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篇1

 

法定代表人楊xx，總經理。

 

被申請人xx有限責任公司，住所地xx省xx市xx路xx號。

 

法定代表人馬xx，總經理。

 

申請事項：依法查封、扣押或凍結被申請人xxx萬元銀行賬戶存款或同等價值的其它財產。

 

事實和理由：

 

2011年5月3日，申請人和被申請人簽訂《xx工程施工合同》一份，合同約定由申請人承包被申請人的'xx工程，合同就承包價格、工程結算及付款方式等作了約定。合同簽訂后，申請人及時履行合同義務，在2012年7月5日完工，2012年10月5日，經雙方結算，工程款xxx萬元，扣除已支付的工程款，尚欠工程款xxx萬元至今未給付。

 

為維護申請人的合法權益和為使將來判決得以順利執行，特提出訴前財產保全申請，請裁定。

 

此致

 

xx中級人民法院

 

申請人：

 

【訴前財產保全申請書范文2】

 

申請人：

 

住所地

 

法定代表人：

 

被申請人：

 

住所地：

 

因王某訴B公司拖欠租賃費糾紛一案，貴院于29年1月12日下發(28)某民初字第1111號《民事裁定書》，該裁定書將申請人銀行存款3萬元予以凍結，現申請人對上述裁定不服，依法申請復議。

 

復議請求

 

請求法院依法撤銷(28)某民初字第1111號《民事裁定書》，并將申請人被凍結的3萬元銀行存款予以解凍。

 

事實和理由

 

申請人為獨立的民事主體，與上述拖欠租賃費糾紛一案的原告王某和被告B公司都從來沒有過業務往來，申請人不是上述拖欠租賃費糾紛一案的當事人。另外，經貴院通知以無獨立請求權的第三人身份出庭的北京市A公司與申請人亦為不同的民事主體，產權各自獨立、財務也各自獨立核算(見申請人營業執照)。申請人作為上述案件的案外人，貴院(28)某民初字第1111號《民事裁定書》將申請人的銀行存款3萬元予以凍結顯屬錯誤。現申請人根據最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第11條、《最高人民法院關于人民法院民事執行中查封、扣押、凍結財產的規定》第三十一條、三十二條、特請求法院依法撤銷(28)某民初字第1111號《民事裁定書》，并將申請人被凍結的3萬元銀行存款予以解凍。

 

此致

篇2

格式：

復議申請書

申請人：__________________________.

申請人因不服_______人民法院_____年____月_____日（___）_____字第___號（裁定或決定），特申請復議，理由如下：

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

此致

_____________人民法院

申請人：（簽名或蓋章）

________年____月___日

附：證據及資料

文書格式與范例：

復議申請書

申請人：XX市建設工程有限公司。

住所地：XX市XX區XX路XX大街XX號院。

法定代表人：李XX;職務：董事長；電話：XXXXXXXX

申請人因不服XX市XX區人民法院2013年1月12日（X）民字第9號裁定，特申請復議，理由如下：

申請人因建設工程合同糾紛訴被申請人XX市XX科貿有限公司一案，已于2013年1月10日向貴院提起訴訟，要求被申請人支付所欠工程款、違約金、賠償損失，計1,550,000元。貴院受理后，被申請人為了阻止將來的生效判決能夠執行，其已開始與其未到履行期限的合同債權人洽談償還其債務。貴院如不對被申請人在中國建設銀行XX分理處的銀行賬號為XX-XXXXXXX的存款采取訴訟保全措施，申請人贏得本案訴訟后，也會因被申請人無力償還而使將來的生效裁判不能順利執行?，F根據《民事訴訟法》第108條的規定，特此提出復議，請求貴院依法撤銷2013年1月12日（X）民字第9號裁定，并裁定準予申請人提出的訴訟保全申請。

此致

篇3

第四條： XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

第五條： 對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、 費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、 部門經理審查并簽字后送交財務部審核;

4、 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯簽批準;

5、 費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、 已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;

7、 出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

1、 薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發放當月薪資獎金;

2、 人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

3、 超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放;

4、 在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條： 超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條： 費用支出的有關規定：

一、 辦公費用

辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、 業務招待費

各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。

三、 市內交通

1、 公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。

2、 在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、 因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。

2、 出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

3、 出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，

節約歸己，超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、 工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。

8、 員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續。財務人員按公司規定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、 因公出差發的郵資、電話費(因業務而發生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷。

10、 長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、 本制度之修改須經董事會討論、批準。

本制度自之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

集團成本開支管理制度

第一條 目的

為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。

第二條 成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

建立綜合開發核算體制，搞好經濟核算，降低開發建設費用。

第三條 成本開支的預算

根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制經營預算表確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。

第四條 成本開支的帳戶管理

本制度所規定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。

第五條 成本開支的審批權限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。

第六條 成本開支審批的一般程序

1. 工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。

2. 所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;

3. 集團下屬各房地產開發公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環境衛生檢測報告

c) 支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業管理部門及項目總經理聯合簽名。

4. 合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核后送交財務部;

5. 財務部門參照合同核對后，送公司總經理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;

6. 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經辦人員簽領;

7. 以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

第七條 特殊事項的審批

1. 對于土地相關費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關文件辦理;

2. 對于應繳的營業稅金及附加稅及預征的企業所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。

第八條 超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

本制度自之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

集團銀行帳戶管理制度

第一條 為了加強XX集團銀行帳戶使用的監督和管理，貫徹落實XX集團財務集中管理的原則，特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開設必須符合國家有關規定，原則上不準擅自開設銀行帳戶，如根據實際經營情況需開設相適應的銀行賬戶時，由公司財務部填寫申請表(見附表一)，

報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務章、法人章和出納章。財務章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總裁授權予專人保管，小帳戶由所授權的各公司總經理保管，出納章由公司出納本人保管，不準1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務主管報告備案，由其指定委托人代管。

第四條 銀行賬號保密原則

各公司銀行帳戶的賬號應嚴格保密，非因業務需要不準對外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。

第六條 銀行賬戶只供本單位經營業務以及結算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉賬套現。

第七條 對于公司未使用的賬戶應及時辦理銷戶手續，并按開戶的程序進行審批;

第八條 各公司財務主管在年度報表編制中應將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團財務部報備; 如銀行帳戶的情況發生變化，應及時調整匯總表的信息并及時報備。

篇4

1 操作流程和意義

財政直接支付操作流程一般分為七大部分。

（1）上傳每個項目的基礎資料。包括工可、初步設計、投資批復等資料的上傳。

（2）上傳支付資料，包括工程類、物品及服務類等。

（3）預算單位填寫《支付申請書》。

（4）專員辦在《支付申請書》上蓋章，簽署審核意見。

（5）將《支付申請書》報送部財務司會計處。

（6）會計處審核匯總后報財政部。

（7）財政部支付指令，直接支付收款方。

財政直接支付這種管理方式能夠提高資金的使用效率，更好的管理和合理的使用國有資金。通過軟件上報和財務實報相結合的管理方式提高了辦公效率、節約了辦公成本，更好的杜絕了腐敗等現象的發生。對國有資金的監管也起到了很好的示范作用。對基本建設項目中國有資金的財政支付起著重要的意義。

2 職能和審核流程

2.1 條件和職能

基本建設中涉及到國撥資金的項目（包括車輛購置稅的國有資金）都應納入到財政直接支付的范疇中，并結合資金撥付情況和合同簽訂的工程進度情況給予直接支付。

審核職能包括：一是事前調查。對基本建設項目的基本情況如資金來源情況、概算批復情況、合同簽訂情況、工程進展情況（工程形象進度）、配套資金到位等情況進行實地調查，以保證申報審核的真實性；二是合規性審核。即對單位申報的用款申請是否按照合規性要素申報，資金支付是否合理合法并簽署審核意見。三是事后監督，即對審核支付的資金使用情況進行監督檢查，糾正使用中存在的問題。

2.2 審核內容及申報流程

專員辦對國庫直撥制度改革試點資金直接支付的用款申請審核內容包括以下幾點。

（1）審核預算單位的《支付申請書》是否按規定要求填寫、手續是否完備、有關資料是否齊全。

（2）審核財政直接支付申請所列項目是否符合項目概算、項目預算和項目支出范圍。項目資金申請是否按照財政部下達的用款計劃和預算控制數執行。

（3）審核預算單位是否根據合同條款支付資金。包括付款時間、付款方式、供貨商賬號等是否符合合同條款。

（4）審核預算單位是否按項目進度申請使用資金，是否按照提供的監理或審計認定的工程進度款支付（三張表之間是否存在對應關系，工程竣工結算是否按照規定程序辦理相關手續。

（5）審核預算單位配套資金是否到位。有多項資金來源的項目，審核是否按照融資比例、工程進度支付資金。對由于配套資金沒有落實到位或沒有及時投入使用，而使工程建設進度受到重大影響的，專員辦有權簽署“不同意上報”意見，在配套資金到位后，專員辦再按照規定程序審核申請資金。

（6）審核是否符合政府采購相關文件規定及其他國家有關政策法規的規定。

審核申報流程內容如下：

（1）中央基層預算單位根據財政部批復的分月用款計劃或一級預算單位批復的分解用款計劃和實際用款需要，填寫《支付申請書》。

（2）一級預算單位本級的基建采購支出報當地專員辦審核，物品、服務采購支出直接報財政部國庫支付中心核批；二級及二級以下基層預算單位的基建項目的工程采購支出和物品、服務項目的采購支出用款申請，報當地專員辦審核；支付申請的報送應附有關基礎資料和申請資料。

（3）專員辦在審核中同上級主管單位有不同意見、通過協商無法解決的，由雙方各自簽署意見報財政部按財庫[2002]28號文確定是否支付。

（4）專員辦在《支付申請書》上簽署審核意見并加蓋公章后，預算單位將《支付申請書》報上一級預算單位，由一級預算單位負責審核匯總本級和下屬各級預算單位的所有支付申請，報財政部國庫支付中心審批，支付指令。

3 重要性和必要性

基本建設項目推行財政直接支付不僅有利于加強財政部門對國有資金的管理和監督，而且能提高財政資金的利用效率，從而利于增強財政部門對財政資金的宏觀調控能力，來解決基建工程中出現的腐敗等其他問題。

就目前的試行來看，通過財政直接支付這種方式是取得了一定成績的，對國有資金更好的發揮作用也是起到了有效的保證，對基建工程項目的管理也是十分重要和必要的。

4 存在的問題

4.1 程序問題

就現階段而言，財務直接支付的審核程序還是較為復雜的，時間也較長，有時會影響到施工單位的資金到位情況。比如，不管申請的這筆直撥費用是多少金額，都需要財政部的地區專員進行四級審核，在資料不出現任何問題的前提下都需要幾個工作日才能完成，審核完畢后還要再由建設單位的財務人員帶上財務相關資料親自跑到專業辦蓋章才能完成撥付資金的整個流程，使得建設單位需要花大量的人力和時間在申請的程序上。建設單位也因此經常接到施工單位催工程款的電話和書面材料等。

4.2 業務能力問題

作為專員辦工作人員，在基本建設項目的實際操作中，由于財政專員對基本建設項目的流程和管理等技術層面不是十分熟悉，有時會影響到基建項目的工作開展。

作為建設單位，財務人員和基建人員都要去學習財政部關于直接支付軟件的實際應用和了解財政部對于直撥的相關業務知識?；ㄈ藛T對于財務知識的了解和學習在很多時候都是有限的，對于軟件的使用在一定程度上也是有難度的。

4.3 審價問題

在基本建設項目中，審價也是重要的一個環節。目前，財政專員給建設單位留下的印象是只對項目的合規性和程序性進行審核，而對價格方面是否合理，是否符合國家的有關規定未做過多的關注。

5 改進措施

從上文可以看出，我國基本建設項目試行財政直接支付的管理方式是十分正確的，也是發展的要求和趨勢，但在開展這項工作中還存在著這樣那樣的問題和不足。具體改進措施如下。

（1）增強專員和建設單位相關人員的業務水平學習，提高應對問題的能力。

（2）簡化辦事流程，提高工作效率，真正做到無紙化辦公。

（3）深入基層，多與基層單位溝通，對于基層單位對軟件提出的問題予以重視，并不斷提升軟件的效能。

篇5

本辦法適用于市本級政府投資項目資金國庫集中支付管理。

第三條政府投資項目資金國庫集中支付，是指市本級政府投資項目資金全部納入國庫單一賬戶體系進行管理，所有的資金撥付全部通過國庫單一賬戶體系并按照規范的程序直接支付到收款人或用款單位賬戶。

第四條政府投資項目資金實行國庫集中支付不改變項目單位的資金使用權限、預算執行主體和會計核算主體地位。項目單位是政府投資項目資金使用和管理的主體。

第五條市財政行政部門是管理政府投資的職能部門，負責辦理市本級政府投資項目資金國庫集中支付事宜，并監督政府投資項目資金的使用情況。

第二章支付原則

第六條政府投資項目資金國庫集中支付必須堅持按項目支出預算、用款計劃、項目進度及綜合考慮其他來源資金到位情況的原則實施。

項目單位與實施單位簽訂具有法律效力合同的，在上述原則基礎上依照合同的有關規定辦理撥付，合同約定的付款方式不得與國庫集中支付制度相抵觸。

第七條政府投資項目資金國庫集中支付應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，不得挪用或改變用途；同時減少撥款中間環節，將資金按規定直接支付給特定的收款單位。

(一)建筑安裝工程款(含工程結算款、質量保證金)。由施工單位向項目單位提出申請，由項目單位核定匯總，報財政部門審核后，將資金直接支付給施工單位。其中：

1.工程預付款。自合同簽訂之日起，預付比例不低于合同金額的10％，不高于合同金額的30％。對于重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。

2.工程進度款。按工程進度支付，并按約定逐月抵扣工程預付款，累計月進度款付至合同總價的85％時停止支付，待完成結算評審后再行支付。

3.工程結算款。按照合同約定的結算條件，付至不高于合同總價的95％時停止支付，預留5％左右的工程質量保證(保修)金，待質量保修期滿后付清。多項投資來源構成的投資拼盤項目，應綜合考慮其他資金來源到位情況。

(二)貨物(材料設備)采購款。由商品供應商憑合同約定向項目單位提出申請，由項目單位核定匯總，報財政部門審核后，將資金直接支付給商品供應商。

(三)設計費用、監理費用、課題費用和其他服務費用。由具體實施單位憑合同約定向項目單位提出申請，由項目單位核定匯總，報財政部門審核后，將資金直接支付給具體實施單位。

(四)拆遷補償款和征地補償款。由拆遷、征地管理部門向項目單位提出申請，由項目單位核定匯總，報財政部門審核后，將資金支付到拆遷、征地管理部門指定的賬戶，并由其核撥給相關主體。

第三章支付程序

第八條市本級政府投資項目資金國庫集中支付可實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。除零星支出、管理性費用支出、特別緊急支出等少量資金及經市政府批準的特殊支出實行授權支付外，政府投資項目資金支付應以通過財政直接支付方式直接支付給商和勞務供應者為主。

第九條項目單位在使用政府投資項目資金前應根據投資計劃、項目預算、項目進度和規定用途編制資金用款計劃，并根據批復的用款計劃使用政府投資。

第十條項目單位在申請資金計劃時，應向財政部門提供項目立項、年度投資計劃、項目年度預算、開工許可等批復文件及資金使用書面說明等書面材料予以備案，作為財政部門批復用款計劃的依據。

第十一條市本級政府投資項目資金用款計劃全部通過國庫集中支付系統報送。用款計劃首先由財政分管業務部門提出審核意見，財政國庫部門根據分管業務部門的審核建議、項目進度、財政財力狀況核定項目單位項目資金用款計劃，并應在規定的時限內及時批復和下達。

第十二條項目單位根據批復的政府投資用款計劃，辦理國庫集中支付業務。

第十三條項目單位申請資金支付時，應向財政部門提交《財政直接支付申請書》。屬于政府采購項目，需政府采購管理部門在《財政直接支付申請書》上簽署意見；非政府采購項目，項目單位應根據項目進展情況及資金用途分別向分管業務部門報送確需支付的相關證明文件，分管業務部門審核后在《財政直接支付申請書》上簽署意見，國庫部門據此辦理支付事宜。

(一)建筑安裝工程款方面須報送的文件：

1.招標中標通知書；

2.工程建設合同(合同中應明確約定付款進度、步驟和結算條件；若工程建設合同涉及總包分包，需要支付到分包單位的，應提供分包合同，明確付款方式和付款結算條件)；

3.監理合同；

4.工程進度的相關資料(其中：聘請監理單位的項目，提供施工單位出具的工程進度報審表、工程進度款申請表和監理單位出具的工程支付證書；未聘請監理單位的項目，提供項目單位、審計部門出具的相關資料)；

5.申請工程結算款的項目，需提供具有相關資質部門出具的投資評審意見或審計報告；

6.結算時因價格變動、出現增減項等因素引發的總價款變動，需提供補充合同和工程洽商記錄；

7.已按照基本建設投資計劃完成基本建設工作的項目，應報送經投資評審機構等評審的基本建設竣工財務決算及竣工驗收合格證明等文件；

8.多項投資來源構成的投資拼盤項目，應報送其他投資來源到位情況的相關文件；

9.其他需要提供的文件。

(二)貨物采購款方面須報送的文件：

1.雙方簽訂的購銷合同；

2.驗收手續；

3.其他需要提供的文件。

(三)設計費用、監理費用、課題費用和其他服務費用方面須報送的文件：

1.合同；

2.其他需要提供的文件。

(四)拆遷補償款和征地補償款方面需報送的文件：

1.補償協議、補償方案；

2.拆遷、征地資金賬戶資料；

3.其他需要提供的文件。

(五)其他特殊情況須報送的文件：

1.因項目或其他原因無法提供審核資料的，項目單位應出具正式的書面說明；

2.收款單位與合同簽訂單位不符的，由項目單位和合同簽訂單位出具正式的書面說明；

3.項目單位與合同簽訂單位不符的，由項目單位出具正式的書面說明，并提供相關的委托或授權手續；

4.財政直接支付資金發生退款需要重新申請的，由項目單位提供相關退款手續，書面說明退款原因，并重新報送支付申請；

5.其他需要提供的特殊文件。

第十四條所有的政府投資項目資金，除少量的前期費和工程預付款先期撥付外，應全部按照項目進度規范進行。

第四章支付審查

第十五條財政部門收到項目單位的支付申請和相關材料后應在規定的時限內完成審核工作。審核的重點內容包括：

（一）支付申請是否按規定程序申報；相關支付材料是否按規定程序要求填寫、手續是否完備、有關憑證是否齊全、與國庫集中支付系統的信息是否相符；

（二）支出內容是否全部符合項目預算規定的用途和范圍；是否有無預算、超預算和改變預算用途及擴大支付范圍現象；

（三）有多項資金來源的項目，其他拼盤資金的到位情況；

(四)是否按照合同約定的時間和方式付款，收款單位和支付要素與合同等備案資料是否一致；

（五）是否按照相關規定履行投資評審、政府采購和招投標手續；

（六）工程進度款和結算款項是否有項目進度認定和竣工的相關手續；

（七）其他需要核實的事項。

第十六條財政部門對符合規定的支付申請應按照國庫集中支付的要求在規定的時限內及時支付到商品和勞務供應者的賬戶；對相關補充資料和支付手續不全的，應及時通知預算單位進行補充和完善。

第十七條除市政府批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，市財政部門有權拒付或延期支付。

（一）未按照國庫集中支付規定的程序和要求申請使用資金的；

（二）有多項資金來源的拼盤項目，其他資金到位比例與財政資金投入相比明顯偏低又無正當理由的；

（三）屬于政府采購項目，未履行政府采購或工程招投標手續的；

（四）無預算、超預算使用財政資金或未按財政部門批復的項目預算使用項目資金、未經批準擴大支出范圍和改變資金用途的；

（五）預算執行中發現重大違規違紀問題的；

（六）工程建設出現重大問題的。

（七）出現其他需要拒付或暫緩支付情形的。

第五章管理與監督

第十八條建立政府投資項目資金支付審核信息庫，加強資金撥付動態監控管理，健全政府投資項目資金支付審核檔案管理制度。

第十九條建立重大審核事項報告制度，凡在資金撥付動態監控中發現的重大問題，財政部門要及時向紀檢監察部門報告和反映。

篇6

通信工程項目管理系統主要包括8個子功能，分別是物資采購管理、項目立項管理、施工管理、審計管理、合同資金管理、用戶管理、工程管理、系統設置管理，本文主要介紹以下5個子功能的優化設計。

2.1項目立項管理的優化設計方案

項目立項管理是通信工程項目管理系統中最為基礎的一個模塊，具有特別重要的作用。其內容主要是該部門主管依照上一個流程部門所提供的工程立項申請書開展嚴密的審核工作，第一步就是項目資金的分類整理，其中資金高于二十萬元的項目要走嚴密的高級審核方式，資金小于等于二十萬元的項目可以由經理或部門主管審核完畢之后進行立項。項目立項管理模塊功能的設計，需要依據流程化的方式與思路來開展，同時要利用網絡審核的手段對其進行審核。第一，初次審核，即審核已收到的工程項目立項申請書，依照項目資金額度是否超過二十萬元實施分類處理；第二，依照資金分類開展對項目的立項審核，此工作由相關部門的經理或主任來完成。需要對立項申請書進行審核的內容包括：審閱相關設計文件及工程圖紙，發表審核意見，主管簽字批復，其中審核未通過、通過是對項目立項申請書批復的兩種主要狀態。項目立項申請通過審核之后，審核部門要給施工建設部門發送其編寫的項目立項任務書，給采購管理部門發送其編寫的材料采購表。

2.2物資采購管理的優化設計方案

物資采購管理在通信工程項目中具有非常重要的作用，其主要工作任務是保障物資采購能夠以較高的效率、較好的秩序來完成。物資采購管理的優化設計，主要包括以下三方面的內容：一是采購任務管理模塊的設計，需要具備編制采購計劃、接收采購需求、審核采購需求的功能；二是工程用料招投標管理模塊的設計，需要具備編寫材料采購清單、招標、應標、評標、定標等功能，滿足施工單位的用料需求；三是工程用料變更通知管理模塊的設計，需要具備的功能是當庫存量較少，不能滿足施工需求，不能在規定期限采購的時候，采購管理部門可以利用這個模塊向工程管理部門及施工單位通報相關情況，提出改變用料的建議及備用料的清單計劃。物資采購管理模塊的優化設計通過對物資采購流程的優化梳理，可以大大地提高物資采購的效率，擴大物資采購過程中所傳遞的信息量，縮短物資采購過程中信息傳遞的時間。

2.3合同資金管理的優化設計方案

合同資金管理作為通信工程項目管理中的一個重要模塊，其主要內容是依照工程管理部門呈交的工程通知對工程合同中規定的資金進行相應的管理。首先，對所有工程的財務進行相應的編碼工作，這樣才能在需要的時候便捷的查詢每個工程的資金管理情況，在資金出現變動的時候也可以便捷的進行操作，能夠實現對所有工程資金的良好管理；其次，工程款支付憑證的生成，要依照工程合同的條款如實填寫，其中支付憑證能夠依照填寫的內容自動生成具有效力的票據圖片，用于資金審核的使用，“另存為”、“打印”是支付憑證頁面會自動出現的兩個選項，其中“另存為”用于電子憑證的生成，能夠自動保存在硬盤之中，“打印”用于紙質憑證的生成，由打印機輸出相應紙質票據，紙質憑證和電子憑證都需要進行良好的保管，用于今后財務資金的審核與驗證；最后，撥付合同資金，也就是依照憑證把資金撥付給施工單位。

2.4施工管理的優化設計方案

施工管理模塊作為通信工程項目管理中的關鍵模塊，需要具備工期調整通知、停工申請、工程變更等功能。首先是工期調整通知的功能，也就是當施工方在施工過程中由于天氣原因、材料短缺、人為因素等阻礙不能順利開展施工，并且在短期內這些問題不能被解決時，就需要利用工期調整這個模塊來提出合理的停工申請。其次是停工申請的功能，也就是在出現某些影響施工順利開展的狀況且不能得到有效解決時，就需要提出停工申請的要求，工程管理部門需要對提交的停工申請進行合理的受理，部門主管對停工狀況進行審核，若是符合停工的要求，就審批同意停工，若是不符合停工的要求，就審批不同意停工。停工申請的主要工作流程是：施工單位根據表單的要求正確填寫相應內容，提出停工申請；工程管理部門對施工單位提出的停工申請表進行仔細的審核，依照實際情況給予不同意停工或同意停工的批示；施工單位依據工程管理部門給予的批復意見進行施工管理。最后是工程變更的功能，由于施工過程需要面對復雜的自然環境，需要應對復雜的人為因素，因此，施工單位在施工過程中會經常面臨著工期調整或工程變更，需要設計相應的模塊來滿足施工單位的這個需求。工程項目變更功能的設計，能夠把施工單位遇到的各種自然因素、人為因素所帶來的項目變更及時呈送給工程管理部門，以設計方案變更的情況為例來說明此功能模塊的工作流程，當設計方案出現變動的時候，施工單位的有關工作人員需要進入通信工程項目管理系統的后臺，尋找工程變更模塊，填寫相應的工程變更申請，然后這個變更申請會被呈送至工程項目管理部門進行審批，若是審批意見是同意，經過審批的變更申請會被呈送至設計管理部門進行審核，若是審核意見是同意，最后會被送至工程建設部門主管進行可否執行的審批。

2.5工程管理的優化設計方案

工程管理模塊的主要內容包括受理項目任務，編制工程要求，下達施工任務。在工程建設的過程中，若是有不好的突況發生，就需要對工程進行延期或停工的處理，這些處理需要專門的管理人員在通信工程項目管理系統后臺進行操作。其中所有有關項目的工程款的結算是工程管理部門的重要任務，傳統的結算方式是工程管理部門人工填報相應紙質材料，然后以任務書的形式向施工部門傳送施工命令，若是工程出現延期與停工，就需要利用紙質的方式進行人工匯報、審核、簽發，這種傳統的工作方式既浪費時間，也浪費人力。因此需要設計工程管理模塊對工程實現科學的管理，其中，高效率、信息化、無紙化是工程管理模塊必須達到的需求，因此就必須包括受理項目任務、下發施工任務、結算工程款、工程延期、工程停工等子功能模塊，實現工程管理的電子化操作，優化工程管理的信息傳遞流程，提高工程管理的科學性及效率。

篇7

何超勇讀者：

你好!你所說的是一起典型的商標權與商號權相沖突的案例。由于商標與商號所適用的法律、主管機關等均有不同，二者的沖突很普遍。一般而言，解決商標權與商號權沖突要遵循兩個原則：一是保護在先權利原則；二是避免混淆原則。從你說的情況看，你們使用“匯Q”作為商號的時間明顯早于對方取得“匯Q”注冊商標的時間，因此，你們對“匯Q”商號具有合法的在先權利，應受到法律的保護。此外，雖然都是“匯Q”，但消費者一般也不會對酒店業與食品行業兩者產生混淆。因此我認為你們不必更換企業名稱。

表見行為的后果應由被人承擔

律師您好!

我公司與某貿易公司合作好幾年，一般是對方將蓋好章的合同由其業務員小李拿過來，我們簽字后再將部分預付款由小李帶回。最近一次我們簽完合同后，很長時間貨也沒過來，我們一問才知道小李已經離職，對方公司說他們沒有收到預付款，小李也已不知去向。我們認為對方沒有及時通報業務員離職的情況，應當賠償我們預付款損失，遭到對方拒絕。對方公司是否應當承擔責任?

河北保定　李東民

李東民讀者：

你好!根據合同法的規定，行為人沒有權、超越權或者權終止后以被人的名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有權的，該行為有效，這叫做“表見”。貿易公司沒有通知你們業務員離職的情況，而小李拿著蓋好章的合同讓你們簽字，其行為已經構成了表見。你們與貿易公司簽的合同是有效的，對方應當履行義務。如果對方不愿履行合同，應當將預付款退還，并承擔相應的違約責任。

工程竣工結算申請應在法定期限內答復

律師你好：

我公司是一家裝飾公司。我們于2007年8月與某房地產公司簽訂木地板安裝工程合同。在安裝工程竣工后，我們多次要求與房地產公司進行工程結算，但房產公司一直推辭，并且拒絕付款。今年6月，我公司派人將兩份工程款結算申請書送給房產公司，要求他們立即支付工程款，但對方至今仍未支付。后來對方項目經理電話通知我們說，由于工程一直未結算，所以不能付款?，F在事情陷于僵局狀態。請問我們該如何處理?

江蘇徐州　董路明

篇8

請求事項 ：

1、依法對__市法院（2012）漳民初字第456號民事判決執行一案進行監督。

2、對于國家機關等特殊主體為被執行人的執行案件，向被執行人__市__街道辦事處提出檢察建議，督促__市人民政府__街道辦事處自動履行（2012）漳民初字第456號民事判決。

事實和理由：

申請人與被申請人__市人民政府__街道辦事處建設工程施工合同糾紛一案，已經__市人民法院（2012）漳民初字第456號民事判決并發生法律效力。該判決主文確定：__市人民政府__街道辦事處應于本判決生效之日起十五日內組成清算組對__市__房地產開發公司的債權債務進行清算，以清算后的財產清償債務。清算后的財產不足清償債務，不足部分由__市人民政府__街道辦事處承擔。__市人民政府__街道辦事處未在判決書確定的十五天期限內組成清算組進行清算，也未按該判決所確定的義務進行履行。

篇9

請問：

仲裁程序中如何申請財產保全

律師觀點

1.仲裁程序中財產保全及申請

仲裁程序中的財產保全是指仲裁案件的一方當事人在認為另一方當事人的行為或者其他原因，可能使仲裁裁決不能執行或者難以執行的情況下，通過仲裁機構向人民法院申請財產保全。

本案中，承包人向北仲遞交《財產保全申請書》，北仲審查后，將其出具的《仲裁保全函》連同《財產保全申請書》提交有管轄權的人民法院，由法院作出裁定并采取保全措施。

2.仲裁程序中財產保全由基層人民法院管轄

《最高人民法院關于人民法院執行工作若干問題的規定（試行）》（法釋[1998]15號）第11條規定，在國內仲裁過程中，當事人申請財產保全，由被申請人住所地或被申請保全的財產所在地的基層人民法院裁定并執行。

本案中，因申請保全的商品房位于呼和浩特市，故由呼和浩特市該工程所在地基層人民法院管轄。

3.財產保全的金額超過基層人民法院級別管轄的規定，法院能否受理？

當北京仲裁委員會將財產保全申請提交內蒙古某基層人民法院時，該基層法院卻稱：“財產保全金額5千萬，超過我院級別管轄的規定，我院僅受理訴訟標的額300萬以下的民事案件，故我院無管轄權”。律師認為，上述說法是錯誤的。

級別管轄是劃分上下法院間受理第一審民事案件的分工標準。雖然本案的財產保全金額5千萬，遠超過了內蒙古地區基層法院級別管轄的規定，但是，財產保全作為民事訴訟程序中的一種強制措施，法律法規對其有特殊的規定，故其不適用級別管轄的規定，應適用法釋[1998]15號第11條的規定，由基層人民法院管轄。

此外，《最高人民法院關于實施《中華人民共和國仲裁法》幾個問題的通知》和《國務院辦公廳關于貫徹實施需要明確的幾個問題的通知》中都規定由基層法院管轄。

經交涉，該基層法院依法受理了財產保全申請，并及時查封了發包人價值5千萬的商品房。

4.如果仲裁案件中的被申請人或保全的財產在北京，則由中級人民法院管轄

北京市高級人民法院于2006年作出規定：仲裁案件中財產保全，統一由中級人民法院管轄。此為特例。

作者單位：北京大成律師事務所

地址：北京市東直門南大街3號國華投

篇10

為了避免未經任何公示的建設工程承包人優先受償權,給其他債權人增加無法預期的風險,就需要通過一定的方式將建設工程承包人優先受償權的存在向社會披露,使得其他人進行與該工程有關的交易時,可以考慮在建設工程上的存在優先受償權的事實,以便對交易后果作出合理預期,從而有效地保護第三人的利益。鑒于優先權具有不需登記而由法律直接規定即產生的特點,我國合同法也沒有規定建設工程承包人優先受償權的成立以登記為要件。所以,筆者主張,對建設工程承包人優先受償權采取登記對抗主義,即建設工程承包人優先權并不以登記為成立和生效要件,但未經登記,該優先權僅能產生對一般債權人的優先效力,而不能產生對抗抵押權等擔保物權的優先效力。也就是說,賦予經登記的建設工程較優先受償權以對抗抵押權等擔保物權的效力,對未經登記的建設工程款優先受償權,則不賦予對抗抵押權等擔保物權的效力,以平衡各方特殊債權人之間的利益。登記的工程款是承包人優先權實現的最高數額,如果實際結算的工程款高于登記的數額,則應當以登記的數額為準。如果低于登記的數額,則應當以實際結算的為準。并且這種登記應當與抵押登記、商品房預售登記一起公開,以備當事人查閱。

二、明確建設工程承包人優先受償權的權利主體

因現有法律規定的不明確,建設工程合同中勘察、設計人以及施工合同分承包人是否對建設工程享有優先受償權的問題,目前理論界存在廣泛爭議,司法實踐中各地法院的理解不同也容易引起法律適用中的困惑。建議在今后立法中或由最高人民法院以司法解釋的形式予以明確,將工程勘察、設計合同的承包人排除在建設工程價款優先受償權的權利主體之外,并賦予建設工程合同分承包人享有優先受償權的地位。

三、明確建設工程承包人優先受償權的受償范圍及標的物范圍

工程價款的定義和范圍對某些費用是否能夠進入工程價款,是否能享受優先受償權關系重大,對不宜折價、拍賣的建設工程也應有比較明確的界定,否則有可能導致實踐適用中標準不一,造成一定的混亂,有損法律的嚴肅性。

四、修訂建設工程價款優先受償權的行使期限

《批復》第4條規定，建設工程承包人行使優先權的期限為六個月,自建設工程竣工之日或者建設工程約定的竣工之日起計算。在實踐中,工程從完工到驗收合格,再到交付使用和結算完畢,需要相當長的時間,工程款的數額通常較大,當事人約定的給付期限也較長,很可能在建設工程合同中約定的支付最后一期工程款的時間從工程竣工之日起個月以后,從而使立法的目的落空。筆者認為,將建設工程承包人行使優先權的期限從建設工程合同約定的工程款支付之日起算,則可避免上述問題的產生。

五、進一步完善承包人行使優先受償權的程序

篇11

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶由下列銀行賬戶構成：

（一）財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶；

（二）財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶；

（三）財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶；

（四）財政部門為預算單位在商業銀行開設的單位零余額賬戶；

（五）按有關規定為預算單位在商業銀行開設的特設專戶。

第五條財政部門是特有和管理國庫單一賬戶的職能部門，未經財政部門許可，任何單位不得設立、變更或撤消國庫單一賬戶的任何銀行賬戶。

第六條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

直接支付是指由財政部門向人民銀行國庫部門和銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，向銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令，在財政部門批準的預算單位用款額度內，通過國庫單一賬戶將資金支付到收款人賬戶或提取現金。

第七條預算單位按照現行預算管理體制規定原則分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。

第八條部門和預算單位的預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職能，并按照批復的用款計劃使用財政性資金并接收財政和審計監督。

第九條財政性資金支付應堅持“一要吃飯、二要建設，實行人員經費、公用經費按定額、專項經費按項目”的零基礎預算加項目預算的編制原則，合理安排財政支出順序。

第二章財政性資金賬戶的設立、使用和管理

第一節賬戶的設立

第十條預算單位使用財政性資金，應按本辦法規定和要求、向財政部門提出設立有關賬戶。

第十一條預算單位根據財政部門的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續，填制縣財政統一印制的有關申請表，單位自留一份，交財政國庫支付執行機構和銀行各一份，財政總預算會計一份。

第十二條預算單位增加、變更、撤消賬戶，應按照本辦法規定的程序辦理。

第十三條一個預算單位只開設一個零余額賬戶。

第十四條需要開設特設專戶的預算單位向財政部門提出書面申請，經財政部門按照有關規定審核批準后，由財政部門在銀行為預算單位開設。

第二節國庫單一賬戶的使用和管理

第十五條國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第十六條銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。

第三節零余額賬戶的使用和管理

第十七條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每月發生的支付，于當日營業終了前由銀行與國庫單一賬戶清算，營業中單筆支付在50萬元以上的，應及時與國庫單一賬戶清算。

第十八條預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由銀行在財政部門批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算。

第十九條預算單位余額賬戶可以辦理財政部門授權預算單位支付額度內的轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃轉經財政部門批準的特殊款項，但不得違反規定從該賬戶向本單位其他賬戶、上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十條財政授權支付的支取現金和轉賬業務一律通過預算單位零余額賬戶辦理，支取現金必須按照中國人民銀行《現金管理條例》規定辦理，不得從零余額賬戶提取現金存入其他賬戶；銀行應按照財政部門批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第四節預算外資金專戶使用管理

第二十一條預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金收入和支出。

第二十二條預算外資金專戶收入按執收單位設置分類賬戶，按收入項目進行明系核算；支出按預算單位設置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。

第二十三條財政部門負責管理預算外資金專戶，銀行根據財政部門的有關規定和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業務。

第二十四條預算外資金除應納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金外，其他預算資金財政專戶只能用于核算預算外資金收入和支出活動。預算內資金不得違反規定進入預算外資金專戶。

第二十五條全面實施政府綜合預算和部門綜合預算。加強預算外資金的“三個統一”，鞏固和完善“兩個中心”的財政改革。既收入統管，支出統付，資金統籌，建立會計核算式財政集中支付中心，完善政府采購中心。

第三章用款計劃

第二十六條預算單位根據批準的部門預算或部門預算控制數以及本辦法的規定科學編制本年度預算內外收支計劃，財政部門按分月用款計劃辦理財政性資金的支付。用款計劃包括直接支付用款和財政授權支付計劃用款兩部分。

第二十七條用款計劃按照政府預算收支科目編列至“項級”科目；基本建設支出類、科技三項費用類和各項行政事業費中的專項項目（含政府采購的集中采購部分），應列明具體項目。

第二十八條用款計劃中屬于基本支出的按照均衡使用原則編制，屬于項目支出的按照項目實施進度編制。

第二十九條年度財政預算執行中發生預算追加（減）調整變化，預算單位到財政部門辦理預算調整。如需緊急支付時，由預算單位提前提出書面申請報財政部門審批。

第三十條預算單位依據批準的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章財政直接支付

第一節一般程序

第三十一條預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、專項支出、貨物和服務采購支出。

第三十二條財政部門國庫支付執行機構審核確認預算單位財政直接支付申請無誤后，開具《財政直接支付匯總清算通知單》和《財政直接支付憑證》，經財政部門國庫管理機構簽證后分別送人民銀行和銀行。

第三十三條銀行根據收到的《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋財政部門。

第三十四條銀行依據財政國庫支付指令，當日實際支付的資金，按預算單位分預算科目匯總，附實際支付憑證清單與國庫單一賬戶進行資金清算。

第三十五條預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作。財政國庫支付執行機構根據銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向財政國庫管理機構提供當日按預算單位匯總的付款信息。

第二節工資支出

第三十六條工資支出實行財政直接支付方式，財政部門同銀行簽發支付令，銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶。

第三十七條工資支出實際財政直接支付的范圍是行政機關單位和財政撥款供給事業單位的在編人員。離退休人員的離退休費以及按有關政策規定應由財政供給的其他人員的工資性補助可比照工資支出實行財政直接支付。

第三十八條工資支出要嚴格執行國家和省上規定項目標準及有關政策。

第三十九條預算單位根據有關規定，每月20日前向財政國庫支付執行機構報送下一個月本部門經編制部門和人事部門審核無誤的人員編制、實有人數、工資標準、代扣款項等電子數據及有關表格。

代扣款項是指國家政策規定必須由個人繳納的住房公積金、醫療保險、養老保險和依法繳納的個人所得稅等款項，國家政策規定之外應由個人繳納的其他款項不列入代扣項目。銀行將代扣款項分別劃入財政部門認定的相關賬戶，同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。

第四十條預算執行中，各單位增人增資、減人減資、正常工資變動及津貼變化等情況，預算單位要在變動當月將變動后的人員工資報編制、人事部門審核，并于當月20日前將審核通過的報表報財政部門。

第三節工程采購支出

第四十一條工程采購支出適用于建設單位，基本建設投資中年度財政投資超過一定額度的支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

第四十二條工程采購支出實際財政直接支付時，建設單位要依據年度單位預算，分月用款計劃和有關支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按照有關規定提供相關的政府采購批準文件），提出項目支付申請。

本條規定的支付憑證，包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復印件。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證，工程款還需要提供工程價款結算單；設備材料款還需要提供設備、材料采購清單。

第四十三條建設單位的支付申請書經項目監理審核簽字，按規定程序報預算單位審核匯總。預算單位審核匯總后，及時填寫《財政直接支付匯總申請書》報財政部門審核。

第四十四條財政部門對預算單位提出的財政支付匯總審核無誤后，及時向銀行開具《財政直接支付憑證》，由銀行通過零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第四十五條工程質量保證金的支付應按照有關合同條款，在保修期滿后按程序支付給收款人。

第四十六條建設項目概算及財政預算的調整，要按規定程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，預算單位和財政部門要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的概算、項目預算支付資金。

第四十七條屬于政府采購范的工程采購支出部分，要按照政府采購法及有關規定履行有關程序后實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《招標投標法》履行招標投標程序。

第四十八條貨物、服務采購支出適用于預算單位列入省財政廳頒發的《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出或雖未列入《政府采購品目分類表》，但單次貨物購買或單項目服務金額較大的支出，情況特殊，經預算單位同意并報財政部門批準后可不作為貨物、服務采購支出管理。

第四十九條預算單位單次貨物購買單項服務金額超過3萬元的支出，納入財政直接支付范圍。

第五十條預算單位依據年度單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，填寫《預算單位財政直接支付申請書》。

本條所規定的支付憑證包括購貨憑證、購貨合同、招標采購的中標合同等文件，相關票證復印件。

第五十一條財政部門審核預算單位提出的財政直接支付匯總無誤后，及時向銀行開具《財政直接支付憑證》，由銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十二條屬于政府采購范圍的貨款、服務采購支出，要按照有關政府采購法及其相關規定履行有關程序后實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《招標投標法》，履行招標投標程序。

第五章財政授權支付

第五十三條財政授權支付適用于未納入工資直接支出，工程支出貨物、服務采購支出管理的購買支出和零星支出，單位單次和單項購買服務不足0.5萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足15萬元人民幣的工程支出（含建設單位管理費）；財政部門批準的其它支出，確定授權支付的范圍。

第五十四條財政部門根據批準的預算單位月度用款計劃，確定財政授權支付額度，分別向人民銀行和銀行簽發《財政授權支付額度通知單》。

第五十五條預算單位憑據《財政授權支付額度通知單》所確定的額度支用資金；銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

第五十六條預算單位支用財政授權支付額度時，填寫《財政授權支付憑證》，并及時送交銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚、印章齊全，不得涂改。

第五十七條銀行支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第五十八條預算單位支付財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第五十九條銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取手續費，由財政部門按統一與簽訂協議的銀行分行或支行結算，不得向預算單位收取。

第六章管理與監督

第六十條財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）組織制定有關政策法規和規章制度，管理和監督財政國庫管理制度改革試點實施。

（二）審批辦理預算單位有關賬戶開設和預留手續。

（三）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查監督。

（四）選擇銀行，會同人民銀行協調預算單位、銀行和其他有關部門的相關業務工作。

第六十一條人民銀行在財政年性資金支付管理中的主要職責是：

（一）會同財政部門制定財政性資金支付銀行清算業務的制度規定，配合財政部門管理和監督財政國庫管理制度改革試點的實施。

（二）為財政部門開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶收支業務，與銀行按規定進行資金結算。

（三）監督銀行財政性資金支付的有關業務。

（四）定期向財政國庫管理機構報送國庫單一賬戶的收支報表，并與其核對國庫單一賬戶的庫款余額，確保數字一致。

（五）配合財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度選擇銀行的資格標準。

第六十二條銀行在財政性資金支付業務中的職責：

（一）按照與財政部門簽訂的合同和有關規定，及時、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金專戶及特設專戶財政性資金支付、結算業務。根據賬戶管理規定，嚴格按照財政部門的支付指令和財政授權支付額度支付資金，不得違規支付資金。妥善保管財政部門及預算單位提供財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務。

（二）按要求開發銀行財政信息管理系統并與財政部門聯網，定期向財政部門反饋財政直接支付和財政授權支付信息。向財政部門提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統。

（三）接受財政部門和人民銀行的管理監督。

第六十三條市政府、市財政局批準或授權縣財政局批準的特殊事項外，預算單位發生下列情形之一的財政部門有權拒絕受理支付申請。

（一）無預算、超預算申請使用資金；

（二）自行擴大預算支出范圍申請使用資金；

（三）未按規定程序申請使用資金；

（四）申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（五）預算執行中發現重大違規違紀問題；

（六）工程建設出現重大問題。

第六十四條預算單位擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，提供虛假信息騙取財政性資金，造成損失和浪費的由有關部門追究單位負責人和直接責任人的行政責任，情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責。

第六十五條財政國庫管理機構，財政國庫支付執行機構，人民銀行、預算單位、銀行應當加強財務管理，按規定及時對賬。

第七章附則

第六十六條有下列情形之一的，可以依據本辦法另行作出規定。

因自然災害的等不可抗力因素，需要緊急支出的；

人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的；

涉及國家安全或機密的支出；

財政部門認定的其他情形。

篇12

一、政府性投資項目財務管理存在的問題

(一)工程項目中不斷有工程聯系單，工程成本難以控制

正常的工程應是按投資估算、概算、預算到決算的順序進行，金額應依次減少，而實際操作中往往是項目概算超投資估算。預算超概算，決算超預算，主要原因是：

1　建設單位前期工作未能做細，設計、勘察不到位。地質勘察，工程設計關系到一個工程預算的準確性，也是施工單位在招標中采用最優施工工藝的前提條件。如果施工中發現勘察不到位，必會對原有施工方案進行更改，從而使工程增加投資，造成項目竣工決算時工程投資超出批準概算的情況。

2　建設單位均采用低價中標，但結果往往使投資額急劇增加，投標者以各種讓利方式進行低價中標，而在實際施工中，施工單位困無利潤可賺，提出各種理由增加聯系單，長期以往也掌握了一套從聯系單中賺利潤的方法，建設單位事后為了求得保進度，保質量的效果。不得不以增加聯系單的價格進行彌補，使工程造價提高。

(二)缺乏規范的預算管理基礎，工程款項隨意支付

實行集中統一核算后，結算中心接受支付申請的依據是單位的預算指標，沒有預算指標或超預算指標的支付申請。結算中心有權予以拒絕，從而起到了強化預算約束的作用。所以，集中統一核算依賴于預算編制的相應改革，也就是說，預算要細化到每個部門及每個項目，比如，一項工程?？?000萬元。細化預算要提供明細經費計劃表，在計劃表中詳細列明工地征用支出，拆遷安置費，建筑安裝工程費用、設備購置費用的數額，以及這些款項的支付對象，只有這樣，會計核算中心才能根據細化的預算指標辦理各項資金的支付。

而目前納入結算中心管理的單位的部門預算工作尚未到位，在支出方面隨意性較大，預算對支出的控制和約束非常薄弱，反映到支付中心的問題有：

1　建設單位存在重工程質量、輕合同管理的傾向，提供給會計結算中心的資料不完整，結算中心在支付款項時，很難保證收款單位就是中標單位。

2　未按合同約定支付工程款(進度款)，部分建設單位領導對監理工作不重視，王程監理流于形式。

(三)缺少有經驗、懂業務的基建財務會計人員

從蕭山區現有的國有基建單位來看，普遍存在缺乏基建專業會計人員，會計核算不規范、核算水平不高的問題，主要表現在以下幾個方面

1　未取得合法票據付款，建設單位向建筑安裝單位或個人支付工程價款及工程價款之外的各種費用時(包括代墊款項、代收款項、手續費等)，使用統一收款收據。而未開具正式的稅務發票，區外來蕭的建筑施工單位，沒有按“勞務發生地”原則出具建設項目所在地的地稅部門開具的正式發票。

2 業務管理費控制不嚴。支付中心執行的基本建設財務管理規定只提出對建設單位的管理費用按工程項目概算投資的一定比例進行核定，但對具體金額沒有作具體的規定。使建設單位在實際工作中很難控制業務管理費，從而造成超標準支付。

3 未能按規定及時辦理竣工手續，有的基建項目在具備竣工驗收條件超過6個月后，仍不辦理竣工驗收和固定資產移交手續，也未編制竣工財務決算。有的項目雖已辦理竣工驗收手續甚至交付使用，但仍未編制竣工財務決算，期間所發生的維修費及其他費用都在基建投資中列支，這樣不僅擴大了基本建設支出，而且影響了固定資產管理。

(四)未全面實施招投標制度

部分單位由于受利益驅動，采用種種方式規避招標或公開招標，自行指定設計、施工和監理單位。使得建設項目失去有效的競爭和監督。另外，有的項目單位將依法必須招標的工程項目化整為零或分段實施，使之達不到法定招標的工程項目規模標準。同時，一些如消防，供電，供水等壟斷性行業部門要求由其指定的企業承攬相應的工程，否則不予辦理相關手續。

二、完善基本建設項目財務監管的對策

(一)加強調研，確保建設項目概算的科學性

建設單位應嚴格按照建設工程的法定建設程序，認真做好工程的可行性研究、地質勘探及設計工作，這是控制工程成本的關鍵。嚴格審核工程量，及時把握變更情況，對于工程變更的，應由監理部門按照有關監理實施細則及其附錄，下達相應的工程變更通知和工程量清單；對于工程索賠的，應由監理部門簽發的索賠審批表及索賠費用計算資料等確認后交建設單位簽字。

同時，計劃、財政、審計等有關部門要積極參與建設項目的工程概算等前期管理工作，確保建設項目的科學性。對建設資金運行應實行事前、事中，事后全過程監管，硬化基本建設預算約束，杜絕超概算問題的發生。

(二)進一步推行預算管理改革，細化部門預算

制定科學，符合實際的定員定額標準，改進和完善預算支出科目體系，早編、細化預算，通過提前編制預算、延長預算編制時間，使預算細化到各個部門及項目，提高預算的科學性，合理性。

(三)實行網上申報全過程管理

基本建設項目經發改局立項批復后，定期實行網上申報，每月建設單位按施工單位，工程項目，投資總額、完成工程量等申報建設進度，并根據上級主管部門批復的年度基建計劃，制訂詳細的資金使用計劃，對每項工程應落實具體的用款計劃，量入為出，量力而行，支付中心應充分利用專業技術人才和專業手段，“按計劃，按預算，按合同、按進度”進行審核。通過網上申報和審核，便于職能部門及時掌握基建完成情況。對基建行為做到全過程管理。

(四)規范建筑合同的訂立，明確工程款項的支付方式

財政部門應盡快出臺適合財政預算單位執行的建筑工程合同范本，在合同范本中明確工程款項的支付方式，根據筆者在會計結算中心的工作經驗，預算單位到會計結算中心支付第一筆前期費用時，應提供拆遷協議書，土地征用通知單和直接支付申請書；支付第一筆工程費用時，應提供中標書、開工報告、合同等；支付監理費，設計費時，應提供監理合同，設計合同：支付工程進度款時，要求施工單位提供施工進度報告，監理公司監理的簽證等：等工程完工進入決算時，根據審價中心的審價報告支付工程款，工程款項必須直接支付到中標單位，不允許施工單位以分公司、項目部等名義結算工程款項，對于基建項目中的管理費用，可以采取建設單位在向財政部門申請用款計劃時，按申請計劃數的一定比例下達管理費用的預算指標。

(五)加強培訓，提高工程項目財務管理人員的素質

由于基建財務核算涉及面廣，情況復雜、專業性強，一個單體工程就涉及土建、設備，供水、供電、廣播電視、門窗工程，裝飾工程等十幾項分項工程核算，一千較大的指揮部涉及單體工程有數十項乃至上百項，拆遷工程涉及成千上萬戶居民的拆遷費，賠償費，安置費，購房費明細核算。與行政事業單位會計核算相比，基建工程核算連續性強、時間跨度大。因此，必須加強基建財務會計人員培訓工作。培訓內容可以從兩方面入手：一是對財會人員進行工程招投標，建筑承包合同、工程預決算以及工程定額費率、材料信息價格等內容的培訓；二是對財會人員進行《基建財務會計制度》、《稅法》以及會計電算化培訓，把財務人員培養成既擅長財務，稅務又懂施工基礎知識(預算、決算，施工組織)的復合型人才。

(六)強化管理，做好建設工程財務決算工作

篇13

分包屬于管理模式的一種，通過對外部優秀資源進行整合利用，實現降低成本、提高效率的目的，促使企業核心競爭能力的實現。通信工程分包必須依法進行，嚴格禁止轉包。對于服務分包來說，承包方進行工程服務業務分包時，要對自身發展戰略吸納要明確，然后確定非核心業務與核心業務，然后將非核心業務通過成本預測與評價，進行分包，并且在分包實施過程中，對分包商要進行績效考核，實施分包管理。通信工程服務分包主要包含任務分包與勞務分包兩種模式，發包方為實體移動通信運營商，承包方為設備上，分包方為網絡服務商。

2基于成本視角的移動通信工程服務分包管理措施

2.1客戶滿意度管理對于企業的發展來說，客戶的重要性不言而喻，改善客戶關系，提高客戶滿意度，可對客戶信息更多的掌握，最終目的是留住客戶，使企業更具競爭優勢。為了使客戶的滿意度得到提升，與客戶進行密切溝通非常必要，明確溝通制度，達成溝通目標。在和客戶進行溝通中，主要包含以下方面：傳遞公司信息；對新產品及服務方案進行宣傳；對市場競爭態勢進行分析，制定后續市場方案；對客戶的問題及需求進行收集，跟蹤與反饋客戶問題及需求，體貼客戶；通過客戶反饋對產品及服務進行升級；對客戶評價打分數據進行收集與分析，作為改進服務的依據，完善與提升服務能力；全面了解與掌握高層客戶及公司的網絡優化與維護、工程建設工作進展，使公司服務理念得以體現。在明確了服務內容后，需要對溝通網絡進行確定，在企業管理下，項目經理負責項目溝通，與高層客戶建立溝通渠道，工程、技術及網絡等部門經理進行客戶拜訪及匯報工作。構建起與客戶溝通職責對應的關系模式。2.2服務績效管理在項目分包后，對服務商要定期進行考核，保證客戶滿意及工程質量，考核包含結果考核與過程考核兩部分。對分包商進行考核時，主要采用績效指標考核法，將企業戰略目標進行分解與細化，形成關鍵績效指標，發揮兩方面作用：一方面分包商身上承擔分包策略目標，降低企業風險；另一方面對考核人而言，具有量化依據，企業發展中的風險責任承擔到相應的責任人身上，企業目標及員工利益實現雙贏。關鍵績效指標的確定需要從以下幾方面入手：分解企業分包戰略目標、真實體現工作結果、衡量重點績效行為及結果、企業內部共同認同。考核結果應用中，對年度考核不合格的分包商予以淘汰，考核結果靠前的分包商，可以給予相應的獎勵政策，并與其建立起長遠的戰略合作伙伴關系，在服務分包人員選擇中，可優選進行考慮。開展績效管理中，必要的獎懲措施必不可少，只有通過適當的激勵機制的應用，分包商的工作主管能動性、客戶意識才能提升。將考核結果和經濟利益掛鉤的績效管理措施的實施需要注意以下兩點：績效結果關聯分包價格、績效考核掛鉤后續項目。為了保證分包工程的質量，如果分包商出現嚴重違反國家及行業規范，對業主利益或分包商利益造成損害的，可終止合作。2.3服務支付管理隨著設備商分包模式的實施，在對外支出中，分包工程款占比增高，對支付管理的加強有利于項目資金的使用合理進行安排，提高資金使用率。同時，對工程款支付流程及周期進行合理控制，也可實現對分包商的有效管理。工程款支付中，需要遵循明確職責分工原則、及時與準確性原則及樹立利益共同體原則。分包款支付中支付的要素包含三大要素：①《分包任務書》與《工程分包框架協議》的有效合法；②竣工文件、績效考核表及驗收報告等重要付款憑證不可缺少，如果工程文件提供不全，則不能支付；③分包工程總結報告、分包工程付款申請書等付款申請資料必須齊備。對支付進行管理中，需要關注支付合同依據、支付程序及支付時間三個核心。合同依據按照服務商的績效考核、工作量認證和支付條件進行對比確認，支付條件符合后，再對支付時間進行確認，企業不同，支付策略也不同，通常會延長半年至一年支付，為了使分包服務商的積極性更好的被調動起來，通常確認工作量以后即可執行支付程序，將大部分工程款支付給分包商，這樣分包商的動力會被積極調動起來，有利于我國移動通信事業快速的發展。

3結語

根據移動通信工程服務工作模塊的分解，分析核心業務與非核心業務，通過項目分包模式，將非核心業務進行分包，實現企業成本的降低和風險的分擔。對分包商進行有效的管理，從客戶滿意度、績效及支付等方面進行重點管理，能夠降低企業運營成本，提高企業經濟效益。在當前服務業開放的發展背景下，服務分包促使資源得到優化配置與利用，提高專業服務能力，培養了新的競爭點，是我國移動通信事業發展的主要方向之一?；诔杀窘嵌鹊姆职芾泶胧?，對整個通信行業的分包給出了指導性意見。

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