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篇1
（三）國有商業銀行自身發展的要求
安全性、流動性和盈利性是商業銀行資金運用的基本要求。在一定的安全性、流動性要求下，商業銀行的盈利性不可忽視，真正的商業銀行本質內涵是追求盈利最大化的“理性經濟人”，在趨利避害原則下，實現盈利最大化是其從事經營基本動機，依據前文提到的綜合經營具有的規模經濟和范圍經濟和吸引客戶的優勢，隨著分業經營下，商業銀行傳統業務利潤空間逐漸縮小，盈利最大化的實現是建立在其經營領域和業務空間不斷拓展基礎上的。在當今，商業銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發展格局下，把銀行業務發展的空間定位于傳統的存貸款業務，會抑制商業銀行功能的發揮，特別是國有商業銀行這樣具有一定規模和一定競爭實力的銀行，分業經營會成為其發展的障礙。同時，經營手段的電子化、網絡化、信息化，使銀行綜合經營的成本優勢日益顯現出來，先進的科學技術為商業銀行拋棄“分業制”，實行“綜合制”提供了技術支持。因而隨著商業銀行內部機制的不斷完善，外部監管的加強，國有商業銀行自身的發展必然需要綜合經營體制的建立。
三、我國商業銀行實施綜合經營的可能性和必然性
具有業務多元化，商業銀行化特征的綜合經營戰略順應了世界商業銀行經濟發展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務滿足了現代社會的需求,極大地推動了一國經濟的發展。我國專業銀行轉化為商業銀行之后,自主經營自負盈虧、自擔風險成為各銀行發展的宗旨追求利潤、自負盈虧必將使各商業銀行的經營者的經營觀念和體系發生改變,經營的綜合性戰略已成為一種商業銀行的必由之路。另外,隨著電子技術的不斷進步,商業銀行人才素質的不斷提高國際間商業銀行競爭的日趨激烈,組合式商業銀行工具的大量涌現,綜合經營戰略作為一種商業銀行領域的新生事物必將受到更多的國家和地區的青睞,成為世界商業銀行業發展的主流。目前我國正積極復關,與世界經濟接軌,復關后,市場領域的壟斷地位就要被打破,競爭將日益國際化。我國的商業銀行要想在競爭中站穩腳,與強大的外國商業銀行機構抗衡,實施靈活、高效獨具特色的綜合經營戰略將成為最佳選擇。
（一）在資產業務方面
隨著證券市場特別是政府債券市場的迅速發展以及證券流動性的提高，商業銀行可以及時調整資產結構，減少庫存現金、存放央行、存放同業等一級準備，逐步增加持有部分變現能力強且收益率較高的政府短期債券作為二線準備，以優化資產結構、增強盈利能力。由于在機構網絡分布、傳統客戶群、資金實力、專業人才、信譽、信息方面具有絕對的實力和優勢，商業銀行在發行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發展空間。特別是現在我國又將政府債券的作用從單純彌補財政赤字發展為刺激經濟增長，政府債券的發行量將保持較大規模，商業銀行更是應當抓住機遇，在政府證券市場中保持并擴大市場份額，獲取豐厚的利潤回報。
（二）在負債業務方面
直接融資的發展，給客戶資產組合更多的選擇?？蛻舨粷M足于把自己的商業銀行資產存放在銀行里，而更加看重投資類產品。商業銀行為拓展其負債業務，增加資金來源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險、基金、信用卡、外匯等在內的有效商業銀行產品，才能進一步鎖定客戶，使其在一站式商業銀行服務中得到滿意。商業銀行應加強與證券公司和保險公司的合作，發揮各自優勢，實現優勢互補。
（三）在中間業務方面
我國現行商業銀行法不允許商業銀行從事股票業務，但并沒有限制商業銀行從事與資本市場有關的中間業務。特別是在當前傳統的商業銀行業務領域發展空間有限情況下，商業銀行可利用其在信息、專業水平、人力資源上的優勢，積極推進商業銀行創新，注意發展與資本市場有關的中間業務:（1）資產評估業務，如為企業的股份制改造和證券市場中的收購兼并提供資產評估服務。（2）客戶理財業務，如涉及個人理財和公司理財的咨詢服務。（3）資金結算與清算業務，如為券商資金往來提供結算、股票發行市場中申購款的收繳與結算等。（4）信息咨詢業務，如為企業提供國家產業政策、進出口政策、投融資政策、財政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產管理業務，如基金托管業務、投資業務等?！渡虡I銀行法》允許商業銀行發行商業銀行債券，發行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業務。如在實踐中出現:上海城市合作銀行推出了企業購并轉項貸款；中國工商銀行托管開元。
（四）在國際業務方面
由于國際業務往往較少受到國內商業銀行法規的約束，商業銀行可以在國際業務中廣泛參與資本市場的運作，如投資外國債券、在國外發行商業銀行債券、參加國際證券包銷和銀團貨款等。商業銀行還可在境外購買、控股或新設一家專門從事投資銀行業務的公司，直接從事包括證券市場一級、二級市場在內的全部業務，如:中國工商銀行收購香港西敏證券公司。對于國際網絡比較完善的商業銀行，則可嘗試全球保管業務，即跨國證券管理服務業務。
（五）在銀行IT業務方面
1999年底，全世界已有2700家銀行提供網上銀行的服務，不僅如此，使用者對在網上商業銀行的認知度是很高的，62%的人認為網上提供的信息超過與客戶面對面的交流，網上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點。我國商業銀行可以通過銀行卡、網上銀行的服務，為客戶提供全方面的商業銀行服務。如:全國統一的銀行卡網絡中心將建立、銀行卡發行突破2億張、證券保險通過網上銀行和銀行卡委托交易等。
結束語
自1933年美國等西方國家實行商業銀行分業經營模式而德國等一部分歐洲國家堅持實行綜合經營模式以來，綜合經營與分業經營一直是一個很有爭議的話題。尤其在目前，隨著技術的進步、信息處理和傳輸手段的改進，金融自由化、經濟和金融全球一體化的趨勢不斷加強，越來越多的國家紛紛放棄原先的商業銀行分業經營模式。隨著我國改革開放的程度不斷加深，我國商業銀行必然也會融入到世界銀行體系當中，綜合經營將是我國最終的選擇。
參考文獻
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篇2
1、監理的定位不明確
監理的定位問題，一直是束縛著我國監理行業發展的原因之一。
1.1監理的位置定位錯誤
目前社會各界對工程監理的認識存在分歧，在監理應處的位置方面，有的認為監理應是獨立的第三方，有的認為應是業主方的代表，還有的認為監理應代表政府；等等。思想、認識的不一致，影響了工程監理行業的健康發展。
1.2監理安全責任的擴大化
監理單位要不要對安全生產承擔責任、承擔多大的責任，一直存在著爭議。現在很多地方制定的“監理安全細則”和“監理操作規程”都從不同程度上將監理的責任任意擴大化。只要是監理審核過的方案出了問題，一律對監理企業實行很重的行政處罰。這將必然導致監理工程師在審核安全方案時，無限制的要求承包商提高安全系數而無視安全成本，不利于整個工程項目的正常順利實施。
2、監理的工作范圍及內容狹小
監理工作范圍及內容的狹小可以通過縱向與橫向兩個方面來體現。
2.1縱向方面：
目前，我國絕大部分工程監理單位從事的都是施工階段的監理，如對北京、上海、江蘇、浙江等十六省市172156個監理工程的調查統計，從事施工階段質量、進度和投資控制的有148192個，占86.08%，而從事前期咨詢、勘察設計、招標、設備采購與建造等階段咨詢服務的僅占13.92%。前期階段監理的缺乏，使得前期階段在功能策劃、可行性研究、設計圖紙的完善性等方面不夠完善，導致施工階段設計變更較多，工期失控，有的甚至影響工程質量。
2.2橫向方面：
監理單位按照建設部當年對實施監理制的初衷，應該是“三控、二管、一協調”，但是由于體制原因，機制上不配套，監理的“三控”即投資、進度、質量管理的職能被異化，實際操作中絕大多數監理單位僅是以“質量監理為主”，投資控制基本上由建設單位實施，很少項目給予監理實行“三控制”，因此長期以來，監理的“三控、二管、一協調”未得到有效貫徹。
3、監理隊伍自身建設水平低
3.1監理人員總體素質低。
主要表現在監理工程師的知識結構不夠合理，缺乏集技術和管理于一體的復合型監理人才，不熟悉國際慣例，缺乏語言交流溝通能力，參與國際性的監理行業競爭難度較大。此外專業監理工程師的數量和質量不能滿足監理工作需要，尚未掌握一套必備的現代管理方法與手段，特別是項目總監層次的人才更是十分匱乏，由于總監對工程項目甚至對于一個監理公司能起到關鍵性的形象作用和效應，因而要求他具有較高的監理藝術、業務水平、協調能力以及管理經驗等。人員素質的差距在很大程度上是制約了我們監理行業競爭力。
3.2監理取費過低。
十多年來，過低的監理費用對我國監理行業的發展和監理人員素質的提高造成了極為不良的影響。據統計，智力密集型的監理企業尚達不到勞動密集型施工企業的效益水平。監理費率過低影響了一些優秀的高學歷、高學位、高職稱、高水平復合型人才的加入。目前實行的監理費取值仍執行由建設部和國家物價局于1992年聯合的《工程建設監理收費標準》。
二、國外監理行業的發展
1、高效的咨詢服務業
發達國家的監理行業明確界定為咨詢業，并都對監理人員的職業行為制定了道德規范和準則，監理也逐漸成為高效的并受人尊重的咨詢行業。如美國土木工程學會規定了咨詢工程師（監理工程師）的道德準則，其核心內容強調了“正直、公平、誠信、服務”，日本咨詢工程師協會制定了咨詢工程師（監理工程師）《職業行為規范》，其基本原則是堅持監理工作的科學性、公正性、中立性、服務性。監理工程師正直、公平、誠信、服務等的工作態度和敬業精神，充分體現了FIDIC對監理工程師要求的精髓。
2、安全責任非監理工程師職責
國際咨詢工程師聯合會（FIDIC）在1999年出版了幾本新版合同條件，在“施工合同條件”（新紅皮書）、“工程設備與設計/建造合同條件”（新黃皮書）以及“EPC交鑰匙項目合同條件”（銀皮書）中對安全生產管理的職責均有明確的規定。這三本合同條件均在承包商的一般義務中明確規定“承包商應對所有現場作業、所有施工方法和全部工程的完備性、穩定性和安全性承擔責任”（第4.1條款）。
AIA（美國建筑師協會）編制的系列合同文件中，對建筑師的職責有十分明確的界定，即“建筑師對承包商報批文件和材料的復審不代表對承包商的施工手段、方案、技術、操作順序或程序等方面在安全防范上通過了合法的批準”（第4.2.7條款）。AIA中提及的建筑師相當于我國的總監理工程師。
ICE（英國土木工程師學會）出版的合同條件中及AS(澳大利亞標準)4000—1997工程項目通用合同條件范本中的合同條款中對監理工程師的安全責任也有以上類似說明。
3.業務寬深化。
發達國家的咨詢監理業的歷史長達百余年，業務發展均達寬闊深長的高水準程度，真正擔當起全方位的監理（咨詢）任務，覆蓋了整個建設的全過程。無論是英國實施的Q.S制，即測量師（QuantitySurveying），還是美國開展的CM方式（Fast--Track--Construction--Management），還是60年代以來在美國、德國、法國、日本等廣泛采用ProjectManagement即項目管理法（PM制），其核心都是對監理工程師的地位、資格、職責、義務、工作方式以及同業主、承建單位等關系在法律經濟上的定格，他們具體服務的業務范圍已逐步擴展到為業主提供投資規劃、投資估算、價值分析，向設計單位，施工單位提供費用控制，項目實施中進行合同管理、進度、質量、成本控制、付款審定、工程索賠、信息管理、組織協調、決算審核等。
4.人才高素質化。
國外對監理工程師、咨詢工程師在學歷方面要求較高，大部分具有碩士、博士學位。有的監理公司，高技術職稱人員所占的比例高達30%～40%以上，能熟練運用FIDIC制訂的權威性國際通用的范本和國際慣例。如美國著名的蘭德公司，在547名監理咨詢人員中，有200名博士，178名碩士。又如聯邦德國克瞄伯康采恩系統工程公司，在100名咨詢人員中，有50%具有博士學位。同時，國外重視在職監理人員的教學，每年要投入較大的費用用于人員培訓，提高監理業務水平。除此之外，國外在吸納監理咨詢工程師時強調個人的工作實踐經驗。如英國咨詢工程師協會規定入會的會員年齡必須在38歲以上，新加坡要求工程結構方面的監理工程師必須具有8年以上的工程設計經驗。法國對其資質要求似乎更高，除要求申請人必須是高等土木工程學院畢業生，具有10年以上工程經歷，還必須通過法國建設部“技術監理審查委員會”資審面試確認方可。
經上述嚴格的職業要求，監理工程師素質均達精通法律，主要是經濟合同法和FID1C編制的條款；善于管理，主要是熟練掌握現代化管理方法和手段；有技術專長，具備施工安裝各種專業知識，能進行技術經濟分析，為高素質、高智能的管理人才。
5.酬金優厚化。
國際上監理費用的額度和價位比較高，通常情況下約占工程總造價的1%～4%之間，由于建設項目的種類、特點、服務內容深度的差異，各國略有不同，如以工程總價為基數，美國收取3%～4%，德國收5%（含工程設計方案費），日本收2.3%～4.5%（名為“設計監理費”），臺灣省收2.3%左右，收費標準中還因監理資質等級不同而有所浮動。
三、我國監理行業的發展方向
1、明確監理的定位
1.1監理為服務于業主的咨詢單位
業主與監理工程師簽訂的合同——《委托建設監理合同》是委托合同的一種，監理工程師受業主委托對項目實施監理和管理。監理合同的標的是服務，即監理工程師應根據委托為業主提供高水平的、專業化的智力服務。
《建筑法》第三十二條將工程監理定位為代表建設單位，對承包單位在施工質量、建設工期和建設資金使用等方面實施監督。所以，我們要以法律法規為依據來統一認識，工程監理單位就是受業主的委托，依照法律法規及有關的技術標準、設計文件和合同實施監理。監理實際上是建設單位項目管理的延伸，也就是說，監理應該維護業主的合法權益，為業主服務，幫助業主管理好工程項目。因此監理單位一定要轉變觀念，提高服務意識，只有監理的服務水平提高了，才能受到業主的認可，監理的地位才能提高。但是，監理的獨立性也不應忽視，監理企業是獨立的法人，監理工程師在執業時要遵循國家有關法律、法規，遵守合同約定，法律規定的責任必須履行，遵守公平、公正、客觀的職業操守。
1.2正確理解監理的安全責任
我國的《安全生產法》和《建筑法》中都沒有規定監理工程師承擔施工中的安全管理職責，但《安全條例》中的第14條、第26條與第57條分別對監理工程師在現場安全生產管理中承擔的責任做出了一些規定。但其對監理在施工過程中具體承擔的安全管理工作及承擔的具體責任不明確，比如在安全生產監理方面，對施工組織設計方案的審查，是實質性的技術審查還是程序性審查，如果是技術性審查，應該審查到什么程度等，都沒有做出明確規定。這就迫切需要相關實施細則的出臺，以《條例》為依據，對監理的安全管理工作內容、工作深度進行細化，并對監理應承擔的責任進行明確界定，力爭做到客觀、科學、合理、易操作，避免將監理的安全責任擴大化，以正確指導監理行業的健康發展。
2、全過程、全方位監理
監理工作面臨世界經濟一體化、市場經濟體制不斷健全和建設項目組織實施方式改革帶來的機遇和挑戰。工程監理企業必須進一步樹立市場競爭觀念、經營理念和服務意識，不斷拓展經營范圍、擴大經營規模，向縱深兩個方面擴展，從單一的施工階段監理向建設工程全過程的項目管理延伸，從單一的質量控制項投資、進度控制發面發展，應用現代項目管理理論，采用先進的項目管理方法和技術手段，為業主提供全過程、全方位的咨詢服務。這種咨詢服務可以是從建設工程前期策劃、可行性研究、設計管理，到工程招標、施工管理、試運轉的全過程服務，包括進度、造價、質量及安全等方面的全方位管理。為工程監理企業拓展其經營范圍和規模創造了良好的發展機遇。
3、提高監理人員素質
提高監理隊伍素質是一項長期任務，應當制定長遠發展規劃。當務之急是多渠道并舉全面提高監理工程師的素質，以緩解到徹底解決監理人才的年齡與知識老化的問題。其解決辦法是：①大力繼續推行培訓工作，開展不同層次的監理人員的培訓和對國際工程監理等專題研討，如監理公司總經理培訓、總監培訓、某工程項目培訓等；②開展國際同行間業務交流、互訪活動、取長補短，知己知彼，搞清國際“軌道”，便于接“軌”。③選擇有關學校設立監理專業，實行工程監理專業本科教育。同時，可以在一些具備條件的大學設立工程監理碩士學位或博士學位，以少數具備一定工程實踐經驗的年輕人為主要培養對象，學習科目可按照項目管理內容設立，并借鑒國外工程管理學先進的教學方法，結合我國實際，培養一批高層次監理人才。④盡快提高工程監理的取費標準，以吸引高素質、高水平人才。
4、管理和監理合一，并向項目管理公司過渡
4.1政策法規的引導趨勢
國際工程項目管理實踐中，多數將建設項目的全過程管理工作與建造期的現場施工監理工作合并委托同一家工程管理顧問公司承擔，而國內工程由于歷史因襲性多數項目是管理與監理分別委托的。國家建設部2003年3月10日出臺的《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》四、（五）中規定：“對于依法必須實行監理的工程項目，具有相應監理資質的工程項目管理企業受業主委托進行項目管理，業主可不再另行委托工程監理，該工程項目管理企業依法行使監理權限，承擔監理責任；沒有相應監理資質的工程項目管理企業受業主委托進行項目管理、業主應該另行委托監理”。工程監理是工程項目管理的重要組成部分，管理和監理單位職能的合并，符合不斷發展的建筑市場運作關系，也符合項目管理的要求。同時，監理單位應逐步向項目管理公司過渡。
建設部在2003年2月以建令[20O3]30號文了《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，文中指出：積極推行工程總承包和工程項目管理是：
…貫徹中央“走出去”發展戰略，積極開拓國際市場的需要。我國的建設監理公司本身的定位就應該是為業主方服務的項目管理公司?！?/p>
多年來，由于客觀和主觀的原因，未能全面地實現這個目標，建設部在專題調研的基礎上的上述《指導意見》，既為我國建設臨理事業的發展指出了方向，也提供了機遇。
4.2北京國金咨詢管理公司的發展路程強有力的證明了項目管理公司的市場生命力
“國金管理”創建于1998年8月，作為北京第一家專門從事建設項目全過程管理的企業，在業內尚未對項目全過程管理形成共識，并缺乏政策法規的引導情況下，“國金管理”以最大程度滿足投資人的建設項目管理需求為己任，通過幾年不懈努力，由初期市場初步接受直至贏得了業界的廣泛認同。成立6年來先后承擔全過程管理與監理的已建和在建大中型項目共35個，總建筑面積約225.7萬平方米；其中不乏國內頂尖級重大建設項目，如中國最大的社會發展項目——中國中央電視臺新臺址工程（總建筑面積約55萬平方米，建安工程總投資約70億元）的建設項目全過程管理，及中國最具影響力的項目——地處天安門廣場的中國國家博物館改建擴建工程（總建筑面積約18萬平方米，總投資約20億元）的建設項目全過程管理。“國金管理”的實踐經驗表明工程管理公司有著廣泛的市場需求和強盛的生命力。
4.2.1管理和監理的合一
“國金管理”在多年項目委托管理實踐中早已推行項目管理與監理的合一，取得了良好的效果。“國金管理”具有國家發展與改革委員會頒發的中國工程咨詢甲級資質和建設部頒發的中國建設工程監理甲級資質，在承接的大型項目中，如：西門子中國總部大樓、恭親王府、農業部機關大院改造工程等都是管監合一項目。實踐表明，通過合并建設項目管理與施工監理工作，減少了項目管理的內部工作界面，實現了資源的共享。提高了工作效率與質量。并且這一新型的管理模式也與國際工程咨詢業的一般作法非常接近，實現了與國際通用作法的接軌，也符合中國政府關于培育和扶持工程項目管理企業的政策傾向及近期頒布的關于推動“管監合一”的相關法規。
4.2.2全過程的融會貫通
“國金管理”不僅具有中國工程咨詢甲級資質、中國建設工程監理甲級資質及工程招標甲級資質，并于2003年10月通過了建筑工程全過程管理（含監理）的綜合管理體系認證，即集ISO9001：2000的質量管理體系、ISO14001：1996的環境管理體系、GB/T28001-2001的職業健康安全管理體系的三位一體的認證，成為國內首家完成建設項目全過程管理（含監理）綜合管理體系認證的工程咨詢企業，具有承擔建設項目全過程管理所需的完備的經營資格。其業務范圍向前延伸至項目功能策劃與立項研究，向后延伸至施工監理，此延伸并非將階段性業務簡單地堆砌在一起?！皣鸸芾怼狈浅Ｗ⒅厥鬼椖壳捌诓邉澴稍兣c項目建設期實施的有機結合，將建設期實施及后期管理中反饋的信息、數據經過統計分析后用于項目前期的策劃咨詢，這樣的策劃與前期咨詢的成果具有很高的可行性，一旦經業主或政府批準付諸實施，一般都能指導實踐得到落實。
根據《國務院關于投資體制改革的決定》，對政府投資的非經營性建設項目，要推行“代建制”，所謂“代建制”的實質是以專業化的“工程項目管理單位”取代原有項目使用單位臨時自設的管理機構，從而提高建設項目的管理水平。由于“國金管理”自發展之初，即將自己業務定位為全過程項目管理，經過多年實踐，已經積累了豐富的項目管理經驗。所以自推行代建制以來，已先后承接了3個代建制項目，分別為：朝陽區民政局辦公樓改擴建工程、北京地壇醫院遷建工程及北京工人體育館、體育場結構加固及改造工程。目前，朝陽區民政局辦公樓改擴建工程已進入收尾階段，其他兩個項目也都在井然有序的向前進展。為適應全國各地建設項目對委托項目管理及實施“代建制”的需求，“國金管理”已制定了全國范圍的發展規劃，正向更高更遠的目標邁進。
四、結束語
隨著我國WTO步伐的加快，國外先進的項目管理公司將不斷涌入中國市場，我國的監理企業面臨著嚴峻的考驗，要想在競爭中立于不敗之列。必須借鑒國外的先進經驗，明確自己的發展方向，逐步發展為具有國際競爭力的項目管理公司。
參考文獻：
[1]何伯森等.論工程項目施工中的安全管理[J].建設監理.2005年（4）：39~41
篇3
一、金融危機對中國汽車配件行業的影響及原因分析
加入世界貿易組織以來，中國汽車配件行業的國際競爭能力逐步提高，使得其在國際市場上有更多的機會，但自身仍在品牌戰略和成本管理方面存在許多弊端，致使在金融危機中承受了巨大損失。
1、金融危機對中國汽車配件行業的影響
隨著金融危機的爆發，歐美汽車市場的業績出現顯著下滑，這必然會對我國汽車配件行業的出口造成嚴重影響，國內汽配行業必將面臨外國廠商減少采購量的危機。國家信息中心產業研究部專家李偉利認為，美國金融危機將會從兩個方面對國內汽配行業產生不利影響。一是美國經濟的衰退對汽車需求造成嚴重打擊，國內汽車零部件出口會受到較大影響；二是受金融海嘯影響，中國經濟增長放緩將導致汽車市場需求增長速度逐步回落，從而影響國內汽配行業的發展。
2、金融危機對中國汽車配件行業產生影響的原因分析
(1)缺乏自主創新意識
由于我國具有低成本的比較優勢，長期以來已成為世界工廠，為世界各國提供配件加工，但由于我國汽配行業自主創新的意識和動力不足，目前我國汽車零配件的質量相差懸殊，有些甚至還沒有裝上車就已經出現了嚴重的質量問題，且大部分汽車配件企業僅注重配件的銷售量，很少重視售后服務，因此，尚未在國際市場上樹立自己的品牌，導致我國在技術質量要求較高的汽車配件市場上的競爭力較弱。
(2)傳統的成本管理模式具有諸多弊端
國外汽車公司進入新興市場一貫以成本戰略為基礎，采用低價格為表現的價格競爭策略，來搶占市場。從價格競爭的效果來看，低價格可以使企業在與競爭對手的競爭中，化解顧客對其它品牌的忠誠，進而奪取更大的市場份額。可見，成本管理在汽配行業管理中起著重要作用，但隨著社會經濟環境的變遷，傳統的成本管理越來越顯示出其局限性，在認識上、目標上都存在著弊端，這就造成了成本會計信息失真。同時，由于中間流通環節過多，使得最終到達客戶的價格偏高，影響了其銷售規模的擴大。
二、中國汽車配件行業積極應對金融危機的對策
1、加快創建我國汽配行業的自主品牌
企業降低成本并非要靠一味的縮減材料投入或人工投入，而應依靠科學的管理方法，增強自主創新意識，通過引進先進的設備和技術，提高生產效率和產品質量，并加大投入，增強研發能力，打造屬于自己的零部件自主品牌，逐步減輕和擺脫整車企業的影響和控制，形成相對獨立的產業，走出自己的發展道路。同時，企業必須嚴把產品質量關，從源頭抓起，即從汽車零配件的生產廠家抓起，提高汽車零配件市場中的銷售商的質量，企業應充分利用市場的自動調節和國家的宏觀調控的引導來規范配件的市場價格，并通過不斷提高售后服務質量，使我國的汽配產品得到國際認可，爭取早日創造出自己的產品品牌來，使中國的汽車配件企業在國際金融危機中立足腳跟。2、轉變成本管理觀念，提高成本管理水平
成本管理在制造業企業管理中起著支撐性作用，企業必須認清現狀，提高成本管理的能力，為企業發展打好堅實基礎，從而增強企業的市場競爭力。我國汽配行業應引進適時生產系統，從企業內部對生產成本進行控制，借助價值鏈戰略聯盟從企業外部進行成本管理。
(1)樹立現代成本管理觀念，以技術創新促進成本管理
我國汽配企業應樹立通過技術創新來降低成本的管理觀念，通過技術創新，在產品質量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進，以滿足消費者需求的多樣化。雖然從短期看，技術改造和開發新產品都需要投入，會增加成本，但從長期看，不僅可以獲得更大利益，而且有利于爭取競爭的主動權，確立企業在競爭中的優勢。
(2)建立成本戰略，提高企業成本管理水平
我國大多數企業的成本管理還處于一種傳統的注重短期利益的模式中，隨著商品經濟的國際化發展，市場范圍日益擴大，競爭日益激烈，僅僅著重于短期利益的成本管理模式已不能適應戰略管理的需要。企業必須樹立緊盯市場目標，傾全力于產品的成本戰略，以成本為競爭的中心，通過使用獨特的技術，借助有利的原材料購進渠道或者利用規模經濟的特性，在同業中作到成本最低，最終以低于同業競爭對手的售價來獲得大量的市場份額，而成本戰略中最關鍵的就是根據企業自身的特點和所處的市場環境確定合理的目標成本。
(3)建立“全面成本”的概念，進行基于價值鏈的成本管理低成本優勢是在市場競爭中最基本的競爭優勢之一，但僅靠企業降低其自身的經營成本來是不夠的，傳統的成本管理較多的關注成本的核算和分析，無論標準成本還是ABC成本法都集中關注成本的準確性，尤其對成本的控制管理相對較弱，隨著以資本為經營對象的新的經營模式和盈利模式的產生，企業采用基于價值鏈的全面成本管理已成大勢所趨。價值鏈模型反映了公司產品價值不斷累積的動態過程，通常認為包括研發、采購、制造、銷售、服務等流程，它提出要減少非增值作業流程，降低成本，為顧客創造最大價值。基于價值鏈的全面成本管理，要求企業建立“全面成本”概念，強調運用系統整合的方法來考察企業各項活動和相互關系，關注售后服務成本、營銷成本等外部成本。
①研發成本的管理。金融危機的爆發對我國汽配行業進一步進行自主品牌創新提出了更高要求，然而，產品成本的80％以上在設計階段就已經形成了，這要求設計人員具有全面的成本意識，同時將設計成本的降低幅度和設計人員的績效考核掛鉤。
②采購成本的管理。我國汽配行業在其生產制造過程中需要大量采購各種原材料，為了盡量降低采購成本，需要企業在采購過程中加強對供應商的選擇和對價格的談判，企業在選擇供應商時不僅要關注單位價格的高低，還要關注原材料的質量標準、生產和財務狀況等，以盡量降低生產過程中的產生不合格產品的可能性。導入市場競爭機制，降低材料采購成本。采購部門應將所需采購的項目先分類，則盡可能一次采購非直接物料，將相近或采購地點相近的材料安排在一起，進行統一采購，以通過擴大采購量來取得較低的采購價格。
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2．市場需求不旺，價格持續疲軟
由于國內生產能力和進口的不斷增加，市場供應能力大幅度提升，而同期農產品價格萎靡，農民生產積極性嚴重受挫，對氮肥的需求明顯趨軟，氮肥市場供過于求的態勢初步呈現。因此，自1996年以后，化肥積壓滯銷嚴重，化肥價格持續疲軟。在1996年，尿素零售價每噸一般在2200元到2400元，而到1998年則跌低到1800元／噸。至于生產企業的出廠價則跌得更低，有的企業每噸尿素出廠價僅為1300元左右，已經降至成本線以下。1997年以后，價格下跌趨勢雖已明顯減緩，但由于化肥是一種典型的季節性消費商品，其銷售也理所當然地呈現出淡季、旺季交替非常明顯的態勢，價格受市場需求的影響，在淡季和旺季之間差別很大，有時1噸尿素最高價與最低價之間要相差幾百元，價格極其不穩定，波動很大。
3．氮肥庫存積壓嚴重
近幾年來，由于大量進口和國內生產的提高，以及市場需求的相對疲軟，氮肥市場已呈現買方市場態勢，市場銷售極其不景氣。因此，全國總的氮肥庫存量在不斷增加，1997年以后，其庫存量雖呈相對波動型減少趨勢，但總體庫存水平仍然不低，約占氮肥產量的10％～15％；而且，這種情況還是在大量小氮肥企業關閉、停產、限產的情況下才暫時出現的。因此，庫存形勢不容樂觀。
4．企業數目不斷減少，開工狀況極不理想
20世紀80年代以后，由于改革開放和市場競爭加劇的緣故，大量小氮肥企業難以為繼，小氮肥企業數目急劇減少，至1998年底僅剩834個。而且在現存的企業中，還存在著明顯的開工不足，一些企業仍處于半停產狀態。從1997年1月到1999年3月這段時間內，不僅生產企業開工率不高，而且還在不斷走低，開工狀況很不理想，到1999年1月，開工率達到歷史最低，僅為57．88％。
5．效益狀況極不穩定
1992年以后，由于氮肥銷售市場的逐漸放開和氮肥進口的不斷增加，市場競爭不斷加劇，有不少企業被迫退出競爭，因此市場供給和價格波動更加頻繁。而與此同時成本卻高居不下，所以就整個行業而言，不僅效益不甚理想，而且非常不穩定，呈現出明顯的周期性變化，并且波動幅度還非常大。
6．企業規模大小，抗風險能力差
我國小氮肥企業起步是從年產200噸合成氨開始的，經過40余年的發展，雖然其生產能力和生產規模有了很大幅度的擴展，但企業總體規模還是太小，到1997年平均合成氨產量也不過2.08萬噸／年。據統計，1998年全國小氮肥企業共有828家，其中合成氨生產能力大于4．0～4．5萬噸／年的廠家有200個；生產能力大于2.0～2.5萬噸／年的廠家約有350個；生產能力小于2.0萬噸／年的仍然為數不少。雖然有250個左右企業進入了大中型企業的行列，但從全行業來看，規模小的企業還是占多數，即使是進入了大中型企業行列的企業，其規模也還是偏小。
7．裝備條件差，能耗高，污染嚴重，技術水平低
我國小氮肥企業多數以煤為原料，小規模的煤氣化技術，國際國內無可借鑒，能耗高，裝備條件、技術水平較差，尿素裝置雖投產較晚，由于原材料、技術全部國產化，在當時來講，雖建設成本低、見效快，但絕大多數仍是使用國際上早已淘汰了的水溶液全循環工藝，不僅污染嚴重，而且效率極低，所以我國小氮肥行業普遍能耗水平過高。小型氮肥企業主要以煤為原料，能耗均高于66．88百萬千焦，高出國外先進水平1倍多。以天然氣、成品油和煤炭為原料的尿素裝置能耗比國外分別高20％、25％、75％。另外，小氮肥企業在擴大生產能力時，由于地方勞動力比較便宜，忽視了裝備的自動化控制水平的提高。
8．產品品種結構不合理
我國小氮肥行業雖然其氮肥生產量已占整個氮肥生產的半壁江山，總體規模已非?？捎^。但從結構上來看，其產品品種結構很不合理，具體來講，一是高濃度尿素產量比重低，低濃度碳銨產量比重高；二是肥料成分單一，復混或復合肥、專用肥產量低；三是產品功能單一，僅局限于增加土壤肥力，沒能將除草、殺蟲等多種功能結合起來。
9．人才缺乏，管理水平低
我國小氮肥企業與國內外大中型企業相比，本來人才尤其是高級技術和管理人才就非常緊缺，難以滿足目前企業發展的需要。再加上小氮肥企業地處鄉鎮，有的甚至是在農村，經濟實力并不強大，本身就不具備吸引人才的條件。所以從總體上講，人才是小氮肥企業發展最為薄弱的環節，也是制約小氮肥企業發展的“瓶頸”。我國小氮肥企業的管理方法和管理手段都相當落后，根本就沒有什么系統的理論來指導管理實踐。企業管理主要靠領導者個人的影響力，人治色彩比較濃，缺乏必要的管理規范。有些企業雖然也制定一些管理規范，但執行得相當差，有時甚至成了領導為我所用的擋箭牌，所以從管理上往往是即興式的，缺乏系統的規范，顯得紊亂而無序。
10．農化服務水平低
在傳統體制下，企業只管生產就行了，根本不用考慮服務和產品的適應性，農民施肥也多憑經驗而行，因此我國化肥利用率只有30％左右，而世界平均水平為60％，發達國家高達70％。
二、世界氮肥行業發展趨勢
1．世界氮肥生產有向發展中國家轉移的趨勢
20世紀80年代以前，世界氮肥生產以發達國家為主導，直到1989年，發展中國家氮肥產量首次超過發達國家以后，發展中國家的產量穩步增長，發達國家的產量卻呈現出逐步遞減的趨勢，氮肥生產開始從發達國家向發展中國家轉移。如日本，本國氮肥工業在其國民經濟中占有相當重要的分量，但由于化肥工業屬于高消耗、高污染的行業，于是日本就逐漸縮減國內生產，將其生產基地轉向國外。
2．向大型化方向發展
就世界范圍而言，目前氮肥生產明顯趨于大型化、集中化的趨勢，如美國僅有50多家氮肥廠，每廠平均生產能力為32萬噸；俄羅斯有36家氮肥廠，平均每廠生產能力為40萬噸；印度約有40家合成氨廠，每廠生產能力為40萬噸。而我國的小氮肥平均每廠只有2萬噸／年合成氨的生產能力，遠遠落后于世界水平；
3．高度重視環境保護
為了能維持一個良好的生存環境，世界各地，尤其是發達國家在發展經濟的同時都高度重視環境保護。對于氮肥生產這一高污染行業，控制和要求就更為嚴格。一方面，對生產過程中產生的“三廢”
要進行科學的治理和嚴格的控制，實行達標排放，以免造成對環境的破壞；另一方面，積極研究開發新產品，進行科學合理的施肥，提高化肥的利用效率，盡量減少因施肥不當和利用率低而對土壤造成的傷害。
4．高度重視技術和生產工藝的進步
為了滿足降低生產成本、控制污染的要求，未來氮肥生產技術和設備均朝著低能耗、重環境治理、操作方便、安全度高、易于監控、裝置負荷、運轉率高、連續運轉周期長的方向發展。
5．品種多樣化、高度化和復雜化
國際發展趨勢是新產品不斷產生，產品種類趨于多樣化，而且氮肥加工品種主要是以高濃度的復混肥、尿素和硝氨為主，或者直接是液氨肥，品種復合化的趨勢非常明顯。
6．高度重視農化服務
未來農業化服務必將成為發展重點，具有廣闊的發展空間。一些農業發達國家，如美國和加拿大等國，幾乎所有土地都是按土質配方施肥。目前，美國大約有235家專業農化實驗室（其中私人性的200家，大學35家），可為農民提供高效的測土服務及根據測土結果提供肥料配方；另有分布于全美各地的數千家化肥分銷商和零售商，這些分銷商和零售商負責取土送往農化實驗室，然后根據測土配方，加工復混肥提供給農戶并提供施肥服務，他們既經營，又生產和服務，三位一體。
三、我國小氮肥行業發展對策
1．高度重視營銷工作
隨著我國化肥經營的放開和大量化肥進口的競爭，生產已初步呈現出供過于求的跡象。此時，氮肥企業必須為自己的產品出路著想。因此為適應這種轉變，小氮肥企業必須在經營觀念上有重大突破，徹底從生產觀念轉變到經營觀念，充分研究市場，研究消費者需求，研究競爭對手狀況，根據消費者的需求組織生產，最大限度地滿足消費者需求，并根據不同競爭對手的市場策略來開展市場競爭，從而使本企業在市場競爭中立于不敗之地。
2．強化內部管理
小氮肥企業在未來發展過程中，必須不斷強化企業管理，實行向管理要效益，以管理促發展。二是要以科學的管理理論來指導企業管理的實踐，努力避免管理工作中的盲目性和主觀臆斷。二是要努力做好企業的標準工作、定額工作、計量工作、信息工作、職工教育以及管理規范的制定和修改等基礎工作，為實施全局性的綜合管理創造條件。三是要大力使用計算機等先進的管理手段和以“老三論”（系統論、信息論、控制論）、“新三論”（協同論、突變論、耗散結構理論）為核心的科學管理方法，以不斷提高管理效益，增加管理的科學性。四是要強化系統管理，弱化個人行為對整個管理活動的影響力，尤其是管理決策中，必須嚴格遵循管理規章和決策程序，努力避免決策的個人意識，以減少主觀色彩，避免決策的失誤。五是要重點抓好成本管理和人事管理。成本管理和人事管理是整個管理系統中最為關鍵的組成部分，成本控制的好壞將直接影響到企業效益的好壞，進而影響到企業的長期發展；人事工作做得好壞將直接影響到企業的凝聚力、向心力以及企業內部的人際關系，管理得好可以避免企業內部無謂的內耗；所以把這兩部分抓好了，其他一切問題都將迎刃而解。
3．不斷進行技術改造，力爭跟上世界技術發展的潮流
緊跟世界氮肥生產技術的發展趨勢。一是力爭在關鍵技術上尋求技術突破，從而帶動整體技術水平躍上一個新臺階；二是無論技術引進，還是技術改造，都應該把環境保護放在一個重要的高度來考慮，從整個社會可持續發展的角度來促進技術進步；三是要突出技術的節能性，通過大幅度降低能耗來降低企業的生產成本，從而使得企業的市場競爭力大幅度提高；四是要突出技術上的安全性，避免重大安全事故發生。
4．擴大企業規模和生產能力，增強抗風險能力
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中國的供水總量巨大，地區間水量差異也很大，并且全國人均水擁有量偏低。資源短缺、供水基礎設施不足、水污染以及水資源天然分布不平衡等因素導致中國各城市用水嚴重緊張。1995年前后，中國的年度可再生水資源約為28000億m3，繼巴西、俄羅斯、加拿大和印度尼西亞之后，位列全球第五。然而，就人均水資源擁有量而言，中國是全球最低的國家之一。中國的人均水資源擁有量不到2200m3，僅為全球平均量的四分之一。到21世紀中葉，當中國的總人口增加到16億時，其人均水資源擁有量將降至1700m3。據報道，目前中國每天的缺水量為2880萬m3。這一狀況意味著中國不得不用僅占全世界可再生淡水資源總量的6％的水資源來養活超過全球22％的人口。
中國農業經濟規模巨大并擁有廣袤的灌溉土地，農民們面臨著來自城市、工業、交通以及水電等行業不斷增長的用水競爭。下述因素致使水資源管理面臨巨大挑戰，包括降水分布不均、人口眾多、在約占國土面積一半的干旱地區分布著眾多城鎮，有關水的配置和利用的法律制度極為復雜等。而且，地區不平衡進一步加劇了水資源短缺的局面。華北地區的人均水資源量僅為華南地區的五分之一，然而兩地區的用水需求卻大致相當。灌溉農業效率低下致使耗水量大為增加，然而水生產力（每耗水單位的產量）卻相對低下，同時，因灌溉徑流攜帶農藥和其他化學品而引發污染。中國是否能養活自己的問題將部分取決于其如何解決其水問題。
如今，中國水資源開發正處于十字路口。這方面涉及到選擇實現可持續發展的道路以及在不同的發展遠景和發展方案中做出戰略性選擇。中國對影響未來水資源開發和管理戰略方案選擇的某些內容已經進行了探討。這些內容包括：(1)洪災和干旱的影響日益嚴重，極大地威脅著人們的生命和生活；(2)在許多地區，地表水和地下水日漸稀少；(3)包括環境用水在內的各類用水對有限的水資源的競爭日益加?。?4)城市化進程的加快導致了農業土地的流失；(5)水土流失；(6)對包括土地、水和大氣質量在內的環境日益惡化的關注程度日益提高；(7)水利項目的長期生存能力及可持續性：（8）不斷變化的社會發展重點，如對大型基礎設施項目的移民和環境影響的關注。當然，在上述基礎上，還需要滿足13億人口的需求，并與經濟的迅猛發展引發的社會變化的步伐保持一致。需要達到可持續供水與人類和環境目標之間的公正、平衡。
總體而言，迄今為止，中國應對缺水的措施包括規劃和實施大型工程項目，如總投資預計超過600億美元的“南水北調”工程。該工程通過一系列水道將水從長江引入黃河、淮河和海河流域，其中東線和中線工程預計在2010年底前竣工。長期以來，盡管中國傾向于此類巨型工程，但如今也需要向下列方面轉移：（1）實施機構改革計劃；（2）加強水資源管理，并使該管理一體化；（3）節水計劃，（4）通過提高家庭、工廠和農業用水的價格加強需求管理。
中國已投入大量資金用于水行業基礎設施建設。資金主要來源于公共部門，有時也配以多邊金融機構和雙邊機構的資金、商業貸款以及民營資本。盡管水安全與發展和扶貧之間存在著聯系，水資源開發，特別是水資源管理的總投資仍顯不足。實施重大水資源基礎設施項目（比如為水電開發、灌溉、防洪和抗旱而建的大壩以及跨流域調水工程等）建設，尤其是在高風險環境下為此類項目籌集資金，仍然是一大實實在在的挑戰。近些年來，盡管在將新型水資源管理方法引入水利項目上取得了一些進展，但仍存在一個主要問題，那就是，水資源利用仍然被認為是生產和消費的一部分，而不是一體化的開發和管理的一部分，而一體化開發和管理則包含了與其他各類用水的聯系以及對供水質量和污水處理的考慮。中國水行業的一些具體問題分述如下。
二、灌溉農業
缺水正嚴重地影響著中國的糧食生產能力，這種情況在華北尤為嚴重，中國大部分小麥、玉米和棉花產自那里，并且要取得高產，必須依靠灌溉。然而，由于工業和家庭生活用水需求迅速增長，同時由于現代灌溉技術在某些缺水地區的應用（如噴灌），灌溉用水實際上呈上升趨勢，使可用水進一步短缺。由于缺乏環境配水和水污染的不斷加重，許多流域的河流環境正迅速惡化。如不立即執行有效的水資源管理政策，這種情況將會進一步惡化。要實現的目標應是通過“真正”的節水措施將灌溉農業耗水量降至可持續水平，然后繼續提高農業用水的生產力，也就是提高每耗水單位的產量及經濟價值。世行資助的塔里木河流域二期項目、節水項目以及海河流域水和環境綜合管理項目正致力于實現上述目標。隨著水和良田的進一步短缺，種植結構向經濟價值高而耗水低的農作物的轉變變得非常必要。隨著水價值的提高，小麥和玉米的種植最有可能呈現下降趨勢，因為小麥和玉米灌溉用水的收益相對較低。棉花以及各類高價值水果和蔬菜等作物的生產將會呈增長態勢。高價值水果和蔬菜的耗水量較大，但同時也適合于采用節水灌溉技術，如滴灌和溫室生產。此外，通常情況下，這些作物用地較少。
三、運行與維護
運行與維護資金的缺乏降低了基礎設施的預期壽命，并使所提供的服務低效且不公平，以至有時用戶們拒絕支付服務費用。通過適當的運行與維護確保投資的可持續性常常被當作非重點問題。這種狀況表明中國應采取新方法進行運行與維護。發達國家常常在項目的規劃初期就考慮其運行與維護安排，并將它作為項目不可或缺的一部分予以實施。在大多數情況下，組織機構和費用分攤等均已事先做出安排，從而能通過收取適當的水費確保工程運行與維護順利實施。包括中國在內的發展中國家通常由政府部門負責運行與維護。然而，組織機構不健全以及缺乏費用分攤機制致使運行與維護的目標難以實現?，F行水費并不能反映運行維護的實際費用，并且大大低于實際的收支平衡的價格。鑒于良好維護的高回報，一些發展中國家正打算設立運行與維護專用資金，以確保資金充足。當資源（水）有限時，這一點就顯得更為重要。
四、水費
中國水行業的核心問題之一是水費或水價問題。在中國，水依然是在很大程度上需要補貼的一種資源，各行業的消費者所支付的費用通常要低于制水和配水的實際費用。中國的官員們常常更關注人們對水費的承受能力及政治上的接受程度。但是，如果不提高水費，就難以制定符合實際的水資源和環境融資戰略。應采用按方計費的收費結構。按方收費是一種重要且有效的方法，它不但能促進節水，實現需求管理，而且也能很好地調節用水量及水價，并使它們達到合理的水平。目前，灌溉水費由兩部分組成，一是水費本身，二是灌溉服務收費。需要提高水價，并將收取的資金用于灌溉系統，以保證長期的可持續性。為促進節水，水費/水價體系應建立在按方計量而不是按面積（畝）計量的基礎之上。實現按方收費需要在田間或其附近量水，而這正是用水戶協會的功能之一。有經驗表明，這種從以供水管理為中心的體制向以需水管理為中心的體制的轉變可大大降低田間的用水量，同時也可大大降低農民所承擔的灌溉服務費用。就飲用水而言，其當前的收費占家庭收入的比例還不到0.5％，大大低于普遍采用的4％的承受力參照基線。這一狀況將會威脅到項目的商業生存能力，對那些抱有商業目標及面臨各種限制的國外投資者而言，更是如此。通常情況下，水價必須經基層政府的審查和批準，價格審批部門可能會因批準外資企業的水價而遭到反對，因為其水價與適用于國內企業的價位并不相符。與得到補貼的水處理廠不同，在商業基礎上批準的私營企業批量處理的水的較高的邊際成本，需要由地方公共事業單位、用水戶或外商承擔。最好和最負責任的減少這些風險的途徑是尋求一種明確、客觀的以財務為導向的水價結構，并將合理的激勵措施納入其中，以降低成本和運行費用。為此，需要各方采取措施確保所有成本投入的風險和回報水平合理而負責，從而，確保較高的邊際水費確確實實地反映對消費者而言的市場價格，以及對投資者而言的市場回報。對任何項目而言，引入適當的水費或水價機制對該項目財務運作的成功與否至關重要。至于對成本回收存在的顧慮，可通過溝通與宣傳以及引入商業管理原則加以逐步消除。
四、供水
中國的有些地區缺乏原水。原水水質也因水位的下降和工業污染而降低。因而有必要：第一，加大污水處理的投資力度以減少污染；第二，對原水資源進行公正和透明的管理，從而使水處理廠的投資者的利益不致被損害。近些年來，對地下水的過度開采以及地下水位不斷下降已成為日益嚴重的問題。過度開采是由于缺水引起的，在華北尤為如此。影響供水的其他一些因素包括：(1)城市需求的增長和農村灌溉需求得不到滿足；(2)低效的灌溉、飲用水及污水系統；(3)低效的工業和農業用水；(4)較低的廢水利用率；(5)終端用戶缺乏量水設施及水價較低；(6)水污染。限制用水需求并改進供水是中國必須面對的問題。
五、水污染
水污染是中國所面臨的一個嚴峻問題。在七大流域，超過40％的水質達不到國家水質要求。主要湖泊的藻類污染問題相當嚴重。中國需要通過加強法制建設、實施流域管理等手段處理其江湖污染問題。所面臨的挑戰則是如何保持工業水污染的控制勢頭以及處理城市污水排放和非點源污染等問題?，F在的主要問題是排污費低于污染治理的邊際費用，因此投資于污水處理的動力并不大。在重要流域內，尤其是在干旱地區，制定控制河道流量的法律將有助于降低污染。
六、洪水
人類文明發端以來，中國的河流沿岸和洪泛區一直是人類定居的重要地區。河流是天然的交通要道，洪泛區給人們提供了大片的肥沃土地。如今，洪泛區已成為中國大部分人口的家園，成就了其大部分工業，同時也提供了大片的農田。遺憾的是，這些高產出地區的絕大部分易受洪水侵襲。在中國，洪水常常是毀滅性的，其主要致因是持續時間長、范圍大及強度高的暴雨。除了天氣原因之外，洪水的其他致因包括：(1)在重大河系的上游流域大范圍的毀林和粗放式耕作，導致了嚴重的水土流失和下游河道的大量淤積；(2)用于消耗性用水的引水的增加（如黃河）使河床的形態日益惡化，同時大大降低了河道的輸沙和承載能力；(3)大片的湖區和低洼地區被開墾為居住區和耕作區，結果降低了它們的滯洪能力。數世紀以來，盡管修建了一系列防洪保護工程以將洪水控制在河岸內，但幾乎每年中國幾大江湖流域中的一個或多個仍然發生洪災。盡管以往進行了大規模投資，但各大江湖的防洪標準仍然偏低，比如，長江（沒有滯洪區）的防洪標準為10~20年一遇，黃河為50~60年一遇，淮河為40年一遇，遼河、松花江和珠江約為20年一遇。因此，如果不進一步修建防洪保護工程及改進洪水管理措施，各大江湖沿線和流域內不斷增長的經濟開發將使洪災頻繁發生和經濟損失的風險增大。
七、水行業戰略
中國要解決當前面臨的水行業問題，必須轉變觀念與做法：(1)提高用水戶有效用水的責任意識；(2)采用使各利益方協作的一體化管理方式，如一體化的土地和水管理及一體化的水污染防治；(3)向可持續用水轉變，從以供水為中心轉變為以需求管理為中心；(4)通過提高人們對水的珍貴性的認識，引入必要的水定價機制。為確保財務上的可持續性，有必要對各項供水服務進行合理的定價。但要滿足貧困人口和弱勢群體的基本需求，需要設計出適當的水價結構和收費體系。需要采取行動，特別是采取創新策略改進供水服務，擴大衛生服務和衛生教育范圍，直面來自城市的挑戰，確保水和糧食安全，保護水生態系統及其生物多樣性以及對洪水和沿海地區進行管理。
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(二)改進注冊會計師考試制度
目前我國注冊會計師考試的報考資格要求較低，具有大專以上學歷者均可報考。而在美國，注冊會計師的報考人員要求具備碩士水平。此外，我國注冊會計師考試內容理論不夠深，實務不夠強，有相當一部分非執業者對會計審計業務知之甚少，某些基礎性、實務性工作幾乎不得要領，但僅憑精通幾本考試用書也能獲得注冊會計師資格。因此，應提高參加注冊會計師考試的“門檻”，建議要求報考者具有會計專業本科以上學歷，允許非會計專業本科學歷者經過強制性培訓后參加注冊會計師全國統一考試。另外，還應加大考試的廣度和深度，盡可能接近實務，并逐步向國際水準靠攏。
(三)加強注冊會計師后續教育，進一步發揮國家會計學院的作用
在中國加入WTO的背景下，加強注冊會計師的后續教育更是一項緊迫而重要的任務。關于注冊會計師后續教育的內容，除了專業和相關學科知識、技能的培訓外，還應對其進行計算機知識和外語培訓。我國已于1998年在北京建立了國家會計學院，于2001年在上海建立了上海國家會計學院。這兩個國家會計學院是進行注冊會計師后續教育培訓的重要基地，應遵循朱總理“聘用世界最好的師資來教學，努力辦成國際一流的會計學院”的指示，重視與世界著名學府和國際機構的交流，加強與會計師事務所的合作，努力為中國注冊會計師提供高層次、高附加值的職業后續教育，為提高中國注冊會計師的整體素質發揮重要作用。
(四)加強會計職業道德教育
目前在中國培養會計人員的高等教育中，還未單獨開設“職業道德”課程，其他課程中涉及職業道德的內容也是一筆帶過，很少有案例研究和相關討論。在注冊會計師資格考試、會計及審計人員的后續教育中也難見職業道德方面的內容，這是形成我國會計界職業道德水平較低的一個重要原因。因此，在我國的高等學校教育及其有關后續教育中設置職業道德教育課程已是當務之急，它將對提高我國注冊會計師的職業道德水準起到積極而有效的作用。
(五)開展人才培訓的國際合作
我國的會計人才培訓應堅持“走出去，請進來”方針，與國際會計公司廣泛合作。一方面選派年輕、英語基礎好的注冊會計師到國際會計公司學習和鍛煉；另一方面也邀請國際上的知名學者和國際會計公司的職業經理到國內傳授經驗和技術，引進原版培訓教材，使我國注冊會計師直接學習國際先進的會計服務業技術和經驗，加速實現執業和管理水平國際化進程。
實現會計師事務所的規模經營
我國已基本上完成了會計師事務所的脫鉤改制工作，現在又加入了WTO，要抓住機遇，有步驟地推動我國會計師事務所跨地區、跨部門、跨行業的兼并與聯合，爭取在未來幾年內形成一批實力較強、能與國際會計公司相抗衡的中國自己的”一大”、”二大”會計公司。筆者認為，關于會計師事務所實現規模經營的具體途徑，主要有以下兩種模式：
(一)組建國內集團事務所
所謂集團會計師事務所是由眾多的具有內部聯系的事務所，按專業化、協作化、聯合化、集中化的原則，以一個或幾個大所為核心，在自愿、平等、互利、互補的基礎上，打破部門、地區、所有制、規模大小的差異，聯合若干個分所、成員所組成的多形式、多層次的具有法人地位的大型聯合體。這種會計師事務所要求各個事務所有統一的專業技術標準、統一的業務質量控制、統一的人事管理制度、統一的財務管理制度、統一的企業文化，意味著人才、客戶、信息等方面的資源共享，作到優勢互補，分工更細。
1.培育核心所。核心所的成長方式主要有三種：(1)自身繁衍。事務所積極開發業務資源，廣為招賢納士，通過自身的積累來提高實力，以達到一定的規模。其優點為穩妥扎實，無須法律程序，但上規模緩慢，易受地域限制；(2)吸收合并。接納一個或一個以上的事務所加入本事務所，加入方解散并取消法人資格，僅有接納方存續，即“A+B＝A”。事務所的吸收合并是善意的、出于市場自主需求的主動行為，這種需求可能包括：大所看中了小所的人力資源、經營特色、地理位置，而小所因經營不善、債務沉重或客戶變遷、經營多角化等原因，產生了加入大所以擴大發展的動機；(3)新設合并。事務所與一個或一個以上的事務所合并成立一個新的事務所，原合并雙方解散，取消原法人資格。新設合并一般適用于強強聯合，采用這種合并方式前合并的各方都具備了在行業內較高的聲望和品牌，丟掉哪一家牌子都是不小的損失，因此合并后名稱合二為一，即“A+B＝AB”。
在我國，以強強聯合為特點的新設合并是效率最高的一種合并方式。其一，可以在短時間內迅速壯大規模；其二，在我國的北京、上海、深圳、廣州等發達城市不乏一些規模較大、實力較強的事務所，強強聯合具有一定的基礎；其三，同吸收合并相比，減少了”傳、幫、帶”的投入，合并雙方已具有了較強的人才優勢、技術優勢、客戶資源優勢，更易形成優勢互補，發揮規模效應。
2.建立分所和發展成員所。這屬于核心所的擴張方式。(1)建立分所。新設立分所的目的是出于滿足客戶資源分布、節省交易費用的市場需求，而不必受行政區域的限制。分所只是總所的一個分支機構，不具有法人資格，其人、財、物、執業質量受總所的統一管理，其民事責任也由設立分所的總所承擔；(2)發展成員所。成員所方式是國際會計公司擴大規模的通行做法，它可以在更大范圍內更大規模地實現資源的優化配置。核心所通過發展成員所，享有較高規模布局自由度，通過發揮品牌優勢、技術優勢和地區優勢，可以滿足企業集團對事務所的地區性要求、技術要求。發展成員所要本著“寧缺毋濫、循序漸進、成熟一個發展一個”的原則，逐步向外擴張。成員所不宜過多、戰線不宜過長，松散型的成員盡可能不予考慮。在管理上，核心所應以資本控制為紐帶，對成員所實施統一的人員控制、制度控制以及質量控制。
(二)成為國際會計師事務所的成員所
部分事務所，可以考慮加入國際會計師事務所，并成為其成員所，借助國際所來擴張規模和實力。成為國際會計師事務所的成員所，減少國內事務所上檔次的漫長的探索道路，是一條迅速學習和進步的捷徑。從目前的行業形勢來看，證券市場的舞弊層出不窮，社會公眾對注冊會計師的期望值日益增高，審計的難度和風險日益增大，在這種情況下，單靠事務所自身的積累，難以上規模、上檔次。而成為國際會計師事務所的成員所，不僅可以引進境外資本，增強我國事務所的資金實力，還能引進國際先進的注冊會計師理論和執業經驗，更好地和國際會計師進行溝通和交流，有利于提高我國會計師事務所的執業質量和國際競爭力。
拓寬我國會計服務的業務邊界
拓寬我國會計服務的業務邊界，會計師事務所走多元化經營道路，是會計市場開放和發展的客觀需要。一個機構從事多項業務服務，可以共享各種專業人士的知識，提高服務質量和效益，還可以降低成本，提高效率。加入WTO后，國內事務所要在競爭激烈的市場中取得成功，必須積極開展市場營銷，不能只開展單純的審計業務，而應拓寬業務范圍，培養新的業務收入增長點，實行多樣化經營戰略。搶灘咨詢市場已成為世界注冊會計師行業新一輪競爭的焦點，我國注冊會計師行業應當順勢而為。
(一)傳統的管理咨詢服務
貿易自由化將加速經濟全球化，并加劇市場競爭。傳統管理咨詢主要回答這樣一些問題：如何采用科學的經營管理戰略使股東的投資價值最大化?如何縮小中國證券市場與國際證券市場的差距?如何為上市公司和投資者提供適時的理財咨詢?如何為商業銀行建立風險管理系統?等等。這些問題說明了管理咨詢服務對于中國經濟和世界接軌的重要性和緊迫性。在傳統的管理咨詢服務市場上，我國的國內會計師事務所涉足卻不多，因此必須抓緊時機，積極開展相關業務。
(二)新興的人力資源管理咨詢服務
21世紀是知識經濟的世紀，企業最重要的資源將是掌握知識和信息的人才。對信息的有效利用和創新要求未來企業必須重視對人力資源的管理。人力資源管理服務主要包括：職工教育與培訓項目設計、提供職工利益管理、職工工資及利益分析與規劃、利潤分享計劃、貨幣購買養老金計劃、職工股票所有權計劃、養老金退休金及福利計劃、保險金管理、企業生產、推銷、會計及人力資源工資的整套系統重建、系統整合、數據庫管理、網絡設計、客戶價值管理、人力資源咨詢專門化服務等。
(三)新興的網絡咨詢服務
加入WTO后，電子信息與通訊技術在我國會計服務領域的廣泛應用與普及將為注冊會計師行業開拓新的服務業務。據專家估計，美國與電子商務有關的咨詢收入占全美咨詢業務收入的比率，將從1998年的29%升到2003年的57%。我國注冊會計師行業也必須正視這種事實，改良自身的經營理念與技術方法。網絡技術的運用，大大降低了外地業務的成本，節省下來的人力與財力可用于新業務的開展與客戶資源的開發。而信息的光速傳輸和全天候的在線提供了全新的業務時空，甚至可以發揮數量龐大的非執業會員和其他專業人士的潛能，加上原有的客戶資源，完全可以憑借咨詢的業務平臺，提供更完善的服務。
(四)國際化業務
持續性的對外開放政策將吸引更多的國際跨國公司進入中國市場，更多的中國跨國公司將參與國際競爭。國際化客戶日益增加，國際會計、國際審計、國際稅務、國際營銷管理等跨國公司經營和貿易活動密切相關的服務需求迅速增加。與此同時，將有更多的外資會計師事務所進入中國，會計服務市場的國際競爭將更加激烈。中國會計師事務所應將國際化業務作為未來的優先戰略，引進新的國際服務項目以及國際和技術，拓展國際業務，“出口”會計服務，幫助中國企業尋找國外市場，為外資企業提供會計、稅務、法律法規咨詢服務，滿足國際客戶的服務需求，積極參與國際服務貿易競爭，提高中國會計師事務所的國際認可度。
嚴格會計師事務所的內部管理和質量控制
會計師事務所應樹立品牌意識，“以質量求生存，以信譽求發展”，良好的品牌是靠自身卓越的執業質量和職業道德與良好的信譽來維持的。
(一)健全內部人事管理制度
面對入世的沖擊，我國的會計師事務所要增強競爭力，必須健全內部管理制度，首當其沖應改變的管理制度是人事管理制度。會計師事務所是知識密集型企業，事務所內部如果沒有合理的人事管理制度，是無法留住優秀人才的。應當建立健全嚴格、合理、透明的各種制度，如人員聘用、考核與晉升制度、工資福利與保險制度、合伙財產的管理與處置制度、合伙人與員工爭議制度等。
(二)建立完善的質量控制體系
執業質量對事務所的生存和發展來說生死攸關，尤其是在中國加入WTO后更是如此。我國的各個會計師事務所應樹立風險意識，建立完善的風險評估、預警、監測和防范機制；對于具體的審計項目要確立項目負責人負責制；強化對業務質量的三級復核制度的執行；設置專門的質量控制部門(如技術標準部)，依據統一標準，對所內各業務部門及下屬分所、成員所進行定期質量檢查，做到防檢結合，以防為主。要將檢查中發現的問題劃分事故等級，通過教育、解聘甚至機構調整等辦法，予以糾正，把執業過程中的風險點消滅在形成過程之中。
(三)購買注冊會計師職業保險
注冊會計師行業是高風險行業。除加強自身的質量控制外，會計師事務所還應購買職業保險，將事務所的風險部分地轉嫁給保險公司。這既是加強自身風險防范能力的一種表現，也是對社會公眾負責，可以提高事務所的聲譽。我國目前基本上未規定實行注冊會計師職業保險制度，僅在事務所的會計制度中規定按收入的10%提取職業風險準備金。這很難抵御日益增加的執業風險。如今，中國人民保險公司、平安保險公司等幾家保險公司的條款已經出臺，責任保險制度已由理論探索轉化為實踐運作。會計師事務所應樹立市場經濟條件下的保險意識，主動購買保險。
改善注冊會計師行業的執業環境
(一)建立與國際慣例接軌的會計審計準則體系
加入WTO后，經濟全球化對其各成員國之間的國際會計協調提出了更為迫切的要求，國際會計準則、審計準則的應用也將越來越廣。制定會計準則時，在考慮中國國情的同時，應大膽引進國際通用的會計慣例，加快與國際會計準則的接軌，使會計信息的確認、計量與披露等方面更符合國際慣例，以提高會計信息在國際范圍內的可信性、有用性及可比性，更好地滿足各利益主體的決策需要，為國際會計界所認可。審計準則方面，應在現有的獨立審計準則體系的基礎上，修訂完善獨立審計基本準則和具體準則、實務公告、執業規范指南。筆者建議，審計準則制定主體中增加企業方代表，使各方利益得到更好的均衡；審計準則的內容方面，還應補充咨詢等業務的具體準則和實務公告。
(二)打破市場壁壘，減少政府對會計服務市場的不當干預
應繼續大力推進體制改革，為注冊會計師執業創造良好的環境，減少不當的政府干預，打破市場壁壘，促進我國會計師事務所用正常競爭手段達到擴大市場占有率的目的。減少政府對會計服務市場的行政干預必須在經濟環境綜合治理的前提下進行。第一，加強廉政建設，嚴厲打擊腐敗行為。一旦查出政府部門通過行政干預注冊會計師獨立審計而產生行敗和權力尋租行為，就應當查明原因，從嚴懲處，以形成注冊會計師良好的執業環境。第二，進一步清理整頓經濟鑒證類社會中介機構，真正切斷政府部門與會計師事務所的利益聯系。清理整頓和脫鉤改制工作必須嚴格把關，確保人事、財務、業務與名稱等方面真正脫鉤，防止出現“明脫暗掛”、“權力加盟”現象。第三，加快政府職能轉變，擺正政府和市場的關系。
篇7
（一）研究問題的提出
根據《2006年中國鐵路運輸市場研究報告研究報告》，隨著改革開放的深化以及經濟產業結構的調整，交通運輸企業煥發出前所未有的活力，各種運輸方式發展迅猛。鐵路交通運輸雖然運量逐年增長，但市場份額卻逐年下降，鐵路面臨著越來越嚴峻的挑戰。
在國民經濟各部門中，尤其是在交通運輸部門中，鐵路運輸的發展呈現滯后狀態。這種狀況與“鐵路是國家的重要基礎設施，是國民經濟的重要基礎產業部門，是綜合交通運輸體系的骨干”的地位不相適應，有些地區的線路甚至無法支撐運輸需求的巨大壓力，鐵路運輸發展滯后對經濟發展的制約作用明顯存在。
世界各國經濟發展的一個共同規律是，當一個國家處于經濟起飛階段時，鐵路對于經濟增長往往具有先導性的帶動作用。德國和美國是發達國家的后來者，它們之所以能在19世紀末20世紀初后來居上，一個很重要的原因是他們在當時對作為社會先行資本的鐵路進行高投入，從而帶動和支持了其它產業的大幅度發展，促進了經濟的快速增長。
綜上所述，分析當前鐵路建設存在的問題，研究制定鐵路行業的發展戰略，是一個具有重大理論意義和實踐意義的時代課題。本論文所探討的鐵路運輸行業的發展戰略，即是基于此而做出的一份努力。
（二）論文的主要內容和研究思路
就我國而言，國家鐵路已到了非改革不可的地步，否則就會嚴重制約國民經濟的發展進程。由于鐵路運輸是基礎產業，關系到國計民生，可謂牽一發而動全身，所以在改革實施之前必須要有方向明確、思路清晰的發展戰略的指引，才會使改革向預定目標順利推進。因此論文的主要內容即是圍繞“鐵路運輸行業制定發展戰略的基本前提和戰略方案如何擬定和設計”而展開，也就是說要從理論和方法上論證為鐵路運輸行業制定的發展戰略是在吸取國外鐵路變革經驗的基礎上，適合中國鐵路自己的國情和路情的。
論文的研究思路如下，首先是對我國交通運輸行業存在的問題進行分析并歸結其原因，提出通過制定發展戰略加快鐵路運輸現代化進程的觀點；然后指出鐵路交通運輸行業制定發展戰略的基本前提。最后在借鑒國外鐵路運輸改革實踐和成果的基礎上，所進行的對國家鐵路運輸行業發展戰略方案的設計。
二、我國鐵路交通運輸行業存在問題分析
中國鐵路運輸行業已有127年的歷史。與計算機、通訊、生物等高新技術行業相比，它是個傳統行業。進入21世紀，世界鐵路交通運輸行業正由傳統行業向現代行業轉變。世界發達國家鐵路較高的起點上，以全新的方式，用較短的時間，完成了由傳統行業向現代行業的升級，使鐵路這個傳統行業展現了全新的面貌。中國鐵路交通運輸行業建設起步并不晚，但與世界發達國家相比，差距很大，還存在很多問題。
（一）我國鐵路交通運輸行業現狀
改革開放以前，國家鐵路實行“政企合一”的計劃管理體制。這種管理體制，與國家宏觀計劃經濟的整體基礎相適應，也與鐵路當時自身經營的環境與條件相適應。當時我國經濟技術落后，資金資源嚴重短缺，不可能優先發展資金和技術密集度要求較高的航空和公路運輸，適合中國國情、運價低廉的鐵路運輸因而長期處于壟斷優勢地位，沒有面臨生存競爭方面的任何挑戰。
進入新時期之后，國家經濟運行體制由計劃經濟向市場經濟轉變，鐵路運輸行業隨之出現了許多問題，這些問題集中表現在運能短缺上。運能短缺一方面是鐵路物質基礎相當薄弱的基本情況的客觀存在，另一方面是不斷擴大的對客貨運輸的巨大需求。在二者的共同作用下，鐵路運能短缺的問題不可避免。
進入上世紀90年代，我國國民經濟發展增速，鐵路運能短缺的嚴重后果一覽無余。全社會爆發出來的巨大貨運需求壓向鐵路，國民經濟發展急需的石油、棉花、糧食、煤炭、磷礦石等重要原材料運輸嚴重受阻，影響東部地區電力供應缺口加大，迫使不少工廠半停產運行。因鐵路發展不足制約國民經濟的發展，使鐵路素有“瓶頸”之稱，國家因此而損失巨大。
同時，對局部區域鐵路客運列車而言，一方面有些落后地區根本就沒有開通鐵路交通運輸，如湖北恩施州；另一方面普遍超員嚴重，特別是在重大節假日。客運的全面緊張已成為嚴重的社會問題。
（二）鐵路運輸行業存在運能短缺問題的原因分析
鐵路交通運輸的運能短缺問題除運力基礎與運輸需求矛盾的原因之外，還有其深層次的原因，這主要是：
1、就認識根源而言，關鍵在于現代交通運輸意識的普遍薄弱。人們并未真正理解現代經濟發展交通運輸先行這種根本道理,為保障宏觀經濟高效率、高效益運行所必需的交通富裕度的觀念薄弱,甚至視超常緊張為正?！，F代交通運輸意識的缺乏，根植于我國長期的小農經濟及計劃經濟環境之中。環境封閉、交通不便與運輸需求被抑制的長期存在，使人們很難超越小生產者的狹隘眼界去觀察和處理市場經濟條件下大生產、大流通必然面對的諸多問題。
2、就經濟根源而言，關鍵在于不發達經濟的長期存在。百事待舉而資金嚴重短缺，是我國經濟發展中的基本矛盾之一。人們在拮據的經濟條件下，很自然地會選擇將資金投向周期短、見效快、效益高的加工工業及其他產業，而對雖然社會收益廣泛，影響久遠，但周期長、收益慢、直接效益低的鐵路等基礎產業，則往往被置于忽視地位，從而忽視“社會成本”與“直接生產成本”間的協調均衡。而這一協調均衡，又恰恰是欠發達國家經濟快速健康發展的必要條件。我國是發展中國家，整體財力有限，所以需要一個較長時期來改變鐵路的現狀。
三、鐵路交通運輸行業發展戰略的基本前提
經過近十幾年市場經濟導向改革，鐵路交通運輸行業所依存的經濟環境和基礎，已發生了深刻變革，面對新世紀的新形勢，鐵路運輸行業制定發展戰略必須注意兩個基本前提。
（一）將鐵路交通運輸行業放在優先考慮的戰略位置
行業在其生命周期的不同階段，應該采取不同的戰略發展模式。行業生命周期分為開始期、成長期、成熟期、衰退期。曾經有一種觀點認為，鐵路是夕陽產業，已處于行業發展的衰退期，其實無論從我國鐵路與經濟發展的實際情況考察、還是從西方鐵路復蘇的國際比較考察、抑或是從交通運輸可持續發展的角度考察，鐵路都是需要大發展的重要交通運輸方式，它正處于行業的成熟發展期。從我國鐵路運能短缺這一基本事實判斷，鐵路運輸行業處在行業的成長期，應加大發展力度，以盡快發揮其應有的經濟和社會效益；另外，從節約資源兼顧環境保護的角度考察，公路和航空運輸耗費石油巨大，土地資源日益銳減。相反，我國可轉化為電能的煤炭和水利資源豐富，因此，占地較少、對環境影響甚微的鐵路運輸，特別是電氣化鐵路和城市軌道運輸，應成為我國交通運輸體系發展的戰略重點。世界鐵路在全球范圍內重新崛起，正處于行業的成熟發展期；而我國的鐵路運輸行業現處于行業的成長上升期，由此決定了制定的行業發展戰略應保證其優先得到發展。
（二）依行業市場化趨勢制定行業發展戰略規劃
在我國鐵路運輸行業市場化的表現在于：①進入上世紀90年代之后，鐵路貨物運輸需求主體單一的格局己不復存在。多元化的市場經濟主體決定了多元化的運輸需求主體，瞬息萬變的市場行情產生了靈活多樣的運輸需求，使鐵路運輸的經營環境向市場化轉變；②同一時期，鐵路運輸生產正常運行所必備的各種生產要素，如鋼材、水泥、木材和柴油等，在國民經濟市場化的總格局中，也日益市場化，使鐵路運輸生產的供給主要求助于市場，推動其經營成本隨市場價格波動而升降；③鐵路運輸市場化的另一個推動因素是交通運輸市場的激烈競爭，鐵路運輸行業開始留意研究公路、水路、管道和航空運輸的動態和規律，從以前的市場壟斷走向市場競爭。
以上情況說明，鐵路運輸生產的投入和產出兩大領域，均已受到市場機制的制約和支配：鐵路運輸在交通運輸市場上已不再處于以前的絕對壟斷地位。隨著時間的延續，鐵路運輸向深度市場化方向的發展趨勢己不可避免。對鐵路行業而言,就是要根據市場需求,提供其適合公眾需求的特有的產品和服務,制定其行業發展戰略。
四、鐵路交通運輸行業發展戰略方案設計
《中長期鐵路網規劃》提出，到2020年，全國鐵路營業里程要達到10萬公里，主要繁忙干線實現客貨分線，復線率和電化率均達到50%，滿足國民經濟和社會發展需要，主要技術裝備達到或接近國際先進水平。在分析基本前提和借鑒國外鐵路改革經驗的基礎上，從我國的國情和路情出發，鐵路運輸行業的發展戰略方案可作如下描繪和勾勒。
（一）鐵路交通運輸行業發展的戰略步驟選擇
1、實現運輸主業和輔業的分離
根據2005年底鐵道部的統計數據，中國鐵路現在職工人數有228.41萬，其中運輸主業職工152.68萬人，非運輸主業職工隊伍較龐大,這是世界上其他國家的鐵路行業所沒有的現象。鐵路辦社會，大而全，勢必制約鐵路運輸主業的發展。鐵路系統中的社會公共部門，如公檢法、醫院和學校等社會性、事業性單位應剝離出鐵路系統，這些單位可以說都與鐵路運輸沒有直接關系，長期“捆綁”在一起將導致運輸主業專業優勢不突出，競爭能力低下。
另外還應剝離鐵路系統中的輔助產業，即工業、建筑、工程、通信和物資五大公司和若干勘測設計院，還與國家郵電網并存的鐵路通信網等。機務段、車輛段、車務段和工務段等運輸主業中的“多種經營”也應被剔除。這些部門或多經產業雖說與鐵路運輸相關，但由于沒有實行分賬獨立核算，產業屬性不同，容易導致職責不清，扯皮推委。
2、對鐵路運輸行業進行規范股份制改造
股份制是一百多年來被實踐證明為行之有效的資產組織形式，既可以迅速聚集社會資本，又可以完善公司法人治理結構。鐵路行業在完成主輔業分離的前提下，選擇業內的優質資產，即盈利能力強、管理效率高的資產，結合主干線、客運專線和城際客運鐵路等項目建設，尋求境內外投資者，進行股份制改造，可實現企業持續快速發展。
3、通過上市融資
實行股份制改造的目的是拓寬融資渠道，解決鐵路建設資金主要依賴于鐵路建設基金的收取與國家開發銀行的長期借貸而成的長期性的極度短缺問題。其它渠道資金的進入為鐵路加快建設速度和更大程度擴展規模注入了強勁的動力，更重要的是有助于幫助鐵路部門引進新的經營管理理念、建立新機制。而其他渠道資金的籌集主要是通過公司上市來解決的。
相比客運而言，貨運業務彼此獨立性較強，更容易把市場前景較好的優良資產單獨剝離出去進行公司化改制；而且，貨運的國際市場開放程度高，可以更好地吸收地方政府、社會和國際投資。因此，應按照先貨運后客運的次序推動股份制改造成功的企業上市融資。
（二）鐵路交通運輸行業發展的戰略措施選擇
1、積極通過多種方式籌集建設基金
在我國,制約鐵路交通運輸發展的關鍵性問題是資金問題。美國鐵路建設之所以能在1887年一年中鋪軌2萬多公里，一個重要的原因就是擁有發達完善的資本市場，可以迅速吸收國內外的投資資金。我國的資本市場雖不發達，但卻具備了吸收投資的有利條件。首先，我國大陸性地理特征條件，決定了鐵路還遠未達到發展的極限且在綜合交通運輸體系中具有不可替代性；其次，集裝箱、冷凍冷藏、行包快運等具有高附加值的貨運業務正在成為鐵路新的經濟增長點，經過商業性開發、建設和經營之后必將達到較高的投資收益率。在籌集資金的過程中，除了在國內外金融市場上進行股本融資這一方式外，可以選擇的方式還有直接債務融資、利用國際貸款以及融資租賃等。
2、明確政府的角色定位，積極轉變政府職能，推進現代企業規范制改革
在“政企分開”的基礎上，還需要對鐵路運輸行業進行規范的公司制改造，建立有效激勵、嚴格約束、責權利相統一的法人治理機構。對于具備一定市場生存能力的改制企業，可以直接改制為國有股占49%以下，民營資本持股51%以上的非國有法人控股的法人實體；那些暫時生存能力還比較弱的改制企業，可保持國有股占51%至75%的國有法人的控股地位，但仍應強調產權明晰、獨立核算、面向市場、自負盈虧；實在無力經營的可以選擇破產清算或者出售。鐵路的政府主管部門的職能因而轉向宏觀管理和行業管理，不再干預鐵路運輸企業具體的日常生產經營活動，當前的主要任務應是：落實鐵路運輸企業的市場主體地位，完善資產經營責任制；實現政企分開、社企分開、事企分開和減員增效，組建客運公司及專業貨運公司，為實現運輸專業化打下良好基礎。
3、積極推進鐵路行業技術引進開發，提高行業服務質量
科學技術是第一生產力，現代產業進步的最終驅動力是科學技術，包括與之相適宜的管理技術，員工和資金都因科學技術的光明前景而重新優化組合，以實現更高水平的產業生產力。這種技術效應是不可阻擋也無法回避的時代潮流，可謂順之者盛，逆之者衰。我國鐵路系統經過近年來的技術引進和自主開發，鐵路技術的開發應用呈現出加速追趕的趨勢。當前的工作重點是高速鐵路系統技術開發及建設；鐵路行車安全技術保障系統開發；重型優質鋼軌及新型軌枕制造；編組站自動化、裝卸作業機械化及貨場設備制造；鐵路客貨運信息系統開發等。
為順利實現鐵路運輸行業的戰略目標，鐵路運輸系統干部和職工必須轉變工作是完成國家運輸任務的思想，樹立鐵路運輸行業具有服務性特別強、同時競爭性也特別強的觀念，此外還需要不斷的學習和演練來更新自己的服務知識和技能。為此需要在市場機制的引導下，對現有的鐵路系統干部和職工進行全新的思想動員和教育培訓，使之在新的工作環境下各司其職，保證社會的穩定和發展。
4、注重和其他運輸行業的協調配合，創建交通運輸大領域的“共贏”格局
在我國五大運輸行業之間不僅存在著資源和市場的競爭，而且還存在著因各自優劣勢相異而需要協調配合的實際可能。因此就可能會出現兩種結局：惡性競爭與良性競爭。惡性競爭是不突出和強化自己的運輸專業優勢，不講究服務的質量和方式，而是拼命壓低運輸價格，大打價格戰，最后落得個共敗共傷的結局，既浪費了經濟資源，又造成了社會效益的損失；良性競爭與此剛好相反，五大運輸行業堅守各自的目標市場，運輸價格不下降或略微上揚，在運輸服務的質量和方式上下足功夫，靠服務和技術創新來贏得市場，這樣的競爭方式不僅合理配置了經濟資源，而且創造了越來越大的社會效益。
預計隨著市場發育得越來越完善，市場機制作用的越來越普遍和深入，交通運輸領域的行業結構將趨向發達完善，通過且只能通過良性競爭而必然形成“共贏”格局。屆時，處于獨立市場競爭主體地位的鐵路運輸行業將呈現在世人面前，為國民經濟建設發揮其應有的功能和作用。
結論
鐵路運輸行業的發展戰略問題既是一個嚴肅的實踐問題，又是一個重大的理論課題。因為通過中國鐵路建設與發展的歷史回顧和中外鐵路行業的對比分析，很容易得出鐵路運輸行業物質基礎薄弱的結論，發現存在著運能短缺的問題.而僅有這些還遠遠不夠，問題的關鍵是：鐵路運輸行業如何在技術飛速進步、行業競爭激烈的時代條件下確定自己的發展戰略以及如何實現自己的發展戰略。
鐵路運輸行業的發展戰略研究是個內涵豐富、政策性和實踐都很強的課題。囿于篇幅和資料的限制和作者的學識水平，論文只是粗線條地對鐵路運輸行業的發展戰略作了整體上的勾畫和描述，還遠遠沒有深入、細致和全面地揭示事物本身所蘊含的特征和規律，因此論文的不足和缺陷在所難免，在此懇請各位專家、同行批評和指正。
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合伙制的CPA 事務所由兩名或兩名以上注冊會計師組成, 合伙人以各自的私人財產對事務所的債務承擔無限連帶責任。有利于擴大事務所的規模, 提高風險規避能力, 但最大缺點是任一合伙人的失敗都會使其他合伙人承擔無限連帶責任。
有限責任合伙制興起于是20 世紀90年代初, 它是指CPA 事務所以全部資產對其債務承擔有限責任, 各合伙人以個人名義, 對個人行為及其監督下的其它人的行為承擔無限責任。在此體制下, 合伙人只有與違規事件相關時才承擔無限責任, 其他合伙人只承擔有限責任, 這種形式融合了合伙制與有限責任公司制的優點, 摒棄了其不足。目前,“四大”均為有限責任合伙制, 許多大中型事務所也開始向此轉型。
有限責任公司制以出資人認購股份對會計師事務所承擔有限責任。我國按照《注冊會計師法》的規定只準設立有限責任制和合伙制, 合伙制的CPA 事務所主要分布在深圳, 其于大約百分之九十的事務所均采用有限責任制。目前我國CPA 事務所的注冊資本最低為30 萬, 即大多數事務所的違規賠償金僅有30 萬, 巨大經濟利益往往趨使CPA 追逐利益, 很不利于對會計師審計工作的約束。
由此筆者認為, 無限責任的組織形式應當成為CPA 行業誠信立業的必然選擇,在我國CPA 素質不高、專業勝任能力有待完善的現狀下, 合伙制嚴厲的連帶責任會使很多合伙人望而卻步, 所以采用有限責任合伙制不失為一種選擇, 同時也有利于同國際大趨勢接軌。
二、CPA 事務所的業務結構
安然公司的破產與安達信的, 使人們的目光重新聚焦在會計師事務所能否同時進行鑒證與管理咨詢服務的問題上。CPA 事務所的管理咨詢服務近年急速擴張, 管理咨詢服務收入大大超過了其審計服務的收入。后來安然事件的爆發使大眾普遍認為罪魁禍首在于審計與管理咨詢服務融合的業務模式。
審計與管理咨詢服務的拆分之爭, 最早可以追溯到著名審計學家莫茨與夏拉夫在1961 年提出的觀點:“管理咨詢業務的擴展必然會給審計的獨立性帶來負面影響”。[1]但此后大量的實證研究表明并無明顯證據支持這一判斷, 有不少研究成果認為非審計服務不僅不會影響審計質量, 反而有助于提高審計的獨立性, 管理咨詢服務可以加深CPA 對客戶的深入了解, 有利于降低風險擴大收入, 還有利于專業能力的擴展。
事實上, 莫茨與夏拉夫曾提出過忠告:“無論是誰, 主張禁止獨立的公共會計師開展管理咨詢服務, 都是錯誤的。同時, 如果公共會計師都毫無節制得自由開展這項活動, 也是危險的?！盵1]李若山教授也認為:“法律上直接禁止會計師事務所從事管理咨詢服務并不是最優的制度安排, 讓市場發揮作用也許是可以采取的策略”。
CPA 行業是一種中介機構, 客戶信賴是其生存之本, 只有實質獨立而沒有形式獨立仍得不到投資者的認同, 所以在監管法規出臺之前, 會計師事務所已經迫于公眾媒體與市場需求的壓力, 對業務結構作出了調整, 一些大的會計師事務物所已先后分拆了管理咨詢業務。
針對中國具體情況, 筆者認為審計與管理咨詢還是不分開好, 因為中國CPA 事務所咨詢業務量和業務收入一般不大, 這兩者之間的沖突尚不明顯, 兩者結合在一起, 在查帳同時可以為客戶提供更好的服務。而且中國CPA 行業目前業務單一, 規模小而分散, 鑒證收入占總收入95% 以上, 面對各大國際會計公司的競爭, 有必要鼓勵其大力拓展新興咨詢服務領域, 擴大事務所規模。
三、監管模式———民間自律與外部監管的選擇
國際上會計師事務所行業管制模式一般有三類: 獨立型; 行業自律型; 政府干預型。美國是行業自律型的代表, 這種模式下CPA 主要由民間協會實行自律管理, 政府不加干預。1934 年《證券交易法》頒布后, 證券交易委員會( SEC) 代表政府對CPA 進行管理, 實施最終監督權與否決權。美國注冊會計師協會( A ICPA) 負責規則的制定和行業自律, 建立了一整套自律監管機制。1977年美國成立了公共監管委員會(PO B), 代表公眾利益監管CPA 。事實上, PO B 形同虛設, 安然事件爆發后被SEC 解散。2002 年美國通過了《薩班斯一一奧克斯萊法案》,正式標志著其CPA 行業自律歷史的結束,美國的監管模式逐漸轉變為政府監管下的獨立監管模式。
克魯格曼認為:“市場經濟本身并不能解決所有問題?！盵3]大量的研究也表明, 市場經濟需要適度管制, 市場總有失靈的時候,完全依賴市場力量和民間自律進行監管是不可行的。當然, 完全的官方監管, 雖有利于提高效率與權威, 但必然會降低制定機構的獨立性, 兩者均非完美無缺。
我國的CPA 制度是多頭監管與自律相結合的模式, 中注協具有半官方半民間性質, 是集部分行政管理行為與行業自律于一身的、受多頭領導與監管的機構。這一模式由我國CPA 行業發展歷史決定, 與原來的國情相適應, 但從長遠看會嚴重影響CPA 行業的發展。[3]我國CPA 改革方向應是在逐步擺脫政府機構的色彩后, 成為市場條件下的自律民間團體, 政府應將行業的所有行政權利直接收回, 保證行業他律的威懾力。協會的作用則主要是保證專業質量, 培訓專業人士, 研討行業問題。
四、民事法律責任體系的建立
民事法律責任是CPA 行業維持誠信的一大關鍵因素。民事法律在美國一直占有重要地位,“四大”>！
律處罰, 2002 年安達信的消失再次讓人們領略了民法的威力, 顯示了美國民事法律監管的強度與力度。民事法律懲戒機制的威力與以下三個因素有關: 注冊會計師不正當行為被發現的概率、發現之后被處罰的概率、處罰力度。下面用公式來表示它們的關系: 民事法律懲戒機制的威力= 注冊會計師不正當行為被發現的概率* 發現之后被處罰的概率* 處罰力度。
影響注冊會計師不正當行為被發現的概率的主要因素是訴訟人群的范圍, 而發現之后被處罰的概率則與訴訟程序有關,如舉證責任的安排、集團訴訟的方式等, 公式中三者相互協調才能發揮威力。
我國現狀是缺乏必要的民事賠償機制, 目前還沒有一宗因虛假財務信息而獲得賠償的民事案例, CPA 只接受行政處罰和刑事處罰, 而沒有民事賠償。主要的表現有兩個方面:
1、訴訟成本大于訴訟收益。
因為訴訟人群的范圍直接決定了不正當行為公之于眾的可能性, 如果者的范圍很窄, 則CPA 很容易逃脫責任, 反之,如果擴大此范圍, 則會極大提高監督力度。我國最高人民法院2002 年了《關于受理證券市場因虛假陳述引發民事侵權糾紛案有關問題的通知》, 限定法院只受理那些經過證監會查處的虛假陳述案, 限定了較窄的訴訟雙方范圍, 提高了條件, 對CPA 并無多大壓力。
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（二）社會市場對會計人才需求的不斷變化
隨著中國經濟水平的不斷變化發展，國內科學科技也產生了質的飛躍，會計產業及時抓住了這個科技機遇，將我國先進的科技融入到了會計行業，比如網絡技術、計算機技術的有效運用，使得獲悉會計信息變得更加便利，同時，也降低了成本，因此，受到了我國各個企業的大力追捧。中國社會經濟發展到一定程度后，已然達到了與世界經濟接軌的程度，這也要求我國企業也走出國門，向國際大舞臺發展，同時，也要求加大我國會計人員的綜合能力培養，以便跟上國際經濟步伐。中國經濟全球化趨勢，萌生了諸多新型業務的產生與經濟的發展，從而將會計工作的職能向多方面發展，也加大了會計從業人員的難度。這也是我國高職會計教學承擔的重大責任，只有不斷加強對復合型人才的教育與培養，才可以快速的達到社會市場的各種不同需求，從而保障國家會計行業的穩定與發展。
二、為促進會計行業發展的高職會計教育教學
（一）充分借鑒國外先進經驗
我國的會計教育起步晚，并且缺少相關的研究分析，并且沒有國外的會計教育發展的快，還是落后一段距離。在實際的會計教育教學過程中，應該以培養綜合型優秀會計人才為目標，我國相關教育部門應該學習國外的先進會計教育經驗，再結合國內的教育研究成果，發展符合中國特色的會計教育模式。
（二）加強會計專業學生的主體地位
高職會計教育的設計理念是培養操作能力水平高的學生，并且也注重學生的在技術上全面的操作能力，設計的方法是在原有科學知識體系上，新增相關的專業知識。高職會計教育教學是以會計專業經濟性與技術性為根本，重點培養學生的主觀能動性，增強學生的主體地位，明確學生的學習目的，而且充分采用行業中的典型事例進行設計案例情景教學。我國以前的會計實際教學環境中，教學的有效性不是很理想，為了促進教學的有效性，可以采用下面幾點做法：
（1）盡可能的完善會計行業的資料；
（2）盡可能多的提供會計行業使用的工具；
（3）增強學生和老師的互動；
（4）提高學生的實踐操作水平；
（5）提高學生的會計基礎理論知識水平；只有做到上面這些內容，才有可能培養出大量的理論強、能力強的高職會計人才。
（三）不斷加強教師的自身實踐經驗
高職會計教育的內容近年來有一個新的發展趨勢，就是提倡認知心理構建主義進行會計的相關知識的學習，采用該方法能為學生建立實踐性很強的課程目標和應用性很強的課程結構。同時，也應該鼓勵教師走出校門，在會計的實踐崗位上進行現場教學，這樣，有利于學生的主動性學習，也有利于豐富會計職能經驗，同時，促進高職會計教育的良性發展。高職院?，F在也邀請有實踐特長的公司管理人員到學校進行講學，同時，也大力支持教師走出去，增強自身的實戰經，另外，建立相關的實習基地和實訓基地。學校根據高職會計的實際教學特點，制定了以上幾點措施，希望能夠為學生創造一個學習氛圍濃厚的環境，希望能為學生增加大量的實踐崗位，有利于在教學過程中增強學生的操作能力。
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（一）研究問題的提出
根據《2006年中國鐵路運輸市場研究報告研究報告》，隨著改革開放的深化以及經濟產業結構的調整，交通運輸企業煥發出前所未有的活力，各種運輸方式發展迅猛。鐵路交通運輸雖然運量逐年增長，但市場份額卻逐年下降，鐵路面臨著越來越嚴峻的挑戰。
在國民經濟各部門中，尤其是在交通運輸部門中，鐵路運輸的發展呈現滯后狀態。這種狀況與“鐵路是國家的重要基礎設施，是國民經濟的重要基礎產業部門，是綜合交通運輸體系的骨干”的地位不相適應，有些地區的線路甚至無法支撐運輸需求的巨大壓力，鐵路運輸發展滯后對經濟發展的制約作用明顯存在。
世界各國經濟發展的一個共同規律是，當一個國家處于經濟起飛階段時，鐵路對于經濟增長往往具有先導性的帶動作用。德國和美國是發達國家的后來者，它們之所以能在19世紀末20世紀初后來居上，一個很重要的原因是他們在當時對作為社會先行資本的鐵路進行高投入，從而帶動和支持了其它產業的大幅度發展，促進了經濟的快速增長。
綜上所述，分析當前鐵路建設存在的問題，研究制定鐵路行業的發展戰略，是一個具有重大理論意義和實踐意義的時代課題。本論文所探討的鐵路運輸行業的發展戰略，即是基于此而做出的一份努力。
（二）論文的主要內容和研究思路
就我國而言，國家鐵路已到了非改革不可的地步，否則就會嚴重制約國民經濟的發展進程。由于鐵路運輸是基礎產業，關系到國計民生，可謂牽一發而動全身，所以在改革實施之前必須要有方向明確、思路清晰的發展戰略的指引，才會使改革向預定目標順利推進。因此論文的主要內容即是圍繞“鐵路運輸行業制定發展戰略的基本前提和戰略方案如何擬定和設計”而展開，也就是說要從理論和方法上論證為鐵路運輸行業制定的發展戰略是在吸取國外鐵路變革經驗的基礎上，適合中國鐵路自己的國情和路情的。
論文的研究思路如下，首先是對我國交通運輸行業存在的問題進行分析并歸結其原因，提出通過制定發展戰略加快鐵路運輸現代化進程的觀點；然后指出鐵路交通運輸行業制定發展戰略的基本前提。最后在借鑒國外鐵路運輸改革實踐和成果的基礎上，所進行的對國家鐵路運輸行業發展戰略方案的設計。
二、我國鐵路交通運輸行業存在問題分析
中國鐵路運輸行業已有127年的歷史。與計算機、通訊、生物等高新技術行業相比，它是個傳統行業。進入21世紀，世界鐵路交通運輸行業正由傳統行業向現代行業轉變。世界發達國家鐵路較高的起點上，以全新的方式，用較短的時間，完成了由傳統行業向現代行業的升級，使鐵路這個傳統行業展現了全新的面貌。中國鐵路交通運輸行業建設起步并不晚，但與世界發達國家相比，差距很大，還存在很多問題。
（一）我國鐵路交通運輸行業現狀
改革開放以前，國家鐵路實行“政企合一”的計劃管理體制。這種管理體制，與國家宏觀計劃經濟的整體基礎相適應，也與鐵路當時自身經營的環境與條件相適應。當時我國經濟技術落后，資金資源嚴重短缺，不可能優先發展資金和技術密集度要求較高的航空和公路運輸，適合中國國情、運價低廉的鐵路運輸因而長期處于壟斷優勢地位，沒有面臨生存競爭方面的任何挑戰。
進入新時期之后，國家經濟運行體制由計劃經濟向市場經濟轉變，鐵路運輸行業隨之出現了許多問題，這些問題集中表現在運能短缺上。運能短缺一方面是鐵路物質基礎相當薄弱的基本情況的客觀存在，另一方面是不斷擴大的對客貨運輸的巨大需求。在二者的共同作用下，鐵路運能短缺的問題不可避免。
進入上世紀90年代，我國國民經濟發展增速，鐵路運能短缺的嚴重后果一覽無余。全社會爆發出來的巨大貨運需求壓向鐵路，國民經濟發展急需的石油、棉花、糧食、煤炭、磷礦石等重要原材料運輸嚴重受阻，影響東部地區電力供應缺口加大，迫使不少工廠半停產運行。因鐵路發展不足制約國民經濟的發展，使鐵路素有“瓶頸”之稱，國家因此而損失巨大。
同時，對局部區域鐵路客運列車而言，一方面有些落后地區根本就沒有開通鐵路交通運輸，如湖北恩施州；另一方面普遍超員嚴重，特別是在重大節假日?？瓦\的全面緊張已成為嚴重的社會問題。
（二）鐵路運輸行業存在運能短缺問題的原因分析
鐵路交通運輸的運能短缺問題除運力基礎與運輸需求矛盾的原因之外，還有其深層次的原因，這主要是：
1、就認識根源而言，關鍵在于現代交通運輸意識的普遍薄弱。人們并未真正理解現代經濟發展交通運輸先行這種根本道理,為保障宏觀經濟高效率、高效益運行所必需的交通富裕度的觀念薄弱,甚至視超常緊張為正?！，F代交通運輸意識的缺乏，根植于我國長期的小農經濟及計劃經濟環境之中。環境封閉、交通不便與運輸需求被抑制的長期存在，使人們很難超越小生產者的狹隘眼界去觀察和處理市場經濟條件下大生產、大流通必然面對的諸多問題。
2、就經濟根源而言，關鍵在于不發達經濟的長期存在。百事待舉而資金嚴重短缺，是我國經濟發展中的基本矛盾之一。人們在拮據的經濟條件下，很自然地會選擇將資金投向周期短、見效快、效益高的加工工業及其他產業，而對雖然社會收益廣泛，影響久遠，但周期長、收益慢、直接效益低的鐵路等基礎產業，則往往被置于忽視地位，從而忽視“社會成本”與“直接生產成本”間的協調均衡。而這一協調均衡，又恰恰是欠發達國家經濟快速健康發展的必要條件。我國是發展中國家，整體財力有限，所以需要一個較長時期來改變鐵路的現狀。
三、鐵路交通運輸行業發展戰略的基本前提
經過近十幾年市場經濟導向改革，鐵路交通運輸行業所依存的經濟環境和基礎，已發生了深刻變革，面對新世紀的新形勢，鐵路運輸行業制定發展戰略必須注意兩個基本前提。
（一）將鐵路交通運輸行業放在優先考慮的戰略位置
行業在其生命周期的不同階段，應該采取不同的戰略發展模式。行業生命周期分為開始期、成長期、成熟期、衰退期。曾經有一種觀點認為，鐵路是夕陽產業，已處于行業發展的衰退期，其實無論從我國鐵路與經濟發展的實際情況考察、還是從西方鐵路復蘇的國際比較考察、抑或是從交通運輸可持續發展的角度考察，鐵路都是需要大發展的重要交通運輸方式，它正處于行業的成熟發展期。從我國鐵路運能短缺這一基本事實判斷，鐵路運輸行業處在行業的成長期，應加大發展力度，以盡快發揮其應有的經濟和社會效益；另外，從節約資源兼顧環境保護的角度考察，公路和航空運輸耗費石油巨大，土地資源日益銳減。相反，我國可轉化為電能的煤炭和水利資源豐富，因此，占地較少、對環境影響甚微的鐵路運輸，特別是電氣化鐵路和城市軌道運輸，應成為我國交通運輸體系發展的戰略重點。世界鐵路在全球范圍內重新崛起，正處于行業的成熟發展期；而我國的鐵路運輸行業現處于行業的成長上升期，由此決定了制定的行業發展戰略應保證其優先得到發展。
（二）依行業市場化趨勢制定行業發展戰略規劃
在我國鐵路運輸行業市場化的表現在于：①進入上世紀90年代之后，鐵路貨物運輸需求主體單一的格局己不復存在。多元化的市場經濟主體決定了多元化的運輸需求主體，瞬息萬變的市場行情產生了靈活多樣的運輸需求，使鐵路運輸的經營環境向市場化轉變；②同一時期，鐵路運輸生產正常運行所必備的各種生產要素，如鋼材、水泥、木材和柴油等，在國民經濟市場化的總格局中，也日益市場化，使鐵路運輸生產的供給主要求助于市場，推動其經營成本隨市場價格波動而升降；③鐵路運輸市場化的另一個推動因素是交通運輸市場的激烈競爭，鐵路運輸行業開始留意研究公路、水路、管道和航空運輸的動態和規律，從以前的市場壟斷走向市場競爭。
以上情況說明，鐵路運輸生產的投入和產出兩大領域，均已受到市場機制的制約和支配：鐵路運輸在交通運輸市場上已不再處于以前的絕對壟斷地位。隨著時間的延續，鐵路運輸向深度市場化方向的發展趨勢己不可避免。對鐵路行業而言,就是要根據市場需求,提供其適合公眾需求的特有的產品和服務,制定其行業發展戰略。[]
四、鐵路交通運輸行業發展戰略方案設計
《中長期鐵路網規劃》提出，到2020年，全國鐵路營業里程要達到10萬公里，主要繁忙干線實現客貨分線，復線率和電化率均達到50%，滿足國民經濟和社會發展需要，主要技術裝備達到或接近國際先進水平。在分析基本前提和借鑒國外鐵路改革經驗的基礎上，從我國的國情和路情出發，鐵路運輸行業的發展戰略方案可作如下描繪和勾勒。
（一）鐵路交通運輸行業發展的戰略步驟選擇
1、實現運輸主業和輔業的分離
根據2005年底鐵道部的統計數據，中國鐵路現在職工人數有228.41萬，其中運輸主業職工152.68萬人，非運輸主業職工隊伍較龐大,這是世界上其他國家的鐵路行業所沒有的現象。鐵路辦社會，大而全，勢必制約鐵路運輸主業的發展。鐵路系統中的社會公共部門，如公檢法、醫院和學校等社會性、事業性單位應剝離出鐵路系統，這些單位可以說都與鐵路運輸沒有直接關系，長期“捆綁”在一起將導致運輸主業專業優勢不突出，競爭能力低下。
另外還應剝離鐵路系統中的輔助產業，即工業、建筑、工程、通信和物資五大公司和若干勘測設計院，還與國家郵電網并存的鐵路通信網等。機務段、車輛段、車務段和工務段等運輸主業中的“多種經營”也應被剔除。這些部門或多經產業雖說與鐵路運輸相關，但由于沒有實行分賬獨立核算，產業屬性不同，容易導致職責不清，扯皮推委。
2、對鐵路運輸行業進行規范股份制改造
股份制是一百多年來被實踐證明為行之有效的資產組織形式，既可以迅速聚集社會資本，又可以完善公司法人治理結構。鐵路行業在完成主輔業分離的前提下，選擇業內的優質資產，即盈利能力強、管理效率高的資產，結合主干線、客運專線和城際客運鐵路等項目建設，尋求境內外投資者，進行股份制改造，可實現企業持續快速發展。
3、通過上市融資
實行股份制改造的目的是拓寬融資渠道，解決鐵路建設資金主要依賴于鐵路建設基金的收取與國家開發銀行的長期借貸而成的長期性的極度短缺問題。其它渠道資金的進入為鐵路加快建設速度和更大程度擴展規模注入了強勁的動力，更重要的是有助于幫助鐵路部門引進新的經營管理理念、建立新機制。而其他渠道資金的籌集主要是通過公司上市來解決的。
相比客運而言，貨運業務彼此獨立性較強，更容易把市場前景較好的優良資產單獨剝離出去進行公司化改制；而且，貨運的國際市場開放程度高，可以更好地吸收地方政府、社會和國際投資。因此，應按照先貨運后客運的次序推動股份制改造成功的企業上市融資。
（二）鐵路交通運輸行業發展的戰略措施選擇
1、積極通過多種方式籌集建設基金
在我國,制約鐵路交通運輸發展的關鍵性問題是資金問題。美國鐵路建設之所以能在1887年一年中鋪軌2萬多公里，一個重要的原因就是擁有發達完善的資本市場，可以迅速吸收國內外的投資資金。我國的資本市場雖不發達，但卻具備了吸收投資的有利條件。首先，我國大陸性地理特征條件，決定了鐵路還遠未達到發展的極限且在綜合交通運輸體系中具有不可替代性；其次，集裝箱、冷凍冷藏、行包快運等具有高附加值的貨運業務正在成為鐵路新的經濟增長點，經過商業性開發、建設和經營之后必將達到較高的投資收益率。在籌集資金的過程中，除了在國內外金融市場上進行股本融資這一方式外，可以選擇的方式還有直接債務融資、利用國際貸款以及融資租賃等。
2、明確政府的角色定位，積極轉變政府職能，推進現代企業規范制改革
在“政企分開”的基礎上，還需要對鐵路運輸行業進行規范的公司制改造，建立有效激勵、嚴格約束、責權利相統一的法人治理機構。對于具備一定市場生存能力的改制企業，可以直接改制為國有股占49%以下，民營資本持股51%以上的非國有法人控股的法人實體；那些暫時生存能力還比較弱的改制企業，可保持國有股占51%至75%的國有法人的控股地位，但仍應強調產權明晰、獨立核算、面向市場、自負盈虧；實在無力經營的可以選擇破產清算或者出售。鐵路的政府主管部門的職能因而轉向宏觀管理和行業管理，不再干預鐵路運輸企業具體的日常生產經營活動，當前的主要任務應是：落實鐵路運輸企業的市場主體地位，完善資產經營責任制；實現政企分開、社企分開、事企分開和減員增效，組建客運公司及專業貨運公司，為實現運輸專業化打下良好基礎。
3、積極推進鐵路行業技術引進開發，提高行業服務質量
科學技術是第一生產力，現代產業進步的最終驅動力是科學技術，包括與之相適宜的管理技術，員工和資金都因科學技術的光明前景而重新優化組合，以實現更高水平的產業生產力。這種技術效應是不可阻擋也無法回避的時代潮流，可謂順之者盛，逆之者衰。我國鐵路系統經過近年來的技術引進和自主開發，鐵路技術的開發應用呈現出加速追趕的趨勢。當前的工作重點是高速鐵路系統技術開發及建設；鐵路行車安全技術保障系統開發；重型優質鋼軌及新型軌枕制造；編組站自動化、裝卸作業機械化及貨場設備制造；鐵路客貨運信息系統開發等。
為順利實現鐵路運輸行業的戰略目標，鐵路運輸系統干部和職工必須轉變工作是完成國家運輸任務的思想，樹立鐵路運輸行業具有服務性特別強、同時競爭性也特別強的觀念，此外還需要不斷的學習和演練來更新自己的服務知識和技能。為此需要在市場機制的引導下，對現有的鐵路系統干部和職工進行全新的思想動員和教育培訓，使之在新的工作環境下各司其職，保證社會的穩定和發展。
4、注重和其他運輸行業的協調配合，創建交通運輸大領域的“共贏”格局
在我國五大運輸行業之間不僅存在著資源和市場的競爭，而且還存在著因各自優劣勢相異而需要協調配合的實際可能。因此就可能會出現兩種結局：惡性競爭與良性競爭。惡性競爭是不突出和強化自己的運輸專業優勢，不講究服務的質量和方式，而是拼命壓低運輸價格，大打價格戰，最后落得個共敗共傷的結局，既浪費了經濟資源，又造成了社會效益的損失；良性競爭與此剛好相反，五大運輸行業堅守各自的目標市場，運輸價格不下降或略微上揚，在運輸服務的質量和方式上下足功夫，靠服務和技術創新來贏得市場，這樣的競爭方式不僅合理配置了經濟資源，而且創造了越來越大的社會效益。
預計隨著市場發育得越來越完善，市場機制作用的越來越普遍和深入，交通運輸領域的行業結構將趨向發達完善，通過且只能通過良性競爭而必然形成“共贏”格局。屆時，處于獨立市場競爭主體地位的鐵路運輸行業將呈現在世人面前，為國民經濟建設發揮其應有的功能和作用。
結論
鐵路運輸行業的發展戰略問題既是一個嚴肅的實踐問題，又是一個重大的理論課題。因為通過中國鐵路建設與發展的歷史回顧和中外鐵路行業的對比分析，很容易得出鐵路運輸行業物質基礎薄弱的結論，發現存在著運能短缺的問題.而僅有這些還遠遠不夠，問題的關鍵是：鐵路運輸行業如何在技術飛速進步、行業競爭激烈的時代條件下確定自己的發展戰略以及如何實現自己的發展戰略。
鐵路運輸行業的發展戰略研究是個內涵豐富、政策性和實踐都很強的課題。囿于篇幅和資料的限制和作者的學識水平，論文只是粗線條地對鐵路運輸行業的發展戰略作了整體上的勾畫和描述，還遠遠沒有深入、細致和全面地揭示事物本身所蘊含的特征和規律，因此論文的不足和缺陷在所難免，在此懇請各位專家、同行批評和指正。
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（一）人工智能。人工智能是一門研究、理解和模擬人類智能，并且發現其內在規律的學科。它是計算機科學的一個分支，試圖發現智能的實質，并創造出一種以人類思考的方式做出相似反映的智能機器。同時，它又是計算機知識、心理學知識和哲學知識的集合，模擬人的意識和思維過程，讓機器能夠做到只有人類智慧才能做到的復雜的事項。
（二）智能家居。智能家居是嵌入式技術、通信技術和網絡技術的集合，通過系統將各種家居與人們的居家生活緊密結合，以提高人們生活的舒適感和安全感。隨著人工智能的迅猛發展，智能家居正與人工智能緊密結合，讓消費者享受到更人性化的居家體驗。
二、文獻綜述
歐陽婷梓研究了人工智能對智能家居的影響，認為人工智能應用的落地將會使智能家居產業升級，同時還指出Al技術還有待突破，市場決定人工智能能否再次爆發。榮華英和兼國恩研究了人工智能發展背景下國際智能家居行業貿易發展前景，認為國際智能家居行業貿易將朝智能產品設計、智能生產制造、智能高效物流和智能商業服務方向發展。吳斌在研究我國智能家居系統發展存在的問題時，指出要制定行業標準體系，降低系統成本并完善售后服務。
觀察現有研究，發現有關人工智能時代下智能家居行業發展的研究仍相對較少，本文指出Al對智能家居行業發展的影響，指出未來發展機遇，并預測未來該行業的發展趨勢，對行業發展具有指導意義。
三、智能家居行業發展現狀
（一）國際智能家居行業發展現狀。美國的Amazon Echo、Google Home和Apple HomeKit占據了國外的智能家居語音控制平臺市場，Contro14 利用Zigbee技術可以與世界知名品牌的家電產品連接，控制各種設備和系統；英國的Laing Homt公司早在2000年建立了“智能家居”示范街，給每棟房子都裝上了智能管理系統，近年也在國內建立起了一些智能家居體驗式展廳；日本軟銀生產的Pepper人形情感機器人能夠讀懂人類的情感，并做出相應的反映，在各種場合為人們服務，松下于2017年“Panasonic Home+全屋智能”戰略，讓全屋各個部分的功能都智能化；德國的Apartimentum未來型公寓將物聯網應用和先進科技結合起來讓住戶的生活更加簡潔舒適。據中國報告大廳的《2016-2021年中國智能家居產業市場運行暨產業發展趨勢研究報告》數據顯示智能家居市場規模逐年上漲，但增長速度開始放緩，隨著人工智能的發展，行業開始進入技術融合，技術沉淀打造更加智能的家居用品的階段，2016～2018年全球智能家居市場規模變化如圖1所示。
（二）國內智能家居行業發展現狀。2012年智能家居行業進入快速發展期，深受大眾追捧，但進入2015年，銷售增速開始放緩，隨著政策的扶持，2016年市場規模增速開始上漲。工信部數據顯示，我國物聯網產業規模發展迅速，2010年規模超過2，600億元，2015年達到7，500億元，2020年產業規模將突破15，000億元，物聯網在智能家居、智能社區和智慧城市等領域發展愈發強勁。面對如此紅利，相關企業加快布局，海爾建立U-home平臺、美的建立M-Smart平臺、阿里巴巴建立人工智能實驗室并了智能音箱等產品。據中國報告大廳的《2016-2021年中國智能家居產業市場運行暨產業發展趨勢研究報告》數據顯示，未來幾年智能家居市場規模持續上漲，市場前景看好，市場規模增長情況如圖2所示。
智能家居產業錯綜復雜，涉及眾多產品，根據目前各企業涉及的領域，大致分為六個流派：以海爾、美的為代表的傳統家電企業，通過將原有的產品智能化提高銷售；以阿里巴巴和京東為代表的互聯網企業，通過自產智能硬件或與傳統家電企業建立合作涉足智能家居行業；以華為和小米為代表的手機硬件企業，通過研發軟件、生產硬件和建立智能家居生態系統進軍智能家居行業；以Honeywell、Bosch和松下為代表的安防企業，在本身安防設備的基礎上智能化，占據智能家居安防市場；以Amazon Echo和Google Home為代表的國外智能家居企業，通過語音識別和人工智能技術進軍國內市場；以及一些提供云平臺服務和小型硬件的供應商。
四、當前智能家居行業面臨的問題
（一）缺乏規范統一的標準。在整個智能家居產業中，至今還沒有制定統一的標準，導致各大公司各行其道，各自開發自己的系統，與其他廠商開發出來的系統并不兼容，目前具有代表性的是谷歌、蘋果、微軟加入了高通主導的AllSeen聯盟，英特爾、三星、戴爾等公司組成了智能家居設備標準聯盟OIC。之后，谷歌在收購Nest之后力推Thread，蘋果自家提出Homekit。一方面用戶的智能體驗降低；另一方面加重了用戶的轉換成本。而人工智能是一項復雜的產業，它不是一兩家公司就能經營好的，它需要各領域的公司參與進來研發技術、搭建平臺、生產終端，各司其職，并用統一的標準將各個環節連接起來。
（二）缺乏人性化的偽智能。目前，智能家居產品大多通過手機來實現，但有些廠商以“智能”為噱頭，將原本簡單的操作強加到手機上，使得手機承擔較多的功能。然而，除了年輕人對智能手機的操作較為熟悉，其他用戶面對復雜的“智能”操作只能望而卻步，嚴重缺乏人性化設計。
（三）需求低且價格高。一方面智能家居概念映入人們眼簾的時間較短，人們對智能家居還不太了解；另一方面智能家居智能化水平不高，操作復雜，運行過程中經常出錯，嚴重打擊了消費者的體驗。同時，目前的技術水平有限，技術和產品的研發需要較高的研發費用，加上日常的維護費用，導致智能家居的消費價格偏高，打擊了消費者的購買欲望。
（四）信息安全存在隱患。物聯網信息傳輸過程中，個人信息極易被黑客竊取，不法分子通過這些個人信息進一步竊取用戶的財產，會造成巨大的社會不穩定，對智能家居未來發展構成巨大威脅。如果智能家居產業在未來想占據較大一部分家居市場，就必須克服信息安全問題，加大信息的監管力度。
五、Al助力智能家居行業發展
（一）AI與智能家居結合進入最終狀態。經過幾十年的發展，智能家居經過了用App遠程控制家電的單品智能化和多個電器間相互感應的智能互動兩個階段，以上兩個階段均為弱智能階段，得通過手機來操作。而第三階段是家居產品與人工智能的深入結合，賦予家居產品人性化，擺脫手機的操控，通過自主學習、主動記憶、自主決策為用戶提供舒適的生活。
（二）提升全新的交互體驗。語音交流以其與人交流的親和感，成為當今最流行的人機交互方式。人類通過語音給機器下達指令，機器通過語音識別執行指令。近幾年，語音識別技術取得重大突破，語音識別準確率達到97%以上。而智能音箱具有語音交互、提供音樂和有聲讀物等媒體內容、提供多種互聯網服務以及可以對智能家居進行控制等功能，深受大眾追捧，因而被稱為智能家居的入口。為搶占智能家居的入口，互聯網各大巨頭紛紛加緊研究搶占市場。2014年11月，亞馬遜推出智能音箱Echo，至今已有幾千萬的銷量，隨后谷歌推出GoogleHome，微軟推出Cortana，緊接著國內的京東推出叮咚音箱，阿里巴巴也推出了“天貓精靈”，小米推出“小愛同學”。
（三）提供更安全、可控的應用環境。傳統的密碼輸入和保護方式已經不再滿足人們對操作便捷性和安全性的要求，于是推動了人們對生物識別技術的開發。生物識別是指通過計算機與生物傳感器等高科技結合，提取人固有的生理特征和行為特征，以鑒定個人身份。目前人臉識別、指紋識別和虹膜識別已經得到廣泛的應用。為達到更高的安全水準，通過紅外線照射獲取手指靜脈圖像的指靜脈技術也在緊密研究當中，極大地迎合了人們對智慧生活的追求。
六、我國智能家居發展的機遇
（一）我國加速進入老齡化社會，智能家居需求增大。因為工作關系很多子女與父母在異地生活，難以妥善地照顧好父母的生活，而智能家居可以方便老人們的日常生活，提高老年人的生活質量，加上多年財富的積累，老年人的經濟實力比年輕人要高，隨著老齡化進程的加快，老年人人口的比例將加重，多重原因結合起來支撐起了未來潛在的市場需求。
（二）“智能家居”概念將越來越普及。通過前些年“智能家居”概念的炒作，各大新聞客戶端、網站的轉載宣傳，讓越來越多的人認識了解到智能家居的相關概念。近些年各大瀏覽器對“智能家居”關鍵詞的搜索數量大幅度增長，隨著科學技術的發展，人們對智能家居產品的信賴感也在增強。如今人們購買家具，對房屋進行裝修也會考慮適當引進智能家居的相關元素進入日常的起居中。
（三）居民收入增多，消費價格將降低。隨著經濟的不斷發展，人們的收入也在逐年上漲，到2020年我國將全面建成小康社會，屆時人們的收入水平將會大幅增長，相比2010年翻一番。經濟增長的同時，科技也在飛速發展，技術水平的不斷完善降低了智能家居產品的成本，同時電信運營商的網絡費用也在下調，日常的運營維護成本也在下降，消費者的消費成本將會大幅下降，市場需求將會激增，市場規模將會擴大。
（四）政策扶持，發展道路順暢。智能家居產業發展被寫入政府工作報告，政府相繼出臺《“互聯網+”人工智能三年行動實施方案》、《智能制造工程實施指南（2016-2020年）》、《促進新一代人工智能產業發展三年行動計劃（2018-2020年）》等指導性文件，促進智能家居、智能機器人、智能制造裝備等領域產業發展。并成立“中國人工智能產業創新聯盟”和“人工智能產業技術創新戰略聯盟”，把涉及人工智能領域的所有環節全面整合，掃除阻礙人工智能發展的一切障礙。
七、我國智能家居行業未來發展趨勢
（一）標準日趨統一。當智能家居行業依舊遵循現在的發展方式，各企業各行其道，系統間互不兼容，消費者將會對該行業產生疲倦，未來市場規?？赡茈y以擴大。除非出現一家領導性標桿企業，擁有自己的系統，能夠生產出所有類別的智能家居產品，用戶對該企業提供的方方面面都很滿意，進而壟斷了整個智能家居市場。很顯然，出現這種情況的概率很小，沒有一家企業可以力挽狂瀾，所以市場逼著企業間建立起統一的標準，為用戶提供便捷舒適的生活體驗。
（二）AI與智能家居的完美融合。人工智能在智能家居領域的廣泛應用已是大勢所趨，只有智能家居與人工智能的完美結合才會讓人們的生活更加便捷。未來智能家居將會更加智能化、人性化，能夠準確抓住用戶的喜好提供相應的服務，根據用戶的工作安排相應的行程。一整套智能家居系統猶如一個智能管家，在最優的時間提供最優的服務。
（三）個人信息更加安全。個人信息的安全是制約智能家居市場規模擴大的又一要素，因此行業內將建立起一套世界領先的信息安全標準，并且該標準能夠和各地的法律法規銜接好，收集到的數據能夠安全地儲存好，能夠記錄數據的產生時間地點等情況，以便需要的時候能夠查證。
八、結語
人工智能時代下智能家居行業仍將在相當的一段時間處于一個無統一標準、需求低、價格高的階段，但隨著老齡化進程的加快，智能家居概念的逐漸普及、居民收入不斷增加、產品價格的不斷下降，智能家居產品的市場需求將會逐漸增長，將促使企業間制定規范統一的標準，人工智能將會與智能家居完美結合，為用戶提供更加舒適便捷的生活。
（來源：合作經濟與科技 文/陳功正 王騰 陸暢 王蘊鑫 陳黎陽 編選：電子商務研究中心）
主要參考文獻
［1］陳晉.人工智能技術發展的倫理困境研究［D］.吉林大學，2016.
［2］鄧中祚.智能家居控制系統設計與實現［D］.哈爾濱工業大學，2015.
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（一）理論分析
從發達國家保險市場發展情況看，保險行業發展呈現弱周期特征。兩個方面的指標可以佐證：保險總收入與相關指數周期性；保險投資收益與相關指數的周期性研判。
保費收入與GDP、CPI指數的增速具有一定的相關性。人均GDP的增加也將一定程度地帶動人均可支配收入的增加，當收入增加時，各類保障需求將會顯現，購買保險產品的需求會提高，因此保費增長與人均GDP的增長相關性較高。
保險投資收益與證券市場波動的弱相關。由于保險產品具有一定的投資功能，尤其在美國壽險市場，投資型產品的占比更高。當證券市場高速增長時，客戶將選擇減少在理財類保險產品上的投入轉而投向證券市場。而證券市場的高峰過后，保險產品理財功能的替代性凸顯，一部分客戶將選擇從證券市場理財轉移到保險產品進行理財，客戶的財富上升帶動了保障需求的提高，帶動保費收入的增長。
（二）實證分析
國金證券研究所（2008）在對美國壽險市場的相關數據基礎上，發現無論是保費收入或資產收益率的波動都很小。實證結果顯示，保險行業收入與人均GDP增長速度的相關性最高，而且表現出了較強的同步性；與CPI系數的相關性居中，且行業收入的增長表現出一定的滯后性；與標普指數的相關性最弱，若將兩組數據錯開一年，則得出了一個相對較高的相關系數，標普指數出現增長高峰后一年，將可能出現壽險行業收入的高峰。而對保費收入與人均GDP、CPI及標普指數比較的實證分析結果也顯示，保費收入與上述三項指數的相關性與行業總收入與三項指數的相關性呈現出一定的一致性，而其中，保費收入與標普指數的相關性較總收入與標普指數的相關性更弱。
從保險行業投資收益波動情況看，考慮到自1991年起美國壽險行業資產配置在股票上的比例超過了10%，將1991年作為分割點來看在此之前的波動和在此之后的波動。實證分析顯示，無論是哪個時期，資產收益率的方差都非常小。通過與CPI及聯邦基金利率的比較可以看出，壽險公司的資產收益率在較長的期限上，與CPI及聯邦基金利率保持了趨勢上的一致性。在短期的波動性和周期性上，要明顯弱于上述兩個指標，在時點上表現出了一定的滯后性。因此，實證分析顯示了發達國家保險行業發展的穩定性，即弱周期性。
我國保險業發展的強波動性、周期性
本文以1980～2006年GDP、保險行業的保費收入增長速率兩組數據來考量我國保險行業發展周期。整體上看，保險行業發展與GDP發展呈現高度的相關性，保費增速曲線與GDP增速曲線擬合程度較高。但是，保險行業的發展卻存在非常明顯的波動性、周期性。兩個層面的指標證實這一判斷。
從保險行業增長率變化情況看。保險行業保費收入增速呈現明顯的大幅度起落的發展趨勢。最高年份保費增長率可以達到69.56%，但最低年度的增長率僅為8.41%。
方差指標來看。1980～2006年，GDP總量變動方差為：175.53、標準方差為13.24；GDP增速的方差為：0.0061、標準方差為0.77939；而保險行業的保費收入的方差為：131266.4、標準方差為362.3；保費增速方差為：0.032、標準方差為：0.18。從方差數據比較可以看出，保險行業保費變動大大超過GDP的變動。
我國保險行業周期背離的原因剖析
（一）我國保險市場仍處于初步發展階段
與發達資本市場上保險市場發展成熟相比，我國的保險市場仍舊處于初步發展階段，市場參與主體、行業環境均為完全成熟，這是我國保險行業發展存在強波動性的重要根源。盡管我國保險市場保持快速發展態勢，但是與發達國家保險市場相比，我國的保險深度仍然還處于比較低的水準。整體上看，我國保險仍舊處于初步發展階段，保險業的底子薄，整個行業的思想基礎、人才基礎、物質基礎等都比較薄弱，保險市場、保險經營主體、保險監管者、保險消費者都還不成熟。同時，盡管改革開放以來保持了高速增長，但層次不高，保險企業等微觀主體改革還不夠深入，管理水平與發達國家相比還有較大的差距，核心競爭力不強，要形成一種支持快速協調可持續發展的內在動力，還需要長時間的探索和積累，這些是我國保險市場發展出現大幅度起落的根本原因之一。
（二）保險市場模仿競爭激烈且粗放式經營易克隆
與其他企業相比，保險等服務型企業競爭力的培育有一些特殊的地方。保險企業無法依靠市場的分割或壟斷為基礎建立企業的競爭力；保險公司的競爭優勢不能依托于以新產品為手段。因為保險產品很容易被競爭對手復制，一旦模仿者提供更優質的服務，那么復制者反而會戰勝初始的創新者。此外，監管部門對保險企業所提供的保險產品的相關信息透明和公開的要求也為競爭對手模仿帶來便利條件，保險企業以新產品為手段構建核心競爭力是不可靠的。
從理論上分析，保險企業的競爭優勢大致來自兩方面：費率優勢，即通過低費率取得競爭優勢；產品與服務優勢，通過提供更多的特色產品、更優秀服務獲取競爭優勢。相比較而言，第一類型基本上隸屬于粗放式經營方式，而且容易受制于外部環境的一些因素，不具備發展的持續性。因此，特色產品、優質服務已經成為保險公司持續競爭優勢培育的必然選擇，也成為保險公司發展的共識。但是，面對激烈的市場競爭，各大保險公司廠商無不高舉“服務”大旗以贏取顧客的心。例如，保險公司發展普遍都會采取如下一些提升服務質量的策略：研究保險客戶的需要，不斷推出適合客戶需求意愿的保險業務險種；實施客戶分類服務，滿足客戶的多元化需求；提高產品銷售環節和售后跟蹤的服務質量；逐步擴大網上服務、機構銷售和電話中心等銷售渠道，改革銷售方式，盡量方便客戶投保等。
但是，保險公司之間的服務模式容易被對手模仿、復制。面對無休止的服務競爭，保險企業怎么能夠確立自己的服務優勢呢？發展速度回落是保險業經營思路調整的直接后果。由于保險企業難以進行有效的產品和營銷創新，優勢企業的基礎并不牢固。保險業持續反復發展是目前發展的一種常態。
上述推理可以從我國保險市場競爭主體日趨增多，市場集中度不斷下降得到證實。隨著我國保險市場的全面開放，保險公司數量快速增加，規模較大的保險公司所占市場份額逐步下降，保險業寡頭壟斷的格局逐步被打破，市場競爭日趨激烈。從保險公司數量變化看，我國壽險公司數量增長較快，截至2006年，保險公司達到98家，專業中介機構達到2110家。市場主體的大量增加引致國內保險市場競爭日趨激烈，市場集中度快速下降。
結論及其行業發展建議
盡管從某一段時間看，保險市場的增長率可能出現波動，但總的發展趨勢是向上的。整體上看，我國保險行業的發展變化是漸進的，螺旋上升的，具體體現為保險發展層次和水平在逐步的提升。實際上，從更長的一個時期看，波動性的規律對我們理解速度與規模也不無啟發。當前我國保險市場尚處于初步發展階段，但我國保險市場規模較小的問題仍十分突出。同時，保險企業經營非常粗放，保險市場有效供給不足、保險承保面較窄、保險市場總量較小的矛盾并沒有解決。因此，保險企業未來發展必須把握科學發展這個主線，增強保險業又好又快發展的能力，擴大保險覆蓋面，提高保險在經濟社會發展中的滲透力和貢獻度，體現我國保險業現階段發展的規律性要求。
參考文獻：
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二是資產證券化的廣泛應用
導致次級房貸的過度膨脹。上世紀90年代以后，美國銀行業的經營模式逐步由“購買—持有”向“發起—銷售”轉化，銀行收入和盈利更多地來源于資產證券化業務。同時，由于資產證券化為銀行轉移風險和釋放資本壓力提供了捷徑，為金融機構降低審批標準提供了契機，推動了次級貸款大規模發放和次貸支持債券市場的快速發展。2006年，美國約75%的次級房貸被證券化。
三是過度的金融創新造成信用風險在整個銀行體系的傳導和放大。美國次貸市場的總規模最高達1.3萬億美元左右，創造出的抵押貸款支持債券超過2萬億美元，而在此基礎上的全球CDO（債務抵押債券）市場規模超過6萬億美元，CDS（信用違約掉期）市場規模2007年底頂峰時更是達到62萬億美元之巨。銀行為拓展業務、擴大資產規模也紛紛參與到CDO和CDS市場，原本針對分散信用風險而設計的金融衍生工具，變成了風險不斷傳導和蔓延的擴大器。與此同時，由于很多金融衍生產品設計得過于復雜，只能通過模型為其定價，使得投資者面臨的風險遠遠超出了其可識別和可承受的范圍，無法對風險有效地管控。因此，危機爆發后，許多銀行都因相關衍生品交易出現巨額虧損。
四是金融監管的缺位使銀行業的發展脫離了穩健的軌道。此次金融危機也暴露了現有監管體系在混業經營、跨市場的金融創新等方面存在監管真空。一方面，監管機構過于迷信市場的作用，忽視了資本逐利動機下隱藏的系統性風險隱患，未對銀行盲目跟風、放松貸款限制的行為采取必要的限制，最終釀成次貸危機；另一方面，監管模式滯后于金融創新的實踐，對復雜產品的風險鏈條、跨行業和跨市場的金融產品及場外交易無法進行有效的風險監測和分析，從而未能及時采取行動致使危機不斷擴散。
二、金融危機對我國銀行業發展帶來的警示
首先，我國銀行傳統業務存在的信用風險不可忽視。近年來，在多種因素的作用下，我國房地產市場出現過度繁榮，論文日趨高漲的房價和日益增多的投機行為，都加速著房地產泡沫的產生。而房地產開發貸款和住房抵押貸款都是銀行大力發展的主要業務。據統計，在房地產開發資金中信貸資金所占比重已超過60%，一旦房地產泡沫破滅，銀行將成為房地產風險的最大承擔者。此外，2008年底以來，我國投資高速增長，與此相應的是銀行信貸規模尤其是中長期貸款的急劇膨脹。2009年，全年新增貸款9.6萬億元，中長期貸款比重為69.8%；今年一季度新增貸款2.6萬億元，中長期貸款高達93%。而在所有投資項目中，不乏重復建設和超前的基礎設施建設，此類項目的特點是盈利能力差、還款時間長，這使我國銀行業面臨較大的呆賬、壞賬風險。
其次，我國銀行業的金融創新能力亟待加強?？陀^而言，金融創新只要運用得當，能幫助銀行分散風險、提高效率。我國商業銀行普遍以傳統業務為主，息差收入占總收入比重往往超過80%，而發達國家銀行的中間業務收入占總收入的比重往往超過70%。由于息差收入占比過大，使銀行更容易受到利率風險及宏觀經濟周期性波動的影響，而且也制約了銀行的盈利能力。我國銀行業金融創新能力不足還體現在產品層次較低、較少原發性創上，絕大多數金融產品直接移植、克隆國外金融產品。由于這些產品缺乏對國內客戶結構和客戶需求的充分分析，也不能與銀行自身營銷策略和業務能力有效匹配，難以真正達到提高銀行競爭力和經營效率的目的。
第三，金融監管的發展對我國銀行業監管水平提出了更高的要求。在此次金融危機過程中，混業經營的全能型銀行，其抵御和化解危機的能力明顯強于單一化經營的金融機構。因此，混業經營將成為今后銀行業發展的大趨勢。我國銀行業在綜合經營方面已邁出了步伐，目前已有9家商業銀行投資設立或參股基金公司，5家商業銀行投資設立金融租賃公司。然而，我國金融監管機構“一行三會”卻仍然是在分業經營的模式下設立并運作的，這一監管體制難以適應今后日益發展的混業經營模式。此外，隨著我國銀行金融創新和國際化速度的加快，監管的理念、技術手段和國際合作等，都亟待提升。
第四，我國銀行業缺乏風險應對機制。我國銀行業存在“大而不能倒”的機構，如果不能建立相應的應急機制，一旦出現難以憑自身力量克服的危機，那么，很可能對整個金融市場造成強烈的沖擊和不可逆轉的傷害。因此，應盡快完善相關應對機制。
三、促進我國銀行業健康發展的政策建議
（一）扎實做好傳統業務當前，我國商業銀行應謹慎參與資本市場和投行業務，認真汲取國際金融危機中歐美銀行的教訓，從實際出發，進一步做大做強自身擅長的存款和信貸業務。進一步充實資本金水平，配合國家宏觀政策，優化信貸結構，調整資產負債在期限結構上的匹配，加強對高風險信貸資產的監控和撥備，做好應急預案。只有做好商業銀行的核心業務，我國銀行才真正具備進入新業務領域并與外資銀行展開競爭的本領。
（二）強化自身風險管理
提高銀行風險管理能力的基本前提是規范公司治理結構。我國銀行業完善公司治理的道路還很漫長，必須進一步完善銀行內部制衡機制，明確界定董事會、監事會、管理層對銀行運營的決策、監督、執行等不同職責，相互之間形成有效的制衡機制，避免管理層的道德風險。銀行運營要始終堅持穩健的原則，全面履行新巴塞爾協議關于資本與風險管理的要求，既要對傳統的信貸業務進行風險管控，也要及時建立和完善針對非傳統業務的風險管理機制。在遵守風險隔離規范的前提下，加強各業務板塊之間的溝通與協調，避免市場風險的循環回歸。
（三）積極穩妥地推進金融創新和國際化
