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一、事業單位財務工作中存在的問題

（一）財務管理意識不強

事業單位的資金主要是由國家財政予以撥款，是無償使用的，這就使有些單位在財務方面缺乏管理意識，沒有考慮到財務管理對于事業單位內部控制的重要性。比如，有的建筑單位在新建資產或購置資產時，沒有合理使用申請到的國家撥款或是不嚴格管理及定期清查資產，這會導致浪費資金等嚴重后果的發生。

（二）財務人員素質偏低

在一些事業單位中財務人員年齡偏高、知識及學歷程度低，不能實現會計電算化，明顯與時展不適應。另外，事業單位中財務人員的結構老化，管理層下層的工作人員比較少、隊伍相對混雜，導致其工作效率非常低。

（三）缺乏有效的監督機制

現階段，我國事業單位中存在著一些系統的財會制度與工作流程，但是大多都流于形式，并沒有在實際工作中予以落實。其主要原因就是事業單位監督機制不夠健全，無法發揮監督作用，在進行財務審批的時候，只是關注記賬，沒有對審批程序進行重視。在開展財務管理工作的時候，沒有嚴格按照程序執行，資金支出和使用也存在著很強的隨意性，這不便于控制財務資金。更嚴重的是，有些事業單位中的財務變成了“私人”的財務，財務監督沒有有效約束領導的行為，導致領導為所欲為，完全不把財務制度放在眼里。另外，雖然事業單位內部存在審計監督部門，但由于是平級關系，很難實現監督作用。

（四）缺乏規范的預算控制制度

一些事業單位缺乏對預算的嚴格控制，普遍存在著控制制度不規范的情況，并且在開展管理工作的時候，只是重視支出，沒有加強管理，致使預算編制的執行效率較低。首先，預算編制缺乏統一管理，內部預算部門得不到有效的協調管理；其次，在實際工作中，零底預算法無法得到運用，各單位只是關注自身單位與部門的預算，沒有對單位與社會的發展情況進行預測；最后，資產與資金的支出具有很強的隨意性，缺乏有效的約束，導致預算執行力度不足。

（五）內部牽制不完善

事業單位財務內控與管理效率和財務控制制度有著一定的關系，而完善的牽制機制是內部控制執行效果的基礎。因此缺乏完善的內部牽制制度，就導致財務控制、管理不能得到有效的執行，也給一些心懷不軌之人留有可乘之機。比如，一些事業單位在進行財務管理與控制的時候，沒有對基本支出與項目支出進行區分，導致基本支出資金被應用到其它項目上，進而影響了基本項目的運行；還有一些事業單位缺乏對資金支出與使用的高效管理，造成了既浪費資金又浪費資源的現象發生。

二、如何提高事業單位財務工作中的執行力

（一）提高領導對財務控制的認識

加強對事業單位的內部財務控制，首先就要提高領導對其重要性的認識，進而才能提高整個單位對財務內部控制的認識。

領導作為單位的主要負責人，一定要清晰知道整個單位的財務狀況與會計信息，并且對財務狀況與會計信息進行定期的清查，一旦發現其中存在著一些問題，就要馬上進行處理。領導的關注與監督可以調動財務人員的積極性，帶領職工配合會計人員的工作。領導要建立一套從預算到執行的監督體系，保證在整個過程中對財務的控制和管理能夠得到有效實施，充分發揮出財務會計和審計的相關職能。

領導要進行定期的專業培訓，加強會計人員的學習，提高全體員工的思想素質與業務水平，進而提升整個單位的財務管理水平。同時，領導一定要進行大力宣傳，通過培訓、宣傳等方式，提高全體員工對財務內控的認識，帶領全部職工參與單位的財務控制和管理工作。

（二）全面提升會計基礎工作質量

行政事業單位要充分關注會計基礎在財務管理與控制工作中的重要作用，逐漸提升會計工作水平以及基礎工作質量。加強會計隊伍建設，提高財務人員的業務素質、思想素質及職業道德水平。

（三）健全預算管理體系

事業單位要想對財政撥款進行合理的利用，就一定要建立與完善預算管理體系。事業單位要建立科學的預算機制，按照預算程序、預算執行及評價機制等合理進行分配和使用。根據國家相關規定，對于財政撥款而言，事業單位需要將其編進預算體系，同時確定只有通過單位的審核后，才能投入使用資金。單位還要充分發揮預算的重要作用，全面提高會計人員的預算能力。

（四）強化財務審計監督

事業單位一定要強化財務審計監督，保證財務工作能夠按規定進行，充分發揮其效果。事業單位要設立專門的實際監督機構，細致規定審計監督工作的職責和制度，提高其工作執行力；經常進行財務監督和檢查，實現會計信息質量的提高，保證財務內部制度的有效執行；及時處理財務控制和管理中出現的問題，全面提升工作水平。

三、結束語

財務管理工作對事業單位的發展具有非常重要的意義，因此，事業單位就要加強財務管理工作，促進管理規范化，如果能夠解決好工作中的財務管理問題，提升財務管理的水平，就會提高整體財政工作水平，不斷促進事業單位的發展。

參考文獻：

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一、前言

考慮到公共衛生事業單位的性質，其資金來源主要為財政撥款。受到政府資金的限制，公共衛生事業單位要想提高工作效率和工作質量，就要對現有資金進行綜合利用，應對財務管理工作引起足夠的重視，通過采取具體的財務管理方法，達到提高整體財務管理水平，促進財務管理發展的目標。從目前公共衛生事業單位的財務管理工作來看，要想提高工作質量，就要建立完善的資金預算管理制度，規范財務會計行為，同時不斷提高財務人員的素質，充分滿足公共衛生事業單位的實際需要，促進財務管理工作水平的提高。

二、公共衛生事業單位應加強預算外資金管理，完善預算外資金的管理規定

從公共衛生事業單位的資金管理來看，只有嚴格按照預算制度執行，加強預算外資金的管理，才能保證財務管理取得積極效果。通過分析可知，公共衛生事業單位要想有效加強預算外資金管理，就要從以下兩個方面開展工作：

一是在支出管理上，事業單位支出管理的核心是國家撥入的財政資金，要嚴格按照國家規定編報預算，經核實后，按進度撥款和使用，應按財政規定的項目使用，不允許超支、透支和有任何形式的浪費。對于預算外資金，只有規范資金使用程序，提高資金監管力度，提升資金使用的有效性，才能滿足財務管理的實際需要，才能達到促進公共衛生事業單位財務管理發展的目的。

二是在收入管理上，應將財政撥入資金與事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入嚴格區分，在管理的力度上要有不同的層次，但首先要管好用好國家資金。考慮到公共衛生事業單位國家資金額度的限制，在資金實際使用過程中，必須對國家資金的使用進行全程監管，保證國家資金能夠使用好，并發揮積極作用。

三、公共衛生事業單位應嚴格規范財務會計行為，建立健全科學高效的財務管理機制

事業單位的預算外資金也是財政性資金，是事業單位依靠行政手段或強制措施所取得的收費。對預算外資金進行管理應按照市場經濟發展的要求和國家財政預算完整性原則，將預算外資金全部納入財政預算統一管理，保證政府資金收支活動的完整性。對事業單位預算外資金管理應按“統一性、完整性、效率性、公開性相結合”的原則進行管理。除此之外，為了取得公共衛生事業單位財務管理的預期效果，還應對財務會計行為進行規范，并建立健全科學高效的財務管理機制，主要可以采取以下兩項措施：

1、嚴肅財務工作紀律，對財務會計的行為進行規范

考慮到財務工作的特殊性，要想保證財務管理工作取得實效，就要重視財務會計的重要性，應從工作實際出發，明確財務工作紀律，規范財務會計行為。

2、結合單位財務管理實際，建立健全高效的財務管理機制

公共衛生事業單位屬于財政撥款單位，要想提高財務管理效果，提高財務管理水平，就要從制度建設入手，應努力構建健全高效的財務管理機制，滿足公共衛生事業單位的財務管理實際。

四、公共衛生事業單位的財務人員應加強理論和專業知識學習，提高財務人員綜合素質

在公共衛生事業單位的財務管理中，財務人員是推動財務管理工作不斷向前發展的重要力量，要想保證財務管理的整體效果滿足實際要求，就要注意提高財務人員的綜合素質。具體可以采取以下措施：

1、在財務隊伍中普及法律知識

考慮到財務工作的特殊性，財務人員要對法律法規有全面正確的認識，應具有一定的法律意識，能夠在工作中遵守法律法規要求，正確行使會計職能，正確報稅納稅。

2、加強思想和職業道德教育，提高會計人員的從業門檻

在財務管理中，會計人員的素質關系到整體財務管理工作質量，為此，應以思想和職業道德教育為主要內容，對公共衛生事業單位的財務會計人員進行重點教育，進一步提高會計人員的從業門檻。

3、加強會計核算，提高會計基礎工作水平

在公共衛生事業單位中，應夯實財務管理基礎，不斷加強會計核算工作質量，全面提高會計基礎工作水平，使財務管理工作的整體質量得到持續提高。

4、實現會計電算化

考慮到財務管理技術和手段的發展，公共衛生事業單位應采用會計電算化技術，提高財務管理的工作效率，滿足財務管理的實際需要。所以，實現會計電算化是提升公共衛生事業單位財務管理質量的重要手段。

五、結論

通過本文的分析可知，在公共衛生事業單位中，財務管理工作關系到整個單位是否能夠有效運行以及職能是否能正常發揮。因此，我們應對財務管理工作引起足夠的重視，結合公共衛生事業單位實際，認真做好財務管理工作。

參考文獻：

[1]席佳；面向企業內部管理者的財務報告研究.青島大學.2010年.

[2]秦；信息質量特征視角的財務報告改進研究.天津財經學院.2004年.

[3]陳明海；以財務報告為目的的評估研究.廈門大學.2007年.

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其二、人員的不夠穩定使工作進入疲勞狀態，惡性循環，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色; 其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現問題后處理力度不夠;

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!。

“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發集團提出“樹標兵、學先進、促發展、爭效益”活動、潤發機械又一度成為整個集團的標兵企業，“鑫宏企業與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現體現自已的人身價值，企業的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創業精神、改革創新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。

我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核;

內部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業的管理制度更趨于完善，財務部將結合有關集團管理的要求，與有關部門進行修正。

部門責任領導之間明確分工職責,按照年初簽定的責任合同,組織落實強化到位,領導之間相互信任,遇事不推諉,搞好通力協助,對分管內容加強責任考核力度,做到獎罰分明;

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業務理論考試，合理調整組合人力資源，繼續加強培訓力度與倉庫管理檢查監督力度;

今年以來,人事方面至今一直未得到穩定,財務部門的力量相對比較薄弱,通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試,我們將根據庫房各位管理人員的特點,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續加強培訓,讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業務熟悉,真正做到駕熟就輕,文化素質與業務管理水平都要有質的提高,今年3月電腦真正聯網,管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高,我們將在這方面加強培訓,使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業務管理水平。

財務職員試用期工作總結范文二

時光荏苒，三個月的試用期很快就過去了，在xxx的這三個月是我平凡的一季，也是我收獲的一季。首先感謝公司領導給予我這個平臺，使我得到學習和發展的機會，同時也感謝同事們對我的幫助和引導，使我很快的熟悉和融入這個大家庭。現我將這三個月的工作情況進行如下總結：

一、試用期的基本工作內容

1、單位基本情況的熟悉

入職后我在部門總監容許的情況下,通過對單位相關資質的翻閱以及同事的介紹了解到我集團公司是成立于xxx年xx月的跨行業、多渠道發展的綜合性公司，下設xxx個子公司。

2、單位相關人員的熟悉

在這三個月的日常工作中我不僅認識了集團公司各個部門的相關領導和同事以及各分公司的部分財務及辦公室的同事，同時也在日常工作中得到了各位領導及同事的指導和幫助，相信在以后得工作中我會和大家相處的更加融洽。

3、基本工作內容的熟悉

三個月的試用期中我不僅接觸了部分的會計、出納崗位的工作，同時也接觸了日常的辦公工作，每一項工作都是自己新的開始和新的目標。包括原始憑證的整理、會計憑證的制作、支票的填寫、銀行單據的領取以及基本辦公軟件的應用等，我不僅在這些工作中學習到了新東西，也在工作中認識到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學習和進步。

二、工作中存在的問題

雖然已經有兩年相關的工作經驗，但是在這段時間的工作中我認識到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現在以下兩方面：

1、專業知識的欠缺

之前就聽說財務是份干到老學到老的工作，自己很是不屑，以為憑借自己在學校所學的理論知識足以完成現有的工作，但是在真正的實踐中才發現自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學習和掌握的專業知識還有很多。

2、財務軟件運用不熟練

現在的財務工作已經基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過度。在這三個月的工作中我發現自己對會計電算化軟件的運用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時間對軟件的學習和練習是接下來工作的重點。

三、下一步的工作計劃

1、端正工作態度

在日后的工作中我會嚴格要求自己端正工作態度，認真對待每一項工作，杜絕低級的常識性工作失誤。與此同時還要進一步提高自己的執行能力，在最短的時間內高質量的完成領導交代的工作任務。

2、強化專業知識

除了對自己已掌握的專業知識經常的練習和鞏固，在日后還要不斷的學習專業知識，了解最新的會計準則及稅法知識，從而正確的指導日常工作，同時還要和前輩及同事們學習相關的實踐經驗，充實自己的專業知識。

3、熟練運用財務軟件

在這三個月的工作中認識到自己對財務軟件的運用并不熟練，嚴重影響了相關工作的進展速度。學習和掌握財務軟件的應用的工作勢在必行。

4、做好數據的電子備份

財務工作是十分嚴謹而瑣碎的工作，日常工作會涉及很多的數據文件，對數據文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數據的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時也可以提高工作效率。

總之，未來的路還很長，新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決定在新的崗位上再接再厲，努力工作。

最后謝謝各位領導、同事給與的幫助和支持!

財務職員試用期工作總結范文三

可以說，在xx年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好! xx年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的個人工作總結報告如下：

xx年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免xx年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及xx年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自

上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

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關鍵詞 集中支付 行政事業單位 財務工作

隨著我國國家制度的逐漸建立和完善，對我國各地區、地方行政事業單位的具體工作情況越來越重視。行政事業單位的財務工作更是重中之重，采取國庫集中支付制度對行政事業單位財務工作產生了較大的影響，如何充分發揮國庫集中支付的積極作用，這是當前關注的熱點問題。

一、國庫集中支付制度概念

國庫集中支付制度，是我國采取的一項全新預算執行制度，是指把所有屬于政府的資金全部集中存放到國庫或國庫指定的行所開設的單一賬戶中，且所有財政支出都必須通過國庫的單一賬戶進行集中支付的一種制度。事實證明，在此種制度之下，政府對市場經濟的宏觀調控能力有所增強，對財政性資金的管理和監督有所加強，對財政資金的使用有所提高，對建立社會主義市場經濟條件下的行政事業單位財務工作有重要的意義，而且有效的防止了一些單位惡意擠占、挪用和截留財政資金的行為發生，從源頭上遏制了各種腐敗現象的滋生，為行政事業單位財務工作方面的影響也日益顯現。

二、實施國庫集中支付制度的作用

（一）有利于對資金的控制

采取國庫集中支付制度，財政部門可以對資金擁有控制權，能夠及時、準確的了解到資金使用部門單位將其用至何處，省掉了一些不必要的復雜步驟，大大節省了調查時間和額外費用的支出，更有效的防止了資金在使用過程中可能出現的對資金扣留、挪用等現象的發生。而且，在財政部門直接掌握資金控制權的情況下，大大方便了政府對資金的統一管理，有利于政府對經濟宏觀調控的執行。

（二）有利于對預算的執行和監督

我國尚處于市場經濟發展初期，城市建設、企業生產等都需要國家資金的支助。采取國庫集中支付制度，進一步對預算資金采取使用具體化、明細化，對促進我國經濟發展起到一定的作用。國庫集中支付制度的實施，還進一步提高了行政事業單位會計核算中心的職能，賦予了會計核算中心國庫資金支付執行的職責權力，增強了財務對資金管理方面的直接支付職能，強化了財政以及財務會計的對資金使用情況的監督職責。

（三）有利于防止腐敗的發生

實施國庫集中支付，在我國行政事業單位具體財務工作中，能夠大大減少國家資金支付環節，提高資金的使用效率，加強對相關資金使用部門的監管，有效的防止了相關部門對資金進行滯留、轉移、挪用的現象發生。與此同時，實施國庫集中支付，避免了因資金使用可能發生的溝通不順，管理脫節等情況。對每筆資金使用申請進行確認審核，資金的使用情況都必須有據可依，有實可查，大大提高了資金的使用率，減少了對資金占用情況，并且在很大程度上防止了官員腐敗情況的發生，加強了對資金使用及官員工作的監管性。

三、國庫集中支付給行政事業單位財務工作帶來的影響

（一）國庫集中支付給行政事業單位財務工作帶來的積極影響

1.加強了財務管理體制調整

國庫集中支付，加強了行政事業單位財務管理制度方面的調整和完善，使得行政事業單位的財務管理工作從傳統的粗放式管理體制轉變為現代的集約式管理體制。而且，國庫集中支付還能夠更好的起到促進行政事業單位財務收、支的順承關系，處理好部門與部門之間的關系，加強和完善部門與部門之間的溝通和交流。

2.加大了財政調控力

國庫集中支付，能夠促進行政事業單位部門之間的財務工作調整，加大了財政調控力。各行政事業部門的財務使用情況，在國庫集中支付制度的管理下，按照制度規定進行操作，避免了干擾事項的發生，與此同時，國庫集中支付制度，還不會造成大量資金停滯現象的發生，充分、靈活的利用資金、調用資金，使資金使用率大大提升。

3.加強了對財政資金的監管

國庫集中支付，減少了行政事業單位資金停滯現象的發生，提高了資金的使用效率。如果當此類問題發生時，可以利用國庫集中支付這一有效平臺快速的找到發生此類問題的所在，進行審核查處，糾正更改。所以，實施國庫集中支付，加強了對財政資金的監管，避免了財務矛盾和問題。

（二）國庫集中支付給行政事業單位財務工作帶來的消極影響

1.降低了行政事業單位工作靈活性

國庫集中支付，使得行政事業單位發生資金支付情況，要經過正規的、復雜的審核過程，在審核過程中，受到很多的限制；另外，行政事業單位在工作過程中所要進行的撥款次數較多，資金審核方面的操作次數比較繁瑣，即浪費過多的時間又浪費較多的精力，實施的過程中還要考慮到突發狀況的發生，大大的降低了行政事業單位處理工作的靈活性和實施性。

2.限制了行政事業單位財務管理職能

國庫集中支付，在一定程度上大大降低了行政事業單位的財務管理能力。實施國庫集中支付，雖然在工作過程中對行政事業單位的資金使用沒有限制，但對單位的財政支付制定了相關要求和規定，并賦予新的管理職責，加重了財務管理任務，致使行政事業單位不得不重新設置財務工作崗位，增加財務工作人員來完成國庫支付的相關工作），從而增加了對行政事業單位的財務管理成本。

3.給行政事業單位利益產生負面的影響

國庫集中支付，提高了行政事業單位的財政支付透明度，使用資金使用情況更加明朗化、規范化，給行政事業單位利益的產生造成負面的影響。此外，某些行政事業單位對實施國庫集中支付，可能產生不良的逆反情緒，限制了財務職能的正常發揮，造成了行政事業單位的財政支出和計劃使用情況方面不合理。

四、實施國庫集中支付制度后，行政事業單位財務工作的變革

（一）提高會計電算化信息水平

實施國庫集中支付，對信息網絡的要求較高，擁有暢通的網絡信息系統是確保國庫集中支付制度正常運行所必需的技術保障。行政事業單位在進行國庫集中支付業務時，都是通過計算機系統網絡來實現完成的，財政資金支付的過程和行政事業單位所發生的各項支付業務都在計算機系統網絡的監控下進行。采用現代化應用系統來提高工作效率、深化行政事業單位管理等，借于通過采取國庫集中支付業務，來推進對行政事業單位財務支付的網絡化、統一化管理。

（二）加強國庫集中支付內部控制制度的建立

行政事業單位，貫徹實施執行國庫集中支付，要將制度建設作為根本，將國庫集中支付工作切合實際的納入到行政事業單位內部控制度建設中。加強國庫集中支付的內部控制制度，建立和完善行政事業單位對國庫集中支付工作的相關內控制度。在行政事業單位具體工作中，要真正的做到單位工作人員與財務人員之間的業務記錄，有法可依、有章可循，制定和完善符合我國國家國庫集中支付的法規、政策。

（三）提高行政事業單位財務人員的理論和操作能力

行政事業單位，在實施國庫集中支付時，對單位財務工作人員有了更高的標準。行政事業單位應根據具體工作需要專門配備相關的工作人員，進而來確保國庫集中支付工作的順利進行。與此同時，還應當加強行政事業單位財務工作人員的業務素質，提高其相關理論知識和工作能力。要建立長效的培訓機制，對財務工作人員進行職業道德建設、計算機應用和財務專業知識方面的培訓，學習和掌握我國財政部門對國庫管理制度的要求，及時了解財政國庫管理制度改革的政策、預算編制、操作流程及賬務處理等。

參考文獻：

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尊敬的領導：

經過這次季度的績效考核，我深感愧疚。幾天來，我認真深思寫下工作檢討書，深入自剖，為本人的行為感到了深深地愧疚和不安，在此，我謹向各位指導做出深入反省，并將我幾天來的思想深思結果向指導匯報如下：我懇求指導再給我一次時機，使我能夠經過本人的行動來表示本人的覺悟，以加倍努力的工作來為我單位的工作做出積極的奉獻，請指導置信我。

同時，在這件事中，我還感到，本人在工作義務心上仍就十分欠缺。假如不是指導的注重，并請求本人深入反省，而聽任本人繼續縱容和開展，那么，結果是極端嚴重的，以至都無法想象會發作怎樣的工作欠缺。因而，經過這件事，在深感痛心的同時，我也感到了僥幸，感到了本人覺悟的及時，這在我今后的人生生長道路上，無疑是一次關鍵的轉機。所以，在此，我在向指導做出反省的同時，也向你們表示發自內心的感激。

此外，我也看到了這件事的不良影響，可能我有些自在散漫，掉以輕心，那怎樣能及時把工作肉體貫徹好、落實好，并且把工作做好呢。同時，假如在我們這個集體中構成了這種目無組織紀律觀念，隨心所欲的不良習尚，我們工作的進步將無從談起。因而，這件事的結果是嚴重的，影響是惡劣的。經過這件事，我感到這固然是一件尋常的事情，但同時也是長期以來對本人放松請求，工作作風松散的必然結果。

經過幾天的深思，我對本人這些年的工作生長閱歷停止了細致回想和剖析。記得剛上班的時分，我對本人的請求還是比擬高的，時時處處也都能恪守相關規章制度，從而努力完成各項工作。但近年來，由于工作逐步走上了軌道，而本人對單位的一切也比擬熟習了，特別是指導對我的關心和協助在使我感到暖和的同時，也漸漸開端放松了對本人的請求，反而以為本人曾經做得很好了。因而，這次發作的事使我不只感到是本人的羞恥，更為重要的是我感到對不起領導對我的信任，愧對領導的關懷。

職員工作失誤檢討材料二

尊敬的領導：

上周五下午下班后，外賬科長安排幾位外賬會計寫下周工作計劃。由于進入公司一個多月來以，連續多日加班卻始終無法找到對本職工作的切入點，內心感覺到無比焦慮，也由于本周剛向科長交過一份金伍岳外賬工作職責細則，所以對科長此次工作安排產生了一些抵觸情緒。并且在跟科長溝通的過程中沒有控制好情緒，與領導起沖突，并且沒有顧及到周圍還有其他同事，造成了嚴重不良的影響。對此我向領導及同事們表示非常抱歉。

以下是我針對我工作態度不端正的檢討和改正措施：

第一，關于我思想覺悟上存在的嚴重不足。做為一個有過很多年職場工作經驗的職員，還在與領導溝通的問題上犯如此錯誤確實讓人覺得不應該，如果在情緒控制上能讓自己緩一緩，更加冷靜地來處理，就很可能避免我此次錯誤的發生。因此領導要求我對自己的深刻反省是必要的。

其二，通過這件事，我對自己這段時間的工作進行了詳細回憶和分析。我也看到了這件事的惡劣影響，如果在我們這個集體中形成了這種目無組織紀律觀念，不良風氣 ，如果每個基層員工對自己的上領導不尊重，會給領導在工作上造成障礙。因此，這件事的后果是嚴重的，影響是惡劣的。 經過幾天的反思，我深深感到抱歉，這是一個非常危險的傾向，也是一個極其不好的苗頭，如果不是領導及時發現，并要求我深刻反省，那么后果可能會是極其嚴重的。因此，通過這件事，我也感受到了幸運，感受到了領導及時的提醒和幫助，這在我今后的人生成長道路上，無疑是一次關鍵的轉折。所以，在此，我在向領導做出

檢討的同時，也向你們表示發自內心的感謝。

其三， 此外，發生這件事后，我知道無論怎樣都不足以彌補自己的過錯。因此，我誠意的懇請領導能夠接受我真誠的歉意，并且能監督我，指正我。我自愿下到基層學習財務業務，等我業務基礎知識扎實后，請領導再給一次讓我重新申請競聘會計崗位的機會。

對于此次事件造成的不良影響，再一次向領導表示深深歉意。

此致：

非常抱歉!

簽名：

職員工作失誤檢討材料三

尊敬的領導：

由于某某某擅自挪用公司物品出門，在出門時未辦理任何的出門手續，我當時看到了，但是出于情面觀點，我不但沒有向辦公室匯報，也沒有阻止，心里切想他應該第二天會歸還，事實上我已經嚴重失職了。現在事情已經發生，我只有深刻認識錯誤，認真反省自己，切實加強遵守制度的自覺性、警覺性。

同時，我請求領導給我一次機會，在以后的工作中我會通過自己的行動來表示自己的覺醒，以加倍努力的工作來為我單位的保安工作作出積極的貢獻，請領導相信我。

職員工作失誤檢討材料四

尊敬的供電局領導：

您好!

我是供電局員工，此次供電工作失誤都是我的錯。古人常說，"行有不得，反求諸己"，但一開始，我并未能及時地進行自我反剩古人又說，"君子務本、本立而道生"，因此，在自我反省的過程中，一定要把犯錯誤的根本原因找出來，若是找不到根本原因所在，敷衍了事，于事無補，將來還會犯更多更嚴重的錯誤。悔悟后，歸結原因如下：

1、責任心不強，工作作風不深入，不踏實。作為一名執法人員，不論有多少理由，都應端正執法辦案的態度、嚴格執法辦案的程序，全面準確地掌握案件情況，確保事實無誤、程序無誤;對同事提出的疑問，更應認真核實、查對。同時，更是要增強自身的法律意識，切忌工作上的隨意性。有一句法的格言說到"魔鬼出于細節"。

2、事發后，不能心平氣和地面對錯誤，有逃避的心理。一開始，就想著把很多問題推給別人，而不能立刻想著先從自己身上找原因。為什么不能心平氣和呢，因為是"齷齪的面子"在作怪：覺得自己讀了那么多年書，起碼也是個正宗本科學歷，心理上建立了一種"本科生是不允許犯錯誤的"的觀念，一旦犯錯誤就是對自己的否定，本科生這張招牌掛起來就不那么光彩了。因此，一開始，還不能接受領導的"棒喝"法門，把問題東推西推，想牽強附會到別人身上，還強裝出一副"此事與己無干"的樣子，對事情展開一番"與己無干"的耍賴分析!每每想起當時的嘴臉，心中甚是羞愧。

通過這件事，我重新反思了自己讀書學習、做人、做事的態度，感悟到：

1、"一個人一生最重要的是做事做人的能力。做人要專注，做事也要專注。做事不專心，一定無法把事情做得圓滿，無法清楚地掌握細節。學習就在做人、做事的點點滴

滴中。經典絕不是在書本里，而是在做人、做事的點滴中。"學如逆水行舟，不進則退"，讀了那么多的書，假如不融會貫通，不與生活結合，就很難有喜悅，就是古人所講的「學而時習之，不亦樂乎。"

2、"學習最重要的境界是體悟。如果學習中不能體悟，那只是"記問之學"，就好像人吃了東西沒有消化，對身體當然就沒有幫助，甚至還有害處。"最近，聽到一個講座，講座里舉了一個例子，說某人畢業于某個研究所，有一天，母親叫他處理點家事，他做完以后，母親檢查后覺得他做得不是很好，就說："兒子，你怎么連這點小事也做不好 你怎么這么笨。"那人聽后，馬上臉孔變得非常兇惡，然后接著母親說了一句話："我都念到研究所了，你還罵我笨!研究所給了他什么 有沒有給他人生的智慧，待人、處世、接物的智慧 只是給了他傲慢，給了他不受教。這點小事沒辦好，恰恰是學習的機會，但他并沒有把握這個機會，反而對母親的指責和批評很不能接受。事物都有一體兩面，不往好處發展，就會自然地向壞處發展聽完講座，再想想自己，也甚是慚愧!

總之，我的行為給供電局帶來了不好的影響，做出這樣的行為，我的心情非常沉重和羞愧。"人非圣賢，孰能無過"，我也會努力成長為一個理智的人，一個理得心安的人，從過去的錯誤中學到智慧，不再單純地懊悔。"經師易得，人師難求"，我真心感謝領導的教誨，希望在今后的成長過程中，能從你們身上學得到更多的"智慧"，能得到你們的教誨和幫助，我倍感幸運和不勝感激!

篇6

一、引言

近年來，由于市場經濟的不斷發展，高等教育體制改革的不斷深入，高校財務管理出現了一些與所處的現實環境與整體發展不相適應的問題，因此，加強內部控制、構建高校財務內部控制體系則成了高校財務管理工作的重點。2012 年11 月財政部出臺了《行政事業單位內部控制規范（試行）》并于2014 年1 月1 日起在所有行政事業單位施行，這將進一步規范和指引我國行政事業單位包括高校內部控制體系的建設。

高校內部控制是指高校為了保證教學、科研的正常有序進行，維護自身資產的安全有效使用，確保財務信息的真實完整，加強高校經濟活動的風險防范和管控，通過制定制度、實施措施和執行程序而構建的一套動態管理控制系統。內部控制能保證財務管理機制良好地運行，因此，從高校財務管理面臨的困境和當前的政策背景來看，基于內部控制視角研究高校財務管理工作則成為了目前高校非常緊迫的課題之一。

二、內部控制視角下高校財務管理工作存在的問題分析

（一）高校財務內部控制環境存在缺陷

1.財務內部控制制度不健全。建立內部控制制度是保證單位經濟活動正常進行的基礎，而目前高校財務內部控制制度并不健全，首先，缺乏具體針對高校財務內部控制規范性文件。至今為止，我國出臺的相關內部控制的規章制度，其主體大多是企業，2008 年頒布了《企業內部控制基本規范》，對于行政事業單位，2012 年11月才出臺了《行政事業單位內部控制規范（試行）》。而且這一規范并不是專門針對高校，缺乏具體可行的配套指引，這在一定程度上使高校財務內部控制制度建立的規范性與科學性得不到有利保障。其次，高校自身制定的財務內部控制制度不健全。有些高校將某些規章制度如財務管理辦法等等同于內部控制制度，而且內容籠統不具體，或控制內容、范圍等不全面，缺乏科學性合理性，可操作性弱。由于財務內部控制制度不健全，更沒有建立防范約束的財務內部控制體系，致使財務管理上存在一些漏洞，導致某些舞弊事件的發生。

2.內部控制意識淡薄或觀念偏差。根據COSO報告，內部控制由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五要素構成。控制環境是其他要素的基礎，而在控制環境中管理理念與經營風格又是核心。管理理念中就包含了對內部控制的認知、態度。目前我國高校領導層和財務人員對內部控制的認識不深入，有些高校領導層認為內部控制僅僅局限于一些規章制度，或是僅僅適合于企業，而具體財務人員則忙于應付日常工作事務，對內部控制的意識淡薄。即使有些高校領導層與財務人員對內部控制有一定的認知，但往往將內部控制等同于內部會計控制，觀念產生偏差。內部控制分為內部會計控制與內部管理控制，內部會計控制的首要目的是保障財務信息的可靠性，是內部控制的基礎，而管理控制是實現戰略目標，落實戰略執行的過程，是內部控制的核心。因此，僅注重內部會計控制的約束效用已難以實現有效的控制結果。

（二）定期風險評估機制缺失

經濟和社會的不斷發展推動著高等教育規模的逐漸擴張，在高校擴大招生規模的背景下，很多高校采取“銀校合作”的措施，舉債進行基礎設施建設，這使得高校發展中的財務風險等一系列問題日益凸顯出來。《行政事業單位內部控制規范（試行）》也提出“單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。且至少每年進行一次。”然而，目前大部分高校內部缺乏一套完整的風險評估機制，第一，風險意識不強，沒有積極主動地去識別高校經濟活動中存在的風險；第二，在組織與人員配置上缺乏專業的風險評估人員及風險分析團隊；第三，未能采用定性與定量相結合的風險評估方法對各類風險進行評估分析與排序，從而確定重點控制的風險。

（三）關鍵環節管理不科學

《行政事業單位內部控制規范（試行）》中從業務層面上規定了六個方面的內部控制規范：預算業務控制、收支業務控制、政府采購控制、建設項目控制、資產控制和合同控制。而從內部控制角度出發，高校在財務管理方面應抓住預算業務控制、收支業務控制、貨幣資金控制三個關鍵環節，目前我國高校財務關鍵環節管理并不科學。一是預算管理不到位。預算編制不全面，缺乏充分的論證分析與一定的透明度；預算執行缺乏相應的跟蹤、分析與評價機制；預算調整又過于隨意。二是收支管理制度難以嚴格實施。有些高校部門院系有一定的財務自主權，但對其收入缺乏有效的監管，造成擅自收費，不經物價部門備案且票據也未統一管理等現象。支出也出現資金不能專款專用，擠占資金，挪作他用等違規現象。三是資金管理不規范。高校中資金管理特別是科研項目資金管理中出現了項目管理與資金管理脫節、預算使用缺乏監管、報銷違規，科研資金流失等現象。

（四）信息與溝通機制不完善

目前高校財務內部控制的信息與溝通機制并不完善，首先，內部信息與溝通渠道不通暢。雖然大部分高校都實現了辦公系統自動化，但仍缺乏一個有效機制使管理層能及時共享內部控制的相關信息，而且財務部門與各行政部門、各學院之間的溝通缺乏一個有效及時的平臺，導致財務信息無法及時傳達與獲取，影響財務部門的工作的效率與效果。其次，外部信息與溝通機制也不完善。高校雖然不像上市公司受法律法規約束要求定期披露財務報表與內部控制報告，但過于封閉的財務信息也不利于高校與外部單位的溝通交流。長遠來看，對給高校帶來一些支持與資助方面、高校長期良性發展方面會有一些不利的影響。

（五）內審監督缺乏力度

對于高校的財務管理而言，內部審計部門可以說是對內部控制的再控制。目前我國高校的內審部門通常存在以下幾個方面問題：第一，內部審計的獨立性不強。我國高校內部審計部門大多作為輔助機構存在，使內審部門缺乏應有的獨立性。第二，內部審計的范圍狹窄。內部審計部門對各類財務工作事前審計多，缺乏事前和事中的監督管理。且并未涉及或深入到管理領域，常規審計多，重點專項審計較少。第三，內部審計還普遍存在著人員不足、專業素質不高、審計方法過于傳統等問題。這些問題將直接影響內部審計的質量，導致內部審計的監督力度缺乏、能力減弱。

三、構建高校財務內部控制體系

高校財務管理與內部控制最好的結合點就是構建高校財務內部控制體系，而財務內部控制體系的構建依賴于內部控制五要素即內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控的完善。將財務管理工作融入內部控制要素內涵中，結合高校這個組織形態的特點，構建高校財務內部控制體系如圖1：

（一）營造良好的內部控制環境

內部控制環境決定了整個內部控制體系的基調，在高校財務內部控制體系的建立與實施中發揮著基礎性的作用。根據高校財務部門的特點，高校財務內控環境包括外部環境即對內部控制效益產生重大影響的政策制度等，以及內部環境即機構設置與權責分配、治理結構、管理理念與經營風格等。下面，我們從內外部環境論述如何營造良好的內部控制環境：

1.完善財務內部控制相關制度。目前雖然還未形成針對高校制定的內部控制基本規范及一系列的配套指引，但企業已建立了一整套較為完善的內部控制規范體系，高校雖與企業組織形式不一樣，內控內涵也有異，但高校可以加以參考，并根據自身的實際情況以及財務環境，通過學習、探討、調研等方式制定出適合高校以及高校財務工作且具有可操作性的內部控制制度（包括內部控制應用指引、評價指引以及審計指引），以保證內部控制體系的建立有章可循，指導高校財務內部控制工作的順利開展，最終使高校財務管理的規范性和科學性得到保障。

2.構建網絡型扁平化的財務部門組織架構。組織架構是高校財務部門明確內部機構設置、職責權限、人員編制、工作流程和相關要求的制度安排。包括機構設置與權責分配、治理結構。網絡型扁平化組織架構的特點包括三個方面，第一是壓縮了財務部門自上而下的垂直結構，減少了管理層級，增加了管理幅度，從而使信息在高層與基層員工之間傳遞的距離縮短，流動更快捷；第二，雖仍存在科室的分工，但科室之間的界限被打破，知識信息不再僅通過等級制度垂直滲透，而是能在水平方向快速傳播；第三，以工作流程為中心而不再以科室職能的區分來構建組織架構。這種組織架構使財務部門成為了一個由科室界限不明顯的員工組成的網狀聯合體，內部控制層次明顯減少，上下級獲得信息的對等性大大提高，等級制度的弱化使得管理層不再是控制層面的上層，而成為內控的行動中心，有利于形成決策權、執行權和監督權的合理分配，相互制衡的有效機制。

3.轉變財務部門人員內控定位。高校內部控制包括會計控制與管理控制。從高校的控制目標來看，會計控制的目標是保障財務信息的真實可靠，而管理控制的目標是提升高校公共服務的效率效果，最終實現高校戰略目標。公共服務效率效果的提升是內部控制的最高目標，因此，管理控制占據了內部控制的主導地位，內部控制的核心應由會計控制向管理控制轉變。正如《行政事業單位內部控制規范（試行）》中定義的內部控制目標，分為三個階段（如圖2）：法規控制、會計控制、管理控制。法規控制是內控的前提，會計控制是內控的基礎，而管理控制是內控的核心與主導。從控制過程來看，管理控制是執行戰略的過程（Anthony，1998），對高校各層任務的完成起著正向的促進作用，鼓勵其完成甚至超額完成任務，是高校運營管理的明線。而會計控制以邊界控制為導向，只需在規定范圍和要求內完成任務，激勵效應相對較弱，是高校運營管理的暗線。會計控制不能直接促成高校戰略目標的實現，因此，內控的功能定位應向管理控制轉變。高校財務部門人員應及時認識到內部控制功能定位的轉變，重視管理控制，轉變內控觀念的定位。

（二）建立完善的高校財務風險評估機制

風險評估是單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險應對策略。2004年4月美國COSO委員會結合薩班斯法案，在《內部控制整體框架》的基礎上，出臺了《企業風險管理框架》，凸顯出企業風險管理的重要性。而在內部控制體系中，內控本質是對易發生風險的經濟活動進行控制，規避風險。從這一意義上講，內部控制與風險管理之間有著共同的環節，如圖3。在兩者循環過程中，在風險識別的基礎上進行的風險評估成了內部控制與風險管理的融合點，也是內部控制體系建設中至關重要的一部分，并且貫穿于內控循環的整個過程。

建立完善的高校財務風險評估機制首先需要財務人員牢固樹立財務風險意識，隨時關注學校運行中的財務風險。其次，將專業的風險評估人員組成風險分析團隊，形成一套嚴格規范的程序，按照程序開展風險評估工作。最后，先從組織層面和業務層面識別風險，組織層面注重內控組織情況、制度完善情況、機制建設情況等可能帶來的風險，而業務層面上就財務內控關鍵點上識別主要風險。具體來說，預算控制的主要風險是預算編制、執行和考評是否規范，預算決策和執行機制是否建立，內部批復指標是否與支出事項相銜接等；收支控制的主要風險是單位收入是否完整，支出分類是否準確合理，預算指標是否分解為支出事項，資金支付是否合規等；貨幣資金控制的主要風險是因不相容崗位是否分離導致的貨幣資金安全風險，資金支付申請是否嚴格審核與復核，是否加強銀行賬戶管理等。在風險識別的基礎上，通過定量與定性分析相結合的方法，應用專家咨詢、概率和數理統計等方法，評估出風險發生的概率與程度，合理降低與規避財務風險。

（三）合理設置財務內部控制關鍵點

財務內部控制關鍵點在COSO 內部控制框架即為控制活動要素，控制活動是針對關鍵控制點而制定的，參考《行政事業單位內部控制規范(試行)》則是財務角度的業務層面的內部控制關鍵點。本文從預算業務控制、收支業務控制、貨幣資金控制三個財務關鍵環節分析。

1.預算業務控制。高校預算業務的關鍵控制點如下：（1）不相容崗位相互分離與授權批準。高校應當明確相關部門與崗位的職責、權限，確保預算工作的不相容崗位相互分離，具體包括：①預算編制（含預算調整）與預算審批；②預算審批與預算執行；③預算執行與預算考核。高校內部預算授權批準必須嚴明，明確審批人的授權批準權限、程序、責任和相關控制措施，切不可缺位、越位、錯位；（2）預算編制。①財務部門應做好預算編制政策、基礎數據的準備和相關人員的培訓工作，統一部署預算編報工作；②規范預算編制程序，明確審批要求；③預算編制應在評價當年預算執行情況的基礎上對下一年度預算進行預計與測算，完善編制方法，細化預算的編制。（3 ）預算執行。①按照批復的預算在高校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加與調整程序；②應根據批復的預算安排各項收支；③建立預算執行分析機制，定期通報各部門預算執行情況，召開會議，研究并解決預算執行中的問題，提高預算有效性；④加強決算管理，建立預算與決算相互反映，相互促進機制。（4）預算評價與考核。高校應建立嚴格的預算考評制度，定期組織預算執行情況考評。

2.收支業務控制。高校收入業務的關鍵控制點如下：（1）不相容崗位相互分離。確保收款人員不得兼任會計核算工作、會計檔案保管、收入支出等賬目的登記工作；（2）各類票據的管理。財政票據等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀應按照規定履行手續，不得轉讓、出借、代開、買賣各類票據；（3）高校不得出現教育亂收費現象；（4）高校二級單位不得出現賬外賬、“小金庫”等情況；（5）高校各類收費項目的收費標準必須有經物價局等部門批準，且確保應收盡收，及時入賬。高校支出業務的關鍵控制點如下：（1）不相容崗位相互分離。確保支出申請與內部審批、付款審批和執行、業務經辦和會計核算等崗位相互分離；（2）支出審批控制。“三重一大”中的大額資金應經集體決策后支付；（3）支出審核控制。在單據常規審核的基礎，重點審核是否列入預算，是否應招標而未招標，是否按合同支付等；（4）支付控制。財務部門應按照規定辦理資金支付手續，根據支出憑證及時準確登記賬簿。

3.貨幣資金控制。高校貨幣資金控制的關鍵控制點如下：（1）不相容崗位相互分離。包括：貨幣資金支付的審批與執行，貨幣資金的保管與會計核算，貨幣資金的保管與盤點清查，貨幣資金的會計記錄與審計監督；（2）授權審批控制。經辦人員辦理資金收支業務需得到授權審批，大額資金流出需經集體決策審批；（3）業務流程控制。①貨幣資金支付申請。有關部門或個人提交貨幣資金支付申請，注明用途、金額、支付方式等，原始單據要有效完整；②貨幣資金支付審核。審核提交支付申請票據的真實性、合法性，嚴格監督資金支付；③貨幣資金支付復核。復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續單據是否齊備，金額是否正確等；④辦理支付。根據經審批的復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬；（4）銀行結算票據的控制。明確各類票據的購買、保管、領用、背書轉讓等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄。（5 ）印章管理的控制。嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章與空白票據分管。

（四）構建內部控制信息化系統

高校在確保財務信息流通及時順暢而進行信息化建設的同時，應該將內控理念、控制程序、控制措施等要素通過信息化的手段固化到信息系統中，通過信息化手段推進內部控制建設，構建內部控制信息化系統。該系統應采用“制衡、監督、激勵”的內控設計理念，以財務應用支撐平臺為載體，構建預算管理系統、收支管理系統等應用層面，且與辦公系統無縫集成，這樣不僅強化了服務型管理平臺的建設，也實現對單位經濟活動的自動、實時控制，有利于各級管理層在各自的權限內對相關工作全程控制和實時決策。同時對外還可以就內部控制情況形成內部控制評價報告，適時對外進行披露。

（五）健全高校內部監督與評價機制

內部監督是高校對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，并評估內部控制的健全性、合理性和有效性，形成書面報告來及時發現和改進內部控制缺陷。首先，高校應整合高校內部監控力量，在保證內部審計部門獨立性的同時，聯合紀檢、監察部門，組成內控評價工作組，形成內部監控的協調聯動機制。其次，高校內控評價工作組應當根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》并結合自身具體情況，圍繞控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五要素，確定內部控制評價的具體內容，編制內部控制評價報告，對高校內部控制設計與運行情況進行全面評價。最后，評價工作組將內部控制評價報告經批準后向被評部門回饋意見，并通知整改。

四、結束語

隨著我國高校財務管理問題的日益凸顯，在《行政事業單位內部控制規范（試行）》出臺的大背景下，高校財務部門需要改變傳統的財務管理模式，應引入內部控制體系，健全內控制度，建立風險評估機制，注重關鍵控制點，完善流程設計，重視財務內部控制的建設和實施，從而相互促進，提升高校財務管理水平。

基金項目：

江蘇省高校哲學社會科學研究基金項目（2013SJA630008）。

參考文獻：

[1]劉永澤，張亮.我國政府部門內部控制框架體系的構建研究[J].會計研究,2012,1:14.

[2]杜曉榮.組織創新對企業內部控制的影響研究[J].中國流通經濟,2009,2:45.

篇7

1、合理編制收支計劃，節約使用各項資金。

2、定期編制財務報表，如實反映收支情況。

3、嚴格執行財務制度，控制監督財務活動。

4、加強國有資產管理，防止國有資產流失。

二、收支管理

1、辦事處內所有收支必須統一納入財辦核算，各項收入的取得應當符合上級有關規定、及時入帳，各辦（線）嚴禁私設小金庫。

2、發票報銷：所報支的發票應當是財稅統一發票且各要素必須齊全（發生日期、收款單位印章、付款單位名稱、款項內容等），發票上應有經手人、證明人和財務審核人，經街道主任審批后方可報銷。

3、基建工程：街道基建工程應按規定實行招投標，個別項目實行邀請招投標的必須經班子會議通過后方可實施，工程款支付應附工程進度單及相關合同。

4、物資采購：機關的大額辦公用品和設備購置及各辦（線）專項活動的物資采購，由各辦線提出，經分管領導審核，報主管領導批準，由黨政辦統一組織采購。屬于專控商品的，必須辦理控購手續；納入政府采購范圍的，應當按規定辦理政府采購手續。

5、“三公經費”：為嚴格規范“三公經費（因公出國費、公務用車費、公務接待費）”的支出，各辦（線）臨時組織的公務用車統一由黨政辦負責管理。招待費必須嚴格控制，做到零增長。

三、票據使用及管理

1、街道機關統一使用財政監制的票據，不能以自購票據向任何單位和個人收取任何資金。

2、非機關財務人員不得領開收款票據，個別辦（線）確需代開票據的向街道財務申請，由街道財務人員開具，有關辦（線）的經辦人負責收款并及時結帳。

四、現金管理

1、堅持“錢帳分管，互相牽制”的原則，凡與現金有關的帳冊，出納員不得兼任，做到會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。

2、支票由出納保管，印簽由兩人以上分別保管。嚴格控制大額現金支付，現金支付范圍原則控制在5000元以下，涉及單位的應通過銀行轉賬，盡量減少現金往來。

3、大額現金收入必須及時繳銀行，庫存現金不得超過財務規定的額度。現金收支應及時入帳，做到帳款相符，日清月結，

4、規范各項獎勵金發放程序，凡各項考核應發放的各種獎勵（指獎給村干部或有關人員）以村或單位結算的，其獎勵金必須撥付到所獎單位，街道財務不得以個人簽名支付現金。

5、嚴格控制領借款。因組織培訓、考察及其他工作需要領款的，應經辦事處主任審批后，方可暫領，無特殊情況回街道后或事完后一星期內結清。

五、資產及物資管理

1、對一般設備價值在500元以上，專用設備價值在800元以上的應當作為固定資產管理，由街道財務登記入帳。部分帳外資產由街道財務負責做好備查帳登記。

2、機關內財產由各使用辦公室負責管理，干部寢室內財產由使用人負責管理。辦事處的財產不得擅自出借、出租、損毀等。

3、對財產報廢，應根據相關手續做好報批工作后，街道財務方可核銷。黨政辦必須負責做好機關內的財產清查、清理工作，原則上一年核查一次。

4、做好倉庫物資的管理工作。倉庫內的物資進出應當建有出入庫帳，物資出庫必須憑相關手續，倉庫管理員應及時記帳并將收支情況定期報領導及財務。

六、審批權限

1、嚴格按照財務制度規定，實行黨工委領導下的辦事處主任“一支筆”審批制度。

2、日常公用經費、人員經費及正常專項經費支出由辦事處主任審批，如有特大經費支出及重大項目資金支出應由黨工委或辦事處集體研究決定，辦事處主任負責審批。

七、其他

篇8

您好!

我對自己此次的工作失誤表示抱歉，對不起大家的信任，也對不起領導您對我工作的支持。我作為公司的財務人員，我的工作應該是細心再細心的，慎重再慎重的，可是我就是出錯了，讓公司差點出現很大的損失。

我在做上月的總財務報表時，沒有時刻的保存，結果在最后將要完成的時候，因為電腦出現了故障，直接就關機了，然后等于是這一周所有的努力都白費了，而您給我的時間已經到了，并且能夠做成這個總的報表，也是因為大家收集的資料，這下因為我的不注意保存，資料幾乎都丟失，如此一來我這一周的工作都是白做的，而其他人也被我連累了，損失了大家的時間和精力。我電腦開啟后，只剩下一部分的表格還在，但是之前同事給我的各項財務報表我都是做完就刪除的，這下根本就沒有多余的資料去借鑒。如此的錯誤著實讓人難以接受，我整個人大腦都是空白的，因此錯誤已經出現，也沒有辦法立馬去解決，只能向您請罪，再給我一次機會去補過，讓我在后面的時間去把這個損失給挽回來。

我知道這是我自己個人的責任，我會負責的，所以寫了這封檢討書，希望領導對我這次的工作上的失誤能夠去原諒，我承認是自己的錯導致，是自己沒有養成隨時保存的習慣，也是自己不夠細心，更是自己對于這樣的工作不夠慎重對待。自己是做財務的，應該意識到財務工作需要去認真對待，所有的工作都應該打起十二分的精神去處理的。可是我這次對自己過于的自信，所以沒有把信息保存下來，所有的一切都要重新來過，而且又要好多時間去把各項的財務支出給梳理出來，再去做最后的總報表，又要去麻煩其他人幫我，但是我還是希望我可以有彌補的機會。我本身工作能力不差，只是工作比較粗心，但是經過這次的失誤，我受到的教訓也足夠讓我去記住的了。

所以領導再次請求得到您原諒，這次造成的失誤，我會接收公司對我的處分，而接收您對我的批評，接收同時對我的監督，望能有在為公司貢獻的機會，我往后的工作會努力避免這種不應該有的失誤的，會努力認真的把每一項財務工作都做好，不讓公司因為我失誤而又損失。

此致

篇9

1 當前事業單位財務會計工作中存在的問題分析

1.1 目前事業單位缺乏完善的財務會計管理制度

所謂事業單位的財務會計管理，指的便是針對于各項經濟活動內容的管理。由于事業單位的資產與人數都比較多，所以財務會計管理存在著一定的繁復性。所以，缺乏完善健全的財務會計管理制度可以說是制約事業單位可持續發展的重要問題之一，其具體表現在以下兩大方面上：其一，事業單位的核算基礎有所欠缺；其二，事業單位內部固定資產的核算策略有待完善。這兩個方面的問題會直接導致財務工作的決策建議無法進行，并且會大大增加事業單位固定資產的實際價值的工作難度，促使其賬面價值無法發揮它的實際作用。

1.2 財務會計檔案的內容不夠健全，還有待完善

事業單位的財務會計工作人員在進行財務會計管理工作的過程當中，大多不能做到認真負責，許多工作人員認為財務會計檔案并不是很重要。這便很容易發生檔案管理欠缺，導致歸檔不規范或不及時的問題發生。與此同時，根據實際現狀進行分析，財務會計檔案的使用也非常不規范，隨意性較強，這導致財務會計資料不全，根本無法真正實現財務會計資源的共享。如此一來，事業單位的財務會計管理效率便在很大程度上受到了影響。

2 事業單位財務會計工作中所存問題的相應完善措施闡述

2.1 完善事業單位現有的財務會計管理制度

可以說，事業單位財務會計管理制度的欠缺會直接阻礙財務會計事業的發展前景。所以，唯有事業單位先完善當前現有的財務會計管理制度內容，而后認真的貫徹落實，才可以真正為財務會計管理工作打下堅實可靠的基礎，從而確保工作合理有序的開展進行。與此同時，事業單位在制定完善健全的會計管理制度時，務必要先明確其核心目標，而后完全按照事先所計劃的目標開展落實一切工作內容。除此之外，事業單位還應當高度重視固定資產的核算策略，在不斷實踐的過程中總結問題與不足，不斷完善、不斷進步，從而真正提高財務會計工作的實施效率。

2.2 加強財務會計工作人員的綜合素質能力培養，并實行績效評估制度

近年來，伴隨著我國市場競爭越發激烈，我國事業單位對于財務會計工作人員的選用上也有了越來越高的要求標準。此外，加強現有財務會計人員的素質能力也是改善事業單位財務會計管理工作的關鍵所在。然而，經過調查研究表明，當前部分事業單位的財務會計工作人員時常表現出素質低下的負面現象。由此可見，事業單位的領導層首先應當注重人才隊伍的素質水平建設，務必要提高隊伍的整體業務能力、綜合素質修養以及思想品德思想，從而建設起一支真正專業性強、綜合素質水平高的財務會計人才隊伍。其次，事業單位的領導層務必要加強對財務會計人員的道德素質修養培訓與專業知識能力培訓，促使財務會計工作人員可以在工作的過程中不斷學習，不斷充實自己，完善自己，從而消除一切消極思想，更為積極主動的投入到工作中去。最終，事業單位的領導層人員應當對財務會計人員進行定期績效考核評估制度，實行獎懲制度。針對于那些表現優秀的員工應當加以褒獎，從而來激發財務會計人員對于工作的積極性與主動性，更好的投入到工作中去。

3 結語

綜上所述，針對事業單位財務會計管理工作中所存在的諸多問題尋找出有效的解決策略，并且加以落實乃是一種發展必然。唯有不斷改革完善事業單位的財務會計管理制度，并且做好相關工作人員的培訓工作，才能真正促使事業單位的財務管理工作走上可持續發展的道路。

參考文獻：

篇10

如今，犯下了如此嚴重的失職錯誤，除認錯反省之外，我必須做出深刻改正：

第一，重新審視工作當中存在不符合制度規范的一切行為，切實加以糾正。重新認真學習一遍《公司財務工作規則》，牢記規則，今后勢必妥善保管資金，每次離崗務必將資金鎖進保險柜。

第二，從此次錯誤當中深刻吸取教訓，時時銘記在心，自己反思錯誤細節，最大程度上避免今后發生同類錯誤。

第三，通過此次錯誤嚴肅正視自身工作行為，吃一切長一智，提供自身工作危機意識。在每一步工作做到有足夠危機預判，盡己所能避免工作錯誤的發生。

現在，面對造成如此嚴重的后果，我內心十分痛苦與糾結。我十分希望警方能夠早些破案，讓公司遭受的損失越小越好。此次錯誤之后，我深感對不起領導，我將努力改正不足，盡最大努力為公司做出貢獻。

XXX

財務工作失職檢討書范文二 尊敬的公司領導：

作為一名財務人員，工作的重中之重就是確保好資金安全，財務工作也是一份須要非常嚴肅認真對待的工作。而這一次我的錯誤，充分暴露出我在工作上存在的責任心不強與危機意識不足的缺點，也辜負了領導對我的信任。

針對此次的錯誤，除認錯反省之外，我必須做出深刻改正：

第一，重新審視工作當中存在不符合制度規范的行為，切實加以糾正。今后勢必妥善保管資金及各類印章以及其他重要票據，每次離崗務必將公司保險柜、各類印章及網銀盾鎖好。

篇11

財務原始憑證的本質是一種證明，是經濟業務的“書面證據”，也是進行會計工作的有效資料和參照物。首先，財務原始憑證的填寫時間一般是在經濟業務發生的過程中或者完成之后，作用就是明確雙方的責任，以便會計工作能夠正常進行，簡單來說就是證明經濟業務發生的“證據”，是進行會計核算的依據。我國法律明文規定，原始憑證的填寫和審核必須由專門的機構或者人員依法進行，必須確保其真實、合法，既能夠如實反映經濟情況，又可以為財務工作的開展提供真實依據，確保財務管理的正常秩序和經濟安全。對于醫院來講，財務原始憑證必須依據真實情況如實、規范填寫，才能為會計核算和財務管理提供可靠依據，才能夠規范醫院的經濟管理工作，保障醫院的正常管理秩序，促進醫院的可持續發展。因此，為了確保原始憑證的功能得以發揮，就必須做好財務審計工作。

三、目前醫院財務原始憑證審計工作中普遍存在的問題分析

我國的會計法明確指出，原始憑證在使用過程中不得涂改，對于需要重開的單據，必須加蓋相應的公章，如果金額填寫有誤，必須重開，不得直接在上面更改。簡單來講，就是財務原始憑證必須規范填寫，且不得更改。但是，在現實中，很多醫院由于要求不嚴或者審計管理力度不夠，導致原始憑證審計存在各種各樣的問題，工作質量有待改進。

一般來講，醫院財務原始憑證審計工作出現頻率比較高的問題主要是憑證的填寫很不規范，漏項情況比較嚴重，比較普遍的問題有：收貨方沒有填寫；開票方填寫不規范，僅有公章卻無名稱的情況比較常見，另外，還有一些名稱沒有書寫完全；支出憑證多存在內容填寫不全面或者不完整的情況，還有的寫的過于省略，沒有細節和具體項目，甚至有的時候根本就沒有填制名稱和實際情況，只有一個大概的金額，憑證內容不完整；審批手續不齊，很多支出憑證的簽名填制很不規范，領導簽名不完整，或者經手人、負責人的名字沒有填寫齊全的情況都是比較常見的；還有憑證上有著明顯的直接涂改痕跡；原始憑證的使用不合規定，在發票缺失的情況下，使用過期發票或者已經作廢的發票作為替代品，是很不規范的行為。

四、加強財務原始憑證審計工作的對策建議

（一）加大票據審核力度

一般情況下，醫院的財務原始憑證分為外來和自制的兩種，但是兩種憑證在使用的過程中，都必須確保其具有可靠性與合法性。票據審核具有十分關鍵的作用，是提高醫院管理水平的必然要求，同時也是會計核算工作有效進行的基本前提保障。因此，要想做好審計工作，必須先要從思想上認識到票據審核的重要性，在實際的審計過程中，依據相關規定嚴格執行票據管理要求，保障資料的真實、可信。

由于外來憑證在醫院財務工作中占據比例較大、應用多，因此在審計的過程中，必須重視以下幾個方面：主要檢查其是否存在涂改痕跡以及開票單位是否合法存在、經濟業務是否依法進行；檢查單據填制和發生的經濟業務在時間上是否一致；票據填制細節是否真實詳細；檢查開票單位和公章是否一致，經營業務和開票方是否相符；收款單位是否填制正確；票據上的各項審批手續是否完備，如領導簽名是否規范和完整等。

醫院自制憑證一般包含收款和付款憑證，前者主要是醫療收據和押金等。由于醫院的特殊性，業務量比較龐大，所以單據數量比較多，針對這種情況，通常醫院都制定了相應的票據管理規范和制度，例如門診收據中只有匯總憑證需報送財務部門，同時，門診收益必須與財務部門對賬。對于票據的領用和保管必須實行規范化管理，醫院使用的各種收據必須由合法印刷單位統一印制，完成之后必須經過財務部門的驗收，單據入庫必須做好保管登記，使用過程中必須嚴格規范秩序，設置專門的票據管理人員，單據發放和領取必須嚴格依照規范制度進行。另外，由于計算機的普及和信息技術的發展，很多醫院目前采用都是電腦管理，收據是直接打印出來的，同時電腦還可以進行自動的單據匯總，給匯總審計工作帶來了便利。但是，計算機畢竟不是萬能的，其中還有一些其無法完成的部分，同時，部分醫院也仍然存在手工匯總的情況。另外，對于退票處理絕對不可以忽視，雖然其所占份額比較小，但是也會產生一定的影響。加強醫院自制憑證的審計工作，可以有效地預防違紀行為，保障醫院的經濟秩序。

（二）完善票據審計制度，強化責任管理

醫院財務審計工作的改善，必須以完善的管理制度為保障。醫院的財務原始憑證審計工作必須依照我國的相關規定合法進行，同時，對于醫院來講，還必須重視以下幾個方面： （1）嚴格報銷審核工作，確保報銷憑證填制完備。（2）自制憑證必須依照法律規定，規范自制憑證的內容和形式，確保合法、有效；嚴格報銷管理，對于不符合規定的發票視為無效；規范審批手續，確保各方簽字規范。另外，為了保障醫院的正常發展秩序，就必須盡力確保票據的可靠性和合法性，明確領導以及財務負責人的責任，加強責任管理，對于出現的問題，必須追究相關人員的責任，督促管理者重視財務審計工作。

篇12

(一)嚴格搞好新、舊會計制度的有效銜接

在不違背新制度原則理念的基礎上，對若干賬目實際的運營狀況進行妥善處置。相較于舊制度，新財務制度的會計科目變化不小，這也給會計核算工作增加了變數與不確定因素，從這個視角來看，搞好新、舊制度會計科目的有序銜接顯得尤為關鍵。比方說，為精確反映醫院從事的醫療研究任務等收支狀況，新制度專門設定了科教項目的收入支出，并對該項目的結余進行單獨核算；為積極響應醫藥分離變革的新趨勢，新制度把醫療藥物的收入納入到醫療收支中統一予以核算；把藥品及庫存的物資納入存貨科目中；新增加醫療風險保障金和應付員工薪酬等項目。

(二)報表的編制要更加規范、科學，保證報表的真實性、完整性、公允性

前文已提及，新制度所規定的報表體系內容更為豐富，這與企業會計報表相差無幾。借助于預算報表，醫院在每一角度的成本均能直觀、清晰地展現出來，這就極大地方便了社會公眾對各項醫療收費的判斷。除此之外，會計員工依照醫院財務運營的新情形，積極穩妥地編制新的財務、成本報表，以便于保障報表體系的完整性和可靠性。同時，經由醫院財務的完整分析，尤其是對財務指標的合理把握，有助于及時考評醫院整體的財務運營情況，充分凸顯財務管理機構對醫院經營管理的約束和激勵效能。

(三)改進資金管理方式，加強預算管理和成本控制

在醫院內控制度的框架下，資金的監督與管理是一大任務。新制度明確了對外投資的范圍———僅在醫療管理和服務上，禁止從事財務風險領域的投資，以最大限度地保障國有資產的運作安全與價值的增加；加大財務工作的監督力度，財務部門在履行財務監督檢查職責的同時，還要將工作的重點放在對財務收支、預算、資產負債等諸項目的整體監督。與此同時，還需完善內控體系，有效規避財務風險。醫院成本控制中的重點應是成本核算的精確化和預算管理的科學化，醫院全部的收入支出均應包含于預算管理中，在預算的具體管理實踐中還要對每年年初的總預算同前一段時間預算執行狀況進行系統研究，及時調整預算報告；在預算編制時要具體到臨床機構和每一項目，提升預算考評的有效性。

(四)在理解、把握新醫院財務制度的前提下，搞好會計核算

新財務制度捋順了會計科目，并根據財務經營的要求，對會計科目的概念進行完善和更新。相應地，為確保醫院會計核算的精準無誤，又再次界定了入賬的新標準，例如，新制度把應收款項的壞賬準備金利率降低到2%-4%，固定資產的認定價值增加至1100-1500元，這也能彰顯國家財務部門重視醫院應收款項的變現能力。

篇13

1實施事業單位財務內部控制的重要作用

1．1有助于提升財務核算的準確度

通過完善財務內部控制體系，事業單位的財務核算工作會得到加強，提高信息的精準度。在財務內部控制工作過程中，必須嚴格依照條例、規定以及操作流程，規避違規、違法以及違紀的問題。事業單位財務內部控制工作，推進了事業單位在財會信息工作方面的合法化，確保更具合規性。

1．2有助于符合公共財政標準

目前，事業單位想要實現管理突破，就需要加強對財務的內部控制，而建立健全財務內部控制系統，其實就是事業單位在實現我國公共財政體系的搭建。在我國公共財政的發展和創新階段，政府對于事業單位的監管和支撐作用完善和創新。這主要體現在國庫的單一戶頭管理體系、政府的各種采購工作、各部門的預算管理工作以及各種款項的統一收付等［1］。主要目的，其實就是為了完善管理體制，從而構建更加合理、實用的財務管理制度。面臨改革，事業單位的財務內部控制工作勢必也要改進，不能僅僅局限于依靠員工自覺、自主對條例或者規定服從。事業單位財務內部控制工作，與我國計劃經濟體制有著極大的差異，更加重視科學管理，所以，強化事業單位財務內部控制，對于推動公共財政發展起著重要作用。

1．3有助于增加公費公用把控力度

實施事業單位財務內部控制工作，非常有助于增加把控力度。要知道，很多事業單位在工作過程中，往往會出現公費使用超支的情況，是普遍存在的，時間一長，公費超支給事業單位造成了很多不良影響，事業單位的財務嚴重虧空對于可持續發展非常不利。所以，在事業單位內部開展財務內控工作，可以對事業單位開支進行監督，這樣就可以確保公費公用并且避免出現超支。另外，事業單位也可以根據內部情況，以及現狀，明確公費公用限額標準，從而有效避免公費超支以及公費私用。

1．4有助于事業單位可持續發展

隨著我國社會主義經濟建設的高速發展，事業單位應該建立發展目標，從而為未來發展奠定良好戰略基礎［2］。戰略目標的有效制定，有助于事業單位可持續發展，也利于事業單位的服務工作有序開展，同時，對于我國事業單位的服務意識、起到了決定性作用。強化了事業單位財務內控工作，對于我國事業單位的可持續發展奠定了基礎，為事業單位決策提供了寶貴的意見。從社會發展現狀來看，事業單位財務內控工作，對于事業單位來講是非常重要的，可以推動事業單位提升社會效益，決定了事業單位未來發展的方向和主要目標，在我國事業單位的可持續發展道路上發揮了不可忽視的重要作用。

2實施事業單位財務內部控制的有效策略

2．1完善事業單位財務內部控制制度

想要在事業單位實施財務內部控制工作，首先需要完善事業單位財務內部控制的制度，因為只有建立健全的管理機制才能夠確保財務內部控制工作的有效開展。財務內部控制制度的確立，必須從事業單位的實際出發，通過對事業單位的工作性質和內容進行調研和分研，從而建立完善的相制度，還要將財務內部控制流程以及管理標準等都納入［3］。強化員工對該管理制度的掌握和認知，從而確保事業單位財務內部控制工作有序開展。正常來講，完善、完整的制度體系可以推進事業單位財務內部控制工作，確保事業單位的財務內部控制工作有法可依、有據可循、有度可控，為事業單位財務內部控制開展奠定基礎、構建完好架構。

2．2建立健全事業單位信息管理機制

當下，我國經濟體制轉型，事業單位作為國家重點管理和支持的服務性質企業，財務管理的科學性以及合理性，不論是對于事業單位還是對于政府機構，都具有非常重要的作用。從當下的市場發展態勢來看，當下的信息管理體制無法滿足事業單位需求，還存在著巨大的安全隱患和設計缺陷，這與事業單位的轉型與創新目標極度不符。所以，事業單位有必要實施財務內部控制管理機制，從而增強財務內部控制的執行力度，推進事業單位信息化管理系統的創建。建立健全事業單位信息管理機制主要可以通過以下四點，首先，是立足會計角度從而制定權責發生的制度，這個制度的最重要作用就是可以從財務活動的統籌大局出發，對于事業單位的財務內部控制從大局和整體進行展現。其次，立足事業單位成本預算和支出，針對這方面工作制定核算方案和制度，從而有效保障會計信息的合理性、科學性。再次，財務工作的所有支出要根據資金用途進行分類，將相同用途的資金開支進行收集和歸納，并做好事業單位固定資產的審核和折舊工作。最后，要打破傳統財會匯報體系和制度，要知道，傳統的財會匯報體系和制度，都是立足加強事業單位的內部有效管理，雖然具有一定的透明性，但是從目前的情況來看，有效回應員工意見才是當下工作的重中之重。

2．3完善事業單位責權與績效考核機制

完善事業單位責權與績效考核機制，對于事業單位正常工作，以及提升事業單位員工的工作積極性都有推動作用，在一定程度上提升了事業單位的工作效率和工作質量。與此同時，完善事業單位責權與績效考核機制，其實也在某種程度上深化了事業單位領導者對角色和身份的認知，這對于領導者來講具有一定的警醒、規范作用。為了確保對于領導層進行有效監督，可以讓公眾積極的參與，這樣也可以確保責權管理機制落到實處，同時保證了對于事業單位整體監督工作的透明性和公開性。這種管理機制滿足了當下的社會發展要求，而責權制度的建立，其實對于社會發展和事業單位的發展都有良性作用。除此之外，還需要推進事業單位各個部門績效考核機制的發展，這對于事業單位在行政管理工作以及重要決策方面都有非常積極的作用。

2．4提升事業單位財務預算把控力度

事業單位實行財務內部控制工作，財務預算工作其實是財務內部控制工作有效開展的直觀體現，對于事業單位的整個運行體系來講其具有絕對的指導作用和向心力。在事業單位傳統的工作體系內，很多時候都是利用增量來完成對于預算方案的有效執行的，但是，這種財務管理體制導致事業單位根本無法掌握預算變化情況，導致事業單位的財務預算工作混亂不堪。所以，當下最緊要的工作就是提升事業單位財務預算的把控力度，確保事業單位的戰略部署科學化、合理化、規范化，推進事業單位財務預算工作實現專費專用。

2．5加強方法控制，提高風險防范能力

事業單位在記賬方面仍舊沿用傳統模式，且對財務內控管理不夠重視，存在一種偏見，認為事業單位經濟業務運行內容簡單，只需完成記賬任務即可。所以，在資金使用方面缺乏明確的規劃，資金使用存在較大隨意性。因此，事業單位在進行財務內部管理控制的過程中，應提高控制方法的科學性，對控制進行批準和授權。還應結合不同的業務性質與工作特點，合理界定及運用不同的方法，也可以根據內控管理的實際情況，將不同的方法進行靈活組合、合理搭配，以此確保獲得最佳的控制效果。此外，還應對有效的控制體系進行建立，以財務管理的相關理論為依據，對事業單位的各項經濟活動進行監督觀看，確保財務內控管理工作能夠按照計劃來實現，還可以糾正其中存在的重大偏差。而且，應構建事前防御機制，并制定詳細的資金預算項目表，確保有效使用有限的資金，杜絕出現超支情況。還包括通過ERP系統進行管理，這中集成系統能夠對財務會計工作的開展明確方向，并可以管理整個供需鏈，并權衡供需鏈中的實體價值，以此形成體系化的財務內控管理模式，謹防造成資源的浪費。

2．6提高事業單位內部審計效率

事業單位在發展過程中，應注意結合國家方針政策及法律法規，對單位內部財務控制活動進行審計，包括財務管理是否完善、有效、合規、健全，以此確保健全財務內部控制機制，并始終堅持互相控制與監督的原則，保證無薄弱環節、無漏洞，以此提高財務內控機制應用的有效性。還可以通過審計，及時發現內部控制中存在的問題，并找出相對應的解決策略，確保單位能夠改善財務管理現狀，提高財務內控管理的效率和質量。而且，由于單位財務管理內控與內部審計處于同一系統中，因此，有助于更進一步對單位的財務內控真實情況有一個了解，并可以將財務內控當初審計專題項目開展研究，還能對財務管理中的不同環節進行單獨審計，尋找出其中存在的問題，進而制定持續性、針對性的審計跟蹤制度，確保財務內控管理體系能夠發揮自身最大價值。

3總結

事業單位在我國社會主義經濟發展的道路上，充當著不可忽視也不可缺少的角色，事業單位的科學發展對于我國經濟發展發揮著至關重要的作用，所以，事業單位應該積極尋求突破，從而增強財務內部控制的實效性。

參考文獻：

［1］張云香．優化事業單位財務內部控制工作的措施研究［J］．中國產經，2021（12）：182－183．