引論：我們?yōu)槟砹?3篇法律風(fēng)險論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

1、實(shí)際上是合伙企業(yè)，投資人卻誤以為設(shè)立和經(jīng)營的是公司。導(dǎo)致合伙人之間對權(quán)利認(rèn)知錯位，合伙人對外無限責(zé)任與有限責(zé)任的認(rèn)識錯位。

2、自以為設(shè)立和經(jīng)營的是有限公司，實(shí)際上是個人獨(dú)資企業(yè)。“夫妻公司”“父子公司”以及新公司法實(shí)施后的“一人公司”是實(shí)踐中常見的民營企業(yè)組織形式。投資人誤以為“公司是我的，公司的財產(chǎn)也就是我的”，經(jīng)營中將公司財產(chǎn)與家庭或個人財產(chǎn)混為一體，結(jié)果對外發(fā)生糾紛的時候可能招致公司人格的喪失，失去“有限責(zé)任”的保護(hù)，《公司法》第六十四條就明確規(guī)定“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

3、“影子”公司

出于種種原因，公司的實(shí)際出資人與公司登記股東不一致。登記股東相當(dāng)于實(shí)際出資人的“影子”。這種公司在“身子”與“影子”因?yàn)榍閯葑兏辉倌醯臅r候，往往會出現(xiàn)外部責(zé)任承擔(dān)和內(nèi)部利益分配方面的糾紛和法律風(fēng)險。

4、不規(guī)范的所謂“集團(tuán)公司”

民營企業(yè)家在具備一定的實(shí)力后，因?yàn)榉N種因素的考慮，開始朝集團(tuán)化方向發(fā)展，但是沒有注意企業(yè)集團(tuán)組織的規(guī)范化，沒有在法律上確立“集團(tuán)”成員之間的資金、財務(wù)、人事、業(yè)務(wù)等等關(guān)系，導(dǎo)致“集團(tuán)”人格的虛化，甚至“集團(tuán)”成員管理的混亂，進(jìn)而對“集團(tuán)”核心企業(yè)造成重大不良影響。

5、不規(guī)范的“聯(lián)營企業(yè)”

民營企業(yè)解決資金需求的一個常見辦法就是拉朋友或其他公司合作聯(lián)營，但是他人因不了解或不放心民營企業(yè)的前景，不愿意承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，于是公司老板就許諾對方，只要投資做公司股東，可以按照固定比例收取收益，不參與經(jīng)營，也不承擔(dān)公司經(jīng)營風(fēng)險和其他債務(wù)。這在法律上會被定性“名為聯(lián)營實(shí)為借貸”，因?yàn)槲覈刹辉试S企業(yè)之間的借貸，屆時將導(dǎo)致行為無效的后果；而同時，當(dāng)公司出現(xiàn)雙方意料之外的虧損或贏利的時候，為虧損的承擔(dān)和利潤的享受，往往產(chǎn)生糾紛。

6、公司注冊資本瑕疵

公司設(shè)立時，為了體現(xiàn)“實(shí)力”，有些民營企業(yè)家往往希望放大注冊資本，可因?yàn)橘Y金不足或考慮公司業(yè)務(wù)一時不需要那么多資金，于是采用虛報注冊資本或注冊后抽逃出資的手段。則可能面臨的法律風(fēng)險可能是：填補(bǔ)出資、公司人格否定、構(gòu)成犯罪等等。

7、公司治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)、不規(guī)范

公司章程是公司的“憲法”，公司設(shè)立時就應(yīng)在公司章程中明確設(shè)計好未來公司的治理結(jié)構(gòu)。很多民營企業(yè)往往不重視公司章程設(shè)計，不重視公司治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)營中往往出現(xiàn)小股東權(quán)益得不到保護(hù)，或者大股東良好的公司管理意圖得不到貫徹，甚至陷入公司僵局等。

二、企業(yè)運(yùn)營階段因?yàn)轱L(fēng)險管理缺失導(dǎo)致風(fēng)險

企業(yè)作為市場主體，在復(fù)雜的市場環(huán)境中，無時不刻面臨各種各樣的風(fēng)險。民營企業(yè)投資人的風(fēng)險意識和風(fēng)險應(yīng)對能力往往依賴于從自身的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中積累；因?yàn)槭袌鍪芨鞣N經(jīng)濟(jì)的、社會的、政治的、文化的、風(fēng)俗習(xí)慣的因素影響，缺乏風(fēng)險評估、管理、控制的規(guī)范，僅靠企業(yè)家個人的治理，必然難以避免應(yīng)對不及的法律風(fēng)險。

實(shí)踐中常發(fā)生的有：

1、融資中的法律風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)資金不足，是多數(shù)企業(yè)都會遇到的情形，常見的融資方式由銀行借貸、民間借貸、股東追加投資、吸收新股東增資擴(kuò)股、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、發(fā)行公司債券、上市融資（IPO或增發(fā)股票）等等。

資金借貸可能存在資金安排不當(dāng)，不能按期還款，資金鏈斷裂，導(dǎo)致信用危機(jī)等等風(fēng)險。不同的融資方式還存在不同的法律風(fēng)險，一次融資在不同環(huán)節(jié)有不同法律風(fēng)險。

比如銀行借貸，可能陷入“高利轉(zhuǎn)貸”、“違法發(fā)放貸款”、“貸款詐騙”及其他金融詐騙的法律風(fēng)險黑洞；民間借貸，可能遭遇“非法吸收公眾存款”、“集資詐騙”、“票據(jù)詐騙”或其他金融憑證詐騙等等法律風(fēng)險；股東追加投資和吸收新股東增資擴(kuò)股，也會遇到股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)調(diào)整，利益分配的約定等等問題；引進(jìn)戰(zhàn)略投資者對法律風(fēng)險的評估與防范要求更高，否則，掉進(jìn)法律陷阱，導(dǎo)致辛苦創(chuàng)業(yè)培養(yǎng)的企業(yè)控制權(quán)旁落，對企業(yè)家心理和利益方面的打擊都可能是慘重的。發(fā)行公司債券和股票，國家有著規(guī)范和嚴(yán)格的規(guī)則和制度，對法律風(fēng)險控制的要求極高，需要專業(yè)人士進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃和輔導(dǎo)。若無視這些規(guī)范和要求，則可能踩進(jìn)“擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪”的泥坑。

企業(yè)要做大做強(qiáng)免不了各種形式的融資或資本運(yùn)作，在融資項目管理中注入法律風(fēng)險管理的理念，對于法律風(fēng)險的防范起著至關(guān)重要的作用。

2、人力資源利用中的風(fēng)險

進(jìn)入二十一世紀(jì)，人力資源對企業(yè)發(fā)展的作用已突顯到異常重要的程度。但人力資源的引進(jìn)、利用、培養(yǎng)、管理、淘汰整個過程中同樣處處存在法律風(fēng)險。

比如，民營企業(yè)為了節(jié)約成本、縮短培養(yǎng)過程、迅速搶上新項目等，常常采用“挖墻腳”的方法引進(jìn)高級人才，并直接利用這些人從原東家?guī)淼募夹g(shù)資料、客戶信息等等，這就可能遭遇被挖企業(yè)的索賠，或遭致被挖企業(yè)的商業(yè)秘密、專利等侵權(quán)指控。

反過來，辛辛苦苦或花大代價培養(yǎng)的人才無端流失，被挖墻腳，企業(yè)卻不能得到應(yīng)有的補(bǔ)償，也是民營企業(yè)常遇到的風(fēng)險。

因?yàn)閯趧雨P(guān)系，一個人具有了企業(yè)職工的身份，他的一些行為將由企業(yè)來承擔(dān)其法律后果，因此，對職工的風(fēng)險教育和行為約束不夠，也會給企業(yè)帶來不可預(yù)知的風(fēng)險。比如職務(wù)行為侵權(quán)等等。

而勞資關(guān)系處理不當(dāng)造成的法律風(fēng)險更是平常。

因此，人力資源管理同樣需要注入法律風(fēng)險管理的這一重要內(nèi)容。

3、市場交易中的法律風(fēng)險

企業(yè)的發(fā)展靠的是不斷發(fā)生的市場交易行為，不同的市場交易行為，需要確立不同的合同關(guān)系，不同的合同關(guān)系可能遭遇不同的法律陷阱。

事實(shí)上，企業(yè)最常遇到的法律糾紛就是合同糾紛。民營企業(yè)對于合同風(fēng)險的意識相對來說還是較強(qiáng)的。但企業(yè)交易行為管理，絕不僅限于合同書本身的管理，一個合同關(guān)系既包含了作為主要權(quán)利義務(wù)界定標(biāo)準(zhǔn)的合同書，還包含著從訂約談判開始，直到合約履行完畢，乃至善后的持續(xù)過程。因此，交易行為的法律管理，實(shí)際上是一種過程管理。我們都知道，合同書中明確寫明的合同義務(wù)必須履行，否則會遭到違約索賠；但對于“前合同義務(wù)”、“后合同義務(wù)”往往并不了解，也往往因此導(dǎo)致糾紛和損失。

民營企業(yè)家還有一個與法律管理相矛盾的傳統(tǒng)觀念，就是習(xí)慣于熟人圈子的交易，往往依賴個人信用關(guān)系進(jìn)行交易。這樣就帶來兩大風(fēng)險：一是可能“知人知面不知心”，因?yàn)閷θ说恼J(rèn)知錯誤，或者對方因情勢變化而信用發(fā)生變化，導(dǎo)致“君子協(xié)定”和朋友關(guān)系一同被踐踏；二是因?yàn)闆]有書面的對各自權(quán)利義務(wù)的具體約定，時間久了，雙方對當(dāng)初的細(xì)節(jié)問題產(chǎn)生誤會，各自認(rèn)知不同、理解不同，兩個本來交情很好的交易伙伴和事業(yè)盟友因此發(fā)生糾紛。

因?yàn)槭袌鰷?zhǔn)入制度的存在，很多交易行為還得考察交易對象的適格性，跟一個根本沒有交易資格的人去交易，其風(fēng)險可想而知。

4、對外投資中的法律風(fēng)險

現(xiàn)代企業(yè)除了依靠自身的生產(chǎn)和經(jīng)營進(jìn)行贏利外，實(shí)力較雄厚的企業(yè)還要進(jìn)行對外投資，以便從進(jìn)入其他贏利能力較強(qiáng)或發(fā)展前景較好的領(lǐng)域，分得其中一杯羹，或者通過投資控制別人已經(jīng)建立良好基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

對外投資的方式很多，常見的有設(shè)立新的項目公司或經(jīng)濟(jì)實(shí)體、參股他人已設(shè)立的公司、并購他人控制的公司、收購其他公司的項目或資產(chǎn)、為別人提供融資等等。

每一次對外投資都既是一個商業(yè)項目，也是一個法律項目。很多投資失敗是因?yàn)槿狈椖糠晒芾砘蝽椖糠晒芾碣|(zhì)量不高導(dǎo)致的。很多民營企業(yè)家認(rèn)為，法律管理在項目中的作用就是草擬合同書，忽視了項目本身系統(tǒng)性、流程性的特點(diǎn)；正是因?yàn)檫@些特點(diǎn)，項目法律管理也是一項系統(tǒng)的、全流程的工作。5、行政管理方面的法律風(fēng)險

企業(yè)是一個市場主體，也是一個行政管理法律主體，是行政管理的相對人。企業(yè)的各種市場行為、社會活動都要受到行政法律法規(guī)規(guī)章的管制；企業(yè)也因此具有各種行政法上的權(quán)利和義務(wù)。有權(quán)利義務(wù)的地方就有法律風(fēng)險。

企業(yè)要滿足工商行政管理的要求，在企業(yè)登記、企業(yè)經(jīng)營、企業(yè)解散過程中，必須依法遵章行為，否則就產(chǎn)生法律風(fēng)險，遭致行政處罰等不同法律后果。比如虛假出資、抽逃出資，這是很多民營企業(yè)實(shí)際存在的問題，如沒有出資前對出資的規(guī)劃和出資后對資金的合法運(yùn)作，企業(yè)極易踩如雷區(qū)，而一旦雷炸，輕則工商行政罰款，重則構(gòu)成犯罪。

企業(yè)是納稅人，必須依法納稅；但有人戲稱：中國民營企業(yè)十家至少有九家存在稅務(wù)問題。這又是一個可怕的地雷，埋在那兒，你不知道什么時候爆炸。而一旦爆炸，往往致命。

安全生產(chǎn)管理在這些年可謂風(fēng)暴頻行，但每年依然不斷出現(xiàn)安全事故，于職工生命、于企業(yè)利潤都是極大風(fēng)險。很多的真實(shí)案例依然鮮血淋漓在眼前。

企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險更無須多說，三鹿奶粉事件一夜之間讓一家巨型企業(yè)滅頂，還幾乎毀掉一個行業(yè)。國家對產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理也將更加嚴(yán)苛。

還有環(huán)保問題可能導(dǎo)致的索賠、處罰。等等等等。

政府管理部門現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)依法行政，依法管理。很多民營企業(yè)家還抱著過去那種注重跟政府官員關(guān)系，不注重合法合規(guī)經(jīng)營的觀念，就會給自己的企業(yè)埋下各種法律風(fēng)險的地雷。

三、產(chǎn)權(quán)不明晰導(dǎo)致的風(fēng)險

民營企業(yè)常有家族化的特點(diǎn)，這種特點(diǎn)有其自身的優(yōu)勢，但也可能產(chǎn)生相應(yīng)的法律風(fēng)險。這種風(fēng)險往往與企業(yè)投資人或控制人有關(guān)。

實(shí)踐中常遇到的法律風(fēng)險有：

1、公司財產(chǎn)混同產(chǎn)生的風(fēng)險

很多民營企業(yè)家和他的家族都有這樣的觀念：企業(yè)是我的，所以企業(yè)的資產(chǎn)就是我的資產(chǎn)，我的資產(chǎn)也隨時可以作為企業(yè)的資產(chǎn)。這種觀念是十分錯誤的。公司是具有法人人格的，是獨(dú)立的法律主體，擁有獨(dú)立的財產(chǎn)權(quán)，公司有限責(zé)任正是基于這樣的前提。投資人乃至其家族的財產(chǎn)與公司的財產(chǎn)一旦混同，公司的獨(dú)立法人人格就難以獲得法律認(rèn)可，公司就不再受有限責(zé)任保護(hù)，公司的風(fēng)險就會蔓延到投資人乃至其家族，成為家族的風(fēng)險。導(dǎo)致公司垮家族就垮，公司倒閉老板就跳樓。

2、夫妻或家庭成員財產(chǎn)混同導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險

有些企業(yè)，因?yàn)橥顿Y人夫妻財產(chǎn)混同、家庭成員財產(chǎn)混同，在夫妻離婚、家庭成員分家析產(chǎn)時，出現(xiàn)爭奪家族企業(yè)股權(quán)或控制權(quán)的糾紛，在夫妻反目、同根相煎時，企業(yè)受連累，甚至因此關(guān)門大吉。

3、傳承導(dǎo)致的風(fēng)險

家族企業(yè)往往由老一代辛苦創(chuàng)業(yè)起家，在代代相傳的環(huán)節(jié)，因?yàn)槔^承人與被繼承人、繼承人之間的股權(quán)、控制權(quán)或財產(chǎn)爭議，導(dǎo)致傳承過程中企業(yè)發(fā)生產(chǎn)權(quán)和管理方面的糾紛，拖累企業(yè)。

4、投資人與經(jīng)營人混同導(dǎo)致的風(fēng)險

現(xiàn)在很多企業(yè)逐漸認(rèn)識到，作企業(yè)老板和做企業(yè)經(jīng)營者并不是一個概念。但多數(shù)民營企業(yè)還是自己投資自己經(jīng)營，幾個股東共同投資就共同經(jīng)營。可實(shí)際上，做老板與做企業(yè)經(jīng)營者是不一樣的。簡單說，有錢就可以做老板，但做經(jīng)營者卻要求很多，得有經(jīng)營管理才能，得了解所在行業(yè)等等等等。老一代創(chuàng)業(yè)的時候多是自己摸爬滾打一步步積累的，但下一代也許并不適合經(jīng)營管理企業(yè)。這樣，有些企業(yè)就在老板自己的勉為其難的經(jīng)營管理中一步步衰敗了。有些民營企業(yè)投資人認(rèn)為交給別人經(jīng)營管理企業(yè)就失控了。實(shí)際上，對企業(yè)的控制有兩個層次，一是直接的管理控制，一是權(quán)利歸屬的控制；權(quán)利歸屬的控制才是最終的控制權(quán)。當(dāng)然也有企業(yè)確實(shí)因?yàn)閮?nèi)部人（經(jīng)營者）控制問題被掏空了，所以就有一個實(shí)現(xiàn)權(quán)利控制的機(jī)制設(shè)計問題，這主要是個法律問題，是可以防范和解決的。不能因噎廢食。

四、企業(yè)整合時可能遇到的風(fēng)險

我國民營企業(yè)在某個階段曾經(jīng)出現(xiàn)“多殼化經(jīng)營”的現(xiàn)象，一個投資人或一個家族設(shè)立很多個公司。起初是為了多些操作平臺，后來國家法治化程度提高，公司投資和經(jīng)營業(yè)走向規(guī)范化，整合分散的資源更有利于企業(yè)做強(qiáng)，很多企業(yè)也走上整合之路。

在企業(yè)整合的每個環(huán)節(jié)，都潛藏著法律風(fēng)險。列舉兩個大的方面：

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整

企業(yè)整合中最重要的是股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，股權(quán)結(jié)構(gòu)意味著企業(yè)的控制權(quán)和決策的有效性，也意味著公司高管的創(chuàng)業(yè)動力。對于大企業(yè)家族還意味著企業(yè)王國之樹上干、支、葉、果所有生命的有機(jī)聯(lián)系和健康成長。如果事先不進(jìn)行法律方案的設(shè)計、規(guī)劃和論證，過程中不進(jìn)行法律風(fēng)險的管理和控制，出現(xiàn)“樹蟲”時不及時進(jìn)行風(fēng)險的評估和化解，最終難免出現(xiàn)風(fēng)險失控的境況。

2、資產(chǎn)整合

資產(chǎn)整合涉及權(quán)屬界定、處分權(quán)限制、定價、交易、過戶、稅費(fèi)等多種法律關(guān)系，同樣潛伏著各種法律風(fēng)險。

五、企業(yè)解散時可能遭遇的風(fēng)險

企業(yè)作為一個主體，有獨(dú)立人格，也有生老病死的問題，企業(yè)設(shè)立取得營業(yè)執(zhí)照就算“生”了，遭遇到的各種風(fēng)險都是“病”，經(jīng)營期限屆滿就“老”了，經(jīng)營不善破產(chǎn)倒閉或投資人解散企業(yè)，企業(yè)就“死”了。人老死要辦喪葬，企業(yè)老死要做清算。

很多民營企業(yè)在企業(yè)老死的時候，卻往往不做清算，將企業(yè)資產(chǎn)搬回家完事。殊不知，法律風(fēng)險的地雷就此埋下。

法律規(guī)定有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內(nèi)成立清算組開始清算，導(dǎo)致公司財產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失；或者，因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財產(chǎn)、帳冊、重要文件等滅失，無法進(jìn)行清算；或者，在公司解散后，惡意處置公司財產(chǎn)給債權(quán)人造成損失；或者，未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報告騙取公司登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷登記；或者，公司未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無法進(jìn)行清算，債權(quán)人有權(quán)主張有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

篇2

（2）金融的操作風(fēng)險

也是目前我國眾多金融風(fēng)險中的一種較為常見的表現(xiàn)。根據(jù)金融界著名的巴塞爾銀行有效監(jiān)管的核心理論，金融機(jī)構(gòu)所面臨的操作風(fēng)險主要有以下幾種來源：第一種來源主要是由于金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行所用的信息技術(shù)系統(tǒng)出現(xiàn)失效等情況或者是受到災(zāi)害性實(shí)踐的影響，對金融機(jī)構(gòu)造成的影響；第二種來源是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理控制以及公司的管理制度出現(xiàn)問題，造成相關(guān)制度的失效，金融機(jī)構(gòu)對一些不良事件的發(fā)展不能及時進(jìn)行應(yīng)對從而造成的損失。通過對近年來我國金融行業(yè)所出現(xiàn)的一些問題來看，由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理機(jī)制起不到作用所引起的操作風(fēng)險占據(jù)了絕大多數(shù)，這樣的情況也成為我國金融行業(yè)所面臨的一個共有性問題。通過對我國最近一年到兩年的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的事故進(jìn)行整理分析可以發(fā)現(xiàn)，金融行業(yè)出現(xiàn)操作風(fēng)險主要是由于以下三種原因所導(dǎo)致的：第一，操作風(fēng)險主要是由于金融機(jī)構(gòu)管理層的腐敗造成的；第二，造成金融機(jī)構(gòu)存在操作風(fēng)險是由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作人員進(jìn)行違規(guī)操作所造成的；第三，金融機(jī)構(gòu)存在操作風(fēng)險也可能是由于金融詐騙等違法事件的發(fā)生所造成的。特別是近些年來，在我國金融行業(yè)別是一些商業(yè)銀行經(jīng)常出現(xiàn)一些事故，這與金融機(jī)構(gòu)實(shí)行內(nèi)部的監(jiān)管模式發(fā)展完善、管理模式的改革以及對金融機(jī)構(gòu)的投資、借貸等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，使得在過去很長一段時間內(nèi)都沒有被發(fā)現(xiàn)的較為隱蔽的案件集中的被發(fā)現(xiàn)有著密切的關(guān)系。但是總體來講不管是何種原因引發(fā)的案情，都說明了我國的金融行業(yè)中存在著非常高的操作風(fēng)險，這在極大程度上違背了我國構(gòu)建現(xiàn)代金融企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，頻繁出現(xiàn)操作風(fēng)險，在使金融機(jī)構(gòu)受到較大的資金損失的同時，更主要的是影響了我國金融機(jī)構(gòu)的在海內(nèi)外的聲譽(yù)。

（3）隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展跨行業(yè)

跨市場的金融風(fēng)險已經(jīng)成為我國金融行業(yè)所面臨的新的危機(jī)。就目前我國金融行業(yè)的組成情況來講，主要由以下三個部分組成:一是證券、期貨市場；二是各銀行之間的債券市場以及外匯市場；三是同行業(yè)的拆借市場。目前我國金融行業(yè)的各機(jī)構(gòu)之間都在快速開展金融的創(chuàng)新，但是這種創(chuàng)新的方式雖然在一定程度上可以提高金融機(jī)構(gòu)在市場中的綜合競爭力，但是也給金融機(jī)構(gòu)與金融市場帶來了一定的風(fēng)險。

2從金融法律的視角看待我國的金融風(fēng)險

就目前我國的金融行業(yè)的所面臨的各種各樣的風(fēng)險，大多都是因?yàn)槎嗄甑姆e累造成的，這是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中所出現(xiàn)問題的一個集中體現(xiàn)。造成我國金融行業(yè)高風(fēng)險的主要原因有以下三點(diǎn)：一是我國經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了改變，同時社會的環(huán)境也在不斷的發(fā)生著改變；二是我國的金融體制設(shè)置不合理，相應(yīng)的監(jiān)管模式相對落后；三是我國的金融法律缺失等。如果從金融法律的角度分析，金融法律從其發(fā)揮作用的情況來看主要起到工具的作用，其主要作用是協(xié)調(diào)金融監(jiān)督管理者、金融機(jī)構(gòu)以及金融產(chǎn)品當(dāng)事人之間的一系列的交易關(guān)系。金融法律制度除了規(guī)范法律關(guān)系這一功能外，還具有懲罰、鼓勵或禁止、引導(dǎo)等多種功能，從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上講就是降低交易費(fèi)用，使各方當(dāng)事人能準(zhǔn)確地計量一種可期待的利益或可預(yù)期的損失。因此，金融法律的完善與否在本質(zhì)上影響著金融交易中的產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，也就直接影響著系統(tǒng)性金融風(fēng)險程度與金融運(yùn)行質(zhì)量。改革開放以來，我國的金融法制建設(shè)取得了很大的成績，建立了以《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《證券法》、《保險法》等以規(guī)范金融監(jiān)督管理行為、規(guī)范金融經(jīng)營主體和經(jīng)營行為為主要內(nèi)容的基本金融法律制度。而在行政法層面上，又有《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政許可法》等法律約束金融監(jiān)督管理者的行政行為。在我國金融體制改革日益深入、金融業(yè)對外開放進(jìn)程日漸加快以及金融業(yè)自身創(chuàng)新動力日益明顯的大背景下，現(xiàn)行的金融法律制度安排已經(jīng)難以適應(yīng)變化著的金融生存和發(fā)展環(huán)境的需要。

篇3

2.我國風(fēng)險投資法律制度存在的主要缺陷。

(1)關(guān)于風(fēng)險投資公司組織形式的限制。《公司法》規(guī)定：“本法所稱公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。”《合伙企業(yè)法》為合伙企業(yè)設(shè)計了一套既要承擔(dān)無限責(zé)任，又要雙重征稅的具有中國特色的組織形式。這使得我國的合伙企業(yè)這種組織形式對風(fēng)險投資者來說毫無吸引力可言。目前在國際上已被證明最有效率的風(fēng)險投資公司的組織形式是有限合伙制。在采取有限合伙制的公司中，少數(shù)掌握廣泛專業(yè)知識的風(fēng)險投資家作為普通合伙人對內(nèi)管理公司，對外承擔(dān)無限責(zé)任，在承擔(dān)高風(fēng)險的同時也享受高回報，能夠有效地激發(fā)其工作熱情；大多數(shù)提供風(fēng)險資金絕大部分的投資者作為有限合伙人，對內(nèi)不參與管理，對外承擔(dān)有限責(zé)任，亦可以獲得相對穩(wěn)定的回報，從而保證了風(fēng)險投資基金的來源。可見，有限合伙制是組建風(fēng)險投資公司最行之有效的組織形式。另外，《合伙企業(yè)法》第九條規(guī)定：“合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力人。”這一限制顯然不合理。有限合伙是投資的組合，為了促進(jìn)風(fēng)險投資的發(fā)展，允許“機(jī)構(gòu)”充當(dāng)合伙人使之與國際慣例接軌應(yīng)是可行的立法方向。《合伙企業(yè)法》的這一規(guī)定限制了風(fēng)險投資規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。

(2)關(guān)于風(fēng)險投資公司投資金額的限制。《公司法》第十二條規(guī)定：“公司向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資的，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%。”這一限制無疑將造成大量資金閑置，無法充分發(fā)揮風(fēng)險投資基金的增值作用，限制了各種資金采用風(fēng)險投資形式支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

(3)關(guān)于風(fēng)險投資公司設(shè)立條件的限制。《公司法》對股東人數(shù)作了如下限制：“有限責(zé)任公司由二個以上五十個以下股東共同出資成立。”這里對股東人數(shù)規(guī)定了上限，而“五十個”股東的上限顯然不足以為風(fēng)險投資公司籌集大量的風(fēng)險投資資金，風(fēng)險投資資金的籌集需要更多的股東參與。對于股份有限公司而言，雖然在股東人數(shù)上尚未規(guī)定上限，但是卻對發(fā)起人認(rèn)購的股份作了如下限制：“以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會募集。”事實(shí)上，在國外發(fā)起成立風(fēng)險投資公司的大多為專業(yè)性人才，他們組建風(fēng)險投資公司主要是為風(fēng)險投資公司提供專業(yè)化的管理，并不是也不可能是風(fēng)險投資資金的主要提供者。《公司法》對于風(fēng)險投資公司發(fā)起應(yīng)認(rèn)購股份的規(guī)定未免過高。

(4)關(guān)于風(fēng)險投資基金供給的限制。風(fēng)險投資運(yùn)作的重要條件是有巨大的風(fēng)險資本來源和通暢的風(fēng)險資本籌集渠道。風(fēng)險投資多是以分散投資以降低風(fēng)險，這就要求風(fēng)險資本較為雄厚，渠道來源較為多樣。在美國及歐洲其他國家，風(fēng)險投資基金供給來源不僅包括個人和政府基金，更為重要的是諸如養(yǎng)老基金、保險公司、投資銀行等機(jī)構(gòu)投資者。我國的養(yǎng)老基金、保險公司和商業(yè)銀行等也是目前最有實(shí)力參與風(fēng)險投資的機(jī)構(gòu)投資者。但是我國的《商業(yè)銀行法》、《養(yǎng)老基金管理規(guī)定》都不允許其參與風(fēng)險投資活動。《保險法》對保險基金的運(yùn)用雖然有所放開，可以以一定方式投入股市，但是對從事高風(fēng)險、高收益的風(fēng)險投資行業(yè)則缺乏合理的規(guī)范和指導(dǎo)，極有可能導(dǎo)致保險基金從事風(fēng)險投資的盲目性和過度性。這在很大程度上影響了我國風(fēng)險資本的有效供給量和風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展規(guī)模和速度。

(5)關(guān)于風(fēng)險投資退出機(jī)制的限制。《公司法》第一百四十九條規(guī)定：“公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者持有本公司股票的其他公司合并時除外。”很顯然，按照這條規(guī)定，風(fēng)險投資家無法要求風(fēng)險企業(yè)回購其持有的股份。《證券法》第七十八條規(guī)定：“上市公司收購可以采用要約收購或協(xié)議收購的方式。”這條規(guī)定是允許風(fēng)險投資家采用邀約收購方式的退出策略。但現(xiàn)行的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第四十七條和第四十八條同時又規(guī)定，收購方在持有目標(biāo)公司發(fā)行在外的普通股達(dá)到5%時要作出公告，以后每增持股份2%時要作出公告，且自該事實(shí)發(fā)生日起兩日內(nèi)不得購買該股票，當(dāng)持股數(shù)達(dá)到30%時應(yīng)當(dāng)發(fā)出要約收購。由于初次公告時持股比例偏低，只有5%，致使收購者目的過早暴露；持續(xù)購買的比例只有2%，當(dāng)購買股數(shù)達(dá)到30%發(fā)出要約收購時，收購方要公告13次，這樣必然會使收購目標(biāo)的股票價格持續(xù)不斷上漲，給收購方帶來巨大的成本障礙。因而這顯然是不利于風(fēng)險投資家采用要約收購的方式從被投資企業(yè)退出風(fēng)險資本。

(6)缺乏專門的稅收優(yōu)惠制度。為了鼓勵風(fēng)險投資的發(fā)展，大多數(shù)國家對風(fēng)險投資有各種稅收優(yōu)惠，即向投資于風(fēng)險投資行業(yè)的人傾斜，靠對個人所得的免稅政策來吸引更多的人愿意把資金投向風(fēng)險投資領(lǐng)域，即使投資失敗了還有稅收減免來減少損失。而我國目前沒有專門針對風(fēng)險投資的稅收法律和政策，我國現(xiàn)行稅法對企業(yè)所得稅納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是采用“獨(dú)立核算”原則。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第二條的規(guī)定，在我國境內(nèi)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外的實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，都是企業(yè)所得稅的納稅人。風(fēng)險投資公司要執(zhí)行一般實(shí)業(yè)投資公司的稅收規(guī)定，對投資公司的收入征一次稅，同時對投資人分得的收入又征一次稅，這種重復(fù)征稅的行為顯然不符合國際通行的做法。顯然，我國現(xiàn)行的稅收政策，不利于境外資金進(jìn)入我國風(fēng)險投資業(yè)。

(7)缺乏有限合伙法律制度。1997年頒布的《合伙企業(yè)法》是繼《公司法》之后，按照訂立協(xié)議、區(qū)別處理出資方式和投資者責(zé)任形式等法律要求制定的又一重要的市場主體立法。它為我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理應(yīng)提供一個有利健康的法制環(huán)境。該法為普通合伙制建立了完善的法律框架，卻完全沒有考慮到有限合伙制這種企業(yè)組織形式，也沒有估計到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展對這一企業(yè)組織形式的需求。所以，該法為普通合伙制量身定制，卻限制了有限合伙制的發(fā)展。該法第五條規(guī)定：“合伙企業(yè)在其名稱中不得使用有限或者有限責(zé)任字樣。”第八條規(guī)定：所有合伙人“都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者”，這就排除了部分合伙人承擔(dān)有限責(zé)任的合法性。

(8)知識產(chǎn)權(quán)法律制度不完善。在風(fēng)險投資運(yùn)作中，知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是一個重要的內(nèi)容。沒有嚴(yán)密的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，就不可能有效保護(hù)風(fēng)險投資的創(chuàng)新規(guī)律，風(fēng)險投資的迅速發(fā)展也就無從談起。目前，我國已經(jīng)建立了包括《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》、《計算機(jī)軟件保護(hù)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等一系列法律法規(guī)在內(nèi)的比較健全的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，并參加了若干國際知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)公約，在相關(guān)制度上逐步與國際接軌。但是，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和更新對現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)法律制度以及整個法律體系產(chǎn)生了巨大沖擊，以他人商標(biāo)或商號搶注為域名、將他人的著作放入互聯(lián)網(wǎng)供公眾閱覽下載、擅自將他人在互聯(lián)網(wǎng)上的信息收編成書、利用互聯(lián)網(wǎng)侵害他人人身權(quán)、名譽(yù)權(quán)或散布法律禁止的其他信息等問題，傳統(tǒng)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度均未涉及到。另外，在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)執(zhí)法過程中，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問題仍普遍存在，尤其在風(fēng)險投資的重要領(lǐng)域之一——軟件業(yè)內(nèi)，盜版猖獗，屢禁不止，必須進(jìn)一步完善相關(guān)法律，加大執(zhí)法力度。另外，關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的配套法規(guī)尚顯不足，應(yīng)進(jìn)一步完善。

二、我國風(fēng)險投資法律制度的設(shè)計構(gòu)想

針對目前我國風(fēng)險投資法律制度存在的上述缺陷，并借鑒世界各國風(fēng)險投資法律制度的成功經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面來設(shè)計我國的風(fēng)險投資法律制度。

1.修改完善現(xiàn)行法律為風(fēng)險投資的發(fā)展掃除障礙。風(fēng)險投資是知識經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物，其運(yùn)行規(guī)則與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)則有重大差異，而我國現(xiàn)有法律體系是建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的，是對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整。由于新舊兩種經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式和運(yùn)行機(jī)制的差異，使調(diào)整兩種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的法律制度也有所不同。新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)對現(xiàn)有法律體系造成巨大沖擊，也是對現(xiàn)有法律體系突破。現(xiàn)有法律體系由于時代局限，并為對新經(jīng)濟(jì)時代的風(fēng)險投資加以調(diào)整，現(xiàn)有法律的許多內(nèi)容甚至對風(fēng)險投資的運(yùn)行構(gòu)成法律障礙。這已在上面進(jìn)行了詳細(xì)的論述。為了培育我國風(fēng)險投資市場，逐步建立風(fēng)險投資運(yùn)行機(jī)制，指導(dǎo)、規(guī)范、推動風(fēng)險投資業(yè)的健康發(fā)展，我國應(yīng)該對現(xiàn)行的法律進(jìn)行修改完善，消除現(xiàn)行法律法規(guī)對風(fēng)險投資設(shè)置的障礙。具體來說：

(1)修訂《公司法》。《公司法》雖然為規(guī)范風(fēng)險投資奠定了最基本的法律基礎(chǔ)，但在某些具體規(guī)定上存在著不少與風(fēng)險投資發(fā)展相沖突的地方，因此，應(yīng)該對之進(jìn)行修訂。具體來說：修改關(guān)于我國現(xiàn)有公司組織形式的規(guī)定，加入有限合伙這種公司形式，給予有限合伙以合法的法律地位；修改關(guān)于有限責(zé)任公司股東不能自由轉(zhuǎn)讓出資的條款；第一百四十七條關(guān)于發(fā)起人持有股份有限公司的股份，自公司成立之日起三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的條款；第一百四十九條關(guān)于公司不得收購本公司的股票的條款；第一百五十二條規(guī)定上市公司條件的條款。刪除第十二條關(guān)于一般有限公司和股份有限公司對外投資時，累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%的條款或者修改為由公司根據(jù)自身的具體情況自行確定其對外投資的數(shù)額和比例；改統(tǒng)一資本金實(shí)收制為例外資本金承諾制；擴(kuò)大知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額在公司注冊資本的比重，以知識產(chǎn)權(quán)入股的比例可由出資人協(xié)商確定，法律不作硬性規(guī)定；放寬風(fēng)險企業(yè)上市的條件等等。

(2)修訂《合伙企業(yè)法》。《合伙企業(yè)法》作為一部規(guī)范投資者出資方式、協(xié)調(diào)投資者權(quán)利與責(zé)任的重要法律，理應(yīng)為推進(jìn)我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的法律保障。因此，應(yīng)該修訂《合伙企業(yè)法》，明確規(guī)定有限合伙制為我國合伙的一個重要組織形式，以充分發(fā)揮有限合伙制在處理出資方和投資者責(zé)任形式方面的重要作用。另外，從合伙制在美國的運(yùn)作可以看出，合伙企業(yè)的行為所受的約束是合伙內(nèi)部有限合伙人和普通合伙人、普通合伙人和普通合伙人之間的相互約束。這種合伙內(nèi)部約束的執(zhí)行比法律更及時和有效。同時，這種約束的內(nèi)容由合伙人之間討價還價決定，有利于形成自發(fā)性的制度創(chuàng)新。所以，修訂《合伙企業(yè)法》的目的應(yīng)該在于明確社會對合伙的約束，同時明確合伙的合法權(quán)益，而不應(yīng)該對相關(guān)細(xì)節(jié)規(guī)定過細(xì)。

(3)修改有關(guān)限制風(fēng)險投資供給的法律法規(guī)。包括《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《養(yǎng)老基金管理辦法》。對這些法律法規(guī)予以修改，適當(dāng)放寬對這些機(jī)構(gòu)投資者的投資限制，允許它們適度地參與風(fēng)險投資，如允許一定比例的養(yǎng)老基金、保險金和商業(yè)銀行存貸差額資金參與風(fēng)險投資，同時規(guī)定只能通過高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金的形式進(jìn)行。這樣做不僅可以滿足養(yǎng)老基金、保險費(fèi)用長期保值增值和增強(qiáng)商業(yè)銀行自身生存與長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，同時也能解決我國目前風(fēng)險資本有效供給不足和風(fēng)險投資公司風(fēng)險資本規(guī)模偏小的現(xiàn)實(shí)難題。

2.制定風(fēng)險投資核心法律——《風(fēng)險投資法》和《風(fēng)險投資基金法》。在對現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善的基礎(chǔ)上，一旦條件成熟，可制定風(fēng)險投資基本法——《中華人民共和國風(fēng)險投資法》。《風(fēng)險投資法》是指導(dǎo)我國未來風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的基本法，在風(fēng)險投資法律體系中處于主導(dǎo)地位，對于推動我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵和決定性的作用。這部法律主要是調(diào)整投資人、基金公司、基金管理公司、基金托管銀行以及監(jiān)管部門之間的投資權(quán)益和義務(wù)關(guān)系，應(yīng)該對風(fēng)險投資主體、對象、運(yùn)行機(jī)制、退出機(jī)制、法律責(zé)任等作出詳細(xì)的規(guī)定。從指導(dǎo)思想上應(yīng)該是保護(hù)投資人的權(quán)益和規(guī)范基金的運(yùn)作為核心，鼓勵和支持風(fēng)險投資，充分保障風(fēng)險投資參與者的正當(dāng)權(quán)益，以促進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速、高效發(fā)展。

風(fēng)險投資基金作為投資工具，通過專業(yè)人員的管理進(jìn)行分散的組合投資，從而分散風(fēng)險。因此，風(fēng)險投資基金是風(fēng)險投資制度迅速發(fā)展的必要準(zhǔn)備和關(guān)鍵。而我國目前還缺乏這方面的專門性法律。因此，針對我國風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際并借鑒世界各國風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來制定《風(fēng)險投資基金法》顯得尤為必要。制定《風(fēng)險投資基金法》時應(yīng)充分賦予其對基金的發(fā)起、募集、設(shè)立和運(yùn)作全過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的法律權(quán)威。這就要求《風(fēng)險投資基金法》應(yīng)對風(fēng)險投資基金的運(yùn)作監(jiān)管作出盡可能具有可操作性的規(guī)定。《風(fēng)險投資基金法》至少應(yīng)該規(guī)定以下內(nèi)容：(1)投資主體；(2)基金的組織形態(tài)；(3)基金的募集方式；(4)基金的交易方式；(5)基金投資的監(jiān)管，等等。

3.建立風(fēng)險投資輔助法律制度和政策。在風(fēng)險投資業(yè)運(yùn)作過程中還需要包括稅收、知識產(chǎn)權(quán)、政府采購、風(fēng)險投資保險等輔助法律制度的支持，因此，應(yīng)該盡快建立完善的風(fēng)險投資輔助法律制度體系，以促進(jìn)風(fēng)險投資業(yè)的加快發(fā)展。

(1)修改完善稅收法律制度。首先，生產(chǎn)型增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。我國目前主要實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許企業(yè)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項稅額得到抵扣，不利于鼓勵投資和鼓勵資本密集型、技術(shù)密集型的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，因此有必要借鑒大多數(shù)實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的WTO成員的經(jīng)驗(yàn)，考慮生產(chǎn)型增值稅向避免投資重復(fù)征稅的消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變。這意味著本期購入的固定資產(chǎn)已納稅金可以在本期憑發(fā)票全部抵扣，盡管固定資產(chǎn)的價值并不會全部轉(zhuǎn)化到當(dāng)期的產(chǎn)品或服務(wù)中去。所以，盡管總的稅額不會減少，但會減輕當(dāng)期納稅負(fù)擔(dān)，從而有利于鼓勵高技術(shù)企業(yè)的設(shè)備更新和技術(shù)改造，消除增值稅重復(fù)征收帶來的弊端。另外還應(yīng)該適度降低增值稅的稅率，加強(qiáng)增值稅的稅收征管等等。其次，應(yīng)該將判斷納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由“獨(dú)立核算”原則改為“獨(dú)立法人”原則，以解決合伙的雙重稅負(fù)問題，引導(dǎo)民間資金流入風(fēng)險資本市場。

(2)制定《高技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。相對于美、日等風(fēng)險投資業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家，我國在高技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的立法較為落后。政府有關(guān)部門應(yīng)組織高技術(shù)專家和法學(xué)家調(diào)查評估我國現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法及相關(guān)的法律對高技術(shù)保護(hù)的能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題；對高技術(shù)領(lǐng)域的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)存在的問題進(jìn)行跟蹤研究；探討符合中國高技術(shù)發(fā)展實(shí)際需要又與國際水平一致的保護(hù)模式。在上述研究的基礎(chǔ)上，調(diào)整和完善現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)法的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)而制定專門的《高技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。

(3)制定新的《破產(chǎn)法》。在實(shí)踐中，總會有一部分風(fēng)險投資難免失敗，其中一部分甚至是血本無歸的，這就使得破產(chǎn)清算成為風(fēng)險投資退出方式的一種明智決策。因?yàn)槿绻患皶r將投資退出，只能帶來更大的損失。目前我國《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》僅僅適用于國有企業(yè)的破產(chǎn)案件，《民事訴訟法》所規(guī)定的破產(chǎn)還債程序的規(guī)定過于粗疏，因而應(yīng)加緊制定新的《破產(chǎn)法》，其中對于風(fēng)險投資企業(yè)和風(fēng)險投資公司的破產(chǎn)問題應(yīng)做相應(yīng)規(guī)定。

(4)完善風(fēng)險投資中介機(jī)構(gòu)的法律制度。一是確立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度；二是填補(bǔ)法律空白；三是加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)法律控制力度。目前最重要的是有關(guān)法律規(guī)定的具體化和可操作性，這是有關(guān)法律控制能落實(shí)到位的關(guān)鍵。

三、結(jié)束語

風(fēng)險投資的有效運(yùn)作對法律制度環(huán)境有著較高的要求，完善的風(fēng)險投資法律制度是風(fēng)險投資事業(yè)得以正常高效運(yùn)作的重要制度保證。然而我國奉行投資法律制度存在的諸多缺陷決定了我國風(fēng)險投資法律制度設(shè)計任務(wù)的艱巨性。因此，為了充分發(fā)揮法律對風(fēng)險投資事業(yè)的保駕航護(hù)作用，我國尚需抓緊立法，彌補(bǔ)原有法律制度的漏洞和缺陷。爭取在短期內(nèi)為風(fēng)險投資事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的法律制度環(huán)境。

篇4

凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境，加強(qiáng)調(diào)查研究工作，及時與政府監(jiān)督等行政部門協(xié)調(diào)溝通，確保各個部門的財務(wù)、人事、業(yè)務(wù)與名稱等方面完全脫鉤，杜絕“名脫暗掛”或者“權(quán)力加盟”的現(xiàn)象出現(xiàn)。為了形成注冊會計師良好的執(zhí)業(yè)辦公環(huán)境，對于政府部門采取行政干預(yù)注冊會計師獨(dú)立審計而產(chǎn)生權(quán)力尋租的行為查處應(yīng)當(dāng)是嚴(yán)懲不貸的。同時，對于注冊會計師協(xié)會而言，自身也要加強(qiáng)行業(yè)自律行為，加大事務(wù)所的職業(yè)責(zé)任,推進(jìn)事務(wù)所向合伙制轉(zhuǎn)化，推動會計師事務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，確立品牌，提高聲譽(yù)，開拓市場，吸收優(yōu)秀審的計人才，嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，提高審計風(fēng)險的承受能力，充分發(fā)揮其應(yīng)有的行業(yè)自律作用。

3.健全會計事務(wù)所的內(nèi)部控制

建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是會計師事務(wù)所控制風(fēng)險的重要保障。健全的會計事務(wù)所內(nèi)部控制需要建立全面的質(zhì)量控制體系，定期的執(zhí)業(yè)復(fù)查,充分評價審計的質(zhì)量控制體系，完善的員工培訓(xùn)計劃，增強(qiáng)審計人員風(fēng)險意識的自覺性。會計事務(wù)所應(yīng)在充分學(xué)習(xí)并領(lǐng)悟《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上融入相關(guān)案例進(jìn)行分析及研究，使注冊會計師審計風(fēng)險的防范更具現(xiàn)實(shí)的意義，同時引用財政部等五部門聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中關(guān)于內(nèi)部控制的理念，充實(shí)并完善會計事務(wù)所的內(nèi)部控制的制度，及審計風(fēng)險的辦法，使審計風(fēng)險的防范更為更有效。此外，還可建立風(fēng)險責(zé)任制度，強(qiáng)化風(fēng)險意識。對于審計組織內(nèi)部各個層次、各個崗位的工作人員首先要恪守職業(yè)道德，并明確他們的職責(zé)和權(quán)限，在職責(zé)范圍內(nèi)做好每件事情，讓每件事情都有人審核，有人進(jìn)行負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督，有人進(jìn)行實(shí)際操作，并負(fù)責(zé)考核。當(dāng)問題發(fā)生時，能夠及時反映出什么地方是誰造成的問題，能更好的分清責(zé)任。作為事務(wù)所內(nèi)部，嚴(yán)格的監(jiān)管制度建立是非常有必要的，這樣可以保證審計程序的每一個環(huán)節(jié),每個項目的工作過程嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則的規(guī)定和職業(yè)道德的要求,達(dá)到規(guī)避審計風(fēng)險的目的。

4.運(yùn)用科學(xué)的審計方法

隨著計算機(jī)的發(fā)展，審計人員應(yīng)當(dāng)更好的運(yùn)用現(xiàn)代化審計技術(shù)與工具，包括現(xiàn)場作業(yè)軟件、法規(guī)軟件、專用審計軟件、審計管理軟件等，不斷改進(jìn)審計方法，更好的規(guī)范審計程序。在審計方法上嚴(yán)格進(jìn)行檢查、觀察、函證、詢問、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序，并且運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ健ｏL(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ阶鳛楝F(xiàn)代制度基礎(chǔ)審計改進(jìn)，從風(fēng)險的分析和控制進(jìn)行分析，在認(rèn)識到風(fēng)險水平的基礎(chǔ)上，決定實(shí)質(zhì)性測試的程度與范圍。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綇恼w而言具有科學(xué)性與系統(tǒng)性，提高了審計的效率，使得審計結(jié)果變得更為客觀公正。會計事務(wù)所在接受審計業(yè)務(wù)前應(yīng)深入了解客戶的基本情況，深入了解客戶經(jīng)營狀況，資產(chǎn)多少，內(nèi)部控制等方面，一旦發(fā)現(xiàn)問題，包括瀕臨倒閉、管理人員操守不端或內(nèi)部控制極度混亂等問題，需要進(jìn)行利弊的權(quán)衡，做好業(yè)務(wù)委托方案。假設(shè)事后發(fā)現(xiàn)這些問題，包括夕陽產(chǎn)業(yè)或?yàn)l臨倒閉或管理人員操守不端、內(nèi)部控制極度混亂等問題，事務(wù)所應(yīng)定期持續(xù)進(jìn)行現(xiàn)有的客戶評估審計，制定好書面計劃，達(dá)到規(guī)避審計風(fēng)險。

篇5

《指導(dǎo)意見》中對小額貸款公司的界定是：“小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。” 作為商事主體，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)《公司法》等法律的要求。其次，作為特殊的從事貸款發(fā)放業(yè)務(wù)的商事主體，小額貸款公司又要符合對從事金融服務(wù)企業(yè)的法律要求。

（一）小額貸款公司的企業(yè)類型

?wS4??>?=2Y?k:@?就目前關(guān)于小額貸款公司的規(guī)范性文件中的規(guī)定來看，都明確要求小額貸款公司的企業(yè)類型應(yīng)為有限責(zé)任公司和股份有限公司，這主要是便于對小額貸款公司的出資及公司治理角度進(jìn)行更為透明的管理，以防控風(fēng)險。在公司的設(shè)立過程中，發(fā)起人及其出資能受到政府的監(jiān)管；同時，公司法人以其獨(dú)立的財產(chǎn)權(quán)可以在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)更為有效地合法經(jīng)營，達(dá)到其財產(chǎn)保值增值的目的。再有，以公司作為企業(yè)組織形式，也為小額貸款公司在退出市場機(jī)制中嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，保障其退出機(jī)制的順利運(yùn)行。

（二）小額貸款公司的資本制度

《指導(dǎo)意見》中指出，小額貸款公司的注冊資本來源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納。有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。

就資金的來源，《指導(dǎo)意見》規(guī)定了三種情況：其一是股東繳納的資本金，其二為捐贈資金，其三為來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。同時要求，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。

（三）小額貸款公司的業(yè)務(wù)特征

小額貸款公司的主營業(yè)務(wù)為向其客戶發(fā)放貸款，但在經(jīng)營過程中卻是“只貸不存”，即只能發(fā)放貸款，而不能象其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一樣吸收存款；其次可以向客戶提供關(guān)于企業(yè)發(fā)展、管理、財務(wù)等咨詢業(yè)務(wù)及其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。為防止貸款風(fēng)險，《指導(dǎo)意見》中要求，發(fā)放貸款應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。在此標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以參考小額貸款公司所在地經(jīng)濟(jì)狀況和人均 GDP水平，制定最高貸款額度限制。

（四）小額貸款公司的監(jiān)管體制

從外部監(jiān)管角度而言，政府或其他行業(yè)主管部門如何在小額貸款公司的日常經(jīng)營中切實(shí)擔(dān)負(fù)起監(jiān)管的職責(zé)，對公司經(jīng)營中的風(fēng)險進(jìn)行有效的防控，《指導(dǎo)意見》中明確要求，凡開展組建小額貸款公司試點(diǎn)的省級政府，必須要在能明確一個主管部門擔(dān)負(fù)起對小額貸款公司的監(jiān)管職責(zé)的前提下才可進(jìn)行。

《小額貸款公司試點(diǎn)管理暫行辦法》就小額貸款公司內(nèi)部的風(fēng)險控制監(jiān)管體系如何設(shè)立及如何運(yùn)作現(xiàn)有的法律文件中也就原則性問題作出了規(guī)范。

二、小額貸款公司的法律困境

從《指導(dǎo)意見》對小額貸款公司的界定可以看出小額貸款公司具有一般公司的性質(zhì)，但是基于從事金融業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，小額貸款公司又有其特殊性。小額貸款公司主要目的是服務(wù)三農(nóng)，為農(nóng)戶和中小企業(yè)提供小額貸款，以抵押擔(dān)保為主，資金的基本用途是發(fā)展農(nóng)村經(jīng) 濟(jì)。小額貸款公司的成立，不僅拓寬了農(nóng)戶和中小企業(yè)的融資渠道，彌補(bǔ)了金融業(yè)務(wù)的不足，符合金融多元化發(fā)展的要求，從而扶助三農(nóng)，更好的發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，還發(fā)揮了草根金融的優(yōu)勢，吸取民間限制資金，彌補(bǔ)金融體系的灰色地帶，同時限制了地下錢莊、非法集資等非法借貸渠道的發(fā)展，更好的規(guī)范農(nóng)村資金。然而受法律、政策及金融環(huán)境等諸多因素的制約，小額貸款公司發(fā)展中也面臨了一些亟待解決的法律問題。 就小額貸款公司所面臨的法律困境來說，主要存在以下幾個方面。

（一）小額貸款公司從事金融服務(wù)缺乏高階位法律制度依據(jù)

目前對小額貸款公司的定位是非金融機(jī)構(gòu)，不屬于《商業(yè)銀行法》的調(diào)整對象，但由于從事的是金融業(yè)務(wù)，《公司法》也不能完全監(jiān)管，這就導(dǎo)致了小額貸款公司缺乏與之相配套的法律法規(guī)制度。雖然中國銀監(jiān)會和中國人民銀行制定了《指導(dǎo)意見》，各省政府隨之也制定了具體的實(shí)施意見、暫行規(guī)定，但由于《指導(dǎo)意見》屬于部門規(guī)章，各省政府制定的實(shí)施意見、暫行規(guī)定屬于地方規(guī)章，法律位階過低，且相關(guān)規(guī)定的缺乏對小額貸款公司的進(jìn)一步發(fā)展形成制約。另外，《指導(dǎo)意見》規(guī)定的內(nèi)容過于宏觀，各省的具體情況也有所不同，雖然大多數(shù)省份也根據(jù)自己的實(shí)際情況制定了暫行規(guī)定等，但全國沒有統(tǒng)一可行的法律來制約，容易造成制度規(guī)定混亂的局面。

（二）小額貸款公司的法律定位不明確

小額貸款公司既有銀行的特點(diǎn)，又有公司的特點(diǎn)，同時還有民間金融的特點(diǎn)，但又與這兩種情況都有不同之處，身份定位不明確。《商業(yè)銀行法》第2 條規(guī)定：“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。”而《指導(dǎo)意見》規(guī)定：“小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。”這就決定了小額貸款公司只能是公司，是非金融機(jī)構(gòu)。它不能像農(nóng)村信用社和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一樣享受中央財政的定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金，也不能獲得人民銀行的再貸款支持。

但與一般的公司相比，小額貸款公司從事的卻是金融業(yè)務(wù)，并且在注冊資本的數(shù)額要求上又遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般公司的注冊資本額。這就使小額貸款公司處在工商企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的尷尬境地，也阻礙了自身的發(fā)展。與民間金融相比，民間金融都是以個人信用作為基礎(chǔ)是沒有納入政府監(jiān)管范圍的金融形式，法律只是禁止它非法吸收公眾存款和非法集資。其利率只要不超過國家基準(zhǔn)利率的4 倍即可，但對于小額貸款公司的規(guī)定卻比民間金融的規(guī)定要嚴(yán)格的多。如《指導(dǎo)意見》規(guī)定小額貸款公司的貸款利率的上限不超過同期貸款利率的4 倍，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0．9 倍。

（三）小額貸款公司發(fā)展后續(xù)資金短缺

《指導(dǎo)意見》規(guī)定了小額貸款公司不吸收公眾存款，并明確規(guī)定資金來源，包括：資本金、捐贈資金和不超過凈資產(chǎn)50%范圍內(nèi)的不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的批發(fā)資金這三個方面。小額貸款公司不吸收公眾存款的規(guī)定，可以防范金融風(fēng)險，避免非法集資等造成的金融動蕩，但這種“只貸不存”的經(jīng)營模式給小額貸款公司的再融資帶來阻礙，同時也限制了小額貸款公司的發(fā)展。

（四）小額貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險很難控制

這是我區(qū)小額貸款公司所面臨的最主要的法律問題所在。從我區(qū)小額貸款公司在業(yè)務(wù)實(shí)踐中所發(fā)生的法律問題來看，主要是不能有效的判別貸款客戶的資信。很多案例都是小額貸款公司與客戶簽訂了個人借款合同、抵押合同、保證合同后，小額貸款公司原告依照合同約定履行了發(fā)放貸款的義務(wù)后，客戶有失信甚至躲賬的情形，有的客戶甚至下落不明，從而導(dǎo)致小貸公司面臨很大的商業(yè)風(fēng)險。

1．目前，小額貸款公司沒有進(jìn)入金融業(yè)系統(tǒng)查詢客戶資信度的權(quán)限，不能有效識別客戶的多頭申貸等不良現(xiàn)象，這就大大增加了小額貸款公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

2．小額貸款公司的貸款對象主要是農(nóng)戶等弱勢群體，他們大都以種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)為主，但是這種種養(yǎng)業(yè)對自然條件有很大的依賴性，如果遇到自然災(zāi)害很容易形成自然風(fēng)險。

3．因?yàn)閷r(nóng)產(chǎn)品需求和農(nóng)戶生產(chǎn)之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱，容易導(dǎo)致嚴(yán)重的市場風(fēng)險。

4．部分農(nóng)戶對小額貸款公司的認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為小額貸款公司是國家對農(nóng)民的扶助，在這樣的公司借錢，按時還錢的責(zé)任相對減弱，很容易引發(fā)道德風(fēng)險。

（五）小額貸款公司缺乏明確的監(jiān)管主體

隨著小額貸款公司在扶貧、支持中小企業(yè)發(fā)展和解決就業(yè)等方面的重要作用的日益突顯，小額貸款公司的監(jiān)管問題也逐步浮出水面，其中最突出的就是缺乏明確的監(jiān)管主體。《指導(dǎo)意見》中明確要求，凡是開展組建小額貸款公司試點(diǎn)的省級政府，應(yīng)明確一個主管部門擔(dān)負(fù)對小額貸款公司的監(jiān)管職責(zé)，但沒有具體明確哪一個監(jiān)管主體。目前，各地的監(jiān)管部門不一，一般是由省金融辦、工商行政管理部門、公安部門、人民銀行分支機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)部門以及各區(qū)市和縣的小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對小額貸款公司進(jìn)行共同監(jiān)管。但是這種監(jiān)管體制不健全的多頭監(jiān)管帶來責(zé)任不明，效率低下等弊端。如果各部門間缺乏有效的協(xié)調(diào)，就會出現(xiàn)多部門互相爭權(quán)造成監(jiān)管的無序，或者是多部門互相推卸責(zé)任造成監(jiān)管的盲區(qū)，從而導(dǎo)致監(jiān)管的虛擬化。

三、完善小額貸款公司的法律建議

（一）制定高位階的法律法規(guī)

小額貸款公司在我國還處于初級階段，缺乏與之相配套的完善的法律法規(guī)。雖然相關(guān)部門對小額貸款了《指導(dǎo)意見》、《中國人民銀行、中國行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行的通知》、《財政部關(guān)于開展縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵試點(diǎn)工 作的通知》等相關(guān)規(guī)定，但這些政策規(guī)定的法律地位低于部門規(guī)章，法律位階過低，再加上各省的落實(shí)情況也存在差異，對地方政府和政府部門沒有什么約束力，容易造成制度上的混亂，而且都是以粗線條、原則性的規(guī)定為主，這些都限制了小額貸款公司的發(fā)展，所以需要制定更高位階的《小額貸款法》來規(guī)定小額貸款公司的發(fā)展，有效解決小額貸款公司的法律性質(zhì)、市場準(zhǔn)入、融資渠道、監(jiān)管等一系列的問題，維護(hù)小額貸款公司的合法權(quán)益，確保小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）完善法律法規(guī)以明確小額貸款公司的法律性質(zhì)和地位

由于對小額貸款公司的性質(zhì)不明確，導(dǎo)致公司發(fā)展的小規(guī)模性和監(jiān)管的缺位或重疊，所以應(yīng)盡快完善相關(guān)法律法規(guī)，明確小額貸款公司的身份。筆者認(rèn)為應(yīng)將小額貸款公司定位于非金融機(jī)構(gòu)，原因有二：一是小額貸款公司“只貸不存”，這個特點(diǎn)有利于防范系統(tǒng)性的金融風(fēng)險，其監(jiān)管程度也可以低于金融機(jī)構(gòu)，這樣不僅有利于融資，而且可以緩解金融監(jiān)管的壓力；二是小額貸款公司主要是服務(wù)三農(nóng)，目前農(nóng)村已經(jīng)有了農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村合作社等商業(yè)性質(zhì)的銀行，如果再讓小額貸款公司成為這種商業(yè)銀行，必定使貼近農(nóng)村、運(yùn)營成本低等優(yōu)勢消失，造成偏離服務(wù)三農(nóng)的初衷，所以應(yīng)將小額貸款公司定位于非金融機(jī)構(gòu)。

（三）多方拓寬融資渠道

“只貸不存”是小額貸款公司區(qū)別于其他金融機(jī)構(gòu)的主要特點(diǎn)之一，而就是這種依靠一條腿走路的方式導(dǎo)致小額貸款公司面臨資金不足的問題，這也是當(dāng)前在小額貸款公司發(fā)展中面臨的普遍難題。目前，小額貸款公司主要是靠資本金運(yùn)營的，從商業(yè)角度分析它實(shí)際上是一個投資公司，投資人要承擔(dān)巨大的風(fēng)險，資本金成本太高，回報則僅是利息，導(dǎo)致不可能成為真正盈利的商業(yè)模式，從而影響小額貸款公司的發(fā)展壯大，所以應(yīng)拓寬融資渠道，支持其可持續(xù)發(fā)展：一是可以適當(dāng)增加公司的注冊資本金，按照股東的出資比例增加出資額度，或者增加股東的人數(shù)等吸引新的資本參與進(jìn)來；二是可以放寬公司從銀行融資的限制，提高向銀行金融機(jī)構(gòu)的融資比例；三是地方政府可以為小額貸款公司加大資金、稅收等扶持力度，加強(qiáng)小額貸款公司的發(fā)展后勁。

（四）多措并舉加強(qiáng)風(fēng)險管理

要實(shí)現(xiàn)小額貸款公司的壯大可持續(xù)發(fā)展，必須先解決貸款風(fēng)險的問題，降低呆賬壞賬的比例。首先，要有規(guī)范嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程，崗位之間要嚴(yán)格控制、互相制約，制定統(tǒng)一的農(nóng)戶資信度標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)與銀行業(yè)的業(yè)務(wù)合作，減少操作風(fēng)險。其次，在貸款前必須重點(diǎn)審查借款人的信用狀況和經(jīng)營業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性，同時結(jié)合貸款人的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營狀況決定貸款的數(shù)額，在貸款后還要隨時觀注借款人的經(jīng)營狀況，保證所借款項的安全運(yùn)作。

篇6

2.我國風(fēng)險投資法律制度存在的主要缺陷。

(1)關(guān)于風(fēng)險投資公司組織形式的限制。《公司法》規(guī)定：“本法所稱公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。”《合伙企業(yè)法》為合伙企業(yè)設(shè)計了一套既要承擔(dān)無限責(zé)任，又要雙重征稅的具有中國特色的組織形式。這使得我國的合伙企業(yè)這種組織形式對風(fēng)險投資者來說毫無吸引力可言。目前在國際上已被證明最有效率的風(fēng)險投資公司的組織形式是有限合伙制。在采取有限合伙制的公司中，少數(shù)掌握廣泛專業(yè)知識的風(fēng)險投資家作為普通合伙人對內(nèi)管理公司，對外承擔(dān)無限責(zé)任，在承擔(dān)高風(fēng)險的同時也享受高回報，能夠有效地激發(fā)其工作熱情；大多數(shù)提供風(fēng)險資金絕大部分的投資者作為有限合伙人，對內(nèi)不參與管理，對外承擔(dān)有限責(zé)任，亦可以獲得相對穩(wěn)定的回報，從而保證了風(fēng)險投資基金的來源。可見，有限合伙制是組建風(fēng)險投資公司最行之有效的組織形式。另外，《合伙企業(yè)法》第九條規(guī)定：“合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力人。”這一限制顯然不合理。有限合伙是投資的組合，為了促進(jìn)風(fēng)險投資的發(fā)展，允許“機(jī)構(gòu)”充當(dāng)合伙人使之與國際慣例接軌應(yīng)是可行的立法方向。《合伙企業(yè)法》的這一規(guī)定限制了風(fēng)險投資規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。

(2)關(guān)于風(fēng)險投資公司投資金額的限制。《公司法》第十二條規(guī)定：“公司向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資的，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%。”這一限制無疑將造成大量資金閑置，無法充分發(fā)揮風(fēng)險投資基金的增值作用，限制了各種資金采用風(fēng)險投資形式支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

(3)關(guān)于風(fēng)險投資公司設(shè)立條件的限制。《公司法》對股東人數(shù)作了如下限制：“有限責(zé)任公司由二個以上五十個以下股東共同出資成立。”這里對股東人數(shù)規(guī)定了上限，而“五十個”股東的上限顯然不足以為風(fēng)險投資公司籌集大量的風(fēng)險投資資金，風(fēng)險投資資金的籌集需要更多的股東參與。對于股份有限公司而言，雖然在股東人數(shù)上尚未規(guī)定上限，但是卻對發(fā)起人認(rèn)購的股份作了如下限制：“以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會募集。”事實(shí)上，在國外發(fā)起成立風(fēng)險投資公司的大多為專業(yè)性人才，他們組建風(fēng)險投資公司主要是為風(fēng)險投資公司提供專業(yè)化的管理，并不是也不可能是風(fēng)險投資資金的主要提供者。《公司法》對于風(fēng)險投資公司發(fā)起應(yīng)認(rèn)購股份的規(guī)定未免過高。

(4)關(guān)于風(fēng)險投資基金供給的限制。風(fēng)險投資運(yùn)作的重要條件是有巨大的風(fēng)險資本來源和通暢的風(fēng)險資本籌集渠道。風(fēng)險投資多是以分散投資以降低風(fēng)險，這就要求風(fēng)險資本較為雄厚，渠道來源較為多樣。在美國及歐洲其他國家，風(fēng)險投資基金供給來源不僅包括個人和政府基金，更為重要的是諸如養(yǎng)老基金、保險公司、投資銀行等機(jī)構(gòu)投資者。我國的養(yǎng)老基金、保險公司和商業(yè)銀行等也是目前最有實(shí)力參與風(fēng)險投資的機(jī)構(gòu)投資者。但是我國的《商業(yè)銀行法》、《養(yǎng)老基金管理規(guī)定》都不允許其參與風(fēng)險投資活動。《保險法》對保險基金的運(yùn)用雖然有所放開，可以以一定方式投入股市，但是對從事高風(fēng)險、高收益的風(fēng)險投資行業(yè)則缺乏合理的規(guī)范和指導(dǎo)，極有可能導(dǎo)致保險基金從事風(fēng)險投資的盲目性和過度性。這在很大程度上影響了我國風(fēng)險資本的有效供給量和風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展規(guī)模和速度。

(5)關(guān)于風(fēng)險投資退出機(jī)制的限制。《公司法》第一百四十九條規(guī)定：“公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者持有本公司股票的其他公司合并時除外。”很顯然，按照這條規(guī)定，風(fēng)險投資家無法要求風(fēng)險企業(yè)回購其持有的股份。《證券法》第七十八條規(guī)定：“上市公司收購可以采用要約收購或協(xié)議收購的方式。”這條規(guī)定是允許風(fēng)險投資家采用邀約收購方式的退出策略。但現(xiàn)行的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第四十七條和第四十八條同時又規(guī)定，收購方在持有目標(biāo)公司發(fā)行在外的普通股達(dá)到5%時要作出公告，以后每增持股份2%時要作出公告，且自該事實(shí)發(fā)生日起兩日內(nèi)不得購買該股票，當(dāng)持股數(shù)達(dá)到30%時應(yīng)當(dāng)發(fā)出要約收購。由于初次公告時持股比例偏低，只有5%，致使收購者目的過早暴露；持續(xù)購買的比例只有2%，當(dāng)購買股數(shù)達(dá)到30%發(fā)出要約收購時，收購方要公告13次，這樣必然會使收購目標(biāo)的股票價格持續(xù)不斷上漲，給收購方帶來巨大的成本障礙。因而這顯然是不利于風(fēng)險投資家采用要約收購的方式從被投資企業(yè)退出風(fēng)險資本。

(6)缺乏專門的稅收優(yōu)惠制度。為了鼓勵風(fēng)險投資的發(fā)展，大多數(shù)國家對風(fēng)險投資有各種稅收優(yōu)惠，即向投資于風(fēng)險投資行業(yè)的人傾斜，靠對個人所得的免稅政策來吸引更多的人愿意把資金投向風(fēng)險投資領(lǐng)域，即使投資失敗了還有稅收減免來減少損失。而我國目前沒有專門針對風(fēng)險投資的稅收法律和政策，我國現(xiàn)行稅法對企業(yè)所得稅納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是采用“獨(dú)立核算”原則。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第二條的規(guī)定，在我國境內(nèi)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外的實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，都是企業(yè)所得稅的納稅人。風(fēng)險投資公司要執(zhí)行一般實(shí)業(yè)投資公司的稅收規(guī)定，對投資公司的收入征一次稅，同時對投資人分得的收入又征一次稅，這種重復(fù)征稅的行為顯然不符合國際通行的做法。顯然，我國現(xiàn)行的稅收政策，不利于境外資金進(jìn)入我國風(fēng)險投資業(yè)。

(7)缺乏有限合伙法律制度。1997年頒布的《合伙企業(yè)法》是繼《公司法》之后，按照訂立協(xié)議、區(qū)別處理出資方式和投資者責(zé)任形式等法律要求制定的又一重要的市場主體立法。它為我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理應(yīng)提供一個有利健康的法制環(huán)境。該法為普通合伙制建立了完善的法律框架，卻完全沒有考慮到有限合伙制這種企業(yè)組織形式，也沒有估計到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展對這一企業(yè)組織形式的需求。所以，該法為普通合伙制量身定制，卻限制了有限合伙制的發(fā)展。該法第五條規(guī)定：“合伙企業(yè)在其名稱中不得使用有限或者有限責(zé)任字樣。”第八條規(guī)定：所有合伙人“都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者”，這就排除了部分合伙人承擔(dān)有限責(zé)任的合法性。

(8)知識產(chǎn)權(quán)法律制度不完善。在風(fēng)險投資運(yùn)作中，知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是一個重要的內(nèi)容。沒有嚴(yán)密的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，就不可能有效保護(hù)風(fēng)險投資的創(chuàng)新規(guī)律，風(fēng)險投資的迅速發(fā)展也就無從談起。目前，我國已經(jīng)建立了包括《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》、《計算機(jī)軟件保護(hù)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等一系列法律法規(guī)在內(nèi)的比較健全的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，并參加了若干國際知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)公約，在相關(guān)制度上逐步與國際接軌。但是，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和更新對現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)法律制度以及整個法律體系產(chǎn)生了巨大沖擊，以他人商標(biāo)或商號搶注為域名、將他人的著作放入互聯(lián)網(wǎng)供公眾閱覽下載、擅自將他人在互聯(lián)網(wǎng)上的信息收編成書、利用互聯(lián)網(wǎng)侵害他人人身權(quán)、名譽(yù)權(quán)或散布法律禁止的其他信息等問題，傳統(tǒng)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度均未涉及到。另外，在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)執(zhí)法過程中，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問題仍普遍存在，尤其在風(fēng)險投資的重要領(lǐng)域之一——軟件業(yè)內(nèi)，盜版猖獗，屢禁不止，必須進(jìn)一步完善相關(guān)法律，加大執(zhí)法力度。另外，關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的配套法規(guī)尚顯不足，應(yīng)進(jìn)一步完善。

二、我國風(fēng)險投資法律制度的設(shè)計構(gòu)想

針對目前我國風(fēng)險投資法律制度存在的上述缺陷，并借鑒世界各國風(fēng)險投資法律制度的成功經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面來設(shè)計我國的風(fēng)險投資法律制度。

1.修改完善現(xiàn)行法律為風(fēng)險投資的發(fā)展掃除障礙。風(fēng)險投資是知識經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物，其運(yùn)行規(guī)則與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)則有重大差異，而我國現(xiàn)有法律體系是建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的，是對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整。由于新舊兩種經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式和運(yùn)行機(jī)制的差異，使調(diào)整兩種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的法律制度也有所不同。新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)對現(xiàn)有法律體系造成巨大沖擊，也是對現(xiàn)有法律體系突破。現(xiàn)有法律體系由于時代局限，并為對新經(jīng)濟(jì)時代的風(fēng)險投資加以調(diào)整，現(xiàn)有法律的許多內(nèi)容甚至對風(fēng)險投資的運(yùn)行構(gòu)成法律障礙。這已在上面進(jìn)行了詳細(xì)的論述。為了培育我國風(fēng)險投資市場，逐步建立風(fēng)險投資運(yùn)行機(jī)制，指導(dǎo)、規(guī)范、推動風(fēng)險投資業(yè)的健康發(fā)展，我國應(yīng)該對現(xiàn)行的法律進(jìn)行修改完善，消除現(xiàn)行法律法規(guī)對風(fēng)險投資設(shè)置的障礙。具體來說：

(1)修訂《公司法》。《公司法》雖然為規(guī)范風(fēng)險投資奠定了最基本的法律基礎(chǔ)，但在某些具體規(guī)定上存在著不少與風(fēng)險投資發(fā)展相沖突的地方，因此，應(yīng)該對之進(jìn)行修訂。具體來說：修改關(guān)于我國現(xiàn)有公司組織形式的規(guī)定，加入有限合伙這種公司形式，給予有限合伙以合法的法律地位；修改關(guān)于有限責(zé)任公司股東不能自由轉(zhuǎn)讓出資的條款；第一百四十七條關(guān)于發(fā)起人持有股份有限公司的股份，自公司成立之日起三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的條款；第一百四十九條關(guān)于公司不得收購本公司的股票的條款；第一百五十二條規(guī)定上市公司條件的條款。刪除第十二條關(guān)于一般有限公司和股份有限公司對外投資時，累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%的條款或者修改為由公司根據(jù)自身的具體情況自行確定其對外投資的數(shù)額和比例；改統(tǒng)一資本金實(shí)收制為例外資本金承諾制；擴(kuò)大知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額在公司注冊資本的比重，以知識產(chǎn)權(quán)入股的比例可由出資人協(xié)商確定，法律不作硬性規(guī)定；放寬風(fēng)險企業(yè)上市的條件等等。

(2)修訂《合伙企業(yè)法》。《合伙企業(yè)法》作為一部規(guī)范投資者出資方式、協(xié)調(diào)投資者權(quán)利與責(zé)任的重要法律，理應(yīng)為推進(jìn)我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的法律保障。因此，應(yīng)該修訂《合伙企業(yè)法》，明確規(guī)定有限合伙制為我國合伙的一個重要組織形式，以充分發(fā)揮有限合伙制在處理出資方和投資者責(zé)任形式方面的重要作用。另外，從合伙制在美國的運(yùn)作可以看出，合伙企業(yè)的行為所受的約束是合伙內(nèi)部有限合伙人和普通合伙人、普通合伙人和普通合伙人之間的相互約束。這種合伙內(nèi)部約束的執(zhí)行比法律更及時和有效。同時，這種約束的內(nèi)容由合伙人之間討價還價決定，有利于形成自發(fā)性的制度創(chuàng)新。所以，修訂《合伙企業(yè)法》的目的應(yīng)該在于明確社會對合伙的約束，同時明確合伙的合法權(quán)益，而不應(yīng)該對相關(guān)細(xì)節(jié)規(guī)定過細(xì)。

(3)修改有關(guān)限制風(fēng)險投資供給的法律法規(guī)。包括《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《養(yǎng)老基金管理辦法》。對這些法律法規(guī)予以修改，適當(dāng)放寬對這些機(jī)構(gòu)投資者的投資限制，允許它們適度地參與風(fēng)險投資，如允許一定比例的養(yǎng)老基金、保險金和商業(yè)銀行存貸差額資金參與風(fēng)險投資，同時規(guī)定只能通過高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金的形式進(jìn)行。這樣做不僅可以滿足養(yǎng)老基金、保險費(fèi)用長期保值增值和增強(qiáng)商業(yè)銀行自身生存與長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，同時也能解決我國目前風(fēng)險資本有效供給不足和風(fēng)險投資公司風(fēng)險資本規(guī)模偏小的現(xiàn)實(shí)難題。

2.制定風(fēng)險投資核心法律——《風(fēng)險投資法》和《風(fēng)險投資基金法》。在對現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善的基礎(chǔ)上，一旦條件成熟，可制定風(fēng)險投資基本法——《中華人民共和國風(fēng)險投資法》。《風(fēng)險投資法》是指導(dǎo)我國未來風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的基本法，在風(fēng)險投資法律體系中處于主導(dǎo)地位，對于推動我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵和決定性的作用。這部法律主要是調(diào)整投資人、基金公司、基金管理公司、基金托管銀行以及監(jiān)管部門之間的投資權(quán)益和義務(wù)關(guān)系，應(yīng)該對風(fēng)險投資主體、對象、運(yùn)行機(jī)制、退出機(jī)制、法律責(zé)任等作出詳細(xì)的規(guī)定。從指導(dǎo)思想上應(yīng)該是保護(hù)投資人的權(quán)益和規(guī)范基金的運(yùn)作為核心，鼓勵和支持風(fēng)險投資，充分保障風(fēng)險投資參與者的正當(dāng)權(quán)益，以促進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速、高效發(fā)展。

風(fēng)險投資基金作為投資工具，通過專業(yè)人員的管理進(jìn)行分散的組合投資，從而分散風(fēng)險。因此，風(fēng)險投資基金是風(fēng)險投資制度迅速發(fā)展的必要準(zhǔn)備和關(guān)鍵。而我國目前還缺乏這方面的專門性法律。因此，針對我國風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際并借鑒世界各國風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來制定《風(fēng)險投資基金法》顯得尤為必要。制定《風(fēng)險投資基金法》時應(yīng)充分賦予其對基金的發(fā)起、募集、設(shè)立和運(yùn)作全過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的法律權(quán)威。這就要求《風(fēng)險投資基金法》應(yīng)對風(fēng)險投資基金的運(yùn)作監(jiān)管作出盡可能具有可操作性的規(guī)定。《風(fēng)險投資基金法》至少應(yīng)該規(guī)定以下內(nèi)容：(1)投資主體；(2)基金的組織形態(tài)；(3)基金的募集方式；(4)基金的交易方式；(5)基金投資的監(jiān)管，等等。

3.建立風(fēng)險投資輔助法律制度和政策。在風(fēng)險投資業(yè)運(yùn)作過程中還需要包括稅收、知識產(chǎn)權(quán)、政府采購、風(fēng)險投資保險等輔助法律制度的支持，因此，應(yīng)該盡快建立完善的風(fēng)險投資輔助法律制度體系，以促進(jìn)風(fēng)險投資業(yè)的加快發(fā)展。

(1)修改完善稅收法律制度。首先，生產(chǎn)型增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。我國目前主要實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許企業(yè)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項稅額得到抵扣，不利于鼓勵投資和鼓勵資本密集型、技術(shù)密集型的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，因此有必要借鑒大多數(shù)實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的WTO成員的經(jīng)驗(yàn)，考慮生產(chǎn)型增值稅向避免投資重復(fù)征稅的消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變。這意味著本期購入的固定資產(chǎn)已納稅金可以在本期憑發(fā)票全部抵扣，盡管固定資產(chǎn)的價值并不會全部轉(zhuǎn)化到當(dāng)期的產(chǎn)品或服務(wù)中去。所以，盡管總的稅額不會減少，但會減輕當(dāng)期納稅負(fù)擔(dān)，從而有利于鼓勵高技術(shù)企業(yè)的設(shè)備更新和技術(shù)改造，消除增值稅重復(fù)征收帶來的弊端。另外還應(yīng)該適度降低增值稅的稅率，加強(qiáng)增值稅的稅收征管等等。其次，應(yīng)該將判斷納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由“獨(dú)立核算”原則改為“獨(dú)立法人”原則，以解決合伙的雙重稅負(fù)問題，引導(dǎo)民間資金流入風(fēng)險資本市場。

(2)制定《高技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。相對于美、日等風(fēng)險投資業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家，我國在高技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的立法較為落后。政府有關(guān)部門應(yīng)組織高技術(shù)專家和法學(xué)家調(diào)查評估我國現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法及相關(guān)的法律對高技術(shù)保護(hù)的能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題；對高技術(shù)領(lǐng)域的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)存在的問題進(jìn)行跟蹤研究；探討符合中國高技術(shù)發(fā)展實(shí)際需要又與國際水平一致的保護(hù)模式。在上述研究的基礎(chǔ)上，調(diào)整和完善現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)法的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)而制定專門的《高技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。

(3)制定新的《破產(chǎn)法》。在實(shí)踐中，總會有一部分風(fēng)險投資難免失敗，其中一部分甚至是血本無歸的，這就使得破產(chǎn)清算成為風(fēng)險投資退出方式的一種明智決策。因?yàn)槿绻患皶r將投資退出，只能帶來更大的損失。目前我國《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》僅僅適用于國有企業(yè)的破產(chǎn)案件，《民事訴訟法》所規(guī)定的破產(chǎn)還債程序的規(guī)定過于粗疏，因而應(yīng)加緊制定新的《破產(chǎn)法》，其中對于風(fēng)險投資企業(yè)和風(fēng)險投資公司的破產(chǎn)問題應(yīng)做相應(yīng)規(guī)定。

(4)完善風(fēng)險投資中介機(jī)構(gòu)的法律制度。一是確立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度；二是填補(bǔ)法律空白；三是加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)法律控制力度。目前最重要的是有關(guān)法律規(guī)定的具體化和可操作性，這是有關(guān)法律控制能落實(shí)到位的關(guān)鍵。

三、結(jié)束語

風(fēng)險投資的有效運(yùn)作對法律制度環(huán)境有著較高的要求，完善的風(fēng)險投資法律制度是風(fēng)險投資事業(yè)得以正常高效運(yùn)作的重要制度保證。然而我國奉行投資法律制度存在的諸多缺陷決定了我國風(fēng)險投資法律制度設(shè)計任務(wù)的艱巨性。因此，為了充分發(fā)揮法律對風(fēng)險投資事業(yè)的保駕航護(hù)作用，我國尚需抓緊立法，彌補(bǔ)原有法律制度的漏洞和缺陷。爭取在短期內(nèi)為風(fēng)險投資事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的法律制度環(huán)境。

篇7

企業(yè)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的會計工作負(fù)有不可推卸的責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對以《會計法》為代表的財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，了解《會計法》所提出的要求以及相應(yīng)的法律責(zé)任，從思想上充分認(rèn)識、高度重視《會計法》在規(guī)范會計行為、保證會計信息質(zhì)量方面的重要意義。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為追逐政治或經(jīng)濟(jì)上的私利，指使會計部門和會計人員弄虛作假：一些政府官員為完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，強(qiáng)令下面虛報瞞報。《會計法》第28條規(guī)定：“企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。”第46條規(guī)定：“企業(yè)負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定的會計人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任i尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位給予行政處分。”這些條款都不容置疑地表明企業(yè)負(fù)責(zé)人在會計法律責(zé)任面前難辭其咎，再也不能以“自己不懂會計業(yè)務(wù)”或“不知情”“事前不知”，或所用會計人員“不熟悉會計業(yè)務(wù)”等為借口，來推卸或減輕責(zé)任。所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法，提高法制觀念，擺正企業(yè)負(fù)責(zé)人在本企業(yè)會計工作中的位置，正確履行其會計責(zé)任。否則，很容易遭遇法律責(zé)任風(fēng)險。

二、加強(qiáng)對財會知識的學(xué)習(xí)，提高辨別、區(qū)分違法會計行為的能力

會計是二個行為過程，企業(yè)負(fù)責(zé)人是會計行為的重要參與者，各種會計政策的貫徹執(zhí)行，各種重大會計事項的決策等，都離不開企業(yè)負(fù)責(zé)人的參與。會計又是一門專業(yè)性、實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，有一套完整的理論體系。在我國，大部分負(fù)責(zé)人沒有接受過系統(tǒng)的財會知識教育，這與西方一些發(fā)達(dá)國家形成鮮明的對比。

負(fù)責(zé)人首先應(yīng)掌握會計基礎(chǔ)知識和會計基本原則，包括會計的職能和作用、一般原則、會計處理程序和方法等等。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步學(xué)習(xí)國家統(tǒng)一的會計制度，學(xué)會讀懂和分析財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。負(fù)責(zé)人只有熟悉掌握了財會知識，才能提高自己辨別、區(qū)分違法會計行為的能力，才能保證本企業(yè)的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性，才能充分掌握企業(yè)經(jīng)營管理的全面情況，控制會計行為，防范會計風(fēng)險，從而保證財務(wù)會計報告的真實(shí)和完整。

三、重視會計人員配置和會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度

負(fù)責(zé)人是會計責(zé)任主體，要保證會計信息的真實(shí)、完整，除了自己遵守《會計法》，不授意、指使、強(qiáng)令會計人員違法辦理會計事項外，還必須防止會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的作假舞弊行為。首先，負(fù)責(zé)人要關(guān)注會計人員的配置，重視會計人員的職業(yè)繼續(xù)教育，本著“以人為本”的原則，選拔任用素質(zhì)高、道德品行好的人才，提高會計工作質(zhì)量和效率，從而減少單位負(fù)責(zé)人由于會計人員的敗德行為帶來的法律風(fēng)險；其次，負(fù)責(zé)人應(yīng)重視會計機(jī)構(gòu)的建設(shè)，通過建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部制約機(jī)制，明確會計相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督。

篇8

一、自助游的現(xiàn)狀及常見的法律風(fēng)險

自助游者自稱“驢友”，其中的組織者稱“驢頭”。他們通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)系，確定參加人員、旅游的線路、出行方式、費(fèi)用分擔(dān)等事項。每逢周末或節(jié)假日，大家在約定地點(diǎn)集合，按照確定的方式拼車或乘車，也有的均騎自行車(大家號稱“騎友”)，然后到事先選定的地點(diǎn)進(jìn)行游覽，所需費(fèi)用(包括車費(fèi)、門票費(fèi)、飯費(fèi)等)實(shí)行AA制，按人頭均攤。自助游的驢友之間多不熟悉，只知道網(wǎng)名，彼此之間一般不過多了解。自助游一般以短途為主，多是一日游，但也有多日游的。自助游與普通旅游有三大區(qū)別：

一是自助游的組織者一般不以營利為目的。旅行社組織游客旅游，其根本目的是賺取利潤。而自助游是群眾自發(fā)形成的，組織者在其中只是起組織聯(lián)絡(luò)作用，所有費(fèi)用據(jù)實(shí)結(jié)算、大家均攤。組織者多為有一定經(jīng)濟(jì)條件的人士，組織自助游出于業(yè)余愛好，并不想以此牟取利益。但是，隨著自助游的發(fā)展，組織者發(fā)現(xiàn)參加自助游者多有一定的經(jīng)濟(jì)能力，往往不太關(guān)注費(fèi)用的去向，于是出現(xiàn)個別組織者借此謀利的情況，其謀利手段也較為隱蔽。

二是自助游參加者風(fēng)險意識相對較差，一般不投意外傷害保險。自助游的“驢友”多為中青年人，自認(rèn)為身強(qiáng)力壯，一般不會出現(xiàn)危險，所以不會投保。且自助游的形式相當(dāng)靈活，往往頭一天決定，第二天就成行，而投保也多不方便，即使想投保也不知道去哪里辦。而普通旅游中投保是旅行社的法定義務(wù)，旅客對此不必過多操心。

三是自助游危險系數(shù)高。普通旅游一般由旅行社選擇成熟路線和景點(diǎn)，并由導(dǎo)游統(tǒng)一組織，出行也有專門的司機(jī)和車輛，危險系數(shù)相對較低。而自助游多選擇沒有開發(fā)的山區(qū)，帶有探險的性質(zhì)，且一般沒有專門人員領(lǐng)路，經(jīng)常遇到無路可走的懸崖峭壁，或遇到風(fēng)雨、洪水等自然災(zāi)害。另外，自助游多是驢友自己開車或拼車，也有自行聯(lián)系車輛的，司機(jī)開車技術(shù)參差不齊，難以確保行車安全。

自助游的法律風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下方面：

一是發(fā)生交通事故的損害賠償風(fēng)險。自助游過程中經(jīng)常發(fā)生交通事故，導(dǎo)致驢友受傷甚至死亡。一旦出現(xiàn)事故，圍繞損害賠償就會出現(xiàn)爭議，受害者往往要求司機(jī)或組織者賠償損失，而司機(jī)和組織者均以無償提供服務(wù)為由拒絕賠償。2007年6月，西安“玩不夠”戶外俱樂部的王某、曹某等人共同制定路線，在西安多家網(wǎng)站發(fā)帖公布戶外旅游線路。市民李女士、王先生于6月29日參加了該次旅游，并各自交納了130元的旅游費(fèi)用。7月1日，由于客觀原因俱樂部決定改變路線，在返回過程中，多數(shù)驢友體力不支。曹某根據(jù)大部分驢友的意見，雇用了一輛無牌照的報廢輕型卡車。由某村便道返回途中，該車發(fā)生交通事故，肇事司機(jī)當(dāng)場死亡，李女士右肱骨粉碎性骨折，王先生閉合性胸部損傷，其余20多名驢友均不同程度受傷。事后，因賠償問題協(xié)商未果，李女士、王先生將組織者王某、曹某告上法庭。法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告王某、曹某帖子，組織包括兩名原告在內(nèi)的驢友進(jìn)行戶外活動，并收取一定費(fèi)用，其與原告之間的旅游合同成立。作為戶外活動的組織者，兩被告對驢友負(fù)有一定的安全保障義務(wù)，應(yīng)充分考慮戶外活動的風(fēng)險性。同時，自助游具有一定風(fēng)險，原告對此類活動的特點(diǎn)應(yīng)該知曉，原告自愿參加，即有自愿承擔(dān)風(fēng)險的成分。原告所受到的傷害是由交通事故造成的，被告王某和曹某并非直接的侵權(quán)人。由于侵權(quán)的肇事司機(jī)當(dāng)場死亡，原告明確表示不再追究肇事司機(jī)的侵權(quán)責(zé)任，王某、曹某應(yīng)順位成為責(zé)任主體。綜合考慮此類活動的特點(diǎn)，法院認(rèn)為王某、曹某應(yīng)當(dāng)對原告遭受的實(shí)際損失，承擔(dān)40%的賠償責(zé)任。

二是發(fā)生意外傷亡時的損害賠償風(fēng)險。在自助游過程中，也經(jīng)常發(fā)生意外傷亡，如有驢友掉下懸崖，有驢友被山洪沖走，也有驢友突發(fā)疾病死亡。當(dāng)這些傷亡發(fā)生時，受害者或其家屬也多以組織者或同伴為被告提訟，要求賠償。而組織者或同伴均辯稱自己沒有責(zé)任。2006年7月7日，梁某在南寧時空網(wǎng)發(fā)帖，召集網(wǎng)友報名到武鳴縣的趙江進(jìn)行戶外探險活動，費(fèi)用AA制，受害人駱某參加了這次活動。當(dāng)晚，該團(tuán)隊在趙江河谷較為平坦的石塊上搭帳篷露營休息，其中駱某與陳某同住一個帳篷。當(dāng)晚至次日凌晨，該地區(qū)連下了幾場大暴雨。7月9日上午7時許山洪暴發(fā)，駱某被沖走后遇難。駱某父母向法院，請求參與探險的其他12人承擔(dān)賠償責(zé)任。南寧市青秀區(qū)人民法院審理認(rèn)為：戶外探險活動具有一定的危險性，所有參與人均是具有完全民事行為能力的自然人，均屬自發(fā)參與活動，雖然彼此之間并無任何合同關(guān)系，但不能免除應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。梁某是此次戶外活動的發(fā)帖人，具備疏忽大意、疏于防范、未盡職責(zé)的重大過失;其余11名被告盲目跟隨梁某前往，主觀上亦有一定過錯，對于駱某死亡的損害后果，僅需承擔(dān)本案中最輕的責(zé)任;駱某在團(tuán)隊中既未完成自救的義務(wù)，也未完成救助他人的義務(wù)，故在本案中應(yīng)承擔(dān)比除梁某之外的11名被告更重的責(zé)任。因此，酌定駱某、梁某與其余11名被告按2.5∶6∶1.5的責(zé)任比例承擔(dān)本案的民事賠償責(zé)任。判定梁某賠償原告各項經(jīng)濟(jì)損失16.35萬元，其余11名被告連帶賠償原告各項經(jīng)濟(jì)損失4.84萬元。再如，2007年3月初，郝某、張某在網(wǎng)上發(fā)帖組織一次網(wǎng)友自愿報名參加的野外登山活動，并公布了活動路線、集合時間和地點(diǎn)、相關(guān)注意事項及免責(zé)聲明。在3月10日的活動中，參與者行走時間大大超出了預(yù)訂的計劃，一直持續(xù)到當(dāng)天的午夜。參加活動的孫某突然出現(xiàn)虛脫癥狀，后經(jīng)多方搶救無效死亡。經(jīng)法醫(yī)鑒定，孫某系由于寒冷環(huán)境引起體溫過低、全身新陳代謝和生命機(jī)能抑制造成死亡。孫某的父母一紙訴狀將活動發(fā)起人郝某、張某告上了法庭。經(jīng)過一審和二審，法院認(rèn)定，郝某、張某在本次自助式戶外運(yùn)動中，并未出現(xiàn)明顯的重大錯誤，作為組織者對參與者盡到了相應(yīng)的安全保障義務(wù)。孫某所受損害的發(fā)生，原因在于自助式戶外運(yùn)動本身所具有的自然風(fēng)險及其自身身體狀況，作為組織者的郝、張二人對此并無過錯，不應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)損害賠償責(zé)任［3］。

三是發(fā)生火災(zāi)的風(fēng)險。自助游的線路多為沒有開發(fā)的山區(qū)，山高林密，在秋、冬、春季節(jié)，很容易發(fā)生火災(zāi)。驢友在野外抽煙、做飯等都是火災(zāi)隱患。一旦發(fā)生火災(zāi)，很難撲救。實(shí)踐中有的山區(qū)村莊禁止自助游者上山旅游或者禁止帶火種上山，但是多數(shù)農(nóng)村沒有此種意識，對自助游者沒有任何防范。這一風(fēng)險不是本文重點(diǎn)，在此不贅。

二、自助游風(fēng)險的法律分析

(一)自助游交通事故風(fēng)險的法律分析

自助游中的交通事故主要有如下幾種：一是驢友之間發(fā)生交通事故，二是驢友與他人發(fā)生交通事故，三是驢友雇傭其他機(jī)動車輛發(fā)生交通事故。交通事故可能致驢友傷亡，也可能致他人傷亡。不論致何人傷亡或財產(chǎn)損失，都應(yīng)該根據(jù)交通事故的責(zé)任確定原則和賠償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。容易發(fā)生爭議的是驢友乘坐其他驢友駕駛的車輛受到傷害，而驢友司機(jī)承擔(dān)事故全部或部分責(zé)任時的民事賠償問題。司機(jī)會認(rèn)為他是無償為對方提供服務(wù)的，即使對方支付一定的費(fèi)用也是所謂均攤的“油錢”，因此不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任或應(yīng)少承擔(dān)責(zé)任。對這一問題，作者認(rèn)為，驢友司機(jī)對經(jīng)其同意乘坐本車的其他驢友，應(yīng)當(dāng)負(fù)安全保障義務(wù)，而不論是否為有償服務(wù)，有償與無償只是其行為是否違法的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)(如果是非營運(yùn)車輛，則法律禁止有償載客)，而不是是否承擔(dān)民事責(zé)任的依據(jù)。對于無償搭載的驢友，司機(jī)在承擔(dān)賠償責(zé)任時可以酌情適當(dāng)少承擔(dān)一部分，因?yàn)轶H友自愿乘坐他人車輛，對乘車風(fēng)險應(yīng)該有所預(yù)見;對于有償搭載的，則應(yīng)該在司機(jī)責(zé)任范圍內(nèi)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。有償與無償?shù)膭澐郑荒芎唵我允欠袷杖≠M(fèi)用為界限，如果大家是以均攤“油錢”的方式向司機(jī)支付費(fèi)用，則不宜認(rèn)定為有償服務(wù)。

對于在旅游過程中由組織者雇傭車輛發(fā)生交通事故的，應(yīng)該根據(jù)事故責(zé)任認(rèn)定確定的責(zé)任人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。但是如果組織者雇傭的是沒有營運(yùn)資格的司機(jī)和車輛造成交通事故的，則組織者由于存在過錯，也應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任。正如前文所述西安的案例中，由于組織者曹某雇用無照報廢卡車發(fā)生事故，法院判令組織者承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。

(二)因意外災(zāi)害或事件發(fā)生人員傷亡的責(zé)任分析自助游中發(fā)生驢友墜崖、被洪水沖走，突發(fā)疾病等意外災(zāi)害或事件時，其損害賠償就成為法律問題被提出，受傷驢友或死亡驢友家屬多將組織者或其他驢友作為被告訴至法院。前文所述第二和第三個案例就是其典型。此類案件中，法院多判決組織者對傷亡驢友承擔(dān)一定的責(zé)任，傷亡驢友自身也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。判決組織者承擔(dān)一定責(zé)任的理由是：組織者在活動組織過程中對參加者沒有盡到最大限度的保護(hù)義務(wù)，主管上存在疏忽大意、疏于防范或者過于自信的過失，同時，考慮到社會公平，讓組織者也承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。同時，由于傷亡驢友屬成年人，有認(rèn)識和判斷自助游活動危險性的能力，其自愿參加活動，就應(yīng)對其行為負(fù)責(zé)，對意外傷亡所造成的損失承擔(dān)主要責(zé)任。

受傷或死亡驢友應(yīng)對其傷亡承擔(dān)主要責(zé)任或全部責(zé)任，其原因有三：一根據(jù)“風(fēng)險自負(fù)”原則，驢友作為完全行為能力人參加自助游，就應(yīng)該對其中的風(fēng)險有足夠的認(rèn)識，其自愿參加活動就意味著愿意承擔(dān)其中的風(fēng)險。二是意外傷亡多為驢友自身過失所致，如上述案例中駱某在山谷中搭帳篷過夜、孫某對自身身體狀況認(rèn)識不足且未采取足夠的保暖措施，這些過失是導(dǎo)致傷亡的主要原因。三是其他驢友包括組織者對傷亡驢友沒有法定的安全保障義務(wù)。自助游多為非營利性的活動，組織者在其中主要起聯(lián)絡(luò)作用，現(xiàn)行法律沒有規(guī)定組織者要對自助游參加者的意外傷亡負(fù)賠償責(zé)任。但是，如果組織者有明顯的過錯導(dǎo)致驢友傷亡的，應(yīng)根據(jù)其過錯大小承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如在上述第一個案例中組織者雇傭沒有駕照的司機(jī)駕駛報廢車輛運(yùn)送驢友發(fā)生交通事故，組織者存在明顯過錯，因此應(yīng)對受傷驢友承擔(dān)一定賠償責(zé)任。

(三)自助游組織者有償與無償組織的責(zé)任分析

從法律上講，組織者組織自助游活動，無權(quán)營利，但是個別組織者看到自助游當(dāng)中的商機(jī)，便以此作為牟利的手段。如果組織者借此營利，其行為首先違反了法律關(guān)于未經(jīng)批準(zhǔn)不得組織有償旅游活動的規(guī)定，其次，其行為涉嫌欺詐，組織者在組織自助游活動中營利，往往是采取隱蔽手段進(jìn)行，參加活動的驢友多對此并不知情。

從對旅游活動參加者的安全保障義務(wù)上講，營利性的旅游與非營利性的自助游有著明顯的界限。作為營利性的旅游活動，只有經(jīng)依法批準(zhǔn)的旅行社才有權(quán)組織;且旅行社組織旅游活動，要有足夠的安全保障措施，必須為游客辦理旅游意外傷亡的保險。一旦發(fā)生游客意外傷亡，旅行社和保險公司要根據(jù)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，法律對其責(zé)任有明確的規(guī)定。而作為純粹的自助游活動，完全是群眾自發(fā)進(jìn)行的一種自娛自樂的活動，根據(jù)“風(fēng)險自負(fù)”的原則，自助游的風(fēng)險一般應(yīng)由參加者自己承擔(dān)，法律沒有明確規(guī)定組織者的責(zé)任，除非組織者有明顯的過錯，否則不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。如果組織者在自助游中進(jìn)行了營利活動，則應(yīng)承擔(dān)更大的安全保障義務(wù)，對驢友的意外傷亡承擔(dān)責(zé)任，除非是因驢友的故意所致，即使是驢友的過失造成的傷亡，組織者也應(yīng)予以承擔(dān)一定的責(zé)任。營利和非營利(即有償和無償)作為區(qū)分自助游組織者責(zé)任的重要標(biāo)準(zhǔn)，其理論依據(jù)就是有償民事行為與無償民事行為的重要區(qū)別，對于有償民事行為，得利一方應(yīng)對對方負(fù)相當(dāng)于買賣合同的義務(wù)，在有償自助游中，就應(yīng)負(fù)與旅行社相當(dāng)?shù)牧x務(wù);而對于無償民事行為，一方當(dāng)事人對對方只應(yīng)負(fù)相當(dāng)于贈與合同中贈與人的善良注意義務(wù)，在無償自助游中，組織者只負(fù)一般的善良保護(hù)義務(wù)，而不承擔(dān)與旅行社相當(dāng)?shù)牧x務(wù)。

三、發(fā)達(dá)國家對戶外運(yùn)動風(fēng)險的處理原則

自助游活動在我國興起，是近幾年的事情，但是在發(fā)達(dá)國家，卻是早已有之。發(fā)達(dá)國家把它視為一種戶外運(yùn)動的體育項目。自20世紀(jì)60年代起，集戶外探險、旅游、健身為一體的體育運(yùn)動在歐美國家發(fā)端并成為一種時尚，如汽車?yán)悺⒛ν熊囐悺伟遢喕⒒⒌巧健⒆孕熊嚺逝馈⑻诫U等。一些戶外運(yùn)動被奧委會等國際體育組織承認(rèn)為比賽項目，但是更多的戶外運(yùn)動項目則是被公司性質(zhì)的戶外體育運(yùn)動組織者以商業(yè)化的方式進(jìn)行運(yùn)作管理，其組織活動已經(jīng)形成較為規(guī)范的運(yùn)作模式。在這些戶外運(yùn)動中，也經(jīng)常發(fā)生參加者或觀眾意外傷亡事件，美國的部分州立法和法院判例對其中的風(fēng)險進(jìn)行了劃分［4］。發(fā)達(dá)國家的戶外運(yùn)動與我國的自助游有一定的區(qū)別，但是在風(fēng)險防范上有更多的相似之處，因此對我們處理自助游中的意外傷亡有一定的借鑒意義。

美國關(guān)于戶外運(yùn)動的風(fēng)險劃分，經(jīng)歷了從“風(fēng)險自負(fù)”到“對風(fēng)險自負(fù)進(jìn)行必要的限制”的過程。早在1929年，法官卡多佐在Murphy案中適用了“風(fēng)險自負(fù)”原則。該案中，原告在觀看被告組織的騎馬旅游活動時，一個從馬上摔下的參賽者導(dǎo)致原告受到了傷害。卡多佐指出，只要此類運(yùn)動項目存在的某些內(nèi)在風(fēng)險是明顯的和必然的，參加此類運(yùn)動項目的當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)承認(rèn)該風(fēng)險的存在［5］。所謂風(fēng)險自負(fù)原則，《美國侵權(quán)法重述(第二次)》第496A條指出：“原告自愿承擔(dān)由于被告過錯或者魯莽行為而可能造成傷害的風(fēng)險。”意即：原告明確同意免除被告保護(hù)原告應(yīng)當(dāng)履行的注意義務(wù);原告自愿參加某些涉及風(fēng)險的活動并因此默示免除被告的義務(wù)。

隨著戶外體育運(yùn)動的發(fā)展，組織者為規(guī)避風(fēng)險，一般要求參加者簽署一份風(fēng)險自負(fù)的協(xié)議，該協(xié)議的目的之一是向參加者宣示該運(yùn)動的潛在風(fēng)險，二是一旦發(fā)生傷亡，組織者便藉此主張免責(zé)。免責(zé)條款雖然是在雙方自愿的前提下簽訂，但是如果免責(zé)條款免除了組織者的謹(jǐn)慎注意義務(wù)，則該免責(zé)條款應(yīng)屬無效，因此，美國一些州通過專門立法禁止被告在合同中納入因?yàn)樽约盒袨椴划?dāng)而免責(zé)賠償?shù)臈l款。“在Lamp案中，原告在參加摩托車比賽前簽署了兩份責(zé)任免除合同，但是在比賽中因?yàn)槎惚苷系K物而撞到了隱藏在野草中的樹樁上而受傷。法院判決被告未能清除樹樁構(gòu)成故意和放任的不誠實(shí)行為。即使該樹樁遠(yuǎn)離賽道，被告也應(yīng)當(dāng)預(yù)見到一旦車手在高速疾馳的過程中失控就有可能造成嚴(yán)重事故，因此法院判決這兩個免責(zé)條款無效。”［4］

四、我國處理自助游風(fēng)險的法律對策

美國的立法經(jīng)歷了從風(fēng)險自負(fù)到對風(fēng)險自負(fù)進(jìn)行必要限制的過程，其目的是督促組織者對參加者盡最大限度地注意和保護(hù)義務(wù)，是把尊重和保護(hù)生命當(dāng)作最重要宗旨，在此之下，促進(jìn)戶外運(yùn)動健康發(fā)展。對于我國而言，自助游是一種新型的群眾性的集娛樂、探險、旅游、健身為一體的體育運(yùn)動項目，群眾有參與的積極性，法律沒有必要禁止，相反，應(yīng)適當(dāng)引導(dǎo)，使之規(guī)范發(fā)展、安全有序。為此，作者提出如下對策和建議。

(一)通過立法明確禁止個人有償組織自助游活動

自助游多為個人組織，根據(jù)現(xiàn)行法律，個人或非依法批準(zhǔn)的旅游企業(yè)無權(quán)組織有償旅游活動，對組織有償旅游活動的個人或單位，有關(guān)部門應(yīng)該嚴(yán)厲查處。但是，相關(guān)法律卻沒有明確的禁止性規(guī)定，因此，立法機(jī)關(guān)應(yīng)通過適當(dāng)方式明確禁止個人或非旅游企業(yè)組織有償旅游活動。

(二)制定相關(guān)司法解釋，明確自助游組織者和參與者的權(quán)利義務(wù)

由于現(xiàn)行法律沒有關(guān)于自助游的規(guī)定，所以司法實(shí)踐中，法院根據(jù)《民法通則》和《合同法》的基本規(guī)定來處理相關(guān)案件，掌握標(biāo)準(zhǔn)也極不一致。上述西安案件和南寧案件中法院均判令組織者承擔(dān)一定的賠償責(zé)任，南寧案件中還判令其他參與者也承擔(dān)一定的責(zé)任。再如2007年的天津李煒案中，法院也判令組織者承擔(dān)賠償責(zé)任。李煒參加了單位委托某俱樂部組織的登山活動，被一塊滾落的巨石砸死。家屬將組織者和景區(qū)訴至法院，法院審理后認(rèn)為組織者組織管理不當(dāng)，景區(qū)也未向游客提供保證絕對安全的攀登場地和出險的應(yīng)急處理措施，應(yīng)共同承擔(dān)李煒的死亡賠償責(zé)任。但是前述孫某意外死亡案件中，法院卻判決組織者不承擔(dān)賠償責(zé)任。鑒于實(shí)踐中裁判標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題，作者建議最高法院通過司法解釋的方式明確自助游中當(dāng)事人的責(zé)任。具體責(zé)任劃分應(yīng)堅持以下原則：

1.明確組織者的安全保障義務(wù)。驢友參加自助游，是為了享受其中的娛樂、探險和健身的樂趣，但是驢友的人身安全卻更加重要，我們不能為了鼓勵此類活動而置群眾的人身安全于不顧，二者相較，后者更為重要。所以，作為組織者，只要組織自助游活動，就應(yīng)對出行線路、天氣、參加者狀況(年齡、性別、身體條件，攜帶物品等)有全面的了解、要求和掌握，確保旅游安全。旅游過程中出現(xiàn)因組織者計劃不周、線路不熟悉、救助不及時等過錯導(dǎo)致人身損害的，組織者應(yīng)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。

2.明確參加者的風(fēng)險自負(fù)責(zé)任。由于自助游為松散型自助旅游活動，參加者應(yīng)為具有完全民事行為能力的人，所以參加的驢友應(yīng)對自助游當(dāng)中存在的風(fēng)險有足夠的認(rèn)識和預(yù)見，如果因純粹自身原因?qū)е聜龅模瑧?yīng)由其自己承擔(dān)民事責(zé)任，風(fēng)險自負(fù)。2002年北京大學(xué)山鷹登山社五名隊員攀登希夏邦瑪西峰時全部遇難，在登山前，隊員與北京大學(xué)簽訂了生死協(xié)議，即出現(xiàn)意外傷亡時，風(fēng)險自負(fù)。因此，通過立法提高群眾的風(fēng)險意識就顯得非常重要，目的在于引導(dǎo)和教育群眾不要盲目參加危險性高的自助游活動，要根據(jù)自身身體狀況，量力而行。對于未成年人參加自助游的，應(yīng)由其監(jiān)護(hù)人帶領(lǐng)或委托其他成年人帶領(lǐng)方可參加。如果組織者允許未成年人單獨(dú)參加自助游的，組織者應(yīng)對其承擔(dān)監(jiān)護(hù)責(zé)任。

3.明確自助游參加者的互相救助義務(wù)。自助游雖為松散型的旅游活動，但是由于自助游當(dāng)中客觀存在著各種風(fēng)險，在特殊情況下，需要相互協(xié)作幫助，才能夠克服困難，因此有必要規(guī)定參加自助游的驢友相互之間有互相協(xié)助的義務(wù)，即在力所能及的范圍內(nèi)對遇險或發(fā)病的驢友進(jìn)行救助，如果有能力救助他人而不盡義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。

4.加重有償組織自助游者的損害賠償責(zé)任。為打擊以組織自助游作為營利手段的不法行為，降低盲目組織自助游的風(fēng)險，有償組織自助游的組織者，應(yīng)對自助游活動中意外傷亡的驢友承擔(dān)與旅行社相同的賠償責(zé)任。之所以規(guī)定承擔(dān)與旅行社相同的責(zé)任，是因?yàn)槠錉I利行為類似于旅行社，就應(yīng)該像旅行社那樣對游客盡更為嚴(yán)格的安全保障義務(wù)，而不是承擔(dān)等同于一般無償組織者的責(zé)任。

(三)加強(qiáng)自助游的宣傳教育，提高群眾的旅游安全意識

為有效降低自助游的風(fēng)險，加強(qiáng)宣傳教育是重要手段。新聞媒體應(yīng)當(dāng)通過典型案例等形式加強(qiáng)對自助游風(fēng)險的宣傳，提高群眾的安全意識。作為組織者，首先應(yīng)當(dāng)樹立安全意識，對自助游當(dāng)中可能遇到的各種風(fēng)險都要有充分的考慮和準(zhǔn)備，一旦發(fā)生意外，能夠迅速進(jìn)行救助。對參加者而言，應(yīng)當(dāng)在充分認(rèn)識風(fēng)險的基礎(chǔ)上理性選擇適合自己的自助游活動。

(四)開展自助游的意外傷亡保險

保險是降低旅游風(fēng)險的一個重要手段，保險公司應(yīng)主動開發(fā)自助游意外傷亡保險的市場，為自助游者提供一道安全防線。組織者應(yīng)積極督促參加者主動參加意外傷亡保險，參加者也應(yīng)提高保險意識，主動投保。這樣，即使發(fā)生意外傷亡，受害人或其近親屬可以通過保險獲得一定的賠償，把損失降到最低。

總之，自助游是新生事物，需要我們不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善相關(guān)法律制度，才能夠使其健康發(fā)展，真正成為人們休閑健身的一種娛樂方式。

注釋:

［1］郭紅.戶外游驢友遇車禍?zhǔn)軅M織者被告上法庭判賠償［EB/OL］.西安新聞網(wǎng)，2008-12-29。

［2］趙豐果.驢友遇難，親屬狀告同行者［N］.競報，2006-11-08。

篇9

購買人要購買二手房，應(yīng)當(dāng)審查二手房的權(quán)屬證明及相關(guān)文件。購房人都應(yīng)當(dāng)對售房人或中介公司所提供的房屋產(chǎn)權(quán)證和土地證的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。沒有依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記并取得房地產(chǎn)權(quán)屬證書的房屋，不得買賣。為慎重起見，可由購房人委托律師調(diào)查，通過核實(shí)兩證的真實(shí)性，避免購房人被虛假的證件所蒙蔽而受騙，以最大限度地避免購買的房屋產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)爭議。

2、買賣雙方主體資格審查

簽訂合同者應(yīng)具備相應(yīng)的權(quán)利。如：是否是產(chǎn)權(quán)所有者，是否還有共有人，共有人是否同意并委托代其行使權(quán)利，非產(chǎn)權(quán)所有者是否具有產(chǎn)權(quán)人及共有人經(jīng)過公證部門公證的委托公證書，在委托事項中權(quán)限內(nèi)容是什么？若房屋產(chǎn)權(quán)情況不清晰，會給買房人帶來種種麻煩，因此而影響交易的安全。除此以外還應(yīng)從以下幾個方面進(jìn)行審查：

（1）二手房受讓人可以是中華人民共和國境內(nèi)外的自然人、法人和其他組織，但法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定或者土地使用權(quán)出讓合同另有約定的除外。

（2）二手房屬于有限責(zé)任公司、股份有限公司的，購買人應(yīng)當(dāng)審查公司董事會、股東會審議同意的書面文件。

（3）二手房屬于國有或集體資產(chǎn)的，購買人應(yīng)當(dāng)審查政府主管部門的批準(zhǔn)文件。

3、核實(shí)房屋所有權(quán)人狀況

確定房產(chǎn)證和土地證屬實(shí)后，購房人應(yīng)當(dāng)核實(shí)該房屋有無共有或抵押等他項權(quán)存在。如果該房屋屬個人所有，購房人可只與售房人交易；如該房屋還有共有權(quán)人，購房人有權(quán)要求售房人和其他共有人出具同意售房的書面文件，如果其他共有人全權(quán)委托售房人處理售宜的，對售房人的授權(quán)委托書應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，必要時可要求售房人提供經(jīng)過公證的授權(quán)委托書。

對于已經(jīng)出租的房屋，可以要求售房人提供承租人放棄優(yōu)先購買權(quán)的書面聲明，或在簽訂購房合同前要求售房人解除與承租人的租賃合同。

待售房屋存在抵押等他項權(quán)記載的，購房人可要求對方在購房合同簽訂后房款交付前注銷他項權(quán)或采取分階段付款的方式，以保證付款安全。

4、核實(shí)土地使用權(quán)的使用年限

有相當(dāng)部分的購房人認(rèn)為住房的土地使用權(quán)年限為七十年，其實(shí)法律所規(guī)定的住房用地七十年使用權(quán)是最高出讓年限。在房地產(chǎn)開發(fā)商建設(shè)樓盤過程中，部分開發(fā)商為降低土地成本，少交土地出讓金，其從政府處所取得的土地使用權(quán)年限有可能短于七十年而只有五十年。盡管《物權(quán)法》第一百四十九條規(guī)定：“住宅建設(shè)用地使用權(quán)期間屆滿的，自動續(xù)期。”但房地產(chǎn)開發(fā)商取得該建設(shè)用地時支付的土地使用金并不涵蓋七十年后的土地使用金，因而對于土地使用權(quán)使用年限只有五十年的，會極大地影響房屋價值。對此購房者可與售房人談判，要求其降低房屋價格。

5、房屋原始的購房合同、發(fā)票及繳費(fèi)票據(jù)及相關(guān)文件是否轉(zhuǎn)移

篇10

傳統(tǒng)合同管理模式往往僅關(guān)注事前審查程序是否完善，合同簽訂前的法律風(fēng)險，對合同履行過程中、后的管理無人跟蹤和監(jiān)控。建立合同管理信息化系統(tǒng)，可為項目實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后，全面、動態(tài)監(jiān)管合同，例如事前審批職能明確，固化各環(huán)節(jié)審查風(fēng)險點(diǎn)，對合同中涉及法律問題的如工期、價款及支付方式、違約金、履約保證金、爭議管轄法院的選擇等，都有明確的約定和要求。“事中”實(shí)時監(jiān)控合同履行狀態(tài)，合同額是合約人員填入，通過開發(fā)設(shè)計使系統(tǒng)自動提醒每一合同履行節(jié)點(diǎn)，實(shí)時自動收集進(jìn)入系統(tǒng)的合同資料、完善合同資料歸檔工作，“事后”與訴訟、仲裁等專項法律事務(wù)系統(tǒng)銜接、實(shí)現(xiàn)聯(lián)運(yùn)管理。

三、合同管理信息化，可以實(shí)現(xiàn)開發(fā)、成本、施工、材料、財務(wù)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動管理。

傳統(tǒng)合同管理模式由于只注重事前合同文本審批，缺乏多角度業(yè)務(wù)審查以及事中與事后監(jiān)管手段，導(dǎo)致項目實(shí)際成本與計劃成本，資金支出與收入，貨物的入庫與出庫等履行情況未能及時反映到相應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。而合同管理信息化系統(tǒng)可以成為其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的主要互聯(lián)通道，如投資管理系統(tǒng)與招投標(biāo)管理系統(tǒng)，兩者作為合同管理的前端管理流程，與合同管理系統(tǒng)緊密結(jié)合，從投資和招標(biāo)立項、合同審批到合同正式成立、履行，全流程監(jiān)控企業(yè)投資、招標(biāo)行為的法律風(fēng)險，同時為項目成本、財務(wù)、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動。通過每個合同履行節(jié)點(diǎn)，分析出項目計劃成本的實(shí)際成本情況，成本的對比也可通過系統(tǒng)實(shí)時進(jìn)行，隨時查看項目成本的控制情況。每個合同的財務(wù)數(shù)據(jù)也可直接采集，并復(fù)核產(chǎn)生的財務(wù)憑證，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)保持一致，達(dá)到財務(wù)數(shù)據(jù)的高度統(tǒng)一，每個合同應(yīng)付款及賬款可以迅速地反應(yīng)出來，企業(yè)債權(quán)、債務(wù)更明晰，及早發(fā)現(xiàn)資金缺口，及時應(yīng)對，這樣我們可以避免許多不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛。

四、合同管理信息化可以提高合同審查、審批效率，節(jié)約管理成本。

傳統(tǒng)合同管理模式中一個合同從審批到簽訂，最少都要二、三天時間，項目合同如今雖然也可通過網(wǎng)絡(luò)郵件傳輸，消除了物理距離的限制，但在合同審批中各職能部門的風(fēng)險審查難以溝通，一些合同中發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)提出。而進(jìn)行了合同管理信息化后，這些問題都可以解決，合同信息化利用信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程辦公，不僅提高了傳輸速度，有效節(jié)約時間，同時，文本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享，實(shí)現(xiàn)了部門聯(lián)動，減少了部門審查核對時間，提高了工作效率。通過信息系統(tǒng)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員可以從大量的信息收集、文件制作、資料整理等事務(wù)中解放出來，將大部分時間投入到專業(yè)分析等業(yè)務(wù)工作中，將進(jìn)一步優(yōu)化管理，節(jié)約管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

五、合同管理信息化能夠科學(xué)高效管理合同數(shù)據(jù)，及時反映項目經(jīng)營狀況。

傳統(tǒng)合同管理模式中由于缺少一個系統(tǒng)的信息化管理手段的支持，很難及時真實(shí)反饋相關(guān)數(shù)據(jù)，也無法通過數(shù)據(jù)反映企業(yè)經(jīng)營管理中一些真實(shí)狀況。通過合同管理信息化系統(tǒng)，可以科學(xué)高效地管理合同信息數(shù)據(jù)。項目合同中每個系統(tǒng)都要有預(yù)警數(shù)據(jù)線，項目成本超出報警、項目超付款報警、項目欠付款數(shù)額達(dá)一定比例報警等等，這些信息數(shù)據(jù)多角度反映項目合同管理情況，從而及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警法律風(fēng)險，能預(yù)知風(fēng)險，及早制定對策，出現(xiàn)糾紛時盡早介入，努力化解矛盾。從而使合同管理信息化在防范經(jīng)營風(fēng)險中發(fā)揮著重大的作用。

篇11

法律風(fēng)險的評估就是借用了統(tǒng)計學(xué)、運(yùn)籌學(xué)以及其他風(fēng)險管理中的理念，根據(jù)企業(yè)法律風(fēng)險后果的嚴(yán)重程度、發(fā)生的概率等，評估出各個法律風(fēng)險點(diǎn)的重要程度和分批應(yīng)對的順序，為是否采取應(yīng)對措施或采取何種應(yīng)對措施提供決策的依據(jù)。這其中，維度和賦值設(shè)置的合理與否將直接導(dǎo)致風(fēng)險評估的科學(xué)性和正確性，并進(jìn)而影響風(fēng)險解決方案的制定，因此顯得尤為重要。

2.1選擇確定符合企業(yè)特色的法律風(fēng)險評估維度

法律風(fēng)險評估有自身的基本維度，主要是法律風(fēng)險后果的嚴(yán)重程度、法律風(fēng)險事件的發(fā)生概率、不利后果對企業(yè)的影響。通過對各個法律風(fēng)險點(diǎn)這三個基本維度的分析，可以得出具體法律風(fēng)險點(diǎn)在各維度內(nèi)的排序，并可以通過賦值和設(shè)定權(quán)重，得出各個法律風(fēng)險點(diǎn)的綜合分值，并最終得出統(tǒng)一的法律風(fēng)險點(diǎn)嚴(yán)重性排序。實(shí)務(wù)中，由于企業(yè)的行業(yè)特征不同，法律風(fēng)險評估時除了基本維度外，還存在其他的維度，如風(fēng)險事件或風(fēng)險行為的發(fā)生頻度、預(yù)計損失或?qū)嶋H損失的幅度、責(zé)任的嚴(yán)厲程度或執(zhí)法的嚴(yán)格程度、企業(yè)對不利后果的承受能力或風(fēng)險控制能力等。

2.2針對不同維度設(shè)計合理的法律風(fēng)險點(diǎn)賦值

法律風(fēng)險評估過程中的賦值，就是對法律風(fēng)險點(diǎn)從不同的維度賦予一定的分值，以便于衡量某一維度下法律風(fēng)險的程度。盡管對于實(shí)際操作而言，賦值問題帶有較大隨意性，因?yàn)楹芏鄦栴}并沒有標(biāo)準(zhǔn)或精確的客觀數(shù)值，而只能依據(jù)主觀判斷來完成。但無論如何，以量化、公式化的方法來得出結(jié)論仍有其先進(jìn)性，一方面它比單純的定性分析更加科學(xué)合理，另一方面它所反映出的發(fā)展趨勢也能為決策提供重要依據(jù)。而對于法律風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行多維度下的評估時，就需要通過給不同維度下的各法律風(fēng)險點(diǎn)設(shè)定合理的賦值和權(quán)重，并通過對這些分值的計算得出確切的綜合值，從而最終以簡單的數(shù)值比較的方式對不同類別、不同維度值的法律風(fēng)險點(diǎn)按嚴(yán)重程度進(jìn)行統(tǒng)一排序。

3企業(yè)經(jīng)營的法律風(fēng)險管理應(yīng)對策略

3.1基于法律風(fēng)險管理視角優(yōu)化制度

從法律風(fēng)險管理角度去優(yōu)化企業(yè)的規(guī)章制度，主要是根據(jù)法律風(fēng)險評估的結(jié)果以及相關(guān)法律風(fēng)險的成因分析、最優(yōu)應(yīng)對方法等，綜合采用風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險替代等方式，將解決方案植入企業(yè)的規(guī)章制度，使企業(yè)通過對規(guī)章制度的執(zhí)行達(dá)到控制法律風(fēng)險的目的。優(yōu)化制度需要在認(rèn)真研讀原有規(guī)章制度、分析各規(guī)章制度的結(jié)構(gòu)和涵蓋面以及相互間關(guān)系的基礎(chǔ)上，修改其中與法律相沖突的部分，增補(bǔ)法律風(fēng)險應(yīng)對措施，并理順原規(guī)章制度的架構(gòu)和內(nèi)容。這其中最重要的是在規(guī)章制度特別是業(yè)務(wù)規(guī)范中增加法律風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)、增加保留證據(jù)的環(huán)節(jié)。

3.2基于法律風(fēng)險管理視角重構(gòu)流程

長期以來，企業(yè)只注意經(jīng)營管理活動中與經(jīng)營有關(guān)的一面而忽視了與法律有關(guān)的一面。企業(yè)管理范疇中，對于流程的設(shè)計很少考慮加入法律風(fēng)險管理功能，即流程中欠缺法律風(fēng)險管理環(huán)節(jié)和內(nèi)容。同時，部分企業(yè)的管理流程并未真正形成體系，各流程之間缺乏互動和協(xié)調(diào)配合，從而造成企業(yè)在風(fēng)險控制和效率方面無法形成合力。在這種情況下，需要對流程體系進(jìn)行調(diào)整，使流程體系涵蓋最主要的經(jīng)營管理行為，并對重要的業(yè)務(wù)行為制定嵌入了法律風(fēng)險管理措施的流程。法律風(fēng)險的來源與防范從根本上都要落實(shí)于日常的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，這就要求企業(yè)的業(yè)務(wù)管理人員在業(yè)務(wù)流程的設(shè)計、業(yè)務(wù)操作的規(guī)范上下大功夫。

3.3以運(yùn)籌思維制定法律風(fēng)險管控方案

從運(yùn)籌學(xué)角度來看，任何一個風(fēng)險都可以找出其約束條件和量化的關(guān)系，并借此判斷出量化的結(jié)果。法律風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)是用風(fēng)險管理的理念和方法，將法律風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)，而不是對每一個法律風(fēng)險作出明確的法律解釋和界定，從而為實(shí)現(xiàn)從事后救濟(jì)到事前預(yù)防的轉(zhuǎn)變找到突破口。因此，一方面，企業(yè)法律風(fēng)險管理應(yīng)和企業(yè)管理水融，不能削足適履;另一方面，法律風(fēng)險管理的特質(zhì)化和實(shí)踐性以及不同企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險種類的不同，也需要采取不同的管控方案。

篇12

1國有企業(yè)面臨的法律風(fēng)險之現(xiàn)狀

企業(yè)法律風(fēng)險是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于企業(yè)自身及有關(guān)各方未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對企業(yè)造成不利法律后果的可能性由于現(xiàn)在的國有企業(yè)脫胎自以前的國營企業(yè)，作為單一主體面對法律問題的準(zhǔn)備并不充分。很多國有企業(yè)本身并沒有專門的法律部門或者專屬法律顧問，它們往往是以應(yīng)急方式處理面臨的法律問題，發(fā)生糾紛時，臨時聘請律師，糾紛解決后，這種關(guān)系也就解除，沒有建立起一個長期、穩(wěn)定的預(yù)防機(jī)制。

1．1缺乏必要的合同法律常識和意識

①合同審查規(guī)范化管理不健全，對事先審查、論證、調(diào)研不夠重視，在簽訂和履行合同中存在實(shí)體上及程序上諸多問題：還有的經(jīng)營人員違規(guī)操作，甚至僅憑哥們意氣、人情關(guān)系就草率簽約，導(dǎo)致合同權(quán)利、義務(wù)約定失誤。

②隨意擔(dān)保現(xiàn)象較為嚴(yán)重，違約責(zé)任追究困難。有時陷入被動，代人承擔(dān)履約責(zé)任，造成重大經(jīng)濟(jì)損失而無計可施

1．2依法維權(quán)意識不強(qiáng)

有的企業(yè)由于機(jī)制尚不完善，遇有合同糾紛，基于和氣生財，盡量予以協(xié)商，但效果并不十分樂觀。針對貨款拖欠問題，有的企業(yè)上門討債，但由于債務(wù)人故意推拖，隱匿財產(chǎn)，不僅效果很差，反而增加了追債成本，但對仲裁、訴訟等法律救濟(jì)途徑較少使用。還有的國有企業(yè)經(jīng)營人員維權(quán)意識不強(qiáng)，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益的積極性不高，造成一些外欠款項難以收回，形成呆帳、壞帳，積累了較大數(shù)額的不良資產(chǎn)。有時因忽視自己的法律權(quán)利，許多案件過了法定訴訟期限，法院不再受理，造成難以彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失

1．3企業(yè)改制、對外投資過程中違規(guī)操作明顯

有些企業(yè)借改制逃避債務(wù)．使債權(quán)人的利益得不到保護(hù)；有些則利用內(nèi)部優(yōu)惠政策，通過種種手段，刻意壓低資產(chǎn)評估價格，；低價購得優(yōu)質(zhì)國有資產(chǎn)后，迅速轉(zhuǎn)手，一夜暴富。使改制存在重大隱患，而且也嚴(yán)重?fù)p害了職工利益。

2建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制的必要性

2．1國有企業(yè)體制改革的需要

隨著國務(wù)院國資委《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)同有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》等11個部門規(guī)章和30多件規(guī)范性文件的出臺，大型國有企業(yè)將法律顧問制度的建立提到了議事日程。有的已經(jīng)成立了法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)有專門的法律工作人員，這些人員通過參與經(jīng)營決策、參與企業(yè)管理和承辦具體法律事務(wù)來實(shí)現(xiàn)自己的職能。法律風(fēng)險防范機(jī)制的建立和完善，對推進(jìn)中央企業(yè)改革和發(fā)展起到了重要的引導(dǎo)、規(guī)范和保障作用。

2．2企業(yè)適應(yīng)市場競爭環(huán)境的需要

市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的所有經(jīng)營活動．都離不開法律的調(diào)整和規(guī)范。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加劇．市場競爭越發(fā)地激烈，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險也越大。正如全球排名第六的英國路偉律師事務(wù)所呂立山先生(RobertLewis)所言：“有些大型國企高管還沒有充分認(rèn)識到法律風(fēng)險將給企業(yè)帶來的危險，他們并不像外國公司的同行們一樣采取防范法律風(fēng)險措施。使其企業(yè)就像一個即沒有受過正式訓(xùn)練，又沒有足夠裝備的新兵，試圖擊退一大群入侵的法律風(fēng)險敵軍一樣。”可見，國有企業(yè)必須了解和熟悉被投資國的法律環(huán)境，建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，才有可能加快實(shí)施“走出去”的戰(zhàn)略，積極參與到國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流與合作中。

2．3提高企業(yè)依法經(jīng)營管理能力的需要

在現(xiàn)代法制社會，國家對社會的管理主要通過各種法律、法規(guī)的實(shí)施來實(shí)現(xiàn)，企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)活動的主體，受國家法律、法規(guī)的約束。如果企業(yè)不知法，不懂法．就有可能在不知不覺中因違法而受到法律制裁，或在企業(yè)的合法權(quán)益受到不法侵害時，也會由于不懂法而失去維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的機(jī)會。

3建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制的措施

法律風(fēng)險防范機(jī)制是指對于各種不規(guī)范的行為可能導(dǎo)致的風(fēng)險，在其發(fā)生之前即采取防范措施所形成的機(jī)制。它包括企業(yè)成員法律防范意識的培養(yǎng)，合同管理體系的創(chuàng)建以及廉政與自我約束機(jī)制的形成等。

3．1加快企業(yè)法律顧問制度建設(shè)

擁有自己專門的法律部門，在如合同的審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)，在投資、合作等項目中隨時預(yù)防法律風(fēng)險的產(chǎn)生，將糾紛的誘因消滅在初始階段。此即為企業(yè)法律顧問制度，是建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制重要的組織保障。

企業(yè)法律顧問制度，是隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立和社會主義法制建設(shè)的進(jìn)一步加強(qiáng)而提出來的。國務(wù)院國資委的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》則進(jìn)一步明確了國有重點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全以企業(yè)總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。目前全國企業(yè)法律顧問隊伍已超過10萬人。他們在各自的崗位上較好地發(fā)揮了法律參謀、法律培訓(xùn)、法律監(jiān)督的功能，角色也由打官司、討債向參與企業(yè)重大經(jīng)營決策、建立企業(yè)法律機(jī)制轉(zhuǎn)變正如一位知名企業(yè)家說：“企業(yè)好比是一輛汽車，工程師、經(jīng)濟(jì)師、會計師和法律顧問就是汽車的四個輪子．汽車要前進(jìn)，四個輪子少一個都不行。”

國資委提出要求，在所有中央企業(yè)和地方國有重點(diǎn)企業(yè)建立健全法律事務(wù)機(jī)構(gòu)．大型企業(yè)還要實(shí)行總法律顧問制度。在歐、美等市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家．企業(yè)法律顧問制度已是大型企業(yè)普遍采取的一項重要管理制度。如美國新澤西洲的美孚石油公司、法國埃爾夫石油公司、德國西門子公司等都設(shè)有專門的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，分別擁有一、二百人的法律顧問。這些法律機(jī)構(gòu)在法律允許范圍內(nèi)以追求最大效益、最小風(fēng)險和最少糾紛為目標(biāo)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的舞臺上，發(fā)揮著不可替代的重要作用。

3．2構(gòu)筑全方位的法律風(fēng)險預(yù)防體系

3．2．1建立合同管理制度

企業(yè)所簽的合同內(nèi)容是否符合法律規(guī)定，條款有無遺漏，形式是否符合規(guī)定的要求，文字是否準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)都直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，加強(qiáng)合同管理是防范企業(yè)法律風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，國有企業(yè)必須盡快建立以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的合同管理制度，具體包括合同歸口管理制度、合同分類專項管理制度、合同委托管理制度等：建立以合同為中心的內(nèi)部管理控制體系，做到人員、機(jī)構(gòu)、制度三落實(shí)。對于企業(yè)已實(shí)踐多年的常規(guī)性合同，具有較高重復(fù)性和利用率的合同，應(yīng)擬定好固定合同文本，比如測繪合同、印刷合同等。嚴(yán)格履行簽訂合同須經(jīng)企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具法律意見，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批的程序。建立定期對企業(yè)合同糾紛進(jìn)行統(tǒng)計、分析的管理制度，依據(jù)情況變化及時完善企業(yè)的固定合同文本。從合同的談判、起草、簽約、執(zhí)行等各方面建立起有針對性的規(guī)定，形成協(xié)調(diào)的合同管理體系。

3．2．2建立健全各項規(guī)章制度

建立一套合法、實(shí)用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，使人們有所遵循，作到人人有專責(zé)，工作有程序，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，才能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序的進(jìn)行。同時規(guī)章制度完美的過程，也是人治走向法治的過程因此．一個企業(yè)制度的出臺，必須嚴(yán)格按照一定的程序來進(jìn)行，包括它的提出、調(diào)查、審核、修改、完善等．只有這一系列的步驟一一到位，才能確保企業(yè)規(guī)章制度具備合法性、實(shí)用性、規(guī)范性和協(xié)調(diào)性。

3．2．3建立知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范機(jī)制

隨著知識產(chǎn)權(quán)的取得、管理、保護(hù)和利用納入法制軌道．各大企業(yè)普遍加大了對知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)和管理的力度，專利和注冊商標(biāo)申請量也在逐年增加，但目前還有不少企業(yè)尚未建立知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范機(jī)制，科研開發(fā)與知識產(chǎn)權(quán)管理、技術(shù)創(chuàng)新與依法保護(hù)明顯脫節(jié)．有的企業(yè)由于缺乏自我保護(hù)意識，自己的品牌被盜用，導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益下滑，甚至面臨破產(chǎn)的境地，或?qū)λ说闹R產(chǎn)權(quán)了解不詳，不自覺地侵犯了他人的知識產(chǎn)權(quán)，而因此處于被動局面。所以，企業(yè)要想提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，就必須保住自己的“名牌”不被亂用，產(chǎn)品不被仿冒。不去隨意使用他人的產(chǎn)品。

知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)應(yīng)當(dāng)成為建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制的一項重點(diǎn)工作．要努力改變重發(fā)明輕專利、重運(yùn)用輕保護(hù)的現(xiàn)狀。自覺遵守有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的法律法規(guī)，加強(qiáng)對專利信息的檢索．避免因侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)而給企業(yè)帶來法律風(fēng)險，抓緊建立健全知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理機(jī)制。對商業(yè)秘密等建立規(guī)章制度，劃分保密范圍、與員工和經(jīng)營對方當(dāng)事人簽訂保密協(xié)議、確定人員的權(quán)利義務(wù)等，實(shí)施有效地防范管理。

3．2．4從程序上建立重大決策法律論證制度

一個重大經(jīng)營決策的出臺，既要保障法律賦予企業(yè)的權(quán)利得到充分體現(xiàn)，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的合法權(quán)益最大化，也要保證決策在法律上是最佳方案，有利于決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)．同時也要杜絕上當(dāng)受騙，避免顯失公平，防止糾紛發(fā)生。因此．為了有效防范企業(yè)法律風(fēng)險，國有企業(yè)應(yīng)在對外投資、產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)改制、融資擔(dān)保等重大決策上建立一套可行完備的法律論證制度，強(qiáng)制推行重大決策法律論證程序，避免重大決策失誤。

3．3建立訴訟風(fēng)險管理組織，確立訴訟風(fēng)險預(yù)警體系

按照資委《中央企業(yè)重大法律糾紛案件管理暫行辦法》規(guī)定，加快完善重大法律糾紛案件的防控、處理和備案機(jī)制。為了避免訴訟給企業(yè)可能帶來的損失，建立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)總法律顧問或分管有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)相互配合的重大法律糾紛案件管理工作體系。

法律事務(wù)機(jī)構(gòu)需及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，深入調(diào)查了解案件情況，研究確定法律對策，實(shí)施訴訟風(fēng)險分析。在處理民事經(jīng)濟(jì)糾紛時，應(yīng)積極主動請當(dāng)?shù)卣畢⑴c協(xié)調(diào)、平息，尋求有效的解決辦法。若遇到協(xié)調(diào)不成而引發(fā)訴訟的，要積極應(yīng)對，努力做到有理、有據(jù)、有節(jié)。另外，要加大對案件備案管理的力度。結(jié)合企業(yè)的信息化建設(shè)．建立有效的案件統(tǒng)計體系，使領(lǐng)導(dǎo)能夠及時、準(zhǔn)確的了解企業(yè)的案件情況。詳盡洞察企業(yè)的經(jīng)營和風(fēng)險管理情況。

3．4加強(qiáng)法制宣傳教育工作，建立全員風(fēng)險防范體系

許多事例告訴我們，很多企業(yè)在糾紛中處于不利位置或者被迫履行不平等的合約，都是因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員在操作中不夠規(guī)范，存在瑕疵而造成的。因此，必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、干部和員工尤其是業(yè)務(wù)人員的法律知識培訓(xùn)，如合同法、反不正當(dāng)競爭法等法律、法規(guī)的培訓(xùn)，用較少的費(fèi)用避免較大的損失。所以，開展普法工作提高全體員工的法律意識是公司依法治企、依法經(jīng)營、降低風(fēng)險的基礎(chǔ)。這個基礎(chǔ)打不好。再好的管理制度、工作流程，也都會大打折扣。

總之，為有效預(yù)防、減少各種經(jīng)營風(fēng)險，國有企業(yè)迫切需要加強(qiáng)法律風(fēng)險防范工作。不斷健全組織機(jī)構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置，建立、完善重大經(jīng)營活動的法律審查機(jī)制，規(guī)范法律服務(wù)工作程序。加強(qiáng)合同管理，防范合同陷阱，預(yù)防、減少企業(yè)經(jīng)營或決策風(fēng)險，為企業(yè)更好的發(fā)展形成法律的保護(hù)墻，為國有企業(yè)的健康、持續(xù)、快速地發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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為了避免這一風(fēng)險的擴(kuò)大,風(fēng)險管理已成為解決這一問題的主要手段。大型儀器設(shè)備共享系統(tǒng)軟件由于是大型軟件,因此,此方面不可忽視。

2大型儀器共享系統(tǒng)軟件風(fēng)險的來源分析

由于軟件項目的風(fēng)險來源與軟件項目的抽象性、龐大性及復(fù)雜程度息息相關(guān),因此來源主要為以下幾方面:

2.1大型儀器共享系統(tǒng)軟件需求風(fēng)險。

由于項目的龐大程度,整體系統(tǒng)運(yùn)行又是在客戶的學(xué)校中運(yùn)行,客戶沒有全面參與,導(dǎo)致需求不明確,造成軟件的潛在風(fēng)險。同時,如果軟件的需求過于龐大,擴(kuò)大了軟件制作邏輯范疇,也將產(chǎn)生無法完成軟件的事情發(fā)生,導(dǎo)致項目風(fēng)險擴(kuò)大化。需求已經(jīng)成為軟件項目基準(zhǔn),但需求還在繼續(xù)變化:如添加額外的需求或變更需求,都將增大軟件風(fēng)險。以上需求風(fēng)險多來自客戶,但缺乏有效的需求變化管理過程確是風(fēng)險來自我們項目承擔(dān)者本身,風(fēng)險的規(guī)避,很大程度上取決于此。

2.2大型儀器共享系統(tǒng)軟件計劃編制的風(fēng)險。

編制計劃是每個項目組都必須作的事情,然而,項目計劃編制倉促、以致考慮不全面將給軟件開發(fā)帶來潛在的風(fēng)險。同樣,計劃過于優(yōu)化,不符合現(xiàn)實(shí),也將給項目開發(fā)帶來風(fēng)險。所以要求在編制計劃過程中要做到變更控制計劃,彈性控制。使項目計劃能夠達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài),從而最大程度減少項目風(fēng)險。

2.3大型儀器共享系統(tǒng)軟件開發(fā)環(huán)境風(fēng)險。

由于系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境直接取決于日后二次開發(fā)延展性,軟件的安全性問題。尤其是像大型儀器共享系統(tǒng)這樣的基于IE的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)軟件的開發(fā),開發(fā)環(huán)境致關(guān)重要。特別是系統(tǒng)開發(fā)語言的選擇上,如:目前ASP這種開放性質(zhì)的軟件語言平臺就已經(jīng)不適合為來發(fā)展的需求,而它的替代高級開發(fā)平臺語言以其代碼的安全性,功能的龐大性,開發(fā)過程的簡化性上已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了ASP的優(yōu)勢性能。因此系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境的選擇也將成為這一項目風(fēng)險規(guī)避的重要方面。

2.4大型儀器共享系統(tǒng)軟件設(shè)計和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險。

盡管這方面的風(fēng)險并不是很突出,因?yàn)殡S著計算機(jī)軟件技術(shù)的發(fā)展,大部分符合實(shí)際的需求都將可以被實(shí)現(xiàn),但是,軟件的開發(fā)過程中,不能因?yàn)檫@方面風(fēng)險的份額少將其忽視。而且,軟件開發(fā)不僅僅是技術(shù)的風(fēng)險因素,還有人的風(fēng)險因素,技術(shù)人員的技術(shù)是否過關(guān),團(tuán)隊配合是否完整,都將是設(shè)計與實(shí)現(xiàn)過程中不可忽視的風(fēng)險因素。

2.5大型儀器共享系統(tǒng)軟件風(fēng)險。

軟件的系統(tǒng)兼容性問題,或依賴正在開發(fā)中的技術(shù)將延長計劃進(jìn)度,造成難以維護(hù)風(fēng)險。例如:大型儀器共享系統(tǒng)軟件初期策劃過程中,客戶提出將系統(tǒng)內(nèi)的儀器制作成虛擬現(xiàn)實(shí)的網(wǎng)絡(luò)展示形式,雖然這種形式已經(jīng)有了相應(yīng)的技術(shù),但它還不成熟,還是一項發(fā)展中的技術(shù),僅模型量巨大就勢必會對未來的維護(hù)等造成很大的風(fēng)險。因此,在制定計劃過程中軟件風(fēng)險不容忽視。

3大型儀器共享系統(tǒng)軟件風(fēng)險管理的意義

大型儀器共享系統(tǒng)軟件項目和其他的項目相比有相當(dāng)?shù)奶厥庑浴Ｊ紫?軟件是純知識產(chǎn)品,其開發(fā)進(jìn)度和質(zhì)量很難估計和度量.生產(chǎn)效率也難以預(yù)測和保證。其次,軟件系統(tǒng)的復(fù)雜性也導(dǎo)致了軟件項目開發(fā)過程中存在各種難以預(yù)見和控制的風(fēng)險項目風(fēng)險威脅項目計劃。如果風(fēng)險變成現(xiàn)實(shí),有可能會拖延項目的進(jìn)度。增加項目的成本,甚至導(dǎo)致項目失敗。為了確保項目以最低成本按時按質(zhì)成功完成,進(jìn)行此項目風(fēng)險管理是必要的。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

3.1進(jìn)行風(fēng)險管理對此項目選擇、確定該項目范圍和制定現(xiàn)實(shí)的進(jìn)度計劃和成本估算有積極意義。

3.2進(jìn)行風(fēng)險管理為此項目中存在的不確定性劃定邊界,讓項目成員對項目風(fēng)險有所準(zhǔn)備.自覺預(yù)防風(fēng)險。減少風(fēng)險的損失,規(guī)避風(fēng)險。

3.3進(jìn)行風(fēng)險管理可以盡早發(fā)現(xiàn)潛在的問題,制定相應(yīng)措施,以保障項目的順利進(jìn)行,提高防范風(fēng)險的能力。

3.4此項目進(jìn)行風(fēng)險管理為風(fēng)險承擔(dān)劃分責(zé)任范圍,能防止隱蔽的責(zé)任推諉。使軟件項目中的不確定風(fēng)險具有責(zé)任范圍。

3.5最重要方面為風(fēng)險管理能夠在風(fēng)險發(fā)生后將損失降低到最低。尤其是軟件項目風(fēng)險,隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,風(fēng)險的發(fā)生是不可避免的,所以進(jìn)行風(fēng)險管理將為其產(chǎn)生最終效益保障。

3.6此項目的風(fēng)險管理將為日后的項目風(fēng)險管理積累豐富的經(jīng)驗(yàn)和準(zhǔn)確的歷史數(shù)據(jù)。為未來項目開發(fā)打下良好的堅實(shí)基礎(chǔ)。從而很好的規(guī)避風(fēng)險。

4大型儀器共享系統(tǒng)軟件項目風(fēng)險管理的主要步驟

一個軟件開發(fā)項目從啟動到成功實(shí)現(xiàn)時是一個動態(tài)的過程,期間有可能出現(xiàn)各種風(fēng)險導(dǎo)致項目受到不同程度的影響,因此風(fēng)險管理應(yīng)貫穿項目過程。風(fēng)險管理的主要步驟如下:

4.1風(fēng)險識別

要識別風(fēng)險就要了解在軟件項目實(shí)施的各個階段(初始階段、設(shè)計階段、實(shí)施階段、收尾階段)可能存在哪些風(fēng)險從風(fēng)險的不確定性角度。此軟件風(fēng)險識別分為:軟件已知風(fēng)險,是通過仔細(xì)評估項目計劃、開發(fā)項目的商業(yè)及技術(shù)環(huán)境、以及其它可靠的信息來源之后可以發(fā)現(xiàn)的那些風(fēng)險。軟件可預(yù)測風(fēng)險,能夠從過去項目的經(jīng)驗(yàn)中推測出來。軟件不可預(yù)測風(fēng)險,它們可能、也會真的出現(xiàn),但很難事先識別出它們來。

通過識別已知的和可預(yù)測的風(fēng)險.使得項目管理者能夠估算風(fēng)險產(chǎn)生的影響.進(jìn)而便于避免這些風(fēng)險.且當(dāng)必要時控制這些風(fēng)險。

4.2風(fēng)險評估

此軟件項目是對已識別的風(fēng)險要進(jìn)行估計和評價。試圖從風(fēng)險發(fā)生的概率與后果這兩個方面來評估每一個風(fēng)險。風(fēng)險評估有助于確定哪些風(fēng)險需要應(yīng)對、哪些風(fēng)險可以接受、哪些風(fēng)險可以忽略、哪些風(fēng)險應(yīng)該受到重視。經(jīng)評估此軟件的最大風(fēng)險在于用戶的需求變化。

4.3風(fēng)險應(yīng)對計劃制定

風(fēng)險被識別和評估之后。項目小組必須制定應(yīng)對風(fēng)險的計劃。計劃包括選擇針對不同風(fēng)險所要采取的措施(風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險接受或風(fēng)險減輕)。并確定所需的相關(guān)資源。計劃有風(fēng)險管理計劃、應(yīng)急計劃和應(yīng)急儲備風(fēng)險管理計劃概括了風(fēng)險識別和評估的結(jié)果.并描述進(jìn)行風(fēng)險管理的一般方法。記錄管理整個項目過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險的步驟應(yīng)急計劃是指當(dāng)一項已識別的風(fēng)險事件發(fā)生時。項目團(tuán)隊將采取的預(yù)先處理的措施。應(yīng)急儲備是為了應(yīng)付項目可能發(fā)生所持有的預(yù)備資金.可用來轉(zhuǎn)移成本和進(jìn)度風(fēng)險。例如.如果項目因員工不熟悉一些新技術(shù)而導(dǎo)致其偏離預(yù)定軌道。那么項目負(fù)責(zé)人可以從應(yīng)急儲備中提取資金來聘請咨詢師.培訓(xùn)和指導(dǎo)項目人員采用新技術(shù)。

4.險監(jiān)控

此軟件項目主要監(jiān)視殘余風(fēng)險、識別新風(fēng)險、更新應(yīng)對管理計劃的過程。風(fēng)險監(jiān)控的技術(shù)有十大風(fēng)險事項追蹤、核對表、定期項目評估、掙值分析等。在項目風(fēng)險管理中。存在多種風(fēng)險管理方法與工具。此軟件項目管理只有找出最適合自己的方法與工具并應(yīng)用到風(fēng)險管理中。才能盡量減少軟件項目風(fēng)險,促進(jìn)項目的成功。

5結(jié)束語

經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn),在大型儀器共享系統(tǒng)軟件項目中引入該風(fēng)險管理,能夠比較有效地預(yù)測潛在風(fēng)險、降低風(fēng)險發(fā)生的概率,從而保證軟件項目順利進(jìn)行。另外,在使用該風(fēng)險管理過程中,也進(jìn)一步擴(kuò)大了日后項目風(fēng)險管理研究范圍,為風(fēng)險的規(guī)避打下良好的基礎(chǔ)。

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