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財務總監委派制的作用是顯著的，一是有效解決了企業集團與下屬公司的財務信息溝通問題，由委派的財務總監將集團公司的財務政策傳達給各下屬公司，反過來也將各下屬公司執行集團財務政策的情況和財務運轉信息傳遞給集團總部，在充分信息溝通的基礎上減少了企業集團與下屬公司的財務信息不對稱，而信息不對稱是發生各種財務控制不力情況的主要原因；二是提高了企業集團處理下屬公司財務問題的速度，財務總監實時的掌握著下屬公司的財務進展，可以第一時間將下屬企業的財務偏差上報集團，縮短處理時間；三是增強了企業集團對下屬公司的財務指導，財務總監深入到下屬公司內部，可以發現其財務管理的薄弱環節，企業集團就此采取必要的支持措施，促進下屬公司財務管理的規范性；最后，財務總監委派制度的建立也使國有企業集團公司治理結構不斷完善，并促進了企業集團財務管理水平的不斷提高。
一、國有企業集團財務總監委派制存在的問題
（一）財務總監的職責定位模糊
財務總監應是對國有企業集團總部負責的，在對下屬公司進行管理的同時，更重要的是監督其財務活動。而現實中一些企業集團對委派財務總監在下屬公司中的地位界定的比較模糊，一些問題沒有加以明確：一是財務總監在下屬公司財務管理中與公司的財務經理或會計主管等人員的關系，是前者領導后者，還是處于平等的地位；二是財務總監對下屬公司財務活動的干涉程度問題，其管理的權利能延伸到下屬公司業務的什么層次；三是財務總監的主要工作內容重點在哪些方面，以及該怎么做。這些問題的存在，使下屬公司和財務總監自身都對其職責產生很大的疑問，導致一些下屬公司要么將財務總監完全看做外部監督者，與其保持在合作者的關系層面，從人員及權利等方面加以防范，限制了財務總監融入下屬公司內部，要么將財務總監當作了公司的總會計師或財務主管，使財務總監成為下屬公司的財務管理者，成為下屬公司經營的助手，某些財務總監在這樣的環境下逐漸將自己定位到了下屬公司，成為其利益集團的一員而喪失了監督責任感。
（二）對財務總監的監督與制約不到位
委派財務總監既是監督者，也是被監督者，作為經濟人，也存在逆向選擇和道德風險，所以需要企業集團總部建立相應的監督與制約機制。但實際工作中，企業集團對委派財務總監的監督做得很不到位。首先，一些企業集團對委派財務總監過于信賴賦予其很大的職權，使委派財務總監在下屬公司中處于很高的管理地位，對下屬公司的日常經營與管理產生了很大的干擾。其次，雖然一些企業集團對委派財務總監采取了監督措施，但其監督主要是事后的監督，往往在年度結束時通過對下屬公司的財務審計同時對財務總監的工作進行審查，這種方式具有嚴重滯后性。再次，對財務總監履職情況進行日常監督的企業集團所采用的監督方式過于表面化，僅僅基于財務總監定期報告的數量，而對財務總監報告的質量及發現問題的及時性和重要性很少深入的研究，造成財務總監僅以完成定期報告為目標，輕視工作質量。
（三）財務總監業績的有效計量和科學考評是難題
對財務總監的績效進行計量和考評既是對其履職情況的一種公正的評價，也是對其進行獎勵和懲罰的一種重要依據。但財務總監由于其職責和工作的特殊性，其監督職責更多的是定性的成分，而財務總監也可能參與下屬公司的經營管理，也有對其經營結果大小的責任，所以要進行有效的計量和科學的考評的確是個難題。一些企業集團在這個問題上也是進退維谷，尚未建立一套合理的評價指標體系和科學的計量方法，有的單純是對其監督工作的評價，且以所在公司財務報告合規性審計為主要參考，有的則將財務總監的績效考評與所在公司的經濟利潤實現情況和資本保值增值情況聯系起來，使財務總監間接的與下屬公司產生了經濟利益關系而出現與下屬公司的合謀問題。
（四）財務總監獎勵機制效果不理想
財務總監的人事關系和薪酬等經濟關系都在集團總部，這是出于其獨立性的保障而采取的必要措施。充分的激勵是促進財務總監積極履職和承擔責任的動力，而激勵也需要全面才會有效。國有企業集團激勵機制存在的問題有：一是激勵機制以獎勵為主，缺乏必要的懲罰措施來從消極的方面形成對財務總監的鞭策；二是獎勵制度以經濟利益獎勵為主，常以獎金的形式進行，缺乏對財務總監心理需求的獎勵方式，因而很難具有持久性和實際有效性；三是激勵機制的依據不合理，在考評財務總監績效時方法或標準不科學。另外，由于財務總監與下屬公司的直接接觸，企業集團很難對下屬公司與財務總監之間的經濟交往全程的控制，一些下屬公司以福利或日常交往的手段也會對財務總監形成某種利益控制，這也是企業集團激勵制度效果未能充分體現的一個原因。
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企業集團的財務戰略控制力指標體系作為一個重要的一級指標體系，也是整個企業集團的財務控制力指標體系的重要組成部分，這一體系也包含了三個二級指標以及十一個三級指標。這些指標分別從籌資戰略控制、投資戰略控制以及收益分配戰略控制這三個方面來評價分析集團公司管理者對于整個集團企業的戰略控制力。對投資戰略控制來講，相關的指標控制具有重要意義。戰略投資在企業的發展過程中占據著非常重要的地位，應當將技術以及資金投放到具有較大價值的領域才能夠確保公司投資收益。在進行公司投資戰略控制力指標分析時，可以從以下幾個指標來進行分析評價，即控制投資決策權、投資決策過程、子公司投資決策以及子公司自行決策項目的能力評價等。對于投資項目決策權的控制力指標分析上，集團公司應當對本集團所有的戰略投資項目具有決策權。根據實際投資金額的大小以及投資項目的戰略性質來分析判斷投資項目的重大性，將那些能夠對企業集團發展戰略構成重大影響、跟企業集團主營業務有著密切聯系、可以對集團公司未來發展產生決策影響的投資項目歸結為重大范疇。在對投資政策的可控性指標分析上也需要進行合理科學的指標設定。建立和完善投資政策是企業集團實現自身投資行為制度化以及規范化的重要手段和途徑。作為指導企業集團重大投資行為的制度性文件，投資政策的設置需要明確企業集團的投資方式、投資領域、投資財務標準以及投資質量等。在對投資決策過程的可控性進行指標評價分析時，重點關注投資決策目標的合理性、各種投資方案的合理性、最終方案的可行性以及決策結果的實現程度等。投資活動是企業集團進行資本運作的重要形式，企業管理者應當將自身的資金投資到具有較好的預期收益的領域、行業以及項目之中去。在開展投資項目的過程中，集團公司本身是戰略投資的審批者，具有不可推卸的責任。集團企業只有在實施戰略投資的過程中進行有效的控制力管理，才能夠確保投資的科學性和合理性，減少盲目投資。
三、財務人員控制力指標體系分析
企業集團的財務人員控制力指標體系一般包含三個二級指標以及十個三級指標，它是整個集團財務控制力建設體系的第一個一級指標體系。這些指標體系分別從集團企業財務人員的專業素質、財務人員授權任免以及財務總監的責任履行情況等方面來分析和評價集團公司對于自身整個財務管理人員的控制力情況。對于財務人員素質控制力來講，重點關注財務人員的職業素質以及財務人員的專業水平情況。要想順利實現企業集團的財務管理目標，強化在財務人員專業素質方面的控制力就需要加強企業集團的文化建設，逐步提高企業員工的綜合素質，進一步強化員工對于公司集團的目標認同感。一般來講，財務人員的專業素質控制力指標可以從專業知識、學歷等級、職業道德遵循程度以及公司忠誠度等方面進行考量。財務總監責任履行情況的控制力指標分析主要是基于公司的委托現象。一般情況下，企業集團的財務控制都會存在著委托的相關問題，盡管公司的所有者會根據委托理論對激勵機制進行設計和維護，但是這一措施并不能夠從根本上解決公司內部人的道德風險選擇問題。在這一情況下，實施財務總監經濟責任履行情況控制力管理就可以對原有的控制機制進行完善和加強。委派方式不同就會導致財務總監的權利職責有所不同，但是要對財務總監的履職情況進行控制力指標評價，大致可以從以下幾個方面來展開：監督子公司重大經濟管理經營項目的執行情況。作為企業集團所委派的公司財務總監，監督子公司是其首要的職責，要對子公司的政策制定情況進行事前的控制，經營活動進行事中控制以及經營管理后期的事后控制評價。再就是完善對于財務總監考評評價體系。在對財務總監進行考評評價上應當采取約束跟激勵相互結合的方式進行，努力構建合理公平的物質激勵以及非物質激勵管理機制，在此基礎上不斷強化約束機制，并完善企業集團的財務控制力評價指標管理體系。實施崗位輪換的合理性，盡管企業集團統一對財務總監實施委派，但是假如某一財務總監長期被委派在一個子公司，就很可能會使得財務總監與該子公司進行傳統，不利于集團經濟利益的最大化。
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（一）財務總監要牢記委派身份，不辱使命。對于總公司的財務控制系統而言，財務總監在規制省級公司不規范財務行為，解決財務報告舞弊方面，扮演著不可或缺的重要角色。對于省級公司經營者的不誠實或欺詐行為，財務總監具有監督、制約和反映的職責。特別是在與省級公司經營者的思路和措施與總公司整體思路發生偏離時，財務總監應當發揮關鍵作用，從公司大局出發，對經營者的決策判斷施以積極有效的影響，保持上下經營戰略和措施的一致性。
（二）財務總監要放眼全局，做好參謀和助手。作為總公司委派到省級公司的財務負責人，財務總監要擺正自己在省級公司高管中的位置，做總經理的得力助手和合作伙伴，知無不言、言無不盡。兩者的工作目標是一致的，共同研究設計高效的理財方案，共同追求企業財富的最大化，保證所有者的資產安全有效地運行。因此，財務總監要配合好省級公司的整體經營工作，既要全面充分的反映公司經營成果，更要及時提示風險，積極提供建議，全力配合支持總經理的工作，全面參與公司經營管理，為總經理的決策提供科學、準確的參考依據。
（三）財務總監要統籌兼顧，促進公司經營目標的實現。省級公司財務總監雖然委派自總公司，但要避免狹隘的條線觀念，做到始終堅持一個信念：只有扎根和服務于省級公司的業務發展和經營管理，才能通過省級公司經營成果的不斷優化來回饋總公司，得到總分兩級公司的認可。所以，作為省級公司財務總監，必須科學有效的分配各項公司資源，為公司業務發展和經營結果提供最有力的后援支持。一方面，要協助總經理監控和完成好總公司下達的各項KPI指標，統籌配置各項資源；另一方面也要積極配合其他班子成員做好銷售、承保、理賠、客戶服務等工作。
二、當前省級公司財務總監履職現狀和問題
（一）職責不清，角色定位不準確。部分財務總監在日常工作中，自身職能和角色定位不準確，所領導的財務條線職責不清，沒有很好地規制省級公司不規范財務行為，甚至存在協助財務報告舞弊等方面違規行為，沒有很好地發揮監督、制約和反映的職責，也沒有做好主要負責人的參謀助手，積極為業務條線部門發展提供決策支持和資源配置方面的協助，使得財務工作沒有很好地發揮支持省級公司健康有序發展的作用。
（二）因地制宜完成工作任務的能力有待加強。作為委派制的財務總監，如何結合地方特點因地制宜采取措施手段，既與總公司管理要求保持一致，又能卓有成效地完成工作，這是部分省級公司財務總監在工作沒有認真深思的問題。如近年來保險企業中普遍推行的財務集中，由于不同地區經濟水平和人文特點差異較大，保險公司各地市的基礎也參差不齊、情況迥異，財務集中面臨著如何處理共性與個性、一般與特殊、效率與風險等諸多問題。而作為財務總監，面對復雜多變的環境和不斷提高的管理要求，就應堅持理論結合實際、因地制宜的原則開展各項工作。
三、如何加強省級機構財務總監的履職能力
作為總公司財務戰略下達與執行者，同時又作為省級公司財務工作的重要決策者，省級公司的財務總監如何有效履行崗位職責，充分利用可資利用的資源，正確處理總公司與省級機構、財務條線與專業條線、省級公司與地市公司的關系，進而有效保證財務工作執行力，是省級公司整體經營管理工作順利推進的重要保障和關鍵所在。
（一）與主要負責人保持順暢及時的溝通，綜合把握主要負責人的觀點和思路。通常來說，省級公司的主要工作都是以主要負責人為核心的公司決策管理層來開展的，主要負責人的思路和觀點大都代表著公司的價值取向和發展方向。因此在省級公司層面，財務總監所扮演的為公司經營及發展做財務支撐的角色決定了要站在主要負責人的立場思考和解決問題，通常情況下要以主要負責人的觀點和思路為出發點及落腳點。只有這樣才能確保為公司的短期和長期經營目標服務，為公司的可持續價值增長打好基礎。當然這種以主要負責人為中心開展工作的方法也不是無原則的教條適用。當主要負責人和財務總監的意見相左時，作為財務總監一定要冷靜思考并找出問題所在，如果是原則分歧而主要問題在于負責人時，那么堅持原則、充分溝通、及時匯報最佳處理方式。
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1.應有利于全面、正確反映行業管理者、投資主體的受托責任與建設主體的管理決策，從而有助于對激勵和約束機制的形成，使財務總監委派制能夠融入高速公路建設項目管理制度中。
2.應有利于高速公路建設項目戰略決策目標的實現，并建立起有效的財務支持系統，從而實現會計信息及時、準確、完整的傳遞，規避會計信息失真。
3.應有利于促成高速公路建設項目的各方共贏，例如建設主體、投資主體、行業管理者的利益與包括國家在內的所有者利益共享。
二、目前高速公路建設項目財務控制現狀
1.高速公路建設項目財務管理層現狀。
目前許多高速公路建設項目的財務結構單一，財務負責人在項目辦主任、分管主任的領導下，具體負責項目的財務管理、會計核算、考核與管理，財務負責人的雙重身份和職責使之介入管理決策事務，縮短了各方管理者信息溝通時間，提高了決策效率，強化了建設項目財務控制，促進其建設項目的管理政策、管理目標以及制度章程得以貫徹落實與嚴格遵守。
但作為建設項目的中層管理層，并不能夠直接參與高速公路建設項目的可行性研究階段、建設實施階段、竣工決算階段的決策，存在著一些明顯缺陷，主要表現在：
（1）財務處處長作為建設主體的管理層，對財務管理工作全面負責，但未進入建設項目的決策管理層，不能夠參與決策管理。
（2）財務負責人與架構成員是一種財務管理機制，并不屬于財務監督范疇，作為建設項目的中層管理者，財務負責人不可能對自身的行為實施真正意義上的監督，以期借助在執行者為監督者的機制下，達到同時實施財務決策執行與財務監督雙重機制的構想，也只不過是一種理論假設而己。
（3）雖建立起一套完整的考核機制，但是激勵機制未有效實行，財務管理的工作業績不能與回報直接掛鉤，將會弱化其參與項目管理的積極性。
2.項目建設財務管理與一般企業財務管理的不同之處。
（1）資金量巨大，在兩到三年內使用數十億元，成為一種普遍現象，這在其他行業是難以遇到。
（2）代表投資方，規范資金使用、節約項目成本、控制建設支出是其主要職能。
（3）由于近年來國家宏觀調控，傳統銀行貸款融資方式受限，需要采用多渠道融資。需要決策層變更傳統的項目建設方式以適應新的融資方式和信息披露要求，同時對財務人員專業素質也提出了更高要求。
三、實現財務總監及財務委派制的構建
通過推行高速公路建設項目財務總監委派制可實現其財務機構和財務人員的統一管理，有利于提高項目決策水平，實現項目效益最大化。可由行業管理者或投資主體通過行政任命的方式，直接向高速公路建設項目委派財務總監，并進行統一管理與考核獎懲，財務總監主管被派駐的高速公路建設項目財務管理事項，直接介入高速公路建設項目可行性研究階段、建設實施階段、竣工決算階段的決策。因此，要充分發揮財務總監的作用，就必須對財務總監的工作職責進行科學的規范，對其工作權限進行明確的界定。
1.制定統一的財務總監管理辦法。為明確財審崗位任職資格標準、規范競聘選拔和委派上崗程序、加強財務人才梯隊建設、建立健全財務人員考核培訓機制、提高財務人員專業素質、確保財務控制水平、提升財務貢獻率、實現決策總體目標，行業管理者制定統一的財務人員管理辦法。規范包括財務總監在內的所有財務崗位相關的任職資格標準、競聘選拔程序、統一分級委派、工作交接規定、專業技能及工作業績考核、培訓機制以及獎懲管理。
2.構建有效的財務總監選拔機制。為設立統一用人標準，提高外部人才輸入的門檻，使財務人才類型與行業戰略需要圓滿契合，促進財務人員工作和學習積極性，確保行業財務控制水平，由行業管理者制定財務級層人才庫管理辦法。即財務人才庫可分高級、中級和初級三個層級進行選拔、考核和管理，與基層財務人員一同構成行業管理者或投資主體的財務團隊。
同時行業管理者或投資主體通過建立財務級層人才庫，嚴格要求財務總監的選拔資格。由委派主體直接對財務總監實施嚴格的選拔、委派、考核和獎懲，并承擔其全部工資和福利待遇，賦予其足夠的職責，使財務總監獨立超然于被派駐的高速公路建設項目之外，代表委派主體管理高速公路建設項目的財務管理工作，真正作為行業管理者與投資主體的利益代表深入到高速公路建設項目的管理中去，彌補存在的所謂“權力真空"，使其監督能夠落實到高速公路建設項目的決策活動與財務管理之中，從而更具有及時性、有效性和自覺性。
嚴格的選拔制度不僅在一定程度上保證了財務總監具備較高的專業素質、較強的組織協調能力和綜合分析能力，更保障了財務總監在執行監督和參與決策時以高速公路建設項目、委派主體的整體目標為最高準則。
3.構建有效的財務總監考評監督機制。以行業管理者與投資主體的總體目標出發，對高速公路建設項目的管理實施監控，充分發揮財務總監委派制的效果。首先，以委派主體的內部審計機構或社會審計機構多種方式對受派機構即高速公路建設項目進行審計，及時、完整的了解財務總監的履職狀況；其次，本著“誰委派、誰管理”的原則，建立規范財務總監的委派管理方式和與之相配套的管理制度，定期向委派主體報告其履職情況，對高速公路建設項目的重大變化進行有效監督，從而實現有效的預警機制；最后，推行財務總監考核制，對財務總監在高速公路建設項目任期內的內部控制制度設計及執行、建設項目重大決策效果和工作業績與管理能力等各方面進行考核評價，并進行入檔管理，作為獎懲的重要依據。
4.構建有效的財務總監約束激勵機制。委派主體應對財務總監進行量化考核，對促進高速公路建設項目做出重大貢獻的應重獎，對因失職或舞弊造成高速公路建設項目或其委派主體重大損失的，應予以重罰，以此形成派駐財務總監的約束與激勵機制。有效的財務總監激勵機制有利于財務總監專業管理水平和工作效果的提高，促進更多更優秀的會計人才投身高速公路建設項目管理事業中。
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一、施工企業的組織架構
研究施工企業財務控制力問題,必須熟悉施工企業的組織架構。從圖1中可以看出,A企業下設機構有兩類,一類是法人單位,包括工程公司和其他專業公司;另一類是非法人單位,包括工程項目和服務業單位。筆者認為,由于非法人單位對集團總部在資金、經費和人事等方面的依賴程度較高,現階段集團總部對非法人單位的控制程度也較高。因此,本文僅就集團總部對法人單位的財務控制問題進行剖析,并探討解決方法。
二、當前施工企業財務控制方面存在的問題
找出癥結所在是解決問題的首要環節。筆者認為,目前集團總部對子企業的財務控制普遍存在以下問題。
(一)公司治理結構不規范
表面上,多數企業按《公司法》的要求構建了決策權、經營管理權和監督權相互分立的公司治理結構,但對董事會、經理層與監事會三大機構的職責權限和制約關系缺乏清晰的認識,董事長不能代表出資人利益,總經理沒有相應職權,“內部人控制”現象比較普遍;雖然建立了監事會制度,但監事會主多由控股股東高級管理人員兼任且長期不在位,其他監事多由本公司內審負責人或工會領導兼任,其獨立性無法保證,起不到應有的制衡作用,“三權分立”成了擺設。
(二)會計核算體制不科學
筆者通過調查發現,多數施工企業對工程公司實行“統一制度、分賬核算”的會計核算模式,工程項目為工程公司的內部分賬核算單位。這種核算體制下,核算機構眾多,多數領導權力過大而且缺乏相應的約束,從而形成了大大小小眾多的開支“口子”,資金分散不易受控,會計信息屢有失真,不僅加大了成本和風險,還容易滋生腐敗行為。
(三)財務監督機制不完善
目前,施工企業集團總部對子企業的財務監控主要有審計監督、財務檢查等手段,這些方式均屬被動式監督,不僅容易遭到被監督者的抵觸,而且受時間和空間限制無法經常性開展,管理成本高且監督效果容易打折扣。
(四)委派會計權限被弱化
會計委派的根本意圖在于實施會計監督。但在實踐中,多數單位的委派會計其人事關系、職稱晉升,甚至工資福利仍由工作單位負責,委派單位無法對委派會計形成實質性約束,委派會計也沒有決心和信心履行被賦予的職責權限,可能會對委派單位陽奉陰違,或與工作單位串通舞弊,會計委派成了一紙空文,會計監督更是“無從談起”。
(五)考核評價機制不健全
考核評價的根本目的是保證公司戰略目標和預算目標的實現。然而,通過調查發現多數施工企業考核評價辦法不科學,考評過程不透明,考評結果不公開,普遍存在只獎不罰、獎多罰少、獎易罰難的現象,有的甚至臨時調整考核方法、隨意更改考評結果,考核辦法“形同虛設”。
三、施工企業提升財務控制力的途徑和方法
找出癥結所在只是完成了第一步,對癥下藥才是解決問題的關鍵。針對上述幾個問題,筆者提出了相應的解決策略。
(一)規范公司治理結構
規范公司治理結構應從以下幾方面入手:一是建立多元化股權結構。合理的股權結構,是監督約束機制有效運行的基礎。施工企業要積極引進外部投資者,提倡企業間相互持股,推進股權結構多元化、法人化。二是完善董事會制度。股權結構的多元化必然會帶來董事會成員的結構變化,控股股東以外的其他股東代表會更多地進入公司董事會,有利于進一步完善董事會制度。此外,施工企業還可以選擇引入獨立董事制度或外部董事制度,避免董事會與經理層人員相互兼職,保證董事會獨立于經理層進行決策,更好地維護股東利益。三是完善監事會制度。我國《公司法》規定,監事會是在股東大會領導下、與董事會并立的常設機構,獨立地行使對董事會、總經理、高級職員及整個公司管理的監督權。因此,完善的監事會制度,必須保證監事會和監事的獨立性。監事會應該成為常設機構,配備專職人員,獨立開展工作,公司董事會成員、經理層成員和高級管理人員不得兼任監事,公司內審機構更不能等同于監事會。
(二)完善會計委派制度
雖然多數企業建立了會計委派制度,但受原有體制限制,會計委派并不徹底,委派會計有名無實,不能發揮應有的作用。關于會計委派制度,理論界和實踐中雖有爭議,但筆者認為,實行會計委派仍是提升企業財務控制力的“對策良方”。完善會計委派制度,應注意幾個問題:一是委派會計的人事任免必須由委派單位負責,不能由工作單位管理。二是委派會計的工資及福利待遇必須由委派單位發放,不能與工作單位發生關系。解決了上述兩個問題,委派會計才可能名至實歸,才可能全心履職,才可能發揮其應有的功效。
(三)優化會計核算模式
會計集中核算是指在會計主體不變的前提下,按照“集中管理、統一開戶、分賬核算”的原則,將企業分支機構的會計工作集中在集團總部進行核算的一種組織形式。推行會計集中核算既有利于施工企業精兵減政增效,還可以從源頭防治腐敗,更重要的是可以增強集團總部對子企業的財務控制。筆者認為,施工企業推行會計集中核算有多種模式可以選擇:一是在一個工程項目實行會計集中核算。這種模式適用于項目投資較大、參建單位較多、需要設多個工區進行管理的項目。二是在一個工程公司內實行會計集中核算。這種模式適用于經營規模比較小、經營范圍比較單一的專業工程公司,如鐵路鋪架、“四電”工程等。三是在一定的區域內劃片設點進行會計集中核算。這種模式的優點是核算單位和核算對象所處區域相對集中,管理思路、核算程序、費用標準容易統一,工作效率較高。幾種模式各有優缺、各有適用,施工企業可以根據企業特點進行選擇。
(四)健全考核評價制度
建立健全“公平、公開、透明、有力”的考核評價制度是增強財務控制力的根本保證。科學的考核評價制度應遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則。“魚缸”法則是指考核政策的出臺、考核的執行情況及對結果的處理要全程公開,要像玻璃魚缸一樣,從任一角度看都是透明的。“熱爐”法則是指考核制度的公平性、嚴肅性問題。熱爐是碰不得的,無論是誰碰了,都會被燙傷。施工企業要遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則,建立一套科學的考核評價制度,在確保公平、公開、透明的前提下,加大考核獎懲力度,真正做到“責權統一、獎罰分明”,要讓得獎者心動、受罰者心痛,真正體會到“遵規守紀、努力工作”帶來的“實惠”,讓經營管理者把企業當作自己的家,把企業的資產當作自己的眼睛來愛護,有歸屬感和自豪感,以身作則加強企業管控,自覺努力完成經營目標,最終實現企業的發展戰略。
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第三條本辦法所稱總會計師是指具有相應專業技術資格和工作經驗，在企業領導班子成員中分工負責企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設、重大財務事項監管等工作，并按照干部管理權限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。
第四條本辦法所稱總會計師工作職責是指總會計師在企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設，以及企業投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務事項監管工作中的職責。
第五條企業及其各級子企業應當按規定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權限與責任，加強總會計師工作職責履行情況的監督管理。
第六條國資委依法對企業總會計師工作職責履行情況進行監督管理。
第二章職位設置
第七條企業應當按照規定設置總會計師職位，配備符合條件的總會計師有效履行工作職責。符合條件的各級子企業，也應當按規定設置總會計師職位。
（一）現分管財務工作的副總經理（副院長、副所長、副局長），符合總會計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉任總會計師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時配備。
（二）設置屬于企業高管層的財務總監、首席財務官等類似職位的企業或其各級子企業，可不再另行設置總會計師職位，但應當明確指定其履行總會計師工作職責。
第八條企業總會計師的任免按照國資委有關規定辦理：
（一）已設立董事會的國有獨資公司和國有控股公司的總會計師，應當經董事會審議批準，并按照有關干部管理權限與程序任命。
（二）未設立董事會的國有獨資公司、國有獨資企業的總會計師，按照有關干部管理權限與程序任命。
第九條企業可以按照有關規定對其各級子企業實施總會計師或者財務總監委派等方式，積極探索完善總會計師工作職責監督管理的有效途徑和方法。
第十條擔任企業總會計師應當具備以下條件：
（一）具有相應政治素養和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
（二）大學本科以上文化程度，一般應當具有注冊會計師、注冊內部審計師等職業資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業技術職稱或者類似職稱；
（三）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作8年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
（四）分管企業財務會計工作或者在企業（單位）財務、會計、審計、資產管理等相關部門任正職3年以上，或者主管子企業或單位財務、會計、審計、資產管理等相關部門工作3年以上；
（五）熟悉國家財經法規、財務會計制度，以及現代企業管理知識，熟悉企業所屬行業基本業務，具備較強組織領導能力，以及較強的財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
第十一條具有下列情形之一的，不得擔任總會計師：
（一）不具備第十條規定的；
（二）曾嚴重違反法律法規和國家有關財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀政紀處分的；
（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業重大經濟損失的；
（四）對企業財務管理混亂、經營成果嚴重不實負主管或直接責任的；
（五）個人所負企業較大數額債務到期未清償的；
（六）黨紀、政紀、法律法規規定的其他情形。
第十二條具有下列情形之一的，總會計師任職或者工作應當回避：
（一）按照國家關于干部任職回避工作有關規定應當進行任職回避的；
（二）除國資委或公司董事會批準外，在所在企業或其各級子企業、關聯企業擁有股權，以及可能影響總會計師正常履行職責的其他重要利益的；
（三）在重大項目投資、招投標、對外經濟技術合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章職責權限
第十三條企業應當結合董事會建設，積極推動建立健全內部控制機制，逐步規范企業主要負責人、總會計師、財務機構負責人的職責權限，促進建立分工協作、相互監督、有效制衡的經營決策、執行和監督管理機制。
第十四條總會計師的主要職責包括：企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設和重大財務事項監管等。
第十五條企業會計基礎管理職責主要包括：
（一）貫徹執行國家方針政策和法律法規，遵守國家財經紀律，運用現代管理方法，組織和規范本企業會計工作；
（二）組織制定企業會計核算方法、會計政策，確定企業財務會計管理體系；
（三）組織實施企業財務收支核算與管理，開展財務收支的分析、預測、計劃、控制和監督等工作，組織開展經濟活動分析，提出加強和改進經營管理的具體措施；
（四）組織制定財會人員管理制度，提出財會機構人員配備和考核方案；
（五）組織企業會計誠信建設，依法組織編制和及時提供財務會計報告；
（六）推動實施財務信息化建設，及時掌控財務收支狀況。
第十六條企業財務管理與監督職責主要包括：
（一）組織制定企業財務管理規章制度，并監督各項財務管理制度執行情況；
（二）組織制定和實施財務戰略，組織擬訂和下達財務預算，評估分析預算執行情況，促進企業預算管理與發展戰略實施相連接，推行全面預算管理工作；
（三）組織編制和審核企業財務決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
（四）組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債比例控制和財務安全性、流動性管理。
（五）制定企業增收節支、節能降耗計劃，組織成本費用控制，落實成本費用控制責任；
（六）制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，推行資金集中管理；
（七）及時評估監測集團及其各級子企業財務收支狀況和財務管理水平，組織開展財務績效評價，組織實施企業財務收支定期稽核檢查工作。
（八）定期向股東會或者出資人、董事會、監事會和相關部門報告企業財務狀況和經濟效益情況。
第十七條企業財會內控機制建設職責主要包括：
（一）研究制定本企業財會內部控制制度，促進建立健全企業財會內部控制體系；
（二）組織評估、測試財會內部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監督體制，落實財會內部控制責任，對本單位經濟活動的全過程進行財務監督和控制；
（四）組織建立和完善企業財務風險預警與控制機制。
第十八條企業重大財務事項監管職責主要包括：
（一）組織審核企業投融資、重大經濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案；
（二）對企業業務整合、技術改造、新產品開發及改革改制等事項組織開展財務可行性論證分析，并提供資金保障和實施財務監督；
（三）對企業重大投資、兼并收購、資產劃轉、債務重組等事項組織實施必要的盡職調查，并獨立發表專業意見；
（四）及時報告重大財務事件，組織實施財務危機或者資產損失的處理工作。
第十九條企業應當賦予總會計師有效履行職責的相應工作權限，具體包括：對企業重大事項的參與權、重大決策和規章制度執行情況的監督權、財會人員配備的人事建議權，以及企業大額資金支出聯簽權。
第二十條總會計師對企業重大事項的參與權是指總會計師應參加總經理辦公會議或者企業其他重大決策會議，參與表決企業重大經營決策，具體包括：
（一）擬定企業年度經營目標、中長期發展規劃以及企業發展戰略；
（二）制定企業資金使用和調度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；
（三）貸款、擔保、對外投資、企業改制、產權轉讓、資產重組等重大決策和企業資產管理工作；
（四）企業重大經濟合同的評審。
第二十一條總會計師對重大決策和規章制度執行情況的監督權具體包括：
（一）按照職責對董事會或總經理辦公會議批準的重大決策執行情況進行監督；
（二）對企業的財務運作和資金收支情況進行監督、檢查，有權向董事會或者總經理辦公會提出內部審計或委托外部審計建議；
（三）對企業的內部控制制度和程序的執行情況進行監督。
第二十二條財會人員配備的人事權是指企業財務部門負責人的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。企業總會計師應當參與組織財務部門負責人或下一級企業總會計師的業務培訓和考核工作。
第二十三條總會計師大額資金支出聯簽權是指企業按規定對大額資金使用，應當建立由總會計師與企業主要負責人聯簽制度；對于應當實施聯簽的資金，未經總會計師簽字或者授權，財會人員不得支出。
第二十四條企業行為有下列情形之一的，總會計師有權拒絕簽字：
（一）違反法律法規和國家財經紀律；
（二）違反企業財務管理規定；
（三）違反企業經營決策程序；
（四）對企業可能造成經濟損失或者導致國有資產流失。
第二十五條總會計師對企業作出的重大經營決策應當發表獨立的專業意見，有不同意見或者有關建議未被采納可能造成經濟損失或者國有資產流失的情況，應當及時向國資委報告。
第四章履職評估
第二十六條為督促企業總會計師正確履行工作職責，應當建立規范的企業總會計師工作履職評估制度。
第二十七條總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應當結合企業年度財務決算工作和下一年度財務預算工作，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應當結合經濟責任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進行評估。
第二十八條設立董事會的公司，總會計師應當在會計年度終了向董事會述職，董事會應當對總會計師工作進行履職評議，董事會評議結果及總會計師述職報告應當抄報股東會或者出資人備案；未建立董事會的企業，總會計師應當將述職報告報送出資人，出資人根據企業財會管理狀況對總會計師工作進行履職評估。
第二十九條總會計師年度述職報告應當圍繞企業當年重大經營活動、財務狀況、資產質量、經營風險、內控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發揮的監督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。
第三十條企業應當按照人事管理權限，做好對其各級子企業總會計師履職評估工作。
第三十一條對總會計師履職情況評估，應當根據總會計師在企業中的職責權限，全面考核總會計師職責的履行情況，具體應當包括以下內容：
（一）企業會計核算規范性、會計信息質量，以及企業財務預算、決算和財務動態編制工作質量情況；
（二）企業經營成果及財務狀況，資金管理和成本費用控制情況；
（三）企業財會內部控制制度的完整性和有效性，企業財務風險控制情況；
（四）在企業重大經營決策中的監督制衡情況，有無重大經營決策失誤；
（五）財務信息化建設情況；
（六）其他需考核的事項。
第三十二條為充分發揮企業總會計師財務監督管理作用，建立健全企業內部控制機制，企業應當保障總會計師相應的工作權限。
第五章工作責任
第三十三條企業主要負責人對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；總會計師對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負主管責任；企業財務機構負責人對企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。對可能存在問題的財務會計報告，總會計師有責任提請總經理辦公會討論糾正，有責任向董事會、股東會（出資人）報告。
第三十四條企業總會計師對下列事項負有主管責任：
（一）企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性；
（二）企業會計核算規范性、合理性以及財務管理合規性、有效性；
（三）企業財會內部控制機制的有效性；
（四）企業違反國家財經法規造成嚴重后果的財務會計事項。
第三十五條總會計師對下列事項負有相應責任：
（一）企業管理不當造成的重大經濟損失；
（二）企業決策失誤造成的重大經濟損失；
（三）企業財務聯簽事項形成的重大經濟損失。
第三十六條企業總會計師應當嚴格遵守國家法律法規規定。對于企業出現嚴重違反法律法規和國家財經紀律行為的，以及企業內部控制制度存在嚴重缺陷的，應當依法追究企業總會計師的工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十七條在企業財務會計工作中，對于違反國家法律法規和財經紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究總會計師工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十八條企業總會計師未履行或者未正確履行工作職責，致使出現下列情形之一的，應當引咎辭職：
（一）企業財務會計信息嚴重失真的；
（二）企業財務基礎管理混亂且在規定時間內整改不力的；
（三）企業出現重大財務決策失誤造成重大資產損失的。
第三十九條在企業重大經營決策過程中，總會計師未能正確履行責任造成失誤的，根據情節輕重，給予通報批評、經濟處罰、撤職等處分，或給予職業禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
企業總會計師認真履行職責，成績突出的，由本企業或者由本企業建議國資委給予表彰獎勵。
第四十條對于企業總會計師，造成企業財務會計工作嚴重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產遭受損失的，依照國家有關規定給予相應紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第四十一條在追究總會計師工作責任時，發現企業負責人、財務審計部門負責人和其他有關人員應當承擔相關責任的，一并進行工作責任追究。
第四十二條企業未按規定設置總會計師職位，或者未按規定明確分管財務負責人及類似職位人員兼任總會計師并履行總會計師工作職責的，或者企業總會計師未被授予必要管理權限有效履行工作職責的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規定的工作責任應當由企業主要負責人承擔。
第六章附則
篇7
上“瓶蓋”榜的人大代表、政協委員均獲得了觀察組送出的別致的“民意系列酒”,如民意牌紅酒、民意牌白酒、民意牌香檳酒、農民工牌啤酒等。上“瓶底”榜的人大代表、政協委員獲得的則是“沉默是金瓶底獎”――空瓶獎。
此外,排行榜還得出“人大代表人均議案建議數量逐年下降”,“建議最多的前5名代表建議數量竟約占歷年總數的1/5”,“每年建議提案交白卷者幾乎全是企業家,且馬化騰、王傳福均有上榜記錄”等統計結果。
醞釀了3年的排行榜
“2008年‘兩會’時,我已開始關注人大代表、政協委員的履職情況,當時深圳人大的官方網站已經開放了查詢代表議案、建議的信息,但是并沒有引起任何民間、學術團體或媒體的關注。”觀察組成員、勞資關系論壇發起人吉峰是排行榜最早的發起人。2008年“兩會”時,他發現深圳民間關注政府和社會熱點的各種聲音很多,于是關注“承擔反映民聲,擁有向政府部門提出意見和建議權力”的人大代表和政協委員能否真正把大眾關心的問題反映上去。由于在政府網站上只有2008年的信息,吉峰希望多積累幾年,產生一定的時間跨度,好讓數據有參照和對比,更具厚重感、更有說服力。
之后,吉峰遇到了范軍。范軍有一支名為“公眾力”的民間專業服務團隊,團隊中有公共政策觀察學者、律師等。2010年“兩會”期間,他們向政府提供了一份民間版本的政府工作報告,調查了市民對政府工作的滿意度和建議,獲邀與市委書記王榮座談。隨后,兩人決定用“瓶蓋瓶底”的方式對人大代表和政協委員所提議案、建議和提案數量進行排名,“瓶蓋”表示領先,“瓶底”則意為“末底”、“落后”。
“差不多用了兩周時間,對2008年348名、2009年348名、2010年407名人大代表,以及2010年498名政協委員提交的議案、建議和提案進行統計,數據超過3000個。了40個排行榜,設置了38個獎項,‘獎勵’了125名人大代表和41名政協委員。”吉峰說,原本想在“兩會”結束后第一周就,但因數據的不完整導致統計難度的加大,拖延了時間。
在這份統計表上,一些結果極為引人關注。如“2008年以來,人大代表的人均議案建議數量逐年下降”;“2010年人大代表的名額增加了70名之多(龍崗、寶安兩個區的增量最多),但議案、建議數量沒有增加”;“近3年來,建議最多的前5名代表,如市民熟知的楊劍昌、吳立民、肖幼美、鄭學定等人的建議數量竟約占歷年總數的1/5,而這些代表的人數尚不到代表總數的1.5%”;“近3年,女性代表履職的積極性總體高于男性”。
有意思的是,榜單在統計議案、建議、提案(包括主提和附提)“瓶底”榜單時,發現連續3年以企業界“老總級”人大代表或政協委員為主,提交數量全部為“零”。
記者注意到,除了馬化騰、王傳福等企業界明星在2009年上榜外,企業高管如平安保險財務總監任匯川2008年也“榜上有名”,深圳華強集團有限公司總裁梁光偉、廣東核電集團有限公司總經理賀禹,以及華潤(深圳)有限公司董事長、總經理吳向東則2008年、2009年都交白卷。
榜單受肯定但細節遭質疑
對于這一來自民間的人大代表、政協委員履職排行榜,不少學者和社會觀察者均給予一片叫好聲。
“人大代表和政協委員履職情況誰來評估,一直是個真空,包括其產生方式實際上也一直有爭議,這個排行榜的巨大意義就在于,提出了人大代表和政協委員的來源與監督的問題,對民主化進程是非常重要的推進。”著名文化學者胡野秋認為,排行榜就是要讓一些人大代表、政協委員明白,人大代表和政協委員并不是開幾天的會就行了的。
北京大學社會學院于長江教授認為,由社會和公眾給人大代表、政協委員做排行榜,打破了平常由上對下的形式,開始從基層向上層監督。
深圳大學當代中國政治研究所陳家喜博士則直言,公民社會參與對人大、政協的監督,是深圳公民社會不斷成長的重要體現,“我想這個排行榜公開以后,對‘瓶底’會有一個觸動,他們肯定會有很大的壓力”。
不過,胡野秋等部分學者也對排行榜榜單中設置“雷人牌啤酒”等獎項表示了“是否過于娛樂化”的擔憂。“我非常贊同這個排行榜,但非常不認可娛樂化的方式。如果說把這件有關公眾權利的問題,用戲劇化的方式來,類似把它變成美國電影發金酸莓獎的話,其積極意義可能會被削減。”胡野秋建議,應該以一個很嚴肅的調查報告,遞給人大、政協,“甚至可以考慮將網站上的一些言論截屏拷下來,附在后面,讓人覺得是真正代表民間在發言。”
“民間團體搞了這樣一個排行榜本身沒有大問題,他們采取幽默的方式來做這個事情,我想他們其實也知道在做一件很嚴肅的事情,這是需要鼓勵的,社會應該允許他們以更加嚴肅的方式來做這件事。”深圳市人大常委會委員王富海說。
此外,針對此次排行榜主要以議案、建議、提案數量為排榜標準是否科學,榜單中為何剔除了公職人員等現狀,專家們也提出了相應的質疑。
深圳市政協委員徐龍認為,要從兩方面來看提案數量能否作為評價委員履職的客觀標準這一問題:“第一,政協委員參政議政的基本平臺就是提案,通過提案表達對社會事務的思考,這是公認的,從數量上來衡量有一定的意義;第二,提案數量不能作為唯一標準,有些人寫的數量不多,但有深度,價值也大。”
“人大代表作用的發揮不能完全通過建議的方式來表達,數量還是要盡量淡化。”王富海認為,“不能完全以數量來論處,但數量在某種程度上反映了代表履職的認真程度。這個民間排行榜對人大代表和政協委員來說是一種激勵,也是一種壓力。”
在人大代表、政協委員議案、建議、提案數量排行榜的會上,許多專家、市民代表呼吁,將這種監督延伸到議案、建議、提案質量,以及人大代表、政協委員的產生過程和日常履職中去。
各界普遍認為,雖然這樣一個民間娛樂化的排行榜沒有任何約束力,但所體現的民意卻是不容忽視的。
將建立議案、建議、提案質量評價體系
“其實,我們不是不想以議案、建議、提案的質量來評定人大代表、政協委員的履職情況,而是沒辦法做到。”針對以數量排榜的最大質疑,吉峰道出背后的難處:“我們的基礎數據全部來自人大、政協和政府網站,但資料并不完整。其中,人大網站有每一個人大代表的姓名、年齡、性別、職務、相片等,還比較詳細,但現在只有2010年的,2008年、2009年的都已經找不到。政協的就更缺失,2010年是政協公布委員提案的第一年,且沒有像人大網站那樣公布所有人的個人信息。”
盡管資料不完全,但觀察小組認為,這總體上并不影響排行榜的準確性。對于“娛樂化”的問題,吉峰則持保留態度,“我們只是希望用一種幽默化的方式去表現,并不是在娛樂。在公布的40個榜單中,90%是屬于表揚性質的,10%即4個才是‘瓶底獎’。這是想突出一個鮮明的觀點,即制作這樣的榜單不是在故意找茬,而是善意的,為了解決問題而來,是帶著建設性和積極性的。”
范軍則直言,剔除了公職人員,且非公職也不是完全公布,也是出于這樣的考慮。
吉峰坦言,榜單后,雖不能很好地跟蹤其效果,但會以書面形式分別向人大和政協正式提交,傳達給相關負責人,希望能做出些有意義的行動。他還透露,2011年觀察組還將在2010年的基礎上,召集公共政策、社會科學、法學等各界學者、專家,一起來建立一個質量評價體系。
“我們希望每年‘兩會’后都一期,我們不擔心在這次后,會引發什么限制或拿不到真實的基礎數據,我們相信深圳有這樣的容納和承受能力。”吉峰說。
2010年6月28日,深圳市人大常委會委員和市政協委員在回應榜單時也表示,如何真正履好職經常在會上被提及,既然承擔了職責,就應該對此心存敬畏,并盡量發揮作用,輿論、制度的確應對此予以一定的監督壓力。而更多的人則認為,榜單的出現,意義絕非只是一批履職情況數據的公布,其背后所帶來的多元附加價值更值得關注。
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部分單項獎
最具人氣建議:“關于提高我市最低工資占GDP比重的建議”
獎品:農民工牌啤酒
獲獎代表:鄭學定
最具關注建議:“停止使用手機短信敬告執法,加大力度查處非法停車行為的建議”
獎品:停車位牌啤酒
獲獎代表:黃翔
篇8
一、組織建設
設立部門，明確部門工作職責并配齊人員：營銷總監_、運營總監_、財務總監_。由于我們團隊僅有4個人，缺少行政總監一職，所以行政總監一職暫時由我和財務總監_共同擔任，行政總監的工作暫時由我和財務總監_來完成。
二、文化建設
注重企業文化建設，提煉_傳媒的文化“合眾共贏、活力創新”，既強調與集團的關系又突出公司傳媒性質的特征。秉承“誠信立足社會，服務創造未來”的經營理念，秉持“卓越服務、歡樂生活”的企業使命，堅持以客戶為中心，主張“熱心、貼心、省心、放心、開心”的五心服務經過不斷營銷創新、進取進取，取得了良好成績，得到了社會各界的認可和鼓勵。
三、團隊建設
經過組織一系列活動來建設盈眾傳媒的大團隊：組織盈眾傳媒高管赴南安參加摩爾拓展訓練，培養_傳媒團隊的團結合作本事;組織高管參加職業素養及商務禮儀的培訓，提高職業涵養;組織高管參加《企業文化：讓企業擁有生命》的課程培訓，使高管更清晰地認同公司文化。同時，在各項活動的開展過程中，我注意到給不一樣的同仁們創造不一樣的又適合他們個人的機會，讓他們有機會表現自我，鍛煉自我。
四、業績建設
在一年里，由于團隊的協力合作，業績取得了驕人的成效。_傳媒與_汽車銷售有限公司簽署了關于_汽車成立9周年相關報道宣傳的合作協議，對集團內部承擔業務;最終，傳媒與_國際酒店簽署了合作協議，實現與實體公司的首次合作;同時，截至報告時，_傳媒正與_酒店恒品茶藝館等幾家公司進行項目洽談中。
_傳媒取得了如此的成績與集團董事的支持和公司成員的共同協作是分不開的，但_傳媒僅僅成立一年了，顯性的問題比較明顯，隱性的問題仍然存在。我將會和我的團隊共同努力，開創更好的局面，取得更優異的成績。
公司總經理個人年終總結二我是_，現任公司總經理助理一職，同時負責集團公司的資質升級資料的最終把關，以及集團下頭公司的執業資格人員的延續，注冊，變更維護和資質年檢等工作。春華秋實，夏去冬來，過去的20__年是充實忙碌而又歡樂的一年。在這歲末年初之際，我回首過去、展望未來。過去的一年里，在上級領導的關心幫忙及同事之間的友好合作下，我克服了許多困難，在工作上、學習上得到了很大的提高。在這一年里，總的來說我工作還算順利、平穩。為了發現問題，解決問題，為了今后更好的開展工作，為了讓領導，同事們更好的監督指導我的工作，現從德、能、勤、績、廉五個方面，將本人20__年的表現及工作情景總結如下：
一、加強理論學習，不斷增強政治理論水平和思想道德素質。
理論學習是工作人員的立身之本，成事之基。近年來，我一向將理論學習作為自身的重要任務，自覺做到勤學多想。在工作和事業面前，我歷來顧全大局，從不爭名奪利，不計較個人得失，全心全意為公司服務。在思想上、政治上、業務上不斷地完善自我，更新自我，為公司的進一步發展盡職盡責。
二、注重求真務實，不斷提高自身的工作本事。
自我在目前的工作崗位上經過不斷學習、不斷積累，具備了比較熟練的辦事流程，能夠比較從容地處理日常工作中出現的各類問題，在綜合分析本事、協調辦事本事等方面，經過鍛煉都有了很大的提高，保證了本崗位各項工作的正常運行，在日常的各項工作過程中，盡量避免出錯。提高工作本事的基本途徑，就是堅持把參加各種學習活動與自學結合起來，并認真做好重點學習筆記和工作記錄，做到個人與組織相一致，理論與業務相結合。
三、愛崗敬業，勤奮工作，不斷取得新進展。
勤勉敬業是對一名工作人員的起碼要求。我能夠以正確的態度對待各項工作任務，熱愛本職工作，對工作中遇到的難題，總是想方設法、竭盡所能予以解決，始終能夠任勞任怨，盡職盡責。我認為無論是在工作中和生活中只要多想他人長處，多想自我不足，就能不斷提高政治業務素質。僅有尊重他人，就是尊重自我，不論領導交待的任務，還是同事咨詢工作上的情景，我時刻提醒自我，要誠懇待人，態度端正，進取想辦法，無論大事小事，都要盡本事幫忙。
平時要求自我，從遵守公司紀律、團結同事、打掃衛生等小事做起，嚴格要求自我。我能夠認真遵守公司制定的各項規章制度，努力提高工作效率和工作質量，保證了工作的正常開展，沒有無故遲到、早退的現象，始終堅守在工作崗位上，我始終認為，一個人苦點累點沒有關系，人生的價值在于奮斗、在于創造、在于奉獻。我必須以勤奮的理念去實現人生的價值，促進公司的發展、社會的和諧。無論在何地工作，我都本著對事業高度負責的態度，堅持任勞任怨，刻苦鉆研，與時俱進，開拓創新，各項工作均取得較好的成績。
四、履職盡責，完成各項工作任務。
20__年，我按照集團公司的總體工作部署和目標任務要求，以做好各項工作為己任，切實將工作落到了實處，取得了可喜成績：
(一)努力做好運營管理工作
20__年1—11月，我擔任分公司負責人，帶領整個團隊員工，圍繞公司的中心工作，樹立為客戶全心全意服務的宗旨，立足本職，不怕困難，團結協作，認真做好公司運營管理工作，工作質量得到全面提高，確保了公司的正常運作，全面完成公司下達的年度工作任務，在工作中，主要做到了以下幾點：
1、借鑒其他優秀企業的經驗，結合本公司多年企業運營管理總結的基礎上，提煉出一套適合公司有效的實施管理變革和提升的操作方法。
2、以組織的優化和員工的改造為核心，將二者結合起來，以克、順、導、教、規五項基本行動為基準，讓員工素質得到提升以及使組織運營系統更加精益化。
3、嚴格遵循公司造價咨詢工作制度和規范的招標工作程序，確保造價咨詢及招標業務的質量。
4、加強學習，經過學習，加深了對運營管理的一些基本關系和概念的了解，并運用所學知識來程度地提高運營管理工作的質量和效率。
5、為了實現公司的經營目標，20__年，我重點抓財務會計、技術、生產運營、市場營銷和人力資源管理。
并將這五項職能聯系成一個有機的整體，使其相互依靠和配合，切實為公司的發展護好航。
6、進取與相關政府部門聯系，爭取相關部門對我公司的理解與支持，限度的利用國家相關的福利優惠政策，為公司節儉每一分資金，創造經濟效益，確保公司發展和生產經營工作的正常開展。
(二)統籌結合，努力做好總經理助理的各項工作
從20__年12月開始，雖然我不再兼任分公司的負責人，工作少了許多，但我并沒有對自我放松，我始終堅持“精益求精，一絲不茍”的原則，認真對待每一件事，認真對待每一項工作，在總經理助理的職位上認真履責，堅持統籌結合，將各項工作都落到了實處，在工作中，我主要做到了以下幾點：
1、為了讓集團公司能夠順利的完成資質升級，我以專業的眼光和認真、負責的態度，做好了升級資料的把關、補充與審核工作，確保了材料貼合資質申報需要。
2、完成了分公司的執業資格人員的延續，注冊，變更等維護工作。
3、根據《企業資質管理辦法》和《企業資質標準》等有關規定，結合公司實際情景，做好了20__年度集團公司資質年檢工作。
4、20__年，成立了_分公司，在負責分公司成立的過程中，我秉著認真、負責以及“為公司節儉每一分資金”的態度，進取與相關政府部門溝通、協調，爭取相關部門對我公司的理解與支持，順利辦理了前期的營業執照、稅務、環評可行性研究報告、水土堅持方案等，切實為_分公司的成立護好航。
回顧本年度的學習和工作，有成績也有不足。自身的學習還有待加強，工作中有不細心的地方，還有就是工作的創新本事上還不夠。今后我將從以下幾方面著手展開工作：
1、在現有的團隊氛圍里，我要加強對團隊意識的培養，增強內部凝聚力，鍛煉個人業務本事。
2、要求部門員工在工作過程中不斷學習提高自身專業技能水平，把握好工作的細節，爭做一名優秀業務人員。
3、進取協助配合上級領導開展各項工作，增強自身的協調本事，加強后期的資質年檢工作。
4、生活上盡自我的力，做好應當做的事，服從領導日常工作安排把自我的本質工作做得更出色。
5、做好客戶服務工作，提高服務工作效率與服務工作質量，樹立精品意識，打響服務品牌，切實為我集團公司的發展護好航。
總結過去，是為了肯定成績，找出不足;展望未來，是為了以后進一步的提高。新起點、新期望。站在20__年的起點，我將滿懷信心，以更清醒的頭腦、更旺盛的斗志、更奮發的姿態、更勤奮敬業的精神和更充沛的干勁，把工作做的更加出色。
公司總經理個人年終總結三2021年即將過去，我們將迎來嶄新而充滿挑戰的2022。作為技術研發部我們在過去的一年里有許多收獲，也存在不足的地方。回望走過的一年，有難以忘懷的欣慰，也有不堪回首的往事。回顧過去，展望未來，使人警醒，使人明智，催人奮進。所謂“志當存高遠，真誠寫春秋”，以下，本人將向各位領導匯報2021年的主要工作。
一、努力協調各部門，根據銷售計劃安排生產
根據公司銷售的計劃，統籌考慮原材料，生產設備，人員安排等各方面的因素，來確定生產產品的先后順序。制定產品的生產工藝參數，安排各部門生產。協調生產車間，前道，復合車間和檢驗車間
二、工作求真務實，開拓創新
在2021年新產品的創新上，我們有了新的突破。我們經過長時間的研究探討和實踐的嘗試，成功的生產出外觀優美，材質耐磨的石英砂地板和具有抗菌，防水的植絨地板;以前需要購買壓花的面層，我們進過自主的研發，可以自己生產;在2021年里通過不斷總結后申報數項專利。在不斷的實驗和實踐的過程中，我們大膽使用新的材料來減少成本提高產品的質量，以求給公司帶來更大的收益。2021年，石英砂地板還處在初期的試產狀態，今年生產_米，大約_平方米，研發費用大約_萬。植絨地板今年生產_米，大約_平方米，研發費用大約_萬。水池紋系列產品生產_米，大約_平方米，研發費用大約_萬。商用地板新產品包括自然系列，都尚系列，卡樂系列，希爾系列，弗瑞系列，瑞諾系列等。
三、不斷學習，認真總結
無論是舊產品的改進還是新產品的研發都需要我不斷地學習新的知識，提高自己的理論水平。對于新產品的研發，需要考慮新產品生產前的各種因素，然后通過實驗初步確定其工藝參數，再通過實際生產來檢驗工藝參數的正確性，再次進過實驗、總結、思考和反復的實踐，最后得到我們的各項工藝參數，確保生產出合格的產品。
四、今后努力的方向
1.努力學習，勇于實踐，理論結合實踐，提高綜合素質和業務能力，為本職工作作出自己的貢獻。
2.強化創新意識，加強各部門之間的合作，不斷開拓，大膽創新。
我有信心和各部門一道，努力學習，不斷開發新的產品。通過大家的努力使我們企業走在行業的前面，讓我們為了企業的明天，共同努力，共創美好的明天。以上匯報如有不足之處，敬請各位領導和同志們批評指正。
公司總經理個人年終總結四轉眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領導的安排，努力的做好財務部的各項工作，也較好地完成了各項工作，但由于財會工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此在工作中自己和整個財務部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結合具體情況，現將全年的工作總結如下：
個人總結部分：
一、完成的主要工作
1、以認真的工作的態度及時準確的完成各月開票、認證、記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確的填報各類月度、季度、年終賬務報表、并按時向各部門報送，及時準確的完成了稅務的申報與繳納，及時且順利的完成了今年_萬的退稅工作。
以及對各類會計檔案進行了分類、裝訂、歸檔。
2、以嚴謹的工作態度及時準確的核簽公司日常的各類支出，并進行費用明細分類。
及時準確的根據公司的資金情況和經營情況進行“資金預算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時的了解公司的資金情況并采取相對應的措施。
3、對公司各種證件的變更及年檢負責，由于公司正處于發展初期，加上經營地址的變更，導致公司的各類證件需要發生相應的變更，除了今年_月份由于本人工作上的疏忽對_部門沒有及時進行變更，導致_單的報關沒能按照正常的報關程序進行，好在_總通過自己的人脈關系及時采用了其它的報關渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴謹以杜絕類似的情況發生。
除此以外，其它相關部門的各類證件都做到了及時變更和順利年檢。
4、對于上級領導交待的其它臨時工作能夠及時的完成。
二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養
2、認真學習財經方面的各項規定及新的法規政策，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地的工作。
3、努力做到學以致用，融會貫通，理論聯系實際，讓自己“在工作中學習，在學習中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、個人工作中存在的不足
盡管自己順利的完成了今年的各項工作任務，但在工作還是有不足之處：由于財會工作的繁與雜，日常忙于應付事務性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財務管理的辦法和工作制度較少，導致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財務部門人員的不穩定，以致自己對于整個財務部沒有起到很好的統領作用。
四、明年的工作構想及要點
希望自己在新的一年里，逐步學習運用科學的方法，加強對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達到事半功倍的的效果。主要有以下三點：一是加強本部門的成本核算與管理，二是加強與各部門的工作鏈接，包括收匯管理，應付管理，進出倉跟進等，限度地發揮財務部門的職能。三是是準確做好各項財務測算，為上級領導的決策提供依據。
第二部分：財務部門的總結：
大家都知道財務部的工作較為繁瑣，就算到年終，仍不能停歇手中的工作，加之一直以來人手較少和頻繁的人員變動，從而使財務部的管理工作達不到公司領導的要求，但在2021年財務部通過大家的努力，整體的人員架構、工作秩序和職能管理已向前邁出了一大步。以下是對本部門做的一個工作總結：
1、出納崗位：人員已穩定，除了日常按時準確的付款，及時的登賬，和日清月結外，還建立了按月費用支出的分類歸集表，按月收匯明細表及匯總表，及時了解收匯情況并對差異進行備注。
2、成本崗位：這是本年新增的一個崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實行按訂單號乃至套件號進行成本臺帳的核算與控制，對各訂單的實際成本負責，為相關部門提供及時有用的信息，這也是一個同時要與各部門鏈接的崗位，新增這一個崗位后，建立了各供應商應付賬款臺賬和每月的供應商對賬表，使得今年在業務量翻一番的情況下仍能很好的完成各應付賬款所需的數據及發票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導致今年的成本核算沒能達到預計的效果，希望在新的一年里各部門能夠積極的配合財務部門成本核算的工作，共同為成本所反映的真實性及時性出一份力，同時作為成本崗位的核算者也應該不斷地鞭策自己，加強學習，從而達到一個企業成本核算的真正意義。
3、總賬崗位：在前面的個人總結里已做總結，再此處就不再贅訴。
4、財務部門：總的來說本年度財務部門算是友好妥善了地處理對內對外的各項工作鏈接，包括與工商/稅務/銀行等外圍部門都建立了良好的關系。
總之，今年的工作即將轉瞬成為歷史。也希望財務部那些應做而未做、應做好而未做好的工作也隨著2021年的逝去而成為歷史，在新的一年2022到來之際，讓我們為自己加油，為部門加油，為公司加油，共同進步，共同成長。
最后，我再一次衷心感謝身邊的每一位同事，有了你們這樣好的同事，我相信我們的公司明天會更好!再一次衷心感謝公司，在這片熱土上，我們將收獲無限的希望!
公司總經理個人年終總結五20__年是洪達公司起步的第一年，是各位同仁攜手開拓，銳意進取的一年，在這一年里我公司認真貫徹集團的經營管理思路，圍繞年度經營指標，努力推進維修服務標準化、規范化。為把洪達公司打造成山西高檔車維修行業品牌，為爭取在20__年取得更大的經營成果，獲得長足發展打下堅實基礎，一年來，在董事長的正確指引下和集團的領導下，在公司各部門的協助下，經過全體員工的同心同德，真抓實干，公司的各項工作都有了必須的進展，全年工作總結如下：
一、順利完成經營指標，經營業績平穩增長。
從5月份正式營業起，我們對主要崗位的員工進行了調整，強調了工作職責落實到崗，同時制定了20__年的各項經營指標，經過多半年的努力，我公司基本實現了本年度的經營指標，整體經營實現扭虧為盈。
二、狠抓細節管理，提高維修質量。
秉承“質量就是生命，產品代表人品”的服務理念，我們經過提高檢驗標準、確保使用原廠配件、舊件回收、完善客戶回訪制度等方面，重品質、抓落實，有效的提高了維修質量和服務水平。
三、加強市場營銷，拓展業務范圍。
公司緊鄰武宿機場，地處市區邊緣，又是剛剛起步，這是擺在我們面前無法改變的事實狀況，但我們能改變的是自我，我們要讓自我走出去，把顧客請進來，經過對周邊環境和市場的考量，我們采用了廣告宣傳、發放宣傳單頁、小區活動和客戶轉介紹等方式讓開業不到1年的我們，在短時間內獲得了更多被認知的覆蓋面，同時我們欣喜的看到，很多新顧客進來了，很多老顧客也回來了。
四、強調制度規范，提高員工素質。
在加入集團的大家庭以來，集團的規范化、制度化管理讓我們受益匪淺，從管理人員到普通員工都發自內心的認識到規范管理給我們帶來的變化。企業整體形象提升了，客戶對我們更信賴了，員工從工作習慣到生活習慣;從個人形象到言談舉止;從工作效率、工作作風到精神面貌，以及對企業的感情都有了很大的提升。
五、提倡“以人為本”，“貼心服務”。
對員工的管理上堅持“以人為本，人人平等”。量力而行的改善員工的生產條件和待遇水平，提高員工的忠誠度和工作進取性。對違反公司規定的員工本著“教育為主，處罰為輔”的原則，和員工交心，做朋友。使員工思想穩定，工作安心。本年度公司主要崗位員工及管理人員無一人流失，促進了各項工作的順利開展。
篇9
師夷長技
1998年從北大畢業后，將德勤作為職業生涯的第一站后，喜好挑戰的崔謹最終加入了巴德。巴德是一家具有百年歷史的從事醫療器械開發、生產和銷售的跨國公司，1996年進入中國建立辦事處。崔謹恰好經歷了巴德在中國市場快速發展的時期，伴隨公司從辦事處成長為擁有一個完整產品線的銷售和服務支持網絡的外商獨資公司。從事務所專注于審計，到擔任財務經理負責預算、財務報告，再到擔任財務總監后體會整個公司的運營，在不同外資企業不同財務部門的工作經歷使崔謹在能力積累方面受益匪淺。
如今跨入民企的崔謹認為，外資企業的歷史悠久，積淀深厚，像巴德這種上世紀60年代就在紐交所上市的百年老店，無論是內控還是財務分析都已經非常完備。對于財務人員來說外企是打基礎的良好土壤。
從外企到民企，崔謹坦言是一個很大的變化。他介紹威高是一家典型的本土公司，在24年前是生產隊的書記憑借從地稅所借來的2萬塊錢將企業發展起來，崔謹對公司的創業者們表示由衷的欽佩，“他們能夠在缺乏資源的情況下，憑借山東人的好客、攬才和奮斗精神將一個企業從無到有并發展成如此規模，實在令人佩服。”崔謹認為，民企的好處是如果能夠向企業決策者證明所做的事情能夠為企業帶來幫助，老板會反過來大力支持，并且決策速度非常快。
“其實民企對能力的要求更高。”崔謹說，“外企總部會有現成的模版、流程，財務人員只需要在框架內完成分內之事。而在民企主持財務工作，一切都需要自己總結、規劃。這是對財務管理者能力的要求。”另外溝通能力也是影響財務管理者展開工作的因素。
實際上，民企對財務的重視程度其實并不低，崔謹介紹說，“財務是企業的管家，而企業家的管家意識通常比較強烈，所以并不缺乏對財務的重視。但現代財務與傳統財務存在著較多的不同。”現代財務細分的內控、會計核算、財務分析等在外企已經有著明確的劃分和執行，而民企往往還沒有建立起相應的理念。初到威高時，崔謹經歷了威高內部關于財務與會計的大討論。民企的財務工作者會認為，財務是用來監督會計的，這是一種錯誤的認識。現代財務體系中，財務起到提供分析，輔助決策支持的作用，而會計師進行交易合算，鞏固企業制度，另外建立一個內審的機制來保證財務團隊執行企業的政策，并隨時修訂政策。崔謹說，最初做的工作是溯本清源，幫助企業老板理清幾條脈絡的關系，將財務架構搭建起來。
威高有一支約200人的財務團隊，在崔謹看來，仍然有改進的空間。來到威高一年，崔謹一方面將會計隊伍充實、配置，另一方面進行培訓，在北京安排了一名財會技術人員，負責答疑、內控和培訓。他介紹，現在比較成形的是一個在線教育平臺。民企有自己獨特的成本結構，民企由于發展時間較短，品牌和質量上可能達不到國際高標準，依靠價格低來提高自己的競爭力，這就會導致非生產部門盡力壓低成本。例如在培訓上，民企的成本結構要求花最少的錢實現最大的價值，崔謹便改變通常派出學習的方式，請講師到威海進行講課，讓更多的財務人員分享。同時崔謹還致力于尋找更好的商業智能工具改造IT系統，IT系統的提高能夠減輕財會人員的工作量，使他們從繁重的做數據中抽身，更多地去分析、研究數據，實現財務的本質目的，另外工具本身也會帶來新的管理理念，有助于企業的提升。
崔謹認為，財務的地位在未來企業發展中會越來越高，財務是企業的參謀本部，參謀做好了企業的勝算就會變大，企業的市值有著財務人員的功勞。在現代財務中，財務已經從過去單純的算賬變成了價值工程師，規劃如何進行資源配置，如何實施戰略，如何控制風險，如何將產出最大化，利用財務工具提升企業的價值。
織網行動
2011年8月份開始履職的崔謹恰好趕上了威高一年一度的預算，威高自身有一套基礎的預算體系，是依靠書本、講座中的知識和管理者的總結逐漸摸索出來的，包含基本的資金預算和財務預算。但現代預算的核心是預算與戰略的掛鉤，預算不能進行跟蹤、修訂，無法真正利用起來發揮指導價值，不僅是威高存在的問題，也是民企的普遍特征。“這與民企的成本結構和傳統觀念有關，依靠自身資源模仿學習外部經驗在產品上可以行得通，但在管理上不能生硬的照搬，只有把具備專業知識和能力的人納入企業才能了解真正的先進管理。”
崔謹發現從預算下手是一條梳理管理體系，發現存在問題的捷徑，過去的一年他致力于建立預算體系，為之后數據的運用，內控的開展做好準備。
“我個人比較喜歡預算，在之前的工作經歷中也有兩年時間專門做預算，我認為預算是一種很好的工具。”崔謹在預算方面頗有心得，他非常贊賞巴德的預算管理。他介紹說，巴德在華爾街的財務表現非常好，雖然資產規模不大，但股票價格常年維持在較高水平。巴德是百年老店，對財務的理解已經非常精辟，他們認為預算最重要的是要準確，而準確對企業運營能力要求極高。崔謹用射擊做比喻，如果打出一槍后，通過讀環得知打了9環，這是簡單的會計核算，而如果在射擊之前預告將要打9環并真的實現了，便是狙擊手一樣準確的預算。狙擊手需要了解槍的構造、射擊原理、風向，并需要經過嚴格的訓練，企業同樣如此。提前對一年的業績作出判斷并最終實現，需要財務人員對業務有深入了解，而不是對業務人員上交的數據照單全收。應當通過研究數據，看到過去的發展趨勢、戰略，分析市場，用得出的觀點與業務人員產生碰撞，在碰撞的過程中得到更加合理可行的數字。這就要求會計核算要準確。統一、清楚，不能今年用一種核算方法，明年用另一種方法，這樣會導致數字失去比較的意義。要真正實現最終結果與預算相同，需要在實施環節、內控環節非常完善。資產產生損失，生產出現風險都會對企業造成影響，想要實現預算準確就要求企業有很強的內功。提出的目標最終往往能夠達到，會使投資者、市場、客戶對企業產生認可。
崔謹說，中國企業的一個特征是提出的目標往往缺乏論證，可能只是管理者的一個粗略構想，數字背后缺乏論證，缺乏能力和戰略上的支持。相對而言外企對數字會更重視，提出實打實的目標，每個數字后面都有嚴謹的論證。
崔謹用行軍打仗來比喻企業經營，他說，“人們用商戰來形容企業之間的競爭，戰略這個詞也是從戰爭中移植而來。戰略是如何把戰爭打贏的主意，預算便是出征前在沙盤上的模擬，戰略是一個想法，沙盤去模擬如何實現想法、如何配置資源、最終結果的勝算多大，全部計算妥當再去開展工作。如果在模擬時都無法實現，真正實施時的勝算就很難衡量。”
篇10
一、創建學習型隊伍，形成會計人才輩出的局面
為培養造就一支業務過硬、素質優良的財會隊伍，不斷提高企業的財務管理水平，開灤集團持續加強學習型隊伍建設。
（一）制定建設規劃
開灤集團創建學習型財會隊伍，是從制定規劃、明確目標開始的。一是2005年5月制定下發了《關于創建學習型財會隊伍的實施意見》，闡述了重要意義、明確了指導思想、確定了任務要求、提出了奮斗目標、規定了學習內容、建立了學習制度、制定了激勵措施，為今后5年學習型財會隊伍建設奠定了基礎；二是2010年制定下發了《開灤集團公司2010―2012年財會人才隊伍建設規劃》，明確了指導思想、提出了規劃目標、制定了政策措施、規定了考核評價；三是集團公司財務部會同人力資源部按年度制定實施《關于“2010―2012年財會人才隊伍建設規劃”的年度落實意見》，保障政策措施的落實、規劃目標的實現。
（二）采取務實措施
為落實《關于創建學習型財會隊伍的實施意見》及《開灤集團公司2010―2012年財會人才隊伍建設規劃》，我們持之以恒地采取多種有效措施，提升隊伍素質。一是學習培訓求效果。每年除參加省財政廳、省國資委及煤炭工業協會舉辦的會計人員繼續教育培訓外，開灤集團還結合工作需要組織學習培訓，安排自學、集中培訓、全員考試、電視大賽、表彰優勝。如2005年舉辦的《開灤集團公司會計制度實施細則》知識競賽、2006年舉辦的《開灤集團公司內部會計控制制度》知識競賽、2008年舉辦的《開灤（集團）有限責任公司財務戰略》知識競賽、2010年舉辦的《開灤集團公司內部控制制度》知識競賽，都使大家受益匪淺。二是學歷教育結碩果。集團與院校聯合辦學，2006年以來，已從在職會計人員中培養畢業研究生38人、本科生202人、專科生86人。三是調查研究出成果。2005年5月制定下發了《關于在財務系統開展“搞好調查研究，推動管理升級”活動的通知》，此后每年下達政策研究課題并組建課題組進行研究，已經連續7年編輯出版《開灤集團財會系統政策研究成果報告》。四是財稅信息搭平臺。2005年6月創辦了《開灤財稅信息》，給廣大財會人員搭建了一個學習財稅知識、掌握財經政策、交流思想和工作的平臺，創辦至今已刊發了419期。五是崗位輪換提素質。2005年5月制定下發了《開灤集團公司財務會計人員崗位輪換辦法》，當年集團公司財務部的輪崗人數達33人，占人員總數的61%。六是職稱考試助提升。制定實施會計專業技術職稱與工資掛鉤政策；報銷職稱考試的相關費用；調整不具備會計師任職資格而擔任財務副科級及以上職務人員到其他崗位；舉辦會計專業技術任職資格申報的組卷培訓、考前輔導等，組織符合條件的會計人員踴躍參加職稱考評：2011年有2人考試合格并獲評正高級會計師、41人考試合格并獲評高級會計師、17人考取會計師任職資格，開灤集團應邀在財政部會計資格評價中心會議上介紹“讓會計資格考試培養人才”的經驗。七是征文比賽促工作。為發揮廣大財會人員的聰明才智、促進集團閑置資產盤活利用工作，2012年5月制定下發了《關于開展“假如我負責盤活閑置資產工作”征文比賽的通知》，共收到征文110篇；2012年6月，在財會系統組織了“我為會計人驕傲”主題征文比賽活動，共收到征文148篇，講述了會計工作的酸甜苦辣，展現了會計人的風采。八是廉潔從業警鐘長鳴。2006年9月制定下發了《開灤集團公司財務系統廉潔從業規范》，舉辦“開灤集團公司財務系統廉政教育報告會”，組織收看《預防職務犯罪警示教育片》；2011年8月編印《財會人員廉政教育警示錄》，組織二三級單位財務負責人和財務機構負責人到唐山監獄進行警示教育活動。
（三）強化工作執行
繼承開灤工人階級“特別能戰斗”的光榮傳統，狠抓責任落實，強化工作執行力。一是從2005年3月開始，以后是每年1月1日，制定下發《開灤集團公司年度財會工作指導意見》：確立指導思想、明確工作任務、制定工作措施；二是在每年1月中旬，召開“開灤集團公司年度財務會計工作會議”：總結上年工作、部署當年任務、表彰獎勵先進、聽取集團主要領導指示；三是每年1月下旬，根據《開灤集團公司年度財會工作指導意見》、“開灤集團公司年度財務會計工作會議”精神，制定下發《〈開灤集團公司年度財會工作指導意見〉的落實計劃》：細化工作措施、規定完成時間、責任落實到人；四是2005年5月制定實施《關于印發開灤集團公司財務會計工作例會制度的通知》，每月初召開“月度財會工作例會”，聽取二級公司總會計師工作匯報：總結上月工作、解決存在問題、部署當月任務并形成會議紀要；五是集團公司財務部根據《〈開灤集團公司年度財會工作指導意見〉的落實計劃》，按月編制“月份財會工作計劃調度表”，確保年度工作計劃的完成。
（四）開展創優爭先
為激勵廣大財會人員在集團公司又好又快發展中建功立業，營造“比學趕幫超”的工作氛圍，創先爭優活動在全集團廣泛展開。一是2005年5月印發了《關于在財務會計系統開展創優爭先評比表彰活動的通知》、《關于印發開灤集團公司財務會計報告考核評比辦法的通知》、《關于印發全面預算管理考核評比辦法的通知》，明確了創優爭先的導向，制定了激勵先進的措施，并年年評比表彰先進；二是制定《開灤集團公司財會系統創優爭先考核辦法》，明確了工作目標、確定了評比原則、規定了內容比例、制定了條件標準、出臺了評比程序、提出了表彰獎勵，使財會系統創優爭先更加規范有序。在2011年集團財會工作考核評比中，有4名同志榮獲“優秀總會計師”、18個單位榮獲“財會工作先進集體”、18名同志榮獲“優秀財務機構負責人”、52名同志榮獲“先進財會工作者”稱號；另外，還有1人獲“河北省先進財會工作者”稱號、10人獲“省國資委系統先進會計工作者”稱號；三是制定實施《開灤集團公司會計人員業績檔案管理辦法》，滾動記錄每一名在崗會計人員的基本信息、工作經歷、工作業績等，以求培養造就高素質的會計隊伍，提高會計人員專業勝任能力。
上述工作的開展，有效地推動了學習型財會隊伍建設工作，截至2011年底，集團公司在崗財會人員中，本科以上學歷的占在崗會計人員總數的76%，比2004年底的19.98%提高了56.02個百分點；會計師以上職稱人數占在崗會計人員總數的39%，比2004年底的23.18%提高了15.82個百分點，其中高級會計師以上職稱179人，比2004年底的31人增加了148人。
二、加強會計基礎工作規范化，提高會計基礎工作水平
開灤集團在其漫長的發展歷程中，雖然財務管理模式隨著企業的發展而不斷變化與更新，但加強會計基礎工作卻始終如一。
（一）制定會計基礎工作規范化標準
適應集團公司多元化經營、多區域生產、多股東控制的實際需要，建立全集團統一的會計基礎工作規范化標準，對于鞏固提高會計基礎工作整體水平非常必要。一是修訂《會計制度實施細則》。為落實集團財務集中管控的要求，適應財務管理體制的調整、會計核算體制的變動、資金結算中心的成立、財務集中管控制度的制定、業務流程和工作職責的明晰，2006年6月，修訂完成了包括會計基礎工作在內、33章、50萬字的《開灤集團公司會計制度實施細則》，使之成為指導全集團會計核算工作可遵循的標準。二是制定《會計準則實施細則》。為貫徹執行《企業會計準則》，2008年6月，完成了包含38章內容、58.5萬字的《開灤集團公司會計準則實施細則》制定工作，并從2009年1月1日起在全集團統一實施，為規范會計核算、提高會計基礎工作規范化水平提供了制度保證。三是制定《財會崗位作業手冊》，2008年6月，組織制定了以財會科為單位、覆蓋全集團所有財會人員的《財會崗位作業手冊》：明確了各崗位的任職條件、工作職責、工作標準、作業流程、操作規范并裝訂成冊，作為財會人員上崗培訓、工作考核驗收的標準，實現了所有財會崗位工作由經驗型向制度規范型的轉變。四是制定《防范會計信息失真管理辦法》。2010年9月，制定下發了《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》，明確了指導思想、列示了失真情形、提出了防范要求、規定了監督檢查、制定了處罰辦法。
（二）組織專項檢查并整改存在問題
在制定規范化標準、開展全員化培訓、推進普遍性實施的基礎上，通過組織專項檢查并整改存在問題，促進了集團公司會計基礎工作的規范化。一是開展年度會計基礎工作規范化檢查。集團公司每年都組織開展不同形式的會計基礎工作規范化檢查，不斷強化會計基礎工作及會計人員的責任意識。如2005年9月下發《關于開展財務工作大檢查的通知》，將獨立稽核、執行《會計制度實施細則》、會計基礎工作規范化、信息披露、崗位輪換、內控制度落實等11項列為檢查內容；2005年12月下發《開灤集團公司財務工作大檢查情況的通報》：肯定了5方面經驗、指出了6方面問題、制定了6方面整改意見、下達了針對每個被檢查單位的“整改意見書”；2011年7月制定下發《關于開展2011年會計基礎工作規范化檢查的通知》，撰寫專項檢查報告，強化會計基礎工作。二是組織審計整改月活動。2009年7月，針對2008年度的集團公司內部審計、監事會專項檢查、會計師事務所年報審計提交的“管理建議書”等所發現的會計基礎工作規范化方面的問題進行集中整改。三是開展會計信息真實性檢查整頓。2010年10月，為推動《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》的貫徹實施，集團財務部組織開展了財務狀況和經營成果真實性檢查工作。
（三）加強薄弱環節的會計基礎工作
開灤集團為適應跨越式發展的新要求，面對外埠單位日益增多、新興產業陸續進入等新形勢，切實加強了薄弱環節的會計基礎工作。一是切實加強外埠公司的會計工作。截至2010年4月，開灤集團總部區域外的所屬外埠公司達到40個。為切實強化會計基礎工作、防范財務風險，2010年5月制定了《關于加強外埠公司財務管理工作的指導意見》，召開了“開灤集團加強外埠公司財務會計工作會議”，印發了《關于開展外埠公司財務大檢查工作的通知》，下發了《開灤集團外埠公司財務大檢查情況通報》。二是開展新建單位、小單位、各級公司本部的會計基礎工作的檢查。從2011年4月開始，針對新建單位有可能會計基礎工作薄弱、小單位有可能會計基礎工作被忽視、各級公司本部有可能會計基礎工作“燈下黑”的問題，組織開展新建單位、小單位、各級公司本部會計基礎工作的檢查，使加強會計基礎工作的觸角延伸到集團所屬的各個角落。三是2011年在多種經營系統組織開展了“會計基礎工作規范提高年活動”，專項部署、開展培訓、建立模板、自查聯查、整改提高、逐戶驗收、健全制度、強化執行，提升了會計基礎工作規范化水平。
三、構建內控制度，保障集團又好又快發展
立足于促進集團跨越式發展、適應多元化經營需要、應對激烈的市場競爭、提升內部會計控制效果，開灤集團從2008年3月至2011年12月開展了內部控制體制建設的實踐。
（一）搭建內控體制基本框架
開灤集團內部控制體制的基本框架包括組織體系、制度體系和責任體系。一是建立內控體制的組織體系。在董事會下設立審計監督委員會，具體負責內部控制的建立健全和有效實施；在審計監督委員會下設內控管理辦公室和內控審計監督辦公室負責內控制度的執行及監督。二是建立內控體制的制度體系。堅持遵循法規、融入流程、突出重點、全面覆蓋的原則，制定完成了包括《開灤集團公司內部控制管理體制》、《開灤集團公司內部控制基本規范》、《開灤集團公司內部控制具體規范》、《開灤集團公司內部控制手冊》四部分內容，共計37.5萬字的《開灤集團公司內部控制制度》。三是建立內控體制的責任體系。包括董事會的主導責任、經理層的實施責任、內控管理辦公室和內控審計監督辦公室的執行與監督檢查責任、審計監督委員會的執行評價責任。
（二）確保內控體制實施到位
《開灤集團公司內部控制制度》從2010年1月起在全集團全面實施。一是制定實施方案。對內部控制制度的實施主體、部門責任分工、實施步驟及要求等作出了規劃安排。二是開展宣傳培訓。編發“內控制度學習輔導”、舉辦“集團高管內控制度講座”；組織全體財會人員及集團總部相關部門人員參加“內部控制制度培訓班”；進行了全體在崗財會人員參加內控制度全員考試并在此基礎上舉辦了知識大賽。三是落實實施分工。制定印發了《關于〈內部控制具體規范〉及〈內部控制手冊〉實施責任分工的通知》，將18項具體規范及內控手冊的實施責任落實到10個牽頭部門、21個配合部門，并要求各部門進一步分解落實到科室及崗位。四是按月調度督導。針對內控制度實施情況，總結經驗、解決問題、推動工作，并及時印發會議紀要，推動所屬二三級單位的內控實施工作。五是組織專項檢查。集團組成兩個檢查組，開展內控制度實施情況專項檢查，并針對存在的問題專門組織整改工作。六是開展實施評價。制定下發了《關于開展2010年度內部控制有效性評價的通知》，94個會計單位開展自我評價并提交自評報告、北京利安達會計師事務所提交了《關于開灤集團2010年度內部控制執行情況的評價報告》，認為：“被評價單位具備比較合理和有效的內部控制系統，對實現公司內部控制目標提供了合理的保障，滿足和適應了企業發展的需要”。七是進行問題整改。2011年7月，審計監督辦公室下達“關于《開灤集團2010年度內部控制執行情況評價報告》的整改意見”；集團內控管理辦公室組織開展了內控評價報告揭示問題的整改，并于8月底向審計監督辦公室提交了整改報告。八是報告整改結果。2011年12月，集團內控審計監督辦公室組成審計組，對整改落實結果進行核查，認為：“內控管理辦公室及各單位對審計意見及建議比較重視，整改工作及時，整改效果較好”，并向集團公司董事會提交了《關于對開灤集團公司2010年度內控評價揭示問題整改落實情況的核查報告》。
開灤集團內部控制體制建設收到了預期效果：一是領導安心。通過內部控制制度的制定實施，內部控制重要性和必要性的認識空前提高，全集團內控環境進一步優化；針對外埠公司大量增加并遠離集團總部的情況，召開“加強外埠公司財務會計工作會議”，防范財務風險。二是企業安定。內部控制制度的實施，進一步提高了全集團科學管理、規范運營水平；針對《開灤集團公司2010年四季度財務風險評估報告》，集團公司審計部組織開展了防范化解情況的審計調查并出具了專題報告。三是資產安全。如隨著《對外投資》具體規范的實施，集團成立了技術論證組、經濟論證組和法律論證組，對新上投資項目進行可行性分析論證并出具報告，作為董事會決策的必要依據。
開灤集團內部控制體制建設，榮獲“2011年度集團公司管理創新一等獎”；榮獲財政部“2011年中國企業內部控制建設有獎征文三等獎”。
四、降本增效，發揮會計人員的積極作用
百年開采導致開灤礦區井深巷遠，社會責任致使開灤集團負擔沉重，轉變經濟發展方式、提高經濟運行質量、促進又好又快發展，必須做好降本增效工作。
（一）構建全面成本管理模式
2008年四季度以來，深入開展了全面成本管理工作，構建了具有開灤特色的全面成本管理工作模式：一是理念深入人心。組織開展了兩次“全面成本管理宣傳月”活動、《開灤日報》開辟全面成本管理專欄、集團局域網突出成本管理報道、召開“開灤集團全面成本管理工作會議”，使全面成本管理理念深入人心。二是健全管理制度。集團公司圍繞開展全面成本管理工作先后制定下發了5個制度性文件、集團總部有關部門制定下發了10個本系統的落實方案，各二級公司及三級單位制定了實施辦法，形成了相對完善、縱橫交錯的成本管理制度體系。三是條塊合力推動。建立了集團公司、二級公司、三級單位的“塊塊負責”與集團公司總部各部門本系統的“條條齊抓”相結合的全面成本管理工作機制，一級抓一級、層層抓落實。四是對標整改差距。建立“全面成本管理對標指標體系”，通過對標找差距，分析原因謀改進，借鑒“標桿”好經驗，提高成本管理水平。五是聯責考核計酬。制定實施《開灤集團公司全面成本管理專項考核辦法》，建立全面成本管理考核體系，加大成本指標的績效考核權重，直接掛鉤員工收入。六是總結推廣經驗。層層選樹典型，逐級表彰推廣，集團每年評比，通過典型引路來推進全面成本管理工作深入開展。
得益于全面成本管理工作的深入開展，開灤集團2009年原煤制造成本同比降低11.16元/噸，節支35 913萬元；坑木單耗同比下降8.94立方米/萬噸，鋼材單耗同比下降0.79噸/萬噸，電力單耗同比下降1.34度/噸；2010年原煤制造成本比預算降低7.05元/噸；坑木單耗比預算降低3.59立方米/萬噸，鋼材單耗比預算降低0.39噸/萬噸，電力單耗比預算下降1.44度/噸。
開灤集團全面成本管理模式的構建，榮獲“開灤2010年度十大管理創新獎”、“河北省煤炭行業企業管理現代化創新應用成果一等獎”、2011年度“煤炭工業企業管理現代化創新成果（行業級）二等獎”。
（二）深入開展扭虧增盈工作
為進一步提高經濟運行質量和效益、解決生產經營中的突出問題、全面開創成本管理工作新局面，開灤集團從2010年下半年開始，深入開展了扭虧增盈工作。一是全面安排部署。2010年7月，制定下發《關于開展扭虧增盈活動的意見》，決定“在2010―2011年利用兩年時間，在全集團公司范圍內，深入開展扭虧增盈活動”；組織各二級公司和三級單位全部制定了“扭虧增盈工作方案”：明確了奮斗目標、建立了工作體系、細化了工作措施、落實了工作責任、規定了工作考核；2012年4月，又制定了《關于下發2012年至2015年扭虧增盈工作的指導意見》，召開“開灤集團扭虧增盈工作會議”。二是開展調度督導。集團公司董事長親自帶隊，深入基層先后召開九場重點扭虧增盈單位現場辦公會；集團主管領導帶領工作組對重點虧損單位逐個進行調度督導；集團公司按季度調度扭虧增盈任務完成情況，督導二級公司對下屬虧損單位扭虧工作的調度督導。三是推廣工作經驗。集團公司和各二級公司及部分三級單位先后召開了扭虧增盈工作經驗交流會，進一步營造扭虧增盈工作的良好氛圍。四是編輯推廣《降本增效金點子》。截止到2012年8月底，全集團《降本增效金點子》推廣實施已累計創效益1.74億元。五是開展成本對標。按季通報原煤制造成本完成情況，提交“季度成本專項分析報告”，積極開展內外部對標。六是嚴格考核獎懲。制定《關于下發開灤集團公司扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》并進行扭虧增盈工作專項考核、下發《關于2011年扭虧增盈工作考核結果的通報》；2012年5月，制定《關于下發開灤集團公司2012年扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》，明確了考核范圍、確定了考核目標、規定了獎罰標準、細化了考核程序，為扭虧增盈工作考核奠定了基礎。七是工作效果顯著。2011年，集團所屬二級公司全部完成了扭虧增盈任務，全集團減虧增盈額實際完成59 402萬元，比扭虧增盈奮斗目標增盈38 946萬元。八是盤活閑置資產。作為應對煤炭價格持續下降的措施之一，開灤集團從2012年4月開始組織開展了閑置資產盤活利用工作。通過下發工作通知、專題會議部署、舉辦征文比賽、全面清查上報、制定利用方案五個階段性工作，現已對總額29 743萬元的閑置設備、土地房屋、材料物資、礦井水的4個“閑置資產盤活利用方案”，以集團公司正式文件批復下達到各二級公司及集團總部相關部門，預期年底前的全面實施將會取得應有的經濟效益。
五、實行財務戰略管理，提升財務工作水平
為貫徹落實國務院《關于促進煤炭工業健康發展的若干意見》，支撐和保障《開灤（集團）有限責任公司發展戰略》的實施，從戰略角度審視和謀劃財務管理活動，提升財務管理工作水平，2006年11月，開灤集團啟動了財務戰略的研究制定工作，至2007年12月正式完成并經董事會審核批準緝印成書。
《開灤（集團）有限責任公司財務戰略》確定了一個總體目標即“健全體系、積極轉型、提升價值、支撐戰略”；四大總體思路即“搭建開放融資平臺、積極獲取和管理現金資源，探索多元管控模式、加強集團對子分公司的財務治理，強化財務控制力度、充分發揮財務管理功能，構建戰略保障體系、支撐財務管理戰略實施”；十二大具體戰略即“融資戰略、投資管理戰略、收益分配戰略、稅收籌劃戰略、財務治理戰略、預算管理戰略、成本管理戰略、財務風險管理戰略、會計組織戰略、財務人才戰略、財務信息化戰略和財務文化戰略”。
《開灤（集團）有限責任公司財務戰略》從2008年1月開始全面貫徹實施。一是領導高度重視。集團公司董事長親自對財務戰略的實施進行專題部署，總經理親自做動員報告，成立由總經理任組長的財務戰略實施領導小組并下設辦公室具體組織全面實施工作。二是開展宣傳培訓。集團公司黨委理論中心組進行專題學習、舉辦領導干部培訓班、邀請專家進行專題培訓；全體財會人員集中培訓、全員考試并舉辦電視大賽；充分利用報刊、電視、簡報、會議、網絡等多種形式廣泛宣傳財務戰略知識。三是搞好規劃分解。每年制定實施規劃、確定實施重點、逐級制定落實方案，保證戰略實施工作的有序開展。四是實現部門聯動。謀實施集思廣益、抓重點密切配合、促落實融入工作。五是定期督導落實。實施辦公室按月調度、領導小組半年督導、重點實施措施納入總經理辦公會調度日程、及時編發財務戰略實施簡報。
財務戰略的實施取得了顯著效果：一是財務戰略必要性的認識空前提高，實施財務戰略的主動性進一步增強；二是財務管理的中心地位進一步強化，財務會計工作的內部環境得到進一步優化；三是重點問題解決取得實質性進展。通過集團公司財務戰略實施規劃確定的37項戰略舉措、2008年重點實施措施28項和2009年重點實施措施19項的積極推動落實，使集團公司生產經營中重點問題的解決取得了實質性進展：籌融資方式獲得突破，短期融資券20億元和企業債券20億元以及14億元中期票據均成功發行；稅收籌劃效果顯著，政策性破產壞賬獲批稅前抵扣，利用技術改造項目國產設備投資抵免所得稅獲得批準；確立了現金預算在全面預算體系中的核心地位，有力地推動了集團公司有關部門的管理創新。
《開灤（集團）有限責任公司財務戰略》的制定實施，榮獲“開灤2008年十大創新獎”、中國國際財務戰略管理研究會頒發的“2007年度財務戰略管理成果”、“省級一等企業管理現代化創新成果”、2009年度“煤炭工業企業管理現代化創新成果（行業級）二等獎”。
六、積極進行總會計師隊伍建設，落實財務集中管控
為滿足集團規模不斷擴大的需要，應對日益激烈的市場競爭，構筑防范財務風險的體制基礎，汲取因財務管控失敗而毀于一旦的反面典型的教訓，推動開灤集團財務管理創新，2005年3月28日，集團公司黨政會議決定：“用二到三年時間，建成以管資金為核心、管人與管事相結合、程序合理、運轉科學的集團公司財務集中管控模式”。到2007年底，包括八個有機組成部分的集團財務集中管控體系構建完成：資金集中是核心、人員統管是手段、全面預算是平臺、防范風險是關鍵、政策統一是根本、財務監督是保障、會計信息是基礎、考核評價是支撐。
開灤集團財務集中管控得以成功實施，關鍵是把總會計師隊伍建成了財務集中管控的抓手，只有有效行使對總會計師隊伍的管理，才能保障其強化控制和監督職能、落實反饋報告責任、維護獨立性和專業性，進而將財務集中管控落實到位。
（一）人員集中統管
2005年5月制定下發了《關于開灤集團公司治理與管控模式財務集中管控模式的落實意見》，2005年7月制定下發了《開灤（集團）有限責任公司財務負責人管理暫行辦法》，2008年1月制定下發了《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，確立了總會計師及財務機構負責人的集中統一管理體制；規定了集團公司和各二級公司配備符合任職資格的總會計師，相對控股以上的多元投資企業由集團公司派出財務總監，三級公司中資產規模較大的控股及全資子公司配備總會計師；完成了二三級單位財務機構單設工作，形成了集團公司及所屬二三級單位財務機構的完整體系；對財務機構負責人實行下管一級辦法。
2011年5月，制定下發的《關于進一步加強總會計師工作的決定》，要求“集團公司投資的第二大股東企業，一般應由集團公司推薦并配備總會計師”。截至目前，開灤集團專職總會計師已達41人，其中12個二級公司中已經配備11名專職總會計師。
（二）確保權責到位
總會計師發揮職能作用的前提和基礎是明確職責、落實權力。一是《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，明確了集團公司及各二三級單位總會計師的工作職責、工作權限；規定了集團公司財務部負責人以及各二三級單位財務機構負責人的職責權限。二是2007年6月制定下發了《開灤集團公司重大財務事項報告制度》：規定了總會計師是重大財務事項報告的責任人，明確了10項事前報告（審批）的重大財務事項、5項事后報告的重大財務事項、5項事后備案的重大財務事項，并提出了報告要求。三是開展總會計師權責落實情況專項檢查：宣傳集團規定、促進權責落實、解決存在問題、支持總會工作。四是《關于進一步加強總會計師工作的決定》明確了總會計師的七項履職重點：確保全面預算實施、確保資金鏈安全、強化財務風險防范、抓好全面成本管理、確保內控科學有效、為領導決策提供支撐、切實抓好隊伍建設。五是進行年度總會計師履職評估。下發《開灤集團總會計師履職評估暫行辦法》、制定履職評估方案、組建集團評估小組、定性與定量相結合、確定履職評估結果、組織評估問題整改。
（三）實行考核評價
篇11
文獻標識碼：a
文章編號：1004-4914（2013）05-082-02
2006年6月和9月，上海證券交易所和深圳證券交易所分別了《上市公司內部控制指引》，要求從2006年度起上市公司應披露內部控制的自我評估報告和聘請會計師事務所對自我評估報告所進行的核實評價。2008年5月，財政部、證監會、審計署、銀監會及保監會五家政府監管機構聯合正式頒布了《企業內部控制基本規范》，要求上市公司自2009年7月1日起開始施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。要求企業制定并實施內部控制制度、定期自我檢查評估并出具自我評價報告，以及需要聘請會計師事務所對自我評價報告出具審計意見。2010年4月26日，五家監管機構進一步了《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》以及《企業內部控制審計指引》（共稱“企業內部控制配套指引”），作為實施基本規范的具體指引。配套指引和2010年5月頒布的《企業內部控制基本規范》，規定了對上市公司建立和評估內部控制有效性以及對會計師事務所審計上市公司內部控制有效性的監管要求，一套吸收國際先進經驗，適應會計國際趨同、符合中國企業發展實際的企業內部控制規范體系初步建立。內部控制信息披露制度作為內部控制體系中重要的一環，有助于內控體系的健全和執行，評價內部控制體系的有效性和完整性。
一、上市公司內部控制信息披露的動因分析
1.公司內部管理的需要。內部控制是經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善公司的經營管理、保證公司的經營管理高效有序運轉，防范公司的經營風險，提高經濟效益。對內部控制的信息披露，能夠保證內控信息的溝通與交流，提高管理的效率，及時對內控制度進行評價，保證控制的有效性。另一方面，通過內部控制的信息披露，向所有者報告內部控制的情況，可以免除一部分管理者的受托責任。
2.外部利益相關者的需要。現代企業制度的所有權和經營權相分離，按照委托理論，就形成了委托人和人的一種經濟責任關系，委托人作為公司的股東，目標是追求利潤最大化，擁有剩余索取權。而人作為公司的管理者，實際控制公司的經營管理，目標是薪酬最大化。兩者目標不一致，就形成了委托矛盾。作為外部利益相關者主體的委托人，就需要完善的信息披露制度來了解人的履職情況。內部控制作為公司人履職的主要內容，信息披露能夠使外部利益相關者了解公司的運作，各種內部管理制度和制衡機制，化解委托矛盾，解決信息不對稱問題。
3.市場信號傳遞的需要。信號傳遞理論認為，信息優勢的一方會向信息劣勢的一方提供信號傳遞，以期市場會對此做出積極有效的反應，信號傳遞一般采用短期效果明顯且成本低廉的形式，信息披露是信息傳遞的最實用、經濟、效果明顯的一種方式。因此，在資本市場上，那些內部控制有效性較高的公司，為了避免出現逆向選擇，將自己與那些內部控制差的公司區分開，更趨向于主動披露其良好內部控制信息，這就向市場傳遞了一種良好的市場信號，就會吸引更多的投資，增強投資者的信心。
4.價格信息傳導的需要。按照有效市場理論，所有可獲得的信息已經充分反映在資產的價格中了，市場中的投資者依據所獲得的信息只能獲得平均利潤而不可能獲得超額利潤。公司內部控制的信息披露制度作為一種信息傳導機制，其目的就是要讓外部利益相關者更了解公司的管理信息特別是內部控制的相關信息，幫助他們做出更加合理有效的判斷。如果市場是有效的，內部控制信息的披露必將會影響股票價格。
二、上市公司內部控制信息披露的影響因素分析
1.公司治理結構。良好的、高效的公司治理結構保證了內部控制的實施，它保證了公司管理層的履職行為。所有權與經營權相分離，就產生了信息不對稱和
本問題，也形成了股東會、董事會和管理層相制衡的權力體系，信息披露也成為管理層履行職責的一種重要行為，是股東享有知情權利的一種途徑。股東通過設立獨立董事，完善公司的內部控制制度，規范管理層的行為，減少管理層侵害股東利益的行為，促使管理層更愿意對外進行信息披露，特別是內部控制的信息披露。因此，獨立董事的數量和比例，其履職程度，都會影響內部控制的有效性，也會影響內部控制的信息披露。
2.公司經營業績。內部控制作為保證公司有效運營的一種措施，有實證研究表明，內部控制越完善的公司，其盈利能力越強，經營業績越好。按照信號傳遞理論，經營業績好的公司為了將其與其他公司區分開來，更愿意對外披露一些公司的正面信息，特別是內部控制的信息。通過內部控制信息的披露，它向市場傳遞了一個信號，公司具有完善的內部控制，管理體制規范、透明、民主、公開，經營效率高，其盈利能力強。通過信號的傳遞，就會吸引優質資源流入自己的公司。
3.公司規模。規模大的上市公司為了保證權利的有效運行，有著更加完善的內部控制體系，更注重本公司的社會形象和聲譽。規模大的公司的信息披露往往有著人才和技術的優勢，不會受到資金和技術等因素的限制，內部控制信息披露的程度更加廣泛。在中國資本市場上，規模大的上市公司中“國有股獨大”的現象普遍存在，存在著各種的管理問題，都有著侵占中小股民利益的各種現象，為了吸引更多的投資者，需要改變公司原有的損害中小股民利益的形象，因此，更愿意披露有關內部控制的信息，來改變原有的形象，樹立一個良好的社會形象。 4.審計意見。按照證監委的要求，上市公司對外披露的財務報告須經注冊會計師審計，出具審計意見后方能報出。注冊會計師出具的審計意見類型包括標準無保留審計意見、帶強調事項段的無保留意見、保留意見、否定意見和無法表達意見。一旦被注冊會計師出具了非標準無保留意見，上市公司對內部控制信息披露的動力就會減弱。因為，被出具了非標準無保留意見的上市公司年度財務報告，說明其或多或少出現了問題，而作為財務報告基礎的內部控制體系也必然存在一定程度上的隱患，其內部控制信息披露的欲望也必將受挫。
三、對改進上市公司內部控制信息披露的建議
1.制定內部控制信息披露的相關制度。證券監管部門應完善內部控制信息披露的制度建設，以保證信息披露的真實性和準確性，保證證券市場的健康發展。對于強制性內部控制信息披露，應明確內部控制及其信息披露責任主體，明確披露方式，規定內部控制信息披露的具體內容和格式，要求所披露內容必須經過注冊會計師的驗證，明確違反規定的上市公司的懲罰措施等。鼓勵上市公司在強制披露的基礎上，自愿披露其他有關的內容，以實現內部控制信息的高度共享，為利益相關者的決策提供更多的參考信息。自愿性披露的內部控制信息，披露內容和格式可以多樣化，但其真實性、準確性、合理性必須得到保證，應主動接受注冊會計師的審核鑒證，接受監管部門的監督，否則自愿披露的內部控制信息可能會傳遞錯誤信號，誤導廣大投資者。
2.完善上市公司的內部治理結構。完善上市公司的內部治理結構是提高我國上市公司內部控制信息披露質量的有效途徑，也是上市公司自身發展壯大的必然需要。完善股權結構，提高公司治理的效率，保護小股東的利益不被大股東侵害以及投資者的利益，促進上市公司的健康發展。合理設置上市公司董事會、監事會、高管人員以及董事會等職責，明確各機構在上市公司內部控制信息披露的及時性、公平性、準確性、完整性等方面的權利和責任，對重大遺漏、虛假記載以及誤導性陳述等行為形成有效的法律約束機制。完善獨立董事制度，采取適當激勵措施，發揮獨立董事的作用，加強對獨立董事的績效考核和評價，增加獨立董事的責任感，從而提高上市公司的內部控制信息披露的質量。完善監事會的職能，保證監事會的獨立性，充分發揮監事會的監督作用，監督董事會、總經理等公司高管的權力運行，預防他們通過徇私舞弊來損害中小股東及員工的利益。
3.完善內部控制信息披露的責任機制。內部控制信息披露的責任機制應包括內部和外部責任機制，即監管部門對上市公司內部控制披露信息失真的處罰機制和上市公司內部控制信息產生失真的責任追究制度。監管部門應強化上市公司內部控制信息披露的監管
力度，對于上市公司內部控制信息強制披露但拒不披露，不按規定的時間、形式披露的行為，要有相應的處罰措施，對于漏報、虛報和錯報信息應當進行嚴厲懲處，逐步引入民事賠償訴訟法律機制，并與市場準入機制掛鉤。公司內部要有一套完整的內部控制信息追溯機制，明確各部門在內部控制信息披露中的責任，明確董事長、總經理、財務總監、內審人員等對內部控制信息的真實性、有效性，在內部控制信息報告上簽章，對外披露時應經過公司內部的一定審批程序，獲得授權后方能對外披露。
4.加強內部控制信息披露第三方審計的評價機制。內部控制信息對于投資者來說是一項重要的決策依據，中介機構作為市場交易的第三方，為交易雙方做好客觀、真實的信息評價。但長期以來，上市公司經常與中介機構共謀作假，誤導甚至欺騙廣大投資者，有時造成投資者巨大的損失。只罰不賠的這種處罰方式，并不能挽回國家和廣大投資者的實際損失。因此，應加強對第三方信息審計的評價，規范信息審計業務的規范操作，嚴格信息審計的責任，對于信息審計提供虛假或不準確意見的事務所，要嚴格限制其業務范圍，情節嚴重的，取消其信息審計業務主體資格，限制其市場準入。
四、總結
內部控制保證了上市公司的良性運行和健康發展，其信息披露有利于公司對外樹立良好的社會形象。完善的內部控制信息披露制度提供高質量的內部控制信息服務，為外部利益相關者更好地了解公司內部控制的運行情況、分析公司的營運風險，為其預測公司的價值和發展前景提供依據，從而幫助其做出正確決策。
參考文獻：
1.趙劉磊.上市公司內部控制信息披露影響因素及對策研究[j].經濟研究導刊，2012（5）
2.馮銀波.上市公司內部控制信息披露影響因素及對策研究[j].商業會計，2011（30）
3.張妙凌.我國上市公司內部控制信息披露問題研究[j].財會研究，2012（15）
篇12
任職項目經理期間，做了“一村一”的課程設計，得到了校領導的認可，并做了可批量生產的統一模板。
任部門經理期間，“一村一”項目已得以實施，至今每天產出4-6學時的課程已毫無問題，在此期間協調農林醫學院數10位老師跟上進度。在此期間，承接了10個小課件的設計，在當時人員不足，現有人員能力不足的情況下，7個作品獲獎，共8個獎項。
任執行總監以來，單總對我的要求只有四個：課件工廠，我已深深地記住了這四個。我常常拿傳統的工廠跟我們的課件工廠做比較，傳統工廠的基本條件是什么?要有生產模式、有人力和設備的管理規范、有生產機制和生產流程，那么課件工廠也需要具備這些條件，并且課件工廠還有自身的特殊性。
我眼中的課件工廠，在人力分配上的方針是小設計、大制作、重檢測。對比傳統的工廠生產，設計不可能很多人，有幾個精英就夠了，但是制作一定是批量的，需要較多的人力，另外，產品在出廠之前一定要經過檢測，大概是不1：3：1的關系。
這里所說的設計，并不是指單純的課程設計，結合公司的目標，產品首先要讓客戶滿意，其次要能符合自身的需要，這就需要設計人員在具備教學法和方法等專業能力的基礎上，研究nerc網站架構、學習管理系統甚至領導的喜好等等，所以，設計人員的壓力最大。制作很簡單，即模板制作、制作方法說明、批量制作。檢測也較簡單，需要說明的是，任何一個生產模式都有自身的弱點，需要針對這些弱點、容易出錯的地方重點檢測。
在生產過程中，要注重項目文檔匯編，項目文檔的匯編應包括設計方案、模板制作方案和說明、制作注意事項、內外?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止ぁ⒓觳庖慵襖?a href='//xuexila.com/fanwen/huiyijiyao/' target='_blank'>會議紀要等。項目文檔匯編的意義不是留下痕跡，而是為了達到任何人都可以被替代的目的，包括總監在內，不受任何人請假、離職的影響。
在邁向課件工廠的過程中，要注重團隊建設，團隊人員除了具備相應的專業知識外，要求每一位員工在工作態度上積極主動，在產品品質上做到a-a+，在解決問題的能力上，要挖掘問題背后的問題，找到問題的根源。
顯然，目前的團隊離目標還有一定差距，團隊建設的方法包括：1、培訓;2、在工作中提升;3、手把手教。一段時間內仍不能適應的，建議調崗或辭退。
要達成以上目標，需要總監以身作則、高度職業化，有較全面的專業知識，有較強的溝通能力和執行力，有較高的威信。有人跟我說，你下班就跑怎么能樹立威信，在此我有不同觀點，威信的樹立靠的不是比員工走的有多晚，而是跟做事方法、思考方式、解決問題的能力、一言一行、甚至穿著打扮有關系，天天穿著阿依蓮在公司里裝公主，就是天天加班也樹立不了威信。
我不在公司，并不代表沒有在工作，我不常失眠，但是一旦失眠一定是為了工作，我會想如何與某人溝通達到某種效果，單總交給我的新題目我該如何講，某件事怎么做效率更高等等。近一年來，我知道社會上發生了很多聳人聽聞的大事，有自然災害，有人為破壞，玉樹地震、幼兒被殺、導演被砍、非誠勿擾、快樂男聲等等，當別人跟我談起的時候我一概不知，但是這種與社會的脫節沒有讓我感到一點遺憾，正如肖老師所說，我像一個白癡一樣幸福地生活著。
我愛我的工作，我愛我的生活，我希望這種狀態能夠繼續下去。
以上，是為述職報告，請批評指正，謝謝!
總監述職報告2尊敬的公司領導及各位同仁:
你們好!
近一個時期以來，營銷中心在總公司的指導下，開展了全國區域市場啟動和推廣、市場網絡的建設、各省區經銷商的開發、部分終端客戶的維護等工作。現將__個月來，營銷中心階段工作所取的成績、所存在的問題，作一簡單的總結，并對營銷中心下一步工作的開展提幾點看法。
一言以蔽之，三句話：成績是客觀的，問題是存在的，總體上營銷中心是在向前穩定發展的。
一、“5個一”的成績客觀存在
1.啟動、建設并鞏固了一張全面行銷所必需的分級營銷網絡體系
全國區域市場現有醫藥流通參與商(商業公司或個體經營者)超過____家，通過深入實際的調查與溝通，我們按照這些商業渠道的規模實力、資金信譽、品種結構、經營方向，將這些商業渠道進行了A、B、C分類管理，其中A類主要側重于大流通批發;B類為二批和臨床純銷戶;C類為終端開發者。在這些客戶中，我們直接或間接與之建立了貨、款業務關系的近____家;渠道客戶掌控力為80%。
我們所擁有的這些渠道資源，為提高產品的市場普及率、占有率、迅速占領全國區域市場，提供了扎實的營銷網絡保證，這一點正是競品企業所看重的。
2.培養并建立了一支熟悉業務運作流程而且相對穩定的行銷團隊。
目前，營銷中心在營銷總監的總體規劃下，共有業務人員@人，管理人員@人，后勤人員@人。各人員述職時間、行銷經歷參差不同，經過部門多次系統地培訓和實際工作的歷練后，各人員已完全熟悉了本崗位甚至相關崗位的業務運作的相關流程。
對業務人員，營銷中心按業務對象和業務層次進行了層級劃分，共分為終端業務員、區域主管和片區經理三個層級，各層級之間分工協作，既突出了業務工作的重點，又防止了市場出現空白和漏洞，體現勒協作和互補的初衷。
這支營銷隊伍，工作雖然繁瑣和辛苦，卻有著堅定的為營銷中心盡職盡責和為客戶貼心服務的思想和行為。你們是全國區域市場運作的生力軍，是能夠順利啟動全國區域市場并進行深度分銷的人力資源保證。
我們起步雖晚，但我們要跑在前面!
3.建立了一套系統的業務管理制度和辦法。
在總結上半年工作的基礎上，再加上這兩個月來的摸索，我們已經初步地建立了一套適合于行銷隊伍及業務規劃的管理辦法，各項辦法正在試運行之中。
首先，營銷中心將出臺針對“人力資源”的《營銷中心業務人員考核辦法》，對不同級別的業務人員的工作重點和對象作出明確的規范;對每一項具體的工作內容也作出具體的要求。
其次，營銷中心將出臺針對“市場資源”的《營銷中心業務管理辦法》，該辦法在對營銷中心進行定位的基礎上，進一步對商務、訂購、配貨、促銷、贈品發放以及業務開展的基本思路等作出細化標準，做到了“事事有標準，事事有保障。”
第三，形成了“總結問題，提高自己”的內部溝通機制。及時找出工作中存在的問題，并調整營銷策略，尊重業務人員的意見，以市場需求為導向，大大地提高了工作效率。
4.確保了一系列品種在全國區域終端市場上的占有率。
目前，營銷中心操作的品種有__個品種，__個品規。對這些品種，我們依照其利潤空白和總部支持力度的大小，制定了相應的銷售政策;如現款、促銷、人員重點促銷等。通過營
銷人員盡職盡責的工作，這些品種在地區級市場的普及率達到70--90%之間，在縣級市場的普及率達到50--80%,之間確保了產品消耗者能在一般的終端即可購買到我公司的產品，杜絕了因終端無貨而影響了產品銷售時機的現象，增加了純銷量提升的可能性，為下一步的終端開發夯實了物質和人文基礎。
5.實現了一筆為部門的正常運作提供經費保證的銷售額和利潤。
自開展工作以來，營銷中心通過對本公司產品的市場開拓，相關競品品種的大流通調撥，共實現了銷售額萬元;毛利潤額萬元，為整個營銷中心和三個周邊辦事處的正常運轉提供了及時的、足額的經費保證。
營銷中心主管領導在建設并掌握營銷網絡的同時，通過各種途徑為行銷工作的順利開展謀取利潤，因此，營銷中心整體可持續性發展的物質保障是不需擔心的。
二、“3個無”的問題亟待解決
問題是突破口，問題是起跑線，問題是下一次勝仗的基礎和壁壘。
1.無透明的過程
雖然營銷中心已運行了一套系統的管理制度和辦法，每月工作也有布置和要求，
但是，沒有形成按時匯報的機制和習慣，僅僅是局部人員口頭匯報、間接轉述，營銷中心不能進行全面、及時的統計、規劃和協調，從而導致部分區域的工作、計劃、制度的執行和結果大打折扣。
2.無互動的溝通
營銷中心是作為一個整體進行規劃和核算的，一線工作人員、后勤人員、主管領導的三向互動溝通是內在的要求和發展的保障。營銷中心需要及時、全面、順暢地了解每個區域的一線狀況，以便隨時調整策略，任何知情不報、片面匯報的行為都是不利于整體發展的。
3.無開放的心態
同舟共濟，人人有責!市場供需失衡的壓力，同業風氣的阻障，客觀環境的不便，均對我們的行銷工作產生了負動力。如果我們不能以開放豁達的心態、寬容理解的風格、積極坦蕩的胸懷面對客戶和同事，我們就不能更好地前進。我們知道，其他廠家內部滋生并蔓延著相互拆臺、推委責任、牽制消耗、煽風點火的不良風氣，我們要警惕我們的隊伍建設和自身進步，不要被不需在意的的人和事影響了我們的進步。
兩軍相遇勇者勝，智者相遇，人格勝。
4.無規劃的開發
市場資源是有限的，是我們生存和發展的根本。對于目標市場，在經過調研、分析之后，并不是所有的區域都能夠根據總體發展需要有計劃、按步驟地開發，哪個客戶需要線開發，哪個客戶暫時不能啟動，那些客戶需要互補聯動，并不是單憑想象就能達到效果的，客觀經濟規律是不可違背的，甚至具體的某個客戶在什么時間應該采取什么樣的策略，什么時間應該回訪，應該采用面談還是電話，都是需要考慮的問題。盲目地、無計劃地、重復地拜訪和無信譽的行為，都有可能導致客戶資源的惡性反戈甚至產生負面影響。
三、5條建議僅供參考
1.重塑營銷中心的角色職能定位。
在做網絡的同時，做銷量，創造利潤和區域品牌。通過完善終端網絡來提升產品銷量和團隊美譽度。
2.建立金字塔式的營銷結構，推行低重心營銷策略。
在確保產品在終端“買得到”的同時，也要確保“賣得動”，有計劃、多層次地開展“面向客戶型”推廣。不能只保證渠道中有水，還要創造讓水流出去的“出口”。
3.調整產品結構。
單渠道、多品類地“多量少批”產品購買是將來渠道客戶向上采購的趨勢。產品是終端市場運作的依托，宜精少而不宜雜多。營銷中心將努力尋求個利潤空間大、可操作性強、投入既有利益保障又有聲譽回報的產品，這樣終端銷售會更有積極性，客情關系會更加緊密。
4.貨款分離，變被動為主動。
業務人員主動出擊，培養客戶訂貨計劃，以客戶需求為導向，按需供貨。貨由專人(專車)發送;款由對應業務人員收回，一來可以改變“一天只能給一家客戶送一個品種”的現狀，提高工作效率;二來可以降低貨款風險;三來可以促使出貨渠道流暢。
5.改變待遇分配機制。
工資：在完成基數任務的前提下，實行“隱性保密工資”，下不保底，上不封頂，由營銷中心主管領導根據個人實際工作狀況進行“模糊分配”。
獎勵(提成)：經營銷中心核算后將在年底統一分配。
既給壓力，又給激勵。大膽地拉開差距，獎罰并施，制造“貧富懸殊”，真正做到能者多勞，勞者多得。
總結：
“市場是最壞的教練，還沒有等我們熱身就已經開始競賽，競賽結果的好壞相當一部分因素在于我們的悟性和主觀能動性。
同時，市場也是的教練，不需訓練就能教會我們技能和發展的契機，關鍵的是市場參與者的眼光是否長遠、品格是否經得起考驗“。
我們已經經歷了足夠的市場磨練，我堅信通過我們共同的奮斗，架好“支點”撬動市場，打造“勢能”以便放大行銷慣性，進行整合形成“拳頭”能量，希望有一天，營銷中心定能成為吸引商業渠道、有選擇地進行商品分銷的最有份量的談判籌碼!我們一定能在疲軟的經濟里建功立業!
我們現在的確困難，單我們決不貧窮，因為我們有可以預見的未來。
總監述職報告3尊敬的領導：
您好!
我叫______，今年月被調任為公司財務總監一職。在我擔任財務總監這三個月以來，在公司領導的關懷和全體財務工作者的幫助、支持下，我勤奮努力，思想上積極要求進步，工作上奮發努力，作風上務實創新，寬容待人、寬厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提升，較好地完成了領導交給我的各項工作任務。
一、20____年工作回顧
(一)加強學習，提升素質
自擔任財務總監以來，我一直自覺堅持把政治理論學習放在首位。我深感不學習就要落后，不學習就趕不上時代潮流，不學習就不能創先爭優。因此，我堅持和全體干部成員一起學習公司制定的財管理規定，會計核算暫行辦法，預算管理暫行辦法等各項規章制度，熟練掌握會計核算的各個環節，認真學習新企業會計制度，研討新問題，努力提升自身獨立解決各種問題的能力。
(二)履行職責，強化服務
工作中，作為財務總監，我率先垂范，樹立競爭意識、責任意識，認真履行崗位職責，不斷提升工作能力和服務質量。
一是加強財務管理制度建設，提升財務信息質量
根據我公司原制定的各類財務管理內控制度的實際執行情況，為進一步規范財務工作、提升會計信息的質量，對原定財務管理制度體系進行了完善，包括：財務組織機構和崗位職責、財務核算制度，采購管理制度、內部控制制度、發票管理制度、欠費管理制度。通過對財務人員的職責分工，對我公司的各類報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提升會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
二是加強預算核算管理，提升財務工作執行力
20____年，在上級主管部門的大力指導下，采取四項措施，強化財務預算支出管理，提升了財務工作的執行力。一是一是加強預算執行工作的組織領導，明確工作職責，建章立制，把預算管理工作切實抓好，確保完成全年支出任務;二是準確編報用款計劃。加快了項目工作進度，全面完成項目基建預算。在部門預算編制的基礎上，按時完成了20____年公司采購實施計劃草案編報工作，全面完成了20____年度預算編報工作，認真做好了集中支付賬戶用款計劃編報工作，將基本支出和項目支出按月、季度的用款計劃合理分配，力求達到均衡預算，均衡支出;三是完善預算執行動態監控機制。
將上級主管部門的“支出控制預警提示”有效地利用到日常財務工作中，做到時時監控、提醒。定期開展預算執行情況分析，查找存在的問題，認真剖析原因，提出解決方案，對影響預算執行進度的潛在問題有預見性和應對措施;四是加強財務支出管理。嚴格履行財務支出審批程序，按照本公司擬定的《公司財務支出管理辦法》對每月發生的人員工資和日常公用開支以外支出項目均嚴格執行事前審批手續，且支出票據統一要有經手人、審核人、主管財務人三人簽字后方可報銷。及時清理應付未付款項，按月或按季結算各項支出，當期費用在當期結算。需要履行公司采購程序的支出項目，早做準備，按時支付款項，確保公司采購的順利實施。
三是運用財務管理軟件，做好會計輔助核算工作
扎實做好網絡版財務管理軟件會計輔助核算業務仿真演練和推廣應用工作。組織財務人員認真學習會計輔助核算業務操作流程，熟練業務操作方法;結合實際擬定我公司會計輔助核算業務項目，充分利用計算機資源和網絡版財務管理軟件，及時進行憑證錄入、記賬、報表數據生成上報工作，認真地進行季度預算執行分析，關注日常公用支出增減變化原因，強化財務分析效果，努力提升預算管理水平，優化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊，堅持“優先保證”原則，優先安排了人員基本支出和保運轉的日常公用開支，嚴格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出，力爭提升資金使用效益，達到了科學管理，提升效益，減少行政運行成本、推選定額管理的目的。
四是加強日常的財務管理，嚴格控制成本費用
根據公司年初下達的經濟責任指標，我們在分解收入指標的同時，下達了我公司成本費用計劃。隨著我公司新業務的不斷推陳出新，業務規模不斷擴大，無形中增加了財務的工作量，應收帳款、費用及各項開支不斷增大，對財務工作提出了更高的要求。
我部門加強了日常管理，主要措施有：1.嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督。加強了日常公用經費管理，壓縮三項經費，落實減排節能工作。堅決杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為我公司增收節支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結，與市場部人員緊密配合，積極有效的回收資金。2.各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據，費用報銷具有實效性，做到監督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據符合。倡導大家明白一個道理，集體的利益高于一切，集體與員工是同呼吸共命運的，公司的發展離不開大家的支持，大家的利益是通過集體的成長來體現的。從而增強員工主人翁責任感，人人為增收節支，開源節流做貢獻。3.嚴格執行我公司成本定額管理辦法，每季通報，加強了考核，杜絕一切不合理的開支，有效控制了支出。
五是加強經濟責任審計工作，實現“陽光”財務建設
積極按照公司年度審計計劃安排，組織專人全面完成財務審計自查任務，及時上報財務審計自查報告。并就審計的問題和建議認真地進行剖析，找出存在問題原因，及時地進行整改，并將整改落實情況上報市公司財務科。成立專門的“小金庫”清理自查領導小組，扎實做好“小金庫”自查自糾及“回頭看”工作。根據公司年初制定的政務公開實施方案，實現“陽光”財務建設，對財務管理的重大問題和干部關心的重要事項按照省公司財務公開辦法中明確的財務公開程序、范圍、時限要求，通過會議傳達、公司內網站等多種形式適時進行公開，提升財務工作的透明度和辦事效益，實現財務管理和民主決策、民主管理、民主監督相結合，切實加強對財務項工作的督促和指導。
六是加強固定資產管理，認真做好固定資產清理工作
加強日常管理是做好固定資產管理工作的基礎。健全了固定資產管理帳簿、憑證、報表，認真執行固定資產購進、出售、調入、調出、報廢、等手續，切實加強固定資產日常管理。對公司符合條件的財產均納入固定資產進行管理，正確運用網絡版財務管理軟件中的固定資產管理系統進行業務核算，定期報送固定資產報表。優化公司資產配置，提升國有資產使用效益。年度內凡是符合固定資產管理范圍的新增資產，當月一律按其購置發票或資產調撥單登記固定資產賬簿進行管理使用。
二、工作中存在的不足
回顧一年的工作，工作中的風風雨雨時時在眼前隱現，我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作，吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的組織、協調和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸的干勁。雖然在工作上取得了一定成績，但同時，我也清醒地認識到自己的不足，個人方面主要是：思想解放程度還不夠，學習上還不夠，業務上缺少創新。財政部門方面主要是：一是隨著公司做大、做強，各項管理制度有待完善。二是風險控制力度欠缺。三是公司內部各職能部門銜接不緊密，人員整體素質有待提升。四是外部銀行、稅務關系有待進一步改善。
三、20____年工作計劃
(一)個人方面：在今后的工作中，我會努力加強相關知識的學習，并在回過頭的時候，對工作的每一個細節進行檢查核對，對工作的經驗進行總結分析，從怎樣節約時間，如何提升效率，提升工作業績，總結經驗，從而在百尺桿頭更進一步，更好地開展今后的工作。
(二)財務部門工作方面：一是當好領導的參謀，確保完成各項指標。重點圍繞盤活資產，減少資金占用率，提升企業資產周轉速度。二是開展會計從業人員的培訓活動，提升公司會計從業人員的業務水平。三是做好風險防范管理，在確保安全前提下，實現公司利益化。四是加強與銀行、稅務機關的溝通，建立良好的銀企、稅企關系，限度地爭取銀行及稅務支持。
總之，在這三個月以來。我和財務部全體成員一起努力，做了一些工作，也取得了一定成績，但我深知，自己的履職情況，還有不盡如人意的地方。在今后的工作中，我將著力加以改進，更加嚴格要求，嚴肅紀律，同時，也懇請各位領導和職工多提出批評意見。今后我將繼續努力與公司職工一道，創造更優異的成績。
述職人:______
20____年____月____日
總監述職報告4當時光走過20____年的盡頭，抬眼新的一天已經是2011年。我們每天清晨都笑迎朝陽，朝氣蓬勃地開始工作和學習;每天晚上完成了一天的工作，或許還有一些企盼未能如愿，躺在床上嘆息光陰的吝嗇，匆匆地來，又匆匆地去……，其實，感受就是幸福，經歷就是生命。
20____年，面對國際國內環境的復雜變化，國人團結一心，開拓前進，成功舉辦上海世博會、廣州亞運會、戰勝青海玉樹強烈地震、甘肅舟曲特大山洪泥石流等重大自然災害，保持經濟平穩較快地發展，著力提高人民生活水平和質量，勝利實現“十一五”規劃確定的目標任務，經濟實力和綜合國力進一步增強，工程監理業務覆蓋了房屋建筑、市政工程、礦山、鐵路、公路等各個行業，凝聚了監理人的心血和汗水。
我進入監理行業已是第十個年頭，去年至今身兼碑林區東大街改造項目N12地段55監理部總監和雁塔區時豐姜溪花都望溪區第58項目部總監，身體力行了監理單位是專業化、社會化的咨詢服務機構，受建設方的委托，以自身的專業技術、管理技術有效地控制工程建設項目的質量、安全、進度、投資，公正地管理合同，及時地處理工程信息，協調工程參與各方的工作關系，使工程建設項目的總目標以最優地實現。項目總監的思維方式決定其工作方法。而工作方法的選擇是達到最終目標的手段的途徑。只有重視科學思維，不斷探索工程管理中的方法問題，才能提高工程管理水平，做一個優秀的項目總監。
我的思維方式：
1、堅持經驗性思維和理性思維結合
從工程管理的各種矛盾中，加強理論學習和實踐歷練，使自己的感性經驗上升到理性思維的高度，發現和探索工程建設的基本規律，從工程的整體和聯系中去發現問題的癥結，尋找解決問題的辦法。
2、堅持線性思維和開放性思維相結合，
在工程管理中，要立足于工程管理的全局，瞻前顧后，要想到工程管理的各個環節、各個方面，真正了解參建各方的實力、訴求等情況，了解工程建設的全局，處理問題既重視縱向比較，又注意橫向聯系;既了解工作對象本身，又了解工程建設與外部的聯系，做到全局在胸，分清主次，重點突出。
3、堅持精確思維和模糊思維相結合
在工程管理中，既要強調定性思維，尤其要強調精確思維，努力實現兩者有機地結合。在處理工程發生的問題時，要重視它的精確性，強調量的分析，古人云“天下大事，必做于細”，善于從復雜的工程事務中抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，在工作中也不是什么問題都要精確思維。在思考解決問題的可能性和發展前景時，再考慮整個工程建設的全局時，在給下屬安排工作時只需要定性分析即可，既模糊思維。只要大方向正確、符合總體目標的要求，符合國家建設法律法規和強制性條文，具體如何做，可以給下屬自己創造空間，放權自行處理。
4、堅持直覺思維和邏輯思維相結合
直覺思維就是當出現意外的緊急情況，不允許用更多的時間加以思考時，要求項目總監立即做出決斷，不用推敲而直接做出的。這些要靠自身經歷、經驗、相關知識、經歷多、信息量大積累而提出的解決辦法的可行性、可操作性、正確性強。而邏輯思維則是按照一定邏輯規則，有概念做出的判斷而進行的思維。這種思維表現為經驗歸納或理性演繹，歸納就是把工程管理遇到的問題，多方面的因素結合成一個統一的整體，形成一種認識、一種結論。方法對了，工程管理中遇到的問題就會迎刃而解，做到事半功倍，否則會好心辦壞事，徒勞無功，造成工程管理中的風險和損失。
我的工作方法：
一是實事求是的工作方法。就是深入實際，調查研究，掌握第一手資料，對工程的情況要了如指掌，不道聽途說，不吃別人嚼過的饃，有了客觀實際的了解和把握之后，要“去粗取精，去偽存真，由此及彼，由表及里”的加工制作，結合工程特點，探索新的規律以及有效地解決問題的方法。
二是系統管理的工作方法。建設工程是一個大系統，它由多個子系統構成。如各參建方，建設目標、管理內容、專業分工，就監理內部而言，又有不同的工作崗位、不同的職責、不同的任務。要按系統論的原理進行管理，才不會頭痛醫頭，腳痛醫腳，才會綱舉目張，做到忙而有序，忙而有效。
三是溝通協調的工作方法。溝通協調是項目總監理的一項基本職責，也是最重要的工作方法和領導藝術。由于各方的利益不
同，認識的差異性、不協調性，甚至對立性是常常發生的。協調就要堅持導向性原則，通過協調使參建各方在總目標之下，形成共識，統一行動，協調配合，形成合力，達到多贏的目的。溝通則是實現協調的根本途徑，要考慮地點、時間，學會換位思考，會冷處理問題。通過溝通實現信息交流，各個參建單位之間，各個專業之間、各個工序之間，實現協同運轉，上下聯動，同舟共濟，合作共事，做到有序和功能最佳化的途徑。
四是精細化管理的.工作方法。目前工程管理中所以問題比較多，根源之一是粗放型管理多于精細化管理。精細化管理需要參建各方共同關注，積極支持配合，不同的人員、不同的專業、不同的工序，既要有人性化管理，包括情感上的關愛，又要令行禁止，有一定的權威，以此形成一種科學的團隊合力共同完成建設目標。
五是創新的工作方法。在工程管理中，要認真遵守國家基本建設的法律和法規和強制性條文，遵循建設的規律和工作程序。這既是履行工程監理責任和義務的基礎，也是工作創新的出發點。在當前建設工程中，完全按照規范要求進行管理是很難做到的。這就要求通過多向思維、逆向思維，打破原有的思維定式，尋求變異地提出既能解決問題，又能滿足法律法規要求、不失去原則性的工作方法，提高管理水平。
結束語：
監理企業提供的監理服務若要被建設單位所接受，那么它必須具備某種特質，以達到甚至超過建設單位預期的滿意度。借鑒儒家學說一句話叫做“致廣大而盡精微，極高明而道中庸”。前一句可解釋為建設單位對監理服務的期望，后一句可解釋為建設單位對我們監理從業人員素質方面的要求。“致廣大”說明建設單位希望監理方做到胸有成竹，對建設工程有居高臨下式的總體把握與認識。“盡精微”則是建設單位希望監理方在工作中能夠事物巨細、面面俱到。“極高明”是對監理人員技術業務素質的要求，不僅要有高明的專業技術，還要有高明的控制手段和管理藝術。“道中庸”則是對監理人員人文素質的要求。它的內涵相對廣泛，首先是要在恪守職業道德規范的同時，既不能顯得不近人情又不能做出格的事;其次在工作中要恰到好處，工作態度上既不懈怠也不急躁，在四大控制中既要高要求又不吹毛求疵，在協調工作中要不溫不火地妥善處理各種問題。因此，在全面推行建設項目社會監理制的今天，如何處理好監理方與建設方的關系是關系項目監理成敗的問題之一，這就要求總監以自身過硬的素質贏得建設方的信任，提升監理工作水平。
20____年是中國進入“十二五”的開局之年，全國建設工程監理會議在南京市召開，確定了未來監理行業發展的監理工作指導思想：堅持以科學發展觀為指導，以確保工程質量安全為基本要求，以完善體制機制、加強工程監理制度建設為基礎，嚴格依法監管，嚴格依法監理，認真履行監理職責，全面提高監理企業、監理人員的素質，樹立良好的企業形象和社會形象，使監理企業繼往開來，與時俱進。
總監述職報告5各位領導、各位同事：
大家好!
能在這里和大家一起探討工作、總結經驗，使我感到非常榮幸，20____年7月1日__好家園與__升超市合并，20____年9月20日，因工作需要，我從非食區調到生鮮區任部門負責人。經營方式的不同，讓我有了很大的壓力，但在超市領導的正確領導下，在同事們的積極支持和大力幫助下,我能夠嚴格要求自己，較好的履行一名負責人的職責，圓滿完成了各項任務，得到領導的肯定和同事們的好評。在負責__市店生鮮部期間運轉良好，在同事們的團結和努力下，使生鮮區的銷售有了明顯的改善。
在4月18日閉店裝修期間，我以學習協助配合部門經理與供應商合同談簽的各項準備工作。在招商談判的過程中讓我的溝通技巧談判技巧有了一定的提高。讓我在面對供應商談判時有了一定的把握，并對公司的流程有了全面的認識。20____年6月1日我正式被公司提拔為生鮮部見習主管。從茫然失措的非食區領班到生鮮區見習主管，在領導的關懷、培養和同事們的幫助下我一步步成長起來。在籌備開業前期由我和部門經理對本部門的員工促銷進行了企業文化，商品知識。商品陳列，商品分類一系列的培訓。加強市調，深入市場了解消費者的需求，了解市場動向，分析本地的商業結構，以及合理制定
促銷計劃。對成功的開業奠定了堅實的基礎。并使我__市店生鮮部在開業第一天銷售達到145378.60元，銷售毛利11864.91元,銷售占比31.26%的好成績。近兩個月見習主管工作，讓我看到了美好家園充滿激情與挑戰的團隊，以及誠實做人、精明做事、勤奮工作、追求美好的企業文化精神。作為見習主管的我，很多時候也很茫然，但總能在困難之時得到領導和同事的支持和幫助，使我收獲很大，感觸很深。
一、__好家園生鮮銷售的基本情況
生鮮實現銷售______萬元，增長幅度為______%，實現毛利________萬多元，同比增長______萬多元，增幅____%，在非常困難的局面下取得這個成績與美好家園認真貫徹集團
公司“廉潔、高效、優質、低成本”的工作方針是分不開的。如何確保生鮮區持續良好的發展，如何在更加激烈的市場競爭和新的競爭力不斷分流客源的情況下，鞏固基礎，保持可持續發展，我們圍繞工作方針主要做了以下幾件事：
1、調整品牌結構和經營方式，新引進南北干貨(果脯、密餞、水產干貨、干花、燉料)形成賣場新的增長點。
挖掘成長期商品，保證了低溫奶制品的持續高增長;歐亞、來思爾、海子(云南本地著名品牌)雙匯、思念、三全、龍鳳等強勢商品的引進優化了賣場品牌形象。
2、季節性商品及時調整陳列布局。
季節性商品采取賣場裝飾主通道堆頭擺放，顧客在濃濃的季節商品包圍下讓顧客感受到季節的變化。對于散米、雞蛋、速凍湯圓、水餃制品的陳列布局及時調整滿足了消費者的購賣需求。
二、履行的工作職責
1、加大商品的監管力度，降低商場的一些額外損耗。
加強員工培訓，并讓員工清楚收貨的注意事項，退貨的注意事項，對保質期定期檢查，對不能退換的臨期商品及時反饋，并采取一些補救措施。
我們目前的主要工作是等學習標準門店的商品經營和管理，主要學習內容包括：(1)、加強零售理論知識的學習,不斷提高為廣大顧客服務的意識;努力鉆研零售專業知識,不斷提高服務的技能。(2)學習商品的進貨及陳列管理，維護、管理好超市職責區域，做到商品新鮮、品種齊全、質量可靠、價格合理。(3)學習制訂進貨計劃，以及商品的退貨和報損的檢查。
三、工作中的幾點體會和認識
在培訓中我們要學的最重要就是商品管理，包括商品的陳列管理，促銷管理，價格管理等。所以我們必須保持歸零心態，從自身開始，從頭干起，從各方面加強自己。做為見習主管來說，我認為應從幾方面提升自己：首先，不斷加強自身的學習，努力提高工管理能力。其次，發揮表率作用，身先士卒。最后，堅持原則，按要求辦事。
四、存在的問題
一個多月，雖然在工作中取得了一定的成績，但還存在著很多不足，我不希望這些方面制約了我個人的發展和工作上的開拓創新，所以需進一步的努力學習實踐。首先是零售理論知識學習還不夠。由于整天在賣場工作，忽視了個人的理論學習，另外在學習上還欠缺多問，導致我們對零售專業程度掌握進度慢。其次是工作中有時急躁情緒克服不夠。偶爾時間任務重，要求標準高，有時急于完成工作任務，抱怨、急躁等現象有所表現，表現出心態調整還不夠完整，希望逐漸改變這些現狀。
五、以后的工作期望
接下來，我希望秉承“合力同心，共創輝煌”的核心價值觀，在食品主管和組長的帶領下，積極學習相關方面的管理工作，使自己逐漸走向成功：(1)商品陳列管理，包括生鮮商品的陳列和非生鮮商品的陳列，主要加強學習貨架商品、端架商品和堆頭商品的陳列標準和陳列方法。(2)商品訂退貨流程管理，包括訂貨流程管理和退貨流程管理，尤其期望了解電腦自動訂貨流程，以及手工制單退貨流程知識。(3)超市營運基本管理，包括如何樹立合力超市天天低價的價格形象，如何樹立合力超市豐富新鮮的環境形象，如何樹立“始于需求，止于需求”的社區形象，以及熟悉超市相關的營運管理指標。
做好營銷文章，積極擴銷創利。在營銷部的大力支持下，超市著手實施八月十五中秋節，十一黃金周的大型活動和各雙休日及常規節日的自主性營銷活動及針對各競爭勢力的對抗性營銷活動。
3：通過嚴格食品質價管理，不滿意就退換的售后和頻繁的員工技能培訓確保了服務優質;通過完善商品陳列，優化賣場布局，烘托節日氣氛確保了購物環境好;通過安全隱患的自查自改，完善防損體系確保了賣場安全經營;通過嚴格的績效考核和三工考核確保了分配合理，員工收入好。
4：狠抓精細化管理工作。超市經歷了連續幾年的高增長，大刀闊斧的蠻勁和精耕細作相比，后者成效更為突出。我們通過晨會組織全員學習《細節決定成敗》，從思想上給員工灌輸精細化管理意識。要銷售更要管好庫存周轉，今年全年未出現一起惡性庫存事件。要優質營銷企化案，更要不折不扣的執行隊伍，每次營銷活動，我們將工作內容明確細分到人，保證了營銷活動效果。要建章立制，更要有嚴格的檢查督辦體系，各柜組長、文員遞交的月度工作計劃均由賣場人事助理理順督辦，保證了各項工作的準時完成。生鮮商品、聯營商品一樣做單品管理、單品促銷是生鮮和百文兩課別銷售增長的主要原因。通過供應商主要單品、品牌的計劃考核等精細措施，為壓縮調整提供了淘汰依據。
5：建立了一支團結的、能打硬仗的、高績效的團隊。盤點壓縮調整的兩天時間里賣場全體工作人員充分展現了超市青年昂揚向上，不怕困難，能打硬仗的精神風貌。增加了賣場班子的凝聚力。為希望在超市有所發展成就未來的賣場積極分子提供了舞臺。
當然，我們也存在一些不足，主要表現在：
1：防損管理需進一步加強，杜絕放流等惡性事件，需進一步總結防損經驗。
2：超市生鮮硬件設施，照明需進一步完善，增加生鮮服務功能。
3：部分課別績效需進一步提高，文體課需加強管理。
4：超市團購需進一步強化。
篇13
關于企業股權的變動和轉移，大股東提出罷免全部管理層，都是有現有的法律體系在保障的，這一切也都需要股東大會來決定，關于萬科管理團隊是否要全部出局，在6月17日，萬科召開董事會，就如何引入深圳地鐵作為戰略股東的議案進行投票表決，繼而決定萬科這個中國最大的房地產商最終花落誰家。身兼黑石集團大中華區主席的萬科董事會獨立董事張利平，在會前以“本人的律師提醒自己，黑石與萬科為利益關聯者，為黑石的高層，我小太合適參與董事會的表決”為理由，申請回避表決。
萬科董事會共有11名董事。除去張利平，本次董事會的有效投票名額為10名，華潤集團派駐的3名董事投了反對票，其余7名董事則投了贊成票。根據萬科公司章程規定，“重大事項需董事會2啟以上同意”。張利平獨缺的一票，萬科方面認為，贊成票為7，參與投票董事為10，占比超過2/3，決議因此獲得通過；華潤方則認為，分母上應該加上張利平的一票，7比11小于2/3，因此議案未通過。
從表面看，雙方爭議的焦點是張利平的一票究竟是算作棄權票計入有表決權董事的總人數，還是算作回避表決人不計入有表決權董事的總人數之爭。嚴格地說，從專業角度看，對這關鍵一票屬性的判定依據現有法律以及上市公司治理準則等相關法規最終并不難界定。對本次議案是否該判定為通過自會有權威的法律定論，并不是萬科議案爭議的關鍵。關鍵在于當人們把目光和注意力都集中到選票屬性之爭時，卻忽視了更為重要的投票人獨立董事身份所存在重大法律瑕疵的問題。也就是說，張利平的立董事身份資格是否合法合規？萬科公告表明：獨立董事張利平，2010年8月獲選為萬科獨立董事，2015年7月接替梁錦松出任美國黑石集團大中華區主席。公司法中規定，獨立董事的前提是必須獨立，一個不獨立且與任職上市公司有關聯交易、包括其本人都認為存在潛在關聯與利益沖突的人，卻擔任了獨立董事，這犯了“獨董不關聯，關聯不獨董”的大忌。
萬科關聯獨董公開坦言回避表決的奇聞，充分暴露出了現行中國上市公司獨立董事制度在執行過程中存在的嚴重缺陷。即“獨董不獨”和“獨董不懂”。導致中小股東批評獨立董事是花瓶，認為獨董是大股東或公司內部人的幫兇。上市公司治理結構的“一股獨大”、內部人控制不規范失衡和獨立董事不發揮作用之間具有不可否認的聯系。
二、獨立董事制度產生的背景
“獨立董事”這一稱謂最初源于美國，1976年，Jensen和Meckling提出了著名的理論（AgencyCostTheory），指出公司管理層的機會主義（（Managementopportunism）是公司治理的重大問題。屆于此，獨立董事制度被引入，希望它能以中立者的身份更好的監督公司的管理層，從而縮小成本。而全面闡述“獨立董事”這一概念的是英國的“凱得伯瑞報告”，該報告規定董事會應廣泛吸收非執行董事，以保證他們的意見能在董事會的決策中得到足夠重視，而且這些非執行董事應該獨立于公司，即除了在公司領取應得的董事勞務費外，不應與公司有任何商務往來，不應有會影響到他們獨立判斷的其他關系。獨立董事不僅促進了董事會對管理層的監督，同時也為公司提供了更多的外部資源，包含專業技術、人脈、商業關系、名聲等。
中國證監會主席黨委書記肖鋼說到：獨立董事制度最初引入我國的主要目的是為了抑制上市公司大股東占用。1997年，中國證監會《上市公司章程指引》，規定上市公司根據需要，可以選擇性地設立獨立董事。此后，滬深交易所在《章程指引》的基礎上分別做出了較為明確的規定。2001年，中國證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，明確規定上市公司董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事，獨立董事制度在我國上市公司中正式確立下來。
三、萬科股權之爭暴露出的問題
劉紀鵬認為，“關聯小獨董，獨董小關聯”是獨董制度的最基本原則，因而張利平以他是關聯人士為由回避表決，這本身就是有問題的。獨董之“獨立”具有兩層意思，首先獨立董事具有獨立的立場和人格，獨立于某一個或某一類具體的股東，也小具有某一個具體或某一類的股東背景，而是代表公司全體所有者的利益說話。此外，獨董還獨立于某一個經營者。“比如說你的父親，雖然小是股東，但是公司的財務總監，你就小能當獨立董事；你的弟弟在公司當職工，嚴格說也小能當獨立董事。”
從張利平的回避的行為，充分暴露出了被監管者和投資人寄予厚望的中國上市公司獨立董事制度在執行過程中存在的嚴重缺陷，即“獨董不獨”和“獨董不懂”，加劇了人們對“獨董是花瓶”的只是虛有其表的看法。
四、中國獨立董事制度的缺陷
（一）公司治理結構的缺陷
我國最初采用的是德日的“多元制”公司治理結構，公司管理層由董事會和監事會共同構成，兩者處于平等地位，分工不同。監事會主要負責監督董事會和經理人的行為，代表股東利益，對董事會尤其是大股東和經理層形成制約。在此基礎上，我國又引入了原本適用于“一元制”結構的獨立董事制度，而一元模式的公司缺乏的監督機構導致獨立董事制度的產生，但是我國公司機構中已經存在專事監督職能的監事會，導致監事會職權和獨立董事特別職權難免會有一些重疊，會影響了兩種監督機制的效能發揮。
（二）獨立董事獨立性缺失
我國上市公司絕大多數由國有大中型企業改制轉換而來，這種歷史原因決定了其產權結構的特點，也決定了公司治理結構中依舊是“內部人為大”的制衡機制和權利形式。故此，獨立董事的提議和決策難以貫徹實施，在實踐中逐漸淪為擺設。我國獨立董事目前主要由政府主中國現行上市公司獨立董事主要由公司大股東來進行提名，出于方便溝通等考慮，大股東一般都會提名自己熟悉的人，這樣，難以避免地會造成獨立董事同上市公司之間存在著千絲萬縷的聯系，不利于獨立董事獨立發表意見。
（三）獨立董事缺乏專業性
中國下一步應該引入一些職業的獨立董事，就像會計師、律師一樣，有一批人是專門做獨立董事職業身份的，小是兼職獨立董事，而是專職獨立董事，并統一制定任職、考核、薪酬等標準。“他們要懂戰略、管理、金融、法律、財務，而不是像現在這樣在兩個交易所拿到結業證書就行了。要把全國一盤棋的獨董資源建立一個統一的人才庫，每個公司在申請上市前，都應該通過獨董人才庫，向獨立董事委員會申報。做獨董就要把獨董當作一種事業來看。
（四）獨立董事的問責評價機制和退出機制缺失
目前，證監會和證券交易所對獨立董事的資格、選聘、職責、培訓等都有較為明確的規定，但是，對于獨立董事的失職問責、履職評價和職場退出等，基本上處于缺失狀態，在一定程度上造成了獨立董事的責任心不強，工作勤勉不足。
五、完善我國獨立董事制度的建議
針對與監事會共存，在現有的框架下細分二者的監督職權，去除其冗余的部分以減少重疊和交叉；對獨立董事和監事會區別問責。獨立董事的問責標準在于其對董事會通過的決策投贊同票是否違反其義務并給公司和股東的利益造成損失，而對于監事會的問責的標準則在于其是否建立了一個有效的監督工作系統，并且善意的在此系統下履行其職責；在現有體制中，監事會已具有監督獨立董事的職權，所缺少的是獨立董事對于監事會監督的具體規定。所以獨立董事以監督監事會是否履行其職責、是否有違法行為的職權。
針對獨立性的方面，首先，可以通過強化累積投票制，弱化分期分級董事會、鼓勵中小股東在投票時投票來進一步削弱控股股東對獨立董事的控制力，相應的提升中小股東對獨立董事的影響力；其次，以要求上市公司必須設立提名委員會和薪酬委員會，且規定其成員應全為獨立董事、禁止以直接或者間接的方式剝奪中小股東的提名權，證監會設立專門機構管理和監督獨立董事的提名和薪酬等方式來切斷其被內部人控制的可能性。
針對人才的需求，盡快建立獨立董事專有的人才市場，證監會應當建立一個公開的獨立董事檔案，專門進行政處罰記錄、缺席董事會會議記錄、被舉報記錄。證監會應該將此檔案作為其批準獨立董事資格的主要憑借之一；證監會應當要求中小股東每年對獨立董事進行評價并公開評價信息；證監會還應當專門建立“辭職開溜”的獨立董事黑名單。
參考文獻：
[1]從萬科之爭看獨董制度[J].鄭學勤.中國金融.2016（14）
[2]淺談萬科股權之爭[J].龔怡.時代金融.2016（27）.
