引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的劃分原則范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度是金融機(jī)構(gòu)按照客戶涉嫌洗錢或恐怖融資活動(dòng)的特征，通過識(shí)別、分析、判斷、評(píng)估等方式，將客戶劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取相應(yīng)風(fēng)控措施的制度。作為反洗錢風(fēng)險(xiǎn)為本管理理念的具體實(shí)踐，金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分對(duì)有效監(jiān)測(cè)防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。從微觀實(shí)踐層面看：金融機(jī)構(gòu)客戶數(shù)量眾多，反洗錢資源卻十分有限，不可能真正做到對(duì)所有客戶實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)，客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分有利于金融機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化監(jiān)控，對(duì)一般交易客戶常規(guī)管理，對(duì)重點(diǎn)可疑對(duì)象強(qiáng)化管理。從宏觀實(shí)踐層面看：反洗錢監(jiān)管部門出于控制監(jiān)管成本的考慮，不可能將金融機(jī)構(gòu)所有客戶都納入關(guān)注視野，客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分有利于反洗錢監(jiān)管部門研究分析洗錢高風(fēng)險(xiǎn)客戶的數(shù)目總量、風(fēng)險(xiǎn)特性、結(jié)構(gòu)分布和關(guān)聯(lián)程度，全視角的及早發(fā)現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)苗頭，提示洗錢風(fēng)險(xiǎn)，部署反洗錢調(diào)查。然而，由于受各種制度層面和執(zhí)行層面主客觀因素的制約，與金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度重要性形成鮮明對(duì)比的是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)缺乏代表性，評(píng)估方法缺乏科學(xué)性，風(fēng)控措施缺乏操作性，這直接影響到劃分制度的有效性，為此嘗試構(gòu)建差異性的劃分標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)化的評(píng)估方法、可操作的風(fēng)控措施將成為反映金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度有效性的關(guān)鍵因素。
二、金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
無論是專門的國(guó)際反洗錢組織或是在反洗錢領(lǐng)域發(fā)揮重要作用的其他國(guó)際組織，無論是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體或是新興經(jīng)濟(jì)體均對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、評(píng)判和管理有著綱領(lǐng)性和具體性的要求。
（一）國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融組織客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分主要經(jīng)驗(yàn)
金融行動(dòng)特別工作組（FATF）通過的《打擊洗錢、恐怖融資和擴(kuò)散融資國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》（新40條建議）建議各國(guó)適用風(fēng)險(xiǎn)為本的方法，洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)確保反洗錢與反恐怖融資體系能充分化解風(fēng)險(xiǎn)，洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)在特定情況下可采取簡(jiǎn)化措施，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)識(shí)別、評(píng)估并采取有效措施降低客戶洗錢與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家、政治公眾人物、行、資金或價(jià)值轉(zhuǎn)移服務(wù)、新技術(shù)、電匯、跨境交易等洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取強(qiáng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。沃爾夫斯堡集團(tuán)（Wolfs-berg Group）提供給成員銀行的《反洗錢原則：全球私人銀行指南》強(qiáng)調(diào)了對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)客戶區(qū)別對(duì)待的原則，并將洗錢風(fēng)險(xiǎn)劃分為地域風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三類，提出判斷洗錢風(fēng)險(xiǎn)增減的五個(gè)因素：客戶交易規(guī)模、客戶受反洗錢監(jiān)控的程度、客戶交易往來歷史、客戶對(duì)反洗錢規(guī)則的熟悉程度以及客戶交易媒介的透明度。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（BCBS）公布的《防止為洗錢目的而非法利用銀行系統(tǒng)的規(guī)定》要求銀行必須基于風(fēng)險(xiǎn)考慮是否與客戶建立關(guān)系或持續(xù)交易，對(duì)客戶身份背景、所在國(guó)家、交易賬戶、經(jīng)營(yíng)行為和其他任何與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的因素都應(yīng)列在盡職調(diào)查范圍之內(nèi)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶必須實(shí)施增強(qiáng)的審慎措施。
（二）主要國(guó)家和地區(qū)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分主要經(jīng)驗(yàn)
美國(guó)《愛國(guó)者法案》規(guī)定判定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的方法首先是業(yè)務(wù)品種，其次是客戶和交易種類以及地域范圍，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般包括私人銀行業(yè)務(wù)、現(xiàn)金存取款、行賬戶、貿(mào)易結(jié)算和國(guó)際匯款，高風(fēng)險(xiǎn)客戶一般包括特定國(guó)家和地區(qū)的自然人、法人和金融機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金匯款者和兌換商、珠寶和貴金屬銷售商、車船飛機(jī)經(jīng)銷商、地產(chǎn)商及房屋買賣業(yè)主、進(jìn)出口公司、律師和會(huì)計(jì)師。歐盟《反洗錢4號(hào)指令》指出客戶盡職調(diào)查程序應(yīng)建立在客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)判基礎(chǔ)之上，判定的因素涵蓋客戶背景、出生及主要活動(dòng)地、職業(yè)、關(guān)聯(lián)賬戶、商業(yè)行為和其他風(fēng)險(xiǎn)因素，客戶被核定為“高、中、低”三類風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，凡被列為洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的客戶都將受到金融機(jī)構(gòu)更為頻繁的跟蹤監(jiān)測(cè)。中國(guó)香港金融監(jiān)管部門在銀行、證券期貨及保險(xiǎn)行業(yè)的反洗錢指引中均要求金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)為本的原則判定客戶身份，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)理處的《防止洗黑錢及籌資活動(dòng)指引》中詳細(xì)規(guī)定保險(xiǎn)公司判定客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)充分考慮保單性質(zhì)、交易頻密和規(guī)模、客戶來源地、社會(huì)背景及繳款方式。
三、金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的國(guó)內(nèi)實(shí)踐
國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作任重而道遠(yuǎn)，從制度層面看雖有著立法規(guī)定，從執(zhí)行層面看雖有著業(yè)內(nèi)實(shí)踐，但在實(shí)際中無論是制度層面還是執(zhí)行層面都存在著不少的問題與不小的困境，在一定程度上嚴(yán)重影響著國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度的有效性。
（一）劃分標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)各自為政，缺乏權(quán)威性、全面性和規(guī)范性
金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作是立法完善、行業(yè)治理、義務(wù)主體自覺履行的系統(tǒng)性工作，但目前我國(guó)反洗錢法律法規(guī)對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分規(guī)定較為簡(jiǎn)單，不利于金融機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中操作運(yùn)用。同時(shí)，除證券期貨業(yè)制定了本行業(yè)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引外，銀行和保險(xiǎn)業(yè)尚未制定統(tǒng)一規(guī)范的指引，呈現(xiàn)出各行業(yè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分辦法的局面，劃分標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)各自為政，缺乏權(quán)威性與規(guī)范性。
（二）劃分標(biāo)準(zhǔn)反映行業(yè)特有屬性的少，缺乏針對(duì)性和區(qū)分度
金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)囊括行業(yè)間共性特征的風(fēng)險(xiǎn)因素外，更應(yīng)立足本行業(yè)固有特征、機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和產(chǎn)品服務(wù)屬性，增加并考慮不同與其他行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)因素，但實(shí)際中不同行業(yè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分辦法雷同較大，劃分標(biāo)準(zhǔn)反映行業(yè)間共性的多，行業(yè)特有屬性和機(jī)構(gòu)自身特點(diǎn)的少，缺乏應(yīng)有的行業(yè)針對(duì)性與區(qū)分度。
（三）劃分多采用定性評(píng)估方法，缺乏定量評(píng)估和數(shù)據(jù)實(shí)證
金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分方法的準(zhǔn)確性直接決定著客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定的準(zhǔn)確性，因此選擇操作性強(qiáng)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定量方法來充分利用有限的客戶信息資源，解決客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的人為不確定性就具有重要的意義，但現(xiàn)實(shí)情況是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估多采用定性描述和分析的方法，缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)實(shí)證和定量分析，判斷的隨意性、分析的主觀性和結(jié)論的不確定性較大。
（四）劃分結(jié)果風(fēng)控措施原則性強(qiáng)，缺乏可操作的具體措施
風(fēng)險(xiǎn)為本的控制措施是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的終點(diǎn)，但在實(shí)際操作中，金融機(jī)構(gòu)對(duì)不同洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)客戶適用不同程度的風(fēng)控措施僅做了原則性要求，針對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶沒有制定簡(jiǎn)化的客戶盡職調(diào)查措施和異常交易快速判斷機(jī)制，不能有效降低反洗錢管理成本；針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶即使制定措施也僅是善意勸告，沒有實(shí)質(zhì)性措施防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)控措施效果大打折扣。
四、金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)方法與風(fēng)控措施探索
（一）劃分標(biāo)準(zhǔn)
金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建應(yīng)立足行業(yè)間的共性風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合各行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)因素，考慮直接判定的例外情形，按禁止類、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分行業(yè)適度和客觀地衡量客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度。
表1 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)
表2 證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)
表3 保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)
接判定為禁止類客戶的情形：
1.被列合國(guó)安理會(huì)及反洗錢國(guó)際組織的反洗錢監(jiān)控名單及類似名單的客戶；
2.被列入我國(guó)的反洗錢監(jiān)控名單及類似名單的客戶；
3.涉嫌或已立案法律調(diào)查和反洗錢調(diào)查的客戶；
4.被上海證券交易所、深圳證券交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算公司采取監(jiān)管措施的賬戶；
5.被保險(xiǎn)行業(yè)核保核賠聯(lián)席會(huì)議認(rèn)定的騙保騙賠名單。
（二）評(píng)估方法
金融機(jī)構(gòu)受內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境制約，獲取客戶信息成本相對(duì)較高，再加之缺乏行之有效的定量評(píng)估方法，增加了客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷的隨意性、分析的主觀性和結(jié)論的不確定性。熵權(quán)法作為一種客觀賦權(quán)法相對(duì)專家判斷法等主觀賦值法，客觀性強(qiáng)，精確度高，在使用過程中根據(jù)指標(biāo)的變異程度利用信息熵計(jì)算出各指標(biāo)的熵權(quán)，并通過定義加權(quán)廣義距離表征劃分的差異性，得出隸屬度矩陣測(cè)算出較為客觀的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果。以保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)為例：
客戶群由4個(gè)客戶組成，C=（c1，c2，c3，c4）
風(fēng)險(xiǎn)分低、中、高3個(gè)等級(jí)，G=（g1，g2，g3）
評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由7項(xiàng)組成，V=（v1，v2，v3，v4，v5，v6，v7）
V1國(guó)別地域：國(guó)內(nèi)一般地區(qū)，國(guó)內(nèi)敏感地區(qū)，其他國(guó)家和地區(qū)，反洗錢薄弱國(guó)家和地區(qū)，分別取值0，1，2，3。
V2行業(yè)職業(yè)：國(guó)家機(jī)關(guān)、黨群組織及事業(yè)單位，農(nóng)業(yè)和生產(chǎn)運(yùn)輸企業(yè)，商業(yè)技術(shù)及服務(wù)行業(yè)，F(xiàn)ATF規(guī)定的特定行業(yè)，分別取值0，1，2，3。
V3業(yè)務(wù)類型：保障型保險(xiǎn)產(chǎn)品，儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)產(chǎn)品，投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品，分別取值0，1，2。
V4業(yè)務(wù)渠道：機(jī)構(gòu)直銷渠道，兼業(yè)渠道，網(wǎng)銷電銷渠道，專業(yè)渠道、個(gè)人渠道，分別取值0，1，2，3，4。
V5保費(fèi)金額：20萬元人民幣或2萬美元以下，20～50萬元人民幣或2～5萬美元，50萬元人民幣或5萬美元以上，分別取值0，1，2。
V6退保金額：1萬元人民幣或1千美元以下，1萬元人民幣或1千美元以上，分別取值0，1。
V7繳費(fèi)年限：5年以上期繳，1～5年期繳，1年以下躉繳，分別取值0，1，2。
客戶相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的特征值矩陣為：
X■=■
指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)矩陣為：
Ω■=■
廣義距離取歐氏距離，使用MATLAB對(duì)相關(guān)矩陣規(guī)范處理得出指標(biāo)權(quán)重為Wj=（0.18、0.13、0.18、0.25、0.05、0.16、0.05）；客戶群C對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)G的隸屬度矩陣U為：
低 中 高
客戶1 0.332 0.320 0.348
客戶2 0.362 0.302 0.336
客戶3 0.296 0.398 0.306
客戶4 0.237 0.396 0.367
即1為高風(fēng)險(xiǎn)客戶，2為低風(fēng)險(xiǎn)客戶，3和4為中風(fēng)險(xiǎn)客戶。
篇2
一、貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的概念釋義
在貨物買賣中，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一個(gè)十分重要的問題，它直接涉及買賣雙方的切身利益。貨物風(fēng)險(xiǎn)是指貨物可能遭受的意外損失，如盜竊、火災(zāi)、沉船、破碎、滲漏以及不屬于正常損耗的腐爛變質(zhì)等等①。這些損失，在賣方尚未將貨物交付承運(yùn)人或買方前、貨物在運(yùn)輸途中及買方在收到貨物后等情況下，都可能發(fā)生。這種風(fēng)險(xiǎn)來自意外事故，買賣雙方對(duì)此均無過錯(cuò)。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵是時(shí)間問題，即從什么時(shí)候起，貨物的風(fēng)險(xiǎn)從賣方轉(zhuǎn)移到買方。正如施密托夫所指出的：“在向買方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間問題上，不應(yīng)有絲毫的不確定性。”
二、貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的法律規(guī)定
（一）《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》的相關(guān)規(guī)定
關(guān)于貨物的風(fēng)險(xiǎn)從什么時(shí)候發(fā)生轉(zhuǎn)移的問題，公約舍棄了風(fēng)險(xiǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的陳舊觀念，原則上以交貨時(shí)間來確定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間。公約確定了下列幾項(xiàng)原則：
根據(jù)公約的規(guī)定，雙方當(dāng)事人可以在合同中使用國(guó)際貿(mào)易術(shù)語或以其他方式來規(guī)定貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)從賣方轉(zhuǎn)移至買方的時(shí)間及條件。如果雙方當(dāng)事人在合同中對(duì)此做出了約定，那么這個(gè)約定的效力優(yōu)于公約的規(guī)定。
《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》第67 條第1款中規(guī)定：如果買賣合同涉及到貨物的運(yùn)輸，但賣方?jīng)]有義務(wù)在某一特定地點(diǎn)交付貨物，自貨物按買賣合同交付給第一承運(yùn)人以轉(zhuǎn)交給買方時(shí)起，風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移給買方承擔(dān)。如果賣方有義務(wù)在某一特定地點(diǎn)把貨物交付給承運(yùn)人，在貨物于該地點(diǎn)交付給承運(yùn)人以前風(fēng)險(xiǎn)不轉(zhuǎn)移。賣方有權(quán)保留控制貨物處理權(quán)的單據(jù)，并不影響風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。前者就是所謂的“第一承運(yùn)人②規(guī)則”，而后者就是“特定地點(diǎn)承運(yùn)人規(guī)則”。“特定地點(diǎn)承運(yùn)人規(guī)則”是目前貿(mào)易實(shí)務(wù)中最普遍適用的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。它與第一承運(yùn)人規(guī)則的區(qū)別在于：風(fēng)險(xiǎn)僅僅在賣方將貨物于特定地點(diǎn)交付給承運(yùn)人時(shí)方才轉(zhuǎn)移。一般觀點(diǎn)認(rèn)為這是對(duì)第一承運(yùn)人規(guī)則的例外規(guī)定。
（二）我國(guó)《合同法》的相關(guān)規(guī)定
我國(guó)《合同法》第142條規(guī)定：“標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)，但法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定的除外。”以“交付”作為臨界點(diǎn)來劃分風(fēng)險(xiǎn)，而不是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)橛锌赡軜?biāo)的物已交付，風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移，但所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移。
《合同法》第148 條規(guī)定：“因標(biāo)的物質(zhì)量不符合質(zhì)量要求，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同。買受人拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由出賣人承擔(dān)。”同時(shí)，該法第149 條規(guī)定，“標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)，不影響因出賣人履行債務(wù)不符合約定，買受人要求其承擔(dān)違約責(zé)任的權(quán)利。”
由此可知，我國(guó)《合同法》在貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移上借鑒了《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》的規(guī)定，已經(jīng)基本做到和國(guó)際接軌，有利于我國(guó)商業(yè)貿(mào)易的發(fā)展。
三、在貨物買賣中雙方未違約時(shí)適用的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移原則
第一，所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)同步移轉(zhuǎn)原則。此原則把所有權(quán)同風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移聯(lián)在一起，以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間來確定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)間。這一原則最早為羅馬法采納，目前英法等國(guó)采納了這一原則。
這一原則的理論基礎(chǔ)是權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則，認(rèn)為利益之所在即為風(fēng)險(xiǎn)之所在，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是基于買賣雙方轉(zhuǎn)移所有權(quán)而產(chǎn)生的，是所有權(quán)的法律后果，是從屬于所有權(quán)的。然而，以所有權(quán)轉(zhuǎn)移來定位風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，難以從實(shí)務(wù)角度合理服務(wù)于國(guó)際貿(mào)易的需要。物權(quán)關(guān)系與債之風(fēng)險(xiǎn)本屬兩回事，以所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間混淆了物權(quán)關(guān)系與債之風(fēng)險(xiǎn)。正如拉貝爾所說：“風(fēng)險(xiǎn)和所有權(quán)是兩個(gè)不同的制度，他們服務(wù)于不同的利益。所有權(quán)轉(zhuǎn)移的過程主要是了解當(dāng)事人中債權(quán)人的利益，而風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則決定著買方在什么時(shí)候無條件的償付貨款③。”正因?yàn)榇耍堵?lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》拋棄了該項(xiàng)原則。
第二，交付移轉(zhuǎn)原則。這項(xiàng)原則是以貨物的交付作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)間界限，以交貨時(shí)間來決定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間，它認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)損失不依賴于誰對(duì)貨物擁有所有權(quán)，而是一個(gè)單獨(dú)的法律關(guān)系。將賣方向買方交付貨物的時(shí)間作為劃分風(fēng)險(xiǎn)的界限，從而甩掉了所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)同步移轉(zhuǎn)原則中將所有權(quán)拴在風(fēng)險(xiǎn)上這條難以證實(shí)的尾巴。交付轉(zhuǎn)移原則的核心是：誰最能保護(hù)貨物免受損失，誰就能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。交付移轉(zhuǎn)原則與所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)同步移轉(zhuǎn)原則相比，其合理性在于公平合理，誰占有誰承擔(dān)責(zé)任，即處于更有力地位保護(hù)照管貨物的一方理應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在相當(dāng)程度上也可以控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。《美國(guó)統(tǒng)一商法典》、《德國(guó)民法典》、中國(guó)《合同法》等大多數(shù)當(dāng)代國(guó)家的立法采納了交付移轉(zhuǎn)原則。
另外，還有隨合同成立轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)原則。該原則為查士丁尼頒布的《法學(xué)階梯》首創(chuàng)，即合同一經(jīng)訂立即使未付款也視為交貨，風(fēng)險(xiǎn)立即轉(zhuǎn)移給買方承擔(dān)。該原則對(duì)十五世紀(jì)歐洲有很大影響。至今瑞士仍采用這一原則。但是，大多數(shù)國(guó)家已經(jīng)拋棄了此原則。
注釋：
篇3
交貨轉(zhuǎn)移說就是以貨物的實(shí)際交付作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)間，貨物交貨前產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由賣方承擔(dān)，貨物交貨后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由買方承擔(dān)，不論貨物所有權(quán)是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。此種轉(zhuǎn)移說在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天有其合理性，發(fā)生的時(shí)間容易確定，風(fēng)險(xiǎn)隨貨物轉(zhuǎn)移可以督促貨物控制人盡可能的保管貨物。風(fēng)險(xiǎn)隨貨物的交付為轉(zhuǎn)移比較容易劃清風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的界限，有利于解決產(chǎn)生的糾紛，促進(jìn)國(guó)際商業(yè)貿(mào)易往來。
三、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的原則
1.交貨時(shí)間優(yōu)先的原則
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移要以交貨時(shí)間為優(yōu)先的原則來進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如果賣方已經(jīng)把貨物轉(zhuǎn)移給買方，貨物產(chǎn)生的意外風(fēng)險(xiǎn)要由買方承擔(dān)，而在貨物沒有交付之前發(fā)生的一切意外風(fēng)險(xiǎn)就由賣方承擔(dān)。這里體現(xiàn)了貨物的交貨時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移要隨貨物的交貨時(shí)間來進(jìn)行合理選擇。
2.貨物過失劃分的原則
貨物在交易過程中難免會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的損失，這時(shí)就涉及到貨物過失劃分的原則，即貨物造成的損失該由誰承擔(dān)的問題。在貨物轉(zhuǎn)移給買方后，無論發(fā)生任何意外，造成的損失均由買方承擔(dān)，同時(shí)還要依照合約履行支付價(jià)款的義務(wù)；如果風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了買方，賣方也有可能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，這種情況一般都是在賣方因疏忽大意或消極不作為引起貨物損失，即使風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了買方，賣方也要承擔(dān)貨物損失。總而言之，貨物過失劃分原則就是在貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的過程中，賣方有過失則由賣方承擔(dān)，賣方?jīng)]有過失，則風(fēng)險(xiǎn)由買方承擔(dān)。
3.當(dāng)事人規(guī)定優(yōu)先原則
在國(guó)際貿(mào)易中，不同的國(guó)家有不同的慣例和習(xí)慣做法，這時(shí)就要服從當(dāng)事人規(guī)定優(yōu)先的原則，即某一國(guó)際慣例一旦被當(dāng)事人確定或采用，就具有優(yōu)先當(dāng)事人采用的慣例為準(zhǔn)則。簡(jiǎn)言之，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)損失要優(yōu)先適用當(dāng)事人所選的國(guó)際慣例為準(zhǔn)繩。
四、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的條件
在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中，以貨物的支付為標(biāo)準(zhǔn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的最基本條件。那么，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體條件有以下幾點(diǎn)：
1.特定化條件
在國(guó)際貿(mào)易中，貨物的特定化是賣方支付貨物的前提條件之一。即把可交貨的貨物無條件的劃到合同項(xiàng)下。這就要求賣方在支付給買方貨物之前，要認(rèn)真仔細(xì)的將貨物的數(shù)量、貨物存放的地點(diǎn)用書面形式通知買方，并在貨物上打上標(biāo)志，將貨物特定化，即將貨物劃撥到合同項(xiàng)下。
2.品質(zhì)擔(dān)保條件
品質(zhì)擔(dān)保是國(guó)際貿(mào)易中賣方的重要義務(wù)。賣方要保證交付的貨物品質(zhì)符合所簽合同的要求，只要貨物的品質(zhì)不符合合同的要求，貨物一切損失風(fēng)險(xiǎn)均由賣方承擔(dān)，不管買方拒絕或接受解除合同。
3.單證支付條件
單證支付與否是買方能否取得對(duì)貨物占有、控制的前提條件。在貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中，沒有支付提單，買方就不能占有貨物的所有權(quán)；買方?jīng)]有提單，運(yùn)貨人就不能無單放貨。因此，取得提單是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的前提條件。在賣買雙方交易過程中，賣方如果沒有支付提單類單證，貨物的風(fēng)險(xiǎn)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，也仍由賣方承擔(dān)。提單類單證的無權(quán)憑證性質(zhì)，決定這類單證應(yīng)是貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的前提條件。
篇4
概念與要件是合二為一的，概念是在要件的基礎(chǔ)上形成的，要件則是對(duì)概念的說明。學(xué)界對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)要件的論述都是在對(duì)已有的自甘風(fēng)險(xiǎn)的概念理解上做出的，根據(jù)對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)概念的理解不同，學(xué)界從不同角度對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)的要件也有不同的論述。雖然如前述，西方對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)的理解目前有“過錯(cuò)說”與“抗辯說”之分，但是由于“過錯(cuò)說”與英美法系司法審判模式存在很大的關(guān)系，且并不為大陸法系所吸收，雖然歐洲目前流行將“比較過失”引入自甘風(fēng)險(xiǎn)制度來重構(gòu)自甘風(fēng)險(xiǎn)的概念，但是西方自甘風(fēng)險(xiǎn)制度的發(fā)展與其社會(huì)發(fā)展程度相適應(yīng)，是應(yīng)社會(huì)需求所做的改良。而我國(guó)社會(huì)發(fā)展程度與西方社會(huì)存在著差異，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與保險(xiǎn)配套制度尚在發(fā)展階段，因此為了適應(yīng)社會(huì)需要，對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)概念的理解應(yīng)以傳統(tǒng)抗辯說為基礎(chǔ)。另外，自古以來自甘風(fēng)險(xiǎn)是作為抗辯事由出現(xiàn)的，這是自甘風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，也是其存在的應(yīng)用價(jià)值，因此對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)要件的劃分，應(yīng)以抗辯說為基礎(chǔ)為宜。
2.以抗辯說為基礎(chǔ)的要件劃分
從前文論述中可知自甘風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是作為侵權(quán)法中抗辯事由出現(xiàn)的，是免責(zé)事由，因此對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)的理解應(yīng)從其本質(zhì)涵義著手。因此以抗辯說為基礎(chǔ)，我國(guó)學(xué)者從抗辯事由的角度對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)作出了不同的劃分。
伍彥法官認(rèn)為自甘風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要件包括以下幾點(diǎn)：（1）行為人參與的活動(dòng)帶危險(xiǎn)性；（2）行為人可預(yù)見或應(yīng)當(dāng)預(yù)見損害的發(fā)生；（3）損害原可避免；（4）行為人表示同意；（5）行為人無法律上或道德上的義務(wù)而自甘冒險(xiǎn)；（6）加害人須無故意或重大過失。楊立新教授則認(rèn)為構(gòu)成自甘風(fēng)險(xiǎn)至少須具備以下三個(gè)要件：（1）受害人知悉或者鑒識(shí)危險(xiǎn)；（2）受害人有自愿承擔(dān)之必要；（3）不違反成文法的規(guī)定。在學(xué)界對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)概念尚沒有定論的前提下，對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要件進(jìn)行討論似屬多余，但須知對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要件的討論有利于理解自甘風(fēng)險(xiǎn)的涵義。
二、構(gòu)建我國(guó)自甘風(fēng)險(xiǎn)制度的要件分析
概念與要件是相輔相成互為表里的，因此在前文對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)的涵義進(jìn)行了論述的基礎(chǔ)上，從自甘風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)出發(fā)，筆者認(rèn)為可以總結(jié)出自甘冒險(xiǎn)行為構(gòu)成的幾個(gè)必須具備的要件。
1.自甘風(fēng)險(xiǎn)的前提要件
行為人所從事的活動(dòng)或行為具有危險(xiǎn)性，這是前提要件。按一般正常智力水平可以預(yù)見的危險(xiǎn)，包括現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)和潛在危險(xiǎn)，危險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性，如果無危險(xiǎn)可言，則無所謂冒險(xiǎn)，在無危險(xiǎn)情況下雙方無過錯(cuò)產(chǎn)生的損害應(yīng)該根據(jù)公平原則分擔(dān)。此處的危險(xiǎn)應(yīng)注意是一般正常智力水平可以感知的危險(xiǎn)，不能將生活泛危險(xiǎn)話，如下文所討論之案例，甲乙兩個(gè)人乒乓球比賽，丙一旁圍觀，如果一方將球抽在丙眼睛上致輕傷，則不應(yīng)適用自甘風(fēng)險(xiǎn)原則，因?yàn)槠古仪虻奈ｋU(xiǎn)性極小，按照一般常識(shí)，丙不能預(yù)見其參觀乒乓球行為會(huì)致?lián)p。相反，同為運(yùn)動(dòng)的棒球比賽，因?yàn)榘羟虮旧淼奶攸c(diǎn)所決定，常人應(yīng)該可以預(yù)見到其可能對(duì)人構(gòu)成傷害，雖然幾率很小，但并不能排除對(duì)自甘風(fēng)險(xiǎn)的適用。
2.自甘風(fēng)險(xiǎn)的主觀要件
行為人明知有危險(xiǎn)的存在并以明示或默示的方式自愿選擇加入或進(jìn)行某活動(dòng)，這是主觀要件。明知可以明示也可以默示的方式，明示可以是書面或口頭，是否構(gòu)成默示可以根據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則以及公序良俗原則推定。對(duì)明知的要求是對(duì)行為主體的主觀要求，如果行為主體處于未知或誤解狀態(tài)下，則不能構(gòu)成自甘冒險(xiǎn)行為。在好意同乘案件中，如果同乘者明知好意司機(jī)酒駕或者是沒有駕照的初學(xué)者，仍然自愿同乘，則同乘者應(yīng)對(duì)由此而造成的損害自己承擔(dān)。而如果司機(jī)欺騙同乘者自己有駕照，技術(shù)純熟，則自然不能對(duì)同乘者適用自甘風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則，因?yàn)樗麤]有要冒險(xiǎn)的主觀表現(xiàn)。
3.自甘風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)要件
篇5
一、危險(xiǎn)化工工藝風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則
指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則是根據(jù)石化企業(yè)危險(xiǎn)化工工藝的客觀狀況、系統(tǒng)性能、動(dòng)態(tài)特征、穩(wěn)定狀態(tài)、可控制程度等進(jìn)行科學(xué)的導(dǎo)向，建立完善的指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)。
對(duì)于評(píng)估指標(biāo)體系等級(jí)的劃分要求能夠客觀的反映危險(xiǎn)化工工藝的實(shí)際情況，等級(jí)劃分要科學(xué)合理、清晰明確，各個(gè)等級(jí)都能反映出等級(jí)指標(biāo)中的模式特點(diǎn)，所以指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要遵循以下幾個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。
1.評(píng)估指標(biāo)體系等級(jí)的劃分要求能夠客觀的反映危險(xiǎn)化工工藝的實(shí)際情況，等級(jí)劃分要科學(xué)合理、清晰明確，各個(gè)等級(jí)都能反映出等級(jí)指標(biāo)中的模式特點(diǎn)，層次分明，突出等級(jí)特點(diǎn)。
2.在設(shè)計(jì)危險(xiǎn)化工工藝風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)中，要突出等級(jí)的代表性，避免各等級(jí)之間的影響和連帶。
3.指標(biāo)體系等級(jí)劃分運(yùn)用科學(xué)的定性、定量方式，將等級(jí)評(píng)估過程轉(zhuǎn)換為定量賦值計(jì)算過程，如遇到難以賦值和量化的指標(biāo)可以采用定性描述的方法將其分類。
4.等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系要建立在實(shí)際可行性與可操控的前提下，對(duì)于資料的分析與處理盡可能的選擇可定量獲取數(shù)據(jù)的方式。
二、危險(xiǎn)化工工藝風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系的建立
危險(xiǎn)化工工藝風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系的建立是根據(jù)具體的實(shí)際情況，結(jié)合相關(guān)危險(xiǎn)化工工藝標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行從理論分析到體系建立再到體系完善的一個(gè)過程。首先，將危險(xiǎn)化工工藝的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為兩大類別，固有危險(xiǎn)程度和生產(chǎn)過程中可能發(fā)生的管理危險(xiǎn)程度，其次對(duì)固有的危險(xiǎn)性中的原料危險(xiǎn)性、生產(chǎn)設(shè)備危險(xiǎn)性、工藝危險(xiǎn)性、控制危險(xiǎn)性做出評(píng)估，再對(duì)生產(chǎn)過程中可能發(fā)生的危險(xiǎn)物料的隔離、生產(chǎn)環(huán)境的安全性、防火安全、管理安全進(jìn)行評(píng)估，最后綜合所有的危險(xiǎn)性做出科學(xué)的等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。危險(xiǎn)化工工藝指標(biāo)體系流程圖如圖1所示。
將危險(xiǎn)化工工藝的風(fēng)險(xiǎn)程度的固有危險(xiǎn)程度和生產(chǎn)過程中可能發(fā)生的管理危險(xiǎn)程度分別建立表1與表2。
三、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系的合理性研究
1.通過建立危險(xiǎn)性化工工藝風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系可以根據(jù)化工工藝的工藝參數(shù)進(jìn)行固有危險(xiǎn)性劃分，再根據(jù)安全生產(chǎn)中容易發(fā)生危險(xiǎn)事故的管理措施進(jìn)行危險(xiǎn)評(píng)定，具有很好的可行性。
2.危險(xiǎn)性化工工藝的固有危險(xiǎn)性可以通過建立定量賦值計(jì)算方程，采用計(jì)算的方式進(jìn)行評(píng)估，這樣得到的結(jié)果更加科學(xué)與準(zhǔn)確。生產(chǎn)過程中容易產(chǎn)生突發(fā)事故的風(fēng)險(xiǎn)定性的方式進(jìn)行分類，綜合化工工藝風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)評(píng)估建立執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將石化企業(yè)化工工藝的危險(xiǎn)性降到最低。
四、結(jié)束語
依據(jù)石化危險(xiǎn)化工工藝的特點(diǎn)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系，將其過程所涉及的理論與實(shí)際評(píng)估中的經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，運(yùn)用科學(xué)的方法做出正確的危險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)評(píng)價(jià)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全生產(chǎn)和安全管理提供可靠依據(jù)。
參考文獻(xiàn)
篇6
1基本流程
綜合多個(gè)省市的安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)指南，目前的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作流程基本劃分為：成立工作組、劃分區(qū)域、開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、制定管控措施、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)告知等。基本工作流程圖見圖1。對(duì)企業(yè)來說，首先需要組織技術(shù)、安全、設(shè)備及生產(chǎn)等人員成立安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作組。其次收集分析政府部門頒發(fā)的關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控的規(guī)范，結(jié)合企業(yè)安全評(píng)價(jià)報(bào)告等內(nèi)容，理順風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的思路、進(jìn)度、工作安排。再次需要進(jìn)行區(qū)域的劃分。可以按照內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的各階段、場(chǎng)所位置、生產(chǎn)工藝、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)活動(dòng)或上述幾種方式的結(jié)合來劃分作業(yè)單元。作業(yè)單元?jiǎng)澐謺r(shí)應(yīng)遵循大小適中、便于分類、功能獨(dú)立、易于管理、范圍清晰的原則，并應(yīng)涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的常規(guī)活動(dòng)和非常規(guī)活動(dòng)[1]。開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理匯總，包含各區(qū)域涉及的各層級(jí)負(fù)責(zé)人、設(shè)備設(shè)施信息、作業(yè)活動(dòng)信息、危險(xiǎn)物質(zhì)信息和工藝信息等。在此基礎(chǔ)上采用適用的辨識(shí)方法，對(duì)作業(yè)單元內(nèi)存在的危險(xiǎn)有害因素進(jìn)行辨識(shí)。安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控應(yīng)當(dāng)遵循固有安全風(fēng)險(xiǎn)越高、管控層級(jí)越高的原則，對(duì)操作難度大、技術(shù)含量高、固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果的設(shè)施、部位、場(chǎng)所、區(qū)域以及作業(yè)活動(dòng)應(yīng)重點(diǎn)管控。應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)情況，合理確定各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的管控層級(jí)。上一級(jí)負(fù)責(zé)管控的風(fēng)險(xiǎn)，下一級(jí)必須同時(shí)負(fù)責(zé)管控，并逐級(jí)落實(shí)具體措施。在工作場(chǎng)所或崗位設(shè)置明顯的安全風(fēng)險(xiǎn)告知卡和警示標(biāo)志[2-3]。
2模型設(shè)計(jì)
通過對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控的過程分析，結(jié)合對(duì)多家安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作的總結(jié)[4]，目前筆者及其團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)了一套針對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控過程的模型。按安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作流程的前期、中期、實(shí)施、后期四個(gè)階段，制作了數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)和支持單元兩種功能模塊。數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)分為制度建設(shè)、基礎(chǔ)信息表、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)表、公告警示4個(gè)數(shù)據(jù)塊。支持單元分為設(shè)備設(shè)施檢查表、應(yīng)急措施匯總表和安全標(biāo)識(shí)匯總3部分。工作流程、數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)與支持單元之間的關(guān)系見圖2。
2.1數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容
制度建設(shè)單元含安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控制度和隱患排查治理制度兩部分。安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控制度主要對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作的組織、職責(zé)、流程、技術(shù)要求、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)價(jià)、控制措施、管控層級(jí)等進(jìn)行規(guī)劃。隱患排查治理制度中涵蓋日常排查、綜合性排查、專業(yè)性排查、季節(jié)性排查、重點(diǎn)時(shí)段及節(jié)假日前排查、事故類比排查、復(fù)產(chǎn)復(fù)工前排查和外聘專家診斷式排查等要求。隱患排查治理中還增加了基于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控措施，按管控層級(jí)和頻率進(jìn)行隱患排查的要求。基礎(chǔ)信息表包括區(qū)域信息及風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)需要收集的工藝、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)環(huán)境、人員行為、管理工作及危險(xiǎn)化學(xué)品等數(shù)據(jù)采集的格式。其中區(qū)域信息中有區(qū)域名稱、各層級(jí)責(zé)任人等信息。在整個(gè)模型設(shè)計(jì)中，區(qū)域名稱是整個(gè)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的主指針，將基礎(chǔ)信息表與風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)表中包括區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的匯總判定、設(shè)備設(shè)施分析記錄、作業(yè)活動(dòng)分析記錄及對(duì)基礎(chǔ)管理單元、總圖單元的檢查表。其中設(shè)備設(shè)施分析記錄為：序號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)、責(zé)任部門、所在單元、區(qū)域、設(shè)備設(shè)施名稱、設(shè)備設(shè)施類別、風(fēng)險(xiǎn)源或潛在事件（人、物、作業(yè)環(huán)境、管理）、危險(xiǎn)有害因素、檢查內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、可能造成的事故類型、工程技術(shù)措施、管理措施、培訓(xùn)教育措施、個(gè)體防護(hù)措施、應(yīng)急處置措施[5]、可能性、嚴(yán)重性、風(fēng)險(xiǎn)值、評(píng)價(jià)級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、應(yīng)采取的管控級(jí)別、區(qū)域顏色、班組責(zé)任人、車間責(zé)任人、公司責(zé)任人、備注。作業(yè)活動(dòng)分析記錄為：序號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)、部門、所在區(qū)域/地點(diǎn)、作業(yè)活動(dòng)名稱、作業(yè)步驟/內(nèi)容、活動(dòng)頻率、風(fēng)險(xiǎn)源或潛在事件（人、物、作業(yè)環(huán)境、管理）、危險(xiǎn)有害因素、可能發(fā)生的事故類型及后果、工程技術(shù)措施、管理措施、培訓(xùn)教育措施、個(gè)體防護(hù)措施、應(yīng)急處置措施、可能性、嚴(yán)重性、頻次、風(fēng)險(xiǎn)值、評(píng)價(jià)級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、應(yīng)采取的管控級(jí)別、區(qū)域顏色、班組責(zé)任人、車間責(zé)任人、公司責(zé)任人、備注。公告警示含安全風(fēng)險(xiǎn)公告欄和安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)警示牌，各地規(guī)范要求對(duì)較大以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行公告和警示。
2.2支持單元的具體內(nèi)容
設(shè)備設(shè)施檢查表涵蓋爐類、塔類、反應(yīng)器類、儲(chǔ)罐及容器類、冷換設(shè)備類、轉(zhuǎn)動(dòng)設(shè)備類、起重運(yùn)輸設(shè)備類、供配電設(shè)備設(shè)施、通用電氣設(shè)備、通用設(shè)備及各類機(jī)械設(shè)備檢查表[6]。應(yīng)急措施匯總收集了GB6441—1986《企業(yè)職工傷亡事故分類》涉及的各類事故類型的應(yīng)急處置措施、各類危險(xiǎn)化學(xué)品事故的應(yīng)急處置措施。安全標(biāo)識(shí)匯總收集了各類安全標(biāo)識(shí)的圖標(biāo)。
3模型使用
在安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作實(shí)施的前期、中期、實(shí)施、后期四個(gè)階段，對(duì)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)和支持單元的引用如下：
3.1前期
前期對(duì)于工作組的組建、工作組織、職責(zé)、流程、技術(shù)要求及法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可參考模塊中的制度建設(shè)要求制定本企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控制度。按區(qū)域劃分原則進(jìn)行區(qū)域的劃分，區(qū)域名稱唯一不重復(fù)，主要收集的信息包括序號(hào)、所屬單元、區(qū)域名稱、所屬部門、班組責(zé)任人、車間責(zé)任人、公司責(zé)任人、人數(shù)等。區(qū)域劃分結(jié)束后，由各區(qū)域負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本區(qū)域人員進(jìn)行后續(xù)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作。
3.2中期
各區(qū)域負(fù)責(zé)人按“基礎(chǔ)信息表”的內(nèi)容，收集本區(qū)域的各種數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)收集過程中需經(jīng)本區(qū)域人員參與確認(rèn)，以防止數(shù)據(jù)的遺漏。
3.3實(shí)施
各區(qū)域負(fù)責(zé)人按風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)表模塊進(jìn)行設(shè)備設(shè)施和作業(yè)活動(dòng)的安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)、安全控制措施的填寫。設(shè)備設(shè)施安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)中，可根據(jù)設(shè)備的類型，引用設(shè)備設(shè)施檢查表模塊，根據(jù)設(shè)備設(shè)施的類型，匹配設(shè)備應(yīng)檢查的內(nèi)容和可能產(chǎn)生的事故類型。安全控制措施中的應(yīng)急措施可引用應(yīng)急措施匯總模塊中的內(nèi)容。設(shè)備設(shè)施和作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)中風(fēng)險(xiǎn)度的可能性、危害程度、作業(yè)頻率的取值需經(jīng)區(qū)域內(nèi)參與人員奇數(shù)人員表決，取表決票數(shù)大值的作為風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)結(jié)果。模塊中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、應(yīng)采取的管控級(jí)別、區(qū)域顏色、班組責(zé)任人、車間責(zé)任人、公司責(zé)任人已設(shè)置計(jì)算公式自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算。各區(qū)域負(fù)責(zé)人組織完成本單元的基礎(chǔ)檢查表、總圖檢查表的填寫。本模塊將各區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控辨識(shí)結(jié)果匯總，篩選出各區(qū)域設(shè)備設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)和作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的最大值作為本區(qū)域的安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
3.4后期
根據(jù)各區(qū)域的安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)結(jié)果完成安全風(fēng)險(xiǎn)公告欄的編制和較大以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)警示牌的制作。企業(yè)在完成安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控工作后，將各較大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的安全措施落實(shí)納入事故隱患排查治理系統(tǒng)中。
4結(jié)論
1）針對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控的組織過程進(jìn)行了梳理。2）對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控中涉及的各種數(shù)據(jù)類型進(jìn)行了歸納總結(jié)，提出了一套適用于多種類型企業(yè)的數(shù)據(jù)模型。3）將區(qū)域名稱作為數(shù)據(jù)指針，將區(qū)域各層級(jí)負(fù)責(zé)人的管控層級(jí)與區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行關(guān)聯(lián)。4）最終風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算、管控層級(jí)的確定采用數(shù)據(jù)自動(dòng)匹配，減少不必要的工作量和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中產(chǎn)生的錯(cuò)誤。
參考文獻(xiàn)
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篇7
與進(jìn)港船岸原油輸送相比，海上原油STS過駁所面臨的船舶碰撞、火災(zāi)爆炸、人身傷害等事故風(fēng)險(xiǎn)也更高。通過提前辨識(shí)過駁作業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并針對(duì)性采取有效措施預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，可以大大降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性，從而保障過駁作業(yè)安全。然而，如何全面、系統(tǒng)、科學(xué)地識(shí)別過駁作業(yè)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，目前行業(yè)內(nèi)尚未形成系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，給過駁企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來諸多不便。下面結(jié)合海上原油STS過駁作業(yè)實(shí)際情況，遵循全面、系統(tǒng)、科學(xué)的原則，結(jié)合現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析技術(shù)，提出適用于海上原油STS過駁作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法。
海上原油STS過駁作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)現(xiàn)狀
國(guó)外關(guān)于海上原油STS過駁作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方面多集中在劃定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范圍。被MARPPOL公約附則Ⅰ第八章推薦為最佳實(shí)踐導(dǎo)則的《船到船過駁指南：石油》（2005年，第四版）第三章明確了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的四項(xiàng)基本內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估、控制措施和突發(fā)事件處理。Nikolaos P. Ventikos將過駁影響因素劃分為船舶及其特性、人員、設(shè)備、總控制人、其他外部因素等五個(gè)方面。國(guó)內(nèi)關(guān)于海上原油STS過駁作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的研究也并不多見，主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的分析上。高春元從硬件、軟件、環(huán)境、人、公司管理和行業(yè)指南、政府監(jiān)管和法律規(guī)章等六個(gè)方面識(shí)別長(zhǎng)三角海域原油過駁風(fēng)險(xiǎn)因素。劉卓基于原油過駁可能發(fā)生的火災(zāi)/爆炸風(fēng)險(xiǎn)和海上溢油風(fēng)險(xiǎn)，將錨地原油過駁風(fēng)險(xiǎn)源歸納為過駁人員、過駁設(shè)備、船況、船員和自然條件五個(gè)方面。
國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有研究成果可以為確定海上原油STS過駁作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的范圍和內(nèi)容提供較為豐富的信息參考，但全面性和系統(tǒng)性略顯不足，且均未給出規(guī)范、簡(jiǎn)明、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法，無法滿足過駁行業(yè)內(nèi)安全管理的需要。
海上原油STS過駁作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
對(duì)海上原油STS過駁作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)遵循全面、系統(tǒng)、科學(xué)、實(shí)用的原則，根據(jù)其自身的作業(yè)流程和特點(diǎn)劃分辨識(shí)單元，從工程管理的5M要素（人/機(jī)/料/法/環(huán)）出發(fā)明確風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象，探索提出適用海上原油STS過駁作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法。
1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法的選擇
安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估的方法有很多種，如頭腦風(fēng)暴法、系統(tǒng)分析法、經(jīng)驗(yàn)判斷法、預(yù)先危險(xiǎn)性分析、事件樹分析、安全檢查表法等。這些分析方法都是各行業(yè)在實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中不斷總結(jié)出來的，各有其自身的特點(diǎn)和適用范圍。一些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法過于依賴評(píng)價(jià)人員的自身素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，在辨識(shí)過程中難免會(huì)有疏漏。而某些風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法如事件樹分析等，由于專業(yè)性太強(qiáng)，又不易被管理人員或操作人員掌握。在海上原油STS過駁風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過程中確保風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的全面性和實(shí)用性是非常重要的。
結(jié)合原油過駁作業(yè)的實(shí)際情況，綜合考慮幾種常用方法各自的特點(diǎn)，最終選擇了比較常見的系統(tǒng)分析法、頭腦風(fēng)暴法和安全檢查表法相互結(jié)合用于構(gòu)建適用海上原油過駁的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法。
2、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)單元的劃分
海上原油STS過駁單次作業(yè)時(shí)間一般從十幾小時(shí)到幾十小時(shí)不等，作業(yè)流程包括若干階段，涉及作業(yè)活動(dòng)種類也較多，流程不同階段及不同作業(yè)種類所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)及受各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響也存在差異。將過駁作業(yè)過程看成一個(gè)整體，按照其自身特點(diǎn)劃分為多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)單元，有利于辨識(shí)工作有條理無遺漏進(jìn)行，確保辨識(shí)的全面性和有條理進(jìn)行。辨識(shí)單元?jiǎng)澐钟卸喾N方法，一般按照工藝流程、活動(dòng)種類、有害因素類別等進(jìn)行劃分。考慮過駁作業(yè)工藝流程簡(jiǎn)單清晰、易于理解和接受的特點(diǎn)，選定按照過駁作業(yè)的基本流程劃分辨識(shí)單元，同時(shí)明確各個(gè)單元所涉及的作業(yè)活動(dòng)種類。
我國(guó)的《原油過駁安全作業(yè)要求》（GB/T 18819-2002）將過駁流程分為“靠泊原油輸送離泊”三個(gè)階段，每個(gè)階段又包含若干不同的活動(dòng)類別。根據(jù)過駁流程劃分一級(jí)辨識(shí)單元，包括靠泊作業(yè)、過駁作業(yè)和離泊作業(yè)三大單元。根據(jù)各單元所包含活動(dòng)種類劃分辨識(shí)的二級(jí)子單元，包括船舶駛近操縱、系泊操作、軟管連接操作、原油輸送操作、軟管拆卸操作、解纜操作和船舶離航操縱等7個(gè)子單元。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)單元?jiǎng)澐纸Y(jié)果如圖1所示：
3、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的確定
海上原油STS過駁作為一種施工作業(yè)活動(dòng)，其活動(dòng)安全受到多方面要素的影響，這些要素即是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的對(duì)象。全面系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象，確定其內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作全面、系統(tǒng)、有序開展有重要作用，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)才能有的放矢。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的劃分，可以按照對(duì)象屬性分析，也可按照功能、用途或需求進(jìn)行分析。本文參考安全管理的“5M要素”，根據(jù)屬性劃分風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的范圍，包括人員、設(shè)備、材料、方法和環(huán)境五大方面，并對(duì)各個(gè)方面再進(jìn)行了細(xì)化，劃分二級(jí)類別和更小的子類。
3.1人員
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的人員分類依據(jù)任務(wù)種類的不同分為指揮管理人員、操作執(zhí)行人員、監(jiān)督檢查人員和協(xié)作輔助人員等4個(gè)子類，每個(gè)子類又按照具體職能的不同劃分了若干細(xì)類（見表1）。
3.2設(shè)備
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的設(shè)備依據(jù)功能的不同分為過駁船舶、系泊設(shè)備、原油輸送設(shè)備及其他設(shè)備等4個(gè)子類，子類內(nèi)部依據(jù)作用的不同劃分了若干細(xì)類（見表2）。
3.3材料
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的材料包括作為過駁對(duì)象的原油，以及用于平衡油艙壓力的惰氣，在此不做細(xì)類劃分。
3.4方法
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的方法主要指活動(dòng)的方式或程序，經(jīng)常是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)中比較難分解和容易疏忽的方面。依據(jù)方法所起的作用的不同分為靠系泊方法、原油過駁方法、離泊方法及其他方法等4個(gè)子類，子類內(nèi)部依據(jù)具體內(nèi)容的不同劃分了若干細(xì)類（見表3）。
3.5環(huán)境
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象的環(huán)境根據(jù)其屬性分為氣象環(huán)境、水文環(huán)境、地質(zhì)環(huán)境和其他環(huán)境等4個(gè)子類，子類內(nèi)又劃分了若干細(xì)類（見表4）。
通過明確辨識(shí)對(duì)象并形成類別結(jié)構(gòu)，方便以下風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作規(guī)范、全面、有條理地開展。
4、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法的構(gòu)建
基于以上確定的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)對(duì)象，結(jié)合行業(yè)相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等的具體要求，為每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)單元逐一建立適用的安全檢查表。在過駁作業(yè)活動(dòng)前和活動(dòng)中，根據(jù)相應(yīng)的安全檢查表，有步驟、分條理逐項(xiàng)檢查，以確認(rèn)在安全方面是否存在缺陷、隱患和不足，是否需要采取控制措施。為了更直觀的說明可建立的表格的模式，現(xiàn)已船舶駛近操縱單元為例，選擇此單元涉及的五類辨識(shí)對(duì)象中可能存在的部分風(fēng)險(xiǎn)形式構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析檢查表的示例（見表5），在具體應(yīng)用中，辨識(shí)人員可以根據(jù)實(shí)際工作的需要進(jìn)行修正。
結(jié)語
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是海上原油STS過駁作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防控工作開展的基礎(chǔ)和前提。目前現(xiàn)有的分析方法為過駁作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)提供了系統(tǒng)分析和科學(xué)分析的思路。在我國(guó)海上原油STS過駁作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)分析還未引起行業(yè)充分重視的情況下，探索提出一種適用的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法能夠?yàn)樾袠I(yè)內(nèi)相關(guān)企業(yè)完善自身過駁風(fēng)險(xiǎn)管理提供思路和結(jié)構(gòu)的參照。但由于時(shí)間有限，本文所構(gòu)建的方法還未進(jìn)行實(shí)例驗(yàn)證，實(shí)用效果如何還有待進(jìn)一步分析研究。
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篇8
一、交易賬戶設(shè)立的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定
巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定，交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品的頭寸。記入交易賬戶的頭寸必須在交易方面不受任何條款限制，或者能夠完全規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)。而且，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)交易賬戶頭寸經(jīng)常進(jìn)行準(zhǔn)確估值，并積極管理該項(xiàng)投資組合。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2004年的《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》沿用了這一表述，并在2004年的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中進(jìn)一步規(guī)定，交易賬戶包括商業(yè)銀行從事自營(yíng)而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。與此相對(duì)，銀行賬戶則為商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。事實(shí)上，這一對(duì)交易賬戶含義的表述與《IAS39金融工具：確認(rèn)與計(jì)量》以及基于此的我國(guó)2006版《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)：金融工具確認(rèn)和計(jì)量》在對(duì)“交易性金融資產(chǎn)”的表述在字面上是基本一致的。
由于2008年國(guó)際金融危機(jī)中暴露出了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的諸多不足之處，2009年出臺(tái)的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》加強(qiáng)了對(duì)交易賬戶的監(jiān)管并對(duì)若干模型進(jìn)行了修正，但并未對(duì)交易賬戶的定義做出實(shí)質(zhì)性的修訂；而我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》之后，也未再就國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立和管理提出更加具體的管理要求。
二、銀行監(jiān)管與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)“交易賬戶”的劃分標(biāo)準(zhǔn)：IAS 39與IFRS 9
2003年12月，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)IASB了修訂后的《IAS 39金融工具：確認(rèn)與計(jì)量》以及相關(guān)指導(dǎo)原則，將金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有到期投資和貸款和應(yīng)收款四類，亦即我們現(xiàn)今所熟悉的“金融資產(chǎn)四分類”。基于與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)性趨同的原則，我國(guó)2006版《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)：金融工具確認(rèn)和計(jì)量》也使用了這一確認(rèn)和計(jì)量方法。其中，前兩類資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量。雖然從定義的表述來看，交易性金融資產(chǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定的交易賬戶是基本一致的，但可供出售金融資產(chǎn)的特性與交易賬戶的定義亦有重合之處。因此，雖然表述相似，但銀行監(jiān)管對(duì)交易賬戶劃分的要求很難與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。
篇9
2014年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出要“高度重視財(cái)政金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來，世界各國(guó)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)表明，構(gòu)建金融體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是必要且可行的。相對(duì)于整體金融風(fēng)險(xiǎn)而言，區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)具有更強(qiáng)的外部傳導(dǎo)性和可控性，且一般早于整體金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，在某種程度上可被視為整體金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)，因此，作為金融監(jiān)管的有效補(bǔ)充，研究區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系并進(jìn)行預(yù)警分析將對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管控具有重要意義。
國(guó)外學(xué)者對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的研究較為系統(tǒng)和成熟，且已有一些金融監(jiān)管部門建立了早期預(yù)警模型，如美聯(lián)儲(chǔ)的SEER評(píng)級(jí)模型、美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的SCOR模型、法國(guó)銀行業(yè)委員會(huì)的預(yù)期損失模型、國(guó)際貨幣基金組織的宏觀審慎評(píng)估模型等。受國(guó)際金融危機(jī)的影響，近年來國(guó)內(nèi)學(xué)者在早期金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理方面的研究也越來越多，但由于預(yù)警指標(biāo)選擇、風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)劃分及臨界值選擇等均不盡相同，因此建立的預(yù)警模型也有所差異。本文通過借鑒國(guó)內(nèi)外對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的既有研究成果，綜合運(yùn)用模糊聚類分析、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建模等計(jì)量分析方法，構(gòu)建區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以期對(duì)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范提供客觀性依據(jù)。
二、總體分析框架及模型構(gòu)建
本文構(gòu)建的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系由三部分組成：首先結(jié)合安徽區(qū)域特點(diǎn)，構(gòu)建包括經(jīng)濟(jì)因素、財(cái)政因素、金融因素、房地產(chǎn)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等的區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；其次利用模糊聚類分析對(duì)研究樣本進(jìn)行分類，確定BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警模型的分割點(diǎn)，為區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)水平的劃分提供一種新思路；最后采用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來預(yù)測(cè)未來金融危機(jī)發(fā)生的可能性。
（一）區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系
區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇既要考慮金融風(fēng)險(xiǎn)因素的普遍性，更要體現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展特點(diǎn)。指標(biāo)選取原則：一是全面性，所選指標(biāo)盡可能全面反映區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)；二是可得性，所選數(shù)據(jù)要容易獲得，且期間口徑未作調(diào)整；三是匹配性，數(shù)據(jù)收集成本與模型預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)用性相匹配。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模糊聚類分析
在分析一個(gè)時(shí)間序列的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，我們可以把指標(biāo)相似程度高的樣本聚集在一起，作為一個(gè)整體進(jìn)行分析，以達(dá)到簡(jiǎn)化的效果。傳統(tǒng)的聚類分析是一種“硬劃分”，即把每個(gè)待識(shí)別的對(duì)象嚴(yán)格劃分到某類中，具有“非此即彼”的性質(zhì)，這種分類的類別界限也是分明的。然而，在大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)類別可能并沒有嚴(yán)格的界定，其類屬性方面存在中介性，適合進(jìn)行“軟劃分”。模糊集理論為這種劃分提供了強(qiáng)有力且有效的分析工具，采用相應(yīng)的模糊聚類模型，可以取得較好的分類效果。“模糊聚類”概念最早由Ruspini提出，之后人們利用這一概念提出了多種模糊聚類算法。本文運(yùn)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行模糊聚類，其優(yōu)勢(shì)在于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的并行處理結(jié)構(gòu)。
（三）基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的早期預(yù)警體系
人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)ANN）是一種在生物神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)啟示下建立的數(shù)據(jù)處理模型，其具有強(qiáng)大的模式識(shí)別和數(shù)據(jù)擬合能力，最為可貴的是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)還有自學(xué)習(xí)和自適應(yīng)性。自適應(yīng)性是指一個(gè)系統(tǒng)能夠改變自身的性能以適應(yīng)環(huán)境變化的能力，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相當(dāng)于給神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)輸入新的訓(xùn)練樣本，網(wǎng)絡(luò)能夠自動(dòng)調(diào)整結(jié)構(gòu)參數(shù)，改變映射關(guān)系，從而對(duì)特定的輸入產(chǎn)生相應(yīng)的期望輸出。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)包括很多種，不同類型的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)適用于解決不同的問題，其中最為常用的一種就是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，它是一種多層前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，其權(quán)值調(diào)整采用反向傳播學(xué)習(xí)算法。而自組織競(jìng)爭(zhēng)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)則使用了與前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)完全不同的思路，采取競(jìng)爭(zhēng)學(xué)習(xí)的思想，網(wǎng)絡(luò)的輸出神經(jīng)元之間相互競(jìng)爭(zhēng)，同一時(shí)刻只有一個(gè)輸出神經(jīng)元獲勝，因此自組織神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)主要用于解決分類、聚類問題。鑒于此，本文在進(jìn)行區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，運(yùn)用自組織競(jìng)爭(zhēng)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行模糊聚類分析，得出各樣本的風(fēng)險(xiǎn)類別；而在構(gòu)建區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系時(shí)，采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。
三、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警的實(shí)證分析
（一）區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的選取與標(biāo)準(zhǔn)化
篇10
（一）債務(wù)規(guī)模過大
債務(wù)經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的累積，其數(shù)額將會(huì)變得十分巨大，這將直接導(dǎo)致政府出現(xiàn)大量的負(fù)債。在上個(gè)世紀(jì)末，我國(guó)出臺(tái)并實(shí)施財(cái)政相關(guān)政策，雖然對(duì)于促進(jìn)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著積極作用，但也使地方政府的債務(wù)變得越來越多。地方政府開始不斷進(jìn)行展商引資，并建立相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施，這在一定程度上加劇了地方政府的債務(wù)危機(jī)。
（二）管理機(jī)制上的缺乏
由于地方政府債務(wù)具有種類多、規(guī)模大的特點(diǎn)，使得很多債務(wù)數(shù)據(jù)都無法詳細(xì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。針對(duì)地方政府債務(wù)，現(xiàn)階段我國(guó)還沒有一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)和工作人員對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)管理，只能夠通過比較分散的方式來管理，這種債務(wù)管理模式造成地方政府的總債務(wù)由于管理機(jī)構(gòu)和統(tǒng)計(jì)方法的不同無法獲取準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，大大增加了政府債務(wù)監(jiān)管工作。目前，對(duì)地方債務(wù)進(jìn)行管理的部門主要包括檢查、財(cái)政以及審計(jì)部門，管理部門過多、管理方式的不統(tǒng)一都使政府無法準(zhǔn)確掌握債務(wù)的構(gòu)成比例，從而導(dǎo)致無法對(duì)地方政府所存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，不利于債務(wù)控制。
二、我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
（一）融資體制的不完善
地方政府要想進(jìn)行融資，主要有以下三種方式，即資源性和債務(wù)性融資以及財(cái)政撥款。地方政府在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上所欠缺的資金，受到土地財(cái)政的積極影響而得到了一定程度的緩解，但是由于土地本身所具有的有限使得這種資金獲得方式不能夠作為政府主要的融資方式。而政府所進(jìn)行的商業(yè)貸款盡管依靠政府部門所具有的特殊性，能夠十分輕松進(jìn)行相應(yīng)的操作，但是這給政府債務(wù)的監(jiān)控工作造成了很大困難，如果商業(yè)貸款無法償還，則會(huì)使銀行出現(xiàn)壞賬，從而嚴(yán)重影響我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展。
（二）政府職能轉(zhuǎn)變的滯后
雖然我國(guó)政府正在進(jìn)行體制改革，但是地方政府職能的轉(zhuǎn)變還沒有完成，其常會(huì)發(fā)生缺乏、越位等情況。這種政府職能轉(zhuǎn)變上的問題，使得其所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將與市場(chǎng)化的發(fā)展方向相背離，尤其是在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，地方政府只能夠調(diào)節(jié)部分市場(chǎng)機(jī)制。從另一個(gè)層面來講，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于受到自身能力的限制而無法對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化，政府部T就要對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。然而事實(shí)上，政府部門所進(jìn)行調(diào)整已經(jīng)大大超出了職能范圍，對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展進(jìn)行了過多干預(yù)。地方政務(wù)這種越位行為雖然能夠在一定程度上給其帶來一定經(jīng)濟(jì)收益，使很多問題都能夠得到有效的解決，但是會(huì)嚴(yán)重影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。
（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和防控機(jī)制的缺失
地方政府債務(wù)是可以通過構(gòu)建較為科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制對(duì)其進(jìn)行有效控制，從而避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是，目前我國(guó)在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管上暫時(shí)沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不能夠?qū)Φ胤秸畟鶆?wù)進(jìn)行有效監(jiān)控。如果在債務(wù)管理上沒有建立切實(shí)可行的監(jiān)管方案，那地方政府所存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便不能夠被中央政府發(fā)現(xiàn)，也便不能夠?qū)ζ溥M(jìn)行有效遏制。地方政府所存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠從四個(gè)方面體現(xiàn)出來，即償債率、債務(wù)率、逾期債務(wù)率以及借新還舊率。當(dāng)債務(wù)率超過100%時(shí)，其所存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則較高。
三、我地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）對(duì)政府融資體制進(jìn)行規(guī)范和完善
首先，地方政府在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上應(yīng)當(dāng)量力而行，要保障所舉的債務(wù)能夠按時(shí)還清，切勿出現(xiàn)無力償還的情況。其次，針對(duì)于政府的多種融資形式，可將其轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N融資形式，并由財(cái)政部門進(jìn)行統(tǒng)一的管理。再次，在建設(shè)資金上實(shí)施預(yù)算管理。最后，命令禁止政府部門為個(gè)人或是企業(yè)提供擔(dān)保，切勿通過舉債的方式來進(jìn)行地方建設(shè)。
（二）加快政府職能的轉(zhuǎn)變
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聯(lián)合站作為油田甲級(jí)要害生產(chǎn)單位，其安全生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行是所有工作的重中之重。聯(lián)合站作業(yè)場(chǎng)所危害因素種類繁多，并具有隱蔽性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。其存在形式、階段各異，同一過程和活動(dòng)的危害因素又相互聯(lián)系，為全面科學(xué)識(shí)別出作業(yè)活動(dòng)過程及工作場(chǎng)所存在的各類危害因素，準(zhǔn)確判定其分布、種類、數(shù)量、引發(fā)事故的條件，建立危害識(shí)別管理體系勢(shì)在必行。
二、目標(biāo)分析
1.指導(dǎo)開展危害因素辨識(shí)，解決危害因素辨識(shí)方法難以為員工掌握的問題。
2.解決管理體系文件與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果、與部門職責(zé)不符的問題。
3.指導(dǎo)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法過于簡(jiǎn)單，隨意性大的問題.
4.指導(dǎo)進(jìn)行兩書一卡、應(yīng)急預(yù)案，完善各級(jí)安全檢查表，解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和現(xiàn)有安全管理脫節(jié)的問題。
三、建立危害識(shí)別管理體系實(shí)施步驟
1.單位組織開展各層次、全方位的危害因素辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)培訓(xùn)，涵蓋本單位各級(jí)管理者、負(fù)責(zé)人和員工。
2.對(duì)各班站進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，指導(dǎo)危害因素辨識(shí)。
3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、確定風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)。
4.確定對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，制定并實(shí)施崗位操作規(guī)程、兩書一表一卡、應(yīng)急預(yù)案等風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制。
上述優(yōu)化步驟中，風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和危害因素的辨識(shí)尤為重要，以下逐條闡述。
四、具體實(shí)施措施
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的劃分
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有在正確識(shí)別自身所面臨風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行處理。
在現(xiàn)今作業(yè)活動(dòng)劃分過程中，由于至今尚無一個(gè)明確通用的“規(guī)則”來規(guī)范單元的劃分方法，因此會(huì)出現(xiàn)不同的人員對(duì)同一個(gè)對(duì)象劃分出不同單元的現(xiàn)象。按照操作項(xiàng)目、生產(chǎn)作業(yè)單元、作業(yè)活動(dòng)、場(chǎng)所類別劃分的方法，都存在不同的缺陷，導(dǎo)致危害因素辨識(shí)的遺漏。另一方面，作業(yè)活動(dòng)劃分由于生產(chǎn)、管理等各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)復(fù)雜程度不一，風(fēng)險(xiǎn)情況也不一樣，因此需要分層次劃分相關(guān)作業(yè)活動(dòng)，以便逐步拆解，避免遺漏。
根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)按照分級(jí)的方法，將作業(yè)活動(dòng)分解成作業(yè)活動(dòng)（一級(jí)作業(yè)活動(dòng)）、工作任務(wù)或過程（二級(jí)作業(yè)活動(dòng)）、工作任務(wù)或過程細(xì)化（三級(jí)作業(yè)活動(dòng)）。高一聯(lián)合站主要作業(yè)場(chǎng)所有：輸油崗、污水崗、卸油臺(tái)、計(jì)量崗、化驗(yàn)崗。將其定為一級(jí)作業(yè)，而后逐級(jí)劃分。
在二、三級(jí)作業(yè)活動(dòng)劃分過程中，在生產(chǎn)單位以工藝過程為主線進(jìn)行劃分，重點(diǎn)檢查有無職能遺漏，劃分作業(yè)活動(dòng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下原則：
1.1各級(jí)作業(yè)活動(dòng)劃分不是越細(xì)越好，應(yīng)以工藝過程的復(fù)雜程度進(jìn)行明確。
1.2具體的劃分著眼點(diǎn)應(yīng)明確為劃分到最基礎(chǔ)的可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的單元，為對(duì)于生產(chǎn)單位而言“可以指導(dǎo)編制修訂對(duì)應(yīng)的操作卡，檢查表或作業(yè)指導(dǎo)書為止”。
1.3作業(yè)活動(dòng)劃分的目的是充分辨識(shí)危害因素，劃分程度的把握主要看該項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)涉及的危害因素?cái)?shù)量多少。所劃分出的每種作業(yè)活動(dòng)既不能太復(fù)雜，如包含幾十種危害因素，也不能太簡(jiǎn)單，如僅涉及一、兩種危害因素，一般以能進(jìn)行清晰辨識(shí)，主要危害因素沒有遺漏為準(zhǔn)（一般該項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)涉及的危害因素為10-20個(gè)左右為宜）。
2.危害因素的辨識(shí)
高一聯(lián)合站在危害因素識(shí)別中，主要采用作業(yè)危害分析方法。這是一種定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法。實(shí)施作業(yè)危害分析，能夠識(shí)別作業(yè)中潛在的危害，確定相應(yīng)的工程措施，提供適當(dāng)?shù)膫€(gè)體防護(hù)裝置，以防止事故發(fā)生，防止人員受到傷害。主要用于識(shí)別人的動(dòng)態(tài)工作中可能存在的危害因素。以便指導(dǎo)編制作業(yè)指導(dǎo)書、安全操作規(guī)程。作業(yè)危害分析主要步驟如下：
2.1確定（或選擇）待分析的作業(yè)；
2.2將作業(yè)劃分為一系列的步驟；
2.3辨識(shí)每一步驟的潛在危害；
2.4確定相應(yīng)的預(yù)防措施。
3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果分析
根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)系統(tǒng)的危險(xiǎn)性、危害性進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。針對(duì)辨識(shí)出的各類危害因素，查找目前的各類風(fēng)險(xiǎn)控制措施，便于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并對(duì)下一步各類HSE控制措施的完善提供依據(jù)。根據(jù)單位目前的實(shí)際，查找在操作規(guī)程、管理方案、隱患治理計(jì)劃、教育培訓(xùn)、管理制度、作業(yè)計(jì)劃書、HSE檢查、應(yīng)急預(yù)案等方面的現(xiàn)狀和缺陷。
五、危害識(shí)別管理體系取得成果
通過危害識(shí)別管理體系的建立，使聯(lián)合站存在的危害因素得到全面有效的識(shí)別。管理者落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善作業(yè)許可，兩書一表，四有一卡及相關(guān)管理制度的編制工作，培訓(xùn)講課7次，培訓(xùn)人員277人次，修改程序文件22個(gè)，完善全站危險(xiǎn)識(shí)別因素960條。嚴(yán)格執(zhí)行巡回檢查制度，抓重點(diǎn)領(lǐng)域、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)安全環(huán)保監(jiān)管。從而實(shí)現(xiàn)聯(lián)合站安全合理化、運(yùn)行高效化管理。
六、整改措施
1.針對(duì)各單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步修改完善應(yīng)急預(yù)案及相關(guān)管理規(guī)章制度。
2.針對(duì)各單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，修改完善檢查表、操作卡。
3.針對(duì)各單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，完善各部門作業(yè)教材。
4.會(huì)審并.危害識(shí)別管理程序文件。
參考文獻(xiàn)：
[1] 中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《健康、安全與環(huán)境管理體系第1部分：規(guī)范》 （Q/SY 1002.1-2007）
[2]《職業(yè)健康安全管理體系要求》GB/T28001-2008
篇12
管理會(huì)計(jì)利用企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和特定的會(huì)計(jì)方法，構(gòu)建起一個(gè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過預(yù)算、控制、評(píng)價(jià)、決策等建立與財(cái)務(wù)管理高度融合的、充分開放的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)三位一體的管控信息系統(tǒng)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃和控制活動(dòng)提供支持，促進(jìn)企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和盈利能力。
該體系作為企業(yè)管理的重要組成部分，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)籌劃，保障資金獲取，優(yōu)化配置高效運(yùn)用；防范投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投資和經(jīng)營(yíng)的全過程監(jiān)控；控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施精細(xì)化管理，有效控制經(jīng)營(yíng)成本，確保經(jīng)營(yíng)收益；降低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高決策信息有效性，提升企業(yè)績(jī)效管理水平。
二、企業(yè)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀
管理會(huì)計(jì)源于16世紀(jì)的歐洲，而現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的發(fā)展則從20世紀(jì)開始，距今歷時(shí)一百多年。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)里，標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算制度、差異分析、責(zé)任會(huì)計(jì)等管理會(huì)計(jì)思想方法和工具已經(jīng)普遍應(yīng)用于日常的管理實(shí)踐。而我國(guó)大多數(shù)企業(yè)幾乎沒有管理會(huì)計(jì)實(shí)踐，或者對(duì)管理會(huì)計(jì)概念模糊。我國(guó)目前已有一千萬以上財(cái)務(wù)人員，但絕大多數(shù)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)工作，缺乏管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)概念知識(shí)和技能。管理會(huì)計(jì)的缺失使得我國(guó)絕大部分企業(yè)始終處于含糊而隨意的“粗放型”經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，而不是“精益型”經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，這種狀態(tài)直接導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)質(zhì)量差、效率低下、浪費(fèi)嚴(yán)重、產(chǎn)品附加值低、盈利能力弱等問題。
令人欣慰的是財(cái)政部在2014年初頒發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)在已經(jīng)有越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了管理會(huì)計(jì)的價(jià)值，并開始運(yùn)用管理會(huì)計(jì)。
三、管理會(huì)計(jì)嵌入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
（一）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別
由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的源頭不同、主體不同、涵蓋范圍與對(duì)象不同、關(guān)注重點(diǎn)不同，管理會(huì)計(jì)思維方式是向前看，使用者是企業(yè)內(nèi)部管理人員，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是向后看，使用者是企業(yè)外部股東、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者；管理會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)因果關(guān)系，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)規(guī)則；管理會(huì)計(jì)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表本身；管理會(huì)計(jì)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)反映企業(yè)整體業(yè)績(jī)；管理會(huì)計(jì)涉及人性問題，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)幾乎不涉及人性問題。兩者都具有會(huì)計(jì)的共性特點(diǎn)，但整體來說，管理會(huì)計(jì)更偏向管理與會(huì)計(jì)的交叉領(lǐng)域，而且更偏管理（管理會(huì)計(jì)的核心模塊即預(yù)算、控制、評(píng)價(jià)、決策）而非會(huì)計(jì)。
（二）管理會(huì)計(jì)嵌入
（1）單據(jù)的設(shè)計(jì)與執(zhí)行。單據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的載體，有重要影響作用。首先，可以穿透管理，可記錄業(yè)務(wù)、明確責(zé)任、體現(xiàn)內(nèi)控、體現(xiàn)流程、體現(xiàn)效率、體現(xiàn)理念。單據(jù)亂，財(cái)務(wù)亂，企業(yè)必亂。傳統(tǒng)的承載業(yè)務(wù)信息的單據(jù)，信息采集量少，太粗，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制，使決策報(bào)表的質(zhì)量低，影響盈利。其次，單據(jù)有連鎖影響：證―賬―表―決策―盈利，單據(jù)決定信息采集的充分、有效、精確；信息采集的充分、有效、精確性，決定賬簿信息；賬簿信息的充分性、有效性、精確性決定報(bào)表信息；賬簿信息的充分、有效、精確決定決策，決策的正確、有效、精確決定盈利。從財(cái)務(wù)的角度看，單據(jù)是會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)，但從管理者角度看，單據(jù)是決策的起點(diǎn)，盈利的起點(diǎn)。企業(yè)盈利的前提是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，而識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，需要采集風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制。因此，風(fēng)險(xiǎn)采集將直接影響盈利。風(fēng)險(xiǎn)采集系統(tǒng)的載體是單據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)的寄生點(diǎn)也在單據(jù)。將風(fēng)險(xiǎn)納入財(cái)務(wù)管理中，單據(jù)承載功能尤為重要。單據(jù)設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門根據(jù)特定管理需求和科目級(jí)次，確定單據(jù)目的，整理已有單據(jù)，整理業(yè)務(wù)流程，初步與業(yè)務(wù)溝通，定單據(jù)名稱、內(nèi)容、格式、聯(lián)次、編號(hào)；檢查控制環(huán)節(jié)和管理要求，定單據(jù)傳遞流程，美化單據(jù)；再次與業(yè)務(wù)溝通；修改和定稿；印刷（電子版）和使用。單據(jù)實(shí)施，電算化控制單據(jù)，一是整理分析管理序曲和業(yè)務(wù)信息。二是建立科目級(jí)次表和編碼方案。三是建立新單據(jù)――基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。四是建立會(huì)計(jì)分錄和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)間的聯(lián)動(dòng)。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)溝通，通過設(shè)計(jì)和填制有效的單據(jù)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的記錄和采集。而風(fēng)險(xiǎn)采集系統(tǒng)，就是單據(jù)設(shè)計(jì)和執(zhí)行系統(tǒng)，單據(jù)需要將主要風(fēng)險(xiǎn)全部納入風(fēng)險(xiǎn)采集系統(tǒng)，前端記錄，后端進(jìn)入信息系統(tǒng)進(jìn)行分析和控制單據(jù)。
（2）科目級(jí)次植入。管理報(bào)表的數(shù)據(jù)來自業(yè)務(wù)，按設(shè)計(jì)好的項(xiàng)目設(shè)計(jì)單據(jù)，即原始憑證，然后按設(shè)計(jì)好的單據(jù)采集信息，并將采集的信息進(jìn)行賬務(wù)處理或輸入ERP中處理，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成管理會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。要規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，只有先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，只有先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)寄生的位置，也就是先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。鎖定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是盈利的關(guān)鍵。識(shí)別和鎖定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是管理控制的思維和靈魂，所有的分析、控制要沿著這個(gè)思路展開。會(huì)計(jì)科目是精確區(qū)分、定位一項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)工具，本質(zhì)是定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)用方式――科目級(jí)次。1）需要將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)入控制系統(tǒng)并反復(fù)使用，這就需要信息口徑一致，方便隨時(shí)抓取數(shù)據(jù)，生成控制報(bào)表。2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也需要進(jìn)入信息系統(tǒng)，信息可以被反復(fù)使用。現(xiàn)行的財(cái)務(wù)軟件如基礎(chǔ)檔案、業(yè)務(wù)檔案等，可以置入很多信息，但不能即時(shí)抓取，更無法進(jìn)一步分析，不能被反復(fù)使用。科目級(jí)次是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)入信息系統(tǒng)的通道，設(shè)計(jì)科目級(jí)次是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)的核心，是控制體系的核心，是財(cái)務(wù)植物能力的靈魂，它決定了風(fēng)險(xiǎn)采集和控制報(bào)表影響級(jí)次的因素和原則。第一，應(yīng)根據(jù)管理需求，決定級(jí)次的劃分。第二，根據(jù)管理基礎(chǔ)，決定級(jí)次的劃分的有效性。第三，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力決定級(jí)次的劃分。第四，管理工具（手工版、電算化、ERP）決定劃分級(jí)次的有用性。第五，其他因素決定級(jí)次如何劃分。級(jí)次的劃分應(yīng)遵循“三分原則”：應(yīng)分盡分――需求原則；不可再分――深度原則；不可亂分――規(guī)范原則。鎖定風(fēng)險(xiǎn)三步驟，盡可能多地列出相關(guān)要素，再按重要性和關(guān)聯(lián)度排序。3）進(jìn)一步分析調(diào)整級(jí)次，形成固定的科目體系。科目級(jí)次的設(shè)置方法：通常從13維度設(shè)置，主要包括：時(shí)間、部門、人員、區(qū)域、項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶、供應(yīng)商、其他外部單位、預(yù)算、稅收、價(jià)值、其他因素。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)體系實(shí)施的方法，一是通過對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目中直接增設(shè)項(xiàng)目、輔助核算或增設(shè)明細(xì)科目。二是將財(cái)務(wù)軟件直接升級(jí)。三是委托軟件公司開發(fā)適用于管理需要的軟件。科目級(jí)次設(shè)置結(jié)果，增加的級(jí)次少量設(shè)在科目編碼表中，主要設(shè)在輔助核算中，輔助核算成為管控的重點(diǎn)。會(huì)計(jì)核算時(shí)，少量要記明細(xì)賬，進(jìn)而自動(dòng)、即時(shí)生成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策報(bào)表，形成決策的信息流。
四、結(jié)論
隨著我國(guó)全面深化改革的貫徹落實(shí)，財(cái)稅體制的改革也在不斷深化，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型大勢(shì)所趨。隨著企業(yè)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用不斷實(shí)踐，可以預(yù)見，通過管理會(huì)計(jì)5～10年的努力，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)必定由“粗放型”蛻變?yōu)椤熬嫘汀薄?/p>
（作者單位為武漢中原電子信息公司）
參考文獻(xiàn)
篇13
裝備制造業(yè)是一項(xiàng)資金密集、技術(shù)密集、勞動(dòng)密集型三者兼?zhèn)涞漠a(chǎn)業(yè)，是少有的對(duì)資本、技術(shù)與人力的需求都很旺盛的行業(yè)，該特點(diǎn)也造成了裝備制造也投資的投入成本高、投資建設(shè)及回收周期長(zhǎng)、人才隊(duì)伍建設(shè)慢等顯著的特征，進(jìn)一步增加了裝備制造業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。
裝備制造業(yè)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)界并沒有形成統(tǒng)一的劃分標(biāo)準(zhǔn)。如按導(dǎo)致投資項(xiàng)目產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因?qū)L(fēng)險(xiǎn)因素劃分為人為風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)涉及區(qū)域劃分為項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目“個(gè)體”風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)能否預(yù)測(cè)劃分為已知風(fēng)險(xiǎn)和未知風(fēng)險(xiǎn)等等。
筆者認(rèn)為，從項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全面性、科學(xué)性及可操作性角度，可以將裝備制造業(yè)投資項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素總結(jié)為：政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
二、層次分析法概述
層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡(jiǎn)稱AHP）是將決策總是有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析的決策方法。該方法是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家匹茨堡大學(xué)教授薩蒂于20世紀(jì)70年代初，在為美國(guó)國(guó)防部研究"根據(jù)各個(gè)工業(yè)部門對(duì)國(guó)家福利的貢獻(xiàn)大小而進(jìn)行電力分配"課題時(shí)，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法，提出的一種層次權(quán)重決策分析方法。
層次一、裝備制造業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型
裝備制造業(yè)是一項(xiàng)資金密集、技術(shù)密集、勞動(dòng)密集型三者兼?zhèn)涞漠a(chǎn)業(yè)，是少有的對(duì)資本、技術(shù)與人力的需求都很旺盛的行業(yè)，該特點(diǎn)也造成了裝備制造也投資的投入成本高、投資建設(shè)及回收周期長(zhǎng)、人才隊(duì)伍建設(shè)慢等顯著的特征，進(jìn)一步增加了裝備制造業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。
裝備制造業(yè)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)界并沒有形成統(tǒng)一的劃分標(biāo)準(zhǔn)。如按導(dǎo)致投資項(xiàng)目產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因?qū)L(fēng)險(xiǎn)因素劃分為人為風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)涉及區(qū)域劃分為項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目“個(gè)體”風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)能否預(yù)測(cè)劃分為已知風(fēng)險(xiǎn)和未知風(fēng)險(xiǎn)等等。
筆者認(rèn)為，從項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全面性、科學(xué)性及可操作性角度，可以將裝備制造業(yè)投資項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素總結(jié)為：政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
二、層次分析法概述
層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡(jiǎn)稱AHP）是將決策總是有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析的決策方法。該方法是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家匹茨堡大學(xué)教授薩蒂于20世紀(jì)70年代初，在為美國(guó)國(guó)防部研究"根據(jù)各個(gè)工業(yè)部門對(duì)國(guó)家福利的貢獻(xiàn)大小而進(jìn)行電力分配"課題時(shí)，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法，提出的一種層次權(quán)重決策分析方法。
層次分析法是將決策問題按總目標(biāo)、各層子目標(biāo)、評(píng)價(jià)準(zhǔn)則直至具體的備投方案的順序分解為不同的層次結(jié)構(gòu)，然后得用求解判斷矩陣特征向量的辦法，求得每一層次的各元素對(duì)上一層次某元素的優(yōu)先權(quán)重，最后再加權(quán)和的方法遞階歸并各備擇方案對(duì)總目標(biāo)的最終權(quán)重，此最終權(quán)重最大者即為最優(yōu)方案。這里所謂“優(yōu)先權(quán)重”是一種相對(duì)的量度，它表明各備擇方案在某一特點(diǎn)的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則或子目標(biāo)下優(yōu)越程度的相對(duì)量度，以及各子目標(biāo)對(duì)上一層目標(biāo)而言重要程度的相對(duì)量度。層次分析法比較適合于具有分層交錯(cuò)評(píng)價(jià)指標(biāo)的目標(biāo)系統(tǒng)，而且目標(biāo)值又難于定量描述的決策問題。其用法是構(gòu)造判斷矩陣，求出其最大特征值及其所對(duì)應(yīng)的特征向量W，歸一化后，即為某一層次指標(biāo)對(duì)于上一層次某相關(guān)指標(biāo)的相對(duì)重要性權(quán)值。
層次分析法易于理解和操作，在風(fēng)險(xiǎn)分析中既有定性分析、又有定量計(jì)算，能較好的結(jié)合專家經(jīng)驗(yàn)，相對(duì)全面的評(píng)價(jià)項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)，為管理者提供一個(gè)全面了解項(xiàng)目全過程風(fēng)險(xiǎn)的分析思路，因此在項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)分析中具有有相當(dāng)廣泛的應(yīng)用性。
三、實(shí)例分析
本文擬以某大型模鍛液壓機(jī)制造生產(chǎn)線項(xiàng)目為例，對(duì)其投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。該項(xiàng)目主要用于生產(chǎn)各類大型航空鍛件，在給企業(yè)自身帶來發(fā)展的同時(shí)也為我國(guó)大型鍛壓設(shè)備的制造發(fā)揮積極的促進(jìn)作用。
由于本項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)極小，故不予考慮。項(xiàng)目總風(fēng)險(xiǎn)分解為：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（包括技術(shù)難度、完工時(shí)間的變化情況）；管理風(fēng)險(xiǎn)（包括項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)）；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（包括資金成本風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)）；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（下游市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)上游市場(chǎng)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)）。
在參考專家意見的基礎(chǔ)上運(yùn)用層次分析法，結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)劃分體系，建立本項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素層的判斷矩陣：
四、結(jié)論與展望
本文從裝備制造業(yè)投資項(xiàng)目投資者角度出發(fā)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，針對(duì)裝備制造業(yè)的主要特點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和評(píng)價(jià)研究。首先，將裝備制造業(yè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行層次分類，并提取各層主要風(fēng)險(xiǎn)因素，再運(yùn)用AHP 法構(gòu)建遞階層次結(jié)構(gòu)模型，對(duì)這些因素進(jìn)行比較分析，建立裝備制造業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。進(jìn)而對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，得出分析評(píng)價(jià)結(jié)論。但該評(píng)價(jià)方法尚有許多不足之處，需要進(jìn)一步完善。筆者認(rèn)為可以沿著以上分析思路完善風(fēng)險(xiǎn)分析決策流程，如下圖所示。
參考文獻(xiàn)：
[1]Models， Methods， Concepts and Applications of the Analytic Hierarchy Process （with L.G. Vargas）， Kluwer Academic Publishers， Boston， 2000.
2]沈建明.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2010.
郭建斌，車璐.國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的應(yīng)用情況與推進(jìn)建議[J].建筑經(jīng)濟(jì)， 2006， （6）.
