引論：我們為您整理了13篇公司財務出賬流程范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2．適用范圍：

適用于財務部與信息部的作帳數據、出帳數據進行核對的工作流程。

3．工作流程/職責和工作要求

一、系統數據與財務數據的核對流程：

序號

工作流程

工作要點

記錄名稱

支撐文件

1

1．開始

2

2、地市分公司信息化部或信息中心負責人每月出帳后的3號從系統---帳務報表模塊中提取數據

Ø系統報表中的應收、欠費等帳務報表均可導成xls

3．

3．核對提取后的數據表尾所列的勾稽關系是否正確

Ø對勾稽關系不正確的報表項目請及時與信息中心負責人聯系。

4．

4．數據稽核正確后向相應公司的財務、信息負責人上報系統數據，作為財務入帳及系統核對數據依據

Ø及時、正確地提供報表數據

5

5核對數據

結果不一致

結果一致

5.1地市財務按本公司本月出臺政策中涉及導致財務數據與報表數據不一致產生的原因進行注釋。

5.2對結果一致的進行入帳；對有差異的數據核對并查找原因。

6

6、核查差異原因，處理辦法，出差異報告。

6、財務入帳

Ø原因的查找及核對結果匯報

7

7、結束

Ø

二、地市職責

1、分公司報表提供時間及要求：

1)、每月3日（遇公休日、節假日不順延）上午九點之后，各分公司信息組才能打印財務帳務報表；同時應負責核對并確認所有賬務報表的數字及報表表尾所列的勾稽關系正確；以每月3日下午3點前將審核無誤的賬務報表的表一至表十八，表1至表8打印出來，加蓋部門章后報相應的地市分公司財務部做入賬依據。涉及公司內部專業間網間結算的報表還應由相關業務部門共同簽字蓋章確認。

2)、禁止分公司計費組手工修改賬務報表的數據，財務部必須嚴格按照營賬系統的報表出賬。

3)、杜絕超審批權限的系統操作。分公司計費組在進行帳后減免、費用收取或回退等工作之前應先取得分公司財務部和相關部門共同會簽及領導審批的文件，并于處理當月書面報告公司財務部備案。

2、上報數據人員記錄表

項目名稱

完成時間

信息化部或計費中心報表提供責任人

聯系電話

每月出帳負責人

__分公司

公司報表匯總員

三、公司職責

1、公司財務部與信息部報表核對時間及要求：

1)、每月10前日（遇公休日、節假日不順延），公司財務部需向信息提供入帳數據以便信息部進行各地市財務與計費數據差異稽核。

2)、信息部對稽核出的差異情況、存在問題反饋公司財務部。

2、公司各專業數據稽核負責人

項目名稱

完成時間

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一、流程重組，構建以會計集中核算為核心的集中管理體系

企業的工作效率來自職責界面的明晰和各種流程的通暢，要想有效的實施財務集中管理，完善業務流程、生產流程和管理流程，建立省分公司業務流程體系是規范財務管理的源頭。因為業務流程是管理的基礎，公司扁平化管理勢必要將原來被分割的工作復合，壓縮成一個完整的任務，刪除不必要的工作環節，同時又要有必要的風險控制，合理設置監督和審批環節，只有這樣才能讓財務內控體系發揮應有的職能作用。

1、核心――會計集中核算

在省分公司組建會計核算中心，統一負責各級分公司日常會計核算工作。在核算中心內部，執行統一的作業流程和作業標準，并由核算中心負責全省內部資金的統一調配。實行收支兩條線，撤消各級分公司的基本銀行賬戶，由會計核算中心統一辦理現金支付業務；保留收入專用賬戶，將各級分公司的收入款由收入戶按期劃轉至省分公司，保證最大限度地將資金匯集在省分公司，為省分公司的經營和發展提供資金保障。

2、支撐――信息集中管理

目前，雖然我公司全部實行了會計電算化，但會計軟件平臺相對獨立，核算軟件與報表系統無法對接，因而使得會計信息不能得到及時、有效地共享，既浪費了信息資源又減緩了信息提供的時效性。會計集中核算必須依托信息網絡手段，通過與其它原有信息平臺的鏈接，集成方方面面的會計信息，全方位實現數據共享，使公司內部管理與核算成為一個有機的整體，為財務管理與集中核算創造有利條件，同時也為管理工作提供準確、及時的會計信息。

3、提升公司內部管理水平

財務集中管理平臺的搭建決定著公司財務管理工作的集中程度。會計核算集中不只是財務的集中，應當延伸到公司整個管理工作的各各層次，使管理工作的廣度、深度得到提高。

我公司現在已經實施的二條主線分別為：（1）采購系統一體化的集中管理，集中統一采購，發揮比較優勢，降低采購成本。取消各級分公司的物資供應部門，由省分公司物資管理部門統一負責各地市分公司的物資供應業務。通過整合資源，合理降低庫存、降低消耗、減少損失、折舊利新。（2）網絡資源一體化和集中管理，集中統一在省分公司一點結算，降低網絡運營成本，由省分公司網絡支撐中心全面負責各地市分公司的網絡資源調配，通過優化網絡達到網絡資源合理利用、出口成本節約支出。

我公司將來應實施的二條主線分別為：（1）對資金實行集中管理。利用資金平臺實施資金集中管理，取消下屬單位的資金分戶，將資金的管理和使用權限進一步上移到省分公司，由會計核算中心統一辦理銀行資金的收支管理，既可保證資金使用效率的提高，也可將原來的會計事項事后反饋轉變為事前控制，同時也強化了資金的管理。（2）對市場業務實行集中管理。市場是公司的終端業務，銷售功能的強弱直接影響到企業的現金流和經營成果，宜采取逐步集中的管理辦法對銷售實行集中。現有的集團客戶部集中了西安市大型和集團客戶，將來應將銷售決策權逐步上移，要從提供的業務、公司內部和競爭對手的價值鏈角度，識別每一項價值活動的成本動因，發掘增加客戶價值或降低成本的機會，研究增加收入機會時的成本投入，分業務進行成本核算，建立定價模型，為營銷提供支撐。

二、實時與定期集中管理相結合，公司財務集中管理的實現模式

根據我省實際情況，財務集中管理適宜采用混合集中管理模式，即對中小地市分公司采用實時集中管理，對于較大的西安分公司采用定期集中管理。對中小地市分公司財務采用實時集中管理，就是對該公司整個業務發生“過程”的實時控制。在該模式下，地市分公司主要是費用中心，管理側重點是對整個業務發生“過程”的控制。當發生成本支出時，又可采用兩種方式對成本進行處理，第一種是由核算中心集中處理。即各級分公司財務人員采集原始數據，定期或傳真到省分會計核算中心，由核算中心完成對費用原始憑證的審核、原始數據的采集，記賬憑證的生成、記賬，全省制定統一的業務處理流程、標準、規范，對會計核算實現集中控制、集中審核、集中管理，集中決策；第二種是會計核算分散處理，信息數據集中存儲。當費用發生時，由各級分公司財務人員完成費用原始憑證的輸入、審核、記賬，同時通過計算機網絡將數據提交省分公司，由省分公司集中存儲記賬憑證，強化控制力度。定期集中管理，對西安分公司采用定期集中管理，就是省分公司定期通過報表信息、財務分析信息等了解西安分公司的經營狀況，對西安分公司進行“結果控制”。在該模式下，西安分公司是一個利潤中心，管理關系相對松散。從財務控制角度看，省分公司依據其提供的報表數據反映贏利情況、營運情況等各種財務指標，通過這些指標的分析，對其進行財務控制。這種財務控制與實時集中管理模式的側重點不同，它不是一種“過程”的控制，而是通過對“報表”的分析，而進行的一種“結果”控制。

三、軟硬件平臺，公司財務集中管理解決方案

對于實時集中管理第一種核算方式，現有的硬件可以滿足會計核算的需要，只需增加會計核算的人員配備，從管理軟件入手，解決核算系統與報表系統的數據對接，或依托辦公OA的建立達到原始數據的實時傳遞，從而解決信息提供的及時性、完整性。在資金管理方面，在各地市分公司只保留收入賬戶，支出賬戶收歸省分公司集中支付，以周為周期，將各地市分公司的支出款按業務量大小劃分，固定于周內某一工作日集中從網銀支付各類轉賬業務；同時基于銀行省內聯網的業務平臺，為各分公司人員開設個人儲蓄卡，用于工資的發放及現金報銷款的支付，減少會計核算中心的現金收支。 對于實時集中管理第二種核算方式，技術架構是在網絡技術支持下，省分公司與地市公司財務部間建立實時網絡通訊系統，即在省分核算中心設立服務器，整個公司財務軟件使用網絡版本，公司實現遠程“點對點”通信，分公司公司(客戶端)全部通過網絡進行日常業務處理，并將數據實時傳遞到省分管理中心的服務器上進行集中存儲；服務器數據庫由省分核算中心進行統一維護和管理，通過在管理軟件中設置組織結構，并在不同控制層面上設置控制參數，實現省分公司與分公司單位信息共享，達到對整個省分公司財務信息的集中管理目標。

四、數據共享，公司財務集中管理的模塊基礎

1、營收模塊，加強公司應收賬款、預收賬款的管理

目前我公司收入管理除西安分公司外均集中在各分公司財務部門，業務量大、財務人員很大一部份精力花費在此，由于現行計費系統功能不夠完善，許多業務數據均為手工操作，且對于我公司的預付費業務、寬帶營收等均不能在計費系統中進行自動劃轉核算，對于后付費業務也無法對用戶欠費建立明細臺帳，不利于應收賬款、預收賬款的管理。另外，對于我公司收入中的各類明細業務以及今年重點開展的協同各項業務，在計費系統中也無法進行體現，使得財務收入的數據無法與市場收入進行有效的對接。因此，對于全省收入業務核算管理，需要從計費系統的源頭進行優化，進而達到財務數據與計費系統數據的統一，將人為操作降到最低，解決計費數據與財務數據差異較大的現狀。

2、物采模塊，加強公司庫存物資的實物管理

目前我公司物資管理已經建立有物資采購平臺，并已實現分級次網絡化管理，雖然物資的出入庫已進行了平臺操作，但該業務信息傳遞至財務人員仍采用原始的手工操作，財務人員很大一部份精力花費在料票的分撿核對，造成工作量大、核算的準確性保障性差的現狀，因此，對于全省的物資核算管理，可以以采購平臺與財務平臺進行數據對接，各項物資的出入庫均在后臺進行自動憑證生成，進而達到財務數據與物資實物的統一，將人為操作的失誤率降到最低。

3、固定資產模塊，加強公司固定資產的管理

我公司目前的固定資產財務管理由于沒有任何應用系統的支持，一直依靠EXCEL來完成，并且沒有統一的格式，而固定資產的主要歸屬部門現采用設備履歷系統對固定資產進行管理，對于固定資產的增減、調配均按月進行數據的更新，但該設備履歷系統對固定資產金額不做管理，因此固定資產的實物管理與固定的資產的財務核算對應性不強，所以財務部門對固定資產的很多操作都停滯在紙質化、手工化，影響工作效率。因此如果能將設備履歷系統與財務系統進行有機的結合，即可實現固定資產的增減變動及折舊計算計提等日常應用均采用電子化處理，并支持公司內對資產調撥流程及業務單據的制定，與總賬系統關聯形成內部往來憑證；支持多組織關系下對資產的管理，并與信息系統中其他模塊有良好的互動關系；能夠對我公司即將實行的全成本核算起到很好的輔助作用。

總之，財務集中管理的實施要點是要理清思路，制定一個科學的構思和切實可行的方案；理順財務管理職責、健全財務管理制度；建立起一支高效協作的財務團隊。財務集中管理不是通過財務集中，削弱下屬單位的職責和職能，也不是簡單的替代，更不是流于形式的集中。

參考文獻：

[1]楊敏：《集團公司如何實施對子公司的財務控制》，企業經濟，2003年05期；

篇3

  從05年7月份開始，根據集團財務中心的要求，完成世家軒與物業管理公司的分賬處理工作，開設世家軒金碟賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。

  二、物業公司管理臺賬體系的建立

  根據君華集團財務中心的統一要求，結合物業公司的實際情況，在以前的會計核算基礎之上，從管理的角度，制定了物業公司的管理臺賬體系（物業公司及世家軒）。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達成一致，使物業的財務工作真正走上集團的財務工作軌道，真正發揮了財務管理的作用。

  三、物業公司財務制度的制定

  在君華集團財務中心的統一指導下，制定了物業公司的財務制度體系。包括《君華物業財務制度》、《君華物業管理臺賬核算辦法》、《君華物業財務付款管理辦法》、《君華物業付款審批權限的規定》、《君華物業財務部部門職責》、《君華集團內部服務結算管理辦法》的制定。規范了整個物業公司的財務運作流程，使物業公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規定，從根本上進行了一次大的提升。

  四、物業公司財務管理模式的轉變

  物業財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規范、理順之后，根據集團財務中心的要求，物業公司財務部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作，從以前基礎的會計核算工作之上，提升到真正的財務管理工作，從公司的利益出發，為公司領導做好財務參謀，提供最準確的財務管理數據。物業財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執行，作出了具體的工作事項互相協調配合，逐步的完善整個財務工作流程，確保物業公司財務工作的規范性、準確性，提高財務工作效率。

  五、完成目標工作

  配合客服中心完成了下半年二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從7月份開始，共收樓140戶，收樓費用149.33萬；從10月份開始，重點加強管理費的催繳工作，10-11月共追繳了管理費10.58萬，收費率比上半年大大的提高。

  六、完成科奈財務部門的數據錄入

  一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導，進行催繳工作。

  監控世家軒的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓，并且于9月份開始增設了收銀機，liuxue86.com使收銀工作更加規范，大大提高了工作效率。

  七、二XX年財務部工作思路

  1、建立物業公司的成本庫。根據物業公司和世家軒的實際工作情況編制物業公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業公司的成本經營狀況。為財務分析提供最真實的數據。

  2、進一步加強對收費的管理力度，徹底清理欠費情況，把一期的收費率提高到70%，二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。

  3、從管理的角度，對世家軒的經營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經營徹底分開核算，對于一些經營費用也應該合理的分攤，真實的反映世家軒的經營成果。

  4、新的財務制度的實施，財務部要財務部門要監督把關。對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發展商相關業務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執行。

  二XX年雖然任務很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實實，發現一個問題解決一個問題。從財務管理著手，逐步把物業公司的財務工作提升到一個新的高度，邁上一個更高的臺階！更好的服務于公司！

  一份汗水一份收獲，述職報告物業公司全體員工在20XX年工作中雖然取得了一定的成績，但離工作的目標仍有很大的差距。由于物業公司規模的迅速壯大，員工隊伍不斷遞增，傳統的管理方法和運作模式已經無法適應新形勢下的發展要求。長期以來形成的權責和職責不清使內部工作發生重復、遺漏和相互推諉現象，這直接制約著企業向前邁進的步伐。二XX年我們將從源頭上抑制不良歪風的蔓延，向科學化、規范化方向邁進。推行規范化管理，反對內耗，提倡團隊高效協作，把努力提高服務質量和工作質量作為中心任務。充分發揮各部門職能優勢，有效調動全員參與管理的積極性。合理健全監管機制、以強化制度落實為主要目標，始終站在提升服務品質的高度，使物業公司向著高標準、嚴要求、人性化的服務領域邁進，帶出一支精簡、高效的服務團隊。

  關于最新物業會計工作總結范文

  自XX年3月中旬我以實習生的身份接觸了XX物業公司財務部，到XX年4月中旬結束了一個月的實習階段真正入職XX物業公司財務部，再到XX年7月憑借著敬業愛崗、積極好學的精神踏上了新的工作崗位，這就意味著我理想的人生路又已經向前邁進了一大步，因而我的業務水平及思想覺悟必須隨著崗位的提高而升溫。此刻請允許我總結匯報一下如今的工作崗位，會計主管的崗位工作職責權限主要是：負責各類原始單據的錄入、會計憑證的保管及整理、各項票據的領銷及保管、各項發票的購買及驗銷、填開XX、各項印章的保管、復核會計憑證、監督對賬、蓋章、核數、記臺賬等重要任務。

  其實，財務工作通常體現在既密雜又繁鎖的單據上，簡單的幾個字下面卻包含了一蘿筐的工作，在這里請充許我總結一下我們的日常工作流程：

  各類原始單據的錄入：分類各小區的原始單據，按規定排序、敲數，對整理好的原始單據(包括現金收入支出單、銀行單、報銷單，及發票等)填寫會計分錄輸入電腦(每月約350張憑證)，檢查憑證輸入核算科目、摘要、金額的正確及規范，隨后打印憑證，原始單據和憑證粘貼好。

  會計憑證的保管及管理：對于粘貼好的會計憑證待復核無誤后，記完賬再進行檢查排序、打印憑證匯總表進行裝訂，會計憑證要進行嚴格的保存。

  各項票據的領銷及保管：整理各小區票據，整理XX飯堂飯票、收據，將空白收據、飯票，排號，蓋章，驗銷，領用。每次管理員驗銷、領取，已驗銷發票要整理，排序，保存放好。登記入本準確，隨時檢查有沒簽漏，簽錯，保管好。

  各項發票的購買及驗銷：整理XX廣場及XX片區、綠芳田等停車場發票，管理費發票，填寫驗銷及購買單，每月二十號左右到XX地稅局購買發票。整理青春家園停車場發票，管理費發票，填寫驗銷及購買單，每月二十五號左右到XX地稅購買發票。整理水電費發票，打數，到XX國稅局購買水電費發票，蓋章，登記。填寫驗銷單準確無誤，及時購買。整理各小區購買回的發票，排號，登記入購領本，每次管理員驗銷、領取，已驗銷發票要整理，排序，放好。登記入本準確，隨時檢查有沒簽漏，簽錯，保管好。

  查賬：這是一項比較繁鎖的工序，如果說下面這么多小區這么多管理處，每人每天都打一通電話來要求查數，那么，我想，這個會比較繁雜。所以，我們并不輕松。

  記賬：登記沒有錄入系統的管理費、租金、場地費、停車費臺賬，將發票及收據分類排序并記臺賬，臺賬是一個重大工程，馬虎不得。記完臺賬無誤后方可作下一步操作。

  復核憑證：復核會計憑證，復核各項單據登記；必須嚴密核對；以至核對相符；如有不符，及時查明原因并予以處理。必須協助出納核對其銀行是否串戶，金額是否一致等。

  以上簡單的概括了財務會計中的日常工作，一兩個字便可以將其說完，其實看似無足輕重，事實就馬虎不得。顯然，財務者必須做到三心而不能兩意，耐心、細心、專心者不自欺，才是成大器干大事的根本。會計工作不僅責任重大，而且有不少學問和技術技能，需要好好學習才能掌握。并且我的業務水平還需要不斷的提高，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結合，這就對實際工作造成了很大的困難，但在自我調整、自我學習和各位同事的幫助下，我知道了如何管理全套會計賬目和各種票據，保證自己經手的會計賬目和票據的正確與完整，還了解了如何申報稅務，以及如何進行帳務處理等問題，通過在實踐中指導，業務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

  會計主管這個工作崗位，經過了將近一年的工作實踐和總結，知道了要做好會計工作絕不可以用“輕松”來形容，會計工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，會計工作是財務工作中不可缺少的一個部分，它是經濟工作的牽導線，這個財務關把不好，將給企事業單位造成不可估量的經濟損失。因此，它要求會計人員要有全面精通的業務水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。

  關于最新物業會計工作總結范文

  自年入職公司至今已經六年多了，從管理處的財務助理到公司總部出納、總部會計，無論是做事、還是做人我都從“XXX”這個溫暖的大家庭學到了很多很多……“受人之托，終人之事”我做到了。展望未來，我對公司的發展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標，取得更好的'工作成績，我把參加工作以來的情況總結如下：

  一、前期工作總結：

  對于企業來說，能力往往是超越知識的，物業管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創新能力、社會活動能力、技術能力、協調與溝通能力等。

  第一階段(年—年)：初學階段；

  年畢業之初，在無任何工作經驗、且對物業管理行業更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“XXX—XXX鄉”管理團隊，看似簡單的帳單制作日常收費銀行對接建立收費臺帳與總部財務對接，一切都是從零開始。我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法：，在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務助理兼客務代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強的專業知識與溝通能力，物業管理中大多是一些細小瑣碎的事，協調好了大事化小、小事化了，協調不好則工作會非常被動。這就要求在服務過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法：積累經驗；另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

  第二階段(年—年)：職業發展階段：

  這一階段在繼續擔任XXX鄉財務助理的同時又介入了新接管項目XXX森林管理處前期的財務助理工作，進一步鞏固了自己關于從物業前期接管到業主入住期間財務工作經驗的積累，同時也豐富了自身的物業管理專業知識。項目進入日常管理之后，因為新招的財務助理是應屆畢業生，我由此又接觸到了輔導新人的工作內容，我將自己的工作經驗整理成文字后逐點的與新人一起實踐，共同發現問題、解決問題，經過三個月時間的努力，新招的財務助理已經能夠很好的勝任財務助理工作了。年底我又被調往公司新接管的“親愛的VILLA”管理處擔任財務助理，此時正逢財務部改革，我努力學習專業知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領導的肯定。

  第三階段(年—現在)，職場提升階段：

  年底，我被調往公司財務部擔任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍；每日做好結帳盤庫工作，做好現金盤點表；每月末做好銀行對帳工作，及時編制銀行余額調節表，并做好和會計賬的對帳工作；工資的發放更是需要細心謹慎，這直接關系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發放給員工；而公司總部出納更大的一部分工作內容是與管理處財務助理的工作對接，由于當時管理處財務人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導她們的工作，細致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入XXX這個大家庭。

  年底我由出納崗位轉為會計，負責XXX鄉和VILLA管理處的主管會計工作，同時兼工資發放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速；同時我的工作內容還包括通過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態地掌握管理處營運和財務狀況，發現工作中的問題，并提出財務建議，為管理處負責人決策提供可靠的財務依據。今年6月我的工作內容再次調整，工資發放工作正式移交給了出納，主要負責XXX地、XXX森林及親愛的VILLA管理處的主管會計工作。

  二、主要經驗和收獲：

  在網絡工作的六年多時間里，積累了許多工作經驗，尤其是管理處基層財務工作經驗，同時也取得了一定的成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

  (一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位；

  (二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態；

  (三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責；

  (四)只有樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好；

  (五)只有保持心態平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步。

  三、確立職業目標，加強協作。

  財務工作象年輪，一個月工作的結束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設定了新的目標：

  1、以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中加強與管理處的溝通，倡導效益優先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。

  2、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經營成果。

  3、積極參預，配合管理處開拓新的經濟增長點。

  以上是我對自己工作的總結匯總，敬請各級領導給予批評指正。在今后的工作當中，我將一如既往的努力工作，不斷總結工作經驗；努力學習，不斷提高自己的專業知識和業務能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發展而努力奮斗。

  關于最新物業會計工作總結范文

  自今年6月份調入物業管理處以來，我努力適應新的工作環境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，文章對一年的工作進行了兩方面總結，詳細內容請看下文物業會計工作總結。

  下面將任職來的工作情況匯報如下：

  一、自覺加強學習，努力適應工作

  我是初次接觸物業管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。

  二、心系本職工作，認真履行職責

  (一)耐心細致地做好財務工作。

篇4

資金集中管理是當前不少集團公司在資金管理上的重要手段。通過建立資金管理中心，借鑒我國商業銀行的資金管理模式，依托現代化的網絡信息技術，實現資金的統一籌集、分配、使用、管理和監督，達到資金使用效率的最大化。筆者作為安徽煙草行業資金集中管理項目的主要參與者之一，全程參與了安徽煙草資金管理中心的籌建和運行過程?；诖耍P者對集團公司資金集中管理實施過程中主要業務流程及注意事項等方面進行探討，期望對同行有一定的參考借鑒價值。

一、資金集中管理的目標和特點

目前，很多集團公司都具有資產多、規模大、子公司分散、現金流量充足或參差不齊等特點，其內部也可能沒有大量的內部往來結算，但只要集團公司所屬各企業合計沉淀有大量資金，有提高整個集團資金使用效率的愿望，資金集中管理便是一個效益巨大的選擇。

資金集中管理所要達成的目標是：通過建立資金管理中心，加強對集團所屬企業資金的宏觀調控，盤活存量資金，調劑資金余缺，加速資金周轉，降低財務費用，促進資源的優化配置。資金管理中心是在集團公司財務部門內部設立的、辦理內部成員單位現金收付和往來結算業務的專門機構。資金集中管理的特點表現在：

(一)內部成員單位是獨立的核算單位

內部成員單位都具有自己的財務部門和各自的銀行賬戶。集中在資金管理中心的資金不改變其所有權和經營權。

(二)收支兩條線的運作流程

先集中內部成員單位的現金收入，再由資金管理中心根據成員單位上報的現金預算，向各成員單位撥付各自所需的貨幣資金，同時監控資金的流向和使用情況。

(三)對于成員單位之間的內部往來結算不再通過銀行

成員單位之間的內部往來結算由資金管理中心通過“走賬不走錢”的方式進行內部結算，大大降低了整個集團公司的資金需求量。這樣以富余的銀行存款來償還銀行貸款，將會大大降低銀行貸款的數額，降低財務費用。

(四)統貸統還和內部借款

內部成員單位不單獨從銀行貸款，由資金管理中心實行統貸統還，保證整個集團的資金需求量。

(五)成員單位與資金管理中心之間形成存貸關系

各成員單位可以向資金管理中心進行內部存款、內部借款和還款，實行有償存貸制度。

二、資金集中管理的主要業務流程

資金管理中心作為整個集團公司的資金管理機構，負責集團內資金的集中統一管理。其主要工作內容包括：測算整個集團公司的資金需用量，統一對外融資；按全面預算管理的要求進行集團內資金的上劃與下撥i辦理成員單位之間經濟業務的內部結算；調劑資金余缺，計算、收取和撥付內部資金占用費；對成員單位的資金使用情況進行監督和考核等。

要保證資金集中管理模式的成功實現，必須借助于計算機網絡技術，通過信息化來構建資金集中管理系統。針對資金管理中心上述的主要工作內容，資金集中管理系統需要設計出如下一些主要模塊，來完成資金集中管理的整個業務流程，即：資金預算管理、資金劃撥管理、內部結算管理、借還款管理、資金占用費管理、賬務與報表管理、綜合查詢等。每個模塊又分別設置一些子模塊，處理不同的業務。資金集中管理各模塊的系統功能見圖1。

(一)銀行賬戶管理

集團公司在進行資金集中管理之前，需要對資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協作銀行(一般選擇兩到三個協作銀行)各開立一個賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過該賬戶辦理內部成員單位收入的上劃和預算資金的下撥等業務。

各成員單位在所在地協作銀行的分支機構中選定一家開立一個支出賬戶，另外選擇一到兩家協作銀行開立一到兩個收入專戶。收入專戶反映成員單位的各項收入及上劃資金管理中心的款項；支出賬戶是成員單位的基本賬戶，反映資金管理中心撥入的款項以及成員單位的各種支出。

除收入專戶和支出賬戶之外的原有其他賬戶應逐步清理。

(二)增設會計科目

資金管理中心和成員單位均需增設“內部存款”和“內部借款”兩個一級科目?！皟炔看婵睢笨颇繉Y金管理中心來說。核算的是收到的各成員單位的上劃款項，以及下撥到各成員單位的款項；對成員單位來說，核算的是上劃到資金管理中心的款項，以及收到資金管理中心的撥入款項?！皟炔拷杩睢笨颇繉Y金管理中心來說，核算的是借給成員單位的款項，以及收到的成員單位的還款；對成員單位來說，核算的是從資金管理中心的借款，以及歸還資金管理中心的款項。另外，資金管理中心和成員單位均在“財務費用”科目下增設“內部資金占用費”明細科目，該科目核算收付的內部資金占用費。

(三)資金預算管理

資金預算管理的基本處理原則是網上處理與網下協調相結合。各成員單位將初步核定后的預算方案在資金管理系統的預算管理模塊錄入上報。每年年末填寫下一年度的分季度的年度現金預算表，再據此在每月月末填寫下一月的分旬的月度現金預算表。資金管理中心對各成員單位的月度預算計劃進行核準，作為日常性預算支出在每句第一天向各成員單位下撥資金。非日常性的現金預算支出，由各成員單位另行單筆申請，資金管理中心單筆審核、下撥。

(四)資金劃撥管理

資金劃撥管理包括資金上劃和資金下撥。

1資金上劃。資金管理中心委托協作銀行將成員單位收入實行專戶存款，于每日營業終了，通過電子匯劃系統，自動將成員單位此時點前收入專戶上的所有資金直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數為零。所有上劃資金，當日到賬。資金上劃時，資金管理中心借記“銀行存款”科目，貸記“內部存款一XX成員單位”科目；各成員單位借記“內部存款——資金管理中心”科目，貸記“銀行存款”科目。

2資金下撥。分為日常性資金下撥和非日常性資金下撥。對于成員單位的日常性資金需求，資金管理中心根據各成員單位每月在預算管理模塊上報的分旬的月預算計劃，在每甸第一天撥付到各成員單位支出賬戶；對于成員單位關于基建、技改或對外投資等非日常性活動的資金需求。由成員單位在預算管理模塊隨時申請，資金管理中心審核確認后，隨時及時撥付。資金下撥時，資金管理中心借記“內部存款——XX成員單位”科目，貸記“銀行存款”科目；各成員單位借記“銀行存款”科目，貸記“內部存款——資金管理中心”科目。

(五)內部結算管理

成員單位之間因銷售貨物、提供勞務等發生的經濟業務以及其他往來業務一律通過內部轉賬結算。針對不同的結算情由，收付各方可以分別選擇主動付款方式或主動收款方式申請結算，在對方審核確認后，系統根據確認的收付金額，自動減少付款方的內部存款余額，增加收款方的內部存款余額，完成付款行為。付款完成后，資金管理系統自動生成可供收付雙方打印的資金結算原始憑證。發生內部結算時，成員單位銷貨(提供勞務)方借記“內部存款——資金管理中心”科目，貸記“主營業務收入(其他業務收入)”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”等科目；成員單位購貨(接受勞務)方借記“庫存商品(其他業務支出等)”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目。貸記“內部存款——資金管理中心”科目；資金管理中心借記“內部存款XX購貨方”科目，貸記“內部存款——XX銷貨方”科目。

(六)借還款管理

借還款管理分為借款管理和還款管理。當某成員單位測算到所需資金超過自身擁有的內部存款時，可以提前向資金管理中心申請借款。資金管理中心對借款的金額、用途、期限等進行審核。核準確認后，軟件系統按照核準的金額自動增加該成員單位的內部借款余額和內部存款余額，并從增加之日起開始計收內部借款的資金占用費。某成員單位向資金管理中心進行內部借款時，資金管理中心借記“內部借款——XX成員單位”科目，貸記“內部存款——XX成員單位”科目；成員單位借記“內部存款——資金管理中心”科目，貸記“內部借款——資金管理中心”科目。

如果成員單位以后的內部存款大于正常需用，有富余資金。則既可以到期還款，也可以申請提前還款或可以在到期前分期還款。在申請后由資金管理中心審核確認，軟件系統按照確認的還款金額自動減少成員單位的內部借款余額和內部存款余額。某成員單位進行內部還款時，資金管理中心借記“內部存款——XX成員單位”科目，貸記“內部借款——XX成員單位”科目；成員單位借記“內部借款——資金管理中心”科目，貸記“內部存款——資金管理中心”科目。

資金管理中心為提高資金管理水平，加強內部借還款管理，控制貸款風險，可以參照商業銀行的信貸管理制度，實行信用評級制度，為內部成員單位評定信用等級。對于集團內部信用等級較高的成員單位，資金管理中心可以核定綜合授信額度，需要時可以發放信用貸款。對于內部信用等級較低的成員單位，資金管理中心可以發放內部擔保貸款，由內部信用等級較高的成員單位提供擔保。

(七)資金占用費管理

資金管理中心按照資金有償占用的原則，可對成員單位的內部存款和內部借款計算、收取、支付內部資金占用費。內部資金占用費由資金管理系統根據各成員單位的內部存款或內部借款余額每月結息一次，并生成內部資金占用費通知單。資金管理中心、成員單位可以將該通知單打印出來，按照收到或支付的內部資金占用費相應減少或增加財務費用，納入當期損益。

內部借款和內部存款的利息計算公式如下：

1內部借款。資金管理中心收取的內部資金占用費=∑[計息期內每筆內部借款數額×實際占用天數×日貸款利率]

2內部存款。資金管理中心支付的內部資金占用費=∑[計息期內內部存款每天余額]×日存款利率

為了有效調動成員單位在資金管理中心內部存款和內部借款的積極性，制定內部資金占用費率時，在參照銀行同期存貸款利率和衡量內部存款總體余額與內部借款總體余額的比例關系后，適當上浮內部存款的資金占用費率，適當下調內部借款的資金占用費率。這主要是考慮不把存貸利差留在資金管理中心。而是讓利于所有成員單位。

資金管理中心收取資金占用費時，資金管理中心借記“內部存款——XX成員單位”科目，貸記“財務費用——內部資金占用費”科目；成員單位借記“財務費用——內部資金占用費”，貸記“內部存款——資金管理中心”科目。資金管理中心支付資金占用費時，作相反的會計分錄。

(八)賬務與報表管理

1賬務處理。整個資金管理系統涉及了所有成員單位和資金管理中心的資金收支和收益，因此，對應的會計賬務處理便非常重要。資金集中管理的信息化系統針對所發生的絕大部分資金業務都應自動生成會計憑證并同時記賬。只有少數一些不常見的業務需要手工填制記賬憑證。這樣，可在資金管理系統里產生一個完整的賬務處理系統，包括會計憑證、總賬和分類別的或分單位的明細賬，以便及時反映整個資金管理系統的所有業務處理情況。

2報表管理。為了反映資金集中管理的總體運行狀況，資金管理中心需要編制多種資金報表。資金管理系統附屬的資金報表模塊可以在每月月底自動生成多種資金報表。供集團公司領導了解整個集團的資金運行狀況。需要編制的資金管理報表主要包括：資金平衡表(類似于資產負債表)、內部存款增減變動表、內部借款增減變動表、內部資金占用費收支表等。

3對賬管理。資金管理中心需要在資金管理系統里及時記賬、復核、結賬(一日一結)。資金管理系統可以提供自動對賬的功能。每月對賬一次，月末的最后一日為對賬截止日。主要是核對成員單位在資金管理中心的內部存款和內部借款的發生額和余額。

三、資金集中管理實施過程中應注意的問題

(一)爭取銀行、財政和稅務部門的理解與支持

資金管理中心需要與協作銀行達成共識，簽訂銀企合作協議，爭取更好的服務和優惠條件。商業銀行的結算服務和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產經營的資金結算和需求。

針對資金管理中心內部結算這一新的款項結算方式，可以請求財政和稅務部門下達專門文件，明確集團公司內部成員單位之間通過資金管理中心辦理的收付款憑證可以視同合規的款項結算依據。

(二)資金集中管理的風險控制

資金管理中心在進行資金集中管理的過程中，會不可避免地存在一些風險：

1商業銀行的借貸風險轉嫁到集團內部。原來基層企業各自在銀行的借款轉為在資金管理中心的借款，當某基層企業效益不好甚至破產時，原來商業銀行承擔的貸款損失風險可能會轉移到集團公司的資金管理中心。

2分散風險轉變為集中風險。以前，如果一個或幾個基層企業經營運行困難，一般不會影響到其他企業和整個集團，而現在就有可能拖累到整個集團。資金管理中心統借統還的融資方式，雖增強了融資管理，但也承擔了整個集團的融資風險。

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一、資金集中管理的目標和特點

目前，很多集團公司都具有資產多、規模大、子公司分散、現金流量充足或參差不齊等特點，其內部也可能沒有大量的內部往來結算，但只要集團公司所屬各企業合計沉淀有大量資金，有提高整個集團資金使用效率的愿望，資金集中管理便是一個效益巨大的選擇。

資金集中管理所要達成的目標是：通過建立資金管理中心，加強對集團所屬企業資金的宏觀調控，盤活存量資金，調劑資金余缺，加速資金周轉，降低財務費用，促進資源的優化配置。資金管理中心是在集團公司財務部門內部設立的、辦理內部成員單位現金收付和往來結算業務的專門機構。資金集中管理的特點表現在：

(一)內部成員單位是獨立的核算單位

內部成員單位都具有自己的財務部門和各自的銀行賬戶。集中在資金管理中心的資金不改變其所有權和經營權。

(二)收支兩條線的運作流程

先集中內部成員單位的現金收入，再由資金管理中心根據成員單位上報的現金預算，向各成員單位撥付各自所需的貨幣資金，同時監控資金的流向和使用情況。

(三)對于成員單位之間的內部往來結算不再通過銀行

成員單位之間的內部往來結算由資金管理中心通過“走賬不走錢”的方式進行內部結算，大大降低了整個集團公司的資金需求量。這樣以富余的銀行存款來償還銀行貸款，將會大大降低銀行貸款的數額，降低財務費用。

(四)統貸統還和內部借款

內部成員單位不單獨從銀行貸款，由資金管理中心實行統貸統還，保證整個集團的資金需求量。

(五)成員單位與資金管理中心之間形成存貸關系

各成員單位可以向資金管理中心進行內部存款、內部借款和還款，實行有償存貸制度。

二、資金集中管理的主要業務流程

資金管理中心作為整個集團公司的資金管理機構，負責集團內資金的集中統一管理。其主要工作內容包括：測算整個集團公司的資金需用量，統一對外融資；按全面預算管理的要求進行集團內資金的上劃與下撥i辦理成員單位之間經濟業務的內部結算；調劑資金余缺，計算、收取和撥付內部資金占用費；對成員單位的資金使用情況進行監督和考核等。

要保證資金集中管理模式的成功實現，必須借助于計算機網絡技術，通過信息化來構建資金集中管理系統。針對資金管理中心上述的主要工作內容，資金集中管理系統需要設計出如下一些主要模塊，來完成資金集中管理的整個業務流程，即：資金預算管理、資金劃撥管理、內部結算管理、借還款管理、資金占用費管理、賬務與報表管理、綜合查詢等。每個模塊又分別設置一些子模塊，處理不同的業務。資金集中管理各模塊的系統功能見圖1。

(一)銀行賬戶管理

集團公司在進行資金集中管理之前，需要對資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協作銀行(一般選擇兩到三個協作銀行)各開立一個賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過該賬戶辦理內部成員單位收入的上劃和預算資金的下撥等業務。

各成員單位在所在地協作銀行的分支機構中選定一家開立一個支出賬戶，另外選擇一到兩家協作銀行開立一到兩個收入專戶。收入專戶反映成員單位的各項收入及上劃資金管理中心的款項；支出賬戶是成員單位的基本賬戶，反映資金管理中心撥入的款項以及成員單位的各種支出。

除收入專戶和支出賬戶之外的原有其他賬戶應逐步清理。

(二)增設會計科目

資金管理中心和成員單位均需增設“內部存款”和“內部借款”兩個一級科目?！皟炔看婵睢笨颇繉Y金管理中心來說。核算的是收到的各成員單位的上劃款項，以及下撥到各成員單位的款項；對成員單位來說，核算的是上劃到資金管理中心的款項，以及收到資金管理中心的撥入款項?！皟炔拷杩睢笨颇繉Y金管理中心來說，核算的是借給成員單位的款項，以及收到的成員單位的還款；對成員單位來說，核算的是從資金管理中心的借款，以及歸還資金管理中心的款項。另外，資金管理中心和成員單位均在“財務費用”科目下增設“內部資金占用費”明細科目，該科目核算收付的內部資金占用費。

(三)資金預算管理

資金預算管理的基本處理原則是網上處理與網下協調相結合。各成員單位將初步核定后的預算方案在資金管理系統的預算管理模塊錄入上報。每年年末填寫下一年度的分季度的年度現金預算表，再據此在每月月末填寫下一月的分旬的月度現金預算表。資金管理中心對各成員單位的月度預算計劃進行核準，作為日常性預算支出在每句第一天向各成員單位下撥資金。非日常性的現金預算支出，由各成員單位另行單筆申請，資金管理中心單筆審核、下撥。

(四)資金劃撥管理

資金劃撥管理包括資金上劃和資金下撥。

1　資金上劃。資金管理中心委托協作銀行將成員單位收入實行專戶存款，于每日營業終了，通過電子匯劃系統，自動將成員單位此時點前收入專戶上的所有資金直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數為零。所有上劃資金，當日到賬。資金上劃時，資金管理中心借記“銀行存款”科目，貸記“內部存款一XX成員單位”科目；各成員單位借記“內部存款――資金管理中心”科目，貸記“銀行存款”科目。

2　資金下撥。分為日常性資金下撥和非日常性資金下撥。對于成員單位的日常性資金需求，資金管理中心根據各成員單位每月在預算管理模塊上報的分旬的月預算計劃，在每甸第一天撥付到各成員單位支出賬戶；對于成員單位關于基建、技改或對外投資等非日常性活動的資金需求。由成員單位在預算管理模塊隨時申請，資金管理中心審核確認后，隨時及時撥付。資金下撥時，資金管理中心借記“內部存款――XX成員單位”科目，貸記“銀行存款”科目；各成員單位借記“銀行存款”科目，貸記“內部存款――資金管理中心”科目。

(五)內部結算管理

成員單位之間因銷售貨物、提供勞務等發生的經濟業務以及其他往來業務一律通過內部轉賬結算。針對不同的結算情由，收付

各方可以分別選擇主動付款方式或主動收款方式申請結算，在對方審核確認后，系統根據確認的收付金額，自動減少付款方的內部存款余額，增加收款方的內部存款余額，完成付款行為。付款完成后，資金管理系統自動生成可供收付雙方打印的資金結算原始憑證。發生內部結算時，成員單位銷貨(提供勞務)方借記“內部存款――資金管理中心”科目，貸記“主營業務收入(其他業務收入)”、“應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)”等科目；成員單位購貨(接受勞務)方借記“庫存商品(其他業務支出等)”、“應交稅費――應交增值稅(進項稅額)”等科目。貸記“內部存款――資金管理中心”科目；資金管理中心借記“內部存款XX購貨方”科目，貸記“內部存款――XX銷貨方”科目。

(六)借還款管理

借還款管理分為借款管理和還款管理。當某成員單位測算到所需資金超過自身擁有的內部存款時，可以提前向資金管理中心申請借款。資金管理中心對借款的金額、用途、期限等進行審核。核準確認后，軟件系統按照核準的金額自動增加該成員單位的內部借款余額和內部存款余額，并從增加之日起開始計收內部借款的資金占用費。某成員單位向資金管理中心進行內部借款時，資金管理中心借記“內部借款――XX成員單位”科目，貸記“內部存款――XX成員單位”科目；成員單位借記“內部存款――資金管理中心”科目，貸記“內部借款――資金管理中心”科目。

如果成員單位以后的內部存款大于正常需用，有富余資金。則既可以到期還款，也可以申請提前還款或可以在到期前分期還款。在申請后由資金管理中心審核確認，軟件系統按照確認的還款金額自動減少成員單位的內部借款余額和內部存款余額。某成員單位進行內部還款時，資金管理中心借記“內部存款――XX成員單位”科目，貸記“內部借款――XX成員單位”科目；成員單位借記“內部借款――資金管理中心”科目，貸記“內部存款――資金管理中心”科目。

資金管理中心為提高資金管理水平，加強內部借還款管理，控制貸款風險，可以參照商業銀行的信貸管理制度，實行信用評級制度，為內部成員單位評定信用等級。對于集團內部信用等級較高的成員單位，資金管理中心可以核定綜合授信額度，需要時可以發放信用貸款。對于內部信用等級較低的成員單位，資金管理中心可以發放內部擔保貸款，由內部信用等級較高的成員單位提供擔保。

(七)資金占用費管理

資金管理中心按照資金有償占用的原則，可對成員單位的內部存款和內部借款計算、收取、支付內部資金占用費。內部資金占用費由資金管理系統根據各成員單位的內部存款或內部借款余額每月結息一次，并生成內部資金占用費通知單。資金管理中心、成員單位可以將該通知單打印出來，按照收到或支付的內部資金占用費相應減少或增加財務費用，納入當期損益。

內部借款和內部存款的利息計算公式如下：

1　內部借款。資金管理中心收取的內部資金占用費=∑[計息期內每筆內部借款數額×實際占用天數×日貸款利率]

2　內部存款。資金管理中心支付的內部資金占用費=∑[計息期內內部存款每天余額]×日存款利率

為了有效調動成員單位在資金管理中心內部存款和內部借款的積極性，制定內部資金占用費率時，在參照銀行同期存貸款利率和衡量內部存款總體余額與內部借款總體余額的比例關系后，適當上浮內部存款的資金占用費率，適當下調內部借款的資金占用費率。這主要是考慮不把存貸利差留在資金管理中心。而是讓利于所有成員單位。

資金管理中心收取資金占用費時，資金管理中心借記“內部存款――XX成員單位”科目，貸記“財務費用――內部資金占用費”科目；成員單位借記“財務費用――內部資金占用費”，貸記“內部存款――資金管理中心”科目。資金管理中心支付資金占用費時，作相反的會計分錄。

(八)賬務與報表管理

1　賬務處理。整個資金管理系統涉及了所有成員單位和資金管理中心的資金收支和收益，因此，對應的會計賬務處理便非常重要。資金集中管理的信息化系統針對所發生的絕大部分資金業務都應自動生成會計憑證并同時記賬。只有少數一些不常見的業務需要手工填制記賬憑證。這樣，可在資金管理系統里產生一個完整的賬務處理系統，包括會計憑證、總賬和分類別的或分單位的明細賬，以便及時反映整個資金管理系統的所有業務處理情況。

2　報表管理。為了反映資金集中管理的總體運行狀況，資金管理中心需要編制多種資金報表。資金管理系統附屬的資金報表模塊可以在每月月底自動生成多種資金報表。供集團公司領導了解整個集團的資金運行狀況。需要編制的資金管理報表主要包括：資金平衡表(類似于資產負債表)、內部存款增減變動表、內部借款增減變動表、內部資金占用費收支表等。

3　對賬管理。資金管理中心需要在資金管理系統里及時記賬、復核、結賬(一日一結)。資金管理系統可以提供自動對賬的功能。每月對賬一次，月末的最后一日為對賬截止日。主要是核對成員單位在資金管理中心的內部存款和內部借款的發生額和余額。

三、資金集中管理實施過程中應注意的問題

(一)爭取銀行、財政和稅務部門的理解與支持

資金管理中心需要與協作銀行達成共識，簽訂銀企合作協議，爭取更好的服務和優惠條件。商業銀行的結算服務和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產經營的資金結算和需求。

針對資金管理中心內部結算這一新的款項結算方式，可以請求財政和稅務部門下達專門文件，明確集團公司內部成員單位之間通過資金管理中心辦理的收付款憑證可以視同合規的款項結算依據。

(二)資金集中管理的風險控制

資金管理中心在進行資金集中管理的過程中，會不可避免地存在一些風險：

1　商業銀行的借貸風險轉嫁到集團內部。原來基層企業各自在銀行的借款轉為在資金管理中心的借款，當某基層企業效益不好甚至破產時，原來商業銀行承擔的貸款損失風險可能會轉移到集團公司的資金管理中心。

2　分散風險轉變為集中風險。以前，如果一個或幾個基層企業經營運行困難，一般不會影響到其他企業和整個集團，而現在就有可能拖累到整個集團。資金管理中心統借統還的融資方式，雖增強了融資管理，但也承擔了整個集團的融資風險。

篇6

1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定

為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

三、固定資產及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發票的規定

1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

3、接受發票的管理規定

3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發貨單位：出庫日期

產品品種產品數量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發貨3、公司送貨

運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

六、銷售分公司財務人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

七、崗位職責

分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

1、分公司財務經理的崗位職責

1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.

1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。

2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務成本計劃3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

篇7

     一、XX年年財務工作簡要回顧 

    1、全面配合改制上市工作。 

     為完成集團公司改制上市整體戰略部署，確保我公司改制上市工作按時按質完成，計財部全力參與配合改制上市工作。(1)、協同教材業務部門認真做好庫存商品的盤點和分年核價工作。(2)、協同辦公室做好君澤君律師事務所和中信證券公司盡職調查資料的整理和集團公司改制上市文件及資料的上報和下傳工作。(3)、配合華普審計事務所對我公司XX年至XX年年6月30日財務狀況進行審計和國信資產評估事務所對我公司XX年年6月30日資產狀況進行評估工作。(4)、協同物業部門認真做好固定資產和土地的清查和資產確認工作，使我公司順利完成階段性改制上市工作。 

    2、嚴格按照財經紀律進行會計核算 。 

    計財部全體人員嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法律法規和集團公司的財務規章制度，認真履行計財部的工作職責。從原始憑證審核、記賬憑證錄入，到會計報表編制；從各項稅費的計提到申報納稅上繳，從資金的及時入賬到規范支付等，會計人員都努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息傳遞的及時性和數據的準確性。 

    3、切實加強財務管理。 

    根據公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量的要求，計財部制定了商品進、銷、調、存、退業務核算流程，會計核算流程，貨款結算流程，費用核算流程，統一了子、分公司核算和結轉方法，使子、分公司報出數據口徑一致，加強了對分公司會計基礎工作的規范力度，特別是加強了對分公司原始憑證的審核工作，從而逐步提高了會計信息質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有效的信息保證。 

   4、增強財務服務意識提高服務質量。 

    切實增強服務的主動性，努力創新工作方式，推行分管責任制，根據實際情況，梳理輕重緩急。每月根據流轉表和進銷部門對帳，發現問題及時解決，主動同往來客戶單位相對帳，做到賬賬相符，賬卡相符。在集團托收貨款高峰期時，做好資金融通和調劑工作，緩解資金短缺壓力。加強部門之間的溝通和協作，增強全局意識和主人翁精神，認真組織會計人員學習十七大文件和各項法律法規，不定期進行業務知識學習和探討，不斷提高工作效率，努力提升服務質量和服務水平。 

   5、預算管理得到一定的發展 

    預算指標根據集團公司下達指標和各分公司實際情況經董事會審議通過形成，并以文件形式下達，使各公司對本公司的預算一目了然，增強了預算的透明度，增加了領導的責任感。雖然全面預算還存在不盡人意的地方，但在預算執行過程中也關注了對存在的問題和預算偏差的分析，不定期的向領導反饋情況，對于超預算等問題進行預警。一年以來，各分公司的預算觀念也較以前有較大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經驗。 

    二、存在的問題 

     XX年年，計財部財會工作雖取得了一定的進步，但仍然存在著問題，主要表現在： 

     1、需要加大財務制度建設和內部控制力度； 

     2、需要加強對分公司的財務管理； 

     3、需要提高財會人員的整體業務水平。 

    三、2009年工作計劃 

    2009年是公司改制上市的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我公司的長遠發展至關重要。從計財部角度，我們將打算從以下幾個方面開展工作： 

        

    1、加強全面預算管理 

    全面預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。通過經營預算、財務預算和專項預算實行動態規劃，量化安排來指導經營活動，從而真正實現事前、事中和事后的全過程控制。 

    （1）、增加預算編制的客觀性。今年將是所有相關部門參與，根據企業內外部的環境變化，運用一定的預測方法進行科學預測。改變以前預算編制方法，以前基本是財務以歷史指標和過去經濟活動為基礎，沒有充分考慮剔除現行經濟活動中不合理的因素和未來變化情況，運用增量或減量預算的方法確定預算數。  共2頁,當前第1頁1

    （2）、加大預算執行過程中監控力度。明年每月編制預算分析表，對超支的支出和未按預算完成的進行標識預警或做簡要說明，每季度編寫預算執行狀況說明書，對預算執行情況進行詳細的分析，給領導對經營指標的完成和修正提供有效的參考依據。 

    （3）、加強對分公司貨幣資金預算管理。根據集團公司要求，明年分公司資金將實行收支兩條線，分公司的貨款支付、受托辦理等各項投資支出由子公司按照預算統一支付，費用類支出子公司按月按預算劃撥到各分公司支出賬戶，現金流將通過進貨、銷售、應收帳款和銀行對帳單情況進行監督，通過預算加強對資金收支的管理。 

    2、加大內部控制力度。 

    內部會計控制制度是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求，提高經營管理效率，防止舞弊，控制風險等而在單位內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法。一邊要完善內控制度，但更重要的是內控制度執行。                   

    （1）、流動資產類管理。①貨幣資金將嚴格執行集團公司的收支兩條線，加大對現金支票等票據的領用登記管理，對分公司銀行存款將全部實行在nc網上對帳，確保資金的安全有效。②應收款項將按部門（個人）和客戶建立明細賬，每季就全市應收款項增減變化報經理室，對手續不全可能存在壞帳和即將要形成新的長期欠款作出標識或說明，特別是對因改制上市而賬銷案存三年以上的應收類款項的收款情況，建立個人責任制，加大催收貨款力度，保證公司正常的經濟運行。對××分公司截至到XX年年11底1495萬應收帳款進行核實清理，掌握真實情況，防止出現教材款挪用現象。③庫存商品應建立有效的管理模式，以銷代進，以進促銷，實行零庫存管理，防止再次產生大量的不良資產，分公司粗放式的庫存管理，可能還給私自進貨等違法行為創造條件。 

    （2）、固定（無形）資產管理。對全市賬內資產要登記造冊實時管理并實行定期或

不定期抽查盤點。對帳外資產要進行全面摸底，分析形成的原因，確定處置辦法。對無證房產和土地要督促完善。對分公司新建的建筑物類固定資產要從審批、預算、審計、付款、決算上全程監管，防止出現產權不清，財產糾紛等不合理現象。對電子類固定資產有的分公司采取開多張發票，然后逐個入低值易耗品或費用，脫離固定資產管理，日后有的不了了之，形成資產流失，要加強對低值易耗品和費用支出管理，杜絕此類現象發生。 

    （3）、應付款項類管理。明年每季度根據集團公司要求將對應付帳款按客戶進行核對清查，編制調節表，對在途商品要按單號逐個填寫，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符。這也是加強對倉庫等業務部門的進貨管理。 

    3、增強服務意識。 

    （1）、加強對各分公司的服務。從09年開始，分公司取消獨立核算，對分公司進行兩級核算，我們將按照財務管理制度，確保各分公司財務數據真實可靠、合法有效。每月或每季將把財務狀況說明書、預算執行情況說明書、主要指標對比明細表和預算分析表、應收帳款明細表等傳給分公司，盡可能多的對分公司管理提供有用信息。 

    （2）、加強對公司領導服務。及時提供真實有效的財務信息，為領導決策作好保障。 

    （3）、加強對集團公司的服務。按照集團公司財務部的要求，及時準確提供財務管理信息，為集團掌握我公司財務運行狀況作好必要的服務。 

篇8

傳統電費管理就是人工抄表、核算、收費的過程，抄表人員每月根據抄表時間和抄表卡到每一個客戶處抄表，把電能表的止數記錄在抄表卡上，再把抄表卡的數據抄錄在賬務卡上。再根據國家核準的電價標準、供電營業規則和相關的電費計算規則分別手工計算目錄電費和各種代收費用，經人工審核無誤后，填寫電費發票，并分類匯總各種電費報表，經復核后把電費票據和應收報表交給收費人員收費。在傳統電費管理中，由于人員素質不齊，容易寫錯、算錯電量、電費等，既浪費時間又不規范，抄表人員可能調整抄表時間，從而影響收費和線損工作。

2電費管理工作的信息化

根據國家核準的電價標準、供電營業規則、功率因數調整電費辦法等有關規定進行電費核算。電費核算是電費管理的中樞。電費能否按照規定及時、準確地收回，賬務是否清楚，統計數字是否準確，關鍵在于電費核算的質量。

2. 1利用四方電力營銷信息系統進行電費管理

隨著科技的進步和對電力營銷管理的規范，新開發的四方電力營銷信息系統，解決了人工計算電費和匯總報表的問題，規范了電費核算工作，既減少了人工計算電費的差錯，又節約了時間。但四方電力營銷信息系統有一定的弊端：一是客戶數據僅限于客戶的一些基礎信息，并非所有的客戶聯絡記錄都被完整記錄。因此所產生的報表并不精確，報表所能反映的問題也十分局限。二是客戶數據、基礎數據、交易數據等不能共享。三是系統可以對日常業務進行辦理，但不能支持這些業務進行集中管理，對外接口比較分散。四是系統不能很好地支持業務流程的運作和監控，甚至一部分業務出現營銷系統是手工操作備份的現象，不僅增加了工作量，更難保證業務按照規定的流程正確辦理。五是許多業務的實現機制是由人工前臺干預，自動化程度不高。六是在電費核算上需要人工根據臺區在系統中計算，然后把電費發票打印出來進行人工審核，該系統針對大工業客戶在新裝、增容、暫停和暫停恢復時也不能自動計算基本電費和變壓器損耗。七是系統沒有對權限進行限制，不能記錄修改權限信息，不能自動記錄修改人員信息。

2. 2利用SG186營銷信息系統進行電費管理

因四方電力營銷信息系統存在較大缺陷，SG186營銷信息系統比四方電力營銷信息系統更完善，能更好的對電力營銷工作進行管理，在電費管理方面具有以下特點和優勢。

在抄表方面，可以對抄表日期進行排程，在計費前對抄表數進行驗證;可以根據以往的實際用電量或設定的參考數值來估算抄表數;可以對抄表率進行監控，利用事先計劃好的日程記錄，限制抄表時間，抄表員不能隨意變更抄表時間;在計費前對抄表數進行驗證，最大限度地保證抄表數據的正確性，避免在出賬時出現不必要的錯誤。驗證抄表數可以盡量避免竊電、表計讀數錯誤等情況出現，可以控制連續估抄次數，以及長期由于客戶自身原因不可以抄表的情況，減少客戶對抄表錯誤產生的高用電量的投訴。

在電費核算方面，系統晚上批量執行計費出賬，減少操作人員的工作量，不需要手工計費，節約人力，提高工作效率;提供調整性沖銷賬單功能，發現有補退電費時，不需要手工出賬單，特別是在電價調整期間這個優勢更為突出，允許對錯誤抄表數進行更正，確保客戶每月用電量數據的準確性;沖銷賬單進人工作流程，方便管理和監控，同時沖銷的賬單仍然被系統保留，對錯誤信息更為清晰;對于操作人員的監控非常嚴密，任何操作都會被系統記錄;通過后臺配置實現適合于業務的分揀標準，減少在計費出賬時的錯誤;模擬賬單與發票格式相同，為審核人員提供方便;計費靈活，計費結構嚴謹，通過配置可以處理多種計量方式的計費;電價維護更為方便;統一計量方式和計費方式，便于集中式管理，方便維護和升級；統一管理避免直接在供電局層次維護電價的風險，有助于電價的管理，以及電價政策的規范執行。

在收費賬務方面，實現客戶電費信息的共享，可以進行實時性和時效性的監控，分析電費的應收、實收、繳款、達賬等電費的明細信息，有利于及時發現和防范電費回收風險;信息的集中管理，使電費資金信息變得透明、集中，增強了實時對電費資金的沉淀時間、在途時間的可控性及在控性;“賬務中心”的建立，加大了公司管理層對電費的監督和管理，使收款及對賬流程更系統化;分期付款、分期預付款計劃、分次付款計劃有利于電費資金的及時實現，以預防壞賬的產生;建立客戶信用體系，有助于評估客戶的信用程度，并且作為采取催收、確定付款方式等一系列程序的重要參考;大部分催收行為的實施過程是通過系統自動完成的，整個催收行為的實施較少有人為參與;總賬和總賬調節都由系統自動完成，減少人工的操作，從而減少失誤;支持多種收款方式:前臺收費(足額付款、不足額付款、超額付款)、委托收款、銀行承兌匯票、金融機構代收代扣、網上及電話繳費、POS機等;系統對客戶電費應收、實收、繳款、達賬的電費明細信息進行實時監控，可以及時監控和管理電費賬款情況;實現多個區域內所有客戶電費信息的共享;公司電費賬務中心可以實時監控賬款催收行為的實施情況，以加強公司對電費催收管理;提高公司對客戶信用管理和防范電費風險的能力;通過應收、實收、繳款、達賬等電費信息的細化，實現電費回收過程和電費資金在供電局、銀行等環節的管理監控，使電費資金得以及時體現在公司財務上，從而改善公司的現金管理。

SG186營銷信息系統屬于大集中系統，徹底改變了營銷系統的自主維護權，大量業務和數據進行了統一管理，統一維護，保證了營銷數據的完整性、一致性，從而也改變了業務流程、業務規則。

3 SG186營銷信息系統的缺陷及運用補足措施

通過對SG186營銷信息系統中電費的操作，發現SG186營銷信息系統雖有很多的優勢，但也有一定的缺陷:一是對少數的大客戶在計量結構上不能滿足要求，例如在今年新投運的宇通礦業有限公司，一條線路供電，一臺630KVA專變和一臺250KVA專變，兩套高壓計量，低壓有聯絡，而SG186營銷信息系統不支持這種計量結構，不能自動滿足電費計算要求。二是SG186營銷信息系統對大工業客戶在新裝、增容、暫停和暫?；謴蜁r也不能自動計算基本電費。三是SG186營銷信息系統在進行高壓客戶的計費信息查詢時，不能在主界面下一目了然的知道客戶是高供高計、還是高供低計;當客戶報停一部分變壓器容量時也不能在系統中很直觀的看出客戶報停和運行的變壓器容量;查詢客戶的變壓器容量時需要把每一臺變壓器的容量查出來進行相加，如圖1所示：

圖1SG186營銷信息系統客戶環境

針對SG186營銷信息系統的缺陷，在實際電費抄收工作中，我們采取了一些補救措施。一是對宇通礦業有限公司這種客戶，根據自己對系統的熟練操作，采取的措施是在一個戶號下建兩套獨立的計量扣減關系，可客戶由于剛上馬不久，開工率低，在通電不久后，要求暫停一臺變壓器，此時客戶低壓必須聯絡才能保證正常供電，而SG186營銷信息系統不能自動滿足電費計算要求，不能正常進行準確的出賬。只有手工在系統中把暫停那一臺變壓器的低壓子表改在另一臺變壓器的高壓表中進行扣減，才能正常進行計算電費，當抄表人員不知道要通過手工在系統中修改時，容易造成錯收電費，當客戶恢復變壓器時也需要手工在系統中修改。二是當大工業客戶在發生增容、暫停和暫?；謴蜁r，每次需要人工根據客戶的用電天數，在系統外正確的計算出收取基本電費的容量，然后在SG186營銷信息系統中客戶的主安裝點上進行契約容量的修改，才能正確的計收基本電費，這容易造成漏收和錯收基本電費，如圖2所示：

圖2 SG186營銷信息系統個別數據

4結束語

電費管理工作是電力營銷工作的最終環節，它直接關系到整個電力營銷工作的好壞，因此，如何充分利用電力營銷信息系統做好電費管理尤為重要。SG186營銷信息系統電費操作實踐過程中，暴露出的對少數的大客戶在計量結構上不能滿足要求，對大工業客戶在新裝、增容、暫停和暫?；謴蜁r也不能自動計算基本電費，在進行高壓客戶的計費信息查詢時，不能在主界面下一目了然的知道客戶是高供高計、還是高供低計等缺陷，我們采取了一些補救措施，并經實踐證明是行之有效的。

參考文獻：

【1】李敏.電力營銷管理信息系統的設計及應用[J].管理觀察，2009，(23).

篇9

一、搭建預算管理組織,建立預算管理制度,完善資金預算體系

(一)建立預算管理組織,完善預算管理制度

公司自2004年成立了預算管理委員會,負責季度、月預算調整與執行檢查、分析、總結等工作。相繼制定和完善了《集團公司全面預算管理辦法》,修改了《集團公司財務管理制度》、《集團公司會計核算辦法》,制定了《集團公司應收賬款與債權管理辦法》、《集團公司控股子公司財務管理辦法》等相關制度。集團公司財務部、審計部負責向預算編制機構提供相關信息,對集團公司所屬分公司、控股(全資)子公司和部門的預算草案進行專業評價和審核。

(二)完善預算考核體系,建立預算考核機制

集團公司根據市場形勢和經營環境變化等因素,為了及時科學合理地調整預算,建立了每月3日的資金預算審核會、每月9日的預算執行與差異分析會等例會制度。集團公司預算管理委員會結合經營實際,按照程序調整預算并予以下達,實現動態管理。

為了確保預算指標的全面完成,年初,由集團公司總裁與各經營單位廠長、總經理簽訂“經營預算目標合同”,建立了逐級預算執行考核辦法,并將考核結果與單位評優獎先、領導晉級與年薪等相結合,做到以數據說話,按業績設賞,形成一級抓一級,一級保一級,一級對一級負責的預算執行管理體系。各單位與分廠、車間、部門簽訂年度生產經營目標責任書。將年度經營與財務預算指標轉化為產量、質量、消耗等定額指標,并層層分解、細化、落實到企業領導層、管理部門及車間、部門、班組和關鍵崗位。

二、突出資金收支預算管理,提高資金效率

(一)強化資金收支預算,提高資金使用效率

企業集團實行全面的資金計劃管理,全力推行“以收定支、量力而行、收支兩條線”的資金收支預算制度。建立了以年度經營目標為導向,以生產消耗、管理定額為依據,以提高資金效率、降低資金成本為目標的資金收支預算機制,明確了各級用資的范圍、權限、額度,按預算并執行資金支付。

嚴格資金收入和支出監控,提高集團公司資金效率,按照《資金管理集中辦法》,集團公司對各分公司所有資金收入全部交存內部結算中心賬戶,所有的資金支出均通過結算中心統一支付;異地分公司根據實際通過結算中心將內部賬戶資金轉入基本銀行賬戶進行支付。全資子公司、控股子公司資金收入交存集團公司批準開設的銀行收入賬戶;資金支出只能通過集團公司批準開設的銀行支出賬戶支付,從而加大了對控股子公司資金使用的監控力度。

(二)考核應收帳款限額預算,降低營運資金風險

為了保障將營運資金的風險降到最低,集團公司成立了清欠領導小組,制定了《集團公司應收賬款及債權管理辦法》、《應收款項清欠獎罰辦法》,對各單位應收賬款進行考核。每年年初制定各經營單位應收帳款限額預算,由“清欠工作領導小組”分階段、按月、按帳齡下達清欠指標。明確應收款項及債權的劃分、責任主體、清欠措施及獎罰辦法,加大欠款回收率和實現銷售收入雙考核,將應收賬款分為職務銷售和非職務銷售,對職務銷售產生的經濟責任個人承擔15%―20%;非職務銷售產生的經濟責任個人承擔30%―50%。

(三)規范投資預算審核程序,加大項目投資預算監控

制定了《集團公司基本建設項目具體會計核算處理辦法》、《項目資金支付流程》、《項目物資收、發、存核算程序及辦法》等項目財務管理制度,把項目投資預算納入集團公司全面預算管理的范圍。

嚴格規范項目資金支付審批程序。項目部根據各子項合同及工程進度,每月報告資金預算,經集團公司資金審核小組按照“以合同為依據,與進度相匹配”的資金支付原則核批后,由項目部按預算提出付款申請,報集團公司財務部、財務總監審核、總裁簽批后執行。

三、進一步完善預算體系,不斷提高預算管理水平

(一)進一步深化預算管理

青松建化是一家以水泥、建材、化工、發電、運輸為主業的綜合型企業,今后,集團公司將進一步完善和夯實計量、標準化、定額消耗等基礎工作,依托科技進步和管理創新,提高預算目標。

(二)整合公司資金資源,提高資金運營效率

集團公司以集約化管理思想為指導,以資金管理信息化為依托,建立與集團管理體制相適應的資金集約化管理體系。通過應用網上銀行,利用“資金池”等實現對所屬各單位的資金收撥,實行資金有償使用和內部貸款制度,利用利率杠桿作用,最大限度地發揮資金使用效率。

篇10

一、愛崗敬業，堅持原則樹立良好的職業道德

在工作中，自己按照發展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計法》為依據。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作。服從組織安排，并能按時保質保量完成崗位任務工作。主動利用會計的優勢和特長，給領導當好參謀，合理合法處理好財會業務。對各辦公室人員所需報銷的單據進行認真審核，為領導把好第一關，對不合理的票據一律不予報銷，發現問題及時向領導匯報，認真做好會計基礎工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續齊全，裝訂整潔符合要求，科目設置準確，帳目清楚，會計報表要準確及時完整定期向領導匯報財務業務執行情況，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務。

二、加強政治學習努力提高自身素質

我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習業務知識和___的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業務水平方面，有了較大的提高。堅持把學習和積累作為提升自身素質，提高工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學習活動與業務學習結合起來，并認真做好重點學習筆記。工作中能認真執行有關財務管理規定，履行節約，勤儉辦公，務實開拓。

三、重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，我們建立建全各項財務制度，財務日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范的制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，對一些創收積極進行催收，使得局和中心財務財務能夠集中財力辦公，通過財務室認真落實的執行，收效非常明顯。在經費相當緊張的情況下，既保證局和中心一系列__業務活動和財務收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合發展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達到了增收節支的目的。

四、認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，財務報表是僅反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，單位領導了解情況，掌握政策，指導本單位預算執行工作的重要資料，也是編制下年度財務收支計劃的基礎。認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。寫出分析，能過分析總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平也為領導的決策提供依據。

五、科學調度，厲行節約

本著節約，保證工作需要地原則堅持做到多請示，多匯報，不該報的不報，不該購的不購，充分利用辦公現有資源，科學高度，合理調劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得效果。

總之在20__年的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發揚成績，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業為基礎，以經濟為導向，以穩定為前提，以學習為補充，以發展為動力。為我__局、培訓中心的建設和發展貢獻自己的力量。

2021財務最新工作總結220__年以來，財務部在公司領導的正確指導和各部門經理的通力合作及各位同仁的全力支持下，較好地完成了各項日常工作及臨時事宜，現將20__年工作情況匯報如下：

一、公司本部的財務管理和財務核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20__年度，財務部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。

經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業務的不斷擴大，20__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

二、分公司及合作方的財務核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。本年度，由于A分部的業務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

(二)今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是20_年財務管理要著重思考和解決的問題。

作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。

2021財務最新工作總結3時光飛逝，20__年的工作已經結束了。作為一名財務出納，同時也作為一名服務住戶的物業公司人員，我的職責主要是：認真做好住戶物業費和購水電費以及其他相關費用的現金收存，核對前臺文員的各種票據臺賬，做好現金日記賬，保管庫存現金、財務印章以及相關票據，負責支票、發票、收據管理，負責支出公司報賬單，按時發放工資，辦理銀行結算及有關賬務，協助前臺做好接待工作，以及及時修改住戶的數據庫等事項。

一年以來，我的工作在公司領導層的正確指導下，依靠全體同仁的共同努力，在平凡的工作崗位上，以細致入微的工作作風，以樂于奉獻的工作態度，以服務無止盡的工作追求，較好的完成了各項工作任務。為了積累經驗，查找差距，提升能力，現就去年工作情況總結匯報如下：

1、堅持原則，嚴謹細致，認真做好賬務核對。

每天小心翼翼的處理各種來源的現金收款，仔仔細細的核對各種票據，使之票款相符，并于當日錄入財務賬單，詳細規范做好日記賬。做到日清日結。主動與會計核對票據和對賬單。本著客觀、嚴謹、細致的原則，堅持從細微處入手，實事求是、不怕麻煩、細心審核。在業主購水電的高峰期，有時一天的現金收入達十多萬，票據百多張，都需要我獨自反復點驗，反復核對，確保不出一點差錯。

2、態度端正，依章辦事，嚴格執行財務紀律。

因財務工作是公司的核心部門，《會計法》和各項財務規定對這一塊工作要求細致、規范、嚴謹。我嚴格遵守財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求，進行財務記賬與報賬工作。無張冠李戴現象，無現金坐支行為。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，說明原因，果斷不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我公司財務信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。同時，按國家財務規定對每一筆收支票據的真實性、完整性進行認真審核，經得起隨時檢查。

3、勤勤懇懇，樂于奉獻，堅守財務工作人員的職業道德底線。

盡心盡職做好柜臺服務工作，及時整理好破幣和散亂現金，按時發放員工工資。因為實際工作情況的特殊性，我除了完成出納工作，還同時要兼顧公司其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，樂于吃苦，樂于奉獻，經常加班加點工，起到了先進和榜樣的作用。同時，每天對于數萬元的現金從手中經過，也是對我的道德操守是一種強大的考驗。抱著對老板負責任的態度，憑良心做事，扎實工作，任何時候任何情況，都決不挪用公司的一分錢。我很榮幸，公司現在賬目清楚，各種票據完全真實，一分也沒差錯。賬款相符，心理坦然。

4、兼顧前臺，依章辦事，適時加大對相關費用的收繳。

我們物業公司主要靠及時收繳物業費和其他相關費用，來維持公司的良性運轉，這些費用的及時收取，就如同及時注入新鮮的血液。根據我部門內對領班和我的職責劃分，我負責經營性車庫雜屋水電費物業費的催繳管理，開發商車庫租金的催繳管理，車位占用費的定期清查管理，以及有償服務費收入、場地占用情況等相關費用的管理。在每個單月份的10日，我協同物管員一起催收經營性車庫雜屋的費用，在每個月底，協同1#接待柜臺對拖欠租金的使用人發出催款通知，每天親往門崗，收取臨時停車費，每天觀察步行街廣場的場地使用情況，核對收費情況。通過一系列切實有效的方法，確保了應收現金的進賬，提高了資金的運行質量，保證了資金運作和流動上的順暢。

5、顧全大局，團結協作，做好住戶服務工作。

作為服務行業的一員，心中時刻裝載我們@@@的服務理念：住戶的滿意是我們的追求。當有住戶前來我柜臺繳納水電費物業費時，我都主動與住戶打招呼，微笑服務，讓住戶感受到我們的熱情。因為多方面的原因，我前臺職員流動頻繁，給我們部門的接待工作帶來一定影響。作為公司這個大家庭的一份子，我發揚老員工的表率作用，以老傳新，并在其他員工不在位，或有業務糾紛時，發揮能者多勞，勇于擔當。同時不斷告戒新員工要牢記：業務忙，莫慌亂，情緒好，態度謙。

6、任勞任怨，服從安排，做好公司交代的其他事項。

5月份，公司統一部署對小區所有住戶進行住戶滿意度調查工作。作為一名家庭主婦，作為一名家長，我家務多，孩子讀書學琴也需要輔導，監督。但我更知道，公司的榮辱得失與自己休戚與共。沒有擺自己的客觀情況，服從安排，克服困難，和同事一起，利用晚上加班加點，挨家挨戶，盡自己的能力去說通業主，記錄業主反映的問題，并迅速反饋給相關工作人員，最終順利做好了滿意度調查問卷工作，圓滿完成了公司交代的任務。

一年以來，個人工作經過不斷的認真探索，經驗積累，自我學習，自我總結，較之于往年，在以下兩個方面得到有效的加強：

一是堅持學習，提高了業務水平。我于今年3月份再次報名參加了20__年會計從業人員資格考試，并在4月份的考試中終成正果。平時也經常自購相關書籍，自學業務知識，不斷充實自己的工作經驗和業務技能，并學以致用。通過堅持不懈的學習，在業務工作能力、綜合分析能力、協調辦事能力、文字語言表達能力等方面，都有了一定提高，較好的適應了工作的需要。

二是加強了服務意識，端正了工作態度。公司領導的言傳身教，工作環境的親歷渲染，本人心態的逐步轉變，個人感覺對我所從事的物業服務工作已漸入佳境。面對個別無理取鬧的業主，能保持心平氣和，耐心解釋說服，起到了一名老員工良好的表率作用。

在過去的一年里，我雖然能基本完成工作，取得成績，但這與領導的有力支持和同事的協同給力是分不開的。客觀冷靜的自我剖析，自身還存在很多不足之處：首先，由于科學技術的快速發展，我對現代化的辦公方式和業務處理方法還不是完全能駕馭;其次，由于經常顧這頭沒顧到那頭，沒有盡到管理者的管理責任。針對諸多存在的不足，在以后的工作中，我還需要：

1、搞好與業主之間的關系協調，進一步理順關系。

2、進一步加強業務知識的學習，提高自身素質與業務水平。

3、進一步管好財、理好賬，做好經常項目開支。

新的一年已經來臨了，我決心再接再厲，鼓足干勁，迎接更高的目標，接受更大的挑戰，各方面都能更上一層樓。

2021財務最新工作總結4回首20__年工作,物業財務部向規范管理合理調配又向前跨了一步,完成了物業公司與世家軒的財務分賬、物業公司財務管理模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務,使物業公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變,與整個集團財務工作達成一致的高度,邁上了一個新的臺階。具體工作如下:

一、物業公司與世家軒的財務分賬

從__年_月份開始,根據集團財務中心的要求,完成世家軒與物業管理公司的分賬處理工作,開設世家軒金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。__月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。

二、物業公司管理臺賬體系的建立

根據君華集團財務中心的統一要求,結合物業公司的實際情況,在以前的會計核算基礎之上,從管理的角度,制定了物業公司的管理臺賬體系(物業公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業的財務工作真正走上集團的財務工作軌道,真正發揮了財務管理的作用。

三、物業公司財務制度的制定

在君華集團財務中心的統一指導下,制定了物業公司的財務制度體系。包括《君華物業財務制度》、《君華物業管理臺賬核算辦法》、《君華物業財務付款管理辦法》、《君華物業付款審批權限的規定》、《君華物業財務部部門職責》、《君華集團內部服務結算管理辦法》的制定。規范了整個物業公司的財務運作流程,使物業公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規定,從根本上進行了一次大的提升。

四、物業公司財務管理模式的轉變

物業財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規范、理順之后,根據集團財務中心的要求,物業公司財務部與會計核算部進行了工作交接,把會計核算工作并入集團會計核算部,物業公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作,從以前基礎的會計核算工作之上,提升到真正的財務管理工作,從公司的利益出發,為公司領導做好財務參謀,提供最準確的財務管理數據。物業財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執行,作出了具體的工作事項互相協調配合,逐步的完善整個財務工作流程,確保物業公司財務工作的規范性、準確性,提高財務工作效率。

五、完成目標工作

配合客服中心完成了二期的收樓工作,加強管理費的收繳工作。從7月份開始,共收樓140戶,收樓費用149.33萬;從10月份開始,重點加強管理費的催繳工作,10-11月共追繳了管理費10.58萬,收費率比上半年大大的提高。

六、完成科奈財務部門的數據錄入

一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導,進行催繳工作。監控世家軒的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓,并且于9月份開始增設了收銀機,使收銀工作更加規范,大大提高了工作效率。

七、20__年財務部工作思路:

1、建立物業公司的成本庫。

根據物業公司和世家軒的實際工作情況編制物業公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業公司的成本經營狀況。為財務分析提供最真實的數據。

2、進一步加強對收費的管理力度,徹底清理欠費情況,把一期的收費率提高到70%,二期90%。

并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分,包括水費、有線電視開通費的返還部分,代收業主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。

3、從管理的角度,對世家軒的經營狀況進行進一步的核算。

把員工包餐與對外經營徹底分開核算,對于一些經營費用也應該合理的分攤,真實的反映世家軒的經營成果。

4、新的財務制度的實施,財務部要財務部門要監督把關。

對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程,采購的審批流程,與發展商相關業務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執行。

20__年雖然任務很重,但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成,只有這樣,扎扎實實,發現一個問題解決一個問題。從財務管理著手,逐步把物業公司的財務工作提升到一個新的高度,邁上一個更高的臺階!更好的服務于公司!

一份汗水一份收獲,述職報告物業公司全體員工在20__年工作中雖然取得了一定的成績,但離工作的目標仍有很大的差距。由于物業公司規模的迅速壯大,員工隊伍不斷遞增,傳統的管理方法和運作模式已經無法適應新形勢下的發展要求。長期以來形成的權責和職責不清使內部工作發生重復、遺漏和相互推諉現象,這直接制約著企業向前邁進的步伐。20__年我們將從源頭上抑制不良歪風的蔓延,向科學化、規范化方向邁進。推行規范化管理,反對內耗,提倡團隊高效協作,把努力提高服務質量和工作質量作為中心任務。充分發揮各部門職能優勢,有效調動全員參與管理的積極性。合理健全監管機制、以強化制度落實為主要目標,始終站在提升服務品質的高度,使物業公司向著高標準、嚴要求、人性化的服務領域邁進,帶出一支精簡、高效的服務團隊。

2021財務最新工作總結5自今年6月份調入____物業管理處以來，我努力適應新的工作環境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，較好地完成了各項工作任務，下面將任職來的工作情況匯報如下：

一、自覺加強學習，努力適應工作

我是初次接觸物業管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。

二、心系本職工作，認真履行職責

(一)耐心細致地做好財務工作。自接手____管理處財務工作的一年來，我認真核對財務賬簿，理清財務關系，嚴格財務制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標的實現。一是做好每一筆進出賬。對于每一筆進出賬，我都根據財務的分類規則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真核對發票、賬單，搞好票據管理。二是搞好每月例行對賬。按照財務制度，我細化當月收支情況，定期編制財務報表，按公司的要求及時進行對賬，沒有出現漏報、錯報的情況。三是及時收繳服務費。結合____的實際，在進一步了解掌握服務費協議收繳辦法的基礎上，我認真搞好區分，按照鴻亞公司、業主和我方協定的服務費，定期予以收繳、催收，20_年全年的服務費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現盈利的重要環節，我堅持從公司的利益出發，積極協助管理處主任當家理財。特別在經常性開支方面，嚴格把好采購關、消耗關和監督關，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。

(二)積極主動地搞好文案管理。一年來，我主要從事辦公室的工作，____的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關會議記錄，我認真搞好錄入和編排打印，根據工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統化、規范化的分類管理是我的一項經常性工作，我采取平時維護和定期集中整理相結合的辦法，將檔案進行分類存檔，并做好收發文登記管理。

(三)認真負責地抓好綠化維護。小區綠化工作是10月份開始交與我負責的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業知識和管理經驗，當前又缺少綠化工人，正值冬季，小區綠化工作形勢比較嚴峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區綠化的日常維護。二是認真驗收交接。

三、主要經驗和收獲

在____工作一年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位。

(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態。

(三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責。

(四)只有樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好。

四、存在的不足

由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經驗，20__年的工作存在以下不足：

(一)對物業管理服務費的協議內容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時。

(二)食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難。

(三)綠化工作形勢嚴峻，自身在小區綠化管理上還要下更大的功夫。

五、下步的打算

針對20__年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：

(一)積極搞好與鴻亞公司、業主之間的協調，進一步理順關系。

(二)加強業務知識的學習提高，創新工作方法，提高工作效益。

篇11

會計是負責公司財務，包括基本的進賬、出賬和報賬等工作內容，都是與金錢掛鉤的，因此要具備一定的職業操守，不騙取公司的財務，也不幫公司偷稅漏稅，騙取國家的財產。另外會計是一門需要專業技能的職業，要有分析財務報表的能力、評估公司的經濟實力的能力等專業能力。下面將具體講解會計的基本職業操守和職業技能方面的要求，在兩個方面進行探討分析。

2.會計的基本職業操守

（1）切實完成本崗位的工作內容。首先職業道德要求所有從業人員都要對自己從事的工作有敬業的態度，會計職業也是如此，只有態度端正了，才能踏實地服務國家、服務公司以及服務社會。其次會計工作涉及到金錢問題，因此從業人員需要有較高的思想素質和冷靜的頭腦，不能受利益的驅使或是領導的壓力，導致不能做到實事求是。例如一些公司為了少交稅款，要求會計從業人員制定虛假的財務報表，或是從業人員自己的為了眼前的利益，而做出違背基本職業操守的事情，都是不被認可，甚至是要負上法律責任的。最后要對公司的財務信息進行保護，對會計工作做到誠實守信，因此財務方面的信息也是屬于公司的機密，隨便泄露給其他人或是其他公司，會給公司帶來一定的損失和影響，同時也會影響個人的道德形象。

（2）遵守國家的法律制度。會計的工作不僅包括管理公司的財務，還包括對一家公司的財務狀況進行評估的工作等，因此在評估的過程中要嚴格按照我國對會計工作的法律制定要求進行，并依據所調查對公司財務進行客觀公正的審核。另外，按照法律制度依法辦事，不僅能讓會計從業人員在工作的過程中，熟悉法律制度，切實的完成會計的工作內容，為其他人樹立遵紀守法的典范，提高會計人員按章工作的意識，而且還能讓會計監督人員，按照國家規定認真監督會計人員的行為，杜絕違反會計職業法規的行為發生。

（3）不斷提高自身專業技能水平。會計從業人員首先需要會計從業資格證書，并且每年都要學習一定的課時才能完成年檢，另外還有根據不同的工作年限的初級、中級以及高級資格考試，這些考試的安排說明會計從業人員的知識水平和專業技能要不斷得到提升。因此，會計從業人員要自覺地去學習理論知識和替身自己的實際操作能力，比如電算化軟件的操作每隔一段時間就會有新的版本，這就需要會計人員的隨時更新自己的技術能力。 （4）較強的服務意識。會計人員是為公司、為國家以及為人民服務的，因此需要有較強的服務意識。作為公司的會計人員，會計是公司財務管理的一部分，需要了解公司的生產或是銷售經濟情況，再運用會計知識和信息的處理能力，將財務進行管理，全心全意服務于公司的員工，必會認真對待公司的財務，為改善公司的財務管理做出貢獻。因此較強的服務意識，有助于提高會計人員的服務水平和質量，有助于在人們心中樹立會計從業人員良好的服務的形象。 --！>

3.會計的職業技能分析

一般而言，會計的職業技能就是會計人員的實際操作能力，但也有人認為會計的職業技能包括會計的基礎理論知識和會計的動手操作能力兩個方面。本文將采取后者的觀點，從兩個方面分析會計的職業技能。

3.1 會計的基礎理論知識

會計的基礎理論知識是為會計的實際操作奠定基礎的，一般包括了會計學原理基本理論，主要是了解什么是會計，會計的計算方法、會計要素以及會計恒等式等方面；會計的職業道德法規；財務管理等知識。另外對于初級、中級以及高級會計師，還需要掌握相配套的理論知識，有初級經濟法和經濟法知識，以及實務方面的知識，這些知識的掌握有利于對實際操作技能更容易吸收和理解。

3.2 會計實務操作技能

會計實務操作技能不僅僅包含了如何動手操作會計實務，還包含如何在工作中與人相處和溝通的能力、如何處理緊急事務的能力、如何組織和管理會計人員的能力等。

（1）計算機操作能力。會計從業人員需要掌握一定的計算機知識，因為會計報表或是會計信息都已經網絡或化和信息化，需要能熟練的操作計算機，以及對辦公軟件，比如word、excel等有一定的掌握，這樣更加有利于會計工作效率的提升。

（2）珠算能力。在科技越來越發達的今天，很多人都認為珠算已經起不到什么作用了，其實不然，對于比較簡單的計算，用珠算的方法比用計算機結果更為快速，而且計算機在操作上面還存在部分缺陷，比如只要借貸是相等的，不管借方和貸方是否填寫正確，計算機是檢查不出來錯誤的，這個時候就需要采用珠算，比較簡便而且效率還高。因此，珠算能力也是會計人員不能忽視的職業技能之一。

（3）手工點鈔能力。雖然現在都用自動點鈔機進行點鈔，但是對于會計從業人員而言，需要有能辨別人民幣真偽的能力，并能熟練的運動點鈔手法和技術進行點鈔，這也是作為會計從業人員必須掌握的職業技能。

（4）電算化能力。擁有電算化的實際操作能力，是取得會計從業資格證書的要求之一，通過對電算化技能的掌握，可以簡化會計手續，縮短了處理會計信息的時間，從而在一定程度上提高了會計工作的效率。

（4）手工做賬能力。雖然目前越來越多的會計人員使用會計軟件來代替手工做賬，但是會計人員通過了解手工做賬的流程，可以對財務軟件的使用更加熟悉并能熟練的操作。此外，對于一般比較小型的公司，其會計從業人員也是采用手工做賬為主，因此掌握手工做賬能力也是會計從業人員需要掌握的職業技能。 （5）其他能力。會計從業人員除了需要掌握以上所的會計能力，還需要掌握與人溝通的能力；語言的組織能力；具備對會計職業的判斷能力，比如能在錯綜復雜的情況下做出正確的判斷；財務管理能力，會計人員也需要對人、物等方面做出管理和合理的安排。 --！>

4.結語

本文主要分析了會計從業人員的基本職業操守和會計職業技能，并具體分析了會計從業人員需要具備的5類職業操守和5種職業技能，以便于對會計從業人員在職業操守利職業技能的完善和提升方面提供一定的指導性。（作者單位：內蒙古阿拉善盟額濟納旗衛生局）

參考文獻：

篇12

一、保險公司資金收付全國集中的意義

1、有利于減少省級及以下層級賬戶的開設、管理風險。

通過資金收付全國集中管理，承保的保費資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費用等全部通過總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級及以下層級公司銀行賬戶的開設，從而降低了由于賬戶管理不善、私開賬外賬戶的管理風險。

2、有利于進一步降低票據使用風險，推動保險公司實施零現金。

資金收付全國集中實施后，一方面隨著省級及以下層級公司銀行賬戶開設的減少，票據購買和使用量大大降低，從而降低了票據使用風險。另一方面由于涉及收付類的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會選擇現金方式交易，如保險公司加強對客戶的宣傳，并引導客戶簽署集中轉賬協議，則省分公司及以下層級單位將能逐步實現零現金管理，逐漸取消對支票的購買，極大程度提高保險公司的資金安全。

3、釋放公司轉賬操作的人力，節約人力。

資金收付全國集中后，省級及以下層級公司原先省級或地市級范圍集中轉賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據管理工作也隨之減少，對于原先省級及以下層級公司從事此類工作的財務人員可以轉崗至其他崗位，從而節約了公司人力，降低了公司人力成本。

4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。

資金收付全國集中管理后，全國的資金統一歸集到總公司，由總公司根據實際需求統籌安排，減少了省級及以下層級公司上劃在途資金環節，有利于盤活閑置資金，優化財務資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進行資金規劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財務費用，從而降低公司資金使用成本。同時因為考慮到全國集中收付后，轉賬金額和筆數的規模較大，因此保險公司總公司在與商業銀行總行合作時，可以商榷降低轉賬手續費，從而節約公司轉賬費用。

二、保險公司資金收付全國集中存在的風險分析

1、數據安全性風險。

資金收付全國集中后，所有的涉及資金的收付均由保險公司的總公司統一集中操作，因此送盤和回盤數據均匯集中在總公司，如發生因設備故障、業務系統差錯，黑客入侵以及人為操作的差錯等情況，均有可能造成關鍵數據的丟失，直接影響公司的業務，并對公司造成損失。

2、內控缺失和系統設計造成的操作風險和道德風險。

資金收付全國集中后，所有的涉及業務收付的轉賬信息和客戶信息均集中地總公司專人操作。報盤、回盤文件的傳遞主要借助銀行中間業務平臺進行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或將成功付款金額支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發送的報盤文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤文件，這就涉及到公司與銀行間數據文件的傳遞方式，如公司業務系統改造和系統用戶權責設計中涉及不相互牽制等方面的內控和內審環節缺失，均易產生人員操作風險和道德風險，例：給銀行的報盤扣款或付款數據重復造成重復支付或重復收入，經辦人員任意篡改報盤數據等問題。

3、財務人員流失風險

資金收付由省級及以下層級公司集中操作改變為全國集中后，業務處理流程發生了重大變化，隨之對于省級及以下層級公司操作人員的對應崗位和工作將隨之減少，并取消。此類涉及人員從全國整體來看數量較多，因此這部分人員的安置對公司來說短期內一次重大挑戰。資金收付集中是保險公司財務變革中的一個重要組成，對于財務變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調整，員工需要不斷轉變觀念，適應公司的改革，同時需要對勝負的新崗位存在適應過程。如在此過程中公司未對人員進行妥善安置，將對公司品牌和員工管理產生不利影響。

4、信息溝通和轉賬差錯件處理時效風險

省級及以下層級公司經常會收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國集中后，所有的操作均在總部層面進行，下級公司與總部之間溝通存在滯后性。同時如因公司系統或銀行系統問題，導致全國集中收付不成功或重復收付的問題件，總部與下級公司的溝通和處理時效、應對時效會更加滯后，會導致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來負面影響。

三、保險公司資金收付全國集中的問題應對

1、資金收付系統和IT硬件需充分考慮數據安全性、可持續性。

在改造全國集中資金系統時，需對報盤和回盤數據需進行加密，并根據崗位牽制的原則對相關系統用戶進行不相兼容崗位分離，例如報盤和回盤崗分離，會計崗與出納崗分離，經辦崗、復核崗和審批崗分離等。同時因為全國集中后收付數據量巨大，并且長遠來看，會持續增長，因此需要考慮系統和IT硬件的承載能力、數量處理運行能力、數據安全保存的能力。

2、搭建持續有效的內控和內審程序。

建立、健全完善的內控資金收付流程，對其中關鍵環節進行重點關注，并通過內部審計或稽查的手段進行定期或不定期的檢查。杜絕操作風險和道德風險。

3、全國集中需充分考慮和落實人員的安置。

在推廣全國集中前，需充分調研和考慮省級及以下層級公司涉及操作人員的崗位安置問題，并加強人事政策的宣導和員工心態的引導，安置好涉及調崗員工。確保全國集中的平穩上線和推廣。

4、建立通暢的、雙向的信息和問題處理平臺。

在系統改造和開發時，從公司業務和客戶實際需求和問題出發，建立總公司至省公司及以下層級，省公司以下層級到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問題處理平臺或系統，確保各層級有權或涉及崗位及時獲取轉賬信息和狀態，對于問題件能快速并及時完成處理和反饋。（作者單位：中國平安人壽保險股份有限公司江蘇分公司）

篇13

“賬實不符”的情況主要有三種：一是企業發生了盤盈盤虧。盤盈一般被稱為“有物無賬” ，即現場有實物，在賬上找不到；盤虧一般被稱為“有賬無物”，就是財務賬上的記錄還存在，但東西沒了。盤盈盤虧是指企業確實發生了賬外資產實物的增加或賬內資產減少的情況，是真實的“賬實不符”。

二是名義上的“有物無賬”。主要指實物早已存在，但賬面遲遲未能準確反映。這種情況的出現與固定資產形成的源頭-在建工程轉資息息相關。

三是名義上的“有賬無物”。大多發生的情況是“已處置未銷賬”，即固定資產實物已經報廢、處理了，但由于未及時辦理資產報廢或處置手續，財務賬面無法銷賬，造成暫時性的“有賬無物”。

上述第二三種“賬實不符”的情況是本文著重介紹的。對于企業來講，不是真正的“賬實不符”，只是在某個時點存在的暫時性現象，是由于企業的內部管理不夠健全和規范帶來的。

二、“賬實不符”的原因及其產生的影響

1.盤盈盤虧發生的原因有多種，但其中有一點是我們始終要注意的，即“資本性支出和費用性支出”的混淆。在企業中，多多少少存在用修理費干投資項目，用投資項目資金干修理的情況，這種現象如不加以及時糾正，會從固定資產形成的源頭就開始“賬實不符”，給固定資產后續管理帶來很多棘手的問題。

2.在建工程轉資工作不及時是出現名義上“有物無賬”情況的主要原因。

即投資項目已經中交，其機器、設備等實物已經投用，但因工程結算、驗收滯后而尚未在賬面將投資項目形成一項項固定資產，僅有當項目達到預定可使用狀態時，將項目預交付時整體打包的資產號，該打包的資產號無法與實物一一對應。這種現象往往在重點限上項目上表現得較為突出。這種項目由于投資額大（一般幾億到幾十億不等）、建設期長、工程覆蓋單元較多、涉及專業和管理范圍廣等原因，項目結算和竣工驗收的滯后情況較為普遍。滯后現象雖然在一定時間內是合理的，但如果時間長了，超過兩三年以上就會出現除賬實不符情況外的其他問題。譬如1）在原項目上繼續進行技改技措后的資產因缺乏原始載體而無法交付資產；2）原項目的某項資產因為原油腐蝕嚴重等原因想提前報廢、更新，但由于賬面尚未體現該項資產而無法進行賬務處理；導致賬面無法真實反映實物的現實狀況和價值量；3）項目結算滯后的另一面還會帶來財務賬面的數據總是處于收集不齊的狀態，項目費用的“關門”一拖再拖，固定資產的價值量也總處于不完整狀態。

3.在建工程轉資時用的《固定資產交付清單》不夠規范、科學，造成固定資產交付信息不及時、不合理，也會出現名義上的賬實不符現象。

這是由于生產人員與財務人員對固定資產的認定沒有統一的認識，致使固定資產交付清單的編制存在難度；以及固定資產交付清單編制的渠道不夠合理造成的。例如：爐子里的風機、吹灰器在專業上是一種設備，但在固定資產上卻只是爐子的一部分，不能單獨成為固定資產，但設備人員往往以設備臺賬的口徑來認定固定資產。很多企業的固定資產交付清單是由財務人員按照設備出庫等資料編制的，由于不懂設備、生產上的專業知識、又未與現場人員核實，清單的信息往往與現場的信息無法匹配，出現位號缺失、錯位甚至有把鋼材等材料當成固定資產的不合理的情況。因此，不規范、不科學的清單帶來的自然就是固定資產信息的缺失和不合理。

4.投資項目交付生產使用時，相關部門未認真履行實物盤點的職責，造成固定資產交付信息遺漏、不完整。

制造型企業的投資項目以“中間交接”（簡稱“中交”）為項目交付生產投用的標志，應該進行實物資產的盤點和交接，但不是每個企業都能做到。不進行實物交接，就會出現交不清楚、接得糊涂的現象。例如，現場實物實際有20臺泵，但做資產交付清單的時候卻只做了18臺，賬面比實物少了2臺，在資產形成的初始就已經存在了差異。這種差異帶來的后果除了賬實不符的基本影響以外，還有2個影響：1）基于轉資時在建工程的余額全部轉入固定資產的道理，可以推斷出賬面形成的固定資產已經全盤吸收了在建工程的價值，對于財務賬面的價值量信息是完整的，但實物信息不完整。如果實物量越少，單項固定資產價值量就越大；那么那18臺泵的價值實際是包含了20臺泵的價格，變相提高了單位價值量，其殘值相應提高，報廢處置時，虧損可能會比正常值偏大；2）另外2臺泵在報廢處置時，找不到對應的資產編號，變為賬外物處理，而實際這并不是真正的“賬外物”。

5.制度執行不到位，過程管理重視不夠，導致先處置、后銷賬或不銷賬等名義上的“有賬無物”情況的產生。

該種情況如果在企業中只是在生產緊急的時候偶爾出現是正常的，但如果變為一種常態就不正常了。只能證明企業內部員工的資產管理意識不夠；或者是企業制度不夠健全或存在制度執行不到位的現象。

三、對策

1.正確判斷盤盈盤虧，堅持“資本性支出與費用性支出”的嚴格劃分。

一般盤盈盤虧的處理，在核實其原因后按照會計準則和股份公司固定資產處置辦法處理。但需要注意的是：在判斷盤盈盤虧時，要區分“真假”，要站在整個企業的角度來衡量是否真的出現賬外物盈余或實物的損失。對于財務人員來講，要重視公司各種時事和變化，并能立即作出財務判斷。例如當出現公司內部機構變動、人員跨部門聘用、調動時，應該立即反應到資產要隨之變化，辦理調撥手續，讓折舊等費用的及時、真實地發生。

針對資金渠道不正確的情況，財務人員應堅持正確區分“資本性支出和費用性支出”的原則。從企業層面的決策制定到具體執行流程都應該嚴格執行國家的會計準則，及時在源頭將資金渠道劃分正確；財務人員也可以在項目談判、討論、合同會簽的前期環節合理建議資金渠道與途徑，控制不正確費用的劃分與使用。在一次與某合資公司財務經理的溝通中了解到，其從上到下都嚴格執行著這個準則，而且在項目資金渠道界限不太清晰的時候，最終由財務部門決定其是資本性支出還是費用性支出，這種方法值得我們思考和借鑒。

2.及時、準確、到位地做好在建工程轉資工作，規范固定資產形成的源頭，消除名義上的“賬實不符”。

名義上“賬實不符”的背后，除了賬實不符的表面現象，其實更多的是暴露了投資工程管理和固定資產管理方面的問題。結算不及時，表明“重建設、輕驗收”；資產交付不到位，表明“重投資過程、輕資產管理”。

2.1以內控制度的規定為標尺，推進投資項目結算、轉資的及時性，從源頭消除名義上的“有物無賬”。

將投資項目結算、驗收的時間納入企業內部控制制度管理范疇，并制定明細的工作規范和考核辦法，可以有效地推進項目結算進度。

2.2制定統一的單項固定資產標準、出臺編制“固定資產交付清單”的管理制度。

廣州某公司在2009年出臺了《工程項目“固定資產交付清單”編制辦法》。該辦法解決了在建工程轉資的標準問題和職責、程序問題：一是制定了固定資產交付清單的內容標準和單項固定資產標準。即固定資產交付清單的格式和內容，以及按照什么標準認定單項固定資產，使固定資產交付清單的編制有了統一的認定口徑。二是明確了職責和程序，即由誰牽頭編制、哪些部門參與、各自職責是什么。從2009年到現在，該公司一直執行著該項制度，固定資產交付清單的編制逐步規范，賬實不符的差距開始從源頭得到控制。

2.3明確規定在投資項目交付生產使用的時候或者在正式交付資產的時候，工程建設部門、資產使用部門、實物資產管理部門、財務部門的人員應到場根據清單進行實物盤點，并在清單上簽字確認。財務人員憑此簽字后的清單作為轉資的依據。

3. 進一步完善制度、增強制度的執行力，重視固定資產過程管理，從嚴格管理中逐步減少名義上“有賬無物”情況的發生。

3.1否點斷。例如當出現公司內部機構變動、人員跨部門聘用、調動時，我查找制度漏洞并修訂加以完善。

及時查找制度漏洞并加以修訂。例如從資產處置中的各個環節查找控制點是否充足、是否有漏項等等。

3.2提高制度的執行力。大部分企業都有固定資產管理制度，問題在于是否執行到位，只要提高制度的執行力，不規范的現象自然就會減少。

3.3加強固定資產管理的宣傳，不斷增加固定資產管理的整體意識。從固定資產的概念、到資產處置的程序，從如何理解盤盈盤虧、到單項固定資產標準的宣貫，從小型的討論到大型的宣貫和培訓，都屬于宣傳，規范和管理意識可以在不斷宣傳中增強。

4.利用信息系統提升固定資產基礎管理水平。