引論：我們?yōu)槟砹?3篇內(nèi)控工作論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
3.內(nèi)控制度不完善。
因不太注重會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，導(dǎo)致其缺少完善的內(nèi)控制度。部門公司盡管制定了這方面的制度，然而卻沒(méi)有清晰的目標(biāo)，且內(nèi)容不具體，具有較低的操作性。除此之外，一些公司均沒(méi)有建立完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，不注重監(jiān)管相關(guān)制度的具體落實(shí)狀況。針對(duì)違規(guī)職工，懲處較輕，根本起不到震懾作用。
4.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
現(xiàn)階段，一些公司在會(huì)計(jì)核算上均不規(guī)范。并未構(gòu)建針對(duì)性的程序，同時(shí)透明度不高，對(duì)會(huì)計(jì)工作者缺少監(jiān)管與制衡機(jī)制。有些公司未設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目，以票代賬。另一方面，盡管許多公司設(shè)置了，然而其賬目處理不規(guī)范，十分混亂。此外，許多公司為迎合領(lǐng)導(dǎo)的非法要求，弄虛造假，設(shè)多套賬，各種不良現(xiàn)象不勝枚舉。
5.會(huì)計(jì)工作者素質(zhì)相對(duì)較低。
當(dāng)前，一些企業(yè)的財(cái)會(huì)工作者均為領(lǐng)導(dǎo)親近之人，他們往往并不具有財(cái)會(huì)專業(yè)背景，許多就連相關(guān)資格證都沒(méi)有。如此的專業(yè)水平根本不能滿足公司運(yùn)作的需求，使其會(huì)計(jì)內(nèi)控水平明顯下降。同時(shí)，許多公司的財(cái)務(wù)工作者沒(méi)有充分的法律意識(shí)與職業(yè)道德，為滿足領(lǐng)導(dǎo)需求或謀取私利，造假，挪用公款，貪污受賄等。上述行為儼然與相關(guān)法律、職業(yè)道德相違背，對(duì)公司整體以來(lái)產(chǎn)生嚴(yán)重傷害。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效策略
1.高度重視會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要改變傳統(tǒng)的理念，應(yīng)積極吸收各種新的管理方法與理念，不斷對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行改善，特別是應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。另一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要多向所有職工灌輸這方面的理念，引導(dǎo)他們認(rèn)真遵守相關(guān)制度。此外，領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)適當(dāng)加大對(duì)該項(xiàng)工作的投資，以提供強(qiáng)有力的保障。
2.進(jìn)一步完善組織結(jié)構(gòu)。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要構(gòu)建科學(xué)合理的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作組織結(jié)構(gòu)，提供組織保障。需設(shè)置專門的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)。為充分保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，該機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)禁止由公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理者兼任，可以由董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)兼任，以相互制約。利用構(gòu)建系統(tǒng)全面的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，來(lái)提高內(nèi)控工作質(zhì)量。
3.設(shè)計(jì)有效的內(nèi)控工作目標(biāo)。
為推動(dòng)該項(xiàng)工作不斷提速增效，企業(yè)必須設(shè)定有效的內(nèi)控目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，根據(jù)公司的會(huì)計(jì)內(nèi)控內(nèi)容層次進(jìn)行設(shè)計(jì)是相對(duì)科學(xué)，可操作性較強(qiáng)。這樣進(jìn)行設(shè)計(jì)，通常來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)內(nèi)控目標(biāo)主要由以下內(nèi)容：制度合理科學(xué)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確有效，財(cái)產(chǎn)安全完整，防范風(fēng)險(xiǎn)有效，嚴(yán)格落實(shí)制度，效益不斷增加等等。
4.構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。
企業(yè)需要在開(kāi)展會(huì)計(jì)工作中逐漸完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，從制度方面為企業(yè)所有職工的平時(shí)工作提供科學(xué)的會(huì)計(jì)規(guī)范，帶動(dòng)公司效率和效益不斷提高。領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)會(huì)職工應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控方法與理念，并且應(yīng)當(dāng)充分考慮公司現(xiàn)狀，不斷完善內(nèi)控制度，使其不斷趨于合理化，且操作性較強(qiáng)。
5.打造優(yōu)秀的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。
第一，通過(guò)外部招聘優(yōu)秀財(cái)會(huì)工作者的方式來(lái)為財(cái)會(huì)隊(duì)伍注入新鮮血液，改善工作條件與薪酬待遇，激發(fā)他們努力工作。第二，當(dāng)企業(yè)當(dāng)前財(cái)會(huì)隊(duì)伍加強(qiáng)培訓(xùn)教育。通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、聘請(qǐng)專家舉行講座和報(bào)告會(huì)等方式，或者鼓勵(lì)他們積極參加繼續(xù)教育、上夜校等方式，使其專業(yè)能力與理論水平不斷提升。第三，構(gòu)建科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，提高他們的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。
篇2
其次從現(xiàn)代社會(huì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)步，軟硬件成熟的條件；企業(yè)管理對(duì)信息的需要與渴求；以及現(xiàn)在手工報(bào)銷方式遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀等幾個(gè)方面說(shuō)明，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)應(yīng)用對(duì)于大中型企業(yè)迫在眉睫，可以起到事半功倍的管理效果。
然后通過(guò)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)簡(jiǎn)易流程圖直觀分析了網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)相比傳統(tǒng)手工報(bào)銷方式在企業(yè)內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理、支付工續(xù)、后期查詢統(tǒng)計(jì)等方面的優(yōu)勢(shì)。
最后重點(diǎn)闡述在選擇網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、建設(shè)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)以及后期使用、維護(hù)系統(tǒng)時(shí)，各環(huán)節(jié)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)及如何規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。文章旨在使網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)在實(shí)際工作中真正做到科學(xué)合理、安全規(guī)范地運(yùn)行，使財(cái)務(wù)管理能夠更好發(fā)揮推動(dòng)企業(yè)高效運(yùn)作的重要作用。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)；風(fēng)險(xiǎn)防范；預(yù)算控制；企業(yè)內(nèi)控
網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)是基于網(wǎng)絡(luò)的在線報(bào)銷系統(tǒng)。員工通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)可以隨時(shí)登錄網(wǎng)址填寫(xiě)報(bào)銷信息提交報(bào)銷申請(qǐng)，系統(tǒng)通過(guò)設(shè)定好的審批流按管轄權(quán)按金額等逐級(jí)報(bào)送，領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行審批，最后到達(dá)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證審核無(wú)誤后，通過(guò)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，最終自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證的管理軟件。簡(jiǎn)單講就是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作進(jìn)行集成和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。
一、大環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)銷
隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的全面普及，各種系統(tǒng)管理軟件日趨完善，同時(shí)兼具靈活性與可擴(kuò)展性，完全可以適應(yīng)任何企業(yè)的報(bào)銷流程與內(nèi)控設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)不同企業(yè)的個(gè)性化需求。現(xiàn)在的技術(shù)環(huán)境已經(jīng)給企業(yè)使用網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)提供了成熟完善的軟硬件條件。
現(xiàn)代企業(yè)向著智能型管理方式轉(zhuǎn)變，費(fèi)用合理化、管理規(guī)范化、預(yù)算制定的精準(zhǔn)、執(zhí)行程度的把控、內(nèi)部控制的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)支持等等都需要以信息為支撐。這就對(duì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)有效和保密性都有很高的要求。現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都制定了相應(yīng)的管理辦法與流程，但在管理制度執(zhí)行與貫徹過(guò)程中，經(jīng)常無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。原有的經(jīng)驗(yàn)式、手工式的管理方式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。
財(cái)務(wù)工作也向著支持型和管理型轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善管理制度，切實(shí)有效地執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的電算化，但功能往往局限于制作會(huì)計(jì)憑證，自動(dòng)生成報(bào)表這條主線。在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)工作中仍有許多像報(bào)銷這項(xiàng)工作一樣，雖不算高精尖工作，但業(yè)務(wù)量大，后續(xù)支付、填制憑證中存在重復(fù)勞動(dòng)的工作內(nèi)容，而且直接與現(xiàn)金存款掛勾對(duì)準(zhǔn)確性及時(shí)性要求相對(duì)較高的工作。很大一部分財(cái)務(wù)工作者將大量的時(shí)間和精力用于這種重復(fù)的業(yè)務(wù)工作中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)向“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)”的轉(zhuǎn)型。因此急需充分利用各種管理軟件將財(cái)務(wù)人員從原始的工作方式中解脫出來(lái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作走上信息化、高效率的現(xiàn)代化運(yùn)行方式。
二、網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的功能優(yōu)勢(shì)
網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)起著信息收集平臺(tái)的作用，將報(bào)銷工作內(nèi)容模塊化，用計(jì)算機(jī)程序來(lái)實(shí)現(xiàn)“一條龍”式的處理方式，所有的費(fèi)用支出都可以通過(guò)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)規(guī)范、完成數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)集成，其核心是輔助實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制。
（一）業(yè)務(wù)規(guī)范，信息傳遞流暢
報(bào)銷單定義規(guī)范。填寫(xiě)的信息有容錯(cuò)控制，單據(jù)格式統(tǒng)一，防止報(bào)銷單據(jù)“一人一樣”。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，系統(tǒng)定義各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)金額系統(tǒng)自動(dòng)提示，防止超標(biāo)費(fèi)用報(bào)銷。差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，系統(tǒng)定義補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，防止標(biāo)準(zhǔn)不一。
網(wǎng)報(bào)業(yè)務(wù)信息內(nèi)容完整減少或杜絕了人為出錯(cuò)，信息收發(fā)及時(shí)便捷，減少實(shí)物傳遞，并且保密性強(qiáng)。
（二）管控嚴(yán)格，層次清晰
預(yù)算實(shí)時(shí)監(jiān)控、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算全過(guò)程控制，預(yù)算執(zhí)行、費(fèi)用明細(xì)都可以實(shí)時(shí)查閱，分部門、時(shí)間、費(fèi)用項(xiàng)目、人員，追查到具體憑證。隨時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況并做出及時(shí)調(diào)整，隨時(shí)掌握現(xiàn)金流滿足財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理需求。
審批流程清晰，內(nèi)控規(guī)范。系統(tǒng)定義內(nèi)控流程，內(nèi)控固化，多級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核、多級(jí)金額審核、重點(diǎn)項(xiàng)目管理層層審核，防止越級(jí)越權(quán)審批。
（三）簡(jiǎn)化工序，高效透明
第一，員工操作時(shí)間靈活，財(cái)務(wù)工作集中。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)報(bào)銷全過(guò)程上網(wǎng)，員工可以自由安排時(shí)間使用該系統(tǒng)填報(bào)單據(jù)，隨時(shí)掌握?qǐng)?bào)銷單的進(jìn)度，做到流程透明化。領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)審批，方便靈活。財(cái)務(wù)按統(tǒng)一時(shí)間集中審核集中支付，縮短時(shí)間減少錯(cuò)誤。第二，員工填制報(bào)銷單時(shí)，其基礎(chǔ)信息都是自動(dòng)獲取，無(wú)需重復(fù)錄入。報(bào)銷單金額自動(dòng)累加，減少出錯(cuò)率。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)固化會(huì)計(jì)科目，自動(dòng)制證降低工作強(qiáng)度，也使費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)用規(guī)范一致。第三，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)減少人為干預(yù)，網(wǎng)上批量支付多級(jí)復(fù)核，快捷高效，支付更便捷。
三、實(shí)施網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控
網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)很多，但軟件永遠(yuǎn)不能解決所有的問(wèn)題，還需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫葋?lái)彌補(bǔ)軟件系統(tǒng)可能帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到可承受范圍內(nèi)。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管控思路
篇3
由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，參加工作近年。領(lǐng)導(dǎo)和同志們提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：
一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況
調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們幫助，很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,于1999年10月重組時(shí)。年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。
二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況
給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，較大跨度工作崗位的變動(dòng)。自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。1992年9月1995年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。年年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。年開(kāi)始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。
三、經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果
給我石油單位的經(jīng)濟(jì)工作不斷提出新的要求，重組改制以及世界經(jīng)濟(jì)的不斷變換。促使我不得不不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。
提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個(gè)成本管理體系；縱向、橫向、時(shí)間“三維\''''分解成本；構(gòu)建作業(yè)區(qū)、機(jī)關(guān)及輔助單位和專項(xiàng)費(fèi)用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式等比較完整的適應(yīng)采油廠成本管理的具體措施。提出并設(shè)計(jì)了采油廠“三D精細(xì)成本管理模式。
并親自編寫(xiě)了落實(shí)這幾項(xiàng)措施的有關(guān)制度、規(guī)定，提出加強(qiáng)成本過(guò)程管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督委派、內(nèi)部審計(jì)、第三方監(jiān)理、后評(píng)估、成本日?qǐng)?bào)監(jiān)控等一系列措施。使這幾項(xiàng)措施在成本過(guò)程控制中發(fā)揮了積極作用。
親自到靖三聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)寫(xiě)實(shí)，提出采油基層單位崗位量化考核的思路。提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進(jìn)了崗位量化考核的順利開(kāi)展。
提出了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的框架及建立運(yùn)行機(jī)制的思路，多次到五里灣第一作業(yè)區(qū)指導(dǎo)作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的試點(diǎn)。保證了試點(diǎn)的成功。
拓展了成本降低的空間，提出了成本管理要由成本節(jié)約型向成本避免的轉(zhuǎn)變、學(xué)會(huì)花錢為省錢”以及經(jīng)營(yíng)工作要與生產(chǎn)、科技、改革、管理緊密結(jié)合等成本管理的思路。促進(jìn)了成本管理水平的提高。
親自編寫(xiě)了材料、電、井下作業(yè)、運(yùn)費(fèi)四個(gè)成本可控度較大成本項(xiàng)目精細(xì)管理的指導(dǎo)性意見(jiàn)，提出了加強(qiáng)成本要素主要項(xiàng)目精細(xì)管理的思路。使成本的精細(xì)化管理又向前邁進(jìn)了一步，取得了比較好的效果。
促進(jìn)了內(nèi)控體系的執(zhí)行有力。特別是采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系屬中石油首家，全面組織了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。提出并參與了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系的建設(shè)。多次組織了內(nèi)控測(cè)試。得到股份公司的好評(píng)。
篇4
二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況
較大跨度工作崗位的變動(dòng)，給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。2003年開(kāi)始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了在經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。
三、在經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果
重組改制以及世界經(jīng)濟(jì)的不斷變換，給我們石油單位的經(jīng)濟(jì)工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。
我提出并設(shè)計(jì)了采油廠“三D”精細(xì)成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個(gè)成本管理體系；縱向、橫向、時(shí)間“三維''''分解成本；構(gòu)建作業(yè)區(qū)、機(jī)關(guān)及輔助單位和專項(xiàng)費(fèi)用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式等比較完整的適應(yīng)采油廠成本管理的具體措施。
提出加強(qiáng)成本過(guò)程管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督委派、內(nèi)部審計(jì)、第三方監(jiān)理、后評(píng)估、成本日?qǐng)?bào)監(jiān)控等一系列措施，并親自編寫(xiě)了落實(shí)這幾項(xiàng)措施的有關(guān)制度、規(guī)定，使這幾項(xiàng)措施在成本過(guò)程控制中發(fā)揮了積極作用。
提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)寫(xiě)實(shí)，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進(jìn)了崗位量化考核的順利開(kāi)展。
多次到五里灣第一作業(yè)區(qū)指導(dǎo)作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的試點(diǎn)，提出了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的框架及建立運(yùn)行機(jī)制的思路，保證了試點(diǎn)的成功。
提出了成本管理要由成本節(jié)約型向成本避免的轉(zhuǎn)變、“學(xué)會(huì)花錢為省錢”以及經(jīng)營(yíng)工作要與生產(chǎn)、科技、改革、管理緊密結(jié)合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進(jìn)了成本管理水平的提高。
提出了加強(qiáng)成本要素主要項(xiàng)目精細(xì)管理的思路，親自編寫(xiě)了材料、電、井下作業(yè)、運(yùn)費(fèi)四個(gè)成本可控度較大成本項(xiàng)目精細(xì)管理的指導(dǎo)性意見(jiàn)，使成本的精細(xì)化管理又向前邁進(jìn)了一步，取得了比較好的效果。
全面組織了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。提出并參與了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系的建設(shè)。多次組織了內(nèi)控測(cè)試，促進(jìn)了內(nèi)控體系的執(zhí)行有力。特別是采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評(píng)。
篇5
（一）內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行者角度
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行者是作為獨(dú)立第三方的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，它在目標(biāo)企業(yè)的委托下，通過(guò)實(shí)施審計(jì)工作獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表負(fù)責(zé)任的審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)，企業(yè)可以選擇對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也可以選擇非同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
（二）特定基準(zhǔn)日的角度
對(duì)于特定基準(zhǔn)日，是指能夠反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間。它強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)截止至某基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，而不是對(duì)企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)。
二、《內(nèi)部控制審計(jì)指引》實(shí)施后對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)情況分析——以2011年和2012年上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況分析報(bào)告為例
財(cái)政部會(huì)計(jì)司與證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部近兩年持續(xù)關(guān)注我國(guó)上市公司執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范體系的情況，并聯(lián)合了我國(guó)上市公司2011年和2012年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況分析報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱2011年報(bào)告、2012年報(bào)告），報(bào)告總體揭示了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系運(yùn)行平穩(wěn)、實(shí)施范圍不斷擴(kuò)大。對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)情況的披露顯示，總體而言，內(nèi)控審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀有所改善但不容樂(lè)觀。
實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的上市公司數(shù)量大幅增加，內(nèi)控披露現(xiàn)狀更加真實(shí)。2011年境內(nèi)外同時(shí)上市公司披露的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中僅新華制藥（000756）一家被出具非標(biāo)意見(jiàn)，盡管在此報(bào)告期內(nèi)存在內(nèi)部控制缺陷的公司占比達(dá)73.1%，卻沒(méi)有一家受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提醒利益相關(guān)者關(guān)注被審計(jì)公司的一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀所引發(fā)的理論思考
（一）企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)控審計(jì)之間的關(guān)系
受聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)的對(duì)象是以企業(yè)內(nèi)控報(bào)告為主體的有關(guān)內(nèi)控有效性的認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)術(shù)參考網(wǎng)提供論文寫(xiě)作和寫(xiě)作服務(wù)lunwen. 1KEJI AN. COM,歡迎您的光臨應(yīng)在保持獨(dú)立性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎并具備一定的專業(yè)勝任能力的前提下對(duì)公司內(nèi)控有效性發(fā)表意見(jiàn)，因此二者是鑒證與被鑒證的關(guān)系；同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施內(nèi)控審計(jì)的過(guò)程中，可以適當(dāng)考慮是否利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)控評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作以及利用的程度，但前提是應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行合理評(píng)估，特別是對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)勝任能力和客觀性進(jìn)行充分的評(píng)價(jià)，因此二者又存在利用與被利用的關(guān)系。
（二）內(nèi)部控制重大缺陷的評(píng)價(jià)與認(rèn)定
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定直接影響對(duì)內(nèi)控是否有效的審計(jì)意見(jiàn)的出具。《內(nèi)部控制鑒證指引》中明確定將內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但對(duì)內(nèi)部控制缺陷程度的判斷仍缺乏統(tǒng)一且可觀察的標(biāo)準(zhǔn)。筆者認(rèn)為，在這種現(xiàn)實(shí)狀況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用明顯跡象與確切定義相結(jié)合的方式去認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷。
如今，隨著內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用越來(lái)越顯得重要，企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理也在不斷地提高重視程度。2012年1月1日開(kāi)始，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)制性披露階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行者，應(yīng)能夠按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真制訂審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，嚴(yán)格實(shí)施控制有效性測(cè)試，有效識(shí)別、評(píng)價(jià)內(nèi)控缺陷，形成恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)，使內(nèi)部控制審計(jì)工作向更為完善和健全的程序方面發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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篇6
1國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制概述
1.1內(nèi)部控制概念的演變
1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來(lái)的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn)：是一個(gè)過(guò)程；受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；監(jiān)督。
2）控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，個(gè)人的誠(chéng)信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營(yíng)理念與營(yíng)運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。
3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應(yīng)付其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。
4）控制活動(dòng)：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。
5）信息和溝通：圍繞著這些控制活動(dòng)的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。
6）監(jiān)督：企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須受到監(jiān)督，并在必要時(shí)得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如，并能視情況而隨時(shí)調(diào)整。
1.2我國(guó)內(nèi)部控制概況
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國(guó)資委管國(guó)有大中型企業(yè)；證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露；財(cái)政部管全國(guó)所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊病：
1）各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。
2）關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。
3）缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見(jiàn)或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國(guó)有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。
客觀地講,我國(guó)近幾年對(duì)內(nèi)部控制的研究主要是以會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線的,我們可將之簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國(guó)目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的,基本上沒(méi)有涉及管理控制等非會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒(méi)有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。
2我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
2.1內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來(lái)促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對(duì)獨(dú)立并且直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。我國(guó)一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在，但卻不具備真正的獨(dú)立性，有的也流于形式。
2.2缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
各企業(yè)缺少對(duì)自身固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外，管理者還應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有效管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。
2.3人力資源管理發(fā)展滯后
近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面，沒(méi)有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。
2.4有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立
由于當(dāng)前市場(chǎng)不完善，競(jìng)爭(zhēng)激烈、惡意競(jìng)爭(zhēng)以及“低價(jià)中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報(bào)價(jià)，為了爭(zhēng)取中標(biāo)，不惜壓低報(bào)價(jià)，承擔(dān)更大的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
3完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑
3.1完險(xiǎn)管理體系
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測(cè)量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時(shí)要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報(bào)告制度,建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險(xiǎn)。
在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開(kāi)展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng)，結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求，通過(guò)確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2健全內(nèi)部審計(jì)控制
內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：
1）內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。
2）內(nèi)部控制僅針對(duì)管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來(lái)設(shè)計(jì)。
3）內(nèi)部控制可能會(huì)因執(zhí)行人員的差池而失敗。
4）內(nèi)部控制可能會(huì)因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。
這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過(guò)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤和弊端，能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
3.3營(yíng)造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠(chéng)信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營(yíng)管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過(guò)他們的推進(jìn)、提供報(bào)告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平將不斷提高。
3.4設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南
設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南，為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問(wèn)題。國(guó)家相關(guān)部門可統(tǒng)一制定各行業(yè)通用的行動(dòng)指南，也可由公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)適合各公司實(shí)際情況的行動(dòng)指南。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面，被評(píng)價(jià)單位可以聘請(qǐng)年報(bào)評(píng)價(jià)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員協(xié)助對(duì)該單位的內(nèi)部控制的建立健全及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷或重要控制弱點(diǎn)進(jìn)行必要的改進(jìn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)借鑒一些國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告中的做法，在事務(wù)所內(nèi)部組建由高級(jí)和資深的評(píng)價(jià)人員組成的專門小組，專門從事內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和咨詢業(yè)務(wù)。
致謝
本論文設(shè)計(jì)在老師的悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求下業(yè)已完成，從課題選擇到具體的寫(xiě)作過(guò)程，無(wú)不凝聚著老師的心血和汗水，在我的畢業(yè)論文寫(xiě)作期間，老師為我提供了種種專業(yè)知識(shí)上的指導(dǎo)和一些富于創(chuàng)造性的建議，沒(méi)有這樣的幫助和關(guān)懷，我不會(huì)這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。
在臨近畢業(yè)之際，我還要借此機(jī)會(huì)向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇?dǎo)的所有老師表示由衷的謝意，感謝他們四年來(lái)的辛勤栽培。不積跬步何以至千里，各位任課老師認(rèn)真負(fù)責(zé)，在他們的悉心幫助和支持下，我能夠很好的掌握和運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，并在設(shè)計(jì)中得以體現(xiàn)，順利完成畢業(yè)論文。
同時(shí)，在論文寫(xiě)作過(guò)程中，我還參考了有關(guān)的書(shū)籍和論文，在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。
我還要感謝同組的各位同學(xué)，在畢業(yè)設(shè)計(jì)的這段時(shí)間里，你們給了我很多的啟發(fā)，提出了很多寶貴的意見(jiàn)，對(duì)于你們幫助和支持，在此我表示深深地感謝。
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2006年5期：48
篇7
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)含義及其成因
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支存在重大錯(cuò)弊而審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，做出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性和審計(jì)手段的局限性所決定的。具體來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要有以下幾個(gè)原因：
（一）由于審計(jì)主體的因素所產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于審計(jì)人員自身的原因所形成的一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
首先，審計(jì)人員個(gè)人綜合素質(zhì)參差不齊，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)有高有低，
駕馭審計(jì)方法的能力有強(qiáng)有弱，加之當(dāng)前審計(jì)力量的不足，審計(jì)任務(wù)的繁重，致使審計(jì)難以達(dá)到社會(huì)全部期望，有時(shí)甚至被卷入不愉快的責(zé)任訴訟糾紛之中。具體表現(xiàn)在：審計(jì)人員素質(zhì)、能力的差別會(huì)造成同類審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)論不同；審計(jì)人員職業(yè)道德品質(zhì)的高低決定審計(jì)行為的偏差，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的偏差；審計(jì)人員在取證和選用證據(jù)上，都存在很多不確定因素，如果取證不充分財(cái)務(wù)管理論文，其結(jié)論也就不一定合理；審計(jì)操作不規(guī)范、審計(jì)程序脫節(jié)、主觀臆斷、憑經(jīng)驗(yàn)辦事，就增加了審計(jì)的失誤率；審計(jì)方法選擇不當(dāng)，也將影響審計(jì)結(jié)論是否正確等。
其次，審計(jì)人員勝任能力跟不上各單位業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)展的需求。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模越來(lái)越大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，各種高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)組織的多元化，各種金融創(chuàng)新工具的被廣泛運(yùn)用，使得被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)和披露的復(fù)雜程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了審計(jì)人員傳統(tǒng)的審計(jì)方法和知識(shí)結(jié)構(gòu)。這些發(fā)展，大大提高了審計(jì)人員審計(jì)的難度，而對(duì)傳統(tǒng)滯后的審計(jì)方法和審計(jì)人員的勝任能力提出了新的挑戰(zhàn)。審計(jì)人員如果不能及時(shí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括知識(shí)結(jié)構(gòu)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，將不能滿足新形勢(shì)的需要，從而無(wú)法勝任審計(jì)工作，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。
(二) 由于被審計(jì)單位的因素所形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要包
括兩種情況：第一，根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，單位應(yīng)建立而未建立經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度所形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雜志網(wǎng)。如：錢賬物應(yīng)設(shè)置3個(gè)崗位，而單位只設(shè)置了2個(gè)崗位，但單位現(xiàn)金業(yè)務(wù)又相當(dāng)頻繁。因此，在貨幣資金管理上可能存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二，因被審計(jì)單位尚未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度所帶來(lái)的一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。單位雖然根據(jù)有關(guān)規(guī)定建立了許多內(nèi)控制度，但是存在部分內(nèi)控制度執(zhí)行不力，一些內(nèi)控制度形同虛設(shè)。
2、被審計(jì)單位人為因素的影響而客觀存在的一些不確定
性，例如：會(huì)計(jì)行為和經(jīng)濟(jì)錯(cuò)弊，會(huì)計(jì)人員本身或單位負(fù)責(zé)人從主觀愿望上要求會(huì)計(jì)人員違規(guī)違紀(jì)；因被審計(jì)單位無(wú)意識(shí)存在所帶來(lái)的一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，
3、被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整。一些被審計(jì)單位對(duì)收入、成本支出的會(huì)計(jì)資料提供得較為完整，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況也比較好。而實(shí)際上，這些單位的一些其他的收入、下屬單位上繳的管理費(fèi)等并沒(méi)有納入財(cái)務(wù)賬，而是入了私設(shè)的“小金庫(kù)”，而這些會(huì)計(jì)資料通常是不會(huì)向?qū)徲?jì)人員提供的。會(huì)計(jì)資料的不全面，留下了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。一些部門、單位為掩蓋經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，在會(huì)計(jì)資料上大做文章，記假賬、報(bào)假賬的事時(shí)有發(fā)生，其中個(gè)別支出原始憑證的填制存在明顯的不真實(shí)性問(wèn)題，例如使用普通收支憑證而無(wú)正式的發(fā)票、無(wú)填制單位或填制人簽章，審查起來(lái)無(wú)從下手，嚴(yán)重影響到審計(jì)成果的真?zhèn)危@無(wú)形中也給審計(jì)部門帶來(lái)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 （三）社會(huì)環(huán)境影響產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 從審計(jì)發(fā)展來(lái)看，人們對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的依賴程度及其影響范圍亦是一個(gè)不斷擴(kuò)大的過(guò)程。當(dāng)審計(jì)產(chǎn)生之初，單位最關(guān)心的是誠(chéng)實(shí)性，也就是說(shuō)早期審計(jì)是檢查單位的正直性，而不是檢查他們會(huì)計(jì)賬簿的質(zhì)量。然而當(dāng)社會(huì)步入19世紀(jì)下半葉財(cái)務(wù)管理論文，審計(jì)人員的職責(zé)是審查單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及會(huì)計(jì)報(bào)表管理者編制的正確性，而不僅僅是檢查算術(shù)上的正確性，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表質(zhì)量的重視，表明審計(jì)人員的影響開(kāi)始擴(kuò)大。到本世紀(jì)初期，隨著世界資本市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，證券市場(chǎng)的涌現(xiàn)，廣大投資者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)心，使人們更加關(guān)注已審的財(cái)務(wù)報(bào)表，而且對(duì)此感興趣的人也越來(lái)越多，不僅政府、投資者表示了極大的關(guān)注，而且潛在投資者也表示了極大的關(guān)注，人們對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息的可靠性也日益重視，依賴審計(jì)意見(jiàn)的人越來(lái)越多。現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展到今天，已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的有機(jī)組成部分，它在建立和維護(hù)資本市場(chǎng)的完整性方面扮演著一個(gè)最重要的角色，社會(huì)各界都在關(guān)心審計(jì)、關(guān)注審計(jì)、依賴審計(jì)，從另一個(gè)層面上講，這種依賴性也給審計(jì)部門帶來(lái)較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。/
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在并不可懼，關(guān)鍵是如何防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的范圍。筆者通過(guò)學(xué)習(xí)審計(jì)理論，結(jié)合平時(shí)審計(jì)實(shí)踐，認(rèn)為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
（一）增強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，提高自身綜合素質(zhì)。包括：
轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著人們對(duì)審計(jì)期望值的越來(lái)越高，審計(jì)人員的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，會(huì)計(jì)職業(yè)界將會(huì)更加關(guān)心如何采取有效的審計(jì)方法和程序，在降低審計(jì)成木的同時(shí)，高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)，并有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失。因此，審計(jì)人員要從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，尋求積極有效的方法控制風(fēng)險(xiǎn)。 嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。審計(jì)人員的職業(yè)道德是在從事審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括在職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律，專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面應(yīng)達(dá)到的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員一定要理解和掌握這些標(biāo)準(zhǔn)，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵守，這樣才有可能提高審計(jì)質(zhì)量，一般不會(huì)發(fā)生過(guò)失，至少不會(huì)發(fā)生重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失。 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。我們處在經(jīng)濟(jì)變革時(shí)代，我們的業(yè)務(wù)知識(shí)，審計(jì)工作、審計(jì)范圍都受到社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。因此，每一個(gè)審計(jì)人員除具有良好的職業(yè)道德外財(cái)務(wù)管理論文，還要更多地學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，包括學(xué)習(xí)審計(jì)基本準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照審計(jì)程序工作。首先要在審計(jì)程序上合法規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次要學(xué)習(xí)好專業(yè)知識(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，多元化經(jīng)濟(jì)成分日益增加，國(guó)家宏觀調(diào)控的法律、法規(guī)、規(guī)章不斷出臺(tái)，我們要隨時(shí)學(xué)習(xí)和掌握這些知識(shí)，以不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平雜志網(wǎng)。
選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，敢于改進(jìn)方法，創(chuàng)新手段。審計(jì)人員可以根據(jù)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)處理的特點(diǎn)及審計(jì)目的等合理配置審計(jì)力量，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù)，獲取充分的審計(jì)證據(jù)。在取證時(shí)，審計(jì)人員絕不能滿足于被審計(jì)單位自行提供的資料，要獲取強(qiáng)有力的外部證據(jù)，多角度地取證、印證。在選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該敢于改進(jìn)方法，創(chuàng)新手段。特別是面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)，社會(huì)各界對(duì)審計(jì)工作的要求越來(lái)越高，審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，審計(jì)工作的任務(wù)越來(lái)越重。與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，積極探索和應(yīng)用適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求的審計(jì)技術(shù)與方法，是提高審計(jì)質(zhì)量，圓滿完成審計(jì)工作任務(wù)的重要舉措。
（二）審計(jì)單位應(yīng)采取各項(xiàng)有效措施建立科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。這包括采取措施督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；確保審計(jì)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，為此，審計(jì)單位應(yīng)嚴(yán)格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件，開(kāi)展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增加審計(jì)人員執(zhí)行各種類型審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，提高其分析問(wèn)題、處理問(wèn)題的能力；建立分級(jí)督導(dǎo)制度，并要求各級(jí)督導(dǎo)人員對(duì)各層次的審計(jì)工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)的專家進(jìn)行協(xié)助；對(duì)全面質(zhì)量控制政策和相應(yīng)程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷完善質(zhì)量控制方針，建立、健全各項(xiàng)質(zhì)量控制程序，保證審計(jì)工作按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平降低到可接受的程度。(三)做好內(nèi)部控制調(diào)查，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。審計(jì)組及其審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)先對(duì)被審計(jì)單位的基本情況和內(nèi)部控制進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查和進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)被審計(jì)單位固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的高低做出評(píng)估財(cái)務(wù)管理論文，看其內(nèi)控是否嚴(yán)密，并找出弱項(xiàng)，以作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)的重點(diǎn)。 內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查可以由被審計(jì)單位管理部門自我評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查，只能對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制做出初步評(píng)價(jià)，要真正評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，必須通過(guò)符合性測(cè)試。在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查和符合性測(cè)試后，根據(jù)其評(píng)價(jià)以及對(duì)內(nèi)部控制松弛部分和匯總的弱項(xiàng)，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并應(yīng)當(dāng)實(shí)施詳盡的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，以便將檢查風(fēng)險(xiǎn)以及總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，重要的是提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取切實(shí)有效的措施控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這樣審計(jì)工作才有可能取得長(zhǎng)足的進(jìn)步。
（備注：增刊）
篇8
2.內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設(shè)和具體內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)上必然要考慮其適當(dāng)?shù)亩龋骖櫣ぷ餍屎徒?jīng)濟(jì)效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒(méi)有完全達(dá)到這個(gè)要求時(shí)，容易被以強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位。
3.部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不清晰，意識(shí)淡薄，在推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)的過(guò)程中缺乏主動(dòng)性和積極性。
但是也應(yīng)該看到，通過(guò)各類風(fēng)險(xiǎn)的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級(jí)管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制已形成了一定的共識(shí)，加強(qiáng)了這方面的研究，并形成了相關(guān)理論基礎(chǔ)，法規(guī)制度體系建設(shè)和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。論文百事通同時(shí)國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設(shè)方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。特別是近年來(lái)，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平的實(shí)踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗(yàn)，這些因素為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)提供了有利的現(xiàn)實(shí)條件。
二、完善銀行內(nèi)控管理的措施
1.樹(shù)立防患于未然的意識(shí)。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速反應(yīng)機(jī)制。要在各級(jí)人員當(dāng)中牢固樹(shù)立起防患于未然的內(nèi)部控制意識(shí)，抓內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全不僅在領(lǐng)導(dǎo)而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸。當(dāng)發(fā)現(xiàn)端倪時(shí)就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風(fēng)險(xiǎn)這根弦，同時(shí)要把內(nèi)部控制的建設(shè)作為衡量各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)基層的檢查和考核，防止出現(xiàn)上、下級(jí)對(duì)內(nèi)控重視程度不對(duì)稱，下級(jí)執(zhí)行上級(jí)指示時(shí)發(fā)生敷衍了事、走形式的現(xiàn)象。
2.重視制度設(shè)計(jì)和體系建設(shè)。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、改進(jìn)四個(gè)環(huán)節(jié)，制度設(shè)計(jì)作為這個(gè)循環(huán)系統(tǒng)中的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，有著重要的作用，要使內(nèi)部控制落實(shí)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度之中，實(shí)現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行充分研究，建立起全面的內(nèi)控制度體系。通常情況下，一個(gè)完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度的框架至少應(yīng)該涵蓋以下系統(tǒng)，如授權(quán)管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財(cái)會(huì)核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、資金計(jì)劃系統(tǒng)、清算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)、柜員操作服務(wù)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)等，同時(shí)在對(duì)內(nèi)控制度的制定、評(píng)價(jià)、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權(quán)限，以增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。基層行在建立自己的內(nèi)控制度體系時(shí)，應(yīng)充分考慮統(tǒng)一性和可操作性的問(wèn)題，既要與上級(jí)行的制度建設(shè)協(xié)調(diào)一致又要結(jié)合自己的特點(diǎn)制定出具體的業(yè)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)、實(shí)現(xiàn)崗位、工序間的制約。較好的辦法是在對(duì)上級(jí)制定的制度進(jìn)行歸納和整理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充和完善，從而形成符合自身需要的、操作性強(qiáng)的內(nèi)控制度體系。論文百事通
3.完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)組織制度創(chuàng)新，增強(qiáng)組織控制力度。商業(yè)銀行應(yīng)建立起產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層、保障層的組織機(jī)構(gòu)。通過(guò)良好治理機(jī)制的建立，從運(yùn)行體制上保障內(nèi)部控制的健康實(shí)施。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上應(yīng)減少管理層次，縮短管理半徑，完善一級(jí)法人制度，強(qiáng)化一級(jí)分行的調(diào)控職能，明確二級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)地位。要制定科學(xué)民主的決策程序，健全法人授權(quán)體系，各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，強(qiáng)化稽核部門在組織體系中的地位和作用。在基層行應(yīng)該按照扁平化管理的要求，通過(guò)民主決策、合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)、調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍等手段，以達(dá)到充分發(fā)揮各部門的配合協(xié)調(diào)和互相制約作用。
篇9
一、高校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行現(xiàn)狀
近年來(lái)各高校都在加大財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，但大多數(shù)高校的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度依然存在不健全、不嚴(yán)密的問(wèn)題：一是內(nèi)部控制環(huán)境存在局限性；二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善；三是內(nèi)部控制信息不暢通；四是內(nèi)部監(jiān)控力度不夠。
（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度運(yùn)行的環(huán)境存在局限性
我國(guó)高校從經(jīng)費(fèi)籌措渠道上劃分為公辦高校與民辦高校，公辦高校絕大部分采用黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的治理機(jī)制。財(cái)務(wù)由校長(zhǎng)主管或由副校長(zhǎng)協(xié)管，通常校長(zhǎng)分管財(cái)務(wù)，機(jī)構(gòu)設(shè)置上還存在著一些問(wèn)題，譬如相當(dāng)一部分高校分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)受其專業(yè)的限制，他們并不是學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的科班出身，有些由于缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)或者沒(méi)有從事財(cái)務(wù)工作的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，往往會(huì)誤解為高校財(cái)務(wù)內(nèi)控是財(cái)務(wù)部門的事，思想上不引起重視，行動(dòng)上就會(huì)大打折扣。還有，教學(xué)科研設(shè)備管理與國(guó)有資產(chǎn)管理有重疊的部分，這樣的設(shè)置容易導(dǎo)致管理重疊，在權(quán)責(zé)的劃分和執(zhí)行上容易產(chǎn)生混亂。其次，由于歷史原因和引進(jìn)高層次人才的需要，部分老員工和高層次人才的家屬財(cái)務(wù)素質(zhì)不高，致使其從事與財(cái)務(wù)相關(guān)工作效率低下，增加了高校財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的難度。再則，學(xué)校在員工績(jī)效考評(píng)上過(guò)于重視干部業(yè)績(jī)和教師的科研成果，沒(méi)有綜合考慮科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核等其他相關(guān)指標(biāo)，容易以偏概全，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致部門和個(gè)人提供虛假會(huì)計(jì)信息和忽視教學(xué)與科研質(zhì)量。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善
雖然據(jù)財(cái)政部、教育部財(cái)教字《關(guān)于減輕地方高校債務(wù)負(fù)擔(dān)化解高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》（財(cái)教[2010]568號(hào)），各地方財(cái)政以及高校努力化解30%-60%不等的貸款，但銀行貸款成為高校負(fù)債后，能否“按期還本付息”是其存在的主要債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)高校公辦學(xué)校居多，實(shí)行的是部省共建和省市共建以省為主的管理體制，它的管理模式和經(jīng)費(fèi)支出方式不像企業(yè)那樣――運(yùn)作不下去直接破產(chǎn)，如資金確實(shí)周轉(zhuǎn)困難，國(guó)家還可以伸出援助之手，國(guó)家與高校在經(jīng)費(fèi)支持上就像“父與子”的關(guān)系一樣，只因?yàn)檫@種管理模式的存在，就造成了部分高校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管形成錯(cuò)覺(jué)：他們所做的事是為國(guó)家的，欠下的債務(wù)學(xué)校還不起理應(yīng)國(guó)家來(lái)承擔(dān)，因此就造成了所有高校沒(méi)有不負(fù)債的。另外，國(guó)家與高校在經(jīng)費(fèi)支持上也像“一父多子”關(guān)系，相對(duì)個(gè)別高校而言過(guò)重的銀行舉債影響了其在銀行中的信譽(yù)，同時(shí)也嚴(yán)重影響了自身在教學(xué)科研上的進(jìn)一步投入、正常基建和后勤工作的維系以及教職工的同比收入，從而嚴(yán)重阻礙了高校的可持續(xù)發(fā)展。因此，高校舉債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)亟待完善。
（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控力度不夠
但隨著高校收入來(lái)源的復(fù)雜化，高校支出也日趨復(fù)雜。由于審計(jì)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)行為多發(fā)生事后審計(jì)，很少參與事前和事中的監(jiān)管，因此不易發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。目前審計(jì)隊(duì)伍人員普遍缺編，所有收入＼支出審計(jì)不太可能及時(shí)跟上，加之高校現(xiàn)有審計(jì)部門不獨(dú)立，部分審計(jì)工作很難到位，甚至為了簡(jiǎn)化程序，省略審計(jì)環(huán)節(jié)。造成高校審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)名不副實(shí)，加上高校財(cái)務(wù)管理層存在著“重改革，輕治理”、“重分配，輕監(jiān)督”等一些不正常現(xiàn)象，從而導(dǎo)致了費(fèi)盡周折得來(lái)的有限辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的嚴(yán)重浪費(fèi)。另外，隨著高校無(wú)紙化辦公的普及和數(shù)字化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用，財(cái)會(huì)系統(tǒng)軟件更新、刪除部分信息不留蛛絲馬跡，已經(jīng)變得輕而易舉，數(shù)字化舞弊行為很難被發(fā)現(xiàn)。相對(duì)于數(shù)字化會(huì)計(jì)技術(shù)的發(fā)展，高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)手段的基本還停留在紙質(zhì)文檔核對(duì)上，以上因素都嚴(yán)重阻礙了高校財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量。
二、加強(qiáng)高院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的建議
（一）加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)
1.調(diào)整高校財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)
隨著高等教育改革的廣泛深入，高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)投入日趨多元化，原有依法建立起來(lái)的法人治理結(jié)構(gòu)也應(yīng)該發(fā)生變化。目前我國(guó)大多數(shù)高校財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制治理結(jié)構(gòu)，校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)行政事務(wù)，并主管財(cái)務(wù)。為加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議調(diào)整為黨委和董事會(huì)共同領(lǐng)導(dǎo)的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，黨委和校董事會(huì)平級(jí)，黨委主要把握高校辦學(xué)方向和黨的核心領(lǐng)導(dǎo)地位、負(fù)責(zé)干部的任免，而校董事會(huì)主要負(fù)責(zé)高校行政事務(wù)的重大決策，校董事會(huì)主席通常由校黨委書(shū)記兼任，成員有校長(zhǎng)、職工代表、學(xué)生代表、社會(huì)團(tuán)體與校友會(huì)代表等組成。校董事會(huì)行使財(cái)務(wù)決策權(quán)，校長(zhǎng)負(fù)責(zé)的教務(wù)委員會(huì)行使執(zhí)行權(quán)，而教代會(huì)、審計(jì)和監(jiān)察委員會(huì)等行使監(jiān)督權(quán)。由于執(zhí)行的過(guò)程和結(jié)果受到廣泛的監(jiān)督并能及時(shí)反饋，從而能降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善財(cái)務(wù)治理狀況。
2.推行總會(huì)計(jì)師制度
根據(jù)新的高等學(xué)校財(cái)務(wù)的規(guī)定，符合條件的高等學(xué)校應(yīng)設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位，其職責(zé)是協(xié)助校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)為校長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)、總會(huì)計(jì)師協(xié)管財(cái)務(wù)、相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)。從現(xiàn)實(shí)需求來(lái)看，高校經(jīng)過(guò)規(guī)模擴(kuò)張，其財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)擴(kuò)展到教務(wù)、科技、基建、產(chǎn)業(yè)等部門，這樣內(nèi)容龐雜巨細(xì)、業(yè)務(wù)量翻番的工作再由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，已經(jīng)不很科學(xué)，另外經(jīng)過(guò)規(guī)模擴(kuò)展后的高校亟需提高質(zhì)量，尤其辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用需要加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)、不當(dāng)追責(zé)等企業(yè)化運(yùn)作模式，這也要求財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化、系統(tǒng)化，而施行總會(huì)計(jì)師制能夠順應(yīng)這種要求。推行總會(huì)計(jì)師制，可以使財(cái)務(wù)部門專門從事預(yù)算、核算、分析、決策、跟蹤分析等財(cái)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)的工作。只有加強(qiáng)了制度建設(shè)，才能改善高校財(cái)務(wù)運(yùn)行現(xiàn)狀。
3.加強(qiáng)全員內(nèi)控意識(shí)
高校首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，科學(xué)配備會(huì)計(jì)人員，堅(jiān)決實(shí)行不相容崗位相分離。高校定期安排財(cái)務(wù)人員出去培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，培養(yǎng)與時(shí)俱進(jìn)和統(tǒng)攬全局的能力，不斷提升財(cái)會(huì)專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，及時(shí)掌控高校自身的財(cái)務(wù)狀況。高校除定期組織財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)外，財(cái)會(huì)人員也應(yīng)加強(qiáng)自學(xué)能力，牢固樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。其次，高校高層和中層領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視財(cái)務(wù)工作，高校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)了解財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。再則，高校應(yīng)定期向全體員工尤其承擔(dān)科研項(xiàng)目和教研任務(wù)的員工宣傳最新的財(cái)務(wù)法律法規(guī)和宣講違反財(cái)務(wù)紀(jì)律而觸犯刑法的案例，以增強(qiáng)全體職工的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)。
（二）完善高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
1.嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目借貸制度
高校在改革和發(fā)展過(guò)程中，或多或少面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)壓力。規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和緩解債務(wù)壓力，首先要合理控制擴(kuò)張的速度，其次要分析高校所有工程實(shí)施所需資金以及資金來(lái)源渠道和償還方式及能力，還要嚴(yán)格執(zhí)行一套有關(guān)貸款立項(xiàng)、使用、控制和評(píng)價(jià)的制度。對(duì)于舉債項(xiàng)目事先要充分論證其可行性，進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)審，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，對(duì)貸款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，避免因后期難以償還貸款而導(dǎo)致學(xué)校資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢、項(xiàng)目停滯，影響教學(xué)活動(dòng)的正常運(yùn)行。在使用貸款資金的過(guò)程中，要確保專款專用，絕不能挪作他用，及時(shí)跟蹤檢查和定期監(jiān)督資金的使用情況，避免資金的浪費(fèi)，并正確評(píng)價(jià)資金的使用效果。
2.完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)機(jī)制
科學(xué)合理評(píng)價(jià)高校舉債項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，除了通常建立的嚴(yán)格控制負(fù)責(zé)規(guī)模、清晰償還能力等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制外，從政府層面，也應(yīng)建立外部監(jiān)督機(jī)制。從銀行層面，應(yīng)該建立高校借貸信用評(píng)價(jià)機(jī)制。從高校自身層面，也應(yīng)建立決策評(píng)價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行追責(zé)制度。
3.建立高校財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度
利用報(bào)欄、櫥窗以及辦公信息化等宣傳場(chǎng)所，高校應(yīng)定期向全體員工公布財(cái)務(wù)年度預(yù)算、決算以及實(shí)際收入與支出等信息，尤其大額資金使用、重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，讓全體員工知曉并參與管理，真正起到高校全員參與監(jiān)督的作用。
（三）強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督職能
1.調(diào)整高校審計(jì)、監(jiān)察部門的組織結(jié)構(gòu)
高校的審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)該實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，高校董事會(huì)下的審計(jì)、監(jiān)察委員會(huì)分別歸屬省教育廳審計(jì)部門、省教育廳監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)，高校審計(jì)、監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制、流動(dòng)制。其職責(zé)是代表上一級(jí)組織對(duì)高校的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。
2.加大高校外部督查力度
審計(jì)師事務(wù)所是高校以外的社會(huì)化、專業(yè)化的審計(jì)機(jī)構(gòu)，通常由具有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)益、獨(dú)立的人員和獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)且具有高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)的專家、學(xué)者組成。審計(jì)師事務(wù)所等高校外部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要由上級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)聘請(qǐng)，代表財(cái)政部門、主管部門定期來(lái)校開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)等活動(dòng)，目的是增強(qiáng)外部審計(jì)的客觀性和公正性，在高校外部形成有效的監(jiān)督力量，對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，并提供客觀公正的審計(jì)報(bào)告和審查意見(jiàn)，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展提供指導(dǎo)。
3.完善財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)控過(guò)程
改革高校財(cái)務(wù)內(nèi)控偏向事后控制為事前、事中和事后并重控制。事前控制首先建立健全工作機(jī)構(gòu)，完善規(guī)章制度，保障財(cái)務(wù)活動(dòng)有效開(kāi)展；各機(jī)構(gòu)工作人員的選任應(yīng)與其職位要求相匹配，完善員工的進(jìn)修、考核以及職務(wù)晉升機(jī)制，做到事前信息公開(kāi)、透明，進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)審計(jì)。事中控制就是要對(duì)高校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核確認(rèn)，對(duì)會(huì)計(jì)信息和有價(jià)憑證等進(jìn)行審查，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。事后控制就是對(duì)高校業(yè)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)信息的核算進(jìn)行檢查評(píng)估而實(shí)行的事后監(jiān)督。
4.建立強(qiáng)有力的問(wèn)責(zé)制度
高校違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象為什么屢禁不止，案件時(shí)有發(fā)生，就是因?yàn)楦咝８骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)工作中的一崗雙責(zé)履行不夠，的情況一直存在，出了事對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的追責(zé)往往流于形式，很少追究相關(guān)人員的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。為規(guī)范高校財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少貪污舞弊行為的發(fā)生，高校就必須執(zhí)行問(wèn)責(zé)制度。
三、結(jié)語(yǔ)
本文針對(duì)我國(guó)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境欠好、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不易控制等現(xiàn)狀，提出黨委領(lǐng)導(dǎo)下高校財(cái)務(wù)董事會(huì)制的行政決策治理結(jié)構(gòu)，高校借貸由政府、銀行、高校三方把關(guān)，共同防范借貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)機(jī)制，審計(jì)部門由校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與、教代會(huì)監(jiān)督下的高校財(cái)務(wù)運(yùn)行內(nèi)外部監(jiān)控機(jī)制。這樣促使高校財(cái)務(wù)安全、高校運(yùn)行，為高校改革與發(fā)展保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)：
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[3]楊磊.我國(guó)公立高校財(cái)務(wù)治理研究[D].碩士學(xué)位論文，江蘇科技大學(xué)，2010.
篇10
你們好!
我叫________，20____年2月出生，現(xiàn)任______財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。____年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。
參加工作近______年，由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導(dǎo)和同志們的提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，我的政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：
一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況
我于20____年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作(生產(chǎn))者，____年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。
二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況
較大跨度工作崗位的變動(dòng)，給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。20____年9月-20____年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。____年-____年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。____年開(kāi)始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，____年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了在經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。
三、在經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果
重組改制以及世界經(jīng)濟(jì)的不斷變換，給我們石油單位的經(jīng)濟(jì)工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。
我提出并設(shè)計(jì)了采油廠“三d”精細(xì)成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個(gè)成本管理體系;縱向、橫向、時(shí)間“三維‘分解成本;構(gòu)建作業(yè)區(qū)、機(jī)關(guān)及輔助單位和專項(xiàng)費(fèi)用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式等比較完整的適應(yīng)采油廠成本管理的具體措施。
提出加強(qiáng)成本過(guò)程管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督委派、內(nèi)部審計(jì)、第三方監(jiān)理、后評(píng)估、成本日?qǐng)?bào)監(jiān)控等一系列措施，并親自編寫(xiě)了落實(shí)這幾項(xiàng)措施的有關(guān)制度、規(guī)定，使這幾項(xiàng)措施在成本過(guò)程控制中發(fā)揮了積極作用。
提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)寫(xiě)實(shí)，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進(jìn)了崗位量化考核的順利開(kāi)展。
多次到五里灣第一作業(yè)區(qū)指導(dǎo)作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的試點(diǎn)，提出了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的框架及建立運(yùn)行機(jī)制的思路，保證了試點(diǎn)的成功。
提出了成本管理要由成本節(jié)約型向成本避免的轉(zhuǎn)變、“學(xué)會(huì)花錢為省錢”以及經(jīng)營(yíng)工作要與生產(chǎn)、科技、改革、管理緊密結(jié)合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進(jìn)了成本管理水平的提高。
提出了加強(qiáng)成本要素主要項(xiàng)目精細(xì)管理的思路，親自編寫(xiě)了材料、電、井下作業(yè)、運(yùn)費(fèi)四個(gè)成本可控度較大成本項(xiàng)目精細(xì)管理的指導(dǎo)性意見(jiàn)，使成本的精細(xì)化管理又向前邁進(jìn)了一步，取得了比較好的效果。
全面組織了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。提出并參與了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系的建設(shè)。多次組織了內(nèi)控測(cè)試，促進(jìn)了內(nèi)控體系的執(zhí)行有力。特別是采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評(píng)。
組織參與了標(biāo)準(zhǔn)成本體系的建立，形成了涵蓋全廠的完整的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，并順利實(shí)現(xiàn)了上線運(yùn)行，為進(jìn)一步提高成本管理水平打下了良好的基礎(chǔ)。
創(chuàng)新及其實(shí)踐也獲得了豐碩成果，在______公司有著一定的影響。有2項(xiàng)成果二等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果。1項(xiàng)成果獲得石油石化企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果獲得被寧夏自然科學(xué)優(yōu)秀論文評(píng)審委員會(huì)評(píng)為科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果分別獲得長(zhǎng)慶油田公司軟科學(xué)研究二、三等獎(jiǎng)。1項(xiàng)成果獲得中國(guó)新時(shí)期人文科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)。12篇論文分別在省部級(jí)及其他刊物發(fā)表，部分論文獲得省部級(jí)即一下不同檔次優(yōu)秀論文獎(jiǎng)。從事經(jīng)濟(jì)工作____年，年年完成了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。
以上述職，不妥之處，敬請(qǐng)各位評(píng)委批評(píng)指正!
高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告220____年7月份，我本科畢業(yè)后，便進(jìn)入了真正意義上的工作。我從事的是通信方面的行業(yè)，主要做的傳輸工程測(cè)試及維護(hù)工作。20____年8月中旬經(jīng)上級(jí)考核被正式聘用為傳輸工程調(diào)測(cè)員。到現(xiàn)在，我已經(jīng)在調(diào)測(cè)員職務(wù)已有一年多的時(shí)間，且其他條件已經(jīng)符合評(píng)審助力工程師的資格。
一、努力學(xué)習(xí)，未雨綢繆
在學(xué)校期間，我便很重視通信專業(yè)的學(xué)習(xí)，未雨綢繆是必須的。20____年10月我參加深圳訊方通信公司基于華為ma5100多業(yè)務(wù)接入設(shè)備、華為opti__155/622光傳輸系統(tǒng)通信設(shè)備、華為cc08數(shù)字程控交換系統(tǒng)通信設(shè)備三套設(shè)備的培訓(xùn)，并且取得相關(guān)的培訓(xùn)證。20____年11月我便在東莞電信電信集團(tuán)公司虎門分公司實(shí)習(xí)，再此期間我學(xué)到了關(guān)于電信的的運(yùn)營(yíng)操作，以及接入用戶端業(yè)務(wù)開(kāi)通方法，熟悉了公用電話，ip電話，電話超市的運(yùn)作流程及安裝流程。
二、工作井然，腳踏實(shí)地
20____年7月在一家通信公司工作，并且安排在傳輸工程部。由于出色的表現(xiàn)，20____年8月中旬經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核被正式聘用為傳輸工程部成員。20____年8月至20____年3月份在由公司安排在肇慶地區(qū)，公司為肇慶移動(dòng)公司傳輸工程施工。在此期間我負(fù)責(zé)設(shè)備施工測(cè)試及部分維護(hù)，并協(xié)助負(fù)責(zé)傳輸工程施工。期間我學(xué)到并掌握了一些傳輸設(shè)備測(cè)試儀器儀表的使用方法，例如sdh測(cè)試儀，光功率計(jì)，波分復(fù)用測(cè)試儀，光纜測(cè)試儀等。學(xué)習(xí)了傳輸工程的整個(gè)硬件施工過(guò)程，包括傳輸綜合架、ddf架、odf架安裝，2m線、尾纖布放，及光纜熔接等，并且可以簡(jiǎn)單的硬件施工。在不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐工作中我不斷地提升自己的工作技能，在20____年10月份的時(shí)候我基本上能單獨(dú)負(fù)責(zé)傳輸工程施工管理、測(cè)試和維護(hù)。在管理、測(cè)試和維護(hù)工作中，始終堅(jiān)持“理論聯(lián)系實(shí)際”的原則，邊學(xué)邊用，不斷提升了專業(yè)維護(hù)技能。俗話說(shuō)：“工欲善其事，必先利其器”。在學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)理論上，采取內(nèi)外結(jié)合的原則，以自學(xué)為主，以公司培訓(xùn)為輔。一年來(lái)，我一直保持了不間斷的學(xué)習(xí)，并在實(shí)際工作中發(fā)揮了有效的指導(dǎo)作用。
三、不畏艱辛，勇挑重?fù)?dān)
20____年4月份肇慶地區(qū)20____年傳輸工程施工基本已經(jīng)收尾完成，應(yīng)公司安排從4月份就被調(diào)到云浮市協(xié)助該地區(qū)的項(xiàng)目施工管理、設(shè)備調(diào)測(cè)和維護(hù)工作。在后面的工作實(shí)踐里我主要方向是把技能強(qiáng)化，把專業(yè)知識(shí)強(qiáng)化。在工作之余我不斷的學(xué)習(xí)理論知識(shí)，了解最新通信發(fā)展，通信行業(yè)是一個(gè)更新速度飛快的行業(yè)，沒(méi)有學(xué)習(xí)就永遠(yuǎn)跟不上前沿的通信技術(shù)，沒(méi)有前沿技術(shù)，你就會(huì)被社會(huì)淘汰。有了這種緊張的備戰(zhàn)狀態(tài)才可以更好更快的掌握最新的通信技術(shù)。努力終會(huì)出成績(jī)，20____年8月份在公司領(lǐng)導(dǎo)一致肯定下，我被調(diào)入公司市場(chǎng)部。該部門是從宏觀上協(xié)調(diào)和管理整個(gè)通信施工項(xiàng)目，在后面的實(shí)踐工作中我加倍努力，已經(jīng)很熟練的掌握了市場(chǎng)部門的工作技能。在實(shí)踐過(guò)程中充分認(rèn)識(shí)到工作的重要性，于是我更加細(xì)心工作，腳踏實(shí)地。我相信在今后的工作中一定會(huì)越來(lái)越好。
五、提升素質(zhì)，展望未來(lái)
在整個(gè)個(gè)人工作中，我充分發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)的重要性，沒(méi)有學(xué)習(xí)就沒(méi)有進(jìn)步。堅(jiān)持以理論為指導(dǎo)，以實(shí)踐出真知，理論聯(lián)系實(shí)際才能更好的作好每件工作。在不斷的學(xué)習(xí)實(shí)踐中努力提升自己的專業(yè)素質(zhì)和個(gè)人綜合素質(zhì)，我相信我會(huì)在今后的工作中取得更好的成績(jī)，為通信行業(yè)做出更多的貢獻(xiàn)。
高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告3尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：
下午好!
我是______。
在工作中，我始終認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)精神政策，做到立足本職甘心奉獻(xiàn)，愛(ài)崗敬業(yè)謀求發(fā)展。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)、同志們的關(guān)心幫助和個(gè)人的努力，政治覺(jué)悟不斷提高，工作能力、業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。現(xiàn)在我把在企業(yè)的思想、學(xué)習(xí)、工作情況匯報(bào)如下，請(qǐng)審議。
一、加強(qiáng)思想政治學(xué)習(xí)，提高政治思想覺(jué)悟
幾年來(lái)，我始終堅(jiān)持思想政治學(xué)習(xí)，強(qiáng)化政治和大局意識(shí)，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，努力提高理論修養(yǎng)，不斷增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，在思想上、政治上與中心、企業(yè)保持高度一致。認(rèn)真學(xué)習(xí)了“科學(xué)發(fā)展觀”等制度文件，深刻理解掌握精神實(shí)質(zhì)，明顯提高了政治思想水平。同時(shí)在實(shí)際工作中增強(qiáng)全局觀念。工作到位不越位，當(dāng)好助手，服從全局，認(rèn)真貫徹中心、企業(yè)的精神、決議，認(rèn)認(rèn)真真工作，坦坦當(dāng)當(dāng)做事，時(shí)刻以黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己。
二、主要工作完成情況
業(yè)績(jī)是我能對(duì)企業(yè)的回報(bào)，我通過(guò)完善分管體系的管理制度、明確工作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、推行三級(jí)質(zhì)量檢查、實(shí)行考核、加強(qiáng)培訓(xùn)等管理方法，用制度約束、監(jiān)管考核、提高人員素質(zhì)能力，三管齊下，出色的履行了職責(zé)。
要專業(yè)，先要有專業(yè)化的隊(duì)伍。我在部門內(nèi)部明確了崗位職責(zé)，提高了工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)部門人員的專業(yè)化培養(yǎng)，塑造了一支專業(yè)化素質(zhì)過(guò)硬的隊(duì)伍企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)人，為了解決人才供給，保證及時(shí)將優(yōu)秀人才輸送到各個(gè)崗位，與等多家院校建立“人才基地”合作關(guān)系，并用科學(xué)的手段甄選人才，為企業(yè)選拔輸送了大批優(yōu)秀人才。并全力推廣企業(yè)“家文化”，用文化留人，幫助新人在企業(yè)扎根發(fā)展。
為了能夠盡快的培養(yǎng)基層員工，普遍提升員工素質(zhì)能力，我把培訓(xùn)放在了非常重要的位置，并在培訓(xùn)方面投入了較多力量，包括形成全面的教材、加大培訓(xùn)的力度、形成教學(xué)用相結(jié)合的培訓(xùn)方式，并聘請(qǐng)外部專家講課等，保證了顯著的培訓(xùn)成果。
總之，在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的支持下，我大膽創(chuàng)新、不斷嘗試，較好地完成了分管工作，為企業(yè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
三、學(xué)習(xí)情況和理論成果
為了緊跟企業(yè)的發(fā)展，不斷提升自我，使自己成為符合企業(yè)發(fā)展要求的復(fù)合型人才，我進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)：能力的提升來(lái)自知識(shí)的積累，知識(shí)的積累源自持續(xù)的學(xué)習(xí)。在工作中，虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同志們學(xué)習(xí)，以人人為師的心態(tài)，以人之長(zhǎng)補(bǔ)己之短。業(yè)余時(shí)間，不斷充電，補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)管理、企業(yè)管理、團(tuán)隊(duì)管理以及酒店行業(yè)知識(shí)。學(xué)習(xí)不僅使我拓寬了眼界，掌握了科學(xué)的應(yīng)用工具，更成為我創(chuàng)新管理、建設(shè)團(tuán)隊(duì)、提升業(yè)績(jī)的奠定了基礎(chǔ)。應(yīng)該說(shuō)，工作內(nèi)外的學(xué)習(xí)是我成長(zhǎng)的助力。
經(jīng)過(guò)多年的努力付出，我獲得了領(lǐng)導(dǎo)和同志們的充分肯定，榮獲多種獎(jiǎng)項(xiàng)。這些成績(jī)的取得與領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心、幫助是分不開(kāi)的，借此機(jī)會(huì)表示衷心的感謝。在今后的工作中，我會(huì)以此為動(dòng)力，不斷完善自我，超越自我，恪盡職守，為企業(yè)發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告4尊敬的各位評(píng)委：
你們好!
我叫________，1956年2月出生，現(xiàn)任______財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)。2001年12月被評(píng)審為管理工程師，自學(xué)本科學(xué)歷，工商管理碩士學(xué)位。
參加工作近______年，由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，領(lǐng)導(dǎo)和同志們的提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，我的政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：
一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況
我于1999年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作(生產(chǎn))者,2001年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。
二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況
較大跨度工作崗位的變動(dòng)，給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。2003年開(kāi)始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了在經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。
三、在經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果
重組改制以及世界經(jīng)濟(jì)的不斷變換，給我們石油單位的經(jīng)濟(jì)工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。
我提出并設(shè)計(jì)了采油廠“三D”精細(xì)成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個(gè)成本管理體系;縱向、橫向、時(shí)間“三維'分解成本;構(gòu)建作業(yè)區(qū)、機(jī)關(guān)及輔助單位和專項(xiàng)費(fèi)用三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理模式等比較完整的適應(yīng)采油廠成本管理的具體措施。
提出加強(qiáng)成本過(guò)程管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督委派、內(nèi)部審計(jì)、第三方監(jiān)理、后評(píng)估、成本日?qǐng)?bào)監(jiān)控等一系列措施，并親自編寫(xiě)了落實(shí)這幾項(xiàng)措施的有關(guān)制度、規(guī)定，使這幾項(xiàng)措施在成本過(guò)程控制中發(fā)揮了積極作用。
提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)寫(xiě)實(shí)，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進(jìn)了崗位量化考核的順利開(kāi)展。
多次到五里灣第一作業(yè)區(qū)指導(dǎo)作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的試點(diǎn)，提出了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)部模擬市場(chǎng)的框架及建立運(yùn)行機(jī)制的思路，保證了試點(diǎn)的成功。
提出了成本管理要由成本節(jié)約型向成本避免的轉(zhuǎn)變、“學(xué)會(huì)花錢為省錢”以及經(jīng)營(yíng)工作要與生產(chǎn)、科技、改革、管理緊密結(jié)合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進(jìn)了成本管理水平的提高。
提出了加強(qiáng)成本要素主要項(xiàng)目精細(xì)管理的思路，親自編寫(xiě)了材料、電、井下作業(yè)、運(yùn)費(fèi)四個(gè)成本可控度較大成本項(xiàng)目精細(xì)管理的指導(dǎo)性意見(jiàn)，使成本的精細(xì)化管理又向前邁進(jìn)了一步，取得了比較好的效果。
全面組織了內(nèi)部控制體系的建設(shè)。提出并參與了采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系的建設(shè)。多次組織了內(nèi)控測(cè)試，促進(jìn)了內(nèi)控體系的執(zhí)行有力。特別是采油作業(yè)區(qū)內(nèi)控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評(píng)。
組織參與了標(biāo)準(zhǔn)成本體系的建立，形成了涵蓋全廠的完整的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，并順利實(shí)現(xiàn)了上線運(yùn)行，為進(jìn)一步提高成本管理水平打下了良好的基礎(chǔ)。
創(chuàng)新及其實(shí)踐也獲得了豐碩成果，在______公司有著一定的影響。有2項(xiàng)成果國(guó)家級(jí)二等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果。1項(xiàng)成果獲得石油石化企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果獲得被寧夏自然科學(xué)優(yōu)秀論文評(píng)審委員會(huì)評(píng)為科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)。2項(xiàng)成果分別獲得長(zhǎng)慶油田公司軟科學(xué)研究
二、三等獎(jiǎng)。1項(xiàng)成果獲得中國(guó)新時(shí)期人文科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)。12篇論文分別在省部級(jí)及其他刊物發(fā)表，部分論文獲得省部級(jí)即一下不同檔次優(yōu)秀論文獎(jiǎng)。從事經(jīng)濟(jì)工作10年，年年完成了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。
以上述職，不妥之處，敬請(qǐng)各位評(píng)委批評(píng)指正!
高級(jí)經(jīng)濟(jì)師述職報(bào)告5時(shí)光飛逝，進(jìn)入農(nóng)行工作已經(jīng)一個(gè)年頭了，在這短短的一年中，我的人生經(jīng)歷了巨大的變化，無(wú)論是工作上，學(xué)習(xí)上，還是思想上都逐漸成熟起來(lái)。在城北支行，我從事著一份最平凡的工作——柜員。也許有人會(huì)說(shuō)，普通的柜員何談事業(yè)，不，柜臺(tái)上一樣可以干出一番輝煌的事業(yè)。卓越始于平凡，完美源于認(rèn)真。我熱愛(ài)這份工作，把它作為我事業(yè)的一個(gè)起點(diǎn)。作為一名農(nóng)行員工，特別是一線員工，我深切感受到自己肩負(fù)的重任。柜臺(tái)服務(wù)是展示城北支行系統(tǒng)良好服務(wù)的“明窗口”，所以我每天都以飽滿的熱情，用心服務(wù)，真誠(chéng)服務(wù)，以自己積極的工作態(tài)度羸得顧客的信任。是的，在銀行所有員工中，柜員是直接面對(duì)客戶的群體，柜臺(tái)是展示農(nóng)行形象的窗口，柜員的日常工作也許是繁忙而單調(diào)的，然而面對(duì)各類客戶，柜員要熟練操作、熱忱服務(wù)，日復(fù)一日，用點(diǎn)點(diǎn)滴滴的周到服務(wù)讓客戶真正體會(huì)到農(nóng)行人的真誠(chéng)，感受到在農(nóng)行辦業(yè)務(wù)的溫馨，這樣的工作就是不平凡的，我為自己的崗位而自豪!為此，我要求自己做到：
一是掌握過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)、時(shí)刻不放松業(yè)務(wù)學(xué)習(xí);
二是保持良好的職業(yè)操守，遵守國(guó)的法律、法規(guī);
三是培養(yǎng)和諧的人際關(guān)系，與同事之間和睦相處;
四是清醒的認(rèn)識(shí)自我、勝不驕、敗不餒。參加工作以來(lái)，我立足本職崗位，踏實(shí)工作，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，向有經(jīng)驗(yàn)的.同事請(qǐng)教，只有這樣，才能確確實(shí)實(shí)干出能經(jīng)得起時(shí)間考驗(yàn)的業(yè)績(jī)。
篇11
一、內(nèi)部審計(jì)所能發(fā)揮的作用
（一）規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)在這個(gè)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)在獲得大量的機(jī)遇的同時(shí)也會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)領(lǐng)域間同行企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也是日益激烈，企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題可以說(shuō)是內(nèi)憂外患。想要企業(yè)能夠規(guī)避這些存在的風(fēng)險(xiǎn)而更加平穩(wěn)的進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這就提現(xiàn)到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該設(shè)立專門的審計(jì)部門來(lái)落實(shí)到實(shí)處，而不是只是喊喊口號(hào)做做樣子而已。內(nèi)部審計(jì)部門需要實(shí)施的了解企業(yè)各方面的運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面都有深入了解，一旦出現(xiàn)了一些問(wèn)題，必須可以在第一時(shí)間制定出相應(yīng)問(wèn)題的解決辦法并作出處理抉擇。
（二）對(duì)企業(yè)的內(nèi)控能力進(jìn)行提升
企業(yè)在管理中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控能力。一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的測(cè)試評(píng)價(jià)，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)收集企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理制度，測(cè)試企業(yè)內(nèi)部控制流程的正確性、完善程度以及相關(guān)控制點(diǎn)，并對(duì)測(cè)試資料進(jìn)行分析，科學(xué)地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，以便企業(yè)及時(shí)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控能力，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。
（三）讓員工深刻了解企業(yè)文化
企業(yè)在實(shí)現(xiàn)為了實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)及長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展，除了具備強(qiáng)大的實(shí)力外，還應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的文化建設(shè)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員注重對(duì)企業(yè)形象和員工形象的評(píng)價(jià)，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規(guī)范和社會(huì)責(zé)任，為企業(yè)營(yíng)造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導(dǎo)良好的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。
（四）具有其他形式的間接價(jià)值
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有威懾的間接價(jià)值，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)對(duì)企業(yè)的各個(gè)職能部門產(chǎn)生威懾作用，使得企業(yè)各個(gè)職能部門長(zhǎng)期處于隨時(shí)可能被內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督下，迫使其維持良好的控制系統(tǒng)和秩序。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)企業(yè)其他部門的請(qǐng)求，檢查該部門的業(yè)務(wù)流程及程序，以便其業(yè)務(wù)流程的梳理和重構(gòu)，從而達(dá)到提升工作效率的目的。
二、確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮的保障措施
（一）保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平
只有專業(yè)從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的人才才能夠?qū)⑵髽I(yè)的內(nèi)部審計(jì)做好，是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮它真正的左右。這就需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部從事審計(jì)工作的專業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，使他們能夠完美的掌握企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)、企業(yè)管理的相關(guān)問(wèn)題、采購(gòu)物資的專業(yè)技能等等內(nèi)部審計(jì)人員需要掌握的知識(shí)技能。如果企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才還可以從社會(huì)外界聘請(qǐng)具有專業(yè)知識(shí)的人才。這樣才能夠使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的正常運(yùn)行得到保障，是企業(yè)的發(fā)展更上一層樓。
（二）內(nèi)部審計(jì)部門結(jié)構(gòu)合理完整
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)整個(gè)公司所有部門進(jìn)行的，這就需要內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)人員對(duì)公司各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行充分的了解。如果需要一個(gè)人去對(duì)整個(gè)公司的也不進(jìn)行了解這是十分不現(xiàn)實(shí)的，這就需要對(duì)審計(jì)部門的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行劃分，劃分出專門的人去對(duì)企業(yè)中專門的一部分負(fù)責(zé)。這樣的分配必須科學(xué)合理才能保證企業(yè)運(yùn)行起來(lái)十分順利。
三、結(jié)語(yǔ)
經(jīng)過(guò)本篇論文的綜合敘述，我們可以輕易地了解到在最近的十幾年間，經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快，我國(guó)的改革開(kāi)放程度也日趨完善。在我國(guó)的人民生活水平不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的大環(huán)境之下，各個(gè)行業(yè)都進(jìn)入發(fā)展進(jìn)步最好的時(shí)期。在發(fā)展進(jìn)步的同時(shí)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。一個(gè)企業(yè)要想在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)之中保全自身還能不斷進(jìn)步就需要從企業(yè)自身出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，這樣才可以不斷地完善企業(yè)自身制度，穩(wěn)定的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中尋求可持續(xù)發(fā)展。進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段有兩點(diǎn)，第一要保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平，第二則是要是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的結(jié)構(gòu)合理完整。這樣才能使企業(yè)向著一個(gè)更加健康的方向持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
篇12
近年來(lái)，審計(jì)機(jī)關(guān)不斷拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋，從已經(jīng)普及至縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，又延伸至加強(qiáng)對(duì)村干部參與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與約束上，積極推行村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，取得了明顯成效。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需引起重視并加以解決。一、存在的問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱。一是賬簿登記不規(guī)范，賬賬、賬表不符。二是原始憑證要素不符，記賬憑證與原始憑證金額不符或沒(méi)有原始憑證。三是賬目混亂，無(wú)依據(jù)進(jìn)行賬記調(diào)整。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。一是違規(guī)收費(fèi)時(shí)有發(fā)生，違規(guī)收入不入賬形成賬外收入。二是賬外列支、白條支出較為普遍。三是往來(lái)款項(xiàng)不及時(shí)清理，導(dǎo)致往來(lái)戶頭多，且往來(lái)單位金額不一致。
（三）擠占挪用專用資金。一是一些村委將上級(jí)撥入的扶貧款、專項(xiàng)資金不單獨(dú)核算。二是征地補(bǔ)償費(fèi)未實(shí)行專戶管理且使用不規(guī)范。三是改制企業(yè)上繳的凈資產(chǎn)及剝離資金未及時(shí)上繳市級(jí)財(cái)政專戶。
（四）資產(chǎn)管理不到位。一是少數(shù)集體資產(chǎn)長(zhǎng)期游離賬外，存在管理風(fēng)險(xiǎn)。二是建設(shè)工程管理及核算不規(guī)范，手續(xù)不全，未經(jīng)審計(jì)便自行結(jié)算。三是固定資產(chǎn)核算不合規(guī)，存在不入賬和報(bào)廢銷賬。
二、存在問(wèn)題的原因分析
（一）財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)宣傳學(xué)習(xí)不到位，領(lǐng)導(dǎo)干部法制觀念不強(qiáng)。一些村干部平時(shí)不注重對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定的學(xué)習(xí)，自身缺乏財(cái)經(jīng)知識(shí)和基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)一些違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題認(rèn)識(shí)不夠，管理職能、服務(wù)職能和工作職責(zé)沒(méi)有充分發(fā)揮。造成違反程序行事、不經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)；亂收費(fèi)、亂攤派；在資金管理和運(yùn)用方面存在擠占挪用或滯留專項(xiàng)資金、賬外設(shè)賬等現(xiàn)象。
(二) 財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不高，財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)。少數(shù)村級(jí)財(cái)務(wù)人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度意識(shí)不強(qiáng)，往往是被動(dòng)的做賬、做報(bào)表，村干部叫怎么做就怎么做，對(duì)于一些明知是不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的不加以制止，做“好好先生”，未能真正履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。畢業(yè)論文，村級(jí)。以致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，隨意性較大；納稅意識(shí)薄弱，對(duì)取得的資產(chǎn)出租收入從不繳納有關(guān)稅費(fèi)。畢業(yè)論文，村級(jí)。
（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，監(jiān)督制約機(jī)制乏力。一是一些村部財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，不能有效控制財(cái)務(wù)收支。會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；重大事項(xiàng)沒(méi)有實(shí)行集體審批決策；工作人員調(diào)離崗位也不及時(shí)辦理清點(diǎn)、交接手續(xù)等。二是雖然建立了規(guī)章制度，但有章不循，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，有關(guān)部門三令五申嚴(yán)格控制招待費(fèi)，但在執(zhí)行過(guò)程仍然超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支。三是資產(chǎn)不實(shí)，資產(chǎn)管理混亂。添置的固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)，未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期不定期的清查盤點(diǎn)，時(shí)常出現(xiàn)有賬無(wú)物，有物無(wú)賬的混亂狀態(tài)。少數(shù)單位的資產(chǎn)長(zhǎng)期游離在賬外，對(duì)外長(zhǎng)期投資的本息未按規(guī)定收回，一些應(yīng)收未收的資產(chǎn)未及時(shí)催收，由于人動(dòng)，極易造成“人走賬不清”，“新官不理舊賬”。
三、建議及對(duì)策
（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)。對(duì)于存在的問(wèn)題，整改得到不到位，是否還會(huì)復(fù)發(fā)，其執(zhí)行在于業(yè)務(wù)人員，但關(guān)鍵還是看領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到位不到位，貫徹有力不有力，因此必須扎實(shí)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育。村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)自覺(jué)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，不斷改進(jìn)和提高財(cái)務(wù)管理的水平和能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)依法理財(cái)能力。另外，會(huì)計(jì)管理部門在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)過(guò)程中要加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)普遍存在的問(wèn)題開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)教育，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，履行法定監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)和規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為。應(yīng)全面清理整頓原有的各項(xiàng)內(nèi)控制度，找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，培育自我約束自控能力。畢業(yè)論文，村級(jí)。畢業(yè)論文，村級(jí)。特別是加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的管理，規(guī)范建設(shè)程序，工程款支付和核算。畢業(yè)論文，村級(jí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全管理，確定財(cái)務(wù)的安全完整、保值增值。畢業(yè)論文，村級(jí)。專項(xiàng)資金切實(shí)做到專戶核算，專款專用，杜絕擠占挪用，保障財(cái)政專項(xiàng)資金安全，提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益。另外，建議各鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)村級(jí)日常經(jīng)費(fèi)支出的合理、合法進(jìn)行監(jiān)督，特別是對(duì)工程項(xiàng)目管理，固定資產(chǎn)采購(gòu)等方面，對(duì)監(jiān)督結(jié)果在村級(jí)范圍內(nèi)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。
（三）培植財(cái)源，從嚴(yán)控制政府性負(fù)債。一方面各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，因地制宜，挖掘傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，不斷壯大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，努力實(shí)現(xiàn)富民、富村、富鄉(xiāng)的目標(biāo)。另一方面要做好節(jié)流工作，正確處理好負(fù)債與建設(shè)的關(guān)系，應(yīng)合理安排制訂建設(shè)計(jì)劃，不能通過(guò)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)和增加鄉(xiāng)村負(fù)債搞建設(shè)，更不能以破壞生態(tài)環(huán)境為代價(jià)。
篇13
一、企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀和問(wèn)題
2008年-2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門了內(nèi)控評(píng)價(jià)基本規(guī)范和配套指引，構(gòu)建了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，政府監(jiān)管部門將進(jìn)行監(jiān)督檢查。從企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開(kāi)展情況來(lái)看，還存在不少問(wèn)題：一是公司治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控評(píng)價(jià)組織在企業(yè)所處的層次偏低，內(nèi)控評(píng)價(jià)組織缺乏有力的后盾；二是內(nèi)控評(píng)價(jià)人員素質(zhì)不能完全滿足要求，難以從實(shí)際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；三是缺乏內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制配套指引對(duì)缺陷認(rèn)定未提出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，要求由企業(yè)自行確定；四是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)不足，管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的觀念淡漠，認(rèn)識(shí)不足。
二、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方法
本人從事公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作已兩年，總結(jié)這兩年經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范的要求和其他公司的成功經(jīng)驗(yàn)，提出一套內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施流程和方法，與大家探討。
（一）建立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)
內(nèi)控評(píng)價(jià)是全公司的一項(xiàng)重要而長(zhǎng)期的工作，組建內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)非常必要，可建立兩層次的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，一是組建公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的組織、內(nèi)控缺陷及內(nèi)控報(bào)告的審核工作，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，組長(zhǎng)應(yīng)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理?yè)?dān)任，成員應(yīng)包括企業(yè)管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)等主要部門負(fù)責(zé)人；二是年度自評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)當(dāng)年度內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，出具內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告，一般由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭負(fù)責(zé)。
（二）完善內(nèi)控管理制度
內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組定期組織內(nèi)控制度梳理工作，目的是查找制度設(shè)計(jì)缺陷，完善公司管理制度。首先根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》中18板塊的內(nèi)控措施，對(duì)照公司相應(yīng)內(nèi)部管理制度，查找公司制度設(shè)計(jì)缺陷，然后結(jié)合公司實(shí)際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時(shí)間等內(nèi)容；最后向制度編制部門下達(dá)整改通知書(shū)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)建立
內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組每年根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)用指引及講解中列出的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，編制出本公司可能存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，然后組織相關(guān)部門分別對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)分，并按風(fēng)險(xiǎn)程度大小排序，建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，明確公司主要風(fēng)險(xiǎn)所在，并為下一步的內(nèi)控自評(píng)價(jià)指明方向。每年應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)進(jìn)行更新，確保風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)能有效反映當(dāng)前階段公司的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際狀況。
（四）內(nèi)控自評(píng)價(jià)階段
內(nèi)控自評(píng)價(jià)是指由公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)果、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)控自評(píng)價(jià)一般由內(nèi)審部門牽頭實(shí)施，具體可以采取以下步驟。
1、開(kāi)展內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》和公司實(shí)際，針對(duì)18個(gè)板塊業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計(jì)出一套內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷，并下發(fā)給相應(yīng)業(yè)務(wù)職能單位填寫(xiě)，內(nèi)審部門匯總調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果，并將此作為選取重點(diǎn)測(cè)試板塊等的依據(jù)之一。
2、制定內(nèi)控評(píng)價(jià)方案
主要應(yīng)包括：成立內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，可以由內(nèi)審部門、企管部門、財(cái)務(wù)部門等單位聯(lián)合組成；確定評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，應(yīng)實(shí)行全面評(píng)價(jià)，但需突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排序和內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果等選擇；編制內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試底稿模板，可以參照內(nèi)控指引和公司內(nèi)部管理制度來(lái)設(shè)置測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)；確定測(cè)試樣本選擇方法和樣本規(guī)模。
3、實(shí)施評(píng)價(jià)工作
首先對(duì)通過(guò)穿行測(cè)試，排查內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規(guī)模，選擇業(yè)務(wù)樣本；第三是對(duì)選出樣本實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，判斷是否存在內(nèi)控運(yùn)行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評(píng)價(jià)部門書(shū)面簽章確認(rèn)。
4、認(rèn)定內(nèi)控缺陷
內(nèi)控缺陷認(rèn)定應(yīng)由項(xiàng)目組初步認(rèn)定，提交內(nèi)控工作組討論和認(rèn)定，對(duì)重大缺陷，應(yīng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。
5、分析內(nèi)控缺陷
對(duì)缺陷的形成原因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，形成書(shū)面內(nèi)控缺陷分析報(bào)告，提交內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組和董事會(huì)。
6、撰寫(xiě)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告
內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告可分為對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告，其中對(duì)內(nèi)報(bào)告沒(méi)有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經(jīng)理層的需要為主，對(duì)外報(bào)告則有固定的內(nèi)容和格式要求。
（五）整改提高階段
針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組提出整改建議，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，向整改責(zé)任單位下發(fā)整改通知書(shū)，要求限期整改并提交書(shū)面反饋。內(nèi)審部門應(yīng)定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。
三、內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)注意的方面
（1）嚴(yán)格復(fù)核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據(jù)的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無(wú)歧義，避免引起爭(zhēng)議。
（2）科學(xué)制定抽樣方法和確定樣本規(guī)模，對(duì)樣本量小的，可采取詳查法，對(duì)樣本量大的，可以采用分類隨機(jī)抽樣法。
（3）提高缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的可靠性和可操作性。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可包括定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體情況制定。
