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篇1
企業的營銷戰略基本上是依靠經驗制定出來的，沒有專門的營銷職能部門對整體營銷工作進行全面戰略規劃，使得營銷工作隨意性很強，缺乏應有的針對戰略性。中小企業如何定位、該采取什么戰略行動、未來一段時間的戰略目標、發展前景如何等。中小企業從不制定企業營銷戰略，追求的是短期銷售目標，而不是長期的營銷目標。而中小企業雖有戰略規劃，但確定的目標高于企業實際，不具有可行性。中小企業也認識到營銷戰略的重要，但缺乏科學戰略策劃和決策，也不做科學的市場預測和可行性分析，只憑某種經驗，匆忙做出決定，結果造成戰略上重大失誤，使企業陷入困境。
（二）技術、人才、資金創新能力低
1.技術、人才短缺
經濟全球化的發展，信息快速發展，中小企業技術、人才是最缺的資源，技術創新飛速發展時代，科技人才的作用尤為重要。中小企業對于各類技術人才和管理人才仍然缺乏吸引力，中小企業資金等個方便的問題，想要吸引技術高，能力強的人才很難，留住人才也很困難，中小企業中缺乏技術、人才卻是普遍的現象。中小企業的人員普遍文化偏低，像科研或研發產品的人才更是稀少，大部分員工缺乏工作技能訓練。技術人員和管理人員不僅數量不足，技術水平和管理水平也相對較低。中小企業技術發展中遇到的主要困難就是缺乏技術人才，這已經成為中小企業技術創新發展的瓶頸。
2.資金短缺
資金短缺是中小企業技發展的最大障礙。中小企業的資金來源于幾個股東，資金有限，想搞研發資金不足，中小企業產品回籠資金也很慢，中小企業可以向銀行貸款，但是銀行對中小企業的貸款金額有限制，銀行貸款政策還是偏向大企業，資金的不足，不利于中小企業的技術創新。
（三） 售后服務市場營銷管理不完善
時代變化，消費者對產品的需求復雜多樣化，這就要求中小企業要為顧客提供多樣的產品與服務，要求企業在產品的咨詢、安裝、使用培訓、維修等方面給消費者以多方面的支持。而中小企業由于技術、資金、人力等方面的局限性，難以為消費者提供全面的支持，消費者在購買中小企業的產品時，往往存在顧慮。
二、做好中小企業營銷的對策
（一） 重視市場調研分析、細分市場，目標市場選擇與市場定位
1.市場細分戰略。中小企業應該根據消費者對產品的不同欲望和需求，不同的購買行為和購買習慣，把整體市場分割成不同的具有同質性的小市場群。中小企業可以根據現代市場營銷的市場細分方法，在市場中尋找發展機會。中小企業通過市場營銷研究和市場細分，可以了解各個不同的消費者群體的需求情況和目前滿足程度，從而發現哪些顧客群的需要沒有得到滿足或沒有充分滿足。在滿足水平較低的市場部分，可能存在著最好的市場機會。
2.目標市場選擇與市場定位。企業應清晰自己的產品是哪些人購買，將購買者的地域分布、需要愛好以及購買行為和心理做一個市場調查，即使中小企業確定服務對象，目標市場的選擇。選擇目標市場時，中小企業應該準確把握目標市場的動態標準。市場規模，市場增長速度，競爭對手的優勢。準確定位市場的實質，使企業與其他企業區分開來，顧客明顯感覺和認識到這種差別，從而讓產品在顧客心目中占有特殊的位置。
（二） 加大技術投入，加快產品更新，建立資金支持
中小企業，想取得技術領先，受資金、人才、條件限制，強化區域技術優勢。中小企業加大對技術的研發，應引進先進的技術和人才，讓企業的產品更新更新換代快，研發出企業特色的產品，使中小企業在市場上占據不敗的位置，加強中小企業科學管理，只有優秀的團隊，科學的領導，才能為企業每年所帶來的潛在利潤遠遠大于企業營銷所創造的利潤，思想放遠，意識放寬，企業才能走得更高。
國家應該出臺一些政策支持中小企業發展壯大，加強對中小企業的扶持力度，銀行的貸款應向中小企業傾下，支持中小企業的貸款的金額加大，使國家將全面落實支持中小企業發展的金融政策，加強和改善中小企業金融服務。還將進一步拓寬融資渠道，繼續壯大中小企業市場，完善資金投入扶持政策。
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一、中小企業集群發展存在的主要問題
1、政府的引導不力。在市場經濟下，大多的中小企業由于自身規模小，資金不足，技術設備相對落后，所以圍繞著某一相同的核心產業相同的相近的中小企業自覺的集群起來，以此降低成本，提高效率，獲得規模經濟。雖然這個集群行為是一種市場活動，政府也要支持和引導中小企業集群向良性發展。尤其是我國現階段正處在經濟和社會轉型的關鍵時期，市場機制不完善的階段，這就更離不開政府的支持和引導。政府在政策選擇上往往偏愛于大的企業，為它提供各種優惠政策，良好的發展環境及公共服務設施，從而忽視了中小企業集群的發展，中小企業集群由于政府的不力行為而發展緩慢。
2、創新能力不足。中小企業集群內的中小企業由于自身規模小，資金不足，高水平的科研人員嚴重缺乏等等特點，都不愿意或者說沒有能力研發新技術或者引進高技術人才，他們只熱衷于模仿其他企業的創新成果，比如新產品和新技術。因為這種簡單的模仿成本非常低，很容易就可以成功，從而避免了巨額的研發費用。集群內的中小企業大家都不創新，互相抄襲互相模仿，久而久之，集群內的每一個中小企業創新能力都不斷下降，最終整個集群的創新能力都相當薄弱。這樣的結果是企業集群很可能的被淘汰掉。
3、存在過度競爭。中小企業集群中的中小企業往往都是規模小資金少的勞動密集型企業，這就決定了其進入壁壘非常低，因此大量的中小企業涌入集群內，再加上集群內的企業所生產的基本上都是同質的無差異產品，在這樣的情況下企業必然會激烈競爭，尤其是受到最大利潤誘惑，企業往往會進行不正當競爭，甚至惡意競爭。企業之間的過度競爭打破了市場機制，使得市場機制不能最有效的配置資源。這種混亂的局面使得集群的優勢不復存在。長此以往，這樣導致最終的結果是集群發展停滯，甚至被淘汰掉。
4、品牌建設意識淡薄。面對優勝劣汰的市場經濟環境，集群內的中小企業都應該打破各自的門規，與其他同質化企業聯合起來圍繞一家龍頭企業組成配套聯盟，大家一起樹立一個統一的品牌，用統一標準規范各企業，不斷的提升內在質量和經營水平，只有這樣通過專業化分工與協作和產業鏈資源整合，才能以小聚大，形成一定的較大規模，逐漸具有了規模經濟，這樣才能在市場上立足。所以，中小企業從集群開始的第一天，就應有品牌意識。但企業卻對集群的品牌建設意識淡薄，不注重集群的品牌建設，只是簡單的模仿其他企業的新產品、新技術，而不去自主創新。
二、中小企業集群發展的主要對策
1、加強政府的引導力量。各級地方政府應當結合當地的實際情況，做好集群的長遠規劃，規范集群的行為。政府自身也應當將政府控制職能逐步讓位于引導與服務的職能上來，不再直接管理和干預中小企業的生產經營活動。政府可以通過現行的經濟與法律等手段， 矯正中小企業在市場經濟中創新過程中的缺陷， 努力營造一個有效的創新激勵環境， 搭建集群內各個中小企業相互合作共同創新的長期合作平臺， 引導創新活動的方向， 保護創新成果，促進科技成果轉化和高新技術產業化。
2、提高企業創新能力。
（1）政府要加大扶持力度。政府應該在財政上金融政策上加大扶持力度。
（2）大力發展中小企業創新服務機構。只有這種專門為中小企業創新服務的機構的建立，才能大大緩解中小企業資金少、信息缺、眼界窄的局勢。
（3）培養集群創新的文化。中小企業集群必須要有彼此信任、鼓勵科技創新和勇于創業的文化。
（4）企業應加大研發投入，壯大研發隊伍。
（5）積極引進高技術人才，用新觀念、新思想提高自己的創新能力，增強企業的核心競爭力。
3、提升核心競爭力，避免過度競爭。集群內的中小企業只能通過提升自己的核心競爭力去取得競爭優勢，這才是長遠之計。過度競爭只能俱敗俱傷。不可否認，適度的競爭可以促進發展，但過度競爭長久會損害集群的健康發展。因此，集群內中小企業應在合作和競爭共存的狀態下有序的發展，加強彼此之間的合作，推進整個集群的發展。具體做法是中小企業可以自主創新或者引進新技術來提高企業產品的質量、服務，努力營造良好的營銷內外部環境，通過差異化來提升企業核心競爭力，使自己快速發展壯大。
篇3
我國中小企業在國民經濟結構中占據重要地位，并且在我國產業結構升級調整中具有重要的支撐作用。中小企業私募債是我國中小企業拓展直接融資渠道的試點，對于完善多層次資本市場體系建設的積極促進作用有待時間證明。
一、中小企業融資現狀分析
（一）中小企業融資結構現狀
目前的研究和調查表明，中小企業的融資結構現狀包含著以下幾個特點。其一多數中小企業是以自有資金為主進行。對于正在起步的中小企業而言，資金來源僅有自有資金，缺乏外界的資金支持。并且對于一些自主創業者或小型民營企業家而言，“有多少錢辦多少事”是其根本的想法，未充分利用財務杠桿，導致中小企業面對資金不足無法得到長遠發展。其二民間借貸比例較高。由于銀行貸款的高門檻及中小企業自身貸款額度低、高風險等特點，使得我國銀行對中小企業貸款始終不溫不火，無法滿足大批量中小企業的實際資金需求。民間貸款往往利息較高，極大增加了企業的負擔，加速了大量中小企業的衰亡。其三直接融資占比低。中小企業如果采用債券融資等直接融資方式，仍然會面臨較高的發行門檻以及較高的融資成本兩方面問題，因此不存在成本優勢。
（二）中小企業融資渠道現狀
中小企業的融資渠道主要包括以下幾個方式。其一，銀行貸款。盡管銀行貸款對于中小企業較難，但是目前仍是除自有資金以外的主要資金籌集方式。其二，資本市場。在國外，資本市場是企業進行融資的第二平臺，我國也在逐步完善多層次資本市場體系建設，中小企業通過資本市場直接融資主要包括債券融資和股權融資。
二、中小企業私募債融資存在的問題
（一）高發行成本
中小企業目前發行私募債的成本是多方面的，包括承銷費用、擔保費用、律師費以及審計費等。由于私募債具有著較高的風險，自試點以來票面利率長期維持在8%-10%，最高時也曾達到15%。因此對于中小企業而言，其需要承擔的發行總成本基本都在15%左右，這一較高的發行成本是在現階段經濟下行周期中任何企業都以承受的。
（二）高發行標準
雖說中小企業私募債對發行人凈資產和盈利能力等沒有硬性要求，但實施過程中對財務狀況還是有一定要求，如：“盈利能力較強，可覆蓋一年的債券利息，未來盈利具有可持續性； 償債能力較強，資產負債率不高于75%為佳。”將近年來的數據進行統計，已發行私募債的中小企業的發行額度最低的為3000萬元人民幣，上千萬的融資金額對融資需求幾百萬的的企業而言也并不合適。
（三）高風險
國外將中小企業私募債也稱為“垃圾債券”。由于其具有較高風險，這使得國內多數投資人只敢遠遠觀望，因此我國私募債的銷售現狀并不理想。私募債的發行周期是在拿到交易所備案通知書的六個月之內。而根據目前所顯示的數據，在限期之內，多數中小企業并未完成發行的任務。
在私募債發行時，中小企業也缺乏信用評級以及擔保，因此只能采用提高利率的方式推動發行。但信用評級及擔保對于中小企業也有著一定的現實意義，如果評級達到了AA級及以上，便不用擔心缺乏投資人，但這樣優秀的項目為數不多。
2014年開始逐步爆發并擴大的私募債違約事件也給各機構投資人敲響警鐘，給我國私募債市場發展帶來較大沖擊。
三、解決中小企業私募債問題對策
（一）規范中小企業經營
中小企業的經營狀態是影響中小企業私募債市場發展的根本原因。因此中小企業需要進一步規范經營、健全機制以及提升業績，這些因素都將直接影響到私募債市場的長遠發展。但目前我國中小企業仍存在著一定的問題，應當逐步得到解決。首先，樹立正面的中小企業形象，改變其在融資市場中原有的不良印象。企業的創新意識要得到重視并不斷提高，經營行為也要根據企業的實際情況遵循相應規范及法律法規。其次，重視企業制度的建立，力求科學合理，治理結構健全，并且提升信息透明度。最后，中小企業的財務制度要得到進一步完善。
（二）培育中小企業私募債市場
市場環境的培育也是保證中小企業私募債市場健康持續發展的必要條件之一。結合我國私募債市場的現狀，個人認為培養良好的私募債市場需要做到以下幾點。其一，政府可通過相關配套工作，如：建立優惠政策，在稅收和貼息上予以幫助，降低中小企業的融資成本。其二，加快中介機構的培養，規范中小企業私募債評級及增信。鼓勵證券公司等金融中介機構為中小企業私募債提供服務與支持，提高承銷發行工作積極性。其三，建立中小企業私募債交易平臺，提高中小企業私募債投資的流動性。其四，將中小企業私募債的投資門檻進一步降低，使得更多民間資本能夠更好的流入融資市場，豐富私募債融資資金的來源，建立多元化的資金來源體系。
（三）完善法律體系
為加快我國產業機構升級并促進中小企業持續健康發展，需要培育及完善多層次資本市場體系，就需要建立更加完善、健全的法制體系。我國目前就私募債市場建立了一系列的規范和制度。例如我國推出的《關于進一步做好中小企業金融服務工作的若干意見》以及各地的《證券交易所小企業私募債券業務試點辦法》等一系列政策。雖然有這些法律法規作為支撐，但中小企業私募債市場的法律體系依然不夠健全，存在一定的問題。可以通過加強信息披露與處罰，完善及保障投資者登記、分紅及追償等權益等等舉措，從頂層設計角度鞏固中小企業私募債市場良性發展基礎。
參考文獻：
[1]李莉，萬琳.對我國中小企業私募債問題的研究[J].會計之友，2014（11）：51-54.
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一、中小企業籌資中存在的問題
在國際金融危機沖擊考驗下，中小企業自身暴露許多問題，他們之所以沒有做強做大的原因之一在于資金鏈，其中籌資上存在諸多問題。
（一）籌資渠道窄，融通的資金量小。在銀行掌管金融市場的情況下，由于中小企業信貸等級低、單位融資成本高等等的不利因素，商業銀行出于謹慎性原則和自身經營收益的考慮，對于中小企業貸款簡直是慎之又慎。中小企業想要通過銀行等的正規渠道融資，很是困難重重。近年來國家為鼓勵中小企業發展采取了積極的財政政策，各銀行貸款額有所增加，但總量仍不能滿足企業需求。
（二）企業自身實力有限，競爭力弱。我國大多數中小企業經營規模小， 并以家族式經營為主，這些中小企業組織結構簡單，雖然信息傳遞在過程和速度上比較迅速， 但是企業的經營決策權集中在領導者個人手里， 再加上經營信息化偏低，財務制度不健全，透明度低，資信度不高。 因此，中小企業的發展更多地依賴企業家的個人素質。企業要獲得長足的發展，光靠自身實力是非常有限的，其競爭力不強。
（三）資本結構不合理，風險大。我國中小型企業負債規模過大，盈利能力有限，經營收入不穩定，獲取現金能力較弱，這樣現金流量少，利息費支出隨之也增多過多，凈利潤降低而導致喪失償付能力，增大了破產的可能性幾率。同時負債比重過高，資產負債率就高，導致企業財務杠桿系數增大，所有者權益的變化隨之增加，伴隨其財務風險也就隨之增大。還有一些中小企業是負債期限結構安排不合理，負債到期時不能完全償付，增加企業的籌資風險。很多中小企業沒有建立完善的財務風險預測決策體系不完善。
二、解決中小企業籌資問題的措施
（一）企業內部方面
1. 規范企業經營管理，加強信譽建設，樹立良好形象。中小企業籌資與自身素質密切相關，所以要想解決籌資難題，首先要從自身的問題解決走，改善經營管理，健全自身的經濟機制和管理機制，科學管理，規范經營，建立適應市場經濟發展需要的經濟體制，制定完善的公司治理結構，從生產計劃、物料管理、生產現場、品質管理、技術管理、財務成本、人力資源管理等方面借鑒同行業優秀企業的管理技術，發展壯大企業自身實力。在使自己資金雄厚的同時，企業要提高自己的信用，誠信經營，建立健全會計體系。
2.加強財務制度的建設，防范風險，正確財務決策。中小企業要建立科學完善的財務管理體系，首先應該正確承認風險，科學估測風險， 預防發生風險，有效應付風險等方面的風險管理能力。其次要加強資金管理，提高資金的使用效率，合理安排企業資本結構，充分發揮財務杠桿效應，使使用資金成本盡量降到最低，用最低的資金成本來達到較高的投資收益，降低企業的債務負擔。并且要確保企業的各項活動和財務收支在國家法律法規允許的范圍內進行，完善內部財務管理制度，加強外部審計與內部審計結合，做到財務管理規范透明，財務數據真實可靠，定期向社會出示財務報表。最后應該建立相應的決策機構、信息反饋系統和財務分析指標體系，準確全面反映企業的經營狀況，以此來衡量經營業績。
（二）企業外部方面
1.改善金融服務，健全金融組織體系。社會應該支持中小企業發展，重點就要完善中小企業金融服務，政府引導建設中小企業職業培訓、管理咨詢、信用評價、創業輔導等服務的各類機構，積極發揮協會、商會及工商聯等組織的作用。政府還應該加強規劃指導，健全投入機制，形成層次合理、分工明確的中小企業社會化服務體系，建立和完善財政分級補助機制，引導和支持各類中介服務機構拓展服務領域，提高服務能力。通過引導社會投資、財政資金支持等多種形式，重點支持帶動能力強、具有共功能的中小企業公共服務平臺。建立健全中小企業統計監測制度，加強對中小企業生產經營的監測和分析。近年來通過建立這些服務機構，取得了不少成績。
2.完善中小企業信用擔保體系。各地應盡快建立省級中小企業信用擔保機構，建立健全中小企業信用擔保法律體系，盡快出臺擔保機構風險控制和信用擔保資金補償、獎勵機制等政策，建立基金再擔保制度，來分散和規避企業風險。通過再擔保等方式對中小企業信用機構以及互助擔保機構、商業機構實施業務監督和分擔擔保風險。創新擔保方式，引入如所有權保留、信托收據、債權擔保，浮動抵押、讓與擔保、集合抵押等，建立中小企業創業基金，并加大財政、金融、稅務的支持力度。建立相應的擔保管理機構和中小企業信用擔保協會，規范擔保業務行為，保障專業擔保機構的合法權益，信用擔保機構應實行政企分開，避免和防止行政干預，各級政府部門不能直接操作具體擔保業務。
總之，中小企業的籌資難問題，是需要關注和解決的問題。解決中小企業籌資難問題是一項復雜的系統工程，是一項事關我國經濟發展全局的大事，要解決這一難題，不僅要依靠企業自身努力，還需要全社會的關注和幫助。
參考文獻：
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（一）財務會計工作目標定位的不明確
財政部的《企業會計制度》《金融企業會計制度》都制定了中小企業財務會計核算與財務報告規范，以加強中小企業會計管理。中小企業財務會計目標的確定，不僅直接涉及會計規范的價值取向和會計方法程序的選擇，同時也有利于會計目標理論體系的完善。中小企業與大型企業相比，在規模、組織結構和資金來源等方面有著明顯的差別，這些差別導致中小企業會計信息需求發生了一些變化。
（二）中小企業財務會計制度不健全
企業會計準則和企業會計制度都是以股份制企業或上市公司為背景制定的財務會計規范，與中小企業的管理模式、生產模式和資金運行的模式差異較大，再加上中小企業會計核算研究和制度建立上的缺位，財會人員職業判斷能力的限制，使中小企業的財會人員，不可避免地陷入選擇適用性財務會計制度的困惑。
財會人員的雙重受托責任，源自于委托關系，他要求財會人員同時維護所有者和經營者雙方的經濟利益和社會利益，履行核算控制和監督經營者的雙重責任。按照我國現行中小企業劃分標準，國有中小企業、集體企業、個體企業、鄉鎮企業、民營科技企業等均屬中小企業之列，他們中的大多數企業所有者與經營者卻渾然一體，企業所有者自行管理企業，也就是企業不存在委托關系。財務會計人員只接受所有者委托，監督企業的各項經濟活動有無偏離原定的企業目標，確保企業自身利益最大化。此時，卻仍要求財務會計工作代表利害關系各方，保證為所有利害關系人提供真實、可靠的會計信息，實踐證明是不現實的，這是中小企業財務會計工作的又一困惑。
中小企業在會計制度方面正面臨著漠視相關法規和制度，對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究；同時還存在由于受到規模、財力和人力的限制很難進行內部控制，人員素質參差不齊。要構建完善的財務會計制度，中小企業老板必須充分認識到財務管理是企業管理的核心內容，進行必要的投資，聘請高質量的會計人員，會計出納必須嚴格分人管理，控制資金風險。
二、針對中小企業財務會計工作存在問題的解決措施
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但據國家發改委中小企業司2008年8月3日統計結果顯示，在國際經濟形勢增速放緩，國內宏觀調控結構調整等因素影響下，相當部分中小企業面臨資金鏈斷裂等困難，今年上半年全國約6.7萬家規模以上的中小企業倒閉，約十分之一的規模以上中小企業工業增加值增長率接近30％，較去年同比減少15％。中小企業的融資瓶頸尤為突出，融資面臨前所未有的困難。因此，如何解決中小企業融資難的問題，再一次被社會各界所關注。
一、中小企業融資的理論支持
梅耶斯(Myers)和麥吉勒夫(Majluf)提出的新優序融資理論，是以非對稱信息為條件來研究企業融資結構的一種理論，強調信息對企業融資結構和融資次序的影響。他們認為，信息不對稱的現象，是由于所有權與經營權分離所產生的，管理者是企業內部消息的掌握者，管理者比市場及投資者更了解企業的經營狀況。通常，管理者的行為模式是：如果企業預期新項目的凈現值為正，即該項目能夠增加股東財富，那么，代表舊股東利益的管理者就不會發行新股，以避免把投資利益分割給新的股東。投資者在了解了管理者的這種行為模式以后，很自然地會把企業發行新股看成是企業不能有效增加舊股東利益時一種被迫融資行為的壞消息，導致投資者對新股出價的降低。因此，當管理者擁有對企業有利的內部消息時，最好采用債務融資的方式，以避免發行新股反而造成企業的市場價值下降。盡管債務融資有可能使企業陷入財務危機，但通過發行股票去融資會使投資者認為企業發展前景不佳，致使新股發行時股價下跌。因此企業偏好的融資順序應為：先考慮內源融資，后考慮外源融資；不得不進行外源融資時，則應首先選擇債權融資，后考慮股權融資。
新優序融資理論鼓勵企業經營者少用股票融資，盡量用自有資本和留存收益籌資，擴充其資本實力。另外，利用平時儲備的借款能力負債籌資，直到債務負擔達到企業陷入財務危機的危險區域時才考慮發行股票。由于該理論以不對稱的信息環境為背景，也就是說，信息不對稱的情況越嚴重，越應該考慮這樣的融資次序，因此，對于信息流通不順暢的中小企業來說，更具有現實意義。
二、中小企業融資的現實困境
(一)中小企業內援融資能力弱
1、中小企業的產權模糊、管理方式陳舊。大部分集體企業的產權制度表現為一次博弈制度，這種封閉性的產權制度，限制了企業規模的擴大和競爭力的提高；私營經濟一般實行的是家族企業制度，企業行為主要以倫理道德規范來代替經濟行為規范，這種發展模式有助于企業初創時期的發展，但卻不適于企業規模擴大后經營管理的需要；鄉鎮企業和個體私營企業由于受經濟條件、資源條件、技術條件等方面因素的制約投資項目普遍規模小、產品檔次低、經濟效益不高。
2、人才素質較低，技術創新能力欠缺。中小企業大多實行家族式、粗放式管理模式，缺乏現代科學管理理念，企業總體技術水平不高，產品附加值較低，市場競爭能力不強；缺乏有效的激勵和競爭機制，難以留住和吸引人才，導致人才匱乏，技術創新能力不足，在競爭中處于不利地位，盈利能力不足，難以實現通過內援融資來擺脫其資金短缺的困境。
(二)中小企業外援融資渠道不通暢
1、間接融資——金融機構對中小企業信貸支持不足
按照新優序融資理論，中小企業進行外援融資時應先選擇債權融資，而我國中小企業債權融資基本上是依靠金融機構的貸款來完成。目前我國銀行體系中仍以中農工建四大商業銀行為核心，運用的人民幣資金占到整個金融體系人民幣資金運用量的75％，這種過渡集中的金融結構使絕大多數具有競爭力的勞動密集型中小企業因為得不到金融支持，發展受到抑制，降低了資金配置效率。據銀監會統計，2008年第一季度各大商業銀行貸款額超過2.2萬億元，其中只有約3000億元貸款落實到中小企業，占了全部商業貸款的15％，比去年同期減少300億元。
而中小商業銀行在為中小企業提供服務方面不僅擁有信息上的優勢，相對于四大商業銀行而言，還擁有交易成本低、監控效率高、管理鏈條短、層次少、經營靈活、適應性強、控制風險能力強的優勢。但是，中小商業銀行自身的發展也不是一帆風順的。我國尚未設立存款保險制度，四大商業銀行成立早、網點多、規模大，城鄉居民對其信任程度遠大于中小商業銀行和信用社，因而居民儲蓄往往匯集到大銀行基層機構。另外，由于中小商業銀行的結算網絡體系不如大銀行機構發達、迅捷，許多結算業務量大的工商企業為加快資金周轉，一般也將存款集中在大銀行。這樣，中小商業銀行的資金來源受到影響，對中小企業的信貸支持也就力不從心。即使在銀行資金充裕的情況下，中小企業也較難獲得銀行的信貸支持。
2、直接融資——多層次資本市場體系尚未建立
(1)專門為中小企業服務的區域性小額資本市場發展緩慢。2004年5月我國中小企業板塊獲準在深圳證券交易所設立是對二板市場的積極探索。二板市場主要解決處于創業中后期階段的中小企業融資問題，區域性小額資本市場則主要為達不到進入二板市場資格標準的中小企業提供融資服務，包括為處于創業初期的中小企業提供私人權益性資本。事實上，我國更需要后一層面的資本市場。
(2)創業投資和風險投資發展相對落后。發展創業投資和風險投資基金是解決中小企業尤其是高新技術企業融資難題的重要途徑之一。近幾年來，盡管沿海一些發達省市相繼建立了規模不等的高科技產業投資基金，成為推動科技成果轉化為生產力的一種方式，發揮了積極作用。但大多數省份的創業投資尚處于起步階段。因此，應大膽借鑒成功的經驗，鼓勵設立按市場化規范運行、主要投資中小企業的風險投資基金和創業投資基金，多渠道、多形式擴大中小企業直接融資的范圍。
(3)產權交易市場尚未發展壯大。近幾年新興產權交易市場，已成為風險投資服務體系中的重要環節。產權交易市場的建設，應納入多層次資本市場的規劃之中，該市場可以成為為中小企業提供金融服務的渠道。應形成政府辦市場、資本運營機構進行交易、中介機構負責組織策劃的市場運作機制。
三、解決中小企業融資難的根本性措施
(一)加強中小企業自我強化內在的管理
我國中小企業大多規模小、資本技術密度低、技術裝備落后、數量多，處于小規模運轉狀態。同時由于中小企業大多處在競爭很強的行業，總體盈利水平不高，這就限制了其通過內源融資渠道融資的能力。要提高企業的盈利能力，必須加強公司治理，提高經營管理水平，完善內部控制制度，提高企業抗風險的能力，建立科學發展觀，大力開展技術創新。
由于中小企業內源融資能力不足，往往需要通過外源融資尤其是債權融資來籌集資金，這就需要中小企業必須要有良好的信用作保證。而中小企業的信用缺失問題已嚴重破壞了市場競爭秩序，因此加強中小企業信用建設已成當務之急。完善中小企業信用管理首先應從企業自身做起，建立規范的產權制度、財務制度和信用制度，從而提高中小企業的信用水平。同時，著力提高中小企業對于信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平。其次，要加強政府引導，立法部門需要制定一系列關于構筑中小企業信用體系的法律法規，執法部門要依法保護中小企業的公平競爭，規范中小企業的誠信行為，充分利用計算機網絡等先進技術和現代化工具，創建國家企業信用征信體系，使守信企業可以獲得比現在更快捷、更優惠的貸款方式。第三，完善社會信用制度，制定信用服務中介機構的相關執業規范，創造有利于中介機構公平競爭的市場環境，重視發揮中介機構在提升中小企業信用中的作用。(二)改革相對落后的金融體制
我國現有的金融體系是以國有商業銀行為主體，而中小企業資金的主要供給者地方性中小商業銀行又相對不足，同時還缺乏專門的為中小企業服務的政策性銀行。國有商業銀行近年撤銷大量基層網點，瞄準大企業。股份制商業銀行也出現了類似的“傾斜”趨勢。而其他中小金融機構信貸能力又不足。針對上述情況，我們應從以下方面人手：
1、改革現行信貸管理體系，加大對中小企業的信貸支持力度。從現實中可以看出，雖然中國人民銀行一再發文督促各大商業銀行加大對中小企業的貸款力度，但效果并不理想。原因不僅在于中小企業缺乏信用、給中小企業的貸款成本高，更本質的原因在于，大銀行貸款給國有企業既不承擔任何風險，又能獲得利益，但給中小企業貸款，屬于純商業貸款，在許多中小企業的不規范運作、信譽沒有完全樹立的情況下，加之大銀行辨別優劣客戶的能力存在問題，風險較大。所以，大銀行寧愿將資金存在央行的賬戶上、買國債等，也不愿意貸款給中小企業，中小企業也就難以健康發展。面對現實存在的不合理的信貸管理體系，中國人民銀行了《關于進一步加強對有市場、有效益、有信用中小企業信貸支持的指導意見》(銀發[2002]224號)，要求商業銀行在堅持信貸原則的前提下，加大支持中小企業發展的力度，對有市場、有效益、有信用的中小企業，積極給予信貸支持，盡量滿足這部分中小企業合理的流動資金需求。對此，政府要從外部減壓，監管當局適時推出相應的監管措施；銀行內部既要防止過分逃避責任，又要完善自我約束機制和內控制度，簡化貸款手續，減少審批環節。并根據貸款中小企業個體特點及生產周期、市場特征和資金需求，合理確定貸款期限，打破原有的貸款期限的硬性要求，可以實際使用天數計算貸款期，以減少中小民企的利息負擔。
2、大力發展為中小企業服務的地方性中小金融機構。我國中小企業融資應找中小金融機構(林毅夫，2001)。為加快中小金融機構為廣大中小企業服務的質量和力度，我國應借鑒發達國家特別是韓國和日本等中小企業發展成熟的國家的先進經驗，設立為中小企業服務的專項中小金融機構。從國際經驗來看，無論是直接融資為主的國家還是間接融資為主的國家，在為中小企業提供融資方面的服務，主要還是中小金融機構及政府的政策性金融機構。因此，充分發揮中小金融機構對廣大城鄉中小企業的融資服務，中小金融機構本身把握好自己的合理定位，探索適合中小企業資金需求的信貸方式，對于促進我國經濟持續快速發展，意義是很重大的。
3、健全中小企業信用擔保體系。在中小企業發展過程中，獲得銀行貸款普遍存在著一定的困難，為了解決該問題，許多國家都建立了中小企業信用擔保體系。信用擔保作為政府扶持中小企業的一個重要的“公共物品”，出資者大都是政府。具體由哪一級政府出資，視各國的具體情況而定。在制定信用擔保方案時應嚴格審核擔保條件，制定嚴格準入條件、嚴格資金管理、嚴格操作程序、嚴格收費標準、嚴格代位補償等要求。信用擔保是國際公認的高風險行業，如果風險控制不力、經營不善、完全可能會發生資不抵債的現象而至破產，從而累及銀行資產質量，影響金融環境的穩定。因此，必須采取嚴格措施，識別、防范、控制和分散風險。我國在建立中小企業信用擔保制度、制定擔保政策時，既要借鑒外部經驗，又要根據我國財政、金融和中小企業管理體制的特點，建立為中小企業服務的金融擔保體系。
(三)加強資本市場的建設與完善
1、利用業已推出的中小企業板融資。一個完善的、多層次的證券資本市場是滿足中小企業股權融資需求的最佳選擇，它不僅可以為處于不同發展階段的中小企業提供融資服務，而且，為注入中小企業的股權資金提供了一個完善的退出機制，從而更有利于企業融通資金。深交所公布的一份研究報告建議，根據中小企業外部股權融資的需要和效果，適當放寬中小企業在股票市場的上市條件，通過增加企業規模和盈利標準的彈性，鼓勵更多的中小企業到股票市場上市；促進中小企業的發展，著重強調的是企業的成長性；適當調整現有股票市場的再融資政策，使再融資政策的具體要求與企業的競爭性、成長性等特點相聯系，使再融資政策的最終目標為促進企業的融資效率。根據這一系列的政策、建議，科技型中小企業無疑在中小企業板的進入中具有獨特的優勢，但更需強調的是，中小企業板更看中的是企業的成長性，而非高科技屬性。這就為市場進入設定了門檻，需要我們培養大量極具潛質的高科技中小企業，而非僅有科技因素即可。因此，對于有條件的成長型高新技術中小企業，政府應積極對其進行“孵化”，助其進入中小企業板進行融資，同時，借助國內設立中小企業板的有利條件，積極建立優強中小企業上市融資的育成制度。另一方面，某些已進入成熟和獲利重整階段的中小企業，也可以通過買殼上市的方法進入主板市場融資。
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一、中小企業的融資問題研究的重要意義
在世界經濟發展的大背景之下，中小企業不斷得到發展，使之成為了當今國民經濟的重要組成部分之一和重要推動力量之一。然而，對于中小企業發展的最大障礙――資金短缺這一普遍性問題的研究對于中小企業的成長和壯大和促進整個社會經濟的發展，有著積極的現實意義，它主要體現在以下幾個方面：
第一，有助于中小企業的成長和壯大。中小企業往往是數量較多，分布較廣，但是由于其規模小和實力單薄的特點，它們往往在市場競爭中處于被動地位。所以，中小企業的發展中，資本嚴重不足的問題必須要及時解決，而融資就是其獲得自身發展所需要資金的重要方式，這將直接關系到企業能否成長和發展。
第二，有助于降低中小企業的籌資成本。企業融資是一種可以采用多種渠道和方式來進行資金積累的方式，由于其不同的融資方式和融資渠道就使得其資金成本和難易程度有所差距。因此，在中小企業融資時，要通過綜合考察各種籌資方式和籌資渠道來保證企業財務風險處于安全水平，從而降低中小企業的籌資成本。
第三，有助于整個國民經濟的發展和社會的穩定。由于中小企業可以活躍市場、增加就業和國家財政稅收，它們的繁榮可以使得社會穩定、科學技術進步，然而，融資難問題已經日益成為中小企業發展的制約性問題之一，換言之，如果融資的問題能夠得以解決，中小企業就可以獲得長期性和持續性發展，從而對整個國民經濟的貢獻作用也會越來越強和越來越大。
二、中小企業的融資問題的原因分析
當前， 中小企業融資困難的現象和問題是普遍存在的，這是由于其企業自身素質、當前金融體系以及國家宏觀政策等各個方面和多個方面的綜合因素而形成的。具體分析如下：
第一，中小企業中自身整體素質方面的原因。中小企業中的自身整體素質，這是影響中小企業融資的原因之一，具體來說就是：（1） 中小企業信用觀念的缺失和不足。中小企業缺乏誠信是其生存和發展中所遇到的一個非常普遍的問題，很多中小企業曾經都已一些名義來進行逃避銀行債務，例如，破產和改名等形式，這樣的事件很多。根據調查，我們不難發現，中小企業的違約相比較那些大型企業來說是非常大的，這就會造成惡性循環，使得很多銀行在對中小企業放貸時不積極，影響了它們在銀行等融資機構中的信用整體形象，因此，銀行也會采用各種方式來嚴格控制給它們的貸款，例如“惜貸”和“慎貸”等。這些措施的直接結果就是對于這些中小企業的融資問題是很不利的。（2） 中小企業中還在所獲信息的不對稱性問題。財務制度方面，中小企業往往較之大型企業來說是不健全和不完善的，其經營和管理人員的綜合素養相對來說是較低的，因而，在中小企業中普遍存在著財務管理混亂的現象。這些混亂現象普遍存在，其中，例如有些中小企業會由于偷漏稅款，甚至是應付上級部門檢查等各種原因，從而出現多個賬本和會計信息嚴重失真，這就使得很多銀行無法正確對這些中小企業進行風險承受能力的判斷，導致了銀行監督和檢查工作的無法正常進行。（3）中小企業貸款缺乏必要的足夠抵押擔保。中小企業普遍是固定資產較少、無形資產難以量化等，因而，其物品抵押擔保是不足的，那么，它們在銀行中的信用貸款就會難以獲得或是苦難重重，成功率極低，從而導致其融資困難。（4）中小企業經營風險較大。 大多數中小企業的資產底子不夠雄厚且它們的企業規模較小，這是現實情況，就使得其自身的薄弱意識使得自身積累不能滿足其進一步的擴大發展的需要。并且，這些中小企業通常是家族式管理模式，而這種管理模式的不足就是很難吸納優秀的專業管理以及專業技術人才，這對于其健康發展是十分不利的，也會導致企業經濟效益不斷的降低，使得企業的破產機率不斷上升，從而使得投資者和銀行不愿給它們進行投資和貸款，最終嚴重影響了這些中小企業進行進一步的發展和壯大。
第二，中小企業融資困難的外部環境因素。（1）信貸歧視的存在。中小企業獲得國有銀行的信貸支持是非常有限的，這是由于中小企業自身的發展模式以及由此所帶來的問題所決定的，因此，銀行在給中小企業進行貸款時總是會害怕它們賴債和欠賬而使得自身的經濟狀況受到影響。這就使得中小企業在向銀行進行融資性貸款時困難重重。 （2）中小企業在直接融資渠道方面是匱乏的。在我國，市場經濟的重要組成部分之一，即證券市場，它可以向社會籌資來促進產權流動和優化資源配置等。但是，在我國，專門為中小企業提供融資的完善資本市場還未形成。此外，中小企業不能像上公司一樣可以在金融市場籌資，這使得中小企業采取上市公司的方式來進行融資是十分困難的。 又由于中小企業在自身企業發展中所具有的一些問題，例如財務管理混亂和不規范、財務不公開或是不真實等，這就使得中小企業難以直接通過資本市場籌資，因為其可信度不高，具有投資風險高的特點。（3） 中小企業融資渠道單一性，這是影響其融資難的又一重要原因。當前，我國中小企業大多是通過商業銀行來籌集資金的，這就使得這些中小企業對于銀行貸款顯示出過分的依賴性，因而會時常出現資金缺口的此類的現象。（4）政策扶持力度不夠，這也是造成中小企業融資困難的重要原因之一。 世界各國針對本國自身實際情況會制定相應的融資扶持政策，并有相應機構對中小企業貸款擔保和保險。但是，我國的國情之下，政府對中小企業的扶持政策以及相應機制還是不夠健全，這就使得中小企業進行融資時困難重重。并且，由于中小企業對于一些商業性的中介機構沒有完全的信任或是由于其服務等收費較高等，使得其更多的還是想依靠政府的力量。
三、中小企業融資困難問題的解決之策
優化中小企業內部融資環境和改善中小企業外部籌資環境是解決中小企業融資困難的措施之一。具體來說如下：
第一，中小企業要不斷以誠信樹立為基礎，加強企業自身的信用形象，這樣才有可能籌集到更多的社會資本，從而實現擴大經營規模，也使得銀行愿意進行放貸。隨著社會誠信系統的不斷完善，中小企業的信用度隨時可以被銀行等信貸機構查詢，要立足企業長遠發展利益，以積極恪守信用關系和樹立正確的信用觀為原則，來建立企業融資信譽，實現其不斷的發展和可持續性發展。
第二，中小企業財務管理要不斷透明化和規范化，確保會計等信息的真實性。可以說，這是導致中小企業融資困難的重要性措施，它可以直接威脅到中小企業自身生存和發展。為此，各個中小企業要加強財務管理制度，通過利用和使用合理的融資渠道和融資方式來及時、客觀、有效地進行融資準備，獲得更多的社會誠信度和企業誠信度，從而降低金融機構在提供貸款時的風險，使得其自身可以良性發展。
第三，中小型企業要合理利用自有資金來解決其融資性問題。中小企業中的自有資金是保證其順利發展的基礎嗎，如果這些自有資金可以得到有效利用以及管理就可以為企業籌資節約成本，并且通過完善企業財務和資金結構體系等手段來增加其融資的范圍，這也是一個有效的解決融資性問題的手段。中小企業還需積極尋求更多和更有效的融資渠道。
第四，中小企業與大企業合作等方式來獲取更加廣泛的融資渠道。我們知道，大型企業由于其自身的優勢具有多種融資渠道和方式，如果中小企業可以與之合作，那么，在融資方面的苦難就可以迎刃而解，使得中小企業在風險降低、成本減少和操作方式靈活等方面都有所改善，可以依托大型企業的平臺來增強它們對于銀行等金融機構的可信度。
以上就是筆者就“關于中小企業的融資問題研究”這個話題進行的淺談。總之，解決中小企業融資難的問題是一個復雜的工作，需要中小企業和政府等多種力量來進行參與和支持，從而切實解決中小企業融資困難問題。
參考文獻：
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文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2014）05010902
中小企業在經濟發展中占據著十分重要的地位。中小企業的健康發展是促進經濟的健康發展，實現就業問題的良好解決以及維護社會的和諧穩定的重要組成成分。安徽省是我國的中部大省，人口眾多，擁有大量的中小企業，這些企業在促進安徽省經濟發展的方面做出了卓越的貢獻，其重要性無可替代。因此，促進安徽省中小企業的健康發展是促進全省經濟發展和社會穩定的重要環節。然而，由于相關制度不夠完善，中小企業的發展模式不夠成熟等因素的影響，安徽省中小企業在實際的發展過程中并非一帆風順。其中，融資難問題又是制約中小企業發展的最主要的問題，據調查顯示，80%以上的民營中小企業認為融資難問題是制約其發展的主要問題，90%以上的中小企業完全靠自籌資金解決融資問題。中小企業規模普遍不大，固定資產與流動資金有限，在生產經營過程中經常會遇到資金不足的問題，而中小企業自身的劣勢又決定了其在獲取資金的方式和途徑上十分有限，而且往往需要很大的成本。因此，解決好安徽省中小企業的融資難問題就顯得尤為重要，不僅有利于中小企業自身的發展，更有利于經濟的發展與社會的穩定。
1安徽省中小企業融資難原因分析
1.1中小企業自身的原因
安徽省中小企業發展較為緩慢，許多中小企業的規模很小，能夠作為融資抵押品的固定資產有限，生產經營不穩定，營業收益波動大。在經營管理方面，許多中小企業在創建之初就沒有形成明晰的產權，人員配置不規范，缺乏專業的管理人才，企業的日常經營管理活動不規范，缺乏長遠的生產經營戰略，往往過分的一味的追求自身利潤的最大化，沒有清晰的發展規劃。在科技創新方面，中小企業普遍沒有建立相關的科研部門來促進生產力的提高，生產設備落后，生產效率低下，粗制濫造的現象廣泛存在，對科技創新的重視程度不夠，不注重創新型人才的培養，致使企業自身的競爭力不夠，產品在充滿競爭的市場環境中往往很難站穩腳跟。在財務管理方面，中小企業大多沒有嚴格規范的財務管理制度，缺少對整個生產過程的財務監控，資金使用明細不清，財務透明度相對不高，致使銀行等金融機構很難對中小企業做出客觀的信用評級。
1.2現有的金融服務體系不完善
在融資方式的選擇上，中小企業因為自身的缺陷往往不能夠滿足發行股票或者債券的條件，因此無法通過直接融資來獲取資金，只能依靠向銀行貸款的方式進行間接融資，融資方式較為單一。由于銀行在貸款對象的選擇上具有一定的偏好，更愿意將資金貸給國有企業與規模較大的私人企業，在面向中小企業的貸款時往往表現的不是很積極，而且往往只有在中小企業的生產經營活動達到一定的水平后才會予以提供貸款。同時，由于中小企業自身所存在的信用問題，銀行在向中小企業貸款的過程中往往設定的條件較為苛刻，流程較為繁瑣而且會產生較高的中間費用，這些都加大了中小企業融資的難度。因此，中小企業亟需有專門的機構可以為之提供高效便捷的融資服務。
1.3政府的作用沒有很好的發揮
政府作為政策的制定者，在中小企業的發展過程中有著極其重要的作用。同時，政府對中小企業征收的各種稅收，土地租金和管理費等都在很大程度上影響著中小企業資金的流動。安徽省中小企業生產能力相對落后，規模不大，整體競爭力不高，在經濟發展相對落后的地區更是如此，整個安徽省中小企業發展的外部環境較為嚴峻。近年來，雖然政府不斷加大對中小企業的政策支持，但整體情況沒有得到很好的改觀，政策的完善性和執行力還有待提高。同時，由于相關的法律法規還不夠完善，法律條文在實際問題上的強制性不夠，致使中小企業在發展過程中遇到法律問題時得不到很好的解決。
2安徽省中小企業融資難問題解決
2.1中小企業自身的發展
解決中小企業融資問題最主要的是靠中小企業提高自身的生產經營能力。在產品方面，中小企業要遵循市場經濟的規律，生產和提供滿足市場需求的產品，注重生產產品的品質，要有品牌意識，逐步提高產品的社會認同度，從而提高自身產品的市場競爭力。產品的銷售是企業利潤的來源，只有不斷提高產品的市場份額，中小企業才可以穩步發展。在生產方面，中小企業要擯棄落后的低效的生產方法，注重生產的科學性，不斷的進行技術創新，利用新型設備與生產理念提高生產效率，節約成本，增加企業的競爭力。在企業經營方面，中小企業應提高企業經營的規范性，建立科學有效的管理體系，嚴格清晰的財務體系，注重人才的管理與企業資產的靈活配置，努力提高企業自身的信用評級。
2.2相關金融體系的支持
由于中小企業融資對象的主體是銀行等金融機構。因此，在解決中小企業融資難的問題上，銀行等金融機構也扮演著重要的角色。第一，要鼓勵銀行加大對中小企業發展的支持，在對中小企業貸款方面提供便利有效的渠道，縮減貸款過程中的交易成本。第二，鼓勵民間資本進入涉及中小企業的金融領域，多元化的發展中小金融機構，實現金融市場的多層次，充分利用市場經濟的規律，進一步擴大中小企業融資的渠道，助推中小企業的發展。第三，適時建立私人風險投資，使社會上的高收入者可以有合法的渠道投資中小企業。目前安徽省中小企業發展迅猛，相當一批中小企業有著可觀的發展前景，良好的收益預期，這對投資人來說具有很大的吸引力。同時，中小企業在發展中存在大量資金缺口，因此對風險投資有著廣闊的市場需求。第四，成立專門的信用評級機構，中小企業在財務管理方面缺乏規范，需要有獨立的信用評級機構對中小企業的財務管理提供專業的審核與建議，提高中小企業財務體系的合規性，從而提升中小企業的信用評級。
2.3政府職能的發揮
中小企業融資問題的解決離不開政府政策的支持。中小企業在發展過程中需要政府成立專門的部門和機構，及時有效地解決中小企業發展中的問題。在政策方面，政府應加大對中小企業發展的政策支持，發揮宏觀調控的作用。政府可以出臺融資優惠政策支持中小企業的發展，提供專項撥款或低息貸款，也可以通過擔保或者監督的形式為中小企業提供融資支持。各級政府根據當地中小企業發展的實際情況，制定相應的扶持政策，為中小企業的發展提供良好的外部環境。在法律法規方面，政府應進一步出臺涉及中小企業融資問題的法律法規，從金融、稅收、技術等方面為中小企業發展提供支持，優化中小企業發展的法律環境，使得中小企業在遇到融資糾紛時有法可依。同時，政府財政提供專項資金來成立中小企業基金，對符合幫扶條件的中小企業提供必要的資金支持，解決中小企業融資難的問題，促進中小企業的發展。
3結論
解決安徽省中小企業融資難問題有助于中小企業生產規模的擴大，企業經營形式的轉變以及經濟的持續健康發展。安徽省中小企業融資難問題的形成是多方面的，既有企業本身的不足，也涉及到社會金融體系與政府職能發揮的不足。因此，解決安徽省中小企業融資難問題不能僅靠中小企業自身，也需要社會金融體系的進一步完善與政府進一步加大對中小企業的支持。只有這樣三管齊下，中小企業融資難的問題才能得到有效緩解，中小企業才能實現長足發展。
參考文獻
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（一）中小企業稅收的現狀
中小企業正逐漸成為發展我國生產力的主要部分，最重要的是，我國作為一個農業大國，中小企業在農村經濟的構成中占有非常大的比例。
我國稅收按照性質和作用劃分，有六類稅收，18個稅種，具體包括流轉稅、資源稅、所得稅等，紛繁多雜的稅種無疑造成中國中小企業稅負都偏重。
今年以來，盡管政府多次出臺各種減輕中小企業稅收負擔的政策，但在實際情況中，稅負較高的情況依然在中小企業中廣泛存在。根據近日多地的調研結果也表明，盡管政府近期出臺了多項專門針對于中小企業的稅收優惠及財政支持政策，但是中小企業依然面臨稅費負擔較重的隱痛。某高新技術企業的高層管理人員曾透露，國家對于高新技術的研究是有政策扶持的，因此，企業發生的科研經費可以抵扣稅收，但是問題是盡管兩國之間已經簽署貿易合作備忘，但是該高新技術企業在與某國企業展開技術交流合作時，技術合作等非貿易付匯的所得稅，在實際操作中是無法抵扣的，因此在實際扣繳稅款時，還是有很大的稅收負擔。
（二）中小企業稅收的問題
設計避稅方案的工作要求籌劃人員要有較高的專業性，綜合專業素質和豐富實踐經驗是進行稅收籌劃人員的必備素養，稅收策劃人員不光要熟知我國現行稅法，還要擁有扎實的財務功底，也必須具備與企業其他部門及稅收機關溝通的能力。但是我國中小企業大多沒有稅務專員，企業的涉稅問題往往由財務人員包辦，因此避稅行為顯得不是十分明智。
二、中小企業稅收存在的問題
（一）政策目標不明確，針對性不強
我國的稅收政策并沒有關注培育中小企業競爭能力的問題，沒有兼顧到中小企業本身的特殊性，只是當作一種社會政策工具，用來解決社會問題的手段。
（二）政策手段單一，范圍狹窄，力度欠缺，政策實施效率低下
我國關于中小企業的稅收支持規定，僅限于稅率和減免稅上，而不同性質、規模的企業就無法適用這些規定，并且很多稅收優惠政策都集中在企業成立之時，企業成立之后的經營過程中就缺乏降低風投、籌措資本、促進人才合理流動等方面的優惠政策。
（三）中小企業對合理避稅存認識不足
有些企業將合理避稅直接等同于偷稅漏稅，導致其沒有以依法納稅、依法盡其義務為前提來進行避稅行為。中國引入稅收籌劃的概念起步晚于歐洲國家，因此，這導致了我國中小企業的稅收籌劃意識非常的薄弱。其法制觀念的欠缺導致了法律意識淡漠化，甚至有相當一部分比例的企業認為，稅收籌劃就是偷稅、漏水以及不繳稅。因此，合理避稅在具體操作的實踐中產生了很大的困擾。
（四）中小企業的規模實力限制了合理避稅的展開
不比大企業的資金雄厚，中小企業往往資金不足，實力不強，導致企業沒辦法投入很多資金展開稅收籌劃，即心有余而力不足。而且對于中小企業來說，最重要的是企業的生存與發展，合理避稅只能是可有可無。
（五）社會咨詢和機構不完善
由于目前我國的經濟飛速的發展，導致中小企業也迅速膨脹發展，但相應的稅務政策咨詢以及機構的發展卻無法與之相對應，因此，造成了稅收制度跟不上企業發展的步伐，導致了嚴重的脫節。并且現存的能提供避稅服務的稅務機構，其工作人員的綜合能力普遍偏低，也沒有達到稅收策劃要求的規范，他們保持自己的做法，不隨著國家稅法政策變更，導致能滿足中小企業合理避稅要求的稅務機構甚少。
三、中小企業合理避稅的方法
（一）針對我國西北地區與東部地區發展存在巨大差異化的現狀，我國按照具體問題具體分析的原則來制定相應的稅收優惠政策。由于東部地區主要是突出行業優惠政策，而西北部地區多以地域性優惠政策為主。因此，企業應該根據自己的發展現狀，制定符合自身特點的政策。
（二）通常情況下，把一個稅率較高的大企業分為幾個稅率較低的小企業，從而有效地降低企業的納稅總額。但是進行企業分立，經營者必須考慮是否會對企業自身的業務造成較大影響，分立公司所需要的費用是否在企業承擔范圍內，中小企業要充分結合自身的發展狀況，合理的進行企業分立。
四、完善中小企業合理避稅的對策
（一）中小企業的內部環境措施
1.樹立正確觀念，科學合理避稅
首先，依法納稅是每個公民、每企業不可推卸的義務。中小企業波及范圍廣泛，地方財政最穩固的收入之一都來源于中小企業。如果中小企業都將合理避稅行為轉變成偷稅、漏稅、抗稅等違法犯罪行為，我國稅收來源將嚴重流失。所以，中小企業必須建立在盡到納稅義務的基礎上合理避稅，不能打著合理避稅的旗號，干著違法犯罪的勾當。
2.重視人才培育，提高財務人員的專業水平
想要順利進行合理避稅，專業高素養的財務人員必不可少。財務人員不僅要精通會計準則與國家稅法，還要時刻關注準則規定的變化。此外財務人員要充分了解企業的外部市場和法律環境，掌握企業自身經營情況。并且合理避稅還需要實際業務操作能力，如果財務人員的能力欠缺，導致避稅方案失敗，不但不能幫助企業合理節稅，還會損失大量成本。
因此，合理避稅要求財務人員要有很高的知識專業性和綜合性，關于這點企業可以在招聘時嚴加把關，也可以對在職人員進行培訓，相關人員的知識體系要隨著國家稅收政策的變化而更新。
參考文獻：
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一、中小企業集群化發展現狀分析
中小企業集群，指的是在某領域相互關聯，建立了密切合作關系的一些中小企業，在一定的地域內這些企業及機構集中連片，形成了結構完整及支持產業體系健全的有機體系。目前，在我國的沿海城市、沿江以及內陸地區，已形成各種不同類型中小企業集群，這些小企業在專業化分工及競爭協作中，共同發展，不但推動了相關產業與區域經濟快速的發展，也提升了自身的核心競爭力。
（一）我國中小企業的發展特點
1、企業間既彼此關聯又相互獨立
在集群內的中小企業一般在運營及管理上都具有高度的獨立性。這是由于中小企業產權明晰，各中小企業和集群之間沒有從屬關系，各企業彼此獨立核算，平等交易，自主決定本企業的發展方向及投資模式。但這種獨立又是相對而言的，由于中小企業自身實力的限制以及高度專業化的分工，其非常依賴于集群內其它企業所提供的產品、信息及服務，依賴于集群統一的原料市場、規模效應及銷售市場等資源。
2、集群組成時刻處在動態變化之中
中小企業形成或加入集群主要是追逐企業利潤的本質考慮，因此為了實現其自身利益的最大化，會不斷的有中小企業為了自身利益加入或離開中小企業集群。與此同時，中小企業自身發展的方向及需要也影響著中小企業集群的組成。
3、中小企業與集群相互促進也相互制約
集群內的中小企業決定著整個集群的實力的大小，也決定著中小企業的吸引力。各種類型的中小企業集群有著不同的優勢及局限性，而優勢與劣勢最后也將成為整個集群的優勢或劣勢。例如銷售商組成的中小企業集群，其優勢在于優秀的銷售能力，而劣勢就是產品的研發能力。因此集群內的中小企業與集群間既相互促進又相互制約。
4、中小企業間的信用及責任意識決定著集群的良好運行
大量的交易行為存在于中小企業集群內部各個企業之間，要想長久有效的合作實現自身利益的最大化，就需要各企業保持良好的信用及履行必要的責任。這也是中小企業集群能夠長久存在的基礎以及集群的競爭優勢所在。
（二）中小企業的地位及生存方式
1、中小企業的地位
當前在國際上，中小企業的地位及重要性主要體現在其占企業總量普遍在95%以上，占絕對多數，而我國的中小企業數占全國企業總數的99%以上，其產值更是占到了國民經濟總量的一半以上。其優勢具體體現在以下幾方面：一是吸納就業及創造新的就業機會。二是高的市場淘汰率使整個經濟保持不斷發展進步的活力。三是簡單的組織與寬松的環境容易激發創造積極性，而且創新的成本低、效率較高。四是擴大出口與發展外向型經濟的生力軍。我國的中小企業在擴大就業、繁榮經濟、推動創新、促進增長等方面發揮著越來越重要的作用，其已成為推動我國經濟社會持續發展的關鍵因素。
2、中小企業的生存方式
當前，在國際上可借鑒的成功中小企業發展模式有很多，如德國的中小企業在促進地區經濟發展中發揮了作用，美國中小企業促進了新經濟的發展，日本實行中小企業和大型企業間的分工協作，意大利中小企業具備特色國際化發展的道路。這些發展生存模式可總結如下：核心競爭力生存方式，集中優勢生存方式，家族式生存方式，區域品牌生存方式以及集群式生存方式。而其中的集群式生存方式能發揮其它生存方式的優勢并揚長避短，所以，中小企業集群化將是其發展的必經之路。
二、中小企業集群所面臨的問題與發展對策
（一）中小企業集群面臨的問題
1、技術落后，生產成本高
在中小企業集群內部，其企業構成多數是構處于經濟價值鏈分工的低端，其產品檔次較低而且利潤不高。多數企業沒有足夠的勢力進行新產品與核心技術的研發，其生產技術比較落后，無法進行技術創新，在新產品與新技術的研發上消極怠工或坐等研發成果，技術落后及企業資源環境成本與原材料成本的增高，使其生產成本無形中升高，這些情況都影響著或降低了企業員工的創新意愿及集群成員的創造積極性，也影響著中小企業集群整體的發展。
2、中小企業產業不夠集中，企業相關程度低且合作有限
目前，我國中小企業產業不夠集中，沒有進行市場整合，不能充分發揮規模經濟效應。由于政府提供的優惠政策一些中小企業集群聚集在一起，彼此間關系不大。而另一部分中小企業集群是由于地理及資源等因素組成的，其由于信任程度、組織機制以及相互競爭等問題使其相互間的合作程度有限。因此很難發揮出企業集群的規模效應以及共享市場、資源等優勢。
3、中小企業管理制度不健全，管理體制落后
中小企業發展時間段，很多組成集群的中小企業缺乏底蘊，社會保障制度的不完善，人才的缺失更限制了中小企業的發展。而且中小企業普遍存在管理制度不健全，發展不規范等問題。其宏觀管理體制建設落后，更缺乏專門法律的保護及部門的促進，這必然限制了中小企業的發展。
4、資金嚴重不足，融資困難
一直以來，絕大多數中小企業流動資金都得不到滿足，普遍存在資金不足，融資困難等問題。在市場經濟條件下，大企業往往采取賒購方式和中小企業進行貿易，導致中小企業資金十分緊張。而且由于中小企業未能和銀行間建立起信用，我國金融系統改革步伐緩慢，使得中小企業融資困難，企業經營步履維艱。資金不足、融資困難這已成為限制中小企業集群發展的瓶頸。
（二）中小企業集群發展對策
中小企業集群是促進中小企業發展的有效途徑。而政府的有效幫助與政策管理支持，是中小企業集群能夠健康持續發展的一個重要的條件。在促進中小企業集群發展方面，建議采取如下措施：
1、完善相關法律法規體系，建立有效的內部協調機制
為促進中小企業集群的健康發展，政府可以出臺專門針對中小企業集群的法律法規和產業發展規劃，推動各類中小企業集群進行整合提升，同時成立相應部門來管理這些企業。
另外，由于中小企業集群較松散的經濟組織，就需要有高效的協調機制來處理與協調中小企業集群內外部的關系，在中小企業集群內部建立一個有效的協調機制是大勢所趨，也是必然選擇。
2、優化市場環境，擴展融資渠道
建立一個公平競爭、健康有序的市場環境，是中小企業集群能夠健康有序發展的必要條件。共享市場是企業進入中小企業集群的一個重要目的，但當前市場秩序特別是中小企業的市場秩序較混亂，影響了中小企業集群的健康持續發展。所以，必須建立一個健康的市場競爭環境。
另外，針對中小企業融資困難的問題，建議中小企業自身及相關部門積極探索適合中小企業的融資方式，不斷拓寬中小企業融資的渠道，為中小企業長足的發展提供有力的資金支持。
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一、鶴壁市中小企業的融資現狀
（一）中小企業自身發育不良
就鶴壁市中小企業自身而言，普遍存在治理結構不完善，工藝、技術創新不足，經營效益較低等問題，經營易受外部環境的沖擊。從企業規模上看，中小企業規模小，經濟業績不穩定，虧損企業較多；從技術上看，技術創新能力缺乏，技術創新人才缺乏，產品的開發和創新能力低；從資產上看，中小企業的資產規模小，普遍存在融資缺口，造成資金短缺；從經營管理上看，中小企業缺乏必要的監督，沒有規范的管理機制，主觀隨意性強。這一切都直接或間接導致中小企業經營不善，最終走向破產。導致這些原因的源頭歸根到底都是由于中小企業自身發育不良。
（二）信用歧視
中央為了搞活企業，提出了“抓大放小”的方針政策，要求銀行要重點支持大企業，確保大企業的信貸，對中小企業就不重視，在確保大企業的基礎上才予以考慮，造成了對中小企業的信用歧視，導致銀行在對大企業和中小企業融資問題上的不平等，缺乏對中小企業信貸需求的重視。
（三）融資結構單一
鶴壁市中小企業融資結構比較單一，主要依靠自身內部積累，表現為內源融資比重過高，外源融資比重過低，特別是民營企業，無論是初創期還是發展時期，都依賴內部融資渠道；在外源融資中有主要依靠間接融資，直接融資渠道不暢或狹窄；而間接融資中銀行貸款始終占據最重要地位。
（四）尋找擔保不容易
目前，我國建立起中小企業信用擔保體系的地方很少，幾乎沒有擔保公司愿意涉及這個高風險的領域。再加上，一些中小企業在改制過程中屢有逃費、懸空銀行債務現象發生，損害了自身的信用度。于是，市場上擔保機構供給少，中小企業尋找擔保就更加困難。
（五）金融機構不健全、實力弱、服務滯后
由于企業在開辦初期很難得到金融機構的支持，所以大多數中小企業采用職工集資的方式籌集資金。這樣，職工集資就成了中小企業的主要融資手段。
現在我國極為缺少切實面向中小企業服務的金融機構，而且，金融機構在中小企業融資上普遍存在“惜貸”、“慎貸”、“恐貸”現象。這些都限制了中小企業的融資，導致中小企業的融資困難。
二、解決鶴壁市中小企業融資難的對策
（一）依靠自身突破融資困境
企業自身素質的提高是關鍵，是暢通融資渠道的根本。中小企業應努力提高自身管理和技術水平，提高對外部市場資源的利用能力；完善企業組織和制度建設，規范自身的市場行為；中小企業要通過改組、改制，轉換企業經營機制，提高市場競爭力，建立符合現代市場經濟要求的股份制制度。
（二）加強各種金融機構的合作
1.與銀行攜手，發展多種貸款方式
銀行貸款是處于成長期的鶴壁中小企業融資最常見的一種方式，但中小企業還是應該與銀行攜手，發展多種貸款方式。
2.鼓勵金融機構和擔保機構合作
新出臺的《關于加強中小企業信用擔保體系建設的意見》規定，對符合條件的中小企業信用擔保機構免征3年營業稅。鼓勵金融機構和擔保機構合理確定擔保放大倍數，金融機構要創新與擔保機構的合作方式，推出更多適合中小企業多樣化融資需求的金融產品和服務項目。
（三）國家、政府的大力扶持
國家、政府要為中小企業融資提供良好的社會風氣和法律環境，帶頭樹立誠信經營的作風，建立健全社會化服務體系，從立法、稅收、財政等方面予以扶持，引導中小企業做出合理的投資決策，不斷支持和促進中小企業的健康發展。
1.國家出臺政策加以扶持
國家通過政策扶持，盡快組建包括民營銀行在內的中小金融機構，為中小企業提供融資服務，彌補國有銀行信貸“死角”，拓寬中小企業的融資渠道，促進中小企業的發展。
2.制定稅收優惠政策
對于符合國家產業政策的新開辦的中小企業，實行一定期限的減免所得稅待遇；對于利用稅后利潤再投資的中小企業，可退還其部分或全部已交所得稅；對于利用個人資金投資創辦的中小企業，免征個人所得稅，消除重復征稅；對于出口創匯型中小企業實行聯合“免、抵、退”稅收制度；對于直接服務于環保的中小企業實行稅收優惠。這些政策都將為中小企業提供了良好的發展環境。
3.運用財政補貼對中小企業提供支持
在中央設立中小企業基金，由中央財政列支，用于支持對中央財政意義重大的中小企業融資，至于地方財政也應結合實際提供各種財政補貼。補貼新設企業和追加投資的企業，以鼓勵投資，啟動民間投資；補貼科研開發項目支出，以鼓勵創新，推動社會科技進步；補貼各類員工培訓，以鼓勵就業，創造新增就業機會。
三、結束語
中小企業融資難是一個世界性的難題，它并不是鶴壁市獨有的，我們只是通過鶴壁市這一典型的城市來做分析，以便尋求一條解決之道。緩解中小企業融資困境并非一蹴而就之事，需要從政治、經濟、文化等方面進行深刻的變革。但我們相信，有國家對中小企業融資問題的高度重視，并隨著我國經濟改革的不斷發展，中小企業必將面臨日益良好的生存和經營環境，其融資難題也將會得以根本性改善。
參考文獻
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民間融資是泛指非金融機構的自然人、企業以及其他經濟主體之間以貨幣資金為標尺的價值轉移及本息支付，即在國家正規金融機構以外的借資雙方轉讓資金使用權并支付約定利息為交易目的，采取借貸、票據融資、有價證券融資、私募集資等形式的金融活動。
西部大開發戰略實施以來，大量企業、資金和人才落戶新疆，新疆中小企業發展迅猛。中小企業以投資少、見效快、市場適應能力強、管理與就業便捷等特點成為新疆經濟領域的一只生力軍。新疆99%以上的企業是中小企業，數量達50多萬家，從業人員380余萬人。但作為經濟社會中最具活力和創新性的微觀群體，融資不暢一直成為阻滯中小企業發展的“短板”。除少數中小企業可以從銀行獲得信貸資金外，絕大多數中小企業因為規模小、缺少抵押物等原因無法獲得銀行信貸資金，只能通過民間金融市場融資以彌補經營所需的流動性不足。民間融資在緩解中小企業融資難、提高社會資金使用效率發揮了積極的作用，但由于缺乏制度保障和監管也存在著一些風險和問題。為了保障金融秩序的穩定、促進新疆中小企業發展，盡快規范民間融資成為當前亟待解決的一個問題。
2 新疆中小企業民間融資存在的原因
2.1 商業銀行信貸門檻高。商業銀行與企業之間由于存在著信息不對稱，會出現逆向選擇與道德風險，銀行會從自身風險的角度出發，普遍存在著“喜大嫌小”。銀行對中小企業的融資條件過于苛刻，絕大多數中小企業根本無法或很難達到現有金融機構信用貸款的評級要求，很難提供符合金融機構規定的抵押物種類或足額抵押物，在中小企業融資過程中，還存在抵押物折價過低且貸款數量少的問題。在此融資環境下，中小企業貸款難是必然現象。貸款無門的中小企業只有另尋出路，期限靈活、手續簡便的民間借貸恰好適應了中小企業對資金的“需求急、總量少”的特點。這是民間融資合理存在的土壤。
2.2 民間投資意愿和負利率環境。我國銀行存款利率多年來一直保持在相對較低的水平上，有閑置資金的居民會在存入銀行或是直接借貸之間進行權衡，以追求自身利益最大化，客觀上推動銀行資金體外循環。根據中國統計年鑒數據，2011年新疆地方投資增長40.9%，民間投資增長48.4%，增長速度高于城鎮固定資產平均增速。新疆生產總值從2004年的2300多億元增加到2012年的7500億元，按可比價格計算，8年增長了近2.3倍；新疆城鎮居民可支配收入從2004年的7503元增至2012年的17921元（見圖1），收入平均增速11.55%，遠遠高于全國同期平均水平6.08%。從圖1可見，新疆國民經濟一直保持平穩較快增長，城鄉居民收入增速高于全國平均水平。在“新疆效率”引領下，城鎮居民收入的持續增長，以及內地私營業主的大量資金輸入為中小企業民間融資的產生和發展提供了充足的資金供給，激發了民間資本的投資意愿。
2.3 緊縮的貨幣政策。從緊的貨幣政策下正規金融信貸規模會相應緊縮，利率水平和信貸政策會相應調整，會影響到民間借貸的發展。在宏觀調控、流動性收緊的背景下，銀行為了保持利潤水平提高企業貸款利率，出現扣留部分貸款作為“存款”轉貸給其他企業的現象，延長了還與貸之間的間隔，一些銀行甚至抽貸、壓貸，導致企業不得不轉向民間借貸或者被迫利用高利貸過渡并陷入危機。雖然2010年初銀監會提出“兩個不低于”目標，但由于2011年實施信貸緊縮，“兩個不低于”并未被嚴格執行。截至2013年5月末，全國小微企業貸款余額16萬億元，占全部貸款比重的22.22%。我國中小微企業創造了80%的就業、60%的GDP和50%的稅收，而小微企業獲得的貸款在全部貸款中的比例僅占22%。就新疆而言，截至2012年一季度末，轄區銀行業金融機構各項貸款余額7100.58億元，其中中小企業貸款余額2330.23億元，占全部貸款的32.82%。可見，我國中小企業的銀行貸款規模比重很小。當前銀行業“錢荒”的出現，使中小企業向銀行貸款融資更是難上加難。
2.4 直接融資限制。我國現階段對企業在資本市場上公開發行股票和債券有著嚴格的條件限制，中小企業由于受到各種因素的制約，很難達到規定的上市門檻。由于有限的市場容量以及過高的市場準入條件使中小企業通過資本市場融資的愿望落空。
發達國家的企業融資中直接融資占70%，而我國中小企業直接融資比例還不到5%。能不能安全地將資本從中小企業撤出，也是風險投資家考慮的重要因素。中小企業由于其較高的退出壁壘限制了較多資本的介入。直接融資比例過低、渠道過窄，已成為我國中小企業成長的制約瓶頸。
2.5 新疆中小企業自身原因。其一，中小企業治理結構不健全。多數新疆中小企業沒有建立起科學的現代產權企業內部溝通不暢，組織僵化，效益低下。投資者權益得不到保障，創業初期很難引入風險投資。其二，財務制度不健全，缺少內控機制，增加了財務風險；同時很多財務人員缺乏專業性，導致會計信息失真現象常常發生，難以保證資本的安全度。其三，規模小、實力弱，使中小企業在市場競爭中處于劣勢，企業抗風險能力弱。這些都導致新疆中小企業從正規金融機構融資困難重重，唯有尋求民間金融市場解決資金缺口。
3 新疆中小企業民間融資存在的問題
3.1 民間融資隱含風險。首先，中小企業在民間借貸過程中由于擔保機制不健全可能引發債務糾紛的風險較高。民間融資隨意性大、規范性差，多是無擔保、無中介、無正規手續，操作方式不規范，一旦出現違約，極易引發一些民事、經濟糾紛或訴訟案件。其次，隱含著信用風險。初期主要建立在私人關系基礎上的民間信貸往往隱藏著巨大的違約道德風險。隨著民間借貸的發展，中介機構日趨活躍，民間借貸已經突破熟人或朋友范圍，規模迅速膨脹，違約率也隨之上升，所積累的風險越來越大。但至今對民間借貸中介機構沒有出臺相應的法律法規，以致其經營處于無法可依狀態。
3.2 法律制度不健全。一方面，我國民間融資的法制建設嚴重滯后，相關法規缺乏協調性，對民間融資沒有明確統一的界定。目前一些涉及到民間融資的政策、法規，往往散落在有關部門法律或規定中，還沒有形成全面系統的體系，法律層次低，可操作性弱，中小企業的合法民間融資活動得不到法律保護，必然制約中小企業的可持續發展。另一方面，由于缺乏專門為民間融資服務的中介機構，導致新疆中小企業民間借貸目前處于一種自由而混亂的狀態。同時，由于內地大量投資者涌入新疆，他們建立的一些民間融資機構在缺乏監管情況下，正逐步演變為“地下錢莊”。一些地區的民間借貸中介機構或個體商戶甚至以民間借貸的名義非法吸收社會公眾存款，造成新疆很多地方的民間融資活動在“合法”和“非法”的邊緣徘徊。因此，
國家應盡快制定相關政策法規，讓民間融資活動有法可依。
3.3 缺乏監管。新疆中小企業民間融資的不斷增長，使大量資金長期在體外循環，游離于常規的金融監管之外，缺乏必要的監管、有效的擔保和必要的法律約束，資金流向也不受限制，因此蘊藏巨大的風險，相對應的民間借貸風險控制手段單一。由于多數從事民間借貸活動的企業和居民缺乏放款的經驗和專業技術，更談不上熟悉國家產業政策和宏觀調控政策，規避市場風險的能力很弱，即使利益受損也很難得到法律的保護。
目前，在對高利貸的界定上就很模糊，雖然最高人民法院規定民間借貸的利率最高不得超過銀行同類利率的四倍，中國人民銀行也有“雙方協商的利率不得超過中國人民銀行公布的金融機構同期、同檔次貸款利率（不含浮動）的4倍，超過上述標準的，應界定為高利借貸行為。”的規定，但在實施過程中卻無法保證。比如新疆中小企業民間借貸利率一般在15-30%，最高可達40%。利率如此之高自然隱含諸多風險。溫州高利貸崩盤警示我們，如果缺乏相關法律制度規范和監管，新疆民間融資市場也可能引發高利貸危機。
4規范新疆中小企業民間融資發展的建議
4.1 推進多層次資本市場建設。開放多種形式的直接和間接融資渠道，引導民間資金流向。組建以主要吸收民間閑散資金包括民間借貸資金參股、為中小客戶服務、市場化運作為特征的中小金融機構，鼓勵創建風險投資公司、典當行等多層次的融資機構，引導中小企業規范融資。多層次資本市場可以滿足中小企業融資需求，改變傳統的單一依賴以金融機構貸款為主導的間接融資的融資結構。同時，商業銀行應制定符合中小企業客戶特點的市場戰略，不斷創新金額產品，盡量滿足有市場、守信用的中小企業的融資需求，簡化貸款手續，降低融資成本。
4.2 出臺規范民間融資發展的法律法規。目前民間融資的隨意性和盲目性都是由于缺乏法律制度的約束，或者說是法律制度的盲區造成。國家應盡快出臺規范民間融資發展的法律法規，對民間融資主體雙方的交易方式、契約條件、期限利率、違約責任、權利保障等方面加以明確，以規范和保護正常的民間借貸行為，引導民間融資走上“陽光化”軌道。
4.3 加強外部監管。新疆中小企業政府管理部門，應建立中小企業民間融資監測系統，定期采集有關數據，加強對民間融資動向的監測和調研。當宏觀政策做出重大調整或新疆經濟運行中出現一些突發性因素時，及時組織力量開展專題調查，給銀行業、企業和城鄉居民做出風險提示和“窗口”指導。
4.4 增強新疆中小企業融資能力。首先，中小企業應進一步健全各項規章制度、完善企業治理結構、保證會計信息真實性等，提高信用級別，以取得金融機構的信用和信貸支持。其次，政府部門牽頭組建信用中介公司、擔保公司等多類型的中介管理公司，為正規金融機構和其他部門提供信用擔保和法律咨詢和服務，引導和規范新疆中小企業民間融資運作。第三，拓展融資渠道，國家應放寬直接融資條件，鼓勵符合條件的中小企業通過以發行債券、股票方式進行直接融資。最后，搭建信息化平臺，建立行業投資信息、區域投資信息制度，為中小企業民間融資雙方牽線搭橋，減少民間融資的分散性和盲目性。
參考文獻：
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（二）銀行貸款是外源融資的主要渠道
當前我國的債券市場和股票市場較之發達國家仍舊存在很大的缺陷，這種現狀決定了中小企業在融資的時候更多的是將銀行貸款作為主要融資渠道。但是，一個不容忽視的問題就是當前商業銀行對中小企業的貸款利率往往會在基準利率的基礎上上浮25%～45%，更有一些商業銀行通過變相的收取咨詢費、中介費等形式從而增加中小企業的融資成本。因此，當前中小企業的融資現狀是：一方面銀行貸款雖然是中小企業外源融資的主要渠道，但是大多數企業不到萬不得已的情況是不會選擇銀行貸款作為融資渠道的；另一方面是受種種因素的限制，中小企業哪怕是付出較大的代價也難以從銀行獲得貸款。此外，值得注意的是，當前商業銀行貸款的高利率使得貸款僅僅能夠解決中小企業的資金周轉困難，卻無助于其長期發展。
（三）民間融資的比重較大
內源融資的局限性和銀行貸款的苛刻條件，使得很多中小企業選擇民間融資的方式，這點在民營經濟較為發達的地區如溫州等，體現得最為明顯。據統計，2015年溫州民間融資的比重已高達80%，全國中小企業有64.1%選擇了民間借貸的方式進行融資。可以說，民間融資的迅速發展為我國中小企業的融資指出了一條新的途徑，但一個不容忽視的問題，就是民間融資的基礎是參與者的相互信任，國家對于這方面的規定并不是很多。如此一來，隨著涉及資金的不斷增加，產生道德風險的可能性就會不斷地擴大。一旦出現問題，不僅會對中小企業造成毀滅性打擊，對于國民經濟的發展和社會穩定也有著極大的影響。
二、中小企業融資困難的原因分析
（一）從中小企業的角度分析
從中小企業自身的角度來看，導致其融資困難的原因主要有兩個：一是當前中小企業的現代化經營水平較為滯后，經濟效益不是很理想。當前，我國大多數中小企業都是典型的家族式企業，這種模式在企業發展的前期尚能夠滿足企業發展的需要。但是，隨著企業規模的逐步擴大，家族企業的家長制、任人唯親等特點將成為企業發展的主要障礙。再加上部分家族成員缺乏現代管理理念，從而導致了中小企業的經營效益并不是很理想，其融資也是困難重重。二是缺乏完整真實的財務報表。為什么上市公司融資較為容易，很大程度上就是因為上市公司的財務信息相對透明，信息的真實度較高。如此一來，銀行就能夠充分地了解企業的財務和經營狀況。但是，中小企業所提供的財務報表往往是分散的、不完整的，這就為銀行了解其經營狀況增加了困難，也變相地擴大了銀行向其貸款的風險，其融資困難也是理所當然的。
（二）從金融機構的角度分析
從金融機構的角度來看，導致中小企業融資困難的原因主要有三個：首先是信息的不對稱。中小企業為獲得自身貸款，從而可能導致為銀行等金融機構所提供的相關信息具有明顯的不對稱。但是，銀行處于信息弱勢的地位，很難掌握中小企業真實的經營和盈利狀況，不得不選擇規模較大、風險較小的企業作為貸款對象。其次是缺乏為中小企業貸款提供擔保的信用體系。當前，我國的金融機構雖然較多，但是擔保機構的數量卻較少，相應的運作規則不夠完善，使得擔保體系的功能沒有得到充分發揮。甚至有部分金融結構采取的是會員制，中小企業只夠繳納一定的會員費才能夠獲得服務，這進一步增加了企業的融資成本。最后是為中小企業服務的金融機構相對較少。中小企業的主要融資渠道是銀行貸款，但是當前國有控股的商業銀行主要為大型企業提供資金支持，而城市商業銀行的定位是服務地方經濟。因此，導致中小企業獲得銀行貸款困難重重，不得不依賴非銀行金融機構，而為中小企業服務的銀行金融結構目前仍舊較少。
三、解決中小企業融資困難的有效對策
（一）創新銀行業務
銀行業務的片面性是當前中小企業融資困難的根本原因。例如，國有商業銀行的貸款對象主要是大型企業，城市銀行的服務宗旨是地方經濟，農村信用社的服務對象更多的是農村經濟，這種單一的業務類型毫無疑問增大了中小企業的貸款難度。因此，應當積極地創新銀行業務，解決中小企業融資困難問題。對此，筆者建議可以采取以下措施：一是開展倉單質押貸款業務。倉單是倉儲公司簽發給貨物所有人的唯一有效物權憑證。因此，中小企業憑借倉單向銀行提出質押申請是可行的，該業務的最大優勢在于期限較短，操作流程簡單，能夠有效地解決中小企業的短期資金問題。二是開展流動資金循環貸款業務。銀行可以和中小企業簽訂一次性借款合同，在規定的時間內能夠多次提取，循環使用資金。如此一來，中小企業在資金充足的情況下能夠及時地歸還資金，在有資金需求的情況下直接從銀行獲取資金。
（二）加強中小企業的管理
中小企業的管理現代化水平較低是其融資困難的另一個主要原因。對此，筆者建議一方面改變當前的家族式管理模式，更新管理理念，提高經營管理水平，使企業更容易贏得金融機構對其經營與管理水平、可持續發展能力的認可；另一方面要對企業財務報表的編制給予足夠的重視，既要保證財務報表的完整和全面性，也要保證財務報表的真實可靠性。為銀行了解企業的經營狀況和盈利能力提供方便，從而更加容易地獲得銀行貸款。
（三）強化政府的作為
