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對于外資企業，蘇州加工貿易應向“總部經濟”方向上伸下延轉型升級。在以服務外包為主要特征的全球價值鏈下，外資企業成為蘇州加工貿易的主體，而這種以外資為加工主體的模式是不可持續的。因此，要以發展服務外包為契機，完成蘇州加工貿易價值鏈的完善。
2、積極發展本土企業
（1）本土企業和外資企業的配套協作，完善和延伸產業鏈。鼓勵外資企業逐步實現產品、人才、技術本地化，推動本市企業積極與外資企業配套協作，主動接受外資企業產品、技術和管理的輻射，加入跨國公司的生產體系與銷售網絡。
（2）本土企業要自主創新，推動名牌戰略，成為蘇州加工貿易的主導。自主創新是提升科技水平和經濟競爭力的關鍵所在，也是企業的活力所在、生命所在。長期以來，蘇州依靠廉價的人力和資源轉化為“蘇州制造”的產品價格優勢，對外經貿多年持續高速增長。然而隨著勞動力以及資源環境成本的逐步提高，長期處于低端產品環節的發展模式隱憂也日益嚴重。在參與全球產業分工中，蘇州耗費人力、消耗資源、精工細作，但因為缺乏自主創新的核心技術，大部分利潤和市場主動權仍被跨國公司掌控。
3、發揮政府部門管理效能，著力引導加工貿易轉型升級
首先，政府應該積極支持本土加工貿易企業發展，在資金等生產要素以及稅收上給予本土企業與外資企業同等的優惠待遇；其次，政府要完善加工貿易中新興產業的中長期發展規劃，重點引進科技含量高、發展前景好、輻射帶動強、技術溢出能力明顯的龍頭骨干型項目；最后，要引導加工貿易企業創立內銷品牌，逐步建立國內營銷網絡與物流體系，不斷擴大國內分銷業務。
二、加工貿易轉型升級成效評價
基于上述的轉型升級政策，蘇州加工貿易加快了產業結構的調整，大力發展新型產業，轉型升級取得明顯成效。
1、新興企業快速成長，高能耗行業產業比值下降
新興產業主要包括新能源、新材料、生物科技和新醫藥、智能電網和物聯網、節能環保、新型平板顯示、高端裝備制造和集成電路等。2011年1-3季度新興產業實現投資622.9億元，同比增長54.8%。1-11月實現產值9776.98億元，同比增長25.5%。其中新能源、智能電網和物聯網、高端裝備設備發展加快，同比分別增長42.5%、33.7%、35.9%。新興產業占規模以上工業比重達38.1%，同比提高10.3個百分點。與新興產業快速增長相比，高能耗產業產品的產出得到有效控制。1-11月，蘇州市六大高耗能行業實現產值4553億元，同比下降0.3%。產業結構得到了進一步優化，但尚未形成規模效應和產業鏈效應，還不足以成為拉動蘇州工業經濟增長的支柱產業。
2、促進了當地中小企業卓有成效的發展
為了發展中小企業，蘇州工業園區成立了專門的“中小企業服務中心”，作用非常明顯。首先是為中小企業提供融資的平臺，2011年為科技型中小企業落實貸款12億元。其次為中小企業提學研服務平臺，2011年企業與院校共建院士工作站超過5個、工程技術研究中心超過20個。加快建立包含800項最新科研成果、200名技術專家的信息數據庫，引導企業與高校、科研院所的資源對接。再次，中小企業服務中心也是提供信息咨詢的中心，提供法律、財務、知識產權等各方面中小企業所需信息。2011年11月4-6日，在蘇州舉行了2011年中國（蘇州）國際中小企業交易會，為中小企業提供了一個國際性的交易平臺。但中小型企業的發展也受到蘇州人力資源不足的限制，與蘇州要建成國家創新型城市的目標相比，人力資源水平還偏低，人力資源結構還不合理，人力資源質量還難以適應城市化、國際化發展需求，難以適應技術創新與產業升級的發展要求。
3、創新能力不斷增強
2010年蘇州專利申請量達77194件，首次超過上海，在全國大中城市中位居第一，專利授權量達46109件，位居全國第二。同年，蘇州修訂了地方性法規《蘇州市專利促進條例》，制定了政府規章《蘇州市知名商標認定和保護辦法》。蘇州擁有部分知識產權案件管轄權的基層法院已達6家，占江蘇省的1/3，位居全國地市級法院之首。2011年1-8月全市已有專利申請量70082件，授權量46650件。大批專利必定會促進蘇州的轉型升級。
4、服務業發展步伐加快
加快產業結構調整、推動產業轉型升級，其中重要的任務就是要大力發展現代服務業。2011年蘇州市現代服務業總量不斷擴大，服務外包、現代物流、金融服務等新興服務產業蓬勃發展。2011年1-3季度全市完成服務業稅收593.3億元，同比增長21.3%。物流方面，新增國家A級物流企業22家，累計達到101家。2011年上半年蘇州港完成貨物吞吐量1.8億噸，集裝箱運量205.7萬標箱，分別增長19％和23.3％。服務外包方面，最近幾年，蘇州市服務外包產業規模以幾乎每年翻一番的速度實現倍增發展，接包合同額和離岸執行額從2007年的3億美元和1億美元分別增長到2010年的22.7億美元和12.7億美元，年均增長率分別達到96.3%和133%。據統計，截止到2010年底，蘇州市從事服務外包的企業有1150余家。現代服務業的發展促進了全市經濟發展方式的快速轉變。蘇州市產業升級取得了非凡的成績，但同時也存在一些問題，如新興產業整體規模有待進一步擴大、本土企業要加快轉型、現代服務業整體素質和創新能力還有待進一步提高等等。
三、進一步促進蘇州加工貿易轉型升級的政策及措施
針對國內外環境變化的挑戰和蘇州市在轉型升級中出現的新問題、新矛盾，筆者試圖提出進一步促進蘇州加工貿易轉型升級的政策及措施。
1、主動參與全球化，面向全球配置資源
基于全球價值鏈視角的考慮，加工貿易轉型升級不要被動等到危機出現，而是要主動出擊，實現三個轉變，即：從被動全球化向主動全球化轉變，由跨國配置資源向全球配置資源轉變，由自我獨立發展向推動產融結合轉變。要將蘇州加工貿易與全球價值鏈結合起來需從兩方面來努力：一是宏觀層面，政策平臺的構建；二是微觀層面，企業能力的提升。只有在內外兼修的情況下，積極參與國際產業分工，才能沿著全球價值鏈兩端攀升與跳躍，實現加工貿易功能升級。
2、完善區域聯動，促進轉型升級
推進城市集群內部各區域聯動、產業聯合是“十二五”期間提升區域整體競爭力的重要途徑之一。蘇州市及其管轄下的5個縣級市都是實力很強的城市，可以聯動起來，形成產業集群，增強整體競爭力。比較典型的案例如：2010年，江蘇太倉港口管理委員會與蘇州吳中經濟開發區簽署了“太倉港———蘇州無水港”的合作協議。“無水港”的建立，推進區港聯動，降低物流成本，推動運輸領域節能減排，促進區域經濟轉型升級，提升國際競爭力的全新載體。
3、進一步改善中小企業發展環境
蘇州市為中小企業發展提供了良好的服務環境，但是還是存在融資難、國際化水平偏低等問題。首先是融資的問題。客觀地講，近年來中小企業的融資環境確有改善，但是，目前中小企業融資難問題仍然存在，小型微型企業尤為突出。解決這一問題需從三方面努力：第一，進一步健全間接融資服務，完善配套措施；第二，梳理現有政策，強化政策的協調性，減少不合理的約束；第三，完善資本市場結構，為中小型企業發展創造更好的經濟環境。其次是中小企業國際化水平不高的問題。針對這個問題蘇州政府正在不斷尋找契機，如2011年11月4-6日，在蘇州舉行了2011年中國（蘇州）國際中小企業交易會，為中小企業提供了一個國際性的交易平臺。同時，中小企業國際化也加速科技創新。蘇州中小企業的發展必定會促進加工貿易轉型升級。
4、大力發展現代服務業，打造一批現代服務業核心企業
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1980年－2010年，我國加工貿易進出口總額由16.7億美元上升到11577.6億美元，增長約693倍，年均增長23.1%，高出同期外貿總增速的10%—15%;占外貿進出口總額的比重1980年僅為4.4%，1991年—2010年始終保持在40—54%之間，加工貿易已經成為我國對外貿易不斷發展的重要推動力量。
(二)以進料加工為主要的經營模式
我國加工貿易在改革開放初期是以來料加工為主，但從1989年以后進料加工的比重開始超過了來料加工的比重并保持逐年增長，進料加工進出口占加工貿易比重由1980年的20%上升到2008年的約80%;2008年進料加工進出口金額達8532.4億美元，相當于來料加工的4.3倍。進料加工比重的提高，意味著加工貿易企業自主經營能力的提升，標志著我國加工貿易附加值不斷提高。
(三)加工貿易的出口產品結構不斷優化
我國早期的加工貿易主要是依靠勞動力資源的優勢，從服裝、鞋帽、紡織品等勞動密集型產品開始起步，1991年之前，我國加工貿易出口中勞動密集型產品占70%—80%。2010年我國以加工貿易方式出口機電產品5906億美元，增長26.6%，占同期我國加工貿易出口總值的79.8%。這表明我國加工貿易的出口產品結構呈現不斷優化和升級。
(四)深加工結轉產業鏈不斷延長，增值率逐步提高
深加工結轉是衡量加工貿易國內增值、產業帶動能力的一個重要指標。據海關統計，2007年加工貿易深加工結轉進出口總額達2000億美元，同比增長15.3%，占加工貿易進出口總額的20.1%，平均結轉2—3道左右。加工貿易國內增值率顯著提高，1989年、1998年和2008年分別提高到20.7%、52.4%和78.4%。進料加工的國內配套值由1993年的41.6億美元上升到2008年1萬億元人民幣以上。
(五)外商投資企業是加工貿易的經營主體
在跨國公司全球戰略布局以及我國利用外資戰略的推動下，我國加工貿易投資主體已經由最初的東南沿海國內企業為主轉變為外資企業為主。2010年我國外商投資企業以加工貿易方式進出口9709億美元，增長27%，占同期我國加工貿易進出口總值的83.9%;同期，國有企業加工貿易進出口992.8億美元，增長18.4%，占8.6%;私營企業667.9億美元，增長43%，占5.8%。
(六)加工貿易進出口具有明顯的地區特征
目前，我國加工貿易進口的主要來源地為日本、臺灣、韓國和東盟，合計占62.7%。加工貿易出口目的地主要是美國、日本、歐盟和中國香港，合計占73.4%?；拘纬蓮臇|亞進口上游料件，在內地完成生產環節，銷往歐美的格局。
二、加工貿易發展存在的主要問題
(一)加工貿易總體上處于國際產業鏈低端
我國加工貿易大部分還停留在“貼牌生產”，部分高科技、深加工產品的出口也存在加工過程短暫、增值不高的問題，核心技術、設計、關鍵零部件、品牌等被跨國公司控制。目前我國生產每部手機售價的20%、計算機售價的30%、數控機床售價的20%—40%支付給國外專利持有者。雖然機電產品、高新技術產品出口比重很高，但企業并沒有成為科技成果的最大吸納者、創新人才和經費的主要投入者、知識產權的主要擁有者。因此，缺乏自主研發能力，自主營銷渠道、和網烙、自主品牌、產品附加值低，是導致我國加工貿易企業缺乏國際競爭力的主要原因。
(二)加工貿易的國內產業配套率和增值率仍然偏低
我國加工貿易的主要中間產品仍未實現國內替代，而是依靠進口，很多高科技產品僅從國內采購一些低價值的輔助材料和包裝材料，國內配套率和采購率比重還比較低。這是因為隨著中間產品科技含量的提高，跨國公司傾向于將包含核心技術的制造環節留在母國，之后再從母國進口這些中間產品，由此東道國便很難實現相關產業的升級。目前我國加工貿易實施的“兩頭在外”的出口導向還未徹底改變，大量進口相關原材料，影響了國內相關原材料產業的發展。而加工貿易中間產品的國內采購率卻是體現國內加工貿易的配套產業關聯度的關鍵環節。
(三)加工貿易東、西部發展嚴重不平衡
由于加工貿易具有“兩頭在外”的特點，因此客觀上東部沿海地區從事加工貿易具備了地理優勢。雖然現在加工貿易已經遍及全國各地呈現出“遍地開花”之勢，但一直主要集中在東南沿海地區如廣東、福建、江蘇、上海、山東等地。根據相關的統計資料，2008年東部十個省市的加工貿易出口額占了全國加工貿易出口額的97.%。由于中西部地區的基礎設施落后、產業配套能力不足、運輸成本高、物流效率低、經營環境較差，許多地區尚不具備承接加工貿易的條件。2008年中西部地區二十二個省市加工貿易出口額僅占全國加工貿易額的3%。這充分說明東、西部在加工貿易的發展上存在著巨大的反差。
(四)加工貿易加劇了我國與歐美的貿易摩擦
首先貿易摩擦的根源在于雙邊貿易的不平衡，而我國的貿易順差主要來源于加工貿易的順差，而一般貿易則為逆差。其次，我國加工貿易出口的產品大多數為低附加值、低技術含量的勞動密集型產品，這使得我國加工貿易的出口商品極易遭受反傾銷、反補貼的指控。最后，在我國的加工貿易中很大一部分為其它國家和地區加工的產品再出口，許多出口產品是經香港轉口或委托加工的外商出口，而按照國際原產地統計原則，這些大量的進口部件則被計入我國的出口額，擴大了我國和發達國家之間的貿易不平衡，加劇了貿易摩擦。
(五)出口加工區出現的問題沒有相應的解決政策
首先，研發中心進口所需的設備、原料沒有保稅政策，影響了跨國公司研發中心落戶，企業不愿加大研發中心投入。其次，來料加工、進料加工以及深加工結轉的有關政策有待協調。目前，來料加工企業增加設備投資部分由客戶提供，部分購買，由于進、來料加工仍然實行差別稅收政策，導致加工企業從國內配料越多越吃虧，影響了外資企業國內采購。隨著高新技術產品上下游企業之間的分工越來越細，加工貿易的深加工結轉環節也越來越多。由于海關、國稅等部門對深加工結轉的政策、規定不一致，各地在實際執行中也不統一，企業為了避免深加工結轉的麻煩，就會選擇先出口再進口，影響了國內的增值。再次，區外委托加工難以開展。出口加工區內企業在產能有余的情況下，希望能夠承接區外企業的委托加工業務，而海關沒有相關操作規定。最后，中小企業在首次申辦加工貿易手冊時，海關要求繳納相當于手冊備案金額全額稅款的風險擔保金，增加了企業的資金負擔。
三、推進加工貿易轉型升級的政策建議
(一)增強自主創新能力，推動加工貿易結構調整和升級
首先，要加快產業戰略轉型，使加工貿易逐步向生物工程、航空航天、新材料、新能源及節能等高新技術產業發展，促進產業化和國際化;要下決心淘汰一批產能落后、污染嚴重的化工、造紙、印染等傳統加工貿易企業。其次，要制定有關支持加工貿易升級的配套政策。要把加工貿易轉型升級與服務業發展、服務業引進外資等政策結合起來。鼓勵設立研發中心、區域總部、物流中心、銷售中心、檢測維修中心等，對為加工貿易配套的研發、設計、物流等內外資企業，可以從信貸、稅收、工商等方面加以扶持，使加工貿易的價值鏈環節和增值活動更多地向國內延伸，同時營造出自己的生產網烙體系，逐步從OEM向ODM、OBM發展，從根本上改變“研發、銷售”兩端在外的局面。再次，出臺加工貿易轉型升級企業標準。對于符合標準的企業，從稅收、通關、物流等各層面予以優惠和扶持。再次，設立加工貿易轉型升級基金，扶持加工貿易企業研發創新，擁有自主知識產權的專利和專有技術。最后，圍繞自有品牌引導企業對外代工轉向對內代工?？捎烧疇款^結合市場進行精細篩選，對符合條件的少數企業予以重點扶持，打造自主品牌，引導國內多數企業由為國外企業代工轉由為國內品牌企業代工，抱團走向國際市場。
(二)延伸價值鏈，發展和扶植配套產業，發揮加工貿易的溢出效應
加工貿易的價值鏈包括原材料和零部件的采購、生產加工、倉儲、運輸以及銷售等各個環節。因此要延長我國加工貿易的國內價值鏈就必須促進我國的加工貿易沿著其價值鏈由簡單向復雜、由單一生產向綜合服務的方向轉型。發展配套產業，實現產業溢出效應是最主要的渠道。要解決配套產業關聯度低這一問題，主要從兩個方面來解決。第一，提高中間產品的質量和技術含量，加大國內采購率。提高國內產品的質量是增加國內采購這一環節的關鍵，同時也是延長國內價值鏈最重要的一步。我們要鼓勵加工企業提高工人的素質、利用先進生產技術、增加研發投入，提高產品質量、增強產品的國際競爭力。第二，制定合理的稅收政策。應逐步弱化來料加工的海關優惠政策，不斷提高進料加工比重?？筛鶕鴥犬a業配套條件，實行境外來料非全額海關優惠辦法，促進從國內采購料件。對于加工貿易出口產品中使用的國產料件，在出口退稅方面可視同進口料件予以保稅，以促進加工貿易中間投入品的國產化。根據國內產業配套率的高低來細化出口退稅率的差別，實行鼓勵提高國內產業配套率的退稅政策。總之，要鼓勵和引導加工貿易企業引進先進技術、更新設備和加強自主研發，逐步從簡單加工向深加工，從低端制造環節向核心元器件制造、研發、設計和物流等環節，延伸價值鏈，發展配套產業，充分發揮加工貿易的溢出效應。
(三)積極推進加工貿易向中西部地區轉移
首先，要進一步優化中西部地區的基礎設施建設和投資環境，增強承接加工貿易轉移的能力。加強中西部城市交通運輸、通信、水電等基礎設施及城市環境建設力度;逐步增加中西部出口加工區的數量;提高產業配套能力;建設中西部綜合性物流園區，降低物流成本。其次，繼續實行地區差別政策，對中西部地區在出口退稅、加工貿易產業目錄調整、進口料件免稅等方面實行優惠政策，適當放寬準入條件。(四)提高中小企業、民營企業參與程度，推動加工貿易以外資企業為主向以本土企業為主轉變首先，要在融資、信貸、外匯保險等政策上給予大力支持，尤其是鼓勵中小企業通過為外資企業配套，逐步增加國內零部件和原材料采購比重，擴大企業規模，增強技術溢出效應。其次，加強各種公共服務平臺建設。建立加工貿易信息服務系統，金融擔保、研發設計、專業咨詢、教育培訓、國際展覽等服務體系，為中小企業接單創造條件。
(五)積極調整加工貿易政策，保持穩定性、連續性和協調性
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1.1.1 加工貿易的出口商品結構得到一定的優化
我國的加工貿易以勞動密集型產品為主，這主要是由我國當時大量廉價的勞動力以及相對較少的資本的稟賦現狀決定的，我國具有勞動密集型商品上的成本和價格的比較優勢。20世紀90年代以后，機電產品在加工貿易中的比重增加，已經取代紡織品，居于商品貿易額的第一位。近年來，機電加工貿易產品出口進一步增長，一些高新技術產品的貿易比重也進一步加大，而傳統勞動密集型商品的加工貿易出口在貿易總額中的比重則持續下降。
1.1.2 加工貿易國內的配套值不斷增加
配套產品的發展對發展中國家的加工貿易具有重大的意義，如果國內相應的配套產業不能得到發展，我國的加工貿易業只能停滯在勞動密集型階段。貿易發展初期，由于從業人員素質低下，產業的技術低下，造成了我國國內的配套能力不高。但是隨著我國經濟的發展，配套產品的制造技術得到提高，到目前為止，來料加工的國內配套值逐步上升，增加了30多倍，并呈現出兩個特點，一是總量在不斷增加，二是來料加工的國內配套增長快于來料加工。但總體來說，我國的加工貿易配套值與發達的歐美國家相比，仍然有很大的差距。
1.1.3 加工貿易附加值連年提高
一個國家加工貿易的附加值是衡量其在國際分工中地位和給該國帶來多少經濟利益的重要指標。加工貿易增值水平一般使用加工貿易增值率來表示，可以用加工貿易的出口凈額與加工貿易進口額的比值表示。我國的來料加工貿易的低技術含量和低附加值的特征就決定了貿易的增值率不高。從目前來看，我國目前的加工貿易增值率有所提高，但是從橫向來看，與發達國家相比，我國的加工貿易增值水平仍然處于較低水平。
1.2 我國加工貿易發展存在的主要問題
1.2.1 加工貿易成貿易摩擦的導火線
近年來，我國成了世界反傾銷與貿易保護主義的最大受害國，主要是因為我國的巨大貿易順差造成雙邊貿易不平衡，但是，2010年，我國的外商投資企業產生的加工貿易進出口額為9709億美元，占同期全國加工貿易總額的83.9%，相比之下，國有企業加工貿易進出口992.8億美元，僅占8.6%，企業貿易額為667.9億美元，約占總額的5.8%?？梢?，大部分的順差被外商企業獲取了，我國僅從事較為低端的加工環節，僅取得了數量很少的加工費，相反一些其他國家利用我國的高額貿易順差，挑起貿易摩擦。
1.2.2 我國的加工貿易產業地區分布不平衡，關聯度不高
我國的加工貿易地區分布也極不平衡，我國的加工貿易產業基本分布在廣東、福建等沿海省份；然而，我國中西部地區的基礎設施較差，交通不便利，通訊設施落后，因此而導致運輸成本過高，造成了我國總體加工貿易發展不平衡格局。加工貿易產業與該企業下游產業之間以各種投入和產出為聯系紐帶的技術經濟聯系稱作產業的關聯度。較高的關聯度作用主要表現在兩個方面，第一，通過向國內企業采購中間投入品，可以帶動當地投入品生產企業的管理和技術上的改進；第二，產業不直接輸出而是轉交給國內的其他相關企業進行深度加工導致國內企業的管理技術改進。加工貿易產業國內的原材料采購與零部件采購在采購總量中的比例較低，由于加工貿易的國內配置作用很低，關聯產業的技術帶動作用不大，技術外溢效果也受到抑制。
1.2.3 加工貿易技術水平低，附加值不高
近年來，我國的加工貿易總額有了很大的提高，產業結構也有了很大的改善，然而，以機電產業為主的加工貿易業務主要以外企為主體，通常關鍵零部件生產等技術、技術密集型的環節不在我國生產，只把技術含量不高的勞動密集型環節轉到我國，致使我國獲取的附加值低，整體技術不高，這已經成了我國加工貿易轉型的發展瓶頸。2 我國加工貿易產業轉型升級的動因與機遇
2.1 我國加工貿易產業轉型升級的動因
2.1.1 價格的貿易條件亟待改善
國際貿易條件被定義為一國出口與進口的交換比價，是衡量一定時期內出口盈利能力的重要指標。一方面加工貿易有了一定的發展，但是我國貿易的整體競爭優勢仍然依靠勞動密集型產業，技術水平相對較低，然而傳統的加工貿易品已經逐漸進入成熟期，供給大于需求，另一方面，從進口來看，我國加工貿易企業主要為外資企業，其不會為我國的產業升級打算，僅僅從自身利益考慮，主要采取進料加工為主的貿易方式，通過高價進口中間產品，原材料和一些必要的機器設備，可以在一定程度上提高進口價格。所以，總體來看，加工貿易的出口價格進一步下降，進口價格有所提高，長期發展下去，將使價格貿易條件惡化，導致居民的實際收入水平與消費能力進一步下降。
2.1.2 勞動力比較優勢減弱助推加工貿易轉型升價
長江三角、珠江三角以及環渤海地區集中了我國大部分的加工企業，長期以來以低廉的勞動力成本優勢從事加工貿易方式一直是我國加工貿易產品國際競爭的源泉，雖然支撐了地方經濟的短期繁榮，但是卻嚴重扭曲了我國的加工貿易方式。近年來出現的民工荒，已經嚴重影響了我國加工貿易產業的進一步發展。如果要保持我國加工貿易大國的地位，加工貿易轉型升級必須早日實施并完成。
2.1.3 傳統的加工貿易方式不利于企業的長遠發展
我國以粗加工、低增值的加工方式，處于價值鏈的底端，獲利空間有限，雖有巨大的貿易順差，但是利潤很小。在加工貿易中，我國僅能獲得占出口總額的7%到9%的加工費，其余部分被外商獲得。更有甚者，在進料加工中的材料采購與產品銷售均由外商控制，利用轉移價格和利潤的方式，如引進低端而價格較高的設備，以次充好，使我方受損，還有可能產生貿易摩擦，造成過高的外貿依存度，不利于國家的經濟安全。可見，傳統的加工貿易方式不利于企業的長久生存、發展，更不利于貿易結構的優化。2.2 加工貿易轉型升級的機遇
2.2.1 良好的國際機遇
經濟全球化下，國際分工體系主要以產品內部的工序細分為特征，跨國公司作為國際分工的主體，正在積極調整國際經營戰略，從全球范圍配置資源，開始把國內的研發中心、技術和資金輸入我國，以在更大的范圍和空間獲得外部性規模效應。到目前為止，在中國設立研發中心的跨國公司已達到800家左右，使產業的生產以及綜合物流運作與我國相對低廉的勞動力成本相結合，以進一步加大利潤。這種技術轉移有利于我國加工貿易融入跨國公司全球價值鏈，促進我國加工貿易轉型升級。另外，全球的高新技術蓬勃發展也為我國貿易轉型升級提供新動力。跨國公司為實現利潤最大化，開始實行高新技術產品的全球化營銷策略，可能把某些高新技術和大量中間技術轉移到我國，成為貿易產業轉型升級的又一動力。
2.2.2 國內的優惠政策與戰略調整
我國商務部、環保總局明確公告取消部分出口退稅的商品，并將一些加工層次低、污染高、資源能源消耗較大的商品列入貿易禁止類目錄，這些政策的實施為我國的加工貿易轉型升級提供了有力的政策支持，有利于向科技含量高、環境污染少而能源消耗低的結構發展。我國東部出現“民工荒”的現象，為我國敲響了產業轉型的警鐘，但是同時，我國中西部地區的貿易加工產業發展相對較為緩慢，存在大量的剩余勞動力，沒有得到充分利用。政府頒發的一系列增加資金投入、改善環境的政策，為東部貿易產業轉移提供了條件，創造了有利于生存發展的環境，有利于東西部充分發揮自身優勢，實現加工貿易產業的轉型升級。
3 我國加工貿易轉型升級的途徑選擇
3.1 把握加工貿易產業轉型升級的方向
隨著我國國民教育的普及，員工素質的提高，跨國公司可能把更好水平、更大附加值的產品加工制造環節和研發機構轉移到我國境內，從而有利于我國加工貿易轉型的升級，所以，應該抓住國際和國內的機遇，沿著產業價值鏈的方向，從下游的采購環節、中游的生產加工環節，再到下游的物流配送環節向高附加值的階段轉型。我國的加工貿易產業應通過改進生產技術，發展新興制造業，使出口商品結構得到改善，促進勞動密集型貿易方式向資本和技術密集型轉型升級。所以，應該鼓勵加工貿易企業利用國內外資源與市場發展我國的加工貿易產業，沿著從“一般供應商”到“主要供應”，再到“合同制造商”，最后成為“品牌領導者”，從而實現產業鏈的變革，使國內加工貿易企業成為貿易的主導。
3.2 推進加工貿易國內采購，延伸國內價值鏈
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（一）現狀
自改革開放以來，我國對外經濟貿易取得了巨大的進展，無論是從“數量”還是“質量”上都有了很大的進步。目前，我國正由一般貿易方式向加工貿易方式轉變，即由過去利用本國價格相對低廉的資源直接出口最終產品的形式慢慢地向引進外來原材料、設備等，然后進行加工生產最終品向外出口的貿易方式的轉變。據海關統計，2013年中國加工貿易進出口總值達13578.1億美元，比2012年同比增長3.1%，其中加工貿易出口值8608.2億美元，同比下降了0.2%，一般貿易出口10875.3億美元，同比增長10.1%。同時2013年加工貿易的進口值為4969.9億美元，同比增長3.3%，一般貿易進口值為11097.2億美元，同比增加了8.5%。加工貿易的發展對我國國際貿易由產業間貿易向產業內貿易的轉變發揮了至關重要的作用。另一方面，加工貿易的迅速發展，不僅利用了我國豐富的勞動力資源這一優勢，解決了大量的就業問題，而且對我國的經濟發展發揮了巨大作用，主要體現在擴大出口和引進外資等方面。目前，加工貿易已經成為我國對外經濟貿易的主要方式。
（二）特征
第一，“兩頭在外”的特征即原料來源及產品銷售均在國外，而加工生產是在國內。簡單的來說就是我國將生產制造所需的原材料、配件等從國外買進，利用我國的勞動力、土地、資金等資源對產品進行加工制造，最后出口到國外。
第二，料件保稅。即對其進口料件實施海關監管下的暫緩繳納各種進口稅費的制度。也就是說我國企業在進行加工貿易生產經營活動時，受海關監管可進口免交增值稅的料件，但必須按規定生產產品復出口，如因不可抗力因素導致不能按照預期復出口，而需要在本國銷售的，需在當地補交稅費，才可獲得同意內銷的政策。
第三，加工增值的特征，其目的是為了賺取更多差價。我國進行加工貿易的生產就是為了進行產品的復出口，賺取復出口所帶來的差價，實現利潤增加。
二、我國加工貿易存在問題
（一）內部原因――發展不均衡
我國加工貿易自身發展不均衡，政府優先支持發展東部地區。最早的改革開放，由于東部地區擁有得天獨厚的地理位置，四通八達的交通運輸線路，使得我國優先發展東部沿海地區，對其提供政策、資金、人員等資源要素的支持，再加上區域經濟發展不平衡的問題致使國內配套資金和其他經濟技術資源大批流向東南沿海地區，使其發展更加迅速。而我國中西部地區基礎設施的建設落后于東部沿海地區，經濟開放程度也遠遠不如東部沿海地區，交通運輸網絡不發達，信息通信不便捷，因而無論從哪方面相比，其加工貿易的發展都與東部沿海地區相差較大。
我國加工貿易的發展缺乏先進的技術和自主創新的能力。我國加工貿易處在傳統的發展階段，加工貿易生產的產品只是初中級加工品，來料加工復出口的生產模式，使我國加工貿易處在價值鏈的底部環節。一方面我國加工貿易未形成配套的產業群，缺乏帶動性的企業引領發展，使得我國加工貿易企業大部分還停留在“貼牌生產”的環節。另一方面由于我國忽視核心技術的研發，缺乏自主研發的能力，在核心技術、產品設計、關鍵的設備等環節上，還是由跨國公司控制，因此我國加工貿易生產的產品處在基礎的生產加工環節，產品附加值低，缺乏國際競爭力。
我國政府的政策不健全、海關監管不力。改革開放初期，我國環保政策尚不健全，技術發展不先進，過度注重短期經濟效應，引進和發展加工貿易的過程中，高耗能、高污染產業大量出現，來華投資的外商正是看到我國加工貿易發展中的這一漏洞，將加工貿易中高耗能、高污染的產品生產轉嫁到我國。
管理力度不夠，走私和騙稅現象的嚴重，給我國國民經濟的發展造成很大損失。近幾年，我國雖然也頒布過與加工貿易有關的管理規則和措施，但是這些規則或措施對于加工貿易的管理嚴重缺乏力度。同時，由于海關的監管力量有限，因而難以做到全面監管，這使得一些法制觀念淡薄的企業或不法分子，鉆法律的空子，利用監管的薄弱環節，走私加工貿易商品、騙稅，牟取暴利，沖擊了國內市場，破壞了對外經濟貿易的正常關系及市場秩序，給國家的經濟發展帶來了很大的損失。
（二）外部原因――競爭壓力
首先，近些年來我國承受著巨大的競爭壓力，因為周邊國家投資環境勢態良好，勞動力成本低廉、勞動力素質提高，比較優勢日益明顯。例如越南的勞動力成本遠遠低于我國，并且為了吸引更多外傷的投資制定了比我國更加優惠有吸引力的政策措施，給我過造成了巨大的競爭壓力。另一方面，隨著經濟的發展勞動力生活開銷不斷加大，勞動成本不斷上升，企業為了節約成本，減少勞動力數量，因此我國勞動力優勢開始被削弱。另一方面，由于科學技術的不斷發展，發達國家將一些先進的技術手段運用在傳統產業，減少了人力勞動的需求，進而削弱了我國勞動力的比較優勢。
其次，隨著我國加工貿易參與到了國際化的分工中，我國加工貿易海外出口和進口的市場比較集中，其中進口市場主要是東亞的國家和地區，如日本、韓國。而我國加工貿易的出口市場主要集中在歐洲、美國等發達國家。在我國的加工貿易發展中的出口市場和進口市場的高度集中形成了對發達國家的順差地位。這樣極易出現貿易摩擦。
三、發展我國加工貿易的對策
（一）調整產業結構的升級
由于我國加工貿易還處在傳統發展階段，發展水平低，技術含量較低，產品附加值還低，而且還主要出口勞動密集型的產品，再加上周邊發展中國家的快速發展，是我國遭受著巨大的競爭壓力。另外，由于我國的經濟實力和技術條件落后的限制，加工貿易始終處于產業鏈的非核心環節――生產制造環節，這是公認的相對低端的環節，雖然參與加工貿易，但是出口產品所獲的利潤卻不高。為了彌補我國加工貿易缺乏核心技術這一缺陷，我國加工貿易產業應該學習利用高新技術創新加工貿易，提高加工貿易的技術含量，實現產品升級，進而實現產業結構的升級轉型。
第一，要積極支持企業建立和完善科技研發中心，加大科技研發的投資力度，提高自主開發能力，加強對引進技術的消化吸收，鼓勵企業自主創新，走引進來與自主創新相結合的道路，加快高新技術的產業化進程。
第二，應當把自主創新能力和技術轉移結合起來，同時注重對轉移技術的學習與借鑒。鼓勵我國企業積極發展本土的跨國公司，鼓勵人力資源在內外資企業間的流動，學習、借鑒、引進先進技術，適應發展。
第三，政府應該有效地將資金和其他資源投入到高新技術產業的發展上，從而有力地促進加工貿易的轉型升級。政府也要為高新技術行業、高附加值的加工貿易企業的發展營造良好的管理環境，所以需要培養國內企業自主創新，自主開發的能力，形成自己的產業優勢。
（二）大力推進不平衡地區的加工貿易發展，尤其是中西部地區
加工貿易發展之初，優先發展東部地區是造成區域發展不平衡的開端。然而這個問題日益突出，東部地區高度發展，中西部地區發展落后。推動加工貿易向中西部地區的發展，解決平衡區域發展不平衡是促進我國經濟全面整體增長的一項重要工作。
第一，政府應該大力支持中西部地區的加工貿易的發展，為其發展提供政策、資金的支持，進而扶持中西部地區基礎設施的建設，提供技術幫助其進行交通運輸系統、通信系統的設立，從而促進中西部地區同外部的聯系，及時獲取新信息，新資源，有利于本地區的發展進步。
第二，大力引進高新技術，提高自主創新能力，加快培養中西部地區的特色產業，增強對資源性產品深加工和精加工的能力，提高出口產品的附加值，拓展國際空間，擴大出口額。
第三，大力引培養高科技人才，提高勞動力素質，加快發展中西部地區科學教育事業和科學技術的發展，使得一批又一批年輕人愿意去中西部發展，為開發中西部地區和發展對外經濟來往提供支持。
（三）努力提高技術水平，鼓勵自主知識產權的開發
在國際大分工中，為了提高我國自身地位，實現從勞動密集型向技術密集型的轉變，同時，為推動我國加工貿易企業生產的產品向高附加值進步，就必須提高我國加工貿易的技術水平和自主創新研發的能力。
第一，我國政府應加大對加工貿易企業技術創新和研究開發的支持，鼓勵企業借鑒并學習發達國家的科學技術，取其精華去其糟粕，努力提高技術水平。
第二，為了提高我國企業自身發展能力，我國應該加快科技體制的變革，鼓勵自主知識產權的開發，注重人才的發現和教育，加強技能培訓，培養高素質、高技術，專業化的新型高科技人才。
第三，我國政府還應該為本土企業提供資金支持，鼓勵本土企業引進新技術、新設備，吸收高技術型人才，利用跨國公司的技術溢出效應，提升我國出口產品的附加值。
自1978年以來，我國加工貿易作為積極參與國際分工的一種方式，在推動我國經濟發展的過程中起到了巨大的作用。雖然在加工貿易的發展過程中存在許多問題和困難，但是我國也采取了一系列的措施來加強管理。筆者相信，隨著經濟的發展，我國加工貿易會出現新的走勢，呈現出新的面貌，將會對未來的經濟發展起到推動作用。所以這就要求我國在面臨加工貿易發展中的各種挑戰時要積極應對，借鑒經驗，取長補短，進一步完善和發展加工貿易，推進加工貿易升級轉型。
參考文獻：
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評價外資政策和發展加工貿易的成效，必須要與產業結構升級相聯系。國際上通常以加工貿易增值率來衡量一國加工貿易對該國產業的提升作用。加工貿易增值率是指加工貿易出口值與進口值之比，它反映了生產加工環節的附加值程度。若加工貿易的鏈條較長，即所需零部件和原材料由國內生產供給，或加工過程中技術含量較高，則該增值系數較高，反之則低。
結合加工貿易增值率可大致判斷出中國加工貿易的技術引進質量和對產業結構提升的力度。據資料比較，自上世紀90年代以來，增值率變動徘徊在1.2―1.53之間，并有下降趨勢。主要原因在于中國加工貿易相當部分處于典型的簡單加工和組裝的發展階段，對國內中上游產業的帶動作用小，對經濟的貢獻有限，而隨著勞動力成本上升，逐漸失去了發展后勁，因而對產業結構升級作用不大。
傾軋一般貿易
相比一般貿易而言，加工貿易由于過分依賴于國際市場，只能作為一般貿易的重要補充，但由于我國對加工貿易實行不限企業、不限地區、不限產業的準入政策，所以幾乎所有企業都可以從事加工貿易，同時由于一般貿易出口退稅渠道的長期不暢，一般貿易與加工貿易在進出口稅收上存在的政策落差，使得眾多一般貿易企業紛紛轉而從事加工貿易，傾軋了一般貿易領域，對整個國民經濟的健康運行產生多方面的不利影響，例如關稅收入減少，國內基礎產業受到重創等等。
并且由于中國的加工貿易仍處于傳統發展階段，發展水平較低，技術含量不高，尤其是加工貿易出口的產品仍以勞動密集型產品為主，在國際市場上競爭力低下，導致中國整個對外貿易出口缺乏持續增長潛力，發展后勁不足。
毒化國內原料工業
傳統加工貿易的最突出特點就是“兩頭在外”和“大進大出”，因此傳統加工貿易的大規模發展，必然要大量進口原料，這給中國國內相關原料工業的發展帶來嚴重的負面影響，使原材料工業的發展受到阻礙。而一國的原材料工業是整個工業的基礎，原材料工業的落后將最終損害整個工業的發展，不利于帶動國內產業結構的升級，這是一個十分重大的問題。并且從長期發展的眼光看，許多加工貿易對環境破壞大，對土地等資源消耗多，且大多是受控于外國企業，“依附性”特征明顯，對經濟發展難以形成長久推動力。因此，有學者甚至指出，如果不改變這種依附性加工貿易的發展現狀，中國經濟發展將面臨“拉美化”效應的危險。
引發國外反傾銷浪潮
當前傳統加工貿易的發展已成為導致中國與發達國家貿易摩擦的主要因素之一。加工貿易的發展以國際市場存在擴張空間為前提，而國際市場的擴張需要看世界經濟的發展，若世界經濟發展緩慢，國際市場的擴展空間也將變小，爭奪國際市場的競爭也就愈加激烈。
過去10年來，中國對外貿易高速增長，中國加工貿易產品出口高數量低價格，在國際市場攻城略地，已經引起了其他國家的高度關注，使中國的出口貿易成為眾矢之的，世界各國貿易保護主義抬頭，紛紛采取措施限制中國商品進口，導致最近幾年外國對華反傾銷案件明顯增加。1995年1月1日至2004年6月30日，中國出口產品被其他WTO成員提起386起反傾銷調查，占全世界反傾銷總數的15.21％；同期，中國出口產品被采取反傾銷措施272起，占總數的17.36％，占發起數的70.47％。
規避“拉美化”
事實上，利用加工貿易實現工業化也曾經有過成功經驗，如亞洲“四小龍”；但是反面的例子也有，如一些拉美及亞洲的發展中國家，外資的進入和本土企業被吞并、被消滅同時發生，加工貿易規模在不斷擴大，本土經濟卻在不斷萎縮，國家經濟最終陷入對外資的嚴重依賴中無法自拔，此即所謂“拉美化”效應。“拉美化”往往伴隨著以經濟危機、政權更迭、社會失范、貧困化和兩極分化等社會問題為特征的整體性危機。
如何避免“拉美化”傾向，新加坡是一個成功的范例。上世紀60年代的新加坡擁有港口優勢，又靠近印尼、馬來西亞等自然資源豐富的國家，利用這些優勢引進外資發展加工貿易，擴大出口，帶動經濟增長。而在發展加工貿易的過程中，新加坡政府注意引導，使加工貿易由“兩頭大中間小”狀態逐步演變為“中間大兩頭小”的格局，讓外來產業逐步改變為植根于本地的產業，新加坡的經濟由此獲得巨大成功，實現了工業化的夢想。
篇6
加工貿易發展過程中存在的深層次問題亟待解決。長期以來，我國加工貿易基本為貼牌生產，技術含量和附加值較低，外資企業占比高，內資企業參與機會少；土地、能源、資源占用和消耗大；環境污染較重；最關鍵的是，加工貿易的某些發展趨勢似乎要將中國固定在國際分工產業鏈低端而無法自拔。
在既要保持加工貿易發展又要逐步解決深層次問題的價值取向中，“轉型升級方案”醞釀而生，這一方案明確了今后加工貿易發展的三大目標。
第一，加工貿易的產業和產品結構要實現升級。要實現這個目標有兩個途徑，一是引導加工貿易向高技術含量和高附加值的“雙高”方向發展，比如定期調整《外商投資產業指導目錄》，輔之以進口設備減免稅等優惠措施，引導外資投向高技術產業和高端制造環節，鼓勵加工貿易企業技術創新，提高生產制造層次。二是抑制“高耗能、高污染、資源性”(兩高一資)產業的發展，2004年至今，國家多次調整加工貿易禁止類和限制類目錄，共計1140個“兩高一資”商品稅號列入禁止類目錄，小得參與加工貿易，共計2247個“低附加值、低技術含量”商品稅號列入限制類目錄，這些商品實行銀行保證金臺賬“實轉”管理。
第二，加工貿易的區域布局要實現優化。我國加工貿易在空間布局上一直存在兩大問題，一是大多數加貿企業都在海關特殊監管區域外“放養”，監管風險較大；二是布局極不平衡，中西部地區相對落后。為了推動加工貿易向這一目標前進，2004年海關總署出臺了《加工貿易和保稅監管改革指導方案》，明確表示要引導加工貿易增量向“區域化集中管理”發展。2007年商務部、國家開發銀行共同制定了《關于支持中西部地區承接加工貿易梯度轉移工作的意見》，商務部還分別于2007年11月和2008年4月確認南昌、成都等31個市為全國加工貿易梯度轉移重點承接地。
第三。要向產業鏈的高端發展。研究表明，產業鏈利潤呈現一個“u”字形，即所謂的微笑曲線。一般情況下，處在曲線兩端的研發、銷售環節利潤較高，而處在中間的加工環節利潤最低，而我國90％以上的加工貿易企業就處在“u”字曲線的最底部。屬于投入勞動力、能源還有資源型原材料過多，得到的價值同報卻很低的狀態，還要賠上環境污染的沉重代價。要推動加工貿易向產業鏈高端發展，就要解決非加工環節難以納入保稅監管的難題，目前海關總署已經在出口加工區開展研發、檢測、維修業務試點，商務部也出臺政策鼓勵加工貿易企業由單純加工向設計、研發、品牌、服務等環節延伸。
二、加工貿易“產業畢業制度”的提出
如果說“轉型升級方案”是為了解決加工貿易發展過程中存在的諸多深層次問題，那“產業畢業制度”則是基于加工貿易的兩個重要特征而提出的。
第一個特征是稅收減免。加工貿易又稱“保稅加工”，企業進口原材料可免征關稅和進口環節增值稅。這其實是一種國家“讓利”行為，目的是吸引國際投資，扶持產業發展，推動出口增長。這種“讓利”幅度是驚人的，以2008年加工貿易進口總額3784億美元，以及9.7％的平均關稅稅率、17％的進口環節增值稅率來計算，國家共“讓利”1073億美元(不考慮退稅、內銷等其它因素)。實踐證明，正是這種“讓利”行為引發了加工貿易的迅猛增長。
第二個特征是監管嚴密。如果說貿易自由化是一種發展趨勢，那加工貿易則是“反其道而行之”。為防止加工貿易成為“走私渠道”，確保國家稅收安全，商務部(原外經委)、海關、國稅、外管局等部門從各自職能出發，推出了許多監管措施，從而形成了一個“多頭分管”的格局。加工貿易企業在正常的經營過程中不僅要面對繁多的申報審批手續，而且稍不注意就會因違反規定而遭到處罰。
這兩個特征表明，加工貿易是一種“非正?！钡馁Q易行為，既享受國家“讓利”又接受嚴密監管，這種“先天不足”決定了加工貿易可以作為我國拓展國際市場的利器，但它不能取代一般貿易成為我國對外貿易的主流。加工貿易應該是一種階段性的貿易形態，因為國家的“讓利”行為不會是“無限期”的，當我國真正躍身成為世界制造強國時，加工貿易也就完成了它的歷史使命。而各類產業借助加工貿易政策進行發展也應該是階段性的，當它具備了足夠的國際競爭力時，就應該擺脫對加工貿易的依賴，轉為一般貿易。
然而我國現有的加工貿易政策卻沒有體現出這一點，各類產業不管層次高低、規模大小、實力強弱都可以托庇于加工貿易之下，這種“有進無出”的做法造成加工貿易日益膨脹，引發了外貿結構失衡、監管風險增長等一系列問題?！稗D型升級方案”提出要調整加工貿易禁止和限制類目錄，通過提高“門檻”迫使一些“低附加值、低技術含量”和“兩高一資”產業退出加工貿易。這種做法，雖然它在一定程度上能夠縮小加工貿易的規模，提升產業層次，但是并沒有為這些產業今后的命運作更多的考慮。
筆者認為，加工貿易就像是一所“學?！?，各類產業是其中的“學生”，不論是傳統產業，還是高科技產業，在加工貿易政策的扶持下不斷發展，然后它們會到達一個“臨界點”。對大多數產業而言，“臨界點”代表它已經具備了直接參與國際市場競爭的實力，就應該從這所“學校”畢業，由加工貿易轉為一般貿易。這樣，加工貿易就可以形成一個“吐故納新”的良性循環，“吐故”就是打破“可進不可出”的限制，推動有足夠國際競爭力的產業“畢業”；“納新”就是繼續保留加工貿易的傳統產業或“兩商一資”產業，必須吸
納新技術，加快產業技術改造與創新加快產業國際競爭力的提升。
基于這個構想，筆者提出要建立“產業畢業制度”：在對加工貿易產業進行分類的基礎上，根據各類產業的發展情況，為其設置“臨界點”，預留“過渡期”，在確認某類產業突破“臨界點”后，就推動其從加工貿易領域“畢業”。
三、“產業畢業制度”的主要內容
“產業畢業制度”的目標就是推動加工貿易產業逐步向一般貿易轉移。在這項工作中有幾個關鍵問題，如何評估產業的國際競爭力，如何計算產業所需要的“過渡期”，如何避免過早的將不成熟的產業推向一般貿易。為了積極平穩的推進這項工作，筆者認為需從以下幾方面著手。
1 產業類別。我國加工貿易規模龐大，產業類別非常豐富，根據產品細分的話不下萬種。如果產業類別分得太粗，涵蓋了從低端到高端的全部產品，就難以判斷這類產業的發展情況和對加工貿易的依存度。比如“電子產業”，既有電阻、電容等電子元器件產業，又有彩電、冰箱等消費電子產業，還有集成電路、移動通訊等較為高端的產業，為這么大的一個產業設定“過渡期”難免顧此失彼。如果產業類別分得太細，就會導致這項工作過繁過細，制定和執行起來難度太大。筆者建議是以商品編碼(前4位)為基準進行分類，可以在一定條件下繼續細分或進行合并。這樣處理有三點理由，首先是因為商品編碼(前4位)依據的就是國際通行的商品歸類總規則，易為中外企業接受：第二是因為商品編碼(前4位)既對產業大類進行合理細分，又對同類商品進行一定程度的合并，幅度層次比較恰當；第三是因為對產業實力的評估很大程度上要依賴于海關統計的進出口數據，它本身就是按照商品編碼分類統計的。
2 指標評分體系。產業“畢業”的前提是有足夠的國際競爭力，因此我們要建立一套能夠反映加工貿易各類產業實力的指標評分體系。這是“產業畢業制度”中最核心也是最難的一項工作，筆者建議不僅要納入那些反映“硬實力”的指標，如廠商數量、出口金額、國際市場份額、平均利潤率等，還要考慮產業“軟實力”等其它因素，如品牌數量和知名度、研發和銷售能力等。最終評分則反映出該類產業的實力，及其與國外同類產業相比所處的地位，比如滿分100分的話，就意味著該產業實力很強，在全球已處于絕對領先的地位?！芭R界點”的設定也是基于這個體系，比如將60分作為“臨界點”，代表該產業已經具備足夠的國際競爭力，可以轉為一般貿易。當然“兩高一資”產業會采用另外一套指標來進行評分，重點放在它對我國環境、能源、資源性材料所造成的影響。
3 “過渡期”?！斑^渡期”是指為某類加工貿易產業發展到“臨界點”所預留的時間，即該類產業還能享受加工貿易優惠政策的期限。這種做法遵循的是國際慣例，例如WTO在考察和接納新成員時基于對新成員經濟實力及國內市場對外開放承受能力的特別考慮也會給予“過渡期”。借助指標評分體系，我們可以對加工貿易各類產業的實力變化和發展趨勢進行分析評估，預測其到達“臨界點”的時間，這樣可以避免人為主觀臆斷，更加科學準確。產業類別以及為其設立的“過渡期”就構成了一張“畢業時間表”，為我們把握加工貿易今后的發展變化提供了一份“中長期規劃”。
4 政府與企業的博弈。博弈論又被稱為對策論(Game Thery )，是研究互動決策的理論，在政治、經濟、軍事、科學等領域被廣泛運用?！爱a業畢業制度”將政府與企業視作兩個最基本的利益主體，兩者有共同點，都希望產業能夠迅速發展，但在一定條件下會有沖突，政府希望企業能夠早日“畢業”以減少稅收損失，而企業希望能夠延長“過渡期”確保安全。因此，在執行“產業畢業制度”的過程中，引入政府與企業的博弈機制就是非常有必要的。比如企業可以在制定和修改“畢業時間表”的時候跟政府進行博弈，還可以在某類產業即將“畢業”時跟政府進行博弈，爭取稅收優惠延期，以確保雙方利益的最大化。
四、“產業畢業制度”的作用
與“轉型升級方案”相比，“產業畢業制度”比較簡單，主要內容就是建立“畢業時間表”，推動各類產業“畢業”，但它可以起到以下幾方面的作用。
第一，同樣能推動各類產業的轉型升級?！斑^渡期”意味著各類產業能享受加工貿易優惠政策的時間是有限的，不管三年還是五載，它們最終會轉為一般貿易。面對未來更加激烈的國際競爭，加工貿易企業要未雨綢繆，早作準備，主動調整產業和產品結構，增強研發銷售實力。所以“轉型升級方案”與“產業畢業制度”并不對立，反而是互補的，各類產業先要通過“轉型升級”提升國際競爭力，然后才能考慮“畢業”的問題。
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一、我國貿易摩擦的特征
1、我國遭受的反傾銷份額與對外貿易份額不對稱
我國貿易摩擦的顯著特征是頻繁遭到國外反傾銷指控和調查。世界貿易組織統計數據顯示，1995年1月1日―2012年6月30日，世界各國對華反傾銷調查總數為884起，占同期世界反傾銷調查總數4125起的21.4%。世界各國對華反傾銷措施總數為643起，占同期世界反傾銷措施總數2649起的24.3%。而直到2009年，我國成為世界第一大貨物出口國時，我國的對外貿易總量也只占世界貿易總量的9%。2011年，我國貨物貿易出口占世界貨物貿易出口的10.4%，貨物貿易進口占世界貨物貿易進口的9.46%，服務貿易出口占世界服務貿易出口的4.38%，服務貿易進口占世界服務貿易進口的5.98%。由此可見，我國遭受的反傾銷份額與對外貿易份額不對稱。
2、對華反傾銷發起國分布集中
1995年1月1日―2012年6月30日，印度是發起對華反傾銷調查數最多的國家，高達150起，占印度發起的反傾銷調查總數的22.6%，約占同期世界對華反傾銷調查總數的20%。接下來是美國、歐盟、阿根廷、土耳其、澳大利亞、巴西、南非和墨西哥等，分別發起對華反傾銷調查109起、109起、88起、60起、35起、35起、35起、32起。對華反傾銷調查數占同期世界對華反傾銷調查總數的比重超過5%的國家或地區有印度、美國、歐盟、阿根廷、土耳其，由以上國家或地區發起的對華反傾銷調查占同期世界對華反傾銷調查總數的53.7%。對華反傾銷調查占該國反傾銷調查總數的比率超過25%的國家有阿根廷、巴西、土耳其、墨西哥、哥倫比亞、秘魯、委內瑞拉，均為發展中國家。
3、我國遭受反傾銷的產業（產品）分布集中
1995年1月1日―2012年6月30日，賤金屬及制品、化工產品、機械和電器設備產業是遭遇對華反傾銷調查最多的行業，分別為222起、175起、110起。紡織，樹脂、塑料及制品、橡膠及制品，石料、陶瓷、玻璃及制品，雜項制品也是遭遇反傾銷較多的行業。從比重來看，我國植物產品，化工產品，紡織品，鞋、帽、羽毛、花、傘，石料、陶瓷、玻璃及制品，機械和電子設備，車輛、航空器、船舶及運輸設備，儀器、鐘表、錄音機等產品遭遇的反傾銷調查數占各自同期世界反傾銷調查總數的比重都在20%以上。甚至全世界只有我國的車輛、航空器、船舶及運輸設備類出口產品遭遇了反傾銷調查，調查總數為5起。而2000年，我國化工產品的出口額只占世界化工產品貿易額的2.1%，2008年提高到4.7%。由此可見，我國一些產業（產品）遭受的反傾銷比重與對外貿易份額不對稱。
4、我國遭受反補貼和保障措施數量較少、分布集中
與對華反傾銷相比，對華反補貼和保障措施數量較少，但國別分布和產業分布集中。1995年1月1日―2012年6月30日，世界各國對我國出口產品一共發起了57起反補貼調查，占同期世界反補貼調查總數的19.6%，其中美國發起32起，加拿大13起，澳大利亞5起，歐盟4起，印度、墨西哥、南非各1起。從產業分布來看，對華反補貼調查主要集中在賤金屬及制品行業，一共31起，機械和電子設備7起，紙、紙制品5起，化工產品5起，車輛、航空器、船舶及運輸設備3起，紡織品和木、軟木、藤及制品各2起，樹脂、塑料及制品、橡膠及制品，石料、陶瓷、玻璃及制品各1起。同一時期，世界各國對我國出口產品一共實施37起對華反補貼措施，占同期世界反補貼措施總數的21.8%，其中美國實施24起、加拿大11起、澳大利亞和歐盟各1起。從產業分布來看，對華反補貼措施也主要集中在賤金屬及制品產業，一共21起，其中，機械和電子設備4起，化工產品3起，紙、紙制品和紡織品3起，木、軟木制品2起，紡織品2起，樹脂、塑料及制品，橡膠及制品，石料、陶瓷、玻璃及制品各1起。
自1987年第一起對華保障措施實施以來，截至2008年，國外共啟動91起對華保障措施。其中，發展中國家啟動62起（土耳其14起、印度11起、菲律賓7起、阿根廷5起、印尼4起），占同期世界對華保障措施的比重為68.1%。這62起涉華保障措施涉及11個行業，其中，涉及輕工產品的案件數最多，為24起，占比38.7%；其次是化工產品，為15起，占比24.2%；第3位的是建筑材料工業，為10起，占比16.1%。涉及上述3個行業的案件所占比重高達79.0%，可見，對華保障措施案件的行業集中度較高。從涉案產品來看，保障措施案件調點在中低附加值的產品上；在涉案的輕工產品中，鞋類產品、玩具以及食品是發展中國家調查的重點；但近年來發展中國家的涉華保障措施調查已開始涉及部分高附加值產品。
二、加工貿易出口與貿易摩擦關系的實證分析
1、從加工貿易出口的國別分布看
我國加工貿易進出口國別（地區）分布比較集中，體現出新“三角貿易“的特點，從東亞國家（主要為日本、韓國、臺灣）進口中間產品，加工后主要出口到歐美等國。2007年，我國加工貿易出口前五大伙伴國（地區）依次是美國、香港、歐盟、日本、韓國。2012年我國加工貿易出口的前五大伙伴國（地區）依次是美國、歐盟、香港、日本、韓國。1995年1月1日―2012年6月30日，對華反傾銷調查前五大發起國依次是印度、美國、歐盟、阿根廷、土耳其。但印度、阿根廷、土耳其在我國加工貿易出口中所占比率很小。以2007年為例，我國加工貿易向印度出口額為66.99億美元，僅占向美國出口額的4.6%，占向歐盟出口額的4.9%，但印度卻是發起對華反傾銷調查數最多的國家。另外，截至2010年年底，發展中國家（土耳其、印度、菲律賓、阿根廷、印尼等）是對華保障措施的主要發起國。
可見，我國加工貿易主要出口國（地區）和對華貿易救濟措施發起國（地區）之間嚴重不一致。如果說是加工貿易出口導致了我國頻遭貿易摩擦，那么從現象看，我國以發達國家和東盟為主的加工貿易主要出口地區和對華貿易救濟措施發起國（地區）應該多有重疊才是，但實際情況是發展中國家（主要為印度、阿根廷、土耳其、巴西、南非、哥倫比亞、秘魯、埃及、印尼等）才是對華貿易救濟措施的主要發起方。這說明我國頻遭貿易摩擦并非由加工貿易出口造成，至少可以說，我國加工貿易出口并非是國外啟動對華貿易救濟措施的主要原因。
2、從對華貿易救濟措施涉案行業（產品）來看
1995年1月1日―2012年6月30日，對華反傾銷調查涉及最多的行業是賤金屬及制品、化工、機械和電器行業，對華反補貼調查主要集中在賤金屬及制品、紙品行業，對華保障措施主要集中在輕工、化工行業。但是我國加工貿易出口主要集中在機電產品、高技術產品，據Koopman，Wang，Wei（2008）測算，2002年中國加工貿易出口占行業總出口比率最高的行業是電腦、通訊設備、文化和辦公用品、電腦附件、造船業，比率都在90%以上，而金屬制品的加工貿易出口比率為43.2%，人造化工產品的加工貿易出口比率為58.3%，特殊化工產品的加工貿易出口比率為46.9%，紙和紙制品的加工貿易出口比率為50.7%。
可見，我國加工貿易程度較高的行業（產品）并非是對華貿易救濟措施主要涉案行業（產品）。如果說加工貿易出口使我國頻遭貿易摩擦，那么遭到貿易救濟調查的行業（產品）應該主要集中在加工貿易程度較高的行業（產品），比如電腦及附件、通訊設備、文化和辦公用品等，但事實又并非如此。國務院發展中心的一項調查也表明，我國的被反傾銷產品絕大部分是由一般貿易出口引起的，針對我國加工貿易出口的反傾銷案例占比不到全部對華反傾銷案例的5%。加工貿易出口之所以不易被反傾銷，基本原因在于加工貿易出口大多仍利用了外方原有的出口渠道，出口量和價格均由外方控制，不會出現一般貿易存在的亂打價格戰的情形。
三、結論
無論是從加工貿易出口的國別分布來觀察，還是從對華貿易救濟措施涉案行業（產品）來分析加工貿易出口與貿易摩擦的關系，都不能得出我國頻遭貿易摩擦是由加工貿易大規模出口造成的這一結論。相關國家（地區）出于自身經濟、政治利益考慮與我國頻發貿易摩擦，我國加工貿易出口是可能的潛在誘因之一，但絕不是根本原因，不能以此作為批評發展加工貿易的理由，更何況貿易摩擦的大部分對象是我國的一般貿易出口產品。作為一個正在崛起中的大國，在工業化進程中，在一個非貿易自由化的國際市場上，我國的對外貿易肯定會對原有國際利益格局造成沖擊，貿易摩擦避無可避。改革開放30多年的實踐也說明，加工貿易是我國發揮自身比較優勢、積極參與全球分工、利用國際國內兩個市場來發展自己的一種有效方式。單純地將貿易摩擦的原因歸咎于加工貿易的發展是不合理的，這不僅不能避免貿易摩擦，還會阻礙自身發展，使自己在國際貿易中處于更被動的地位。
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篇8
比較優勢理論對加工貿易的發展方向有著指導性的意義，但是也不斷有學者提出了新看法。筱原三代平的動態比較成本說，便強調了后起之國的幼稚產業經過扶持后,其產品的比較成本可以轉化，故而要以發展的眼光看待那些潛力巨大，但在本國暫時在國際貿易中處于劣勢的、關系國民經濟的產業發展，對其進行扶持；邁克爾波特的國家競爭優勢理論也強調一國的產業結構狀況在開放型經濟背景下并不是一成不變的，固有的比較優勢不應成為增強國際競爭優勢的障礙；巴薩拉的比較優勢階段論則從物質資本和人力資本的要素比例變化說明每個國家的生產要素稟賦等經濟因素都會在經濟發展的動態過程中發生改變。而我國近些年加工貿易發展中遇到的問題也足以證明這些理論———我國近年的勞動力成本不斷上漲，過去的勞動力成本優勢已經日趨衰微，發達國家紛紛將目光轉投向東南亞和南美等新興的加工貿易國，傳統的勞動密集型產品加工模式難以為繼。同時，“比較優勢陷阱”的提出為發展中國家敲響警鐘，如完全按照比較優勢生產并出口初級產品和勞動密集型產品，從長遠來說將阻礙本國產品結構的升級，使發展中國家長期處于國際分工的不利地位。我國加工貿易的發展已經印證了這一理論，加工貿易產品附加值低，長期處于產業價值鏈低端，對國內相關產業帶動力不足等問題十分明顯，加工貿易轉型升級勢在必行。
二、現階段我國加工貿易主要特征
1.貿易方式：進料加工占主體地位
自1987年以來，我國加工貿易的主導地位便一直由進料加工所占據，其所占比重近年來更是一直高達85%左右，相比來料加工而言具有壓倒性的優勢。進料加工的主體地位增加了我國地方財政與外匯收入，為我國加工貿易增值率的提高和外向型經濟的發展起到了積極的作用。
2.企業性質：外商投資企業為經營主體
我國加工貿易企業早期以國有為主、外商投資機器設備等進行生產和管理；隨著改革開放的深入，鄉鎮企業也逐漸參與進來；九十年代以來隨著經濟發展和加工貿易水平的不斷提高，外商投資進入。外資企業在加工貿易中所占比重不斷增加，外資企業在現階段已占據了我國加工貿易絕對的主體地位。
3.產業結構：由勞動密集型產業占主導向資本、技術密集型產業轉變
我國加工貿易早期所出口的產品主要是農副產品、服裝玩具等，之后產品范圍不斷擴大到紡織、皮革等行業，但總體仍是以勞動密集型產品為主。入世以來，隨著加工貿易水平的不斷提高，加工貿易逐漸向勞動密集型和技術、資金密集型產業并重的方向轉變。
4.貿易伙伴：美、日、韓、歐盟為主
我國加工貿易主要的進出口伙伴國有美國、歐盟、韓國和日本，其中美國和韓國是我國加工貿易近幾年的主要發展對象，而隨著中國-東盟自由貿易區的建立以及近年來我國與非洲國家貿易合作的增加，我國與這兩個地區的加工貿易合作也在增多。
5.地域分布：集中在東部沿海地區
我國整體加工貿易的地理結構屬于“東強西弱”。我國加工貿易的發展是從沿海開始逐漸向周邊擴撒，而到目前為止，加工貿易主要集中在沿海一帶。
三、新常態下我國加工貿易自身發展存在的問題
“新常態”一詞是2014年5月在河南考察時首次提出，用以描述新周期中的中國經濟。經濟新常態為我國經濟轉型升級提供了新的動力。加工貿易作為國民經濟“三駕馬車”之一的對外貿易的重要組成部分，其轉型升級更是迫在眉睫。
1.核心問題：加工企業處于國際產業鏈低端，核心技術缺乏
我國加工貿易發展至今，主要從事的仍是低端零部件的配套生產和最終產品的組裝代工；雖然近年來機電產品和高新技術產品已占據我國加工貿易的主導地位，但這些產品的生產內容也多是集中在勞動密集型加工環節。如果我國仍然堅持這種結構的加工貿易的發展，必然會導致產品附加值的不斷下降，大部分增值利潤由外方獲得，從而使我國加工貿易產品的增值系數低下、出口產品競爭力缺乏和對外貿易發展后勁的不足。核心能力方面，由于資金、人才受限，國內的加工企業自主研發的能力和積極性不高；而外方也將核心技術、品牌控制、產品設計、關鍵零部件配套和設備等環節留在國內，從而使我國加工企業總體技術能力水平較低，產品技術含量低下，過度依賴于國外母公司，高額附加值流入國外。
2.加工貿易本土化程度偏低，產業發展帶動力不足
外資企業比重過大是我國加工貿易轉型升級過程中面臨的又一大問題。雖然外資企業為我國經濟發展帶來了大量的資金技術和先進設備，一度促進我國財政收入的提高和企業發展。但不可忽視的是，這一特征也在一方面加劇了我國經貿發展的對外依賴性，降低了抵抗風險的能力；同時在另一方面削弱了對國內相關產業發展的帶動能力。由于外資企業占據我國加工貿易的主導地位、內資企業發展不足，導致我國加工貿易的關鍵技術和營銷渠道都由外方壟斷控制。在這種情況下一旦外方從我國撤資撤廠，將對我國加工貿易造成沉重打擊，進而引起我國經濟的不小動蕩；同時造成大量的失業人員，影響民生狀況。
3.地區發展不平衡
我國加工貿易企業主要集中在東部沿海城市，所占比重要遠遠高于中西部地區。這種分布地區的極度不平衡使得我國加工貿易所帶來的產業集聚仍是集中在東部地區，降低了加工貿易對全國經濟發展的推動作用；同時還會產生較強的“虹吸效應”，引起中西部落后地區資金、人才、勞動力和資源等生產要素的流失，導致國內區域經濟發展差距的愈拉愈大；同時加工貿易先進城市的環境和資源壓力也將不斷加重，不利于全國經濟的健康穩定發展。
4.我國加工貿易的勞動力成本上漲
勞動力成本上漲主要有兩個原因。一是勞動力供給量的下降，二是勞動力工資的提高。勞動力資本的上升使得我國廉價勞動力的優勢逐步喪失。外資企業為追求利益最大化，已將目光放在了勞動力價格更加低廉的東南亞和拉美國家。傳統的外資加工貿易工廠的撤離大潮已是山雨欲來。
5.金融危機后國際環境對我國加工貿易的影響
首先，外需減少，出口受阻。我國加工貿易進出口主要面向美國、歐盟和日韓等國，2008年金融危機后發達國家的經濟復蘇乏力，市場疲軟，使得我國加工貿易企業原有的客戶資源減少；而新興發展中國家的經濟增速也有所放緩，使得新興市場的開拓也遭遇了一些障礙。其次，印度、越南等東南亞國家以及巴西等南美國家近年來開始利用其低成本優勢大力發展加工貿易制造業，使得原來在華投資的企業紛紛轉向這些地區，致使我國加工貿易產業遭受沖擊；而其更為低廉的成本和能源資源使得出口產品頗具競爭力，搶占了我國企業的部分市場。
四、新常態下我國加工貿易轉型升級的對策
1.政府層面
（1）提高引資門檻，優化引資結構政府需要對提高引進外資的質量，變“招商引資”為“招商選資”。要有目標、有重點的開展招商引資，大力引進優質項目。同時建立倒逼機制，堅決禁止對高污染、高耗能、粗放型等與國家政策導向不符的外資項目的引進。（2）營造創新環境，構建自主創新體系政府需要堅持技術創新的市場導向，構建有利于加工貿易在價值鏈內轉型升級的自主創新體系。要構建公平競爭和包容鼓勵的創新環境；整合國內加工貿易企業資源，引導企業向高新技術產業發展，并育龍頭企業；在提高能力和發展效率的基礎上追求規模的擴大化。（3）提高本土化程度，創建產業集群根據邁克爾波特（1990）的產業集群理論，加工貿易的轉型升級應該是整個加工貿易產業集群的整體升級。要實現這一目標，實現我省加工貿易的健康、穩定發展，必須要實現內資企業的主導地位。因此政府需要鼓勵內資企業參與到加工貿易中，提供良好的外部環境和扶持政策，為內資企業提供發展支持和與外資企業平等的競爭機會；同時促進配套產業的發展，增強產業間的關聯度，從而達到我省加工貿易產業鏈的延長和深加工能力的提升；選定本省最具競爭優勢的特色加工產業，進行嚴謹考察和評估后確立重點扶持對象，培育本省知名品牌，發揮“大品牌”的帶動作用；根據重點產業和區域，合理規劃后進行產業集群建設，最終形成以加工產業為中心的產業集群，實現各產業之間的配套協作和規模效應。（4）構建服務型監管模式，完善法律監管體系加工貿易的管理涉及到貿易政策、產業政策和財稅政策的綜合平衡，因此要加強服務型政府建設，為加工貿易的轉型升級提供必要支持支持和良好的外部環境。在立法方面，需要出備的法律監管體系，與國際接軌的同時結合我國加工貿易自身發展特點，從行業標準、發展規范等方面明確企業責任義務及經營內容和準則；從職責范圍和管理標準的明確，理順和協調各部門職能、加強對加工貿易的監管力度。通過發揮行政和立法兩種職能的雙重作用，推動加工貿易的轉型升級。
2.企業層面
（1）加強自主創新，打造自有品牌自有品牌的培育是我國加工貿易轉型升級必須完成的重要任務，是謀求更多國際話語權、沖破技術封鎖和市場壟斷，提升我國加工貿易的效益、安全性和可持續性的重要手段。因此為促進我國加工貿易的轉型升級，我國發展已較為成熟的加工企業要重視創新能力和自主研發能力的提高，提高創新投入，廣泛吸收和積極培育培育相關的研發、管理經營和銷售人才，同時把握住新一輪國際產業轉移的機遇、引進高水平加工產業，加強與全球價值領導企業的聯系與合作，積極學習和吸收轉化先進管理經驗和技術，逐漸實現由傳統的OEM向ODM和OBM的轉變，最終掌握自主知識產權和自主品牌、爭取國際流通渠道的主動權和終端市場控制權，邁入全球價值鏈的高端環節，從而引領全國加工貿易產業的轉型升級。（2）增加產品技術含量，煥發傳統產業活力對于我國眾多尚處于發展階段的加工企業來說，要積極承接技術含量高的加工貿易項目，通過技術溢出效應，對國外先進技術進行吸收、模仿和創新，從工藝流程提升到產品提升，通過提高生產效率和產品質量，提升企業的加工貿易產品附加值；以高新技術改造傳統加工貿易，實現由傳統向現代加工貿易的轉變，從而為我國加工貿易的轉型升級提供助力。
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篇9
1垂直專業化分工與加工貿易
1.1垂直專業化分工二國際分工的新階段
經濟全球化的不斷發展改變了國家之間的經濟聯系方式，國際分工形式也發生了變化，每一個國家在某種商品的特定階段進行專業化生產，這種新的分工形式被人們稱為國際垂直專業化分工.。垂直專業化分工的基本內涵是指產品生產過程包含的不同工序或區段分布到不同國家和經濟體進行，使特定產品生產過程不同工序或區段通過空間分散不掃履開成跨區或跨國性的生產鏈條或體系，從而有越來越多的國家和企業參與到特定產品生產過程不同環節或區段的生產或供應活動中。垂直專業化分工在新貿易理論出現之后，作為一種新的國際分工與貿易形式獲得了快速的發展，在國際分工與貿易中的地位不斷提高，是國際分工的深化。
1.2垂直專業化分工與加工貿易的關系
首先，加工貿易不僅是一種貿易方式，也是實現垂直專業化分工的一種主要形式。垂直專業化分工是將產品生產過包含的不同工序和區段，被拆散、分布到不同國家進行，形成以工序、區段、環節加象的分工體系，而加工貿易的顯著特征表現為跨越國界的生產力口工和銷售，其實質就是各國在產品不同生產環節上開展國際分工，并根據各自的生產環節實現產品價值鏈的增值的活動。加工貿易不僅符合垂直專業化分工與生產的基本特征，而且也是建立在自由貿易基礎上的一種貿易方式，因而它代表著當今國際分工的新趨勢。
其次，垂直專業化分工促進了加工貿易的發展。垂直專業化分工這一新的國際分工形式仍然是建立在比較優勢與規模經濟等因素的基礎上，有利于發揮各國在特定產品不同工序的比較優勢，并充分實現各生產環節的規模經濟，因而有利于生產成本的節約和生產效率白勺提高，而加工貿易作為垂直專業化分工的一種主要實現形式，自然也就得到了公乙進和發展。
最后，垂直專業化分工有利于加工貿易轉型升級。垂直專業化分工使生產深入到區段工序層面，使企業成為國際分工的主體，對于勞動力豐裕的發展中國家，發展加工貿易極為有利。在垂直專業化分工條件下，加工貿易的轉型升級可以在不同水平、層次或環節上實現，即產品升級，價值鏈升級;企業能力升級;產業升級;區域升級。
2我國加工貿易結構升切fr面臨的問題
20多年來，我國加工貿易從無到有，從小到大，實現了超常規、高速度、跨越式發展。2007年，我國進出口貿易總額為21738億美元，其中.般貿易進出口約%72.2億美元，占當年進出口總值的445%;加工貿易進出口約98605億美元，占當年進出口總值的45.4%。加工貿易已成為我國第一大貿易方式，并成為外貿進出口持續、快速發展的主要推動力月旦是，我國加工貿易升級過程中仍面臨著許多問題，制約了我國加工貿易的快速穩定發展。主要表現在:
2.1我國仍處于低附加值國際分工的低端，加工貿易增值程度不高，整體陽加值的增長比較緩慢。由于我國的比較優勢一直體現為豐富而廉價的勞動力，我國的國際分工地位也一直固化于增值能力最低的勞動密集型生產環節上，我國大部;襯也區只是把勞動密集型產品中的勞動密集生產環節轉變為資本、技術密集型產品中的勞動密集型生產環節，我國獲得的貿易利益很小，即使是高新技術產品也不例外。
2.2我國加工貿易的“外溢效應”不明顯。目前我國加工貿易企業處于產業鏈條低端，沒有占據戰略性主動地位，特別是對中上游產業，如原材料工業等基礎產業的帶動作用小。整體規模的擴大對其他企業和地區的輻射作用不大，加工貿易的發展不能給國內企業發展帶來新的市場，也就很又留恿過加土貿易帶動相關工業發展以實現產業結構的改善與升級。此外，國內加工貿易的產業鏈條沒有建立起來，加工貿易對東道國或地區的產業關聯促進作用沒有得到有效的發揮，加工貿易出口的快速增長沒有大規模地、有效地帶動基礎產業的袒勿告和進步，產業結構沒得到應有的優化和升級。
3國際垂直專業化分工下促進我國加工貿易結構月級策略
3.1強化企業的技術創新，不斷提升我國產品在產業價值鏈中的地位
國內技術水平的提升是優化加工貿易結構的直接關油聽在，是我國比較優勢轉變的根本因素。我國政府應進一步加大對企業技術創新和開發的扶持力度，采取切實有效的政策措施鼓勵和推動企業白勺設備更新、技術配查和員工培訓，制定和實施對產業尤其是高新技術產業的完整的技術創新優惠政策體系，盡快改變加工制造業普遍的技術落后局面。我國企業要加大研發投人的力度，不斷提升自身的技術水平，同時要抓住當前跨國公司逐漸把研發中心轉移到我國的機遇，積極參與到其技術研發中去，分享研究成果，吸收先進理論，經驗，提升企業的自主創新能力。
3.2提高國內采購率，增加產業關聯和溢出效應
目前，由于質氫全、政策等原因，我國原材料、中間投人品的國內采購率仍較低。要提高加工貿易中的國內采購率，可采取以下措施二引導國內企業關注加工貿易原材料、零部件和中間產品配套市場需求動向，支持國內企業與加工貿易企業開展各種形式的合作;b對于一些關鍵零部件和設備的開發與生產，可考慮在科技、融資、稅收等方面給與特殊的優惠政策;c.發展技術水平過硬、門類齊全的配套產業集群。因為產業集群的發展能夠產生外部規模經濟，降低配套產品成本，促進技術溢出;讓提高國產原材料、中間投入品的質量，符合國際同類產品的質量和技術要求。通過以上措施提高國內采購率，發揮加工貿易的關聯和溢出效應，會延長我國國內加工貿易的價值鏈，促進加工貿易結構升級。
3.3延長加工貿易在國內的產業鏈條
要實現加工貿易產業內優化升級，除了在產業鏈中游精選、從事加工制造鏈增值大的環節之外，還可進入如下三個產業鏈的重要延伸領域是向產業鏈上游發展，提高技術研發和產品設計能力;二是向產業鏈下游延伸，積極發展國際物流和配送業務;三是向產業鏈配套拓展，進人關鍵零部件和設備制造業。我國應鼓勵國外加工貿易企業在我國設立研發、設計中心;鼓勵加工貿易企業與本地大學和利技中心合作，提高自主開發能力和創新能力;鼓勵加工貿易企業加快對國外先進技術的消化吸收和二次自主創新。此外，由于物流速度和屬地配套服務能力已成為影響外商投資選擇的重要:因素之一，我國可以以保稅倉儲企業為中心，建立保稅物流園區，賦予保稅區的政策功能，鼓勵外商投資企業在保稅區和保稅物流園區設立國際采購與酉蘭中心，提高加工貿易的附加價值。
2.2我國加工貿易的“外溢效應”不明顯。目前我國加工貿易企業處于產業鏈條低端，沒有占據戰略性主動地位，特別是對中上游產業，如原材料工業等基礎產業的帶動作用小。整體規模的擴大對其他企業和地區的輻射作用不大，加工貿易的發展不能給國內企業發展帶來新的市場，也就很又留恿過加土貿易帶動相關工業發展以實現產業結構的改善與升級。此外，國內加工貿易的產業鏈條沒有建立起來，加工貿易對東道國或地區的產業關聯促進作用沒有得到有效的發揮，加工貿易出口的快速增長沒有大規模地、有效地帶動基礎產業的袒勿告和進步，產業結構沒得到應有的優化和升級。
3國際垂直專業化分工下促進我國加工貿易結構月級策略
3.1強化企業的技術創新，不斷提升我國產品在產業價值鏈中的地位
國內技術水平的提升是優化加工貿易結構的直接關油聽在，是我國比較優勢轉變的根本因素。我國政府應進一步加大對企業技術創新和開發的扶持力度，采取切實有效的政策措施鼓勵和推動企業白勺設備更新、技術配查和員工培訓，制定和實施對產業尤其是高新技術產業的完整的技術創新優惠政策體系，盡快改變加工制造業普遍的技術落后局面。我國企業要加大研發投人的力度，不斷提升自身的技術水平，同時要抓住當前跨國公司逐漸把研發中心轉移到我國的機遇，積極參與到其技術研發中去，分享研究成果，吸收先進理論，經驗，提升企業的自主創新能力。
3.2提高國內采購率，增加產業關聯和溢出效應
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1 加工貿易的定義
廣義上講，加工貿易是指外國的企業(通常是工業發達國家和新興工業化國家或地區的企業)以投資的方式把某些生產能力轉移到東道國或者利用東道國已有的生產能力為自己加工裝配產品，然后運出東道國境外銷售。
2 加工貿易的特征
與一般貿易相對比，加工貿易有其自身特點：一是進口中間產品不能用作消費，而是用作生產出口產品；二是生產最終產品需要不同國家生產一定比例的中間產品相互配合。三是加工貿易往往和直接投資聯系在一起，外資企業常常也是一國從事加工貿易業務的主體。
隨著我國的入世和經濟全球化步伐的不斷加快，加工貿易已經發生了巨大變化。尤其是發展中國家產業技術水平的提高，使現代加工貿易與全球投資，產業分工，技術合作結合更緊密，現代加工貿易走向以資本密集型產業為主，并日益向技術密集型，知識密集型方向發展，其競爭力更多取決于產品質量、技術含量、創新程度、售后服務等多種因素。
二、陜西省加工貿易的現狀分析
陜西省作為西北地區科技、教育、文化和商貿中心，隨著改革開放，其加工貿易以從無到有、從小到大的態勢迅速的成長了起來。在這個過程中，加工貿易不僅在吸收外商投資、擴大出口、增加就業和稅收方面取得了豐碩的成果，而且在提高省內產業競爭力、促進產業結構優化、推動技術進步、參與全球化競爭與合作發揮了巨大影響力，對陜西省經濟的飛速發展起到了“加速器”的作用。陜西省加工貿易的發展特點表現為：
1 近幾年加工貿易實現了穩步增長
近幾年陜西省加工貿易穩定增長，2004年發展尤為迅猛，全年加工貿易進出口總額6.46億美元，同比增長60.46％，占全省進出口總額的17.7％比上年增加3.2個百分點。其中，加工貿易項下出口4.65億美元，同比增長82.2％，加工貿易實現順差2.84億美元。
2 加工貿易企業數量有所增加，企業實力有所增強
近幾年，隨著加工貿易在陜西省的不斷發展，加工貿易企業明顯增加而且實力有所增強。全省2007年有進出口業績的加工貿易企業共114家，其中出口有業績企業94家；進口有業績企業96家。進出口總值超1000萬美元的企業20家，較上年增加企業5家，其中超5000萬美元的企業5家，較上年增加企業1家；超3000萬美元的企業8家，占全部進出口總值的59％。
3 出口加工區規模有所擴大，產業帶動作用初步顯現
經過近幾年的發展，陜西省加工貿易企業的加工區域大幅擴大，規模也有所擴大。深加工結轉量增勢迅猛，極大地促進了區外及周邊配套產業的發展，產業帶動作用已初步顯現。
三、影響陜西省加工貿易發展的原因分析
1 國際競爭日益激烈，金融危機影響猶在
陜西省本來就處于我國加工貿易的后發展地區，起步比較晚，發展速度緩慢。在我國加快發展加工貿易的同時，其他國家也在先后實施各種優惠政策，利用加工貿易參與國際分工。同時，金融危機的影響使許多陜西省加工貿易企業的海外訂單大幅減少，因此，國際競爭的日益激烈與金融危機為陜西省發展加工貿易拓展市場帶來了很大的困難。
2 國內產業轉移的制約
根據梯度轉移理論，東部地區的產業尤其是傳統產業會逐步向中西部地區轉移。但就目前來看，東部產生的極化效應大于擴散效應。這就導致要再從東部地區轉向其他地區的成本提高。同時，東部的集群效應引起了西部地區資金的大量東流，各種中、高級技術和管理人才也紛紛選擇東部，從而提升了整個東部地區的競爭能力，并形成一種集群競爭能力。因此，即使西部地區在勞動力成本和資源方面都有著優勢，但是由于集群對加工貿易的重要影響，加大了傳統產業向西部地區轉移的困難。
3 地區開放程度低妨礙企業與國際市場的緊密聯系
加工貿易屬于“兩頭在外”的貿易方式，它是一種參與國際分工的方式，但是反過來它也要求企業能與國際市場緊密聯系，因此一個開放的市場體系對加工貿易發展有重要的促進作用。體制僵硬，市場開放程度較低導致陜西省不能很好吸引外資和發展加工貿易，同時也阻礙了當地企業利用加工貿易。
四、加快陜西省加工貿易發展的對策建議
1 加快陜西省對外開放的進程
目前，陜西省已發展為亞歐大陸橋(隴海一蘭新線)的中心城市，這將成為陜西對外發展的大通道。政府應積極的利用這條大動脈，引導陜西省的加工貿易企業實施“走出去”戰略。
科學的設立出口加工區，引導加工貿易企業向區內轉移。對區內企業的進出口產品予以保稅，簡化手續，為加工貿易發展創造良好的氛圍。對于陜西省，在企業能生產同等產品的情況下，可以采取對使用本國料件的企業在價格上或者服務上給予更多優惠政策，并且對那些采購金額達到一定數額的企業給予獎勵，以吸引更多配套企業的進人，培育一批提供配套生產的當地企業。
2 優化陜西省投資環境
要促進加工貿易的發展，必須重視區位優勢的培育。陜西省深處內陸，因此，應更加注重投資環境的改善，讓西部地區用高素質的人才、優良的服務、完善的交通網絡等后發優勢來推動當地加工貿易的發展。
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二、陜西省加工貿易發展的主要原因
（一）地方政府的大力支持。為了促進陜西省涉外經濟持續快速發展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負擔，地方政府大力引進外資，采取多項政策措施，改善投資軟環境，鼓勵加工貿易轉型升級。
（二）出口退稅政策的調整。為緩解貿易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿易摩擦的發生，我國進行了多次出口退稅政策調整，刺激企業開展加工貿易的積極性，因為“兩頭在外”的加工貿易出口能有效降低退稅調整帶來的消極影響。
（三）人民幣升值預期的影響。加工貿易兩頭在外，來料加工僅收加工費，進料加工需對外支付原材料費用，可抵消大部分外匯收入的結匯風險，相對一般貿易來說，加工貿易受匯率變動的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業轉變出口貿易方式，改一般貿易為加工貿易或逐漸擴大加工貿易的比重。
（四）國內原材料價格的上漲。近年來，國內原材料價格大幅上漲，為降低生產成本，出口企業轉向國際市場尋求原材料，以進口料件來對國產料件進行替代，在一定程度上促進了加工貿易的發展。
（五）承接加工貿易轉移的促進。近年來，沿海加工貿易發達地區土地資源緊缺，能源、原材料供應緊張，勞動力成本上升，部分產業特別是傳統產業的加工貿易逐漸失去競爭優勢，導致加工貿易逐步向中西部地區轉移，在一定程度上促進了西北地區加工貿易的發展。
三、當前加工貿易管理中存在的主要問題
（一）加工貿易企業工繳費收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當前加工貿易工繳費收入是由外經貿部門根據企業與外方的來料加工合同予以核定。海關負責來料加工手冊審批及工繳費的備案，考慮對原材料價格、國際市場行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關對于工繳費收入的核定在一定幅度范圍內仍以企業報價為準。外匯局負責對來料加工貿易收匯進行核銷管理，沒有對工繳費率高低的審核義務，其監管的重點是外匯資金能否及時收回。由于各部門的監管重點不同，往往會形成各部門都管但又都不管的局面，企業可以通過根據外匯形勢隨時調整工繳費比率，缺乏監管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。
（二）來料加工超比例結匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實性和合理性。按現行出口收結匯聯網核查政策規定，對于來料加工貿易項下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對來料加工貿易收匯比例并沒有設置上限，且企業只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業公章的出口貨物報關單及承諾書等資料即可向銀行申請超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認其真實性和合理性。
（三）借道服務貿易項下支付，暗藏異常資金流動的漏洞。加工貿易中，加工企業以簽訂技術服務合同、技術咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標等無形資產費用匯出外匯，金額往往較大。由于服務貿易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據企業提供的單據和合同進行表面真實性審核，難以把握服務貿易的真實性及定價的合理性，其收匯的真實性和付匯合理性實難掌握。
四、政策建議
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一、國際分工格局的變化促進了世界加工貿易的發展
國際分工是各國之間的勞動分工，是社會分工向國外的延伸。當社會生產力發展到一定水平，一國經濟的內部分工就會超越國家界限，形成國際分工。國際分工與國際貿易之間存在著密切的關系。一方面，國際分工是國際貿易發展的基礎，沒有國際分工就不會有國際貿易；另一方面，國際貿易隨著國際分工的不斷擴大而日益向廣度和深度發展。國際分工的不斷發展，把世界各個角落的國家卷入國際商品流通，使國際貿易成為一種經常的廣泛的交換活動，國際貿易的增長速度大大超過了同期的工業增長速度。同時，國際貿易方式也日益多樣化，由單純的商品進出口發展到實行廣泛的經濟技術合作，出現了國際間的合資企業、合作經營、補償貿易、加工貿易、國際租賃、技術轉讓等，使有形商品與技術轉讓結合起來，愈加促進了國際貿易的發展。國際分工大體經歷了三個階段。第一階段出現在第一次產業革命以后，其特征為工農業的分工。第二個階段出現在十九世紀后半期，這一時期的國際分工的特征是工業內部的“垂直分工”，也即工業內部在生產過程上相互連接的不同部門間的分工。第二次世界大戰后，國際分工進入第三階段即制造業內部的“水平分工”階段?！八椒止ぁ本褪峭徊块T內的國際分工。在同一部門內，將同一產品的零部件的生產或是同一產品的不同生產工藝過程分離開來，并將其分布在不同的國家進行，然后統一組裝制成成品銷往世界各地，如汽車制造業或飛機制造業內部的國際分工。出現制造業內部同一產業的國際分工的原因是戰后科學技術的革新和生產力大發展的結果。
加工貿易在性質上具有較多的“水平分工”成分。從加工貿易的定義可以看出，加工貿易是指從境外進口全部或部分原輔材料、零部件、元器件、包裝物料，經境內企業加工或裝配后將制成品復出口的經營活動。而“水平分工”的實質就是將同一產品的零部件的生產，或不同生產工藝過程分布在不同的國家進行，然后統一組裝制成成品。因此加工貿易方式是國際“水平分工”得以實現的重要手段。當前，發展中國家通過接受發達國家產業轉移而發展的以勞動密集型產業為主的加工貿易是一種初級的“水平分工”模式，而現代迅速發展并成為趨勢的高新技術加工貿易則屬于一種高層次的“水平分工”?？傊庸べQ易較多地體現了一種國際“水平分工”的特性。
二、產業內貿易的產生和發展推動了世界加工貿易的發展
所謂產業內貿易，即一個國家同時出口和進口同種產品，以及同種產品的中間產品（如零部件和元器件）參加國際貿易的現象。例如，日本出口豐田汽車到德國，同時進口德國的奔馳汽車，又如美國出口汽車零部件到日本，又從日本進口汽車的零部件。20世紀90年代初，美國的日本本田汽車大量向日本出口，本田在美國的產量超過日本本土的產量。
二戰后產業內貿易能夠迅速發展，在貿易中所占比重日益增加，首先是國際分工進入“水平分工”階段的結果。正是由于“水平分工”，使得同一產品的不同零部件或不同的生產工藝過程分布在不同的國家生產，然后通過產業內貿易將零部件集中到一個或兩個地方統一組裝銷售到世界各地。因此，“水平分工”的出現促進了產業內貿易的迅速發展。其次，在制造業內部同一產品生產過程的不同階段投入的要素比例不同，從而促進了產業內貿易的發展。制造業內部同一產品的生產過程中的不同階段，如生產零部件階段和統一組裝階段，往往投入的要素比例不同。一般來說，生產零部件要求投入的資本較多，技術要求較高；而組裝階段，要求投入的勞動力較多，于是出現了同一產品不同生產階段在發達國家和發展中國家間的國際分工。再次，戰后科學技術蓬勃發展，產品更新換代迅速，發達國家產業結構不斷升級，占主導地位的產業由勞動密集型發展到資本密集型和技術密集型。與此同時，這些國家的勞動力工資上升較快，于是它們將勞動密集型產業轉移到一些發展中國家。以總部位于加州的羅技國際集團公司為例，它在蘇州有一個工廠，每年向美國出口2000萬只鼠標，在美國銷售價40美元左右。其中羅技公司拿走8美元，批發、零售商拿走15美元，羅技的供應商（如摩托羅拉）拿走15美元，中國只賺3美元，而這筆錢還要負擔工資、能源、運輸和管理費用。羅技在加州的450個銷售人員的收入總額，遠遠高于蘇州工廠內4000名工人的工資。
加工貿易在很大程度上體現了產業內貿易。加工貿易是在二戰后國際貿易呈現一系列新特點的情況下產生和發展起來的，而產業內貿易就是國際貿易一系列新特點中的重要方面。隨著經濟全球化、一體化的發展，國際貿易方式由過去主要使用本國相對便宜的要素資源直接出口最終產品的方式，逐漸向大量進口資本品、中間產品和原材料然后再加工成成品出口的加工貿易方式轉變。加工貿易方式成為產業內貿易賴以發展的重要保障。
三、WTO對世界加工貿易產生深遠影響
WTO秉承了關貿總協定的基本原則，并擴大了它的范圍，主要內容有：無歧視原則（最惠國待遇和國民待遇原則）、市場準入原則（削減并約束關稅、取消數量限制等）、互惠原則、公平競爭與公平貿易原則、鼓勵經濟改革和發展原則 。WTO的目標是建立一個完整的包括貨物、服務及與貿易有關的投資和知識產權等更具活力、更持久的多邊貿易體系，它有力地推動了世界加工貿易的發展。
第一，關稅大幅度下降，使發達國家的資本、商品、技術更容易進入其他國家市場，減少了跨國公司在外國進行加工貿易運營的成本?？鐕究梢栽谑澜绺鞯剡M行零配件的生產，然后通過國際貿易集中進行組裝，使最終產品的成本達到最低，這對世界加工貿易的發展起到了促進的作用。
第二，按照WTO的國民待遇原則，在一定的范圍內，締約國一方應使另一締約國企業在本國境內享受與本國企業同等的待遇，例如，各國不能強制讓跨國公司使用當地的國產原料、零部件等，這就給跨國公司在各國開展加工貿易提供了便利，減少了政策上的障礙。
第三，WTO的透明度原則要求各成員國迅速公布有關對外貿易的各項法律、法規、行政規章、司法判決及其變動，以使其他成員國政府和貿易經營者熟悉，這使跨國公司能夠更方便地獲得信息，減少加工貿易經營的風險。
第四，世界服務貿易的迅速增長為加工貿易的發展創造了良好的環境。烏拉圭回合談判將服務貿易列入談判的范圍內，使世界服務貿易包括通訊、運輸、金融、保險、咨詢、人員培訓等迅速發展，這為從事加工貿易的企業帶來了諸多方便。
第五，烏拉圭回合的知識產權為加工貿易的發展提供了法律的保障。世界加工貿易的正常發展離不開對知識產權的保護，在WTO的知識產權協定下，各成員方能逐步改善國內的知識產權保護力度，將極大地促進世界加工貿易的發展。
四、跨國公司推動了世界加工貿易的發展
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一、轉移區位
轉移區位選擇是納稅籌劃對加工貿易產業轉移最為直觀的影響途徑：加工貿易企業要考慮到承接地的稅收環境和納稅成本；承接地為了吸引投資選擇提供大量稅收方面的稅收安排或優惠政策[1]。由2003-2013年我國各?。ㄊ?、自治區）稅負分析可知：我國各區域間稅負差別巨大，由高到低依次是東部、西部和東北部、中部。其中2013年稅負最高的北京為53.16%，比最低的河南（10.19%）高了3倍有余。直觀看，稅收本身是企業成本中不容忽視的部分，稅負差與加工貿易規模的乘積效應下，選擇低稅負的目標區位符合降低成本的理性決策原則。綜合看，據研究區域稅負本身不是單一因素的結果，稅負與稅收征管水平、國有資本比重、二三產業比重成正比，與外貿依存度成反比，加工貿易企業產業轉移的區位選擇不得不考慮稅負指標所體現的上述因素。
二、投資方式
加工貿易企業區域轉移的投資方式有多種，可以選擇整體轉移或者部分轉移，也可以在承接地地并購、新設分公司或者新設子公司，不同的投資方式各有優劣。通過訪談與調查，筆者發現考慮或已經實施了區域轉移的加工貿易企業，在轉移初期更傾向于采取在承接地新設公司的部分轉移方式，在這種方式下，企業一方面可以在兩地通過獨立的企業法人進行關聯企業間的納稅籌劃，另一方面新設企業可以充分利用籌備期的稅收優惠政策。此外，還可以繼續保持在轉出地已經積累的供應鏈等優勢扶持新設企業發展。隨著時機成熟，企業將徹底結束轉出地業務，實現真正意義上的區域轉移。當然，也有加工貿易企業采取直接在目的地并購的方式直接轉移，在本土企業的基礎上迅速整合，實現無縫轉移。
三、貿易方式
據測算，一般貿易的稅負為9.67%，加工貿易稅負為5.61%，納稅籌劃影響企業選擇產業轉移后的貿易方式。以進料加工為例，大部分原材料進口時一般貿易要繳納進口關稅，而加工貿易不需要；原材料進口時按其金額來計算的不得免征和抵扣稅額（征退差）企業要進項轉出為營業成本，加工貿易也不需要；此外，一般貿易還需要繳納以關稅為依據的增值稅并且不能作為進項抵扣，而加工貿易中不存在這個問題。從這角度來說，不考慮其他影響盈利的重大因素差異，企業在做貿易方式決策時更傾向于加工貿易。數據分析也佐證這一點，我國宏觀稅負水平和加工貿易占貨物貿易比重反向變動，而與一般貿易占貨物貿易的比重同向變動。
四、加工方式
