引論：我們?yōu)槟砹?3篇業(yè)務(wù)管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
為全面落實(shí)成本管理實(shí)施方案，有效控制高彈費(fèi)用、行政性費(fèi)用和部分基礎(chǔ)性費(fèi)用，在同比總量壓縮較大的情況下通過結(jié)構(gòu)調(diào)整安排部分費(fèi)用資源，重點(diǎn)支持戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)發(fā)展。嘉興分行改進(jìn)層級非人力費(fèi)用配置辦法，制定全科目費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)管理費(fèi)總量核定到全部科目，結(jié)合分類費(fèi)用不同管理要求和年度壓縮目標(biāo)，將全部費(fèi)用分為分項(xiàng)預(yù)算控制類、上限管理類（主要是行政管理類成本）和指導(dǎo)計劃類等進(jìn)行管理和控制，使分類費(fèi)用和總量有效銜接，費(fèi)用結(jié)構(gòu)調(diào)整落到實(shí)處。
（3）結(jié)合責(zé)任中心預(yù)算編制方案，充分發(fā)揮了歸口管理部門的作用
一方面將本級作為成本控制的重點(diǎn)，將本級全科目費(fèi)用核定下達(dá)到分行管理部門，另一方面召開本級歸口管理費(fèi)用預(yù)算下達(dá)及責(zé)任中心成本預(yù)算編制會議，加強(qiáng)溝通，由計劃財務(wù)部就年度業(yè)務(wù)管理費(fèi)預(yù)算和管理要求向分行歸口管理部門負(fù)責(zé)人和報賬員進(jìn)行詳細(xì)的政策解讀，以打造嘉興分行成本管理核心競爭力為目標(biāo)，高起點(diǎn)，高要求，對各自管轄范圍內(nèi)的費(fèi)用，要求分別制定分項(xiàng)費(fèi)用管理辦法和節(jié)支措施，盡可能提高資源的使用效率。
（4）提高重視程度，明確成本管理第一責(zé)任人
各支行、分行各部門和城區(qū)各機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人對本單位的成本支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、真實(shí)性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，同時是本單位成本支出管理的第一責(zé)任人。
（5）深入開展節(jié)支建制工作
目前分行本部為加強(qiáng)分行辦法大樓和營業(yè)場所的使用和管理，規(guī)范大樓內(nèi)部運(yùn)行，節(jié)省運(yùn)行成本，制定了《分行辦公大樓運(yùn)行管理辦法》，辦法明確大樓和營業(yè)場所等用水、用電、空調(diào)、電梯等日常運(yùn)行節(jié)支管理要求。《分行資本性(費(fèi)用)投入成效跟蹤評估辦法》，以進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，健全激勵約束機(jī)制，提升“管理創(chuàng)造價值”和以效益為中心的經(jīng)營理念，建立科學(xué)有效的成本開支決策機(jī)制。為進(jìn)一步壓縮無效占用，制定了《關(guān)于對分行各實(shí)物歸口管理部門核定庫存物資限額的通知》。修改完善《分行本級車輛管理辦法》、《分行中心倉庫管理辦法》、《分行本級會議費(fèi)管理辦法》、《分行本級宣傳用品費(fèi)用管理辦法》、《嘉興分行本級招待費(fèi)管理辦法》等多項(xiàng)費(fèi)用管理辦法。
（6）將成本管理納入年度考核
對于支行，將成本使用效率與資源分配直接掛鉤，并在KPI考核中專門設(shè)置減分指標(biāo)，對發(fā)生違規(guī)行為并受到責(zé)任追究、擅自超支等行為直接進(jìn)行扣分處理。對于本級部門，對上限管理的歸口管理費(fèi)、部門預(yù)算包干執(zhí)行以及庫存物資限額管理等成本控制要求的執(zhí)行結(jié)果直接納入部門年度考核，對于擅自突破預(yù)算的部門，還將雙倍扣減下年度費(fèi)用預(yù)算。
（7）完善大額經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出決策和財務(wù)預(yù)算審批管理辦法
為進(jìn)一步擴(kuò)展財務(wù)管理視野，將財務(wù)管理視角不斷向經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)前端延伸，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前管控能力，逐步按照戰(zhàn)略成本管理思路打造我行成本管理領(lǐng)域的核心競爭力，不斷提高資源配置效率，根據(jù)“制度先行、流程跟進(jìn)、效率提升”的成本管理思路，醞釀制定了《大額經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出決策和財務(wù)預(yù)算審批管理辦法》。該審批辦法的出臺主要目的是理順支出事項(xiàng)決策過程和財務(wù)預(yù)算審批過程的關(guān)系，體現(xiàn)“事項(xiàng)授權(quán)”和“財務(wù)授權(quán)”相分離的思路，通過進(jìn)一步改善流程，明確職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理，將對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理觸角延伸到事前決策，從源頭上進(jìn)行管控。財務(wù)投入的有效性很大程度上取決于支出事項(xiàng)責(zé)任部門事前的判斷依據(jù)是否充分、決策是否科學(xué)、對投入的必要性把握是否合理。所以要從根本上解決投入產(chǎn)出的效率問題，我們管理的著眼點(diǎn)就必須回歸到對“事情要不要做、怎么做”等這些基本問題的判斷上來，要知道決策失誤是最大的浪費(fèi)。
篇2
智能網(wǎng)是一種可迅速、經(jīng)濟(jì)、靈活地提供新業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)體系，在智能網(wǎng)上開放補(bǔ)充業(yè)務(wù)，其優(yōu)勢不僅在于業(yè)務(wù)、用戶數(shù)據(jù)的管理及業(yè)務(wù)邏輯的控制比較集中，而且還在于用戶可在較大范圍內(nèi)使用業(yè)務(wù)，用戶可在任何通過No.7信令網(wǎng)與用于開放智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP相連的地方，使用智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，正是這后一點(diǎn)優(yōu)勢為實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通提供了技術(shù)基礎(chǔ)。要實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通，前提條件之一就是要實(shí)現(xiàn)網(wǎng)間信令功能的互通。此外，在網(wǎng)間互通的智能網(wǎng)業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)呼叫的主叫與被叫分別位于兩個不同的網(wǎng)絡(luò)的情況將占較大比例，如果兩個進(jìn)行業(yè)務(wù)互通的網(wǎng)絡(luò)彼此無話路相通，實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)的業(yè)務(wù)互通是不可能的，所以前提條件之二就是實(shí)現(xiàn)網(wǎng)間基本呼叫控制功能的互通。以下所有對于互通方式的討論將建立在這兩個前提之下，有關(guān)兩網(wǎng)實(shí)現(xiàn)話路及信令網(wǎng)互通應(yīng)遵循的原則，這里不做討論，但假設(shè)它們是符合有關(guān)規(guī)定的，本文將只從技術(shù)的角度，對實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)網(wǎng)間互通的幾種可能性進(jìn)行探討。
3.實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通的方式
網(wǎng)間互通是指由幾個網(wǎng)絡(luò)合作提供一項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過程，其中包括智能網(wǎng)與智能網(wǎng)的互通，智能網(wǎng)與非智能網(wǎng)的互通。國際電聯(lián)曾在建議Q.1201中，將業(yè)務(wù)處理層次上的網(wǎng)間互通概括為兩種情況：
（1）兩個IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)合作提供一項(xiàng)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，如圖1所示：
IN-SLIN業(yè)務(wù)邏輯
BCP基本呼叫處理
GW網(wǎng)關(guān)
圖1業(yè)務(wù)處理層次上的網(wǎng)間互通（IN與IN）
在圖1中，GW1用于在兩網(wǎng)間進(jìn)行呼叫的接續(xù)，GW2用于接入其它網(wǎng)絡(luò)中的業(yè)務(wù)邏輯，GW3用于在各不同網(wǎng)絡(luò)保有的業(yè)務(wù)邏輯間進(jìn)行通信。
（2）IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)與非IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)合作提供一項(xiàng)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)，如圖2所示：
IN-SLIN業(yè)務(wù)邏輯
BCP基本呼叫處理
GW網(wǎng)關(guān)
圖2業(yè)務(wù)處理層次上的網(wǎng)間互通（IN與非IN）
在圖2中，GW4的功能是在IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)和非IN結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)之間接續(xù)呼叫，在兩個網(wǎng)絡(luò)的BCP之間提供互通.
綜合上述兩種情況，不考慮進(jìn)行互通的兩個網(wǎng)絡(luò)的接入類型（PSTN、ISDN）及智能結(jié)構(gòu)的等級（部分智能網(wǎng)、完全智能網(wǎng)、非智能網(wǎng)），并結(jié)合我國的智能網(wǎng)建設(shè)的實(shí)際情況，智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)間互通方式可歸結(jié)為三種方式。
為了便于討論，首先假定有如下一個需要進(jìn)行IN業(yè)務(wù)互通的例子：
網(wǎng)絡(luò)1由運(yùn)營者甲管理，它利用業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1開放被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)2由運(yùn)營者乙管理，用戶A和用戶B是網(wǎng)絡(luò)1的用戶，用戶C和用戶D是網(wǎng)絡(luò)2的用戶。
下面將就此例，探討網(wǎng)絡(luò)2的用戶使用運(yùn)營者甲在SCP1上開放的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)－－即實(shí)現(xiàn)被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)在網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2之間互通的三種方式。
方式一：通過對方網(wǎng)絡(luò)的SSP訪問對方的SCP
圖3通過對方網(wǎng)絡(luò)的SSP訪問對方的SCP
如圖3所示，在這種智能網(wǎng)業(yè)務(wù)互通方式下，網(wǎng)絡(luò)2的用戶C撥叫在網(wǎng)絡(luò)1登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶號碼時，由網(wǎng)絡(luò)2的端局將被叫號碼（800KN1N2...）及主叫號碼傳送給網(wǎng)絡(luò)2的網(wǎng)關(guān)GW2，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)1的網(wǎng)關(guān)GW1傳送給網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP1，由網(wǎng)絡(luò)1的SSP1與網(wǎng)絡(luò)1的SCP1交互作用后，SSP1得到SCP1送來的真正的被叫號碼，并將呼叫接續(xù)至被叫用戶B。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要給用戶送語音提示或系統(tǒng)需要收集用戶輸入的密碼信息等，則需網(wǎng)絡(luò)1中的智能外設(shè)IP1進(jìn)行輔助。
方式一的特點(diǎn)是，在整個IN呼叫的處理過程中，與智能網(wǎng)業(yè)務(wù)有關(guān)的處理完全由網(wǎng)絡(luò)1完成，對于網(wǎng)絡(luò)2來說，就如同處理一個到網(wǎng)絡(luò)1的普通呼叫一樣。業(yè)務(wù)特性的變動對網(wǎng)絡(luò)2沒有任何影響。即便網(wǎng)絡(luò)2是一個非IN網(wǎng)絡(luò)，也可用此方式實(shí)現(xiàn)智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的互通。但網(wǎng)絡(luò)1中負(fù)責(zé)匯接本網(wǎng)及外網(wǎng)IN呼叫的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)需具有較大的處理能力。在呼叫處理中，由于必須經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)1的SSP1接通主、被叫，有可能造成路由組織上的不合理。
方式二：通過本網(wǎng)的SSP直接訪問對方的SCP
網(wǎng)絡(luò)1用于開放智能網(wǎng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1可被與其進(jìn)行業(yè)務(wù)互通的網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2接入，如圖4所示：
圖4通過本網(wǎng)的SSP直接訪問對方的SCP
網(wǎng)絡(luò)2的用戶C撥叫在網(wǎng)絡(luò)1登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶號碼時，由網(wǎng)絡(luò)2的端局將被叫號碼（800KN1N2...）及主叫號碼傳送給網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2，SSP2通過No.7信令網(wǎng)直接與網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1進(jìn)行交互作用后，SSP2得到SCP1送來的真正的被叫號碼，由于被叫用戶B位于網(wǎng)絡(luò)1，SSP2需按照網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2互聯(lián)互通的有關(guān)路由組織原則將用戶C與用B接通。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要給用戶送語音提示或系統(tǒng)需要收集用戶輸入的密碼信息等，則需網(wǎng)絡(luò)2中的智能外設(shè)IP2進(jìn)行輔助。
方式二的特點(diǎn)是，由網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2直接與網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)SCP1進(jìn)行交互作用，SSP2獲得真正的被叫號碼后可直接選擇最佳路徑，將主、被叫接通。只要在網(wǎng)絡(luò)2中合理設(shè)置業(yè)務(wù)交換點(diǎn)，且兩網(wǎng)絡(luò)話路互通的路由組織方案合理，就不會出現(xiàn)在呼叫接續(xù)中路由組織不合理的現(xiàn)象。由網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)及智能外設(shè)直接處理IN呼叫，減輕了對網(wǎng)絡(luò)1中的相應(yīng)設(shè)備的壓力。此方式的缺點(diǎn)在于需要統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)與網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)的接口規(guī)程；一部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需在網(wǎng)絡(luò)2中設(shè)置，如：業(yè)務(wù)的觸發(fā)數(shù)據(jù)需在網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)中設(shè)置，業(yè)務(wù)的錄音通知數(shù)據(jù)需要在網(wǎng)絡(luò)2的智能外設(shè)中配置，而且一旦數(shù)據(jù)有變更，如：錄音通知更改，則網(wǎng)絡(luò)1需通知網(wǎng)絡(luò)2，并將更改的數(shù)據(jù)提供給網(wǎng)絡(luò)2，協(xié)助它重新加載。在這種互通方式下，網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2的運(yùn)營者需要互相配合，兩者在業(yè)務(wù)開放過程中較緊密地耦合在一起。由于網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)可直接接入網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，而在INAP規(guī)程中沒有相應(yīng)的機(jī)制來保證SCP與SSP之間通信的安全性，這樣可能會對業(yè)務(wù)用戶數(shù)據(jù)的安全性構(gòu)成威脅。由于網(wǎng)絡(luò)2中的多個業(yè)務(wù)交換點(diǎn)都可直接接入網(wǎng)絡(luò)1的業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，使得網(wǎng)絡(luò)1業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的邏輯信令關(guān)系變得十分復(fù)雜。
方式三：通過不同運(yùn)營者SCP間訪問的方式
為了實(shí)現(xiàn)這種業(yè)務(wù)互通方式，需要在SCP1及SCP2分別配置不同的業(yè)務(wù)邏輯。在SCP1中配置的業(yè)務(wù)邏輯包括兩個部分：a.用于處理來自本網(wǎng)的業(yè)務(wù)呼叫；b.用于處理與本網(wǎng)互通的其它網(wǎng)絡(luò)的用戶對本網(wǎng)開放的業(yè)務(wù)的呼叫。在SCP2中配置業(yè)務(wù)邏輯c.用于處理本網(wǎng)用戶對與本網(wǎng)互通的其它網(wǎng)絡(luò)開放的業(yè)務(wù)的呼叫，這部分業(yè)務(wù)邏輯不涉及業(yè)務(wù)的具體特性。在網(wǎng)絡(luò)2中，當(dāng)SCP2收到對在SCP1中登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶的業(yè)務(wù)請求時，SCP2中的邏輯c啟動，控制SCP2與SCP1交互作用，SCP1在邏輯b的控制下對呼叫進(jìn)行處理。SCP2接收來自SCP1的指令，并與本網(wǎng)中的SSP2一起完成相應(yīng)的指令，以向用戶提供網(wǎng)間互通被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)。圖5為一個網(wǎng)間互通被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)中，各部分業(yè)務(wù)邏輯間交互作用的示意圖。此種互通方式的中繼方式如圖6所示。
圖5網(wǎng)間互通被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)中各部分業(yè)務(wù)邏輯間的交互作用
圖6通過不同運(yùn)營者SCP間訪問的方式
網(wǎng)絡(luò)2的用戶C撥叫在網(wǎng)絡(luò)1登記的被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)用戶號碼時，由網(wǎng)絡(luò)2的端局將被叫號碼（800KN1N2...）及主叫號碼傳送給網(wǎng)絡(luò)2的業(yè)務(wù)交換點(diǎn)SSP2，SSP2通過No.7信令網(wǎng)與SCP2交互作用，在SCP2中有一個支持與其它業(yè)務(wù)控制點(diǎn)交互作用、接受來自其它業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的指令的簡單業(yè)務(wù)邏輯，該業(yè)務(wù)邏輯與被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)的具體特性無關(guān)，在該業(yè)務(wù)邏輯的控制之下，通過智能網(wǎng)應(yīng)用規(guī)程中SCP與SCP之間的接口規(guī)程（智能網(wǎng)功能集2支持），SCP2將被叫號碼（800KN1N2...）及主叫號碼傳送給SCP1，收到SCP2傳來的信息，SCP1找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)邏輯，該業(yè)務(wù)邏輯包含被叫集中付費(fèi)業(yè)務(wù)的全部業(yè)務(wù)特性，并支持對外網(wǎng)來的業(yè)務(wù)呼叫的處理，執(zhí)行業(yè)務(wù)邏輯，將翻譯得到的真正的被叫號碼返送給SCP2。SCP2收到真正的被叫號碼后，將其傳給SSP2，并命令SSP2完成到被叫的接續(xù)。SSP2收到被叫號碼后，由于被叫用戶B位于網(wǎng)絡(luò)1，SSP2需按照網(wǎng)絡(luò)1與網(wǎng)絡(luò)2互聯(lián)互通的有關(guān)路由組織原則將用戶C與用戶B連通。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要給用戶送語音提示或系統(tǒng)需要收集用戶輸入的密碼信息等，由SCP1指示SCP2，在網(wǎng)絡(luò)2中的智能外設(shè)IP2的輔助下完成。在SCP1執(zhí)行業(yè)務(wù)邏輯的過程中，如需要監(jiān)視接續(xù)狀況或需要結(jié)束本次呼叫，均要用指令通知SCP2，由SCP2輔助完成，且在正常接續(xù)時，呼叫結(jié)束的指示由SCP2發(fā)送給SCP1。
篇3
1.2采購業(yè)務(wù)的會計控制要點(diǎn)
1.2.1請購環(huán)節(jié)的控制。
原材料或零配件的請購，一般由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃的需求提出請購要求，材料保管部門根據(jù)庫存量核實(shí)是否采購；對于大批量生產(chǎn)且產(chǎn)品生產(chǎn)穩(wěn)定的企業(yè)，保管部門應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量，可在庫存材料達(dá)到最佳存量時提出請求，經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員簽字后送交采購部門。采購人員審查請購要求是否合理，并根據(jù)市場行情進(jìn)行采購所需要的資金估算，簽署同意采購的意見后交資金預(yù)算部門審批，資金預(yù)算部門確認(rèn)在生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的資金預(yù)算范圍，同意審批，簽字后交采購部門辦理采購手續(xù)。對于特殊項(xiàng)目如資本性支出、保險、廣告、法律、審計服務(wù)，一般由專門指定人員提出請購，由企業(yè)決策層進(jìn)行聯(lián)合審簽或集體商議審批。
1.2.2采購環(huán)節(jié)的控制。
采購部門在正式填制訂單前，對不同供應(yīng)商的供應(yīng)物品的價格、質(zhì)量指標(biāo)、折扣和付款條件以及供貨時間等資料進(jìn)行比較，選出商業(yè)信譽(yù)好、產(chǎn)品質(zhì)量好、價格優(yōu)惠的供應(yīng)商（通常說的貨比三家）。對于大批量采購的原材料或零配件等要做好各種采購數(shù)量對成本影響的成本分析。訂單簽好后必須編號并由授權(quán)人簽字，正聯(lián)送供應(yīng)部門，副聯(lián)送驗(yàn)收部門，之后應(yīng)監(jiān)控訂購單的處理，以確認(rèn)商品是否收到并及時入賬。
1.2.3驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制。
購入商品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作應(yīng)與請購、采購和會計部門的工作相分離。驗(yàn)收部門根據(jù)有效的購貨訂單上的數(shù)量和質(zhì)量要求及相關(guān)合同、協(xié)議，對供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收：如商品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量要求、到貨時間、商品完好程度等。商品的質(zhì)量檢驗(yàn)至關(guān)重要，其質(zhì)量好壞的判斷有些依靠驗(yàn)收人員的工作經(jīng)驗(yàn)和工作責(zé)任心，有些靠相關(guān)部門技術(shù)人員核定，對于部分特殊的商品鑒定必須具備豐富的專業(yè)知識或經(jīng)過儀器、實(shí)驗(yàn)的測定。不管質(zhì)量檢驗(yàn)過程如何，企業(yè)各級管理部門必須嚴(yán)格把好這個關(guān)，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營好壞的保證。對于有些商品或勞務(wù)直接由部門使用（不需經(jīng)過倉管部門）如：工程物資直接使用、設(shè)備、資產(chǎn)的維護(hù)建設(shè)，勞務(wù)支出等，控制程序應(yīng)根據(jù)企業(yè)相關(guān)管理程序完善請購程序后辦理工程勞務(wù)，企業(yè)驗(yàn)收部門根據(jù)請購或報批手續(xù)、合同進(jìn)行工程勞務(wù)驗(yàn)收并出具驗(yàn)收結(jié)算報告單，交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審簽。驗(yàn)收單是確認(rèn)資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購有關(guān)的負(fù)債是否存在和發(fā)生的重要保證。會計控制必須定期檢查驗(yàn)收單的序號、驗(yàn)收單必須經(jīng)驗(yàn)收人員、倉儲人員、材料會計三方簽字才能作為入賬憑據(jù)。一些內(nèi)控管理不完善企業(yè)，倉庫管理員兼驗(yàn)收員利用企業(yè)管理混亂，虛開驗(yàn)收單與發(fā)票到財務(wù)報賬，一次性經(jīng)濟(jì)損失達(dá)40余萬元。
1.2.4存儲環(huán)節(jié)的控制。
存放商品的倉庫應(yīng)相對獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。儲存驗(yàn)收的商品由獨(dú)立部門負(fù)責(zé)。貨物入庫前倉儲人員應(yīng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)和查對，并在驗(yàn)收單上簽收，倉儲人員將存貨按商品特征填列標(biāo)簽，分類存放并設(shè)置安全措施。
1.2.5退貨與折讓的控制。
采購部門接到驗(yàn)收報告后，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量或質(zhì)量不符合訂單的要求，及時電告或函告供應(yīng)商。對于數(shù)量短缺，要求供應(yīng)商及時補(bǔ)足。對于質(zhì)量問題，則通知倉庫不得發(fā)放該批商品，再決定退貨或者要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭邸．?dāng)合適的折讓一經(jīng)確定，采購部門即編制借項(xiàng)憑單，通知會計部門調(diào)整應(yīng)付賬款。對于退貨的商品，采購部門應(yīng)編制退貨通知單，授權(quán)運(yùn)輸部門退回商品，商品退回后及時通知采購部門和會計部門。
1.2.6應(yīng)付賬款的控制。
商品或勞務(wù)的購進(jìn)借方反映資產(chǎn)的增加，貸方反映應(yīng)付賬款的增加或資金減少。應(yīng)付賬款的記錄應(yīng)獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收、付款以保證采購環(huán)節(jié)的控制有效實(shí)施，防止錯誤和欺詐行為的發(fā)生。應(yīng)付賬款的入賬必須取得和審核各種必要的憑證后才能進(jìn)行，這些憑證包括請購單、驗(yàn)收報告單、購貨訂單、材料入庫單、稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票、相關(guān)合同與協(xié)議等。要求憑證記錄完整、客觀、真實(shí)，經(jīng)授權(quán)人簽字。月末核對供應(yīng)商往來明細(xì)，如發(fā)現(xiàn)錯誤，及時與供應(yīng)商取得聯(lián)系，查清原因，完善手續(xù)，調(diào)整差異。
1.2.7付款環(huán)節(jié)的控制。
對于根據(jù)發(fā)票直接付款的手續(xù)，財務(wù)人員復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票的數(shù)量、價格、折扣條件、匯總金額、合法要素等與原始憑證（附件）是否相符，業(yè)務(wù)是否客觀；對于發(fā)票已入賬進(jìn)行往來賬單付款的，必須填制往來付款審批單，由主管會計核實(shí)明細(xì)賬戶及付款條件后經(jīng)相關(guān)審批程序后付款。
2加強(qiáng)采購成本管理
采購成本包括進(jìn)價成本和進(jìn)價費(fèi)用，其中：進(jìn)價成本又稱購置成本是指存貨本身的價值，等于數(shù)量與單價的乘積。在一定時期進(jìn)貨總量即一定條件下，無論企業(yè)采購次數(shù)如何變動，存貨進(jìn)價成本通常價格相對穩(wěn)定（假定物價不變且無采購數(shù)量折扣），屬于決策無關(guān)成本。進(jìn)貨費(fèi)用又稱訂貨成本是指企業(yè)為組織進(jìn)貨而開支的費(fèi)用，如：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電話電報費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、入庫搬運(yùn)費(fèi)等支出，進(jìn)貨費(fèi)用與進(jìn)貨次數(shù)有關(guān)：差旅費(fèi)、郵資、電話電報費(fèi)與進(jìn)貨次數(shù)成正比，這類變動性進(jìn)貨費(fèi)屬于決策的相關(guān)成本，另一部分與進(jìn)貨次數(shù)無關(guān)，如：專設(shè)采購機(jī)構(gòu)基本開支，這類固定性進(jìn)貨費(fèi)用則屬決策無關(guān)成本，怎樣合理控制采購成本，以最小成本投入創(chuàng)造最大效益。
2.1采購價格的管理（把價格質(zhì)量關(guān)）
①各生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃做好年度、月度物資需求計劃單（必須載明物資規(guī)格型號、技術(shù)參數(shù)、到貨時間），報主管負(fù)責(zé)人審核后交物資采購部門進(jìn)行集中采購。②各物資采購部門根據(jù)各生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)部門審簽后請購單編制一式三聯(lián)部門物資采購計劃匯總表，按采購物資類別填列品名、規(guī)格型號、采購商家、市場詢價、歷史價格、庫存數(shù)量、市場動態(tài)、到貨日期、采購模式（集中采購、招標(biāo)采購、分散采購）等信息報主管領(lǐng)導(dǎo)及預(yù)算部門審簽后，一份交財務(wù)部門、一份交預(yù)算部門、一份留采購部門。三個部門相互牽制與監(jiān)控，共同把好請購、資金預(yù)付及價格審核關(guān)，完善事前控制手續(xù)。③采購部門根據(jù)采購計劃單及采購信息建立采購臺賬、在供應(yīng)商選擇時做到貨比三家并建立供應(yīng)商信息檔案，引入供應(yīng)商信譽(yù)評估機(jī)制，選擇質(zhì)量、價格、信譽(yù)好的供應(yīng)商，為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理、成本優(yōu)化奠定良好基礎(chǔ)，在物資采購管理過程中堅(jiān)決制止那種只按計劃采購，不論價格高低、質(zhì)量好壞、中飽私囊的行為。價格是降低成本的途徑，質(zhì)量是降低成本的基本保證。為控制好采購物資價格與質(zhì)量，財務(wù)部門必須根據(jù)驗(yàn)收入庫單，有法律效應(yīng)的合同文本、價格申報單辦理入賬付款手續(xù)，涉及大的勞務(wù)價格的采購物資必須留一定的保證金，等設(shè)備運(yùn)行良好后才能付款。對于大批量購進(jìn)物資在合同協(xié)商時盡量爭取貨物采購折讓和折扣，將采購價格降到最低。
2.2進(jìn)貨費(fèi)用的控制
前面講到進(jìn)貨費(fèi)用的構(gòu)成，要降低進(jìn)貨費(fèi)用可采取下面兩個途徑。①采購人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)合理原則，事先選擇物資運(yùn)輸路線和運(yùn)輸方式，努力實(shí)現(xiàn)直達(dá)運(yùn)輸和就近采購，開展聯(lián)運(yùn)、代運(yùn)減少運(yùn)輸費(fèi)用。不盲目采購，盡量節(jié)省其它采購費(fèi)用。②物資采購要適時，應(yīng)樹立經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的觀念。經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是能夠在一定時期存貨達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量，決定經(jīng)濟(jì)批量成本因素，主要包括變動性成本進(jìn)貨費(fèi)用，變動性固定成本及允許缺貨的缺貨成本，不同成本項(xiàng)目與進(jìn)貨批量呈現(xiàn)不同變動關(guān)系，減少進(jìn)貨批量，增加進(jìn)貨次數(shù)在影響儲備成本降低的同時也會導(dǎo)致進(jìn)貨費(fèi)用與缺貨成本提高，相反增加進(jìn)貨批量，減少進(jìn)貨次數(shù)，盡量有利于降低進(jìn)貨費(fèi)用與缺貨成本，同時會影響儲存成本的提高。因此，如何協(xié)調(diào)各項(xiàng)成本之間的關(guān)系，使其總和保持最低水平，是企業(yè)組織進(jìn)貨過程需要解決的主要問題。
3建立與供應(yīng)商的長期戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，形成供應(yīng)鏈的團(tuán)隊(duì)
傳統(tǒng)的采購管理是以最低的價格購買最好的商品，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球化、市場競爭國際化的今天，沒有一個企業(yè)能以一只孤舟的方式在大海中航行，它必須與其他企業(yè)及供應(yīng)商、銷售商等相互依賴、相互支撐的生存。與供應(yīng)商松散聯(lián)系將會因缺乏信息溝通與利益協(xié)調(diào)導(dǎo)致成本增高，而相互協(xié)作建立利益共同體，有助于降低成本，提升顧客價值。與供應(yīng)商建立的長期戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系或戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，選擇優(yōu)秀的供應(yīng)商作為供應(yīng)鏈的合作伙伴被稱為“反向營銷”，其基本策略是專門為供應(yīng)商召開周期性會議，讓他們意識到相互之間的競爭關(guān)系，幫助他們認(rèn)識到與企業(yè)的依賴關(guān)系；與供應(yīng)商建立信譽(yù)與相互參與的關(guān)系，建立供應(yīng)商評估機(jī)制并發(fā)展為供應(yīng)鏈團(tuán)隊(duì)成員，對那些樂于降低成本創(chuàng)造更大價值的供應(yīng)商，采取激勵措施與其分享節(jié)省的成本。好的供應(yīng)商將成為供應(yīng)鏈團(tuán)隊(duì)的無價之寶。隨著供應(yīng)商發(fā)展，降低成本，提升企業(yè)價值的行為將變得越來越有成效。
篇4
二是處理好松與緊的關(guān)系。從目前外匯保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管現(xiàn)狀看，外匯管理部門監(jiān)管的主要內(nèi)容包括市場準(zhǔn)入（含續(xù)辦外匯業(yè)務(wù)）、外匯項(xiàng)下保險報表報送等，監(jiān)管內(nèi)容簡單，監(jiān)管手法落后，監(jiān)督頻率不高，現(xiàn)場核查低效，貌似日常監(jiān)管工作都在進(jìn)行，但其監(jiān)管成效不夠彰顯，監(jiān)管力度明顯不夠，概括地說，即是監(jiān)管流于形式，過度寬松。今后的監(jiān)管工作中，應(yīng)堅(jiān)持依法行政，有法必依，違法必究，應(yīng)嘗試建立穩(wěn)健有效的監(jiān)管機(jī)制，加大調(diào)查研究力度，在充分掌握基本情況的前提下，實(shí)施松緊適度的監(jiān)管策略。前不久，國家外匯管理局下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整保險外匯監(jiān)管報表報送方式的通知》（匯綜發(fā)[2014]64號），決定自2014年6月1日起上線保險外匯監(jiān)管報表系統(tǒng)，同時調(diào)整保險外匯監(jiān)管報表報送方式。就目前的情況而言，鑒于保險外匯業(yè)務(wù)報表已經(jīng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報告，應(yīng)要求保險機(jī)構(gòu)提高報表報送質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時。
三是處理好促與幫的關(guān)系。基于江西省等內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險外匯業(yè)務(wù)開展不甚理想或不盡如人意的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)鼓勵并督促保險機(jī)構(gòu)大力拓展市場，積極爭取客戶，主動營銷產(chǎn)品。以江西為例，截至2014年上半年，全省共計有進(jìn)出企業(yè)超過5000戶（進(jìn)出口名錄企業(yè)為5048戶），但在江西省內(nèi)保險機(jī)構(gòu)投保的企業(yè)僅1000戶左右（其中包括同一企業(yè)在不同保險機(jī)構(gòu)投保），占比僅為五分之一不到。之所以出現(xiàn)這樣的局面，既有企業(yè)因報關(guān)地在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)故投保也在口岸保險機(jī)構(gòu)投保，或因保費(fèi)費(fèi)率因素選擇異地保險機(jī)構(gòu)投保等因素外，也與內(nèi)陸地區(qū)保險機(jī)構(gòu)少、自身不夠重視拓展市場有一定關(guān)系。作為管理部門應(yīng)多與本地保險機(jī)構(gòu)交換信息，互通情況，為內(nèi)陸保險機(jī)構(gòu)開展外匯保險業(yè)務(wù)提供便利及支持。
四是處理好大與小的關(guān)系。根據(jù)國家外匯管理局近年提出的抓大放小的監(jiān)管理念或思路，作為服務(wù)貿(mào)易外匯管理的一項(xiàng)內(nèi)容，保險業(yè)務(wù)項(xiàng)下外匯收支金額相對較小，理論上說可不作為管理重點(diǎn)。但我們理解，抓大并不是放小，放小更非放任不管，而是在日常監(jiān)管監(jiān)測工作中，合理調(diào)配監(jiān)管力量和監(jiān)管重點(diǎn)，保險外匯業(yè)務(wù)亦莫能外。而在對保險外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行管理或監(jiān)管的時候，也應(yīng)抓住重點(diǎn)，抓住要害，發(fā)現(xiàn)隱患，控制風(fēng)險，如重點(diǎn)監(jiān)管業(yè)務(wù)量大的保險機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)，且應(yīng)注重通過非現(xiàn)場監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)保險項(xiàng)下異常外匯資金收付行為及外匯業(yè)務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)一查到底，絕不姑息遷就。
五是處理好教與罰的關(guān)系。在監(jiān)管工作中，應(yīng)辯證理解并妥善處理好教育引導(dǎo)與檢查處罰之間的關(guān)系，關(guān)注面、抓住點(diǎn)、把握度。對過往存在的因政策理解偏差導(dǎo)致的輕微違規(guī)行為，或者根據(jù)形勢發(fā)展需要，或者出于尊重客觀規(guī)律的考慮予以“赦免”，具體包括：雖經(jīng)上級公司授權(quán)但未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)或者以自身名義開展業(yè)務(wù)（展業(yè)除外）；未經(jīng)批準(zhǔn)以上級公司名義展業(yè)但以自身名義開立外匯賬戶且直接收取外匯保費(fèi)；外匯保險承保、理賠的收付幣種不匹配，以外匯收取保費(fèi)、以人民幣支付賠償?shù)男袨椋晃闯浞肿⒁庠督?jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期，未在到期前規(guī)定時間內(nèi)向外匯局申請繼續(xù)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)以及遺失《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》等。上述行為雖違反現(xiàn)有保險業(yè)務(wù)外匯管理法律法規(guī)，但從發(fā)展和長遠(yuǎn)看，對該類性質(zhì)尚不算嚴(yán)重、或有真實(shí)交易背景的違規(guī)行為，建議主要以批評教育為主。但對屢教不改、屢查屢犯的則應(yīng)依法予以處罰。
二、內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險業(yè)務(wù)外匯管理定位
綜上所述，內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險業(yè)務(wù)外匯管理應(yīng)找準(zhǔn)定位，主動作為，正確及準(zhǔn)確履行好外匯管理職能。就此，特提出以下改進(jìn)意見及建議，具體說則是建立“五項(xiàng)制度”：即通報制度、會商制度、培訓(xùn)制度、核查制度、評價制度。上述一整套制度形成的機(jī)制，也可理解為內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險業(yè)務(wù)外匯管理的基本定位。一是建立定期通報制度。以適當(dāng)方式建立定期情況、信息通報制度。具體可考慮建立轄內(nèi)保險機(jī)構(gòu)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)席會議制度，也可考慮建立信息交流平臺（如設(shè)立網(wǎng)站、QQ群及微信公眾賬號等），對保險業(yè)務(wù)外匯管理政策法規(guī)進(jìn)行宣講，對轄內(nèi)對外貿(mào)易企業(yè)情況、進(jìn)出口情況及其他對外經(jīng)貿(mào)合作情況進(jìn)行通報，使保險機(jī)構(gòu)了解和掌握第一手政策法規(guī)及相關(guān)資訊，便利其正常開展或經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)。聯(lián)席會議從頻次上可考慮最少每年一次（或每半年一次），輪流由各保險機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
二是建立定期會商制度。橫向可考慮與相關(guān)部門（如保險監(jiān)督、商務(wù)、海關(guān)、銀行等）共同建立會商制度，交流上述部門間涉及保險外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其他相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)部門與部門之間的協(xié)作，協(xié)調(diào)解決保險機(jī)構(gòu)在開展保險外匯業(yè)務(wù)過程中遇到的困難或難題，促進(jìn)保險外匯業(yè)務(wù)健康穩(wěn)健發(fā)展；縱向可考慮建立保險機(jī)構(gòu)同業(yè)間（亦可擴(kuò)大范圍至企業(yè)）的外匯業(yè)務(wù)研討制度，由外匯管理部門牽頭或聯(lián)合當(dāng)?shù)乇ｋU監(jiān)督部門共同開展工作。會商及研討可每2年分別輪流進(jìn)行一次。
三是建立定期培訓(xùn)制度。為保證保險機(jī)構(gòu)全面準(zhǔn)確理解保險業(yè)務(wù)外匯管理政策法規(guī)，保證保險機(jī)構(gòu)外匯從業(yè)人員（包括管理人員）嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，可考慮建立定期培訓(xùn)制度。集中或分期分批對相關(guān)人員有針對性、有區(qū)別地進(jìn)行政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并由其自主組織相關(guān)政策法規(guī)測試，提高從業(yè)人員素質(zhì)。外匯管理部門可協(xié)助其進(jìn)行開展此項(xiàng)工作，包括協(xié)助命題、協(xié)助閱卷等。測試結(jié)果可提請保險機(jī)構(gòu)在對其從業(yè)人員安排崗位時作為參考依據(jù)。測試原則上可每年或每兩年進(jìn)行一次。
篇5
1.2正確處理業(yè)務(wù)與信息化的關(guān)系
正確處理好業(yè)務(wù)與信息化的關(guān)系，是從操作層面上保證信息化與業(yè)務(wù)融合過程得以較好實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。堅(jiān)持“規(guī)劃引領(lǐng)、系統(tǒng)統(tǒng)籌、業(yè)務(wù)主導(dǎo)、協(xié)同融合”的原則，業(yè)務(wù)主導(dǎo)是“融合”效果的基礎(chǔ)，只有業(yè)務(wù)部門積極主動地在信息化建設(shè)和應(yīng)用全過程中的主導(dǎo)，才有可能使信息化和業(yè)務(wù)結(jié)合得更加緊密，更能承載業(yè)務(wù)的需求，保證融合的效果。
2信息化建設(shè)推進(jìn)方法
2.1信息化規(guī)劃與業(yè)務(wù)融合
在信息化規(guī)劃中體現(xiàn)出信息化與業(yè)務(wù)融合的理念與目標(biāo)。信息化與業(yè)務(wù)的融合理念體現(xiàn)在建立起支持信息化航空的信息化戰(zhàn)略愿景。通過信息技術(shù)支撐和實(shí)現(xiàn)全產(chǎn)業(yè)鏈在組織、流程和技術(shù)上的整合，支持企業(yè)高效、可持續(xù)、快速、健康地發(fā)展，進(jìn)而加速中航工業(yè)發(fā)展成為國際一流的航空制造企業(yè)。總的來說就是從源頭上奠定“融合”的基礎(chǔ)。
2.2信息化管理模式與業(yè)務(wù)融合
在搭建信息化管理體系時，人才要素是第一位的，專職信息化管理、技術(shù)支持崗位的建設(shè)和業(yè)務(wù)部門的信息化崗位的建設(shè)同步進(jìn)行，對于優(yōu)秀人才給予信息化專家崗位。業(yè)務(wù)部門的信息化崗位（人員）雖然受業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)，但也可以看成是信息化部門在業(yè)務(wù)部門職能的延伸；業(yè)務(wù)部門的信息化管理崗位（人員）一方面熟悉本部門的業(yè)務(wù)，是業(yè)務(wù)需求溝通的橋梁，另一方面對信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用特點(diǎn)比較熟悉，能夠使信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用更加符合業(yè)務(wù)的需要。
2.3信息化建設(shè)過程與業(yè)務(wù)融合
主要體現(xiàn)在信息化項(xiàng)目的組織和實(shí)施過程中的融合。通過信息化管理辦法的規(guī)定，采用均衡矩陣式組織管理和職能分工相結(jié)合的項(xiàng)目管理推進(jìn)模式來實(shí)施業(yè)務(wù)信息化項(xiàng)目建設(shè)。這種模式強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門對系統(tǒng)的需求、建設(shè)、應(yīng)用全面負(fù)責(zé)，管理與創(chuàng)新部及數(shù)據(jù)中心從實(shí)現(xiàn)需求的方案、技術(shù)實(shí)現(xiàn)上予以全力支持。使得信息系統(tǒng)在建設(shè)、應(yīng)用的過程中更具有生命力；同時還便于實(shí)現(xiàn)在系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)上的融合，如業(yè)務(wù)流程融合、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分析口徑統(tǒng)一等。
2.4信息化應(yīng)用過程與業(yè)務(wù)融合
在公司應(yīng)用層面上推動信息化與業(yè)務(wù)深入融合，重點(diǎn)是要推動信息系統(tǒng)與研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、經(jīng)營管理等方面緊密結(jié)合、融為一體，從而提升企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力和自主創(chuàng)新能力。在信息化應(yīng)用層面上進(jìn)行信息化與業(yè)務(wù)的融合時，一定要考慮從專業(yè)的角度，必須使用統(tǒng)一的或可擴(kuò)展、可集成的信息系統(tǒng)；真正解決業(yè)務(wù)上的需求，支持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析和生產(chǎn)經(jīng)營決策；系統(tǒng)要得到業(yè)務(wù)人員的認(rèn)同，才能在應(yīng)用中取得較好的效果。
篇6
一、初步業(yè)務(wù)活動是一個必須執(zhí)行的審計程序
對于開展初步業(yè)務(wù)活動，新審計準(zhǔn)則作了如下規(guī)定：
首先，《準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作》第二章第六條針對連續(xù)審計業(yè)務(wù)規(guī)定：“注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展下列初步業(yè)務(wù)活動。”
其次，在第九章第二十七條規(guī)定：“在首次接受審計委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列程序：……。”與第九章第二十七條相關(guān)聯(lián)的《準(zhǔn)則第1152號——前后任注冊會計師的溝通》指南中補(bǔ)充規(guī)定：“與前任注冊會計師進(jìn)行溝通，是后任注冊會計師在接受委托前應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的必要審計程序。如果沒有進(jìn)行必要溝通，則應(yīng)視為后任注冊會計師沒有實(shí)施必要的審計程序。”
再次，即使對小型單位的審計，它也是一個必須執(zhí)行的審計程序。《準(zhǔn)則第1621號——對小型被審計單位的特殊考慮》第二章第五條規(guī)定：“注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解小型被審計單位的基本情況，初步評價審計風(fēng)險，以確定是否接受委托。”
筆者認(rèn)為，在審計實(shí)務(wù)和教材表述中，對初步業(yè)務(wù)活動的理解應(yīng)注意兩點(diǎn)：
一是上述有關(guān)規(guī)定中使用“應(yīng)當(dāng)”一詞，著重強(qiáng)調(diào)了初步業(yè)務(wù)活動的必要性。注冊會計師在簽約前沒有開展初步業(yè)務(wù)活動，不得接受客戶委托。無論是首次接受審計委托還是連續(xù)審計，在確定是否建立和保持客戶關(guān)系之前，都應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)活動。這是必須執(zhí)行的審計程序，不可以無端的簡化省略，甚至放棄而直接接受客戶委托。
二是對于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)活動和會計記錄相對簡單、內(nèi)部控制有限的小型被審計單位，也必須開展初步業(yè)務(wù)活動，只是開展初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容有所不同。應(yīng)在滿足評估小型被審計單位可審計性需要的前提下開展初步業(yè)務(wù)活動，以確定是否接受委托。
二、開展初步業(yè)務(wù)活動的時間考慮
初步業(yè)務(wù)活動按照審計業(yè)務(wù)客戶情形的不同，可分為：首次接受審計委托的初步業(yè)務(wù)活動；連續(xù)審計情形下的初步業(yè)務(wù)活動。
兩種情形下的初步業(yè)務(wù)活動在開展的時間上有所不同。
（一）首次接受審計委托開展初步業(yè)務(wù)活動的時間
首次接受審計委托分為兩種：一種是接受新客戶而建立客戶關(guān)系的審計業(yè)務(wù)委托；另一種是承接現(xiàn)有客戶（因?qū)ζ涮峁┝似渌?wù)）的審計業(yè)務(wù)委托。
《準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作》中規(guī)定：“在首次接受審計委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列程序：……”由此可見，首次接受審計委托開展初步業(yè)務(wù)活動的時間，無論是哪一種審計業(yè)務(wù)委托都是相同的。接受新客戶的審計業(yè)務(wù)委托，必須在首次接受審計委托前，即確定建立客戶關(guān)系之前來開展初步業(yè)務(wù)活動；對提供了其它服務(wù)的現(xiàn)有客戶所提出的審計業(yè)務(wù)委托，即使會計師事務(wù)所對現(xiàn)有客戶的情況有所了解，也必須在首次接受審計業(yè)務(wù)委托前，實(shí)施必要的審計程序，開展初步業(yè)務(wù)活動，不可以簡化省略。因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)與其它業(yè)務(wù)所提供的保證程度不同。
（二）連續(xù)審計情形下開展初步業(yè)務(wù)活動的時間
連續(xù)審計分為兩種，一種是簽訂長期審計業(yè)務(wù)約定書的連續(xù)審計；另一種是續(xù)簽、重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的連續(xù)審計。
如前所述，《準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作》對連續(xù)審計業(yè)務(wù)規(guī)定：“注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展下列初步業(yè)務(wù)活動。”該準(zhǔn)則指南中對此做出解釋：“在連續(xù)審計的業(yè)務(wù)中，這些初步業(yè)務(wù)活動通常是在上期審計工作結(jié)束后不久或?qū)⒁Y(jié)束時就已開始了。”
可以看出，準(zhǔn)則及準(zhǔn)則指南并沒有區(qū)別連續(xù)審計的兩種不同情況，進(jìn)而無法明確指出在這兩種不同情況下開展初步業(yè)務(wù)活動的時間。
通常而言，在簽訂長期審計業(yè)務(wù)約定書的連續(xù)審計情況下，注冊會計師在前一期審計工作結(jié)束前即開始本期的審計計劃工作。因而，新準(zhǔn)則實(shí)施后，開展初步業(yè)務(wù)活動的時間應(yīng)當(dāng)是在前一期審計工作結(jié)束前或結(jié)束后不久，本期審計計劃工作之前，以確定是否保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)。只有確定了保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)，才能開始制定本期的審計計劃。
對于續(xù)簽、重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的連續(xù)審計，則應(yīng)當(dāng)在做出續(xù)簽、重新簽訂的決定之前開展初步業(yè)務(wù)活動。
三、初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容
（一）首次接受審計委托開展初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容
按照《準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作》第九章中規(guī)定如下：“1.針對建立客戶關(guān)系和承接具體審計業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；2.與前任注冊會計師溝通。”
對于實(shí)施質(zhì)量控制程序和與前任注冊會計師溝通的內(nèi)容，該準(zhǔn)則指南要求分別按《準(zhǔn)則第1121號——?dú)v史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》和《準(zhǔn)則第1152號——前后任注冊會計師的溝通》中的相關(guān)規(guī)定開展工作。
前者是從項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的角度來規(guī)范初步業(yè)務(wù)活動中實(shí)施質(zhì)量控制程序的內(nèi)容。主要考慮以下三個方面：1.客戶的管理層和治理層是否誠信；2.項(xiàng)目組自身的勝任能力及其狀況；3.會計師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范。
在首次接受審計委托的情況下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對能否遵守職業(yè)道德規(guī)范的考慮，應(yīng)特別關(guān)注獨(dú)立性的要求。考慮經(jīng)濟(jì)利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外界壓力等方面對獨(dú)立性的影響，并采取措施，形成記錄。
后者是從注冊會計師的角度來規(guī)范初步業(yè)務(wù)活動中溝通的內(nèi)容。主要考慮以下四個方面：1.是否發(fā)現(xiàn)客戶存在誠信方面的問題；2.前任注冊會計師與客戶在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；3.前任注冊會計師從被審計單位監(jiān)事會、審計委員會或類似機(jī)構(gòu)了解到的管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷；4.前任注冊會計師認(rèn)為導(dǎo)致客戶變更會計師事務(wù)所的原因。
在沒有與前任注冊會計師就上述內(nèi)容進(jìn)行溝通并評價溝通結(jié)果之前，不得接受客戶委托。
上述業(yè)務(wù)活動內(nèi)容，從會計師事務(wù)所的角度，也應(yīng)制定相應(yīng)的政策和程序來提供合理保證。
（二）連續(xù)審計情況下開展初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容
按照《準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作》第二章中規(guī)定如下：“1.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；2.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨(dú)立性；3.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致理解。”
1.實(shí)施質(zhì)量控制程序的內(nèi)容
該準(zhǔn)則指南要求按照《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》及《準(zhǔn)則第1121號——?dú)v史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》中的相關(guān)規(guī)定開展初步業(yè)務(wù)活動。兩個準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定，與首次接受審計委托實(shí)施質(zhì)量控制程序所考慮的三個方面內(nèi)容相同。所不同的是，二者分別從會計師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人兩個層面上來規(guī)范初步業(yè)務(wù)活動。從而對確定保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)的決策承擔(dān)不同的責(zé)任。前者要求會計師事務(wù)所應(yīng)對客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、以及業(yè)務(wù)的執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；后者要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對會計師事務(wù)所分派的每項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任，包括接受和保持客戶關(guān)系。無論有關(guān)審計業(yè)務(wù)接受與保持的決策過程是否由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)起，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都應(yīng)當(dāng)確定決策的適當(dāng)性。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮：（1）有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的質(zhì)量控制程序是否得到恰當(dāng)?shù)淖袷兀唬?）本期或前期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及其對保持客戶關(guān)系的影響。
2.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容
該準(zhǔn)則指南對評價遵守職業(yè)道德規(guī)范只是要求了“按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行”，但兩個質(zhì)量控制準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定有所不同。《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》要求會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范。《準(zhǔn)則第1121號——?dú)v史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施這些政策和程序，考慮項(xiàng)目組成員是否已遵守職業(yè)道德規(guī)范。
連續(xù)審計情況下評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容與首次接受審計委托所考慮的能否遵守職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容有所不同。它包括兩部分：（1）對上期審計過程中遵守職業(yè)道德規(guī)范情況的評價；（2）對上期審計工作結(jié)束后至本期確定保持客戶關(guān)系前遵守職業(yè)道德規(guī)范的評價。因?yàn)樵u價遵守職業(yè)道德規(guī)范尤其是對獨(dú)立性的關(guān)注，是一個連續(xù)、變化的過程，并不是首次接受審計委托評價后一成不變的。
對誰評價、如何評價，準(zhǔn)則及準(zhǔn)則指南中并無規(guī)定。筆者認(rèn)為，評價的對象應(yīng)當(dāng)主要是項(xiàng)目組的成員及項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。可以由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目組的成員進(jìn)行評價，會計師事務(wù)所對項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價。以確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，使本期的審計工作能夠順利進(jìn)行，并將評價結(jié)果記入員工職業(yè)道德檔案。
3.協(xié)商業(yè)務(wù)約定條款的內(nèi)容
經(jīng)過上述初步業(yè)務(wù)活動，在確定接受或保持客戶關(guān)系后，注冊會計師應(yīng)按照《準(zhǔn)則第1111號——審計業(yè)務(wù)約定書》的規(guī)定，在審計業(yè)務(wù)開始前與被審計單位協(xié)商溝通。就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見后，及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書，避免雙方對審計業(yè)務(wù)的理解產(chǎn)生分歧。
（三）對小型被審計單位初步業(yè)務(wù)活動的特殊考慮
針對小型被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)活動和會計記錄相對簡單、內(nèi)部控制有限等特點(diǎn)，《準(zhǔn)則第1621號——對小型被審計單位的特殊考慮》對初步業(yè)務(wù)活動這一必要審計程序的內(nèi)容作了適當(dāng)?shù)暮喕骸俺浞至私庑⌒捅粚徲媶挝坏幕厩闆r，初步評價審計風(fēng)險，以確定是否接受委托。”也就是評估小型被審計單位的可審計性。
該準(zhǔn)則指南明確了可審計性的內(nèi)容：“1.會計記錄的完整性。2.內(nèi)部控制的存在性。3.管理層的誠信度。”
該準(zhǔn)則和指南對小型被審計單位的特殊考慮是相對于一般單位而言的；對初步業(yè)務(wù)活動的簡化，是以滿足評估小型被審計單位可審計性的需要為前提的適當(dāng)簡化。一方面避免把小型被審計單位視為無足輕重，對初步業(yè)務(wù)活動過度簡化，草率從事；另一方面避免將小型被審計單位等同于一般單位來開展初步業(yè)務(wù)活動，增加審計成本。
對于評估的結(jié)果及相應(yīng)的措施，存在三種情況：1.不具有可審計性。應(yīng)當(dāng)考慮拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定。2.對可審計性存有疑慮或存在某些不足。針對疑慮應(yīng)予以證實(shí)或消除，針對不足應(yīng)采取相應(yīng)措施。3.具有可審計性。決定接受委托，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。
四、開展初步業(yè)務(wù)活動應(yīng)注意的問題
（一）注意初步業(yè)務(wù)活動與其他準(zhǔn)則的關(guān)系
首先，鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則對具體準(zhǔn)則起著統(tǒng)馭的作用，指導(dǎo)著具體準(zhǔn)則的制定。鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則中的“業(yè)務(wù)承接”與審計準(zhǔn)則中的“初步業(yè)務(wù)活動”遙相呼應(yīng)，是初步業(yè)務(wù)活動制定的依據(jù)。
其次，注意初步業(yè)務(wù)活動與其他審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系。《準(zhǔn)則第1201號——計劃審計工作》中的初步業(yè)務(wù)活動與多個審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則相關(guān)聯(lián)，應(yīng)將該準(zhǔn)則與其他準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合起來使用，才能完整、準(zhǔn)確地把握初步業(yè)務(wù)活動。
（二）注意初步業(yè)務(wù)活動與了解被審計單位及其環(huán)境的關(guān)系
二者的目的不同。初步業(yè)務(wù)活動是簽約前為了確定是否建立和保持客戶關(guān)系；了解被審計單位及其環(huán)境是簽約后為了識別和評估重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序。二者都是審計工作不同時段的必要審計程序。不能因?yàn)楹灱s前必須開展初步業(yè)務(wù)活動而簡化或取代簽約后了解被審計單位及其環(huán)境；也不能因?yàn)楹灱s后必須了解被審計單位及其環(huán)境而放棄簽約前的初步業(yè)務(wù)活動。
（三）注意初步業(yè)務(wù)活動與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷年P(guān)系
當(dāng)前的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰m然審計重心前移，但所關(guān)注的是簽約后的審計風(fēng)險。初步業(yè)務(wù)活動關(guān)注的是簽約前的審計風(fēng)險。可以說初步業(yè)務(wù)活動是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾a(bǔ)充。正確認(rèn)識二者關(guān)系，可以從源頭上來控制和降低審計風(fēng)險，避免法律后果。
【參考文獻(xiàn)】
篇7
我國對保險投資業(yè)務(wù)的嚴(yán)格監(jiān)管，主要是通過對保險投資業(yè)務(wù)范圍的過多限制來實(shí)現(xiàn)的。《保險法》第104條規(guī)定：“保險公司的資金運(yùn)用限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”。同時還規(guī)定保險公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資。雖然1999年10月26日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，保險資金可以進(jìn)入證券市場，但前提是只能以購買證券投資基金的形式間接進(jìn)入，并且資金比例也有嚴(yán)格限定。因此，目前我國對保險投資業(yè)務(wù)范圍的界定嚴(yán)格而且形式單一，對不同性質(zhì)的保險資金在投資方向上均給予同一種限制，這就在無形中造成了保險投資資源的巨大浪費(fèi)。而相當(dāng)大比重的保險資金至今仍以銀行存款的形式進(jìn)行運(yùn)用，就是過多強(qiáng)調(diào)保險資金的安全性和流動性而忽視其收益性的必然結(jié)果。從世界范圍來考察，沒有較好收益的保險資金，其安全性是難以得到長遠(yuǎn)保證的。一味強(qiáng)調(diào)安全性和流動性而忽略收益性的監(jiān)管思路，是比較消極的，反而不利于保險監(jiān)管目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
所以，目前我國對保險資金在投資規(guī)模和方向上的嚴(yán)格限制，違背了保險公司自身發(fā)展規(guī)律的客觀要求，無法適應(yīng)我國入世保險業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，因此亟需加以改革。當(dāng)然，改革保險投資監(jiān)管過多過嚴(yán)的現(xiàn)狀，并不等于采取自由放任的態(tài)度，實(shí)際上即便是在國外也不可能做到這一點(diǎn)。保險投資業(yè)務(wù)的多樣性與風(fēng)險性，要求我們必須進(jìn)行有效的監(jiān)管，即采取積極的、動態(tài)的和科學(xué)的監(jiān)管方法，而不是一味消極地依靠過多過嚴(yán)的限制辦法來暫時達(dá)到監(jiān)管的日的。對我國目前而言，迫切需要做的事就是大力提高保險監(jiān)管部門的監(jiān)管水平，使其盡快適應(yīng)我國入世后保險投資業(yè)務(wù)監(jiān)管的形勢需要，不應(yīng)該再在長時間內(nèi)讓監(jiān)管水平不高成為限制我國保險投資業(yè)務(wù)快速發(fā)展的理由。
二、保險公司自身方面的制約因素
1.保險投資人才缺乏，投資水平比較低下。從國際范圍來考察，保險投資的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，幾乎涉及到社會投資的所有領(lǐng)域，如股票、債券、貸款、不動產(chǎn)甚至風(fēng)險投資等等。投資范圍的廣泛，使得對保險資金運(yùn)用的風(fēng)險控制就顯得十分重要，難度也相當(dāng)大。按照保險企業(yè)投資管理的“對稱原則”要求，不同的保險品種有不同的償還期限，因此就需要有不同的投資品種、期限和利率與之相匹配。很顯然，只有多元化的投資組合才能滿足這一需求，從而實(shí)現(xiàn)保險投資風(fēng)險的最小化和收益的最大化，最終實(shí)現(xiàn)安全性、流動性和盈利性三者有機(jī)統(tǒng)一的目標(biāo)。所以，保險投資的這一特點(diǎn)就從客觀上要求保險公司必須具備較高的投資管理水平，以充分保障投保人以及被保險人的各項(xiàng)權(quán)益。然而，目前國內(nèi)的保險公司在投資水平方面普遍低下，這主要根源于保險投資人才的缺乏。眾所周知，保險公司具有一支具有較強(qiáng)投資意識以及熟悉投資業(yè)務(wù)的人才隊(duì)伍，是保險資金成功運(yùn)作的重要條件。如果保險公司的決策者和廣大職工缺乏必要的投資常識和過硬的投資技能，是無法運(yùn)用與管理好保險資金的。目前，我國的保險企業(yè)由于投資人才的缺乏直接造成投資水平普遍不高，大多數(shù)保險公司缺乏有效運(yùn)用投資組合分散風(fēng)險的能力。而且由于監(jiān)管方面的嚴(yán)格限制，保險公司也在相當(dāng)程度上缺乏對保險投資領(lǐng)域的研究與開拓精神，使得即便是在監(jiān)管部門放寬對某個投資領(lǐng)域的限制時，也難以在短時間內(nèi)贏得主動。
保險公司自身投資水平不高，再加上過于嚴(yán)格的監(jiān)管限制，都使得我國目前保險資金運(yùn)用渠道相對單一，結(jié)構(gòu)也很不合理，往往現(xiàn)金和銀行存款占據(jù)主要比重，而投資于有價證券的比重卻很低。在發(fā)達(dá)國家恰恰相反，保險資金的運(yùn)用是多元化的，而且基本是以有價證券占據(jù)主要比重，從而形成收益與風(fēng)險相匹配的較為合理的保險投資結(jié)構(gòu)。所以，我國保險公司自身投資管理水平低下，也大大制約了我國保險投資業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。而提高國內(nèi)保險公司的投資管理水平，就要充分利用加入WTO的有利時機(jī)，采取“請進(jìn)來、送出去”的辦法，大力培養(yǎng)與吸引國內(nèi)外的優(yōu)秀保險投資人才，以人為本，盡快扭轉(zhuǎn)我國保險投資水平比較低下的不利局面。
2.保險公司投資主體地位不明確。保險公司投資主體地位的不明確，也成為制約我國保險投資業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素。近些年來，國有保險公司的現(xiàn)代企業(yè)制度改革在不斷推進(jìn)，但是由于種種原因，保險公司的法人治理結(jié)構(gòu)仍然存在不少問題。國有保險公司的重大決策特別是投資決策在很大程度上仍然直接或間接地受到主管部門的控制和影響，使得保險公司的投資主體地位很不獨(dú)立也不明確。而投資地位與權(quán)責(zé)的不明晰，一來造成保險公司進(jìn)行投資的積極性受挫，二來也使得保險公司的投資風(fēng)險防范意識相對缺乏，造成保險投資收益與風(fēng)險管理的人為弱化。因此，加快國有保險公司的商業(yè)化改革進(jìn)程，早日使其成為“自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險，自求發(fā)展”的真正獨(dú)立的法人投資主體，增強(qiáng)其用好管好保險資金的風(fēng)險與責(zé)任意識，就顯得尤為緊迫和重要。
三、證券市場方面的制約因素
在發(fā)達(dá)國家，證券市場是保險公司開展投資業(yè)務(wù)的最重要領(lǐng)域，相應(yīng)地，發(fā)達(dá)國家的保險資金運(yùn)用中證券投資占據(jù)著主要的比重。在通常情況下，保險公司作為重要的機(jī)構(gòu)投資者，與證券市場之間有一種相互促進(jìn)的良性關(guān)系：證券市場為保險公司提供較高的投資收益，而保險公司的證券投資也有利于穩(wěn)定證券市場。
從我國證券市場的現(xiàn)狀來看，散戶占據(jù)絕對多數(shù)，機(jī)構(gòu)投資者數(shù)目較少，這就使得證券市場上的“投機(jī)”氣氛濃厚。特別是一部分機(jī)構(gòu)投資者利用資金優(yōu)勢肆意進(jìn)行的惡意炒作行為大大加劇了證券市場的波動和投機(jī)性。由于監(jiān)管能力有限，使得我國的證券市場雖經(jīng)多年發(fā)展但仍不規(guī)范，反而是問題多多。而保險投資一般是在專業(yè)化操作下進(jìn)行的長線投資，其對分散風(fēng)險以及有效運(yùn)用投資組合的強(qiáng)烈愿望必然要求有一個發(fā)達(dá)、成熟且規(guī)范的證券市場。因?yàn)槌墒斓淖C券市場其投機(jī)性和利率波動都比較小，可以為保險投資的理性決策和操作提供現(xiàn)實(shí)可能。并且在成熟的證券市場中，完善的交易機(jī)構(gòu)以及靈活的交易機(jī)制還可以充分滿足保險資金的流動性需求。不難看出，我國目前不規(guī)范的證券市場難以滿足保險投資業(yè)務(wù)健康、快速發(fā)展的客觀需要，保險投資與證券市場之間還無法形成一種良性的互動機(jī)制。所以今后一段時期，大力規(guī)范、整頓與發(fā)展我國的證券市場，進(jìn)而拓寬我國保險公司的投資領(lǐng)域，就成為推動我國保險投資業(yè)務(wù)發(fā)展以及穩(wěn)定證券市場的重要工作。
四、國家政策方面的制約因素
長期以來，國內(nèi)保險公司（即內(nèi)資保險公司）與國外保險公司（即外資保險公司）在稅收以及投資業(yè)務(wù)品種等方面的政策待遇明顯不同。由于外資保險公司享有政策方面的“超國民待遇”，使得內(nèi)資保險公司在競爭中處于不利的境地，從而也制約了我國保險投資業(yè)務(wù)的發(fā)展。
篇8
一、新業(yè)務(wù)貸后管理現(xiàn)狀及存在的問題
農(nóng)發(fā)行自組建以來,逐步形成了以封閉管理為核心的貸后管理模式,對確保糧棉收購任務(wù)的有效完成,防范控制信貸風(fēng)險發(fā)揮了積極作用。但隨著新業(yè)務(wù)的陸續(xù)開展,服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)對象逐步拓寬,原有的貸后管理模式已不能完全適應(yīng)新形勢的需要,新業(yè)務(wù)貸后管理方面的問題日益突出,主要表現(xiàn)在:
1、目前農(nóng)發(fā)行老同志比較多,相當(dāng)一部分已熟悉了庫存監(jiān)管,對新業(yè)務(wù)的管理和檢查感到很不適應(yīng),知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)能力已不能滿足新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要;
2、對新開辦商業(yè)性貸款的貸后管理不到位,存在著檢查時間與頻率不規(guī)范,檢查內(nèi)容與程序不夠全面;
3、缺乏科學(xué)、有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,CM2006系統(tǒng)中的信貸預(yù)警信息不能真實(shí)反映農(nóng)發(fā)行開戶企業(yè)的現(xiàn)狀;
4、貸后管理重點(diǎn)不夠突出,還沒有完全根據(jù)不同類型客戶的不同特點(diǎn)實(shí)施嚴(yán)格的分類管理;
5、重管理輕服務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。在新企業(yè)與我行建立信貸關(guān)系后,信貸人員關(guān)心的是如何進(jìn)行管理,確保貸款收回,對客戶關(guān)系的維護(hù)以及加強(qiáng)服務(wù)上面普遍重視不夠。
二、加強(qiáng)新業(yè)務(wù)貸后管理的重要性
相對于新業(yè)務(wù)貸前調(diào)查能主動地預(yù)測和評估風(fēng)險,而貸后管理則處于較為被動的地位,由于貸款已經(jīng)放出,且要經(jīng)歷較長的時間,企業(yè)所面臨的市場環(huán)境也會發(fā)生較大變化,所以必須不斷地去發(fā)現(xiàn)、評估和化解各種風(fēng)險,難度相對較大。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后,由于立即收回的可能性較小,只能采取相應(yīng)的補(bǔ)救或保全措施,因而也是容易造成貸款損失的一個重要環(huán)節(jié)。
三、完善新業(yè)務(wù)貸后管理的基本措施
(一)加強(qiáng)和規(guī)范貸后檢查
貸后檢查是貸后管理最重要的工作,是加強(qiáng)客戶基礎(chǔ)管理的核心內(nèi)容。對不同類型的客戶采用不同的貸后檢查內(nèi)容。要區(qū)分不同的企業(yè)。不同的時期,確定不同的檢查頻率和內(nèi)容。對以農(nóng)發(fā)行貸款形成的庫存物資作為第一還款來源的加工及產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)應(yīng)以庫存檢查為重點(diǎn),落實(shí)定期查庫制度,保證第一還款來源的穩(wěn)定性和可靠性,檢查頻率應(yīng)每周不少于一次。對商業(yè)性短期流動資金貸款應(yīng)以分析企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營狀況,企業(yè)的現(xiàn)金流是否正常,第二還款來源是否安全可靠為檢點(diǎn),以每月檢查一次為宜。對項(xiàng)目貸款,要對貸款資金使用的各環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)測,定期不定期地檢查項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況,確保用途合規(guī)合法,并做好記錄,發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。
(二)不同的信貸檢查方式有機(jī)結(jié)合
非現(xiàn)場檢查是信貸人員足不出戶的對企業(yè)的一種管理方式,通過對企業(yè)財務(wù)的分析及客戶信用等級評定及統(tǒng)一授信管理系統(tǒng)、CM2006信貸管理系統(tǒng)、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)等先進(jìn)的管理工具來檢查以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的可疑情況。現(xiàn)場檢查包括對企業(yè)的庫存及帳務(wù)進(jìn)行全方位的檢查,庫存檢查應(yīng)包括數(shù)量、質(zhì)量、權(quán)屬關(guān)系等。對平時通過非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的可疑情況要進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)。
(三)完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是貸后管理的重要內(nèi)容,通過貸后檢查發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險的早期預(yù)警信號,盡早識別風(fēng)險的類別、程度、原因及其發(fā)展變化趨勢,并采取針對性處理措施,可以及時防范、控制和化解貸款風(fēng)險。一要科學(xué)設(shè)定風(fēng)險預(yù)警信號。貸款風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置要遵循全面、科學(xué)、公正、合法和實(shí)用的原則,從微觀和宏觀兩個層面上,細(xì)化指標(biāo)設(shè)置,增強(qiáng)貸款監(jiān)測的可操作性和實(shí)時性。二要完善CM2006系統(tǒng)的信貸預(yù)警指標(biāo)體系。CM2006系統(tǒng)的預(yù)警功能是我們及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警信息的一個重要手段,但目前的CM2006系統(tǒng)對所有的企業(yè)采用統(tǒng)一的預(yù)警尺度,不符合目前農(nóng)發(fā)行開戶企業(yè)的現(xiàn)狀。要根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì),對設(shè)定風(fēng)險信號確定合理的警戒指標(biāo)值,結(jié)合這些警戒指標(biāo),將風(fēng)險監(jiān)測、分析、預(yù)警工作分解落實(shí)到貸后管理的各個環(huán)節(jié),提升風(fēng)險監(jiān)測、分析、預(yù)警能力。三要健全風(fēng)險預(yù)警處理機(jī)制。對不同的預(yù)警信息要設(shè)置不同的處理權(quán)限,要建立快速反應(yīng)機(jī)制,明確風(fēng)險預(yù)警信號的運(yùn)作流程、時間要求和處置預(yù)案,爭取在更高層次、更短時間內(nèi)采取最合理、最有效的風(fēng)險防范措施,最大限度地維護(hù)信貸資產(chǎn)的安全。
(四)提高監(jiān)管服務(wù)質(zhì)量。
篇9
傳統(tǒng)施工總承包企業(yè)一般沒有自己的設(shè)計團(tuán)隊(duì)，其承接的EPC業(yè)務(wù)設(shè)計工作主要通過與設(shè)計院合作完成。設(shè)計院的優(yōu)劣直接影響到設(shè)計管理的質(zhì)量，因此選擇一家技術(shù)能力強(qiáng)、管理優(yōu)秀、服務(wù)到位的設(shè)計院非常重要。為了客觀合理地對設(shè)計院做出評價和選擇，采用一系列科學(xué)合理的評價指標(biāo)非常關(guān)鍵。通過對國內(nèi)外管理文獻(xiàn)中對EPC總承包中對分包商的選擇考核指標(biāo)的研究結(jié)論進(jìn)行分析，設(shè)計單位的選擇主要從設(shè)計單位的項(xiàng)目組織管理、質(zhì)量管理、進(jìn)度管理、合同管理、項(xiàng)目HSE管理、項(xiàng)目資料管理和項(xiàng)目溝通管理等17個考評指標(biāo)進(jìn)行評判。筆者在上述已有的評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過對國內(nèi)轉(zhuǎn)型開展EPC業(yè)務(wù)的施工總承包企業(yè)開展問卷調(diào)查的形式對評價指標(biāo)進(jìn)行了修正，增加了服務(wù)態(tài)度的評價指標(biāo)，并得出操作性較強(qiáng)的設(shè)計單位合作評價表（見表1所列）。在選擇設(shè)計合作單位時，建議選擇3家左右的備選單位進(jìn)行評價。該評價表可以由公司相關(guān)部門分別填寫或請與該單位合作過的承包商填寫，取其平均值作為評價得分，根據(jù)得分情況選擇合適的合作單位。
三、設(shè)計管理組織架構(gòu)的確定
EPC項(xiàng)目通常情況下建設(shè)規(guī)模較大，而此類項(xiàng)目的設(shè)計管理工作貫穿于從項(xiàng)目投標(biāo)階段開始至項(xiàng)目實(shí)施完成的整個建設(shè)周期，管理協(xié)調(diào)工作量大、專業(yè)性強(qiáng)，通常需要具有豐富設(shè)計管理經(jīng)驗(yàn)的人才來完成。因此，典型的EPC項(xiàng)目設(shè)計管理組織架構(gòu)中，設(shè)計管理工作主要由項(xiàng)目專設(shè)的設(shè)計經(jīng)理主導(dǎo)完成。由設(shè)計單位承接的EPC總承包的典型設(shè)計管理組織架構(gòu)如圖1所示。此類組織架構(gòu)一般在設(shè)計院主導(dǎo)的EPC項(xiàng)目中采用。由于設(shè)計院中具有較專業(yè)的設(shè)計管理人才，因而對各專業(yè)設(shè)計工作具有較全面的把控能力。對于施工總承包企業(yè)承接的EPC總承包設(shè)計管理工作主要是通過與設(shè)計單位合作的形式來完成，這種模式本身存在一定的缺陷，主要缺陷有兩點(diǎn)。一是盡管設(shè)計過程管理主要是由設(shè)計合作單位來完成，但是實(shí)際運(yùn)作還是以總承包單位為主體，設(shè)計院主要是從中收取設(shè)計費(fèi)，設(shè)計小組是否嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計院的質(zhì)量管理體系、設(shè)計小組人才是否嚴(yán)格按照總承包部要求配置、設(shè)計小組是否嚴(yán)格把控設(shè)計工作每個環(huán)節(jié)等問題都存在一定的不確定性。另外，設(shè)計院在通過設(shè)計優(yōu)化、限額設(shè)計來提升產(chǎn)品功能價值、降低工程費(fèi)用上主動性不足，EPC設(shè)計管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會受到一定的阻礙。二是由于傳統(tǒng)的施工總承包企業(yè)的管理人員本身對設(shè)計規(guī)范和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等了解較少，因此在設(shè)計管理過程中，對設(shè)計方案的合理性和規(guī)范性無法做出準(zhǔn)確判斷，這對管理人員做決策造成了較大的影響。但對于施工企業(yè)，除了存在上述缺陷之外，也有其明顯的管理優(yōu)勢：一是施工企業(yè)具有專業(yè)的大型項(xiàng)目現(xiàn)場管理人才，對施工和采購有較豐富的經(jīng)驗(yàn)，對設(shè)計方案存在的可施工性和方案經(jīng)濟(jì)性具有較好的判斷能力，因此可以在設(shè)計階段及時開展設(shè)計、施工和采購三方的聯(lián)動工作，提早確定經(jīng)濟(jì)、合理的設(shè)計方案，施工過程中避免出現(xiàn)大量方案性變更，有利于項(xiàng)目進(jìn)度、投資和質(zhì)量管理，是EPC總承包模式的主要優(yōu)點(diǎn)。二是為了加快工程進(jìn)度，EPC總承包在很多情況下存在邊設(shè)計、邊施工、邊采購的“三邊”管理模式，因此在項(xiàng)目實(shí)施過程中需要大量的溝通協(xié)調(diào)工作，而施工企業(yè)管理人員在項(xiàng)目現(xiàn)場管理的實(shí)踐中積累了與設(shè)計單位、采購單位協(xié)調(diào)工作的豐富經(jīng)驗(yàn)，這對發(fā)揮EPC總承包的優(yōu)勢具有重大作用。通過對以上優(yōu)缺點(diǎn)分析可見，施工總承包企業(yè)開展EPC設(shè)計管理工作時必須采用有別于傳統(tǒng)的設(shè)計管理架構(gòu)，發(fā)揮其大型項(xiàng)目現(xiàn)場管理經(jīng)驗(yàn)的特長，揚(yáng)長避短。筆者總結(jié)某些大型國有企業(yè)EPC項(xiàng)目設(shè)計管理模式，提出以下管理架構(gòu)（如圖2所示）。采用上述管理架構(gòu)時，項(xiàng)目總工對設(shè)計管理工作負(fù)總體責(zé)任；公司技術(shù)管理部門為項(xiàng)目總工提供業(yè)務(wù)支持服務(wù)；咨詢單位為項(xiàng)目總工提供技術(shù)咨詢服務(wù)，以彌補(bǔ)項(xiàng)目總工設(shè)計管理經(jīng)驗(yàn)不足和對設(shè)計規(guī)范理解不透徹等缺陷；設(shè)計過程管理主要由設(shè)計合作單位指定的設(shè)計項(xiàng)目經(jīng)理來完成，而設(shè)計與施工和采購部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動工作主要由項(xiàng)目總工完成。這樣既利用了設(shè)計院的設(shè)計管理能力，同時充分發(fā)揮了項(xiàng)目總工高效組織設(shè)計、施工和采購聯(lián)動的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)EPC承包方式的價值。
四、設(shè)計管理辦法
施工企業(yè)和設(shè)計單位承接EPC業(yè)務(wù)的設(shè)計管理有著明顯的不同，設(shè)計單位的設(shè)計管理采用本單位的作業(yè)程序和管理制度，管理上較為全面深入；而施工企業(yè)的設(shè)計管理主要與設(shè)計單位共同完成，其設(shè)計過程管理主要由設(shè)計合作單位完成，施工企業(yè)更重要的是通過對設(shè)計合作單位的管理來完成設(shè)計管理工作。因此，施工企業(yè)必須建立適合自己的設(shè)計管理辦法。筆者建議施工企業(yè)的設(shè)計管理辦法重點(diǎn)放在設(shè)計與施工和采購聯(lián)動、設(shè)計審查和設(shè)計變更管理辦法上。而在設(shè)計過程中，施工企業(yè)主要監(jiān)督設(shè)計單位嚴(yán)格執(zhí)行該單位的作業(yè)程序和管理辦法，充分發(fā)揮EPC管理模式的優(yōu)勢，讓設(shè)計管理真正達(dá)到為項(xiàng)目增值的目標(biāo)。
篇10
1.1縱向管理鏈條過長，職能交叉
分級授權(quán)層級過多，縱向呈現(xiàn)很長的管理鏈條，從“總行一級分行二級分行支行分理處”具有五個管理層次，造成信息的多級傳遞，信息失真，風(fēng)險責(zé)任與控制能力不對稱；依權(quán)限逐級報批，降低工作效率的同時也可能喪失良好的市場機(jī)遇。
1.2橫向機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，職能分離，信息閉塞
當(dāng)前個人金融業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理分多部門執(zhí)行。個人金融業(yè)務(wù)方面由多部門進(jìn)行交叉管理，管理成本居高不下，管理效率低下，服務(wù)效率低，市場競爭力弱。
1.3縱橫經(jīng)營目標(biāo)難以統(tǒng)一，管理沖突，系統(tǒng)資源難以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置
總行往往以業(yè)務(wù)規(guī)模和數(shù)量指標(biāo)為考核標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)利潤增長目標(biāo)與規(guī)模擴(kuò)張目標(biāo)相沖突。系統(tǒng)內(nèi)資源先通過一級分行，再對二級分行進(jìn)行，導(dǎo)致局部優(yōu)化配置與整體優(yōu)化配置的沖突。
1.4人員配置不合理，專業(yè)化程度低
人員結(jié)構(gòu)不盡合理主要表現(xiàn)在高層管理人員技能單一、職業(yè)經(jīng)理人意識淡化、客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)偏低、研發(fā)人員技術(shù)掌握程度不夠，人才的引進(jìn)、利用、穩(wěn)定機(jī)制不健全，導(dǎo)致個人金融的長足發(fā)展與人才隊(duì)伍的配置不合理的矛盾日益突出。
2.與國外同業(yè)之間的比較
從發(fā)達(dá)國家個人金融業(yè)務(wù)的歷史發(fā)展具有代表性的有以下兩種模式：
“英美模式”以花旗為代表，從其個人金融業(yè)務(wù)管理模式先進(jìn)表現(xiàn)在：
組織模式上，在集團(tuán)管理層下設(shè)消費(fèi)金融集團(tuán)、新興市場、公司業(yè)務(wù)與投資銀行業(yè)務(wù)、全球投資管理和私人銀行業(yè)。這種專業(yè)化的機(jī)構(gòu)設(shè)置，既有分工協(xié)作又有交叉協(xié)作，有利于資源在全球范圍內(nèi)的合理配置，促進(jìn)個人金融業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。
體制特征上表現(xiàn)為：1）集團(tuán)決策層廣泛吸收外界成功人士出任非執(zhí)行董事。2）集團(tuán)經(jīng)理主要職能定位為監(jiān)督管理，不從事公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)。3）包括個人金融業(yè)務(wù)在內(nèi)的資產(chǎn)部門獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，享有充分的自主經(jīng)營權(quán)，充分發(fā)揮其經(jīng)營的靈活性。
3.個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制改革與創(chuàng)新的對策
3.1國內(nèi)銀行經(jīng)營管理體制的創(chuàng)新模式
對于國內(nèi)銀行而言，通過經(jīng)營管理體制的改革提高銀行的經(jīng)營效益，采用國外商業(yè)銀行先進(jìn)的事業(yè)部管理體制是可取之道。
事業(yè)部制是一種集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的組織形式，總部只負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行計劃和戰(zhàn)略決策，行使協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職能，將日常經(jīng)營決策權(quán)下放到各事業(yè)部，由各事業(yè)部在某一特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮其決策和執(zhí)行的功能，它只掌握經(jīng)營管理和生產(chǎn)組織權(quán)，是一個半自主性經(jīng)營實(shí)體，本身并不具備法人地位，而投資決策、資金調(diào)配及人事任免權(quán)均由母公司控制。通過提高組織的靈活性與減少管理層次來增強(qiáng)其防范內(nèi)部風(fēng)險及應(yīng)對突發(fā)事件的能力及建立靈敏的信息反應(yīng)機(jī)制，確保上下級之間、銀行與市場之間信息的及時傳遞。
3.2在事業(yè)部管理體制下的個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營模式
3.2.1產(chǎn)品營銷渠道的改革與創(chuàng)新
金融產(chǎn)品需要通過一個暢通的營銷渠道從銀行轉(zhuǎn)移到客戶手中，到目前為止國內(nèi)銀行主要是通過網(wǎng)點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移，渠道單一，而針對各種客戶需求也過于絕對化。網(wǎng)點(diǎn)功能上，針對不同客戶需求，擴(kuò)展基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)范圍，在方便了客戶的基礎(chǔ)上拓展個人金融業(yè)務(wù)。電子化方面，要大力發(fā)展電子銀行，這樣才能在真正滿足客戶對快捷、方便服務(wù)的要求的同時節(jié)省營運(yùn)成本。此外，可通過電視、廣告等媒體對個人金融產(chǎn)品進(jìn)行宣傳，也可以通過有效的公益營銷等手段提升人們對個人金融產(chǎn)品的認(rèn)知程度。營銷人員應(yīng)切實(shí)做到從客戶自身利益出發(fā)，幫助分析使其明白自己的風(fēng)險偏好、理財目標(biāo)和財務(wù)狀況，推薦合適的理財產(chǎn)品，同時為其出具詳盡的個人理財建議書，使客戶切實(shí)感受到貼心的人性化服務(wù)。高素質(zhì)的客戶經(jīng)理對于金融產(chǎn)品的成功營銷也至關(guān)重要。客戶經(jīng)理應(yīng)有過硬且全面的專業(yè)技能和良好的職業(yè)道德。作為客戶經(jīng)理要持續(xù)跟蹤了解客戶的需求，對客戶的收入結(jié)構(gòu)、消費(fèi)計劃、投資偏好等要有一個全面而系統(tǒng)地掌握；作為客戶經(jīng)理長期與客戶進(jìn)行交流，不僅是銀行的寶貴資源，也是銀行客戶資源的穩(wěn)定器。銀行要對客戶經(jīng)理給予有效的激勵，對其進(jìn)行及時的培訓(xùn)，要不斷通過道德教育提高其道德素養(yǎng)。
3.2.2產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制的改革與創(chuàng)新
商業(yè)銀行在個金產(chǎn)品研發(fā)上要堅(jiān)持以自主創(chuàng)新為主、引進(jìn)開發(fā)為輔。在產(chǎn)品研發(fā)上投入更多資金，培養(yǎng)自身具有過硬技術(shù)的研發(fā)人員，對于研發(fā)人員要做到引進(jìn)、培養(yǎng)與穩(wěn)定相結(jié)合，重點(diǎn)在于掌握核心技術(shù)。
產(chǎn)品研發(fā)堅(jiān)持以市場需求為導(dǎo)向進(jìn)行并及時更新?lián)Q代。客戶是商業(yè)銀行利潤的源泉。銀行應(yīng)該在進(jìn)行客戶調(diào)研和細(xì)分的基礎(chǔ)上，針對不同客戶群的風(fēng)險偏好、資金規(guī)模和消費(fèi)計劃，明確不同客戶對銀行利潤的貢獻(xiàn)度和潛力，進(jìn)行差異化、個性化的產(chǎn)品研發(fā)。在高度重視高端優(yōu)質(zhì)客戶的同時，不放棄對普通客戶的潛力發(fā)掘。形成重點(diǎn)發(fā)展與加強(qiáng)，全面開花的盈利格局。
3.2.3風(fēng)險管理體制的改革與創(chuàng)新
完善風(fēng)險管理體制，健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，各風(fēng)險管理部門在對風(fēng)險進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督與控制的同時進(jìn)行有效溝通與協(xié)作。在風(fēng)險管理手段上，提高各風(fēng)險管理部門的專業(yè)化控制程度，專險專管；運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險量化技術(shù)，對風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確評級，建立起科學(xué)的信用評級體系。
3.3引用此模式的實(shí)施步驟
3.3.1階段式推進(jìn)事業(yè)部制
依據(jù)國內(nèi)銀行當(dāng)前實(shí)際情況，首先可在零售業(yè)務(wù)體系試行事業(yè)部運(yùn)行機(jī)制，建立相對獨(dú)立核算、相對獨(dú)立營運(yùn)，以業(yè)務(wù)線垂直管理和區(qū)域分布管理相結(jié)合，自上而下經(jīng)營管理零售業(yè)務(wù)的事業(yè)部制管理體制。改造營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為零售業(yè)務(wù)中心，形成以零售業(yè)務(wù)為主的營銷渠道，同時為資產(chǎn)管理、投資咨詢等業(yè)務(wù)板塊提供有償服務(wù)。逐步加大總行對跨區(qū)域行業(yè)客戶、系統(tǒng)客戶的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強(qiáng)行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究，提高為客戶進(jìn)行個性化服務(wù)的創(chuàng)新能力以及對大型重點(diǎn)企業(yè)、跨區(qū)域集團(tuán)企業(yè)的直接公關(guān)和維護(hù)，試行縱向管理為主的經(jīng)理管理體制，逐步增強(qiáng)總行對以個金業(yè)務(wù)為主的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的推動作用。
3.3.2健全銀行管理中心職能
建立高效強(qiáng)大的管理中心，制定和實(shí)施整體戰(zhàn)略、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，為業(yè)務(wù)開展提供戰(zhàn)略支持，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)發(fā)展的聯(lián)動效應(yīng)，保障銀行健康發(fā)展。
3.3.3設(shè)立專門的業(yè)務(wù)處理中心
通過設(shè)立個人清算中心、證券處理中心、審貸核查中心等業(yè)務(wù)處理中心專業(yè)化流程作業(yè)，提高整體營運(yùn)效率。
3.3.4建立健全完善的財務(wù)核算體系
專業(yè)化的營運(yùn)管理需要先進(jìn)的定價體系予以支持，對各業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行有效的成本——收益核算和股東權(quán)益分析，準(zhǔn)確度量各個業(yè)務(wù)板塊的業(yè)績貢獻(xiàn)度，實(shí)行有效的考核和激勵機(jī)制。
3.3.5加快信息技術(shù)發(fā)展
建立先進(jìn)的信息系統(tǒng)不僅能幫助銀行提高業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險控制能力，而且是實(shí)行專業(yè)化、垂直化管理得的重要前提。
3.3.5加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)
經(jīng)營管理體制的改革與創(chuàng)新需要高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)和比較齊全的人員配置，通過引進(jìn)、培養(yǎng)和合理的人才流動機(jī)制與有效的人才考核機(jī)制，形成有效的人才管理機(jī)制。
簡言之，我國個人金融業(yè)務(wù)起步較晚，而在各家商業(yè)銀行紛紛轉(zhuǎn)型的今天，個人金融業(yè)務(wù)正處于一個上升階段，大力發(fā)展個金業(yè)務(wù)將成為國內(nèi)銀行增強(qiáng)其競爭力的一種必然選擇。
參考文獻(xiàn)：
篇11
由于工程造價咨詢業(yè)務(wù)具有廣泛的領(lǐng)域，每種項(xiàng)目的實(shí)施都具備其特征。以工程造價咨詢業(yè)務(wù)中常見的工程審價為例，詳細(xì)闡述項(xiàng)目管理的實(shí)施過程。2.1根據(jù)項(xiàng)目組織實(shí)施方案。工程造價咨詢機(jī)構(gòu)接到業(yè)務(wù)后，首先根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理，再讓項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)和項(xiàng)目本身設(shè)立項(xiàng)目組專門人員。再根據(jù)項(xiàng)目委托方的資料對項(xiàng)目進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的實(shí)施建議。從而制定相應(yīng)的實(shí)施方案。項(xiàng)目實(shí)施方案主要包括6個方面，即：項(xiàng)目概況、項(xiàng)目委托方需求、項(xiàng)目實(shí)施的各種事項(xiàng)、項(xiàng)目組的分工、實(shí)施項(xiàng)目的時間安排以及項(xiàng)目方案的審批人。2.2項(xiàng)目三要素。在對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握實(shí)施方案的標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排項(xiàng)目三要素即成本、時間、工程量的控制，從而使得三者達(dá)到最佳標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，項(xiàng)目經(jīng)理還要嚴(yán)格把握項(xiàng)目質(zhì)量，降低項(xiàng)目風(fēng)險，同時還要控制好項(xiàng)目實(shí)施時間，對于天氣、資金、技術(shù)等因素的影響及時做出相應(yīng)的決斷，并合理解決，使得項(xiàng)目能夠準(zhǔn)時完成。項(xiàng)目實(shí)施的最終目的是實(shí)現(xiàn)效益最大化，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理利用各種資源，控制好項(xiàng)目成本，使得最終項(xiàng)目的效益達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.3信息及時反饋。由于項(xiàng)目管理是把項(xiàng)目作為核心的，這樣項(xiàng)目方面的各種信息能夠得到及時有效的傳達(dá)。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時同委托方溝通協(xié)調(diào)，這樣在項(xiàng)目實(shí)施時才能及時跟據(jù)委托方的要求同項(xiàng)目組全體成員跟據(jù)項(xiàng)目方案進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.4總結(jié)工作成果。各方面工作完成并把項(xiàng)目實(shí)施初稿確定后，項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行初步審核。在項(xiàng)目收尾時，項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目組成員把相關(guān)資料進(jìn)行整理，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案總結(jié)自己的工作業(yè)務(wù)，同時對客戶進(jìn)行報告，確保客戶滿意。
3結(jié)束語
總而言之，隨著工程造價咨詢業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，相應(yīng)的工程造價咨詢單位應(yīng)當(dāng)不斷完善自己的業(yè)務(wù)水平和管理水平。雖然項(xiàng)目管理方法在工程造價咨詢業(yè)務(wù)中仍處于初級階段，但其具備的優(yōu)勢勢必會在今后的工程造價咨詢業(yè)務(wù)中占據(jù)重要地位，并會長遠(yuǎn)發(fā)展。
作者:王偉 單位:西安曲江臨潼旅游投資（集團(tuán)）有限公司
參考文獻(xiàn)：
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篇12
一、影響團(tuán)體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的外部政策環(huán)境
（一）國家政策鼓勵發(fā)展商業(yè)保險
為加快保險業(yè)改革發(fā)展，完善社會保障體系，提高全社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保障需求，2006年《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的出臺，給保險業(yè)發(fā)展帶來重大利好。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險等人身保險業(yè)務(wù)，積極發(fā)展個人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險業(yè)務(wù)；鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃；努力發(fā)展適合農(nóng)民的商業(yè)養(yǎng)老保險、健康保險和意外傷害保險；積極探索保險機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動新型農(nóng)村合作醫(yī)療的健康發(fā)展；立足我國國情，結(jié)合稅制改革，完善促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的稅收政策等一系列措施。該文件的出臺體現(xiàn)了政府加快保險業(yè)改革發(fā)展的力度，鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的決心，同時給團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了利好信息。
（二）團(tuán)體養(yǎng)老保險稅收政策不到位
國家鼓勵發(fā)展團(tuán)體保險業(yè)務(wù)，但因稅收政策的不到位及《企業(yè)年金試行辦法》的出臺，給壽險公司團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了重重困難。
團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來講，同屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險。目前全國有26個省市給予信托型企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，從工資總額的4%～8%不等，而按照財政部最新的《企業(yè)財務(wù)通則》（以下簡稱《通則》）的要求，原本可以從應(yīng)付福利費(fèi)列支的團(tuán)體養(yǎng)老保險，隨著應(yīng)付福利費(fèi)科目的取消，而沒有了可列支的渠道。雖然《通則》中提到：“已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)贏利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險，所需費(fèi)用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取。”我們可以理解《通則》中提到的補(bǔ)充養(yǎng)老保險包含了企業(yè)年金和團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險，但《通則》下發(fā)后各省并沒有出臺給予補(bǔ)充養(yǎng)老保險相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。
從現(xiàn)有稅收政策看，團(tuán)體養(yǎng)老保險無論是企業(yè)交費(fèi)還是個人交費(fèi)均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動困難。且國資委在2005年8月下發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》，明確中央企業(yè)以企業(yè)年金形式滿足對職工的補(bǔ)充養(yǎng)老功能，團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險失去了一塊重要的市場。
（三）團(tuán)體醫(yī)療健康類產(chǎn)品未全部享受稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)《通則》及財政部2003年下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企（2003）61號）規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。
根據(jù)中國保監(jiān)會2006年度下發(fā)的《健康保險管理辦法》的定義：“醫(yī)療保險是指保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金條件，為被保險人接受診療期間的醫(yī)療費(fèi)用支出提供保障的保險。”“醫(yī)療保險按照保險金的給付性質(zhì)分為費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險和定額給付型醫(yī)療保險”。嚴(yán)格按定義歸類，保險公司團(tuán)體保險中屬于享受稅收優(yōu)惠政策的險種僅包括補(bǔ)充醫(yī)療保險、住院類保險、意外醫(yī)療類保險、各類住院收入保障保險等險種，而對于以重大疾病為保險責(zé)任的險種是不屬于享受補(bǔ)充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。政策上的制約同樣壓縮了團(tuán)體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。
（四）管理式醫(yī)療保險不計保費(fèi)收入
《保險行業(yè)新會計準(zhǔn)則實(shí)施指南》中明確：“如果僅具有保險的法律形式，但并無保險風(fēng)險，或保險風(fēng)險沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移的合同不屬于保險合同。”并以基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險合同為例，說明該類合同不定義為保險合同。
由此可見，管理式醫(yī)療不定義為保險合同，不計算保費(fèi)收入。意味著對于要做大壽險保費(fèi)收入的公司來說，單純的管理式醫(yī)療產(chǎn)品需要做相應(yīng)的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務(wù)的推動。
通過以上分析可以看到，對于壽險公司團(tuán)險業(yè)務(wù)來說，年金和重大疾病類保險可以帶來比較穩(wěn)定且較大的資金流，而這兩類產(chǎn)品目前均無明確的享受稅收優(yōu)惠的政策；與社保銜接的補(bǔ)充醫(yī)療保險市場需求較大，但同時保險公司面臨的風(fēng)險也較大，往往賠付率較高，經(jīng)過前幾年的發(fā)展，壽險公司對這類業(yè)務(wù)均進(jìn)行了一定的控制；意外類業(yè)務(wù)對保險公司而言屬于盈利性險種，但由于財產(chǎn)險公司也可以經(jīng)營，往往競爭比較激烈，且該類業(yè)務(wù)所帶來的資金流非常有限。
二、農(nóng)村團(tuán)體保險市場分析
（一）按險種分析
1.壽險公司未嘗試農(nóng)村社會養(yǎng)老保險
農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度（社保層面經(jīng)辦，制度設(shè)計屬于商業(yè)保險），自1986年啟動以來，到2005年全國有1870個縣開展了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，5500多萬名農(nóng)民參加，基金累計為300多億元。但由于長期以來在認(rèn)識方面沒有做到完全統(tǒng)一，且因制度設(shè)計本身的缺陷，加之基金管理混亂，造成目前中西部地區(qū)資金有很大缺口，養(yǎng)老保險難以推進(jìn)。而東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，部分省市設(shè)計了新的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，開始新的嘗試，但均限于社保經(jīng)辦。目前，商業(yè)保險公司沒有參與農(nóng)民的社會養(yǎng)老保險。
農(nóng)村社會養(yǎng)老保險從以往的經(jīng)驗(yàn)看，要做到以下幾個方面：（1）政府參與度要比較高，制度穩(wěn)定性要比較強(qiáng)，增強(qiáng)制度的信任度；（2）保費(fèi)來源應(yīng)多樣化，包括個人、集體、政府等多方面，減輕農(nóng)民交費(fèi)負(fù)擔(dān)；（3）收益率在有保證的前提下，滿足農(nóng)民較銀行存款高的投資收益率的需求。
商業(yè)保險參與農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的優(yōu)勢在于其較靈活的產(chǎn)品設(shè)計能力和精算能力，以及較高的資金運(yùn)用效率。如果能在政府主導(dǎo)和參與的前提下，由商業(yè)保險公司實(shí)施運(yùn)作將是一種非常好的形式。
2.農(nóng)村醫(yī)療保險推動成本高
農(nóng)村醫(yī)療大體上有合作醫(yī)療、醫(yī)療保險等形式，其中合作醫(yī)療是最普遍的形式。農(nóng)村合作醫(yī)療制度是由政府支持、農(nóng)民群眾與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織共同籌資、在醫(yī)療上實(shí)行互助互濟(jì)的一種有醫(yī)療保險性質(zhì)的農(nóng)村健康保障制度。它在20世紀(jì)70年代末期“幾乎覆蓋了85%的農(nóng)村人口，這是低收入發(fā)展中國家舉世無雙的成就”。80年代的實(shí)現(xiàn)，使家庭重新成為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本經(jīng)營單位，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療制度出現(xiàn)了滑坡的局面。根據(jù)1995年的調(diào)查，全國實(shí)行合作醫(yī)療的行政村由過去的90%猛降至5%.90年代初期，全國僅存的合作醫(yī)療主要分布在上海和蘇南地區(qū)，這主要得益于這些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小城鎮(zhèn)的異軍突起，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)支撐了蘇南農(nóng)村合作醫(yī)療制度，并使其達(dá)到了鼎盛時期。我國政府決定從2003年起進(jìn)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)，新型合作醫(yī)療試點(diǎn)的主要特點(diǎn)：政府組織、引導(dǎo)、支持，農(nóng)民自愿參加，個人、集體、政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟(jì)制度。
目前，新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)的經(jīng)辦模式主要有三種：一是衛(wèi)生部門所屬合作醫(yī)療管理中心經(jīng)辦，此種模式比較普遍；二是勞動保障部門所屬社保中心經(jīng)辦模式，主要分布在東部農(nóng)業(yè)人口較少的地區(qū)；三是保險公司經(jīng)辦模式，主要分布在東部和少數(shù)中部地區(qū)。
目前保險公司對農(nóng)村醫(yī)療保險市場還未全部深入和投入進(jìn)去，只在一些地區(qū)進(jìn)行了試點(diǎn)和參與。造成這種狀況的主要原因是：（1）保險公司進(jìn)入農(nóng)村醫(yī)療市場缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，給保險精算帶來一定難度；（2）國家并沒有給商業(yè)保險公司參與農(nóng)村醫(yī)療保險一定的稅收支持政策；（3）只有少數(shù)保險機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)能夠深入到農(nóng)村地區(qū)，也給農(nóng)村醫(yī)療保險的開展帶來困難。（4）對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不夠，醫(yī)藥費(fèi)用上漲快；（5）籌資水平比較低，籌資成本偏高。
目前全國有6家保險公司參與了“新農(nóng)合”試點(diǎn)工作，分別是中國人壽、太平洋人壽、平安人壽、泰康人壽、新華人壽和中華聯(lián)合保險公司。2006年在8個省、自治區(qū)的66個縣（市、區(qū)）開展了新型農(nóng)村合作醫(yī)療業(yè)務(wù)，參合農(nóng)民2136萬人，共籌集合作醫(yī)療基金11億元。
保險業(yè)參與“新農(nóng)合”主要有以下三種模式：
模式一，基金管理型。政府委托保險公司經(jīng)辦服務(wù)，并支付適當(dāng)?shù)墓芾碣M(fèi)用。基金赤字由政府承擔(dān)，基金節(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有32個縣市采取此模式。
模式二，保險合同型。政府將籌集到的“新農(nóng)合”資金為農(nóng)民投保團(tuán)體醫(yī)療保險，保險公司與政府就保險責(zé)任、賠付比例等協(xié)商后，簽定保險合同。有22個縣市采取此模式。
模式三，混合型。介于上述兩種之間的一種模式。保險公司代政府管理基金，收取適當(dāng)管理費(fèi)，基金赤字由政府和保險公司按一定比例分?jǐn)偅?jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有10個縣市采取此模式。
新型農(nóng)村合作醫(yī)療的籌資水平是50元，而現(xiàn)在城鎮(zhèn)醫(yī)療保險則是1000元左右，這個差距的消除需要一個較長的過程。籌資水平偏低，意味著進(jìn)入試點(diǎn)的保險公司的管理費(fèi)率偏低，不足以補(bǔ)償經(jīng)辦成本，實(shí)際運(yùn)行中往往出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的情況。
（二）按群體分析
1.失地農(nóng)民保險依賴政府推動
近年來，隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的加快，伴隨著農(nóng)業(yè)用地的減少，在我國出現(xiàn)了一個特殊的群體——失地農(nóng)民。目前失地農(nóng)民達(dá)到4000萬人，每年仍以200萬人的速度在遞增。這個群體無法依賴土地提供生活保障，面臨“務(wù)農(nóng)無地、就業(yè)無崗、生活無保障”的狀態(tài)。目前，從全國來看，還沒有建立全國性的失地農(nóng)民社會養(yǎng)老保險制度，各地對失地農(nóng)民的征地安置補(bǔ)償方式也都有所不同，主要方式包括：（1）現(xiàn)金補(bǔ)償方式。目前這種方式最為普遍，這種方式的缺陷在于補(bǔ)償款的滲漏，以及農(nóng)民的短期消費(fèi)行為，難以達(dá)到養(yǎng)老保障的作用。（2）實(shí)物補(bǔ)償方式。提供糧食作為養(yǎng)老保障，這種方式的缺陷在于無法滿足農(nóng)民的其他需求。（3）納入城鎮(zhèn)社會保障體系。將補(bǔ)償款作為保險費(fèi)，在城鎮(zhèn)社保體系中取得養(yǎng)老保障，缺陷是政府成本較高。（4）商業(yè)保險方式。將失地補(bǔ)償費(fèi)投保商業(yè)保險公司開辦的儲蓄性養(yǎng)老保險，政府給予利差補(bǔ)貼，缺陷在于制度穩(wěn)定性較差。
目前，各地都在積極探索如何為被征地農(nóng)民建立可靠的養(yǎng)老保障機(jī)制，政府也給出了指導(dǎo)意見，即“失地農(nóng)民中屬于城市規(guī)劃區(qū)的，納入城鎮(zhèn)社保體系，城市規(guī)劃區(qū)外的，納入農(nóng)村社保體系”。這就意味著隨著城市化的進(jìn)程，一部分失地農(nóng)民逐步融入城鎮(zhèn)保險體系中去，由政府負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保障的給付責(zé)任，還有一部分需要納入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系中去。
從政府的指導(dǎo)意見看，失地農(nóng)民保險是屬于社保體系的，但社保因其在基金管理等方面的效率較低，農(nóng)民的獲益較少，商業(yè)保險也有可參與的空間，這方面重慶保險公司有著比較好的經(jīng)驗(yàn)。重慶市政府依托商業(yè)保險公司，探索出了發(fā)放養(yǎng)老保險金，以解決失地農(nóng)民基本養(yǎng)老保障的新模式。政府通過合同方式與保險公司約定了權(quán)利義務(wù)，從制度上保障了資金的安全性，避免了資金被挪用，解決了農(nóng)民養(yǎng)老金的安全性問題。農(nóng)民自愿投保，到一定年齡后由保險公司按月向農(nóng)民支付養(yǎng)老保險金，直至參保人死亡。截止2004年，商業(yè)保險公司收取的失地農(nóng)民保險費(fèi)達(dá)11億多元。據(jù)了解，采用該模式后，重慶市很少發(fā)生因征地安置中的養(yǎng)老保險問題鬧事或上訪，不僅讓政府、失地農(nóng)民滿意，也為保險公司增加了一條服務(wù)社會的新渠道。
2.壽險公司參與農(nóng)民工保險處于探索中
近年來，全國進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工約1.2億人，他們對我國的工業(yè)化和城市化進(jìn)程起到了重要的推動作用。但由于城鄉(xiāng)的二元社會保障結(jié)構(gòu)，農(nóng)民工無法加入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險體系中來，而農(nóng)村社會養(yǎng)老保險處于停滯狀態(tài)，因此農(nóng)民工基本處于無保障的狀態(tài)。目前全國有深圳、上海、北京等地進(jìn)行了農(nóng)民工養(yǎng)老保險的實(shí)踐探索，但實(shí)施效果都不理想。
深圳采取社保型模式，是單獨(dú)為包括農(nóng)民工在內(nèi)的外來人口建立社會養(yǎng)老保險制度。該制度同城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度一樣由個人賬戶和社會統(tǒng)籌部分組成，個人賬戶屬于完全積累制。但因一些不合理的制度規(guī)定，包括繳費(fèi)期需滿15年且退休前5年需連續(xù)繳費(fèi)的要求、農(nóng)民工退保無法得到統(tǒng)籌部分的保障等，與農(nóng)民工的實(shí)際需求及現(xiàn)實(shí)問題都差得很遠(yuǎn)，因此事實(shí)上農(nóng)民工難以享受到養(yǎng)老保險待遇。
北京也采取社保型模式，由單位和農(nóng)民工繳納保費(fèi)，在領(lǐng)取條件等方面要寬松一些，但因?yàn)橥瑯邮巧鐣y(tǒng)籌部分農(nóng)民工享受的少，加之農(nóng)民工流動性強(qiáng)，短期作業(yè)的多，在領(lǐng)取方面和繳費(fèi)方面有諸多不便之處，因此無論是農(nóng)民工還是所在企業(yè)繳納保費(fèi)的很少。
上海市采取社保與商保結(jié)合型模式，農(nóng)民工養(yǎng)老保障有別于城市職工，是一種由商業(yè)保險公司實(shí)施的政府加企業(yè)型保障，政府進(jìn)行強(qiáng)制性推動，企業(yè)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保障費(fèi)用繳納。制度規(guī)定用人單位為個人繳費(fèi)每滿一年，農(nóng)民工即可獲得一份老年補(bǔ)貼憑證，并可在男性滿60歲，女性滿50歲時，到戶籍所在地商業(yè)保險公司約定機(jī)構(gòu)一次性領(lǐng)取。截止到2005年底，參保人數(shù)達(dá)到247.65萬人。這種老年補(bǔ)貼與養(yǎng)老保障還具有比較大的差異，只能算是一種有益的嘗試。
上述幾個地區(qū)的實(shí)踐都是單獨(dú)為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險制度，與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相隔離，對農(nóng)民工的保障也是限于“只保不養(yǎng)”。農(nóng)民工的養(yǎng)老保險全國僅有幾個地區(qū)在探索，而實(shí)施的效果又各不相同，目前看，上海市的做法在實(shí)施效果上要更有優(yōu)勢一些，農(nóng)民工得到的實(shí)惠和方便程度更高一些。
從上述分析可以看到，農(nóng)村市場有其特殊性，由于社會保障基礎(chǔ)不同于城鎮(zhèn)，因此政府在基礎(chǔ)保障層面也在嘗試借助商業(yè)保險的優(yōu)勢和力量，為商業(yè)保險參與提供一定的空間。
三、良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境為加快團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)
2006年是我國實(shí)施“十一五”規(guī)劃并實(shí)現(xiàn)良好開局的一年，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展取得了重大成就。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)20.94萬億元，比上年增長10.7%；居民消費(fèi)價格總水平上漲1.5%.經(jīng)濟(jì)增長連續(xù)四年達(dá)到或略高于10%，沒有出現(xiàn)明顯通貨膨脹。全國財政收入為3.93萬億元，比上年增加7694億元；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長31%，增加4442億元。
在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時，對團(tuán)險業(yè)務(wù)來說，支柱行業(yè)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增量的不斷擴(kuò)充，企業(yè)利潤的快速增長，國外資本的不斷涌入，民營和私營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國企現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等都為團(tuán)體保險業(yè)務(wù)帶來巨大的市場空間和豐富的保源。國家統(tǒng)計局2007年3月27日的報告顯示，2007年前兩個月，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤2932億元，同比增長43.8%，增幅比上年同期加快了22個百分點(diǎn)，國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1390億元，同比增長49.3%，比2006年同期提高了35.8個百分點(diǎn)。
篇13
目前，我國商業(yè)銀行銀行卡經(jīng)營管理機(jī)制問題主要表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式和銀行卡的卡種構(gòu)成兩個方面。
從發(fā)達(dá)國家(地區(qū))的銀行卡發(fā)展歷史來看，在發(fā)卡機(jī)構(gòu)的內(nèi)部運(yùn)營機(jī)制上，核算獨(dú)立、管理集中的利潤中心化運(yùn)作模式是一種普遍采用、行之有效的銀行卡業(yè)務(wù)經(jīng)營管理模式，這種經(jīng)營管理模式推動了銀行卡業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國家的迅速發(fā)展。例如，美國花旗銀行在全球信用卡發(fā)行量已達(dá)1億張，銀行卡收益占其純利潤的1／3。在香港，據(jù)估算，信用卡為香港各發(fā)卡銀行創(chuàng)造的年收入總額達(dá)70多億港元。而我國各商業(yè)銀行大都采用分散式的管理方式，造成發(fā)卡機(jī)構(gòu)眾多，計算機(jī)系統(tǒng)、發(fā)卡、打卡等設(shè)備分散投入。截至2001年底，四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行的發(fā)卡機(jī)構(gòu)就達(dá)991個。再加上財務(wù)上統(tǒng)收統(tǒng)支，不嚴(yán)格核算成本和收益，促使一些商業(yè)銀行片面追求發(fā)卡規(guī)模，造成重復(fù)投入大、資源利用率低，加大了經(jīng)營成本，而且不利于開展統(tǒng)一的市場拓展、風(fēng)險控制和客戶服務(wù)。
從發(fā)達(dá)國家(地區(qū))銀行卡發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，借記卡只是銀行為滿足部分客戶需求的輔產(chǎn)品，具有循環(huán)透支功能的貸記卡才是贏利的主導(dǎo)產(chǎn)品，是銀行卡業(yè)務(wù)收益的主要增長點(diǎn)，也是商業(yè)銀行競爭優(yōu)質(zhì)客戶的重要工具。目前，我國商業(yè)銀行的卡種構(gòu)成基本以借記卡為主，準(zhǔn)貸記卡占比很低，貸記卡仍處于發(fā)展初期。另外，在已發(fā)行的銀行卡中，存在大量的睡眠卡和低效卡，銀行卡業(yè)務(wù)資源浪費(fèi)嚴(yán)重。真正意義上的信用卡發(fā)展緩慢，使銀行卡對促進(jìn)消費(fèi)、推動經(jīng)濟(jì)增長的作用十分有限。
因此，商業(yè)銀行要采取切實(shí)措施，對現(xiàn)有銀行卡經(jīng)營管理體制進(jìn)行改革，借鑒國際同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行集約化經(jīng)營，完善卡種結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮銀行卡業(yè)務(wù)的利潤中心的作用。
商業(yè)銀行要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險管理制度
銀行卡業(yè)務(wù)涉及發(fā)卡行、受理行、持卡人和商戶等多方參與者，業(yè)務(wù)運(yùn)營涉及儲蓄、結(jié)算、信貸等諸多領(lǐng)域，涉及面廣，技術(shù)含量高，集多功能于一體，風(fēng)險較大。銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險例如信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險都包括于其中，操作風(fēng)險和信用風(fēng)險則尤其突出。
在過去的十年里，萬事達(dá)卡和維薩卡國際組織收到的信用卡犯罪損失報告一直呈逐年上升趨勢。當(dāng)前我國銀行卡絕大多數(shù)是借記卡，銀行對銀行卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險缺乏深入的認(rèn)識。我國的銀行卡業(yè)務(wù)同時存在著無序競爭、不規(guī)則運(yùn)作以及發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不規(guī)范等問題，這都將成為產(chǎn)生銀行卡風(fēng)險損失的漏洞。我們必須借鑒國際銀行卡業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，未雨綢繆，改善和加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。
首先，要建立健全的內(nèi)控機(jī)制。銀行應(yīng)根據(jù)銀行卡卡種的屬性、業(yè)務(wù)種類及其風(fēng)險特點(diǎn)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各類銀行卡的資信審查、開戶、授信／發(fā)卡和受理等操作程序，從制度上明確發(fā)卡行、受理行、持卡人和商家之間的責(zé)任與義務(wù)，實(shí)行謹(jǐn)慎會計原則，建立合理的成本核算體系，科學(xué)地設(shè)置組織架構(gòu)和管理程序，建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
其次，各商業(yè)銀行要將銀行卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理納入銀行統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系之中。銀行卡是銀行向客戶提供傳統(tǒng)的存、貸、匯業(yè)務(wù)的便捷渠道，擴(kuò)大了銀行的服務(wù)功能，提高了服務(wù)質(zhì)量，但并沒有改變業(yè)務(wù)的風(fēng)險性質(zhì)，風(fēng)險可能還會更大，更不好控制。銀行不能將通過銀行卡開辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與通過其他方式開辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在風(fēng)險控制上分割開來，要實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一控制和管理。各商業(yè)銀行要加強(qiáng)對客戶信息資源的管理和利用，建立集中統(tǒng)一的客戶信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對風(fēng)險易發(fā)、高發(fā)環(huán)節(jié)的管理，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險的集中控制。同時，要注意提高銀行系統(tǒng)共同防范風(fēng)險的能力，盡快實(shí)現(xiàn)各類客戶信息，特別是不良客戶信息的共享，利用銀行卡業(yè)務(wù)聯(lián)合的優(yōu)勢，共同防范各種可能發(fā)生的銀行卡經(jīng)營風(fēng)險。
最后，要加強(qiáng)對銀行卡業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。銀行要把對銀行卡業(yè)務(wù)的審計工作納入到銀行內(nèi)部審計工作的整體計劃之中，對銀行卡業(yè)務(wù)的操作程序、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益、技術(shù)安全保障等進(jìn)行全面審計，并切實(shí)解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題。
人民銀行要對銀行卡業(yè)務(wù)實(shí)施有效的監(jiān)管
1．提高銀行卡業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入效率，鼓勵銀行卡業(yè)務(wù)創(chuàng)新。目前，人民銀行對銀行卡業(yè)務(wù)實(shí)行的是以審批制為主、備案制為輔的準(zhǔn)入制度，準(zhǔn)入工作主要集中在總行，市場準(zhǔn)入工作相對較嚴(yán)。
銀行卡最早出現(xiàn)于20世紀(jì)40年代，隨著計算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，它逐漸成為銀行業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)品。該業(yè)務(wù)自誕生以來，就以服務(wù)功能不斷推陳出新見長，這就要求監(jiān)管者跟蹤市場，多思考新問題，多研究新發(fā)展變化，避免出現(xiàn)因監(jiān)管能力不足而阻礙銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的問題。
進(jìn)一步簡化銀行卡業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入程序，減少審批環(huán)節(jié)，盡量避免層層審批。改革銀行卡業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入制度，將以審批制為主、備案制為輔的準(zhǔn)入制度逐漸過渡到以備案制為主、審批制為輔的準(zhǔn)入制度，對部分卡種還可以實(shí)行事后或事前報告制度。突出市場準(zhǔn)入工作重點(diǎn)，將審點(diǎn)放在風(fēng)險較大的銀行卡，例如具有透支功能的信用卡業(yè)務(wù)方面，從而提高市場準(zhǔn)入效率。鼓勵商業(yè)銀行進(jìn)行積極的金融創(chuàng)新，改革銀行卡經(jīng)營管理體制，設(shè)計出有利于銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的先進(jìn)模式，鼓勵商業(yè)銀行根據(jù)市場需要和管理能力開發(fā)新的功能和新的卡種。同時，要嚴(yán)格銀行卡業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對發(fā)卡人資格嚴(yán)格審定。
2．改善和加強(qiáng)對銀行卡業(yè)務(wù)的現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測。我國銀行卡業(yè)務(wù)起步于1985年，經(jīng)過17年來的快速發(fā)展，已經(jīng)具備了一定的規(guī)模，成為銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分。截至2002年第一季度，按法人統(tǒng)計，全國共有發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)近60家，發(fā)行各類銀行卡4．1億張，其中借記卡3．84億張；銀行卡賬戶人民幣存款余額4691億元，外匯存款余額25億美元；銀行卡人民幣賬戶消費(fèi)信用20億元，外匯賬戶1514萬美元。可以預(yù)見，今后幾年內(nèi)，隨著中國銀聯(lián)服務(wù)的逐步到位和銀行卡的聯(lián)網(wǎng)通用，銀行卡業(yè)務(wù)在我國將會獲得長足發(fā)展，會進(jìn)一步滲透到廣大消費(fèi)者的日常生活中。而且，隨著外資銀行、國際信用卡機(jī)構(gòu)逐漸進(jìn)入我國銀行卡發(fā)卡市場，我國銀行卡市場將呈現(xiàn)競爭活躍、蓬勃發(fā)展的局面。但同時風(fēng)險也會增大。因此，人民銀行在今后的現(xiàn)場檢查中，應(yīng)逐漸加大對銀行卡業(yè)務(wù)檢查的比重，將銀行卡以及以銀行卡為載體發(fā)生的業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入現(xiàn)場檢查的范疇內(nèi)，納入統(tǒng)一的風(fēng)險分析和評估框架中，從業(yè)務(wù)、技術(shù)和信息管理等方面進(jìn)行檢查。同時，人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對銀行業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場監(jiān)測，及時了解銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展動態(tài)，分析銀行卡業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險和問題，防患于未然。
3．完善銀行卡業(yè)務(wù)的監(jiān)管法規(guī)框架。1999年，中國人民銀行了《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》，這是我國目前在銀行卡業(yè)務(wù)管理方面的主要監(jiān)管規(guī)章，但該規(guī)章法律層次不夠，也存在許多操作方面的問題。目前，人民銀行牽頭起草的《銀行卡條例》的草擬工作已進(jìn)入最后階段，《銀行卡條例》的出臺，將確立銀行卡發(fā)展和監(jiān)管的基本法規(guī)框架。該條例出臺后，我們還要進(jìn)一步修改《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》，并針對銀行卡業(yè)務(wù)的具體環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，形成系統(tǒng)的銀行卡法律框架，維護(hù)銀行卡業(yè)務(wù)在我國的穩(wěn)健發(fā)展。
