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我國醫院管理多注重效益和效率，風險意識不強，風險管理處于起步階段，缺乏系統的調查研究；護理風險管理更是薄弱環節，由于受傳統護理習慣的影響，護理人員多按醫囑被動工作，對潛在的、無形的工作重視不夠，護理人員法律意識淡薄，缺乏危機意識、風險意識，目前尚無有效風險管理組織[3]，風險管理機制不完善，對護理風險管理尚未被提到重要議事日程。

2護理風險管理程序

2.1護理風險的識別（NursingRiskIdentification）

護理風險識別是護理風險管理的第一步，是整個護理風險管理工作的基礎，主要任務是分析、識別護理服務過程中可能出現的風險事件。常用的護理風險識別技術有三種：一是通常從多年積累的臨床資料入手，分析和明確各類風險事件的易發部位、環節和人員等。第二是工作流程圖法，包括綜合流程圖及高風險部分的詳細流程圖，由此全面分析各個環節可能發生的風險事件。第三是調查法，設計專門調查表，調查關鍵人員，掌握可能發生風險事件的信息。在護理工作中可以把后兩種方法結合運用，流程圖法便于直觀分析、全面綜合，調查法有利于了解風險之所在，并且可以補充及完善工作流程圖。

2.2護理風險的評估（NursingRiskMeasurement）

護理風險評估是測定護理風險發生的概率及其損失程度，它是在風險識別的基礎上進行定量分析和描述，通過對這些資料和數據的處理，發現可能存在的風險因素，確認風險的性質、損失程度和發生概率，為選擇處理方法和正確的風險管理決策提供依據。風險評估一般運用概率論和數理統計方法來完成，其中期望值和標準差是描述某個特定風險損失概率分布特征的重要指標，一般頻率高、幅度小的損失標準差小，頻率低、幅度大的損失標準差大[4]。

2.3護理風險的管理技術（RiskManagenmenttechnology）

護理風險管理技術是針對經過風險識別、風險評估之后的問題采取措施，是風險管理的核心內容[5]，主要有以下幾種。

2.3.1風險預防（RiskPrevention）:即采取積極措施預防風險事件的發生，如通過護理風險教育、風險監控和管理，增強護理人員的風險意識和責任意識，加強護理設備的維護等達到風險預防的目的。

2.3.2風險承擔（RiskAcceptance）：又稱風險自留，是指將風險損失的承擔責任保留在醫院內部，由醫院自身承擔風險，對于風險發生頻度不高，預計賠償額在醫院支付能力之內時，可采用這種對策。

2.3.3風險轉移（RiskTransfer）[4,6-7]:風險轉移主要有保險轉移和非保險轉移兩種方式。保險轉移是醫院購買保險將風險責任轉給保險公司，是最常見的風險處理方式。參加職業保險是對護士自身利益的保護，美國護士在遭到時,保險公司為其支付律師費、專家費、檢驗費等，每起事件2500美元；期間的職業損失費每天500～7500美元不等[8]。非保險轉移是醫院通過合同將一定的損失轉移給其他合適對象，如無過錯使用被感染的血液制品可以轉移給血站等。

2.3.險回避（RiskAvoidance）:盡量少開展風險高的護理服務項目或者停止提供可能產生某種高風險的護理服務項目。

2.3.5風險法律事項準備（RiskRelatedLaw）:對于一些風險發生率較高的服務項目，在日常工作中應注意準備必要的法律材料，如診療護理中可能出現的危險、并發癥要詳細向病人或家屬說明，要求病人家屬簽字認可，一旦發生風險事件，有法律依據可查。

2.3.6風險教育（RiskEduaction）:美國、日本、加拿大等發達國家非常重視護理風險教育，除了正規教育途徑，還提供網上資源[9]。已發生的風險事件是最好的風險教育素材，可利用它向職工進行風險意識教育，吸取教訓，防患于未然。

2.4護理風險管理效果評價（NursingManagementEvaluation）

風險管理效果評價是對風險管理手段的效益性和適用性進行分析、檢查、評估和修正，為下一個周期提供更好的決策。看風險管理效益的高低，主要看其能否以最小的成本取得最大的安全保障，效益比值等于因采取某項風險處理方案而減少的風險損失除以因采取某項風險處理方案所支付的各種費用。若效益比值小于1，則該項風險處理方案不可取；若效益比值大于1，則該項風險處理方案可取[5]。

3護理風險管理策略

3.1建立健全風險管理組織，體現預防為主原則

建立多方位、多途徑、多視角的護理風險管理組織，成立護理風險管理委員會、專職風險管理人員、科室風險管理小組三個層次管理組織。每層次人員要各負其責，切實做好三級護理風險管理；建立風險信息網絡，及時掌握各種信息，發現護理安全隱患；及時評價護理風險管理的可行性和有效性，制訂有效預防措施和糾正措施；做到各環節嚴防細管，體現預防為主原則，把護理不安全事件的消極處理變為發生前的積極預防。

3.2制定完善風險管理制度，確保管理落實到位

完善的制度是確保護理風險管理順利落實的有力保障。在充分分析評估的基礎上,找出高危環節、高危人群、高危時段和高危部門,制訂符合各單位實際的規章制度和防范細則;并在實施過程中不斷充實完善,從而增強醫護人員的風險意識、提高醫護質量,減少風險事件的發生[10]。對違反規章制度和操作規程的行為給予警示教育，做到警鐘長鳴[11]。

3.3持續護理教育培訓，提高風險防范能力

美國、日本、英國等都有專業教育與培訓制度，對招聘的護理人員進行嚴格審查，對在職人員進行持續護理教育和風險意識培訓，確保護理人員具備綜合專業才能[11]。各級醫院應從職業道德和法律意識入手，強化風險防范與化解的教育，不斷增強護理人員的責任感和誠信度,增強護理人員的法律意識,提高護士防范護理風險的能力，減少系統內部人為因素引發的護理風險。

3.4改善護患關系，建立抵御風險的共同體

自1983年美國首次把“以病人為中心護理”（patientfocuscare）的概念付諸實踐以來，這一新的模式在世界各地得到廣泛應用[12]。醫學的每一點進步都包含了醫務人員辛勤的勞動和汗水,也包含了患者為此付出的代價[13-14];另一方面,作為醫學發展的副產品——醫療護理風險的產生,對護患雙方都不利，因此要建立良好的護患關系和護理風險告知制度，維護病人知情同意權，并實行簽字認可制度，使護患雙方共同承擔風險，建立抵御風險的共同體。

3.5樹立正確風險觀，建立良好輿論導向

醫務人員和患者雙方都要充分認識醫療護理的風險性[15]，醫院接受對患者的治療護理，患者并不是將風險轉嫁給了醫院，而是醫護人員和患者共同承擔起了生命和健康的風險。社會上有些人認為患者只要到醫院看病就得百分之百地治愈[16]，但醫學存在未知性與風險性，即使在醫學比較發達的西方國家誤診率也在20%～30%[17]，而在國內誤診常常會造成對簿公堂。醫療護理風險是否發生、何時發生和發生的后果是不確定的，“治病冒風險”的觀念要成為社會教育和媒體宣傳的內容[18]。

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金融風險是指企業未來收益的不確定性或波動性，它直接與金融市場的波動性相關。一般而言，收益的不確定性包括盈利的不確定性和損失的不確定性兩種情形，而現實中人們更關注的是損失的可能性。因此本文所指的金融風險是指未來損失的可能性。具體而言，金融風險是指由于金融市場因素發生變化而對企業的現金流產生負面影響，導致企業的金融資產或收益發生損失并最終引起企業價值下降的可能性。

2、金融風險分類

2.1、金融市場風險

在諸多類型的金融風險中，金融市場風險具有特殊的地位。近年來，隨著經濟全球化和金融自由化，金融市場的波動性不斷加劇，金融工具所蘊涵的風險結構越來越復雜；同時金融市場在經濟運行中的作用和地位不斷上升，全球經濟運行的虛擬程度不斷提高，工商企業的經營更加依賴金融市場，傳統金融機構如商業銀行的業務也趨向金融市場。這些因素使得金融市場風險越來越成為現代工商企業和金融機構面臨的主要金融風險之一。

2.2、工商企業的金融市場風險

金融市場風險是影響企業現金流的最主要因素之一：一方面，匯率、利率、商品價格等市場因子的波動不僅直接影響了企業定期財務報表的收益狀況，而且也對企業的經營狀況產生極為重要的影響。另一方面，金融市場的發展使企業可以利用更多的金融工具來管理金融風險、降低融資成本、調整資本結構、提高投資效率，導致企業的實體經濟行為介入金融市場的程度加深。

2.3、金融機構的金融市場風險

作為影響資產負債價值的最基本因素，金融市場風險一直是金融機構最基本和重要的風險之一。而全球市場一體化所帶來的全球企業環境的巨大改變，又使得金融機構經營中的市場風險暴露不斷增加。

3、金融風險管理概述

3.1、金融風險管理的含義

金融風險管理是指各經濟活動主體在籌集和經營資金的過程中，對金融風險進行識別、衡量和分析，并在此基礎上有效地控制與處置金融風險，用最低成本即用最經濟合理的方法來實現最大安全保障的科學管理方法。合理的風險管理策略可以消除和盡量減輕國際金融風險的不利影響，改善微觀經濟主體的績效，并有利于整個宏觀經濟的穩定發展。

3.2、金融風險管理的策略

風險管理的策略主要有以下幾種：（1）風險回避：風險回避是指在金融活動中主動放棄或拒絕實施某項可能引起風險損失的方案。（2）風險防范與控制：對風險采取預防和抑制措施，以期減少風險發生的次數，減少損失后果的嚴重程度。（3）風險轉移：風險轉移是指在風險發生之前通過某種交易活動，將可能發生的風險轉移給其他人承擔，從而避免自己承擔風險損失。金融風險轉移的方法包括：風險資產出售、擔保、保險和金融衍生工具等。（4）風險分散：風險分散是指利用不同風險類別的相關性，通過承擔各種性質不同的風險取得最優風險組合，使其總體風險水平最低，同時又可以獲得較高的風險收益。（5）風險對沖：對沖也稱套期保值。是指針對某一資產組合面臨的金融風險，利用特定的金融工具構造與其價值變化方向相反的頭寸，以減少或消除資產組合市場風險的過程。（6）風險補償：風險補償主要是指在損失發生前對風險承擔的價格補償。即對于那些無法通過風險分散、風險對沖或風險轉移進行管理，而且又無法規避、不得不承擔的風險，投資者可以采取在交易價格上附加風險溢價，即通過提高風險回報的方式，獲得承擔風險的價格補償。

3.3、金融風險管理流程

金融風險管理必須構建一個高效、完整的風險管理系統，為金融風險管理戰略的確定和實施提供可靠的保障。一個完整的風險管理組織一般由董事會及其專門委員會、監事會、高級管理層、風險管理部門和其他風險控制部門五個部分組成各個部門和組織都具有明確的風險管理責任和報告線路。

3.3.1、金融風險的識別

金融風險的識別和分析，就是認識和鑒別金融活動中各種損失的可能性，估計損失的嚴重性。金融風險的識別和分析相當重要，是金融風險管理決策的基礎。金融風險的識別與分析包括以下三個方面的內容：首先，分析各種風險暴露。其次，分析金融風險的成因和特征。最后，進行金融風險的衡量和預測。

3.3.2、金融風險管理策略的選擇和管理方案的設計

根據對金融風險的識別和分析，管理者就必須考慮金融風險的管理策略，擬訂行動方案。不同的金融風險，可以采取不同的策略。然而，在很多情況下，即使是同一種金融風險，我們也可以在多種不同的策略中進行選擇。

3.3.3、金融風險管理方案的實施與監控

金融風險管理方案確定后，必須付諸實施。對金融風險管理方案的實施進行監控，也是金融風險管理的一個重要內容。它不僅有利于對各部門進行協調，保證方案的實施，防止少數人或部門存有僥幸心理或拖沓行為，違背方案的要求，放任或偏好風險，而且也有利于風險管理決策者根據環境的變化，對金融風險管理的方案進行必要的調整，以降低金融風險管理的成本，增強金融風險管理的效果。

參考文獻：

[1]王春峰.金融市場風險管理.天津：天津大學出版社，2001.

[2]科羅赫，加萊，馬克.風險管理.北京：中國財政經濟出版社，2005.

[3]莫里森.金融風險度量概論.北京：清華大學出版社，2009.

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一、校園信貸發展現狀

當今時代，大學生作為特殊的消費群體，他們對于新產品和新概念有濃厚的興趣，崇尚個性，追求變化，并且消費過程中有一個鮮明的特點就是依附性強。然而大學生缺乏消費規劃意識，消費過程中不能做到理性思考，并且消費經驗匱乏，尤其是大部分人在大學校園已經脫離了父母的監督管理，消費的行為不再受到約束，因此大學生信貸消費給企業帶來了較大的風險。

因為大學生信貸消費行為復雜性、沖動性、多樣性的特點，導致企業提供信貸服務時需要承擔一定風險。而目前傳統銀行貸款模式僵化，網絡貸款規模迅速膨脹，民間借貸質量又參差不齊，并且企業信用貸款風險管理機制不夠完善，使得校園信貸風險管理存在許多問題。

二、校園信貸放貸方風險管理問題分析

（一）借貸雙方信息不對稱

因為校園信貸的信息不對稱問題依舊存在在借貸雙方中，導致企業很難真實把握大學生的還款意愿和還款能力，同時無法隨時掌握大學生的可支配金額的變化，而且企業也沒有辦法觀察到大學生的思想行為，所以就無法事先預測到大學生是否會違約，而這種不確定性就會導致信用風險的存在。

（二）企業缺乏對校園信貸信用風險進行管理的動力

企業的運營管理體制不健全，且監督機制不完善是造成這問題的主要原因。一方面，部分企業例如京東、分期樂的主營業務不在通過信貸服務獲得差額利潤，他們提供校園白條服務的主要目的是促進營業收入；另一方面，客戶拖欠貸款，企業也沒有較為有效的追究措施，往往靠有損個人信用的威脅。所以企業本身不注重信用風險的管理，考核的指標也往往只是考慮贏不贏利，而忽略了信貸的風險和損失，缺乏管理動力。

（三）企業在校園信貸消費管理的控制機制不完善

盡管近幾年來我國部分企業已經開始慢慢重視對信用風險進行管理，大多采取審貸分離、統一授信以及對學生進行信用評估等手段，有的企業還建立了風險管理部門，投入了這么多可風險管理的功效不明顯，壞賬率仍然居高不下。其主要原因還是內部控制制度不夠完善。第一，風險管理部門和內部控制部門不夠獨立，且權威性不足，企業也沒有真正認識到風險管理和內部控制的重要性；第二，實行崗位責任制的企業，這一制度的執行還是不夠嚴格，并沒有清楚地將責任和權利劃分到每一個人；第三，比如會計以及財務這些輔的管理制度還沒有真正做到公開透明，還需要再次完善，信息化建設的腳步也相對落后；第四，有很多業務范圍很廣的企業，由于自身的管理鏈過長，導致企業信息流通緩慢，所以上傳下達的效率太低，企業控制能力差，也就造成了信用風險。

（四）企業在校園信貸風險管理的經驗和技術落后

在我國，很多企業在對大學生的信用進行初始認定時只要求你出示身份證、學生證等基本證件材料，企業也很難了解到一個學生是否遵紀守法，無法對信用狀況進行評估，況且還沒有正規有效的渠道和程序去進行調查。同時企業在信用貸款發放上表現出來的重放輕管問題也是不容忽視的。因為企業在收取了你的資料后就會決定是否給你貸款，而且發放后也沒有制定出一套相對應的管理措施，對大學生的可支配收入情況沒有相應的跟蹤和監控手段，所以如果借貸大學生的可支配金額發生重大變動造成無力還款，企業也不能及時得知，更別提對大學生的品德、信用以及貸款償還能力的動態變化的掌控。企業有的只是一些較為籠統且效果不佳的管理制度，不能針對大學生這一群體，實際操作性差。書面上反映的問題往往是企業內部在界定責任時的唯一依據，往往進行簡單處理，一般就按照材料情況談貸款。總之，各家企業既缺乏大學生動態信息的來源，也缺乏一套針對大學生的信用評價體系，所以沒有辦法做到多全方位并且動態地核對收集到的大學生的信息材料。

三、加強校園信貸風險管理體系建設

根據目前校園信貸處于的兩難境地來看，我國必須加快規范我國個人信用征信體系，規范對個人征信服務機構的管理，同時加快個人信用信息數據庫的建設，建立有效的個人信用報告制度。企業也要設計一套適合自己的信用評價體系，選取一定的指標，構建針對大學生的信用評價體系，科學準確地對大學生進行個人信用評估，從源頭上減小風險發生的可能性。企業健全校園信貸貸后信用風險控制機制同樣勢在必行，要有自己的校園信貸信用風險轉移機制，將信用風險造成的損傷控制在最小。

只要我們針對當前信貸消費市場問題對癥下藥，積極采取對應的措施予以改善和調整，建立起針對高校學生的信用評價體系，引導樹立以“信”立“貸”的觀念，實現良好大學生信貸消費生態環境的營造，從樹立信貸消費理念，構建信貸風險防范機制，完善信貸消費法律體系等角度入手，使得大學生信貸消費在規范化和法律化的背景下開展。同時企業加強監管，完善信貸風險控制機制，提高風險控制的技術，加強借貸雙方信息的對稱性，我國大學生信貸消費市場定會朝著更加健康的方向發展。

參考文獻：

[1]張英，任慧英.對當代大學生消費行為及教育對策的幾點思考[J].社科縱橫，2008（11）.

[2]孫浩.對我國商業銀行消費信貸業務信用風險管理的研究[J].貴州大學學報，2011（02）.

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文獻標識碼：A

原標題：企業籌資風險的管理研究

收錄日期：2013年2月28日

面臨著當今世界日趨激烈的國內外市場的雙重競爭，企業為了謀求生存和發展，獲得更多的經濟利益而進行籌資經營的同時也產生了與此相對的籌資風險，此時如果缺乏對風險的防范意識和管理能力，就很有可能影響到企業正常的生產經營活動，甚至導致引發財務危機。所以，企業有必要正確識別籌資風險，并運用各種行之有效的策略，加強對風險的防范和控制，防止籌資風險造成的不良后果，提高籌資效率。

一、企業籌資風險的定義

企業籌資風險，即企業在籌資活動中因受到一些因素的影響造成企業收益的不確定性，進而導致企業可能面臨財務危機和財務失敗的風險。這些因素既有企業內部可以控制的因素，也有企業不可控制的外部因素。

二、籌資風險成因分析

企業籌資風險按照分析角度的不同可以分為多種類別，本文從籌資風險的受控與否來考慮，將其分為企業可以控制的內部風險和不受企業控制的外部風險。二者互相聯系、互相作用，共同誘發企業籌資風險。

（一）企業籌資內部風險因素

1、負債籌資風險。負債籌資又稱借入資金籌資，是指企業通過向金融機構借款、發行債券等方式籌集資金。因為到期要歸還其本金和利息，所以負債籌資還是有代價和風險的，主要表現在以下方面：

（1）負債的籌資規模。負債規模是指企業負債總額的大小或負債在資金總額中所占比重的高低。企業負債規模越大，則利息費用支出就會越多。由于收益降低而導致財務危機出現的可能性也會越大。同時，負債比例越大，企業的財務杠桿系數也越大，股東收益變化幅度也隨之增大。所以，負債規模越大，財務風險就越大。

（2）負債的期限結構。負債的期限結構是指企業所使用的長期借款與短期借款的相對比例。企業可能存在多種債務，如果負債的期限結構安排不當，會給企業造成較大到期償債的壓力，增加企業的籌資風險。

（3）負債的利息率。在同樣負債規模的情況下，負債的利息率越高，企業所要承擔的利息費用的支出就越多，企業出現財務風險的可能性也就越大。同時，負債的利息率也影響著股東的收益，在息稅前利潤一定的條件下，負債的利息率越高，股東收益所受影響就越大。

（4）資本結構。資本結構是指企業各種資本的構成及其比例關系，它是由不同的籌資渠道和籌資方式而形成的，不同的籌資方式有各自的優缺點，如果選擇不恰當，就會增加企業的額外費用，減少企業的應得收益，影響企業的資金周轉而形成籌資風險。通常企業的資本結構由債務資本和權益資本構成。資本比例關系即債務資本和權益資本各占多大比例，一般以資產負債率或產權比率來表示。在財務杠桿作用下，企業借入資本比例越大，資產負債率越高，財務杠桿利益越大，伴隨其產生的財務風險也就越大。

2、權益籌資風險。權益籌資又稱股票籌資，是指以發行股票支付股息的方式籌集資金，涉及到股票發行種類、規模、方式、價格、時機、承銷機構的選擇，如若決策不當，不僅籌集到目標資金的可能性減小，還會給企業造成經營成果損失，主要表現在以下方面：

（1）股票發行規模。股票發行的規模就是股份有限公司通過發行股票所籌集資金的數量，該數額的大小決定著企業今后的資本結構、經營風險和籌資成本。如果股票發行數量不當，不但會影響著公司控制權的變化，出現被迫改變經營目標或者被收購的風險等，而且還會改變股東的收益水平，進而影響到股價，影響企業的繼續籌資。

（2）股票發行價格。股票發行價格包括面值、折價和溢價三種，如果發行價格定的合理，既易于推銷，又對投資者有較大的吸引力；反之，則會帶來籌資風險。

（3）股票發行時機。選擇股票發行時機應綜合考慮股市行情、社會經濟階段、銀行利率水平，使籌資成本最低、承擔風險最小、籌資收益最大。正確的時機選擇應在國家經濟政策寬松、經濟繁榮、銀行利率水平較高、股市交易活躍、價格上漲的時期發行股票。反之，發行股票會面臨籌資困難，影響發行計劃的順利實現。

（4）股票發行方式與證券承銷機構的選擇。我國法律規定，企業在公開發行股票時應當由證券經營機構承銷。因此，企業選擇采用包銷還是代銷的發行方式上面臨的風險不同，同時還受到證券承銷機構自身資本實力、銷售網絡、員工素質的影響，直接影響發行成本和籌資效果。

3、其他內部風險

（1）經營風險。經營風險是企業生產經營活動本身所固有的風險，它不同于籌資風險，但又影響籌資風險，其直接表現為企業息稅前利潤額或利潤率的不確定性。當企業完全用股本籌資時，經營風險即為企業的總風險，完全由股東負擔。當企業采用股本與負債籌資時，由于財務杠桿對股東收益的擴張性作用，股東收益的波動性會更大，所承擔的風險將大于經營風險，其差額即為籌資風險。如果企業經營不當，營業利潤不足以支付利息費用，則不僅股東收益為零，而且還需用股本支付利息，嚴重時導致企業喪失償債能力，將被迫宣告破產。

（2）預期現金流入量和資產的流動性。現金流入量反映企業現實的償債能力，資產的流動性反映企業潛在償債能力。負債的本息一般要求以現金（貨幣資金）償還。能否按照合同規定償還本息，還要看企業預期的現金流入量是否足額、及時和資產流動性的強弱。若企業沒有及時足額地實現預期的現金流入量，以支付到期的本息，就會面臨財務危機。此時，企業為了防止破產可以變現其資產，當企業資產整體流動性較強，變現能力強的資產較多時，其財務風險就較小。

（3）投資項目及其收益能力。投資項目的收益能力是指企業所籌集資金的投入產出能力。當投資收益率明顯高于公司凈資產收益率時，企業才會有利可圖。反之，則應改善對外投資結構或者更換投資項目。

（4）監管風險。企業籌資活動監管不嚴，籌資風險預測與分析機制缺失，規避籌資風險能力弱，且存在私利行為。當前，我國的資本市場整體上缺乏完善有效的監管體制，出現不合法的行為也不能得到及時的懲罰。企業也未建立健全的籌資管理制度，對所籌資金用途、應收賬款回款、資金風險管理、人員管理績效考核都是不太規范的，無形中又加大了籌資風險。

（二）企業籌資外部風險包括下列因素

1、政治風險。政治風險指由于東道國或投資所在國國內政治環境或東道國與其他國家之間政治關系發生改變而給外國企業或投資者帶來經濟損失的風險。政治環境往往能影響經濟環境。

2、經濟風險。經濟風險是指因經濟前景的不確定性，可能影響籌資風險的經濟因素發生變動而給企業帶來的風險。主要有宏觀經濟狀況影響下的經濟周期性波動、國民經濟整體的形勢、金融危機爆發、新的經濟改革措施的出臺與實施等。

3、法律政策。法律政策風險是指與企業經營相關的法律政策的變動而給企業籌資活動帶來的風險，相關法律政策的變動往往給企業帶來或好或壞的影響，使企業籌資承受一定的風險。

4、金融市場。金融市場的波動，如利率、匯率的變動，都會導致企業的籌資風險。利率水平的高低直接決定企業資金成本的大小。籌資規模越大，債務利息因利率變動的影響也就越大，相應籌資風險也增大。企業倘若籌借外幣，還可能面臨匯率變動帶來的風險。

三、企業籌資風險防控策略

（一）建立和完善籌資風險管理制度。企業應該借鑒已有經驗，結合自身經營情況，建立和完善籌資風險管理制度，明確風險管理的范圍和內容，以控制籌資成本和降低籌資風險為目標，通過財務預算科學預計籌資風險，制定風險管理策略，建立切實可行的籌資風險管理體系，加大執行力度，提高企業對籌資風險的防范能力。

（二）建立和健全風險預警機制。企業必須立足市場，結合自身經營管理特點，引進先進的風險管理辦法，建立一套完善的風險預警機制和財務信息網絡，對涉及籌資活動的重要指標進行分析，并利用這些變量進行籌資風險分類和識別，及時地對籌資風險進行預測和防范，制訂適合企業實際情況的風險規避方案，把風險減少到最低限度。

（三）強化經營管理人員的風險意識。企業的經營管理人員必須樹立風險觀念，強化風險意識，將防范籌資風險貫穿于財務管理工作的始終，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力，并采取有效措施降低和防范風險。

（四）加強經營管理者的水平，全面提高理財人員素質。企業應該建立和完善相應的組織機構，對籌資風險實施及時有效的管理，提高企業財務管理和財務控制水平，強化財務管理的各項工作，以便及時發現、及時化解風險。與此同時，企業應對經營管理人員進行專業培訓，不斷提高他們的管理水平和創新能力，掌握先進的財會理論知識和操作能力，全面提高人員素質，保證企業持續穩定發展。

（五）努力實現科學的籌資決策。企業應該建立切實可行的籌資決策機制，降低籌資風險。籌資決策在籌資過程中占有主導地位，企業可以依據自身特點和宏觀經濟運行情況，做好籌資決策可行性研究，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，并制定多種應變措施，將風險盡可能地降到最低限度，使籌資給企業帶來巨大的正面作用，增強企業的市場競爭力。

（六）優化企業資本結構。最優資本結構是指在企業可接受的籌資風險以內，使得企業權益資本和負債資本加權平均資金成本最低、企業價值最大的資本結構。企業在經營過程中，要根據所處的行業特點，結合企業不同發展階段的實際情況，在權益資金和債務資金之間進行權衡，確定一種最優籌資方案，使風險收益相均衡，風險規模適度，籌資成本最小，增強企業市場競爭力，提高企業抗風險能力。

（七）保持和提高資產流動性。企業可以根據自身的經營需要和生產特點來決定流動資產規模，在合理安排流動資產結構的過程中，既要確定理想的現金余額，又要提高資產質量，保持資產流動性不低于警戒水平，確保企業償債能力。

（八）合理安排籌資期限組合方式。長短期籌資各有其優劣之處，籌措短期借款，成本低、彈性大、風險大；而長期借款成本則與之相反。因此，企業應結合自身的具體情況和經濟形勢的要求，靈活運用各種籌資方法，合理安排兩種籌資方式的比例，做好債務資金的來源與資金運營期的合理搭配，減少籌資風險，提高資本收益率。

（九）選擇科學的籌資方式。企業應根據自身的經營狀況，結合行業自身特點，制定科學的長期籌資戰略規劃，選擇不同方式籌集資金，形成多渠道、多方式、多種類的籌資格局，減低財務風險。

（十）重視由利率、匯率變動帶來的籌資風險。企業應加強對宏觀金融形勢的分析研究，根據利率、匯率走勢，把握其發展趨勢，并以此制定利率、匯率的管理策略，做出合理的籌資安排，減少籌資成本，確保企業利潤，規避利率、匯率變動帶來的風險。

（十一）強化企業資金管理，加強資金預算控制。企業應加強對財務預算的管理，把資金管理作為重點，加強流動資金、應收賬款、存貨的動態管理，滿足企業資金的需求，做到債務期限和周期與經營周期相匹配，避免由于兩者脫節造成企業的資金周轉困難，確保投資收益，減少企業收不抵支的可能性和破產風險。

總之，企業在進行籌資活動時，就不可避免地要面對籌資風險。因此，企業要正確分析籌資風險形成的原因，同時更要積極探討籌資風險的防范控制對策，使企業既獲得籌資經營帶來的收益的同時，又能將籌資風險降低到最低限度，保證企業的長遠發展與自身競爭力的提高。

主要參考文獻：

篇5

交易成本；輕資產；風險管理

近年來，國內經濟下行壓力不減，整個銀行業貸款質量持續惡化，不良貸款加速上升，農戶貸款風險更為突出。一方面，在經濟轉型背景下，縣域地區的傳統行業面臨重大調整，縣域業務風險持續加大。另一方面，農戶貸款金額小、業務較為分散、抵押物缺失的問題使傳統金融機構農戶貸款運營成本居高不下，而互聯網平臺則利用自身特點，采用“零售業務批發做”的成本優勢加快向農村地區滲透，這些挑戰與機遇給農戶貸款風險管理研究提供了極大的想象空間。

一、農戶貸款風險特征

（一）自然風險、市場風險較高農戶貸款主要投向種植業和養殖業，受自然條件約束較大，氣候影響周期性明顯，經營周期一般不低于1年，不同于工業生產的高周轉率，同時由于產品趨同、附加值低，市場波動對農產品價格影響較大，這些都可能造成農戶經營失敗，貸款無法收回。

（二）缺乏有效的抵押物由于農村產權權能不完整、流轉不開放，農村資產又存在“擔保難、流轉難、處置難、受償難”的問題。在農村金融的實踐中，農村產權改革呼聲高，但實際做法尚需觀察，難以在短時間內解決普遍性問題。

（三）信息不對稱、交易成本高農村地區居住密度普遍較低，有很多地區的交通還不是很便利，農戶貸款存在小額、分散的特點，存在規模不經濟，是個典型的“長尾”市場。傳統的經營方式下，銀行面對農戶這樣的長尾客戶群，如果想在短時間內獲得與城市業務相近的貸款利息收益，就要付出較高的經營成本或者承擔較大的信用風險。

二、銀行輕資產運營模式

輕資產運營模式是以價值為驅動的資本戰略，一般是指企業以核心業務為依托，采用將非核心業務剝離或外包的方式，以有效降低運營成本。一些跨國體育用品公司將生產環節以委托代工的形式剝離出去，自身僅從事研發和品牌推廣，屬于一種較為傳統的輕資產運營模式。在金融領域主要表現為渠道輕型化、運營集中化和服務外包化，以減少人工投入，有效降低運營成本，大幅提高實際產出。

（一）輕資產運營模式的特點

1.渠道輕型化隨著科技的進步、網絡技術的發展，特別是蘋果Applepay上線，以及電子貨幣的呼之欲出，銀行提供服務的渠道種類越來越多。按是否受時間與空間的制約，可分為線上渠道與線下渠道。線上渠道不依托銀行提供的物理機具，客戶可在任何時間、任何地點享受銀行的服務，如網上銀行、電話銀行、手機銀行、直銷銀行等。線下渠道必須依托銀行提供的物理介質，如綜合網點、自助網點、超級柜臺、轉賬電話、POS機具等。渠道輕型化是指多運用線上渠道與自助機具等，類似富國銀行的“商店”、華潤銀行的“店中店”、建設銀行的移動終端及其線上渠道，均屬于“輕網點”的范疇。

2.運營集中化渠道輕型化必須依托強大的后臺支持，一是以流程優化為起點，重塑高效運轉、成本節約、風險可控的運營體系架構，采用工廠化的業務后臺集中處理；二是通過業績管理系統推廣應用，完善收入分成與成本分攤還原模型，將成本分攤至每個條線、分行、產品和客戶，便于考核計價與成本核算。比較典型的有富國銀行的“信貸工廠”模式。

3.服務外包化輕網點所提供的產品與服務，無論是存款還是貸款均為模塊化設計的制式產品，其最大的特點就是無紙化作業、傻瓜式操作，網點人員所要做的只是將客戶的資料輸入系統中，甚至僅僅是指導客戶自行輸入，其余的交給后臺處理即可。這就使服務外包成為可能，或者通過制售賣銀行產品與服務。比較典型的為交通銀行信用卡業務的外包方式。

（二）輕資產運營模式范例

1.富國銀行社區銀行模式傳統觀點認為小型金融機構更適合開展小額信貸業務，但實際上，類似小額信貸這類單一業務產品的批量處理和集中管理需要高技術含量的大型數據庫與強大的數據分析能力才能實現規模效益，而大銀行具備大規模業務模塊投入和進行集中化作業的優勢。富國銀行擁有較發達的電子銀行系統，采用運營集中化的“信貸工廠”模式使得小額信貸成為高增長、高盈利的業務，規模效益明顯，并且隨著人工投入的減少，其網點建設成本得以大幅降低。

2.巴西銀行商模式巴西是最早利用銀行商模式的國家。巴西央行允許各種實體擔任銀行商，銀行通過商向客戶提供各種金融服務，所有的零售商只要擁有POS，幾乎都可以成為銀行商。中國農業銀行在國內縣域農村地區大力推廣的“助農服務點”與此頗為相似。

3.肯尼亞手機銀行模式非洲的肯尼亞地區社會基礎服務設施較為落后，農村地區的金融服務水平更為低下，城市地區傳統銀行服務機構基本覆蓋不到鄉村地區。然而，肯尼亞的移動電信運營商卻創造性的利用手機充值服務完美的解決了這一問題。我國國內手機只能充話費不能取話費，但在肯尼亞農村地區，農村居民卻可以到附近的話費充值點（或商）將話費以“充值卡”（主要是為了規避金融監管）的形式取出來，然后再兌換成現金，甚至開展小額借貸。而且，這種手機服務利用的是SIM短信渠道，并非移動互聯網渠道。南非的Wizzit與此也頗為類似。

4.阿里電商平臺模式阿里的支付寶目前在農村地區已經擁有了眾多用戶，根據其千縣萬村計劃，阿里擬用三到五年的時間投資100億元，建立1000個縣級運營中心和10萬個村級服務站，通過線下電商站點的擴張，推廣其小額消費金融業務。

5.村村樂三農服務模式村村樂電子商務平臺更為看重村官的作用，相比京東的快遞推廣員，村官們更了解農村居民的財富情況，以村官作為線下突破口，能夠快速獲取村民們的信任，加快業務的推廣速度。

三、風險管控分析

隨著縣域經濟的發展和城鎮化水平不斷提高，縣域金融機構競爭重心逐漸向鄉鎮、行政村延伸，渠道與體制創新的作用也更為突出。輕資產運營模式提供了降低農戶貸款風險的思路。

（一）防范信用風險中國的農村是一個典型的熟人社會，人員流動相對穩定，村子里每戶人的家庭、財產、信用狀況全村人相互都會比較清楚，這對于在鄉村開展業務的傳統金融機構（比如信用社）來說，是一個可以充分利用的“天然數據庫”，這也是村村樂看重線下村官的原因所在。對新進入銀行來講，如果想充分利用這些信息資源就必須將網點開到村口或者延長利益鏈條。按照以往的網點建設標準，一個網點至少需要五六個人，但是按照輕資產運營模式，可以減少人員設置，將人員從前臺日常運營中解放出來，專門從事交叉驗證、貸后管理與貸款收回工作。

（二）降低操作風險運營集中化以后，對柜員業務處理系統和信貸業務系統進行有效整合，可以實現信貸業務全流程網上作業；通過后臺信用評分系統，對農戶貸款進行審批；通過影像傳輸系統，對農戶進行交叉驗證。農戶可以通過上網或類似交通銀行的移動終端申辦小額農戶貸款，只須動動手指頭，剩下的事情就交給后臺系統集中處理，可以有效降低貸款申辦過程中的操作風險。

篇6

所謂風險管理（Risk Management）是指經濟單位對可能遇到的風險進行預測。識別、評估、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。

要正確理解上述定義，就應注意以下幾點：第一，風險管理的主體是經濟單位，即個人、家庭、企業或政府單位。由此可知，風險管理這個概念的外延很大；第二，風險管理是由風險的預測、識別、評估、分析、處置等環節組成的，是通過計劃。組織、指導、控制等過程，通過綜合、合理地運用各種科學方法來實現其目標的；第三，風險管理以選擇最佳的管理技術為中心，要體現成本效益的關系；第四，風險管理的目標是實現最大的安全保障；第五，人們通常所說的風險管理是狹義的風險管理，即專指企業風險管理。

人們在一切社會經濟活動中，面臨著各種各樣的風險。從總體上看，風險是一種客觀存在，是不可避免的，而且在一定條件下還帶有某些規律性。因此，人們只能把風險縮減到最小的程度，而不可能將其完全消除。這就要求主動地認識風險，積極管理風險，有效地控制風險，把風險減至最低的程度，以保證生產的正常進行。

一、業主的風險及其應對措施

業主主要存在以下風險：

1．項目定義不準確。在招標階段，業主只能給出項目的預期目標、功能要求及設計標準，業主要對這些內容的準確性負責。如果這些地方存在錯誤、遺漏和不合理，在工程建設過程中業主指令變更，如提高功能要求、增加關鍵設備等，由此引起的投資額增加和工期延長要由業主來承擔責任。

2．選擇承包商不當。鑒于EPC項目投資額高、專業技術復雜、管理難度大的特點，加上業主要求合同總價和建設工期固定，潛在的投標人可能采取非常謹慎的態度，競標人的減少很可能使業主無法選擇到最合適的承包商。同時，如果沒有綜合考慮承包商類似工程的業績和經驗、設計采購施工能力、投標報價這些因素，很可能導致業主錯誤地選擇了承包商。如果選擇的承包商不能很好地完成工程項目，業主不得不在工程建設過程中更換承包商，蒙受重大的損失。

3．工程建設過程中的風險。在FIDIC的銀皮書（EPC/交鑰匙工程合同條件）中規定，業主只承擔合同執行中因自身違約，業主變更項目的預期目標、功能要求和設計標準，法律變更以及不可抗力的風險。除此之外，EPC項目總承包合同中確定的合同價格和建設工期將不能調整。

業主違約包括業主在執行合同中履約時間不當和履約瑕疵。在合同執行中，如果工程項目所在國的法律或者政府的有關政策發生改變，對承包商履行合同規定的義務產生影響,合同價格和工期應該考慮因上述改變而造成的任何費用和工期的增加，也就是說，這部分風險一般應由業主來分擔。

根據FIDIC銀皮書，不可抗力屬于業主風險。對于自然力作用的不可抗力，如地震、臺風、火山爆發等，業主只承擔工期延長的風險；對于自然力作用以外的其他不可抗力，業主既要承擔對承包商履行合同義務造成的工期延長的風險，同時又要承擔費用增加的風險。而在工程實踐中，業主為了保護自身利益，往往不愿意在合同中列入業主風險條款，即使承包商要求把不可抗力的風險作為業主風險，業主也有可能盡量縮小不可抗力的定義范疇。

為了規避風險，業主主要采取以下措施：

1．準確地定義項目。業主在招標時只給出了項目的預期目標、功能要求和設計標準。對于這些原則要求業主應盡可能做到全面和準確，避免出現錯誤和遺漏，這樣承包商才能夠充分理解業主的要求，盡量避免或減少在工程建設過程中發生不必要的合同變更。

2．選擇合適的承包商。承包商必須有足夠的能力完成整個項目的設計、采購、施工任務，其投標報價和承諾工期必須滿足業主的要求，同時還要承擔工程建設過程中可能發生的絕大部分的風險。

為了選擇合適的承包商，業主應給投標人提供足夠的時間和資料，讓投標人仔細研究業主的要求，進行初步方案設計，全面評估項目風險，使投標人確認是否有能力來承擔EPC項目的工程建設任務。

業主選擇承包商時，可以從幾個方面對投標人進行評價：對業主要求的理解；以往類似工程的業績和經驗；財務狀況；現有的工程負荷；設計能力；設備材料的采購渠道和采購能力；項目管理能力和相關經驗；投標報價和工期；其他相關資源。

3．嚴格履行合同。在工程建設過程中，業主應嚴格按照合同履約，如及時向承包商提供現場，及時審核承包商文件，按照付款計劃表及時支付工程款。另外，業主應盡可能減少因自身原因造成的費用增加和工期延長，以

確保按照預期可接受的投資額和工期完成工程項目建設。

二、承包商的風險及應對措施

承包商在項目實施過程中會出現以下風險：

1．盲目參與投標。在EPC模式下，投標人在投標時要花費相當大的費用和精力，其投標費用可能要占整個項目總投資的0.4％～0.6%。如果在沒有多大中標把握的情況下盲目參與投標，那么投標費用對承包商來講可能就是一筆不小的浪費。EPC項目比較復雜，加之業主要求合同總價和工期固定，承包商如果沒有足夠的綜合實力，即使中標了，也可能無法完成工程建設，承包商最終將蒙受更大的損失。

2．合同文件存在缺陷。一般情況下，合同文件存在缺陷的風險也要由承包商來承擔。除了預期目標、功能要求和設計標準的準確性應由業主負責之外，承包商要對合同文件的準確性和充分性負責。也就是說，如果合同文件中存在錯誤、遺漏、不一致或相互矛盾等，即使有關數據或資料來自業主方，業主也不承擔由此造成的費用增加和工期延長的責任。工程建設過程中的風險在工程設計中，業主有審核承包商文件的權力。承包商文件不符合合同要求時可能會引起業主多次提出審核意見，由此造成設計工作量增加、設計工期延長，承包商要承擔這些風險。同時承包商有設計深化和優化設計的義務，為滿足合同中對項目的功能要求，可能需要修改投標時的方案設計，引起項目成本增加，這些風險也要由承包商來承擔。

在設備和材料的采購中，供貨商供貨延誤、所采購的設備材料存在瑕疵、貨物在運輸途中可能發生損壞和滅失，這些風險都要由承包商來承擔。在工程施工過程中，發生意外事件造成工程設備損壞或者人員傷亡的風險應由承包商來承擔。承包商要負責核實和解釋業主提供的所有現場數據，對這些資料的準確性、充分性和完整性負責。另外，承包商還要承擔施工過程中可能遭遇的不可預見困難的風險。

承包商在參與EPC項目時，一般應采取以下措施進行風險應對：

1．謹慎參與EPC項目投標。承包商在決定是否參與投標前，必須仔細研究項目的特點和業主的要求，識別和評估項目存在的風險，從自身實力出發做出理智的判斷。承包商還要考慮競爭對手的實力，分析中標的可能性。決定投標后，承包商應該根據風險評估的結果，在報價中加入適當的風險費用。

2．合理應對合同文件本身的風險。在投標前，承包商應盡量明確業主的要求，發現模糊的地方及時要求業主加以澄清，然后再在此基礎上進行報價。簽約后，如果合同文件中仍然存在錯誤、遺漏或不一致，承包商應盡早發現并修正這些錯誤，盡量減少由此造成的損失。

3．積極控制建設過程中的風險。在工程設計中，承包商要爭取設計一次性成功，通過業主的審核，盡量減少設計的多次返工。在進行深化設計和優化設計時，因業主變更項目的預期目標和功能要求而引起費用增加和工期延長，承包商應及時向業主提出索賠。

在采購過程中，承包商要從技術上和時間上分析供貨商的履約能力，并要求供貨商承擔違約賠償責任。由于EPC項目中設備材料費用占工程總投資的比例很高，承包商還可以通過投保的方式將設備材料運輸途中發生損失的風險轉移給保險公司。

在施工過程中，承包商既要自己嚴格按照合同履約，又要協調好分包商的工作。為了防止意外事件的發生和損失，承包商要加強內部管理，還可以投保建筑/安裝工程一切險。對于可能發生的不可預見困難，承包商要盡可能從業主那里獲得全面的現場資料，充分勘察現場，并制定相應的預備措施計劃。對于可能發生的不可抗力事件，承包商要爭取由業主來承擔風險。

4．加強自身能力建設。承包商自身能力建設是做好風險應對最重要的環節。承包商應不斷總結投標報價的經驗，改善企業的技術力量和裝備條件。同時承包商還要努力提高設計管理的水平，充分發揮設計的主導作用，積極拓寬設備材料的采購渠道，增強EPC項目的管理能力。

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風電項目；風險分析；風險管理

前言

現階段，我國能源問題日漸凸顯，加強對風電項目投資的重視程度，對于緩解我國能源危機問題具有至關重要的意義。風力發電具有獨特優勢，隨著近些年風電項目的大力開展，必須重視風電項目在建設以及運行階段所面臨的風險問題，并且基于這些風險問題，有針對性開展有效的風險管控，以此確保風電項目能夠充分發揮其效益。

1風電項目的風險分析

1.1自然災害風險

通常情況下，風電項目在建設階段都會受到自然因素的影響，比如說雨雪、雷電等等。主要是風電設備建設于外界環境中，長時間受到自然災害的侵襲。根據建設區域的不同，風電項目受到的自然災害情況也具有差異性，如果風電項目建設在東部沿海地區，那么容易受到臺風、海嘯、或者鹽霧等自然環境的影響；而如果風電項目建設在北方地區，則常會遭受到風沙、洪水等因素影響。現階段，盡管我國風電項目不管是在設計方面，還是在建設施工方面，都不斷提升重視程度，以此確保風電項目具有較強的自然災害抵抗能力，但是由于自然災害的不確定因素，致使我國風險項目依舊頻頻受到自然災害因素的影響，進而導致風電項目無法充分發揮其重要價值[1]。

1.2設備技術風險

隨著國家對風電項目的大力扶持，資金投入不斷增加，并且積極開展技術研發，對我國風電設備技術的發展和完善具有至關重要的作用。但是，如今時期的風電機組發展方向正在發生一定變化，有向大型化方向發展的趨勢，進而對風電技術提出了更高的要求。風電工作原理本身就具有復雜性，發展方向的變化要求技術人員不斷強化自身技能，并且需要建立健全相關設備認證標準。如果缺乏有效的管理措施，將會導致風電設備在實際運行中受到一定安全威脅。

1.3經營運行和建設安裝風險

風電項目在實際運行過程中，難免會發生一些故障問題。如果維護人員未能及時發現風電設備存在的問題，導致風電設備強制運行，那么將會導致設備受到嚴重損壞。假如風電設備出現老化情況、或者部件出現受損情況，那么將會影響整個機組的正常使用。如果風電設備出現間歇運行狀態，那么將會影響電網的穩定性和安全性。現階段我國使用的風電設備主要以國產為主，在風電設備的運輸過程中可能會出現各種運輸風險，同時風險設備的組裝較為復雜繁瑣，程序較多，并且難度也較高，容易使風電設備在組裝階段出現一些問題。

1.4政策變化風險

風電能夠在一定程度上緩解我國能源使用危機，我國政府也對風電行業給與足夠重視。當今時期，大力扶持風電行業，并且在政策上給予風電行業提供一些便利之處，比如說政府會提供風險企業相應的補助和補貼，或者為風電企業的貸款進行放寬，以此為風電行業的發展創建良好寬松的發展環境，促進我國風電行業的健康、持續性發展[2]。但是，假使我國政策方面進行調整，將會使風電行業受到較大影響，風電企業將會面臨激烈的市場競爭情況，使其生存和發展受到威脅。

1.5工作人員風險

通常來講，風電設備由多個組件構成，比如說輪轂、葉片、控制設備、塔筒等都是風電設備的關鍵組成，很多部件都需在高空中開展作業。如果風電設備發生故障，將會給維修人員帶來一定難度，需要實施高空作業，以此保證風電設備能夠正常投入使用，但是這也對維修工人的人身安全帶來一定的安全風險。

2管理風電項目中所存風險的對策

我國風電項目在運行過程中，容易受到各種各樣風險的威脅，嚴重影響風電項目性能的發揮。因此，基于此種情況，風電項目負責人員需要給與充分認識，明確自身職責，能夠制定科學有效的解決措施，進而確保各種風險問題可以合理得到解決。現階段的風電項目風險管理，可以從以下兩方面內容進行探討：首先，對于風電場加強內部管控，能夠在一定程度上緩解風電項目受到的風險威脅；其次，完善管理制度，加強風電項目經費管理，以此轉移風電項目風險。

2.1針對自然災害風險的對策

對于自然災害風險，風電場有必要提前做好預防工作。可以組建專業的管理維護隊伍，確保風電場設備可以正常運行，并且負責風電項目設備的預防工作和維護工作。自然災害具有一定共性，維護人員可以對多年實踐經驗進行累積和總結，制定一套合理可行的預防措施，保證風電設備能夠降低發生自然災害風險的概率。

2.2針對設備技術風險的對策

風電項目對天氣情況具有較高要求，所以在開展風電項目建設階段，必須提高對選址、設備選型的重視程度。只有選擇合適的地址，才能確保風能儲量滿足項目需求；避免選取風力不足、或者長期無風的地址。對于風電項目設備的選型，必須確保設備質量滿足設計要求，保證設備符合技術認證標準；設備的選取，務必保證設備生產廠家已經獲取資格認證，并且具有較大實力規模，保證此機型技術已經成熟[3]。

2.3針對建設安裝風險的對策

風電項目設備的安裝，通常情況下都是由生產廠家負責安裝，也可以由專業施工單位實施安裝。但是如果選用施工單位進行安裝，那么必須對安裝企業進行考察，確保其符合項目建設標準。總而言之，不管是設備生產廠家，還是專業施工企業，必須保證設備的安裝滿足設計標準，確保設備可以正常投入使用運行。如果風險項目在運行中出現一些技術問題，保證上述單位進行全面負責。

2.4針對經營運行風險的對策

建立健全相關管理制度，有利于為風電項目提供良好的指導作用和監督作用。風電場還需要對風電設備重要配件加強管理，防止在風電設備在發生故障時，無法及時進行維護工作；此外還需要防止該配件出現停產的情況。風電項目的實際運行階段，務必保證技術培訓工作的合理性和高效性，加強專業人才的培養，保證風電專業人才能夠解決風電項目中存在的各種問題。

2.5針對工作人員風險的對策

由于風電項目的特殊性質，對于風險項目實施人員提出較高要求。工作人員必須具備良好的專業知識，牢固的技術能力，相關部門可以組織培訓教育，以此提升工作人員的工作職責，強化其道德素質，保證工作人員能力得到整體提升。風電項目容易受到各種各樣的風險因素影響，常會發生意外事件，風電場有必要對現場高空工作人員人身安全負責，可以通過購買商業保險的方式，將風險進行轉移，進而全面保護工作人員的切身利益，并且保證風電場的經濟目標的達成。

2.6針對政策變化風險的對策

對于政策風險，無法將此風險進行轉移，風電場需要在相關政策的指導下，嚴格貫徹落實，并且明確自身態度，深入分析國家對風電產業的發展規劃、以及相關扶持補貼。保證風電項目不僅可以在國家扶持政策下順利發展，也能夠在扶持中斷的情況下不受到影響，保持良好持續的發展趨勢。

3結束語

總而言之，通過分析和研究風電項目所面臨的風險問題，有利于風電項目在前期規劃、建設階段以及后期運行過程中可以全面掌握存在的風險，并且針對不同風險提出有效的解決措施，以此確保風電項目可以持續穩定運行，為風電建設項目帶來理想的收益。此外，還需要構建相關管理條例，加強對風電項目各方面的管理，確保風電設備以及工作人員符合項目要求。

作者：周國輝 單位：國家電力投資集團云南分公司

參考文獻

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1 資料與方法

1.1 一般資料

將我院于2015.4月至2016.4月收治的50例住院患者，按照入院先后順序將其劃分為一般組25例與管理組25例，一般組包括男性19例、女性6例，年齡平均為（49.2±5.1）歲，平均住院時間為（1.8±0.3）個月；管理組包括男性17例、女8例，平均年齡為（55.8±6.3）歲，平均住院時間為（2.0±0.4）個月。兩組患者基本資料無較大差異，P>0.05。

1.2 評級與護理

一般組入院患者接受院內疾病常規護理措施[3]。管理組在一般組基礎上增加風險分級評分措施，包括：①首先總結科室中現存的可能產生風險事件因素，總結得出可能與臨床醫務人員對患者病情評估工作不到位、日常護理工作操作不當、護士服務態度不積極等、執行醫囑時三查八對原則為執行徹底等有關，尤其針對科室老年患者出現跌倒情況，應積極干預，做好早期評估與預防工作。②科室針對上述原因制定一系列管理手段，包括提高護理人員自身責任感，加強風險防范意識，了解科室常見不良事件類型，并分析原則，科室成立風險預防小組，由護士長定期帶領小組成員學習風險事件處理與評估等相關內容。對于科室新進員工積極培訓，重點做好風險預防措施鍛煉。③對于科室常見的給藥錯誤、壓瘡及檢查失誤等相關不良事件，科室應對護士進行基礎護理理念與流程進行鞏固，提高護士自身責任感與使命感。對于長期臥床休養患者而言，如何預防壓瘡產生是十分必要的問題，患者入院時即應對其皮膚狀況進行判斷，及時了解出現壓瘡可能性，護理過程中注意及時為其改變，時常按摩肢體，翻身拍背，降低壓瘡發生率[4]。④及時對患者發生跌倒危險性進行評估，我院采取morse評分表進行判定，按照患者跌倒發生可能性高低劃分等級，將易發生跌倒患者劃分為輕度 、中度與重度等三類。并按照分級制度提高相對應的護理服務，包括對于跌倒危險低度的患者應及時在床頭設置防止跌倒警示標識，護理人員應及時向家屬進行宣教，做好教育工作，告知病室及科室走廊等相關布局，囑咐家屬注意看護患者，病室地面應保持干凈整潔，避免有水殘留[5]。⑤對于科室存在的可能出現給藥錯誤等情況，風險防范小組應及時制定相關科室操作標準規程，規定所有操作前中后期均需嚴格仔細核對患者信息，核對藥物劑量、藥物名稱等，最大程度上杜絕出現給藥錯誤現象。⑥對于可能出現疾病并發癥患者，護士因綜合了解其病情變化，遵醫囑用藥控制病情，預防惡化。

1.3 觀察指標

患者入院時積極對其使用Morse 跌倒風險評估表判定，分數在1 ～6 分代表存在低度跌倒可能性；7 ～13 分為中度；>13 分以上為高度。總結患者對于風險分級管理措施的滿意度與護理質量評價，風險評估、預防、健康宣教、護理細節工作等，采用百分制評價，患者評分較高者，表示評價較高。總結兩組出現不良事件情況。

1.4 統計學處理

采用SPSS 18.0統計軟件，計量資料用均數±標準差表示，采用t檢驗，計數資料用百分比表示，采用χ2檢驗，P

2 結果

2.1 對比兩組對風險管理措施質量評價 一般組患者對臨床提供的風險管理服務等內容評價均一般，管理組較高，P

2.2 對比兩組出現的不良事件情況 一般組出現不良事件發生率為28%，管理組為8%，管理組較低，P

3 討論

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1在壓力管道管理中引入風險管理的背景

風險評價技術最早是從金融業發源的，隨后被廣泛應用到航天、石化等領域中。隨著二戰的結束，許多國家的油氣管道都亟待修復，出現各種安全事故，造成了大量的人員財產傷亡。因此，由美國發起，最先借鑒經濟學理論中的風險評價技術，來評估油氣管道的風險性，從而最大限度地減少油氣管道的事故發生率，延長管道的使用壽命，合理地配置資源。經過幾十年的發展，全世界很多國家都開始建立起了自己的風險評價體系，大大提高了油氣管道的安全性和科學性。

2壓力管道的風險管理在國內的管理現狀

近幾年來，國內的很多研究人員不斷地提出有效的評價方法，利用多種數學分析方法，建立餓了輸油管道的風險評價體系，制定了一套切實可行的計劃。但是，總體來說，我國在壓力管道的風險管理方面還是處于研究階段，依舊有許多問題需要解決克服，風險評價技術的應用也只是處于半定量性的研究上，還沒有制定出壓力管道風險評價技術的相關標準，缺乏大量基礎研究的支持和數據的依托。因此，許多模型難以構建，一些技術上的專業問題也很難突破，只有將管道風險管理技術的研究建立在大量分析實驗的基礎上，才能使得評價體系具有系統性。在今后的研究過程中，還是要密切關注國內外的最新研究成果，不斷地積累實驗數據，結合我國壓力管道施工的具體情況，分析其中存在的問題，提出解決方案來解決。只有把管道的風險管理技術的研究建立在大量實驗的基礎上，才能使這套評價體系系統、完整，對于壓力管道的施工真正起到監管作用。

3對于壓力管道管理的重要性

壓力管道的風險管理，指的是管理單位對于管道施工使用中可能出現的風險進行預估，將管道運營的風險程度控制在可以接受的合理范圍內，從而降低管道的事故發生率，保證管道施工的收益最大化，壓力管道風險管理的實質是評價管道系統不斷變化的風險，對于管道做出相應的維護和調整，使得管道系統的風險控制在可接受的范圍之內，將調控的費用限制在合理的范圍之內。

4結語

本文著重討論了壓力管道的風險評價、風險控制和風險監測。風險評價的目的就是利用施工現場的具體情況，結合已有的經驗和實例，經過對于風險的評估分析，確定最終為了減少風險而投入的資金，以及各種改進的方法。將管道的風險控制在一個可以接受的水平。而風險控制的目的就是在風險評價的基礎上，通過做出決議和實施對策，減少施工的風險，合理地分配資源。而風險監測的目的就是對于管道的檢測來評價管道的現狀，提出有效地施工維修方案。

作者:謝志堅 單位:新疆維吾爾自治區特種設備檢驗研究院

參考文獻：

[1]趙帆.海上壓力容器、壓力管道基于風險檢驗管理系統應用研究[D].北京化工大學,2013.

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篇10

風險管理；信用管理；體系建設

現階段，企業管理者對于企業的風險管理和信用管理的重視程度越來越高，在企業生產經營的整個環節中，企業的風險管理和信用管理體系的建設是極為重要的。企業的信用管理和企業的風險管理之間的聯系是極為密切的，而企業的信用管理就需要企業員工的共同參與。尤其是在近幾年中，連續出現了眾多知名企業的信息披露和信息造假等現狀，在這一段時間內引起了社會各界的廣泛關注，而企業的信用管理逐漸成為了人們討論的熱點話題。特別是在全面風險管理視角下，企業在面對信用風險的過程中，加強對企業信用管理是極為重要的。對此，以下對在全面風險管理視角下的企業信用管理進行深入的探索和研究，希望能夠逐漸完善現階段企業的信用管理制度和措施，從而有助于提升企業的市場信用等級，更好地推動企業的發展。

一、全面風險管理和企業信用管理概念

1、全面風險管理概念

全面風險管理主要指的是一種過程性的管理，在企業生產經營的過程中，全面風險管理與企業的經營管理的目標存在著密切的聯系。通常情況下，企業的高層管理者和員工應該共同執行，這樣才可以更好地管控企業在經營過程中存在的部門風險。而且風險管理就是為了更好地掌握住風險的偏好范圍，從而能夠更好地實現企業經營管理的目標。全面風險管理需要企業結合企業經營管理的方式，通過詳細的風險評估和風險控制等措施，將這些因素有機地結合在一起。

2、企業信用管理概念

關于企業信用管理的研究，美國著名的學查爾斯曾說過，企業信用管理主要指的就是企業從創立初期一直到企業倒閉這個時期，整個經營過程中的行為和結果的綜合體現，而這些行為成果主要是描述了企業的利益相關，這為企業提供的各項價值的能力。企業的信用管理主要包含以下六個方面：第一，產品質量信用等級。企業的經營發展的基本就是產品的質量信用等級，主要包含了企業產品的創新、產品價格的變動，滿足不同消費者對產品的需求，以及為消費者提供更加周到的服務。第二，服務質量信用等級。企業的服務質量信用等級主要指的是企業為消費者提供的不同等級、質量的服務。比如服務的效率，服務的態度等等。第三，市場競爭信用等級。企業的市場競爭信用等級簡單來說就是企業在市場上展開的競爭。第四，財務管理信用等級。企業的財務管理信用等級也是企業進行信用管理的重點。主要是對企業財務信息的披露，要保證其真實性和有效性。第五，商業信用等級。這種信用等級主要是表現在企業與企業之間，也就是企業與企業之間在結算貨款的過程，培養良好的企業信用等級，才能獲得更加優質的產品；第六，其他信用等級。除了上述信用等級之外，企業從創建之初就應該遵循政府所制定的各項規章制度，在有關部門允許的范圍內進行經營，最主要的就是企業對于國家和社會的信用等級。

二、全面風險管理視角下的A企業信用管理的現狀

1、企業全面風險管理體系不完善

A企業作為制造企業，在日常的經營過程中，尚未樹立起良好的風險管理意識，這就導致A企業內部缺乏完善的風險管理體系，即使A企業內部設有專門的風險管理機制，但是卻沒有得到有效的實施。比如說風險管理部門的體制混亂，風險管理部門與企業的其他部門之間的職責權限不清晰，雖然A企業建立起了專門的風險管理部門，但是卻沒有培養專門的風險管理人員，只是招聘外部員工進行管理，而這些員工的流動性較大，A企業無法掌握專業的風險管理機制。此外，A企業采用較為落后的風險管理方式，企業獲取信息的專業化程度降低，從而極大地影響了A企業風險管理的效果。

2、缺乏對企業執行信用管理的意識

目前，隨著社會經濟的不斷發展，企業與企業之間的競爭日益激烈，企業在經營過程中所引發的信用管理風險也越來越高，而導致企業信用管理風險產生的最主要的原因就是企業管理者對于企業信用管理的意識淡薄，在這樣的情況下，就很容易引發企業的信用管理風險。就現階段A企業信用管理的現狀來看，A企業對于信用管理的意識比較淡薄，尚未建立起有效的信用管理機制。同時由于企業的管理者缺乏對企業信用管理的意識，那么企業的管理者所關注的風險就會放在企業經營管理過程中，反而忽視了企業與供應商、企業與消費者、企業和投資者之間的信用管理。在這種環境下，A企業尚未將信用管理結合到企業的生產經營中，這就會加大企業的經營風險。此外，A企業對于信用管理風險的管控和防范一直處在被動的狀態下，缺乏完善的信用管理風險識別和評估體系，這就會對A企業未來的發展帶來更多潛在的風險。

3、企業信用管理體系建設參差不齊

A企業在信用管理體系的建設中，對企業信用管理的認識不足，在薪資管理設置方面就會缺乏一定科學性。同時A企業高層管理者對于信用管理以及信用管理風險預防的意識并不高，在一定程度上就會影響到企業員工對信用管理的認識。企業員工是企業發展的基礎，在維護企業信用等級、提升企業預防信用管理風險能力等方面有著極為重要的作用。通過對A企業員工的調查可以發現：首先，A企業員工的歸屬感不強，職業道德素質缺失，這就導致企業的信用管理環境不夠完善，企業管理者對企業的信用管理也就無法達到預期的效果；另外，在A企業的日常管理過程中，企業對信用管理體系的建設參差不齊，這就會影響到企業日常的信用管理，從而會直接引發企業的信用管理風險，產生一系列的風險問題。因為企業的信用等級關乎企業與企業、企業與消費者、企業與投資者之間的關系。而現階段，A企業對信用管理體系的建設參差不齊，從而影響到A企業內部對信用管理風險的防范能力，從而直接影響到企業未來的發展。

三、全面風險管理視角下的A企業信用管理的完善措施

1、建立全面風險管理體系

在全面風險管理視角下，A企業應該逐漸健全企業的風險管理體系，應該從企業發展的實際出發，對企業未來的發展進行合理的規劃，從而更好地提升A企業在社會上的信用等級。在A企業經營管理的過程中，要加強與其利益相關企業的交流和溝通，逐漸完善企業的供應鏈，同時要將企業的風險管理作為最核心的工作進行開展，在企業的日常管理中，要根據企業的各項業務，不斷地完善企業內部各項環節存在的漏洞，完善信息安全管理體系，逐漸提升企業管理者的安全意識，這樣才能幫助企業樹立起良好的企業形象，提高企業的信用等級。另外，A企業應該在加強企業信息安全管理的基礎之上，不斷加強企業內部反腐倡廉工作的建設，要提升每個員工的廉潔思想，從基層員工開始，自下而上地創作出一個良好的工作環境，制定完善的風險管理體制。總的來說，在全面風險管理視角下，A企業就應該結合自身發展的情況，制定出詳細的風險管理措施，創建專門的風險管理部門，培養專業化的風險管理人員，幫助企業進行風險的評估。此外，還要將企業的風險管理與日常的工作相互融合，根據企業風險管理部門對風險的預測，及時制定出詳細的風險管理制度，再通過制訂詳細的計劃，對企業的風險進行監控。這樣在對A企業風險進行監控的過程中，能夠有效地幫助企業樹立良好的企業形象，而良好的企業形象能夠有效地提升企業的信用等級，以此更好地推動A企業的發展。

2、提升A企業管理者的信用管理意識

（1）樹立良好的信用管理理念。在全面風險管理視角下，企業的信用會逐漸被呈現在大眾面前，這就表示企業要接受社會和政府的監督，企業的所有員工和企業管理者的言行代表著企業的形象，也關系到企業信用等級的建設。尤其是在全面風險管理視角下，企業就必須要樹立良好的信用管理理念，要創造出良好的企業氛圍，這樣才能使企業的員工都能夠融入到這種氛圍中，從而更好地貫徹企業誠信經營的理念。對此，A企業應該將信用管理的理念貫徹到企業的日常經營過程中，要秉持“誠實守信”的原則，通過對A企業的員工進行職業道德培訓，提升員工對信用管理的認識，讓員工形成一種自覺性的信用管理理念，端正員工的服務態度，這就需要在企業的日常工作中，要對員工的行為進行規范，將企業信用等級轉變為企業員工的自覺行為，在員工之間形成一種相互監督。同時A企業要強化對企業信用的監管力度，對企業員工進行信用管理理念的相關培訓，使員工都能感受到企業信用的重要性，從而不斷完善自己的行為，為企業營造出良好的形象。

（2）加強對企業信用的建設和保護。作為制造企業，A企業是制造企業之中的佼佼者，對此A企業應該加強對企業信用的建設和保護，A企業可以采取培訓的方式，通過獎勵和處罰的方式培養員工的信用管理理念，這樣可以在日常的工作中不斷提升員工的企業信用意識。同時A企業可以建立專門的信用管理和監督機制，使企業的各項信息能夠有效地在企業內部流通，從而也可以有效地加強對企業信用的建設和保護。從企業的角度來看，A企業應該將信用的建設和保護作為企業發展的重點，通過利用企業內部的信息化優勢，對企業的信用管理進行保護，這就有利于A企業形成一種良好的信用管理氛圍。可以說企業的信用等級是一種寶貴的無形財富，是企業的外部形象，企業只有在良好的信用環境下，才能得到長遠的發展。對此，A企業應該加強對企業信用的建設和保護，要建立起專業化的企業信用評價體系，根據國家有關部門所推行的相關法律政策，建立完善的企業信用體系，對企業的信用等級進行評價。對于制造企業來說，企業在制造生產的過程中，與供應商、銷售商之間就要建立起良好的信用等級管理機制，只有這樣，A企業才能夠不斷地提升企業的信用等級，為其營造出良好的信用形象。此外，A企業應該培養出自己獨特的企業品牌，由品牌的推廣，促進企業信用的的建立，以此來為企業營造出良好的外部環境。總的來說，在全面風險管理視角下，企業信用作為企業發展的生命線，A企業管理者就要樹立起“誠實守信”的觀念，信用理念灌輸到企業的每個環節中，由企業管理者帶動企業員工，從而更好地推動企業的發展。

3、設立專業化的信用管理機構

在全面風險管理視角下，A企業應該建立起完善的信用管理制度，A企業的高層管理者認識到企業信用管理的重要性，在企業內部設立專門的信用管理機構，任命專門的主管人員負責各項信用管理工作。同時A企業要加強對專業信用管理人員的培養，可以通過聘請專業的信用管理人員，對企業的員工進行培訓。針對A企業信用管理體系的建設，A企業應該在建立企業信用管理制度中引入獎懲機制，以此來協調員工與企業之間的利益。員工作為企業的重要組成部分，只有讓員工感受到企業未來的發展前景，才能激發員工的積極性，給員工帶來一種歸屬感。同時A企業要建立起專門的信用管理風險防范機制，將企業、員工和投資者之間的合同管理都要納入到企業信用管理制度中，要嚴格按照相關的法律規范對企業信用管理進行監管，以此來提升合同履行的效率，從而幫助企業樹立起良好的信用。現階段，A企業作為制造企業，其在生產經營的各環節中，引發企業信用風險的因素有很多，基于此，A企業應該加強對自身信用的保護，尤其是在生產經營的過程中，要提高對投資者、供應商信用的管理。而且在與客戶進行談判時，還要對客戶的信用等級進行評估，這樣才能保證企業與客戶之間的良往。

四、結論

目前，隨著市場經濟的不斷發展，制造企業逐漸成為推動國民經濟的重要組成部分，而當前由于經濟市場中信用管理風險防范機制的不健全，導致制造企業的信用等級逐漸降低。企業信用作為企業生存發展的基石，只有在良好的信用環境下，才能提升企業的市場競爭力。尤其是在復雜的社會環境中，制造企業所面臨的信用管理風險逐漸加大，在這樣的市場環境下，完善全面風險管理視角下的企業信用管理是企業發展的必然。從企業未來發展的角度來看，只有將風險管理意識融入到企業信用管理中，并且風險管理和企業的經營活動相互結合，這樣才能降低企業的運營風險，幫助企業樹立良好的信用形象，提升企業的市場競爭力，從而更好地實現企業的經營目標。

作者：魏文彬 單位：青海民族大學

參考文獻

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[4]唐振林:論企業管理中的信用戰略管理[J].財經界(學術版),2015(01).

篇11

航運企業面臨的風險使得航運企業發展困難，因此，企業須有識別風險的能力，并能結合國內外行業環境，對形勢做出正確判斷，制定企業自身的發展戰略；根據自身行業特點制定適合自身企業的風險戰略，構建風險管理框架，完善風險管理流程，制定合理的措施來防范規避風險；建立長效機制，并做出績效考核，提高航運企業風險管理效果。由此可見航運企業全面風險管理可分為三部分，見圖2。

（二）航運企業風險特點 航運的主要設備或者工具就是船舶，全球遠洋貿易的發展帶動了航運業的繁榮，隨著全球化浪潮的來臨，競爭越來越激烈，財務管理面臨的問題也日益凸顯。傳統的風險管理局限于在海上的船舶面臨的風險，主要原因在于船舶價值不菲，風險變化多樣，是航運公司的核心設備。現代管理理念下，航運公司開始關注企業內部面臨的風險，將重心逐漸轉移到如何在激烈的市場中降本增效，使財務系統運行平穩，這也是當今企業管理的重要方向和領域（圖3）。

由圖3可知，航運企業風險管理呈現以下幾個特點：

（l）具有明顯的周期性。航運企業比其他任何企業都具有更明顯的周期性，主要表現為，除了受運輸產品周期性影響，還受全球貿易量周期性的波動，受航運自然條件的限制。周期景氣的時候，實力強的企業可以抓住時間盈利，不景氣的時候，不僅會影響企業盈利，而且還會對企業的生產經營產生影響。有的企業為此只能減少運力，進行重組，導致很多小企業倒閉，所以航運企業生存周期較其他企業短，具有不穩定性

（2）燃油成本波動。燃油費用是航運企業最大的成本，占到總成本的35%左右，有時甚至高達50&，石油價格漲幅是世界上唯一一種在短時間內暴漲暴跌的商品，而近年來世界原油價格不斷上漲，波動劇烈，給航運企業帶來很大的壓力，因此，航運企業要努力控制燃油成本，降低船舶燃油單耗，才能保持盈利。

（3）航運企業運費收益不穩定。航運企業主要是以船舶為生產工具，以航運為產品，以獲得運費收入為主要盈利手段，從而形成航運市場。這就使得航運價格成了決定航運市場好壞的指標，航運運費成了企業來源的主要部分。而航運運費受到地理環境、自然氣候條件、宏（微）觀經濟政策、航油成本、航運事故后果嚴重性等多種不確定因素的影響，造成運費收益不穩定。

（4）航運企業財務風險大。航運企業財務風險大，主要有幾方面的原因：一是航運企業具有資金密集、投資回收期長的特點。二是航運企業財務風險的防范意識弱，對資金籌措、投資具有盲目性，缺乏科學財務決策依據，資金籌集不合理會造成企業財務負債嚴重，到期無法償還，投資決策失誤給企業帶來巨額投資損失。三是鑒于我國各大銀行多支持國企借貸，對中小企業和非國企信貸方式少、條件嚴這一融資現狀，造成航運企業資金籌資手段不豐富。四是大多數航運企業都涉及海外運輸和外匯問題，在匯率變動中也存在著不容忽視的風險。

二、航運企業主要風險識別及管理

（一）經營風險 又稱運營風險，指的是企業在經營過程中可能遇到的任何中斷或沖擊。航運企業經營風險根據其所處的風險情況可以分為以下幾類：

（1）營運成本管理風險。營運成本風險主要指在保障船舶達到適航狀態所進行的工作涉及到的風險：一是企業的內部風險，表現為人的風險，包括員工能力、人才流失、執行力、泄漏商業秘密風險等。二是船舶管理風險，包括船舶維護、保養、檢查、燃料供給等所涉及的風險。據資料統計，航運燃料費用占航運企業總費用的35%，可見燃料供給費用的管理成為航運企業營運成本風險管理的重要內容。

（2）班輪運輸運費管理。國際航運市場按經營方式可分為不定期市場與定期市場，定期市場主要以班輪市場為主，班輪市場又以集裝箱班輪為主，有固定港口、固定航線、固定開航時間，運費相對比較穩定。在運輸效益風險管理上，由于班輪運輸運費較為固定，所以本文論述重點為運費的回收。班輪運輸主要收費條款有三種，如表1所示。

以上是三種條款存在的差異和風險等級，但是客戶的信用也存在風險，航運企業應該對客戶信用詳細分析，對其分類并采取不同的費用管理措施，才能更好地規避資金回收風險（表2～表3）。

（3）不定期船舶運管理。目前，國內航運業曾經引以為榮的干散貨運輸風光不在。由最初的盈利核心業務陷入了尷尬的境地。并且行業環境不斷變差。當前航運業普遍不景氣，為了較好地規避風險，世界范圍內的航運業適應變化的市場需要，自行進行協調作業，因此運力的增長速度在一定程度上超出了需求量的增長，有效遏制了運費的上升，提升了利潤空間。據相關部門統計，2013年萬噸級以上的船舶1684艘，裝載噸位達4910萬噸，年均運力增幅達20%以上（表4）。

（4）對運費衍生品風險的管理。自從加入世貿組織后我國干散貨航運市場進入不穩定時期，隨著市場波動加劇，很多航運企業運用FFA進行套期或投機，市場風險的控制方法隨即出現了一種新方法“運費衍生品-FFA”， 而FFA是運費的衍生物，與任何一種衍生品一樣，FFA有保值和投機兩種功能，投資者承擔風險獲得利潤，經營者利用FFA進行對沖轉嫁運費風險，利用FFA進行對沖可以實現套期保值的功能。

（5）對金融工具的補充說明。航運業是高風險行業，面臨著內外兩方面的風險，企業全面風險管理成為航運業必然趨勢。我國風險管理方法缺少，應該引入更多更好的金融工具，比如國際上流行的互換工具，以交換風險的方式來管理，此外還有遠期合約、期貨等金融等金融工具。

（二）財務管理 具體有以下幾種：

（1）財務風險。財務風險又稱金融風險，經營中的風險無處不在，任何企業都必須對財務風險進行合理控制，建立切實可用的財務風險管理制度，增強員工財務風險識別和防范意識，對企業發生的財務風險進行化解或減少損失。鑒于航運企業的特殊性，其財務風險的影響因素更多更具有不確定性，更需要對財務風險進行全面詳細的管理，采取有效措施規避和降低風險。

財務管理是一項十分復雜的工作，做好財務管理首先必須對航運企業的財務風險進行準確評價，這就需要有經驗的專業財務人員，利用科學的方法對大量真實的會計數據進行歸納、分析、總結，對企業的財務風險進行預測評價，并制定科學合理的防范管理措施對其進行有效的控制，達到減少企業財務風險的目的。航運企業的財務風險分析方法主要有財務報表和財務比率兩種方法，下面將這兩種方法做以介紹：

（1）財務報表。財務報表是企業自身根據財務報表和其他資料為依據，采用專門方法，對企業經營成果、財務狀況進行分析和評價制作出的關于自身情況的表格，反映了企業在特定日期財務狀況、一定期間生產經營成果、現金來源與運用，包括資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，通過制作出來的這些報表找出企業財務風險存在的問題，評價企業的還債、獲利、規避風險的能力。

（2）財務比率。財務比率方法主要是為了進行對比，主要注意事項為兩點，注意時間和空間的擴展，即三年以上的數據，數據要有持續性；評價同規模、同行業、同國家三家以上的公司。通過得到的數據進行對比，得出航運企業財務的一般特點（表5）。

（三）國際航運外匯風險 外匯風險和匯率風險始終貫穿于資本運動的所有環節，這也是航運企業財務風險的一個重要特性。國際航運企業經營中絕大多數都涉及外匯，外匯匯率多變，其風險無時不刻的存在著。外匯風險除了外幣與外幣之間、美元與其他外匯貨幣之間匯率波動風險，還包括人民幣與外幣之間相互的匯率變動風險。如何應對外匯風險成為航運企業風險管理的重點。

貨幣變動無償，對航運企業長期的外匯資產一般采用的是預約易，運用遠期外匯交易工具，在簽訂合同時便將不同貨幣相互兌換的匯率確定下來，規避風險。例如，某航運A企業為支付韓國船廠的造船款項共40億韓元，在向B銀行借入4000萬美元貸款，造船用韓元支付，簽約時先付10億韓元定金，半年后再付10億韓元，一年后付20億韓元。簽約時市場匯率1美元兌2000韓元，6個月后遠期匯率1美元兌1998韓元，一年期遠期匯率1美元兌1996韓元。

航運企業按即期匯率用20000萬美元兌換10億韓元支付船廠定金，按簽約日遠期匯率的分別簽訂20000萬和40000萬美元的6月期和一年期的遠期交易。如果6個月和一年后，市場匯率分別為1美元兌1998韓元和19996韓元，則可避免損失，因此遠期外匯交易被廣泛運用于外貿進出口業務。

防范外匯風險的方法多種多樣，航運企業也可以運用金融工具進行防范，但是企業在選擇方法和工具時要結合自身發展狀況才能更好地達到防范外匯風險的效果。

三、航運企業全面風險管理框架

（一）企業全面風險管理任務及原則 具體有：一是風險管理體系建立健全，賦予具體職能，包括建立組織機構，健全規章制度，為全面風險管理有效運轉提供保障。二是規范風險管理工作流程，制定合理的操作程序來規范管理流程、明確工作職責，為全面風險管理工作開展提供保障。三是建立風險管理監督結構，確保全面風險管理執行力提供保障。四是建設風險管理信息系統，為全面風險管理決策提供可靠的信息支持。

（二）企業風險管理體系及職能 實踐證明，運行良好的管理機構常由董事會、首席風險運營官、企業風險管理委員會及具體業務部門組成。管理機構擬定管理章程，列出崗位職責。具體責任和權限明確到人、細化到崗位。定期由專業委員會或者專門的機構對運行情況進行有效監管，并根據實際情況進行靈活的調整和適當的變更（圖4）。

（三）全面風險管理體系推進 具體如下：

（1）主要風險確認及其他風險。分析發現，航運業面臨的核心風險主要來自發展戰略、企業經營、財務管理。企業要想在激烈的競爭中獲得一席之地，首先要做好戰略規劃，企業主營業務的選擇、推廣、變更、主營市場的定位等都屬于戰略決策，這些事關企業發展的因素需要慎重決策。隨著航運業的發展，逐漸擺脫了計劃經濟體制，越來越側重于市場導向，核心功能仍在于海上運輸，雖然不同的航運業面對企業風險產生的彈性波動各異，但是本質上講，主要風險基本類似。在航運業整個完整的生命周期中，財務管理風險始終存在，一直是財務相關部門重點關注的問題。

上面闡述了航運業面臨的規律性的風險，對于不同的企業，面臨的風險還會有差異，譬如突發災害、勞資矛盾、環境破壞、違章違法、信用危機等，雖然概率較小，但是危險性卻十分強大，一旦發生，對企業的影響非常大。因此相關企業應該建立好應急預案，并由專門的部分統一管理監督，盡量將不可預見的風險損害程度降至最低。

（2）風險的衡量及應對。對于企業面臨的眾多風險，需要分門別類的對發生的可能性和影響程度進行評估、分析，在進行初步估算以后，常用行業流行的坐標圖來歸類和管理。

航運業在我國起步較晚，各種制度尚不完善，風險管理和先進國家更是存在較大差距。企業經營者往往將工作重心放在業務經營上，對風險管理的重視程度不夠，難以和企業本身的周期性和不穩定性抗衡。常常出現的情況是在航運業普遍紅火的時候獲取暴利，在不景氣的時候則陷入困境，如此反復。因此必須改變這種不能自我控制的風險管理模式，從自我管理著手，站在全局的角度，統籌規劃，將不確定性降至最低。本文對多種金融工具進行了對比，希望借助多種金融工具的引進規避金融管理風險。

參考文獻：

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1.1風險概述

風險的定義最初出現于1901年美國的A.M.威利特所著的博士論文《風險與保險的經濟理論》：“風險是關于不愿意發生事件發生的不確定性的客觀體現。”這一定義強調風險的客觀性和不確定性。其后許多專家學者在此基礎上給風險下了各種大同小異的定義。

雖然風險的定義很多，但大致可分兩類，第一類定義強調風險的不確定性。第二類定義強調風險損失的不確定性。

事實上，風險是一個事件的不確定性和它可能帶來不確定結果的綜合效應。

1.2風險的特征

風險的特征指風險的本質及其發生規律的表現。包括：客觀性、不確定性、可預測性、損失性、結果雙重性。

2項目風險的概念和產生的原因

2.1項目風險的定義

一般認為：項目風險是指由于項目所處環境和條件本身的不確定性和主觀上不能準確預見或控制影響因素，使項目的最終結果與項目相關利益主體的期望產生背離，從而給項目相關利益主體帶來損失的可能性。

2.2項目風險產生的原因

形成項目風險的根本原因是人們對于項目發展與變化情況的認識和應對決策等方面出現問題，包括：

①人們的認識能力有限。

②信息本身的滯后性特征。

③項目信息資源管理和溝通管理方面的問題。

3項目風險的來源

項目風險來源是多方面的，不同的項目風險會有不同的引發來源。主要包括：

(1)自然風險：指由于自然因素的不確定性對房地產項目造成影響，從而對房地產開發商和經營者造成損失。

(2)政治風險：指由于政策的潛在變化給房地產開發和經營者帶來的經濟損失。包括：政治環境風險、政治體制改革風險、環保政策變化風險、戰爭風險、經濟體制改革風險、土地使用制度改革風險、住房制度改革風險等。

(3)經濟風險：指一系列與經濟環境和經濟發展有關的不確定因素，對房地產市場產生的影響。包括：融資、財務、地價、市場供求、工程招投標、國內經濟狀況變化等方面的風險。

(4)技術風險：指由于科學技術進步、技術結構及其相關變量的變動給房地產投資可能帶來的損失。包括：科技進步，建筑施工技術和工藝革新、建筑材料改變和更新、設計變動和計算失誤、生產力短缺等風險。

(5)社會風險：指由于人文社會環境因素的變化對房地產市場的影響，從而給從事房地產商品生產和經營者帶來損失的可能性。包括：城市規劃、容積率變更、區域發展和文物保護、社會治安、公眾干預等風險。

(6)國際風險：指因國際經濟環境的變化導致對地區性的經濟活動的影響。包括：國際投資環境風險、貨幣匯率變化風險。

(7)內部決策和管理風險：指由于開發商策劃失誤、決策錯誤或經營管理不善導致預期的收入水平不能實現。包括：投資方式、地點、類型選擇、組織管理、時間管理、合同管理等風險。

4項目風險的識別

4.1風險識別的定義

風險識別是指風險管理人員在收集資料和調查研究之后，運用各種方法對尚未發生的潛在風險以及客觀存在的各種風險進行系統歸類和全面識別。風險識別的主要內容有：識別引起風險的因素有哪些，什么是主要因素，以及這些風險可能導致的后果如何。4.2風險識別的過程

(1)確認不確定性的客觀存在。首先要辨認所發現或推測的因素是否存在不確定性，然后確認這種不確定性的客觀存在。

(2)建立初步風險因素清單。把客觀存在的和潛在的各種風險因素列出清單，應包括各種影響環境、決策等。

(3)確立各種風險事件并推測其結果。根據初步風險清單中所列的各種主要風險因素，推測與其相關聯的各種可能性，重點是資金的財務結果。

(4)制訂風險預測圖。分析某風險其發生的可能性大小及其潛在的危害。

(5)對風險進行分類。首先能加深對風險的認識和理解，其次能辨清風險的性質，有助于制定風險管理目標。

(6)建立風險目錄摘要。這是風險識別過程的最后一個步驟。通過建立項目風險目錄摘要，可將項目可能面臨的風險匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風險印象圖。

4.3風險識別主要方法

(1)分解法：就是將項目管理過程中復雜的難于理解的事物分解成比較簡單的容易被認識的事物，將大系統分解成小系統，這也是人們在分析問題時常用的方法；

(2)故障樹法：就是利用圖解的形式將大的風險分解成各種小的風險，或對各種引起風險的原因進行分解。該法是利用樹狀圖將項目風險由粗到細，由大到小，分層排列的方法，這樣容易找出所有的風險因素，關系明確。

(3)專家調查法：包括集思廣議法和德爾菲法。其中后者是美國著名咨詢機構蘭德公司于五十年代初發明的。它主要依靠專家的直觀能力對風險進行識別，即通過調查意見逐步集中，直至在某種程度上達到一致，故又叫專家意見集中法。

(4)流程圖：用于給出一個項目的工作流程，項目各個不同部分之間的相互關系等信息的圖表。

(5)情景分析法：通過有關數字、圖表和曲線等，對項目未來的某個狀態或某種情況進行詳細的描繪和分析，從而識別引起項目風險的關鍵因素及其影響程度的一種風險識別方法。

(6)財務報表法：根據項目的會計記錄和財務報表為基礎，將每一會計科目作為以風險單位進行分析并發現可能存在的風險，然后匯總，得出結論的方法。

(7)敏感性分析法：研究項目生命周期內，當項目的變數以及項目的各種前提假設發生變動時，項目的經濟評價指標會出現何種變化以及變化范圍有多大。

5項目風險分析與評估

5.1對風險評估的認識

風險的評估就是在前期預側和識別的基礎上建立系統模型，對風險因素的影響進行定量分析，并估算出各種風險發生的概率及其損失大小，從而找到該項目的關鍵風險，為重點處置這種風險提供科學的依據。風險評估的結果將影響風險管理的決策，它的準確性決定了風險管理的正確性。

5.2風險評估的方法

按性質分為定性、定量及兩者結合的方法。定性的方法主要有層次分析法和專家評分法等；定量的方法主要有蒙特卡羅模擬法、圖形評審技術、風險評審技術等。按用途分為：風險源分析識別、風險發生的概率預測、頻率統計分析、風險后果的評估、風險決策、管理計劃和對策的制訂等方法。按適用評估對象分為：針對工期、事故(或故障)、合同、管理、匯(利)率、自然氣候、工程地質條件、災害、預測和決策等的分析評估方法。

6項目風險應對策略

(1)減輕風險。通過緩和或預知等手段來減輕風險，降低風險發生的可能性或減緩風險帶來的不利后果。

(2)預防風險。是一種主動的風險管理策略，通常采取有形和無形的手段。

(3)回避風險。指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其他策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。

(4)轉移風險。指將風險轉移至參與該項目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔風險。

(5)接受風險。指有意識地選擇承擔風險后果。可以是主動的，也可以是被動的。接受風險是最省事最省錢的風險規避方法。

(6)儲備風險。指根據項目風險規律事先制定應急措施和制定一個科學高效的項目風險計劃，一旦項目實際進展情況與計劃不同，就動用后備應急措施。

7項目風險控制

(1)項目風險控制概念。

篇13

一、融資風險

輕資產型企業缺少抵押或擔保物，使其較難獲取銀行等金融機構的授信及貸款，如單純依靠短期流動性貸款，會導致公司資金結構不合理，融資成本過高。另一方面，企業如無視財務結構風險而過度舉債，不但會背負沉重的舉債成本，還會因逾期負債影響企業再融資和金融機構對企業的授信評級。企業應認真分析自身的優劣勢，打破現行的投融資結構，積極通過銀行貸款，與其他合作商、風投資金合作的方式，引入項目資金，建立多渠道的融資渠道，實現多元化的資本運作模式，逐漸形成資本運作的良性機制，保證企業良性運營和投資運作。

二、營運資金風險

營運資金是企業生存發展、項目運營的前提條件，企業多項目同時啟動面臨著資金分散、分配失控、喪失機會成本等風險。企業應加強資金的計劃管理，將資金流的管理擺在企業經營管理的重要地位，科學管理資金流向，以年度經營計劃為基礎，編制年度資金計劃和月度滾動資金計劃，合理控制資金，確保公司的各項目資金使用，保障項目運營計劃的順利實施。規范資金使用，強化資金管理，引導資金分配，優先安排優質項目，實現資金的最優配置，從而盤活資金存量，合理統籌資金，提高資金使用效率。

三、資產結構風險

建立財務預警機制，當企業主要財務比率指標發生異常變化時，應能將預警信息及時反饋，提示風險。在資產質量，資產流動性方面予以重點關注，分析企業的流動比率，速動比率，現金比率，應收賬款周轉率，資產負債率等是否達到行業平均水平。通過主要財務指標的變動分析，可以將財務狀況及時反饋經營管理層，以便做出相應的經營決策調整。

四、大額支付風險

物資采購沒有固定的供應商，多采取大額現金支付的方式，極有可能產生經辦人員舞弊的現象。造成這種現象的原因有以下幾個方面：一是對大額現金支付存在的隱患與風險認識不夠；二是缺乏對大額現金加強監管的相關制度；三是經辦者利益驅動違規套現。企業應建立大額現金支付審批制度，通過逐級審批流程，進一步規范企業大額現金的使用。

五、內控制度缺失

公司制度中對于財務風險管理的關注不夠，導致在合同管理、物資管理、招投標管理、項目投資管理中存在財務風險控制的盲點，內控體系建設設計層面缺失。建議企業從銷售源頭抓起，從合同簽訂，物資采購，招投標和項目投資前期論證環節入手，建立相應的風險控制點，完善內控控制體系，筑起財務風險管理的第一道防線，做到事前控制，堵塞漏洞。

六、信用政策不當導致壞賬風險

企業為擴大銷售，缺乏對客戶進行有效的信用評級導致企業應收賬款的大量增加，加大了企業的管理成本和資金成本，影響了企業的償債能力和資金周轉。建議企業加強對應收賬款的管理，制定適度的信用管理制度，明確信用風險管理政策，梳理、細化信用風險管理流程。建立顧客信用評級制度，對其信用等級和賒銷額度進行及時調整，發揮信用風險預警監督職能，防范壞賬風險。

七、預算控制風險

預算目標不合理、預算編制不科學，預算執行不力，缺乏嚴謹性，導致預算管理流于形式。考核不嚴，未將預算管理執行情況進行相應的獎懲，預算超支的結果無法制約項目執行層，并使成本超支得到有效控制。企業應實行以年度目標任務為指導的全面預算管理，增強預算工作中對各個環節的風險把控能力，通過建立切實有效的預算控制體系，建立成本預算控制點，以預算點的控制為根基，通過完善預算流程，使得預算編制組織合理，運轉高效，科學可行。嚴格執行預算的控制與反饋，使預算管理具有可操作性。

八、稅收風險

企業對稅務風險防控不嚴，對有關稅收法規的精神把握不準，在稅收政策發生變化時沒有及時調整納稅行為，容易造成未及時足額繳納稅款的問題，導致企業遭受財務損失和行政處罰。企業應全面了解最新法律法規政策，合理利用稅收優惠政策進行稅收籌劃工作，認真履行代扣代繳義務，及時足額稅款，并在此基礎上做好稅務風險管理，建立良好稅企關系，嚴格防范涉稅風險。做到事前進行稅收籌劃，事中控制涉稅風險，事后加強納稅管理。

九、控制或有負債，規避潛在風險