引論：我們?yōu)槟砹?3篇財務管理制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積

配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。}

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

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第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務負責人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

篇3

3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。

6、配合公司的財務審計。按時上報報表。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。

6、完成公司交給的其他工作。

第二條 財務工作崗位職責1、財務負責人的主要工作職責

(1)負責組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。

(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

(3)組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(4)參與預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。

(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

(6)負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。

3、會計的崗位職責

(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。

(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。

(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。

(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。

(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

(7)負責裝訂、管理會計檔案。

(8)完成公司領導交辦的其他工作。

4、出納的崗位職責

(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。

(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。

(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。

(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。

(6)完成公司領導交辦的其他工作。

第三條 財務工作管理1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：

(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；

對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

(3)應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。

(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

3、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

4、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)時由財務負責人監(jiān)交，財務負責人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

第三章 勞動工資管理貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；

加強對工資、津貼、資金的管理；

管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；

建立、健全各施工隊人工臺賬；

提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。

第四章 財務資金預算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。

第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復、重大資金事項集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。

2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復，超過1萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。

3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。

4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。

第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標準。

第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約。

第三條 現(xiàn)金收支管理

1、收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；

2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；

3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、嚴禁公款私用。

第四條 現(xiàn)金帳目應日清月結，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。

第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"付款申請單"，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第三條 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第四條 財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。

第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業(yè)務銜接。

第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人姓名，附工程結算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。

第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。

第五條 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

第七條 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。

第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。

第八章 內部牽制管理制度第一條 財務部內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。

第三條 財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。

第五條 所有銀行結算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。

第九條 出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條 出納員無權編制或更改記賬憑證，無權編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

第十一條 會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并于每月10日前將上月調節(jié)表交主管審閱；

對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。

第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。

第十三條 大額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉存的應及時辦理轉存。

第十四條 財務負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

第十六條 財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。

第十七條 會計應嚴格執(zhí)行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。

第九章 往來賬款的管理制度第一條 應收賬款管理1、收款方針：業(yè)務人員或項目負責人在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把結算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。

2、部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

3、經(jīng)營部應對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業(yè)務人員或經(jīng)辦人負責跟蹤，財務部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應追究經(jīng)辦人或有關人員的責任。

4、企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，預計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應收款項計提壞賬準備。

第二條 應付賬款管理1、付款時間

(1)業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。

(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。

(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

2、付款方式

(1)轉賬支票，電匯等。

(2)現(xiàn)金。

第三條 其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。

第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:

細則1：《費用報銷管理制度》；

細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；

細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》；

細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；

細則5：《工地用油管理辦法》；

細則6：《物資管理賬務處理程序》；

細則7：《款項支付管理辦法》；

細則8：《備用金管理辦法》；

第十一章 附則第一條 本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。

第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。

細則1：

費用報銷管理制度

第一條 為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條 各項費用按內容分類管理。

一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報銷準備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；

“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。

2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。

3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。

4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應提前請示部門負責人同意。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。

2、審核程序1）一般員工和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；

部門負責人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。

2） 將審簽過的單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。

3）報銷憑證經(jīng)主管會計復審簽章。

4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。

5） 到財務部出納處報銷。

6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。

3、審核要求1） 了解出差工作情況。

2）詢問返回原因。

3） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調動臺帳核對。

4） 注明應由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。

4、出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。

2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。

3） 到達時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。

5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；

充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務部要留存，以備審計。

二、米廠購物費用1、米廠購物費用指：

1） 加工設備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。

2）加工工具購置維修費及材料費。

2、米廠所需物品必須按預算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負責審核，報專人同意后購置。

3、報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。

4、審批程序：

1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核。

2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。

3）到財務部成本會計處辦理賬務或付款手續(xù)。

三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準)的票據(jù)要分別粘貼。

2、過路費要填寫“差旅報帳清單”， 要按時間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。

3、修理費要附修理項目和更換件清單。

4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務部辦理報銷手續(xù)。

四、辦公費及其他費用1、該類費用指：

1）日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務招待費等。

2）財務費用。

3）經(jīng)營費用。

篇4

第一條 為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司的財務行為，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務部應根據(jù)本制度及國家相關法規(guī)、準則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。

第四條 公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受有關主管部門以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財務管理準則

第五條 公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。

第六條 公司的法定代表人是公司財務管理工作的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務管理工作承擔最終責任。對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。

第七條 公司的以下重大財務事項需經(jīng)由公司董事會按規(guī)定程序審議通過：

（一）決定公司的投資計劃。

（二）批準公司的年度財務預算方案、決算方案。

（三）批準公司的虧損彌補方案。

（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（五）聘用或解聘會計師事務所。

（六）需報董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。

（七）需報董事會審議的公司擔保行為。

（八）變更募集資金用途。

（九）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務事項。

第八條 公司的以下重大財務事項需由董事長召集財務總監(jiān)及相關負責人員審議通過：

（一）制訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案。

（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。

（三）制訂公司的虧損彌補方案。

（四）公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。

（五）擬訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）需由副總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關負責人員參與審議的房地產(chǎn)項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。

（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所。

（八）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告。

（九）法律法規(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需召集財務總監(jiān)及相關負責人員審議通過的其他財務事項。

第九條 財務總監(jiān)關于財務管理的職責權限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關法律法規(guī)以及公司相關制度的規(guī)定。

第十條 公司設財務總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進行任免。財務總監(jiān)為公司的財務負責人，具體負責公司的日常財務管理工作，向董事長直接負責并匯報工作。

第十一條 財務總監(jiān)對公司的日常財務管理工作全面負責，向董事長報告財務工作和提交年度財務預決算等重要財務事項預案，組織落實公司相關財務決議，完善各項財務制度。

第十二條 公司財務總監(jiān)的主要職責和權限包括：

（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行

為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規(guī)定處理。

（二）負責組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。

（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。

（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負責公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。

（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。

（九）負責對公司財務部和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。

（十）管理和監(jiān)督公司的財務管理工作，接受和配合公司的內部審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。

第十三條 公司設立財管理部，配備專職財務人員。在財務總監(jiān)的領導下開展工作，具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作，協(xié)助財務總監(jiān)完成財

務工作職責。

第十四條 財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。

第十五條 財務部應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格遵守不相容、職務相分離原則。

第十六條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。

第十七條 財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務管理、人力資源部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。

第十八條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉崗或調動、離職等手續(xù)。

第三章 財務會計管理

第十九條 公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)董事長審議通過。

第二十條 公司獨立設賬，獨立核算盈虧。

第二十一條 公司財務管理應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務部制訂的內部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。

第二十二條 公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。

第二十三條 公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和

報送財務會計報告。公司的財務會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責范圍負責。

除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權拒絕。

第二十四條 公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經(jīng)營信息對外進行解釋。

第二十五條 公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由公司聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報董事長。

第四章 投資管理

第二十六條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項目投資、股權投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由董事長權限審批。

第二十七條 公司的投資應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。

第二十八條 為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司的相關部門應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關管理制度規(guī)定。

第二十九條 經(jīng)批準的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

第三十條 項目投資結束后，公司應組織相關部門對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。

第三十一條 公司通過并購、注資等方式進行股權投資或取得其他公司的控

制權時，應對目標企業(yè)進行盡職調查，并聘請中介機構進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。

第三十二條 按國家國有關資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權登記的，應按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關資料辦理產(chǎn)權登記。

投資期滿相關股權轉讓的，也應進行審計評估和按規(guī)定辦理相關登記手續(xù)。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十三條 公司資產(chǎn)按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產(chǎn)由財務系統(tǒng)負責管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程管理部負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責管理。

各項資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部核算，財務部應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。

第三十四條 公司應建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié) 資金管理

第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營所需的資金，并分別由財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長及相關責任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應根據(jù)項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。

第三十六條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務部匯總、調整總體資金計劃后報財務總監(jiān)、董事長審核、審批后執(zhí)行。

第三十七條 資金計劃經(jīng)批準后，各部門應嚴格執(zhí)行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。

第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)。各部門應建立和執(zhí)行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常

周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。

第三十九條 公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。

第四十條 公司各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定付款權限和程序審批。對于未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。

第四十一條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。

第四十二條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調撥資金以及員工正常業(yè)務工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)財務總監(jiān)審核、董事長審批。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。

第四十三條 員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十四條 未經(jīng)董事長批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。

第四十五條 公司財務部應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務部應建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應提請領導審批后，及時予以注銷。

第四十七條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結。公司財務部的會計人

員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。

第二節(jié) 應收及預付款管理

第四十八條 公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收。

第四十九條 財務部對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應收賬款，除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應收賬款，但根據(jù)合同約定應收的銷售房款及其他收入。

對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、銷售、客服、招商等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。

第五十條 公司定期召開應收賬款專題會議，由財務、銷售、客服、招商等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十一條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，財務部應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長審批核銷壞賬。

第五十二條 公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第五十三條 公司應建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十四條 公司在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內的固定資產(chǎn)購置，應按規(guī)定權限審批。

第五十五條 嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須

全部納入法定會計賬內管理和核算。

第五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時按照權限報請審批清理。

第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理

第五十七條 股權投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關制度規(guī)定管理。

第五十八條 公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。

第五節(jié) 負債及擔保管理

第五十九條 公司財務部應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險。

第六十條 公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)財務總監(jiān)審核，董事長審批通過。

第六十一條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財務總監(jiān)審核，董事長審批通過：

（一）公司對外擔保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；

（二）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

（三）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保。

第六章 費用管理

第六十二條 費用管理目的

加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制費用支出。

第六十三條 費用管理原則

公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。

第六十四條 費用管理實施

一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預算并分解到月到部門按月實施。

二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發(fā)送至財務部，經(jīng)財務總監(jiān)審核，董事長審批通過后，由財務部執(zhí)行。

第六十五條 計劃外費用審批

計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報董事長審批后由財務部進行調整下達。

第六十六條 費用管理職能中心

公司財務部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。

第六十七條 費用支出的內容

本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及銷售費用。

第六十八條 公司費用開支實行授權審批制度，所有費用都必須經(jīng)財務總監(jiān)審核，董事長批準后，由財務部統(tǒng)籌安排支付。

第六十九條 公司費用開支審批權限和程序

公司費用開支審批程序為：費用當事人申請部門經(jīng)理確認財務部審核主管領導審批財務總監(jiān)審批董事長審批。

第七十條 各部門在業(yè)務發(fā)生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。

第七十一條 發(fā)票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第七十三條 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，

被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長批準的除外。

第七十四條 各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人(或當事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由主管領導審查簽字后交財務部審核開支是否有預算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監(jiān)核準、董事長簽字后方可支付。

第七十五條 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）

第七章 成本支出管理

第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。

第七十七條 成本支出是指為開發(fā)項目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。

第七十八條 成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計劃內付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。

第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)董事長批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。

第八十條 在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：

1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；

2、無工程進度表或工程預決算書的；

3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合合同規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

第八十一條 財務部每月28日應會同預算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應在下筆工程進度款中扣除超付款。

第八十二條 工程款日常管理事項

一、財務部在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部有權拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。

二、財務部應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。

三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。

四、財務部一律憑預算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據(jù)

五、具備結算條件的項目，由工程管理部和預算部負責實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。對不符合結算手續(xù)的，財務有權拒付工程款。

六、財務部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時，負責扣回應扣款項。

七、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理部和預算部確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。

第八十三條 建設過程中水、電等雜費管理

一、財務部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。

二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。

三、財務部每月5日前與工程管理部、預算部核對上月施工單位用水、用電

情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。

四、每一個施工單位進場3個工作日內，由預算部根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份。

第八章 銷售收款的管理

第八十四條 銷售收款的內容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。

第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務部的財務人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。

一、現(xiàn)金：財務人員依據(jù)當日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。

二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務人員在辦理相關手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶。客戶轉賬后，須將轉賬單復印件交給或傳真至公司財務部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財務人員依據(jù)當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。

第八十六條 銷售收款的統(tǒng)計：財務人員將每日收款情況統(tǒng)計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務部出納和會計。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺賬。

第八十七條 銷售報表的報送：財務部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務部經(jīng)理、報公司相關部門領導。

第八十八條 銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務部主管會計進行核對。

第八十九條 應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項。

第九十條 應收銷售款的催收職責：財務部負責編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服

部負責逾期房款的催款工作，并負責協(xié)助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。

第九十一條 回款情況的反饋：財務部負責回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應收款情況進行核對落實后，應按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責核對，并報相關負責領導。

第九十二條 應收銷售款的催收：財務部應配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應的催收方案：

一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內和60天內到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領導，送銷售部。

（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責協(xié)助銷售人員2個工作日內通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。

（二）在各項資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。

二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準后方可實行。財務部應及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發(fā)生時，財務部應檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。

第九章 會計檔案管理

第九十三條 會計檔案的組成

一、會計檔案由以下四部分組成：

（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；

（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注

和會計情況說明書；

（四）會計預算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；

（五）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；

（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第九十四條 會計檔案的管理

公司財務部負責公司的會計檔案工作，財務部應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。

第九十五條 會計檔案的整理

會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

一、會計憑證的整理

（一） 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。

（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。

（三） 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

（四） 裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。

二、會計賬簿的整理

（一） 在會計年度結束后的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是

否按規(guī)定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。

（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

（三） 電腦賬應在每個會計年度結束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。

三、會計報表的整理、裝訂

（一） 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。

（二） 各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。

（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

四、其他會計資料的整理

平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。

第九十六條 會計檔案保存要求

一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。

二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

第九十七條 會計檔案的保管年限

會計檔案的保管年限

第九十八條 會計檔案的查閱 由于工作需要調閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：

一、公司內部人員需調閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先

由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)財務總監(jiān)及董事長簽字同意后，方可調閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。

二、審計、財稅部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司財務總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調閱，須經(jīng)財務總監(jiān)及董事長批準。

三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關案件需調閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)財務總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。

四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。

五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢查其完整性。

六、財務部應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

第九十九條 會計檔案的鑒定和銷毀

一、會計檔案的鑒定。

每年年初應由財務部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

二、會計檔案的銷毀。

經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)財務部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。

三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

四、會計檔案銷毀時，財務部和檔案管理部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。

第一百條 書面會計檔案管理

一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。

二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。

三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。

第一百零一條 會計電算化具體要求

一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。

現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。

銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

三、轉賬憑證的輸入、輸出與保管

轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。

四、科目匯總表、賬簿打印時間。

（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。

（二）銀行余額調整表每月打印一次。

（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。

（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。

（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。

五、其他

由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

第一百零二條 電算化數(shù)據(jù)備份管理

一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。

二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。

三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。

四、機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設磁盤（光盤或U 盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。

五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。

六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。

七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復制件，使用復制件進行操作。

八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。

第十章 附則

篇5

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企?業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3％－0.5％計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提取壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第四章營業(yè)收入及利潤

第十三條營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

第十四條主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共費收入、公眾代辦費收入和特約服務收入。

物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

第十五條企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。

第二十條其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。

篇6

4、每學期由工會組織財經(jīng)審查小組進行一次財務帳目審查，并向教師大會公布審查結果，真正做到民主理財、民主監(jiān)督。學校主管領導可以不定期審查出納帳、會計帳、保證不出漏洞。

5、對各部門需采購的物品，先填寫《請購單》，校長審批同意后，由后勤組織人力采購，憑發(fā)票核對實物報銷，所有發(fā)票要報銷時，需由后勤人員核實驗收，經(jīng)主管領導批準，方可報銷。

6、需向學生收取的任何費用，需報學校領導批準，方能收取，任何教師不準擅自向學生收取費用。收取費用，學校后勤應印制收費通知單。

篇7

班費管理弊端；企業(yè)財務管理制度；規(guī)范班費管理

高校的班費是班集體進行自我管理的一項重要內容，為班級順利開展各項文體活動提供物質保障，是體現(xiàn)班級文化底蘊、促進班級核心力，培養(yǎng)鍛煉學生干部能力的平臺。班費多數(shù)是通過集體活動獲得資金，或是從班級成員內部收取部分錢款，并用于班級集體活動使用的經(jīng)費。班費的使用支出，原則上應得到班級絕大多數(shù)同學的認可和同意。當代的大學生個性張揚、自我獨立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對于自己所在班級的班費，既有自己的想法，也有自己的要求。對于他們而言，班費是歸班級里所有同學共同擁有的財物，雖然有時數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨立。

一、高校班費管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級對班費的取得和支出都是應付了事，存在一些弊端。

1.班費的來源渠道相對單一

很多班級的班費多是來源于班級同學的繳納，一般多數(shù)是按照學期或者學年收取。還有一部分來自班級的獎勵，比如，甲級團支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學風班的獎勵，這部分獎勵金額數(shù)量相對較大，但是能獲得的范圍卻相對較少。此外，班費的收繳基本上沒有出處。

2.班費管理不被重視、缺乏民主

部分高校對班費的宣傳作用不明顯，對待班費的管理未上升到專業(yè)或年級層面，同時輔導員老師也未能對班級的班費進行收支、使用方面的指導和把握。使得班級干部在對待班費的問題上，并不能真正引起重視，未起到當家理財?shù)男Ч械陌嗉壐刹吭诎噘M的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級同學對待班費的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學都抱著無關緊要的態(tài)度，這就使得班費收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費在大學班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財務管理就是企業(yè)運行的核心。沒有健康良好的財務管理，這個企業(yè)也絕不可能成為一個優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財務支出，將會導致整個企業(yè)無法順利發(fā)展。

3.缺少崗位設置的約束機制

在很多高校中，班費的管理工作由班級的生活副班長來擔任。在班費的收取和使用過程中，多數(shù)班級都是生活副班長一人來負責班費的各項支出、記錄和報銷。顯而易見，這項工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財務部的管理機制相差甚遠。在企事業(yè)單位中，財務部是個獨立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會計、出納要有獨立的辦公室。會計人員要對實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行記賬、算賬、報賬等等一系列會計核算，而出納人員則只負責出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費管理過程中，會計、出納雙重職責都由生活副班長一人承擔。盡管大部分生活副班長恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學習過財會方面知識，在管理班費過程中還是會出現(xiàn)各種問題，這就導致班級里一部分同學對生活副班長的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發(fā)票憑證

對班級的班費支出來講，很多情況下都是金額小、項目多。比如，復印打印題單，采購水彩筆、畫紙等文娛用品，購買班團會的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項目多，一個班團會活動就會需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財務管理過程中，財務支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點毋庸置疑，這使得企業(yè)財務的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財務支出的問題上，單位領導和單位員工只有金額支出項目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財務審批過程

由于沒有完善的財務管理制度，因此在班級班費的使用過程中，也就不存在完善的財務審批過程。在很多集體活動中，班費的使用只要得到班委會成員的口頭認可就可以，甚至有的班費在使用支出時，只有生活副班長一人做主即可。盡管有時班費的使用支出費用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費，卻實屬不該。這就是缺乏完善的財務審批過程造成的后果。班費既然是全班同學的共同財產(chǎn)，那么它的使用和支出應得到班級大多數(shù)同學的認可才行。企事業(yè)單位的財務支出過程在對比下就顯得完善和嚴格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計監(jiān)督機制不能有效發(fā)揮作用

雖然班級的班費一般會用到班級集體活動項目上，如復印打印資料、舉辦班級班團會等，但是班級同學對各項班費的支出和使用其實并不真實掌握。或者說，知道了解班費的使用支出方向和金額，但是否同意班費的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級大部分同學在班費的使用支出上起不了監(jiān)督和審計的作用，因為大部分同學不在意班費的使用。即使有些同學很在意班費的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財務管理就不會存在類似的問題。從企業(yè)的董事會到審計管理委員會，從審計部門到財務部門，都有專人專項的負責財務的支出使用過程，層層的審計監(jiān)督機制，保障企業(yè)的財務運作沒有差錯。

7.往來賬目模糊不實

大多數(shù)班級的生活副班長管理班級班費都會盡職盡責、任勞任怨。對班費也會有詳細的收支記錄，但是因為未系統(tǒng)學習過財務管理知識，這個賬簿記錄的實則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購買某物、支出某元、剩余某元，負責人的生活副班長會將有無發(fā)票記錄在后面，不負責任的生活副班長則不關心有無發(fā)票。所以這種賬簿記錄實則毫無意義，根本體現(xiàn)不了班費的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無從考證賬簿記錄的真實性。相比之下，企業(yè)財務管理卻在往來賬目上顯得嚴謹明了。雖然班費的使用支出不能同企業(yè)財務管理相提并論，但是可在班費使用支出上嚴格把關，這樣可將真正的班費落在實處，讓班費的管理明了細化，讓班級所有同學都能認可。

二、高校班費管理與企業(yè)財務管理的異同

班費管理其實與企業(yè)財務管理一樣，應遵循相應的原則和制度，只有這樣，班費才能得到有效的使用。

1.組織機構和成員對比

企業(yè)運行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費是由班級所有成員繳納的，那么班費的所有權自然也應是班級全體同學。同時，對班級的管理來講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對應著企業(yè)理順管理者的關系。相對于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對班級來說，就應有班長、副班長、主管班費的生活副班長和其他班委成員。在企業(yè)，因為運行資金數(shù)額較大，所以財務部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級的班費數(shù)額少，班費的使用管理，只是生活副班長和其他委員即可輕松應付。

2.資金費用的對比

企業(yè)的運行離不開原始資金的運轉，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報收益，達到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運行最終目的。而高校里班級活動的正常開展，也離不開班費。班費同樣也是由班級同學提供的，但不同的是，班費提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費也沒有獲得回報收益的可能性。盡管班費的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費，可創(chuàng)造更多的價值和更團結的班級氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無限的精神力量。當現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級的班費管理其實同企業(yè)的財務管理的道理一樣，當班級的班費金額不足的時候，就需要班級的所有同學向班級重新繳納班費，或在每學期開學初的時候定期繳納班費。如果班級將要畢業(yè)或面臨實習等班集體解散的情況，那么班級應將班費按照均分的金額退還給班級所有同學。如果班級里的個別同學遇到休學、退學、應征入伍等離開班集體的情況時，班級的班費也應按照均分的金額退還給這些同學。這些管理制度其實等同于企業(yè)財務的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時候，企業(yè)會在償還債務、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個股東。

3.財務管理制度的對比

在企業(yè)里有財務部等專屬的部門和會計、出納等專業(yè)人員來負責企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財務管理等相關工作，他們會認真準確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來賬目的進出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財務部會在規(guī)定的時間里，提供企業(yè)財務報表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當企業(yè)缺少運作周轉資金時，企業(yè)財務部會向企業(yè)提出報告，由股東們注入資金或進行新的融資。在班級的班費管理上，班級生活副班長的職責也是同樣，他負責管理班級班費，負責記錄班級班費的收繳和使用支出、負責記錄班級班費的使用情況，并在定期向班級同學出示班費的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當班費存在不足或者缺失的情況下，生活副班長有義務向班委會提出報告，申請增加班費的投入或者進行班費的收繳等。其實，不管是企業(yè)還是班集體，對于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達到最大的價值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學習和生活環(huán)境。

三、運用企業(yè)財務制度有效規(guī)范高校的班費管理

1.從思想上提高對班費管理的重視程度

應轉變思想認識，讓班級里所有同學都知曉，班費管理不單單只是班級干部的分內之事，而是班級全體同學的分內之事。對班級的管理者來說，可讓班級干部承擔起對班費應有的責任，及時掌握和監(jiān)督班費的使用和收支情況，通觀全局，對班費的使用有更進一步的想法，使班費發(fā)揮出更有效的價值。對管理班費的生活副班長來說，應竭盡全力、認真負責，及時記錄和匯總班費的使用，避免班費的浪費和流失。要通過企業(yè)財務管理制度讓班級全體同學知道，每個人對待班費管理都有責任和義務。有效的班費管理會提升班級的向心力和凝聚力，使得班級同學都會積極參與班級文體活動、關注班級發(fā)展、諫言班級建設。

2.制定完善的班費報銷制度

企業(yè)的財務報銷制度相對完善和嚴格，使得企業(yè)資金不會憑空流失和浪費。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級班費管理無法比擬的。但是在班費管理和使用上，可與企業(yè)財務管理的會計和出納一樣，設定兩個管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費的使用上，通過制度的約束，使兩個管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費。同時，在班費的報銷制度上，應與企業(yè)財務報銷制度相同，實行實報實銷的制度。所有報銷的費用，應都有相關的票據(jù)作為佐證。

3.實現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系

建立有效的班費監(jiān)督體系，讓班級同學都參與到其中。摒棄“事不關己，高高掛起”的思想。班費使用賬目應定期公開，及時讓同學們了解班費的使用等情況。在班費的管理和使用中，應采取有效的財務預算制度，勤儉節(jié)約、精打細算、避免浪費。同時，將財務預算的使用支出提起公開，由班級干部或班級成員集體討論通過。即使遇到財務預算范圍以外的支出，也應在財務支出前，由班級干部代表和普通同學代表討論通過。

4.建立層級的審批制度

班費雖然與企業(yè)運作資金數(shù)額相差甚遠，但是班費的使用應有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費的審批不應只有生活副班長一人主管、一人審批，而應建立層級的審批制度。具體情況應根據(jù)班費的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復習資料，可以由生活副班長審批。200—300元的預算外支出，應有班委會成員共同審批。300元以上的支出，應由全班同學集體表決才能通過審批等。

作者：隋艷 單位：遼寧醫(yī)學院

參考文獻：

[1]張紅景.高等院校基建財務管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務（下），2013（4）：179.

篇8

3.缺少財務管理的監(jiān)督機制我國現(xiàn)有的鐵路財務管理機制不完整，鐵路內部的具體分工也不明白，責任也不明確。鐵路部門的身份比較尷尬，一直在資產(chǎn)的所有者和經(jīng)營者的身份間徘徊。鐵路部門雖然是運輸行業(yè)，卻不能以一個獨立的身份在市場中立足。這種尷尬的身份就造成了所有者和經(jīng)營者權利和任務都不分明，最終使得整個鐵路系統(tǒng)管理一團散沙。

二、鐵路財務管理制度改革和創(chuàng)新的策略

1.建立完善的財務管理制度就現(xiàn)在鐵路財務管理工作中出現(xiàn)的問題，鐵路部門可以建立完善的財務管理制度。在制度中，不僅要秉承一貫的原則，還要追求變化性。如果出現(xiàn)特殊情況，可以看實際的狀況，自己衡量的去解決。同時，財務預算是鐵路財務管理的重要組成部分。財務預算的精準度要高，應該起到它應有的作用。在財務預算中，不僅要求進程的細化，還要求資金的總體把握。預算可按月、季度、年等進行估算。等施工項目開始后，財務管理人員需要時刻的統(tǒng)計實際的支出，和預算進行比較，方便后續(xù)的部署和項目后期的建設。

2.加強規(guī)避企業(yè)財務風險的意識首先，企業(yè)工作人員要具備規(guī)避風險的積極心態(tài)。規(guī)避風險不是指偷稅漏稅來逃避責任，而是盡量在規(guī)范納稅方式上，努力推動投資企業(yè)的轉型，規(guī)避高風險投資業(yè)務，以推動企業(yè)各項新業(yè)務的稅務管理。其次，企業(yè)要用科學合理的方式應對資金鏈所帶來的風險。企業(yè)要積極拓展融資渠道，以獲得更多投資資金。企業(yè)還要加強對于預收和收款項的管理工作，將庫存貨物及時處理以增強資金的流動性。

3.制定賞罰機制，增強財務人員能力按勞分配和按生產(chǎn)要素分配是我國的分配制度，它適用于各行各業(yè)，鐵路運輸業(yè)也必須遵照這項制度。鐵路部門需要制定有效的、公平的賞罰機制，激發(fā)員工的工作積極性，間接地增加鐵路運輸?shù)氖找妗Ｔ谶\營成本的預算時，加入一些適當?shù)莫剟钷k法，可以充分的調動財務人員工作的積極性，實現(xiàn)降低鐵路經(jīng)營成本的目標。怎樣增強財務人員的能力是當下鐵路財務管理亟待解決的問題。一方面，對于財務人員的聘用應該制定嚴格的專業(yè)考核制度，優(yōu)先錄用具有財務管理經(jīng)驗的人員，對應聘人員的專業(yè)素質進行嚴格的考核評定，進而保證財務管理的規(guī)范性、高效性。另一方面，要加強對財務人員的職業(yè)道德素質評定，加強對財務人員的職業(yè)操守考核，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。

4.要建立新的管理模式我國目前的鐵路系統(tǒng)管理模式有許多缺點，他們都對鐵路運輸業(yè)的正常運行產(chǎn)生了不好的影響。現(xiàn)在的任務就是從根本上改掉現(xiàn)有的財務管理制度，建立一種新的管理模式。這種模式一定要能夠適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。所以，基于我國鐵路財務管理的狀況，可以在國有資產(chǎn)擁有者和鐵路建設承包者之間搭起一道有效的渠道，實行分層式的財務管理模式。這樣，雙方才可以流暢的溝通，管理活動才得以順暢的進行。

篇9

1．協(xié)會成立后，辦公室及財務部須對協(xié)會現(xiàn)有財務進行清點，并分類登記（表明物品類型、名稱、數(shù)量、購買價格和時間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財務部保留。

2．財務部須核對年度協(xié)會的固定財務列表，登記一年的消耗量。

3．協(xié)會一切財務的收入及納出都要求記錄在案，每個月月底財務部都必須對協(xié)會現(xiàn)有財務進行一次清查核對，并做好相關登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報理事會開會決定其負責人應負的責任。

二、經(jīng)費申報

1．各部門日常用品經(jīng)費申報，由各部門負責人以于月初根據(jù)本部門用品消耗計劃估算經(jīng)費，于月初遞交財務申請列表。財務部審批，統(tǒng)一采購，否則不予報銷。

2．活動經(jīng)費的申報

活動開展前一周，活動策劃者對所需用品進行清單羅列。各部門協(xié)助本次活動舉辦，如有經(jīng)費申報須及時補充，交財務部匯總，會長審批。審批許可之物方可購買。

三、財務購買

所有活動用品、日常工作用品的購買，須由財務部提供采購清單，由采購負責人辦理，其他人不得擅自購，否則不予報銷。如遇特殊情況，須向財務部長申請批示，部長酌情考慮，控制價位與數(shù)量。采購發(fā)票須為正規(guī)稅務發(fā)票。

四、經(jīng)費結算

負責采購人員一般采用自墊原則，事后履行財務審批手續(xù)（由實物驗收人、分管副會長、會長），持發(fā)票向財務部長申報。財務部長審核簽字后，交會計登記入賬，再經(jīng)出納予以支付。

五、財務租借

活動器材需指定專人保管，會員、會外人員租借均需做好登記，履行租借手續(xù)。

1．器材的租借

1）會員借用器械由辦公室及財務部做好登記存檔，方可借用。借期在三個星期之內，借用人員須及時歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續(xù)借，則需進行登記，續(xù)借不得超過一周。

2）訓練時間，隊長借用器械訓練，也需做好相關登記，并統(tǒng)一拿出，由隊長監(jiān)護才可使用。

3）協(xié)會以外人員只租不借，租出需有1名理事會人員擔保，租金為物價的10%。

2．其他財物外借：

需有1名理事會人員擔保，并做好相關登記。

六、財務賠償

非正常損耗的財物，如為可修復性損壞，應自行修復后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復性損壞，需原價賠償。

（注：訓練中消耗不計在內。外借損耗的，不論人員，一律一周內按原價賠償，財務部接受。）

七、財務監(jiān)督

1．財務部對活動中所有流動財產(chǎn)進行安全監(jiān)督保管工作，并及時對固定財務損耗進行登記。

2．辦公室人員需負責協(xié)會財務安全，做好登記監(jiān)督工作。

八、財務結算

財務部每半年末對協(xié)會的財務數(shù)量、損耗情況向理事會匯報，并由理事會對財務帳目工作進行監(jiān)督檢查，以保證協(xié)會財產(chǎn)安全保存，透明的流通。

***武術協(xié)會

****年**月**日

篇10

2、定期編制財務報告，如實反映預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析，必要時按財政制度要求及時公示。

3、規(guī)范收支行為，加強票據(jù)管理，確保收支活動的合法性和合理性；建立、健全內部財務管理制度，對各項財務活動進行控制和監(jiān)督。

4、加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

5、xx局機關適用本制度規(guī)定。局所屬實行單位建賬獨立核算的事業(yè)單位，xx局對其財務活動進行指導、管理和監(jiān)督。

二、財務預算制定

1、年初各職能科室按照年度工作任務，提出預算草案，財務室在廣泛征求意見的基礎上匯總編制，辦公室審核后，提交局長辦公會研究決定，然后報區(qū)財政局審核批準。

2、預決算的編制、結帳、報帳工作由財務室負責實施，辦公室審核，開支做到統(tǒng)籌安排，合理分配，厲行節(jié)約，保障重點。

三、規(guī)范報銷程序

1、局長為財務管理工作第一責任人，對財務收支負總責，分管財務的局班子成員為財務管理工作的直接責任人，會計、出納為財務管理工作的具體責任人。財務室設在辦公室，具體負責財務工作，并接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。

2、報銷票據(jù)必須合法、真實、完整。報銷人要對票據(jù)進行分類整理，并按照憑證管理要求填寫完整。

3、報銷流程：經(jīng)手人簽字--證明人簽字--分管領導簽字--送財務室審核票據(jù)的規(guī)范性——局長簽字--送財務室報銷，對少于4人簽字的票據(jù)，財務室不予核算報銷。

四、經(jīng)費支出管理

1、對人員工資、午餐補貼、電話費等正常辦公經(jīng)費支出，經(jīng)分管局長初審，報局長批準后安排支出。對10000元以上的公用經(jīng)費支出，專項開支、大型設備購置等大額支出，經(jīng)局黨組會集體研究決定后實施。推行通過政府采購平臺采購辦公用品，減少現(xiàn)金支出，提高支付透明度，加強財務監(jiān)管；提倡以公務卡形式結算，方便報銷人報銷用款，先消費后還款。

2、辦公用品采購。日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一制定采購計劃，報分管領導同意并簽字后，報局主要領導同意后方可采購；特殊業(yè)務辦公用品一律由各科室填寫《辦公用品采購方案》，報分管領導同意并簽字后，統(tǒng)一由辦公室報局主要領導核批后方可購置。辦公室應嚴格按照我省“網(wǎng)上商城”目錄及限額標準執(zhí)行采購。如“網(wǎng)上商城”不能滿足采.購需求的，經(jīng)單位負責人批準可按相關規(guī)定另行采購。對同品牌型號商品，通過其他方式采購到價格更低或服務更優(yōu)的，采購人可另行組織采購，但報銷時須將“網(wǎng)上商城”同時段相關信息截圖作為證明材料。購買的物品由辦公室定期統(tǒng)計，統(tǒng)一購買，交由專人保管，并做好物品的登記、入賬、保管和發(fā)放工作。辦公用品屬于固定資產(chǎn)管理的，須附固定資產(chǎn)購置使用單，交財務審核辦理。

3、差旅費報銷。公務出差執(zhí)行審批制度，出差前按規(guī)定填寫出差審批單，參加會議、學習、干部培訓的須附上書面通知或文件，報經(jīng)分管領導、主要領導批準后方能外出。因公出差人員的差旅費報銷范圍、開支標準按照《徐州市市級機關差旅費管理辦法》（徐財規(guī)〔2015〕5號）文件規(guī)定執(zhí)行。住宿費、交通費和伙食補助費嚴格執(zhí)行分地區(qū)、分級別、分項目差旅費標準。出差返回詳細填寫差旅審批單，完備各項票據(jù)，經(jīng)辦公室核實，報財務室報銷。

4、公務接待管理。嚴格公務接待審批，嚴格控制公務接待范圍，減少公務接待，對無公函的公務活動和來訪人員不予接待。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格規(guī)定標準和陪餐人數(shù)。報銷依據(jù)按照《徐州市黨政機關公務接待管理規(guī)定》（徐委辦〔2015〕96號）文件規(guī)定執(zhí)行。

5、下列情況不予報銷：手寫發(fā)票、正式發(fā)票無品名、單位、數(shù)字、金額、單位名稱、開票日期，無財務印章或發(fā)票公用章的。

五、固定資產(chǎn)及低值消耗物品管理

1、辦公室負責低值消耗物品的管理，建立臺賬，完善購置、驗收、登記、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的資料留存，做好出入庫登記。

2、局辦公室為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，辦公室負責固定資產(chǎn)的購置、驗收、調配、保管、維修等，同時需會同財務室負責固定資產(chǎn)賬目管理和報廢處理。建立固定資產(chǎn)賬，對固定資產(chǎn)登記造冊，登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價原值、購置日期、使用部門或存入地點以及清理、報廢、轉移或調出等處置情況，進行價值核算，做到賬物相符，符合財務系統(tǒng)對固定資產(chǎn)的管理使用規(guī)定。財務室要定期與區(qū)財政局固定資產(chǎn)管理部門進行賬目核對，符合財政部門賬目管理規(guī)定。

3、固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的使用和保管。各科室、窗口負責人是本單位固定資產(chǎn)管理第一責任人。各科室使用的固定資產(chǎn)由各科室負責日常的管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)的報廢、損失、核銷必須按規(guī)定辦理報批手續(xù)，任何科室和個人不得隨意處置。科室保管的固定資產(chǎn)，人員發(fā)生調動、變更必須做好固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

4、資產(chǎn)物資應定期清查，辦公室應組織人員定期或不定期對所管的物資進行清查，每年至少核定一次固定資產(chǎn)的品種、數(shù)量及庫存低值消耗物品，保證賬物、賬帳相符，對因管理不善造成的固定資產(chǎn)損壞、遺失，有關使用科室和個人承擔相應經(jīng)濟責任。

六、財務工作人員職責

1、財務工作人員要自覺執(zhí)行《會計法》和財務制度, 樹立依法理財意識，嚴守財經(jīng)紀律和保密制度,嚴格財務審批手續(xù)。做好與區(qū)財政局的業(yè)務請示和對接，及時向單位領導匯報階段性工作和上級關于財政工作的最新要求，落實好財政部門布置的各項工作，對局黨組負責。

2、財務人員應按票據(jù)管理規(guī)定加強票據(jù)管理，票據(jù)實行專人、專柜、專管，統(tǒng)一采購并建臺賬統(tǒng)計。做好票據(jù)的發(fā)放、領取、使用、結報、繳銷、保管、銷毀及核算等工作，正確使用各類票據(jù)，按照財務管理制度和檔案管理要求，定期進行整理，及時歸檔。

3、財務工作人員要愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，樹立服務意識，積極做好保障工作。要敢于堅持原則，維護財經(jīng)紀律；認真執(zhí)行審批程序，合理合法使用資金，嚴禁虛報冒領、弄虛作假；賬目要做到日清月結。

篇11

為了加強學校財務管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學校經(jīng)費收支平衡，為學校發(fā)展提供經(jīng)費保障，文章研究了中學財務管理制度。

【關鍵詞】

中學；財務管理制度；制定

為了加強學校財務管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學校經(jīng)費收支平衡，為學校發(fā)展提供經(jīng)費保障，文章研究了中學財務管理制度。

1）嚴格執(zhí)行財務預決算制度。年初校委會研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃， 會計根據(jù)計劃負責編制學校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規(guī)定執(zhí)行。財務室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。

2）堅持民主理財，實行財務公開。定期審查財務賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務關。學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。對勤工儉學收支情況每月以簡報的形式公示，每一學期結束組織部分教師進行財務清理，將清理情況和學期收支情況向全體教職工公開、公示。

3）規(guī)范收費管理，實行財務一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學校資金。對各班欠條及時公示。學期內各班欠款累計不得超過2000 元，學期放假前三天各班必須結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。

4）規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領導、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用必須當月結清，超過期限必須說明理由，否則不予報銷。

5）對大額經(jīng)費（5000 元以上）或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結算的辦法，在支出事項或活動結束后統(tǒng)一結算。

6）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并帶回附件， 簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

7）規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車， 否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。

8）財務人員必須堅持財務工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。財務人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。

9）財務人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務室撥給食堂一定的周轉金，所有周轉金必須由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學期一結算。

10）扶困助學資金等要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學校和班級不得擠占、挪用，對學校退還給學生的費用一律由學生或學生家長到財務室當面領取。

11）加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須及時移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每學期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準， 切實做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。

12）調出人員必須結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關手續(xù)。

【參考文獻】

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篇12

促使財務管理人員重視預算、核算管理以及理財觀念，提高資金的經(jīng)濟效益。加強財務的預算管理與執(zhí)行力高中學校為了更好地發(fā)展建設，應積極拓寬融資渠道，做好收入預算的管理與編制，提高高中教育事業(yè)發(fā)展的資金支持。對于編制的預算方案，應加強執(zhí)行力度，確保預算的權威性。

篇13

所謂企業(yè)財務管理，是指對企業(yè)單位金的運動實施計劃、指導、組織、協(xié)調等操作的過程，同時對單位的財務關系進行處理的經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務管理是企業(yè)管理活動的基礎，是企業(yè)管理的重要組成部分，對保障企業(yè)的正常運作有極大的促進作用。健全財務管理制度可以使企業(yè)資金得到充分的利用，解決資金管理中的難題，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構并促進資金的順暢流通，進而實現(xiàn)提高企業(yè)效益的最終目的。盡管我國市場化經(jīng)濟的進程很快，但是經(jīng)濟增長的質量不夠高，造成財務管理制度還存在一定的缺陷。通過對其進行研究并制定有效措施，可以有效改善現(xiàn)狀，可以說，財務管理制度的健全對企業(yè)的正常發(fā)展有重要作用。

二、我國當前企業(yè)財務管理制度存在的缺陷

由于種種原因，當前我國企業(yè)財務管理制度還存在一定的不足，具體有以下幾個方面：

1.企業(yè)內部缺乏相應的機制，對管理制度缺乏足夠的掌控能力

企業(yè)內部管理層分工不夠明確，既存在職權重疊現(xiàn)象，又存在管轄的盲區(qū)，造成了一旦出現(xiàn)問題不能夠及時地解決，許多機構互相推卸責任的局面出現(xiàn)。許多機構部門不能充分發(fā)揮其作用，空有虛名，比如法人機制結構不能有效發(fā)揮其職能，造成對公司企業(yè)事務管理能力的不足。法人治理結構能否發(fā)揮其應有的作用取決于公司董事會能否發(fā)揮作用，而當前大多數(shù)公司董事會機構是一個虛職，不能充分發(fā)揮作用。這種情況導致的直接后果就是不能夠決定公司企業(yè)的發(fā)展前途，并缺乏有效的引導，缺乏對管理制度足夠的掌控能力。

2.企業(yè)內部的財務管理控制機制不夠完整，不能滿足實際需求

企業(yè)應該具備一個完善的財務管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。每個企業(yè)都應該建立一個擁有自己特色，符合自身發(fā)展的內部財務管理控制機制，這是一個企業(yè)良好發(fā)展的保證。當前我國在此方面的重視程度還不夠高，造成內部財務控制系統(tǒng)過于薄弱，缺乏足夠的競爭能力，并沒有建立起一套完善的、具有生機的管控機制。

3.相關工作人員的整體素質不高，缺乏足夠的財務管理意識

企業(yè)財務人員在制度管理過程中發(fā)揮著重要的作用，其素質和能力的高低直接影響著制度的建立和順利執(zhí)行。高素質的企業(yè)理財人員是企業(yè)中不可多得的財富。當前，由于諸多因素的影響，造成企業(yè)財務人員的素質不能滿足實際工作的需要，概括為：受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟思路模式的影響，我國在此方面的重視程度還不夠高，相關的正規(guī)教育不能順利的開展，相關業(yè)務人員不能得到正規(guī)的培訓教育，造成企業(yè)財務人員的基礎知識不夠扎實，對于相關的工作流程和業(yè)務制度不夠熟悉，對于工作的主管積極性不夠強，同時對自己的職責沒有一個正確的認識，所具備的職業(yè)道德素養(yǎng)不足，沒有擺正自己的位置。種種原因造成了我國的相關專業(yè)人員的總體素質不能滿足市場經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展需求，嚴重阻礙了財務管理制度的健全進程。

4.規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行能力較弱，存在不合法行為

管理者對于財務管理制度缺乏一個全面的認識，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理手段和措施，所建立的規(guī)章制度漏洞過多，造成了制度上的薄弱。不僅如此，在政策的執(zhí)行貫徹上也存在問題，各個階層沒有在思想上對其進行重視，直接造成了制度不能夠順利執(zhí)行，加劇了問題的嚴重性。由于存在約束上的漏洞，這也給不法分子有機可乘，阻礙政策的開展。有些管理者利用職務之便，謀取私利，，對經(jīng)濟活動進行越權干預，造成了控制制度的失效。與此同時，有關審計部門監(jiān)督審查的職能沒有體現(xiàn)出來，缺乏獨立性，對于制度的貫徹也是一種阻礙。

5.我國經(jīng)濟轉型對企業(yè)內部財務管理制度造成了較為嚴重的沖擊

我國經(jīng)濟體制已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟體制，正在向更為寬闊靈活的市場經(jīng)濟體制轉型，對企業(yè)管理來說也是一個很大的威脅。受到經(jīng)濟利益的驅使，有些企業(yè)片面追求經(jīng)濟增長，過分重視企業(yè)的自主經(jīng)營權，在健全制度方面的監(jiān)督有所放松，造成了工作的混亂和落后。主要表現(xiàn)在：所建立的賬目系統(tǒng)混亂，存在假賬的現(xiàn)象，私自處理和轉移資金，造成了會計統(tǒng)計信息與事實嚴重不符。

三、健全財務管理制度的有效措施

為了改變這一現(xiàn)狀，需要從以下幾個方面來努力：

1.要從思想上重視制度的健全，落實實際行動，提高管理水平

有關部門領導要加強思想教育，深化思想認識，加強宣傳和教育的力度，樹立提高管理水平的意識，將健全企業(yè)財務管理制度工作與現(xiàn)代企業(yè)制度有機結合起來。有關人員要積極響應領導號召，認真學習相關知識與法律規(guī)定，不斷完善和提高自己，增強責任心與工作積極性，要團結合作，對工作有一個充分全面的認識。思想是制度完善的基礎，是政策健全的保障，不僅要從實際行動中來落實，更重要的是要有深層次的思想認識。

2.相關部門要加強指導力度，促進企業(yè)財務管理制度的建立

企業(yè)的成功與健全的財務管理制度密不可分，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有力保證。制度的完善需要有正確的指導思想，國家財政部門要充分認識到健全財管制度的重要性，并應充分發(fā)揮主導的作用，樹立正確的主導思想，完善指導政策，為企業(yè)財務管理制度的建立指明正確的方向。將健全企業(yè)財務管理制度與建立現(xiàn)代化企業(yè)有機結合起來，為工作的全面開展提供可靠的理論依據(jù)，通過全面了解企業(yè)特征，有針對性地完善財務管理機制和監(jiān)督機制。

3.加強相關從業(yè)人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德的培養(yǎng)提高

相關從業(yè)人員是整個過程的主要執(zhí)行者，針對當前的情況，需要加強對財務人員基礎知識的培訓教育，開展各種形式的培訓學習班，建立完善的考核機制，以提高從業(yè)人員的業(yè)務水平；同時，要注重加強對業(yè)務人員的思想職業(yè)道德素質的提高，使其對自身工作的重要性有更深層次的了解，提高對工作的積極性和責任心，促進思想上的升華。業(yè)務能力與知識水平是基礎，思想道德素質水平是前提，二者缺一不可。

4.建立完善的監(jiān)督審計機構，保證制度的順利實施

制度的健全離不開監(jiān)督，需要建立完善的監(jiān)督審計機構，不僅要建立，還要保證其能夠發(fā)揮應有的作用，加強內部控制團隊和審計部門的建設。審計部門是監(jiān)督的主要力量，由于我國國情，審計部門往往不能充分發(fā)揮作用，原因在于缺乏足夠的獨立性和權威性。所以，要保證審計部門足夠的獨立性，使其能夠對企業(yè)領導機構直接有效負責，同時監(jiān)督工作要制定科學合理的審計監(jiān)督程序，建立由綜合素質較高的監(jiān)督人員組成的監(jiān)督審計機構，以保證監(jiān)督機構能充分發(fā)揮作用。

四、健全企業(yè)財務管理制度的必要性

1.建立健全的財務管理制度是保證市場經(jīng)濟體制的客觀要求

我國的經(jīng)濟體制正在由計劃經(jīng)濟轉向市場經(jīng)濟，體制改革不斷深入發(fā)展，發(fā)展十分迅速，與此同時，競爭也不斷激烈。當前我國大部分的企業(yè)財務管理制度的改革步伐與企業(yè)自身發(fā)展很不協(xié)調，很難滿足當前發(fā)展需要。企業(yè)要想在激烈的競爭大潮中站穩(wěn)腳跟，需要有完善的財務管理制度。在制度約束下才能不斷完善，才能適應新的經(jīng)濟發(fā)展形勢。

2.完善的企業(yè)財務管理制度與企業(yè)管理相互促進，共同發(fā)展

財務管理是企業(yè)管理活動的基礎也是中心環(huán)節(jié)，資金是連接各個部門的紐帶，企業(yè)內部財務管理主要以成本和資金管理為重點，進而達到形態(tài)的管理。與此同時，財務管理是比不可少的一個環(huán)節(jié)，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每個方面和步驟。企業(yè)的財務管理能夠有效地促進生產(chǎn)和管理工作，反過來企業(yè)生產(chǎn)和管理工作又能促進管理制度的完善。財務管理成果代表著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，通過分析財務的數(shù)據(jù)成果可以有效發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中的問題，進而及時解決。健全的企業(yè)財務管理制度是企業(yè)管理的內在要求。

五、結束語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務管理制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性慢慢地體現(xiàn)出來，越來越?jīng)Q定著企業(yè)能否正常快速發(fā)展。為了保障我國市場經(jīng)濟體制良好發(fā)展，保證足夠的競爭力，需要加快財務管理制度的建立步伐。只有建立足夠合理完善的財務管理制度，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過分析當前我國的經(jīng)濟形勢，了解發(fā)展過程中所面臨的問題，針對性地提出改善意見，并能夠將其落實到位，是一個很復雜長期的過程，需要我們做好每一個環(huán)節(jié)，只有通過堅持不懈的努力，才能做好財務管理制度的健全工作。

參考文獻：

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