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一、金融風險的表現形式

農商行服務宗旨“面向農村、支持農業、服務農民”，其管理體制不同與其它商業銀行，因此在防范和化解金融風險上不能完全照搬其他商業銀行的辦法。隨著金融改革不斷深化，農商行經營管理水平逐步提高，扭虧增盈的力度也逐步加大，但經營中的風險仍較高。其具體表現形式為：一是不良資產、不良貸款占比較大，存在嚴重信用風險，截止2016年底，某農商銀行系統全轄8家行社各項貸款余額565.63億元，比年初新增104.16億元；有9.15億元的五級不良貸款余額，比年初有3.11億元的上升，占比1.4%，比年初有0.24個百分點的上升。而且部分行重大信貸風險暴露較多，大戶不良貸款相繼涌現。二是經常出現內部流程比如信貸、財務以及支付結算等執行不到位造成案件，使得操作風險擴大化；三是資本沒有較高的充足率，流動性風險較為嚴重；四是資產利潤率以及利息回收率不高，導致市場風險和潛在風險的存在。

二、風險形成的主要原因

農商行運營中的風險主要有信貸風險、結算風險、資產利潤率低、道德風險。雖然目前農商行的信貸風險把控平穩有序，貸款管理工作卓有成效，但是從發展和規范來看，信貸管理制度在當前的全面性和系統性遠遠不夠，制約機制還存在很大的漏洞，不能完全適應當前信貸業務發展的需要。形成風險的原因如下：首先是進行管理的時候無視農商行貸款操作程序，在貸款管理和發放的時候技術性失誤明顯，同時“三查”制度流于形式，欠缺科學的可行性分析和項目評估，加上貸款規模過大，貸款投向結構、期限結構不合理，貸款經營機制不健全，造成信貸風險。二是結算業務的擴大化，規章制度和結算品種非常多，客戶同本地和外地的農商行聯系密切，在進行結算辦理的時候稍不留意，那么結算事故很可能出現，形成結算風險。三是存貸款利差難以確定，造成了盈利能力低下，而競爭地位不平衡，存貸款市場的份額急劇下降，造成了經營困難，形成利潤率低的狀況。四是為虛假業績的取得，在規模方面盲目擴大，導致內部經營管理雜亂無章，信貸規章違反，同時權限也不對他們產生作用，貸款的時候以人情和關系為準繩，形成道德風險。

三、防范和化解農商行金融風險的對策

（一）構建風險管控體系，強化風險管理

建立完善的風險管控體系，發揮農村金融機構的主力作用，對于農商行穩健發展至關重要。有效防范風險，逐步改變農商行抗風險能力較差，經營狀況不容樂觀的局面，構建完善的風險管理體系已成為農商行改革和發展的必由之路。正確審視現狀，在管理制度覆蓋風險點的密度方面不斷增加，對制度設計以及執行方面的缺陷做到及時發現并彌補。根據業務的風險控制手段、控制程序及管理要求的不同有針對性的做出相應的制度規定。對于相關分支機構和部門來講，要以各自I務特點和實際為依托，詳細規定風險管理的操作具體流程、方法和事項。實現傳統的行政管理方式的改變，緊密結合制度建設與技術手段創新、業務流程改造以及管理工具開發等，從而使管理制度的可操作性和系統性得到提高。

（二）堅持審慎經營原則，創新服務理念

要切實實現粗放型經營管理轉化成精細化，由信貸業務的“陽光操作”代替原來的內部運作，由主動營銷的經營理念代替原來的被動服務，由從嚴管理信貸人員代替一般約束。做到資產質量的努力提升，使資產流動性風險得到降低。對審慎經營原則加以堅持，實現經濟形勢的科學判斷，如果企業屬于高污染、高耗能、以及產能過剩行業的話貸款要嚴加控制，對于“立足社區、服務三農以及服務城鄉”經營要最大程度的做好。盤活不良貸款，提高信貸新產品的研發能力，擔保模式由過分強調抵押、質押的轉變成組合式、多樣式、替代式以及差異式。在實現風險控制的前提下使客戶的多樣化需求盡可能的得到滿足，贏得市場和客戶要以快捷的方式、創新的手段以及優質的服務來實現。

（三）使貸款管理模式轉型推進，同時對責任追究加以規范

以“權責對等、實事求是、盡職免責以及失職必究”的原則為依托，明確責任追究機制。健全不良貸款責任追究制度，逐步形成風險保證金、不良貸款賠償押金、薪酬考核、盡職免責、違規行政處理等五位一體的貸款責任追究機制。對違規貸款的責任人，按照權責對等原則，根據違規情節輕重、損失程度、社會影響等情況給予責任追究，對發生大額貸款風險等較大負面影響的情況，促使貸款各環節的責任人認真履行職責，加強信貸管理水平，有效控制貸款風險。引入盡職免責制度，有針對地制定各個環節的盡職免責條款，徹底打消經辦人員的顧慮。以實體經濟運行情況為依托，充分考慮小微企業貸款風險高、管理難的現實，在不良貸款容忍度方面予以適度提高，從而使得信貸人員能夠正確理解貸款責任追究制度，在貸款營銷方面做到積極、主動。

（四）提升信貸隊伍專業素質，優化激勵措施

按照客戶經理的管貸規模、技能考試、工作業績以及各級部門的考核評價，科學確定客戶經理等級，明確準入和退出機制，提高優秀的員工等級待遇，對業績差的通過薪酬手段迫使其主動轉崗。建立科學的激勵約束機制，在營銷積極、貸款總量以及覆蓋面擴大的前提下，加大風險控制力度，使得信貸人員努力提升自身業務能力。在管理主營創新業務機構方面加大力度，創新業務內控機制方面設計要嚴格，對各個業務權限、角色以及職責加以明確，在內部稽核以及獎懲制度要明確化；在創新業務管理方面加大力度，在會計核算以及統計信息的時候要嚴格，并制定出應付創新業務經營的突發事件的措施。

參考文獻

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自二十世紀九十年代以來，由于社會政治的變革，引發我國金融行業發生了巨大的變革，而隨著當時科技的發展，信息技術的應用成為金融行業的核心，以數字化為特征，以網絡建設、系統集成、信息化、智能化建設為主要手段，適應工業化社會的發展，將我國金融行業再次推向了一個。然而，由于計算機技術和網絡技術本身具有一定的風險，尤其是網絡黑客技術的出現，使計算機網絡成為一種風險性極強的現代科學技術，因此，隨著計算機技術和網絡技術在金融行業的廣泛運用，金融業在有效利用的計算機技術進行金融投資控制的同時，防范風險工作也是必不可少的，但是，隨著網絡防護科技的不斷升級，在計算機網絡風險控制上也有很大提升，在使用這種先進技術時也在注意趨利避害，科學合理的將計算機技術應用于我國金融風險的防范當中，促進我國金融行業又快又好的發展，逐漸成為現代金融事業的主要發展趨勢。

一、金融風險的概念與特征

1. （一）金融風險的概念

為了更好地理解金融風險的有關概念，首先，對風險本身的概念進行論述。所謂風險，就是指一定時期內或者一定條件下，由于各種不確定結果的發生，對行為主體產生負面影響或者損失的情況。而金融風險同樣也是指在一定條件下或者一定時期內，由于金融市場經濟變量的不確定性或者金融市場的不穩定，導致行為主體遭受損失的可能性發生的概率。

隨著經濟全球化趨勢的不斷形成，我國實行了社會主義市場經濟，國內各行各業迎來了新一輪的市場競爭，在市場經濟體制如此巨大的變革之下，我國金融業也大受沖擊，在如此強大的沖擊之下，金融業的風險也出現的了更加頻繁和更加復雜的跡象，不僅使金融業內都對金融發展趨勢的控制上很難預測和把握，而且對金融資金流動和資金投入都也很難控制，因此，在新的市場競爭形勢和經濟發展趨勢下，防范金融風險的發生一直都是各國政府和金融行業所致力于解決的問題。近年來，隨著電子計算機技術的發展，給電子金融市場帶來了空前的挑戰，但正所謂是挑戰也是機遇，可以有效利用這個機會，充分研發計算機技術如何在金融市場中防范其風險的發生，為防范金融風險開辟新的道路。

2. （二）金融風險的特點

掌握金融風險的特點對于控制好其發生具有很大的現實意義。隨著我國金融體制改革的逐步深化和不斷深化發展的市場經濟，金融風險帶有的自身的特點也隨之產生，首先，金融風險具有歷史性，并且在逐步擴大，對當前經濟的影響仍然存在，。其次，金融風險的發生也是具有一定條件的，金融風險的發生一般都在國家經濟轉型時期，而目前我國就處在這個關鍵時期，因此，對于金融風險的方法防控尤為重要。第三，金融風險是的外部和內部是并存的。另外，金融風險還具有普遍性、擴張性、可管理性等特點。總之，金融風險具有可謂是“牽一發而動全身”的特點，防范其發生不僅是金融行業的必要任務，更是保證國家經濟發展的必然之舉。

二、利用計算機技術防范金融風險發生的策略與途徑

1. （一）加強軟件系統的管理

安全可靠地的軟件是金融機構數據和客戶資金安全的重要保證，因此，在引進計算機安全控制軟件時，必須將安全性放在首要位置，注重軟件的安全性，適當采用加密技術，對所儲存的數據嚴格保密，確保萬無一失。另外，應設立分級保密制度，將進入系統所需要的口令和密碼分人保管，只有當所有人輸入正確的口令后，系統才能被啟動，這就大大提高了金融機構數據的保密性，是利用計算機技術防范金融風險發生的首要環節。

2. （二）配備符合標準的硬件環境

硬件環境的配置也是非常重要的，要對硬件環境進行屏蔽，尤其是要對電磁屏蔽，因為電磁波產生廣泛，而起其干擾對計算機系統的影響是很大的，可能不法人員會利用這個機會入侵計算機，對金融機構的數據和信息進行竊取，造成不必要的損失。建議的具體做法可以是，首先鋪設防止靜電的地板，第二避開強磁場的位置安放計算機，第三，為了保證業務數據安全和運行順暢，對于控制主要業務的機器如果條件允許的話最好可以配備兩臺計算機，一旦其中一臺出現問題，另一套設備能夠及時補充，保證業務的正常運行和數據安全。

3. （三）加大對病毒入侵的政治整治，防治黑客入侵

綜合以前金融風險發生的案例，很大一部分都是黑客通過計算機網絡入侵金融機構，竊取相關信息和數據，最終導致金融危機的發生，因此，金融機構對于計算機病毒的防范也一定要給予相關的重視，防止防治此現象的發生。目前，無論對于金融機構還是普通企業來講，黑客已經成為網絡上最大的威脅，這些人員具有較高的網絡技術，能夠利用用戶系統的漏洞入侵到用戶的計算機，為了一己私利，竊取相關信息和數據，因此，加強對網絡完全的監管，控制非金融機構人員登錄，限制用戶權限，加強系統對各類意外事件的跟蹤和分析，對于金融風險的發生是非常必要的。

三、利用計算機技術防范金融風險時應注意的問題

1. （一）轉變傳統觀念

隨著經濟的發展和社會的進步，世界金融行業獲得了長足的發展，而目前我國在這方面相對來講發展緩慢，而且態度不夠積極，很多金融機構還在持觀望態度，觀念沒有得到及時的更新。二十一世紀是知識經濟時代，目前我國各方面事業的建設都在以計算機技術為基礎，金融行業作為時代前沿的行業之一，利用計算機技術來防范金融風險的發生是時展的潮流，也是大勢所趨。進入新時期，我國經濟建設各方面事業都以迅猛的速度發展，而金融行業作為一個高風險的行業，更應該將這種新型技術引進業內，利用計算機技術盡量避免金融風險發生。

監管理念更新滯后也是實施計算機技術防范金融風險的阻礙之一。我國金融行業是國民經濟的重要組成部分，其風險的發生也必將對我國整體經濟狀況產生影響，因此，國家對金融行業的監管力度較大，使一些新技術無法引進，觀念的落后導致了技術更新的滯后，這是不利于利用我國金融行業整體發展的。

2. （二）轉變金融風險控制的法律觀念

我國目前正處于并將長期處于社會主義發展的初級階段，各方面的法律法規還不是很完善，從整體上看，我國基本已經形成了金融風險控制管理的機制，但實際上我國這方面法律還不是很健全，很多法律法規與市場經濟的發展很不適應，甚至存在自相矛盾的現象，例如時下流行的網絡營銷、利用數字簽名代替傳統印章，這些做法雖然提高了工作效率，方便了人們的生活和工作，但隨之而來的是一些不可避免的法律糾紛和問題。因此，盡快建立一套系統、完善的制度和法律法規是迫在眉睫的。

3. （三）引進和培養高素質人才

二十一世紀是知識經濟時代，是以人才為核心的時代。無論是企業的發展，甚至國家間的競爭，都是雙方人才的競爭，誰掌握了高素質的人才，能把更多的知識轉化為財富，誰就是勝利者。對于金融行業而言更是如此，人才的重要性不言而喻，因此，提高從業人員素質，不斷引進高素質人員，對于金融風險的防范，對于我國金融行業的發展是尤為重要的。

當代社會需要的是既懂專業知識又具備實踐能力的復合型人才，對于金融行業也是如此。目前我國金融機構仍然十分缺少這種復合型人才，培養具備高度專業知識的人才，搶占高科技的制高點，是我國金融機構在激烈的市場競爭中獲得立足之地的根本。金融風險的發生不僅對金融機構產生影響，對于國家的經濟建設和發展以及社會的穩定都是息息相關的。因此，培養具備高素質的人才是非常必要的。隨著人們認識的提升，當今社會人才資源已經成為了比資金更重要的資源了，正所謂“千金易得，一將難求”，很多金融公司都面臨這種情況，具有雄厚的資金實力，但卻缺少相應的高素質人員來管理及使用。

隨著計算機技術的發展和網絡技術的進步，日新月異的計算機網絡科技產品在金融事業中廣泛運用，在當今社會中，隨著人們生活水平的提高和生活質量的進步，計算機網絡技術已經不僅被普遍應用到各個行業，而且與人們的日常生活息息相關，因此，充分利用計算機網絡技術的通信互動功能，將計算機網絡技術應用于防范我國金融風險當中是順應時代潮流的體現，更是符合當今社會經濟發展的要求。

結束語：

隨著經濟全球化發展趨勢的不斷形成，我國實行了社會主義市場經濟，在新的經濟體制下，國內事業面對國外資金投入的兇猛勢頭，迎來了更加兇殘的新競爭。自我國改革開放以來，隨著對外開放程度的逐漸加大，市場經濟在我國發展迅速，金融風險發生的概率也隨之增加。金融風險的發生對于國家經濟沖擊是很大，防范金融風險勢在必行，我國金融市場相對穩定，但也要居安思危，不可放松對金融風險的防范，在我黨正確的領導下，在我國金融行業全體工作者的努力下，一定要將這種風險發生的概率降到最低，保證我國經濟的平穩運行。

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二、金融風險管理中現存問題

（一）風險意識薄弱及風險管理體制不健全

在復雜多變的經濟金融市場環境下，金融業快速擴張的同時，出現越來越多風險問題，由于我國在改革開放前形成的傳統金融觀念普遍存在，金融風險意識薄弱，對金融風險管理了解程度較差，甚至還會認為經濟市場上的收益或虧損不會對自身利益造成影響，出現諸如企業躲避銀行債務，向銀行轉嫁經營風險，盲目擴張業務，熱衷于違規賬外經營等現象，存在大量不良債權，導致金融秩序嚴重混亂，潛伏著巨大的金融風險，這些都充分顯示我國目前金融風險意識較為薄弱。金融風險管理體系的健康持久穩定運轉得益于完善的金融管理體制，我國的金融風險管理體系從經過改革開放發展至今已取得明顯的改善，但與發達國家相比，金融風險的防范和管理體制尚未完善，金融風險的防范和管理有效率較低。

（二）金融避險工具及產品業務較少

在全球經濟金融市場下，有存款、貸款、期貨交易、理財業務、混合經營、全球化運作等金融業務，但我國金融市場現有的產品與業務中，仍以存款和貸款為主，企業能夠進行風險管理和防范的套期保值工具較少。金融避險工具較少，產品業務形式單一，未能適應全球經濟金融市場發展，各行各業的投資者對優質金融產品服務的需求得不到滿足。我國為進一步加快經濟社會發展，投資優惠的政策和條款吸引了大量的國際投資和金融機構的涌入，在我國金融企業面臨著巨大的挑戰的同時，我國金融機構的生存危機也大量出現，造成當前我國金融市場整體發展不協調。

四、加強銀行內控及金融風險防范對策

（一）加強銀行領導認識

為實現銀行風險控制和防范，需重視會計人員思想引導。管理者需要全面認識會計風險管理重要性，同時針對會計風險的管理問題進行全面分析，并提出解決的對策，以便農商行的會計功能可以正常進行。銀行還要充分發揮領導的作用，引導銀行工作人員積極參與到會計風險管理和防范工作中，同時還要進行宣傳與教育，以便銀行工作人員充分認識會計風險，進而實現會計風險控制和防范。

相關銀行應引進國外先進思想與制度，以銀行現有規章制度為基礎，加強財會信息公示，同時制定完善財務會計信息公示的標準，對最低標準進行統一，保證財會工作的信息公示可以正常進行。銀行還要實時公示與核查流動資金的擁有率、資本占比與風險控制方式等，按照不同地區農商行情況，構建信息公示的標準。

（二）完善會計風險監督系統

我國金融市場健康穩定發展，必須在完善的法律體制基礎上，加大金融市場監管力度，建立科學合理金融信譽等級和財稅制度，從宏觀經濟上對微觀金融進行合理有效的把控，從多方面開展防控金融風險管理工作。

銀行部門經營目的就是為了盈利，但在制定考核標準時，需要重視經營穩態與營利雙重的考量，將經營責任劃分到每一個部分，甚至具體到每個人。例如：可應用周期性的會議總結方式，組織銀行各個職能部門工作人員分析數據，建立科學信息反饋的渠道，以便財務工作者發現實際工作問題，然后及時上報與解決；對工作人員業績進行考核，如果沒有達標，需要進行相應懲罰，一些表現較好的要予以獎勵。

（三）培養優秀的高素質金融人才

目前我國金融機構中資質老金融人員有著豐富的工作經驗和方法，但隨著經濟全球化發展，傳統金融管理觀念和方法已無法滿足現代金融市場需要，所以金融風險管理體系的建立健全需要優秀的金融人員。學校是培養高素質金融人才的基地，對我國金融市場發展形勢有一定程度的了解，在教學中對金融課程體系逐步完善，學習金融專業知識，為金融行業培養綜合素質高的金融人才。

（四）明做好風險管理與控制

銀行需要借助自具備的一些優勢不斷克服發展中的不足，同時不斷對風險管理與控制的相關機制、體系進行完善，向現代化金融機構成功轉型。同時也要認清自身資金實力、政策資源以及用戶資源、金融結算等各個方面具備的優勢與不足。與此同時，國有的銀行在激烈的現代化金融市場競爭中，也要對自身風險控制體制進行創新，特別是對于線上信用的評級體制務必給予完善，使其與傳統金融的信用評價充分結合后實現線上、線下同步公開違約信息的效果。另外，國有的商業銀也要對現代化金融帶來的挑戰與機遇進行預估，發掘更多的金融用戶，爭取擴大自身的取信息獲取渠道和提升數據分析與整合，使得自身金融運行更加透明全面，為用戶提供更好地服務。

（五）在金融市場中定位自身發展方向

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一、農村信用社金融風險現狀

一是農村信用社不良資產、不良貸款占比較大，存在嚴重的信用風險；二是農村信用社財務、信貸、支付結算等內部流程執行不到位造成案件頻發，形成嚴重的操作風險；三是農村信用社資本充足率不高，存在流動性風險；四是農村信用社資產利潤率低，利息回收率低存在市場風險；五是部分員工素質低、信用觀念淡薄，由于利欲熏心，形成、以貸謀私、篡改賬目等形成道德風險問題；六是由于農村信用社近幾年來信貸投放過快，潛伏新的金融風險。

二、防范和化解農村信用社金融風險的對策

農村信用社以安全營運為目標，以規范管理為手段，著力提高風險分析、控制能力和水平，強化全員、全過程、全業務風險管理體系，有效防范市場風險、操作風險和信用風險。農村信用社不同于其它商業銀行，抗風險能力較低，在防范和化解金融風險的問題上不能照搬其它銀行的經驗。必須在借鑒商業銀行經驗的基礎上，結合自身實際分析自身在風險管控、業務創新、戰略選擇等方面的局限和不足，形成一套符合自身的防范和化解金融風險的對策，并不斷加以改進和完善。

1.建立完善的風險管理制度體系

農村信用社是農村金融機構的主力軍，農村信用社的健康、穩健發展至關重要。隨著農村信用社改革的不斷深入，強化風險管理，有效防范風險，構建完善的風險管理制度體系已經成為農村信用社改革和發展的重中之重。

首先，根據情況變化和形勢發展，不斷增加管理制度對風險點的覆蓋密度，及時發現并彌補制度設計和執行上的缺陷，不斷完善風險管理制度體系。其次，針對不同業務的風險控制手段、控制程序及管理要求做出統一的制度規定，相關業務部門和分支機構要結合各自業務特點和實際情況，對風險管理的具體操作流程、方法和事項作詳細規定。最后，改變傳統的行政管理方式，把制度建設與業務流程改造、技術手段創新、管理工具開發等緊密結合起來，不斷提高管理制度的系統性和可操作性。

2.合理運用資金營運管理

一方面要大幅度提高資產質量，努力降低資產流動性風險。要合理運用資金，要堅持審慎的經營原則，科學判斷經濟形勢。2009年一季度我國新增人民幣貸款達4.58萬億元，這一數字超過歷年新增貸款量，并且幾近完成全年計劃新增貸款總量。信貸如此放量，為我國歷史上罕見，對經濟可能產生的影響不言而喻，但重點是能否用到“刀刃”上，對保增長、保民生、保穩定發揮真正的作用。因此農村信用社要嚴格控制對高耗能、高污染和產能過剩行業企業的貸款，牢固樹立“立足社區、服務三農、服務城鄉”的經營宗旨，加大對支農、小企業、個體工商戶等的金融支持。要加大對不良貸款的盤活力度，真正做到“前清后不亂”。

3.嚴把信貸管理關

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首先,銀行將全面部署與整合新一代綜合業務系統。

銀行業未來經營格局將是面向多市場、跨平臺、多交易品種,因此新型的綜合業務系統將成為金融業的必然選擇。數據大集中已經基本完成,接下來必將是應用系統的整合。而新型的綜合業務系統將是整合應用系統的核心引擎。新型的綜合業務系統將具備以下幾個特點:一、安全、穩定、可靠;二、靈活、多變、多功能,要快速支持金融行業快速的產品創新和差異化服務;三、以客戶為中心。

其次,更加強調數據的合理與有效利用

現在很多商業銀行已經實現數據的物理或邏輯集中,在數據大集中的基礎上進一步有效利用數據將成為銀行下一步信息化建設的重點。如使用數據倉庫、數據挖掘、商業智能、決策支持等技術,基于基礎客戶信息數據,通過信息挖掘、提煉,對銀行的業務流程、產品等進行改進,從而為銀行提供全方位的管理視角,全面提高和改善銀行經營質量和服務水平。目前國內已經有多家銀行嘗試應用CRM系統,用于理財、貸款、信用卡、中間業務等服務。

通過數據倉庫、商業智能等工具把原始信息變成有價值的信息。基于數據倉庫的決策支持系統(DSS)能夠幫助銀行實現對客戶的正確識別和經營風險的自動預警。通過數據挖掘技術,能夠有效地控制關聯企業的信貸風險,建立以客戶管理為中心的信貸決策體系和成本控制體系,保證商業銀行信貸資金的有效配置和信用風險的有效控制,從而體現商業智能和自動化處理的價值。

第三,更加注重數據安全與業務連續性風險

隨著信息技術在銀行普遍、深入的應用,信息系統的正常運行已經成為銀行業務正常運營最基本的條件之一。意外災禍、系統故障、人為操作不當、安全管理及措施的漏洞等都有可能造成信息系統不能正常工作,影響到銀行業務的正常運營。信息安全越來越成為銀行信息化建設與管理中需要密切關注的問題。

第四, 銀行間數據將互聯互通

各個商業銀行間數據的互聯互通不僅是客戶的基本需求,也是國家經濟發展的需求,同時也有利于銀行間數據的共享、擴展各自業務的覆蓋范圍。著眼于此,數據標準化、集成化將是一段時期內需要重點關注與發展的領域。

第五, 前臺業務處理系統與后臺支持系統進行數據整合

完善的前臺業務處理系統與強大的后臺支持管理系統是商業銀行的兩大基礎系統,系統間的數據整合將是發展的必然趨勢。完善的前臺處理系統是銀行運作、經營的基本系統,強大的財務、人力資源管理、利潤分析、風險控制、績效評估和戰略決策等支持系統是銀行正常運作和良性發展的支撐。通過一定的方式和手段,對兩大基礎系統間的數據進行整合有利于業務經營與發展目標的實現。

對安全提出新挑戰

金融行業的這些變革趨勢,對安全提出了更多新的挑戰。

首先,銀行業風險管控的要求本身就很高。新巴塞爾協議對銀行的風險管控提出了新的要求,新協議由三大支柱組成:一是最低資本要求;二是監管當局對資本充足率的監督檢查要求;三是信息披露要求。在銀行信息化過程中,銀行必須將自身的業務、技術需求與新協議中的要求結合起來,做到風險與收益、控制與效能的平衡。

其次,對數據的保密性、完整性、有效性提出更高的要求。銀行數據的大集中,對數據的保密性、完整性、有效性提出了更高的要求。數據集中的同時也伴隨著風險的集中,如何準確地在效率與安全之間選擇平衡點將是一個需要解決的問題。

第三, 個人數據的隱私保護成為一個關注點。支付卡行業數據安全標準委員會已經制定和了支付卡行業數據安全標準(PCI-DSS),對涉及支付卡的數據安全提出明確要求,作為該類數據的收集、存儲和使用機構,銀行需要在信息化中遵守相關的標準,以對個人數據的隱私性加以保護。

第四, 銀行業務的可靠性和可持續性成為銀行信息化中的重要目標。由于銀行經營活動的特征,決定了銀行業務與數據必須具有高可靠性和高可持續性的特征,而這些特征在銀行業信息化中將得到具體體現,如對系統、數據的高可靠性指標的要求,業務持續性管理的要求等。

實施六大措施對風險進行管理

如何應對這些挑戰,是金融行業在變革中需要面對的難題。建議可通過實施以下六種風險管控措施,多管齊下地防范金融風險。

首先,進行業務流程的改進,通過梳理和優化業務流程, 有效提高業務系統的效率、效果,有效控制風險發生的可能性。

其次,進行資產負債管理(ALM),有效控制并預防流動性風險,降低因資產負債不匹配而導致的額外成本,并為經營決策提供支持,增強銀行盈利能力。

第三,應用系統風險評估與控制咨詢,實施業務系統風險與控制的評估、設計、審計服務,可以有效降低業務流程風險,避免人為控制出現的偏差與失誤。

第四,對信息安全與業務持續性進行有效管理,由于綜合業務系統的特殊性,需要對大量受保護的業務、經營數據和個人隱私數據進行風險評估,進而實現其保密性、完整性和有效性。為保持銀行業務的連續性,需實施業務持續性管理,其中包括業務影響性分析、風險評估、確定業務持續性戰略、制定業務持續性計劃、實施業務持續性管理、測試與審計持續等。

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二、金融資產管理公司的道德風險的成因和表現形式

作為國有金融機構，金融資產管理公司的治理結構、運營機制和管理模式與國內大多數國有金融同業相同或類似。因此可從目前國內金融同業的道德風險的表現形式中找到共性或潛在因素。從目前情況來看，國內金融機構所面臨的道德風險主要有兩種：一種是金融機構的某些人員利用職權牟取個人私利；另一種是金融機構的決策者或各層面人員為達到經營、績效目標，違反現有的規章制度，為短期利益而對銀行長期利益目標的損害。從國內已披露的金融機構典型案例看，當前國有金融機構道德風險呈“長期交易、權力尋租、上下皆為、內外勾結、損失驚人”五大特征，其成因除了產權制度缺陷、治理結構失衡、激勵機制扭曲、約束體系軟弱、考核制度異化之外，由金融機構改制轉型引起的文化缺失、心理恐慌、財務重組等則進一步加劇了道德風險。道德風險的表現形式多種多樣，主要表現在以下幾個方面：

一是決策層（機構主要負責人）的道德風險。由于目前國內金融機構的決策層個人不擁有與其職權相應的產權，事實上無足夠的經濟能力對決策結果負責，或者說只能負微不足道的責任。決策層如果私欲膨脹、不負責任或者水平低下、政策性差，很可能決策失誤，甚至造成重大損失，這種失誤和損失，決策層本身承擔不了多少，也就是責任與權力不對等。

二是管理層（部門及項目負責人）的道德風險。由于“官本位”意識在企業的滲透，管理層一般來說要迎合決策層的意思，即決策層的道德風險增加了管理層的道德風險，管理層即使認識到決策層的決策是錯誤的，也只能是保留意見、違心執行，致使道德風險加重。

三是執行層（具體操作人員）的道德風險。執行層處在微觀信息最豐富的層次上，具體到資產管理公司，主要包括以下方面：業務人員在項目盡職調查環節，未履行盡職義務，對上反饋信息時往往刪掉一些不利于他們自己的信息，致使管理層、決策層收集的信息失真，直接影響決策進一步加劇了內部道德風險；在金融商品價格談判環節，為一己私利，內外勾結，泄漏公司核心報價機密，損害公司利益；在中介機構的選用、業務往來和費用支付環節等方面，違反有關規章制度，有章不循、違規操作，非法索取或收受賄賂等，損害公司利益。當管理層的監督和控制不到位時，執行就成為內部道德風險發生頻率最高的層次。

三、對金融資產管理公司潛在道德風險的防范對策

道德建設的最終目的是促進人的全面發展。在金融資產管理公司改制發展的特殊時期，隨著其職能的加強，業務功能的完善，在防范和化解道德風險和培養員工良好的信用意識上，要堅持“以人為本”，著眼于提高人的素質，著力于塑造人的高尚精神，才能筑起一道堅不可摧的“道德風險”防范之墻。筆者認為，做好道德風險的防控要從提高領導干部修養、強化員工操守教育、構建合規企業文化、強化內部管理制度、提高員工執行力水平等以下幾個方面入手：

（一）加強領導干部學習和思想道德修養提高，提高科學素養和領導力水平

在金融資產管理公司改制發展的關鍵時期，各級領導干部必須與時俱進，通過不斷地、自覺地參加學習教育來加強本人思想道德修養，拓寬自己的知識面。具體講就是要堅持黨委中心學習制度和領導干部重大事項報告制度。此外，應通過舉辦專題輔導和定期培訓，堅持不懈地開展黨性教育、開展法紀教育、開展廉政教育、開展作風教育、開展責任教育、開展職業道德教育和科學普及教育；領導干部本人也要堅持不懈地自學。通過學習教育，進一步樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和正確的權力觀、地位觀、利益觀，常修為政之德，常思貪欲之害，常懷律已之心，筑牢思想防線，嚴控思想失防。

（二）強化員工學習和職業操守教育，全面建設誠信企業文化

為更好的開展商業化業務，金融資產管理公司近幾年加大了人才引進力度，引進了一批學歷高、能力強的新員工。人員的增加能夠提高工作效率，但是隨之也會帶來一定的道德風險隱患。金融資產管理公司應針對員工的具體情況，強化職業道德和風險意識教育，安排部署周密的培訓計劃，增強員工的責任心、意志力，充分發揮黨、政、工、團職能，齊抓共管，形成合力，認真開展反腐倡廉教育，多形式、多層次、全方位的開展思想道德教育、普法教育、規章制度教育，增強員工遵紀守法的自覺性和拒腐防變的能力，筑起堅實的思想防線。應不孤立的看待道德風險防范工作，而是將其與業務工作緊密結合，與公司健康風險文化建設緊密結合，從道德風險防范的源頭―樹立正確的人生觀、價值觀入手，筑牢道德風險防范底線，從明確健康風險文化的內涵入手，逐步引入包括道德風險防范在內全面風險管理理念，到樹立正確的社會主義核心價值觀，從道德風險防范的形式到內涵，從表象到內因，層層深入，教育和引導員工構筑道德風險防范底線，營造積極向上的團隊氛圍，為公司實現可持續發展奠定堅強的思想基礎。

（三）強化內部管理制度和體制創新，規范員工業務操作行為，筑牢道德風險防線

防范道德風險要從制度創新、體制創新、管理方式創新多方面入手，通過制定制度加以約束。一是加強人員控制。建立合理的選人、用人機制，堅持以德為先的用人原則，對極少數涉嫌營私舞弊、品行惡劣的人，采取斷然措施，堅決的清理出公司隊伍，永除后患。二是要切實執行重要輪崗輪調和強制休假制度。經常留意、排要崗位人員的行為，及早發現問題，對重要崗位要定期進行輪換，防止長期在一個崗位工作所產生的道德風險。三是要嚴格規范重要崗位和敏感環節員工八小時內外的行為，建立相應的員工行為失范排查制度，對行為失范的員工要及時進行教育，情節嚴重的，要進行嚴肅處理。

（四）強化規章制度觀念，不斷提高執行力水平

金融資產管理公司應從建立與完善制度上防范道德風險。首先要從加強內控制度建設上去防范道德風險，通過認真總結分析資產處置風險防范中的薄弱環節，不斷完善和強化內控制衡制度，明確責任，規范處置行為。堅持處置過程的“三化”和 “三公” 原則，即公開化、市場化、程序化和公開、公平、公正的競爭擇優原則。在審批決策上。實行“集體審查、授權管理、分級批準”制度，遵守審核制度，在程序上嚴把處置審核審批關。

其次，金融資產管理公司領導干部要牢固確立依法合規經營理念，始終保持高度清醒的頭腦，絕不能涉足違法違規，發現違法違規的苗頭，要堅決予以遏制。要經常開展案例剖析，以案說法，運用反面的教訓警醒員工，不斷加深其對法律、制度、規定、操作流程、道德標準的認識，提高員工按照法律、法規、制度、規定約束自己行為的自覺性，使其在遇到道德考驗時，能夠根據道德指引做出陽光選擇。對于應當承擔責任的員工，要加大法律、制度、規定的制裁力度，做到有法必依，違法必究，執法必嚴，加強法律、制度、規定的威懾作用，為金融機構創造良好的經營管理環境。

（五）建立有效的績效考核激勵機制，從源頭上防范道德風險

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有關IT外包的監管。新加坡金管局在其《IT Outsourcing Circular Jul 2011》對外包商的監管作了明確規定。文件中指出，外包是指位于新加坡國內外的一個或多個提供第三方IT技術和設備的供應商，包括從系統開發、維護和支持到數據中心操作、網絡管理、故障修復服務、應用托管和云計算。金融機構要落實正確的框架、政策和流程去評估、審批、復審、控制和監控所有外包活動的風險和實質。在與外包商簽訂合同之前，金融機構應該就所有的外包建議做一個徹底的風險評估，可以參考基于移動終端的信息化應用服務（MAS）的外包技術調查問卷作為進一步指導，金融機構在簽訂任何外包委托之前向服務商提交完成后的問卷。新加坡金管局沒有直接涵蓋對銀行技術外包服務商（TSP-Technology Service Providers）的具體要求，而是要求金融機構確保外包商采用高標準的政策和流程以確保敏感信息的機密性和安全性，敏感信息例如客戶資料、計算機文件、檔案、目標程序和源代碼。在與外包商的合同終止時，金融機構應該在有合同的保證下，可以快速移除或銷毀所有的IT信息和資產。

對個人移動設備的監管。2014年9月26日，新加坡金管局了《Circular SRD TR02 2014》，對金融機構中“自帶設備”所帶來的風險進行了規定。文件中指出“自帶你的移動設備”（BYOD）是越來越多的金融機構采用的一種相對較新的實踐，讓員工從他們的個人移動設備訪問公司電子郵件、日歷、應用程序和數據。但是“自帶設備”相應地會增加金融風險，金融機構應該發展出一套綜合的防止資料損失的策略，去保護敏感或機密的用戶信息。一些不利于策略有效應用的因素包括幾個方面，第一，隱私和個人使用的沖擊。在“自帶設備”環境中，雇員可以根據他們的選擇自由在他們的移動設備上安裝應用，并且拒絕安裝特定的安全軟件；第二，不同的設備組合。實施“自帶設備”的金融機構將不得不支持大范圍的設備，操作系統和應用組合。這將造成一個一致而有效的方式難以被應用于不同平臺的混合環境；第三，缺乏對于設備升級的控制。在自帶設備的環境中，雇員們可以隨意在他們的個人設備上安裝應用和運行軟件升級，這可能給他們的設備帶來安全漏洞和惡意軟件。這將危及可由這些設備進入的金融機構的資料和公司系統，第四，移動安全方法的成熟性。移動的安全方法仍然普遍處于起始階段。 兩個常見的解決“自帶設備”安全隱患的方法是使用移動設備管理和虛擬化。移動設備管理方面，在移動設備被許可進入公司網絡之前，設備要被驗證以確保沒有被越獄或被嵌入的風險。移動設備管理方法也可以在一個沙盒環境（指在一個受限制的操作系統環境中執行一個應用去保護公司應用可能使用的資源）中管理公司應用、資料、政策和設置。這樣做目的是允許雇員們自由地使用設備，同時使企業得以保護其工作環境。一個健全的移動設備管理方法應該被應用于所有的“自帶設備”安排中。在虛擬化方面，允許雇員們通過一個請求式的入口從他們的移動設備進入公司的資源和資料，使用強力認證和網絡加密。由于公司的資料在公司數據中心內部處理而不能被下載進入移動設備。在虛擬環境中嚴格的安全政策限制設備的復制和使用，例如打印機，可移動存儲設備等，以幫助防止數據進一步的數據泄露。

新加坡金管局要求，如果金融機構不能夠恰當地管理相關的安全風險，則不應該實施自帶設備。金融機構要牢記保持警戒并且緊跟移動領域的技術進步和關注緊急威脅。定期在自帶設備基礎設施上實施漏洞評估和滲透測試以確保任何安全漏洞被識別并盡快做出調整。

對我國的啟示

2006年銀監會《銀行業金融機構信息系統風險管理指引》（以下簡稱《指引》），填補了我國銀行業信息系統監管領域的空白，為推動國內銀行業信息科技風險管理奠定了基礎。2009年3月，銀監會對原《指引》進行修訂，并重新定名為《商業銀行信息科技風險管理指引》。新《指引》貫徹了“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的銀行監管理念。新《指引》規定，“商業銀行法定代表人是本機構信息科技風險管理的第一責任人”。要求商業銀行建立有效的機制，實現對信息科技風險的識別、計量、監測和控制，促進商業銀行安全、持續、穩健運行，推動業務創新，提高信息技術使用水平。要求商業銀行在信息系統開發、測試和維護以及服務外包過程中加強對客戶信息的保護，防止敏感信息泄露，對業務連續性管理也加以規范，保障客戶數據安全和服務連續。在新《指引》中，提出要構建信息科技風險管理的三大防線，即信息科技管理、信息科技風險管理、信息科技風險審計。

從銀監會對商業銀行信息系統風險管理的現場檢查實踐來看，主要有如下幾個問題：高層的知曉度和參與度較低，存在重建設、輕管理的現象；信息科技風險管理三道防線的設置存在缺失、重合和分工不清晰的問題；信息系統開發風險須引起全行更多關注；銀行業金融機構對災難性、突發性事件的應對能力有待提升。

新加坡金管局從2001年開始開展信息科技風險監管工作，經過不斷實踐、探索，摸索出一套較為先進的監管做法。新加坡金管局的信息科技風險監管由現場檢查和非現場監管構成。現場檢查的工作方式有訪談、調閱資料、現場取證等，檢查結束后金管局給金融機構檢查意見書，金融機構要在三個星期內向金管局提交整改報告（已整改的問題、未整改問題的整改計劃），金管局會在下次現場檢查時核查整改情況。金融機構按照新加坡金管局的要求填報調查問卷作為非現場監管的資料。在處罰方面，罰款是處罰的一種方式，另一種處罰方式是提高存款準備金率。另外，新加坡金管局定期召集商業銀行高管人員會議傳達科技監管信息。金管局利用此種形式，向被監管機構定期講解信息科技風險發展的最新形勢，對金融機構進行技術輔導，警示風險，并介紹有關風險領域的解決方案。

結合新加坡的監管安排及我國銀行及監管的實踐，新加坡的監管經驗對我國有一定的啟發。

加強我國信息科技風險管理部門建設。大力度培養復合型信息科技風險監管人員，提高科技人員的業務監督能力，推動業務監管人員掌握信息科技監督知識。

進一步完善我國銀行業信息科技風險監管的有關規章制度。有必要完善信息科技風險評估體系，系統分析銀行業機構采取的風險防控措施的有效性，客觀評價銀行業機構信息科技風險管理水平；建立健全IT外包監管體系，建立IT外包監督流程，要求商業銀行健全外包商的風險評估機制，加強對外包風險的識別和監控；進一步出臺有關銀行數據保護規范或政策，要求商業銀行對數據進行分類、定級，確定不同的保護措施和方法。

向銀行業及時提示信息科技風險信息。各級銀行監管機構應定期召集轄內商業銀行信息科技工作高級管理人員舉辦情況通報會議，每次會議選定重點關注的信息科技風險點，及時傳達監管部門的工作意圖，使商業銀行能夠及時獲取風險控制手段和工作技巧。

因此，對于我國銀行機構防控信息系統風險來說，有如下幾點應予以重視。

加強對電子支付欺詐案件的防范。首先，網上支付安全最重要的基礎是客戶端的安全。MAS認為客戶端安全的責任在銀行而非客戶本身，銀行有義務對客戶進行安全教育，并提供更安全和便捷的技術工具去增強客戶端的安全性。其次，加快推廣銀行卡的EMV（芯片卡）和動態認證的實施進程。相對于磁條卡，EMV有安全性高和不易偽造的特點。在芯片卡的認證方式上，MAS要求銀行發放動態和混合數據認證的芯片卡并逐步替代已有的靜態數據認證芯片卡，以解決靜態卡中可能存在的仿冒風險，以強化電子支付的安全性。

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金融是現代經濟的核心，金融的穩定關系著經濟的穩定，社會的穩定。隨著金融體系的不斷發展和與世界接軌，我國面臨的金融風險種類越來越多，程度也日益加重。為了使經濟能夠快速穩定的發展，促進社會穩定，防范和規避金融風險成為了一個重大的經濟問題。

一、金融風險的成因

造成金融風險的原因有很多，筆者認為，主要分為以下3個方面。

1.金融環境差是形成金融風險的外部原因。在我國，政府對金融的控制、干預十分嚴重。在計劃經濟時期，銀行遵照國家的指令辦事，作為政府的“出納”，但在市場經濟的條件下，銀行已經隨著時代的發展轉變為商業銀行，需要擁有自己經營的自。但是，一些政府強制商業銀行貸款，直接干預銀行業務的現象還是十分嚴重的。另外，企業對信貸資金依賴性強，約束不強的現象木有根本改變。企業需要擴張，需要從銀行借入大量的資金，長期依靠銀行貸款維持企業運轉。但又由于企業經濟效益不好，還債能力不強，對于銀行而言，就產生了惡性循環。

2.金融機構自身沒有形成有效的防范金融風險的機制是形成金融風險的內部原因。從目前金融機構運行和管理的情況來看，其內部控制的機制十分不健全，缺乏有效的內控機制，權力與權力之間不能有效的互相制約，使得貸款質量下降。另外，金融機構重量不重質的習慣已經形成，大多數金融機構工作者為了完成當月的任務，為了自己的利益，冒險違規經營，更是從內部加大的金融風險發生的幾率。

3.防范金融風險的意識不強是形成金融風險的重要原因。隨著金融市場逐步開放，向市場化轉變，金融風險問題也原來越顯現出來。然而，人們舊時的觀念難以從根本上改變，不理解金融風險的破壞性甚至完全沒有發現金融風險的存在，使得這些人放松了對金融風險的警惕性，忽略了防范金融風險的重要性，從而在投資融資的過程中過于盲目、肆意妄為，給不規范運作、不規范的金融企業有了可乘之機，埋下了形容金融風險的地雷。

二、金融風險的分類

按照金融風險的來源不同，一般可以分為以下幾類：

1.市場風險。市場風險是指由于金融市場上的各種因素如利率變動、匯率變動、股票價格變動、商品價格等的變動所導致的導致金融資產價值變動的風險。這些市場因素對金融機構，個人投資者造成的影響有直接的，也有間接的，并且市場風險對于機構投資者與個人投資者所造成的風險也是不同的。

2.信用風險。信用風險是指由于交易雙方中的其中一方違約而導致財產損失的可能性。這種違約既可能是主觀、故意的，也可能是客觀、無意的，前者如有錢不還，后者如無錢可還。但無論如何，信用風險在金融市場上還是比較普遍的。除了傳統風險以外，隨著網上銀行的發展，網絡金融交易中產生的信用風險已經越來越突出。

3.流動性風險。流動性風險是指由于金融資產的流動性降低而導致財產損失的可能性。所謂金融資產流動性降低，通俗的講，就是原來的東西不值這么多錢了，或者以原來的價格賣不出去了，在這種情況下就可能無法換取現金等價物來償還債務，從而會造成一系列風險。

4.通貨膨脹風險。在現實生活中，每個人都會遇到這樣的問題，由于物價的上漲，同樣金額的資金，未必能買到過去同樣的商品。這種物價的變化導致了資金實際購買力的不確定性，稱為通貨膨脹風險，或購買力風險。

5.操作風險。操作風險是指由于金融機構的交易系統不完善、管理失誤而造成財產損失的可能性。舉例來說，你擁有的某只股票某一天出現了漲停，你想全部賣出變現，可是由于線路繁忙怎么也成交不了，等到第二天重新賣出時股價已經回落，這就是一種操作風險。

三、如何防范金融風險

形成金融風險的原因有內因和外因，那么我們就著眼于這些最根本的原因，從源頭防范和治理金融風險。

1.提高金融風險的防范意識，健全金融法制和體制。使得美國次貸危機發生的一個重要原因就是金融防范的意識淡薄，金融機構為了追求利益最大化，降低放貸要求，不規范經營，最后形成了數不勝數的壞賬。所以，我國的金融機構一定不能因為盲目追求利益而不惜降低放款標準，要有防范金融風險的意識，要加強金融機構人員對金融風險防范的意識，切勿因一己之私，釀成大禍。另外，我國金融管理相關部門還應該加緊步伐，建立和健全金融法律法規，形成一個健全的金融法制環境，以抑制不規范經營的發生。

2.加強監管力度，保證金融市場的穩定。加強監管力度，首先應該加強金融機構背部控制的力度，加強行業的自律建設要對所屬成員定期進行業務檢查、財務檢查和服務質量檢查，建立嚴格的授權制度，各級金融機構必須經過授權才能對相關業務進行處置，未經授權不能擅自越位。要實行分工控制制度，確保授權授信的科學有效性，建立對風險的局部分割控制。另外，還要求我國改變單一的監管方式，實行多樣化的，與全球金融業發展趨勢相適應的監管方式，以應對新型的金融風險。

3.完善金融風險預警系統。建立和健全我國的金融風險預警熊，掌握金融運行的動向和脈搏，預測其穩定期和危險期，能夠提前做好防范金融風險發生的工作。設立獨立的金融風險管理部門，對市場風險、信用風險、流動性風險、通貨膨脹風險、操作風險等進行檢測和監管，定期進行風險等級的測量，并對發現的風險進行治理。

4.控制金融機構不良貸款，調整銀行資產負債比。控制金融機構的不良貸款，積極采取措施化解不良資產，強化金融機構資金平衡的能力。調整銀行資產負債比，使銀行的資產結構想健康、平衡的方向發展，增強資產流動性。另外，強化信貸款里機制，建立有利于提高貸款質量的放貸標準和放貸機制，杜絕不規范經營，減少壞賬的發生。

5.政府要當好“有形的手”。作為政府，必須能夠有快很準的決策，準備定位，對金融機構和金融市場進行有效的管理而非強有力的管制。減少不正當干預的手段，退出金融市場，使得金融機構與金融市場能夠得到自。建立和創新監管模式，提高監管效率，創造一個良好的金融外部環境。

四、結束語

一個國家的金融業對整個經濟、社會、政治的穩定都具有相當重要的作用，如果發生金融風險甚至金融危機，將會帶來難以估量的損失。因此，我們必須要高度重視金融風險問題，了解和分析當前國內可能面臨的金融風險，通過深化經濟體制和金融體制改革，在制度上和實踐上預防金融風險，需找化解的對策。中國加入WTO以后，金融市場逐步開放，和世界金融市場直接對接的時刻已經不遠，面臨的風險因素也將從國內擴大到國際方面。所以，對金融風險的防范和化解，任重而道遠。

【參考文獻】

[1]李秀昆.略論我國商業銀行現階段金融風險的化解和防范[J].現代商業銀行導刊，2007.

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隨著全球經濟的發展，資本在全球范圍內流動的速度日益加快，金融交易行為大大增加，各類金融機構如雨后春筍般茁壯成長。伴隨著2008年美國次貸危機后，市場金融交易的風險逐漸受到越來越多人的關注。而金融會計與金融交易行為密不可分，每一筆金融交易行為必然少不了金融會計的核算和監督，我們注重金融風險防范工作其實就是做好金融會計的風險防范工作。市場操作的不規范性以及金融交易主體交易行為的不自覺性在很大程度上增加了金融會計風險，我們要完善金融管理制度，伴隨著金融體制改革的深化，各大企業努力規范自身的會計行為，從而防范金融交易的風險，保護投資者的利益，從而提高我國會計核算的水平，促進我國金融業的健康發展。

二、金融風險存在的原因

1.市場經濟固有的弊端以及金融主體交易行為的不規范性

在社會主義市場經濟體制下，我國經濟迅速崛起并取得了輝煌成就，但是伴隨著經濟的飛速發展，市場經濟體制的弊端也逐漸暴露出來。市場經濟本身就存在缺乏監督和管理的問題，加之我國經濟體制不夠健全，投資者投資行為具有盲目性，資金在市場上的亂入使得原本就缺乏有效管理的市場更加混亂無序。此外市場上存在很多的違法亂紀行為，金融交易主體交易行為不規范這些都增加了金融風險發生的機率。

2.會計核算不嚴謹，缺乏有效監督

我國會計標準與國際化水平存在著一定的差距，其中核算過程的不夠嚴謹以及會計核算軟件存在的不足都增加了金融會計的風險。由于金融會計在金融業發展中的作用越來越突出，提高會計核算的質量就尤為重要。目前的企業會計核算主要依賴于現代化的會計核算軟件，軟件核算是否規范、是否高效都影響了會計核算的嚴謹性。很多企業會計的核算缺乏有效監督，后期核算的結果尚未公示，有的中小企業為了盡可能地減少企業成本，會計軟件存在的不足，難以跟上時展以及金融會計核算的需要。

三、從會計防范入手做好金融風險規避的幾點建議

1.規范金融會計核算，運用現代化的會計核算軟件

首先從會計的核算入手，規范金融會計核算過程，運用現代化的會計核算軟件，與時俱進，減少會計核算時的錯誤和漏洞。對企業會計工作的秩序進行全面的整頓，對于一些違規行為給予嚴厲的批評指正，做好會計打假工作，提高核算的科學性和規范性。為了進一步地規避金融會計風險，提高企業金融管理的水平，在做好核算以及充分發揮會計管理職能的同時，也要做好會計監督工作。

2.完善企業的信息披露和揭示制度

會計核算的信息必須具有真實性、科學性以及相關性等特點，符合企業金融會計核算的標準，針對目前我國各類金融企業存在的會計信息失真以及虛假信息滿天飛的情況，必須完善企業的信息披露和揭示制度。現金流量表、資產負債表以及利潤表等核算必須規范，必須真實地反映公司的財務狀況和經營成果。

3.建立健全企業會計風險的監督體制

會計事前監督、會計事中監督以及會計事后監督都屬于會計監督的內容，事先對潛在的風險進行預估，做好風險預案；掌握企業主體會計核算的動態，做好動態監督，金融風險是通過一系列的指標測評出來的，反映金融會計風險的一系列指標達到警戒值時，相關部門必須采取高度重視，盡可能地減少因金融風險存在而帶來的損害。

4.不斷的改良金融會計機制，讓其更加全面的表現謹慎性

會計原則改良呆賬準備金計提方法，提升計提比例，加大計提范圍，縮減核銷審批手續。改進現行壞賬準備金的計提方法。按現行制度規定它無法反映不同期限和不同性質的應收利息的構成與發生壞賬損失可能性的關系，使壞賬損失的發生與壞賬準備的提取不相協調。應允許銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產采用成木與市價孰低的規則計價。

5.著重建立系統高效的金融會計風險監督保障系統

金融會計風險的監督保障系統必須要涵蓋事前、事中和事后監督等幾個部分。事前監督，基本上涵蓋了對于金融風險預警指標框架的制定以及考核。事中監督，基本上涵蓋了對于銀行穩健經營的動態監控。事后監督，大致上是對于原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩健經營的結果進行全而復審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。

四、結束語

綜上所述，本文從金融風險的產生入手，探討如何根據現有的金融風險做好基礎的會計防范工作，使金融業朝著規范化、有序化和高效化的方向邁進。金融風險的規避是個長期且艱巨的過程，從會計防范的角度盡可能地去減少金融風險發生的可能需要我們進行堅持不懈的探索。我們要加強我國市場經濟體制規范性的建設，約束市場投資者以及交易者的行為，注重會計核算過程的科學性，充分發揮會計在金融風險規避和防范等方面的作用，以推動我國金融業健康有序的發展。

參考文獻

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隨著我國社會經濟的快速發展，我國金融業也發展迅速，金融創新是指在金融領域內部通過各種要素的重新組合或創造性變革所產生的新事物，包括創造新的金融理論、新的金融工具、新的金融市場以及新的金融組織形式與管理方法等內容。目前，金融創新已經成為金融行業發展的內在需求， 但是金融創新過程中存在著一定的金融風險。如何防范金融創新風險是當前金融創新關注的焦點。因此，研究金融創新與金融風險防范具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對金融創新與金融風險防范進行了初步探討。

一、金融創新發展中的金融風險

金融創新發展中的金融風險主要表現在三個方面，即金融創新引發了經營的不穩定性、金融創新改變了金融體系的構成、以及金融創新增加了風險的不確定性三個方面，其具體內容如下：

（一）金融創新引發了經營的不穩定性

金融創新引發了經營的不穩定性，使得金融創新發展中存在著金融風險。隨著經濟的發展和市場環境的改變，在金融市場上需要通過金融創新才能適應形勢發展的需要，為此商業銀行必須尋找新的表外業務，從事其他金融機構如保險公司、投資銀行等所從事的承兌、擔保、期貨和其他有價證券衍生工具買賣等，這種經營方式使得商業銀行的經營具有不穩定性，加大了商業銀行經營的風險。

（二）金融創新改變了金融體系的構成

金融創新改變了金融體系的構成，削弱了風險控制能力。在金融業的發展過程中，金融行業的最大活力是非銀行金融機構的迅速發展，非銀行金融機構的發展改變了金融體系的構成，令商業銀行的比重降低。非銀行金融機構的發展既是金融創新的受益者也是金融風險的制造者，它一方面加快了資金使用的效率，另一方面加大了金融體系中的風險因素。

（三）金融創新增加了風險的不確定性

金融創新增加了風險的不確定性，也使得金融市場創新陷入困境。近年來，隨著金融工具的日新月異，金融創新過程中的金融風險構成也日趨復雜，增加了金融風險的不確定性。就目前而言，金融創新的風險更為隱蔽，導致監控的難度加大，尤其是在金融創新工具幫助轉移產品市場風險的同時，一旦被投機者利用，所產生的金融風險具有隱蔽性和破壞性極強的特點，使得金融創新的風險較大。

二、金融創新中防范金融風險的策略

在金融創新過程中，為進一步提高我國金融創新的風險防范能力，針對上述金融創新發展中的金融風險，防范金融風險的策略可以以下三個方面入手，下文將逐一進行分析。

（一）提高金融機構的管控能力

提高金融機構的管控能力，是金融創新中防范金融風險的有效途徑之一。在金融創新過程中，通過提高金融機構的管控能力，防范金融風險，要把握好三個關鍵點，一是在金融機構內部建立風險管理部門，設定明確的職責和權限，建立嚴格的審批制度。二是金融機構要加強信息技術風險管理，防范信息技術危機。三是商業銀行應加強對表外業務的管理，加強對表外業務的統計和核算，確保金融創新的風險控制在一定范圍內。

（二）加強政府部門的金融監管

加強政府部門的金融監管，也是金融創新中防范金融風險的重要環境。在金融風險防范中，加強政府部門的金融監管，可以從三個方面采取措施，一方面要加強對金融創新工具的監管，監管機構要嚴格審查金融創新工具，并進行風險評估。另一方面，要完善金融機構信用評級，建立健全金融信息披露制度，保證信息全面收集和及時。另外，還要逐步將分業監管模式轉變為全業監管模式，調整金融監管的功能、組織結構及方法，使之適應金融創新發展的需要。

（三）健全金融創新的相關法規

健全金融創新的相關法規，在金融創新中防范金融風險的過程中也不容忽視。對金融機構而言，金融機構也轉變理念，重新找準法律框架內的定位。健全金融創新的相關法規，對于規范金融行為，修正金融產品服務具有重要的作用。具體說來，健全金融創新的相關法規，用法律而非行政的手段規范創新規則，在一定的規則下通過對以往金融工具的變更逐步創新的，可以保證投資者的利益和金融體制的穩定，從而達到金融創新防范金融風險的目的。

三、結語

總之，金融創新風險的方法是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性，在金融創新過程中，金融風險的防范應提高金融機構的管控能力、加強政府部門的金融監管和健全金融創新的相關法規，不斷探索金融創新中防范金融風險的策略，只有這樣，才能規避金融創新中的風險，促進我國金融業的持續健康發展。

參考文獻

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[2] 時辰宙.現代金融創新風險研究――基于美國次貸危機的視角[J].河北金融.2008（06）.

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一、金融會計風險產生的原因

1.不完備的金融監管模式

客觀的說，我國現階段的金融監管模式尚不健全，不足以將金融機構風險控制在較低水平。一方面，地方政府出于各種考慮而對當地金融業采取的保護措施，影響了金融機構按市場規則公平競爭，甚至使得某些金融機構享有過多的“政策”優勢。另一方面，金融宏觀監管尚有真空地帶，個別金融機構不遵守金融法規和制度為前提的競爭行為時有發生，卻屢禁不止，更無從談起防范風險的目標。除此之外，一些金融機構的自身內控措施有待加強，權利制約失衡、制度建設滯后，會計信息失真等情況依然存在，增大了發生金融風險的可能性。

2.激烈的市場競爭經濟環境

現階段我國的經濟環境已經日新月異、飛速變化。在這個進程中，市場經濟固有的缺陷也不斷顯現出來，由于社會平均利潤率并未形成，大量的社會資金被金融機構的賬面投資回報率吸引而涌入。在現有市場準入標準較低和地方政府的大力支持情況，各地金融機構的增長突飛猛進。激烈競爭的市場環境給金融風險起了推波助瀾的作用。

3.有待提高的會計素質

從總體上看，我國金融機構會計人員的學識水平、專業技術和職業道德素質參差不齊。尤其是個別工作人員的學識水平、專業技術和職業道德等仍需加強和提高。從金融機構風險產生的原因看，人員素質因素不可忽視。實際上，許多風險的發生在一定程度上與會計人員的工作有關聯。

4.需要改進的會計手段

這里所說的會計運作手段，一方面表現在如何優化會計核算的監督制度上，另一方面表現在如何改善和深化會計電算化的形運用上。現代金融服務業的發展，要求金融風險的會計防范，不能僅停留在單純的賬務信息記錄和核算反映上面，還應該具備總結、分析、控制的能力。

二、金融會計風險防范措施

1.改進金融信息的會計披露程序

一方面，金融機構應盡量要求企業報送已經注冊會計師出具審計報告的會計報表，并查驗出具該項審計報告的會計師事務所的資質認定，杜絕企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的情況。金融機構在與有融資需求的企業接洽時，應要求其提供真實的當期現金流量表，同時金融機構應加大對現金流量相關指標和財務比率的考核，將其放到與企業利潤指標和靜態財務比率考核同等重要的工作上。

另一方面，為彌補會計報表項目設置較為粗糙的不足，監管部門可以考慮要求金融機構再單獨編制一張能夠反映備付金及備付金比率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、逾期貸款及不良資產狀況、短期及中長期貸款等內容的補充報表，在現有會計報表的基礎上，更為集中、全面、真實地披露有關金融風險信息。

2.建立適應新要求的金融會計新體系

首先，要盡快整頓基礎會計工作，完善會計核算體系，集中統一管理與分級授權相結合，全面加強會計工作秩序，積極治理“作假帳”現象，切實提高會計核算質量，及時提供全面、真實、相關、可靠的會計信息，提高金融機構經營管理的風險意識。

其次，規范會計管理體制，堅決杜絕所謂的“賬外經營”情況。客觀來講，金融機構出現的許多風險與損失，多多少少都與賬外經營有關。賬外經營影響到金融會計職能的發揮，暴露出了相關管理不統一的問題。目前大多數金融機構都在盡快實現本機構內部統一的會計核算體制，有些金融機構成效斐然，有效地化解了部分金融會計風險。

3.建造強有力的的風險預警系統

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隨著國內外金融市場的不斷擴大，金融行業為了更好地規避金融風險，大都進行了不同程度的金融創新，無論是從業務上、市場上、制度上還是手段上，都為金融行業注入了新的發展活力。但是，隨著金融業務的進一步縱深發展，以及金融服務對象的多樣化，金融行業又面臨了新的金融風險。如何正確認識二者的關系，以及如何對金融創新條件下的金融風險進行防范和規避，成了金融行業必須面對的一個問題。

一、金融創新產生的原因分析

（一）金融創新的含義

金融創新是指在當前的金融市場條件下，各金融主體對阻礙金融業發展的各個環節進行根本性的變革，通過建立新的機制，對各種金融要素進行重新組合，其目的主要是為了追求新的經濟利潤。金融創新所包含的內容十分廣泛，大到金融制度、金融管理手段和金融市場，小到金融業務的融資方法和融資工具，只要是在具體的業務開展過程中出現阻礙性因素，金融主體就會對相關環節進行改革，從而實現對阻礙性因素的規避和消除。金融創新在廣義上包括金融工具、機構、市場和制度，在狹義上僅指金融工具。

（二）金融創新的原因分析

金融主體對金融行業進行創新性變革，既有經濟方面的原因，也有國家政策和行業規定方面的原因，所以，在對金融創新的原因進行分析時，必須綜合多方面因素。下面，本文主要從防范風險、行業競爭、新技術應用這三個方面來分析金融行業進行創新的原因。

1.規避風險。2008年美國經濟危機的產生，讓全世界的金融行業都感受到了金融風險的巨大危害，所以，加強對金融風險的防范和規避，無論是對整個國家的金融體系還是對具體的金融行業，都具有很大的必要性和迫切性。面對金融環境的日益嚴峻，金融行業的專家學者也都加強了對金融創新的研究，到目前為止，金融創新的主要內容是對衍生金融工具的創新，并且在此基礎上建立起來的金融工程也達到了較為快速的發展。該工程在防范和規避金融風險方面的主要作用是，可以通過衍生工具進行相關業務上的操作，由于該衍生金融工具融合了大量的統計學、工程學、計算機、物理等多學科內容，所以在該金融工具具體的操作過程中，能以其科學性抵抗金融風險的危害，這也就從很大程度上起到了規避風險的效果。

2.減少行業競爭。隨著國家金融環境的日益改善，現代的金融行業在發展和運營的過程中面臨著很大的競爭壓力。金融行業的主體主要分為銀行和非銀行金融機構，相比較而言，銀行面臨的壓力更大一些，這主要是因為，現代科技的快速發展，使得非銀行金融機構可以借助計算機或通訊技術的優勢來降低交易成本，銀行為了保持競爭優勢，不得不對金融工具進行創新。金融行業的競爭壓力，不僅僅來自于行業之間，還存在于金融行業的內部，就狹義上的金融創新即金融工具的創新而言，它很大程度上是為了積極應對新的業務領域的競爭。這主要是因為，隨著經濟的快速發展，金融行業也在不斷地擴大自己的服務對象，所以就積極地對傳統領域之外的新領域進行業務拓展，這就從很大程度上威脅到了傳統業務的主體地位，所以，對傳統業務進行金融工具上的創新，與銀行和傳統業務為了增強自身的競爭力息息相關。

3.新技術的推動作用。金融行業在具體的業務操作過程中，對計算機和通訊設備的應用非常廣泛，計算機等技術的加入，能降低很多的交易成本，從而能使金融行業獲得更大的競爭優勢。隨著現代社會電子計算機技術的進一步發展，金融行業在進行金融工具創新時所需要的費用也進一步降低，這就促使金融主體在加強計算機技術應用的同時，還充分利用它創造出的衍生金融工具來規避金融風險。

二、金融創新與金融風險管理的關系分析

（一）金融風險與金融風險管理

金融風險是指在金融業務具體的運作過程中，國家政策、經濟法規或是國際上金融市場不穩定等因素會對金融業務造成一定程度的利潤損失，對這種利潤損失存在的可能性預測就是金融風險。金融風險是不可能被消除的，因為只要是進行金融活動，就會涉及多個領域的多種信貸活動，而隨著世界經濟風云的不穩定以及資金流動性大等因素，在進行具體的金融業務操作時，難免會出現資金運營上的困難，而這種困難如果不能得到及時解決，就必然會對金融主體造成運營上的風險。

為了有效地規避金融風險，金融主體必須對金融行業運行過程中可能產生金融風險的環節進行辨識和預測，在對結果進行分析的基礎上，采用相關的金融工具對金融風險進行控制或分散，從而達到經濟利益的最大化，這種對金融風險的管理就是金融風險管理。金融風險管理的主要作用就是對金融業務進行中的風險進行預測，并在此基礎上采取相關措施進行防范和規避，以保證經濟利益最大化和金融業務的順利開展。

（二）金融創新與金融風險管理的關系

1.金融風險管理推動了金融創新的進步。在當今社會，隨著世界經濟一體化的形成，資金在世界上的流動也越來越快。金融主體為了實現利益的最大化，會在世界范圍內進行融資，這就在很大程度上加劇了金融風險的產生。為了更好地規避風險，金融實體會進行積極的金融風險管理。在進行管理的過程中，對金融工具的選擇至關重要。由于金融風險會對金融工具產生一定程度上的“免疫力”，所以，加緊金融創新即對金融工具的變革就很有其必要性。從某種程度上來說，正是由于有了金融風險管理對金融工具的需求，才促進了金融創新的發展。

2.金融創新促成了新的金融風險。金融風險與金融活動的進行密不可分，所以，金融風險管理盡管能從很大程度上對金融風險進行防范和管理，但卻不能從根本上對它進行清除。金融創新雖然能對金融風險進行分散或是轉移，但是也不能從整體上對它進行清除。金融創新在廣義上包含著金融制度、金融市場以及金融管理制度，這些因素都屬于較高的制度層面的內容，所以，金融創新不可能對其進行根本的變革，只能是將這幾個因素進行不同的排列組合，將風險進行轉移，所以，金融風險在整體上并未減少。

由于金融行業在進行創新時加入了對計算機技術和通訊技術的應用，所以，基于當期計算機技術存在的漏洞和計算機系統的不健全，金融創新在對計算機技術進行利用的同時，也將計算機存在的安全隱患帶進了金融市場。由于金融行業涉及較多的資金和金融交易，所以計算機技術下的金融犯罪會對金融主體甚至整個金融行業產生很大的影響。

對金融機構而言，金融創新的內容諸如金融制度、金融市場、管理制度這幾方面，大都是已經定型的金融模式，要對其進行創新，就會從很大程度上動搖這些已有的制度。另外這些制度對傳統的金融業務存在很大的壟斷性，改變這些制度，也就是對傳統的金融業務進行變革，這對銀行和非銀行金融機構都會產生很大的經營風險。

三、加強對金融風險的管理

（一）正確認識和評價金融創新帶來的風險

基于金融風險和金融創新的矛盾關系，在進行具體的金融業務操作時，必須正確認識和評價二者的關系，也必須正確面對金融創新帶來的新的風險，不能將對金融風險的規避全都依賴于金融創新，也不能因為金融創新會帶來新的金融風險就對金融創新因噎廢食。

金融創新通過對計算機技術和通訊技術的應用，實現了對衍生金融工具的創新，這在很大程度上分散和轉移了金融風險，對金融機構而言，保證了其較長一段時間內對金融風險的規避。另外，由于金融活動在進行的過程中，不可避免地會產生金融風險，所以在不能對它進行根部清除的情況下，金融創新也不失為一個緩解的措施。

（二）防范金融風險的對策

為了對金融風險進行有效地防范和規避，必須綜合分析金融業務運行中所涉及到的各個環節，下面，本文就從國際合作、金融監管這兩方面進行簡要分析。

1.加強國際上的合作。隨著世界一體化的逐步發展，金融行業所涉及的業務也逐漸走出國門、走向世界。在日漸復雜的金融環境下，一個國家金融風險和金融危機的產生會很快地波及全世界的金融業。所以，為了更好地防范和規避金融風險，必須加強國際合作，各國之間通過簽訂相關的協議和規定，在對本國的金融機構進行約束的前提下，實現對其他國家金融行業的有效監督。

2.加強金融監管。金融行業的健康、有序運行離不開國家相關部門的嚴格監管，這種監管不僅是制度和法律上的，還必須包括對金融業務運行的各個環節的監管。對金融行業來說，必須嚴格遵守國家建立的各項金融方面的制度，相關部門也應該加大管理力度，擴大監管的范圍。只有加強國家和行業內部的雙重監管，才能實現對金融風險的及時有效預測。

隨著我國金融行業的進一把發展，在具體的業務操作過程中還將遇到更多的金融風險。能否對這些金融風險進行防范和規避，與金融主體的金融風險管理密切相關。隨著各國學者對金融創新和金融風險管理研究的日益加深，屆時，對金融風險的防范措施將更加系統化也更具可行性。

參考文獻：

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由于金融市場和金融機構的多樣性，金融風險的表現形式也不是單一的。筆者認為根據風險來源的不同，可將其奉為四大類。第一種金融風險類型是市場風險。顧名思義這一風險是由于市場因素的不固定性而衍生出的。例如股價或者商品價格的變動等帶來的金融風險。第二種金融風險類型是操作風險。這一風險使用由于金融機構的內部交易系統不完善，管理機制不到位或者缺少科學的理論指導以及員工的失誤導致的金融風險。第三類金融風險類型是流動性風險。這里所說的流動性主要是指資產的流動性。當參與者無法通過變現財產或者其他的方式來償還債務時，就會產生流動性風險。我國的利率市場改革的不斷發展，使得利率水平逐步由市場資金供給和需求所決定。利率的市場化將同時影響企業和居民的融資和理財行為，進而影響銀行的流動性。例如當企業及居民的預期利率呈上升趨勢時，企業為了減少未來的融資成本會加大貸款的需求，但是居民的儲蓄意愿則會延后。這樣會造成銀行的預期資金來源減少從而產生流動性風險。第四類金融風險類型是信用風險。這種風險是由于人為違約造成的金融風險。幾乎所有的金融交易都存在信用風險的問題。目前，除了常見的金融債務和支付風險外，網絡金融信用風險問題也逐漸凸顯。不同的金融風險有著不同的形成原因同時有著相異的解決辦法。下面筆者同時從金融風險形成的原因和防范和解決金融風險的對策兩方面進行陳述。

二、我國金融風險形成的原因

1.不良的經濟增長模式

經濟和金融是密切相聯系的。為了追求高經濟增長速度，各地區的固定資產投資的比重不斷加大。但是由于重復的建設、企業效益不佳導致大量數額的不良貸款的產生。雖然目前隱蔽的金融風險被暫時的掩蓋，但是隨著商品市場的日益飽和以及經濟增長模式的轉變，金融風險便慢慢的顯露出來。更會給國家和人民帶來不可估量的損失。例如，流動性是中國金融系統面臨的一個問題。中國銀行往往會把城鄉居民的短期存款投放到大型的建設項目、政府債券和住房貸款領域，這就是一種不合理的金融現象，長此以往會嚴重影響中國金融業的健康發展。

2.不協調的融資方式和收入分配結構

隨著我國經濟社會的快速發展，大眾的收入水平不斷增長，而財政和企業的收入不斷下降。所以一般企業能從財政獲取的流動資金和資本金也降低。企業自身的資金能力和融資渠道有限，所以銀行貸款成為很多企業的選擇。可能會造成企業過渡負債，銀行資產質量差的問題。進而衍生出金融風險問題。

3.淡薄的金融風險意識和社會信用觀念

我國在注重私利和提高投資行為自主化程度的同時，信用道德的重視程度上前，造成大眾和企業的信用道德感降低。導致銀行貸款長期不能收回而形成金融風險。目前，不乏出現違反國家規定，采用各種方式逃避銀行債務的行為發生。為了高收益而抵押房產、貸款炒股、置風險于不顧或者滿目投資的現象，這些都為金融風險的產生埋下了隱患。另外，有些國家工作人員金融知識淡薄，造成不懂或者無視金融法規的現象。種種行為都促使金融風險的發生。

三、我國金融風險的防范對策

1.深化金融體系改革

歸根結底，我國金融風險產生的主要原因是擁有不良的經濟結構。針對這一問題，我們可以采取以下幾種措施來完善我國的金融體系。首先是建立多元化的金融體系。而建立多元化的金融體系首先要解決的問題是讓民營經濟發揮更多的作用。另外是在建立多元化的金融體系的同時，合理的規范金融機構的行為。其次是在金融領域引入產業資本，我國金融業的自我積累能力較弱，但是發展速度則較快，所以單靠金融業的自我積累，那么必然會造成金融業自有資金比率的減少。最后是發展直接融資。直接融資在降低金融風險方面的影響主要表現在兩個方面：直接融資可以提高企業的自身資本比率和償債能力，兩一方面是減少了間接融資。

2.完善國有商I銀行的風險防范和管理體制

國有商業銀行金融風險的增強和其運行效率的低是有很大聯系的。要想提高其效率就要從管理體制和運行機制兩方面著手。首先是強化利潤目標。換句話說就是用利潤的多少來衡量商業銀行經營的好壞。但是目前，利潤目標尚未引起人們的太多關注。其次是完善利潤的核算，沖銷呆壞賬。完善國有商業銀行的管理體制還可以從建立和健全商業貸款風險防范體系入手。在貸款方式上也要有所選擇，不同的貸款方式帶來的風險也是不同的。在銀行貸款時，要根據貸款人的特點來決定貸款方式。另外銀行貸款所承擔的風險也在逐日增加，在此情況下，金融企業應增強貸款風險意識和識別貸款風險的能力，建立一套完善的商業貸款風險防范體系是非常需要的。

3.維護金融市場信用

完善的金融市場信用，是健康穩定的市場經濟發展的前提，同時也是防范和化解金融風險的主要途徑。我國目前的經濟法規有著有利于債務人而不利于債權人的傾向。法律不利于債權人就會出現惜貸傾向，造成正當的工商企業無法獲得經營中所需的經營資金，進而會帶來通貨緊縮和經濟衰退的現象。它不僅會使資金借貸嚴重失衡，也會從根源上推動經濟運行進入金融危機的易發階段。所以防范金融風險，從立法的角度來說維護經濟、金融秩序才是根本的方法。另外是加大執法力度。法律的強制性和普遍約束性能使相關法律法規的制定和實施以及違法人員的處罰等得到良好的執行。才能保障國民經濟的健康和持續發展、有效的防范金融風險，維護國家的安全。

4.完善金融監管機制，保證市場穩定

金融機構內部完善的監管機制是防范金融風險的前提。監管當局的外部監管手段只能算是金融機構內部監管手段不足的補充，風險的防范和控制還是需要靠金融機構內部的監管機制來把控。所以金融機構應加強完善內部監管機制的建設以及相關企業政策的實施，并且增強對經驗決策者的約束力，使出現金融風險的可能性降到最低并最大限度的解決已經出現的金融風險。在這方面也可以借鑒國內外成功經驗。另外，隨著中國參與全球化的程度不斷加深，大批的外資金融機構涌入我國。這也對我國的金融監管提出了更高的要求。一方面，除了加強內部的監管機制外，還需建立風險預警和危機處理機制，重視資金的安全性、流動性和盈利性來確保銀行的清償力。另一方面，我國應改善單向內調的管理策略，轉而采取更加具有綜合性國際性的監管策略和手段。與國際金融發展步調保持一致，爭取達到國際先進水平。

5.加強與國際金融界的合作

金融全球化的快速發展，使全球各個國家之間的金融聯系更加緊密，金融界之間的合作也不斷加強。全球性的金融危機對各個國家的金融事業都會產生影響。同樣，一個國家的金融危機也有可能發展為國際性的金融危機。在這種情況下，加強國家與國家之間的合作和交流等就更為重要。加強對國際投機資本的檢測和約束，推動多層次的國際金融合作等。通過各個國家之間的合作來更好的防范和解決金融風險。

四、結語

任何一個國家的金融業對國家整個經濟、社會、政治的穩定都有很重要的作用。如果出現金融風險危機，那對整個國家或者整個世界的金融市場都會帶來任何人都不能小覷的影響，無論是政府機關還是金融機構等都應明確金融風險的種類，引發因素以及預防和解決辦法。筆者認為可以從深化金融體系改革、完善國有商業銀行的管理體制、維護金融市場信用、完善金融監管機制，保證市場穩定以及加與國際金融界的合作這幾個方面來對金融風險進行防范和解決。這樣才能保證將金融風險的發生率和帶來的損失降到最低，才能促進經濟的穩步發展，維護我國金融體系的正常運行。

參考文獻：

[1]李劍冰.商業銀行金融風險的改進和發展[J].企業導報，2011.