引論：我們?yōu)槟砹?3篇物資管理履職報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
對(duì)于縣安委辦提出的我鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)履職資料收集不全的問題，我鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)在召開鎮(zhèn)黨政班子會(huì)議時(shí)提出，要求班子嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)分管領(lǐng)域履職。同時(shí)明確安委辦成員單位安監(jiān)站對(duì)每位黨政班子領(lǐng)導(dǎo)的履職資料進(jìn)行全面收集，做到每月匯總及報(bào)送。
二、 加強(qiáng)應(yīng)急物資管理，完善物資領(lǐng)用制度
篇2
推動(dòng)部隊(duì)裝備物資的精細(xì)化管理，必須準(zhǔn)確把握裝備物資精細(xì)化管理的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)要求，健全裝備物資人才選拔、培養(yǎng)、使用和管理機(jī)制，優(yōu)化裝備人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，完善裝備物資管理制度機(jī)制，促進(jìn)裝備物資精細(xì)化管理的落實(shí)。
1.正確樹立裝備物資精細(xì)化管理理念
首先，抓好裝備物資精細(xì)化管理，必須有前瞻的眼光、創(chuàng)新的思維、開拓性的舉措，把科學(xué)的先進(jìn)理念貫穿于裝備物資管理的全過程，推進(jìn)裝備物資精細(xì)化管理科學(xué)發(fā)展。
其次，管理理念轉(zhuǎn)變是創(chuàng)新的起點(diǎn)，要注重用新的視角認(rèn)識(shí)和分析問題，用新的思維創(chuàng)新管理方法，用科技成果優(yōu)化工作手段，達(dá)到管理目標(biāo)模塊化、管理評(píng)估規(guī)范化、管理標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量化、管理內(nèi)容系統(tǒng)化、管理程序具體化，使管理的依據(jù)更加科學(xué)精確，過程更加嚴(yán)密順暢，結(jié)果更加綜合高效。
2.合理建立裝備物資精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)體系
首先，裝備物資精細(xì)化管理強(qiáng)調(diào)目標(biāo)的細(xì)化、量化、分解和落實(shí)。要把精細(xì)化管理的指標(biāo)分解到裝備物資管理的各部門，把每個(gè)人都作為精細(xì)化管理的源頭。通過提高個(gè)人工作的精細(xì)化程度，來提高部隊(duì)整體的精細(xì)化管理水平。必須把優(yōu)化管理過程作為推行管理的重要內(nèi)容，真正做到復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)單的事情流程化、流程化事情定量化、定量化事情信息化，防止做無用之功。要廣泛運(yùn)用智能技術(shù)，創(chuàng)新管理決策方法，提高評(píng)估結(jié)果的客觀性、精確性和公正性。
其次，按照依法管裝備物資、科學(xué)管裝備物資的要求，細(xì)化管理目標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范管理制度，努力實(shí)現(xiàn)裝備物資管理由粗放型向精細(xì)型、規(guī)模型向效益型轉(zhuǎn)變。
3.全面完善裝備物資精細(xì)化管理機(jī)制
首先，推行裝備物資精細(xì)化管理要依靠相應(yīng)的管理機(jī)制作保障。要緊緊抓住精細(xì)化管理運(yùn)行過程中的決策、執(zhí)行和督導(dǎo)等環(huán)節(jié)，保證管理活動(dòng)精確高效運(yùn)轉(zhuǎn)。要強(qiáng)化執(zhí)行環(huán)節(jié)中的責(zé)任制，明確各級(jí)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、時(shí)限和反饋要求，不斷提高執(zhí)行效率。要為實(shí)施裝備物資精細(xì)化管理提供強(qiáng)有力的智力支撐和動(dòng)力源泉，把效益與個(gè)人成長(zhǎng)進(jìn)步結(jié)合起來，激勵(lì)官兵履職盡責(zé)、高質(zhì)量地完成任務(wù)指標(biāo)。要完善法紀(jì)約束機(jī)制，充分發(fā)揮組織監(jiān)督、群眾監(jiān)督紀(jì)律監(jiān)督、制度監(jiān)督、和審計(jì)監(jiān)督的職能，確保裝備物資管理每一項(xiàng)工作和工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都得到精確有效的控制。
其次，由于受傳統(tǒng)管理理念的影響，以往的管理方式粗放，效益比較低。因此，應(yīng)吸收先進(jìn)的管理思想，創(chuàng)新管理模式，推動(dòng)裝備物資管理深入發(fā)展，必須采取相關(guān)措施。
一是創(chuàng)建信息管控平臺(tái)。要按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和技術(shù)體制，開展裝備物資綜合集成建設(shè)，對(duì)現(xiàn)有裝備物資調(diào)配、維修保障等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行逐步升級(jí)和綜合集成，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息采集、狀態(tài)全程監(jiān)控、整裝綜合檢測(cè)、資源可視可控等業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，通過信息技術(shù)強(qiáng)大的滲透力、融合力和倍增力，實(shí)現(xiàn)裝備物資保障信息的互聯(lián)互通、分類采集、按級(jí)管控和實(shí)時(shí)共享。
二是拓展信息管控手段。廣泛應(yīng)用先進(jìn)成熟的信息技術(shù)，建立信息采集制度，將裝備物資數(shù)質(zhì)量等靜態(tài)數(shù)據(jù)和裝備物資維修、動(dòng)用、管理、經(jīng)費(fèi)等動(dòng)態(tài)信息納入數(shù)據(jù)庫管理，通過裝備物資綜合信息管理系統(tǒng)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，準(zhǔn)確掌握和控制裝備物資保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容和經(jīng)費(fèi)器材消耗。大力開發(fā)裝備物資管控裝置，廣泛應(yīng)用不解體檢測(cè)等技術(shù)，解決部隊(duì)裝備物資管理手段單一、信息化水平低等問題，實(shí)現(xiàn)裝備物資管理由粗放管理向精細(xì)管理轉(zhuǎn)變。
三是運(yùn)用現(xiàn)代管控方法。在裝備物資動(dòng)用使用上，重點(diǎn)對(duì)申請(qǐng)審批、數(shù)據(jù)采集等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控；在裝備物資檢測(cè)維修上，有效規(guī)范任務(wù)網(wǎng)上下達(dá)、故障智能診斷性能、自動(dòng)檢測(cè)等工作環(huán)節(jié)；在裝備物資日常維護(hù)保養(yǎng)上，對(duì)高新技術(shù)裝備自動(dòng)檢測(cè)、量化評(píng)估等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，從而使裝備物資管理制度得到有效落實(shí)。
4.系統(tǒng)培養(yǎng)裝備物資精細(xì)化管理人才
首先，認(rèn)清人才建設(shè)在裝備物資管理中的重要地位和作用，自覺把提高能力素質(zhì)、培養(yǎng)高素質(zhì)人才作為裝備物資建設(shè)的重中之重抓緊抓實(shí)。
一是夯實(shí)基礎(chǔ)素質(zhì)。要立足崗位實(shí)踐，強(qiáng)化官兵“三熟悉”、“四會(huì)”訓(xùn)練，使裝備物資指揮和管理人員掌握高新技術(shù)裝備物資系統(tǒng)的管理知識(shí)，發(fā)揮好裝備物資指揮和管理職能；使用和保障人員熟練掌握現(xiàn)有裝備物資的基本構(gòu)造、性能特點(diǎn)、工作原理和安全操作要求，具備駕馭現(xiàn)有裝備物資的本領(lǐng)。要注重綜合基礎(chǔ)素質(zhì)培養(yǎng)，大力加強(qiáng)官兵的技能、體能、智能、心理和作風(fēng)等方面的綜合訓(xùn)練，使官兵的思想政治素質(zhì)、軍事專業(yè)素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)和身體心理素質(zhì)全面發(fā)展。
二是強(qiáng)化信息素質(zhì)。要加強(qiáng)信息化知識(shí)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，真正把學(xué)習(xí)新知識(shí)與履行崗位職責(zé)結(jié)合起來，向練好新技能、開發(fā)新智能、掌握新手段等方面延伸，使裝備物資指揮管理人員能夠熟練運(yùn)用現(xiàn)有的信息化指揮與管理系統(tǒng)；裝備物資參謀人員能夠?yàn)檠b備物資管理科學(xué)化建設(shè)和信息化條件下的作戰(zhàn)裝備物資保障出謀劃策；裝備物資技術(shù)保障人員能夠及時(shí)解決突發(fā)問題，尤其是信息化裝備物資在作戰(zhàn)、訓(xùn)練和管理中存在的維修保障問題。
三是突出創(chuàng)新素質(zhì)。要突出創(chuàng)新思維的培養(yǎng)，努力把官兵學(xué)理論、學(xué)管理、學(xué)科技有機(jī)融為一體，培養(yǎng)官兵追求卓越、敢于標(biāo)新立異的創(chuàng)造性思維方式。深入研究裝備物資發(fā)展的新特點(diǎn)、新規(guī)律，裝備物資管理的新模式、新方法，不斷形成新思路、拿出新辦法，推動(dòng)裝備物資精細(xì)化管理工作在不斷解決矛盾和問題中創(chuàng)新發(fā)展。
其次，健全裝備物資人才培養(yǎng)機(jī)制是部隊(duì)實(shí)施精細(xì)化管理的重要任務(wù)。依托信息化手段，通過建立裝備物資人才信息庫，對(duì)所學(xué)專業(yè)相近或?qū)W科相鄰的裝備人才進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)合理地統(tǒng)籌安排各種崗位，做到人盡其才、才盡其用。通過引進(jìn)優(yōu)秀人才等渠道，從源頭上改善裝備人才的結(jié)構(gòu)和層次。充分利用送出去學(xué)、崗位練兵、集中培訓(xùn)等手段，多途徑、多方法彌補(bǔ)現(xiàn)有裝備物資人才的短板，加速提升裝備物資人才能力素質(zhì)，為推行裝備物資精細(xì)化管理提供智力支持。
第三，建立和完善人才選用機(jī)制，堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t，做到公平公正公開。完善民主評(píng)議、民主測(cè)評(píng)、民主推薦等制度，增加選人用人的透明度。把競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入裝備物資人才隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，形成靠素質(zhì)立身、憑實(shí)績(jī)進(jìn)步的正確用人導(dǎo)向，促進(jìn)裝備物資人才隊(duì)伍由傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型、單一型、管理型向現(xiàn)代的知識(shí)型、專業(yè)型、復(fù)合型轉(zhuǎn)變。
參考文獻(xiàn)：
篇3
物資管理；內(nèi)部控制；成本
物資材料成本管理主要存在以下問題。制度環(huán)節(jié)：各項(xiàng)物資管理制度和職責(zé)范圍未依據(jù)現(xiàn)有環(huán)境的變化及時(shí)修改。計(jì)劃環(huán)節(jié)：材料出入庫手續(xù)辦理不規(guī)范，無法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)材料庫存量；材料物資管理信息未完全共享，物料需求、計(jì)劃崗位間協(xié)調(diào)不暢，產(chǎn)品的實(shí)際用料信息未能及時(shí)反饋傳遞，庫存信息欠缺準(zhǔn)確性。管理環(huán)節(jié)：材料的入庫后的相關(guān)數(shù)據(jù)模糊，造成采購發(fā)票管理混亂，嚴(yán)重影響相關(guān)稅費(fèi)抵扣，造成經(jīng)濟(jì)損失；材料盤點(diǎn)工作落實(shí)不到位，流于形式。在結(jié)合內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則試運(yùn)行的過程中，從以下幾方面進(jìn)行了整改。
一、全面加強(qiáng)物資內(nèi)控體系建設(shè)
1.修訂物資管理制度和流程修訂工作以內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組為主導(dǎo)，不再由物資管理部門牽頭。修訂過程中，技術(shù)設(shè)備科和計(jì)劃財(cái)務(wù)科協(xié)同物資站等相關(guān)基層單位修訂了招標(biāo)管理、物資采購管理、勞動(dòng)防護(hù)用品管理、倉儲(chǔ)物資管理、燃油管理、生產(chǎn)備品使用管理的內(nèi)部控制流程，明確管理制度和職責(zé)范圍。
2.強(qiáng)化材料采購的內(nèi)部控制流程物資采購計(jì)劃按制度規(guī)定由使用單位提出申請(qǐng)，物資站根據(jù)庫存情況及年度預(yù)算及實(shí)際生產(chǎn)情況編制計(jì)劃由技術(shù)設(shè)備部審查，經(jīng)審批后，由物資站根據(jù)采購計(jì)劃編制采購方案，物資站采購方案應(yīng)明確采購的原則、采購的渠道、供應(yīng)商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。從檢查采購方案是否經(jīng)物資站負(fù)責(zé)審核，是否明確采購物資的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購方式等，相關(guān)審定是否符合權(quán)限環(huán)節(jié)進(jìn)行管理控制。
二、強(qiáng)化物資采購前預(yù)算、供應(yīng)商管理
1.計(jì)劃環(huán)節(jié)和信息共享在生產(chǎn)系統(tǒng)和物資管理系統(tǒng)中，著重解決物料信息共享問題；根據(jù)產(chǎn)品計(jì)劃，編制有指導(dǎo)意義的物資年度預(yù)算。在信息通信中心物資管理云平臺(tái)中，根據(jù)港埠公司碼頭生產(chǎn)散、雜的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)專用統(tǒng)計(jì)報(bào)表；創(chuàng)新性的增設(shè)合同臺(tái)帳及比質(zhì)比價(jià)統(tǒng)計(jì)表，通過結(jié)合年度預(yù)算，有效的增強(qiáng)了年度預(yù)算落實(shí)情況。
2.建立供應(yīng)商檔案及評(píng)價(jià)制度供應(yīng)商的選擇與管理，決定著采購活動(dòng)的成功實(shí)現(xiàn)，良好的采購工作能夠促進(jìn)雙方互利共贏，從而有效地維護(hù)企業(yè)利益。
三、采購工作中成本及風(fēng)險(xiǎn)管理
1.確定供應(yīng)商與價(jià)格該環(huán)節(jié)是采購管理控制工作的重點(diǎn)，可使公司的采購預(yù)算資金得到有效的使用。首先，物資站根據(jù)審定的采購方案，通過招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購或詢價(jià)采購等方式確定供應(yīng)商與采購價(jià)格；其次，招標(biāo)小組（由紀(jì)委、使用單位、物資站、計(jì)劃財(cái)務(wù)科等相關(guān)人員組成）組織評(píng)標(biāo)評(píng)選供應(yīng)單位。并定期核查該過程是常規(guī)供應(yīng)采購是否經(jīng)過詢比價(jià)，詢比價(jià)記錄是否完善；對(duì)大宗、重要物資的采購是否采取招標(biāo)方式，招標(biāo)過程是否合理規(guī)范；應(yīng)集中采購的材料是否有違規(guī)自行采購的現(xiàn)象，相關(guān)審定是否符合權(quán)限。
2.合同簽訂與管理，規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益由港埠分公司辦公室負(fù)責(zé)合同的審查及管理，規(guī)范合同管理工作，降低合同風(fēng)險(xiǎn)；通過資質(zhì)信用管理，建立供應(yīng)商誠信檔案體系，降低了履約風(fēng)險(xiǎn)；通過合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少合同履行風(fēng)險(xiǎn)；通過合同履行管理，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過程的控制能力，提升公司精細(xì)管理水平。同時(shí)，在港埠分公司財(cái)務(wù)部門實(shí)行購貨合同不合規(guī)不付款的制度規(guī)定，以進(jìn)一步加強(qiáng)物資采購的內(nèi)控管理。
四、采購款項(xiàng)往來核查管理
公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)依據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等及時(shí)作賬務(wù)處理。采購款的支付應(yīng)由采購部門根據(jù)采購合同及到貨情況提出申請(qǐng)，填制付款申請(qǐng)單，附齊相關(guān)單據(jù)，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)會(huì)部門審核，財(cái)會(huì)部門根據(jù)資金安排、使用計(jì)劃、預(yù)付情況及合同約定辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，采購款支付應(yīng)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后辦理。該環(huán)節(jié)的重點(diǎn)是檢查財(cái)務(wù)入賬手續(xù)是否齊全，暫估入賬是否及時(shí)合理；檢查采購款支付的依據(jù)是否齊全，與合同約定是否相符，發(fā)票是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求相關(guān)審批是否符合權(quán)限。在日常的付款中采用先對(duì)帳后付款的方法實(shí)現(xiàn)對(duì)往來款項(xiàng)時(shí)時(shí)核對(duì)，年末對(duì)每一往來款項(xiàng)實(shí)行全面核對(duì)。統(tǒng)一繳納增值稅，增值稅在繳納過程中可以獲得以成本為依據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。這就使得對(duì)原材料采購稅費(fèi)籌劃顯得尤為重要。通過提前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一般納稅人的情況調(diào)查并與簽訂了協(xié)議（開局增值稅發(fā)票價(jià)格不變，及部分商價(jià)格浮動(dòng)的范圍），實(shí)現(xiàn)了營(yíng)改增管理的平穩(wěn)過渡。掌握市場(chǎng)信息動(dòng)態(tài)，降低燃油成本。燃油價(jià)格隨市場(chǎng)波動(dòng)極大，為避免多頭采購提高采購業(yè)務(wù)效率減低采購成本。通過與中國石油化工總公司石油分公司簽訂了長(zhǎng)期供貨合同，在享受會(huì)員待遇的同時(shí)，還可以得到價(jià)格變動(dòng)的信息預(yù)報(bào)。在預(yù)計(jì)價(jià)格上調(diào)的前一兩天，調(diào)集資金集中采購。2013年，40%的燃油是在價(jià)格上調(diào)前購買的，按平均每噸上調(diào)60元算，全年僅燃油款一項(xiàng)估計(jì)節(jié)約十萬元。
五、整合加快沉淀資金的運(yùn)用
通過全面的倉庫清查工作，對(duì)庫存物資進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、做到準(zhǔn)確及時(shí)地反映真實(shí)庫存量。按照內(nèi)部控制的要求聯(lián)合港埠分公司物資站重點(diǎn)做了以下工作：2013年5月在“三壓縮”“二減少”“一加快”物資清查的基礎(chǔ)上，將公司劃撥出去的980C、980F裝載機(jī)的配件，價(jià)值70余萬的閑置配件轉(zhuǎn)給了集團(tuán)內(nèi)維修中心，既盤活資產(chǎn)準(zhǔn)確又反映庫存量。利用物資管理系統(tǒng)及時(shí)查找?guī)齑嫘畔ⅰＭㄟ^及時(shí)了解庫存動(dòng)態(tài)，并且根據(jù)物資系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)，每月進(jìn)行盤點(diǎn)，每半年進(jìn)行清查，做到帳物卡相符，及時(shí)糾正所發(fā)現(xiàn)的問題。針對(duì)燃油等管理的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，權(quán)衡成本效益之后，采取控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。例如，使用IC卡加油系統(tǒng)使燃油庫存日清月結(jié)，能夠?qū)θ剂蠈?shí)行動(dòng)態(tài)管理。建立了存貨盤點(diǎn)制度，每年末開展全面的盤點(diǎn)清查。由物資站、技術(shù)設(shè)備科、安全質(zhì)量科、商務(wù)科、綜合服務(wù)站等基層單位分別組成清查小組由各部門負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，每個(gè)小組成員中有一名財(cái)務(wù)人員，按照內(nèi)控制的要求清查結(jié)果形成涵蓋清查人員、時(shí)間、過程、物資明細(xì)、盤盈、盤虧的原因及處理意見等內(nèi)容的書面文件。
六、建立分析與考評(píng)制度
財(cái)務(wù)部部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)計(jì)劃準(zhǔn)確率、保證供應(yīng)率、質(zhì)量合格率、廠家直供率以及采購管理等情況進(jìn)行分析，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。同時(shí)，嚴(yán)格的考核是使規(guī)章制度落到實(shí)處的重要保障，港埠公司一方面需加強(qiáng)考核工作本身的精細(xì)化，另一方面需維護(hù)考核的嚴(yán)肅性，對(duì)查出的問題及時(shí)提出，獎(jiǎng)罰分明，并竭力協(xié)助二級(jí)單位解決，尤其在降低主材消耗上嚴(yán)格考核，把消耗降到最低。針對(duì)材料消耗超標(biāo)的單位，共同查找原因研究解決辦法，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行掛鉤。
七、切實(shí)提升控制管理的執(zhí)行效率
在建立了完善的內(nèi)部控制管理制度和嚴(yán)密合理的采購程序的基礎(chǔ)上，是否能夠有效執(zhí)行便成為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在提升執(zhí)行效率方面，一方面，延伸監(jiān)督過程，由以往的事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變；另一方面，拓寬監(jiān)督管理渠道，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督，督促和約束采購部門的效率和質(zhì)量，提升內(nèi)控的有效運(yùn)行。制定內(nèi)部控制管理考核及責(zé)任追究制度，明確相關(guān)部門及員工在內(nèi)部控制管理中承擔(dān)的責(zé)任，并進(jìn)行執(zhí)行情況的考核。追究因工作責(zé)任心不強(qiáng)造成嚴(yán)重?fù)p失后果的人員的責(zé)任，并通過必要的處罰以警醒各級(jí)管理人員的履職意識(shí)，減少因機(jī)關(guān)內(nèi)部冗余拖沓而造成的不必要的內(nèi)控浪費(fèi)。
篇4
向縣供電企業(yè)委派監(jiān)審員是河南省電力公司黨組加強(qiáng)縣供電企業(yè)管理，促進(jìn)農(nóng)電事業(yè)科學(xué)發(fā)展的一項(xiàng)創(chuàng)新性舉措。當(dāng)前我國正處于改革開放，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，國家電網(wǎng)作為自然壟斷行業(yè)，政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督日趨嚴(yán)格，其特殊的市場(chǎng)運(yùn)作模式，決定了企業(yè)必須加大依法治企規(guī)范管控方面的人力物力投入，最大限度地規(guī)避財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)、營(yíng)銷服務(wù)、黨風(fēng)廉政建設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)，建立起健康規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，才能不斷制定出正確科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。2011年4月商丘供電公司在省電力公司的統(tǒng)一部署下，向所屬7個(gè)縣供電企業(yè)派駐了監(jiān)審員。由于監(jiān)審工作是一個(gè)全新的工作，沒有現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)可循，如何不辱使命，把監(jiān)審建立在合作之上，融監(jiān)督于服務(wù)之中，既防止被同化和異化，又不被弱化，這是一個(gè)全新的課題，商丘公司對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，積極探索，大膽創(chuàng)新，取得了一定成效。
（一）細(xì)化制度，增強(qiáng)可操作性
按照“凡事有章可循，凡事有規(guī)可依”的原則，依據(jù)《河南省電力公司縣供電企業(yè)監(jiān)審員暫行管理辦法》、《河南省電力公司縣供電企業(yè)監(jiān)審工作規(guī)則》（試行）和《河南省電力公司縣供電企業(yè)監(jiān)審員工作手冊(cè)》（試行）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合商丘公司實(shí)際，制定下發(fā)了《商丘供電公司委派縣級(jí)供電企業(yè)監(jiān)審員管理辦法》。該辦法在省公司要求的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)容進(jìn)行了充實(shí)，強(qiáng)調(diào)了訴訟案件報(bào)送、輿情監(jiān)控、車輛購置、合同管理、單位印章管理、干部人事檔案管理等監(jiān)審內(nèi)容，細(xì)化了監(jiān)審程序和方式，建立了監(jiān)審員工作報(bào)告制度、監(jiān)審檔案管理制度、監(jiān)審考核制度等，定期召開由公司領(lǐng)導(dǎo)班子參加的監(jiān)審工作聯(lián)席會(huì)議，聽取監(jiān)審員的工作匯報(bào)，安排下階段的監(jiān)審工作重點(diǎn)。明確了市公司農(nóng)電副總工程師負(fù)責(zé)監(jiān)審員日常管理工作，縣公司配備一名中層干部協(xié)助監(jiān)審員開展工作。
（二）量化考核，確保履職盡責(zé)
為充分調(diào)動(dòng)縣供電企業(yè)監(jiān)審員的工作積極性，確保履職盡責(zé)，商丘市供電公司強(qiáng)化對(duì)監(jiān)審員日常工作的質(zhì)量評(píng)價(jià)，突出閉環(huán)管理，按照科學(xué)公平、壓力傳遞的原則，制定了《商丘供電公司委派監(jiān)審員日常工作量化考評(píng)管理辦法》。考評(píng)滿分為100分。特色工作獎(jiǎng)勵(lì)和較大立功表現(xiàn)部分為附加分，監(jiān)審員在監(jiān)審工作中有特色、有創(chuàng)新，酌情加1-5分，有較大立功表現(xiàn)的酌情加10-20分。考評(píng)得分95以上為“優(yōu)秀”，當(dāng)月績(jī)效“S”；得分90-94為“合格”，當(dāng)月績(jī)效“A”；得分80-90為“基本合格”，當(dāng)月績(jī)效“B”；得分70-79為“較差”，當(dāng)月績(jī)效”C“；得分69以下為“差”，當(dāng)月績(jī)效“D”。一年內(nèi)兩次得分69以下的，由該監(jiān)審員向市公司寫出書面檢查，并進(jìn)行限期整改。
成立公司監(jiān)審委員會(huì)，成員單位由人力資源部、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察部、審計(jì)部、農(nóng)電工作部、物流服務(wù)分中心等部門組成，負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)審員日常工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。
（三）突出重點(diǎn)，提升規(guī)范管控
要求監(jiān)審員圍繞“工作抓重點(diǎn)、服務(wù)助發(fā)展、監(jiān)審敢亮劍、監(jiān)督促規(guī)范”四項(xiàng)重點(diǎn)開展監(jiān)審工作，最大程度發(fā)揮監(jiān)審員作用，全面提升縣供電企業(yè)管理水平。
工作抓重點(diǎn)。監(jiān)督縣供電企業(yè)對(duì)省市公司決策部署和重點(diǎn)工作安排執(zhí)行情況，對(duì)“三重一大”事項(xiàng)決策制度執(zhí)行、決策過程進(jìn)行監(jiān)督，確保縣供電企業(yè)負(fù)責(zé)人“正確地做事，做正確的事”，以文件形式下發(fā)年度監(jiān)審工作要點(diǎn)，緊緊抓住農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程、農(nóng)電整體素質(zhì)三年提升工程、兩全管控、低壓維管費(fèi)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)檢查專項(xiàng)行動(dòng)、十個(gè)嚴(yán)禁專項(xiàng)行動(dòng)、合同管理等重點(diǎn)工作開展專項(xiàng)監(jiān)審，促使縣供電企業(yè)主動(dòng)作為，徹底整改問題，確保企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保員工隊(duì)伍穩(wěn)定。
服務(wù)助發(fā)展。各縣供電企業(yè)設(shè)立實(shí)物和電子兩個(gè)版本的“監(jiān)審信箱”，公開了監(jiān)審員聯(lián)系方式，拓寬職工群眾反映情況的渠道，為監(jiān)審員開通了營(yíng)銷MIS和95598等信息管理系統(tǒng)查詢功能。及時(shí)受理職工群眾反應(yīng)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，積極開展行風(fēng)建設(shè)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)較大投訴的調(diào)查處理。
監(jiān)審敢亮劍。針對(duì)縣供電企業(yè)執(zhí)行“三重一大”事項(xiàng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，職工反應(yīng)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題以及監(jiān)審工作開展中遇到的困難和阻力，監(jiān)審員敢于向縣供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子提出問題，要求采取積極措施及時(shí)處理。
監(jiān)督促規(guī)范。針對(duì)監(jiān)審員在工作中發(fā)現(xiàn)的縣供電企業(yè)制度不健全、流程不完善、管理方式相對(duì)粗放等問題，市公司逐步建立起縣供電企業(yè)統(tǒng)一的管理體系，相繼出臺(tái)了《縣供電企業(yè)干部人事檔案管理制度》、《縣供電企業(yè)招投標(biāo)和廢舊物資管理辦法》、《縣供電企業(yè)營(yíng)銷抄核收管理規(guī)定》、《縣供電企業(yè)合同印章管理辦法》等11項(xiàng)管理制度，強(qiáng)化了縣供電企業(yè)規(guī)范管理。
（四）強(qiáng)化培訓(xùn)提升協(xié)同監(jiān)督能力
為改變監(jiān)審員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)狀，促使其盡快掌握縣供電企業(yè)專業(yè)管理知識(shí)，熟悉省市公司安排的重點(diǎn)工作，增強(qiáng)監(jiān)審員風(fēng)險(xiǎn)判斷能力。市公司加大了對(duì)監(jiān)審員的培訓(xùn)力度。一方面，組織監(jiān)審員參加市公司監(jiān)審工作聯(lián)席會(huì)議、涉及農(nóng)電專業(yè)性會(huì)議和監(jiān)察審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)相關(guān)專業(yè)部門重點(diǎn)對(duì)監(jiān)審員專業(yè)知識(shí)和上級(jí)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行宣貫培訓(xùn)。組織縣供電企業(yè)監(jiān)審員、總會(huì)計(jì)師和公司系統(tǒng)審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢骨干開展審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，抽調(diào)縣供電企業(yè)監(jiān)審員、總會(huì)計(jì)師和公司財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等相關(guān)業(yè)務(wù)部門骨干共同參與審計(jì)，有效地整合了審計(jì)資源，解決了審計(jì)工作量大與審計(jì)人力不足的問題，實(shí)現(xiàn)專業(yè)知識(shí)與審計(jì)業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，提升了協(xié)同監(jiān)督的能力。另一方面，采取了“項(xiàng)目帶動(dòng)、以巡代培”的工作方式，加快監(jiān)審員崗位角色轉(zhuǎn)換，提高履職能力。先后參與和配合了省公司開展的農(nóng)網(wǎng)安全隱患治理、自籌資金物資管理、農(nóng)網(wǎng)線損管理、供電質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)服務(wù)跨區(qū)集中監(jiān)審活動(dòng)。通過巡視督察使監(jiān)審員對(duì)專業(yè)管理和上級(jí)的要求有更加深透的理解，在巡視中也學(xué)到了被巡單位的工作亮點(diǎn)和值得推廣借鑒的經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到以巡促學(xué)的目的，同時(shí)也有力推動(dòng)了縣公司重點(diǎn)工作的開展和存在問題的整改。
通過一年多的實(shí)踐檢驗(yàn)，監(jiān)審工作取得了良好成效：
1、決策更加科學(xué)民主，依法合規(guī)意識(shí)增強(qiáng)。
監(jiān)審員通過列席領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議等形式，監(jiān)督審查了縣公司一系列重大決策依法合規(guī)執(zhí)行情況，促使縣公司在決策中更加謹(jǐn)慎、更加規(guī)范，增強(qiáng)了其依法嚴(yán)格治企的意識(shí)，規(guī)避了經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前所在縣公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理呈現(xiàn)健康快速發(fā)展的良好勢(shì)頭。
2、管理理念發(fā)生轉(zhuǎn)變，“公轉(zhuǎn)”意識(shí)大大加強(qiáng)
隨著監(jiān)審員的進(jìn)駐，以前縣供電企業(yè)管理游離于國家電網(wǎng)體制之外，自我管理，自我經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展，各行其是，各自為政，各說各話的“自轉(zhuǎn)”觀念大為轉(zhuǎn)變，“反轉(zhuǎn)”現(xiàn)象得到遏制，隨著“兩全管控”，“四接軌”和“三集五大”的強(qiáng)力推進(jìn)，縣供電企業(yè)的功能定位和管理方式將發(fā)生相應(yīng)調(diào)整和變化，從粗放性管理到精益化管理，從盲目性管理到目的性管理，這種轉(zhuǎn)變對(duì)建設(shè)兩個(gè)一流的目標(biāo)無疑是必須的。
篇5
精細(xì)化管理是一種建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。在精細(xì)化管理中，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的水平，直接影響著企業(yè)的整體決策和未來發(fā)展。對(duì)于電網(wǎng)行業(yè)，作為國家公共基礎(chǔ)設(shè)施的重點(diǎn)行業(yè)，具有投資規(guī)模大、投資回收期長(zhǎng)、投資效益低等特點(diǎn)。為了解決煤電運(yùn)緊張矛盾，滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾生活用電需求的需要，我國“十二五”期間計(jì)劃每年投資約5000億元用于建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)、高效、綠色的世界一流電網(wǎng)。隨著電網(wǎng)投資規(guī)模的不斷加大，基建工程財(cái)務(wù)管理工作愈來愈重要，它貫穿于基建工程建設(shè)的全過程，是保證電網(wǎng)企業(yè)基建工程項(xiàng)目能夠如期順利投入運(yùn)行，并產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。因此，建立一套以成本效益為導(dǎo)向，以資金管理為主線的基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系，對(duì)于規(guī)范基建工程成本費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)全過程的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升基建財(cái)務(wù)管理效率與降低風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。
二、基建工程財(cái)務(wù)管理存在的問題
由于歷史原因，我國電網(wǎng)企業(yè)長(zhǎng)期采取粗放的財(cái)務(wù)管理方式，加上電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理工作涉及面廣，因此存在的問題較多，主要體現(xiàn)在以下七個(gè)方面：
(一)崗位職責(zé)和流程不明晰，財(cái)務(wù)部參與程度不夠
我國大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)關(guān)于基建工程崗位職責(zé)與流程的制度仍不完善，加上職能部門之間缺乏信息交流，導(dǎo)致重復(fù)工作或工作脫節(jié)的情況頻頻發(fā)生。此外，在基建項(xiàng)目中財(cái)務(wù)部門的參與程度不夠，未實(shí)現(xiàn)基建工程成本費(fèi)用全過程、全方位的動(dòng)態(tài)控制。其主要原因是“技術(shù)中心論”在電網(wǎng)企業(yè)基建工程管理中根深蒂固，經(jīng)濟(jì)效益在基建工程投資決策與建設(shè)的過程中重視程度不足。
(二)工程概算方式粗放，精細(xì)化程度不足
因投資任務(wù)繁重，工期短等因素，我國電網(wǎng)企業(yè)的基建工程大多是按工程概算進(jìn)行包干，財(cái)務(wù)人員按合同和工程部門、監(jiān)理部門核定的工程進(jìn)度表撥付工程款。但由于工程概算時(shí)精細(xì)化程度不高，價(jià)值明細(xì)反映缺乏精確的生產(chǎn)基礎(chǔ)，因而導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)概算與工程實(shí)際施工會(huì)有不小的偏差。此外，工程項(xiàng)目概算細(xì)項(xiàng)控制流程和標(biāo)準(zhǔn)不完善，使得在超概算或概算外的情況下，財(cái)務(wù)和審計(jì)部門經(jīng)常與工程部門發(fā)生歧義，直接影響了工程的正常開展與結(jié)算進(jìn)度。
(三)基建工程資金管理水平亟需改進(jìn)
我國電網(wǎng)企業(yè)基建工程的資金籌集、使用與回收管理水平較低，尚未建立起科學(xué)、精細(xì)化的資金預(yù)算管理體制。這一方面使資金管理與合同管理、工程形象進(jìn)度管理、物資管理脫節(jié)，從而影響基建工程的結(jié)算與效益；另一方面導(dǎo)致工程資金閑置或不足，不利于資金的集約化管理，從而不能有效降低基建工程的融資成本與建設(shè)成本。
(四)工程物資財(cái)務(wù)管理水平有待提高
電網(wǎng)基建工程物資占電網(wǎng)投資總額的60%-70%，其管理的好壞會(huì)直接影響工程預(yù)算、結(jié)算和決算工作。我國電網(wǎng)企業(yè)的工程物資財(cái)務(wù)管理，主要有以下問題：①會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，細(xì)化程度不夠，不利于工程采購設(shè)備物資的核對(duì)和清理，影響工程形成資產(chǎn)的正確性。②物資設(shè)備名稱、型號(hào)、計(jì)量單位等信息不統(tǒng)一，出、入庫管理流程不規(guī)范，給工程財(cái)務(wù)決算和移交資產(chǎn)管理工作帶來困難。③物資采購層級(jí)多，導(dǎo)致物資核對(duì)困難，資金利用效率降低，不利于節(jié)約工程建設(shè)成本。④物資采購計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性較低，超概算或計(jì)劃外的采購時(shí)常發(fā)生，使基建項(xiàng)目的物資采購成本居高不下。
(四)工程決算與后續(xù)評(píng)估工作需要完善
一方面，由于忽視項(xiàng)目前期資料的收集和歸納，以及手續(xù)的完備性，往往導(dǎo)致基建工程竣工決算時(shí)，存在著工程決算資料傳遞不及時(shí)與不完整的情況，這影響了成本費(fèi)用的及時(shí)歸集，導(dǎo)致財(cái)務(wù)竣工決算滯后，對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理帶來了較大的影響。此外，工程管理部門與財(cái)務(wù)部門在竣工決算時(shí)銜接不到位，會(huì)影響工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，進(jìn)而導(dǎo)致工程效益的流失。另一方面，基建工程決算后評(píng)估和考核機(jī)制仍不完善，決算考核手段不強(qiáng)，在一定程度上導(dǎo)致工程決算后存在容載比不高、單位資產(chǎn)供電量小、變電設(shè)備平均利用小時(shí)低等問題，直接降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(六)基建財(cái)務(wù)人員的配置與專業(yè)能力有待改善
基建財(cái)務(wù)由于其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，應(yīng)保持人員的連貫性，不能發(fā)生斷層，否則將影響基建工程的概算和結(jié)算等工作。而我國電網(wǎng)企業(yè)的基建財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備力度不足，存在一定的人才斷層風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國電網(wǎng)企業(yè)長(zhǎng)期處于粗放式的財(cái)務(wù)管理狀態(tài)，基建財(cái)務(wù)人員的職責(zé)主要是處理日常繁重的核算工作，未完全建立起基建項(xiàng)目全過程管理的工作理念。因此基建財(cái)務(wù)人員在工程造價(jià)、工程管理、竣工結(jié)算等方面的知識(shí)與能力比較欠缺，這導(dǎo)致了基建工程的經(jīng)濟(jì)性分析與可行性研究難以深化，工程建設(shè)過程中成本費(fèi)用管控能力不強(qiáng)，從而不利于合理引導(dǎo)資金和項(xiàng)目流向，提高項(xiàng)目的投入產(chǎn)出水平。
(七)基建財(cái)務(wù)管理信息化水平較低
基建財(cái)務(wù)管理涉及到的內(nèi)容廣泛，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)多、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)廣，因此對(duì)于信息化的管理水平要求較高。而目前我國電網(wǎng)企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理信息化水平較低，工程管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等模塊聯(lián)動(dòng)性不強(qiáng)，未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程的動(dòng)態(tài)信息管理，尤其在基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)等方面亟待完善。這些因素都不利于基建工程成本的實(shí)時(shí)監(jiān)控和事中控制，以及資產(chǎn)全壽命管理工作的開展。
三、加強(qiáng)基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施
為了增強(qiáng)資源配置能力，保障電網(wǎng)建設(shè)的有效投入，實(shí)現(xiàn)基建工程資金效益最大化，成本控制精細(xì)化，工作手段信息化，資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，筆者針對(duì)我國電網(wǎng)企業(yè)基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理存在的問題，提出以下改進(jìn)措施：
(一)合理確定基建項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)部門的參與度
一方面，應(yīng)加強(qiáng)基建工程崗位職責(zé)與流程的制度化與規(guī)范化建設(shè)。設(shè)置相關(guān)崗位職責(zé)必須使每個(gè)環(huán)節(jié)有崗有人，每個(gè)崗位有職有責(zé)，工程項(xiàng)目涉及的所有管理人員應(yīng)明確自己的任務(wù)與目標(biāo)，對(duì)工作內(nèi)容與流程有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，項(xiàng)目相關(guān)管理人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)有效地溝通，匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，并對(duì)未來不確定因素進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。另一方面，應(yīng)提高財(cái)務(wù)部門在基建投資決策管理和建設(shè)過程中（概算的審批、概算的執(zhí)行、設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)等方面）的參與程度。
(二)提高工程概算的精細(xì)程度，完善工程概算控制標(biāo)準(zhǔn)與流程
工程概算是一個(gè)重要復(fù)雜、多重反饋、不斷調(diào)整、修改優(yōu)化的過程。工程部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，根據(jù)工程進(jìn)度、合同條款、往年支出的結(jié)轉(zhuǎn)情況等做好基建工程的概算工作，切實(shí)提高工程概算的科學(xué)性與準(zhǔn)確率，為后期基建工程成本費(fèi)用的監(jiān)控、分析和考核打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)完善基建工程概算的控制標(biāo)準(zhǔn)與流程。通過規(guī)章制度明確在超過概算多大程度或者在概算外的情況下，應(yīng)由哪個(gè)層級(jí)進(jìn)行審核與控制，從而促進(jìn)基建工程的正常開展。
(三)加強(qiáng)基建項(xiàng)目的資金管理
為切實(shí)管好用好電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目資金，堅(jiān)持資金的統(tǒng)籌安排，在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下提高資金使用效益，基建工程的資金管理應(yīng)做好以下兩方面的工作：
(1)科學(xué)編制年度基建工程資金預(yù)算，依法籌集資金，將合同管理、工程形象進(jìn)度管理、物資管理等信息資料集成，實(shí)現(xiàn)基建工程資金的集中支付。同時(shí)按工程概算和項(xiàng)目管理預(yù)算控制投資，建立資金往來定期核對(duì)機(jī)制，對(duì)接月度現(xiàn)金流量預(yù)算，從而保證工程建設(shè)資金的及時(shí)到位，提高資金使用效率。
(2)加強(qiáng)對(duì)工程資金付款環(huán)節(jié)的控制管理，根據(jù)合同嚴(yán)格按程序撥（支）付工程款。若項(xiàng)目涉及征地費(fèi)用、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)等，要嚴(yán)格按照國家規(guī)定相關(guān)規(guī)定支付并實(shí)行兩級(jí)審核支出。此外要注意設(shè)計(jì)變更、施工變更等工程變更與工程概算的差額，工程部門對(duì)項(xiàng)目完工后的節(jié)余資金一律上繳，不得自行用于其他支出。
(四)加強(qiáng)工程物資財(cái)務(wù)管理
(1)提高物資會(huì)計(jì)核算精細(xì)化管理水平，及時(shí)對(duì)物資情況進(jìn)行分析與跟蹤。對(duì)基建工程物資的核算應(yīng)按照形成的資產(chǎn)，系統(tǒng)地進(jìn)行分類。同時(shí)按單項(xiàng)工程設(shè)置明細(xì)核算，充分應(yīng)用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，分別與工程成本和物資出入庫核對(duì)，真實(shí)反映物資的實(shí)際庫存和工程建設(shè)進(jìn)度情況。此外，物資管理部門要定期或不定期地組織實(shí)物盤點(diǎn)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，并定期對(duì)物資情況進(jìn)行分析和跟蹤。
(2)加強(qiáng)物資采購及出入庫管理，確保工程物資采購、領(lǐng)用和概預(yù)算相符。一方面應(yīng)及時(shí)簽訂物資采購合同，準(zhǔn)確記錄物資設(shè)備名稱、型號(hào)、計(jì)量單位等信息；另一方面應(yīng)加強(qiáng)工程物資的內(nèi)部控制力度，嚴(yán)格按照規(guī)范的流程進(jìn)行出、入庫管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理物資結(jié)算。除此之外，還應(yīng)加大對(duì)施工單位的監(jiān)管，施工單位應(yīng)按工程實(shí)際用料及時(shí)辦理領(lǐng)退料。
(3)實(shí)行物資統(tǒng)一管理，避免多頭采購。工程物資應(yīng)從同一個(gè)物資管理系統(tǒng)辦理出入庫手續(xù)，這有利于工程物資的全面管理，有效控制與降低工程建設(shè)成本。
(4)加強(qiáng)工程物資采購計(jì)劃，做好工程物資“零庫存”管理工作。物資采購計(jì)劃只能由設(shè)計(jì)單位提出，并由其建立計(jì)劃跟蹤考核制度。對(duì)施工單位管理混亂，高估冒算造成工程物資剩余的，應(yīng)在其工程結(jié)算款中等額扣除。對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的工程物資采購計(jì)劃發(fā)生重大變更，應(yīng)由其“說清楚”，確保工程物資一次采購到位，便于工程物資的“零庫存”管理和降低基建項(xiàng)目的物資采購成本。
(五)完善工程決算與后續(xù)評(píng)估工作
為提高基建工程結(jié)算效率，在工程開工建設(shè)前，規(guī)劃、工程和相關(guān)協(xié)作部門，必須完備相關(guān)的手續(xù)，并做好相關(guān)資料的收集和歸納。同時(shí)為了整體把握基建工程的進(jìn)度，相關(guān)部門應(yīng)在結(jié)算前實(shí)行時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制和定期通報(bào)制度，并建立與完善“在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固”、“工程竣工決算報(bào)告編制”、“工程竣工決算審計(jì)”、“固定資產(chǎn)卡片建立并移交”四個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。通過明確流程中各部門的工作職責(zé)及時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，建立與實(shí)物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)管理相配套的工程轉(zhuǎn)資模式，在制度上保證移交資產(chǎn)的真實(shí)性、資產(chǎn)與設(shè)備的一致性以及資產(chǎn)信息的正確、完整，從而改善基建工程決算的準(zhǔn)確性和效率。
除了做好基建項(xiàng)目決算工作外，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)積極探索與建立科學(xué)的基建項(xiàng)目后續(xù)評(píng)估機(jī)制和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分析項(xiàng)目建設(shè)帶來的系統(tǒng)效益，評(píng)估項(xiàng)目的整體效果，從而提高基建項(xiàng)目決策的科學(xué)性。此外，績(jī)效考核部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目相關(guān)職責(zé)部門的履職情況，及時(shí)、科學(xué)地開展考評(píng)，形成爭(zhēng)創(chuàng)一流的氛圍，促進(jìn)基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平的提高。
(六)加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的配置和業(yè)務(wù)能力
首先，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)做好基建財(cái)務(wù)人員的儲(chǔ)備工作，使儲(chǔ)備人員在原基建財(cái)務(wù)主管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)能較好交快地接替前任的工作，不影響基建工作的正常開展與決算。其次，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變工作理念――從記賬核算型向經(jīng)營(yíng)管理型轉(zhuǎn)變，積極參與工程項(xiàng)目的可行性分析，成本控制等工作。再者，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)加大對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高其職業(yè)技能，使基建財(cái)務(wù)人員熟悉與掌握成本核算、竣工決算、施工流程、招投標(biāo)、工程概（預(yù)）算、工程造價(jià)管理等專業(yè)知識(shí)，打造一支業(yè)務(wù)精通的基建工程財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。
(七)提升基建財(cái)務(wù)管理信息化水平
電網(wǎng)公司應(yīng)不斷完善基建工程信息管理模塊，提高操作性與實(shí)用性。通過工程管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等模塊的良性聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目全過程動(dòng)態(tài)管理，提高轉(zhuǎn)資的“自動(dòng)”程度。同時(shí)，各部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作與配合，加快基建工程財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)和推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程成本的實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而為加強(qiáng)工程成本事中控制，深入開展資產(chǎn)全壽命管理工作，不斷提升基建財(cái)務(wù)管理效能打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四、結(jié)束語
基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)于實(shí)現(xiàn)工程安全、質(zhì)量可靠、進(jìn)度符合計(jì)劃、成本合理可控等目標(biāo)具有重大的意義，是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種進(jìn)步和完善。加強(qiáng)基建工程財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，并將其作為一項(xiàng)長(zhǎng)期重要的工作抓緊抓好，是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一。電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，進(jìn)行管理創(chuàng)新，提高基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平，提升投資收益，實(shí)現(xiàn)新形勢(shì)下電網(wǎng)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，為進(jìn)一步加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)的智能、高效、可靠的綠色電網(wǎng)做好財(cái)務(wù)支撐。
參考文獻(xiàn)：
篇6
認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，大力加強(qiáng)廉政作風(fēng)建設(shè)，做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作, 開展“兩級(jí)監(jiān)督”工作，支部黨員沒有發(fā)生任何違紀(jì)行為，未發(fā)現(xiàn)違反廉潔從業(yè)相關(guān)規(guī)定的行為。
1、認(rèn)真貫徹上級(jí)反腐倡廉決策部署，全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。學(xué)習(xí)貫徹公司上級(jí)黨委關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議精神，加強(qiáng)思想道德建設(shè)，積極引導(dǎo)全體黨員始終堅(jiān)持黨的性質(zhì)和宗旨，保持黨的純潔性；認(rèn)真貫徹黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，明確任務(wù)分工，確保黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任履職到位，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)。
2、深入開展反腐倡廉教育，營(yíng)造風(fēng)清氣正的良好氛圍。組織學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)文件，觀看警示教育片，定期安排黨風(fēng)廉政建設(shè)專題學(xué)習(xí)，組織學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)典型案例。通過集中學(xué)習(xí)、警示教育、約談提醒等多種方式，利用展板、網(wǎng)頁、郵件、微信等多種渠道，有針對(duì)性地開展教育提醒，引導(dǎo)廣大黨員領(lǐng)導(dǎo)干部深刻反思、引以為戒，舉一反三、警鐘長(zhǎng)鳴，強(qiáng)化紀(jì)律和規(guī)矩意識(shí)。
及時(shí)對(duì)合作廠家、設(shè)備廠商、關(guān)鍵崗位人員，科室主任等進(jìn)行廉潔警示談話和誡勉提醒，全年共完成廉潔約談64人次，有針對(duì)性地教育廉潔從業(yè)理念。積極開展紀(jì)律教育，反活動(dòng)，全體七所黨員及群眾完成作風(fēng)問題查擺及整改清單。
3、加強(qiáng)對(duì)支部?jī)?nèi)各科室日常工作的監(jiān)督檢查，持續(xù)開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控檢查，開展“兩級(jí)監(jiān)督”專項(xiàng)整治活動(dòng)，對(duì)各專業(yè)工作中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)排查。針對(duì)專業(yè)涉及廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)代維、維保費(fèi)用結(jié)算、網(wǎng)絡(luò)改造及零星維修、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、物業(yè)租賃、倉庫物資管理管理等存在風(fēng)險(xiǎn)的問題進(jìn)行專項(xiàng)整改，健全制度，規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。定期檢查風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)情況，并定期向公司報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防控工作的情況。
三、率先垂范，廉潔自律。
篇7
當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問題：
（一）隊(duì)伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機(jī)構(gòu)改革以來，縣支行長(zhǎng)時(shí)間停止新進(jìn)行員，2003年以來銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢(shì)，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長(zhǎng)期病號(hào)意味著支行實(shí)際可用人員更少，支行一般有60多個(gè)崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個(gè)股室對(duì)口上級(jí)行多個(gè)部門，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時(shí)間5年以內(nèi)的超過38%，雖然近年來，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢(shì)不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫撤銷，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對(duì)于金融機(jī)構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來員工實(shí)際收入增長(zhǎng)緩慢，員工失落感較強(qiáng)，跳槽的年輕員工較多。
（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺(tái)，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對(duì)于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險(xiǎn)甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據(jù)，也缺乏可用手段。
二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，地方政府和金融機(jī)構(gòu)反映強(qiáng)烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對(duì)“兩管理兩綜合一保護(hù)”等工作感到難以開展，金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。
三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前縣支行運(yùn)行的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個(gè)，但兼容性差，甚至同一部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個(gè)別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機(jī)登陸。
（（三）管理機(jī)制不活。一是業(yè)績(jī)考核辦法偏繁瑣。中支對(duì)支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個(gè)科室都對(duì)支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。
二是激勵(lì)約束機(jī)制僵化。首先，晉職晉級(jí)遭遇“天花板”。受機(jī)構(gòu)層級(jí)和職數(shù)的限制，縣支行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級(jí)職務(wù)，股長(zhǎng)任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級(jí)待遇存在“大鍋飯”，獎(jiǎng)勵(lì)性工資的分配過于簡(jiǎn)單，職務(wù)職稱之間、不同崗位之間差別小，與績(jī)效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機(jī)制難破“鐵飯碗”，即使對(duì)長(zhǎng)期違反勞動(dòng)紀(jì)律、大錯(cuò)不犯小錯(cuò)不斷的員工也難以處置。
三是費(fèi)用保障機(jī)制不配套。近5年支行費(fèi)用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關(guān)部門的各種攤派，費(fèi)用缺口較大。為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，縣支行主要以經(jīng)理國庫等名義向地方財(cái)政申請(qǐng)補(bǔ)助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
四）風(fēng)險(xiǎn)隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別、準(zhǔn)確評(píng)估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級(jí)行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問題，還需要大家進(jìn)一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長(zhǎng)與庫容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過密、過高，監(jiān)控死角增加等問題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會(huì)計(jì)核算崗位都難以落實(shí)強(qiáng)制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時(shí)間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長(zhǎng)期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過對(duì)支行開展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及“三查五看”活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問題：調(diào)賬、暫付款項(xiàng)列支未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批、報(bào)賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫入庫憑證欠規(guī)范。
二、更新理念，強(qiáng)化措施，提升質(zhì)效
（一）增強(qiáng)四種意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感
一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行。縣支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會(huì)成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點(diǎn)而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤星”一點(diǎn)也不過分。
二是強(qiáng)化敬畏意識(shí)。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實(shí)中支工作會(huì)議提出的增強(qiáng)問題意識(shí)，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動(dòng)排查內(nèi)部管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，確保各項(xiàng)工作安全有序運(yùn)轉(zhuǎn)。
三是強(qiáng)化認(rèn)真意識(shí)。要堅(jiān)決反對(duì)形式主義和浮躁心態(tài)，強(qiáng)化制度執(zhí)行、力求制度落實(shí)。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，維護(hù)制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。
四是強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識(shí)。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，對(duì)于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對(duì)自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭、矛盾和問題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級(jí)。縣支行黨組用人選人要堅(jiān)持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅(jiān)持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>
（二）強(qiáng)化“四項(xiàng)職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入
1、突出“風(fēng)險(xiǎn)防范”，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的防御功能。
內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，更新理念，運(yùn)用逆向思維，超前思維和博弈思維推動(dòng)轉(zhuǎn)型實(shí)踐。
2、突出審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的監(jiān)督功能。
3、突出成果運(yùn)用，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的建設(shè)功能。
一個(gè)項(xiàng)目，兩項(xiàng)任務(wù)，兩項(xiàng)成果）
4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。
（三）正確處理四個(gè)關(guān)系，確保安全高效履職
1、正確處理安全與爭(zhēng)創(chuàng)的關(guān)系；
2、正確處理主審與被審的關(guān)系；
3、正確處理潛績(jī)與顯績(jī)的關(guān)系；
4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。
四）努力塑造四個(gè)特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化
1、立足公正立場(chǎng)，無私無畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計(jì)工作者履行職責(zé)時(shí)最基本的價(jià)值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計(jì)中，審計(jì)人員在搜集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)以及處理違規(guī)行為時(shí)，必須持公正之心、行公正之舉、揚(yáng)公正之風(fēng)，以事實(shí)為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實(shí)處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會(huì)公平和效率效益出發(fā)，評(píng)價(jià)審計(jì)查出的問題。
2、堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計(jì)工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過程。在開展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計(jì)項(xiàng)目單位的基本情況；制定審計(jì)方案包括實(shí)施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟、方法、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個(gè)審計(jì)實(shí)施過程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，要注重聽取和慎重對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的不同意識(shí)，積極采納被審計(jì)對(duì)象的正確意見，提出的審計(jì)意識(shí)建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實(shí)可行。
3、鼓足創(chuàng)新動(dòng)力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、隊(duì)伍建設(shè)中去。在審計(jì)理念上要逐步實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：在審計(jì)目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)類型上，要從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。
4、發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計(jì)文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個(gè)審計(jì)價(jià)值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實(shí)踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對(duì)日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動(dòng)地踐行審計(jì)職業(yè)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。
三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，守住履職底線
（一）堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各縣支行要對(duì)照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)精神和要求上來。采取風(fēng)險(xiǎn)提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強(qiáng)問題意識(shí)和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長(zhǎng)效機(jī)制入手，定期對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強(qiáng)制度的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)對(duì)制度的學(xué)習(xí)
與培訓(xùn)，增強(qiáng)執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。
（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特別是人、財(cái)、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運(yùn)行。不放過一個(gè)問題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險(xiǎn)，不遺留一處隱患。
篇8
二、圍繞中心，服務(wù)大局，積極開展效能監(jiān)察工作
企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，開展效能監(jiān)察工作就是為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，而采取的相應(yīng)措施和有效途徑。為更好地開展各項(xiàng)效能監(jiān)察工作，應(yīng)做好以下幾方面的工作：
首先，要選準(zhǔn)項(xiàng)目，確保效能監(jiān)察工作的針對(duì)性。一要以提高經(jīng)濟(jì)效益為著眼點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，突出抓住要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問題，進(jìn)行選題立項(xiàng)。近年來，我礦根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壓力大，企業(yè)降本增效，把效能監(jiān)察項(xiàng)目向井下延伸，先后開展了物資管理、煤炭質(zhì)數(shù)量管理、巷道材料管理、工作面拆除安裝管理、技措工程管理等項(xiàng)目都收到了較好的效果，其中物資管理、煤炭質(zhì)數(shù)量管理、工作面拆除安裝管理效能監(jiān)察先后獲得了“山西省國資委企業(yè)效能監(jiān)察優(yōu)秀項(xiàng)目獎(jiǎng)”。二要確定效能監(jiān)察選題范圍，然后進(jìn)行必要的調(diào)研分析，確保選題質(zhì)量。三要嚴(yán)格按程序立項(xiàng)，增強(qiáng)選題的嚴(yán)肅性。在課題確定之后要及時(shí)填寫“效能監(jiān)察立項(xiàng)書”，制定“效能監(jiān)察項(xiàng)目責(zé)任書”，使立項(xiàng)的課題更具嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
其次，要抓住關(guān)鍵，增強(qiáng)效能監(jiān)察工作的規(guī)范性。要堅(jiān)持做到“四到位”、“四查清”。“四到位”即認(rèn)識(shí)到位、組織到位、領(lǐng)導(dǎo)到位和工作實(shí)施到位。認(rèn)識(shí)到位，指的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從思想上引起重視，提高對(duì)效能監(jiān)察工作的認(rèn)識(shí)，在組織上給予保證，在制度上能夠明確，業(yè)務(wù)上能夠經(jīng)常關(guān)心和指導(dǎo)；組織到位，指的是開展效能監(jiān)察一定要充分體現(xiàn)“黨政主要領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管、紀(jì)監(jiān)部門組織實(shí)施，相關(guān)部門密切配合，依靠職工積極參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)到位，指的是主管領(lǐng)導(dǎo)要全方位支持，不僅在分管的工作上自覺接受監(jiān)察部門的監(jiān)督，而且要做效能監(jiān)察工作的堅(jiān)強(qiáng)后盾。工作措施到位，指的是開展效能監(jiān)察的實(shí)施方案要做到方法步驟明確、工作分工明確、工作標(biāo)準(zhǔn)明確、責(zé)任要求明確。“四查清”，即對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目所涉及人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任要查清；對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及制度完善情況要查清；對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)要查清；對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及管理存在問題及漏洞要查清。
第三，要把握延伸，注重效能監(jiān)察工作的連續(xù)性。效能監(jiān)察是一項(xiàng)系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，要真正體現(xiàn)再管理、再監(jiān)督的有效作用，就必須要把握延伸性，抓好對(duì)受監(jiān)察單位整改情況的跟蹤檢查，確保達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。一是抓好跟蹤監(jiān)察。比如對(duì)各單位在下發(fā)效能監(jiān)察通知書、提出限期整改建議后，要聽取單位整改措施的專題匯報(bào)，實(shí)際工作的檢查，對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)察。二是搞好總結(jié)報(bào)告，及時(shí)反饋信息。要認(rèn)真填報(bào)《企業(yè)效能監(jiān)察情況統(tǒng)計(jì)表》《效能監(jiān)察實(shí)施成果核定表》，用數(shù)據(jù)和實(shí)例說話，并向單位行政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，與相關(guān)部門溝通情況。三是在下個(gè)課題或次年效能監(jiān)察開始前組織回頭看，進(jìn)行再分析，通過舉一反三，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，拓寬思路，以利選好新的切入點(diǎn)，把效能監(jiān)察工作引向深入。
三、創(chuàng)新方式，拓寬思路，確保效能監(jiān)察工作取得實(shí)效
效能監(jiān)察是一種管理監(jiān)察，通過預(yù)防性的事前監(jiān)察，或者是懲戒性的事后監(jiān)察，去約束和規(guī)范監(jiān)察對(duì)象的履職行為，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，提高效益。要保證監(jiān)察效果和質(zhì)量，必須采取靈活多樣的方式實(shí)施監(jiān)察。
（一）注重橫向聯(lián)合
效能監(jiān)察是一項(xiàng)綜合性工作，紀(jì)檢監(jiān)察組織不可能獨(dú)自開展工作，要根據(jù)監(jiān)察項(xiàng)目加強(qiáng)與生產(chǎn)、安全、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)管理部門協(xié)作、配合，形成監(jiān)察合力。這樣既可以充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的專業(yè)特長(zhǎng)，彌補(bǔ)紀(jì)檢監(jiān)察組織專業(yè)性不強(qiáng)的缺陷，也有利于延伸監(jiān)察領(lǐng)域和擴(kuò)大監(jiān)管面，使整體監(jiān)管和專業(yè)監(jiān)管的效能得到更好的發(fā)揮。同時(shí)，由于專業(yè)性的增強(qiáng)，也使專項(xiàng)效能監(jiān)察效果和監(jiān)察建議具有更強(qiáng)的針對(duì)性、權(quán)威性和可操作性。
（二）注重縱向聯(lián)合
縱向聯(lián)合就是為彌補(bǔ)效能監(jiān)察專項(xiàng)力量的不足，借助上級(jí)和安排下級(jí)單位形成上下一體的效能監(jiān)察形式。有效借助上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察力量，借勢(shì)發(fā)展，可以有效提高各級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注度，產(chǎn)生較好的監(jiān)察效果；對(duì)于基層單位要抽調(diào)素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、作風(fēng)硬的人員進(jìn)入效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)組，實(shí)行大規(guī)模活動(dòng)時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)察，平時(shí)根據(jù)自身職責(zé)進(jìn)行正常工作，對(duì)效能監(jiān)察工作進(jìn)行落實(shí)。
（三）注重前后配合
在監(jiān)察方式上，要把監(jiān)察活動(dòng)貫穿于事前、事中、事后全過程。相對(duì)事后監(jiān)察而言，事前、事中監(jiān)察有其特有的優(yōu)勢(shì)，一是事先參與，提前介入，便于加強(qiáng)和改善管理，可以防患于未然，即便中途出了問題，糾正起來也較為容易，給企業(yè)造成的損失不會(huì)太大，能起到“源頭”設(shè)防和導(dǎo)向、督促、服務(wù)的作用。二是由于監(jiān)察人員始終參與其中，使一些有“想法”的人不敢“輕舉妄動(dòng)”，客觀上有遏制、監(jiān)控、防范和威懾的作用。所以，在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持以事前介入為主、事后監(jiān)察為輔的原則，前后配合，實(shí)施全程監(jiān)控。
篇9
各企業(yè)為了規(guī)范董事會(huì)運(yùn)作，制定和完善了多項(xiàng)規(guī)章制度，主要包括董事會(huì)議事規(guī)則、企業(yè)管理制度、“三重一大”決策制度實(shí)施細(xì)則、績(jī)效考核管理制度、公務(wù)車輛管理制度、公務(wù)接待管理制度、集團(tuán)安全管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部核算制度、內(nèi)部審計(jì)管理制度、招標(biāo)管理制度、工程物資管理制度、子公司國有資產(chǎn)管理辦法及各種突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案等。
二、企業(yè)董事會(huì)建設(shè)存在的突出問題
一是董事會(huì)制度不夠健全。董事會(huì)基本制度體系一般包括：董事會(huì)的規(guī)模與構(gòu)成、董事的任職資格和條件、董事和董事會(huì)的職責(zé)職權(quán)、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)工作制度、董事會(huì)的會(huì)議與議事規(guī)則、董事會(huì)會(huì)議制度、信息與報(bào)告制度、董事會(huì)秘書工作制度、評(píng)價(jià)制度等。從調(diào)研的企業(yè)看，董事會(huì)制度尚不夠健全，有關(guān)管理制度還需要進(jìn)一步制定與完善。
二是董事會(huì)的核心地位不夠突出。個(gè)別企業(yè)對(duì)董事會(huì)的職責(zé)、職權(quán)的掌握與理解不夠透徹，哪些是董事會(huì)的權(quán)力，哪些是經(jīng)理層的權(quán)力，劃分的不盡合理，董事會(huì)的權(quán)力沒有得到充分的確認(rèn)。比如，有的公司審議重大事項(xiàng)時(shí)召開的會(huì)議，以領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議或者是聯(lián)席會(huì)議代替董事會(huì)會(huì)議，未能體現(xiàn)董事會(huì)的獨(dú)立性及權(quán)威性。
三是董事會(huì)的會(huì)議決策機(jī)制不夠規(guī)范。有的企業(yè)召開董事會(huì)次數(shù)較少，不符合公司法規(guī)定；有的企業(yè)涉及“三重一大”事項(xiàng)未召開董事會(huì)進(jìn)行集體決策；有的企業(yè)召開董事會(huì)會(huì)議，未通知監(jiān)事會(huì)成員列席。
四是董事會(huì)會(huì)議準(zhǔn)備工作不夠細(xì)致和完善。有的企業(yè)董事會(huì)會(huì)議議程的安排、資料的準(zhǔn)備不夠充分，會(huì)議通知和會(huì)議資料不能提前送達(dá)全體董事及監(jiān)事會(huì)成員以便充分調(diào)研、醞釀后發(fā)表意見；提案資料、會(huì)議記錄、董事會(huì)決議等相關(guān)資料不規(guī)范、不完整。
五是董事會(huì)成員空缺時(shí)間較長(zhǎng)。有的企業(yè)董事退休或調(diào)離后，長(zhǎng)時(shí)間未進(jìn)行補(bǔ)選，未及時(shí)調(diào)整班子成員。
三、加強(qiáng)國有企業(yè)董事會(huì)建設(shè)的建議
一是規(guī)范董事會(huì)會(huì)議機(jī)制，提高董事會(huì)的核心地位。公司法規(guī)定董事會(huì)會(huì)議包括定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，一般情況每年度應(yīng)當(dāng)至少要召開四次定期會(huì)議，定期會(huì)議計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在前一年年底之前確定。臨時(shí)會(huì)議是企業(yè)出現(xiàn)緊急和重大情況，需要董事會(huì)做出有關(guān)決策召開的會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議議程的安排、會(huì)議議題及相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)在會(huì)議召開之前送達(dá)全體董事和監(jiān)事會(huì)成員。會(huì)議紀(jì)要、投票的結(jié)果以及決議的表述要完整、清楚、準(zhǔn)確的記錄，一人一票制，并由出席董事簽字確認(rèn)，董事會(huì)會(huì)議記錄要保存完整。同時(shí)，董事會(huì)制度需要不斷創(chuàng)新。首先，應(yīng)增強(qiáng)董事會(huì)的獨(dú)立性，這就是要求把企業(yè)董事會(huì)做“實(shí)”，讓董事會(huì)真正成為代表出資人利益的決策主體，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的科學(xué)化和精準(zhǔn)化。其次，應(yīng)該建立保證董事及時(shí)了解企業(yè)情況、獲得決策必要信息的責(zé)任制度，應(yīng)當(dāng)保證他們及時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)行情況和實(shí)際問題，為董事做出科學(xué)決策提供參考依據(jù)。第三，應(yīng)該從制度上規(guī)范董事的履職行為，提高董事的履職能力和專業(yè)知識(shí)水平。
二是完善董事會(huì)報(bào)告制度。董事會(huì)通過工作報(bào)告制度接受國資委的監(jiān)督，國資委每年召開一次專題會(huì)議，聽取企業(yè)上一年度的工作情況，要求在進(jìn)行報(bào)告的時(shí)候，既要肯定工作成績(jī)，又要分析存在的問題及其產(chǎn)生的原因。年度工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)需要包括如下方面內(nèi)容：董事會(huì)制度建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn)情況、公司的發(fā)展情況、公司預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要指標(biāo)、公司經(jīng)理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與薪酬情況、經(jīng)理人員的選聘情況、企業(yè)改革情況、企業(yè)職工收入與分配等涉及職工切身利益事項(xiàng)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理或內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況、董事會(huì)決定的公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其調(diào)整以及公司的基本管理制度的制定和修改情況、董事會(huì)的主要工作設(shè)想等。
三是建立健全董事會(huì)和董事評(píng)價(jià)制度。評(píng)價(jià)董事會(huì)工作的重點(diǎn)是董事會(huì)運(yùn)行的規(guī)范性和有效性，主要包括董事會(huì)的工作機(jī)構(gòu)設(shè)置與制度建設(shè)、日常運(yùn)行、決策科學(xué)性和效果以及對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督管理等情況。評(píng)價(jià)周期為年度評(píng)價(jià)，采取多維度評(píng)價(jià)的方式，分別由董事、黨委班子成員、經(jīng)理層成員、董事會(huì)秘書、部分職工代表和國資委進(jìn)行評(píng)價(jià)，董事會(huì)評(píng)價(jià)工作還要聽取派出監(jiān)事會(huì)主席的意見，之后綜合各方面的意見，綜合形成董事會(huì)年度評(píng)價(jià)的意見予以反饋。
四是結(jié)合實(shí)際設(shè)立董事會(huì)的專門委員會(huì)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等專門委員會(huì)，用來為董事會(huì)決策提供咨詢意見，使決策更加科學(xué)化和合理化。審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的主要職責(zé)是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、審議公司的會(huì)計(jì)政策及其變動(dòng)并向董事會(huì)提出意見，督導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)制度的制定及實(shí)施，對(duì)企業(yè)審計(jì)體系的完整性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)估和督導(dǎo)，與監(jiān)事會(huì)和公司內(nèi)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好溝通，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，并向董事會(huì)報(bào)告結(jié)果。薪酬與考核委員會(huì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)擬定公司人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法和薪酬管理辦法，考核評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī)，并依據(jù)考核結(jié)果，向董事會(huì)提出建議。
五是強(qiáng)化董事會(huì)的決策落實(shí)和監(jiān)督職能。董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層貫徹落實(shí)董事會(huì)決議的情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握?qǐng)?zhí)行決策過程中的實(shí)踐動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)新情況、新問題，及時(shí)提出意見及建議，保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算計(jì)劃和各項(xiàng)決議等得到有效落實(shí)。制定經(jīng)理層業(yè)績(jī)考核辦法，對(duì)經(jīng)理層嚴(yán)格考核、有效激勵(lì)、約束到位。
六是探索選聘外部董事機(jī)制。引進(jìn)外部董事充實(shí)到董事成員當(dāng)中來，其目的有兩個(gè)：一是為了解決企業(yè)的外部力量對(duì)于企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的監(jiān)督問題，本質(zhì)上要看董事會(huì)對(duì)于管理運(yùn)作和業(yè)績(jī)考核能否進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。另外一個(gè)目的是董事會(huì)中有成員來自企業(yè)外部，他們能為董事會(huì)帶來新的信息、新的思考方式以及新的資源，也就是說，外部董事會(huì)參與到公司的決策過程中來，可以為管理人員提供更多的建議和支持，體現(xiàn)其作為“決策專家、經(jīng)營(yíng)顧問”的角色效能。
篇10
一次性耗材審計(jì)屬于專業(yè)性較強(qiáng)的專項(xiàng)審計(jì)，在實(shí)際工作中除了按照會(huì)計(jì)、審計(jì)、招投標(biāo)方面的法律法規(guī)以外，還應(yīng)包括：《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《一次性使用無菌醫(yī)療器械監(jiān)督管理辦法》等專業(yè)規(guī)范和條列，并在審計(jì)工作中，熟練掌握相關(guān)條款和規(guī)定。
二、一次性耗材專項(xiàng)審計(jì)的具體步驟
（一）對(duì)器械科工作流程的審計(jì)
器械科的主要職責(zé)是組織院內(nèi)一次性耗材的招標(biāo)采購；將中標(biāo)產(chǎn)品價(jià)格錄入醫(yī)院“HIS”系統(tǒng)中的物資管理系統(tǒng)，同時(shí)對(duì)相應(yīng)的字典庫進(jìn)行維護(hù)，以便隨時(shí)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)格等因素進(jìn)行調(diào)整；簽訂產(chǎn)品購買合同。
1、對(duì)采購物品的存檔資料進(jìn)行審計(jì)
主要抽查采購物品供應(yīng)商的資質(zhì)材料，對(duì)物品的采購流程進(jìn)行合規(guī)性的審計(jì)。首先，采購申請(qǐng)是否有相應(yīng)的授權(quán)審批控制，是否存在無審批、超權(quán)限的自行采購行為。采購申請(qǐng)必須由使用科室主任簽字確認(rèn)，然后由器械科的分管院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。其次，采購理由是否充分合規(guī)。采購的物資是否為申請(qǐng)科室的工作必需，最后，采購工作記錄是否真實(shí)。物品采購前是否有調(diào)研、考察、詢價(jià)記錄，是否有審計(jì)、監(jiān)察和財(cái)務(wù)參與招投標(biāo)采購活動(dòng)，物品采購過程是否符合政府和醫(yī)院的有關(guān)要求，供應(yīng)商的資質(zhì)審核、合同條款簽訂是否符合相應(yīng)的要求，總之物品招標(biāo)采購工作記錄是采購工作的真實(shí)反映，通過采購工作記錄能夠真實(shí)了解、反映采購手續(xù)是否完備，
2、對(duì)中標(biāo)產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)行審計(jì)
每年各省、市地方的主管部門都會(huì)對(duì)醫(yī)用耗材組織集中招標(biāo)，因此醫(yī)用耗材的價(jià)格都是透明、公開且網(wǎng)上公示。醫(yī)院可以從中選擇三家或以上的供應(yīng)商到醫(yī)院進(jìn)行二次議價(jià)，最終確定供應(yīng)商，這些比價(jià)過程是否符合相應(yīng)的流程，物品最終價(jià)格是否有高于市場(chǎng)價(jià)格的情況進(jìn)行審計(jì)。
3、對(duì)輸入“HIS”系統(tǒng)中耗材的“身份記錄”進(jìn)行審計(jì)
由于耗材品種多、產(chǎn)品升級(jí)、更新快、價(jià)格變化頻繁，因此審計(jì)時(shí)采取抽查的方式，隨機(jī)從HIS庫中選擇品種。主要審計(jì)是否存在未經(jīng)招標(biāo)程序擅自購入耗材的情況，即產(chǎn)品是否存在合法“身份記錄”。
（二）對(duì)器械科的工作進(jìn)行審計(jì)
器械科的一項(xiàng)職責(zé)是對(duì)中標(biāo)產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收；根據(jù)臨床科室的“申購單”儲(chǔ)備庫存；庫存產(chǎn)品管理；材料明細(xì)賬會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)賬；對(duì)使用耗材中發(fā)生的不良事件有詳細(xì)記錄。
1、對(duì)器械科的內(nèi)部崗位分工進(jìn)行審計(jì)
器械科應(yīng)設(shè)置庫房保管、入庫、會(huì)計(jì)和復(fù)核崗位，并明確各崗位職責(zé)及工作流程。審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注其崗位職責(zé)是否明確，崗位分工是否符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。
2、對(duì)驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)
審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：科室“申購單”是否經(jīng)科主任簽字確認(rèn)；“驗(yàn)收單”記錄是否完整、項(xiàng)目是否填寫齊全；是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自入庫、使用的情況，尤其是急診、手術(shù)使用耗材；進(jìn)口產(chǎn)品是否查驗(yàn)“報(bào)關(guān)單”；是否對(duì)驗(yàn)收產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行詳細(xì)、及時(shí)的記錄；接受會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，生成庫存材料明細(xì)賬。
3、會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)
審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：會(huì)計(jì)人員是否對(duì)驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行復(fù)核，生成材料明細(xì)賬；是否對(duì)廠家發(fā)票進(jìn)行審核，并與材料明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，以確保報(bào)賬金額正確無誤；是否按時(shí)與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。
（三）財(cái)務(wù)科工作進(jìn)行審計(jì)
財(cái)務(wù)科耗材管理方面的工作是建立耗材總賬、明細(xì)賬、資金往來賬，對(duì)耗材的入、出庫進(jìn)行核算，根據(jù)年度、月度計(jì)劃付款。對(duì)耗材收費(fèi)是否按照規(guī)定進(jìn)行加價(jià)，根據(jù)各類植入類耗材的使用情況進(jìn)行科室成本核算及經(jīng)濟(jì)效益分析并出具經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。
審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：對(duì)耗材的入庫、支出及往來賬款，財(cái)務(wù)科賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確做了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；是否按期與器械科對(duì)賬，是否賬賬相符；是否參與庫存盤點(diǎn)及資產(chǎn)清查，是否賬實(shí)相符；是否嚴(yán)格按照還款計(jì)劃進(jìn)行還款，是否存在計(jì)劃外還款情況。是否按照規(guī)定對(duì)耗材進(jìn)行加價(jià)收費(fèi)，有無違規(guī)現(xiàn)象；是否按照規(guī)定合理計(jì)算科室成本；是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析并提出合理化建議。
篇11
二、自查自糾情況
1、私設(shè)“小金庫”方面。按照有關(guān)文件的要求，我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入鎮(zhèn)財(cái)政所法定賬目統(tǒng)一核算，設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)票據(jù)保管、領(lǐng)用和核銷工作，嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出。沒有以任何形式進(jìn)行隱瞞、滯留、占?jí)簯?yīng)當(dāng)上繳國庫和財(cái)政專戶的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入和罰沒收入行為，不存在私設(shè)“小金庫”。
2、財(cái)務(wù)管理方面。我鎮(zhèn)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字制度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)程序，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于不合理、不規(guī)范的票據(jù)堅(jiān)決不予入賬。同時(shí)嚴(yán)格要求機(jī)關(guān)干部在接待費(fèi)用上嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，做到一客不多陪，盡量安排大伙就餐，嚴(yán)格控制待客標(biāo)準(zhǔn)。公車不外借，同時(shí)也不借用企業(yè)等部門車輛，公車不私用，降低油耗和維修成本。
3、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。我鎮(zhèn)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定，做到了“七五”，一無私設(shè)“小金庫”，侵吞、截留、挪用、做支公款情況；二無用公款報(bào)銷應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用或讓下級(jí)組織、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用情況；三無索取、收受或者以借用為名占用管理、服務(wù)對(duì)象財(cái)務(wù)的現(xiàn)象；四無侵吞、截留、挪用、揮霍或違反規(guī)定借用集體資產(chǎn)、資金、資源情況；五無以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段套取、騙取、或者截留私分國家強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金項(xiàng)目情況；六無違反規(guī)定扣押、收繳群眾款物或在管理、服務(wù)活動(dòng)中違反規(guī)定收取費(fèi)用、謀取私利現(xiàn)象；七無監(jiān)用職權(quán)，不廉潔履職的行為。
三、努力方向
一年來，我鎮(zhèn)因財(cái)務(wù)的各方面工作措施得力，執(zhí)行到位，工作人員嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，全鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況良好，但我們?nèi)愿屑缟县?zé)任大，任務(wù)重。今后，我鎮(zhèn)將更加嚴(yán)格地執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
1、認(rèn)清形勢(shì)，不斷提高對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作重要性的認(rèn)識(shí)
我鎮(zhèn)首先從思想上提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)管理，努力形成保持財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行行為規(guī)范的長(zhǎng)效機(jī)制，在已有成績(jī)的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)把財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作做得更實(shí)更好。
2、堅(jiān)定目標(biāo)，把財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作的各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。
嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的法律法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理，合理編制開支預(yù)算，預(yù)防各種違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的發(fā)生，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行工作再上一個(gè)新臺(tái)階。
財(cái)經(jīng)紀(jì)律自查報(bào)告（二）
根據(jù)市教育局《關(guān)于對(duì)全市中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行評(píng)估的通知》〔淄教計(jì)字（20**）29號(hào)〕和縣教育局《關(guān)于召開全縣中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作會(huì)議的通知》（高教函發(fā)（20**）25號(hào)）精神，為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。由校長(zhǎng)牽頭，對(duì)我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
1，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況：我校財(cái)務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報(bào)賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。
2，財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理情況：學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間，配有兼職財(cái)務(wù)人員2人，設(shè)立報(bào)賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費(fèi)使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)。
3，會(huì)計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái)權(quán)如何劃分：財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備，且能夠正常使用，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時(shí)；校長(zhǎng)執(zhí)行“一支筆”對(duì)教育局及學(xué)校負(fù)責(zé)。
4，學(xué)校收入管理情況：學(xué)校收入主要是財(cái)政撥款及事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為，書雜費(fèi)收入由教務(wù)處核對(duì)義務(wù)教育及免費(fèi)補(bǔ)助情況，報(bào)賬員按照教導(dǎo)處核對(duì)的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費(fèi)用，收取完畢后全額上繳財(cái)政部門。
5，學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報(bào)銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn)，各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，重大事項(xiàng)須通過全體行政會(huì)通過，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余。”
6，學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì)計(jì)對(duì)賬，報(bào)廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的情況，安全防護(hù)措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
7，學(xué)校收費(fèi)管理情況：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度公開收費(fèi)項(xiàng)目，公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開學(xué)都把收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門口，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的監(jiān)督；統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)（收款）票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。
此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的開展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
財(cái)經(jīng)紀(jì)律自查報(bào)告（三）
興義市財(cái)政局認(rèn)真開展財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項(xiàng)自查工作根據(jù)《貴州省財(cái)政廳關(guān)于在財(cái)政部門開展財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作的通知》（黔財(cái)辦〔20**〕21號(hào)）要求，興義市財(cái)政局對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，嚴(yán)密組織各部門按省廳要求開展自查。召開專門會(huì)議進(jìn)行了工作安排部署，成立了以局長(zhǎng)肖勇同志為組長(zhǎng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組。擬定了工作實(shí)施方案，將自查自糾等相關(guān)工作具體分解落實(shí)到局黨組成員和各部門負(fù)責(zé)人，要求涉及到的人員站在財(cái)政反腐倡廉的政治高度，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，通力合作，按要求圓滿完成此次迎檢工作。
自查工作主要圍繞以下幾個(gè)方面進(jìn)行：
1、財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建設(shè)；執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；
3、工作流程、工作職責(zé)分工、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等；
4、財(cái)政監(jiān)督管理情況；
5、現(xiàn)行財(cái)政體制執(zhí)行情況；
6、財(cái)政收入質(zhì)量管理情況；
7、地方政府性債務(wù)管理情況；
8、財(cái)政國庫管理基礎(chǔ)工作情況；
9、財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況；
篇12
下面以本人審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)淺淡內(nèi)部審計(jì)工作，如內(nèi)部審計(jì)條件、內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)、內(nèi)部審計(jì)方法及要求、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部審計(jì)程序等。
一、從事內(nèi)部審計(jì)的工作人員，須具備條件：
從事內(nèi)部審計(jì)的工作人員，須具備良好的思想品德，堅(jiān)持原則，有正義感； 通曉會(huì)計(jì)原理及其操作技能； 熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)； 掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念； 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及所屬專業(yè)有較深的理解；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)教育，主要內(nèi)容包含：專業(yè)知識(shí)、技能、各項(xiàng)法律、法規(guī)、政策的最新情況，從而具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
二、內(nèi)部審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)的職權(quán)
從事內(nèi)部審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)的職權(quán)有：要求涉及審計(jì)的公司、分廠、部門按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本、費(fèi)用預(yù)算、決算，財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)的其他資料及附件列明的資料； 參加公司與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件及現(xiàn)場(chǎng)勘察；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)系統(tǒng)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議以及糾正、處理違反公司制度的事件并依據(jù)情節(jié)輕重出具處理意見。
三、內(nèi)部審計(jì)方法及要求
從單一、事后審計(jì)的傳統(tǒng)工作方法，逐步轉(zhuǎn)移到事前、事中審計(jì)，既要對(duì)企業(yè)單位的重大經(jīng)營(yíng)決策，重點(diǎn)投資項(xiàng)目及占用資金數(shù)額較大的購銷業(yè)務(wù)實(shí)行事前審計(jì)，又要監(jiān)督、評(píng)價(jià)有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性、合理性、合法性、有效性，及時(shí)反饋信息防止失誤。另一方面，通過全過程的控制，通過微觀審計(jì)，找出薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，建立各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理。
四、一般性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目
通常一般性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目包括日常財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、臨時(shí)性審計(jì)等工作，主要內(nèi)容有：負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行抽查； 審閱公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表、成本報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；審查營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；抽查物資采購價(jià)格的相對(duì)真實(shí)性、合理性；抽查營(yíng)銷費(fèi)用產(chǎn)生的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性；對(duì)公司重要制度、關(guān)鍵流程執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)重要關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)行不定期抽查審計(jì)（如：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等）。
五、立項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目
立項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目包括下轄各分子公司年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)； 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)涉及授權(quán)的高管人員或其他重要崗位人員，任期、離任時(shí)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)達(dá)成情況等方面的審計(jì)確認(rèn)；重要崗位履職情況審計(jì)；授權(quán)執(zhí)行情況審計(jì)；對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；開展各類專項(xiàng)審計(jì)工作和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，其中，專項(xiàng)審計(jì)工作列舉部分內(nèi)容如下：
成本管理審計(jì)：成本管理審計(jì)主要審查成本數(shù)據(jù)核算、歸集的準(zhǔn)確性、合理合規(guī)性，提出成本關(guān)鍵控制點(diǎn)、合理控制成本費(fèi)用的審計(jì)建議，審查成本管理是否起到了為生產(chǎn)、銷售提供決策依據(jù)的功能等。具體審計(jì)內(nèi)容包括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表與成本核算報(bào)表是否一致、成本核算報(bào)表與賬套數(shù)值是否一致、賬存與實(shí)物是否一致、在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量是否合理或準(zhǔn)確、不良品或報(bào)廢返工品成本是否被重復(fù)計(jì)算或計(jì)算是否合理、物料價(jià)格是否準(zhǔn)確、費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠怼⑥D(zhuǎn)換得率是否異常、計(jì)算結(jié)果與配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。
存貨管理審計(jì)：主要審查是否帳實(shí)相符、是否以假亂真比如碼空盒子或中間層放空等、是否有嚴(yán)格的賬齡管理如盤點(diǎn)時(shí)必須注意生產(chǎn)日期等、是否出現(xiàn)非正常條件下呆貨及不良品等，各項(xiàng)存貨是否在按照各項(xiàng)物資管理制度進(jìn)行管理等。
貨幣資金管理審計(jì)：主要審查資金是否有流失、帳實(shí)是否相符、資金報(bào)表是否準(zhǔn)確、存放是否超規(guī)定額度、銀行余額調(diào)節(jié)表是否每月按時(shí)編制、管理是否有效，是否在依照貨幣資金管理制度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)等。
資產(chǎn)管理審計(jì)：主要審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否帳實(shí)相符，是否存在資產(chǎn)流失，是否在按照資產(chǎn)管理制度的各項(xiàng)要求進(jìn)行管理等。具體審計(jì)內(nèi)容比如包括固定資產(chǎn)實(shí)物卡片與賬套數(shù)值是否一致、實(shí)物發(fā)生異動(dòng)是否有辦理手續(xù)并及時(shí)維護(hù)賬套數(shù)值、資產(chǎn)申請(qǐng)購買和報(bào)廢是否符合審批規(guī)定、資產(chǎn)購置是否有閑置浪費(fèi)現(xiàn)象、資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)是否流于形式、資產(chǎn)入賬是否合理比如長(zhǎng)期存在歸置于在建工程中未結(jié)轉(zhuǎn)或?qū)⒅Ц犊铐?xiàng)歸置于個(gè)人借款中錯(cuò)誤處理未及時(shí)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)項(xiàng)目等。
往來帳管理審計(jì)：主要審查各往來帳是否核對(duì)清楚、是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)、是否有超授權(quán)發(fā)貨、是否有超授信規(guī)定時(shí)限未及時(shí)回款、是否在持續(xù)貫徹往來帳管理制度及授信管理辦法的各項(xiàng)要求等。
全面預(yù)算管理審計(jì)：主要審查預(yù)算執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)核算是否準(zhǔn)確，進(jìn)而審查預(yù)算是否起到了控制費(fèi)用、降低成本的功能等。審計(jì)內(nèi)容主要包括：預(yù)算執(zhí)行情況與實(shí)際核算情況差異、預(yù)算入賬與核算入賬是否一致性、預(yù)算臺(tái)賬或模塊數(shù)值是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)預(yù)算控制是否有力、預(yù)算發(fā)生費(fèi)用與實(shí)際收入或生產(chǎn)狀況是否發(fā)生偏離及有否及時(shí)予以糾正等。
銷售費(fèi)用審計(jì)：主要審查各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合規(guī)性、及時(shí)性等；是否按制度執(zhí)行。審查范圍不低于20%的審查量，以記帳憑證數(shù)量為準(zhǔn)。
采購專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)（含材料采購、物流運(yùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)及其他采購等）
主要審查采購價(jià)格的真實(shí)性、合理性（與市場(chǎng)價(jià)相比），采購業(yè)務(wù)本身的合規(guī)性，是否執(zhí)行了公司的各項(xiàng)采購管理制度、驗(yàn)收制度等。
工資、提成審計(jì)：主要審計(jì)工資計(jì)算的準(zhǔn)確性，提成的計(jì)算是否與績(jī)效考核方案一致，每名員工的工資是否與公司簽批的一致，工資、提成核算體系是否合理等。
人力資源審計(jì)：編制部分：主要審查各公司員工編制是否與公司簽批的相符，編制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要審查招聘進(jìn)的員工是否符合招聘制度要求等；績(jī)效考核部分：主要審查績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用的合規(guī)性、合理性，調(diào)查員工對(duì)績(jī)效考核方案是否滿意，績(jī)效考核是否對(duì)推動(dòng)工作起到了積極作用，是否達(dá)到了預(yù)設(shè)的激勵(lì)員工的目標(biāo)等。
五、內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序
1.年度審計(jì)計(jì)劃由公司總裁或董事會(huì)批準(zhǔn)后，審計(jì)部門按月、周報(bào)批審計(jì)計(jì)劃（其中部分為公司交辦的審計(jì)項(xiàng)目），并體現(xiàn)在月、周工作計(jì)劃表內(nèi)；
2. 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，一般須先擬訂審計(jì)方案（對(duì)比較簡(jiǎn)單的、經(jīng)常性的審計(jì)項(xiàng)目可以不擬定）；
3.審計(jì)方案擬定報(bào)批后，一般情況下須向被審計(jì)單位（者）送達(dá)審計(jì)通知書，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；
4.組織實(shí)施審計(jì)工作：對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試；根據(jù)對(duì)內(nèi)控制度的測(cè)試情況來確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試具體審計(jì)方法；
實(shí)施審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用審核、觀察、詢問、計(jì)算、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取審計(jì)證據(jù)（審計(jì)證據(jù)中由各單位提供的原始資料上要有被審計(jì)單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，如涉及貪污、挪用等保密的事項(xiàng)，可暫不確認(rèn)），并作詳細(xì)記錄，從而出具審計(jì)報(bào)告初稿；
5.與被審部門人員溝通審計(jì)結(jié)果和處理意見；
6.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,審計(jì)人員須于一周內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位或部門人員應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行回復(fù),如未回復(fù),視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議，審計(jì)人員將審計(jì)報(bào)告與被審部門人員的回復(fù)意見一并上報(bào)公司管理決策層簽批；
7.公司簽批完審計(jì)報(bào)告后通知被審計(jì)單位（者）；
8.按審批意見執(zhí)行公司審批決定；
篇13
工商所推行這項(xiàng)工作遇到的首要問題是工商所職責(zé)。鑒于目前的實(shí)際情況，按照最近總局印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新形勢(shì)下基層建設(shè)的意見》要求，以當(dāng)?shù)氐氖 ⑹小⒖h工商局所規(guī)定的工商所職責(zé)為準(zhǔn)。另外，工商所內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)目前全系統(tǒng)也不統(tǒng)一，相應(yīng)的工商所內(nèi)的崗位也不統(tǒng)一。也以上級(jí)機(jī)關(guān)目前認(rèn)定或批準(zhǔn)的為準(zhǔn)。這樣做，易操作。明確上述問題，便于梳理工作流程。
在停征“兩費(fèi)”后，概括地說，目前工商所實(shí)際進(jìn)行的工作，主要有五項(xiàng)：
一、以個(gè)體工商戶注冊(cè)登記為主要內(nèi)容的行政審批工作。這項(xiàng)工作，由縣級(jí)工商局授權(quán)。
二、轄區(qū)內(nèi)的日常監(jiān)管巡查工作。日常的監(jiān)管巡查，從對(duì)象來說，廣義是市場(chǎng)主體，具體分析起來兩大類：一是各類企業(yè)、個(gè)體工商戶；二是轄區(qū)內(nèi)的各類市場(chǎng)(當(dāng)然，市場(chǎng)也是企業(yè))。從監(jiān)管內(nèi)容來說，目前工商所具體抓的重點(diǎn)工作有：食品安全監(jiān)管、農(nóng)資農(nóng)藥市場(chǎng)監(jiān)管、高危行業(yè)(易燃易爆、化學(xué))的監(jiān)管、查處取締無照經(jīng)營(yíng)等，今后還將逐步依法延伸。
三、一定權(quán)限的執(zhí)法辦案工作。這項(xiàng)工作，各地規(guī)定不盡一致。
四、消費(fèi)維權(quán)工作。
五、工商所內(nèi)部綜合管理工作。
因此，研究工商所廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作，必須從各地實(shí)際情況出發(fā)，具體分析、研究工商所的職責(zé)、結(jié)構(gòu)、工作任務(wù)特點(diǎn)。提出適合當(dāng)?shù)毓ど趟拇胧?/p>
從防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，進(jìn)一步分析上述五項(xiàng)工作：
一、以個(gè)體工商戶注冊(cè)登記為主要內(nèi)容的行政審批工作。目前需要注意的問題，是要切實(shí)嚴(yán)格防止：收受好處，不該辦的辦了；不給好處，該辦的不辦。這是全系統(tǒng)注冊(cè)登記業(yè)務(wù)條線都要注意的事情。
二、日常巡查監(jiān)管工作。目前最需要注意的問題是巡而不查，查而無痕。巡而不查，其重要原因是巡查標(biāo)準(zhǔn)、要求不明確。比如：巡查內(nèi)容：1、是否無照經(jīng)營(yíng)2、如有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，是否出租、出借或轉(zhuǎn)讓3、是否超范圍經(jīng)營(yíng)4、是否異地經(jīng)營(yíng)5、已有前置許可是否失效6、是否抽逃注冊(cè)資本金7、食品等各類市場(chǎng)巡查的專業(yè)、特殊要求等，這些巡查內(nèi)容有無明確的規(guī)定；巡查頻率：間隔多長(zhǎng)時(shí)間“查”一次；巡查結(jié)果的處理，有無明確的處理程序。另一原因是雖有巡查要求，但不按照要求做，缺乏監(jiān)督保障措施。查而無痕就是巡查后對(duì)有無問題、存在問題的處理情況等沒有記載、沒有痕跡。
三、執(zhí)法辦案工作。目前在全系統(tǒng)不統(tǒng)一，但凡有執(zhí)法辦案職能的工商所，都要注意：案源管理是否嚴(yán)格、執(zhí)法主體是否合法、辦案程序是否合法、使用行政強(qiáng)制措施手續(xù)是否完備、行使自由裁量權(quán)是否合法合理、罰沒暫扣物資管理是否嚴(yán)密。
四、消費(fèi)維權(quán)工作。主要問題是消費(fèi)者的申訴舉報(bào)石沉大海，不了了之；消費(fèi)警示在許多地方還比較薄弱。
五、工商所內(nèi)綜合管理工作。主要問題是管理不嚴(yán)，紀(jì)律松弛。所內(nèi)經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定，不公開。在監(jiān)管執(zhí)法中“吃、拿、卡、要”行為仍未禁絕。
上述問題，還是一般的共性分析。具體到某一工商所，要在上級(jí)工商機(jī)關(guān)指導(dǎo)下，根據(jù)各地當(dāng)時(shí)的具體情況，從梳理明晰工商所內(nèi)部的主要工作流程人手，查找有關(guān)崗位(首先是所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)崗位)可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)(系統(tǒng)性、區(qū)域性)的具體表現(xiàn)。這一點(diǎn)，與縣級(jí)以上工商行政管理機(jī)關(guān)相同。
找到了風(fēng)險(xiǎn)，下一步要研究如何防范。防范風(fēng)險(xiǎn)，從根本上說，要改革、完善、創(chuàng)新市場(chǎng)監(jiān)管體制、機(jī)制和制度。從具體措施上說，既有共性又要有個(gè)性，共性的措施要個(gè)性化：在廉政風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范上，工商行政管理機(jī)關(guān)所推行的各種措施凡是符合工商所的。都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，這叫共性。比如政務(wù)公開(所務(wù)公開)，廉政文化建設(shè)等。個(gè)性就是要緊緊針對(duì)工商所內(nèi)的崗位、干部的實(shí)際工作情況來研究防范措施。要分析每一個(gè)崗位的情況，把全系統(tǒng)共性的、通行的措施有針對(duì)性地用到這個(gè)崗位上；如有不足，還要針對(duì)這個(gè)崗位，建立新的制度。這需要所長(zhǎng)們從本所實(shí)際情況出發(fā)，去研究、探索。從近年來基層工商行政管理機(jī)關(guān)反腐倡廉建設(shè)的實(shí)踐看，以下幾項(xiàng)工作作為防范措施行之有效。
一、加強(qiáng)教育
一是按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，對(duì)全體工商干部進(jìn)行執(zhí)法理念的教育，更新執(zhí)法理念。要堅(jiān)持為民執(zhí)法，依法行政，廉潔執(zhí)法。要強(qiáng)調(diào)在法定的職責(zé)范圍內(nèi)，依照法定程序。履職盡責(zé)。既不能推諉責(zé)任，也不能包攬?zhí)煜隆２荒苷J(rèn)為我們的權(quán)力越大越好，越多越好。
二是針對(duì)工商所的實(shí)際情況，開展多種形式、生動(dòng)活潑的教育活動(dòng)。如警示教育、工商廉政文化建設(shè)、“六項(xiàng)禁令”的教育、算清幾筆賬等。要正確處理與監(jiān)管相對(duì)人的關(guān)系。謹(jǐn)慎交友。要教育干部把工商所作為體現(xiàn)自己社會(huì)價(jià)值的家。以上教育，除集體進(jìn)行外，要探索教育內(nèi)容進(jìn)崗位，即崗位廉政教育。
三是加強(qiáng)培訓(xùn)。提高業(yè)務(wù)水平。
二、以制度規(guī)范執(zhí)法監(jiān)管行為
根據(jù)當(dāng)前工商所的主要執(zhí)法監(jiān)管行為。要做好以下幾個(gè)方面的工作：
(一)規(guī)范注冊(cè)登記行為。要解決的問題：該辦的一定要辦，不該辦的一定不能辦。要對(duì)注冊(cè)登記程序作出明確規(guī)定，所長(zhǎng)本人帶頭執(zhí)行。按照行政許可法的有關(guān)規(guī)定，在上級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，根據(jù)實(shí)際情況界定形式審查和實(shí)質(zhì)審查。
(二)規(guī)范監(jiān)管巡查行為。要解決的問題：巡而不查，查而無痕。在上級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)指導(dǎo)下，全面推行和完善網(wǎng)格監(jiān)管責(zé)任制，制定監(jiān)管巡查流程和標(biāo)準(zhǔn)，解決“查什么”和“怎么查”的問題。要重視巡查結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)巡查結(jié)果，特別是發(fā)現(xiàn)的問題，有的在所內(nèi)及時(shí)研究解決，有的要及時(shí)呈報(bào)，包括報(bào)告上級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)，報(bào)告當(dāng)?shù)卣嫦嚓P(guān)部門，并跟蹤了解處理情況。
(三)規(guī)范執(zhí)法辦案行為。一是規(guī)范執(zhí)法主體，不具備執(zhí)法資格的人員不得辦案。二是一定要嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)法程序，解決“瞞案”、“鏟案”和執(zhí)法隨意的問題。三是定案要集體研究，穩(wěn)妥使用行政處罰自由裁量權(quán)。四是慎用行政強(qiáng)制措施，嚴(yán)格審批手續(xù)。五是罰沒暫扣物資的管理要有明確制度，辦(案)、管(理)分開，辦案人員不得、不能擅自處理罰沒、暫扣物資。
(四)規(guī)范消費(fèi)維權(quán)行為。對(duì)收到的消費(fèi)者申訴舉報(bào)一定不能壓而不辦，要件件有著落，并向申訴人反饋。對(duì)一個(gè)時(shí)期內(nèi)比較集中的某類申訴，要作綜合分析，提出消費(fèi)提示或消費(fèi)預(yù)警。
三、逐步推進(jìn)和加強(qiáng)信息化建設(shè)
針對(duì)工商所的執(zhí)法監(jiān)管特點(diǎn)，一是加快與縣級(jí)以上工商機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，二是開發(fā)配備移動(dòng)執(zhí)法設(shè)備。
四、嚴(yán)格執(zhí)行總局“六項(xiàng)禁令”
“六項(xiàng)禁令”的內(nèi)容都要嚴(yán)格執(zhí)行，當(dāng)前要特別強(qiáng)調(diào)：嚴(yán)禁索要、收受監(jiān)管服務(wù)對(duì)象的錢物；嚴(yán)禁接受、參加可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)及各種消費(fèi)娛樂活動(dòng)。
五、加強(qiáng)管理監(jiān)督
加強(qiáng)管理：制定所內(nèi)主要工作的工作流程及人事、資金、設(shè)備管理制度，明確和制定所內(nèi)各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作標(biāo)準(zhǔn)，并公開。加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督：對(duì)內(nèi)，發(fā)揮黨支部的作用；發(fā)揮專職、兼職紀(jì)檢員的作用：全面推行所務(wù)公開。對(duì)外，全面推行政務(wù)公開，尤其是注冊(cè)登記、行政處罰結(jié)果必須公開，有的地方工商所還將落實(shí)有關(guān)優(yōu)惠政策結(jié)果、落實(shí)服務(wù)承諾措施結(jié)果公開；全面推行基層行政執(zhí)法人員向市場(chǎng)主體和服務(wù)對(duì)象代表述職述廉：開展執(zhí)法監(jiān)察。
