引論：我們?yōu)槟砹?3篇市場監(jiān)督論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、我國證券市場監(jiān)管制度存在的問題

(一)監(jiān)管者存在的問題

1．證監(jiān)會的作用問題。我國《證券法》第178條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法對證券市場實行監(jiān)督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行。”從現(xiàn)行體制看，證監(jiān)會名義上是證券監(jiān)督管理機關(guān)，證監(jiān)會的監(jiān)管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規(guī)模的大小、上市公司的家數(shù)、上市公司的價格、公司獨立董事培訓及認可標準，到證券中介機構(gòu)準入、信息披露的方式及地方、信息披露之內(nèi)容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場有關(guān)的事情無不是在其管制范圍內(nèi)。而實際上，證監(jiān)會只是國務(wù)院組成部門中的附屬機構(gòu)，其監(jiān)督管理的權(quán)力和效力無法充分發(fā)揮。

2．證券業(yè)協(xié)會自律性監(jiān)管的獨立性問題。我國《證券法》第174條規(guī)定：“證券業(yè)協(xié)會是證券業(yè)的自律組織，是社會團體法人。證券公司應(yīng)加入證券業(yè)協(xié)會。證券業(yè)協(xié)會的權(quán)力機構(gòu)為全體會員組成的會員大會”。同時規(guī)定了證券業(yè)協(xié)會的職責，如擬定自律性管理制度、組織會員業(yè)務(wù)培訓和業(yè)務(wù)交流、處分違法違規(guī)會員及調(diào)解業(yè)內(nèi)各種糾紛等等。這樣簡簡單單的四個條文，并未明確規(guī)定證券業(yè)協(xié)會的獨立的監(jiān)管權(quán)力，致使這些規(guī)定不僅形同虛設(shè)，并且實施起來效果也不好。無論中國證券業(yè)協(xié)會還是地方證券業(yè)協(xié)會大都屬于官辦機構(gòu)，帶有一定的行政色彩，機構(gòu)負責人多是由政府機構(gòu)負責人兼任，證券業(yè)協(xié)會的自律規(guī)章如一些管理規(guī)則、上市規(guī)則、處罰規(guī)則等等都是由證監(jiān)會制定的，缺乏應(yīng)有的獨立性，沒有實質(zhì)的監(jiān)督管理的權(quán)力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準政府機構(gòu)。這與我國《證券法》的證券業(yè)的自律組織是通過其會員的自我約束、相互監(jiān)督來補充證監(jiān)會對證券市場的監(jiān)督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業(yè)協(xié)會進行自律監(jiān)管，也不相信證券業(yè)協(xié)會能夠進行自律監(jiān)管。在我國現(xiàn)行監(jiān)管體制中，證券業(yè)協(xié)會的自律監(jiān)管作用依然沒得到重視，證券市場自律管理缺乏應(yīng)有的法律地位。

3．監(jiān)管主體的自我監(jiān)督約束問題。強調(diào)證券監(jiān)管機構(gòu)的獨立性，主要是考慮到證券市場的高風險、突發(fā)性、波及范圍廣等特點，而過于分散的監(jiān)管權(quán)限往往會導致責任的相互推諉和監(jiān)管效率的低下，最終使抵御風險的能力降低。而從辨證的角度分析，權(quán)力又必須受到約束，絕對的權(quán)力則意味著腐敗。從經(jīng)濟學的角度分析，監(jiān)管者也是經(jīng)濟人，他們與被監(jiān)管同樣需要自律性。監(jiān)管機構(gòu)希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責任，監(jiān)管機構(gòu)的人員受到薪金、工作條件、聲譽權(quán)力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規(guī)章還是執(zhí)行監(jiān)管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團的工具，而偏離自身的職責和犧牲公眾的利益。從法學理論的角度分析，公共權(quán)力不是與生俱來的，它是從人民權(quán)利中分離出來，交由公共管理機構(gòu)享有行使權(quán)，用來為人服務(wù)；同時由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監(jiān)督；但權(quán)力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務(wù)的目標，被掌權(quán)者當作謀取私利的工具。因此，在證券市場的監(jiān)管活動中，由于監(jiān)管權(quán)的存在，監(jiān)管者有可能，做出損害投資者合法權(quán)益的行為，所以必須加強對監(jiān)管主體的監(jiān)督約束。

(二)被監(jiān)管者存在的問題

1．上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的問題。由于我國上市公司上市前多由國有企業(yè)改制而來，股權(quán)過分集中于國有股股東，存在“一股獨大”現(xiàn)象，這種國有股股權(quán)比例過高的情況導致政府不敢過于放手讓市場自主調(diào)節(jié)，而用行政權(quán)力過多地干預證券市場的運行，形成所謂的“政策市”。由此出現(xiàn)了“證券的發(fā)行制度演變?yōu)閲衅髽I(yè)的融資制度，同時證券市場的每一次大的波動均與政府政策有關(guān)，我國證券市場的功能被強烈扭曲”的現(xiàn)象。證監(jiān)會的監(jiān)管活動也往往為各級政府部門所左右。總之，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監(jiān)會對證券市場的監(jiān)管出現(xiàn)問題。

2．證券市場中介機構(gòu)的治理問題。同上市公司一樣，我國的證券市場中介機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場的中介機構(gòu)隨著證券市場的發(fā)展雖然也成長起來，但在我國證券市場發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全、相關(guān)發(fā)展經(jīng)驗不足的境況下，這些機構(gòu)的日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范等也都存在很多缺陷。有些機構(gòu)為了牟取私利，違背職業(yè)道德，為企業(yè)做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機構(gòu)在上市、配股、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等多個環(huán)節(jié)聯(lián)手勾結(jié)，出具虛假審計報告，或以能力有限為由對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性做出有傾向性錯誤的審計結(jié)論，誤導了投資者，擾亂證券市場的交易規(guī)則和秩序，對我國證券市場監(jiān)督管理造成沖擊。

3．投資者的問題。我國證券市場的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現(xiàn)在他們?nèi)狈τ嘘P(guān)投資的知識和經(jīng)驗，缺乏正確判斷企業(yè)管理的好壞、企業(yè)盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風險觀念，在市場價格上漲時盲目樂觀，在市場價格下跌時又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場的風險，又助長了大戶或證券公司操縱市場的行為，從而加大了我國證券市場的監(jiān)督管理的難度。

(三)監(jiān)管手段存在的問題

1．證券監(jiān)管的法律手段存在的問題。我國證券法制建設(shè)從20世紀80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場是由上市公司證券經(jīng)營機構(gòu)、投資者及其它市場參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)運行。在這一系列環(huán)節(jié)中，與之相配套的法律法規(guī)應(yīng)當是應(yīng)有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關(guān)法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統(tǒng)一完整的證券法律體系，導致我國在面臨一些證券市場違法違規(guī)行為時無計可施；另一方面，我國現(xiàn)有的證券市場法律法規(guī)過于抽象，缺乏具體的操作措施，導致在監(jiān)管中無法做到“有章可循”。再者，我國現(xiàn)行的證券法律制度中三大法律責任的配制嚴重失衡，過分強調(diào)行政責任和刑事責任，而忽視了民事責任，導致投資者的損失在事實上得不到補償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規(guī)涉及法律責任的條款有48條，其中有42條直接規(guī)定了行政責任，而涉及民事責任的條款只有4條。

2．證券監(jiān)管的行政手段存在的問題。在我國經(jīng)濟發(fā)展的歷程中，計劃經(jīng)濟體制的發(fā)展模式曾長久的站在我國經(jīng)濟發(fā)展的舞臺上，這種政府干預為主的思想在經(jīng)濟發(fā)展中已根深蒂固，監(jiān)管者法律意識淡薄，最終導致政府不敢也不想過多放手于證券市場。因此在我國證券市場的監(jiān)管中，市場的自我調(diào)節(jié)作用被弱化。

3．證券監(jiān)管的經(jīng)濟手段存在的問題。對于證券監(jiān)管的經(jīng)濟手段，無論是我國的法律規(guī)定還是在實際的操作過程中均有體現(xiàn)，只不過這種經(jīng)濟的監(jiān)管手段過于偏重于懲罰措施的監(jiān)督管理作用而忽視了經(jīng)濟獎勵的監(jiān)督管理作用。我國證券監(jiān)管主要表現(xiàn)為懲罰經(jīng)濟制裁，而對于三年保持較好的穩(wěn)定發(fā)展成績的上市公司，卻忽視了用經(jīng)濟獎勵手段鼓勵其守法守規(guī)行為。

二、完善我國證券市場監(jiān)管法律制度

(一)監(jiān)管者的法律完善

1．證監(jiān)會地位的法律完善。我國《證券法》首先應(yīng)重塑中國證監(jiān)會的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強其獨立性，明確界定中國證監(jiān)會獨立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護證券市場發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會的工作目標中剝離出去，將證監(jiān)會獨立出來，作為一個獨立的行政執(zhí)法委員會。同時我國《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實施監(jiān)管權(quán)力的獨立范圍，并對地方政府對證監(jiān)會的不合理的干預行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。這樣，一方面利于樹立中國證監(jiān)會的法律權(quán)威，增強其監(jiān)管的獨立性，另一方面也利于監(jiān)管主體之間合理分工和協(xié)調(diào)，提高監(jiān)管效率。

2．證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善。《證券法》對證券業(yè)自律組織的簡簡單單的幾條規(guī)定并未確立其在證券市場監(jiān)管中的輔助地位，我國應(yīng)學習英美等發(fā)達國家的監(jiān)管體制，對證券業(yè)自律組織重視起來。應(yīng)制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，其中明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會對證券業(yè)自律組織的有限干預，并嚴格規(guī)定干預的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對其監(jiān)管權(quán)的干預，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路，以利于我國證券業(yè)市場自我調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮以及與國際證券市場的接軌。

3．監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善。對證券市場中的監(jiān)管者必須加強監(jiān)督約束：我國相關(guān)法律要嚴格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；通過法律法規(guī)，我們可以從正面角度利用監(jiān)管者經(jīng)濟人的一面，一方面改變我國證監(jiān)會及其分支機構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機構(gòu)同管理者的勞動用工解聘制度，采取懲罰和激勵機制，另一方面落實量化定額的激勵相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)管者業(yè)績的評價機制，來作為監(jiān)管機構(gòu)人事考核的重要依據(jù)。

(二)被監(jiān)管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善。面對我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)當以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少國有股的股份數(shù)額，改變國有股“一股獨大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機制，把充分發(fā)揮董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2．中介機構(gòu)治理的法律完善。我國證券市場中的中介機構(gòu)同上市公司一樣，在面對我國的經(jīng)濟發(fā)展的歷史和國情時也有股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制的問題。除此之外，在其日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范、經(jīng)濟信用等方面也存在很多缺陷。我們應(yīng)當以優(yōu)化中介機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善中介機構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)為根本目標，一方面在法津上提高違法者成本，加大對違法違規(guī)的中介機構(gòu)及相關(guān)人員的處罰力度：不僅要追究法人責任，還要追究直接責任人、相關(guān)責任人的經(jīng)濟乃至刑事的責任。另一方面在法律上加大對中介機構(gòu)的信用的管理規(guī)定，使中介機構(gòu)建立起嚴格的信用擔保制度。

3．有關(guān)投資者投資的法律完善。我國相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責機制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應(yīng)對此負責，法律應(yīng)有明確答案。其次，實施長期的風險教育戰(zhàn)略，向投資者進行“股市有風險，投資需謹慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價波動與經(jīng)濟波動的分析體系，引導投資者理性預期。投資者對未來經(jīng)濟的預期是決定股價波動的重要因素，投資者應(yīng)以過去的經(jīng)濟信念為條件對未來經(jīng)濟作出預期，從而確定自己的投資策略。

(三)監(jiān)管手段的法律完善

1．證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善。我國證券監(jiān)管的法律法規(guī)體系雖然已經(jīng)日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個層次的法律法規(guī)體系，但我國證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無論從總體上還是細節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足。面對21世紀的法治世界，證券監(jiān)管法律法規(guī)在對證券監(jiān)管中的作用不言而語，我們?nèi)孕杓訌妼ψC券監(jiān)管法律法規(guī)體系的重視與完善。要加快出臺《證券法》的實施細則，以便細化法律條款，增強法律的可操作性，并填補一些《證券法》無法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽評價法》等等；進一步完善法律責任制度，使其在我國證券市場中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補投資者所遭受的損害，保護投資者利益。

2．證券監(jiān)管行政手段的法律完善。政府對證券市場的過度干預，與市場經(jīng)濟發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國證券市場的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場機制的關(guān)系，深化市場經(jīng)濟的觀念，減少政府對市場的干涉。盡量以市場化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟、法律手段代替過去的政府指令和政策干預，在法律上明確界定行政干預的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場本位”轉(zhuǎn)化的思想。:

篇2

一、我國證券市場監(jiān)管制度存在的問題

(一)監(jiān)管者存在的問題

1．證監(jiān)會的作用問題

我國《證券法》第178條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法對證券市場實行監(jiān)督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行。”從現(xiàn)行體制看，證監(jiān)會名義上是證券監(jiān)督管理機關(guān)，證監(jiān)會的監(jiān)管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規(guī)模的大小、上市公司的家數(shù)、上市公司的價格、公司獨立董事培訓及認可標準，到證券中介機構(gòu)準入、信息披露的方式及地方、信息披露之內(nèi)容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場有關(guān)的事情無不是在其管制范圍內(nèi)。而實際上，證監(jiān)會只是國務(wù)院組成部門中的附屬機構(gòu)，其監(jiān)督管理的權(quán)力和效力無法充分發(fā)揮。

2．證券業(yè)協(xié)會自律性監(jiān)管的獨立性問題

我國《證券法》第174條規(guī)定：“證券業(yè)協(xié)會是證券業(yè)的自律組織，是社會團體法人。證券公司應(yīng)加入證券業(yè)協(xié)會。證券業(yè)協(xié)會的權(quán)力機構(gòu)為全體會員組成的會員大會”。同時規(guī)定了證券業(yè)協(xié)會的職責，如擬定自律性管理制度、組織會員業(yè)務(wù)培訓和業(yè)務(wù)交流、處分違法違規(guī)會員及調(diào)解業(yè)內(nèi)各種糾紛等等。這樣簡簡單單的四個條文，并未明確規(guī)定證券業(yè)協(xié)會的獨立的監(jiān)管權(quán)力，致使這些規(guī)定不僅形同虛設(shè)，并且實施起來效果也不好。無論中國證券業(yè)協(xié)會還是地方證券業(yè)協(xié)會大都屬于官辦機構(gòu)，帶有一定的行政色彩，機構(gòu)負責人多是由政府機構(gòu)負責人兼任，證券業(yè)協(xié)會的自律規(guī)章如一些管理規(guī)則、上市規(guī)則、處罰規(guī)則等等都是由證監(jiān)會制定的，缺乏應(yīng)有的獨立性，沒有實質(zhì)的監(jiān)督管理的權(quán)力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準政府機構(gòu)。這與我國《證券法》的證券業(yè)的自律組織是通過其會員的自我約束、相互監(jiān)督來補充證監(jiān)會對證券市場的監(jiān)督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業(yè)協(xié)會進行自律監(jiān)管，也不相信證券業(yè)協(xié)會能夠進行自律監(jiān)管。在我國現(xiàn)行監(jiān)管體制中，證券業(yè)協(xié)會的自律監(jiān)管作用依然沒得到重視，證券市場自律管理缺乏應(yīng)有的法律地位。

3．監(jiān)管主體的自我監(jiān)督約束問題

強調(diào)證券監(jiān)管機構(gòu)的獨立性，主要是考慮到證券市場的高風險、突發(fā)性、波及范圍廣等特點，而過于分散的監(jiān)管權(quán)限往往會導致責任的相互推諉和監(jiān)管效率的低下，最終使抵御風險的能力降低。而從辨證的角度分析，權(quán)力又必須受到約束，絕對的權(quán)力則意味著腐敗。從經(jīng)濟學的角度分析，監(jiān)管者也是經(jīng)濟人，他們與被監(jiān)管同樣需要自律性。監(jiān)管機構(gòu)希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責任，監(jiān)管機構(gòu)的人員受到薪金、工作條件、聲譽權(quán)力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規(guī)章還是執(zhí)行監(jiān)管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團的工具，而偏離自身的職責和犧牲公眾的利益。從法學理論的角度分析，公共權(quán)力不是與生俱來的，它是從人民權(quán)利中分離出來，交由公共管理機構(gòu)享有行使權(quán)，用來為人服務(wù)；同時由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監(jiān)督；但權(quán)力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務(wù)的目標，被掌權(quán)者當作謀取私利的工具。因此，在證券市場的監(jiān)管活動中，由于監(jiān)管權(quán)的存在，監(jiān)管者有可能，做出損害投資者合法權(quán)益的行為，所以必須加強對監(jiān)管主體的監(jiān)督約束。

(二)被監(jiān)管者存在的問題

1．上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的問題

由于我國上市公司上市前多由國有企業(yè)改制而來，股權(quán)過分集中于國有股股東，存在“一股獨大”現(xiàn)象，這種國有股股權(quán)比例過高的情況導致政府不敢過于放手讓市場自主調(diào)節(jié)，而用行政權(quán)力過多地干預證券市場的運行，形成所謂的“政策市”。由此出現(xiàn)了“證券的發(fā)行制度演變?yōu)閲衅髽I(yè)的融資制度，同時證券市場的每一次大的波動均與政府政策有關(guān)，我國證券市場的功能被強烈扭曲”的現(xiàn)象。證監(jiān)會的監(jiān)管活動也往往為各級政府部門所左右。總之，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監(jiān)會對證券市場的監(jiān)管出現(xiàn)問題。

2．證券市場中介機構(gòu)的治理問題

同上市公司一樣，我國的證券市場中介機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場的中介機構(gòu)隨著證券市場的發(fā)展雖然也成長起來，但在我國證券市場發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全、相關(guān)發(fā)展經(jīng)驗不足的境況下，這些機構(gòu)的日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范等也都存在很多缺陷。有些機構(gòu)為了牟取私利，違背職業(yè)道德，為企業(yè)做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機構(gòu)在上市、配股、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等多個環(huán)節(jié)聯(lián)手勾結(jié)，出具虛假審計報告，或以能力有限為由對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性做出有傾向性錯誤的審計結(jié)論，誤導了投資者，擾亂證券市場的交易規(guī)則和秩序，對我國證券市場監(jiān)督管理造成沖擊。

3．投資者的問題

我國證券市場的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現(xiàn)在他們?nèi)狈τ嘘P(guān)投資的知識和經(jīng)驗，缺乏正確判斷企業(yè)管理的好壞、企業(yè)盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風險觀念，在市場價格上漲時盲目樂觀，在市場價格下跌時又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場的風險，又助長了大戶或證券公司操縱市場的行為，從而加大了我國證券市場的監(jiān)督管理的難度。

(三)監(jiān)管手段存在的問題

1．證券監(jiān)管的法律手段存在的問題

我國證券法制建設(shè)從20世紀80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場是由上市公司證券經(jīng)營機構(gòu)、投資者及其它市場參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)運行。在這一系列環(huán)節(jié)中，與之相配套的法律法規(guī)應(yīng)當是應(yīng)有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關(guān)法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統(tǒng)一完整的證券法律體系，導致我國在面臨一些證券市場違法違規(guī)行為時無計可施；另一方面，我國現(xiàn)有的證券市場法律法規(guī)過于抽象，缺乏具體的操作措施，導致在監(jiān)管中無法做到“有章可循”。再者，我國現(xiàn)行的證券法律制度中三大法律責任的配制嚴重失衡，過分強調(diào)行政責任和刑事責任，而忽視了民事責任，導致投資者的損失在事實上得不到補償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規(guī)涉及法律責任的條款有48條，其中有42條直接規(guī)定了行政責任，而涉及民事責任的條款只有4條。

2．證券監(jiān)管的行政手段存在的問題

在我國經(jīng)濟發(fā)展的歷程中，計劃經(jīng)濟體制的發(fā)展模式曾長久的站在我國經(jīng)濟發(fā)展的舞臺上，這種政府干預為主的思想在經(jīng)濟發(fā)展中已根深蒂固，監(jiān)管者法律意識淡薄，最終導致政府不敢也不想過多放手于證券市場。因此在我國證券市場的監(jiān)管中，市場的自我調(diào)節(jié)作用被弱化。

3．證券監(jiān)管的經(jīng)濟手段存在的問題

對于證券監(jiān)管的經(jīng)濟手段，無論是我國的法律規(guī)定還是在實際的操作過程中均有體現(xiàn)，只不過這種經(jīng)濟的監(jiān)管手段過于偏重于懲罰措施的監(jiān)督管理作用而忽視了經(jīng)濟獎勵的監(jiān)督管理作用。我國證券監(jiān)管主要表現(xiàn)為懲罰經(jīng)濟制裁，而對于三年保持較好的穩(wěn)定發(fā)展成績的上市公司，卻忽視了用經(jīng)濟獎勵手段鼓勵其守法守規(guī)行為。

二、完善我國證券市場監(jiān)管法律制度

(一)監(jiān)管者的法律完善

I．證監(jiān)會地位的法律完善

我國《證券法》首先應(yīng)重塑中國證監(jiān)會的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強其獨立性，明確界定中國證監(jiān)會獨立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護證券市場發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會的工作目標中剝離出去，將證監(jiān)會獨立出來，作為一個獨立的行政執(zhí)法委員會。同時我國《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實施監(jiān)管權(quán)力的獨立范圍，并對地方政府對證監(jiān)會的不合理的干預行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。這樣，一方面利于樹立中國證監(jiān)會的法律權(quán)威，增強其監(jiān)管的獨立性，另一方面也利于監(jiān)管主體之間合理分工和協(xié)調(diào)，提高監(jiān)管效率。

2．證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善

《證券法》對證券業(yè)自律組織的簡簡單單的幾條規(guī)定并未確立其在證券市場監(jiān)管中的輔助地位，我國應(yīng)學習英美等發(fā)達國家的監(jiān)管體制，對證券業(yè)自律組織重視起來。應(yīng)制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，其中明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會對證券業(yè)自律組織的有限干預，并嚴格規(guī)定干預的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對其監(jiān)管權(quán)的干預，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路，以利于我國證券業(yè)市場自我調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮以及與國際證券市場的接軌。

3．監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善

對證券市場中的監(jiān)管者必須加強監(jiān)督約束：我國相關(guān)法律要嚴格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；通過法律法規(guī)，我們可以從正面角度利用監(jiān)管者經(jīng)濟人的一面，一方面改變我國證監(jiān)會及其分支機構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機構(gòu)同管理者的勞動用工解聘制度，采取懲罰和激勵機制，另一方面落實量化定額的激勵相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)管者業(yè)績的評價機制，來作為監(jiān)管機構(gòu)人事考核的重要依據(jù)。

(二)被監(jiān)管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)當以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少國有股的股份數(shù)額，改變國有股“一股獨大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機制，把充分發(fā)揮董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2．中介機構(gòu)治理的法律完善

我國證券市場中的中介機構(gòu)同上市公司一樣，在面對我國的經(jīng)濟發(fā)展的歷史和國情時也有股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制的問題。除此之外，在其日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范、經(jīng)濟信用等方面也存在很多缺陷。我們應(yīng)當以優(yōu)化中介機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善中介機構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)為根本目標，一方面在法津上提高違法者成本，加大對違法違規(guī)的中介機構(gòu)及相關(guān)人員的處罰力度：不僅要追究法人責任，還要追究直接責任人、相關(guān)責任人的經(jīng)濟乃至刑事的責任。另一方面在法律上加大對中介機構(gòu)的信用的管理規(guī)定，使中介機構(gòu)建立起嚴格的信用擔保制度。

3．有關(guān)投資者投資的法律完善

我國相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責機制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應(yīng)對此負責，法律應(yīng)有明確答案。其次，實施長期的風險教育戰(zhàn)略，向投資者進行“股市有風險，投資需謹慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價波動與經(jīng)濟波動的分析體系，引導投資者理性預期。投資者對未來經(jīng)濟的預期是決定股價波動的重要因素，投資者應(yīng)以過去的經(jīng)濟信念為條件對未來經(jīng)濟作出預期，從而確定自己的投資策略。

(三)監(jiān)管手段的法律完善

1．證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善

我國證券監(jiān)管的法律法規(guī)體系雖然已經(jīng)日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個層次的法律法規(guī)體系，但我國證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無論從總體上還是細節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足。面對21世紀的法治世界，證券監(jiān)管法律法規(guī)在對證券監(jiān)管中的作用不言而語，我們?nèi)孕杓訌妼ψC券監(jiān)管法律法規(guī)體系的重視與完善。要加快出臺《證券法》的實施細則，以便細化法律條款，增強法律的可操作性，并填補一些《證券法》無法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽評價法》等等；進一步完善法律責任制度，使其在我國證券市場中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補投資者所遭受的損害，保護投資者利益。

2．證券監(jiān)管行政手段的法律完善

政府對證券市場的過度干預，與市場經(jīng)濟發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國證券市場的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場機制的關(guān)系，深化市場經(jīng)濟的觀念，減少政府對市場的干涉。盡量以市場化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟、法律手段代替過去的政府指令和政策干預，在法律上明確界定行政干預的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場本位”轉(zhuǎn)化的思想。

3．證券監(jiān)管其他手段的法律完善

篇3

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制下，要想切實做好質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作，需要采取相應(yīng)的措施和對策：

(一)及時調(diào)整觀念

要想做好質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作，相關(guān)工作人員需要及時對自身的觀念進行調(diào)整，認清形勢，強化責任，將提升服務(wù)質(zhì)量放在工作的首要位置。加快推進質(zhì)量振興戰(zhàn)略，全面加強安全監(jiān)管，在保證穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)上，尋求新的突破；鼓勵企業(yè)進行自主創(chuàng)新，對市場的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整；同時，要加大執(zhí)法力度，全力打擊假冒偽劣產(chǎn)品和違法違紀行為，嚴把產(chǎn)品質(zhì)量觀，為市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造出良好的外部環(huán)境。

(二)強化工作實效性

在市場中，部分產(chǎn)品是有季節(jié)性的，如農(nóng)產(chǎn)品、服裝等，一旦過了結(jié)節(jié)，就會停止生產(chǎn)和銷售，消費者也不再使用，因此，質(zhì)量監(jiān)督工作應(yīng)該保證實效性，在季節(jié)剛剛開始就要進行，并且保證檢驗的效率，將檢驗結(jié)果在第一時間以各種形式進行公布，使得消費者可以在季節(jié)內(nèi)了解產(chǎn)品的質(zhì)量信息，真正起到引導消費者和質(zhì)量監(jiān)督的作用。

(三)開展品牌建設(shè)品

牌效應(yīng)一直都是引導市場經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵，積極開展品牌建設(shè)工作，是十分重要的。對于質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門而言，要加強對于品牌的認識和研究，結(jié)合本地區(qū)的特色產(chǎn)品和服務(wù)，對相關(guān)企業(yè)進行扶持，推動其快速發(fā)展。同時，要加大同類產(chǎn)品的品牌整合速度，推進地區(qū)品牌建設(shè)，對品牌的使用進行規(guī)范和管理，并加強對于品牌產(chǎn)品的抽檢和復檢工作，確保品牌產(chǎn)品的質(zhì)量。對于仿冒品牌產(chǎn)品的行為，要予以嚴厲的打擊，保護品牌產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)和外在形象，放大品牌效應(yīng)。另外，要強化品牌產(chǎn)品的宣傳力度，鼓勵消費者選擇品牌產(chǎn)品，并組織企業(yè)積極開展對外交流與合作，提升企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，推動企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

(四)完善工作體制

完善質(zhì)量監(jiān)督工作體制，強化監(jiān)督部門自身建設(shè)，對于質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作的有效執(zhí)行是十分必要的。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制下，質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作的具體要求包括：注重科學發(fā)展，加快綜改示范，提升品牌效應(yīng)，強化科學監(jiān)管，確保優(yōu)質(zhì)服務(wù)，構(gòu)建交流平臺。相關(guān)管理部門應(yīng)該充分重視起來，當好推手，進一步發(fā)揮質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作的推動效應(yīng)、保障效應(yīng)以及服務(wù)效應(yīng)，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的外部環(huán)境，促進地區(qū)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

篇4

本研究采用方便取樣，選取研究者所在院系的全部大二學生寢室（共210間，其中東四170間，東八40間）為研究對象，隨機抽選三分之一寢室實行寢室長固定制度，三分之一寢室實行寢室長輪崗制度，還有三分之一不設(shè)寢室長。制定班風量化考核制度，對每個寢室成員進行評分，取平均值，考察實行寢室長制度一個周期（3個月）后各寢室的班風量化考核均值的變化。學風量化考核表目前國內(nèi)還沒有形成統(tǒng)一的學風量化考核表，本研究根據(jù)校本情況和研究需求制定此表，在研究者所在班級已施行一年。該量表共有5個項目，包括學習情況、日常考勤情況、校級校規(guī)、公寓管理和集體活動。基礎(chǔ)分值總分為100分，不同的項目根據(jù)實際情況有加分或減分項目，每周統(tǒng)計一次。

篇5

2.1構(gòu)建原則與思路

既改市場發(fā)育成熟度評價指標體系的建立應(yīng)堅持客觀性、系統(tǒng)性、全面性、實用性、目標導向性等原則，應(yīng)用系統(tǒng)評價的原理與方法綜合確定其評價指標體系[5]。根據(jù)層次分析原理，將評價指標體系分成4層，依次是：目標、準則、因素、子因素。第一層是目標層，即評價對象為既改市場成熟度；第二層是準則層，由圖2的因果關(guān)系分析確定市場規(guī)模結(jié)構(gòu)、市場主體、市場運行情況3個準則；第三層為因素層，是對準則層的內(nèi)涵進行細化分解得到；第四層為子因素層，是對因素層的進一步細化描述。

2.2指標體系的建立

剖析既改市場主體間相互關(guān)系及市場作用機制，綜合經(jīng)濟周期理論、市場競爭結(jié)構(gòu)分析以及項目管理成熟度模型，確定市場規(guī)模結(jié)構(gòu)、市場主體、市場運行情況作為一級評價指標；進一步選取市場容量、市場構(gòu)成等9個因素作為二級評價指標；對二級指標進行細化分解，確定節(jié)能改造服務(wù)需求量、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指數(shù)等21個子因素作為四級評價指標，最終形成既改市場發(fā)育成熟度綜合評價指標體系框架，如圖3所示。

2.3指標權(quán)重確定

2.3.1層次分析法的適用性分析

我國既改市場發(fā)育尚不成熟，市場機制尚需完善，評價所需數(shù)據(jù)來源有限，指標數(shù)據(jù)不完整。考慮到層次分析法(AHP)是通過對兩兩指標比較來判斷取值，從而能避免對指標數(shù)據(jù)的過分依賴；加之既改市場是一個涉及多主體、多目標、復雜的動態(tài)系統(tǒng)，AHP分層遞進的系統(tǒng)分析方法適合解決多層次、多目標問題[5]，故本文選擇AHP確定各指標權(quán)重。

2.3.2層次分析法確定權(quán)重的實施步驟

(1)構(gòu)造判斷矩陣。采用九級評分標準表示相鄰兩因素間的相對重要程度，標準值參考見表1。以A為研究對象，研究Bi兩兩因素相對A的重要性。由相關(guān)權(quán)威專家依據(jù)表1標準對因素間重要性程度進行打分，并進一步確立A-B判斷矩陣，如表2。(2)一致性檢驗。通過進行一致性檢驗確定此判斷矩陣是否合理。在MATLAB軟件中輸入A-B判斷矩陣，計算出判斷矩陣P的最大特征根λmax=3.0858。

2.3.3權(quán)重確定結(jié)果分析

指標權(quán)重的確定能清晰反映各指標對既改市場成熟度的影響程度，如本文確定第二層中市場主體情況對成熟度影響最為重要，其下級指標中金融環(huán)境影響程度較大，由此可明確融資在改造過程中的重要地位，從而對進一步的理論研究具有一定的指導意義。

3既改市場成熟度評價

3.1評價方法確定考慮到評價對象本身的復雜性和特殊性，以及部分評價指標難以量化的客觀困難，本文選擇模糊綜合評審法進行評價。因模糊綜合評審是應(yīng)用模糊集合的概念將定性指標定量化，從而實現(xiàn)系統(tǒng)評價的一種有效方法[6]。

3.2評價實施過程

假設(shè)對既改市場成熟程度的認定為發(fā)育初期、發(fā)展期、過渡期、成熟期四階段。模糊綜合評審法分別用獨立的單一指標評估，不考慮其他因素，依次進行，最后形成反應(yīng)矩陣。如只考慮節(jié)能改造服務(wù)需求量D111時，得到專家的反應(yīng)為r1j=(r11,r12,r13,r14)，若r11=0.6，r12=0.2，r13=0.1，r14=0.1，則表示專家們認為既改市場處于發(fā)育初期、發(fā)展期、過渡期、成熟期4個階段的概率分為0.6，0.2，0.1，0.1。再只考慮第二指標D112，得到r2j=(r21,r22,r23,r24)。

4實證分析———以天津市為例

4.1天津市既改市場成熟度評價

通過對20位業(yè)內(nèi)專家進行調(diào)研，回收問卷后對有效數(shù)據(jù)進行整理，取大多數(shù)專家的整體水平，最終確定結(jié)果說明天津市既改市場處于發(fā)展階段。

4.2結(jié)果分析與啟示

回顧我國節(jié)能改造歷程，全國整體處于起步試點階段，而天津市自2007年開始，進行了大規(guī)模的節(jié)能改造，包括多層建筑平屋頂改造、大板樓結(jié)構(gòu)住宅節(jié)能改造、供熱體制改革等，改造效果顯著[8]。對天津市既改市場成熟度的評價，近一步證明了天津市既改成果在全國處于領(lǐng)先水平。深刻剖析天津市改造實踐，發(fā)現(xiàn)其在試點工程帶動，市場培育階段“誰投資、誰受益”為原則、供熱企業(yè)投資為主、政府適當補貼為輔的市場化推廣機制建設(shè)以及完備性、系統(tǒng)性、動態(tài)性、層次性及可操作性強的政策體系構(gòu)架方面優(yōu)于大多數(shù)城市。由此可以得到一些啟示：在既有建筑節(jié)能改造市場發(fā)育的不同階段，政策的著力點應(yīng)有不同側(cè)重：前期培育與激勵、中期進一步推動與保障作用加強、后期市場規(guī)范與制度完善。可以說依據(jù)市場成熟程度構(gòu)建既改政策更能貼近實際，對促進市場由低階段向成熟階段轉(zhuǎn)化、既改事業(yè)開展以及“兩型”社會建設(shè)都具有深遠意義。

篇6

二、保薦人的特點

保薦人與其它證券公司相比有三個特點：

1、嚴格的資格條件。保薦人的資質(zhì)條件比其他任何證券公司都要嚴格，即保薦人除了具備有限責任公司、綜合類證券公司應(yīng)具備的成立條件外，還應(yīng)具備適合保薦人自身業(yè)務(wù)和職責特點的資質(zhì)條件。由于保薦人的職責涉及到上市公司在法律、證券、金融、財務(wù)、會計、經(jīng)營管理等各方面的業(yè)務(wù)，所以要求素質(zhì)更高、業(yè)務(wù)范圍更全面的專業(yè)人員。因為保薦人要承擔維護上市公司信用，為上市公司信息披露行為承擔經(jīng)濟擔保責任，所以保薦人必須擁有必要的資產(chǎn)條件以作為擔保活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。故而保薦人的人員條件和資產(chǎn)條件等方面的要求標準要嚴于一般的證券公司。

2、法定的擔保職責。保薦人要為所保薦的上市公司披露的信息的虛假性、誤導性和遺漏性而給投資者造成的損失承擔賠償責任。這是一種無過錯性的法定擔保責任，它不同于共同侵權(quán)責任中的連帶責任，即保薦人雖然主觀無過錯，但亦應(yīng)為上市公司的違反法定義務(wù)的行為承擔賠償責任。

3、較長的職責期限。保薦人所承擔的對上市公司的保薦職責期間，不僅包括上市前的申請、發(fā)行階段，而且還包括上市以后數(shù)年或上市公司整個存續(xù)期間的經(jīng)營階段。而其它推薦人或承銷商的職責在公司上市之后即終止。

三、保薦人與推薦人的關(guān)系

推薦人是指在主板市場上從事將申請上市的公司推薦給證監(jiān)會以使其獲得批準上市的證券公司。推薦人是公司申請上市的法定輔助人。

1、保薦人與推薦人的共同性。

(1)保薦人與推薦人都是證券公司，都是在一定條件下起聯(lián)系上市公司與投資者和上市公司與證券市場管理者之間的中介環(huán)節(jié)的作用，都具有中介體（或中介組織）的共同特性。

(2)保薦人與推薦人都是公司申請上市的必要條件，都承擔推薦職責，都在公司申請上市期間發(fā)揮推薦作用，都在推薦期間為擬申請上市公司編制、審核和申報申請文件。

2、保薦人與推薦人的區(qū)別性。

(1)職責作用性質(zhì)不同。保薦人所履行的推薦職責行為對于公司能否進入二板市場起著決定性作用。因為在二板市場的上市申請不同于主板市場，實行的是寬松式的核準制，即采用形式審查，沒有額度限制。只要是有保薦人的推薦，對于公司的上市申請證券主管部門都予以批準。二板市場的證券主管部門是通過嚴格管理保薦人的方式，達到對上市公司的管理目的。而在主板市場上對于公司能否上市，推薦人不起決定作用，即使有推薦人推薦，上市申請行為也不一定獲得批準；而對公司能否上市起決定作用的，是證券主管部門。所以在主板市場上，推薦人的地位不如保薦人重要。在擬申請上市公司與推薦人的雙向選擇中，擬申請上市公司占主導地位。而在二板市場上，保薦人的地位則十分重要。在擬上市公司與保薦人的雙向選擇中，保薦人則占主導地位。

(2)職責范圍和程度不同。推薦人的職責僅限于推薦活動，沒有擔保等職責。而保薦人的職責范圍則十分全面，不僅包括推薦職責，還有輔導、監(jiān)督、擔保、報告等職責。保薦人的推薦職責要重于推薦人的推薦職責，因為保薦人要對其所推薦的上市公司承擔長期擔保責任，故而需要極為慎重地推薦公司上市。

(3)職責期限不同。主板市場的推薦人職責僅限于公司上市之前，公司上市后則職責終止。由于推薦人的職責期限短，所以推薦人更容易在推薦期間為上市公司進行虛偽包裝而為主板市場留下隱患。而保薦人的職責期限則較長，延續(xù)到公司上市后數(shù)年甚至包括整個上市公司的存續(xù)期間。

四、保薦人與承銷商的關(guān)系

承銷商就是根據(jù)證券發(fā)行人的委托，為證券發(fā)行人從事銷售股票業(yè)務(wù)的證券公司。在我國只有綜合類證券公司在取得承銷資格后，可以依法從事證券承銷業(yè)務(wù)而成為承銷商。

1、保薦人與承銷商的共同性。

保薦人與承銷商都屬于證券公司，都為公司上市提供中介。

2、保薦人與承銷商的區(qū)別性。

(1)職責不同。保薦人的核心職責是擔保職責，即向投資者擔保其權(quán)利不受違法性信息披露行為的損害，也即向投資者擔保上市公司的初始性披露信息和持續(xù)性披露信息的合法性。而主板市場的承銷商的核心職責則是為上市公司銷售股票。當所承擔的銷售任務(wù)完成后，承銷商的職責也就終止，而不再為以后的上市公司的持續(xù)性披露信息中存在的問題承擔責任。此外，與承銷商相比保薦人為上市公司承擔更為全面的職責，其中包括為公司的上市申請活動提供推薦和協(xié)助的職責，以及更為嚴格的輔導、監(jiān)督、報告職責等。

(2)職責期限不同。保薦人的職責期限要長于承銷商，不僅包括公司上市之前，而且包括公司上市之后的相當長的一段時間，而不限于股票的發(fā)行階段。而承銷商的職責期限從訂立承銷協(xié)議起到完成承銷任務(wù)時止。

(3)民事責任的歸責形式不同。承銷商只承擔過錯責任，即在承銷協(xié)議期間，對于上市公司因違法披露信息的行為而給投資者造成的經(jīng)濟損失，只有主觀上有故意或過失性的過錯時，才承擔民事賠償責任。如果承銷商主觀上沒有過錯，則不向受損害的投資者承擔賠償責任。而保薦人則應(yīng)承擔無過錯責任，即在保薦期間內(nèi)，對于上市公司的信息披露的違法性而給投資者造成的經(jīng)濟損失，即使保薦人主觀上無過錯，也應(yīng)承擔民事賠償責任。

五、保薦人與保證人的關(guān)系

保證人是依保證合同在債務(wù)人不履行債務(wù)時，向債權(quán)人承擔代為清償責任的民事主體。

1、保薦人與保證人的共同性。

(1)保薦人與保證人都是擔保義務(wù)主體，都向擔保權(quán)利人承擔擔保義務(wù)，都有義務(wù)在擔保事由發(fā)生時承擔實際賠償責任。

(2)保薦人與保證人都具有承擔債權(quán)風險的作用。保薦人與保證人雖然都不是所擔保的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的當事人，但都要為債權(quán)不能實現(xiàn)的風險承擔責任。

(3)保薦人和保證人都是人保形式，都是以自己的全部責任財產(chǎn)作為擔保財產(chǎn)，而不是以特定的財產(chǎn)作為擔保財產(chǎn)。

2、保薦人與保證人的區(qū)別性。

(1)主體的義務(wù)范圍不同。保薦人既具有擔保義務(wù)，還具推薦、輔導、監(jiān)督、咨詢和報告等義務(wù)，是以擔保義務(wù)為中心的復合義務(wù)主體。而保證人則是單一的擔保義務(wù)主體。

(2)擔保的對象不同。保薦人所擔保的直接對象是投資者所擁有的法定權(quán)利，即證券法上的投資者所擁有的投資利益不受上市公司違法性信息披露行為所侵害的權(quán)利，其間接的擔保對象是上市公司披露法定信息或公開法定文件的行為。而保證人擔保的直接對象是債權(quán)人所擁有的約定權(quán)利，即保證人與債權(quán)人之間所訂立的保證合同所約定指向的債權(quán)。

(3)擔保實現(xiàn)的原因不同。保薦人擔保實現(xiàn)原因是由于其擔保的上市公司所披霹的虛假性、誤導性或遺漏性信息給投資者造成經(jīng)濟損失而侵犯了投資者的權(quán)利。而保證人擔保實現(xiàn)的原因則是因債務(wù)人不履行債務(wù)而使所擔保的債權(quán)沒有實現(xiàn)。

(4)擔保的受益人不同。保薦人擔保的受益人是上市公司的投資者，而保證人擔保的受益人是擔保合同中的債權(quán)人。在擔保的賠償責任依法定訴訟程序確定之前，保薦人擔保的受益人是不特定的人，而保證人擔保的受益人是特定的人。

(5)擔保的根據(jù)不同。保薦人是直接根據(jù)有關(guān)的證券法律向投資者承擔擔保義務(wù)，而保證人則是直接根據(jù)保證合同向債權(quán)人承擔擔保義務(wù)。

(6)受益人的救濟方式不同。保證合同中的債權(quán)人可以依據(jù)擔保合同直接要求保證人履行擔保義務(wù)；當保證人不履行擔保義務(wù)時，則有權(quán)采用訴訟途徑要求保證人履行。而投資者則須直接通過訴訟方式才能要求保薦人履行擔保義務(wù)或向保薦人主張賠償請求權(quán)。換言之，保證合同中的債權(quán)人既可以采用私力救濟方式，又可以采用公力救濟方式，而投資者只能采用公力救濟方式。

六、保薦人與保險人的關(guān)系

1、保薦人與保險人的共同性。

(1)兩者都具有預防和防范風險的作用。保薦人和保險人為了降低風險的發(fā)生率，減少自己實際賠償行為發(fā)生的可能性（概率），都會盡可能直接或間接采取措施幫助權(quán)利人防止實際損失的事件的發(fā)生，從而在客觀上有利于預防和防范風險的發(fā)生。

(2)兩者都是實際發(fā)生的風險的吸收者和承擔者，都是通過自己承擔經(jīng)濟賠償?shù)姆绞絹硌a償權(quán)利人的損失，從而起著吸收和承擔權(quán)利人風險的作用。

(3)兩者履行現(xiàn)實的賠償義務(wù)都是以一定的具有或然性事件的發(fā)生為條件，而不是以必然性事件的發(fā)生為條件。

2、保薦人與保險人的區(qū)別性。

(1)權(quán)利主體的范圍不同。相對于保薦人的權(quán)利主體是二板市場的投資者，是不特定的人。這種不特定的人轉(zhuǎn)化為特定的人，需要通過司法機關(guān)裁判確定。

篇7

人們在生產(chǎn)、運輸、貯存、銷售和使用農(nóng)藥過程中，由于操作及安全防護不當，使農(nóng)藥通過皮膚、呼吸道或消化道進入人體達到一定的量，引起全身或局部的不良反應(yīng)，使正常生理功能受到影響，出現(xiàn)病理改變等系列中毒現(xiàn)象而造成生產(chǎn)性農(nóng)藥中毒，或人們有意或無意吞食了農(nóng)藥而導致非生產(chǎn)性農(nóng)藥中毒。無論發(fā)生何種農(nóng)藥中毒事件，救援者要保持冷靜，迅速對患者采取現(xiàn)場急救措施，常見農(nóng)藥的中毒與搶救方法如下：

一、農(nóng)藥中毒分類急救措施

1、有機磷酸酯類農(nóng)藥（如敵百蟲、敵敵畏、三唑磷、樂斯本等）

⑴中毒癥狀

輕度中毒者有頭痛、頭暈、惡心、嘔吐、多汗、瞳孔縮小、視力模糊等；中度中毒者除上述癥狀外，尚有肌束震顫、輕度呼吸困難、共濟失調(diào)、腹痛、腹瀉等；重度中毒者除以上癥狀表現(xiàn)外，還出現(xiàn)大小便失禁、肺水腫、呼吸麻痹、昏迷、腦水腫等。

⑵急救方法

中毒者應(yīng)立即脫離中毒現(xiàn)象，脫掉污染衣服，徹底沖洗被污染的皮膚、粘膜、頭發(fā)等，并急送醫(yī)院進行搶救。解毒藥物為阿托品、解磷定、氯磷定等。

2、 氨基甲酸酯類農(nóng)藥（如呋喃丹、滅多威、葉蟬散等）

⑴中毒癥狀

與有機磷農(nóng)藥中毒類似，重度中毒時可出現(xiàn)肺水腫、昏迷、腦水腫及呼吸衰竭，死因多為肺水腫及呼吸衰竭。

⑵急救方法

徹底清除毒物，防止毒物繼續(xù)吸收，促進毒物排泄等，重癥患者急送醫(yī)院處置。解毒可用阿托品皮下2毫升注射，不能用解磷毒。

3、擬除蟲菊酯類殺蟲劑（如敵殺死、功夫、滅掃利等）

⑴中毒癥狀

此類農(nóng)藥是一種神經(jīng)毒劑，因中毒途徑不同，首發(fā)癥狀也不相同。

⑵常規(guī)處理

皮膚污染時用肥皂水徹底清洗，口服者以2%碳酸氫鈉溶液洗胃，亦可用清水洗胃，眼睛被污染者可用生理鹽水沖洗。無特效解毒劑。

4、有機氯農(nóng)藥（如硫丹等）

⑴中毒癥狀

表現(xiàn)為神經(jīng)興奮性癥狀。

⑵急救處理

盡快清除尚未吸收的毒物，包括催吐、洗胃、導瀉等，注意特別禁止使用油類導瀉劑，使用活性炭能促使此類農(nóng)藥的排出。

5、魚藤精類

⑴中毒癥狀

魚藤精的有效成份是魚藤酮，是呼吸毒劑，中毒癥狀有惡心、嘔吐、腹痛、腹瀉以及頭痛等，亦可致中毒性肝炎，嚴重者可出現(xiàn)呼吸麻痹而死亡。

⑵治療處理

無特效解毒劑，可作對癥支持治療。抽搐者予安定肌注；中毒性肝炎時護肝治療；呼吸抑制時應(yīng)用呼吸興奮等。

6、熏蒸劑類（包括氯化苦、溴甲烷、磷化鋁及磷化鈣，均為高毒農(nóng)藥）

⑴氯化苦

中毒癥狀：主要對呼吸道的刺激作用，因中毒性肺炎和肺水腫而致死。

急救措施：立即將患者搬移中毒現(xiàn)場至空氣清新處，除常規(guī)處理外，應(yīng)立即送醫(yī)院治療。

⑵溴甲烷

中毒癥狀：溴甲烷為一種強烈的神經(jīng)性毒物，主要影響神經(jīng)系統(tǒng)和呼吸酶，中毒潛伏期長為2~5天，可表現(xiàn)為頭暈、頭痛、乏力、嘔吐等，嚴重者可出現(xiàn)昏迷、腦水腫、呼吸麻痹而致死。

急救措施：常規(guī)處理同氯化苦，然后送醫(yī)院治療。

⑶磷化鋁及磷化鈣

中毒癥狀：兩者均可吸收空氣中的水份而產(chǎn)生對人體劇毒的磷化氫氣體，主要影響中樞神經(jīng)、呼吸系統(tǒng)等，口服中毒者可出現(xiàn)嚴重的消化道癥狀以及肝腎功能損害甚至衰竭的表現(xiàn)。

急救措施：除常規(guī)處理外，口服中毒者催吐后，以0.1%硫酸酮溶液或0.02%高錳酸鉀溶液洗胃，然后注入100~200毫升液體石蠟，再用硫酸鎂導瀉（禁用油類導瀉劑），送醫(yī)院治療。

7、殺鼠劑（如磷化鋅、敵鼠、殺鼠迷、大隆、安妥、毒鼠強等）

⑴磷化鋅

中毒癥狀：在胃酸或水中產(chǎn)生磷化氫氣體而引起中毒。磷化氫可損害中樞神經(jīng)系統(tǒng)、呼吸及循環(huán)系統(tǒng)、肝、腎等重要器官。

治療處理：中毒機制及臨床表現(xiàn)、治療與磷化鋁、磷化鈣中毒相似。

⑵敵鼠

中毒癥狀：敵鼠為高毒類殺鼠劑，人誤服0.16克以上即可發(fā)生中毒。毒物進入人體后較長的潛伏期才出現(xiàn)出血癥狀，一般為3天，而惡心、漚吐、乏力、心悸等癥狀可較早出現(xiàn)。

急救措施：中毒者應(yīng)就近急送醫(yī)院救治。

⑶殺鼠靈

作用機制與敵鼠相似，中毒癥狀、治療相同，這里不再贅述。

⑷大隆

中毒癥狀：屬香豆素類，為第二代抗凝血類高毒類殺鼠劑，主要影響凝血酶的合成農(nóng)業(yè)論文，損傷微血管而引起出血。潛伏期3~5天，誤服后可出現(xiàn)惡心、嘔吐、腹痛、腰痛以及廣泛的出血現(xiàn)象論文的格式。

急救措施：中毒者就近應(yīng)急送醫(yī)院救治。

⑸安妥

中毒癥狀：對鼠類的毒性大而對人毒性低，屬低毒類殺鼠劑。口服中毒者出現(xiàn)口部燒灼感、惡心、嘔吐、煩渴、頭暈等，嚴重者可出現(xiàn)呼吸困難、紫紺、肺水腫、休克及昏迷等；或是黃疸、肝大、血尿、蛋白尿等肝腎損害的表現(xiàn)。

治療處理措施：口服中毒者以0.02%高錳酸鉀溶液洗胃，也可用清水洗胃（禁用堿性溶液洗胃），然后以硫酸鎂20~30克口服導瀉，忌用油類瀉劑，以及禁食堿性食物及高脂肪類食物，以免加速毒物吸收。

⑹毒鼠強（目前已禁用）

中毒癥狀：毒鼠強又名沒鼠命，四二四，三步倒等，毒性相當于氰化鉀的100倍，砒霜的300倍。中毒癥狀主要為頭痛、乏力、惡心、嘔吐、視力模糊、肌束震顫等。

藥物治療：乙酰胺（解氟靈）為氟乙酰胺、氟乙酸鈉中毒的特效解毒劑。控制抽搐可用安定，對服毒量較大或癥狀難以控制的給予血液灌注治療。

急救措施：無特效解毒劑。清除毒物，可用大量溫淡鹽水洗胃。應(yīng)用活性崠。

二、農(nóng)藥中毒的對癥治療措施

1、對呼吸障礙者治療

對由于有機磷農(nóng)藥中毒引起的呼吸困難、呼吸間斷或感到呼吸困難時，可用阿托品、膽堿酯酶復能劑。還可以用呼吸興奮劑洛貝林3毫克肌肉注射，尼可殺米1.5毫升肌注或9毫克加入5%葡萄糖生理鹽水100毫升中靜脈點滴。應(yīng)注意使用興奮劑時，必須在通氣功能改善，呼吸道阻力減少時才能使用，不然會因增加呼吸功率而增加了氧氣的消耗量。如果中毒者呼吸停止，應(yīng)立即進行輸氧，口對口人工呼吸，在進行之前要清潔中毒者上呼吸道，保持通暢；開始吹氣壓力要大些，頻率也要快，以后要逐漸減小壓力，吹氣過大會造成肺泡破裂，或使肺泡極度擴張，造成肺泡內(nèi)氣體停留，使功能性殘氣增加，對氣體交換不利，吹氣時不宜過長或過短。

2、對心搏驟停者的治療

此癥狀很危險，直接危及患者生命，是發(fā)生在呼吸停止后或農(nóng)藥對心臟直接的毒性作用所致，所以要分秒必爭地及時搶救。其方法是：心前區(qū)叩擊術(shù)，用拳頭叩擊心前區(qū)，連續(xù)3~5次，用力中等，這時可出現(xiàn)心跳恢復、脈搏跳動。如此法無效，應(yīng)立即改用胸外心臟按摩，每分鐘60~80次，在做胸外按摩時必需同時進行人工呼吸，不然難于復蘇或不持久。做胸外按摩時應(yīng)注意將中毒者放在硬板或地上，用力不能過猛，避免發(fā)生肋骨骨折和內(nèi)臟受傷。還可以用濃茶做心臟興奮劑，必須時注射安息香酸鈉、咖啡因等。

3、對休克的治療

急性農(nóng)藥中毒或劇烈頭疼均可引起休克。癥狀表現(xiàn)全身急性衰竭、神情呆滯、體軟、四肢發(fā)涼、臉色蒼白、青紫、脈搏加快而細、血壓下降。急救休克者時，應(yīng)使病人足高頭低，注意保暖，必要時進行輸血、輸氧和人工呼吸。

4、對昏迷者的治療

急救時將患者放平，頭略向下垂，輸氧，對癥治療。可采用針刺治療，針刺人中、內(nèi)關(guān)、足三里、百合、涌泉等穴位。要補充水分、營養(yǎng)，給克腦迷、氯酯等蘇醒劑與5~10%葡萄糖水靜脈點滴。

5、對痙攣者的治療

缺氧引起的痙攣給予吸氧，其他中毒引起的痙攣可用水合氯醛灌腸，肌注苯巴比妥鈉或有入乙醚、氯仿等藥物。

6、對激動不安者的治療

用水合氯醛灌腸，服用醚纈草根滴劑，可緩解中毒的躁動不安。

7、對疼痛者的治療

對頭、肚、關(guān)節(jié)等疼痛可服用鎮(zhèn)痛劑止痛。

8、對肺水腫者的治療

輸氧、使用較大劑量腎上腺皮質(zhì)激素、利尿劑、鈣劑、抗菌劑及小量鎮(zhèn)靜劑。

9、對腦水腫者的治療

篇8

主題詞是目前國內(nèi)外情報界廣泛采用的一種人工標引和檢索的主題語言，它的特點是規(guī)范性、組配性、相互性和動態(tài)性。英文檢索時通常使用美國國立醫(yī)學圖書館編制的《醫(yī)學主題詞表》中的詞組。中文資料如《中文科技資料目錄》(醫(yī)藥衛(wèi)生)的主題索引由主題詞、副主題詞和順序號組成，使用時根據(jù)順序號到正文查閱題錄。

二、標題

標題是論文內(nèi)容的高度概括，通常在論文完成之后提煉出來，有畫龍點睛的作用，是揭示論文主題、概括文中內(nèi)容的簡明詞語。所以題名應(yīng)概念明確，層次分明，美觀醒目，并盡可能包含主題詞和關(guān)鍵詞。題名中不應(yīng)使用非公知公用、同行不熟的外來語、縮寫詞、符號、代號和商品名稱。科技論文題名一般中文以45字以內(nèi)為宜，英文以5個實詞以內(nèi)為宜。

三、內(nèi)容提要

內(nèi)容摘要是對文獻內(nèi)容的準確提要是不加注釋或評論的簡略陳述。摘要是在論文完稿之后才寫的，是論文的濃縮，目的是為編審人員初步?jīng)Q定該文的基本評價與取舍，方便讀者大體了解論文內(nèi)容，便于作文摘索引。

內(nèi)容提要的結(jié)構(gòu)包括：目的、方法、結(jié)果、結(jié)論。用1——2句話簡要說明研究的目的和意義；簡述研究的材料、方法、方案；應(yīng)簡要列出主要結(jié)果、數(shù)據(jù)；得出結(jié)論，指出研究價值和探討。一般中文摘要250字左右，英文可長一些，盡量用數(shù)據(jù)說明。

四、關(guān)鍵詞

關(guān)鍵詞是從文獻題目或文摘、正文中提出來的具有實質(zhì)意義、能代表文獻主題內(nèi)容的詞匯。它與敘詞的區(qū)別在于它的非規(guī)范化，是自然語言。用于計算機系統(tǒng)檢索系統(tǒng)，使用時要注意詞的形式不同而造成漏檢，因為它屬非規(guī)范化詞，關(guān)鍵詞之間沒有語法關(guān)系，易概念混淆。

目前國內(nèi)外所有核心期刊均要求投稿人寫上關(guān)鍵詞，目的是利于學術(shù)交流，建立各種數(shù)據(jù)庫，利于查新檢索。關(guān)鍵詞不能隨意編造和任意選擇，選用規(guī)范性詞語，每篇論文最好不超過3個。位于摘要之后，另起一行，關(guān)鍵詞之間用分號隔開，末詞不加標點符號，按重要性排列。要選用在標題及摘要中出現(xiàn)或在文章內(nèi)多次出現(xiàn)的詞。

五、參考文獻

參考文獻是學術(shù)論文、學術(shù)著作的一個基本組成部分，是論文、專著中曾引用的觀點、方法和資料的出處或源文獻，反映作品的科學依據(jù)，反映作者對本課題歷史與現(xiàn)狀的知曉程度和可信度。要求作者直接閱讀過近5年內(nèi)的重要一次文獻。一般論著選用10條以內(nèi)，綜述在20條以內(nèi)，按引用先后排列，并在文內(nèi)右上角注上序號。注意正確使用標點符號，不能隨意變動使用規(guī)則，在最后頁碼之后不加標點。未發(fā)表文獻和內(nèi)部資料不能列入，只能引錄公開出版的正式刊物專著。

施工核心期刊論文范例欣賞：

摘要：我國自80年代引入招投標制度至今，招投標在經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮了巨大作用，但同時工程招標投標案件也時有發(fā)生，為謀取巨大的不當利益，各種規(guī)避、破壞公開招投標的行為和問題時有發(fā)生，已經(jīng)嚴重違背了招投標的初衷。從查處的一些違法違紀案件中，也暴露出了招投標工作體制和管理機制中的不完善。本文對目前建設(shè)工程中招投標存在的問題進行分析并提出一些改進建議。

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程，招投標，問題，建議

1、引言

我國的建筑市場已在全面對外敞開，工程招投標的相關(guān)法律法規(guī)也日益完善，市場運作將朝著更為規(guī)范化方向發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，建筑工程招投標市場依然存在很多問題，市場急需進一步規(guī)范。

為了保證市場公開競爭機制，規(guī)范和統(tǒng)一建筑市場的交易行為，優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，保障建筑工程的質(zhì)量和工期，節(jié)約工程造價，提升資金利用效率，完善體制，深入推進工程招投標工作，完善建筑市場監(jiān)管體系，建立健全有利于企業(yè)發(fā)展的市場競爭機制，已經(jīng)是迫在眉睫的任務(wù)。

2、我國現(xiàn)階段招投標存在的問題及原因

2.1領(lǐng)導干部行政干預，隨意改變招標方式

目前在建設(shè)工程的施工招標中分兩種招標形式，一種是公開招標方式，另一種是邀請招標方式，依照招標法的相關(guān)規(guī)定，全部使用國有資金或者是國有資金占據(jù)主導地位的工程項目就必須使用公開招標方式。有許多招標單位借降低費用或是縮短工期為由，將本應(yīng)使用公開招標的工程改為邀請招標方式，來謀取不正當利益。這些做法嚴重違反《招投標法》，最終結(jié)果就是產(chǎn)生一系列“權(quán)力標”、“關(guān)系標”，致使招投標成了走形式、走過場，謀取不正當利益的工具。

2.2工程量清單報價，價款不做調(diào)整，投標人單方承擔風險

目前很多招標投標大多采用工程量清單報價方式，工程量清單有的是項目建設(shè)單位自己做，有的是建設(shè)單位委托招標機構(gòu)來做。很多招標單位并無完整的施工圖紙，還有的招標時報建的圖紙與給施工方的圖紙不一樣，有的工程已經(jīng)竣工，但圖紙尚未審核完。這給工程預算造成很大的困難。工程量清單編制往往東拼西湊，工程量并不準確。如此采用工程量清單報價，各投標人之間的投標價款差距很大。除圖紙和工程量清單不符外，招標人的工程量清單與投標人核算的清單也存在很大差異。在招標投標過程中，招標人給投標人編制投標文件的時間短，甚至只給投標人短短兩三天時間編制投標文件，投標人根本就沒有時間對工程量清單進行準確核算。

2.3歧視性發(fā)標問題

有些工程對資質(zhì)等級要求并不高，但建設(shè)單位為將工程交給其承諾的投標人，在招標文件中，刻意將其資質(zhì)等級提高，或者按其承諾的投標人的條件編制招標文件，對其他潛在的投標人設(shè)置了重重的障礙，人為的排斥著其他潛在的招標人。

2.4背離招投標文件訂立施工合同

按照招標法中的條文規(guī)定，在確定中標人之后，招標人需要在中標通知發(fā)出的30日內(nèi)，與中標單位確定施工合同。合同中確定的建設(shè)規(guī)模、標準、標的內(nèi)容、合同價格需要與招標文件的實質(zhì)性內(nèi)容相符合，不能背離雙方的約定而另訂其他的協(xié)議。但在實際的操作過程中，部分招標單位對招標確定的施工內(nèi)容進行隨意變更和調(diào)整，導致實際合同結(jié)算價比中標價超出很多。

2.5誠信經(jīng)營社會基礎(chǔ)尚顯薄弱

目前，誠信經(jīng)營社會基礎(chǔ)尚顯薄弱，由于建筑產(chǎn)品采購權(quán)集中在招標人、招標和評標專家委員會手中，致使社會監(jiān)督無法發(fā)揮作用，降低了投標人因提供虛假信息導致投標失敗的風險。

3、改進建議

3.1加強人員培訓及法制教育

對招投標從業(yè)人員及其他招投標工作參與人員進行定期培訓，使他們熟悉招投標業(yè)務(wù)和程序，不斷提高從業(yè)者和相關(guān)人員的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)；加強法制教育，必須做到知法懂法，守法用法，以法律約束自己，從源頭上預防和治理招投標領(lǐng)域的腐敗問題。

3.2進一步完善相關(guān)法律法規(guī)

目前《招標投標法》僅對違規(guī)招標和虛假招投標提出了處罰措施，對邀請招標等卻沒有明確的法律及處罰條款。下一步有必要進一步完善相關(guān)的法律法規(guī)。

3.3實行招投標公開、公正、公平及全過程的監(jiān)督

對招投標自招標公告至中標結(jié)果等的全過程都要公開，接受全社會的輿論監(jiān)督。每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督責任落實到人，嚴格查處弄虛作假、圍標、串標的腐敗行為，對招標活動進行全過程備案，出現(xiàn)任何問題，都能有案可查，及時糾正錯誤，追查責任人，實行終身負責制。

3.4充分發(fā)揮招投標中介機構(gòu)的作用

招投標機構(gòu)以中介身份提供服務(wù)，要充分發(fā)揮其專業(yè)分工細、技術(shù)力量強、經(jīng)驗豐富的特點，站在公正的立場上既對各方負責，又取信于各方，同時也可提高工作質(zhì)量和辦事效率。

3.5推動企業(yè)節(jié)約成本，改進技術(shù)

引導企業(yè)充分利用先進施工技術(shù)、善于創(chuàng)新，對企業(yè)級項目經(jīng)理部的施工技術(shù)進行改進，優(yōu)化管理，控制成本，合理安排施工工序，確保安全，保質(zhì)保量的完成施工任務(wù)，從而有效的做到節(jié)約成本，以提升企業(yè)利潤。

3.6利用信息網(wǎng)絡(luò)進行電子招標投標

利用信息網(wǎng)絡(luò)進行電子招標投標，對招標投標行政監(jiān)督部門的作用，表現(xiàn)在以下幾個方面：

3.6.1轉(zhuǎn)變和完善監(jiān)督方式，增強監(jiān)督的有效性

通過電子招標投標的實施，構(gòu)建行政、當事人、社會三位一體的立體監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，增強監(jiān)督的有效性。

3.6.2促使招標投標主體自律，促進招標投標誠信體系建設(shè)

電子招標投標更大范圍實現(xiàn)信息的公開，能較好地發(fā)揮自身主體的自律作用，促進招標投標活動進一步規(guī)范，減少人為干預，有效防止投標人之間的圍標串標行為。

3.6.3促進招標投標市場一體化，突破傳統(tǒng)監(jiān)管局限

電子信息以突破傳統(tǒng)媒介信息受地域、時間分割的優(yōu)勢，與招標投標市場開放統(tǒng)一、公開公平等特征要求相結(jié)合，促進招標投標市場一體化發(fā)展及制度建設(shè)及行業(yè)的健康、科學發(fā)展。這也是推行電子招標投標最根本原因、最主要作用。

4、結(jié)束語

工程招投標已經(jīng)成為推進現(xiàn)代化建筑市場體系建設(shè)的重要手段，針對目前出現(xiàn)的不良現(xiàn)象，隨著我國建設(shè)市場的日趨完善將會逐步消失。及時糾正，正確引導，良性發(fā)展，是我們招投標管理工作的一項重要任務(wù)。積極建議、主動配合、有效推動是我們的工作方法。(作者單位：山東三強建設(shè)咨詢有限公司)

篇9

當前在我國社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌階段，收費刊稿是學術(shù)論文作者與期刊社的理性選擇，版面費的出現(xiàn)無論從作者的角度看，還是從學術(shù)期刊社的角度看，均具有一定的現(xiàn)實合理性。

1.當前的科研考評與職稱晉升制度：收費刊稿市場需求形成的制度驅(qū)動因素

從單位層面看，在當前的科研考核評價制度下，的數(shù)量特別是在高級別刊物上的數(shù)量，既是衡量高校或科研院所綜合實力的一項非常重要的指標，也是考核教師與研究人員學術(shù)成就的重要依據(jù)。比如，當前世界大學的學術(shù)排名主要以國際可比的科研成果和學術(shù)表現(xiàn)為衡量標準，具體包括獲得諾貝爾獎和菲爾茲獎的校友的折合數(shù)、獲諾貝爾獎和菲爾茲獎的教師的折合數(shù)、各學科領(lǐng)域被引用次數(shù)最高的科學家數(shù)、在《自然》（Nature）和《科學》（Science）雜志上的折合數(shù)、被科學引文索引（SCI）和社會科學引文索引（SSCI）收錄的論文數(shù)、師均學術(shù)表現(xiàn)等；國內(nèi)大學綜合評價排名所依據(jù)的指標主要包括國內(nèi)引文數(shù)據(jù)庫論文及引用、國外引文數(shù)據(jù)庫論文及引用、學術(shù)著作引用、藝術(shù)作品、專利授權(quán)、科學與技術(shù)獎/人文社會科學獎等。而其中各項具體指標分值的高低無不與本單位教師和研究人員的數(shù)量和質(zhì)量存在重要關(guān)聯(lián)。于是，為提高自身綜合實力與社會影響力，爭取更多國家科研經(jīng)費資助，各大高校和科研院所都高度重視科研論著發(fā)表工作，并專門設(shè)置獎懲辦法，對學術(shù)期刊分等定級，將論文和著作的發(fā)表與科研考評、職稱晉升、福利待遇掛鉤，采取各種措施鼓勵本單位教師或研究人員積極參與科學研究，到正式出版發(fā)行的刊物特別是高級別刊物上。達到考核標準或表現(xiàn)突出者，可以獲得更多的話語權(quán)，無論在職稱晉升、課題申請，還是在福利待遇、職務(wù)升遷等方面都將面臨更多機會，而達不到標準者則會在工資福利等各個方面受到影響。據(jù)了解，有的科研單位對在《自然》（Nature）、《科學》（Science）等世界頂級期刊上發(fā)表的學術(shù)論文每篇給予高達10萬元的獎勵，其獎勵額度之高從某個側(cè)面反映了對科研工作的重視程度。

從個人層面看，作為衡量科研與學術(shù)水平的一項硬性指標，為通過科研考核、實現(xiàn)職稱晉升、爭取科研資助、獲得科研獎勵、確保科研課題結(jié)項、競聘各個級別的教學科研崗位，高校教師或科研院所的研究人員必須發(fā)表一定數(shù)量的論文作為儲備和資本。

此外，在學位管理方面，很多高校都對碩士和博士研究生在發(fā)表學術(shù)論文方面提出了具體的要求。研究生在攻讀學位期間，必須根據(jù)學校規(guī)定以第一作者（署名單位為就讀學校）的名義在一般或核心期刊、國際學術(shù)刊物或正式出版的國際學術(shù)會議文集甚至三大檢索（SCI、SSCI、ISTP）上發(fā)表數(shù)量不等的論文。

結(jié)果，在當前科研考評與職稱晉升制度的驅(qū)動下，為在規(guī)定時間內(nèi)創(chuàng)造出盡可能多的科研成果，提高自身競爭優(yōu)勢，成為廣大高校教師和科研院所研究人員及碩博士研究生共同的訴求，造就了很多收費刊稿市場的需求。特別是在當前學術(shù)期刊數(shù)量相對固定的背景下，更加重了學術(shù)期刊特別是權(quán)威學術(shù)期刊的稀缺性，為期刊社收取版面費提供了可能。

2.社會主義初級階段的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟：收費刊稿萌生存續(xù)的制度基礎(chǔ)

我國社會主義初級階段的市場經(jīng)濟體制脫胎于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制。計劃經(jīng)濟時代，科研人員的活動以及學術(shù)期刊的經(jīng)濟收支遵從國家統(tǒng)一行政調(diào)配。在這一階段，我國學術(shù)期刊的經(jīng)費主要來源于國家行政撥款以及各種政策性補助，盡管發(fā)行收入進賬很少，但由于沒有收費發(fā)文的需要和環(huán)境，也就不可能有版面費、發(fā)表費一說。

而隨著我國經(jīng)濟體制改革的日益展開和逐步深入，在我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的過程中，企業(yè)成為自負盈虧的市場競爭主體，眾多期刊編輯出版部門也逐步走向市場化。學術(shù)期刊由于具有較強的理論性和特有的專業(yè)學術(shù)性，受眾很窄，訂閱者主要局限于本領(lǐng)域的專業(yè)研究人員以及各大高校和科研院所的圖書館和資料室，發(fā)行量十分有限，發(fā)行收入很少。在國家財政支持減少甚至完全市場化的情況下，對大部分學術(shù)期刊來說，為維持期刊社正常運行，僅僅依靠主管單位劃撥的有限的辦刊經(jīng)費和少量的發(fā)行收入，難以彌補日益上漲的必須支付的員工工資(學報和科研院所屬于事業(yè)編制的編輯人員不在此列)、福利、辦公費用、編輯業(yè)務(wù)培訓、專業(yè)學術(shù)或工作會議、專家審稿費及出版發(fā)行費用等。

而版面費作為學術(shù)期刊品牌價值一種貨幣體現(xiàn)（當然這與期刊社背后所賴以生存的作者隊伍的層次以及編輯的勞動付出是密不可分的），適當收取版面費能在一定程度上減輕學術(shù)期刊在市場化經(jīng)營中的經(jīng)費壓力，增加刊物的經(jīng)濟來源，有利于刊物的正常運轉(zhuǎn)與健康持續(xù)發(fā)展。為緩解辦刊經(jīng)費不足、避免虧損或追求創(chuàng)收，收取版面費成為時下眾多學術(shù)期刊社維持生存、謀求發(fā)展的務(wù)實之選，期刊社具備了收費刊稿的現(xiàn)實需要與動力。而且，對廣大作者而言，發(fā)表學術(shù)論文無論在物質(zhì)層面還是在精神層面都有著十分豐厚的回報。為在規(guī)定時間內(nèi)，使自己在科研課題結(jié)項、科研經(jīng)費申請、參與科研評獎、實現(xiàn)職稱晉升、獲取科研獎勵、提高福利待遇等方面獲得更多機會，作者本身也有支付版面費的意愿和動力。此外，科研論文的寫作和發(fā)表作為科研工作流程中一個非常重要的部分，國家自然科學基金、國家社科基金等很多科研課題都將出版費列入其經(jīng)費開支范疇，對科研過程所需的成果出版給予經(jīng)費支持，作為一方的作者具備一定的支付版面費的資金和實力。于是，轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟階段，在供需雙方的共同促動下，收費刊稿具有了現(xiàn)實可行性。

篇10

一、公司治理與機構(gòu)投資者的概念

從公司治理相關(guān)理論和機構(gòu)投資者產(chǎn)生至今，國內(nèi)外學者對其概念的表述繁多，但尚未有定論。

（一）我國機構(gòu)投資者的概念及種類

由于各國的歷史與現(xiàn)實制度環(huán)境的不同，機構(gòu)投資者在各國所包含的種類不盡相同：如美國的機構(gòu)投資者主要包括公共和私人養(yǎng)老基金、共同基金、保險公司、投資基金，以及由銀行和基金會管理的基金等（David＆Kochhar，1996）。英國的機構(gòu)投資者主要由養(yǎng)老基金、保險公司、指數(shù)基金、信托投資公司組成。澳大利亞的機構(gòu)投資者主要包括養(yǎng)老基金和保險公司兩大類（Stapledon，1996）。而屬于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟國家的保加利亞包括了私募基金、養(yǎng)老基金（是由國有養(yǎng)老金系統(tǒng)向市場驅(qū)動型養(yǎng)老金系統(tǒng)轉(zhuǎn)型的結(jié)果）、外國投資基金以及進行權(quán)益投資的銀行和保險公司（Belev，2003）。目前，活躍在我國資本市場上的機構(gòu)投資者主要包括：證券投資基金、保險資金、社保基金、證券公司、銀行、QFII等。

（二）公司治理的概念

國內(nèi)學者吳敬璉認為，“所謂公司治理是指由所有者、董事會和高級經(jīng)理三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)，在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。”李維安認為，“公司治理是一個多角度多層次的概念。博士論文，證券市場。。博士論文，證券市場。。狹義的公司治理，是指所有者、主要是股東對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責任關(guān)系。廣義的公司治理則不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，而是涉及廣泛的利害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府和社區(qū)等與公司有關(guān)系的集團。”筆者認為，李維安的定義較為全面，本文將基于此定義對機構(gòu)投資者參與公司治理問題進行論述。

二、 機構(gòu)投資者參與公司治理的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因

我國機構(gòu)投資者發(fā)展迅速，但參與公司治理的積極性并不高。主要案例有：2002年以證券投資基金為首的機構(gòu)投資者集體反對中興通訊發(fā)行H股事件；2002年以大鵬證券為首的機構(gòu)投資者促成天歌科技重組，并派人員進入管理層，監(jiān)督公司經(jīng)營；2003年基金聯(lián)盟反對招商銀行發(fā)行可轉(zhuǎn)債事件等等。

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)的缺陷

我國上市公司絕大部分由國有企業(yè)改制上市，上市之初即存在流通股與非流通股之分，其中非流通股均為國有股或國有法人股。為了保證國有上市公司的實際控制權(quán)不流失，非流通股比重遠遠超過流通股，而且不上市流通。在這種情形下，一方面國有股占絕對控股地位；另一方面國有股不上市流通。這樣就出現(xiàn)了國有股（包括國有法人股）“一股獨大”，股東大會形同虛設(shè)的情形。因而，當股權(quán)分置時機構(gòu)投資者的任何積極股東行動都難以奏效。

（二）法律制度的缺陷

由于我國證券市場起步較晚，目前在我國證券市場上相關(guān)的法律制度還不完善，尤其是對于中小投資者保護的相關(guān)法律制度還未建立。雖然，目前我國機構(gòu)投資者已經(jīng)成為證券市場上一支重要力量，但是其持股比例與以國有股（包括國有法人股）為代表的大股東相比還是微不足道的。在我國對中小投資者保護不力的情況下，機構(gòu)投資者試圖尋找法律依據(jù)來表達自己的意見顯得并不可行。

（三）尚未成熟的證券市場

雖然我國機構(gòu)投資者已經(jīng)有了參與公司治理的意識，但是大多數(shù)機構(gòu)投資者還是不成熟的，他們看重的更多是公司的短期價值和業(yè)績表現(xiàn)，忽略了對企業(yè)長期戰(zhàn)略價值的關(guān)注，這與證券市場對機構(gòu)投資者的回報有關(guān)。根據(jù)基金研究機構(gòu)理柏公布的研究報告，QFII的A股基金2007年12月上漲9.5%，全年上漲123.54%，小于國內(nèi)股票型基金137.66%的漲幅。從QFII最近兩年的業(yè)績表現(xiàn)看，基本與國內(nèi)混合進取型基金接近，但低于國內(nèi)股票型基金。博士論文，證券市場。。

（四）主要監(jiān)督者的力量薄弱

養(yǎng)老基金是最先參與公司治理且一直保持較高地積極性的機構(gòu)投資者。國外的機構(gòu)投資者中養(yǎng)老基金通常占整個資本市場資金的25%－45%。如2001年底，美國的共同基金持有的股票資產(chǎn)僅占股票總資產(chǎn)的21%，其余79%的股票資產(chǎn)被養(yǎng)老基金、保險公司等機構(gòu)投資者和家庭擁有。而在我國的機構(gòu)投資者中，證券投資基金占居首位，約占一半以上份額，社保基金、保險基金、銀行、證券公司等入市時間較短，所占份額較小。因而，在我國機構(gòu)投資者中主要發(fā)揮監(jiān)督作用的機構(gòu)投資者力量薄弱，有待進一步培育。

三、機構(gòu)投資者參與公司治理的建議

如何消除障礙，促進機構(gòu)投資者成為積極的股東，應(yīng)主要采取以下三方面對策：

（一）構(gòu)建適合機構(gòu)投資者發(fā)展壯大的法律制度

1．逐步削減我國機構(gòu)投資者積極參與公司治理的法律障礙，完善相關(guān)法律制度。逐步增加社保基金、保險資金等更適于參與公司治理的機構(gòu)投資者直接入市的資金份額。同時，適時控制證券投資基金的發(fā)展規(guī)模。

2．健立有利于機構(gòu)投資者完善其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)法律制度。尤其要規(guī)范基金管理人的投資行為，減少逆向選擇的可能性。為基金管理人代替機構(gòu)行使積極股東權(quán)力創(chuàng)造條件。博士論文，證券市場。。

3．完善信息披露制度，為機構(gòu)投資者對上市公司的財務(wù)監(jiān)督提供翔實的信息披露，以便在機構(gòu)投資者不能進入董事會的情況下，監(jiān)督行為依舊及時可靠。

（二）創(chuàng)建各種機構(gòu)投資者服務(wù)機構(gòu)

單個機構(gòu)投資者參與公司治理過程中會面臨一些問題，如話語權(quán)力量不夠、理財是專家而公司治理能力有限等。為了解決這些問題，可發(fā)展一些專業(yè)的機構(gòu)投資者服務(wù)機構(gòu)。博士論文，證券市場。。我國也應(yīng)創(chuàng)建類似機構(gòu)，一方面為機構(gòu)投資者們提供溝通合作的場所，另一方面也為機構(gòu)投資者參與公司治理提供各種幫助。

（三）加快我國證券市場的發(fā)展

創(chuàng)造有利于機構(gòu)投資者參與公司治理的證券市場環(huán)境：

1．提高上市公司質(zhì)量，完善退市制度，加強對上市公司的監(jiān)管。

2．加快資本市場的開放，擴大QDII（合格的境內(nèi)機構(gòu)投資者）的規(guī)模，以環(huán)節(jié)國內(nèi)證券投資資金過剩的局面。一方面，為證券市場降溫，另一方面，有利于減緩國內(nèi)通貨膨脹。

3．加快股指期貨等做空機制的推出。博士論文，證券市場。。機構(gòu)投資者長期持有某一股票時最擔心整個市場出現(xiàn)單邊下跌的趨勢，即出現(xiàn)市場系統(tǒng)風險。防范市場系統(tǒng)風險的最優(yōu)辦法就是做空機制。

參考文獻：

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[2]唐正清，顧慈陽．機構(gòu)投資者參與公司治理：理論分析、經(jīng)驗總結(jié)與對策建議[J]．江淮論壇，2005，（3）：36－43．

[3]曾德明，劉袁，汪忠．我國機構(gòu)投資者參與公司治理的必要性及障礙分析[J]．湖南大學學報，2006，（9）：66－69．

篇11

一、資產(chǎn)減值及相關(guān)原則概述

資產(chǎn)是可能的未來經(jīng)濟利益，它是特定個體從已經(jīng)發(fā)生的交易或事項中所取得的或者加以控制的資源。資產(chǎn)減值的本質(zhì)是資產(chǎn)的現(xiàn)時經(jīng)濟利益預期低于原記賬時對未來經(jīng)濟利益的評估值，在會計上體現(xiàn)為資產(chǎn)的可收回金額低于其歷史成本，這種差異源于社會經(jīng)濟環(huán)境的不確定性。根據(jù)會計信息的相關(guān)性和可靠性的要求，當資產(chǎn)發(fā)生減值時，財務(wù)會計應(yīng)當正確反映資產(chǎn)的減值，其實質(zhì)是對減值資產(chǎn)按減值后的現(xiàn)行價值進行重新計量，當企業(yè)的未來可預期經(jīng)濟利益高于賬面成本時，記錄為一筆資產(chǎn)減值損失。與資產(chǎn)減值會計相關(guān)的會計原則主要有兩個：一是資產(chǎn)減值會計是對歷史成本原則的修正，如今，通貨膨脹的存在增加了企業(yè)面臨的風險和不確定性資產(chǎn)減值損失，資產(chǎn)減值會計是針對現(xiàn)有的環(huán)境和條件提出來的，是基于歷史成本計價模式的重大突破；二是資產(chǎn)減值會計是對穩(wěn)健原則的應(yīng)用，在復雜的經(jīng)濟環(huán)境下，滋生的不確定性因素的增多，經(jīng)營風險的不斷增大，就需要更加廣泛深刻的運用穩(wěn)健原則，穩(wěn)健性原則要求企業(yè)正確地反映風險，以有利于會計報表使用者做出正確的決策。資產(chǎn)減值會計就是這樣應(yīng)運而生的。

二、上市公司資產(chǎn)減值存在問題及成因分析

（一）資產(chǎn)減值會計實務(wù)中常遇到的問題

1.上市公司財務(wù)預測能力較低

我國大部分上市公司對于現(xiàn)金流量預測缺乏經(jīng)驗，預測的可靠性低，證監(jiān)會曾先后強制性要求上市公司提供3年至10年期的盈利預測，結(jié)果都不理想，結(jié)果只能把盈利預測列入自愿披露的信息，究其原因主要體現(xiàn)上市公司的財務(wù)預測能力偏低。

2.弄虛作假層出不窮

在中國證券市場取得重大發(fā)展的十多年中，虛假的財務(wù)會計報告屢屢出現(xiàn)論文格式模板。2001年，爆發(fā)了銀廣夏、麥科特等多家上市公司造假案。在每一份虛假財務(wù)報告的背后，都附帶著一份由注冊會計師出具的虛假審計報告。

3.會計人員的綜合素質(zhì)偏低

目前，我國會計人員的業(yè)務(wù)水平低，操作能力受到局限，缺乏洞悉市場信息的能力，對于錯綜復雜的資產(chǎn)減值問題，一些會計人員有心無力，這就影響了我國資產(chǎn)減值會計準則實施的效率資產(chǎn)減值損失，也讓我們必須加快提高會計人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，才能達到要求。

4.法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全

現(xiàn)在大多數(shù)上市公為是由國有企業(yè)改制而來，這使得所有者缺位，對經(jīng)營者的約束力小，企業(yè)形成不了一個健全的監(jiān)管約束經(jīng)營者的機制，會增加經(jīng)營者為獲取自身的利益而利用資產(chǎn)減值會計政策進行盈余操縱的機率。

5.上市公司資產(chǎn)減值準備的計提不合理

上市公司受其利益的驅(qū)動性，通常會千方百計地尋找新的利潤操縱手段以逃避市場的監(jiān)管，從而達到上市、“保牌”、“摘帽”、“扭虧增盈”和增發(fā)配股等多重性目的，且在相關(guān)信息披露時會選擇最有利于自己的方式和內(nèi)容予以披露，利用壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備及其他減值準備的計提操縱利潤。

（二）上市公司資產(chǎn)減值問題的原因分析

1.市場經(jīng)濟發(fā)展不夠完善

市場經(jīng)濟體制不健全，在經(jīng)濟發(fā)展程度不足以形成一個統(tǒng)一的交易信息系統(tǒng)，便不能取得具有實際意義的預期未來收益信息。這使會計人員在考慮資產(chǎn)減值的因素時，不能獲取可觀的估計數(shù)據(jù)。而且在多變的當今環(huán)境下，公司的運作，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，偶發(fā)性因素較多，因而在市場上要獲得準確的信息仍需時日。

2.外部審計監(jiān)督力度不夠

注冊會計師是會計外部審計監(jiān)督的主要力量，它對于會計信息的質(zhì)量保證具有十分重要的地位，我國注冊會計師的監(jiān)督力度還不夠，這主要是由于注冊會計師制度的不健全，會計師聘用、輪換制度尚不完善，影響了注冊會計師審計的獨立性資產(chǎn)減值損失，我國還缺少給予注冊會計師支撐的專業(yè)審計準則。造成我國獨立審計報告失真的原因很多，其中，上市公司治理結(jié)構(gòu)的不完善，導致外部審計制度的固有缺陷，是造成審計質(zhì)量低下的重要原因。

3.會計人員素質(zhì)不高

我國高層次會計人才匱乏，而低學歷或無學歷的會計人員還占有相當大的比率，有的甚至沒有受過專門的會計教育。雖然他們在多年的工作中積累了一定的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，但是由于快速發(fā)展的經(jīng)濟形勢和新的會計制度及相關(guān)準則的實施，一些會計人員的知識結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)新形勢下實際工作的需要。有的會計人員職業(yè)判斷能力不強，對政策法規(guī)的運用和業(yè)務(wù)處理不夠準確，導致業(yè)務(wù)處理的估計、判斷偏差較大，會計信息失真。另外，我國會計專業(yè)教育對會計道德教育重視不夠，對一些會計人員的營私舞弊行為不聞不問，聽之任之，還有些會計人員不認真學習國家有關(guān)的法律、法規(guī)，不能嚴格要求自己，法制觀念淡薄論文格式模板。

4.上市公司治理機構(gòu)不完善

建立良好的內(nèi)部控制制度對于規(guī)范上市公司會計行為有十分重大的意義，我國上市公司內(nèi)部控制制度有明顯的缺陷。一是在授權(quán)審批控制時沒有做到按資產(chǎn)減值準備額的大小進行分級審批和審核；二是對資產(chǎn)減值準備計提中的不相容職務(wù)的分離工作沒做好，有時原始數(shù)據(jù)的提供、計算和審核都是同一批人完成；三是資產(chǎn)減值準備計提中的審計監(jiān)督弱化，真實有效的信息并未反映在財務(wù)報表中，而是為了上市公司自身利益進行編制。

5.會計政策選擇權(quán)的運用不合理及減值準備披露的透明度不夠

很多企業(yè)并沒有正確運用《企業(yè)會計制度》賦予的會計選擇權(quán)資產(chǎn)減值損失，而是將其視作了利潤操縱的機會，往往利用會計選擇權(quán)重組“報表業(yè)績”，違背了資產(chǎn)減值會計相關(guān)規(guī)定的初衷，造成了股票市場資源的不良配置。上市公司信息披露的透明度不高，也沒有在改變會計方法和原則時詳細披露其改變對利潤的影響。

三、上市公司資產(chǎn)減值問題的解決對策

（一）進一步完善信息市場和價格市場

有效的信息和價格市場是順利實施資產(chǎn)減值準則的重要保障，它可以使企業(yè)各項資產(chǎn)的公允價值和市價得到公正合理的確定和公開。健全和發(fā)展我國的信息市場和價格市場就必須健全和發(fā)展期貨市場、房地產(chǎn)市場、金融市場等，進一步建立國民經(jīng)濟核算體系中的報價系統(tǒng)，為信息使用者提供公正合理的信息，使企業(yè)資產(chǎn)減值準備的計提具可操作性，提高信息的客觀性和公允性。

（二）強化外部監(jiān)督作用

注冊會計師的審計報告對被審計公司年度報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的合法性和公允性具有鑒證作用。因此，注冊會計師應(yīng)該評價資產(chǎn)減值準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法；檢查資產(chǎn)減值準備計提的批準程序；比較前期計提資產(chǎn)減值準備數(shù)與本期實際發(fā)生數(shù)；復核資產(chǎn)減值準備的正確性；評價資產(chǎn)減值準備披露的充分性。在審計工作報告階段，注冊會計師依據(jù)審計證據(jù)所估計的各項資產(chǎn)減值準備與被審計單位會計報表列示有差異時，應(yīng)判斷差異是否合理。只有加強外部監(jiān)督才能更好的規(guī)范上市公司資產(chǎn)減值會計。

（三）增強會計人員的綜合素質(zhì)

會計人員應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)減值規(guī)范規(guī)定的計量標準，正確確定資產(chǎn)減值的數(shù)額，并及時通過會計記錄反映在會計報表上，使報表使用者及時了解企業(yè)資產(chǎn)的實際狀況，以做出正確決策，這都要求上市公司的會計人員具有較高的專業(yè)判斷能力和綜合能力，會計人員應(yīng)自覺、自動去學習、思考、探索和實踐，不斷提高自身的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平來提高職業(yè)判斷能力，來適應(yīng)會計變革的需要、現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。提高會計職業(yè)判斷水平資產(chǎn)減值的分析和判斷的過程中更多注人了會計人員的主觀因素。這需要會計人員從各方面提高自身素質(zhì)，一方面需要會計人員的自覺主動性資產(chǎn)減值損失，另一方面也需要國家從法律法規(guī)的角度對企業(yè)會計人員的上崗要求、后續(xù)教育等方面進行規(guī)范。

（四）完善上市公司的治理機構(gòu)

公司需要通過與之相適應(yīng)的組織體制和管理機構(gòu)來行使決策、管理等權(quán)利，承擔責任，相互監(jiān)督和約束，完善上市公司的治理機構(gòu)是很重要的環(huán)節(jié)論文格式模板。加強所有者的控制權(quán)，真正實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，完善上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，改變股權(quán)過于集中的局面，形成國有股權(quán)適當分散持有、國有股權(quán)人間有效競爭、相互制衡的國有股持股結(jié)構(gòu)。通過激烈競爭的外部市場，形成對高層管理人員的外部監(jiān)督，使其因擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)而去監(jiān)督和約束經(jīng)理人，這樣能提高上市公司動作的自律性和自覺性，還能提高信息披露質(zhì)量。

（五）加強資產(chǎn)減值會計政策的信息披露和減少人為因素

在準則中盡量采用定性與定量描述相結(jié)合的方法，將有助于減少會計人員職業(yè)判斷的主觀性差異，減少資產(chǎn)減值確認與計量的人為因素，在一定程度上限制主觀上有目的的操縱利潤行為。會計準則制定部門應(yīng)該盡可能明確資減值會計政策的選擇權(quán)，使資產(chǎn)減值準備的計提方法，計提比例更先進、更科學，嚴格限制可能導致會計信息模糊和失真的處理方法，盡可能縮小會計人員人為估計和判斷的范圍，避免企業(yè)執(zhí)行會計政策的主觀隨意性，不斷提高會計信息質(zhì)量，減少人為的估計和判斷資產(chǎn)減值損失，加強資產(chǎn)減值會計政策的信息披露。

結(jié)束語

由于新準則有引入了資產(chǎn)組的概念，減值跡象要求明確，以及計提的減值不得轉(zhuǎn)回等特點，所以對上市公司的利潤和會計信息都有重要影響。不得轉(zhuǎn)回的規(guī)定，符合上市公司監(jiān)管現(xiàn)狀，也是我國在賦予企業(yè)資產(chǎn)減值會計選擇權(quán)的謹慎性體現(xiàn)，但上市公司資產(chǎn)減值會計仍存在許多問題。影響資產(chǎn)減值會計處理的有關(guān)問題，不僅僅是準則因素，更重要的是制度因素。因此，要上市公司真實地計提資產(chǎn)減值，一方面是技術(shù)問題，有賴于公允價值的研究；而更重要的另一方面是企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)與管理者的誠信問題，這就有賴于整個社會、企業(yè)和廣大會計人員自身素質(zhì)的提高和相關(guān)部門人員進行有效的監(jiān)督管理。只有把主觀和客觀相結(jié)合，不斷的剖析問題，解決問題，才能更好的規(guī)范和完善資產(chǎn)減值會計。

參考文獻

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[3]趙莉.資產(chǎn)減值會計政策選擇的實證研究．沈陽工業(yè)大學碩士學位論文，2007年。

篇12

一、創(chuàng)業(yè)教育的內(nèi)涵及發(fā)展

當代是知識經(jīng)濟高速發(fā)展的時代，以信息為載體，知識經(jīng)濟得到前所未有的發(fā)展。隨之而來的以培養(yǎng)學生創(chuàng)新意識、創(chuàng)造精神為基本內(nèi)涵的創(chuàng)業(yè)教育，也越來越受到社會和高校的重視。聯(lián)合國教科文組織認為：“從廣義上來說，創(chuàng)業(yè)教育是指培養(yǎng)具有開創(chuàng)性的個人”。對于大學教育而言，所謂創(chuàng)業(yè)教育就是以培養(yǎng)學生從事創(chuàng)業(yè)實踐活動必備的創(chuàng)業(yè)精神和創(chuàng)業(yè)能力等基本素質(zhì)為主要內(nèi)容的教育。大學生創(chuàng)業(yè)教育理念，就是高校在培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)型人才中對創(chuàng)業(yè)教育信念、價值及活動準則所持的一種認識。1989年12月，在北京召開的聯(lián)合國教科文組織“面向21世紀教育國際研討會”正式提出了“創(chuàng)業(yè)教育”（entrepreneurship education）這一概念。與此同時，聯(lián)合國教科文組織亞太地區(qū)辦事處開展了“提高青少年創(chuàng)業(yè)能力的教育聯(lián)合革新項目”，中國、日本等九個國家參加了這一項目。我國作為聯(lián)合國教科文組織“創(chuàng)業(yè)教育”項目的成員國，早在1991年就在基礎(chǔ)教育階段試點創(chuàng)業(yè)教育，由原國家教委基礎(chǔ)教育司牽頭組織了六省市布點研究和實驗，極大的加速了我國創(chuàng)業(yè)教育的發(fā)展。尤其近幾年各個高校都大興創(chuàng)業(yè)教育，很多創(chuàng)業(yè)教育思想與理念得了到廣泛傳播與深入。

二、創(chuàng)業(yè)教育理念對畢業(yè)設(shè)計多樣化改革提出新的要求

1.創(chuàng)業(yè)教育理念發(fā)展日趨成熟，傳統(tǒng)意義的畢業(yè)設(shè)計形式已不能滿足其發(fā)展需求

2002年，為適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展對高等教育人才的需要，教育部確定中國人民大學、清華大學、上海交通大學、黑龍江大學和南京經(jīng)濟學院等九所高校為創(chuàng)業(yè)教育試點學校。目前，創(chuàng)業(yè)教育已成為高校教育改革與發(fā)展的一種教育理念。創(chuàng)業(yè)教育擁有了很廣闊的發(fā)展土壤，其發(fā)展規(guī)模與空間相當廣闊，與此同時，很多創(chuàng)業(yè)教育理念發(fā)展也日趨成熟。畢業(yè)設(shè)計作為大學教育期間一個重要的培養(yǎng)學生綜合運用能力和創(chuàng)新素質(zhì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)意義上的畢業(yè)論文作為畢業(yè)設(shè)計的主要形式已經(jīng)不能滿足創(chuàng)業(yè)教育的需求。市場經(jīng)濟和社會競爭發(fā)展的多樣性，要求大學生不僅要有扎實的理論基礎(chǔ)和較好的專業(yè)背景，而且還要具有較強的綜合素質(zhì)，如較強的創(chuàng)新能力、強烈的市場意識、較好的外語應(yīng)用能力、自我學習能力以及溝通能力和團隊精神等，這其中又以創(chuàng)新精神為重點，社會需要的是以創(chuàng)新精神為主的復合型人才。基于此，畢業(yè)設(shè)計的內(nèi)容與形式都應(yīng)該以社會的需求為導向，采取多樣化與多元素的畢業(yè)設(shè)計形式以滿足創(chuàng)業(yè)教育理念的需求，培養(yǎng)出更多適應(yīng)社會需求的創(chuàng)新型人才。

2.創(chuàng)業(yè)教育理念下，畢業(yè)設(shè)計形式應(yīng)與專業(yè)特點相結(jié)合

不同的專業(yè)具有其獨特的專業(yè)特點，在畢業(yè)設(shè)計的形式上也應(yīng)該具有其專業(yè)特性，實現(xiàn)畢業(yè)設(shè)計形式與專業(yè)理論的有效接軌。以市場營銷專業(yè)為例，由于市場營銷專業(yè)屬于管理類學科，所以目前很多院校都將這個專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計確定為單一的畢業(yè)論文的形式，缺乏新意。在畢業(yè)設(shè)計中，如果全部采用畢業(yè)論文的形式，一是限制了學生的選題范圍，二是很難理論聯(lián)系實際。因此，形式單一難免缺乏創(chuàng)新性和主動性，已不能適應(yīng)培養(yǎng)高素質(zhì)復合型人才的要求。采取單一制的畢業(yè)論文作為市場營銷專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計形式很明顯并沒有充分發(fā)揮其專業(yè)特性，市場營銷作為一個社會實踐性極強的專業(yè)，其對理論與實際結(jié)合的要求更加迫切。在創(chuàng)業(yè)教育理念下，要對市場營銷專業(yè)畢業(yè)設(shè)計形式進行改革，實現(xiàn)市場營銷專業(yè)畢業(yè)設(shè)計形式的多樣化，如市場調(diào)研、營銷策劃案、商業(yè)計劃書、促銷方案、stp策略應(yīng)用等形式，突破單一制的論文形式，以實現(xiàn)畢業(yè)設(shè)計與專業(yè)特點的結(jié)合，這也完全符合創(chuàng)業(yè)教育理念的需求。畢業(yè)設(shè)計應(yīng)根據(jù)不同的專業(yè)特點采用不同的設(shè)計形式，在創(chuàng)業(yè)教育理念下實現(xiàn)因“業(yè)”制宜。

3.創(chuàng)業(yè)教育理念下畢業(yè)設(shè)計形式應(yīng)具備新的評價標準和制度保障

創(chuàng)業(yè)教育理念下，要求畢業(yè)設(shè)計形式必須多樣化并附之新的評價標準與制度，以有效實現(xiàn)對其的監(jiān)督和支持保障作用。任何新的畢業(yè)設(shè)計形式的出現(xiàn)都應(yīng)該擁有完善的評價標準予以評判與監(jiān)督，確保畢業(yè)設(shè)計過程中立題規(guī)范、審題嚴格、選題不重復、評價公平。對畢業(yè)設(shè)計全過程實施質(zhì)量監(jiān)控。實行層級領(lǐng)導負責制，對選題、過程管理、成果評閱、答辯評價、資料存檔等環(huán)節(jié)的工作程序、時間安排、質(zhì)量評價、分工負責等都提出了明確規(guī)定和實施細則。同時，新的制度保障也是必不可少的內(nèi)容。傳統(tǒng)的畢業(yè)論文形式，多數(shù)導師對畢業(yè)生的指導僅僅局限于書面文字的形式，很少有實踐操作性的指導，究其原因一是觀念上的因素，二是制度保障體系沒有跟上。在創(chuàng)業(yè)教育理念下，不僅要更新傳統(tǒng)的畢業(yè)設(shè)計理念與形式，也需要很多新的制度保障體系予以支持。

三、創(chuàng)業(yè)教育理念下畢業(yè)設(shè)計多樣化改革的思考

1.深化創(chuàng)業(yè)教育理念，較好的實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)教育理念與畢業(yè)設(shè)計的銜接

近年來，很多專家學者指出：畢業(yè)生的畢業(yè)設(shè)計質(zhì)量不高，抄襲剽竊現(xiàn)象嚴重，其中最顯著的特點就是缺少新意，獨創(chuàng)性差。高質(zhì)量畢業(yè)設(shè)計的形成也需要相應(yīng)理論基礎(chǔ)作為后盾，在制定畢業(yè)設(shè)計的過程中，除了專業(yè)基礎(chǔ)要求以外，還應(yīng)提高創(chuàng)業(yè)教育理念基礎(chǔ)的要求，有效的實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)教育理念與畢業(yè)設(shè)計的銜接，不斷提高學生的創(chuàng)業(yè)理念與創(chuàng)業(yè)意識。創(chuàng)業(yè)教育理念對學生畢業(yè)設(shè)計的影響是全程的，從最初的選題、開題、設(shè)計過程到最后的答辯評價。每一個環(huán)節(jié)都應(yīng)加入創(chuàng)業(yè)教育的理念，更加全面的指導學生開展畢業(yè)設(shè)計。因此，應(yīng)該深化創(chuàng)業(yè)教育理念，較好的實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)教育理念與畢業(yè)設(shè)計的銜接。

2.建立“三導一體”模式的服務(wù)和管理體系

所謂“三導一體”模式就是在創(chuàng)業(yè)教育理念指導下建立起來的，以領(lǐng)導督導，畢業(yè)設(shè)計導師指導，班級輔導員引導為一體的，層次分明但又層層相扣的服務(wù)與管理體系。作為畢業(yè)設(shè)計改革的決策者，學院領(lǐng)導除了要在過程中不斷深化創(chuàng)業(yè)教育理念以外，還應(yīng)督導學生的畢業(yè)設(shè)計，不僅僅是畢業(yè)設(shè)計結(jié)束時的評價監(jiān)督，更多的是過程監(jiān)督，學院可以分設(shè)不同督導領(lǐng)導小組，針對不同的專業(yè)和畢業(yè)設(shè)計類型進行有效的督導，確保學生畢業(yè)設(shè)計的質(zhì)量。導師的指導分為兩層含義：一是對專業(yè)知識的指導，是指傳統(tǒng)意義的畢業(yè)設(shè)計指導；另一層是創(chuàng)業(yè)教育的指導，包括創(chuàng)業(yè)教育理論和創(chuàng)業(yè)實踐的指導。在創(chuàng)業(yè)教育理念下，后者的指導作用就顯得尤為重要。當學生在畢業(yè)設(shè)計實踐過程中遇見困難或者疑惑時，導師此時的指導作用是十分重要的，尤其是具體的實際操作類型的畢業(yè)設(shè)計，導師可以提供很有效的建議和解決方案，確保學生高效、高質(zhì)、完整的完成畢業(yè)設(shè)計。通過專業(yè)導師對選題的適當控制和引導，加強過程的監(jiān)控和指導，使畢業(yè)論文（設(shè)計）真正達到訓練目的，不會成為流于形式的雞肋。輔導員是與畢業(yè)設(shè)計者關(guān)系最緊密的一層，他們更了解每個學生的基本情況。在日常生活中，輔導員可以有意識地引導學生了解更多的創(chuàng)業(yè)教育理念，實現(xiàn)專業(yè)與創(chuàng)業(yè)教育理念的對接，引導學生選擇更加合理的畢業(yè)設(shè)計類型，制定更加科學的畢業(yè)設(shè)計方案。領(lǐng)導督導、導師指導、輔導員引導，這三個層次構(gòu)成一個統(tǒng)一的有機整體，從學生畢業(yè)設(shè)計的選題、開題、設(shè)計過程到最后的水平評價進行全過程的服務(wù)與管理，而且這種服務(wù)與管理具有開放性，更能發(fā)揮學生在畢業(yè)設(shè)計過程中的自主性與創(chuàng)造性，全面提高畢業(yè)設(shè)計的質(zhì)量。

3.實施對“業(yè)”施教，調(diào)整教學方式與內(nèi)容

篇13

中文題目：入世對我國汽車工業(yè)的影響及對策研究

外文題目：ThestrategyandtheinfluenceonthemotorindustryofChinaafterenteringWTO

學號：姓名：年級：專業(yè)：系別：

04990000薛x2004級國際經(jīng)濟與貿(mào)易經(jīng)濟管理系

畢業(yè)論文的格式汽車自1886年誕生以來百余年，汽車工業(yè)已成為勞動密集、資金密集、技術(shù)密集、乃至高新技術(shù)密集的支柱產(chǎn)業(yè)，推動了經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步。中國的汽車市場正在由最大的潛在市場轉(zhuǎn)變?yōu)闃O具吸引力的現(xiàn)實市場。

本文主要分析了當前全球汽車工業(yè)發(fā)展特征，我國汽車工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，入世對我國汽車工業(yè)的影響，以及我國扶持汽車工業(yè)應(yīng)采取的政策措施。

關(guān)鍵詞：汽車工業(yè)服務(wù)貿(mào)易

ThestrategyandinfluenceonthemotorindustryofChinaafterenteringWTO

Abstract

andtechnologyintensivehasbecom#ethepillarindustryandimprovedthedevelopmentofeconomyandsociety.ThemotormarketofChinaisnowchangingfrompotentialmarkettotheabstractedactualmarket.

目錄

一、世界范圍內(nèi)汽車工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀????????????1

(一)世界汽車工業(yè)的現(xiàn)狀及特征?????????????1(二)我國汽車工業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀??????????????1

二、我國入世對汽車工業(yè)的影響?????????????1

(一)我國入世對汽車工業(yè)的承諾?????????????1(二)外商在華投資對我國汽車工業(yè)的影響??????????2

三、我國扶持汽車工業(yè)應(yīng)采取的政策措施?????????2

(四)提高自主研發(fā)能力?????????????????3(五)加快服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的改革??????????????3

附錄A：【附錄標題】??????????????????5附錄B：【附錄標題】??????????????????5參考文獻(小三號、宋體、頂格)??????????????6致謝(小三號、宋體、頂格，兩字中間空一格)??????7

入世對我國汽車工業(yè)的影響及對策研究

20世紀90年代以后，

1雪鐵龍等3了全球也是市場競爭的必然結(jié)果，這種趨勢在較長時間內(nèi)延續(xù)并有所強化。

2.高新技術(shù)廣泛應(yīng)用，新產(chǎn)品開發(fā)速度加快

世界汽車工業(yè)經(jīng)過近十年的調(diào)整和重組，現(xiàn)已基本形成了通用、別克、福特、豐田、大眾、雷諾-日產(chǎn)等6大集團(聯(lián)盟)和本田、寶馬、標志-雪鐵龍等3家基本獨立公司的“6+3”格局，產(chǎn)業(yè)集中化趨勢日益明顯。這九家公司控制了全球

二.我國入世對汽車工業(yè)的影響

(一)我國入世對汽車工業(yè)的承諾

1.2001年12月11日，等內(nèi)容顯示，根據(jù)入世協(xié)議，到20062001年關(guān)稅稅則，我國轎車目前稅率為低10%，反映到價格上降低幅度為每年3%左右。但關(guān)稅減讓不是逐年順延遞減，而是從2002年開始，每年有一個遞減水平，直到2006年1月1日減為28%，同年7月1日減為25%汽車專業(yè)畢業(yè)論文格式標準模板汽車專業(yè)畢業(yè)論文格式標準模板。

(二)外商在華投資對我國汽車工業(yè)的影響

近年來，幾個大型汽車跨國公司紛紛進入中國，由于受到中國汽車政策的影響，目前他們只能采取合資形式將資本投入中國市場。在中國汽車工業(yè)的發(fā)展歷程中，外資企業(yè)一直扮演著重要角色。外資對中國汽車工業(yè)的市場結(jié)構(gòu)、企業(yè)行為和市場效果均產(chǎn)生著積極的影響。外資進入后，中國轎車工業(yè)的生產(chǎn)集中度開始提高；市場競爭機制得以建立，價格開始成為市場競爭的有力工具；所形成的壟斷競爭的市場格局，迫使每一個企業(yè)都加強了組織和管理，企業(yè)內(nèi)部效益不斷提高；外資和技術(shù)的廣泛引進，使我國轎車產(chǎn)品在性能和質(zhì)量上有了極大提高，縮小了我國轎車工業(yè)和國際先進水平之間的差距汽車專業(yè)畢業(yè)論文格式標準模板文章汽車專業(yè)畢業(yè)論文格式標準。由于受歷史條件限制，中國汽(http：//bylw.gkstk.com#/)車工業(yè)水平顯然大大低于國外。除非新一輪汽車技術(shù)變革到來后，我們在技術(shù)上占據(jù)優(yōu)勢，否則中國的轎車工業(yè)在較長時間內(nèi)還不得不處在追趕之中[1]。雖然中國已經(jīng)形成了一定的汽車消費市場，技術(shù)、資金和人才也有了一定積累，但我認為在未來很長的一段時間里，中國汽車工業(yè)中外商投資企業(yè)仍將占據(jù)較大的市場份額。

三.我國扶持汽車工業(yè)應(yīng)采取的政策措施

2002年，我國開始全面履行加入世界貿(mào)易組織的承諾：政府有關(guān)部門組織有關(guān)單位進行應(yīng)對入世的相關(guān)課題研究工作，研究世貿(mào)組織規(guī)則、改革管理方式、鼓勵企業(yè)開展自主研發(fā)、加快服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域改革、改善汽車消費環(huán)境等，開始削減汽車及零部件進口關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘，開放汽車服務(wù)貿(mào)易市場，并頒布了多項管理辦法或條例

(一)國家關(guān)于汽車工業(yè)的政策變化

1997年至2000年初，針對汽車行業(yè)加入世界貿(mào)易組織的談判情況，各汽車工業(yè)主管部門含原機械工業(yè)部、原國家機械工業(yè)局、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委汽車專業(yè)畢業(yè)論文格式標準模板論文。

參考文獻

陳漢群.《中國汽車產(chǎn)品開發(fā)困難與出路》，華南理工大學出版社，2002，第59頁。

表1-1中國汽車工業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值(2001~2005)單位：億元

資料來源：《中國工業(yè)統(tǒng)計年鑒》(2006年)中國統(tǒng)計出版社2006年版

圖1-1我國實際利用外商直接投資歷年數(shù)據(jù)

附錄A：【附錄標題】：①[輸入正文]②[輸入正文]附錄B：【附錄標題】：①[輸入正文]

郝云宏.中國汽車工業(yè)國際競爭力分析.商業(yè)經(jīng)濟與管理，2003，63(5)：1-3.[2]劉世錦.國際貿(mào)易學.北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2001，58-62.

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國標準出版社，1994-11-01.