引論：我們為您整理了13篇監察審計工作總結范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

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一、強化領導，高度重視，確保監審工作的順利開展

監察審計部擔負著確保企業政治安全、經濟安全、隊伍安全的重要職責。工作實踐中我們體會到，公司黨委重視是監察工作順利開展的關鍵。一是把監察審計工作作為一項中心工作，謀劃好、安排好。監審部成立后，保證其順利、大膽、有序開展工作成為當務之急。針對監審工作面臨的新形勢、新任務，按照省市公司有關規章制度，公司黨委研究制定了《關于進一步加強監審工作的決定》，就加強黨委對監審工作的領導、支持監審工作依法依規履行職責等工作提出了明確的要求。公司黨委帶頭執行《決定》，把做好監審工作作為政治任務列入重要議事日程，與安全生產、經營管理等工作同安排、同部署、同考核。結合安全生產例會，每月至少聽取一次監審工作匯報，了解和掌握監審工作的開展情況，研究解決遇到的困難和問題。在召開公司黨政聯席會研究全局性工作，特別是研究涉及黨風、行風、廉政等工作時，監審人員列席參加。

二是為監審工作創造良好環境和氛圍，確保組織好、實施好。首先為監審人員提供良好的工作環境，為監審部人員每人配備了電腦，優先保證了監審工作經費的落實，促進了監審工作的正常開展。今年把監審、黨風、行風、財務等制度作為監審部成立以來的一項中心工作，明確專人指導各基層單位完善相關制度，促進了監審工作的規范化、標準化建設。其次對監審部有關事項的請示、報告，認真研究。特別是對涉及全局性的工作，如抄核收效能監察、維修物資管理、春檢預試等工作，抽調精干人員參與，明確目標，要求各部門從講政治、講大局的高度，在監審部的統一協調下開展工作，確保了監審工作取得實效。

二、強素質，建隊伍，努力提高監審工作水平

思路確定后，人員就是決定因素。為提高監審部人員的整體素質，公司黨委對監審人員高看一眼、厚愛一層，著力建設一支政治素質高、業務技能精、法紀觀念強的監審干部隊伍。一方面結合本次機構調整，從基層單位優先挑選了5名有多年工作經歷和經營管理經驗的人員，充實到監審部，由公司紀委副書記兼任監審部主任。在13個供電所和10個部室聘請了23名兼職監審員，使監審工作力量涉及到每個單位。另一方面加強自身學習。針對監察審計工作特點，6月份集中學習了有關法律法規、規章制度。7月份公司黨委專門聘請某市紀委干部授課，就如何開展好監審工作進行具體指導，組織3名同志參加了某市紀委舉辦的業務培訓，8月份選派2名同志到保定培訓中心接受了專業培訓，使監審部的同志們在較短時間內就由“外行”變成了“內行”，監察審計工作有序開展。

三、大膽務實，積極探索，監審工作開展有聲有色

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二是認真開好會議。按照《關于開好深入學習實踐科學發展觀專題民主生活會的通知》（潘學組發〔20__〕21號）精神，于12月22日召開了學習實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結回顧了學習實踐活動的基本情況，總結深入學習實踐科學發展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務太重，業務學習時間太少，與外部交流學習的機會不多；三是深入基層調研工作不夠，審計工作質量水平不高；四是廉政建設方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現統一思想、達成共識。

三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設、制度建設和強化黨的建設，引導廣大審計干部深入思考審計工作的本質，樹立科學審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統審計理念，切實轉變機關工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰斗力。二是進一步提升審計質量。從加強審計隊伍建設和規范審計程序入手，加強培訓工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質量和水平。

二、嚴格把關，認真撰寫領導班子檢查分析報告

一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發放征求意見表及調查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎。

二是嚴要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內容逐條進行分析指導。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。

三是求實效。經認真分析、反復討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領導班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學習實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統梳理存在的問題，提出了審計質量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學發展的突出問題，并明確了下步發展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議

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1 監察審計信息化在煤電企業應用現狀

1.1 現場監察審計實施系統的應用

（1）監察審計前期資料準備的變化。長期以來監察審計都是采用傳統的審計方法，這就需要在監察審計現場審計前，被監察審計單位則需要提前將紙質資料進行打印，為審計工作做好準備。但在信息化審計環境下就不需要被監察審計單位提供紙質資料，監察人員在審計工作開始之前，則可以直接從電腦中調取被審計單位的賬套、合同和協議等，并將其導入到監察審計信息系統中，然后開始現場監察審計工作。

（2）信息化帶來的便利。信息化技術在監察審計中的應用，有效的確保了數據篩查的快捷性和數據統計的便利性，提高了數據分析的效率，給查詢工作帶來了較大的便利。

1.2 監察審計管理方式在信息化環境下的轉變

（1）電子文檔的使用。目前撰寫監察審計文書的工作都會利用文字處理軟件在電腦上完成，不僅撰寫工作變得簡捷化，便于修改，而且撰寫的效率也得以大幅度提高。而且這些電子版的監察審計底稿和監察審計報告可以作為監察審計檔案的資料存儲在電腦中，可以方便進行調取，這就有效的確保了監察審計信息資料形成了一個完善的綜合數據庫，囊括了從資料采集、整理、分析到資料的使用和存儲的整個過程，在確保工作效率提高的同時，也確保了工作的規范性。

（2）網絡的使用。目前監察審計部門可以利用網絡來下達監察審計計劃、方案及上級文件，而且通過網絡，監察審計人員也可以將監察審計報告和工作總結等上傳給管理人員。監察審計文檔以網絡作為平臺可以在監察審計人員之間、監察審計人員和被監察審計單位之間進行傳送。而且在網絡環境下，監察審計部門還可以與相關部門實現橫向數據的共享，有利于數據的對比分析和成果線索利用，有效的確保了監察審計工作的準確性的提升。

（3）監察審計對外宣傳的新途徑。通過信息化建設，監察審計部門可以通過構建監察審計網站，利用網站來加強監察審計的宣傳，從而讓煤炭企業中的更多的干部和職工能夠對監察審計部門有一個深入的了解，明確監察審計部門的工作職責、工作流程及工作成果，從而有效的確保監察審計影響力的增加。

2 監察審計信息化應用存在的不足

2.1 實際工作中對監察審計信息系統的應用僅處于低層次

目前監察審計工作普遍應用監察審計信息系統，但由于對監察審計信息系統很大一部分了解還不夠淮安入，只是將其簡單的認為是在電腦上看賬和看資料，不僅對監察審計信息系統豐富的功能在使用上缺乏積極性，而且由于受制于被監察審計的制約，監察審計信息系統部分功能并不能全部的適用，系統中部分功能僅個別監察審計部門才能使用，這就嚴重制約了監察審計信息系統的應用。

2.2 監察審計信息系統軟件的培訓不及時

目前導致我國監察審計人員不能全面應用監察審計信息系統功能的一個最重要原因也是在監察審計信息系統軟件應用以來，與之相配套的培訓工作卻存在嚴重滯后的問題。再加之監察審計隊伍人員新老更替，這就導致監察審計隊伍在人員不斷補充的情況下，沒有與之相適應的培訓和指導，這些新加入的監察審計人員在工作中只能依靠自身的不斷摸索來對監察審計信息系統的功能進行掌握。

2.3 監察審計信息系統的后續更新處于停滯狀態

目前我國監察審計機構使用的監察審計信息系統后續更新緩慢，基本處于停滯狀態。這主要是由于在監察審計信息系統開發時是由監察審計部門和信息部門臨時抽調開發人員進行聯合開發，一旦軟件開發完成后，這些人員即回到了原來的工作崗位上，這就導致信息系統后續更新工作無人負責，后續更新基本處于停滯狀態。

2.4 監察審計管理系統未能建立

在監察審計信息化建設中，監察審計管理系統也是監察審計信息化的重要組成部分，但當前部分行業中還沒有建立監察審計管理系統，不僅沒有設立相應的監察審計管理模塊，而且對于監察審計計劃、電子檔案及人員的管理工作也缺乏系統化。

3 提高信息化在監察審計工作中的運用的措施

3.1 完善和擴大信息化在監察審計工作中的應用

從信息化全覆蓋，橫向監察審計與縱向監察審計相結合入手建立一套完備的網絡信息工作制度，制度是監察審計工作信息化運行走向科學化和規范化的保證。工作制度制定以后，各受控部門都要嚴格組織執行，并定期對執行制度的情況進行檢查監督，便于及時發現問題并及時解決。

3.2 加強網站質量建設，統一內容和形式，發揮導向作用

監察審計信息網站是監察審計工作在網絡上的信息庫。一個網站就是一個存放在網絡服務器上的完整信息集合，它包含一個或多個網頁，這些網頁以一定的方式連接在一起。監察審計信息網站的設計直接影響到網絡的利用率。日常工作中，可將國家的監察審計制度、案例、單位中發現的問題、整改措施等相關信息在網上，充分發揮網絡導向和宣傳作用。

3.3 搞好使用部門的培訓，提高網絡信息的使用效率

監察審計信息網絡建成后，要及時組織相關部門進行培訓，通過培訓，使大家迅速掌握網絡系統的使用，通過網絡的宣傳、警示、警戒，不斷提高企業和職工學法、守法、懂法、敬法的自覺性，自覺維護經濟次序，使企業健康穩定發展。

3.4 注重信息開發隊伍建設，強調監察審計信息理論研究

要加強信息開發專業人才的培養和教育。人才的質量有了保證，信息的質量和信息化的發展才有保障。監察審計工作信息化是一個全新的課題，理論的牽引和指導作用顯得尤為重要。理論研究的深入與否，關系到監察審計工作信息化的發展動力、發展速度和未來走向。

4 結束語

在當前監察審計信息化建設過程中，需要堅定信念，及時對監察審計信息化建設過程中存在的問題進行解決，加強對實踐工作中經驗的總結，從而加快推動煤炭企業內部監察審計工作的順利開展，為企業的健康發展奠定良好的基礎。

參考文獻

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按照“誰審批，誰負責。誰許可，誰負責”的原則和“管行業必須管安全，管業務必須管安全，管生產必須管安全”的要求，我中心站成立了專項領導小組，確保了專項整治工作有計劃，有組織，有步驟的開展，組織人員機構如下：

組 長：

組 員：

職 責：結合實際工作要求，研究制定本單位專項整治行動方案，對本系統所管轄的在建工程、單位用電燃氣安全等。安全生產、管理運行中存在的隱患漏洞進行排查治理。通過專項整治行動，徹底排查治理隱患，嚴格落實安全生產主體責任和監管責任，確保水務平安。

二、專項整治重點、檢查治理內容

在全面檢查的基礎上，重點檢查安全責任制度是否建立健全，是否落實到位等情況，以及施工、防火措施的準備落實情況和施工現場存在的安全隱患。

1．執行國家工程建設安全生產法律法規和標準規范執行情況。

2．供排水管線管理，供水水質情況和水務有限空間作業中的安全隱患排查治理工作。

3．民工宿舍工棚違章搭建臨時用房及冬季防火、防氣體中毒預防措施落實情況。

4．施工現場腳手架、起重機械、施工用電、施工機具、模板支撐、安全防護、基坑支護等自檢和規范管理情況。

5．施工現場有毒有害揚塵等危害防治。

6．現場突發事故或應急救援預案是否完善，應急演練情況。

7．對重大危險源普查建檔、風險識別和監控預警制度建設及措施落實情況。

8．三類人員和特種作業人員持證上崗及施工人員的全員教育培訓等情況。

9．所有在建項目安全隱患排查治理情況。

10.人員密集場所的消防安全及火災隱患排查工作。

11.河道.水庫的巡查工作。

三、 下步工作重點

1、繼續加強安全生產整治排查力度。

2、加大對特種作業人員，施工機械檢查力度，杜絕機械傷害事故發生。

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1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領導有效支持，增強審計后盾。首先，印發《兩辦暫行規定》小冊子，直接呈送五套班了，供領導參閱，并向領導具體解釋重要條款規定，增強領導干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結，同級預算執行審計結果報告和工作報告，階段任期經濟審計情況等綜合性材料，定期向領導反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態。三是采取見縫插針，迂回戰術向領導匯報宣傳。我們利用領導交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發現問題、案件線索，或遇到困難，以引起領導重視。轉載請務必注明來自范文中心:/如20*年對殘聯理事會董事長任期審計中，一個小小的名不見經傳的不顯眼的單位，內部管理混亂，父子兼任同一單位財務工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發揮"作宣講，增強領導對任網期審計的感性認識，引起高度重視支持，促使有關部門提前介入、聯合辦案，迅速打開了審計局面。領導的支持與重視，為任期審計健康發展鋪奠路基，提供了堅強審計后盾。

2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規定》，同時利用政府政務公開欄，分期分批對任期經濟責任審計程序對象等內容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉發霞浦縣組織、紀檢、監察、審計等五家關于做好科級領導干部任期經濟審計通知，下發到全縣科級行政事業單位和副科級企業單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內容與要求。三是舉辦了科級領導干部和財務人員審計法規知識講座。四是利用召開領導干部審計進點述職報告會機會，向審計對象及班子成員，財務等機關人員，專題宣講開展任期責任審計的目的意義，任期審計與財務收支審計聯系與區別、審計程序、審計內容、審計要求、法律責任等，進一步加深被審單位對有關任期審計工作了解，提高了認識，在縣領導的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領導干部任期經濟責任審計工作得到社會各界的關注和支持，特別是得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環境。

二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質完成審計任務。

領導干部任期經濟責任審計是一項嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關聯度高等特點，針對審計資源相對不足難以應對的矛盾，要采取二結合一統一措施，調動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質保量完成審計任務，準確客觀公正地評價領導干部任期內的經濟事項，為領導決策服務。

1、手工操作與計算機輔助審計相結合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。一是建立科局級領導干部審計臺帳。按照財政預算級次進行分類，將政府各部門、各鄉鎮、國有企事業單位領導干部任期情況相關信息、審計信息等資料輸入電腦建立領導干部任期檔案，做到應審單位、對象情況明，已實施審計情況及存在問題情況清晰，為審計人員做好審前準備工作打下基礎，從而減少查閱資料時間。二是利用計算機當秘書，審計組審計工作底稿直接一次輸入計算機存入檔案，多次利用，直接生成審計報告，達到審計資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時勞作，節省無效勞動，提高單位時間利用率，進而增大了審計組審計空間。

2、經濟責任審計與常規審計相結合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務。領導干部任期一般三至五年，長的達十幾年。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，要把經濟責任審計同財政財務收支審計、專項資金審計、調查等常規審計相結合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調出已發出的審計決定或審計意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規審計計劃實施期中審計，減少任期經濟責任審計時效。在每年自定的審計項目計劃任務時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態管理審計，在年度審計計劃中有目的預先安排常規審計項目，優先組織實施，一旦接受組織部門的任期經濟審計委托通知，即可在短期內迅速完成任務。如20*年鄉鎮換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉鎮書記、鄉鎮長、縣直機關科局長的審計任務中，有14人次已在我們預先實施的年度常規計劃中，從而為我們實施任期審計贏得寶貴時間，取得主動權，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時間緊的矛盾，保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質保量完成任務，得到組織部門高度贊揚。

3、統一調配審計力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計項目往往集中成批量，時間緊、工作量大，審計機關力量明顯不足，反差大。為化解審計力量不足矛盾，審計機關應實行全局一盤棋，統一計劃，統一部署，統一調配，形成整體合力。一是班子成員分工負責，深入一線協調各方關系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠寬裕審計時間。同時即是指揮員，又是戰斗員，重大項目親自參與審計。二是突破行業與股室職能分工，統一調配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，三是合理安排審計任務。即一是根據委托的項目重要性原則，優先安排審計骨干，組成審計組，確保委托預期目的的實現；二是統籌兼顧原則，即對一般性委托項目，根據各審計對象任職時間長短，已審計情況和審計資金量情況、項目難易程度，統籌兼顧合理搭配安排審計任務，確保各審計組工作量相對平衡和工作進度平衡。實現在預期的時限內共同完成審計任務。

三、嚴格把關，防患審計風險

任期審計作為加強干部管理和監督的一項重要舉措，較常規審計而言，任期經濟責任審計更具挑戰性和風險性，為防患審計風險，審計機關應組織全體審計干部認真學習貫徹"兩辦"的"兩個暫行規定"以及審計署頒布的"實施細則"，認真執行審計準則，嚴格審計執法，從審計源頭上控制風險，針對關鍵或薄弱環節，著重把好"四關"。

1、把好審計程序關，堵住簡化程序造成的違法運作。嚴格執行審計程序是控制審計執法風險中心環節。在任期經濟責任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發邊進點審計，沒有達到規定時限介入審計；征求審計結果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規定時限等，造成違規操作。嚴把審計程序關口，加強薄弱環節和重點環節督查，要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規定前提下與被審計對象和部門單位具體協商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。

2、把好制定審計方案和實施審計關。審計方案是落實和實現審計目標的集中體現，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計"綱"，把好審計方案制定關和實施審計關，是規避審計質量風險核心環節。按照"審計準則"要求，實施分級管理，即分管領導、審計組長、審計員三級質量負責制，嚴格把關，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調查，看制定的審計方案內容是否符合"準則"要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或審計目標要求；三查是否依照審計方案或依法調整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標是否全面實現。

3、把好經濟責任認定和綜合評價關。經濟責任界定和評價是領導任期經濟責任的核心內容，是縣委組織部門和被審計領導干部最關注、最敏感的事項，也是經濟責任審計的難點之一。把好經濟責任界定轉載請務必注明來自范文中心:/和綜合評價關是控制審計評價風險重要環節，為加強干部管理和監督提供客觀公正的信息服務。審計機關應堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當評價，防范風險，才能取得組織部門和被審計領導干部認同。

（1）堅持合法性與客觀性相結合的原則，準確把握尺度實事求是，公正界定領導干部經濟責任。以事實為基礎、法規為準繩，即嚴格依據"審辦發*號"文的相關條款規定對審計查出違規違紀或損失浪費問題無特殊情況都應作出主管責任或直接責任界定；客觀性即對審計發現問題進行量化分析問題發生的原因，如會計人員素質低、技術差錯或人為因素，前者則披露不界定責任；同時考慮背景分清是否屬于改革發展中的問題、法律法規滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當界定。如接待費，依據財政部文件規定標準為單位公務費支出2%，對保工資保運轉的科級單位，每年可支配的接待費總額微不足道，實際支出雖然突破法規規定，只要審計組在審計過程未發現有虛假支出，其審計風險率較低的情況下，不予界定領導干部經濟責任。充分體現客觀性原則，做到寬嚴相濟。

（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經濟責任綜合評價，把握三條原則：一是緊密圍繞財政財務收支審計載體列示的經濟運行指標，審什么、評什么，特別注意有的指標雖然是經濟指標，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經濟指標不予評價，如工農業總產值、人均國民收入、農民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結，否則，就會引發審計評價質量風險。二是把握合法性原則，認真考核領導干部任期內取得的各項經濟指標，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎設施建設、工業發展規模產生的經濟效益等，要以合法性為前提，認真把關謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領導干部任期內財政財務收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮--即"操作規程"例舉的違紀違規資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規的構成上作定性考量，這對保工資保運轉"吃飯財政"縣、鄉一級政府黨政主要負責人任期經濟責任審計尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責任認定，收支合法性評價應從定性上對所挪用擠占專項資金性質作進一步考量，看是屬于救災憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關系人民群眾生產生活應急救助資金還是鄉村統籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。

4、把好廉政關，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計干部在執行任期經濟責任審計任務中若不廉潔從審，一方面直接影響審計結果報告客觀公正性，增大審計風險，另一方面影響社會和被審計單位對審計結果正確判斷力，產生異議，損害審計機關形象。宜采取三條措施嚴格把關，嚴肅監督。一是嚴格執行審前公示制度和審計干部廉政征詢反饋制度。首先審計組送達審計通知書時，隨帶以經濟責任審計聯席會議名義制作的"審前公示"在被審計單位所在地的明顯位置張貼，公開審計人員名單、審計人員應遵守的7項廉政紀律，紀檢、監察、審計三部門接受社會舉報的電話號碼，公開接受社會對審計組廉政情況的監督，其次是向被審計單位發放"審計人員廉政征徇表"。審計實施結束后由被審單位對審計人員遵守紀律情況出具意見直接寄達審計局紀檢組。二是利用由聯席會議主持召開的有被審單位班子成員、中層領導干部、財會人員參加任期經濟責任審計領導干部述職報告會機會，局分管領導再次重申審計組在審計過程在要嚴格遵守廉政紀律，并要求被審計對象（單位和領導者）支持關心理解審計組廉政工作，并真誠歡迎參會人員共同監督。聯席會議成員單位人員也對審計組和被審單位廉政工作提出希望，為審計組營造廉政從審的氛圍。三是廉政監督關口前移。首先局班子成員不定期深入審計現場，一方面了解審計工作進展情況和協調審計工作，另一方面走訪審計對象征詢審計組廉政工作情況，進行事中監督；其次執行審計廉政工作回訪制度，由局紀檢組在審計任務結束后定期進行審計回訪，一方面監督審計決定、意見的執行，另一方面再次征詢審計組廉政從審情況，強化了審計組廉政監督。

四、發揮聯席會議成員單位整體作用是搞好任期經濟責任審計的保證。

任期經濟責任審計是項復雜的系統工程，僅靠審計自身力量是難以勝任的，在開展任期經濟責任審計中，要注意發揮組織、紀檢、監察、人事聯席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉動為多輪共同驅動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領導干部任期履職情況報告，會議期間，各部門從自身職責角度強調開展任期經濟責任工作必要性或目的意義，對審計組審計工作和被審計部門單位及領導者如何支持審計工作提出具體要求，一方面為審計組開展工作創造良好氛圍，變單一審計部門具體承擔的審計行為為聯席會議成員集體行動，增強了感召力。另一方面共同聽取述職報告增強述職報告的公開性，克服了領導者個人獨自向審計組提交報告隱藏性可能產生不良缺陷，領導干部對自己的政績雖然會點滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領導參加會議上是會有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴展了所在單位干部職工參與監督的渠道。述職報告會同時增大了述職內容的可信度，為審計組鋪奠了任期經濟責任審計評價的考核目標與方向，提高審計效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀檢、監察、人事部門要按照聯席會議組織辦法確定的職責，各司其職，組織部門負責年度審計計劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據正式立項審計通知書，紀檢部門負責牽頭，協調各方并及時查處審計過程中發現違法違紀問題，審計機關具體組織實施審計項目，按時保質完成審計任務，提交審計結果報告，開展審計工作中，成員單位做到分工不分家，密切協作，共同搞好這項工作，審前階段，組織人事、紀檢、監察監督部門及時向審計組通報溝通各自掌握干部管理和監督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發現違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如20*年在殘疾人聯合會任期審計中，發現涉嫌貪污的違法案源，紀檢、檢察事中介入與審計密切協作，審計組負責帳內審計查證，深化和擴大線索，檢察、紀檢負責外調核實取證，通過內查外調案件迅速明朗，檢察機關快速，既保存了國有資產，又懲處了犯罪分子，引起社會極大反響，起到了警示作用。

五、強化隊伍建設是搞好任期經濟責任審計的基礎。

作為新時期黨和政府使用管理和監督干部的重要手段之一的任期經濟責任審計，標志這項工作含金量高、任務重、審計工作艱巨性和復雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業務素質雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。要從三個方面下功夫。

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國有企業；內部審計；審計全覆蓋

保障國有資產安全、防止國有資產流失是全面建成小康社會、實現全體人民共同富裕的必然要求。內部審計作為基礎性的自我監管機制，是現代企業規范管理、防范風險、完善治理、增加價值不可或缺的組成部分。總體上，當前國有企業內部審計仍存在制度機構不健全、工作重點不突出、作用有待進一步發揮等問題。特別是在進一步深化國有企業改革的背景下，如何加強與規范國有企業內部審計工作，推動企業內部審計轉型創新，構建政府部門公共審計、出資人審計和企業內部審計之間分工明確的審計監督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問題。

一、國有企業內部審計全覆蓋機制的構建

國有企業普遍規模大、層級多，有些企業層級多達十幾級，實現國有企業內部審計全覆蓋，是確保其內部審計發揮促進完善治理作用的基礎。內部審計全覆蓋主要包含以下三方面的重點內容：

一是規范科學的內部審計制度。根據企業規模、業務性質及治理需求等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、重大經營活動、下屬單位和內管干部經濟責任審計監督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業內部審計機構建設，保證有機構、有人干事。如《浙江省人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》（浙政發〔2015〕17號）明確規定：注冊資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國有企業應當明確負責內部審計職責的機構或者配備專職內部審計人員。其次，要保障審計的獨立性。考慮到獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業內部審計工作應當受董事會或下設的審計委員會領導，明確企業主要負責人主管內部審計工作，是企業內部審計工作的第一責任人。另外，不具備單獨設置內部審計機構條件的，內部審計可以與其他內部監督機構合署辦公，但不得與企業財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業內部審計資源的整合與管理，充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享，如下屬企業內部審計人員、集團內部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內部審計業務外包管理機制，加強對外包審計業務的過程控制和后續評價。

二、國有企業內部審計工作機制的構建

充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防范經營風險、促進完善治理、增加價值和實現目標方面的作用，必須構建致力于服務企業治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業內部審計的監督、服務與保障職能。當前國有企業內部審計應圍繞以下重點開展工作

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發揮內部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業各項政策制度落實，促進企業經營管理目標實現。

二是加強對重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發揮內部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規范性以及績效的監督評價，提高企業決策與管理水平。

三是深化領導干部經濟責任履行情況審計，充分發揮內部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導干部守法、守紀、守規、盡責。

三、國有企業內部審計價值提升機制的構建

有為才有位，提升企業內部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發現問題的整改落實機制，積極開展后續審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發現的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規問題應及時移送相關部門處理。同時，各類審計結果及其審計問題整改情況，應作為下屬企業或主要業務部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據。

二是內部審計人員職業勝任保障機制。應當根據企業審計業務需要，選配符合履行審計職責需要的專業人員，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。對取得專業技術職務任職資格的內部審計人員，按照有關規定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內部審計轉型創新工作機制。特別要通過積極推進企業內部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

四、國有企業審計監督合力機制的構建

國務院辦公廳《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》明確指出，要“切實強化國有企業內部監督、出資人監督和審計、紀檢監察、巡視監督以及社會監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協同配合、制約有力的國有資產監督體系”。這就需要構建內外部分工明確的審計監督機制，厘清政府部門公共審計、出資人審計和企業內部審計之間的職責分工。審計機關和主管部門內部審計機構主要負責對企業本部及下屬一級單位的審計；企業內部審計部門主要負責對企業下屬單位的審計；社會中介機構負責企業本部及下屬單位的年報決算審計。

一是加強國資管理部門的監督管理。第一，國資管理部門建立完善對內部審計工作監督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業內部審計工作的管理與監督。實行企業內部審計工作報告制度，企業內部審計計劃、審計報告、審計工作總結、審計發現重大問題按要求向國資委報告。加強企業內部審計工作考核，對企業內部審計工作開展情況進行考核與檢查，考核檢查結果納入對企業及主要負責人年度績效評價的范圍。第二，應當建立完善履行出資人職責的審計監督機制，充分利用企業內部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經營風險的審計，重點以風險為導向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進行評估跟蹤。第三，完善社會中介機構委托審計管理機制。加強對社會中介機構審計資質和審計質量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續監督。

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第三條本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和企業內部管理規定，對企業及所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監督和評價工作。

第四條企業應當按照國家有關規定，依照內部審計規定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業正常生產經營秩序，促進企業提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條省國資委依法對企業內部審計工作進行指導和監督。

第二章內部審計機構設置

第六條企業應當按照國家有關規定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，建立健全內部審計工作規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。

第八條企業審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業年度內部審計工作計劃；

（二）監督企業內部審計質量與財務信息披露；

（三）監督企業內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（四）監督企業社會中介機構等的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）審議其他重要內部審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業，應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關規定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業內部審計工作，做好內部審計機構與內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第十條企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對企業總經理負責；設立審計委員會的企業，內部審計機構應當接受審計委員會的指導和監督。

第十一條企業所屬單位應當設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力,并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業技術職稱資格。

第三章內部審計機構主要職責和權限

第十三條根據國家有關規定，結合出資人財務監督和企業管理工作的需要，企業內部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）制定企業內部審計工作制度，編制企業年度內部審計工作計劃；

（二）按企業內部分工參與企業年度財務決算的審計工作，并對企業年度財務決算的審計質量進行監督；

（三）對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；

（四）對企業及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

（五）組織對企業內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；

（六）組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作；

（七）對企業及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監督；

（八）對企業及所屬單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督；

（九）對企業及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業有關業務的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）對企業年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；

（十一）法律、法規規定和企業主要負責人要求辦理的其他事項。

第十四條企業內部審計機構對年度財務決算的審計質量監督應當根據企業的內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求。

第十五條為保證企業年度財務決算報告的真實和完整，企業內部審計機構應按照省國資委相關工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進行定期內部審計工作：

（一）按照國家有關規定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊所屬單位；

（二）依據所在國家及地區法律規定，在境外進行審計的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規未規定須委托社會中介機構審計的企業內部有關單位。

第十六條企業內部審計機構對企業及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家有關經營績效評價政策進行。

第十七條企業內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第十八條企業內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十九條企業應當依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：

（一）參加企業有關經營和財務管理決策會議，參與協助企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數據等相關資料；

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業董事會（或主要負責人）報告；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業主要負責人或企業董事會授權可暫予以封存；

（六）企業董事會或企業主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理處罰權。

第四章內部審計工作程序

第二十條企業內部審計機構應當根據國家有關規定，結合企業實際情況，制定企業年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。

第二十一條企業內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。

第二十二條企業內部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業內部審計機構的審計報告應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業內部審計機構的審計報告上報企業董事會（審計委員會）或主要負責人審定后，企業應當根據審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。

第二十五條被審計單位若對企業下達的審計決定書有異議，可以提請企業董事會（審計委員會）或省國資委申訴。

第二十六條企業內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第二十七條企業內部審計機構應當每年向企業董事會（或主要負責人）提交內部審計工作總結報告。

第二十八條企業內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章內部審計工作要求

第二十九條企業內部審計機構應當根據國家有關規定和企業內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第三十條企業內部審計機構應當對違反國家法律法規和企業內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的企業內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計報告（決定），給企業造成損失浪費的，企業應當追究相關人員責任；對于給企業造成重大損失的，還應當按有關規定向上一級機構及時反映情況。

第三十二條企業內部審計機構下列工作事項應當報省國資委備案：

（一）企業年度內部審計工作計劃和工作總結報告；

（二）企業所屬單位負責人的經濟責任審計報告；

企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向省國資委報送專項報告。

第三十三條根據出資人財務監督工作需要，企業內部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業及所屬單位發生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。

第三十四條企業內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受省國資委、國家審計機關對內部審計業務質量的監督檢查。

第三十五條企業內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十七條企業內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條企業董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四十條企業對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條企業應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業年度財務預算。企業內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，企業應當按照國家有關規定予以執行。

第六章罰則

第四十二條對于企業出現重大違反國家財經法紀的行為和企業內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究企業主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業審計委員會相關人員的監督責任。

第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業內部審計人員有權直接向省國資委報告相關情況。

第四十五條被審計單位相關人員不配合企業內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計決定的，企業應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則

第四十六條各企業可根據本暫行辦法并結合企業實際情況，制定具體實施細則。

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1、結合新崗位制定內審年度工作計劃

財務內審是一個新設的崗位，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，在成立內審崗位后，就根據工作需要立即制定了年度工作計劃；為了加強供電所財務管理，糾正經濟活動中不規范、不合法等違紀違規問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務收支審計工作計劃，為了防止稅務稽查增加稅負，制定了經濟業務審計工作計劃，為了規范供電所的收費行為，制定了農電收據檢查的計劃；并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展內審工作

①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細化了內部審計制度，其目的是糾正經濟活動中不規范、不合法、損失浪費等違紀違規問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀守法，為公司經濟健康運行保駕護航；通過工作發現2個供電所財務有問題，違紀金額接近10萬元，我們財務內審根據公司領導的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調帳6筆，收繳違紀金額2萬余元，協助2個供電所收回沉淀老電費4萬余元。

）②、對各供電所的收費規范行為進行了檢查，通過檢查，發現部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農電收據，及部分收費員沒有按規定保管收據，出現了丟失收據的現象，我們審計組及時向公司領導反映情況，并對相關供電所和個人進行了經濟處罰，收繳處罰金額1萬余元。

③、為了防止稅務稽查增加稅負，財務內審對各項經濟業務、各種票據進行審核，發現不合格的票據及時辦理換票手續，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調整的提前調整，合理規避了稅負，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經濟活動審核情況的綜合分析，向公司領導提出綜合建議；全年共審核票據2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負20萬余元。

3、完善財務管理制度，加強財務審計檢查，規范財務行為。

2005年財務管理工作以抓制度建設和基礎管理為重點,為了加強供電所的財務管理，進一步完善財務管理制度，規范財務管理行為，推行司務公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的職責落在了我們財務部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務部制定了定期財務檢查的制度，內審在公司紀檢監察室的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、等關系到供電所穩定、發展的重點、熱點的問題上，檢查面為100%；并對個別財務管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規范了供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。

二、工作中存在的不足

2005年財務內審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內審有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，審計工作還不夠深入、細致,還有待在以后的工作中加以改進，比如在經濟業務審核、各項經營費用的控制上，實施財務分析等方面都相當欠缺。這些都應該是2006年財務內審要重點思考和解決的主題，作為財務人員，我應在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司經濟效益等方面還應盡更大的義務與責任。我將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和公司的發展，與公司共同進步。

三、2006年財務內審工作設想

2006年，是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠進一步規范管理、開源節流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內審我們認為必須做好如下幾個方面的工作：

1、加強內部審核工作，努力作好稅企財務銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內；努力降低生產成本，減少費用開支，做好開源節流工作，提高公司經濟效益，使各項費用的開支控制在財務預算范圍內。

2、進一步完善財務管理制度，加強制度執行的檢查與指導，狠抓會計基礎工作與財務管理，對各經營單位，綜合部門執行公司的財務制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財務制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創新,強化監督機制，不斷擴大內審監督的工作面。

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(1)“先審后離”的原則難以貫徹執行。中辦、國辦《兩個暫行規定》都明確指出“領導干部任期屆滿或者任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前,應當接受任期經濟責任審計”。但在實際工作中,干部職務的變動,尤其是領導干部的職務變動,是非常敏感的問題,一般人不可能先知道,由于種種原因使“先審后離”的原則得不到有效貫徹執行。

(2)法規不健全審計評價難度大。盡管我國加快了法制建設步伐,但勿庸置疑的是與市場經濟的發展變化速度比較,法制建設相對滯后,致使審計過程中遇到的一些新情況、新問題難以用現行法律來評價認定。

(3)審計臨時性和計劃性的矛盾難以克服。目前領導干部的提拔調任,大多是經組織部門考核,黨政班子研究,公示通過后任命,一種情況是,呈批量進行,形成了經濟責任審計任務集中的局面。另一種情況是,由于審計對象的不確定性,絕大部分是在審計對象已經離任,才通知審計部門進行審計,造成了任務安排上的臨時性,影響了審計部門審計工作的計劃性。

(4)審計力量不足與審計任務繁重的問題突出。一是審計人員配備不足。審計隊伍力量薄弱,審計人員自己備與所應承擔的審計任務不適應。二是審計人員的業務水平與所承擔的審計任務存在相對矛盾的地方。

2.經濟責任審計對象存在的主要問題。

(1)決算不實違規現象比較突出;(2)財政收支缺口大財力匱乏;(3)主項資金管理不嚴被擠占挪用;(4)計劃生育經費管理混亂;(5)費用控制不嚴超支現象普遍;(6)財政預算管理措施執行不到位。

二、鄉鎮黨政主要領導經責審計的思路和方法

(一)搞好審前調查

1.機構設置和職責分工情況。通過調查機構和職責情況,弄清被審單位機構和工作職責范圍,被審單位特別是鄉鎮的特點,黨政主要負責人各自所承擔的直接經濟責任以及履行經濟責任所涉及的部門、單位和事項。

2.主要經濟和社會發展指標情況。從統計部門了解的所屬行政村、人口狀況,工業、農業和第三產業發展情況,國內生產總值、財政收入、農民人均純收入等指標及在本市內各項指標所占位次。根據調查情況,進行分析性復核,通過分析弄清鄉鎮的經濟工作著重點。

3.被審單位管理體制和會計核算體制情況。縣市對鄉鎮實行的財政體制,鄉鎮財政預算編制程序和執行管理辦法,鄉鎮對所屬機構、事業單位是否實行了“收支兩條線”、“集中支付”、“集中采購”和“集中核算”管理辦法。

4.任期內重大經濟決策及其落實情況。通過查閱被審單位辦公會議紀要、年度工作總結等有關文件資料,對鄉鎮出臺的重要經濟決策事項列出清單并了解決策執行情況。調查的重點放在興建公益設施、國有和集體土地轉讓、企業改制、小城鎮建設、農業綜合開發項目等涉及經濟責任較大的方面。

5.有關部門對被審單位經濟工作的考核和檢查情況。市委、政府和市直機構對鄉鎮從不同的方面進行定期或不定期考核檢查,其檢查考核結果對開展對鄉鎮黨政領導任期經濟責任審計具有重要的參考價值。要通過走訪紀檢、監察、、財政、經貿委飛統計等重點部門收集這方面的情況資料。對這些情況進行綜合分析研究,從中把握鄉鎮的基本情況,主要業績和經濟工作中存在的主要問題,找準審計工作震點,提高工作效率。

6.被審單位內部審計工作開展情況。許多鄉鎮設立了專職或兼職的審計機構,對所屬機構、企業和行政村的財務收支進行審計,對這些單位的負責入開展經濟責任審計。了解內部審計結果并進行評價,盡可能地利用和借鑒其審計成果,縮小審計延伸面,減少重復審計。

7.審計機關以往對鄉鎮財政、財務審計或任中審計情況。

(二)以財政財務收支審計為基礎

1.摸清鄉鎮財政家底,包括資產家底、政府債務和財政赤字情況。核實家底,不能只是停留在賬面核對上,更要注意未在賬長上反映的問題,如:賬外資產;以政府名義擔保的借款或對外借款未納入預算管理;未決訴訟、外欠會議費、招待費等。核實家底的工作量較大,一般在進點審計前部署被審計單位先進行清產核資,清理往來賬,盤點資產,審計組再根據自查結果進行抽查。

2.地方制定的“土政策”是否與國家財經法規相抵觸。查閱會議紀要、地方發文和領導批示,年度工作總結等文件資料和召開座談會等,可以直接發現這方面的問題線索,再通過核查加以落實。

3.財政收入和支出增長和構成分析。是否按照“保工資、保穩定、保法定支出”的順序,把職工工資發放放在財政支出的首位。教育、科技、農業等法定支出的實際增長幅度是否達到教育法、科技進步法、農業法的要求。

4.把握需要延伸審計或核實的重點。一是從賬面資金流入和流出入手,分析認為屬于非正常和有疑點的資金,管理上有明顯漏洞的資金作為重點。二是從票據入手,對財稅部門管理發放的票據進行突擊盤點、核對。財稅部門和有關部門領用的票據反映的資金收支與賬面反映是否一致,有無資金“體外循環”、虛列挪用資金和偷漏稅金等問題。三是從銀行賬戶入手。清理銀行賬戶,審閱收支事項。四是調閱有關文件資料載體反映的財政收支數字與賬面數字銜接核對,尋找需要延伸或核實的問題線索。五是從群眾和社會關心的熱點問題入手,如:農民負擔、職工工資發放、挪用扶貧等專項資金、重大資金損失浪費問題。

(三)依法據實正確評價經責審計對象

正確評價經責審計對象,是經責審計重要內容,也是組織部門全面了解任免干部的依據之一。

一要科學合理確定領導干部經責審計評價指標。筆者認為,這些評價指標要包括:1.單位財政財務收支指標。期內收入完成率、支出增減率;2.國有資產保值增值指標。期內資產增長率、不良資產率、保值增值率、資產負債率;3.內控制度指標。內控制度健全率和執行率;4.重大經濟決策指標。期內重大投資決策違規率、投資損失率、環境治理設施投資比率;5.個人違規資金比率。

二要依法準確評價領導干部履責事項。審計機關在對經責審計對象評價時,要依規、謹慎、準確、有據。具體來說,應把握五個原則。一是超越審計法和行政法的職責范圍事項不評價;二是超越審計職權的事項不評價;三是沒有依據證據的事項不評價;四是沒有審計調查清楚的事項不評價;五是審計拿不準的事項不評價。

三、完善鄉鎮黨政主要領導經責審計的對策和建議

1.完善經濟責任審計工作的對策。

(1)加快制度建設,改革管理體制。在審計目的上,要明確領導干部在履行受托公共經濟責任的效果;在審計范圍上,應明確規定各類黨政干部在調任、轉任、輪換、退休、辭職解聘或機構裁撤合并時,都要進行任期內經濟責任審計;在審計內容和方法上,應把握重點項目的審計,切實提高審計效率、降低審計成本。在審計程序上,從立項至審計報告的完成,應嚴格按照《審計法》的規定辦理,同時把握與財務收支審計或經濟效益審計的不同之處。

(2)強化計劃管理,科學組織實施。每年年底前,按程序,由組織部門提出下一年度經濟責任審計的建議計劃,與審計部門協商,確定下一年度經濟責任審計的項目計劃,報主管領導審定后,由審計部門將經濟責任審計納入計劃管理,并按計劃組織實施。組織部門應率先似定離任審計計劃,由于特殊原因,不能列入年度審計計劃的,應提前通知審計部門,以便及早組織審計力量,做好審計準備。審計部門應主動與組織部門取得聯系,共同協商制定年度離任審計計劃。

(3)嚴格審計程序,確保審計質量。堅持“先審后離”,可以增強工作的主動性,科學確定年度經濟責任審計計劃,明確審計內容與審計重點,提高審計效率;堅持“先審后離”,可以及時發現問題并進行整改。“先離后審”是一種“馬后炮”,查出問題往往難以糾正,而“先審后離”則正好可以彌補這種不足,及時采取措施,把問題消滅在萌芽狀態,防忠于未然;堅持“先審后離”,可以減輕離任審計的工作量,達到事半功倍的效果,因為事中就對領導在任時的情況進行審計,對其經濟責任情況已經有了了解,干部離任后,離任審計可以直接利用任中審計的結果,只對部分未審計內容進行補充審計,這樣審計人員更能全面、充分對干部的經濟責任進行客觀公正評價,使經濟責任審計結果得到有效利用。

(4)加強人員培訓,提高綜合素質。經濟責任審計工作是一項政策性強、實務性強、責任大的工作,如果沒有一支過硬的審計隊伍,是難以勝任這項工作的,這要求我們的審計人員必須具有較強的政治覺悟、較高的政策水平和嫻熟的業務技能,要大力加強培訓工作,提高審計人員的綜合素質。要鼓勵干部參加學歷教育,考取專業資格,學習新技能新知識;要引進入才,留住入才,造就一定數量的高層次、高技能的審計專門人才。建立和完善激勵與約束機制,把考核評估與干部獎懲任用結合起來,逐步建立和完善審計準入準則,考核晉升機制等,以保證經濟責任審計的效果。

篇10

一、 日常工作上

1、按集團公司要求完成了2020年度決算審計、稅務審計、預算審計各項審計工作、財務管理工作符合國家各項規章制度

2、按集團工作部署，完成國資委、財政廳2020年度財務決算上報工作，完成與集團公司指定的審計機構各項財務數據審定工作，現各項審核已經全部通過。

3、按公司工作部署，完成了2020年度匯算清繳上報、2020年度工商年檢工作。

4、按集團工作部署，完成了2021年預算編制工作、2021年度預算分解以及2021年NC預算上報工作。

5、按集團工作要求，完成集團公司2021年度NC報表上報工作2020年度公路局年報、2021年度經濟運行分析工作，第一季度預算執行情況分析工作。

6、2021年依據國家稅務總局稅改政策，完成了個人所得稅專項附加扣除全員資料的整理、核對及錄入工作，完成了2021年度增值稅及附加納稅申報、印花稅申報工作。

7、根據國家稅務總局2021年1月1日起更換新版增值稅發票的要求，完成了2021年度新版通用機打發票、定額手撕發票的申領、更換工作，及舊版通用機打發票、定額手撕發票的驗舊核銷工作。

8、深入學習集團公司總經理、總會計師在2021年集團公司預算管理工作座談會上的講話精神并貫徹落實。印發了《關于成立預算管理工作領導小組的通知》。

9、預算按季度分解任務，嚴格預算執行，加強了預算季度分析，為提高預算編制的精準性提供依據。

10、完成了預算日常執行1至5月份NC數據上報工作。

11、完成向集團公司各項經費請示撥付工作，包括日常經費、路政經費等；完成各站區報賬、審核、入賬以及各項稅費上繳等工作。

12、完善合同臺賬管理，監督合同履約執行情況。結合《合同管理制度》嚴格按合同審批程序訂立合同， 2021年1-5月份簽訂各類合同**份，金額合計***萬元。

13、加強內部管控，全面貫徹、落實紀檢監察監督、問責職能，為公司健康、持續發展護航。

二、2021年1-5月份預算執行情況

（一）2021年主營業務收入預算***萬元，1至5月份累計完成***萬元，預算完成率**%。

（二）降本增效方面

1、公司辦公室在機關、各單位開展“節約一滴水、節約一張紙、節約一度電”活動，樹立全員節約意識，從小事做起，精打細算，牢固樹立過緊日子思想。同時結合實際，編制《水電費月度分析表》、《辦公用品月度使用情況分析表》、《辦公車輛月度維修保養費用分析表》以及《通行費月度征收費額與車流量分析表》等各類數據統計表格，進行數據分析對比，責任到人，使每個人樹立勤儉節約，以站為家的思想，都參與到節能降耗的活動中來。

2、正確使用辦公設備、定期維護，保證電腦、打印機、傳真機等設備良好，減少更換頻率。抓住公車改革機遇，加強辦公車輛內控。按照上級公車改革要求，我們已對公司名下的公務車輛完成了“三化”管理，對所屬各單位辦公用車進一步管控，健全了公車管理臺帳、車輛油耗管理臺賬等。根據出車事務輕重緩急，盡量做到不重復派車。辦公車輛實行定點維修、保養，年終統一結算，做到最大限度的降低費用。四是嚴格低值易耗品管理。建立健全低值易耗品管理制度，做好出入庫登記，建立日常領用臺帳，同時做到定期盤點，按需采購，避免造成積壓現象。嚴格管控辦公耗材領用數量，根據辦公用品性質，做到交舊領新。利用辦公系統軟件，促進無紙化辦公全覆蓋，節約耗材。

三、下半年重點工作安排

（一）財務制度管理方面

制定了較為完整的財務管理制度，在實際執行過程中，嚴格執行財務收支審批制度，對款項支出的合理性、合法性、完整性、真實性進行嚴格把關，保證公司的經濟活動合法、真實、準確、安全、完整，使會計工作依法有序進行。

（二）財務預算執行、分析方面

1、建立預算管理工作領導小組報告制度，每季度對預算執行情況向預算管理工作領導小組進行報告，分析執行結果、明確責任，提出改進措施；財務預算報告內容應全面、完整，包括收入、成本、費用和利潤情況，現金流情況，影響預算的重大事項，擬改進的措施等，為編制2020年度預算做好工作。

2、按集團公司總體要求并結合公司實際繼續加強降本增效，實際支出中以預算執行為根本，加強預算執行的嚴肅性，強化事前審核，規范財務支出流程，圓滿完成年度任務目標。

（三）財務報賬管理方面

財務報賬要以年度預算為基礎，在實際執行中，要以預算科目及賬簿科目為基礎制定支出明細表，在支出明細表中要將年度預算分解到各月，報賬時，明確責任，要重點核實大額現金支付，確保支出的合理性、規范性。

（四）按集團要求建立、完善存貨的計量及管理，實現降本增效。

（五）各類專項審計方面

加強固定資產審計、專項工程審計工作，落實固定資產制度執行，加強資產購置、驗收、入庫程序及日常資產臺賬管理工作，配合資產管理部門做好資產盤點清查。

（六）票證管理方面

加強對各站通行費收入賬戶的管理，嚴格執行公司制定的《收入管理辦法》，重點檢查各項收入上繳是否及時，是否滯留款項，加強對通行費發票的管理，嚴格執行公司制定的《票據管理制度》，重點對通行費票據領用、保管、使用、上報、核銷等流程進行檢查。

（七）合同管理方面

加強合同管理，于11月中旬做好年度《合同履約情況報告單》,監督各類合同的履約及支付情況，做好本年度成本費用的確認工作。

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企業內部經濟責任審計是指企業內部審計機構對企業主要業務部門的負責人、企業下屬全資或控股企業的法定代表人在任職期間對所在企業或部門的財務收支及有關經濟活動履行的職責、義務是否執行了國家有關法律法規的情況進行監督和評價的活動。包括離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。

開展經濟責任審計，可以從源頭上對腐敗進行預防及治理，增強領導干部的責任意識和自我約束意識，促進企業提升經營管理水平，確保企業資產保值增值。

二、內部經濟責任審計存在的問題及原因

1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業內部經濟責任審計大都開展于領導離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業務，沒有真正把領導干部任期經濟責任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現象，難以發揮經濟責任審計應有的效率和效果， 起不到監督作用， 也不能效地評價領導干部， 達不到警示和震懾作用。

2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內部經濟責任審計就是由內審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負責人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領導干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業內部復雜人際關系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產生麻痹思想而簡化了相關程序， 對企業已發生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。

3.審計缺乏聯動性。內部審計業務一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結構也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀檢監察合為一個部門，但在開展業務時仍然是各負其責、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯動，所以在審計對象的確定、審計任務的實施、審計報告審查、審計結果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經濟責任審計失去意義。

4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領導來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務人員更換頻繁，對以往的經濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業生產經營情況作為審計的重點進行關注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細審計。二是歷屆領導離任后，都會涌現一些由于厲害關系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領導的測評表上的分數就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內的經濟業務事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質量。

5.審計業務開展受限。一是新領導接任后，他認為前任領導已經調離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現任領導，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認為自己已經升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關系；或是離任者被調離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調查工作，使審計業務開展受限。

6.審計評價不盡詳實。開展經濟責任審計后， 通過對資產、負債、損益的真實性、國有資產的安全、完整和保值增值情況、經濟目標責任制的完成情況及遵守財經紀律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經濟責任人的經營實績。但從實際情況來看，由于被審領導離職或提任后，可能已成為審計部門負責人或更高層次的領導，也可能由于被審領導與審計人員之間存在著復雜的人際關系，致使審計人員在做出審計評價時只談優點，不提缺點，或夸大業績，縮小問題。不能為人事部門對領導干部進行考核時提供詳實可靠的依據。

7.審計人員對待任期經濟責任審計的意識有待轉變。經濟責任審計往往開展于領導離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認為領導已經離任，時局已成定勢，經濟責任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發揮審計作用。

三、加強經濟責任審計的幾點對策

1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領導干部進行考察期間，審計部門則應介入開展經濟責任審計，被審領導離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。

2.改善審計環境，增強審計獨立性。一是改變內審部門與被審對象之間的隸屬關系，將內審部門設在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領導下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經濟責任審計時，實行以外部審計為主，內審配合的方式。外部審計的優點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關系，不需看領導的眼色行事，只需對國家、社會和法律負責，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權威性和公證作用。內審的優點是審計人員對本單位業務、流程熟悉，能保障審計業務少走彎路，增強時效性。

3.建立聯審制度。內部經濟責任聯審制度是指由審計、紀檢監察、組織、人事、財務、法律等部門的主要負責人或業務骨干共同組成審計小組，開展審計業務的一種制度。建立聯審制度，不僅可以避免審計人員知識結構單一的現象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經濟責任審計的效率和效果。

4.推行任中經濟責任審計。任中經濟責任審計，指企業內管干部任職期間進行的經濟責任審計，包括實行年薪制及股權激勵機制的企業（包括試點企業）在任期內獎勵兌現前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業根據規定和需要安排的審計。開展任中經濟責任審計一方面可以科學的確定年度經濟責任審計工作計劃，對審計的部門、內容、重點可以做到心中有數。而且根據年度審計工作計劃，將年度預算審計、財務收支審計、工程審計等與任中經濟責任審計結合起來，可以避免重復審計，節約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發現問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態，也為領導干部考核及時提供依據，較好地發揮了審計的預警和預防功能。

5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業內部經濟責任審計就是要劃清離任者對本企業各類生產經營活動完成情況及遵紀守法情況應負有的責任，也是對領導干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領導和現任領導之間責任不清，出現推諉扯皮的現象，企業存在的各類經濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關口前移，及時發現和解決管理中存在的各種問題，切實發揮好內審的監督、服務職能，推薦出優秀的決策者，保障企業的健康發展。

6.正確做出審計評價，保證審計結論的客觀、公正。客觀、公正、全面、準確地進行審計評價是搞好任期經濟責任審計，發揮其作用的關鍵所在。所以審計評價必須做到有據可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據充分；但對任期內的業績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結，就是直接引用被審計領導的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規避和減少審計風險，客觀地反映企業負責人任期內所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據。

7.審計人員應轉變意識，提高自身素質。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應本著盡職盡責、客觀公正的態度開展審計業務，遵守職業道德，增強法制觀念和敬業精神。同時應認識到經濟責任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業知識，只有不斷提高審計人員的業務素質，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經濟責任審計的工作質量。

篇12

領導干部經濟責任審計是適應我國經濟體制改革和政治體制改革的需要而產生、發展起來的一種審計制度。它是對領導干部所負經濟責任履行情況的一種客觀公正的審計鑒證，是審計結果的人格化。

領導干部離任審計是經濟責任審計的一種形式，是指各級領導干部任期屆滿，或者在任期內提升、調任、免職、辭職等離任情況時，對其任期內經濟責任進行的審計。任期經濟責任，是指領導干部任職期間對其所在單位財務收支真實性、合法性和效益性以及國有資產保值增值等有關經濟活動應當負有的責任。

一、開展領導干部離任審計的意義

1、加強對基層領導干部的監督管理。嚴格管理干部，是形勢發展的客觀要求。通過實行領導干部離任審計機制，有利于加強干部監督管理，為進一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要的依據，符合官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監督、考核的渠道。

2、有利于調動領導干部的積極性。將“科學決策、民主管理、依法理財、規范從政、勤政廉政”情況納入領導干部離任審計范疇，把履行職責與工作績效作為評價領導的重點，從而調動領導干部充分發揮主觀能動性，促進領導干部科學決策、依法行政，提高管理經濟與社會事務的能力。

3、規范內部管理，促進廉政建設。開展基層單位領導干部離任審計的落腳點是查明領導干部任期內的經濟責任，有利于規范干部遵紀守法，從機制和源頭上防范和治理腐敗行為，對促進黨風廉政建設起到了積極的作用。

4、客觀公正地鑒定前后任的責任。離任審計立足于領導干部所在單位財務收支的真實、合法和效益情況，使“家底”有據可查。同時，劃清了前后任的責任，有利于工作的交接，保持工作的持續、協調、健康發展。

二、基層單位領導干部離任審計的主要內容和方式

京珠管理處實行一級核算、二級管理的財務管理模式，下屬30余個基層單位均實行全面預算管理，公用經費支出財務核算實行報賬制度，日常會計核算通過“小蜜蜂”財務軟件進行，每月底定期到管理處報銷所發生的費用。京珠管理處結合行業和本單位實際制定了《京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作暫行辦法》，明確以下審計內容：

1、執行國家有關財經法規的情況。主要審查是否有重大違紀違規問題，對每項支出是否嚴格把關，對于大型支出，是否堅持所務會班子成員集體研究決定，沒有獨職獨權之行。

2、上級部門下達的主要經濟責任目標完成情況。審計時，主要審查領導干部任職期間與上級簽定目標責任書的完成情況，單位財務預算有無超支，單位后勤財務資金的收入、支出和使用是符合要求。。

3、專項資金的管理和使用情況。主要審查維修改造、綠化維護等專項資金是否做到了專款專用，有無按規定使用。

4、國有資產的管理、使用和保值增值情況。固定資產是交通行政事業單位的“家底”，發揮效益的基礎。審計時，主要審查固定資產賬實相符情況，使用、維護、調撥、處置報廢等方面的管理是否按規范程序操作。

5、內控制度的建立和執行情況。重點審查基層單位是否建立健全內控制度，財務預算、費用審批是否嚴格按內控規定執行，有無違規操作的現象。

6、領導干部在任期間廉潔自律情況。遵紀守法、廉潔自律是對領導干部的基本要求。推行基層單位領導干部離任審計，主要是審查領導干部任期內有無、貪污等腐敗行為，從源頭上防范和治理。

三、基層單位領導干部離任審計應遵循的原則

1、獨立性原則。要求離任審計人員在形式上和實質上應具備獨立性原則，與被審查單位或個人沒有任何特殊的利益關系，在執行審計時，不受個人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀無私的精神和態度。

2、客觀、公正原則。審計人員要堅持實事求是，通過審計調查取得具有充分證明力的審計證據，用掌握的事實和數據說話，提出客觀公正的評價意見。

3、謹慎性原則。對領導干部離任審計評價要保持謹慎的態度。對審計未涉及、證據不充分、依據不明確、責任不清楚的事項不予評價。對應評價的事項，還要充分聽取被審計單位領導的陳述和申辯，針對有異議的事項，應進一步核實、研究，以確保審計報告的準確性。

四、基層單位領導干部離任審計應遵循的程序

京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作在處黨委的領導下，成立由財務部門、人事部門、資產管理部門和紀檢部門等相關人員組成的離任審計小組。自實行基層單位領導干部離任審計制度以來，離任審計工作覆蓋面達100%，做到了凡離任必審計。審計小組根據以下程序對基層單位領導干部實施審計工作：

1、下發離任審計

通知。對于需要進行離任審計的基層單位領導干部，由財務部門提出離任審計工作任務，報處黨委批準后實施，并正式下發離任審計通知。

2、制定審計實施方案。審計小組根據確定的工作任務，制定具體的審計方案和審計項目計劃。

3、送達審計通知書。審計小組在實施審計前1-2個工作日，向被審計的領導干部所在基層單位和領導干部本人送達審計通知書。審計通知書的內容包括：審計的范圍、內容、方式和時間；對被審計領導干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組成員名單；審計紀律要求等。

4、實施現場審計。審計時，被審計領導干部所在基層單位應當向審計小組及時提供與上級部門簽訂的目標責任書、單位的財務會計資料、資產清單、工作總結、重要經濟合同、內部控制制度及個人任職期間的述職報告等有關資料。審計小組通過審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、核實實物資產，查閱與審計事項有關的文件、資料等方式進行實地審計。

5、出具審計報告（征求意見稿）。審計小組實施審計后，應向被審計的領導干部所在單位和本人提出客觀公正的評價意見，指出存在的問題。并將審計報告（征求意見稿）向被審計基層單位和領導干部征求意見，被審計基層單位領導干部及其所在單位應在指定日期內反饋書面意見，否則視同對審計報告書無異議。被審計領導干部及其所在單位對審計報告（征求意見稿）所闡明的事實或措辭有異議的，應做出具體、詳細的說明。審計小組對有效期內反映的有異議事項，應進一步核實、研究，若有必要應當修改審計報告。

6、做出審計結論。審計小組將審計報告連同對審計報告的書面反饋意見，一并提交本單位黨委領導審定，審定后對被審計基層單位下達審計報告。

7、落實審計整改。被審計基層單位收到審計報告后，必須切實執行審計意見，認真整改，并在規定期限內以書面形式向審計小組報告整改情況。

五、當前基層單位領導干部離任審計中存在的問題

1、審計組織協調不到位。京珠管理處因為沒有設置專門的審計機構，而是成立由財務部門、人事部門、資產管理部門和紀檢監察部門組成的離任審計小組，但是各部門都有各自的工作安排，在實施審計時，人員抽調難度大，審計力量難協調，有時只好由財務部門唱“獨角戲”，其他部門的職責未切實履行。

2、離任審計程序待規范。領導干部調動是個較敏感的問題，從基層單位離任審計實踐情況看，多數時候未堅持“先審后離”而是執行“先離后審”程序，使離任審計工作成例行公事，流于形式。

3、離任審計質量難保證。一方面由于審計人員均屬內審人員非審計專業人員，業務水平的高低直接影響了審計工作質量；另一方面由于基層單位領導干部的任期一般較長，需審計的范圍較廣，審計時間緊任務重，審計力量又不足，導致審計質量無法保證。另外，實際執行審計時，主要以財務會計移交資料為審點，導致內控制度是否有效防止舞弊等一些深層次的問題難以查實。

4、離任審計評價難規范。雖然單位結合有關規定及實際情況制定了《京珠管理處基層單位領導干部離任審計工作暫行辦法》，明確了審計的程序、內容等，但實際工作中有關審計標準、審計評價、審計建議的執行等缺乏具體的指導。評價標準不能完全符合審計實踐需要，存在一定的差異。如基層單位領導干部應承擔的直接責任與主管責任，主觀責任與客觀責任等界限較難劃分，不好準確進行評價，特別是一些量化指標方面缺乏一個較為系統準確的評價標準，在審計評價過程中，審計人員難以規范操作。

5、審計結果利用率不高。基層單位領導干部審計中發現和反映的一些違紀違規問題由于受各種因素的影響，有關責任人沒有得到及時的查處，沒有與領導干部的升遷、獎懲緊密相聯系，“審歸審，提歸提，審計提升兩張皮”，影響了審計結果的運用，審計監督的作用沒有得到有效發揮，審計影響力受到了削弱。

六、加強和改進基層單位領導干部離任審計的對策思考

1、建立組織協調工作機制，形成審計合力。離任審計小組應加強協調，密切配合，各司其職，各負其責，并健全聯席會議制度，及時研究解決審計中遇到的困難、發現的問題，共同做好基層單位領導干部離任審計工作。

2、堅持“先離后審”原則，規范審計程序。處理好“先離后審”與“先審后離”的關系是做好離任審計工作必須注意的一個問題。基層單位領導干部離任審計應堅持任前審計、先審后離、一審計二離任三使用的基本原則，也是領導干部考核及任用工作的一個重要程序。

篇13

（一）全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以

真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，及資產情況等進行全面清理和清查。為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定基礎。

（二）建立監管系統。通過資產清查。

建立全區行政事產管理信息數據庫提供初始信息。此基礎上。

實施動態管理，業單位國有資產動態監管系統。為加強資產管理提供信息支撐。

（三）實現兩個結合。建立起資產管理與預算管理、資產管理

為財政部門編制年及以后年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序發明條件。與財務管理相結合的運行機制。

財政四）完善管理制度。對于資產清查過程中發現的問題。

部門、主管部門和行政事業單位要在全面總結、認真分析的基礎

提出相應整改措施和實施計劃，上。建立健全資產管理制度。

二、清查基準日和范圍

（一）清查基準日

此次行政事業單位資產清查工作統一以年12月31日

為資產清查基準日。

（二）清查范圍

1．年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的執行行政事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

但須根據本方案規定由行政事業單位填報相關數據。2.執行非營利組織會計制度并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經濟實體、執行企業財務會計制度的事業單位以及事業單位興辦的具有法人資格的企業不列入此次清查范圍。

三、工作原則和方法

由各鎮辦按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位具體開展。區直各部門依照財務隸屬關系負責組織所屬單位資產清查工作。區行政事業單位資產清查工作聯席會議辦公室（以下簡稱區資產清查辦）對區直部門和各鎮辦的資產清查結果進行統一匯總。行政事業單位資產清查工作依照“統一政策、統一方法、統一方法、統一要求和分級實施”原則。

（一）區本級行政事業單位資產清查。

然后請社會中介機構對自查結果進行專項審計及相關工作。各部門（單位）向區資產清查辦報送的資產清查結果演講，自查。應當包括社會中介機構出具的專項審計演講。參與資產清查審計工作的社會中介機構由區資產清查辦統一招標確定。

（二）經過清查后的固定資產。

為資產管理信息系統建設奠定基礎。健全賬卡。

（三）資產清查工作結束后。對資產清查結果逐步予以核實認定。資產清查結果核實、資產損溢認定等方面的具體權限，由區政府根據此次資產清查工作的具體情況另行確定。

四、工作內容和步驟

做好基本情況清理、賬務清理、財富清查和完善制度等項工作。具體方法如下：根據《省行政事業單位資產清查實施方法》豫財辦資〔〕49號）有關規定。

（一）準備階段（年1月25日－2月10日）

1．擬定我區有關資產清查的工作文件。

2．組織征訂資產清查工作軟件和印制資產清查報表及有關資料。

組織召開全區行政事業單位資產清查工作動員大會。3．成立區行政事業單位資產清查工作聯席會議及辦公室。

制訂資產清查工作方案，4．各鎮辦成立資產清查工作領導班子和工作機構。布置開展資產清查工作。

5．參與市財政局組織的業務培訓并做好對區直各部門（單位）和各鎮辦的業務培訓。

（二）實施階段（年2月－6月）

認真進行清理清查。1．部門（單位）自查（2月－3月）各行政事業單位按照《省行政事業單位資產清查實施方法》要求。

各行政事業單位將自查結果連同中介機構出具的專項審計演講一并報區資產清查辦公室。4月20日前，2．社會中介機構專項審計（3月－4月）中介機構專項審計工作與部門（單位）自查交叉進行。區本級和各鎮辦的資產清查專項審計的中介機構由區資產清查辦公室統一招標確定。4月10日前。各單位將審核后的清查結果和專項審計演講匯總上報區資產清查辦，同時將固定資產建檔建卡，輸入統一的固定資產管理軟件。

3．清查結果匯總上報與部門（單位）建章建制（4月－5月）

1各級資產清查辦逐級匯總上報清查結果。各鎮辦、區直各部門（單位）務必于4月20日前將清查結果報區資產清查辦。

建立完善各項資產管理規章制度，2各部門（單位）根據資產清查工作情況。明確資產管理機構和人員。

4．組織驗收檢查與上報市清查結果（5月－6月）

1區財政、監察、審計等部門對單位資產管理機構建設情況、固定資產建檔建卡情況及建立完善規章制度情況等進行驗收檢查。

2區資產清查辦對全區行政事業單位資產清查數據進行審

按時向市資產清查辦報送全區的資產清查結果。核、匯總、分析。

（三）總結階段（年6月）

對本級行政事業單位資產清查專項審計費用，召開資產清查工作總結大會。由區財政統一向中介機構支付。

五、工作要求

（一）加強領導。區政府建立市區行政事業單位資產清查工作聯席會議制度。辦公室設在區財政局，負責資產清查的日常工作。各鎮辦都要相應成立行政事業單位資產清查工作組織，切實加強對資產清查工作的領導。區直各部門也要成立相應的組織，負責實施本部門、本單位的資產清查。

（二）精心組織。各鎮辦、各部門、各單位要做好動員。認真學習相關文件，并結合各自實際制訂資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。