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除了以上風險以外，新藥研發還有一些自身特有的潛在風險。主要體現在新藥研發項目生命周期中的四個階段：
（1）實驗室發現階段的決策風險，包括項目可行性研究、市場需求等方面。
（2）臨床前研究階段的技術風險和藥物固有的風險，技術風險包括技術不成熟、不先進和技術的難度、復雜性等方面；藥物固有風險表現在安全性低、活性不高、穩定性不好等方面。
（3）臨床研究階段的質量風險、法律風險和管理風險。
（4）新藥申報階段主要考慮藥品注冊法規或相關政策變化帶來的風險。
二、研發風險階段的劃分
研發大致分為決策階段、技術階段、生產階段、市場階段。決策階段包括：市場調研與技術預測、技術評價與創意篩選、可行性研究與論證決策、項目立項與計劃制訂。技術階段包括：項目啟動與技術方案實施、技術難點攻關及相應技術研究、信產品或新工藝的設計、新產品試制、中間試驗、產品定型。生產階段包括：試產及小批量生產、大批量生產。市場階段是指新產品的市場營銷。每個階段都有其特定的風險。
不同行業之間的研發過程會存在差異，使得研發各階段的風險在形式上、內容上、特征上不盡相同。在制藥行業，一般需經過以下5個階段（決策階段除外）：（1）概念開發與前期研究。包括化合物方案篩選，成分提取或合成，藥理學及動物學實驗。（2）臨床前試驗。包括進一步篩選方案，毒性、藥理性、副作用、耐藥性試驗，合成路徑備選，穩定性分析與試驗，臨床試驗準備。（3）臨床試驗。包括健康志愿者試驗，病人試驗，劑量、用法、禁忌、毒性等的規定、生產方法與工藝設計、工廠設計。（4）專家評審、檢驗、注冊與生產。（5）銷售。
綜上所述，本文認為應該將研發階段和風險類別相結合，如果單獨從階段特征或風險特征來考察研發風險，則忽視了兩者之間的聯系。
三、項目風險因素的層次和相互關系
新藥研發項目的風險是一動態負責體系，項目風險因素及其要素，需從項目整體上綜合考慮。各個因素及其要素在體系中有著不同的地位和層次關系，并且這種地位和層次關系隨項目的進展而不斷變化。通常這些指標的第一個特征是層次性，各類指標被劃分為若干層次，下一層次的指標是上一層次指標的細分。第二個特征是定性指標較多，而定量指標很少，對于風險的綜合處理和計算，是一瓶頸。第三個特征是主因素相互關聯，相互影響，各要素相互關聯，相互影響，主因素和各要素形成一立體交互網絡體系。對于具體項目而嚴，往往是牽一發而動全身。
此外，由于新藥研發是一個價值不斷發現的過程。隨著藥物研發的不斷深入，各種風險的地位和主次關系也會發生相應的變化，在研發實驗室階段，主要為資金風險和研發技術風險；如進入中試階段，市場風險、技術風險和生產風險則為主要風險指標；到達申報階段，主要考慮政策風險和管理風險；成功開發，到達上市階段，則主要考慮市場推廣的資金風險、營銷風險和市場競爭風險。
對于項目投資和成果轉化而言，對于處于不同階段的新藥項目，對其進行評價時，需考慮的風險側重點也不同。對于早期項目，更看重項目的發展性和其潛在的市場價值及其技術風險；對于中試和臨床前申報階段的項目，市場需求、技術適用、專利、生產實施條件、相關法律法規是需要著重考慮；對于取得臨床研究批準文號的項目，則需重點考慮臨床研究的技術質量風險、市場定位、產品壁壘和保護等因素；對于已經上市的品種，產品綜合競爭力、市場營銷風險以及產品生命周期等因素是關鍵因素。
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（二）德爾菲法
在軟件工程項目投標風險識別過程中，德爾菲法是Q•赫爾穆與N•達爾克在20世紀40年提出，這種風險識別方法的基礎在于對專家能力的利用。當然這種方法已經在社會經濟、工程等多個領域的工作中得到了廣泛的應用，德爾菲法主要是通過組建專家隊伍來對項目投標中的風險做出分析。專家隊伍主要是由項目風險小組來進行選定，通過專家意見和整理專家意見并反饋給專家隊伍來獲得意見。最后將統一的專家意見當做軟件工程項目投標風險管控策略選取的依據。
（三）情景分析法
在軟件工程項目投標過程中，情境分析法主要是以多樣化的發展趨勢為依據，對系統內外問題開展系統的分析，并設計得出多種可能發生的前景，隨后對這些畫面以及情景做出描述。在此過程中，社會因素、經濟因素以及技術因素是必須要重點考慮的內容。一般情況下，情景分析法可以在以下情況下產生十分有效的作用：一是提醒軟件工程項目投資的決策者需要注意一些政策和措施所引發的風險；二是對一些影響未來工程項目投標的關鍵因素做出研究，尤其是技術發展在軟件工程項目投標中所產生的風險。由于情景分析法建立在假設以及可能性的基礎上，所以在軟件工程項目投標中，可以得出多種不同的情境，從而為軟件工程項目投標風險的防控工作提供更多依據。然而由于這種方法具有一定的操作難度和復雜性，所以在我國的軟件工程項目投標風險識別過程中，這種方法并沒有得到廣泛的應用。
（四）核對表法
在軟件工程項目投標過程中，軟件工程項目投標企業可以將曾經出現過的風險以及其他企業曾經出現過的風險進行總結、整理與羅列并形成核對表。通過對核對表的查閱，工作人員可以了解到軟件工程項目投標過程中可能出現的風險，并可以通過總結各類風險應用中的經驗和教訓來確定使用何種風險管控策略來對風險發生幾率以及風險損失進行控制。在核對表的制定中，主要內容包括其他軟件工程項目投標成敗原因、項目管理成員能力以及相應軟件工程項目的合同、進度、質量、成本、范圍以及各類資源等。雖然這種風險識別方法與其他方法相比并不能發現較多的絕對量，但是卻具有著一定的針對性，所以在這種識別方法的使用中，也可以發現一些其他風險識別方法所不能識別的潛在風險。
二、軟件工程項目投標過程中的風險管控
（一）軟件工程項目投標過程中風險的規避
在軟件工程項目投標過程中，風險的規避主要是通過變更計劃來制約風險產生條件的生成，從而保護軟件工程項目投標主體能夠避免受到風險所帶來的過度影響。與其他風險管控策略不同的是，風險的規避主要是對風險產生的損失作出控制，而不是對風險進行消除。因此，風險的規避主要體現出了兩點特征：一是通過使用事前控制策略對風險所造成的損失產生的幾率進行降低；二是通過事前控制與事后補救的結合來實現損失程度的降低。風險規避作為軟件工程項目投標過程中能夠最有效降低風險所產生的損失的方法，是軟件工程項目投標階段開展風險管控工作的重要手段，具體而言，風險規避的方法包括程序法、教育法以及終止法。其中程序阿發主要是通過提高軟件工程項目投標過程中個性工作的規范化、制度化以及標準化程度來避免風險造成過大損失；教育法主要是通過對參與軟件工程項目投標工作的工作人員開展教育來讓工作人員認識到軟件工程項目投標過程中存在的潛在風險因素，從而在提高工作人員風險防控意識以及防控能力的基礎上降低風險所造成的損失；終止法則主要針對較大的風險或者過大的損失，這主要是因為終止法是通過終止軟件工程項目投標行為來規避風險造成過大的損失。由于這種風險防控策略在避免風險以及風險損失的同時也放棄了讓企業獲得效益的機會，所以即便這種方法能夠最有效的對軟件工程項目投標中的風險做出防控，也并不是軟件工程企業在投標風險管控中經常考慮的方法之一。
（二）軟件工程項目投標過程中風險的降低
在軟件工程項目投標過程中，風險降低可以理解為對風險的緩解而并非完全的消除與避免。這種風險管控策略體現在降低投標過程中風險產生的概率以及降低風險所造成的損失兩個方面。實現風險降低的手段主要是對風險做出有效的監控與環節，在構建風險預警機制的基礎上確保風險的及早發現與及早解決，從而降低風險產生幾率。在使用風險降低策略對軟件工程項目投標風險進行管控的過程中，首先要承認軟件工程項目投標過程中風險的不可完全避免性，并以積極的態度來最大化的避免風險對投標主體造成過大損失。
（三）軟件工程項目投標過程中風險的轉移
在軟件工程項目投標過程中，風險的轉移主要是將管控風險的責任和權利以及風險可能造成的損失轉移個其他主體承擔。很明顯，在風險轉移策略中，并不能對風險進行完全消除，而是與其他主體來對風險進行承擔。在軟件工程項目投標過程中，由于要做到完全的規避風險需要付出較高的成本和較大的管理難度，所以將風險轉移給其他主體承擔則更為方便。在軟件工程設計內容復雜以及分工逐漸細化的背景下，參與投標的軟件工程企業也并不一定能夠獨立完成業主所要求完成的任務，所以投標主體可以利用分包形式來對投標過程中的風險進行轉移，這種策略的意義主要體現在兩個方面：一是不會讓投標主體面臨過大的風險；二是能夠在工程質量以及工程進度等多個方面做出更為良好的管控。
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1科技評估
1.1科技評估的概念
2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標準，運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講，科技評估是對與科學技術活動有關的行為，根據委托者的明確目的，由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據，按照專門的規范、程序，遵循適用的原則和標準，運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。
1.2科技評估的范疇
科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構委托的評估任務，如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。
1.3科技評估的分類
科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發現問題，調整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。
1.4科技評估的方法
評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。
科技評估可選用的方法多種多樣，關鍵是要依據不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。
2風險投資的風險管理
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿，都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。
2.1風險識別
風險識別是風險管理的第一步，是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態的，還是動態的，是企業內部的，還是與企業相關聯的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的，如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關心的往往只是項目的系統風險，因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。
2.2風險衡量
風險衡量對已經識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率，然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權，最后將這些加權數值進行加總，就得到一個風險企業的綜合風險分數值，將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。
2.3風險控制
風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發生之前消除各種隱患，減少損失產生的原因及實質性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。
3科技評估與風險投資的風險管理
科技評估與風險管理既有聯系也有區別，科技評估作為一種專業化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見，在風險投資的風險管理中，科技評估實質是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現兩者的有機結合，促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示：
3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段
科技評估經過近十年的發展，已有一整套較為完備的評估規范和技術方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估，對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規，風險投資機構的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用，提高管理效率。
3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具
定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路，這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法，使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。
3.3科技評估是推動風險投資管理創新的動力
引入評估機制，使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。
3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要
科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務，而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位，如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生，但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等，在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評估水平難以提高。因此，科技評估機構作為一種社會中介服務機構，和各類資產評估機構一樣，應逐步社會化和多元化，如參與到風險投資管理的咨詢工作中，只有社會化、多元化，才能充分引進競爭機制，優勝劣汰，提高評估水平，促進科技評估事業的發展。
3.5科技評估促進風險投資實現動態管理
風險投資從進入到退出的全過程中，無時無處不存在著風險，實施某項投資決策前需要進行深入分析以確定各種存在風險的影響程度；進行投資后，還應深入到所投資的企業進行跟蹤調查分析，對企業生產經營、財務狀況，市場競爭狀況，企業的發展趨勢與步驟等，經常進行科學的、系統的分析與判斷，發現潛在的風險，及時采取有效措施，杜絕它的發生或降低它的危害；風險投資退出后，還要對風險投資的效果進行測評，總結經驗與教訓，作為今后投資決策的參考。可見，風險投資的風險管理是一個動態的過程，實現管理目標需要實施一系列的評估，科技評估的事前、事中和事后評估能夠滿足這一要求，促進風險管理動態管理。
參考文獻
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國內學者立足于我國實際情況，對我國商業銀行的順周期性及生成機制進行了研究。此外，作為商業銀行順周期性矯正的一大熱點問題，不少學者對如何協調會計準則與金融監管的關系進行了探討。劉燦輝等[8]運用最小二乘法對6家上市銀行2003—2010年的面板數據進行實證分析，發現我國上市商業銀行的緩沖資本具有順周期性。吉余峰和繆龍嬌[9]在論述商業銀行順周期性形成機理的基礎上，對16家全國性及地區性上市銀行2000—2011年的相關數據進行實證分析，認為我國上市銀行資本緩沖具有逆周期性，而股份制銀行資本緩沖則具有順周期性。唐梅和林友緒[10]以滬深兩市31家上市金融企業2007—2009年季度財務報表數據為研究樣本，發現公允價值變動損益與上證指數之間存在明顯的正相關關系，證明在我國上市金融企業中運用公允價值會計會產生順周期效應。鹿波和李昌瓊[11]指出，我國商業銀行在經濟快速發展階段以及自身貸款增長率較高時期都會減少計提貸款損失準備金。劉玉廷[12]指出，金融保險會計準則與監管規定的分離是大勢所趨，體現了會計準則制定的獨立性，有利于在全球范圍內建立一套統一的高質量會計準則。黃世忠[13]分析了公允價值會計順周期性的傳導機制，認為FASB和IASB于2009年提出的從會計層面應對順周期效應的策略只是權宜之計，且具有不容忽視的負面效應;只有從監管層面應對順周期效應，從制度上建立起有利于金融穩定的長效機制，才能實現標本兼治的目的。鄭偉[14]對國際會計準則理事會2009年11月的《金融工具：攤余成本和減值》征求意見稿進行了深入分析，認為預期損失模型的采用體現了會計準則對來自金融監管部門壓力的妥協，意味著會計獨立性遭到破壞，我國對此應當秉持充分謹慎的態度。劉星和杜勇[15]在通過計算實例對預期損失模型進行介紹的基礎上分析其優缺點，認為預期損失模型在我國銀行業的實施只是時間問題。姚明德[16]從模型計量的對象、內涵和方法層面上分別論證了對國際會計準則理事會提出的預期損失模型與巴塞爾協議計量預期損失模型的異同，為協調會計準則和金融監管提供了借鑒。胡建華[17] 指出，由于我國經濟正處于結構性變化之中，指標非平穩，含義不明確，且由于缺乏完整的周期性數據的檢驗，指標的可靠性尚未被證明。
本文認為金融監管的目標與會計準則的目標存在著明顯差異。金融監管的目標在于防范和控制金融風險，保障金融機構穩健經營，維護金融體系穩定。因此與會計準則相比，金融監管明顯側重于審慎性而非客觀性， 會計準則和金融監管目標的明顯差異，決定了二者必須分離，才能從根本上矯正資本監管下銀行信貸的順周期性。
二、資本監管下會計準則對商業銀行順周期性的強化機制
正是由于監管部門對會計信息的過度依賴，使原本旨在客觀公允地反映企業財務狀況的會計準則得以通過資本充足率這一傳導機制影響到監管的成效，大大強化了商業銀行的順周期性。
1資本監管下貸款損失準備計提規則的順周期性
金融危機前，各國會計準則普遍要求商業銀行采用已發生損失模型來確定應計提的貸款損失準備。所謂已發生損失模型，采用的是基于過去交易或者事項的“發生觀”，要求會計主體在確定貸款損失準備計提數量時，應當以實際發生的交易或者事項為依據。換言之，銀行只能對已發生損失事件等客觀確切的證據表明未來可能發生并能有效估計的損失確認減值，而不能將未發生事項作為計提貸款損失準備的依據。這一規則有效地限制了銀行管理層通過非公開透明的方式操縱利潤，保證了會計信息的可靠性，充分體現了會計準則客觀公允地反映企業財務狀況的目的，但被用于監管目的時，則具有明顯的順周期性。
從監管角度看，銀行經營應充分遵循審慎原則，以維持金融與經濟穩定。當經濟處于上行階段時，貸款的信用風險逐漸積累，銀行應當預見到即將發生的信用損失，計提較充足的貸款損失準備，一來為經濟衰退時集中出現的貸款違約損失作準備;二來銀行得出的凈利潤減少，導致可被計入資本的數量下降，銀行為維持監管要求的最低資本充足率水平不得不限制信貸投放，從而避免風險過度積累。當經濟處于下行階段時，信用風險集中具體顯現出來，由于此前計提了較為充足的貸款損失準備，銀行不必大量確認減值損失，[dylW.net專業提供教育論文寫作的服務，歡迎光臨dylW.NeT]凈利潤下滑幅度小，銀行放貸能力受到的制約減少，從而避免信貸過度緊縮導致經濟一再下滑。然而，會計準則在規定計提貸款損失準備規則時并不考慮監管目的，而是只關注當前時點所顯現出的信用風險狀況，因此表現出相反的作用。經濟繁榮時由于企業經營狀況良好，貸款違約率較低，銀行按照會計準則計提的貸款損失準備不能反映已逐漸積累的信用風險，因而低于銀行監管所需水平，信貸的過度擴張對經濟起到推波助瀾的作用。經濟衰退時這一作用更為明顯，大量確認的減值損失限制了銀行的放貸能力，導致經濟繼續下滑，貸款違約情況進一步惡化，銀行不得不繼續確認減值損失，從而形成惡性循環。這一機制使商業銀行的順周期性被大大強化。
2資本監管下公允價值計價原則的順周期性
公允價值計價原則主要針對銀行的交易賬戶，規定銀行對交易賬戶的金融資產按公允價值計量，若能夠獲取市價資料應當盡可能地運用盯市原則，若無法獲取市價資料應當采用模型估算其公允價值。由于交易賬戶的金融資產和金融負債是銀行為實現短期獲利或者維持流動性而持有，市價的變化與之密切相關，因此公允價值計價原則從理論上而言是合乎邏輯的，有利于反映銀行的真實經營狀況。但在實踐中，由于金融資產價格受到市場供求影響可能發生較大波動，資產的公允價值往往與資產實際價值發生偏離，表現出明顯的順周期性，在資本監管過度依賴會計信息的情況下，強化了商業銀行的順周期性。
當經濟處于快速發展時期，金融資產價格往往會出現非理性上漲，嚴重時導致資產泡沫的形成。銀行對交易賬戶中的金融資產大幅增加賬面價值，同時按照交易性金融資產和可供出售金融資產的分類，分別在利潤表中確認收益和在資產負債表中確認估值利得。雖然資本監管將后者從資本計算中剔除出去，但監管資本要求仍然相對容易滿足，使銀行得以繼續擴張信貸，推動經濟繼續上漲，金融資產市場價格進一步偏離真實價值，引起下一輪信貸擴張。經濟不景氣時期，資產泡沫破裂，恐慌拋售使金融資產價格出現非理性下跌，銀行不得不大量確認賬面損失。與此同時，按監管制度的規定，銀行資本基礎被嚴重侵蝕，銀行為將資本充足率水平維持在最低監管要求之上，不得不拋售金融資產和緊縮信貸，導致金融資產價格繼續下跌，而盯市原則下，下跌的金融資產價格又成為新的公允價值確定基礎。此外，由于監管部門在計算資本充足率時會將金融資產未實現估值損失直接從資本基礎中扣除，因而使公允價值計量原則在經濟衰退時的順周期性更加明顯。金融危機爆發后，美國的金融監管部門曾試圖要求修改會計準則，甚至要求暫停公允價值計量屬性的運用，這從側面體現出公允價值計價原則對商業銀行順周期性的強化作用。
三、會計準則與監管規定分離才能從根本上消除順周期性
1現有方案尚不能消除順周期性
針對商業銀行的逆周期性，以巴塞爾委員會為代表的金融監管部門和以IASB為代表的會計準則制定機構都提出了相應的解決方案：前者要求各國監管當局建立逆周期資本緩沖政策框架，根據實際情況確定銀行是否計提逆周期資本緩沖以及計提的數量;后者則建議在會計處理中，確認金融資產減值損失時以預期損失模型(expected loss model)代替現行的已發生損失模型(incurred loss model)。然而上述方案在理論上都存在缺陷，無法從根本上解決順周期性問題。
(1)逆周期資本緩沖及其困境
逆周期資本緩沖的核心在于信貸周期識別指標的構建。國際清算銀行通過對近40年全球30多個國家40多次金融危機的實證分析，表明3/4的信貸激增導致了銀行危機，7/8的信貸激增導致了貨幣危機，指出信貸規模/GDP指標具有最佳的識別效率。但逆周期資本緩沖的實施存在以下三大困境，難以有效解決我國銀行信貸的順周期性。
第一，我國尚未形成完整的經濟周期，數據積累明顯不足。近30年來，由于我國各種經濟增長動力的釋放，以及政府宏觀調控政策的實施，我國經濟運行一直處于高速增長階段，既未出現過經濟危機，也未形成真正的經濟周期。
第二，我國的融資結構正處于調整之中，指標取值不穩定。我國目前的融資結構還保有很多計劃經濟體制遺留下來的痕跡，主要表現為銀行信貸在整個社會融資規模中占有極大的規模。隨著我國融資結構的不斷成熟，直接融資占比將會提高，銀行信貸占比將有所降低，這也是我國金融發展戰略的重要改革方向。由于信貸規模在整個社會融資規模中的占比將會出現可以預見的降低，所以信貸規模/GDP指標并不具有穩定性。且近年來隨著我國影子銀行的發展，信貸占比已經出現了急速下滑，信貸規模/GDP指標已經出現了極大的不穩定性。
第三，我國并未取消信貸規模控制，資本監管的信貸傳導機制不順暢。由于貨幣政策傳導渠道不暢，為了更為有力地實施經濟調控，我國自2008年重新恢復了對信貸規模的直接控制。雖然信貸規模控制一直以來就是學界的眾矢之的，但其在貨幣調控中確實起到了重要的作用，所以受到政策制定部門的青睞。我國近30年的數據表明，中央對于信貸規模的控制在一定程度上已經直接起到了逆周期資本緩沖的作用，而通過資本充足率對于信貸規模的間接調控缺乏有效的傳導機制。
(2)預期損失模型及其困境
金融危機后，IASB建議采用預期損失模型確認金融工具減值損失。在該模型下，銀行對于以攤余成本計量的金融資產進行會計核算時應當以其整個存續期為時限，以對未來現金流量的預期為基礎，在出現減值跡象之前即預先估計損失并計提相應的減值準備。也就是說，銀行在對以攤余成本計量的金融資產進行初始確認時即應考慮預期信用損失并確認相應的減值，而在此后每個計量日，銀行都要重新修正對預計現金流量的估計，并將資產賬面價值的變動計入當期損益。由于銀行各期都根據對損失估計的變化調整賬面價值，因此確認損失進而各期利潤相對平滑，理論上減輕了會計準則造成的商業銀行信貸能力的周期性變化，有助于減緩經濟波動。
然而大量研究表明，預期損失模型并不能根治會計準則的順周期性，而且會帶來新的問題。首先，造成金融危機的根本原因并非會計準則制定不合理。二十國集團峰會上，各國普遍認為，金融危機的根源包括經濟結構失衡、金融創新過度、金融機構風險管理疏失和金融監管缺位。因此，修改會計準則只能在一定程度上緩解順周期性，是治標不治本之策。其次，這一方法在估計未來現金流量時很難將全部影響因素考慮進去，其估計值仍然可能受到外部經濟環境的影響，如在經濟衰退時高估預期損失，從而具有一定的順周期性。最后，預期損失模型的引入很可能導致會計信息質量下降。一方面，預期損失模型更多地反映了監管部門維護金融穩定的需要，本質上是要求銀行多提準備確保資本充足，因而財務報告使用者很難了解銀行的真實經營狀況;另一方面，預期損失模型建立在對未來的估計基礎上，主要參數均由會計主體自行確定，主觀性較強，因而具有較大的盈余管理空間，而且由于預期損失的估計涉及到大量金融專業知識，不僅增加了會計核算的操作難度和成本，也使除專業機構以外的信息使用者難以理解相應的會計數字，影響了會計信息的可理解性。
2會計準則與監管規定分離是兩者目標差異的內在需求
針對財務會計的目標，學界存在大量討論，目前主流觀點有兩種：受托責任觀和決策有用觀。受托責任觀認為，財務報告應當以恰當的方式提供有關管理層對其承擔的受托經營責任的履行情況的信息，換言之，會計必須如實反映企業經濟活動及其成果的真實狀況。當前世界最具影響力的會計準則主要是IASB制定的國際會計準則和FASB制定的美國會計準則，二者在對財務會計目標進行闡述時均未將受托責任觀和決策有用觀有機結合。綜合三套準則的規定可以看出，會計準則的制定應當以確保會計信息的客觀公允、真實可靠為宗旨，從而使會計信息在首先滿足投資者決策需要的同時，也能夠滿足其他信息使用者的需要，具有最廣泛的適用范圍。
金融監管的目標與會計準則的目標存在著明顯差異。金融監管的目標在于防范和控制金融風險，保障金融機構穩健經營，維護金融體系穩定。因此與會計準則相比，金融監管明顯側重于審慎性而非客觀性。此次金融危機中已發生損失模型與預期損失模型之爭也根源于此：已發生損失模型以客觀證據為依據確認資產減值損失，體現了會計準則客觀真實反映銀行經營狀況的目標，但不夠審慎;預期損失模型要求考慮未來信用損失，有助于降低商業銀行順周期性，體現了審慎監管的目標，但明顯背離了會計準則客觀真實的要求，損害了會計信息質量。混淆會計準則和金融監管的界限，只會使雙方的目標相互干擾，或者難以保障會計準則的獨立性和會計信息的真實可靠性，或者損害金融監管的有效性。會計準則和金融監管目標的明顯差異，決定了二者必須分離。
四、對策與建議
會計準則強調“如實”，旨在及時反映經濟的真實波動;金融監管強調“審慎”，旨在熨平可以預見的經濟波動。因此，只有會計準則與監管規定相分離，才能從根本上矯正資本監管下銀行信貸的順周期性。我們建議，弱化金融監管對會計信息的依賴，對于部分科目在會計報告之外，建立單獨的監管報告體系。
1對于貸款損失準備分別采用已發生損失模型和預期損失模型
對于商業銀行的貸款損失準備，在會計報告中繼續沿用已發生損失模型，我們建議在金融監管報告中引入預期損失模型。所謂已發生損失模型，即銀行在確定貸款損失準備計提數量時，只能對已發生損失事件等客觀確切的證據表明未來可能發生并能有效估計的損失確認減值;而預期損失模型下，銀行以信貸資產的整個存續期為時限，以對未來現金流的預期為基礎，在出現減值跡象之前即預先估計損失并計提相應的減值準備。前者能夠及時反映經濟的真實波動，體現“如實”的會計目標，但只表現了當前時點的減值跡象而不具有前瞻的跨周期特點，以此為基礎計提監管資本會具有極強的順周期性;后者有效地平滑了各期損失進而利潤的波動，能夠較好地抑制順周期性，但違背了會計的“如實”反映原則。因此，對于貸款損失準備，應當實現會計準則與監管規定的分離，在進行會計核算時采用已發生損失模型，在進行資本充足率監管時采用預期損失模型。
2對于弱流動性資產分別采用盯市模型和內部模型
對于商業銀行交易賬戶的弱流動性資產，在會計報告中繼續沿用盯市模型，在金融監管報告中采用內部模型計量。所謂盯市模型，即要求銀行按市場價格對持有的資產進行估價;內部模型則要求銀行建立一套內部估價體系來確定資產價值。前者及時反映了資產的價格變化，如實地向信息使用者展現了銀行的真實狀況，但波動性較大，尤其是在經濟危機時更加明顯，具有較強的順周期性;后者反映出資產價值變化相對平緩，順周期性得到抑制，但賦予了銀行較大的自由裁量空間，可靠性較弱。所以對于弱流動性資產，應當使會計準則與監管規定相互分離，在會計核算時采用盯市模型計量，在金融監管報告中利用內部模型確定資產價值。
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篇5
個體知識分享并不是自然發生的，它是個體在復雜環境影響下產生的行為。許多學者基于心理學、社會學和經濟學理論對其進行了研究。鑒于知識分享的社會化性質，基于社會學理論的研究受到較多關注，人們利用社會交換理論、社會資本理論等對知識分享進行了大量的研究。社會資本理論認為組織社會資本能夠通過更成功的集體行動創造價值，影響組織內資源交換的數量和范圍，并通過影響知識交換和整合的動機、機會和能力影響智力資本的創造。那么，組織社會資本通過何種路徑以及如何影響知識分享動機的產生，在現有的文獻中并未做詳盡說明。本文借助計劃行為理論對行為產生的心理學解釋，說明組織社會資本影響知識分享的原理和過程。
2個體知識分享行為產生的心理學闡釋
個體是否分享他們工作中的知識，取決于他們的知識分享態度，行為態度影響行為意圖從而影響行為，因此應研究影響個體知識分享態度的因素。知識分享不會自然發生，個體致力于知識分享的意愿是持續知識分享行為的關鍵，因此個體知識分享的意愿或動機成為行為發生的源泉和起點，知識分享研究的重要部分是識別何種刺激能促使個體產生分享知識的意愿。個體行為意愿在心理學中有許多探討，計劃行為理論(theory ofplannedbehavior，tpb)克服了期望理論、理性行動理論(theoryofrationalaction，tra)等的缺陷，系統全面地分析了個體意愿的產生。
tpb是在tra之后由ajzen[11991年創立，它彌補了tra假設的缺陷，期望能夠對個體行為的預測及解釋更具適當性。根據tpb，影響行為的因素是行為意愿，而意愿又受行為態度、主觀規范和知覺行為控制的影響。其中，行為態度是個體對執行某特定行為喜愛或不喜愛程度的評價，它受行為信念影響；行為信念是個體擁有的行為結果發生的可能性及對結果的評價。主觀規范是指個體在決定是否執行某特定行為時所感知的社會壓力，它反映外部環境對個體行為決策的影響，受社會標準規范的影響。知覺行為控制是個體感知的執行某特定行為時的難易程度，它反映個體對促進或阻礙行為執行的因素的知覺。當個體認為掌握的資源與機會越多，所預期的阻礙就會越少，則知覺行為控制就越強。
根據影響行為態度、主觀規范和知覺行為控制的因素，如果個體所在的社會群體在價值觀念、主觀規范、共同信念等方面認可知識分享行為，個體感知的外部因素(組織規范、價值觀念、組織結構、組織氣氛、組織支持等)能夠支持、促進知識分享行為，行為者認為通過該行為實現目標的概率大而且結果不會對自己不利，則個體的行為態度、主觀規范和知覺行為控制就越正向，從而就越有利于知識分享意愿和行為的產生。
3組織社會資本影響知識分享的路徑分析
3．1組織社會資本
由于對社會資本研究的主體和視角不同而產生了不同的概念表述。leana等2002年認為社會資本是一種共有資源而非某個體或團體所控制，組織層面的社會資本是企業內反映社會關系特點的資源，它通過成員層次的共同目標和共享信任實現，通過有效的集體行動創造價值，是有益于組織(為組織創造價值)和員工(提高技能)的一種資產ⅲ。該觀點同時強調社會資本的公共物品性和私人物品性。adler等認為社會資本因關注主體內部還是外部的關系的不同而不同，員工企業內社會資本對員工來說是外部的但對企業來說是內部的，內外觀點不是相互排斥的。集體內部“膠粘”(bonding)而成的社會資本，是內部成員或群體間的組織內聯系結構，能夠增強集體凝聚力，促進對集體目標的追求。
本文借鑒leana等1998年的定義，認為組織社會資本是反映組織內社會關系特點的資源。它通過組織成員的共同目標和共享信任實現，同時擁有公共物品和私人物品的特征，既有利于組織也有利于個人。它既有“膠粘”而成的社會資本性質，能夠給予集體凝聚力，促進集體目標的追求和實現，又有強聯系的特征，利于組織內復雜信息和隱性知識的傳遞。
3．2影晌路徑及模型建立
1998年nahapiet等從社會資本自身特性出發，將其劃分為3個維度：結構維度、關系維度和認知維度。結構維度是把社會系統和關系網絡作為一個整體，描繪個體或單位間的聯系模式，說明可以聯系誰及怎樣聯系，重點分析網絡特點如聯系的強弱、網絡的密度、中心性、互動等。關系維度則描述了人們通過長期過程發展起來的信任、認可、認同的人際關系網絡，強調影響行為的特殊關系比如尊敬、友誼、信任、共享等，說明整個網絡聯系的本質和質量。認知維度是指網絡成員間的共享語言、編碼、價值觀念等，有助于成員進行更有效的溝通和交流，能促進利于整體目標的個體或群體行為。這3個維度的劃分為社會資本在組織理論和管理學中的應用提供了一個清晰的分析和測量框架哺]，是檢驗組織內社會資本的一個非常理想的模型。
組織是由眾多節點構成的網絡(內部網絡)，員工、部門等節點在正式關系的基礎上形成了非正式的社會關系網絡，構成了組織社會資本。組織社會資本同樣可從結構維度、關系維度和認知維度進行分析。結構維度表示組織內節點的聯系模式、網絡密度和互動強度，關系維度表示成員問、成員與組織問的信任程度和聯結性(associability)，認知維度則是組織成員的共享語言、編碼、價值觀及愿景。組織社會資本的3個維度構成并說明了組織內的社會關系環境，它們通過對行為信念、標準規范和知覺行為控制的影響進而影響知識分享意愿及行為的產生，如圖1所示。
4組織社會資本影響知識分享的具體過程
4．1結構維度對知識分享的影響
結構維度是由雙邊互動和多邊互動形成的網絡，互動是結構資本形成的基礎。互動為信息流動和信息獲取提供了機會和渠道。通過互動，知識發出者可以了解組織、同事和上級對知識分享行為的看法，判斷組織和上級對知識分享的贊成程度以及給予的評價和獎酬、個人分享知識后的得失情況，從而形成對該行為的好與壞的判斷。經常和親近的社會互動還可以促進互相了解和理解，分享共同的信息，形成共同的觀點，達成對知識分享的共識。互動關系不僅交換與工作有關的信息和資源(如任務建議和戰略信息)，還會傳播與組織有關的集體規范、上級支持、組織支持等信息，利于形成個體與組織一致的主觀規范和價值觀念。另外，互動增加的溝通機會，可以降低知識發出者的知識發出成本和接受者的搜尋成本，提高個體感知的環境支持及控制水平，提高個體通過行為實現目標的概率。因此，結構維度從態度、規范和感知等不同方面促進分享意愿的產生。
4．2關系維度對知識分享的影響
關系維度說明了整個網絡關系的質量，其核心是信任關系和聯結性。由于知識分享的風險及成本，知識發出者會判斷知識分享行為的影響。互信關系可以減少發出者對分享伙伴機會主義行為的恐懼，增加對方的可預測性，不必擔心別人占他的好處，從而提高知識分享的信念，改變知識分享態度。coleman曾指出，社會資本會促使人們在信任的基礎上付出自己的幫助和行為，并相信未來會得到回報。如果沒有一定程度的信任，組織就不會存在。同時，互信關系利于形成對事物的共同判斷，產生共同信念和規范。共同信念和規范可以促進組織成員大膽地說明自己的想法，勇敢地從事有利于組織的行為而不必擔心環境會產生副作用。互信關系可以使下級信任和感知到組織和主管的能力、品德，感知到組織制度的公正性及對個體行為的支持，進而提高感知的行為控制強度。聯結性是個體將個人目標服從或聯結于集體目標的程度。個體不僅有接受共同目標的意愿，而且還有定義共同目標的能力。良好的聯結性使個體行為更符合組織的要求，進而得到更多組織支持，個體知覺行為控制增強。
4．3認知維度對知識分享的影響
認知維度主要是共享愿景和語言。共享愿景體現了員工共同的目標和期望，可以避免成員交流與溝通中的誤解。在共同目標和期望下，員工更愿意成為工作伙伴，不會害怕某人對利益的追求而傷害自己，使個體對行為結果產生積極判斷，并產生積極的分享態度。
篇6
據記者了解，在這次最高規格的研討會上，大會特邀了方丕華、方全、郭繼鴻、黃從新、劉仁光、盧喜烈、馬長生、王方正、楊虎、楊鈞國、楊延宗、楊躍進、張海澄、張澍、周金臺等國內心血管領域的專家學者蒞會，就基礎心電圖、起搏心電圖、急重癥心電圖、無創心電學技術新進展、心臟性猝死、暈厥、心律失常相關進展和最新國際指南解讀等50余個專題，展開了全方位的探討和交流，并向與會代表講授各自在臨床實踐及學科研究方面的新成就和臨床診療方面的豐富經驗。
談及這次研討會召開的背景，方丕華教授回顧說：“實際上，自2006年開始，中華醫學會心電生理和起搏分會與我們中國醫學科學院阜外心血管病醫院，就已成功舉辦了七屆‘全國心律失常與心電學新進展研討會’。歷屆研討會的成功召開，都讓廣大普通內科醫師、全科醫生、心內科醫師及心電圖工作者，逐步了解了心律失常與心電學的新進展，并通過參加這個研討會，提高了心律失常與心電學方面的專業知識和臨床診療水平；所以，過往的每一屆研討會，都獲得了來自全國的廣大學員和專家代表的普遍好評和高度贊賞……”
方丕華教授繼續說：“在上幾屆研討會取得豐碩成果的基礎上，我們再次舉辦了2013年度國家繼續教育項目——第八屆‘全國心律失常與心電學新進展研討會’，并又一次迎來了全國各級臨床醫師和廣大的心電圖工作者踴躍參加。”
而作為本次研討會執行主席之一的方丕華教授，在繁忙的會務工作之余，不僅主持了多場專題學術研討，還做了多場專題學術報告。方丕華教授的辛勞與忙碌，我們從他的會議日程表上即可窺見一斑——
6月9日，方丕華教授在本次研討會分設的“心律失常進展”論壇上，不但主持了本論壇，還相繼做了《疑難心電圖薈萃與專家點評》《冷凍消融治療難治性心律失常的臨床應用》《心律失常最新研究進展》等的專題發言及學術報告；
同日，他主持了本次研討會分設的“基礎心電圖”論壇，并在該論壇上做了題為《心向量和心電圖產生原理》的專題學術報告；
同日，他在本次研討會同期舉行的“第二屆心電圖讀圖爭鋒賽”上出任主席，主持了“基礎心電圖”爭鋒大賽，并做現場點評發言。
6月10日，他繼續出任“第二屆心電圖讀圖爭鋒賽”主席，并主持“心電圖讀圖爭鋒大賽”，同時做了現場點評發言；
同日，他在本次研討會分設的“急重癥心律失常與心電圖”論壇上作題為《疑難心電圖薈萃與專家點評》專題報告。
6月11日，方丕華教授繼續主持本次研討會分設的“基礎心電圖”論壇，并在該論壇上做題為《寬QRS波群心動過速的鑒別診斷》的專題學術報告……
從上述有關方丕華教授的滿滿的會議日程中即可看出，在為期3天的研討會上，方丕華教授可以說是“不舍晝夜”，并傾其全部的激情和熱忱，在為大會的組織工作全身心地付出的同時，還以其多年豐厚的學術積淀為基礎，向與會代表傳授著他在臨床科研等方面所取得的寶貴經驗。
談及他如此不辭勞苦的原因和動機，方丕華教授感慨地說：“眾所周知，心電檢測對心律失常的臨床診治及其病理研究，具有重要的指導意義，然而，在我國從事醫療衛生工作的861萬人員中，真正在一線從事心電圖的醫務工作者，只有將近10萬人；即使在這區區不足10萬的醫務人員中，真正精通心電監測的醫生所占在職醫生總數的比例也非常低；而另一方面我們面臨的問題是，隨著現代診療技術日新月異的迅速發展，人們對日常應用最廣泛、最基本的心電圖技術的重視程度卻有所下降，這是導致精通心電圖的醫生占在職醫生總數的比例非常低的原因之一。”
談到這里，方丕華醫生話鋒一轉說：“從心電圖對臨床診療工作的重要性來說，心電圖工作者、全科醫生、內科醫生、醫學生，甚至心血管專科醫生，都需要學習和提高心電圖知識。因為心電圖對許多疾病都有輔助診斷的作用，特別是對冠心病和心律失常的診斷作用更大，多數情況下，是確診相關疾病的重要依據。這就是為什么我們要堅持舉辦‘全國心律失常與心電學新進展研討會’和‘心電圖讀圖爭鋒賽’的主要原因之一。我們期待通過每一次的研討會和爭鋒大賽，能夠全面促進心電學領域的新概念、新技術、新進展和新成果的推廣應用和提高。這實際上就是我不遺余力地參與這類學術交流和研討活動的最重要的宗旨和動機……”
為“規范”鍥而不舍
采訪前記者還了解到，在前不久的2012年4月26日至29日，由中華醫學會心電生理和起搏分會主辦的第七屆全國心電學與心律失常新進展研討會在北京召開，方丕華教授仍出任大會執行主席。據記者了解，第七屆全國心電學與心律失常新進展研討會專家陣容同樣強大、研討內容同樣豐富，講者的結構和課題設置的亮點十分獨到和精彩。
談及那次學術盛會，方丕華教授回顧說，那次大會邀請了近百名國內活躍在心電學和心律失常領域的專家學者進行專題發言和研討。會議就“心電圖基礎與心律失常”、“起搏心電圖”、“心電圖學新技術”、“急重癥心律失常與心電圖”、“心電圖學與心律失常相關指南解讀 ”等方面，進行學術交流和經驗分享；內容涉及心電圖基礎知識、心律失常診斷基礎、起搏心電圖的閱讀和故障識別和處理、心源性猝死的診斷和預防、暈厥、遺傳性心律失常的診治、各種心律失常的導管消融、急性冠脈綜合征、肺栓塞等急重癥心電圖的診斷、心肺功能運動試驗等50余個專題，涵蓋心電學和心律失常領域的各個方面，全面展示了近年來心電學和心律失常領域的新概念、新技術、新進展和新成果。
方丕華教授繼續介紹說：“從剛剛我談到的會議內容設置情況可以看出，‘心電圖學與心律失常相關指南解讀’是那次會議的主要研討內容之一；同時，有關心電學和心律失常的國際指南的解讀內容，也在那次研討會上占了很大的比重，這是因為那些指南都是由國際上各種專業學會組織許多國際上著名的頂尖級專家，在總結了目前所有重要研究成果后提出的規范化文件，它們對指導基層臨床診治具有非常重要的意義。我們在那次會議上邀請專家結合我國國情，對那些重要的指南進行解讀，對認識、應用和推廣指南，使我國在這些醫學領域的發展水平與國際接軌，讓我國廣大患者接受符合國際指南的規范化診治方案，進而根據相關指南和專家共識，規范這一學術領域的各種‘亂象’，提高我國在相關領域的診療水平，有著非常重要的意義！”
在采訪中，談到“規范”問題，方丕華教授特別強調了在房顫治療過程中必須規范化，無論是在抗凝治療和抗心律失常中藥物的使用，還是射頻消融的應用，都必須遵循指南的重要觀點。
方丕華教授特別指出：“大家都知道，房顫分藥物治療和介入治療兩大類方式。在臨床上，藥物治療一般大家都比較熟悉。在2006年的ACC會議上推出了房顫的藥物治療指南，對房顫治療有詳細的規定，而且在中國房顫的治療結合中國的國情與國際接軌方面，中國的心內科醫生們做了很多工作，但介入治療就另當別論了。介入治療分為‘導管消融治療’和‘外科微創手術治療’兩大類。外科微創手術治療是在不開胸的情況下用微創的方法，經過胸壁小的切口進行微創治療，也是消融手術，只是經過胸腔的途徑，切一個小口進行治療。目前，我們阜外醫院和安貞醫院及一些具備技術力量的大醫院，都有相應的專家進行這方面的工作，但在基層醫院，就亟需在這方面進行普及、提高和規范了。這也是我們目前需要努力工作的原因之一……”
為“學術”上下求索
從方丕華教授的從業經歷中可以看出，他于1982年畢業于湖南醫科大學醫學系，畢業后一直從事內科醫療臨床工作。自1992年起，方丕華教授即在中國協和醫科大學專攻心血管內科和臨床電生理，并先后獲得碩士和博士學位。自1993年開始，方丕華教授先后對冷凝消融治療心肌梗死后頑固性室性心動過速和激光消融治療心律失常進行了深入研究，填補了國內在這一領域的空白。1998年10月至2001年9月的3年間，方丕華教授先后在意大利著名的Insubria大學和美國的Wake Forest 大學醫療中心從事博士后研究，主攻心律失常的標測和介入治療。他在著名的意大利電生理學家Salerno教授和美國的Fitzgerald教授的指導下，對心電生理的各種標測技術Carto標測、非接觸標測和超聲標測技術進行了系統、深入的研究。2001年年底學成回國后，專門從事心臟起搏和心律失常的介入治療。此外，方丕華教授還在國內率先應用先進的CARTO三維標測系統指導不適當竇性心動過速、反復單形性室速及房顫的射頻消融，在國內率先開展冷凍消融的基礎研究和冷凍導管消融室上速等，均達到了國際先進水平……
從上述資料即可看出，方丕華教授在心律失常和心電學領域建樹頗豐。據記者了解，近些年來，方丕華教授尤其是在無創心電學方法對心臟性猝死進行危險性分層方面，做了大量的研究。當記者問及他在該領域所取得的新進展以及對于心電監測在疾病診斷中的應用等方面都做了哪些探索時，方丕華教授首先介紹說：“猝死，是指各種原因引發的急性癥狀出現后1小時內的死亡。猝死占總死亡的15%至20%，嚴重威脅著人類的生命安全。在導致心臟性猝死的疾病中，冠心病占 80%；而心臟性猝死的直接原因主要是心律失常，約占88%。其中室性心動過速占62%，尖端扭轉性室速占13%，特發性室顫占8%，緩慢性心律失常占17%。心臟性猝死發生后，通過心肺復蘇能夠救治患者的時間非常短暫，總共約10分鐘，每延誤1分鐘，搶救成功的希望就減少十分之一。目前，盡管學界在藥物治療方面取得了一定的效果，但公認救治心臟性猝死的唯一有效方法，是植入心臟轉復除顫器……”
方丕華教授繼續說：“實際上，心臟性猝死在相關疾病如心梗后心功能減退患者中發生率較高，但是，心梗后心功能正常或輕度減退者的基數則相對較大，因而發生于這類人群的心臟性猝死的數量反而大于前者。這就導致一般的心電學檢測方法在預測心臟性猝死時的敏感性和特異性都不高。那么，如何從茫茫人海中找出具有潛在心臟性猝死危險的患者，并確定哪些患者需要積極的干預治療和需要植入心臟轉復除顫器呢？這是醫學研究者一直探討的問題。”
方丕華教授介紹說：“基于上述情況，近些年來，我們主要是聯合應用無創心電學技術如心室晚電位、心率變異性、竇性心律震蕩和T波電交替等觀察其對心肌梗死后患者猝死的預測作用。經過大量研究我們發現：急性心肌梗死后1到4周內檢測到異常時域T波電交替的患者，發生心臟性猝死的風險較高，若結合其發生的頻率，可有助于進一步提高預測能力。我們這些研究中的部分相關的研究成果，已發表在了美國心電學雜志上。”
同時，方丕華教授長期從事導管射頻消融治療方面的研究，因此，在采訪中，他還談及了如何把握房顫射頻消融治療后服藥物及抗凝治療和抗心律失常藥物治療的相關問題。
方丕華教授認為：“對于射頻消融后的抗凝治療，我們的原則跟國際指南是一致的，要求房顫射頻消融后無論有無房顫都應該抗凝至少兩個月；如果患者條件允許的話，就堅持服用三個月；如果患者條件不允許、或者比較差的情況下，就至少服兩個月；如果患者房顫發作了，就需要長期堅持服用。而對于射頻消融后的抗心律失常的治療，在手術過程中，如果發現患者的心房肺靜脈的觸發點非常明確，發現患者某個肺靜脈里面有早搏頻發的誘發房顫，可在我們消融過程中早搏消失了、房顫終止了，對于這類觸發機制比較明確的病人，我們消融以后抗凝的藥物還需要服用，但先不服抗心律失常的藥物；如果在手術過程中沒有發現明顯的觸發灶，就進行常規環肺靜脈隔離的手術，然后給病人常規服抗心律失常的藥物三個月。”
談到導管消融手術治療問題，方丕華教授介紹說：“我們阜外醫院從2000年前后就開始進行房顫的射頻消融，到現在為止已經做了數千例的手術了。而根據病人的房顫類型，射頻消融的效果也不一樣，現在效果最好的是陣發性房顫，成功率能達到90%左右。沒有明顯的器質性心臟病的陣發性房顫，我們主要是在carto的指導下進行環肺靜脈的隔離。這種方法對陣發性房顫的效果是非常好的，但術后還是有復發的，有一部分患者需要做第二次手術，80%到90%的病人一次就做好了，很少部分病人需要做第二次手術。現在做第二次手術的很多病人是早期時候的手術病人，那個時候房顫手術技術還不像現在這樣成熟，隔離的時候包括使用的功率、溫度都沒有現在控制的這樣好。當時很擔心出現并發癥，相對現在要謹慎、保守一些，但現在我們經過多年的探索，已經了解了它的安全性，這樣治療的一次成功率就大幅度提高了……”
方丕華教授還介紹說：“我在擔任檢測中心主任期間，還兼任著我院心律失常22B病房主任，主要從事心律失常疾病的診斷、治療和研究工作。我們科室技術力量雄厚，治療水平精湛，充分發揮了阜外醫院的技術特色及技術優勢，整個團隊貫徹‘以病人為中心’的指導思想，以嚴謹負責的工作作風、熱情謙和的工作態度，形成了臨床綜合實力及科研水平都很高的團隊。目前，我們已開展最前沿的心律失常介入診療手術，包括導管射頻消融術、冷凍消融、心臟起搏器、三腔起搏器和埋藏式自動心臟復律除顫器植入術及感染起搏電極導管拔除術等。目前，我們以介入性心血管病治療為重點，使醫療、教學、科研各方面得以全面發展；承擔了北京市、國家、部委等多項研究項目，還承擔了全國進修醫師、碩士生及博士生的教學和培養工作……”
