引論：我們為您整理了13篇聯社監事會履職報告范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
近來，江蘇盱眙農商行按照省聯社和監管部門要求，進一步強化法人治理結構，著力規范運作程序，促進法人治理工作取得明顯成效。
完善法人治理組織架構。一是健全專門委員會設置。在董事會增設了內部控制專業委員會，強化對內控管理、安全保衛、案件防控等擬定年度計劃、實施方案、檢查督查等情況的分析與評價。在監事會增設監督委員會，重點強化監事會對董事會、高管層決議的重大事項實施監督，同時加強對董事、高管人員職務行為的檢查督查。二是完善法人治理制度。對原有的董、監事會及高管層制度進行完善。同時，充實了貸款審查委員會、科技創新委員會、財務審查委員會、內控管理委員會工作議事規則等13項制度辦法。三是配足人力資源。董事會設立辦公室配備2人（其中專職董事會秘書1人）、監事會設立辦公室配備2人負責董、監事會日常工作，各專業委員會明確本行職工董、監事作為具體聯絡人，負責專業委員會信息收集、會議材料的集中審核匯總上報工作。形成董、監事會及各專業委員會，經營層及專業委員會工作的常態化、制度化、規范化。
規范改進法人治理運作。一是明確董、監事會會議頻率。按照本行《章程》規定和監管部門要求，規定董、監事會每年至少召開四次會議，并根據需要召開臨時會議。原則上第一、第二、第三、第四次會議召開時間分別每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明確董、監事會會議內容。主要包括但不限于董監事會工作報告、行長室工作報告、內審工作報告、案件防控工作報告、安全保衛工作報告、內部控制分析及評價報告、關聯交易控制報告、合規風險工作報告（2月底還要提供年度經營目標、財務決算與預算報告、利潤分配方案信息披露報告等）。同時，對每次董、監事會董、監事提出的意見和建議，在下一次會議上由董事長對落實情況向董、監事報告。三是規范董、監事會運作程序。相關會議通知和會議材料在會議召開前10日送達各董監事和監管部門。各專業委員會提交董、監事會議案必須事先經各專業委員會審議通過。同時，確保各專業委員會會議時間和議程安排必須保證委員能夠充分審議相關事項，防止倒逼專業委員會通過相關決議。
著力強化履職考核評價。一是建立信息溝通交流機制。對省聯社法人治理的相關文件、制度等，監管部門下發指引、管理辦法、監管意見、檢查意見、重要通知等監管文件以及本行工作計劃、工作總結、管理制度等，及時抄送各董、監事學習掌握了解。二是建立董、監事培訓與調研機制。每年開展兩次董、監事參加相關經濟金融形勢、法律法規和支持文件的學習培訓活動，同時，圍繞本行轉型發展、強化內控管理、拓展中間業務等內容，每年度組織董、監事參加兩次調研，并要求董、監事在規定的時間內提供書面調研報告。三是建立考核評價制度。今年第四次監事會通過了《盱眙農商行監事會對董事、監事、高管人員履職考核評價辦法》，明確考核內容、考核時限、考核方法和程序。對被評為不稱職的董、監事，監事會將向股東大會建議及時予以更換。
篇2
2.制定工作方案。組織評價人員學習、了解和掌握被評價部門的相關職責、內控制度、業務流程、年度工作目標等，在此基礎上制定內容全面、重點突出、具有可操作性的評價方案。評價主體主要從四個方面入手：一是制度建立與執行情況；二是部門職責履行情況；三是風險控制與合規經營情況；四是經營管理目標完成情況。
3.實施工作評價。評價方式采取非現場和現場評價相結合的方式。非現場評價主要是利用對被評價部門已有的各種內外部檢查結果、監管報告，按照評價方案的要求進行評價。現場評價通過問卷調查、聽取匯報、召開座談會、查閱相關資料等方式收集相關信息，為評價提供依據。
4.形成工作報告。現場評價結束后，評價小組對收集的信息、資料進行梳理，從過程和結果兩個方面客觀地對被評部門履職情況進行評價，形成評價報告。評價報告包括評價活動的組織實施情況、被評價單位基本情況、工作成績和經驗做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內容。
二、取得的成效
1.部門履職意識得到強化。通過評價，對被評價部門履職情況及其效果予以驗證，使其有責任、有壓力、有動力，促進其盡責履職；對其履職情況進行有效監督，增強部門的履職意識和責任意識，解決履職缺位、管理不到位現象；對管理中存在的問題和風險隱患及時預警，促進問題及時得到整改，風險得到有效防范。
2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責不明晰、監督檢查不到位與條線工作有章不循、違規操作、同類同質問題屢查屢犯等現象相結合，促使被評價部門對照部門職責，深挖問題根結，找準整改目標，自加壓力，自我整改。部門工作的主動意識不斷提高，創新意識不斷增強，管理能力不斷提升。
3.部門執行力得到提升。通過評價，被評價部門找準了工作重點和突破口，在工作效率、工作質量、工作效果、創新能力等方面都發生了新變化，各項工作都取得了新進展，合規管理的意識明顯增強，解決問題的能力明顯提高，部門的協調能力明顯提升。
4.部門服務意識進一步增強。通過評價，被評價部門改進工作作風，從細節抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務內涵、服務水平上下功夫，為基層、為業務經營服務的意識進一步增強，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來，我行在省聯社和銀監部門、人民銀行的多項考核中取得較好的成績。
三、幾點啟示
一是充分認識履職評價的重要性。充分認識部門履職評價的重要性，把強化部門履職評價作為提升部門管理水平的重要抓手，將監督的觸角由基層向管理層延伸，充分發揮履職評價的作用。通過評價最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執行力。對評價工作給予支持，明確評價小組的職責和權限，增強評價工作的獨立性和權威性。
二是注意履職評價方法。履職評價應對被評價部門的工作成效和存在問題進行全面客觀、實事求是地反映，在評價過程中應加強與被評價部門的溝通，使其理解評價的目的和意義，積極配合評價活動的開展，自覺接受監督。評價活動應注重實效，不流于形式、不走過場，敢于揭示問題，確保活動達到預期效果。
篇3
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養，始終致力于做德更高、業更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業務知識的學習。注重學習是我多年來養成的一個比較好的習慣，除繼續加強對分管工作中涉及的監察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規和業務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創新思維能力和自主創新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規違紀提供了詳實依據；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規辦貸問題時，抽調聯社不良辦、風險管理部、監察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業網點對內控制度執行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工
作經驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業理論文章，用以總結和指導工作。，我根據農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發展》一文，被《中國農村金融創新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環節都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經常留意書籍、網絡上介紹的一些比較經典的領導藝術類案例。
(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。
總理曾經說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規范操作行為的層面上來說，現行的基本制度基本能夠覆蓋業務經營活動的各個層面了。但在工作中發現有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區農村信用社違規貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區農村信用社信貸管理，規范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規行為。
因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯社制定的《員工違反規章制度處罰辦法》反復學習了
好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯社、省聯社平涼辦事處、銀監局現場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三) 積極履行職責，指導做好內控監督工作，加強聯系，優勢互補，實施有效監督。
聯社黨委是崆峒區農村信用社的政治核心，所以，監事會的日常工作注重定期或不定期向聯社黨委報告，重要事項取得了聯社黨委的理解、協調和支持。同時，監事會作為聯社的監督機構，與銀監部門、聯社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規范監督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯社班子成員和職能部門（理事會、經營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發現的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區，督促轄內各網點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經營管理工作符合制度化、規范化、標準化要求。并對案件專項治
理、治理商業賄賂工作實行了專檔管理。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規行為嚴處的高壓態勢。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監察工作。
在加強黨風廉政建設和行業自律工作中，按照省聯社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監察責任制的要求，每年年初聯社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規定，認真對照學習落實。經檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業不正之風，凡一經舉報，聯社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發揮和形象建設都得到了充分肯定。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有
效地促成形成系統防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
篇4
銀行經過不斷發展，深刻認識到了法人治理的重要性，不斷完善農業銀行公司治理結構。對于隸屬董事會的內部審計來說，董事會的科學有效運轉是其獨立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴大監事會的監督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運行的董事會運行機制，完善公司治理結構，完善內部審計運行機制。銀行在原有的內部審計方式下，積極拓展各類風險監控程序。銀行深刻理解，當今時代是計算機時代，要達到事前、實時的審計，必須積極開發各類風險監控程序，如風險預警系統、審計模型等，隨時了解各個部門和風險狀況，發現風險點后立即啟動審計程序。同時利用各類系統，做好各類審計項目開展前的風險分析工作，將審計端口前移。銀行建立了各類評估系統，內部審計評估作為評估系統的一部分，在農業銀行內部審計的質量控制中發揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內部審計評估系統，對審計項目的計劃、方案、流程、關鍵環節等進行全方位風險評估，做出評估報告，對內部審計工作給予指導，對內部審計質量的提高起到了非常重要的作用。銀行內部審計牢固樹立“內控優先”的經營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內部控制審計開始，逐步擴展到高層領域的審計，通過不斷的摸索和實踐，銀行的內控狀況得到了極大改善，風險管理水平逐步提升，經營管理行為日益規范。
二、濰坊市農村信用社內部審計模式優化措施研究
濰坊市農村信用社從強化制度建設著手，通過加強內部審計隊伍建設和內部審計信息系統建設，不斷優化內部審計模式。首先，強化制度建設，增強工作實效性。制度是保證上級相關政策落實的基礎。濰坊市農村信用社在優化審計模式的同時，必須下發相關的制度辦法去規范、去落實，只有這樣才能做到有法可依，內部審計模式的優化才能順利實現。制定審計工作的項目制度，確保審計工作有的放矢，有查必報;制定審計工作的一線制度，堅持查得到、看得見、摸得準;制定獎懲制度。對審計過程中發現的好做法、好經驗及時總結推廣，對違章違紀行為嚴格按章處罰。其次，加強內部審計隊伍建設，提升人員素質。再好的模式也要靠人來執行，所以內部審計人員的素質是關鍵。通過定期組織集中學習培訓的方式，不斷提高內部審計人員的知識結構和知識體系;要求內部審計人員敢于堅持原則，敢于當包公，唱“黑臉”，盡職履責，客觀公正，并從制度上規定內部審計人員必備的基本素質，如誠信、保密等。提高內部審計人員的職業道德水平，牢固樹立審計人員的審計意識，持續改進內部審計工作方式、方法，確立內部審計工作獨立性。再次，加強信息化系統建設。進一步優化審計信息系統，加大系統推廣應用，完善非現場模型。注重各類數據接口軟件的開發和利用，利用計算機將核心業務系統、信貸管理系統等與非現場審計系統相連;進一步優化和完善非現場審計模型庫，將內部審計人員的工作經驗通過審計思路的形式提供給專門的審計技術人才，將其應用到具體環節中，使之在全省范圍內推廣應用;通過實踐的方式對模型導出的疑點數據進行驗證，然后反饋問題，優化模型庫，促進非現場審計的發展和完善。
三、濰坊市農村信用社內部審計模式優化措施
第一，建立濰坊市內部審計中心。濰坊市農村信用社應建立市級內部審計中心，上收縣級內部審計職能。基于濰坊市農村信用社的管理體制與其他商業銀行不同，一方面它以縣聯社為中心，縣聯社為一級法人治理結構，自擔風險、自負盈虧，獨立核算;另一方面濰坊市農村信用社基層網點太多。濰坊市內部審計中心將審計人員按照內部審計人員配備的要求統一派駐到各縣級聯社，方便內部審計人員開展審計項目，節約物力和財力，這樣以來，避免了同級審計的尷尬局面，提高了審計機構的獨立性。同時，要將審計人員的管理上掛濰坊市內部審計中心，建立濰坊市農村信用社內部審計人力資源管理辦公室實現對人員的單獨管理，其考核、晉升等單獨進行。濰坊市內部審計中心按照相關規定制定嚴格的審計準則或實施辦法，對內部審計工作進行規范，對審計人員的考核嚴格按照審計準則的要求進行計量和考核，對于適合從事內部審計工作的人員保留，不適合的調離其他崗位。人事管理上掛市內部審計中心，審計人員受到的干擾會小很多，審計人員的獨立性和客觀性大大提高，有利于內部審計更好地開展工作。第二，優化理事會履職效能。濰坊市農村信用社改革的戰略目標是要建立“制度先進、經營穩健、服務一流”的現代農村商業銀行。濰坊市農村信用社已有6家縣級聯社成功改制為農村商業銀行，剩余的兩家預計于2015年底改制完畢。通過對比其他商業銀行的內部審計機構隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農村信用社的內部審計機構也是隸屬于理事會。濰坊市農村信用社內部審計獨立性不高的一個重要原因理(董)事會的不健全，導致審計委員會形同虛設，內部審計的獨立性和權威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個方面解決:首先注重優化理(董)事成員結構。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優化理(董)事成員結構。要適當增加獨立理(董)事所占的比例，鼓勵獨立理(董)事對經營管理發展過程中存在的問題和不合理現象提出專業性、建設性的意見，充分發揮獨立理(董)事的在經營決策中的作用，促進本單位穩健運營。鼓勵股東理(董)事多提意見，充分發揮股東理(董)事參與本單位經營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。
參考文獻
［1］王雅婧．風險導向與治理導向內部審計的比較分析［J］．會計之友，2011，(3下):92-93．
篇5
一是注重和加強業務知識的學習。注重學習是我多年來養成的一個比較好的習慣，除繼續加強對分管工作中涉及的監察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規和業務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創新思維能力和自主創新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規違紀提供了詳實依據；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規辦貸問題時，抽調聯社不良辦、風險管理部、監察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業網點對內控制度執行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業理論文章，用以總結和指導工作。，我根據農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發展》一文，被《中國農村金融創新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環節都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經常留意書籍、網絡上介紹的一些比較經典的領導藝術類案例。
(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。
總理曾經說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規范操作行為的層面上來說，現行的基本制度基本能夠覆蓋業務經營活動的各個層面了。但在工作中發現有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區農村信用社違規貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區農村信用社信貸管理，規范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規行為。因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯社制定的《員工違反規章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯社、省聯社平涼辦事處、銀監局現場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內控監督工作，加強聯系，優勢互補，實施有效監督。
聯社黨委是崆峒區農村信用社的政治核心，所以，監事會的日常工作注重定期或不定期向聯社黨委報告，重要事項取得了聯社黨委的理解、協調和支持。同時，監事會作為聯社的監督機構，與銀監部門、聯社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規范監督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯社班子成員和職能部門（理事會、經營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發現的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區，督促轄內各網點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經營管理工作符合制度化、規范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯社重大決策和中心任務，突出財經紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經營管理合規性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區44個營業網點中14個信用社、15個信用分社和聯社營業部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯社部門經理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續移交工作。共查出并認定責任違規貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發稽核審計整改意見書25份，下發稽核審計處罰決定25份，為全區農村信用社又好又快發展提供了保障。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規行為嚴處的高壓態勢。
初，因班子換屆，聯社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規行為，防止各類案件的發生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區農村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內網點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業務、重點環節、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區農村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環節、重點人員的排查內容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監察工作。
在加強黨風廉政建設和行業自律工作中，按照省聯社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監察責任制的要求，每年年初聯社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規定，認真對照學習落實。經檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業不正之風，凡一經舉報，聯社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農村信用社行業新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規的規范和引導下，盡量避免與群眾利益發生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯社卡中心電話投訴4起、省聯社網站投訴1起、辦事處投訴1起、區聯社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區業務發展營造一個安全穩定的經營環境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區農村信用社金融服務工作現狀及工作現實要求，提議并成立了監察室，專司監察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
篇6
一是注重和加強業務知識的學習。注重學習是我多年來養成的一個比較好的習慣，除繼續加強對分管工作中涉及的監察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規和業務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創新思維能力和自主創新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規違紀提供了詳實依據；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規辦貸問題時，抽調聯社不良辦、風險管理部、監察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業網點對內控制度執行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業理論文章，用以總結和指導工作。，我根據農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發展》一文，被《中國農村金融創新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環節都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經常留意書籍、網絡上介紹的一些比較經典的領導藝術類案例。
(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。
總理曾經說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規范操作行為的層面上來說，現行的基本制度基本能夠覆蓋業務經營活動的各個層面了。但在工作中發現有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區農村信用社違規貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區農村信用社信貸管理，規范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規行為。因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯社制定的《員工違反規章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯社、省聯社平涼辦事處、銀監局現場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內控監督工作，加強聯系，優勢互補，實施有效監督。
聯社黨委是崆峒區農村信用社的政治核心，所以，監事會的日常工作注重定期或不定期向聯社黨委報告，重要事項取得了聯社黨委的理解、協調和支持。同時，監事會作為聯社的監督機構，與銀監部門、聯社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規范監督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯社班子成員和職能部門（理事會、經營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發現的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區，督促轄內各網點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經營管理工作符合制度化、規范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯社重大決策和中心任務，突出財經紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經營管理合規性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區44個營業網點中14個信用社、15個信用分社和聯社營業部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯社部門經理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續移交工作。共查出并認定責任違規貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發稽核審計整改意見書25份，下發稽核審計處罰決定25份，為全區農村信用社又好又快發展提供了保障。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規行為嚴處的高壓態勢。
初，因班子換屆，聯社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規行為，防止各類案件的發生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區農村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內網點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業務、重點環節、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區農村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環節、重點人員的排查內容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監察工作。
在加強黨風廉政建設和行業自律工作中，按照省聯社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監察責任制的要求，每年年初聯社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規定，認真對照學習落實。經檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業不正之風，凡一經舉報，聯社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農村信用社行業新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規的規范和引導下，盡量避免與群眾利益發生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯社卡中心電話投訴4起、省聯社網站投訴1起、辦事處投訴1起、區聯社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區業務發展營造一個安全穩定的經營環境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區農村信用社金融服務工作現狀及工作現實要求，提議并成立了監察室，專司監察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
篇7
1.農村信用社內控存在問題分析
1.1 法人治理結構尚未真正建立
法人治理結構存在的問題主要表現為形似神不似，雖然按照規定成立了“三會”，制定了相關制度和具體規定，但就“三會”制度本身來說大多形同虛設，許多規定在實際操作中難以執行，決策權、監督權、執行權在實際工作中沒有得到有效分離，由此也就很難對信用社法人代表實施有效的監督制約，監事會的作用未能發揮。聯社理事長或主任的決策行為缺乏有效監督。
1.2 不良貸款比例過高
由于服務對象是農村或者牧區的農牧民，尤其在經濟不發達地區，經濟基礎差、自然環境惡劣、農牧民收入水平低下，農村信用社普遍超負荷經營，發展滯后，業務單一，基礎薄弱；農牧業貸款周期長、風險大、投入的貸款難以回收；加之行政干預，重放輕收，信貸管理制度不嚴，貸款風險制約機制不健全，還有歷史遺留問題，使不良貸款比例居高不下。
1.3 盈利能力極其低下
從貸款方面，由于農村信用社的服務對象是數量眾多的農戶，單筆信貸規模多為幾百、幾千、幾萬元。從存款方面看，由于廣大農村牧區收入增長太慢，農村信用社存款增幅沒有顯著提高。加之資金分流，如地方工商所辦的個體儲金協會、民間非法集資活動、郵政儲蓄分流了大量資金，削弱了農村信用社的資金動員力，吸收存款難度加大，成本較高。
1.4 應收未收利息大
部分地區潛伏著較大的支付危機，直接影響到整個金融體系的安全與穩定。農村信用社利潤主要來源于利差收入，隨著利率下調，特別是服務“三農”的貸款利率逐步降低，利差逐步縮小，農村信用社資金成本與其他商業銀行相比較高，嚴重制約了農村信用社的盈利能力。加之，正常貸款的收息工作也存在一定難度，應收的難以收回，應支的呈剛性增長，造成巨額的應收未收利息，必然導致大量虧損。
1.5 資金結算渠道不暢
農村信用社沒有系統聯行，資金結算旗縣以下由聯社組織縣轄聯行，靠手工操作和電匯辦理結算，資金在途時間長，抵用率低。縣以上結算靠人行轉匯，中間環節多。同時，信用社不能辦理銀行承兌匯票、票據貼現和再貼現業務，在結算速度、品種、工具、手段上與銀行相比，明顯處于劣勢。同時由于結算不方便，導致一大批本來是信用社貸款扶植起來的鄉鎮企業、個體工商戶到結算方便的商業銀行另開帳戶，使信用社不能在同一起跑線上和其它商業銀行開展競爭。
1.6 內控制度和民主管理制度不夠健全和完善
雖然農村信用社有了很大的發展，但是仍有部分信用社沒有結合自身實際建立和完善內部管理制度，有些業務只是憑感覺、憑經驗的簡單式、粗放式的操作。由于內控機制的不嚴密，在工作中造成了許多疏忽和漏洞。
1.7 信用社員工素質亟待提高
信用社員工的思想品質、道德操守、價值觀念上的變化被嚴重忽視，有的領導只看數字，不看數字形成的手段；只要經營的結果，不看經營的過程。思想政治教育、職業道德教育很少考慮，甚至支差應付，走過場、圖形式，粗放式管理，模糊式經營。多數員工文化程度低，不重視法制學習和業務技能練習。個別同志利用職權，吃、拿、卡、要、報，，以貸謀私，貸款吃回扣，經商做生意，客觀上起到了負面“示范引導效應”。個別理想信念淡薄、思想道德滑坡、價值觀念落后的職工不能約束自己的行為，滋長了違法犯罪的念頭，逐步走上了“不歸路”。
2.農村信用社內控體系的建設研究
內部控制是為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制[2]。
2.1 內部控制建設的指導思想及目標
2.1.1 指導思想
（1）關注成本效益
健全的內控體系必須遵循收益大于成本的原則，既不能因為內控存在缺陷對信用社經營活動產生負面影響，也不能一味追求完美而無節制地產生成本，應在成本和收益之間找出最適宜點，力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。
（2）預防控制為主
內控制度的總體性質屬于預防性控制，但在內部控制的動態過程中，也包括事中監督和事后反饋。內部控制既要保證農村信用社各項經營業務正常、有條不紊地運行，又要避免運行中監控不力帶來的風險或損失。
（3）注意體制牽制
組織機構控制是農村信用社內部控制的基礎和關鍵，充分發揮各部門和個人的作用，注重根據系統控制的原理進行方案規劃，按職能部門的職責來劃分管理權限和業務范圍，按崗位明確責任和分工，系統地、全方位地控制風險，是有效控制的關鍵。
（4）注重程序控制
按照內部控制的理論，辦理業務必須經由授權、批準、執行、記錄、檢查等控制程序，且這些程序應由不同的部門和個人去完成。因此，農村信用社內控系統有效運行的關鍵就在于內部職能部門相互牽制，員工執行科學、切實可行的操作程序。
（5）注重責任牽制
責任牽制是內部控制的核心問題。農村信用社應確保各部門和個人責任劃分明確，嚴格按照職、責、權、利相結合的原則做出明確規定并嚴格執行。
2.1.2 建設目標
內部控制目標是指通過內部控制約束與激勵功能作用的發揮所要達到的目的。在多元利益主體結構中，不同厲害關系者對企業權力和經濟利益要求及所承擔責任的不同，實施內部控制的目的不同。而根據不同的目標，我們應該建立相應的內部控制制度[3]。
農村信用社內控體系建設的總體目標應當是：在理事會和管理層的領導下，圍繞近期經營與遠期戰略目標，加快內審組織體系的建設，大力推進審計技術、方法、流程的規范化與信息化，逐步完善成為以預防為主的內控體系，建立并保持對風險有效識別、評估、控制和監測的動態過程，促進各項業務高效、健康的運行，形成“控制有制度、部門有制約、崗位有責任、操作有程序、過程有監控、風險有監測、工作有評價、責任有追究”的內控體系。
2.2 健全風險管理體系
2.2.1 建立風險評估體系的思路設計
農村信用社應按照風險管理的要求，建立風險集中管理的模式，集中風險管理至少應包括三個方面的內容：
（1）成立專門的風險管理部門
農村信用社應建立獨立的信貸風險管理部門，實行審貸分離，形成風險的約束機制。明確各部門的權限，對不同的崗位、職能、決策采取有針對性地約束機制，對信貸的各環節也進行明確的責任約束。定期考核信貸人員的履職情況，督促信貸人員定期審查自己的貸款，對借款人的業務、財務數據及相關擔保情況密切跟蹤，對可能產生風險的貸款及時向信貸管理部門請示，及時采取措施預防風險的產生。
（2）加大風險監控和評估力度
農村信用社應該采取標準法、內部測試法等先進的定性和定量分析方法，及時識別出信用風險、市場風險、操作風險、利率風險、政策風險、道德風險等內外部風險，并在第一時間進行風險預警，提出對策，監督和督促業務部門強化防范措施。
（3）加強人才培訓
現代風險識別、評估是一門技術性非常強、非常復雜的工作，只有不斷被的積極培育和吸納專業技術人才，加強員工的素質教育和技能培訓，提高員工對風險管理的新技術、新方法的掌握程度，才能提高對現代風險的預警和防范。
2.2.2 建立風險評價和預警指標體系
建立風險評價和預警指標體系的目的是為了早期預知可能出現的錯誤和問題，及時發現經營過程中的問題所在，防患于未然，減少失誤和損失[4]。信用社要在效益性、安全性和流動性原則的基礎上，結合自身的實際情況建立合理的風險量化指標體系。在新業務開展之前，都要充分考慮風險的防范問題，對風險進行全面、客觀的評估，對業務發生后的風險要進行跟蹤監測。通過建立和健全風險評價和預警指標體系，以實現對農村合作金融機構風險客觀、全面的判斷和評價。
農村信用社風險評價和預警指標由定量指標和定性指標組成，通過定量指標的監測和評價者的定性判斷來綜合評價農村信用社機構風險狀況的方法和過程，以實現對農村信用社機構風險客觀、全面的判斷的評價。農村信用社以法人為單位進行評價，每年進行一次，年度中間，發現轄區信用社有重大問題應視情況對上年度評價結果進行適當調整。對不同等級的機構，要根據其風險的不同特點，采取不同的措施，對本年綜合得分比上年減少，特別是降為下一級的機構要重點關注，及時進行動態預警，并督促其制定措施，有效控制風險，防止進一步加大風險。
2.3 構建獨立的內部審計體系
農村信用社為樹立內部審計的重要地位，可以在省聯社設立審計委員會，派出審計中心，審計中心對省審計委員會負責并報告工作，人員由省聯社統一選派，工作由省聯社統一部署，質量由省聯社統一考評，費用由省聯社統一撥付。同時各縣市聯社成立審計分隊，成員由聯社稽核部門具有多年從業經驗和業務較強的內勤主任組成。審計分隊除了要按計劃完成轄內信用社的常規審計，還要按市審計中心的統一部署完成序時審計、專項審計、離任審計和其他內審任務。垂直的審計模式，縱橫貫通，可以從實體上保證審計機構和人員的獨立性，從而保證審計結論的客觀真實。
（1）明確管理歸屬
農村信用社審計部門應直接向監事會負責，獨立于業務部門。對審計制度的制定、審計內容的確定、審計結論的認定及處理，都由審計部門單獨完成，確保其獨立性、權威性。
（2）實行垂直化管理
在省內統一審計人員編制，分省、市、縣分別組建聯合稽查大隊，專門負責轄內內審工作，降低成本，提高效率。
（3）要完善審計手段
擴大審計范圍，不僅對風險管理部門、重要崗位開展審計，對階段內熱點、焦點問題要及時審計。不僅要事后審計，事前、事中也要進行審計。
3.結論
內部控制是我國當前深化現代企業制度改革、推進現代產權制度的重要保證，是完善公司法人治理結構的重要措施。內部控制作為防范經營風險的第一道屏障，直接關系到信用社的資產質量和經營管理狀況。本文所提出的農村信用社關于加強內部控制方面的理論知識和建設措施，在一定意義上講有助于建立健全內部控制，防范金融風險，保證資產安全，提高經營效率等。
參考文獻：
[1]張清府.農村信用社內部控制環境缺陷及改進[J].現代經濟信息,2010(19):22-24.
[2]王萬春.農村信用社內部控制體系的研究[D].西安:西安理工大學,2005.
篇8
內部審計：是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計的職能主要分為控制、監督、評價、服務。
二、內部審計為組織增加價值的幾種途徑
（一）參與公司治理
在公司治理結構中，管理層執行風險和控制的措施，并向董事會報告其工作狀況，董事會為了證實管理層報告的真實性，授權審計委員會對其進行鑒證，審計委員會利用內部審計和外部審計職能對管理層的風險、控制的管理與執行情況進行檢查和證實，內部審計和外部審計將檢查、證實的情況向審計委員會報告。這樣形成了一個有效的公司治理。一個有效的公司治理可以對風險管理系統和控制系統進行充分的監控，對它們的監控直接有助于組織達成其目標。
（二）評價、改進企業內部控制
企業的內部控制建立在一定的控制環境中，其目標是合理地確保企業經營的效率和有效性、財務報告的可靠性、法律法規的遵循等。這就要求人們對現有內部控制的健全有效性進行不斷的評價，以發現其中存在的問題并及時加以改進和完善，使其趨于健全、有效。
內部審計是對內部控制的再控制。現代內部審計之父勞倫斯?索耶指出：“控制對內部審計來說既是一個機會，也是一種責任。內部審計不可能成為企業生產經營各方面的專家，但是有一個芝麻開門的秘訣，運用這一秘訣，他們可以打開通常只有技術專家才能打開的大門，這一秘訣就是控制。”
增值型內部審計在控制中主要是通過鑒證和咨詢功能為組織增加價值：
1.鑒證增值
新修訂的《內部審計實務標準》第2120條指出“內部審計應該在風險評價結果的基礎上，評價覆蓋機構治理、運營及信息系統等內容的控制程序的充分性與有效性。”檢查、評價內部控制系統的充分性，就是要確定現行控制系統能否適當地保證組織的任務和目標經濟有效地完成，檢查、評價控制系統的有效性就是要確定現行控制系統是否能取得預期的效果，包括控制環境和控制活動。
2.咨詢增值
（1）內部審計在發現問題的同時，積極提出對內部控制的改善建議。
（2）開展內部控制培訓。比如內部審計可以將在企業采購過程的控制、成本管理控制、存貨控制、訂單履行控制中發現的問題及解決辦法向員工進行培訓
（3）開展內部控制的自我評價。內部控制自我評估是公司管理人員和內部審計合作評價內部控制有效性的一種方法。內部控制自我評估是組織監督和評估內部控制系統的主要工具，它將運行和維持內部控制的主要責任賦予公司管理層，同時使員工、內部審計與管理層一道承擔對內部控制評估的責任。這使以往由內部審計對控制的充足性及有效性進行獨立驗證發展到全新階段，即通過設計、規劃和運行內部控制自我評估程序，由組織整體對管理控制和治理負責。
（三）完善企業的風險管理
公司不可能完全避免風險，因為經營本身的性質就是有風險的。但是公司不應承擔不必要的風險，也不應承擔本不屬于自己承擔的風險及股東不愿承擔的風險。因此，要對風險進行管理，以考量多大程度的風險是可以接受的以及如何控制風險總量。
在風險管理領域的增值服務中，內部審計的職責是運用風險管理方法和控制措施，對風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價和報告。內部審計主要從兩個方面檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性，一是評價風險管理過程主要目標的完成情況；二是評價管理層選擇的風險管理方式的適當性。由于內部審計具有獨立性、綜合性、經常性和及時性等特點，因此內部審計在完成上述任務的過程中具有獨特的優勢，通過了解企業的各項業務和流程，對企業風險管理體系的健全性、有效性進行監督和評價，對風險管理過程的及時性、科學性進行評估，找出企業風險管理體系的薄弱環節，幫助企業發現并評價重要的風險因素，指出其控制缺陷，并提出改進意見，提供風險管理的有效方法和控制措施，幫助企業改進風險管理與控制體系，規避經營過程中可能出現的風險損失，從而為企業增加價值。
三、內部審計為組織增加價值的幾點優勢
（一）有適當的途徑與審計委員會進行溝通
審計委員會的一項重要基本功能就是一項重要內容便是對內部審計進行監督。我國上市公司監督機構間的關系為：監事會、審計委員會、審計部分別對股東大會、董事會、經理層負責，這些監督機構彼此之間不存在垂直關系。盡管審計委員會的專家們有履行責任的能力，但履行責任所需要的時間得不到充分保證。在同屬于監督機構的審計委員會與審計部兩者之間，審計委員會作為董事會專業委員會的非常設機構的性質以及獨立董事出任的做法決定著審計委員會的監督具有較高的戰略性和相對較低的業務滲透。而內部審計通過應用系統的、規范的方法對內部控制進行日常的監督、檢查和評價，可以有效實施風險控制，促進資源的有效配置，其工作職能和目標能夠滿足和彌補審計委員會的要求，如果將審計委員會和內部審計進行無縫對接，將大大提高審計委員會作為董事會中必要元素的治理效果，保障審計委員會實施風險控制的功能性傳導。內部審計相比于其它兩種審計方法其優勢主要體現在兩個方面，一是人員上，內部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內部審計的目標是幫助企業實現其目的，改善機構運作并增加價值，故要求內部審計人員具備較高的管理知識與水平。并且內部審計要求更了解和熟悉企業的組織機構和經營方式。內部審計是企業實現自我約束的職能部門，為企業的發展起到導向作用，主要是保護企業和股東的利益，為企業實現價值最大化貢獻力量。內審部門自身的職責和使命就要求內審人員恪盡職守，達到零缺陷狀態。二是對接上，內部審計對于審計委員會的作用就相當于消防栓，在問題出現時可以即時連接，省去了溝通的時間，以便于迅速查找根源，解決問題。有些企業盡管也有風險管理部門，但它屬于管理部門的一個職能部門，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當局的壓力。而經營者為了完成所有者制定的任務目標，提高自己的政績，會盲目追逐利潤，急功近利，低估風險，使企業走向危險的邊緣區域。而內審部門獨立于管理部門之外，其風險評估的意見可以直接報給董事會，客觀公正的指導企業的經營發展，這會加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。而對其它審計而言，在對所審查企業有充分了解這一前提就會花費不少的時間和精力。
（二）履行其職責時不會因壓力所迫改變評估結果或撤銷審計發現
相比于社會審計而言，內部審計并不會因為審計費等原因改變評估結果或撤銷審計發現。這主要是因為內部審計的獨立性。內部審計的獨立性包含兩方面，一是指內部審計人員履職時免受威脅。內部審計是在企業形成了一定的規模后，企業最高領導者或領導層無法做到事必躬親，需要授權給一個專門的機構來協助他對各管理層進行監督的一種管理手段。這種授權就決定了它只對最高領導負責，是對最高領導層以下的各個管理層的管理、控制和監督。因此，它必須具有相對的獨立性，否則，就無法實現這種授權的有效性。二是指審計組織機構的獨立。國際注冊內部審計師協會在《內部審計職責說明》中確定內審部門的性質是：“內部審計是組織中的一個控制部門，它獨立于管理當局。”內審部門的這一性質包括兩層含義，其一是說它是一個控制部門，是在管理者的授權下對各級管理層實施控制和監督，通過評價各項經濟活動來為領導層服務。其二是說它要獨立于它所實施控制的管理層。如果將內審部門設置在其他管理部門之內，或平行于其他管理部門，那么這種控制的權威性和有效性就必然受到影響。
（三）特定的審計業務中可以利用更多的審計工具或技術
由于內部審計的目的是評價和改善風險管理，幫助企業實現其目標，其主要側重點是經濟活動的合法合規、目標達成、經營效率等方面，業務范圍以企業經濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主，其標準是非法定的公認方針和程序，這就決定了內部審計在特定的審計業務中可以利用更多的審計工具或技術。增值型內部審計范圍十分廣泛.內容極為復雜，審計人員除繼續使用傳統審計技術如檢查法、審閱法、抽查法、盤點法、觀察法、分析法等之外。還應當使用一些特有的審計方法.主要包括以下幾種：
第一，調查法。調查法是增值型內部審計的一種重要方法。審計人員應當了解被審計單位及其環境。包括所有權結構、治理結構、組織結構以及法律環境、監管環境和其他外部因素（如宏觀經濟的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動等）；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標、戰略以及經營活動、投資活動和籌資活動：被審計單位財務業績的衡量和評價；被審計單位的內部控制。通過調查分析，發現影響被審計單位戰略目標實現的重大風險因素，并提出規避建議，以確保被審計單位增值目標實現。
第二，管理系統圖法。首先將初步調查取得的企業治理結構、組織結構、職能配置、信息溝通等管理系統繪制成圖形，然后與企業應當建立的科學、合理、嚴密的管理系統模式進行對照，從中找出薄弱環節，分析可能產生的問題和隱患，并提出改進建議。
第三，流程圖法。以圖解的方式描述企業內部控制諸要素，直觀展示企業內部控制全過程及關鍵控制點。應當注意區分不同內部控制要素和每一個業務環節繪制流程圖，考慮各方面可能產生的互相影響，根據流程圖對每項業務細節的控制情況進行審查，以發現內部控制的薄弱點，提出加強內部控制的意見和建議。
第四，平衡計分卡法。平衡計分卡突破了傳統的以財務指標為核心的評價體系，把企業的戰略目標與實現的過程聯系起來，把企業當前的業績與未來的獲利能力聯系起來。通過評價體系使企業的組織行為與戰略目標保持一致。運用平衡計分卡把企業財務業績、重要客戶、內部經營過程、學習和成長諸多方面通過一系列指標進行數字化描述，進而分析其因果關系，以發現組織行為與戰略目標的偏離程度，并提出相應的糾正意見。
第五，計算機審計法。隨著計算機技術的發展及其應用水平的提高。開展實時審計、非現場審計、遠程審計已經成為可能。利用計算機網絡對企業內部管理系統、業務系統和財務信息系統實施有效監控與評價，有利于提高內部審計在信息化條件下審查評價的能力，及時查找出企業經營管理中的薄弱環節和存在的問題，提出完善內部控制，強化經營管理建議，幫助企業增加價值。審計人員運用計算機審計必須依據預定審計軟件程序和方法來分析、評價和檢測企業的經營狀況、風險管理和控制現狀及其發展趨勢；隨機抽取非現場審計樣本進行現場復核，以評估其準確性；實時向管理當局報告非現場審計結果.提出審計整改和處理意見。
參考文獻：
[1]劉實.企業內部審計論[M].北京：中國時代經濟出版社，2005.
[2]韓中輝.淺談企業的內部審計[J].財經與會計，2008，（6）：78-79.
[3]楊霞.淺析當前企業內部審計[J].達州職業技術學院學報，2007（Z2）.