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篇1
2.產權底子不清，形成帳外收入。不少物業管理公司是由房地產開發商自行組建的，在房地產開發完成后，門面或對外出售或出租。實際操作中，開發商通常將銷售房屋收入記入“其他應付款—某物業管理公司”，一方面，物業管理公司對資產的減少存在沒有及時進行賬務處理的現象，造成產權底子不清、資產不實；另一方面，對房屋銷售收入存在未作應稅收入入賬的現象，從而埋下稅收的漏洞。
3.混淆應稅收入與非應稅收入。多數物業管理公司除了收取物業管理費、停車費、租金外，還代收水電費、上網費、電視收視費、燃氣費等項目。部分物業管理公司將本身收取的費用與代收費用相混淆，導致不能準確劃分應稅或非稅項目，將應稅收入作為非應稅收入申報，造成稅款的少繳或不繳。
4.適用會計核算準則錯誤。很多物業管理公司對于收入是按照“收付實現制”確認收入，即只有實際收到物業費才計入收入，而不是按照《企業會計準則》規定的企業的會計核算應當以“權責發生制”為基礎這一原則，而對于費用卻往往采用“權責發生制”記賬，由此造成營業稅、企業所得稅不能準確計算。
5.成本、費用沖減應稅收入。部分物業管理公司因工作需要，有時會在該物業管理公司所轄的出租戶中購買相關商品。而在賬務處理時，物業管理公司往往將其購物發生的費用直接抵減出租戶租金及相關物業管理費，而賬面卻不作記錄，從而達到逃避繳納稅款的目的。
6.混淆收入種類，少繳稅款。部分物業管理公司將業主委員會或產權人提供的房屋進行出租，收取的“物業經營收入”除需繳納營業稅外，還需繳納房產稅和土地使用稅等。但部分物業公司將此類收入歸入到物業管理收入中，存在僅繳納營業稅少繳房產稅和土地使用稅等現象。
二、強化物業管理行業稅收征管的對策建議
1.加大宣傳輔導力度，提高依法納稅意識。針對物業管理行業納稅意識淡薄的現狀，稅務機關應采取多種形式的稅法宣傳活動，進一步強化物業管理企業的納稅意識。稅務機關應定期對該行業企業財會人員進行培訓，提高其財務核算水平，使其不僅懂財務而且懂稅法，引導納稅人自覺申報納稅。針對物業管理的不同收費項目，在稅法宣傳中重點強調嚴格分清物業管理費收入、房屋租金收入、服務收入和廣告費收入等。同時，積極開展稅收知識宣傳進小區的活動，向小區業主宣傳相關稅收政策，提高小區業主的協稅護稅意識和主動索取發票的積極性。
2.嚴格“以票控稅”，規范扣除項目管理。一方面，督促幫助物業管理公司按照稅法和行業財務制度的要求建賬建制，進一步規范物業管理公司各項收入和成本費用的核算。對物業管理公司各項收費按項目分類使用服務行業發票，避免將高稅率經營項目套用低稅率稅目開具發票。另一方面，對物業管理公司嚴格堅持“以票控稅”，要求使用稅控機為業主開具機打發票。對公司規模小、未安裝稅控機的物業管理公司，要求其到主管地稅機關為業主代開發票，并轉交業主。同時，對納稅人發票開具是否規范進行定期檢查，并加大對違規使用自制收據行為的處罰力度。
篇2
一、教育行業稅收征管工作現狀
教育機構種類較多，按組織形式劃分，主要包括事業單位、社會團體、民辦學校等非企業組織和各類企業組織。據統計，目前在虞城縣范圍內，登記注冊且正常運營的教育培訓機構共有557所，其中從事學歷教育的551所，非學歷教育的6所。在從事學歷教育的551所教育機構中，從事幼兒教育的有76所，從事小學教育的有438所，從事中學教育的有37所。在此范圍之外，還存在提供教育培訓服務的個體工商戶、大量的未登記注冊的無照培訓機構和為數眾多的家教執業者個人。
目前虞城縣教育培訓行業提供的主要有學歷教育、學前教育、專業技能培訓、職業技能培訓等多種多樣的教育培訓服務，適應了不同的社會需求。根據有關規定，學校主要提供學歷教育，其收費項目和標準較為明確，其他單位及個人則提供除學歷教育以外的諸多培訓，其收費項目和標準基本按照市場供需狀況確定，存在一定自由度和伸縮性。
教育培訓行業取得的收入涉及免稅項目和應稅項目。免稅項目是，對從事學歷教育的學校(含政府辦和民辦)提供教育勞務取得的收入，免征營業稅；對政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免征營業稅和企業所得稅．應稅項目主要涉及稅費有營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅等。除稅法規定的減免稅項目收入外，教育培訓收入均應依法繳納營業稅、企業所得稅、個人所得稅等稅收，其中應納營業稅主要涉及營業稅文化體育業稅目，按照3％的稅率繳納。
數據統計顯示，目前虞城縣的學校均未繳納營業稅、企業所得稅等稅款，繳納的主要為個人所得稅；其他教育機構有的雖然繳納了營業稅等，但與實際經營情況嚴重不符，稅款流失嚴重；無照教育機構及個人未繳納任何稅費。
二、教育行業稅收征管存在的問題
近年來，教育體制改革不斷深化，辦學體制日趨多元化，各類教育機構如雨后春筍般涌現，公辦教育、民辦教育、公私合辦教育等多種辦學形式并存，使得教育行業稅收成為社會和公眾關注的熱點。國家也相繼出臺了有關教育勞務的稅收管理規定，明確了對教育超標準收費或接受捐贈、贊助行為等征稅的規定。盡管如此，教育行業的稅收征管工作依然存在著以下幾方面的問題。
不按規定辦理稅務登記，導致教育行業稅收征管的基礎工作不夠扎實。稅務部門不能參與各類教育機構的設立、考核、驗收等各個環節，很難掌握詳細稅源情況和各類教育機構有關資產、資金、分配等方面的具體信息。各級教育部門在對待教育勞務稅收問題上存在本位思想，不積極配合，不及時提供相關數據和資料，稅務部門很難從源頭上進行控管。據調查，目前大部分學校、培訓機構等都沒有辦理稅務登記，納入正常稅收征管的就更少了。另外，還有部分小型民辦教育以培訓班、輔導班形式出現，沒有自有資產，辦學設施全部是租用的，教師全部是聘用的，學制也不固定，有的全天授課，有的只是利用假期、節假日或晚上授課，流動性大，隱蔽性強，三證(辦學許可證、非企業單位登記證、收費許可證)不全或根本沒有，對這類教育勞務稅收稅務部門就更難控管了。
稅務管理人員對教育行業的有關政策不理解，制約了教育行業稅收征管質量和效率的提高。教育行業的公益性質，使人們“稅不進校”的觀念根深蒂固。加之教育行業有關政策的復雜性，客觀上造成稅務機關在該行業稅收管理方面存在盲區。具體表現一是對教育行業的劃分及登記管理有關規定不了解，直接造成了部門協作不暢、信息交流不通等，無法掌握教育行業的稅源情況；二是對教育行業稅收政策不了解，如對營業稅、企業所得稅等稅收政策及有關的優惠政策不理解，直接影響了稅收政策的貫徹執行，造成了對教育行業稅收征管的缺位。教育機構不按規定使用發票，加大了教育行業稅收征管的難度。多年以來，教育機構的收費一直是使用財政部門印制的行政事業性收費收據，造成了大部分教育機構在收取國家規定規費以外的費用過程中，不按規定使用稅務部門監制的發票，有的使用白條，有的采用自制收據，有的使用行政事業性收費收據，使稅務部門對其收入情況不易掌握，這就加大了教育行業稅收征管工作的難度。
從業者納稅意識淡薄。學校提供學歷教育，享受一定的稅收減免無可厚非，問題主要出在其他培訓服務當中。各類機構提供了種類繁多的培訓服務，取得的收入并不低，但所繳納的稅款少之又少，原因是多數培訓者沒有納稅常識，未按規定設置賬簿或雖設置賬簿但賬目混亂、資料殘缺不全，無法正確計算收入額和應納稅所得額。更有辦班人受利益驅使，只為賺錢，對有關稅收政策置若罔聞，不但不積極主動納稅，反而有意逃避納稅，納稅意識十分淡薄。
三、進一步加強教育行業稅收管理的措施
為了加強對教育行業的稅收管理工作，進一步堵塞稅收征管工作中的漏洞，消除教育行業稅收征管工作的盲區，各級稅務機關在教育行業稅收管理工作中應注意把握并處理好以下幾個方面的問題。
(一)加強教育行業的稅務登記管理
熟悉教育行業的劃分標準。按照國家統計局公布的標準，目前教育行業可分為六大類，一是學前教育，包括各類幼兒園、托兒所、學前班、幼兒班、保育院等；二是初等教育，主要指各類小學；三是中等教育，包括各類初級中學、高級中學、中等專業學校、職業中學教育、技工學校教育、其他中等教育等；四是高等教育，包括普通高等教育、成人高等教育(含普通高校辦的函授部、夜大、成人脫產班、進修班)；五是其他教育，包括職業技能培訓(職業培訓學校、就業培訓中心、外語培訓、電腦培訓、汽車駕駛員培訓、廚師培訓、縫紉培訓、武術培訓等)及特殊教育；六是其他未列明的教育，包括黨校、行政學院、中小學課外輔導班。為了表述的方便，筆者在此將“學前教育”“初、中、高等教育”“其他教育和課外輔導班”分別簡稱為“幼兒園”“學校”“培訓機構”。
明確相關登記管理部門。根據《教育法》的有關規定，縣級以上教育行政部門主管本行政區域內的教育工作，其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的教育工作。其他有關的部門，主要包括教育、勞動和社會保障(現為人力資源和社會保障)、機構編制、民政、發展改革(物價)、財政、稅務等部門。《事業單位登記管理暫行條例》規定，各類公辦學校、公辦幼兒園屬于事業單位；根據《教育類民辦非企業單位登記審查與管理暫行辦法》規定，各類民辦學校(學歷教育范圍)、民辦幼兒園屬于民辦非企業單位；根據《職業培訓類民辦非企業單位登記辦法(試行)》規定，各類民辦職業培訓機構(非學歷教育范圍)也屬于民辦非企業單位。按照有關法規規定，各類公辦學校應當到縣級以上機構編制管理機關所屬的登記管理部門辦理《事業單位法人證書》；各類民辦學校(學歷教育范圍)、民辦幼兒園應當到縣級以上教育行政部門辦理《辦學許可證》，到同級民政部門辦理《民辦非企業單位登記證》；各類民辦職業培訓機構(非學歷教育范圍)應當到縣級以上勞動和社會保障部門辦理《辦學許可證》，到同級民政部門辦理《民辦非企業單位登記證》。另外各類學校、幼兒園、培訓機構還應當到物價部門辦理《收費許可證》等。
加強稅務登記管理。《稅務登記管理辦法》第2條規定：“企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。前款規定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。”《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》規定，事業單位、社會團體、民辦非企業單位，均應按照《稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務登記管理辦法》的有關規定，依法辦理稅務登記。上述各項規定均明確要求各類學校、幼兒園、培訓機構到主管稅務機關依法辦理稅務登記。目前，部分學校、幼兒園、培訓機構辦理了稅務登記，但仍有部分學校、幼兒園、培訓機構沒有辦理稅務登記，游離于稅務管理之外，這應當引起各級稅務機關的高度重視，采取有效措施切實加強各類學校、幼兒園、培訓機構的稅務登記管理工作。
(二)進一步加強稅法宣傳
開展教育行業稅收征管工作的主要依據是財政部、國家稅務總局《關于教育稅收政策的通知》(財稅[2004]39號)，該文件從四個方面規定了教育行業的稅收優惠政策。為了解決教育行業稅收政策在實際執行中存在的問題，財政部、國家稅務總局下發的《關于加強教育勞務營業稅征收管理有關問題的通知》(財稅[2006]3號)又對教育勞務征收營業稅有關問題作了進一步的明確。但由于《教育法》《義務教育法》《高等教育法》《職業教育法》《民辦教育促進法》等法律法規關于稅收的規定十分籠統，征納雙方對教育行業的納稅問題均存在不少模糊認識。大部分學校對“教職工繳納工資薪金個人所得稅”比較認可，而認為學校本身享受國家規定的稅收優惠政策，不應納稅。據調查了解，持“稅不進校”觀點的還大有人在，甚至部分稅務人員也認為幼兒園、學校不用納稅。可見，對教育行業現行稅收政策的宣傳確實存在不少問題。
針對上述存在的問題，稅務管理部門應進一步提升服務質量，比如在各學校及培訓機構開展專項宣傳，把有關的稅收政策送進校門，送進課堂，使老師學生都能知稅法、守稅法；應定期召開學校及培訓機構的法人代表、財務人員座談會，對稅法的嚴肅性做明確的說明。總之，各級稅務機關應切實加強對教育行業稅收政策的宣傳工作，要深入到教育行業的有關主管部門、學校等單位，深入細致地講解有關稅收政策，切實提高各類教育機構相關人員的納稅意識和稅法遵從度，以確保教育行業稅收政策得到貫徹執行。
(三)加強教育行業稅收優惠管理工作，認真落實各項稅收優惠政策
各級稅務機關要嚴格執行教育行業的稅收優惠政策，切實加強對教育行業減免稅的管理工作。嚴格執行教育勞務免征營業稅的范圍、收費標準、會計核算、納稅申報和減免稅報批手續，嚴格界定征稅收入和免稅收入的范圍。一是必須符合稅收政策規定的減免稅范圍。各級稅務機關要嚴格區分學歷教育和非學歷教育，正確把握教育行業的稅收優惠政策，嚴格控制教育行業的減免稅范圍。二是收費必須經有關部門(一般為財政、物價部門)審核批準且不能超過規定的收費標準。超過規定收費標準的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，均不屬于免征營業稅的教育勞務收入，一律按規定征稅。三是必須單獨核算免稅項目。各類學校均應單獨核算免稅項目的營業額，未單獨核算的一律照章征稅。四是各類學校必須按規定辦理減免稅報批手續，否則一律照章征收相關稅收。
篇3
一、房地產行業稅收征管存在的問題
(一)房地產行業企業納稅意識不強。目前，大多數房地產行業企業是地方政府通過招商引資開辦的．這些企業曲解地方的優惠政策．甚至有的認為自己是招商引資企業．在稅收方面享有優惠、得到“照顧理所應當：部分房地產開發企業對自己的納稅義務和有關稅收政策不清楚．特別是對預收房款、以房抵頂工程款、代收款項等特殊稅收政策更是知之甚少。
(二)房地產行業企業財務核算不健全。一是財務制度混亂。賬務不全．有的甚至根本沒有建賬。二是收入不實。有的房地產開發企業采用預收售房款的形式．因未開具正式發票．預收款長期掛在賬上．不作收入．有的甚至無賬可查。三是虛列成本。多數房地產企業由于工期長，與建安施工結算不及時．成本核算未嚴格執行權賁發生制、遵循配比原則．有的仍然按收付實現制即對成本采取支付多少．就列支多少：對末售房面積。收入未轉但成本已提前列支．造成收入、成本不配比。因而無法核實其真實成本，也就無法真實反映企業盈虧情況。有的按預計數開具收款收據入賬。造成成本虛增．同時存在大置的不合法憑證或沒有取得憑證。
(三)政策宣傳力度不夠．政策執行不能到位。目前。在土地使用權的出讓和房地產開發、轉讓諸環節分別征收營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、契稅等稅種。由于涉及的稅種較多，房地產方面的稅收政策又不能及時、全面地送到納稅人手中，使一些納稅人無法對房地產相關稅收政策有所認識。同時由于房地產開發商稅收法律意識淡薄，又不積極配合也增加了征收難度．導致房地產企業相關稅收政策執行不到位。
(四)稅收征管力度不夠，漏洞較為明顯。由于房地產行業的會計核算復雜，涉及稅種相對較多．使得征管難度加大，再加上稅務部門征管手段的落后。房地產行業稅收基礎管理工作不扎實．使得房地產行業的稅收征管存在較多的缺失。主要原因：一是稅務人員管理的不銜接。如房地產企業在開發前期主要涉及施工企業的建安營業稅，開發中期主要涉及到銷售不動產的營業稅．而在開發中后期涉及企業所得稅。在通常的稅收日常管理中，稅務人員偏重于營業稅的征管．而忽視了對企業所得稅的管理。二是行業稅收管理措施不到位。如目前對企業所得稅的征管．有核定征收、查賬征收，還有以工程為單位．待工程完工后進行結算征收等．而土地增值稅則由于提供稅款不多．計算程序復雜，以及預征政策落實問題．使得征管上存在較大的漏洞。三是發票控管力度不強。主要表現在：其一．施工企業結算不開具建安發票，無法確定工程成本。其二，房地產公司不開具銷售不動產發票．在企業隱瞞有關情況時．難以確認收入，從而影響稅款征收。其三．房地產公司與施工企業大量使用白條結算．混淆納稅義務時間．少申報收入。四是房地產行業流動性強。流云力jil生強是房地產行業的共同特點，目前，全市外來房地產開發公司都是外地的固定業戶．往往以回總公司匯總納稅為由．不愿接受經營地稅務機關管理．但按照國家政策的規定．他們中無一符合回總公司匯總納稅的條件．并且在我市累計經營期限大都超過了180天．應該接受經營地稅務機關管理。流動性強的特點給稅收管理帶來一定困難．稍有疏松．極易形成漏征漏管。
(五)稅收違法打擊不夠．檢查工作力度不到位。
目前，地稅機關檢查人員素質參差不齊，專業性管理較弱，給那些少繳、不繳、甚至偷逃稅款的人有機可乘。造成稅源的白白流失。另外，對偷逃稅的處罰不嚴．雖然刑法、稅收征管法又寸偷逃稅行為有明文處罰的規定，但在實際工作中，稅務部門往往以補代罰，以罰代刑，使偷逃稅的人總存有僥軍的心理。如契稅是一次性的行為稅，涉及的納稅人面寬且復雜．事后監督檢查．追繳稅款相當困難。目前．產權交易雙方或者中介機構采取瞞報成交價，t丁立假合同等手段降低計稅依據以達到少繳稅款的目的．由于稅法對這類偷逃稅行為沒有相應的處罰條款．加上查處不嚴，致使開發商、中介機構以及產權承受人肆無忌憚地弄虛作假，偷逃國家稅款。
(六)部門配合缺乏合力，稅收管理外部環境有待改善。雖然新的稅收征管法對有關部門協稅護稅職能作用作出了明確的法律規定，但現實中由于部門利益驅使．造成部門配合不力，協稅護稅組織不夠完善．更增加了管理難度。稅務部門在具體進行房地產稅收征管過程中．一些基礎信息來源于房管、土地等部門。但由于彼此不屬于同一領導部門．以及沒有一個具體的法律或規蕈來約束相關部門對房地產業的協稅護稅行為。致使部門之間協調配合乏力。稅務部門對房地產業稅收的征管工作．普遍需要依靠相關部門的協助配合。才能掌握房地產企業的稅源資料．但在買際工作中。出于種種原因很難形成部門合力．由于涉及的部門較多，其各自又有各自的管理程序，目前相互之間的合作只處于相互約定和協商的狀態。遇到問題不能及時解決．必須召開部門間的協調會議才可解決．缺乏相應的激勵制約手段，未能實現信息共享．難以實現房地產行業稅源的源泉控制。
二、對房地產行業稅收管理的建議
針對房地產行業稅收征管工作中存在的問題，為了提高房地產稅收管理的科學化、精細化水平．進一步發揮稅收的調控職能，促進房地產業的健康發展，有必要在現行管理體制下落實各項管理要求的同時．通過整合現有征管資源，實現信息共享．加強部門協調配合．搞好各征管環節連接．實施一體化管理。
(一)優化服務，加強有關稅收政策的宣傳和財務核算的輔導。一是通過印發宣傳材料、宣傳手冊．在新聞媒體、稅務網站上開辟宣傳專欄，舉辦專門培訓班等多種形式．將國家房地產政策特別是相關稅收政策傳達給每一個企業負責人、財務人員和辦稅人員：二是主動深入企業宣講有關政策，了解企業生產經營情況，幫助健全財務制度．規范財務核算．減少房地產行業企業的納稅風險。還可通過設立招商引資綠色通道，優先為外來房地產企業辦理相關手續。三是經常向地方政府匯報工作，將房地產稅收管理情況進行專題匯報，向有關領導宣講房地產稅收政策，幫助分析規范房地產行業稅收管理對地方經濟發展的促進作用，最大限度地爭取地方政府的支持。通過依法開展熱情、規范的稅收服務，提高企業自覺納稅的意識．使之熟練掌握稅收知識和辦稅技能．用誠心、誠信營造良好經濟稅收環境，贏得地方政府、社會各界特別是房地產開發企業的理解和配合，留住外來商家。
(二)革新稅收征管措施，推進稅收精細化管理。一是全面推廣分戶全程管理模式。對房產開發項目實行“棟號管理"．按施工棟號或商品房銷售的棟號登記臺賬．一棟一檔．全面掌握每一棟號的成本、核算和銷售情況，實施稅源監控：同時對房屋土地權屬進行普查并建立征管臺賬：實現房管、土地部門的產權檔案信息與稅務部門共享．由檔案建臺賬。通過三套臺賬完善管理模式。二是加強發票管理工作．把房地產企業向用戶收取訂金、預售房款的票據全部納入地稅發票管理。定期檢查房地產企業發票使用情況．核對發票的金額是否與房屋實際銷售的價格一致，對違規操作填開的發票．嚴格進行處罰。三是加大稅收檢查力度。打擊房地產業涉稅違法行為。重點對無證戶、掛靠戶、承包戶以及以房易地、以地易房或私下交易方式從事經營開發的業戶進行重點監控。同時抓好房地產行業專項稽查．堵塞漏洞。可以采取一條街一幢房產逐個清理的拉網式清查辦法：對不依法接受稅務管理或偷逃稅行為情節嚴重．造成不良影響的，予以嚴厲打擊并公開曝光。起到打擊一個、震懾一片的作用．確保房地產業稅收不流失。
(三)有針對性地采取核定征收的辦法。對那些財務核算不健全．稅基不真實，收入總額及成本費用支出均不能正確核算．不能向主管稅務機關提供真實、準確完整的納稅資料的納稅戶．可以采取核定征收管理方法．包括定額征收和核定征收。對掛靠戶、承包戶應按照同行業同規模水平從高核定征收．在具體操作方面可以按照核定應納稅所得率確定應納稅所得額．按商品建筑面積乘以市場價格核定計稅營業額等方法。
(四)加強聯合控管力度．建立健全協稅護稅網絡。房地產行業的稅收管理需要多方面的支持，因此稅務機關要建立健全協稅護稅的控管網絡．嚴密監控房地產行業稅收的稅源動態。首先．加強與土地管理、房產管理等部門的聯系．建立信息共享傳遞制度。把握土地使用權的取得、項目審批、預售及銷售、產權登記、二手房交易五個關鍵環節．全面掌握房地產開發企業的涉稅資料。建立房地產稅收電子檔案，實行全程動態跟蹤管理．及時發現新情況、新問題。其次．以契稅征管為契機．全面掌握稅源信息。實施一體化管理。主要是以契稅征管為把手．嚴格執行“先稅后證"的有關規定。以證控稅．堵塞漏洞．把住稅源控管的關鍵環節。再通過征收機關聞的配合。準確、快捷傳遞信息。實現信息的互通共享。凡不持稅務部門監制發票和稅票．房產、土地部門不予辦理產權證照。從制度上堵塞稅收流失的漏洞。稅務機關要充分利用契稅征管中獲取的信息．明確責任人。跟蹤掌握有關房地產稅收的稅源情況．對有關稅收實施有效管理．提高稅收的管理質量和效率。
篇4
一、 加強指導是確保兩行業整治順利進行的保證
房地產業和建安企業歷來是稅收管理的重點，但在稅收征收上又是十分棘手的難點。針對這種情況，從今年行業稅收整治工作一開始，局整治工作領導小組就把房地產業和建安業的稅收整治作為重點內容加以研究，制定了切實可行的落實方案，對房地產業和建安企業稅收整治工作給予全方位的指導。一是思想指導。認真貫徹落實上級關于按率征收的指示精神，指導全局干部轉變思想觀念，從大處著眼，小處著手。一方面認真組織科所長逐條學習上級有關文件規定，深刻領會上級指示精神，另一方面仔細分析轄區建安企業和房地產業經營狀況。通過分析討論，積極引導大家認清當前形勢，明確目的任務，把思想統一到上級的指導思想上來，使大家充分認識到，按率征收是上級的重要決策，符合行業發展的實際，因此，必須轉變觀念，解放思想，全身心地投入。二是政策指導。針對市局下發的兩個行業稅收征收管理辦法，組織有關科室認真研究，制定具體落實辦法，對各科所在實際操作中遇到的普遍問題采用統一培訓的方式進行解決，一些特殊問題，請示上級機關后妥善解決。通過有效的政策指導，使全局干部熟練掌握有關政策規定，全面把握政策要點，確保了整治工作的順利進行。三是方法指導。局領導十分重視兩個行業整治的領導藝術，特別重視加強整治各階段的環節管理。上半年整治以來，共召開19次科所長會，專題分析兩個行業稅收管理各個環節上存在的問題和不足，研究解決辦法，及時指導有關科所正確把握重要環節的稅收管理，同時針對行業經營狀況和不同特點，制定了《關于加強行業整治的若干意見（試行）》，對行業管理辦法進行了細化，使其更具操作性。在兩個行業整治的每一個環節、每一個階段，都建立了相應的應對之策和臨時預案，在工作實踐中發揮了積極作用。四是宣傳指導。在內部人員全面掌握政策、方法的基礎上，對所轄的全部房地產業和建安企業展開宣傳攻勢，使上級政策深入到兩行業的所有企業。首先，召開房地產業和建安企業法人代表座談會，宣講有關政策規定，聽取企業意見，講解整治的重要意義，做到政策公開、標準公開、方法公開。其次，以管理科為單位，組織企業財務主管進行政策培訓，進一步學習上級有關規定，吃透政策規定，掌握具體步驟，做好整治配合工作。
二、 深入檢查是兩行業整治順利進行的關鍵
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隨著經濟全球化和社會主義市場經濟的發展，社會分工越來越細、經濟成分越來越復雜、企業經營方式越來越多樣化，傳統的以管戶為主的稅源管理模式已無法適應經濟發展的變化，其存在的諸多弊端，嚴重制約了稅源管理科學化、精細化的實現。具體表現在：一是事多人少任務重的矛盾比較突出。稅收管理員集稅收宣傳輔導、信息采集、日常巡查、納稅評估于一身，存在著大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住的情況。二是稅收執法權過度集中，加大了基層稅收管理員的執法風險。三是傳統稅源管理模式對不同行業的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難以做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。因而，實行稅源專業化管理改革勢在必行。
二、稅源專業化管理改革實踐分析
自2011年以來，筆者作為基層稅務部門的一員，親身參與到了稅源專業化管理改革實踐當中，并切身體驗了這場改革對現實的稅收工作所帶來的影響。通過2年來的改革實踐，筆者對當前的改革舉措進行了深入思考，并從中梳理出了一些必須予以重視的問題：
（1）人員配置及業務能力參差不齊的問題。一是隨著稅收收入總量不斷攀升，納稅人戶數不斷增加，經濟成分、生產經營方式日趨復雜，稅收征管要求不斷提高，人少工作量大的矛盾日益突出，尤其是一線管理人員，人均管戶量多面廣，管理上只能顧及到目標明顯、規模較大的納稅人，缺乏精力去開展深層次的管理。二是稅源管理人員年齡結構、業務素質制約了稅源管理水平。目前從事稅收管理員這一崗位的絕大多數人員，都是在四十歲以上這一年齡段，平均年齡較大，其能力素質參差不齊，素質高、業務熟的人員較少，難以高質量地完成繁重復雜的管理和服務任務。
（2）復雜的征管范圍和稅源結構因素。隨著經濟全球化和我國市場經濟的不斷發展和完善，所有制結構發生深刻的變化，納稅主體的個性化差異也日益明顯。納稅人經濟性質、所屬行業、經營規模上存在明顯差異，呈現不平衡狀態分布。這種稅源結構的多重性、復雜性給實施專業化稅收征管帶來一定困擾。
（3）信息化管理支撐存在一定的局限性。信息化支撐是開展稅源專業化管理的關鍵。近年來，稅收工作信息化步伐不斷加快，稅收管理信息化手段日臻完善。但在對推動稅源專業化管理的支撐方面還存在一定的局限性。表現在：一是可利用的基礎信息資料較為單一。二是信息采集資料數據不全，數據不實的情況比較嚴重。三是稅收信息渠道狹窄，部門協作機制尚未形成。四是信息化管理手段落后，管理軟件開發不能滿足管理需要。現有的管理軟件只注重稅款的征收，規范的辦稅程序上，對稅源管理的數據對比，納稅異常預警、評估等軟件開發不夠。許多軟件的現有功能尚不能完全滿足稅源專業化管理的要求。
（4）稅源監控總體水平有待提質。一是稅務登記失實，戶籍不清。巡查力度不夠，導致新增業戶不易掌握，形成漏征漏管；該注銷的沒有及時注銷或者該遷移的沒有及時遷移，以致虛增戶籍，致使稅源不明。二是納稅申報失準，異常較多。納稅人從資金運作的角度進行納稅申報，稅務部門從征管質量角度審核納稅申報，但缺乏對財務報表與申報表相關性的勾稽比對和分析，很少對納稅申報不實進行處理，致使企業申報不實，低、零、負申報偶有發生。四是稅收管理員履行職責不到位。絕大部分稅收管理員只知道做催報催繳等日常工作，而對戶籍變化、納稅人生產經營、財務核算等情況掌握不夠，難以有效開展稅源監控分析。
三、深化稅源專業化管理改革的思考
當前，我們對稅源專業化管理缺乏比較系統和清晰的認識；稅源專業化管理能力還不夠平衡；專業化管理的方式方法有待探索。因此，稅源專業化管理還需要在觀念、內涵、框架與措施上不斷深化，應堅持以完善稅收管理職能、加強征管能力建設、提高信息技術支撐水平、提升隊伍素質為重點，進一步提升稅收征管質效。
（1）注重培養高素質人才，建立稅源專業化管理隊伍。實施地方稅源專業化管理要解決好一個核心問題，就是“人”的問題，要有一支與專業化管理相適應的稅收管理員隊伍。從目前的情況看，我們的稅收管理員隊伍還不能適應專業化管理的要求，無論是政策業務素質，還是專業管理技能，都存在一定的差距。因此，我們可以從以下幾方面著手，一是要合理調配現有人力資源，對現有稅務干部進行人員優化配置，把優秀人才充實到專業化管理隊伍中去；二是注重加強專業培訓，不僅要加強稅收業務知識更新培訓，更要掌握各行業的生產常識、各類別專業管理技能的培訓，加強行業性稅收問題的學習和研究，完善知識結構，提高稅務干部的專業管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強、數量精干、類別齊全的專業人才隊伍，以適應稅源專業化管理工作的新要求。三是建立完善一種定量和定性相結合的績效考核機制，來激勵稅收管理員的工作積極性和主動性。
（2）要處理好專業化管理與基礎管理的關系。專業化管理重在解決管理粗放、效率低下的問題，但它并不解決目前管理中存在的所有問題，特別在專業化探索階段，如果放松基礎管理，疏于管理、淡化責任的老問題就很可能會再度復發。要堅持抓管理改革與抓管理基礎并重的原則，既要大刀闊斧地推進稅源專業化管理，又要將過去行之有效的做法堅持好、發展好，把基礎管理牢牢抓在手上、毫不放松，全面加強戶籍、申報、發票等基礎性工作，為穩步推進稅源專業化管理打下堅實的征管基礎，要堅決杜絕重視專業化管理而忽視征管基礎工作的做法。
（3）要注重提高稅源監控信息化水平。建立信息平臺，加強部門間聯系，強化部門聯動。在推進稅源專業化管理過程中，要注重稅收信息技術的開發和綜合利用。開發稅源管理應用軟件，提高數據綜合利用率，迅速、準確地進行稅收經濟指標和企業財務指標的分析、比對，滿足稅源監控決策的需要，增強稅源管理的針對性和實效性。二是不斷提高信息采集的完整率和準確率。要重視企業的財務核算，從政策上引導企業健全會計核算，如提高核定應稅所得率，加大對財務核算不健全企業的稅收成本；從制度上確定企業上報數據的要求、內容，保證企業提供數據的及時性和完整性。三是拓寬信息采集渠道。搞好信息比對分析，查找漏征漏管戶。運用外部網站、電子政務、電子郵箱、短信等網絡平臺，實現信息及時傳遞、有效利用，解決征納雙方信息不對稱等問題，建立稅源專業化管理信息采集、傳遞、反饋與共享的機制和完善的協稅護稅網絡，實現對稅源的聯合控管，為稅源專業化管理提供可靠的信息支撐。
（4）要提升稅收服務水準，堅持管理與服務并舉。管理與服務是稅收征管的雙核心，有相應的管理就應該有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。管理員應到重點企業上門服務，及時開展稅收政策宣傳、為企業提供納稅輔導、隨時了解稅源變化和稅款入庫情況。及時貫徹落實對企業的各項稅收優惠政策，指導企業依法申報稅收減免。宣傳稅收政策，解答納稅人疑問。做到管理中有服務，管理中有指引，管理中有合作。消除納稅人饒幸心理，提高納稅人的納稅遵從度，降低涉稅風險。實行稅源專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理中對不同行業、不同規模、不同風險的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣，實現管理與服務的相互促進，提高納稅人對稅法的遵從度和對稅務機關的滿意度。
稅源專業化管理是稅收管理科學化、精細化、專業化、信息化的必由之路，是緩解日益突出的稅收征管任務繁重、納稅服務訴求增多、人力資源有限等矛盾的有效路徑，筆者希望通過一己之見能夠引發更多關注稅收領域的專家、學者和同行業者對這一問題的探討，從而推進稅源專業化管理的改革實踐，促進稅收事業的發展。
參考文獻：
[1] 國家稅務總局《“十二五”時期稅收發展規劃綱要》，國家稅務總局辦公廳2011年5月5日印發.
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1.進一步明確涉稅信息的內容和要求。不斷完善相關部門之間的稅源信息交換和共享制度，逐步擴大提供涉稅信息的部門范圍，實現對涉稅信息的全覆蓋管理。
2.進一步完善地方稅收保障信息系統。各有關部門應當按照規定格式、內容和時限提供相關稅源信息，實現涉稅信息交流的制度化、規范化和信息化，為稅收征管提供全面準確的依據。
3.進一步加強信息安全管理。各有關部門要對信息的傳遞、使用、管理提出嚴格要求。稅務部門應當依法收集、使用和保管相關信息，不得用于涉稅事項之外的其他事宜。
二、進一步強化職能部門源頭控管與協作
1.加強登記、變更、注銷、執行拍賣等環節的稅收管理。工商管理部門在受理股東股權變更登記時，應當告知企業到稅務部門辦理《股東股權變更稅源監控登記表》；股東在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，應當到企業主管稅務部門申請開具稅務證明，工商部門收到經稅務部門確認的《股東股權變更稅源監控登記表》后，方可為股東辦理股權變更手續，對未辦理稅源監控登記的，應當暫緩辦理股權轉讓手續。法院應將被拍賣人、標的物、成交價格等執行案件有關信息及時提供給稅務部門；在提供稅務部門出具的完稅憑證后，法院予以辦理相關手續。交通運輸部門對新成立的從事交通運輸行業的單位或個人到交通運輸部門辦理行政許可時，及時告知業戶到稅務部門辦理稅務登記。發改、招商部門在新辦企業審批、招商引資時，應及時督導投資方到稅務部門了解、辦理有關稅務事宜。稅務部門在辦理企業遷出手續前，需書面通知區財政部門，對于對地方財力貢獻較大的企業，同時應做好說服挽留工作。
2.加強建筑業、房地產業稅收管理。外來承攬、中標的建筑施工企業，要到工商管理部門辦理企業注冊登記，到稅務部門辦理相關手續后，城建部門方可核發施工許可證，交通、水利、公路等部門方可簽訂施工合同。對在我區承攬建筑施工以及招投標業務但未辦理稅務登記的區外企業，項目主管部門應當告知其到當地稅務機關辦理稅務登記。財政投資的工程項目在申請撥付工程款時，財政部門要對項目涉及的稅款做好把關工作。交付竣工驗收的建筑工程，未出具主管稅務部門稅收管理證明的，城建部門應暫緩辦理竣工驗收備案手續。并告知及時到稅務部門辦理納稅手續。凡有建設項目的行政事業單位，要主動配合稅務部門做好建筑業項目稅收管理工作。城建、國土資源等主管部門在辦理房屋所有權、土地使用權權屬登記時，凡不能按相關規定提供稅務發票、完稅或減免稅憑證的，應暫緩辦理相關手續，并告知及時到稅務部門辦理納稅手續。對于稅務部門查封扣押的房產、土地使用權等，在接到稅務部門通知后，應當暫緩辦理房屋產權、土地使用權轉讓或變更手續。
3.加強服務業稅收管理。公安派出所、街道辦事處、社區居委會和住宅小區物業管理部門要及時向稅務部門提供房屋出租信息，衛生部門應及時向稅務部門提供盈利性和非盈利性醫療機構認定和年檢信息，協助稅務部門加強稅收管理。文化部門要加強對網吧、商業性文藝演出等活動的管理，對網吧、文化經營許可證年審時查驗是否完稅，對未完稅的不予年審。
4.加強商品批發業及特殊行業稅收管理。工商、市場經營主體要積極支持稅務部門加強對商品批發業的稅收管理，幫助稅務部門最大限度掌握或占有各類涉稅信息，減少稅款流失。食品藥品監督部門要密切關注藥品批發、零售業的經營狀況，配合稅務部門堵塞稅收征管漏洞。
5.加強行政事業單位應稅項目管理。各部門、各單位要加強行政事業單位個人所得稅扣繳。行政事業單位在實施經營性收費前，應按規定進行應稅認定登記。教育主管部門要配合稅務部門依照相關規定，將所有經營性教育培訓機構納入稅務管理，按規定統一使用稅務發票。財政、物價部門要加強對教育培訓機構收費情況、收費標準的監督檢查，及時向稅務部門反饋信息。
6.加強稅收優惠企業稅收管理。對各類科技、福利、勞服、外資、資源綜合利用、環保、下崗職工再就業等享受稅收優惠政策的企業，科技、民政、人力資源和社會保障、商務和發改等有關部門要聯合財政、稅務部門加強監督檢查，對不符合規定條件的，按照相關法律法規的規定取消相應資格。
7.加強個體和零散稅源的代征管理。稅務部門根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，可對個體和零散稅收實行委托代征。房產交易應繳納的稅收，可委托房管部門代征應征稅款；從事各類建筑安裝工程項目應繳納的稅收，可委托建設單位或建設管理單位代征應征稅款；從事小型水利改造、水庫加固、河砂開采等項目應繳納的稅收，可委托水利項目所在街道代征應征稅款。各批發市場、集貿市場、綜合商場內的稅收，可委托市場管理部門代征應征稅款。其他單位和個人應繳納的稅收，也可由稅務部門根據實際需要委托代征應征稅款。
8.稅務部門也可以根據實際情況，與相關部門協商確定稅收源頭控管的具體內容、方式和措施。
三、進一步加強地方稅收保障工作的管理與考核
1.加強組織領導。區財源建設工作領導小組負責全區地方稅收保障工作的組織領導。各街道、區直各單位要結合本部門實際，制定切實可行的工作措施，統籌安排、科學調度，定期通報工作情況。稅務部門要及時對各部門提報的涉稅信息進行整理、分析、歸類和處理。區財源建設工作領導小組辦公室負責對涉稅信息的報送利用和協稅護稅情況進行考核。
2.強化部門協作。各有關部門要將地方稅收保障工作作為本單位一項重要的工作內容，嚴格按照職責分工，明確分管領導和協稅科室，確定協稅員具體負責此項工作，認真完成有關信息的提報、稅收協助、聯合管理和稅款代征代繳工作，切實維護良好的稅收秩序。
3.嚴格考核獎懲。將地方稅收保障工作納入政府績效考核范圍，對負有地方稅收保障責任和義務的有關部門涉稅信息報送、稅收協助情況進行考核，并按考核結果對先進單位給予表彰獎勵。對未盡職盡責、未按照要求提供涉稅信息的，負有稅收協助義務、無正當理由拒絕協助的單位和部門，予以通報批評，造成嚴重后果的，追究單位主要負責人和直接責任人的責任。
篇7
一認識上應該厘清的幾個問題
1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。
2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。
3、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業的部門，既要探索大企業稅收管理新方法，也要對大企業下的子公司、小企業加強管理；管理甲行業的稅收管理員，既要加強對本行業的稅收管理，也要注意與甲行業相關的乙行業的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業化管理是相對的，不是絕對的。
4、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。
5．專業化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。近年來，經濟的快速發展、經濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經濟決定稅收的產物，這種表象容易掩蓋稅收征管質效的本質，讓人誤以為這完全是專業化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。
二實踐中應該解決的幾個問題
(一)進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式
進一步打破稅源管理部門內部屬地管理的模式，分行業、分規模進行管理。一般納稅人管理部門設立大企業管理組，大企業以外的企業按行業進行分類設立若干個組，商業與工業分開，甲行業與乙行業分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業的稅收管理，加強對各個行業的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設上，要將管理與評估分離，專門設立評估組，負責互動平臺下發現的疑點企業的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規模、按行業進行分類管理，監控到每一個個體工商戶，監控到開業、歇業、復業等具體的經營活動，監控到每一張發票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業務貼近基層，市局直接對大型企業進行評估，對大型企業進行重點監控，對一定規模以上的企業進行直接稽查。
1、抓緊規范管理制度。隨著管理方式的轉型，管理的基本制度、基本規程也必須相應轉型，否則，就會出現管理空擋。要適應專業化管理的新要求，重新規范管理工作制度，制定詳細的行業稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業化管理的新要求再造管理流程，科學設置稅收征管基礎工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協作流程，使各項工作順利流轉，防止工作斷鏈；要適應專業化管理的新要求，強化檢查考核，明確內部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業化管理提供保障和動力。
2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統、信息中心等部門納入專業化管理工作范疇，形成大專業化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業化管理為核心，積極主動為專業化管理服務，及時調整工作思路，改進管理辦法，創新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業的稅收管理辦法，供基層征收管理機關執行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業、廢舊回收企業、資源綜合利用企業管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業化管理提供參考；計會統部門要走出傳統的統計分析習慣，將統計分析細化到各個產業、各個行業和細分行業，將統計分析指標細化到企業經營管理的重要內容，使統計數據更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發揮技術支撐的作用，建立稅收數據處理中心，把各稅種、各類經濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數據的深層次開發使用。
(二)努力建立專業化人才隊伍
人才是基礎，沒有專業化人才就無法實現專業化管理。目前，干部隊伍中行業分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉讓定價調查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業化管理工作的深入開展。各級國稅機關要高度重視專業人才的培養，把它作為專業化管理的一項基礎性工作、先行性工作來抓。要及時調整教育培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉向專業教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業、特定領域的專門知識，多培養行業分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統籌管理、合理調配、因才適用；要確保專業化人才隊伍的基本穩定，每年專業人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現專業人才的新老交替。
(三)積極推動納稅服務專業化．
管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。推動納稅服務專業化首先要樹立“顧客導向”意識，對企業來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關來說，納稅人就是稅務機關的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規的基礎之上。其次，要建立大客戶稅務經理制，達到一定規模的納稅人，稅務機關要指定一名專門人員作為企業的稅務經理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業進行全程跟蹤服務，幫助企業解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、網絡服務、數字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。超級秘書網
(四)全面推進管理專業化。
l、推進一般納稅人管理專業化。摸索大企業專業化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關尚未建立大企業稅收管理機構，但是我們可以進行探索，為以后大企業的稅收管理積累經驗。大企業的標準可按銷售規模、納稅規模、資本規模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業的財務核算和相關的生產經營情況、資金流動情況、發票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態監控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發現和糾正申報中的異常情況，對發現重大問題的企業實施專業化稅務審計，審計過程中可以召集行業分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。
深入推進行業分類管理。當務之急是要在專業化的稅源管理部門內部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業、合理分配征管力量進行分類管理。根據目前的情況，分行業管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(包括細分行業)。要逐級建立行業稅收信息庫，搜集各類經濟稅源信息，樹立行業指標標準，定期指標體系，根據行業的發展變化適時調整各種指標標準，為稅源監控和納稅評估提供參考。要加強行業研究，行業稅收管理員定期出具行業發展報告，定期提供行業經營、發展情報，定期召開行業分析例會，對特定的行業問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業納稅評估模型庫，開展專業化評估，專業化評估的特點是人員專業、知識專業程序專業、方法專業。
2、推進所得稅管理專業化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業、按規模進一步細化分工，適當增加所得稅專業管理人才，調整所得稅管理事項。縣(市、區、局)應迅速積極探索在稅政科設立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發票管理外的稅源監控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。
拓寬信息渠道，強化專職監管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監管，理想的模式是建立稅收數據處理中心，綜合各種經濟稅收信息，統一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網絡，建立信息共享機制，可以從產權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產權交易、產權變更、經濟合同及協議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經營發展變化、重要產品上市情況。
建立所得稅專業評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監管信息的分析、利用的過程。所得稅專業化評估有別于原來的“大一統”評估，評估的精細化程度更高，側重于收入成本的審核，強調行業的普遍性與特殊性相結合。應加快建立包括行業稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學、統計學等相關知識和科學的數學模型進行計算分析：找出疑點，指導評估。
按照“二八律”建立重點稅源監管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監管調查指標體系，調查分析重點稅源企業報表數據、納稅申報數據和生產經營情況，分析稅源、稅負變化動態。要明確規定納稅人發生重大盈虧、資產損失、產權變更、投資轉讓、破產重組等變化時，必須及時向主管稅務機關申報并辦理所得稅清繳手續，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。
嚴格核定征收。對連續虧損、行業平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業核定征收面要達到60％以上。
加強反避稅工作的研究和管理。積極培養一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規模等違反營業常規的企業、實行關聯交易有較大避稅嫌疑的企業，開展內、外部調查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。
大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉向所得稅，大力培養所得稅檢查專業人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協調發展。
3、推進個體稅收管理專業化。
篇8
一認識上應該厘清的幾個問題
1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。
2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。
3、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業的部門，既要探索大企業稅收管理新方法，也要對大企業下的子公司、小企業加強管理；管理甲行業的稅收管理員，既要加強對本行業的稅收管理，也要注意與甲行業相關的乙行業的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業化管理是相對的，不是絕對的。
4、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。
5．專業化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。近年來，經濟的快速發展、經濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經濟決定稅收的產物，這種表象容易掩蓋稅收征管質效的本質，讓人誤以為這完全是專業化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。
二實踐中應該解決的幾個問題
(一)進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式
進一步打破稅源管理部門內部屬地管理的模式，分行業、分規模進行管理。一般納稅人管理部門設立大企業管理組，大企業以外的企業按行業進行分類設立若干個組，商業與工業分開，甲行業與乙行業分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業的稅收管理，加強對各個行業的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設上，要將管理與評估分離，專門設立評估組，負責互動平臺下發現的疑點企業的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規模、按行業進行分類管理，監控到每一個個體工商戶，監控到開業、歇業、復業等具體的經營活動，監控到每一張發票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業務貼近基層，市局直接對大型企業進行評估，對大型企業進行重點監控，對一定規模以上的企業進行直接稽查。
1、抓緊規范管理制度。隨著管理方式的轉型，管理的基本制度、基本規程也必須相應轉型，否則，就會出現管理空擋。要適應專業化管理的新要求，重新規范管理工作制度，制定詳細的行業稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業化管理的新要求再造管理流程，科學設置稅收征管基礎工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協作流程，使各項工作順利流轉，防止工作斷鏈；要適應專業化管理的新要求，強化檢查考核，明確內部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業化管理提供保障和動力。
2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統、信息中心等部門納入專業化管理工作范疇，形成大專業化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業化管理為核心，積極主動為專業化管理服務，及時調整工作思路，改進管理辦法，創新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業的稅收管理辦法，供基層征收管理機關執行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業、廢舊回收企業、資源綜合利用企業管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業化管理提供參考；計會統部門要走出傳統的統計分析習慣，將統計分析細化到各個產業、各個行業和細分行業，將統計分析指標細化到企業經營管理的重要內容，使統計數據更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發揮技術支撐的作用，建立稅收數據處理中心，把各稅種、各類經濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數據的深層次開發使用。
(二)努力建立專業化人才隊伍
人才是基礎，沒有專業化人才就無法實現專業化管理。目前，干部隊伍中行業分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉讓定價調查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業化管理工作的深入開展。各級國稅機關要高度重視專業人才的培養，把它作為專業化管理的一項基礎性工作、先行性工作來抓。要及時調整教育培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉向專業教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業、特定領域的專門知識，多培養行業分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統籌管理、合理調配、因才適用；要確保專業化人才隊伍的基本穩定，每年專業人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現專業人才的新老交替。
(三)積極推動納稅服務專業化．
管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。推動納稅服務專業化首先要樹立“顧客導向”意識，對企業來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關來說，納稅人就是稅務機關的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規的基礎之上。其次，要建立大客戶稅務經理制，達到一定規模的納稅人，稅務機關要指定一名專門人員作為企業的稅務經理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業進行全程跟蹤服務，幫助企業解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、網絡服務、數字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。
(四)全面推進管理專業化。
l、推進一般納稅人管理專業化。摸索大企業專業化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關尚未建立大企業稅收管理機構，但是我們可以進行探索，為以后大企業的稅收管理積累經驗。大企業的標準可按銷售規模、納稅規模、資本規模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業的財務核算和相關的生產經營情況、資金流動情況、發票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態監控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發現和糾正申報中的異常情況，對發現重大問題的企業實施專業化稅務審計，審計過程中可以召集行業分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。
深入推進行業分類管理。當務之急是要在專業化的稅源管理部門內部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業、合理分配征管力量進行分類管理。根據目前的情況，分行業管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(包括細分行業)。要逐級建立行業稅收信息庫，搜集各類經濟稅源信息，樹立行業指標標準，定期指標體系，根據行業的發展變化適時調整各種指標標準，為稅源監控和納稅評估提供參考。要加強行業研究，行業稅收管理員定期出具行業發展報告，定期提供行業經營、發展情報，定期召開行業分析例會，對特定的行業問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業納稅評估模型庫，開展專業化評估，專業化評估的特點是人員專業、知識專業程序專業、方法專業。
2、推進所得稅管理專業化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業、按規模進一步細化分工，適當增加所得稅專業管理人才，調整所得稅管理事項。縣(市、區、局)應迅速積極探索在稅政科設立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發票管理外的稅源監控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。
拓寬信息渠道，強化專職監管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監管，理想的模式是建立稅收數據處理中心，綜合各種經濟稅收信息，統一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網絡，建立信息共享機制，可以從產權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產權交易、產權變更、經濟合同及協議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經營發展變化、重要產品上市情況。
建立所得稅專業評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監管信息的分析、利用的過程。所得稅專業化評估有別于原來的“大一統”評估，評估的精細化程度更高，側重于收入成本的審核，強調行業的普遍性與特殊性相結合。應加快建立包括行業稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學、統計學等相關知識和科學的數學模型進行計算分析：找出疑點，指導評估。
按照“二八律”建立重點稅源監管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監管調查指標體系，調查分析重點稅源企業報表數據、納稅申報數據和生產經營情況，分析稅源、稅負變化動態。要明確規定納稅人發生重大盈虧、資產損失、產權變更、投資轉讓、破產重組等變化時，必須及時向主管稅務機關申報并辦理所得稅清繳手續，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。
嚴格核定征收。對連續虧損、行業平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業核定征收面要達到60％以上。
加強反避稅工作的研究和管理。積極培養一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規模等違反營業常規的企業、實行關聯交易有較大避稅嫌疑的企業，開展內、外部調查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。
大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉向所得稅，大力培養所得稅檢查專業人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協調發展。
3、推進個體稅收管理專業化。
篇9
從目前情況看，各地在風險管理的認識上存在一些誤區，在一定程度上制約了風險管理工作的開展：有的認為風險管理削弱了一些部門的權利，觸動了一些部門和個人的利益，存在抵觸情緒；有的認為風險管理是故意找毛病、挑問題，對風險監控部門推送的風險任務不及時應對甚至置之不理或應付了事；有的認為風險管理是風險監控部門一個部門的事，在工作上不愿積極配合；有的認為在納稅人報送的涉稅信息不真實不完整、第三方涉稅信息未能充分獲取的情況下，還不適宜開展風險管理；有的認為營改增明年就要全部到位，現在推行風險管理為時過早。
二、如何正確認識稅收風險管理
稅收風險管理是對傳統征管體制的一場“顛覆性的革命”，風險管理的推行，必然導致新理念和舊思維的碰撞，必然會存在理解上的不一致和認識上的不統一。如何走出誤區，正確理解和認識稅收風險管理，筆者提出以下幾點淺見：
1.正確把握稅收風險管理的定位。
第一，稅收風險管理是現代稅收管理的先進理念和國際通行做法，是完善我國稅收管理體系、提高治理能力、實現稅收現代化的有效舉措，是構建科學嚴密稅收征管體系的核心工作。第二，稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要把有限的征管資源優先配置到高風險領域和大企業稅收領域，實現稅源管理專業化，推動服務管理方式創新和稅收管理體制變革。第三，稅收風險管理是完成組織收入目標的重要抓手，開展稅收風險管理，通過風險分析識別，有助于找準稅收漏洞，有效實施風險應對，促進稅收收入的可持續增長。在當前經濟形式不容樂觀、稅收收入任務嚴峻的情況下，推行以風險管理為導向的稅源專業化管理，提高稅源管理水平，對促進地稅收入任務的完成具有非常積極的意義。今年8月，江西地稅對全省國稅部門的增值稅、消費稅入庫數據與城市維護建設稅入庫數據開展了比對分析，將未繳或少繳城建稅的風險納稅人推送各地進行風險核查，截止10月22日，全省通過風險管理入庫城建稅、教育費附加、地方教育附加合計1.58億元。
2.正確理解稅收風險管理對提高征管能力的重要意義。
風險管理是理念，也是手段。稅收風險管理是加強日管的有效方法和手段，在日管過程中，應用稅收風險管理方法，按照稅收風險管理流程，加強登記、發票、申報、征收等環節的管理，并結合精簡審批、減少環節、下放權力等創新稅收服務和管理的要求，發揮稅收風險管理的優勢，加強事前、事中和事后的風險監控，堵塞管理漏洞，提高征管質效。稅收風險管理還是加強大企業稅收管理的有效方法和手段，在大企業稅收管理過程中，運用稅收風險管理的理念和方法，提升復雜涉稅事項的管理層級，發揮各級地稅機關的系統優勢，實現大企業由基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，促進稅收征管整體資源的優化配置。風險管理不是故意找毛病，挑問題，而是通過風險管理發現存在涉稅風險的納稅人，最大程度地降低稅收流失風險，提高納稅遵從度。同時，對風險管理過程中發現的地稅機關內部管理方面存在的問題，及時提出加強和改進管理的措施和辦法，提高管理水平。
3.只有部門協同配合才能有效推進風險管理。風險管理是一項全局性和系統性工程，風險管理必然打破以屬地管理為主的傳統征管體制，調整稅收管理機構和職能，整合人力資源，這就必然涉及部門和個人利益的調整，必然面臨矛盾和阻力，這就需要各級地稅機關和廣大地稅干部的理解、支持和配合。風險管理是地稅機關各部門各單位的工作，需要內部和外部的大力支持和配合，需要各職能部門的積極參與。風險管理貫穿稅收征管的各個環節，納稅服務、稅政、征管、稽查、稅源管理等職能部門都是風險管理的主體，按照各自職責，落實風險管理的有關要求，做好具體業務的銜接；機構、人員和崗責應按照風險管理的要求進行調整；征管業務流程應按照風險管理的要求進行設計和優化；征管基礎和數據質量應適應風險管理的要求；第三方信息應按照風險管理的需求采集。這些都要求層級、各部門加強配合、協調，建立“統籌協調、縱向聯動、橫向互動、內外協作”的稅收風險運行機制。
篇10
**年，全區各級國稅機關堅定不移地按照國家稅務總局科學化、精細化管理的要求和區局黨組“一二三八”工作部署，以“質量、效率、落實”為主線，穩步實施稅收征管信息化“三步走戰略”，按照緊握“一個抓手、實現兩大突破、破解三大難題”的工作思路，狠抓工作落實，圓滿實現了區局黨組提出的兩大目標之一——稅收征管工作跨入全國先進行列。主要表現在：
(一)完善整體構架，征管信息化再上新臺階
**年7月1日，我區綜合征管軟件成功上線，實現了省級數據集中。在此基礎上，**年，我們開發、推廣了網上申報系統和稅庫銀聯網系統，其中網上申報系統還獲得了自治區科技進步三等獎和×××科技進步二等獎。兩大系統的推廣使用，標志我區以綜合征管軟件為主體，以網上申報系統、稅庫銀聯網系統為兩翼的征管信息化“一主兩翼”整體構架已經建成，全區征管信息化大飛機開始起飛，實現了征管工作的重大突破。這個基于全區數據大集中既精簡又科學的構架，是×××國稅征管信息化建設的一個突出亮點，標志著我們征管信息化整體構架在全國稅務系統的先進性。
(二)強化稅源管理，稅收征管能力顯著增強
根據區局的統一部署，各級國稅機關落實工作職責、加強績效考核，認真抓好落實稅收管理員制度示范點工作。絕大多數單位都能按區局的布置，召開現場會，推廣工作經驗，以點帶面，全面落實稅收管理員制度。各單位還重點抓住戶籍、申報、發票和欠稅等關鍵環節，強化稅源管理，取得了明顯的成效。
××強化戶籍管理，打牢稅源基礎。與公安部門比對、核實企業法定代表人、財務負責人和辦稅人的身份證，把好稅務登記關。以換證為契機，全面清理漏征漏管戶共×××戶，補繳稅款×××萬元。補充采集、修正納稅人行業及明細、注冊資金等信息,提高數據的完整性。發揮數據集中的優勢，在全區范圍內開展走逃戶異地辦證經營專項檢查，加強非正常戶的管理，打擊偷、逃國家稅款的行為，提高稅法遵從度。
××深化申報管理，提高稅收征收率。綜合征管軟件上線后，通過數據分析發現，我區各類企業的增值稅零負申報率超過了×××，并且月月如此，這就意味著全區有一半以上的企業不納稅，這個比例在全國是偏高的。面對這樣的形勢，要做到讓納稅人交足稅，首先更應讓應交未交稅的納稅人先交稅。按照這一思路，各級國稅機關加強了零負申報的管理。到去年12月，全區增值稅一般納稅人零負申報率降至×××，小規模企業零申報率降至××%，比**年年底分別下降20和×××個百分點，而且是在年初反彈后，從4月起逐月下降的，大大超過區局要求下降×××個百分點的目標。通過深化申報管理，全區宏觀稅負和稅收彈性系數穩中有升。
××細化發票管理，實施以票控稅。充實發票管理窗口職能，設定三大預警指標，定期發票預警數據，完善發票預警監控聯動機制，實施以票控稅。全年共下發×××戶發票預警企業清單，經納稅評估補稅×××萬元，核減上期留抵×××萬元。各市國稅局還結合實際，開展增值稅進項抵扣憑證檢查。如×××國稅局針對大量增值稅專用發票抵扣聯滯留在企業不認證抵扣的現象，開展深入的核查，發現涉及×××家企業的×××份發票，開票金額300×××多萬元，企業既沒有入帳，也不申請抵扣認證，而是通過帳外經營，隱瞞銷售收入，偷逃國家稅款。該局依法對此作了處理，并及時完善管理措施，堵塞管理漏洞。
××硬化欠稅管理，體現稅法剛性。廣泛開展欠稅公告，按照《欠稅公告辦法》，區、市、縣三級稅務機關分別進行了欠稅公告；開展未錄入綜合征管軟件欠稅(系統外欠稅)的調查核實，建立欠稅臺帳，加強歷史欠稅管理；嚴格滯納金制度和延期繳納稅款審批制度，大力清繳陳欠，嚴格控制新欠。
××貫徹屬地原則，落實分類管理。在全面掌握整體稅源的基礎上，根據納稅人的行業、規模、經營特點等加以分類，實施科學合理的分類管理，這是提高管理效能的有效途徑。如×××國稅局，對重點稅源企業，安排局領導聯系，指定財會知識較豐富的稅收管理員專管；對具有代表性的行業，安排熟悉行業營銷特點、掌握一定市場營銷知識的稅收管理員，實施行業管理；對個體工商業戶和農村零散稅收，安排有豐富社會經驗的稅收管理員分片管理。區局在總結各地分類管理經驗的基礎上，選擇管理辦法相對成熟的×××個行業，編寫《稅源行業管理指南(一)》，指導基層實施分類管理。
××加強數據應用，構建“雙層四級”納稅評估體系。全區國稅系統逐步建立起具有×××特色的“雙層四級”納稅評估新模式，努力挖掘稅源管理的深度，不斷提高稅收征收率。如×××國稅局抽調×××人組成納稅評估工作組，集中辦公，專職從事間接層納稅評估，指導稅收管理員開展直接層評估。×××國稅局提請市人民政府轉發《從第三方取得涉稅信息工作的意見》，定期從財政、工商、交通、電力等×××個單位獲取涉稅信息，并有效利用這些數據，開展納稅評估和稅源監控，取得了良好的效果。**年全區共完成納稅評估×××戶(次)，追補增值稅稅額×××萬元，調減留抵稅額×××萬元，調增企業所得稅應稅所得額×××萬元，追補所得稅稅額×××萬元。
(三)優化納稅服務，納稅服務水平不斷提高。
各級稅務機關堅持以人為本，文明辦稅，提高了社會滿意度。在由各地政府組織的行風評議活動中，社會各界對國稅機關的滿意率均名列前茅。據《×××日報》開展的問卷調查，全區有×××的納稅人反映國稅系統的辦稅效率和納稅服務水平比上年有明顯提高。
××推行網上申報。全面開發、推行全區統一的網上申報軟件，供納稅人免費使用，使納稅人足不出戶就可以完成申報納稅，既減少了納稅人的排隊現象，降低了辦稅成本，又減輕了稅務機關數據采集的工作量。**年底，全區已有×××的增值稅一般納稅人使用網上申報系統申報納稅。
××試點稅庫銀聯網。為了解決納稅人交稅多次跑等問題，積極試點稅庫銀聯網系統，使電子申報與電子繳稅有機地結合起來。納稅人只要輕點鼠標，就可以完成納稅申報和稅款入庫，實現了稅款征收入庫方式的歷史性變革。
××優化征管流程。對×××個方面×××個項目的稅收征管流程進行優化，通過實行涉稅事項一窗辦結、簡并表證單書、取消部分行政審批等，進一步提高工作效率，方便納稅人。如小規模納稅人申請代開普通發票業務，按原流程需要經過稅款預征、發票代開、收取工本費多個環節和多個窗口，納稅人需要多次排隊。實行一窗辦結后，納稅人辦理時間由原來的40分鐘減少到15分鐘，
工作效率明顯提高。
××減輕納稅人負擔。大幅度減少稅務登記證工本費收費，整套稅務登記證費用由×××元調整為×××元。簡并要求納稅人報送的報表資料，避免重復報送。減少需要納稅人報送的資質證明材料復印件，實行一次提交，反復使用。
一年來，全區國稅系統還通過建立征管質量分析制度、完善征管質量考核機制等各方面的工作，促進了征管質量和效率的提高。在國家稅務總局對全國×××個省、市、自治區、計劃單列市的征管“六率”考核評比中，我區在上半年取得第×××名的基礎上，全年的總成績又前進2位，排名第9，圓滿地實現了黨組提出的目標。
過去的一年是征管工作取得顯著成績的一年，稅收征管工作進入全國的先進行列，可喜可賀！但是，在成績面前，我們務必保持清醒的頭腦，看到工作中存在的問題和不足：一是個別單位對區局的工作要求沒有認真落實，敷衍了事，導致一些涉稅案件的發生。如盡管區局三令五申，要求加強專用發票開票限額和收購發票的管理，但某縣國稅局沒有抓落實，在對納稅人專用發票開票限額許可和收購發票用量審批過程中，稅收管理員我行我素，不僅沒有深入企業調查核實，而且編造調查報告，為企業虛開增值稅專用發票提供可乘之機。二是抓不住稅源管理的重點，把稅源管理簡單地理解為“三催”即催報、催繳、催辦這些簡單的事務，為此花費了大量人力、物力，撿了芝麻、丟了西瓜。三是涉稅數據的采集還不全面，只采集了納稅申報表和部分財務報表，產品產量、價格、庫存、能耗、物耗等與稅收密切相關數據特別是第三方數據沒有采集，數據分析處理和納稅評估受到明顯的制約。四是稅源管理部門之間的協調配合有待加強，管理合力還需進一步發揮。各部門多頭下達任務問題還比較嚴重，稅收管理員只能疲于應付，工作質量難以提高。五是稅收管理員整體素質還不高，部分稅收管理員缺乏財務知識，不懂計算機操作，更不善于從數據中發現問題。六是納稅服務手段還不完善，服務水平還有待提高，有的辦稅服務廳排長隊的問題還沒有得到有效解決。這些問題都需要我們認真加以解決。
二、2007年征管工作思路和主要目標
總結過去的工作和不足，目的是為了找準我們現在工作的基點。到去年年底，我們大約用了兩年半的時間，完成了“三步走戰略”第一步、第二步并開始了第三步的起步，稅收征管工作進入全國的先進行列。今年年初，區局黨組提出的五大工作目標，都和稅收征管工作密切相關，要完成這些目標，就必須進一步理順思路，抓住工作的重點、難點和熱點，求實創新，狠抓落實，實現稅收征管工作的新跨越。
今年稅收征管工作思路是：按照國家稅務總局的工作部署，圍繞提高稅收征管質量和效率這個中心，強化稅源管理，優化納稅服務，全面實現征管信息化“三步走戰略”，夯基礎，攻重點，破難點，抓熱點，使全區稅收征管工作再上新臺階。
具體的工作目標是：
××推廣“四大軟件系統”，即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統、稅收執法管理信息系統、網上申報系統。
××建立“四位一體”互動機制，即建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查“四位一體”良性互動機制。
××完善“雙層四級”評估體系，即直接層、間接層兩層和區、市、縣、稅收管理員四級納稅評估。
××推進“四管齊下”納稅服務，即通過整合優化業務、完善服務制度、加強宣傳輔導、落實辦稅公開四條措施，提高納稅服務水平。
——基礎不牢，地動山搖。夯實稅收征管基礎是稅收工作永恒的課題。推廣四大系統，就是通過創新管理手段，進一步夯實征管基礎，這是推進我區稅收征管工作再上新臺階的基點。
——建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查“四位一體”良性互動機制是推進稅源管理機制創新的重要方面，是加強國稅機關各部門協調配合、發揮稅源管理合力的重要手段，是今年稅收征管工作的重點。
——納稅評估是申報管理的主要內容，是強化稅源管理的核心工作和提高稅收征收率的主要手段。完善“雙層四級”納稅評估體系，是×××稅源管理的一大特色，也是今年稅收征管工作的難點。
——優化納稅服務，為納稅人提供公平、公正、公開的稅收環境和優質高效的服務，是稅務機關的法定義務，是改善我區政務軟環境的重要組成部分，是轉變機關工作作風，加強行政效能建設的核心目標，各級黨委、政府對此極其關注并寄予厚望，是今年稅收征管工作的熱點。
簡單地說，今年稅收征管工作的思路和目標是：“一個中心、兩個基本點、三步走、四個著力點。”
三、夯基礎、攻重點、破難點、抓熱點，努力完成全年工作任務
(一)夯基礎，進一步夯實業務和數據兩個基礎
去年，我們以落實稅收管理員制度為抓手，強化戶籍管理、深化申報管理、細化發票管理、硬化欠稅管理，深化數據應用，取得了明顯的成效。這些工作，貫穿于稅收征管的全過程，分別在不同的環節、從不同的角度對稅源實施控管，是稅收征管的基礎工作，要堅持不懈地做深、做實、做細。在此基礎上，要更加注重依托信息化手段，以技術創新推動管理創新，通過推廣“四大應用系統”即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統、稅收執法管理信息系統和網上申報系統，以新的手段，促進各項工作的落實，不斷夯實稅收征管基礎。
一是面向稅收管理員，推廣稅收管理員平臺。利用稅收管理員平臺，按照統一工作內容、統一工作標準、統一工作程序和統一績效考核的要求，規范和固化工作任務，實現自動分配任務，自動記錄工作結果、自動提示完成狀態，自動考核工作績效，著力解決稅收管理員“該干什么、該怎么干、干到什么程度，干不好怎么辦”等問題。要完善“一戶式”管理，為稅收管理員提供強大的數據查詢和分析工具，做好稅收管理員的“電子小秘書”。要在4月底以前完成試點，爭取上半年推廣到位，確有特殊困難的，也不能晚于10月份。
二是面向管理決策層，開發輔助決策支持系統，建立區、市、縣三級監控管理機制。建立和完善全區稅收數據分析指標體系，加強區、市、縣三級監控管理機制，是今年必須突出抓好的“十項工作”之一。開發輔助決策支持系統，是抓好這項工作一個重要而有效的措施。通過輔助決策支持系統，利用數據集中的優勢，為區、市、縣三級領導提供宏觀和微觀稅收指標的實時狀態和變化情況，幫助他們分析工作中存在的問題和薄弱環節，逐步樹立用數據說話的理念，切實改變以往那種單純憑經驗、拍腦袋指揮工作的做法，不斷提高科學指揮稅收征管工作的能力和水平。
三是面向全體執法人員，推行稅收執法管理信息系統。要徹底解決“淡化責任、疏于管理”的問題，就必須建立嚴格的稅收執法責任制，將執法責任分解落實到每一個執法部門、執法崗位和執法人員。借助稅收執法管理信息系統，實現對執法情況自動跟蹤和考核，達到明確工作職責、規范工作流程，嚴格責任追究的目的。只有做到了這一點，科學化、精細化管理的措施和辦法才能真正落到實處。
四是面向一般納稅人，推廣網上申報系統。年初，
區局對網上申報系統作了優化，增加了納稅人產品、產量、庫存、價格、能耗、物耗等生產經營明細數據的報送功能，完善了與企業財務核算軟件的接口，減小企業的數據錄入工作量。要采取積極的措施，在10月之前推廣到位。要特別注意工作的方法和策略，作好宣傳和輔導，避免納稅人怕麻煩而產生抵觸情緒，把紙質報表一報了之，要引導納稅人報送電子數據并逐步形成習慣。
推行以上四大系統的任務十分艱巨和繁重，在各系統推行的具體階段，還要作專門布置。隨著各軟件的推廣應用，我們更要重視數據的質量管理。數據是稅收征管業務在信息化條件下的量化形式，稅收征管的業務發展水平通過數據來記載和反映。真實準確的數據是開展稅收分析和納稅評估的基礎。如果質量不能保證，就會降低數據的利用價值，既導致分析結果的錯誤，又造成信息化資源的浪費。所以，要加強數據質量管理，狠下決心，長抓不懈。一要把好錄入關。要規范各具體表證單書的錄入流程，對常見和已發生過的采集錯誤要及時歸納和公布，減少錯誤重復發生。二要把好監控關。區局目前在后臺進行數據質量監控的指標從去年初的×××多個已增加到×××多個，今年計劃增加到×××個。各地對區局下發的問題數據清單要及時核實、補正。三要把好考核關。對于已明確錯誤類型的指標，要加強責任管理和考核。
(二)攻重點，建立“四位一體”良性互動機制
建立“四位一體”良性互動機制，是強化稅源管理的核心戰略，既是今年全區稅收征管工作的重點，也是我們要重點探索的課題。在今年召開的全區稅收工作會議上，王局長對此作了強調，并親自擔任領導小組組長，足見區局黨組對這項工作的重視。
建立“四位一體”良性互動機制的實質，就是要在稅務機關各職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統一的工作格局，有效發揮各部門的職能作用，形成管理合力。稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查工作都很重要，都應該做好。但是，從全局的角度考慮，由于機構和人員配備上的相對獨立，各部門的目標只是局部最優，不是整體最優，整體最優不是各局部最優的簡單疊加。因此，構建“四位一體”良性互動機制的核心就是通過加強各部門的溝通配合，形成一個以稅收分析指導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結果改進評估分析和稅收分析工作的機制，實現整體最優。
××要以稅收分析引導納稅評估。要充分利用稅收分析成果，提高納稅評估工作的準確性。要按照“面、線、點”梯次推進的辦法，首先開展宏觀稅收分析，對本地區整體稅源進行面的掃描，及時找出影響本單位宏觀稅負、行業稅負、稅收彈性的主要行業，再針對重點的行業，利用同業稅負分析等方法，對稅源進行“線”的剖析，準確定位存在疑點和問題的企業，有針對性地開展企業納稅評估，對稅源進行“點”的挖掘。納稅評估工作結束后，要把驗證結果及時反饋給分析部門，促進分析水平的提高。
××要加強納稅評估與稅務稽查協作配合。實踐證明，納稅評估對強化稅源管理，降低稅收風險，減少稅款流失，發揮了重要的作用。但絕不能因此以納稅評估代替稅務稽查，對涉嫌偷稅的案件，必須移送稽查部門依法查處，不能一補了之，以補代罰，同時也要克服不加甄別地把所有存在疑點的案件全部移送稽查環節，使稽查部門難以應付。要密切協作配合，確保應移送的案件全部移送，稽查的結果能及時反饋，形成以管助查、以查促管的良性互動關系。
××要建立三項工作制度，推進良性互動。一是建立領導小組例會制度，加強信息交流和反饋，提高各環節的工作水平。二是建立個案處理應急制度，對典型的個案，各部門要密切協作，及時處理。三是建立考核監督辦法，把“四位一體”良性互動機制運行結果納入各市履職責任考核范圍，確保機制的有效運行。
(三)破難點，完善“雙層四級”納稅評估體系
納稅評估是申報管理的主要內容，是強化稅源管理的核心工作，同時也是各級稅務機關需要提高的基本功。這就要求我們的稅收管理員，要時刻盤算納稅人交的稅是否和它的生產經營規模相匹配。去年，我們根據全區稅源的分布狀況，并結合稅收管理員的素質、能力、水平，提出了“雙層四級”納稅評估體系。所謂“雙層四級”，一是直接層，是指稅收管理員那一級，是依據納稅人的活情況、活資料開展的納稅評估；二是間接層，包括三級，是指區、市、縣級國稅機關依據掌握的經濟信息數據，通過人工或計算機分析、處理、測算等手段開展的納稅評估。說到底，無論直接層評估還是間接層評估，都是要分析納稅人是否真正交足稅，這是稅源管理的核心所在。完善“雙層四級”納稅評估體系，必須著力解決以下問題：
××優化人力資源配置，實現人盡其才。納稅評估是一項涉及面廣、政策性強的綜合性工作，要求每個稅收管理員都能利用經濟指標、財務指標開展納稅評估，確有一定的困難。各地可以抽調業務素質高、責任心強，有一定經驗的人員成立納稅評估小組，專職開展間接層納稅評估，并指導稅收管理員開展直接層納稅評估，做到“專”“群”結合，起到事半功倍的效果。一般來說，規模較小的增值稅一般納稅人、小規模企業，應當由稅收管理員根據掌握的企業規模、能耗、成本、庫存等活情況、活資料開展直接層評估。對規模較大的增值稅一般納稅人，要特別強調區、市、縣三級稅務機關的間接層評估與直接層評估緊密配合。各縣(市)的增值稅一般納稅人相對較少，要把兩層評估結合起來，減少中間環節，提高工作效率。
××改進納稅評估辦法，提高評估成效。納稅評估是實踐性很強的工作，僅僅從書本上是無法學到和掌握評估技能和技巧的，它必須源于實踐經驗的不斷累積，要組織評估人員開展講評會、交流會等形式的實戰交流培訓，不斷提高評估水平。要在實踐的基礎上，深入研究各行業的經營特點，總結行業評估經驗，完善評估指標體系。要善于利用其他政府職能部門和相關行業管理部門的信息，檢驗納稅人申報的真實性和準確性。
××加強部門協調配合，實行扎口管理。市、縣局要整合納稅評估工作，各部門不能各自為政，多頭下達任務。扎口管理的相關人員一定要定期召開會議，共同研究討論，要結合上級單位的工作部署和本局的工作任務，統一工作指令。作為四級納稅評估的一級，區局將統一評估對象清單，各地要認真落實，如期反饋。
××建立評估長效機制，增強評估剛性。一定要解決納稅人為了應付稅務機關，在評估期內把稅交足，在評估過后又把稅負降下來的問題。要建立納稅評估檔案，把每次評估的原由、問題、處理結果記錄在案，對屢犯不改的，要依法從重處罰，對典型案例，要在辦稅服務廳公開曝光，或者集中通報案情，發揮警示作用。
(四)抓熱點，提高辦事效率，優化納稅服務
加強和優化納稅服務，是稅務部門法定的責任，也是行政效能建設需要重點加強的工作。要轉變服務理念，強化服務意識，實現稅收服務從職業道德向法定職能的轉變，從管理監督型向管理服務型轉變，從以自我為中心向以納稅人為中心轉變，從向納稅人提供一張笑臉、一杯熱茶的低層次服務向著力為納稅人提供高效快捷的服務、創造公平競爭的法制環境，切實維護和保障納稅
人合法權益的高層次服務轉變。要以提高稅法遵從度和方便納稅人及時足額納稅為目標，“四管齊下”，加強和改進納稅服務工作，堅持公正執法、文明服務，切實維護納稅人合法權益，營造和諧融洽的稅收環境。
第
一、要加強辦稅服務廳業務整合，下大力解決排長隊問題。辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅服務的主要場所，其工作的質量直接影響稅務機關的形象，要徹底解決辦事效率不高，讓納稅人多次跑、排長隊等問題，確保實現涉稅投訴零發生。一是要進一步整合窗口設置，培養復合型人才，實施“大一窗”服務，實行涉稅事項一窗辦結，減少納稅人重復排隊。二是要靈活調整服務窗口和人員，實行人性化管理。在納稅申報期、增值稅專用發票認證等辦事高峰期，要及時增加窗口數量，在工作量相對較少的時候，可以安排窗口人員協助其他工作或參加學習培訓。辦稅服務廳主要負責人要靠前指揮，根據現場情況及時調度。三是要創新服務方式，大力推廣網上認證，適時開通網上辦稅服務廳，實行網上預審批，減小辦稅服務廳工作壓力。
第
二、要完善落實制度，統一規范服務行為。一是要按照轉變干部作風，加強機關行政效能建設的工作要求，制定全區統一的首問負責制、限時辦結制和責任追究制，促進稅務機關及工作人員轉變作風、規范行為。二是要深入落實國家稅務總局《納稅服務規范》，按照統
一、精簡、規范的要求，進一步優化稅收征管流程，簡化辦事程序，提高辦事效率，大力推行全程服務、預約服務、提醒服務，方便納稅人。
第
三、要落實辦稅公開，維護納稅人合法權益。要進一步落實文明辦稅“八公開”制度，使納稅人能夠及時了解和掌握各項稅收法律、法規，明確自身的權利和義務，切實保證國家法律賦予納稅人的權利得到落實。要大力推行“陽光作業”，杜絕“暗箱操作”。特別是發票發售、出口退稅、增值稅一般納稅人認定、減免稅審批及“雙定”業戶稅額核定等關鍵崗位和環節，要及時將辦理的標準、程序、結果向社會公開，自覺接受納稅人的監督。
篇11
今年，縣局分配云陽分局各項稅收任務4241萬元，較去年實際完成數增長27%，同比增長25.3%，承擔任務的壓力非常艱巨。在這種情況下，以分局局長趙陽為首的領導班子帶領全局人員按照“苦練內功、向內使勁、加強管理、提高稅負”的工作思路，深入查找影響宏觀稅負的征管問題，用扎實有效的工作提高征管質量，取得了明顯成效，今年實現了歷史性突破，分局共組織各項工商稅收4534．5萬元，占年計劃的107％，占同期3366萬元的134．7％,同比增收1168．5萬元，稅收收入再創新高。
取得這么大的成績是與分局班子目標明確、思路清晰分不開的：一、對稅源進行全面調查測算。二、深化稅收分析。針對云陽鄉鎮之間宏觀稅負差距較大的實際情況，深入到重要企業、重點行業進行調研，集體“把脈”、“會診”，提出工作建議和對策，進行認真整改。三、深入開展稅收調研活動，以加強10萬元以上重點稅源的監控為重點，建立重點稅源監控網格。四、強化以票控稅措施。
切實加強行業稅收管理，不斷提升稅收科學化、精細化管理水平，堅持依法治稅，不斷優化納稅環境，取得了顯著的成就，分局得到了南召縣國稅系統和當地黨委、政府的充分肯定，也得到了廣大納稅人和社會各界的好評。
【注重學習考核，提升職工能力素養】
加強學習，提高素養是職工做好稅收工作的前提。趙局長一再強調：“形勢在發展，我們肩負的任務也越來越重，必須始終樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，不辜負黨和人民賦予的使命。真正把稅收工作這一行干好，當好人民的官，做到全心全意為人民服務”。在采訪中趙局長還跟記者談到：“我們的隊伍是否能打硬仗，是否經得起考驗，關鍵在于素質的高低，因此我始終把提高職工的政治素質和業務素質當成一件大事來抓。每月組織一次專題政治學習，督促班子成員形成學習的自覺性，而且每次利用學習機會開展一次交心談心會，開展批評與自我批評，集體學習與自學相結合，學有筆記，學有所獲”。通過對黨和國家各項方針政策以及《征管法》稅收制度等業務學習，大部分職工各方面都得到了提高。
注重以人為本，完善考核機制。今年以來分局就巡查巡管和納稅評估等內容，對特殊行業的巡查巡管、費用倒推、最低稅負標準運用以及稅務檢查程序等知識進行了輔導培訓；按照“激勵為主、績效量化”的原則，結合分局的宏觀控制指標，建立稅收管理員考核評價系統。通過一系列措施的完善，取得了良好的效果。
【構建和諧國稅，塑造良好形象】
篇12
一是上下聯動匯聚縱軸。堅持市（縣）局、分局、稅收管理員的層級管理，上下聯動的共同管理。即以異常信息的處理為主線，市局異常信息，分局接受、分類、下達異常信息任務單，管理員核查、處理形成核查反饋單，由此反饋到分局再流向市局。形成由上而下的指導與監督，由下而上的執行與反饋。
二是稅種聯動相交橫軸。根據各稅種管理特點，在認真分析其稅源稅基相互關聯性的基礎上，將增值稅、所得稅聯動管理、征退稅銜接管理納入稅源聯動管理范疇，充分發揮各自的管理優勢，互為借鑒，互為驗證，進一步提升各稅種綜合管理水平。
三是流程聯動結成節點。將征管流程的各主要環節作為稅負監控的網絡節點，通過明確職責，密切配合，做到稅收分析監控指導評估，評估結論為稽查提供有效案源，評估反饋結果改進稅收分析、監控工作。每個環節在發揮其作用時，既能得到其它環節的呼應和有力支持，又能使自身的作用成果與其它環節共享。
二、建立細化稅收分析制度把握企業稅負監控導向
充分依托CTAIS2.0征管系統、網絡申報系統、防偽稅控系統、一戶式管理平臺等，定期分析，嚴格巡查，將上級局聯動信息平臺上所獲取的信息與日常的稅源監控、稅源分析、相關指標對比以及責任區巡查中所取得的信息相結合，進行綜合評價，整合分析，并按月以《任務單》的形式向各評估小組下達任務，責任到組，限期完成。
一是定期分析制度。明確在每月申報期結束后的第一個工作日，各單位召開稅負分析會，由稅負分析小組成員將各自監控企業的稅負情況在會上作交流，對疑點問題進行討論，必要時深入企業調查核實，與企業相關人員面對面約談，加以剖析，詳細了解企業經營情況和稅負過低的具體原因，使企業的實際情況與征管信息一致。
二是及時登記制度。即建立責任區管理員一般納稅人增值稅稅負登記臺賬制度。登記責任區內每戶企業每個月的增值稅稅負數據，使管理員對所管企業的增值稅稅負變化有動態、直觀、可比的信息掌握。
三是嚴格巡查制度。市（縣）局、分局明確規定，要求責任區責任人每季度必須對所有一般納稅人進行一次巡查，掌握企業生產經營、財務核算和納稅申報情況，摸清企業零、負申報的原因。對連續3個月以上零、負申報企業逐戶進行剖析，發現問題、及時處理。對在巡查過程中發現有異常情況的企業，及時進行納稅評估，對少申報和不申報稅款的企業，按規定發出《責令限期改正通知書》，要求企業限期改正。
四是預警告知制度。即建立稅負異常預警告知制度。各單位在分析數據的基礎上，要求稅收管理員深入企業進行實地調查，全面了解企業的近期的生產經營狀況、生產工藝流程、主要商品產品購銷狀況，查找稅負異常變動原因，并且每月對連續3個月零、負申報和稅負異常下降的企業發出預警告知書或電話預警告知，提高對納稅人預警的時效性。
五是完善后續管理制度。把零、負申報企業管理作為責任區責任人的考核重點，不斷加強對零、負申報企業財務核算輔導和監管力度，嚴格審核零、負申報企業財務報表，密切注視企業在資金往來、存貨等方面存在的異常情況，納稅申報審核關口前移，要求稅負異常企業每月的納稅申報表必須經責任區責任人審核后方可申報，有效減少企業偷、漏稅行為的發生。
三、鎖定低稅負零申報企業強化分級分類管理
在強化行業稅負率監控為主線，分級監控為手段的同時，加強對低稅負行業的納稅人稅負率的宏觀分析和微觀分析的管理。
一是區分類別。把稅負率低于同行業平均水平的企業，按企業的季度應稅銷售額、應納稅額和稅負率變動情況劃分為A、B、C三類，并連續3個月跟蹤其稅負率變動情況，對在跟蹤期內稅負率沒有明顯變化的企業進行升級。同時，在日常發票審驗、限額限量及其它涉稅事項的審查審批上從嚴控管。
二是分類控管。對A級納稅人重點監控稅負的變化和稅收政策執行情況，開展服務性調研，防范重大稅收風險的發生；對B級納稅人重點進行動態監控，解決申報虛假不實問題，實行預警式評估、解剖式核查；對C級納稅人，重點監控產、供、銷情況，開展日常管理性檢查，實行高密度、貼近式、全方位監控。
三是打擊重點。對于企業銷售實現不申報，利用虛開的專用發票虛列進項等嚴重涉稅違法行為，加大查處和打擊力度，達到移送稽查標準的及時移送，起到查處一個震懾一批的效果。
四、加強行業納稅評估監控提高行業實際稅負水準
以稅收分析為主線，積極推進稅源聯動管理工作目標，結合平時的工作實際，以一窗式信息系統為平臺，充分利用現有的資源信息，從中捕捉出有價值可利用的信息資源，通過數據比對、行業類比與分析等方法，確定基準稅負，再經指標分析、相關人員約談、納稅人舉證、稅務機關核實等步驟，有針對性地進行主動管理，確保納稅評估工作的質量和效果。
一是搞好典型調查，制訂基準稅負。由于同一行業的不同企業在經營類別、規模、能力和經營策略等方面均存在較大差別，各企業稅負率不可能完全一致。同時，由于各種原因，企業申報的涉稅信息往往與實際的生產經營情況不相符，根據這些信息測算出的行業稅負指標也不盡合理，這樣，現有的行業稅負參照指標對稅源監控的作用大大減弱。為此，興化市國稅局對轄區內的農副產品加工、精密制造、磚瓦等重點行業進行了調查，選擇財務制度相對健全、納稅申報正常的企業進行調查摸底，測算用量比，掌握第一手資料，制定了行業基準稅負。
篇13
二、納稅評估工作開展情況及探索出的經驗開展情況
近年來新左旗國稅局主要對6戶企業開展了納稅評估工作。這項工作開展的主要前提是以通過綜合征管軟件、個體納稅評估系統、數據利用系統等渠道收集的內部信息為基礎,同時比照企業的納稅申報資料、財務報表以及稅源管理部門日常所掌握的企業經營情況進行認真細致的分析。對不同企業制訂不同的納稅評估方案。
1.對新巴爾虎左旗蒙運加油站有限責任公司的納稅評估案例中我們首先研究了成品油銷售企業的行業特點,確定了以中油新左旗經營部為參照物,制定了中油新左旗經營部的全年按月銷售曲線圖,找出銷售淡旺季規劃合理差距,同時根據新左旗蒙運加油站的自身特點,著重檢查了該企業在輔導期期間的進項稅抵扣情況。因此我們找到了這兩個切入點,通過第一個切入點我們從申報表中發現了該企業2006年9月與11月成品油銷售額與其他月份存在較大的差異,超過了合理的界限。我們初步判定這兩個月可能存在隱匿銷售收入的行為,再進一步根據第二個切入點,我們進一步進行了約談與核查后證實了我們的當初的設想:該企業2006年9月份企業應計未計銷售收入74693.12元,11月份應計未計銷售收入11781.29,共未計提增值稅14,700.65元欠繳滯納金1459.09元。經稅務機關約談后企業非常認可,補繳了相應稅款和滯納金。
2.在對新巴爾虎左旗莫達木吉乳品廠開展納稅評估之前我局已經制訂了《新巴爾虎左旗乳制品行業稅負預警值》和《新巴爾虎左旗乳制品行業稅源監控管理辦法》,目前在我旗境內共有四個乳制品行業,新左旗莫達木吉乳品廠宏觀稅負在其間較低,因此被列入了納稅評估對象。在評估前我們同樣先理順了思想確定了擬調查項目,主要排查目標:(1)查看該企業銷售的產成品與同類市場價格有無較大偏差,由于這個企業產成品生產的是干酪素和奶油我旗境內無同類乳品廠生產,因此我們調出了其它旗縣局所轄乳品企業的數據參數和呼倫貝爾市統計局提供的參考價格。(2)查看有無虛開農產品收購發票行為,調查我旗境內不同蘇木鮮奶收購價與莫達木吉蘇木當地實際發票收購價進行比較,詢問農牧民實際支付奶資情況,是否存在較大偏差。(3)調查企業是否按照《呼倫貝爾市農產品收購管理辦法》規定的內容全部從農牧民初級生產者手中收購奶源。(4)與企業人員一起再重新核定該企業的產成品能耗比是否存在其他增大進項的行為。五是查看有無其他重大違規現象。
在確定了這五個約談指標之后,我局啟動了納稅評估程序,稅務人員有針對性的與企業法人及財務人員進行了約談,經過耐心細致的說服并告知了相應的法律責任后,企業自查舉證在2006年8月份收購鮮奶的過程中,有一部分鮮奶是從二道販子手里收購的,但沒有為稅務機關代扣4%的銷售稅金,此部分鮮奶收購金額共計72086.25元,企業計提進項稅9371.21元。經該企業同意后補繳了這筆稅款并上繳滯納金1129.23元。稅負也從評估前的2.77%升為評估后的5.08%。
通過稅負調查開展納稅評估工作,截止目前共補繳稅款104099.79元,滯納金12222.91元,其中已組織入庫稅款65188.39元,滯納金4973.08元。
3.經驗。通過納稅評估使我們稅收管理員對納稅評估工作有了更進一步的理解和認識,提高了稅收服務水平對嘗試運用多種指標綜合分析開展此項工作,進行了積極的探索和實踐。稅收管理員有力地加強了對納稅人財務核算的輔導,在征納雙方之間建立了溝通的橋梁;幫助納稅人及時發現和糾正因政策理解、計算錯誤等導致的申報錯誤問題,為部分非主觀故意少繳稅款的納稅人提供了改正的機會,融洽了征納關系。
稅收征管工作得到全面提升。通過開展納稅評估,及時發現了日常稅收征管工作中存在的問題和薄弱環節,為完善征管措施提供了依據。納稅評估工作是新征管機制有效的補充,是構建和諧社會不可或缺的因素,今后或者在相當長的一段時間必將長期存在起到不可估量的作用。
