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科研經費是從事科學研究活動的前提，是保證課題順利進行的基本條件，合理有效的使用課題經費能保證科研課題的順利完成，取得更多的科研成果。近年來，隨著中國經濟和高等教育事業的蓬勃發展，國家加大了對高校科技的投入，高校所承擔的科研項目和籌措的科研項目經費均呈現大幅增長趨勢，科研經費已成為學校資金的重要來源。但是，在科研經費的使用和管理上，也存在著諸多的問題，科研經費的使用效益還十分低下。本文力求較為深入地分析造成這些問題的原因，指出國家宏觀政策的不足及高校科研經費管理上存在的漏洞，為國家和高校在當前社會政治經濟發展階段如何加強科研經費管理提出對策和建議。

一、高校科研經費管理中存在的問題

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1.借助現代項目管理理論提升科研管理服務

現代項目管理理論認為，合理化的管理應當包括項目范圍管理、項目進度管理、項目質量管理、項目成本管理、項目風險管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目綜合管理以及項目采購及合同管理。因而上述的這些內容是貫穿于整個項目實施周期的各要素，缺少其中之一的關注管理，都可能為項目的進行造成漏洞。而將現代管理理論應用與科研項目的管理環節，則可以從科研項目的申報立項、執行控制、結題驗收這三個進行考慮。

首先，是在科研項目的申報立項階段，為了從這一初期就項目進行管理工作，管理人員必須在前期參與協作促進工作，即幫助科研項目組組織協調一些關于重大項目的申請。 管理人員為了更好地提供優質管理服務，應當事先將申請者的優勢資源進行集中整合，從而幫助科研團隊提高中標率，以及當科研團隊的項目正式被審批之后，管理團隊本身和科研實施人員都必須認真進行項目的計劃制定，采取措施時必須有一種計劃性。其次，是在項目的執行控制階段，科研項目的管理工作者必須嚴格執行項目的監督工作，并且理應根據實際項目的實施成果進行計劃更換與調整，從而保證整個科研團隊能夠在第一時間內規避風險。最后，在科研項目的結題驗收階段，管理者也必須認識到這絕對不是整個科研周期的結束，而應該是科研成果的誕生之時。科研項目的管理者此時應該協助辦理知識產權的保護工作，并認真做好整個項目的評價與記錄工作，以備后續相關工作的參考。

2.借助時間管理工具提升科研管理服務

在時間管理理論中，時間管理將是對于整個項目管理的基礎與前提，也就是說，管理者只有在把握時間的基礎之上，才能夠把握整個項目的實施。我們可以說時間管理是整體項目管理的必要條件，而非充分條件，對于科研項目亦是如此。也就是說，在科研項目的管理環節中，即便管理者對于時間作出了很好的把握，但是也不能保證科研項目能夠達到最終的成功，但是如果科研項目最終達到了成功，那么我們能夠肯定的是管理者在這中間一定對于時間進行了較好的把握與控制。也就是說時間管理必須要與項目的其他因素管理進行合理搭配，使項目的各個環節、各個實施因素得到管理保障，不然再好的時間管理也可能只是徒然。

做好管理工作中的時間管理，其實就是要求管理者把握整個科研項目的進度安排。總的來說時間管理與項目管理兩者的目標是相同的，但是兩者的直接關注點確實有所區分的。首先，整體項目管理的關注點是管理者所服務的客戶，也就是說管理者必須提高自身的服務水平，使其管理工作達到顧客所要求的標準，而對于時間管理來說，它所直接關注的則是項目的進行，通俗地講，就是項目現在進行到哪個階段了，離計劃中的整體完成還需要多久的時間等等。

3.借助制度體系提升科研管理服務

為了能夠借助制度體系提升科研管理工作的服務質量，我們鼓勵管理工作者通過建立健全多項制度 ， 從而促使管理服務規范化，并且通過不斷創新工作機制 ， 從而促進管理服務精細化。在當今社會，無論是在何種行業，無論是在何種工作崗位中，單位內部都會建立各類管理體系制度，以此來約束單位經營發展中的人事物。

具體的來說，在科研項目的管理工作中，為了建立健全多項制度，科研項目的管理工作者必須首先對于科研工作作出認識，從而結合這項工作區別于普遍工作的科學性與規范性來制定對應的管理制度。在科研工作中所制定的管理工作，具體可包括對于科研人員出勤率的控制，對于科研工作中采購環節的控制等，也就是說盡力做到對于整個項目過程細無巨細地了解與監控，從而保證管理工作高效進行。而所謂的創新工作機制，是指在管理服務實際工作中 ，管理人員必須不斷適應項目具體形勢的變化，對項目整體發展進行規律摸索摸索規律，從而得出一些具有針對性的間接與指引意見。

4.結語

總的來說，對于科研項目的管理對于整個項目的實施都是具有極其重要意義的 。一方面，當今社會在科研工作方面的競爭日益激烈，科研工作者要想使自己的科研成果脫穎而出就必須保證整個項目是在合理科學的環境之下進行的，另一方面，由于科研項目不同于一般的工作，它所要求的規范性與標準性更強，而管理工作無疑將是保障整體工作順利進行的關鍵所在。除卻上述所提到的這三類理論知識體系之外，在日常操作中，往往還可通過提高管理人員本身素質、服務意識，督促管理人員主動積極與科研小組負責人聯系等方法。

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一、農業科研項目經費財務管理問題

1.預算編制變動過于隨意

科研人員在申請科研項目時，在項目的具體研究內容上面進行了充分的論述，但是，在對經費的預算編制方面卻不能給出有效的理論依據，并且，其具有強烈的主觀性以及隨意性。此時的財務預算，并不能對未來的實際工作中需要的經費進行合理估算，其只是一些形式而已。例如：很多科研項目經費都是按照項目的類別來判斷其應得的資助標準，像實驗站、重點項目、普通項目、基金項目等等。而項目具體所在區域、需要的腳尖以及研究內容的質量以及難度卻很少考慮。這樣，勢必會促使申請人按照常規標準的經費標準制定理論上的預算方案，進而對后期的實際執行帶來一定影響。可能資金不足，也可能造成浪費。

2.農業科研項目的經費使用科目與財務管理科目協調度不夠

目前，很多科研項目立項之后，設立的科目較為籠統，例如僅設推廣費用、研發費用等；然而，財務立賬則是嚴格按照國家財務干了規定進行科目設定。這樣一來，在財務管理以及驗收審計過程中，勢必會出現很多矛盾與模糊的地方。增加財務的工作難度。

3.項目經費支出結構設計缺乏合理性

目前，我國對項目經費中的一些科目支出比例與實際支出比例嚴重不符，很少能夠滿足項目的執行需求。例如：一些必要的接待費用就沒有在項目中規定出來，但又無法避免，從而造成財務預算與實際支出脫節；另外，在項目的執行過程中，勞務費用也往往會高于勞務申請費用，進而在實際的執行中，對項目實施產生一定的阻礙作用。

4.財務管理制度與社會發展協調性不足

目前，項目的財務報賬中可以發現，現金的支出費用仍然沿用十幾年前的標準，但是，由于現在的物價飛速上漲，這個標準對于科研人員來講，根本就是杯水車薪，甚至很多人在參加科研交流會議等活動時是“自掏腰包”。即使后續能夠報賬，也是手續相當繁瑣。

二、科研項目經費管理建議

為了更好的促進我國農業的快速發展，提高農業種植技術水平，本文針對上述關于農業科研項目經費管理中存在的問題，提出以下幾點參考建議。

1.大項目的定額資助轉為個性化資助

目前，國家對項目進行資助時，仍是根據部門以及項目的類別進行經費標準的判斷。將這種定額項目個性化資助轉變有利于促進申請人遵循實事求是原則，對實際項目的資金需求進行科學、合理編制，并能有效的阻止編制過于松散，減少資金浪費以及不正當競爭的發生。因此，有關的負責部門要組織有關專家對項目的前期研究以及預期效果進行系統評估，并作為立項的重要依據之一。

2.明確科研人員的福利待遇

國家在項目下撥時雖然規定了科研人員的勞務費用，但在財務審計時卻明確規定不允許發生在職人員的工資費用。如果能執行在職人員額外勞務費用，勢必能更加有效鼓勵科研人員自覺、主動、積極申請項目，同時也能根除科技人員違紀違法的預算制度因素，從而提高經費預算的準確性和科學性。

3.經費預算與績效管理相結合

項目立項后應該在項目結題時進行績效考評，如果沒有按照立項合同規定達到預期結果，或者經費預算存在較大誤差，應該在階段性檢查時由主管部門對該項目申請人提出批評、停止后續經費資助或其它懲罰措施。

4.加強項目經費審計監管

無論執行管理制度多么完善，沒有嚴格的審計監管都不能很好的實現預期目標。因此，要大力開展科研項目的績效審核工作，制定科學、合理的審核制度，并認真的落到實處。這樣，不僅能夠有效的提升科研人員的工作效率，還能夠促使其產生出更多的創新成果。

5.嚴格預算管理，實行專款專用

在項目申報伊始，就要對經費的預算進行有效編制，但如果實際操作中與項目經費的預算不相符，同時這種變化有失客觀存在，應該允許單項費用支出金額在一定的幅度內上下浮動，但支出總額不能突破原預算。特殊情況下需要對經費預算作較大調整的，要求申請人向項目批準人或經費資助人申請批準同意。

三、小結

隨著我國農業建設的快速發展，全國各地都增設了相應的農業科研單位，并與各大高校的有關院校進行合作、研究。這些舉措，無疑對我國的農業發展起到了極大的推動作用。然而，隨著國家對其科研經費的不斷增加，加之財務管理體系的不完善，在科研經費的管理方面出現了一系列的問題，如此繼續發展下去，勢必會對整體的發展造成嚴重制約，因此，對其進行深入了管理改革已經勢在必行，本文針對其中的一些主要問題進行分析，并提出相應的一些建議，希望能夠為有關的工作人員提供一些幫助。

參考文獻：

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文章編號：1004-4914（2011）12-290-01

一、重大科研項目風險管理的特點

風險一般指活動或事件消極的、人們不希望的后果發生的潛在可能性。它具有幾個方面的含義：風險是一種不確定性；風險是損失或損害；風險是預期和后果之間的差異。所謂風險管理，就是人們對潛在的意外損失進行辯識、評估，并根據具體情況采取相應措施進行處理，防患于未然，或是在無可避免時尋求切實可行的補救措施，使意外損失降低到最小的程度。重大科研項目具有創新性強、投資量大、綜合系統優化需求高等特點，因此在項目的可行性研究階段、審批階段、招標投標階段、招標后及在項目的實施期間，均應進行風險管理。重大科研項目的風險來源、風險的過程、風險潛在的破壞機制、風險的影響范圍以及風險的破壞力錯綜復雜，單一的管理技術或單一的工程、技術、財務、組織、教育和程序措施都有一定的局限性，必須綜合運用多種方法、手段和措施，才能以最少的成本將各種不利后果減少到最低程度。因此重大科研項目風險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實踐涉及到自然科學、社會科學、工程技術、系統科學、管理科學等多種學科。

二、重大科研項目風險的識別、分析與處理方法

1.風險的預測與識別。對項目可能面臨的風險進行預測和識別是風險管理的基礎，是風險管理的第一步。它要回答以下問題：項目中有哪些潛在的風險因素？這些因素會引起什么風險？這些風險的嚴重程度如何？簡而言之，項目風險預測和識別就是要找出風險之所在和引起風險的主要因素，并對其后果做出定性的估計。重大科研項目容易存在以下風險：（1）重大科研項目周期長，科研項目研究過程中不可確定的因素多。項目的涉及面廣，不僅同步進行類似的課題的進展會影響課題的時效性，而且在科研期間的政治、經濟、自然條件的變化等其他因素也會影響課題的進展，有時甚至關系到課題的成敗。（2）重大科研項目所涉及到的人員數量眾多，而且由于項目周期長，在項目研制過程中可能會因項目組成員離職、調職甚至傷亡等原因而影響項目的正常進行。（3）重大科研項目范圍大，往往需要多學科交叉，多部門協調，容易引起協調上的問題。所以，重大科研項目管理者必須密切關注環境因素的變化，包括類似課題的進展情況，以及在項目研究過程中政策及自然條件的變化；同時，重大科研項目管理者也必須協調好項目組成員以及項目內各學科之間的關系，避免由于人事糾紛、人員變動以及各部門、各交叉學科間不能協調一致工作而給項目帶來的損失。

2.項目風險分析與風險評價。風險分析即對項目風險進行前期預測和識別的基礎上，建立問題的系統模型，對風險因素的影響進行定量分析，并估算出各風險發生的概率及其可能導致的損失大小，從而找到該項目的關鍵風險，為重點設置這些風險提供科學依據，以保障項目的順利進行。風險評價就是對各種風險事件后果進行評價，并按其嚴重程度排序。首先需確定風險評價基準，進而確定項目的整體風險水平。在實踐過程中風險識別、風險分析和風險評價絕非互不相關，常常相互重疊，需要反復交替進行。

3.項目風險處理。可供選擇的風險處理方法通常有：風險避免、風險轉移和風險承擔。風險避免是指當項目潛在威脅發生可能性太大，不利后果也太嚴重，又沒有其他策略可用時，通過更改方案、要求、規范等將風險降低到可接受的水平，消除高風險源，代之以較低等級風險。風險避免有時需要做出一些必要的犧牲，但較之承擔風險，這些犧牲與風險真正發生時造成的損失相比，要小得多。風險控制不是試圖消除風險源，而是努力降低或緩解風險，就是降低風險發生的概率或是盡量減輕風險對項目的影響。風險轉移是在方案研制和設計過程中重新分配風險，從而降低整個系統的風險。所謂重新分配是指系統某個部分風險重新分配到該系統的另一部分，或者使風險在研制管理部門、研制方或使用方之間進行重新分配。保險是轉移風險的最常見的一種方法。風險承擔是指對存在的特定風險狀況的認知從而主動做出決策接受相應等級的風險，無須專門進行風險控制。但是，應當預留出費用信息余量和進度余量，以應對各種風險階段決策可能產生的問題。風險處理活動需要一定量的費用投入，因此，在建立項目的費用和性能目標時，必須為此留出一定經費額度。因此，重大科研項目管理者應該在風險預測、風險識別、風險分析與風險評估的基礎上，對重大科研項目中可能存在的各種風險按照風險的類別及對項目產生的危害程度采取相應的風險處理方法。

三、結論

重大科研項目風險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實踐涉及到自然科學、社會科學、工程技術、系統科學、管理科學等多種學科；是一個復雜的、龐大的、動態的系統工程，涉及到不同層次多個部門、多個環節、多個方面，也涉及到不同類型的管理人員。重大科研項目管理者必須綜合運用多種方法、手段和措施，堅持不懈地跟蹤整個項目生命周期的進展情況，逐步形成項目風險管理的閉環系統，對重大科研項目各個階段、各個環節進行風險預測、風險識別、風險分析、風險評價及風險處理，確保重大科研項目的風險降到最低。因此，項目風險管理是重大科研項目管理中重要環節，通過有效的風險管理可有效提高項目管理水平，為重大科研項目的順利完成提供重要保證。

參考文獻：

1.陳勁.研發項目管理.機械工業出版社，2009（2）

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一、加強工程建設項目的設計、招投標前期準備工作

(一)項目設計

工程建設項目設計是根據批準的可行性研究報告或任務書，為實現擬建項目的技術、經濟等要求，制定建安工程和設備配置等所需的規劃、圖紙、數據等技術文件的工作。項目設計關系到整個工程造價，一個優化設計項目會給建設單位節約大量資金，能有效控制造價。否則，將會由于設計不當和欠缺，增加工程項目造價，造成資源和資金的浪費。按照部門預算編制要求，工程建設項目原則上均應納入當年預算。上報項目時項目承擔單位根據該項目建設的必要性、適用性、可行性、合理性、有效性等指標進行深入細致地分析和論證，在此基礎上，分管業務部門和財務部門通過比較、分析和綜合評價，根據“輕重緩急，需要與可能”的原則來確定項目應不應該立項實施，再予以上報。但在實際工作中，科研事業單位對建設項目的立項，往往偏重于項目建設的必要性，而忽略了技術和經濟指標的研究，導致項目建設規模和標準不甚理想，項目功能不全，項目投資經費缺口無法彌補或壓縮建設規模、降低建設標準，最終影響使用功能。因此，在項目立項時就應充分考慮項目建設的必要性、可行性和合理性，確定項目的建設規模和標準，把項目方案做到先進適用，從而指導后續設計施工工作。

(二)項目招投標

項目招投標工作是實現項目總體目標的關鍵。嚴格按照《政府采購法》要求，根據不同限額對小額基建項目造價服務實行定點采購，工程隊在中標單位中電腦隨機抽取。須選擇信譽好、責任心強的招標機構。根據較準確的控制價制定好的招標方案，制定科學的招標文件，選擇到好的施工單位，從而保證建設項目的順利實施。對于專業人才較為缺乏的農業科研院所，應通過競爭談判，擇優確定設計單位和方案，采取有力措施管理設計工作。同時，加強內部溝通協作，共同參與，確保功能設置和工藝流程符合使用單位要求。把項目功能和成本有機結合起來，保證建設項目的順利實施，充分發揮工程功能水平。

二、加強工程建設項目制度控制建設，提高資金使用效率。

(一)建立工程建設項目決策控制制度

建立工程建設項目決策環節的控制制度，對項目建議書、可行性研究報告的編制、項目的論證、項目立項等環節的決策作出明確的規定；建立工程建設項目集體決策制度，對項目決策過程應有完整的書面記錄。

(二)建立工程建設項目實施部門及崗位分工制度

根據項目立項情況，建立工程建設項目實施責任制度及崗位責任制度，落實到具體的職能部門，明確相關部門及各個崗位的分工責任及相應的職責權限、責任義務等。

(三)建立工程建設項目預算的控制制度

建立項目預算的編制、審核控制制度，并做出明確規定，同時加強對項目的預算編制進行審核，審核其編制依據、項目內容、工程量、定額的套用是否真實、正確、完整，有無虛列、多列現象。

(四)建立工程建設項目施工過程的監督制度

項目進入實施階段，要建立相應的控制制度，如監理制度、施工質量監督、施工跟蹤制度、相關材料的驗收、工程進度的監控等都要做出明確的規定，以防止豆腐渣工程的產生。

(五)建立工程建設項目款項的支付及授權審批制度

對工程價款的支付條件、方式及相關手續都要作出明確規定；嚴格按照合同履行，對工程因變更等種種原因引進的工程造價變動等也要作出明確的規定，同時明確規定工程項目審批人的授權審批方式、權限、程序、責任及經辦人的職責范圍等。

(六)建立工程建設項目竣工驗收控制制度

對已竣工的工程建設項目依法及時編制決算，并進行認真審核，建立竣工工程決算審計制度，及時組織竣工決算審計；及時組織竣工驗收并辦理財產移交手續。

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在當今知識經濟的大背景下，科技研發作為提升企業技術實力和競爭力的重要手段，已越發受到重視。然而，對于海量、動態的信息而言，以往以人工為主要手段的粗放、靜態的管理模式，已難以滿足項目精細化管理乃至創新知識管理的要求。雖然我國企業的信息化水平近年來已經全面提高，但通過大量調研顯示，多數企業目前尚處于信息化應用的初級階段，尤其是在科研生產信息化管理方面尚未有信息化系統進行有效的支持[1]。如何通過合理的系統設計和組織策略，盡可能的實現此類知識的積累、共享、使用和傳承，已成為企業在發展過程中必需考慮和解決的問題。

1、科研項目管理流程設計及優化策略

科研項目管理是指課題從項目申請、立項論證、組織實施、檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣、檔案入卷的全程管理[2]，是保證企業科研項目按預定目標順利完成的重要手段。科研項目管理就是要對這些科研課題按照科學研究的規律和課題的特點，及時掌握科研項目研究過程中的動態信息，通過計劃、組織、協調、控制等活動，合理安排人力、財力、物力，力求以科學勞動的最佳結構與最高效率實現課題目標[3]。通過制定清晰、合理的管理流程，有利于保證科研項目在整個生命周期內的順暢執行，并能夠為基于工作流的管理業務信息化實現提供基礎。作者結合本單位科研管理工作實踐，以科研項目管理過程中的主要步驟和環節為線索，對科研項目的全周期管理過程按照項目策劃、申報立項、執行、驗收和后評價等五個階段進行劃分。其中，為保證流程設計滿足業務可執行，信息化可實現的要求，在流程設置過程中需注意以下原則：（1）工作節點設置明確，工作任務內容及責任主體清晰，即每個工作環節應指定明確的任務內容和執行該任務的角色；（2）節點輸入和輸出清晰，每個環節應明確所需要“材料”和形成的“產品”；（3）流程環節的設置應圍繞科研管理的現實業務需求，活動需簡單明了。對于不能夠實現價值增值的節點應作為冗余活動在流程中剔除。

2、科研項目管理流程中的信息及其流轉

通過對全周期業務流程的梳理，可以明確科研項目管理業務的處理過程。以此為基礎，還需要對其中所涉及的數據及其流轉方式進行深入的分析，即數據在系統中是如何產生、傳輸、使用、加工和存儲的過程。對于科研項目管理而言，則主要是指與科研項目相關的人、財、物、知識和成果等信息，在整個科研項目管理周期中是如何流轉和增值的過程。這些信息散落在科研項目執行的各個環節，即能夠作為輸入，在項目申報、評審和研究開發過程中為相應的活動提供基礎數據和決策依據，又會在項目執行的過程中不斷積累和豐富。

以某一研究領域的科研項目為例，可以對企業內部在該領域已有的科研項目的關鍵信息進行提取和記錄，并形成數據庫。這些關鍵的信息可以包括：項目名稱、研究領域、項目負責人、主要研究人員、內容摘要、成果目錄、應用情況及評價等，并與相應的技術人才庫、成果庫等進行關聯。一方面，以此為基礎，科研管理人員就能夠依據既往的研發項目信息結合公司科戰略需求，有針對性提出研發規劃和計劃，同時也可以對各類不同渠道所提出項目研發需求進行初步的篩選，從而提升研發前端管理的能力和效率；另一方面，項目立項、執行過程中所形成的研究成果、人員業績、財務信息又可以進一步豐富相應的數據庫，從而形成閉式循環，實現研發知識的積累。

3、科研項目管理的數據模型框架

數據模型是表示客觀事物以及客觀事物之間聯系的數據庫的數據結構，是數據庫中數據邏輯結構的全局描述，是幫助人們將現實世界中的客觀事物轉換成計算機能處理的數據的有力工具。數據模型按不同的視圖分成三個層次，分別是概念數據模型、邏輯數據模型、物理數據模型[4]。本文所討論的數據集成策略與方法，主要集中在分析現實世界數據及數據之間的關聯，因此將重點依托概念數據模型進行討論。

概念數據模型是面向用戶的現實世界的模型，主要用來描述信息系統要處理的現實世界的概念化結構。E-R模型（實體-聯系模型）作為目前最常用的概念數據模型之一，主要是通過對實體、屬性和聯系三個要素的抽象，來描述其所代表的數據結構的一種方法。

參考科研項目管理業務及數據流程，選取相關管理周期中的重要對象作為實體。實體的選擇主要考慮兩方面因素：一是有利于對與之相關的屬性進行歸納，二是有利于實體之間理出較為清晰的關系。實體與數據流程并不一定具備嚴格的對應關系，但表征實體屬性與相互關系的信息應當完全的涵蓋數據流程中所包含的信息。根據這一原則，選取包括研發需求、科研項目、技術人員、資產、經費等在內的實體并梳理形成概念數據模型如圖1所示。

當一個研發需求出現，它有可能來自于現實的生產需要，也可能來自于戰略性的前沿開發要求，針對這一需求開展的研發活動便形成具體的科研項目。科研項目可能來自于某個研發需求，也可能來自于某一類研發需求，因此需求與具體項目之間就形成了多對多的關系。依此類推，不同實體之間的聯系可以是一對一，也可以是一對多或多對多。最終將使科研項目相關的信息相互關聯，并形成一整套完整的數據模型結構。

4、數據模型與管理流程的融合

基于數據模型可以實現科研項目管理相關信息的組織，以此為基礎還需要在日常管理過程中充分應用，才能夠發揮出信息組織與集成的優勢，這就需要考慮數據模型與管理流程的融合問題。

這里有兩個關鍵的問題，一是在如何及時獲取相關的信息，實時更新信息庫，二是如何有效利用已有信息和數據，并服務于科研項目的決策和管理。

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收錄日期：2015年4月14日

隨著我國經濟的迅速發展，國家不斷加大對科技創新的投入力度，科研事業單位作為承擔科研項目的中堅力量，承擔的科研課題項目越來越多，課題經費金額越來越大，然而模式簡單、方法單一等原因，造成科研項目管理整體效率不高。如何管好這些科研項目，如何讓這些科研項目完工后都能順利驗收、結題和獲得預期科技成果，促進科技成果轉化成產業或推廣應用，調動研發人員積極性，是當前科研事業單位財務管理面臨的一項新任務。因此探討科研項目經費的財務管理對于提高經費使用效益，保障科研工作開展具有重要意義。

一、科研事業單位科技專項資金管理與使用存在的問題

1、思想認識不到位，項目預算編制不詳實，預算與執行相互脫節。科研項目在申報前期，一般是由科研項目承擔者和單位的科研管理部門立項、申報。科研項目經費預算書一般是由項目負責人編制，由于項目負責人缺乏相關的財務專業知識，致使預算書編制得不規范、不科學、不全面，最終實際支出遠遠大于預算，或者在執行過程中必須調整項目經費類別。科研項目在執行過程中，有些項目經費支出沒有按計劃，或者無法按預算開支，有的項目經費支出未按執行標準和審批程序，隨意增加或擴大科研項目經費的開支范圍。財務部門在經費核算過程中，不能按經費合同書進行歸集，致使科研項目無法結題，有時需要財務人員重新調整賬務，有時需要整改后才能通過上級的驗收。

2、無法掌握資金使用的合理性和真實性。一般課題申報成功，配套資金會按照1∶1的比例撥付，若是完全依照專項資金管理辦法則資金管理上不存在漏洞。但對資金使用的合理性和真實性上卻有一定的難度。關于課題的合理性上，許多課題負責人存在著機會主義行為，這樣會浪費大量的項目資金。

3、財務人員和科研項目管理人員缺少協調和溝通。項目承擔者通常只注重申請項目，申請經費，申報科研成果。科研項目開題后，科研管理部門不負責和不審核項目經費使用，對課題項目經費的使用情況不清楚或者監管不到位。項目承擔者和財務部門在項目執行過程中缺少溝通和協作，而財務人員不熟悉科研工作，也不了解科研進展情況，只是對經費收支進行簡單的核算，這就形成了項目管理和經費管理脫節，造成項目經費不能按預算書實施，以致科研項目無法通過檢查和審計，甚至無法驗收、結題。

4、財務人員無法控制資金管理中的關系。在課題研究領域的各個環節，包括結題、中間驗收和開題方面，都有一定的人情因素存在，財務人員不能真正的控制財務管理，所以為了使項目課題研究得到資金保障，有時會受到附加成本的侵蝕，浪費現象在所難免。目前針對這一類問題，報刊和網絡上都有各種評論，但只是輿論并沒有解決實質性的矛盾，主要是由于沒有足夠的資金使用監管力度，所以使監管更多的流于形式。

5、科研經費未能正確核算。科研事業單位由于財務人員業務素質，或缺少科學的科研經費管理制度、辦法，以致科研經費在核算過程中未能正確核算。財務人員有時沒弄清項目結題時間，在項目審計或接近完工時，財務人員慌了手腳，才認真對照預算書調賬或重新歸集費用。這樣的結果是科研經費管理不清晰、不規范，尤其是承擔科研項目多的科研事業單位，財務核算就發揮不了管理作用。

二、對策建議

1、提高認識，科學合理的編報項目預算。項目申報部門經調研、分析、論證后，將本行業最有研究價值的項目，上報科研管理部門。經科研管理部門審核合格的項目，報財務部門負責審核其預算。將審核合格的項目上報主管領導。經單位統籌安排，將審核合格的項目上報上級審批部門。整個項目預算過程真正做到從嚴、從優上報科技項目，使科技資金切實花到地方。

2、設立科研項目專賬管理、專人核算制度。科研管理部門先按經費來源專賬管理、專人核算制度，設立以科研項目為基礎的專賬管理制度，準確歸集與核算項目費用。如財務部門可以指定會計人員專門負責經費入賬管理，然后按照科研管理部門提供的項目開題情況將撥款轉給承擔各項目的研究部門，平時要將經費到款情況進行整理，這樣實現了科研項目管理工作的有效銜接，保障了科研項目的正常運行，給單位的管理決策者也能提供可靠的財務信息。當項目完成或可以結題時，科研管理部門要及時通知財務部門，財務部門要通知項目負責人及時辦理項目結算手續，并按規定編寫項目結算情況表，如有結余經費，須按規定處理，避免長期掛賬，對無正當理由逾期不辦結賬手續的科研項目，財務部門須按照單位財務管理辦法予以結賬。

3、監管部門增強責任意識，加大對項目各環節的監督檢查力度。行政管理部門要嚴必行，行必果，嚴格審批每個項目，杜絕魚目混珠現象，重視科技資金的下撥。同時，加大對立項、執行、驗收過程的監督。監督檢查過程中，要善于發現問題，并視其輕重程度，提出整改意見，加大對違規單位的震懾力度。

4、加強財務人員的專業培訓，完善財務制度。單位應定期對相關財務人員進行相關專業培訓，科研事業單位按照會計制度要求，制定、完善本單位的會計制度和科技專項資金財務管理制度，財務人員獨立核算每一個科技專項，嚴格審核原始票據。對于原始票據中單位名稱、日期、金額、品目填寫不清的，不能給予報銷。對于購置專項設備的，要提供其具體型號，并與預算上報的采購計劃相一致，真正做到專款專用。

主要參考文獻：

[1]張小英.科研事業單位財務管理規范化研究[J].財政監督，2013.29.

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1.引言

隨著我國國家科研創新體系建設的快速發展，由國家財政撥款資助的科研項目數量日益增多，作為科研項目活動證據、記憶和知識的科研項目文件的“失存”、“失信”和“失用”問題也日益顯現出來，如何提高基于國家科研項目文件的科研信息資源和知識資產的控制力、證據力和服務力已成為我國國家科研創新體系建設不可忽略的重要問題。

就管理主體而言，國家科研項目文件管理涉及科研主管部門包括科研項目經費來源部門、科研項目依托和承擔單位、科研項目負責人和研究人員。科研檔案管理部門及文件管理專業人員等多個權益相關方，具有多元化和多層次復雜性的特點；就其管理過程而言，涉及國家科研創新體系管理、科研項目管理、科研項目文件管理和科研項目知識管理等多個管理活動領域，科研活動流、文件活動流和知識活動流相互作用和相互影響；就其管理客體對象而言，文件的真實性、可靠性、完整成套性和長期可用性直接影響國家科研項目信息資源的積累、共享與交流，影響國家科研項目知識資產的生值、保值與增值。

文獻調查揭示：長期以來我國國家科研項目文件管理存在管理主體各自為政、缺乏統一管理的機制，管理活動自成體系相互分隔、缺乏統一管理的規范，管理客體相互矛盾、疊加重復、缺乏統一管理的法規等問題。

如何構建面向知識管理的國家科研文件管理體系是完善國家科研創新體系、解決我國國家科研項目文件“無統一的管理機構”、“無統一的管理法規”和“無統一的管理規范”需要解決的現實問題。

2.國家科研項目文件管理體系：模式選擇

2.1科研項目文件管理現狀研究

本文采用包括檔案的大文件概念，對國內外科研項目文件管理的規范及其最佳實踐經驗進行了案例分析。文件指“組織或個人在履行法定義務或進行事務活動過程中或為實現其目的而形成、接收和保管的作為證據或(和)資產的信息，不論其載體、形式或格式如何”。文件管理指：“對文件的形成、接收、維護、利用及處置進行高效和系統控制的管理活動，包括捕獲并保存業務活動及事務處理的證據和信息的過程”。

2.1.1國內科研文件管理規范調查與現狀分析　國內科研文件管理規范按其制定主體分，主要有以下三類：

?第一類：科研項目主管部門(包括科研經費來源部門)，如《國家高技術研究發展計劃(863)計劃文檔材料管理辦法》、《北京市科技計劃項目(課題)檔案管理辦法》。

?第二類：科研項目依托或承擔單位(包括大學和研究機構)，如《北京大學科學技術研究檔案管理實施細則》、《南京大學科研檔案管理辦法》、《上海交通大學科學技術研究文件材料接收歸檔的管理辦法》、《清華大學科研項目(課題)檔案管理辦法》；《中國科學院科研課題檔案建檔規范》和《廣東省農業科學院科研項目檔案管理暫行規定》。

?第三類：國家檔案管理主管部門，如《科學技術研究檔案管理暫行規定》和《科學技術研究課題檔案管理規范》。

分析管理規范對科研項目文件管理活動過程和對象的要求，得出我國科研項目文件管理規范具有以下特點：科研文件被看成是科研信息資源和國家科技儲備手段，強調科研檔案管理與科研項目啟動計劃管理同步、與科研項目中期檢查同步、與科研項目結題與成果驗收同步，重視科研文件的歸檔保存、保密和利用限制。

我國科研項目文件管理規范存在以下不足：①采用科研項目文件生命周期階段管理模式，多為被動和靜態管理；②對電子文件管理實施紙質與電子雙套制與雙軌制，缺電子科研文件形成、保管與利用的管理體系與保障機制，管理過程中產生大量重復勞動，但科研文件可靠性和可用性缺少質量管理；③科研項目管理過程與科研文件管理過程相分離，缺少連貫和一致的管理規范，電子科研文件大量生成，但管理手段仍然以手工操作為主或以手工方式管理，缺信息化管理手段和自動化的管理規范；④科研文件跨部門和跨領域共享與再用困難重重，管理活動低效率、低效果和低效能。

2.1.2國外科研文件管理規范調查與現狀分析　國外科研文件管理規范按其制定主體分，主要有以下三類：

?第一類：科研項目主管部門(包括科研經費來源部門)，如美國科學促進會制定的《文件規劃：如何做指南》、英國國民健康服務基金委員會制定的《科研項目文件的文件管理》、英國信息系統聯合委員會制定的《科研機構原始科研數據和文件的管理》、《科研文件管理指南》。

?第二類：科研項目依托或承擔單位(包括大學和研究機構)，如澳大利亞墨爾本大學制定的《科研數據和文件管理的方針》、美國加洲大學制定的《數據管理：科研文件》；美國能源研究與發展部制定的《文件保管期限表》、英國Boyce Thompson植物研究所制定的《BTI科研文件保管指南》。

?第三類：國家檔案管理主管部門，如美國文件檔案管理署針對科研文件制定的《戰略方向：鑒定方針》。

分析管理規范對科研項目文件管理活動過程和對象的要求，國外科研項目文件管理規范具有以下經驗：①國家科研項目文件被看成是國家公共資產；②多采用業務連續體管理模式，將科研文件看成科研活動過程的有機組成，強調基于證據的科研項目治理，遵從并符合學術規范與檔案管理要求，管理規范具有連貫性和一致性；③強調科研活動過程中所有利益相關方有義務管理好科研文件，對科研文件形成、鑒定、移交、保管與銷毀，保密和知識產權保護、科研數據共享與利用，科研文件質量保證，科研文件信息化管理與電子文件管理負有共同責任，多為主動動態管理；④各部門有明確的分工與合作，并得到法律授權，檔案管理部門對科研文件的處置與銷毀、永久保管與利用負有法律授權的重任，科研管理部門和科研部門對文件的質量保證及其管理有合法合規的義務。

2.2科研項目文件管理模式SWOT比較

綜合分析國內外科研項目文件管理的最佳實踐經驗及研究成果，從科研文件管理的主體來看，科研項目文件管理存在四種管理模式：

?第一種：面向檔案管理部門的文件生命期管理模式。其主要特點是關注文件客體及其微觀管理對象質量控制，重視文件的保存與知識的保值，對提升文件的控制力有積極的作用。但由于是一種末端的靜態被

動的信息資源管理模式，在無統一管理法規依據的條件下，很難解決科研項目文件的失存問題。

?第二種：面向科研項目負責人和研究人員的業務連續體管理模式。其主要特點是關注文件管理活動及其中觀管理活動過程控制，重視文件的形成與知識的生值，對提升文件的證據力有積極的作用。是一種動態應對的科研項目治理模式，在無統一管理規范的條件下，很難解決科研項目文件的失信問題。

?第三種：面向科研主管部門或基金來源部門的知識生態模式。其主要特點是關注文件管理系統及其宏觀管理服務控制，重視文件的再利用與知識的增值，對提升文件的服務力有積極的作用。是一種主動適應的知識資產管理模式，但在無統一管理機構的條件下，很難解決科研項目文件的失用問題。

?第四種：面向國家科研創新管理體系的綜合集成管理模式。其主要特點是關注文件管理體系及其復雜系統綜合集成管理，重視文件多種多樣價值的實現。是一種動態適應的信息資源與知識資產集成管理模式，但在無統一管理機制的條件下，很難實現科研項目文件的多元化和多層次管理。

四種模式的SWOT分析及典型案例如表1所示：

2.3綜合集成管理模式分析與選擇

對上述四種科研文件管理模式分析比較，綜合集成管理模式是涉及管理主體最多元、管理客體最多層次、管理過程最復雜，管理價值最大化實現的最佳實踐模式。該模式以國家科研創新管理體系為服務目標，以科研業務連續體管理理論、文件全生命期管理理論和知識生態管理理論為指導，融科研項目管理、科研文件管理和科研知識管理的目標與受益為一體，以滿足共同的期望和要求為基本方針和原則，集成相互影響和相互關聯的管理活動內容和要素，科研治理、文件質量管理和知識資產風險管理優勢互補，有利于發揮不同管理部門和各種學科領域的優勢，建立多元化和多層次的復雜管理體系。SWOT分析如圖1所示：

3.國家科研項目文件管理體系：模型構建

3.1基于綜合集成管理模式的概念模型與分析模型

從完善國家科研創新管理體系的宗旨出發，采用綜合集成管理最佳實踐模式，以科研業務連續體理論、文件生命期理論和知識生態理論為指導思想，提出國家科研項目文件管理體系是指導和控制一個科研項目與文件相關的活動的管理體系。概念模型如圖2所示：

分析模型如圖3所示：

3.2基于綜合集成管理模式的規劃模型

圖4是基于綜合集成管理模式的國家科研項目文件管理體系的規劃模型，從微觀、中觀和宏觀管理三個層次搭建了三類管理活動聯動的工作網絡。微觀層整合管理對象，解決科研項目文件的失存問題和科研項目知識的保值問題，提升基于文件的國家科研項目知識資產的控制能力；中觀層優化管理活動過程，解決科研項目文件的失信問題和科研項目知識的生值問題，提升基于文件的國家科研項目信息資源的證據能力；宏觀層創新管理體系，解決科研項目文件的失用問題和科研項目知識的增值問題，提升基于文件的國家科研項目信息資源和知識資產的服務能力。

3.3基于綜合集成管理模式的實施模型

國內外最佳實踐經驗研究揭示，科研項目文件管理最佳實踐均遵循以下8項管理方針和基本原則，具體內容如下：

?第一，合規性：科研文件產生、保存和提供利用應符合國家法律法規、學術規范、研究者職業道德規范等科研業務要求。

?第二，規范化：采用國際標準和遵循國際最佳實踐慣例，以系統化、標準化和自動化管理手段管理作為科研信息資源以及科研項目活動證據，記憶和知識的科研文件。

?第三，全員參與：科研文件真實性、可靠性、完整成套性和可用性保證是所有科研活動參與者的責任和義務。

?第四，集中統一管理：國家科研項目文件作為國家知識資產，其處置與歸檔，永久保存與利用應合法合規，集成統一管理是法定的義務和責任。

?第五，全程管理：從開題到結題的科研活動全過程和從文件產生到銷毀或永久保存及再利用的全生命過程中，每一份國家科研項目文件都應該得到適宜和有效的處置。

?第六，集成管理：面向利益相關方共同的目標和受益，將科研流、文件流和知識流集成，融管理主體控制、管理過程控制和管理客體控制為一體，實現服務滿意、過程高效、結果質量保證。

?第七，知識產權保護：嚴格執行知識產權管理和保護的法律、法規和其他規定，保護科研單位和科研人員的知識產權等合法權益。

?第八，安全與保密：嚴格執行信息安全法和國家秘密法等法律和科學技術保密相關規定，確保國家科研秘密和本單位的科研秘密等不受損害，科研文件在動態變化的技術環境中可以持續再用。

圖5提出了實現上述管理原則的國家科研文件管理體系實施模型，從管理的責任分工與合作、管理的思想與方法、管理的任務與目的、管理的內容與要素構成實施框架，建立了管理主體問合作聯盟的工作機制。

3.4基于綜合集成管理模式的評估模型

圖6提出了基于綜合集成管理模式的國家科研項目文件管理體系評估模型，為管理目標和受益的實現，管理方針和原則的實施提供了連貫一致的評估目標、評估對象和評估內容。

4.結論和建議

按管理主體、管理活動過程和管理客體的關系來分，國家科研項目文件管理相關活動中存在科研項目文件生命期管理模式、科研業務連續體管理模式、科研知識生態管理模式和綜合集成管理模式四種管理模式。SWOT分析揭示，綜合集成管理模式最適合我國目前“三無”管理的現狀，最適宜解決“三失”問題，對提升國家科研項目的“三力”影響力最大。

基于綜合集成管理模式，本文提出了面向知識管理的國家科研文件管理體系規劃、實施、評估的構建模型。規劃了所需建立的目標、過程及預期的結果，明確了其實施的管理方針、基本原則和工作機制，提出了根據目標實現、方針和原則實施過程進行的監測和測量，針對存在的風險和問題，提出了持續改進的綜合集成管理解決方案。對完善國家科研創新體系建設提出以下三點對策建議：

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2015年，財政部頒布《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號），從總體要求、主要任務、保障措施等方面，為行政事業單位加強內部控制建設指明了方向，對全面推進包括科研事業單位在內的行政事業單位內部控制建設提出了指導意見。

一、科研事業單位內控建設存在的問題

目前，我國科研事業單位的內控體系建設正處于初步發展階段，面臨的問題還很多，主要表現在以下幾個方面。

（一）單位領導對內控重視不夠，意識缺乏

長期以來，科研事業單位的行業特色都是重科研、輕管理，管理部門的職責主要是輔助和服務科研，只要科研成果做得好，內控建設可有可無，單位領導對內部控制建設的重視程度嚴重不夠，內控意識不足，造成單位內部控制體系建設處于“虛無縹緲”的狀態。

（二）內控體系建設不完善，評價與監督不足

目前，多數科研事業單位并未制定健全的內控體系，僅僅以部分財務制度或者其他方面的管理制度作為本單位的內控制度，或者雖然制定了獨立的內控制度，但也是出于制度完善的需要和應付上級部門檢查的考慮，內控體系建設流于形式，并且在內控執行、評價和監督方面并無任何實質作為，評價與監督體系缺乏。

（三）內控組織構架不合理，缺乏溝通機制

多數科研事業單位面向內部控制目標的組織構架不合理，各部門在內控實際執行中并無有效參與制衡機制，部門內控職責不明確。同時，科研活動會涉及到科研事業單位的各個層面、各個部門，各部門之間、管理層級之間缺乏有效的溝通機制和高效的信息化傳遞手段，極大地影響了內控工作的開展和內控效果的實施。

二、科研事業單位科研經費管理內控體系建設的整體思路

（一）建立健全內控制度，完善內控組織架構

首先，科研事業單位要在行政事業單位內控規范體系框架內，結合單位的發展規劃和科研經費管理的實際情況，建立健全單位的內控制度，梳理內控業務流程，明確內控業務環節，使科研經費內控工作的開展做到有章可循。其次，要完善科研項目經費管理的內控組織架構，明確各部門在科研經費內控工作中的職責，完善各部門之間的溝通機制、協調機制、制約機制和監督機制，做好科研項目經費的內控管理工作。

（二）建立風險評估機制，完善內控監督檢查

科研事業單位應當建立風險評估機制，對貫穿于科研活動始終的各種風險隱患進行全面、系統、客觀的分析和評估，制定風險應對策略，完善風險評估機制。另外，還需要不斷完善內控監督檢查機制，將監督檢查貫穿于科研經費管理的各個環節，通過日常檢查和專項監督，對存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節等進行整改，完善內控監督檢查機制，提高內控執行力，規范科研項目經費管理。

（三）加大法規宣傳及培訓力度，強化內部溝通協作機制

單位要不斷加大對科研人員的宣傳和培訓力度，逐步強化科研人員的法律意識和內控管理意識，提高科研人員在科研經費管理工作中的各項理論水平。同時，在科研項目開展過程中，各職能部門必須為科研人員做好配合和輔助工作，并在工作過程中不斷加強溝通，強化協同工作機制，通力合作，優化內控組織框架，共同做好科研經費管理的內控工作，提高單位科研經費管理的水平。

三、如何從內控角度做好科研項目經費管理的具體工作

依據上述科研事業單位科研經費管理內控體系建設的整體思路，針對目前科研事業單位在科研項目經費管理中存在的問題，現從科研項目經費的預算編制、預算執行、結題驗收三個階段，探討如何做好科研事業單位的科研項目經費管理工作。

（一）預算編制階段

根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》中對預算編制工作的要求，相關職能部門要明確在科研項目預算編制過程中的職責，梳理預算編制流程，加強預算編制工作的溝通協調機制，使科研項目的預算編制不再只是科研人員單方面的工作。項目負責人或者科研財務助理應當先根據科研活動的實際需求，進行預算的初步編制，在編制過程中，由各相關職能部門配合科研人員進行預算的修改和完善，做到所編制的項目預算是綜合來源于多個責任主體，確保所編制的科研項目預算符合目標相關性、政策相符性、經濟合理性的原則。

（二）預算執行階段

1.做好科研項目經費收入確認工作

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Abstract Risk management research，as a special subject，has been applied to various industries and departments，but little was carried out in agricultural research projects. In order to strengthen the risk management of agricultural research project，based on the analysis of the potential risks，the suggestions and measures to strengthen risk management were put forward.

Key words agricultural research project；risk management；suggestion

農業科研項目風險管理是對影響農業科研項目實施效果的各種因素進行識別、監控、評估和處理，從而盡可能地降低危害，減少不確定性，保證項目實施效果。科研項目的風險主要來源于項目的不確定性，即科學研究是對未來事物發展的預測和判斷，科研人員也不能精確地控制其中參與因素的變動，這些變動導致了科研項目存在各種風險。

風險管理研究起源于19世紀。20世紀60年代，美國首先把風險管理作為一門學科開始研究，我國的風險管理研究則起始于20世紀80年代。目前風險管理已應用到各個行業和部門，其中企業管理中風險管理的應用較為廣泛，而在農業科研項目中應用風險管理相對較少。隨著我國現代農業的發展，黨的十后，國家對農業科技創新的支持增加，農業科研水平有了巨大的提升，農業科研項目潛在風險也成為一個不可忽視的因素。因此，加強農業科研項目風險管理，進行風險識別和監控，從而盡量規避和減少風險，降低風險危害具有重要的意義。

1 農業科研項目風險管理概述

農業科研項目的整個執行過程都涉及風險管理，從項目前期準備、評審、立項、實施到成果及推廣管理。為確保農業科研項目的順利實施，開展農業科研項目風險管理須進行風險識別、風險控制和風險應對，如圖1所示。

1.1 風險識別

風險識別是確定風險因素對農業科研項目的影響，分析風險因素對項目的不確定程度以及可能引起的損失。

1.2 風險控制

風險控制是對農業科研項目實施中的風險因素進行評價、評估和監控，制定風險計劃。風險控制主要包括：①制定風險計劃。根據經驗，列出農業科研項目實施可能出現的風險和影響程度。②風險評價。評估農業科研項目實施中風險因素可能發生的幾率，引起的損失程度和影響。③風險監控。對可能影響農業科研項目的風險因素，項目重點實施階段，易發風險過程和誘因等進行監測、判斷和甄別。風險監控貫穿風險管理的整個過程。

1.3 風險應對

風險應對是指通過各種方法，包括事先制定的風險應對措施和臨時應急措施等，處理農業科研項目實施中的風險因素，力求消除特定的風險因素，保證項目順利開展。風險應對包括：①風險規避。通過各種保障措施，如改變技術路線、減少高風險技術應用、健全人才制度等，預防風險發生。②風險轉移。在風險發生前，通過方法和措施，如項目根據不同的目標，成立子課題，每個單位承擔一個子課題，通過專項―項目―課題―子課題的方式，將風險逐漸減小轉移。③風險承擔。承擔項目中可能發生的風險因素及其引發的影響和損失，風險承擔可能導致農業科研項目的失敗。

1.4 風險因素

農業科研項目風險管理是個動態管理過程。其各個部分、步驟相互重疊、貫徹始終。因此，有效地分析、甄別農業科研項目實施中可能出現的風險因素，是進行風險管理的關鍵和前提。農業科研項目可能出現的風險因素如表1所示。

掌握風險來源，強化風險意識，進行必要的風險管理對于項目成功開展具有重要意義。特別是我國開展科技改革后，很多科研計劃取消或者合并，科研立項逐步向大型科研項目方面發展。大型科研項目參與單位多、投入巨大、執行周期長，風險相對較高[1]。因此，非常有必要加強項目的風險管理，提高項目的成功率。

2 關于農業科研項目風險管理的建議

2.1 主動開展農業科研項目風險管理

主動開展農業科研項目風險管理，就是要對農業科研項目所要實現的目標和取得的成果進行主動管理、主動控制，認真分析項目和所處的環境、支撐條件等，理清項目和外部因素之間的關系、二者之間的相互作用，識別農業科研項目中的潛在風險，變被動應付為主動預防農業科研項目執行過程中遇到的風險和不確定因素，確保項目保質保量地完成。主動管理也是個動態管理過程，不是依靠經驗一成不變的研究，而是主動跟蹤整個項目周期。隨著項目的開展，個別環節可能誘發風險；有些項目的特定階段可能會出現風險。因此，只有堅持不懈地跟蹤進行風險分析，才有可能早期預見風險的存在，從而對潛在風險和可能誘發的風險進行有效的管理和預防。對于重大農業科研項目，更需要主動開展風險管理，包括密切關注子課題的研究進展，外部自然環境和社會環境的變化，課題組成員之間的協調溝通以及項目組成員的變動等，把項目風險降到最低[2]。

2.2 加強全過程風險管理意識，把風險管理納入項目管理中

農業科研項目風險管理是個系統的綜合管理過程，涉及到各方面的因素。從項目設計之初研究條件的_定、團隊人員的配備、技術路線的設計、階段目標的完成情況、執行進度的控制情況、項目目標的實現、市場需求契合情況以及對風險的整體認識、評估和預防能力等，需要在項目整個實施過程進行風險管理，處理好項目實施的每個細節。風險管理貫穿于項目始終，而不只是在項目某一階段開展風險管理。否則，任何一環的失誤都可能給農業科研項目帶來巨大的風險，進而導致項目失敗。全過程風險管理還應包括項目結束后對成果的管理。項目成果是否能被推廣獲得效益，推廣程度如何，是否符合市場的需求，市場營銷手段如何[3-4]等也是項目管理的一部分，是評價相關應用開發項目的關鍵，非常有必要進行風險管理，保障農業科研項目成果的推廣應用。

3 參考文獻

[1] 徐鈺華，周力民.大型科研項目的風險管理初探[J].航空科學技術，2004（4）：18-21.

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一、集團企業科研投入管理的難點

（一）科研管理涉及部門多， 管理復雜

大型國有石油企業管理職能分工較細，下屬單位較多且分布地域往往比較分散，在這類企業開展的科研項目通常都會涉及多個部門及單位，包括企業的計劃管理部門、生產經營管理部門、科技管理部門、人事管理部門、財務部門等。同時一個科研項目的管理往往又涉及到企業管理的很多方面，從企業科技項目立項的認定，到年度研發支出計劃預算的編制與審批;從科技項目涉及的材料、折舊及動力等相關信息的歸集分攤，到研發人員工資薪酬相關信息的統計與分配。從財務研發費用的財務處理到向稅務處提供研發費用相關信息等。這些工作都需要履行企業相關的管理制度、流程，如果在執行過程中有一個環節脫節，就有可能導致科研項目的推遲，甚至失敗。

（二）科研經費來源渠道較多，科研專用資產管理難度較高

在科研經費來源方面，當前國有企業的科研經費來源主要包括：國家科研項目撥款及配套資金、企業上級單位科研撥款及配套資金、下屬企業自籌資金等，不同經費的來源導致了企業在財務的資金管理及核算方面均有所差異，給財務的管理工作帶來了一定的困難。在科研資產管理方面，根據相關會計核算制度規定，科研專用資產應在科研項目期間完成對該項資產的折舊計提工作，項目完成后，即使該項資產仍具有一定的使用價值，但已游離于企業財務管理的范圍之外，容易產生賬外資產，不利于企業的資產管理。

（三）企業對同一項成本信息的不同需求越來越多

企業的日常開支往往既是研發費用的支出又是企業成本的支出，過去的財務核算體系往往只重視其成本的屬性，而忽略了科研的屬性。隨著企業對成本精細化管理的逐步深入，同一項成本信息既要滿足國家稅務關于科研費用加計扣除的規定的需要，又要滿足國家關于高新技術企業認定標準的需要，同時還要滿足企業應的各項成本管理的需要，如企業人工成本的管理、生產成本的管理等等。不同的成本信息的需求對成本信息的核算及歸集提出了更高的要求。

總之，在企業規模不斷壯大，管理日益復雜的情況下，如何完善企業的科研財務管理工作，助力企業科技成果的轉化，如何充分享受高新技術企業、科研費用加計扣除、專項資產投資稅收抵免這三項稅收優惠，仍是很多國有大型企業的財務管理難點。

二、大型企業科研管理的要點

（一）要建立完善企業科研管理財務管理流程

首先要明確在企業科研管理的各個環節中財務的主要職能和責任及財務內部各崗位之間的工作界面，在制定職責分工時要充分考慮不同部門、不同崗位之間的工作性質和實際狀況，合理劃分工作界面，盡量避免雙重管理，互相推諉的現象發生。要制定各項與科研支出相關各類事項的流程圖，讓相關人員能夠清楚的知道自己的崗位需要做什么及整個事項的管理流程，進而提高大家的工作效率。在具體的科研項目執行過程中，財務部門要對項目的企業的經費開支的范圍 、標準、資金的審批職責、權限和程序做出細致規定，保障科研項目經費的安全、高效的使用，此外企業的總部機關要充分發揮協調和引領的作用，要加強上下級單位的溝通與交流，要出臺相關制度，確保相關業務管理部門與財務部門能夠密切協作，確保工作的順利銜接。

（二）要加強企業集團全口徑的科研預算管理

要在企業全面預算的基礎上，根據企業科研管理的實際情況，建立一套企業科研支出預算管理體系。一是要加強科研項目預算編制的準確度和精細度，強化預算編制審核、變更的審批及執行考核，明確科研項目整體預算的編制及每個科研項目年度預算的編制內容，要對科研項目投入預算當中的費用支出（包括人工、材料、折舊等）及資本性投入進行分類編制與匯總，確保科研項目預算執行準確到位，充分發揮預算的剛性約束作用;二是要充分發揮項目承擔部門或單位在科研管理過程中的組織、協調、服務和監督的作用，落實科技主管部門、相關責任部門的預算管理責任，促進預算管理與企業科研活動的緊密結合，構建多層次的監管體系，進而提高科研經費的安全和效率;三是在科研項目開展過程中，財務部門要加強對科研項目預算執行情況的監督職能，要對項目的經費支出情況進行整理、分析，并定期將有關信息及時反饋給科研管理部門和科研項目執行人員，保證科研項目順利實施。要發揮財務人員在科研立項、預算、核算及驗收工作中的決策和監督的作用，讓財務管理與監督貫穿項目管理的始終，實現對科研項目的全過程跟蹤管理;四是在企業內部加強對科研項目績效評價，通過對企業科研項目預算執行情況的定期評價與檢查，引導和促進科研項目經費合理、有效使用。

（三）建立并完善研發支出核算管理制度

企業要根據自身研發支出的特點，制定及完善科研項目核算管理辦法，建立科研項目獨立核算制度，統一企業的核算口徑及標準，要明確國家撥款科研項目、上級單位撥款科研項目、委托研發項目、自主研發項目等科研事項的核算方法，規范企業各級財務人員研發支出的財務處理方法，保證核算的合規性、真實性、準確性。企業財務人員要加強科研經費相關支出的審核，明確科研項目專款專用制度，明確科研項目經費使用范圍，對于不相關的咨詢費、會議費、差旅費、材料設備費等費用，堅決不允許占用科研項目經費。同時要細化科研管理費用分攤原則，逐步建立燃料動力、設備折舊費、人員費和檢測費等各類共享費用的分攤分配規則，規則的制定必須有明確的計算依據，保證研發支出數據的可靠性。

（四）引入先進的財務信息系統，滿足多維度的管理需求

在當前企業管理者對公司成本管理的要求越來越多的情況下，一些傳統的核算軟件已經很難滿足公司對科研成本管理的需要。適時引入ERP等先進的信息系統是解決這一問題的有效途徑。以當前國內大型企業的普遍使用的SAP系統為例，通過該系統的內部訂單（記賬型、統計型）功能，可以既能實現對各成本中心或部門各類成本費用支出統計，又能滿足研發支出核算的要求。通過SAP的CO模塊自帶的分攤分配功能，可實現公共費用在不同成本中心之間的自動分攤分配。通過采用SAP系統中的PS模塊，為國家級科研撥款、上級單位撥款以及公司自籌經費的研發項目建立不同的WBS層級，使每一個科研項目經費的收支都對應唯一的WBS編號，從而實現對不同經費來源的獨立核算和控制。總之先進的管理信息系統能夠幫助企業解決維度信息管理的需要，但同時又對企業的網絡的建設、信息的安全及人員的素質，部門之間的工作銜接協作提出了一定的要求。

（五）加強企業研發項目財務管理培訓工作

企業研發項目支出費用管理涉及的內容比較多，對財務人員的政策性要求較高，因此財務人員素質的高低直接決定著企業研發項目的財務管理水平，在研發項目管理過程中出現的許多問題都與財務人員的貫徹執行力相關。因此要不斷加強對企業財務人員的基礎培訓工作及企業在科技方面的各項管理流程，全面提高財務人員的財務管理水平。

隨著世界經濟的發展和經濟全球化步伐的加快，企業與世界經濟的聯系越來越緊密，市場競爭愈來愈激烈，企業要想在激烈的競爭中生存和發展，必須具備較強的技術實力和研發能力，因此近年來科技工作越來越受到企業的重視，企業的在科技研發方面的支出金額和項目數量呈逐年增加的趨勢，使企業在科技研發方面的管理變得越來越復雜，這為科研項目的財務管理工作帶來了巨大挑戰。只有不斷加強企業各項科研管理尤其是在核算、預算、加計扣除等財務管理方面財務方面的工作，才能保證企業科研項目管理水平的不斷提升。

參考文獻：

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（一）績效評價對科研經費管理的意義

績效評價對科研項目的立項具有預測功能，其可在項目立項前對科研經費和研究條件進行評估，預測研究目標能否實現。在進行科研項目評估時，要考慮它的經濟效益和社會效益。

（二）成本理論對科研經費管理的意義

科研項目成本的計算離不開成本的有關理論，科研項目的成本包含了直接成本與間接成本。間接成本的核算和分攤問題的實際操作是科研項目成管理的重點。

（三）預算管理對科研經費管理的意義

科研項目成本預算可為科研經費提供分配標準；審計科研項目預算的成本及實際發生的成本，可以有效控制科研費用使用的合理性和科學性；有助于科研經費管理政策的實施。

二、高等學校科研經費科學管理現存的問題

（一）科研經費來源多樣化管理粗放

高等學校科研項目雖然有相關的科研經費規章制度，相關制度規定了經費開支的范圍，但未對經費開支科目設定結構比例，導致科研項目負責人在經費使用上自由性較大，科目范圍設置粗放。在人員費用、設備費用及管理費用政策規定方面的限制也不合理，導致經費管理在執行中較為松散。

（二）科研經費管理與項目管理缺少溝通

高等學校科研經費的管理是一項多部門結合的系統工程，它需要高校科技部門、財務部門、審計部門等協同配合。但在實際的科研項目執行中，普遍存在科研項目技術管理與經費管理相分離，審計、預算和決算管理互不聯結的情況。各部門之間缺少必要的溝通和信息交換，例如財務部門只負責經費的核算，科研部門只負責經費使用，科研管理部門只負責項目的費用控制等，造成項目經費和項目管理缺少溝通。

（三）財務人員對高校科研項目參與太少

科研項目在實施的過程中，高校財務人員是等到科研經費到達高校賬戶后才開始參與科研經費管理的。這樣，不僅不利于科研項目立項時的預算編制；也不利于財務人員審核科研經費的支出是否合理。科研項目預算對科研經費的支出有約束和指導作用，如果預算不合理，對科研經費的約束作用就失去了意義。另外，財務人員只是參與科研經費的管理，并沒有參與科研活動，對科研活動并不了解，導致無法審核科研經費的支出是否符合科研活動。

（四）科研資產的管理混亂

科研活動的資產分為有形資產和無形資產。科研資產一般是用科研經費購置的固定資產，其使用是在教研室內或科研項目組，因其專業性強共享的程度不高，出現了設備重復購置，拉底了科研經費的使用效益等問題。科研項目結束時，相關部門也沒有被通知進行固定資產清理，固定資產流失嚴重。對專利、論文等無形資產的關注也不足，缺乏管理，甚至有侵權情況。

三、如何提高高校科研經費科學管理的建議

（一）完善科研經費規范管理并建立規章

現代大學治理科研經費的管理方向是使其規范化及科學化。高校應本著這個發展方面再依據國家相關的法律法規，結合科研經費的特點和本校的實際情況，完善科研經費使其可以規范管理，并建立相應的管理體系。與此同時，高校財務處的工作人員也應該針對科研經費制定相關指南，加強科研經費在預算決算方便的管理，并負責指導科研項目負責人按照要求對科研經費進行科學預算。這些制度上的建立都保障了高校科研經費的規范使用，在理論與實踐中都做到了規范化及科學化。

（二）加強科研經費預算體系

只有建設科學合理的科研經費預算制度，才能保證科研經費規范有效的被使用。具體的建設表現為以下兩點：首先，國家和政府在制定科研項目預算的政策和要求時，先要充分思考科研項目科學研究的規律及特點，它與基礎設施建設截然不同的，要依據其自身的特點規律進而制定科研項目的預算政策及要求。其次，在一項科研項目期初申報到項目結束決算的管理過程中，高校的財務人員要從財務專業性方面，給與科研項目負責人在科研項目預算及決算全過程指導。進而確保科研經費既符合國家及高校財務制度，又適合科研項目。

（三）實行矩陣式科研項目管理

實行科研項目管理矩陣式管理模式，也就是說對高校科研項目從科技處、財務處、審計處等各個部門調選出一或兩名工作人員，和科研項目負責人一起實施專項專人管理。這樣做一方面可以完善項目負責人財務知識欠缺的問題，另一方面還可以增加財務人員對科研活動的了解，更有利于財務人員審核科研經費支出是否合理，并且也能夠解決各個部門間信息不流通的問題。

（四）設立科研經費審批使用監督機制

設立科研經費監督機制是制約財務與科研兩部門的有效方法，對高校來說百利而無一害。高校加強科研經費監督管理，建立經費審批使用全過程監督機制，可以發揮審計部門、紀委和監察部門的職能作用，定期或不定期的檢查科研經費的使用情況，確保科研經費在每個過程都避免出現問題，如出現問題及時發現及時解決。為更好的發揮監督制度，高校紀檢監察部門可以將科研項目招標信息結果置于網上公示，讓教職工們可以一同監督，保證經費的使用效益。

參考文獻：

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一、科研項目風險的預測與識別

對科研項目可能面臨的風險進行預測和識別是風險管理的基礎，是風險管理的第一步。應該回答以下問題：項目中有哪些潛在的風險因素？這些因素會引起什么風險？這些風險的嚴重程度如何？總之，項目風險預測和識別就是要找出風險之所以存在和引起風險的主要因素，并對其后果做出定性的估計。在這方面，風險分解結構（RBS）是一個較好的運用根據。

筆者結合多年接觸和研究的眾多的科研項目來看，普遍的項目風險主要集中在：

1.技術應用

這方面造成的風險往往表現在技術的先進性與科研產品的可靠性這一矛盾上，技術上的先進性冗余越大，產品的可靠性（穩定性）越低。

2.接口

較多立項開發的適用系統的基礎數據，可直接來源于已成熟應用的大型系統，如TDCS、城市軌道交通信息系統等等，如此，又將給這些大型系統管理者帶來較大的心理風險。

3.外委合同

這部分的風險更多地集中于IT外委，不確定因素較多，如額外工作、協調成本、時間因素，最關鍵的是合同完成后的軟件質量。

4.協調

客觀地講，政策、市場之風險于我們而言都相對次之，而項目開發中的協調風險則要充分注意，這與科研所的定位、范圍、意識及現場運輸安全等因素有關。

5.項目依賴關系

項目的成功與否過分地依賴某個成員，而此人又不穩定或其他任務較重，此后項目風險成本便會增加。

二、科研項目風險的定性分析及影響矩陣

風險分析即在對項目進行前期預測和識別的基礎上，建立問題的系統模型，對風險因素的影響進行分析，并估算出各風險發生的概率及其可能導致的損失大小，從而找到該項目的關鍵風險，為重點設置這些風險提供科學依據，以保障項目的順利進行。

定性分析包括對已識別風險進行優先級排序，以便采取進一步措施，通過對風險的發生概率和影響程度的綜合評估來確定優先級。在管理過程中，我們應該重點關注高優先級的風險。

一個具體的概率――影響矩陣：

在由項目組成及有關專家參加的會議上，根據風險種類來進行風險評估，特別注意引導項目負責人的風險意識，認真考慮“項目有哪些風險”、“風險造成損失的概率多大”、“若發生損失，需要付出多大的代價”、“如何減少或消除這些可能的損失”及“如果改用其他方案，是否會帶來新的風險”等五個關鍵問題。

三、主要風險追蹤及應對

實踐表明，項目寫實和月度動態分析是對科研項目全面管理的有效手段;每個具體的科研項目，在常規的基礎上，對項目的風險追蹤可以采用主要風險清單進行。

主要風險清單：

項目組在開始要求分析之前就初步地列一張風險清單，并且直到項目結束前不斷更新、定期維護這張清單。課題組長及科管室每半個月左右要回顧這張清單，這樣可以使他們經常思考這些風險，并對其嚴重程度的變化保持警惕。

為主要風險清單中的每一種風險制定詳細的風險是用來對應計劃，不需要太冗長，簡單明了，主要回答為什么、怎樣做、用什么方法、誰來做、何時做以及所需代價等問題。

特別地，對于諸項目中涉及的共同風險，應設定為單位風險，必須引起單位領導及管理人員的高度重視，統籌力量，協調各方，妥善解決。

四、結束語

科研項目風險管理是一種綜合性的管理活動，是一個負責的、動態的系統工程，涉及到不同層次的多個部門、多個環節、多個方面，也涉及到不同類型的管理人員。科研項目管理者必須綜合運用多種方法、手段和措施，堅持不懈地跟蹤整個項目生命周期的進展情況，逐步形成項目風險管理的閉環系統，對科研項目的各個階段、各個環節進行風險決策、風險識別、風險分析、風險評價及風險處理，確保科研項目的風險降到最低。因此，項目風險管理是科研項目管理中的重要環節，通過有效的風險管理可有效提高項目管理水平，為科研項目的順利完成提供重要保證。