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收錄日期：2014年5月6日

低碳經濟和合同能源管理這兩個概念在國內越來越為大家所熟悉，然而其發展卻遠沒有想象中的順利，其中一個原因就是缺乏資金支持。合同能源管理企業與其他行業的中小企業一樣，遇到了融資困難的局面。

一、合同能源管理發展現狀

合同能源管理（EPC）作為一種新型的節能機制自1997年進入中國以來得到了長足的發展，不僅為我國低碳經濟發展作出了貢獻，更提供了不少的就業崗位。據《2012年度中國節能服務產業發展報告》顯示，截至2012年底，全國從事節能服務業務的企業達4，175家，比2011年增長7%；其中在國家發改委、財政部備案的節能服務公司2，339家，工信部推薦節能服務公司122家。2013年5月16日國家發改委公布第五批共計888家備案節能服務公司名單。前五批已經備案節能服務公司，不包括被取消的兩批32家，全國備案的節能服務公司總數已達3，210家，備案率為76.9%。2012年從業人員達到43萬人，比2011年增長14%。節能服務產業總產值從2011年的1，250.26億元增長到1，653.37億元，增長32.24%。其中，實施合同能源管理項目3，905個，投資總額為505.72億元，比上年增長22.62%，實現節能量達到1，774.46萬。

根據國家“十二五”規劃，我國將會進一步加強節能減排的力度，發展低碳經濟。這對于合同能源管理企業來說是一次重大的發展機遇。然而合同能源管理發展也面臨重大的挑戰，其中一項就是項目融資的難題。許多專家學者認為融資難制約著中國節能服務產業的發展。世行高級能源專家王曉東認為融資難是制約中國合同能源管理產業發展瓶頸之一。合同能源管理在中國發展十幾年以來項目融資難是業界的共識。由于節能產業的項目一般都是先投入、后收益，如今節能產業的急速發展會使得資金缺口更加巨大。據清華大學氣候政策研究中心的《中國低碳發展報告（2013）》預測“十二五”期間全社會能效投資需求總規模約為12，358億元，資金缺口4，134億元。資金缺口主要來自合同能源管理推廣工程、節能技術示范工程和節能產品惠民工程，缺口分別達到1，430億元、1，450億元和811億元。從工業、建筑和交通三個終端用能部門來看，“十二五”期間建筑部門將面臨最嚴峻的資金挑戰，資金缺口達到359億元。巨大的資金缺口使得節能企業融資難的情況更加嚴峻。因此企業要解決合同能源管理項目融資的困局，首先要清楚認識到造成項目融資的原因，才能夠對癥下藥，解決阻礙合同能源管理項目融資難的有效途徑。

二、合同能源管理企業融資難原因分析

合同能源管理項目融資困難是由項目本身的特點決定的。評估項目是否應該投資的兩大基本原則是衡量該收益和風險。合同能源管理項目合的最大特點是項目周期長、風險高，而項目收益的不確定性也頗高。因此，在項目投資初期，項目資金大多只能由節能服務公司承擔，并且項目前期要求資金投入大，而項目的收益要在項目投入使用后幾年才能逐步顯現，這增加了項目投資的風險。同時，節能技術的風險和監管體系的不完善進一步加深了項目收益的不確定性。項目高風險是合同能源管理項目融資難的根本原因。盡管國家和地方政府已經出臺了很多支持合同能源管理發展的政策，銀行也開始關注這一行業，融資困局有所緩解，但是對于資金缺口巨大的行業來說，目前的合同能源管理項目的融資渠道還是不夠順暢。

（一）企業自身實力有待加強。隨著政策對低碳經濟的支持，越來越多的企業加入到節能環保產業當中，合同能源管理是其中一個受到熱捧的節能方向。但是從業企業的素質和實力參差不齊，使得合同能源管理在開始很長一段時間“叫好不叫座”，項目融資比較艱難。而導致開展合同能源管理項目企業融資難的其中一個原因是企業自身實力不強。合同能源管理項目的投資回報時間通常較長，項目前期由合同能源管理公司投資建設，投資的資金一般需要企業先墊付。小項目的投資回收期可能需要2～3年，大項目一般都需要4～5年，甚至更長的時間。對于大多數中小型合同能源管理企業來說，項目所需墊付資金會令企業現金壓力不小，一旦接的項目多起來，企業所墊付的資金就會很大，容易出現現金流中斷的局面，增加企業經營風險。

另一方面，在融資市場上，銀行商業貸款一般需要抵押品，中小企業自身實力不強，本身融資就不容易。同時由于合同能源管理項目屬于高風險項目，項目風險越高所需要的抵押品價值就越大。對于合同能源管理服務企業來說，大多數屬于技術型企業，本身并沒有多少可以抵押的資產，因而想要得到銀行的貸款融資就更加困難了。根據《2012年度中國節能服務產業發展報告》的資料顯示，從企業規模看，產值超過10億元的有6家，超過5億元的有18家，超過1億元的有83家。其中，合同能源管理投資超過5億元的12家，超過1億元的有46家。從企業規模可以看出產值超過1億元的企業不足110家，按照備案的節能企業計算，產值超過1億元的企業占總體的3%左右，這可以從一個側面說明大部分節能服務企業規模偏小，以中小企業居多。而根據中國工業節能與清潔生產協會的《2013節能服務公司百強研究報告》的數據，資產規模上億的節能服務企業達到37家，公司平均節能量達到6.53萬噸。這37家公司實現了總共節能量的接近70%，而百強榜的前10家則實現了總共節能量的55%，這表明節能服務公司中、大型化的特征已經日趨明顯。報告同時指出，百強企業已經具有較強的產業集中度，資產規模成為企業獲取節能業務的重要支撐。而與此同時，大量資產規模中下的企業，則僅能獲取少量的節能業務。從“百強”數據可以看出合同能源管理乃至整個節能服務行業可能出現洗牌的局面，資金將會流向大中規模管理公司，規模小的節能企業生存環境受到極大的挑戰，融資將更為艱難。

（二）市場信用體系尚需完善。除了企業規模小、能抵押的資產少外，合同能源管理公司融資難的另外一個原因就是市場信用問題，這是項目風險的另一個來源。這涉及到合同能源管理項目提供方、用能方以及第三方監測方的信用問題。現在國內企業信用體系不太完善，尤其是中小企業的信用問題尤為突出。張仕廉等（2009）認為合同能源管理合同簽訂過程中由于信息的不對稱可能發生信用缺失的問題，諸如項目的具體節能量、項目的技術水平、項目投資方的實際情況等都是EMC企業的私有信息，屬于一階信息，而用能方對這些情況不一定掌握的很仔細。信息不對稱可能使得設備提供方產生機會主義的想法，所提供的設備可能會影響項目的后期運行。另外，隨著節能服務產業的快速發展，市場的競爭越來越激烈。一些節能服務公司為獲得市場份額或政府補貼，串通用能單位或節能量審核機構弄虛作假。在針對節能服務企業的信用問題上，國家發改委在2010年推出節能服務公司備案制度，以期完善企業信用制度，為用能企業提供參考，同時希望將不法企業拒于節能行業之外。2013年4月國家根據有關規定，公布了第二批被取消備案資格的公司名單，兩批共32家企業的備案資格被取消，并被追討所獲補貼及獎勵。同時，國家選擇推薦了一些第三方機構對“合同能源管理”項目的節能量進行第三方測量，以保證公平公正。這些措施對改善節能服務公司的信用起到了很大的作用。

合同能源管理項目用戶的信用也是制約合同能源管理項目發展的重要因素。在合同能源管理項目實施的過程當中，由于一些合同能源管理項目的用戶缺乏誠信，用各種理由或者合同漏洞作為拒絕支付節能收益的借口，一旦發生這樣的事件，中小型節能企業將難以承受資金無法回收的壓力。據中國節能產業網介紹，在開展合同能源管理業務時，業主不信守承諾的事件屢屢發生，讓能源管理公司背負了巨大的項目風險，不少節能服務企業的壞賬率都超過50%。依照具體的業務方式，合同能源管理項目可以分為分享型合同能源管理業務、承諾型合同能源管理業務、能源費用托管型合同能源管理業務。根據中國節能協會節能服務專業委員會的統計數據，目前國內市場上節能量保證型處于主導地位，占57%，節能效益分享型占32%，能源費用托管型和新出現的金融租賃型總共占比不到10%。從節能量保型處于主導地位可以看出，合同能源管理公司對用戶信用還是表現出很大的擔憂。市場對合同能源管理項目用戶信用監管的缺失，讓項目管理公司背負了巨大的資金風險，也使得銀行對項目放貸更趨謹慎。因此完善合同能源管理項目實施方和用戶方信用監督機制是降低合同能源管理項目風險，化解項目融資難的重要內容之一。

（三）商業銀行融資有待加強。現時國內合同能源管理項目的外源融資方式主要有國內商業銀行貸款、中小企業信用擔保貸、EPC信用擔保貸款、外國銀行貸款、國際金融機構貸款、融資租賃、商業信用、提前結束合同、應收賬款貼現、債權轉股權等。另外國家節能補貼也是合同能源管理項目資金重要補充。

國內商業銀行貸款是合同能源管理項目融資的主要渠道之一，但是合同能源管理的融資特點使得銀行在發放貸款時候非常謹慎，并且在節能產業發展初期銀行并沒有相關項目的貸款，這也是合同能源管理項目獲得銀行貸款困難的原因之一。近年隨著節能產業的發展和合同能源管理項目的推廣，在銀監會綠色信貸指引下，不少銀行成立了綠色信貸部門，嘗試開展合同能源管理業務，為合同能源管理項目打開方便之門。這在一定程度上改善了合同能源管理項目融資難的問題。浦發銀行、北京銀行、光大銀行、興業銀行、交通銀行、平安銀行等商業銀行開發了針對合同能源管理項目的貸款產品，開始介入合同能源管理融資市場。例如，在2010年浦發銀行就面向全行推出創新型合同能源管理未來收益權質押融資和合同能源管理IFC損失分擔融資產品；2011年，進一步整合旗下綠色金融和貿易金融產品，成功創新開發了合同能源管理保理融資業務。據中國銀行協會的《中國銀行業2012年度社會責任報告》數據顯示，截至2012年末，銀行業金融機構綠色信貸余額6.14萬億元，比上年增長16.9%；其中，支持節能環保項目貸款余額達到3.58萬億元，比上年增長144%，支持節能環保項目數量10，874個，比上年增加1，525個；支持新能源項目貸款余額近2，000億元。

雖然政策指引下商業銀行加大了對合同能源管理項目的支持力度，但是相對于其他行業的貸款和對大型企業貸款的支持還是微不足道的，并且合同能源管理項目資金需求巨大。商業銀行之所以不愿意大量投放貸款于合同能源管理項目，主要原因也是合同能源管理項目的高風險和收益的不確定性。商業銀行從經營的角度考慮，肯定希望把貸款放去相對低風險、收益較穩定的投資項目當中。現在商業銀行的綠色信貸業務更多的被認為是一種履行社會責任的表現，并沒把節能服務業務看作是一個巨大的投資機會。這涉及到業務成本、風險、技術等多方面的問題。合同能源管理項目的貸款對象更多的是中小企業，而且是大多數抵押品不足的中小企業。我國目前中小企業出現呆賬、壞賬的情況不少，這使得商業銀行在發放信貸的時候更為小心謹慎。

三、改善融資狀況的建議

（一）節能企業合作新模式。許多節能企業無法融資或者難以承接重大項目的原因在于其自身實力不夠強大，尤其是剛起步的節能企業更是由于缺乏擔保物而無法獲得銀行的借款。實際上，對于一些節能項目大企業可以把部分工程外包給一些相對小型的節能企業，以節省成本和縮短部分工程時間；同時，小型節能企業可以獲得一定的業務而存活。另外，各樣小型節能企業也可以通過自身技術優勢互補組成項目小組去承接較大型工程，這種合作模式值得進一步探討。

（二）加大節能企業監管透明度。節能企業融資有困難的另外一個原因在于市場和銀行對該類型企業的運作不是很了解，同時項目周期比較長使得風險加大。行業協會可以主動幫助企業提高企業運作的透明度，同時行業協會也應該加大對節能企業的監管，對于違規操作，騙取補貼的企業應及時發現并公布，充分發揮政府和行業協會的功能，使得節能企業優勝劣汰，市場健康發展。

（三）建立動態綠色信貸信用體系。商業銀行的主要金融功能是使得資金能夠合理配置，協助需要發展的產業得到所需的資金，從而使整個國民經濟得到發展。大力支持低碳經濟發展是商業銀行金融功能和社會責任的體現。然而，商業銀行作為商業團體也需要考慮自身的盈利和經營風險，以及股東的利益。商業銀行可以通過建立動態綠色信貸信用體系來支持低碳經濟的發展。商業銀行對節能企業建立信用檔案，并對其融資動態進行追蹤；對于超出某一風險等級的節能企業，商業銀行間應該信息共享，以降低整體金融風險。隨著我國加大對低碳經濟的投入力度，市場內將會有更多的節能企業希望在低碳經濟中分一杯羹，如何甄別企業風險，如何把該產業做強做大，需要參與各方共同思考，互惠互利。

主要參考文獻：

[1]中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA）：2012年度中國節能服務產業發展報告[R].2012.

[2]清華大學氣候政策研究中心.中國低碳發展報告（2013）[M].北京：社會科學文獻出版社.

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合同能源管理的實質是一種以節約的能源費用來支付節能項目全部成本的節能投資方式（合同能源管理示意圖見圖1）。基于這種機制運作的專業化公司被稱為“節能服務公司（簡稱ESCO）”。節能服務公司與客戶簽訂節能服務合同，向客戶提供包括能效審計、融資、設計、采購、施工、安裝調試、培訓、維護、節能量監測等一系列的綜合，并通過與客戶分享節能效益來收回投資和獲取利潤。在美國、加拿大和日本等國，節能服務公司已發展成為一種新興的產業。在國外，公用事業電力公司以開辦能源服務公司、與節能服務公司合作等多種模式進行節電，不僅能夠彌補因節電而引起的銷售收入減少，還可以提高供電服務質量，改善在電力供應市場中的競爭地位。

1、供電企業實施合同能源管理的必要性和可行性分析

1.1 必要性分析

（1）從社會價值看，供電企業實施合同能源管理，能夠充分發揮其專業優勢，為客戶提供更加深入、專業的節能服務，從而提高終端電能利用效率，減少資源消耗和環境污染。預計“十一五”期間，我國通過合同能源管理將形成每年至少2500萬tce的節能能力和1600萬tCO2的減排能力。

（2）從企業價值看，供電企業實施合同能源管理，可以創造顯著的經濟效益。特別是在目前供電企業缺乏需求側管理資金來源的情況下，合同能源管理能夠有效補償供電企業節能服務的成本，降低售電量減少產生的經濟損失，并創造一定的利潤，甚至可能成為供電企業新的經濟增長點。

1.2 可行性分析

相比一般的ESCo/EMCo，供電企業實施合同能源管理具有自身獨特的優勢：

（1）營銷網絡優勢。供電企業營銷網絡遍布各行政區域，擁有一大批營銷網點和營銷隊伍，并且與客戶關系緊密，有利于減少節能技術的推廣成本。

（2）在能源供給中的地位優勢。供電企業處于發、輸、配、售的中間環節，在整個電力供應價值鏈中起著十分關鍵的作用，通過提供多種多樣的節能服務，能夠有效引導終端客戶提高能效。

（3）技術人員優勢。供電企業擁有與配、用電設備研究、制造、設計相關的一大批技術人員，特別是在變壓器經濟運行、無功自動補償、電力系統經濟運行、負荷管理等領域擁有扎實的技術和豐富的經驗。

（4）資金優勢。供電企業資金實力雄厚，融資能力強。此外，供電企業主要以電費方式獲得現金流，也使得供電企業能夠較好地了解客戶的信用和經營狀況，有助于規避節能推廣中的效益回收風險。

2、合同能源管理實施步驟

第一階段（起步階段）：企業內部對利用合同能源管理進行節電服務達成共識，優化組織機構、建章立制，奠定基礎，促成節能服務公司為用電客戶進行節能改造。目前，已開展以下幾個方面的工作（工作流程示意圖見圖2），并取得了一定的成效。

（1）節電宣傳；

（2）市場分析，篩選技術可行、有經濟效益的目標項目；

（3）選擇有資質的獨立節能服務公司，促成合同能源管理項目的實施；

（4）協調項目的運作過程；

（5）建立并推廣合同能源管理示范項目。

第二階段（提升階段）：隨著配套政策和節能服務市場進一步完善、江門局節能服務資金、人力、技術資源得到發展和積累到一定程度后，考慮采用總承包再分包的項目實施模式，或參股、并購節能公司開展節能服務工作。

第三階段（全面實施階段）：隨著國家電力體制改革不斷推進，各種相關配套政策趨于完善，江門局在經營能力、服務管理水平、人員素質全面提升的基礎上，結合營銷戰略，逐步擴大供電企業能源服務的業務范圍，成立涵蓋能源銷售中介業務、能源風險管理、能源信息管理、能源設備維修運行等業務的綜合性能源服務公司。

3、合同能源管理案例分析

3.1 案例背景

恩平市新錦成陶瓷有限公司位于沙湖鎮蒲橋工業園區內，主要是生產、銷售陶瓷產品，該廠現由兩條線專線供電，兩個中心電房，兩個窯爐電房、一個煤氣爐電房，合計容量為17，245kVA（其中8，230kVA為八月份增容）。八月用電量達300多萬度，預計九月起月用電量將達600多萬度，是恩平目前用電量最大的企業，公司有意向廠區的廚房進行節能項目改造。

該公司目前使用2臺柴油湯爐及2臺柴油炒爐，建議投資20kW電磁大型湯爐2臺及6kW電磁小型湯爐1臺取代現有的湯爐；20kW單頭電磁大炒爐2臺及15kW單頭電磁炒爐連后水1臺取代現有的炒爐。

3.2 使用電磁爐具替換柴油爐具的節能經濟分析

每個企業都希望使用安全、清潔的能源，更希望使用低成本的能源，愿意借助專業的能源審計改進方案，結合有效的能源管理手段節省、精簡能源使用開支，提高企業效益。以下從經濟成本的角度分析使用電磁湯爐及電磁炒爐帶來的經濟價值。

通過對電磁湯爐及柴油湯爐有效熱量消耗的能源計算，全年柴油使用量和全年燃料費為：人民幣96，000元左右；燃料每單位價：5，950元/噸。96，000/5，950*1，000=16，134kg；電磁湯爐全年所需要的能源費用為：59，295/0.85*0.72=50，226元

通過計算顯示：電磁湯爐所需要的能源費用為50，226元。根據客戶提供的數據，以現時湯爐每年使用350天；供應1，500人，全年柴油能源費用為96，000元左右。每年節省能源費用為96，000-50，226=45，774元。

通過對電磁炒爐及柴油炒爐有效熱量消耗的能源計算，全年柴油使用量和全年燃料費為：人民幣108，000元左右；燃料每單位價：5，950元/噸。108，000/5950*1000=18，151kg；電磁炒爐全年所需要的能源費用為：32，343/0.8*0.72=29，109元。

通過計算顯示，電磁炒爐所需要的能源費用為29，109元。根據客戶提供的數據，以現時炒爐每年使用350天；供應1，500人，全年柴油能源費用為108，000元左右。每年節省能源費用為108，000×29，109=78，891元。

3.3 使用電磁爐具替換柴油爐具投資回報周期分析

建議投資20kW電磁大型湯爐2臺及6kW電磁小型湯爐1臺取代現有的湯爐；20kW單頭電磁大炒爐2臺及15kW單頭電磁炒爐連后水1臺取代現有的炒爐，總數6臺電磁爐具總價為人民幣150，000元至200，000元。

綜合投資費用和節省能源費用比較得出該項目投資回報周期為：

150，000元/（45，774+78，891）元=1.2年≈14個月；至200，000元/（45，774+78，891）元=1.6年≈19個月。

3.4 節能成效評估總結

根據新錦成陶瓷公司提供的資料，2臺20kW電磁炒爐每天的使用時間為約為5個小時，2個20kW的湯爐每天約煲350升的湯，使用時間大約5小時，大部分時間使用1臺。通過對現場儀表測量數據的計算，從而得岀更接近實際情況的能源節省量及投資回報周期。

根據對於節能成效的量測與驗證計算，通過對節能措施實施前後的能耗比較，預計投資回報周期為1.9年，與當初能源審核節能建議書所計算的數據相當接近。預計每年可節省約10萬元能源費用，節能效果顯著，可見這是一個值得投資的工程項目。

4、供電企業合同能源管理推廣存在的問題

（1）一些用電企業對合同能源管理認知度低、推廣積極性不高是目前普遍存在的問題。

（2）合同能源管理公司大多為中小企業，自身力量薄弱，難以發展壯大。

（3）很多地區目前還沒有正規的節能服務公司，實施合同能源管理較為麻煩。

（4）在合同能源管理的具體操作中，如節能量的核定、合同的履行、現行稅收政策和金融制度的適用等方面還存在一些難題。

（5）由于合同能源管理的實施涉及客戶自身利益，急需政府方面引導和宣傳，政府主管部門和能源管理機構應根據本地區節能減排要求，加緊研究制定和修改完善本地區合同能源管理系列配套政策，以加大政府扶持力度，加快市場培育步伐。

5、結語

合同能源管理作為一種先進的能源管理模式在我國已嘗試10年，充分顯示出強大的生命力和對節能事業的巨大推動力，節能改造技術將有很大的市場推廣空間。中國標準化研究院正在研究制定《合同能源管理技術規程》，對規范節能服務市場、推行合同能源管理將起到積極作用。隨著國家節能政策的貫徹，新能源、低碳經濟的蓬勃發展，將會有越來越多的用電客戶與節能服務公司建立合作關系，分享項目實施后產生的節能效益。對提高能源使用效率，建設節約型社會具有深遠的意義。

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一、EPC理論

EPC在二十世紀末期才被引入到我國，目前，我國冶金企工程對EPC的應用還處于初步階段，在冶金企業的中的節能系統改造缺少相應的理論指導。在冶金企業中能夠度EPC理論進行合理應用的企業更是少之又少，現在冶金企業的利潤逐漸降低，冶金企業要想獲取成功，必須要對EPC理論進行應用，降低在生產、經營過程中的能量消耗。

冶金企業在發展過程中面臨的一個重要問題就是節能改造，節能改造能否成功對我國冶金企業的發展有何重要影響，EPC作為一種節能機制，對冶金企業和節能服務公司在經濟上都有著巨大的吸引，這種雙贏的局面是項目開展的動力，有利于推動冶金企業節能改造的發展。

二、冶金工程項目的特點及EPC應用的重要性

（一）冶金工程項目的特點

1、工程復雜、系統集成度高

大型的冶金工程，其中包含許多系統和子系統，這些系統之間存在較大差異，同時系統與子系統之間還存在著一定的聯系，從而組成了一個復雜的工程系統、因此在工程建設過程中要統一指揮、相互協作，并且要對工程的進度進行合理控制，確保項目的經濟利益得到最大化。

2、施工環境差、工期緊

冶金工程本身特點，因此在工程施工過程中必須要從安全生產和對環境的影響方面考慮問題。冶金工程一般都會將在市區40公里之外的地區，項目施工初期會面臨比較艱苦的環境。同時受大型冶金項目本身特點影響，在施工過程中經常會涉及到大型設備吊裝、大型混凝土施工、高空作業等，這都存在一定的風險，同時因為業主也想快速的獲取回報，因此工工程的工期較短，這都加大了成項目。

（二）EPC應用的重要性

1、EPC對產品的競爭力有影響

現在經濟市場的競爭十分殘酷，尤其是冶金企業，市場競爭尤為激烈，企業要想市場中獲取成功，就必須要提高自身的競爭力。隨著我國經濟市場的快速發展，冶金企業要想在競爭中獲取成功，必須要做好能源管理，降低能源使用量，從而降低成本，提高冶金企業在市場的競爭力。

2、項目獲取的經濟效益取決于成本控制

冶金項目周期長、投資高，項目具有經濟和社會雙重意義。我國傳統冶金企業在項目投資上主要以自籌為主，市場能力明顯不足。隨著我國經濟的快速發展，我國的冶金企業的生成水平得到了進一步提高，因此冶金工程項目中，不僅需要提供生產力，同時要對能源的使用量進行合理控制，通過專業的管理，降低項目成本，實現經濟利益最大化。

3、降低能源費用支付

在冶金企業中，通過的EPC的合理應用，可以降低企業在運行過程中的能源損耗，從而降低企業在經營過程中在能源上的成本支出，實現降低成本，提高企業經濟效益的目的。

三、利用EPC對冶金項目成本進行管理

EPC運作模式項目風險、資金回收等方面都有著巨大影響，一套適當的運作模式對項目技能和順利實施有著重要作用，隨著冶金項目中節能服務的快速發展，EPC在運作過程中也得到了不斷的創新，目前國家上比較認可的EPC模式有以下幾種：

（一）節能效益分享型

通過此模型項目中投入的項目風險和設備所需的資金全部由有EMCo承擔，項目實施后，在合同規定的期間內，雙方對節能效果進行共同認定，依照雙方事先約定的節能效益進行利益分配，合同到期后，項目中應用的設備應當無償的分給企業，此后獲取的效益應當全部歸冶金企業所有。

（二）節能保量型

通過此模型項目中投入的項目風險和設備所需的資金也全部都由EMCo承擔。同時，EMCo需要向客戶做出一定的節能量上的承若，獲取到的資金在合同期間內，需要用于項目成本節能支付，項目結束后，合同雙方共同對項目的節能效果進行檢測，如果項目的節能量與合同之間有所差異，那么未達到承諾的部分應當由EMCo自行承擔，超出合同規定的節能應當由合同雙方共同分享利益，直到合同結束后，EMCo將投入的資金全部收回，項目中使用的節能設備則應當全部交給企業，歸企業所有，日后通過節能設備獲取的經濟效益則歸企業所有。

（三）能源費用托管型

此模式下，EMCo主要負責改造單位中使用的節能設備，并且要對用能設備的運行進行科學管理，在合同規定的期間范圍內，EMCo需要依據管理費用和能源費用對冶金企業中使用的能耗設備進行維護和管理，在項目結束后，設備歸企業所有，此后由設備的使用形成的經濟效益全部歸冶金企業所有。

（四）工程改造型

也可以稱之為節能效益支付性，在此模式下，單位委托EMCo對冶金企業中使用的設備進行節能改造，企業應當需要支付一定量的項目啟動資金，在項目結束后，合同雙方對合同進行驗收后，如果達到了合同規定的節能量，用能單位需要支付和合同中規定的剩余款項。

（五）能源服務型

用能單位需要將所有的能源都交給EMCo管理，節能設備在長期的維護、管理、更新以及再投入上都應當由EMCo管理，這樣客戶在整個過程中為零投資。用能單位將會與EMCo進行長期合作，節能改造項目所帶來的經濟效益將由EMCo與冶金企業依據事先的規定比例進行利益分享。EPC能夠長期的在冶金工程項目中存在，并不斷壯大的主要原因，就是冶金企業在運行過程中具有非常大的節能減排潛力，同時EMCo具有龐大的資金和融資能力，可以給冶金企業提供先進的技術，使冶金企業的節能潛力快速的轉變為經濟效益，這不僅是冶金企業的需求，同時也是節能型社會的需求。此外，在對EPC進行應用過程中，需要做好企業的業務預算、業務計劃，在項目中要合理的將財務預算與業務預算和業務計劃聯系起來，提高冶金企業在項目的經營目標，加強對冶金經營過程中的約束，通過節能減排，降低企業的成本，提高冶金企業的經濟效益。

四、結束語

冶金行業已經從暴利走向了微利時代，冶金企業在激烈的市場競爭中面臨著巨大的調整，需要做出調整。因此冶金企業想要在目前復雜殘酷的市場環境中生存，必須要內外兼修，在企業內部進行集約化管理，不斷的加強各項管理，及提高冶金企業的成本管理水平，外部要利用一切低投入、高降耗、高效益的項目，因此具備先進技術，能將冶金企業的節能潛力迅速轉換成經濟效益的能源合同管理正是其中之一。

參考文獻：

[1]邢燕.基于工程量清單計價模式下的工程造價控制[J].施工技術，2010

[2]宋紅麗，董會忠，郭尚媛.鋼鐵行業節能減排的思路與對策[J].工業技術經濟，2012

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合同能源管理（簡稱“emc”）是一種新型的市場化節能機制，是指節能服務公司通過與客戶簽訂節能服務合同，為客戶提供節能改造的相關服務，并從客戶節能改造后獲得的節能效益中收回投資和取得利潤的一種商業運作模式。合同能源管理運用市場機制來實現能源節約，其基本運作機制是：通過合同約定節能指標和服務以及投融資和技術保障，整個節能改造過程如項目審計、設計、融資、施工、管理等由節能服務公司統一完成；在合同期內，節能服務公司的投資回收和合理利潤由產生的節能效益來支付；在合同期內項目的所有權歸節能服務公司所有，并負責管理整個項目工程，如設備保養、維護及節能檢測等；合同結束后，節能服務公司要將全部節能設備無償移交給耗能企業并培養管理人員、編制管理手冊等，此后由耗能企業自己負責經營；節能服務公司承擔節能改造的全部技術風險和投資風險。

合同能源管理是在市場經濟條件下的一種節能新機制、新模式，它不僅適應現代企業經營專業化、服務社會化的需要，而且適應建設節約型社會的潮流。合同能源管理可以解決耗能企業開展節能項目缺乏資金、技術、人員、管理經驗等問題，實現節能零投資、零風險、持久受益，從而提高其節能積極性，并使企業有更多精力發展主營業務。節能服務公司提供一條龍服務，不僅可以形成節能項目的效益保障機制、降低成本和風險，而且能促進節能服務產業化，從而為建立節能產業提供了具體途徑。

一、　emc融資模式的優點

（1）用戶在“零投資、零風險、零浪費、高效益”保證下開展節能項目；用戶不用投資一分錢，就可安心、放心、開心來享受節能效益；用節約下來的能源費用支付節能項目的投資全部成本；

（2）用戶規避了節能項目的資金風險、質量風險、安全風險，節能服務公司以財產抵押來確保項目節能效益的承諾；客戶項目的長期節能效益成為節能服務公司的法定責任。

（3）用戶用浪費的能源，轉化為“零投資”的新技術設備；用浪費的能源，來投資節能改造；節能服務公司用新技術設備來換取用戶浪費的能源，化廢為寶，點石成金，實現多贏。

（4）在企業專項節能改造投資資金不足的情況下，用戶可用外來資金完成節能改造項目。消除用戶對節能投資的財務壓力，消除用戶對節能效果的擔心；

（5）除了項目節能的直接效益，新技術設備還可用戶降低維護成本，延長設備使用壽命，提高工作效率，提高能源管理的水平。

二、emc融資模式的特點

（1）整合性：為客戶提供集成化的節能解決方案，為客戶實施“交鑰匙工程”，其服務包括：為企業節能改造提供診斷、設計、融資、改造、運行、管理一條龍服務。既可為客戶選擇提供先進、成熟的節能技術和設備；也可為客戶的節能項目提供資金，確保客戶項目的工程質量。

（2）多贏性：客戶、節能服務公司和銀行等都能從節能效益中分享收益，形成多贏局面。

（3）避險性：能效管理合同公司承擔項目的全部風險，客戶風險系數為零。

三、emc融資模式下節能項目經濟效益分析

某熱電聯產企業在循環流化床鍋爐引風機變頻改造和循環流化床鍋爐煙氣余熱回收工程項目中應用了合同能源管

模式，取得了較好的經濟效益。下面以循環流化床鍋爐引風機變頻改造項目為例，分析其產生的經濟效益。

高壓變頻節能技術隨著國內一些生產廠家研制水平的不斷提高，已接近世界同行業的領先水平，并以產品性能穩定、價格適宜深得國內企業廣泛接受和應用。

某熱電廠鍋爐為國產220t/h循環流化床鍋爐，#1、2爐每臺爐配置兩臺800kw引風機，#3、4爐每臺爐配置兩臺630kw引風機，由于該引風機配用的電動機不能調速，只能靠改變風機的入口擋板來調節風量，造成很大的節流損失，浪費大量電能。電廠自投產以來，廠用電率在大負荷期間，一般在18%左右；在小負荷期間，一般在20%左右，生產成本很高。以單機組日發電量60萬kwh為例：每日廠用電量接近12萬kwh，而每降低一個百分點，將節約6，000kwh電能，按0.41元/kwh計算，每日將節約2，400元生產成本。引風機加裝變頻裝置以后，可以大大節約廠用電量。

變頻改造投產后通過兩年左右的運行驗證，變頻器運行穩定，2009年1月、3月份通過對#3爐#1、2引風機工、變頻實驗對比，綜合以下試驗數據，可以清晰的看出，該設備達到了節能的目的，其節能效果是非常明顯的。以#3爐為例，具體試驗數據如下：

（一）現場數據：

（1）年平均運行時間（#3、4爐）：6，175h

（2）上網電價0.41元

（3）運行方式：兩臺運行（#3、4爐）

綜合節電試驗數據得出下表：#3爐各鍋爐負荷情況下，2臺高壓引風機工變頻耗電量（kw.h）、及節電率：

■

工頻耗電量＝6，175×（1，152×8％＋1，092×33％＋1，062×41％＋1，008×11％＋936×7％）

＝6，572，423kwh

采用工頻運行時，2009年耗電量約為657.2423　萬度。

變頻耗電量=6，175×（810×8％＋612×33％＋450×41％＋480×11％＋390×7％）

＝3，281，148kwh

采用變頻運行時，2009年耗電量約為328.1148萬度。

（二）節能計算：

年節電量=工頻耗電量－變頻耗電量

=657.2423－328.1148=329.1275　萬kw.h

按照運行數據統計結果分析，單臺機組經變頻改造后，2009年可節約329.1275萬度，折合發電成本：

0.41×329.1275　萬kw.h　=134.9　萬元。

#3、4爐合計節約發電成本135×2=270萬元

變頻改造投資為275萬元，一年左右即可完成投資回報。

四、合同能源管理的執行

合同能源管理在形式上可以分為　：

a、節能量保證支付模式

b、分享型能效合同管理業務

c、能源費用托管型能效合同管理業務。

上面所述節能改造項目中，鍋爐變頻改造項目采用的是分享型能效合同管理業務，確定節能投資與節能收益還款期，在還款期內，節能投資收益大于投資額的部分，雙方按比例分成。鍋爐煙氣余熱回收工程項目采用的是節能量保證支付模式，確定項目效益分享期，在分享期內按項目節能量預計的節能效益雙方按比例分成。

兩者比較來看，分享型能效合同管理業務確定節能投資與節能收益還款期很關健，如果還款期定的長，會稀釋節能企業的節能利潤，反之還款期定的短，會減少節能服務公司的收益。因此需要合理確定節能項目收益。節能量保證支付模式相對于節能企業較占優勢，在節能服務公司對節能效益沒有把握的前提下往往采用這種模式，以確保投資的回收，甚至低于投資回報，一方面積累行業業績，另一方面國家對此類投資也有項目補貼，節能服務公司可以通過財政補貼彌補投資回報形成的虧缺。

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合同能源管理[1]（――Energy Performance Contracting）：節能服務公司與用能單位以契約形式約定節能項目的節能目標，節能服務公司為實現節能目標向用能單位提供必要的服務，用能單位以節能效益支付節能服務公司的投入及其合理利潤的節能服務機制。其實質就是以減少的能源費用來支付節能項目全部成本的節能業務方式。這種節能投資方式允許客戶用未來的節能收益為工廠和設備升級，以降低運行成本；或者節能服務公司以承諾節能項目的節能效益、或承包整體能源費用的方式為客戶提供節能服務。

二、合同能源管理運行模式比較及優劣分析

EPC模式根據節能改造投資者的不同和節能設施所有權歸屬的不同，基本可劃分為節能效益分享型、節能量保證型、能源費用托管型、融資租賃型四類類型。實踐中，也有部分合同能源管理由以上4種基本類型的任意組合形成的合同類型。[2][3]

中國節能協會節能服務產業委員會主任吳道洪博士表示，“合同能源管理的模式各有利弊，節能市場對技術的需求多種多樣，政府應該因地制宜，扶持多種模式，讓節能服務公司選擇最適合的服務方式。”

1.節能效益分享型

在項目期內節能服務公司和用戶雙方分享節能效益的合同類型。節能改造工程的投資由節能服務公司單獨承擔或者按照節能服務公司與用能單位合同約定的比例共同承擔。項目驗收合格后，節能服務公司與用能單位雙方共同確認節能量，并按合同約定比例分享節能效益。節能效益分享型是我國政府大力支持的模式類型。但是，節能效益分享型受企業的誠信、經濟效益、企業產量變化、能源價格變化等約束比較大，風險相對較高。

2.能源費用托管型

用戶委托節能服務公司出資進行能源系統的節能改造和運行管理，并按照雙方約定將該能源系統的能源費用交節能服務公司管理，系統節約的能源費用歸節能服務公司的合同類型。發展障礙表現在獎勵標準偏低，按照《關于開展能源費用托管型合同能源管理項目試點工作的通知》規定，按照360元/噸標準煤的標準，向節能服務公司一次性撥付實際財政獎勵資金。而工業領域的節能效益分享型獎勵達到600元/噸標準煤，非工業則高達800元/噸標準煤，與之相比能源費用托管型的獎勵標準偏低。另外，還存在著政策競爭問題，國家和北京市都擁有相關的節能技改獎勵政策，用能單位可以申請節能改造，并獲得財政獎勵，這也擠壓了實施能源費用托管型合同能源管理的操作空間。

3.節能量保證型

節能改造工程的投資由用戶承擔，節能服務公司向用戶提供節能服務并承諾保證項目節能效益的合同類型。項目實施完畢后，雙方共同確認節能量，若達到此前節能服務公司承諾的節能效益，用戶一次性或分次向節能服務公司支付服務費，如達不到承諾的節能效益，差額部分由節能服務公司承擔。節能量保證型合同能源管理模式適用于項目周期短，有能力在短期內支付節能效益的項目類型，且合同中約定的節能量價格一般為固定價格。適用于誠信度較高、節能意識一般的企業。但是僅僅靠主觀歷史經驗確定節能量保證型項目中節能服務公司承諾的節能量及額外節能收益分配比例是不合理的。如果想要專業、科學、精確的界定基礎能耗、節能量等相關數據，就一定要引入第三方能源審計公司，而這一點在目前的國內恰恰是非常欠缺的。

4.融資租賃型

此類型特點為引入第三方融資公司為項目提供資金，節能服務公司的節能設備由融資公司投資購買，融資公司再出租給用戶，依據合同約定，用戶定期向融資公司交納租賃費用。節能服務公司負責改造能源系統，并在合同約定的時間內測量驗證節能量，負責確保達到約定的節能效果。合同到期后，節能設備的所有權轉移歸用戶所有，以后用戶繼續使用所產生的節能收益也全部歸用戶所有。

三、影響合同能源管理的主要因素

1、資金方面――融資難是首要障礙

合同能源管理的一大特點是項目合同周期長，這就會影響到節能服務公司短期的獲利能力，從而需要大量資金進行周轉。然而在國內，大多數節能服務公司最早都是以技術力量為基礎籌建起來的，擁有強有力的技術實力的同時卻并沒有雄厚的資金能力。合同能源管理業務作為新興產業模式，發展時間較短，行業內節能服務公司基本處于快速增長期或者成立初期，規模普遍都較小。而合同能源管理業務是一種資金密集型業務，每個供熱項目的一次性投資額都較大，對節能服務公司的資金實力要求較高。供熱合同能源管理節能服務公司融資渠道較為單一狹窄，多采用自籌資金、銀行貸款等單一渠道，普遍面臨融資壓力。融資渠道有限一定程度上限制了我國供熱行業合同能源管理業務的快速發展。然而，應該注意到的是，隨著人們環保意識逐漸加深，行業內對于合同能源管理的潛力認識提高，一些金融機構也開始進入到合同能源管理的領域、意識到這一商業模式將會帶來的收益，并相繼推出了各自人性化的服務。

2、技術方面――缺乏核心競爭力

合同能源管理模式的實質是為有節能需求的企業提供節能新產品和新技術。節能服務公司的業務非常廣泛，涉及設備管理、法律法規、金融融資、財務管理、市場營銷等多個領域，需要一支具有強大技術研究能力、過硬解決問題的能力、先進管理理念的專業人才的員工隊伍。而目前我國節能服務公司中大多數公司還面臨著規模偏小起點偏低、人員綜合素質不強，內部管理不規范，產品技術含量不高、自主研發能力不強的局面，這使得很多節能項目并不能獲得預期收益、達到預期效果，從而影響了人們對于這一模式的態度，限制了整個行業的發展。

3、政策方面――與現行制度存在矛盾

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隨著我國市場經濟的快速發展，節能減排正式提上了日程。節能減排能推進我國經濟結構的優化升級，轉變經濟增長方式，還能促進高耗能企業的健康發展。節能減排工作需要大量的資金和先進的技術才能完成，在傳統管理模式下，不管節能改造項目是否成功，所需費用都是由企業一力承擔，企業風險較大。而隨著合同能源管理的出現，解決了企業節能減排改造的資金問題，保證了企業節能改造項目的成功實施。

二、合同能源管理模式

（一）基本原理。合同能源管理是上個世紀七十年代產生的，隨著工業化大生產的推廣，節能機制的市場化特征也日益明顯。從本質上說，合同能源管理是通過減少能源費的方式，將節約的資金用于支付節能減排項目所需的資金。在合同能源管理體制下，節能服務企業和一些需要進行節能改造的企業簽訂服務合同，在合同中明確約定合同期限、利益風險比例、投入比例等。在節能改造的初期，節能服務企業為耗能企業提供項目融資、項目設計、能源審計等服務；在改造期間，節能服務企業為耗能企業提供節能量確認、人員培訓、設備安裝、工程施工、設備采購等服務；在改造完成之后，節能服務企業從耗能企業中獲取節能效益。從這些可以看出，節能服務企業所銷售的并非技術或產品，而是一種降低能源成本的管理方法。

（二）基本模式。合同能源管理基本模式有兩種：節能量保證型、節能效益保證型，其區別在于風險承擔者是不同的。就節能量保證型而言，在能源管理合同中，節能服務企業為耗能企業提供最低的節能標準，保證耗能企業在改造后能夠獲取相應的節能收益。在節能項目實施后，耗能企業應歸還貸款。如果在改造后沒有達到最低節能標準，則節能服務企業應將這些差額退還。對于超出合同約定的那部分收益，雙方可根據合同約定的比例進行分配，耗能企業是風險的主要承擔方。就節能效益保證型而言，節能服務企業和耗能企業在合同中約定，共同分擔融資，在項目之后根據節能效益所得來分配收益。在這種情況下，風險大部分由節能服務企業承擔，耗能企業承擔少部分或者不需要承擔風險。

（三）優勢

對于耗能高的企業，加強合同能源管理有很大優勢：

1.投入資金少，風險較低。根據合同能源管理的要求，耗能企業不需要投入大筆資金就能夠引入專業化服務、節能技術、節能產品，在節能項目改造時不需要承擔經濟風險和技術風險，因而投入資金少，且風險較低。這也是該企業在面臨困境時，通過合同能源管理來改造生產設備的主要原因。

2.節能效果較好。通過合同能源管理，節能服務企業能夠向耗能企業生產的全過程進行控制，包括了項目設計、能源審計、設備采購、人員培訓、項目融資、工程施工、節能量確認、設備安裝等環節，還引入了先進的節能產品和節能技術，保證節能項目改造的成功實施。從企業節能改造的效果來看，通過合同能源管理進行節能改造，其節能效果能達到10%～40%，甚至高達50%以上，節能效果較好。從2011年該企業的節能效果來看，比節能改造合同中約定的提高了25%。

3.能夠改善企業現金流情況，提升企業的市場競爭力。耗能企業通過合同能源管理進行節能減排，能夠減少企業節能改造前期所需的資金，將資金投入到盈利性更好的項目中去，改善企業的自由現金流狀況。同時，還能夠減少企業成本支出，提高企業能源使用的效率，也為企業樹立良好的市場形象。再者，在節能改造中，耗能企業還能夠從節能改造企業中獲取專業的能源管理經驗和節能資訊，提高企業管理人員的素質，優化企業內部管理，促進企業健康發展。

三、合同能源管理在節能減排項目融資中應用思考

綜上所述，合同能源管理能夠減輕企業在節能減排中的融資壓力，克服了傳統節能項目由耗能企業風險較大的問題，幫助企業提高能源的利用效率，降低經營成本，促進企業健康發展。但是合同能源管理還屬于一種新的市場運行機制，其理論研究和實踐論證都不夠充分，必然存在著很多問題，增加了合同能源管理的風險。這就需要政府、社會、企業的扶持與配合，具體如下：

（一）政府支持。融資問題是耗能企業在節能減排改造中首先面臨的難題。融資環境是否良好，融資渠道是否暢通，對企業節能減排改造的成效有重要影響。為了改融資環境，應發揮政府在財政和政策上的支持作用。在政府的宏觀調控作用下，發揮政策的導向性作用，加大對企業合同能源管理融資的支持力度，對于符合國家規定的企業和項目可采用稅收減免、獎勵、資金補助等，鼓勵銀行為節能減排企業提供一些政策上的優惠。

（二）建立健全風險控制機制。以成本-效益理論來看，合同能源管理是一個長效項目，投資周期較長，但投資的回報率較高。在企業面臨破產、轉產、停產危險時，合同能源管理也必然面臨著風險，節能服務企業也會遭受很大損失，影響耗能企業甚至是全國的節能減排工作。因此，應建立健全風險控制機制，對合同能源管理的風險進行有效預防。具體步驟如下：耗能企業與節能服務企業在簽訂合同之前，應為節能服務企業提供詳細的資料，包括企業經營狀況、發展前景、財產狀況、可擔保抵押等，為節能服務企業業務的開展提供依據。在耗能企業的支持下，節能服務企業應弄清楚節能改造項目的耗能情況和原始運行情況，在專家指導下選擇合適的改造方案、配套設備和技術。同時，在節能量計算時，應注意到生產要素的市場價格變化情況，在能源管理合同中應明確規定，以免日后出現不必要的糾紛。

（三）營造有利的市場運行環境。合同能源管理的順利實施需要健康有序的市場環境。因此，我國應加快培育節能改造服務市場，營造有利的市場環境，以保證合同能源管理項目的順利進行。具體方法如下：一是可以通過報紙、廣播以及互聯網等媒體來宣傳節能減排意識，提高企業及員工的節能意識。二是應提高節能服務企業自主創新能力，加大節能減排新工藝、新技術的研發力度，提高節能服務企業的服務水平和技術水平。三是建立健全環境問責制，將企業節能減排效果和企業領導的業績掛鉤，對于在節能減排方面取得顯著成效的企業應進行獎勵，對于沒有成效的企業應進行處罰。

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加快實現合同能源管理對于有效提升節能降耗水平有著十分重要的作用。合同能源管理指的是節能服務公司和相關用戶之間簽訂的一份能源管理合同，主要的目的在于為各種節能診斷以及融資，還有改造等方面的服務，最終的目的是為了實現整個社會的節能環保效益得到有效提升，有利于回收節能環保方面的投資并且收獲合理利潤，還能夠有效降低諸多用能單位在實施節能改造中投入的資金以及技術風險，全面調動各個用能單位在實行節能改造過程中的積極性，所以被稱作是最為高效的節能保障。

二、進一步完善合同能源管理應該重視的幾個問題

（1）認識問題。目前，我國大部分的企業以及各地政府都還沒有認識到加強節能降耗的重要意義，還有很多企業缺乏節能降耗這一重大的社會責任感，一味地追求經濟利益，以破壞環境發展為代價，沒有建立起充分的節能降耗意識。還有很多節能服務公司的工作人員也無法接觸到眾多企業真正的決策人員，所以，也就導致很難和企業簽訂合同，根本無法開展能源管理工作。另外，很多企業的決策人員也根本沒有認識到能源管理的重要性。從技術層面分析，由于合同能源管理項目主要是節能服務公司通過利用節能技術來幫助一些高能耗的企業達到節能的目的。所以，節能服務公司有沒有相應的技術標準以及研發實力這些都決定了合同能源管理能否取得突破性進展很關鍵的一步。

（2）利益問題。實施合同能源管理是一個非常復雜而且艱巨的過程，并且涉及很多利益方的問題。如何實現在諸多利益有關方面實現利益均衡，達到一個很好的均衡點，如何實現共贏成了當前推進我國合同能源管理以及發展過程中必須要重視的一個問題。對于高能耗企業而言最關心的內容就是如何降低能耗，而對于服務公司而言最為關心的問題就是如何盈利，但是對于金融以及保險機構而言，大部分考慮的內容都是資金風險方面的。再加上政府方面介入，所以也存在政府行為方面的誠信問題。

（3）制度問題。當前我國合同能源管理方面的政策法規主要還是偏向鼓勵性政策，比如鼓勵實施合同能源管理，并且在企業實施合同能源管理的過程中給予一定的稅收優惠以及財政補貼，還有金融服務等等。因此，針對這方面，我國應該制定出有利益發展合同能源管理的相關性政策，并且全面提升我國企業參與合同能源管理的積極性。

（4）保障問題。在執行合同能源管理這個過程當中，最為重要的是要重視耗能計算，并且還應該建立起一個較為完善的誠信體系以及融資保障制度等等。對節能效果進行評估這是實施合同能源項目管理最為重要的內容，但是從目前情況來看，我國的節能服務公司針對節能耗能的標準以及規定方面都沒有做出嚴格的限制，更加沒有明確的規定，所以從這方面可以看出要執行合同能源管理是一項非常困難的事情。

三、總結

我國實施合同能源管理服務市場不僅僅缺乏了相應的激勵，并且各種名目的服務公司也是良莠不齊。所以針對這些節能服務公司應該建立起一個較為誠信的考評系統，以免有些公司一味地追求暴利而未能真正起到節能監督的作用。并且還應該針對節能服務公司承擔的節能項目具體的實施水平以及效果，還有盈利能力以及還貸能力等等都應該做到實施跟蹤以及調查，針對一些效果不佳以及技術水平相對落后，還有盈利能力比較差的企業可以通報進行整改，如果對于多次整改但是仍然未能獲得較大改善的，則應該吊銷此類服務公司的營運資格。

參考文獻：

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中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）29-0152-02

“十二五”期間，電源性缺點的緊張局面日益嚴重，并且國家對“十二五”期間的節能減排提出更高要求。加強電力需求側管理，為電力用戶提供節能服務，是緩解日益增長的電力需求與常規能源越來越短缺之間矛盾的有效辦法之一，也是促進電力可持續發展和滿足國家技術節能與結構節能要求的戰略措施。合同能源管理給電網公司加強電力需求側管理從而提供節能服務提供了一條切實可行的道路，電網公司引進和推廣合同能源管理對節能減排工作以及企業自身的發展有著重要意義。

2010年國務院辦公廳轉發了國家發展改革委等部門《關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見》，它的出臺是節能服務行業的福音，為節能服務企業實施合同能源管理提供了廣闊空間。

節能服務產業發展納入《“十二五”國家戰略性新興產業發展規劃》和《節能減排“十二五”規劃》，合同能源管理推廣工程被列為五大重點節能工程之一，并明確了發展的目標：“到2015年，建立比較完善的節能服務體系，專業化節能服務公司進一步壯大，服務能力進一步增強，服務領域進一步拓寬，形成政府引導、企業主導、協會協調、用戶參與、金融支持的節能服務產業發展大格局”。合同能源管理機制的推廣已經上升為戰略性新興產業培育和發展，節能服務產業迎來了千載難逢的機遇，也吸引了社會各界的關注。

《能源發展“十二五”規劃》中也明確提出：深入開展能源審計和能效水平對標活動，實行能源利用狀況報告制度，建立企業能源管理體系，實行萬家企業節能低碳行動，加快推行合同能源管理等市場化節能機制。

一、合同能源管理應用現狀

1.合同能源管理概念、經營方式和類型

合同能源管理（簡稱EPC-Energy Performance Contracting）是一種基于市場的、全新的節能新機制，一種以節約的能源費用來支付節能項目全部成本的節能投資方式。基于這種機制運作的專業化公司被稱為“節能服務公司”（在國外簡稱ESCO-Energy Service Company，在國內簡稱EMCO-Energy Management Corporation）。20世紀70年代中期以來合同能源管理在市場經濟國家中逐步發展起來。“節能服務公司”的發展也十分迅速，尤其是在美國、加拿大，節能服務公司已發展成為一種新興的節能產業，帶動和促進了這些國家的能效投資和節能項目的普遍實施。

合同能源管理的經營方式就是專業化的節能服務公司與愿意進行節能改造的客戶簽訂節能服務合同，按照合同采用先進的節能技術和設備、全新的服務機制來為客戶實施節能項目。在實施過程中，節能服務公司為客戶提供能源系統診斷、節能項目可行性分析、節能項目設計，幫助項目融資，選擇并采購設備、安裝調試、進行項目管理、培訓操作人員、合同期內系統設備維護、節能量監測等一條龍服務，然后與客戶共同驗證項目的節能效果、環境效益與經濟效益。最后，與客戶分享項目實施后取得的經濟效益，回收項目的投資和獲得應有的利潤。合同能源管理作為一種新興的節能管理機制，對于推進整個社會的節能工作、建設節約型社會和實施可持續發展有著重要的現實意義。

合同能源管理主要有以下3種基本類型。

（1）節能效益分享型。ESCo/EMCo提供資金和全過程服務，在客戶配合下實施節能項目，在合同期間與客戶按照合同約定比例分享節能收益；合同期滿后，項目節能效益和項目所有權歸客戶所有，客戶的現金流始終是正的。

（2）節能效益保證型。客戶提供節能項目資金并配合項目實施，ESCo/EMCo提供全過程服務并保證節能效果，客戶向ESCo/EMCo支付服務費用。如果項目沒有達到承諾的節能量，ESCo/EMCo按照合同約定賠付未達到節能量的經濟損失。

（3）能源費用托管型。客戶委托ESCo/EMCo進行能源系統的節能改造和運行管理，并承包能源費用。如果ESCo/EMCo不能達到合同中規定的能源服務質量，應按合同給予賠償。ESCo/EMCo的經濟效益來自能源費用的節約，客戶的經濟效益來自能源費用（承包額）的減少。

2.合同能源管理在我國的發展現狀

合同能源管理機制是由全球環境基金項目、世界銀行于20世紀90年代引入我國。在1996年，國內建立了三家示范性節能服務公司：山東省節能工程有限公司、遼寧省節能技術有限公司和北京源深節能技術有限公司。截至2006年6月，三家公司已為400余家用能單位提供了相應的475個節能項目，總投資額約13.3億元，獲得凈收入總共約4.8億元，產生了巨大經濟效益。

我國政府從 2000年開始大力推廣合同能源管理這一節能新機制。2004年4月3日在北京召開中國節能協會節能服務產業委員會（簡稱 EMCA）成立大會。EMCA是世界銀行/全球環境基金中國節能促進項目二期 EMCo服務子項目的執行機構，它建立專項擔保資金，實施節能服務公司的貸款擔保計劃。

據EMCA統計，截至2012年底，全國從事節能服務業務的企業4175家，從業人員突破40萬人，達到43.5萬人。其中，國家發展改革委/財政部備案節能服務公司2339家。節能服務產業總產值從2011年的1250.26億元增長到1653.37億元，增長32.24%；合同能源管理投資從2011年的412.43億元增長到557.65億元，增長35.21%，實現的節能量達到1828.36萬噸標準煤，相應減排二氧化碳4570.9萬噸。

二、貴州電網合同能源管理SWOT分析

1.貴州能源消費現狀

貴州煤礦資源豐富，地下礦物質儲量大，擁有全國磷化工基地、煤化工、鋁化工、火電廠、大中型水泥廠、冶金等高耗能、高污染企業，工業比重占70%以上，既是耗能大省，也是全國節能減排滯后的省份。從表1可知，2011年貴州省生產總值能耗在全國除、香港、澳門、臺灣以外省份的排名為27位，僅高于山西、青海、寧夏。相對于全國能耗最少的北京，貴州省能耗約為北京的3.73倍。與國內其他地區相比，貴州省仍舊有很大的節能減排的潛力可以挖掘。

據統計，貴州省2012年貴州省全社會用電量為1046.72億kWh，第一產業用電總量約為3.95億kWh；第二產業用電總量約為796.29億kWh，其中，工業用電總量約為782.96億kWh；第三產業用電總量約為76.50億kWh；居民生活用電量約為169.98億kWh。可知，貴州省工業用電量占全社會用電量的76%，其中高耗能用戶用電量占全社會用電量的50%左右，大多為感性負荷且功率因數偏低。

因此，貴州作為落后地區，生產總值能耗高，工業用電與高能耗產業占總用電比重大，節能潛力巨大，節能服務行業將具有巨大的市場潛力，適合開展合同能源管理。

2.貴州電網節能工程試點情況

針對貴州省高耗能企業大多為感性負荷且功率因數偏低的問題，貴州電網公司選擇中國五礦（貴州）鐵合金有限責任公司、龍里龍騰鐵合金公司等6家高耗能企業開展“大容量集中感性負荷無功補償試點工程”的節能新技術示范項目。在示范工程中，采取“一廠一策”的策略進行實際調研、現場數據實測，邀請專家對6家高耗能企業的補償方案進行逐一研究、論證，確定了低壓測動態補償、低壓側消諧型無功補償、SVG+FC低壓側動態無功補償3種就地無功補償改造方案。目前已完成6家企業無功補償設備的安裝，并有2家進入了試運行。從這2家實際運行的效果來看，功率因數可從0.72～0.75提高到0.92～0.95，功率因數約提高了0.2%；產品單耗約降低了170千瓦時/噸，日產量約提高了6噸，直接為企業降低成本每噸約100元。預計項目完成后，6家高耗能企業每月將減少耗電254萬千瓦時，一年將減少耗電3000萬千瓦時，折合成標準煤1.1萬噸。

3.SWOT分析

對貴州電網公司開展合同能源管理進行SWOT分析，分析情況如表2所示。

從SWOT分析中可知，貴州電網公司開展合同能源管理具有優勢和機會，但風險和挑戰并存。盡管經濟效益具有風險，但社會效益是很顯著的。貴州電網公司可成立節能服務公司，一是能促進節能服務行業的發展，二是加強自身企業的競爭力，三是體現了公司的社會責任感。

2011年幾部委聯合制定的《電力需求側管理辦法》中明確規定：各省級電力運行主管部門會同有關部門和單位制定本省、自治區、直轄市電網企業的年度電力電量節約指標，并加強考核；指標原則上不低于有關電網企業售電營業區內上年售電量的0.3%、最大用電負荷的0.3%；電網企業可通過自行組織實施或購買服務實現，通過實施有序用電減少的電力電量不予計入。電網企業要實現節能指標，合同能源管理是重要途徑。參考國外的成功案例，集合行業優勢、資金充足、電網企業的優質信譽、電網企業的長期發展，貴州電網公司逐步建立附屬的節能服務公司，并且首先開展針對高能耗企業和政府機構的節能服務及合同能源管理項目，是一個非常有效的節能措施。

三、合同能源管理在貴州省的運作分析及發展建議

1.運作分析

從貴州地理位置和經濟狀況來看，合同能源管理在貴州的推廣應用必須以貴州省政府為主導，貴州電網公司和其他電力企業為主體，中大型節能服務公司逐步進入，用戶積極參與。

在建立、健全相關法律法規的基礎上，貴州省政府提出具體強制性能耗標準，為能源企業參與實施合同能源管理提供政策支持和激勵機制，對節能服務公司、生產和制造節能節電設備和產品的企業實施一定的優惠政策，制定合理的能源價格體系，主導合同能源管理的開展、推廣。

憑著自身的資源和融資能力以及南方電網公司“十二五”節能減排的具體要求，貴州電網公司積極開展節能服務，進行合同能源管理先試點后推廣應用。貴州電網公司利用在需求側管理上的經驗，提升節電服務技能和合同能源項目管理技能；通過比較技術優勢、客戶節電潛力、節電項目可操作性等因素，選取優勢項目進行合同能源管理試點。貴州電網公司加強溝通，爭取政府部門的支持、節能服務公司的合作、客戶的響應，利用供電服務平臺資源，搭建節能服務平臺，逐步推廣合同能源管理，促進合同能源管理在貴州的發展。

貴州發電企業與電力輔業公司組建節能服務公司，是在貴州開展合同能源管理的生力軍。中央發電集團大都有自己的節能服務公司在運營，這些節能服務公司技術實力、經濟實力雄厚，發揮著重要的節能減排作用，如國電科技環保集團有限公司、中電投遠達環保工程有限公司等。貴州發電企業可借助所屬發電集團的資源優勢，在貴州開展和推廣合同能源管理。

只要省政府創建良好的行業市場環境，面對貴州巨大節能潛力，中大型節能服務公司將會逐步進入到貴州的合同能源管理項目中，共同促進節能服務行業的發展。爭取到2015年，貴州省建立比較完善的節能服務體系，合同能源管理成為用能單位實施節能改造的主要方式之一。

2.發展建議

合同能源管理在貴州的推行和發展，需要政府、電網企業、能源公司、節能服務公司、客戶共同努力。前景光明，但任重道遠。為了節能服務產業的發展，推進合同能源管理，必須加大能源審計力度，建立能源利用和節能經濟效益評價機制；率先推進公共機構的節能改造；搞好高能耗企業、重點用能單位和大型公共建筑的節能改造；鼓勵電網企業、大型能源企業、能源設備制造企業、大型重點用能單位組建專業化的節能服務公司，為用能單位提供節能服務，推動節能服務公司做大做強；合同能源管理項目應通過公開招標等競爭性方式，選擇節能服務公司，營造公開、公平、公正的節能服務市場環境。

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最近幾十年，人類社會生產力得到了前所未有的發展，能源消耗也急劇增加。一方面，能源消耗的迅速增長使得地區環境和全球環境的變化越來越大；另一方面，能源成本已經占到高耗能企業成本中相當大的比重，如何開源節流已成為能源行業積極探索的重大問題之一。合同能源管理機制產生于20世紀70年代的世界能源危機時期。石油能源危機使發達國家能源費用大幅度提高，各個國家都轉向依靠本國能源、節約能源的能源戰略。于是，合同能源管理作為一種先進的能源管理模式和市場化運作的節能機制在西方國家迅速發展起來，尤其在美國、加拿大和歐洲，節能服務公司已發展成為一種新興的節能產業。我國近年來也在節能領域積極探索合同能源管理機制，鑒于此，本文擬探討如何從稅收政策角度推動合同能源管理機制的發展。

一、合同能源管理機制與狀況

1.合同能源管理機制

合同能源管理是一種將節能服務項目減少的能耗費用來支付全部項目成本的節能投資方式，是市場化的節能機制。合同能源管理通過節能服務專業化，實現節能服務公司、節能改造企業和社會三方共贏的一種市場化節能新機制。針對不同的主體，這些效益主要表現在：第一，對節能服務公司而言，合同能源管理機制使得一批有節能改造想法卻無資金和技術實力的中小型企業紛紛加入到節能改造的團隊中來，無形中拓寬了改造市場，為節能服務公司帶來了更多的潛在客戶；第二，對節能改造企業而言，企業不需要投入資金，也不需要承擔技術風險和經濟風險，就可以完成節能技術改造，同時分享項目的部分節能效益，而且合同期滿后節能設備和全部節能效益全部歸節能改造企業所有；第三，對社會而言，合同能源管理機制能更好地推動節能改造項目的進行，緩解能源緊張的趨勢，也使得生態環境效益大大增加。

2.我國合同能源管理發展的狀況

合同能源管理機制引入我國十幾年來，大大促進了國內節能企業的發展，但其發展進程仍比較緩慢。

①政策缺位導致合同能源管理發展遲緩。由于合同能源管理是近年發展起來的新生事物，與之相關的政策還不盡完善。首先，現行公共財政管理體制下，公共機構支付的節能服務費用通常還沒有相應的支出科目；其次，目前財政資金支持的節能項目資金主要針對大型節能改造企業，扶持節能服務公司發展的政策還沒有足夠的吸引力；最后，國家缺乏強制性的規定以及經濟激勵手段，促使廣大企業實施節能改造，并且對能源利用效率較低的企業或行為沒有明顯的懲罰措施。

②融資困難導致合同能源管理發展萎縮。根據國外合同能源管理發展的經驗，節能服務公司一般都需要為節能改造企業提供建設改造資金、采購相應的設備并實施節能服務改造工程。但是，目前我國絕大多數的節能服務公司都是中小型企業，規模較小，經濟實力不足，一旦承接的項目過多或過大，資金壓力就可能壓垮這些公司。節能服務公司一旦沒有充足的資金保障，合同能源管理的實施就將陷入十分被動的局面，銀行等金融機構往往也會把合同能源管理項目視作高風險項目，因此，資金籌集渠道及規模等困難是造成我國合同能源管理萎縮的主要因素。

③技術欠缺導致合同能源管理發展落后。節能服務公司為節能需求企業提供節能新產品和新技術是實施合同能源管理機制的核心。一般來說，需要節能改造的大型企業對合同能源管理都是比較認同的，因為其自身也需要通過節約成本提高其在自身領域的競爭力，所以都十分歡迎節能服務公司，特別是有相當實力的公司為企業提供資金、技術、設備和相應的節能診斷、節能改造和后繼的不斷提高能效的增值服務。但是，如何客觀公正的評價節能的效果并得到參與各方認可，包括是否需要第三方認證機構參與；雙方如何分享持續的節能效益，是否存在扯皮；節能改造企業和節能服務公司即使初期達成一致，后期是否又會出現新的情況?這些都是問題。究其原因，最主要的是我國很多節能服務公司成立時間太短，大多是民營企業，另一方面，節能服務往往涉及專業非常多，綜合度強，目前的節能服務公司和實力相對薄弱，技術能力較單一，企業公眾難免會對節能改造工作的效果有所擔心，從而影響其實施的積極性。

二、發達國家推動合同能源管理發展的稅收政策經驗

合同能源管理在發達國家已經成為一個充滿活力與希望的新興產業，節能服務公司的業務正在全球很多國家如火如荼地展開。

1.日本

長期以來，日本由于其地理條件的局限性，以及發達的經濟對能源有很大的需求，因此它對節能降耗一直相當重視，其利用稅收政策引導合同能源管理及其節能產業的發展很有成效，并由此形成了一套比較完善的稅收體制。

首先，完善的燃油稅收政策補貼節能新技術研發和應用。日本政府對創新一直比較重視，對節能服務的創新模式也同樣如此。由于日本是一個工業大國，并且也是汽車生產與消費大國，其燃油的消耗量巨大，再結合其他方面的考慮與經濟發展的需要，日本針對能源產品實施了高額的稅收政策，即運用高額的燃油稅收政策所得的資金，積極推進科研機構、企業開發節能新技術，發展并促進合同能源管理機制的進一步完善。

其次，全面的稅收優惠措施推進節能產品的廣泛應用。日本政府根據政策制定節能產品目錄，對目錄中的節能產品與設備實行加速折舊和稅收減免，并根據不同產品的能效水平，制定不同等級的稅率，起到一定的激勵作用。此外，為鼓勵節能設備推廣運用，政府鼓勵銀行給節能項目提供低息貸款，促進合同能源管理項目的廣泛實施。

2.德國

德國礦產資源十分豐富，但其工業區污染較嚴重，促使其在稅收政策制定方面對合同能源管理的實施提供特別支持。由于德國技術力量雄厚，能源供給單位分散且廣泛，所以政策方面也根據實際實施節能減排的各方利益做了充分的考慮。

首先，開征燃油稅，探索合同能源管理新機制。德國在1999年就開始了環境生態方面的稅收改革實踐。開征燃油稅就是其中非常重要的內容，減少了企業和個人對燃油的依賴程度，鼓勵消費者使用新能源，達到節能環保的目的。與此同時，用取得燃油稅的部分收入再投入到對合同能源管理機制的探索研究中去，走出一條低消費、高效率的能源利用的道路。

其次，個別產業稅收優惠與高額征收稅費并舉。政府對合同能源管理項目實施的重視在很多

地方都有體現。例如，消費者如果購買節能環保汽車或者其他節能產品，政府會根據購買的實際情況給予稅收優惠，甚至有相應的消費補貼；相反，如果消費者購買大排量高耗能的汽車或者其他高耗能產品，政府就會對其征收高額稅費，從而限制能源的過度消費。

3.值得借鑒的經驗

由于能源的日益緊張，世界各國都積極發展合同能源管理與節能服務產業，經過長期研究和實踐，發達國家關于推進合同能源管理機制的相關稅收政策比較完善。總體上可歸納為三個方面：第一，采取一定的稅收優惠政策，激勵企業節能減排；第二，采取開征新稅種、提高稅率的方法或是擴大征稅范圍等措施，提高納稅人的納稅負擔，使其認識到節能減排的重要性；第三，針對能耗高的企業征收相對高的稅款，取得的資金支持可再生能源和新能源等技術開發、設備采購，激勵低耗能企業進一步挖掘潛力，從而向節能環保方向發展，改變資源利用方式。

三、推動我國合同能源管理發展的稅收政策建議

借鑒發達國家合同能源管理發展的經驗，我國政府應該制定合理的稅收優惠以及懲罰性的稅收政策以激勵和規范我國合同能源管理的發展。

1.強化稅收優惠，降低合同能源管理技術與資本壓力

加快培育和發展節能服務企業，加強宣傳合同能源管理機制，從國家角度不斷強化節能減排技術改造要求，國家相關部委最新《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》，明確了稅收優惠政策：從2011年1月1日起，獲得資質的節能服務公司都可以實施合同能源管理項目，從而享有增值稅、營業稅和企業所得稅等多項稅收優惠，獲得政府有力支持，大大提高其積極性。筆者認為國家出臺的關于具體稅種的優惠政策確實能夠促進合同能源管理的發展，若在其他方面同時采取稅收優惠激勵政策，其效果會更加明顯。

第一，政府對合同能源管理承擔相關的技術開發風險，提高企業研發新技術的熱情，促使新技術不斷的開發出來并應用于實踐，為合同能源管理提供強大的技術保障。此外，要加強科研院校、研發機構等激勵工作，鼓勵相關的宣傳機構、咨詢機構做好宣傳工作，提高合同能源管理理念、促進節能減排政策的傳播和普及，為合同能源管理的未來打下一個良好的基礎。

第二，利用稅收優惠政策降低節能服務公司的成本。一般節能服務公司規模較小，大部分都是民營企業，資金都比較欠缺，如果稅務部門對節能服務公司通過合法渠道取得資金的利息能夠進行稅前扣除，一定程度上可以降低節能服務公司的利息負擔。同時，鑒于合同能源管理的發展意義和風險，最重要的是對那些給節能服務公司提供金融服務的單位或個體都進行一定的稅收減免”J，從而增加參與各方的利潤率，提高他們的積極性。

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一、合同能源管理的內涵

第一個應用“合同能源管理”這個概念的是蒸汽機的發明者詹姆斯·瓦特，當時他為了推銷他的蒸汽機，給客戶以下承諾：“我們免費提供你蒸汽機并安裝和調試，同時給你提供5年的服務。我們向你保證，蒸汽機可以替代馬匹作同樣的工作，機器中燃煤的費用，比你用馬匹和及其飼料更加節省。我們唯一想得到的報酬就是：節省下來的金額的三分之一。”很快他的機器得到了推廣。同時，“合同能源管理”這一概念也產生了，它是技術革新的產物。

ESCO（Energy Service Company），中文名為節能服務公司，又稱能源管理公司，在中國又稱為EMC（Energy Management Company），是一種基于合同能源管理機制運作的、以贏利為目的的專業化公司。EMCo與愿意進行節能改造的客戶簽訂節能服務合同，向客戶提供能源審計、可行性研究、項目設計、項目融資、設備和材料采購、工程施工、人員培訓、節能量監測、改造系統的運行、維護和管理等服務，并通過與客戶分享項目實施后產生的節能效益、或承諾節能項目的節能效益、或承包整體能源費用的方式為客戶提供節能服務，并獲得利潤，滾動發展。

在市場經濟國家中，合同能源管理和節能服務公司是在70年代中期以后逐步發展起來的，當時由于第二次能源危機的發生，有些能源供應公用事業公司為降低興建電廠的壓力，提出需量管理概念，并配合種種誘因，希望用戶能采用較高效率的設備。同時能源服務公司也利用這些誘因推展業務，本身投資或成立能源服務公司來服務他們自己的用戶，并在業務中逐漸使用合同能源管理的模式。目前合同能源管理在西方國家，特別在工業領域及其能源供給領域應用非常廣泛，有非常多的專業公司從事合同能源管理服務。最主要的是附屬于能源供給公司（例如供電公司，供熱公司等）的節能服務公司，其次是專業能源承包公司（這些公司往往在一些方面的技術很強，主要在工業供熱，供冷，高壓蒸汽等方面提供服務）。

二、我國合同能源管理發展現狀

（一）合同能源管理起步效果明顯

1998年，國家經貿委和世界銀行及全球環境基金開始在中國合作開展節能促進項目，選擇了北京、遼寧、山東等三個省市進行節能服務試點，引進合同能源管理模式，探索在中國將節能減排引入市場化的長效機制。自此，拉開了合同能源管理在中國不斷發展壯大的序幕。該項目的目標是引進、示范、推廣“合同能源管理”模式，建立基于市場的節能新機制，以達到以下目的：第一，克服市場障礙，促使各類節能項目的普遍實施，提高中國的能源效率，減少C02及其它污染物的排放，保護全球及地區的環境；第二，推廣節能新機制，組建各種類型的新的節能服務公司，形成中國的節能產業；第三，吸引各類投資者，向節能項目進行商業性投資，促使節能產業的迅速發展。該項目的內容：一期支持成立3個示范性的節能服務公司，建立國家級的節能信息傳播中心，為項目提供技術援助；二期在一期示范成功的基礎上建立更多的、各種類型的節能服務公司，并為他們的組建、運營和發展，提供強有力的支持，促使中國節能產業的形成。

截止到2006年6月30日，3家示范ESCO資產從組建時的7，440萬元增至7.3億元，增長了近10倍；節能投資逐年穩步增長，3家ESCO采用“合同能源管理”機制累計為客戶實施了475個節能項目，投資總額達13.3億元，獲得凈收益4.8億元，而客戶的凈收益則為ESCO的8～10倍。

（二）合同能源管理發展迅猛

為延續項目I期取得的成果、進一步推廣“合同能源管理”機制的應用，建立可持續發展、適應市場要求的ESCO項目運作體系，給予新ESCO公司技術援助并增強其市場融資能力，WB/GEF中國節能促進項目Ⅱ期于2003年11月正式啟動，至2009年底結束。項目Ⅱ期的起動，標志著中國ESCO產業進入了發展階段。項目Ⅱ期的主要內容：開展ESCO服務；成立中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA），對中國ESCO進行節能技術援助和咨詢、“合同能源管理機制”培訓和節能信息傳播；實施ESCO融資擔保計劃：增加ESCO從國內銀行獲得商業貸款機會，使ESCO的能效項目投資最大化。

在此背景下，節能服務產業近年來得到了空前的發展，據中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA）統計，自2003年以來，節能服務產業總產值從2003年的17.67億元增長到2009年的587.68億元，年復合增長率高達79.33%。其中工業、建筑和交通對節能服務的需求分別約為63%、33%和4%，而工業領域的節能需求主要集中在冶金、建材、火電和石化等領域，其中電機系統是最主要的節能環節。

合同能源管理項目的投資額從2003年的8.51億元增長到2007年的116.70億元和2008年的195.32億元及2009年的195.32億元。運用“合同能源管理”機制實施節能項目的節能服務公司從2007年底的229家增長到2009年底的502家。2008-2009年，節能服務產業為國家節約實現年節能1235.12萬噸標準煤和1757.90萬噸標準煤，減少二氧化碳排放796.85萬噸和1，133.85萬噸。

（三）合同能源管理前景大好

我國合同能源管理項目已由原來的世界銀行和全球環境基金緩慢推動推廣階段發展到現在的由政府主導企業和社會積極參與的快速發展階段。合同能源管理涉及的行業已經由傳統的工業和建筑領域向港口運營、多媒體教育等新興市場延伸。如2010年簽訂合同的天津空港經濟區的江森自控節能服務公司，屬于多媒體行業的博大偉業的電腦系統節能項目，寧波陽光集團的陽光海灣低碳旅游項目等。

“十一五”早期，我國運用合同能源管理機制的節能服務公司還只有76家，到“十一五”末，運用合同能源管理機制的節能服務公司已經達到了782家。據《“十一五”中國節能服務產業發展報告》預計，“十二五”期間，全國節能服務公司數量將從782家發展到2500家，節能服務產業將實現總產值3000億元。

三、合同能源管理的困境與對策

從EMC模式在我國的發展過程，可以部分看出我國節能減排力度欠缺的原因。該模式上世紀末引入國內，至今在我國并未實現大規模的應用，歸結起來，主要受到以下幾方面因素制約：

（一）融資困難

由于需要事先墊付所有投資，合同能源管理項目的實施必須以充足的資金為前提。但是，由于合同能源管理模式的特殊性，如合同能源管理模式下，一次性投入大、投資回收期長；不能形成有效的可抵押資產；絕大部分合同能源管理公司為中小企業，處于成長期，自身財務數據尚有欠缺，在銀行貸款審核過程中信用評級較低。

為了解決合同能源管理的融資難問題，首先，銀行業應從業務創新的角度，加大力度參與合同管理融資業務，如2011年底，寶鋼集團旗下兩大新興業務板塊寶鋼能源、寶鋼建筑與浦發銀行合作，通過合同能源管理等創新業務模式進行融資，浦發銀行基于寶鋼節能減排提供一系列金融產品，包括與寶鋼合作了EPC買斷保理業務，即針對寶鋼未來收益權提供保理業務，買斷企業的應收賬款。銀行可根據節能單位的具體情況，將重大耗能企業的應收賬款，即遠期收益變現融資就是一種創新舉措。此外，節能服務產業委員會的會員單位之間資金合作也能夠在企業間形成互補優勢。一些傳統的融資方式，像股權融資、風險投資、客戶融資、融資租賃也可以組合使用，從而解決企業的融資困難。

（二）稅負過重

合同能源管理免稅政策銜接不當，是“營改增”帶來的首要問題。根據《財政部、國家稅務總局交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2011〕111號），合同能源管理項目服務收入應按照研發和技術服務改征增值稅。而《財政部、國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）規定，對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。按照“營改增”試點政策，節能服務公司仍可就該服務享受有關增值稅稅收優惠，即取得的增值稅應稅收入，暫免征收增值稅。但是“營改增”后，節能服務公司的客戶會要求其開具增值稅專用發票，而享受免征增值稅政策是不能開具增值稅專用發票的，此類前后政策的銜接不當導致企業難以取舍，無法真正享受到稅收優惠。

為了解決稅賦給合同能源管理帶來的障礙，2010年4月2日國發辦[2010]25號發展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見，專門對稅收出臺了優惠政策，但鑒于保護環境，節能減排項目應該有更多大力度的稅收優惠。

（三）信用缺失

目前，我國企業的信譽環境尚待改進，無論是節能服務公司還是耗能企業，都存在這個問題。企業懷疑節能服務公司的承諾是否是真的；節能服務公司懷疑客戶能否真正按合同分享節能效益。由于節能服務公司投資的不是獨立項目，合同能源管理項目的運行依附在客戶身上，由于自身沒有主動權，因此節能服務公司風險很大，往往是項目已經實施了，等到向客戶分享節能效益時，對方卻以種種理由拒絕付款。同時，節能服務公司面對的往往是一些需要通過節能改造降低成本的經濟效益較差的企業，進一步加大了節能服務公司分享節能效益的風險。

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篇11

合同能源管理（簡稱“EMC”），通過企業將節能改造工作交付到節能服務公司負責，是一種節能服務公司負責節能改造工作的模式。在煤礦中，企業也可將節能改造工作交付給節能服務公司，要想了解這種做法的優點，首先需要了解合同能源管理模式的優點以及其基本模式類型。

一、合同能源管理模式的優點

（一）改造成本低

企業將節能改造工作交付到節能服務公司，在節能改造工作完成并開始產生效益后，企業才會支付服務公司費用，企業通過節能改造節省下來的資金大都可以滿足其支付給服務公司費用的需求，企業不需花費大量的費用即可獲得節能改造成果。

（二）改造風險小

企業對于節能改造工作不熟悉，可將節能改造項目交付給節能服務公司，節能服務公司利用自己的技術優勢來進行改造工作，企業只需對改造結果進行驗收，在節能改造工作產生效益后才會給服務公司支付費用，企業的節能改造風險大大降低。

（三）改造效果好

由于節能服務公司擁有相關技術及改造經驗優勢，節能服務公司有能力全盤接受節能改造工作的風險，其優勢也可保證節能改造工作的正常進行。通常節能服務公司的工作能得到滿意的結果，其節能效果一般要優于企業自身進行改造得到的結果。

二、基本模式類型

（一）共享節能效益型

節能服務公司通過在節能改造工作中投入資金的方式對節能改造項目進行投資，而改造企業不需投入額外的改造資金，在節能改造工作完成后，根據合同內容，企業將節能改造工作產生的節能效益在一定時期內按比例支付給節能服務公司。

（二）節能效益支付型

在節能改造工作前期，企業需預先投入一定的資金。在節能服務公司完成改造工作后，企業完成成果驗收工作后再支付剩下的費用，而企業也可通過節能項目產生的能源節省來收回其資金投資。

（三）節能量目標型

節能服務公司對節能改造工作進行資金的投資，在工作完成后對其進行管理運行工作，當項目達到雙方定下的節能目標時，節能服務公司將項目交付給企業，企業按照合同上定下的費用支付給節能服務公司。

（四）運行服務支付型

企業將節能改造項目交付節能服務公司，節能服務公司在完成節能改造工作后，在一定時間內對工作成果進行管理，企業只需要支付其管理費用而不需支付改造費用。在合同規定時間到期后，企業才能收回節能改造項目。

三、合同能源管理應用實例

（一）某煤礦企業計劃進行節能改造，其節能改造項目的主要有輸煤皮帶改造、電廠變頻改造、風機變頻改造。其與節能服務公司簽訂節能服務合同，最后成果基本數據統計如下圖1：

由于節能改造工作進行順利，其成果也好于預期，實際節能效果大于預期效果，其投資回收期也短于預期，總的來說，此次節能改造工作進行的令人滿意。

（二）單臺一次風機變頻改造

改造前后用電率對比分析，如圖2：

可以看出風機變頻節能改造結果令人滿意，一次風機用電率下降3個百分點，二次風機用電率下降4個百分點，引風機用電率下降3個百分點，節能效果明顯。根據最后統計結果，風機變頻改造項目中，企業每年可節省約150萬，其經濟效益亦顯著。

（三）合同能源管理實例總結

結論

1.合同能源管理成果

在輸煤皮帶改造中，通過節能設備的投入，能夠在滿足節能目標的同時滿足生產的需要，可以不影響整體運轉狀態的條件下實現節能的目的。

在電廠變頻改造工作中，由于電站在往常運轉過程中，其耗電量達到3000萬千瓦時，通過技術創新及運用的過程，電廠變頻一項就達到節電1180萬千瓦時，節電率高達40%，可以看出節電效果顯著。

風機變頻改造中，由于風機用電率下降了大約3個百分點，更是為企業節省下了一大筆費用，其每年剩下的150萬即可投入其他項目的投資中，為該煤礦企業的發展提供了極大的便利。

2.合同能源管理在其的作用

由于該煤礦企業在節能方面技術和經驗都不成熟，通過合同能源管理的方式將節能改造項目交付給節能服務公司，解決了該企業的燃眉之急，而該企業管理層也能將精力投入到企業的發展中去，其節能改造成果也是符合企業的發展需要。而節能服務公司在這次節能改造工作中，獲得了較大的經濟效益的同時也是對其改造技術及經驗的積累，為其往后的項目中積累了寶貴的經驗。加上這次項目在環境保護方面產生的效益，合同能源管理在這次項目中實現的不僅僅是雙贏而是多贏局面了。

3.成果評估

對于這次項目成果，該企業需要進行進一步運行觀察，驗證器是否符合其往后的發展，在下次改造工作中，對于節能服務公司的選擇及合同能源管理的制定需要考慮到自身的發展要求，充分考慮對設備技術的需求，對于節能服務公司的方案需要進行進一步的評估。對于節能服務公司，這次項目成果的也需要進行總結，為以后的項目積累經驗。節能服務公司需要及時對技術進行更新，才能滿足不斷變化的節能標準，在以后的發展過程才能立于競爭而不倒。

四、總結

合同能源管理是市場經濟的產物，其有著高效、低風險的特點，在企業進行節能改造中大大降低企業的資金投入及改造風險，在獲得節能效果的同時還能獲得較大的經濟效益，對企業進行節能改造也有著促進作用。而節能服務公司為企業提供高效節能改造方案，在獲得較大的經濟效益的同時，還能得到在節能環保方面巨大的社會效益。而合同能源管理在其中扮演的角色更是不可缺少的，注重合同能源管理的運用，對企業的發展有著極大的便利，而作為急需節能改造的煤礦企業，更是要注重對合同能源管理的運用。

參考文獻：

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[2]于峰，王強，畢衛平.合同能源管理在煤炭工業節能減排中的應用[A].中國煤炭加工利用協會.煤炭工業節能減排與循環經濟發展論文集[C].中國煤炭加工利用協會：，2012：6.

篇12

從國家層面上來說，我國政府逐年加大對合同能源管理的扶持力度。自2010年起，國務院有關部門相繼出臺了多個文件，從財政上、稅收優惠上都給予了大力支持。國務院辦公廳印發的《2014-2015年節能減排低碳發展行動方案》中，明確提出要“實施能效領跑者計劃和合同能源管理工程，形成節能能力2200萬噸標準煤”，“推進公共機構實施合同能源管理項目，將公共機構合同能源管理服務納入政府采購范圍”和“嚴格落實合同能源管理項目所得稅減免政策”，合同能源管理在全國聚力促進節能減排、加強生態文明建設的大背景下，面臨重大歷史發展機遇。

從地方層面上來說，我區正深入貫徹落實重要講話精神和“8337”發展思路，加快實現“把內蒙古建成保障首都、服務華北、面向全國的清潔能源輸出基地及我國北方重要的生態安全屏障”的戰略目標。我區政府2013年安排了8.01億元節能專項資金，加大了對合同能源管理、技術改造等領域的支持力度。我區是煤炭大省、能源大省，煤炭產業依然占主導地位，合同能源管理項目大多實施在工業領域，可改造項目較多，單個項目年節能量大，節能空間廣闊。我區完成的33個合同能源管理項目年節能量超過16萬噸標準煤，單個項目年節能量超過5000噸標準煤以上的有15個，占總數的45.45%。

2013年底至2014年初，自治區發改委等有關部門編制印發了有關合同能源管理財政獎勵資金實施細則、合同能源管理項目報備管理辦法、節能服務機構備案管理辦法等一系列文件，為合同能源管理財政獎勵資金申請、項目備案和申報、節能服務機構監督和管理等制定了標準、明確了程序，為下一步在全區范圍內全面推廣合同能源管理，促進合同能源管理有序發展奠定了基礎。

二、我區合同能源管理發展中面臨的主要問題

盡管合同能源管理在我區擁有廣闊發展前景，但仍存在諸多問題亟待解決。

一是相較其他省市，我區注冊備案的節能服務公司和實施項目數量少、業務范圍窄

從獲得國家備案資格的節能服務公司數量上看，北京市累計達448家，上海市382家，河北省102家，山東省284家，我區僅20家，占全國備案總數的0.6%。據調研，上海市節能服務公司注冊資金總規模達100多億，從業人員3萬多人，年均完成項目200余個，節能服務范圍涉及工業、建筑、交通、公共機構等多個領域。相較之下，我區4年內申請財政獎勵資金的合同能源管理項目共33個，業務范圍在工業領域，其他領域均未有所涉及。這些項目中，區內注冊成立的節能服務公司實施改造的項目僅2個，公司業務發展緩慢，實力較弱。

二是我區合同能源管理發展起步較晚，部分配套政策尚不完善

我區在2013年明確了全區發改部門及財政部門為合同能源管理工作的管理部門后，陸續出臺了一系列相關文件，全區合同能源管理開始走向有序發展。但其它配套政策，如第三方節能量審核機構管理辦法、公共機構合同能源管理實施細則、合同能源管理融資機制等尚未制定，在很大程度上制約了我區合同能源管理發展。

三是地方財政獎勵扶持力度不大，僅獎勵符合國家申請標準的合同能源管理項目

我國部分省市采用國家獎勵政策和地方獎勵政策兩種模式，加大力度支持本地開展合同能源管理項目。符合國家財政獎勵政策支持范圍的，采用國家獎勵政策模式，在中央財政獎勵標準240元/噸標準煤的基礎上，北京市對工業領域合同能源管理項目地方配套財政獎勵標準為360元/噸標準煤，對非工業領域項目地方配套財政獎勵標準為560元/噸標準煤；上海市地方配套財政獎勵為360元/噸標準煤，山西省為160元/噸標準煤。符合地方財政獎勵政策支持范圍的，采用地方獎勵政策模式，北京市地方獎勵標準為450元/噸標準煤，上海市為500元/噸標準煤，山西省為350元/噸標準煤。

目前我區只采用國家獎勵政策模式，對符合國家政策的合同能源管理項目，地方配套財政獎勵資金僅為60元/噸標準煤，扶持力度偏低。自2013年至今，國家仍未開展第六批節能服務公司備案工作，我區很多新成立的節能服務公司因不能在國家備案而無法申請國家財政獎勵資金。對這些公司實施的合同能源管理項目，我區也未出臺相關財政獎勵政策，這在很大程度上制約了我區合同能源管理的發展。

三、促進我區合同能源管理發展的幾點建議

為了營造有利于我區合同能源管理發展的政策和市場環境，引導合同能源管理健康發展，借鑒北京、上海等省市的成功經驗和做法，提出以下建議：

（一）抓緊建設合同能源管理“四大平臺”

1.建設合同能源管理公共服務平臺。按照我區合同能源管理相關文件規定，爭取盡快落實合同能源管理專項資金，加快自治區合同能源管理公共服務平臺建設。一是利用公共服務平臺打造合同能源管理項目庫、節能服務機構庫、合同能源管理專家庫，以便有關部門、企業查詢應用；二是建設網絡申報系統，實現合同能源管理項目備案，節能服務公司報備、財政獎勵資金申請等網上申報、審核和回復，為企業提供高效便捷服務；三是實施推薦“優秀”目錄制度，利用公共服務平臺推薦優秀的節能服務公司、節能技術與產品、合同能源管理項目等。

2.建設合同能源管理項目技術對接服務平臺。建議由自治區發改委牽頭，節能中心、環境保護產業協會及相關行業協會聯合形成合同能源管理項目技術對接服務平臺，每年定期舉辦自治區節能環保產業合作峰會，以不同主題、不同形式舉辦“供需見面會”、節能技術和產品推廣會、銀企對接會、節能環保展覽會等，開展重點用能企業、建筑大戶、節能服務機構、金融機構之間的對接活動，推進我區合同能源服務市場化建設。

3.建設合同能源管理融資服務平臺。銀監會《關于綠色信貸工作的意見》，要求銀行業切實將綠色信貸理念融入到銀行經營活動之中，積極支持綠色、循環和低碳產業發展。2013年，上海市有關部門與13家銀行簽署百億授信合作備忘錄，推出“合同能源管理未來收益權質押百億綠色信貸”服務，創新了10項融資模式和金融產品，并承諾在“十二五”期間以未來收益權質押形式，為合同能源管理項目提供總額130億元的綠色信貸。我區可參考上海市相關做法，聯合銀行業內人士開展相關調研、召開座談會，探索研究、協商洽談，創新推出有利于我區合同能源管理發展的綠色信貸產品和融資方案。

4.建設合同能源管理信用評價平臺。借鑒上海市開展節能服務行業信用評價活動經驗，制定信用評價辦法，建設信用評價體系，對與合同能源項目相關的節能服務公司、用能單位、第三方節能量審核機構、金融機構等開展信用等級評級，促進企業及相關部門自律，為自治區合同能源管理項目提供全面和全程的信用評價，為合同能源管理項目融資各方提供保障。

（二）抓緊完善合同能源管理相關配套措施

1.加大財政獎勵資金扶持力度。為了鼓勵我區企業采用合同能源管理模式實施節能改造項目，參照其他省市做法，建議從自治區節能減排專項資金中劃撥一部分，作為地方配套合同能源管理專項資金，提高地方財政獎勵額度。符合國家財政獎勵政策支持范圍的項目，獎勵資金由中央財政和地方財政共同負擔，中央財政獎勵標準為240元/噸標準煤，地方配套資金由60元/噸標準煤提高到260元/噸標準煤；制定我區合同能源管理財政獎勵扶持政策，符合我區扶持范圍的項目，獎勵資金由自治區財政負擔，節能效益分享型合同能源管理項目按年節能量獎勵，獎勵標準為400元/噸標準煤。

試點開展能源費用托管型和節能量保證型合同能源管理項目，單個項目年節能量300噸標煤以上的，自治區財政給予一次性獎勵，標準為300元/噸標準煤。各級財政安排一定的工作經費，用于承擔合同能源管理相關平臺建設，節能服務公司和節能量審核機構審核備案管理，項目監督檢查等。

篇13

為什么會出臺這個《意見》?

合同能源管理是發達國家普遍推行的、運用市場手段促進節能的服務機制。節能服務公司與用戶簽訂能源管理合同，為用戶提供節能診斷、融資、改造等服務，并以節能效益分享方式回收投資和獲得合理利潤，可以大大降低用能單位節能改造的資金和技術風險，充分調動用能單位節能改造的積極性，是行之有效的節能措施。

我國上世紀90年代末引進合同能源管理機制以來，通過示范、引導和推廣，節能服務產業迅速發展，專業化的節能服務公司不斷增多，服務范圍已擴展到工業、建筑、交通、公共機構等多個領域。2009年，全國節能服務公司達502家，完成總產值580多億元，形成年節能能力1350萬噸標準煤，對推動節能改造、減少能源消耗、增加社會就業發揮了積極作用。

柴曉鐘認為，合同能源管理近幾年來在北京也得到較快發展。節能服務企業的數量初具規模，據初步統計已有近200家；節能服務企業的實力也逐步增強，相當部分的企業已具備了良好的技術力量和資信等級，多數企業可以提供從節能診斷、設計、施工，直至運行管理等“一條龍”的服務；節能服務企業在節能領域發揮了越來越積極的作用，近幾年來，完成合同能源管理項目600多個，投資10億多元，年節能350萬噸標煤以上，減排二氧化碳250萬噸以上。

柴曉鐘強調，但也要看到，我國合同能源管理還沒有得到足夠的重視，節能服務產業還存在財稅扶持政策少、融資困難以及規模偏小、發展不規范等突出問題，難以適應節能工作形勢發展的需要。柴曉鐘認為，加快推行合同能源管理，積極發展節能服務產業，是利用市場機制促進節能減排、減緩溫室氣體排放的有力措施，是培育戰略性新興產業、形成新的經濟增長點的迫切要求，是建設資源節約型和環境友好型社會的客觀需要。出臺一些政策，采取切實有效措施，解決存在的問題，促進合同能源管理的推行和節能服務產業的發展，是完全有必要的。

明確了推行合同能源管理的大方向

《意見》指導思想是：充分發揮市場機制作用，加強政策扶持和引導，積極推行合同能源管理，加快節能新技術、新產品的推廣應用，促進節能服務產業發展，不斷提高能源利用效率。

柴曉鐘認為，這個指導思想強調了發揮市場機制和政策扶持、引導的作用；強調了在合同能源管理中要加快節能新技術、新產品的推廣應用，從而達到“兩個促進”的目的；促進節能服務產業發展，促進能源利用效率提高。

《意見》提出了兩個基本原則。一是堅持發揮市場機制作用。充分發揮市場配置資源的基礎性作用，以分享節能效益為基礎，建立市場化的節能服務機制，促進節能服務公司加強科技創新和服務創新，提高服務能力，改善服務質量。二是加強政策支持引導。通過制定完善激勵政策，加強行業監管，強化行業自律，營造有利于節能服務產業發展的政策環境和市場環境，引導節能服務產業健康發展。

“這兩條原則把市場的作用與政府的作用，企業的積極性和政府的意圖，促進企業的發展和規范企業的行為很好地結合了起來。符合合同能源管理的商業屬性和社會屬性，也符合我國目前的合同能源管理發展的實際情況。”柴曉鐘說。

《意見》提出發展目標是：到2012年，扶持培育一批專業化節能服務公司，發展壯大一批綜合性大型節能服務公司，建立充滿活力、特色鮮明、規范有序的節能服務市場。到2015年，建立比較完善的節能服務體系，專業化節能服務公司進一步壯大，服務能力進一步增強，服務領域進一步拓寬，合同能源管理成為用能單位實施節能改造的主要方式之一。

柴曉鐘認為，這個目標從時間安排上基本是在“十二五規劃”期間內，是實事求是的，經過五年多的努力是完全可以達到的。

政策的主要內容是什么?

《意見》里提出的政策主要有如下幾個方面：

加大資金支持力度

《意見》提出，將合同能源管理項目納入中央預算內投資和中央財政節能減排專項資金支持范圍，對節能服務公司采用合同能源管理方式實施的節能改造項目，符合相關規定的，給予資金補助或獎勵。有條件的地方也要安排一定資金，支持和引導節能服務產業發展。

柴曉鐘認為，這條政策只是指出了一個方向，第一明確了資金來源；第二明確了支持方式：資金補助或獎勵，資金補助應該是對項目投資而言，獎勵應該是對節能服務企業而言；第三要求有條件的地方政府也要拿出專門的資金來支持合同能源管理的發展。估計這條政策還要制定具體的細則去落實。這方面北京市走在了前面。北京市發展改革委與北京市財政局已經聯合出臺了有關政策，根據不同情況，最多可以給合同能源管理項目500萬元的資金補助或者節能服務企業200萬元的獎勵。

實行稅收扶持政策

《意見》提出，在加強稅收征管的前提下，對節能服務產業采取適當的稅收扶持政策。

一是對節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。

二是節能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅，即：“三免三減”。

三是用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價款進行稅務處理。

四是能源管理合同期滿后，節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節能服務公司與用能企業辦理上

述資產的權屬轉移時，也不再另行計人節能服務公司的收入。

“上述四條政策含金量很高，營業稅、增值稅、所得稅都涉及到了，而且允許用能企業用于節能改造的支出進入成本。這些政策會有效地調動用能企業和節能服務企業兩個方面的積極性。這些政策國家有關部門都會陸續出臺具體實施辦法”，柴曉鐘說。

完善相關會計制度

《意見》提出，各級政府機構采用合同能源管理方式實施節能改造，按照合同支付給節能服務公司的支出視同能源費用進行列支。事業單位采用合同能源管理方式實施節能改造，按照合同支付給節能服務公司的支出計入相關支出。企業采用合同能源管理方式實施節能改造，如購建資產和接受服務能夠合理區分且單獨計量的，應該分別予以核算，按照國家統一的會計準則制度處理；如不能合理區分或雖能區分但不能單獨計量的，企業實際支付給節能服務公司的支出作為費用列支，能源管理合同期滿，用能單位取得相關資產作為接受捐贈處理，節能服務公司作為贈與處理。

柴曉鐘指出，以上規定，從會計制度上解決了稅收扶持政策的落實問題，特別是解決了政府機構采用合同能源管理方式實施節能改造，按照合同支付給節能服務公司費用的來源問題，即：由財政按能源消耗費用進行列支。

進一步改善金融服務

《意見》提出，鼓勵銀行等金融機構根據節能服務公司的融資需求等特點，創新信貸產品，拓寬擔保品范圍，簡化申請和審批手續，為節能服務公司提供項目融資、保理等金融服務。節能服務公司實施合同能源管理項目投入的固定資產可按有關規定向銀行申請抵押貸款。積極利用國外的優惠貸款和贈款加大對合同能源管理項目的支持。

柴曉鐘認為，合同能源管理的一個很大特點就是節能改造資金先由節能服務企業投入，然后節能服務企業再以分享節能效益的方式收回投資并獲得投資回報。因此，項目的融資就成為了限制合同能源管理推行的一個重要問題。政策對銀行等金融機構提出了一些要求，也提出了一些具體途徑，對解決節能服務企業的融資難問題會有幫助，但這些都需要在實踐中不斷探索。

加強對節能服務產業發展的指導和服務

《意見》提出了如下措施：

鼓勵支持節能服務公司做大做強

《意見》提出，節能服務公司要加強服務創新，加強人才培養，加強技術研發，加強品牌建設，不斷提高綜合實力和市場競爭力。鼓勵節能服務公司通過兼并、聯合、重組等方式，實行規模化、品牌化、網絡化經營，形成一批擁有知名品牌，具有較強競爭力的大型服務企業。鼓勵大型重點用能單位利用自己的技術優勢和管理經驗，組建專業化節能服務公司，為本行業其他用能單位提供節能服務。

柴曉鐘認為，合同能源管理開展得好壞關鍵在節能服務企業的能力和好壞。也就是說，節能服務企業決定了合同能源管理。因此，政策特別對節能服務企業提出了要求，鼓勵他們從各個方面人手做大做強。

發揮行業組織的服務和自律作用

《意見》提出，節能服務行業組織要充分發揮職能作用，大力開展業務培訓，加快建設信息交流平臺，及時總結推廣業績突出的節能服務公司的成功經驗，積極開展節能咨詢服務。要制定節能服務行業公約，建立健全行業自律機制，提高行業整體素質。

柴曉鐘指出，在合同能源管理的推行過程中，行業組織、中介組織的作用非常重要。他們可以組織培訓，協調甲乙雙方的關系，客觀公正地核定節能量，促進合同能源管理市場的規范等等。這方面，北京市做得比較好，北京節能環保促進會、北京節能環保服務中心都發揮了很好的作用。

營造節能服務產業發展的良好環境