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進一步健全財務管理，殘疾人勞動服務所、康復中心及其醫院等本系統下屬單位的財務也納入機關管理范疇，使之在市殘聯領導的監督和制度的約束之下運行。
2、實行財務公開，接受來自外界監督
對勞動服務機構的殘疾人就業保障金、康復中心的專項康復經費以及市殘聯的其他大額經費，我們都要進行重點公開。如殘疾人就業保障金的收入，年前經市長辦公會議討論，預定收取總額；對于開支，我們按照規定用途拿出預算，報市政府分管市長和市財政局審批后，按計劃使用，我們決不違規使用、不無計劃使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業最需要的地方
3、實行分戶核算，嚴格財政會計審核
我們市殘聯系統的機關、勞動服務所、康復中心的財務，均實行分戶核算。
二、加強項目資金管理，全過程監控
加快研究和制定市殘聯編制項目資金管理監督辦法，制定項目資金預算編制細則，明確規范資金計劃的編制、資金的使用及監督管理等程序。尤其要針對項目資金管理中存在大量下撥款項的現狀，強化機關各部門職責，加強對用款單位的項目執行監督，以確保項目制定科學、實施到位、專款專用，發揮有限資金的最大效用。
按當年確定的項目計劃完成項目，不得超計劃使用資金。如當年項目計劃無法完成，由中國殘聯將有關情況報財政部審核同意后，項目資金可結轉下年繼續使用。
建立健全內部監督、檢查制度，嚴格執行國家各項規章制度，嚴肅財經紀律；對項目方案的確定和項目資金使用的全過程進行監督、檢查，發現問題及時糾正和處理。
三、委托社會機構，提供專業服務
鑒于機關委托社會機構開展專業工作已是事業發展的大勢所驅，市殘聯根據自身事業發展需要，在委托社會機構從事專業活動時，適時引入市場競爭手段，運用市場法則挑選社會機構，讓更多的殘疾人受益于專業服務。
1、委托開展重度殘疾人居家養護服務項目，探索殘疾人服務專業化
一是委托一家專業醫療機構對服務對象進行評估。針對不同類型的殘疾，通過一對一的上門評估，形成評估報告并提出一、二、三不同等級的照料養護建議。
二是委托兩家社會組織為全區重度殘疾人服務，按照評估等級，提出一對一照料方案與殘疾人簽約，分別開展康復、心理咨詢、家政等服務，同時還承擔起對服務員的日常人事管理、工作調度和教育培訓職能。
三是委托有資質的社會組織每月開展一次居家養護質量跟蹤。設計問卷定期調查，充分傾聽服務對象的反饋意見和建議。
2、委托開展滿意度專業調查跟蹤，探索服務質量最優化
為了提高向殘疾人服務的質量，委托有關醫學會第三方進行評估。綜合測評結果達到三方（衛生部門、街鎮殘聯、殘疾人）認可，進一步調動了衛生職能部門的主觀能動性和工作積極性。
四、建立考評等機制，強化內部審計
1、建立內部審計制度：
一是每年一次對市殘聯下撥各區縣殘聯的康復經費和殘疾人就業保障金使用情況進行專項審計；二是每年一次對市殘聯直屬單位經費使用和管理進行審計；三是對市殘聯機關各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經費支出進行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經費預算進行審計，以審計認定的金額付款；五是對領導干部離任進行審計。市殘聯處級以上領導干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經審計后方能離開原崗位。
2、制定《市殘聯大額物品采購招標暫行辦法》
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對此，有的委員認為，“未嚴格按照預算執行的”達13個部門，這是一個不小的數字，到底是藐視法律權威還是其他問題導致未嚴格按照預算執行，需要繼續深入研究。有的委員指出，共性問題明年要想辦法避免，要將審計出來的共性問題告知未被審計的單位，讓大家都避免犯同樣的問題，促使審計工作上一個臺階。有的委員建議，政府要加強對審計出來的問題的查處力度，而且查處一定要動真格，要明確是故意還是過失，是業務不熟悉還是不盡責造成的，要追究相關人員的責任，否則查了公布了，到頭來還是年年犯同樣的問題。
集思廣益、加大問責
按照常委會的議事程序安排，常委會根據委員和列席代表的分組審議情況，匯總形成了對審計工作報告的審議意見，提出“要建立和完善預防違反財經紀律的長效機制，對屢審屢犯的問題進行剖析，分類處理，要將審計出現問題單位的有關情況，提交組織部門，作為今后任用干部的參考”等4條意見報送市人民政府，要求市人民政府三個月內予以反饋。
8月12日，楊雄市長主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于審計工作報告的匯報，并對落實審計整改作了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。針對常委會的審議意見，市人民政府在督查、聯動、跟蹤檢查、問責、結果通報和公告等方面為推進審計整改工作閉環管理提供制度保障，提出了加強審計整改工作的操作細則、審計部門與相關監督管理部門加強監督成果共享、進一步加強和改進內部審計工作等一系列制度措施。11月初，市人民政府向常委會對審議意見進行了反饋，《市十四屆人大常委會第五次會議關于市本級決算報告和審計工作報告的審議意見》的復函，對常委會審議意見逐條進行了回復，件件落實。
開展跟蹤、落實整改
審查監督政府部門的審計整改情況是人大常委會的法定職責。為進一步增強市人大常委會對審計查出問題整改工作的監督力度，增強預算執行的嚴肅性，常委會預算工委與市審計局充分協商，從“審計工作報告”中選擇各方反響較為集中、涉及社會民生的部門和項目開展跟蹤審計整改工作，同時邀請部分市人大代表一起參加對市食品藥品監管局等5個部門以及城市基礎設施配套費征收及使用管理等4個專項審計查出問題整改落實情況的跟蹤檢查。跟蹤檢查的5個部門所涉問題金額2.9億元，占審計查出問題總金額的39.15%。從跟蹤檢查情況來看，大部分單位都成立審計整改領導小組，召開專題會議，分析問題存在的原因，制定整改方案，落實整改措施，對審計報告中查出的問題基本落實整改或承諾整改。同時，被檢查部門也對審計工作提出不同的意見和建議，比如：有些部門反映，本市政府購買服務人員經費不統一，導致服務人員不穩定，影響服務質量，針對類似問題審計部門可在審計過程中進行調查了解，然后向政府有關部門提出建議。預算工委將這些意見進行歸納匯總，并反饋給市審計局。
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市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20XX年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
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二、建立健全審計整改工作機制
（一）建立審計整改報告制度。區審計局向被審計單位下達審計決定書或審計整改通知書后，被審計單位應當自收到審計決定書或審計整改通知書之日起30日內，向區審計局報送整改情況報告。整改情況報告包括審計查出問題的整改情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因等。區審計局將審計整改情況匯總，納入年度政府預算執行審計工作報告，向區人大常委會報告。
（二）建立審計跟蹤回訪制度。區審計局應在審計報告、審計決定書和審計整改通知書送達之日起3個月內，進行審計跟蹤回訪檢查。對被審計單位在規定時間內未執行審計決定、未整改審計查出的問題的，應查明原因，予以督促落實。
（三）建立整改聯動督查制度。各有關部門要與區審計局密切配合，切實做好審計整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計單位應按要求將審計整改情況報告報送區委、區政府督查室，同時抄送區紀委、區委組織部、區人大辦公室、區監察局和區審計局。區委、區政府督查室要及時匯總各單位審計整改落實情況，對重點問題和未整改的問題進行跟蹤督查。區審計局要以審計整改專題通報、審計結果公告等形式，在一定范圍內公開審計整改情況。
（四）建立整改責任追究制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。審計整改情況應作為評價領導干部履行經濟責任和年度績效考核工作的重要內容之一。對于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負責人，由區分管領導和區紀委、區監察局領導對其進行警示談話。對進行警示談話后仍未進行整改的，將依法追究主要負責人的責任。
三、進一步加大審計工作力度
（一）進一步加大審計執法力度。區審計局要立足區域經濟社會發展大局，全面審計，突出重點，堅持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報被審計單位的審計整改情況，對被審計單位不按規定期限和要求進行審計整改的，審計機關應當責令執行；仍不執行的，將其作為重點審計對象實施連續跟蹤審計。
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二、上下聯動，形成合力，依法治企及落實審計整改工作取得階段性成果
為深入貫徹落實國網公司審計工作研討會議精神，2008年6月份，公司下發了《關于認真開展自查自糾和審計整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號），全面安排做好國家審計署對電網企業審計涉及七個方面問題的自查自糾，以及2007年公司內部審計發現問題的整改。公司各單位認真對照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計工作專題通報會,將內部審計發現主要問題的整改情況和2008年國家審計關注的八項重點進行通報。由公司總經部下發督辦單，將審計整改和督辦責任明確到職能部門，確保自查自糾和審計整改的落實。10月29日，公司黨組會議專題聽取審計整改情況匯報，公司賈福清總經理和陳棟才書記對審計整改工作給予了充分肯定，要求對2008年國家審計提出的八個方面重點要認真對照檢查，全面進行整改，促進公司各項管理規范。
2、2009年1月，國家電網公司召開黨政負責人會議，再次安排部署國家審計提出問題的整改以后，公司審計部結合審計提出問題，充分征求財務部、人事部、營銷部等16個相關部門的意見，經過幾次討論修改、總經理辦公會通過后，下發了《陜西省電力公司審計整改工作方案》（陜電審[2009]12號），成立審計整改領導小組和辦公室，明確審計整改的具體事項及責任分工，工作要求和時間安排，將審計提出的問題，歸納為執行國家法律法規、重大決策、執行公司規章制度、主多企業管理、內部控制五大類76項，逐項明確了審計整改的責任部門、配合部門、責任單位，切實將審計整改安排部署到位。
3、2009年4月份，公司審計部組成檢查組，對咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進行檢查督導，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報，了解整改工作安排，抽查了財務收支、稅金繳納、農電維管費收支、主業與多經產權關系和關聯交易、價外資金收繳、電費呆壞賬等事項的整改情況。經檢查組查看整改資料和調查詢問有關人員，已整改的問題均附有詳細的憑證依據、文件說明和報告資料。檢查組對往來款項清理不及時，使用用戶工程結余資金購置資產，歷史遺留多經欠主業資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對無計劃購置車輛、大修計劃下達較晚影響當年費用列支，電費及往來呆壞帳核銷不及時等問題，與公司職能管理部門進行了溝通反映，要求盡快協調解決。
從檢查結果來看，各基層單位都十分重視這次審計整改工作，做到了安排到位，責任明確、措施有力。國家審計涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當中，個別問題待省公司職能部門統一協調后處理，審計整改任務在6月底以前能夠基本完成。
在看到成績的同時，我們也應該看到我們在依法治企和落實審計整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個別同志對外部審計檢查未發現，或通過做工作未予公開揭示的問題認識不到位，存在僥幸心理，忽視對自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個別單位對待整改工作，不認真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強調客觀原因和小團體的利益，認為已經“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應付，防范措施不到位。對待整改，個別單位習慣于就事論事，不認真學習國家法律法規，分析查找問題產生的主觀原因。特別是對于屢查屢犯，習慣性違規問題缺乏足夠的認識，甚至把習慣型違規自譽為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進行治理措施。還有個別單位把整改與日程經營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現的問題，同類問題還在陸續發生。三是強調客觀，擺脫責任，問題解決不徹底。有的單位對歷史遺留問題和改革發展中出現的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對歷史遺留問題解決缺乏責任感，存在畏難情緒。認為前任遺留的問題，自己沒有責任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強調挽救、彌補措施。片面強調歷史客觀環境和政策因素，缺乏對及時響應政策調整的正確認識。
產生這些問題的原因是：對依法從嚴治企的認識不高、措施不力；對轉變電網發展方式和公司發展方式的認識不到位；對歷史遺留問題和改革發展中出現的新情況、新問題研究、解決、處理不及時等。各單位要實事求是地區分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅實的基礎，保證整改工作按期、高質量完成。
三、完善措施，立足長效，推動依法治企及落實審計整改工作深入有效開展
依法治企、營造良好的法律環境，是公司落實科學發展觀的具體體現。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發展戰略和經營理念，各項工作普遍邁上新臺階，公司的發展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學發展觀的要求。在推進依法治企工作中，公司貫徹落實科學發展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節奏和力度，積極解決體制、機制運行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經營風險法律保障體系和監督體系，努力建設信用意識強、管理制度嚴、公眾形象好、經營業績優、品牌美譽度高的守法誠信企業，公司呈現出了“科學發展、和諧服務”的良好局面。國家審計署對電網企業的審計，是對公司系統工作的全面檢驗，有利于總結工作，幫助我們找出管理的薄弱環節，堵塞漏洞，進一步提高管理水平。我們應更加注重依法依規，高度重視自查和整改，主動規范經營管理行為，強化內部控制和自我約束，有效防范和化解各種風險，確保經得起各種檢查、審計，經得起時間的考驗。我們要充分認識依法治企和落實審計整改工作的重要性，進一步完善措施，狠抓落實，以此推動公司的全面、協調、可持續發展。
（一）要結合審計署審計調查結果，進一步落實整改措施。各單位要再接再厲，結合審計署審計調查結果繼續抓好整改落實工作。對于審計署審計調查報告提出的問題要逐一進行整改，積極落實審計署提出的各項建議。前一階段整改未完事項，要抓緊進行落實，務必6月底前完成整改。整改結果6月15日前報送省公司。
（二）要進一步完善整改措施，確保整改質量。對于審計及其他內、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅決將整改落實到位。對歷史遺留問題，要認真研究，切實采取有效措施依法依規妥善解決。對需要溝通和協調的問題，要積極與地方政府和有關部門進行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時向公司報告。
（三）要加強督促檢查，把整改落實工作引向深入。按照黨政主要負責人會議要求，近期公司總部將組成聯合督察組，對省公司整改落實情況進行抽查，進一步督促整改措施的落實。省公司將進一步加強對各單位落實內外部審計、檢查意見的督促與指導，切實將整改落到實處。
篇6
一、審計整改工作部署推進情況
區政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮辦、園區管委會、區直各部門自覺依法接受審計監督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規范工作。為進一步提高審計整改質效，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，經區政府研究?同意，2020年5月區政府辦公室印發了《關于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統籌協調、跟蹤檢查、協作聯動、通報公開、結果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。
二、審計查出問題的整改情況
對《2019年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關部門和單位修訂完善制度8項。
（一）財政管理審計查出問題整改情況
關于預算管理不夠全面規范問題
一是關于預算編制不夠完整的問題。區財政局對各單位近三年以來的收入進行數據比對，發現非稅實際入庫數據與上年數據相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。
二是關于部分非稅收入上繳不及時或執收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。
三是關于預算支出未按財政部門批復的預算科目執行的問題。相關單位強化了預算執行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。
關于預算績效管理還需進一步提高問題
區財政局根據《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關要求，圍繞全區預算管理的主要內容和環節，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用等各環節的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結果運用。
（二）部門預算執行審計查出問題整改情況
關于部門預算執行率不高的問題。相關部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執行率。
關于無依據發放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據發放津補貼。
關于財務管理不規范問題
一是往來款項未及時清理問題。相關部門已清理核銷往來款594.91萬元。
二是支出票據或報銷手續不完整問題。相關單位修訂了財務管理制度，進一步規范審批手續，嚴格支出審核。
三是庫存現金借條抵庫問題。相關單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。
關于會計基礎工作薄弱問題。相關單位進一步規范了財務核算,設置了明細賬。
關于資產管理不規范問題
相關單位組織人員對固定資產進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。
關于部分制度執行不到位問題
相關單位認真學習了政府采購相關制度,并嚴格落實制度的規定。
（三）專項審計查出問題整改情況
關于區城鄉居民醫保基金管理使用不合規問題。已修改完善普通門診醫保報補計算統計系統，糾正了超限額補償問題。
關于超范圍使用義保經費問題。相關學校已收回了部分超范圍使用義保經費,歸還義保經費。
關于部分政策執行不到位問題。向死亡人員發放殘疾人補貼、高齡補貼、優撫補助、低保、五保補助，重復發放危房改造補助等資金相關單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。
關于項目申報審核把關不嚴問題。相關單位制定了相關制度，進一步強化了項目申報審核。
關于重大項目監督檢查不到位問題。相關單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內容實施。
（四）政府投資項目審計查出問題整改情況
審計發現個別項目變更簽證不規范、驗收流于形式問題，相關單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執行。
（五）國有企業審計查出問題整改情況
阜陽市王府營現代農業科技有限公司已于2019年1月2日注銷。
（六）村級財務審計查出問題整改情況
村干部或其親屬虛報領取農業支持保護補貼問題。虛報領取農業支持保護補貼均已退回。
無依據發放獎金問題。無依據發放獎金已收回。
社區無依據收取配套費問題。社區無依據收取農村基礎設施配套費已上繳區財政。
資產及財務管理不規范問題。相關辦事處制定了《農村集體“三資”管理制度》，規范了“三資”管理的經濟行為，完善支出手續。
（七）領導干部自然資源資產離任審計查出問題整改情況
關于無取水許可證取水問題。2家企業已辦理了取水許可證，1家企業取水許可證正在補辦中，向1家企業下達了停止水事違法行為通知書。
關于限采區新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。
篇7
一、基層單位審計工作現狀
目前，由于消防部隊的體制、編制所限，支隊級單位普遍沒有設置審計科，只是在政治部門設有專（兼）職審計員，通過調查了解，時任（專）兼職審計員70%以上不是正規的審計和會計專業畢業且沒有審計和財務工作經驗，再加上政治部門人員少，流動性強，審計監督工作無法正常開展。鑒于審計編制所限，審計專業性強等原因，支隊對所屬大隊的審計監督工作都是委托后勤財務人員具體實施，由于后勤部門是所屬大隊部隊行政經費供應的主渠道，大隊會計賬目均納入支隊財務集中核算中心，因此后勤財務人員對基層大隊的審計，實際上相當于自己審自己，審計監督作用明顯減弱。
二、基層單位審計工作的主要內容
（一）開展預算執行和財務收支審計
預算管理是經費管理的“龍頭”，預算編制是否科學合理，預算執行是否嚴格到位，一定程度上反映了一個單位經費管理的能力和水平，因此支隊對大隊級單位預算執行審計率要達到100%。預算執行審計監督的重點放在經費投向投量是否合理，是否嚴格落實預算，如大宗物資采購、基層基礎設施建設等，同時加大經費收支的審計監督力度，重點核實預算外經費來源的合法合規性，支出的依據是否合法，支出的標準是否合規。實際工作中要把預算執行審計、經濟責任審計、財務收支審計有機結合起來，加強經費使用管理的規范性、科學性，避免盲目性、隨意性，確保不發生預算編制與執行“兩張皮”現象，不發生財務收支不真實，財務信息不可用的現象。
（二）開展經濟責任審計
經濟責任審計包括任期經濟責任審計和離任經濟責任審計。每年初，政治部門結合人員調整和任職年限情況，對負有經濟責任大隊主官的離任經濟責任審計率要達到100%，對負有經濟責任大隊主官的任期經濟責任審計率要達到50%，重點審計重大經濟決策和大額資金使用情況，有無決策失誤、越權和越范圍開支現象；預算外經費收支管理使用情況，有無違規收費和超財力支出現象；家底經費結存情況，有無“一任政績、幾任包袱”的現象。
（三）開展大宗物資采購的審計監督
支隊對大隊級單位的大額大宗物資采購監督，要積極落實“審計關口”前移規定，全程參與并監督指導，從預算編制、立項、招投標、簽訂合同等環節入手，強化事前監督與過程控制，預防大宗物資采購活動中的浪費和舞弊等問題發生，力爭做到依據合法、程序合規，提高國有資產的使用效率。
（四）開展執法專項審計調查
根據《建立健全懲治和預防腐敗體系2013-2017年工作規劃》，各支隊級單位要成立由政治處、后勤處、防火監督處人員組成的執法專項審計調查組，每半年組織一次對所屬大隊執法專項審計調查。采取查閱案卷、向當事人調查、座談了解、審查會計資料等方式方法，重點調查罰沒款收入、行政性收費是否符合規定，突出審查故意轉移、隱瞞收入，私設小金庫的問題，堅決糾正亂收費、亂罰款等侵害群眾利益的不法行為，讓公安消防部隊的行政執法權在陽光下運行。
（五）開展土地、房屋管理情況專項審計調查
根據《公安消防部隊土地房屋專項治理工作實施方案》和《公安現役部隊土地房屋專項治理工作檢查驗收方案》要求，當前，支隊級單位要做好土地、房屋管理情況專項審計調查工作，全面了解和掌握大隊的土地、房屋資產占有、使用、管理及權屬等情況，加強和規范土地及房屋資產管理工作，維護部隊資產的合法性和完整性。
三、加強基層審計工作的方法與途徑
（一）建立審計工作領導責任制
由于審計工作直接對支隊黨委負責，因此支隊軍政主官對審計工作負總責，政治處負責具體組織實施，后勤處積極配合。上級黨委（總隊）要把審計工作開展情況作為考核評價支隊級領導班子和主要領導干部的重要內容之一。
（二）建立審計聯席會議制度
支隊要成立以主要領導為組長的經濟責任審計領導小組，每年至少召開一次審計聯席會議，研究有關事項，通報工作情況，協商解決遇到的矛盾和問題。
（三）建立審計工作報告制度
按照《公安邊防消防警衛部隊審計工作規定》，任期滿兩年且負有經濟責任的大隊主官，要按規定向支隊經濟責任審計領導小組報告履行經濟責任情況。
（四）建立審計整改報告制度
審計發現的問題，貴在整改。被審計大隊要在審計報告和審計決定生效之日起，在規定時間內積極研究整改措施，及時整改審計發現的問題，向上級報送審計整改工作方案和整改結果報告。被審計大隊主官是落實審計整改工作的第一責任人。
（五）建立崗位與專業相結合制度
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（一）積極查找問題抓好整改落實。結合我市土地管理情況，參照去年國家審計署審計重點和其他市州審計發現的問題，舉一反三，積極查找問題并進行整改糾正。
1．土地規劃計劃執行方面：重點查找建設用地“寅吃卯糧”、建設用地規模超規劃計劃控制規模等問題，深化整改落實，維護土地利用規劃計劃管控的嚴肅性。
2．建設用地審批和土地征收方面：重點查找少批多征、超越權限批地、未批先征等違法違規行為，少數地方少付拖欠挪用征地補償費、社會保障資金落實不到位、套取騙取征地拆遷補償費等問題，深化整改落實，嚴格建設用地審批，維護群眾權益。
3．建設用地供應方面：重點查找虛假“招拍掛”出讓土地，違規協議出讓經營性用地和工業用地，違反《劃撥用地目錄》規定劃撥建設用地，違規“毛地”出讓建設用地和超出用地控制標準供應建設用地，違反國家工業用地最低價標準等規定低價出讓建設用地，違規向限制類、禁止類行業供地，違規為不符合條件的土地辦證等問題，深化整改落實，維護土地市場秩序。
4．土地違規抵押融資方面：重點查找用公園、綠地、廣場等社會公益設施用地抵押，用未完成征地拆遷手續土地抵押，高估地價抵押，以及重復抵押、直接辦理虛假國有土地使用證用于抵押、挪用土地抵押融資等問題，深化整改落實，規范土地抵押融資行為。
5．耕地保護方面：重點查找耕地面積有所減少、質量有所下降、耕地保有量低于目標考核量、基本農田劃定不合規、基本農田閑置荒蕪、土地整治項目補充耕地不實等問題，深化整改落實，嚴格耕地和基本農田保護，堅守耕地紅線。
6．存量建設用地規模較大方面：重點查找建設用地征而未供、供而未用問題，結合節約集約用地專項督察后續整改工作，著力盤活利用征而未供、供而未用和閑置土地，推動節約集約用地。
7. 違規使用土地方面：重點查找用地單位以租代征、非法占地等用地違規行為，深化整改落實，依法依規組織查處，嚴格執行土地管理法律法規及政策，杜絕發生類似問題。
8．工業企業用地方面：重點查找工業企業用地容積率和投資強度不達標、開發強度不夠等問題，督促用地企業限期整改，完善工業用地評價、考核、監督等相關制度，切實提高工業企業土地開發強度
同時，配合財政等部門，督促整改審計發現的違規減免、返還、少征土地出讓收入，土地收入未納入預算管理，違規安排支出和使用土地出讓收入，少繳新增建設用地土地有償使用費，挪用、套取土地整治資金等問題。配合發改等部門，向社會公布開發區評價成果。
（二）著力推進建章立制工作。在抓好整改工作的同時，結合職能轉變、深化改革、依法行政等要求，著重從制度建設和制度執行兩個層面入手，進一步堵塞漏洞，完善制度，建章立制，健全體制機制，不斷加強和改進土地管理工作。
1．完善土地利用規劃計劃管理。加快推進土地利用總體規劃調整、完善規范計劃管理，加強城鄉建設用地增減掛鉤和工礦廢棄地復墾利用試點項目管理。
2．改革完善建設用地審批管理。研究建設用地審批制度改革，進一步簡政放權、放管結合、優化服務，提高審批效率。積極研究解決用地審查報批中遇到的困難和問題，保障穩增長用地需要。
3．完善建設用地供應管理。規范國有建設用地使用權招標拍賣掛牌供應程序，調整工業用地出讓最低價標準，加強閑置土地監管，促進閑置土地利用，探索土地供應前期開發政策。
4．完善耕地保護制度。加快推進城鎮周邊永久基本農田劃定，落實特殊保護制度；加強耕地占補平衡管理。
5．完善土地登記制度。強化國有土地資產保護，依法解決土地權屬爭議問題，做好確權登記服務工作。
同時，配合財政部門研究完善土地出讓收支管理制度和土地儲備融資政策等。
推進建章立制要遵循部、廳要求，結合我市實際著力政策協同，規范管理制度，完善政策措施。各地要依照規定要求，結合本地實際，從確保國家和省政策不折不扣貫徹落實的層面加強研究，進一步推動制度政策落到實處。
三、工作進度安排
專項整治行動分三個階段進行。
（一）研究方案與部署階段。市局按照省廳統一部署，研究制定專項整治行動工作方案，明確任務和要求；各區市縣、園區局召開專項整治行動動員部署會，迸一步統一思想，部署全面整改。
（二）深化整改和建章立制階段。組織開展專項整治行動，深化審計發現問題整改落實，從制度建設上研究提出加強改進工作的政策措施。市局有關責任科室要將本級及各區市縣、園區的整改情況匯總后形成書面報告報市局專項整治行動辦公室。
同時，市局有關責任科室要根據分工要求，推進建章立制工作，形成制度性成果。
（三）整改報告階段。市局梳理匯總本級及各區市縣、園區的整改落實情況和建章立制情況，形成工作報告報省廳。
四、相關要求
（一）加強組織領導。專項整治行動在市局“土地管理和礦產資源領域專項整治行動領導小組”（另文通知）領導下進行，統一組織、統一部署、統一推進。領導小組下設土地管理領域專項整治行動辦公室，具體負責組織協調，推進工作。各單位要高度重視，切實把思想和行動統一到市局黨委的統一部署要求上來，要明確分管領導和聯絡員，加強組織領導，成立工作班子，認真組織開展好本行政區域內專項整治行動。
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2006年9月，審計署根據《國民經濟和社會發展第十一個五年規劃》對原規劃內容進行了充實，制定了《審計署2006至2010年審計工作發展規劃》，提出了全面推進效益審計，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計方法體系的工作目標，具有中國特色的績效審計之路有了更為明確的內涵。結合深圳的實踐經驗，有中國特色的績效審計具有如下特征：一是實施獨立類型的績效審計項目。目前，全國已普遍開展效益審計，省級以上審計機關在效益審計方面投入的力量將近40%，但總體上看還處于起步階段，獨立類型的效益審計占少數，與現行的財政財務收支審計或其他審計類型相結合的效益審計占多數。只有效益審計發展成為一種獨立的審計類型，審計業務才能更靠近現代審計。二是具有立法支持。深圳作為一個已經發展了二十多年的經濟特區，為開展績效審計提供了較為有利的經濟、政治和社會環境，也提供了較好的立法支持，深圳市人大常委會先后出臺了《深圳經濟特區審計監督條例》（2001年6月1日起施行）、《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》（2004年10月1日起施行）、《關于進一步加強審計監督工作的決定》（自公布之日2005年9月27日起施行），對績效審計分別做了具體規定。有了地方法規作為依據并加以約束，績效審計逐步成為深圳市審計機關經常性的審計任務。在全國性法規未出臺的情況下，各地審計機關應積極爭取地方立法支持。三是形成績效審計操作規范。經過近六年的探索和實踐，深圳績效審計逐步走向規范。在審計選項上，采取重要性、實效性、可行性原則，建立了績效審計項目庫，探索推行滾動式項目計劃管理。在審計實施方面，抓住審計評價這一關鍵環節，采用指導性標準、技術性標準、經濟性標準等進行績效評價。在審計報告方面，制定了單項審計報告和綜合審計報告的寫作規范，建立了報告撰寫、復核、領導審批的責任制。隨著各地審計機關全面推進效益審計，有關的操作規范將得到進一步完善。
二、完善審計整改機制，探索審計監督取得實效之路
根據《審計法》的規定，審計整改不僅包括被審計單位落實審計意見、執行審計決定的工作，而且包括了審計機關和其他監督機關督促被審計單位整改、報告整改情況的工作。修訂的《審計法》正式實施前后，全國各地政府和審計機關在強調審計整改工作重要性的同時，積極探索審計監督取得實效的路子。其中，深圳市近年來逐步形成了較為完善的審計整改機制，取得了較好的成效。一是加強審計整改法制建設。2005年9月，深圳市人大常委會審議通過了《關于進一步加強審計監督工作的決定》（以下簡稱《決定》），成為深圳市加強審計整改的重要法規。二是建立審計整改聯動機制。深圳市通過出臺《關于在全市掀起“責任風暴”實施“治庸計劃”加強執行力建設的決定》和相關實施意見（合稱“1＋6”文件）、建立行政監督聯席會議制度，完善了以審計、監察機關為主體的審計整改聯動機制。從2005年以來，深圳市審計局負責抓好審計整改跟蹤和被審計單位整改成效評估，深圳市監察局負責對審計發現問題進行責任調查和責任追究，分頭匯總報告年度預算執行及其他財政收支審計、國土基金審計、績效審計發現問題的整改和責任追究情況，形成了審計整改和責任追究的合力。三是建立審計整改審議機制。按照《決定》的要求，深圳市人大常委會每年定期審議市政府關于年度預算執行及其他財政收支審計、國土基金審計、績效審計發現問題的整改情況，聽取市政府分管市領導和部門負責人的報告，就審計整改結果提出審議意見，使審計整改進一步落到實處。通過完善審計整改機制，各被審計單位比往年更加重視審計整改工作，深圳市的審計整改成效獲得社會各方好評，推動審計工作取得了實效。四是完善審計結果公告制度。深圳市走向現代審計的一個顯著特點是能及時公開審計結果，進一步推動被審計單位加強整改。2002年首例績效審計結果在市人大常委會審議期間便在新聞媒體上公開。從2003年開始，績效審計工作報告和市人大常委會計劃預算委員會的初審報告在媒體上全文公開。2005年，深圳市審計局正式實施審計結果公告制度，專門召開新聞通報會8個績效審計項目的審計結果。至2006年，深圳市審計局共了38份審計結果公告。
三、全面加強審計管理，加快審計工作現代化進程
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（二）總體目標
按照構建財政審計大格局的要求，在把握區級預算執行基本情況的基礎上，圍繞維護財政安全、防范財政風險、促進財政體制改革、規范財政管理等方面內容，按照“提質、提速、提效”的目標要求，把創新貫穿到審計工作的全過程，進一步擴展審計范圍，實現重點部門、重點資金、重點項目審計全覆蓋。以真實性和合法性審計為基礎，通過揭示問題、剖析原因、提出建議，促進部門、單位進一步提高依法理財能力，推動科學發展、促進社會和諧、完善公共財政制度、提高財政資金使用效益。一是服務經濟社會發展大局，緊緊圍繞促進經濟增長的總體部署，重點關注財政政策落實情況和投入資金的使用效益，關注經濟安全，關注民生，關注體制、制度性缺陷，促進建立和完善公共財政制度。二是按照《審計法》和《人大監督法》的有關規定，緊扣預算執行這一主題，加強對財政資金分配、使用和管理情況的監督，強化預算約束，深化審計內容，全面、系統地反映區級預算資金分配、預算執行、預算調整、預算超收收入安排和財政改革進程中的突出問題。三是以“預算執行審計報告和審計工作報告”的內容和需求為出發點，以政府收支分類為基礎，以重點財政資金管理、分配的總體情況為依據，以財政資金流向為主線，進一步突出審計重點，綜合反映區級預算執行中存在的體制、機制、制度性問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發揮審計監督的作用，保障財政資金依法有效使用。
二、審計范圍和對象
（一）區級預算執行和其他財政收支審計
主要對區財政局具體組織2011年度區本級預算執行和其他財政收支情況開展審計。
（二）部門預算執行和其他財政收支審計
主要對區城管局、教體局、發改局、民政局、科技局、開發建設局、殘疾人聯合會、洛陽路街道辦事處、水清溝街道辦事處和阜新路街道辦事處共十個一級預算部門、單位的預算執行和其他財政收支情況開展審計，并根據需要對有關二、三級單位和有關事項進行延伸審計。
（三）國庫審計
主要對國庫2011年度收納、劃分、報解和撥付國庫資金情況開展審計。
（四）專項審計調查
1、教育費附加及教育生均經費專項審計調查；
2、城市維護相關資金管理使用績效情況審計調查；
3、科學技術專項資金專項審計調查；
4、殘疾人保障金專項審計調查；
5、政府融資情況專項審計調查
三、審計重點內容
（一）對區財政局具體組織區級預算執行情況的審計
圍繞區級預算執行的真實性、完整性和合規性，以預算管理和資金分配為重點對國家宏觀經濟政策措施落實情況和財政資金管理使用的合規性、效益性進行審計，促進貫徹落實宏觀調控政策和公共財政體系建設，推進深化財政體制改革。
1、財政政策制度落實情況。總體上把握財政各項制度改革貫徹執行情況，關注國家宏觀政策的落實，審計財政部門執行有關財稅政策制度的合規性，執行中是否貫徹落實到位，運行是否有效，分析我區現行制度、規定執行中存在的問題，促進完善財政體制和管理制度。重點關注政府部門預算、國庫集中支付、以及“收支兩條線”、“票款分離”等制度執行的嚴肅性和有效性，掌握轉移支付制度落實情況，了解上級結算補助、項目目標、專戶撥款項目標準、依據和總量。
2、區級預算收支完成情況。以人大批準的預算為依據，從總體上核查預算執行結果的真實性、合規性，重點關注預算收支內容是否完整，各項收支是否按照規定納入預算管理，預算超收收入的安排和使用是否合規，揭示預算執行結果與人大批準的預算在規模及結構上存在的偏差，推動政府預算的公開透明。
3、財政預算管理情況。檢查綜合預算編制，審查財政是否按照批準的預算，足額向各部門批復，批復部門預算是否完整、及時,預留預算指標是否公開、透明并有專項用途，有無變更項目資金使用性質;審查所編制的部門預算中專項支出預算是否明確到具體項目和用途，有無應編未編或少編年初預算；預算指標追加是否合理，揭示年初項目支出預算不細化，影響預算執行進度和資金使用效益，以及部門存在大量結余而財政部門繼續安排預算資金的問題。
4、重點預算支出資金分配情況。審點預算支出安排和資金到位，關注財政支出結構和政府性資金的支出效果，主要審計財政支出的規模，關注法定支出是否達到規定比例，預算安排用于教育、科技、衛生、社會保障、公共安全等方面的資金是否落實到位，分析財政支出結構和趨勢。關注使用效益等方面存在的突出問題，分析原因，提出建議。
5、專項資金管理情況。檢查各類專項資金是否按照規定的用途及時撥付，有無挪用或調劑使用資金，有無因資金滯留而影響使用效益問題。結合部門預算執行審計延伸部分專項資金具體使用情況，檢查財政部門分配資金和預算主管部門對下安排專項資金的合理性，資金到位的時效性，資金使用的合規性，資金運行的安全性，審查資金是否專款專用，有無存在違法違規問題。
6、預算結余情況。審查財政預算結余是否真實，分析結余的構成和形成結余的原因，上年結余是否編入本年預算，結余情況和動用結余安排的預算支出是否向人大報告，揭示無具體對應項目結轉資金等問題。
7、財政預算超收收入使用情況。分析預算超收收入的規模和結構，審查以超收收入安排的支出是否符合規定的審批程序，支出結構和使用投向是否合理，資金使用是否嚴格有效。
8、非稅收入管理情況。審查非稅收入收支計劃和執行情況，資金管理和審批使用是否合規；統籌調劑資金使用及投向是否嚴格規范；分析政府非稅收入收支規模和管理、使用效益。
（二）部門預算執行和其他財政收支審計
緊緊圍繞預算執行這一主題，分析部門及部分所屬二、三級單位預算編制和執行的真實性、完整性和合法性，審計財政資金收支的合規性及分配、使用的效益性；預算管理與核算的規范性。重點關注以下內容：
1、部門預算執行和落實情況。審查部門預算編制和執行結果的完整性、真實性、合規性，檢查部門預算編制是否完整，支出是否細化，預算約束是否嚴格，辦公經費壓縮控制情況；各項資金是否全部編入部門預算，有無隱瞞結余和收入；是否存在擠占專項資金用于一般公用經費開支的情況。
2、預算資金的分配、撥付和使用情況。一是審計是否按規定的支出范圍辦理支付；二是審計預算資金管理使用情況，是否按財政批復的預算及時足額分配下撥；三是審計追加預算資金使用的合理性和效益性以及是否存在虛報項目，套取財政資金問題；四是審計部門（單位）補貼、獎金和福利發放的合規性。
3、“三公”經費支出情況。主要審查部門經費使用是否貫徹厲行節約原則，摸清部門“三公”經費支出的總量、結構、資金來源和預算管理情況。對因公出國經費，重點關注支出是否按規定編報預算、支出內容是否合規；對公務用車購置及運行費，重點關注車輛購置有無預算、是否超編超標，車輛運行費用支出是否真實合規，有無為規避車輛超編超標通過所屬單位購置車輛、報銷費用等問題；對公務接待經費，重點關注支出有無預算、是否真實合規，有無通過虛假發票報銷費用，有無通過會議費、培訓費等列支接待費，有無擠占專項經費以及在下屬單位報銷費用，有無通過隱瞞收入報銷費用等問題。對監督和制約“三公”支出提出建議。
4、專項資金管理使用情況。從資金分配、管理使用以及會計核算、監管制度等環節，逐項核查專項資金分配、使用的合規性、及時性和效益性。對重點專項資金，按資金流向加大延伸審計力度，檢查不合規支出，弄虛作假、騙取財政資金，以及截留挪用和損失浪費等問題。
5、資金結余情況。核實賬面結余資金的真實性，審計有無通過虛列支出、以撥列支等方式隱瞞結余、轉移財政資金等問題；分析結余資金性質、規模和原因，檢查有無資金長期滯留和閑置的問題。
6、非稅收入收繳、管理情況。一是審計有收費職能的部門各項行政、事業性收費是否合法、合規；應納入預算管理的各項收費是否按照“票款分離”的規定要求，及時、足額上繳國庫，有無緩繳、少繳和不繳等問題；二是部門單位取得的捐贈收入、房租收入等國有資產有償使用收入，是否按規定上繳財政管理，有無少繳、不繳、坐收坐支等問題。
7、部門財政財務管理及資產管理情況。關注部門預算管理、資金使用、會計核算、資產管理等內控制度是否健全，各項制度在決策和執行過程中是否到位有效，財務管理、會計核算、資產的管理使用等基礎工作是否真實、規范。
（三）國庫審計
1、辦理預算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點檢查執行國家財稅法規、政策，推行國庫集中支付制度情況；審計國庫在財稅庫聯網操作中是否及時收納各項預算收入，是否按照同級財政機關預算撥款憑證，按用途撥款，辦理集中支付工資和預算資金撥付是否規范，有無辦理無預算、無計劃撥款，有無違規推遲撥付預算資金。
2、履行監管職責情況。重點審查國庫在辦理業務過程中，對財政、稅務的監督、管理是否到位，有無違規沖退預算收入和辦理調庫更正，改變稅種和入庫級次辦理退庫問題；有無違規為稅務機關和財政部門虛假退庫問題，有無超越國家規定范圍的退庫問題；有無延解預算收入、積壓資金問題。
（四）專項審計和審計調查
1、教育費附加及教育生均經費專項審計調查。依據《區教育費附加資金管理辦法》規定，結合2010年度教育費附加資金管理使用情況的審計，對以前年度未撥付資金進行跟蹤，對2011年教育費附加資金收繳、撥付、使用情況進行審計，重點審查是否存在擠占、挪用教育費附加資金等問題，著重評價教育費附加資金使用效益，同時結合社會熱點，關注學生生均經費的使用，促進教育投入資金的效益性、效果性。
2、城市維護相關資金管理使用績效情況審計調查。重點審查城市維護相關資金的管理使用情況，延伸資金使用單位，做出效益性分析和評價。審查資金在預算安排、管理和支付過程中存在的不規范問題，分析體制、機制存在的缺陷，提出進一步完善城市維護資金分配管理制度的建議，促進城市維護資金發揮更有效的作用，提高資金效益水平。
3、科學技術專項資金審計和審計調查。重點檢查2011年科技專項資金投入規模及效益情況，結合《區科學技術專項資金管理辦法》，審核科技資金預算安排及管理使用中存在的不規范問題，進一步完善有關管理制度，促進我區科技創新。
4、殘疾人保障金專項審計調查。重點檢查2011年殘疾人保障金使用情況。審查是否依據有關規定，用于促進殘疾人就業，開展職業技能培訓、扶持殘疾人從事個體就業、自主創業和社區就業，及無障礙設施改造等用途，加強社會保障性基金的監督檢查，促進殘疾人保障金的管理，制定規范的運作程序，提高資金使用效果，把黨和政府扶持幫助殘疾人的各項優惠政策落實到位。
5、政府融資情況專項審計調查。檢查政府債務情況，掌握政府債務規模、來源、結構、內控監管及償還情況，結合管理使用，分析資金效益，督促落實債務償還，為資金管理提供預警建議，完善我區融資償還制度，推動規范政府債務管理，防范財政風險。
（五）政府投資項目審計情況
依據《區政府投資項目管理暫行辦法》、《區政府投資建設工程項目管理暫行辦法》和《區政府投資項目審計監督管理暫行辦法》等有關規定，結合2011年政府投資項目審計情況，披露有無違反招投標程序、施工合同簽訂及工程簽證不規范、隨意變更簽證、擴大建設規模、提升建設標準、嚴重超預算等問題，提出規范管理的建議。
（六）跟蹤檢查上年度預算執行審計查出問題的整改情況
按照區人民政府辦公室《關于落實區人大常委會對區級財政預算執行和其他財政收支情況審計工作報告審議意見的通知》所明確的責任分工，各有關單位對2010年度預算執行審計查出問題的糾正和整改情況，已及時向區審計部門反饋。對尚未完成整改的問題，要認真分析原因，提出具體意見。由區審計部門匯總整理后，根據工作安排適時向區政府匯報和向區人大報告。
四、組織實施安排
2012年4月30日前，全面完成審計項目的現場實施，并書面征求被審計單位的意見。
2012年5月10日前，出具各單項審計報告。
2012年5月20日前，完成《2011年區本級預算執行和其他財政收支情況審計的結果報告》。
2012年5月30日前，完成審計工作報告。
五、工作要求
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針對預算編制不夠規范的問題，省政府已督促省財政廳認真抓好政府收支分類改革各項工作，并以此為契機，深化部門預算改革。一是進一步規范部門預算編制內容。按照綜合預算的原則，切實做到省級部門及其下屬單位所有收支編入部門預算，并細化到具體的預算項目和相應的政府收支分類科目。二是改進部門預算編制方式。完善支出標準和預算定額，并逐步建立與定額體系相配套的經費支出標準體系和實物配備標準體系。2006年，結合市場價格調整了部分辦公設備配置經費標準。同時，穩步推進事業單位改革，逐步建立事業單位定額體系。三是進一步建立健全各項財政管理規章制度。結合省級部門預算、國庫集中支付改革的有關規定，修訂了《浙江省省級政府采購預算管理暫行辦法》，完善專項資金管理辦法，出臺了《浙江省財政支出績效評價實施意見》，通過制度建設，切實提高預算管理水平。
二、關于強化對二、三級預算單位的財政財務監督問題
針對部分省級下屬單位財務管理較為混亂等問題，省政府已從以下幾個方面采取措施：一是進一步嚴肅財經紀律，省財政廳下發了《關于進一步嚴肅財經紀律的通知》，要求嚴格執行非稅收入“收支兩條線”管理規定；嚴禁各單位擅自開設銀行結算賬戶；嚴禁私設“小金庫”；嚴格執行政府采購制度及國庫集中支付制度；嚴禁以改善單位職工福利等名義，擅自發放獎金、福利和津貼等，進一步增強法制觀念，規范預算行為。二是進一步加強預算管理，切實將財政性其他收入和國有資產收益納入預算管理，加強對一級預算單位的支出審核，增加集中支付系統內劃轉支出的事前審批手續，堵住資金隨意劃轉的漏洞，并積極探索二、三級預算單位集中支付管理的有效辦法。三是督促省級各部門落實對下屬單位尤其是二、三級預算單位的財務監督責任，嚴格財務管理制度、強化內部控制，進一步加強監督檢查的力度，切實追究違法違紀責任，防止違法違紀現象的發生。審計、監察部門加強監督檢查，對違反規定的，一經查實，嚴肅依法依規處理。
三、關于切實加強對政府性投資項目管理的問題
為規范政府投資項目管理，建立健全科學民主的政府投資項目決策和實施程序，優化投資結構，提高投資效益，省政府于2005年3月頒布實施《浙江省政府投資項目管理辦法》，對政府投資項目管理作了全面規定。省政府將進一步提高《浙江省政府投資項目管理辦法》的執行力，重點從三個方面加強政府投資項目管理力度。一是切實加強對政府性投資項目的立項審查，確保項目決策程序規范、科學民主、合法合規，從源頭上提高項目投資的有效性。二是切實加強對政府性投資項目全過程的審計監督、工程質量監督和財政監督，確保工程質量和投資效益。為加強財政管理和監督，省政府還將制定《浙江省政府投資項目財政監督管理辦法》，力求通過“估算控制概算、概算控制預算、預算控制決算”，確保政府性投資項目的有效實施。三是建立健全責任追究制度，對因決策失誤或管理不當造成嚴重損失浪費的，要嚴肅處理。
四、關于進一步提高專項資金使用效益問題
去年以來，省政府采取了整合科技與產業發展專項資金、強化項目預算管理、推進國庫集中支付、開展財政支出績效評價試點等措施，提高專項資金使用效益，取得了較好的效果。在此基礎上，省政府將研究采取若干措施，進一步提高專項資金使用績效。一是按照“存量調整、增量優化”的原則，圍繞省委、省政府中心工作，繼續推進專項資金整合，集中財力辦大事。二是加強立項審查，規范項目申報要求，做到立項依據充分，項目任務目標以及措施明確，便于績效考核和落實責任。三是強化專項資金預算管理，建立項目庫，細化、規范和嚴格項目預算編制，實行項目滾動管理。四是及時清理結余資金，除明確跨2年以上執行的項目支出預算外，若2年未使用完畢的，其結余資金收歸財政用于平衡預算。對使用財政預算資金集中采購的節余資金，其中屬項目支出結余的，由省財政用于平衡預算。五是積極實施財政支出績效評價，年度預算財政支出300萬元以上的專項資金必須進行績效自評，省政府將督促省財政廳抓好績效評價的抽查、監督和指導工作。六是逐步建立與使用績效相掛鉤的激勵機制，將績效評價結果作為今后部門預算的重要依據。績效優良的優先考慮，無正當理由未能達到預期績效目標或績效差劣的，從緊考慮或不予安排。省政府還將督促省財政廳制定《財政支出績效評價考核辦法》，進一步促進財政專項資金使用效益的提高。
五、關于加強對國有企業及投融資機構監管的問題
省政府對省屬國有企業改革和監管工作十分重視，經過近兩年的努力，省國資委先后制定了30多個國資監管規范性文件和44個內部規章制度，建立了國有產權代表、財務報告、內審報告和專職監管等4個報告制度，構建了企業改革方案、清產核資、國有產權處置、經營業績考核等6個審核批復工作流程，初步形成了以產權管理為核心、以授權經營績效考評為重點的國資監管體系。在此基礎上，省屬國有企業改革領導小組先后多次召開會議，專題研究省屬國有資產改革和監管工作，并擬定有關政策措施：一是繼續推進產權多元化改革，大力發展混合所有制經濟。認真研究國有經濟布局和結構戰略調整思路，加大整合和重組力度，做大做強優勢產業。二是完善法人治理結構，努力建立現代企業制度。省政府已對建立省屬國有獨資公司的監事會制度、國有獨資企業和絕對控股企業職工董事制度作了研究，省政府將開展向國有企業派出監事會試點工作，并要求省國資委抓緊制定監事會的工作規程和具體的管理考核辦法，確保其權責相當、監管有效。三是以資產保值增值為核心，加強國有企業經營業績考核。進一步加強審計監督，尤其是完善應收賬款處理等考核辦法，確保經營者年薪與企業真實業績相掛鉤。探索建立省屬國有資產收益或占用費收繳的相應制度，促使國有資產安全增值。
為了規范政府投資行為，防范政府性債務風險，省政府十分重視加強對政府性投融資機構的監管，專門下發了《浙江省人民政府關于加強地方性政府負債管理的通知》和《浙江省地方性政府債務管理實施暫行辦法》。省政府研究了外債管理工作，將出臺《關于進一步加強政府外債管理工作的通知》。省政府將督促有關部門落實各項管理制度的規定，把政府債務納入規范化、制度化管理軌道，切實防范和化解債務風險。省政府將在義烏召開全省政府性債務管理工作會議，進一步研究加強和改進政府性債務管理工作。
六、關于切實做好審計查出問題的整改工作情況
(一)關于預算編制不夠規范問題的整改情況。
1、關于項目內容構成不夠細化問題的整改情況。省政府已督促省財政廳進一步加強專項資金預算編制管理，嚴格項目編制要求，力求將預算編制細化到具體項目，并加強對項目預算的審核，切實提高專項資金的使用效益。
2、關于預算編制內容不完整、不少收支游離于預算之外問題的整改情況。省政府已督促省信息產業廳、省建設廳、省水利廳進行整改，要求嚴格做到“收支兩條線”，包括部門預算外資金以及其他不同來源的所有收入都必須編入部門預算，足額及時上繳。
關于省信息產業廳將房租收入用于工會發放職工福利的問題。省信息產業廳已于2005年8月將房租結余65357.60元交入省級機關會計核算中心行政賬戶，同時規定今后凡擁有產權證的自有住房租金收入，一律交入省級機關會計核算中心行政賬戶進行統一核算，不再作為工會福利。
關于省建設廳收取國有股紅利473.88萬元賬掛“暫存款”問題。2004年8月，省建設廳收取的國有股紅利473.88萬元，以暫存款的形式賬掛省級會計核算中心賬戶。因當時省國資委和省財政廳正在著手制定有關省屬企業國有資產收益收繳辦法，省建設廳打算待辦法出臺后對收取的國有股紅利按規定進行辦理，并根據有關政策，報經省有關部門批準后，用于該廳直屬企事業單位的改制調劑費用。由于此辦法至今未出臺，該國有股紅利至今未動用。
關于省水利廳向下屬事業單位收取收入調節基金問題。省水利廳已于2005年停止執行《浙江省水利廳直屬事業單位在職職工收入考核辦法(試行)》，也相應停止收取調節基金。
(二)關于預算執行不夠嚴肅、隨意性較大問題的整改情況。
1、關于擠占專項經費情況較為普遍問題的整改情況。省政府已督促省海洋與漁業局、省信息產業廳進行了整改，要求必須嚴格財政預算支出管理，加強對專項經費使用的管理和監督，切實做到專款專用。
關于省海洋與漁業局將撥入的引種育種、病害防治、企業扭虧增盈專項資金轉為“事業基金”問題。由于客觀因素，暫時無法實施該項目，省海洋與漁業局正在積極創造條件，組織實施。關于省海洋科技開發中心將專項資金用于發放職工工資、獎金、計提福利費的問題，省海洋與漁業局已督促該單位進行整改，同時加強資金管理，杜絕發生此類問題。
關于省信息產業廳下屬單位在專項經費中列支職工基本工資、獎金、物管費的問題，全部進行了整改，按照財政預算規范管理要求，均已作調賬處理。
2、關于專項經費未及時撥付使用問題的整改情況。省政府已督促有關部門加強項目管理，明確工作目標，制定工作計劃，加快項目實施進度，避免把項目拖到次年。
關于省海洋與漁業局未及時撥付專項資金問題。省海洋與漁業局已進行了清理，可撥付的已于2005―2006年陸續撥付有關單位，節余資金將按規定陸續轉入事業基金。
關于省建設廳下屬的城市化規劃專項經費至2004年底尚有2444.79萬元結余，使用率低下問題。省建設廳根據審計意見已作了認真整改，并督促各課題組加快課題研究進度，保證質量，盡快完成結清。
關于省民政廳項目資金使用低下問題。省財政廳已督促省民政廳在編制2006年部門預算時，提高預算編制的準確性、合理性，并要求嚴格按照財政核準的項目內容和金額使用，對需跨年度使用的特殊情況，必須寫出書面報告，說明原因和項目預計完成時間。同時加大項目預算執行情況監督檢查力度，努力使財政資金及時發揮效益。
3、關于省水利廳和省海洋與漁業局未按規定實施政府采購問題的整改情況。省水利廳、省海洋與漁業局已全部作了整改，同時將加強政府采購管理，嚴格按有關規定做好政府采購工作。
(三)關于財務管理不夠規范問題的整改情況
1、關于違規收費、“收支兩條線”規定執行不嚴問題的整改情況。省政府已督促有關部門加強收費項目清理，及時公布新的收費項目和標準，接受社會監督。同時嚴格實行財政專戶管理，切實做到“收支兩條線”。
關于省教育廳組織的全省計算機等級考試和大學外語等級考試報名考務費未全額納入省財政專戶管理問題。省教育廳已作了整改，發文要求各有關高校收取的報名考務費全額上繳省級預算外資金財政專戶。
關于省供銷社向興合集團公司收取管理費問題。2005年審計整改后，省供銷社已不再向興合集團公司收取管理費。
2、關于國有資產管理和處置存在一定隱患問題的整改情況。省財政部門將與有關部門共同研究，進一步加強對國有資產的管理。一是加大資產清查力度，確保固定資產足額登記入賬。二是加大對外投資和資產處置監管，加強資產收益管理，防止國有資產流失。
關于普陀山錦屏山莊股權的轉讓問題。省供銷社根據審計意見進行整改，正在修訂社有資產處置管理辦法，以進一步加強對社有資產的監督管理。
關于省海洋與漁業局以企業改制款替下屬金海賓館列支房租的問題。省海洋與漁業局已按要求進行賬務調整，暫作掛賬處理。
關于省信息產業廳下屬省電子器材有限公司未及時上繳應繳財政的改制處理資產49.5萬元問題。省電子器材有限公司已將款項上繳省信息產業廳。
關于部分省級單位固定資產未入賬或未及時增加固定資產價值問題，省新聞出版局、省監獄管理局、省信息產業廳已根據審計意見，分別于去年和今年將上述資產補記入賬或增加固定資產價值。
關于省教育廳機關工會投資“娃哈哈”法人股問題。省教育廳機關工會已于2005年11月對杭州娃哈哈美食城股份有限公司的42萬元投資調整入賬。
3、關于下屬單位會計核算較薄弱，收入不入賬、漏繳稅金，賬外發放福利、虛開發票套現發放福利等問題的整改情況。
關于省教育廳下屬省教研室將收取的教材組織編寫費等費用未作收入反映問題。省教研室已于2005年10月按要求調整賬務，將該款項從“其他應付款”科目轉入“其他收入”科目。
關于省供銷社下屬興合集團控股的部分成員企業收益未按規定予以反映問題。省供銷社已作整改，將收益按照規定進行賬務處理。
關于省信息產業廳下屬無線電監測站賬外收入12.69萬元直接發放14位職工福利、擅自核銷對省無線電通信技術公司的投資款問題。省無線電監測站已作整改，將賬外收入用于直接發放職工福利后的余額交入法定賬戶；已對擅自核銷的投資款作相應的賬務調整。
篇12
1、國道、陳沙公路及城區范圍內公共場所戶外廣告牌設置和廣告權；
2、政府投資建設的公共設施的廣告權、冠名權；
3、跨省長途貨運、客運；
4、跨區公交線路營運；
5、機動車輛檢測、汽車和摩托車駕駛員培訓，小汽車車牌（私有）；
6、機動車占道停車場；
7、網吧；
8、加油站；
9、國有土地、海域、場地使用；
10、未納入市統一管理范圍的砂、石資源開采及經營；
11、保安器材經營。
二、落實區直屬有關職能部門工作職責
區建設城管、交通、公路、公安交警、文化、經貿、規劃國土、海洋資源等涉及社會公共資源管理的主管職能部門，應于2008年12月底前完成下列工作任務：
1、對照本工作意見規定的公共資源項目范圍，明確本部門職責范圍內公共資源經營項目，了解當前這些項目在我區范圍內的經營狀況，擬訂嚴格、科學、規范的有償經營計劃；
2、擬訂有償經營權招標拍賣底價；
3、擬訂本部門社會公共資源有償經營管理工作方案（包括特許經營計劃、特許經營權拍賣底價、招標拍賣方式、日常管理方法、監管責任等方面內容），征求區財政及相關職能部門協辦意見后，與區財政及相關職能部門聯合上報區政府。區政府審核同意后擬訂正式文件向全社會頒布，作為有關職能部門社會公共資源有償經營的操作依據。
4、工作方案確定頒布后，按方案規定程序完成有償經營權招標拍賣工作，頒發2009年度（或以后若干年度）有償經營權證。
5、上交有償經營權拍賣收入。
2009年1月1日后，市場主體在本工作意見規定的經營范圍內未取得有償經營權的任何形式的經營活動一律應停止經營，有關職能部門不給予辦理各項前置性行政許可，須取得而未取得前置性行政許可的，工商部門不得辦理營業執照，稅務部門不予辦理稅務登記。原已辦理的其有關許可有效期屆滿后按本工作意見辦理，由各有關部門按其職能依法查處。
三、開展非稅收入重點檢查
區直各具有執收、執罰職能的部門，應對本部門執收執罰項目的征管工作進行全面自查，對照有關政策糾正征管工作存在問題，在依法行政的基礎上，確保執收執罰收入及時足額上交財政。對下列項目要進行重點檢查，對檢查發現問題進行重點整改：
1、規劃與國土資源局土地出讓金、土地有償使用費、開墾費、土地價款的征收管理情況，已使用土地拖延和不按規定交納各項稅費的項目；
2、建設與城市管理局各項建設收費管理情況，清理歷史遺留的“八無”工程進展情況，新區設置以來沒有辦理報建手續的建設項目的清理取締情況；
3、環保局排污費征收管理情況；
4、水利局水資源費征收管理情況，包括無證、無計劃抽取地下水的情況。
上述重點檢查項目的主管部門應于2008年12月底前完成自查工作報告和整改工作計劃報區政府。對原征管制度不完善的，要擬訂相關制度方案報區政府審批并于2009年1月底前頒布實施，確保2009年度起取得成效。區政府將于年底前組織專門小組對上述重點檢查項目的自查和整改情況進行檢查，具體時間另定。
四、強化“收支兩條線”管理
所有非稅收入包括：社會公共資源有償經營、土地統征統管、收回處置閑置土地、行政事業性收費及罰沒、按規定應納入財政管理的政府捐贈收入均應實行“收支兩條線”管理，全額上交區財政。區財政按各項政策規定撥付各類專項業務經費。區財政局要對現行“收支兩條線”管理各項政策規定的執行情況進行全面清理，對存在問題于2008年12月上旬前提出整改意見報區政府。對尚未出臺制度的社會公共資源有償使用收入管理要擬訂處理好部門與財政關系、調動部門管理積極性、確保部門管理工作正常開展的相關管理制度方案報區政府審批并于2009年1月底前頒布實施。
五、加強領導，強化監管
區政府成立社會公共資源實行有償經營強化非稅收入征管工作領導小組，區委常委、常務副區長黃蘅任組長，區政府辦公室副主任陳水雄、區財政局局長蔡玨夫任副組長，區經貿局、公安分局、規劃國土局、城管局、交通局、文化局、海洋漁業局、公路局局長和區財政局分管副局長為成員，領導小組辦公室設在區財政局，吳茂財任辦公室主任，辦公室工作人員由各有關主管部門派員參加。
要強化監管，各部門按照職能分工，對加強非稅收入征管工作的監督檢查責任如下：
1、財政部門主要負責協調各部門公共資源有償使用及其他非稅收入工作方案的制訂及涉及“收支兩條線”管理的組織實施工作；
2、監察、糾風部門主要負責對有關部門落實公共資源有償使用土地統征統管及“收支兩條線”管理規定的情況進行監督，查處違紀違法問題；
3、物價部門主要負責對公共資源經營權、閑置土地拍賣底價的檢查監督、收費項目和標準的清理整頓并根據上級政策及我區情況及時調整收費標準；
篇13
通過專項治理，促進我縣社會保險基金經辦管理部門更好地履行職責，嚴格依法辦事，進一步強化基金征繳，實現應收盡收；方便群眾領取，防止欺詐騙保；規范內部管理，嚴禁擠占挪用；投資運營安全，實現保值增值；加強監督檢查，做到監管有力。
二、領導體制和工作機制
按照省、市的統一部署和要求，縣級成立“××縣社會保險基金專項治理工作領導小組”（以下簡稱縣級領導小組）。縣級領導小組由縣政府分管領導及縣勞動和社會保障局、縣財政局、縣監察局、縣政府糾風辦、縣審計局、縣衛生局、縣地方稅務局、中國人民銀行××縣支行等部門和單位組成。
（一）成立縣社會保險基金專項治理工作領導小組：
組長：*
（二）領導小組工作職責
研究制定××縣社會保險基金專項治理工作實施方案，組織協調領導小組成員單位開展專項治理，對我縣專項治理進行檢查指導，交流和通報情況，總結推廣經驗，研究解決工作中遇到的困難和問題，向社會保險基金專項治理市級領導小組報告工作情況。
（三）領導小組成員單位職責
縣勞動和社會保障局：綜合協調社會保險基金專項治理工作。督促指導我縣社會保險經辦機構做好專項治理工作。
縣監察局、糾風辦：配合縣勞動和社會保障局做好專項治理的組織協調工作，并對開展社會保險基金專項治理，以及查處社會保險基金違紀違法案件情況進行監督檢查和責任追究。
縣財政局、人民銀行××縣支行、縣地稅局、縣審計局、縣衛生局：按照各自職責，在縣級領導小組的協調指導下，督促指導本系統做好專項治理工作。
（四）工作安排
1.研究專項治理。領導小組每半年召開一次會議，分析社會保險基金管理狀況，研究階段性工作安排；通報我縣各成員單位工作情況，針對存在的問題提出完善政策措施的建議。遇有重大問題及時研究。
領導小組會議由組長或組長委托副組長主持召開，領導小組組成人員及辦公室工作人員參加，會后形成會議紀要。
2.開展調研和檢查。領導小組辦公室根據工作計劃和工作進展情況安排調研檢查，并對自查自糾的情況進行抽查。
3.加強信息交流。領導小組辦公室及時搜集專項治理信息，編發工作簡報，加強工作交流和指導。
三、范圍和內容
專項治理的范圍是：養老保險基金；失業保險基金；醫療保險基金；工傷保險基金；生育保險基金。
專項治理的內容是：解決基金征繳、支付和管理中存在的以下問題：
（一）不依法核定社會保險繳費基數，不及時征繳社會保險費；收入不按規定入帳、隱瞞、轉移社會保險費收入；自行制定征繳優惠政策，造成社會保險費應收未收的問題。
（二）不嚴格執行社會保險基金支付政策，擅自擴大使用范圍；不按規定及時、足額支付社會保險待遇，或管理失職，致使群眾利益得不到保障；不按規定及時結算醫療費用，影響基金的使用效益；貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金，采取欺詐手法套取、騙取社會保險基金的問題。
（三）不按規定開設銀行帳戶、傳遞票據、劃轉資金和進行會計核算，個人賬戶不按規定記錄，基金不按規定歸集的問題。
（四）不按規定存儲結余基金，不執行國家規定的社會保險基金利率政策，或違規投資造成基金損失；歷史遺留的擠占挪用基金問題一直得不到解決，基金安全缺乏保障的問題。
涉及社會保險基金經辦和管理的部門要按照各自職責，督促、指導本系統做好以下專項治理工作。
縣勞動和社會保障局負責檢查治理：
（一）繳費核定環節是否存在不依法核定社會保險繳費基數問題。
1.社會保險經辦機構有無違反政策規定少核、漏核社會保險繳費基數導致基金收入減少。
2.是否存在地方政府及部門自行制定征繳優惠政策，造成社會保險費應收未收問題。
（二）基金支付使用環節：
1.是否存在違反基金支付政策，擴大基金使用項目及范圍，擅自提高支付標準違規支付使用基金。
2.是否存在不按規定及時、足額支付社會保險待遇或管理失職，致使群眾利益得不到保障。
3.是否存在不按規定及時結算醫療保險費用，影響基金的使用效益。
4.是否存在貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金問題以及相關單位、個人有無采取欺詐手法套取、騙取社會保險基金問題。
（三）基金管理環節：
1.是否存在違規開設社會保險基金支出戶存款賬戶及違規存儲基金。
2.是否存在個人賬戶不按規定記錄和基金不按規定歸集的問題。
3.是否存在會計行為不規范、會計核算不標準問題。
4.是否存在2007年以前檢查、審計發現問題尚未糾正整改情況。
5.是否存在歷史遺留擠占挪用基金問題一直得不到解決的情況。
6.是否存在勞動保障事務機構等中介組織代征代繳社會保險費及截留擠占、貪污社會保險費和違規亂收服務費問題。
縣地方稅務局負責檢查治理：
1.是否存在不及時征收社會保險費問題。
2.是否存在違規減征、緩征、免征社會保險費問題。
3.是否存在征繳社會保險費收入未按規定及時劃入財政專戶管理問題。
4.是否存在違規截留、隱瞞、轉移社會保險費收入問題。
5.是否存在2007年以前審計發現問題尚未糾正整改情況。
縣財政局負責檢查治理：
1.是否存在應納入財政專戶管理、核算的社會保險費及各級財政對社會保險基金的補助資金未按規定入賬及隱瞞、轉移收入等問題。
2.是否存在違規開設社會保險基金財政專戶存款賬戶及違規存儲結余基金問題。
3.是否存在動用財政專戶存款結余基金違規投資問題。
4.是否存在不按規定劃轉資金問題。
5.是否存在社會保險財政專戶基金會計核算不規范、不標準問題。
6.是否存在2007年以前檢查、審計發現問題尚未糾正整改情況。
中國人民銀行××縣支行負責檢查治理：
1.是否存在違反支付結算法律法規和相關制度，不按規定傳遞票據、劃轉資金問題。
2.各商業銀行是否存在不執行國家規定的社會保險基金利率政策，少計、漏計付基金利息問題。
3.承擔受托發放離退休費用及失業保險金的商業銀行是否存在應支付款項不及時分配計入個人帳戶及截留、隱瞞、轉移、貪污社會保險基金問題。
4.是否存在2007年以前檢查、審計發現問題尚未糾正整改情況。
縣紀委監察局、縣政府糾風辦、縣紀委監察局派出第四紀工委監察分局任務及職責：配合縣勞動和社會保障局做好專項治理的組織協調工作，并對開展社會保險基金專項治理以及查處社會保險基金違紀違法案件情況進行監督檢查和責任追究。
縣審計局、縣衛生局任務及職責：按照各自職責，在縣級領導小組的協調指導下，督促指導本系統做好專項治理配合工作。
四、步驟和方法
專項治理工作從2008年9月開始，2009年9月底結束，分為四個階段：
（一）部署啟動階段（2008年9—10月）。
按照省、市的統一部署，成立××縣社會保險基金專項治理工作領導小組及辦公室，結合本縣實際制定具體方案，組織實施專項治理工作。
（二）自查自糾階段（2008年10月—2009年4月）。
縣級領導小組按照專項治理范圍和內容，組織涉及社會保險基金經辦和管理的部門，開展自查自糾。一是對以前檢查、審計發現至今尚未糾正整改的問題分類梳理，根據發生時間、性質和責任提出處理意見，采取經濟、行政、法律手段，堅決予以糾正。對于歷史遺留已經造成損失確實無法回收的資金，屬于政府及有關部門擠占挪用的，由同級政府償還；同級政府償還確有困難的，逐級上報審批作核銷處理，同時應依紀依法嚴肅追究有關人員的責任。二是認真排查新的問題，能糾正的要及時糾正；立即糾正確有困難的要制定整改計劃，限期整改。對貪污、截留、擠占、挪用、騙取社會保險基金的嚴重違紀違法案件，要堅決依法查處，觸犯刑律的，移送司法機關處理。三是針對各種基金違規問題，完善社會保險基金管理監督政策，健全基金經辦管理機構內部控制制度。
對自查自糾階段的工作，縣級領導小組要加強督查，隨時掌握情況，加強工作指導。自查自糾階段結束后，縣級社會保險經辦機構和管理部門及其他成員單位要根據各自的自查自糾結果寫出自查報告并填制報表，報同級專項治理領導小組辦公室。自查報告要對本系統專項治理工作的組織實施情況，自查、檢查中發現存在的違規違紀問題及分布情況，問題形成原因、整改措施及糾正結果和針對存在問題所完善的社會保險基金管理監督政策，所健全的內部控制制度及建立保障基金安全長效機制的意見和建議等要作詳細的闡述。縣級領導小組辦公室將本級情況匯總后報市級領導小組辦公室。
（三）檢查驗收階段（2009年5-6月）。
縣級領導小組要加強對全縣自查自糾工作的檢查，檢查面要達到100％。檢查的重點是自查自糾是否認真，存在的問題是否糾正；基金風險隱患是否進行了排查和防范；規章制度和內部管理是否得到完善，對維護基金安全、建立保障基金安全長效機制是否提出意見。通過檢查，了解是否有走過場的問題，對工作不認真、整改不徹底的，要督促整改；對弄虛作假，隱瞞問題的，要通報批評，并對有關責任人依法依紀提出處理意見和建議。
（四）迎接省、市級領導小組抽查及總結報告階段（2009年7-9月）。
在縣級檢查的基礎上，作好迎接省、市級檢查的準備。在省級、市級檢查的基礎上，縣級領導小組根據各成員單位上報的檢查綜合報告，匯總報表和縣級自查情況報表，結合對各單位檢查結果，全面總結我縣專項治理工作，客觀評價基金管理現狀，總結專項治理的做法和成效，提出加強體制、機制、制度建設，深化源頭治理工作的意見和建議。9月20日前向市級領導小組報送專項治理工作報告。
五、工作要求
