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一、大力發展私營經濟是發展社會主義市場經濟的客觀要求

1.大力發展私營經濟是我國私營經濟大發展的必然要求

私營經濟的發展,已經成為支撐國民經濟高速增長、增加財政收入、緩解城鎮就業壓力和分流農村富余勞動力的重要力量和重要來源。改革開放20年來,非公有制經濟在并不寬松的市場環境下,年平均增長率達到了17%,明顯高于公有制經濟的發展速度(集體經濟8%,國有經濟4%)。1993年～1996年間,私營經濟的工商稅收增長5倍以上,已經成為各級財政收入的重要來源。勞動就業的重心已向非公有經濟轉移。

2.大力發展私營經濟是行業自身發展的客觀要求

(1)大力發展私營經濟已經具有較為深厚的現實基礎。就量的概念而言,在經濟總量中,非國有經濟已經占有較大份額。據統計,在1997年總產值中,非國有經濟所占比重已達到63.7%。私營經濟的現實基礎更主要地還表現在質的方面:

①近幾年新成立的一批企業,成為大力發展私營經濟的最具活力的重要力量。

②在國有經濟中孕育著私營經濟的成分。

③大量存在的名為國有或集體,實為私營的企業已經成為私營經濟發展的重要力量。

(2)大力發展私營經濟有利于加強市場管理,有利于消除私靠亂掛、出賣資質、墊資承包、壓級壓價、拖欠工程款等市場中存在的突出問題,有利于規范市場秩序。

3.大力發展私營經濟符合發達工業化國家行業發展的規律:

從發達工業化國家行業發展的規律來看,私營經濟應大力發展,國有資本可以從產業中退出。發達的工業化國家幾十年前就基本上沒有了國有企業。我們也應當結合建國以來行業的發展史,認真研究國外的做法,改造我們的企業所有制結構。

二、大力發展私營經濟的主要障礙、政策措施及發展趨勢

1.大力發展私營經濟的主要障礙1、從外部來看,主要存在著觀念和市場環境兩大障礙。觀念障礙———概括起來有“三論”,它是制約中國私營經濟發展的主要障礙。具體表現為:

(1)“對立論”,即不能正確認識社會主義初級階段私營經濟發展的大趨勢,而把私營經濟看作“異己”,加以排斥;

(2)“擔心論”,即擔心私營經濟發展過快,會影響國有經濟的主體地位;擔心工程質量干不好、債務債權還不了,等等;

(3)“唯心論”,即看不到私營經濟發展已經具有雄厚的現實基礎,或者只見樹木,不見森林,更看不到私營經濟所具有的旺盛的生命力和廣闊的發展前景。

2.大力發展私營經濟的對策與措施

(1)抓認識。就是要用黨的十五大關于發展非公有制經濟的全新觀點,進一步提高認識,統一思想。要把發展私營經濟提高到國有企業改革能否深化的高度上來;要把發展私營經濟提高到能否抓住歷史機遇的高度上來;要打破束縛私營經濟發展的框框,只要不違背法律政策,就不要做任何限制。(2)抓改革。就是要深化國有企業產權制度改革。國有大中型企業改制目標是建立現代企業制度,重點是改革產權制度,實現制度創新。國有小企業可以采取出售、兼并、租賃、承包、股份合作制等多種形式,加快放開搞活國有小型企業的步伐。從而為私有經濟的發展創造更大的空間。

(3)抓政策。就是要全面落實發展私營經濟的政策。一是加強法制建設。制定大力發展私營經濟的規劃,為長期以來名不正、言不順的“戴紅帽”私營企業“摘帽”正名,還原其本來面目,確立其法律地位,從而最大限度地解決和發展私營生產力。二是破除所有制歧視,強化服務意識,提供各種咨詢服務,為私營經濟的大力發展創造良好的社會環境。

(4)抓規范。就是要以克服私營經濟自身存在的缺陷為重點,抓規范。十五大報告中指出:“國家對個體經濟、私營經濟實行引導、監督和管理”。這就要求我們,一是要充分發揮市場在資源配置中的基礎和導向作用,引導私營企業明確市場定位,確定經營策略,壯大經濟規模,適應市場競爭。二是要改變私營企業傳統落后的經營管理方式。

3.我國私營經濟的發展趨勢

我國私營經濟的發展,取決于兩個方面:一是我國整個私營經濟的發展狀況;二是我國整個行業的發展狀況。只有整個私營經濟和行業都發展了,才能為私營經濟的發展創造條件。

從2020年～2050年,我國將逐步實現社會主義現代化綜合國力明顯增強,私營經濟持續發展。私營經濟將作為國內市場的主力軍而進入規模發展階段，國有經濟由于國有資本的逐步轉移等原因,而呈下降趨勢。

誠然,上述對我國私營經濟歷史發展趨勢的描述,是建立在十五大關于大力發展個體、私營等非公有經濟基礎之上的,是建立在我國私營經濟將持續快速發展基礎之上的,是建立在我國私營經濟已經孕育成熟、將要大發展基礎之上的。而發展趨勢中各階段發展周期的長短,取決于我國經濟體制、政治體制改革的時間表,并隨著改革進程的調整而進行調整。

參考文獻:

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現代市場營銷學有了強烈的“管理導向”，即從管理決策的角度研究營銷者（企業）的市場營銷問題。我們把市場營銷從微觀（企業）、宏觀兩個方面的管理來研究分析，借用中國傳統的市場管理思想“宏觀管理的治國學”和“微觀管理的治生學”兩方面的思想分析，以實現古為今用的現實意義。

一、宏觀管理的治國學

（一）“順道”

宏觀管理的治國學，“順道”一詞屬于主觀范疇的“道”，是指客觀經濟規律，又稱為“則”、“?！保馑际侵腹芾硪槕陀^規律。

《管子》認為自然界和社會都有自身的運動規律，“天不變其常，地不易其則，春秋冬夏，不更其節”（《管子·形勢》）。社會活動，如農業生產，人事，財用，貨幣，治理農村和城市都有“軌”可循，“不通于軌數而欲為國，不可”（《管子·山國軌》）。人們要取得自己行為的成功，必須順乎萬物之“軌”，萬物按自身之“軌”運行，對于人毫不講情面，“萬物之于人也，無私近也，無私遠也”，你的行為順乎它，它必“助之”，你的事業就會“有其功”，“雖小必大”；反之，你如逆它，它對你也必“違之”，你必“懷其兇”，“雖成必敗”，“不可復振也”（《管子·形勢》）。這是社會自發的經濟活動，他認為國家應順其自然，少加干預，“故善者因之”，須順應客觀規律?，F代企業要想在市場經濟大潮中發展自己，必須遵循市場經濟規律辦事，國家要宏觀調控，保護地球，保護大自然，維護生態平衡的發展。

（二）重人

“重人”是中國傳統管理的一大要素，包括兩個方面：一是重人心向背，二是重人才歸離。要奪取天下，治好國家，辦成事業，人是第一位的，我國歷來講究得人之道，用人之道。得民是治國之本，欲得民先必為謀利?！豆茏印氛f：“政之所興，在順民心；政之所廢，在逆民心”，國家必須“令順民心”，從民所欲，去民所惡，乃為“政之寶”（《管子·牧民》）。因此，得人才是得人的核心。要得人才，先得民心，眾心所歸，方能群才薈萃，故《管子》把從革事業，注重經濟建設，為人民辦實事，視為聚攏優秀人才的先決條件，叫做“德以合人”（《管子·五輔》），“人以德使”（《管子·樞言》）。市場經濟的建設和發展，需要的是人才，因此，我國大中型企業對人才的重視，對人力資源的開發，必須做到“求賢若渴”，能否得賢能之助，關系到企業的興衰和事業的成敗。

（三）守信

治國要守信，辦企業要守信，辦一切事業都要守信。信譽是人類社會人們之間建立穩定關系的基礎，是國家興旺和事業成功的保證。治理國家，言而無信，政策多變，出爾反爾，從來是大忌，故《管子》十分強調取信于民，提出國家行政應該遵循一條重要原則：“不行不可復”者，“不欺其民也”。“言而不可復者，君不言也；行而不可再者，君不行也。凡言而不可復，行而不可再者，有國者之大禁也”（《管子·形勢》）。因此，企業的發展，參與市場經濟的競爭，必須從商品質量、價格、交貨期，以至借貸往來，都要講究一個“信”字。我國歷來有提倡“誠賈”的傳統，商而不誠，茍取一時，終致瓦解，成功的商人多是商業信譽度高的人。企業形象的塑造，知名度、美譽度的提高，唯一的途徑，就是對顧客負責，誠實守信，使“顧客讓渡價值”最大化，最終才能提高顧客滿意程度。

（四）求實

實事求是，辦事從實際出發，是思想方法和行為的準則，看問題不要偏激，辦事不要過頭，也不要不及，“過猶不及”，過了頭超越客觀形勢，犯冒進錯誤；不及于形勢又錯過時機，流于保守。兩種偏向都會壞事，應該防止?！豆茏印诽岢觥傲苛Α痹瓌t和“時空”原則，凡是量力而行，“動必量力，舉必量技”，“不為不可成，不求不可得”。指揮作戰，要知道自己的兵力和裝備的承受能力，“量力而知攻”，“不知任，不知器，不可”（《乘馬》）。對于企業而言，參與市場競爭，要制定適應環境變化的戰略。（1）創新制勝。即企業應根據市場需求不斷開發出適銷對路的產品，以贏得市場競爭的勝利。（2）優質制勝。即企業向市場提供的產品在質量上應當優于競爭對手，以贏得市場競爭的勝利。（3）廉價制勝。企業對于同檔次產品應當比競爭對手更便宜。（4）技術制勝。企業應致力于發展高新技術，實現技術領先，開發科技含量高，附加值高的新產品，在市場競爭中占領制高點。（5）服務制勝。企業提供比競爭對手更完善的售前、售中和售后服務，在其他條件相同時，誰能提供更周到的服務，誰就能占領市場，贏得顧客。（6）速度制勝。企業應當比競爭對手更快的速度推出新產品和新的營銷戰略，搶先占領市場，迅速擴大市場，不但壯大了實力，而且能在顧客中形成先入為主的“正宗”、“正牌”概念。（7）宣傳制勝。企業應當運用廣告、公共關系、人員推銷和銷售促進等方式大力宣傳企業和產品，提高知名度和美譽度，樹立良好形象。

二、微觀管理的治生學

“微觀管理的治生學”，是在生產發展和經濟運行的基礎上，通過官、民的實踐逐步積累形成的理論，它反映國家的管理和企業的發展。市場經濟的競爭，是行為科學的理論“人群關系參與”論，是人與人之間的社會關系。

人和：人和中的“和”就是調整人際關系，講團結，上下和，左右和。對治國來說，和能興邦；對治生來說，和氣生財。我國歷來把天時、地利、人和當作事業成功的三要素。《管子》說：“上下不和，雖安必?！保ā缎蝿荨罚?。“上下和同”，“和協輯睦”（《五輔》）是事業成功的關鍵。戰國時趙國的將相和故事，婦孺皆知，被傳頌為從大局出發講團結的典范。

發展市場經濟講天時、地利、人和。天時是國家的政策，允許企業大膽想大膽干大膽地創新；地利講的是環境人口密度，人口的流通量，交通環境的發展；人和講的是公共關系、人際關系、社會關系、企業與政府、社區與公眾、消費者之間的信譽關系。企業具備以上因素是成功的關鍵。

從微觀環境來講，求和的關鍵在于當權者，具體講，企業法人嚴于律己，嚴禁宗派，不任私人，公正無私，才能團結大多數?！豆茏印诽岢觥盁o私者容眾”，要求君主切不可有“獨舉”、“約束”、“結紐”這些宗派行為，不可“以爵祿私有愛”，要嚴禁“黨而成群者”（《法法》）。從國家機構中清除那些嫉賢妒能，鉆營利祿，大搞宗派，殘害民生的“惡吏”，以改善官民關系。

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極效率DEA模型

數據包絡分析方法(DEA)是Charnes和Cooper等學者在“相對效率評價”概念基礎上發展起來的一種新的系統分析方法，其功能是進行多個同類樣本間的相對優劣性的評價。利用數學規劃技術，該方法可以較好的解決具有多輸入多輸出特征的同行業企業生產率評價問題。學者魏權齡也證明了相對有效的決策單元就是在相同情況下采用多目標規劃解出的Pareto有效解。

假設有n個決策單元DMUj(j=1,2,Λ,n)的輸入輸出向量分別為

xj=(x1j,x2j,Λ,xmj)T>0

yj=(y1j,y2j,Λ,ymj)T>0

極效率模型是以CCR模型為基礎，利用極效率來甄別有效DMU的效率差異，從而可以給出所有DMU的效率排序。極效率模型如下：

minθsup

s.t.

保險公司經營績效的評價指標分析

指標的選擇必須滿足評價的要求，能客觀反映評價對象的競爭力水平，在技術上盡量避免投入產出指標具有較強的線性關系。從全面性、客觀性、代表性、可得性的原則出發，本文把各個保險公司作為決策單元，選取投入指標為逆費用率、逆賠付率、資金運用率、逆資產負債率、流動比率，而產出指標則選取資本利潤率、營業利潤率。其中，費用率為營業費用與保費收人的比率，反映保險公司在一定時期內經營保險業務發生的成本費用；賠付率則是賠款支出與保費收入之間的比率，可以用來衡量保險公司的經營效益；而資金運用率是指保險公司在一定時期內投資總額占企業全部資產總額的比例；資產負債率為負債總額與資產總額的比率，主要用來衡量保險公司在清算時保護債權人利益的程度；最后，流動比率為流動資產與流動負債的比率，衡量保險公司的流動資產在某一時點可以變為現金用于償付即將到期債務的能力，表明保險公司每一元錢流動負債有多少流動資產作為支付的保障。另外，作為產出指標的資本利潤率為利潤與實收資本的比率，說明一定時期內利潤總額與全部資本金的關系，表明保險公司擁有的資本金的盈利能力；而營業利潤率則是利潤與保費收入的比率。實證研究

由于數據來源的限制，本文選取我國9家主要保險公司作為決策單元，分析的樣本容量為9，投入產出指標為7，很明顯樣本容量大于指標個數，滿足DEA分析的要求。首先采用DEA對偶模型對保險公司績效進行評價，結果θ列。華泰、太保、天安、大眾、永安的相對績效為1。再利用極效率DEA模型對這五個保險公司進行相對效率評價，結果華泰最優效率，永安緊隨其后，接著是太保、天安和大眾。最終的效率排序結果在最后一列。

從結果可以發現，華泰、太保、天安、大眾、永安相對于人壽、平安、新華、新疆而言，是有效的。其中，人壽、大眾可以看作弱有效，天安、太保則是比較有效，華泰、永安是非常有效，表明它們的投入產出指標值比較平衡。具體分析，華泰、永安在營業利潤率、資產負債率的指標值上較其他保險公司高出許多，反映綜合盈利能力較強。雖然，天安資產負債率是所有保險公司中最高的，但其在營業利潤率方面表現較差，從而導致其在綜合盈利能力方面低于華泰和永安。另外，新疆雖然在營業利潤率方面表現較好，但是其資產負債率卻只有1.064，低于平均水平，從而使其綜合盈利能力下降。在費用率和賠付率方面，華泰、永安及天安、大眾遠遠高于人壽、平安、新華。這也從一個方面反映出它們經營效益的差異。在資金利用率方面，無疑華泰、永安顯得尤為突出。最后，流動比率是人壽最高，達到10.014,說明其流動負債，包括應付手續費、應付工資、應付福利費、未交稅金等項目，在所有保險公司中最少。資本利潤率最高是平安、新疆，分別達到0.637和0.538。不過，從本質上而言，雖然資本利潤率可以衡量盈利能力，但是其反映的是創造單位盈利所需資本金數量，即盈利的成本。

相關建議

從以上分析可以看出，人壽、太保、平安、新華、天安在營業利潤率方面都較低，一方面與其保費收入投資渠道狹窄有關，另外，也受金融機構分業經營、利率下調等市場化因素影響較大。為此，應當注意增強綜合盈利能力，提高經營績效?？梢酝ㄟ^開發新險種和產品，培育新的利潤增長點，裁減冗員并控制人員過快增長，加強理賠工作，以此控制賠款支出。資金運用方面的不足。此外，國家也應采取措施為保險公司資金運用提供良好的外部環境，例如放寬投資限制、豐富投資品種等。而對于新疆兵團保險公司，雖然其綜合盈利能力表現尚好，但是其流動負債相對其經營規模和收入情況而言，顯得不合理，究其原因在于成本控制較差，資源浪費嚴重。為此，新疆兵團保險公司應當注意提高成本控制能力，在公司內部實施嚴格的預算管理，以此控制費用降低成本。人壽、大眾、新華的資金運用盈利率都比較低，因此，對于這三家公司來說，除了努力拓展保險業務以便擴大投資資金來源的規模外，更重要的還在于對保險投資進行科學管理與高效運作。這包括科學的可行性研究、正確的投資方式、選擇合理的投資結構和有效的執行與控制。對于華泰、永安而言，雖然綜合績效排名最前，但是它們在流動負債方面表現均不理想，而且永安在體現效益的指標賠付率上也存在不足，所以，它們應根據自己的實際情況，采取相應措施，充分利用現有資源對自身經營狀況進一步加以改進，以至發揮最大效益。

參考文獻：

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二、實證檢驗分析

（一）綜合效率分析綜合效率由兩方面構成：從產出角度看，是指現有的生產技術、設備及人員既定的情況下，光伏企業可以增加營業收入的潛能；從投入角度來看，是指以當前的技術條件和產出水平，廠商可以節約資源消耗的能力。綜合效率可以綜合的反映出光伏企業經營管理水平。由表（2）可知，3年均為投入產出效率DEA有效狀態的為序號為1、2、6、8、14、18、23、27等8家公司，占決策單元總數的28.6%，即這些公司經營投入產出比例合理，效率達到了相對最優，其余為非DEA有效。從這8家公司的經營狀況可以看出，其共同特點表現為3個方面：進入光伏行業較早，對行業特點認識深入；生產具有規模，其主要產品在市場中占有較大份額；創新能力強，掌握一定的核心技術。以特變電工為例，該公司是我國最大的從事新能源開發和利用的企業之一，太陽能核心控制部件研發和生產基地，能生產5-150kw的模塊式大功率太陽能光伏電站系統、太陽能揚水照明綜合應用系統、太陽能電池組件、太陽能硅片等核心技術產品，建成了全國目前容量最大的150kw獨立式光伏電站?？傮w而言，28個決策單元3年綜合效率的平均值為0.914，表示在這28個光伏企業中，就經營績效而言，有8.6%的投入要素未產生任何貢獻而形成浪費，即在技術水平不變下，所投入的資源未達到有效運用的程度。

（二）技術效率分析為了進一步分析技術效率，把其分解為純技術效率和規模效率。純技術效率反映的是企業技術和管理水平等因素對企業經營績效的影響。從純技術效率來看，2010年至2012年平均水平為0.94，最大的為1，最小的是航天機電2012年值0.528，這意味著我國光伏企業技術水平與設備的先進程度處于較高的水平。航天機電的純技術效率值相對低下是其技術效率差的主要原因，可以考慮增加科研投入或引進先進生產設備、提高技術和日常管理水平來提高其績效。宏發股份2010與2011兩年純技術效率為1，而其規模效率卻小于1，屬于非DEA有效，與純技術效率相比，規模效率對其影響更大。從其規模效益來看處于規模報酬遞增階段，即產出量的增長比例大于投入量的增長比例，說明宏發股份應當根據公司實際情況，適當增加科研、資金、生產要素的投入，縮減單位固定成本，獲得規模效益。從規模效率角度來看，規模效率都超過了0.8，3年平均值為0.97，說明我國光伏企業經營投入產出總體上是規模有效的。其中2010年處于規模報酬遞增的有8家，規模報酬遞減的有4家公司；到2012年時有46%的公司處于規模最優狀態，而經營投入產出規模效率遞減的比例較大，達到39%，處于該階段的企業如果繼續擴大規模會降低現有的投資回報率，說明應充分利用和合理分配現有的生產要素資源，提高投資回報率。從以上分析看出，我國光伏企業規模效率水平0.97優于純技術效率水平0.94，純技術效率不佳是造成我國光伏上市公司技術效率不佳的主要原因，說明光伏企業應當在引進技術的同時，加大科研投入增強技術創新程度，爭取獲得核心先進技術，另外管理水平偏低可能是由于多數企業在原有主營業務的基礎上逐漸涉及光伏業務，伴隨著業務規模不斷擴大，管理制度、現有管理理念、方法可能不能適應其規模水平。

（三）投影分析投入方面研發費用投入冗余較大，均值為20.38%，各企業之間差距較大，最大值為有研硅股的90.17%，最小值為安泰科技的3.57%；技術人員投入數量的平均冗余度為14.46%；勞動力投入指標冗余度為8.57%。投入方面存在以下問題，一是支付給職工以及為職工支付的現金費用偏高，同比例費用的增加超過其所能帶來的收益，成本沒有得以有效控制；二是科研技術人員的質量亟需優化和提高利用率、；三是企業經營過程中所投入的研發費用存在重投入輕吸收的現象，從而影響技術創新能力提高、新產品的研發、核心技術的研究進程，進而影響企業營業收入。產出方面，航天機電營業收入的增長潛力為28個樣本中的最大值，產出不足率為28.72%，可能是其產品競爭力不足，市場占有率偏低的問題，出現產品過剩，其所生產的產品不能銷售出去轉化為營業收入，固定資產、人員、資金未能的得到合理的配置和有效利用。

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要實現從粗放化經營管理模式到集約化經營管理模式的轉變，一個必要的前提，就是要樹立正確的企業發展觀。

那么，什么是正確的企業發展觀呢？眾所周知，企業的經營管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來說，粗放型經營管理以企業的外延式的擴張為基本特征，主要依靠生產要素數量的擴張來實現企業的發展，注重的是速度和規模；集約型經營管理則以企業內涵式的增長為基本特征，主要依靠生產要素的優化組合來實現企業的發展，注重的是效率和收益。作為企業經營管理的一般規律，在企業發展初期，往往會比較注重企業外延式擴張。這對企業在短期內迅速提高市場認知度、迅速占有市場、迅速完成原始積累是有著重要的、不可替代的作用的。但是，當企業發展到了一定的階段后，就應該將經營管理的方式轉到注重企業內涵式增長上來，即在保持適度的增長速度和增長規模的同時，把企業的效率和收益放到更加重要的位置。只有這樣，才能保證企業的可持續發展。因此，正確的企業發展觀，就應該以效益為中心，追求內涵式增長。

企業的發展觀是否正確，關系到企業的生死存亡，這是為無數企業的經營實踐所證明了的。日本保險業在20世紀90年代中后期的系列破產案就是一個有力的佐證。

第二次世界大戰后，伴隨著日本經濟的恢復和發展，日本的保險業步人了高速發展的軌道。但自20世紀90年代中后期開始，隨著日本社會和經濟環境的變化，日本保險業一些潛在的問題開始暴露出來，再加上保險公司自身的原因，終于引發了一系列保險公司破產倒閉的事件。那么，是什么原因結束了日本保險業曾經有過的輝煌呢？

其一，是因為泡沫經濟導致了巨額利差損的產生和投資的失敗。日本經濟在20世紀80年代中后期至90年代初期出現了嚴重的泡沫現象，整個社會都出現了虛假繁榮的景象，保險業也不例外。在日本銀行放松了銀根之后，日本保險業的大部分資金流向了股票、債券等有價證券和房地產市場。由于貨幣利率居高不下，一些保險公司在此期間設計和銷售了大量的高預定利率的、儲蓄性較強的養老保險和個人年金。預定利率最高時達6.25％，并長期維持在5％左右。這樣，隨著日本泡沫經濟的破滅，利率的一再下調及日本政府隨后實施的零利率政策，多家保險公司就出現了利差損。而房地產市場的低迷，使得多家保險公司在房地產投資方面形成了大量的壞帳和不良資產。再者，泡沫經濟破滅以后，證券市場股價低落，債券難兌，又使許多保險公司的投資效益連年下滑，難以彌補巨額的利差損和其他損失。

其二，是因為保險公司對保險市場的過度開發破壞了保險業的可持續發展。自20世紀70年代末開始，日本的保險業進入了高速增長期，特別是壽險中介人（包括個人營銷員及經紀人）的大量涌現和激烈競爭，使得對保險市場的開發很快就到達了極限。這樣，到了90年代中后期，日本的保險市場就開始萎縮。但是，盡管保險市場的可拓展空間已日益狹小，但保險公司仍在拼命擴張。隨著保險市場的惡化，保險公司業務來源的減少，有些保險公司饑不擇食，一些不該保的也保了，該分保的也不分保了，承保質量急劇下降，增大了保險公司的風險。結果是當泡沫經濟破滅后，有些收入低的客戶只能退保。如千代田生命在1996年至2000年間，有效保單的持有率連年下降，平均退保率達20％以上。這種在日本保險史上從未有過的退保潮，讓許多保險公司一下子陷入了窘境。

其三，是因為日本政府推出的保險業改革方案對日本保險業帶來的沖擊。1996年11月，日本政府宣布了一項改革方案。該方案的主要內容是：保險公司的生存要按市場經濟的原則優勝劣汰；政府由原來的保護保險公司轉為保護投保人；要求保險公司信息公開，保險公司必須將經營狀況、財務資信評級、償付能力通過媒體對社會公眾公布。這樣一來，那些資質較差的公司就難以生存下去了。

由此可見，日本保險公司的系列破產案雖然有著諸多原因，但最根本的原因卻是保險公司忘記了穩健經營的原則，一味追求規模而忽略了效益。

回顧中國保險業近10年的發展歷程，我們固然可以為中國保險業蒸蒸日上的發展景象感到自豪，但是我們更應該時刻警惕中國保險業潛在的危機。應該看到，雖然中國保險業的發展速度很快，業務規模也達到了相當的水平，但是，中國保險業抵御風險的能力并沒有隨著業務的擴張而同步提升。不可否認，這種情況的存在有一些客觀原因，但更主要的原因是在保險公司自身。在我國保險業的快速發展中，的確有不少保險公司心態浮躁，頭腦發熱，盲目攀比發展速度，刻意追求發展規模，只注重眼前利益，忽視長遠利益。占領市場是為了獲取利潤，如虧損經營，那么，已經占領了的市場也會得而復失。

因此，中國保險業在當前及未來的發展中，迫切需要實現經營管理模式的轉變，要從注重外延式擴張轉移到內涵式增長上來，從粗放式經營管理轉移到集約式經營管理上來。而要順利地完成這種轉變，就必須樹立正確的企業發展觀。

二、實行集約化經營管理的基本方略

（一）要適度控制保費規模，積極調整和優化業務結構

看一個企業優秀與否，并不是看其規模和市場份額大不大，而主要看其盈利能力。從中國企業的發展狀況來看，雖然有些企業進入了世界500強，但盈利能力較弱。比如，中國石化進人世界500強后，雖然1998年的總收入排第73位，但利潤卻排在倒數第7位，利潤率只有1％，與排在第一位的埃克森公司高達6％的利潤率相差甚遠?？梢娮龃笪幢鼐褪亲鰪?。據專家認為，一個保險公司適度的市場份額應該是10％左右，如市場份額過大，或業務增長率與GDP增長速度不相匹配，保險公司就會有潛在的經營風險。目前，中國的保險公司盡管在規模上發展很快，但與國際著名的保險公司相比，資產盈利能力仍然是比較弱的。比如，2001年中國保險公司的資產利潤率一般都不到1％，而世界前20位的保險公司資產的最低利潤率為1.76％。因此，中國保險業的業務結構調整工作迫在眉睫。

業務結構調整，從根本上講，就是要大力發展有效益的、邊際利潤率高的業務，堅決退出無利潤區，將利潤建立在每一張保單上；要將扶持優秀業務和淘汰劣質業務結合起來，大力推出有效益的險種。比如，從人壽保險來說，當前，就是要加大力度發展傳統人身險和短期意外險業務，提高保障型業務和傳統個險期繳型業務的占比，適度控制分紅險業務和萬能壽險等投資類產品，特別是對于客戶比較歡迎的分紅險業務，更要有清醒的認識。2002年，全國壽險分紅產品保費收入是1121.7億元，占人身險保費收入的49.3％，成為新的業務增長點。但是，分紅產品的高速增長不一定全是好事。其一，歐美國家的分紅產品開發和銷售比較多，但是我國目前的情況與歐美不同。在歐美的商業保險市場上，保障型的保險產品已基本飽和，投資理財則成了主要需求。我國的保險市場目前還處于發展初期，廣大老百姓最主要的需求還是保障。其二，分紅險中，躉交所占的比例較大，有不少老百姓把20年的保費一下子交上了，這樣就會帶來行業后勁發展的不足。其三，有些保險公司在銷售分紅險時，片面強調投資效應和收益率，但是，如老百姓一旦發現了更好的投資渠道時，就會出現大量的退保現象。

[NextPage]

（二）要在產品開發、營銷手段和客戶服務等方面進行全面創新

1.產品開發。精良的產品，既能受到客戶的歡迎，給客戶帶來實惠，保險公司也能有較高的利潤。目前，保險產品中既受到客戶歡迎、又有較高盈利水平的產品并不多。業務結構調整后，保險公司要加快新產品的研制步伐，積極開發內含價值高的新產品，以代替內含價值較低、效益較差的產品，逐漸形成一方面有著人性化設計、符合客戶需求，另一方面又有較高的邊際效益、有利于公司的長遠發展的產品體系。

2.營銷手段。以往，保險公司要增大保費規模，往往只是想到增人增職場，而很少想到在營銷方式和營銷方法上進行創新。這是走人了誤區。近年來，不少保險公司盲目增員，而留存率卻很低。營銷員的高流失率使得保險公司對營銷員的培訓始終處于低水平的重復狀態。因此，在將來的營銷策略上，要提高營銷員的招聘標準，走精兵之路，并著重在營銷手段的創新上下功夫。第一，要妥善協調好產、壽險雙方的利益和責任關系，努力推動產壽聯動的工作。第二，要加強與銀行等兼業機構的合作。要豐富銀行適銷險種，提高銀行點均產能。同時，還要進一步擴大與其他兼業機構的合作，如大型商場等。第三，要大力開展網上銷售活動。電子商務的開展，對于保險公司減員增效，實現集約化經營管理，有著十分重要的意義。

3.客戶服務。目前，保險公司的競爭已從價格競爭轉為服務競爭。客戶服務的好壞直接關系到保險公司的信譽，關系到保險公司是否能持續發展。但粗放化經營管理往往是只追求保費規模，而忽略客戶服務，以致于客戶投訴不斷。這種情況必須引起足夠的重視。

（三）積極構建風險管控體系，全面提升競爭能力

保險公司的風險控制直接關系到其償付能力和盈利能力，它既是衡量公司競爭力強弱的一項重要標準，也是公司穩健經營的重要保證。因此，我們要引進先進的風險控制理念，整合各種風險控制手段，積極構建風險管控體系。

1.要建立和完善內控體系。要加強稽核、財務、精算、單證契約管理、核保核賠、機構管理六大內控系統之間的溝通與協調，建立事前預警、事中監控、事后檢查相結合的內控體系平臺。同時，還要拓展稽核深度，加大稽核力度。

2.要積極推進核保核賠體系的建設。實行核保核賠集中管理，有利于風險防范，有利于提高專業化經營水平，有利于規范經營、提高效益。因此，實行核保核賠集中管理是實行集約化經營管理的一項十分重要的工作。當前，就大多數保險公司來說，就是要加快建立適應集中管理要求的規章制度和業務流程；加快建立兩核中心信息技術支持系統；落實核保核賠人制度，加強培訓和考核，初步建立起一支具有專業水準的兩核隊伍。

3.要加強對新設機構的風險控制。第一，要嚴格控制機構數量。新設機構對保險擴大保費規模、提高市場占有率起到了積極的作用。但是，我們更要清醒地認識到，擴張機構雖然能增加保費收入，但短期內不會產生效益。新建機構在當地為搶占份額，成本一定會迅速上升，如果管理不嚴，就會長期虧損。面對激烈競爭的市場環境，保險公司要站穩腳跟，做大做強，那么，對開設新機構就得十分審慎。要考慮到投入產出的比例、經營者的素質、成本的承受能力等綜合因素。如不能達到盈虧的平衡點，就不能開設新機構。同時，對于長期經營不善的機構，要堅決撤、并。第二，要確保新設機構質量。要從提高新設機構的經營管理水平，提高人均產能和效益出發，建立責任制和報告制度、健全預算管理、落實稽核制度。

三、信息技術和人才是實行集約化經營管理的重要支撐

（一）信息技術目前，信息技術在保險公司中，發揮著起來越顯著的作用?？梢哉f，沒有信息技術，就沒有現代保險業的發展。保險公司要提高經營管理的效率和效益，就必須發揮信息技術的作用。正因為如此，國外的保險公司都十分重視對信息技術的投入。一般來說，用于信息技術的資金通常占企業運營總成本的10％以上，信息技術人員占員工總數20％左右。我國的保險公司在實行集約化經營管理過程中，同樣應該十分重視信息技術的作用。抓住全面信息化這一戰略目標，以融人經營管理和業務發展的全局為工作指針，加強管理，銳意創新，扎扎實實地做好工作。

（二）人才

中國保險業改革與發展的實踐表明，優秀的人才資源是提升公司核心競爭力的基礎，是建設國內一流保險公司的重要保證。目前，中國保險業正面臨著經營管理模式的轉型。如果說粗放化經營往往采用人海戰術，更需要的是“人手”的話，那么，集約化經營講究的是精耕細作，需要的是人才。為此，人才隊伍的建設對保險公司實行集約化經營管理、實現可持續發展來說，顯得尤為重要。

篇6

xj=(x1j,x2j,Λ,xmj)T>0

yj=(y1j,y2j,Λ,ymj)T>0

極效率模型是以CCR模型為基礎，利用極效率來甄別有效DMU的效率差異，從而可以給出所有DMU的效率排序。極效率模型如下：

minθsup

s.t.

保險公司經營績效的評價指標分析

指標的選擇必須滿足評價的要求，能客觀反映評價對象的競爭力水平，在技術上盡量避免投入產出指標具有較強的線性關系。從全面性、客觀性、代表性、可得性的原則出發，本文把各個保險公司作為決策單元，選取投入指標為逆費用率、逆賠付率、資金運用率、逆資產負債率、流動比率，而產出指標則選取資本利潤率、營業利潤率。其中，費用率為營業費用與保費收人的比率，反映保險公司在一定時期內經營保險業務發生的成本費用；賠付率則是賠款支出與保費收入之間的比率，可以用來衡量保險公司的經營效益；而資金運用率是指保險公司在一定時期內投資總額占企業全部資產總額的比例；資產負債率為負債總額與資產總額的比率，主要用來衡量保險公司在清算時保護債權人利益的程度；最后，流動比率為流動資產與流動負債的比率，衡量保險公司的流動資產在某一時點可以變為現金用于償付即將到期債務的能力，表明保險公司每一元錢流動負債有多少流動資產作為支付的保障。另外，作為產出指標的資本利潤率為利潤與實收資本的比率，說明一定時期內利潤總額與全部資本金的關系，表明保險公司擁有的資本金的盈利能力；而營業利潤率則是利潤與保費收入的比率。

實證研究

由于數據來源的限制，本文選取我國9家主要保險公司作為決策單元，分析的樣本容量為9，投入產出指標為7，很明顯樣本容量大于指標個數，滿足DEA分析的要求。首先采用DEA對偶模型對保險公司績效進行評價，結果θ列。華泰、太保、天安、大眾、永安的相對績效為1。再利用極效率DEA模型對這五個保險公司進行相對效率評價，結果華泰最優效率，永安緊隨其后，接著是太保、天安和大眾。最終的效率排序結果在最后一列。

從結果可以發現，華泰、太保、天安、大眾、永安相對于人壽、平安、新華、新疆而言，是有效的。其中，人壽、大眾可以看作弱有效，天安、太保則是比較有效，華泰、永安是非常有效，表明它們的投入產出指標值比較平衡。具體分析，華泰、永安在營業利潤率、資產負債率的指標值上較其他保險公司高出許多，反映綜合盈利能力較強。雖然，天安資產負債率是所有保險公司中最高的，但其在營業利潤率方面表現較差，從而導致其在綜合盈利能力方面低于華泰和永安。另外，新疆雖然在營業利潤率方面表現較好，但是其資產負債率卻只有1.064，低于平均水平，從而使其綜合盈利能力下降。在費用率和賠付率方面，華泰、永安及天安、大眾遠遠高于人壽、平安、新華。這也從一個方面反映出它們經營效益的差異。在資金利用率方面，無疑華泰、永安顯得尤為突出。最后，流動比率是人壽最高，達到10.014,說明其流動負債，包括應付手續費、應付工資、應付福利費、未交稅金等項目，在所有保險公司中最少。資本利潤率最高是平安、新疆，分別達到0.637和0.538。不過，從本質上而言，雖然資本利潤率可以衡量盈利能力，但是其反映的是創造單位盈利所需資本金數量，即盈利的成本。

篇7

1.利用外資的流量與形式結構

從流量上看，從1991年到1998年8月俄羅斯金融危機之前，俄羅斯利用外資的年度流量保持了增長勢頭。根據國際貨幣基金組織、世界銀行和俄羅斯國家統計委員會的統計資料，從1991年到2000年上半年，俄羅斯累計吸引外資517.1億美元。到2001年年初，實際形成的利用外資存量總量為292.53億美元。

轉軌以來，俄羅斯利用外資的形式主要有外商直接投資、外商間接投資和其他形式的外國投資。其中，從1991年到2000年上半年，直接投資流量累計為216.54億美元，占全部利用外資額的41.9%；間接投資流量為10.71億美元，占全部利用外資額的2.1%；其他外國投資289.84億美元，占全部利用外資額的56.1%。

外商對俄羅斯的間接投資是伴隨著俄羅斯國有企業的私有化和工業企業股份化改造發展起來的，快速私有化的1994年是個轉折點。當年的“大眾私有化”政策吸引了大量外資購買俄羅斯企業股份。1997-1998年是另一個俄羅斯利用外國間接投資的高峰。1997年俄羅斯利用外國間接投資總額達到最高峰——6.8億美元。

俄羅斯轉軌期間使用的國際信貸投資大部分來自國際金融組織（國際復興開發銀行即世界銀行IBRD、國際貨幣基金組織IMF、國際開發協會IDA、國際金融公司IFC、歐洲復興開發銀行EBRD等）和國外大型商業銀行及銀行集團。這些金融資源多用于俄羅斯宏觀經濟穩定和經濟改革的緊急項目。

2.利用外資的部門結構和地區結構

轉軌時期俄羅斯利用外資的部門結構變化，一方面反映了俄羅斯政治和經濟風險對外資流入的影響，另一方面也反映了俄羅斯利用外資的政策指導思想。俄羅斯為了防止利潤流失和經濟被控制，最具活力的部門一般不予開放，允許外商投資的一般是生存非常困難的企業和部門。這種政策有其積極一面，即外資對那些最困難的部門和企業提供了資金支持；其消極的一面是，本來就屬于高風險、缺乏吸引力的俄羅斯經濟難以吸引大量外資。

轉軌期間，俄羅斯外資投入的部門結構有一個顯著的變化過程。1993年外資居前兩位的是金屬加工與機器制造業（占外資總額的23.2%）和商業飲食業(16.3%)，1994年是燃料能源工業(49.5%)和商業飲食業(9.8%)，1995年是商業飲食業和金融、銀行、保險業，1996年是金融信貸領域(27.3%)和食品加工業(7.9%)，1997年和1998年是金融信貸領域(32.5%)和燃料工業(16%)，1999年是能源燃料工業(17.8%)、商業飲食業(17%)和食品加工業(14.8%)居前三位。到2000年上半年，累積流入外資的存量排序中居前三位的是：金融信貸領域（93.53億美元、32%）、能源燃料工業（43.58億美元、14.9%）和食品加工工業（31.66億美元、10.8%）。它反映了俄羅斯吸引和使用外資的主要部門。

在地區結構上，俄羅斯外資流入的分布非常不均衡，主要集中于莫斯科、圣彼得堡等少數幾個大城市和薩哈林州、秋明州、韃靼斯坦共和國等少數幾個能源原材料生產發達的地區。整個90年代中期，那些通常被認為對外資具有吸引力的工業發達且急需外資進行技術設備更新的地區，如烏拉爾工業區和伏爾加河沿岸工業區，幾乎沒有外資流入。對此的解釋是，一方面，當地企業和地方當局實行了一種保護壟斷，不放開外商進入競爭的政策；另一方面，宏觀經濟形勢持續惡化使得依賴國內市場的制造業的盈利前景暗淡，對外資缺乏吸引力。相對而言，那些產品主要供應國際市場的能源原材料產業則顯得更具投資吸引力。

另外，值得注意的是，俄羅斯政府特意建立的實行稅收等投資優惠政策的自由經濟區，如濱海邊疆區（納霍德卡）、克麥羅沃州、加里寧格勒州、赤塔州和阿爾泰邊疆區等，郡沒有達到吸引外資的效果和目的?？磥恚瑑H僅是建立自由經濟區的一紙聲明并不具有吸引外商投資的實際效力，外商看中的可能是包括法律制度在內的綜合投資環境。

3.利用外資的相對規模和資本凈流入額

盡管經濟轉軌以來，俄羅斯的外資流入基本保持著增長勢頭，但無論是絕對規模還是相對規模，都比較小。2000年初俄羅斯累積形成的外資使用規模為292.53億美元，居世界第25位，大大落后于其他一些經濟轉軌國家和新興工業化國家。其中，長期直接投資總額為127.57億美元，不到同期世界對外直接投資總額的1%。就國內經濟影響而言，外國投資占俄羅斯國內長期資本投資的比重也一直很低，1998年金融危機之后，由于盧布貶值造成的進口替代效應和俄羅斯停止進口管理的自由放任政策，國內長期資本投資中外資所占比重才有了較大幅度提高（見表2）。

在考察俄羅斯經濟轉軌期間外資流入的影響時，必須注意到，轉軌開始后俄羅斯境內的國際資本流動是雙

向的。在外國資本流入的同時，也存在大量的國內資本流出。而且，必須注意到，俄羅斯的國內資本外流動機主要不是追逐利潤，而是出于安全動機，是私有化初期積聚起來的私人或集團資本為了規避國內政治經濟風險而出走國外。尤為嚴重的是，每年俄羅斯資本外流的規模都大于資本流入。IMFl997年的數據表明，1992-1997年間，俄羅斯外資流入減去資本流出的差額是負979億美元，即有979億美元的資本凈流出（注：參見國際貨幣基金組織1997年10月《世界經濟展望》，中國金融出版社1998年。）。俄羅斯經濟學家A·布拉托夫根據俄羅斯國際收支帳戶估算的1992-2000年上半年間俄羅斯資本外流高達2900億美元（不包括走私）。1992年到2000年上半年，俄羅斯外資流入、資本流出和外資流入凈余額占國內生產總值(GDP)的比重見表3。資本的凈流出成為俄羅斯經濟轉軌期間資本投資連年下降的重要原因。

轉軌時期外資流入的制度轉型效應

外資流入對俄羅斯經濟轉軌的影響可以從兩個方面分析：外資流入的制度轉型效應和外資流入的經濟增長效應?？傮w上看，外資流入對俄羅斯制度轉型的積極影響要大于其對經濟增長的促進，而對經濟增長的靜態效應又大于其長期動態效應。

1.資本流入對俄羅斯制度轉型的積極影響

首先，俄羅斯轉軌期間的外資流入在特定時期為市場化制度改革的進一步發展提供了資金支持。在特定時期，在改革矛盾尖銳化而又無法調動國內經濟資源平息矛盾的時候，通過利用外資贖買改革中弱勢群體的支持和平息利益受損階層的反對聲音，穩定了改革的方向。

經濟轉軌的實質在于它是一個制度變遷過程，其核心是制度替代和制度轉換。它意味著：第一，原有的財富配置結構和生產剩余索取權配置結構在經濟轉軌過程中將發生重大變化（因為制度的本質在于它是一種產權配置方式和規則），財富的重新分配將產生社會摩擦，既得利益者需要得到補償，否則經濟轉軌可能會被逆轉；第二，新制度的建立需要付出時間成本和信息成本，實施成本等其他制度轉換成本；第三，在制度轉換和制度替代過程中，社會可能暫時失去維持自身生存的正常生產功能和社會保障功能。上述種種問題意味著，經濟轉軌期間要求有一定的社會資源為轉軌的順利進行提供必要的物質保障。因此，轉軌國家共同面臨的一個重大問題必然是轉軌的資本支持問題。外資可以彌補國內資金不足。

前面的分析表明，俄羅斯1992-2001年間利用外資規模盡管相對較小，但在其使用的外資中，“其他形式外資”占的比重很大?！捌渌问酵赓Y”主要是來自國際金融組織和國外大型商業銀行及銀行集團的“國際信貸投資”以及在國內外債券市場上籌措的外資。表1的數據顯示，這部分外資在1996年以后占俄羅斯利用外資的比重一直在50%以上，1998年甚至接近70%。這部分外資除了部分用于償還到期政府債務以外，主要用于社會轉移支付目的，用來補發拖欠的退休金、教師工資，以及用于其他緩解社會矛盾的社會保障目的，起到了重要的社會穩定作用，從而有利于經濟轉軌的繼續進行。

外資流入對俄羅斯制度轉型所起的第二個積極作用是，它在一定程度上為國有企業的私有化產權改造提供了資金支持，并推動了俄羅斯國內資本市場的形成、發展和成熟。

俄羅斯國有資產總量巨大，私有化改造方案一經實施即遇到資金問題。事實上，俄羅斯選擇“大眾私有化”而不是捷克或波蘭的“基金私有化”方式，即有出于私有化產權運作的資金制約問題的考慮。但“大眾私有化”只是簡單地把企業產權由國家手中轉移到千千萬萬的民眾手中，在實現產權在市場上的流通和重組之前，私有化的資源重新配置目的并沒有真正實現。而俄羅斯自己國內擁有的資金還不足以推動產權的有效流通，需要外部資金的注入。正是考慮到這一點，俄羅斯政府通過頒布相關政策吸引國際戰略投資力量購買和持有俄羅斯企業私有化證券。相應政策措施收到了一定的預期效果。僅大規模私有化的1994年，外國投資者在8月、11月、12月三個月里用于購買俄羅斯企業股份的資金投入就達9億美元。這一數量相對于俄羅斯龐大的國有資產總量可能微不足道，但它在俄羅斯證券市場所發揮的邊際推動作用的意義卻不能低估。

投入到俄羅斯金融市場上的外國資本，除了向轉軌提供信貸投資，以彌補轉軌當期收益與當期成本的“赤字”差額以外，還在客觀上推動了俄羅斯國內金融資本市場的形成、發展和成熟。外資基金在管理制度、金融產品服務種類、投資技巧等方面都擁有俄羅斯當地金融投資者不能比擬的優勢，他們參與俄羅斯金融市場的投資運作，客觀上推動了俄羅斯金融市場體系的發展和完善。

最后，外國直接投資和其他長期資本在俄羅斯總外資流入中所占的比重較小，但其對俄羅斯現代企業制度的建立所起的作用也不能忽視?！昂腺Y企業”是外資在俄羅斯進行經營活動的主要組織形式。根據俄聯邦司法部企業注冊局的統計數據，截至2000年上半年，在俄羅斯注冊的“合資企業”總數為28000家，約占俄羅斯企業總數的1%，其中大約40%的“合資企業”的外商出資份額為100%。在俄羅斯企業私有化由“證券私有化”過渡到“現金私有化”階段后，在第一階段形成的企業經理和職工等“內部人”控制的公司產權治理結構開始發生緩慢的變化，企業股權在證券市場的運作下逐漸集中，外國投資者和一批“新俄羅斯人”等戰略投資者開始主導企業的控制權。他們（特別是外國投資者）逐漸使企業的治理結構符合現代企業制度的要求，并且實現了較好的企業經營績效。“俄羅斯經濟監測中心”1995、1997和1999年對俄羅斯不同行業和地區的企業進行的樣本調查顯示，由戰略投資者擁有多數股權的外部股東控股企業和管理者控股企業效益好于金融機構控股企業和職工控股企業?！昂腺Y企業”經濟效益一般好于內資企業。外資推動了俄羅斯企業產權治理結構的現代化。:

需要注意的是，我們在評價上述外資流入對制度轉型的積極影響時，必須考慮由于流入外資的規模較小，其發揮的積極作用非常有限。

篇8

例如：在杭州西湖上有一座中外聞名的斷橋，這座橋之所以成為天下人關注的對象一方面是因為他有古代的關于白蛇傳的傳說，但是更多的則是他的外形與位置的設置，斷橋設置在西湖上，在西湖的美景的襯托下，顯得格外優雅，有人站在橋上可以盡情地欣賞湖上的美景，達到自然之美與人文欣賞的有機融合，這就發揮了人文建筑的景觀作用，與使用作用，達到了人文與自然的和諧統一。

篇9

2009年末,吉林市共9家小額貸款公司開展業務,資本規模累計約3.42億元,截止2013年6月,吉林市小額貸款公司數量增至56家,資本規模累計約25.53億元,累計增長近8倍。從表1可以看出,公司數量與資本規模都在不斷增加,資本實力不斷壯大。從資本構成來看,小額貸款公司資本中,80%—90%資本來源于自然人和民營企業,可見民間資本是小額貸款公司資本的主力軍。調查發現,由于小額貸款公司業務開展和盈利,不斷吸引諸多民間資本流向小額貸款公司,或成立新公司,或參股入股,從而有效聚攏社會閑散資金,使盤活的民間資本規模不斷擴大。

(二)投放資金杠桿作用日益明顯

我們以2010至2012年連續3年數據進行資金效率分析。從表2可以看出,近3年來,小額貸款公司資金投放量一直增加,整體保持上升趨勢,帶動投資量持續增長。為準確測算小額貸款公司資金投放效應,我們用資金杠桿率指標來測算,即資金杠桿率=帶動投資量/資金投放量,從表2可以看出,資金杠桿率從2010年的1:1.67,上升到2012年的1:4.55,即投放資金每增加100萬元,就能帶動455萬元投資增長,可見投放資金的杠桿效應日益明顯。

(三)最優經濟規模范圍開始顯現

按照美國現代經濟學家斯蒂格勒提出的適者生存法(The Survival Technique),我們對小額貸款公司行業最優經濟規模進行研究,該方法的運用原理是對行業中現有企業按規模大小進行分組,然后對其市場占有率等某個增長指標作時間序列分析,生產效率高的企業集合在市場上的占有率或其它某個增長指標就會不斷提高;相反,效率低的企業集合在市場上的占有率或其他某個增長指標就會不斷降低。通過對增長指標進行進一步比較、分析,就可確定在市場上適于生存的企業規模范圍。我們對小額貸款公司按資產規模分類,按投放資金行業占比為效率指標進行。

規模小于2000萬的公司個數雖然增加,但投放資金行業占比卻持續下降,同樣,規模介于2000萬與3000萬之間的公司個數從2010年末的6個增加到2012年的11個,投放資金行業占比卻從29.17%下降到9%,因此,可以推斷出這兩類公司規模有很大的不經濟性。而公司規模介于3000萬—5000萬和5000萬以上的兩類公司,隨著公司個數的不斷增加,投放資金行業占比也大幅度提升,故有較大的經濟性。3000萬及以上的公司規模增加或保持份額,從而構成最優經濟規模的范圍。

(四)貸款品種有了較大創新

隨著業務的開展,各小額貸款公司積極研發新的貸款品種,增加產品和服務的競爭力。轄內某小額貸款公司推出的“信元樂”品種貸款,被農戶稱為“流動信貸部”。該產品主要針對那些信譽較好的農戶在不符合其他商業銀行貸款條件的前提下,通過信用貸款或聯保貸款對農戶進行融資,并隨著農戶信用度的提高增加授信額度。同時,該公司還專門為農村貸戶設置了一臺專用服務車,在農忙期間,信貸員走家串戶,為農戶就近發放貸款,并通過隨時走訪,及時了解農戶的貸后情況,有效解決了部分農戶在農忙期間的貸款需求問題。截止到2013年6月末,“信元樂”共為660農戶累計發放貸款758萬元。

二、存在的問題

(一)后續資金嚴重不足

從前面分析可以看出,目前小額貸款公司資本金80%—90%來源于民間資本,即自然人或民營企業的自有資金,然而自有資金畢竟有限,雖然中國人民銀行、銀監會的《關于小額貸款公司試點的指導意見》中規定小額貸款公司可以吸收銀行業金融機構資金,但金融機構出于風險及收益考慮,基本不對其融資,加之只能貸款不能吸收存款,目前小額貸款公司只能依靠自有資金進行經營,后續資金嚴重不足,而對于資產規模小于3000萬的小額貸款公司,增資不足便達不到最優經濟規模,從而不利于其行業競爭,有被迫退出市場的風險。

(二)經營稅負較重

目前,小額貸款公司為從事貸款業務的工商企業,享受不到與農村信用社、村鎮銀行等金融機構同樣的稅率待遇,加之其貸款周轉速度較快,一筆資金每年至少周轉三到四次,而對于行為稅(印花稅)、流轉稅等稅種,每年要重復繳稅多次,相當于提高了稅率,加重了稅負,影響了小額貸款公司的收益和經營積極性。如轄內某小額貸款公司要繳納占營業收入5%的營業稅、占營業收入0.5%的營業稅附加、占利潤25%的企業所得稅、占合同金額0.05‰的印花稅(多次繳納),總稅負約占營業收入的30%,遠遠高于農村信用社及村鎮銀行等金融機構。

(三)風險防控能力較差

首先,從人員構成來看,小額貸款公司缺乏專業的風險管理人才,風險防控意識淡薄,風險管理不完善;第二,從市場競爭看,小額貸款公司極易因偏好貸款規模擴張和增加市場占有率而忽視貸款風險;第三,從信息對稱情況看,目前,小額貸款公司尚未納入人民銀行征信系統,也沒有征信系統查詢權限,因此不利于對借款人信用狀況進行準確判斷,信息不對稱情況下容易造成信貸風險。

三、政策建議

(一)應采用多種方式拓寬小額貸款公司融資渠道

在只貸不存的大前提下,建議采用以下方式促進小額貸款公司融資,一是對內控制度健全、不良資產率低、盈力能力強、資信評價系統和風險控制系統較為完善的小額貸款公司,允許其在風險共擔、利益共享的基礎上,與民營資本、法人單位、自然人在資金上進行合作,擴大資金規模;二是對風險控制出色的小額貸款公司,可適當放開金融市場,包括銀行間拆借市場、短期與中期票據、再貸款等。

(二)應加大對小額貸款公司政策扶持力度

考慮到當前小額貸款公司非金融機構性質及資金周轉快的業務特點,應制定適合其發展的特殊的扶持政策,建議從以下方面加大政策扶持力度,一是銀監會等有關部門出臺相關辦法,讓小額貸款公司享受和農村信用社、村鎮銀行等農村金融機構一樣的稅收減免和政策補貼待遇;二是在個別稅種優惠上給予政策傾斜,有關部門可出臺相關辦法,避免小額貸款公司因資金周轉較快而多次繳

稅問題,減輕小額貸款公司在行為稅和流轉稅上的負擔。 (三)應盡快將小額貸款公司逐步納入征信系統

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一、司法公正的內涵

司法公正，或公正司法，其基本內涵就是要在司法活動的過程和結果中堅持和體現公平與正義的原則。在這里，司法活動主要指法院的審判活動。公正的含義包括公平、平等、正當、正義等。司法公正既要求審判過程遵循平等和正當的原則，也要求審判結果體現公平和正義的精神，更要求參與審判的法官要以正直無私的態度，以尊重事實和遵守法律為準則，努力實現案件處理結果的公正。筆者認為司法公正的內涵主要包括以下幾個方面：

（一）憲法和法律至上。司法公正的首要內容便是要求一切司法活動、司法行為符合憲法和法律的規定。在我國憲法和法律是黨的主張和人民意志的統一，是黨的路線、方針、政策的具體化、條文化和法律化，具有至高無上的權威。一切黨派、機關、組織和個人都必須受法律的約束，在法律允許的范圍內活動，不能超越其外，更不能凌駕其上。

（二）平等對待。平等對待即法律面前人人平等原則，是實施和遵守法律、維護法律權威的基本前提，是實現司法公正的最基本的要求。如果說公平正義是社會主義法治的基石，平等對待則是實現公平正義的方式。沒有平等對待司法公正便成了空談。要做到真正的平等對待，就必須禁止歧視，反對特權，不允許對弱勢群體的歧視，不允許任何人擁有凌駕于憲法和法律之上的“法外特權”。

（三）司法獨立。司法獨立是現代法治的一項重要原則，也是衡量法治國家的一個重要標志。要實現全社會的公平與正義，實現司法公正，人民法院必須依法獨立行使審判權，這是司法權運行規律的總結。如果不能依法獨立行使審判權，行政機關、社會團體和個人可以任意干涉司法，司法公正就無從談起，全社會的公平與正義也就難以實現。所以說獨立的司法權是實現司法公正的先決條件，更是社會公平正義的最終保障。

（四）嚴格執法。嚴格執法就是嚴格按照實體法和程序法辦案，不受外界因素的干擾。公正司法就是要切實轉變重實體輕程序的思想，堅持實體、程序并重的理念，著力在執法的方式、方法、步驟、順序和時限等方面實現執法、司法的公正。

（五）司法中立。司法中立分為三個層面：司法權中立；司法組織中立；法官中立。司法權是居中裁判性權力。司法權中立，只能居中裁判，不應偏袒任何一方，應當在官民之間保持中立；司法權和行政權應保持中立；在司法活動中，法院和法官的審判態度必須保持中立，不受其他因素影響，排除不利于進行準確、公正判斷的因素，以法律為準，嚴格依法辦事。司法權是獨立性權力，在其之上的只有法律。

（六）及時高效。公正和效率是司法活動中相互依存的兩個方面：公正離不開效率，因為遲到的公正就可能喪失公正的應有含義；而離開公正的效率是盲目的效率，這種效率產生的后果是對社會有害而無益的?！斑t到的公正是非公正”這一法律諺語恰當地表明了司法效率對于實現司法公正的重要意義。

二、司法公正的構成要素

司法公正的構成要素包括實體公正和程序公正。

所謂實體公正，是指在案件審理過程中對案件的準確認定和對實體法的正確適用。實體公正的標準是對事實的真實發現和對法律的正確適用，它是結果的公正，是司法活動的終極目標。

所謂程序公正，是指在處理案件的各個環節中嚴格按照訴訟程序的規定審理，以確保當事人的各項訴訟權利能夠得到有效實現。程序公正體現了民主、法治、人權與平等的精神，是司法公正的重要內容。

實體公正和程序公正兩者之間的關系是相輔相成的。實體公正和程序公正是司法公正不可分割的兩個方面。如果沒有實體公正，即使程序上公正，司法公正也無從談起；如果沒有程序公正，實體公正也就不能實現，司法公正同樣無從談起。實體公正是程序公正的重要價值追求，是司法活動追求的最終結果；程序公正是實現實體公正的措施和保障，沒有程序公正就難以保障實體公正。

在我國，過去重視實體公正，忽視程序公正。這些年來，這種狀態有了明顯的改觀，司法越來越追求程序公正與實體公正的統一。但是，現階段又出現了另外一種傾向，即重程序不重實體。為什么會出現這種傾向呢？其內在的動因就是要逃避責任。因為，程序不公正必然要受到監督和追究，而實體的公正與否，要受到多種因素的影響，一時難以判斷，即使實體不公正，只要程序公正也容易推卸責任。這種傾向是要不得的。程序公正和實體公正都是司法公正不可缺少的重要內容，各自具有獨立的價值。程序公正是前提，程序不公正就有可能導致實體不公正。但是實體公正是司法活動所追求的目標。特別是在當前社會矛盾凸顯、不少困難群眾自救能力弱的情況下，過分強調程序公正、忽視實體公正就不可能真正維護社會公平正義，就有可能加劇社會不公平狀況，不利于社會的和諧穩定。因此必須堅持程序公正與實體公正并重。

三，影響司法公正的因素

人民法院是司法公正的最后一道防線，在矛盾凸顯期，法院一直是矛盾映射和輿論關注的焦點。造成司法權威下降，人民法院的公信度下降，司法不公是其中主要原因之一。影響司法公正有其各種各樣的原因和因素。具體來說,影響司法公正的因素主要有以下幾個方面:

（一）法院管理地方化、行政化，無法真正實現司法獨立

司法獨立是許多國家一項重要的司法原則和憲法精神。它來源于西方國家的“三權分立”。在我國雖不實行“三權分立”制度，但在司法活動中吸納了司法獨立原則的一些精神。我國憲法規定：“人民法院依照法律規定獨立行使審判權，不受行政機關、社會團體和個人的干涉”。《人民法院組織法》規定，人民法院依照法律規定獨立行使審判權，不受行政機關、社會團體和個的干涉。由此可知，我國的司法權、審判權是在國家權力機關監督下運行的，西方國家的司法不但獨立于行政，也獨立于立法。

實際上，在我國，人民法院及人事的管理與黨政機關及其工作人員的管理采取一種模式，這使得審判權的獨立行使難于落實。法院管理的地方化、行政化，使法院不能專司審判，這必然會導致案件的審判不公。首先法院的經費來源主要是地方財政部門，但有相當一部分地區，地方財政由于各種原因不能按時足額劃撥經費，致使法院的審判活動受到一定影響，甚至不能展開正常的業務。其次由于在經濟上、人事上依賴和受制于地方，法院已成為地方政府的一個職能部門。每年，法院都要完成地方政府分派的各種非業務性工作，常年被政府抽調的人員也不在少數。這不僅使法官的辦案時間得不到保證，而且還侵占了有限的辦案經費。一方面是審判人員少，審判任務重，另一方面，又有大量的審判人員不能從事真正的審判業務，形成法官“種了政府的地，荒了自己的田”的局面。

（二）法院機構設置和法院審判組織設置不夠合理

從法院內部的審判管理來看，也帶有濃厚的行政管理色彩，長期以來，實行“層層審批，層層把關”的審判管理機制，審與判分離。在我國采取審判委員會制和合議制，合議制所形成的判決是以法院名義作出的，與法官個人沒有多大關系，法官個人的責任感無法體現。合議庭即使有不同意見而發生爭議，也被當成疑難案件上報審判委員會加以解決?！皩徟形瘑T會的決定，合議庭應當執行。”這樣導致在庭上聽取當事人全力陳述意見的法官對案件沒有決斷權，而有決斷權的卻不在庭上參與審理，法官的個人能力和作用被削弱。必須堅持法院獨立行使審判權，這種獨立不僅指不受外部的干涉，同時也應指不受內部的干涉。當把一個法官放在決斷者的位置上并實行審判公開，才有可能引發法官的公正追求。決斷人擺在明處，監督就會變得切實有力，對自己的人格負責心理也會更加強烈。從上下級法院關系來看，人民法院上下級關系是監督與被監督的關系。但事實上，下級法院往往和公安機關、檢察機關一樣，有問題會主動請示上級，上級法院也會主動地對下級法院的審理活動進行具體的指導。所有這些，必然使司法權產生扭曲、變形，導致其偏離中立性、終極性的本質要求，從而喪失其應有的公正性和權威性。（三）法官素質高低是影響司法公正的決定因素

法官的素質包括政治素質、業務素質兩個方面，具體表現在法官的“德、能、勤、績”四個方面的綜合評價上，司法人員只有具有良好的政治素質和精湛的業務素質，才能公正司法，二者必須同時具備，不可偏廢。有的法官盡管有較高的道德修養，但沒有過硬的業務水平，依然不能保證審判結果的公正。還有少數法官雖然業務水平很高，但職業道德不強，對自己要求不嚴，辦“人情案”、“關系案”，甚至、枉法裁判、搞權錢交易，破壞了司法公正，這種情況盡管為數甚少，但嚴重敗壞了法官形象，嚴重影響了人民法院的聲譽，這是目前司法不公的最主要的原因和具體表現。

另一方面，隨著社會經濟的發展和改革開放的深入，法院案件數量和難度的不斷上升與法官人力資源的嚴重短缺之間的矛盾越來越突出，有的法官疏于學習，不注重了解和接受先進文化和司法理念，憑老經驗、老方法辦案;有的法官思維空間狹窄，工作方法簡單，難以應付復雜案件;有的法官在一定程度上存在著重民事輕刑事、重實體輕程序、重審判輕執行的思想。這些觀念在一定程序上影響著司法的實體公正和程序公正。

三、實現司法公正的途徑

新上任的最高法院院長王勝俊在接受記者專訪時指出，目前，中國正處在社會轉型期，社會的分化和整合在一定程序上會造成利益格局的變動。如何提高維護社會公平正義的能力，如何適應人民群眾日益增長的司法需求，是中國各級審判機關必須解決好的問題。

（一）堅持社會主義法治理念教育，用科學理念指導司法活動

開展社會主義法治理念教育，樹立社會主義法治理念，是進一步改進司法理念，規范司法行為，促進司法公正的需要，是新時期加強司法隊伍革命化、職業化、正規化建設的一項重要舉措，是適應構建社會主義和諧社會的新的著力點，是破解司法工作中存在的難點、熱點問題的關鍵，是深化“司法公正、一心為民”理念的具體體現。

社會主義法治理念具有法律的權威性，充分維護社會的公平與正義。在司法活動中自覺維護黨和國家的利益、人民的利益，是司法機關維護法律尊嚴和社會公平正義的最高標準；恪盡職守，公正司法，維護憲法和法律的權威性，是司法機關職能作用的具體體現。要牢固樹立司法為民的理念，正確運用法律武器，嚴格公正文明執法，以司法公信贏得司法權威。要牢固樹立對法律負責、自覺接受監督的理念，把司法活動和履行職責行為置于有效監督之下，以公正的司法活動促進實現社會公平正義。對于存在于部分法官身上的、徇私枉法、重實體輕程序，重管理輕服務，漠視群眾利益，冷、橫、硬、推等問題必須通過開展社會主義法治理念教育，使廣大干警牢固樹立司為民、保障人權、服務大局的理念，實體與程序并重，罪刑法定等理念。從根本上解決好為誰服務，為誰執法，如何執法、守法、護法、用法的問題，為構建社會主義和諧社會會創造穩定的社會環境和高效的法

（二）增強司法透明度，以司法公開促司法公正

“陽光審判”是防止司法腐敗、促進司法公正的一劑良藥。必須堅持依法公開審判制度，做到公開開庭，公開舉證、質證、公開宣判。依法將司法過程和環節置于社會和群眾的監督之下，保障群眾對司法工作知情權和監督權。司法工作的依法、及時、全面的的公開，最直觀的好處就是縮短了司法與群眾的距離，便于人民群眾行使監督權，實現知情權，另一方面提高了司法工作的質量和效率，抵御了不當干預，保證了司法活動的獨立性、公正性，增強了審判工作的透明度。英國大法官丹寧勛爵曾經說過:“正義不僅要實現,而且要以看得見的方式實現”，道出了司法透明的不可或缺。

當前的司法實踐中，經?？梢钥吹竭@樣一種現象：法院審判過的案子，認定事實清楚，證據確鑿，適用法律準確，但當事人就是不認可。只所以會造成這種狀況，很大程序上是因為法院審理案件的透明度不高，案件當事人不了解辦案情況。審判公開是判決公正的重要保證，只有堅持公開、透明，才能讓當事人贏得堂堂正正，輸得明明白白，真正做到勝敗皆服。法官審案，代表的是國家法律、人民意志，除了法律明確規定不能公開的內容外，都應該向社會公開。這不僅便于公眾監督法官的言行，而且是對公眾進行法制宣傳教育、弘揚法治精神的一種好形式，是建設公正、高效、權威的社會主義司法制度的需要。

（三）實行法院垂直管理體制，以司法獨立促司法公正

一個現代化國家的司法體制管理模式就是司法權力獨立于政府行政權力之外，不受制于任何行政機關，這也是法治國家的基本標志。從現代法治觀點來講，審判權與行政權的關系只能是平行和并列的關系，而不是管理與被管理的關系。因此，現行的法院管理體制是違反憲法的立法精神的，理應改革完善。按照管理和管人相結合，有利于法官選任上的優化及提高法官素質的目標出發，法院系統應實行垂直管理體制，即由原來的地方黨委管理為主、上級法院管理為輔的管理體制，改變為上級法院管理為主、地方黨委協助管理為輔的新體制。

另一方面，突出法官在獨立審判中的地位與作用，可以克服獨立審判原則因缺乏直接的辦案主體而難于實現的弊端，并杜絕法院內部那些“審而不判，判而不審”等違背審判規律、獨立審判原則的作法，真正使法官成為審理案件、決定案件性質是非的直接裁判者，從而促進法官追求法律價值，提高司法水平，公正司法。這一獨立審判原則可以抵制任何機關、社會團體和個人對法院依法獨立行使審判權進行干涉，從而保證了法院在實體和程序上都按照法律規定，正確認定事實，適用法律。同時，這一獨立審判原則也并沒有使法院脫離黨委、人大對法院的領導與監督。因為，黨對法院的領導主要而且應該是政治領導、理念指導，人大及人大常委會完全可以通過對法院的人事任免、錯案追究等方式實行法定監督。由于法官明確成為獨立審判的主體，就使法官的權、責相一致，有利于人大及人大常委會履行錯案追究制，從而促進法官嚴格執法。一句話，法官獨立是法院獨立的落實和保障，法官不獨立法院就不可能獨立。法官獨立的標志是法官的地位一律平等，法官在行使審判權時，以法律為最高權威，而不用顧及所謂的“上級旨意”。

（四）加強法官隊伍建設，提高公正司法能力

司法工作的生命力在于司法公正。法官的職業特點決定了法官的素質是司法公正的根基，高素質的法官是司法公正的先導。沒有高素質的法官隊伍,就不會有法治國家的形成。

首先，必須加強政治學習，做到政治堅定。必須牢固樹立正確的辦案指導思想，堅定正確的政治方向；必須充分發揮自身的作用，樹立大局意識。其次，必須加強業務學習，做到業務精通?，F在當事人上訪、纏訴、鬧事等事件的發生，深究起來原因是多方面的，但其中一部分原因是由于法官的業務素質不高，業務水平低所造成的。因此法官必須學好法律和法規，包括最高法院的司法解釋。除此之外，還要輔以理論研討、案例分析、庭審觀摩等其它形式，大力提高業務素質。第三，法官必須改進工作作風，樹立良好的形象。具體地說，改進思想作風就是要“解放思想、實事求是、與時俱進”；改進領導作風就是要“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”；改進工作作風就是要“忠于職守、真抓實干、勤政廉潔”；改進生活作風就是要“謙虛謹慎、艱苦奮斗、不斷進取”；改進學風就是要“理論聯系實際”。

（五）完善人民陪審制度，促進法院司法公正。

人民陪審員制度是經過實踐證明了的行之有效的制度，具有重要的法治意義，因此，我們對之既要堅持，又要對其在具體實施過程中出現的問題認真思考，不斷完善，做到揚長避短。首先，應制定專門的《人民陪審員法》，將陪審工作納入法制化軌道，細化其相關規定，增強其可操作性；其次，建立健全考核激勵與制約機制，打造一支充滿活力的人民陪審員隊伍；第三，加強業務培訓，提高陪審能力。人民陪審制度“借鑒了仲裁制度的某些特征，賦予了案件當事人是否選擇人民陪審員的權利，無疑有助于更公正地保障當事人的合法權益。”該制度通過讓普通民眾參加審判的方式，使他們能夠憑借自身樸素的善惡感、是非觀對案件做出判斷，擴大了司法民主，監督了審判機關的審判活動，彰顯了司法公正，使得法律適用更加合情、合理、合法。

（六）強化監督機制，促進司法公正的實現

為了保障司法權的正確行使，及時有效的矯正司法不公現象，必要加強法院的內部監督和外部監督。要加大監督力度，勇于監督，善于監督，依法監督。在監督過程中，要追根求源，嚴查司法不公背后的腐敗問題，切實維護當事人的合法權益。此外，還要不斷規范和完善現有的黨委監督、紀委的紀律監督、政協的民主監督和媒體的輿論監督等外部監督方式。當前尤其應當強化人大對司法工作的監督。這是憲法和法律賦予人大的一項權力，也是人大的一項職責。應當對人大監督司法工作的監督機構、監督程序、監督效力等進一步明確化、制度化、程序化。對司法工作的監督，除了對裁決結果的公正性監督外，更應當注重司法程序公正性的監督。權力缺乏監督，就會滋生腐敗。

注釋：

1、王勝?。骸兑钥吹靡姷姆绞奖Ｕ纤痉ü?，于2008年3月20日接受《人民法院報》記者專訪時提出的觀點；

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有效地激勵機制能夠盡量地避免經營者的道德風險和逆向選擇，并快速提高企業的核心競爭能力，實現企業的可持續發展。但是在國內，激勵機制并沒有達到所期望的目標，甚至有的是形同虛設。

在2005年北京現代制造業信息化課題組面向北京現代制造企業——汽車、光機電一體化、微電子、生物工程和新醫藥企業開展的有關知識管理等專項調查和訪談中，筆者發現有關企業經營者激勵機制方面存在的一些問題。因此，筆者就有關經營者激勵機制方面的問題作了深入研究。此次調查和訪談對象的選取是按照行業展開的。不同行業由于企業數量、規模存在很大差異，因此，并沒有一個完全統一的標準。但基本原則是明確的，即選取行業中處于主導地位的企業或者總產值排名前10的企業作為調查對象。

二、經營者激勵機制的現狀及原因剖析

目前我國不同企業的激勵機制現狀肯定各有不同，但根據對35家（本次調研以調查問卷為主，課題組共發放了60余份問卷，返回的有效問卷數為35份）北京現代制造企業進行的調查和訪談，結果顯示：在經營者激勵方面都不同程度上存在一些問題，這也是我國企業激勵機制中普遍存在的共性。

（一）我國上市公司經營者激勵機制的現狀

1.激勵強度不足，經營者的報酬水平總體來說仍偏低。

2.激勵結構較單一，激勵方式缺乏多樣化。

3.短期激勵機制較成功，長期激勵機制幾乎難以實施。

4.經營者報酬與業績的相關性較弱。

5.激勵空缺同激勵失效同時并存。

6.采用的主流激勵模式如年薪制、員工持股、管理層持股等沒有發揮其應有的效果。

這些存在的主要問題，需要深入地分析才能加以解決。

（二）經營者激勵機制現狀的原因剖析

1.公司制度及法人治理結構不健全。目前我國大多數上市公司是由國有企業改制而來，由于在計劃經濟條件下，國有資產實行多層委托關系，導致了經營主體不清。另外在我國的產權結構中，實行公司制的企業國家股占絕對控股地位，其法人股也是國有法人股，一點點個人股微不足道，這就使得國有股權所有者往往按傳統辦法選拔董事長，甚至總經理。

2.出資人缺位導致內部人控制嚴重。在國有控股上市公司中由于誰代表國家行使出資人職責的界定不明確，國有資產出資人缺位的現象比較突出，這不僅對國有股份保值增值不利，也成為中國證券市場發展的嚴重障礙。正是由于出資人的缺位，導致了對經營者的監督和約束更加不利。

3.缺乏公正合理的考核制度。目前企業中的考核大多存在激勵與考核制度不掛鉤的問題?？己说亩ㄎ皇强冃Э己说暮诵膯栴}，直接影響著考核制度的實施，定位不同必然帶來實施方法的差異。同時績效考核的定位也很模糊，主要表現在考核缺乏明確的目的。

4.經營者面臨的市場監督、約束軟弱。現代公司制度下人的行為除了要受到公司內部的監督約束外，還要受到市場競爭的監督約束。表現在其行為一般受到資本市場、經理人市場方面競爭的約束。但是我國資本市場的發展還存在種種不成熟特征，如股票市場規模還不大，國有股法人股還不能上市流通，各種配套體系還沒有跟上；我國的經理人市場還處于萌芽狀態，絕大多數國有公司經營者的任免還是政府干預的結果而非市場選擇的結果。

5.退出機制對經營者的約束作用較弱。如果長期持續經營不善或經營企業在市場競爭中失敗，出現資不抵債等情況，這就意味著經營者管理能力低下，正常情況下，股東與董事就會動員力量更換經營者。但是在我國真正意義上的退出機制還有待于完善，大多經營者是能上不能下，而不管其經營好壞。

三、構建上市公司經營者激勵機制的雙層結構體系

如果使經營者以與股東一樣的心態去經營管理，那么這種激勵機制就是科學的、有效的。為了能達到或接近這種標準，筆者提出從公司內部和公司外部分別構造有效地激勵約束機制，從而達到一種激勵相容的狀態。

（一）上市公司經營者內部激勵機制

經營者內部激勵機制作為一種激勵模式，包括報酬激勵機制、EVA激勵機制和控制權激勵機制等。下面分別加以論述。

1.報酬激勵機制。報酬激勵機制也就是以物質激勵為主的一種方式，現行的報酬激勵機制主要有下面幾種：年薪制、股票期權、經營者持股、業績股票等。但他們在現實之中的應用都是只具有形式，而沒有很好的理解其內涵。第一，建立以年薪制為基礎的長期激勵機制。職業經理人年薪應采取基本收入加上風險收入的辦法，其做法是：將企業職業經理人的年薪分為基薪和風險收入兩部分?；桨雌髽I規模、經濟效益和本地區、本企業職工平均工資的一定倍數來確定；風險收入則以企業上繳利稅、資產保值增值、勞動生產率增長等經濟指標的完成情況，按基薪收入的一定比例來確定；超額完成核定的資產保值增值率基數指標時，設置獎勵收入。

第二，股票期權制。股票期權實質上是公司給予激勵對象的一種激勵報酬，該報酬能否取得完全取決于以經理人為首的相關人員能否通過努力實現公司的激勵目標(股價超過行權價)。這樣就將經營者的報酬與公司的長期利益“捆綁”在一起，實現了經營者與資產所有者利益的高度一致性。通過賦予經營者參與企業剩余收益的索取權，把對經營者的外部激勵與約束變成自我激勵與自我約束。經營者要實現個人利益最大化，就必須努力經營，以使股價大大超過行權價。要實現股票期權的這種效果，我國必須加快證券市場和股票期權方面相關的法律法規建設，并為實行股票期權制中的股票來源問題開辟一條通道。

其他的報酬激勵機制形式同樣也需要我們準確地理解其意義之后，才能有效的實施。

2.引入EVA激勵機制。EVA即經濟增加值，EVA管理系統的核心是EVA與薪酬掛鉤。EVA獎勵計劃的思維是：按照EVA增加值的一個固定比例來計算管理人的貨幣獎金，即把EVA增加值的一部分回報給管理人，而且獎金不封頂。這樣，經濟增加值就成了以業績為基礎的激勵機制的最佳衡量標準。

由于EVA是一個企業在扣減股東資本成本后測算出的經濟利潤。理論上分析當EVA為零時，企業經營產生的效益正好等于股東期望回報水平；超過零的部分是經營者為股東創造的超出期望的剩余價值。企業可以設定一定的分配比例，將超額的EVA中一部分分配給經營者作為獎勵：超額越多，獎勵越多；而獎勵越多，經營者創造超額EVA的動力則越大。這樣一個分配機制有效地保障了經營者利益和股東利益的掛鉤。

3.控制權激勵機制

對于經理人來說，失去控制權就意味著失去一切，但對于股東來說，控制權并不是最重要的，第一位的永遠是利益最大化，因此控制權市場對經理人始終是一個現實的威脅?？刂茩嗍袌龅母偁幠苡行Ъs束經營者。這是因為在發達的市場經濟中，如果公司經理層經營不善或出現重大決策失誤，導致公司股價下跌，這樣就很容易為收購方提供機會，從而導致公司被收購方接管。但控制權激勵如果使用不當，就會導致內部人控制問題，所以對此應非常慎重。

（二）上市公司經營者外部激勵機制

外部激勵機制作為另外一種激勵模式，主要包括以下幾個方面：經營者市場激勵、資本市場激勵、產品市場激勵、聲譽激勵、法律約束和中介機構監督。下面分別加以闡述。

1.經營者市場激勵。（1）建立職業經理人檔案。在職業經理人市場上要形成應有的職業經理人檔案。這種檔案中的一個重要內容，是有關中介機構從職業經理人的受聘史及受聘業績等方面對職業經理人的能力及道德的評價，以便使職業經理能內在地對自己的行為負責和接受市場的約束，從而形成有效市場約束。同時國有企業要改變高層管理人員任命的方式，逐步轉向從市場上選人。（2）出臺相應法律法規。職業經理人作為一個社會群體的出現是不可避免的，而作為一個特殊的群體，必須要有自己的行為準則，就像注冊會計師一樣，以便合理的維護自己的權益和完成自己應有的義務。因此國家要迅速出臺經理人市場運行規范及相關法律，以保障經理人市場的有序運行。同時推動職業經理人協會的迅速籌備，以達到行業內自律。

2.資本市場激勵。資本市場是出資者約束經理人員的重要外部市場條件之一。資本市場有助于消除由于股東和經理人員之間的信息不對稱所造成的逆向選擇和道德風險等問題。它的運營狀況是約束經營者的一個重要手段。我國資本市場的發展嚴重滯后，無法使資源的再配置達到最佳效率。所以有必要盡快完善我國的資本市場，如盡快修改我國《證券法》的不適部分，使之逐步完善；規范信息披露行為，加強證券監管；對公司股權結構優化，逐步實現國有股和法人股的流通。

3.產品市場激勵?，F代企業是以充分競爭的產品市場作為運行基礎的，從而企業經營者的業績也就可以通過產品市場上企業的市場占有率等指標得到反映，因為消費者的“貨幣選票”絕不可能是廉價的。所以產品市場評判是監督和約束經營者行為的重要依據。但要想實現產品市場的有效約束，我國必須加快產品市場的進一步完善，消除行政干預的行為。

4.法律約束激勵。經營者的法律約束是極為重要的約束。從我國目前的現狀看，完善經營者的法律約束的主要措施應包括：完善公司法，增加公司法中有關規范企業內部利益主體的法律條文；制定職業經理人法，對職業經理人的地位及其責權利等做出明確的法律規范；要從刑法和民法上增強對出資人財產的保護力度等。

5.公眾約束激勵。把上市公司高層管理人員在企業中的所作所為置于公眾監督之下，是約束其行為的有效手段。主要方式有：（1）團體約束。所謂團體約束，就是職業經理人作為重要的社會階層，要形成民間團體，形成自己的“行規”，從而形成行業自律，通過自身的組織對職業經理人的行為形成有效地約束。（2）媒體約束。作為公眾媒介，其社會約束力是極強的。因而，應發揮媒體這種獨特功能對職業經理人進行約束。近年來，中國證監會對于嚴重違規的公司CEO采取在國內各大證券報紙上進行公開譴責的方式，對高層管理人員確實起到了一定的威懾作用。

6.聲譽激勵。對優秀經營者應通過各種媒體，廣泛宣傳報道，提高其社會知名度及美譽度。在社會經濟生活中，優秀經營者有其獨到的見解，所以應創造條件讓其參政議政，充分體現社會對優秀經營者的尊重，使其產生自豪感，以便鼓舞其斗志。

四、結論

通過上述分析，可以得到如下結論：

第一，我國經營者激勵機制的整體效果還不是很明顯，難以達到設想的目標。

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一、宏觀角度分析技術擴散對我國貿易競爭優勢影響

（一）國際技術擴散有利于改善貿易條件

指出貿易條件是指出口商品價格與進口商品價格之間的比率。同種產品在質量相同的情況下，價格越低其比較優勢就越大；反之，其比較優勢就越小。決定產品價格的因素很多，而產品的生產成本是其最基本的因素。企業的生產成本越低，其產品的價格才能相應制定的越低，產品的比較優勢也越大。而技術擴散則是企業提高勞動效率，實現規模生產，降低生產成本的根本途徑。因此，提高產品的技術水平，逐步增加對出口產品的技術投入，是改善貿易條件，促使一國國際貿易發展的必要條件。

（二）國際技術擴散促使國際貿易規模的擴大和商品結構的優化

在國際貿易中，產品按加工程度的高低可分為初級產品和工業制成品。一般而言，加工程度與技術含量成正比，要提升產品結構就必須依靠國際技術擴散。通過國際技術擴散的積極效應可以增加出口商品的技術含量，從而增加出口需求。隨著人們收入水平的提高，對技術含量多的制成品的需求相對擴大，而對初級產品的需求相對縮小免費論文，因而國際技術擴散有助擴大貿易規模、改善貿易結構。通過有關國際貿易結構的數據可知，自從改革開放以來，在技術進步的推動下，我國進出口貿易產品結構均有所改善，特別是技術含量高的工業制成品的出口穩步增長。隨著我國外貿體制改革進程的加快和參與國際分工與貿易程度的加深，原先被計劃經濟時期所扭曲的貿易產品結構逐漸得到糾正，并向符合充分發揮要素稟賦比較優勢的方向發展。而且，隨經濟發展以及資本尤其是技術要素的積累，中國貿易產品結構特別是出口產品結構也隨之得到調整和改善。

（三）國際技術擴散有利于提高國際貿易經濟效益

國際技術擴散能降低生產成本，提高企業的利潤空間。技術含量高的產品往往具有單位產品資源消耗低、技術附加值高等特點，因而在生產成本方面有比較優勢。技術水平還影響著商品的價格和需求：技術水平越高，產品單價越高，需求彈性也越高。因此，高技術含量的產品需求收入彈性一般較大，隨著收入水平的提高，人們對高技術含量產品的需求會隨之增加，高技術含量產品往往還具有規模效益特征，以規模生產滿足不斷擴大的需求，使成本不斷下降。因此，高技術含量的產品獲取利潤的空間大，經濟效益高。

（四）國際技術擴散提高一國產品國際競爭力

一國出口產品的國際競爭能力主要由它與貿易伙伴間的相對價格和產品優勢等因素決定，前者是由該國的要素稟賦及其使用效率所導致的出口產品價格低于其貿易對手所形成的競爭優勢，后者則是指一國出口產品能夠比其對手的相關產品更好的滿足消費者需求所形成的優勢，而決定一國出口競爭能力的相對價格和產品優勢都在不同程度上與技術擴散相聯系。在國際貿易中，無論是產品因新穎獨特、質量優良與技術含量高所引起的垂直差異，還是產品因品牌不同所引起的水平差異，都必須憑借技術擴散才能實現。

（五）國際技術擴散提高產業競爭力

產業結構表現為一定的生產技術結構，生產技術結構的進步與變動都能夠引起產業結構的相應變動，一旦技術發生變革，產業結構將會發生與之相適應的改變。因此，技術擴散對產業結構會產生重要的影響，從而奠定了對外貿易競爭優勢的堅實基礎。

技術擴散能夠刺激需求結構，促進產業結構的變化。國際技術擴散帶來的技術進步會大大降低產品成本，擴大市場范圍和市場容量，使得需求結構隨之會發生改變，最終促進產業結構的變化。例如免費論文，隨著新材料和新技術的在國際的擴散，特別是半導體材料和集成電路技術發展，快速地降低了電視機、冰箱、空調、微波爐、數碼照相機、數碼攝像機、電子計算機等家用電子類產品的生產成本和價格，使得這些原來被視為少數人才能消費得起的高檔奢侈品也進入了尋常百姓家。與此同時，也促進了相關產業的迅速崛起。

同時，技術進步能夠提高勞動生產率，促進產業結構的變化。技術擴散會不斷一國的提高勞動生產率，從而減少生產領域對勞動力的求，促使勞動力朝著其他產業部門移動(如從農業一加工業一服務業)。另一方面，產業對其他部門具有前向應、后向效應和旁側效應等“擴散效應”，并能通過這種“擴散效應”帶動各產業的發展，從而引起產業結構的變化。

（二）微觀角度分析國際技術擴散對我國貿易競爭優勢影響

就產品角度而言，通過國際技術擴散帶來的技術進步不僅可以改進和提高原有產品的性能、結構和質量，加速品的更新換代從而創造出全新產品，而且能夠有雄厚的實力創造名牌產品并確立和保持名牌品地位，使產品更具成本優勢與別具一格優勢。由此可見，國際技術擴散會對一國產品國際競爭力產生比較深遠的影響。

（一）技術擴散提升貿易產品競爭力

國際技術擴散是改進和更新原產品、設計和生產新產品，提升貿易產品競爭力的重要途徑。國際技術擴散可以使企業接觸先進的產品和最新的技術，從而帶動本企業的技術創新，使產品更有競爭力。通過國際技術擴散的途徑獲得技術進步建立產品差異型競爭優勢，使產品更具差異性。使企業向市場提供的產品或銷售產品過程中的條件與同行業的其他企業相比較，具有可以區別的特點。通過技術擴散獲得的先進技術特別是高新技術融入產品之中，不僅可以加大本企業產品與其他企業產品之間的差異性，使得產品擁有差異型競爭優。

（二）國際技術擴散可使貿易產品獲得低成本競爭優勢

當企業能以較低的成本競爭時，它比競爭者更能有效率地設計、生產和營銷產品，即若產品銷售價格相差不多時，成本越低也就表示利潤越高;而企業采取差異型競爭的目的則在于提供客戶獨特而優異的價值，經由產品的質量、專業功能或售后服務等方面表現出來。“低成本競爭優勢”主要依靠技術進步方式才能獲得。由于技術進步和創新是企業提高勞動生產率和經營活動效率，實現規模生產，節約材料和能源，降低生產成本，提高產品數量和質量的根本途徑，所以，生產廠商在生產經營和管理過程中，利用國際技術擴散越多，所采用的技術越先進免費論文，其產品就越具有低成本競爭優勢。

（三）國際技術擴散可以使貿易產品獲得品牌競爭優勢

國際技術擴散可以使貿易產品獲得外貿競爭力的物質基礎——品牌競爭優勢。在利用國際技術擴散的過程中，可以接觸學習先進的品牌理念。作為產品注冊商標的品牌是一種產品的區分標志，可以將同類產品別開來，同時也是產品質量識別的重要媒介。品牌的知名度越高，其產品的質就越值得消費者信賴。在消費者與生產者之間產品質量信息不對稱的情況下，消費者通過品牌了解和獲取產品質量的作用就更加明顯。品牌特別是著名品牌能夠滿足消費者的特殊偏好，也是市場競爭的重要手段。擁有品牌競爭優勢的產品，就能夠占有和保持更大的市場份額，并獲得強大貿易優勢。

（四）國際技術擴散可以提升企業對外貿易競爭優勢

在國際貿易競爭中，體現對外貿易競爭力的主體是是企業。一國對外貿易競爭力的強弱最終要由作為市場經濟主體的企業的競爭力加以體現。企業競爭力的大小不僅在于能否有效利用己有的生產要素，更為重要的是能否通過技術進步和創新來提升生產要素的質量。

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一、小學四年級學生特點

首先,學生樹立自信心的主要時期就是小學四年級,別人對該年級的學生進行評價過程當中,他們可以在很大程度上感受到外界的鼓勵,進而變得更為自信; 有些會強烈的自我肯定。對于自身評價過高,惟我獨尊的學生會產生自負心理。反之,成績不理想或者某些方面不足的學生受到其他同學的嘲笑,進而會產生自卑心理,導致自信心喪失。所以,語文老師要根據不同的情況來做出決定。其次,某些同學天性聰敏,剛入學時盡管并未努力,卻能保持相對較為優秀的成績。然而進入四年級后,隨著各項知識的深度逐步提升,孩子一旦粗心大意,成績很有可能會立刻下降。四年級時作文的出現也增加了學生學習難度。每位家長、學生和老師都很重視如何提升學習成績的問題。

二、小學四年級語文課程特點

對于小學四年級語文而言,主要涵蓋了以下功能:

( 1) 提升學生的表述能力,使其在說話處事的過程中邏輯清晰、順暢無阻,避免溝通障礙的局面發生;

( 2) 獲得一定程度的知識積累,這是語文素養的根基。究其原因,唯有具有了足夠的古、現代文化的積淀,才不至于在未來的交流中內容空洞、言之無物,對于表達能力的提高可謂至關重要。

在教學中,學生的生活閱歷、知識累積、認知能力、理解水平往往影響著其對語言含義、語言情感、語言技能的領悟。因此,很有必要鼓勵各位暢所欲言,使學生在溝通的過程當中獲得靈感和升華,體味語文的樂趣。其中的課文都是經過精挑細選的經典之作,教師在里面誘導學生領悟的主要內容就是它語言環境刻畫的優美,語言應用的精準,思想表達的深刻,見解敘述的獨到。

三、情境教學法及其在小學四年級語文課堂中的應用

1. 情境教學法簡介

情境教學法于20世紀中期在西方國家盛行,而我國是在70年代末引進該教學法,進而被中國語文教學界熟知,教師為了達到理想的教學目標,在充分考慮到每一個同學的基礎上,構建一個活靈活現的場景,使得每位同學皆能以放松的心情融入其中,促使學生產生共鳴,使其思維更清晰,明確學習動機,活躍的參加教學活動,這樣能夠提升學生的理解能力和掌握學習技能,并且在心理機能上幫助學生更好地發展,該教學法顛覆了傳統課堂教學方法主張的唯智主義的限制,其最為突出的優勢在于能夠將言、行、情統一起來。此法可分為問題情景、真實情景等諸多形式。唯有利用其寓教于樂、趣味性高的優點才能充分調動各位的積極性。結合課堂科目特點以及學生特點進行課堂情景模式的應用。

2. 充分融合語文課程特點,創造語文學習意境

在語文教學中,教師應用影視方法演示一幅幅美麗的畫面,播放一段段悅耳的音樂,將兩者和課堂內容有效結合,使學生身臨其境,更加生動地領悟到課本中的語言文字。

這種方法為學生樹立了開闊的思維空間,讓學生的心境與自然景物完美的融合,使各位充分感受靈感迸發帶來的。當然這并不意味著任意發揮,要結合四年級語文學科的特征,教授基礎的語文知識,與《語文課程標準》所指出的要讓學生樂于表達的根本觀點相符,而不可以為演示美麗的畫面而演示畫面。

3. 發揮學生情感作用,引導學生自發融入語文學習