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篇1

我國人均水資源占有量僅為世界人均水資源占有量的1/4。雨水資源化利用對緩解水資源短缺和維持可持續發展起著重要作用。本工程采用雨水收集與傳統重力流雨水排放相結合、環保型PE滲透式雨水井與PP模塊化的儲存凈化一體化雨水利用構筑物相結合的設計方案，不僅有效解決了采用常規雨水排放設計方案使廠區雨水管線無法與市政預留接口相接的難題，避免了廠區內洪澇，而且，具有便于施工修護和后期雨水收集系統擴容的特點，技術先進、經濟可靠，實現了雨水資源的綜合利用，年節約水源在300 m³以上。

二、工程概況及難點

本工程為中冶精鍛大型多向模鍛件及重型裝備產業基地建設項目的一期工程，建設廠址位于唐山市，面山臨海，夏季降水集中，日最大降水量為184mm，年均降雨量623mm，最大降水量1140mm，因此，廠區雨水排放需高度重視。

該廠區東西方向較長，周邊規劃道路中，大理路尚未建設，且短期內不能開通。受市政配套條件的限制，一期工程只能向東面學院路排水（見圖1）。

但是，學院路上的市政預留接口底標高較淺（26.77m），廠區路面雨水設計若采用重力流，按采用國家標準最低管道坡度設計末端雨水管道底標高為26.10m，低于市政預留接口標高，導致無法排至市政管網（詳見圖2）。

三、設計方案

為解決上述難題，本著既要保證在雨季最大降水時廠區路面雨水能快速有效地排出，又要盡量節約投資并方便施工的原則，本工程設計經過多方案比選，采用了傳統重力流雨水排水與新型雨水收集相結合的方式，在重力流能夠直接排至市政管網的區域，仍采用重力流方式；而在重裝及模具車間和熱處理車間建筑物及周邊綠地采用雨水收集利用方式。設計采用環保型PE滲透式雨水井(見圖3)與PP模塊儲存凈化一體化雨水利用構筑物（見圖4）相結合的方案，在盡可能使雨水下滲利用的前提下，收集多余雨水進行綜合利用。

本工程設計的雨水回收池體積僅為150m³，既達到了設計要求，又節約了一次性建設投資，減輕了甲方籌資壓力，使其能將有限資金重點用于工藝裝備的投入。采用新型的PP模塊儲存凈化一體化雨水利用構筑物代替了傳統的鋼筋混凝土雨水池，具有施工便捷，利于檢修，節省空間等優點，更重要的是方便了二期工程雨水收集系統擴容。雨水收集設計方案見圖5示意。

PP模塊儲存凈化一體化雨水利用構筑物設置于廠區東側，安裝溢流外排管道，以排除超量雨水，控制水位。儲存的雨水可以供綠化、沖洗道路等日常雜用，節約大量水源，符合國家節能節水政策，為工程增添亮點。

四、實施效果

篇2

根據財政部《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫[2009]18號）的要求，省財政廳于3月31日在昆明連云賓館召開了各州市財政局長、分管紀檢監查的副局長、監督檢查科科長、國庫科科長參加的動員大會，陳廳長作了重要講話，紀檢組唐組長作了檢查安排。省廳領導在會上明確，在全省財政部門內部開展財政資金安全檢查工作，是為了進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞。從全國全省的總體情況上看，隨著財政改革的不斷深入，財政資金的安全管理水平不斷提高。但是，在執行中，由于個別地方財政部門疏于管理，在資金管理上存在漏洞，給財政資金安全帶來隱患，甚至造成損失。為避免類似問題出現，有必要在全省各級財政部門內部，對現有的財政資金管理制度、以及制度的執行情況進行全面梳理和檢查，找出制度或者執行中存在的問題，及時加以整改和完善，并不斷強化管理。開展財政資金安全管理檢查，也是防患于未然、加強財政資金安全管理警示教育的重要方式。希望各級財政部門正確理解，認真對待。

二、檢查的主要內容

根據財政部和省財政廳規定，這次檢查的主要內容包括財政資金安全管理十個方面和擴大內需資金安全管理檢查，市里不擴大范圍，全面按省廳細化、量化的要求進行檢查，匯總分析上報。具體檢查內容如下：

（一）財政資金安全管理檢查的主要內容

1.組織領導方面。檢查單位領導是否重視財政資金的安全管理工作，是否對加強財政資金安全管理明確要求，是否及時了解并掌握資金收付管理關鍵崗位工作人員的思想動態，以及可能對資金安全構成潛在風險的不良嗜好等;是否將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內容，定期開展財政資金安全管理方面的教育和培訓;近幾年是否組織過對內部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作。

2.制度建設和內控管理方面。檢查財政部門是否按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，制定資金安全管理相關制度;是否實行嚴格的內部稽核制度;是否建立規范的內部制衡和糾錯機制;是否建立相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員是否實行回避制度。

3.崗位設置和人員配備方面。檢查財政部門是否按規定業務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理是否嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制;是否按照工作任務明確規定各崗位的職責權限;是否明確規定撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作;財政總預算會計人員的錄用是否經過嚴格的綜合考評;財政總預算會計人員是否持有《會計從業資格證》。

4.資金收付管理方面。檢查財政部門是否建立了科學規范的財政資金收付管理流程;對用款計劃是否按預算和項目進度等進行審核;對財政直接支付業務是否要求預算單位按照規定提供票據、合同等相關附件;對財政授權支付業務是否建立嚴格的額度控制機制;撥款人員是否對各類撥款憑證及其附件的所有要素進行全面規范審核，復核人員是否對撥款人員提交的憑證、單據進行全面復核;實行會計集中核算的地方，是否已將會計核算中心實有資金賬戶改為零余額賬戶;財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能否及時進行清算，是否對收繳賬戶資金進行嚴格監控;是否對收入退付申請文件的完整性進行審核，退付審核流程是否嚴格規范。

5.賬務處理方面。檢查財政部門辦理資金支付的相關原始憑單及報表是否及時轉交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對后按日及時登錄賬務;相關會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，是否按規定建立檔案，妥善保管;是否嚴格按照有關規定辦理財政總預算會計人員工作移交手續，并制定規范的移交清冊;是否按照規范化要求進行年終結賬。

6.對賬管理方面。檢查財政部門負責賬務核算的部門是否建立了財政內部相關職能部門之間的定期或不定期對賬制度;是否定期進行賬證、賬賬、賬實核對;是否建立了財政部門與預算單位、人民銀行國庫和銀行之間的定期或不定期對賬制度;與銀行之間對賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對。

7.財政資金專戶管理方面。檢查財政部門管理的財政資金專戶是否在規定的銀行范圍開設;新增設財政資金專戶是否嚴格執行規定的審批程序;是否按照有關要求對財政資金專戶進行清理、歸并和撤銷;財政資金專戶是否全部納入財政國庫部門統一管理;是否建立了財政資金專戶管理檔案制度;是否建立了財政資金專戶管理年度報告制度。

8.印鑒和票據管理方面。檢查財政部門負責核算和管理賬務是否建立了嚴格的印鑒和票據管理制度;撥款印章是否安排專人負責管理，是否實行分人分印管理;是否對印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖;資金收付相關票據、憑證是否安排專人負責保管，是否采取了必要的安全保護措施，是否建立了嚴格的領用和核銷制度。

9.銀行管理方面。檢查財政部門是否嚴格按照政府采購方式和程序選擇銀行;是否與銀行簽訂了規范的委托協議，協議中是否明確規定了雙方的權、責、利等事項;是否就相關憑證、單據、報表等的傳遞簽訂了規范的服務協議，是否嚴格執行專人送取、交接簽字制度;是否建立與銀行之間的相互制約機制和相互糾錯機制;是否按照有關規定對銀行進行年度考核;是否要求銀行定期對經辦國庫收付業務的有關人員進行培訓。

10.信息系統管理方面。檢查財政部門資金收付管理是否全面納入信息系統管理;是否明確規定系統維護人員不得辦理資金收付業務;是否根據崗位分工情況，設置了不同的系統權限;信息系統相關操作環節是否都設置了安全密碼，安全密碼是否由專人分別保管;安全密碼是否采取定期更改等安全保護措施。

（二）擴大內需資金安全管理檢查的主要內容

結合財政資金安全管理檢查，省廳決定對*年度和2009年3月底前中央和省、州（市）、縣（市、區）擴大內需項目資金籌集、安排、撥付、規模、投向、到位和管理等情況進行全面系統的檢查。根據檢查工作需要，擴大內需資金可對部分項目管理和施工單位進行延伸檢查。具體內容如下：

1.組織領導方面。是否成立了擴大內需檢查工作領導小組，是否設立了領導小組辦公室，是否組織過對內部或下級財政部門擴大內需資金安全檢查工作，是否建立擴大內需資金安全管理相關協調機制；

2.制度建設和內控管理方面。是否制訂了本地區本部門擴大內需資金安全管理相關制度，是否制定本地區本部門擴大內需資金安全管理內控制度；

3.資金安排、撥付、管理、落實、到位方面。資金是否專款專用，是否存在改變用途的情況，各級財政部門是否嚴格規定了資金下達撥付時限，是否按規定時限下達撥付資金，是否將上級補助資金及時安排、下達、撥付到下級財政部門或項目管理單位，是否及時、足額配套項目資金，是否對擴大內需資金實行專戶管理，是否對擴大內需資金實行專戶專賬管理，購買主要設備、物資是否實行政府采購和招投標；

4.信息系統管理方面。是否將擴大內需資金相關信息系統向財政內部專職監督機構開放，是否搭建有擴大內需資金安全管理信息平臺，是否向財政專職監督檢查機構定期通報擴大內需資金到位和撥付情況；

5.省以上檢查組問題的整改措施及落實情況方面。是否針對省以上檢查組的問題進行了整改，是否對下一步加強擴大內需資金監管改進措施。

三、檢查依據和檢查方式

(一)檢查依據。主要包括:《會計基礎工作規范》;《會計電算化工作規范》;《財政總預算會計制度》;《財政部關于印發(財政預算資金撥付管理暫行辦法)的通知》(財庫[*]60號);《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》(財辦[*]12號);《財政部關于切實加強地方財政資金安全管理的通知》(財庫（*）171號);《財政部關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》(財庫[*]51號);《財政部關于進一步加強和規范地方財政國庫資金安全管理的通知》(財庫[*]115號);《財政部關于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導意見》(財庫[2009]1號);《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號);以及國庫集中收付制度等有關制度規定和省市制定的相關財政資金管理的制度規定。為便于各縣（市）區學習和掌握政策，市財政局已將相關的制度規定匯編成冊，供同志們查閱。

(二)檢查方式。將按照財政部和省財政廳的統一部署，檢查工作由市財政局和各縣（市）區財政部門具體組織實施，檢查方式以市財政局和縣（市）區、鄉（鎮、街道辦事處）財政部門自查為主，市財政局組織檢查組進行抽查為輔的方式進行。

市局將于2009年4月下旬派出檢查組，對各縣（市）區檢查工作進行抽查。根據省財政廳要求對所轄縣（區）的抽查面要做到100%，必要時對部分鄉鎮的檢查工作進行抽查。抽查由市財政局抽調各縣（市）區人員組成，采取交叉檢查的方式進行。

（三）檢查方法。自查和抽查中，可采取宣傳動員、學習制度、對照檢查、填報報表、書面匯報、現場核實、當面征詢、相關部門核查等方法。

四、檢查時間安排

省財政廳規定全省開展檢查的時間為2009年4月至2009年5月。按此時間要求，我市開展檢查的時間安排是：2009年4月15日前為動員部署階段，4月16日開始進行自查和抽查，4月30日前全市完成自查和抽查工作，5月10日前完成總結分析和匯總上報工作。各縣（市）區要于5月10日前將檢查工作總結報市財政局。

市本級的自查工作從今天動員會后即啟動。各科室的自查情況和報告于4月20日前報監督檢查科，同時抄送國庫科。抽查采取科室交叉檢查的方式進行，由監督檢查科具體安排。

全市財政資金安全檢查情況由國庫科匯總，擴大內需資金檢查情況由經建科匯總。匯總后由監督檢查科牽頭，會同國庫科、經建科進行分析后報局長審定后及時上報省財政廳。

五、有關要求

(一)加強領導，精心組織。各縣（市）區財政部門要從貫徹落實科學發展觀、全面推進財政管理科學化精細化的高度，充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導，按照統一部署、分工負責、密切配合的原則，周密制定檢查工作方案，扎扎實實開展好檢查工作，確保不走過場、不留死角。在開展檢查工作中，主要領導要親自抓，并親自審定檢查報告和報表，對檢查結果真實性負責。財政部門內部，由監督檢查部門牽頭，國庫、經建部門配合，密切合作，要組織精干人員，按照務實、高效和實事求是原則開展檢查工作。

(二)突出重點，逐項檢查。這次檢查的內容較多，但都是財政部門日常工作中的具體工作事項，容易理解和把握。各縣（市）區財政部門要對照上述檢查內容，要按照統一的內容逐項對照進行自查，尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查。要認真如實填列省財政廳統一制定的各項報表，對自查和抽查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告;應當移交司法機關的，要及時依法移交。己經立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，并由市財政局統一上報省財政廳。

在組織對下級財政部門重點抽查時，要對單位內部的相關制度規定及實際執行情況進行逐項逐環節檢查，確保下級財政部門自查和整改到位。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，將采取通報批評和視情節追究責任等措施予以嚴肅處理。

（三）統籌安排，提高效率。由于對擴大內需資金的檢查是結合財政資金安全管理檢查工作一并開展的，為保證兩項檢查工作同步開展、同步完成，避免重復，提高檢查工作效率，擴大內需資金檢查工作的組織領導、時間安排、工作程序與方式方法均按照財政資金安全管理檢查的要求進行，檢查內容與財政資金安全管理檢查相同的，檢查結果共享，不再另行檢查。

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高校資金是各項管理、教學、科研活動能夠順利開展的基礎，是高校各項活動的重要保證。因此，本文中高校資金的定義為：高校內各項教學科研活動和管理工作等所必要的一定數額的財產物資，財產物資的貨幣資金表現形式就是高校資金。

二、我國高校資金安全管理存在的問題

1、高校資金安全管理制度不完善。財政部、教育部等主要管理部門，曾多次發文要求高等學校加強資金安全管理，并按照《內部會計控制規范》的要求，建立符合高校自身管理需求的資金安全管理內部控制制度。但至今為止，仍有部分高校的資金安全管理制度不健全，沒有建立完整的資金安全管理制度體系，這樣一來，從制度上就無法保證高校資金的安全。部分高校雖然建立了資金安全管理制度，但在具體實施過程中，卻未嚴格按照制度執行，甚至出現了會計人員不相容職位沒有相互分離的現象，這樣，容易產生合謀舞弊行為。雖然高校普遍建立了內部控制制度，但也有很多制度流于形式，缺乏科學論證，可操作性不強。更多的高校則是直接引用國家規章制度，沒有從自身實際情況出發來制定適合自身發展需要的制度，內部控制制度不健全、不完善，使得資金安全管理存在諸多漏洞。

2、高校資金運行中存在許多風險。（1）高校資金結構不合理，負債比重過高.隨著教育改革的深入，高校不斷擴招，對資金的需求也越來越大，為了維持高校的發展，許多高校不得不通過舉借外債，特別是銀行借款來獲得大量資金。一方面由于政府為高校借款提供擔保，另一方面高校又以自有資產作為抵押，于是銀行信任高校的還貸能力，大量向高校發放貸款，由此產生了“銀校合作”模式。但是高校借款超過一定比例時，其資產結構也發生了變化，使得資產負債率居高不下，財務風險也就越大。（2）資金使用效率低。高校財務管理的理念，不僅需要開源，同時也需要節流。節流的主要方式就是提高資金的使用效率。要提高資金的使用效率，就應該提高單位資金的使用價值，盤活存量資金，加快資金的周轉和流動速度。現在高校普遍存在資金使用效率低、資源浪費等現象。比如高校院系、部門之間缺乏溝通，常出現資金重疊使用，特別是在設備采購中，缺乏資源共享意識，重復購買設備。這種浪費在高校內是常見現象，由于管理者未形成資源共享、有效利用高校內各部門資源的意識，這樣積少成多，資金的重復使用嚴重，最終導致高校資源的無計劃浪費。

3、高校資金安全管理缺乏有效的監督。在高校內部難以形成有力的監督模式，有些高校資金缺乏有效的監管部門進行監督管理，有些高校有監督管理部門，這些監管部門卻對資金的監督沒有發揮應有的作用。高校資金運行中監督不力將導致高校有關部門或是人員、挪用公款等違法行為的產生，給高校資金安全管理帶來困難。

4、資金安全管理意識淡薄

當前，高校普遍存在資金的短缺、浪費和利用不合理等使用問題。高校管理者缺乏長遠的發展觀和統籌思想，造成嚴重的非理性重復購置和盲目投資建設現象。

三、加強高校資金安全管理的對策

1、加強高校內部環境建設，完善資金安全管理制度。要保證資金的安全，首先需要有完備的制度。高校要保障資金健康、安全的運行，必須要有規范的資金管理制度。一個規范的資金安全管理體系應該包括：資金安全管理內部控制制度、監督管理制度、財務會計核算制度等。為加強資金的安全管理，高校只有不斷完善這些制度，才能使資金運營管理有制度可依。

2、加強科學預算，完善資金統籌制度。預算管理是高校開展各項經濟活動的基礎。高校資金的科學預算制度是開源節流的重要防范措施之一。為加強科學預算，高校需做到如下幾個方面：第一，加強對申報項目預算安排的可行性論證，確保預算資金安排的合理性。第二，要建立一套能夠適應學校自身發展需要的預算分配體系，該分配體系需包含學校各項的資金支出，如人員經費、公用經費，專項經費和對二級管理部門的分配制度等。第三，做好財務預算執行的監控，并對預算執行情況進行考核，評價預算執行結果，保障資金用到當處，開源節流，保障資金使用的最大效益。

3、加強資金的計劃管理。高校財務部門是管理著高校資金的運營，統一計劃組織全校的會計核算工作和財務管理工作。因此，高校的財務管理部門需要統一規劃協調管理學校的資金管理工作，審定學校資金安全管理辦法，管理好校內個部門的所有賬務，將收支全額納入高校的財務總賬管理，統一調度資金，動態監控現金流量，控制高校財務風險。此外，財務部門還應該對高校的資金效益做出分析，比如如何優化資本結構、投融資方案建議等，為學校的管理決策提供合理化建議。

4、強化高校內部監督。在發生大額資金支付時，要嚴格各項審批程序，防范腐敗風險。這就需要加強高校內部的監督職能，特別要加強基本建設、工程招標、高校招生等易發生資金被占用、挪用、貪污等領域的監督。同時，校內審計部門要嚴格監督高校資金的運行，對高校資金業務的完整性、真實性、合法性進行檢查，對財務部門資金科目的核算和賬務處理進行嚴格審查。校內審計部門還需要經常組織專項審計工作，定期對高校投融資項目和校內重點專項項目做內部審計工作，對專項項目的審批程序、有關項目的會計核算以及專項資金的具體使用情況進行審計。在審計過程中如果發現在資金內部控制中出現的漏洞或薄弱環節，應當及時提出修改意見或措施，這樣才能使財務信息的質量有所提高，從而降低資金風險。

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一、門診及住院收入資金安全管理措施

醫院貨幣資金收支和管理必須全部由財務部門負責，其他未經授權的部門和人員，嚴禁其辦理貨幣資金收支業務。醫院的收入來源主要是門診及住院收費收入，

（一）利用HIS系統加強醫院現金收入管理

利用HIS系統對全院門診與住院收費聯網，實行門診先收費、住院先記帳后再執行檢查與治療，使收費處與各臨床科室相互配合與牽制。加強退費的流程管理，系統已經執行的檢查項目不能進行退費操作。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，嚴格審批權限，一般退費要得到相關執行科室、人員的電腦系統退費確認方可辦理。

（二）規范票據管理，加強內部收入審核工作

醫院要重視票據管理，安排票據管理員，制定醫院票據管理工作制度，加強對收費票據的收發、使用、核銷的管理工作，對收費票據實行按號碼在HIS系統授權。安排會計稽核人員對門診及住院收費日服表進行核對，審核發票存根聯是否連號，金額與HIS系統匯總是否一致，日報表金額與實際繳納現金是否相符。還要檢查收費員日清月結工作是否落實，現金交存銀行是否及時。通過不定期的現金盤點來抽查收費員的現金差錯情況，將檢查結果與績效考核掛鉤，督促收費員嚴格遵守財經紀律。

（三）利用武裝金融押運保證資金安全

為強化資金安全管理，保證每日門診、住院現金收入及時繳存銀行，醫院應與銀行及武裝押運公司簽定上門收款服務協議，確定上門收款服務的內容、時間、聯系人、服務地點及安全保衛責任，明確了三方權利義務。同時，醫院要加裝網絡視頻監控和110聯動報警裝置，并對財務科人員進行操作培訓，進一步將防范風險工作落到實處。通過這一舉措，提升了資金安全管理水平。

二、出納崗位資金安全管理措施，

（1）依據不相容職務相分離的要求，合理設計貨幣資金收支業務流程及相關崗位，明確崗位職責權限，形成相互制約的機制。為了保證資金安全，防止各種差錯與舞弊等發生，現金收付、結算、審核及記帳工作不得由一個人完成，即出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收支費用與債權債務賬目的登記工作.會計與出納分開，貨幣資金業務授權與執行的崗位相互分離等等。嚴禁由一人辦理貨幣資金業務全過程。

（2）加強醫院網上銀行支付的管理，根據網上銀行的特點，結合醫院實際制定相應的監管措施，出納人員應設置進入銀行系統的密碼，設立多層次網上審核，建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。審批人員按照規定在授權范圍內進行審批，不得超越權限。出納人員只能進行網上轉賬登記工作，只有經過審核人員網上批準后才能支付，對于大資金還要過財務主管進行網上審核。每次轉賬后應到銀行取回回單作為付款憑證與原始憑證附在一起作為記賬依據。

（3）銀行支票印章應分別保管。財務專用章、法人章和銀行預留印鑒必須由不同的財務人員分別保管。出納人員不得保管所有的財務印章。每月安排專人加強銀行對帳，通過銀行余調節表對未達帳項進行及時清理，銀行余調節表應由出納、對帳人員及財務主管鑒字確認，保證帳實相符。月末應由會計人員與現金銀行日記賬與總收核對，保證帳賬相符，同時可以督促出納人員及時清理未達帳。

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二、鄉鎮財政資金安全管理存在的主要問題

（一）未嚴格執行新《會計制度》和《會計基礎工作規范》

財務人員素質參差不齊，未嚴格按照新會計制度建賬，日常業務處理不規范。一是不按規定使用、設置會計科目。個別財政所擅自設立一級會計科目和部分二級科目，有的會計科目名稱、編碼與會計制度不匹配；二是記賬不及時，未做到日清月結。會計賬務處理不及時，幾個月累在一個月來做賬；三是會計核算不規范。未竣工的工程款項，未通過“在建工程”科目核算；應該在“公共基礎設施”科目核算的項目仍在“固定資產”科目中核算；年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零，未通過“財政應返還額度”科目反映財政次年還的額度；四是賬證、賬表、賬實不相符。年終科目余額賬與年終決算報表不一致，固定資產的購置與增加不同步；五是日常業務處理不規范。現金管理不規范，支出單據列支依據不充分，往來款項清理不徹底，會計憑證裝訂不及時、整齊會計賬薄及相關臺賬登記及時、規范。

（二）缺乏健全的財政監管機制

近幾年，在社會經濟的不斷發展中，財政管理越來越備受關注，各類政策相繼出臺，傳統的財政管理方式與方法已經無法滿足時展的要求，其主要表現為：財政管理與財政監督出現脫節現象；當前所使用的財政監督手段比較落后；財政監督沒有跟上時展的要求等。

（三）管理制度缺失或執行不力

制度不健全或執行不力，是財政資金安全管理方面存在的重點問題。第一是缺乏完善的內部控制制度，且財務制度在執行中缺乏力度；第二是并沒有嚴格遵照崗位不相容相分離的制度，導致財政資金問題比較多。

（四）財政賬戶管理不規范

部分鄉鎮的銀行賬戶過多，沒有認真進行清理，對于存在意義不大，可以撤并的銀行賬戶沒有及時清理撤并。

三、加強鄉鎮財政資金安全管理的幾點建議

（一）加強業務培訓，提升隊伍素質

財會人員的素質，影響著單位會計信息的真實性和單位整體工作的完成效果。一是加大對會計人員的業務培訓。扎實開展會計人員業務培訓，為其創造學習條件和環境，進一步提高會計人員的職業道德和業務工作水平，規范會計人員的從業行為。二是將財務培訓納入會計人員繼續教育管理，調動會計人員的學習積極性，確保培訓效果。三是每年組織財務人員評先選優活動，對優秀財務人員進行表彰，激發財會人員的工作熱情。四是組織會計人員積極主動自學財政財務知識，每年組織財政財務新知識的知識競賽和財政財務管理文稿征文評比活動，通過多種方式提升財會人員的綜合素質。

（二）切實履職盡責，提高管理質量

作為一名合格的財政人員，在工作中需要從自身做起，需要對黨和人民、自己的事業持有負責人的態度，并且要將資金安全管理放在首位。在工作中，應積極向領導匯報財政資金具體情況，每月的會計報表要及時呈送領導審閱，讓領導知曉財政資金收支情況及往來款項情況，以便領導根據資金情況及時進行相應的工作安排。

（三）規范管理，建立長效機制

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要將領導的全面重視、事業部門的主動配合和財務部門的真抓實干有機整合起來，形成齊抓共管的良好環境。一是各級黨委要常“議”。各級黨委要牢固樹立“經費定期議、資金經常管”的意識，堅持資金安全工作常抓常議，始終把資金安全管理作為維護官兵利益、穩定部隊大局的大事來抓，形成不抓不行、抓不好也不行的思想意識。二是財務部門要善“謀”。財務部門作為資金管理部門，要充分發揮專業作用，超前謀劃能力，抓管理勤于考慮細一些，想得全一些，把關嚴一些，抓安全善于撲下身子發現問題，開動腦子研究問題，甩開膀子解決問題，努力為黨委首長抓資金管理當好參謀助手。三是相關部門要能“合”。各部門要深刻認識到資金安全是單位安全工作的重中之重，主動學習相關政策法規，牢牢掌握資金安全管理主動權，堅持把資金安全管理列入各項安全管理工作中，獻計獻策形成合力，共同抓資金安全工作。四是各級人員要能“參”。各級人員要加強對財經法規制度的學習，對涉及資金的工作和活動，必須清楚應該怎么做、不應該做什么，了解政策界限，明確規定要求，主動為黨委抓資金安全管理提供可靠的決策依據。

（二）優化管理隊伍

加強武警邊防部隊資金安全管理，必須把管理的基礎建立在提高人員的思想覺悟和業務能力上。一是優“選”。任用財務干部、調配財務人員，要將選才與選德緊密結合起來，從學歷、素質和人品著手，遴選政治思想好、業務素質高、工作踏實、原則性強的人員擔任。二是優“訓”。抓崗位培訓，發揮傳幫帶作用，多方式、多途徑提高財務人員政策水平和業務素質，增強明辨是非能力，打牢風險防范基礎。抓后續訓練，既大抓崗位練兵，又堅持以會代訓、以評促訓、以查強訓，吸收新的理論知識，熟悉新的政策規定，掌握新的管理手段，以新的專業知識和先進的管理手段提升資金管理水平，真正做到會管、能管、敢管、善管。三是優“育”。堅持教育為主、管用結合的辦法，加強財務人員的教育和管理，隨時掌握他們的思想動態，確保思想不失控，行為不失管。要教育財務人員加強自身修養，遵章守紀，廉潔自律，樹立遠大志向和正確人生追求，不斷提高思想道德水平和職業操守，做到“兩袖清風”、淡泊名利。

（三）優化管理機制

機制優良，就能避免管理工作執行政策走樣，防止決策失誤、資金流失。一是決策程序機制科學。對重大經費使用和大額資金動用，決策審議前，實行咨詢制，由事業部門組織專業人員論證，提出建議方案；決策出臺前，實行聽證制，廣泛聽取有關方面的意見，修訂完善后再執行；決策執行后，實行評估制，組織有關專家進行評審，及時糾正決策偏差。二是權力制衡機制完善。隨著財務改革不斷發展，只有不斷優化相互監督、相互制約的權力制衡機制，才能督促自己管理人員各司其職、各負其責、彼此制約，提高資金活動風險防范能力。三是監督檢查機制嚴謹。監督檢查是保證各項資金管理制度落實的有效途徑。優化監督檢查機制，要把事前提要求、事中常督促、事后抓檢查緊密銜接起來，把組織監督、專業監督、審計監督和群眾監督結合起來，使監督貫穿于管理的全方位、全過程。

二、著眼武警邊防部隊資金安全管理核心在于落實制度的特點，依法強管，以“嚴”促安全

（一）制度管理要“嚴”

規章制度是抓好資金管理工作的根本依據，必須嚴格落實。首先，嚴資金審批制度。要嚴格按照資金審批權限落實“雙主官聯審”制度，堵塞資金管理的漏洞，切實把每一筆資金用在基層建設的急需上，用在部隊發展的刀刃上。其次，嚴現金管理制度。為減少現金風險，凡超過銀行結算起點的款項，必須通過銀行辦理結算，日常報銷業務必須通過網上銀行進行處理；嚴禁“白條”抵現金和私借公款；提取現金必須報領導審批，做到雙人提取款。同時，要落實好“三鐵一器”，確保現金保管安全可靠。第三，嚴銀行存款管理制度。嚴格落實武警邊防部隊銀行賬戶管理規定，嚴禁出租出借賬戶，為其他單位或個人貸款提供擔保，杜絕公款私存、私用和到非國有銀行存款等違法活動。第四，嚴借墊款管理制度。要按照年度經費預算和事業任務進度保障資金，控制好借墊款規模。辦理借款要嚴格執行“一事一借、一事一報、前清后借”的原則，凡以前借款未還清者，堅決不予借款。要定期清理借墊款，加大催還力度，防止呆賬、死賬發生。

（二）內控管理要“嚴”

一是堅持分管制度。要緊緊抓住會計與出納業務分管、支票與印鑒分管、票據保管與票據使用分管、電子操作卡與授權卡分管等關鍵環節不放松，在雙人經辦、會計復核上時刻保持高度警惕，防止一方大權獨攬、越俎代庖或圖省事而一人獨管等職責不分、混淆不清的現象。二是堅持對賬制度。堅持會計與出納日清月結后及時對賬，單位與銀行每周，與基層每月，與上級每年至少對一次賬，及時清理往來款項，既核對資金余額，又逐筆核對發生額。會計出納對賬后要填制《庫存現金盤存報告表》，對銀行未達款項要調制《銀行存款余額調節表》，并簽名蓋章，作為資料存檔備查。三是堅持輪崗制度。要采取上級財務人員到基層代職、基層財務人員到機關學習，單位內部輪換、單位之間交流等多種方式，相互交流，相互學習，對工作崗位實行動態管理，適時調換，既提高財務人員綜合素質，又減少資金風險滋生條件，杜絕資金安全隱患。

（三）責任管理要“嚴”

一要以目標管理為切入點。要根據單位實際，從防范資金風險，提高資金使用效率著手，制定資金管理目標，細化量化資金管理每一個具體環節，提高資金管理的針對性和可操控性。二要以責任劃分為著力點。要按照“縱向到底、橫向到邊、責任到人”的原則，簽訂資金安全管理責任書，構建單位主官、后勤領導、財務人員三級責任體系，把責任具體到每一級組織、定位到每一個部門、落實到每一名人員，增強大家的責任心和使命感。三要以考評獎懲為落腳點。要按資金管理目標，完善考評內容，建立評價指標，按照管理成效與管理過程相結合、定量考評與定性考評相結合、全面考評與重點考評相結合的原則，對資金管理工作每年進行一次綜合考評，并依據考評結果實行獎懲，通過考評和獎懲調動大家管理積極性，增強管理實效。

三、著眼武警邊防部隊資金安全管理關鍵在于持之以恒的特點，常抓不懈，以“實”保安全

（一）經常性管理要落“實”

首先要在經常性管理上下功夫。克服上級要求時抓一陣，檢查評比時忙一陣，查出問題時緊一陣等管理不經常、工作不落實的現象，堅持做到“五個不忘”：安排年度工作不忘安排資金安全管理；召開黨委會不忘分析資金安全形勢；黨委成員下基層不忘過問資金安全工作；安全工作檢查不忘檢查資金安全情況；半年和年終工作總結不忘講評資金安全實效。其次要在規律性管理上使長勁。牢牢掌握特點、把握關鍵，從點滴著手、日常抓起，控制重點、扣緊弱點，從本質上把握資金管理制度，扎實有效地解決資金管理忽緊忽松的問題，建立常備不懈、思想不松的長效管理程序。

（二）全程監控要抓“實”

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財政2010年一次性安排淘汰落后產能資金3000萬元，為引導和鼓勵淘汰落后產能企業加大節能投入。對電力、鋼鐵、煤炭、玻璃、造紙等行業列入淘汰落后產能企業給予補助。

二、存在問題

一落后產能設備的處置缺乏有效監管。

近幾年，落后產能設備的處置是淘汰落后產能政策是否真正落實到位的關鍵。雖然財政部對申報項目是采取先核查后安排資金的方式，財政則實行嚴格的先驗收后撥款、按進度撥款和分批撥款等方式對項目資金加強管理和監管，充分發揮項目資金的作用，有效地確保了資金安全，提高了資金績效。但是落后產能設備的最終處置中仍然出現明淘汰暗使用、此處淘汰異地再使用的現象。

影響獎勵資金使用效益。二淘汰落后產能進度緩慢。

地方財政為保障資金安全，據審計、財政專項檢查情況反映。采取先驗收后撥款、按進度撥款和分批撥款等方式，但部分企業沒有嚴格按計劃淘汰落后產能，致使部分獎勵資金不能撥付，影響了資金的使用效益。

三同一項目多頭申請資金。

特別是重大技改項目，淘汰落后產能和節能技改在內容上存在重復的現象。自然出現淘汰落后產能設備的情況，也有企業存在同一項目多頭申請專項資金的情況，致使出現同一項目財政資金重復支持，違背了國家獎勵政策。

三、幾點建議

爭取中央財政大力支持。一做好基礎工作。

也有效地促進產業升級。受國際金融危機影響，淘汰落后產能是實現節能減排目標的一個重要內容。一些行業產能過剩、經濟效益下滑，這正是淘汰落后產能的好機會。應加大政策宣傳力度，認真做好淘汰落后產能項目的申報工作，為爭取中央財政獎勵資金的大力扶持打下堅實基礎。督促企業認真按計劃完成落后產能淘汰，便于確保資金撥付進度，讓獎勵資金起到四兩撥千斤”作用。

二加強淘汰落后產能項目及資金監管。

需要政府多個職能部門通力合作，淘汰落后產能涉及到方方面面。共同努力，建議盡快完善落后產能淘汰企業善后工作機制，做好已淘汰設備的登記、造冊、跟蹤處理工作。對獲得獎勵資金并已淘汰的項目，應及時撥付資金，確保職工安置穩妥，拆毀設備妥善處理；對獲得獎勵資金還未淘汰的項目，要督促企業按計劃、規定時間內予以淘汰，妥善處理淘汰產能中出現的問題，確保獎勵資金撥付到位。

篇8

迫于財政系統開展的資金清查壓力，**市張金鎮財政所零戶統管中心出納陳某向當地檢察機關自首。又曝出了張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金案件，在**省乃至全國財政系統引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關注。財政部、**省領導對此非常重視，責成**省財政廳認真進行分析、檢查和整改。分析**案發生的原因，主要有以下幾個方面：

（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行。在預算單位財務收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算的地位，致使預算單位內部會計與出納的牽制機制全面消失。二是財政專項資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統一管理。各種財政專項資金分別設戶、分散管理、獨立運行，并采用傳統的實撥方式撥付資金，導致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運行風險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

（二）財政資金運行機制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機構設置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規范。一是國庫機構設置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設置、各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。部分國庫收付中心實質上仍為會計核算中心，本應由預算單位承擔的資金風險轉為財政部門承擔。二是財政專戶管理不規范。從20xx年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復設置、管理分散的問題。**市財政局開設的各類財政資金賬戶多達40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統一調度”，資金監管存在著“盲區”。三是實撥資金撥付程序不嚴謹、管理脫節。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統管資金等大多采用實撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網絡平臺支持，在預算單位、財政內部相關科室、銀行之間無法形成程序規范、管理嚴格、監督制衡、公開透明的運行機制。**市兩起案件都是當事人繞過規定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發現，這說明實撥資金方式在運行機制上存在著嚴重的問題。

（三）內控管理制度不落實。**市兩起案件的發生，暴露了基層財政部門內部管理上的薄弱。一是崗位設置不健全。一些市縣財政國庫機構和鄉鎮財政所由于人員配備不足，在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據管理不嚴格。少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實。一些地方未按制度規定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式，造成問題發生后長期不能發現。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變為一路綠燈。如果印鑒、票據、稽核、對賬中的任何一個環節管理到位，問題就不會這么容易發生。

（四）國庫集中支付管理風險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規范、方便快捷，但也存在一定的管理風險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實性和合理性難以核實，存在預算單位虛假套取財政 資金的風險。二是財政授權支付給預算單位違規操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現，甚至違規向老賬戶劃轉資金，逃避財政管理和監督。三是國庫集中支付依賴于系統管理和操作，一旦系統安全出現問題，后果將十分嚴重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質的限制，在網絡環境、硬件配置和運行維護等方面都比較欠缺。一些地方重建設輕維護、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統運行存在著較大的安全隱患。

二、財政部會議的主要精神

財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關司局認真查找原因，堵塞漏洞。部內有關司局行動迅速，派出工作小組赴**實地調查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀檢組長、國庫處處長、監察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關于進一步加強地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀檢組長賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點意見：

（一）充分認識加強財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發生，值得各級財政部門認真進行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導致內部管理松懈；二是制度存在缺失，執行不到位。財政專戶開設過多，專項資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預算單位之間的定期對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實改革的有關要求；四是管理制度實施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點環節，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴格執行等問題。

（二）切實采取有效措施，全面加強財政資金安全管理工作。

1、扎扎實實開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監察局和監督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進行抽查。

2、進一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開使用管理，財政部門與銀行之間的權、責、利關系等關鍵環節和風險點，以及專項資金管理進行重點規范。

3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實現“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級所有預算單位都要實施改革，20xx年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應當按照規范化的要求，抓緊做好轉軌工作；全面轉軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭20xx年前所有市縣都實現改革和轉軌；三是要全面推動國庫管理機構和國庫收付執行機構之間的職能和業務流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設崗作業，建立起科學、高效、安全的財政資金支付流程，進一步提高工作效率；四是要建立健全預算執行動態監控機制，對財政資金支付業務實現實時動態監控，充分發揮動態監控的威懾作用。

4、狠抓財政總預算會計隊伍建設。各地要在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機構、人員編制和人員素質的基本要求。

5、加強財政部門內部的協同配合。在財政資金安全管理內部管理制度上，各有關司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴格控制開設新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理。部內各有關司局發文，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫司同意。

三、財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的要求

座談會后，財政部印發了《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫20xx18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內部開展地方財政資金安全檢查工作。

檢查內容包括十個方面：組織領導、財政資金專戶管理、印鑒和票據管理、制度建設和內控管理、崗位設置和人員配備、資金收付管理、賬務處理、對賬管理、銀行管理、信息系統管理。

檢查方式：由財政部統一部署，由省級財政部門具體組織實施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于20xx年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財政資金安全大檢查工作

我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。

（一）時間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區的自查和整改報告報送市級財政部門。

3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將本地區的自查和整改報告報送省級財政部門。

4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。

省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負責對省本級進行檢查，5個小組負責對市級財政部門進行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進行抽查。

（二）具體要求

1、切實加強領導，分級落實責任。全省各級財政部門要充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。市、縣財政部門的主要負責人作為本部門安全檢查工作的第一責任人，要對本部門的自查和整改工作質量負全責。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領導小組和領導小組辦公室，統一部署、分級負責，確保安全檢查各項工作落到實處。

2、細化檢查方案，逐條逐項落實。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實施方案，按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施方案，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條內容都不能少，所有涉及此次檢查內容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

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文獻標識碼：A

文章編號：1003-7217(2010)03-0079-04

一、引言

由于企業外部經營環境和內部控制的變化，企業集團資金的安全存在很大的不確定性，特別是美國次貸危機引發的全球金融危機以來，盡管國家出臺了一系列擴大內需、刺激消費，鼓勵和支持出口等促進經濟增長的措施，但是很多企業集團仍然面臨著資金斷裂的問題，企業資金安全嚴重影響著企業的生存和發展，構建資金安全管理體系已經成為各個企業集團面臨的緊迫任務。

企業集團資金安全管理的基本體系，包括預警系統、防范與控制系統和反饋系統，見圖1。

二、企業集團資金安全的預警系統構建

企業資金安全風險預警指標體系的設計與選擇是預警系統建設的首要環節，具體選擇哪幾類指標和選擇哪些指標，要根據企業的具體實際情況來定，并根據實際成果作相應的調整。表1的指標體系可以作為企業制定自身指標體系的參考。

在確定了企業資金安全風險預警指標體系以后，可以相應地建立企業資金安全風險預警模型，綜合評價企業的資金安全情況。

(1)單變量模型。主要包括：

債務保障率＝現金流量／債務總額

資產收益率＝凈收益／資產總額

資產負債率＝負債總額／資產總額

資金安全率＝資產變現率／資產負債率

良好的現金流量、凈收益和債務狀況表明企業穩定的發展態勢，所以應特別關注上述比率的變化趨勢，當這些指標出現惡化，以至于達到警戒值，表明企業可能出現資金安全危機。單變量模型的運用簡單，預測準確率高。但單變量模型無法區別不同比率對整體的作用，也不能很好地反映各比率正反交替變化時的效用抵消情況。

(2)多元判別模型。即運用多種財務指標加權匯總產生的總判別值來預測財務危機風險。多元判別模型認為，企業是一個綜合體，各個指標之間存在某種相互聯系，對企業整體的資金安全風險影響作用也是不一樣的，因此，給出一個定量的標準，從總體角度檢查企業的財務狀況。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：X1=(期末流動資產一期末流動負債)／期末總資產

X2=期末留存收益／期末總資產

X3=息稅前利潤／總資產

X4=期末股東權益的市場價值／期末總負債

X5=本期銷售收入／平均總資產

該模型是以5個財務比率將反映企業償債能力的指標(X1，X4)、獲利能力指標(X2，X3)和營運能力指標(X5)有機聯系起來，一般認為Z值大于2.675時，表明公司財務狀況良好，無資金安全風險；當z小于1.81時，表明公司財務狀況堪優，面臨破產的危機；在2.675～1.81之間，說明公司財務狀況不穩定，需要企業及時找出對策防范風險。奧特曼模型的預測準確性達到90％左右。

三、企業集團資金安全防范與控制系統構建

通過對現存資金安全風險的識別與分析，衡量資金安全風險的性質和大小，從而制定資金安全風險的防范與控制對策并切實有效地實施。為了加強操作性，根據資金運動的過程將該系統劃分為四個子系統：籌資風險的防范與控制系統、投資風險的防范與控制系統、資金營運風險的防范與控制系統和收益分配風險的防范與控制系統。

1，籌資風險的識別與防范。籌資風險指由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化、企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。

(1)籌資風險的識別。形成籌資風險的原因主要有兩點：一是籌資成本帶來籌資風險。企業籌集資金的方式主要有自有資金和借入資金，自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風險只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發籌資風險的主要原因。借入資金嚴格規定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點之一是定期支付固定利息，當企業資金收益率高于負債利率時會形成財務杠桿正效應；當企業資金收益率低于負債利率時，則會形成財務杠桿負效應。二是企業籌資結構不合理會加大籌資風險。一方面，自有資金與借入資金的比例會影響企業的資金成本率，當資金成本率大于資金的收益率時，企業面臨的籌資風險會增大。另一方面，若企業長期負債的比例過大，則過高的資金成本會給企業帶來較重的還債包袱；而負債到期時間安排過于集中，也會加大企業償債壓力。

(2)籌資風險的防范與控制。首先，應正確選擇籌資方式，對籌資方案的可行性、經濟性和安全性做出正確的權衡與選擇。其次，要合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，并隨著企業生產的變化而變化，使之始終處于一種動態的管理過程中。

2，投資風險的識別與防范。企業取得資金后一是投資生產項目，二是投資購買證券，這種投入資金的實際使用效果偏離預期結果的可能性就是投資風險。投資風險分為兩種：一種是直接投資風險(或稱實物投資風險)，即直接經營投資、固定資產投資、流動資產投資、無形資產投資等風險；另一種是證券投資風險(或稱金融投資風險)，即股票投資、債券投資和儲蓄投資等風險。

(1)直接投資風險的識別與防范。造成直接投資風險的原因主要是由于企業外部經濟環境和企業經營方面的問題所導致的經營風險。具體有如下三種：一是投資項目不能如期投產，不能取得效益；或雖然投產，但不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項目并沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項目既沒有出現虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業目前的資金利潤水平。由于企業經營失誤產生的資金安全風險，企業應該加強市場調查和可行性研究，確保決策正確，使投資方案具有財務上的可行性，并加強投資管理，避免因主觀原因導致的風險。

(2)證券投資風險的識別與防范。證券投資風險可分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險又稱不可分散風險，是指由于全局性因素的變化導致證券市場上所有證券的收益發生變動的風險，如經濟形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會給市場上所有的金融資本帶來損失。非系統性風險又稱可分散風險，是指因某些因素的變化導致證券市場上個別證券收益變動的風險。非系統性風險源于每個公司自身特有的營業活動和財務活動，與某個具體的證券相關聯，同整個證券市場無關。造成非系統性風險的主要原因是企業管理水平、勞工問題、消費者偏好發生變化等。

證券投資風險的防范與控制主要通過運用投資組合理論，合理進行投資組合來實現。根據投資組

合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關系數越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，為達到分散投資風險的目的，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關性。

3，資金營運風險識別與防范。企業資金的營運過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業主要面臨現金、應收賬款和存貨的風險。

(1)現金風險及其防范與控制。現金風險主要指企業現金短缺或者現金持有過量所形成的風險。現金是流動性最強的資產，現金持有量過少不能保證企業的正常支出，影響企業的信譽；現金持有量過大又會增大機會成本，降低企業的利潤率，兩者都會對企業造成損失。因此，企業財務部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時間，來確定合理的現金余額以防范與控制現金風險。

(2)應收賬款風險及其防范與控制。為了防范與控制應收賬款對企業造成的不利后果，首先，應當合理控制應收賬款的規模，在采用各種信用政策的時候，注重評估對方企業的財務狀況和信用狀況，評價其償債能力和信譽，謹慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案。其次，采取適當的催收方式和力度加快應收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，根據不同賬齡制定收款政策，必要時可依靠訴訟方式，以控制應收賬款風險，減少壞賬損失。

(3)存貨風險及其防范與控制。存貨的大量存在會妨礙企業資產的流動，同時使管理費用大量增加。而存貨短缺又會影響企業的信譽。因此，應當建立以預算為基準的指標考核體系，采用科學合理的內部控制制度，使存貨量保持在一個合理的水平，盡可能避免存貨產生的風險。存貨的管理和現金的管理比較類似，但更加復雜多變，要求企業派專業人員管理。

4，收益分配風險及其識別與防范。收益分配風險是指由于收益分配可能給企業今后的生產經營活動產生不利影響。收益分配風險產生的原因主要有兩個：一是收益確認的風險，指客觀環境因素的影響和會計方法使用的不當，有可能多計收益少計成本，使企業提前納稅，所確定的可分配利潤也偏高。例如，在通貨膨脹嚴重時期，按歷史成本原則計價，致使企業成本虛降，利潤虛增。二是收益對投資者分配的時間、形式和金額的把握不當所產生的風險。例如，在企業資金緊缺時期，以貨幣資金的形式對外分配，且金額過大，就會大大降低企業的償債能力，影響企業再生產的規模。但是企業如經常不分紅，或單純以股票股利的形式進行分配，則會挫傷投資者的積極性，降低企業信譽，上市公司的股票價格會下跌，對企業今后的發展不利。

收益分配風險控制的主觀隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準，其核心體現為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：(1)考慮通貨膨脹的影響，有計劃地建立價格變動補償基金，保證收益分配不影響企業的簡單再生產，堅決制止短期行為。(2)在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。(3)考慮企業下一年生產情況和資金使用來源，滿足企業擴大再生產需要，盡力降低資金成本。(4)結合企業償債能力強弱，確定收益分配率的大小。

四、企業集團資金安全反饋系統

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從近年來財政項目專項資金審計的情況看，項目資金管理越來越規范，效益越來越顯著。但是，在項目資金管理中也存在著一些不容忽視的問題：個別地方虛報套取勞動力轉移培訓補助經費；虛報套取貼息項目資金；轉變整村推進中科技培訓經費的性質；拉用、挪用、貪污項目資金，不嚴格執行報賬制、公示公告制等現象。這些違規違紀的問題雖然是個別現象，但是影響極壞，性質及其惡劣，后果及其嚴重。結合以前被查處的案件帶來的深刻教訓，我們必須進一步認識到，這些違規違紀問題如果不及時加以解決和糾正，必將嚴重影響項目開發的順利實施，侵犯群眾的切身利益，損壞黨和政府在人民群眾中的威信和形象。因此，必須以對黨、對人民、對自己高度負責的態度，高度重視，健全機制，落實責任，硬化措施，千方百計、全面嚴格管好項目資金，實施好項目開發，切實構筑起保護項目資金安全的堅強防線，做到滴水不漏，確保項目資金發揮最大效益。

二、突出重點把握關鍵，做好項目資金管理工作的主要措施

導致項目資金違規違紀問題的原因既有主觀方面的，也有客觀方面的。總的來說，主要原因有以下幾個：一是相關規章制度不夠健全。一些制度沒有按照項目開發新形勢和新變化及時進行調整、修改和完善；宏觀和微觀制度不銜接；一些項目管理制度不夠完善，措施可操作性還不夠優。二是督查監察力度和方式不適應新階段項目開發的要求。督查監察力度必須進一步加大，以結果為導向的項目資金分配方式必須進一步落實。三是長效教育機制尚未建立。教育的針對性、實效性不強。四是懲防體系還不夠完善。懲治力度必須進一步加大，績效考核制度必須進一步落實。

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（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行。在預算單位財務收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算的地位，致使預算單位內部會計與出納的牽制機制全面消失。二是財政專項資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統一管理。各種財政專項資金分別設戶、分散管理、獨立運行，并采用傳統的實撥方式撥付資金，導致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運行風險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

（二）財政資金運行機制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機構設置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規范。一是國庫機構設置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設置、各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。部分國庫收付中心實質上仍為會計核算中心，本應由預算單位承擔的資金風險轉為財政部門承擔。二是財政專戶管理不規范。從2008年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復設置、管理分散的問題。**市財政局開設的各類財政資金賬戶多達40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統一調度”，資金監管存在著“盲區”。三是實撥資金撥付程序不嚴謹、管理脫節。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統管資金等大多采用實撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網絡平臺支持，在預算單位、財政內部相關科室、銀行之間無法形成程序規范、管理嚴格、監督制衡、公開透明的運行機制。**市兩起案件都是當事人繞過規定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發現，這說明實撥資金方式在運行機制上存在著嚴重的問題。

（三）內控管理制度不落實。**市兩起案件的發生，暴露了基層財政部門內部管理上的薄弱。一是崗位設置不健全。一些市縣財政國庫機構和鄉鎮財政所由于人員配備不足，在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據管理不嚴格。少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實。一些地方未按制度規定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式，造成問題發生后長期不能發現。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變為一路綠燈。如果印鑒、票據、稽核、對賬中的任何一個環節管理到位，問題就不會這么容易發生。

（四）國庫集中支付管理風險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規范、方便快捷，但也存在一定的管理風險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實性和合理性難以核實，存在預算單位虛假套取財政資金的風險。二是財政授權支付給預算單位違規操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現，甚至違規向老賬戶劃轉資金，逃避財政管理和監督。三是國庫集中支付依賴于系統管理和操作，一旦系統安全出現問題，后果將十分嚴重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質的限制，在網絡環境、硬件配置和運行維護等方面都比較欠缺。一些地方重建設輕維護、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統運行存在著較大的安全隱患。

二、財政部會議的主要精神

財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關司局認真查找原因，堵塞漏洞。部內有關司局行動迅速，派出工作小組赴**實地調查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀檢組長、國庫處處長、監察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關于進一步加強地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀檢組長賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點意見：

（一）充分認識加強財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發生，值得各級財政部門認真進行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導致內部管理松懈；二是制度存在缺失，執行不到位。財政專戶開設過多，專項資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預算單位之間的定期對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實改革的有關要求；四是管理制度實施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點環節，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴格執行等問題。

（二）切實采取有效措施，全面加強財政資金安全管理工作。

1、扎扎實實開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監察局和監督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進行抽查。

2、進一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開使用管理，財政部門與銀行之間的權、責、利關系等關鍵環節和風險點，以及專項資金管理進行重點規范。

3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實現“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級所有預算單位都要實施改革，2010年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應當按照規范化的要求，抓緊做好轉軌工作；全面轉軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭2012年前所有市縣都實現改革和轉軌；三是要全面推動國庫管理機構和國庫收付執行機構之間的職能和業務流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設崗作業，建立起科學、高效、安全的財政資金支付流程，進一步提高工作效率；四是要建立健全預算執行動態監控機制，對財政資金支付業務實現實時動態監控，充分發揮動態監控的威懾作用。

4、狠抓財政總預算會計隊伍建設。各地要在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機構、人員編制和人員素質的基本要求。

5、加強財政部門內部的協同配合。在財政資金安全管理內部管理制度上，各有關司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴格控制開設新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理。部內各有關司局發文，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫司同意。

三、財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的要求

座談會后，財政部印發了《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫[2009]18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內部開展地方財政資金安全檢查工作。

檢查內容包括十個方面：組織領導、財政資金專戶管理、印鑒和票據管理、制度建設和內控管理、崗位設置和人員配備、資金收付管理、賬務處理、對賬管理、銀行管理、信息系統管理。

檢查方式：由財政部統一部署，由省級財政部門具體組織實施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于2009年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財政資金安全大檢查工作

我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。

（一）時間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區的自查和整改報告報送市級財政部門。

3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將本地區的自查和整改報告報送省級財政部門。

4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。

省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負責對省本級進行檢查，5個小組負責對市級財政部門進行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進行抽查。

（二）具體要求

1、切實加強領導，分級落實責任。全省各級財政部門要充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。市、縣財政部門的主要負責人作為本部門安全檢查工作的第一責任人，要對本部門的自查和整改工作質量負全責。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領導小組和領導小組辦公室，統一部署、分級負責，確保安全檢查各項工作落到實處。

2、細化檢查方案，逐條逐項落實。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實施方案，按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施方案，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條內容都不能少，所有涉及此次檢查內容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

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為實現節能減排目標任務，鼓勵地方政府加快淘汰落后產能，2007年，中央財政設立了淘汰落后產能獎勵資金，對經濟欠發達地區的電力、煉鐵、電解鋁、鐵合金、水泥等13個行業的淘汰落后產能給予獎勵。

2007-2008年，我們積極組織申報淘汰落后產能中央財政獎勵資金，獲得了2.98億元支持，納入獎勵企業83戶，項目實施后將更有利于完成我省節能減排目標任務，并對轉變經濟發展方式、促進產業結構調整起到積極的推動作用。

2009年上半年，我廳按照財政部要求，會同省內主管部門組織了85個淘汰落后產能項目，正報送財政部積極申請中央財政獎勵資金。

為引導和鼓勵淘汰落后產能企業加大節能投入，省財政2007年一次性安排淘汰落后產能資金3000萬元，對電力、鋼鐵、煤炭、玻璃、造紙等行業列入淘汰落后產能企業給予補助。

二、存在的問題

(一)落后產能設備的處置缺乏有效監管。

落后產能設備的處置是淘汰落后產能政策是否真正落實到位的關鍵，近幾年，雖然財政部對申報項目是采取先核查后安排資金的方式，我省財政則實行嚴格的先驗收后撥款、按進度撥款和分批撥款等方式對項目資金加強管理和監管，充分發揮項目資金的作用，有效地確保了資金安全，提高了資金績效。但是在落后產能設備的最終處置中仍然出現明淘汰暗使用、此處淘汰異地再使用的現象。

（二）淘汰落后產能進度緩慢，影響獎勵資金使用效益。

據審計、財政專項檢查情況反映，地方財政為保障資金安全，采取先驗收后撥款、按進度撥款和分批撥款等方式，但部分企業沒有嚴格按計劃淘汰落后產能，致使部分獎勵資金不能撥付，影響了資金的使用效益。

（三）同一項目多頭申請資金。

淘汰落后產能和節能技改在內容上存在重復的現象，特別是重大技改項目，自然出現淘汰落后產能設備的情況，也有企業存在同一項目多頭申請專項資金的情況，致使出現同一項目財政資金重復支持，違背了國家獎勵政策。

三、幾點建議

(一)做好基礎工作，爭取中央財政大力支持。

淘汰落后產能是實現節能減排目標的一個重要內容，也有效地促進產業升級。受國際金融危機影響，一些行業產能過剩、經濟效益下滑，這正是淘汰落后產能的好機會。應加大政策宣傳力度，認真做好淘汰落后產能項目的申報工作，為爭取中央財政獎勵資金的大力扶持打下堅實基礎。督促企業認真按計劃完成落后產能淘汰，便于確保資金撥付進度，讓獎勵資金起到“四兩撥千斤”的作用。

（二）加強淘汰落后產能項目及資金監管。

淘汰落后產能涉及到方方面面，需要政府多個職能部門通力合作，共同努力，建議盡快完善落后產能淘汰企業善后工作機制，做好已淘汰設備的登記、造冊、跟蹤處理工作。對獲得獎勵資金并已淘汰的項目，應及時撥付資金，確保職工安置穩妥，拆毀設備妥善處理；對獲得獎勵資金還未淘汰的項目，要督促企業按計劃、在規定時間內予以淘汰，妥善處理淘汰產能中出現的問題，確保獎勵資金撥付到位。

（三）加快發展新興產業步伐。

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截至9月份，今年涉及我局的民生工程已安排資金總額為55436.32萬元，其中省安排36060.33萬元，市安排11991.49萬元，縣（區）安排7389.5萬元，截至9月份，已撥付資金總額為48667.93萬元，其中省已撥付37897.37萬元，市已撥付7332.6萬元，縣（區）已撥付3486萬元。

（一）社會保障方面：今年我市的民生工程中涉及到我局的社會保障方面共有21項，已安排資金總額為31923.9萬元，截至9月份，已撥付資金共計27318.8萬元

（二）教育文化方面：涉及到我局的民生工程教育文化方面共有15項，已安排資金共計6900.37萬元，截至9月份，已撥付資金共計6330.25萬元。

（三）三農建設方面：涉及到我局的民生工程三農方面項目共有13項，已安排資金共計9157.02萬元，截至9月份已撥付資金7910.59萬元。

（四）行政政法方面：民生工程中我局涉及到行政政法方面，已安排資金4552.33萬元，截至9月份已撥付資金2212.95萬元。