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3、標準化原則。標準化原則是前提。統一的制度體系、規范的業務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執行統一的資金安全管理標準體系，統一的基礎環境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術，可以實現對整個集團的資源整合，實現集團集中式管理，實現集中控制。電網企業資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業務管理平臺，建立資金監控系統以及全面的資金業務平臺，實現企業決策完善的數據體系和信息共享機制，實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

二、電網企業資金安全管理的薄弱環節

（一）缺乏統一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監督檢查力度不夠，執行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監督執行不力，很容易產生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產權級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對于部分資金業務實現了信息化管理如電子支付系統、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數據滯后、生成的管理報表不準確等現象。部分常態性、經常性資金業務，例如，資金實時監控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統自動化管理。信息系統滯后，公司各級位無法有效對下級單位現金流入和流出進行嚴格監管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。

（三）內部資金控制乏力。目前，很多電網企業受產權等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現資金監控盲區。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。

（四）電網企業尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網資金安全。資金安全管理必須以規范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網企業資金安全。

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（一）宏觀調控誘發和推動了融資多元化的進程

一般而言，國內房地產開發項目資金的籌集渠道主要有自有資金、預售所得款項及銀行借貸三方面。但由于房地產開發企業自籌資金主要來源于商品房銷預售收入，而大部分銷預售收入來自購房者的銀行按揭貸款，訂金和預收款也有一部分來自銀行貸款，因此，房地產開發中直接或間接使用銀行貸款的比例較高。人民銀行《2004年房地產金融報告》中指出，該比重在55%以上，有統計更認為該比重高至70%。這就意味著在房地產企業高負債運營模式下，其面臨的風險將大部分由銀行埋單，通過宏觀調控保障金融安全成為必須。為此，2003年之后，出臺了一系列調控措施。在化解金融潛在風險的同時，也掐住了房地產企業的咽喉，使大部分企業資金鏈趨緊、資金成本上升、運營效率降低，不得不在創新融資渠道方面尋求突破。

（二）海外資金高調進入中國房地產市場加速了融資多元化發展

海外資金一直看好人民幣的升值潛力，本幣升值導致的匯兌損益將降低投資房地產的整體持有成本，同時中國房地產市場的快速發展為海外資金提供了良好的回報預期。2005年8月人民幣匯率機制調整，人民幣小幅升值政策加劇了對人民幣長期步入升值通道的預期，更提高了中國對外資的的吸引力。對人民幣升值的預期和中國房地產行業長期向好的前景促使海外資金長期內持續流入中國房地產業。

（三）大型房地產企業成為房地產金融創新的內在推動者

宏觀調控使行業分化和整合加劇。資金實力弱、融資難度大的小企業和項目公司面臨破產危機，其控制下的在建及儲備項目近乎閑置；中等開發商中出現了明顯的分化，在資金、規模方面面臨壓力和挑戰。與小企業求生存、中型企業求穩健的情況形成對比的是，大型房地產開發商抓住市場優勝劣汰和資源整合的機遇，積極拓寬融資渠道，用相對低的成本加快收購兼并步伐，擴大項目用地儲備量，完善區域布局，進一步提高了核心競爭力。

（四）房地產行業資金需求特點是融資多元化的內在要求

房地產開發具有投資規模大、開發周期長、投入期與回收期不一致等特點，客觀上決定了房地產行業的資本密集型特點，決定了房地產企業必須通過其他融資渠道－－而不是銀行借款－－解決資金使用的靈活性、及時性問題。事實上，國際房地產金融市場以房地產信托基金為主體的多元化模式也代表了未來中國房地產金融市場的實踐和發展方向。

二、在多元化融資格局下，銀行貸款仍將占據主要地位，同時隨著市場發展和房地產企業的不斷成熟，銀行房地產業務中的銀企關系、產品體系、創新格局將面臨全新解構。

（一）銀行借款的主體地位短期內難以撼動，以銀行貸款為主、階段性組合融資模式、融資渠道多元化的格局是發展方向

首先，在有效控制風險和不超越政策限制的前提下，各行對房地產信貸業務的投放力度并未放松，始終保持了謹慎的樂觀態度。人民銀行《2005年第四季度中國貨幣政策執行報告》顯示，2005年末金融機構人民幣貸款余額為19.5萬億元，同比增長13.0%；商業性房地產貸款余額為2.77萬億元，同比增長16.1%，其中房地產開發商貸款余額為9141億元，增長17%；個人住房貸款余額為1.84萬億元，增長15.8%。盡管商業性房地產貸款余額及個人住房貸款余額的增幅同比回落，但增長勢頭仍然高于金融機構人民幣貸款的總體增長水平，其中房地產開發商貸款自2005年7月以來保持了穩步上升趨勢。

其次，盡管眼下房地產金融多元化正風生水起，但短期內實現大發展的可能性較小，大部分企業仍然主要通過銀行借款、房地產信托、自我融資滿足資金需求。從市場選擇和資金流向看，融資創新需要投入大量的人力物力，只有實力雄厚、業績優秀、品牌出眾、居行業領先地位的大型房地產企業，才有足夠實力、精力和人力進行這樣的嘗試，也只有和這些大企業合作，資金提供方－－無論是海外資金還是國內資金－－才可能得到穩定、較高的回報。另外，從目前已經存在的各創新融資渠道現狀看，現實操作中仍然存在諸多的不順：受人民銀行212號文件影響，房地產信托資金介入房地產企業的難度加大、門檻抬高，企業在項目儲備和建設初期的資金缺口再次出現“補缺者”缺失；目前我國中長期債券市場基本處于停滯狀態，短期融資券市場發展迅速，但基于房地產企業資金利用和開發周期的特殊性，能否讓房地產企業通過發債進行短期融資尚屬未知；自2001年國內資本市場恢復房地產企業IPO上市以來，成功上市的房地產專業公司寥寥可數，上市門檻依然很高；內地物業要實現在香港上市REITs，面臨著如何合法申請到國外的一家項目公司（SPV公司）與之關聯、以使內地物業可以在法律上以海外物業身份出現的操作難題，其間還需經過外匯管理局、商務部、發改委等政府部門審批，程序繁瑣。

再次，商業銀行仍然是國內最主要的資金供應方，占據了國內絕大部分的金融資源，這種優勢短期內較難發生大的逆轉。根據《2005年第四季度中國貨幣政策執行報告》，2005年，國內非金融機構部門融資總量為31507億元，其中貸款24617億元，占比78.1%。

最后，如前所述，房地產融資格局多元化趨勢是宏觀調控背景下，銀行貸款融資受限后的被動選擇，但根本上符合房地產投資的資金需求特點，也被國外房地產金融市場發展的實踐所驗證，房地產金融市場多元化符合房地產業發展的要求，符合國家保護整個金融及銀行體系安全的要求，是大勢所趨。以銀行貸款為主、階段性組合融資模式、融資渠道多元化的格局，是下一階段房地產金融市場發展的主要特征。

（二）銀企關系、銀行房地產業務產品體系及創新格局面臨全新解構

在宏觀調控和房地產企業融資多元化的背景下，銀行房地產業務的內涵與外延都發生了較大變化，主要表現在：

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一、消防部隊資金管理出現的問題

1、內控制度不落實的問題

（1）崗位規范問題。消防部隊的會計人員在工作崗位上沒有發揮應有的作用，由于會計、出納、稽核人員等每項責任沒有分清，導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。（2）出納制度問題。會計對于消防部隊收入的資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。（3）票據管理問題。消防部隊工作者沒有嚴格按照總部規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。（4）印鑒保管問題。會計人員對于財務用章沒有及時管理，造成會計管理財務專用章、報銷審訖章使用混亂，給自己的轉賬收支帶來不利影響。有的部門沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。

2、運行機制不健全的問題

（1）崗位布置問題。資金管理工作必須要相關人員按照制度執行，而有的部隊在人員分配上沒有實施必要的崗位培訓，導致各類專業人才難以發揮自己的作用。內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，造成很多實用制度無法落實，這對于部隊資金安全是很大的危險。（2）賬務核對問題。有的部門沒有根據規定的資金管理制度供，在查賬、收賬等方面未采取有效的措施管理，導致部分資金不明流失，這對于消防部隊建設是不利的。（3）資金操作問題。少數部門借墊款數額過多，很多資金使用后沒有及時收賬查款，實際已無法歸還；少數借墊款沒有按照標準秩序辦理，影響了整個管理制度的實施；有的實施借墊款形式，繞開國家金融規定，導致消防工作的資金沒有及時收回，影響了后面的工作開支安排。

3、資金存儲不完善的問題

資金是消防部門作用發揮的保證，沒有資金作為支持將阻礙消防工作的順利實施。但有的部門沒有對資金存儲的重要性給予關注，存款時沒有嚴格按照規定程序辦理，造成很多財務信息沒有及時被公布。少數部門為了獲得個人利益，不僅違背了國家規定操作資金，還在非銀行金融機構和異地高息存儲，給資金風險埋下了巨大的隱患。資金問題不僅破壞了國家金融政策和軍隊資金管理規定，而且造成大量資金難以按期收回，對消防部隊的經濟、信譽都造成了很大的損失。另一方面，現金的管理方式不合理，使得很多資金的開支超出的預期的范圍。（1）超限額保存現金，以借款報銷方便，與正常情況的資金開支不相符。（2）超范圍使用現金，對資金的結算工作沒有發揮作用，很多資金直接拿出使用。（3）個人大量借用現金，但歸還欠款時沒有按期歸還，這些都是資金存儲工作存在的不足。

二、調整資金安全風險防范的措施

1、強化責任，更新控制制度

面對新時期經濟發展環境，以及現代化資金管理制度的有關需要，國家積極對消防部隊資金管理實施了針對性的策略。這種資金管理的方案關鍵在于減少消防部隊的資金浪費現象，提高部隊資金的使用效率，為財政部門管理實物資產提供幫助。因而，結合消防部隊的管理措施，對資金管理存在的問題必須及時更新消防部隊需從多個方面開展資金管理、防范資金風險、確保資金安全等，對于內部控制制度要建立完整的風險體現，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理要求、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。此外，還需要結合資金管理性質、情節以及后果，對國法軍法規定以及相關內容進行調整。

2、積極監管，控制財務風險

從憲法規定的內容看，消防部隊的資金管理問題是國家經濟的組成部分，對于消防部隊各個時期的發展提供必要的資源。我國長期以來經歷了不同的社會時期，資金管理的概念在實踐發展中也給予了全新的含義。但不可否認，資金管理在中國社會主義建設時期的意義。積極實施監管措施包括：（1）監督創新。在消防部門監督資金管理時，需要從多個方面搞好財務監督工作。如：研究開發各種財務監督軟件，在網絡上實現現代化監控系統，實時遠程動態監控以創建新型的財務監督體系，對日常工作提出更好的管理措施（2）優化環境。對于消防部門的財務管理創造良好的條件，這樣才能在實現經濟效益增收的同時提高整體質量管理水平。（3）預警機制。消防部隊對財務監督應樹立風險意識，對于各種造成資金流失的行為都必須要采取措施處理，設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面做好自己控制問題。

3、正確守法，確保資金運行

嚴格按照國家法律規定的內容，對消防部隊的資金有限管理，應從思想理念上實施實施正確的轉變。（1）政策觀念。辦理資金業務要與商業銀行和社會上的供應商發生聯系，這樣才能控制資金風險以及操作風險。消防部隊需根據國家相關部門的規定，參照《票據法》的內容安排業務，這樣在保護資金安全的同時提高整體資金使用效率。（2）政治觀念。資金的存儲和運行聯系了多個方面的內容，這些都是我們需要積極關注的。資金控制時消防部隊需注重政策上的運用，盡量降低資金管理不當造成的各種影響。此外，還需要做好思想教育工作，增強對資金管理的認識，將資金管理工作放到重要位置，認真負責、精心審慎地抓緊抓好。（3）紀律觀念。不以規矩，不成方圓。消防部隊要嚴格執行資金管理方面的制度規定，對目前資金管理存在的問題及時反思控制。

4、加強培養，提高財務人員的素質

高素質的消防部隊財務人員是防范財務監督風險、提高財務監督質量的人力保證。加強財務人員素質培養主要包括以下兩方面：一是提升財務監督人員綜合素質。要加強思想道德教育，增強榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給財務監督工作帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行典型案例分析和理論研究等方面的業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務監督風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，明確自己既是部隊的“內當家”，同時也是單位的“監督員”，定期進行風險教育、職業道德教育，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務監督人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的監督氛圍，促使財務監督人員增強自身的風險防范意識，進而提高財務監督的質量。

三、結語

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。所以，要重視消防部隊資金安全管理，加大資金的監督力度，規范資金活動秩序。確保消防部隊資金的安全管理。

參考文獻:

[1]李華.發揮財務的監督職能探討.[J].青海大學學報自然科學版，2005,3

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然而現有營銷繳費渠道的應用標準各成體系，資金清算依賴于渠道分工，服務渠道無法共享，各繳費渠道繳費業務、服務標準、營銷賬務處理標準不統一，多元化繳費情況下從有資金往來的交易受理到資金入賬各個環節都存在多方面的資金安全風險，研究多元化繳費情況下的資金安全在現階段尤為重要。

一、資金安全風險分析

下面從多元化繳費情況下資金往來的交易受理，到資金入賬各個環節以及賬戶管理來分析存在的資金安全風險。

1.收費風險

多元化情況下擴展了繳費渠道，這些繳費渠道給用戶的繳費帶來了很大的便捷，但同時也帶來了較大的風險，最直接的風險就在于收費風險，通常體現在費用收取和收費撤還兩大方面：

（1）費用收取。現金仍然是多元化繳費主要的結算方式，多元化繳費情況下要擴展第三方代收機構收費，對于非電力機構、非金融機構，在代收電費結束后，電費資金未及時歸集，導致收費現金被截留挪用或者直接被攜款潛逃等造成電費資金安全風險。同時為了提高繳費便捷性、降低現金風險，拓展了POS刷卡結算方式，如果商使用未經授權的POS終端進行收費，可能產生虛擬收費，不僅將增加手續費成本，而且還可能造成資金流失，形成資金風險。

（2）收費撤還。第三方代收機構商收費員在日終交接前將當日的收費進行沖正，并沒有真正將現金退還給繳費用戶，虛假撤還，私自將收取的現金截留挪用，造成資金流失。用POS刷卡代替現金繳費，能有效避免資金挪用等問題，但會存在商操作員惡意撤還退費，套取現金，造成資金損失。

2.賬戶風險

多元化繳費情況下要實現電費、電動汽車充換電費以及水、電、氣、通信、有線電視等公用事業繳費的大融合繳費業務，從單一的電費資金管理到多渠道大融合繳費業務的資金管理，如果各渠道繳費分別進行資金賬戶管理，容易造成資金利用率不高、資金的使用存在安全風險，資金管理將陷入混亂。

3.交易對賬風險

交易對賬是對日終代收交易記錄的核對，商代收電費結束后，如果不及時對多種繳費渠道支付進行交易對賬，存在單邊賬無法及時處理，致使交易信息不真實的問題，容易造成資金安全風險。

4.資金對賬風險

商代收繳費資金到達電力公司開設的銀行賬戶時，銀行應及時提供對賬單信息，電力公司根據事先約定的規則獲取對賬單進行資金對賬處理。如果資金對賬不及時，可能形成虛假進賬或者沒有及時存入專戶，造成資金流失，形成資金風險。

多元化繳費情況下存在代收其他公用事業費用，電力賬戶需要與其他資金賬戶劃轉，進行資金對賬處理，如果資金對賬不及時，也會造成資金流失，形成資金風險。

二、加強資金安全管理的對策

針對以上對多元化繳費情況下的資金安全風險分析，提出從以下幾方面加強資金安全管理。

1.加強收費風險控制

（1）費用收取風險控制。多元化繳費情況下需要加大社會化的繳費渠道建設，例如居民比較便捷的小區、超市、商店部署POS繳費終端。采用保證金策略可以有效避免這些資金風險，加強商資金安全管理。

第三方代收機構在收取電費前預先向電力公司支付保證金，進行收費時，其收取的費用將從保證金余額中扣減，允許商收取不超過保證金金額的費用，并對商進行合同化管理，對不及時進行資金解款及客戶投訴的商終止其商資格。通過保證金管理可以把商費用回收的風險降到最低，確保商收費資金安全。

為了更合理有效地管理商繳費，通過商繳費用戶范圍、繳費區域范圍及單筆最大繳費金額等繳費規則細化商繳費管理粒度，從而避免商惡意虛擬繳費，有效控制商收費風險。

對于通過POS刷卡方式繳費，需要嚴格控制POS終端授權認證，通過安全證書發放、身份驗證等方法杜絕商使用未經授權的POS終端進行收費，從根源上控制POS刷卡風險。

（2）收費撤還風險控制。為了有效控制商收費員在日終交接前將當日的收費進行虛擬沖正，私自將電費資金挪用截留，應建立商撤還規則，需要細化商撤還管理力度，嚴格控制收費撤還。

針對信用較好的商可以允許在一定的撤還規則內進行撤還，而信用較差的商則要限制其撤還，只允許用戶到電力營業廳進行撤還；同時撤還時需要用戶確認信息，進行二次鑒權（如通過隨機短信將二次鑒權密碼發送到客戶手機上，客戶通過輸入該二次鑒權密碼進行再確認），通過撤還金額比對、異常提醒、電話稽查確認等方法極大降低撤還風險。

撤還規則可以為在收費后一定時間內允許撤還、不超過當日最大撤還次數、不超過單筆最大撤還金額、不超過單日累計撤還金額、實行流程化管理等。

POS刷卡撤還時，通過用戶確認信息嚴格控制單方撤還，避免以現金方式對POS刷卡交易進行撤還退費，有效降低POS刷卡風險。

（3）商信用管理。建立商信用管理也是加強商管理的一個有效辦法。制定商信用評價標準，建立評級制度，通過商的繳費情況、撤還情況、解款及時情況、單邊賬情況、對賬情況等對商進行科學的信用評價，并根據商信用等級制定其保證金、繳費規則策略。對信用較好的商可以適當放寬商保證金繳納額度，允許在一定金額或比例范圍內透支，擴大繳費用戶范圍，加大電費回收速度等；對于信用較差的商，需要加強保證金管理，凍結保證金、縮小繳費范圍，直至終止其商資格，有效降低資金風險。

2.統一賬戶管理

多元化繳費情況下通過對現有繳費渠道集成，與電動汽車充換電費統一繳費渠道，實現電力的融合繳費；與公用事業繳費業務對接，實現水、電、氣、通信、有線電視等大融合繳費。

多元化繳費情況下應在銀行開設統一的賬戶，對大融合繳費所有費用進行管理，實行統一賬戶、統一結算，有效解決不同用途下資金的混亂管理，提高資金對賬效率、資金使用效率和效益，從而提高資金安全。

3.加強對賬管理

多元化繳費情況下需要加強資金對賬管理，實現電力公司收費信息與銀行回單自動匹配對賬處理，加快資金核對速度，降低資金安全風險。

資金到賬后，銀行向多元化繳費平臺提供紙質文檔或電子文檔格式的對賬單，資金到賬信息根據事先約定的規則，錄入、導入或直接通過系統對接獲取對賬單，并對其進行管理。資金到賬后多元化繳費平臺根據對賬單中資金來源等信息匹配對應的對賬規則，與銀行進行對賬。實現自動匹配對賬處理，減少人工干預成本，提高資金核對速度。同時需要加強對統一賬戶與各渠道繳費賬戶的對賬，及時準確進行資金劃轉，避免資金流失，降低資金安全風險。

4.加強資金監控

多元化繳費情況下加強資金實時監控也是有效降低資金安全風險的重要手段。通過對交易過程中產生的資金數據進行監管、對異常的資金數據進行合理的統計分析，并及時對異常情況進行預警，通過電話稽查確認，保障交易資金的安全。同時加強解款情況、對賬情況監控，掌握銀行賬戶資金信息，通過查詢核對確認數據，可以對所有銀行賬戶進行實時監控，能隨時掌握資金的流向，有效防范了資金風險。

（1）加強渠道交易資金情況監控。對通過外部、內部渠道的各種繳費方式進行交易的過程中的資金流量情況、資金流走向進行實時監控，并對可疑資金流及時作出預警處理，降低資金安全風險。

（2）加強業務交易資金情況監控。加強對業務交易過程中的資金流量情況、資金流走向的實時監控，并對可疑資金流作出及時預警處理，降低資金安全風險。

（3）加強解款情況監控。加強對解款資金、未解款資金和存在資金安全回收風險的解款數據的實時監控，確保當日及時解款，保證資金回收速度，降低資金風險。

（4）加強對賬情況監控。加強對交易對賬及時性、已解款未對賬的資金的實時監控，及時處理單邊賬，保證交易數據真實性，對存在回收風險的數據進行統一管理，從而提高資金到賬及時率，規避資金風險，確保資金安全。

（5）加強資金劃轉監控。加強對統一賬戶與各渠道繳費賬戶的資金劃轉信息的實時監控，對異常劃轉信息進行及時預警處理，確保資金安全。

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國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單1帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單1帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單1帳戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理體制改革的有機組成部分和主要內容。

建立國庫集中支付制度，無論從微觀還是從宏觀角度上講，都具有深遠的意義。1是杜絕收入繳庫過程中的拖欠、擠占現象，解決財政收入不能及時、足額入庫的問題。2是有助于提高財政工作和資金使用效率。3是嚴格預算監督機制，防止腐敗行為的滋生和蔓延，促進和加強廉政建設。

國庫集中支付制度改革的主要優點，1、強化了政府監督管理職能，有利于提高資金的使用效益。2、提高了財政調控能力和資金使用效率。3、規范了財務管理，提高了會計信息質量。

國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。但是改革也面臨如下問題：預算單位和財務人員對國庫集中支付制度認識不到位，主動性不強，甚至有抵觸情緒;部門預算和政府采購預算不夠完善;財政直接支付比例低;預算單位財務開支標準不統1;財務人員對相關的會計業務處理不熟悉;財政國庫集中支付管理信息系統不能適應工作的需要等問題。

如何完善國庫集中支付制度改革，是當前財政、銀行關注的熱點。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。(1)完善國庫集中支付制度的配套改革。 (2)構建財、稅、庫、行1體化網絡。 (3) “實時”監管國庫資金流向，確保資金安全，實現信息資源共享、變流和相互監督。 (4)因地制宜，切實落實銀行代辦業務費用。 (5)加快實行財政預算制度的改革，全面推行真正意義上的部門預算。

國庫資金支付方式是國庫管理制度的重要組成部分。改變計劃經濟條件下形成的國庫資金分散支付方式，采用市場經濟國家普遍采用的國庫集中支付方式，已在政府高層和國庫管理部門達成共識。作為1項龐大的系統工程，國庫管理制度的改革涉及技術條件、法律環境、管理體制、人員素質和各地千差萬別的財力基礎諸方面的因素，因此在明確總體目標和基本原則的前提下，應當考慮有多種實現形式的存在，并在實踐中不斷地改進與完善，以期最終達到完全規范的制度目標。

2、課題任務、重點研究內容、實現途徑、條件：

1、國庫集中支付的含義及意義;

1、1 國庫集中支付的含義

1、2 國庫集中支付的意義

1、3 為什么要實行國庫集中支付:

2、國庫集中支付的優點;

2、1傳統財務支付體系的弊端

2、2國庫集中支付的優點

2、3 實行國庫集中支付制度帶來的顯著成效

3、國庫集中支付存在的問題和不足

3、1 國庫資金風險加大。

3、2 與銀行賬戶管理制度相悖。

3、3資金清算速度較慢。

3、4憑證傳遞手續繁雜，清算環節多。

3、5易誘發金融機構之間的“賬戶之戰”。

4、完善我國國庫集中支付制度的建議。

4、1 完善國庫集中支付制度的配套改革。

4、2 構建財、稅、庫、行1體化網絡。

4、3 “實時”監管國庫資金流向，確保資金安全，實現信息資源共享、變流和相互監督。

4、4 因地制宜，切實落實銀行代辦業務費用。

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網絡消費，也就是我們俗稱的網購，它是一種伴隨著時代進步而產生的全新的消費形式，網絡消費在很大程度上促進了我國居民的平均消費，對擴大內需也產生很大的影響。但是，正是這種方便快捷的購物方式，也為人們帶來了不小的資金安全隱患，由于技術的漏洞或者是人為的不良因素，導致網絡消費資金安全成為制約這種新型消費的主要因素。為了保證網購的順利進行，我們必須實施相關的保障措施。

1 網絡消費發展現狀

自改革開放以來，我國的計算機技術繁榮發展，互聯網遍布全球，因此時代的發展帶來商業的進步，網絡消費開始盛行，并且逐步成為了與極大多數網民的生活緊密聯系的重要的消費方式。

2008年，國際金融危機爆發，我國作為發展中國家，深受波及，經濟增長也開始持續下滑，因此在第十一屆全國人代會上總理提出的工作報告就指明，2009年政府的主要工作任務就是擴大內需，增強內需對于經濟的拉動力，并且特別提出了對于網絡和動漫等新型消費的大力發展。在多種因素的共同推動下，我國的網絡消費逐步發展迅猛，網購市場趨勢增長明顯，網購已經成為十大網絡應用前三甲。這標志著網絡購物時代的降臨，也標志著網絡消費已經占有一席之地。當前據調查，中國網民參與到網購當中的比例已經達到24.8%，韓國為60.6%，美國為71%，都高于中國，這也說明了，我國的網絡購物消費具有十分廣闊的發展空間。

2 網絡消費常見問題

網絡消費的迅猛發展，帶動我國的經濟，擴大了整體的內需，同時也會產生許多難以避免的問題，常見的一些有互聯網技術問題，網民及商家的觀念問題，網絡消費的規范問題，最受關注的還是網絡消費的資金安全問題，具體一點講，網絡消費全體面臨的主要的安全威脅主要有以下幾個方面：

2.1 網絡黑客的攻擊。根據相關部門的調查，我國29%的網民都對于文件丟失有一定擔憂，24%網民怕計算機癱瘓，22%網民防范網銀賬戶被盜。網民在開始消費之初，都會設置相關的用戶注冊，但是即使設定了密碼也還是無法組織黑客的入侵，這種黑客技術的入侵不僅會對該用戶造成經濟損失還可能會進一步對于電子購物網站造成直接的破壞和威脅，甚至對整個系統都是很大的損傷。總之，網絡黑客的不良進攻對網絡消費群體產生了很大的影響，是在網絡消費過程中一個很大的威脅。

2.2 交易環節的欺詐。在傳統的商務交易過程中，商品都是有購物方自行帶回，可是在網絡消費的世界里，數字化商品比如說電影、計算機軟件和電子圖書等都是無形的，能夠實現直接的傳輸。但是對于一些有形的貨物，網絡消費者在選購之后，只能夠通過物流才能送達手中，也就是說，在網購的交易過程中，消費者必須先付款后收貨，這就導致了貨物收受延遲或者是實物與購物不符等等問題，甚至還有人能夠假借該用戶名義和口令產生虛假訂單，對消費者造成了直接或者間接的經濟損失，并且沒有相關的賠償和及時的保護。

2.3 網購合同的糾紛。網絡消費能夠給消費者帶來方便和快捷這是毋庸置疑的，但是與此同時也會產生很明顯的很復雜的網絡交易的合同糾紛。由于這種新型的消費手段是以網絡為平臺的交易行為，買賣雙方簽訂的都是電子版的交易合同，而且網絡消費的交易形式又是多種多樣的，電子合同的多種類型也就造成了合同糾紛的原因和形式也是千變萬化的。就比如說，在我們網絡消費過程中，我們最為常見的就是電子商務的網站通常都會要求我們在閱讀了網站用戶的相關守則后，點擊“我接受”或者是“我同意”。但是我們通常都不會詳細地閱讀就點擊了“我接受”或者是“我同意”，并且沒有協商和修改的余地，消費者別無選擇，只能確認合同條款，否則無法繼續操作，一旦合同履行出現問題，就一定會導致合同糾紛。

3 網絡消費問題產生的根源

3.1 技術原因。這種基于計算機網絡平臺的消費，密碼很容易被盜，對消費的過程造成了很大的干擾，這就要求消費者改變傳統的消費觀念，認識到網絡消費資金安全的重要性，共同推進網絡消費的資金安全。

3.2 政府原因。網絡消費是一種借助于網絡技術和先進信息對傳統商業模式進行的改革，它的健康發展必然離不開更為完善的法律體制。然而，當前的商貿活動所制定的相關的法律法規并不能保障網絡消費的安全，沒有適應新興消費的發展，我們國家應該制定相關的合同法，把握好網絡商務的實踐和司法實踐的尺度，制定明確的實施規劃，杜絕不法操作者利用法制漏洞進行不法牟利行為。在網絡消費的法律問題上，政府部門應該抓緊出臺相關的法律法規進行合理地調控，政府的態度決定網絡消費的發展形態，政府應該對網絡消費進行適當的引導和控制，從整體上解決網絡消費的糾紛和詐騙，保證網民在消費過程中的資金安全。

4 網購安全應對措施

4.1 消費者身份的保護。對于消費者在購物前注冊的身份信息，在開放性的互聯網世界中必須得到全面的保護。由于消費者多是以真實信息注冊而且都是與用戶帳號對應綁定的，一定要保證在不法分子竊取了用戶基本信息之后，沒有數字證書而無法冒用身份進行不法消費，進行雙重的認證方式，大幅提高消費者的安全性。

4.2 消費資金安全保護。不管是在傳統的消費過程還是在新興的網購熱潮，資金支付都是最為重要的環節，在原始的消費過程中都是先驗貨后交款，但是在網絡購物的新型模式下支付手段網絡化和電子化的實現就是網絡消費成敗的關鍵。保證用戶的資金消費安全，是網絡購物中的重中之重。一般的電子支付都是通過消費者的銀行卡等類型的相關資金支付，支付快，人工干預少，失誤率低，所以網絡消費的資金安全主要取決于電子支付控件的安全性，有的需要安全控件，有的需要數字證書還有的需要插入銀盾，這些措施都是為了防止黑客入侵，杜絕病毒攻擊保護消費者的資金安全，確保網絡消費的健康發展。

5 結束語

網絡消費的資金安全不容忽視，在信息化的時代，在發展中的國家，在逐步進步的網絡化社會，居民的網絡水平都逐步提高，網購數量在逐步加大，網絡消費不僅僅為國家擴大了內需更是為網民提供了方便和快捷，節省了時間、空間，也提供了很大的便利和實惠。所以網絡購物還有很大的發展空間和十分廣闊的前景，要保證網絡消費的安全發展，國家政府應該有相關的法律法規來確保網民的資金安全，網民自身也應該加強警惕，改變觀念，共同實現網絡消費的健康和諧發展。

參考文獻：

[1]李庭春.網絡消費資金安全淺析[J].魅力中國，2012（29）：60.

[2]王林生.我國網絡消費影響因素理論與實證分析[D].重慶工商大學，2012.DOI：10.7666/d.y2133026.

[3]劉益燈，陳璐.論網絡消費法律問題及其解決對策[J].湖南大學學報（社會科學版），2013（05）：134-139.

篇7

論文題目 諸暨市信用卡使用情況調查報告

指導教師 韓國紅

姓 名 邊 瑤

班 級 金融07(9)班

所在系(部) 金 融 系

2009年 6月 日

浙江金融職業學院

金融學畢業論文開題報告姓名 邊瑤 班級 金融07(9)班 系部 金融系

畢業論文(設計)題目 諸暨市信用卡使用情況調查報告

一、選題理由：

近年來信用卡的使用在我國越來越普遍，但其用卡環境仍存在一些需要重視和改善的問題，這些問題已制約到信用卡的使用。據業內人士不完全估計，現在整個銀行業所發行的信用卡中，大約只有20%是“活”的，其余80%是“睡眠卡”。另據了解，截至2007年底，中國銀行卡發行總量7.62億,總交易金額35萬億元,但消費交易僅4億元,只占全部消費額不到5%的份額，其余95%都是現金存取和轉賬,信用卡的使用率并不高。如今，各種各樣的信用卡已進入尋常百姓家，店口鎮也不例外，持卡消費已日漸成為平常之舉，但是據我了解，信用卡業務在店口鎮的發展并非一帆風順，雖然各銀行利用免首年年費、降低發卡門檻等各種手段極力促銷信用卡，可是人們的用卡積極性并不高。制約和阻礙使用率的因素成為了店口人們關注的焦點，究竟目前我國信用卡使用情況如何，信用卡的安全問題怎樣解決，這都使信用卡問題已經成為人們關注的焦點。

二、擬實現的目標：

本文采用問卷調查的形式，以一個鎮為范圍進行調查，以了解諸暨地區目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題，通過對調查結果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

三、綜述﹛與本論文(設計)相關的已有研究(設計)成果的綜述﹜：

近幾年，信用卡問題越來越受到人們的關注，許多學者也提出了自己的觀點。其中彭千在《銀行信用卡業務使用率偏低》(2004)一書中提到銀行對于信用卡現在的發展眼光應放在針對不同的客戶發行帶有不同增值功能的信用卡上，找尋優質客戶，提供他們所需的服務，在增加信用卡發行量的同時增加信用卡的使用率以減少“睡眠卡”。 虞月君在《中國信用卡產業發展模式研究》(2004)一書中提到對于銀行方面可以多開展一些刷卡獎勵的活動或是增加特約商戶數量以刺激消費者消費;還可以添加增值服務，讓有此需要的消費者在出示卡時即可消費享用。這些都可以提高卡的使用率。李芳在如何防范信用卡被“盜刷” [n](2007)一書中提到信用卡如果被非法提現或盜用，銀行不承擔責任，這樣將很難保證持卡人的資金安全。所以一方面，應該加強信用卡的立法建設，改善用卡環境，另一方面持卡人可以采取下面的一些措施，以防范信用卡被盜刷以及相關的損失。萬曉東,何春雷在我國信用卡用卡環境尚須改善[n]2007，提到(1)利用免息期。先消費后還款，就相當于銀行為你提供了一筆無須手續的短期信用貸款，只要在到期還款日前全額償清當期對賬單上的本期應繳款，即可享受免息待遇。(2)利用循環信用，通過適當的負債來換取資金的周轉，以降低理財成本。(3)巧用免息分期購物。

四、論文(設計)主體框架與進度安排：

論文主體框架：

一、 諸暨市信用卡使用問題的提出

二、諸暨市信用卡使用情況現狀調查

(一)、諸暨市信用卡持有量情況調查

(1) 信用卡的持有年齡

(2) 信用卡的持有張數

(3) 不同銀行的持有量

(二)、信用卡使用情況調查

(1)信用卡的增長情況

(2)信用卡的使用頻率情況

(3)信用卡的功能使用情況

(三)、持卡人安全防范調查

(1)、信用卡的滿意度

(2)、信用卡設密碼調查

(3)、客戶和銀行所面臨的安全問題

三、諸暨市信用卡使用情況因素分析

(一)、信用卡持有量情況因素分析

(二)、信用卡使用情況因素分析

(三)、持卡人安全防范因素分析

四、諸暨市信用卡發展中存在問題的解決對策

(一)拓寬信用卡的持有量

(二)提高信用卡的使用率

(三)防范信用卡的安全

進度安排：

2008年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2008年12月~2009年1月，資料收集。

20009年1月，問卷調查的設計。

2009年1月中旬,分發調查問卷。

2009年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

2009年4~5月，完成論文。

五、指導教師意見：

簽 章：

年 月 日

六、教研室意見：

簽 章：

年 月 日

金融學畢業論文開題報告浙江金融職業學院

2008 屆畢業論文(設計)任務書

姓 名 馮婷 專業 金融管理與實務 指導教師 朱維魏

畢業論文(設計)題目 諸暨市店口鎮信用卡使用情況調查報告

主要研究內容 目前我國信用卡持有率和使用情況，影響和制約使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題和解決對策

研究方法 規范分析、比較分析、調查分析

主要任務及目標 本文采用問卷調查的形式，以一個鎮為范圍進行調查，以了解諸暨地區目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題，通過對調查結果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

主要參考文獻 [1] 彭千. 銀行信用卡業務使用率偏低[n]. 上海:國際金融報. 2006.8.28

[2] 虞月君. 中國信用卡產業發展模式研究[m]. 北京:中國金融出版社. 2004

[3] 李芳芳.如何防范信用卡被“盜刷”[n]. 廣州:新快報.2007.(3)

[4] 萬曉東,何春雷. 我國信用卡用卡環境尚須改善[n]. 北京:中國消費者報. 2006.4.28

[5] 趙挺. 對國內信用卡產業未來發展趨勢的思考[j]. 河南:金融理論與實踐. 2007.(1)

進度安排 2007年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2007年12月~2007年1月，資料收集。

20008年1月，問卷調查的設計。

2008年1月中旬,分發調查問卷。

2008年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

金融學畢業論文開題報告 2008年4~5月，完成論文。

篇8

姓名邊瑤班級金融07(9)班系部金融系

畢業論文（設計）題目諸暨市信用卡使用情況調查報告

一、選題理由：

近年來信用卡的使用在我國越來越普遍，但其用卡環境仍存在一些需要重視和改善的問題，這些問題已制約到信用卡的使用。據業內人士不完全估計，現在整個銀行業所發行的信用卡中，大約只有20%是“活”的，其余80%是“睡眠卡”。另據了解，截至2007年底，中國銀行卡發行總量7.62億,總交易金額35萬億元,但消費交易僅4億元,只占全部消費額不到5%的份額，其余95%都是現金存取和轉賬,信用卡的使用率并不高。如今，各種各樣的信用卡已進入尋常百姓家，店口鎮也不例外，持卡消費已日漸成為平常之舉，但是據我了解，信用卡業務在店口鎮的發展并非一帆風順，雖然各銀行利用免首年年費、降低發卡門檻等各種手段極力促銷信用卡，可是人們的用卡積極性并不高。制約和阻礙使用率的因素成為了店口人們關注的焦點，究竟目前我國信用卡使用情況如何，信用卡的安全問題怎樣解決，這都使信用卡問題已經成為人們關注的焦點。

二、擬實現的目標：

本文采用問卷調查的形式，以一個鎮為范圍進行調查，以了解諸暨地區目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題，通過對調查結果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

三、綜述﹛與本論文（設計）相關的已有研究（設計）成果的綜述﹜：

近幾年，信用卡問題越來越受到人們的關注，許多學者也提出了自己的觀點。其中彭千在《銀行信用卡業務使用率偏低》（2004）一書中提到銀行對于信用卡現在的發展眼光應放在針對不同的客戶發行帶有不同增值功能的信用卡上，找尋優質客戶，提供他們所需的服務，在增加信用卡發行量的同時增加信用卡的使用率以減少“睡眠卡”。虞月君在《中國信用卡產業發展模式研究》（2004）一書中提到對于銀行方面可以多開展一些刷卡獎勵的活動或是增加特約商戶數量以刺激消費者消費；還可以添加增值服務，讓有此需要的消費者在出示卡時即可消費享用。這些都可以提高卡的使用率。李芳在如何防范信用卡被“盜刷”[n]（2007）一書中提到信用卡如果被非法提現或盜用，銀行不承擔責任，這樣將很難保證持卡人的資金安全。所以一方面，應該加強信用卡的立法建設，改善用卡環境，另一方面持卡人可以采取下面的一些措施，以防范信用卡被盜刷以及相關的損失。萬曉東,何春雷在我國信用卡用卡環境尚須改善[n]2007，提到（1）利用免息期。先消費后還款，就相當于銀行為你提供了一筆無須手續的短期信用貸款，只要在到期還款日前全額償清當期對賬單上的本期應繳款，即可享受免息待遇。（2）利用循環信用，通過適當的負債來換取資金的周轉，以降低理財成本。（3）巧用免息分期購物。

四、論文（設計）主體框架與進度安排：

論文主體框架：

一、諸暨市信用卡使用問題的提出

二、諸暨市信用卡使用情況現狀調查

（一）、諸暨市信用卡持有量情況調查

(1)信用卡的持有年齡

(2)信用卡的持有張數

(3)不同銀行的持有量

（二）、信用卡使用情況調查

(1)信用卡的增長情況

(2)信用卡的使用頻率情況

(3)信用卡的功能使用情況

（三）、持卡人安全防范調查

(1)、信用卡的滿意度

(2)、信用卡設密碼調查

(3)、客戶和銀行所面臨的安全問題

三、諸暨市信用卡使用情況因素分析

（一）、信用卡持有量情況因素分析

（二）、信用卡使用情況因素分析

（三）、持卡人安全防范因素分析

四、諸暨市信用卡發展中存在問題的解決對策

（一）拓寬信用卡的持有量

（二）提高信用卡的使用率

（三）防范信用卡的安全

進度安排：

2008年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2008年12月~2009年1月，資料收集。

20009年1月，問卷調查的設計。

2009年1月中旬,分發調查問卷。

2009年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

2009年4~5月，完成論文。

五、指導教師意見：

簽章：

年月日

六、教研室意見：

簽章：

年月日

浙江金融職業學院

2008屆畢業論文（設計）任務書

姓名馮婷專業金融管理與實務指導教師朱維魏

畢業論文（設計）題目諸暨市店口鎮信用卡使用情況調查報告

主要研究內容目前我國信用卡持有率和使用情況，影響和制約使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題和解決對策

研究方法規范分析、比較分析、調查分析

主要任務及目標本文采用問卷調查的形式，以一個鎮為范圍進行調查，以了解諸暨地區目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題，通過對調查結果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

主要參考文獻[1]彭千.銀行信用卡業務使用率偏低[n].上海:國際金融報.2006.8.28

[2]虞月君.中國信用卡產業發展模式研究[m].北京:中國金融出版社.2004

[3]李芳芳.如何防范信用卡被“盜刷”[n].廣州:新快報.2007.(3)

[4]萬曉東,何春雷.我國信用卡用卡環境尚須改善[n].北京:中國消費者報.2006.4.28

[5]趙挺.對國內信用卡產業未來發展趨勢的思考[j].河南:金融理論與實踐.2007.(1)

進度安排2007年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2007年12月~2007年1月，資料收集。

20008年1月，問卷調查的設計。

2008年1月中旬,分發調查問卷。

2008年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

2008年4~5月，完成論文。

篇9

疾病是許多邊緣低保人員踏上致富道路的障礙，雖然2003年建立推廣起來的新農合在幫助低保人員克服疾病的過程中發揮了應有的作用，但是新農合也面臨保障水平低、受益面窄、籌資層次過低和基金運行效率安全等問題，這無疑給農村低保群體的基本醫療需求雪上加霜。《關于深化醫藥衛生體制改革的意見》指出，要積極發展商業健康保險。論文寫作，農村低保群體。鼓勵商業保險機構開發適應不同需求的健康保險產品，滿足多樣化的健康需求。在確保基金安全和有效監督的前提下，積極提倡以政府購買醫療保障服務的方式，探索委托具有資質的商業保險機構經辦各類醫療保障管理服務。當前政府為農村低保群體購買商業醫保是在制度上的創新，它能較好地利用商業保險的優勢解決社會保險所存在的問題。論文寫作，農村低保群體。

1.當前農村低保群體醫療保險所存在的問題

農村低保對象參與新農合是免交參保費的，其參保費是由財政部門專項安排。一旦困難群眾患病住院將由新農合和醫療救助按規定共同解決醫療費用。對于低保對象來說，新農合的參與率都比較高，取得了較好效果，但新農合基本由政府一手操辦，也暴露出了一些問題:一是保障水平低，難以滿足農村低保群體的基本醫療需求。首先體現在補償比例上，一般大額醫療費用的補助比例在30%左右，低保戶自付比例大；其次是封頂線過低，一般是在2萬元左右。高昂的醫療費用和迅速增長的醫療需求與低收入的低保戶和有限的政府投入形成了較大反差，以致使“保大病”的目標難以實現。二是合作基金運行效率低，管理能力薄弱。衛生部門缺乏專業技術人才和風險控制能力，技術無效率將增加制度運行成本，同時缺乏控制供方醫療服務行為的激勵措施會導致基金使用無效率。

2.商業保險參與新農合的成功經驗

商業保險參與新農合的成功經驗的最典型例子是“江陰模式”和“新鄉模式”。這兩種模式主要采用的是基金管理模式，即保險公司受政府委托提供經辦服務，并收取適當的管理費用。新農合的基金赤字和基金透支風險均由政府承擔，基金結余轉入下一年度。政府和有關部門負責新農合方案制定、組織協調、宣傳發動和資金籌集等工作。論文寫作，農村低保群體。這種模式的成功實施，取得了較好效果。主要表現在以下方面：第一，保證基金的運行安全，實現了新農合的“征、管、監”分離。保險公司作為第三方機構承辦新農合的業務管理，這樣既可有效利用保險公司現有資源和技術，又能促進政府職能有效轉變。第二，降低了新農合的運行成本。在江陰市由政府辦理新農合日常報銷等事務的管理成本800萬，相比保險公司的管理費用不到400萬，費用開支縮減達到一半。[1]新鄉市農村合作醫療移交中國人壽新鄉市分公司后，全市從事這項工作的財政供養人員從544人減少到50人，運營經費從1038萬元減少到300萬元以下，加上政府支付給人壽保險公司管理費100萬元，政府支付的管理費總額大體為400萬元，節約了至少600萬元左右。[2]第三，提高了新農合的業務管理和服務水平。論文寫作，農村低保群體。保險公司利用管理經驗和精算技術及風險管控技術，規范審核、補償支付流程，搭建了有效的信息處理平臺，從而提高了服務質量。論文寫作，農村低保群體。[3]

3.政府為農村低保群體購買商業醫保的方案設想

在借鑒了商業保險參與新農合的成功經驗基礎上，提出商業保險參與農村低保群體醫療保險的方案設想，即政府制定政策，民政部門負責監管和資金籌集，保險公司經辦業務，定點醫療機構提供服務的“征、監、管”分離的模式。具體方案如下：政府制定農村低保群體醫療保險的方案，承擔低保戶醫保基金的赤字和透支風險，并組織相關部門配合有關工作的落實；民政部門與財政部門設立低保基金專戶，實行專款專用，用財政性經費支付參保費和管理費，民政部門還應該監督整個業務操作流程，保證農村低保戶的權益，同時與衛生部門共同確定試點醫療機構；保險公司成立專業服中心，負責報銷、結算、審核等業務，并向政府收取管理費和參保費；在基金運作方式上，財政部門通過專項基金撥付給保險公司，保險公司按照收支兩條線進行資金管理和財務預算，并定期向民政部門報送相關報表。

4.商業保險參與農村低保群體醫療保險所存在的問題

作為一項新的制度，在實施過程中難免會遇到各種問題，具體如下：一是缺乏政策的明確支持和法律保障，國家對低保戶的政策保證其基本生活，而商業保險是一種福利性質的保險，這會造成政府養懶，以致使政策出臺的隨意性，進而影響保險公司參與的積極性。二是農村醫療保險市場的風險控制問題，商業保險公司作為獨立的第三方，沒有與醫院形成利益共同體，以致造成賠付過程中的信息不對稱，最終使保險公司難以控制醫療費用的不合理支出。三是政府與保險公司的關系問題，保險公司在辦理低保險的過程中，會考慮到怎樣與地方政府協商好管理費與參保費，同時保險公司也不愿意地方政府的過多地干預。

5.商業保險參與農村低保群體醫療保險的完善措施

5.1在法律上和政策上支持商業保險參與社會保險

盡快通過法律形式，明確“征、管、監”相分離的運作機制的核心--政府、民政部門及保險公司三方的權利、義務及責任，同時對基金的運作和監管作出相應規定。保險公司應該保持有限參與的原則，積極接受有關部門的監督，在政策上，對保險公司參與社會保險給予稅收優惠政策，并寫入稅法中。

5.2建立保險公司和醫院之間的風險共擔、利益共享的合作機制

保險公司應該在有關方面加強與醫院的合作，建立起保險公司與醫院之間的風險共擔、利益共享的合作機制，比如在藥品價格的協商以及保險公司可以利用自身優勢幫助地方醫院來加強合作。

5.3完善保險機制，推動模式創新

在商業保險參與低保險的過程中，保險公司可能無法掌控保險費，對于定點醫院難以監控，并且保險公司的支付業務很可能受到政府的干預。[4]]為此，應該進行制度創新，采取層級管理模式，即將低保險分為兩個層次：基本保險層次和補充保險層次。論文寫作，農村低保群體。基本保險層次按基金管模式運作，補充保險層次的醫保基金按商業化模式運作，由保險公司承擔風險，自負盈虧。[5]

參考文獻：

[1]夏莉艷．我國商業保險公司參與新型農村合作醫療問題研究[J]．經濟縱橫，2006；（01）．

[2]關于保險業參與新型農村合作醫療情況的函保監廳函[2005].152號，2005.8.19.

[3]鄒龍.商業保險參與新型農村合作醫療的現狀與思考[J]．金融經濟，2009，（10）：117～118.

[4]李留法．新型農村合作醫療商業化保險運作模式探討[J]．投資于理財（理論版），2007，（05）．

篇10

一、科學化精細化管理具有現實迫切性

首先是政府轉型需要財政管理“轉軌”。責任型、法制型、服務型政府的職能履行離不開公共財政的高效精確運作來體現與實現。另一方面，也是民主政治不斷進步的緊迫要求，社會公眾對財政資金的收支管理有權利、有意愿知曉其來龍去脈和效益如何。其次是應對財政收支矛盾尖銳的根本對策。縣鄉基層財政持續困難，保增長、保民生、保穩定的資金缺口持續擴大，迫使財政部門必須精打細算，分厘必較。即通過各項財政管理制度的細化完善，把有限的財政資金用好用活，不斷提高財政資金使用的合理性和可信度。其三是確保資金安全有效和消除資金管理風險的必然路徑。近年來各級審計部門的審計報告反復披露出一個“頑癥”:資金緊張與鋪張浪費并存現象較為突出，且屢查屢犯，屢禁不止，人、車、話、會、接待費等行政成本快速膨脹，這種粗放型管理被諷喻為“官油壯捻子，頭比身子大”。加之資金運行過程中風險失控的隱患繼續積累，騙套財政資金，截留擠占挪用現象日益突出，究其根本原因，在于缺乏一套嚴密清晰、剛性系統的管理約束機制。其四是建設廉潔型財政干部隊伍的有效途徑。財政部門在管理分配資金的過程中面臨著多種多樣的利益誘惑，關鍵環節和核心崗位的權力過于集中，工作透明度不高，導致自由裁量權失范，索賄受賄現象時有發生，《財苑警示錄》中的違紀違法案例啟示我們，必須運用科學化、精細化的管理機制縮短權力半徑，強化監督制衡，從業務操作層面上有效化解和預防各種不廉潔行為。

二、科學化精細化管理必須突破，點難點

科學化精細化管理要以黨和政府的工作重點、人民群眾期待的民生熱點和社會公眾不滿的管理弱點為重點;以財政資金安全有效運行為主線，敢于抓主要矛盾、抓源頭控制、抓權力分解、抓程序制衡、抓機制透明，防止避重就輕，重表輕里，只說不做。

(一)盡快提高預算管理的科學化、精細化程度

一是進一步規范和完善預算編制的級次順序，增加預算編制時間，提高預算的精確程度。二是建立健全預算基本支出和項目支出標準體系，完善行政開支定員定額標準。構建部門機構編制、業務計劃與經費預算銜接對應機制。三是預算編制終端必須數據化和具體化，提高預算的預測性、前瞻性和控制力，盡量減少“以基數定預算”的慣性方法。當前有必要實行“開門預算”，加強人大財經委員會的專門審核與監督，引入公眾質詢參與機制，增強預算的公開性和公信力，以真正解決預算報告“內行說不清，外行看不懂”。“一年預算，預算一年”的根本缺陷。四是要加快建立預算支出的績效考評機制，完善績效考評指標體系。圍繞重大資金項目、民生項目、行政成本項目推行預算支出績效考評試點，將績效考評結果作為以后年度編制預算的重要參考依據，逐步建立績效考評結果公開制度，提高績效考評的透明度和公信度。

(二)細化收費資金統管

以當前正在開展的“小金庫”專項治理為契機，徹底清理預算外資金賬戶，嚴格規范各單位財務管理，建立 “零戶”統管機制，取消各單位收入過渡戶，實行票款分離，落實“收支兩條線”管理。要全面推行綜合財政預算，把所有行政事業性收費和各類非稅收人納人預算管理和國庫單一賬戶體系管理，使各類收費資金在科學化精細化機制引導約束下發揮應有的使用效益。 (三)強化專項資金管理

由于缺乏系統嚴密的管理方法，相當一部分資金被擠占挪用充做公用經費，有些甚至被截留貪污。因此要從源頭上清理整合專項轉移支付項目設置，嚴格控制新增項目，規范現行專項轉移支付項目。一要提高專項轉移支付管理透明度。其設立要做到有合理明確的分配依據與標準，有操作程序，真正體現公開、公正、透明、效率原則，及時公布各項轉移支付項目資金管理辦法，減少隨意性。二要加強監督考核和問責力度，使各類專項轉移支付資金的使用效益有一個明顯提高。

(四)要嚴格國有資產管理

切實推進國有資產管理和預算管理的全面銜接和有機結合，制定操作性強的行政事業單位資產配置、更新報廢標準和相關配套制度，依法規范處置國有資產，切實加強新增資產配置專項審核和資產收費管理，確保國有資產完整安全，保值增值。

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內部會計控制是科研單位會計工作的一個重要組成部分，它有利于提供真實完整的會計信息、保護科研單位資產的安全、有效推動科研任務的順利完成。會計控制是經濟管理的基礎，也是科研單位內部控制的基礎，會計控制的好壞直接影響一個單位內部控制的全局效果。

1 建立內部控制制度的意義

內部控制制度，是指單位內部為了有效地進行管理，而制定的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。

單位內部控制制度，其范圍相當廣泛，其作用已遠不止防弊糾錯，比較完善的內部控制制度可以發揮以下幾方面作用。

1.1能夠促進財務物資的妥善保管和正確使用

內部控制制度對財產物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產物資被損壞，杜絕浪費、貪污、挪用和不合理使用等問題的發生。

1.2能夠促進提高信息報告質量

正確可靠的會計數據、資料是管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件，能夠促進維護資產安全完整。資產的安全完整是單位可持續發展的物質基礎，而內部控制系統通過制訂和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產生，從而有效地防止錯誤和弊端，保證會計資料正確性和可靠性。

1.3能夠促進國家法律法規有效遵循

國家制度的一系列財政紀律及法規，都需要通過建立內部控制制度來落實，通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規。

1.4能夠促進提高經濟管理的效率

科學的內部控制制度，能夠合理地對單位內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部及人員履行職責、明確目標，保證單位的各項活動有序、高效地進行。

為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標準；正確記錄經濟業執行情況，并將工作實績與標準目標進行比較，借以發現差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。還應注意一些特定控制程序的執行，如核對會計記錄數字的準確性、保持調節表、日常編報資料和試算表，核準與控制各種憑證，同外部資料比較，將現金、有價證券和記錄核對預算與執行結果比較等。論文參考，措施。論文參考，措施。

2 內部控制的主要內容

2.1組織機構的控制

包括組織機構的設置，分工的科學性，部門崗位責任制，人員素質控制。在設置內部機構時，既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精干又合理。對內部組織結構和職責分工要有整體規劃。采用一定的方法和手段，保證各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。

2.2不相容職務的分離控制

授權和執行的職務要分離，執行和審查的職務要分離，保管和記錄的職務要分離；對各項業務的處理要能體現出互相監督的作用。相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個包辦兼任。在處理經濟業務時，有關人員能夠互相制約、相互監督。

2.3授權批準控制

各級工作人員在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權和批準，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到控制。授權批準控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限，同 時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。

2.4財會控制管理

為確保財產物資安全完整，所采用的各種方法和措施。可包括財務管理，如貨幣收支管理、費用、成本管理、資金管理等；財務物資管理，如存貨管理、固定資產管理、應收賬款管理等。

2.5風險防范控制

內部控制應當有全球經濟意識，要能敏感地認識到各類新生事物的價值，可以建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足科技創新、管理創新等對資金的需求。但是創新活動具有很大風險，為防止風險、信用風險、合同風險等風險。風險防范是單位一項基礎性、經常性工作，單位應根據不同業務類型建立應對機制和應對措施。論文參考，措施。

3 當前內部控制存在的問題

3.1 沒有建立周密內部會計控制制度

多數是用一般財經規章制度說成是內部會計控制制度，只在財政資金使用上提出開支范圍及審批權限，它只能解決單位內紫金錠使用方向，而不能有效解決資金安全問題。長期以來科研單位的資金都依靠國家撥款，用完可以再要，致使個項目成本費用支出控制不住，浪費、重購現象屢屢發生，甚至出現物資外流事件。

3.2 內部會計控制意識薄弱

他們僅把財會科室看作是單位的“錢袋子”，無論支出憑證是否合法合理，只要領導簽字就能報銷。財會人員未能獲得監督管理資金資產的有效權限，財會人員合理建議和監督意見只能起到決策參考的效果，致使一些不合理的開支不能徹底杜絕。一些項目的內部會計監督流于形式，不呢個發揮相互制約、共同監督的作用。

3.3 貨幣資金和資產管理控制制度不夠完善

主要負責人對財物安全負責的意識不強、缺乏明確規范的財務核算及內部審計制度。例如：出入庫制度、賬實盤點、庫存限額、崗位分離，往來賬核對等不能有效及時實施；一些科室經常強調科研的特殊性，有的一起未辦入庫手續就直接投入使用，還有科室強調工作忙，對某些資產長期不盤點，不對賬，難免導致部分資產流失。

3.4 會計人員業務素質良莠不齊

雖然多數單位財會人員的水平都適應本職工作，但是也有部分單位經常出現登記未按法規程序，核算未按正確方法等人為失誤，個別財會還出現泄漏財務秘密或造假賬申報項目等不良行為，致使財務正常運行受到影響。隨著社會經濟發展，科學事業單位對財務會計的要求越來越高，過去會計那種只知道“事后作賬”、不管“事前、事中管理”的方法已經不能滿足業務發展的需求。論文參考，措施。科學單位迫切需要財務人員在資本運作、經營性資產的監管管理等方面提供更科學的決策依據，因此加大會計人員人才培訓，盡早建立一套安全有效的內部會計控制制度是十分重要的。

4完善內部會計控制制度的措施

4.1 內部會計控制制度設計采用濕度控制的原則

由于科學事業單位經濟業務比較簡單，運轉環節少，并且多年形成一套固定的工作流程，加上人員結構大多是以“以老帶新”，人員流動不像企業那么頻繁，因此科學事業單位內部會計控制總的來說還是做到比較好的。盡管科研單位經濟業務單純，但是資金來源復雜多樣，承受的科研課題涉及國家的各個領域，除了遵守《科學事業單位會計制度》之外，還需要按照資金來源遵守相關的會計制度。科學事業單位每年需要接受多次各個方面的監察審計，不可控因素比較多；加上在投資、融資、租賃、經營等方面都有涉足；這就造成了如果內部控制制度過于嚴禁，常常會顧此失彼。因此在設計科學事業單位的內部控制制度時應該采取適度控制的原則。論文參考，措施。對于投資、融資、租賃、經營等容易出現問題的領域應該采用嚴加控制原則。

4.2加強各方面的內部牽制制度

明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。。不相容職務相互分離控制，他的核心是“內部牽制”，是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如物資采購業務，批準進行采購與直接辦理采購，即屬于不相容的職務，如果這兩個職務由同一個人擔當，即出現該員工既有權決定采購什么，采購多少，又可以決定采購價格、采購時間等，如果沒有其他崗位或人員的監督、制約，就容易發生舞弊行為。

4.3加強財務內部控制

會計作為一個信息系統，對內能夠向管理層提供經營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權人等提供用于投資等決策信息，要對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等需進行的控制。做好財務內部控制，直接的影響財務管理目標的實現和財產的安全。建立科學、嚴密的財務內部控制制度是安全、有效的財務管理基礎。財務內部控制主要包括以下幾點：1、建立會計工作崗位責任，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督的制約；2、明確憑單的填制、傳遞、裝訂、保管的程序和責任；3、嚴格限制無關人員對資產的直接接觸；4、定期對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行核對等。

4.4加強內部稽核制度和內部審計制度

內部審計控制都同樣來自單位內部。內部審計的主要職責就是監督和評價內部控制結構和風險，內部審計越薄弱內部控制風險越大。內部審計重在檢查和評價企業的內部控制，它不是側重某一活動的評價結果，而是注重建立一種監督機制。建立健立稽核制度和內部審計制度是預防舞弊、根治腐敗的根本策略。內部審計既要監督企業領導遵守國家法律法規、維護社會整體利益、適應宏觀經濟目標發展；又要對內當好參謀、提高企業經濟效益、糾正違規、化解風險。管理者應發揮企業內部審計的作用，切實加強考核、監督、制約機制，將內部審計人員，直接對單位負責人負責，真正發揮內審人員的作用，監督和保護單位的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。良好的內部控制制度應包括獨立于單位其他部門的內部審計制度，內審部門負責查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向單位最高管理者報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。

篇12

 

一、銀行承兌匯票業務存在的風險 

 

銀行承兌匯票是指在一定時期內，銀行以其自身的信用作擔保，在收取一定手續費的基礎上，對客戶履行特定票據的義務。由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，由銀行承兌，在票據到期日無條件將款項支付給收款人或持票人。 

隨著經濟全球一體化進程的加快，國內企業獲得了前所未有的高速發展時機，同時也面臨著資金短缺的難題。在 金融 體制改革不斷深入的情況下，銀行承兌匯票業務地出現，不僅可以為企業解決了融資難的問題，還可以為商業銀行增加存款，調節信貸規模起到重要作用。近些年，伴隨著票據業務的快速發展，隨之而來的風險也日益加大。這其中有來自于外部的客觀原因，也有來自于銀行的自身原因，概括起來，主要存在以下幾種原因： 

 

(一)來自于企業方面的原因 

1、某些企業因經營困難，出現資金短缺的問題，而又無法通過正常渠道解決所需資金，便與其他企業相互串通，簽訂虛假購銷合同，欺騙銀行為其簽發銀行承兌匯票。之后又通過串通企業進行票據貼現，套取銀行資金。 

2、某些企業在辦理銀行承兌匯票后，由于自身經營出現問題，出現資金周轉困難，承兌匯票到期后無力支付票款。或由于信用觀念淡薄，不講信譽或故意拖延付款，致使銀行墊資。由于以上原因，在票據申請人到期不能按時支付票款時，商業銀行作為承兌人則必須無條件履行付款的義務，從而使銀行出現了巨大的資金損失，帶來了經營風險。 

 

(二)來自于銀行自身的原因 

1、伴隨著銀行運作的商業化，區域性銀行的進入，外資銀行經營人民幣業務的開展。同業競爭日益加劇，趨于白熱化。某些銀行出于對利潤的追求，為完成下達的各種考核指標，而放松對申請企業的信譽度、財務狀況、購銷合同真實性的審查，降低標準，以致留下風險隱患。 

2、在簽發承兌匯票過程中，不嚴格按照制度辦理，在沒有授權或違規越權、超過授信額度的情況下違規簽發而導致的風險。 

3、在具體辦理業務中，由于某些 會計 人員固有章不循及由于自身業務素質差,缺乏責任心而出現差錯，或對“克隆”票據未能及時發現而導致風險的產生。 

4、某些銀行員工為了滿足自己的貪欲，棄 法律 法規與不顧，利用所掌握的業務知識及辦理權限，進行內外勾結，合伙詐騙銀行資金。這種行為給銀行帶來的風險是最大的，造成的損失也是巨大的。

二、為了防范銀行承兌匯票風險,所應采取的措施 

 

(一)完善相關法律法規，加快票據市場建設 

1、制定和完善《票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規，對銀行承兌匯票業務的操作規程明細化。各商業銀行應建立健全相應票據業務的規章制度，加強內控制約。 

2、逐步建立制度健全、業務規范、風險控制完善的票據業務中心，進一步完善票據市場的服務功能，促進票據業務競爭的良性化，從而降低票據市場風險。 

 

(二)提高員工思想 政治 素質，加強員 工業 務技能培訓 

1、加強員工思想道德 教育 和職業操守教育，提高員工遵紀守法的自覺性，提倡防腐倡廉，防范道德風險，抵制不正之風的侵襲。 

2、加強業務技能培訓。要定期、不定期的組織員工進行業務培訓，是每名員工及時掌握新業務知識。通過組織業務研討、技能競賽，不斷提高業務技能水平，使簽別真假銀行承兌匯票的能力加強。員工在辦理承兌、貼現業務時，應嚴格按照 會計 操作規程辦理，認真審查票面要素，核對匯票簽章，并通過人行支付系統，及時進行承兌匯票的跨行查詢，最大限度降低承兌匯票風險，防止銀行資金蒙受損失。 

 

(三)加強對 企業 的審查力度，防范風險 

了解掌握企業申請辦理銀行承兌匯票業務的原因，嚴格審查企業的資信等級，財務狀況。必須堅持以真實的商品交易為基礎，嚴防企業間相互串通，騙取銀行資金。對aaa級企業必須在審定的授信額度內簽發，不得超過授信額度。對信用等級較低的企業必須采取交納100％保證金或要求單位提供抵押擔保制度，不得因人情關系隨意降低標準，簽發銀行承兌匯票。 

 

(四)加強內控管理和完善規章制度 

1、建立嚴密、規范的內部控制系統，對承兌流程實現客戶經理部、信貸部、會計部門的監控。各部門之間應做到權責明確，相互獨立，相互制約。嚴格按照操作流程實施。從制度上保證風險控制的規范性，防患于未然。 

2、嚴格控制審批權限，不得在沒有得到授權、違規越權的情況下自行簽發匯票。嚴格控制簽發總量，不得違規超限額簽發，自增風險。3、完善相關結算規定。在辦理業務中，要堅持“印、押、證”三分管原則，加強重要空白憑證的領用、保管、出售的管理。對銀行承兌匯票即將到期的企業，應實時監控其存款賬戶情況，確保企業有足夠資金按時支付到期款項。 

 

篇13

關鍵詞 ：電子貨幣；風險；意義

中圖分類號：F822文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0135-02

1．前言

隨著經濟的繁榮發展，電子信息技術的不斷進步，金融市場的競爭日益激烈，人民的生活正進入一個嶄新的經濟時代，即電子商務時代，而電子商務的發展必須依托電子貨幣的存在，電子貨幣作為金融電子化的產物，已逐漸取代傳統貨幣成為經濟交易的主要媒介，以電子支票、電子錢包、信用卡等為代表的電子貨幣逐漸成為人們經濟生活的必不可少組成部分。電子貨幣較傳統貨幣相比提高了效率，解決了時間和空間上的差距。而電子貨幣在給人們帶來方便、快捷的同時，一系列風險也應運而生。因此，加強電子貨幣風險防范的步伐越來越迫在眉睫。

2．電子貨幣存在的風險及其防范措施

隨著電子商務進入人民生活各個領域，電子貨幣由于其實用簡便、安全迅速等優點而得到廣泛的應用，但同時一系列的風險也隨之而來。[1]由于計算機技術的突飛猛進，使得電子貨幣的風險也越來越大，越來越多，其主要的表現形式有：技術性風險、流動性風險、信用風險、法律風險和利率風險。

2.1技術安全性風險及其防范措施

電子貨幣是一種特殊的網絡產品，在網絡虛擬金融環境中電子貨幣的控制工作是由電腦程序和軟件系統完成的，而開放網絡的設備和程序及其復雜，任何一個環節出現故障都可能對電子貨幣的支付和流通造成威脅。[2]電子貨幣的技術安全性風險主要表現在兩個方面：一方面，電子貨幣容易因為系統本身的失誤而造成風險，如計算機失靈、管理及控制系統缺陷引起的風險；由于系統突然中斷、網絡黑客、數據丟失而造成的風險。此外，計算機病毒干擾和破壞電子支付系統的正常運行或數據，可能造成巨大的損失。另一方面，電子貨幣不同于傳統貨幣，由于電子貨幣的產生依附于電子信息技術和網絡金融系統，并且電子假幣在技術上與電子真幣幾乎完全相同，所以只要掌握了電子貨幣關鍵的編碼技術和數據機密，以假亂真起來就輕而易舉了。[3]

針對技術安全性風險，發行者應該在開發電子貨幣之前要對其技術性、安全性進行可行性分析。建立合理有效的內部風險控制系統和電子貨幣識別制度，，使其能夠識別潛在的技術安全性風險，防范計算機病毒、計算機犯罪、黑客入侵等，確保信息的完整性，保護消費者的隱私。提供安全可靠地電子貨幣產品，實現電子貨幣的合法交易、安全支付。并建立一定的防范緊急事件的計劃，在發生系統中斷、數據丟失等狀況時，能夠及時處理進行數據恢復、數據代替處理等。

2.2流動性風險及其防范措施

流動性風險是指電子貨幣的發行者沒有足夠的資金來滿足消費者的結算要求時所造成的風險。流動性風險形成的原因較為復雜，風險的大小與電子貨幣的發行規模和數量以及價格有關，發行規模越大，數量越多，未用于結算的金額越多，發生流動性風險的可能性就越大。同時還與市場和其他風險的大小有關。在這種情況下，一旦發行者出現信譽或資產不足等問題，就會動搖電子貨幣持有者對電子貨幣的信心而要求贖回，如果發行者不能等價贖回其發行的電子貨幣，或者缺乏足夠的清算資金等就會有損失慘重，甚至破產的可能。

針對電子貨幣的流動性風險，發行者應該事先進行電子貨幣的成本和收益分析，確保實施管理和內部控制程序，擁有一定比例的準備金和充足的資本。

2.3信用風險及其防范措施

信用風險與公眾對電子貨幣的信任程度有關，發行主體要發行電子貨幣必然會吸收社會公眾的大量預付資金，此時如果社會公眾對電子貨幣是否能運營下去產生懷疑，電子貨幣的流通會受到很大程度的阻礙。這樣的經營模式容易形成違約收益與違約成本發生背離的風險。這類信用風險可能源于網絡金融系統和電子貨幣本身沒有達到預期的效果并在消費者心中造成廣泛的負面影響，也可能源于客戶，客戶并沒有對電子貨幣有足夠的了解，以及出現問題是否有可靠的保障。[4]

針對信用風險的防范措施，發行者為了維護消費者對電子貨幣的信心和減少商家的損失，應該建立電子貨幣的損失擔保和其他損失分擔機制。建立發行主體的資格準入制度，只有達到一定的資金數額才可發行電子貨幣，并根據發行電子貨幣的數額繳納一定的損失準備金，避免人為放大社會信用規模從而產生的信用風險。

2.4法律風險及其防范措施

當前由于網絡金融立法相對落后和不健全、不完善從而導致電子貨幣出現的交易風險。電子貨幣在我國正處于初級階段，各類法律法規正處于探步的階段，[5]并沒有明確規定非銀行機構發行電子貨幣的法律文獻，由于發行主體的不明確性使一些不法分子利用法律的漏洞作案而逍遙法外。法律風險通常包括兩個方面，一方面是由于商業法規的不健全而引起的當事人權利義務不明確而帶來的風險，另一方面是由于電子貨幣操作系統中有關監管規定不確定帶來的風險，由于電子貨幣的匿名性、虛擬性使洗錢、逃脫等犯罪行為屢見不鮮。

針對法律風險的防范措施，國家應當建立健全電子貨幣的法律法規，限制電子貨幣的發行主體，[6]允許私人部門發行電子貨幣，但發行主體必須是銀行，這樣現存的關于銀行監管制度的法律仍然可以適用，等關于電子貨幣的法律漸漸成熟，可以允許信息企業與銀行合作開發電子貨幣，但一定要經過事先批準，達到一定的最低資金標準，并且具有健全的經營機制和規章制度，以增強我國電子貨幣的覆蓋范圍和國際競爭力。

2.5利率風險及其防范措施

利率風險是指由于市場利率變動的不確定性而給電子貨幣的發行機構和商業銀行造成損失的風險。[7]利率的變動速度加快是由于電子貨幣在互聯網上的快速流通導致的，使資產相對于負債可能發生背離，從而使發行者遭受損失的可能性增大，因此可能承擔相當高的利率風險。

針對利率風險，一方面，電子貨幣的發行機構應當設立一項利率準備金，這項準備金可以包括由于實際利率變動而引起的額外收益和損失，類似于銀行的壞賬準備，可以彌補發行者因利率變動而遭受的損失。另一方面，可以通過將電子貨幣等同的資金和負債進行匹配，以降低全部或部分資產所面臨的利率風險。

3．防范電子貨幣的重要意義

迄今為止，電子貨幣的發展正處于起步階段，還沒有一種電子貨幣是普遍被人們所接受的，各個國家或領域對電子貨幣的監管制度也沒有明確的法律法規，只依賴于原有的關于銀行制度的規定。但電子貨幣發展的十分迅速，應用日益廣泛，人們對電子貨幣的需求越來越大，由于金融監管水平的有限，因此，對電子貨幣風險的防范具有重大的意義。

3.1 有利于確保商業銀行資金安全

隨著電子商務發展和網絡銀行的出現，以電子貨幣作為交易媒介的頻率越來越快，因此，防范電子貨幣的風險，確保電子貨幣的安全已成為電子貨幣者發行機構和商業銀行的主流。傳統貨幣向電子貨幣的發展使得商業銀行由傳統的管理模式和經營方式向信息化、電子化轉換。與此同時，更是出現了很多不法分子利用高技術犯罪，不必親臨作案現場，只需利用電子技術、網絡入侵等途徑達到犯罪目的。然而由于電子貨幣的匿名性、虛擬性，使得很多犯罪行為證據極少，很難追蹤，因此，電子貨幣的發展勢必會給商業銀行帶不可小覷的影響，如果忽視電子貨幣的風險及其防范措施，必然會給商業銀行帶來資金的損失。

3.2 有利于確保電子商務等經濟活動的順利進行

電子商務是運用現代計算機信息技術和網絡通信技術，依托開放式的國際互聯網在各國或各個領域內進行商業交流、營銷宣傳、以及支付結算等經濟交易的電子交易方式和相關服務活動。電子商務的發展本身就與電子貨幣息息相關，在電子商務環境下，只有保證了電子貨幣的安全性、保密性，才能在電子商務中得到廣泛的應用。因此，加強電子貨幣的防范風險在電子商務中顯得尤為重要，使得金融交易順利進行。

3.3 有利于防范金融風險，保證社會穩定

電子貨幣已經成為商業銀行服務的重要組成部分，隨著社會經濟的快速發展，電子貨幣與人民群眾的日常生活已經建立了十分密切的關系，如信用卡支付業務、淘寶幣、QQ幣、新出現的比特幣等在人民生活中已經逐漸代替了傳統貨幣。電子貨幣的應用減少了傳統貨幣的流通，加速了資金周轉與流動，提高了服務的質量與效率。由于電子貨幣的安全性與貨幣流通的安全性以及人民的日常生活機密相關，所以防范電子貨幣風險是勢在必行的，這關系到金融界乃至整個國民經濟的健康發展，有助于社會的穩定，保證人民群眾的正常生活，維護公眾對電子貨幣的信心。[7]

4．結語

電子貨幣具有傳統貨幣之外的優點，但由于其自身的特點以及發行主體的多樣性，電子貨幣同時也存在一定的風險，另外由于電子貨幣正處于起步階段，這就對現存的銀行監管制度提出了巨大的挑戰。國際上尚未有明確的法律法規，完善銀行監管制度，目前我國正在探索中，建立一套完備的法律制度防范電子貨幣存在的風險。

參考文獻：

[1] 曹協和劉春梅范靜我國電子貨幣發展的風險與對策[期刊論文]南方金融2009（1）61-63.

[2] 王瑞花基于AHR的電子貨幣風險研究[期刊論文]中國管理 信息化2009，12（3）95-98.

[3] 鐘源朱方策電子貨幣風險分析及其央行監管的影響[期刊論文]青海金融2010（13）28-30.

[4] 李靜電子貨幣風險的超前防范措施[期刊論文]濟南金融 2001（6）59-60.

[5] 王倩紀玉山電子貨幣對貨幣供應量的沖擊機應對策略[期刊論文]經濟社會體制比較2005（4）121-122.

[6] 吳禮斌電子貨幣的風險管理及法律監管[期刊論文]電子商務 2009（4）56-61.

[7] 徐文輝電子貨幣的風險防范[碩士學位論文]西南財經大學1999 14-16.

[8] 姜立文胡玥比特幣對傳統貨幣的理念的挑戰[期刊論文]南方 金融2013（10）31-36.