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篇1
（二）部分鎮政府年度的財政決算情況審計
（三）配合省審計廳進行地方政府債務情況專項審計調查（省定）；
（四）配合省審計廳進行政府外債總體情況審計（省定）；
（五）配合省審計廳進行政府債券審計調查（省定）。
二、農業與資源環保資金審計
（一）國家和省級土地開發整理項目資金審計（市定）；
（二）縣國土資源局財務收支及國土資金審計；
（三）扶貧專項資金審計（省定）；
（四）縣水利局財務收支及專項資金審計；
（五）縣環保局財務收支及環保專項資金審計；（六）農業綜合開發資金審計；
（七）縣林業局財務收支及專項資金審計；
（八）縣畜牧局財務收支及專項資金審計；
（九）縣農業局財務收支及專項資金審計。
三、固定資產投資和外資運用審計
（一）縣建設局及二級單位財務收支審計；
（二）縣城市建設綜合執法局財務收支審計；
（三）縣規劃局及二級單位財務收支審計；
（四）國外援助貸款項目公證審計（省定）。
四、行政事業審計
（一）新型農村合作醫療基金審計（省定）；
（二）優撫、救災和農村醫療救助資金及縣民政局財務收支審計（省定）；
（三）縣教育局及有關學校財務收支審計；
（四）縣衛生局及有關醫院財務收支審計；
（五）縣文體局及二級單位財務收支審計；
（六）縣計生局及二級單位財務收支審計；
（七）縣科技局財務收支審計。
五、經貿企業審計
（一）縣經濟局及二級單位財務收支審計；
（二）縣商務局及二級單位財務收支審計；
（三）縣糧食局及二級單位財務收支審計；
（四）縣供銷社及二級單位財務收支審計；
（五）縣交通局及二級單位財務收支、公路建設專項資金審計。
六、經濟責任審計
根據縣委組織部的委托，由縣經濟責任審計局組織對黨政領導干部進行經濟責任審計，重點審計領導干部在行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行監督權中的決策情況、法規執行情況、重點資金和資產使用情況。
七、政府投資項目審計
（一）污水處理廠建設項目審計；
（二）二水廠擴建改造工程項目審計；
（三）環城公路建設項目審計；
（四）水庫除險加固工程項目審計；
篇2
第四條審計監督部根據工作需要，可以聘請具有與審計事項相關知識的人員參加審計工作。專業知識人員按照審計監督部安排開展工作，并承擔和履行與其從事業務相應的責任和義務。
第五條審計監督部的審計內容
一、審計監督部對指揮部內部、城北城司、城北拆遷公司實施的工程項目及其財務、會計活動進行審計監督。
二、審計監督部對指揮部內部的財務收支審計的主要內容：
1、收支預算的編制情況；
2、融入資金是否按有關規定進行，融入資金的管理是否有嚴格的制度保證其安全；
3、各項收入是否及時足額入帳；
4、財務部門的內部控制制度是否健全并有效執行；
5、各項支出是否合法、合規、效益，手續是否齊全；
6、往來款項是否及時處理，不長期掛帳；
7、法律、法規、規章規定的其他事項。
三、審計監督部對城北城司審計的主要內容：
1、資金的管理、使用情況；
2、資產形成、運用和管理的真實、合法和效益情況；
3、負債形成、償還和管理的真實、合法和效益情況；
4、所有者權益增減變動和管理的真實、合法和效益情況；
5、依法繳納稅費情況；
6、內部控制制度的完整、嚴密和執行情況；
7、法律、法規、規章規定的其他事項。
四、審計監督部對拆遷公司項目審計的主要內容：
1、拆遷項目的立項、審批等法定手續是否完備；
2、實施拆遷的合同、協議是否合法、合規；
3、拆遷工程是否經過招投標及招投標是否合法、合規；
4、拆遷補償合同、協議是否合法、合規；
5、拆遷的建筑物、設備等資產評估的真實、合法；
6、拆遷安置或拆遷補償是否合法、合規；
7、特殊的拆遷對象拆遷補償標準提高，手續是否完備、合規；
8、法律、法規、規章規定的其他事項。
五、審計監督部對工程項目審計的主要內容：
1、工程項目的立項、審批等法定手續是否完備；
2、工程施工是否經過招投標及招投標是否合法、合規；
3、工程變更是否真實、合法，簽證單（應有工程部、監理、審計、施工方人員簽字）的手續是否完備；
4、施工合同是否合法、合規，建設合同中是否明確“如工程結算、決算核減金額超過總價的7%，則其結算、決算審計費用的浮動部分中，超過7%部分按核減造價4%計算的審計費用由施工單位承擔。”
5、預付工程款是否按合同、協議規定，按進度付款；
6、工程結束竣工后，是否及時組織驗收和委托審計；
7、工程款結算是否按審計結果與施工方進行工程款結算；
8、資產形成后是否及時移交相關部門，移交手續是否齊全；
9、法律、法規、規章規定的其他事項。
第六條審計監督部的權限
一、審計監督部有權要求被審計單位按照審計監督部規定的期限和要求提供下列資料或有關情況：
1、預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告；
2、在金融機構設立帳戶情況、與審計事項有關的合同、文件及重要會議記錄；
3、其他與財務收支有關的資料。
二、審計監督部對被審計單位違反國家財政收支、財務收支的行為，及時上報指揮部總指揮進行處理。
第七條審計程序
一、審計監督部實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。
二、審計監督部自定的審計項目或指揮部總指揮交辦的審計事項，審計結束后，及時向指揮部總指揮提交審計報告。
三、審計監督部可以采取直接審計、送達審計的方式實施審計，被審計單位應當配合審計監督的審計工作。
第八條法律責任
一、審計監督對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，根據事實和情況，由區審計局授權依法給予處理、處罰。
二、對違反審計法律、法規或者被審計單位違反國家規定的財務收支行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，應當根據事實和情節，給予下列處罰：
1、警告、通報批評；
2、處以2000元以上2萬元以下的罰款；
3、法律、法規、規章規定的其他處罰。
篇3
審計的內容：2013年度預算執行情況；行政事業性收費、管理和使用情況；執行財經紀律和財務制度情況以及其他財政財務收支情況；專項資金項目申報、批復、可研報告、實施內容、合同、建設、驗收、決算和資金支付情況；基建項目立項、批復、招投標、合同、建設、驗收、決算和工程款支付情況以及年度任務完成考核情況。
審計的范圍：
1、檢查經費是否嚴格執行年初下達的預算，有無超年初財政核定的預算支出開支費用；
2、檢查收費是否嚴格執行《行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定》，各項收費收入是否按照規定及時足額上繳財政專戶，有無坐支收費收入的行為；
3、有無超范圍、擅自擴大收費標準收費的行為；
4、有無隱匿轉移正常性收入和其他收入的問題，并對相關業務單位進行延伸審計；
5、是否嚴格執行《政府采購法》的規定，有無違反控購規定購買控購商品的行為；
6、是否按照規定開支招待費用，有無超標準開支招待費用的問題；
7、屬于政府采購行為的費用開支，是否按規定辦理政府采購，車輛維修是否按照財政部門的要求到指定的維修點進行維修。
二、對縣種子站2013年財務收支情況審計
審計實施時間：2014年6月——7月。
審計的內容：2013年度預算執行情況；行政事業性收費、管理和使用情況；執行財經紀律和財務制度情況以及其他財政財務收支情況；專項資金項目申報、批復、可研報告、實施內容、合同、建設、驗收、決算和資金支付情況；基建項目立項、批復、招投標、合同、建設、驗收、決算和工程款支付情況以及年度任務完成考核情況。
審計的范圍：
1、檢查經費是否嚴格執行年初下達的預算，有無超年初財政核定的預算支出開支費用；
2、檢查收費是否嚴格執行《行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定》，各項收費收入是否按照規定及時足額上繳財政專戶，有無坐支收費收入的行為；
3、有無超范圍、擅自擴大收費標準收費的行為；
4、有無隱匿轉移正常性收入和其他收入的問題，并對相關業務單位進行延伸審計；
5、是否嚴格執行《政府采購法》的規定，有無違反控購規定購買控購商品的行為；
6、是否按照規定開支招待費用，有無超標準開支招待費用的問題；
7、屬于政府采購行為的費用開支，是否按規定辦理政府采購，車輛維修是否按照財政部門的要求到指定的維修點進行維修。
三、對縣良種繁殖場2013年財務收支情況審計
審計實施時間：2014年8月——10月。
審計的內容：2013年度預算執行情況；行政事業性收費、管理和使用情況；執行財經紀律和財務制度情況以及其他財政財務收支情況；專項資金項目申報、批復、可研報告、實施內容、合同、建設、驗收、決算和資金支付情況。
審計的范圍：
1、檢查經費是否嚴格執行年初下達的預算，有無超年初財政核定的預算支出開支費用；
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一、完成主要工作
20_年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20_年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20cc年7月，公司為扭轉_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認_汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20_年度省_、_、_等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經理、_x副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20_年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20_年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20_年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20_年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20_年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。
20_年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
2020財務年終工作總結2在學校黨支部的正確領導下，在鎮財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現將本學期的財務工作簡要總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是學校完成各項工作任務，實現事業計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向學校領導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發揮在財務管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執行過程中，嚴格按照預算執行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。
二、認真做好收費、結算工作
收費是學校最為繁瑣，也是政策的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據，嚴格執行收費標準。及時出具票據，期未做好結算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認真做好決算工作
年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的財務收支情況，是指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結經驗，揭示存在的問題，為學校領導決策提供依據。
四、努力學習，提高財會人員的自身素質
財務人員能積極參加鎮組織的業務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規進行，保證支出的真實性，合法性。
五、努力完成學校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃財務科，嚴格執行計劃財務科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規范伙食成本，控制伙食利潤，按規定時間上報食堂報表。
總之，在20_年，財務工作取得了一定成績，這與學校黨支部的正確領導是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發楊成績，改正不足，勤奮務實、開拓進取，為學校建設與發展出謀劃策。
2020財務年終工作總結3時光飛逝，轉眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應與調整，帶給我很大的壓力和挑戰，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領導的指導與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務同時也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項初始登記手續
作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財務帳套
領導從公司發展的角度考慮，決定啟用比用友財務軟件更先進和規范的金碟財務軟件，我根據財務管理及房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要，設計了一套較為科學、完整的會計核算科目體系，制定了詳細的二級和三級明細科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產核算系統，在較短的時間內，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據公司內部業務的需要，印刷了統一的粘貼單，收據，借款單等常用單據。
三、建立健全各項財務制度流程
制度化管理是企業發展的基礎，建立一套科學、完整、實用性強的規章制度，是規范財務管理及核算的基礎，公司成立初期我和主管領導一起根據《會計法》、《企業財務準則》和《企業財務通則》及相關法律法規，結合公司的實際情況及經營特點，經過反復討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內部會計控制制度與經濟業務審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產的管理，會計核算原則等都做出了詳細的規定和流程。
四、認真執行財務會計制度，提高財務信息質量
會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、公司的各項制度，認真履行會計的工作職責。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準確的編制財務會計報表，為領導決策和進行財務分析提供全面、可靠的信息。
五、加強自身建設，提高工作能力
隨著社會經濟的快速發展，會計準則和稅收政策都在不斷的更新，因此領導多次組織學習，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規。我們由原民營企業會計核算變為國有企業會計核算，在政策和制度方面有很多區別，所以把這方面的內容也作為學習的重點，使我們在工作中能盡快的轉變角色。同時對于公司所制定的各項規章制度也進行了系統的學習。
總結過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業知識和工作經驗。在新的一年里公司將進行小白橋建設項目的實施，首先要進行艱巨的拆遷工作。
在當前的經濟形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發揚團隊精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發放補償金是比較重要的一個環節，所涉及的現金發放額較大，我們在發放過程中要主動與其他部門溝通，核對數據、安排流程，做到安全，準確、及時，為拆遷工作的順利進行做好服務。
同時我會更加努力學習各項財務知識，鉆研會計業務，提高會計核算水平，加強自己在稅務法規、規避財務風險方面的學習，加強房地產開發企業相關知識的學習，進一步增強自己的的工作能力，在企業的項目實施中更好的發揮會計的核算、監督、服務職能，為宇都公司的發展壯大做出貢獻。
2020財務年終工作總結4根據上級精神，以求真務實的工作作風，為學校的建設和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就2018年度財務工作總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是事業單位完成各項工作任務，實現事業計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據。因此，認真做好我校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據學校的發展實際，既要總結分析上年度預算執行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關政策對預算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領導匯報，在現有條件下，在國家政策允許范圍內，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預算更加切合實際，利于操作，發揮其在財務管理中的積極作用。
二、加強對固定資產的管理
固定資產是學校開展教學業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與校產科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，使得學校能夠集中財力辦事業。通過認真落實執行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較負責和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新帳，編制會計報表。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。所以我們財務部非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
總之，在20_年，在財務方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為學校的建設和發展貢獻我們的力量。
2020財務年終工作總結5回顧20_年，公司經營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協調財務部整體工作，沒有充分發揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務企業是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面負有很大的義務與職責。現就部門工作總結如下：
一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜
比如融資手續的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發生的現實問題。
二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務工作
分公司日常經營活動透過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能用心配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。
四、在實際工作過程中，配合做好當中存在的問題
財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務部主要現狀
1、業務經驗不足、業務不夠熟練，都是初涉或非專業人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端。
2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握。
3、專業勝任力不強。
4、但能用心配合處理各方面財務工作及財務部其他事項。
5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大。
6、未及時進行財務核算，不能及時帶給公司經營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經營活動業績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發現經營活動過程中的弊端。
7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，構成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監督公司商品車收發數量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責。
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二、要把推進預算執行審計，作為促進建立公共財政體系的有效手段。在對本級預算執行審計過程中，要把預算執行審計作為一項系統工程來抓，把預算編制、執行、績效以及各個預算執行單位的整個經濟活動都納入審計范圍，把預算執行審計放在當地經濟發展，公共財政體制改革的大系統中去定位。在實際工作中，應堅持做到以完整性、真實性、合法性審計為基礎，加強對財政資金的監督，按照公共財政職能要求，把預算編制的科學性、合理性和預算資金分配使用的規范性作為審計重點。注重規范財政收支行為，優化財政支出結構，促進財政資金有效地使用，減少損失浪費。
三、要把推進領導干部經濟責任審計，作為加強對領導干部權力監督的有效手段。在審計中，應堅持實事求是，客觀公正原則，以財政財務收支真實、合法為基礎，客觀地反映情況。在內容上，把執行會議、公務接待和差旅費管理有關規定以及國有資產處置、國有資產保值增值，債權債務增減變化，執行財經法規，個人遵守廉政規定等情況作為審計重要內容，列入必須反映的財務指標；在方式上，做到定性與定量相結合，著重評價領導干部發展經濟的責任，管理經濟的責任以及個人遵守財經法規的責任。
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2.固定資產投資審計基本上是事后審計，事前和事中審計不夠。固定資產投資是公共財政的重要方面，固定資產投資審計作為國家財政審計的組成部分，其工作任務就是要緊緊圍繞國家財政審計開展工作，財政資金走到哪里，審計監督就要跟到哪里。但由于受人力、物力等因素制約，審計機關主要是開展事后審計，側重于工程決算審計，對財政資金未能實行全程監督，為審計質量控制帶來了很大的風險。
3.固定資產投資審計任務重與固投審計人才短缺、人員素質不高的矛盾比較突出。現階段，隨著政府投資的日益增多，固定資產投資審計的任務重、對象多、時間緊，而縣級審計機關缺乏復合型審計人才，難以滿足綜合性強、層次高的固定資產投資審計工作的需要。現行的固定資產投資審計的重點主要定位在核實工程造價、防止工程高估冒算及損失浪費等方面，對于其經濟性、效率性、效果性評價的較少，服務宏觀決策的功能發揮不充分，審計質量不高。
4.在固定資產投資審計實踐中，審計人員的工作缺乏客觀標準，主觀判斷多，審計風險難以得到有效控制。目前，固定資產投資審計尚未形成具有操作性的準則和指南，《審計機關國家建設項目審計準則》的規定比較原則、抽象，加之固定資產投資審計起步晚，審計人員對固定資產投資效益審計的理論研究和經驗總結做得不夠，審計人員在具體工作中感到缺乏依據和標準，主觀判斷多，審計風險加大，審計質量難以得到有效保證。
5.固定資產投資審計中工程造價審計與財務收支審計未形成有機結合。目前，縣級審計機關受審計力量不足、復合型人才缺乏等因素的制約，在固定資產投資審計中往往注重工程造價審計，忽視甚至不對固定資產投資審計中蘊含的財務收支進行審計，給審計留下了死角。實踐證明，只有工程造價審計與財務收支審計有機結合，才能揚長避短，優勢互補，避免審計資源的浪費和審計監督的盲區，提高審計質量。
二、穩步推進縣級固定資產投資審計的對策
1.創新固定資產投資審計理念，積極推行效益審計。按照科學發展觀的要求，固定資產投資審計的重點要從真實、合法審計逐步轉到效益審計上來，考慮投資結構的合理性、投資規格的適用性、資金使用方向的正確性、使用效益的綜合性、使用過程的公平性，檢查投資項目對經濟、自然環境等的影響，將固定資產投資審計向深層次、高水平方向推進。
2.探索投資審計關口前移的方法，積極開展以重點項目為主的跟蹤審計工作，促進提高資金效益。關注投資論證、立項、設計、招投標、監理、隱蔽工程簽證和工程決算等環節，對立項論證、工程設計與預算、工程招投標、征地拆遷等重要事項進行審計，及時對項目實施中的監理結論、隱蔽工程簽證、主要材料的市場采購、部分已完子項目工程結算等關鍵環節進行事中檢查，建立資料庫，保存相關局面資料和影像資料，為今后的決算審計打好基礎。
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隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，組織內、外部環境、內部審計的目標、方式方法、內容等諸多方面都發生了較大的變化，促使內部審計的職能也由以前單一的監督職能，向監督、評價等多種職能轉變，內部審計評價是內部審計的應有之義，是與內部審計的目標密切相關的。但內部審計的評價職能能否作為一項新職能，尚未獲得內部審計理論界和實務界的足夠重視，認識上也不盡一致。
事實上，我國目前無論是內部審計理論界，還是實務界，對內部審計評價理論體系和技術方法的比較少，還沒有形成一套完整的關于內部審計評價的原則、標準及技術方法體系，了內部審計評價作用的發揮。因此，本文就如何構建內部審計評價理論與技術的框架體系等進行初步探討，以便規范內部審計評價的行為，充分發揮內部審計評價的功能作用。
二、對內部審計職能的重新認識
（一）經濟監督是內部審計的固有職能
審計署于1995年7月14日的《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令1995年第1號）中，指出了內部審計的基本職能為經濟監督，是與當時的經濟環境、經濟條件相適宜的，對于檢查、監督組織內部財政收支、財務收支、經濟活動的真實性、合法性及效益性有著十分重要的作用和意義。所以，人們習慣稱經濟監督是內部審計的職能。
（二）在內部審計的目標、內容等諸多因素發生變化的情況下，內部審計由單一監督職能向監督、評價等多種職能轉變，是一種必然要求
隨著市場經濟及制度的建立和完善，組織對內部審計的目標、范圍、內容等方面提出了更高的要求，內部審計的目標不僅在于檢查、監督組織財政收支、財務收支的真實、合法及效益性，而且要為組織內部生產、決策、經營、銷售等方面的動態管理，提供各種信息咨詢與服務，以提高其經營管理水平和經濟效益，為組織創造價值。同時，內部審計的范圍進一步拓展，內部審計的內容由原來的以財務審計為主，轉向以內部控制審計、績效審計、經濟責任審計、風險管理審計為主，內部審計的方式，也由原來的事后審計，轉向事前、事中、事后相結合，以事前、事中為主的綜合審計，因此，在新的形勢下，內部審計的職能也必然會出現新的特點。事實上，國際內部審計師協會的有關中，曾使用“審計評價”“業績評價與比較”等說法，但都是就內部審計工作本身及其質量而言的，在我國內部審計的理論界和實務界還沒有系統地明確提出。
（三）監督、評價是內部審計的兩個基本職能，在組織的生產、管理、決策等方面發揮著不同作用，以體現內部審計的本質特征
審計署2003年3月4日的《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署第4號令）及部關于教育系統內部審計工作的新規定中，都明確提出了“評價職能”，與原有的監督職能相并行，并指出：“內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。”
從審計署新頒布的關于內審工作的規定中可以看出，監督和評價是內部審計的基本職能，監督職能是評價職能的基礎和前提，評價職能是實現組織經濟管理，提高經濟效益，創造組織價值的必然要求，兩者相互聯系、相互依存，在組織的生產、經營、管理、決策、服務等方面發揮不同的作用。內部審計作為組織的內部管理部門，除監督和評價兩個基本職能外，還有咨詢、服務、鑒證等輔助功能，它們共同構成一個完整的內部審計功能體系，發揮著各自不同的功能作用，以體現內部審計的本質特征。
（四）突出內部審計的“內向”的特點，充分發揮內部審計評價的功能作用
目前，我國多數的內部審計機構和審計人員，工作重點是審查憑證、會計帳簿及會計報表的真實性、合法性，工作的任務是“查錯防弊”，對組織的經營管理，如何提高經濟效益很少去、評價。在企業內、外部環境發生變化及各種風險因素增加的情況下，內部審計工作中心要由原來的“查錯防弊”向企業的生產、經營、決策等方面轉移；內部審計要由傳統的財務審計向內部控制審計、績效審計等現代審計領域轉變；內部審計的模式由“外向型服務”向“內向型服務”轉變。
三、內部審計評價的技術方法
由于內部審計是對財政收支、財務收支、經濟活動的真實性、合法性及效益性，進行監督和評價，目的是加強組織經濟管理，實現經濟的目標，所以，內部審計評價職能的履行，是實現組織經濟目標的根本要求，是為組織的經濟目標服務的，但內部審計評價職能的發揮和履行，要受到內部審計評價內容的復雜化、內部審計評價方式、方法、手段、被審計單位對內部審計評價信息的需求程度以及內部審計評價信息的客觀性、性、相關性等相關因素的影響，所以內部審計評價過程復雜，具體操作繁雜，它不是對被審計單位作出一種就事論事的簡單評價，而是要運用一定的技術方法，對被審計單位進行總體的分析、判斷和評價，反映組織在管理、決策、經營、效益等方面存在的問題，揭示其未來趨勢，以便更好地發揮內部審計評價的作用，創造組織價值。
（一）定量的方法
1 總量分析與評價：就是從總體上對被審計單位或項目的財政收支、財務收支、經濟活動的真實性、合法性及效益性，進行分析判斷、評價所采用的一種方法。通過檢查、核對有關帳戶金額、會計憑證的填制、會計帳簿的登記以及財務報表的編制與分析，分析判斷組織的會計處理是否遵守會計準則和會計制度的有關規定，是否符合國家有關財經法規的規定，對被審計單位資產、負債、利潤的構成比例及總額變化，對被審計單位成本費用開支范圍的合理性，資金使用效率，組織的盈利水平和營運能力等相關方面，進行全面地分析、評價，從而對被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性及效益性的情況作出一個總體上的分析、判斷，并形成審計報告意見，以滿足組織管理層的決策需要，充分發揮內部審計評價的功能作用。
2 差量分析與評價：根據實際發生值與目標值（設定值）之間差異的變化情況，對被審計單位的財務收支、財政收支、經濟活動的真實、合法及效益，進行分析判斷，并發表審計意見的一種方法。通過被審計單位或項目實際提供的會計信息（資產、負債、成本、收入、費用、利潤等）同原來設置的目標值進行比較，兩者之間存在一個差異（正差異、負差異），通過對差量的分析判斷，可以反映被審計單位或項目財務收支的真實性、財務狀況變動情況、盈利水平和營運能力，以考核被審計單位或項目的財務收支活動、經濟活動是否達到經濟、效率和效果，從而為被審計單位或項目作出一個恰當的分析和判斷，以便組織加強經濟管理和實現經濟目標。
3 比率分析與評價：把組織同一時期財務報表中若干相互關聯的項目進行比較，出比率，通過比率變化，對被審計單位或項目的財務收支、財政收支、經濟活動的真實性、合法性及效益性，進行分析判斷、評價所采用的一種方法，以反映組織的財務狀況及財務成果，揭示組織未來的發展趨勢。比率分析有三種方式：結構比率分析、效率比率分析、相關比率分析。其中，結構比率分析，是指組織某一經濟指標的構成項目占總體項目的比率，通過該比率的變化，反映組織財務狀況的變動趨勢及存在的問題。如：流動資產占總資產的比率；流動負債占總負債的比率等等。效率比率分析，是指組織的某一經濟活動的投入與產出的比率，通過該比率的變化，分析組織某一經濟事項的盈利水平及經濟效益的高低。如：成本利潤率、銷售利潤率等。相關比率分析，是指組織某兩個或兩個以上的相關經濟事項的比率，通過該比率的變化，可以反映各項經濟活動之間相互關系，分析組織的財務狀況及未來發展前景，如：流動比率、速動比率等。
4 趨勢與評價：是指組織選擇某兩期或者連續若干期相同的指標進行比較，百分比，通過百分比的變化，對被審計單位或項目的財務狀況變動情況以及經濟活動的效益性，進行分析、判斷、評價所采用的一種。指出其存在的，對組織的運營績效、盈利水平及未來的趨勢，作出一個客觀的公正的評價，以促進組織加強經濟管理，實現其經濟目標。如：比較財務報表法、比較財務比率法。
5 相關分析與建立模型：相關分析，是指組織的一個變量同另一個變量的相互關系，可以是正相關的，也可以是負相關的。建立回歸模型，是指組織的一個變量變化引起另一個變量的變化或者一個變量變化引起若干個變量的變化時，可以通過建立如y=a+bx（a為常數項，b為回歸系數）的回歸模型方程，對變量之間的變化加以分析、判斷、評價，通過建立回歸模型，對組織變量之間的相關分析進行量化，通過回歸模型估計值與實際值進行比較，分析判斷有關數據的真實性及誤差率并對新的數據進行預測。內部審計人員通過利用相關分析和建立回歸模型，檢查、分析、判斷組織經濟活動中，有關變量之間的相關程度及數據的合理性、真實性，指出組織在生產、經營、管理、決策、效益等方面存在的問題，以便組織更好地加強經營管理，提高經濟效益，實現經濟目標。
（二）定性的方法
1 經驗判斷法：是指內部審計人員，根據自己工作的經驗及相關的專業知識水平，對被審計單位的財政收支、財務收支、經濟活動的真實性、合法性、效益性，進行分析判斷所采用的一種方法。很顯然，由于這種方法受內部審計人員專業知識水平、工作經歷、主觀意識等多種因素的，所以內部審計評價的結論意見，往往帶有一定的片面性、主觀隨意性和不真實性，不能真實地反映被審計單位或項目的財政收支、財務收支、經濟活動的實際情況，所以在實際內部審計工作當中，很少采用這種方法。
2 調查詢問法，是指內部審計人員對被審計單位的財政收支、財務收支情況及經濟活動的真實性、合法性及效益性，采取詢問有關財務負責人、當事人，調閱有關的賬簿資料，查看會議記錄及有關規章制度和文件，對被審計單位的財務收支狀況及經濟活動的真實性、合法性、效益性，進行分析、判斷、評價所采用的一種方法。同樣，這種評價方法也不能全面客觀地反映被審計單位財務收支、財政收支及經濟活動的真實性，存在一定的局限性。
四、內部審計評價與相關技術方法的關系
（一）內部審計評價與財務（報表）分析的關系
內部審計評價與財務報表分析具有內在的聯系。財務報表分析包括：資產負債表分析、損益表分析、現金流量表分析等三個方面，通過對財務報表進行分析，可以反映組織的償債能力、營運能力、盈利水平并揭示未來組織的發展趨勢。內部審計評價的結論是否真實合理，直接影響著財務報表分析結果的有用性和客觀性，同樣，通過對財務報表分析所提供的有關財務指標變化情況的，將有助于內部審計人員，分析、判斷和掌握組織財務狀況變動情況，揭示未來發展趨勢，以便更好地完善內部審計評價工作。
（二）內部審計評價與業績（績效）評價的關系
內部審計評價與業績（績效）評價具有一定的關系。內部審計評價的，既有真實性、合法性，又有效益性，內部審計關于效益性的評價與管理部門業績（績效）評價有一定的關系，但不能代替組織管理部門的績效評價，兩者在評價的程序、標準、目標等方面存在著差異性。內部審計人員或機構可以為管理部門提供效益性方面的有關資料信息，滿足管理部門績效評價的相關需要，以幫助管理部門進行績效考評，確保管理部門績效評價結果的客觀性。
（三）內部審計評價與全面（綜合）評價的關系
內部審計評價與全面（綜合）評價具有內在的一致性。隨著內部審計范圍的擴大，內部審計內容也從單一財務審計領域，向內部控制審計、質量審計、績效審計、經濟責任審計、風險管理審計等多種領域轉變，內部審計的評價已經滲透到組織生產、經營、管理、決策、服務等諸多方面，提供的內部審計評價信息具有全面性，能滿足相關方面對信息的需求。管理部門通過分析內部審計評價的信息，指出組織在生產、經營、管理等方面存在的問題，提出改進的意見和建議，以促進加強經營管理，實現經濟目標。
五、結論
（一）內部審計評價是內部審計的應有之義，是與內部審計監督相并行的一項新職能。
（二）內部審計評價與內部審計目標密切相關，是充分發揮內部審計功能作用的必然要求。
（三）內部審計評價已經形成一系列基本原則和標準，實務中需要結合具體業務研究采用適當的評價標準。
（四）內部審計評價具有多種多樣的比較分析與判斷評價的技術方法，實務中需要結合具體業務研究采用有效地分析評價技術。
（五）內部審計評價與財務報表分析、業績評價和綜合評價技術具有內在關系，可以有效地研究利用其他相關分析評價的結果。
主要：
陳秋金，2004，“淺析內部審計的發展及其職能變化”，《農業》第5期。
（美）理查德·L·萊特里夫等編著，1999，《內部審計原理與技術》，中國審計出版社。
荊新等主編，2002，《財務管》（第三版），中國人民大學出版社。
宋常、劉正均，2003，“完善與發展我國內部審計的思索”，《審計研究》第6期。
孫立、劉寶珍，2004，“發揮內審功能，增加公司價值”，《統計與決策》第10期。
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二、審計內容
（一）區本級預算執行情況審計
20*年對區本級的預算執行情況審計，以規范預算管理，提高財政資金使用效益為目標，推動公共財政制度的建立和完善，為全區經濟社會各項事業發展服務。繼續加大對部門預算執行審計的力度，重點加強對部門管理的專項資金審計；繼續加強預算支出審計，實行本級預算支出與補助支出審計并重，促進財政支出結構調整，完善財政支出定額標準體系。今年，按照省、市審計工作要求，對涉農資金、社會保障資金、土地出讓金等進行聯動審計，并跟蹤檢查相關部門、單位的預算執行情況，對區科技三項費用管理使用及效益情況進行審計，提高全區科技創新能力和資金使用的效益。
（二）固定資產投資審計
以促進項目建設單位管好用好財政建設資金，加強項目管理，提高投資效益為目標，今年，區審計機關根據《*區基建項目竣工決算審計監督規定》和《批轉區監察局等部門關于加強政府財政投資項目監督管理的意見的通知》要求，繼續對*工業區建設項目、*新區建設、“*春天”建設小區、民康·葛大店花園、花園路二期工程、*路中學等區重點工程進行跟蹤審計，同時，還將根據區財政基建投資情況開展相關的工程決算審計。
（三）行政事業單位審計
為規范區行政部門及事業單位財務收支行為，檢查、監督有關單位財務收支的真實性、合法性以及執行“收支兩條線”情況，規范非稅收入管理，優化部門支出結構，今年計劃審計區水務局、林業局、科技局、民政局、建設局、教育局、*中學等單位。
（四）街道財政財務收支審計
為了加強街道財政資金的監督力度，規范街道財政收支行為，強化街道依法理財的意識，今年計劃對寧國路街道的財政財務收支情況進行審計，重點檢查以前年度審計意見的執行情況和街道實施準預算管理體制后的財政情況，并對20*年街道財政財務收支基本情況進行審計調查。
（五）鄉鎮財政資金審計
重點檢查鄉鎮政府財政決算的真實性、合法性；審查上級撥入資金是否按規定使用，應繳上級收入是否足額上繳；檢查稅費改革政策的落實情況，農村稅費改革轉移支付專項資金以及糧食補貼資金的落實、撥付和使用情況。有無向農民轉嫁鄉鎮、村債務負擔，有無挪用上級財政轉移支付資金及鄉鎮財政收支結構是否合理、合規等。
（六）事改企單位審計
開展對20*年進行事改企單位后續審計，審計重點是資產、負債的真實狀況，職工分流安置資金的落實到位情況，改制相關資金的支付管理情況，歷史遺留問題的處理及剝離資產的管理情況，掛牌出售股權的收入情況，檢查企業改制過程中國有資產處置的合規性、合法性，保證區國有資產實現保值、增值。
（七）領導干部任期經濟責任審計
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二、審計內容
（一）區本級預算執行情況審計
20****年對區本級的預算執行情況審計，以規范預算管理，提高財政資金使用效益為目標，推動公共財政制度的建立和完善，為全區經濟社會各項事業發展服務。繼續加大對部門預算執行審計的力度，重點加強對部門管理的專項資金審計；繼續加強預算支出審計，實行本級預算支出與補助支出審計并重，促進財政支出結構調整，完善財政支出定額標準體系。今年，按照省、市審計工作要求，對涉農資金、社會保障資金、土地出讓金等進行聯動審計，并跟蹤檢查相關部門、單位的預算執行情況，對區科技三項費用管理使用及效益情況進行審計，提高全區科技創新能力和資金使用的效益。
（二）固定資產投資審計
以促進項目建設單位管好用好財政建設資金，加強項目管理，提高投資效益為目標，今年，區審計機關根據《****區基建項目竣工決算審計監督規定》和《批轉區監察局等部門關于加強政府財政投資項目監督管理的意見的通知》要求，繼續對****工業區建設項目、濱湖新區建設、“濱湖春天”建設小區、民康·葛大店花園、花園路二期工程、休寧路中學等區重點工程進行跟蹤審計，同時，還將根據區財政基建投資情況開展相關的工程決算審計。
（三）行政事業單位審計
為規范區行政部門及事業單位財務收支行為，檢查、監督有關單位財務收支的真實性、合法性以及執行“收支兩條線”情況，規范非稅收入管理，優化部門支出結構，今年計劃審計區水務局、林業局、科技局、民政局、建設局、教育局、****中學等單位。
（四）街道財政財務收支審計
為了加強街道財政資金的監督力度，規范街道財政收支行為，強化街道依法理財的意識，今年計劃對寧國路街道的財政財務收支情況進行審計，重點檢查以前年度審計意見的執行情況和街道實施準預算管理體制后的財政情況，并對20****年街道財政財務收支基本情況進行審計調查。
（五）鄉鎮財政資金審計
重點檢查鄉鎮政府財政決算的真實性、合法性；審查上級撥入資金是否按規定使用，應繳上級收入是否足額上繳；檢查稅費改革政策的落實情況，農村稅費改革轉移支付專項資金以及糧食補貼資金的落實、撥付和使用情況。有無向農民轉嫁鄉鎮、村債務負擔，有無挪用上級財政轉移支付資金及鄉鎮財政收支結構是否合理、合規等。
（六）事改企單位審計
開展對20****年進行事改企單位后續審計，審計重點是資產、負債的真實狀況，職工分流安置資金的落實到位情況，改制相關資金的支付管理情況，歷史遺留問題的處理及剝離資產的管理情況，掛牌出售股權的收入情況，檢查企業改制過程中國有資產處置的合規性、合法性，保證區國有資產實現保值、增值。
（七）領導干部任期經濟責任審計
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（一）各單位按照審計分工和管理權限開展建設項目竣工決算審計，確保建設項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續推進建設項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標責任）重點工程建設項目跟蹤審計覆蓋率100%。
（二）配合做好農村公路審計工作，及時糾正審計中發現的問題，不斷提高農村公路建設資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農村公路建設專項資金自查工作。
二、財務收支預算執行審計
繼續做好各單位財務收支審計工作，重點檢查各單位經濟活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預算執行力度檢查，加強項目支出績效目標的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。
2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業單位、協會等單位2012年度財務收支和預算執行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業單位2012年度財務收支審計工作。
三、干部任期經濟責任審計
貫徹落實《省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計暫行辦法》，加強內部干部經濟責任審計工作。進一步擴大經濟責任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經濟責任審計工作，探索審計結果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發揮經濟責任審計服務干部管理監督、促進單位發展目標有效實現的重要作用。
四、專項審計和審計調查
積極開展省廳專項補助資金專項審計，組織完成省廳補助客運場站建設專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調查。積極開展全市貨物港務費征收及資金使用情況專項調查。各單位要加強對預算執行、資金使用績效、資產管理的審計監督，促進預算編制科學、
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(二)審查辦事處資產、負債、凈資產情況。主要包括：審查任職期初與任職終結之間的資產增減變化，監盤辦事處的固定資產，弄清固定資產的質量狀況；審查應收賬款是否及時清理，有無長期掛賬不清和呆帳、壞賬等問題。審查辦事處在銀行和其他單位的長短期借款會計核算是否合規，借款的本息是否按時償還。審查辦事處的債務構成及明細賬表，查明有無長期掛賬和虛構債務的問題。
(三)審查辦事處興辦經濟實體情況。首先要審查任職期間辦事處興辦經濟實體的審批手續，弄清所辦經濟實體的類型和性質，查明投入資金是否合法。其次要搞清審查經濟實體的資產、負債、損益的真實性、合法性。主要檢查：各項資產是否真實、有無虛列資產，弄清資產的質量狀況，是否存在只有賬面價值而無使用價值：審查經濟實體的債權、債務狀況，查清各項債權、債務是否真實，有無虛提虛掛、呆賬、壞賬等問題。
(四)審查辦事處的重大經濟決策和基本建設情況。重點檢查辦事處領導任期內作出的有關對外投資、出借資金、基建項目、大額采購等重大經濟決策有無嚴格的管理制度，是否采用民主決策，有無造成重大損失問題。具體檢查以下內容：1、對外投資、基建項目是否真正經過可行性研究，有無研究報告；投資決策是否經過集體研究、民主決策，投資是否取得了預期的經濟效益，有無領導違反決策程度而給國家造成重大損失的情況：審查基建項目有無經過主管部門的審批，有無立項。工程招標是否符合規定程度，工程決算是否經過審計。2、檢查出借資金的合規性、民主性，有無經過集體討論，是否調查對方的資信，有無有關的協議及合同、有無領導擅自決定出借資金，造成本息難以收回。3、審查有關大宗設備、辦公用具的購置是否經過研究。有無盲目采購造成的質次價高和積壓浪費。
二、辦事處經濟責任審計的主要做法
(一)做好審前調查，制定切實可行的審計方案。審前調查是經濟責任審計必不可少的重要程序和重要內容。做好審前調查是完成經濟責任審計的良好開端。
(二)嚴格執行審計程序，規避審計風險。經濟責任審計是一項政策性強涉及面廣的工作，我們在開展對駐外辦事處領導干部經濟責任審計工作的各個環節上，都要嚴格依照審計機關的法定職責和法定程序，從嚴規范審計行為。這是保證審計工作質量和降低審計風險的重要措施。
(三)講究審計方法，保證審計質量。注重發現深層次的問題。經濟責任審計是建立在財務收支審計的基礎上，是財務收支審計結果的人格化。它在方法上與傳統財務收支審計的方法是基本一致的。我們在實施辦事處經濟責任審計中，主要是按照審計內容和經濟責任審計的特點來選用具體查賬方法，將經濟責任審計貫穿于常規審計之中。
(四)突出審計重點，為審計評價提供依據。開展辦事處領導干部經濟責任審計必須貫徹全面審計、突出重點的方針，經濟責任審計最終主要落腳到財務收支真實性和責任界定兩個方面。全面審計就是查清單位財務收支的真實性，摸清家底；但全面審計不等于面面俱到，不是平均分配審計力量，而是要我們掌握全面情況，抓住重點問題。只有發現經濟責任審計中單位存在的突出問題，審深審透，才能為經濟責任審計評價提供充足的依據，最終達到經濟責任審計預期的目的。
三、幾點體會
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（二）建筑施工企業之間的差異化日漸縮小，而目前國家對房地產行業的相關限制規定也使得一些小型資質的建筑單位銷聲匿跡，企業要想在現行經濟下滑的市場中生存，必須爭奪市場占有率，市場占有率的高低和項目成本息息相關。責任成本管理因此成為這些企業爭得市場一席之地的必要選擇。
（三）工程經濟效益審計將經濟效益的計量、考核落實到具體責任中心、個人。可以調動全員參與進來，調動全員的積極意識，進而提高企業經濟效益。這種方法不僅提高了個人的工作效率，還會影響整個項目的盈利能力、促進企業經濟效益和市場競爭能力的提高。而建筑企業獲取經濟效益的來源取決于承接的工程項目。通過工程經濟效益審計，在保障工程質量的前提下縮減工程成本，將成為建筑企業取得市場地位的關鍵成功因素。
二、工程經濟效益審計的重點
（一）工程開工前的經濟效益審計。一是施工方案審計。工程經濟效益審計人員要對于施工圖紙上的相關內容進行準確的把握，就使用材料、執行標準、驗收內容等方面進行準確的計量，理解工程圖紙的設計含義和工程全貌，加強施工過程中的進度簽證管理，只有這樣才能夠準確計算工程量，從而進行工程造價的結算。而只有工程經濟效益審計人員熟悉并掌握施工圖紙以及工程標準圖紙，這樣才能夠預算列項的合理性以及科學性。為了保證工程與計算的客觀性、真實性，要求相關的工程經濟效益審計人員嚴格按照計量標準進行規范計量，運用科學、統一的方式對于相關內容進行計算分析，從而最真實、最有效反映出工程的實際情況，以達成預期的審計目的。二是財務預算審計。作為企業預算的重要內容，財務預算主要是對于企業生產經營活動中各項財務支出進行預算控制，從而充分發揮出各項財務資源的優勢，促進企業經營績效的提升。為了保證財務預算審計的準確性、科學性與真實性，在進行財務預算時候要注重對于歷年、歷季度的財務報表進分析。平時編制憑證、登記明細分類賬時，把與環境有關的會計科目寫上明細科目，注明與生產經營有關，并專門登記財務收支明細賬。在財務預算審計中，應加強財務原始憑據的管理，強化會計審計工作管理。
（二）工程建設中的經濟效益審計。工程建設中的經濟效益審計其主要內容是對工程建設質量以及工程項目成本造價內容進行審核監督。因此,工程項目建設中的經濟效益審計要注重：①審核會計項目。按照科目使用用途進行費用歸類，包括工程施工、機械作業、輔助生產、間接費用、待攤費用等科目；②成本核算。原始記錄憑證的管理、審核、物資清查盤點、物資驗收、內部定價制度、內部控制制度、會計規范、責任中心確定等相關工作；③材料使用情況的審計，施工結構層次、施工工藝等有可能牽涉到工程造價的情況；④項目資金到位情況，建設單位有沒有私自挪用、占用、轉移資金；⑤審查索賠的合理性,對建設單位提出的索賠事件的起因責任歸屬進行明確的歸類,嚴格按照按索賠程序賠償,對于提出的不合理賠償請求予以拒絕；⑥項目成本變動的內容，包括施工中的設計變更、市場材料的價格變化等。
（三）工程項目決算投產后的經濟效益審計。工程項目投產后的經濟效益主要體現在工程項目是否達到設計能力、投資回收期長短、投資利潤率高低等方面。在工程項目竣工后，滿足設計方案提出的技術要求，并且能夠迅速投入使用且產生經濟效益，那么可以認為該建設項目資金回收期短，利潤回報率高，具有較好的及經濟效益。而通過對工程項目決算投產后的經濟效益進審計，一來可以評價項目建設領導層決策是否科學，對于工程項目經濟效益做出客觀、真實的評估；二來可以明確項目建設中出現的問題，進而有針對性地提出應對策略，以促使被審計項目單位企業強化自身管理，提高經濟效益。
三、工程經濟效益審計的難點
（一）工程開工前和建設中審計介入難。目前工程項目經濟效益審計與財務收支審計之間存在極為近的聯系，這就導致審計人員往往沿用財務審計的方式進行工程項目經濟效益審計。一般工程項目審計是在年底、或者項目竣工后進行，而正是在這種審計思維模式導致目前工程項目經濟效益審計均在項目完工后進行，基本上沒有涉及到開工前和建設中。同時目前，工程項目開工前和建設中的經濟效益審計仍舊處于法律盲區，缺乏針對這兩大重要的環節的操作細則以及政策法規規定。
（二）對流動性資金的審計確認難。一是債權債務確認難。工程項目中債權債務來往較為頻繁，債務拖欠等現象屢見不鮮。造成這一問題的主要原因在于：①項目建設開工前沒有審計單位的介入；②工程建設具有項目種類多、類型復雜特點，給前期審計帶來難點；③應收應付款等債權性資金量大,回饋率低,審計確認難。二是存貨審計確認難。工程項目決算完工后,賬面都會反映有較大存貨,經過經濟效益審計會發現存在許多賬實不符的現象,其中盤虧較多。這一方面是財務管理人員管理失職，另外一方面是因為某些人通過調節會計科目成本和利潤,造成存貨與利潤虛增。這些存貨實際情況與賬面反應情況存在較大的差異，再加上很多時間間隔較長，給審計帶來較大不便。三是合同簽訂、管理工作不夠規范。很多建筑工程企業認為雙方是合作伙伴關系，雙方的合作時間較久，合同怎么制定都是可行的，有事情雙方可以協商處理。這種不負責任的合同管理，沒有用法律的形式規定出雙方的責任、權利和義務，很容易出現因為合同不規范問題給工程企業帶來巨大的損失。四是材料成本審計確認難。建筑用的材料種類繁多，來自很多地方、行業。而且材料的價格受到材料的材質、產地、供銷渠道、數量、時間周期等因素的影響較大，給審計帶來較大的影響。
（三）人才的缺失。而目前我國懂得財務收支審計的審計人員有很多，但是精通財務收支審計與工程項目管理的人員則相對較為欠缺，這樣就給工程項目經濟審計質量造成嚴重的影響。同時，目前很大一部分審計人員存在嚴重的經濟問題，如、中飽私囊等。這些人在進行工作時首先要考慮的是自己如何能夠在審計活動中獲取最大的經濟利益。為了獲取經濟效益，一些審計人員就放棄自己的原則，與財務會計人員沆瀣一氣。導致錯誤的、不真實的審計信息的產生。
四、工程經濟效益審計的策略
（一）有效把控財務收支審計工作。有效把控財務收支審計工作。財務收支審計是目前內審工作中的主要類型,其主要內容是對財務的真實、合法進行審計。通過審計明確被審計企業是否合理、有效利用財務資源，發現問題并提出意見，以促進企業規范化管理。工程項目經濟效益審計更注重施工環節及其經濟合同的審核,審計的范圍更廣,難度更大,要求更高,更注重從決策、分析、評價等環節進行審查,對反映的問題要突出重點,有說服力,須經得起各方面的檢驗。不斷增強工程經濟效益審計獨立性建設，完善審計組織結構，以保證審計活動能夠獨立自主地進行，不受其他部門、個人因素的影響，保證審計結果的公正性與透明度。逐步完善企業財務審計監督工作運行機制，從審計人員、審計方式、審計內容以及權力范圍等方面入手，構建系統科學的審計運行流程。
（二）加強工程作業的管理。優化項目施工組織設計和資源配置。對于工程項目來說，由于其施工范圍廣、技術難度高、受外界因素影響作用大，因此為了降低工程成本，就需要在項目全過程中落實責任成本管理措施，將項目各個環節均納入到成本管理戰略體系中。加強成本管理基礎內容建設，不斷明確人工、材料、設備在工程施工中的重要作用，實現工程施工、原材料采購、設備使用管理等環節的幼小銜接，進而以科學有效的運作方式、先進的生產管理技術、高效的資源配置實現對項目成本的管理。對于工程項目施工過程進行科學的設計與規劃，明確施工重點與難點，掌握成本控制的核心內容，不斷對標書施工組織設計進行合理化改進。有效降低項目成本。高度重視合同簽訂及管理。合同是約束參與市場經濟活動的主體的“規章制度”，也是保證市場經濟體制下工程企業以及個人遵守市場經濟規則的具有法律效應的文書。
（三）合理選擇審計方法。為了保證工程項目經濟效益審計的有效性，在開展項目審計時要結合實際有針對性地選擇與審計內容相契合的審計方法。審計人員要充分把握審計方式的重要性、時效性以及可行性，充分運用最新的審計方法開展審計工作，對于一些共性問題和苗頭性問題要做到及時發現，并且提出應對措施，以解決當前工程項目效益審計中存在的諸多問題。增強審計的綜合性與提前性，為企業的管理層提供大量、準確的審計信息進行決策調整及制定。要加強工程項目經濟效益審計技術方法的利用，力爭將最新、最好的審計方法運用到工程經濟效益審計活動中，提高審計質量與效率。推行審計結果公示。公示是將審計結果通過各種公共方式進行公開，通過社會范圍內的監督，以保證審計結果的真實性，提升審計質量。農村干部離任審計公示制度包括兩部分，一部分是審計目的公示。在相關審計人員對被審計單位人員進行審計之前，要提前將審計依據、審計人員名單、審計內容等內容進行公示；二是審計結果的公示。在不違法相關保密法規的前提下，將審計流程、審計報告、決定書等內容報給相關部門，并且盡可能將可公示的內容予以公示。
