場供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)，有管理的浮動匯率制度。這意味著人民幣與美元的固定匯率將不再保持，國內(nèi)從事與美元相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)將真正暴露在匯率變動風(fēng)險之下;人民幣與非美元貨幣間的匯率波動和美元與非美元間的匯率波動不一致的可能性也會加大。從2005年7月份匯率改革以來,人民幣兌美元匯率已累計攀升了6%。盡管相對其他一些貨幣兌美元的大幅上漲(例如歐元),人民幣的漲勢還算溫和,但對于一直嚴(yán)格管制外匯的我國而言,人民幣如此快速的升值實屬罕見。因此從長遠來看，隨著匯率形成機制的日益完善,市場作用的增強,人民幣匯率浮動范圍逐步擴大和頻率逐步加快是必然趨勢。因此,對于涉外經(jīng)濟主體而言，如何通過規(guī)避匯率變動風(fēng)險來保障企業(yè)的正常經(jīng)營成果，已成為一個十分重要的課題。
二、匯率風(fēng)險防范的原則
在企業(yè)防范匯率風(fēng)險過程中，采用哪種方法較為理想？以及將風(fēng)險降低到何種程度？這就涉及一個防范原則問題。匯率風(fēng)險防范的原則,主要有:
1.經(jīng)濟效益原則。采用任何一種方法回避匯率風(fēng)險，都要支付一定的成本，所以在眾多方法中，就有一個具體選用哪種方法的成本比較問題。如果遭受匯率風(fēng)險而造成的損失大于采用防范方法所費成本，那么采用該種方法就有必要；反之，就沒有必要。
2.規(guī)避性原則。即是以防范風(fēng)險為主，利用風(fēng)險為次的原則。企業(yè)進行匯率變動預(yù)測,選擇適當(dāng)?shù)牟僮鞣椒ǎ淠康牟⒉辉谟诶骘L(fēng)險進行投機活動,而在于規(guī)避可能面臨的風(fēng)險。根據(jù)這一原則,企業(yè)在選擇各種方法時,應(yīng)本著保守的原則，不能把企業(yè)的理財活動變成賭注活動,為賺得較大的收益而采取激進的冒險措施。
3.機動性原則。防范匯率風(fēng)險，是交易雙方共同考慮的問題，一方積極采取措施排除或降低風(fēng)險，另一方同樣也在絞盡腦汁回避可能的風(fēng)險，若雙方僵持不下，合同將難以簽訂。此時就要具體問題具體分析,就得適當(dāng)承受可能因匯率變動帶來的風(fēng)險，以風(fēng)險保證交易成功,或在商品價格上做適當(dāng)?shù)淖尣健？傊陲L(fēng)險防范過程中，要靈活機動，既要有風(fēng)險防范意識,又要盡量促成交易。
三、匯率風(fēng)險防范的方法
1.實施靈活的經(jīng)營戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品附加值，規(guī)避或消除匯率風(fēng)險。這是規(guī)避或消除匯率風(fēng)險的基本方法。由于我國外貿(mào)出口的產(chǎn)品，大多是勞動密集型、低附加值的產(chǎn)品，利潤率較低。因此，應(yīng)當(dāng)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，同時要加速產(chǎn)品換代，走差異化、品牌化之路，才是消除匯率風(fēng)險的基本方法。我國企業(yè)應(yīng)利用本次匯率調(diào)整時機，加速產(chǎn)品的升級換代，從而提高出口產(chǎn)品價格，化不利為契機，走差異化、品牌化之路，也能創(chuàng)造出另外一片天地。
2.運用外匯市場和金融市場的各種金融衍生工具，防范和化解匯率風(fēng)險。
(1)貿(mào)易融資法。這是我國外貿(mào)企業(yè)常用的規(guī)避匯率風(fēng)險的方法。銀行借款、進出口押匯、福費廷、貼現(xiàn)是其主要的形式。
(2)金融工具法，運用套期交易。①遠期外匯合約交易。它是企業(yè)與銀行在進行遠期外匯交易時簽訂合約，在合約中規(guī)定買入或賣出貨幣的名稱、金額、遠期匯率、交割日期等內(nèi)容的一種交易方式。它主要用來抵消套期保值者預(yù)期的外匯風(fēng)險，是浮動匯率制國家企業(yè)普遍使用的一種匯率避險工具。目前，遠期結(jié)售匯交易是人民幣與外匯間惟一的一種遠期交易方式。②期貨合約交易。它也是根據(jù)目前約定的遠期匯率在將來到期日辦理交割的一種避險交易。所不同的是：遠期交易中多以實際外匯收支需要為基礎(chǔ)的現(xiàn)貨交易，而外匯期貨通常可以不需要實際外匯收支為背景具有標(biāo)準(zhǔn)化合約的衍生交易工具。③貨幣互換合約，又稱掉期交易，是指交易雙方按照預(yù)先約定的匯率、利率等條件，在約定的期限內(nèi)，交換兩種不同貨幣的本金。它常被用于雙向交易的貨幣保值，以期抵消匯率風(fēng)險，其成本是套期成本加上兩種交易貨幣的利差。目前，我國已經(jīng)允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。
3.建立匯率風(fēng)險預(yù)警和管理機制，防范和化解匯率風(fēng)險。
(1)提高風(fēng)險防范意識，認(rèn)真制定匯率風(fēng)險管理的戰(zhàn)略目標(biāo)
在原有的人民幣匯率形成機制下，大部分企業(yè)的外匯風(fēng)險意識淡薄，管理層和財務(wù)人員對金融工具比較陌生。對此，企業(yè)首先要提高匯率風(fēng)險防范意識。同時企業(yè)的高管層要從戰(zhàn)略的高度重視匯率風(fēng)險管理，把風(fēng)險管理目標(biāo)與其整體經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，積極制定和完善匯率風(fēng)險控制的責(zé)任目標(biāo)，完善相應(yīng)的規(guī)章制度和激勵機制，建立匯率風(fēng)險稽核機制。
(2)強化匯率預(yù)測工作，建立匯率風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機制。財務(wù)部門應(yīng)把匯率風(fēng)險管理納入企業(yè)財務(wù)管理的體系內(nèi)，安排專人負(fù)責(zé)并建立匯率風(fēng)險防范的責(zé)任，加強與外匯管理部門及銀行的聯(lián)系，充分利用國際信息網(wǎng)絡(luò)，分析影響匯率變動的各種因素。通過風(fēng)險預(yù)測模型，建立匯率風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機制，密切關(guān)注匯率波動情況，能夠?qū)Χ唐诩爸虚L期匯率波動及其發(fā)展趨勢做出準(zhǔn)確預(yù)測。在此基礎(chǔ)上，提出防范匯率風(fēng)險應(yīng)選擇的時機和有效措施，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和決策部門參考。
(3)加強外向型財務(wù)管理人才的培養(yǎng)，提高企業(yè)防范風(fēng)險的水平。匯率的預(yù)測、成本收益的測算和遠期外匯交易的操作都具有復(fù)雜性、專業(yè)性的特點，企業(yè)必須擁有精通國際金融理論與實踐操作的專業(yè)外向型財務(wù)管理人員。目前，我國企業(yè)普遍缺乏外向型財務(wù)管理人才，對此要加強人才的引進和培養(yǎng),不斷充實外匯風(fēng)險管理方面的專業(yè)人員，使他們能夠熟練使用外匯期權(quán)、遠期、掉期等金融衍生工具為企業(yè)避險套利,以適應(yīng)企業(yè)國際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
參考文獻：
篇12
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1003-9031(2006)12-0072-04
課題組組長：曹協(xié)和
課題組成員：陳瓊列 寧艷茹 陳 穎
國庫資金是國家資金，一旦國庫資金發(fā)生風(fēng)險，不僅是資金損失的問題，還涉及到支付清算和金融穩(wěn)定，影響經(jīng)濟金融的不穩(wěn)定，破壞政府的聲譽和形象。國庫資金風(fēng)險是指國庫部門在辦理業(yè)務(wù)的過程中，由于各種不確定的因素發(fā)生使國庫資金被延解、挪用、占壓而遭受損失的可能性。而國庫資金風(fēng)險防范體系是指為防范國庫資金發(fā)生損失而形成的對相關(guān)風(fēng)險進行識別、分析和應(yīng)對的一系列具體制度、程序和方法的整體。2004年11月29日中國人民銀行召開了全國國庫風(fēng)險防范電視電話會議，顯示了人民銀行對國庫工作的重視和加強國庫風(fēng)險防范、杜絕國庫案件的決心。當(dāng)前，建立并健全國庫資金風(fēng)險防范體系，防范國庫資金風(fēng)險，保障國庫資金安全，成為各級國庫面臨的重要課題。
一、當(dāng)前國庫資金風(fēng)險狀況的特征
1．財政國庫管理制度改革的推行，國庫支付風(fēng)險日趨集中。隨著以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度改革的不斷深入，國庫通過額度控制管理進行單一賬戶體系間財政資金支付清算，國庫支付風(fēng)險日趨集中。
2．國庫直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，資金清算風(fēng)險成為國庫風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。國庫加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)匯劃清算，擁有自己獨立的聯(lián)行行號和清算方式進行資金劃轉(zhuǎn)，從一個相對封閉、間接的資金清算體系轉(zhuǎn)換到一個開放的、直接的資金清算體系，國庫資金的出口增加、風(fēng)險點增多，防范國庫資金風(fēng)險的責(zé)任加重。
3．國庫業(yè)務(wù)電子化的迅速發(fā)展，產(chǎn)生新的國庫風(fēng)險。從國庫2．0版核算系統(tǒng)的應(yīng)用，到目前各地橫向聯(lián)網(wǎng)和縱向數(shù)據(jù)集中的開發(fā)建設(shè)，國庫會計核算對計算機的依賴性逐漸加深，網(wǎng)絡(luò)、計算機以及系統(tǒng)安全成為國庫風(fēng)險的重要內(nèi)容：如計算機病毒、網(wǎng)絡(luò)非法侵害、應(yīng)用系統(tǒng)本身設(shè)計缺陷、系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能不足，等等。
綜上所述，國庫具有較大的風(fēng)險聚集性，而這一問題的提出，要求建立國庫資金風(fēng)險防范體系，從而保護國家的利益，實現(xiàn)“零風(fēng)險國庫”，同時提高國庫運行效率。
二、國庫資金風(fēng)險產(chǎn)生的根源
近年來，低效率運行、監(jiān)守自盜、代而不理以及與財政和稅務(wù)的合謀等道德風(fēng)險和機會主義行為在國庫時有出現(xiàn)，這些國庫資金案件的主要特點是：一是作案手段多樣化，有截留資金、做假賬、偽造單證、挪用稅款、涂改票據(jù)、收入不入賬等；二是內(nèi)外勾結(jié)作案增加；三是縣市支行是國庫案件的高發(fā)區(qū)。深究根源，主要表現(xiàn)在：
1．道德風(fēng)險是主要源頭。主要表現(xiàn)為職業(yè)理想淡化，風(fēng)險防范意識不強；責(zé)任感缺失，“不求無功、只求無過”；職業(yè)紀(jì)律觀念淡薄，有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)，違規(guī)操作時有發(fā)生，給國庫資金安全帶來嚴(yán)重隱患。
2．國庫管理體制和手段仍未健全。一是國庫管理體制不夠完善。目前國庫機構(gòu)體系龐大，有些基層國庫存在錯位、缺位、定位不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象，人民銀行縣市支行正在進一步改革當(dāng)中，在機構(gòu)變更、業(yè)務(wù)交接與人員精簡過程中蘊藏著較大的風(fēng)險。二是國庫責(zé)權(quán)定位存在缺失。監(jiān)管是國庫基本職能，但法律、法規(guī)賦予國庫部門對國庫業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)督檢查權(quán)和相應(yīng)的處罰權(quán)不夠明確。三是國庫管理手段仍未健全。上下級國庫除考核評比外缺少有效管理手段，國庫風(fēng)險防范力度需進一步加強。
3．制度控制缺乏剛性。一是制度的有效性和可操作性不夠，如按照國庫崗位“四個不能兼”、“四個不得參與”的規(guī)定，國庫人員至少要配備6-7人，而基層國庫人員卻無法滿足這一要求，使得這一嚴(yán)密的崗位配備制度在基層國庫具體實施中難以落實到位，風(fēng)險防范大打折扣。二是制度存在漏洞，如預(yù)算撥款、退庫憑證作為財稅部門支付庫款的主要憑證，未列入重要空白憑證管理，形成潛在的風(fēng)險。三是制度執(zhí)行不嚴(yán)。
4．制衡機制失衡。我國就國庫資金的收納、管理、支付任務(wù)分別委托稅務(wù)、人民銀行、財政三家承辦，表面上看，這種“三位一體”式的安排是一種相互制衡的制度安排，達到了層層約束、環(huán)環(huán)相扣的目的，但實際則不然。由于三個部門之間長久的合作變得過分信賴，導(dǎo)致有些地方對賬流于形式；由于人民銀行經(jīng)理國庫是國家委托的，而財政與地方稅務(wù)部門更多體現(xiàn)地方政府意志，因而有時會產(chǎn)生利益沖突。這樣，使非常穩(wěn)定的“硬三角”由于互相之間的缺位而變成“軟三角”，為犯罪分子提供了可乘之機。
5．監(jiān)督檢查機制乏力。一是監(jiān)督行為有限性，日常檢查忙于應(yīng)付，缺乏環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動態(tài)監(jiān)督機制；二是懲戒機制不夠，監(jiān)督者無法將監(jiān)督檢查的結(jié)果和對經(jīng)理國庫人員的獎懲有機地掛鉤起來。
針對國庫風(fēng)險防范面對的形勢，中國人民銀行召開了全國國庫風(fēng)險防范電視電話會議，國庫風(fēng)險問題引起了廣泛關(guān)注和重視。而且中國人民銀行于2005年下發(fā)了《國庫資金風(fēng)險管理辦法》，同時，經(jīng)過廣泛研究，中國人民銀行在2005年重新修訂了《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》“三個辦法”，突出了國庫風(fēng)險防范的要求，從制度上對國庫風(fēng)險防范進行了有針對性的安排和部署。
三、建立健全國庫資金風(fēng)險防范體系的路徑
1．建立良好的國庫資金風(fēng)險防范環(huán)境。堅持實行委托制國庫管理體制，即國家委托人民銀行經(jīng)理國庫。人民銀行經(jīng)理國庫的優(yōu)勢在于：一是人民銀行負(fù)責(zé)國家支付、清算系統(tǒng)的正常運行，可以方便、高效地實現(xiàn)預(yù)算收入繳納和庫款支撥；二是人民銀行作為國家銀行，不以贏利為目的，沒有商業(yè)性風(fēng)險，有利于國家財政資金的安全；三是人民銀行是國家機關(guān)，實行垂直管理，可不受或少受外部因素的影響，有利于加強對財政資金的監(jiān)督。從審慎性的角度來看，國家與人民銀行達成的法律上具有可執(zhí)行性的契約可以克服道德風(fēng)險問題和機會主義行為，可以保證國庫資金的安全。但這種委托制也存在一些制度缺陷，如基層國庫業(yè)務(wù)量成倍增加與國庫人員相對較少的矛盾日益突出，商業(yè)銀行制度造成商業(yè)銀行一身兩任，資金風(fēng)險隱患較大等。所以要完善人民銀行經(jīng)理國庫這種委托制，一是要結(jié)合近年來國庫業(yè)務(wù)改革和發(fā)展的需要修訂《國家金庫條例及實施細(xì)則》，以國庫風(fēng)險防范為核心，賦予國庫部門在人民銀行中的相對獨立地位，并授予國庫履行監(jiān)管職能的建議監(jiān)督檢查權(quán)和建議處罰權(quán)；二是改善基層國庫的工
作條件，健全基層國庫隊伍，提高基層國庫的工作質(zhì)量；三是進一步研究如何從源頭上控制資金風(fēng)險在商業(yè)銀行的分散性。
2．建立高效科學(xué)的內(nèi)部控制。高效科學(xué)的國庫內(nèi)部控制可以概括為“三道防線、四條原則、五個要素”。(1)“三道防線”是：以崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的相互制衡的防線；相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制約的工作程序的防線；以內(nèi)部事后監(jiān)督部門對各崗位各項業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督和反饋的防線。(2)“四條原則”是：全面性原則，即內(nèi)控制度必須全面系統(tǒng)、完整覆蓋國庫內(nèi)部管理各個方面以及業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)；分級負(fù)責(zé)原則，即國庫主任、國庫部門負(fù)責(zé)人、國庫會計主管、國庫經(jīng)辦人員要各司其職、各負(fù)其責(zé)；重點監(jiān)控原則，即對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險點作為關(guān)鍵點予以重點監(jiān)控；成本效益原則，即內(nèi)部控制的操作以經(jīng)濟性為限制條件，實行內(nèi)部控制所產(chǎn)生的效率和效果應(yīng)與為此而投入的成本之比呈合理狀態(tài)。(3)“五個要素”是：崗位職責(zé)明晰、業(yè)務(wù)制度操作規(guī)程完備、授權(quán)分責(zé)合理、制度執(zhí)行嚴(yán)格和內(nèi)部檢查考核高效。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保國庫會計核算業(yè)務(wù)的全過程得到全面控制和相互制約，控制程序和措施滲透到各個崗位和環(huán)節(jié)，崗位設(shè)置和職責(zé)分工適當(dāng)交叉并互相牽制，并突出四個控制點：關(guān)鍵人、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵事項、關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，做到有章必循、違章必究、令行禁止。
3．建立合理的國庫資金風(fēng)險防范流程。國庫資金風(fēng)險防范的流程是根據(jù)風(fēng)險事件的進程對國庫資金風(fēng)險采取識別、排查、評估、控制等措施，保障資金安全的過程與行為(見圖1)。
(1)風(fēng)險識別。要想防范風(fēng)險，首先要進行風(fēng)險識別，識別風(fēng)險就是主動地尋找各種潛在風(fēng)險源。國庫資金風(fēng)險識別是整個防范體系工作的基礎(chǔ)，必須考察國庫會計核算的所有環(huán)節(jié)，全面掌握國庫會計核算中可能存在的各種風(fēng)險，如管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。
(2)風(fēng)險評估。從定量和定性兩方面評估國庫資金風(fēng)險狀況。主要是通過建立國庫資金風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，對風(fēng)險形成的各個因素逐項進行分析評估，計算出綜合加權(quán)風(fēng)險值，評定風(fēng)險等級，并以此來制定風(fēng)險防范措施。
(3)建立國庫資金風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系。首先是確定選取監(jiān)測指標(biāo)的原則，確定監(jiān)測指標(biāo)的原則應(yīng)是預(yù)警和防范性原則；充分性原則；靈敏性原則。其次是在上述原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合國庫會計核算業(yè)務(wù)的特點，編制出國庫資金風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)表，見表1。
(4)確定評價值指標(biāo)的方法。可以從兩個方面來衡量監(jiān)測指標(biāo)，一是重要性，即風(fēng)險水平，按10分計算，10分代表風(fēng)險水平最高，依次類推。二是風(fēng)險級別，即根據(jù)重要性和可能性水平確定指標(biāo)的風(fēng)險狀態(tài)，分為四種：I類權(quán)數(shù)為100％，表示這類風(fēng)險會導(dǎo)致重大損失，資金損失非常大，Ⅱ類權(quán)數(shù)為80％，表示這類風(fēng)險會導(dǎo)致一定的損失，并帶來較大影響，Ⅲ類權(quán)數(shù)為50％，表示這類風(fēng)險損失較小，但有安全隱患，Ⅳ類權(quán)數(shù)為20％，表示這類風(fēng)險一般無礙大局。根據(jù)此方法，判定國庫資金風(fēng)險水平。根據(jù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系的重要性水平和風(fēng)險級別，確定整個部門的風(fēng)險值，計算公式為：風(fēng)險值=∑(重要性水平一指標(biāo)值)×權(quán)數(shù)。然后對國庫資金風(fēng)險進行綜合評價。根據(jù)風(fēng)險度的計算結(jié)果作出國庫資金風(fēng)險等級的綜合判斷，并發(fā)出風(fēng)險警報。
4．強化國庫資金風(fēng)險控制系統(tǒng)。(1)建立風(fēng)險控制系統(tǒng)。把國庫資金風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系導(dǎo)入程序化管理，運用系統(tǒng)參數(shù)采樣功能，對監(jiān)測指標(biāo)進行分析比較，劃分風(fēng)險等級，自動計算國庫資金風(fēng)險度；預(yù)警結(jié)果通過計算機系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險警報，促使其及時解決出現(xiàn)的問題，防止國庫資金風(fēng)險的產(chǎn)生；保存每個國庫部門的風(fēng)險資料信息，達到動態(tài)查詢、瀏覽、掌握、分析和對比，實現(xiàn)對國庫資金風(fēng)險控制電子化、程序化的目標(biāo)。
(2)就監(jiān)測的明細(xì)指標(biāo)來看，根據(jù)選定指標(biāo)的重要性等級實施“高風(fēng)險實施強有力控制，低風(fēng)險實施低成本控制”，明確每一個監(jiān)測的明細(xì)指標(biāo)所采取的控制措施，形成文件化的“風(fēng)險控制措施一覽表”，明確防范風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法，實現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的風(fēng)險控制機制。
(3)就風(fēng)險度狀態(tài)表來看，依據(jù)計算的風(fēng)險度的大小，確立合理的風(fēng)險控制措施。對于一級風(fēng)險，應(yīng)進行常規(guī)監(jiān)控，指出其存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取預(yù)防措施及時規(guī)范會計核算行為；二級風(fēng)險要加強對其非現(xiàn)場分析與現(xiàn)場檢查，督促其加強風(fēng)險管理，并進行局部的調(diào)整；三級風(fēng)險應(yīng)立即對整個會計核算工作進行風(fēng)險評價，通過書面或談話的方式，著重對風(fēng)險隱患限期進行整改，降低風(fēng)險以消除風(fēng)險隱患；四級風(fēng)險應(yīng)立即執(zhí)行風(fēng)險預(yù)警和預(yù)案，進行危機管理，同時上報上級部門，并立即采取措施，協(xié)同消除災(zāi)難事件的發(fā)生。在日常工作中，應(yīng)關(guān)注監(jiān)測指標(biāo)的變化情況，若風(fēng)險值出現(xiàn)大的波動，風(fēng)險資金大幅增加，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取緊急措施，消除風(fēng)險隱患，確保國庫資金的安全性與完整性。
(4)建立充分的國庫資金風(fēng)險防范信息溝通方式。信息溝通是國庫資金風(fēng)險防范體系運轉(zhuǎn)的必要條件，應(yīng)確保有關(guān)業(yè)務(wù)運行和管理活動中的各類信息可靠、及時、可獲得，同時保證信息的溝通渠道順暢。一方面，對風(fēng)險評估后的結(jié)果要實行公開透明制度，及時通報風(fēng)險狀況，使各級領(lǐng)導(dǎo)和各崗位人員能及時了解風(fēng)險管理情況，確保相關(guān)信息及時準(zhǔn)確傳遞；另一方面，各崗位人員有責(zé)任將存在的風(fēng)險問題、風(fēng)險控制的意見和建議等動態(tài)信息反饋給國庫主管人員和上級部門。
5．從風(fēng)險管理上改進工作機制。國庫資金風(fēng)險防范流程的著力點可以放在風(fēng)險管理上，即把單純的合規(guī)性防范向以風(fēng)險性防范為主的方向轉(zhuǎn)變：研究和確立風(fēng)險防范戰(zhàn)略；按照風(fēng)險管理戰(zhàn)略的要求改革國庫組織架構(gòu)，向“流程國庫”轉(zhuǎn)變；建立先進的信息管理系統(tǒng)，為風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)支持；按照識別、評估、控制風(fēng)險的管理流程健全風(fēng)險管理制度、程序和操作規(guī)程。
(1)構(gòu)筑“人防”體系。一要做到人員管理和風(fēng)險管控相結(jié)合，樹立以人為本的思想，防止內(nèi)盜案件是防范國庫資金風(fēng)險根本所在。二要做到目標(biāo)管理和過程管控相結(jié)合。做到“制度、操作、執(zhí)行”三嚴(yán)密，只有每項業(yè)務(wù)過程、各個操作環(huán)節(jié)都達到程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、責(zé)任化，才能使高風(fēng)險環(huán)節(jié)得到強有力的控制。
(2)建設(shè)“機控”工程。主要是做到業(yè)務(wù)過程全自動化，盡可能減少業(yè)務(wù)處理人工干預(yù)度，是降低差錯率和規(guī)避風(fēng)險的重要方法。加強財稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)和縱向數(shù)據(jù)集中建設(shè)，實現(xiàn)財稅庫行及上下級國庫的信息共享，減少憑證傳遞和數(shù)據(jù)重復(fù)錄入的失誤，消除財稅庫行之間的信息間隙，提高國庫數(shù)據(jù)信息的及時性、安全性和使用效率。將各類風(fēng)險的防范措施和業(yè)務(wù)操作制度轉(zhuǎn)化為計算機系統(tǒng)內(nèi)在的具體要求，利用提高計算機的軟件水平來強制國庫人員規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
篇13
國有企業(yè)；法律風(fēng)險；管理
從近些年的全球化發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國的國有企業(yè)在這一背景下也面臨著比較復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，激烈的市場競爭對國有企業(yè)帶來了機遇，但也有著風(fēng)險相伴。從國有企業(yè)的經(jīng)營中風(fēng)險類型來看，終會向著法律風(fēng)險進行轉(zhuǎn)變，所以對國有企業(yè)的法律風(fēng)險加強防范就比較重要。
一、國有企業(yè)法律風(fēng)險內(nèi)涵及特征體現(xiàn)
（一）國有企業(yè)法律風(fēng)險內(nèi)涵分析從國有企業(yè)的法律風(fēng)險的內(nèi)涵層面來看，主要是國有企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生了變化，而企業(yè)自身的法律主體沒有依照著法律規(guī)定行使權(quán)利及履行義務(wù)對企業(yè)造成的法律層面的后果。在國有企業(yè)的風(fēng)險類型中比較重要的就是法律風(fēng)險，這對企業(yè)所造成的損害是最大的，并且在發(fā)生的領(lǐng)域也比較廣泛化。
（二）國有企業(yè)法律風(fēng)險特征體現(xiàn)國有企業(yè)的法律風(fēng)險也有著比較突出的特征，主要體現(xiàn)在企業(yè)的法律風(fēng)險產(chǎn)生的原因是法律因素，由于企業(yè)外部法律環(huán)境的變化會對企業(yè)帶來法律風(fēng)險，法律環(huán)境發(fā)生了變化能夠讓企業(yè)產(chǎn)生新的法律風(fēng)險，也可能會造成法律風(fēng)險的損害程度加強或者是縮小等。國有企業(yè)的法律風(fēng)險是存在于企業(yè)運營中的各管理環(huán)節(jié)當(dāng)中的，法律風(fēng)險一旦發(fā)生就會造成企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任，而企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險及其他的風(fēng)險也是緊密相連的，這些都是國企法律風(fēng)險的突出特征。
二、國有企業(yè)法律風(fēng)險防范的重要性及風(fēng)險成因和管理措施
（一）國有企業(yè)法律風(fēng)險防范的重要性分析國有企業(yè)的法律風(fēng)險防范有著其必要性，由于法律風(fēng)險是貫穿在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展全過程的，不對其充分重視就會對企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失。之所以在當(dāng)前對國有企業(yè)的法律風(fēng)險加強防范，是因為在整體的防范形勢上不是很樂觀，一些國企的法律風(fēng)險防范機制還比較薄弱，企業(yè)必須要能夠主動的出擊。由于國企發(fā)展中的經(jīng)濟利益也是和法律風(fēng)險的防范有著緊密聯(lián)系的，所以這就需要將兩者的關(guān)系辯證的看待，將法律風(fēng)險防范力度得以強化，這對國企的經(jīng)濟效益的提升也有著促進作用。
（二）國有企業(yè)法律風(fēng)險成因分析國有企業(yè)的法律風(fēng)險形成的因素是多方面的，由于企業(yè)法人治理的結(jié)構(gòu)沒有完善就會造成制衡機制的缺失，在運行過程中沒有將職責(zé)明確化，這樣在相互制衡的作用就得不到有效發(fā)揮，對法律風(fēng)險的防護也沒有體制的保障。國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在法律意識層面的淡薄，比較容易出現(xiàn)違法經(jīng)營的情況，有的是為了追求經(jīng)濟利益而罔顧法律。除此之外，國有企業(yè)在內(nèi)部機制方面沒有得到健全，并在管理過程中還有著漏洞存在，在法律事務(wù)的管理中缺乏力度以及相應(yīng)機構(gòu)的支持，在合同管理過程中沒有嚴(yán)格化，這就比較容易產(chǎn)生經(jīng)濟層面的糾紛。
（三）國有企業(yè)法律風(fēng)險管理措施第一，國有企業(yè)的法律風(fēng)險管理過程中要能夠遵循相應(yīng)的原則，這樣才能夠?qū)⒐芾硇в米畲蟪潭鹊陌l(fā)揮。首先就是在全方位管理的原則方面要能得到充分重視，法律風(fēng)險在國企的經(jīng)營過程是是存在于各個方面的，所以在制定防范措施的時候要能體現(xiàn)出全方位的管理。然后要遵循規(guī)范化運作的原則，風(fēng)險的防范要能對各個部門及崗位等職責(zé)作用進行明確，在資源的配置上要能合理化，然后構(gòu)建合理化的法律風(fēng)險管理制度。除此之外就要在風(fēng)險管理的動態(tài)化原則層面加以遵循，靈活的防范風(fēng)險，這樣才能對法律風(fēng)險的防范起到積極作用。第二，構(gòu)建法律風(fēng)險管理的組織體系，國企風(fēng)險管理要企業(yè)內(nèi)機構(gòu)和人員加以執(zhí)行，這就要能夠建立高效科學(xué)的組織體系來對法律風(fēng)險管理運行加以確保。并要對法律風(fēng)險管理委員會積極推行，設(shè)立專門的法律風(fēng)險管理部門，來形成企業(yè)決策層主導(dǎo)及全體員工共同參與的法律風(fēng)險防范組織體系，這就在風(fēng)險防范的效率上有了加強。第三，對國企的員工可實施定期的法律知識培訓(xùn)，將企業(yè)員工的法律風(fēng)險防范能力得到有效加強。對法律合同的簽訂只是一個開始，對合同的履行才是重要的環(huán)節(jié)，防范合同履行中的法律風(fēng)險要國有企業(yè)經(jīng)辦人員增強責(zé)任心，只有加強了這些人員的法律意識和法律素養(yǎng)，這就對人員的履行合同規(guī)定有著保障作用，也能防止訴訟發(fā)生時敗訴。對國企法律風(fēng)險的防范還需在風(fēng)險管理的制度制定層面得到充分重視，由于國企的經(jīng)營關(guān)系比較復(fù)雜化，所以要能有具體化的風(fēng)險管理制度的規(guī)范才能順利進行，從制度層面著手是比較有效的舉措。
三、結(jié)語
總而言之，我國的國有企業(yè)對我國國民經(jīng)濟的增長有著重要保障作用，所以針對國企發(fā)展中的法律風(fēng)險的防范就要充分重視，對此要能從多方面進行實施措施。此次主要從國企法律風(fēng)險的特征及防范的策略幾個層面進行的重點分析，由于篇幅限制不能進一步深化探究，希望通過此次的努力對我國國企的進一步發(fā)展，能起到促進作用。
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