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一、財務管理在中小企業經濟管理中的重要性
要實現企業經濟和社會效益最大化的目標，就必須高效組織企業的財務和資金活動，重視企業的財務管理，使組織內部從上到下都認識到財務管理對其企業生存和發展的重要性。
中小企業一個最重要的特點是具有靈活的運轉機制和市場適應能力，這也使之成為社會經濟發展的重要基礎。現階段大部分中小企業由于資本和技術構成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業管理陷入了困境。也有不少中小企業由于國家政策支持不到位和受管理者素質的限制，往往存在財務管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務管理人員缺位的現象。中小企業要想在市場經濟中謀求發展，就必須認識到財務管理的重要性，完善企業內部財務管理運行機制，建立現代企業財務管理體系；有利于提高中小企業競爭力，加快企業發展。同時，也為中小企業擴大規模、壯大實力、加快發展奠定基礎。有利于規范中小企業資金的獲得和合理使用，實現利益最大化目標。
二、我國中小企業財務管理現狀及原因分析
相比大型國有企業而言，我國中小企業卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業的外部環境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業發展的支持體系；另一方面則是企業內部管理出現問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。
（一）大多數中小企業財務制度不健全，財務管理意識淡薄
主要表現在兩個方面。一方面是中小企業一般很少設立完善的、切合實際的財務規章制度；另一方面是中小企業相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務人員出身，而且以業務為主，其決策通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。同時一些經營者，也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，不知道財務管理是企業管理的核心。
其主要原因分析：企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一于企業的投資者，正是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度，主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。
（二）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠
我國中小企業由于其自身具有家族化的特點，在企業經營初期，企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當，然而這些人的素質很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。
分析原因：主要因為中小企業自身質素不高，產權制度不明晰；財務制度不健全，財務賬目透明度不高；財務數據失真，銀行與中小企業信息不對稱；中小企業整體素質不高；自身實力有限，固定資產數額較少等。同時，法律和金融扶持不足，體現銀行業普遍強化了信貸管理，以規避貸款風險為第一原則，相對于大型企業，中小企業貸款風險大，因此銀行對中小企業貸款在同等數額上必須投入更多的人力、物力和財力，貸款成本高使銀行缺少對中小企業貸款的利益驅動。再者由于證券市場發育滯后，廣大中小企業很難通過發行股票或債券直接融資，而民間借貸目前還處于非法階段，既缺乏法律保障，又有很高的融資成本，滿足不了大量中小企業的資金需求。
（三）籌資困難、營運資金管理不到位
目前我國中小企業的資金來源絕大多數是合伙投資，注冊資本較少，資本實力有限。其中的資金很多是業主家庭自己積累的財富，或是親朋好友借款，這導致企業的資金規模太小。而現實中的很多中小企業長期處于成長發展期，對于資金的需求量非常大，因此資金的短缺必然會嚴重影響其發展。而處在這一階段的中小企業技術水平落后，經營業績不太穩定，在財務制度上存在不健全的因素，比如說信息披露制度達不到公開透明，因此融資困難。另外由于企業規模不大，可抵押資產不多，因此使得資金擔保方面的難度加大。同時，在我國，缺乏專門為中小企業服務的金融機構，而普遍的金融機構對于中小型企業的貸款并沒有優惠政策，這也在很大程度上加大了中小企業貸款的難度。另一方面由于通曉財務管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學的管理，造成企業經濟利益受損。
由于長期受傳統體制的影響，中小企業融資和獲取資金難一直是長期困擾制約中小企業發展與生存的瓶頸問題。
三、解決中小企業財務管理存在問題的對策建議
我國中小企業在財務管理方面存在的問題是內外因皆有的，外部來講，宏觀經濟環境不利于企業發展，自身的財務措施不到位更加劇了這些問題，因此要解決這些問題就必須從內部和外部同時著手，采取多方面的改進措施。而其中更重要的是企業自身內部管理體制及方式的改革和完善。解決財務管理存在的諸多問題主要從以下幾方面入手。
（一）建立健全完善的財務內部控制制度
在材料采購、成本核算、銷售建立一套規范體系及相關財務規章制度，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，要定期或不定期對財產進行清查，督促財務人員按照國家稅法，會計法及相關法律法規等財務有關規定正確計提拆舊，計提各項減值準備，提供完整準確的財務資料，為正確進行財務核算，打下良好的基礎。同時，必須明確企業內部監管在企業管理中的重要作用，必須保證內部監管的獨立性和權威性，不能停留于形式。要健全監管機制，規范監管行為，提高監管隊伍的素質，保護監管者的合法權益，對企業財務管理實行全程監管，只有這樣，企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。
（二）從財務管理部門來說
一要從普法的高度，加大對企業負責人《會計法》、《稅法》會計制度準則等會計法律法規的宣傳力度，大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制；二要完善對中小企業主財（下轉第35頁）（上接第33頁）務管理知識的培訓機制，加強對中小企業主財務和企業管理知識的培訓，促使中小企業主轉變觀念，在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業管理中的中心地位，重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業經營，提升企業財務管理層次。同時，要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。
（三）解決中小企業融資難的問題
完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面，同時也應由政府來實施。主要體現在政府應借鑒發達國家經驗，建立健全中小企業發展的法律保障體系，以消除對中小企業的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業帶來的不公正待遇。
資金是一個企業的命脈，任何企業的發展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業來說，更應該給予一定的支持。可以從以下幾個方面：
1.國家可以對中小企業放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。
2.國家應支持在地方建立擔保機構，建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成；擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎完善信用方面的系統支持。
3.中小企業自身也必須提高技術水平，提高效益，同時建立健全財務體制，從而能夠盡可能完成融資。樹立正確的財務管理目標
四、結論
中小企業的發展涉及國家、勞動者、投資者和債權人等多方的利益，對企業財務的科學管理將有利于這多方利益的實現。在保護國家利益上，通過財務管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業發展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發揮積極作用，如合理制定企業分配政策等；在投資者利益上，中小企業可以以更高的經濟收益回報投資者；對企業自身利益而言，科學的財務管理可以保護企業的資產不受侵害，保護企業的經營權和受益權不受侵犯，實現企業資產保值增值。
財務管理貫穿于企業經營活動的始終，在企業經濟管理中處于核心地，對促進國家、企業和社會利益的實現具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經濟條件下，我國企業要以財務管理為中心，其他方面管理為協力，共同推動企業發展。
參考文獻：
篇2
近些年來，城鄉中小企業規模都在迅速擴大，這種基礎上也突顯了中小企業的獨特優勢。在經濟進步的趨勢下，中小規模企業應當構成市場中的特殊群體，逐步體現了企業本身的價值。從基本構成來看，中小型企業可以劃分為合資企業、個體與鄉鎮企業等不同類型。在當前階段中，多數中小規模企業在本質上都屬于勞動較密集的企業，這類企業占有較高比例的生產總值，同時也有助于繁榮現階段的就業市場。然而盡管如此，中小型企業仍面對顯著的市場競爭壓力，很多小型企業都沒能妥善應對競爭。實質上，中小型企業欠缺競爭實力的根源就在于缺乏全方位的內部管理，這種現狀也阻礙了財務管理水準的提高。中小型企業應當意識到：財務管理構成了企業管理的關鍵點，因此財務管理有必要融入企業的全程管理中。財務管理具體包含了資金籌集、資金投入與消耗、資金回收與分配等各項管理。目前的狀態下，很多小型企業都表現出滯后的資金管理水準，同時也欠缺完善的財務機制。此外，企業具有單一的融資渠道，這種現狀也不利于正常的資金運行以及管理。
2 財務管理缺陷根源
從現狀來看，新時期的很多中小企業并沒有意識到財務管理對于提升競爭實力的重要作用。中小企業通常按照合伙制、業主制或者家族制的運行模式，企業經營者與所有者融為一體。這種狀況下，財務管理者既擁有經營權，同時又擁有全面的企業管理權。然而，某些管理者并沒有致力于提升自身素養，對于財務領域的基本常識也欠缺必要了解。面對激烈的行業競爭，中小型企業通常很難憑借自身實力來贏取財務管理的優勢。具體來看，財務管理的弊病與漏洞應當包括如下根源：
2.1 欠缺必要的意識
中小型企業內部負責財務管理的人員欠缺必要的管理意識，經常忽視最根本的財務管理。管理者在擬定管理規劃時，通常比較關心中小企業怎么去獲取利潤和收益、怎么擴大規模等，然而對于細節的財務管理卻予以忽視。從業務處理的角度來看，某些私企老板也通常忽視先進的財務管理流程與理念，很難主動運用新時期的財務理念來實現管理。管理者經常覺得：財務管理具有較強的抽象性特征，因此與企業效益并不具備緊密的聯系。受到這種認識阻礙，中小企業長期以來都很難真正提升財務管理的實效。
2.2 扶持力度較弱
中小企業在較大程度上推進了現階段的經濟進步與行業發展，因而具有不可忽視的價值。但是截至目前，很多地區政府仍傾向于扶持較大規模的企業，對中小型企業通常欠缺必要的扶持力度。中小企業無法享受政策優惠，以至于阻礙長期的企業規模擴大。同時，較弱的扶持力度也集中體現于資金扶持的層面上。例如在信貸領域中，中小企業通常背負沉重的納稅負擔，情況嚴重時政府甚至對中小型企業重復征稅。較長時期以來，多數小型企業都很難獲得必要的信貸金額，這種缺陷也來源于較弱的政府扶持力度。
2.3 不夠健全的財務規程
企業如果欠缺健全的財務機制，那么將會從根源上阻礙財務管理的逐步完善。財務管理應當體現綜合性的特征，財務管理體系應當包含定額管理、會計憑證管理、日常經營管理、驗收與計量管理等很多環節。然而從現狀來看，中小型企業并沒有明確劃分財務管理中的各項職責，財務管理的有關人員也欠缺必要的職責意識。財務管理涉及較多部門，各部門缺乏明確的權限與職責劃分，因而很難落實全方位的會計稽查。此外，管理者通常掌握了財務事項的最終決定權，然而管理者本身并沒有接受體系化的財務管理培訓，因而缺乏較高的財務管理素養。
2.4 人員素養較低
在中小企業內部，專門負責財務管理的管理者通常體現了較低的綜合素養，尤其缺乏專門財務知識。由于沒有完善機制，中小企業表現出較混亂的日常經營狀況，同時也很難劃定明確的產權。管理者具有較低的財務管理水準，這種現狀在根源上影響了財務決策的可行性。此外，中小型企業的多數管理者并沒有經過專業財務培訓，無法創新現有的財務管理流程。
3 探求完善的對策
中小企業為現階段的行業發展與市場就業做出了突顯的貢獻，然而多數企業都亟待提升財務管理的整體水準。這是因為，受到政策及其他要素阻礙，中小企業通常習慣于忽視財務管理。相比于大型企業，中小型企業具備較差的融資與籌資能力，政府又很難為其提供實時性的政策扶持。為了改進現狀，中小企業有必要從如下環節入手，切實提升自身的財務管理水準。
3.1 增強重視并且健全機制
作為中小企業，如果要順利贏得市場競爭中的自身優勢，那么前提就在于重視現階段的內部財務管理，在此基礎上健全財務管理的有關制度。從財務管理者的角度來講，管理者有必要接受新時期的財務管理理念，創新現有的財務管理流程與機制。對于企業內部專門負責財務管理的各部門而言，相關人員也有必要明確各自的職責，借鑒成熟理論與財務管理經驗。
3.2 暢通融資渠道
政府有必要更重視對中小型企業的資金扶持，暢通中小型企業的融資渠道。在增強扶持的前提下，改善企業面對的融資環境。中小型企業自身也應當致力于拓寬現有的融資渠道，確保自身信用等級的不斷提高。當地政府應當更重視扶持新興的中小企業，鼓勵產權重組與技術創新。在籌資過程中，企業有必要構建透明與公開的財務機制，從根源上拓寬吸收資金的渠道。
3.3 培育優良的專業人才
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1.融資貸款困難，資金嚴重不足
目前我國中小企業的資金來源絕大多數是是合伙投資，注冊資本較少，資本實力有限，其中的資金很多是業主家庭自己積累的財富，這導致企業的資金規模太小。而現實中的很多中小企業長期處于成長發展期，對于資金的需求量非常大，因此資金的短缺必然會嚴重影響其發展。而處在這一階段的中小企業技術水平落后，經營業績不太穩定，在財務制度上存在不健全的因素，比如說信息披露制度達不到公開透明，因此融資困難。另外由于企業規模不大，可抵押資產不多，因此使得資金擔保方面的難度加大。同時，在我國，缺乏專門為中小企業服務的金融機構，而普遍的金融機構對于中小型企業的貸款并沒有優惠政策，這也在很大程度上加大了中小企業貸款的難度。
2.財務管理目標不明確
追求利潤最大化是企業財務管理的最終目標。但許多將利潤最大化看作唯一的目標，其經營活動絕大多數屬于短期行為，追求短期利潤，希望盡快的回收投資，而對于長遠利潤的追求缺乏規劃，對于企業的長期發展也缺乏完善的戰略目標。中小企業的管理能力相對缺乏，過度負債的經營是這些企業的通病，在這種情況下，企業的經營成本就會更大，財務壓力也隨之加劇，在這種支付能力日漸脆弱的情況下，企業往往形成惡性循環，加大投資，而這種投資必然很盲目，投資方向出現較大失誤，造成很多企業最后走向了破產。
3.財務分析不科學
企業的發展離不開科學的財務分析，企業的經營結果必須進行有效分析，才能找出問題所在，對癥下藥，使得企業能夠向更好的方向發展。而中小企業的財務報表缺乏真實性和準確性，因為其初衷一般都是為了應付稅檢，其財務分析的方法也并不科學，常常流于形式，因此無法財務分析的科學作用。
4.財務控制力差，抗風險能力差
許多中小企業對于成本費用控制不力，在生產經營過程中缺乏對原材料、半成品、固定資產的管理，成本浪費非常嚴重。另外在原材料料采購等方面缺少預算控制，增加消耗。而人員利用率低所導致的人力資源浪費，也導致了人力成本的大大增加。生產成本的提高不利于企業產品的定價，長此以往，導致市場份額的減小，市場占有率下降，在經濟不景氣的市場條件下難以贏得促銷的主動權，而成本過高的諸多連鎖反應必然導致企業經營陷入困境，漸漸將企業推向了破產的邊緣。
5.企業管理人員思想觀念落后，財務人員業務水平低下
中小企業中絕大多數是私營性質，因此企業管理者的能力和管理素質較低，管理思想落后。財務管理企業管理中最重要的組成部分，企業的良好運營離不開良好的財務管理。但很多中小企業管理者由于缺乏科學的財務觀念，并沒有使財務管理發揮其相應的作用的地位。可以說，許多中小企業的投資者就是其經營者，集權現象嚴重，采用的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種不科學的管理模式勢必造成財務管理混亂，給企業的發展帶來負面影響。另外，許多中小企業的財務人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，同時大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導致懷壞賬。三是資金監管不力使得資金閑置風吹雨淋，無人問津，資金周轉率大大低，企業的獲利能力逐漸減弱。
二、解決中小企業存在問題的對策建議
我國中小企業在財務管理方面存在的問題是內外因皆有的，外部來講，宏觀經濟環境不利于企業發展，自身的財務措施不到位更加劇了這些問題，因此要解決這些問題就必須從內部和外部同時著手，采取多方面的改進措施。而其中更重要的是企業自身內部管理體制及方式的改革和完善。其對策可以從以下幾方面入手。
1.解決中小企業融資難的問題
資金是一個企業的命脈，任何企業的發展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業來說，更應該給予一定的支持。可以從以下幾個方面：（1）國家可以對中小企業放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。（2）國家應支持在地方建立擔保機構，建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成；擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎完善信用方面的系統支持。（3）中小企業自身也必須提高技術水平，提高效益，同時建立健全財務體制，從而能夠盡可能完成融資。
2.樹立正確的財務管理目標
企業的發展離不開財務管理，而目標是財務管理的基礎，只有有了正確的目標，才可以向著這個目標不斷邁進，對于樹立正確的財務管理目標，可以從如下幾個方面著手：（1）中小企業需協調好企業經營活動的各種關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有實施好長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。（2）中小企業需減少盲目投資和無效投資，在投資之前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，必須配合調查分析市場情況，再確定投資產品的可能產銷情況。（3）現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風險意識。
3.建立科學規范的財務分析機制
企業管理中必須有規范的財務分析機制，對于中小企業來講，應尤為重視，可從以下幾個方面逐步建立。（1）對報表中的各項數據采用比較分析法進行前期和后期的對比分析，發現其中的差距并進行原因分析，從而發現問題并解決問題，提高效益，（2）對企業的財務狀況和經營成果需采用比率分析法進行更深層次的分析，通過多方位的比較，發現自身企業與行業中的先進企業和水平的差距，不斷修正自身的經營模式，最終提升經營效益。（3）補充分析企業的發展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業和行業的未來發展趨勢，才可以把握最正確的方向。
4.控制成本費用
企業要想達到自身利益的最大化，成本是非常重要的方面，因此控制成本也就成為了提高經營利益的一個必要方式，成本包括多個方面，可以從以下幾個方法中嘗試：（1）降低購買成本。市場價格是不斷波動的，因此業務人員必須充分了解進貨渠道，貨比三家，在這種情況下進行采購才能做出最優選擇，降低購買成本。（2）改進技術是降低成本的核心。必須重視技術改進的機會，通過技術創新，開發新產品，最大限度的降低成本。（3）加強日常資金管理，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。
5.改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平
（1）在上崗資格方面，在招聘財務人員的方法上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格。（2）在培訓方面，應對財務管理人員經常進行在職培訓，從而使他們能夠接受最先進的管理理念，更新觀念，提升自身管理素質，提高自身業務水平。（3）規范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。（4）法律方面，要強化中小企業法人法律意識，加強企業負責人對財務工作的領導。這樣不僅可以有效避免財務人員違法行為的發生，還有利于財務人員依法提供完整的財務信息。
參考文獻：
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1、財務管理簡介
財務管理（Financial Management）指在特定的目標下，購置（投資）資產，對資本融資（籌資）和經營中的資金流動（營運資金），以及管理利潤的合理分配。財務管理屬于企業管理一個組成，它依照財經有關的制度法規，依照財務管理的原則，對企業的資金流動進行掌控。確切的說，財務管理是一項處理企業財務關系的經濟管理工作，主要組織企業的財務活動。
2、中小企業內部的控制現狀
人員的配備和機構的設置。依照現代企業制度要求和內控制度的原理，彼此不能融合的職務應當分開，應該有明確的分工和分明的職責，既要緊密的相互配合，又要相互制約。但是很少的中小企業能夠充分認識到這一點，在業務經辦、授傳批準、會計記錄和財產保管等環節上的分工不夠明確，有失控和相互脫節的現象發生，甚至還會有會計兼出納、出納兼稽核の 現象。有的中小企業根本沒有完整的內審機構，有的雖然有內審機構但是卻附著于其它的職能部門，并沒有得到十分重視。這種經濟業務有一個人辦理又缺乏相互制約的現象，不僅有礙于企業經濟業務的順利開展，還容易產生舞弊的行為。
會計核算。中小企業絕大部分是由于在業務上的迅速發展，使企業的老板經理更關注于銷售業績的高低和業務的開拓情況，卻忽略了企業內部管理的不斷完善和提高，尤其在會計的控制上投入太少，也沒有制定統一的會計規范標準，造成會計的基礎工作很薄弱、行為也不規范、信息失真較嚴重。
3、財務管理
中小企業基本都是為了節約人力的成本，讓一個員工同時身兼多個職位，就引起了分工不明確、職責模糊，致使企業的財務管理十分混雜。物資的采購、檢查、進庫、儲存等很多環節都缺乏嚴格的監控，錯弊層出不窮，甚至有的企業很長時間都不清點財務。財務部不屬實，不相符合，尤其是閑置的財產無人問津。
4、賬款往來
供售業務及其貸款的結算，是企業經濟流動的重要部分，同時也是最容易出現差錯的相對薄弱的環節。中小企業在采購、審查、簽約、結算等各個環節上，嚴重缺乏監控和協調，頻頻發生不良的行為。
二、中小企業財務管理存在的問題
1、財務管理部門設置十分簡單，缺少基本的監督，且設定權限不清晰
大多數的中小企業只有一個出納和一個會計，在財務資金的領用、支取的授權上，嚴重缺乏各崗位之間的基本監督，若一旦出了問題，就很難及時找到責任人；在銷售問題上，只顧為了增銷售額，就去實行大量的賒銷，而在收回賬款上，責任權限十分模糊，通常是財務人員的任務，易于使銷售和收款嚴重脫節，使企業因資金運轉困難而影響其效益；對于閑置資金的運轉，沒有特定的人員進行分析，加大了資金的機會成本。
2、對員工缺乏科學的業績審核和必要的獎懲制度
沒有相應的獎勵方案，就嚴重降低了員工的積極性、創造性和主動性，從而直接影響到企業的生產速率。如果財務管理人員對此進行科學合理的分析后，給公司帶來了很大的經濟效益，但是公司卻不給相關的人員恰當的獎勵，會在一定程度上消退員工的積極性，甚至會使某些財務管理人員非法占有企業的資金以此作為自己的獎賞；如果缺乏科學的業績評價，就很難制訂出一套公平公正的獎勵制度。
三、中小企業財務管理現狀的原因分析
1、企業經營權所有權分不清，管理人員的業務水平差。企業的所有權和經營權高度集中于企業的投資者是中小企業典型的財務管理模式，這種模式就給企業的財務管理帶了較大的消極影響。大多數的中小企業屬于個體私營的性質。這些企業中有較嚴重的領導者集中權利和家族化管理過重的現象，企業沒有設立內部審計的部門，即使有內部審計部門也不是單獨存在的。
2、中小企業融資十分困難。長期受到傳統的經濟體制的影響，中小企業融資難一直困擾著企業的發展和生存，是中小企業的心頭之痛。主要是由于中小企業本身的素質不高，產權制度模糊不清；沒有健全的財務制度，財務的透明度低；財務的數據信息不實，與銀行信息不符；自身實力也不足，固定資產也不充足。又由于證券市場的發展落后，中小企業很難得到融資，并且民間借貸還是非法的，缺少法律的保護，又有較高的融資成本，不能滿足中小企業的資金需求。
3、企業項目缺乏科學性。因為中小企業的規模很小，貸款投資占據的比例很大，面臨著更大的風險，所以這些企業總是以盡快收回投資成本的短淺目標，很少考慮到自身規模的擴展。同時，中小企業的投資很盲目，很難把握投資的方向。
四、總結
財務管理對中小企業有十分重要的意義，因此應該規范企業內部的財務管理制度，完善監管體系，加強對資金的管理，科學合理的分配資金，改變傳統的財務管理模式，引進先進的專業知識扎實的管理人才和先進的管理理念，拓寬企業融資的渠道，重新樹立融資理念，最終使企業走向騰飛。
參考文獻：
篇5
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）35-0019-02
1 中小企業的財務管理狀況和特點
中小型企業在我國國民經濟的發展中占據著重要地位,對社會經濟的發展起著穩定與促進的作用。目前為止,我國的中小型企業發展已經超過了1000萬家,在整個企業總數中占據著很大一部分的位置,同時也為我國的城鎮居民提供了大量的就業機會。近些年,中小型企業的飛速發展使得部分企業單純地為了追求市場營銷份額與業績,忽視了財務管理的核心作用,使得中小型企業在發展中遇到了許多問題,如果這些問題沒有得到很好地控制與解決,最終將導致這些企業逐漸的沒落與消失。
我國的中小型企業是在工業階段初期發展起來的，具有以下特點：一是數量大,我國中小型企業數量之多比意大利以中小型企業著稱的工業企業總數還高,所占的比重是非常大的；二是規模小,技術不發達,由于我國的經濟水平還不能像發達國家那樣,提供很好的技術設施等設備,產品附加值也相對較低。由于每一次的投資量也小,所產出規模自然也就小了；三是投資主體多元化,中小型企業不像國家大型企業那樣,是由許多私營企業組成的,很少一部分是國有企業,其中還有鄉鎮企業與個人企業等,投資的主體非常多元化；四是市場調節的生產經營方式,由于許多中小型企業的發展都不屬于國家計劃發展企業的范圍之內,也由于一部分市場經濟調節的政策,政府加以干預的較少,中小型企業的發展得不到保障。這就在一定程度上決定了其服務的對象與生產水平,所以我國的中小型企業的經營對象主要還是面向國內。
2 中小企業財務管理中遇到的問題
21 融資困難,資金嚴重不足
中小型企業的發展在初期階段建立較為獨立與多元化的融資渠道,但盡管如此,由于一些企業的管理不規范,自身的信譽度不高,在運營的過程中誠信觀念非常淡薄,造成信譽度的嚴重缺失,這一些列行為都使得這些中小型企業的融資成為發展道路中的一個難題。國家對中小型企業實施的優惠政策并不多,大多放任市場自主調節,我國的金融機構也沒有全面向中小型企業貸款的優惠政策,它們只有靠著自己的信譽度或是高利息貸款來取得前期資金,這種方式使之長期處于不利的地位。
22 管理模式僵化,觀念陳舊
在21世紀經濟全球化發展的今天,中小型企業完全可以憑借著這個機遇走向國際大舞臺,但由于我國的中小型企業在發展的過程中普遍存在著傳統老化的管理模式,管理模式僵化,濃厚的家族色彩,裙帶管理尤為嚴重。中小型企業的經營者大多都是個體私營戶,他們對于企業的財務管理理念缺乏很好的了解與認識,并沒有深入的探討研究,有的中小型企業甚至根本就不設立財務管理部門,有關這一方面的問題就直接交由會計部或是能夠處理這類事情的部門解決,沒有一個良好的運營機制,權責部分管理混亂。
23 投資能力弱,缺乏科學性
在市場競爭日益激烈的中小型企業市場,不少企業盲目地為了提升企業利益,不斷地加快更新產品的步伐,加大投入科研項目的成本,完全不考慮科學管理的合理性。財務管理的水平一直處于較低迷的狀態,企業也相對缺乏這方面的管理人才,企業的風險意識還不足,造成資金沒有良好的管理與利用,有時被閑置,有時有資金周轉不過來,這都是由于對財務的管理不到位而造成的。部分企業在發展的時候目光短淺,只注重到眼前利益,不考慮長遠的發展大計。但是由于自身的發展規模小,貸款較多,這就造成了風險的擴大化,導致資金的嚴重不足和所需投資卻又缺少資金之間的矛盾。同時,企業為了彌補這一缺失盡快的又把資金召回,這樣就導致了企業發展的一種惡性循環。投資的盲目性與缺少目標的前進行,根本就無暇顧及企業的后續擴大發展問題,投資能力弱。這都是由于企業的管理模式落后,管理缺乏科學性,不能很好的預測、推算與把握企業的發展方向,導致企業的衰敗。
24 財務制度欠缺、資產結構不合理
我國的大多數中小型企業都缺乏一個完整的體系,不僅是在原始單證的記錄、報價與計量管理方面沒有統一的制度管理,就連財會的職能部署、賬務處理與崗位責任制度方面也是一片混亂。由于中小型企業的發展規模較小,這本身就造成了企業內部財務控制薄弱,又由于自身沒有認識到財務管理的科學性,財務制度的欠缺,更是出現了資金管理不嚴、控賬管理不力、資金回收困難等一系列問題。由于這些企業財務制度的欠缺,企業財務人員在進行這一方面的工作時根本無本可照,只有靠自己的想法去實施,當然也就沒有任何的約束,這從某一方面就容易造成財務的疏忽,導致企業在發展的過程中漏洞百出。
25 財務人員素質較低、業務水平差
我國勞動力豐富,整體的素質都相對較低,這在我國的中小企業的發展當中也是存在一定問題的。大部分的財務管理工作人員都是沒有經過專業化培訓與系統化的教育組織的,無證上崗的現象非常嚴重。這都是由于中小企業的管理者對財務管理發展嚴重性的認識不足,所以在選用這一塊的人員時較為隨意,在錄用之后也沒有進行相關的培訓工作,導致財務管理經常出現核算方法不科學、計算不規范、不嚴謹等一系列問題,這對于企業的發展來說都是非常嚴重的現象。
3 中小企業財務管理現狀原因分析
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（一）民營企業的特點
民營經濟的投資背景相較于傳統的國有經濟來說有很大的不同，基本上都是民間和個人。民營企業在經濟學中的概念表達為經濟組織的體現，也就是說其發展也滿足市場的需求。民營企業的基本特點在多年的發展來看也極為豐富，第一則是盈利，無論是什么企業最終都是為了盈利的目的，民營企業也不例外；第二，各民營企業之間也存在經濟利益，包括民營企業的管理模式、用人制度等等，相對于國有企業來說改變較快，會不斷的尋找更加適合當代的發展模式；第三則是規模，就目前的發展情況來看，雖然民營企業的數量有很多，但民營企業的規模與國有企業相比還有很大的差距。
（二）中小型民營企業財務會計管理特點
在當下的中小型民營企業中，財務會計管理主要分為財務會計組織、財務會計核算、財務會計管理職能以及財務會計管理工作目標等四個階段。要想充分的掌握財務會計管理就要了解這四個階段主要描述的內容，其中財務會計組織包括設置財務會計機構、任用財務會計人員、領導關系、以及會計制度；財務會計核算包括會計憑證、賬簿、報表；財務會計的預測、決策、分析等則是其管理職能；最后則是工作目標以及方法。
二、中小型民營企業財務會計管理方式出現的問題
中小型民營企業財務會計管理方式雖然有很多發展特點以及優勢，同時也存在很多問題。
（一）財務管理人員方面
就財務會計人員來說，其“家族化”和自身實際的能力存在很多不足。通過對民營企業中財務人員的調查和研究，發現很多都存在親緣關系，也就是說企業內部的重要職務都是由家族人員來擔任。這一現象的產生基本上是由于傳統觀念的影響，企業在發展中相比于外人來說會更加相信家族成員，并且民營企業在建立初期資源并不豐厚，使用自己家族的人員管理工作也會為企業節省部分人工成本，但是這種現象在企業的一些外人眼里卻并不了解，會被認為成企業重要工作不被重視，而確實也是這種狀況，進而會影響其他工作人員的積極性；中小民營企業的規模較小，在業務上也并不是很豐富，因此財務會計工作的難度相對來說較小，一般也用不到投資和融資，相反，中小民營企業在技術或者市場方面非常優秀，也就是說企業自身擁有更加完善的決策信息，會針對市場的發展來改變自身，從而抓住市場機遇進行發展，并且也會降低很大部分的風險。在這一決策中，對財務人員的要求并不高，從而企業并不會非常重視財務人員的專業能力，會造成財務會計人才的大量流失。另外則是財務會計人員的素質，民營企業對生產的產品質量要求并不是非常嚴格，從而高層領導也會忽視對技術人員的培養，這種現象不僅僅存在于技術人員，對財務會計管理人員也是如此，忽略整體素質的培養和要求，就會造成降低員工的整體工作能力和效率，從而不能很好的完成工作內容。
（二）民營企業自身方面
企業在發展過程中要學會跟隨時代的腳步，但是就目前中小民營企業的財務管理來看，不僅是管理人員存在問題，企業自身也并不滿足當下社會的需要。首先是在財務制度的制定上，并沒有非常合理的制度建設，沒有規范的財務制度，同時獎罰制度和考核制度也并不完善，當下對員工的工作有指導性的制度還不存在。員工在工作過程中沒有很高的標準，只會根據自身的意愿以及能力進行工作，不利于培養員工自身的工作經驗和能力，對于財務會計管理人員來說，會造成工作中的漏洞，影響到企業的正常運營；其次，大多數中小民營企業的出資是個人或者是團隊，若是企業在運營過程中出現資金周轉問題，企業將會沒有周轉能力，在此，銀行貸款是大多數人心中的選擇，但是很多人的信譽并不能達到銀行放貸的要求，或者說放貸額度很小并不能補全企業的資金需求，從而造成企業錯過市場的機遇，甚至會導致破產；再次，中小民營企業的規模不大，在進行投資的時候渠道較為單一，并且當下社會中的投資方向眾多，民營企業的決策權一般也都是由一人掌握，從而會擴大企業的投資風險；最后，中小民營企業數量眾多，其發展規模也存在很大的相似度，造成民營企業之間品牌和產品的同質化，而且大多數民營企業的創新能力較弱，很難在眾多民營企業中創造出獨具一格的產品和管理方式。
（三）政府監督方面
我國中小民營企業在發展過程中受到政府的監督，但是在法律法規中有關的監督政策還不健全，而且就最近政府推出的有關稅收的政策來看，監督的重點并不在于企業的發展，甚至存在缺乏監督的情況。不僅對中小型民營企業沒有任何幫助，同時政府監督的各個部門之間也存在不正當的工作方式，造成中小民營企業在產品上存在造假現象。
三、改善中小民營企業財務會計管理方式的建議
（一）樹立現代化管理理念，完善財務管理制度
在現代化的社會發展中，中小民營企業想要發展就更加需要看清現代社會的發展形勢。要知道，企業能夠獲利才具備存在價值。因此，無論是企業項目選擇、管理制度規劃、資金投資使用等方面更要具備現代化的發展方向，這就需要財務會計管理人員能夠樹立現代化管理理念，逐步制定并完善財務管理制度。企業從采購到銷售的過程，需要規范的制度來引導。因此，企業要對財務工作進行定期的檢查，保證財務信息的準確性，設置嚴格的監督部門，對企業財務會計管理工作進行監督，明確規定合理的監督機制。
（二）提升資金使用效率，擴大投資渠道
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另外，國內中小企業不具備民間融資渠道，導致其資金力量不強，投資能力不足，所以阻礙了其正常發展。其次，企業財務會計人員專業素質較低，會計核算水平不高，財務機構設置不科學。由于中小企業生產經營規模，以及人才資源等各方面因素的制約，其財務管理部門設置較為單一，專業性也不如國有企業，內部控制建設相對薄弱。
大部分中小企業的財務會計人員并未經過專業的教育培訓，其會計核算能力不是很強，會計制度也不完善，財務與會計之間的職能劃分不清，缺少專業的財會管理人員，財務管理工作職責主要是由一些企業管理人員兼任，因此造成了企業內部管理工作混亂的局面。最后，中小企業沒有清晰的發展方向，對于投資項目沒有深入科學的調研。部分中小企業一味的追逐熱門產業，為了短期效益而不顧自身實際條件，沒有充分考慮到國家宏觀調控對于自身發展的影響，在這一的情況下盲目進行投資。
如果國家相關部門加強宏觀調控，收緊銀行信貸，從而讓建設資金無法如期到位，必然會造成中小企業發展資金短缺的情況，甚至有可能導致一部分中小企業出現巨額虧損甚至破產的現象。
二、加強中小企業財務管理的對策
1.加強財務管理人才建設
中小企業管理人員必須要充分重視財務管理工作的重要性，在進行財會人員招聘的過程中，不僅要注重學歷，同時還必須對其實際工作能力展開考察，例如說專業知識、實踐技能，以及解決問題的能力等。
此外中小企業管理者還應當注重對職工職業素質的培訓，財會人員往往和企業資金打交道，在實際工作中很容易遭受金錢利益的引誘，一些企業的財會人員雖然具備一定的工作能力，但是其職業道德素質不高，很容易受到引誘，所以企業必須要定期針對財會人員組織思想教育工作，幫助其樹立正確的價值觀念，及時監察其思想狀態與行為變化。為了進一步激發財務會計人員的工作積極性，確保企業經濟效益的最大化，企業還必須要構建完善的績效考核機制，確保職工工作能力與薪酬成正比。只有這樣才能夠確保財會人員自身工作能力的提升，才能夠讓其在未來的工作中全心全意為企業發揮出自身的能力，做出應有的貢獻。
2.不斷加強自身融資實力
國內中小企業在進行融資的過程中通常都選擇直接融資的辦法，即是利用個人籌資或者家庭籌資的方式，中小企業的管理人員必須要意識到這樣的籌資形式雖然能夠為企業解決一段時間的資金問題，但是也必須要開辟更多的融資渠道。政府部門和中小企業之間應當構成一種合作雙贏的局面，中小企業要進一步做好生產技術研發工作，防止市場同質化讓自身缺乏競爭力，同時政府部門也應當出臺相關的優惠政策來促進中小型企業的發展，積極借鑒國外發達國家的做法，不斷拓展中小企業的融資渠道。比如說可以建立中小企業融資部門，盡可能的頒布針對中小企業的信用等級評定標準，以及貸款流程規范，組建中小企業咨詢部門，向企業管理人員提供更為專業的咨詢幫助，幫助其解決融資困難的處境。
3.建立完善財務管理制度健全的財務管理制度
能夠在很大程度上促進中小企業的健康發展，所以中小企業管理者必須要注重財務管理制度的建設。我們知道，中小企業和國有大型企業存在明顯的差異性，在財務管理制度的建立完善中，中小企業必須要從自身的生產經營狀況出發，構建有針對性的財務會計管理機制。一是要組建專門的企業財務管理部門，針對中小企業的融資、財會管理、薪酬審核、財產預算等問題進行負責;二是要規定相關的財會管理規范，一般為財務分析制度、審核機制，以及審計制度等;三是要定期對企業財會人員予以考核評價，對關鍵崗位職工能夠要求其做到權責分明，對其主要負責業務進行具體的規范。
同時還應當按照中小企業運營管理的具體狀況對企業內審制度進行完善，保證企業財會信息的準確性和完整性，進而為管理者科學決策提供依據。
4.科學投資，規避風險第一
中小型企業在項目投資前必須對詳細的投資流程予以規范，相關作業人員應當對項目投資的各項流程予以科學設計。國內中小企業應當善于學習借鑒大型知名企業的發展經驗，從項目投資方案的確立到最終的實施，都必須要在公開透明、科學規范的流程下開展，企業內部各部門應當相互進行監督。第二，企業進行項目投資以前，中小企業不能只重視短期效益，應當從長期發展的角度出發，對市場進行深入分析，通過詳細深入的市場調查來了解自身產品所具備的發展潛力，并對產品價格予以科學預算，對產品生產加工流程實施監控。第三，當投資項目確定之后，還必須要對投資項目進行跟蹤，對項目的全流程予以科學全面的監督管理，中小企業管理者還必須要委派一部分工作水平較高的職工到投資企業參觀學習。
同時，為進一步防范風險，確保投資效益的最大化，中小企業對于投資項目的選擇必須要堅持多元化的原則，這里通常指的是產品的多元化與服務的多元化。
5.積極轉變財務管理理念
中小企業如果要提升其財務管理工作水平，必須要從財務管理理念上開始進行徹底的轉變。首先，中小企業必須堅持以人為本的管理觀念，因為企業所開展的所有活動都是由人執行的，所以必須要注重對職工的培養，只有這樣才能夠有效的激發職工的工作積極性，進而有效地轉變企業財務管理人員管理意識;其次，要堅持多元化的理財理念，當我國加入WTO之后，一大批外資銀行及國外企業開始涌入國內，中小企業必須要緊緊抓住這樣一個機遇，努力尋求和國外企業的合作，擴展自己的業務往來;最后，中小企業必須樹立風險理財觀念，因為市場機制的作用，國內中小型企業在實際經營過程中都會承擔或多或少的風險因素，所以在財務管理過程中必須要正確看待市場經濟，要能夠按照市場的實際變化來開展科學預測，同時針對結果采取有針對性的防范策略，從而將經濟損失控制到最低。
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上世紀90年代至今，我國中小企業取得了迅速的發展，數量逐年遞增，人員素質不斷增強，盈利水平顯著提高。但受外部宏觀經濟、傳統體制等方面的影響，中小企業在財務管理方面仍表現出一些問題，一定程度上制約了自身的長足、健康發展。因此，對新形勢下中小企業財務管理中存在的問題及對策進行探討，來進一步強化中小企業財務管理十分必要，對于新形勢下中小企業的與時俱進、持續發展具有積極的現實意義。
一、新形式下中小企業財務管理中存在的問題
（一）對財務管理缺乏正確認識
大部分中小企業在管理重心上更加傾向于對生產經營的管理，而對財務管理重要性的認識則相對忽略，這就造成財務管理應有的作用得不到充分的發揮。同時，眾多中小企業財務管理者在財管管理的理論和理念上存在不足，對財務分析、財務決策、資本保值增值等問題缺乏正確的認識和了解，從而造成先進的財務管理方法和技術難以得到充分的應用。
（二）籌資方面存在難度，造成企業資金不足
中小企業的生產規模普遍較小，加之較低的信用等級，使得其籌資方面上存在難度，更多表現為單一的融資渠道。究其原因，主要是因中小企業在發展上尚不成熟，造成銀行在貸款發放上需承擔的風險較高，且自身的道德風險、信息不對稱等亦對銀行信用評估造成直接影響。此外，中小企業在房產等自由抵押物方面的缺乏，也是其籌資難的一個重要原因。總之，相比于大型企業，中小企業在籌資方面處于劣勢，資金的短缺，直接制約著中小企業的進一步發展。
（三）專業的財務管理人才相對缺乏
中小企業財務管理人員在專業素質上相對較弱，這一點在家族型中小企業上的體現最為突出，企業的管理者和所有者同屬一人，直接制約了對專業財務管理人才的引進，這些企業中的財務工作通常由家族中的非專業人員承擔，而他們則通常不具備專業的財務管理能力。同時，中小企業在對財務管理人員的培養上缺乏重視度，財務管理人員素質提升緩慢，這亦是造成中小企業缺乏專業財務管理人才的重要原因。
（四）財務風險防范方面存在不足
企業財務風險指的是企業償債能力喪失的可能性，通常包括投資風險、利率風險、現金流風險等。就當前情況來看，中小企業在經營管理上，對長期收益缺乏重視，而過分看重短期利潤，這在一定程度上加劇了中小企業的財務風險發生概率，如成本失控、短期投入過大等。同時，中小企業財務管理風險意識缺乏，具體表現為對邊際成本、風險價值、時間價值等概念缺乏正確認知。而中小企業則為了獲取最大利潤，通常有著大規模的借款，較高的利息成本，削弱了其償債能力，進而帶給中小企業較高的財務風險。
二、針對中小企業財務管理存在問題的相應對策
（一）健全財務管理理念
主要從中小企業管理者和財務部門兩個方面來抓。企業管理者方面，應當將財務管理理念擺在決策的核心位置，勇于接收科學的、先進的財務管理理念，學習相關的財務知識，從而使其在財務管理中應有的導向作用得到充分的發揮；企業財務部門方面，應明確自身管理職能，積極落實財務管理制度，并通過相應財務管理計劃的編制，來進一步強化中小企業經營核算管理水平。
（二）強化資金管理，拓寬融資渠道
主要從政府和中小企業兩個方面進行努力。政府方面，應通過政策途徑來拓寬其籌資渠道，如貸款限制條件降低、稅收減免政策等，并鼓勵中小企業積極開展財務管理的產權重組和技術創新，最大程度上促進中小企業財務管理發展；中小企業方面，應強化自身財務控制和資金管理，保障資金利用率。同時，可考慮通過強化財務信息的透明、公開程度，來提升企業信用等級，拓寬其融資渠道。
（三）針對性地培養專業財務管理人才
中小企業應強化對財務人員、會計人員的針對性培養，除對現有財務管理人員的相關培訓外，可考慮同當地高校達成協議，突出企業自身人才需求，來針對性的培養人才，從而為中小企業復合型財務管理人才的培養和輸送提供有力保障。
（四）中小企業經營風險規避對策
中小企業應對財務管理外部宏觀環境有一個正確的認識，通過對財務管理辦法和政策的不斷調整，來強化企業自身的適應能力，并輔以人才培養、制度完善等措施，來有效降低環境變化而到來的財務風險；中小企業應結合自身實際，適當降低負債比例，來有效規避融資風險；中小企業可考慮通過兼并重組的形式，來降低因投資失誤所導致的財務風險。
三、結語
企業財務管理在企業經營中扮演著重要的角色，滲透于企業經營的各個環節，尤其是對于中小企業來講，因受多方面制約因素的影響，故運用有效手段來發揮財務管理作用就顯的更為必要。借鑒上述內容，結合中小企業自身實際，合理地開展實施，從而在最大程度上改善企業財務管理現狀，促進中小企業經濟效益的穩步提升。
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一、中小企業財務管理現狀分析
目前，我國中小企業發展中尚存在一些問題，主要體現在以下方面：
（一）財務管理觀念陳舊。隨著經濟的發展，部分中小企業重生產管理，輕財務管理；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。部分中小企業缺乏現代經營管理理念，不能按照《稅收征管法》和稅務機關的要求建賬，企業財務預算工作不到位，企業財務管理理念落后，主觀隨意性較大。相當多的中小企業只是追求企業市場份額的擴大和產量及銷售量的增長，忽視了財務管理的核心地位，造成企業管理決策的失誤。一些中小企業的管理模式落后，企業財務規章制度難以有效地落實，造成財務管理混亂，會計信息失真。從整體上看，中小企業管理者的管理能力及管理理念都存在很大的局限性。
（二）融資困難，資金不足。由于中小企業規模較小，大多都處于成長期，這一時期是資金需求量在企業生產周期中最大的階段，企業自有資金較小，資金短缺成為制約其發展的主要因素之一。中小企業要想得到長足發展，充足的資金是必要前提，但目前我國中小企業的融資渠道相對狹窄。據研究資料表明，中小企業由于固定資產少，財務透明度低，資信相對較差，銀行考慮風險因素不愿貸款，國家又缺乏扶持中小企業的專門機構，使得中小企業很難與銀行進行良好的合作，大多通過私人借貸和內部集資等非正規融資方式獲取資金，增加了中小企業融資的成本。
（三）投資缺乏科學性。企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業能否生存、發展的根本條件。然而，目前相當多的中小企業為了發展，往往將營運資金用于固定資產投資，而導致營運資金周轉緊張。同時，企業缺乏資本運作方面的管理人才，風險意識不足，造成資金時而閑置，時而周轉不靈。部分中小企業在發展過程中追求短期利益，賒欠材料款，取得的貸款到期無法償還，導致金融機構不再向其放貸，供應商也不再向其賒銷，使資金更加緊張，惡性循環。
（四）管理制度不完善。中小企業缺乏內部有效的管理制度，從而造成財務控制薄弱。目前我國很多中小企業在財務管理上采用的都是簡單粗放型的管理制度，在具體的財務管理過程中往往是依靠企業實際的發展情況進行管理，這與中小企業所有權與經營權高度統一的管理模式密不可分。這種模式導致企業在經營管理和決策上出現了很大的隨意性，缺乏明確的、科學的、切實可行的財務控制方法。同時，由于在中小企業中的內部牽制制度以及財會人員崗位責任制度方面都缺乏明確規定，從而導致財務管理上的混亂。
（五）財務人員整體素質不高。由于中小企業處于發展階段，規模相對較小，企業財務人員的綜合素質參差不齊。很多財務管理工作人員沒有經過專業化培訓與系統化的教育，造成財務管理混亂。另一方面，受企業規模和人才資源等限制，很多中小企業內部并沒有設立財務管理機構，只是設置了單純的會計機構，內部控制制度也不盡完善。
二、加強和改進中小企業財務管理的對策建議
（一）強化財務管理理念。首先，要從根本上轉變中小企業的財務管理觀念，把財務管理作為企業的重中之重來對待，建立全方位的財務監管體系，要為財務管理提供各種硬件及軟件資源，實現財務管理理念的完善和不斷更新，改善企業落后的經營管理模式。在保證提高企業效益的基礎上，提升財務管理水平，提高中小企業的整體競爭力。其次，中小企業在財務管理中，應注重以人為中心，提高員工的科學文化素質和專業知識水平。在此基礎上實現對員工的管理和激勵，從而充分調動財務人員科學管理的主動性、積極性以及創造性。此外，中小企業應該努力提高財務管理活動中的誠信觀念，通過觀念轉變，重新定位財務管理工作，在企業管理核心中樹立起模式化的企業財務管理理念。
（二）優化、擴大融資渠道。為了解決中小企業目前存在的融資困難、資金不足的難題，應成立專門為中小企業融資服務的金融機構，解決中小企業融資過程中存在的問題，從政策上提供支持。對符合條件的中小企業，地方銀行應適當放寬貸款條件，給予積極的金融支持，例如加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業籌備上市。此外，中小企業間可以成立基金會，建立多渠道的融資體系，包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源除了中小企業的入會費以外，更要積極爭取政府援助和金融機構支持，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。完善我國的中小企業信用擔保體系，保證信用擔保機構不以盈利為目的，以服務社會為己任，為中小企業融資提供便利渠道。
（三）建立科學的投資決策體系。中小企業應在綜合分析自身優、劣勢和市場情況的前提下，明確投資方向，降低投資風險，做到長期投資與短期投資相結合，債券投資與股票投資相結合，對內投資與對外投資相結合，分散投資風險。此外，中小企業在投資活動中應建立資金投入效益保證機制，財務部門要充分考慮資金的時間價值和投資風險， 建立事前控制、事中調整和事后完整收尾的投資程序，保證企業合理投資效益。政府要加強對中小企業的服務指導，幫助中小企業選擇好進入的行業，改善投資環境，減少投資的盲目性。
（四）加大管理制度建設力度。中小企業應根據財政部頒布的小企業會計準則和會計制度，建立健全相關的會計核算制度以及財務管理制度等內部控制制度，在物資采購、領用及銷售等各個方面建立規范操作程序。要明確企業財務管理不僅僅是企業財務人員和企業財會部門的責任，還是企業經營者及所有員工的共同責任。此外，企業的管理者以及經營者要高度重視、吸引多方面的人才參與到財務管理的過程中來，共同完成中小企業中的財務管理和財務控制。
（五）加強對財務人員的業務培訓。在中小企業財務管理中要明確人才的重要地位，堅持從企業的自身發展實際出發，建立合理有效的人才管理規則，給予企業人才合理的價值衡量。中小企業應建立一套較為完善、符合實際的獎懲制度、考核制度以及財務崗位管理制度，實現對財務人員管理上的獎懲分明和明確崗位職責。作為企業的管理者應當不斷加強自身素質，提高財務知識水平和文化素養，樹立依法理財觀念。同時，制定合理的企業員工培訓機制，對企業中現有的財務人員定期進行專門的培訓，提高財務人員的專業技術能力和專業素質，建立符合自身發展規劃的人力資源管理機制。要對企業財會人員進行思想教育，使財會人員從思想上意識到財務工作的重要性，增強財會人員的職業道德，充分發揮財務管理工作應有的職能作用。
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2.財務管理辦公軟件更加專業化
財務管理辦公軟件指的是在中小企業財務管理過程中，中小企業的財務管理部門經常用到的，以及運用的對企業內部的財務情況可以實現高效率計算以及整合的軟件。財務管理軟件是企業在互聯網技術的不斷推動之下而產生的，從一定程度上來說，企業的財務管理軟件的專業化程度越來越能決定著企業財務管理的專業化水平。從應然意義上來說，企業的財務管理水平就現在而言越來越取決于企業對于財務管理軟件的應用水平以及其技術的開發水平，實際上只有企業逐漸重視財務管理軟件的開發與運用，企業的財務管理水平才能逐步提高，在這個意義上，企業的專業化水平才能得以逐步彰顯。從實然意義上來講，世界上任何一家企業在當今世界都越來越離不開對企業管理辦公軟件的運用，每一家企業在其運作過程中，往往都十分注意相關的技術研究水平以及技術研究進度。正是在此認識基礎上，中小企業在其財務管理方面，也逐漸產生了發展其財務管理軟件以及財務管理軟件的應用水平的意識，使其更加能夠適應社會的發展。實際上，財務管理軟件在中小企業的大范圍運用，在一定程度上使得中小企業的各方面的管理更加便捷化，使得中小企業的財務管理水平以及其他管理水平更加高效率以及高水平。
3.企業領導越來越重視財務管理工作
在中小企業發展的前期階段，中小企業的領導對財務管理工作的關注度不高。往往中小企業的管理者總是把中小企業的財務管理放在并不重要的位置上，以至于財務管理工作不能得到應有的發展與提高。實際上，財務管理工作在企業發展的任何階段都應該予以充分的重視以及足夠的發展的信任。首先，在現階段來看，中小企業的領導對財務管理工作的重視程度得到了前所未有的重視，也就是說，中小企業財務管理發展水平的高低在一定程度上確確實實與領導的重視程度有著更為深刻的關系。領導對財務管理工作的信任度在一定程度上使得中小企業財務管理工作的效率以及專業化水準更加得到提升。其次，正是因為中小企業領導對財務管理工作的重視，在一定程度上使得中小企業在其發展過程中，逐漸形成了屬于其自身的特色的發展路徑。這在一定程度上使得中小企業財務管理工作的發展自成體系，逐漸形成了其自身的發展體系。最后，中小企業領導越來越重視到了財務管理部門與其他部門之間的協作與合作關系，這在一定程度上，使得中小企業財務管理部門與其他部門的關系更加緊密，其配合度越來越高，形成了中小企業財務管理部門與其他部門的有機結合以及高效配合，有利于中小企業管理部門之間協調配合的高效展開。
二、中小企業財務管理存在的問題
1.市場抗風險能力較低
財務管理部門與企業的其他部門一樣也是企業的實務部門，在企業的任何實務部門之間都存在著一個抗風險能力的問題。實際上財務管理部門的抗風險能力，指的是企業在自身發展過程中能夠抵抗財務管理技術的提高以及相關的市場風險的能力。從當前中小企業財務管理的現狀來看，其市場抗風險能力較低，主要有以下幾個原因：其一、中小企業本身的實力比較薄弱。從一定程度上來說，中小企業的實力指的是，其自身的財力、物力人力情況以及整個企業的市場競爭力情況。必須認識到，企業本身實力較弱，是中小企業普遍存在的一種情況，任何中小企業由于其各方面的綜合原因，其企業自身實力往往不能夠達到應對市場風險的程度。其二、有的中小企業對財務管理技術發展的重視程度不夠，在現代社會，往往來說，互聯網技術在社會發展中的作用越來越大，企業在自身發展過程中越來越能夠體會到企業發展與互聯網技術發展之間的關系的緊密程度。往往來說，中小企業財務管理抗風險能力過低，所導致的后果就是中小企業財務管理水平的較低，不利于中小企業財務管理的進一步精確化以及專業化。
2.沒有形成相應的財務管理文化
財務管理文化指的是在中小企業財務管理過程中逐步形成的、屬于企業內部的一種專門的財務管理軟文化。從市場營銷學上來說，一個企業在其發展過程中需要一定的企業軟文化，那么一個企業部門實際上在其發展與強大的過程中也需要一定的軟文化進行支持。首先，中小企業財務管理缺乏一定的部門軟文化在一定程度上是因為中小企業的發展歷史較短，其沒有形成相當的市場經驗來組成屬于其自身的財務管理文化。在一定程度上使得中小企業財務管理文化沒有形成相當的文化規模。其次，企業領導不注重財務管理文化的建設。從應然程度上來說，企業領導對于企業部門文化建設的情況在一定程度上決定了企業部門文化的發達程度，在當下來看，中小企業領導缺乏對中小企業財務管理建設，尤其是財務管理文化建設的重視程度，實際上導致了中小企業財務管理水平的下降，所以，中小企業在財務管理方面，應該更加重視其財務管理文化的建立，實際上只有企業文化管理文化建立起來，一個企業的核心競爭力才能更加凸顯。在當下的中小企業財務管理之中顯著缺乏的就是財務管理文化，沒有形成屬于其自身的財務管理文化實際上也就使得財務管理工作缺乏文化軟實力的支持。
3.缺乏與同行業之間的經驗交流
中小企業在當前的發展過程中，沒有形成屬于其自身的文化交流系統。從市場競爭的本質來看，任何市場競爭者實際上都是在一定的與同行業競爭者之間的不斷地相互學習的過程中來進行的，而與同行業之間的經驗交流在一定程度上也決定了一個市場競爭者的競爭態勢。首先，在當前的中小企業發展過程中，財務管理部門與財務管理部門之間缺乏應有的溝通與交流，也就是說，財務管理部門之間相互學習經驗以及教訓的氛圍沒有形成。從一定程度上來說，任何企業的市場競爭者之間要想形成一定的企業競爭文化都必須注意與其他部門之間的一種文化交流與文化合作，只有在相互的文化交流與文化合作的基礎上，才能使得企業的核心競爭力更加彰顯。
三、中小企業財務管理的應對策略
1.增強其市場抗風險能力
增強市場抗風險能力，這是對中小企業本身來說，也是對中小企業財務管理部門而言。中小企業財務管理部門實際上只有在實際的市場競爭中能夠把其自身的市場抗風險能力提高上來，才能實際上真正增強其自身的實力。這就需要中小企業財務管理部門做到以下幾點：其一、重視相關財務管理軟件的技術升級以及技術研發。前已述及，在當前的中小企業市場，對于財務管理軟件的運用已經達到了一定的程度與規模，中小企業的財務管理越來越面臨著對于財務管理軟件的升級與改造，實際上只有中小企業能夠正確認識財務管理軟件對于中小企業財務管理的重要性才能真正樹立起研發以及加強中小企業財務軟件的信心。其二、高度重視財務管理的信息安全工作。從很大程度上來講，一個企業在市場競爭中擁有多大的市場競爭能力以及市場抗風險能力實際上在很大程度上與信息安全管理工作密不可分，從這個角度來說，企業只有增強自身的信息安全意識以及信息安全保護能力才能在很大程度上使得企業財務管理工作的安全防護系統更加完善。實際上在當前的市場競爭中，信息安全尤其是財務信息安全在很大程度上已經成為市場核心競爭力之一，也是市場競爭的不可缺少的因素。
2.營造相應的財務管理文化
前已述及，在當前的中小企業之間以及其內部都沒有形成屬于中小企業自身的財務管理文化，這在一定程度上是因為中小企業本身就不重視財務管理文化的建立以及部門文化的營造。另一方面也是因為企業缺乏營造財務管理文化的意識。首先，中小企業應該為財務管理文化的營造設計出具體的實施方案，并對其實施方案進行一定程度的評估。可以考慮讓實施方案試行一段時間，并在試行期間進行一定的評估，逐漸建立起相應的企業管理文化的范圍。其次，中小企業領導應該更加重視財務管理文化的營造。任何情況下，一個企業的部門都需要一定的部門文化來引領這個企業的發展。不能依靠部門文化來帶動起亞發展的企業，往往來說都是不能具有良好的市場競爭力的文化。所以從這個角度來說，中小企業領導必須高度重視財務管理文化的營造以及創建，這樣企業的財務管理工作才能更加順利進行與發展。
3.加強與同行業部門之間的交流
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中小企業作為我國經濟發展的重要促進力量，只有保障企業的穩定發展，才能對經濟的整體穩步發展有著積極作用。中小企業在當前的市場環境下，發展競爭比較激烈，企業要想在市場中占據優勢地位，就要能夠在財務管理方面得到加強，以及對財務管理的價值提升能得到充分重視。企業的財務管理水平的提升，有助于對企業的實際經營狀況準確的反映，幫助企業的領導者在決策過程中，提供準確的信息數據，使得決策的準確性也能增加。通過中小企業的財務管理水平的提升，就能對企業整體的發展有著促進，將企業的核心競爭力量得以強化，對企業在市場中競爭力的提升就比較有利。
2.中小企業財務管理的特征分析
中企業的財務管理發展過程中，在財務管理的模式層面是比較重要的內容，只有充分重視企業財務管理模式的科學化，才能有利于財務管理的質量提升。在中小企業的財務管理的模式方面，經過長期的發展，已經形成了比較鮮明的特征。這些特征主體顯現在，財務管理模式的一致性特征以及穩定性特征層面。企業的財務管理是對企業整體的管理水平提升的重要管理內容，在財務管理的目標方面對企業的發展目標就有著影響，所以財務管理的模式和企業戰略發展之間的聯系就比較密切，有著一致性。而要想將企業管理的水平提升，就要在財務管理的模式發展上穩定發展，在管理的整體效率上進行提升。再者，中小企業的財務管理模式和大型的企業財務管理模式相比，還有著一些不同之處。從特征的體現上主要是管理的理念經濟化，以及在財務的關系上簡單化。中小企業由于在資金上相對比較缺乏，以及在發展規模上相對比較小，這就決定了其在財務管理的模式上也比較簡單，主要是為了提升經濟效益而設置的。最為常用的財務管理方法就是定額以及定性的財務分析方法，從理念上就比較注重經濟化的發展。而在財務管理的關系也相對比較簡單，在財務資金上主要是依靠個人或者是親友朋友進行集資的。通過市場交易來獲得經濟效益。另外，中小企業的財務管理的協調性特征以及可調節性的特征也比較鮮明。在中小企業的財務管理過程中，由于管理的模式比較穩定，但在其管理的方式上比較靈活性，能夠根據企業的實際發展情況及時的進行調整。這樣就能夠更好的適應企業的經營發展。而在財務管理的協調性的特征層面，是在財務的管理以及生產和營銷等過程中有著比較良好的協調性，財務管理的作用就比較突出。
二、中小企業財務管理模式的發展現狀和存在的問題分析
1.中小企業財務管理模式的發展現狀分析
我國的中小企業數量比較多，占據總體的企業群大部分。而作為正規的企業，在財務管理的模式發展科學規范化就比較重要，而從當前我國的中小企業財務管理的現狀來看，在諸多方面都存在著問題。在財務的管理制度上沒有完善化，以及家族式的財務管理模式等，這些方面的發展現狀，對中小企業的進一步發展就有著很大負面影響。如果不能夠對中小企業當前的財務管理模式積極轉變和優化發展，就非常不利于企業在市場中的可持續發展。對此，就要能從多方面注重中小企業財務管理模式的改革，最大程度的改善中小企業的財務管理現狀。
2.中小企業財務管理模式的發展問題分析
從當前我國的中小企業財務管理模式的應用情況來看，在諸多方面還存在著問題有待解決，這些問題主要體現在企業的領導者對財務管理沒有重視，在管理的模式上比較滯后。中小企業的領導層，在對財務管理的觀念上還沒有及時的轉變，整體的管理思想和實際的管理要求不相符，對現代化的財務管理的先進思想比較缺乏。財務管理的集權化問題比較突出，在對財務管理模式的理論研究層面也乜有得到重視，從而在實際的管理中出現了職責部分等相關問題。再者，中小企業的融資難問題在當前依然比較突出。由于中小企業的規模相對比較小，在資金方面比較缺乏，而融資的渠道有比較窄，這就對企業的進一步發展有著阻礙。造成中小企業的融資難的原因是多方面的，主要是在貿易的負債上相對比較多，在融資成本上即便是有著相關政策的支持，但依然還是很高，有著很大的風險。中小企業多是私企，以及在中介機構方面沒有完善，為中小企業的融資服務的機構就比較少，從而造成了中小企業的融資相對比較困難。另外，從中小企業財務管理的內部問題來看，在財務管理的水平方面相對比較低。有的中小企業將財務管理看做是記賬的一個手段，沒有充分的了解財務管理的作用價值。而在實際的工作中，由于沒有樹立正確的財務管理的意識，就比較容易出現數據信息上的錯誤。還有是在財務管理的制度層面沒有得到有效完善，使得在具體的財務管理過程中，沒有依據可循，使得整個財務管理表混亂。對財務管理的能力還比較弱，尤其是在現金的管理上沒有科學化，一些閑置的資金問題和不足的問題比較突出。對于中小企業的財務管理人員方面專業素質還有待提升，在對財務管理的職能發揮上沒有充分體現。財務管理人員的整體素質還有待提升，在財務管理的理論以及信息技術的應用等方面都沒有熟練。這些問題對財務管理的效率提升就有著很大的影響。
三、中小企業財務管理模式的應用影響和選擇原則
1.中小企業財務管理模式的應用影響分析
對中小企業的財務管理模式應用發展產生影響的因素比較多，在經濟環境的影響因素上主要是市場競爭以及經濟周期等，對財務管理的模式選擇會造成一定的影響。在經濟政策的環境以及金融和法律環境等方面，也會對中小企業的財務管理模式的選擇造成影響。而從內部的影響因素上主要就是中小企業的管理體制，以及在經營組織形式和生產經營狀況等層面。對這些影響因素，在財務管理模式選擇過程中就要能充分的重視，詳細的了解。
2.中小企業財務管理模式的選擇原則分析
對中小企業的財務管理模式進行選擇過程中，要能遵循相應的原則，將一般原則要充分的重視。這些一般性的原則主要有完整性原則以及連續性原則和科學性原則等方面。對財務管理模式的選擇要能在這些一般性的原則上充分重視。而在特有的原則方面也要結合實際加以遵循。例如在經濟性的原則上就要能夠對財務管理模式選擇的合理性得到充分重視，既要能對企業的可持續發展得以保持，又要能夠對企業的經濟性得以保證。除此之外，在開放性的原則方面也要能充分的重視。只有在這些相關的原則上得以遵循，才能有助于企業的財務管理模式合理應用。
四、中小企業財務管理模式的優化策略探究
第一，加強中小企業財務管理模式的優化策略實施，就要能夠設立和自身需求緊密相符的財務管理目標。在財務管理的目標上能夠得以明確化，企業的領導者在財務管理的核心內容上要得以重視，加強在投資上的力度以及將財務管理的經營管理手段能多樣化的實施。從財務管理的目標上進行明確之后就要在資金籌集的能力層面進行強化，要能從多方面進行加強，在政府的支持方面要加強，以及在企業的外部融資能力上增強。還要對自身的融資能力不斷強化，提高自身的信用程度等。
第二，中小企業在財務管理的戰略規劃布局上要科學化的呈現。在外部環境方面要加強了解，對外部環境的詳細分析，以及將市場導向的作用得到充分發揮，就比較有助于財務戰略的科學制定。中小企業對自身的優勢要能明確，結合自身的經營發展情況制定出財務管理的中長期目標。中小企業只有將市場定位能得以明確化，通過戰略的發展來促進財務管理的水平提升。在企業的經營發展不同的階段，財務管理的模式就要結合企業的實際發展進行轉變，只有緊跟著企業的戰略發展，才能有助于財務管理模式的優化發展。
第三，對企業財務管理模式應用的風險防范的力度要加強。財務管理模式的實際應用過程中，會有諸多的風險，這就需要采取合理化的措施加以實施，將財務管理的風險有效控制。從具體的財務管理風險控制的措施實施來看，將謹慎的原則得以遵循，在財務管理風險發生前就要做好防范的措施。企業可設立財務風險專項基金，這對風險的彌補就會起到積極的作用。而在財務風險發生之后，就要能夠通過風險防范措施加以應用，對資金的監管制度要能得以有效落實。
第四，強化中小企業的財務管理要從管理的過程上進行著手。從具體的措施上就要能夠將財務管理的制度能完善的建立，中小企業要能夠和自身的發展特征緊密結合，構建系統完善的財務管理制度，將財務資金的運用效率能得到有效提升。同時，也要能夠注重財務管理內容的完善，將企業的籌資以及決策和考核等財務管理的內容結合實際進行完善。要對財務管理控制的程序以及方法能規范化，重視財務管理的激勵機制的作用發揮。通過財務管理的激勵機制的良好應用，就能對財務管理人員的工作積極性得以激發，有利于財務管理的效率提升。
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眾所周知，企業的管理包括生產管理、經營管理、銷售管理和財務管理，而財務管理處于企業管理的核心地位。由此可見，財務管理對于企業發展起著至關重要的作用。然而當前不少中小企業過分注重成產和銷售狀況，忽略了財務管理的關鍵作用，從而使企業陷入生產經營型的管理模式當中，導致財務管理作用和風險控制機制沒有很好的發揮，這對企業的順利發展十分不利。除此之外，中小企業財務管理受到主客觀雙重因素的制約。主觀方面來說，中小企業老板管理水平低下，據調查顯示，近半數的中小企業老板看不懂財務報表，更不用說制定制度去規范財務管理。另一個是企業財務管理受領導的影響很大。客觀方面的原因是國家經濟政策和體制的約束，國家的一些經濟準入制度使得中小企業與大型企業不能公平競爭。另外，地方政府行業部門采取的很多干預措施導致企業財務管理目標短期化。最后，金融市場環境的不完善也是中小企業財務管理存在諸多問題的原因之一。
同時，在中小企業內部存在的財務制度不健全、財會人員無證上崗、企業賬戶混亂、財務數據不實等現象也是阻礙企業發展的隱性問題。待企業一旦進入規模化的運營模式后，這些問題將會無限制的擴大，最終導致企業日漸衰退。
二、當前中小企業財務管理存在的問題
（一）財務管理觀念落后，財務管理水平低下
中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，企業的所有權和經營權高度集中成為中小企業的典型特征。首先，在這些企業中，領導者集權現象嚴重，并且“血緣”“地緣”關系成為管理層的首要人選。因此，在企業財務管理部門，大多是企業領導的親屬或者老鄉占據要職，并且缺乏健全的財務制度，缺乏相互監督和制約的內控機制，導致財務管理隨意性大。其次，企業經營管理者財務觀念陳舊，過分追求利潤最大化，一味的減少成本控制，靠減少短期投入來獲得企業利潤。再次，財務管理職能發揮困難。中小企業受生產經營管理和產品的制約，生產管理的時間和空間范圍相對狹小，資金流轉相對簡單，資金流動量也比較小，使得財務工作比較單一，主要工作集中在日常的記賬、算賬、報賬上，從而導致財務預算、控制、監督、檢查和分析功能無法發揮出來。
（二）融資渠道狹窄，資金嚴重缺乏
目前，我國中小企業初步建立了獨立的融資體系，但是融資難、擔保難仍然是中小企業不得不面對的一個重要難題，主要問題體現在以下幾個方面。第一，是企業自身的內部原因。中小企業由于投資規模小，資本和技術的構成要素較少，導致資金缺乏以及信譽和信用等級較低。第二，國家銀行的政策相對比較嚴格。由于國有商業銀行對固定資產貸款權限比較集中而單一，加之目前不良貸款比率較重，收貸難度較大。而國家在貸款方面的信用擔保體系尚不健全，使得不少商業銀行和金融機構為了降低貸款風險，不得不采取保守而謹慎的態度。第三，中小企業沒有民間融資渠道。在民間資本較多的地區通常可以采取民間集資的方式籌到資金，解決資金問題，而不用一味的通過貸款來減輕利息的問題，大大加深了融資風險，導致中小企業資金嚴重缺乏，投資能力較弱，發展受到影響。
（三）財務控制能力和投資能力薄弱
由于大多數中小企業都是投資和經營權高度統一，導致企業決策的主觀性較大并且隨意，沒有建立較為科學而完整的財務控制方法，主要有以下幾個問題。其一，現金管理不嚴，致使現金閑置或者不足。這是由于部分企業管理者認為現金越多越好的錯誤觀點導致，現金參與不了周轉而閑置下來。或者是缺乏相應計劃過多的使用現金購置不動產導致現金不足。其二，應收賬款周轉緩慢。這是由于中小企業沒有建立健全嚴格的賒銷制度，沒有應收賬款的催收措施，導致應收賬款遲遲不到位，無法迅速投入生產，應收賬款成為呆賬。其三，沒有科學的存貨控制制度，很多企業在月末清算時，往往發現存貨占據總營業額的2倍，造成資金呆賬，周轉失靈。其四，中小企業重錢不重物的態度，使得一些原材料、半成品和固定資產流失浪費嚴重。
（四）財會制度不健全，管理模式僵化
小企業沒有相應完善的財務制度，出現財務與會計不分，通常企業的財務管理職能是有會計人員或者辦公室主任兼任，造成財務管理內部混亂，權責不明。此外，由于企業的投資者同時往往是企業的管理者，這就加大了企業管理的隨意性，管理者的個人感彩嚴重，經常任用自己的親戚或者老鄉把關重要的財務職位。沒有嚴格的監督和制衡機制，越權辦事，會計信息失真。最后，多數中小企業領導者的管理素質和管理能力不高，沒有將財務管理當作企業管理的核心，缺乏現代企業財務管理觀念，使得財務管理的職能無法有效發揮。
三、增強中小企業財務管理的對策
（一）更新財務管理觀念，提高財務管理水平
在現代企業管理中，沒有科學的財務管理觀念，對于企業的發展而言是一個重大的打擊，無法在激烈的市場競爭之中獲得一席之地。因此，首先，應樹立專業化的經營理念。中小企業由于規模小，企業資源有限，領導者的知識和能力也有限。面對當前發展迅速的科學技術，中小企業必須做好自身擅長的一個領域，做精做專，這樣才有競爭實力，也是財務管理的基礎。其次，樹立財務風險觀念。負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。再次，重視現金流。現金流可以說是企業財務管理的重中之重，因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。
（二）擴寬融資渠道，完善資本市場
企業生產需要投入大量資金，擴寬融資渠道對于中小企業而言是當前迫切需要解決的問題，這可以從以下幾個方面著手：第一，適當分散投資風險。中小企業由于規模小，低于風險的能力欠缺。在投資上應盡量將資金投到回收期短，風險相對比較低的項目上，以保證企業各部門的正常運轉。第二，制定科學合理的財務戰略決策。科學的財務決策可以有效的避免決策的盲目性和隨意性，把握投資項目及程序的規范性，科學預測風險，達到投資金額和收益的平衡。第三，擴大企業規模，樹立良好的企業信譽，建立民間融資渠道。銀行可以將企業的存貨和應收款作為抵押貸款，支持中小企業發展。
（三）強化資金管理，加強財務控制
建立健全中小企業財務內部控制制度，規范財務管理。中小企業應當加強在財務管理和財產記錄上面的透明度，關于財務職能要明確區分，會計和財務應設立單獨的職位，只有權責分明，才能使財務管理做到相互制衡，保證企業的健康發展。此外，應加強存貨和應收賬款的管理。對于中小企業而言，大量的存貨和呆賬會阻礙企業資金的快速周轉。財務部門應定期對企業的存貨進行記錄，對于已經確認是呆賬的要妥善的進行會計處理。
（四）建立健全財會制度，確定新的管理模式
加強財務管理的一個重要因素是對財務人員進行嚴格考核。企業應嚴厲杜絕無證上崗的現象，避免辦公室主任直接兼任采取管理，而應根據國家規定，任用取得職業資格證的會計人員，保證會計的有效進行。另外，加強對財會人員的培訓，提高業務素質和精神境界，有助于增加財會人員的法制精神，保證財務管理部門的有效運轉，促進企業發展。
四、總結
總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。解決中小財務管理問題還需要轉換思想。現實表明，中小企業財務管理問題表面上的反映是企業規模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。
參考文獻
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當今時代是一個信息化的時代，經濟發展速度空前得到了加強。新型的產業不斷地占據著市場，全球化的競爭趨勢逐漸加強。企業的管理模式由傳統的內向型管理模式轉向了企業的戰略管理模式。企業的財務管理是協調企業戰略管理的核心，對于企業能否取得更好的效益有著重要的作用。目前，在我國的大多數的企業管理中，沒有實現戰略管理同企業的財務資源管理相聯系。
所以，如何將價值創造性財務管理同企業的戰略管理目標結合起來成為了企業發展的一個需要解決的問題。基于價值創造型財務戰略管理過程中最重要的就是突出價值創造的作用，適當的對企業的戰略目標作出調整，優化產業發展目標，提升企業在市場競爭中的核心品牌競爭力。
一、中小型企業財務管理的發展以及核心內容
近幾十年來，財務會計以及管理理論界的科研人員為了適應不斷變化的市場外部環境，提出了許多的新的管理辦法改善落后的會計體系，在傳統的中小型企業財務管理體系中只重視到用以往取得的企業效益去衡量近期的企業效益，不能夠反映出來企業的未來發展過程中潛在的問題與缺陷有哪些。
于是，上個世紀五十年代末提出了現代企業的價值理論體系的構建，經過了幾十年的實踐證明其在企業的戰略管理中起到了很重要的作用，其構建的管理體系在歐美發達國家得到了很大的發展，現在已經在世界范圍內開始運用于企業的管理中。
企業的價值最大化日益成為企業最先進的管理模式，更有利于企業財務管理，這種具有管理優勢的理財目標逐漸形成了新型的企業管理模式，即價值管理。經過了幾十年的實踐與結論的總結，對于“價值管理”形成了幾種不同的觀點，對于其核心內容的理解也有著不同的見解。
第一，以價值為基礎的管理結構，這種管理模式以企業的價值作為管理的基礎內容與核心，主要就是通過企業的成本的主要投資人，企業的股東利益最大化作為管理的基礎。主要就是為了計量出企業所取得的效益多少，方便出資人能夠更好的控制與管理企業的一切業務，從而能夠使得出資人能夠取得更多的利益，在長期的發展中創造更多的經濟效益，同時也為了滿足市場中的需求。
第二，這種管理模式重視的是價值最為管理基礎的過程，這種管理手段屬于一種全新的管理模式。其管理的核心主要體現于，重新設計管理結構以及構建體系，以價值為基礎的管理模式不是局限于一種簡單的管理方案，而是要重視其在管理的發展中的過程，在不斷發展的過程中找出企業的不足，需要長期的投入與發展。
第三，這種管理模式的核心內容主要就是結合了以價值為基礎的管理過程以及所取得成果相結合起來的管理模式。這種管理模式考慮到的最多的就是如何增加投資人的財富。企業未來的發展，以及戰略目標的制定，管理體制的制定，企業業績取得都是圍繞著如何促進出資人的利益最大化開展的，這種管理模式有利于出資人最大化自己的財富價值而不斷完善著企業的發展，促進企業的戰略目標的制定，同時，也決定了企業的管理者的報酬以及如何對企業的績效成果的控制。
二、中小型企業財務管理的主要方針
上個世紀九十年代開始，我國的經濟開始發生重大的轉變，改革開放不斷深入社會主義市場經濟體系不斷完善，我國的經濟發展開始同世界接軌。價值管理體系也在我國的企業中開始引用不斷地得到了發展。從目前來看，我國的價值管理理論主要就是借鑒了西方一些先進的管理理念，沒有在其理論基礎上加以發展與完善。
但是，我國的價值管理理論的相關研究工作人員正在不斷地進行完善，使其財務管理方法以及理論體系的構建能夠同我國的國情相適應，也取得了很大的效益。在日益競爭激烈的市場競爭中，企業要想取得更多的價值管理為基礎的競爭優勢，要從企業的客觀環境出發，逐步的挖掘出企業的競爭優勢，形成資所特有的競爭優勢，財務戰略環境也應該從不同的角度出發去考慮即外力作用以及內部因素兩個方面考慮。
第一個方面是：外力作用，企業財務戰略環境具有相對的獨立性與穩定性，在對于企業的財務戰略管理分析的過程中，要將幾個不同的因素有機的結合成一個整體，充分考慮到外力作用對企業財務戰略管理的影響。
第二個方面是：內部因素，中小型企業的財務戰略管理是一個多層次的組合體，其組成成分十分的復雜，對于資金的流動也會產生不同的影響，任何一個企業都無法對于財務管理戰略的一切影響因素都考慮的很周全，但是，要盡量避免企業價值創造因素中最重要的因素對企業的影響力。
所以，企業在進行財務戰略決策以及環境對其影響的分析過程中應當充分考慮到具體的環境影響，以最好的為企業的財務戰略目標制定而服務，從而實現企業的價值最大化。
三、如何加強中小型企業財務管理
財務管理工作對于每個企業來說都有著十分重要的作用，是企業管理工作的重要組成部分。隨著我國企業的不斷發展，社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業的財務管理工作在企業管理工作中有著重要的作用。企業財務管理資金的投放于使用決定著企業的未來發展的方向，企業財務資金的使用直接關系到企業的生產成本的高低以及在市場中的競爭能力。作為企業的管理制度必須要充分認識到財務管理在企業管理中的重要地位，財務工作不是簡單地做好賬單的記錄，而是要參與到主動的支配與管理企業資金的流動工作中去，滿足資金增值的需要。管理者要改變以往的舊觀念，更要不斷強化財務的知識，充分意識到財務管理的重要作用，才能重視起財務管理工作的重要性。
目前，在許多企業當中都缺乏審計制度，雖然許多的企業都在內部成立了具有監督作用的經濟機構，但是，這些機構只是單純的對本部門進行簡單的核算與監督，更會促進了產生作弊串通的現象，所以，必須要建立強化企業整體的內部審計制度。審計制度最重要的就是獨立性，審計部門只有獨立才能夠保障其作用以及有效性。整個企業才能在資產的保護方面發揮著重要的作用。
總而言之，隨著市場競爭的日益激化，企業的財務管理所面臨的環境變得更加復雜，傳統的財務管理已經無法同現代的經濟發展相適應，其管理模式上存在著很多的缺陷與弊端，占率管理同財務管理相融合已經成為歷史發展的趨勢，于是財務戰略管理也應運而生，為企業的價值最大化奠定了發展基礎。只有加強中小型企業的財務管理，才能更好的提升企業的業績，從而為企業贏得更好的效益。
四、中小企業財務管理的最終目標
價值管理體系屬于一種管理控制系統，首先，要制定一個整體的發展戰略總目標，目標的制定要圍繞著企業的價值開展，如何進企業的價值最大化；其次，要對于企業內部的不同部門制定不同的發展目標；再次，要選定一個合理的企業績效評價的標準與最基本的尺度；最后，要定期對企業所取得的績效用合理評價制度去進行評價，以促進企業能夠不斷地完善與發展。
此外，企業的價值管理體系的構建目的十分的明確，目的是為了實現企業價值的最大化，企業的一切發展都要緊緊的圍繞著如何實現企業的價值最大化開展，保證企業能夠實現最終的價值目標。將價值管理理念貫穿于企業的戰略規劃中，為企業的整合以及實現其管理功能的作用奠定一個基礎，為企業塑造一個以及價值創造為核心的優秀企業文化，從而實現了對企業價值的管理。
要想實現企業的價值管理體系的構建，必不可少的就是要對企業的內部員工開展一系列的培訓工作，要加強對于企業內部員工的教育工作。通過不斷地培訓與宣傳工作，使得企業的員工都能夠重視價值管理體系的重要性，自覺地去發展以價值管理為基礎的管理模式，要把價值管理體系融合到企業的管理階層的日常管理工作中去。
最后，要在企業的全體員工中實行相應的績效獎懲制度，企業員工所獲得的報酬要與期為企業創造的價值相關聯，目前，在我國大多數企業中已經開始正式成立了這種管理辦法，倡導要制定長期發展的戰略目標與短期經濟效益相結合的管理辦法。對于企業不同的員工要設定不同的收入與責任的管理制度，獎懲制度以及員工所獲得報酬要多樣化發展，總而言之，都是為了促進企業的價值最大化而設定。在構建整個價值管理體系的過程中，要確保價值創造為核心的管理模式，讓企業的管理階層的人員能夠意識到財務目標最終都是為企業的價值最大化而服務的。（作者單位：大連財經學院風險管理與內部控制研究中心）
導師：劉碩
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